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Audit Report / Information • Feb 23, 2021

감사보고서 3.8 (주)옐로페이 00260152 100000000000 20210318 1101114796392 100 267 427 39 1 Y N N N N X N 2 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 옐로페이

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 9 기
부터
까지

&cr

&cr&cr&cr

신한회계법인

목 차

&cr&cr&cr독립된 감사인의 감사보고서 · ······················ 1&cr&cr회사의 재무제표&cr&cr 재무상태표 ······························ 5&cr&cr 손익계산서 ······························ 7&cr&cr 자본변동표 ······························ 8&cr&cr 현금흐름표 ····························· 9&cr&cr 주석································· 11&cr&cr내부회계관리제도 검토의견························36&cr&cr외부감사실시내용···························· 40&cr&cr&cr

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 옐로페이
주주 및 이사회 귀중	2021년 01월 29일

감사의견

우리는 주식회사 옐로페이(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

&cr 기타사항&cr 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 회계연도의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 선진회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 20일자 감사보고서에서는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 비교표시된 2019년 12월 31일로 종료되는 재무상태표는 주석23에서 기술하고 있는 조정사항이 반영된 재무제표입니다.&cr&cr

서울특별시 영등포구 의사당대로 8
신 한 회 계 법 인
대 표 이 사 최 종 만

&cr

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 옐로페이

&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 9 기
부터
까지

&cr

제 8 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 옐로페이 대표이사 이상규

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 강남구 논현로168길 36, 3층 309호 (신사동, 안국빌딩)
(전 화)	02-6207-2400

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl 01_재무상태표 재 무 상 태 표 (단위 : 원)

제 9 기 2020년 12월 31일 현재
제 8 기 2019년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 옐로페이

자 산　　　　Ⅰ. 유동자산　11,353,949　28,342,632(1)당좌자산　11,353,949　28,342,6321. 현금및현금성자산322,280　473,987　2. 매출채권-　4,815,707　 대손충당금(주석3)-　(4,815,707)　3. 미수금2,989,002　14,390,889　4. 선급금-　157,300　5. 선급비용8,040,017　13,320,456　6. 선급법인세2,650　-　Ⅱ. 비유동자산　256,004,065　310,162,000(1) 투자자산　10,000,000　10,000,0001. 매도가능증권(주석19)10,000,000　10,000,000　(2) 유형자산(주석4)　4,000　9,0001. 비품6,678,124　24,187,826　 감가상각누계액(6,674,124)　(24,178,826)　(3) 무형자산(주석5)　245,835,065　300,153,0001. 산업재산권5,000　38,000　2. 컴퓨터소프트웨어245,830,065　300,110,000　3. 라이선스-　5,000　(4) 기타비유동자산　165,000　-1. 임차보증금165,000　-　자 산 총 계　267,358,014　338,504,632부 채　　　　Ⅰ. 유동부채　366,441,704　2,383,052,5441. 미지급금(주석7)44,384,054　44,123,941　2. 예수금(주석11)87,166,369　353,868,022　3. 선수금160,591,136　-　4. 단기차입금(주석6,7)74,226,295　123,829,175　5. 미지급세금34,780　-　6. 미지급비용(주석7)39,070　233,788　7. 유동성신주인수권부사채(주석7,21)-　1,470,000,000　 유동성사채상환할증금(주석7,21)-　487,080,974　 유동성신주인수권조정(주석7,21)-　(96,083,356)　Ⅱ. 비유동부채　60,350,000　396,115,2161. 퇴직급여충당부채(주석8)-　74,270,005　2. 장기차입금(주석9)60,350,000　-　3. 포인트충당부채(주석10)-　321,845,211　부 채 총 계　426,791,704　2,779,167,760자 본　　　　Ⅰ. 자본금　407,250,000　6,675,000,0001. 보통주자본금(주석13)369,750,000　5,925,000,000　2. 우선주자본금(주석13)37,500,000　750,000,000　Ⅱ. 자본잉여금　4,239,237,164　3,760,286,4301. 주식발행초과금(주석13)4,239,237,164　3,760,286,430　Ⅲ. 결손금　4,805,920,854　12,875,949,5581. 미처리결손금(주석14)(4,805,920,854)　(12,875,949,558)　자 본 총 계　(159,433,690)　(2,440,663,128)부 채 및 자 본 총 계　267,358,014　338,504,632

| 과 목 | 제 9(당) 기 | | 제 8(전) 기 | |
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"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl 10_손익계산서 손 익 계 산 서 (단위 : 원)

