DIO Corporation

Pre-Annual General Meeting Information • Mar 8, 2021

주주총회소집공고 2.9 (주)디오 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 정정신고(보고).LCommon

주주총회소집공고

2021 년 03 월 08 일
&cr
회 사 명 :	(주)디오
대 표 이 사 :	김 진 백
본 점 소 재 지 :	부산광역시 해운대구 센텀서로 66 (우동, 디오본사)
	(전 화) 051) 745 - 7777
	(홈페이지)http://www.dio.co.kr
&cr
작 성 책 임 자 :	(직 책) 부사장	(성 명) 조 갑 철
	(전 화) 051) 745 - 7777

&cr

주주총회 소집공고(제33기 정기)

우리 회사는 정관 제22조에 의하여 제33기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.(상법 제542조의4 및 정관4조에 의거하여 발행주식총수의 1% 이하 소유주주에 대하여는 이 공고로 소집통지에 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다)

- 아 래 -

1. 일 시 : 2021년 3월 23일 (화요일) 오전 10시

2. 장 소 : 부산광역시 해운대구 센텀서로 66(우동, 1464번지) 본사 7층 대강당

3. 회의목적사항

가. 보고사항 &cr - 감사보고, 영업보고, 외부감사인 선임보고, 내부회계관리제도 운영실태보고

나. 부의사항

(1) 제1호 의안 : 제33기 2020년도 재무상태표, 손익계산서, 이익잉여금처분계산서 &cr 승인의 건

(2) 제2호 의안 : 이사 선임의 건

- 제2-1호 : 김진백 사내이사 재선임의 건

- 제2-2호 : 탁동헌 사외이사 재선임의 건

- 제2-3호 : 조현익 사외이사 신규선임의 건

(3) 제3호 의안 : 감사 선임의 건

- 제3-1호 : 김현근 감사 재선임의 건

(4) 제4호 의안 : 이사보수한도액 승인의 건

(5) 제5호 의안 : 감사보수한도액 승인의 건

4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 한국예탁결제원 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.&cr

5. 의결권 행사에 관한 사항

예탁결제원의 의결권 행사(섀도우보팅)제도가 2018년 1월 1일부터 폐지됨에 따라 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접행사하실 수 있습니다.

&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr

	2021년 03월 08일
	주 식 회 사 디 오
	대 표 이 사 김 진 백 (직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역 가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차	개최일자	의안내용	사외이사 등의 성명
김광식&cr(출석률 : 100%)	탁동헌&cr(출석률 : 100%)
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찬 반 여 부
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1회차	2020.01.31	제32기 2019년 내부회계관리제도 운영실태보고	찬성	찬성
2회차	2020.02.18	제32기 2019년 재무제표 승인의 건	찬성	찬성
3회차	2020.03.03	제32기 정기주주총회 소집의 건	찬성	찬성
4회차	2020.03.06	자기주식 담보대출 승인의 건	찬성	찬성
5회차	2020.03.13	터키법인 설립 승인의 건	찬성	찬성
6회차	2020.03.19	자기주식취득 신탁계약 체결 승인의 건	찬성	찬성
7회차	2020.04.29	신규대출 및 대출연장 승인의 건	찬성	찬성
8회차	2020.05.29	자기주식 담보대출 변경 승인의 건	찬성	찬성
9회차	2020.06.30	해외법인 대출 관련 본사 지급보증 제공 승인의 건 등	찬성	찬성
10회차	2020.08.06	제33기 2020년도 반기 재무제표 승인의 건 등	찬성	찬성
11회차	2020.08.31	신규대출 승인의 건	찬성	찬성
12회차	2020.10.13	우리사주 취득자금 대출 승인의 건 등	찬성	찬성
13회차	2020.11.04	호주법인 자본금 증자 승인의 건 등	찬성	찬성
14회차	2020.12.04	베트남 법인 추가지분취득 승인의 건 등	찬성	찬성
15회차	2020.12.29	미국법인 사옥 취득 승인의 건 등	찬성	찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명	구성원	활 동 내 역
개최일자	의안내용	가결여부
---	---	---	---	---
-	-	-	-	-

2. 사외이사 등의 보수현황(단위 : 백만원)

구 분	인원수	주총승인금액	지급총액	1인당 &cr평균 지급액	비 고
사외이사	2	1,500	48	24	(*1)

(*1) 주총승인금액은 사내이사 2명, 기타비상무이사 1명, 사외이사 2명을 포함한 등기이사 총 5명의 보수한도 총액입니다

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래(단위 : 억원)

거래종류	거래상대방&cr(회사와의 관계)	거래기간	거래금액	비율(%)
-	-	-	-	-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래(단위 : 억원)

거래상대방&cr(회사와의 관계)	거래종류	거래기간	거래금액	비율(%)
-	-	-	-	-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요 가. 업계의 현황

1) 산업의 특성&cr 치과용 임플란트 산업은 환자 구강내의 외과적인 시술로, 수종의 부속품들의 결합에 의해 완성되는 것으로 매우 정밀한 가공, 처리 기술이 요구되며, 또한 소량 다품종 생산을 해야하는 특징이 있습니다. 최근에는 의료기술의 발달에 맞춰 신속한 제품개발 및 임상이 중요한 요소입니다. 그리고 국민소득 증대 및 인구의 노령화로 심미성을 중요시하는 웰빙주의의 추구성향으로 나아가고 있으며 여타 산업과 마찬가지로 IT기술을 적용한 치과 제품이 출시되면서 치과시장 또한 디지털화로 변화되고 있습니다. 치과업계에서의 디지털은 기술집약적인 치의학 및 치과임상의 특성상 피할 수 없는 흐름입니다. 이는 단순히 도구의 변화가 아닌 패러다임의 전환이고, 이를 누가 어떻게 먼저 선점해 나가느냐가 향후 치과산업의 판도를 좌지우지할 수 있습니다. 이는 단순히 특정 치료단계에서 아날로그 형식을 디지털로 바꾸는 형태에 머물러 있는 동종업계 타사와 확연히 구별되는 부분입니다. &cr &cr 2) 산업의 성장성&cr 국내 업체들의 경우 치과용 임플란트를 제조. 판매하기 시작한 1990년대 후반 이후 꾸준한 기술력 및 품질 향상으로 외산 제품을 대체하여 성장하여 왔으나, 최근 몇 년 전부터 시작된 국내 제조업체들(제조업체 약 40여개사)의 경쟁에 따른 치과용 임플란트의 공급 과잉으로 치과에서 시술하는 수가가 낮아짐으로써 국내시장에서의 임플란트 제조업체들의 수익성이 악화되는 결과를 초래하고 있습니다. 그러나 인구의 고령화와 임플란트 보험급여의 확대로 임플란트 산업은 지속적인 성장 추세이며, 전 세계적으로 임플란트 산업은 여전히 부가가치와 성장 잠재력이 높은 산업입니다.&cr 근래에는 치과진료에 첨단기술이 접목되어 치아교정, 보철, 치주관리 등 치아를 복원하는 방향으로 시장이 변화됨에 따라 임플란트 시장 및 당사의 관련 디지털 솔루션 시장의 전망은 매우 밝습니다.&cr&cr 시장의 규모면에서는 서유럽과 아메리카 지역이 지배적인 위치를 차지하는 가운데 아시아-태평양 지역과 중동 및 동유럽지역이 빠른 성장세를 나타내고 있습니다. 특히 중국 임플란트 시장은 전체 인구 대비 규모가 매우 작은 편이나, 잠재 소비자가 급격하게 늘어남에 따라 시장 성장이 매우 유망할 것으로 예상됩니다.&cr &cr3) 경기변동의 특성 &cr 과거에는 치아 임플란트가 고가의 시술가격으로 이용자에게 부담스웠으나, 최근에는 치아 임플란트 시술 가격이 낮아지고, 건강보험의 확대로 노인 임플란트 시술비용에 대한 본인부담률이 인하되어 치아 임플란트 이용자의 경제적 부담이 더욱 줄어 들었습니다. &cr 아울러 인구의 노령화와 심미성을 추구하는 웰빙주의의 확산으로 치아 임플란트 수요는 꾸준히 증가하고 있습니다. 치아 임플란트 산업은 전반적인 경제상황에 크게 반응하지 않아 수요변동성은 크지 않습니다.&cr &cr 4) 경쟁요소 &cr 임플란트 제품의 경쟁력은 품질, 기술력, 가격 그리고 사용 환경의 편리성에 의해 좌우됩니다. 현재 국내에 판매되고 있는 주요한 임플란트 제품의 경우 2018년도 도입한 의료보험 수가에 의해서 표준 가격이 형성되고 있고, 고객에게 인도되는 최종 가격은 구매량에 의한 패키지 할인 가격으로 결정됩니다. 그리고 국내에 시판되는 국내외 메이져 회사들의 제품들은 일정한 수준의 품질을 확보하고 있기 때문에 가격이나 품질보다는 제품 기술력과 사용 환경의 편리성의 중요성이 갈수록 대두되고 있습니다. 단순한 임플란트 시술 성공율로 품질이나 기술의 경쟁력을 판단하던 시대에서 보다 정확하고 안전한 임플란트 시술과 치과 내에서 임플란트 시술 당일 임시 보철물 체결까지 완성하여 환자의 심미적인 니즈까지 충족할 수 있는 디지털 임플란트 솔루션의 완성도를 갖춘 회사가 경쟁 우위를 점하는 시장으로 빠르게 패러다임의 변화가 진행되고 있습니다. 이러한 추세에 맞춰 당사는 임플란트 생산 규모에서도 경쟁력을 보유하고 있을 뿐만 아니라, UV 임플란트, 디오나비 임플란트 시술 시스템을 중심으로 원데이 임플란트 보철을 완성할 수 있는 A to Z솔루션 등 시술자와 환자의 니즈를 충족하고 시장을 선도하는 기술력을 갖추고 있습니다. &cr

5) 자원조달상의 특성 &cr 주요 원재료는 티타늄(Titanium)과 스텐레스(Stainless)이며, 티타늄은 전량 수입에 의존하고 있으며, 스텐레스는 일부 품목을 수입하고 있습니다.&cr원재료의 수입으로 인해 가격변동에 민감할 수 있으나 제조원가에서 원재료가 차지하는 비율이 상당히 낮은 수준(10% 정도)으로 원재료 조달에는 큰 지장이 없습니다.&cr&cr6) 관련 법령 또는 정부의 규제 등 &cr 치과용 임플란트의 제조 및 판매는 의료기기법에 의해 엄격한 규제 환경하에 있습니다. 즉 한국식품의약품안전처(KFDA)의 허가 및 신고를 필히 득해야 하며, 품질적합심사(KGMP)절차 등에 있어서도 많은 규제가 있으며, 반복적으로 품질유지를 위한 테스트를 거쳐야 합니다. 해외진출을 위해서도 각국의 의료관련 기관으로부터 허가(승인)를 얻어야 제조 및 판매가 가능합니다.&cr

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

1) 영업개황&cr당사는 2005년 의료기기(치과용임플란트)제조업에 신규 진출하여 현재 직영 영업팀으로 국내 23개의 영업지점을 구축하고 있습니다. 임플란트 및 의료기기 사업은 코로나 사태로 인해 전세계적으로 어려운 상황에서도 지난해 매출액 1,201억원을 달성했고, 영업이익은 301억원을 거두었습니다. &cr&cr 당사의 해외시장은 미국, 중국, 대만, 멕시코, 호주, 일본, 포르투갈, 인도, 베트남 등에 해외현지법인과 전세계 약 60여개국에 Business Partner(대리점)를 두고 있습니다. 특히 당사는 2019년 미국 유타주에 위치한 임플란트 전문 교육기관인 ‘Whitecap Institute’를 인수하는가 하면, 미국 내 9개의 대형치과를 보유한 Renew 치과그룹과 디오나비 등 ‘Full Digital Solution’을 향후 5년간 5천만달러 규모의 장기공급계약을 체결하였습니다. 또한 2019년 포르투갈 법인설립에 이어 지난해에는 터키 법인설립까지 마무리며 본격적인 유럽 시장공략에 박차를 가하고 있습니다.&cr

가. 임플란트&cr 임플란트시술에 있어서 가장 중요한 골융합기간단축에 필수적인요소가 바로 임플란트 표면처리 기술입니다. 따라서 임플란트회사는 골융합 효과를 극대화하기 위해서 다양한 표면처리기술을 개발하고 있는데 현재 세계적으로 가장 범용적이면서 품질적인 측면에서 안정적인 표면처리기술은 SLA입니다. 당사는 SLA 기술을 더욱 진화시켜 골융합 촉진뿐만 아니라 장기적 안정성을 강화한 HSL (Hybrid SLA) 표면처리를 상용화하였고, 특히, 2018년에 기존 제품대비 획기적으로 조사시간을 단축하여 치과에서의 사용효율을 크게 향상시킨 UV Activator와 UV Active 출시하여 임플란트 매출성장이 더욱 가속화되고 있습니다. &cr &cr나. DIOnavi.(Full Digitalized Computer Guided Surgery System)&cr 임플란트 및 의료기기 사업분야의 시장이 성장함에 따라 무분별한 임플란트 시술에 따른 부작용이 증가하고 있으며 환자들은 빠르고 통증이 적은 임플란트 시술에 대한 욕구가 지속적으로 증가하고 있습니다. 이에 따라 임플란트 시술에 디지털 기술을 접목하여 술자가 정확하고 안전한 임플란트 시술을 가능케 하는 새로운 기술이 개발되고 있습니다. 당사는 이러한 시장의 니즈와 기술 동향을 예측하고 세계 최초로 Full Digital Total Solution인 디오나비 (DIOnavi.) 시스템을 개발하여 전세계에 출시하여 판매하고 있습니다. 당사의 디오나비 시스템은 업계 최고의 정밀도를 확보하고 있고 무치악, 발치후 즉시 식립, 상악동 거상술 등 광범위하게 적용할 수 있는 범용성을 갖추고 있습니다. 디오나비는 출시 4년만인 지난 2018년 누적식립 20만홀을 돌파했고, 지난해 말까지 40만홀 이상 누적식립을 기록하였습니다. 이로써 디오나비는 지난 2014년 출시 후 국내에서 가장 많이 사용되는 대표적인 디지털 가이드 시스템으로 명성을 이어가고 있습니다.

&cr다. Digital 교정&cr 기존 아날로그 교정에서는 비슷한 케이스의 환자 사진을 보며 상담하고, 치과내의 석고모델을 보관하여 비용과 공간에 제약이 많았습니다. 그러나 Digital 교정은 치료를 앞둔 환자 본인의 스캔 파일을 컴퓨터에 저장하고 치료 후의 모습을 시뮬레이션하여 상담이 용이하고, 세계 최초로 환자 맞춤형 3D 프린팅 브라켓에 와이어를 이용해 각도조절은 물론 빠른 치아 이동으로 교정기간을 단축시켜 향후 소비자 만족도가 상승하여 디오의 수익 창출에 크게 기여할 것입니다. 특히, 지난해에는 디오가 축적해온 노하우와 첨단 기술을 바탕으로 기존의 투명교정 브랜드와는 차별화된 디지털 투명 교정장치 ‘DIO Ortho navi. Clear Aligner’ 런칭하여 디지털교정의 토탈 솔루션 라인업을 구축하는 등 치아교정 분야에서도 남다른 행보를 이어가고 있습니다.

&cr2) 시장점유율&cr 국내 치과용 임플란트 사업분야의 경우 경쟁기업간 정보파악의 어려움으로 업종 전반에 대한 시장점유율의 파악이 용이하지 않아 본 항의 작성은 생략합니다.&cr&cr3) 신규사업 등의 내용 및 전망&cr가. 풀 디지털 무치악 솔루션

세계 최초로 디오나비 풀아치라는 풀 디지털 무치악 솔루션을 런칭했습니다. 이 새로운 솔루션을 통해 치과 의사들이 기존에 총의치를 사용 중이거나 또는 잔존치를 발치하고 전악 임플란트 시술을 해야 하는 환자들에게 진단, 구강내 인상 채득, 임플란트 시술, 보철 제작까지의 전 과정을 디지털 프로세스를 통해 더욱 정확하고 신속하게 치료를 제공할 수 있게 되었습니다. 이는 기존의 아날로그와 디지털 방식을 혼재하여 사용했던 여타 시술법에 대한 패러다임을 바꿀 수 있는 획기적인 풀 디지털 시술법으로 글로벌의 많은 임상가로부터 찬사를 얻고 있습니다. 당사는 경쟁사들과의 디지털 경쟁에서 압도적인 우위를 차지하여 동 분야에서의 격차를 더욱 벌려 나가고 시장을 확대해 나갈 것 입니다.

&cr나. UV Implant System

수술 직전 임플란트에 UV 처리하여 표면에 있는 미연의 유기물을 제거하고 초친수성으로 개질시켜 골융합기간을 획기적으로 단축시킨 UV Implant System을 개발하였습니다. 2018년 6월 UV Activator 1와 임플란트에 UV처리를 할 수 있는 앰플에 대해 특허를 등록 후 국내 최초로 런칭하였고, 조사시간을 15분에서 20초로 줄인 혁신적 제품인 UV Activator 2를 2019년 7월 국내 런칭 후 FDA, CE 등 해외 허가까지 득하여 판매량을 늘려나가고 있습니다. 또한, 세계 최초로 임플란트 지대주에도 UV 처리를 할 수 있게 개발하였으며, 이로 인해 임플란트 주위 잇몸을 건강한 상태로 만들어 임플란트 생존율을 높이는데 크게 기여할 것입니다.

다. 디지털보철 솔루션

디지털기술을 이용한 보철치료가 급속하게 대중화 되고 있는 가운데, 당사는 디지털보철에 대한 끊임없는 연구로 3D 프린터와 3D 프린팅 신소재 기술을 강화 했습니다.

지난해 5월 서울 마곡에 디오 R&D센터를 설립하여 디지털 빅데이터와 인공지능(AI)를 융합한 ‘Auto Merging & Planning’ 시스템을 개발, 디지털 기술을 기반으로한 디지털 치과 진료의 연결성을 강화하는 연구에 집중하고 있습니다. 특히, 디지털보철솔루션을 런칭, 새로운 비즈니스 모델을 선보이며 시장의 폭발적인 반응을 기대하고 있습니다. 디지털보철 솔루션은 환자의 구강 스캔파일을 보철 디자인 CAD 소프트웨어로 누구나 간단하게 보철을 디자인하고, 3D 프린터로 즉시 최종보철을 제작하는 In-Office 디지털보철 시스템으로 진정한 의미의 디지털보철 솔루션이라고 할 수 있습니다. 기존의 밀링 제작 방식의 시간적 한계를 극복하고 다양한 적응증에 최적화되어 환자와 술자의 편의성을 더욱 높여줄 것 입니다.&cr

4) 조직도&cr

조직도.jpg 조직도

(2) 시장점유율

(3) 시장의 특성

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

(5) 조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항 ◆click◆ 『2. 주주총회 목적사항별 기재사항』 삽입 00591#*_*.dsl 01_재무제표의승인 □ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

- Ⅲ.경영참고사항의 1. 사업의 개요를 참조하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 재무상태표ㆍ포괄손익계산서ㆍ이익잉여금처분계산서(안) &cr

(1) 연결재무제표&cr <연 결 재 무 상 태 표>

제 33 기 2020. 12. 31 현재
제 32 기 2019. 12. 31 현재
(단위 : 원)

과 목	제 33 기	제 32 기
자산
Ⅰ.유동자산	185,868,869,381	151,126,688,901
(1)현금및현금성자산	48,463,837,449	11,476,477,416
(2)기타금융자산	10,530,273,611	5,010,990,617
(3)매출채권 및 기타채권	96,227,292,720	93,217,602,768
(4)지속관여자산	-	348,494,965
(5)환불자산	5,893,485,198	12,050,508,997
(6)재고자산	22,051,125,385	26,663,599,797
(7)기타유동자산	2,647,797,125	2,359,014,341
(8)당기법인세자산	55,057,893	-
Ⅱ.비유동자산	135,535,469,500	122,058,405,752
(1)비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-
(2)기타금융자산	1,564,887,740	2,830,185,040
(3)장기매출채권 및 기타채권	4,280,421,874	1,657,845,184
(4)관계기업투자주식	602,663,000	-
(5)유형자산	111,382,506,102	98,084,753,512
(6)무형자산	15,145,491,336	13,841,313,852
(7)기타비유동자산	946,240,685	1,059,762,619
(8)이연법인세자산	1,613,258,763	4,584,545,545
자산총계	321,404,338,881	273,185,094,653
부채
Ⅰ.유동부채	133,950,875,995	101,797,586,304
(1)매입채무 및 기타채무	8,055,200,406	10,628,725,271
(2)단기차입금	80,682,570,028	37,506,980,286
(3)유동성장기부채	3,851,744,099	12,870,153,272
(4)유동성전환사채	7,054,933,472	-
(5)유동성파생상품부채	5,030,210,000	-
(6)유동성금융리스부채	785,968,096	1,167,822,481
(7)기타유동금융부채	79,445,868	-
(8)계약부채	-	104,347,016
(9)지속관여자산관련부채	-	348,494,965
(10)환불부채	14,248,763,809	23,000,355,604
(11)기타유동부채	10,934,173,792	11,050,997,113
(12)당기법인세부채	3,227,866,425	5,119,710,296
Ⅱ.비유동부채	25,587,354,757	27,735,633,443
(1)장기매입채무 및 기타비유동채무	3,129,145,718	3,753,672,341
(2)확정급여부채	3,886,811,943	2,882,583,117
(3)장기차입금	17,467,377,780	9,097,283,641
(4)비유동금융리스부채	512,048,384	1,096,961,724
(5)기타금융부채	-	297,833,346
(6)전환사채	-	6,395,263,494
(7)비유동파생상품부채	-	3,572,040,000
(8)이연법인세부채	591,970,932	639,995,780
부채총계	159,538,230,752	129,533,219,747
자본
Ⅰ.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	160,360,140,919	142,417,572,356
(1)자본금	7,761,801,000	7,761,801,000
(2)자본잉여금	90,638,490,709	90,476,772,919
(3)기타자본구성요소	702,689,701	(6,969,570,149)
(4)이익잉여금(결손금)	61,257,159,509	51,148,568,586
Ⅱ.비지배지분	1,505,967,210	1,234,302,550
자본총계	161,866,108,129	143,651,874,906
자본과부채총계	321,404,338,881	273,185,094,653

<연 결 포 괄 손 익 계 산 서>

제 33 기 (2020. 01. 01 부터 2020. 12. 31 까지)
제 32 기 (2019. 01. 01 부터 2019. 12. 31 까지)
(단위 : 원)

과 목	제 33 기	제 32 기
Ⅰ.매출액	120,056,305,947	127,165,198,548
Ⅱ.매출원가	34,275,302,591	31,500,244,187
Ⅲ.매출총이익	85,781,003,356	95,664,954,361
Ⅳ.판매비와관리비	55,773,728,695	60,897,697,636
Ⅴ.영업이익(손실)	30,007,274,661	34,767,256,725
Ⅵ.기타수익	6,528,076,595	6,781,675,229
Ⅶ.기타비용	14,014,950,967	9,941,760,871
Ⅷ.금융수익	684,593,345	1,136,620,955
Ⅸ.금융비용	6,479,830,952	2,581,837,266
Ⅹ.종속기업및관계기업투자손익	(240,699,395)	5,240,288,965
XI.법인세비용차감전순이익(손실)	16,484,463,287	35,402,243,737
XⅡ.법인세비용	5,082,143,651	9,800,582,874
XⅢ.당기순이익(손실)	11,402,319,636	25,601,660,863
XIV.기타포괄손익	9,307,211,702	(1,225,209,392)
(1)당기손익으로 재분류되지 않는항목	8,976,296,198	(1,266,881,608)
1.확정급여부채의 재측정요소	(1,043,931,560)	(841,239,864)
2.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	425,641,744	(425,641,744)
3.자산재평가손익	9,594,586,014	-
(2)당기손익으로 재분류될 수 있는 항목	330,915,504	41,672,216
1.해외사업장환산손익	330,915,504	41,672,216
XV.총포괄손익	20,709,531,338	24,376,451,471
XVI.당기순이익(손실)의 귀속
(1)지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	11,152,522,483	21,732,481,636
(2)비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	249,797,153	3,869,179,227
XVII.총 포괄손익의 귀속
(1)총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	20,463,122,283	20,016,403,369
(2)총 포괄손익, 비지배지분	246,409,055	4,360,048,102
XVIII.주당이익
(1)기본주당이익(손실) (단위 : 원)	758	1,483
(2)희석주당이익(손실) (단위 : 원)	758	1,483

<연 결 자 본 변 동 표>
제 33 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지
제 32 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지
(단위 : 원)

과목	자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본					비지배지분	자본 합계
---	---	---	---	---	---	---	---
자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계
---	---	---	---	---	---	---	---
2019.01.01 (Ⅰ.기초자본)	7,585,701,500	80,235,392,241	(4,422,013,280)	30,257,326,814	113,656,407,275	5,628,545,657	119,284,952,932
Ⅱ.회계정책변경에 따른 증가(감소)
Ⅲ.당기순이익(손실)				21,732,481,636	21,732,481,636	3,869,179,227	25,601,660,863
Ⅳ.확정급여제도의 재측정요소				(841,239,864)	(841,239,864)		(841,239,864)
Ⅴ.전환사채의 보통주 전환	176,099,500	9,579,157,129			9,755,256,629		9,755,256,629
Ⅵ.자기주식 거래로 인한 증감		662,223,549	(2,080,229,821)		(1,418,006,272)		(1,418,006,272)
Ⅶ.주식선택권			121,931,854		121,931,854		121,931,854
Ⅷ.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익(손실)			(425,641,744)		(425,641,744)		(425,641,744)
Ⅸ.연결범위의 변동						(8,754,291,209)	(8,754,291,209)
Ⅹ.연결실체내자본거래			(205,289,374)		(205,289,374)		(205,289,374)
XI.자산재평가이익
XⅡ.기타자본의 변동
XⅢ.지분의 발행
XIV.해외사업환산손익			41,672,216		41,672,216	490,868,875	532,541,091
XV.배당금지급
XVI.자본 증가(감소) 합계	176,099,500	10,241,380,678	(2,547,556,869)	20,891,241,772	28,761,165,081	(4,394,243,107)	24,366,921,974
2019.12.31 (XVII.기말자본)	7,761,801,000	90,476,772,919	(6,969,570,149)	51,148,568,586	142,417,572,356	1,234,302,550	143,651,874,906
2020.01.01 (Ⅰ.기초자본)	7,761,801,000	90,476,772,919	(6,969,570,149)	51,148,568,586	142,417,572,356	1,234,302,550	143,651,874,906
Ⅱ.회계정책변경에 따른 증가(감소)
Ⅲ.당기순이익(손실)				11,152,522,483	11,152,522,483	249,797,153	11,402,319,636
Ⅳ.확정급여제도의 재측정요소				(1,043,931,560)	(1,043,931,560)		(1,043,931,560)
Ⅴ.전환사채의 보통주 전환
Ⅵ.자기주식 거래로 인한 증감		161,717,790	(2,834,064,228)		(2,672,346,438)		(2,672,346,438)
Ⅶ.주식선택권			151,792,718		151,792,718		151,792,718
Ⅷ.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익(손실)			425,641,744		425,641,744		425,641,744
Ⅸ.연결범위의 변동						25,255,605	25,255,605
Ⅹ.연결실체내자본거래
XI.자산재평가이익			9,594,586,014		9,594,586,014		9,594,586,014
XⅡ.기타자본의 변동
XⅢ.지분의 발행
XIV.해외사업환산손익			334,303,602		334,303,602	(3,388,098)	330,915,504
XV.배당금지급
XVI.자본 증가(감소) 합계		161,717,790	7,672,259,850	10,108,590,923	17,942,568,563	271,664,660	18,214,233,223
2020.12.31 (XVII.기말자본)	7,761,801,000	90,638,490,709	702,689,701	61,257,159,509	160,360,140,919	1,505,967,210	161,866,108,129

<연 결 현 금 흐 름 표>
제 33 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지
제 32 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지
(단위 : 원)

과목	제 33 기	제 32 기
Ⅰ.영업활동현금흐름	19,084,220,253	9,631,414,594
(1)당기순이익(손실)	11,402,319,636	25,601,660,863
(2)당기순이익조정을 위한 가감	35,521,747,195	22,200,214,031
1.퇴직급여	1,926,317,231	1,730,539,393
2.감가상각비	8,551,923,778	8,048,762,766
3.대손상각비	5,635,946,449	3,872,451,779
4.매출채권처분손실	3,572,329,135	2,423,956,815
5.무형자산상각비	991,094,804	791,624,225
6.복리후생비	348,445,500	1,426,861,050
7.지급수수료	-	-
8.주식보상비용(환입)	151,792,718	121,931,854
9.종속회사및관계기업투자처분손실	240,699,395	-
10.이자비용	3,252,459,092	2,361,869,668
11.파생상품평가손실	1,458,170,000	-
12.법인세비용	5,082,143,651	9,800,582,874
13.외화환산손실	8,891,757,818	780,696,996
14.기타의 대손상각비	(23,065,939)	2,657,573,603
15.종속회사및관계기업투자처분이익	-	(5,240,288,965)
16.재고자산평가손실(이익)	312,207,800	(105,204,690)
17.이자수익	(83,987,122)	(318,846,023)
18.금융보증수익	(218,387,478)	(210,396,349)
19.파생금융자산평가이익	-	(358,394,052)
20.환불부채의 전입(환입)	(2,449,862,653)	(2,556,943,075)
21.외화환산이익	(2,770,750,526)	(2,398,467,861)
22.유형자산처분이익	(53,980,129)	(123,806,594)
23.유형자산처분손실	189,112,688	128,982,619
24.무형자산손상차손	277,051,991	38,658,051
25.잡손실	272,430,000	-
26.재해손실	-	1,785,948,525
27.잡이익	(32,101,008)	(88,312,234)
28.보험수익	-	(2,369,566,344)
(3)영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	(18,719,121,744)	(32,740,748,127)
1.매출채권의 감소(증가)	(16,697,156,376)	(37,183,159,934)
2.미수금의 감소(증가)	1,594,005,704	2,395,812,073
3.선급금의 감소(증가)	(246,965,927)	(1,025,644,635)
4.선급비용의 감소(증가)	(73,751,136)	(624,940,737)
5.재고자산의 감소(증가)	4,061,095,682	(8,828,363,810)
6.기타유동자산의 감소(증가)	(170,337,946)	329,265,879
7.이연법인세자산의 감소(증가)	-	(210,128,880)
8.기타비유동자산의감소(증가)	(139,531,710)	54,474,899
9.매입채무의 증가(감소)	(2,969,046,508)	9,353,275,537
10.미지급금의 증가(감소)	(1,121,857,159)	1,285,693,646
11.장기미지급금의 증가(감소)	(363,105,207)	2,428,173,947
12.선수금의 증가(감소)	179,086,379	2,376,739,863
13.계약부채의 증가(감소)	(104,347,016)	(466,526,717)
14.예수금의 증가(감소)	(310,447,941)	557,689,928
15.퇴직금의 지급	(843,845,421)	(939,314,446)
16.퇴직연금운용자산의 증가	(1,510,581,342)	(1,900,000,000)
17.미지급배당금의 증가(감소)	-	(337,335,579)
18.기타유동부채의 증가(감소)	(2,335,820)	(6,459,161)
(4)이자수취(영업)	24,522,305	318,845,477
(5)이자지급(영업)	(2,457,650,556)	(1,672,124,350)
(6)법인세납부(환급)	(6,687,596,583)	(4,076,433,300)
Ⅱ.투자활동현금흐름	(25,693,192,069)	(43,817,019,847)
(1)단기금융상품의 처분	17,204,407,743	2,736,966,764
(2)단기대여금및수취채권의 처분	444,383,872	339,409,700
(3)장기금융상품의 처분	1,265,297,300	-
(4)장기대여금및수취채권의 처분	45,855,932	49,777,480
(5)매도가능금융자산의 처분	545,694,543	-
(6)유형자산의 처분	643,722,315	581,687,051
(7)임차보증금의 감소	275,370,376	587,272,164
(8)종속기업투자주식의 처분	-	286,201,909
(9)연결범위변동으로 인한 현금증가	547,329	596,248,764
(10)단기금융상품의 취득	(27,704,949,584)	(7,712,957,381)
(11)단기대여금및수취채권의 취득	(970,493,093)	(266,492,489)
(12)장기금융자산의 취득	-	(2,830,185,040)
(13)종속기업에 대한 투자자산 취득	(602,663,000)	(7,932,662,090)
(14)장기대여금및수취채권의 취득	(2,677,287,322)	(777,318,314)
(15)유형자산의 취득	(12,041,225,856)	(16,303,131,605)
(16)무형자산의 취득	(2,085,209,506)	(2,230,200,764)
(17)임차보증금의 증가	(36,643,118)	(321,826,717)
(18)연결범위변동으로 인한 현금감소	-	(10,619,809,279)
Ⅲ.재무활동현금흐름	44,288,629,360	24,895,960,377
(1)단기차입금의 증가	52,862,023,617	17,518,552,953
(2)장기차입금의 증가	8,328,000,000	7,715,881,395
(3)전환사채의 발행	-	10,000,000,000
(4)국보조금의 수령	82,618,600	-
(5)단기차입금의 상환	(3,638,522,044)	(820,348,184)
(6)유동성장기부채의 상환	(7,762,500,000)	(1,700,000,000)
(7)유동성금융리스부채의 상환	(1,302,727,998)	(1,344,314,514)
(8)장기차입금의 상환	(1,220,744,565)	(3,805,711,159)
(9)전환사채의 상환	-	(13,793)
(10)국보조금의 사용	(72,890,800)	-
(11)자기주식의 취득	(2,986,627,450)	(2,658,086,321)
(12)기타비유동부채의 감소	-	(10,000,000)
Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	(682,569,711)	498,373,259
Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소)	36,997,087,833	(8,791,271,617)
Ⅵ.기초현금및현금성자산	11,476,477,416	20,267,749,033
Ⅶ.기말현금및현금성자산	48,473,565,249	11,476,477,416

&cr <연 결 재 무 제 표 주 석>&cr

1. 연결대상 기업의 개요&cr(1) 지배기업의 개요&cr 주식회사 디오(이하 "당사"라 함)의 주요 기업개황은 다음과 같습니다. &cr&cr① 당사의 설립 : 1988년 1월 25일자로 자본금 50,000천원으로 설립&cr② 주요영업 내용 : 의료기기 제조업 및 판매업&cr③ 본점의 소재지 : 부산광역시 해운대구 센텀서로 66&cr④ 대표자의 성명 : 김진백&cr⑤ 주요주주 현황

성 명	소 유 주 식 수(주)	지 분 율(%)
디오홀딩스(유) 외 4인	4,708,680	30.3
우리사주조합	940,758	6.1
자기주식	708,210	4.6
기타	9,165,954	59.0
합계	15,523,602	100.0

&cr⑥ 당사는 2000년 1월 5일자로 상호를 동서기계주식회사에서 주식회사 디에스아이로 변경하였고, 2008년 7월 29일자 임시주주총회의 결의에 의하여 주식회사 디에스아이에서 주식회사 디오로 상호를 변경하였습니다.&cr

⑦ 당사는 2000년 6월 27일에 한국증권업협회의 협회중개시장에 등록하였으며, 당사의 당기말 현재 자본금은 7,762백만원입니다.&cr

(2) 연결대상 종속기업 개요&cr당기말과 전기말 현재 종속기업은 다음과 같습니다.

소재지	종속기업명	업종	결산월	지분율
당기말	전기말
미국	DIO USA	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%
중국	BEIJING DIO CO., LTD	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%
대만	DIO IMPLANT Taiwan Corporation	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%
홍콩	DIO Asia Pacific	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%
멕시코	DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%
호주	DIO AUSTRALIA PTY	도매 및 상품 중개업	6월	100%	100%
인도네시아	DIO IMPLANT INDONESIA. PT	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%
일본(*4)	DIO IMPLANT JAPAN	도매 및 상품 중개업	12월	-	100%
브라질	DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%
일본	DIO Digital Corporation(JAPAN)	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%
중국	Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)	도매 및 상품 중개업	12월	51%	51%
인도	DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	도매 및 상품 중개업	3월	70%	70%
중국	SHENZHEN DIO.,LTD (China)	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%
중국(*1)	SICHUAN DIO CO., LTD.(China)	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%
캐나다(*2)	DIO IMPLANT CANADA CORPORATION	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%
포르투갈	CPM PHARMA, LDA (Portugal)	도매 및 상품 중개업	12월	51%	51%
미국(*3)	WHITECAP HOLDINGS, LLC (USA)	도매 및 상품 중개업	12월	80%	80%
베트남	DIO VINA CO., LTD	도매 및 상품 중개업	12월	51%	-
터키	DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI	도매 및 상품 중개업	12월	100%	-

(*1) 종속기업인 BEIJING DIO CO., LTD를 통해서 100% 지분을 보유하고 있습니다&cr(*2) 종속기업인 DIO USA를 통해서 100% 지분을 보유하고 있습니다.&cr(*3) 종속기업인 DIO USA를 통해서 80% 지분을 보유하고 있습니다.&cr(*4) DIO IMPLANT JAPAN은 당기 중 청산으로 종속기업에서 제외되었으며 종속기업투자처분이익으로 11,428천원을 인식하였습니다.&cr&cr (3) 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

지역	종속기업명	사유	지분율
베트남	DIO VINA CO., LTD	신규취득	51%
터키	DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI	신규취득	100%

(4) 종속회사 관련 재무정보 요약 (내부거래 제거 전)&cr연결대상 종속회사의 당기말과 전기말 현재 요약 재무정보는 다음과 같으며, 연결재무제표 작성시 이용된 모든 종속기업의 재무제표는 연결회사의 보고기간과 동일한 보고기간의재무제표를 이용하였습니다.&cr1) 당기말

(단위 : 천원)
회 사 명	구 분	자 산	부채	순자산	매출액	당기순이익
DIO USA	종속기업	39,163,637	39,583,439	(419,802)	15,486,011	146,592
BEIJING DIO CO.,LTD	종속기업	30,032,255	28,395,053	1,637,202	23,225,472	2,085,036
DIO IMPLANT Taiwan Corporation	종속기업	3,586,617	5,156,808	(1,570,191)	3,634,112	228,276
DIO Asia Pacific	종속기업	34,881	320,282	(285,401)	-	1,617
DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV	종속기업	8,267,776	9,247,062	(979,286)	4,814,672	(812,796)
DIO AUSTRALIA PTY	종속기업	3,647,248	5,599,546	(1,952,298)	4,766,381	558,493
DIO IMPLANT INDONESIA. PT	종속기업	38,045	25,101	12,944	-	(210)
DIO IMPLANT JAPAN	종속기업	-	-	-	-	1,120,221
DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA	종속기업	-	284,693	(284,693)	-	(62,340)
DIO Digital Corporation (JAPAN)	종속기업	1,691,788	3,156,953	(1,465,165)	2,247,205	(436,758)
Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)	종속기업	3,029,578	455,101	2,574,477	4,321,855	1,183,520
DIO DIGITAL IMPLANT PRIVATE LIMITED (India)	종속기업	2,118,713	3,614,684	(1,495,971)	677,343	(364,422)
SICHUAN DIO CO., LTD.(China)	손자기업	2,839,550	1,984,183	855,367	697,223	(572,003)
SHENZHEN DIO.,LTD (China)	종속기업	53,488	275,019	(221,531)	-	(96,012)
DIO IMPLANT CANADA CORPORATION	손자기업	-	67,980	(67,980)	-	1,359
CPM PHARMA, LDA (Portugal)	종속기업	6,083,088	4,432,084	1,651,004	4,706,930	(502,966)
WHITECAP HOLDINGS, LLC (USA)	손자기업	11,044,471	6,061,075	4,983,396	6,871,443	59,887
DIO VINA CO., LTD	종속기업	586,054	514,430	71,624	488,814	27,908
DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI	종속기업	162,512	10,344	152,168	-	(41,627)

2) 전기말

(단위 : 천원)
회사명	구 분	자산	부채	순자산	매출액	당기순이익
DIO USA	종속기업	33,278,095	34,246,774	(968,679)	14,908,198	(635,947)
BEIJING DIO CO.,LTD	종속기업	27,336,297	31,231,360	(3,895,063)	17,975,760	(530,931)
DIO IMPLANT Taiwan Corporation	종속기업	4,683,337	6,465,082	(1,781,745)	1,514,901	(2,242,922)
DIO Asia Pacific	종속기업	36,946	340,826	(303,880)	-	1,889
DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV	종속기업	10,668,848	15,386,464	(4,717,616)	8,196,620	(303,184)
DIO AUSTRALIA PTY	종속기업	6,965,391	10,223,276	(3,257,885)	1,999,432	(1,307,092)
DIO IMPLANT INDONESIA. PT	종속기업	40,847	26,735	14,112	-	1,074
DIO IMPLANT JAPAN	종속기업	620,087	1,602,008	(981,921)	263,049	(162,955)
DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA	종속기업	-	313,901	(313,901)	-	(9,371)
DIO Digital Corporation (JAPAN)	종속기업	1,479,568	2,533,996	(1,054,428)	1,545,282	(910,162)
Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)	종속기업	2,902,118	1,494,507	1,407,611	4,123,919	784,310
DIO DIGITAL IMPLANT PRIVATE LIMITED (India)	종속기업	2,228,812	3,491,184	(1,262,372)	1,147,755	(653,682)
ZIYANG DIO CO., LTD.(China)	손자기업	3,569,196	2,165,219	1,403,977	2,456,896	141,607
SHENZHEN DIO.,LTD (China)	종속기업	85,561	212,337	(126,776)	-	(147,032)
DIO IMPLANT CANADA CORPORATION	손자기업	-	71,999	(71,999)	-	2,504
CPM PHARMA, LDA (Portugal)	종속기업	5,476,216	3,390,667	2,085,549	3,730,929	258,132
WHITECAP HOLDINGS, LLC (USA)	손자기업	10,833,873	5,589,532	5,244,341	4,208,335	428,389

2. 연결재무제표 작성기준&cr &cr 당사와 당사의 종속기업(이하 ‘연결회사’)의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr&cr연결회사의 연결재무제표는 2021년 2월 19일 결산 이사회에서 승인되었으며, 제 33기 정기주주총회에서 승인 예정입니다.&cr&cr연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. &cr &cr(1) 연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. &cr

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁

동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.&cr상기 제·개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다.

&cr동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.&cr

동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.

상기 제·개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr3) 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)&cr동 개정사항은 ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요’하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다.&cr&cr동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. &cr상기 제·개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr

1) 기업회계기준서 제1116호 리스 (개정)

동 개정사항은 코로나바이러스감염증-19 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ (개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다.&cr

6) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'- 최초채택기업인종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'- 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'- 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'- 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

&cr(3) 재무제표의 측정기준&cr 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산&cr- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

&cr(4) 영업부문&cr연결회사는 기업회계기준서 제1108호 (영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.&cr

(5) 기능통화&cr연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 " 기능통화"라 함) 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일 현재 보유중인 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성 항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성 항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성 항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr(6) 현금 및 현금성자산&cr연결회사의 현금 및 현금성자산은 보유중인 현금과 요구불예금 및 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기금융자산으로서, 확정된 금액의 현금 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산으로 구성되고 있습니다.

(7) 재고자산&cr재고자산은 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있으며 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr

(8) 유형자산의 평가 및 감가상각방법&cr유형자산은 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 등을 가산한 금액)로 계상하고 있으며, 유형자산의 최초 인식 후에 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 유형자산의 토지에 대하여는 재평가일의 공정가액을 장부가액으로 표시하고 있습니다.&cr &cr토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익을 인식한 재평가 감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기 손익으로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 그 금액을 한도로 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다.&cr &cr유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있습니다.&cr

유형자산에 대한 감가상각은 합리적인 추정된 다음의 경제적 내용연수에 따라 정액법에 따라 계산하고 있으며, 동 감가상각누계액을 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 한편, 유형자산의 과목별 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	내 용 연 수
건 물	40 년
기 계 장 치	10 년, 15 년
차 량 운 반 구	4 년
기타의 유형자산	4 ~ 8 년

&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일마다 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr

(9) 정부보조금&cr연결회사는 정부보조금은 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 연결재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 정부보조금을 수익으로 인식합니다.&cr &cr(10) 무형자산&cr개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일마다 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.&cr &cr연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 자산인식요건을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는개발원가는 발생시점에 비용으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.

과 목	내 용 연 수
산 업 재 산 권	10 년
개 발 비	5 년
기 타 의 무 형 자 산	4 년
고 객 관 계	10년, 22년

(11) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

연결회사는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. &cr

(12) 금융상품

연결회사는 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식합니다.

(13) 비금융자산의 손상&cr연결회사는 매 보고기간종료일마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능가치를 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능가치&cr추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능가치가 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능가치로 감소시키고 감소된 금액은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부가액의 상각 후의 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 다만, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입하지 않습니다.&cr &cr(14) 법인세비용&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다.&cr &cr당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정합니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계 권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 미사용된 세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다. 종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식합니다. 또한,이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다.&cr &cr(15) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세 혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.&cr &cr(16) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

(17) 전환사채&cr연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr &cr내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.&cr &cr만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.&cr &cr(18) 종업원급여&cr연결회사는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 종업원급여는 이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하며, 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 회계연도의 손익으로 인식하고 있습니다. &cr(19) 주식기준보상거래&cr주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr기업이나 거래상대방이 결제방식으로 현금 또는 그밖의 자산의 지급이나 기업의 지분상품발행을 선택할 수 있는 주식기준보상거래의 경우 해당 거래나 거래의 일부 요소에 대하여 기업이 현금이나 그 밖의 자산으로 결제해야 하는 부채를 부담하는 부분만큼만 현금결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고, 그러한 부채를 부담하지 않는 부분은 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고 있습니다. 기업이 결제시 지분상품을 발행하는 대신 현금을 지급하는 경우에는 현금지급액은 모두 부채의 상환액으로 보며, 이미 인식한 자본요소는 자본내에서 계정 대체하여 계속 자본으로 분류하고 있습니다.&cr &cr(20) 주당이익&cr연결회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr &cr(21) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. &cr &cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. &cr &cr1) 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.&cr - 주석 5 : 매출채권의 기대신용손실 측정&cr - 주석 12 : 무형자산 (개발비 회수가능성)&cr - 주석 19 : 환불자산과 환불부채&cr - 주석 20 : 확정급여부채 (주요 보험수리적 가정)&cr - 주석 21 : 법인세 비용&cr - 주석 38 : 우발부채와 약정사항&cr &cr2) 공정가치 측정&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수&cr- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수&cr &cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr &cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 34 : 범주별 금융상품&cr- 주석 36 : 공정가치

3. 현금및현금성자산 &cr 당기말과 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기
---	---	---
현금	10,000	5,000
보통예금	17,294,597	5,078,270
보통예금(*1)	2,725,534	-
외화예금	28,443,434	6,393,207
국고보조금	(9,728)	-
합 계	48,463,837	11,476,477

(*1) 보통예금 법인세납부연장지급보증으로 인하여 사용이 제한된 예금입니다.&cr

4. 기타금융자산 &cr 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 평가 및 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
유동자산(*1)	10,530,274	5,010,991
비유동자산(*2)	1,564,888	2,830,185
합 계	12,095,162	7,841,176

(*1) 당기 유동성기타금융자산은 MMF 상품의 가입액입니다.&cr(*2) 이란 원화결제계좌 동결로 인하여 사용이 제한된 예금입니다.

5. 매출채권 및 기타채권 &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매출채권	95,347,233	-	92,868,419	292,300
대손충당금	(14,833,954)	-	(12,585,176)	(292,300)
대여금	551,751	3,970,639	55,975	1,339,208
미수금	17,082,547	884,293	14,813,765	901,116
대손충당금	(1,920,284)	(574,510)	(1,935,381)	(582,479)
합계	96,227,293	4,280,422	93,217,602	1,657,845

&cr (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
기초금액	12,877,476	12,547,552
손상차손인식	5,635,946	3,872,452
채권과 제각처리	(3,679,468)	(3,542,528)
기말금액	14,833,954	12,877,476

&cr (3) 당기말 현재 대손충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분		총 액	기대신용손실율	손실충당금
미연체		41,772,564	-	-
연체된일수	6개월 미만	19,069,819	17.98%	3,428,573
6개월~1년	16,991,747	20.65%	3,508,047
1년~2년	12,548,659	29.41%	3,690,471
2년 초과	4,964,444	84.74%	4,206,863
소계	53,574,669	27.69%	14,833,954
합계		95,347,233	15.56%	14,833,954

6. 지속관여자산,부채 &cr당기말 및 전기말 현재 지속관여자산, 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	금 액
당기말	전기말
지속관여자산
매출채권 할인	-	348,495
역구매	-	-
합계	-	348,495
지속관여부채
매출채권 할인	-	348,495
역구매	-	-
합계	-	348,495

&cr&cr 7. 재고자산 &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	평가손실&cr 충당금	장부금액	취득원가	평가손실&cr 충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상 품	3,844,786	(117,071)	3,727,715	6,948,041	(78,599)	6,869,442
제 품	6,924,864	(791,774)	6,133,090	6,919,830	(680,137)	6,239,693
재공품	10,730,779	(576,588)	10,154,191	11,212,481	(414,677)	10,797,803
원재료	1,420,672	(32,823)	1,387,849	1,459,270	-	1,459,270
저장품	611,337	(2,957)	608,380	817,561	(45,730)	771,831
미착품	39,900	-	39,900	525,560	-	525,560
합계	23,572,338	(1,521,213)	22,051,125	27,882,743	(1,219,143)	26,663,600

&cr(2) 당기 중 재고자산평가손실은 302,070천원이며, 전기 중 인식된 재고자산평가손실환입은 240,535천원입니다. &cr

8. 기타자산 &cr 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
미수수익	543	-	-	-
선급금	1,903,191	-	1,882,285	-
대손충당금	(262,773)	-	(262,773)	-
선급비용	411,194	-	348,396	-
부가세대급금 등	595,642	-	391,107	-
소계	2,647,797	-	2,359,014	-
예치보증금	-	5,826,260	-	19,795
임차보증금	-	757,653,099	-	990,220
기타비유동자산	-	182,761,326	-	49,748
소계	-	946,240,685	-	1,059,763
합계	2,647,797	946,240,685	2,359,014	1,059,763

9. 기 타포괄손익-공정가치측정금융자산 &cr 당기말 현재 공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	종목	지분율	당기말		전기말
취득원가	장부가액	취득원가	장부가액
지분상품	Laguro Inc.	14%	-	-	545,695	-

(*1) 연결회사는 당기 Laguro Inc.의 지분을 전량 매각하였으며, 투자자산처분손실으로&cr59,646천원(법인세효과 차감전)을 인식하였습니다.&cr(*2) 연결회사는 전기말 Laguro Inc.를 공정가치로 평가하여, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실로 545,695천원(법인세효과 차감전)을 인식하였습니다.&cr

10. 관계기업투자주식 &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식에 대한 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
회 사 명	구분	지분율	취득원가	당기말	전기말
R&D TSC, LLC	공동투자기업(*1)	51%	602,663	602,663	-

(*1) 연결회사는 R&D TSC, LLC의 지분율 51%를 투자하였으나, 의결권의 50% 소유하게 됨에 따라 공동투자기업으로 분류하였습니다.&cr&cr (2) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
회 사 명	기초	증가	감소	지분법손익	당기말
R&D TSC, LLC	-	602,663	-	-	602,663

&cr (3) 당기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
회 사 명	자산	부채	매출액	영업이익	당기순이익
R&D TSC, LLC	1,031,552	444,325	775,057	(543,105)	(543,099)

&cr 11. 유형자산 &cr (1)당기말과 전기말의 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. &cr1) 당기말

(단위 : 천원)
구 분	취득가액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액
토지	51,395,319	-	-	51,395,319
건물	24,622,009	(2,277,540)	-	22,344,469
기계장치	31,603,307	(15,082,684)	-	16,520,623
차량운반구	772,704	(242,551)	-	530,153
기타의유형자산	34,187,247	(16,722,075)	(44,640)	17,420,532
건설중인자산	1,916,805	-	-	1,916,805
금융리스자산	2,591,963	(1,337,358)	-	1,254,605
합계	147,089,354	(35,662,208)	(44,640)	111,382,506

2) 전기말

(단위 : 천원)
구 분	취득가액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액
토지	39,044,654	-	-	39,044,654
건물	16,042,913	(1,690,595)	-	14,352,318
기계장치	29,311,293	(13,278,016)	-	16,033,277
차량운반구	768,178	(215,923)	-	552,255
기타의유형자산	31,493,575	(13,299,875)	(126,458)	18,067,242
건설중인자산	7,805,562	-	-	7,805,562
금융리스자산	3,300,969	(1,071,523)	-	2,229,446
합계	127,767,144	(29,555,932)	(126,458)	98,084,754

(2) 당기말와 전기말 중 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr1) 당기말

(단위 : 천원)
구 분	기 초	취 득(*1)	처 분	계정대체&cr(건설중인자산)(*2)	계정대체&cr(기타)(*3)	감가상각비	손상 등(*4)	기타(*5)	기 말
토지	39,044,654	12,346,635	-	-	-	-	-	4,030	51,395,319
건물	14,352,318	184,010	-	8,382,930	-	(586,447)	-	11,658	22,344,469
기계장치	16,033,277	3,109,750	(548,748)	740,400	(156,035)	(2,339,153)	-	(318,868)	16,520,623
차량운반구	552,255	-	(16,303)	-	-	(27,223)	-	21,425	530,154
기타의유형자산	18,067,242	4,410,688	(928,050)	299,022	(22,508)	(4,355,114)	-	(50,747)	17,420,533
건설중인자산	7,805,562	4,334,359	-	(9,896,009)	-	-	(272,430)	(54,678)	1,916,804
금융리스자산	2,229,446	391,745	(142,573)	-	-	(1,243,987)	-	19,974	1,254,605
합 계	98,084,753	24,777,187	(1,635,674)	(473,657)	(178,543)	(8,551,924)	(272,430)	(367,206)	111,382,506

(*1) 당기 중 토지 재평가이익에서 토지로 12,301백만원 대체되었습니다. 당기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 43백만원입니다.&cr(*2) 당기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 4,334백만원이며, 그 중 무형자산으로 대체되는 금액은 474백만원입니다.&cr(*3) 계정대체(기타) 항목 중 기타의유형자산은 제품에서 대체되는 자산 외 565백만원, 상품으로 대체되는 건 외 588백만원입니다. 기계장치는 기타의유형자산에서 대체 1백만원, 상품으로 157백만원 대체되었습니다.&cr (*4) 당기 중 건설중인 자산에서 프로젝트 중단으로 인한 잡손실로 272백만원 인식하였습니다.&cr(*5) 연결범위 변동 및 환율차이 입니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)
구 분	기 초	취 득(*2)	처 분(*3)	계정대체(*1)	감가상각비	기타(*4)	기 말
토지	38,916,533	-	-	-	-	128,121	39,044,654
건물	14,452,805	(32,524)	-	-	(440,810)	372,847	14,352,318
기계장치	15,416,750	3,824,636	(511,480)	17,515	(2,498,564)	(215,580)	16,033,277
차량운반구	40,404	52,194	(10,608)	(31,134)	(25,384)	526,783	552,255
기타의유형자산	15,735,286	6,749,251	(561,220)	404,544	(3,782,839)	(477,781)	18,067,242
건설중인자산	816,770	7,606,803	-	(612,896)	-	(5,115)	7,805,562
금융리스자산	-	3,654,442	(163,453)	-	(1,296,026)	34,483	2,229,446
합 계	85,378,548	21,854,803	(1,246,761)	(221,972)	(8,043,623)	363,757	98,084,754

(*1) 전기 중 건설중인자산과 관련된 대체금액은 613백만원이며, 그 중 무형자산으로 대체되는 금액은 222백만원입니다.&cr(*2) 전기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 7,607백만원이며, 전기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 847백만원입니다.&cr(*3) 처분 중 전기 유형자산에 대한 장부가액 중 일부는 재해손실로 처리되었으며, 금액은 346백만원입니다.&cr(*4) 연결범위 변동 및 환율차이 입니다.&cr

(3) 재평가 모형 적용&cr연결회사는 유형자산 중 토지를 재평가모형으로 평가하였으며, 재평가와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
재평가기준일	2020년말(*1)	2017년말	2014년말	2010년말
---	---	---	---	---
재평가자산	본사ㆍ공장의 토지	본사ㆍ공장의 토지	본사ㆍ공장의 토지	본사ㆍ공장의 토지
재평가기관	㈜나라감정평가법인	㈜나라감정평가법인	㈜미래새한감정평가법인	(주)대화감정평가법인
재평가잉여금	12,345,825	6,957,928	6,270,072	3,769,980

(*1) 당기말 현재 본사 토지를 역사적 원가로 인식하는경우의 금액은 21,964백만원 입니다.&cr.

(4) 보험가입자산&cr연결회사는 건물 등에 대하여 보험부보액 77,274백만원의 재산종합보험을 현대해상화재보험(주)에 가입하고 있으며, KEB하나은행에 7,800백만원, IBK기업은행에 1,500백만원, 한국산업은행에 6,000백만원의 질권을 설정하고 있습니다. 이외에 보유차량에 대한 종합보험 및 책임보험 등에 가입하고 있습니다.

(5) 담보제공자산 &cr 당기말 현재 담보로 제공하고 있는 연결회사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
담보제공자산	설 정 금 액			담보권자	비 고
---	---	---	---	---	---
장부금액	담보설정금액	관련 차입금
---	---	---	---	---	---
토지, 건물 및 기계장치	80,935,159	28,320,000	23,350,000	KEB하나은행	차입금 담보
4,200,000	3,500,000	KEB하나은행
14,400,000	12,000,000	KEB하나은행
6,180,000	5,500,000	KEB하나은행
12,000,000	5,000,000	국민은행
5,400,000	4,500,000	기업은행
6,000,000	5,000,000	한국산업은행
자기주식	23,111,681	18,047,146	9,500,000	KB증권

12. 무형자산 &cr (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기말

(단위 : 천원)
구 분	취득가액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액
산업재산권	1,408,811	(431,259)	(8,187)	969,365
개발비	11,659,068	(3,283,718)	(3,119,191)	5,256,159
회원권 외	290,867	-	-	290,867
기타의 무형자산	2,457,918	(1,611,738)	(57,099)	789,081
영업권	5,809,337	-	-	5,809,337
고객관계	2,271,095	(240,413)	-	2,030,682
합계	23,897,096	(5,567,128)	(3,184,477)	15,145,491

2) 전기말

(단위 : 천원)
구 분	취득가액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액
산업재산권	1,175,559	(305,693)	(9,217)	860,649
개발비	8,012,677	(2,747,874)	(1,907,744)	3,357,060
회원권 외	260,867	-	-	260,867
기타의 무형자산	2,239,084	(1,143,692)	(54,944)	1,040,448
영업권	6,054,667	-	-	6,054,667
고객관계	2,346,225	(78,603)	-	2,267,622
합 계	20,089,080	(4,275,862)	(1,971,905)	13,841,313

&cr( 2) 당기와 전기 중의 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr 1) 당기

(단위 : 천원)
구 분	기 초	취 득	손 상(*2)	계정대체(*3)	감가상각비	기타(*4)	기 말
산업재산권	860,649	-	-	233,252	(124,536)	-	969,365
개발비	3,357,060	2,040,980	(277,052)	393,965	(258,794)	-	5,256,159
회원권 외(*1)	260,867	30,000	-	-	-	-	290,867
기타의 무형자산	1,040,448	14,229	-	173,657	(440,033)	780	789,081
영업권	6,054,667	37,068	-	-	-	(282,399)	5,809,336
고객관계	2,267,622	-	-	-	(167,731)	(69,208)	2,030,683
합 계	13,841,313	2,122,277	(277,052)	800,874	(991,095)	(350,827)	15,145,491

(*1) 회원권은 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. &cr (*2) 연결회사는 당기 중 판매실적 감소, 경쟁업체 및 대체제의 증가 등의 수익성의 하락으로 인해 장부금액보다 회수가능성이 낮은 프린터개발 프로젝트와 관련된 개발비에 대하여 277백만원의 손상차손을 인식하였습니다.&cr(*3) 당기 중 건설중인자산과 관련된 대체금액은 474백만원입니다.&cr(*4) 연결범위 변동 및 환율 차이입니다.&cr

2) 전기

(단위 : 천원)
구 분	기 초	취 득(*2)	손 상(*3)	계정대체	감가상각비	기타(*4)	기 말
산업재산권	732,311	230,086	-	-	(101,749)	-	860,648
개발비	1,668,564	1,920,910	(38,658)	-	(193,755)	-	3,357,061
회원권 외(*1)	260,867	-	-	-	-	-	260,867
기타의 무형자산	1,130,100	79,205	-	222,000	(417,358)	26,501	1,040,448
영업권(*1)	166,214	5,986,362	-	-	-	(97,909)	6,054,667
고객관계	-	2,372,273	-	-	(78,759)	(25,892)	2,267,622
합 계	3,958,056	10,588,836	(38,658)	222,000	(791,621)	(97,300)	13,841,313

(*1) 회원권과 영업권은 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.&cr(*2) 연결회사는 전기 중 판매실적 감소, 경쟁업체 및 대체제의 증가 등의 수익성의 하락으로 인해 장부금액보다 회수가능성이 낮은 Dionavi-Cast 프로젝트와 관련된 개발비에 대하여 39백만원의 손상차손을 인식하였습니다.&cr(*3) 연결범위 변동 및 환율 차이입니다.&cr &cr(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각1,980백만원과 2,827백만원이며 전액 경상연구개발비의 과목으로 판매비와관리비에 인식 하였습니다.&cr &cr

13. 리스&cr(1) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기
기초	2,229,446
취득	391,745
처분	(142,572)
감가상각비	(1,243,987)
기타	19,974
당기말	1,254,605

&cr(2) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기
할인전 리스부채	1,376,191
할인후 리스부채	1,298,017
유동	785,968
비유동	512,048

&cr14. 매입채무 및 기타채무 &cr 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
매입채무	3,108,418	-	4,576,075	-
미지급금	4,946,783	3,129,146	6,052,650	3,753,672
합계	8,055,200	3,129,146	10,628,725	3,753,672

&cr

15. 기타유동부채 &cr 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
선수금	6,938,533	6,793,282
예수금	3,807,424	4,084,264
미지급비용	140,431	118,874
기타	47,786	54,577
합계	10,934,174	11,050,997

&cr

16. 기타금융부채 &cr 당기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
금융보증부채	79,446	-	-	297,833
합계	79,446	-	-	297,833

17. 차입금 &cr (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입금 종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말
---	---	---	---	---
운전자금대출	국민은행	2.28	5,000,000	5,000,000
운전자금대출	국민은행	3.01	2,913,358	3,000,000
운전자금대출	우리은행	2.01	1,000,000	1,000,000
무역자금대출	KEB하나은행	2.34	6,400,000	6,400,000
운전자금대출	KEB하나은행	2.02	5,000,000	5,000,000
운전자금대출	KEB하나은행	2.56	3,000,000	-
시설자금대출	KEB하나은행	2.11	2,600,000	-
운전자금대출	KEB하나은행	1.60	3,000,000	-
운전자금대출	신한은행	3.70	2,000,000	3,000,000
무역자금대출	기업은행	3.31	3,000,000	3,000,000
무역자금대출	기업은행	3.03	3,000,000	3,000,000
무역자금대출	기업은행	3.30	500,000	1,000,000
운전자금대출	기업은행	3.00	500,000	-
운전자금대출	기업은행	2.60	3,000,000	-
운전자금대출	NH농협	3.35	1,500,000	-
무역자금대출	산업은행	2.09	2,000,000	-
운전자금대출	산업은행	2.20	3,000,000	-
운전자금대출	한국수출입은행	1.90	5,000,000	-
자사주담보대출	현대차증권	3.30	-	5,000,000
자사주담보대출	KB증권	3.25	9,500,000	-
포괄외화지급보증(LC)	국민은행	-	786,006	1,715,981
일반자금대출	기업은행(인도)	8.29	307,243	391,000
운전자금대출	씨티은행(미국)	4.60	3,264,000	-
운전자금대출	씨티은행(미국)	4.60	1,632,000	-
운전자금대출	한국수출입은행(미국)	1.94	3,264,000	-
운전자금대출	기업은행(중국)	4.54	1,087,995	-
운전자금대출	기업은행(중국)	5.73	2,175,989	-
운전자금대출	씨티은행(중국)	3.84	2,175,990	-
운전자금대출	씨티은행(호주)	1.40	836,560	-
운전자금대출	씨티은행(대만)	1.95	1,063,425	-
운전자금대출	한국수출입은행(멕시코)	1.97	2,176,004	-
합 계			80,682,570	37,506,981

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입금 종류	차입처	이자율(%)	상환방법	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
시설자금대출	KEB하나은행	2.16	만기상환	5,600,000	5,600,000
시설자금대출	KEB하나은행	2.54	만기상환	-	2,600,000
운전자금대출	KEB하나은행	2.51	분할상환	-	3,000,000
시설자금대출	KEB하나은행	2.52	만기상환	3,500,000	500,000
시설자금대출	KEB하나은행	2.36	분할상환	5,500,000	3,500,000
시설자금대출	KEB하나은행	2.32	만기상환	-	3,672,000
시설자금대출	기업은행	2.98	분할상환	1,312,500	-
운전자금대출	국민은행	2.25	분할상환	1,800,000	900,000
운전자금대출	국민은행	2.10	분할상환	-	-
운전자금대출	경남은행	3.43	분할상환	2,375,000	-
일반자금대출	Millennium bcp(포르투갈)	2.50	만기상환	999	11,004
시설자금대출	Millennium bcp(포르투갈)	1.60	만기상환	415,891	412,011
일반자금대출	Caixa Geral de Depositos(포르투갈)	1.75	만기상환	60,545	62,087
일반자금대출	Caixa Geral de Depositos(포르투갈)	1.50	만기상환	147,617	153,553
일반자금대출	Caixa Geral de Depositos(포르투갈)	2.35	만기상환	82,821	87,679
일반자금대출	Central Bank(WHITECAP)	-	만기상환	-	524,149
일반자금대출	Utah Community Credit Union&cr(WHITECAP)	-	만기상환	-	12,498
일반자금대출	Jeppson Family Investment&cr(WHITECAP)	-	만기상환	-	82,841
일반자금대출	Mercedes Finance (WHITECAP)	-	만기상환	-	15,920
일반자금대출	KEB HANA LA FINANCIAL CORP.&cr(WHITECAP)	-	분할상환	507,733	810,460
시설자금대출	Clarion Financial(WHITECAP)	-	만기상환	16,015	23,234
합 계				21,319,121	21,967,436
유동성장기부채대체액				(3,851,744)	(12,870,153)
잔 액				17,467,377	9,097,283

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
연 도	금 액
---	---
2021년	3,851,744
2022년	7,643,746
2023년	8,242,037
2024년	1,164,705
2024년 이후	416,889
합 계	21,319,121

18. 전환사채&cr (1) 당기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
전환사채	10,000,000	-	-	10,000,000
전환권조정	(2,945,067)	-	-	(3,604,737)
합 계	7,054,933	-	-	6,395,263

(2) 당기말 현재 전환사채의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	제 8 회 무기명식 무보증 사모 전환사채
---	---
발행일	2019.06.17
만기일	2024.06.17
발행가액	10,000,000
만기보장수익률	1%
전환권의 행사기간	2020.06.17~2024.05.17
전환가격(원/주)(*1)	27,921원
만기상환방법	만기일 본 사채의 원금만 상환
조기상환권의 행사기간(*2)	발행일로부터 1년 경과시부터

(*1) 시가하락에 따른 전환가액조정(Refixing)은 본 사채발행일에서 6개월째 되는 날인 2019년 12월 17일부터 전환 기간 종료일까지 매 3개월 경과일마다 1개월 가중산술평균주가,1주일 가중산술평균주가 및 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가 중 높은 가액이 조정 전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액으로 전환가액을 조정합니다. 다만, 조정 후 전환가액은 기존 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액 미만으로 조정하지 않습니다.&cr(*2) 당사는 행사가능기간이 재무제표일로부터 1년이내 도래하는 조기상환권이 부여된 전환사채에 대하여 유동부채로 인식하고 있습니다. &cr&cr

(3) 당사는 전환사채에서 분리되어 인식된 파생상품부채는 조기상환권과 전환권으로서 매 결산기에 공정가치 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다.&cr

당기말 및 전기말 현재 파생상품부채 세부내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
전환권	1,666,360	-	-	1,752,900
조기상환권	3,363,850	-	-	1,819,140
합계	5,030,210	-	-	3,572,040

19. 환불자산과 환불부채 &cr당기 및 전기 중 환불자산과 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr 1) 당기

(단위 : 천원)
구 분	기초금액	회계정책변경	전입액	환입액	해외사업장&cr환산손익	기말금액
환불자산(*1)	12,050,508	-	-	(6,005,120)	(151,903)	5,893,485
환불부채(*1)	23,000,355	-	-	(8,454,982)	(296,611)	14,248,764

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기준서의 적용으로 고객에게서 제품을 회수한 연결회사의 권리에 대한 자산을 환불자산으로, 연결회사가 고객에게 환불해야 하는 의무에 대하여 환불부채로 계상하였습니다.&cr&cr2) 전기

(단위 : 천원)
구 분	기초금액	회계정책변경	전입액	환입액	해외사업장&cr환산손익	기말금액
환불자산(*1)	14,981,374	-	2,893,489	(6,310,339)	485,984	12,050,508
환불부채(*1)	28,226,317	-	5,789,720	(11,763,513)	747,831	23,000,355

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기준서의 적용으로 고객에게서 제품을 회수한 연결회사의 권리에 대한 자산을 환불자산으로, 연결회사가 고객에게 환불해야 하는 의무에 대하여 환불부채로 계상하였습니다.&cr

20. 확정급여부채 &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	12,482,105	9,877,782
사외적립자산의 공정가치	(8,595,293)	(6,995,199)
확정급여부채 금액	3,886,812	2,882,583

&cr (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	확정급여채무		사외적립자산		확정급여부채
당기	전기	당기	전기	당기	전기
기초	9,877,782	7,757,930	(6,995,199)	(5,004,614)	2,882,583	2,753,316
당기비용으로 인식
당기근무원가	1,841,430	1,500,634	-	-	1,841,430	1,500,634
이자원가(수익)	187,118	196,079	(114,908)	(119,485)	72,210	76,594
소계	2,028,548	1,696,713	(114,908)	(119,485)	1,913,640	1,577,228
기타포괄손익으로 인식
재측정손익
-보험수리적손실(이익)	1,312,978	1,049,612	-	-	1,312,978	1,049,612
(할인율 효과 등)	82,997	57,439	-	-	82,997	57,439
(임금인상율 효과)	1,229,981	992,173	-	-	1,229,981	992,173
-사외적립자산	-	-	25,396	28,900	25,396	28,900
소계	1,312,978	1,049,612	25,396	28,900	1,338,374	1,078,512
퇴직금지급액	(737,203)	(626,473)	139,419	-	(597,785)	(626,473)
기여금불입액	-	-	(1,650,000)	(1,900,000)	(1,650,000)	(1,900,000)
소계	(737,203)	(626,473)	(1,510,581)	(1,900,000)	(2,247,785)	(2,526,473)
기말	12,482,105	9,877,782	(8,595,293)	(6,995,199)	3,886,812	2,882,583

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
정기예금	8,595,293	6,995,199
합 계	8,595,293	6,995,199

(4) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 퇴직급여의 포괄손익계산서 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
판매관리비	1,683,448	1,287,664
제 조 원 가	242,870	442,875
합 계	1,926,317	1,730,539

&cr (5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)
구분	당기말	전기말
할인율	1.73	1.88
사외적립자산의 기대수익률	1.64	2.45
미래임금상승률	2	2

미래 사망율과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표한 통계자료와 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다. 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급시기는 5.10년 입니다.&cr

(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)
구분	증가	감소
할인율 (1%변동)	11,956,503	13,077,340
미래임금상승률 (1%변동)	13,070,416	11,952,274

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산은 고려하지 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.&cr &cr

21. 법인세비용 &cr (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
내 역	당 기	전 기
당기법인세비용 :
당기법인세 부담액	4,712,098	8,988,036
과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	10,060	264,412
소계	4,722,158	9,224,590
이연법인세비용 :
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	2,923,262	405,448
자본에 직접 반영된 법인세비용	(2,563,276)	170,545
소계	359,986	575,993
법인세비용	5,082,144	9,800,583

&cr (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
법인세차감전 순이익	16,484,463	35,402,244
적용세율에 따른 세부담액	3,626,582	7,788,494
조정사항 :
- 비공제비용	286,662	486,707
- 세액공제	(1,036,525)	(1,436,729)
- 기타	(1,956,487)	2,962,111
법인세비용	5,082,144	9,800,583
평균 유효세율	14.36%	27.68%

&cr (3) 당기말 현재 일시적 차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였으며, 22%(주민세포함)를 적용하여 산정하였습니다.&cr&cr

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기

(단위 : 천원)
계정과목	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	연결범위변동	기말잔액
퇴직급여충당부채	2,176,578	278,509	291,316	-	2,746,403
대손충당금	7,318,241	(1,799,159)	-	-	5,519,082
대손금	793,148	303,759	-	-	1,096,907
재고자산평가손실	250,494	49,005	-	-	299,499
반품손실충당부채	(854,830)	340,144	-	-	(514,686)
환불부채	2,768,167	(743,558)	-	-	2,024,609
감가상각비	(90,351)	-	-	-	(90,351)
토지및건물	(1,664,539)	-	-	-	(1,664,539)
퇴직연금운용자산	(1,538,944)	(352,020)	-	-	(1,890,964)
감가상각비(차량)	7,008	9,449	-	-	16,457
미지급연차수당	97,414	12,438	-	-	109,852
감가상각비	40,811	(4,670)	-	-	36,141
매도가능금융자산	10,757	-	-	-	10,757
유형자산재평가	(4,213,830)	-	(2,706,166)	-	(6,919,996)
금융보증부채	81,990	24,867	-	-	106,857
계약부채	22,956	(22,956)	-	-	-
단기금융상품	(2,418)	(4,123)	-	-	(6,541)
보험수익	(521,305)	521,305	-	-	-
인정이자(해외자회사채권)	-	175,849	-	-	175,849
기타포괄손익-매도가능금융자산 평가손실	(120,053)	240,106	(120,053)	-	-
이자비용(전환권조정)	(793,042)	145,127	-	-	(647,915)
파생상품부채	785,849	320,797	-	-	1,106,646
무형자산손상차손	8,505	60,951	-	-	69,456
영업권	(618,056)	38,581	17,240	-	(562,235)
자기주식처분이익	-	45,613	(45,613)	-	-
합 계	3,944,550	(359,986)	(2,563,276)	-	1,021,288

&cr 2) 전기

(단위 : 천원)
계정과목	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	연결범위변동	기말잔액
퇴직급여충당부채	1,717,135	232,560	237,273	(10,390)	2,176,578
대손충당금	6,425,198	893,043	-	-	7,318,241
대손금	793,148	-	-	-	793,148
재고자산평가손실	319,004	(41,974)	-	(26,536)	250,494
반품손실충당부채	2,191,201	(3,046,031)	-	-	(854,830)
환불부채	-	2,768,167	-	-	2,768,167
감가상각비	(90,351)	-	-	-	(90,351)
투자주식	472,076	(472,076)	-	-	-
토지및건물	(1,664,539)	-	-	-	(1,664,539)
퇴직연금운용자산	(1,101,015)	(437,929)	-	-	(1,538,944)
감가상각비(차량)	8,127	(1,119)	-	-	7,008
미지급연차수당	71,852	25,562	-	-	97,414
감가상각비	83,779	(25,406)	-	(17,562)	40,811
매출할인	23,320	-	-	(23,320)	-
매도가능금융자산	10,757	-	-	-	10,757
유형자산재평가	(4,213,830)	-	-	-	(4,213,830)
금융보증부채	-	81,990	-	-	81,990
계약부채	-	22,956	-	-	22,956
단기금융상품	-	(2,418)	-	-	(2,418)
보험수익	-	(521,305)	-	-	(521,305)
기타포괄손익-매도가능금융자산 평가손실	-	(240,106)	120,053	-	(120,053)
이자비용(전환권조정)	-	(793,042)	-	-	(793,042)
파생상품부채	-	785,849	-	-	785,849
무형자산손상차손	-	8,505	-	-	8,505
영업권	-	-	-	(618,056)	(618,056)
자기주식처분이익	-	186,781	(186,781)	-	-
합 계	5,045,862	(575,993)	170,545	(695,864)	3,944,550

&cr (5) 당기와 전기 중에 자본에 직접 부과되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니.

(단위 : 천원)
내역	당기	전기
확정급여제도의 재측정요소	291,316	237,273
토지재평가손익	(2,706,166)	-
자기주식처분이익	(45,613)	(186,781)
기타포괄손익-매도가능금융자산 평가손실	(120,053)	120,053
영업권	17,240	-
합 계	(2,563,276)	170,545

&cr (6) 미인식이연법인세자산&cr당기말 현재 자산성이 없어 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이의 총액은 36,141백만원입니다.

22. 자본금 및 자본잉여금 &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	30,000,000주	30,000,000주
발 행 한 주 식 수	15,523,602주	15,523,602주
1 주 당 금 액	500원	500원
보 통 주 자 본 금	7,761,801천원	7,761,801천원

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
주식발행초과금	65,359,485	65,359,485
기타자본잉여금	1,124,942	1,124,942
전환권재매입이익	11,592,630	11,592,630
자기주식처분이익	12,561,433	12,399,715
합계	90,638,490	90,476,772

(3) 당기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기

(단위:천원)
구분	보통주식수(주)	보통주 자본금	보통주&cr주식발행초과금
당기초(2020.1.1)	15,523,602주	7,761,801	65,359,485
전환사채 전환권 행사	-	-	-
당기말(2020.12.31)	15,523,602주	7,761,801	65,359,485

2) 전기

(단위:천원)
구분	보통주식수(주)	보통주 자본금	보통주&cr주식발행초과금
전기초(2019.1.1)	15,171,403주	7,585,702	55,780,328
전환사채 전환권 행사	352,199주	176,099	9,579,157
전기말(2019.12.31)	15,523,602주	7,761,801	65,359,485

23. 기타자본구성요소&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
주식선택권	273,725	121,932
자기주식	(23,111,681)	(20,277,617)
유형자산재평가이익	24,534,530	14,939,944
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	(425,642)
지분법자본변동(해외사업장환산손익)	(188,566)	(522,870)
지분법자본변동(연결회사자본거래)	(805,317)	(805,317)
합 계	702,690	(6,969,570)

&cr (2) 자기주식&cr연결회사는 우리사주조합이 보유하고 있으나 주식보상비용으로 처리되는 자기주식 147,927주와 연결회사가 직접 보유한 자기주식 708,210주 등 총 856,137주를 자본에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
기초수량	739,847	742,056
취득	138,000	86,692
처분	21,710	(88,901)
기말수량	856,137	739,847

(3) 우리사주조합&cr 연결회사는 2015년 8월 20일 우리사주조합이 연결회사 주식 취득을 위하여 한국증권금융으로부터차입한 원금과 이자 등을 우리사주조합에 출연하기로 약정하였고, 보고기간 종료일 현재 동 자금의 차입금융기관에 우리사주조합과 함께 연대보증을 제공하고 있습니다. 우리사주조합이 취득하고 연결회사가 상환하기로 약정한 주식 대금은 총 500,000주에 해당하는 3,250백만원입니다.&cr우리사주조합이 보유하고 있었으나 보고기간 종료일 현재 조합원에게 부여된 주식은 352,073주이며, 출연한 자금은 2,288백만원입니다. 우리사주조합이 보유하고 있는 잔여주식 147,927주는 향후 일정한 기준에 따라 조합원에게 부여할 계획입니다.&cr 연결회사는 상기 약정과 관련하여 주식보상비용으로 보아 매년 출연시점에 복리후생비로처리하고 있습니다.&cr&cr 24. 이익잉여금 &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
이익준비금	386,000	386,000
연구및인력개발준비금	482,900	482,900
기타임의적립금	784,467	784,467
미처분이익잉여금	59,603,792	49,495,202
합 계	61,257,160	51,148,569

&cr (2) 이익준비금

상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입으로 사용할 수 있습니다.&cr

(3) 연구및인력개발준비금&cr연결회사는 조세특례제한법의 규정에 의한 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금에산입하고 동 금액을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있는 바, 동 준비금 중 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액을 환입하는 금액은 이입하여 배당할 수 있습니다.&cr

(4) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
기초금액	51,148,569	30,257,327
당기순이익	11,152,522	21,732,482
확정급여제도의 재측정요소	(1,043,932)	(841,240)
합 계	61,257,160	51,148,569

25. 사업의 취득&cr&cr(1) 연결회사는 당기 중 DIO VINA CO., LTD의 지분 51%를 취득하였습니다. 동 취득에서 발생한 식별가능한 순자산가액과 영업권 가액은 다음과 같습니다.&cr

(단위 : 천원)
구분	계정과목	DIO VINA CO., LTD
자산	현금및현금성자산	62,846
기타자산	28,823
소 계	91,668
부채	매입채무	16,801
차입금	23,326
소 계	40,126
식별가능한 순자산 공정가치		51,542

&cr&cr(2) 종속기업 취득 결과 인식한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	DIO VINA CO., LTD
이전대가	63,355
식별가능 순자산 공정가치	51,542
비지배지분	25,256
영업권	37,068
고객관계	-

26. 고 객과의 계약에서 생기는 수익 &cr(1) 고객과의 계약에서 인식한 수익과 영업부문의 수익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
주요 제품 및 용역
제품매출	108,123,140	112,732,185
상품매출	9,157,847	11,809,059
기타매출	2,775,319	2,623,954
합계	120,056,306	127,165,198
지리적시장
국내	35,251,822	38,739,154
중국	25,467,280	21,049,630
미국	20,455,723	15,349,690
중동	-	14,449,671
기타	38,881,481	37,577,053
합계	120,056,306	127,165,198
수익인식시기
한 시점에 인식	118,379,630	125,375,735
기간에 걸쳐 인식	1,676,676	1,789,463
합계	120,056,306	127,165,198

&cr (2) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	80,513,279	80,283,243
계약부채	-	104,347

&cr

(3) 수행의무와 수익인식 정책&cr수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, &cr 유의적 지급조선	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식&cr(2018년 1월 1일 이후 적용)	기업회계기준서 제1018호 등 하에서 수익인식&cr(2018년 1월 1일 이전 적용)
임플란트,장비, &cr기자재&cr등	연결회사는 다량 구매를 하는 고객에게 저렴한 단가를 제시하고 있으므로 회사의 고객은 다양한 규격의 제품을 동시에 많은 수량을 주문하는경향이 있음. 이에 따라 고객이 사용하지 아니하고 남은 특정규격의 제품을 다른 규격으로 교환을 요청하는 경우가 많으며 회사는 이에 응하여 교환을 해주고 있습니다. 혹은 동일 품목이 아닌 다른 품목으로 교환을요구하는 경우 회사는 고객유지를 위하여 고객요구에 응하는 사례가 있습니다. 이에 따라 반품이 예상되는 부분은 환불부채를 인식하고 있습니다.	제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유 의적인 환원이 발생하지 않을 가능 성이 매우 높은 정도까지 인식합니 다. 그러므로, 구체적인 유형별, 사이즈 별 등 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익 으로 인식하고 있습니다. 이러한 상 황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하 여 자산이 인식되었습니다. 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 권리에 대해 인식하 는 자산은 처음 측정할 때 제품의 이전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 연결 실체는 보고기간 말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산과 부채의 측정치를 새로 수정 합니다.	제품이 고객과 약속한 장소에 이전되어 고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 수익을 인식하였습니다.&cr연결회사는 2018년 이전부터 반품권이 부여된 판매에 대해 2018년 이전부터 반품충당부채를 설정하는 방식으로 회계처리하여 반품충당부채를 환불자산과 환불부채 차감한 충당부채로 표시 하고 있습니다.

27. 판매비와 관리비 &cr 당기 및 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
판매비:
수출제비용	319,709	365,020
광고선전비	1,013,111	2,477,652
지급수수료	3,302,198	4,342,042
운반비	870,569	762,157
판매촉진비용	134,772	366,127
소계	5,640,359	8,312,998
관리비:
급여	23,493,131	24,399,985
퇴직급여	1,683,448	1,287,664
복리후생비	3,137,638	4,438,676
여비교통비	2,834,015	5,221,548
접대비	115,215	259,371
감가상각비	6,721,398	5,728,348
세금과공과	1,046,490	1,006,440
경상개발비	1,980,451	2,827,386
대손상각비	5,635,946	3,872,452
통신비	240,998	205,208
임차료	823,681	991,931
보험료	516,393	405,808
차량유지비	63,565	48,532
수도광열비	310,608	288,425
수선비	155,002	193,286
소모품비	280,243	352,076
도서인쇄비	22,505	26,057
교육훈련비	25,959	224,300
무형자산상각비	884,172	676,950
주식보상비용	151,793	121,932
잡비	10,719	8,324
소 계	50,133,369	52,584,699
합 계	55,773,729	60,897,697

&cr 28. 기타수익 &cr 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
유형자산처분이익	53,980	123,807
외환차익	2,118,428	1,358,645
외화환산이익	2,753,566	2,324,109
잡이익	949,197	205,549
보험수익	652,904	2,769,566
합 계	6,528,077	6,781,675

&cr 29. 기타비용 &cr 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
매출채권처분손실	3,572,329	2,423,957
기타의대손상각비(환입)	(23,066)	2,657,574
유형자산처분손실	189,113	128,983
무형자산손상차손	277,052	38,658
투자자산처분손실	58,992	-
외환차손	1,141,767	309,368
외화환산손실	7,369,461	708,543
기부금	82,808	321,148
잡손실	832,885	583,964
재해손실	513,609	2,769,566
합계	14,014,951	9,941,761

&cr

30. 금융수익 &cr 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
이자수익	83,987	318,846
외환차익	365,035	174,626
외화환산이익	17,184	74,359
금융보증수익	218,387	210,396
파생상품평가이익	-	358,394
합 계	684,593	1,136,621

&cr&cr 31. 금융비용 &cr당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
이자비용	3,252,459	2,361,870
외환차손	246,905	147,814
외화환산손실	1,522,296	72,154
파생상품평가손실	1,458,170	-
합 계	6,479,831	2,581,838

&cr

32. 비용의 성격별 분류 &cr (1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
재고자산의 변동	4,612,474	(6,030,673)
원재료 및 상품매입액	14,682,957	23,229,235
종업원 급여비용	34,507,206	36,270,059
감가상각비와 무형자산상각비	9,543,019	8,840,387
대손상각비	5,635,946	3,872,452
물류원가	1,219,627	1,127,177
기타비용	19,847,802	25,089,305
총비용(*1)	90,049,031	92,397,942

(*1) 손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비를 합산한 금액입니다.&cr&cr(2) 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
급여	28,863,952	29,565,273
퇴직급여	1,926,317	1,730,539
복리후생비	3,716,937	4,974,247
합계	34,507,206	36,270,059

&cr(3) 물류원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
수출제비용	319,709	365,020
운반비	899,917	762,157
합계	1,219,627	1,127,177

&cr

33. 특수관계자와의 거래 &cr (1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명
관계기업	R&D TSC, LLC
기타(*1)	(주)디오메디케어
(주)디오메디칼

(*1) 연결회사의 대표이사와 특수관계 또는 동일 임원 관계에 있는 회사입니다.&cr

(2) 당기 및 전기 특수관계자와의 주요거래 내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	내용	당기	전기
---	---	---	---
R&D TSC, LLC	매출	29,276	-
R&D TSC, LLC	매입	775,057	-
(주)디오메디칼	매출	-	9,055
합 계		804,333	2,129

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 잔액은 다음과 같습니다.&cr1) 당기말

(단위 : 천원)
특수관계자명	매출채권	미수금
(주)디오메디칼	4,029,918	-
R&D TSC, LLC	29,277	433,961
합 계	4,059,195	433,961

2) 전기말

(단위 : 천원)
특수관계자명	매출채권	미수금
(주)디오메디칼	4,395,603	-
합 계	4,395,603	-

&cr

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무 잔액은 다음과 같습니다.&cr1) 당기말

(단위 : 천원)
특수관계자명	매입채무
(주)디오메디칼	-
R&D TSC, LLC	116,431
합 계	116,431

2) 전기말

(단위 : 천원)
특수관계자명	매입채무
(주)디오메디칼	-
합 계	-

&cr

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
급여	1,164,400	740,750
퇴직급여	979,478	97,734
합계	2,143,878	838,484

(*) 상기의 주요경영진은 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사 등으로 구성되어 있습니다.&cr&cr(6) 당기말 현재 주요 경영진으로부터 연결회사의 금융거래와 관련하여 차입금 중 33,014백만원, USD 8,700,000, INR 56,400,000에 대해 연대보증을 제공받고 있습니다.

(7) 당기말 현재 지배회사가 종속회사에 대한 채무보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)
채무자	채무보증액	채무보증기간
DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	(INR) 47,000,000	2020.09.05 ~ 2021.09.14
BEIJING DIO CO., LTD.	(CNY) 24,000,000	2020.07.20 ~ 2022.07.15
(CNY) 22,000,000	2019.11.19 ~ 2021.11.18
(USD) 2,400,000	2020.10.22 ~ 2021.10.12
(USD) 2,400,000	2020.11.26 ~ 2021.11.25
(USD) 1,000,000	2020.07.29 ~ 2021.08.10
WHITECAP HOLDINGS, LLC (USA)	(USD) 840,000	2019.12.30 ~ 2022.12.29
DIO USA CORPORATION	(USD) 3,600,000	2020.06.30 ~ 2021.05.31
(USD) 1,800,000	2020.11.26 ~ 2021.11.26
(USD) 3,000,000	2020.11.26 ~ 2021.11.26
DIO AUSTRALIA PTY	(AUD) 1,050,000	2020.06.10 ~ 2021.05.31
DIO CORPORATION MEXICO	(USD) 2,000,000	2020.12.02 ~ 2021.12.02
DIO IMPLANT Taiwan Corporation	(USD) 1,200,000	2020.06.10 ~ 2021.05.31

&cr(8) 연결회사는 우리사주조합 명의의 차입금 1,850백만원에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 우리사주조합이 보유하고 있는 자기주식 147,927주를 한국증권금융에 담보로 제공하고 있습니다.

&cr&cr

34. 범주별 금융상품 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기말

(단위 : 천원)
구 분	상각후원가 측정 &cr금융자산	기타포괄손익 &cr - 공정가치 측정 금융자산	합 계
---	---	---	---
현금및현금성자산	48,463,837	-	48,463,837
매출채권및기타채권	100,507,715	-	100,507,715
기타금융자산	12,095,161	-	12,095,161
합 계	161,066,713	-	161,066,713

&cr 2) 전기말

(단위 : 천원)
구 분	상각후원가 측정 &cr금융자산	기타포괄손익 &cr - 공정가치 측정 금융자산	합 계
---	---	---	---
현금및현금성자산	11,476,477	-	11,476,477
매출채권및기타채권	94,875,448	-	94,875,448
지속적관여자산	348,495	-	348,495
기타금융자산	7,841,176	-	7,841,176
합 계	114,541,596	-	114,541,596

(2) 당기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기말

(단위 : 천원)
구 분	상각후원가 측정&cr금융부채	당기손익인식&cr금융부채	합 계
매입채무및기타채무	11,184,346	-	11,184,346
미지급비용	140,431	-	140,431
단기차입금	80,682,570	-	80,682,570
유동성장기차입금	3,851,744	-	3,851,744
장기차입금	17,467,378	-	17,467,378
전환사채	7,054,933	-	7,054,933
파생상품부채	-	5,030,210	5,030,210
금융리스부채	1,298,016	-	1,298,016
기타금융부채	79,446	-	79,446
합 계	121,758,864	5,030,210	126,789,074

&cr 2) 전기말

(단위 : 천원)
구 분	상각후원가 측정&cr금융부채	당기손익인식&cr금융부채	합 계
매입채무및기타채무	14,382,398	-	14,382,398
미지급비용	118,874	-	118,874
단기차입금	37,506,980	-	37,506,980
유동성장기차입금	12,870,153	-	12,870,153
지속적관여자산관련부채	348,495	-	348,495
장기차입금	9,097,284	-	9,097,284
전환사채	6,395,263	-	6,395,263
파생상품부채	-	3,572,040	3,572,040
금융리스부채	2,264,784	-	2,264,784
기타금융부채	297,833	-	297,833
합 계	83,282,064	3,572,040	86,854,104

&cr

&cr(3) 당기 및 전기에 발생한 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.&cr1) 당기

(단위 : 천원)
구 분	상각후원가 측정&cr금융자산	상각후원가 측정&cr금융부채	소 계
금융수익
이자수익	83,987	-	83,987
외환차익	365,035	2,118,428	2,483,463
외화환산이익	17,184	2,753,566	2,770,751
금융보증수익	-	218,387	218,387
소 계	466,206	5,090,382	5,556,588
금융비용
이자비용	-	3,252,459	3,252,459
외환차손	246,905	1,141,767	1,388,673
외화환산손실	1,522,296	7,369,461	8,891,758
파생상품평가손실	-	1,458,170	1,458,170
대손상각비	5,635,946	-	5,635,946
매출채권처분손실	3,572,329	-	3,572,329
기타의대손상각비	(23,066)	-	(23,066)
소 계	10,954,412	13,221,858	24,176,269

&cr 2) 전기

(단위 : 천원)
구 분	상각후원가 측정&cr금융자산	상각후원가 측정&cr금융부채	소 계
금융수익
이자수익	318,846	-	318,846
외환차익	174,626	1,358,645	1,533,270
외화환산이익	74,359	2,324,109	2,398,468
금융보증수익	-	210,396	210,396
파생상품평가이익	-	358,394	358,394
소 계	567,831	4,251,544	4,819,374
금융비용
이자비용	-	2,361,870	2,361,870
외환차손	147,814	309,368	457,182
외화환산손실	72,154	708,543	780,697
대손상각비	3,872,452	-	3,872,452
매출채권처분손실	2,423,957	-	2,423,957
기타의대손상각비	2,657,574	-	2,657,574
소 계	9,173,951	3,379,781	12,553,732

35. 위험관리 &cr연결회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험 등에대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한,내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.&cr &cr(1) 외환위험&cr 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 연결회사 내의 연결회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.&cr

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 각 단위, 원화 : 천원)
계정과목	구 분	외 화 금 액		원화금액
당기말	전기말	당기말	전기말
현금&cr및&cr현금성자산	USD	20,541,584	3,378,285	22,349,243	3,911,378
TWD	5,297,993	5,229,430	204,873	201,228
EUR	1,815,617	406,426	2,429,731	527,309
CNY	13,403,316	9,541,314	2,237,817	1,581,377
JPY	41,231,218	5,272,721	434,685	56,074
MXN	6,159,663	93,302	336,995	5,702
AUD	255,969	76,796	214,133	62,231
IDR	24,457,349	24,457,349	1,893	2,032
VND	361,918,852	-	17,046	-
TRY	1,068,966	-	157,502	-
INR	4,659,647	2,826,564	69,242	45,875
매출채권&cr및&cr기타채권	USD	35,945,529	23,641,040	39,108,736	27,371,595
HKD	59,235	59,235	8,314	8,806
TWD	34,325,938	32,098,057	1,327,384	1,235,133
EUR	6,575,176	7,722,895	8,799,164	10,019,916
CNY	155,704,393	138,000,397	25,996,405	22,872,186
JPY	15,573,919	73,265,819	164,190	779,160
MXN	90,732,676	98,905,918	4,963,985	6,044,141
AUD	1,718,554	2,599,589	1,437,674	2,106,551
IDR	51,831,270	51,831,270	4,012	4,307
VND	9,254,341,324	-	435,879	-
INR	55,231,380	51,771,260	820,738	840,248
외화자산 합계				111,519,641	77,675,249
계정과목	구 분	외 화 금 액		원 화 금 액
당기말	전기말	당기말	전기말
매입채무&cr및&cr기타채무	USD	824,645	1,070,133	897,214	1,239,000
TWD	8,548,869	5,636,491	330,585	216,892
EUR	742,179	457,294	993,213	593,307
CNY	2,131,115	3,415,345	355,811	566,059
CHF	38,449	919,583	47,459	1,099,380
MXN	56,927	4,630,234	3,114	246,859
AUD	144,636	85,000	120,997	68,879
JPY	10,183,705	22,979,019	107,363	244,375
IDR	28,349,299	28,349,299	2,194	2,356
VND	1,599,198,186	-	75,322	-
TRY	51,298	-	7,558	-
INR	1,730,662	4,258,572	25,718	69,117
차입금	TWD	27,500,000	-	1,063,425	-
EUR	1,096,529	1,882,427	1,467,419	2,442,317
USD	14,766,696	1,035,539	16,066,142	1,198,948
AUD	1,000,000	-	836,560	-
INR	20,675,869	-	307,243	-
외화부채 합계				22,707,337	7,987,489

연결회사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 외화환산이익 2,770,751천원(전기:2,625,734천원)과 외화환산손실 8,891,758천원(전기:1,822,812천원)을 당기손익으로 인식하였습니다.&cr

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	평균환율		기말환율
당기	전기	당기	전기
USD	1,179.96	1,165.46	1,088.00	1,157.80
CNY	170.86	168.55	166.96	165.74
TWD	40.06	37.74	38.67	38.48
HKD	152.13	148.75	140.35	148.66
MXN	55.22	60.54	54.71	61.11
AUD	813.47	809.77	836.56	810.34
INR	15.92	16.56	14.86	16.23
JPY	11.049	10.6952	10.5426	10.6347
BRL	231.43	295.62	209.47	288.05
EUR	1,345.79	1,304.70	1,338.24	1,297.43
CAD	879.93	878.31	853.3	886.56
CHF	1,257.10	1,173.28	1,234.33	1,195.52
VND	0.0508	0.0502	0.0471	0.05
TRY	170.20	205.21	147.34	194.67

&cr&cr한편, 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말		전기말
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
외화금융자산	11,151,964	(11,151,964)	7,767,525	(7,767,525)
외화금융부채	(2,270,734)	2,270,734	(798,749)	798,749
합 계	8,881,230	(8,881,230)	6,968,776	(6,968,776)

&cr (2) 유동성위험&cr연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. &cr&cr당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)
구 분	장부금액	계약상&cr현금흐름	1년 미만		1년 ~ 5년
원금	이자	원금	이자
매입채무및기타채무	11,184,346	11,184,346	8,055,200	-	3,129,146	-
미지급비용	140,431	140,431	140,431	-	-	-
단기차입금	80,682,570	81,799,580	80,682,570	1,117,010	-	-
유동성장기차입금	3,851,744	3,964,046	3,851,744	112,301	-	-
유동성전환사채	7,054,933	10,337,808	-	100,000	10,000,000	237,808
유동파생상품부채	5,030,210
유동성금융리스부채	785,968	785,968	785,968	-	-	-
장기차입금	17,467,378	18,479,557	-	413,036	17,467,378	599,143
비유동성금융리스부채	512,048	512,048	-	-	512,048	-
기타금융부채	79,446	79,446	79,446	-	-	-
지급보증	-	21,414,627	1,496,491	-	19,918,136
합 계	126,789,074	148,697,856	95,091,850	1,742,347	51,026,708	836,951
지급보증	-	USD 18,240,000	USD 17,400,000	-	USD 840,000	-
-	CNY 46,000,000	CNY 22,000,000	-	CNY 24,000,000	-
-	AUD 1,050,000	AUD 1,050,000	-	-	-
-	INR 47,000,000	INR 47,000,000	-	-	-

(3) 공정가치위험&cr당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산:
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
지분증권	-	-	-	-
소 계	-	-	-	-
상각후원가로 인식된 금융자산
현금및현금성자산	48,463,837	48,463,837	11,476,477	11,476,477
매출채권및기타채권	100,507,715	100,507,715	94,875,448	94,875,448
지속적관여자산	-	-	348,495	348,495
금융리스자산	1,254,605	1,254,605	2,229,446	2,229,446
기타금융자산	12,095,161	12,095,161	7,841,176	7,841,176
소 계	162,321,318	162,321,318	116,771,042	116,771,042
금융자산 합계	162,321,318	162,321,318	116,771,042	116,771,042
금융부채:
공정가치로 인식된 금융부채
파생상품부채	5,030,210	5,030,210	3,572,040	3,572,040
소 계	5,030,210	5,030,210	3,572,040	3,572,040
상각후원가로 인식된 부채
매입채무및기타채무	11,184,346	11,184,346	14,382,398	14,382,398
미지급비용	140,431	140,431	118,874	118,874
단기차입금	80,682,570	80,682,570	37,506,980	37,506,980
유동성장기부채	3,851,744	3,851,744	12,870,153	12,870,153
지속적관여자산관련부채	-	-	348,495	348,495
장기차입금	17,467,378	17,467,378	9,097,284	9,097,284
전환사채	7,054,933	7,054,933	6,395,263	6,395,263
금융리스부채	1,298,016	1,298,016	2,264,784	2,264,784
기타금융부채	79,446	79,446	297,833	297,833
소 계	121,758,864	121,758,864	83,282,064	83,282,064
금융부채 합계	126,789,074	126,789,074	86,854,104	86,854,104

(4) 이자율위험&cr이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 1,020,017천원(전기: 594,744천원) 감소합니다.&cr &cr (5) 신용위험&cr연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.&cr &cr 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
현금성자산	48,463,837	11,471,477
매출채권 및 기타채권(충당금 차감전)	117,836,463	110,270,784
지속적관여자산	-	348,495
기타금융자산	12,095,161	7,841,176
합 계	178,395,462	129,931,932

연결회사는 매출채권과기타수취채권에 대한 손실충당금을 인식하였으며, 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.&cr

(6) 대손상각비&cr당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
매출채권	5,635,946	3,872,452
기타금융자산	(23,066)	2,657,574
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(425,642)	425,641
합 계	5,187,238	6,611,209

&cr(7) 자본위험관리&cr연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한금액입니다.

연결회사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
장단기차입금	102,001,692	59,474,417
(현금및현금성자산)	(48,463,837)	(11,476,477)
순차입금(A)	53,537,854	47,997,940
자본총계(B)	161,866,108	143,651,875
총자본(C=A+B)	215,403,963	191,649,815
순부채비율(A/C)	24.85%	25.04%

36. 공정가치 &cr ( 1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치&cr경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr

(2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정&cr금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다. 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.&cr

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형 등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

(3) 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

&cr

(4) 공정가치 서열체계별 공정가치&cr당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.&cr1) 당기말

(단위 : 천원)
구 분	수준1	수준2	수준3	합계
금융자산
기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산	-	-	-	-
금융부채
파생상품부채	-	5,030,210	-	5,030,210

&cr2) 전기말

(단위 : 천원)
구 분	수준1	수준2	수준3	합계
금융자산
기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산	-	-	-	-
파생상품부채	-	3,572,040	-	3,572,040

&cr

당기 중 수준1과 수준2 및 수준3간의 대체는 없으며, 수준3 공정가치의 기중변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	수준2	수준3
기초잔액	3,572,040	-
증가	1,458,170	-
감소	-	-
기말잔액	5,030,210	-

&cr연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)
구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산	-	3	현금흐름할인법	할인율
파생상품부채	5,030,210	2	이항모형	위험중립확률

&cr

37. 주당순이익 &cr (1) 기본주당손익

구 분	당기	전기
지배기업 소유지분에 귀속되는 당기순이익	11,152,522,483원	21,732,481,636원
가중평균유통보통주식수	14,695,044주	14,655,979주
기본주당기순이익	759원	1,483원

(2) 희석주당손익

구 분	당기	전기
지배기업 소유지분에 귀속되는 당기순이익	11,152,522,483원	21,732,481,636원
가중평균유통보통주식수	14,695,044주	14,655,979주
희석주당기순이익	759원	1,483원

&cr&cr 38. 우발채무 및 약정사항 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
보 증 처	보 증 내 용	당기말	전기말
기술보증기금	지급보증	2,850,000	-
서울보증보험	이행보증 외	1,496,491	135,890
기업은행	지급보증	INR 47,000,000	CNY 22,000,000
기업은행	지급보증	USD 1,000,000	USD 640,000
씨티은행	지급보증	AUD 1,050,000	-
산업은행	지급보증	1,980,000	1,980,000
하나은행	지급보증	-	USD 840,000
신한은행	기타	-	CNY 24,000,000
Zamin bank	지급보증 (지분매각대금)	RLS 227,568,434,694	-

&cr(2) 당기말 현재 당사는 우리사주취득자금대출과 관련하여 우리사주조합원들을 위하여 한국증권금융에 19,918백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr &cr(3) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
종 류	한 도	실행액	금융기관
포괄외화지급보증	USD 3,300,000	USD 722,432	국민은행
운전자금대출	10,000,000	9,713,358	국민은행
무역금융대출	6,400,000	6,400,000	KEB하나은행
운전자금대출	11,000,000	11,000,000	KEB하나은행
시설자금대출	17,200,000	17,200,000	KEB하나은행
무역금융대출	6,500,000	6,500,000	IBK기업은행
운전자금대출	3,500,000	3,500,000	IBK기업은행
시설자금대출	1,500,000	1,312,500	IBK기업은행
운전자금대출	2,000,000	2,000,000	신한은행
운전자금대출	1,000,000	1,000,000	우리은행
운전자금대출	1,500,000	1,500,000	NH농협
운전자금대출	3,000,000	2,375,000	경남은행
운전자금대출	5,000,000	5,000,000	KDB산업은행
운전자금대출	5,000,000	5,000,000	한국수출입은행
자사주담보대출	9,500,000	9,500,000	KB증권
운전자금대출	999	999	Millennium bcp(포르투갈)
시설자금대출	415,890	415,890	Millennium bcp(포르투갈)
운전자금대출	290,983	290,983	Caixa Geral de Depositos(포르투갈)
운전자금대출	761,600	507,733	KEB HANA LA FINANCIAL CORP.(WHITECAP)
시설자금대출	16,015	16,015	Clarion Financial(WHITECAP)
일반자금대출	707,200	327,492	기업은행(인도)
운전자금대출	4,896,000	4,896,000	씨티은행(미국)
운전자금대출	3,264,000	3,264,000	한국수출입은행(미국)
운전자금대출	3,263,984	3,263,984	기업은행(중국)
운전자금대출	2,175,990	2,175,990	씨티은행(중국)
운전자금대출	836,560	836,560	씨티은행(호주)
운전자금대출	1,063,425	1,063,425	씨티은행(대만)
운전자금대출	2,176,002	2,176,002	한국수출입은행(멕시코)

&cr(4) 당기말 현재 연결회사는 우리사주출연 차입금과 관련하여 우리사주조합을 위하여 한국증권금융에 4,681백만원의 자기주식(147,927주)을 담보로 제공하고 있습니다.&cr&cr

39. 영업부문&cr 영업부문에 대한 일반정보와 부문별 주요 재무현황은 다음과 같습니다.&cr(1) 영업부문에 대한 일반정보

구 분	분류기준	주요 재화 및 용역
의료기기제조업	한국표준산업분류표	치과용임플란트
의료기기판매업	한국표준산업분류표	치과 및 심혈관용 의료기기

&cr (2) 영업부문의 주요 재무현황&cr1) 당기

(단위 : 천원)
구 분	의료기기제조업	의료기기판매업	계
매출액	108,123,140	11,933,166	120,056,306
외부매출액&cr부문간내부매출액	108,123,140&cr -	11,933,166 &cr -	120,056,306&cr -
매출총이익	83,105,599	2,675,405	85,781,004
고정자산(유형 및 무형자산)	126,527,997	-	126,527,997

&cr 2) 전기

(단위 : 천원)
구 분	의료기기제조업	의료기기판매업	계
매출액	112,732,185	14,433,014	127,165,199
외부매출액&cr부문간내부매출액	112,732,185&cr-	14,433,014&cr-	127,165,199&cr-
매출총이익	90,888,191	4,776,763	95,664,954
고정자산(유형 및 무형자산)	111,926,067	-	111,926,067

&cr3) 당기와 전기 중 상기 사업부문간 영업손익의 조정내역은 없습니다.&cr &cr

40 . 비지배지분에 대한 정보&cr(1) 당기 및 전기 중 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.&cr 1) 당기

(단위 : 천원)
구 분	비지배&cr지분율&cr(%)	당기초 누적&cr비지배지분	비지배지분에&cr배분된 당기순손익	해외사업장&cr환산손익	지분법변동	당기말 누적&cr비지배지분
Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)	49	689,729	579,925	(8,160)	-	1,261,494
DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	30	(378,711)	(109,327)	39,247	-	(448,791)
CPM PHARMA, LDA	49	1,021,919	(246,454)	33,527	-	808,992
WHITECAP HOLDINGS, LLC	20	(98,634)	11,977	(64,166)	-	(150,823)
DIO VINA CO., LTD	49	-	13,675	(3,835)	25,256	35,096
합 계		1,234,303	249,796	(3,387)	25,256	1,505,967

&cr2) 전기

(단위 : 천원)
구 분	비지배&cr지분율&cr(%)	당기초 누적&cr비지배지분	비지배지분에&cr배분된 당기순손익	해외사업장&cr환산손익	지분법변동	전기말 누적&cr비지배지분
DIO PARS	49	5,572,802	3,592,624	539,932	(9,705,358)	-
DIO Digital Corporation(JAPAN)	49	(65,711)	(123,814)	(15,764)	205,289	-
Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)	49	305,211	384,312	206	-	689,729
DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	30	(183,757)	(196,105)	1,150	-	(378,711)
CPM PHARMA, LDA	49	-	126,485	(13,948)	909,382	1,021,919
WHITECAP HOLDINGS, LLC	20	-	85,678	(20,707)	(163,605)	(98,634)
합 계			3,869,180	490,869	(8,754,292)	1,234,303

&cr (2) 당기와 전기 중 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr1) 당기

(단위 : 천원)
기업명	자산	부채	자본	영업수익	당기&cr순손익	총포괄&cr손익
Shanghai Digital Implant MedicalInstrument Co.,Ltd.(China)	3,029,578	455,101	2,574,477	1,567,465	1,183,520	1,166,867
DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	2,118,713	3,614,684	(1,495,971)	(254,923)	(364,422)	(233,599)
CPM PHARMA, LDA	6,083,088	4,432,084	1,651,004	(398,834)	(502,966)	(434,545)
WHITECAP HOLDINGS, LLC	11,044,471	6,061,075	4,983,396	399,103	59,887	(260,945)
DIO VINA CO., LTD	586,054	514,430	71,624	23,600	27,908	20,082

2) 전기

(단위 : 천원)
기업명	자산	부채	자본	영업수익	당기&cr순손익	총포괄&cr손익
DIO PARS	33,959,157	15,388,013	18,571,145	9,535,113	7,331,885	7,871,817
DIO Digital Corporation(JAPAN)	1,479,568	2,533,996	(1,054,428)	(902,275)	(910,162)	(925,926)
Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)	2,902,118	1,494,507	1,407,611	1,044,424	784,310	784,516
DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	2,228,812	3,491,184	(1,262,372)	(554,293)	(653,682)	(659,555)
CPM PHARMA, LDA	5,476,216	3,390,667	2,085,549	428,806	258,132	(652,532)
WHITECAP HOLDINGS, LLC	2,082,589	2,695,111	(612,522)	(496,517)	(642,473)	(662,048)

41. 현금흐름표 &cr(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	금 액
---	---	---
당기	전기
---	---	---
건설중인자산의 본계정 대체	9,896,008	597,168
재고자산의 기타의유형자산대체	374,118	1,049,787
기타유형자산의 상품 대체	156,740	(229,221)
재고자산의 미수금 대체	(2,555)	501,214
차입금의 유동성대체	(1,245,800)	13,370,153
전환사채 및 전환권조정 유동성대체	6,714,033	-
자산취득시 미지급금	18,317	847,443
기타금융부채의 유동성대체	-	50,056
자산재평가에 따른 유형자산 증가	12,300,751	-
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 대체	-	(545,695)

(2) 당기와 전기 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)
구 분	기 초	재무활동&cr현금유입	재무활동&cr현금유출	대체	기 말
유동성
단기차입금	37,506,980	52,862,024	(3,638,522)	(6,047,912)	80,682,570
유동성장기부채	12,870,153	-	(7,762,500)	(1,255,909)	3,851,744
전환사채	-	-	-	7,054,933	7,054,933
파생상품부채	-	-	-	5,030,210	5,030,210
유동성금융리스부채	1,167,822	-	(1,302,728)	920,874	785,968
소 계	51,544,956	52,862,024	(12,703,750)	5,702,196	97,405,426
비유동성
장기차입금	9,097,284	8,328,000	(1,220,745)	1,262,839	17,467,378
전환사채	6,395,263	-	-	(6,395,263)	-
파생상품부채	3,572,040	-	-	(3,572,040)	-
소 계	19,064,587	8,328,000	(1,220,745)	(8,704,465)	17,467,378
합 계	70,609,543	61,190,024	(13,924,495)	(3,002,269)	114,872,803

&cr

2) 전기

(단위 : 천원)
구 분	기 초	재무활동&cr현금유입	재무활동&cr현금유출	대체	기 말
유동성
단기차입금	21,078,321	17,518,553	(820,348)	(269,545)	37,506,980
유동성금융리스부채	1,200,000	-	(1,700,000)	13,370,153	12,870,153
소 계	22,278,321	17,518,553	(2,520,348)	13,100,608	50,377,134
비유동성
장기차입금	16,600,000	7,715,881	(3,805,711)	(11,412,887)	9,097,284
전환사채	8,902,402	6,069,566	(14)	(8,576,690)	6,395,264
파생상품부채	509,810	3,930,434	-	(868,204)	3,572,040
소 계	26,012,212	17,715,881	(3,805,725)	(20,857,781)	19,064,587
합 계	48,290,533	35,234,434	(6,326,073)	(7,757,173)	69,441,721

42. 계류중인 소송사건 &cr 당기말 현재 연결회사의 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
내용	원고	피고	소송가액	비고
해고무효확인	권태형	(주)디오	50,000	승소 예상

&cr (2) 별도 재무제표

<재 무 상 태 표>
제 33 기 2020.12.31 현재
제 32 기 2019.12.31 현재
(단위 : 원)

과목	제 33 기	제 32 기
자산
Ⅰ.유동자산	161,945,998,083	137,063,959,163
(1)현금및현금성자산	39,086,364,972	7,708,869,553
(2)기타금융자산	10,530,273,611	5,010,990,617
(3)매출채권 및 기타채권	91,825,915,656	99,892,496,288
(4)지속적관여자산	-	348,494,965
(5)환불자산	2,339,480,959	3,926,104,563
(6)재고자산	16,906,785,264	19,239,905,858
(7)기타유동자산	1,255,649,328	937,097,319
(8)당기법인세자산	1,528,293
Ⅱ.비유동자산	116,446,047,354	103,109,106,289
(1)비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
(2)기타금융자산	1,564,887,740	2,830,185,040
(3)장기매출채권 및 기타채권	4,280,421,874	1,657,845,184
(4)관계기업투자주식	3,477,372,213	3,210,633,000
(5)유형자산	97,806,676,787	84,683,393,152
(6)무형자산	7,282,323,717	5,481,865,868
(7)기타비유동자산	421,106,260	660,638,500
(8)이연법인세자산	1,613,258,763	4,584,545,545
자산총계	278,392,045,437	240,173,065,452
부채
Ⅰ.유동부채	101,744,088,103	79,858,063,210
(1)매입채무 및 기타채무	5,507,181,531	8,121,307,097
(2)단기차입금	62,699,364,694	37,115,980,918
(3)유동성장기부채	3,591,700,000	12,600,000,000
(4)유동성전환사채	7,054,933,472	-
(5)유동성파생상품부채	5,030,210,000	-
(6)유동성금융리스부채	152,592,752	308,644,182
(7)기타금융부채	347,891,366	74,845,680
(8)계약부채	-	104,347,016
(9)지속적관여자산관련부채	-	348,494,965
(10)환불부채	9,202,766,472	12,713,776,177
(11)기타유동부채	4,937,726,528	3,905,134,171
(12)당기법인세부채	3,219,721,288	4,565,533,004
Ⅱ.비유동부채	21,726,800,111	21,653,185,970
(1)확정급여부채	3,886,811,943	2,882,583,117
(2)장기차입금	16,495,800,000	7,172,000,000
(3)비유동금융리스부채	80,439,759	66,423,877
(4)기타금융부채	137,821,273	297,833,346
(5)장기매입채무 및 기타비유동채무	1,125,927,136	1,267,042,136
(6)전환사채	-	6,395,263,494
(7)비유동파생상품부채	-	3,572,040,000
부채총계	123,470,888,214	101,511,249,180
자본
Ⅰ.자본금	7,761,801,000	7,761,801,000
Ⅱ.자본잉여금	90,638,490,709	90,476,772,919
Ⅲ.기타자본구성요소	1,696,573,150	(5,641,383,098)
Ⅳ.이익잉여금(결손금)	54,824,292,364	46,064,625,451
자본총계	154,921,157,223	138,661,816,272
자본과부채총계	278,392,045,437	240,173,065,452

<포 괄 손 익 계 산 서>
제 33 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지
제 32 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지
(단위 : 원)

	제 33 기	제 32 기
Ⅰ.매출액	77,005,576,059	87,716,698,113
Ⅱ.매출원가	19,549,053,116	23,876,893,515
Ⅲ.매출총이익	57,456,522,943	63,839,804,598
Ⅳ.판매비와관리비	21,980,901,926	37,235,263,252
Ⅴ.영업이익(손실)	35,475,621,017	26,604,541,346
Ⅵ.기타수익	3,729,587,601	5,748,977,540
Ⅶ.기타비용	9,900,265,868	6,950,338,665
Ⅷ.금융수익	840,811,276	874,391,705
Ⅸ.금융비용	6,599,218,890	2,503,123,171
Ⅹ.종속기업및관계기업투자이익(손실)	(8,946,860,134)	(5,717,589,914)
XI.법인세비용차감전순이익(손실)	14,599,675,002	18,056,858,841
XⅡ.법인세비용	4,796,076,529	6,548,801,187
XⅢ.당기순이익(손실)	9,803,598,473	11,508,057,654
XIV.기타포괄손익	8,976,296,198	(1,266,881,608)
XV.총포괄손익	18,779,894,671	10,241,176,046
XVI.주당이익
(1)기본주당이익(손실) (단위 : 원)	667	785
(2)희석주당이익(손실) (단위 : 원)	667	785

<자 본 변 동 표>
제 33 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지
제 32 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지
(단위 : 원)

과목	자본
자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	이익잉여금	자본 합계
---	---	---	---	---	---
2019.01.01 (Ⅰ.기초자본)	7,585,701,500	80,235,392,241	(3,257,443,387)	35,397,807,661	119,961,458,015
Ⅱ.회계정책변경에 따른 증가(감소)	-	-	-	-	-
Ⅲ.당기순이익(손실)	-	-	-	11,508,057,654	11,508,057,654
Ⅳ.확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	(841,239,864)	(841,239,864)
Ⅴ.전환사채의 보통주 전환	176,099,500	9,579,157,129	-	-	9,755,256,629
Ⅵ.자기주식 거래로 인한 증감	-	662,223,549	(2,080,229,821)	-	(1,418,006,272)
Ⅶ.주식선택권	-	-	121,931,854	-	121,931,854
Ⅷ.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익(손실)	-	-	(425,641,744)	-	(425,641,744)
Ⅸ.자산재평가이익	-	-	-	-	-
Ⅹ.기타자본의 변동	-	-	-	-	-
XI.자본 증가(감소) 합계	176,099,500	10,241,380,678	(2,383,939,711)	10,666,817,790	18,700,358,257
2019.12.31 (XⅡ.기말자본)	7,761,801,000	90,476,772,919	(5,641,383,098)	46,064,625,451	138,661,816,272
2020.01.01 (Ⅰ.기초자본)	7,761,801,000	90,476,772,919	(5,641,383,098)	46,064,625,451	138,661,816,272
Ⅱ.회계정책변경에 따른 증가(감소)	-	-	-	-	-
Ⅲ.당기순이익(손실)	-	-	-	9,803,598,473	9,803,598,473
Ⅳ.확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	(1,043,931,560)	(1,043,931,560)
Ⅴ.전환사채의 보통주 전환	-	-	-	-	-
Ⅵ.자기주식 거래로 인한 증감	-	161,717,790	(2,834,064,228)	-	(2,672,346,438)
Ⅶ.주식선택권	-	-	151,792,718	-	151,792,718
Ⅷ.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익(손실)	-	-	425,641,744	-	425,641,744
Ⅸ.자산재평가이익	-	-	9,594,586,014	-	9,594,586,014
Ⅹ.기타자본의 변동	-	-	-	-	-
XI.자본 증가(감소) 합계	-	161,717,790	7,337,956,248	8,759,666,913	16,259,340,951
2020.12.31 (XⅡ.기말자본)	7,761,801,000	90,638,490,709	1,696,573,150	54,824,292,364	154,921,157,223

현금흐름표
제 33 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지
제 32 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지
(단위 : 원)

과목	제 33 기	제 32 기
Ⅰ.영업활동현금흐름	27,909,753,516	8,670,988,681
(1)당기순이익(손실)	9,803,598,473	11,508,057,654
(2)당기순이익조정을 위한 가감	27,886,802,958	28,526,966,280
1.퇴직급여	1,819,675,200	1,577,227,146
2.감가상각비	5,505,912,279	5,665,922,696
3.대손상각비	(6,251,183,747)	4,986,467,106
4.매출채권처분손실	1,204,532,330	2,145,047,074
5.무형자산상각비	806,612,278	703,377,932
6.복리후생비	348,445,500	1,426,861,050
7.주식보상비용(환입)	151,792,718	121,931,854
8.이자비용	2,880,633,883	2,194,003,964
9.금융보증비용	491,213,147	89,151,609
10.파생상품평가손실	1,458,170,000	-
11.법인세비용	4,796,076,529	6,548,801,187
12.외화환산손실	8,171,988,710	274,567,969
13.기타의 대손상각비	(291,732,325)	1,266,315,736
14.종속회사투자손실	8,958,287,738	12,561,121,300
15.재고자산평가손실	255,571,346	(190,792,641)
16.유형자산처분손실	56,539,082	116,684,004
17.무형자산손상차손	277,051,991	38,658,051
18.재해손실	-	1,785,948,525
19.잡손실	272,430,000	-
20.종속회사투자처분이익	(11,427,604)	(6,843,531,386)
21.이자수익	(80,412,997)	(32,400,574)
22.금융보증수익	(378,179,534)	(234,612,548)
23.파생상품평가이익	-	(358,394,052)
24.환불부채의 전입(이입)	(1,924,386,101)	(1,172,335,554)
25.외화환산이익	(522,002,762)	(1,570,161,374)
26.유형자산처분이익	(48,862,939)	(115,042,728)
27.잡이익	(59,941,764)	(88,283,722)
29.보험수익	-	(2,369,566,344)
(3)영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	(1,859,197,569)	(26,689,187,194)
1.매출채권의 감소(증가)	48,957,921	(18,525,218,054)
2.미수금의 감소(증가)	1,738,146,321	654,239,436
3.선급금의 감소(증가)	(542,851,951)	1,095,047
4.선급비용의 감소(증가)	(8,952,362)	(4,908,541)
5.재고자산의 감소(증가)	2,286,378,167	(7,540,459,748)
6.매입채무의 증가(감소)	(3,011,376,219)	500,158,413
7.미지급금의 증가(감소)	(1,066,488,913)	582,060,241
8.선수금의 증가(감소)	1,033,147,514	473,687,893
9.계약부채의 증감	(104,347,016)	(466,526,717)
10.예수금의 증가(감소)	15,973,701	163,157,366
11.퇴직금의지급	(737,203,390)	(626,472,530)
12.사외적립자산의공정가치의증가(감소)	(1,510,581,342)	(1,900,000,000)
(4)이자수취(영업)	21,503,369	32,400,574
(5)이자지급(영업)	(2,193,435,399)	(1,503,993,882)
(6)법인세납부(환급)	(5,749,518,316)	(3,203,254,751)
Ⅱ.투자활동현금흐름	(23,972,895,901)	(36,458,240,205)
(1)단기금융상품의 처분	17,204,407,743	2,736,966,764
(2)단기대여금및수취채권의 처분	2,083,945,644	136,483,450
(3)장기금융상품의 처분	1,265,297,300	-
(4)장기대여금및수취채권의 처분	45,855,932	49,777,480
(5)매도가능금융자산의 처분	545,694,543	-
(6)유형자산의 처분	613,455,624	277,730,110
(7)임차보증금의 감소	263,063,840	579,429,000
(8)종속기업에 대한 투자자산의 처분	-	286,201,909
(9)단기금융상품의 취득	(27,704,949,584)	(7,712,957,381)
(10)단기대여금및수취채권의 취득	(1,128,944,669)	(3,579,523,050)
(11)장기금융자산의 취득	-	(2,830,185,040)
(12)종속기업에 대한 투자자산의 취득	(4,689,314,213)	(12,158,770,247)
(13)장기대여금및수취채권의 취득	(2,677,287,322)	(777,318,314)
(14)유형자산의 취득	(7,687,340,974)	(11,099,255,970)
(15)무형자산의 취득	(2,083,248,165)	(2,214,300,516)
(16)임차보증금의 증가	(23,531,600)	(152,518,400)
Ⅲ.재무활동현금흐름	27,614,119,534	25,522,776,381
(1)단기차입금의 증가	34,156,830,333	17,213,040,488
(2)장기차입금의 증가	8,328,000,000	7,172,000,000
(3)전환사채의 발행	-	10,000,000,000
(4)국보조금의 수령	82,618,600	-
(5)단기차입금의 상환	(3,561,275,534)	(480,310,950)
(6)유동성장기부채의 상환	(7,762,500,000)	(1,700,000,000)
(7)유동성금융리스부채의상환	(331,483,837)	(513,853,043)
(8)장기차입금의 상환	(250,000,000)	(3,500,000,000)
(9)전환사채의 상환	-	(13,793)
(10)국보조금의 사용	(72,890,800)	-
(11)자기주식의 취득	(2,975,179,228)	(2,658,086,321)
(12)기타비유동부채의 감소	-	(10,000,000)
Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	(163,753,930)	(15,769,505)
Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소)	31,387,223,219	(2,280,244,648)
Ⅵ.기초현금및현금성자산	7,708,869,553	9,989,114,201
Ⅶ.기말현금및현금성자산	39,096,092,772	7,708,869,553

<이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서>

제 33 기 (2020. 01. 01 부터 2020. 12. 31 까지)
제 32 기 (2019. 01. 01 부터 2019 12. 31 까지)
(단위 : 원)

과 목	제 33 기	제 32 기
Ⅰ. 미처분이익잉여금	53,170,925,340	44,411,258,427
1. 전기이월미처분이익잉여금	44,411,258,427	33,744,440,637
2. 당기순이익	9,803,598,473	11,508,057,654
3. 확정급여제도의 재측정요소	(1,043,931,560)	(841,239,864)
4. 회계정책의 변경효과	-	-
Ⅱ. 임의적립금등의 이입액	-	-
Ⅲ. 이익잉여금 처분액	-	-
Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	53,170,925,340	44,411,258,427

&cr <재무제표 주석>&cr

1. 당사의 일반적인 사항

주식회사 디오(이하 "당사"라 함)의 주요 기업개황은 다음과 같습니다.

&cr(1) 당사의 설립 : 1988년 1월 25일자로 자본금 50백만원으로 설립

(2) 주요영업 내용 : 의료기기 제조업 및 판매업

(3) 본점의 소재지 : 부산광역시 해운대구 센텀서로 66&cr(4) 대표자의 성명 : 김진백&cr(5) 주요주주 현황

성 명	소 유 주 식 수(주)	지 분 율(%)
디오홀딩스(유) 외 4인	4,708,680	30.3
우리사주조합	940,758	6.1
자기주식	708,210	4.6
기타	9,165,954	59.0
합계	15,523,602	100.00

&cr(6) 당사는 2000년 1월 5일자로 상호를 동서기계주식회사에서 주식회사 디에스아이로 변경하였고, 2008년 7월 29일자 임시주주총회의 결의에 의하여 주식회사 디에스아이에서 주식회사 디오로 상호를 변경하였습니다.&cr&cr(7) 당사는 2000년 6월 27일에 한국증권업협회의 협회중개시장에 등록하였으며, 당사의 당기말 현재 자본금은 7,762백만원입니다.&cr

2. 재무제표 작성기준&cr &cr당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. &cr&cr회사의 재무제표는 2021년 2월 19일 결산 이사회에서 승인되었으며, 제 33기 정기주주총회에서 승인 예정입니다.&cr&cr재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr &cr (1) 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁

동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.&cr상기 제·개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다.

&cr동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.&cr

동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.

상기 제·개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr3) 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)

동 개정사항은 ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요’하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다.&cr&cr동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. &cr상기 제·개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr

1) 기업회계기준서 제1116호 리스 (개정)

동 개정사항은 코로나바이러스감염증-19 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ (개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.&cr

6) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'- 최초채택기업인종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'- 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'- 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'- 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(3) 재무제표의 측정기준&cr재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산&cr- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

&cr(4) 영업부문&cr당사는 기업회계기준서 제1108호 (영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.&cr &cr(5) 기능통화&cr당사의 연결재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 " 기능통화"라 함) 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간종료일 현재 보유중인 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성 항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr한편, 비화폐성 항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성 항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr(6) 현금 및 현금성자산&cr당사의 현금 및 현금성자산은 보유중인 현금과 요구불예금 및 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기금융자산으로서, 확정된 금액의 현금 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산으로 구성되고 있습니다.

(7) 재고자산&cr재고자산은 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있으며 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr &cr(8) 유형자산의 평가 및 감가상각방법&cr유형자산은 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 등을 가산한 금액)로 계상하고 있으며, 유형자산의 최초 인식 후에 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 유형자산의 토지에 대하여 재평가일의 공정가액을 장부가액으로 표시하고 있습니다.&cr &cr토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익을 인식한 재평가 감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr또한 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기 손익으로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 그 금액을 한도로 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다.&cr &cr유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있습니다.

&cr유형자산에 대한 감가상각은 합리적인 추정된 다음의 경제적 내용연수에 따라 정액법에 따라 계산하고 있으며, 동 감가상각누계액을 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 한편, 유형자산의 과목별 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	내 용 연 수
건 물	40 년
기 계 장 치	10년, 15 년
차 량 운 반 구	4 년
기타의 유형자산	4 ~ 8 년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일마다 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr &cr(9) 정부보조금&cr당사는 정부보조금은 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 정부보조금을 수익으로 인식합니다.&cr

(10) 무형자산&cr개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일마다 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.&cr &cr연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 자산인식요건을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식합니다.&cr&cr내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산 내용연수와 상각방법은다음과 같습니다.

과 목	내 용 연 수
산 업 재 산 권	10 년
개 발 비	5 년
기 타 의 무 형 자 산	4 년
고 객 관 계	10년, 22년

(11) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

당사는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

(12) 금융상품

당사는 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식합니다.

(13) 비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고기간종료일마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.&cr&cr자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능가치를 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능가치가 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능가치로 감소시키고 감소된 금액은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부가액의 상각 후의 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 다만, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입하지 않습니다.&cr

(14) 법인세비용&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과당기손익은 차이가 발생합니다.&cr &cr당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정합니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계 권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가있는 경우에만 상계합니다.&cr

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.&cr&cr미사용된 세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다. 종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식합니다. 또한,이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다.&cr &cr(15) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세 혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.&cr &cr(16) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다.&cr&cr화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

(17) 전환사채&cr당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr &cr내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.&cr &cr만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.&cr &cr(18) 종업원급여&cr당사는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 종업원급여는 이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하며, 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 회계연도의 손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr(19) 주식기준보상거래&cr주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

기업이나 거래상대방이 결제방식으로 현금 또는 그밖의 자산의 지급이나 기업의 지분상품발행을 선택할 수 있는 주식기준보상거래의 경우 해당 거래나 거래의 일부 요소에 대하여 기업이 현금이나 그 밖의 자산으로 결제해야 하는 부채를 부담하는 부분만큼만 현금결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고, 그러한 부채를 부담하지 않는부분은 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고 있습니다. 기업이 결제시 지분상품을 발행하는 대신 현금을 지급하는 경우에는 현금지급액은 모두 부채의 상환액으로 보며, 이미 인식한 자본요소는 자본내에서 계정 대체하여 계속 자본으로 분류하고 있습니다.&cr &cr(20) 주당이익&cr당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여계산하고 있습니다.&cr &cr(21) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. &cr &cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. &cr &cr1) 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 5 : 매출채권의 기대신용손실 측정&cr- 주석 12 : 무형자산 (개발비 회수가능성)&cr- 주석 19 : 환불자산과 환불부채&cr- 주석 20 : 확정급여부채 (주요 보험수리적 가정)&cr- 주석 21 : 법인세 비용&cr- 주석 37 : 우발부채와 약정사항&cr &cr2) 공정가치 측정&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수&cr- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수&cr &cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 33 : 범주별 금융상품&cr- 주석 35 : 공정가치

&cr3. 현금및현금성자산&cr당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
현금	10,000	5,000
보통예금	17,284,869	5,078,270
보통예금(*1)	2,725,534	-
국고보조금	(9,727)	-
외화예금	19,075,689	2,625,600
합계	39,086,365	7,708,870

(*1) 보통예금 법인세납부연장지급보증으로 인하여 사용이 제한된 예금입니다.&cr&cr4. 기타금융자산&cr당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
유동(*1)	10,530,274	5,010,991
비유동(*2)	1,564,888	2,830,185
합계	12,095,162	7,841,176

(*1) 당기 유동성기타금융자산은 MMF 상품의 가입액입니다.&cr(*2) 이란 원화결제계좌 동결로 인하여 사용이 제한된 예금입니다.&cr

5. 매출채권 및 기타채권&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
매출채권	98,748,592	-	116,045,375	292,300
대손충당금	(24,477,229)	-	(32,679,704)	(292,300)
대여금	3,566,738	3,970,639	5,266,274	1,339,208
대손충당금	(1,027,317)	-	(1,743,952)	-
미수금	17,395,341	3,531,623	15,285,573	3,718,285
대손충당금	(2,380,209)	(3,221,840)	(2,281,070)	(3,399,648)
합계	91,825,916	4,280,422	99,892,496	1,657,845

&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
기초금액	32,972,004	29,627,713
손상차손	(6,251,184)	4,986,467
제각	(2,243,591)	(1,642,176)
기말금액	24,477,229	32,972,004

&cr(3) 당기말 현재 매출채권에 대한 대손충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분		총 액	기대신용손실율	손실충당금
미연체		33,673,354	-	-
연체된일수	6개월 미만	20,045,783	25.59%	5,130,424
6개월 ~ 1년	23,944,747	31.21%	7,471,959
1년 ~ 2년	14,444,219	41.10%	5,936,863
2년 초과	6,640,489	89.42%	5,937,982
소 계	65,075,238	37.61%	24,477,229
합 계		98,748,592	24.79%	24,477,229

&cr6. 지속관여자산,부채&cr당기말 및 전기말 현재 지속관여자산, 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
지속관여자산
매출채권 할인	-	348,495
소 계	-	348,495
지속관여부채
매출채권 할인	-	348,495
소 계	-	348,495
순포지션	-	-

7. 재고자산&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말			전기말
취득원가	평가손실&cr충당금	장부금액	취득원가	평가손실&cr충당금	장부금액
상 품	1,417,981	(61,639)	1,356,342	2,541,145	(57,005)	2,484,140
제 품	4,080,298	(720,174)	3,360,124	3,822,498	(621,197)	3,201,301
재공품	10,730,779	(576,588)	10,154,191	11,212,481	(414,677)	10,797,804
원재료	1,420,672	(32,823)	1,387,849	1,459,269	-	1,459,269
저장품	611,336	(2,957)	608,379	817,562	(45,730)	771,832
미착품	39,900	-	39,900	525,560	-	525,560
합 계	18,300,966	(1,394,181)	16,906,785	20,378,515	(1,138,609)	19,239,906

&cr(2) 당기 중 재고자산평가손실은 255,572천원이며, 전기 중 인식된 재고자산평가손실환입은 190,792 천원입니다.&cr

8. 기타자산&cr당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
선급금	1,488,850	-	1,179,250	-
대손충당금	(262,773)	-	(262,773)	-
선급비용	29,573	-	20,620	-
소계	1,255,649	-	937,097	-
예치보증금	-	5,826	-	19,795
임차보증금	-	415,280	-	640,844
소계	-	421,106	-	660,639
합계	1,255,649	421,106	937,097	660,639

9.기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr당기말 현재 공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	종목	지분율	당기말		전기말
취득원가	장부가액	취득원가
지분상품	Laguro Inc.	14%	-	-	545,695

(*1) 당사는 당기 Laguro Inc.의 지분을 종속회사인 DIO USA에게 전량 매각 하였습니다.&cr(*2) 당사는 전기말 Laguro Inc.를 공정가치로 평가하여, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실로 545,695천원(법인세효과 차감전)을 인식하였습니다.&cr

10. 종속기업 및 관계기업투자주식&cr(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식에 대한 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
회 사 명	구분	소재지	지분율(%)	당기말	전기말
DIO USA (*1)	종속기업	미국	100	-	-
BEIJING DIO CO.,LTD (*1)	종속기업	중국	100	-	-
DIO IMPLANT Taiwan Corporation (*1)	종속기업	대만	100	-	-
DIO Asia Pacific (*1)	종속기업	홍콩	100	-	-
DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV (*1)	종속기업	멕시코	100	-	-
DIO AUSTRALIA PTY (*1)	종속기업	호주	100	-	-
DIO IMPLANT INDONESIA. PT(*1)	종속기업	인도네시아	100	-	-
DIO IMPLANT JAPAN (*1)(*3)	종속기업	일본	100	-	-
DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA (*1)	종속기업	브라질	100	-	-
DIO Digital Corporation(JAPAN) (*1)	종속기업	일본	100	-	-
Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)	종속기업	중국	51	289,935	289,935
SHENZHEN DIO.,LTD (China) (*1)	종속기업	중국	100	-	-
DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED (*1)	종속기업	인도	70	-	-
CPM PHARMA, LDA(Portugal)	종속기업	포르투갈	51	2,920,698	2,920,698
DIO VINA CO., LTD (*2)	종속기업	베트남	51	63,355	-
DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI (*2)	종속기업	터키	100	181,421	-
R&D TSC, LLC (*2)	관계기업	미국	2	21,964	-
합 계				3,477,373	3,210,633

(*1) 당사는 결손누적으로 인한 자본잠식인 법인에 대하여 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.&cr(*2) 당사는 당기 중에 DIO VINA CO., LTD , DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI 와 R&D TSC, LLC를 신규 취득하였습니다.&cr(*3) DIO IMPLANT JAPAN은 당기 중 청산으로 종속기업에서 제외되었으며 종속기업투자처분이익으로 11,428천원을 인식하였습니다.&cr

(2) 당기말 종속기업 및 관계기업투자주식에 대한 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
회 사 명	자 산	부 채	매출액	당기순손익
DIO USA	39,163,637	39,583,439	15,486,011	146,592
BEIJING DIO CO.,LTD	30,032,255	28,395,053	23,225,472	2,085,036
DIO IMPLANT Taiwan Corporation	3,586,617	5,156,808	3,634,112	228,276
DIO Asia Pacific	34,881	320,282	-	1,617
DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV	8,267,776	9,247,062	4,814,672	(812,796)
DIO AUSTRALIA PTY	3,647,248	5,599,546	4,766,381	558,493
DIO IMPLANT INDONESIA. PT	38,045	25,101	-	(210)
DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA	-	284,693	-	(62,340)
DIO Digital Corporation (JAPAN)	1,691,788	3,156,953	2,247,205	(436,758)
Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)	3,029,578	455,101	4,321,855	1,183,520
DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	2,118,713	3,614,684	677,343	(364,422)
SHENZHEN DIO.,LTD (China)	53,488	275,019	-	(96,012)
CPM PHARMA, LDA (Portugal)	6,083,088	4,432,084	4,706,930	(502,966)
DIO VINA CO., LTD	586,054	514,430	488,814	27,908
DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI	162,512	10,344	-	(41,627)
R&D TSC, LLC	1,031,552	444,325	775,057	(543,099)

&cr

11. 유형자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기말

(단위 : 천원)
구 분	취득가액	감가상각누계액 및&cr손상차손누계액	정부보조금	장부금액
토지	51,263,168	-	-	51,263,168
건물	24,223,391	(2,251,588)	-	21,971,803
기계장치	19,035,307	(11,335,118)	-	7,700,189
차량운반구	108,892	(68,902)	-	39,990
기타의유형자산	30,401,892	(14,856,247)	(44,640)	15,501,005
건설중인자산	1,100,805	-	-	1,100,805
금융리스자산	448,354	(218,637)	-	229,717
합 계	126,581,809	(28,730,493)	(44,640)	97,806,677

2) 전기말

(단위 : 천원)
구 분	취득가액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액
토지	38,916,533	-	-	38,916,533
건물	15,656,452	(1,673,116)	-	13,983,336
기계장치	18,350,439	(10,554,240)	-	7,796,199
차량운반구	108,892	(41,679)	-	67,213
기타의유형자산	28,473,651	(11,914,943)	(126,458)	16,432,250
건설중인자산	7,117,385	-	-	7,117,385
금융리스자산	883,781	(513,304)	-	370,477
합 계	109,507,133	(24,697,281)	(126,458)	84,683,393

(2) 당기말와 전기말 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr1) 당기말

(단위 : 천원)
구 분	기 초	취 득	처 분	계정대체&cr(건설중인자산)(*1)	계정대체&cr(기타)(*2)	감가상각비	손상 등(*4)	기 말
토지	38,916,533	12,346,635	-	-	-	-	-	51,263,168
건물	13,983,336	184,010	-	8,382,930	-	(578,473)	-	21,971,803
기계장치	7,796,199	74,468	(1)	740,400	-	(910,877)	-	7,700,189
차량운반구	67,213	-	-	-	-	(27,223)	-	39,990
기타의유형자산	16,432,250	3,444,917	(806,585)	110,373	(20,819)	(3,659,131)	-	15,501,005
건설중인자산(*3)	7,117,385	3,963,210	-	(9,707,360)	-	-	(272,430)	1,100,805
금융리스자산	370,477	203,891	(14,443)	-	-	(330,208)	-	229,717
합 계	84,683,393	20,217,131	(821,029)	(473,657)	(20,819)	(5,505,912)	(272,430)	97,806,677

(*1) 당기 중 건설중인자산과 관련된 대체금액은 9,707백만원입니다. 그 중 무형자산으로 대체되는 금액은 474백만원입니다.&cr(*2) 계정대체(기타) 항목 중 기타의유형자산은 제품에서 대체되는 자산 374백만원, 감가상각누계액에서 대체되는 금액 185백만원, 제품으로 대체되는 금액 7백만원, 상품으로 대체되는 금액 334백만원, 기타의유형자산으로 대체되는 금액 239백만원입니다.&cr(*3) 당기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 3,963백만원이며, 당기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 25백만원입니다.&cr(*4) 당기 중 건설중인 자산에서 프로젝트 중단으로 인한 잡손실로 272백만원 인식하였습니다.&cr&cr2) 전기말

(단위 : 천원)
구 분	기 초	취 득	처 분(*3)	계정대체(*1)	감가상각비	기 말
토지	38,916,533	-	-	-	-	38,916,533
건물	14,452,805	(32,524)	-	-	(436,945)	13,983,336
기계장치	8,997,568	246,689	(293,211)	290,000	(1,444,847)	7,796,199
차량운반구	40,404	52,194	(1)	-	(25,384)	67,213
기타의유형자산	14,328,195	5,820,410	(561,220)	85,168	(3,240,303)	16,432,250
건설중인자산(*2)	804,837	6,909,716	-	(597,168)	-	7,117,385
금융리스자산	-	883,781	-	-	(513,304)	370,477
합 계	77,540,342	13,880,266	(854,432)	(222,000)	(5,660,783)	84,683,393

(*1) 전기 중 건설중인자산과 관련된 대체금액은 597백만원이며, 그 중 무형자산으로 대체되는 금액은 222백만원입니다.&cr(*2) 전기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 6,910백만원이며, 당기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 847백만원입니다.&cr(*3) 전기 유형자산 처분액에 대한 장부가액 중 일부는 재해손실로 처리되었으며 금액은 346백만원입니다.&cr

(3) 재평가 모형 적용&cr당사는 유형자산 중 토지를 재평가모형으로 평가하였으며, 보고기간말 현재 토지는 독립된 평가기관이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되었습니다. 재평가와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
재평가기준일	2020년말(*1)	2017년말	2014년말	2010년말
재평가자산	본사ㆍ공장의 토지	본사ㆍ공장의 토지	본사ㆍ공장의 토지	본사ㆍ공장의 토지
재평가기관	㈜나라감정평가법인	㈜나라감정평가법인	㈜미래새한감정평가법인	(주)대화감정평가법인
재평가잉여금	12,300,751	6,957,928	6,270,072	3,769,980

(*1) 당기말 현재 본사 토지를 역사적원가로 인식하는경우의 금액은 21,964백만원 입니다&cr&cr(4) 보험가입자산&cr당사는 건물 등에 대하여 보험부보액 77,274백만원의 재산종합보험을 현대해상화재보험(주)에 가입하고 있으며, KEB하나은행에 7,800백만원, IBK기업은행에 1,500백만원, 한국산업은행에 6,000백만원의 질권을 설정하고 있습니다. 이외에 보유차량에 대한 종합보험 및 책임보험 등에 가입하고 있습니다.&cr&cr(5) 담보 제공&cr당기말 현재 당사의 채무를 위해서 담보로 제공하고 있는 당사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
담보제공자산	설 정 금 액			담보권자	비 고
장부금액	담보설정금액	관련 차입금
토지, 건물 및 기계장치	80,935,159	28,320,000	23,350,000	KEB하나은행	차입금 담보
4,200,000	3,500,000	KEB하나은행
14,400,000	12,000,000	KEB하나은행
6,180,000	5,500,000	KEB하나은행
12,000,000	5,000,000	국민은행
5,400,000	4,500,000	기업은행
6,000,000	5,000,000	한국산업은행
자기주식	23,111,681	18,047,146	9,500,000	KB증권

12. 무형자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기말

(단위 : 천원)
구 분	취득가액	감가상각누계액 및&cr손상차손누계액	정부보조금	장부금액
산업재산권	1,408,811	(431,259)	(8,187)	969,365
개발비	11,659,068	(3,283,718)	(3,119,191)	5,256,159
회원권 외	290,867	-	-	290,867
기타무형자산	2,395,523	(1,572,491)	(57,099)	765,933
합 계	15,754,269	(5,287,468)	(3,184,477)	7,282,324

&cr2) 전기말

(단위 : 천원)
구 분	취득가액	감가상각누계액 및&cr손상차손누계액	정부보조금	장부금액
산업재산권	1,229,060	(359,194)	(9,217)	860,649
개발비	7,983,690	(2,718,886)	(1,907,744)	3,357,060
회원권 외	260,867	-	-	260,867
기타무형자산	1,660,516	(602,282)	(54,944)	1,003,290
합 계	11,134,133	(3,680,362)	(1,971,905)	5,481,866

&cr(2) 당기말과 전기말의 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr1) 당기말

(단위 : 천원)
구 분	기초	취득	손상(*2)	계정대체(*3)	감가상각비	기말
산업재산권	860,649	-	-	233,252	(124,536)	969,365
개발비	3,357,060	2,040,980	(277,052)	393,965	(258,794)	5,256,159
회원권 외(*1)	260,867	30,000	-	-	-	290,867
기타무형자산	1,003,290	12,268	-	173,657	(423,282)	765,933
합 계	5,481,866	2,083,248	(277,052)	800,874	(806,612)	7,282,324

(*1) 회원권은 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.&cr(*2) 당사는 당기 중 판매실적 감소, 경쟁업체 및 대체제의 증가 등의 수익성의 하락으로 인해 장부금액보다 회수가능성이 낮은 프린터개발 프로젝트와 관련된 개발비에 대하여 277백만원의 손상차손을 인식하였습니다.&cr(*3) 당기 중 건설중인자산과 관련된 대체금액은 474백만원입니다.&cr&cr2) 전기말

(단위 : 천원)
구 분	기초	취득(*1)	손상	계정대체	감가상각비	기말
산업재산권	732,311	230,086	-	-	(101,748)	860,649
개발비	1,668,564	1,920,910	(38,658)	-	(193,756)	3,357,060
회원권 외	260,867	-	-	-	-	260,867
기타무형자산	1,125,859	63,305	-	222,000	(407,874)	1,003,290
합 계	3,787,601	2,214,301	(38,658)	222,000	(703,378)	5,481,866

(*1) 회원권은 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.&cr(*2) 당사는 전기 중 판매실적 감소, 경쟁업체 및 대체제의 증가 등의 수익성의 하락으로 인해 장부금액보다 회수가능성이 낮은 Dionavi-Cast 프로젝트와 관련된 개발비에 대하여 39백만원의 손상차손을 인식하였습니다.&cr&cr

13. 리스&cr(1) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기
기초	370,477
취득	203,891
처분	(14,442)
감가상각비	(330,208)
당기말	229,718

&cr(2) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기
할인전 리스부채	239,173
할인후 리스부채	233,033
유동	152,593
비유동	80,440

&cr&cr14. 매입채무 및 기타채무&cr당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
매입채무	1,698,486	-	3,379,574	-
미지급금	3,808,695	1,125,927	4,741,733	1,267,042
합 계	5,507,182	1,125,927	8,121,307	1,267,042

&cr

15. 기타부채 &cr당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
선수금	4,414,791	3,381,643
예수금	420,591	404,617
미지급비용	102,345	118,874
합 계	4,937,727	3,905,134

&cr&cr16. 기타금융부채&cr당기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
금융보증부채	347,891	137,821	74,846	297,833
합 계	347,891	137,821	74,846	297,833

17. 차입금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입금 종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말
운전자금대출	국민은행	2.28	5,000,000	5,000,000
운전자금대출	국민은행	3.01	2,913,358	3,000,000
운전자금대출	우리은행	2.01	1,000,000	1,000,000
무역자금대출	KEB하나은행	2.34	6,400,000	6,400,000
운전자금대출	KEB하나은행	2.02	5,000,000	5,000,000
운전자금대출	KEB하나은행	2.56	3,000,000	-
시설자금대출	KEB하나은행	2.11	2,600,000	-
운전자금대출	KEB하나은행	1.60	3,000,000	-
운전자금대출	신한은행	3.70	2,000,000	3,000,000
무역자금대출	기업은행	3.31	3,000,000	3,000,000
무역자금대출	기업은행	3.03	3,000,000	3,000,000
무역자금대출	기업은행	3.30	500,000	1,000,000
운전자금대출	기업은행	3.00	500,000	-
운전자금대출	기업은행	2.60	3,000,000	-
운전자금대출	NH농협	3.35	1,500,000	-
무역자금대출	산업은행	2.09	2,000,000	-
운전자금대출	산업은행	2.20	3,000,000	-
운전자금대출	한국수출입은행	1.90	5,000,000	-
자사주담보대출	현대차증권	3.30	-	5,000,000
자사주담보대출	KB증권	3.25	9,500,000	-
포괄외화지급보증(LC)	국민은행	-	786,006	1,715,981
합 계			62,699,364	37,115,981

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입금 종류	차입처	이자율(%)	상환방법	당기말	전기말
시설자금대출	KEB하나은행	2.16	만기상환	5,600,000	5,600,000
시설자금대출	KEB하나은행	2.54	만기상환	-	2,600,000
시설자금대출	KEB하나은행	2.51	분할상환	-	500,000
시설자금대출	KEB하나은행	2.52	만기상환	3,500,000	3,500,000
시설자금대출	KEB하나은행	2.36	분할상환	5,500,000	3,672,000
운전자금대출	KEB하나은행	2.32	만기상환	-	3,000,000
시설자금대출	기업은행	2.98	분할상환	1,312,500	-
운전자금대출	국민은행	2.25	분할상환	1,800,000	-
운전자금대출	국민은행	2.10	분할상환	-	900,000
운전자금대출	경남은행	3.43	분할상환	2,375,000	-
합 계				20,087,500	19,772,000
유동성장기부채대체액				(3,591,700)	(12,600,000)
잔 액				16,495,800	7,172,000

&cr(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
연 도	금 액
2021년	3,591,700
2022년	7,383,320
2023년	8,008,320
2024년	1,104,160
합 계	20,087,500

18. 전환사채&cr(1) 당기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
전환사채	10,000,000	-	-	10,000,000
전환권조정	(2,945,067)	-	-	(3,604,737)
합 계	7,054,933	-	-	6,395,263

(2) 당기말 현재 전환사채의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	제 8 회 무기명식 무보증 사모 전환사채
---	---
발행일	2019.06.17
만기일	2024.06.17
발행가액	10,000,000
만기보장수익률	1%
전환권의 행사기간	2020.06.17~2024.05.17
전환가격(원/주)(*1)	27,921원
만기상환방법	만기일 본 사채의 원금만 상환
조기상환권의 행사기간(*2)	발행일로부터 1년 경과시부터

(*1) 시가하락에 따른 전환가액조정(Refixing)은 본 사채발행일에서 6개월째 되는 날인 2019년 12월 17일부터 전환 기간 종료일까지 매 3개월 경과일마다 1개월 가중산술평균주가,1주일 가중산술평균주가 및 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가 중 높은 가액이 조정 전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액으로 전환가액을 조정합니다. 다만, 조정 후 전환가액은 기존 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액 미만으로 조정하지 않습니다.&cr(*2) 당사는 행사가능기간이 재무제표일로부터 1년이내 도래하는 조기상환권이 부여된 전환사채에 대하여 유동부채로 인식하고 있습니다. &cr&cr(3) 당사는 전환사채에서 분리되어 인식된 파생상품부채는 조기상환권과 전환권으로서 매 결산기에 공정가치 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다.

18. 전환사채, 계속

당기말 및 전기말 현재 파생상품부채 세부내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
전환권	1,666,360	-	-	1,752,900
조기상환권	3,363,850	-	-	1,819,140
합계	5,030,210	-	-	3,572,040

&cr&cr19. 환불자산과 환불부채&cr당기 및 전기 중 환불자산과 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기

(단위 : 천원)
구 분	변동내역
기초금액	전입액	환입액	기말금액
환불자산	3,926,104	715,819	(2,302,442)	2,339,481
환불부채(*)	12,713,777	2,506,768	(6,017,777)	9,202,766

(*) 회사는 과거 3개년간 발생한 매출액에 과거연도 반품 발생경험률을 반영하여 미래에 발생가능한 수익차감추정액을 환불부채에 계상하고 있습니다.&cr&cr2) 전기

(단위 : 천원)
구 분	변동내역
기초금액	전입액	환입액	기말금액
환불자산	5,321,549	1,340,877	(2,736,322)	3,926,104
환불부채(*)	15,281,557	4,342,118	(6,909,898)	12,713,777

&cr

20. 확정급여부채&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	12,482,105	9,877,782
사외적립자산의 공정가치	(8,595,293)	(6,995,199)
확정급여부채 금액	3,886,812	2,882,583

&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	확정급여채무		사외적립자산		확정급여부채
당기	전기	당기	전기	당기	전기
기초	9,877,782	7,757,930	(6,995,199)	(5,004,614)	2,882,583	2,753,316
당기비용으로 인식
당기근무원가	1,841,430	1,500,634		-	1,841,430	1,500,634
이자원가(수익)	187,118	196,079	(114,908)	(119,485)	72,210	76,594
소계	2,028,548	1,696,713	(114,908)	(119,485)	1,913,640	1,577,228
기타포괄손익으로 인식
재측정손익
- 보험수리적손실(이익)	1,312,978	1,049,612	-	-	1,312,978	1,049,612
(할인율 효과)	82,997	57,439	-	-	82,997	57,439
(임금인상율 효과)	1,229,981	992,173	-	-	1,229,981	992,173
- 사외적립자산	-	-	25,396	28,900	25,396	28,900
소계	1,312,978	1,049,612	25,396	28,900	1,338,374	1,078,512
퇴직금지급액	(737,203)	(626,473)	139,419	-	(597,785)	(626,473)
기여금불입액	-	-	(1,650,000)	(1,900,000)	(1,650,000)	(1,900,000)
소계	(737,203)	(626,473)	(1,510,581)	(1,900,000)	(2,247,785)	(2,526,473)
기말	12,482,105	9,877,782	(8,595,293)	(6,995,199)	3,886,812	2,882,583

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
정기예금	8,595,293	6,995,199
합계	8,595,293	6,995,199

&cr(4) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 퇴직급여의 포괄손익계산서 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
판매관리비	1,604,152	1,160,829
제 조 원 가	215,523	416,398
합계	1,819,675	1,577,227

&cr(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)
구분	당기말	전기말
할인율	1.73	1.88
사외적립자산의 기대수익률	1.64	2.39
미래임금상승률	2.00	2.00

미래사망율과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표한 통계자료와 사망률표에 기초하여 측정하였습니다. 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급시기는 5.10년 입니다.&cr

(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	증가	감소
할인율 (1%변동)	11,956,503	13,077,340
미래임금상승률 (1%변동)	13,070,416	11,952,274

&cr민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산은 고려하지 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

21. 법인세비용&cr

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
내 역	당 기	전 기
당기법인세비용 :
당기법인세 부담액	4,392,120	5,730,336
과거기간 당기법인세에 대하여 당기에&cr인식한 조정사항	10,060	264,412
소계	4,402,180	5,994,748
이연법인세비용 :
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	2,971,287	383,508
자본에 직접 반영된 법인세비용	(2,577,390)	170,545
소계	393,897	554,053
법인세비용	4,796,077	6,548,801

&cr(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
법인세차감전 순이익	14,599,675	18,056,859
적용세율에 따른 세부담액	3,189,928	3,950,508
조정사항 :
- 비공제비용	286,662	486,707
- 세액공제	(1,036,525)	(1,436,729)
- 기타	2,356,012	3,548,315
법인세비용	4,796,077	6,548,801
평균 유효세율	32.85%	36.00%

(3) 당기말 현재 일시적 차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율 22%(주민세포함)를 적용하여 산정하였습니다.&cr

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기

(단위 : 천원)
계정과목	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말잔액
퇴직급여충당부채	2,173,112	278,509	294,442	2,746,063
대손충당금	7,318,241	(1,799,159)	-	5,519,082
대손금	793,148	303,759	-	1,096,907
재고자산평가손실	250,494	49,005	-	299,499
반품손실충당부채	(854,830)	340,144	-	(514,686)
환불부채	2,768,167	(743,558)	-	2,024,609
감가상각비	(90,351)	-	-	(90,351)
토지및건물	(1,664,539)	-	-	(1,664,539)
퇴직연금운용자산	(1,538,944)	(352,020)	-	(1,890,964)
감가상각비(차량)	7,008	9,449	-	16,457
미지급연차수당	97,414	12,438	-	109,852
감가상각비	66,217	-	-	66,217
매도가능금융자산	10,757	-	-	10,757
유형자산재평가	(4,213,830)	-	(2,706,166)	(6,919,996)
금융보증부채	81,990	24,867	-	106,857
계약부채	22,956	(22,956)	-	-
단기금융상품	(2,418)	(4,123)	-	(6,541)
보험수익	(521,305)	521,305	-	-
인정이자(해외자회사채권)	-	175,849	-	175,849
기타포괄손익-매도가능금융자산 평가손실	(120,053)	240,106	(120,053)	-
이자비용(전환권조정)	(793,042)	145,127	-	(647,915)
파생상품부채	785,849	320,797	-	1,106,646
무형자산손상차손	8,505	60,951	-	69,456
자기주식처분이익	-	45,613	(45,613)	-
합 계	4,584,546	(393,897)	(2,577,390)	1,613,259

2) 전기

(단위 : 천원)
계정과목	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말잔액
퇴직급여충당부채	1,706,745	229,094	237,273	2,173,112
대손충당금	6,425,198	893,043	-	7,318,241
대손금	793,148	-	-	793,148
재고자산평가손실	292,468	(41,974)	-	250,494
반품손실충당부채	2,191,201	(3,046,031)	-	(854,830)
환불부채	-	2,768,167	-	2,768,167
감가상각비	(90,351)	-	-	(90,351)
투자주식	472,076	(472,076)	-	-
토지및건물	(1,664,539)	-	-	(1,664,539)
퇴직연금운용자산	(1,101,015)	(437,929)	-	(1,538,944)
감가상각비(차량)	8,127	(1,119)	-	7,008
미지급연차수당	71,852	25,562	-	97,414
감가상각비	66,217	-	-	66,217
매도가능금융자산	10,757	-	-	10,757
유형자산재평가	(4,213,830)	-	-	(4,213,830)
금융보증부채	-	81,990	-	81,990
계약부채	-	22,956	-	22,956
단기금융상품	-	(2,418)	-	(2,418)
보험수익	-	(521,305)	-	(521,305)
기타포괄손익-매도가능금융자산 평가손실	-	(240,106)	120,053	120,053
이자비용(전환권조정)	-	(793,042)	-	(793,042)
파생상품부채	-	785,849	-	785,849
무형자산손상차손	-	8,505	-	8,505
자기주식처분이익	-	186,781	(186,781)	-
합 계	4,968,054	(554,053)	170,545	4,584,546

&cr(5) 당기와 전기중에 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
내역	당기	전기
확정급여제도의 재측정요소	294,442	237,273
유형자산재평가	(2,706,166)	-
자기주식처분이익	-	(186,781)
기타포괄손익-매도가능금융자산 평가손실	(120,053)	120,053
합 계	(2,577,390)	170,545

(6) 미인식이연법인세자산&cr당기말 현재 자산성이 없어 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이의 총액은 36,141백만원입니다.

&cr22. 자본금 및 자본잉여금&cr(1) 당기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	30,000,000주	30,000,000주
발행한 주식수	15,523,602주	15,523,602주
1주당 금액	500원	500원
보통주 자본금	7,761,801천원	7,761,801천원

&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	65,359,485	65,359,485
기타자본잉여금	1,124,942	1,124,942
전환권재매입이익	11,592,630	11,592,630
자기주식처분이익	12,561,433	12,399,715
합 계	90,638,490	90,476,772

&cr(3) 당기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기

(단위:천원)
구분	보통주식수(주)	보통주 자본금	보통주&cr주식발행초과금
당기초(2020.1.1)	15,523,602주	7,761,801	65,359,485
전환사채 전환권 행사	-	-	-
당기말(2020.12.31)	15,523,602주	7,761,801	65,359,485

2) 전기

(단위:천원)
구분	보통주식수(주)	보통주 자본금	보통주&cr주식발행초과금
전기초(2019.1.1)	15,171,403주	7,585,702	55,780,328
전환사채 전환권 행사	352,199주	176,099	9,579,157
전기말(2019.12.31)	15,523,602주	7,761,801	65,359,485

&cr&cr23. 기타자본구성요소&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
주식선택권	273,725	121,932
자기주식	(23,111,681)	(20,277,617)
유형자산재평가이익	24,534,530	14,939,944
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	(425,642)
합 계	1,696,573	(5,641,383)

(2) 자기주식&cr당사는 우리사주조합이 보유하고 있으나 주식보상비용으로 처리되는 자기주식 147,927주와 당사가 직접 보유한 자기주식 708,210주 등 총 856,137주를 자본에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(단위 : 주)
구 분	당기말	전기말
기초수량	739,847	742,056
취득	138,000	86,692
처분	21,710	(88,901)
기말수량	856,137	739,847

(3) 우리사주조합&cr당사는 2015년 8월 20일 우리사주조합이 당사 주식 취득을 위하여 한국증권금융으로부터차입한 원금과 이자 등을 우리사주조합에 출연하기로 약정하였고, 보고기간 종료일 현재 동 자금의 차입금융기관에 우리사주조합과 함께 연대보증을 제공하고 있습니다. 우리사주조합이 취득하고 당사가 상환하기로 약정한 주식 대금은 총 500,000주에 해당하는 3,250백만원입니다.&cr&cr우리사주조합이 보유하고 있었으나 보고기간 종료일 현재 조합원에게 부여된 주식은 352,073주이며, 출연한 자금은 2,288백만원입니다. 우리사주조합이 보유하고 있는 잔여주식 147,927주는 향후 일정한 기준에 따라 조합원에게 부여할 계획입니다.&cr&cr당사는 상기 약정과 관련하여 주식보상비용으로 보아 매년 출연시점에 복리후생비로처리하고 있습니다.&cr

24. 이익잉여금&cr(1) 당기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
이익준비금	386,000	386,000
연구및인력개발준비금	482,900	482,900
기타임의적립금	784,467	784,467
미처분이익잉여금	53,170,925	44,411,258
합 계	54,824,292	46,064,625

&cr(2) 이익준비금&cr상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입으로 사용할 수 있습니다.&cr&cr(3) 연구및인력개발준비금&cr당사는 조세특례제한법의 규정에 의한 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금에 산입하고 동 금액을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있으며, 동 준비금 중 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액을 환입하는 금액은 이입하여 배당할 수 있습니다.&cr&cr(4) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
기초금액	46,064,626	35,397,808
당기순이익	9,803,598	11,508,058
확정급여제도의 재측정요소	(1,043,932)	(841,240)
합 계	54,824,292	46,064,626

(5) 이익잉여금 처분계산서

(단위 : 천원)
구 분	당기		전기
처분예정일 : 2021년 3월 23일		처분확정일 : 2020년 3월 24일
Ⅰ.미처분이익잉여금		53,170,925		44,411,259
1.전기이월미처분이익잉여금	44,411,258		33,744,441
2.당기순이익	9,803,598		11,508,058
3.확정급여제도의 재측정요소	(1,043,932)		(841,240)
Ⅱ.차기이월미처분이익잉여금		53,170,925		44,411,259

&cr

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr(1) 고객과의 계약으로 인한 수익과 영업부문의 수익과의 관계는 다음과 같습니다.&cr

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
구분별 매출
제품매출	70,567,989	75,627,473
상품매출	4,760,911	10,299,762
기타매출	1,676,676	1,789,463
합계	77,005,576	87,716,698
지리적시장
국내	37,330,958	38,174,823
중국	11,548,346	8,323,014
미국	4,094,095	13,397,278
이란	-	514,867
기타	24,032,177	27,306,716
합계	77,005,576	87,716,698
수익인식시기
한 시점에 인식	75,328,901	85,927,235
기간에 걸쳐 인식	1,676,676	1,789,463
합계	77,005,576	87,716,698

&cr&cr(2) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	74,271,363	83,365,671
계약부채(*1)	-	104,347

(*1) 렌탈자산의 대여 수익을 기간에 걸쳐 인식함에 따라 계약부채로 계상하였습니다.&cr

(3) 수행의무와 수익인식 정책&cr수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,&cr유의적 지급조건	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식&cr(2018년 1월 1일 이후 적용)	기업회계기준서 제1018호 등 하에서 수익인식&cr(2018년 1월 1일 이전 적용)
임플란트, 장비,&cr기자재 등	당사는 다량 구매를 하는 고객에게 저렴한 단가를 제시하고 있으므로 회사의 고객은 다양한 규격의 제품을 동시에 많은 수량을 주문하는 경향이 있습니다.이에 따라 고객이 사용하지 아니하고 남은 특정규격의 제품을 다른 규격으로 교환을 요청하는 경우 혹은 동일 품목이 아닌 다른 품목으로 교환을요구하는 경우가 존재하며 이에 따라 반품이 예상되는 부분은 환불부채를 인식하고 있습니다.	제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 구체적인 유형별, 사이즈별 등 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익 으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다.	제품이 고객과 약속한 장소에 이전되어 고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 수익을 인식하였습니다.&cr당사는 2018년 이전부터 반품권이 부여된 판매에 대해 2018년 이전부터 반품충당부채를 설정하는 방식으로 회계처리하여 충당부채로 표시 하고 있습니다.

&cr

26. 판매비와 관리비&cr당기 및 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
판매비:
수출제비용	319,709	365,020
광고선전비	645,124	1,424,584
지급수수료	1,707,226	2,547,839
운반비	308,131	304,712
판매촉진비용	30,501	19,110
소 계	3,010,691	4,661,265
관리비:
급여	11,937,840	12,012,337
퇴직급여	1,604,152	1,160,829
복리후생비	1,376,150	2,354,013
여비교통비	1,710,240	3,076,685
감가상각비	4,074,133	3,733,058
세금과공과	730,672	731,358
경상개발비	1,980,451	2,827,386
대손상각비	(6,251,184)	4,986,467
통신비	68,720	63,075
임차료	167,204	246,518
보험료	331,497	258,409
차량유지비	10,923	12,893
수도광열비	203,086	166,008
수선비	82,673	49,595
소모품비	62,367	60,514
도서인쇄비	18,604	14,425
교육훈련비	2,013	108,403
무형자산상각비	701,744	588,704
주식보상비용	151,793	121,932
잡비	7,135	1,389
소 계	18,970,211	32,573,998
합 계	21,980,902	37,235,263

&cr

27. 기타수익&cr당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
유형자산처분이익	48,863	115,043
외환차익	1,868,181	1,202,157
외화환산이익	504,819	1,495,802
잡이익	654,821	166,409
보험수익	652,904	2,769,566
합 계	3,729,588	5,748,978

28. 기타비용&cr당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
매출채권처분손실	1,204,532	2,145,047
기타의대손상각비	(291,732)	1,266,316
유형자산처분손실	56,539	116,684
무형자산손상차손	277,052	38,658
외환차손	1,074,075	64,929
외화환산손실	6,649,692	202,414
기부금	82,808	321,148
잡손실	333,690	25,577
재해손실	513,609	2,769,566
합 계	9,900,266	6,950,339

29. 금융수익&cr당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
이자수익	80,413	32,401
외환차익	365,035	174,626
외화환산이익	17,184	74,359
금융보증수익	378,180	234,613
파생상품평가이익	-	358,394
합 계	840,811	874,392

30. 금융비용&cr당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
이자비용	2,880,634	2,194,004
외환차손	246,905	147,814
외화환산손실	1,522,296	72,154
금융보증비용	491,213	89,151
파생상품평가손실	1,458,170	-
합 계	6,599,219	2,503,123

31. 비용의 성격별 분류&cr(1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
재고자산의 변동	2,333,121	(4,969,364)
원재료 및 상품매입액	9,476,863	18,695,214
종업원 급여비용	19,075,478	20,522,466
감가상각비와 무형자산상각비	6,312,525	6,367,761
대손상각비	(6,251,184)	4,986,467
물류원가	631,996	675,849
기타비용	9,951,156	14,833,764
총비용(*1)	41,529,955	61,112,157

(*1) 손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비를 합산한 금액입니다.&cr&cr(2) 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
급여	15,522,603	16,220,867
퇴직급여	1,819,675	1,577,227
복리후생비	1,733,200	2,724,372
합 계	19,075,478	20,522,466

&cr(3) 물류원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
수출제비용	319,709	365,020
운반비	312,287	310,829
합 계	631,996	675,849

32. 특수관계자와의 거래&cr(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명 (*2)
종속회사	DIO USA
BEIJING DIO CO., LTD
DIO IMPLANT Taiwan Corporation
DIO Asia Pacific
DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV
DIO AUSTRALIA PTY
DIO IMPLANT INDONESIA. PT
DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA
DIO Digital Corporation (JAPAN)
Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)
DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED
SHENZHEN DIO.,LTD (China)
CPM PHARMA, LDA.
DIO VINA CO., LTD (*2)
DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI (*2)
손자회사	SICHUAN DIO CO., LTD.(China) (*3)
WHITECAP HOLDINGS, LLC
DIO IMPLANT CANADA CORPORATION
관계회사	R&D TSC, LLC(*5)
기타(*1)	(주)디오메디케어
(주)디오메디칼

(*1) 당사의 대표이사와 특수관계 또는 동일 임원 관계에 있는 회사입니다.&cr(*2) 당사는 당기 중에 DIO VINA CO., LTD와 DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI를 종속회사로 취득하였습니다.&cr(*3) 당기 중 ZIYANG DIO CO., LTD. 에서 SICHUAN DIO CO., LTD. 으로 사명을 변경하였습니다.&cr(*4) DIO IMPLANT JAPAN은 당기 중 청산으로 종속회사에서 제외되었습니다.&cr(*5) 당사는 당기 중에 R&D TSC, LLC를 관계회사로 취득하였습니다.&cr

(2) 당기 및 전기 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
특수관계자명	내용	당기	전기
DIO USA	매출	4,094,095	13,397,278
DIO USA	지분매각	545,695	-
BEIJING DIO CO., LTD	매출	11,421,038	6,675,149
DIO IMPLANT Taiwan Corporation	매출	883,602	515,075
DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV	매출	1,699,150	3,757,096
DIO AUSTRALIA PTY	매출	(183,119)	1,300,390
DIO IMPLANT JAPAN	매출	-	18,658
DIO Digital Corporation (JAPAN)	매출	1,464,987	778,293
Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)	매출	-	339,120
DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	매출	423,869	650,873
SICHUAN DIO CO., LTD.(China)(*1)	매출	117,003	1,308,746
Shanghai FODIO Medical Instrument Co. Ltd.	매출	-	(6,926)
(주)디오메디칼	매출	-	9,055
CPM PHARMA, LDA (Portugal)	매출	1,750,831	921,686
DIO VINA CO., LTD	출자	63,355	-
DIO VINA CO., LTD	매출	454,148	-
DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI	출자	181,421	-
DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI	매출	2,991	-
R&D TSC, LLC	출자	21,964	-
합 계		22,941,030	29,664,493

(*1) BEIJING DIO CO.,LTD가 100% 지분을 출자한 회사입니다.&cr

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권잔액은 다음과 같습니다.&cr1) 당기말

(단위 : 천원)
특수관계자명(*1)	매출채권	대여금	미수금
DIO USA	23,056,955	2,461,580	583,433
BEIJING DIO CO., LTD	11,604,219	715,164	2,659,185
DIO IMPLANT Taiwan Corporation	2,217,546	-	9,358
DIO Asia Pacific	319,525	-	-
DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV	5,819,423	-	81,103
DIO AUSTRALIA PTY	2,929,875	230,067	-
DIO IMPLANT INDONESIA. PT	8,541	14,106	-
DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA	-	-	249,503
DIO Digital Corporation (JAPAN)	2,595,418	-	58,373
DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	3,162,263	-	70,945
SICHUAN DIO CO., LTD.(China)	1,645,740	-	-
(주)디오메디칼	165,000	-	3,864,918
CPM PHARMA, LDA (Portugal)	2,787,072	-	-
WHITECAP HOLDINGS, LLC	-	-	6,086
DIO VINA CO., LTD	436,788	-	-
DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI	2,785	-	-
합계(*1)	56,751,150	3,420,917	7,582,904

(*1) 특수관계자에 대한 채무 잔액은 없습니다.&cr(*2) 당기말 현재 상기 채권과 관련하여 20,907백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)
특수관계자명(*1)	매출채권	대여금	미수금
DIO USA	22,325,731	3,545,399	3,664
BEIJING DIO CO., LTD	18,156,511	734,156	2,833,529
DIO IMPLANT Taiwan Corporation	3,144,327	175,059	-
DIO Asia Pacific	340,024	-	-
DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV	11,890,850	-	80,179
DIO AUSTRALIA PTY	6,396,692	244,156	-
DIO IMPLANT INDONESIA. PT	9,089	15,011	-
DIO IMPLANT JAPAN	1,053,927	503,571	-
DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA	-	-	265,510
Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)	-	-	-
DIO Digital Corporation (JAPAN)	1,519,061	-	55,991
DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	2,947,029	-	72,793
SICHUAN DIO CO., LTD.(China)	1,829,045	-	-
DIO IMPLANT CANADA CORPORATION	-	-	-
(주)디오메디케어	-	-	-
(주)디오메디칼	4,395,603	-	-
CPM PHARMA, LDA (Portugal)	2,288,854	-	-
합계(*1)	76,296,741	5,217,352	3,311,666

(*1) 특수관계자에 대한 채무 잔액은 없습니다.&cr(*2) 전기말 현재 상기 채권과 관련하여 29,555백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기말

(외화단위 : 각단위)
구 분	특수관계자명	구분	자금대여거래
기초	증가	감소	기말
종속기업	BEIJING DIO CO., LTD	USD	272,092	-	-	272,092
KRW	419,128,500	-	-	419,128,500
DIO USA	USD	3,000,000	500,000	1,300,000	2,200,000
DIO IMPLANT Taiwan Corporation	USD	151,200	-	151,200	-
DIO IMPLANT INDONESIA. PT	USD	12,965	-	-	12,965
DIO IMPLANT CANADA CORPORATION	CAD	15,914	-	-	15,914
USD	50,000	-	-	50,000
DIO IMPLANT JAPAN	JPY	47,351,659	-	47,351,659	-
DIO AUSTRALIA PTY	AUD	8,400	-	-	8,400
USD	205,000	-	-	205,000

당기말 현재 특수관계자에 대한 대여금 잔액은 3,421백만원이며, 대손충당금으로 1,027백만원이 설정되어 있습니다.&cr&cr2) 전기말

(외화단위 : 각단위)
구 분	특수관계자명	구분	자금대여거래
기초	증가	감소	기말
종속기업	BEIJING DIO CO., LTD	USD	272,092	-	-	272,092
KRW	419,128,500	-	-	419,128,500
DIO USA	USD	-	3,000,000	-	3,000,000
DIO IMPLANT Taiwan Corporation	USD	151,200	-	-	151,200
DIO IMPLANT INDONESIA. PT	USD	12,965	-	-	12,965
DIO IMPLANT CANADA CORPORATION	CAD	15,914	-	-	15,914
USD	50,000	-	-	50,000
DIO IMPLANT JAPAN	JPY	47,351,659	-	-	47,351,659
DIO AUSTRALIA PTY	AUD	8,400	-	-	8,400
USD	205,000	-	-	205,000

전기말 현재 특수관계자에 대한 대여금 잔액은 5,217백만원이며, 대손충당금으로 1,744백만원이 설정되어 있습니다. 전기 중 당사는 CPM PHARMA, LDA (Portugal) 지분 51%를 2,920백만원에 취득 하였습니다.&cr

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
급여	1,164,400	740,750
퇴직급여	979,478	97,734
합 계	2,143,878	838,484

상기의 주요경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사 등으로 구성되어 있습니다.&cr&cr(6) 당기말 현재 주요 경영진으로부터 당사의 금융거래와 관련하여 차입금 중 33,014백만원, USD 8,700,000, INR 56,400,000에 대해 연대보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr(7) 당기말 현재 종속회사에 대한 채무보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)
채무자	채무보증액	채무보증기간
DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	(INR) 47,000,000	2020.09.05 ~ 2021.09.14
BEIJING DIO CO., LTD.	(CNY) 24,000,000	2020.07.20 ~ 2022.07.15
(CNY) 22,000,000	2019.11.19 ~ 2021.11.18
(USD) 2,400,000	2020.10.22 ~ 2021.10.12
(USD) 2,400,000	2020.11.26 ~ 2021.11.25
(USD) 1,000,000	2020.07.29 ~ 2021.08.10
WHITECAP HOLDINGS, LLC (USA)	(USD) 840,000	2019.12.30 ~ 2022.12.29
DIO USA CORPORATION	(USD) 3,600,000	2020.06.30 ~ 2021.05.31
(USD) 1,800,000	2020.11.26 ~ 2021.11.26
(USD) 3,000,000	2020.11.26 ~ 2021.11.26
DIO AUSTRALIA PTY	(AUD) 1,050,000	2020.06.10 ~ 2021.05.31
DIO CORPORATION MEXICO	(USD) 2,000,000	2020.12.02 ~ 2021.12.02
DIO IMPLANT Taiwan Corporation	(USD) 1,200,000	2020.06.10 ~ 2021.05.31

&cr(8) 당사는 우리사주조합 명의의 차입금 1,850백만원에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 우리사주조합이 보유하고 있는 자기주식 147,927주를 한국증권금융에 담보로 제공하고 있습니다.&cr

33. 범주별 금융상품&cr(1) 당기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기말

(단위 : 천원)
구 분	상각후원가 측정&cr금융자산	기타포괄손익&cr- 공정가치 측정 금융자산	합 계
현금및현금성자산	39,086,365	-	39,086,365
매출채권및기타채권	95,624,026	-	95,624,026
기타금융자산	12,095,161	-	12,095,161
합 계	146,805,552	-	146,805,552

&cr2) 전기말

(단위 : 천원)
구 분	상각후원가 측정&cr금융자산	기타포괄손익&cr- 공정가치 측정 금융자산	합 계
현금및현금성자산	7,708,870	-	7,708,870
매출채권및기타채권	101,550,341	-	101,550,341
지속적관여자산	348,495	-	348,495
기타금융자산	7,841,176	-	7,841,176
합 계	117,448,882	-	117,448,882

&cr(2) 당기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기말

(단위 : 천원)
구 분	상각후원가 측정&cr금융부채	당기손익인식&cr금융부채	합 계
매입채무및기타채무	6,633,109	-	6,633,109
미지급비용	102,345	-	102,345
단기차입금	62,699,365	-	62,699,365
유동성장기차입금	3,591,700	-	3,591,700
장기차입금	16,495,800	-	16,495,800
전환사채	7,054,933	-	7,054,933
파생상품부채	-	5,030,210	5,030,210
금융리스부채	233,033	-	233,033
기타금융부채	485,713	-	485,713
합 계	97,295,997	5,030,210	102,326,207

&cr2) 전기말

(단위 : 천원)
구 분	상각후원가 측정&cr금융부채	당기손익인식&cr금융부채	합 계
매입채무및기타채무	9,388,349	-	9,388,349
미지급비용	118,874	-	118,874
단기차입금	37,115,981	-	37,115,981
유동성장기차입금	12,600,000	-	12,600,000
지속적관여자산관련부채	348,495	-	348,495
장기차입금	7,172,000	-	7,172,000
전환사채	6,395,263	-	6,395,263
파생상품부채	-	3,572,040	3,572,040
금융리스부채	375,068	-	375,068
기타금융부채	372,679	-	372,679
합 계	73,886,709	3,572,040	77,458,749

&cr(3) 당기 및 전기에 발생한 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.&cr1) 당기

(단위 : 천원)
구 분	상각후원가 측정&cr금융자산	상각후원가 측정&cr금융부채	합 계
이자수익	80,413	-	80,413
외환차익	1,868,181	365,035	2,233,216
외화환산이익	504,819	17,184	522,003
금융보증수익	-	378,180	378,180
소 계	2,453,413	760,398	3,213,811
이자비용	-	2,880,634	2,880,634
외환차손	1,074,075	246,905	1,320,981
외화환산손실	6,649,692	1,522,296	8,171,989
금융보증비용	-	491,213	491,213
대손상각비	(5,768,872)	-	(5,768,872)
매출채권처분손실	1,204,532	-	1,204,532
기타의대손상각비	(291,732)	-	(291,732)
소 계	2,867,695	5,141,049	8,008,744

&cr2) 전기

(단위 : 천원)
구 분	상각후원가 측정&cr금융자산	상각후원가 측정&cr금융부채	합 계
이자수익	32,401	-	32,401
외환차익	1,202,157	174,626	1,376,783
외화환산이익	1,495,802	74,359	1,570,161
금융보증수익	-	234,613	234,613
파생상품평가이익	-	358,394	358,394
소 계	2,730,360	841,992	3,572,352
이자비용	-	2,194,004	2,194,004
외환차손	64,929	147,814	212,742
외화환산손실	202,414	72,154	274,568
금융보증비용	-	89,152	89,152
대손상각비	4,986,467	-	4,986,467
매출채권처분손실	2,145,047	-	2,145,047
기타의대손상각비	1,266,316	-	1,266,316
소 계	8,665,173	2,503,124	11,168,296

&cr

34. 위험관리&cr당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.&cr&cr(1) 외환위험&cr당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 당사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.&cr&cr당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 각단위, 원화단위 : 천원)
계정과목	구 분	외 화 금 액		원화금액
당기말	전기말	당기말	전기말
현금및현금성자산	USD	15,406,363	2,095,648	16,762,123	2,426,341
CNY	52,661	-	8,792	-
JPY	15,099,172	-	159,185	-
EUR	1,603,292	153,580	2,145,589	199,259
매출채권및기타채권	USD	74,130,654	78,290,082	80,654,152	90,644,257
EUR	7,367,483	6,999,792	9,859,461	9,081,740
AUD	8,400	8,400	7,027	6,807
CAD	15,914	15,914	13,580	14,109
JPY	133,251,790	130,985,689	1,404,820	1,392,993
외화자산 합계				111,014,729	103,765,506
매입채무및기타채무	USD	45,200	200,601	49,178	232,256
EUR	827,877	1,713,503	1,107,898	2,223,151
CHF	38,449	919,583	47,459	1,099,380
외화부채 합계				1,204,535	3,554,787

당사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 외화환산이익 522백만원 (전기:1,570백만원)과 외화환산손실 8,172백만원(전기:275백만원)을 당기손익으로 인식하였습니다.

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	평균환율		기말환율
당기	전기	당기	전기
USD	1,179.96	1,165.46	1,088.00	1,157.80
CNY	170.86	168.55	166.96	165.74
TWD	40.06	37.74	38.67	38.48
HKD	152.13	148.75	140.35	148.66
MXN	55.22	60.54	54.71	61.11
AUD	813.47	809.77	836.56	810.34
INR	15.92	16.56	14.86	16.23
JPY	11.049	10.6952	10.5426	10.6347
BRL	231.43	295.62	209.47	288.05
EUR	1,345.79	1,304.70	1,338.24	1,297.43
CAD	879.93	878.31	853.3	886.56
CHF	1,257.10	1,173.28	1,234.33	1,195.52
VND	0.0508	0.0502	0.0471	0.05
TRY	170.20	205.21	147.34	194.67

&cr한편, 당기 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말		전기말
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
외화금융자산	11,101,473	(11,101,473)	10,376,551	(10,376,551)
외화금융부채	(120,453)	120,453	(355,479)	355,479
합 계	10,981,020	(10,981,020)	10,021,072	(10,021,072)

(2) 유동성위험&cr당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.&cr&cr당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만		1년 ~ 5년
원금	이자	원금	이자
매입채무및기타채무	6,633,109	6,633,109	5,507,182	-	1,125,927	-
미지급비용	102,345	102,345	102,345	-	-	-
단기차입금	62,699,365	63,395,037	62,699,365	695,673	-	-
유동성장기차입금	3,591,700	3,693,974	3,591,700	102,274	-	-
유동성전환사채	7,054,933	10,337,808	-	100,000	10,000,000	237,808
유동파생상품부채	5,030,210	-	-	-	-	-
유동성금융리스부채	152,593	152,593	152,593	-	-	-
장기차입금	16,495,800	17,474,425	-	397,813	16,495,800	580,812
비유동금융리스부채	80,440	80,440	-	-	80,440	-
기타금융부채	485,713	485,713	347,891	-	137,821	-
지급보증	-	21,414,627	1,496,491	-	19,918,136
합 계	102,326,207	123,770,070	73,897,566	1,295,760	47,758,124	818,620
지급보증	-	USD 18,240,000	USD 17,400,000	-	USD 840,000	-
-	CNY 46,000,000	CNY 22,000,000	-	CNY 24,000,000	-
-	AUD 1,050,000	AUD 1,050,000	-	-	-
-	INR 47,000,000	INR 47,000,000	-	-	-

당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.&cr

(3) 공정가치위험

(단위 : 천원)
구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산:
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
지분증권	-	-	-	-
소 계	-	-	-	-
상각후원가 측정 금융자산
현금및현금성자산	39,086,365	39,086,365	7,708,870	7,708,870
매출채권및기타채권	96,106,338	96,106,338	101,550,341	101,550,341
지속적관여자산	-	-	348,495	348,495
금융리스자산	229,718	229,718	370,477	370,477
기타금융자산	12,095,161	12,095,161	7,841,176	7,841,176
소 계	147,517,582	147,517,582	117,819,359	117,819,359
금융자산 합계	147,517,582	147,517,582	117,819,359	117,819,359
금융부채:
당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
파생상품부채	5,030,210	5,030,210	3,572,040	3,572,040
소 계	5,030,210	5,030,210	3,572,040	3,572,040
상각후원가로 인식된 부채
매입채무및기타채무	6,633,109	6,633,109	9,388,349	9,388,349
미지급비용	102,345	102,345	118,874	118,874
단기차입금	62,699,365	62,699,365	37,115,981	37,115,981
유동성장기차입금	3,591,700	3,591,700	12,600,000	12,600,000
지속적관여부채	-	-	348,495	348,495
장기차입금	16,495,800	16,495,800	7,172,000	7,172,000
전환사채	7,054,933	7,054,933	6,395,263	6,395,263
금융리스부채	233,033	233,033	375,068	375,068
기타금융부채	485,713	485,713	372,679	372,679
소 계	97,295,997	97,295,997	73,886,709	73,886,709
금융부채 합계	102,326,207	102,326,207	77,458,749	77,458,749

(4) 이자율위험&cr이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 827,869천원(전기: 568,880천원) 감소합니다.&cr&cr(5) 신용위험&cr당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
현금성자산	39,086,365	7,708,870
매출채권및기타채권	127,212,932	141,947,014
지속적관여자산	-	348,495
기타금융자산	12,095,161	7,841,176
만기보유금융자산	-	-
지급보증	21,414,627	20,029,842
합계	199,809,085	177,870,397
지급보증	USD18,240,000	USD1,480,000
CNY46,000,000	CNY46,000,000
AUD1,050,000	-
INR47,000,000	-

&cr

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.&cr

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
매출채권	(6,251,184)	4,986,467
기타금융자산	(291,732)	1,266,315
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(425,642)	425,642
합 계	(6,968,558)	6,678,424

&cr&cr(6) 자본위험관리&cr당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.&cr&cr당사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
장단기차입금	82,786,865	56,887,981
(현금및현금성자산)	(39,086,365)	(7,708,870)
순차입금(A)	43,700,500	49,179,111
자본총계(B)	154,552,733	138,661,816
총자본(C=A+B)	198,253,232	187,840,927
순부채비율(A/C)	22.04%	26.18%

&cr

35. 공정가치&cr(1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr&cr(2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정&cr금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다. 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.&cr&cr파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Scholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.&cr

(3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(4) 공정가치 서열체계별 공정가치&cr당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	수준1	수준2	수준3	합계
금융자산
기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산	-	-	-	-
금융부채
파생상품부채	-	5,030,210	-	5,030,210
합 계	-	5,030,210	-	5,030,210

&cr전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	수준1	수준2	수준3	합계
금융자산
기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산	-	-	-	-
금융부채
파생상품부채	-	3,572,040	-	3,572,040
합 계	-	3,572,040	-	3,572,040

당기 중 수준1과 수준2 및 수준3간의 대체는 없으며, 수준2, 3 공정가치의 기중변동내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	수준2	수준3
기초잔액	3,572,040	-
증가	1,458,170	-
감소	-	-
기말잔액	5,030,210	-

당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)
구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산	-	3	현금흐름할인법	할인율
파생상품부채	5,030,210	2	이항모형	위험중립확률

36. 주당순이익&cr(1) 기본주당손익

(단위 : 원)
구 분	당기	전기
보통주당기순이익	9,803,598,473원	11,508,057,654원
가중평균유통보통주식수	14,695,044주	14,655,979주
기본주당기순이익	667원	785원

&cr

(2) 희석주당손익

(단위 : 원)
구 분	당기	전기
보통주당기순이익	9,803,598,473원	11,508,057,654원
가중평균유통보통주식수	14,695,044주	14,655,979주
희석주당기순이익	667원	785원

37. 우발부채 및 약정사항&cr(1) 당기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
보 증 처	보 증 내 용	당기말	전기말
기술보증기금	지급보증	2,850,000	-
서울보증보험	이행보증 외	1,496,491	135,890
기업은행	지급보증	INR 47,000,000	CNY 22,000,000
기업은행	지급보증	USD 1,000,000	USD 640,000
씨티은행	지급보증	AUD 1,050,000	-
산업은행	지급보증	1,980,000	1,980,000
하나은행	지급보증	-	USD 840,000
신한은행	기타	-	CNY 24,000,000
Zamin bank	지급보증 (지분매각대금)	RLS 227,568,434,694	-

&cr(2) 당기말 현재 당사는 우리사주취득자금대출과 관련하여 우리사주조합원들을 위하여 한국증권금융에 19,918백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr&cr(3) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
종 류	한 도	실행액	금융기관
포괄외화지급보증	USD 3,300,000	USD 722,432	국민은행
운전자금대출	10,000,000	9,713,358	국민은행
무역금융대출	6,400,000	6,400,000	KEB하나은행
운전자금대출	11,000,000	11,000,000	KEB하나은행
시설자금대출	17,200,000	17,200,000	KEB하나은행
무역금융대출	6,500,000	6,500,000	IBK기업은행
운전자금대출	3,500,000	3,500,000	IBK기업은행
시설자금대출	1,500,000	1,312,500	IBK기업은행
운전자금대출	2,000,000	2,000,000	신한은행
운전자금대출	1,000,000	1,000,000	우리은행
운전자금대출	1,500,000	1,500,000	NH농협
운전자금대출	3,000,000	2,375,000	경남은행
운전자금대출	5,000,000	5,000,000	KDB산업은행
운전자금대출	5,000,000	5,000,000	한국수출입은행
자사주담보대출	9,500,000	9,500,000	KB증권

&cr (4) 당기말 현재 당사는 우리사주출연 차입금과 관련하여 우리사주조합을 위하여 한국증권금융에 4,681백만원의 자기주식(147,927주)을 담보로 제공하고 있습니다.&cr

38. 현금흐름표&cr(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

구 분	금 액
당기	전기
건설중인자산의 본계정 대체	9,707,360	597,168
차입금의 유동성대체	(1,245,800)	13,100,000
재고자산의 기타의유형자산 대체	374,118	1,049,787
재고자산의 미수금 대체	(2,555)	501,214
종속기업투자주식의 출자전환	4,535,713	3,305,565
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 대체	-	(545,695)
자산재평가에 따른 유형자산 증가	12,300,751	-
전환사채 및 전환권조정 유동성대체	6,714,033	-

(2) 당기와 전기 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr1) 당기

(단위 : 천원)
구 분	기 초	재무활동&cr현금유입	재무활동&cr현금유출	대체	기 말
유동성
단기차입금	37,115,981	34,156,830	(3,561,276)	(5,012,171)	62,699,365
유동성장기차입금	12,600,000	-	(7,762,500)	(1,245,800)	3,591,700
유동성전환사채	-	-	-	7,054,933	7,054,933
소계	49,715,981	34,156,830	(11,323,776)	796,962	73,345,998
비유동성
장기차입금	7,172,000	8,328,000	(250,000)	1,245,800	16,495,800
전환사채	6,395,263	-	-	(6,395,263)	-
소계	13,567,263	8,328,000	(250,000)	(5,149,463)	16,495,800
합계	63,283,244	42,484,830	(11,573,776)	(4,352,501)	89,841,798

2) 전기

(단위 : 천원)
구 분	기 초	재무활동&cr현금유입	재무활동&cr현금유출	대체	기 말
유동성
단기차입금	20,400,000	17,213,040	(480,311)	(16,749)	37,115,981
유동성장기차입금	1,200,000	-	(1,700,000)	13,100,000	12,600,000
소계	21,600,000	17,213,040	(2,180,311)	13,083,251	49,715,981
비유동성
장기차입금	16,600,000	7,172,000	(3,500,000)	(13,100,000)	7,172,000
전환사채	8,902,402	6,069,566	(14)	(8,576,690)	6,395,264
파생상품부채	509,810	3,930,434	-	(868,204)	3,572,040
소계	26,012,212	17,172,000	(3,500,014)	(22,544,894)	17,139,304
합계	47,612,212	34,385,040	(5,680,325)	(9,461,643)	66,855,284

39. 계류중인 소송사건 &cr당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
내용	원고	피고	소송가액	비고
해고무효확인	권태형	(주)디오	50,000	승소 예상

03_이사의선임 □ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명	생년월일	사외이사&cr후보자여부	감사위원회 위원인 이사 분리선출 여부	최대주주와의 관계	추천인
김진백	1958.09	사내이사	해당사항 없음	해당사항 없음	이사회
탁동헌	1969.04	사외이사	해당사항 없음	해당사항 없음	이사회
조현익	1971.12	사외이사	해당사항 없음	해당사항 없음	이사회
총 (3) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명	주된직업	세부경력		해당법인과의&cr최근3년간 거래내역
기간	내용
---	---	---	---	---
김진백	(주)디오 대표이사	2007~2011&cr2017~현재	(주)디오 대표이사	해당사항 없음
탁동헌	변호사	2010~현재	법무법인 신의 대표변호사	해당사항 없음
조현익	변호사	2011~2014&cr2017~2018	GS홈쇼핑 법무팀장&cr 서울지방국세청 조세법칙조사심의위원	해당사항 없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명	체납사실 여부	부실기업 경영진 여부	법령상 결격 사유 유무
김진백	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음
탁동헌	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음
조현익	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유&cr - 후보자 김진백

해당 후보자는 현재 주식회사 디오의 대표이사로서 경영전반에 대한 폭넓은 경험을 바탕으로 당사의 경영 총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행할 적임자로 판단하였기에 추천함

- 후보자 탁동헌

해당 후보자는 법무법인 신의 대표변호사로서 금융감독원 금융분쟁조정위원회 전문위원으로 활동했었으며, 법률 전문성 뿐만 아니라 폭넓은 경험을 바탕으로 당사의 대외적 업무를 안정적으로 수행할 적임자로 판단하였기에 추천함

- 후보자 조현익

해당 후보자는 법무법인 이로 변호사로서 서울지방국세청 조세범칙조사심의위원으로 활동했었으며, 법률 전문성 뿐만 아니라 폭넓은 경험을 바탕으로 당사의 대외적 업무를 안정적으로 수행할 적임자로 판단하였기에 추천함

확인서 ◆click◆ 보고자가 서명(날인)한 『확인서』 그림파일 삽입 확인서(김진백).jpg 확인서(김진백) 확인서(탁동헌).jpg 확인서(탁동헌) 확인서(조현익).jpg 확인서(조현익)

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

05_감사의선임 □ 감사의 선임

<감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명	생년월일	최대주주와의 관계	추천인
김현근	1956.02	해당사항 없음	이사회
총 (1) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명	주된직업	세부경력		해당법인과의&cr최근3년간 거래내역
기간	내용
---	---	---	---	---
김현근	디오 감사	2011~2012&cr2013~2014&cr2015~2016	- 농협중앙회 서울지역본부장&cr - 농협중앙회 상무&cr - 농협 하나로유통 대표이사	해당사항 없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명	체납사실 여부	부실기업 경영진 여부	법령상 결격 사유 유무
김현근	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

해당 후보자는 다양한 부문들에 대한 폭넓은 경험을 바탕으로 경영전반에 대한 조언과 이사회의 의사결정에 기여할 수 있는 적임자로 판단하여 추천함

확인서 ◆click◆ 보고자가 서명(날인)한 『확인서』 그림파일 삽입 확인서(김현근).jpg 확인서(김현근)

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

09_이사의보수한도승인 □ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)	5(2)
보수총액 또는 최고한도액	2,000백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)	5(2)
실제 지급된 보수총액	1,128백만원
최고한도액	1,500백만원

10_감사의보수한도승인 □ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수	1
보수총액 또는 최고한도액	50백만원

(전 기)

감사의 수	1
실제 지급된 보수총액	36백만원
최고한도액	50백만원

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요 2021년 03월 05일2주전 공고

제출(예정)일	사업보고서 등 통지 등 방식

※ 2021년 3월 5일 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하였습니다. &cr

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

&cr- 당사는 상법시행령 제31조(주주총회의 소집공고) 제2항에 의거하여 감사보고서&cr (2021년 2월 23일)와 사업보고서(2021년 3월 5일)를 금융감독원 전자공시시스템&cr (http://dart.fss.or.kr)에 공시하였으니 이를 참고하시기 바랍니다.&cr&cr- 사업보고서는 향후 제33기 정기주주총회 결과에 따라 변경된 사항 등을 반영하여&cr 수정 될 수 있으며, 수정된 사업보고서는 금융감독원 전자공시시스템&cr (http://dart.fss.or.kr)에 공시될 예정이오니 참고하시기 바랍니다.&cr

※ 참고사항

□ 주총 집중일 주총 개최 사유&cr - 해당 사항 없음&cr&cr□ 코로나19 관련 안내사항&cr- 코로나19의 확산방지를 위해 정부는 전자투표, 서면투표, 위임장 등 비대면 &cr 의결권 행사 수단을 적극 권장하고 있습니다.&cr- 발열(37.5도 이상 고열) 및 호흡기 증상(기침, 목아픔 등), 자가격리대상, 감염증 &cr 밀접접촉 등에 해당하시는 주주분께서는 현장 참석을 자제해 주시기 바랍니다.&cr- 주주총회 당일, 열화상 카메라 등에 따른 체온 측정 결과에 따라 발열이 의심되는&cr 경우 또는 마스크를 착용하지 않은 주주의 경우에는 주주총회장 출입이 제한될 &cr 수 있음을 알려드립니다.&cr- 코로나 확산 대응 등으로 건물 임시 폐쇄가 불가피한 경우, 주주총회 행사장이 &cr 변경될 수 있습니다. 행사장 변경시, 회사 홈페이지 및 금융감독원 공시를 확인해 &cr 주시기 바랍니다.