Audit Report / Information • Dec 3, 2020
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 아이큐어주식회사 00260091 100000000000 211893 111816 60922 245 Y Y N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
| 2020년 12월 3일 |
1. 정정대상 공시서류 : 제20기 연결재무제표에 대한 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020년 3월 12일
3. 정정사유 : 기재정정
4. 정정사항
항 목정정전정정후감사보고서 강조사항기재없음.강조사항 &cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr&cr(1) 재무제표 재작성&cr주석 38에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 외부당사자가 부담하는 임상비용을 부채로 표시하였으나 환불가능성이 현저히 낮다는 판단하에 부채의 정의를 충족하지 못하므로 관련 개발비(무형자산)에서 차감하여 표시하는 것으로 수정하여 2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표를 재작성하고 비교표시되는 2018년 12월 31일로 종료되는 재무제표를 수정하였습니다. 상기 재무제표 수정으로 인하여 2019년 12월 31일 현재 자산총계 및 부채총계가 각각 3,900백만원 감소하였으며, 2018년 12월 31일 현재 자산총계 및 부채총계가 각각 2,500백만원 감소하였습니다. &cr&cr(2) 담보제공자산의 추가&cr주석 37에 기술하고 있는 바와 같이 연결실체는 2019년 12월 31일 에 ㈜바이오로제트 지분 80%를 취득하여 연결대상 종속기업에 포함하였습니다. 연결실체가 ㈜바이오로제트 를 포함하여 연결제무제표를 작성하는 과정에서 ㈜바이오로제트 가 제공한 차입금에 대한 담보와 타인으로부터 제공받은 담보의 내용이 주석에서 누락되어 이를 주석에 추가하였습니다. 이로인하여 주석14에 공시한 연결실체가 제공한 담보 및 제공받은 담보가 각각 10,298백만원과 9,678백만원 증가하였습니다.감사보고서 기타사항기타사항&cr 아이큐어 주식회사와 그 종속기업의 2018년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 대주회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 14일자 감사보고서에는 해당 연결재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.기타사항&cr 우리는 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2020년 3월 11일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다.&cr강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 우리는 재작성된 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.&cr&cr위에서 설명한 바와 같이 회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되었으므로 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 2020년 3월 11일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.&cr &cr 한편, 아이큐어 주식회사와 그 종속기업의 2018년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 대주회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 14일자 감사보고서에는 해당 연결재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다. 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석38에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시된 2018년12월31일로 종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다.업무수행이사이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이권석 입니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이권석 (주석38에 관한 사항은 제외) 및 김도형(주석38에 기술된 수정사항에 한정) 입니다.감사보고서 일자2020년 3월 11일2020년 3월 11일&cr (주석 38에 관한 사항은 제외)&cr 2020년 12월 3일&cr (주석 38에 기술된 수정사항에 한정하여 수행된 감사 절차의 종 료일)재무상태표의 표시
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 과목 | 제 20기말 | 제 19기말 |
| --- | --- | --- |
| Ⅱ. 비유동자산 | 146,841,376,384 | 54,641,761,925 |
| 무형자산 | 19,262,311,633 | 4,758,811,800 |
| 자산총계 | 215,792,753,289 | 121,001,405,967 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 78,977,274,028 | 21,438,090,918 |
| 기타비유동부채 | 4,351,392,543 | 3,081,293,200 |
| 부채총계 | 115,715,686,061 | 36,308,685,406 |
| 부채 및 자본총계 | 215,792,753,289 | 121,001,405,967 |
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 과목 | 제 20기말 | 제 19기말 |
| --- | --- | --- |
| Ⅱ. 비유동자산 | 142,941,376,384 | 52,141,761,925 |
| 무형자산 | 15,362,311,633 | 2,258,811,800 |
| 자산총계 | 211,892,753,289 | 118,501,405,967 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 75,077,274,028 | 18,938,090,918 |
| 기타비유동부채 | 451,392,543 | 581,293,200 |
| 부채총계 | 111,815,686,061 | 33,808,685,406 |
| 부채 및 자본총계 | 211,892,753,289 | 118,501,405,967 |
주석9. 유형자산9-3. 담보제공&cr 당기말 현재 장부금액 62,236백 만원 (전기말: 26,761백만원)의 토지, 건물이 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다 (주석 14 참조) .9-3. 담보제공&cr 당기말 현재 장부금액 72,534백 만원 (전기말: 26,761백만원)의 토지, 건물이 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다 (주석 14 참조) .주석11. 무형자산
11. 무형자산&cr
11-1. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 8,481,126,213 | - | - | 8,481,126,213 |
| 합 계 | 19,711,843,263 | (449,531,630) | - | 19,262,311,633 |
② 전기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 4,889,789,098 | (236,885,428) | (172,500,826) | 4,480,402,844 |
| 합 계 | 5,221,557,056 | (290,244,430) | (172,500,826) | 4,758,811,800 |
&cr 11-2. 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취 득 | 상각비 | 기타증(감)액 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 4,480,402,844 | 4,000,723,369 | - | - | 8,481,126,213 |
| 합 계 | 4,758,811,800 | 14,886,341,402 | (384,217,141) | 1,375,572 | 19,262,311,633 |
② 전기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취 득 | 상각비 | 기타증(감)액 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 3,696,941,632 | 955,962,038 | - | (172,500,826) | 4,480,402,844 |
| 합 계 | 3,890,092,132 | 1,070,454,278 | (29,233,784) | (172,500,826) | 4,758,811,800 |
11-4. 개발비의 회수가능성&cr
② 중요한 개별 무형자산
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 개발비 자산명 | 기초장부금액 | 취득 | 감소 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 도네페질 패취(*1) | 4,480,402,844 | 4,000,723,369 | - | 8,481,126,213 |
| 분류 | 단계 | 구분 | 개발자산명 | 자산화한 연구개발비 금액(누계액) | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 임상3상 | 판매승인 | 계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 개발중 | 개량신약 | 도네페질패취 | 8,481,126,213 | - | 8,481,126,213 |
11. 무형자산&cr
11-1. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말&cr
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 4,581,126,213 | - | - | 4,581,126,213 |
| 합 계 | 15,811,843,263 | (449,531,630) | - | 15,362,311,633 |
② 전기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 2,389,789,098 | (236,885,428) | (172,500,826) | 1,980,402,844 |
| 합 계 | 2,721,557,056 | (290,244,430) | (172,500,826) | 2,258,811,800 |
&cr 11-2. 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취 득 | 상각비 | 기타증(감)액 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 1,980,402,844 | 4,000,723,369 | - | (1,400,000,000) | 4,581,126,213 |
| 합 계 | 2,258,811,800 | 14,886,341,402 | (384,217,141) | (1,398,624,428) | 15,362,311,633 |
② 전기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취 득 | 상각비 | 기타증(감)액 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 2,796,941,632 | 955,962,038 | - | (1,772,500,826) | 1,980,402,844 |
| 합 계 | 2,990,092,132 | 1,070,454,278 | (29,233,784) | (1,772,500,826) | 2,258,811,800 |
11-4. 개발비의 회수가능성&cr
② 중요한 개별 무형자산
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 개발비 자산명 | 기초장부금액 | 취득 | 감소 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 도네페질 패취(*1) | 1,980,402,844 | 4,000,723,369 | (1,400,000,000) | 4,581,126,213 |
| 분류 | 단계 | 구분 | 개발자산명 | 자산화한 연구개발비 금액(누계액) | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 임상3상 | 판매승인 | 계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 개발중 | 개량신약 | 도네페질패취 | 4,581,126,213 | - | 4,581,126,213 |
주석14. 담보제공자산 등
14. 담보제공자산 등&cr
14-1. 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금 장부금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 35,331,486,940 | 50,040,000,000 | 장기차입금&cr및 유동성장기부채 | 37,700,000,000 | 기업은행외 |
| 건물 | 25,297,590,796 | ||||
| 합계 | 60,629,077,736 | 50,040,000,000 | 37,700,000,000 |
*토지 및 건물 장부금액은 투자부동산 포함금액 입니다.&cr&cr14-2. 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 없습니다.&cr
14. 담보제공자산 등&cr
14-1. 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금 장부금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 38,160,934,877 | 59,950,000,000 | 장,단기차입금 | 45,957,000,000 | 기업은행외 |
| 건물 | 31,898,702,394 | ||||
| 기계장치 | 2,475,316,071 | ||||
| 합계 | 72,534,953,342 | 59,950,000,000 | 45,957,000,000 |
*토 지 및 건물 장부금액은 투자부동산 포함금액 입니다.&cr&cr 14-2. 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 내용 | 담보제공금액 | 관련차입금 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 신용보증기금 | 신용보증 | 2,322,000,000 | 12,657,650,000 | 기업은행 등 |
| 종속기업대표이사 등 | 연대보증등 | 7,355,657,000 |
주석17. 기타유동부채 및 기타비유동부채
17. 기타유동부채 및 기타비유동부채&cr
당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 비유동: | ||
| 선수금 | 4,351,392,543 | 3,081,293,200 |
17. 기타유동부채 및 기타비유동부채&cr
당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 비유동: | ||
| 선수금 | 451,392,543 | 581,293,200 |
주석33. 특수관계자33-5. 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공받은 지급보증 내역은 없습니다.33-5. 당기말 현재 연결실체는 연결실체의 차입금과 관련하여 종속기업 대표이사 등으로부터 7,355백만원의 연대보증 등을 제공받고 있습니다. &cr주석35. 자본관리 및 금융위험관리&cr
35. 자본관리 및 금융위험관리&cr&cr35-1. 자본위험관리&cr연결실체는 조정된 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있으며, 연결실체의 당기말과 전기말의 조정부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 총계 | 115,715,686,061 | 36,308,685,406 |
| 차감 : 현금및현금성자산 | (7,987,274,878) | (2,004,667,132) |
| 조정 부채 | 107,728,411,183 | 34,304,018,274 |
| 자본 총계 | 100,077,067,228 | 84,692,720,561 |
| 조정부채 비율 | 107.65% | 40.50% |
35. 자본관리 및 금융위험관리&cr&cr35-1. 자본위험관리&cr연결실체는 조정된 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있으며, 연결실체의 당기말과 전기말의 조정부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 총계 | 111,815,686,061 | 33,808,685,406 |
| 차감 : 현금및현금성자산 | (7,987,274,878) | (2,004,667,132) |
| 조정 부채 | 103,828,411,183 | 31,804,018,274 |
| 자본 총계 | 100,077,067,228 | 84,692,720,561 |
| 조정부채 비율 | 103.75% | 37.55% |
주석36. 영업부문
&cr36. 영업부문&cr&cr36-2-2. 영업부문별 자산 및 부채
① 당기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제약사업부문 | 화장품사업부문 | 공통 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보고부문 자산총액 | 65,530,397,376 | 13,853,481,103 | 136,408,874,810 | 215,792,753,289 |
| 보고부문 부채총액 | 35,649,568,319 | 7,368,860,726 | 72,697,257,016 | 115,715,686,061 |
&cr② 전기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제약사업부문 | 화장품사업부문 | 공통 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보고부문 자산총액 | 51,388,409,675 | 4,427,593,685 | 65,185,402,607 | 121,001,405,967 |
| 보고부문 부채총액 | 31,729,697,436 | 2,720,079,435 | 1,858,908,535 | 36,308,685,406 |
공통부문은 전사 관리 공통 부문입니다.&cr
&cr36. 영업부문&cr&cr36-2-2. 영업부문별 자산 및 부채
① 당기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제약사업부문 | 화장품사업부문 | 공통 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보고부문 자산총액 | 61,630,397,376 | 13,853,481,103 | 136,408,874,810 | 211,892,753,289 |
| 보고부문 부채총액 | 31,749,568,319 | 7,368,860,726 | 72,697,257,016 | 111,815,686,061 |
&cr② 전기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제약사업부문 | 화장품사업부문 | 공통 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보고부문 자산총액 | 48,888,409,675 | 4,427,593,685 | 65,185,402,607 | 118,501,405,967 |
| 보고부문 부채총액 | 29,229,697,436 | 2,720,079,435 | 1,858,908,535 | 33,808,685,406 |
공통부문은 전사 관리 공통 부문입니다.&cr
주석38. 재무제표 재작성
기재사항 없음.
38. 재무제표 재작성&cr&cr연결실체는 주석11-4에서 설명하는 도네페질 패취의 개발과 관련하여 지배회사가 진행하는 임상3상 비용을 공동으로 부담하는 계약을 2017년 6월에 외부당사자와 체결하였습니다. 이 계약에는 연결실체가 고의 혹은 통상적인 주의의무를 위반하여 관련 제품이 식약청의 허가를 받지 못하는 경우에는 외부당사자가 지급한 임상비용 전액을 환불하는 조건이 부가되어 있습니다. &cr&cr연결실체는 이러한 부가조건에 따라 향후 환불가능성을 고려하여 외부당사자로부터 수취하는 금액을 부채로 표시하였으나, 해당 금액의 환불가능성이 현저히 낮아 부채의 정의에 부합하지 않는다는 판단에 따라 관련 개발비(무형자산)에서 차감하여 표시하는 것으로 수정하였습니다.&cr&cr이러한 오류가 영향을 미치는 자산 및 부채의 금액을 수정하여 2019년 및 2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표를 재작성하였으며, 상세내역은 다음과 같습니다.&cr &cr(1 ) 재무상태표 &cr [ 당 기말]
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 과목 | 수정전 | 수정후 |
| --- | --- | --- |
| Ⅱ. 비유동자산 | 146,841,376,384 | 142,941,376,384 |
| 무형자산 | 19,262,311,633 | 15,362,311,633 |
| 자산총계 | 215,792,753,289 | 211,892,753,289 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 78,977,274,028 | 75,077,274,028 |
| 기타비유동부채 | 4,351,392,543 | 451,392,543 |
| 부채총계 | 115,715,686,061 | 111,815,686,061 |
[전기말]
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 과목 | 수정전 | 수정후 |
| --- | --- | --- |
| Ⅱ. 비유동자산 | 54,641,761,925 | 52,141,761,925 |
| 무형자산 | 4,758,811,800 | 2,258,811,800 |
| 자산총계 | 121,001,405,967 | 118,501,405,967 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 21,438,090,918 | 18,938,090,918 |
| 기타비유동부채 | 3,081,293,200 | 581,293,200 |
| 부채총계 | 36,308,685,406 | 33,808,685,406 |
&cr(2) 주석 : 상기 재무제표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.&cr
&cr
아이큐어 주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 20 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
&cr&cr
삼덕회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 연결재무제표······························ | 7 |
| 1. 연결재무상태표····························· | 8 |
| 2. 연결포괄손익계산서··························· | 10 |
| 3. 연결자본변동표····························· | 11 |
| 4. 연결현금흐름표····························· | 12 |
| 5. 주석·································· | 14 |
| III. 외부감사 실시내용···························· | 110 |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 아이큐어 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 &cr 우리는 아이큐어주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다 고 우리는 믿습니다.&cr &cr 강조사항 &cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr&cr(1) 재무제표 재작성&cr 주석 38 에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 외부당사자가 부담하는 임상비용을 부채로 표시하였으나 환불가능성이 현저히 낮다는 판단하에 부채의 정의를 충족하지 못하므로 관련 개발비(무형자산)에서 차감하여 표시하는 것으로 수정하여 2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표를 재작성하고 비교표시되는 2018년 12월 31일로 종료되는 재무제표를 수정하였습니다. 상기 재무제표 수정으로 인하여 2019년 12월 31일 현재 자산총계 및 부채총계가 각각 3,900백만원 감소하였으며, 2018년 12월 31일 현재 자산총계 및 부채총계가 각각 2,500백만원 감소하였습니다. &cr&cr(2) 담보제공자산의 추가&cr주석 37에 기술하고 있는 바와 같이 연결실체는 2019년 12월 31일 에 ㈜바이오로제트 지분 80%를 취득하여 연결대상 종속기업에 포함하였습니다. 연결실체가 ㈜바이오로제트 를 포함하여 연결제무제표를 작성하는 과정에서 ㈜바이오로제트 가 제공한 차입금에 대한 담보와 타인으로부터 제공받은 담보의 내용이 주석에서 누락되어 이를 주석에 추가하였습니다. 이로인하여 주석14에 공시한 연결실체가 제공한 담보 및 제공받은 담보가 각각 10.298백만원 과 9,678백만원 증가하였습니다.&cr
핵심감사사항 &cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. &cr
가. 사업결합&cr- 핵심감사사항으로 결정한 이유&cr재무제표에 대 한 주석 1 및 37에서 기술한 바와 같이, 연결회사는 당기에 ㈜오티케이씨앤티 지분 90%와 ㈜바이오로제트 지분 80% 를 각각 9,018백만원 및 10,000백만원에 인수하였으며, 매수가격배분을 통해 고객관계 무형자산 5,342백만원과 영업권 5,249백만원을 인식하였습니다. 사업결합시 인식하는 무형자산은 할인율 및 미래현금흐름 예측 등 회사 경영진의 유의적인 판단과 추정치를 수반하므로 우리는 사업결합 회계처리와 이에 따른 공시사항을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.&cr&cr- 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr우리는 연결회사가 식별한 무형자산이 자산 인식요건을 충족하는지 확인하기 위해 연결실체가 활용한 외부전문가의 적격성 및 독립성을 확인하고 매수가격배분시 무형자산을 평가한 모델의 가정 및 추정이 합리적인지 확인하였습니다. 또한, 무형자산 평가의 계산이 정확한지 여부를 확인하였습니다. 우리는 ㈜오티케이씨앤티 및 ㈜바이오로제트 의 주식매수계약이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 관심을 기울였으며 완전성 있게 공시되었는지 확인하였습니다.
&cr 기타사항 &cr 우리는 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2020년 3월 11일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다.&cr강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 우리는 재작성된 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.&cr&cr위에서 설명한 바와 같이 회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되었으므로 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 2020년 3월 11일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.&cr &cr 한편, 아이큐어 주식회사와 그 종속기업의 2018년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 대주회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 14일자 감사보고서에는 해당 연결재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다. 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석38에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시된 2018년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다.&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
· 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결 론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이권석 (주석38에 관한 사항은 제외) 및 김도형(주석38에 기술된 수정사항에 한정) 입니다. &cr
&cr2020년 3월 11일&cr (주석 38에 관한 사항은 제외)&cr 2020년 12월 3일&cr (주석 38에 기술된 수정사항에 한정하여 수행된 감사 절차의 종 료일)&cr
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 이용모 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
아이큐어 주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 20 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 19 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 아이큐어 주식회사 대표이사 최영권 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 강남구 봉은사로 104길 10, 아이큐어 타워 |
| (전 화) | 02-6959-6909 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 20 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 19 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 아이큐어주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 20기말 | 제 19기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| I. 유동자산 | 68,951,376,905 | 66,359,644,042 | |||
| 현금및현금성자산 | 3,31 | 7,987,274,878 | 2,004,667,132 | ||
| 매출채권및기타채권 | 4,31,33 | 14,881,431,788 | 5,669,005,797 | ||
| 단기금융자산 | 3,31 | 28,187,414,723 | 51,438,470,097 | ||
| 재고자산 | 6 | 14,167,167,568 | 4,562,419,907 | ||
| 당기법인세자산 | 30 | 247,833,160 | 45,939,055 | ||
| 매각예정비유동자산 | 12 | 2,079,958,770 | 2,079,958,770 | ||
| 기타유동자산 | 5 | 1,400,296,018 | 559,183,284 | ||
| II. 비유동자산 | 142,941,376,384 | 52,141,761,925 | |||
| 매출채권및기타채권 | 4,31 | 490,282,920 | 648,717,000 | ||
| 장기금융자산 | 3,31 | 7,480,587,190 | 9,996,607,208 | ||
| 관계기업및공동기업투자 | 7 | 4,757,095,029 | 1,889,881,085 | ||
| 투자부동산 | 8,14 | 18,577,285,398 | - | ||
| 유형자산 | 9,14 | 94,759,174,201 | 37,347,744,832 | ||
| 사용권자산 | 10 | 1,514,640,013 | - | ||
| 무형자산 | 11 | 15,362,311,633 | 2,258,811,800 | ||
| 자산총계 | 211,892,753,289 | 118,501,405,967 | |||
| 부채 | |||||
| I. 유동부채 | 36,738,412,033 | 14,870,594,488 | |||
| 매입채무및기타채무 | 15,31,33,35 | 18,543,956,980 | 4,431,528,751 | ||
| 단기차입금 | 14,16,31,35 | 4,500,000,000 | 7,900,570,159 | ||
| 유동성장기차입금 | 14,16,31,35 | 5,700,000,000 | - | ||
| 유동성전환사채 | 16,31,35 | 4,987,610,103 | - | ||
| 유동성리스부채 | 18,34 | 196,546,050 | - | ||
| 당기법인세부채 | 30 | 348,577,942 | - | ||
| 충당부채 | 19 | 1,649,487,748 | 2,058,338,646 | ||
| 기타유동부채 | 17 | 812,233,210 | 480,156,932 | ||
| II. 비유동부채 | 75,077,274,028 | 18,938,090,918 | |||
| 매입채무및기타채무 | 13,15,31,35 | 504,633,462 | 186,337,773 | ||
| 장기차입금 | 14,16,31,35 | 37,857,000,000 | - | ||
| 전환사채 | 16,31,35 | 29,793,793,232 | 13,089,142,250 | ||
| 파생상품부채 | 16,31,35 | - | 2,220,255,000 | ||
| 리스부채 | 18,34 | 1,330,104,605 | - | ||
| 확정급여부채 | 20 | 3,903,679,545 | 2,861,062,695 | ||
| 이연법인세부채 | 30 | 1,236,670,641 | - | ||
| 기타비유동부채 | 17 | 451,392,543 | 581,293,200 | ||
| 부채총계 | 111,815,686,061 | 33,808,685,406 | |||
| 자본 | |||||
| 지배기업소유주지분 | 97,530,919,890 | 84,692,720,561 | |||
| I. 자본금 | 21 | 3,223,235,000 | 3,061,759,000 | ||
| II. 자본잉여금 | 21 | 51,597,300,764 | 100,678,335,068 | ||
| III. 이익잉여금(결손금) | 22 | 31,420,193,258 | (19,270,602,844) | ||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 21 | (6,235,512) | 1,707,708 | ||
| Ⅴ. 기타자본 | 21,27 | 11,296,426,380 | 221,521,629 | ||
| 비지배지분 | 2,546,147,338 | - | |||
| 자본총계 | 100,077,067,228 | 84,692,720,561 | |||
| 부채 및 자본총계 | 211,892,753,289 | 118,501,405,967 |
"첨부된 주석은 연결재무제표의 일부입니다"
&cr
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 20 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 아이큐어주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 20기 | 제 19기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 24,33,36 | 60,922,489,710 | 33,320,492,480 |
| Ⅱ. 매출원가 | 24,25 | 42,712,171,879 | 22,044,772,130 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 18,210,317,831 | 11,275,720,350 | |
| 판매비와관리비 | 25,26 | 24,501,568,410 | 20,045,136,028 |
| Ⅳ. 영업이익(손실) | (6,291,250,579) | (8,769,415,678) | |
| 지분법이익(손실) | 7 | 925,003,298 | 672,612,478 |
| 금융수익 | 28,31 | 2,113,762,047 | 1,925,622,488 |
| 금융비용 | 28,31 | 5,130,718,043 | 779,396,324 |
| 기타수익 | 29 | 681,434,397 | 303,292,908 |
| 기타비용 | 29 | 810,995,858 | 1,039,304,467 |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) | (8,512,764,738) | (7,686,588,595) | |
| 법인세비용 | 30 | 141,566,287 | 299,557 |
| Ⅵ. 연결당기순이익(손실) | (8,654,331,025) | (7,686,888,152) | |
| Ⅶ. 기타포괄손익 | (74,491,893) | (696,746,040) | |
| 1.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (66,265,224) | (696,474,705) | |
| 확정급여부채의 재측정요소 | 20 | (16,553,614) | (639,206,177) |
| 지분법이익잉여금변동 | (49,711,610) | (57,268,528) | |
| 2.후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | (8,226,669) | (271,335) | |
| 해외사업장환산손익 | (8,226,669) | (271,335) | |
| VIII. 연결당기총포괄이익(손실) | (8,728,822,918) | (8,383,634,192) | |
| IX. 연결당기순이익(손실)의 귀속 | (8,654,331,025) | (7,686,888,152) | |
| 지배기업의 소유주지분 | (8,750,780,195) | (7,885,102,391) | |
| 비지배지분 | 96,449,170 | 198,214,239 | |
| X. 연결당기총포괄이익(손실)의 귀속 | (8,728,822,918) | (8,383,634,192) | |
| 지배기업의 소유주지분 | (8,821,451,505) | (8,581,848,431) | |
| 비지배지분 | 92,628,587 | 198,214,239 | |
| XI. 지배기업의 소유주지분에 대한 주당손익 | |||
| 기본및희석주당이익(손실) | 23 | (1,388) | (1,436) |
"첨부된 주석은 연결재무제표의 일부입니다"
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 20 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 아이큐어주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주지분 | 비지배&cr지분 | 총계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 연결자본잉여금 | 연결이익잉여금 | 연결기타포괄&cr손익누계액 | 기타자본 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018년 1월 1일 (전기초) | 2,454,067,000 | 25,580,741,825 | (10,689,025,748) | 1,979,043 | 126,950,865 | 17,474,712,985 | (198,214,239) | 17,276,498,746 |
| 당기총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | (7,885,102,391) | - | - | (7,885,102,391) | 198,214,239 | (7,686,888,152) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | (639,206,177) | - | - | (639,206,177) | - | (639,206,177) |
| 지분법이익잉여금변동 | - | - | (57,268,528) | - | - | (57,268,528) | - | (57,268,528) |
| 해외사업장환산손익 | - | - | - | (271,335) | - | (271,335) | - | (271,335) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | ||||||||
| 유상증자 | 607,692,000 | 75,097,593,243 | - | - | - | 75,705,285,243 | - | 75,705,285,243 |
| 주식선택권 | - | - | - | - | 94,570,764 | 94,570,764 | - | 94,570,764 |
| 2018년 12월 31일 (전기말) | 3,061,759,000 | 100,678,335,068 | (19,270,602,844) | 1,707,708 | 221,521,629 | 84,692,720,561 | - | 84,692,720,561 |
| 2019년 1월 1일 (당기초) | 3,061,759,000 | 100,678,335,068 | (19,270,602,844) | 1,707,708 | 221,521,629 | 84,692,720,561 | - | 84,692,720,561 |
| 당기총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | (8,750,780,195) | - | - | (8,750,780,195) | 96,449,170 | (8,654,331,025) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | (12,733,031) | - | - | (12,733,031) | (3,820,583) | (16,553,614) |
| 지분법이익잉여금변동 | - | - | (49,711,610) | - | - | (49,711,610) | - | (49,711,610) |
| 해외사업장환산손익 | - | - | (283,449) | (7,943,220) | - | (8,226,669) | - | (8,226,669) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | ||||||||
| 전환권행사 | 161,476,000 | 10,402,533,383 | - | - | - | 10,564,009,383 | - | 10,564,009,383 |
| 전환권대가 | - | - | - | - | 14,145,805,000 | 14,145,805,000 | - | 14,145,805,000 |
| 종속기업의 취득 | - | - | - | - | - | - | 2,224,255,451 | 2,224,255,451 |
| 주식선택권 | - | - | - | - | 88,919,851 | 88,919,851 | - | 88,919,851 |
| 지배지분의 변동 | - | 20,736,700 | - | - | - | 20,736,700 | 229,263,300 | 250,000,000 |
| 자기주식의 취득 | - | - | - | - | (3,159,820,100) | (3,159,820,100) | - | (3,159,820,100) |
| 자본잉여금의 이익잉여금 전환 | - | (59,504,304,387) | 59,504,304,387 | - | - | - | - | - |
| 2019년 12월 31일 (당기말) | 3,223,235,000 | 51,597,300,764 | 31,420,193,258 | (6,235,512) | 11,296,426,380 | 97,530,919,890 | 2,546,147,338 | 100,077,067,228 |
"첨부된 주석은 연결재무제표의 일부입니다"
&cr
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 20 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 아이큐어주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 20기 | 제 19기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (5,943,159,158) | (7,303,532,165) | |||
| 영업활동에서 창출된(사용된) 현금 | 34 | (6,427,927,694) | (7,263,751,438) | ||
| 이자의 수취 | 1,471,113,717 | 291,986,875 | |||
| 이자의 지급 | (486,334,935) | (290,441,852) | |||
| 배당금의 수취 | 44,100,000 | - | |||
| 법인세의 납부(환급) | (544,110,246) | (41,054,415) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (55,596,602,125) | (73,179,709,078) | |||
| 단기대여금의 감소 | 4,100,000 | 2,400,000 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 25,129,207,678 | 7,992,084,247 | |||
| 장기금융상품의 감소 | 11,986,607,208 | - | |||
| 장기대여금의 감소 | 2,400,000 | 2,400,000 | |||
| 임차보증금의 감소 | 443,218,000 | 1,500,000 | |||
| 매각예정비유동자산의 처분 | - | 630,000,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 8,045,455 | - | |||
| 임대보증금의 증가 | 270,000,000 | - | |||
| 공정가치평가금융상품의 취득 | (2,795,475,341) | - | |||
| 장기금융상품의 증가 | (7,990,000,000) | (9,996,607,208) | |||
| 관계기업투자주식의 취득 | (2,000,000) | - | |||
| 종속기업주식의 처분 | (43,161) | - | |||
| 종속기업주식의 취득 | (16,076,156,077) | - | |||
| 단기금융상품의 증가 | - | (59,073,362,488) | |||
| 유형자산의 취득 | (62,250,000,433) | (11,563,710,177) | |||
| 무형자산의 취득 | (4,295,604,500) | (897,953,452) | |||
| 보증금의 증가 | (7,977,000) | (276,460,000) | |||
| 임대보증금의 감소 | (22,923,954) | - | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 67,522,662,257 | 73,138,131,836 | |||
| 단기차입금 차입 | (8,470,628,971) | 3,510,846,593 | |||
| 장기차입금의 차입 | 37,857,000,000 | - | |||
| 유상증자 | - | 75,705,285,243 | |||
| 전환사채의 발행 | 39,475,000,000 | - | |||
| 자기주식의 취득 | (3,159,820,100) | - | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | - | (392,000,000) | |||
| 장기차입부채의 상환 | - | (5,686,000,000) | |||
| 리스부채의 지급 | (174,020,000) | - | |||
| 주식발행비 | (3,111,667) | - | |||
| 국고보조금의 증가 | 1,998,242,995 | - | |||
| IV. 외화환산으로 인한 현금의 변동 | (293,228) | 16,935 | |||
| V. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 5,982,607,746 | (7,345,092,472) | |||
| VI. 기초 현금및현금성자산 | 2,004,667,132 | 9,349,759,604 | |||
| VII. 당기말 현금및현금성자산 | 7,987,274,878 | 2,004,667,132 |
"첨부된 주석은 연결재무제표의 일부입니다"
&cr
주석
| 제 20 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 아이큐어주식회사와 그 종속기업 |
&cr
1. 연결실체의 개요&cr&cr연결실체는 한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 아이큐어주식회사(이하 '지배기업' 또는 '당사'라 함)와 당사가 지배하고 있는 ㈜아이큐어비앤피 등 3개 종속기업(이하 아이큐어주식회사와 그 종속기업들을 일괄하여 '연결실체'라 함)으로 구성되어 있습니다.&cr&cr1-1. 지배기업의 개요&cr지배기업은 2000년 5월에 설립되어, 약물전달시스템(Drug Delivery System)에 관한원천기술(경피전달 중심)을 바탕으로 패취형 의약품을 중심으로 한 의약품연구개발 및 의약품과 화장품의 OEM, ODM을 주요사업형태로 영위하고 있습니다. 본사 및 연구소는 서울특별시 강남구 봉은사로에 위치하며, 경기도 안성시 서운면과 평택시 동삭로 및 전북 완주군에 각각 제조시설을 보유하고 있습니다. 지배기업은 2018년 7월 12일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 지배기업의 자본금은 3,223백만원입니다. &cr
당기말 현재 지배기업의 대표이사 최영권 및 그 특수관계자 등이 지배기업 보통주식의 21.44% 를 소유 하고 있으 며, 이외의 지분은 기관투자자 및 소액주주가 소유하고 있습니다 .&cr
1-2. 종속기업의 개요&cr&cr1-2-1. 종속기업 현황 &cr당기말 현재 연결대상 종속기업의 투자내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 소재지 | 주요영업&cr활동 | 결산월 | 연결기업 내 소유지분율 | 비지배지분 소유지분율 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜아이큐어비앤피 | 대한&cr민국 | 의약품&cr도소매 | 12월 | 100% | 100% | - | - |
| 아이콰(상해)&cr국제유한공사 | 중국 | 화장품&cr판매업 | 12월 | 100% | 100% | - | - |
| ㈜오티케이씨앤티 | 대한&cr민국 | 물티슈&cr제조판매업 | 12월 | 90% | - | 10% | - |
| ㈜바이오로제트 | 대한&cr민국 | 건강기능&cr식품판매업 | 12월 | 80% | - | 20% | - |
| ㈜아이큐어펩젠 | 대한&cr민국 | 연구개발 | 12월 | 75% | - | 25% | - |
&cr1-2-2. 요약재무정보&cr당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | ㈜아이큐어비앤피 | 아이콰(상해)&cr국제유한공사 | ㈜오티케이씨앤티 | ㈜바이오로제트 | ㈜아이큐어펩젠 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재무제표일 | 12월31일 | 12월31일 | 12월31일 | 12월31일 | 12월31일 |
| 자산 | 6,300,451,923 | 275,443,420 | 16,174,824,654 | 21,640,011,159 | 953,205,124 |
| 부채 | 5,689,006,067 | 71,734,887 | 5,503,483,659 | 15,391,261,462 | 36,151,925 |
| 자본 | 611,445,856 | 203,708,533 | 10,671,340,995 | 6,248,749,697 | 917,053,199 |
| 매출(*1) | 6,077,692,775 | 3,401,439 | 18,367,821,618 | - | - |
| 당기순손익(*1) | (163,933,178) | (92,093,216) | 964,491,702 | - | (82,946,801) |
| 총포괄손익(*1) | (163,933,178) | (100,319,885) | 926,285,873 | - | (82,946,801) |
(*1) 매출, 당기순손익 및 총포괄손익은 연결실체가 종속기업의 지배력을 획득한 이후 발생분입니다.&cr
1-2-3. 연결범위의 변동&cr당기말 현재 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 변동내용 | 사유 |
|---|---|---|
| 나비끄㈜ | 제외 | 공동지배 (*1) |
| ㈜오티케이씨앤티 | 신규포함 | 지분 취득 |
| ㈜바이오로제트 | 신규포함 | 지분 취득 |
| ㈜아이큐어펩젠 | 신규포함 | 신규 설립 |
(*1) 당기 중 유 상증자로 인하여 외부주주( JK international )가 49% 지분을 취득하여 당사의 지분율은 51%로 변동되었으며, 공동경영 합의서에 따라 단독으로 지배력을 행사할 수 없으므로 당기부터 공동기업으로 재분류하였습니다.&cr &cr
2. 중요한 회계정책&cr&cr연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. &cr&cr연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr
2-1. 회계정책의 변경과 공시 &cr
2-1-1. 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr
연결실체가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.&cr
(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다.&cr기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.&cr&cr연결실체는 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 아니하였습니다.&cr&cr연결실체는 계약의 약정시점에 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.&cr&cr리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr&cr① 리스이용자로서의 회계처리&cr리스이용자는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 리스부채는 최초 인식시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.&cr&cr단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스(예, 기초자산 $5,000 이하)의 경우 동 기준서의 예외규정을 적용할 수 있습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 기간에 따라 비용으로 인식합니다.&cr &cr 최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 사용권자산과 리스부채로 인식할 금액은 없습니다.&cr &cr② 리스제공자로서의 회계처리&cr 리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.&cr &cr (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정
개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr
(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr &cr (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 &cr개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2-1-2. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.&cr
취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.&cr
동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정&cr개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.&cr
동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
2-2. 재무제표 작성기준&cr &cr2-2-1 회계기준&cr연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr&cr2-2-2. 측정기준&cr연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr&cr2-2-3. 기능통화와 표시통화&cr연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr &cr 2-3. 연결기준&cr종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.&cr
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 원칙으로 합니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있습니다. 또한, 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.&cr &cr2- 4. 사업결합
연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련 원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. &cr
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.&cr&cr2- 5. 공동약정
연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.
공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 한국채택국제회계기준에 따라 약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.
2-6. 관계기업과 공동기업에 대한 투자
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. &cr&cr관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과, 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액입니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. &cr&cr연결실체의 투자지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 를 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. &cr
연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치 및 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. &cr
2-7. 외화환산&cr연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. &cr&cr2-7 -1. 외화거래 &cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr &cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. &cr&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr&cr2-7- 2. 해외사업장의 환산 &cr서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. &cr&cr해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용 은 해당 기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr&cr2-7-3. 해외사업장의 처분 또는 일부 처분&cr해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. &cr&cr해외사업장을 일부 처분하는 경우, 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr&cr2-8. 현금및현금성자산&cr연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.&cr
2-9. 금융상품&cr&cr 2-9- 1. 금융자산&cr금융자산은 금융상 품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr(다) 상각후원가측정금융자산&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr&cr(라) 금융자산의 제거&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr &cr2-9-2. 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr&cr최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여는 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr
2-9-3. 금융부채&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr(다) 금융부채의 제거&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2-9-4. 금융자산과 금융부채의 상계&cr연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr2-9-5. 부채와 자본의 분류&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr&cr2-9-6. 파생상품&cr&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr&cr(가) 내재파생상품&cr① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr&cr② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(나) 위험회피회계
연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
&cr위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
&cr(다) 공정가치위험회피&cr위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(라) 현금흐름위험회피&cr위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr (마) 해외사업장순투자의 위험회피&cr해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
&cr2-10. 재고자산&cr 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법) 을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.&cr&cr재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr
2-11. 투자부동산&cr 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.&cr &cr 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 하고 있습니다. &cr
2-12. 유형자산&cr 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr &cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
| 계 정 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 30~40년 |
| 기 계 장 치 | 5년 |
| 차량 운반구 | 3~5년 |
| 비 품 | 5년 |
| 시 설 장 치 | 5년 |
| 시험연구용자산 | 5년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
2-13. 무형자산&cr연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr &cr2-13-1. 개별취득&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr&cr2-13-2. 영업권&cr사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2-13-3. 사업결합으로 인한 취득&cr사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr&cr2-13-4. 내부적으로 창출한 무형자산&cr연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr2-13-5. 내용연수 및 상각&cr내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년, 7년, 10년 |
| 개 발 비 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 고 객 관 계 | 5년 |
&cr2-13-6. 무형자산의 제거&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2-14. 차입원가&cr연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. &cr&cr2-15. 정부보조금&cr연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr&cr수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. &cr 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
2-16. 리스&cr 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
&cr2-16-1. 리스이용자 회계처리
연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.&cr
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.&cr
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. &cr&cr잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.&cr
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
&cr2-16-2. 리스제공자 회계처리 &cr 연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. &cr&cr 2-17. 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr2- 18. 전환사채&cr연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채 의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.&cr&cr 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.&cr &cr2-19. 자기주식&cr연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. &cr
2-20. 주식기준보상&cr주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr
2-20-1. 주식결제형 주식기준보상거래&cr연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr&cr시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr&cr지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. &cr&cr부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. &cr&cr2-20-2. 현금결제형 주식기준보상거래&cr연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.&cr
2- 21. 수익&cr 수익은 주로 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 수익은 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr &cr2-21- 1. 수행의무의 식별 &cr 고객과의 계약에서 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. &cr&cr2-21-2. 한 시점에 이행하는 수행의무&cr 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr ① 연결실체가 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr③ 연결실체가 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr⑤ 고객이 자산을 인수하였다 &cr &cr2-21- 3. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 &cr연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.&cr① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다&cr② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다&cr③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다&cr&cr2-21- 4. 유의적인 금융요소&cr연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 연결실체에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 당사가 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. &cr
2-22. 종업원급여&cr&cr2-22-1. 단기종업원급여&cr단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다.&cr&cr종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식합니다. 또한, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2-22-2. 퇴직급여&cr&cr(가) 확정기여제도&cr확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. &cr&cr일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고,이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식합니다. 또한, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr &cr (나) 확정급여제도&cr확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr&cr 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr &cr 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr&cr부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr&cr연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2-22- 3. 기타장기종업원급여&cr 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr &cr2-22-4. 해고급여&cr 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. &cr
2- 23. 자산손상&cr 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이 연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr &cr손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr &cr2-24. 법인세&cr법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr&cr2-24-1. 당기법인세&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하고, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2-24-2. 이연법인세&cr연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 다음의 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.&cr - 영업권을 최초로 인식하는 경우&cr - 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우&cr - 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분 과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우&cr&cr연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 다음의 경우에는 이연법인세자산을 인식하지 아니하고 있습니다.&cr - 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우&cr - 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr&cr미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr&cr연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr&cr2-25. 주당손익&cr연결실체는 기본주당손익과 희석주당손익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr&cr기본주당손익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. &cr&cr희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr
2-26. 매각예정비유동자산&cr비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. &cr&cr2-27. 중단영업&cr연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.&cr&cr2-28. 오류수정&cr특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.&cr&cr2-29. 중요한 회계추정 및 판단&cr연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr&cr회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. &cr
2-29-1. 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 적용하여 결정하고 있습니다. 보고기간말 현재 중요한시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr&cr2-29- 2. 이연법인세&cr 이연법인세자산(부채)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
2-29- 3. 확정급여채무&cr 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 조기퇴직률, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. &cr&cr
3. 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융자산&cr &cr3-1. 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 요구불예금 | 7,987,274,878 | 2,004,667,132 |
&cr3-2. 당기말과 전기말 현재 장단기금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 | 정기예금 | - | - | - | 10,200,000,000 | - | 10,200,000,000 |
| 전자단기사채 | 11,000,000,000 | - | 11,000,000,000 | 12,009,184,936 | - | 12,009,184,936 | |
| CP | - | - | - | 10,594,333,156 | - | 10,594,333,156 | |
| 소계 | 11,000,000,000 | - | 11,000,000,000 | 32,803,518,092 | - | 32,803,518,092 | |
| 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 수익증권 | 17,183,364,573 | 6,156,587,190 | 23,339,951,763 | 18,634,952,005 | - | 18,634,952,005 |
| 저축성보험 | - | 234,000,000 | 234,000,000 | - | 9,996,607,208 | 9,996,607,208 | |
| 상장주식 | 4,050,150 | - | 4,050,150 | - | - | - | |
| 투자조합출자금 | - | 100,000,000 | 100,000,000 | - | - | - | |
| 전환사채(*1) | - | 990,000,000 | 990,000,000 | - | - | - | |
| 소계 | 17,187,414,723 | 7,480,587,190 | 24,668,001,913 | 18,634,952,005 | 9,996,607,208 | 28,631,559,213 | |
| 합 계 | 28,187,414,723 | 7,480,587,190 | 35,668,001,913 | 51,438,470,097 | 9,996,607,208 | 61,435,077,305 |
(*1) 당기말 현재 연결실체가 보유중인 전환사채는 ㈜아이케이가 발행한 것으로 전환청구기간인 2020년 10월 18일이후 전환권 행사시점에 주식수 및 지분율이 확정됩니다.&cr&cr3-3. 당기말 현재 상장주식 및 투자조합출자금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상장주식 | |||||
| ㈜ 웅진 | 2,613주 | - | 4,050,150 | 4,050,150 | 4,050,150 |
| 투자조합출자금 | |||||
| 이노폴리스 2019 창업초기 투자조합 | 100좌 | 3.91% | 100,000,000 | 100,000,000 | 100,000,000 |
4. 매출채권및기타채권&cr&cr4-1 . 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동: | |||
| 매출채권 | 14,262,815,411 | (1,463,200,222) | 12,799,615,189 |
| 대여금 | 55,000,000 | (50,000,000) | 5,000,000 |
| 미수금 | 1,894,317,969 | (150,000,000) | 1,744,317,969 |
| 미수수익 | 332,498,630 | - | 332,498,630 |
| 합 계 | 16,544,632,010 | (1,663,200,222) | 14,881,431,788 |
| 비유동: | |||
| 임차보증금 | 365,450,000 | - | 365,450,000 |
| 기타보증금 | 72,105,000 | - | 72,105,000 |
| 대여금 | 52,727,920 | - | 52,727,920 |
| 합 계 | 490,282,920 | - | 490,282,920 |
&cr ② 전기말
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동: | |||
| 매출채권 | 5,786,977,856 | (732,228,248) | 5,054,749,608 |
| 대여금 | 51,100,000 | (50,000,000) | 1,100,000 |
| 미수금 | 334,122,962 | - | 334,122,962 |
| 미수수익 | 279,033,227 | - | 279,033,227 |
| 합 계 | 6,451,234,045 | (782,228,248) | 5,669,005,797 |
| 비유동: | |||
| 임차보증금 | 494,817,000 | - | 494,817,000 |
| 기타보증금 | 128,500,000 | - | 128,500,000 |
| 대여금 | 25,400,000 | - | 25,400,000 |
| 합 계 | 648,717,000 | - | 648,717,000 |
&cr4-2. 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권및기타채권의 신용위험정보의 세부내역은 다음과 같습니다. &cr ① 당기말
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 정상 | 3개월이내 | 3개월 초과&cr 6개월 이내 | 6개월 초과&cr 12개월 이내 | 1년 이상 | 개별분석채권 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권액 | 11,221,358,520 | 3,896,952,143 | 259,164,848 | 194,388,980 | 347,417,252 | 1,115,633,187 | 17,034,914,930 |
| 전체기간기대손실 | - | 60,270,632 | 59,295,074 | 104,508,819 | 324,417,252 | 1,114,708,445 | 1,663,200,222 |
| 순장부금액 | 11,221,358,520 | 3,836,681,511 | 199,869,774 | 89,880,161 | 23,000,000 | 924,742 | 15,371,714,708 |
&cr ② 전기말
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 정상 | 3개월이내 | 3개월 초과&cr 6개월 이내 | 6개월 초과&cr 12개월 이내 | 1년 이상 | 개별분석채권 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권액 | 2,352,245,425 | 2,209,388,953 | 252,132,651 | 533,558,309 | 137,344,054 | 1,615,281,652 | 7,099,951,044 |
| 전체기간기대손실 | - | 44,051,223 | 53,599,139 | 264,083,348 | 110,844,054 | 309,650,483 | 782,228,247 |
| 순장부금액 | 2,352,245,425 | 2,165,337,730 | 198,533,512 | 269,474,961 | 26,500,000 | 1,305,631,169 | 6,317,722,797 |
&cr 연체된 매출채권및기타채권은 손상된 것으로 간주하며, 부도 및 파산 등 손상징후가 개별적으로 식별가능한 채권은 개별분석에 의해 손실충당금으로 당기말 현재 1,115백만원 (전기말 : 310백만원)을 설정하고 있으며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 연령분석 및 대손경험율에 근거하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.&cr
4-3. 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 설정(환입) | 제각 | 기타변동(*1) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | (732,228,248) | 34,048,271 | - | (765,020,245) | (1,463,200,222) |
| 대여금 | (50,000,000) | - | - | - | (50,000,000) |
| 미수금 | - | (151,303,500) | 1,303,500 | - | (150,000,000) |
| 합계 | (782,228,248) | (117,255,229) | 1,303,500 | (765,020,245) | (1,663,200,222) |
(*1) 연결범위 변동으로 인한 조정액이 포함되어 있습니다.&cr
② 전기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 설정(환입) | 제각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | (649,301,824) | (241,098,124) | 158,171,700 | (732,228,248) |
| 대여금 | - | (51,000,000) | 1,000,000 | (50,000,000) |
| 합계 | (649,301,824) | (292,098,124) | 159,171,700 | (782,228,248) |
&cr
5. 기타유동자산&cr &cr당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동: | ||
| 선급금 | 1,327,821,434 | 454,702,121 |
| 선급비용 | 72,474,584 | 104,481,163 |
| 합 계 | 1,400,296,018 | 559,183,284 |
6. 재고자산&cr
6-1. 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 총장부금액 | 평가손실충당금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 제품(*1) | 6,594,465,905 | (449,840,061) | 6,144,625,844 |
| 상품 | 1,476,215,536 | (37,887,818) | 1,438,327,718 |
| 원재료 | 3,815,171,983 | (55,130,785) | 3,760,041,198 |
| 부재료 | 1,625,515,328 | (215,461,599) | 1,410,053,729 |
| 재공품 | 1,712,632,844 | (380,428,767) | 1,332,204,077 |
| 미착품 | 81,915,002 | - | 81,915,002 |
| 합 계 | 15,305,916,598 | (1,138,749,030) | 14,167,167,568 |
(*1)반환재고회수권 157 백만원이 포함되어 있으며, 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.
② 전기말
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 총장부금액 | 평가손실충당금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 제품(*1) | 3,160,880,015 | (771,618,542) | 2,389,261,473 |
| 상품 | 434,284,328 | - | 434,284,328 |
| 원재료 | 785,645,454 | (30,900,905) | 754,744,549 |
| 부재료 | 709,990,015 | (155,766,799) | 554,223,216 |
| 재공품 | 397,072,342 | (2,515,632) | 394,556,710 |
| 미착품 | 35,349,631 | - | 35,349,631 |
| 합 계 | 5,523,221,785 | (960,801,878) | 4,562,419,907 |
(*1)반환재고회수권 87백만원이 포함되어 있으며, 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.&cr
6-2. 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산평가손실(환입) | 177,947,152 | 600,194,626 |
&cr
7. 관계기업 및 공동기업 투자&cr&cr7-1. 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기업명 | 소재지 | 주요영업&cr활동 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소유지분율 | 장부금액 | 소유지분율 | 장부금액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 코스맥스&cr아이큐어㈜ | 대한&cr민국 | 화장품&cr제조판매업 | 12월 | 49% | 2,516,946,862 | 49% | 1,889,881,085 |
| 관계기업 | ㈜보노아 | 대한&cr민국 | 펄프&cr제조업 | 12월 | 49% | 2,240,148,167 | - | - |
| 공동기업 | 나비끄㈜(*1) | 대한&cr민국 | 화장품&cr판매업 | 12월 | 51% | - | 100% | - |
| 합 계 | 4,757,095,029 | 1,889,881,085 |
(*1) 당기 중 유 상증자로 인하여 외부주주( JK international )가 49% 지분을 취득하여 당사의 지분율은 51%로 변동되었으며, 공동경영 합의서에 따라 단독으로 지배력을 행사할 수 없으므로 당기부터 공동기업으로 재분류하였습니다.&cr &cr7-2. 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 코스맥스아이큐어㈜ | ㈜보노아 | 나비끄㈜ |
| --- | --- | --- | --- |
| 재무제표일 | 12월31일 | 12월31일 | 12월31일 |
| 자산 | 8,404,847,164 | 10,842,631,702 | 98,697,722 |
| 부채 | 2,917,282,916 | 6,270,900,749 | 418,745,607 |
| 자본 | 5,487,564,248 | 4,571,730,953 | (320,047,885) |
| 매출 | 11,370,259,887 | 19,299,575,828 | - |
| 당기순손익 | 1,307,678,339 | 570,922,555 | (28,728,438) |
| 총포괄손익 | 1,206,226,074 | 570,922,555 | (28,728,438) |
관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.&cr
② 전기말
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기업명 | 사용&cr재무제표일 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익&cr(손실) | 총포괄이익&cr(손실) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 코스맥스&cr아이큐어㈜ | 12월 31일 | 6,534,375,753 | 2,253,037,579 | 4,281,338,174 | 8,271,348,237 | 1,299,178,527 | 1,182,303,980 |
관계기업의 요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.&cr
7-3. 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업 투자의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취득/처분 | 지분법손익 | 자본반영 | 배당금수령 | 손상차손 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 코스맥스아이큐어㈜ | 1,889,881,085 | - | 676,777,387 | (49,711,610) | - | - | 2,516,946,862 |
| ㈜보노아 | - | 2,036,022,256 | 248,225,911 | - | (44,100,000) | - | 2,240,148,167 |
| 나비끄㈜(*1) | - | 102,000,000 | - | - | - | (102,000,000) | - |
| 계 | 1,889,881,085 | 2,138,022,256 | 925,003,298 | (49,711,610) | (44,100,000) | (102,000,000) | 4,757,095,029 |
(*1) 나비끄㈜는 당기말 현재 완전자본잠식 상태이며, 회수가능액이 장부금액을 초과하므로 손상을 인식하였습니다.&cr&cr② 전기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 지분법손익 | 지분법이익잉여금변동 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 코스맥스아이큐어㈜ | 1,274,537,135 | 672,612,478 | (57,268,528) | 1,889,881,085 |
&cr
8. 투자부동산&cr&cr8-1. 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 대체(*1) | 감가상각비 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 투자부동산(토지) | - | 14,566,715,568 | - | 14,566,715,568 |
| 투자부동산(건물) | - | 4,127,516,120 | (116,946,290) | 4,010,569,830 |
| 합 계 | - | 18,694,231,688 | (116,946,290) | 18,577,285,398 |
(*1) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.&cr&cr8-2. 당기 중 위 투자부동산에서 발생한 임대수익은 279,742,689원입니다.&cr&cr
9. 유형자산&cr &cr9-1. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 24,182,645,982 | - | (147,711,628) | 24,034,934,354 |
| 건물 | 31,412,016,856 | (1,909,486,094) | (1,059,313,938) | 28,443,216,824 |
| 구축물 | 178,181,817 | (3,680,301) | - | 174,501,516 |
| 기계장치 | 27,197,170,935 | (11,552,632,760) | (488,450,860) | 15,156,087,315 |
| 차량운반구 | 658,805,919 | (224,308,273) | - | 434,497,646 |
| 공구와기구 | 195,905,118 | (27,808,144) | - | 168,096,974 |
| 비품 | 1,770,437,858 | (944,749,110) | (907,918) | 824,780,830 |
| 시험연구용자산 | 1,543,966,844 | (1,029,825,348) | (61,156,779) | 452,984,717 |
| 시설장치 | 5,603,428,201 | (1,303,216,516) | (4,467,467) | 4,295,744,218 |
| 건설중인자산 | 21,015,323,691 | - | (240,993,884) | 20,774,329,807 |
| 합 계 | 113,757,883,221 | (16,995,706,546) | (2,003,002,474) | 94,759,174,201 |
② 전기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 8,539,221,793 | - | - | 8,539,221,793 |
| 건물 | 18,742,320,184 | (520,233,658) | - | 18,222,086,526 |
| 기계장치 | 5,072,347,832 | (4,438,161,160) | - | 634,186,672 |
| 차량운반구 | 137,727,727 | (73,704,089) | - | 64,023,638 |
| 공구와기구 | 7,210,000 | (479,499) | - | 6,730,501 |
| 비품 | 817,371,845 | (595,517,663) | - | 221,854,182 |
| 시험연구용자산 | 1,069,427,844 | (978,716,676) | (5,278,072) | 85,433,096 |
| 시설장치 | 1,001,499,528 | (649,515,391) | (7,151,467) | 344,832,670 |
| 건설중인자산 | 9,229,375,754 | - | - | 9,229,375,754 |
| 합 계 | 44,616,502,507 | (7,256,328,136) | (12,429,539) | 37,347,744,832 |
&cr9-2. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득(*1) | 처분 | 대체증(감)(*2) | 감가상각비 | 기타증(감)(*3) | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 8,539,221,793 | - | - | 12,813,976,252 | - | 2,681,736,309 | 24,034,934,354 |
| 건물 | 18,222,086,526 | - | - | 5,474,369,836 | (823,603,863) | 5,570,364,325 | 28,443,216,824 |
| 구축물 | - | - | - | - | - | 174,501,516 | 174,501,516 |
| 기계장치 | 634,186,672 | - | - | 12,959,211,642 | (1,604,364,156) | 3,167,053,157 | 15,156,087,315 |
| 차량운반구 | 64,023,638 | - | (1,000) | 402,581,759 | (54,531,786) | 22,425,035 | 434,497,646 |
| 공구와기구 | 6,730,501 | - | - | 181,636,818 | (21,230,054) | 959,709 | 168,096,974 |
| 비품 | 221,854,182 | - | - | 659,426,185 | (165,424,648) | 108,925,111 | 824,780,830 |
| 시험연구용자산 | 85,433,096 | - | - | 474,539,000 | (45,214,694) | (61,772,685) | 452,984,717 |
| 시설장치 | 344,832,670 | - | - | 4,022,024,595 | (248,310,075) | 177,197,028 | 4,295,744,218 |
| 건설중인자산 | 9,229,375,754 | 67,396,345,712 | - | (55,681,997,775) | - | (169,393,884) | 20,774,329,807 |
| 합 계 | 37,347,744,832 | 67,396,345,712 | (1,000) | (18,694,231,688) | (2,962,679,276) | 11,671,995,621 | 94,759,174,201 |
(*1) 당기중 건설중인자산의 취득금액에는 차입원가자본화로 인한 증가금액 317백만원이 포함되어 있습니다. &cr(*2) 대체증(감)액은 당기중 건설중인자산의 본계정대체액 55,682백만원과 토지, 건물의 투자부동산 대체액 18,694백만원이 포함되어 있습니다.&cr(*3) 기타증(감)액은 당기중 수령한 자산관련 국고보조금과 연결범위의 변동으로 인한 증감액이 포함되어 있습니다. &cr
② 전기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취 득(*1) | 처 분 | 감가상각비 | 기타증(감)액(*2) | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 8,539,221,793 | - | - | - | - | 8,539,221,793 |
| 건물 | 3,922,708,556 | - | - | (184,844,976) | 14,484,222,946 | 18,222,086,526 |
| 기계장치 | 780,393,377 | 68,775,000 | - | (354,056,705) | 139,075,000 | 634,186,672 |
| 차량운반구 | 34,860,534 | 54,101,152 | - | (24,938,048) | - | 64,023,638 |
| 공구와기구 | - | 7,210,000 | - | (479,499) | - | 6,730,501 |
| 비품 | 270,255,238 | 56,877,353 | (19,085,619) | (86,192,790) | - | 221,854,182 |
| 시험연구용자산 | 110,540,630 | 4,000,000 | - | (29,107,534) | - | 85,433,096 |
| 시설장치 | 9,233,033 | 48,477,636 | - | (7,877,999) | 295,000,000 | 344,832,670 |
| 건설중인자산 | 12,788,404,664 | 11,359,269,036 | - | - | (14,918,297,946) | 9,229,375,754 |
| 합 계 | 26,455,617,825 | 11,598,710,177 | (19,085,619) | (687,497,551) | - | 37,347,744,832 |
(*1) 전기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 11,359백만원입니다. 또한, 당기 중 건설중인자산의 취득금액에는 차입원가자본화로 인한 증가금액 1,335백만원이 포함되어 있습니다. &cr(*2) 전기 중 기타증감액은 건설중인자산의 본계정대체액 14,918백만원입니다.
9-3. 담보제공&cr 당기말 현재 장부금액 72,534백 만원 (전기말: 26,761백만원)의 토지, 건물이 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다 (주석 14 참조) .
&cr
10. 사용권자산&cr
당기 중 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 감가상각비 | 리스변경 | 기타(*1) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | 1,574,063,569 | (116,772,852) | - | - | 1,457,290,717 |
| 건물 | - | - | (39,956,838) | (7,576,109) | 104,882,243 | 57,349,296 |
| 합계 | - | 1,574,063,569 | (156,729,690) | (7,576,109) | 104,882,243 | 1,514,640,013 |
(*1) 연결범위 변동으로 인한 증감액입니다.
&cr
11. 무형자산&cr
11-1. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 491,272,466 | (39,117,693) | - | 452,154,773 |
| 개발비 | 4,581,126,213 | - | - | 4,581,126,213 |
| 소프트웨어 | 148,707,682 | (65,857,577) | - | 82,850,105 |
| 영업권 | 5,248,523,342 | - | - | 5,248,523,342 |
| 고객관계 | 5,342,213,560 | (344,556,360) | - | 4,997,657,200 |
| 합 계 | 15,811,843,263 | (449,531,630) | - | 15,362,311,633 |
② 전기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 204,585,276 | (15,616,292) | - | 188,968,984 |
| 개발비 | 2,389,789,098 | (236,885,428) | (172,500,826) | 1,980,402,844 |
| 소프트웨어 | 127,182,682 | (37,742,710) | - | 89,439,972 |
| 합 계 | 2,721,557,056 | (290,244,430) | (172,500,826) | 2,258,811,800 |
&cr11-2. 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취 득 | 상각비 | 기타증(감)(*1) | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 188,968,984 | 272,844,131 | (11,033,914) | 1,375,572 | 452,154,773 |
| 개발비 | 1,980,402,844 | 4,000,723,369 | - | (1,400,000,000) | 4,581,126,213 |
| 소프트웨어 | 89,439,972 | 22,037,000 | (28,626,867) | - | 82,850,105 |
| 영업권 | - | 5,248,523,342 | - | - | 5,248,523,342 |
| 고객관계 | - | 5,342,213,560 | (344,556,360) | - | 4,997,657,200 |
| 합 계 | 2,258,811,800 | 14,886,341,402 | (384,217,141) | (1,398,624,428) | 15,362,311,633 |
(*1) 연결범위의 변동으로 인한 증감액이 포함되어 있습니다.&cr&cr② 전기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취 득 | 상각비 | 기타증(감)액 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 91,204,994 | 102,312,240 | (4,548,250) | - | 188,968,984 |
| 개발비 | 2,796,941,632 | 955,962,038 | - | (1,772,500,826) | 1,980,402,844 |
| 소프트웨어 | 101,945,506 | 12,180,000 | (24,685,534) | - | 89,439,972 |
| 합 계 | 2,990,092,132 | 1,070,454,278 | (29,233,784) | (1,772,500,826) | 2,258,811,800 |
&cr11-3. 당기와 전기에 발생한 경상연구개발비는 각각 1,685백만 원 및 2,190백만 원 입니다.
&cr11-4. 개발비의 회수가능성&cr&cr ① 연결실체의 정책&cr연결실체의 핵심기술은 경피약품전달시스템(TDDS)을 적용하여 기존에 효능이 입증된 약물을 패취 형태로 개발, 약물의 효과를 극대화하는 반면 부작용이 감소된 개량 신약을 개발하는 것입니다.&cr&cr개발 프로젝트는 패취 형태로 개발하였을 때 실현가능성 및 상업성이 높은 약물의 물색, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체은 일반적으로 해당 프로젝트가 임상3상 단계에서 발생한 지출을 무형자산(개발비)으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 판단하여 당기 비용으로 처리하고 있습니다.&cr
② 중요한 개별 무형자산
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 개발비 자산명 | 기초장부금액 | 취득 | 감소 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 도네페질 패취(*1) | 1,980,402,844 | 4,000,723,369 | (1,400,000,000) | 4,581,126,213 |
| 분류 | 단계 | 구분 | 개발자산명 | 자산화한 연구개발비 금액(누계액) | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 임상3상 | 판매승인 | 계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 개발중 | 개량신약 | 도네페질패취 | 4,581,126,213 | - | 4,581,126,213 |
(*1) 도네페질 패취는 보건복지부의 정부보조금을 수령하여 진행되는 알츠하이머성 치매 치료제인 도네페질을 패취 형태로 만들기 위한 치매 치료용 경피흡수제제 개발 및 상업화 프로젝트이며, 현재 임상3상 단계로서 2020년 상반기 국내 등 4개국의 임상완료 후 품목허가를 목표로 하고 있습니다. 경영진은 동 프로젝트로 인한 경제적효익의 유입이 충분할 것으로 평가하고 있습니다. 한편, 지배기업은 도네페질을 유효성분으로 함유하는 경피흡수제제를 2017년 11월 6일자로 특허청의 특허등록원부에 등록하였습니다.&cr
12. 매각예정비유동자산&cr&cr12-1. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자산: | ||
| 토지 | 2,079,958,770 | 2,079,958,770 |
&cr연결실체는 전기 이전에 전라북도 완주군으로 공장을 이전하기로 결정함에 따라 기존에 구입하였던 충청북도 제천의 토지 2,079백만원의 매각을 결정하고 당기말 현재까지 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. &cr&cr12-2. 연결실체는 당기말과 전기말 현재 해당 매각예정비유동자산으로 인해 인식한 기타포괄손익누계액은 없습니다.
&cr
13. 정부보조금&cr&cr당기말 현재 정부보조금 관련 프로젝트 내역은 다음과 같으며, 정부보조금 중 상환의무가 있는 정부보조금은 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 과제내용 | 주무관청 | 장기미지급금 |
| --- | --- | --- | --- |
| 국책연구과제 | 생활산업 고도화 기술개발 | 산업통상자원부 | 17,048,658 |
| 국책연구과제 | 생활산업 고도화 기술개발 2차 | 산업통상자원부 | 16,435,710 |
| 국책연구과제 | 스마트 안티에에징 라이프케어 서비스 개발 | 산업통상자원부 | 20,423,177 |
| 국책연구과제 | 스마트 안티에에징 라이프케어 서비스 개발 2차 | 산업통상자원부 | 20,990,541 |
| 국책연구과제 | 의료, 미용, 웰니스 제품용 마그네슘 와이어 판재 가공 기술개발 1차 |
산업통상자원부 | 1,085,834 |
| 국책연구과제 | 의료, 미용, 웰니스 제품용 마그네슘 와이어 판재 가공 기술개발 2차 |
산업통상자원부 | 953,853 |
| 국책연구과제 | 치매 치료용 패치의 임상시험 연구 | 보건복지부 | 36,900,000 |
| 국책연구과제 | 치매 치료용 패치의 임상시험 연구 2차 | 보건복지부 | 50,000,000 |
| 국책연구과제 | 파킨슨 치료용 패치의 비임상 시험연구 1차 | 보건복지부 | 22,500,000 |
| 국책연구과제 | bluelight/자외선 차단 유.무기 하이브리드 소재 및 기능성화장품 개발 | 중소기업기술정보진흥원 | 4,224,128 |
| 국책연구과제 | 치매 치료용 패치의 임상시험 연구 3차 | 보건복지부 | 18,014,507 |
| 국책연구과제 | 파킨슨 치료용 패치의 비임상 시험연구 2차 | 보건복지부 | 2,129,536 |
| 국책연구과제 | 생활산업 고도화 기술개발 3차 | 산업통상자원부 | 9,982,177 |
| 국책연구과제 | 스마트 안티에에징 라이프케어 서비스 개발 3차 | 산업통상자원부 | 23,564,975 |
| 국책연구과제 | 제주 천연자원으로부터 생물전환 공정을 이용한 항스트레스 소재 및 액정유화 마스크팩 제품개발 1차 | 산업통상자원부 | 6,680,811 |
| 국책연구과제 | 의료, 미용, 웰니스 제품용 마그네슘 와이어 판재 가공 기술개발 3차 |
산업통상자원부 | 228,954 |
| 국책연구과제 | IBP-OXA 기초연구재발견 | 한국산업기술진흥원 | 6,394,555 |
| 합 계 | 257,557,416 |
&cr 한편, 완주공장 투자 및 고용와 관련하여 당기에 전라북도로부터 투자유치보조금 2,417백만원을 지원받았으며, 연결실체는 이를 자산관련 정부보조금과 수익관련 정부보조금으로 구분 인식하여 처리하고 있습니다. (주석 29 참조) &cr &cr
14. 담보제공자산 등&cr
14-1. 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금 장부금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 38,160,934,877 | 59,950,000,000 | 장,단기차입금 | 45,957,000,000 | 기업은행외 |
| 건물 | 31,898,702,394 | ||||
| 기계장치 | 2,475,316,071 | ||||
| 합계 | 72,534,953,342 | 59,950,000,000 | 45,957,000,000 |
*토지 및 건물 장부금액은 투자부동산 포함금액 입니다.&cr &cr 14-2. 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 내용 | 담보제공금액 | 관련차입금 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 신용보증기금 | 신용보증 | 2,322,000,000 | 12,657,650,000 | 기업은행 등 |
| 종속기업대표이사 등 | 연대보증등 | 7,355,657,000 |
&cr &cr 15. 매입채무및기타채무&cr&cr당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 매입채무 | 7,273,605,681 | 2,133,896,135 |
| 미지급금 | 10,593,964,839 | 2,061,763,246 | |
| 미지급비용 | 676,386,460 | 235,869,370 | |
| 합 계 | 18,543,956,980 | 4,431,528,751 | |
| 비유동 | 미지급금 | 257,557,416 | 186,337,773 |
| 임대보증금 | 247,076,046 | - | |
| 합 계 | 504,633,462 | 186,337,773 |
16. 장ㆍ단기차입부채 및 파생상품부채&cr
16-1. 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금 및 전환사채, 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채: | ||
| 단기차입금 | 4,500,000,000 | 7,900,570,159 |
| 유동성장기차입금 | 5,700,000,000 | - |
| 유동성전환사채 | 4,987,610,103 | - |
| 합 계 | 15,187,610,103 | 7,900,570,159 |
| 비유동부채: | ||
| 장기차입금 | 37,857,000,000 | - |
| 전환사채 | 29,793,793,232 | 13,089,142,250 |
| 파생상품부채 | - | 2,220,255,000 |
| 합 계 | 67,650,793,232 | 15,309,397,250 |
&cr16-2. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. &crⓛ 당기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 이자율(%) | 만기 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반자금대출 | 기업은행 | 2.49 | 2020-09-16 | 300,000,000 |
| 경영안전자금 대출 | 우리은행 | 1.03 | 2020-02-19 | 500,000,000 |
| 신용보증기금담보 대출 | 기업은행 | 3.53 | 2020-04-23 | 720,000,000 |
| 신용보증기금담보 대출 | 기업은행 | 3.53 | 2020-04-23 | 400,000,000 |
| 자금회전대출 | 기업은행 | 2.76 | 2020-10-07 | 480,000,000 |
| 시설자금대출 | 기업은행 | 3.96 | 2020-10-10 | 2,100,000,000 |
| 단기차입금 합계 | 4,500,000,000 |
② 전기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 이자율(%) | 만기 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화담보부은행차입금 | 우리은행 | 2.98 | 2019-11-18 | 5,784,000,000 |
| 원화담보부은행차입금 | 우리은행 | 2.90 | 2019-05-16 | 2,000,000,000 |
| 원화담보부은행차입금 | 우리은행 | 5.93 | 2019-03-29 | 116,570,159 |
| 단기차입금 합계 | 7,900,570,159 |
&cr16-3. 당기말 현 재 장기차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.
ⓛ 당기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 이자율(%) | 만기 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화담보부은행차입금 | 우리은행 | 2.77 | 2020-03-04 | 5,700,000,000 |
| 원화담보부은행차입금 | 기업은행 | 2.49 | 2022-03-04 | 17,000,000,000 |
| 원화담보부은행차입금 | 우리은행 | 1.90 | 2022-03-04 | 5,000,000,000 |
| 원화담보부은행차입금 | 기업은행 | 1.65 | 2022-08-30 | 10,000,000,000 |
| 시설자금대출 | 기업은행 | 2.30 | 2022-09-16 | 157,000,000 |
| 시설자금대출 | 기업은행 | 3.20 | 2021-03-25 | 1,700,000,000 |
| 건축물담보 대출 | 기업은행 | 1.85 | 2028-03-24 | 4,000,000,000 |
| 합 계 | 43,557,000,000 | |||
| 유동성대체 | 5,700,000,000 | |||
| 장기차입금 | 37,857,000,000 |
16-4. 전환사채&cr&cr① 당기말과 전기말 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 인수자 | 발행일 | 만기일 | 보장수익률 | 가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (%) | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제1차 | 글로벌바이오성장제일호사모투자합자회사 | 2017-10-27 | 2020-10-27 | 4.00 | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 |
| 드림밸류파인더사모증권투자신탁 | 2017-10-27 | 2020-10-27 | 4.00 | - | 1,000,000,000 | |
| 유경피에스지자산운용㈜ | 2017-10-27 | 2020-10-27 | 4.00 | - | 1,000,000,000 | |
| 이노폴리스 공공기술기반펀드 | 2017-10-27 | 2020-10-27 | 4.00 | - | 3,500,000,000 | |
| 이노폴리스 2015제조-IoT | 2017-10-27 | 2020-10-27 | 4.00 | - | 1,500,000,000 | |
| 프리미어글로벌 이노베이션 1호 투자조합 | 2017-10-27 | 2020-10-27 | 4.00 | 1,280,000,000 | 3,200,000,000 | |
| 2015 KIF-프리미어 IT 전문투자조합 | 2017-10-27 | 2020-10-27 | 4.00 | 720,000,000 | 1,800,000,000 | |
| 제2차 | 삼성증권 주식회사 | 2019-04-18 | 2024-04-18 | - | 11,000,000,000 | - |
| 수성자산운용 주식회사 | 2019-04-18 | 2024-04-18 | - | 500,000,000 | - | |
| 신한금융투자 주식회사 | 2019-04-18 | 2024-04-18 | - | 500,000,000 | - | |
| 케이비증권 주식회사 | 2019-04-18 | 2024-04-18 | - | 2,000,000,000 | - | |
| 미래에셋대우 주식회사 | 2019-04-18 | 2024-04-18 | - | 3,700,000,000 | - | |
| 한양증권 주식회사 | 2019-04-18 | 2024-04-18 | - | 2,000,000,000 | - | |
| 엔에이치투자증권 주식회사 | 2019-04-18 | 2024-04-18 | - | 3,400,000,000 | - | |
| 한국투자증권 주식회사 | 2019-04-18 | 2024-04-18 | - | 2,700,000,000 | - | |
| IBKC-GMB 신성장산업 투자조합 | 2019-04-18 | 2024-04-18 | - | 2,000,000,000 | - | |
| 하나금융투자 주식회사 | 2019-04-18 | 2024-04-18 | - | 2,000,000,000 | - | |
| 키움증권 주식회사 | 2019-04-18 | 2024-04-18 | - | 2,000,000,000 | - | |
| 이베스트투자증권 주식회사 | 2019-04-18 | 2024-04-18 | - | 1,000,000,000 | - | |
| 신한금융투자 주식회사 | 2019-04-18 | 2024-04-18 | - | 1,000,000,000 | - | |
| 뉴 그로쓰 원 신기술투자조합 | 2019-04-18 | 2024-04-18 | - | 1,000,000,000 | - | |
| 오라이언자산운용 주식회사 | 2019-04-18 | 2024-04-18 | - | 200,000,000 | - | |
| 제3차 | 한양액시스바이오 신기술투자조합 | 2019-04-18 | 2024-04-18 | 0.5 | 5,000,000,000 | - |
| 액면가액 합계 | 45,000,000,000 | 15,000,000,000 | ||||
| 가산: 상환할증금 | 699,695,625 | 1,872,960,000 | ||||
| 차감: 전환권조정 | (10,457,700,252) | (3,783,817,750) | ||||
| 차감: 사채할인발행차금 | (460,592,038) | - | ||||
| 기말 장부금액 합계 | 34,781,403,335 | 13,089,142,250 | ||||
| 유동성 | 4,987,610,103 | - | ||||
| 비유동성 | 29,793,793,232 | 13,089,142,250 |
② 상기 전환사채의 전환권대가는 당기중 지분상품의 분류 요건을 충족하게 되어 파생상품부채에서 자본으로 전액 재분류하였으며 당기말과 전기말 현재 내역은 다음과같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 파생상품금융부채 | - | 2,220,255,000 |
| 기타자본(전환권대가) | 14,145,805,000 | - |
연결실체는 당기 중 파생상품금융부채에 대하여 2,287백만원의 파생상품평가손실을인식하였습니다.&cr
③ 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 아이큐어주식회사 제1회 전환사채 |
| --- | --- |
| 인수자 | 글로벌바이오성장제일호 사모투자합자회사 외 3개 투자자 |
| 액면금액 | 5,000,000,000 (미전환 액면가액) |
| 발행가액 | 권면금액의 100% |
| 전환 시 발행할 주식의 종류 및 주식수 | 기명식 보통주 &cr163,158주&cr(액면가액 500원) |
| 사채 발행일 | 2017년 10월 27일 |
| 사채 만기일 | 2020년 10월 27일 |
| 이자지급조건 | ① 표면이율 0%&cr② 사채의 상환기일에 사채원금의 상환과 동시에 보장이율과 표면이율의 차이를 발행일로부터 만기일 직전일까지의 기간동안 연복리로 계산 |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연복리 4.0% |
| 상환방법 | 전환권을 행사하지 않는 사채금액에 대하여 만기일에 사채원금을 일시 상환 |
| 전환청구기간 | 사채발행일 이후 1년이 지난 시점부터 만기 직전일까지 |
| 전환가격 | 30.645원(단, 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 전환간주일 | 주식의 전환은 그 청구를 한 때 효력발생(배당기산일은 신주를 발행할 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말 발행된 것으로 함) |
| 매도청구권 | 대주주는 인수인이 인수한 투자금의 20%에 해당하는 부분에 대하여 발행일로부터 1년이 지나는 날부터 3개월이 되는 날까지 인수인에게 해당 매도청구대상 전환사채에 대하여 매도 청구할 수 있는 권리를 보유 |
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 아이큐어 주식회사 제 2회 전환사채 |
| --- | --- |
| 인수자 | 삼성증권 주식회사외 14개 투자자 |
| 액면금액 | 35,000,000,000 |
| 발행가액 | 권면금액의 100% |
| 전환 시 발행할 주식의 종류 및 주식수 | 기명식 보통주 &cr1,174,851주&cr(액면가액 500원) |
| 사채 발행일 | 2019년 04월 18일 |
| 사채 만기일 | 2024년 04월 18일 |
| 이자지급조건 | 표면이율 0% |
| 보장수익률 | 만기이율 0% |
| 상환방법 | 전환권을 행사하지 않는 사채금액에 대하여 만기일에 사채원금을 일시 상환 |
| 전환청구기간 | 사채발행일 이후 1년이 지난 시점부터 만기 1개월 전까지 |
| 전환가격 | 29,791원(단, 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 전환간주일 | 주식의 전환은 그 청구를 한 때 효력발생(배당기산일은 신주를 발행할 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말 발행된 것으로 함) |
| Put Option | 본 사채권자는 사채의 발행일부터 2년이 되는 2021년 4월 18일 및 이후 매 3개월에 대항되는 날에 본 사채의 권면금액에&cr조기상환수익율을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| Call Option | 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 246,722주를&cr취득할 수 있게 되며, 리픽싱 70% 조정 후에는 최대 352,455주까지 취득 가능함. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을&cr3.41%에서 최대 4.64%(리픽싱70%)까지 보유가능. 이 경우 전환으로 인한 이익은 전환시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있습니다. |
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 아이큐어 주식회사 제 3회 전환사채 |
| --- | --- |
| 인수자 | 한양액시스바이오 신기술투자조합 |
| 액면금액 | 5,000,000,000 |
| 발행가액 | 권면금액의 100% |
| 전환 시 발행할 주식의 종류 및 주식수 | 기명식 보통주 &cr167,835주&cr(액면가액 500원) |
| 사채 발행일 | 2019년 04월 18일 |
| 사채 만기일 | 2024년 04월 18일 |
| 이자지급조건 | ① 표면이율 0.5%&cr② 이자는 본 사채 발행일로부터 원금상환가일전까지 계산하여 매 3개월마다 후급한다. |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 0.5% |
| 상환방법 | 전환권을 행사하지 않는 사채금액에 대하여 만기일에 사채원금을 일시 상환 |
| 전환청구기간 | 사채발행일 이후 1년이 지난 시점부터 만기 1개월 전까지 |
| 전환가격 | 29,791원(단, 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 전환간주일 | 주식의 전환은 그 청구를 한 때 효력발생(배당기산일은 신주를 발행할 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말 발행된 것으로 함) |
| Put Option | 본 사채권자는 사채의 발행일부터 2년이 되는 2021년 4월 18일 및 이후 매 3개월에 대항되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에&cr대하여 조기상환을 청구할 수 있다. |
| Call Option | 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 35,246주를&cr취득할 수 있게 되며, 리픽싱 70% 조정 후에는 최대 50,350주까지 취득 가능함. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을&cr0.54%에서 최대 0.77%(리픽싱70%)까지 보유가능. 이 경우 전환으로 인한 이익은 전환시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있습니다. |
&cr④ 상기 1회 전환사채는 액면금액 15,000백만원 중 8,080백만원을 완주공장 시설자금 목적으로, 3,000백만원을 개발비 투자 목적으로 사용하도록 되어 있습니다. 당사는 해당 용도가 아닌 다른 용도로 사용하고자 할 시 전환사채 인수인으로부터 별도의승인을 얻어야 하며, 이를 위반하여 집행한 경우 전환사채 인수인은 동 계약을 해지할 수 있습니다.&cr&cr⑤ 당기 중인 2019년 3월 22일 및 2019년 11월 29일 제1회 전환사채 액면금액 15,000백만원 중 각각 9,000백만원과 1,000백만원의 전환청구가 있어 보통주 322,952주가 발행되었습니다.&cr&cr
17. 기타유동부채 및 기타비유동부채&cr &cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동: | ||
| 예수금 | 155,687,780 | 91,868,630 |
| 선수수익 | - | 6,624,657 |
| 선수금 | 433,030,961 | 381,663,645 |
| 부가세예수금 | 223,514,469 | - |
| 합 계 | 812,233,210 | 480,156,932 |
| 비유동: | ||
| 선수금 | 451,392,543 | 581,293,200 |
&cr
18. 리스부채&cr &cr18-1. 당기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 최소리스료 | 이자비용 | 현재가치 |
| --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 231,600,000 | ||
| 1년 초과 5년이내 | 714,900,000 | ||
| 5년 초과 | 754,800,000 | ||
| 합계 | 1,701,300,000 | (174,649,345) | 1,526,650,655 |
&cr 18-2 . 당 기 중 발생한 리스부채의 이자비용은 29백만원 이며, 리스로 인한 총 현금유출금액 은 490백만원 입니다. 단기리스와 관련된 비용 259 백만원 , 소액리스와 관련된 비용 61백만원 은 매출원가 및 판매비와 관리비로 계상되어 있으며, 리스로 인한 총 현금유출금액에 포함되어 있습니다.&cr &cr
19. 충당부채&cr&cr19-1. 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매수수료&cr충당부채 | 환불부채 | 합계 | 판매수수료&cr충당부채 | 환불부채 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,929,685,460 | 128,653,186 | 2,058,338,646 | 221,453,772 | 43,022,497 | 264,476,269 |
| 증가 | 2,609,791,227 | 131,699,041 | 2,741,490,268 | 3,937,697,478 | 91,968,808 | 4,029,666,286 |
| 감소(대체) | (3,142,649,925) | (7,691,241) | (3,150,341,166) | (2,229,465,790) | (6,338,119) | (2,235,803,909) |
| 기말 | 1,396,826,762 | 252,660,986 | 1,649,487,748 | 1,929,685,460 | 128,653,186 | 2,058,338,646 |
&cr19-2. 연결실체는 의약품판매와 관련하여 발생할 것으로 기대되는 수수료 예상액을 판매수수료충당부채로 계상하고 있습니다. 한편, 연결실체는 상기 충당부채의 대부분이 2020년 상반기 중 사용될 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr19-3. 환불부채는 제품 구매 약관에 따라 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 연결실체가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. &cr&cr
20. 종업원급여 및 순확정급여부채&cr &cr20-1. 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 10,059,526,909 | 7,380,132,916 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 984,952,939 | 708,626,045 |
| 주식보상비용 | 88,919,851 | 94,570,764 |
| 합 계 | 11,133,399,699 | 8,183,329,725 |
20-2. 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 4,081,587,572 | 3,028,584,928 |
| 퇴직연금운용자산 | (177,908,027) | (167,522,233) |
| 합 계 | 3,903,679,545 | 2,861,062,695 |
연 결 실체는 국민은행 등 금융기관의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결실 체가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 확정급여제도의 운영으로 당사는 기대 근속년수와 관련한 위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.&cr
20-3. 당기와 전기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 3,028,584,928 | 1,997,891,762 |
| 당기근무원가 | 942,483,915 | 680,429,369 |
| 이자원가 | 45,587,656 | 32,659,416 |
| 재측정요소(법인세 차감전) | 25,251,013 | 636,501,881 |
| 퇴직금지급액 | (443,388,716) | (318,897,500) |
| 기타변동(*1) | 483,068,776 | - |
| 기말금액 | 4,081,587,572 | 3,028,584,928 |
(*1) 연결범위의 변동으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.&cr&cr20-4. 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 167,522,233 | 165,763,789 |
| 이자수익 | 3,860,232 | 4,462,740 |
| 재측정요소(법인세 차감전) | (2,078,604) | (2,704,296) |
| 기여금납부액 | 3,806,200 | - |
| 기타변동(*1) | 4,797,966 | - |
| 기말금액 | 177,908,027 | 167,522,233 |
(*1) 연결범위의 변동으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.&cr
20-5. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 | 177,908,027 | 167,522,233 |
&cr
21. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본 &cr
21-1. 당기말과 전기말 현재 지배기업 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보통주 | 보통주 | |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 50,000,000주 | 50,000,000주 |
| 주당액면금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 6,446,470주 | 6,123,518주 |
| 보통주자본금 | 3,223,235,000 | 3,061,759,000 |
&cr21-2. 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금(*1) | 51,621,416,284 | 100,723,187,288 |
| 연결자본잉여금 | (24,115,520) | (44,852,220) |
| 합계 | 51,597,300,764 | 100,678,335,068 |
(*1) 2019년 3월 20일 정기주주총회 결의로 승인되어 지배기업 자본잉여금 59,504,304,387원을 이익잉여금으로 전환하였습니다.&cr
21-3. 당기말과 전기말 현재 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보통주 | 보통주 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 발행주식수 | 6,123,518 | 4,908,134 |
| 전환권행사 | 322,952 | - |
| 유상증자 | - | 1,215,384 |
| 기말 발행주식수 | 6,446,470 | 6,123,518 |
21-4. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 해외사업환산손익 | (6,235,512) | 1,707,708 |
21-5. 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타자본잉여금 | 43,917,974 | 43,917,974 |
| 주식선택권 | 266,523,506 | 177,603,655 |
| 자기주식 | (3,159,820,100) | - |
| 전환권대가 | 14,145,805,000 | - |
| 합 계 | 11,296,426,380 | 221,521,629 |
21-6. 자기주식&cr지배기업은 보통주의 가격안정과 주식배당 등에 대비하기 위하여 보통주식을 시가로취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기에 취득한 자기주식은 131,796주(3,160백만원)입니다.&cr&cr
22. 연결이익잉여금&cr&cr당기말과 전기말 현재 연결이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (19,270,602,844) | (10,689,025,748) |
| 자본잉여금 이익잉여금 전환 | 59,504,304,387 | - |
| 당기순이익(손실) | (8,750,780,195) | (7,885,102,391) |
| 확정급여의 재측정요소 | (12,733,031) | (639,206,177) |
| 지분법이익잉여금의 변동 | (49,711,610) | (57,268,528) |
| 해외사업환산이익 | (283,449) | - |
| 기말금액 | 31,420,193,258 | (19,270,602,844) |
&cr
23. 주당손익&cr
23-1. 기본주당순이익(손실)&cr&cr당기 및 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업지분 당기순이익(손실) | (8,750,780,195) | (7,885,102,391) |
| 지배기업지분 보통주당기순이익(손실) | (8,750,780,195) | (7,885,102,391) |
| 가중평균유통보통주식수(주)(*1) | 6,305,554 | 5,490,852 |
| 기본주당이익(손실) | (1,388) | (1,436) |
당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 주) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일 자 | 유통보통주식수 | 가중치&cr(일수) | 적수 | 가중평균유통보통&cr주식수(=적수/365일) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2019-01-01 | 6,123,518 | 80 | 489,881,440 | 1,342,141 |
| 전환권 행사 | 2019-03-22 | 6,413,839 | 140 | 897,937,460 | 2,460,103 |
| 자기주식취득 | 2019-08-09 | 6,398,839 | 3 | 19,196,517 | 52,593 |
| 자기주식취득 | 2019-08-12 | 6,388,839 | 1 | 6,388,839 | 17,504 |
| 자기주식취득 | 2019-08-13 | 6,383,839 | 1 | 6,383,839 | 17,490 |
| 자기주식취득 | 2019-08-14 | 6,378,839 | 6 | 38,273,034 | 104,858 |
| 자기주식취득 | 2019-08-20 | 6,371,062 | 1 | 6,371,062 | 17,455 |
| 자기주식취득 | 2019-08-21 | 6,356,062 | 1 | 6,356,062 | 17,414 |
| 자기주식취득 | 2019-08-22 | 6,341,062 | 1 | 6,341,062 | 17,373 |
| 자기주식취득 | 2019-08-23 | 6,331,062 | 3 | 18,993,186 | 52,036 |
| 자기주식취득 | 2019-08-26 | 6,321,062 | 1 | 6,321,062 | 17,318 |
| 자기주식취득 | 2019-08-27 | 6,312,883 | 1 | 6,312,883 | 17,296 |
| 자기주식취득 | 2019-08-28 | 6,311,683 | 1 | 6,311,683 | 17,292 |
| 자기주식취득 | 2019-08-29 | 6,301,886 | 1 | 6,301,886 | 17,265 |
| 자기주식취득 | 2019-08-30 | 6,297,349 | 7 | 44,081,443 | 120,771 |
| 자기주식취득 | 2019-09-06 | 6,282,043 | 84 | 527,691,612 | 1,445,730 |
| 전환권 행사 | 2019-11-29 | 6,314,674 | 32 | 202,069,568 | 553,615 |
| 기말 | 2019-12-31 | 6,314,674 | 1 | 6,314,674 | 17,300 |
| 기말가중평균유통보통주식수 | 2,301,527,312 | 6,305,554 |
&cr② 전기
| (단위: 주) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일 자 | 유통보통주식수 | 가중치&cr(일수) | 적수 | 가중평균유통보통&cr주식수(=적수/365일) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2018-01-01 | 4,908,134 | 190 | 932,545,460 | 2,554,919 |
| 유상증자 | 2018-07-10 | 6,123,518 | 174 | 1,065,492,132 | 2,919,157 |
| 기말 | 2018-12-31 | 6,123,518 | 1 | 6,123,518 | 16,777 |
| 기말가중평균유통보통주식수 | 2,004,161,110 | 5,490,852 |
23-2. 희석주당순손익&cr전기 및 당기중 희석효과가 발생하지 아니하여 가중평균유통보통주식수와 희석가중평균유통보통주식수가 동일합니다.&cr
23-3. 당기말 및 전기말 현재 희석효과가 없는 잠재적 보통주식은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | 215,000 | 185,000 |
| 전환사채 | 163,158 | - |
&cr
24. 매출 및 매출원가&cr&cr24-1. 당기 및 전기 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출 | 58,069,740,492 | 27,279,434,635 |
| 상품매출 | 2,531,061,687 | 6,012,836,347 |
| 임대매출 | 279,742,689 | - |
| 기타매출 | 41,944,842 | 28,221,498 |
| 합 계 | 60,922,489,710 | 33,320,492,480 |
24-2. 당기 및 전기 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출원가 | 40,522,571,041 | 18,152,098,092 |
| 상품매출원가 | 2,189,600,838 | 3,892,674,038 |
| 합 계 | 42,712,171,879 | 22,044,772,130 |
&cr
25. 비용의 성격별 분류&cr
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 5,674,353,592 | 2,689,935,089 |
| 상품 및 원부재료의 사용액 | 27,545,239,616 | 11,598,673,009 |
| 종업원급여비용 | 11,044,479,848 | 8,555,296,274 |
| 감가상각비 및 상각비 | 3,514,025,092 | 716,731,335 |
| 기타비용 | 19,435,642,141 | 18,554,160,834 |
| 합 계 | 67,213,740,289 | 42,114,796,541 |
&cr
26. 판매비와관리비&cr&cr당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 4,606,649,897 | 3,845,251,865 |
| 퇴직급여 | 593,823,324 | 447,579,749 |
| 복리후생비 | 457,051,302 | 302,050,068 |
| 여비교통비 | 218,711,577 | 220,403,033 |
| 접대비 | 158,129,203 | 153,817,682 |
| 통신비 | 58,718,052 | 53,306,234 |
| 수도광열비 | 217,939,083 | 273,488,060 |
| 투자부동산상각비 | 116,946,290 | - |
| 세금과공과 | 466,925,541 | 226,942,510 |
| 감가상각비 | 615,449,942 | 172,480,056 |
| 지급임차료 | 310,868,348 | 385,530,654 |
| 수선비 | 119,322,030 | 3,527,091 |
| 보험료 | 252,115,347 | 89,942,944 |
| 차량유지비 | 42,552,459 | 34,447,895 |
| 경상연구개발비 | 1,685,418,013 | 2,090,098,516 |
| 운반비 | 1,182,296,803 | 612,844,427 |
| 교육훈련비 | 11,527,545 | 8,528,700 |
| 도서인쇄비 | 15,906,790 | 10,574,497 |
| 소모품비 | 469,404,312 | 475,358,382 |
| 지급수수료 | 11,506,075,894 | 9,255,160,063 |
| 광고선전비 | 852,553,271 | 1,011,054,293 |
| 대손상각비 | 32,465,566 | 241,098,124 |
| 견본비 | 32,652,829 | 7,846,637 |
| 무형자산상각비 | 383,705,141 | 29,233,784 |
| 주식보상비용 | 88,919,851 | 94,570,764 |
| 잡비 | 5,440,000 | - |
| 합 계 | 24,501,568,410 | 20,045,136,028 |
&cr
27. 주식기준보상&cr&cr당기말 현재 지배기업은 주식결제형의 주식기준보상을 부여하고 있습니다.&cr&cr27-1. 당기말 현재 지배기업이 부여하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.
| 결제방식 | 주식결제형 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 부여일 | 2015년 10월 01일 | 2016년 3월 25일 | 2017년 3월 24일 | 2018년 2월 26일 | 2019년 3월 7일 |
| 부여수량 | 95,000주 | 15,000주 | 15,000주 | 60,000주 | 30,000 |
| 행사개시일 | 2017년 10월 01일 | 2018년 3월 25일 | 2019년 3월 24일 | 2020년 2월 26일 | 2021년 3월 7일 |
| 행사만기일 | 2022년 09월 30일 | 2023년 3월 24일 | 2024년 3월 23일 | 2025년 2월 25일 | 2026년 3월 6일 |
| 행사가격 | 40,000원 | 40,000원 | 40,000원 | 40,000원 | 39,194 |
| 가득조건 | 용역제공 2년 | 용역제공 2년 | 용역제공 2년 | 용역제공 2년 | 용역제공 2년 |
27-2. 당기말과 전기말 현재 지배기업이 부여하고 있는 주식선택권에 관한 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 가중평균행사가격 | 수량 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 185,000 | 40,000 | 125,000 | 40,000 |
| 부여 | 30,000 | 39,194 | 80,000 | 40,000 |
| 상실 | - | - | (20,000) | 40,000 |
| 기말 | 215,000 | 39,888 | 185,000 | 40,000 |
27-3. 지배기업은 이항모형 또는 블랙숄즈모형을 통한 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며 당기말 현재 부여된 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 부여일 | 부여일 | 부여일 | 부여일 | 부여일 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2015-10-01 | 2016-03-25 | 2017-03-24 | 2018-02-26 | 2019-03-07 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부여일공정가치(원) | 1,011 | 537 | 262 | 2,859 | 475 |
| 부여일주식가격(원) | 3,101 | 3,412 | 27,731 | 29,728 | 41,000 |
| 무위험이자율 | 1.79% | 1.59% | 2.11% | 2.67% | 1.81% |
| 기대행사기간 | 7년 | 7년 | 7년 | 7년 | 4년 |
| 예상주가변동성 | 0.8147 | 0.6342 | 0.0660 | 0.1325 | 0.0891 |
| 기대배당수익율 | - | - | - | - | - |
&cr27-4. 당기와 전기 중 주식보상비용과 관련하여 인식된 비용은 각각 89백만원 과 95 백만원 입니다.&cr &cr
28. 금융수익과 금융비용&cr&cr당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 1,524,579,120 | 568,491,452 |
| 외환차익 | 8,406,628 | 1,797,296 |
| 외화환산이익 | 2,537,570 | 989,205 |
| 파생상품평가이익 | - | 1,182,615,000 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | 349,684,754 | 171,729,535 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | 228,553,975 | - |
| 금융수익 계 | 2,113,762,047 | 1,925,622,488 |
| 이자비용 | 2,815,664,288 | 756,253,285 |
| 외환차손 | 3,289,776 | 1,983,336 |
| 외화환산손실 | 293,228 | 635,599 |
| 파생상품평가손실 | 2,287,000,000 | - |
| 매출채권처분손실 | - | 5,986,425 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | 8,262,810 | 14,537,679 |
| 당기손익인식금융자산처분손실 | 16,207,941 | - |
| 금융비용 계 | 5,130,718,043 | 779,396,324 |
&cr
29. 기타수익과 기타비용&cr&cr당기와 전기 중 손익으로 인식된 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분이익 | 8,044,455 | 264,145,949 |
| 종속기업투자주식처분이익 | 87,241,301 | - |
| 대손충당금환입 | 66,513,837 | - |
| 국고보조금수익 | 480,611,690 | - |
| 잡이익 | 39,023,114 | 39,146,959 |
| 기타수익 계 | 681,434,397 | 303,292,908 |
| 관계기업주식처분손실 | - | 23,000,000 |
| 기타의대손상각비 | 151,303,500 | 51,000,000 |
| 재고자산폐기손실 | 72,550,314 | 206,857,282 |
| 유형자산처분손실 | - | 19,085,619 |
| 관계기업및공동기업주식손상차손 | 102,000,000 | - |
| 리스종료손실 | 50,577 | - |
| 기부금 | 75,748,000 | - |
| 잡손실 | 409,343,467 | 739,361,566 |
| 기타비용 계 | 810,995,858 | 1,039,304,467 |
30. 법인세비용&cr &cr 30-1. 당기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | (단위 : 원) |
|---|---|
| 당기 | |
| --- | --- |
| A. 당기법인세부담액 | 154,284,359 |
| B. 일시적차이등과 관련된 이연법인세(증)감 | (23,494,075) |
| C. 총법인세효과(C=A+B) | 130,790,284 |
| D. 자본에 직접 반영된 법인세효과의 차감 | (10,776,003) |
| E. 법인세비용(E=C-D) | 141,566,287 |
30-2. 당기중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 | (단위 : 원) |
|---|---|
| 당기 | |
| --- | --- |
| A. 법인세비용차감전순이익 | (8,512,764,738) |
| B. 적용세율에 따른 법인세등 | (1,841,123,702) |
| C. 조정사항 | 1,982,689,989 |
| 비과세수익 및 비공제비용의 법인세효과 | 90,577,126 |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액 | (78,163,797) |
| 세액공제 효과 | (6,974,860) |
| 기타(세율변동효과 등) | 1,977,251,520 |
| D. 법인세비용(B+C) | 141,566,287 |
| E. 유효세율(D/A) | -1.7% |
&cr30-3. 당기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 연결범위변동 | 증감 | 기말금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순 액 | 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 손실충당금 | 212,716,258 | - | 26,253,905 | 238,970,162 | 238,970,162 | - |
| 미수수익 | (61,387,310) | - | (11,762,389) | (73,149,699) | - | (73,149,699) |
| 충당부채 | 452,834,502 | - | (89,947,198) | 362,887,305 | 362,887,305 | - |
| 장기미지급금 | 40,994,310 | - | 14,261,519 | 55,255,829 | 55,255,829 | - |
| 정부보조금 | 2,727,679 | - | (981,156) | 1,746,523 | 1,746,523 | - |
| 퇴직급여충당부채 | 661,793,967 | - | 119,360,724 | 781,154,692 | 781,154,692 | - |
| 퇴직연금운용자산 | (36,854,891) | - | (391,958) | (37,246,849) | - | (37,246,849) |
| 감가상각비 | 3,186,333 | - | (121,000) | 3,065,333 | 3,065,333 | - |
| 원재료평가손실충당금 | 6,798,199 | - | 5,330,574 | 12,128,773 | 12,128,773 | - |
| 제품평가손실충당금 | 38,837,243 | - | 54,252,423 | 93,089,666 | 93,089,666 | - |
| 부재료평가손실충당금 | 34,268,696 | - | 13,132,856 | 47,401,552 | 47,401,552 | - |
| 미지급비용 | 40,418,795 | - | 35,121,303 | 75,540,098 | 75,540,098 | - |
| 만기보유증권손상차손 | 6,600,000 | - | 0 | 6,600,000 | 6,600,000 | - |
| 종속기업주식손상차손 | 655,496,153 | - | 35,048,523 | 690,544,675 | 690,544,675 | - |
| 특허권 | 14,416,056 | - | (3,145,321) | 11,270,734 | 11,270,734 | - |
| 전환사채전환권조정 | (832,439,905) | - | (1,468,254,150) | (2,300,694,055) | - | (2,300,694,055) |
| 전환사채상환할증금 | 412,051,200 | - | (258,118,163) | 153,933,038 | 153,933,038 | - |
| 전환사채전환권대가 | 488,456,100 | - | (488,456,100) | - | - | - |
| 차입원가자본화 | (325,229,905) | - | 8,199,073 | (317,030,831) | - | (317,030,831) |
| 재공품평가충당금 | 553,439 | - | 83,140,890 | 83,694,329 | 83,694,329 | - |
| 환불관련자산 | (19,043,210) | - | (15,598,048) | (34,641,257) | - | (34,641,257) |
| 단기금융상품 | (34,582,208) | - | (33,563,069) | (68,145,277) | - | (68,145,277) |
| 정상가격과세조정 | 582,067 | - | 481,616 | 1,063,683 | 1,063,683 | - |
| 정부보조금 | - | - | 429,318,789 | 429,318,789 | 429,318,789 | - |
| 금융상품평가손실 | - | - | 1,817,818 | 1,817,818 | 1,817,818 | - |
| 사채할인발행차금 | - | - | (101,330,248) | (101,330,248) | - | (101,330,248) |
| 고객관계 | - | (1,175,286,983) | 75,802,399 | (1,099,484,584) | - | (1,099,484,584) |
| 기타 | - | (84,877,733) | (52,308,324) | (137,186,057) | - | (137,186,057) |
| 이월결손금 | 1,567,554,687 | - | 512,981,906 | 2,080,536,593 | 2,080,536,593 | - |
| 이월세액공제 | 1,195,057,686 | - | 629,370,818 | 1,824,428,504 | 1,824,428,504 | - |
| 합 계 | 4,525,805,941 | (1,260,164,716) | (480,101,988) | 2,785,539,237 | 6,954,448,096 | (4,168,908,857) |
| 인식하지 아니한&cr이연법인세자산(부채) | 4,525,805,941 | - | (503,596,063) | 4,022,209,878 | 6,954,448,096 | (2,932,238,218) |
| 상계전 법인세자산(부채) | - | (1,260,164,716) | 23,494,075 | (1,236,670,641) | - | (1,236,670,641) |
| 상계효과 | - | - | - | - | - | - |
| 순법인세자산 | - | (1,260,164,716) | 23,494,075 | (1,236,670,641) | - | (1,236,670,641) |
법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당기 중 연결실체의 계속영업에 대한 법인세비용은 141,566,287원 이며, 이는 예상세액공제액이 반영된 것입니다.&cr&cr한편, 지배기업은 일시적차이 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산의 실현가능성이 불확실하여 전기 이전부터 인식하지 않고 있습니다.&cr &cr
31. 범 주별 금융상품&cr&cr31-1. 금융상품의 범주별 분류&cr&cr당 기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익&cr공정가치측정&cr금융상품 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 ; | |||||
| 현금및현금성자산 | 7,987,274,878 | - | - | 7,987,274,878 | (*1) |
| 매출채권및기타채권 | 15,371,714,708 | - | - | 15,371,714,708 | (*1) |
| 단기금융상품(상각후원가측정) | 11,000,000,000 | - | - | 11,000,000,000 | (*1) |
| 단기금융상품(공정가치측정) | - | 17,187,414,723 | - | 17,187,414,723 | 17,187,414,723 |
| 장기금융상품 | - | 7,480,587,190 | - | 7,480,587,190 | 7,480,587,190 |
| 합 계 | 34,358,989,586 | 24,668,001,913 | - | 59,026,991,499 | |
| 금융부채 ; | |||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 19,048,590,442 | 19,048,590,442 | (*1) |
| 단기차입금 | - | - | 4,500,000,000 | 4,500,000,000 | (*1) |
| 유동성장기차입금 | - | - | 5,700,000,000 | 5,700,000,000 | (*1) |
| 장기차입금 | - | - | 37,857,000,000 | 37,857,000,000 | (*1) |
| 전환사채 | - | - | 34,781,403,335 | 34,781,403,335 | (*1) |
| 합 계 | - | - | 101,886,993,777 | 116,032,798,777 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr
② 전기말
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익&cr-공정가치측정&cr금융상품 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 ; | |||||
| 현금및현금성자산 | 2,004,667,132 | - | - | 2,004,667,132 | (*1) |
| 매출채권및기타채권 | 6,317,722,797 | - | - | 6,317,722,797 | (*1) |
| 단기금융상품(상각후원가측정) | 32,803,518,092 | - | - | 32,803,518,092 | (*1) |
| 단기금융상품(공정가치측정) | - | 18,634,952,005 | - | 18,634,952,005 | 18,634,952,005 |
| 장기금융상품 | - | 9,996,607,208 | - | 9,996,607,208 | 9,996,607,208 |
| 합 계 | 41,125,908,021 | 28,631,559,213 | - | 69,757,467,234 | |
| 금융부채 ; | |||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 4,617,866,524 | 4,617,866,524 | (*1) |
| 단기차입금 | - | - | 7,900,570,159 | 7,900,570,159 | (*1) |
| 파생상품부채 | - | 2,220,255,000 | - | 2,220,255,000 | 2,220,255,000 |
| 전환사채 | - | - | 13,089,142,250 | 13,089,142,250 | (*1) |
| 합 계 | - | 2,220,255,000 | 25,607,578,933 | 27,827,833,933 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr&cr31-2. 공정가치 서열체계&cr&cr연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. &cr&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.&cr
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.&cr- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격&cr- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정&cr&cr나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.&cr
31-3. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 24,668,001,913 | - |
② 전기말
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 28,631,559,213 | - |
| 파생상품부채 | - | - | 2,220,255,000 |
31-4. 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr① 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 회사채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.&cr&cr② 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류된 금융상품은 없습니다.&cr
31-5. 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익&cr-공정가치측정&cr금융상품 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 1,524,579,120 | - | - | 1,524,579,120 |
| 외환차익 | 8,406,628 | - | - | 8,406,628 |
| 외화환산이익 | 2,537,570 | - | - | 2,537,570 |
| 당기손익인식 금융자산평가이익 | - | 349,684,754 | - | 349,684,754 |
| 당기손익인식 금융자산처분이익 | - | 228,553,975 | - | 228,553,975 |
| 금융상품 관련수익 계 | 1,535,523,318 | 578,238,729 | - | 2,113,762,047 |
| 이자비용 | - | - | 2,815,664,288 | 2,815,664,288 |
| 외환차손 | 3,289,776 | - | - | 3,289,776 |
| 외화환산손실 | 293,228 | - | - | 293,228 |
| 파생상품평가손실 | - | 2,287,000,000 | - | 2,287,000,000 |
| 당기손익인식 금융자산평가손실 | - | 8,262,810 | - | 8,262,810 |
| 당기손익인식 금융자산처분손실 | 16,207,941 | 16,207,941 | ||
| 대손상각비 | 32,465,566 | - | - | 32,465,566 |
| 기타의대손상각비 | 151,303,500 | 151,303,500 | ||
| 금융상품 관련비용 계 | 187,352,070 | 2,311,470,751 | 2,815,664,288 | 5,314,487,109 |
| 순손익 합계 | 1,348,171,248 | (1,733,232,022) | (2,815,664,288) | (3,200,725,062) |
② 전기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익&cr-공정가치측정&cr금융상품 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 568,491,452 | - | - | 568,491,452 |
| 외환차익 | 1,797,296 | - | - | 1,797,296 |
| 외화환산이익 | 989,205 | - | - | 989,205 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | - | 171,729,535 | - | 171,729,535 |
| 파생상품평가이익 | - | 1,182,615,000 | - | 1,182,615,000 |
| 금융상품 관련수익 계 | 571,277,953 | 1,354,344,535 | - | 1,925,622,488 |
| 이자비용 | - | - | 756,253,285 | 756,253,285 |
| 외환차손 | 1,983,336 | 1,983,336 | ||
| 외화환산손실 | 635,599 | 635,599 | ||
| 매출채권처분손실 | 5,986,425 | - | - | 5,986,425 |
| 당기손익인식 금융자산평가손실 | - | 14,537,679 | - | 14,537,679 |
| 금융상품 관련비용 계 | 8,605,360 | 14,537,679 | 756,253,285 | 779,396,324 |
| 순손익 합계 | 562,672,593 | 1,339,806,856 | (756,253,285) | 1,146,226,164 |
32. 우발부채와 약정사항&cr
당기말 현재 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 약정내용 | 약정한도액 | 사용액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | 시설자금대출 | 27,000,000,000 | 27,000,000,000 |
| 우리은행 | 시설자금대출 | 10,700,000,000 | 10,700,000,000 |
| KEB하나은행 | 외상매출담보대출 | 1,300,000,000 | - |
한편, 연결실체는 이행보증을 위해 서울보증보험으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 ( 보증금액 3,155,590천원 ).&cr
33. 특수관계자&cr
33-1. 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다
| 구분 | 특수관계자명 | 소재지 |
|---|---|---|
| 관계기업 | 코스맥스아이큐어㈜ | 대한민국 |
| ㈜보노아 | 대한민국 | |
| 공동기업 | 나비끄㈜ | 대한민국 |
33-2. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 거래종류 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 코스맥스아이큐어㈜ | 기타매출 | 60,430 | 14,917,280 |
| 외주가공비 | 1,551,145,300 | 1,392,595,110 | ||
| 기타비용 | 16,211,110 | 8,160,261 | ||
| ㈜보노아(*1) | 기타수익 | 44,100,000 | - |
(*1) 당기중 ㈜보노아로부터 수취한 배당금(44백만원)이 포함되어 있습니다.&cr&cr33-3. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 거래종류 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | 나비끄㈜ | 공동기업투자주식취득 | 2,000,000 | - |
33-4 . 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기말
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 채권 | 채무 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 매입채무 | |
| --- | --- | --- |
| 나비끄㈜ | 404,078,146 | - |
| 코스맥스아이큐어㈜ | - | 247,210,425 |
| 합 계 | 404,078,146 | 247,210,425 |
② 전기말
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 채권 | 채무 |
| --- | --- | --- |
| 미수금 | 매입채무 | |
| --- | --- | --- |
| 코스맥스아이큐어㈜ | 1,194,587 | 138,860,447 |
&cr 33-5. 당기말 현재 연결실체는 연결실체의 차입금과 관련하여 종속기업 대표이사 등으로부터 7,355백만원의 연대보증 등을 제공받고 있습니다. &cr
33-6. 당기 및 전기 중 연결실체의 주요 임원에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 분 류 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 709,371,070 | 537,534,240 |
| 퇴직급여 | 150,257,423 | 73,554,612 |
| 합 계 | 859,628,493 | 611,088,852 |
&cr
34. 현금흐름표&cr&cr34-1. 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된(사용된) 현금은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기연결순이익(손실) | (8,654,331,025) | (7,686,888,152) |
| 조정항목: | ||
| 퇴직급여 | 984,211,339 | 708,626,045 |
| 감가상각비 | 2,962,679,276 | 687,497,551 |
| 투자부동산감가상각비 | 116,946,290 | - |
| 리스상각비 | 156,729,690 | - |
| 무형자산상각비 | 384,217,141 | 29,233,784 |
| 리스종료손실 | 50,577 | - |
| 대손상각비 | (34,048,271) | 241,098,124 |
| 기타의대손상각비 | 151,303,500 | 51,000,000 |
| 주식보상비용 | 88,919,851 | 94,570,764 |
| 이자수익 | (1,524,314,836) | (563,625,702) |
| 종속기업투자주식처분이익 | (87,241,301) | - |
| 외화환산이익 | (2,537,570) | (989,205) |
| 파생상품평가이익 | - | (1,182,615,000) |
| 지분법이익 | (925,003,298) | (672,612,478) |
| 이자비용 | 2,802,988,871 | 756,253,285 |
| 매출채권처분손실 | - | 5,986,425 |
| 파생상품평가손실 | 2,287,000,000 | - |
| 외화환산손실 | 293,228 | 635,599 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | (349,684,754) | (157,191,856) |
| 당기손익인식금융자산처분손실 | 16,207,941 | - |
| 금융상품평가손실 | 8,262,810 | - |
| 유형자산처분이익 | (8,044,455) | (264,145,949) |
| 유형자산처분손실 | - | 19,085,619 |
| 잡손실 | 252,425,000 | - |
| 법인세비용 | 141,302,003 | 299,557 |
| 관계기업주식손상차손 | 102,000,000 | - |
| 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 : | ||
| 매출채권및기타채권의 감소(증가) | (4,530,123,348) | (106,582,257) |
| 당기법인세부채의 감소(증가) | - | (8,367,631) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (761,940,733) | (126,713,074) |
| 재고자산의 감소(증가) | (5,523,422,632) | (427,647,315) |
| 매입채무및기타채무의 증가(감소) | 5,242,064,220 | (2,087,147,333) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 1,131,208,606 | 238,701,930 |
| 충당부채의 증가(감소) | (408,850,898) | 1,793,862,377 |
| 장기매입채무및기타채무의 증가(감소) | - | 112,820,954 |
| 장기선수금의 증가(감소) | - | 1,600,000,000 |
| 퇴직금의 지급 | (443,388,716) | (318,897,500) |
| 사외적립자산의 변동 | (3,806,200) | - |
| 합계 | (6,427,927,694) | (7,263,751,438) |
34-2. 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 53,538,227,703 | 14,918,297,946 |
| 건설중인자산의 차입원가자본화 | 316,664,279 | 1,334,823,622 |
| 건설중인자산 취득관련 미지급금의 감소 | 4,829,681,000 | - |
| 장기차입금 유동성 대체 | 5,700,000,000 | - |
| 전환권 행사 관련 전환사채 대체 | 12,728,810,000 | - |
| 자본잉여금 이익잉여금 대체 | 10,405,645,050 | - |
| 파생상품부채의 기타자본 대체 | 14,145,805,000 | - |
&cr34-3. 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름변동 | 비현금거래 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치변동 | 유동성대체 | 기타(*1) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 7,900,570,159 | (8,470,628,971) | - | - | 5,070,058,812 | 4,500,000,000 |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | 5,700,000,000 | - | 5,700,000,000 |
| 장기차입금 | - | 37,857,000,000 | - | (5,700,000,000) | 5,700,000,000 | 37,857,000,000 |
| 유동성전환사채 | - | - | - | 4,987,610,103 | - | 4,987,610,103 |
| 전환사채 | 13,089,142,250 | 39,475,000,000 | - | (4,987,610,103) | (17,782,738,915) | 29,793,793,232 |
| 파생상품부채 | 2,220,255,000 | - | 2,287,000,000 | - | (4,507,255,000) | - |
| 유동성리스부채 | - | - | - | - | 196,546,050 | 196,546,050 |
| 리스부채 | - | (174,020,000) | - | - | 1,504,124,605 | 1,330,104,605 |
| 합계 | 23,209,967,409 | 68,687,351,029 | 2,287,000,000 | - | (9,819,264,448) | 84,365,053,990 |
(*1) 연결범위의 변동으로 인한 증감액과 전환사채의 상각 및 행사 등으로 인한 변동액을 포함하고 있습니다.&cr
② 전기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름변동 | 비현금거래 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치변동 | 유동성대체 | 기타(*1) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 4,389,723,566 | 3,510,846,593 | - | - | - | 7,900,570,159 |
| 유동성장기차입금 | 392,000,000 | (392,000,000) | - | - | - | 0 |
| 장기차입금 | 5,686,000,000 | (5,686,000,000) | - | - | - | 0 |
| 전환사채 | 11,377,014,069 | - | - | - | 1,712,128,181 | 13,089,142,250 |
| 파생상품부채 | 3,402,870,000 | - | (1,182,615,000) | - | - | 2,220,255,000 |
| 합계 | 25,247,607,635 | (2,567,153,407) | (1,182,615,000) | - | 1,712,128,181 | 23,209,967,409 |
(*1) 전환사채의 상각 등으로 인한 변동액입니다.&cr &cr
35. 자본관리 및 금융위험관리&cr&cr35-1. 자본위험관리&cr&cr연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. &cr&cr연결실체는 조정된 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있으며, 연결실체의 당기말과 전기말의 조정부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 총계 | 111,815,686,061 | 33,808,685,406 |
| 차감 : 현금및현금성자산 | (7,987,274,878) | (2,004,667,132) |
| 조정 부채 | 103,828,411,183 | 31,804,018,274 |
| 자본 총계 | 100,077,067,228 | 84,692,720,561 |
| 조정부채 비율 | 103.75% | 37.55% |
35-2. 금융위험관리&cr&cr35-2-1. 위험관리 체계&cr
연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
&cr연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.&cr
35-2-2. 신용위험&cr
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다. &cr&cr연결실체의 매출채권및기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 연결실체의 주요고객은 전세계 시장을 대상으로 하는 국제적인 주요 제약 및 화장품 제품 제조회사로 고객이 위치한 국가의 파산 위험등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.&cr&cr 연결실체는 매출채권및기타채권에 대한 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권및기타채권은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망 정보가 포함됩니다.&cr
한편, 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 금융기관예치금 및 파생금융상품은 자산의 성격상 손상징후를 개별적으로 식별하여 손상금액을 인식하고 있습니다.
&cr ① 신용위험에 대한 노출&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. &cr
당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 7,987,274,878 | 2,004,667,132 |
| 매출채권및기타채권 | 15,371,714,708 | 6,317,722,797 |
| 기타금융자산 | 35,668,001,913 | 61,435,077,305 |
| 합 계 | 59,026,991,499 | 69,757,467,234 |
35-2-3. 유동성위험&cr
유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
일반적으로 연결실체는 금융부채 상환을 포함하여, 상당기간에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.&cr&cr① 당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. &cr
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이내 | 1~2년 | 2~5년 | 5년이후 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융부채 | ||||||
| 매입채무및기타채무 | 19,048,590,442 | 19,048,590,442 | 18,494,748,329 | 553,842,113 | - | - |
| 단기차입금 | 4,500,000,000 | 4,500,000,000 | 4,500,000,000 | - | - | - |
| 유동성장기차입금 | 5,700,000,000 | 5,700,000,000 | 5,700,000,000 | - | - | - |
| 장기차입금 | 37,857,000,000 | 37,857,000,000 | - | 1,700,000,000 | 32,157,000,000 | 4,000,000,000 |
| 전환사채 | 34,781,403,335 | 45,239,103,587 | 5,624,320,000 | 39,614,783,587 | - | - |
| 합 계 | 101,886,993,777 | 112,344,694,029 | 34,319,068,329 | 41,868,625,700 | 32,157,000,000 | 4,000,000,000 |
② 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이내 | 1~2년 | 2~5년 | 5년이후 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융부채 | ||||||
| 매입채무및기타채무 | 4,617,866,524 | 4,617,866,524 | 4,617,866,524 | - | - | - |
| 단기차입금 | 7,900,570,159 | 7,900,570,159 | 7,900,570,159 | - | - | - |
| 전환사채 | 13,089,142,250 | 16,872,960,000 | - | 16,872,960,000 | - | - |
| 합 계 | 25,607,578,933 | 29,391,396,683 | 12,518,436,683 | 16,872,960,000 | - | - |
&cr35-2-4. 시장위험&cr
시장위험이란 환율 및 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험
연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등이며, 연결실체의 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 통 화 | USD | CNY | USD | CNY |
| 현금및현금성자산 | 52,057,439 | 215,044,086 | 92,023,442 | 735,255 |
| 매출채권및기타채권 | 74,004,990 | 52,374 | 84,938,289 | 15,730,494 |
| 총 노출 | 126,062,429 | 215,096,460 | 176,961,731 | 16,465,749 |
- 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 평균환율 | 기말환율 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,165.65 | 1,100.30 | 1,157.80 | 1,118.10 |
| CNY | 168.58 | 166.40 | 165.74 | 162.76 |
&cr- 민감도분석
당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화대비 환율이 변동을 보인다면, 연결실체의 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 아래의 민감도분석은 연결실체가 당기말과 전기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것이며, 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 12,606,243 | ( 12,606,243) | 17,696,173 | (17,696,173) |
| CNY | 21,509,646 | ( 21,509,646) | 1,646,575 | (1,646,575) |
| 합 계 | 34,115,889 | ( 34,115,889 ) | 19,342,748 | (19,342,748) |
② 이자율위험
연결실체는 변동금리부 금융부채 규모의 증가에 따라 부수되는 이자율 부담을 최소화하기 위한 일환으로 연간 자금수지 계획을 수립하고 시행하고 있습니다.
&cr- 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 변동이자율: | ||
| 단기차입금 | 4,500,000,000 | 7,900,570,159 |
| 장기차입금(유동성 포함) | 43,557,000,000 | - |
| 합 계 | 48,057,000,000 | 7,900,570,159 |
| 고정이자율: | ||
| 전환사채 | 34,781,403,335 | 13,089,142,250 |
| 합 계 | 34,781,403,335 | 13,089,142,250 |
&cr- 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석&cr당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 손익 | |
| --- | --- | --- |
| 100bp 상승 | 100bp 하락 | |
| --- | --- | --- |
| 당기말 | ||
| 단기차입금 | (45,000,000) | 45,000,000 |
| 장기차입금 | (435,570,000) | 435,570,000 |
| 전기말 | ||
| 단기차입금 | (79,005,702) | 79,005,702 |
36. 영업부문&cr&cr36-1. 부문구분의 근거 &cr &cr연결실체는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.&cr
연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.&cr&cr① 제약사업부문 : 약물전달시스템(Drug Delivery System)에 관한 원천기술(경피전달 중심)을 바탕으로 패취형 의약품을 중심으로 한 의약품연구개발, 판매&cr② 화장품사업부문 : 화장품의 OEM, ODM 제조, 판매, 물티슈 제조
&cr36-2. 보고부문정보&cr&cr 당기와 전기의 연결실체 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 보고부문의 세전이익은 지배기업의 대표이사가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용됩니다. 경영진은 그러한 정보가 각 보고부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.&cr&cr36-2-1. 영업부문별 손익 &cr① 당기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제약사업부문 | 화장품사업부문 | 공통 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외부수익 | 18,745,655,064 | 42,176,834,646 | - | 60,922,489,710 |
| 법인세차감전 부문수익 | (8,948,718,201) | 435,953,463 | - | (8,512,764,738) |
| 보고부문 당기순손익 | (8,941,743,341) | 287,412,316 | - | (8,654,331,025) |
② 전기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제약사업부문 | 화장품사업부문 | 공통 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외부수익 | 16,146,608,835 | 17,173,883,645 | - | 33,320,492,480 |
| 법인세차감전 부문수익 | 16,146,608,835 | 17,173,883,645 | - | 33,320,492,480 |
| 보고부문 당기순손익 | (5,116,789,029) | (2,570,099,123) | - | (7,686,888,152) |
공통부문은 전사 관리 공통 부문입니다.&cr
한편, 당기와 전기 중 당사의 수익인식시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니 다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제약사업부문 | 화장품사업부문 | 제약사업부문 | 화장품사업부문 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한 시점에 인식 | 18,745,655,064 | 41,884,131,957 | 16,146,608,835 | 17,173,883,645 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | 292,702,689 | - | - |
| 소계 | 18,745,655,064 | 42,176,834,646 | 16,146,608,835 | 17,173,883,645 |
36-2-2. 영업부문별 자산 및 부채 &cr ① 당기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제약사업부문 | 화장품사업부문 | 공통 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보고부문 자산총액 | 61,630,397,376 | 13,853,481,103 | 136,408,874,810 | 211,892,753,289 |
| 보고부문 부채총액 | 31,749,568,319 | 7,368,860,726 | 72,697,257,016 | 111,815,686,061 |
&cr② 전기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제약사업부문 | 화장품사업부문 | 공통 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보고부문 자산총액 | 48,888,409,675 | 4,427,593,685 | 65,185,402,607 | 118,501,405,967 |
| 보고부문 부채총액 | 29,229,697,436 | 2,720,079,435 | 1,858,908,535 | 33,808,685,406 |
공통부문은 전사 관리 공통 부문입니다.&cr&cr36-2- 3. 주요고객&cr&cr 제약사업부문의 주요 고객은 제약업체이 며, 당기중 제약부문 총 매출액의 약 58.4 % 가 매출액 상위 4개 의 고객으로 부터 발생하고 있으며, 화장품사업부문의 주요 고객은 화장품판매사업자이고, 화장품사업부문 총 매출액의 약 64.2% 가 매출액 상위 3개 의 고객으로부 터 발생하고 있습니다. 또 한 화장품사업부문의 물티슈부문 총 매출액의 약 87.53%가 매출액 상위 4개의 고객으로부터 발행하고 있 습니다.&cr
한편, 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정 보는 다음과 같습니다. &cr ① 당기
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 금액 | 영업부문 |
| --- | --- | --- |
| 주요거래처(B) | 6,582,874,382 | 화장품사업부문 |
| 주요거래처(C) | 6,017,388,278 | 화장품사업부문 |
| 합계 | 12,600,262,660 |
&cr② 전기
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 금액 | 영업부문 |
| --- | --- | --- |
| 주요거래처(A) | 7,020,155,264 | 화장품사업부문 |
| 합계 | 7,020,155,264 |
36-3. 지역별정보&cr&cr아래의 지역별 정보는 연결실체의 소재지와 기타 국가별로 연결실체의 수익과 비금융자산을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 부문수익은 고객의 지역별 위치에,부문자산은 자산의 지역별 위치에 근거하였습니다.&cr&cr① 수익
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 59,302,876,350 | 32,745,629,338 |
| 해외 | 1,619,613,360 | 574,863,142 |
| 합계 | 60,922,489,710 | 33,320,492,480 |
&cr② 비유동자산은 당기말 및 전기말 현재 전액 국내 부문 해당액입니다.
&cr
37. 사업결합&cr&cr37-1. 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 주요 영업활동 | 취득한 지분 | 이전대가 |
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜오티케이씨앤티 | 물티슈 제조 및 도소매업 | 90% | 9,018,072,710 |
| ㈜바이오로제트 | 건강기능식품 개발 및 제조 | 80% | 10,000,000,000 |
연결실 체는 2019년 4월 5일에 ㈜오티케이씨앤티 지분 90% 취득 및 2019년 12월31일 에 ㈜바이오로제트 지분 80%를 취득하여 (연결대상 )종속기업에 포함하였습니다.&cr&cr37-2. 인수에서 발생한 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않으며, 사업결합으로 인하여 지불한 이전대가와 취득일에 인수한 자산, 부채의 가액 및 취득일의 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | ㈜오티케이씨앤티 | ㈜바이오로제트 |
| --- | --- | --- |
| ① 사업결합의 이전대가 | 9,018,072,710 | 10,000,000,000 |
| ② 식별가능한 순자산의 공정가치 합계 | 9,745,055,122 | 6,248,749,697 |
| ③ 비지배지분(*1) | 974,505,512 | 1,249,749,939 |
| ④ 영업권(①-(②-③)) | 247,523,100 | 5,001,000,242 |
(*1) 비지배지분은 피취득자 순자산 공정가치 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하였습니다.&cr
37-3. 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | ㈜오티케이씨앤티 | ㈜바이오로제트 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 9,018,072,710 | 10,000,000,000 |
37-4. 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | ㈜오티케이씨앤티 | ㈜바이오로제트 |
| --- | --- | --- |
| 현금으로 지급한 대가 | 9,018,072,710 | 10,000,000,000 |
| 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 | (1,639,401,115) | (1,302,515,518) |
| 합 계 | 7,378,671,595 | 8,697,484,482 |
&cr상기 사업결합으로 인한 취득일 현재 자산(부채) 공정가치 인식액은 잠정 금액으로서, 보고기간말 이후 측정기간 중에 조정될 수 있습니다.&cr &cr &cr 38. 재무제표 재작성&cr&cr연결실체는 주석11-4에서 설명하는 도네페질 패취의 개발과 관련하여 지배회사가 진행하는 임상3상 비용을 공동으로 부담하는 계약을 2017년 6월에 외부당사자와 체결하였습니다. 이 계약에는 연결실체가 고의 혹은 통상적인 주의의무를 위반하여 관련 제품이 식약청의 허가를 받지 못하는 경우에는 외부당사자가 지급한 임상비용 전액을 환불하는 조건이 부가되어 있습니다. &cr&cr연결실체는 이러한 부가조건에 따라 향후 환불가능성을 고려하여 외부당사자로부터 수취하는 금액을 부채로 표시하였으나, 해당 금액의 환불가능성이 현저히 낮아 부채의 정의에 부합하지 않는다는 판단에 따라 관련 개발비(무형자산)에서 차감하여 표시하는 것으로 수정하였습니다.&cr
이러한 오류가 영향을 미치는 자산 및 부채의 금액을 수정하여 2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표를 재작성하고, 비교표시되는 2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표를 수정하였습니다. &cr&cr이와 관련된 상세내역은 다음과 같습니다.&cr &cr (1 ) 재무상태표 &cr [ 당 기말]
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 과목 | 수정전 | 수정후 |
| --- | --- | --- |
| Ⅱ. 비유동자산 | 146,841,376,384 | 142,941,376,384 |
| 무형자산 | 19,262,311,633 | 15,362,311,633 |
| 자산총계 | 215,792,753,289 | 211,892,753,289 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 78,977,274,028 | 75,077,274,028 |
| 기타비유동부채 | 4,351,392,543 | 451,392,543 |
| 부채총계 | 115,715,686,061 | 111,815,686,061 |
[전기말]
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 과목 | 수정전 | 수정후 |
| --- | --- | --- |
| Ⅱ. 비유동자산 | 54,641,761,925 | 52,141,761,925 |
| 무형자산 | 4,758,811,800 | 2,258,811,800 |
| 자산총계 | 121,001,405,967 | 118,501,405,967 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 21,438,090,918 | 18,938,090,918 |
| 기타비유동부채 | 3,081,293,200 | 581,293,200 |
| 부채총계 | 36,308,685,406 | 33,808,685,406 |
&cr(2) 주석 : 상기 재무제표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 아이큐어 주식회사와 그 종속기업2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
321167------101074848192285------2832976932856567862------9019271313412647591,147------1,1841,224
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019년 04월 12일1회사에 대한 이해, 주요사항 파악 및 감사절차 등 감사계획수립2019.06.17~06.19331중간감사2019.07.02~07.03231중간감사2019.07.30~08.02431반기검토(별도 및 연결)2019.10.23~10.25331중간감사2019.10.31~11.05431중간감사2020.02.10~02.13431기말감사(별도 및 연결)2020.01.021안성공장, 외부창고제품, 상품, 원재료, 부재료, 재공품2020.01.021본사, 안성공장금융자산OOO-2중간감사/기말감사---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 06월 19일회사 : 감사 1인 등 2인&cr감사인 : 담당회계사 1인대면회의감사계획 등22020년 02월 13일회사 : 감사 1인 등 2인&cr감사인 : 담당회계사 1인대면회의감사의 경과 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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