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Audit Report / Information • Mar 16, 2021

감사보고서 3.8 주식회사 에프앤가이드 00760874 100000000000 20210324 1101112017922 100 61767 12397 21072 137 Y Y N Y N A N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 에프앤가이드

&cr&cr

&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 21 기
부터
까지

&cr

&cr

예교지성회계법인

&cr

&cr

목 차

&cr

1.	독립된 감사인의 감사보고서	...........................	1
2.	재무제표
	재무상태표	...........................	7
	포괄손익계산서	...........................	9
	자본변동표	...........................	11
	현금흐름표	...........................	12
	주석	...........................	14
3.	내부회계관리제도 감사 또는 검토의견	...........................	82
4.	외부감사 실시내용	...........................	86

&cr

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에프앤가이드
주주 및 이사회 귀중

감사의견&cr 우리는 주식회사 에프앤가이드(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 주석39에서 설명하는 바와 같이, 회사는 당기 중 종속기업인 주식회사 웰스가이드의 지배력을 상실함에 따라 연결대상 종속기업을 보유하고 있지 아니합니다. 당기의 재무제표는 개별재무제표(연결대상 종속기업이 없는 연결재무제표의 개념)이며, 비교표시 목적으로 첨부한 전기의 재무제표는 연결재무제표입니다. &cr &cr 핵심감사사항&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들 입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. &cr가. 핵심감사사항의 선정&cr&cr우리는 핵심감사사항으로 현금창출단위 손상검사의 평가 적정성 여부를 선정하였습니다. &cr&cr주석 13에서 설명하는 바와 같이 보고기간 종료일 현재 회사의 손상검사 대상자산은16,216백만원으로 현금창출단위 손상검사 대상 장부금액이 재무제표에서 차지하는 비중이 유의적인 수준이고, 사용가치 평가에 사용되는 여러 가정은 추정 불확실성이 높은 바 유의적인 경영진의 판단이 손상검사에 수반되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항으로 선정하였습니다. &cr&cr나. 감사에서 다루어진 방법&cr우리는 사용가치평가와 관련하여 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.&cr&cr- 경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적정성에 대한 평가&cr- 경영진이 추정한 미래현금흐름의 실현가능성에 대한 평가&cr- 사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 검토&cr- 현금창출단위의 미래 경영성과가 회사의 과거 성과 및 시장상황을 반영했을 때 합리적인 수준에서 추정되었는지에 대한 타당성 검토&cr- 관측가능한 정보를 사용하여 산정한 할인율과 경영진이 적용한 할인율의 비교&cr- 주요 가정의 변동시 손상검사에 미치는 영향을 고려하여 영구성장률 및 할인율에 대한 민감도 분석 검토&cr- 외부평가전문가의 적격성 및 객관성 검토

기타사항&cr 비교표시된 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 16일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. &cr &cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

&cr 재무제표에 대한 감사인의 책임&cr 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박원규 입니다.&cr&cr&cr&cr

서울특별시 강남구 강남대로 334
예 교 지 성 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 박 원 규

2021년 2월 25일이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 2월 25일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

&cr

(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 에프앤가이드

&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 21 기
부터
까지

&cr

제 20 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 에프앤가이드 대표이사 김군호, 이철순

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울 강서구 마곡중앙2로 61
(전 화)	02-769-7700

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표

제 21(당)기 기말 2020년 12월 31일 현재
제 20(전)기 기말 2019년 12월 31일 현재
주식회사 에프앤가이드	(단위 : 원)

과 목	주석	제 21(당) 기		제 20(전) 기
자 산
I. 유동자산			22,565,638,506		13,748,640,777
현금및현금성자산	3,4,32,33	16,344,540,199		3,673,198,888
매출채권 및 기타채권	3,5,32,33	1,571,900,023		2,058,796,556
당기손익-공정가치금융자산	3,6,32,33	4,592,919,946		6,482,734,306
기타금융자산	7,32,33	49,703,491		1,511,413,798
기타유동자산	8	6,574,847		3,396,259
당기법인세자산	30	-		19,100,970
II. 비유동자산			39,201,393,147		40,480,176,794
관계기업투자	10	4,691,791,462		2,785,327,659
기타포괄손익-공정가치금융자산	9,32,33	376,153,500		2,044,584,900
기타금융자산(비유동)	7,32,33	3,934,000		33,630,700
유형자산	11	12,874,330,321		13,352,122,986
무형자산	13	17,268,009,087		17,251,054,980
투자부동산	12	3,318,883,334		3,374,783,334
이연법인세자산	30	527,688,716		1,439,318,536
기타비유동자산	14	140,602,727		199,353,699
자 산 총 계			61,767,031,653		54,228,817,571
부 채
I. 유동부채			7,122,718,536		10,335,112,712
매입채무 및 기타채무	3,15,32,33	1,759,284,506		1,980,278,221
차입금	3,17,32,33	2,544,600,000		429,223,076
유동성전환사채	3,20,32,33	-		5,690,288,374
당기법인세부채	30	98,788,952		12,605,354
유동충당부채	18	295,206,890		275,766,145
기타유동부채	19	2,361,910,153		1,946,951,542
유동성기타금융부채	3,16,22,32,33	62,928,035		-
II. 비유동부채			5,274,623,994		9,713,976,464
장기차입금	3,17,32,33	3,906,100,000		7,104,546,143
확정급여부채	21	1,094,887,030		2,283,309,767
장기종업원급여부채	21	69,733,195		-
기타금융부채	3,16,22,32,33	203,903,769		326,120,554
부 채 총 계			12,397,342,530		20,049,089,176
자 본
I.지배기업 소유주지분			49,369,689,123		33,740,834,661
자본금	23	6,040,000,000		5,500,000,000
자본잉여금	23	24,979,745,279		19,123,034,675
기타포괄손익누계액	24	(353,376,270)		(238,129,632)
기타자본	25	1,461,792,701		(3,226,580,038)
이익잉여금	26	17,241,527,413		12,582,509,656
II. 비지배지분			-		438,893,734
자 본 총 계			49,369,689,123		34,179,728,395
부 채 및 자 본 총 계			61,767,031,653		54,228,817,571

"재무제표에 대한 주석 참조"

포 괄 손 익 계 산 서

제21(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제20(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 에프앤가이드	(단위 : 원)

과 목	주석	제 21(당)기		제 20(전)기
Ⅰ.영업수익			21,071,977,417		21,104,946,449
매출액	34,37	21,071,977,417		21,104,946,449
Ⅱ.영업비용			16,675,226,424		18,346,685,898
급여	34	8,688,708,584		8,965,919,518
퇴직급여	21,34	834,698,268		691,535,770
복리후생비		881,457,208		932,328,630
통신비		1,200,236,175		1,264,061,935
감가상각비	11	593,246,111		659,848,440
무형자산상각비	13	592,365,480		592,531,801
지급수수료	34	2,697,287,094		3,987,842,308
지급임차료		14,875,000		11,623,333
건물관리비		300,674,160		294,146,978
기타영업비용	27,34	871,678,344		946,847,185
Ⅲ.영업이익			4,396,750,993		2,758,260,551
금융수익	28,32	766,474,697		574,848,360
금융비용	28,32	1,261,154,944		690,097,634
기타영업외수익	29	174,234,822		293,843,936
기타영업외비용	29	128,306,763		983,706,535
종속기업투자이익	10	62,279,143		-
종속기업투자손실	10	22,978,862		-
관계기업투자이익	10	1,475,459,546		572,629,286
관계기업투자손실	10	482,137,933		813,746
Ⅳ.법인세비용차감전순이익			4,980,620,699		2,524,964,218
Ⅴ.법인세비용	30		304,229,364		115,875,487
Ⅵ.당기순이익			4,676,391,335		2,409,088,731
Ⅶ.기타포괄손익			447,786,390		(1,581,013,783)
후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:
확정급여제도의 재측정요소	21	563,033,028		(898,058,481)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	9,32	(115,246,638)		(682,955,302)
Ⅷ.당기총포괄손익			5,124,177,725		828,074,948
Ⅸ.당기순이익의 귀속
지배기업 소유주지분		4,821,242,859		2,885,504,519
비지배지분		(144,851,524)		(476,415,788)
합계		4,676,391,335		2,409,088,731
X.총포괄이익의 귀속:
지배기업 소유주지분		5,269,029,249		1,304,490,736
비지배지분		(144,851,524)		(476,415,788)
합계		5,124,177,725		828,074,948
Xl.주당이익
기본주당이익	31		461		286
희석주당이익	31		461		284

"재무제표에 대한 주석 참조"

자 본 변 동 표

제 21(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 20(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 에프앤가이드	(단위 : 원)

과 목	주석	지배기업 소유주지분					비지배지분	총 계
자 본 금	자 본&cr잉여금	기타포괄&cr손익누계액	기타자본	이 익&cr잉여금
---	---	---	---	---	---	---	---	---
2019.01.01(전기초)		5,507,710,000	19,156,405,216	444,825,670	(4,916,061,497)	11,093,176,568	-	31,286,055,957
현금배당		-	-	-	-	(498,112,950)	-	(498,112,950)
확정급여제도의 재측정요소		-	-	-	-	(898,058,481)	-	(898,058,481)
당기순이익		-	-	-	-	2,885,504,519	(476,415,788)	2,409,088,731
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익		-	-	(682,955,302)	-	-	-	(682,955,302)
자기주식의 처분		(7,710,000)	(64,269,240)	-	1,689,481,459	-	-	1,617,502,219
기타의 변동		-	30,898,699	-	-	-	915,309,522	946,208,221
2019.12.31(전기말)		5,500,000,000	19,123,034,675	(238,129,632)	(3,226,580,038)	12,582,509,656	438,893,734	34,179,728,395
2020.01.01(당기초)		5,500,000,000	19,123,034,675	(238,129,632)	(3,226,580,038)	12,582,509,656	438,893,734	34,179,728,395
당기순이익		-	-	-	-	4,821,242,859	(144,851,524)	4,676,391,335
확정급여제도의 재측정요소	21	-	-	-	-	563,033,028	-	563,033,028
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	24	-	-	(115,246,638)	-	-	-	(115,246,638)
현금배당		-	-	-	-	(725,258,130)	-	(725,258,130)
자기주식의 처분		-	-	-	4,136,988,350	-	-	4,136,988,350
유상증자		518,617,500	6,173,875,780	-	-	-	-	6,692,493,280
전환사채		21,382,500	(317,165,176)	-	-	-	-	(295,782,676)
기타의 변동		-	-	-	551,384,389	-	-	551,384,389
종속기업에 대한 지배력상실		-	-	-	-	-	(294,042,210)	(294,042,210)
2020.12.31(당기말)		6,040,000,000	24,979,745,279	(353,376,270)	1,461,792,701	17,241,527,413	-	49,369,689,123

"재무제표에 대한 주석 참조"

현 금 흐 름 표

제 21(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 20(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 에프앤가이드	(단위 : 원)

과 목	주석	제 21(당)기		제 20(전)기
Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름			5,494,118,436		4,258,728,191
(1) 영업에서 창출된 현금흐름		5,559,268,480		4,335,058,736
당기순이익		4,676,391,335		2,409,088,731
조정사항	35	1,911,670,032		2,542,668,889
영업활동으로 인한 자산부채의 변동	35	(1,028,792,887)		(616,698,884)
(2) 이자의 수취		97,531,153		166,135,711
(3) 이자의 지급		(226,633,113)		(225,331,856)
(4) 배당금의 수취		81,674,500		-
(5) 법인세의 납부		(17,722,584)		(17,134,400)
Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름			3,241,241,261		(4,394,547,973)
기타금융자산(유동)의 감소		1,997,521,947		4,450,099,929
당기손익-공정가치금융자산의 감소		3,692,503,189		-
기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분		1,500,000,000		64,000,000
기타금융자산(비유동)의 감소		8,696,700		-
유형자산의 처분		4,545,454		-
종속기업투자의 처분		44,300,000		-
기타금융자산(유동)의 증가		(524,580,000)		(5,073,180,000)
당기손익-공정가치금융자산의 증가		(1,820,442,155)		(1,469,320,000)
기타포괄손익-공정가치금융자산의 증가		-		(1,520,679,300)
유형자산의 취득		(164,475,400)		(145,032,532)
기타금융자산(비유동)의 증가		-		150,303,300
종속기업투자의 취득		(179,065,000)		(1,000,000,000)
무형자산의 증가		(639,546,859)		-
기타비유동자산의 증가		(17,000,000)		(15,000,000)
보험예치금의 증가		-		(24,000,000)
연결범위변동		(261,216,615)		188,260,630
관계기업투자의 취득		(400,000,000)		-
Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름			4,126,759,476		1,029,102,989
배당금의 지급		(716,242,600)		(479,330,310)
기타금융부채의 감소		-		150,000,000
장기차입금의 증가		2,000,000,000		-
장기차입금의 감소		(3,083,069,219)		(366,780,781)
유동성전환사채의 상환		(5,700,003,525)		-
리스부채의 감소		(70,218,620)		(70,921,440)
유상증자		7,232,106,440		1,019,139,440
자기주식의 취득		-		(3,920)
자기주식의 처분		4,464,187,000		777,000,000
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)			12,862,119,173		893,283,207
Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산			3,673,198,888		2,788,003,734
Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과			(190,777,862)		(8,088,053)
Ⅶ. 기말의 현금 및현금성자산	4		16,344,540,199		3,673,198,888

"재무제표에 대한 주석 참조"

주석

제 21(당)기 : 2020년 12월 31일 현재
제 20(전)기 : 2019년 12월 31일 현재
주식회사 에프앤가이드

1. 일반적 사항

주식회사 에프앤가이드(이하 "당사"라 함)는 2000년 7월 5일 온라인을 기반으로 금융정보유통을 목적으로 설립되어, 2006년 2월 금융감독위원회에 집합투자기구평가회사로 등록되었으며 2013년 7월 코넥스(KONEX)으로 상장하여 2020년 12월 코스닥(KOSDAQ)으로 이전 상장하였습니다. &cr이하 당사의 본사 소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다.&cr &cr (1) 본사 소재지: 서울특별시 강서구 마곡중앙2로 61, 에프앤가이드빌딩&cr &cr (2) 주요사업 내용&cr - 증권투자정보 및 금융정보 관련 프로그램의 개발 및 제공&cr - 인터넷 비즈니스모델 개발 컨설팅 및 기술제공&cr - 집합투자기구 평가 및 관련정보 제공&cr &cr (3) 대표이사: 김군호, 이철순&cr

(4) 주주현황(1주당 액면가액: 500원)

(기준일: 2020년 12월 31일)

주주명	주식수(주)	지분금액(천원)	지분율
김군호	1,242,000	621,000	10.28%
화천기계㈜	548,400	274,200	4.54%
화천기공㈜	518,000	259,000	4.29%
이철순	556,515	278,258	4.61%
권형석	555,233	277,617	4.60%
권영열	371,600	185,800	3.08%
권형도	327,616	163,808	2.71%
권형운	327,616	163,808	2.71%
권영두	325,150	162,575	2.69%
최원석	252,500	126,250	2.09%
권영호	232,250	116,125	1.92%
전영묵	214,413	107,207	1.77%
유병진	126,843	63,422	1.05%
배현기	35,000	17,500	0.29%
박재철	12,581	6,291	0.10%
장선호	3,000	1,500	0.02%
홍정식	550	275	0.00%
기타	6,430,733	3,215,364	53.25%
합계	12,080,000	6,040,000	100.00%

주1) 당기말 기준 발행주식총수 12,080,000주를 분모로 하여 산출한 비율입니다.&cr주2) 2019년 3월 26일 주주총회에서 자기주식1,053,161주 중 일부인 15,420주를 소각하는 안이 승인되었으며, 2019년 5월 2일 감자완료 되었습니다.&cr주3) 2020년 3월 24일 주주총회에서 전영묵 이사 신규 선임되어 제출일 현재 최대주주 및 특수관계인은 17명, 지분율은 46.77% 입니다. &cr주4) 2020년 12월 코스닥으로 이전상장하여 1,037,235주를 신주발행하였으며, 당 사가 발행한 사모전환사채 3억원은 12월말 전환청구권이 행사되었으며, 이로 인하여 보통주가 42,765주 증가하였습니다. &cr&cr

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

&cr재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.&cr &cr (1) 재무제표 작성기준&cr&cr당사는 2017년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였으며, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일 입니다. &cr &cr그리고 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

&cr(2) 제ㆍ개정 기준서 &cr &cr 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr &cr당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr &cr 가. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 재단이 공시할 정보를 결정 할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

나. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr&cr동 개정은 사업여부 판단 시 사업 및 관련 구성요소(투입물, 과정, 산출물)의 정의를 명확히 하고, 관련 구체적인 지침과 사례 등을 제공합니다. 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지를 판단할 수 있는 평가 방법이 신설되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr 다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 위험회피회계 예외규정 추가&cr&cr이자율 개혁(2013년 금융안정위원회(FSB)는 이자율 지표의 투명하고 신뢰성 있는 관리를 위해 각국의 이자율 지표를 개혁하고 새로운 무위험 지표금리 개발을 권고)으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr 라. 재무보고를 위한 개념체계 개정&cr&cr측정, 표시와 공시에 대한 개념, 제거에 대한 지침을 추가하고 자산과 부채의 정의와 인식하기 위한 원칙이 개정되었습니다. 또한, 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대하여 명확히 하였습니다. 해당 개념체계의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서&cr &cr제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr

가. 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr (3) 관계기업투자&cr&cr당사는 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동 지배하지 않는 기업에 대한 지분을 관계기업투자지분으로 인식하고 있습니다. 당사는 관계기업투자지분을 최초에 거래원가를 포함하여 취득원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액을 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.&cr &cr (4) 영업부문&cr&cr당사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr &cr (5) 외화환산&cr &cr 가. 기능통화와 표시통화&cr &cr당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.&cr

나. 외화거래와 보고기간말 잔액의 환산&cr &cr당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.&cr &cr화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr &cr또한, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

&cr (6) 현금및현금성자산&cr&cr현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.&cr &cr (7) 금융자산&cr&cr금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. &cr &cr ① 분류&cr2018년 1월 1일 부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

&cr② 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리 합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

ㄱ) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

- 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

- 당기손익-공정가치금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

ㄴ) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

&cr③ 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.&cr &cr ⑤ 금융상품의 상계&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr (8) 파생상품&cr&cr당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산 과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식 하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.&cr &cr (9) 투자부동산&cr&cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

(10) 유형자산&cr&cr유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소에 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.&cr &cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.&cr &cr토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 추정 경제적 내용연수(건물 40년, 구축물 20년 및 기타 5년)에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.&cr &cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각 할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr &cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며, 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr (11) 정부보조금&cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.

원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.&cr &cr유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.&cr &cr (12) 차입원가&cr&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

&cr (13) 무형자산&cr &cr 가. 연구 및 개발&cr &cr연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 신제품, 신기술 등의개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr &cr ① 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성&cr ② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도&cr ③ 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력&cr ④ 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능&cr ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성&cr ⑥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.

나. 회원권&cr &cr회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.&cr &cr 다. 산업재산권과 라이선스&cr &cr개별적으로 취득한 산업재산권과 라이선스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권과 라이선스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권과 라이선스는 추정 내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.&cr &cr (14) 비금융자산의 손상&cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr &cr (15) 금융부채&cr &cr ① 분류 및 측정 &cr모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.&cr ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.&cr ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가, 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

&cr② 제거&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.&cr&cr(16) 복합금융상품&cr&cr복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채 등입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr&cr(17) 금융보증계약&cr&cr금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정되며, 후속 측정시 최초 인식 금액의 미상각잔액을 초과하는 금액은 기타금융부채로 인식하고 있습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1037호'충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액&cr- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호'수익인식기준'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액&cr&cr(18) 충당부채 및 우발부채&cr&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

&cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.&cr&cr(19) 종업원급여&cr&cr가. 확정급여제도, 확정기여제도&cr&cr당사는 확정급여제도와 확정기여제도를 모두 채택하고 있습니다.&cr일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr나. 주식기준보상&cr&cr주식결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하여 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. &cr&cr현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하여 보상원가와 부채를 인식하고, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하여 공정가치의 변동액을 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 그리고 당사나 거래상대방이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상거래에 대하여는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(20) 수익인식&cr&cr당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(21) 법인세비용 및 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

가. 당기법인세&cr&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로, 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr&cr나. 이연법인세&cr&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.&cr&cr배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr&cr(22) 주당이익&cr&cr기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

&cr희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.&cr&cr(23) 자본금&cr&cr보통주와 상환의무 없는 우선주 중 부채요소를 제외한 부분을 자본으로 분류하고 있습니다.&cr&cr당사가 자기주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(24) 배당금&cr&cr배당금은 주주총회에서 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.&cr&cr(25) 중요한 회계적 추정과 가정&cr&cr당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하 여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 금융상품의 공정가치&cr&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.&cr&cr나. 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상&cr&cr당사는 매년 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정 하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.&cr&cr다. 확정급여부채&cr&cr확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직급여의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. &cr&cr라. 법인세&cr&cr당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

&cr&cr 3. 위험관리 &cr &cr금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 해당 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr &cr (1) 금융위험관리&cr &cr 1) 위험관리 체계&cr위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 기업의 위험관리 정책은 기업이 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. &cr기업은 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

기업의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.&cr &cr 2) 신용위험&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 기업이 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. &cr은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. &cr일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.&cr &cr한편, 보고기간말 현재 금융자산별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 각 금융자산의장부가액입니다. &cr &cr 3) 유동성위험&cr유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.&cr &cr일반적으로 기업은 금융부채 상환을 포함하여 최소 180일 이상에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. &cr여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.&cr &cr당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상&cr 현금흐름	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	5년 이상
매입채무 및 기타채무	1,759,285	1,759,285	1,759,285	-	-	-
차입금	6,450,700	6,450,700	136,150	2,408,450	3,906,100	-
기타금융부채(*)	266,832	270,158	16,676	48,777	204,705	-
합계	8,476,817	8,480,143	1,912,111	2,457,227	4,110,805	-

(*) 유동성위험에 포함된 금액은 할인되지 않은 계약상의 현금흐름입니다.&cr

<전기말>

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상&cr 현금흐름	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	5년 이상
매입채무 및 기타채무	1,980,278	1,980,278	1,980,278	-	-	-
차입금	7,533,769	7,533,769	39,231	389,992	7,004,546	100,000
전환사채	5,690,288	6,090,624	-	6,090,624	-	-
기타금융부채(*)	326,121	332,868	97,730	51,237	183,901	-
합계	15,530,456	15,937,539	2,117,239	6,531,853	7,188,447	100,000

(*) 유동성위험에 포함된 금액은 할인되지 않은 계약상의 현금흐름입니다.

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

4) 시장위험&cr시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지검토하고 있습니다. 또한, 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.&cr &cr ① 외환위험&cr당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. &cr이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다. 당사는 외화부채 규모의 최소화 및 조기결제 등 환위험 노출을 최소화하기 위한 정책을 수립, 운용하고 있습니다.&cr &cr보고기간종료일 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

구분	단위	당기말		전기말
외화	원화	외화	원화
---	---	---	---	---	---
현금 및 현금성자산	USD	1,608,390	1,751,942	24,611	28,495
외화매출채권	USD	10,113	11,443	10,470	12,122
외화채무	USD	80,100	87,149	7,600	8,800
당기손익-공정가치금융자산	USD	1,052,500	1,145,120	-	-
합계		2,751,104	2,995,654	42,681	49,417

보고기간종료일 현재 당사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화에 대하여 원화가 변동을 보인다면 당사의 손익(당기손익)과 자본(포괄손익)은 증가하거나 감소하였을 것입니다.이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.&cr

구체적인 손익(당기손익)의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
---	---	---	---	---
USD	149,783	(149,783)	2,471	(2,471)

② 이자율위험&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. &cr당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있는 경우, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.&cr

(2) 자본관리&cr당사의 자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.&cr &cr당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 부채총계에서 현금 및 현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
부채총계	12,397,343	20,049,089
차감:현금및현금성자산	(16,344,540)	(3,673,199)
순부채(A)	(3,947,198)	16,375,890
자기자본(B)	49,369,689	34,179,728
총자본(A+B)	45,422,491	50,555,619
부채비율[A/(A+B)]	-	32.39%

&cr

4. 현금및현금성자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
현금	3,150	3,170
원화보통예금	13,541,642	2,689,538
외화보통예금	1,751,942	28,495
CMA	1,027,489	765,608
MMDA	20,317	186,388
합계	16,344,540	3,673,199

5. 매출채권 및 기타채권&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	1,594,952	(26,289)	1,568,663	2,083,276	(43,471)	2,039,805
미수금	3,237	-	3,237	18,992	-	18,992
합계	1,598,189	(26,289)	1,571,900	2,102,268	(43,471)	2,058,797

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
채권잔액	손상된금액	순장부금액	채권잔액	손상된금액	순장부금액
---	---	---	---	---	---	---
만기일 미도래	1,567,263	6,262	1,561,001	2,076,757	17,960	2,058,797
6개월초과~1년이내	14,309	3,410	10,899	25,511	25,511	-
1년초과~5년이내	16,617	16,617	-	-	-	-
합계	1,598,189	26,289	1,571,900	2,102,268	43,471	2,058,797

한편, 당사는 상기 손상채권에 대하여 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의신용상태 분석 등에 근거하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권은 없습니다.&cr &cr (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	43,471	25,818
대손상각비	-	17,987
제각	-	(334)
환입	(17,182)	-
기말	26,289	43,471

6. 당기손익-공정가치금융자산&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
맥쿼리인프라 등 채권형	788,100	2,232,694
KOREA50 등 주식형	3,690,154	4,250,040
미래에셋생명보험(변액보험)	93,987	-
소프트웨어공제조합	20,679	-
합계	4,592,920	6,482,734

&cr

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	6,482,734	4,865,854
취득	1,820,442	1,469,320
계정재분류	115,728	-
처분	(4,028,531)	-
평가	171,187	147,560
외화환산	31,360	-
기말금액	4,592,920	6,482,734

7. 기타금융자산&cr

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
유동
단기금융상품	-	1,510,442
미수수익	49,703	972
비유동
임차보증금	3,934	33,630
합계	53,637	1,545,044

8. 기타유동자산&cr

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
선급금	6,575	-
선급비용	-	3,396
합계	6,575	3,396

&cr

9. 기타포괄손익-공정가치금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
시장성 없는 지분증권:
한국포스증권	346,154	493,906
에스에이아이	30,000	30,000
한국소프트웨어공제조합	-	20,679
PSA-EMP 사모투자합자회사	-	1,500,000
합 계	376,154	2,044,585

&cr(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	2,044,585	693,400
취득	-	1,520,679
처분	(1,500,000)	(64,000)
평가	(147,752)	(105,494)
계정재분류	(20,679)	-
기말금액	376,154	2,044,585

10. 관계기업투자 및 종속기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	당기말		전기말
지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
---	---	---	---	---	---
(주)에프앤자산평가	한국	45.00%	3,175,920	45.00%	2,516,340
(주)비즈앤와이즈 (*1)	한국	50.00%	139,840	50.00%	138,332
데이타와이드(주)	한국	26.67%	197,802	26.67%	117,635
㈜포트윈컨설팅	한국	-	-	40.00%	13,021
㈜웰스가이드(*2)	한국	38.96%	1,178,229	-	-
합계			4,691,791		2,785,328

(*1) (구, ㈜스탁피디아)&cr(*2) 당기 중 지배력 상실로 인하여 관계기업투자로 재분류 되었으며, 당기중 47.16%에서 웰스가이드의 유상증자로 38.96%로 지분율이 변동되었습니다. &cr

당사의 지분법적용을 위한 피투자회사의 재무제표는 외부감사인의 감사 또는 검토받지 아니한 재무제표이며, 당기와 전기 지분법평가 기준일은 각각 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 입니다.&cr

(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr

<당기말>

(단위: 천원)

구분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	당기순이익
(주)에프앤자산평가	5,376,135	6,235,487	564,709	3,989,312	7,684,420	1,816,175
(주)비즈앤와이즈 (*)	334,813	645	55,766	-	228,183	3,015
데이타와이드(주)	1,177,466	332,306	768,015	-	3,428,833	153,286
(주)웰스가이드	2,878,574	216,078	70,470	-	11,439	(1,201,272)

(*) (구, ㈜스탁피디아)

<전기말>

(단위: 천원)

구분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	당기순이익
(주)에프앤자산평가	3,635,243	5,935,441	506,304	3,822,953	7,147,827	1,006,763
(주)비즈앤와이즈 (*)	351,821	1,175	76,320	-	312,685	14,758
데이타와이드(주)	1,484,162	358,813	1,254,799	-	3,953,851	73,783
(주)포트윈컨설팅	37,194	-	4,643	-	28,479	(2,034)

(*) (구, ㈜스탁피디아)

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	미실현손익	장부금액
(주)에프앤자산평가	7,057,601	45.00%	3,175,920	-	-	3,175,920
(주)비즈앤와이즈 (*)	279,692	50.00%	139,840	-	-	139,840
데이타와이드(주)	741,757	26.67%	197,802	-	-	197,802
(주)웰스가이드	3,024,182	38.96%	1,178,229	-	-	1,178,229

(*) (구, ㈜스탁피디아)

<전기말>

(단위: 천원)

구분	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	미실현손익	장부금액
(주)에프앤자산평가	5,241,427	45.00%	2,358,642	157,698	-	2,516,340
(주)비즈앤와이즈 (*)	276,676	50.00%	138,332	-	-	138,332
데이타와이드(주)	588,176	20.00%	117,635	-	-	117,635
(주)포트윈컨설팅	32,551	40.00%	13,021	-	-	13,021

(*) (구, ㈜스탁피디아)

(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

&cr <당기말>

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	당기 취득/처분	당기평가		기말장부금액
지분법손익	손상차손
---	---	---	---	---	---
(주)에프앤자산평가	2,516,340	-	659,580	-	3,175,920
(주)비즈앤와이즈 (*)	138,332	-	1,508	-	139,840
(주)데이타와이드	117,635	-	80,167	-	197,802
(주)웰스가이드	-	1,604,556	(426,327)	-	1,178,229
(주)포트윈컨설팅	13,020	(13,020)	-	-	-
합계	2,785,327	1,591,536	314,928	-	4,691,791

(*) (구, ㈜스탁피디아)&cr (*) (주)웰스가이드의 당기 취득에는 종속기업투자에서의 계정대체가 포함되어 있습니다.&cr&cr <전기말>

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	당기취득	당기평가		기말장부금액
지분법손익	손상차손
---	---	---	---	---	---
(주)에프앤자산평가	1,995,385	-	520,955	-	2,516,340
(주)비즈앤와이즈 (*)	131,109	-	7,223	-	138,332
(주)데이타와이드	73,184	-	44,451	-	117,635
(주)포트윈컨설팅	-	13,834	(813)	-	13,021
합계	2,199,678	13,834	571,816	-	2,785,328

(*) (구, ㈜스탁피디아)&cr&cr

11. 유형자산&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
토지	3,636,148	3,636,148
건물	7,778,412	7,778,412
감가상각누계액	(451,904)	(257,445)
구축물	1,261,967	1,261,967
감가상각누계액	(146,386)	(83,287)
기계장치	75,146	75,146
감가상각누계액	(75,146)	(75,146)
차량운반구	100,002	106,485
감가상각누계액	(93,336)	(73,551)
시설장치	-	26,546
감가상각누계액	-	(20,516)
비품	646,399	844,664
감가상각누계액	(472,109)	(572,703)
전산비품	2,555,622	2,457,652
감가상각누계액	(2,097,755)	(1,925,396)
사용권자산	253,547	246,724
감가상각누계액	(146,057)	(73,577)
건설중인자산	49,780	-
합계	12,874,330	13,352,123

(2) 당기 및 전기 유형자산(장부가액) 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분	기초잔액	취득	처분	감가상각(*1)	기타증감(*2)	지배력변동효과	기말잔액
토지	3,636,148	-	-	-	-	-	3,636,148
건물	7,520,968	-	-	(194,460)	-	-	7,326,508
구축물	1,178,680	-	-	(63,098)	-	-	1,115,582
차량운반구	32,933	-	(4,545)	(20,108)	-	(1,614)	6,666
시설장치	6,029	-	-	(1,027)	-	(5,002)	-
비품	271,961	10,275	-	(68,968)	-	(38,978)	174,290
전산비품	532,256	104,420	-	(173,104)	-	(5,706)	457,866
사용권자산	173,148	-	-	(72,481)	6,824	-	107,491
건설중인자산	-	49,780	-	-	-	-	49,780
합계	13,352,123	164,475	(4,545)	(593,246)	6,824	(51,300)	12,874,330

(*1) 감가상각에는 웰스가이드의 지배력변동 효과 6,786천원이 포함 되어 있습니다. &cr(*2) 기타증감은 계약변경으로 인한 사용권자산의 장부금액 증가분입니다.&cr

<전기>

(단위: 천원)

구분	기초잔액	취득	처분	감가상각	기말잔액
토지	3,719,481	-	(83,333)	-	3,636,148
건물	7,715,428	-	-	(194,460)	7,520,968
구축물	1,241,778	-	-	(63,098)	1,178,680
차량운반구	46,667	6,483	-	(20,217)	32,933
시설장치	-	7,741	-	(1,712)	6,029
비품	302,901	43,047	-	(73,987)	271,961
전산비품	494,602	224,006	-	(186,352)	532,256
사용권자산	237,270	-	-	(64,122)	173,148
합계	13,758,127	281,277	(83,333)	(603,948)	13,352,123

(3) 당사가 보유한 토지는 사용개시시점부터 5년간 임의매각처분이 제한되어 있으며, 산업은행 차입금과 관련하여 담보 제공되어 있습니다.

&cr

12. 투자부동산&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. &cr

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
토지	1,204,000	1,204,000
건물	2,236,000	2,236,000
감가상각누계액	(121,117)	(65,217)
합계	3,318,883	3,374,783

(2) 당기 및 전기 투자부동산(장부가액) 변동내역은 다음과 같습니다.&cr &cr <당기>

(단위: 천원)

구분	기초잔액	취득	처분	감가상각	기말잔액
토지	1,204,000	-	-	-	1,204,000
건물	2,170,783	-	-	(55,900)	2,114,883
합계	3,374,783	-	-	(55,900)	3,318,883

&cr<전기>

(단위: 천원)

구분	기초잔액	취득	처분	감가상각	기말잔액
토지	1,204,000	-	-	-	1,204,000
건물	2,226,683	-	-	(55,900)	2,170,783
합계	3,430,683	-	-	(55,900)	3,374,783

&cr

13. 무형자산&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
소프트웨어	3,494,087	3,451,185
상각누계액	(3,420,862)	(3,355,396)
고객창출무형자산	5,269,000	5,269,000
상각누계액	(1,141,616)	(614,717)
회원권	979,240	412,823
영업권	12,088,160	12,088,160
합계	17,268,009	17,251,055

(2) 당기 및 전기 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.&cr <당기>

(단위: 천원)

구분	기초잔액	취득	처분	감가상각	지배력변동효과	기말잔액
소프트웨어	95,789	73,130	-	(65,466)	(30,227)	73,226
고객창출무형자산	4,654,283	-	-	(526,900)	-	4,127,383
회원권	412,823	566,417	-	-	-	979,240
영업권	12,088,160	-	-	-	-	12,088,160
합계	17,251,055	639,547	-	(592,366)	(30,227)	17,268,008

<전기>

(단위: 천원)

구분	기초잔액	취득	처분	감가상각	기말잔액
소프트웨어	161,421	-	-	(65,632)	95,789
고객창출무형자산	5,181,183	-	-	(526,900)	4,654,283
회원권	412,823	-	-	-	412,823
영업권	12,088,160	-	-	-	12,088,160
합계	17,843,587	-	-	(592,532)	17,251,055

(3) 고객관계 및 영업권 손상검사

&cr당사는 2018년 10월 (주)와이즈에프앤과 합병시 발생한 고객관계 및 영업권에 대하여 당기말 및 전기말 손상검사를수행하였으며, 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
고객창출무형자산	4,127,383	4,654,283
영업권	12,088,160	12,088,160
합계	16,215,543	16,742,443

&cr고객관계는 다기간초과이익법에 근거하여 회수가능가액을 평가하였으며, 고객관계 평가에 사용된 이탈율은 6.42% ~ 100%, 할인율은 12.07%입니다. &cr한편, 영업권의 평가는 현금창출단위 집단의 회수가능가액을 경영자에 의해 승인된 향후 5년간의 재무 예산상의 미래현금흐름을 근거로 계산한 사용가치에 기초하여 결정하였으며, 영업권 평가에 사용된 할인율은 12.07%이며, 5년 이후 현금흐름은 영구성장률 0%를 적용하여 추정하였습니다. &cr

14. 기타비유동자산&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
퇴직보험예치금(*)	-	75,751
기타의 비유동자산	140,603	123,603
합계	140,603	199,354

(*) 금융상품 성격에 따라 당기 중 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류 되었습니다. (주석6 참조)&cr&cr

15. 매입채무 및 기타채무&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
매입채무	338,311	225,068
미지급금	1,390,787	1,731,919
미지급비용	-	22
미지급배당금	30,187	23,269
합계	1,759,285	1,980,278

&cr

16. 리스부채&cr&cr (1) 당기말 현재 사용권자산의 기초자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차량운반구
취득금액	253,547
감가상각누계액	(146,058)
장부금액	107,489

&cr (2) 당기중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차량운반구
기초금액	173,147
증가	6,823
감소	-
감가상각비	(72,481)
기말금액	107,489

&cr (3) 당기 중 리스와 관련된 순 현금유출금액은 70,218,620원입니다.

(4) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금 액
사용권자산(차량운반구) 감가상각비	72,480
리스부채 이자비용	4,106

&cr (5) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금 액
기초금액	176,121
증가	6,824
감소	(70,219)
이자비용	4,106
기말금액	116,832

&cr (6) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금 액
할인전 리스부채	120,158
할인후 리스부채	116,832
유동	62,928
비유동	53,904

&cr (7) 향후 리스부채 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금 액
2021년	65,453
2022년	54,705
합계	120,158

(8) 리스부채 산정시 적용한 할인율은 가중평균 증분차입이자율 연 2.92%입니다.

&cr

17. 차입금&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
[유동성 항목]
유동성장기차입금	2,544,600	429,223
[비유동성 항목]
장기차입금	3,906,100	7,104,546
합계	6,450,700	7,533,769

(2) 차입금의 상세내역

(단위: 천원)

종류	차 입 처	이자율(%)	최장 만기일	당기말	전기말
원화 담보부 은행차입금(*1),(*2)	산업은행	1.51	2025-05-12	2,450,700	2,723,000
원화 담보부 은행차입금(*2)	산업은행	3.58	2026-01-19	-	1,000,000
원화 담보부 은행차입금(*2)	산업은행	3.30	2026-01-19	-	1,000,000
원화 담보부 은행차입금(*2)	국민은행	2.90	2021-11-29	2,000,000	2,000,000
원화 담보부 은행차입금(*2)	신한은행	3.17	2025-02-21	-	810,769
원화운영자금 은행차입금(*2)	신한은행	1.50	2023-03-15	2,000,000	-
소계				6,450,700	7,533,769
유동성 대체				2,544,600	429,223
차감계				3,906,100	7,104,546

(*1) 당사는 해당 차입 약정에 대하여 토지가 담보로 설정되어 있습니다.&cr(*2) 당사는 해당 차입 약정에 대하여 건물이 담보로 설정되어 있습니다.&cr &cr

18. 충당부채&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
연차충당부채	295,207	275,766

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	275,766	202,425
설정	295,207	277,528
사용	(275,766)	(204,187)
기말	295,207	275,766

&cr

19. 기타유동부채&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
선수금	2,155,059	1,818,325
예수금	206,851	128,627
합계	2,361,910	1,946,952

&cr

20. 전환사채&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
액면금액	-	6,000,000
상환할증금	-	90,624
전환권조정	-	(400,336)
합계	-	5,690,288

&cr (2) 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr

<무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채>

구분	내역
액면금액	6,000,000천원
발행가액	6,000,000천원
사채의 발행일	2018-04-17
사채의 만기일	2021-04-17
이자지급조건	표면이자율 연 0%
보장수익률	사채 만기일까지 연0.5%
상환방법	만기까지 전환권이 행사되지 아니한 사채권에 대하여 만기일에 액면가액의 101.5104%를 일시 상환
행사기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 날부터 만기일 전 1개월이 되는날까지
행사가격	최초 발행시 5,000원
전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 855,310주&cr (6,000,000천원의 액면가액/행사가격)
사채권자에의한 조기상환청구권	사채발행일로부터 2년이 경과된 날부터 사채만기일 전까지 기간동안 매 3개월에 해당되는 날에 보유 사채의 전부 또는 일부 조기상환청구 가능
발행회사의 매도청구권	사채발행일로부터 1년 경과된 날부터 사채만기일 전까지 기간동안 매 3개월에 대당되는 날에 매도청구권을 행사 가능

(3) 전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었으며 발행시점의 부채요소의 공정가치는 5,198,400천원이었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다.&cr &cr(4) 인수인 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리요건을 충족하지 못하여 주계약과분리하지 아니하였습니다.

&cr(5) 발행인의 매도청구권은 내재파생상품의 분리요건을 충족하지 못하여 주계약과 분리하지 아니하였습니다.&cr&cr(6) 상기 전환사채는 조기상환청구권이 1년 이내로 도래하여 유동성부채로 분류하였습니다.&cr&cr(7) 2020년 7월 17일 60억중 40억원에 대해서 조기상환하였습니다. 2020년 7월 6일 매도청구권행사를 하여 10월 17일 17억 상환하였습니다. &cr&cr(8) 잔액 3억원에 대해서 2020년 12월 23일 주식전환청구권이 행사되어 2020년 12월 28일 전환등기가 완료 되었으며, 전환가액은 7,015원이며 총 42,765주를 2021년 1월 12일 교부하였습니다. 당기말 현재 전환사채의 잔액은 0원입니다. &cr&cr

21. 확정급여부채 및 장기종업원급여부채&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채 및 장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	6,373,009	6,265,505
사외적립자산의 공정가치	(5,278,122)	(3,982,195)
확정급여부채	1,094,887	2,283,310
장기종업원급여부채	69,733	142,875

(*) 전기 중 장기종업원급여부채는 미지급금에 표기되어 있습니다. &cr

(2) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
할인율	2.53%	2.42%
미래임금상승률	4.10%	4.00%

할인율은 당기말 현재 당사의 신용등급 및 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한우량회사채수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 당사의 경험적 승급지수와 물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다.&cr

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초잔액	6,265,505	4,683,051
당기근무원가	843,294	673,559
이자원가	81,261	66,153
재측정요소	(231,920)	1,154,175
퇴직급여지급액	(585,131)	(311,433)
당기말잔액	6,373,009	6,265,505

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초잔액	3,982,195	2,532,846
이자수익	92,940	65,210
사외적립자산 재측정요소	489,918	2,818
사용자기여금	1,000,000	1,500,000
퇴직급여지급액	(286,930)	(118,679)
기말잔액	5,278,122	3,982,195

(5) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기근무원가	843,294	673,559
순이자원가	(11,679)	943
퇴직급여 합계	831,615	674,502
장기종업원급여	(73,142)	4,091

(*) 전기 중 장기종업원급여부채는 미지급금에 표기되어 있습니다.

&cr(6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
단기금융상품	229,239	583,199
매도가능증권	3,682,065	2,888,855
현금성자산	1,366,818	510,141
합계	5,278,122	3,982,195

(7) 민감도 분석&cr&cr당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무
보험수리적가정 증가시	보험수리적가정 감소시
---	---	---
할인율 (1.0% 변동)	6,029,690	6,782,072
미래 급여인상율 (1.0% 변동)	6,780,047	6,024,916

22. 기타금융부채&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
[유동성 항목]
리스부채	62,928	-
[비유동성 항목]
리스부채	53,904	176,121
임대보증금	150,000	150,000
합계	266,832	326,121

&cr

23. 자본&cr&cr (1) 자본금&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 발행할 주식의 총수는 보통주 100,000,000주(액면가액: 500원)이며, 당기 및 전기 주식수 및 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기말		전기말
주식수	자본금	주식수	자본금
---	---	---	---	---
기초잔액	11,000,000	5,500,000	11,015,420	5,507,710
기말잔액	12,080,000	6,040,000	11,000,000	5,500,000

주1) 2018년 10월 31일 사업결합으로 인하여 합병신주 4,050,420주를 발행함.&cr주2) 2019년 3월 26일 주주총회에서 자기주식1,053,161주 중 일부인 15,420주를 소각하는 안이 승인되었으며, 2019년 5월 2일 감자완료 되었음.&cr주3) 2020년 12월 코스닥으로 이전상장하여 1,037,235주를 신주발행하였으며, 당사가 발행한 사모전환사채 잔액 3억원에 대해서 2020년 12월 23일 주식전환청구권이 행사되어 2020년 12월 28일 전환등기가 완료 되었습니다. 전환가액은 7,015원이며 총 42,765주를 2021년 1월 12일 교부하였습니다.

&cr (2) 자본잉여금&cr

당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	6,615,340	133,382
감자차익	941,738	941,738
전환권대가	-	625,248
기타자본잉여금	17,422,667	17,422,667
합계	24,979,745	19,123,035

(3) 당기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식발행&cr 초과금	감자차익	전환권대가	기타	합계
당기초	133,382	941,738	625,248	17,422,667	19,123,035
유상증자	6,173,875	-	-	-	6,173,875
전환사채	308,083	-	(625,248)	-	(317,165)
당기말	6,615,340	941,738	-	17,422,667	24,979,745

&cr

24. 기타포괄손익누계액

&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익	(353,376)	(238,130)

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초잔액	(238,130)	444,826
평가	(147,751)	(682,956)
법인세효과	32,505	-
기말잔액	(353,376)	(238,130)

25. 기타자본

&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
자기주식처분손실	-	(249,660)
자기주식처분이익	910,409	-
자기주식	-	(2,976,920)
전환사채상환	551,384	-
합계	1,461,793	(3,226,580)

(2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초잔액	(3,226,580)	(4,916,061)
자기주식의 취득	-	(4)
자기주식의 처분	4,136,989	1,689,485
전환사채상환	551,384	-
기말잔액	1,461,793	(3,226,580)

26. 이익잉여금&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
법정적립금:
이익준비금	376,260	303,734
미처분이익잉여금	16,865,267	12,278,776
합계	17,241,527	12,582,510

(2) 이익준비금&cr

당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다.&cr

(3) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초잔액	12,582,510	11,093,177
당기순이익	4,821,243	2,885,505
배당금	(725,259)	(498,114)
재측정요소	563,034	(898,058)
기말잔액	17,241,527	12,582,510

27. 기타영업비용

&cr당기 및 전기 중 발생한 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
수도광열비	45,294	53,213
전력비	64,836	59,734
여비교통비	47,098	84,942
도서인쇄비	24,498	36,607
소모품비	99,607	94,179
세금과공과	120,830	96,934
수선비	38,637	7,733
보험료	14,661	11,689
접대비	232,435	215,191
광고선전비	1,181	4,237
회의비	114,771	100,547
교육훈련비	20,113	40,014
행사비	26,965	89,778
운반비	3,478	4,073
차량유지비	34,455	29,989
대손상각비	(17,181)	17,987
합계	871,678	946,847

28. 금융수익 및 금융비용&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
금융수익:
이자수익	146,263	194,256
외환차익	110,308	78,345
외화환산이익	28,514	22,192
배당금수익	81,675	-
당기손익-공정가치금융자산처분이익	152,464	-
당기손익-공겅가치금융자산평가이익	247,251	280,055
합계	766,475	574,848
금융비용:
이자비용	348,592	517,212
외환차손	25,568	28,464
외화환산손실	191,400	11,925
당기손익-공정가치금융자산평가손실	76,064	132,497
당기손익-공겅가치금융자산처분손실	488,494	-
사채상환손실	131,037	-
합계	1,261,155	690,098

&cr

29. 기타수익 및 기타비용&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기타영업외수익
임대수익	144,000	136,700
정부지원수익	-	29,472
자산수증이익	-	6,483
잡이익	30,235	121,189
합계	174,235	293,844
기타영업외비용
기부금	53,430	49,300
정부지원비용	-	37,339
유형자산처분손실	1,614	-
무형자산손상차손	-	892,193
투자자산감가상각비	55,900	-
잡손실	17,363	4,875
합계	128,307	983,707

&cr

30. 법인세비용&cr&cr(1) 당기 및 전기 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기 법인세부담액	122,686	12,605
일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세	614,207	(413,074)
자본에 직접 반영된 법인세비용	(432,664)	516,344
법인세비용(수익)	304,229	115,875

(2) 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	4,980,620	2,524,964
적용세율에 따른 세부담액	1,095,736	555,492
조정사항
- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	40,464	214,454
- 기타(세율차이 등)	831,971	654,071
법인세비용(수익)	304,229	115,875
평균유효세율	6.11%	4.59%

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	이연법인세	전기	이연법인세
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(147,752)	32,505	(105,494)	23,209
보험수리적손익	721,837	(158,804)	(1,151,357)	253,298
전환권대가	(801,600)	176,352	-	-
자기주식처분손익	1,487,266	(327,199)	(320,076)	70,417
기타자본(전환사채)	706,903	(155,519)	-	-
합계	1,966,654	(432,664)	(1,576,927)	346,924

(4) 당기말 및 전기말 현재 일시적 차이의 법인세효과는 당해 일시적 차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(5) 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr

<당기>

(단위: 천원)

구분	기초	종속기업 지배력 상실효과분	증감	기말
대손충당금	2,975	-	(2,699)	276
미수수익	(7,875)	-	(3,060)	(10,935)
장기근속충당부채	31,433	-	(16,092)	15,341
퇴직급여충당부채	1,082,967	-	140,277	1,223,244
퇴직연금운용자산	(876,083)	-	(285,104)	(1,161,187)
건물재평가	(211,927)	-	-	(211,927)
토지재평가	(41,467)	-	-	(41,467)
자기주식	(91,284)	-	91,284	-
전환권조정	(88,074)	-	88,074	-
연차충당금	60,669	-	4,277	64,946
지분법적용투자주식	108,686	-	(74,892)	33,794
단기매매증권평가손익	(55,930)	-	(92,388)	(148,318)
기타	1,227,807	-	(463,885)	763,922
종속기업	297,422	(297,422)	-	-
소계	1,439,319	(297,422)	(614,208)	527,689

<전기>

(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말
대손충당금	-	2,975	2,975
미수수익	(196)	(7,679)	(7,875)
장기근속충당부채	32,470	(1,037)	31,433
확정급여채무	946,339	136,628	1,082,967
퇴직연금운용자산	(557,226)	(318,857)	(876,083)
건물재평가	(211,927)	-	(211,927)
토지재평가	(41,467)	-	(41,467)
자기주식	(158,112)	66,828	(91,284)
전환권조정	(152,287)	64,213	(88,074)
지분법투자주식	234,665	(125,979)	108,686
연차충당금	44,534	16,135	60,669
단기매매증권평가손익	34,440	(90,370)	(55,930)
기타	855,012	372,794	1,227,807
종속기업	-	297,422	297,422
소계	1,026,245	413,073	1,439,319

(7) 당사는 과거 수년간 과세소득을 실현해오고 있으며, 가산할 일시적차이의 소멸액과 세무조정사항 반영 전 예상과세소득의 합계액이 차감할 일시적차이 소멸액을 초과하므로 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(8) 미인식 이연법인세자산&cr

미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 이연법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
대손금	198,232	198,232

(9) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초 이연법인세자산	1,439,318	1,026,245
기말 이연법인세자산	527,689	1,439,318
종속기업지배력상실효과분	297,422	-
일시적차이 등의 발생과 &cr소멸로 인한 이연법인세	(614,207)	413,073

&cr

31. 주당순이익&cr&cr당사의 기본주당순이익은 사외에 유통되는 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 당기 및 전기 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr

(1) 가중평균유통보통주식수

&cr<당기>

(단위: 주)

구분	일자	주식수	유통주식수	일수	적수
기초	2020-01-01	10,362,259	10,362,259	346	3,585,341,614
유상증자/자기주식처분	2020-12-14	1,674,976	12,037,235	17	204,632,995
전환사채 주식전환	2020-12-28	42,765	12,080,000	3	36,240,000
합계				366	3,826,214,609

(*) 가중평균유통보통주식수 = 3,826,214,609 ÷ 366 = 10,454,138

<전기>

(단위: 주)

구분	일자	주식수	유통주식수	일수	적수
기초	2019-01-01	9,962,259	9,962,259	242	2,410,866,678
자기주식처분	2019-08-30	400,000	10,362,259	123	1,274,557,857
합계				365	3,685,424,535

(*) 가중평균유통보통주식수 = 3,685,424,535 ÷ 365 = 10,097,054

(2) 기본주당순이익

구분	당기	전기
지배기업주주 당기순이익(천원)	4,821,243	2,885,505
가중평균유통보통주식수(주)	10,454,138	10,097,054
기본주당순이익(원)	461	286

(3) 가중평균희석유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당기	전기
가중평균유통보통주식수(주)	10,454,138	10,097,054
전환사채의 효과(주)	-	855,310
가중평균희석유통보통주식수(주)	10,454,138	10,952,364

(4) 희석주당순이익

구분	당기	전기
지배기업주주 귀속 당기순이익(천원)	4,821,243	2,885,505
전환사채의 이자(천원, 22% 세효과 차감후)(천원)	-	169,852
희석주당순이익 계산에 사용된 순이익(천원)	4,821,243	3,055,357
가중평균희석유통보통주식수(주)	10,454,138	10,952,364
희석주당순이익(원)	461	279

&cr

32. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 구분 내역은 다음과 같습니다.&cr

<당기말>

(단위: 천원)

구분	당기손익-&cr 공정가치 측정&cr 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가	합계
유동:
현금및현금성자산	-	-	16,344,540	16,344,540
매출채권 및 기타채권	-	-	1,571,900	1,571,900
당기손익-공정가치금융자산	4,592,920	-	-	4,592,920
기타금융자산	-	-	49,703	49,703
비유동:
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	376,154	-	376,154
기타금융자산	-	-	3,934	3,934
합계	4,592,920	376,154	17,970,077	22,939,151

<전기말>

(단위: 천원)

구분	당기손익-&cr 공정가치 측정&cr 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가	합계
유동:
현금및현금성자산	-	-	3,673,199	3,673,199
매출채권 및 기타채권	-	-	2,058,797	2,058,797
당기손익-공정가치금융자산	6,482,734	-	-	6,482,734
기타금융자산	-	-	1,511,414	1,511,414
비유동:
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	2,044,585	-	2,044,585
기타금융자산	-	-	33,631	33,631
합계	6,482,734	2,044,585	7,277,041	15,804,360

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 구분내역은 다음과 같습니다.

&cr<당기말>

(단위: 천원)

구분	당기손익- 공정가치 측정 금융부채	상각후원가&cr 측정 금융부채
유동 :
매입채무 및 기타채무	-	1,759,285
차입금	-	2,544,600
유동성전환사채	-	-
기타금융부채	-	62,928
비유동 :
장기차입금	-	3,906,100
기타금융부채	-	203,904
합계	-	8,476,817

<전기말>

(단위: 천원)

구분	당기손익- 공정가치 측정 금융부채	상각후원가&cr 측정 금융부채
유동 :
매입채무 및 기타채무	-	1,980,278
차입금	-	429,223
유동성전환사채	-	5,690,288
비유동 :
장기차입금	-	7,104,546
기타금융부채	-	326,121
합계	-	15,530,456

(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
금융수익	금융비용	금융수익	금융비용
---	---	---	---	---
금융자산:
당기손익-공정가치 측정 금융자산	508,049	564,558	280,055	132,497
상각후원가 측정 금융자산	257,072	216,968	294,793	-
소계	765,121	781,526	574,848	132,497
금융부채:
상각후원가 측정 금융부채	1,354	479,629	-	557,601
소계	1,354	479,629	-	557,601
합계	766,475	1,261,155	574,848	690,098

&cr

33. 금융상품 공정가치&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
[공정가치로 인식된 자산]
당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,592,920	4,592,920	6,482,735	6,482,735
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*2)	376,154	376,154	2,044,585	2,044,585
[상각후원가로 인식된 자산](*1)
현금및현금성자산	16,344,540	16,344,540	3,673,198	3,673,198
매출채권 및 기타채권	1,571,900	1,571,900	2,058,797	2,058,797
기타금융자산(유동)	49,703	49,703	1,511,414	1,511,414
기타금융자산(비유동)	3,934	3,934	33,631	33,631
자산 합계	22,939,151	22,939,151	15,804,360	15,804,360
[상각후원가로 인식된 부채](*1)
매입채무 및 기타채무	1,759,285	1,759,285	1,980,278	1,980,278
차입금	2,544,600	2,544,600	429,223	429,223
장기차입금	3,906,100	3,906,100	7,104,546	7,104,546
전환사채	-	-	5,690,288	5,690,288
기타금융부채(유동)	62,928	62,928	-	-
기타금융부채(비유동)	203,904	203,904	326,121	326,121
부채 합계	8,476,817	8,476,817	15,530,456	15,530,456

(*1) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.&cr (*2) 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다. &cr &cr (2) 공정가치 서열체계&cr 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습 니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. &cr&cr <당기말>

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,478,254	-	114,666	4,592,920
기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	376,154	376,154
합계	4,478,254	-	490,820	4,969,074

<전기말>

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
당기손익-공정가치 측정 금융자산	6,482,734	-	-	6,482,734
기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	2,044,585	2,044,585
합계	6,482,734	-	2,044,585	8,527,319

&cr

34. 특수관계자 거래&cr&cr (1) 당사의 당기말 및 전기말 현재 지배ㆍ종속관계 등에 해당하는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기	전기
관계기업(투자회사)	(주)화천기공	(주)화천기공
관계기업(지분법적용기업)	(주)에프앤자산평가&cr(주)비즈앤와이즈&cr데이타와이드(주)&cr(주)웰스가이드	(주)에프앤자산평가&cr(주)비즈앤와이즈&cr데이타와이드(주)
종속기업(연결대상)	-	(주)웰스가이드

