Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 12, 2021
Annual / Quarterly Financial Statement
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연결감사보고서 3.4 코나아이 주식회사 00260091 100000000000 688133 591237 137780 368 Y N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
| 2021년 03월 12일 |
1. 정정대상 공시서류 : 연결감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2021년 03월 11일
3. 정정사유 : 회사의 전기보고서 첨부로 인한 정정&cr
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 정정대상 공시서류 | 2019년도 연결감사보고서 | 2020년도 연결감사보고서 |
&cr
코나아이 주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 23 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr
삼덕회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ····················· | 1 |
| II. 연결재무제표··························· | 7 |
| 1. 연결재무상태표·························· | 8 |
| 2. 연결손익계산서························ | 10 |
| 3. 연결포괄손익계산서··· | 11 |
| 4. 연결자본변동표·························· | 12 |
| 5. 연결현금흐름표·························· | 13 |
| 6. 주석······························· | 15 |
| III. 외부감사 실시내용························· | 119 |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 코나아이 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 &cr&cr 우리는 코나아이 주식회사 그 종속기업(이하 "연결회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결손익계산서,연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. . &cr&cr 1 ) 지배기업의 현금및현금성 자산의 실재성, 분류 및 사용제한 내역에 대한 공시사항 &cr &cr 핵심감사사항으로 결정된 이유&cr&cr지배기업은 선불카드 사업 확장으로 인하여 현금및현금성자산을 526,107백만원으로 연결회사의 총자산에 76%를 차지하고 있습니다. 또한 전자금융거래법 제28조에 따라 선불전자지급수단의 발행 및 관리 업무를 위하여 금융위원회 등록한 전자금융업자는 이용자로부터 수취한 선불충전금을 고유재산과 구분하여 외부기관에 신탁하거나 지급보증보험에 가입을 하여야 하는 의무사항으로 해당 금액은 사용이 제한된 금융상품에 적절히 공시되어야 합니다. 이는 연결재무제표 정보이용자에게 유용한 정보를 제공할 수 있다고 판단하여 지배기업의 현금및현금성 자산의 실재성, 분류의 적정성, 공시사항의 정확성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.&cr&cr핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr
- 지배기업의 현금및현금성 자산에 관련한 내부통제의 이해와 평가&cr- 지배기업이 당기 거래한 전체 금융기관으로 부터 발급받은 금융기관 조회서와 지배기업이 제시 한 장부금액과 대사&cr-한국채택국제회계기준 제1007호에 규정된 현금및현금성 정의에 충족하는지에 대한 검토&cr-사용이 제한된 자산에 대한 주석 공시에 대한 적절성 검토&cr&cr2) 선불카드 사업에 대한 수익인식의 적정성&cr&cr핵심감사사항으로 결정된 이유&cr
연결회사는 당기 선불카드 사업확장으로 인하여 주석 26에 기재된 바와 같이 관련사업으로 부터 55,251백만원의 수익을 인식하였습니다. 해당 수익은 가맹계약기간동안 가맹점에 플랫폼 제공 및 운영서비스를 제공하는 데 따라 가맹점으로 수취하는 수수료입니다. 수익의 인식과 관련하여서는 고유한 위험이 존재하며 수행의무 이행에 관한 정보 및 인식할 수익금액에 관한 기초정보는 회사의 영업, 회계시스템 내부에 존재합니다.
주석1에서 설명하고 있는 바와 같이, 지배기업은 다수의 이해관계가 존재하는 코스닥시장 상장사로 영업성과에 대한 시장참여자의 기대가 존재합니다. 또한 수익은 연결회사의 주요 성과지표에 포함되므로 목표 또는 기대치를 달성하기 위해 조정될 수 있는 고유위험이 높은 항목입니다. 따라서 우리는 선불카드 사업 수익인식을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
&cr핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr
- 수익인식 회계정책이 한국채택국제회계기준서 내용에 적합한지에 대한 이해 및 평가
- 수익인식 관련 내부통제 이해 및 평가
- 코나카드 정산시스템에 대한 일반 IT통제와 해당 시스템에서 산출되는 각종 보고서에 대한 완전성 및 정확성에 대한 검증절차
- 코나카드 결제 지급액에 수수료율을 적용하여 관련 수익금액의 정확성에 대한 분석적 검토 절차
- 사용된 입력 데이터의 정확성에 대하여 수수료율 등 주요변수에 대한 샘플 테스트 수행
&cr기타 사항&cr&cr 연결회사의 2019년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 태성회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 9월 10일자 연결감사보고서에는 해당 연결재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
· 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김윤석 입니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 이 용 모 |
| 2021년 2월 19 일 |
이 감사보고서는 감사보고 서 일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
코나아이 주식회사
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 23 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 22 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 코나아이 주식회사 대표이사 조정일 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 영등포구 은행로3&cr(여의도동, 익스콘벤처타워8층) |
| (전 화) | 02-2168-7500 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연결재무상태표 | |
| 제 23 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 22 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 코나아이 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 주석 | 제 23 기 | 제 22 기 | |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 580,562,745,986 | 251,447,381,908 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7,8 | 533,687,102,917 | 174,300,181,360 |
| 매출채권 | 4,5,6,10 | 7,862,510,712 | 19,015,364,391 |
| 기타유동수취채권 | 4,5,6,8,10 | 8,517,065,707 | 5,798,478,819 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,8,9 | 8,567,358,310 | 30,776,201,904 |
| 재고자산 | 11 | 17,104,078,256 | 18,847,437,127 |
| 기타유동자산 | 12 | 4,824,548,964 | 2,462,767,783 |
| 당기법인세자산 | 33 | 81,120 | 246,950,524 |
| 비유동자산 | 107,569,830,481 | 37,008,465,260 | |
| 기타비유동수취채권 | 4,6,8,10 | 62,146,670,438 | 977,095,147 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,9 | 8,645,425,872 | 1,784,399,776 |
| 유형자산 | 13 | 17,031,004,049 | 18,317,666,198 |
| 무형자산 | 14 | 5,733,331,965 | 10,705,592,742 |
| 관계기업 및 공동기업투자 | 16 | 6,419,196,610 | 5,126,408,270 |
| 퇴직급여자산 | 19 | 2,010,300 | 2,010,300 |
| 기타비유동자산 | 12 | 1,827,343,242 | 95,292,827 |
| 이연법인세자산 | 33 | 5,764,848,005 | - |
| 자산총계 | 688,132,576,467 | 288,455,847,168 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 589,748,222,955 | 201,297,556,804 | |
| 매입채무 | 4,5,6,17 | 2,726,689,550 | 6,155,740,972 |
| 단기차입금 | 4,5,6,18 | 36,020,000,000 | 38,020,000,000 |
| 기타유동지급채무 | 4,5,6,17, | 548,229,184,939 | 155,871,271,104 |
| 당기법인세부채 | 33 | 597,099,237 | 78,154,672 |
| 기타유동부채 | 12 | 2,175,249,229 | 1,172,390,056 |
| 비유동부채 | 1,489,178,302 | 1,229,638,433 | |
| 기타비유동지급채무 | 4,5,6,17 | 882,018,632 | 1,150,650,461 |
| 충당부채 | 51,502,196 | 78,987,972 | |
| 기타비유동부채 | 157,718,443 | - | |
| 이연법인세부채 | 33 | 397,939,031 | - |
| 부채총계 | 591,237,401,257 | 202,527,195,237 | |
| 자본 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 96,035,211,656 | 82,565,186,167 | |
| 자본금 | 1,21 | 7,779,559,000 | 7,779,559,000 |
| 주식발행초과금 | 21 | 66,001,652,970 | 66,001,652,970 |
| 기타자본요소 | 22,24 | (10,825,990,277) | (10,344,092,211) |
| 자기주식 | 25 | (15,363,610,017) | (10,397,129,405) |
| 기타포괄손익누계액 | 22 | 167,511,021 | 278,761,389 |
| 해외사업환산 | (263,026,643) | (151,776,275) | |
| 지분법자본변동 | 430,537,664 | 430,537,664 | |
| 이익잉여금 | 23 | 48,276,088,959 | 29,246,434,424 |
| 비지배지분 | 859,963,554 | 3,363,465,764 | |
| 자본총계 | 96,895,175,210 | 85,928,651,931 | |
| 부채와자본총계 | 688,132,576,467 | 288,455,847,168 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연결손익계산서 | |
| 제 23 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 22 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 코나아이 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 주석 | 제 23 기 | 제 22 기 | |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 26,35,36 | 137,780,184,288 | 121,962,894,180 |
| 매출원가 | 26,30,35 | 78,346,641,050 | 89,214,759,424 |
| 매출총이익 | 59,433,543,238 | 32,748,134,756 | |
| 판매비와관리비 | 27,30,35 | 39,089,738,399 | 34,187,881,704 |
| 대손상각비 | 1,329,109,342 | 1,168,783,482 | |
| 영업이익(손실) | 19,014,695,497 | (2,608,530,430) | |
| 기타수익 | 28,35 | 3,137,147,517 | 2,534,080,947 |
| 기타비용 | 28,30,35 | 7,567,632,434 | 7,961,865,150 |
| 기타의대손상각비 | 500,000,000 | - | |
| 금융수익 | 29 | 3,253,503,862 | 5,500,925,738 |
| 금융이익-유효이자율법에 &cr 따른 이자수익 | 2,032,983,819 | 542,953,925 | |
| 금융이익-기타 | 1,220,520,043 | 4,957,971,813 | |
| 금융비용 | 29 | 3,279,200,790 | 3,638,895,355 |
| 관계기업및공동기업손익 | 16 | 762,788,340 | (3,429,341,216) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 14,821,301,992 | (9,603,625,466) | |
| 법인세비용(수익) | 33 | (4,205,269,469) | 53,469,846 |
| 당기순이익(손실) | 19,026,571,461 | (9,657,095,312) | |
| 당기순이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) | 19,029,654,535 | (9,198,580,235) | |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) | (3,083,074) | (458,515,077) | |
| 주당손익 | 31 | ||
| 기본주당순이익(손실) | 1,277 | (616) | |
| 희석주당순이익(손실) | 1,276 | (616) |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연결포괄손익계산서 | |
| 제 23 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 22 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 코나아이 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 주석 | 제 23 기 | 제 22 기 | |
|---|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | 19,026,571,461 | (9,657,095,312) | |
| 기타포괄손익 | (113,047,579) | 60,020,256 | |
| 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) | |||
| 해외사업환산이익(손실) | 22 | (113,047,579) | (62,724,466) |
| 지분법자본변동 | 16,22 | - | 122,744,722 |
| 총포괄손익 | 18,913,523,882 | (9,597,075,056) | |
| 총포괄손익의 귀속 | |||
| 지배주주지분 | 18,918,404,167 | (9,137,444,289) | |
| 비지배지분 | (4,880,285) | (459,630,767) |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연결자본변동표 | |
| 제 23 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 22 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 코나아이 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 주석 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 자본 합계 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본요소 | 자기주식 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이익잉여금 | 합 계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019.01.01 (기초자본) | 7,779,559,000 | 66,001,652,970 | (10,364,374,186) | (10,405,077,471) | 217,625,443 | 38,445,014,659 | 91,674,400,415 | 3,823,096,531 | 95,497,496,946 | |
| 당기순손실 | - | - | - | - | - | (9,198,580,235) | (9,198,580,235) | (458,515,077) | (9,657,095,312) | |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | (61,608,776) | - | (61,608,776) | (1,115,690) | (62,724,466) | |
| 지분법자본변동 | 16,22 | - | - | - | - | 122,744,722 | - | 122,744,722 | - | 122,744,722 |
| 주식보상비용 | 22 | - | - | 20,281,975 | - | - | - | 20,281,975 | - | 20,281,975 |
| 자기주식 취득 및 처분 | 25 | - | - | - | 7,948,066 | - | - | 7,948,066 | - | 7,948,066 |
| 2019.12.31 (기말자본) | 7,779,559,000 | 66,001,652,970 | (10,344,092,211) | (10,397,129,405) | 278,761,389 | 29,246,434,424 | 82,565,186,167 | 3,363,465,764 | 85,928,651,931 | |
| 2020.01.01 (기초자본) | 7,779,559,000 | 66,001,652,970 | (10,344,092,211) | (10,397,129,405) | 278,761,389 | 29,246,434,424 | 82,565,186,167 | 3,363,465,764 | 85,928,651,931 | |
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | 19,029,654,535 | 19,029,654,535 | (3,083,074) | 19,026,571,461 | |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | (111,250,368) | - | (111,250,368) | (1,797,211) | (113,047,579) | |
| 주식보상비용 | 22 | - | - | 49,354,409 | - | - | - | 49,354,409 | - | 49,354,409 |
| 종속기업에 대한 소유지분 변동 | 22 | - | - | (531,252,475) | - | - | - | (531,252,475) | (2,498,621,925) | (3,029,874,400) |
| 자기주식 취득 및 처분 | 25 | - | - | - | (4,966,480,612) | - | - | (4,966,480,612) | - | (4,966,480,612) |
| 2020.12.31 (기말자본) | 7,779,559,000 | 66,001,652,970 | (10,825,990,277) | (15,363,610,017) | 167,511,021 | 48,276,088,959 | 96,035,211,656 | 859,963,554 | 96,895,175,210 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연결현금흐름표 | |
| 제 23 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 22 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 코나아이 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 주석 | 제 23 기 | 제 22 기 | |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 419,728,700,112 | 154,109,234,039 | |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 34 | 419,473,425,006 | 154,377,604,527 |
| 이자의 수취 | 2,256,140,533 | 1,595,930,937 | |
| 이자의 지급 | (1,679,512,650) | (1,675,662,684) | |
| 배당금의 수취 | 40,521,211 | 33,041,400 | |
| 법인세의 납부 | (361,873,988) | (221,680,141) | |
| 투자활동현금흐름 | (52,087,129,605) | 7,684,052,117 | |
| 단기금융상품의 감소 | 42,341,292,850 | 4,973,171,763 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 178,378,970,055 | 79,435,234,071 | |
| 유형자산의 처분 | 173,935,488 | 614,037,731 | |
| 무형자산의 처분 | 17,000,000 | - | |
| 임차보증금의 감소 | 79,938,901 | 218,838,088 | |
| 임대보증금의 증가 | - | 21,170,000 | |
| 장기금융상품의 감소 | 106,000,000 | 455,000,000 | |
| 정부보조금의 수령 | - | 61,328,580 | |
| 단기금융상품의 증가 | (41,386,000,000) | (6,832,071,763) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (161,716,560,985) | (64,065,950,282) | |
| 단기대여금의 증가 | (500,000,000) | - | |
| 임차보증금의 증가 | (40,165,843) | (72,521,720) | |
| 임대보증금의 감소 | - | (5,500,000) | |
| 장기금융상품의 증가 | (60,030,658,297) | (211,116,300) | |
| 유형자산의 취득 | (2,697,531,573) | (2,188,656,970) | |
| 무형자산의 취득 | (3,255,035,643) | (3,678,911,081) | |
| 복구비용의 지급 | (28,314,558) | - | |
| 종속기업투자주식의 취득 | (3,000,000,000) | - | |
| 관계기업투자주식의 취득 | (530,000,000) | (1,000,000,000) | |
| 장기금융상품관련선급금 | - | (40,000,000) | |
| 재무활동현금흐름 | (7,604,499,341) | (4,720,897,768) | |
| 단기차입금의 증가 | - | 1,000,000,000 | |
| 유상증자 | 284,000,000 | - | |
| 기술료준비금의 증가 | 11,176,636 | 93,819,094 | |
| 단기차입금의 상환 | (2,000,000,000) | (5,000,000,000) | |
| 자기주식의 취득 | (4,982,392,850) | - | |
| 리스부채의 감소 | (917,283,127) | (814,716,862) | |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (650,149,609) | (46,221,583) | |
| 현금및현금성자산의순증가 | 359,386,921,557 | 157,026,166,805 | |
| 기초현금및현금성자산 | 174,300,181,360 | 17,274,014,555 | |
| 기말현금및현금성자산 | 533,687,102,917 | 174,300,181,360 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 23 기 2020년 12월 31일 현재 |
| 제 22 기 2019년 12월 31일 현재 |
| 코나아이 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항 &cr
(1) 지배기업의 개요&cr
코나아이 주식회사 (이하, "지배기업") 및 그 종속기업(이하 "연결실체")는 스마트카드(Smart Card : IC Chip이 내장된카드) 관련 Total Solution 사업을 영업목적으로 1998년 3월 11일에 설립되었으며, 서울특별시 영등포구 여의도동에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2012년 3월에 회사명을 케이비테크놀러지 주식회사에서 코나아이 주식회사로 변경하였습니다.&cr &cr지배기업은 2001년 10월 18일자로 지배기업의 발행주식을 코스닥증권시장에 신규 등록하였으며 2020년 12월 31일 현재 지배기업의 자본금은 7,780백만 원입 니다.&cr &cr 2020년 12월 31일 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| 조정일(대표이사) | 4,390,047 | 28.22% |
| 자기주식 | 813,420 | 5.23% |
| 기타 | 10,355,651 | 66.55% |
| 합계 | 15,559,118 | 100.00% |
(2) 종속기업의 개요&cr
(1) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 업 종 | 소재지 | 결산일 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당 기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 북경심 걸과기유한공 사 | 카드판매업 | 중국 | 100.00% | 100.00% | 12월 31일 |
| KEB TECHNO LOGY INDIA PVT. LTD. | 카드판매업 | 인도 | 99.86% | 99.86% | 12월 31일 |
| KONA SO FTWARE LAB LIMITE D | 연구개발 | 방글라데시 | 100.00% | 100.00% | 12월 31일 |
| Just Info Sy stem Co,.Ltd | 연구개발 | 중국 | 67.00% | 67.00% | 12월 31일 |
| 아트마이닝㈜ | 서비스업 | 대한민국 | 100.00% | 100.00% | 12월 31일 |
| 코나아이파트너스㈜(*3) | 투자업 | 대한민국 | 95.02% | 60.40% | 12월 31일 |
| Kona Lao Sole,Ltd | 소프트웨어 개발 외 | 라오스 | 100.00% | - | 12월 31일 |
| 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합2호(*2) | 투자업 | 대한민국 | 83.34% | - | 12월 31일 |
(*1) 연 결실체 지분율은 종속기업이 보유한 지분율을 합산한 지분율입니다. &cr(*2) 당기말 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합2호에 대한 지분율은 지배기업 지분 53.08%와 종속기업인 코나아이파트너스㈜가 보유한 지분 31.85%으로 구성되어 있습니다. &cr(*3) 당기 중 연결실체는 코나아이파트너스 ㈜ 의 지분 2,600,000주를 13,000백만원에 추가 취득함에 따라 지분율이 95.02%가 되었습니다. &cr&cr당기와 전기 중 연결대상범위 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr
- 당기 중 연결대상범위 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 회사명 | 소재국 | 종속기업소유지분율 | 업종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연결 포함 | Kona Lao Sole,Ltd(*1) | 라오스 | 100.00% | - | 소프트웨어 개발 외 |
| 연결 포함 | 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합2호(*2) | 대한민국 | 83.34% | - | 투자업 |
(*1) 당기 중 연결실체는 Kona Lao Sole,Ltd에 20백만원을 신규 출자하여 연결대상 으로 신규 편입되었습니다.
(*2) 당기 중 지배기업은 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합 2호에 지분율 53.08%에 대해서 1,000백만원 신규출자하였고, 종속기업인 코나아이파트너스㈜가 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합2호에 지분율 31.85%에 대하여 신규 출자하여 연결대상으로 신규 편입되었습니다.
&cr- 전기 중 연결대상범위 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 회사명 | 소재국 | 종속기업소유지분율 | 업종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 전기말 | 전기초 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연결 제외 | KONA A, INC.(*) | 미국 | - | 100.00% | 카드판매업 |
(*) 전기 중 연결실체는 KONA A, INC. 를 청산하였습니다.&cr
(4) 연결대상 종속기업의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재 요약재무상태표와 2020년 12월 31일 및 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 종속기업명 | 당기말 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 아트마이닝㈜ | 485,613 | 2,602,908 | (2,117,295) | 116,429 | (444,423) | (444,423) |
| 북경심걸과기유한공사 | 372,262 | 250,712 | 121,550 | 516,306 | (440,375) | (426,241) |
| KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD. | 7,637 | - | 7,637 | - | (1,721) | (12,793) |
| KONA SOFTWARE LAB LIMITED | 2,376,375 | 1,058,950 | 1,317,425 | 4,409,341 | 383,019 | 274,006 |
| Just Info System Co., Ltd. | 2,504 | 2 | 2,502 | - | 177,715 | 172,316 |
| 코나아이파트너스㈜ | 17,912,581 | 674,408 | 17,238,173 | 636,702 | (1,239,492) | (1,252,867) |
| Kona Lao Sole,Ltd | 18,946 | 2,444 | 16,502 | - | (1,953) | (3,721) |
| 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합 2호 | 1,823,216 | - | 1,823,216 | - | (60,784) | (60,784) |
| 종속기업명 | 전기말 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 아트마이닝㈜ | 445,614 | 2,118,486 | (1,672,872) | 26,075 | (1,309,415) | (1,309,415) |
| 북경심걸과기유한공사 | 875,982 | 328,191 | 547,791 | 1,704,175 | (697,524) | (740,542) |
| KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD. | 22,727 | 2,298 | 20,429 | 13,651 | 856 | 1,165 |
| KONA SOFTWARE LAB LIMITED | 1,898,645 | 1,443,577 | 455,068 | 3,000,696 | (343,362) | (360,323) |
| KONA A, INC | - | - | - | - | (6,492) | (6,165) |
| Just Info System Co., Ltd. | 2,558 | 172,372 | (169,814) | - | 9,528 | 6,146 |
| 코나아이파트너스㈜ | 9,302,541 | 667,501 | 8,635,040 | 521,289 | (1,165,809) | (1,165,809) |
2. 중요한 회계정책
&cr연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. &cr&cr연 결 실체의 연결재무제표 는 2 0 21년 2월 1일 자로 이사회에서 승인됐으며, 2021년 3월 19일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. &cr &cr연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr
(1) 회계정책의 변경과 공시 &cr
1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr
연결실 체가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.&cr
(가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의&cr
개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr
(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의&cr
개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁
개정 기준서는 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외사항을 규정하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등
실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 &cr
식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 &cr
개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 &cr
개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 &cr
부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
&cr 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(2) 연결재무제표 작성기준&cr &cr1) 회계기준&cr&cr연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr&cr2) 측정기준&cr&cr연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr&cr3) 기능통화와 표시통화&cr&cr연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr&cr (3) 연결기준&cr&cr종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.&cr
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.&cr
(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. &cr
연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. &cr
(5) 공동약정&cr
연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.
공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.
&cr(6) 외화환산&cr&cr연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. &cr&cr 1) 외화거래&cr &cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr &cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. &cr&cr연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr&cr 2) 해외사업장의 환산&cr &cr서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. &cr&cr해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때 까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. &cr&cr해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr&cr(7) 현금및현금성자산&cr&cr연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr&cr (8) 금융상품&cr &cr 1) 금융자산&cr&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr(다) 상각후원가측정금융자산&cr&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr&cr(라) 금융자산의 제거&cr&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr &cr2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr&cr연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. &cr- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr- 금융자산의 연체가 발생할 경우&cr&cr최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr&cr한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr
3) 금융부채&cr&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr(다) 금융부채의 제거&cr&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr&cr연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr5) 부채와 자본의 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr&cr(9) 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결실체의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 10, 손상에 대한 회계정책은 주석 4 에 서 설명하고 있습니다.
&cr (10) 재고자산&cr&cr 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr&cr재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr&cr (11) 유형자산&cr&cr 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. &cr
| 구분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40 년 | 정액법 |
| 구축물 | 20 ~ 40 년 | 정액법 |
| 시설장치 | 5 년 | 정액법 |
| 기계장치 | 4 ~ 5 년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5 년 | 정액법 |
| 비품 | 4 ~ 5 년 | 정액법 |
| 공구와기구 | 4 ~ 5 년 | 정액법 |
| 금형 | 5 년 | 정액법 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(12) 차입원가&cr&cr연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. &cr&cr (13) 정부보조금&cr&cr연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr&cr수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 연결재무상태표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다.&cr &cr이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발 생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다 . &cr&cr 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
(14) 무형자산&cr&cr연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr&cr 1) 개별취득&cr&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr&cr2) 영업권&cr&cr사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr&cr3) 사업결합으로 인한 취득&cr&cr사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr&cr4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr&cr연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr5) 내용연수 및 상각&cr&cr내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으 로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. &cr
| 구분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 5 ~ 20 년 | 정액법 |
| 개발비 | 2 ~ 5년 | 정액법 |
| 기타무형자산 | 4 ~ 5년, 10년 | 정액법 |
| 회원권 | 비한정 | - |
| 기타의 비한정 무형자산 | 비한정 | - |
&cr6) 무형자산의 제거&cr&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr (15) 자산손상&cr&cr 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이 연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr &cr(16) 매입채무와 기타채무
&cr매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. &cr&cr(17) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr&cr (18) 법인세&cr&cr법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr&cr1) 당기법인세&cr&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 이연법인세&cr&cr연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. &cr&cr연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr&cr연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr&cr(19) 주식기준보상&cr&cr주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr- 주식결제형 주식기준보상거래&cr&cr연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr&cr시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr&cr지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. &cr&cr부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. &cr&cr(22) 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여&cr&cr단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 퇴직급여&cr&cr- 확정기여제도&cr&cr확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr 3) 기타장기종업원급여&cr&cr 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr &cr (21) 수익&cr &cr연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr
1) 재화의 판매 및 수수료 수익&cr&cr연 결실체의 주요 수익은 Chip과 카드 판매, 플랫폼 수수료 매출로 구성되며, 관련 수익인식 유형별 회계정책은 주석 26에서 설명하고 있습니다.&cr
2) 금융사업 매출&cr연결실체의 금융사업 매출은 유가증권의 매매, 자금운용, 포트폴리오 관리 등의 자산운용업무에 대한 수수료를 집합투자규약에서 정한 보수율을 적용하여 보수금액이 확정된 때 수익을 인식합니다.&cr&cr3) 운송용역의 제공&cr&cr운송용역은 별도의 수행의무로 식별되어야 하며, 해당 운송용역의 제공시 본인-대리인에 대해 판단하여 회계처리를 적용합니다.
&cr4) 보증
&cr연결실체는 고객과 제품 판매계약 체결 시 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 국가별로 보증을 제공하고 있습니다. 연결실체가 제공하는 보증은 제품 등이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주기 위한 것입니다.
&cr이러한 보증은 고객에게 존재하는 결함에 대한 보호장치로 제공하려는 것이고 어떤 추가적인 용역도 제공하지 않기 때문에 별도의 수행의무로 식별하지 않았습니다. 연결실체가 제공하는 보증은 확신유형의 보증입니다.&cr
(22) 리스&cr &cr 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. &cr잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.&cr
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. &cr&cr 1) 금융리스&cr&cr리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 운용리스&cr&cr운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. &cr&cr(23) 영업부문
&cr 영업부문별 정보는 최고 영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 연결실체는 기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 주석 36에 기재하 였습니다.
3. 중요한 회계추정 및 판단&cr&cr연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr&cr회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음 과 같습니다. &cr&cr 1) 금융상품의 공정가치 &cr &cr금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr&cr2) 이연법인세 &cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. &cr &cr 3) 금융자산의 손상
금융자산 의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. ( 주석 4 참조 )
4) 리스&cr&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.&cr&cr선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.&cr&cr5) 비금융자산의 손상&cr&cr연결실체는 비금융자산의 손상차손금액을 결정하기 위해 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. (주석 14 참조)&cr
4. 재무위험관리&cr &cr 가. 재무위험관리요소&cr &cr 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr
위험관리는 이사회에 서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결실체의 재무팀은 각 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.
(1) 시장위험&cr &cr 1) 외환위험&cr
연결실체는 국제적으로 영업활동을 하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. &cr
영업활동, 투자활동, 재무활동의 수행 중에 환율위험에 노출되어 있습니다. 외화에서발생하는 위험은 연결실체의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다. 연결실체의 현금흐름에 영향을 미치지 아니하는 외화위험(즉, 해외사업자산 및 부채의 환산 등)은 위험회피를 사용하지 아니하나, 특수한 상황에서는 이러한 외화위험에 대해 위험회피를 사용할 수 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 외 화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금융자산 | 외화금융부채 | 외화금융자산 | 외화금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| CNY | 303,161 | - | 341,751 | - |
| EUR | 62,094 | - | 47,162 | - |
| USD | 23,870,564 | 993,823 | 32,242,610 | 2,094,727 |
| JPY | - | 3,448 | - | 23,381 |
| 합계 | 24,235,819 | 997,271 | 32,631,523 | 2,118,108 |
연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 세전손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 환율의 변동 | 세전손익에 미치는 효과 | 자본에 미치는 효과 |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 10% 상승시 | 2,324,484 | 2,324,484 |
| 10% 하락시 | (2,324,484) | (2,324,484) | |
| 전기말 | 10% 상승시 | 3,051,342 | 3,051,342 |
| 10% 하락시 | (3,051,342) | (3,051,342) |
상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
&cr2) 가격 위험
&cr보고기간말 현재 연결실체는 활성거래시장이 존재하는 지분상품(당기손익-공정가치측정금융자산)을 보유하고 있으며 이에 따른 가격변동위험에 노출되어 있습니다. &cr
다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 보고일의 상장주식 주가지수의 상승 또는 하락이 연결실체의 세전손익과 자본에 미치는 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 주가의 변동 | 세전손익에 미치는 효과 | 자본에 미치는 효과 |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 10% 상승시 | 341,963 | 341,963 |
| 10% 하락시 | (341,963) | (341,963) | |
| 전기말 | 10% 상승시 | 504,987 | 504,987 |
| 10% 하락시 | (504,987) | (504,987) |
이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결실체가 보유하고 있는 상장 지분상품은 과거 해당지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가가 10% 증가 또는 감소한 경우를 분석하 였습니다.
&cr3) 이자율위험&cr&cr연결실체의 이자율위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치 극대화하는데 있습니다.&cr&cr이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로이자율위험을 관리하고 있습니다.&cr&cr고정이자율이 적용되는 일부 차입금의 경우 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.&cr
다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 보고일의 시장이자율이 변동하였을 경우 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 연결실체의 세전손익과 자본에 미치는 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 시장 이자율의 변동 | 세전손익에 미치는 효과 | 자본에 미치는 효과 |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 100 bp 상승시 | (25,200) | (25,200) |
| 100 bp 하락시 | 25,200 | 25,200 | |
| 전기말 | 100 bp 상승시 | (25,200) | (25,200) |
| 100 bp 하락시 | 25,200 | 25,200 |
(2) 신용위험 &cr&cr 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. &cr&cr1) 위험관리&cr
신용위험은 연결실체의 위험관리정책에 의하여 전사적 신용위험 관리, 실시간 모니터링 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화 및 회수율을 높이는 것을 목적으로 관리하고 있습니다.
&cr신용정책은 여신 관리규정, 채권 관리규정, 시스템을 통한 모니터링 등으로 구성되며연결실체 차원에서 운영되고 모니터링됩니다. 고객에 대한 여신부여는 거래처의 외부신용등급, 지급 성향, 거래조건, 회사운영기간, 거래금액 등을 고려한 여신평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 연결실체 규정에 따른 재량권자에 의해서 승인됩니다.
&cr 또한, 연결실체는 신용위험을 회피하기 위하여 채권관리규정 및 시스템을 운영하고 있습니다. 신용위험을 회피하기 위하여 담보의 경우 부동산, 보증보험, 은행지급보증등을 적용하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 연결실체의 매출채권 중 연체되지 않고 손상되지 않은 금융자산의 신용도는 가능한 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 이력정보 등을 고려하여 측정할 수 있습니다. &cr
2) 신용보강&cr
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
3) 금융자산의 손상&cr
연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. &cr
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권&cr
기타수취채권과 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.&cr&cr(가) 매출채권&cr
연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
&cr기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 기타수취채권의 잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거하여 합리적인 추정치로판단하였습니다. 고의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 정상 | 연체된 채권(*) | 사고채권 | 합계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이하 | 4~6개월 | 7개월 초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | ||||||
| 매출채권 | 6,133,534 | 1,719,125 | 95,609 | 2,096,756 | 4,593,872 | 14,638,896 |
| 매출채권 - 기대손실율 | 1.97% | 9.89% | 20.04% | 89.30% | 100.00% | 46.29% |
| 매출채권 - 손실충당금 | 120,929 | 170,086 | 19,159 | 1,872,340 | 4,593,871 | 6,776,385 |
| 전기말 | ||||||
| 매출채권 | 16,113,773 | 3,061,387 | 14,992 | 240,707 | 5,224,614 | 24,655,473 |
| 매출채권 - 기대손실율 | 0.59% | 2.76% | 23.23% | 96.84% | 100.00% | 22.88% |
| 매출채권 - 손실충당금 | 94,427 | 84,490 | 3,482 | 233,097 | 5,224,613 | 5,640,109 |
(*) 상기 연체된 채권은 최근 부도기록이 없는 고객에 대한 채권으로 구성되어 있습니다.&cr
당기와 전기 중 매출채권과 기타수취채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr - 당기
| 구 분 | 당기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 대손상각비 | 기타 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | ||||
| 매출채권손실충당금 | 5,640,109 | 1,329,109 | (192,833) | 6,776,385 |
| 기타수취채권손실충당금 | 295,589 | - | (172,370) | 123,219 |
| 비유동자산 | ||||
| 기타수취채권손실충당금 | - | 500,000 | - | 500,000 |
&cr- 전기
| 구 분 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 대손상각비 | 기타 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | ||||
| 매출채권손실충당금 | 4,647,009 | 993,460 | (360) | 5,640,109 |
| 기타수취채권손실충당금 | 123,219 | 175,323 | (2,954) | 295,588 |
&cr 매출채권과 기타수취채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결실체와의 채무조정에응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.&cr&cr매출채권과 기타수취채권에 대한 손상은 연결손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
4) 대손상각비&cr
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | ||
| 대손상각비 | 1,329,109 | 993,460 |
| 기타수취채권 | ||
| 대손상각비 | 500,000 | 175,323 |
5) 금융보증계약으로 인한 연결실체의 신용위험 &cr
연 결실체 당기말 현재 관계기업인 코나엠 ㈜ 의 기업은행, 하나은행 일반자금대출, 관계기업 비버이엔티 ㈜ 의 우리은행 일반자금대출에 연대보증을 제공하고 있으며, 동 금융보증계약으로 인한 연결실체의 신용위험 최대노출정도는 보증한도 금액인 3,798백 만 원입니다 .(주석 20 참조)&cr
(3) 유동성 위험 &cr
연결실체는 매월 향후 3개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 전자금융업자의 이용자 자금 보호 가이드라인에 따라 선불충전금에 대하여 특정금전신탁에 예치하고 있습니다. 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.
1) 유동성 약정
연결실체는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| - 1년 내 만기 도래 (은행차입금) | 38,520,000 | 40,520,000 |
2) 만기분석&cr
보고기간말 현재 연결실체의 유동성위험 분석내역은 다음과 같으며 할인되지 않은 계약상의 금액이며 연결재무상태표의 금액과 다를 수 있습니다(단위:천원).&cr
- 당기말
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과~5년 이하 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 2,726,690 | - |
| 단기차입금(*1) | 36,761,017 | - |
| 기타유동지급채무(*1) | 547,938,438 | - |
| 금융보증계약 (*2) | 3,798,180 | - |
| 기타비유동지급채무(*1) | - | 622,629 |
| 합계 | 591,224,325 | 622,629 |
(*1) 상기금액은 상환일까지의 이자가 포함된 금액입니다. &cr (*2) 상기 지급보증 금액 중 330,726천원은 금융보증부채로 계상되어 있습니다. &cr
- 전기말
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과~5년 이하 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 6,155,741 | - |
| 단기차입금(*) | 38,829,211 | - |
| 기타유동지급채무(*) | 155,910,817 | - |
| 금융보증계약 | 3,950,580 | - |
| 기타비유동지급채무(*) | - | 1,273,454 |
| 합계 | 204,846,349 | 1,273,454 |
(*) 상기금액은 상환일까지의 이자가 포함된 금액입니다.
(4) 자본 위험 관리
&cr연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.&cr
연결실체의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금및현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다. 연결실체의 자금담당은 수시로 자본구조를 검토하고 있으며, 이러한 검토의 일환으로써 연결실체는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험성을 고려하고 있습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원, %).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 591,237,401 | 202,527,195 |
| 자본 | 96,895,175 | 85,928,652 |
| 부채비율 | 610.18 | 235.69 |
&cr연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.
&cr당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원, %).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 | 36,020,000 | 38,020,000 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (533,687,103) | (174,300,181) |
| 순부채(a) | (497,667,103) | (136,280,181) |
| 자본총계 | 96,895,175 | 85,928,652 |
| 총자본(b) | (400,771,928) | (50,351,529) |
| 자본조달비율(a/b) | (*) | (*) |
(*) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 현금및현금성자산이 차입금을 초과하고 있으므로 관련 비율을 표기하지 않습니다.
5. 금융상품 공정가치 &cr &cr 5.1 금융상품의 종류별 공정가치&cr &cr 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 533,687,103 | 533,687,103 | 174,300,181 | 174,300,181 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 17,212,784 | 17,212,784 | 32,560,602 | 32,560,602 |
| 기타수취채권(*) | 62,146,671 | 62,146,671 | 977,095 | 977,095 |
| 합계 | 613,046,558 | 613,046,558 | 207,837,878 | 207,837,878 |
| 금융부채 | ||||
| 기타지급채무(*) | 882,019 | 882,019 | 1,150,650 | 1,150,650 |
(*) 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 부채로, 단기성에 해당하여 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr &cr 5.2 공정가치 서열체계 &cr&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr&crㆍ동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)&crㆍ직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)&crㆍ관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)
당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 실체의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 8,154,462 | 1,851,659 | 7,206,663 | 17,212,784 |
| 구 분 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,049,867 | 23,621,335 | 3,889,400 | 32,560,602 |
&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.
&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.&cr&cr만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
&cr(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역&cr&cr보고기간말 현재 연결실체의 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역은 존재하지 않습니다.&cr &cr (2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 3,889,400 | 2,638,782 |
| 총손익 | ||
| 평가손익 | 59,253 | (1,763,847) |
| 매입금액 | 3,696,668 | 3,105,001 |
| 매도금액 | (438,658) | (90,536) |
| 기말 | 7,206,663 | 3,889,400 |
5.4 가치평가기법 및 투입변수&cr &cr연 결 실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위:천원).&cr&cr1) 당기말
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 주요 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 지분증권(원화) | 5,465,403 | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
| 채무증권(원화) | 1,851,659 | 2 | 현재가치기법, 옵션모형 | 할인율, 기초자산변동성 |
| 채무증권(원화) | 1,632,000 | 3 | 현재가치기법 | 미래현금흐름 |
| 기타(원화) | 109,260 | 3 | 현재가치기법 | 미래현금흐름 |
2) 전기말
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 주요 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 지분증권(원화) | 3,889,400 | 3 | 순자산가치법 등 | 순자산가치 등 |
| 채무증권(원화) | 20,081,452 | 2 | 현재가치기법, 옵션모형 | 할인율, 기초자산변동성 |
| 기타(원화) | 3,539,883 | 2 | 현재가치기법, 옵션모형 | 할인율, 기초자산변동성 |
연결실체는 수준 1에 해당하는 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 거래소 등에서 거래되는 상장주식 또는 파생상품으로 구성됩니다. 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의공정가치에 대하여 현재가치법, 옵션모형, 유사기업비교법 및 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
6. 범주별 금융상품 &cr
가. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(1) 당기말
| 연결재무상태표 상 자산 | 상각후원가 &cr측정금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | |||
| 현금성자산 | 533,687,103 | - | 533,687,103 |
| 매출채권 | 7,862,511 | - | 7,862,511 |
| 기타유동수취채권 | 8,517,066 | - | 8,517,066 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 8,567,358 | 8,567,358 |
| 합계 | 550,066,680 | 8,567,358 | 558,634,038 |
| 비유동자산 | |||
| 기타비유동수취채권 | 62,146,670 | - | 62,146,670 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 8,645,426 | 8,645,426 |
| 합계 | 62,146,670 | 8,645,426 | 70,792,096 |
| 연결재무상태표 상 부채 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 |
|---|---|
| 유동부채 | |
| 매입채무 | 2,726,690 |
| 단기차입금 | 36,020,000 |
| 기타유동지급채무 | 548,229,185 |
| 합계 | 586,975,875 |
| 비유동부채 | |
| 기타비유동지급채무 | 882,019 |
(2) 전기말
| 연결재무상태표 상 자산 | 상각후원가 &cr측정금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | |||
| 현금성자산 | 174,300,181 | - | 174,300,181 |
| 매출채권 | 19,015,364 | - | 19,015,364 |
| 기타유동수취채권 | 5,798,479 | - | 5,798,479 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 30,776,202 | 30,776,202 |
| 합계 | 199,114,024 | 30,776,202 | 229,890,226 |
| 비유동자산 | |||
| 기타비유동수취채권 | 977,095 | - | 977,095 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,784,400 | 1,784,400 |
| 합계 | 977,095 | 1,784,400 | 2,761,495 |
| 연결재무상태표 상 부채 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 |
|---|---|
| 유동부채 | |
| 매입채무 | 6,155,741 |
| 단기차입금 | 38,020,000 |
| 기타유동지급채무 | 155,871,271 |
| 합계 | 200,047,012 |
| 비유동부채 | |
| 기타비유동지급채무 | 1,150,650 |
나. 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,039,177 | 2,919,911 |
| 처분손익 | 186,766 | 2,432,133 |
| 평가손익 | 202,017 | (1,323,426) |
| 배당금수익 | 50,483 | 33,056 |
| 금융상품수수료 | 137,007 | 47,919 |
| 이자수익 | 462,907 | 868,345 |
| 외화환산손익 | (3) | - |
| 외환차손익 | - | 861,884 |
| 상각후원가측정금융자산 | 1,100,663 | 1,351,111 |
| 이자수익 | 1,921,440 | 542,954 |
| 외화환산손익 | (1,034,906) | (149,852) |
| 외환차손익 | 214,129 | 958,009 |
| 상각후원가측정금융부채 | (1,375,447) | (1,735,470) |
| 이자수익 | 111,544 | - |
| 이자비용 | (1,672,144) | (1,669,438) |
| 외화환산손익 | 5,679 | 29,816 |
| 외환차손익 | 179,473 | (95,848) |
7. 현금및현금성자산&cr &cr당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 20,761 | 1,414 |
| 보통예금 | 378,725,259 | 107,857,151 |
| 외화보통예금 | 10,181,844 | 9,373,596 |
| 기타금융상품(*1)(*2) | 144,759,239 | 57,068,020 |
| 합계 | 533,687,103 | 174,300,181 |
(*1) 당기 중 연결실체는 전자금융업자의 이용자 자금 보호 가이드라인에 따라 현금및현금성자산으로 분류한 선불충전금 128,927 백만원에 대해서 특정금전신탁에 예치하였습니다.&cr&cr(*2) 기타금융상품은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 위험이 경미한 금융상품 등으로 구성되어 있습니다.&cr
8. 사용이 제한된 금융상품&cr &cr당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) | 609,000 | 627,000 |
| 단기금융상품 | 17,607 | - |
| 장기금융상품 (*2) | 60,000,000 | - |
| 현금및현금성자산 (*2) | 128,927,082 | - |
| 단기금융기관예치금(주석 20 참조) | 107,461 | - |
| 장기금융기관예치금(주석 20 참조) | - | 106,000 |
| 단기금융기관예치금(주석 20 참조)(*3) | 600,000 | 601,461 |
| 단기금융기관예치금 (*4) | 680,000 | - |
(*1) 당기말 현재 연결실체가 투자한 지분증권에서 보호 예수 등의 목적으로 양도 및 처분 등 권리제한이 발생한 건입니다.&cr (*2) 당기말 현재 연결실체는 전자금융업자 이용자 가이드라인에 따라 고객의 선불충전금을 특정금전신탁에 예치하였습니다. &cr(*3) 당기말 현재 연결실체는 자동이체 펌뱅킹 계약과 관련하여 출금이체 한도의 보증을 위하여 기업은행에 단기금융기관예치금 6억원을 담보로 제공한 건이 포함되어 있습니다.&cr(*4) 당기말 현재 연결실체는 LC OPEN 지급보증과 관련하여 질권설정 되어있습니다.
9. 당기손익-공정가치측정금융자산 &cr&cr가. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가치 | 장부가액 | 취득원가 | 공정가치 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | ||||||
| 지분상품 | 3,176,922 | 3,673,358 | 3,673,358 | 6,992,601 | 7,458,503 | 7,458,503 |
| 채무상품 | 4,925,970 | 4,894,000 | 4,894,000 | 19,772,986 | 19,777,816 | 19,777,816 |
| 혼합상품 | - | - | - | 3,478,691 | 3,539,883 | 3,539,883 |
| 소계 | 8,102,892 | 8,567,358 | 8,567,358 | 30,244,278 | 30,776,202 | 30,776,202 |
| 비유동자산 | ||||||
| 지분상품 | 8,100,590 | 8,201,843 | 8,201,843 | 3,548,247 | 1,784,400 | 1,784,400 |
| 채무상품 | 334,323 | 334,323 | 334,323 | - | - | - |
| 혼합상품 | 109,260 | 109,260 | 109,260 | - | - | - |
| 합계 | 16,647,065 | 17,212,784 | 17,212,784 | 33,792,525 | 32,560,602 | 32,560,602 |
나. 당기손익으로 인식된 금액(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익 | 823,323 | (293,464) |
| 당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익 | 160,966 | 2,273,217 |
| 당기손익-공정가치 혼합상품 관련 손익 | 54,888 | 940,158 |
| 합계 | 1,039,177 | 2,919,911 |
10 . 매출채권 및 기타수취채권
&cr 가. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr &cr(1) 당기말
| 구 분 | 채권액 | 손실충당금 | 현재가치&cr할인차금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | ||||
| 매출채권 | 14,638,896 | (6,776,385) | - | 7,862,511 |
| 기타수취채권 | 8,640,285 | (123,219) | - | 8,517,066 |
| 비유동자산 | ||||
| 기타수취채권 | 62,661,146 | (500,000) | (14,476) | 62,146,670 |
| 합계 | 85,940,327 | (7,399,604) | (14,476) | 78,526,247 |
&cr (2) 전기말
| 구 분 | 채권액 | 손실충당금 | 현재가치&cr할인차금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | ||||
| 매출채권 | 24,655,473 | (5,640,109) | - | 19,015,364 |
| 기타수취채권 | 6,094,067 | (295,588) | - | 5,798,479 |
| 비유동자산 | ||||
| 기타수취채권 | 1,022,416 | - | (45,321) | 977,095 |
| 합계 | 31,771,956 | (5,935,697) | (45,321) | 25,790,938 |
나. 당기말과 전기말 현재 기타수취채권과 장기성기타수취채권의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당 기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 손실충당금 | 채권액 | 손실충당금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | ||||
| 단기대여금 | 2,091,434 | - | 124,810 | - |
| 단기미수금 | 4,981,387 | (123,219) | 3,428,266 | (295,590) |
| 단기미수수익 | 43,208 | - | 94,966 | - |
| 단기금융기관예치금 | 1,403,607 | - | 2,358,900 | - |
| 단기보증금 | 85,156 | - | 40,003 | - |
| 금융리스채권 | 35,493 | - | 47,124 | - |
| 합계 | 8,640,285 | (123,219) | 6,094,069 | (295,590) |
| 비유동자산 | ||||
| 장기금융기관예치금(*) | 60,071,960 | - | 348,418 | - |
| 장기보증금 | 502,502 | - | 585,665 | - |
| 장기대여금 | 2,072,208 | (500,000) | 8,708 | - |
| 금융리스채권 | - | - | 34,304 | - |
| 합계 | 62,646,670 | (500,000) | 977,095 | - |
(*) 당기말 현재 장기금융기관예치금 중 일부는 연결실체의 지급보증을 위해 우리은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 8, 20 참고). &cr
다. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 비유동성 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천 원).
| 계정과목 | 당 기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기금융기관예치금 | 60,071,960 | 348,418 |
| 장기보증금 | 502,502 | 585,665 |
| 장기대여금 | 1,572,208 | 8,708 |
| 금융리스채권 | - | 34,304 |
| 합계 | 62,146,670 | 977,095 |
11. 재고자산 &cr
가. 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 853,119 | (161,704) | 691,415 | 412,655 | (6,688) | 405,967 |
| 제품 | 2,155,820 | (1,409,218) | 746,602 | 1,500,648 | (884,000) | 616,648 |
| 재공품 | 237,227 | - | 237,227 | 315,824 | - | 315,824 |
| 원재료 | 24,907,145 | (10,275,415) | 14,631,730 | 29,637,087 | (12,589,242) | 17,047,845 |
| 부재료 | 154,048 | (58,362) | 95,686 | 259,611 | (78,715) | 180,896 |
| 미착품 | 701,418 | - | 701,418 | 280,257 | - | 280,257 |
| 합계 | 29,008,777 | (11,904,699) | 17,104,078 | 32,406,082 | (13,558,645) | 18,847,437 |
나. 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실내역은 다음과같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | ||
| 재고자산평가손실(환입) (*) | (1,653,947) | 2,429,845 |
| 재고자산폐기손실 | 285,225 | - |
| 기타비용 | ||
| 재고자산폐기손실 | - | 1,975 |
(*) 연결실체는 당기부터 원자재 매입 및 소진 방침 등의 재고 운영방식을 개선하였고 이에 따라 전기대비 당기 원자재의 출고율이 변동하였습니다. 이에 따라 당기 중 재고자산평가손실의 환입이 발생였습니다. &cr
다. 다. 당기와 전기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 59,405,428천원과 75,971,933천원입니다.&cr &cr 라. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 재고 중 일부는 대출약정과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다 (주석 18, 20 참조 ). &cr
12. 기타자산 및 기타부채 &cr &cr당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타자산 및 기타부채 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원).&cr&cr(1) 기타자산
| 구 분 | 당 기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동자산 | ||
| 선급금 | 3,246,453 | 1,677,988 |
| 선급비용 | 1,578,096 | 784,780 |
| 소계 | 4,824,549 | 2,462,768 |
| 비유동자산 | ||
| 장기선급비용 | 1,827,343 | 95,293 |
| 합계 | 6,651,892 | 2,558,061 |
&cr(2) 기타부채
| 구 분 | 당 기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | ||
| 선수금 | 1,474,838 | 804,219 |
| 예수금 | 530,110 | 87,146 |
| 이연수익(*) | 170,301 | 281,025 |
| 소계 | 2,175,249 | 1,172,390 |
| 비유동부채 | ||
| 장기종업원급여부채 | 157,718 | - |
| 합계 | 2,332,967 | 1,172,390 |
(*) 정부보조금수령액 중 정부보조금수익으로 실현되지 않은 잔액에 해당합니다.
13. 유형자산 &cr
가. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당 기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 5,492,685 | - | - | 5,492,685 |
| 건물 | 10,488,560 | (3,876,472) | - | 6,612,088 |
| 구축물 | 158,973 | (60,884) | - | 98,089 |
| 시설장치 | 3,939,105 | (2,862,704) | (245,566) | 830,835 |
| 기계장치 | 17,240,281 | (15,517,851) | (1,003,500) | 718,930 |
| 차량운반구 | 420,090 | (359,616) | (30,909) | 29,565 |
| 비품 | 10,312,710 | (7,186,185) | (933,379) | 2,193,146 |
| 기타의유형자산 | 1,930,614 | (1,673,460) | (87,537) | 169,617 |
| 사용권자산 | 2,581,309 | (1,334,656) | (360,604) | 886,049 |
| 합계 | 52,564,327 | (32,871,828) | (2,661,495) | 17,031,004 |
| 구 분 | 전 기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 5,492,685 | - | - | 5,492,685 |
| 건물 | 10,488,560 | (3,615,125) | - | 6,873,435 |
| 구축물 | 158,973 | (52,437) | - | 106,536 |
| 시설장치 | 3,884,105 | (2,444,843) | (256,473) | 1,182,789 |
| 기계장치 | 19,249,809 | (17,163,320) | (54,640) | 2,031,849 |
| 차량운반구 | 440,469 | (371,622) | (44,587) | 24,260 |
| 비품 | 8,594,656 | (6,583,800) | (928,205) | 1,082,651 |
| 기타의유형자산 | 1,870,337 | (1,602,262) | (87,537) | 180,538 |
| 사용권자산 | 2,802,361 | (865,422) | (594,016) | 1,342,923 |
| 합계 | 52,981,955 | (32,698,831) | (1,965,458) | 18,317,666 |
나. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
(1) 당기
| 구 분 | 기초 | 취득 | 대체 | 처분 | 감가상각비 | 손상차손(*) | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 5,492,685 | - | - | - | - | - | - | 5,492,685 |
| 건물 | 6,873,435 | - | - | - | (261,347) | - | - | 6,612,088 |
| 구축물 | 106,536 | - | - | - | (8,447) | - | - | 98,089 |
| 시설장치 | 1,182,789 | 59,420 | - | - | (411,374) | - | - | 830,835 |
| 기계장치 | 2,031,849 | 464,665 | - | (165) | (773,919) | (1,003,500) | - | 718,930 |
| 차량운반구 | 24,260 | 24,187 | - | (9,159) | (9,723) | - | - | 29,565 |
| 비품 | 1,082,651 | 1,912,884 | 45,000 | (119,717) | (711,465) | - | (16,207) | 2,193,146 |
| 기타의유형자산 | 180,538 | 60,277 | - | - | (71,198) | - | - | 169,617 |
| 사용권자산 | 1,342,923 | 304,349 | - | (29,433) | (623,987) | - | (107,803) | 886,049 |
| 합계 | 18,317,666 | 2,825,782 | 45,000 | (158,474) | (2,871,460) | (1,003,500) | (124,010) | 17,031,004 |
(*)연결실체는 Chip 사업 부문 현금흐름창출단위에 대하여 사용가치에 근거하여 회수가능액을 검토 한 결 과 장부금액이 회수가능가액을 초과하여 손상차손을 인식하였습니다(주석 14 바 참조).&cr
(2) 전기
| 구 분 | 기초 | 취득 | 회계정책의&cr변경(*) | 대체 | 처분 | 감가상각비 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 5,492,685 | - | - | - | - | - | - | 5,492,685 |
| 건물 | 7,131,316 | - | - | - | - | (257,881) | - | 6,873,435 |
| 구축물 | 114,982 | - | - | - | - | (8,446) | - | 106,536 |
| 시설장치 | 1,577,252 | 80,406 | - | 14,289 | (2) | (426,530) | (62,626) | 1,182,789 |
| 기계장치 | 1,329,095 | 1,265,179 | - | - | (6) | (562,419) | - | 2,031,849 |
| 차량운반구 | 87,443 | - | - | - | (3) | (19,857) | (43,323) | 24,260 |
| 비품 | 1,132,486 | 573,000 | - | (14,289) | (1,687) | (508,686) | (98,173) | 1,082,651 |
| 기타의유형자산 | 156,240 | 93,973 | - | - | - | (69,675) | - | 180,538 |
| 사용권자산 | - | 315,692 | 2,484,478 | - | (6,951) | (875,741) | (574,555) | 1,342,923 |
| 합계 | 17,021,499 | 2,328,250 | 2,484,478 | - | (8,649) | (2,729,235) | (778,677) | 18,317,666 |
(*) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 도입에 따른 효과입니다&cr
다. 당기 및 전기 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 1,993,929 | 1,684,265 |
| 판매관리비 | 877,531 | 1,044,970 |
| 합계 | 2,871,460 | 2,729,235 |
라. 당 기말과 전기말 현재 연결실체의 토지, 건물 및 기계장치는 차입금, 대출약정 및 지급보증과 관련하여 다음과 같이 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(단위:천원). &cr 1) 당기말
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련계정과목 | 한도금액 | 실행금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 2,583,347 | 4,680,000 | 대출약정&cr (주석 19 참고) | 2,500,000 | - | 기업은행 |
| 토지 및 건물 및 기계장치 | 8,319,591 | 9,000,000 | 대출약정&cr (주석 17, 19, 35 참고 ) | 4,520,000 | 2,520,000 |
&cr2) 전기말
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련계정과목 | 한도금액 | 실행금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 2,658,590 | 4,680,000 | 대출약정&cr (주석 19 참고) | 2,500,000 | - | 기업은행 |
| 토지 및 건물 및 기계장치 | 8,485,669 | 9,000,000 | 대출약정&cr (주석 17, 19, 35 참고 ) | 4,520,000 | 2,520,000 |
14. 무형자산 &cr &cr가. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 22,518,304 | - | (22,518,304) | - |
| 산업재산권 | 613,744 | (228,248) | (11,068) | 374,428 |
| 개발비 | 50,977,158 | (32,596,726) | (16,650,868) | 1,729,564 |
| 기타의무형자산 | 9,127,715 | (3,921,103) | (3,573,763) | 1,632,849 |
| 회원권 | 1,802,219 | - | (711,049) | 1,091,170 |
| 기타의비한정무형자산 | 2,915,605 | - | (2,749,633) | 165,972 |
| 건설중인무형자산 | 739,349 | - | - | 739,349 |
| 합계 | 88,694,094 | (36,746,077) | (46,214,685) | 5,733,332 |
| 구 분 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 22,518,304 | - | (22,518,304) | - |
| 산업재산권 | 634,022 | (282,766) | (11,068) | 340,188 |
| 개발비 | 65,090,458 | (44,547,300) | (15,847,225) | 4,695,933 |
| 기타의무형자산 | 11,363,247 | (6,212,601) | (3,573,763) | 1,576,883 |
| 회원권 | 1,879,825 | - | (711,049) | 1,168,776 |
| 기타의비한정무형자산 | 2,923,813 | - | - | 2,923,813 |
| 합계 | 104,409,669 | (51,042,667) | (42,661,409) | 10,705,593 |
나. 당기와 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(1) 당기
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 기타의 &cr무형자산 | 회원권 | 기타의&cr비한정 무형자산 | 건설중인 &cr무형자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 340,188 | 4,695,933 | 1,576,883 | 1,168,776 | 2,923,813 | - | 10,705,593 |
| 취득 | 7,721 | 992,956 | 673,336 | - | 36,792 | 1,046,648 | 2,757,453 |
| 상각 | (44,657) | (1,925,404) | (617,036) | - | - | - | (2,587,097) |
| 처분 | - | - | - | (5,606) | - | - | (5,606) |
| 대체 | 71,176 | 236,123 | - | (72,000) | (45,000) | (307,299) | (117,000) |
| 손상차손 | - | (2,270,044) | - | - | (2,749,633) | - | (5,019,677) |
| 기타 | - | - | (334) | - | - | - | (334) |
| 기말 장부금액 | 374,428 | 1,729,564 | 1,632,849 | 1,091,170 | 165,972 | 739,349 | 5,733,332 |
&cr(2) 전기
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 기타의 &cr무형자산 | 회원권 | 기타의&cr비한정 무형자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 208,563 | 10,348,124 | 1,522,741 | 1,168,776 | 2,923,813 | 16,172,017 |
| 취득 | 180,900 | 3,147,644 | 1,271,504 | - | - | 4,600,048 |
| 상각 | (49,275) | (4,569,284) | (531,023) | - | - | (5,149,582) |