제9기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제8기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 옐로페이

Ⅰ. 영업수익　39,408,864　-1. 수입수수료39,408,864　-　Ⅱ. 영업비용　194,024,326　388,675,9031. 기타판매비와관리비(주석15)194,024,326　388,675,903　Ⅲ. 영업손실　154,615,462　388,675,903Ⅳ. 영업외수익　588,884,650　3,267,8741. 이자수익18,229　27,656　2. 채무면제이익585,814,826　-　3. 잡이익3,051,595　3,240,218　Ⅴ. 영업외비용　98,432,884　240,903,6031. 이자비용98,275,812　170,060,210　2. 유형자산처분손실5,000　-　3. 무형자산손상차손-　69,974,240　4. 무형자산처분손실38,000　-　5. 잡손실114,072　869,153　Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실)　335,836,304　(626,311,632)Ⅶ. 법인세비용(주석17)　-　-Ⅷ. 당기순이익　335,836,304　(626,311,632)Ⅸ. 주당손익보통주 기본및희석주당순이익(주석18)455(947)우선주 기본및희석주당순이익(주석18)455(947)

| 과 목 | 제 9(당) 기 | | 제 8(전) 기 | |
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"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl 20_자본변동표 자 본 변 동 표 (단위 : 원)

제9기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제8기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 옐로페이

2019.01.01(전기초)6,375,000,0003,762,456,430(12,249,637,926)(2,112,181,496)유상증자300,000,000(2,170,000)-297,830,000당기순이익(손실)--(626,311,632)(626,311,632)2019.12.31(전기말)6,675,000,0003,760,286,430(12,875,949,558)(2,440,663,128)2020.01.01(당기초)6,675,000,0003,760,286,430(12,875,949,558)(2,440,663,128)유상증자1,470,000,000478,950,734-1,948,950,734무상감자(7,737,750,000)7,734,192,400-(3,557,600)결손금 보전(7,734,192,400)7,734,192,400-당기순이익-335,836,304335,836,3042020.12.31(당기말)407,250,0004,239,237,164(4,805,920,854)(159,433,690)

과 목	자 본 금	자 본&cr잉여금	이 익&cr잉여금	총 계

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl 16_현금흐름표-간접법 현 금 흐 름 표 (단위 : 원)

제9기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제8기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 옐로페이

Ⅰ.영업활동으로인한 현금흐름　17,334,085(304,916,532)1. 당기순이익335,836,304　(626,311,632)2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산159,286,942　385,005,936퇴직급여2,500,579　8,330,664무형자산상각비60,660,007　56,375,294유형자산처분손실5,000　-무형자산처분손실38,000　-대손상각비-　80,597,307무형자산손상차손-　69,974,240감가상각비-　452,897신주인수권조정상각96,083,356　169,275,5343. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감(589,546,780)　-채무면제이익(585,814,826)　-대손상각비(3,731,954)　-4. 영업활동으로인한 자산부채의 변동111,757,619(63,610,836)미수금의 감소(증가)11,401,887(4,826,559)선급금의 감소(증가)157,300(75,938,900)선급비용의 감소(증가)5,280,4395,822,932선급법인세의 감소(증가)(2,650)586,870미지급금의 증가(감소)5,017,01313,566,461예수금의 증가(감소)(2,699,751)(932,939)선수금의 증가(감소)160,591,136-미지급비용의 증가(감소)(194,718)(2,692,677)미지급세금의 증가(감소)34,780-포인트충당부채의 증가(감소)(32,287)864,925반품충당부채의 증가(감소)-(60,949)퇴직금의 지급(67,795,530)-Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름(16,545,072)(144,000,000)1. 투자활동으로인한 현금유입액--2. 투자활동으로인한 현금유출액(16,545,072)(144,000,000)무형자산의 취득6,380,072144,000,000투자자산의 증가10,000,000-보증금의 증가165,000-Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름(940,720)421,659,1751. 재무활동으로인한 현금유입액84,226,295421,659,175단기차입금의 차입74,226,295123,829,175장기차입금의 차입10,000,000-유상증자-297,830,0002. 재무활동으로인한 현금유출액(85,167,015)-단기차입금의 상환73,479,175-신주인수권행사관련 제반비용8,130,240-무상감자 관련 제반비용3,557,600-Ⅳ.현금의증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)(151,707)(27,257,357)Ⅴ.기초의현금473,98727,731,344Ⅷ.기말의현금322,280473,987

| 과 목 | 제 9(당) 기 | | 제 8(전) 기 | |
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"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl 주석

제 9(당)기 2020년 12월 31일 현재
제 8(전)기 2019년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 옐로페이

1. 일반사항&cr주식회사 옐로페이(이하, 회사)는 2012년 2월 15일에 설립되어 전자금융업, 선불 및 직불 전자지급수단 발행 및 관리업 등을 주요 영업으로 하고 있었으나 2020년 12월 31일 현재 기존 사업은 중단하고 신규사업으로 P2P 대출관련 신용평가 소프트웨어 개발사업과 자회사 설립을 통하여 온라인투자연계금융 사업을 준비하고 있습니다. 2020년 12월 31일 현재 회사는 서울에 본사를 두고 있습니다.&cr&cr회사의 설립시 자본금은 2,000백만원이었으나, 수차의 증자와 무상감자를 거쳐 2020년 12월 31일 현재 자본금은 407백만원이며, 회사는 2013년 7월 1일에 발행주식을 한국거래소의 코넥스시장에 상장하였습니다.&cr

당기말 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)
대표이사와그의특수관계자&cr(우선주 25,000주 포함)	633,321	77.76%
기타(우선주50,000주포함)	181,179	22.24%
합계	814,500	100.00%

&cr&cr

2. 중요한 회계정책&cr&cr재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.&cr&cr또한 당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 표시방법에 따라 계정 재분류 하었습니다. 이러한 계정 재분류는전기의 순이익과 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.&cr&cr2.1 재무제표 작성기준&cr&cr회사는 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.&cr&cr2.2 현금및현금성자산&cr&cr회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금 및 현금성자산으로 처리하고 있습니다.&cr&cr2.3 대손충당금&cr&cr회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. &cr&cr

2.4 유형자산&cr&cr유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.&cr&cr회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr

구분	추정내용연수	감가상각방법
비 품	4년	정액법

&cr유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2.5 무형자산&cr&cr무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법
산업재산권	4년, 10년	정액법
소프트웨어	5년	정액법
라 이 선 스	4년	정액법

&cr

2.6 비금융자산의 손상&cr&cr회사는 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우, 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.&cr&cr2.7 충당부채와 우발부채&cr&cr회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.&cr&cr2.8 당기법인세와 이연법인세&cr&cr법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산·부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.&cr&cr2.9 종업원급여&cr&cr(1) 퇴직급여충당부채&cr&cr회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.&cr

2.10 수익인식&cr&cr회사는 용역의 제공에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다. &cr&cr2.11 금융자산과 금융부채의 측정&cr&cr회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다.&cr&cr제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.&cr&cr2.12 사업결합&cr&cr회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 되며, 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권,인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다. 그 외의 모든 비지배지분의 요소는 일반기업회계기준에서 측정방법을 달리 요구하는 경우를 제외하고는 공정가치로 측정합니다. 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니 다.&cr&cr

3. 대손충당금 설정현황&cr&cr당기의 대손충당금은 없으며, 전기 대손충당금 설정현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원).

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률
제8기	외상매출금	4,816	4,816	100%
합계	4,816	4,816	100%

&cr&cr4. 유형자산&cr&cr 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기

(단위 : 천원).

구 분	기계장치	비품	계
2020.01.01	-	9	9
감가상각	-	-	-
처분/폐기/손상	-	(5)	(5)
2020.12.31	-	4	4
취득원가	-	6,678	6,678
상각누계액	-	(6,674)	(6,674)

&cr(2) 전기

(단위 : 천원).

구 분	기계장치	비품	계
2019.01.01	-	462	462
감가상각	-	(453)	(453)
2019.12.31	-	9	9
취득원가	-	24,188	24,188
상각누계액	-	(24,179)	(24,179)

5. 무형자산&cr&cr 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	라이선스	합 계
2020.01.01	5	300,143	5	300,153
취득	-	6,380	-	6,380
상각	-	(60,660)	-	(60,660)
처분/폐기/손상	-	(33)	(5)	(38)
2020.12.31	5	245,830	-	245,835
취득원가	108,708	306,490	140,870	556,068
상각누계액	(108,703)	(60,660)	(140,870)	(310,233)

&cr(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	라이선스	합 계
2019.01.01	40,619	81,886	3,887	126,392
취 득	-	300,110	-	300,110
상각	(10,381)	(43,235)	(2,758)	(56,374)
손상차손	(30,233)	(38,618)	(1,124)	(69,975)
2019.12.31	5	300,143	5	300,153
취득원가	113,708	683,538	140,870	938,116
상각누계액	(83,471)	(344,777)	(139,741)	(567,989)
손상차손누계액	(30,233)	(38,617)	(1,124)	(69,974)

&cr

6. 단기차입금&cr&cr보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기	이자율(%)	당기말	전기말	상환방법
단기차입금(주1)	신한은행	2021.11.19	3.76%	74,226	73,479	만기일시상환
단기차입금(주2)	이상규	-	-	-	50,350	만기일시상환
합 계				74,226	123,829

&cr(주1) 회사는 신한은행과의 당좌차월 약정에 의하여 80백만원까지 인출할 수 있는 대출을 사용하고 있으며 이 금액은 기술신용보증기금으로부터 80백만원의 지급보증을받아 신한은행에 제공하고 있습니다(주석 18 참조).&cr(주2) 전년도 단기차입금 중 대표이사 차입금은 장기차입금으로 계정 전환 하였습니다.&cr&cr&cr7. 유동성 위험&cr&cr당사는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.&cr&cr보고기간말 현재 회사의 유동성 잔액은 보통예금 235천원 대출한도내 추가인출가능액 5,774천원이 있습니다. 당기말 현재 단기차입금 등의 만기 내역은 아래 표와 같습니다.&cr현재 유동성 잔액과 차입금 등의 만기 내역을 고려하면 당사는 유동성 위험에 상당부분 노출되어 있는 상태입니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 회사의 만기 분석내역은 다음과 같습니다.&cr

(1) 당기말

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서	1년에서	2년에서	5년 초과
1년 이하	2년 이하	5년 이하
단기차입금	-	74,226	-	-	-
미지급금	-	44,384	-	-	-
미지급비용	39	-	-	-	-
장기차입금	-	-	60,350	-	-

(2) 전기말

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서	1년에서	2년에서	5년 초과
1년 이하	2년 이하	5년 이하
단기차입금	50,350	73,479	-	-	-
미지급금	44,123	-	-	-	-
미지급비용	233	-	-	-	-
신주인수권부사채(주1)	-	1,957,080	-	-	-

위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간 말로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. &cr(주1) 신주인수권부사채는 당기에 전량 신주인수권이 행사되어 주식으로 전환되었으며, 주금은 전액 사채 대용납입으로 처리되었습니다.&cr&cr&cr8. 퇴직급여충당부채&cr&cr당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	74,270	65,939
퇴직급여	-	8,331
지급액	74,270	-
기말금액	-	74,270

&cr 전기말 현재 전 임직원의 퇴직금 소요액은 74,270천원 입니다.

9. 장기차입금&cr&cr(1) 당기말&cr보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기	이자율(%)	당기말	전기말	상환방법
장기차입금(주2)	이상규	-	-	60,350	-	만기일시상환

&cr(2) 장기차입금의 연도별 상환스케줄은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	금 액
2021년	-
2022년	60,350
2023년	-
2024년	-
2025년 이후	-
합 계	60,350

&cr&cr10. 포인트충당부채&cr

당기 및 전기 중 포인트충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	321,845	290,294
대체(주1)	-	30,686
충당부채전입액	(32)	865
채무면제이익(주2)	(321,813)	-
기말금액	-	321,845

(주1) 기초 금액에 대한 계정 재분류로 수정된 금액입니다.&cr(주2) 소멸시효가 완성되어 제거하였습니다.

11.예수금&cr

당기 및 전기 중 고객예수금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	352,600	385,487
대체(주1)	(1,452)	(30,686)
발생	474	-
상환	(454)	(933)
채무면제이익(주2)	(264,002)	-
기말금액	87,166	353,868

(주1) 기초 금액에 대한 계정 재분류로 수정된 금액입니다.&cr(주2) 소멸시효가 완성되어 제거하였습니다.&cr&cr

12. 반품충당부채&cr&cr당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	-	61
환입	-	(61)
기말금액	-	-

&cr&cr

13. 자본금&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)

구 분	증자내역	주식수	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금	합 계
전기 기초		12,750,000	5,625,000	750,000	3,762,456	10,137,456
2019.03.15		600,000	300,000	-	(2,170)	297,830
전기 기말		13,350,000	5,925,000	750,000	3,760,286	10,435,286
당기 기초		13,350,000	5,925,000	750,000	3,760,286	10,435,286
2020.07.10	신주우선권행사(주1)	2,940,000	1,470,000		478,951	1,948,951
2020.10.22	무상감자(주2)	(15,475,500)	(7,025,250)	(712,500)		(7,737,750)
당기 기말		814,500	369,750	37,500	4,239,237	4,646,487

&cr회사가 발행할 주식의 총수는 50,000 천주이고, 발행한 주식수는 814천주 (전기:12,750천주)이며 1주당 액면금액은 500원 입니다.&cr&cr(주1) 회사는 2020년 7월10일 신주우선권부사채의 신주우선권 행사로 주식수 294만주를 주당 500원에 증자하였습니다.&cr(주2) 회사는 2020년10월22일 95% 무상감자로 주식수 15,475,500주를 주당 500원에 감자하여 자본금 77억원이 감소되었습니다.&cr&cr(2) 당기중 신주우선권부사채 행사 내역은 아래와 같습니다.&cr&cr - 신주인수권 행사일: 2020.07.10&cr - 행사 주식 수: 2,940,000주&cr - 주금납입방법: 신주인수권부사채 대용 납입&cr - 행사 주주 수: 6인&cr - 신주 유통 상장일: 2020.07.24&cr&cr

(3) 당기중 무상감자 내역은 아래와 같습니다.&cr

구 분	감자전	감자후
자본금	8,145,000,000	407,250,000
감자전·후 발행 주식수	16,290,000	814,500
감자비율	95%
감자기준일	2020.10.22
감자방법	기명식 보통주 (액면가 500원)의 주식 20주를 동일 종류의 액면주식 1주로 병합함
기명식 우선주 (액면가 500원)의 주식 20주를 동일 종류의 액면주식 1주로 병합함
감자사유	결손금 보전을 통한 재무구조 개선

&cr(4) 전기 사모자금의 사용내역은 아래와 같습니다.&cr

구분	회차	납입일	주요사항보고서의 자금사용 계획		실제 자금사용 내역		차이발생&cr 사유 등
사용용도	조달금액	내용	금액
유상증자	5차	2019년03월15일	솔루션개발 및 &cr운영자금	300,000,000	운영자금(임금)	55,588,390
운영자금(매입채무의상환)	102,496,703
운영자금(서울보증보험,&cr기술보증기금)	6,579,400
운영자금(세금,건강보험 등)	16,535,507
솔루션개발	118,800,000
합계	300,000,000

&cr(5) 2014년 12월 24일 발행된 우선주 75천주(전기: 1,500천주)와 관련된 내용의 주요사항은 다음과 같습니다.&cr

구분	내용
우선권에 대한 사항	이익,배당,잔여재산에 대해 보통주에 대한 우선권이 있음
의결권에 대한 사항	1주당 1개의 의결권으로 보통주와 동일한 의결권이 있음
배당금에 대한 사항	주식배당은 같은 종류의 우선주 또는 전환되었을 경우 보통주로 배당하며 기산일은 직전사업연도말로 기산함
청산에 대한 사항	청산시 잔여재산이 분배되는 경우 미지급배?금의 범위 내에서 우선권이 있고 배당금 지급 후 잔여재산에 대해서는 보통주와 동일한 권리가 있음
전환에 대한 사항	2024년 12월 24일까지 전부 또는 일부를 보통주 1주로 전환할 수 있음.&cr다만 전환상환우선주의 주주가 전환청구를 하기 전에 회사가 전환상환우선주식의 1주당 발행가액(2천원)을 하회하는 발행가격 등으로 증자 또는 주식관련사채 등을 발행한 경우에는 전환비율은 그 발행일에 우선주 1주당 보통주 1주에서 우선주 1주당 전환되는 보통주의 주식수가 다음과 같이 조정됨.&cr -다음-&cr우선주 1주×(조정전발행가격/조정전발행가격을 하회하는 발행가격)&cr즉 우선주 1주당 보통주 4주로 전환비율이 조정되며 당기말 현재&cr우선주 1주당 보통주 4주로 전환비율이 조정됨
상환에 관한 사항	2017년 12월 24일부터 전환되는 날까지 상환을 청구할 수 있으며 발행일로부터 상환일까지 8%의 복리의 이자금액의 합계액으로 상환함

&cr&cr14. 결손금처리계산서&cr

(단위 : 천원)

과 목	제9(당) 기		제8(전) 기
처리예정일:2021년 3월 18일		처리확정일:2020년 3월 23일
1. 미처리결손금		4,805,921		12,875,950
전기이월미처리결손금	12,875,950		12,249,638
결손금	7,734,192		-
당기순이익	335,836		(626,312)
2. 합계		4,805,921		12,875,950
3. 차기이월미처리결손금		4,805,921		12,875,950

15. 판매비와관리비&cr&cr당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원).

구 분	당기	전기
급여	41,670	100,008
퇴직급여	2,501	8,331
복리후생비	1,877	8,119
여비교통비	37	477
접대비	1,314	107
통신비	416	1,613
세금과공과금	1,215	280
감가상각비	-	453
지급임차료	2,981	-
보험료	6,535	6,621
운반비	71	53
교육훈련비	300	-
도서인쇄비	22	2
사무용품비	38	-
소모품비	-	37
지급수수료	78,121	118,000
광고선전비	-	7,603
대손상각비	(3,732)	80,597
무형고정자산상각	60,660	56,375
환가료	-	1
합계	194,024	388,676

16. 부가가치 계산에 필요한 항목&cr&cr당기 및 전기의 부가가치 계산에 필요한 항목의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	41,670	100,008
퇴직급여	2,501	8,331
복리후생비	1,877	8,119
지급임차료	2,981	-
감가상각비	-	453
무형고정자산상각	60,660	56,375
세금과공과금	1,215	280
합 계	110,904	173,566

&cr&cr17. 이연법인세&cr&cr(1) 회사의 경우 당기 중 실질적으로 납부할 법인세등은 없으므로 법인세는 계상하지않았습니다.&cr

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전 순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	335,836	(626,312)
적용세율에 따른 법인세	-	-
조정사항
당기일시적차이 이연법인세미인식	-	-
기타차이	-	-
법인세비용	-	-
유효세율	-	-

회사는 누적결손으로 인해 차감할 일시적차이 및 이월세액공제에 대해 향후 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 계상하지 않았습니다.&cr&cr&cr18. 보통주 및 우선주 주당순손익&cr&cr주당순손익은 회사의 보통주 및 우선주 당기순손실을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주 및 우선주를 제외한 당기의 가중평균 유통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr

구 분	당기	전기
당기순이익	335,836 천원	(-) 626,312 천원
가중평균 유통주식수(*)	737,577 주	661,500 주
보통주 및 우선주 주당순이익	455 원	(-) 947 원

&cr(*) 가중평균유통주식수&cr당기와 전기(당기 중 무상감자의 실시로 인한 효과를 당기 및 전기 보고기간초에 실시된 것으로 간주하여 가중평균유통주식수를 계산)의 가중평균유통주식수의 산정 근거는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기&cr

구 분	주식수	가중치(일)	적수
기 초	13,350,000	365	4,872,750,000
무상감자	(12,682,500)	365	(4,629,112,500)
신주우선권부사채 행사	2,940,000	174	511,560,000
무상감자	(2,793,000)	174	(485,982,000)
합 계			269,215,500
가중평균유통주식수			737,577

&cr

(2) 전기&cr

구 분	주식수	가중치(일)	적수
기 초	12,750,000	365	4,653,750,000
무상감자	(12,112,500)	365	(4,421,062,500)
유상증자	600,000	292	175,200,000
무상감자	(570,000)	292	(166,440,000)
합 계			241,447,500
가중평균유통주식수			661,500

&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적 보통주는 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당순이익(손실)과 희석주당순이익(손실)은 동일합니다.&cr&cr&cr19. 매도가능증권&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	영업내용	당기말		전기말
소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
주식회사 렌딩머신(*)	대한민국	P2P소프트웨어개발,공급	66%	10,000	100%	10,000

&cr(*) 회사는 주식회사 렌딩머신이 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 적용 대상이 아니므로, 종속기업에서 제외하여 원가법으로 측정하고 있습니다.&cr&cr(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 순자산가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기말	전기말
주식회사 렌딩머신	1,608,387	2,006

&cr

20.특수관계자 거래&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	지분관계	회사 명칭
종속기업	직접투자	주식회사 렌딩머신
종속기업이 소유한 종속기업	㈜렌딩머신대부
기타특수관계자	최대주주동일	(주)인터파크비즈마켓
(주)인터파크비즈마켓 자회사	BEIJING YTPKWT CO.,LTD, (주)세류페이퍼&cr(주)비즈마켓렌탈, 주식회사케어플

&cr(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

&cr1) 당기

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	매출	자금차입 거래
차입	상환
---	---	---	---	---
최대주주	이상규	-	10,000	-
종속기업	(주)렌딩머신	39,409	-	-