(2) 당기 및 전기 당사의 특수관계자와의 주요 거래내역 및 채권, 채무잔액은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분	특수관계	거래내역	거래금액	채권	채무
화천기공(주)	관계기업	매출	7,200	660	-
(주)에프앤자산평가	관계기업	매출	33,477	-	-
매입	27,177	-	-
(주)웰스가이드	관계기업	매출	14,000	-	-
(주)비즈앤와이즈	관계기업	매출	3,200	-	-

<전기>

(단위: 천원)

구분	특수관계	거래내역	거래금액	채권	채무
(주)화천기공	관계기업	매출	7,200	660	-
(주)에프앤자산평가	관계기업	매출	18,136	614	-
매입	57,600	-	-
데이타와이드(주)	관계기업	매출	2,000	2,200	-
(주)웰스가이드	종속기업	기타	20,000	-	-

(3) 당기 및 전기 당사의 특수관계자와의 자금 대여 및 차입거래는 없으며, 대여금 및차입금의 잔액도 존재하지 않습니다. &cr

(4) 주요 경영진에 대한 보상&cr주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
단기종업원급여	2,588,535	2,376,221
퇴직급여	169,556	555,709
합계	2,758,091	2,931,930

&cr

35. 현금흐름표&cr&cr (1) 당기 및 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
퇴직급여	834,698	677,336
외화환산손실	191,400	11,925
종속기업투자손실	22,979	-
관계기업투자손실	-	814
지분법손실	482,138	-
감가상각비	593,246	659,848
무형자산상각비	592,366	592,532
투자부동산감가상각비	55,900	-
무형자산손상차손	-	892,192
대손상각비	-	17,987
당기손익-공정가치금융자산 평가손실	76,065	132,496
당기손익-공정가치금융자산 처분손실	488,494	-
사채상환손실	131,037	-
법인세비용	304,229	115,875
이자비용	348,592	517,212
유형자산처분손실	1,613	-
대손충당금환입	(17,182)	-
외화환산이익	(28,514)	(22,192)
이자수익	(146,263)	(194,190)
수입배당금	(81,675)	-
종속기업투자이익	(62,279)	-
관계기업투자이익	(678,393)	-
당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(247,251)	(280,055)
당기손익-공정가치금융자산 처분이익	(152,464)	-
자산수증이익	-	(6,483)
지분법이익	(797,066)	(572,629)
합 계	1,911,670	2,542,668

&cr (2) 당기 및 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출채권의 감소(증가)	486,552	(478,338)
미수금의 감소(증가)	(537,524)	(11,527)
부가세대급금의 감소(증가)	(8,794)	405
선급금의 감소(증가)	(8,287)	15,085
선급비용의 감소(증가)	2,441	3,424
매입채무의 증가(감소)	113,243	72,878
미지급금의 증가(감소)	(230,395)	1,193,075
미지급배당금의 증가(감소)	(2,098)	-
미지급비용의 증가(감소)	2,018	(44)
선수금의 증가(감소)	336,733	481,112
선수수익의 증가(감소)	-	(296,628)
예수금의 증가(감소)	90,743	24,817
부가세예수금의 증가(감소)	905	(4,882)
리스부채의 증가(감소)	-	6,171
기타의 충당부채	19,441	73,341
장기미지급금의 증가(감소)	(3,537)	-
퇴직금의 지급	(290,234)	(314,267)
퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(1,000,000)	(1,381,321)
합 계	(1,028,793)	(616,699)

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
장기차입금의 유동성 분류	2,816,900	-
전환사채의 유동성 분류	-	5,690,288
당기손익-공정가치금융자산 으로 계정재분류	115,728	-

(4) 지배력상실(연결범위 변동)으로 인한 현금 흐름

(단위: 천원)

구분(주1)	당기(주2)
영업활동으로 인한 현금흐름	(769,336)
투자활동으로 인한 현금흐름	(70,154)
재무활동으로 인한 현금흐름	549,300
현금및현금성자산의 순증감	(290,190)
기초 현금 및 현금성자산	486,410
기말 현금 및 현금성자산	196,220

(주1) 상기 요약 현금흐름은 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.&cr(주2) 지배력을 상실하기 이전까지의 요약 현금흐름입니다. &cr&cr

36. 약정사항 및 타인으로부터 제공받은 보증내역&cr&cr 당기말 현재 당사는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 361,915천원, 소프트웨어공제조합으로 부터 1,131,040천원의 보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr

37. 영업부문 정보&cr&cr 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 당사는 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.&cr 당사의 영업부문은 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 용역의 판매유형에 따라 매출내역은 다음과 같이 분류할 수 있습니다.&cr &cr <당기>

(단위: 천원)

구분	금융정보서비스	FUND	INDEX	기타	지배력상실효과	합계
매출액	14,378,100	1,083,510	3,321,367	2,277,561	11,439	21,071,977

<전기>

(단위: 천원)

구분	금융정보서비스	FUND	INDEX	기타	합계
매출액	13,071,127	1,011,587	3,001,798	4,020,434	21,104,946

&cr

38. 재무제표일 이후 사건&cr&cr당사가 발행한 제1회 사모전환사채 잔액 3억원에 대해서 2020년 12월 23일 주식전환청구권이 행사되어 2020년 12월 28일 전환등기가 완료 되었습니다. 전환가액은 7,015원이며 총 42,765주를 2021년 1월 12일 교부하였습니다. &cr&cr

39. 지배력상실(연결범위 변동)&cr&cr(1) 당기 중 종속기업인 주식회사 웰스가이드는 2020년 3월 27일 유상증자로 인하여지분율 51.26%에서 47.16%로 감소하여 당기말 현재 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다. 따라서 회사의 당기 재무제표는 종속기업에서 제외될 때 까지는 연결재무제표로 작성되었으며, 종속기업에서 제외된 이후에는 개별재무제표로 작성되었습니다. 또한, 2020년 12월 웰스가이드는 증자를 통하여 38.96%로 지분변동되었습니다. &cr

(2) 지배력상실전 재무상태표는 아래와 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구분	당기
유동자산	771,068
비유동자산	92,591
자산계	863,659
유동부채	54,683
부채계	54,683
자본금	2,500,000
자본조정	(30,861)
결손금	(1,660,163)
자본계	808,976
부채와자본계	863,659

(3) 지배력상실전 경영성과는 아래와 같습니다. &cr (단위 : 천원)

구분	당기
매출액	11,439
판매관리비	280,632
영업손익	(269,193)
영업외수익	211
영업외비용	28,839
당기순이익(손실)	(297,821)

&cr

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr&cr주식회사 에프앤가이드&cr&cr내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 에프앤가이드의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영 실태 평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr

주식회사 에프앤가이드
주주 및 이사회 귀중

&cr우리는 첨부된 주식회사 에프앤가이드의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 에프앤가이드의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2020년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리·운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. &cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr

우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

&cr&cr2021년 2월 25일

서울특별시 강남구 강남대로 334
예 교 지 성 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 박 원 규

에프앤가이드_2020년 내부회계관리자의 운영실태평가보고서.jpg 에프앤가이드_2020년 내부회계관리자의 운영실태평가보고서

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 에프엔가이드2020년 01월 01일2020년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

2-1-6-------9-32-24-200-------256-8-52-429-------489-40-76-629-------745-

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020.7.241회사와 사업에 대한 이해 및 감사전략 및 계획수립2020.7.20~7.24541주요 계정잔액 및 공시내용 질문, 분석적절차 수행2020.10.19~10.23531내부통제의 이해 및 평가,&cr기말감사범위 검토2021.2.1~2.5541주요 계정잔액 및 공시내용분석적검토 및 입증시사----2020.12.311본사현금시재 및 회원권OO--42020.3.20 / 2020.7.24 / 2020.10.23 / 2021.2.5---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 03월 20일회사 : 감사1, 감사인 : 업무수행이사 외 1대면회의감사계약사항22020년 07월 24일회사 : 감사1, 감사인 : 업무수행이사 외 1대면회의감사계획수립32020년 10월 23일회사 : 감사1, 감사인 : 업무수행이사 외 1대면회의내부회계관리제도 검토 내용42021년 02월 05일회사 : 감사1, 감사인 : 업무수행이사 외 1대면회의감사수행 중 발견사항 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl