TASCOM Co.,Ltd.

Audit Report / Information • Mar 15, 2021

감사보고서 3.8 주식회사 이도바이오 00967671 100000000000 20210323 1101115361566 000 6332 4414 9098 24 Y N N N N E N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr&cr

주식회사 이도바이오

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 7 기
부터
까지

&cr

&cr &cr&cr&cr

동현회계법인

목 차

		페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서	.....................................................	1-3
재 무 제 표
재 무 상 태 표	.....................................................	5-6
손 익 계 산 서	.....................................................	7-8
자 본 변 동 표	.....................................................	9
현 금 흐 름 표	.....................................................	10-11
주석	.....................................................	12-29
내부회계관리제도 검토의견	.....................................................	30-33
외부감사 실시내용	.....................................................	34-35

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 이도바이오
주주 및 이사회 귀중

&cr 감사의견

우리는 주식회사 이도바이오의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr &cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. &cr&cr 기타사항&cr회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 9일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 조정구입니다

&cr

서울특별시 강남구 논현로 652
동 현 회 계 법 인
대 표 이 사 장 선 택
2021년 3월 2일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr&cr&cr&cr

주식회사 이도바이오

&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 7 기
부터
까지

&cr

제 6 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 이도바이오 대표이사 리송알렉스인근

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 안양시 동안구 벌말로 123, 에이동 2009호
(전 화)	031-8069-2693

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl 01_재무상태표 재 무 상 태 표 (단위 : 원)

제 7 기 2020년 12월 31일 현재
제 6 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 이도바이오

자 산　　I. 유동자산　5,766,449,557 　8,060,079,001 (1) 당좌자산4,393,570,633 　6,718,454,540 1. 현금및현금성자산(주석15)1,765,987,329 3,828,378,805 　 국고보조금- (31,039,293)　2. 매출채권2,652,941,587 3,028,303,912 　 대손충당금(220,145,273)(190,250,594)　3. 미수금145,590,940 23,188,170 　4. 선급금42,927,250 54,372,400 　5. 선급비용5,884,360 5,259,080 　6. 당기법인세자산384,440 242,060 　(2) 재고자산　1,372,878,924 　1,341,624,461 1. 상품1,616,954,031 　1,357,205,815 　 상품평가손실충당금(244,075,107)　(15,581,354)II. 비유동자산　565,746,343 　1,480,710,135 (1) 투자자산　300,000 　300,000 1. 매도가능증권(주석3)300,000 　300,000 　(2) 유형자산(주석4)　322,827,375 　548,571,111 1. 기계장치177,407,000 　716,810,000 　 감가상각누계액(72,160,588)　(515,005,103)　2. 차량운반구155,536,384 　153,180,623 　 감가상각누계액(56,643,735)　(51,373,528)　3. 비품496,613,231 　547,329,836 　 감가상각누계액(381,794,663)　(346,003,883)　4. 시설장치14,654,000 　84,117,790 　 감가상각누계액(10,784,254)　(63,954,781)　5. 금형- 　119,920,000 　 감가상각누계액- 　(96,449,843)　(3) 무형자산(주석5)　4,318,968 　633,539,024 1. 소프트웨어4,318,968 　6,521,701 　2. 영업권- 　627,017,323 　(4) 기타비유동자산　238,300,000 　298,300,000 1. 임차보증금238,300,000 　298,300,000 　자산총계　6,332,195,900 　9,540,789,136 부 채　　I. 유동부채　3,290,219,419 　3,399,726,790 1. 매입채무2,619,574,100 　2,936,650,707 　2. 단기차입금(주석6)240,000,000 　300,000,000 　3. 유동성전환사채(주석7)299,997,500 - 사채상환할증금47,781,824 - 전환권조정(35,386,260)- 4. 미지급금(주석15)72,477,138 98,005,654 　5. 미지급비용33,861,907 25,800,732 　6. 예수금4,573,460 4,653,830 　7. 선수금7,339,750 34,615,867 　II. 비유동부채　1,124,195,111 　1,263,942,858 1. 전환사채(주석7)1,000,000,000 　1,299,997,500 　 사채상환할증금276,281,563 　324,063,387 　 전환권조정(328,616,324)　(469,388,989)　2. 퇴직급여충당부채(주석8)176,529,872 　109,270,960 　부채총계　4,414,414,530 　4,663,669,648 자 본　　I. 자본금(주석1및9)　1,539,737,500 　1,536,700,000 1. 보통주자본금1,170,987,500 　1,142,950,000 　2. 우선주자본금368,750,000 　393,750,000 　II. 자본잉여금　10,935,665,870 　10,911,703,370 1. 주식발행초과금(주석9)10,690,765,460 　10,666,802,960 　2. 전환권대가244,900,410 　244,900,410 　III. 이익잉여금(결손금)(주석11)　(10,557,622,000)　(7,571,283,882)1. 미처분이익잉여금(미처리결손금)(10,557,622,000)　(7,571,283,882)　자본총계　1,917,781,370 　4,877,119,488 부채와자본총계　6,332,195,900 　9,540,789,136

| 과 목 | 제 7(당) 기 | | 제 6(전) 기 | |
| --- | --- | --- |

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl 10_손익계산서 손 익 계 산 서 (단위 : 원)

제 7 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 6 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 이도바이오

I. 매출액　9,097,634,672 　8,644,433,540 1. 상품매출9,095,807,384 　8,530,970,591 　2. 제품매출- 15,446,103 　3. 기타매출1,827,288 　98,016,846 　II. 매출원가　8,549,292,549 　8,238,240,8841. 상품매출원가8,549,292,549 　7,770,458,433 　2. 제품매출원가(주석13)- 　467,782,451 　III. 매출총이익　548,342,123 　406,192,656IV. 판매비와관리비(주석13)3,088,143,885 　2,746,202,563 1. 급여747,343,795 732,449,161 　2. 퇴직급여75,448,758 90,344,274 　3. 복리후생비56,273,464 69,334,921 　4. 여비교통비34,453,465 30,148,537 　5. 접대비34,678,220 29,667,471 　6. 통신비7,128,821 8,658,175 　7. 수도광열비34,310 148,230 　8. 전력비5,804,976 6,624,297 　9. 세금과공과41,589,630 56,793,120 　10. 감가상각비26,403,678 26,648,560 　11. 지급임차료88,800,000 134,201,900 　12. 수선비13,543,020 820,500 　13. 보험료27,921,181 25,690,485 　14. 차량유지비30,845,428 38,679,977 　15. 경상연구개발비(주석17)1,237,632,180 506,262,180 　16. 운반비41,771,639 28,581,563 　17. 교육훈련비50,000 720,000 　18. 도서인쇄비2,429,150 2,438,092 　19. 회의비- 　270,500 　20. 사무용품비1,848,651 1,240,767 　21. 소모품비18,415,724 4,742,740 　22. 지급수수료155,427,000 154,696,890 　23. 광고선전비150,000 3,555,000 　24. 판매촉진비171,584,502 389,927,649 　25. 대손상각비29,894,679 152,431,002 　26. 건물관리비6,894,627 18,013,320 　27. 수출제비용- 1,465,932 　28. 무형자산상각비231,776,987 231,647,320 　V. 영업이익(손실)　(2,539,801,762)　(2,340,009,907)VI. 영업외수익75,466,451 　194,876,006 1. 수입임대료- 4,300,000 　2. 이자수익2,568,566 1,633,387 　3. 외환차익27,122 1,658,722 　4. 외화환산이익1,565,866 3,929,132 　5. 유형자산처분이익49,269,550 175,428,053 　6. 잡이익22,035,347 7,926,712 　VII. 영업외비용　522,002,807 　165,954,0041. 이자비용116,096,189 　68,908,866 　2. 외환차손7,029 　428,800 　3. 외화환산손실3,896,057 　4,842,120 　4. 유형자산처분손실94,214 21,609,947 　5. 기타의감가상각비- 69,871,600 　6. 무형자산손상차손397,443,069 　- 　7. 잡손실4,466,249 　292,671 　VIII. 법인세비용차감전순이익(손실)(2,986,338,118)(2,311,087,905)IX. 법인세등- - X. 당기순이익(손실)(주석14)(2,986,338,118)(2,311,087,905)

| 과 목 | 제 7(당) 기 | | 제 6(전) 기 | |
| --- | --- | --- |

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl 20_자본변동표 자 본 변 동 표 (단위 : 원)

제 7 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 6 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 이도바이오

2019.01.01(전기초)1,350,500,000 7,225,588,038 - - (5,260,195,977)3,315,892,061 유상증자186,200,000 3,534,822,320 - - - 3,721,022,320 전환사채의 발행　- 151,293,012 - - 　- 151,293,012 당기순이익(손실)- - - - (2,311,087,905)(2,311,087,905)2019.12.31(전기말)1,536,700,000 10,911,703,370 - - (7,571,283,882)4,877,119,488 2020.01.01(당기초)1,536,700,000 10,911,703,370 - - (7,571,283,882)4,877,119,488 주식선택권 행사3,037,500 23,962,500 - - - 27,000,000 당기순이익(손실)- - - - (2,986,338,118)(2,986,338,118)2020.12.31(당기말)1,539,737,500 10,935,665,870 - - (10,557,622,000)1,917,781,370

과 목	자 본 금	자 본&cr잉여금	자 본&cr조 정	기타포괄&cr손익누계액	이 익&cr잉여금	총 계

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl 16_현금흐름표-간접법 현 금 흐 름 표 (단위 : 원)

제 7 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 6 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 이도바이오

I. 영업활동으로 인한 현금흐름　(2,191,907,474)　(1,657,932,964)(1) 당기순이익(2,986,338,118)　(2,311,087,905)　(2) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산1,304,794,442 　850,070,697　1. 퇴직급여139,302,261 90,344,274 　2. 감가상각비(주석4)172,403,074 231,775,843 　3. 대손상각비29,894,679 152,431,002 　4. 무형자산상각비(주석5)231,776,987 231,647,320 　5. 이자비용105,386,405 52,390,711 　6. 기타의감가상각비(주석4)- 69,871,600 　7. 유형자산처분손실94,214 　21,609,947 　8. 재고자산평가손실228,493,753 　- 9. 무형자산손상차손(주석5) 397,443,069 - (3) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감(49,375,663)　(177,572,280)　1. 외화환산이익106,113 　- 2. 잡이익- 2,144,227 　3. 유형자산처분이익49,269,550 　175,428,053 　(4) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동(460,988,135)　(19,343,476)　1. 매출채권의 감소(증가)375,362,325 (101,724,068)　2. 미수금의 감소(증가)(122,402,770)60,951,294 　3. 선급금의 감소(증가)11,445,150 (47,606,499)　4. 선급비용의 증가(625,280)(1,958,685)　5. 당기법인세자산의 증가(142,380)(134,590)　6. 재고자산의 감소(증가)(259,748,216)533,649,857 　7. 매입채무의 감소(317,076,607)(286,188,782)　8. 미지급금의 증가(감소)(25,422,403)61,642,459 　9. 미지급비용의 감소(419,132)(22,603,305)　10. 예수금의 증가(감소)(80,370)524,060 　11. 선수금의 증가(감소)(27,276,117)75,221,041 　12. 단기유급휴가부채의 증가8,480,307 　24,516,027 　13. 퇴직급여충당부채의 지급(72,043,349)(106,712,738)　14. 국고보조금의 감소(31,039,293)(208,919,547)　II. 투자활동으로 인한 현금흐름　162,515,998 　(351,137,167)(1) 투자활동으로 인한 현금유입액326,818,182 　114,000,000 　1. 기계장치의 처분127,643,904 - 　2. 차량운반구의 처분5,818,182 - 　3. 비품의 처분46,076,026 - 4. 시설장치의 처분16,589,850 - 5. 금형의 처분29,690,220 - 6. 임차보증금의 감소101,000,000 114,000,000 　(2) 투자활동으로 인한 현금유출액(164,302,184)　(465,137,167)　1. 기계장치의 취득67,587,000 109,820,000 　2. 차량운반구의 취득27,253,444 87,932,940 　3. 비품의 취득28,461,740 　102,600,000 　4. 시설장치의 취득- 2,144,227 　5. 소프트웨어의 취득- 1,340,000 　6. 임차보증금의 증가41,000,000 161,300,000 　III. 재무활동으로 인한 현금흐름　(33,000,000)　4,711,022,320 (1) 재무활동으로 인한 현금유입액27,000,000 　4,721,022,320 　1. 유상증자- 3,721,022,320 　2. 전환사채의 발행- 1,000,000,000 　3. 주식선택권 행사27,000,000 - (2) 재무활동으로 인한 현금유출액(60,000,000)(10,000,000)　1. 임대보증금의 상환- 10,000,000 　2. 단기차입금의 상환60,000,000 - 　IV. 현금의 증가(감소)(2,062,391,476)　2,701,952,189 V. 기초의 현금3,828,378,805 　1,126,426,616 VI. 기말의 현금1,765,987,329 　3,828,378,805

| 과 목 | 제 7(당) 기 | | 제 6(전) 기 | |
| --- | --- | --- |

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl 주석

제 7(당)기 2020년 12월 31일 현재
제 6(전)기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 이도바이오

1. 일반사항 &cr주식회사 이도바이오는 2014년 3월 11일에 설립되어 의약품 개발, 생산 및 판매 등을 주요영업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 경기도 안양시 동안구 벌말로 123에 본사를 두고 있습니다. &cr

2020년 12월 31일 현재 납입자본금은 1,539,738천원이며, 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)		지분율(%)
보통주	우선주
---	---	---	---
LEESONG MARGARET MINSUN	1,420,000	-	46.11
스마일게이트Follow-on투자펀드	-	325,000	10.55
CKD Start-Up2호 벤처투자조합	208,500	-	6.77
산은캐피탈	-	125,000	4.06
스마일게이트소재부품투자펀드2014-3호	-	125,000	4.06
2017마그나인스타펀드	-	100,000	3.25
KAI-타이온 유니콘펀드 1호	86,700	-	2.82
한화투자증권	50,096	-	1.63
케이런1호스타트업투자조합	-	12,500	0.41
기타 소액주주	576,679	50,000	20.34
합 계	2,341,975	737,500	100.00

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사는 2014년 3월 11일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다. &cr

2.2. 회계정책과 공시의 변경 &cr&cr2.2.1 회사가 채택한 개정 기준서 &cr&cr 회사의 재무제표는 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되는 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 일반기업회계기준 제8장 '지분법' (개정)

개정기준서는 관계기업에 대한 다른 금융상품은 일반기업회계기준 제6장 ‘금융자산·금융부채’의 적용 대상이며, 관계기업에 대한 순투자액의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상에 대하여 금융상품 일반기업회계기준 제6장을 우선 적용한 후 추가로 지분법 기준서에 따른 관계기업 등의 손실을 인식하도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 일반기업회계기준 제16장 '수익' (개정)

개정기준서는 기업이 구매자로부터 구별되는 재화나 용역을 제공받고 지급한 금액이 별도의 거래에 대한 대가에 대한 지급이라면 매출에서 차감하지 않음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 일반기업회계기준 제18장 '차입원가 자본화' (개정)

개정기준서는 적격자산을 취득할 목적으로 직접 차입한 자금(특정차입금)이 그 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 경우에는 특정차입금의 정의를 충족하지 않으므로 일반차입금에 포함됨을 명확히 하여 자본화이자율 산정 시 고려할 수 있는 것으로 개정하였습니다. 동 개정내용은 전진적으로 적용하며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 외화환산&cr회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

2.4 현금및현금성자산

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.&cr

2.5 유가증권

유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.&cr

만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

&cr

단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하 는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. &cr&cr손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

&cr2.6 대손충당금&cr회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. &cr

2.7 재고자산

회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(상품의 시가는 순실현가능가치, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.&cr

2.8 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.

회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr

구 분	추정내용연수	감가상각방법
기계장치	5년	정률법
차량운반구	5년	정액법
비품	5년	정률법
시설장치	5년	정률법
금형	5년	정률법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2.9 차입원가 자본화

회사는 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 관련하여 발생한 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리 하고 있습니다.&cr

2.10 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr

구 분	추정내용연수	상각방법
소프트웨어	5년	정액법
영업권	5년	정액법

&cr회사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.

2.11 비금융자산의 손상&cr아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 이외에 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.

2.12 충당부채와 우발부채&cr회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.&cr&cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다. &cr&cr 2.13 중소기업회계처리&cr(1) 법인세 등 &cr회사는 제31장 중소기업 회계처리 특례에 따라 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을법인세등으로 계상하고 있습니다. &cr&cr(2) 주식기준보상&cr회사는 제31장 중소기업 회계처리 특례에 따라 주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지 별도의 회계처리를 아니하였습니다.&cr

2.14 종업원급여&cr(1) 퇴직급여충당부채

회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 임원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있으며, 직원은 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 회사가 납부하여야할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.

&cr(2) 연차수당부채&cr회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.&cr

2.15 수익인식&cr회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

&cr2.16 금융자산과 금융부채의 측정&cr회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다. &cr&cr제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(위험회피회계를 적용하는 경우는 제외)과 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. &cr&cr회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.

&cr2.17 전환사채&cr전환사채를 발행한 경우에는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 전환권 또는 신주인수권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 전환권대가로 인식하여 기타자본잉여금으로 계상하고 있습니다. 이러한 전환권대가는 전환권이 행사되어 추가로 주식을 발행하는 시점에 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 한편, 전환사채의 이자비용은 사채의 장부가액에 일반사채의 유효이자율을 적용하여 계산하고, 사채의 장부가액은 사채의 액면가액에 사채발행차금, 전환권조정 및 사채상환할증금을 가감한 금액으로 하고 있습니다.&cr &cr

2.18 재무제표 확정일과 기관&cr회사의 재무제표는 2021년 3월 23일 주주총회에서 확정될 예정입니다.&cr

3. 매도가능증권

&cr당기말 및 전기말과 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	출자좌수	당기말	전기말
한국의료기기공업협동조합 출자금(*)	3좌	300	300

(*) 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

4. 유형자산

&cr(1) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr- 당기

구 분	당기초	취득	처분	감가상각비	당기말
기계장치	201,805	67,587	(100,903)	(63,243)	105,246
차량운반구	101,807	27,253	(2,733)	(27,435)	98,892
비품	201,326	28,462	(36,423)	(78,546)	114,819
시설장치	20,163	-	(13,114)	(3,179)	3,870
금형	23,470	-	(23,470)	-	-
계	548,571	123,302	(176,643)	(172,403)	322,827

&cr- 전기

구 분	전기초	취득	처분	감가상각비	전기말
구축물	3,202	-	(3,167)	(35)	-
기계장치	239,005	109,820	(30,100)	(116,920)	201,805
차량운반구	44,126	87,933	(9,160)	(21,092)	101,807
비품	225,222	102,600	(374)	(126,122)	201,326
시설장치	43,279	2,144	(7,063)	(18,197)	20,163
금형	42,751	-	-	(19,281)	23,470
계	597,585	302,497	(49,864)	(301,647)	548,571

5. 무형자산

&cr당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr- 당기

구 분	당기초	증감	상각	손상차손	당기말
소프트웨어	6,521	-	(2,202)	-	4,319
영업권	627,018	-	(229,575)	(397,443)	-
계	633,539	-	(231,777)	(397,443)	4,319

&cr- 전기

구 분	전기초	증감	상각	전기말
소프트웨어	7,254	1,340	(2,073)	6,521
영업권	856,592	-	(229,574)	627,018
계	863,846	1,340	(231,647)	633,539

&cr&cr 6. 차입금&cr&cr당기 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차 입 처	구 분	연이자율(%)	금 액		상환방법
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
국민은행	기술창조기업우대대출	4.4%	240,000	300,000	만기일시상환

(주1) 회사는 동 차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 216백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

7. 전환사채&cr

(1) 당기 및 전기말 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	발행일	만기일	액면이자율(%)	금 액
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
제1회 전환사채(*1)	2017-01-10	2022-01-10	0.0%	312,393	281,451
제2회 전환사채	2019-08-29	2024-08-28	0.0%	947,665	873,221
소계				1,260,058	1,154,672
유동성대체				(312,393)	-
계				947,665	-

(*1) 상기 전환사채는 당기말로부터 12개월 내에 조기상환청구가 가능하므로 유동부채로 분류되었습니다.&cr &cr(2) 당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 제1회 전환사채

구 분	내 용
사채의 명칭	제1회 무보증 사모 전환사채
사채의 종류	기명식 전환사채
사채의 액면금액	299,997,500원
사채의 발행금액	299,997,500원
발행일	2017년 1월 10일
만기일	2022년 1월 10일
표면이자율	연 0%
보장수익률	사채만기일까지 연복리 3.0%
전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	보통주식 또는 종류주식(상환전환우선주)
행사가격	5,500원
행사기간	2017년 2월 10일 ~ 2022년 1월 9일
발행자에 의한 조기상환청구권	없음
사채권자에 의한 조기상환청구권	2020년 1월 10일 이후 매 3개월마다 원금의 전부 또는 일부 조기상환 청구할 수 있음
전환가격의 조정	(1) 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식관련 사채를 발행하는 경우 &cr(2) IPO공모단가 또는 우회상장 시 당시 시가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우&cr(3) 무상증자, 주식배당 등으로 발행주식수가 증가하는 경우
특약사항	회사가 외부투자자로부터 보통주로 발행단가 8,000원 이상 그리고 총 20억원 이상 투자유치 완료 시 회사의 요청이 있는 경우 투자자는 전환사채를 보통주로 전환함
인수인	케이런1호 스타트업 투자조합

나. 제2회 전환사채

구 분	내 용
사채의 명칭	제2회 무보증 사모 전환사채
사채의 종류	기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
사채의 액면금액	1,000,000,000원
사채의 발행금액	1,000,000,000원
발행일	2019년 8월 29일
만기일	2024년 8월 28일
표면이자율	연 0%
보장수익률	사채만기일까지 연복리 5.0%
전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	보통주식
행사가격	10,000원
행사기간	2019년 11월 29일 ~ 2024년 8월 27일
발행자에 의한 조기상환청구권	없음
발행자에 의한 매수청구권	투자일로부터 1년이 되는 날부터 3년이 되는 날까지 투자자 보유 전환사채 중 30% 한도 내에서 투자원금에 연복리 7%를 더한 금액으로 전환사채를 매수할 수 있음
사채권자에 의한 조기상환청구권	2022년 8월 28일 이후 원금의 전부 또는 일부 조기상환 청구할 수 있음
전환가격의 조정	(1) 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식관련 사채를 발행하는 경우 &cr(2) IPO공모단가 또는 우회상장 시 당시 시가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우&cr(3) 무상증자, 주식배당 등으로 발행주식수가 증가하는 경우
인수인	2017마그나인스타펀드

&cr&cr8. 퇴직급여충당부채

&cr당기와 전기 중 회사의 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
기초금액	109,270	125,639
퇴직급여	139,303	90,344
퇴직금지급액	(72,043)	(106,713)
기말금액	176,530	109,270

(*) 당기 중 회사가 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는 64백만원(전기: 105백만원)입니다.&cr

9. 자본금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 천원).

구 분	내 역	주식수	보통주자본금	우선주자본금	자본금 계	주식발행초과금	합 계
전기초		2,701,000	1,056,750	293,750	1,350,500	7,129,003	8,479,503
2019-08-20	유상증자	200,000	-	100,000	100,000	1,900,000	2,000,000
2019-09-25	유상증자	172,400	86,200	-	86,200	1,637,800	1,724,000
전기말		3,073,400	1,142,950	393,750	1,536,700	10,666,803	12,203,503
2020-01-30	보통주 전환	-	25,000	(25,000)	-	-	-
2020-04-30	주식선택권 행사	6,075	3,038	-	3,038	23,962	27,000
당기말		3,079,475	1,170,988	368,750	1,539,738	10,690,765	12,230,503

&cr회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 3,079,475주(보통주 2,341,975주, 상환전환우선주 737,500주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.&cr &cr 10. 주식기준보상&cr&cr(1) 당기말 현재 주식기준보상 약정의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차
권리부여일	2016년 3월 26일	2017년 6월 16일	2019년 9월 20일	2020년 3월 23일
최초부여주식수	11,500주	17,500주	67,000주	57,500주
권리행사가능주식수	6,725주	13,200주	65,500주	55,500주
부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형
행사가격	4,000원	5,500원	10,000원	15,360원
행사기간	2018.03.27 ~ 2023.03.26	2019.06.17 ~ 2024.06.16	2021.09.21 ~ 2026.09.20	2022.03.24 ~ 2027.03.23
가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주)

구 분	당기	전기
기초	92,000주	29,000주
부여	57,500주	67,000주
행사(상실)	(8,575주)	(4,000주)
기말	140,925주	92,000주

11. 결손금처리계산서&cr&cr당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위:원)

과 목	당기&cr(처리예정일: 2021년 3월 23일)		전기&cr(처리일: 2020년 3월 23일)
Ⅰ. 미처리결손금		10,557,622,000		7,571,283,882
1. 전기이월미처리결손금	7,571,283,882		5,260,195,977
2. 당기순손실	2,986,338,118		2,311,087,905
Ⅱ. 결손금처리액		-		-
Ⅲ. 차기이월미처리결손금		10,557,622,000		7,571,283,882

&cr&cr12. 법인세비용&cr&cr당기 중 회사의 주민세를 포함한 법인세의 법정세율은 과세표준의 22%이며, 납부할 법인세 등은 결손금으로 인하여 없습니다.&cr&cr

13. 부가가치 계산에 필요한 항목&cr&cr부가가치계산에 필요한 계정과목과 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기			전기
판매비와관리비	경상연구개발비	계	매출원가	판매비와관리비 등	경상연구개발비	계
---	---	---	---	---	---	---	---
급여	747,344	447,050	1,194,394	107,631	732,449	409,337	1,249,417
퇴직급여	75,449	63,853	139,302	-	90,344	2,684	93,028
복리후생비	56,273	37,231	93,504	14,545	69,335	9,226	93,106
지급임차료	88,800	43,200	132,000	74,200	134,202	-	208,402
감가상각비	26,404	145,999	172,403	73,002	96,521	132,124	301,647
무형자산상각비	231,777	-	231,777	-	231,647	-	231,647
세금과공과	41,590	17,811	59,401	-	56,793	-	56,793
합 계	1,267,637	755,144	2,022,781	269,378	1,411,291	553,371	2,234,040

14. 포괄손익계산서&cr당기와 전기의 포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기
당기순손실	2,986,338	2,311,088
기타포괄손익누계액	-	-
포괄손실	2,986,338	2,311,088

&cr&cr15. 외화자산 및 부채&cr당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, AUD, USD).

구 분	당기말		전기말
외화	원화	외화	원화
---	---	---	---	---
외화자산
현금및현금성자산	AUD 55,646	46,551	AUD 55,585	48,150
USD 55,404	60,280	USD 59,419	64,353
외화부채
미지급금	USD 1,302	1,417	-	-

&cr&cr16. 우발부채와 약정사항

가. 당기말 현재 회사는 다음과 같이 금융기관과 차입약정 등을 체결하고 있습니다(단위: 천원 ).

계약처	약정내용	한도금액	실행액
국민은행	일반자금대출(회전한도액)	700,000	-

&cr 나. 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

담보제공자	보증금액	담보권자
기술보증기금	916,000	국민은행

다. 당기말 현재 회사는 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 7,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr라. 당기말 현재 회사는 삼성화재해상보험 등에 화재보험(부보금액: 1,720,000천원), 영업배상책임보험(부보금액: 400,000천원) 및 자동차보험에 가입되어 있으며, 오렌지라이프생명보험에 임직원 건강상해보험을 가입하고 있습니다.

&cr&cr17. 연구개발비&cr&cr당기 중 연구개발비 사용액은 1,364,725천원(전기: 957,561천원)이며, 이 중 국고보조금으로 지급된 127,093천원(전기: 451,299천원)을 차감한 1,237,632천원(전기: 506,262천원)이 손익계산서 상의 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.&cr&cr18. 특수관계자의 거래&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

&cr(2) 주요 경영진 보상&cr회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기
급여	235,000	186,222
퇴직급여	63,167	28,000
계	298,167	214,222

회사는 대표이사 및 특수관계자로부터 차입금 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다.

19. 현금흐름표 &cr &cr(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상 현금및현금성자산입니다.&cr &cr(2) 기중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
전환사채의 유동성대체	312,393	-

&cr 20. 보고기간 후 사건&cr&cr회사는 보고기간일 이후인 2021년 1월 28일 이사회결의에 의하여 2,759,978천원의 제3자배정 유상증자를 실시하였으며, 이에 따라 2021년 2월 16일에 145,262주의 전환우선주가 발행되었습니다. &cr

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr

주식회사 이도바이오&cr&cr내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 이도바이오의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr========================================
주식회사 이도바이오
대표이사 귀하

&cr우리는 첨부된 주식회사 이도바이오의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 이도바이오의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2020년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다. &cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr

서울특별시 강남구 논현로 652
동 현 회 계 법 인
대 표 이 사 장 선 택
2021년 3월 2일

내부회계관리제도운영실태보고서_이도바이오_20201231.gif 내부회계관리제도운영실태보고서_이도바이오_20201231 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 이도바이오2020년 01월 01일2020년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

111121------43--------------142846615660------254128142846615660------254128

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020.09.181전반감사계획의 수립 및 계획2020.09.16~09.1833-중간감사2020.12.2911-재고실사, 금융실사2021.01.27~01.2933-기말감사2020.12.291안산창고상품2020.12.291본사 사무실현금시재 및 유가증권 실사, 예금 관련 조회서 작성OO--22020.09.18, 2021.01.29---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 09월 18일회사측: 감사, 재무담당이사, &cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사서면회의감사팀 구성, 감사투입시간 및 감사계획, &cr경영진및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등22021년 01월 29일회사측: 감사, 재무담당이사, &cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl