Audit Report / Information • Mar 2, 2021
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
연결감사보고서 3.4 주식회사 젬백스앤카엘 00559409 100000000000 172592 58782 47239 158 Y Y Y Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
| 2021년 3월 2일 |
1. 정정대상 공시서류 : 연결재무제표에 대한 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2019년 3월 21일
3. 정정사유 : 연결재무제표 재작성에 따른 정정
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 | (주1) | (주1) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 | (주2) | (주2) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 일자 | (주3) | (주3) |
| 연결재무상태표 | (주4) | (주4) |
| 연결포괄손익계산서 | (주5) | (주5) |
| 연결자본변동표, 연결현금흐름표 및 주석 | (주6) | (주6) |
&cr (주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항
| 정정 전 | 정정 후 |
|---|---|
| 기재사항 없음 | 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 35에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석35에 기술하고 있는 바와 같이, 연결실체는 관계기업인 주식회사 젬백스지오(구, 주식회사 에너전트)가 관계기업인 주식회사 젬백스링크(구, 주식회사 필링크)를 지분법 적용에 있어서 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성한 것과 관련하여 연결실체의 지분법손익 및 기타포괄손익의 수정사항을 반영하였으며, 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. &cr&cr이에 따라 연결실체는 2017년도 연결재무제표의 재작성 사유가 당기에 미치는영향으로 인한 수정사항을 반영하였으며, 이러한 연결재무제표 수정으로 인하여 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결당기순이익은 2,998백만원 감소하고, 연결기타포괄손익은 3,864백만원 증가하여 연결총포괄손익은 866백만원 증가하였습니다. &cr&cr상 기 수정사항을 반영함에 따라 별첨된 2018년 12월 31로 종료되는 보고기간의연결재무제표는 재작성되었습니다. |
&cr (주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항
| 정정 전 | 정정 후 |
|---|---|
| 기재사항 없음 | 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 우리는 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표에 대한 연결감사보고서를 재발행하였습니다.&cr&cr재작성된 2018년과 2017년의 연결재무제표는 2021년 2월 22일자 연결회사의 이사회에서 승인되었으며 2019년 3월 14일자 및 2019년 3월 29일자 정기주주총회에서승인된 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.&cr&cr상기 설명과 같이 연결회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표가 재작성되었으므로 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표에 대하여 2019년 3월 21일 및 2018년 3월 20일자로 우리가 발행한 연결감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며, 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. |
&cr (주3) 독립된 감사인의 감사보고서 일자
| 정정 전 | 정정 후 |
|---|---|
| 2019년 3월 21일 | 2019년 3월 21일&cr(상기 강조 사항에 기재된 내용 제외) |
| 2021년 3월 2일&cr(상기 강조 사항에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일) |
&cr (주4) 연결재무상태표
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 정정전 | 정정후 | 차이 | 정정전 | 정정후 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이익잉여금 | (115,640,506) | (118,753,305) | (3,112,800) | (104,327,222) | (104,406,933) | (79,711) |
| 기타자본 | (10,015,440) | (6,902,640) | 3,112,800 | (7,078,138) | (7,828,891) | (750,753) |
| 자본총계 | 113,810,215 | 113,810,215 | - | 66,944,187 | 66,113,723 | (830,464) |
&cr(주5) 연결포괄손익계산서
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 정정전 | 정정후 | 차이 | 정정전 | 정정후 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기순이익 | (10,706,584) | (13,704,579) | (2,997,995) | (12,401,360) | (12,481,070) | (79,711) |
| 총포괄이익 | (8,952,809) | (8,087,251) | 865,558 | (15,598,377) | (16,428,841) | (830,464) |
&cr (주6) 연결자본변동표, 연결현금흐름표 및 주석&cr 상기와 같은 수정사항으로 인하여 연결자본변동표 및 연결현금흐름표의 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다.&cr
&cr
주식회사 젬백스앤카엘과 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr &cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 20 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
회계법인리안
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------------- | |
| II. (첨부)연결재무제표 | |
| 1. 연결재무상태표------------------------------------------------------ | |
| 2. 연결포괄손익계산서-------------------------------------------------- | |
| 3. 연결자본변동표------------------------------------------------------ | |
| 4. 연결현금흐름표------------------------------------------------------ | |
| 5. 주석--------------------------------------------------------------- | |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 젬백스앤카엘 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 젬백스앤카엘 및 그 종속기업(이하 “연결회사”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 강조사항&cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 35에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석35에 기술하고 있는 바와 같이, 연결실체는 관계기업인 주식회사 젬백스지오(구, 주식회사 에너전트)가 관계기업인 주식회사 젬백스링크(구, 주식회사 필링크)를 지분법 적용에 있어서 2017년 12월 31일로종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성한 것과 관련하여 연결실체의 지분법손익 및 기타포괄손익의 수정사항을 반영하였으며, 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다.&cr&cr이에 따라 연결실체는 2017년도 연결재무제표의 재작성 사유가 당기에 미치는영향으로 인한 수정사항을 반영하였으며, 이러한 연결재무제표 수정으로 인하여 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결당기순이익은 2,998백만원 감소하고, 연결기타포괄손익은 3,864백만원 증가하여 연결총포괄손익은 866백만원 증가하였습니다.&cr &cr 상기 수정사항을 반영함에 따라 별첨된 2018년 12월 31로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 재작성되었습니다.&cr &cr기타사항&cr 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 우리는 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표에 대한 연결감사보고서를 재발행하였습니다.&cr &cr재작성된 2018년과 2017년의 연결재무제표는 2021년 2월 22일자 이사회에서 승인되었으며 2019년 3월 14일자 및 2019년 3월 29일자 정기주주총회에서 승인된 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.&cr&cr 상기 설명과 같이 연결실체의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표가 재작성되었으므로 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표에 대하여 2019년 3월 21일 및 2018년 3월 20일자로 우리가 발행한 연결감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며, 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.&cr &cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 황영임입니다.
&cr
| 서울특별시 서초구 서초중앙로 209 |
| 회 계 법 인 리 안 |
| 대표이사 이 상 은 |
| 2019년 3월 21일&cr(상기 강조 사항에 기재된 내용 제외) |
| 2021년 3월 2일&cr(상기 강조 사항에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일) |
이 감사보고서는 감사보 고 서일 현 재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 젬백스앤카엘과 그 종속기업
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 21(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 20(전) 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr &cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 젬백스앤카엘 대표이사 김상재, 송형곤 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 대전광역시 유성구 테크노 11로 58 |
| (전 화) | 042-931-6287~9 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 21(당) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 20(전) 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 젬백스앤카엘과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 107,172,637,404 | 75,217,233,311 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,34 | 35,463,669,345 | 9,371,358,455 | ||
| 단기금융상품 | 4,34 | 1,490,076,714 | 960,438,357 | ||
| 당기손익-공정가치&cr 측정금융자산 | 4,6,34 | 30,727,921,057 | - | ||
| 매출채권 | 4,7,34 | 6,905,222,965 | 5,577,665,097 | ||
| 기타수취채권 | 4,7,34 | 24,595,869,246 | 45,018,545,171 | ||
| 단기매매금융자산 | 4,6,34 | - | 705,000,000 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 2,642,854,009 | 1,298,628,311 | ||
| 재고자산 | 8 | 5,347,024,068 | 4,399,025,920 | ||
| 파생상품자산 | 4,34 | - | 7,886,572,000 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 65,419,424,018 | 84,608,479,536 | |||
| 기타수취채권 | 4,7,34 | 5,162,475,878 | 5,054,987,530 | ||
| 기타비유동자산 | 9 | 72,000,000 | 72,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치&cr 측정금융자산 | 4,6,34 | 9,952,608,900 | - | ||
| 매도가능금융자산 | 4,6,34 | - | 12,918,465,500 | ||
| 관계기업투자 | 11 | 33,059,831,766 | 43,274,468,703 | ||
| 유형자산 | 12 | 13,521,965,783 | 13,475,345,315 | ||
| 무형자산 | 13 | 1,548,344,891 | 7,711,015,688 | ||
| 투자부동산 | 10 | 2,102,196,800 | 2,102,196,800 | ||
| 자 산 총 계 | 172,592,061,422 | 159,825,712,847 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 58,084,064,722 | 92,611,846,590 | |||
| 매입채무 | 4,15 | 2,789,184,922 | 2,284,169,233 | ||
| 기타지급채무 | 4,15 | 2,228,308,534 | 2,012,250,191 | ||
| 기타유동부채 | 16,20 | 69,988,277 | 2,105,952,414 | ||
| 단기차입금 | 4,17 | 1,000,000 | 5,301,000,000 | ||
| 전환사채 | 4,18,34 | 31,915,532,889 | 48,779,819,351 | ||
| 당기손익-공정가치&cr 측정금융부채(유동) | 4,14,34 | 21,080,050,100 | - | ||
| 파생상품부채 | 4,14 | - | 32,128,655,401 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 697,781,668 | 1,100,143,014 | |||
| 확정급여채무 | 19 | 697,781,668 | 1,100,143,014 | ||
| 부 채 총 계 | 58,781,846,390 | 93,711,989,604 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배기업소유주지분 | 113,810,215,032 | 66,113,723,243 | |||
| Ⅰ.자본금 | 1, 20 | 17,629,810,500 | 15,379,217,000 | ||
| II. 자본잉여금 | 21 | 221,836,349,654 | 162,970,329,639 | ||
| III. 이익잉여금(결손금) | 22 | (118,753,305,403) | (104,406,932,278) | ||
| IV. 기타자본 | 23 | (6,902,639,719) | (7,828,891,118) | ||
| 비지배지분 | - | - | |||
| 자 본 총 계 | 113,810,215,032 | 66,113,723,243 | |||
| 자 본 과 부 채 총 계 | 172,592,061,422 | 159,825,712,847 |
"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 21기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 20 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 젬백스앤카엘과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 33 | 47,239,502,797 | 47,875,295,766 |
| 매출원가 | 24 | 29,807,121,588 | 31,627,402,265 |
| 매출총이익 | 17,432,381,209 | 16,247,893,501 | |
| 판매비와관리비 | 24,25 | 14,415,586,585 | 15,295,076,985 |
| 대손상각비(환입) | 7,24,25 | (53,304,068) | 16,356,197 |
| 경상연구개발비 | 24,25 | 3,732,707,288 | 2,351,105,815 |
| 영업이익(손실) | (662,608,596) | (1,414,645,496) | |
| 기타수익 | 26 | 2,292,438,292 | 128,390,774 |
| 기타비용 | 26 | 453,454,808 | 2,484,600,666 |
| 기타의대손상각비 | 26 | 5,960,157,000 | 1,016,375,385 |
| 무형자산손상차손 | 26 | 4,001,157,243 | 3,520,634,227 |
| 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 | 27 | 1,834,038,322 | 1,223,434,963 |
| 금융수익-기타 이자수익 | 27 | 322,788,708 | 738,068,683 |
| 금융수익 | 27 | 25,845,466,994 | 3,455,973,975 |
| 금융비용 | 27 | 19,019,523,140 | 13,937,350,123 |
| 종속기업및관계기업투자손익 | 26 | (13,762,379,070) | (13,665,256,365) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (13,564,547,541) | (30,492,993,867) | |
| 법인세비용(수익) | 29 | 140,031,220 | - |
| 계속사업이익(손실) | (13,704,578,761) | (30,492,993,867) | |
| 중단사업이익(손실) | 37 | - | 18,011,923,497 |
| 당기순이익(손실) | (13,704,578,761) | (12,481,070,370) | |
| 기타포괄이익(손실) | 5,617,327,761 | (3,947,770,327) | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류되지 않는 항목 | (511,815,157) | (318,750,965) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (511,815,157) | (318,750,965) | |
| 2. 후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류될 수 있는 항목 | 6,129,142,918 | (3,629,019,362) | |
| 해외사업환산손익 | 294,875,102 | (721,818,073) | |
| 지분법자본변동 | 5,834,267,816 | (2,381,495,872) | |
| 매도가능증권평가손익 | - | (525,705,417) | |
| 총포괄이익(손실) | (8,087,251,000) | (16,428,840,697) | |
| 당기순이익(손실)의 귀속: | |||
| 계속사업손익 소유주지분 | (13,704,578,761) | (30,492,993,867) | |
| 중단사업손익 소유주지분 | - | 18,141,018,346 | |
| 비지배지분 | - | (129,094,849) | |
| 총포괄손익의 귀속: | |||
| 지배기업 소유주지분 | (8,087,251,000) | (16,289,401,191) | |
| 비지배지분 | - | (139,439,506) | |
| 주당순손실 | 28 | ||
| 기본주당계속영업이익(손실) | (417) | (1,002) | |
| 희석주당계속영업이익(손실) | (417) | (1,002) |
"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 21기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 20 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 젬백스앤카엘과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익누계액 | 미처분이익잉여금 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01(기초자본) | 15,294,746,000 | 163,020,508,193 | (29,512,328,015) | (2,059,956,147) | (93,315,560,806) | 46,962,128,758 | 100,389,537,983 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (12,351,975,521) | (129,094,849) | (12,481,070,370) |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | (308,406,307) | (10,344,657) | (318,750,964) |
| 기타포괄손익 - 매도가능증권의 평가 | - | - | - | (525,705,417) | - | - | (525,705,417) |
| 기타포괄손익 - 지분법자본변동 | - | - | - | (2,381,495,872) | - | - | (2,381,495,872) |
| 기타포괄손익 - 해외사업환산손익 | - | - | - | (721,818,073) | - | - | (721,818,073) |
| 주식선택권의 행사 및 부여 | - | 6,178,830,000 | (6,178,830,000) | - | - | - | - |
| 종속기업에 대한 지배기업지분변동 | - | (321,382,264) | - | - | - | 5,441,613,856 | 5,120,231,592 |
| 전환권행사 | 84,471,000 | 2,254,092,027 | - | - | - | - | 2,338,563,027 |
| 전환사채 상환 | - | (701,799) | - | - | - | - | (701,799) |
| 연결범위의 변동 | - | (1,385,909,533) | - | - | - | (52,253,959,954) | (53,639,869,487) |
| 기타의 변동 | - | (6,775,106,985) | 33,551,242,406 | - | 1,569,010,356 | (10,343,154) | 28,334,802,623 |
| 2017.12.31 (기말자본) | 15,379,217,000 | 162,970,329,639 | (2,139,915,609) | (5,688,975,509) | (104,406,932,278) | - | 66,113,723,243 |
| 2018.01.01 (보고금액) | 15,379,217,000 | 162,970,329,639 | (2,139,915,609) | (5,688,975,509) | (104,406,932,278) | - | 66,113,723,243 |
| 회계정책변경에 따른 증가(감소) | - | - | - | (342,875,644) | 342,875,644 | - | - |
| 수정후자본 | 15,379,217,000 | 162,970,329,639 | (2,139,915,609) | (6,031,851,153) | (104,064,056,634) | - | 66,113,723,243 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (13,704,578,761) | - | (13,704,578,761) |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | (511,815,157) | - | (511,815,157) |
| 기타포괄손익 - 지분법자본변동 | - | - | - | 5,834,267,816 | - | - | 5,834,267,816 |
| 기타포괄손익 - 해외사업환산손익 | - | - | - | 294,875,102 | - | - | 294,875,102 |
| 전환권행사 | 2,250,593,500 | 58,085,652,344 | - | - | - | - | 60,336,245,844 |
| 자기주식 처분 | - | (189,240,610) | 731,740,610 | - | - | - | 542,500,000 |
| 주식선택권소멸 | - | 214,134,573 | (214,134,573) | - | - | - | - |
| 지분법평가 | - | - | (5,144,851,958) | - | 49,831,610 | - | (5,059,020,348) |
| 기타의변동 | - | 755,473,708 | (232,769,954) | - | (522,686,461) | - | 17,293 |
| 2018.12.31 (기말자본) | 17,629,810,500 | 221,836,349,654 | (6,999,931,484) | 97,291,765 | (118,753,305,403) | - | 113,810,215,032 |
"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 21기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 20 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 젬백스앤카엘과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 21(당) 기 | 제 20전) 기 |
|---|---|---|
| 1. 영업활동현금흐름 | (255,804,498) | (62,617,383) |
| 1) 영업에서 창출된 현금흐름(주석30) | (183,926,569) | (208,675,626) |
| 2) 이자수취 | 877,797,165 | 518,146,500 |
| 3) 이자지급 | (219,336,432) | (587,397,572) |
| 4) 법인세 납부 | (730,338,662) | 215,309,315 |
| 2. 투자활동현금흐름 | (2,709,894,334) | (56,620,075,941) |
| 단기대여금및수취채권의 처분 | 49,217,450,000 | 22,429,428,393 |
| 장기대여금및수취채권의 처분 | 11,184,847,602 | 15,820,520 |
| 단기금융상품의 감소 | 960,438,357 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산의감소 | 10,906,252,330 | - |
| 매도가능금융자산의 처분 | - | 3,699,816,238 |
| 장기금융상품의 감소 | - | 1,398,416,674 |
| 보증금의 감소 | 207,107,000 | 931,140,000 |
| 매도가능증권의 처분 | - | 5,270,000,000 |
| 유형자산의 처분 | 5,227,272 | 12,786,441 |
| 무형자산의 처분 | 1,300,000,000 | 223,636,364 |
| 투자부동산의 처분 | - | 4,850,000,000 |
| 관계기업및공동기업주식의 취득 | (2,808,494,665) | (14,999,987,805) |
| 단기금융상품의 증가 | (1,490,076,714) | (961,938,357) |
| 당기손익-공정가치금융자산의 증가 | (14,588,707,031) | - |
| 장기금융상품의 증가 | - | (60,000,000) |
| 단기매매증권의 취득 | - | (3,943,989,602) |
| 매도가능금융자산의 취득 | - | (24,499,997,680) |
| 단기대여금및수취채권의 증가 | (52,300,000,000) | (45,700,000,000) |
| 장기대여금및수취채권의 증가 | (4,050,000,000) | (113,425,000) |
| 보증금의 증가 | (440,589,000) | (814,742,000) |
| 유형자산의 취득 | (759,865,415) | (3,890,647,441) |
| 무형자산의 취득 | (53,484,070) | (466,392,686) |
| 3. 재무활동현금흐름 | 29,223,096,611 | 64,344,290,766 |
| 보통주발행 | - | 5,099,995,005 |
| 단기차입금의 차입 | - | 29,290,448,524 |
| 임대보증금의 감소 | - | 737,000,000 |
| 전환사채의 발행 | 34,503,341,760 | 62,797,700,000 |
| 자기주식의 처분 | 542,500,000 | - |
| 단기차입금의 상환 | (5,300,000,000) | (24,410,643,751) |
| 장기차입금의 상환 | - | (19,917,518) |
| 전환사채의 상환 | (522,745,149) | (9,150,291,494) |
| 4. 연결실체의 변동으로 인한 순증감 | - | (4,621,485,190) |
| 5. 환율변동효과 반영전 현금및현금성자&cr 산의 순증가(감소) (1+2+3+4) | 26,257,397,779 | 3,040,112,252 |
| 6. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (165,086,889) | (370,267,802) |
| 7. 현금및현금성자산의순증가(감소)(5+6) | 26,092,310,890 | 2,669,844,450 |
| 8. 기초현금및현금성자산 | 9,371,358,455 | 6,701,514,005 |
| 9. 기말현금및현금성자산 | 35,463,669,345 | 9,371,358,455 |
"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 2018년 12월 31일 현재 |
| 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 젬백스앤카엘과 그 종속기업 |
1 . 연결대상회사의 개요
&cr(1) 지배기업의 개요&cr 지배기업인 주식회사 젬백스앤카엘(이하 "지배회사"라 함)은 반도체 및 디스플레이용Coating Resin, 필터의 제조 및 판매업 등을 주목적으로 1998년 3월 10일 설립되었으며 현재는 기존사업과 더불어 항암백신사업 등 바이오사업을 영위하고 있습니다. 본점과 공장은 대전광역시 유성구 탑립동 894번지에 위치하고 있으며, 자본금은 설립 후 수차례의 증자에 의하여 당기말 현재 17,630백만원입니다. &cr&cr지배회사는 2005년 6월 24일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으 며, 당기말현재 지배회사의 주요 주주는 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| (주)젬앤컴퍼니 | 4,684,382 | 13.29 |
| 특수관계인 | 2,124,254 | 6.02 |
| 자기주식 | 126,758 | 0.36 |
| 기 타 | 28,324,227 | 80.33 |
| 합 계 | 35,259,621 | 100.00 |
(2 ) 당기말 현재 연결대상 종속기업 현황
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 지분율(%) | 주요 영업활동 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| SHANGHAI GEMVAX&KAEL | 중국 | 12.31 | 100 | 100 | 중국내 필터 및 잉크제품 공급 |
| TELOID INC | 미국 | 12.31 | 100 | 100 | 항암백신 기술개발업 |
| GemVax AS | 노르웨이 | 12.31 | 100 | 100 | 항암백신 기술개발업 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보&cr<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자 산 | 부 채 | 매 출 | 당기순이익(손실) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| SHANGHAI GEMVAX&KAEL | 5,107,282 | 5,341,592 | 3,923,959 | 34,072 |
| TELOID INC | 6,599,557 | 1,967 | 22,872 | (1,984,350) |
| Gemvax AS | 35,602 | 4,734 | 29,412 | - |
&cr <전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자 산 | 부 채 | 매 출 | 당기순이익(손실) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| SHANGHAI GEMVAX&KAEL | 3,689,562 | 3,954,259 | 7,653,600 | (671,903) |
| TELOID INC | 6,020,692 | 6,254 | 17,483 | (1,951,999) |
| Gemvax AS | 37,770 | 6,577 | 28,852 | - |
&cr (4) 연결대상범위의 변동&cr&cr당기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.&cr
2. 중요한 회계정책&cr지 배 기 업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . &cr &cr(1) 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr
1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정&cr&cr기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.&cr&cr연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따라 재무영향 분석을 실시하였으며, 분석결과 동 기준서의 신규 도입으로 인한 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 전환효과는 없으며, 2018년 12월 31일 현재 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정&cr기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체합니다.&cr &cr기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.
(가) 금융자산과 금융부채의 분류&cr기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권과 매도가능금융자산의 기존분류를 삭제하였습니다.&cr &cr기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr
금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유한다.
- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있 는 현금흐름이 발생한다.
채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있 는 현금흐름이 발생한다.
&cr단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.
&cr다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.
| 구분 | 후속측정 |
|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정&cr금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가 측정&cr금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실((나)참조)에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. |
2018년 1월 1일의 연결실체의 금융자산과 금융부채의 기업회계기준서 제1039호에 따른 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 측정 범주는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | K-IFRS 제1039호에&cr따른 분류 | K-IFRS 제1109호에&cr따른 분류 | K-IFRS 제1039호에&cr따른 장부금액 | K-IFRS 제1109호에&cr따른 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 9,371,358 | 9,371,358 |
| 매출채권및기타수취채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 55,539,988 | 55,539,988 |
| 단기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 960,438 | 960,438 |
| 상장지분상품 | 당기손익인식금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 705,000 | 705,000 |
| 투자전환사채 | 매도가능금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 12,918,466 | 20,805,038 |
| 투자전환사채 관련 내재파생상품 | 당기손익인식금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 7,886,572 | |
| 발행전환사채 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 48,779,819 | 48,779,819 |
| 발행전환사채 관련 내재파생상품 | 당기손익인식금융부채 | 당기손익공정가치측정금융부채 | 32,128,655 | 32,128,655 |
&cr(나) 금융자산의 손상&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.&cr&cr상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권 및 기타수취채권, 단기금융상품 및 현금및현금성자산 등으로 구성됩니다.&cr
기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.
- 12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채 무불이행사건으로 인한 기대신용손실
- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불 이행 사건에 따른 기대신용손실
연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 &cr&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
1) 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실은 확률가중치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.
2) 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
3) 재무상태표상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.
4) 새로운 손상모형의 영향&cr2018년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1109호 손상모형의 적용으 로 인해 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr (다) 경과규정&cr기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.&cr&cr- 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.&cr
- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.&cr ㆍ금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정&cr ㆍ특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지 정의 철회&cr ㆍ단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택&cr- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위 험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다. &cr
3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
5) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정
동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 일로 적용하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 2018년 01월 01일 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 변경전 | 조정사항 | 변경후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ.유동자산 | 75,217,233,311 | 67,330,661,311 | |
| 현금및현금성자산 | 9,371,358,455 | - | 9,371,358,455 |
| 단기금융상품 | 960,438,357 | - | 960,438,357 |
| 매출채권 | 5,577,665,097 | - | 5,577,665,097 |
| 기타수취채권 | 44,907,335,632 | - | 44,907,335,632 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 705,000,000 | 705,000,000 |
| 단기매매금융자산 | 705,000,000 | (705,000,000) | - |
| 기타유동자산 | 1,409,837,850 | - | 1,409,837,850 |
| 파생상품자산 | 7,886,572,000 | (7,886,572,000) | - |
| 재고자산 | 4,399,025,920 | - | 4,399,025,920 |
| Ⅱ.비유동자산 | 85,438,943,530 | 93,325,515,530 | |
| 기타채권 | 5,054,987,530 | - | 5,054,987,530 |
| 기타비유동자산 | 72,000,000 | - | 72,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 20,805,037,500 | 20,805,037,500 |
| 매도가능금융자산 | 12,918,465,500 | (12,918,465,500) | - |
| 종속및관계기업투자 | 44,104,932,697 | - | 44,104,932,697 |
| 유형자산 | 13,475,345,315 | - | 13,475,345,315 |
| 무형자산 | 7,711,015,688 | - | 7,711,015,688 |
| 투자부동산 | 2,102,196,800 | - | 2,102,196,800 |
| 자 산 총 계 | 160,656,176,841 | 160,656,176,841 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ.유동부채 | 92,611,846,590 | - | 92,611,846,590 |
| 매입채무 | 2,284,169,233 | - | 2,284,169,233 |
| 기타채무 | 1,958,064,657 | - | 1,958,064,657 |
| 기타유동부채 | 2,160,137,948 | - | 2,160,137,948 |
| 단기차입금 | 5,301,000,000 | - | 5,301,000,000 |
| 전환사채 | 48,779,819,351 | - | 48,779,819,351 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 32,128,655,401 | 32,128,655,401 |
| 파생상품부채 | 32,128,655,401 | (32,128,655,401) | - |
| Ⅱ.비유동부채 | 1,100,143,014 | 1,100,143,014 | |
| 부 채 총 계 | 93,711,989,604 | 93,711,989,604 | |
| 자 본 | |||
| Ⅰ.자본금 | 15,379,217,000 | - | 15,379,217,000 |
| Ⅱ.자본잉여금 | 162,970,329,639 | - | 162,970,329,639 |
| Ⅲ.이익잉여금(결손금) | (104,327,221,522) | 342,875,644 | (103,984,345,878) |
| IV.기타자본구성요소 | (7,078,137,880) | (342,875,644) | (7,421,013,524) |
| 자 본 총 계 | 66,944,187,237 | 66,944,187,237 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 160,656,176,841 | 160,656,176,841 |
한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 이익잉여금 | 기타포괄손익 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017년 12월 31일(보고금액) | (104,327,221,522) | 342,875,644 | 170,928,533,115 | 66,944,187,237 |
| 기업회계기준서제1109호최초적용 | ||||
| 분류및측정으로인한효과 | 342,875,644 | (342,875,644) | - | - |
| 손상으로인한효과 | - | - | - | - |
| 도입영향에따른법인세효과 | - | - | - | - |
| 소 계 | 342,875,644 | (342,875,644) | ||
| 기업회계기준서제1115호최초적용 | - | - | - | - |
| 2018년 1월 1일(최초적용일) | (103,984,345,878) | - | 170,928,533,115 | 66,944,187,237 |
(2) 2018년 12월 31일 현재 제정, 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 새로운 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.&cr
① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.
&cr이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.&cr
기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.&cr
연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.
리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서, 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과는2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.
&cr② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
&cr③ 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
④ 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
⑤ 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
&cr⑥ 연차개선 2015-2017
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는데 필요한 대부분의 활동이완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. &cr
3. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책&cr
(1) 회계기준의 적용&cr연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr&cr연결실체의 연결재무제표는 2019년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
&cr(2) 측정기준&cr재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr. 공정가치로 측정되는 당기손익공정가치측정금융상품&cr. 비금융자산의 손상(무형자산 등의 손상)&cr. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr&cr(3) 기능통화와 표시통화&cr연결실체는 연결재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기업실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. &cr
(4) 추정과 판단
① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성&cr한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr
② 공정가치 측정&cr연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr&cr- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
(5) 연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.&cr&cr ① 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. &cr&cr피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.
② 비지배지분 비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. &cr&cr③ 종속기업 종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. &cr&cr④ 지배력의 상실 &cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. &cr&cr⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분 &cr연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다. &cr&cr관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
⑥ 내부거래제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.&cr&cr(6) 외화거래 &cr재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이와 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(7) 현금및현금성자산 &cr연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(8) 금융상품&cr&cr1) 금융자산&cr&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr(다) 상각후원가측정금융자산&cr&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
(라) 금융자산의 제거&cr&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr &cr2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr&cr최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr
3) 금융부채&cr&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr(다) 금융부채의 제거&cr&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr&cr회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
5) 부채와 자본의 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr
(9) 재고자산&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타모든 원가를 포함하고 있으며, 연결실체가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법 총평균법입니다.&cr&cr재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr(10) 파생상품&cr
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다.
1) 내재파생상품
내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.&cr
(11) 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준전환일 이전의 과거회계기준에 따른 재평가액을 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. &cr&cr유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용년수 | 구 분 | 내용년수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 40 년 | 공구와기구 | 4년 |
| 구축물 | 40 년 | 비품 | 4년 |
| 기계장치 | 6년 | 차량운반구 | 4~5년 |
| 시설장치 | 6년 | 금형 | 6년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr&cr(12) 차입원가&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(13) 무형자산&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. &cr&cr영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 구 분 | 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 5~19년 | 개발비 | 10년 |
| 소프트웨어 | 5년 | 회원권 | 비한정 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr① 연구 및 개발&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr 연결실체의 무형자산 인식과 관련하여 경영진이 내린 판단은 다음과 같습니다. &cr신약 개발 프로젝트는 후보물질발굴, 공정개발, 비임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 일반적으로 임상3상 이후 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.
② 후속지출&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
&cr(14) 리스&cr연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.&cr운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.
&cr (15) 자산손상&cr&cr재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
&cr 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현 금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr &cr(16) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr&cr연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(17) 종업원급여&cr① 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
&cr② 퇴직급여: 확정급여제도&cr보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
(18) 충당부채&cr과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr (19) 수익&cr 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
&cr (20) 금융수익과 비용 &cr금융수익은 당기손익 공정가치 측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익 공정가치 측정 금융자산 처분손익, 당기손익 공정가치 측정 금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(21) 주식기준보상 &cr연결실체는 주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치나 부여한 지분상품의 공정가치에 기초한 금액을 가득기간 동안 정액법으로 안분하여 보상원가와 기타자본구성요소로 처리하고 있습니다.
&cr(22) 전환사채와 신주인수권부사채&cr① 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권 및 신주인수권이 자본요소일 경우&cr전환사채 및 신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권 및 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환 및 신주인수로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다.직접거래원가는 부채요소와 자 본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. &cr&cr② 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권 및 신주인수권이 부채요소일 경우&cr연결실체가 발행한 전환사채 또는 신주인수권부사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채 또는 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권 또는 신주인수권을 부채로 분류하고파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
내재파생상품인 전환권 및 신주인수권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기 간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 전환권 또는 신주인수권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환 또는 신주인수로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측 정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 또는 신주인수권의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채 또는 신주인수권부사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권 또는 신주인수권의 공정가치로 결정합니다. &cr&cr만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 또는 신주인수권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권 또는 신주인수권은 자본으로 재분류됩니다.
&cr(23) 법인세 &cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세 &cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. &cr&cr② 이연법인세 &cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다.
이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
(24) 주당이익 &cr연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 보통주 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.&cr&cr희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.
(25) 영업부문 &cr연결실체는 반도체 및 디스플레이용 Coating Resin, 필터의 제조 및 판매업 등을 주목적으로 하는 영업부문과 항암백신사업 등 바이오사업에 대한 영업부문으로 구분하고 있습니다. 한편, 바이오산업은 보고부문으로서 자산, 수입, 이익 등의 등의 기준 미달하므로 관리목적상 별도의 보고부문을 구성하고 있지는 않습니다.&cr
4. 범주별 금융상품&cr &cr(1) 당기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr<금융자산>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 35,463,669 | - | 35,463,669 |
| 매출채권 | 6,905,223 | - | 6,905,223 |
| 기타수취채권 | 29,758,345 | - | 29,758,345 |
| 단기금융상품 | 1,490,077 | - | 1,490,077 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*) | - | 40,680,530 | 40,680,530 |
| 합계 | 73,617,314 | 40,680,530 | 114,297,844 |
(*) K-IFRS 제1109호의 적용으로 인해 전기의 단기매매금융자산과 매도가능금융자산이 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다.&cr &cr <금융부채>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 2,789,185 | - | 2,789,185 |
| 차입금 | 1,000 | - | 1,000 |
| 기타지급채무 | 2,228,309 | - | 2,228,309 |
| 전환사채 | 31,915,533 | - | 31,915,533 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채(*) | - | 21,080,050 | 21,080,050 |
| 합계 | 36,934,027 | 21,080,050 | 58,014,077 |
(*) K-IFRS 제1109호의 적용으로 인해 전기의 파생상품부채가 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되었습니다.&cr
(2) 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. &cr<금융자산>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 당기손익인식&cr금융자산 | 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 9,371,358 | - | 9,371,358 |
| 단기금융상품 | - | 960,438 | - | 960,438 |
| 단기매매금융자산 | 705,000 | - | - | 705,000 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 12,918,466 | 12,918,466 |
| 파생상품자산 | 7,886,572 | - | - | 7,886,572 |
| 매출채권 | - | 5,577,665 | - | 5,577,665 |
| 기타수취채권 | - | 49,962,323 | - | 49,962,323 |
| 합계 | 8,591,572 | 65,871,784 | 12,918,466 | 87,381,822 |
&cr<금융부채>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융부채 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | - | 2,284,169 | 2,284,169 |
| 차입금 | - | 5,301,000 | 5,301,000 |
| 기타지급채무 | - | 1,958,064 | 1,958,064 |
| 파생상품부채 | 32,128,655 | - | 32,128,655 |
| 전환사채 | - | 48,779,819 | 48,779,819 |
| 합계 | 32,128,655 | 58,323,052 | 90,451,707 |
5. 현금및현금성자산&cr
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예금 | 35,463,669 | 9,371,358 |
&cr 6. 당기손익-공정가치측정금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분상품 | 1,137,909 | - | 705,000 | - |
| 채무상품 | 25,365,667 | 9,952,609 | - | 12,918,466 |
| 수익증권 | 3,645,975 | - | - | - |
| 파생상품자산 | 578,370 | - | 7,886,572 | - |
| 합계 | 30,727,921 | 9,952,609 | 8,591,572 | 12,918,466 |
(*) 당기부터 적용된 K-IFRS 제1109호에 따라 전기에 전환사채의 전환권 및 조기상환권을 파생상품자산으로 인식하였으나 당기에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 인식하였습니다. 또한, 전기에 단기매매증권과 매도가능금융자산으로 인식된 금융상품을 K-IFRS 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수(주) | 취득원가 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <시장성 있는 지분증권> | ||||
| (주)이그잭스 | 585,000 | 1,026,290 | 947,700 | - |
| (주)디스플레이테크 | 16,351 | 191,795 | 190,209 | |
| (주)아이씨케이 | - | - | - | 705,000 |
| 소 계 | 601,351 | 1,218,085 | 1,137,909 | 705,000 |
| <채무증권> | ||||
| 삼성메디코스전환사채 3회 | - | 379,893 | 557,189 | 379,893 |
| 에너전트전환사채 9회 | - | 468,117 | 549,036 | 476,569 |
| 에너전트전환사채 12회 | - | 7,368,850 | 8,846,384 | 8,207,550 |
| 한국줄기세포뱅크전환사채 2회 | - | 3,783,816 | 6,023,556 | 3,854,454 |
| 한국줄기세포뱅크전환사채 7회 | - | 2,000,000 | 1,998,606 | - |
| 아이텍반도체전환사채 1회 | 4,860,000 | 8,257,887 | - | |
| 아이텍반도체신주인수권부사채 1회 | - | 5,028,986 | 9,085,618 | - |
| 소 계 | 23,889,662 | 35,318,276 | 12,918,466 | |
| <수익증권> | ||||
| 알펜루트Fleet6 | - | 2,202,975 | 3,198,178 | - |
| 체리힐투자조합 1호 | - | 500,000 | 447,797 | - |
| 소계 | 2,702,975 | 3,645,975 | - | |
| <파생상품> | ||||
| 젬백스앤카엘전환사채 12회 콜옵션 | - | 1,016,837 | 578,370 | - |
| (주)젬백스테크놀러지 전환사채9회 | - | - | - | 78,461 |
| (주)젬백스테크놀러지 전환사채12회 | - | - | - | 5,180,340 |
| (주)한국줄기세포뱅크 전환사채 2회 | - | - | - | 2,468,028 |
| 삼성메디코스(주)전환사채 3회 | - | - | - | 159,743 |
| 소 계 | 1,016,837 | 578,370 | 7,886,572 | |
| 합 계 | 28,827,559 | 40,680,530 | 21,510,038 |
(*) 당기부터 적용된 K-IFRS 제1109호에 따라 전기에 전환사채의 전환권 및 조기상환권을 파생상품자산으로 인식하였으나 당기에는 채무증권에 포함되어 표시되었습니다. 또한, 전기에 단기매매증권과 매도가능금융자산으로 인식된 금융상품을 K-IFRS 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.
&cr 상기 지분증권 중 시장성 있는 지분증권의 경우 활성시장의 공시가격을 적용하여 측정하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 공정가치측정금융자산(채무상품)에 대한 공정가액 평가에 따라 자본(기타포괄손익)으로 인식된 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 342,876 | 868,581 |
| 평가손익 | - | 342,876 |
| 대 체(*) | (342,876) | (868,581) |
| 소 계 | - | 342,876 |
| 기말잔액 | - | 342,876 |
(*) K-IFRS 제1109호의 적용으로 인해 전기의 매도가능금융자산이 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되어 기타포괄손익에서 이익잉여금으로 대체하였습니다&cr
7. 매출채권 및 기타채권 &cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부가액 | 대손충당금 | 순장부가액 | 총장부가액 | 대손충당금 | 순장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 : | ||||||
| 매출채권 | 6,917,551 | (12,328) | 6,905,223 | 5,673,864 | (96,199) | 5,577,665 |
| 기타수취채권 | ||||||
| 단기대여금 | 24,737,550 | (1,237,550) | 23,500,000 | 38,755,000 | (1,005,000) | 37,750,000 |
| 미수금 | 5,962,519 | (5,370,708) | 591,811 | 7,659,403 | (1,727,733) | 5,931,670 |
| 미수수익 | 643,434 | (139,375) | 504,059 | 1,228,175 | (2,509) | 1,225,666 |
| 소계 | 31,343,503 | (6,747,633) | 24,595,870 | 47,642,578 | (2,735,242) | 44,907,336 |
| 유동소계 | 38,261,054 | (6,759,961) | 31,501,093 | 53,316,442 | (2,831,441) | 50,485,001 |
| 비유동 : | ||||||
| 보증금 | 5,016,643 | - | 5,016,643 | 4,874,308 | - | 4,874,308 |
| 장기대여금 | 145,832 | - | 145,832 | 180,679 | - | 180,679 |
| 비유동소계 | 5,162,475 | - | 5,162,475 | 5,054,987 | - | 5,054,987 |
| 합 계 | 43,423,529 | (6,759,961) | 36,663,568 | 58,371,429 | (2,831,441) | 55,539,988 |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 설정 | 환입 | 제각 | 당기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 매출채권 | 96,199 | - | (53,304) | (30,567) | 12,328 |
| 기타수취채권 | ||||||
| 단기대여금 | 1,005,000 | 499,217 | (266,667) | - | 1,237,550 | |
| 미수금 | 1,727,733 | 5,361,842 | - | (1,718,867) | 5,370,708 | |
| 미수수익 | 2,509 | 136,866 | - | - | 139,375 | |
| 보증금 | - | 27,255 | - | (27,255) | - | |
| 소 계 | 2,735,242 | 6,025,180 | (266,667) | (1,746,122) | 6,747,633 | |
| 합 계 | 2,831,441 | 6,025,180 | (319,971) | (1,776,689) | 6,759,961 |
&cr <전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 설정 | 환입 | 제각 | 당기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 매출채권 | 4,580,103 | 16,103 | - | (4,500,007) | 96,199 |
| 단기대여금 | 145,327 | 1,005,000 | - | (145,327) | 1,005,000 | |
| 미수금 | 1,718,867 | 8,866 | - | - | 1,727,733 | |
| 미수수익 | - | 2,509 | - | - | 2,509 | |
| 합 계 | 6,444,297 | 1,032,731 | - | (4,645,334) | 2,831,441 |
&cr (3) 당기 및 전기말 현재 정상매출채권과 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 6개월 이하 | 3,415,136 | 3,579,693 |
| 6개월 초과 ~1년 미만 | 1,028,134 | 1,997,972 |
| 합 계 | 4,443,270 | 5,577,665 |
8. 재고자산 &cr
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 품 | 1,756,578 | (548,304) | 1,208,274 | 1,176,391 | (548,304) | 628,087 |
| 제 품 | 896,436 | (144,085) | 752,351 | 1,172,732 | - | 1,172,732 |
| 원재료 | 1,874,034 | - | 1,874,034 | 522,481 | - | 522,481 |
| 재공품 | 977,250 | (87,267) | 889,983 | 700,382 | - | 700,382 |
| 반제품 | 622,382 | - | 622,382 | 1,375,343 | - | 1,375,343 |
| 합 계 | 6,126,680 | (779,656) | 5,347,024 | 4,947,329 | (548,304) | 4,399,025 |
&cr 9. 기타자산 &cr 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급비용 | 1,875,117 | - | 1,238,245 | - |
| 선급금 | 65,759 | - | 60,383 | - |
| 선납세금 | 701,978 | - | 111,210 | - |
| 미술품 | - | 72,000 | - | 72,000 |
| 합 계 | 2,642,854 | 72,000 | 1,409,838 | 72,000 |
10. 투자부동산&cr당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 제주도 토지 | 2,102,197 | 2,102,197 |
연결실체의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 연결실체의 보유 토지의 공시지가는 1,953백만원입니다. &cr&cr
11. 관계기업 및 공동기업투자&cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <관계기업투자> | ||||||
| (주)젬백스지오(*1) | 한국 | LCD 및 전용부품 | 22.24% | 22,365,772 | 23.52% | 32,781,481 |
| 삼성제약(주) | 한국 | 의약품 &cr제조 및 판매업 | 7.68% | 10,694,060 | 9.17% | 10,492,988 |
| 소 계 | 33,059,832 | 43,274,469 | ||||
| <공동기업투자> | ||||||
| 화련젬백스㈜(*2) | 한국 | 무역업및유통업 | 50% | - | 50.00% | - |
| 소 계 | - | - | ||||
| 합 계 | 33,059,832 | 43,274,469 |
(*1) 연결실체는 전기 중 (주)젬백스지오(구, (주)젬백스테크놀러지)에 대한 지배력을 상실함에 따라 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다. &cr(*2) 전기 중 계속되는 영업손실과 자본잠식으로 인해 전액 손상 인식하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분변동 &cr처분손익 | 기타포괄손익 | 지분법손익 | 기타 | 손상차손 | 지분법&cr자본변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜젬백스지오(*1) | 32,781,481 | 432,771 | 2,036,408 | (4,759,238) | (2,951,248) | (11,670) | (12,981,351) | 7,818,619 | 22,365,772 |
| 삼성제약㈜(*1) | 10,492,988 | 2,375,723 | 243,164 | (1,984,351) | (109,352) | 61,501 | - | (385,613) | 10,694,060 |
| 소계 | 43,274,469 | 2,808,494 | 2,279,572 | (6,743,589) | (3,060,600) | 49,831 | (12,981,351) | 7,433,006 | 33,059,832 |
| 화련젬백스(주) | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 소계 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | 43,274,469 | 2,808,494 | 2,279,572 | (6,743,589) | (3,060,600) | 49,831 | (12,981,351) | 7,433,006 | 33,059,832 |
(*1) 당기 중 회수가능가액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.&cr
<전기>
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분변동 &cr처분손익 | 기타포괄손익 | 지분법손익 | 처분 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업투자 : | |||||||
| 삼성제약공업㈜ | 16,516,943 | - | 245,530 | 937,124 | (680,317) | (6,526,292) | 10,492,988 |
| ㈜킹스맨 | 2,714,940 | 999,988 | - | (473,702) | 218,902 | (3,460,128) | - |
| ㈜젬백스지오(*1) | - | 38,768,318 | 484,771 | (4,387,697) | (2,083,911) | - | 32,781,481 |
| 소계 | 19,231,883 | 39,768,306 | 730,301 | (3,924,275) | (2,545,326) | (9,986,420) | 43,274,469 |
| 공동기업투자 : | |||||||
| 화련젬백스㈜ | - | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | 19,231,883 | 39,768,306 | 730,301 | (3,924,275) | (2,545,326) | (9,986,420) | 43,274,469 |
(*1) 지배기업은 전기 중 (주)에너전트(구, (주)젬백스테크놀러지)에 대한 지배력을 상실함에 따라 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 투자차액의 처리내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초잔액 | 당기증감액 | 상각액(환입) | 손상 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업투자 : | |||||
| 삼성제약㈜ | 2,731,954 | (2,015) | - | - | 2,729,939 |
| (주)젬백스지오 | 14,097,417 | 184,924 | - | (12,981,351) | 1,300,990 |
| 소계 | 16,829,371 | 182,909 | - | (12,981,351) | 4,030,929 |
| 공동기업투자 : | |||||
| 화련젬백스(주) | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 16,829,371 | 182,909 | - | (12,981,351) | 4,030,929 |
&cr<전기>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초잔액 | 당기증감액 | 상각액(환입) | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업투자 : | ||||
| 삼성제약㈜ | 4,582,612 | (1,850,658) | - | 2,731,954 |
| ㈜킹스맨 | 238,673 | (238,673) | - | - |
| ㈜젬백스지오 | - | 14,097,417 | - | 14,097,417 |
| 소계 | 4,821,285 | 12,008,086 | - | 16,829,371 |
| 공동기업투자 : | ||||
| 화련젬백스(주) | - | - | - | - |
| 합 계 | 4,821,285 | 12,008,086 | - | 16,829,371 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 관계기업투자 | 공동기업투자 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 삼성제약㈜ | (주)에너전트 | 화련젬백스㈜ | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기말 순자산(A) | 131,662,977 | 107,096,700 | (2,037,491) |
| 순자산조정(주1) | (22,968,971) | 9,003,475 | - |
| 연결실체 지분율(B) | 7.68% | 22.24% | 50.00% |
| 순자산 지분금액(AXB) | 8,349,734 | 25,824,021 | (1,018,745) |
| (+) 영업권 | 2,729,939 | 14,282,341 | - |
| (-) 손상차손 누적액 | - | (12,981,351) | - |
| (-) 상호지분 효과 | (385,613) | (4,759,239) | - |
| (-) 내부거래효과 제거 | - | - | - |
| 기말 장부금액 | 10,694,060 | 22,365,772 | (1,018,745) |
(주1) 회계정책 일치 및 관계기업이 보유한 지배기업의 주식 가치 평가 내역 등을 조정하였습니다.&cr&cr<전기>
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 관계기업투자 | 공동기업투자 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 삼성제약㈜ | ㈜젬백스테크놀러지 | 화련젬백스㈜ | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기말 순자산(A) | 93,868,491 | 78,489,990 | (219,728) |
| 연결실체 지분율(B) | 8.27% | 23.80% | 50.00% |
| 순자산 지분금액(AXB) | 7,763,018 | 18,684,064 | (109,864) |
| (+) 영업권 | 2,731,954 | 14,097,417 | - |
| (-) 내부거래효과 제거 | - | - | - |
| 기말 장부금액 | 10,492,988 | 32,781,481 | (109,864) |
(5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 관계기업투자 | 공동기업투자 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 삼성제약㈜ | (주)에너전트 | 화련젬백스㈜ | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 79,724,617 | 21,045,750 | 141,106 |
| 비유동자산 | 80,922,047 | 143,730,080 | - |
| 자산총계 | 160,646,664 | 164,775,830 | 141,106 |
| 유동부채 | 24,693,164 | 56,320,684 | 2,178,597 |
| 비유동부채 | 4,290,523 | 1,358,445 | - |
| 부채총계 | 28,983,687 | 57,679,129 | 2,178,597 |
| 자본 | 131,662,977 | 107,096,700 | (2,037,491) |
| 매출 | 46,483,649 | 34,081,695 | - |
| 영업손익 | (4,783,652) | (4,318,273) | (1,809,195) |
| 당기순손익 | (2,075,706) | (13,220,026) | (1,817,763) |
&cr ② 전기말
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 관계기업투자 | 공동기업투자 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 삼성제약(주) | ㈜젬백스테크놀러지 | 화련젬백스(주) | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 60,978,261 | 50,465,881 | 1,949,048 |
| 비유동자산 | 93,215,932 | 100,901,038 | - |
| 자산총계 | 154,194,193 | 151,366,919 | 1,949,048 |
| 유동부채 | 52,178,175 | 70,837,517 | 2,168,775 |
| 비유동부채 | 8,147,527 | 2,039,412 | - |
| 부채총계 | 60,325,702 | 72,876,929 | 2,168,775 |
| 자본 | 93,868,491 | 78,489,990 | (219,728) |
| 매출 | 41,919,469 | 35,808,360 | - |
| 영업손익 | (6,880,226) | (952,690) | (4,655) |
| 당기순손익 | (7,539,888) | (11,150,833) | (19,351) |
(6) 당기말 및 전기말 현재 미인식 지분법손실은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초잔액 | 당기발생분 | 당기실현분 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 화련젬백스(주) | (109,864) | (908,881) | - | (1,018,745) |
&cr ② 전기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초잔액 | 당기발생분 | 당기실현분 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 화련젬백스(주) | (100,188) | (9,676) | - | (109,864) |
(7) 당기말 및 전기말 시장가격이 존재하는 관계기업투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 회사명 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| (주)에너전트 | 22,252,364 | 46,413,730 |
| 삼성제약(주) | 11,309,940 | 13,772,753 |
12. 유형자산 &cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr <당기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 5,916,495 | - | (28,132) | - | 5,888,363 |
| 건물 | 7,008,106 | (1,400,108) | (25,548) | - | 5,582,450 |
| 구축물 | 148,801 | (42,470) | - | - | 106,331 |
| 기계장치 | 3,671,880 | (2,933,400) | - | (18,542) | 719,938 |
| 차량운반구 | 1,240,485 | (527,711) | (129,707) | - | 583,067 |
| 공구와기구 | 100,313 | (91,674) | - | - | 8,639 |
| 비품 | 2,204,985 | (2,107,230) | (18,613) | - | 79,142 |
| 시설장치 | 2,921,554 | (2,588,441) | - | - | 333,113 |
| 금형 | 404,300 | (348,733) | - | - | 55,567 |
| 조경수 | 165,356 | - | - | - | 165,356 |
| 합 계 | 23,782,275 | (10,039,767) | (202,000) | (18,542) | 13,521,966 |
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 5,810,030 | - | - | 5,810,030 |
| 건물 | 6,907,447 | (1,222,476) | - | 5,684,971 |
| 구축물 | 148,801 | (38,750) | - | 110,051 |
| 기계장치 | 3,285,244 | (2,695,619) | (26,120) | 563,505 |
| 차량운반구 | 854,007 | (425,456) | - | 428,551 |
| 공구와기구 | 100,313 | (81,556) | - | 18,757 |
| 비품 | 2,161,701 | (2,050,356) | - | 111,345 |
| 시설장치 | 2,921,554 | (2,416,620) | - | 504,934 |
| 금형 | 385,300 | (307,455) | - | 77,845 |
| 조경수 | 165,356 | - | - | 165,356 |
| 합 계 | 22,739,753 | (9,238,288) | (26,120) | 13,475,345 |
&cr (2) 당기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기초금액 | 취득 및 자본적지출 |
대체 | 처분액 | 감가상각비 | 손상차손 | 기타증감(*) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 5,810,030 | - | - | - | - | (28,132) | 106,465 | 5,888,363 |
| 건물 | 5,684,971 | - | - | - | (174,702) | (25,548) | 97,729 | 5,582,450 |
| 구축물 | 110,051 | - | - | - | (3,720) | - | - | 106,331 |
| 기계장치 | 563,505 | 397,636 | - | (1) | (241,202) | - | - | 719,938 |
| 차량운반구 | 428,551 | 364,642 | - | (3) | (151,498) | (129,707) | 71,082 | 583,067 |
| 공구와기구 | 18,757 | - | - | - | (10,118) | - | - | 8,639 |
| 비품 | 111,345 | 42,479 | - | - | (62,132) | (18,613) | 6,063 | 79,142 |
| 시설장치 | 504,934 | - | - | - | (171,821) | - | - | 333,113 |
| 금형 | 77,845 | 19,000 | - | - | (41,278) | - | - | 55,567 |
| 조경수 | 165,356 | - | - | - | - | - | - | 165,356 |
| 합 계 | 13,475,345 | 823,757 | - | (4) | (856,471) | (202,000) | 281,339 | 13,521,966 |
(*) 기타증감은 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.&cr
(3) 전기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기초금액 | 취득 및 자본적지출 |
처분 | 감가상각비 | 손상차손 | 기타증감(*) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지(*1) | 9,543,188 | 1,593,112 | - | - | - | (5,326,270) | 5,810,030 |
| 건물 | 9,483,002 | 1,506,230 | - | (195,737) | - | (5,108,524) | 5,684,971 |
| 구축물 | 113,771 | - | - | (3,720) | - | - | 110,051 |
| 기계장치 | 4,241,298 | 164,923 | - | (434,599) | - | (3,408,117) | 563,505 |
| 차량운반구 | 458,352 | 108,391 | (5) | (136,019) | - | (2,168) | 428,551 |
| 공구와기구 | 33,734 | - | - | (14,977) | - | - | 18,757 |
| 비품 | 472,463 | 404,411 | (1,698) | (130,062) | - | (633,769) | 111,345 |
| 시설장치 | 1,854,161 | 94,800 | - | (414,890) | - | (1,029,137) | 504,934 |
| 금형 | 119,998 | 18,781 | -2 | (60,932) | - | - | 77,845 |
| 기타의유형자산 | 105,644 | - | - | - | - | (105,644) | - |
| 조경수 | 165,356 | - | - | - | - | - | 165,356 |
| 합 계 | 26,590,967 | 3,890,648 | (1,705) | (1,390,936) | - | (15,613,629) | 13,475,345 |
(*1) 토지의 투자부동산 대체, 연결범위변동효과 및 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.&cr &cr (4) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 32참조).&cr &cr 13. 무형자산&cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 취득가액 | 상각비누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 3,233,380 | (1,471,152) | (1,256,220) | 506,008 |
| 소프트웨어 | 667,740 | (557,980) | - | 109,760 |
| 회원권 | 1,077,429 | - | (144,853) | 932,576 |
| 개발비 | 14,569,174 | (1,972,500) | (12,596,674) | - |
| 영업권 | 2,737,413 | - | (2,737,413) | - |
| 합 계 | 22,285,136 | (4,001,632) | (16,735,160) | 1,548,344 |
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 취득가액 | 상각비누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 3,079,655 | (541,355) | - | 2,538,300 |
| 소프트웨어 | 667,740 | (501,139) | - | 166,601 |
| 회원권 | 2,406,029 | - | (137,327) | 2,268,702 |
| 개발비 | 14,569,174 | (1,972,500) | (12,596,674) | - |
| 영업권 | 2,737,413 | - | - | 2,737,413 |
| 합 계 | 23,460,011 | (3,014,994) | (12,734,001) | 7,711,016 |
&cr (2) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 영업권 | 회원권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,538,301 | - | 166,602 | 2,737,413 | 2,268,700 | 7,711,016 |
| 취득금액 | 53,484 | - | - | - | - | 53,484 |
| 처분금액 | - | - | - | - | (1,328,599) | (1,328,599) |
| 기타증감 | 100,239 | - | - | - | - | 100,239 |
| 상각비 | (929,796) | - | (56,842) | - | - | (986,638) |
| 손상차손 | (1,256,220) | - | - | (2,737,413) | (7,525) | (4,001,158) |
| 기말금액 | 506,008 | - | 109,760 | - | 932,576 | 1,548,344 |
(*) 기타증감은 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.&cr &cr (3) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 영업권 | 회원권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 3,704,019 | 4,306,324 | 216,894 | 6,722,885 | 3,785,282 | 18,735,404 |
| 취득금액 | 87,248 | - | 37,000 | - | 342,145 | 466,393 |
| 처분금액 | - | - | - | - | - | - |
| 대체증(감)(*) | (309,503) | (718,597) | - | (3,891,948) | (1,626,898) | (6,546,946) |
| 상각비 | (943,463) | (257,065) | (87,292) | - | (135,381) | (1,423,201) |
| 손상차손 | - | (3,330,662) | - | (93,524) | (96,448) | (3,520,634) |
| 기말금액 | 2,538,301 | - | 166,602 | 2,737,413 | 2,268,700 | 7,711,016 |
(*1) 기타증감은 연결범위의 변동효과와 계정재분류효과 등으로 구성되어 있습니다.
(4) 당기 중 손상을 인식한 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 분류 | 개별자산 | 손상차손 인식 전&cr장부금액 | 손상차손 금액 | 회수가능액&cr평가방법 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 누계액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | GV1001 | 11,750,981 | - | (11,750,981) | 사용가치 |
| 전립선비대증 | 662,246 | - | (662,246) | 사용가치 | |
| 알츠하이머 | 183,447 | - | (183,447) | 사용가치 | |
| 영업권 | 카엘젬백스 합병 | 93,524 | - | (93,524) | 사용가치 |
| 젬백스A/S 인수 | 2,737,413 | (2,737,413) | (2,737,413) | 사용가치 | |
| 회원권 | 리조트 회원권 | 413,788 | (7,525) | (103,753) | 공정가치 |
| 골프 회원권 | 1,992,241 | - | (41,100) | 공정가치 | |
| 기타 | 산업재산권 | 1,256,220 | (1,256,220) | (1,256,220) | 사용가치 |
연결실체는 개발비와 영업권의 경우 개발프로젝트의 진행상황 및 경쟁환경의 변화 등으로 사업성의 하락으로 미래 경제적인 효익이 유입될 가능성이 낮다고 판단하여 개발비 및 영업권 장부금액 전액에 대해 손상을 인식하였으며, 회원권은 결산일의 공정가치를 반영하여 손상인식하였습니다.&cr
(5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 경상연구개발비 | 3,732,707 | 2,350,201 |
&cr
14. 당기손익-공정가치측정금융부채&cr(1) 당기 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 젬백스앤카엘 10회 전환사채 내재파생상품 | 1,794,772 | 26,195,021 |
| 젬백스앤카엘 11회 전환사채 내재파생상품 | 2,715,674 | 5,933,634 |
| 젬백스앤카엘 12회 전환사채 내재파생상품 | 14,293,230 | - |
| 젬백스앤카엘 13회 전환사채 내재파생상품 | 2,276,374 | - |
| 합계 | 21,080,050 | 32,128,655 |
기준서 제1109호의 적용으로 인해 전기의 파생상품부채가 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되었습니다.
(2) 당기 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 평가 | 행사 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 젬백스앤카엘 10회 전환사채 내재파생상품 | 26,195,021 | - | (2,947,977) | (21,452,273) | 1,794,771 |
| 젬백스앤카엘 11회 전환사채 내재파생상품 | 5,933,634 | - | (3,117,380) | (100,581) | 2,715,673 |
| 젬백스앤카엘 12회 전환사채 내재파생상품 | - | 16,911,335 | (2,618,105) | - | 14,293,230 |
| 젬백스앤카엘 13회 전환사채 내재파생상품 | - | 2,693,591 | (417,215) | - | 2,276,376 |
| 합계 | 32,128,655 | 19,604,926 | (9,100,677) | (21,552,854) | 21,080,050 |
&cr<전기>
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 평가 | 행사 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 젬백스앤카엘 10회 전환사채 내재파생상품 | - | 19,882,453 | 6,312,568 | - | 26,195,021 |
| 젬백스앤카엘 11회 전환사채 내재파생상품 | - | 4,763,466 | 1,170,168 | - | 5,933,634 |
| 합계 | - | 24,645,919 | 7,482,736 | - | 32,128,655 |
&cr 15. 매입채무및기타채무&cr &cr 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 2,789,185 | - | 2,284,169 | - | |
| 기타지급채무 | 미지급금 | 1,259,769 | - | 1,055,849 | - |
| 미지급비용 | 968,539 | - | 902,215 | - | |
| 소계 | 2,228,308 | - | 1,958,064 | - | |
| 합계 | 5,017,493 | - | 4,242,233 | - |
16. 기 타 유 동부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 12,241 | 49,828 |
| 예수금 | 57,747 | 54,186 |
| 소송충당부채(*) | - | 2,056,124 |
| 합계 | 69,988 | 2,160,138 |
(*) 지배회사가 피고인 사건으로 전기 중 1심에 패소하여 지급해야 할 원금과 이자에 대하여 소송충당부채를 인식하였으나 당기중 2심에서 승소하여 소송충당부채를 환입하였습니다 .&cr &cr &cr 17. 차입금&cr&cr당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 신한은행 | 운전자금 | 4.35 | - | 5,300,000 |
| 신협 | 운전자금 | 4.10 | 1,000 | 1,000 | |
| 합 계 | 1,000 | 5,301,000 |
&cr
18. 사채&cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 31,915,533 | - | 48,779,819 | - |
연결실체는 상기 사채에 대하여 전환사채에 부여된 사채권자에 의한 조기상환청구권의 행사가능시점이 보고기간종료일 후 1년이내에 도래하는 부분은 유동부채로 계상하고 있습니다.&cr
( 2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제8회 무기명식 사모 분리형 전환사채 | 2015.04.14 | 2018.04.14 | - | 5,000,000 |
| 제9회 무기명식 사모 분리형 전환사채 | 2015.04.14 | 2018.04.14 | - | 2,700,000 |
| 제10회 무기명식 사모 분리형 전환사채 | 2017.05.29 | 2021.05.29 | 5,100,000 | 47,800,000 |
| 제11회 무기명식 사모 분리형 전환사채 | 2017.11.09 | 2020.11.09 | 13,500,000 | 14,000,000 |
| 제12회 무기명식 사모 분리형 전환사채 | 2018.08.10 | 2023.08.10 | 30,000,000 | - |
| 제13회 무기명식 사모 분리형 전환사채 | 2018.08.10 | 2023.08.10 | 5,000,000 | - |
| 소계 | 53,600,000 | 69,500,000 | ||
| 가산: 사채상환할증금 | 6,194,780 | 10,599,767 | ||
| 차감: 전환권조정 | (27,406,550) | (31,316,867) | ||
| 차감: 사채할인발행차금 | (472,697) | (3,081) | ||
| 전환사채 합계 | 31,915,533 | 48,779,819 |
&cr (3) 상기 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제 10 회 무보증 전환사채 | 제 11 회 무보증 전환사채 | 제 12 회 무보증 전환사채 | 제 13 회 무보증 전환사채 |
|---|---|---|---|---|
| 전환가액 | 10,921 원 | 12,518 원 | 12,265원 | 13,509원 |
| 표면이자율 | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% |
| 만기보장수익률 | 4.00% | 4.00% | 2.00% | 2.00% |
| 행사청구기간 | 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 | 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 | 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 | 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 |
| 조기상환청구권 | 발행일로부터 1년 6개월 혹은 그로부터 매 3개월마다 조기상환 청구가능 | 발행일로부터 1년 혹은 그로부터 매 6개월마다 조기상환 청구가능 | 발행일로부터 1년 혹은 그로부터 매 1개월마다 조기상환 청구가능 | 발행일로부터 1년 혹은 그로부터 매 1개월마다 조기상환 청구가능 |
19. 확정급여채무&cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 4,719,681 | 3,983,826 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (4,021,899) | (2,883,683) |
| 확정급여제도의 부채 인식액 | 697,782 | 1,100,143 |
&cr (2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 789,267 | 703,296 |
| 이자원가 | 721 | 16,080 |
| 합 계 | 789,988 | 719,376 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 3,983,826 | 3,079,503 |
| 관계사 전입(전출) | (5,881) | 25,701 |
| 당기근무원가 | 789,267 | 703,296 |
| 이자원가 | 114,058 | 81,244 |
| 보험수리적손익 | 429,324 | 259,578 |
| 지급액 | (590,913) | (165,496) |
| 기말금액 | 4,719,681 | 3,983,826 |
(*) 연결범위변동효과가 반영되어 있습니다.
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,883,683 | 1,876,762 |
| 이자수익 | 113,336 | 65,164 |
| 부담금 납입액 | 1,542,653 | 1,043,578 |
| 사외적립자산의 수익(재측정요소) | (82,492) | (48,828) |
| 지급액 | (435,281) | (52,993) |
| 기말금액 | 4,021,899 | 2,883,683 |
(*)연결범위변동효과가 반영되어 있습니다.&cr&cr(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인률 | 3.12% | 3.63% |
| 임금상승률 | 6.34% | 5.96% |
&cr(6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 | 4,021,899 | 2,883,683 |
&cr(7) 민감도 분석&cr당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | (397,041) | 469,205 |
| 미래임금상승률 | 449,956 | (389,879) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
20. 자본금 &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 200,000,000주 | 200,000,000주 |
| 주당금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 35,259,621주 | 30,758,434주 |
| 보통주자본금 | 17,629,811 | 15,379,217 |
&cr(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | 발행주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 발행주식수 | 30,758,434 | 176,758 | 30,581,676 | 30,589,492 | 176,758 | 30,412,734 |
| 전환사채 전환 | 4,501,187 | - | 4,501,187 | 168,942 | - | 168,942 |
| 처분 | - | (50,000) | 50,000 | - | - | - |
| 기말 발행주식수 | 35,259,621 | 126,758 | 35,132,863 | 30,758,434 | 176,758 | 30,581,676 |
&cr
21. 자본잉여금 &cr당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 235,577,760 | 176,510,659 |
| 자기주식처분이익 | 2,142,263 | 3,480,292 |
| 전환권대가 | - | 981,449 |
| 기타자본잉여금 | (15,883,674) | (18,002,070) |
| 합 계 | 221,836,349 | 162,970,330 |
22 . 결 손금 &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금(*1) | 219,114 | 219,114 |
| 임의적립금 | 27,257 | 27,257 |
| 미처분이익잉여금(결손금) | (118,999,677) | (104,653,304) |
| 기말금액 | (118,753,306) | (104,406,933) |
(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 준비금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.&cr &cr
23. 기타자본항목&cr 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | (1,855,080) | (2,586,820) |
| 주식선택권 | - | 446,905 |
| 매도가능증권평가손익(*) | - | 342,876 |
| 해외사업환산손익 | (419,050) | (713,925) |
| 관계기업기타포괄손익 | (4,628,510) | (5,317,927) |
| 합 계 | (6,902,640) | (7,828,891) |
(*) 당기초에 매도가능증권평가손익은 이익잉여금으로 재분류되었습니다.
(2) 자기주식&cr당기말 및 전기말 현재 연결실체는 안정적 주가관리의 목적으로 자기주식을 보유하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수(주) | 금액 | 주식수(주) | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 직접취득분 | 126,758 | 1,855,080 | 176,758 | 2,586,820 |
&cr(3) 주식선택권 &cr 가. 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 부여일 | 최초부여주식수 | 주당행사가격(원) | 행사기간 |
|---|---|---|---|
| 2013.09.30 | 20,000 | 22,820 | 2015.10.01~2018.09.30 |
&cr 나. 주식선택권 변동현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | |
|---|---|
| 구분 | 주식수 |
| --- | --- |
| 기초유효주식수 | 20,000 |
| 증가ㆍ부여 | - |
| 감소ㆍ소멸 | (20,000) |
| 합 계 | - |
24. 비용의 성격별 분류&cr 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품 및 재공품 등의 변동 | (511,806) | 983,031 |
| 원재료 사용 | 15,396,781 | 15,811,251 |
| 급여 | 9,814,694 | 8,977,113 |
| 퇴직급여 | 789,988 | 719,376 |
| 복리후생비 | 892,180 | 746,496 |
| 감가상각비 | 856,471 | 1,390,936 |
| 무형자산상각비 | 986,637 | 1,423,201 |
| 지급수수료 | 6,411,131 | 6,638,037 |
| 기타비용 | 13,266,035 | 12,600,500 |
| 합 계 | 47,902,111 | 49,289,941 |
| (*) | 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. |
25 판매비와관리비&cr
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 7,173,652 | 7,563,890 |
| 퇴직급여 | 536,947 | 579,069 |
| 복리후생비 | 505,138 | 526,658 |
| 여비교통비 | 437,996 | 613,888 |
| 접대비 | 688,476 | 656,971 |
| 통신비 | 49,727 | 62,317 |
| 수도광열비 | 19,444 | 27,228 |
| 전력비 | 64,708 | 86,566 |
| 세금과공과 | 404,812 | 451,846 |
| 감가상각비 | 396,766 | 484,043 |
| 지급임차료 | 488,928 | 1,147,174 |
| 수선비 | 32,695 | 29,899 |
| 보험료 | 122,958 | 166,032 |
| 차량유지비 | 71,998 | 115,916 |
| 경상개발비 | 3,732,707 | 2,507,612 |
| 운반비 | 80,728 | 221,277 |
| 교육훈련비 | 11,823 | 33,988 |
| 도서인쇄비 | 15,051 | 25,866 |
| 사무용품비 | 8,539 | 20,520 |
| 소모품비 | 50,322 | 91,733 |
| 지급수수료 | 2,160,950 | 3,904,872 |
| 광고선전비 | 59,019 | 585,353 |
| 대손상각비 | (53,304) | 16,103 |
| 무형자산상각비 | 986,637 | 1,423,200 |
| 견본비 | - | 2,114 |
| 건물관리비 | - | 4,441 |
| 잡비 | 48,273 | 33,292 |
| 합 계 | 18,094,990 | 21,381,868 |
26. 기타수익 및 기타비용&cr&cr 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
| 기타수익&cr | 외환차익 | 136,017 | 435,807 |
| 외화환산이익 | 12,004 | 80,070 | |
| 유형자산처분이익 | 5,224 | 12,326 | |
| 투자자산처분이익 | - | 203,124 | |
| 충당부채환입 | 2,056,124 | - | |
| 잡이익 | 83,069 | 134,881 | |
| 합 계 | 2,292,438 | 866,208 | |
| 기타비용&cr | 외환차손 | 85,184 | 535,748 |
| 외화환산손실 | 111,639 | 78,778 | |
| 기타의대손상각비 | 5,960,157 | 1,016,375 | |
| 소송충당부채전입액 | - | 2,056,124 | |
| 재고자산감모손실 | - | 3,031 | |
| 유형자산처분손실 | 1 | 1,245 | |
| 유형자산손상차손 | 201,999 | - | |
| 무형자산처분손실 | 28,600 | 50,102 | |
| 무형자산손상차손 | 4,001,157 | 3,520,634 | |
| 기부금 | 1,000 | 2,000 | |
| 잡손실 | 25,032 | 33,041 | |
| 합 계 | 10,414,769 | 7,297,078 | |
| 종속및관계기업투자이익 | 종속기업투자주식처분이익 | - | 12,393,748 |
| 관계기업투자주식처분손익 | 2,279,572 | 2,286,894 | |
| 관계기업투자주식손상차손 | (12,891,351) | 218,902 | |
| 공동기업투자주식손상차손 | - | (7,816,445) | |
| 지분법손실 | (3,060,600) | (2,764,228) | |
| 합계 | (13,762,379) | 4,318,871 |
27. 금융수익 및 금융비용&cr&cr당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다
(1) 금융수익
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익-유효이자율 | 1,834,039 | 1,306,162 |
| 이자수익-기타 | 322,788 | 738,068 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 16,496,112 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 248,677 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 | 9,100,678 | - |
| 파생상품평가이익 | - | 2,830,281 |
| 파생상품처분이익 | - | 71,808 |
| 단기매매증권처분이익 | - | 553,885 |
| 외환차익 | - | 1,066 |
| 합 계 | 28,002,294 | 5,501,270 |
&cr (2) 금융비용
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 6,727,876 | 5,260,865 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 3,671,691 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 8,601,898 | - |
| 투자자산처분손실 | - | 41,989 |
| 사채상환손실 | 18,058 | 720,544 |
| 매도가능증권처분손실 | - | 1,856,764 |
| 단기매매증권평가손실 | - | 90,704 |
| 단기매매증권처분손실 | - | 2,354 |
| 파생상품평가손실 | - | 7,482,736 |
| 합 계 | 19,019,523 | 15,455,956 |
(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별로 분석한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 : | ||
| 이자수익-유효이자율(*1) | 1,834,039 | 1,306,162 |
| 투자자산처분손실 | - | (41,989) |
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 : | ||
| 이자수익-기타(*2) | 322,788 | 738,068 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 16,496,112 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 248,677 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (3,671,691) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | (8,601,898) | - |
| 파생상품처분이익 | - | 71,808 |
| 파생상품평가이익 | - | 2,830,281 |
| 단기매매증권처분이익 | - | 553,885 |
| 단기매매증권처분손실 | - | (2,354) |
| 단기매매증권평가손실 | - | (90,704) |
| 매도가능증권처분손실 | - | (1,856,764) |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 : | ||
| 이자비용 | (6,727,876) | (5,260,865) |
| 사채상환손실 | (18,058) | (720,544) |
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채 : | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 | 9,100,678 | - |
| 파생상품평가손실 | - | (7,482,736) |
(*1) 비교표시된 전기의 경우 대여금 및 수취채권 이자수익 해당액입니다.&cr(*2) 비교표시된 전기의 경우 매도가능금융자산 이자수익 해당액입니다.
28. 주당손익&cr &cr (1) 당기와 전기 중 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업소유주지분&cr당기순이익(손실) (1) | (13,704,578,761) | (30,492,993,867) |
| 가중평균유통보통주식수 (2) | 32,844,708 | 30,432,300 |
| 주당순이익(손실) (1 ÷ 2) | (417) | (1,002) |
&cr(*) 가중평균유통보통주식수의 계산
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 가중평균기초발행주식수 (1) | 30,758,434 | 30,589,492 |
| 가중평균전환권행사주식수(2) | 2,219,881 | 19,566 |
| 가중평균자기주식수 (3) | (133,607) | (176,758) |
| 가중평균유통보통주식수 (1 + 2 + 3) | 32,844,708 | 30,432,300 |
&cr(2) 당기와 전기 중 중단사업주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 중단사업지배기업소유주지분&cr당기순이익(손실)(1) | - | 18,141,018,346 |
| 가중평균유통보통주식수 (2) | 32,844,708 | 30,432,300 |
| 기본주당순이익(손실) (1 ÷ 2) | - | 596 |
( 3) 희석주당이익(손실)&cr당기와 전기 중 잠재적보통주에 의한 희석화 효과는 발생하지 아니하므로 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.
(4) 잠재적 보통주&cr반희석효과로 인하여 희석주당이익(손실)을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익(손실)을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 청구기간 | 발행될 보통주식수 |
| --- | --- | --- |
| 무보증 사모 전환사채(10회차) | 2018. 05. 29 ~ 2021. 04. 29 | 466,990 |
| 무보증 사모 전환사채(11회차) | 2018. 11. 09 ~ 2020. 05. 29 | 1,078,447 |
| 무보증 사모 전환사채(12회차) | 2019. 08. 10 ~ 2023. 07. 10 | 2,445,984 |
| 무보증 사모 전환사채(13회차) | 2019. 08. 10 ~ 2023. 07. 10 | 370,123 |
29 . 법인세비용&cr
당기말 현재 이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 자본에 직접 가감된 법인세효과로 인해 발생한 이연법인세부채 인식에 따른 이연법인세자산의 실현가능성 이외에는차감할 일시적차이 및 이월결손금 등이 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 법인세추납액 | 140,031,220 | - |
| 법인세비용 | 140,031,220 | - |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (13,564,547,541) | (30,492,993,867) |
| 적용세율에 따른 법인세 | - | - |
| 법인세추납액 | 140,031,220 | - |
| 법인세비용(수익) | 140,031,220 | - |
| 유효세율(*1) | - | - |
(*1) 당기 및 전기 법인세비용이 (-)금액으로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.&cr
(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
| (단위 : 천원) | |||||
| 구 분 | 기초잔액 | 기초 차이 조정 | 감소 | 증가 | 기말잔액 |
| 일시적 차이 | |||||
| 미수수익 | (1,225,666) | - | (1,225,666) | (643,434) | (643,434) |
| 대손충당금 | 2,640,638 | - | 2,640,638 | 8,402,063 | 8,402,063 |
| 미수금대손금 | 118,867 | - | - | 1,718,867 | 1,837,734 |
| 외상매출금대손금 | - | - | - | 19,787 | 19,787 |
| 재고자산평가충당금 | 548,304 | - | 548,304 | 779,656 | 779,656 |
| 파생상품자산 | (2,830,281) | - | (2,830,281) | - | - |
| 매도가능금융자산 | (906,303) | - | (906,303) | (8,829,108) | (8,829,108) |
| 지분법적용투자주식 | 16,235,522 | - | - | 27,163,901 | 43,399,423 |
| 감가상각비 | 121,278 | - | - | 39,730 | 161,008 |
| 세금과공과(취등록세) | 893 | - | - | - | 893 |
| 국고보조금(현금) | 44,475 | - | 44,475 | 4,670 | 4,670 |
| 국고보조금(기계장치) | 26,120 | - | 26,120 | 18,542 | 18,542 |
| 개발비 | 9,263,350 | - | 2,744,696 | - | 6,518,654 |
| 무형자산상각비 | 15,798 | - | - | - | 15,798 |
| 퇴직급여충당금 | 3,983,826 | - | 596,793 | 1,332,648 | 4,719,681 |
| 퇴직연금충당금 | (2,883,683) | - | (435,281) | (1,573,499) | (4,021,901) |
| 전환사채(상환할증금) | 10,599,767 | - | 10,599,767 | 6,194,780 | 6,194,780 |
| 전환권조정 | (31,316,867) | - | (31,316,867) | (27,406,550) | (27,406,550) |
| 연차수당 | 213,976 | - | 213,976 | 316,030 | 316,030 |
| 단기매매증권 | 90,704 | - | 90,704 | - | - |
| 회원권 | 96,448 | - | 7,000 | 14,525 | 103,973 |
| 파생상품부채 | 32,128,655 | - | 32,128,655 | 21,080,050 | 21,080,050 |
| 소송충당부채 | 2,056,124 | - | 2,056,124 | - | - |
| 일시적 차이 합계 | 39,021,945 | - | 14,982,854 | 28,632,658 | 52,671,749 |
| 이월결손금 | 65,101,965 | (13,120,424) | - | 8,334,812 | 60,316,353 |
| 이월세액공제 | 382,333 | (170) | - | 184,938 | 567,101 |
| 인식대상 이연법인세자산/부채 | 23,289,592 | (2,886,663) | 3,296,228 | 8,317,781 | 25,424,482 |
| 인식한 이연법인세자산/부채 | - | - | - | - | - |
<전기말>
| (단위 : 천원) | |||||
| 구 분 | 기초잔액 | 기초 차이 조정 | 감소 | 증가 | 기말잔액 |
| 일시적 차이 | |||||
| 미수수익 | (302,772) | - | (302,772) | (1,225,666) | (1,225,666) |
| 대손충당금 | 1,716,735 | - | 1,716,735 | 2,640,638 | 2,640,638 |
| 미수금대손금 | 118,867 | - | - | - | 118,867 |
| 재고자산평가손실충당금 | 548,304 | - | 548,304 | 548,304 | 548,304 |
| 파생상품자산 | - | - | - | (2,830,281) | (2,830,281) |
| 장기금융상품 | 60,497 | - | 60,497 | - | - |
| 매도가능증권 | (1,616,370) | - | (1,616,370) | (906,303) | (906,303) |
| 지분법적용투자주식 | 9,707,390 | - | 884,005 | 7,412,137 | 16,235,522 |
| 감가상각비 | 118,188 | (23,153) | 8,000 | 34,243 | 121,278 |
| 세금과공과금(취등록세) | 893 | - | - | - | 893 |
| 정부보조금(현금) | 2,634 | - | 2,634 | 44,475 | 44,475 |
| 정부보조금(기계장치) | 31,670 | - | 31,670 | 26,120 | 26,120 |
| 개발비 | 9,266,012 | - | 2,662 | - | 9,263,350 |
| 영업권 | (93,524) | - | (93,524) | - | - |
| 무형자산상각비 | 15,798 | - | - | - | 15,798 |
| 퇴직급여충당부채 | 3,079,503 | - | 139,795 | 1,044,118 | 3,983,826 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,876,762) | - | (52,993) | (1,059,914) | (2,883,683) |
| 사채상환할증금 | 1,313,721 | - | 1,313,721 | 10,599,767 | 10,599,767 |
| 사채할인발행차금 | (1,368) | - | (1,368) | - | - |
| 전환권조정 | (1,106,603) | - | (1,106,603) | (31,316,867) | (31,316,867) |
| 미지급비용 | 211,015 | - | 211,015 | 213,976 | 213,976 |
| 단기매매증권 | - | - | - | 90,704 | 90,704 |
| 회원권 | - | - | - | 96,448 | 96,448 |
| 파생상품부채 | - | - | - | 32,128,655 | 32,128,655 |
| 소송충당부채 | - | - | - | 2,056,124 | 2,056,124 |
| 일시적 차이 합계 | 21,193,828 | (23,153) | 1,745,408 | 19,596,678 | 39,021,945 |
| 이월결손금 | 65,040,406 | - | - | 61,559 | 65,101,965 |
| 이월세액공제 | 245,481 | - | - | 136,852 | 382,333 |
| 인식대상 이연법인세자산/부채 | 19,217,012 | (5,094) | 383,990 | 4,461,664 | 23,289,592 |
| 인식한 이연법인세자산/부채 | - | - | - | - | - |
(4) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 차감할 일시적차이 | 52,671,749 | 39,021,945 |
| 세무상결손금 | 60,316,353 | 65,101,965 |
| 이월세액공제 | 567,101 | 382,333 |
&cr(5) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상 결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 1년 이내 | - | - |
| 1년 초과 ~ 2년 이내 | - | 304,053 |
| 2년 초과 | 60,316,353 | 64,797,912 |
| 합계 | 60,316,353 | 65,101,965 |
30. 현금흐름표&cr 연결실체는 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며, 당분기와 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr (1) 영업으로부터 창출된 현금
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 1. 당기순이익(손실) | (13,704,579) | (12,481,070) |
| 2. 조정 | ||
| 대손상각비(환입) | (53,303) | 16,103 |
| 기타의대손상각비 | 5,960,157 | 1,016,375 |
| 법인세비용(수익) | 140,031 | (28,795) |
| 감가상각비 | 856,471 | 1,486,933 |
| 퇴직급여 | 789,988 | 804,539 |
| 무형자산상각비 | 986,637 | 1,423,200 |
| 유형자산처분이익 | (5,224) | (12,327) |
| 유형자산처분손실 | 1 | 1,245 |
| 무형자산처분손실 | 28,600 | 50,102 |
| 유형자산손상차손 | 201,999 | - |
| 무형자산손상차손 | 4,001,157 | 3,520,634 |
| 재고자산평가손실 | 271,970 | 3,031 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 3,671,691 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 8,601,898 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (16,496,112) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (248,677) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 | (9,100,678) | - |
| 파생상품평가이익 | - | (2,830,281) |
| 파생상품처분이익 | - | (71,808) |
| 파생상품평가손실 | - | 7,482,736 |
| 지분법이익 | - | (218,902) |
| 지분법손실 | 3,060,600 | 2,764,228 |
| 지분법투자주식처분이익 | (2,279,572) | - |
| 지분법투자주식손상차손 | 12,981,351 | - |
| 사채상환손실 | 18,058 | 720,545 |
| 이자수익 | (2,156,827) | (2,044,230) |
| 이자비용 | 6,727,876 | 5,260,865 |
| 단기매매금융자산처분이익 | - | (553,885) |
| 단기매매금융자산처분손실 | - | 2,354 |
| 단기매매금융자산평가손실 | - | 90,704 |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | (203,124) |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 1,856,764 |
| 관계기업투자주식처분이익 | - | (2,286,894) |
| 관계기업투자주식처분손실 | - | 7,816,445 |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | (12,393,748) |
| 외화환산손익 | 99,635 | (1,292) |
| 투자자산처분손실 | - | 41,989 |
| 소송충당부채전입 | - | 2,056,124 |
| 소송충당부채환입 | (2,056,124) | - |
| 기타 | - | 1,508 |
| 소 계 | 16,001,603 | 15,771,138 |
| 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (1,295,464) | (2,139,361) |
| 미수금의 감소(증가) | (22,021) | (2,372,042) |
| 미수수익의 감소(증가) | 1,662,128 | (177,787) |
| 선급금의 감소(증가) | (636,871) | 1,661,053 |
| 선급비용의 감소(증가) | (5,375) | - |
| 부가세대급금의 감소(증가) | (5) | (1,384,637) |
| 재고자산의 감소(증가) | (1,219,967) | (167,393) |
| 매입채무의 증가(감소) | 509,918 | 1,918,471 |
| 미지급금의 증가(감소) | 198,572 | (100,575) |
| 선수금의 증가(감소) | (37,587) | (34,719) |
| 예수금의 증가(감소) | 3,562 | - |
| 미지급비용의 증가(감소) | 66,324 | 416,720 |
| 퇴직금의 지급 | (596,793) | (178,772) |
| 퇴직연금의 증가 | (1,107,372) | (889,257) |
| 기타자산부채의 증감 | - | (50,445) |
| 소 계 | (2,480,951) | (3,498,744) |
| 4. 합계(1+2+3) | (183,927) | (208,676) |
(2) 비현금거래 &cr당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 거 래 내 용 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 전환사채의 전환으로 인한 자본증가 | 60,336,246 | - |
| 종속기업주식의 관계기업주식으로 대체 | - | 23,884,313 |
| 전환사채의 매도가능금융자산으로 대체 | - | 10,000,000 |
| 보증금에서 회원권으로 대체 | - | 1,478,600 |
(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기초 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 당기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 평가손익 | 상환손익 | 기타(*2) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 5,301,000 | (5,300,000) | - | - | - | - | 1,000 |
| 전환사채(*1) | 80,908,475 | 34,503,342 | 6,419,574 | (9,100,678) | 18,058 | (59,753,188) | 52,995,583 |
(*1) 전환사채는 당기손익-공정가치측정금융부채가 포함되어 있습 니다.&cr(*2) 기타에는 전환권행사 및 전환권 발행 시 비현금거래가 포함되어 있습니다.&cr&cr
31 . 특수관계자&cr&cr특수관계자와의 거래 내역은 특수관계가 성립된 날 이후 발생한 거래 및 특수관계가 소멸하기 이전의 거래에 대한 것입니다. 또한 채권채무잔액은 당기 중 특수관계가 성립된 경우 발생시점과 관계없이 보고기간 말 현재 잔액이며, 특수관계가 소멸된 경우주석으로 기재하지 아니하였습니다.&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체와 관계기업 및 공동기업의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 관계기업 | 삼성제약 (주 ), (주 )에너전트(*1) | 삼성제약 (주 ), (주 )젬백스테크놀로지 |
| 공동기업 | ㈜화련젬백스 | ㈜화련젬백스 |
(*1) 당기 중 (주)젬백스테크놀러지의 사명이 (주)에너전트로 변경되었습니다.
(2) 특수관계자와의 매출· 매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계&cr구분 | 특수관계자 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 기타 | 유형자산취득 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜에너전트 | - | 561,276 | - | 70,284 |
| 관계기업 | 삼성제약㈜ | - | 255,092 | - | 30,768 |
| 기타 | ㈜젬앤컴퍼니 | - | - | 49,500 | 50,010 |
| 기타 | ㈜삼성제약헬스케어 | - | - | - | 66,958 |
| 기타 | ㈜크리스에프앤씨 | - | - | - | 22,734 |
| 기타 | ㈜필링크 | - | 249,030 | - | - |
| 합계 | - | 1,065,398 | 49,500 | 240,754 |
&cr <전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계&cr구분 | 특수관계자 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 기타 | 유형자산취득 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)젬백스테크놀러지 | - | 1,159,726 | 26,141 | 122,100 |
| 관계기업 | 삼성제약(주) | - | 299,844 | - | 48,372 |
| 기타 | (주)삼성제약헬스케어 | - | - | - | 44,404 |
| 기타 | (주)라프리마 | - | 68,004 | - | 691 |
| 합 계 | - | 1,527,574 | 26,141 | 215,567 |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계&cr구분 | 특수관계자 | 자금대여거래 | 현금출자 | 전환사채인수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여 | 회수 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜에너전트 | 6,400,000 | 28,200,000 | 432,771 | (1,600,000) |
| 관계기업 | 삼성제약㈜ | - | 11,700,000 | 2,375,723 | - |
| 기타 | ㈜필링크 | 18,000,000 | - | - | - |
| 합계 | 24,400,000 | 39,900,000 | 2,808,494 | (1,600,000) |
상기 자금거래와 관련하여 당사는 (주)에너전트, 삼성제약(주) 및 (주)필링크에 대하여 각각 561,276천원, 255,092천원 및 249,030천원의 이자수익을 인식하였습니다.&cr&cr<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계&cr구분 | 특수관계자 | 자금대여거래 | 지분취득 | 전환사채인수&cr(상환/행사) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여 | 회수 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜에너전트 | 17,450,000 | 2,150,000 | 15,999,998 | 10,000,000 |
| 관계기업 | 삼성제약㈜ | 12,750,000 | 4,050,000 | - | - |
| 기타 | ㈜라프리마 | 850,000 | 350,000 | - | - |
| 합계 | 31,050,000 | 6,550,000 | 15,999,998 | 10,000,000 |
상기 자금거래와 관련하여 당사는 (주)에너전트, 삼성제약(주) 및 (주)라프리마에 대하여 각각 1,159,726천원, 299,844천원 및 9,603천원의 이자수익을 인식하였습니다
(4) 당기말 및 전말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권·채무의 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)에너전트 | 미수수익 | - | - | 754,986 | - |
| 미수금 | - | - | 21,941 | - | ||
| 기타보증금 | 100,000 | - | 283,600 | - | ||
| 대여금 | - | - | 21,800,000 | - | ||
| 전환사채 | 8,900,000 | - | 10,500,000 | - | ||
| 미지급금 | - | 11,045 | - | 7,051 | ||
| 관계기업 | 삼성제약(주) | 미수수익 | - | - | 239,692 | - |
| 미수금 | - | - | 212,119 | - | ||
| 대여금 | - | - | 11,700,000 | - | ||
| 미지급금 | - | 908 | - | - | ||
| 공동기업 | (주)화련젬백스 | 미수수익 | 2,509 | - | 2,509 | - |
| 대여금 | 205,000 | - | 205,000 | - | ||
| 기타 | ㈜필링크 | 미수수익 | 249,030 | - | - | - |
| 대여금 | 18,000,000 | - | - | - | ||
| 기타 | (주)벨에어인베스트먼트 | 전환사채(*2) | - | 2,000,000 | - | - |
| 기타 | ㈜라프리마 | 미수수익 | - | - | 9,074 | - |
| 대여금 | - | - | 500,000 | - | ||
| 기타 | ㈜젬앤컴퍼니 | 전환사채(*1) | - | - | - | 10,000,000 |
| 합 계 | 27,456,539 | 2,011,953 | 46,228,921 | 10,007,051 |
(*1) 사채는 액면가액으로 표시하였으며, 젬앤컴퍼니가 보유한 지배기업의 사채 10,000백만원은 당기 중 전액 보통주로 전환되었습니다.&cr (*2) 사채는 액면가액으로 표시하였으며, 벨에어인베스트먼트는 지배기업의 보통주 453,031주를 보유하고 있습니다.&cr
(5) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 직·간접적으로 연결실체 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 710,800 | 481,780 |
| 퇴직급여 | 58,429 | 236,873 |
| 합 계 | 769,229 | 718,653 |
&cr32. 우발채무와 약정사항&cr&cr(1) 연결실체는 당기말 현재 서울보증보험㈜로부터 하자증권 및 외상물품대금 보증등을 위해 806,640천원 의 지급보 증을 제공받고 있습니다. &cr &cr(2) 금융기관 여신한도 약정
당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항 및 담보제공 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융기관 | 구 분 | 한도약정액 | 사용액 | 담보제공내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 오정신협 | 일반한도대출 | 1,600,000 | 1,000 | 대전2공장 토지, 건물&cr(2,080백만원)&cr대표이사 한정근 보증 |
| 합계 | 1,600,000 | 1,000 |
&cr(3) 당기말 현재 연결실체의 계류 중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 피고 | 원고 | 소송의 내용 | 계류법원 | 사건번호 | 진행상황 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)젬백스앤카엘, 김상재, 권중혁 |
배주은 | 주식인도청구의소 | 수원지방법원 | 2014가합207869 | 1심 패소&cr2심 승소 3심 진행중 |
전기말 상기 소송사건에 대해 1심 판결에서 패소하여 판결의 집행을 이행하기 위하여 금액을 신뢰성 있게 추정한 결과, 2,056,124천원을 충당부채(기타채무)로 인식하였으나, 당기말 현재 2심 판결에서 승소하여 충당부채(기타채무)로 인식한 금액을 환입하였습니다.
33. 영업부문&cr &cr 연결실체는 반도체 및 디스플레이용 Coating Resin, 필터의 제조 및 판매업 등을 주목적으로 하는 영업부문과 항암백신사업 등 바이오사업에 대한 영업부문으로 구분하고 있습니다. 한편, 바이오산업은 보고부문으로서 자산, 수입, 이익 등의 등의 기준 미달하므로 관리목적상 별도의 보고부문을 구성하고 있지는 않습니다.
&cr (1) 연결실체의 당기와 전기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 한국 | 41,227,755 | 38,384,329 |
| 중국 | 4,353,691 | 7,874,866 |
| 일본 | 1,017,899 | 864,812 |
| 동남아시아 | 548,041 | 733,806 |
| 미국 | 92,117 | 17,483 |
| 합 계 | 47,239,503 | 47,875,296 |
&cr (2) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| A사 | 16,144,346 | 34.18% | 15,049,949 | 31.44% |
| B사 | 7,487,852 | 15.85% | 5,562,158 | 11.62% |
| 합 계 | 23,632,198 | 50.03% | 20,612,107 | 43.06% |
34. 위험관리&cr&cr (1) 위험관리의 개요 &cr연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.
&cr(2) 위험관리 개념체계&cr연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.&cr&cr
(3) 금융위험관리 &cr① 신용위험관리 &cr 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결실체는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(국고보조금차감전) | 35,463,669 | 9,371,358 |
| 장단기금융상품 | 1,490,077 | 960,438 |
| 매출채권 | 6,917,551 | 5,673,864 |
| 기타수취채권 | 36,505,978 | 52,697,565 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 40,680,530 | - |
| 단기매매금융자산 | - | 705,000 |
| 파생상품자산 | - | 7,886,572 |
| 매도가능금융자산 | - | 12,918,466 |
| 합 계 | 121,057,805 | 90,213,263 |
(*) 보유 현금 제외
&cr 한편, 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. &cr &cr ② 유동성위험관리&cr연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.&cr연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.
당기말 현재 연결실체의 금융부채(할인되지 않은 계약상의 명목금액)의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 명목현금 | 1년 이내 | 1년~5년 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 2,789,185 | 2,789,185 | 2,789,185 | - |
| 전환사채(*1) | 52,995,583 | 59,794,780 | 59,794,780 | - |
| 차입금 | 1,000 | 1,000 | 1,000 | - |
| 미지급금 | 1,259,769 | 1,265,531 | 1,265,531 | - |
| 미지급비용 | 968,539 | 968,539 | 968,539 | - |
| 합 계 | 58,014,076 | 64,819,035 | 64,819,035 | - |
(*1) 장부금액은 전환사채 관련 내재파생상품을 포함한 금액임
③ 시장위험관리&cr가. 환위험&cr연결실체는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY, SGD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 외화자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD, SGD, JPY, CNY, EUR) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화 | 원 화 | 외화 | 원 화 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | USD | 6,614,762 | 7,395,965 | 429,903 | 460,598 |
| SGD | 4 | 3 | 4 | 3 | |
| JPY | 26,899,020 | 272,535 | 10,692,068 | 101,479 | |
| CNY | 5,277,211 | 862,678 | 135 | 22 | |
| NOK | 86,736 | 11,146 | - | - | |
| 합 계 | 8,542,327 | 합 계 | 562,102 | ||
| 매출채권 | USD | 538,211 | 601,773 | 246,975 | 264,609 |
| SGD | - | - | - | - | |
| JPY | 16,588,100 | 168,067 | 8,312,500 | 78,895 | |
| CNY | 12,977,426 | 2,074,468 | 14,868,040 | 2,433,155 | |
| 합 계 | 2,844,308 | 합 계 | 2,776,659 | ||
| 미수금 | CNY | 3,477,584 | 578,670 | - | - |
| NOK | 190,304 | 24,456 | - | - | |
| 합 계 | 603,126 | - | - | ||
| 매입채무 | CNY | 8,956,038 | 1,490,285 | - | - |
| 합 계 | 1,490,285 | - | |||
| 미지급금 | USD | 1,573 | 1,759 | - | - |
| NOK | 36,838 | 4,734 | - | - | |
| 합 계 | 6,493 | - | - | ||
| 예수금 | USD | 186 | 208 | - | - |
| 합 계 | 208 | - | - |
환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인경우를 가정하여 계산하였습니다
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 5% 상승 시 | 5% 하락 시 | 5% 상승 시 | 5% 하락 시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 426,559 | (426,559) | 28,105 | (28,105) |
| 매출채권 | 142,215 | (142,215) | 138,833 | (138,833) |
| 미수금 | 30,156 | (30,156) | - | - |
| 매입채무 | (74,514) | 74,514 | - | - |
| 미지급금 | (325) | 325 | - | - |
| 예수금 | (10) | 10 | - | - |
| 합 계 | 524,081 | (524,081) | 166,938 | (166,938) |
나. 이자율위험관리&cr연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.&cr&cr ④ 가격위험관리&cr연결실체는 지분상품 및 파생상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다.
(4) 자본관리 &cr연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다. 한편, 당기 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 순부채 | ||
| 부채총계 | 58,781,846 | 93,711,988 |
| 현금및현금성자산 | (35,463,669) | (9,371,358) |
| 순부채 | 23,318,177 | 84,340,630 |
| Ⅱ. 자 본 | 113,810,215 | 66,113,723 |
| Ⅲ. 부채비율(Ⅰ/Ⅱ) | 20.49% | 127.57% |
(5) 금융상품의 공정가치 &cr① 공정가치 서열체계 &cr연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr ② 당기 및 전기말 현재 연결실체의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다&cr
| (단위:천원) | ||||
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| 당기말: | ||||
| ―당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,137,909 | 39,542,621 | - | 40,680,530 |
| ―당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 21,080,050 | - | 21,080,050 |
| 전기말: | ||||
| ―단기매매증권 | 705,000 | - | - | 705,000 |
| ―매도가능금융자산 | - | 12,918,466 | - | 12,918,466 |
| ―파생상품자산 | - | 7,886,572 | - | 7,886,572 |
| ―파생상품부채 | - | 32,128,655 | - | 32,128,655 |
&cr 35. 연결재무제표의 재작성&cr&cr 연결실체는 관계기업인 주식회사 젬백스지오(구, 주식회사 에너전트)가 관계기업인 주식회사 젬백스링크(구, 필링크) 지분법적용에 있어서 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성한 것과 관련하여 관계기업의 지분법손익 및 기타포괄손익의 수정사항을 반영하여 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 참고로 주식회사 젬백스지오는 관계기업인 주식회사 젬백스링크(구, 주식회사 필링크)가 종속회사의 비지배주주와 체결한 풋옵션을 금융부채로 인식하고 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성함에 따라 재작성 하였습니다.&cr&cr이에 따라 연결실체는 2017년도 연결재무제표의 재작성 사유가 당기에 미치는 영향으로 인한 수정사항을 반영하여 2018년 12월 31로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. &cr&cr연결재무상태표의 재작성에 따른 중요 항목의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재작성 전 | 재작성 후 | 재작성 효과 | 재작성 전 | 재작성 후 | 재작성 효과 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업및공동지배기업투자 | 33,059,832 | 33,059,832 | - | 44,104,933 | 43,274,469 | (830,464) |
| 자산총액 | 172,592,061 | 172,592,061 | - | 160,656,177 | 159,825,713 | (830,464) |
| 이익잉여금(결손금) | (115,640,506) | (118,753,305) | (3,112,800) | (104,327,222) | (104,406,932) | (79,711) |
| 기타자본 | (10,015,440) | (6,902,640) | 3,112,800 | (7,078,138) | (7,828,891) | (750,753) |
| 자본총계 | 113,810,215 | 113,810,215 | - | 66,944,187 | 66,113,723 | (830,464) |
&cr연결손익계산서의 재작성에 따른 중요 항목의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재작성 전 | 재작성 후 | 재작성 효과 | 재작성 전 | 재작성 후 | 재작성 효과 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업에 대한 지분변동손익 | (10,764,384) | (13,762,379) | (2,997,995) | (13,585,546) | (13,665,256) | (79,711) |
| 당기순이익 | (10,706,584) | (13,704,579) | (2,997,995) | (12,401,360) | (12,481,070) | (79,711) |
| 지배기업 소유주 | (10,706,584) | (13,704,579) | (2,997,995) | (12,272,265) | (12,351,976) | (79,711) |
| 비지배지분 | - | - | - | (129,095) | (129,095) | - |
| 당기총포괄이익 | (8,952,809) | (8,087,251) | 865,558 | (15,598,377) | (16,428,841) | (830,464) |
| 지배기업 소유주 | (8,952,809) | (8,087,251) | 865,558 | (15,458,937) | (16,289,401) | (830,464) |
| 비지배지분 | - | - | - | (139,440) | (139,440) | - |
| 주당손익 | - | |||||
| 계속사업 보통주기본주당손익 | (326) | (417) | (91) | (403) | (406) | (3) |
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 젬백스앤카엘2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111153------75484840182186------2342348189680442420------5465181226144120624606------780752
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.6.7~2018.6.82전기 재무제표 감사 시 이슈항목에 대한 전기 감사인과 인터뷰&cr당기 분기재무제표의 증감 분석을 통한 주요 이슈 항목 검토&cr중간 및 기말감사 범위, 시기 검토중간감사&cr(2018년 11월 19일&cr~2018년 11월 22일)431내부통제의 평가, 회사 내부회계관리제도 검토 및 중요 거래유형의 파악을 통한 입증감사절차의 설계기말감사(별도)&cr(2019년 2월 11일&cr~ 2019년 2월 15일)541입증감사절차 수행기말감사(연결)&cr(2019년 3월 4일&cr~2019년 3월 5일)211종속기업 재무제표 검토 및 연결재무제표 감사2018년 12월 28일1대전본사재고실사2018년 12월 28일1대전본사현금및현금성자산, 유가증권, 회원권OOO-32018.8.8, 2019.1.21, 2019.3.13---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 08월 08일감사외 1인&cr외부감사인 2인대면회의감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성22019년 01월 21일감사외 1인&cr외부감사인 2인서면회의재무제표에 대한 감사계획,&cr경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등32019년 03월 13일감사외 1인&cr외부감사인 2인서면회의감사수행결과, 감사인의 독립성, 경영진의 서면진술 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.