&cr2) 전기

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	자금대여 거래		자금차입 거래
대여	회수	차입	상환
---	---	---	---	---	---
최대주주	이상규	-	-	50,350	-

&cr

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	당기말		전기말
채권	채무&cr(장기차입금)	채권	채무&cr(단기차입금)
---	---	---	---	---	---
최대주주	이상규	-	60,350	-	50,350

&cr(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 신한은행과의 당좌차월 및 일반자금대출 약정에 대하여 최대주주(이상규)로부터 80백만원의 한정근보증을 받고 있습니다(주석 5 참조).&cr&cr또한 당사는 예수금 상환과 관련하여 서울보증보험으로부터 360백만원의 지급보증을 받고 있으며 지급보증액 전체에 대하여 최대주주(이상규)로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr&cr21. 신주인수권부사채&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 신주인수권부사채는 없습니다.&cr&cr1) 당기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채는 모두 행사 완료되어 주식으로 발행되었고, 본 사채로 전량 대용납입 되었습니다.&cr&cr2) 행사 완료된 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같았습니다.

구 분	발행일	만기일(*)	액면이자율	보장수익율	행사기간	행사가격	발행금액
내 용	2017-07-13	2020-07-13	0.00%	10%	2018년7월12일&cr~2020년7월12일	1,000원/주	1,470,000

&cr① 행사가격 산정&cr본 사채 발행을 위한 이사회결의일(2017년 7월 12일) 전일로부터 소급하여 시장에서 성립된 보통주의 종가를 거래량으로 가중평균한 1개월 평균종가, 1주일 평균종가및 최근일 종가를 산술평균한 가액과 최근일 종가 및 청약일로부터 3거래일 전의 종가 중 낮은 가액 이상의 가격으로서 이사회가 정하는 가액을 최초 전환가격으로 합니다.단, 전환가격이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 합니다. 이에 의해 결정된 전환가격은 1,000원입니다.&cr시가를 하회하는 가격으로 유무상증자, 주식배당 또는 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 당해 사유 발생일을 기준으로 행사가격을 조정합니다.&cr회사는 2019년 3월 15일 주당 500원에 유상증자를 실시하였으며 이로 인하여 신주인수권부사채 행사가격은 500원으로 재조정되었습니다.&cr&cr② 신주인수권 행사&cr - 신주인수권 행사일: 2020.07.10&cr - 행사 주식 수: 2,940,000주&cr - 주금납입방법: 신주인수권부사채 대용 납입&cr - 행사 주주 수: 6인&cr - 신주 유통 상장일: 2020.07.24

&cr2) 당기말 현재 당사가 발생한 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	발행액	행사/상각액	기말
신주인수권부사채	1,470,000	-	(1,470,000)	-
상환할증금	487,081	-	(487,081)	-
신주인수권조정	(96,083)	-	96,083	-
장부금액	1,860,998	-	(1,860,998)	-

&cr&cr 22. 현금흐름표&cr&cr당사는 현금흐름표 상 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당기와 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출채권의 제각	3,732	-
차입금의 대체	50,350	-
신주인수권부사채의 행사	1,948,951	-
결손금의 보전	7,734,192	-
투자자산 취득 관련 미지급금	(10,000)	10,000

&cr&cr23. 재무제표의 재작성&cr &cr (1) 당사는 미지급금 지급 내역을 확인 중에 비용의 인식과 관련한 오류와 계정 분류와 관련된 오류를 발견하였으며, 이러한 사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 기초도입효과를 포함하여 재무제표를 재작성한 결과, 2019년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 32백만원이 증가하였고, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 32백만원이 감소하였으며, 전기 재무제표를 아래와 같이 수정하였습니다.&cr&cr(2) 재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초
미지급금	(31,900)	(21,900)	-
단기차입금	-	(10,000)	-
자기자본	31,900	31,900	-

&cr(3) 포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
영업수익	-	-
영업비용	-	(31,900)
영업손익	-	31,900
세전손익	-	31,900
법인세비용	-	-
당기순이익	-	31,900

&cr(4) 재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말		전기초
수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후
---	---	---	---	---	---	---
유동자산	11,354	11,354	28,343	28,343	217,952	217,952
비유동자산	256,004	256,004	310,162	310,162	126,854	126,854
자산총계	267,358	267,358	338,505	338,505	344,806	344,806
유동부채	398,342	366,442	2,414,953	2,383,053	408,971	408,971
비유동부채	60,350	60,350	396,115	396,115	2,048,016	2,048,016
부채총계	458,692	426,792	2,811,068	2,779,168	2,456,988	2,456,988
자본총계	(191,334)	(159,434)	(2,472,563)	(2,440,663)	(2,112,181)	(2,112,181)
부채와자본총계	267,358	267,358	338,505	338,505	344,806	344,806

&cr(5) 재무제표의 재작성으로 인하여 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
수정전	수정후	수정전	수정후
---	---	---	---	---
영업수익	39,409	39,409	-	-
영업비용	194,024	194,024	420,576	388,676
영업손익	(154,615)	(154,615)	(420,576)	(388,676)
세전손익	335,836	335,836	(658,212)	(626,312)
법인세비용	-	-	-	-
당기순손익	335,836	335,836	(658,212)	(626,312)
보통주 기본및희석주당순이익(손실)	455원	455원	(995)원	(947)원
우선주 기본및희석주당순이익(손실)	455원	455원	(995)원	(947)원

24. 계속기업 관련 중요한 불확실성 및 보고기간 후 사건&cr

(1) 회사는 당기말 현재 유동부채가 유동자산보다 355백만원을 초과하고, 4,806백만원의 미처리결손금이 누적되었으며 당기 중 155백만원의 영업손실이 발생하였습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러 일으킬만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.&cr&cr- 경영정상화를 위한 회사 자구 조치 &cr&cr회사는 2020년 1월 3일 제휴 계약 중단에 따라, B2B 형태의 지급결제서비스 솔루션 판매 및 쇼핑몰 판매자 금융지원서비스 관련 사업을 중단 하였으며, 신규 사업에 매진하여 P2P대출 플랫폼을 위한 신용평가솔루션을 개발하였고, 이를 바탕으로 종속기업인 (주)렌딩머신의 온라인투자연계금융 플랫폼 개발 및 운영 준비를 추진하였습니다. 이를 통해 (주)렌딩머신의 2차에 걸친 투자유치에 성공하였습니다.&cr&cr또한 신주인수권부사채권자의 신주인수권 행사와 무상감자를 통해 미처리결손금 81억원을 보전하였습니다.&cr&cr(2) 회사는 2021년 1월 19일 임시주주총회에서 (주)렌딩머신과의 합병계약이 승인되어 보다 안정적인 재무구조를 바탕으로 신규사업을 추진할 예정입니다.

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 옐로페이의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의6에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr첨 부 : 1. 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서&cr&cr

내부회계관리제도 검토보고서

&cr&cr

주식회사 옐로페이
주주 및 이사회 귀중	2021년 01월 29일

&cr&cr우리는 첨부된 주식회사 옐로페이의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 옐로페이(이하 "회사")의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도 는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견 되지 아니하였습니다"라고 기술하고 있습니다. &cr

회사는 현재 비상근이사 1명이 전체 임직원입니다. 회사의 인력운영 현황상 관계회사에 회사의 인력운영 현황상 외부업체에 회계장부의 작성을 의뢰하고 있으며, 외부업체에서 작성된 회계정보에 대한 회사 경영진의 정기적인 검증 절차가 누락되어 있습니다. 이에 따라 회사에 의한 직접적 범위제한은 받지 아니하였으나 회사의 내부회계제도가 전반적으로 구축, 운영되고 있지 않아 필요한 증거가 불충분하여 검토에 따른 확신을 제공할 수 없습니다.&cr

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr우리는 상기 문단에서 설명하고 있는 사항이 재무제표 및 내부회계관리제도에 미치는 영향이 중요하기 때문에 주식회사 옐로페이의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고의 내용이 내부회계관리제도 모범규준에 따라 작성되었는지에 대하여 검토의견을 표명하지 아니합니다.

서울특별시 영등포구 의사당대로 8
신 한 회 계 법 인
대 표 이 사 최 종 만

운영실태평가보고서.jpg 운영실태평가보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 옐로페이2020년 01월 01일2020년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

111144------66--------------587767213187------295262587767213187------295262

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020.05.261전반감사계획 수립 및 일정 계획2020.10.14122중간감사2020.11.12~13222중간감사2021.01.25~27322기말 입증감사--------OO--22020.05.26, 2021.01.27---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 05월 26일회사 1인, 감사인 2인대면회의회계감사 수행계획22021년 01월 27일회사 1인, 감사인 2인대면회의회계감사 결과보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl