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Earnings Release • Nov 16, 2020

초록뱀/파생상품거래손실발생/(2020.11.16)파생상품거래손실발생

파생상품 거래 손실 발생

1. 파생상품 거래계약의 종류 및 내용		제23기(2020년) 3분기 결산 시 전환우선주 및 전환사채 등 파생금융부채의 평가손실 인식
2. 손실발생내역	손실누계잔액(원)(기신고분 제외)	51,976,866,747
자기자본(원)	161,822,887,077
자기자본대비(%)	32.12
대기업해당여부	미해당
3. 손실발생 주요원인		1) 전환우선주 평가손실(47,921백만원): 당사는 2018년 10월 11일 전환우선주를 발행하였으며, 한국채택국제회계기준에 따라 이를 전환우선주부채로 회계처리 하였습니다. 매 결산 시마다 외부평가기관으로부터 공정가치평가를 받고 있으며, 그 공정가치는 결산 기간 당사의 주가변동성에 의해 큰 영향을 받습니다. 주가가 높아질수록 전환권의 가치 역시 높아지므로, 전환우선주부채의 평가손실이 커지는 것입니다. 당사의 주가는 2020년 6월 30일 1,660원에서 2020년 9월 29일 3,100원으로 86% 이상 급등하여 결과적으로 전환우선주 평가손실이 발생하였습니다. 이는 현금 유출이 전혀 없는 장부상의 손실로서, (상환 의무가 없는 전환우선주이므로) 차후 전환이 이루어질 때까지의 누적 평가손실(부채증가분)이 모두 자본잉여금으로 대체(환입)됩니다. 2) 제8회 및 제9회 전환사채의 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실(4,056백만원): 당사는 2019년 12월 27일과 2020년 9월 18일에 각각 제8회 및 제9회 전환사채를 발행하였으며, 한국채택국제회계기준에 따라 조기상환청구권 및 전환권의 가치를 분리하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 회계처리 하였습니다. 이 부채는 상기한 전환우선주부채와 마찬가지로 매 결산 시 외부평가기관으로부터 공정가치평가를 받고 있으며, 당사의 주가 변동의 영향을 받아 평가손실이 발생하였습니다. 이 평가손실 역시 현금 유출이 전혀 없으며, 차후 전환이 이루어질 때까지의 누적 평가손실(부채증가분)이 모두 자본잉여금으로 대체(환입)됩니다.
4. 손실발생일자		2020-11-16
5. 기타 투자판단에 참고할 사항		- 상기 손실누계잔액은 2020년 3분기말까지 발생한 파생상품평가손실 금액(순액)입니다.(기 신고분 제외) - 상기 "2. 손실발생내역"의 "자기자본"은 최근사업연도말(2019년) 연결기준 자기자본에 공시사유 발생일까지 자본금 및 자본잉여금의 증가액을 더한 금액입니다. -  "4. 손실발생일자"는 3분기보고서 제출일입니다. 　 평가손실 인식에도 불구하고 실제로 손실이 현실화되거나 당사의 현금 유출을 초래하지는 않습니다.
※관련공시	2018-09-21 유상증자결정(제3자배정) 2019-11-15 전환사채권발행결정(제8회차) 2020-09-09 전환사채권발행결정(제9회차)