| 처분 | - | - | - | - | - | - |
| 대체 | - | - | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 |
| 손상차손 | - | (4,230,551) | (1,686,364) | - | - | (5,916,915) |
| 기타 | - | - | 25 | - | - | 25 |
| 기말 장부금액 | 340,188 | 4,695,933 | 1,576,883 | 1,168,776 | 2,923,813 | 10,705,593 |
다. 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 317,907 | 281,614 |
| 판매관리비 | 2,269,190 | 4,867,968 |
| 합계 | 2,587,097 | 5,149,582 |
라. 중요한 개발비
&cr당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 각각 11,822,743천원, 8,704,129천원 입니다. &cr
당기말 및 전기말 현재 주요 개발 프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다(단위: 천원, 년).&cr&cr - 당기말
| 구 분 | 개발자산 | 장부금액 | 잔여 상각기간 |
| 개발비 | Chip사업 개발 자산(*1) | 1,039,381 | 1.57 |
| 선불카드사업 개발 자산 (*2) | 690,183 | 3.67 |
(*1) Chip 사업 개발자산은 스마트 카드 칩, 통신 칩 및 카드 판매를 위한 기술 개발 및 인증을 위한 개발자산의 묶음으로서, EMV 를 비롯한 세계 각국의 인증이 완료된 개발자산과 실제 제작되어 판매되고 있는 칩에 탑재되는 OS 등으로 이루어져 있습니다. &cr (*2) 선 불카드 사업개발 자산은 지역화폐 사업을 위한 통합 솔루션 플랫폼으로 지역화폐 특성에 맞게 승인 시스템과 포인트 시스템이 유기적으로 결합되어 다양한 지역화폐 (인센티브, 정책수당, 바우쳐, 공공 복지수당)를 수용할 수 있도록 아키텍쳐를 구현하였습니다.&cr
- 전기말
| 구 분 | 개발자산 | 장부금액 | 잔여 상각기간 |
| 개발비 | Chip사업 개발 자산 | 3,827,409 | 2.44 |
| 선불카드사업 개발 자산 | 868,524 | 4.75 |
마. 개발비의 손상&cr &cr 연 결 실체는 당기와 전기 일부 개발비에 대해 손상차손을 인식하였으며, 해당 금액은 연결손익계산서 상 '기타비용'에 포함되어 있습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| Chip사업 개발자산 | 2,270,044 | 4,230,551 |
&cr 바. 현금흐름창출단위의 손상 검토&cr &cr 연결실체는 당기와 전기 중 Chip 사업 부문 및 해외종속법인 현금흐름창출단위에 대하여 사용가치에 근거하여 회수가능액을 검토 하였습 니 다 .&cr
당기와 전기의 Chip 사업 부문 및 해외종속법인 현금흐름창출단위의 사용가치 추정에 사용된 주요가정은 다음과 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| Chip사업 | Chip사업 | 해외종속법인 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 12.07% | 13.20% | 13.40% |
| 영구성장율 | - | - |
향후 5년간 현금흐름 추정액은 회사의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습 니 다. &cr
당기와 전기 중 현금흐름창출단위 손상 평가 결과 손상차손으로 반영된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| Chip사업 | 해외종속법인 | |
| --- | --- | --- |
| 무형자산 | ||
| 기타의 비한정 무형자산 | 2,749,633 | - |
| 소계 | 2,749,633 | - |
| 유형자산 | - | |
| 기계장치 | 1,003,500 | - |
| 차량운반구 | - | 44,587 |
| 비품 | - | 100,238 |
| 시설장치 | - | 64,143 |
| 사용권자산 | - | 594,016 |
| 소계 | 1,003,500 | 802,984 |
| 합계 | 3,753,133 | 802,984 |
15. 리스&cr &cr(1) 리스이용자&cr 가 . 연결재무상태표에 인식된 금액&cr당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산(*) | ||
| 건물 | 612,913 | 1,140,762 |
| 차량운반구 | 273,137 | 202,161 |
| 합계 | 886,050 | 1,342,923 |
(*) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. &cr
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채(*) | ||
| 유동 | 768,712 | 900,254 |
| 비유동 | 522,601 | 1,094,980 |
| 합계 | 1,291,313 | 1,995,234 |
(*) 연결재무상태표의 '기타지급채무' 항목에 포함되었습니다. &cr&cr나. 연결손익계산서에 인식된 금액&cr당기와 전기 중 리스와 관련하여 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 623,987 | 875,741 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 77,814 | 106,990 |
| 단기리스 및 소액자산 리스료 | 135,150 | 126,979 |
| 합계 | 836,951 | 1,109,710 |
&cr다. 연결현금흐름표에 인식된 금액
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스 총 현금유출 | 1,130,247 | 1,048,686 |
&cr(2) 리스제공자&cr 연결실체는 리스한 부동산에 대하여 유형자산(사용권자산)으로 표시되는 건물을 전대리스로 제공하고 있고, 해당 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다. 당기말과 전기말 재무상태표에 인식한 금융리스채권의 금액은 35,493천원(유동), 81,428천원(유동: 47,124천원, 비유동: 34,304천원)입니다. 당기와 전기 중 금융리스채권에 대하여 손익계산서에 인식한 이자수익은 각각 2,065천원, 3,604천원입니다. 리스채권에 대해서 보고기간 말 이후에 받게 될 할인되지 않은 리스료의 금액는 36,000천원으로 전액 1년 이내에 수취예정입니다. (전기: 1년 이내 48,000천원, 1년 초과 2년 이내 36,000천원)&cr
16. 관계기업 및 공동기업투자&cr
가. 연결실체의 관계기업 및 공 동기업투자의 투자 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 회사명 | 설립국가 | 구 분 | 소유지분율 | 당 기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당 기말 | 전기말 | 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 코나엠㈜(*) | 대한민국 | 관계기업 | 14.29% | 14.29% | 523,045 | 563,318 | 523,045 | 536,308 |
| ㈜듀얼아이 | 대한민국 | 관계기업 | 25.00% | 25.00% | 450,000 | 1,728,003 | 450,000 | 1,603,548 |
| ㈜핀마트 | 대한민국 | 관계기업 | 25.76% | 25.76% | 999,945 | - | 999,945 | - |
| 비버이엔티 ㈜ | 대한민국 | 관계기업 | 36.15% | 36.15% | 4,700,000 | - | 4,700,000 | - |
| ㈜솔리데오시스템즈 | 대한민국 | 관계기업 | 20.00% | 20.00% | 2,000,000 | 2,692,975 | 2,000,000 | 2,060,289 |
| 피아이에이-코나아이 4차산업&cr성장지원 신기술사업투자조합 | 대한민국 | 공동기업 | 45.45% | 45.45% | 1,000,000 | 911,268 | 1,000,000 | 926,263 |
| 코나아이파트너스 플랫폼 &cr신기술투자조합 1호 | 대한민국 | 관계기업 | 29.20% | - | 330,000 | 326,037 | - | - |
| 코나아이파트너스 플랫폼&cr신기술투자조합 3호 | 대한민국 | 관계기업 | 25.00% | - | 200,000 | 197,596 | - | - |
| PT Optima KEBT Smartcard Solusindo | 인도네시아 | 공동기업 | 40.00% | 40.00% | 140,561 | - | 140,561 | - |
| 합계 | 10,343,551 | 6,419,197 | 9,813,551 | 5,126,408 |
(*) 연결실체 소유의 지분율이 20% 미만임에도 불구하고, 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여할 수 있어 관계기업투자주식으로 분류하였습니다&cr
나. 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr (1) 당기
| 기업명 | 구 분 | 기초 | 취득 | 지분법평가 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분법손익 | 기타포괄손익 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 코나엠㈜ | 관계기업 | 536,308 | - | 27,010 | - | 563,318 |
| ㈜듀얼아이 | 관계기업 | 1,603,548 | - | 124,455 | - | 1,728,003 |
| ㈜핀마트(*) | 관계기업 | - | - | - | - | - |
| 비버이엔티 ㈜ (*) | 관계기업 | - | - | - | - | - |
| ㈜솔리데오시스템즈 | 관계기업 | 2,060,289 | - | 632,686 | - | 2,692,975 |
| 피아이에이-코나아이 4차산업&cr성장지원 신기술사업투자조합 | 공동기업 | 926,263 | - | (14,995) | - | 911,268 |
| 코나아이파트너스 플랫폼 &cr신기술투자조합 1호 | 관계기업 | - | 330,000 | (3,963) | - | 326,037 |
| 코나아이파트너스 플랫폼&cr신기술투자조합 3호 | 관계기업 | - | 200,000 | (2,404) | - | 197,596 |
| 합계 | 5,126,408 | 530,000 | 762,789 | - | 6,419,197 |
(*) ㈜핀마트와 비버이엔티 ㈜에 대하여 지분법 인식을 중단하였으며, 당기말 현재 미인식 지분법손실은 각각 102백만원 및 1620백만원 입니다.&cr
(2) 전기
| 기업명 | 구 분 | 기초 | 취득 | 지분법평가 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분법손익 | 기타포괄손익 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 코나엠㈜ | 관계기업 | 779,779 | - | (233,037) | (10,434) | 536,308 |
| ㈜듀얼아이 | 관계기업 | 1,430,211 | - | 173,337 | - | 1,603,548 |
| ㈜핀마트 | 관계기업 | - | - | (133,179) | 133,179 | - |
| 비버이엔티 ㈜ | 관계기업 | 3,396,820 | - | (3,396,820) | - | - |
| ㈜솔리데오시스템즈 | 관계기업 | 1,821,212 | - | 239,077 | - | 2,060,289 |
| 피아이에이-코나아이 4차산업&cr성장지원 신기술사업투자조합 | 공동기업 | - | 1,000,000 | (73,737) | - | 926,263 |
| PT Optima KEBT Smartcard Solusindo | 공동기업 | 4,982 | - | (4,982) | - | - |
| 합계 | 7,433,004 | 1,000,000 | (3,429,341) | 122,745 | 5,126,408 |
다. 관계기업 및 공동기업에 대한 요약 재무정보 및 당기 중 수령한 배당금은 아래와 같습니다(단위:천원).&cr
(1) 당기
| 회사명 | 구 분 | 요약재무정보 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 코나엠㈜(*1) | 관계기업 | 20,275,762 | 18,068,163 | 2,207,599 | 19,611,922 | (797,169) | (797,169) |
| ㈜듀얼아이 | 관계기업 | 8,210,314 | 1,319,339 | 6,890,975 | 7,326,454 | 509,552 | 509,552 |
| ㈜핀마트 | 관계기업 | 250,983 | 648,996 | (398,013) | 50,846 | (461,809) | (461,809) |
| 비버이엔티 ㈜ | 관계기업 | 135,644 | 4,618,168 | (4,482,524) | 140,642 | (2,106,611) | (2,106,611) |
| ㈜솔리데오시스템즈 | 관계기업 | 18,707,872 | 11,019,439 | 7,688,433 | 46,967,172 | 3,071,146 | 3,071,146 |
| 피아이에이-코나아이 4차산업&cr성장지원 신기술사업투자조합 | 공동기업 | 2,004,790 | - | 2,004,790 | 16 | (32,989) | (32,989) |
| 코나아이파트너스 플랫폼 &cr신기술투자조합 1호 | 관계기업 | 1,116,431 | - | 1,116,431 | 10 | (13,569) | (13,569) |
| 코나아이파트너스 플랫폼&cr신기술투자조합 3호 | 관계기업 | 790,384 | - | 790,384 | 4 | (9,616) | (9,616) |
(*1) 루나㈜의 재무현황이 포함된 연결재무제표 기준입니다.&cr(*2) 당기 관계기업 및 공동기업으로부터 수령한 배당금은 존재하지 않습니다.&cr
(2) 전기
| 회사명 | 구 분 | 요약재무정보 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 코나엠㈜(*1) | 관계기업 | 21,257,511 | 17,152,909 | 4,104,602 | 24,820,938 | (934,802) | (934,802) |
| ㈜듀얼아이 | 관계기업 | 8,035,202 | 1,653,779 | 6,381,423 | 8,432,288 | 693,348 | 693,348 |
| ㈜핀마트 | 관계기업 | 300,871 | 237,076 | 63,795 | 150,269 | (344,462) | (344,462) |
| 비버이엔티 ㈜ | 관계기업 | 476,710 | 2,852,623 | (2,375,913) | 198,300 | (3,360,407) | (3,360,407) |
| ㈜솔리데오시스템즈 | 관계기업 | 11,377,404 | 6,760,117 | 4,617,287 | 37,815,158 | 693,791 | 693,791 |
| 피아이에이-코나아이 4차산업&cr성장지원 신기술사업투자조합 | 공동기업 | 2,200,000 | - | 2,200,000 | - | - | - |
| PT Optima KEBT Smartcard Solusindo | 공동기업 | 76,314 | 63,858 | 12,456 | 137 | (25) | (25) |
라. 당기와 전기의 중요한 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(1) 당기
| 회사명 | 구 분 | 기말 순자산&cr(a) | 연결실체지분율&cr(b) | 순자산지분금액&cr(a×b) | 내부거래 | 투자제거차액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 코나엠㈜(*) | 관계기업 | 4,547,867 | 14.29% | 649,890 | (86,572) | - | 563,318 |
| ㈜듀얼아이 | 관계기업 | 6,890,975 | 25.00% | 1,722,744 | (2,934) | 8,193 | 1,728,003 |
| ㈜핀마트 | 관계기업 | (398,013) | 25.76% | (102,528) | - | - | - |
| 비버이엔티 ㈜ (구. ㈜프람트) | 관계기업 | (4,482,524) | 36.15% | (1,620,433) | - | - | - |
| ㈜솔리데오시스템즈 | 관계기업 | 7,688,433 | 20.00% | 1,537,687 | (60,013) | 1,215,301 | 2,692,975 |
| 피아이에이-코나아이 4차산업&cr성장지원 신기술사업투자조합 | 공동기업 | 2,004,790 | 45.45% | 911,268 | - | - | 911,268 |
| 코나아이파트너스 플랫폼 &cr신기술투자조합 1호 | 관계기업 | 1,116,431 | 29.20% | 326,037 | - | - | 326,037 |
| 코나아이파트너스 플랫폼&cr신기술투자조합 3호 | 관계기업 | 790,384 | 25.00% | 197,596 | - | - | 197,596 |
| PT Optima KEBT Smartcard Solusindo | 공동기업 | - | 40.00% | - | - | - | - |
(*) 연결실체는 코나엠에 대하여 지배기업 소유지분에 대하여 지분법 회계처리를 수행하였습니다.&cr
(2) 전기
| 회사명 | 구 분 | 기말 순자산&cr(a) | 연결실체지분율&cr(b) | 순자산지분금액&cr(a×b) | 내부거래 | 투자제거차액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 코나엠㈜ | 관계기업 | 4,104,602 | 14.29% | 586,548 | 69,649 | (119,889) | 536,308 |
| ㈜듀얼아이 | 관계기업 | 6,381,423 | 25.00% | 1,595,356 | - | 8,192 | 1,603,548 |
| ㈜핀마트 | 관계기업 | 63,795 | 25.76% | 16,434 | - | - | - |
| 비버이엔티 ㈜ (구. ㈜프람트) | 관계기업 | (2,375,913) | 36.15% | (858,893) | - | - | - |
| ㈜솔리데오시스템즈 | 관계기업 | 4,617,287 | 20.00% | 923,457 | (78,469) | 1,215,301 | 2,060,289 |
| 피아이에이-코나아이 4차산업&cr성장지원 신기술사업투자조합 | 공동기업 | 2,200,000 | 45.45% | 999,900 | (73,637) | - | 926,263 |
| PT Optima KEBT Smartcard Solusindo | 공동기업 | 12,456 | 40.00% | 4,982 | - | (4,982) | - |
17. 매입채무 및 기타채무 &cr
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당 기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | ||
| 매입채무 | 2,726,690 | 6,155,741 |
| 기타지급채무 | ||
| 미지급금 | 515,380,037 | 6,739,351 |
| 리스부채 | 768,712 | 900,254 |
| 코나머니 관련 지급채무 | 30,883,869 | 147,304,805 |
| 미지급비용 | 865,841 | 926,861 |
| 금융보증비용 | 330,726 | - |
| 소계 | 548,229,185 | 155,871,271 |
| 비유동부채 | ||
| 기타지급채무 | ||
| 임대보증금 | 55,670 | 55,670 |
| 리스부채 | 522,601 | 1,094,980 |
| 기타 | 303,748 | - |
| 소계 | 882,019 | 1,150,650 |
| 합계 | 551,837,894 | 163,177,662 |
18. 차입금
&cr가. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당 기 말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입 금 | 36,020,000 | 38,020,000 |
나. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 차입처 | 종류 | 2020.12.31&cr 연이자율 | 당 기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 원화대출 | 한국수출입은행 | 수출성장자금대출(단기)(*1)(*2) | 4.00% | 16,500,000 | 16,500,000 |
| 원화대출 | KDB산업은행 | 산업운영자금대출(*1) | 4.37% | 15,000,000 | 17,000,000 |
| 원화대출 | 기업은행 | 운전자금대출(*3) | 2.80% | 2,520,000 | 2,520,000 |
| 원화대출 | 루나㈜ | 금전대차계약 | 3.50% | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 합계 | 36,020,000 | 38,020,000 |
(*1) 해당 차입금에 대해서는 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 35 참조). &cr (*2) 해당 차입금에 대해서는 연결실체의 원재료 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다 (주석 11 참조).&cr (*3) 해당 차입금에 대해서는 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조) . &cr &cr 다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 없습니다.
1 9. 종 업원급여&cr&cr 연결실체는 확 정기여제도를 퇴직연금제도로 운영하고 있어, 당기말 현재 연결실체가인식한 확정급여부채는 없으며, 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국 민연금 전환금 2,010천 원 (전기말: 2,010천원)만을 포함하고 있습니다 .&cr&cr 당기 중 확정기여제도 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,633,042천 원 (전기: 1,442,782 천원)입니다. 이 중 806,034천원 (전기: 623,576 천원)은 매출 원 가에 827,008 천원 (전 기: 819,207 천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다 . &cr&cr한편, 연결실체는 당기 중 장기근속종업원급여제도와 관련하여 비용으로 157,718천원 인식하였습니다.
20. 우발부채와 약정사항&cr &cr 가. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 약정사항 | 약정금융기관 | 당기말 | 전기말 | 담보제공 및 보증내역 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 약정금액 | 실행금액 | 약정금액 | 실행금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반자금대출 | 기업은행 | 2,500,000 | - | 2,500,000 | - | 토지 및 건물 담보(주석 13참고) |
| 산업운영대출 | KDB산업은행 | 15,000,000 | 15,000,000 | 17,000,000 | 17,000,000 | 대표이사 연대보증(주석 35참고) |
| 수출성장자금대출(단기) | 한국수출입은행 | 16,500,000 | 16,500,000 | 16,500,000 | 16,500,000 | 대표이사 연대보증(주석 35참고)&cr일부 재고자산 담보(주석 11참고) |
| 운전자금대출 | 기업은행 | 2,520,000 | 2,520,000 | 2,520,000 | 2,520,000 | 토지,건물 및 기계장치담보(주석 13참고) |
| 일반자금대출 | 기업은행 | 2,000,000 | - | 2,000,000 | - | 토지,건물 및 기계장치 담보(주석 13참고) |
| 합계 | 38,520,000 | 34,020,000 | 40,520,000 | 36,020,000 |
나. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 보증사항 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 담보제공 및 보증내역 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보증한도 | 실행금액 | 보증한도 | 실행금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화지급보증 | 우리은행 | 105,200 | 100,000 | 105,200 | 100,000 | 장단기금융상품(정기예금) 담보 |
| 이행보증 | 서울보증보험 | 87,464,090 | 87,464,090 | 7,338,885 | 7,338,885 | 계약이행보증 (*) |
(*) 계약이행보증과 관련하여 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석20 아 참조).&cr&cr 다. 연결실체는 신기술도입을 위하여 Oracle America, Inc. 등으로부터 2건의 기술도입계약을 체결하고 있으며 당기 중 기술사용료 820,633천원(전기말: 799,300천원 )을 비용으로 인식하였습니다.&cr
라. 연결실체는 당기말 현재 소프트웨어공제 조합으로부터 20,675,042천원 (전기말: 1,071,812천원 ) 의 이행지급보증을 제공받고 있으며 이와 관련하여 연결실체의 출자금인 943,833천원(전기말: 150,000천원)이 담보로 제공되어 있습니다 .
&cr 마. 연결실체는 당기말 현재 관계기업인 코나엠㈜의 기업은행 차입금 3,000,000천원, 하나은행 차입금 1,500,000천원에 대해 연대보증을 제공하고 있으며, 동 금융보증계약으로 인한 연결실체의 신용위험 최대노출정도는 각각 보증한도금액인 1,730,580천원, 1,800,000천원입니다.&cr &cr 바. 연결실체는 당기말 현재 관계기업인 비버이엔티 ㈜ 의 우리은행 차입금 2,000,000천원및 한도대출 458,000천원(차입잔액 580,684천원) 에 대해 연대보증을 제공하고 있으며, 동 금융보증계약으로 인한 연결실체의 신용위험최대노출정도는 각각 보증한도금액인 24,000천원, 243,600천원 (입니다. &cr&cr사. 당기 중 연결실체는 전자금융업자의 이용자 자금 보호 가이드라인에 따라 현금및현금성자산과 장기금융상품으로 분류한 선불충전금 각각 128,927 백만원, 60,000백만원에 대해서 특정금전신탁에 예치하였습니다.&cr&cr아. 당기말 현재 금융결제원에 대한 61,000,000천원 오픈 뱅킹 이용계약과 관련하여SGI 서울보증보험에 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다. &cr &cr자. 당기말 현재 연결실체가 피소되어 계류중인 소송사건은 없습니다.&cr
21. 자본금 및 주식발행초과금 &cr
가. 당기말 현재 지배기업의 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주 식 15,559,118주 (전기말: 15,559,118주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.
&cr 나. 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다. &cr
| 구 분 | 당 기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식처분이익 | 859,737 | 859,737 |
| 연결자본거래 | (11,191,194) | (10,659,942) |
| 관계기업의자본변동 | (651,213) | (651,213) |
| 주식매수선택권 | 156,680 | 107,326 |
| 합계 | (10,825,990) | (10,344,092) |
&cr나. 당기와 전기 중 기타자본요소의 변동내역은 아래와 같습니다 (단위:천원) .
| 구 분 | 당기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 자기주식처분이익 | 연결자본거래 | 관계기업의 &cr자본변동 | 주식매수선택권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 859,737 | (10,659,942) | (651,213) | 107,326 |
| 종속기업에 대한 소유지분 변동 | - | (531,252) | - | - |
| 주식보상비용 | - | - | - | 49,354 |
| 기말금액 | 859,737 | (11,191,194) | (651,213) | 156,680 |
| 구 분 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 자기주식처분이익 | 연결자본거래 | 관계기업의 &cr자본변동 | 주식매수선택권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 859,737 | (10,659,942) | (651,213) | 87,044 |
| 주식보상비용 | - | - | - | 20,282 |
| 기말금액 | 859,737 | (10,659,942) | (651,213) | 107,326 |
다. 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액 증감은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
(1) 당기
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 해외사업환산차대 | (151,776) | (111,250) | (263,026) |
| 지분법자본변동 | 430,537 | - | 430,537 |
| 합계 | 278,761 | (111,250) | 167,511 |
&cr(2) 전기
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 해외사업환산차대 | (90,167) | (61,609) | (151,776) |
| 지분법자본변동 | 307,792 | 122,745 | 430,537 |
| 합계 | 217,625 | 61,136 | 278,761 |
&cr상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.
23. 이익잉여금 &cr &cr가. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당 기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*) | 2,520,030 | 2,520,030 |
| 임의적립금 | 11,400,000 | 11,400,000 |
| 미처분이익잉여금 | 34,356,059 | 15,326,404 |
| 합계 | 48,276,089 | 29,246,434 |
(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으 나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 또한 중화인민공화국외자기업법에 따라, 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 당기순이익의 10% 이상을 준비금으로 적립하도록 되어 있습니다.&cr
나. 당기말과 전기말 현재 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연구및인력개발준비금 | 11,300,000 | 11,300,000 |
| 전자금융거래준비금 | 100,000 | 100,000 |
| 합계 | 11,400,000 | 11,400,000 |
24. 주식매수선택권&cr &cr가. 당기말 현재 연결실체는 주주총회에 의거하여 연결실체의 임직원에 대해 주식기준보상 약정을 보유하고 있는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식매수선택권(1차) |
|---|---|
| 결의기관 | 주주총회 |
| 부여일 | 2018년 03월 27일 |
| 부여주식수 | 162,077주 |
| 부여방법 | 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 |
| 행사가격 | 12,050원 |
| 행사가능기간 | 주식매수선택권 부여일부터 3년이 경과하는 날로부터 7년 이내 &cr(2021년 03월 27일~2028년 03월 26일) |
| 가득조건 | 부여일로부터 3년 근무제공 조건 및 KPI 달성 |
나. 당기와 전기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수량 | 행사가격 | 수량 | 행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 잔여주 | 52,760 | 12,050 | 98,769 | 12,050 |
| 부여 | - | - | - | - |
| 소멸 | 3,649 | 12,050 | 46,009 | 12,050 |
| 행사 | - | - | - | - |
| 기말 잔여주 | 49,111 | 12,050 | 52,760 | 12,050 |
| 당기말 현재 행사가능 수량 | - | - | - | - |
&cr 다. 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형 등을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정과 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 |
|---|---|
| 무위험이자율 | 2.69% |
| 기대행사기간 | 6.5년 |
| 기대주가변동성 | 18.40% |
| 주당보상원가 | 3,459원 |
&cr라. 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 49,354천원, 20,282천원 입니다. &cr
25. 자기주식 &cr &cr 연결실체는 주식배당, 무상증자로 인해 발생한 기명식 보통주식의 단 수주 및 자사 주식의 가격안정을 위하여 기명식 보통주식을 취득하였습니다. 당기말 현재 총 813,420주( 전 기말: 627,904 주)를 보유하고 취득원가로 평가하여 계상하고 있습 니다.
26. 수 익&cr &cr(1) 수행의무와 수익인식 정책&cr&cr연결실체의 주요 수익은 Chip과 카드 판매, 플랫폼 수수료 매출로 구성되며, 각 수익의 원천에 대한 수행의무와 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| Chip과 카드 판매 | Chip과 카드 판매는 상품 또는 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한시점(납품확인서 등)에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다. |
| 코나머니&cr수수료 매출 | 수수료 매출은 가맹계약기간동안 가맹점에 플랫폼 제공 및 운영서비스를 제공하고 가맹점으로부터 수취하는 수수료로써, '고객이 기업이 수행하는대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비'하는 기간에 걸쳐 인식하는 수익입니다. |
| 수수료 매출 | 카드 personalization, 카드 보안 등의 시스템 서버장비에 대한 유지보수 용역을 용역기간 동안 수행하고 용역 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. |
| 금융사업 매출 | 유가증권의 매매, 자금운용, 포트폴리오 관리 등의 자산운용업무에 대한 수수료를 집합투자규약에서 정한 보수율을 적용하여 보수금액이 확정된 때 수익을 인식합니다. |
&cr(2) 수익인식 시기에 따른 구분&cr&cr주요 지리적 시장과 주요 제품에 대한 고객과의 계약에서 생기는 수익은 영업부문 주석에서 설명하고 있으며(주석 36 참조), 당기와 전기 중 수익인식 시기에 따라 구분한내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 이행하는 수행의무 | 80,078,415 | 105,190,977 |
| Chip, 카드 판매 | 79,441,713 | 104,669,688 |
| 금융사업 매출 | 636,702 | 521,289 |
| 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 | 57,701,769 | 16,771,917 |
| 수수료매출 | 57,701,769 | 16,771,917 |
| 합계 | 137,780,184 | 121,962,894 |
&cr(3) 매출액과 매출원가&cr 가. 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 30,516,129 | 39,786,386 |
| 제품매출 | 48,925,584 | 64,883,303 |
| 수수료매출 | 2,450,910 | 964,398 |
| 코나카드 수수료매출 | 55,250,859 | 15,807,518 |
| 금융사업매출 | 636,702 | 521,289 |
| 합계 | 137,780,184 | 121,962,894 |
&cr나. 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | 19,979,287 | 28,159,752 |
| 제품매출원가 | 33,301,112 | 42,337,498 |
| 수수료매출원가 | 1,951,741 | 400,605 |
| 코나머니 수수료매출원가 | 23,136,095 | 14,684,597 |
| 금융사업매출원가 | 108,867 | 268,930 |
| 재고자산평가손실 | (1,653,947) | 2,429,845 |
| 재고자산폐기손실 | 285,225 | - |
| 지급수수료 | 1,238,261 | 933,532 |
| 합계 | 78,346,641 | 89,214,759 |
당기 및 전기 중 연결실체의 판매비와 관리비 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 11,940,444 | 10,061,424 |
| 퇴직급여 | 827,008 | 819,206 |
| 복리후생비 | 1,260,737 | 1,112,256 |
| 여비교통비 | 172,119 | 484,675 |
| 교육훈련비 | 19,888 | 57,819 |
| 차량유지비 | 93,346 | 99,367 |
| 소모품비 | 1,601,207 | 1,167,820 |
| 지급수수료 | 4,872,152 | 3,925,748 |
| 감가상각비 | 877,531 | 1,044,970 |
| 광고선전비 | 2,613,820 | 1,096,444 |
| 통신비 | 285,913 | 133,307 |
| 운반보관비 | 913,942 | 449,014 |
| 보험료 | 165,911 | 103,576 |
| 지급임차료 | 96,418 | 131,149 |
| 세금과공과 | 307,662 | 313,541 |
| 접대비 | 560,591 | 448,218 |
| 건물관리비 | 187,352 | 192,587 |
| 대손상각비 | 1,329,109 | 1,168,783 |
| 무형자산상각비 | 2,269,190 | 4,867,968 |
| 경상연구개발비 | 9,921,667 | 7,542,654 |
| 기타 | 102,840 | 136,139 |
| 합계 | 40,418,847 | 35,356,665 |
28. 기타수익 및 기타비용 &cr &cr 당기와 전기 중 연결실체의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 외환차익&cr (차입금 및 현금및현금성자산제외) | 1,038,456 | 1,004,809 |
| 외화환산이익&cr (차입금 및 현금및현금성자산제외) | 8,816 | 182,686 |
| 유형자산처분이익 | 52,694 | 612,862 |
| 임대료수익 | 28,520 | 17,768 |
| 정부보조금이익 | 698,335 | 617,959 |
| 잡이익 | 1,310,327 | 97,923 |
| 리스처분이익 | - | 74 |
| 합계 | 3,137,148 | 2,534,081 |
| 기타비용 | ||
| 외환차손&cr (차입금 및 현금및현금성자산제외) | 773,731 | 540,173 |
| 외화환산손실&cr (차입금 및 현금및현금성자산제외) | 380,305 | 226,159 |
| 유형자산처분손실 | 12,492 | 522 |
| 유형자산손상차손 | 1,003,500 | 802,984 |
| 무형자산손상차손 | 5,019,678 | 5,916,915 |
| 기부금 | 254,355 | 53,395 |
| 재고자산폐기손실 | - | 1,975 |
| 유형자산폐기손실 | 165 | - |
| 잡손실 | 123,406 | 419,742 |
| 기타의대손상각비 | 500,000 | - |
| 합계 | 8,067,632 | 7,961,865 |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 2,304,208 | 1,316,785 |
| 배당금수익 | 40,521 | 33,041 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 316,409 | 2,393,527 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 453,233 | 444,089 |
| 외환차익 | 139,015 | 1,313,484 |
| 외화환산이익 | 118 | - |
| 합계 | 3,253,504 | 5,500,926 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 1,672,144 | 1,669,439 |
| 금융상품수수료 | - | 38,525 |
| 금융보증비용 | 369,017 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 386,807 | 35,575 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 183,235 | 1,764,722 |
| 외환차손 | 10,138 | 54,072 |
| 외화환산손실 | 657,860 | 76,563 |
| 합계 | 3,279,201 | 3,638,896 |
30. 비용 의 성격별 분류 &cr
당기 및 전기 중 연결 실체의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (8,384,711) | 12,136,429 |
| 원재료/상품 매입액 | 30,701,802 | 39,814,208 |
| 급여 | 23,277,920 | 19,302,527 |
| 퇴직급여 | 1,633,042 | 1,442,782 |
| 복리후생비 | 2,930,876 | 2,371,062 |
| 여비교통비 | 420,555 | 701,046 |
| 접대비 | 578,395 | 464,162 |
| 지급수수료 | 19,737,143 | 14,897,015 |
| 소모품비 | 1,995,653 | 1,368,456 |
| 보험료 | 312,835 | 190,021 |
| 차량유지비 | 104,527 | 115,854 |
| 운반비 | 1,552,541 | 1,330,368 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 5,458,557 | 7,878,816 |
| 외주가공비 | 14,285,828 | 18,986,471 |
| 기타비용 | 32,228,158 | 11,534,073 |
| 합계(*) | 126,833,121 | 132,533,290 |
(*) 연결손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용을 합한 금액입니다.&cr
31. 지배기업 소유지분에 대한 주당순손익&cr &cr가. 기본주당순손익&cr&cr 기본주당손익은 연결실체의 소유주지분에 귀속되는 보통주당기순이익(손실)을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr &cr당기 및 전기 중 지배기업소유주지분 기본주당순손익 산정내역은 다음과 같습니다(단위:원, 주).&cr
( 1) 가중평균 유통보통주식수의 계산&cr
- 당기
| 구분 | 기준일 | 유통보통주식수 | 가중치(일) | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 2020.01.01 | 14,931,214 | 366 | 5,464,824,324 |
| 자기주식 처분 | 2020.09.08 | 961 | 115 | 110,515 |
| 자기주식 취득 | 2020.10.21 | (61,365) | 72 | (4,418,280) |
| 자기주식 취득 | 2020.10.23 | (10,692) | 70 | (748,440) |
| 자기주식 취득 | 2020.10.26 | (63,485) | 67 | (4,253,495) |
| 자기주식 취득 | 2020.10.27 | (29,847) | 66 | (1,969,902) |
| 자기주식 취득 | 2020.10.29 | (10,688) | 64 | (684,032) |
| 자기주식 취득 | 2020.10.30 | (7,000) | 63 | (441,000) |
| 자기주식 취득 | 2020.11.05 | (2,700) | 57 | (153,900) |
| 자기주식 취득 | 2020.11.16 | (700) | 46 | (32,200) |
| 당기말 | 2019.12.31 | 14,745,698 | 5,452,233,590 |
당기 가중평균유통보통주식수 : 5,452,233,590 ÷ 366 = 14,896,813주&cr&cr- 전기
| 구 분 | 기준일 | 유통보통주식수 | 가중치(일) | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 2019.01.01 | 14,930,734 | 365 | 5,449,717,910 |
| 자기주식 처분 | 2019.10.16 | 480 | 77 | 36,960 |
| 전기말 | 2019.12.31 | 14,931,214 | 5,449,754,870 |
전기 가중평균유통보통주식수 : 5,449,754,870 ÷ 365 = 14,930,835주&cr
( 2) 기본주당순손익의 계산
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순손익(단위: 원) | 19,029,654,535 | (9,198,580,235) |
| 가중평균유통보통주식수(단위: 주) | 14,896,813 | 14,930,835 |
| 기본주당손실(단위: 원) | 1,277 | (616) |
나. 희석주당순손익&cr
희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 전기의 경우 반희석화효과로기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일하고 당기의 경우 희석주당순이익은 다음과 같습니다.
&cr(1) 희석가중평균 유통보통주식수의 계산
| 구 분 | 유통보통주식수 |
|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 14,896,813 |
| 주식선택권 미행사분 | 21,659 |
| 희석가중평균유통보통주식수 | 14,918,472 |
&cr(2) 희석주당순이익의 계산
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 당기순이익(단위: 원) | 19,029,654,535 |
| 희석가중평균유통보통주식수(단위: 주) | 14,918,472 |
| 희석주당이익(단위: 원) | 1,276 |
&cr당기말 및 전기말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:주).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식매수선택권 | 49,111 | 52,760 |
&cr 32. 배당금&cr &cr 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도 및 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금은 없습니다 .&cr
33. 이연법인세 및 법인세비용 &cr
가. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | 6,354,876 | - |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 4,702,513 | |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 1,652,363 | |
| 이연법인세부채 | (987,967) | - |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (929,307) | |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (58,661) | |
| 이연법인세자산 순액 | 5,366,909 | - |
&cr나. 당기와 전기 중 이연법인세자산의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | - | - |
| 손익계산서에 반영된 이연법인세 | 5,366,909 | - |
| 기말금액 | 5,366,909 | - |
다. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
(1) 당기
| 구 분 | 기초 | 손익 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | |||
| 미수수익 | (20,738) | 18,235 | (2,503) |
| 사용권자산 | (159,388) | 56,000 | (103,388) |
| 선급비용 | - | (13,888) | (13,888) |
| 재평가잉여금 | (374,764) | - | (374,764) |
| 매출채권 | (30,866) | 30,866 | - |
| 재고자산 | (69,225) | 69,225 | - |
| 선급금 | (105,838) | 105,838 | - |
| 금융리스채권 | (17,914) | 10,107 | (7,807) |
| 관계기업투자주식 | - | (321,800) | (321,800) |
| 기타 | - | (163,816) | (163,816) |
| 소계 | (778,733) | (209,233) | (987,966) |
| 이연법인세자산 | |||
| 재고자산평가손실 | 2,982,902 | (363,868) | 2,619,034 |
| 단기투자자산평가손실 | 321,792 | (87,832) | 233,960 |
| 회원권 | 211,897 | (2,613) | 209,284 |
| 미지급금 | 323,894 | (305,185) | 18,709 |
| 대손충당금 | 1,202,994 | 476,612 | 1,679,606 |
| 유무형자산 | 1,825,074 | 674,224 | 2,499,298 |
| 공동기업투자주식 | 30,924 | - | 30,924 |
| 관계기업투자주식 | 1,688,918 | (15,150) | 1,673,768 |
| 종속기업투자주식 | 1,588,965 | 147,294 | 1,736,259 |
| 이월결손금 | 8,554,991 | (2,572,340) | 5,982,651 |
| 이월세액공제 | 5,651,458 | (1,743,689) | 3,907,769 |
| 리스부채 | 179,519 | (68,924) | 110,595 |
| 기타 | 518,924 | 395,237 | 914,161 |
| 소계 | 25,082,252 | (3,466,234) | 21,616,018 |
| 순액 | 24,303,519 | (3,675,467) | 20,628,052 |
| 인식되지 아니한 이연법인세 자산 | (24,303,519) | 9,042,376 | (15,261,143) |
| 합계 | - | 5,366,909 | 5,366,909 |
(2) 전기
| 구 분 | 기초 | 손익 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | |||
| 미수수익 | (89,413) | 68,675 | (20,738) |
| 연구및인력개발준비금 | - | (159,388) | (159,388) |
| 선급비용 | (1,807) | 1,807 | - |
| 재평가잉여금 | (374,764) | - | (374,764) |
| 매출채권 | - | (30,866) | (30,866) |
| 재고자산 | - | (69,225) | (69,225) |
| 선급금 | - | (105,838) | (105,838) |
| 금융리스채권 | - | (17,914) | (17,914) |
| 기타 | (66,660) | 66,660 | - |
| 소계 | (532,644) | (246,089) | (778,733) |
| 이연법인세자산 | |||
| 재고자산평가손실 | 2,722,131 | 260,771 | 2,982,902 |
| 단기투자자산평가손실 | 389,412 | (67,620) | 321,792 |
| 회원권 | 212,792 | (895) | 211,897 |
| 미지급금 | 127,459 | 196,435 | 323,894 |
| 대손충당금 | 1,054,169 | 148,825 | 1,202,994 |
| 유무형자산 | 484,418 | 1,340,656 | 1,825,074 |
| 공동기업투자주식 | 29,847 | 1,077 | 30,924 |
| 관계기업투자주식 | 918,918 | 770,000 | 1,688,918 |
| 종속기업투자주식 | 994,070 | 594,895 | 1,588,965 |
| 이월결손금 | 8,186,306 | 368,685 | 8,554,991 |
| 이월세액공제 | 3,404,199 | 2,247,259 | 5,651,458 |
| 리스부채 | - | 179,519 | 179,519 |
| 기타 | 302,408 | 216,516 | 518,924 |
| 소계 | 18,826,129 | 6,256,123 | 25,082,252 |
| 순액 | 18,293,485 | 6,010,034 | 24,303,519 |
| 인식되지 아니한 이연법인세 자산 | (18,360,145) | (5,943,374) | (24,303,519) |
| 합계 | (66,660) | 66,660 | - |
라. 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 일시적 차이 | 1,904,591 | 6,788,264 | 미래과세소득의 불확실 |
| 종속기업투자주식 등 | 3,466,132 | 3,308,807 | 구체적인 처분 계획 없음 |
| 이월결손금(*) | 5,982,651 | 8,554,990 | 미래과세소득의 불확실 |
| 이월세액공제(*) | 3,907,769 | 5,651,458 | 미래과세소득의 불확실 |
| 합계 | 15,261,143 | 24,303,519 |
&cr (*) 세액공제 및 미사용결손금(이연법인세 기준 세율효과 고려)의 만료 시기는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 세액공제 | 이월결손금 |
|---|---|---|
| 2021년 | 500,302 | - |
| 2022년 | 1,056,297 | - |
| 2023년 | 1,651,778 | - |
| 2024년 | 304,884 | - |
| 2025년 | 394,508 | - |
| 2026년 | - | - |
| 2027년 | - | 172,431 |
| 2028년 | - | 5,334,206 |
| 2029년 이후 | - | 476,014 |
| 합계 | 3,907,769 | 5,982,651 |
&cr마. 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세 등 부담액 | 932,508 | 74,973 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (5,366,911) | (66,660) |
| 기타 | 229,134 | 45,157 |
| 법인세비용 | (4,205,269) | 53,470 |
바. 연결회사의 법인세비용차감전순손실에 대한 법인세비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | 14,821,302 | (9,603,625) |
| 법인세율로 계산된 법인세수익 | 3,260,686 | (2,112,798) |
| 당기 조정항목 : | ||
| - 세액공제 | 583,119 | - |
| - 세무상 과세(차감)되지 않는 수익 | (622,985) | 514,242 |
| - 법인세추납(환급) 등 | 229,133 | 45,157 |
| - 미인식된 이연법인세자산의 변동 | (4,459,478) | 3,356,645 |
| - 과거에 인식하지 못한 세무상결손금의 인식 | (2,807,044) | |
| - 기타 | (388,700) | (1,749,776) |
| 법인세비용 | (4,205,269) | 53,470 |
사. 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 반영된 법인세의 효과는 없습니다.
34 . 현금흐름 &cr
가. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | 19,026,571 | (9,657,095) |
| 조정: | 400,446,853 | 164,034,700 |
| 현금유출 없는 비용의 가산 등 | 10,983,466 | 25,498,286 |
| 대손상각비 | 1,329,109 | 1,168,783 |
| 기타의대손상각비 | 500,000 | - |
| 이자비용 | 1,672,144 | 1,669,438 |
| 외화환산손실 | 1,038,165 | 302,722 |
| 재고자산평가손실(환입) | (1,653,947) | 2,429,845 |
| 재고자산폐기손실 | 285,225 | 1,975 |
| 복리후생비 | 157,718 | |
| 유형자산손상차손 | 1,003,500 | 802,984 |
| 무형자산손상차손 | 5,019,678 | 5,916,915 |
| 유형자산감가상각비 | 2,871,460 | 2,729,235 |
| 무형자산상각비 | 2,587,097 | 5,149,582 |
| 유형자산처분손실 | 12,492 | 522 |
| 유형자산폐기손실 | 165 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 292,102 | 1,764,722 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 386,807 | 35,575 |
| 주식보상비용 | 49,354 | 20,282 |
| 지분법관련손익 | (762,788) | 3,429,341 |
| 금융보증비용 | 369,017 | |
| 법인세비용(수익) | (4,205,269) | 53,470 |
| 잡손실 | 31,437 | 22,895 |
| 현금유입 없는 수익의 차감 등 | (3,349,654) | (4,980,270) |
| 금융비용(수익) | - | 2,793 |
| 이자수익 | (2,304,208) | (1,316,785) |
| 외화환산이익 | (8,934) | (182,686) |
| 배당금수익 | (40,521) | (33,041) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (494,119) | (444,089) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (316,409) | (2,393,526) |
| 유형자산처분이익 | (52,694) | (612,862) |
| 리스처분이익 | - | (74) |
| 잡이익 | (132,769) | - |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: | 392,813,041 | 143,516,684 |
| 금융상품의 증가 | (4,460,172) | (2,803,861) |
| 매출채권의 감소(증가) | 9,466,222 | (6,135,159) |
| 미수금의 증가 | (1,720,874) | (2,119,401) |
| 미수수익의 증가 | (30,822) | |
| 선급금의 증가 | (1,990,881) | (244,583) |
| 선급비용의 감소(증가) | 524,391 | 887,386 |
| 재고자산의 감소 | 3,112,140 | 8,716,885 |
| 단기대여금의 감소 | 33,376 | 57,238 |
| 장기대여금의 감소 | 8,500 | 1,313 |
| 장기선급비용의 증가 | (2,986,588) | (179,286) |
| 리스채권의 감소 | 48,000 | 48,000 |
| 매입채무의 감소 | (3,425,379) | (2,232,310) |
| 미지급금의 증가 | 377,505,200 | 2,452,722 |
| 미지급비용의 증가 | (52,413) | 223,684 |
| 코나머니관련 지급채무의 증가 | 15,794,142 | 144,559,831 |
| 선수금의 증가 | 592,508 | 488,552 |
| 예수금의 증가 | 442,934 | 39,910 |
| 선수수익의 증가 | 63,481 | 44,950 |
| 예수보증금의 감소 | - | (16,628) |
| 정부보조금부채의 감소 | (110,724) | (241,938) |
| 기타보증금의 감소 | - | (30,621) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 419,473,424 | 154,377,605 |
나. 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산취득 관련 미지급금의 변동 | - | 176,099 |
| 무형자산취득 관련 미지급금의 변동 | - | 920.000 |
| 무형자산취득 관련 선급금의 변동 | 422,418 | - |
| 사용권자산 기초효과 | - | 2,484,478 |
| 매출채권 제각 | (192,833) | 361 |
다. 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr1) 당기
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금거래 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 38,020,000 | (2,000,000) | - | 36,020,000 |
| 리스부채 | 1,995,234 | (917,283) | 213,362 | 1,291,313 |
| 기술료준비금의 증감 | 810,175 | 11,177 | (698,467) | 122,885 |
&cr 2) 전기
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금거래 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 42,020,000 | (4,000,000) | - | 38,020,000 |
| 리스부채 | - | (814,717) | 2,809,951 | 1,995,234 |
| 기술료준비금의 증감 | 716,356 | 93,819 | - | 810,175 |
35. 특수관계자거래 &cr
가. 당기말 현재 지배ㆍ종속기업 등 현황&cr&cr당기말과 전기말 현재 연결실체의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업 및 공동기업 현황은 주석 16에 서 설명하는 바와 같습니다. &cr&cr 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 관계 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업 | 코나엠㈜&cr㈜듀얼아이 &cr㈜핀마트&cr비버이엔티㈜&cr㈜솔리데오시스템즈&cr코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합1호 (*)&cr코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합3호 (*) | 코나엠㈜&cr㈜듀얼아이 &cr㈜핀마트&cr비버이엔티㈜&cr㈜솔리데오시스템즈&cr |
| 관계기업의 종속기업 | 루나 ㈜ | 루나 ㈜ |
| 공동기업 | PT Optima KEBT Smartcard Solusindo&cr피아이에이-코나아이 4차산업 성장지원 신기술사업투자조합 | PT Optima KEBT Smartcard Solusindo&cr피아이에이-코나아이 4차산업 성장지원 신기술사업투자조합 |
(*) 당기 중 지배기업의 종속회사인 코나아이파트너스㈜는 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합 1호, 3호에 각각 지분율 29.20% 및 25.00%에 대하여 330백만원, 200백만원을 출자하여 관계기업으로 분류되었습니다.&cr&cr나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(1) 당기
| 특수관계&cr구분 | 회사명 | 매출 등 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 코나엠㈜ | 827,482 | - | 827,482 |
| 비버이엔티㈜ | 6 | 21,625 | 21,631 | |
| ㈜솔리데오시스템즈 | 150 | - | 150 | |
| 관계기업의 &cr종속기업 | 루나㈜ | 684,518 | - | 684,518 |
| 합계 | 1,512,156 | 21,625 | 1,533,781 |
| 특수관계&cr구분 | 회사명 | 매입 등 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매입 | 기타 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 코나엠㈜ | 12,639,593 | 566,721 | 13,206,314 |
| ㈜듀얼아이 | 37,500 | - | 37,500 | |
| 비버이엔티㈜ | - | 258,000 | 258,000 | |
| ㈜솔리데오시스템즈 | - | 44,706 | 44,706 | |
| 합계 | 12,677,093 | 869,427 | 13,546,520 |
(2) 전기
| 특수관계&cr구분 | 회사명 | 매출 등 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 무형자산의 처분 | 기타 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 코나엠㈜ | 1,429,535 | 603,470 | 76,512 | 2,109,517 |
| 비버이엔티㈜ | 15 | - | 7,208 | 7,223 | |
| ㈜솔리데오시스템즈 | 50,000 | - | - | 50,000 | |
| 관계기업의 &cr종속기업 | 루나㈜ | 6,461,014 | - | - | 6,461,014 |
| 합계 | 7,940,564 | 603,470 | 83,720 | 8,627,754 |
| 특수관계&cr구분 | 회사명 | 매입 등 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입 | 유형자산의&cr 취득 | 무형자산의&cr 취득 | 기타 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 코나엠㈜ | 17,643,636 | - | - | 592,629 | 18,236,265 |
| ㈜듀얼아이 | - | - | - | 2,274 | 2,274 | |
| 비버이엔티㈜ | - | 2,097 | - | 72,494 | 74,591 | |
| ㈜솔리데오시스템즈 | - | - | 920,000 | - | 920,000 | |
| 합계 | 17,643,636 | 2,097 | 920,000 | 667,397 | 19,233,130 |
다. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(1) 당기말
| 특수관계구분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 코나엠㈜(*1) | 46,423 | 121,207 | 695,740 | 69,549 |
| ㈜핀마트 | - | 378 | - | 15,670 | |
| 비버이엔티㈜(*2) | 6 | 500,000 | - | - | |
| ㈜솔리데오시스템즈 | - | 808,920 | - | 1,173,612 | |
| 관계기업의 &cr종속기업 | 루나㈜(*3) | 1,393,561 | - | - | 48,206 |
| 공동기업 | PT Optima KEBT Smartcard Solusindo | 61,363 | - | - | - |
| 합계 | 1,501,353 | 1,430,505 | 695,740 | 1,307,037 |
(*1) 전기 중 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입으로 인해 관계기업 코나엠㈜에게 제공한 전대리스 효과로 발생한 금융리스채권 35,493천원이 포함되었습니다.&cr(*2) 당기말 관계기업인 비버이엔티의 500,000천원의 대여금에 대해서 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. &cr(*3) 당기말 관계기업의 종속기업에 대한 매출채권 1,393,561천원에 대해서 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. &cr&cr (2) 전기말
| 특수관계구분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 코나엠㈜(*) | 63,894 | 169,992 | 2,354,022 | 89,479 |
| 비버이엔티㈜ | - | - | - | 15,670 | |
| ㈜솔리데오시스템즈 | - | - | - | 1,012,000 | |
| 관계기업의&cr종속기업 | 루나㈜ | 2,125,501 | - | - | - |
| 공동기업 | PT Optima KEBT Smartcard Solusindo | 65,300 | - | - | - |
| 합계 | 2,254,695 | 169,992 | 2,354,022 | 1,117,149 |
(*) 전기 중 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입으로 인해 전대리스로 발생한 금융리스채권 81,428천원이 포함되었습니다.&cr
라. 당기 및 전기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). &cr&cr ( 1) 당기
| 특수관계 구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 현금출자액 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 대여금액 | 기말금액 | 금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 비버이엔티㈜ (*) | - | 500,000 | 500,000 | - |
(*) 당기말 관계기업인 비버이엔티에 대여한 500,000천원의 대여금에 대해서 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. &cr&cr(2) 전기
| 특수관계 구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 현금출자액 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 대여금액 | 기말금액 | 금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 비버이엔티㈜ (*) | - | - | - | - |
마. 연결실체는 ㈜솔리데오시스템즈와 독점판매권 및 총판 계약을 909백만원에 체결하여2018년 11월부터 10년간 독점영업권을 갖고 있습니다. 해당 계약에는 계약 후 3년 이내에 이익이 발생되지 않을 경우, 일정금액을 되돌려 받을 수 있는 권리를 포함하고 있습니다.&cr&cr 바. 당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증내역과 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). &cr
(1) 제공한 지급보증&cr1) 당기말
| 특수관계 구분 | 회사명 | 보증처 | 지급보증금액 | 보증기간 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | 코나엠㈜ | 하나은행 | 1,800,000 | 20년 02월 15일 ~ 21년 02월 14일 | 자금차입 |
| 코나엠㈜ | 기업은행 | 1,730,580 | 20년 08월 15일 ~ 21년 08월 14일 | 자금차입 | |
| 비버이엔티㈜ | 하나은행 | 120,000 | 21년 03월 31일 ~ 21년 04월 30일 | 자금차입 | |
| 비버이엔티㈜ | 우리은행 | 24,000 | 20년 06월 20일 ~ 21년 06월 19일 | 자금차입 | |
| 비버이엔티㈜ | 우리은행 | 54,000 | 20년 06월 20일 ~ 21년 06월 19일 | 자금차입 | |
| 비버이엔티㈜ | 우리은행 | 69,600 | 20년 09월 30일 ~ 21년 09월 29일 | 자금차입 |
&cr 2) 전기말
| 특수관계 구분 | 회사명 | 보증처 | 지급보증금액 | 보증기간 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | 코나엠㈜ | 하나은행 | 1,800,000 | 18년 02월 15일 ~ 20년 08월 14일 | 자금차입 |
| 코나엠㈜ | 기업은행 | 1,730,580 | 18년 02월 14일 ~ 20년 02월 14일 | 자금차입 | |
| 비버이엔티㈜ | 하나은행 | 120,000 | 15년 04월 28일 ~ 20년 04월 28일 | 자금차입 | |
| 비버이엔티㈜ | 우리은행 | 24,000 | 12년 07월 30일 ~ 20년 06월 19일 | 자금차입 | |
| 비버이엔티㈜ | 우리은행 | 54,000 | 12년 07월 30일 ~ 20년 06월 19일 | 자금차입 | |
| 비버이엔티㈜ | 우리은행 | 144,000 | 14년 03월 31일 ~ 20년 03월 30일 | 자금차입 | |
| 비버이엔티㈜ | 우리은행 | 78,000 | 15년 03월 26일 ~ 20년 09월 28일 | 자금차입 |
&cr (2) 제공받은 지급보증&cr1) 당기말
| 특수관계 구분 | 명칭 | 보증처 | 지급보증금액 | 보증기간 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 대표이사 | KDB산업은행 | 18,000,000 | 20년 08월 14일 ~ 21년 08월 13일 | 자금차입 |
| 한국수출입은행 | 19,800,000 | 20년 10월 20일 ~ 21년 04월 19일 | 자금차입 |
&cr2) 전기말
| 특수관계 구분 | 명칭 | 보증처 | 지급보증금액 | 보증기간 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 대표이사 | KDB산업은행 | 20,400,000 | 19년 08월 19일 ~ 20년 08월 19일 | 자금차입 |
| 한국수출입은행 | 19,800,000 | 19년 11월 20일 ~ 21년 05월 20일 | 자금차입 |
&cr 사 . 당기와 전기 중 연결실체가 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 2,890,890 | 2,847,517 |
| 퇴직급여 | 286,982 | 335,608 |
| 장기급여 | 4,897 | - |
| 합계 | 3,182,769 | 3,183,125 |
&cr주요경영진에는 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.
36. 부문별 정보&cr &cr 가. 연결실체는 Chip카드사업관련 영업부문, 선 불카드사업관련 영 업부 문,금융사업관련 영업부문으로 구성되어있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 공시하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| Chip사업 | Chip 및 카드 상품 또는 제품 판매, &cr카드 관련 시스템 서버장비 유지보수 용역 등 |
| 선불카드사업 | 선불카드 플랫폼 제공 및 운영 등 |
| 금융사업 | 유가증권 매매, 자산운용 등 |
&cr 나. 지역에 대한 일반정보&cr(1) Chip 및 선불카드사업관련 영업부문
| 구 분 | 주요재화 및 용역 | 주요고객 |
|---|---|---|
| 국내 | COB, 스마트카드, SI외 | 비씨카드, 신한카드, 하나카드 |
| 아시아 | COB, 스마트카드 외 | Thai British Security Printing Public Co., Ltd |
| 유럽 | COB, 스마트카드 외 | ROSAN FINANCE |
| 미주 | COB, 스마트카드 외 | American Express(Amex)&cr CPI Card Group- Colorado |
| 기타 | COB, 스마트카드 외 | Masria Card |
&cr(2) 금융사업관련 영업부문
| 구 분 | 주요재화 및 용역 | 주요고객 |
|---|---|---|
| 국내 | 유가증권 매매, 자산운용 등 | 기타 |
&cr 다. 당기와 전기 중 연결실체의 두 사업부문의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | Chip사업 | 선불카드사업 | 금융사업 | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 국내 | 아시아 | 유럽 | 미주 | 아프리카 등 | 국내 | 국내 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 45,614,653 | 10,755,079 | 9,085,875 | 12,056,819 | 654,337 | 58,976,719 | 636,702 | 137,780,184 |
| 전기 | 60,687,799 | 10,685,370 | 8,006,659 | 25,583,213 | 3,381,081 | 13,097,483 | 521,289 | 121,962,894 |
라. 당기와 전기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 주요고객 | 당기 | 전기 | 관련 영업부문 |
|---|---|---|---|
| 거래처A | 52,554,402 | 24,351,401 | Chip사업, 선불카드사업 |
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 코나아이 주식회사2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
321148--1---91113415270482294------64736813223523461,1962,313--32---1,5932,68126265044161,6782,607--32---2,2403,049
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020년 11.16~2020.11.205감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2020.12.7~2020.12.11552내부통제 이해 및 평가2021.1.26~2021.2.5962중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등), 연결재무제표 감사2021.2.8~2021.2.10322중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등), 연결재무제표 감사 및 연결재무제표 감사2020.12.31 / 2021.1.82김포공장창고 / 본사창고, 김포공장창고 및 회사의 중요한 외주가공업체 상품,제품,재공품,원재료,부재료----OO--32020.4.28 2020.12.11 2021.2.18---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 04월 28일회사: 대표이사 및 감사,재무담당임원 및 재무(회계)팀장&cr감사인: 담당이사구두회의감사업무팀구성&cr연간감사계획일정논의22020년 12월 11일회사: 감사,재무담당임원 및 회계팀장&cr감사인: 담당이사서면회의감사계획,독립성,감사전략,&cr핵심감사사항32021년 02월 18일회사: 감사,재무담당임원 및 회계팀장&cr감사인: 담당이사서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 독립성, 감사수정사항, 그룹감사와 관련한 사항 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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