Audit Report / Information • Mar 16, 2021
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 (주)서울옥션 00478797 100000000000 147991 82754 28851 78 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
주식회사 서울옥션과 그 종속기업
&cr
&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 23(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 22(전) 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
광 교 회 계 법 인
목 차
| 페 이 지 | ||
| &cr | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ..................................................... | 1 |
| 연 결 재 무 제 표 | ||
| 연 결 재 무 상 태 표 | ..................................................... | 7 |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ..................................................... | 9 |
| 연 결 자 본 변 동 표 | ..................................................... | 10 |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | ..................................................... | 11 |
| 주 석 | ..................................................... | 12 |
| 외부감사 실시내용 | ..................................................... | 90 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 서울옥션 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr
우리는 주식회사 서울옥션과 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr 감사의견근거&cr
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항&cr &cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.&cr
(1) 수익인식의 적정성&cr&cr핵심감사사항으로 결정된 이유&cr
연결회사는 미술품을 직접 판매 또는 경매 및 중개를 통하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연 결 재무제표에 대한 주석2에서 언급되어 있는 바와 같이, 대부분의 매출이 개인과의 거래에서 발생되며, 개별 품목의 특성에 따라 거래금액이 결정되는 등비정형화된 거래가 많습니다. 수익인식과 관련해서는 고유한 위험이 존재하며, 수익인식과 관련한 기간귀속 및 과대계상 오류의 가능성이 존재하는 것으로 판단하여 수익인식의 적정성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다. &cr&cr핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr&cr보고기간종료일 현재 연결회사의 수익인식의 적정성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr- 매출수익계상에 관한 인식기준 및 회계처리의 타당성 검토&cr- 회계기간 중 기록된 매출 거래중 추출된 표본 매출거래의 실증절차 수행&cr- 보고기간말 전후에 발생한 매출거래에 대한 증빙과 수익인식시점의 비교&cr- 보고기간말 이후에 취소처리된 매출전표를 선택하여 매출원장에 전기되기까지의 과정을 추적하고 매출의 기간귀속이 적절한지에 대하여 확인
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
&cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
○ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr
○ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr&cr○ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr&cr○ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr&cr○ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 권기현입니다.
&cr
| 서울특별시 서초구 남부순환로 2145 |
| 광 교 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 하 헌 건 |
| 2021년 3월 11일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 서울옥션과 그 종속기업
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 23(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 22(전) 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 서울옥션 대표이사 이옥경 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 종로구 평창 30길 24(평창동) |
| (전 화) | 02-395-0330 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
연 결 재 무 상 태 표
| 제 23(당) 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 22(전) 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 서울옥션과 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 90,553,626,882 | 107,471,141,891 | |||
| 현금및현금성자산 | 4, 5, 6 | 7,000,289,784 | 13,184,920,296 | ||
| 단기금융상품 | 5 ,7 , 17 | 151,860,224 | 150,000,000 | ||
| 매출채권 | 4 , 5, 8, 30 | 4,938,530,990 | 5,449,119,068 | ||
| 단기대여금 | 4, 5 , 8, 17, 30 | 2,413,354,195 | 4,472,149,500 | ||
| 미수금 | 4 , 5 , 8, 30 | 6,668,101,768 | 24,698,042,325 | ||
| 미수수익 | 4, 5, 8 | 9,552,944 | 71,096,824 | ||
| 선급금 | 4, 8, 30 | 1,630,848,604 | 1,816,271,946 | ||
| 선급비용 | 123,954,161 | 216,587,050 | |||
| 유동성리스채권 | 5 , 32 | 34,152,856 | 177,988,188 | ||
| 당기법인세자산 | 27 | 87,732,411 | 5,491,240 | ||
| 반환제품회수권 | 16 | 254,636,553 | 85,662,474 | ||
| 재고자산 | 9,17 | 67,240,612,392 | 57,143,812,980 | ||
| 비유동자산 | 57,437,109,184 | 65,303,697,137 | |||
| 장기금융상품 | 5 , 7 | 1,314,540,000 | 1,079,100,000 | ||
| 장기미수금 | 4 , 5 , 8 | 214,009,160 | 205,816,784 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 4 ,5 , 10 | - | 3,112,752,476 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 4, 5,1 0 | 655,345,562 | 1,015,592,762 | ||
| 유형자산 | 11 , 17,32 | 49,479,460,043 | 52,861,915,164 | ||
| 무형자산 | 12 | 299,137,625 | 877,542,478 | ||
| 보증금 | 4, 5 , 30 | 5,010,340,678 | 5,542,970,056 | ||
| 리스채권 | 5,32 | - | 34,152,856 | ||
| 이연법인세자산 | 27 | 464,276,116 | 573,854,561 | ||
| 자 산 총 계 | 147,990,736,066 | 172,774,839,028 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 40,761,883,861 | 63,988,526,265 | |||
| 매입채무 | 4, 5 ,30 | 1,518,787,925 | 101,381,172 | ||
| 단기차입금 | 4, 5 , 13 , 17,29 ,30 | 27,350,000,000 | 30,340,000,000 | ||
| 유동성장기차입금 | 4 , 5 , 13 , 17,29 | 799,999,992 | 799,999,992 | ||
| 미지급금 | 4, 5 , 30 | 8,101,171,824 | 27,684,725,277 | ||
| 선수금 | 394,566,671 | 682,008,900 | |||
| 예수금 | 216,338,982 | 671,755,686 | |||
| 미지급비용 | 4 ,5, 30 | 1,073,392,343 | 963,449,800 | ||
| 유동성리스부채 | 4,5,29,32 | 123,274,342 | 1,088,587,528 | ||
| 선수수익 | 30 | 136,847,010 | 135,178,802 | ||
| 당기법인세부채 | 27 | - | 910,474,265 | ||
| 유동성임대보증금 | 4, 5 | 530,000,000 | 380,000,000 | ||
| 환불부채 | 16 | 517,504,772 | 230,964,843 | ||
| 비유동부채 | 41,992,189,784 | 40,233,282,195 | |||
| 장기차입금 | 4, 5, 13 , 17,29 | 39,550,000,018 | 35,350,000,010 | ||
| 파생상품부채 | 4 , 5, 13 , 29 | 290,387,637 | 722,605,748 | ||
| 리스부채 | 4,5,29,32 | 272,755,845 | 1,906,372,911 | ||
| 임대보증금 | 4 , 5 | 300,000,000 | 300,000,000 | ||
| 확정급여부채 | 14 | 1,579,046,284 | 1,954,303,526 | ||
| 부 채 총 계 | 82,754,073,645 | 104,221,808,460 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배주주지분 | 65,236,662,421 | 68,553,030,568 | |||
| 자본금 | 18 | 8,458,750,000 | 8,458,750,000 | ||
| 주식발행초과금 | 18 | 38,725,200,651 | 38,725,200,651 | ||
| 이익잉여금 | 19 | 24,202,025,268 | 26,506,012,779 | ||
| 기타자본항목 | 17,20 | (6,149,313,498) | (5,136,932,862) | ||
| 비지배주주지분 | - | - | |||
| 자 본 총 계 | 65,236,662,421 | 68,553,030,568 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 147,990,736,066 | 172,774,839,028 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 23(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 22(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 서울옥션과 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 21 , 30 , 31 | 28,850,755,678 | 45,092,705,155 | ||
| 매출원가 | 22 , 23 , 30 | 19,604,152,068 | 27,769,683,351 | ||
| 매출총이익 | 9,246,603,610 | 17,323,021,804 | |||
| 판매비와관리비 | 23,24 , 30 | 9,658,611,918 | 21,947,928,391 | ||
| 영업이익(손실) | (412,008,308) | (4,624,906,587) | |||
| 기타수익 | 25 | 474,589,215 | 704,526,554 | ||
| 기타비용 | 25 | 896,655,577 | 1,754,145,619 | ||
| 금융수익 | 26 | 897,057,185 | 1,640,676,166 | ||
| 금융비용 | 26 | 2,801,554,668 | 3,725,353,984 | ||
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (2,738,572,153) | (7,759,203,470) | |||
| 법인세비용(수익) | 27 | (22,461,680) | 982,988,498 | ||
| 당기순이익(손실) | (2,716,110,473) | (8,742,191,968) | |||
| 당기순손익의 귀속 | |||||
| 지배주주지분 | (2,716,110,473) | (6,677,186,521) | |||
| 비지배지분 | - | (2,065,005,447) | |||
| 기타포괄손익 | (600,257,674) | 236,216,943 | |||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 | 131,130,146 | (124,546,182) | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 27 | 412,122,962 | (122,944,374) | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | 27 | (280,992,816) | (1,601,808) | ||
| 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익 | (731,387,820) | 360,763,125 | |||
| 해외사업환산손익 | (731,387,820) | 360,763,125 | |||
| 총포괄손익 | (3,316,368,147) | (8,505,975,025) | |||
| 총포괄손익의 귀속 | |||||
| 지배주주지분 | (3,316,368,147) | (6,449,348,399) | |||
| 비지배지분 | - | (2,056,626,626) | |||
| 주당손익 | |||||
| 기본주당이익 | 28 | (172) | (423) | ||
| 희석주당이익 | 28 | (172) | (423) |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 자 본 변 동 표
| 제 23(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 22(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 서울옥션과 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 지배기업소유주 귀속분 | 비지배주주지분 | 총자본 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 주식발행&cr초과금 | 이익잉여금 | 기타&cr자본항목 | 소 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019.01.01(전기초) | 8,458,750,000 | 38,725,200,651 | 34,849,609,539 | (6,173,609,814) | 75,859,950,376 | 2,259,376,002 | 78,119,326,378 |
| 회계정책변경 누적효과 | - | - | 55,581,275 | - | 55,581,275 | - | 55,581,275 |
| 수정후 기초자본 | 8,458,750,000 | 38,725,200,651 | 34,905,190,814 | (6,173,609,814) | 75,915,531,651 | 2,259,376,002 | 78,174,907,653 |
| 당기총포괄손익 | |||||||
| 연결당기순이익(손실) | - | - | (6,677,186,521) | - | (6,677,186,521) | (2,065,005,447) | (8,742,191,968) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | (143,966,414) | - | (143,966,414) | 21,022,040 | (122,944,374) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가 | - | - | - | (1,601,808) | (1,601,808) | - | (1,601,808) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 360,763,125 | 360,763,125 | - | 360,763,125 |
| 소유주와의 거래 | |||||||
| 종속기업의 유상증자 | - | - | - | 677,515,635 | 677,515,635 | 1,409,098,177 | 2,086,613,812 |
| 배 당 | - | - | (1,578,025,100) | - | (1,578,025,100) | - | (1,578,025,100) |
| 연결범위 변동에 따른 자본 증감 | - | - | - | - | - | (1,624,490,772) | (1,624,490,772) |
| 2019.12.31(전기말) | 8,458,750,000 | 38,725,200,651 | 26,506,012,779 | (5,136,932,862) | 68,553,030,568 | - | 68,553,030,568 |
| 2020.01.01(당기초) | 8,458,750,000 | 38,725,200,651 | 26,506,012,779 | (5,136,932,862) | 68,553,030,568 | - | 68,553,030,568 |
| 당기총포괄손익 | |||||||
| 연결당기순이익(손실) | - | - | (2,716,110,473) | - | (2,716,110,473) | - | (2,716,110,473) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | 412,122,962 | - | 412,122,962 | - | 412,122,962 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가 | - | - | - | (280,992,816) | (280,992,816) | - | (280,992,816) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (731,387,820) | (731,387,820) | - | (731,387,820) |
| 2020.12.31(당기말) | 8,458,750,000 | 38,725,200,651 | 24,202,025,268 | (6,149,313,498) | 65,236,662,421 | - | 65,236,662,421 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 현 금 흐 름 표
| 제 23(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 22(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 서울옥션과 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동 현금흐름 | (10,110,723,424) | (1,092,651,041) | |||
| 영업에서 창출된 현금흐름 | (7,084,901,727) | 1,561,936,556 | |||
| 연결당기순이익(손실) | (2,716,110,473) | (8,742,191,968) | |||
| 조 정 | 29 | 5,036,122,731 | 7,869,207,896 | ||
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 29 | (9,404,913,985) | 2,434,920,628 | ||
| 이자수취 | 31,066,239 | 337,213,895 | |||
| 이자지급 | (2,132,249,038) | (2,185,920,058) | |||
| 법인세납부 | (924,638,898) | (805,881,434) | |||
| 투자활동 현금흐름 | 3,733,587,520 | (9,204,625,662) | |||
| 장기금융상품의 증가 | (235,440,000) | (235,440,000) | |||
| 단기금융상품의 증가 | (1,860,224) | (150,000,000) | |||
| 단기대여금의 감소 | - | 600,000,000 | |||
| 단기대여금의 증가 | - | (2,678,000,000) | |||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 | 10 | - | (1,000,000,000) | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 | 10 | 3,107,868,816 | - | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득 | 10 | - | (70,000,000) | ||
| 유형자산의 취득 | 11 | (433,804,129) | (5,511,426,867) | ||
| 무형자산의 취득 | 12 | - | (448,870,715) | ||
| 무형자산의 처분 | 12 | 580,000,000 | - | ||
| 보증금의 증가 | (81,055,172) | (52,449,680) | |||
| 보증금의 감소 | 619,890,041 | 585,492,528 | |||
| 리스채권의 회수 | 32 | 177,988,188 | 271,200,000 | ||
| 종속기업투자주식의 처분 | - | 1,108,704,728 | |||
| 연결범위 변동에 따른 현금흐름 | - | (1,623,835,656) | |||
| 재무활동 현금흐름 | 285,622,494 | 5,622,165,850 | |||
| 단기차입금의 순차입(상환) | 29 | (2,990,000,000) | 430,000,000 | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | 29 | (799,999,992) | (719,999,998) | ||
| 장기차입금의 차입 | 29 | 5,000,000,000 | 9,290,949,000 | ||
| 리스부채의 상환 | 29,32 | (919,031,886) | (1,800,758,052) | ||
| 파생상품부채의 결제 | 13,29 | (5,345,628) | - | ||
| 배당금의 지급 | 19 | - | (1,578,025,100) | ||
| 외화환산차이조정 | (40,147,488) | 462,366,291 | |||
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | (6,131,660,898) | (4,212,744,562) | |||
| 기초 현금및현금성자산 | 13,184,920,296 | 17,380,760,718 | |||
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (52,969,614) | 16,904,140 | |||
| 기말 현금및현금성자산 | 7,000,289,784 | 13,184,920,296 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 23(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 22(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 주식회사 서울옥션과 그 종속기업 |
1. 일반 사항&cr&cr 1.1 지배기업의 개요&cr&cr기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 서울옥션은 미술품 등 경매가능한 물품의 위탁판매업 및 자기판매업, 보관업, 미술품 등을 담보로 한 여신금융업 등을 목적으로 1998년 12월 30일에 설립되었으며, 보고기간종료일 현재 서울시 종로구 평창동에 본사를, 서울시 강남구 및 부산시 수영구에 지점을 두고 있습니다.
지배기업은 2008년 6월 27일에 코스닥시장 상장을 승인받았으며, 2008년 7 월 1일자로 매매가 개시되었습니다. &cr
보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 이호재 외 | 4,813,895 | 28.5 |
| (재)가나문화재단 | 594,000 | 3.5 |
| (주)가나아트갤러리 | 522,071 | 3.1 |
| (주)서울옥션 | 1,137,249 | 6.7 |
| 기 타 | 9,850,285 | 58.2 |
| 합 계 | 16,917,500 | 100.0 |
1.2 종속기업의 현황&cr&cr1.2.1 종속기업의 개요
| 종속기업 | 소유지분율(%) | 소재지 | 결산월 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Seoul Auction Hong Kong Ltd. | 100.0 | 100.0 | 홍 콩 | 12월 |
&cr1.2.2 연결대상범위의 변동&cr&cr당기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 변동된 종속기업은 발생하지 않았습니다.
1.2.3 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 종속기업 | 자 산 | 부 채 | 매출액 | 당기순이익&cr(손실) | 포괄이익&cr(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| <당기말> | |||||
| Seoul Auction Hong Kong Ltd. | 14,919,478 | 2,356,105 | 1,987,159 | (1,592,353) | (2,323,741) |
| <전기말> | |||||
| Seoul Auction Hong Kong Ltd. | 31,927,227 | 17,064,057 | 6,843,972 | 1,019,103 | 1,379,866 |
| (주)서울옥션블루(*) | 12,178,567 | 10,942,523 | 6,928,075 | (3,139,348) | (3,126,649) |
| (주)프린트베이커리(*) | 5,645,417 | 4,149,614 | 10,599,455 | (296,130) | (296,130) |
| (주)브랜드블루(*) | 3,144,387 | 3,932,710 | 4,056,484 | (390,817) | (374,222) |
| (주)에이비대부(*) | 100,521 | 446 | 177,625 | 9,230 | 9,230 |
| (*) | 전기의 연결대상범위에서 제외된 날 현재의 요약재무정보입니다. |
2. 중요한 회계정책&cr
2.1 재무제표 작성기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
&cr2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr
연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr&cr1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr&cr중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr&cr사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁&cr&cr이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서&cr
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 아직 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법&cr&cr실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁&cr&cr이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr&cr인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr&cr기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr&cr손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr&cr보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr
7) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr&cr한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업&cr- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브&cr- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정
2.3 연결&cr
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
2.3.1 종속기업
종속기업은 지배회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 지배회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 지배회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. &cr
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. &cr&cr연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
2.3.2 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동&cr&cr지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.&cr&cr2.3.3 종속기업의 처분&cr
연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.
&cr2.3.4 비지배지분
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. &cr
2.4 외화환산&cr&cr2.4.1 기능통화와 보고통화&cr&cr연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
2.4.2 외화거래와 보고기간 말의 외화환산&cr&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr2.4.3 표시통화로의 환산&cr
연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.
(1) 자산과 부채는 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다.
(2) 손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
(3) 위 (1), (2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
&cr해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 자본에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다. 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해당 해외기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업 기능통화의 마감환율로 환산하고 있으며 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
2.5 현금및현금성자산&cr&cr현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.&cr
2.6 금융자산
&cr2.6.1 분류
연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 적용하여 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
| 사업모형 | 계약상 현금흐름 특성 | |
|---|---|---|
| 원금과 이자만으로 구성 | 그 외의 경우 | |
| --- | --- | --- |
| 계약상 현금흐름 수취 목적 | 상각후원가 측정(*1) | 당기손익- 공정가치 측정(*2) |
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 | 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) | |
| 매도 목적, 기타 | 당기손익-공정가치 측정 |
| (*1)&cr | 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가) |
| (*2)&cr | 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) |
&cr2.6.2 측정&cr
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr&cr상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 다만, 단기매매목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 경우에는 해당 지분증권을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. &cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. &cr&cr2.6.3 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.&cr&cr2.6.4 금융상품의 상계&cr&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 금융자산의 손상 &cr&cr연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr
2.8 매출채권 &cr&cr매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다.&cr
2.9 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.
연결회사는 주기적으로 재고자산으로 보유하고 있는 미술품에 대하여 유사 미술품의최근 거래가격, 미술시장의 추세 및 전망 등을 종합적으로 고려한 내부평가 등을 근거로 순실현가능가치를 결정하고 있습니다. 한편, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.
2.10 유형자산 &cr
유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
연결회사의 유형자산은 취득원가에서 연결회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 토지는 상각되지 않으며, 자본화차입금이자를 포함한 장기건설자산의 취득에 사용된 원가는 관련 자산의 추정내용연수 동안 상각됩니다.&cr
각 자산별로 연결회사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건 물 | 40년 | 기타의유형자산 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 | 임차자산개량권 | 5년 |
| 비 품 | 5년 | 시설장치 | 5년 |
| 사용권자산(건물) | 1~10년 | 사용권자산(차량운반구) | 2~3년 |
&cr연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타수익 또는 기타비용으로 표시하고 있습니다. &cr한편, 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr
2.11 무형자산 &cr
회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 회원권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr기타의 무형자산은 취득원가로 계상되며 추정내용연수(5년)동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.
&cr2.12 비금융자산의 손상&cr&cr영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. &cr손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. &cr손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.
&cr 2.13 금융부채
&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금"및 "기타금융부채"등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.
&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.14 매입채무
매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. &cr
2.15 차입금&cr
차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 연결손익계산서에 금융비용으로 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 경우 비유동부채로 분류하고, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr &cr2.16 파생상품 부채&cr&cr연결회사의 파생상품부채는 특수관계자가 발행한 상환전환우선주의 내재파생상품으로 매수청구권으로 구성되어 있습니다.&cr&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 당기손익으로 손익계산서에 인식됩니다. &cr&cr 2.17 충당부채 및 우발부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.
또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.&cr
2.18 순확정급여부채(자산)
연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. &cr확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액)입니다. &cr확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr 2.19 당기법인세 및 이연법인세&cr
연결회사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며,이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. &cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.20 배당금
배당금은 지배기업의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.
2.21 자본금
&cr보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 지배기업이 지배기업의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 지배기업의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 지배기업의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.
&cr 2.22 수익인식&cr
연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr
2.22.1 수행의무의 식별
&cr연결회사는 고객에게 미술품의 인도 또는 미술품의 매매주선 용역을 제공하고 있습니다. 이와 관련하여 연결회사는 미술품의 운송, 보관, 실사 및 감정 등의 부가적인 서비스를 제공하고 있으며 이러한 부가서비스를 별도의 수행의무로 식별하여 총거래가격을 각각의 수행의무로 배분하고 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식이 변경될 수 있습니다. &cr&cr2.22.2 한 시점에 이행하는 수행의무 &cr&cr재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.&cr&cr미술품의 매매주선 용역의 경우 매매위탁자와 구매자 사이의 계약이 체결되어 취소불가능한 시점에 수익을 인식합니다. &cr&cr2.22.3 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr&cr연결회사는 고객의 작품을 담보로 자금을 대여하고 이자를 수취하고 있습니다. 대여금에 대한 이자수익은 대여기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
2.22.4 변동대가
&cr연결회사는 미술품의 매매주선에 있어 사후에 예외적으로 가격조정이 발생되는 경우가 존재합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고 계약변경일에 기존 계약의 일부로 처리합니다.
2.22.5 환불부채
&cr연결회사는 미술품의 매매 또는 매매주선으로 고객으로부터 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 과거 경험률에 따라 환불부채를 인식하고 있습니다. 다만, 기업회계기준서 제1115호에 따르면 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대해 환불부채와는 구분하여 별도의 자산으로 인식하여야 합니다.
2.22.6 본인 또는 대리인
&cr기업회계기준서 제1115호에 따르면 연결회사는 약속의 성격이 정해진 재화나 용역 자체를 제공하는 수행의무인지(기업이 본인) 아니면 다른 당사자가 재화나 용역을 제공하도록 주선하는 수행의무인지(기업이 대리인)를 판단하여야 합니다. 고객에게 미술품 매매를 주선하는 경매매출과 중개매출에서 연결회사는 대리인의 역할을 수행한다고 판단합니다.
2.23 주당이익
기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결손익계산서상 연결당기순이익을 보고기간 동안의 지배회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.
희석주당이익은 주주에게 귀속되는 연결손익계산서상 연결당기순이익을 보고기간 동안의 지배회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.
2.24 리스 &cr
2.24.1 기준서 제1116호에 따른 리스제공자 회계정책&cr&cr연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.&cr
2.24.2 기준서 제1116호에 따른 리스이용자 회계정책&cr&cr연결회사는 다양한 부동산, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년 단위의 고정기간으로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할수는 없습니다.&cr&cr연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. &cr&cr리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.&cr- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료&cr- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액&cr- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격&cr- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.&cr- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영&cr- 최근 제3자 금융을 받지 않은 연결회사가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용&cr- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영&cr&cr연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. &cr&cr사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.&cr- 리스부채의 최초 측정금액&cr- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료&cr- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가&cr- 복구원가의 추정치&cr&cr사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
① 연장선택권 및 종료선택권&cr&cr연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.&cr&cr② 잔존가치보증&cr&cr계약기간동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 차량운반구 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.&cr
2.25 연결재무제표의 승인 &cr&cr 연결회사의 연결재무제표는 2021년 2월 9일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr
3. 중요한 회계적 추정과 가정 &cr
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 특히, 2020년 COVID-19의 확산은 국내 및 국제 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.&cr다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다&cr&cr 3.1 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 국내의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.&cr&cr 3.2. 금융상품의 공정가치&cr&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
3.3. 금융자산의 손상&cr&cr금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.&cr
3.4 순확정급여부채(자산) &cr
순확정급여부채(자산)는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채(자산)의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결회사는 매년 말 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 순확정급여부채(자산)의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 순확정급여부채(자산)와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. &cr&cr 3.5. 환불부채, 반환제품회수권&cr&cr연결회사는 과거 유사한 매출에 대한 경험에 근거하여 예상되는 반품액을 매출액에서 차감하여 환불부채로 인식하고 있습니다. 예상되는 반품액에 대응되는 재고자산의 원가는 반환제품회수권으로 인식하고 있습니다.&cr
3.6 리 스&cr&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.&cr- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.&cr- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.&cr&cr
4. 재무위험관리&cr&cr 4.1 재무위험관리요소&cr&cr연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환율변동위험, 가격위험 및 이자율위험),신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. &cr&cr연결회사의 전반적인 위험관리 프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.&cr&cr재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 공정가치측정금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.
4.1.1 시장위험 &cr
(1) 환율변동위험
연결회사는 해외 영업활동 등과 관련하여 HKD, USD 등의 환율변동위험에 노출되어있습니다. 연결회사는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및보고하고 있습니다.
연결회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. &cr&cr연결회사의 환위험관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간, 헷지 비율 등을 정의하고 있습니다. 연결회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.&cr
보고기간종료일 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기말
| 구 분 | HKD | USD |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 5,303,404.85 | 786,567.09 |
| 매출채권 | 5,215,046.50 | 700.00 |
| 단기대여금 | 8,428,967.25 | - |
| 미수금 | 4,968,394.54 | 150,700.00 |
| 보증금 | 34,532.80 | - |
| 미지급금 | 14,834,066.74 | 15,450.00 |
| 미지급비용 | 864,895.31 | - |
- 전기말
| 구 분 | HKD | USD |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 14,443,903.08 | 2,697.06 |
| 매출채권 | 17,351,133.57 | - |
| 미수금 | 96,606,206.12 | - |
| 보증금 | 1,900,182.00 | - |
| 매입채무 | 1,920,000.00 | - |
| 미지급금 | 79,949,745.34 | - |
| 미지급비용 | 9,537.56 | - |
법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 절상시 | 절하시 | 절상시 | 절하시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금융자산 | 219,097 | (219,097) | 968,687 | (968,687) |
| 외화금융부채 | (111,008) | 111,008 | (608,609) | 608,609 |
| 순효과 | 108,089 | (108,089) | 360,078 | (360,078) |
(2) 가격위험&cr&cr연결회사는 영업상의 필요 등으로 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 보고기간종료일 현재 연결회사의 지분증권투자(종속기업투자는 제외)의 공정가치는 655 백만원(전기말: 1,016 백만원)입니다.&cr 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다.
KOSDAQ 주가지수의 상승 또는 하락 및 비상장주식의 관련 가격의 상승 또는 하락
이 연결회사의 세후기타포괄손익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 10% 변동하는 경우를 분석하였고 비상장주식은 주식가격이 일정하게 10% 변동하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상승시 | 하락시 | 상승시 | 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| KOSDAQ | 1,840 | (1,840) | 2,019 | (2,019) |
| 수익증권 | - | - | 242,795 | (242,795) |
| 비상장주식 | 49,277 | (49,277) | 77,197 | (77,197) |
| 합 계 | 51,117 | (51,117) | 322,011 | (322,011) |
(3) 이자율위험&cr&cr연결회사는 가격시장금리 변동으로 인한 연결재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험 또는 투자위험에서 비롯한 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름의 변동 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율변동위험은 주로 이자수취자산에의 투자, 예금 등에서 비롯됩니다. 연결회사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 위험의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 연결회사는 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.&cr
보고기간종료일 현재 연결회사의 이자율변동위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 변동금리부 금융부채 | 16,250,000 | 14,400,000 |
&cr보고기간종료일 현재 다른 변수가 일정하고 이자율의 1% 상승 또는 하락이 연결회사의 법인세차감전 순손익에 미치는 영향은 163 백 만원 (전기: 144백만원)입니다.
&cr4.1.2 신용위험
신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.&cr
신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험의 최대 노출금액은 채권의 각 종류별 장부금액입니다(주석 5와 8 참조).
&cr(1) 영업채권 &cr&cr연결회사는 매출채권을 포함한 영업채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 영업채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. &cr보고기간종료일 현재 영업채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다(단위: 천원).&cr&cr- 당기말
| 구 분 | 연체되지 않은 채권 | 연체되었으나&cr손상되지 않은&cr채권 | 손상채권 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 총 장부금액 | 1,774,649 | 3,379,742 | 106,106 | 5,260,497 |
| 기대손실률 | 1.2% | 5.8% | 99.6% | ||
| 손실충당금 | 21,359 | 194,951 | 105,656 | 321,966 | |
| 미수금 및&cr장기미수금 | 총 장부금액 | 3,614,747 | 3,316,246 | 738,310 | 7,669,303 |
| 기대손실률 | 3.5% | 5.3% | 63.9% | ||
| 손실충당금 | 125,857 | 176,574 | 471,760 | 774,191 | |
| 대여금 | 총 장부금액 | 1,913,006 | 428,688 | 199,055 | 2,540,749 |
| 기대손실률 | - | 9.0% | 44.7% | ||
| 손실충당금 | - | 38,369 | 89,026 | 127,395 | |
| 미수수익 | 총 장부금액 | 9,553 | - | 31,771 | 41,324 |
| 기대손실률 | - | - | 100.0% | ||
| 손실충당금 | - | - | 31,771 | 31,771 | |
| 선급금 | 총 장부금액 | 913,797 | 697,816 | 28,349 | 1,639,962 |
| 기대손실률 | - | 1.3% | - | ||
| 손실충당금 | - | 9,114 | - | 9,114 |
- 전기말
| 구 분 | 연체되지 않은 채권 | 연체되었으나&cr손상되지 않은&cr채권 | 손상채권 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 및&cr장기매출채권 | 총 장부금액 | 3,963,067 | 1,903,667 | 105,520 | 5,972,254 |
| 기대손실률 | - | 21.7% | 100.0% | ||
| 손실충당금 | - | 413,289 | 105,520 | 518,809 | |
| 미수금 및&cr장기미수금 | 총 장부금액 | 19,048,714 | 6,277,434 | 14,000 | 25,340,148 |
| 기대손실률 | - | 6.4% | 100.0% | ||
| 손실충당금 | - | 401,096 | 14,000 | 415,096 | |
| 대여금 | 총 장부금액 | 3,240,000 | 1,299,055 | - | 4,539,055 |
| 기대손실률 | - | 5.2% | - | ||
| 손실충당금 | - | 66,906 | - | 66,906 | |
| 미수수익 | 총 장부금액 | 71,097 | - | 5,171 | 76,268 |
| 기대손실률 | - | - | 100.0% | ||
| 손실충당금 | - | - | 5,171 | 5,171 | |
| 선급금 | 총 장부금액 | 1,075,919 | 850,419 | - | 1,926,338 |
| 기대손실률 | - | 12.9% | - | ||
| 손실충당금 | - | 110,066 | - | 110,066 |
&cr보고기간 중 영업채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 손실충당금 | 1,116,048 | 945,575 |
| 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(환입) | 830,617 | 705,389 |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 | (682,227) | (358,850) |
| 연결범위변동 | - | (176,066) |
| 기말 손실충당금 | 1,264,438 | 1,116,048 |
보고기간 중 손상과 관련하여 판매비와관리비 및 기타비용으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 770,163 | 285,656 |
| 기타비용 | 60,454 | 419,733 |
| 합 계 | 830,617 | 705,389 |
&cr (2) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산&cr
영업채권 외에 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 금융상품 및 보증금 등을 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 경우 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. &cr&cr보고기간 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은없습니다.
4.1.3 유동성 위험 &cr
연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 채권을 예상된 시기에 회수하지 못하거나,채무를 약정된 만기보다 빠른 시일에 지급해야 할 상황에 대비하기 위하여 충분한 현금성자산을 보유하고, 금융기관들과 당좌차월 약정 등을 맺고 있습니다.
보고기간종료일 현재 연결회사의 금융부채를 잔여만기에 따라 구분한 유동성은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr
- 당기말
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상 ~ 3년 미만 | 3년 이상 ~ 5년 미만 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 1,518,788 | - | - | - | 1,518,788 |
| 미지급금 | 8,101,172 | - | - | - | 8,101,172 |
| 장단기차입금 | 28,150,000 | 36,259,420 | 1,462,480 | 1,828,100 | 67,700,000 |
| 리스부채(*) | 151,647 | 137,000 | 72,000 | 93,000 | 453,647 |
| 미지급비용 | 1,073,392 | - | - | - | 1,073,392 |
| 임대보증금 | 530,000 | - | 300,000 | - | 830,000 |
| 합 계 | 39,524,999 | 36,396,420 | 1,834,480 | 1,921,100 | 79,676,999 |
(*) 할인되지 않은 계약상 명목현금흐름금액입니다.&cr
- 전기말
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상 ~ 3년 미만 | 3년 이상 ~ 5년 미만 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 101,381 | - | - | - | 101,381 |
| 미지급금 | 27,684,725 | - | - | - | 27,684,725 |
| 장단기차입금 | 31,140,000 | 31,328,180 | 1,462,480 | 2,559,340 | 66,490,000 |
| 리스부채(*) | 1,219,492 | 1,671,157 | 121,593 | 218,987 | 3,231,229 |
| 미지급비용 | 963,450 | - | - | - | 963,450 |
| 임대보증금 | 380,000 | - | 300,000 | - | 680,000 |
| 합 계 | 61,489,048 | 32,999,337 | 1,884,073 | 2,778,327 | 99,150,785 |
(*) 할인되지 않은 계약상 명목현금흐름금액입니다.
4.2 자본위험관리
연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 천원, %).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부 채 | 82,754,074 | 104,221,808 |
| 자 본 | 65,236,662 | 68,553,031 |
| 부채비율(%) | 126.9 | 152.0 |
4.3 공정가치 측정&cr&cr4.3.1 공정가치 서열체계&cr&cr보고기간종료일 현재 연결회사의 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr
- 당기말
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 23,586 | - | 631,759 | 655,345 |
| 부 채 | ||||
| 장단기차입금 | - | 67,803,746 | - | 67,803,746 |
| 파생상품부채 | - | 20,875 | 269,513 | 290,388 |
- 전기말
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 3,112,752 | - | 3,112,752 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 25,882 | - | 989,711 | 1,015,593 |
| 부 채 | ||||
| 장단기차입금 | - | 66,439,224 | - | 66,439,224 |
| 파생상품부채 | - | - | 722,606 | 722,606 |
&cr공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.&crㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&crㆍ수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능 한, 자산이나 부채에 대한 투입변수&cr (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)&crㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 공정가치측정 금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.
&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
&cr만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
4.3.2 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).&cr&cr- 당기말
| 구 분 | 공정가치 | 수 준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 시장성 없는 지분증권 | 631,759 | 3 | 순자산가치평가법 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | 20,875 | 2 | 현금흐름할인모형 | 이자율, 할인율 |
| 269,513 | 3 | 이항모형 | 기초자산 주가, 지수변동성 | |
| 상각후원가 금융부채 | ||||
| 차입금 | 67,803,746 | 2 | 현금흐름할인모형 | 신용위험이 반영된 할인율 |
- 전기말
| 구 분 | 공정가치 | 수 준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 시장성 없는 지분증권 | 989,711 | 3 | 순자산가치평가법 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 수익증권 | 3,112,752 | 2 | 순자산가치평가법 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | 722,606 | 3 | 이항모형 | 기초자산 주가, 지수변동성 |
| 상각후원가 금융부채 | ||||
| 차입금 | 66,439,224 | 2 | 현금흐름할인모형 | 신용위험이 반영된 할인율 |
5. 범주별 금융상품&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 3,112,752 | 3,112,752 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 655,346 | 655,346 | 1,015,593 | 1,015,593 |
| 상각후원가 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 7,000,290 | (*) | 13,184,920 | (*) |
| 단기금융상품 | 151,860 | (*) | 150,000 | (*) |
| 매출채권 | 4,938,531 | (*) | 5,449,119 | (*) |
| 단기대여금 | 2,413,354 | (*) | 4,472,150 | (*) |
| 미수금 | 6,668,102 | (*) | 24,698,042 | (*) |
| 미수수익 | 9,553 | (*) | 71,097 | (*) |
| 장기금융상품 | 1,314,540 | (*) | 1,079,100 | (*) |
| 장기미수금 | 214,009 | (*) | 205,817 | (*) |
| 리스채권 | 34,153 | (*) | 212,141 | (*) |
| 보증금 | 5,010,341 | (*) | 5,542,970 | (*) |
| 금융자산 합계 | 28,410,079 | 59,193,701 | ||
| <금융부채> | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | 290,388 | 290,388 | 722,606 | 722,606 |
| 상각후원가 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 1,518,788 | (*) | 101,381 | (*) |
| 미지급금 | 8,101,172 | (*) | 27,684,725 | (*) |
| 장단기차입금 | 67,700,000 | 67,803,746 | 66,490,000 | 66,439,224 |
| 미지급비용 | 1,073,392 | (*) | 963,450 | (*) |
| 리스부채 | 396,030 | (*) | 2,994,960 | (*) |
| 임대보증금 | 830,000 | (*) | 680,000 | (*) |
| 금융부채 합계 | 79,909,770 | 99,637,122 |
| (*) | 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치의 공시를 생략하였습니다. |
(2) 보고기간 중 연결회사의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 대출금수입(매출) | 385,185 | 866,458 |
| 이자수익 | 43,584 | 160,759 |
| 대손상각비 | (830,617) | (705,389) |
| 외환차익 | 379,072 | 871,511 |
| 외화환산이익 | 16,716 | 31,931 |
| 외환차손 | (454,622) | (462,083) |
| 외화환산손실 | (87,032) | (77,582) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 평가손익(당기손익) | - | (25,425) |
| 처분손익(당기손익) | (4,884) | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 평가손익(기타포괄손익) | (360,247) | (2,054) |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | ||
| 파생상품평가손익 | 432,218 | 387,212 |
| 파생상품거래손익 | (5,346) | - |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 이자비용 | (2,163,437) | (2,538,262) |
| 외환차익 | 3,427 | 188,166 |
| 외화환산이익 | 1,164 | 1,097 |
| 외환차손 | (65,359) | (588,125) |
| 외화환산손실 | - | (33,878) |
6. 현금및현금성자산&cr &cr보고기간종료일 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | - | 82,971 |
| 보통예금 | 6,995,502 | 13,098,088 |
| RP | 4,787 | 3,861 |
| 합 계 | 7,000,289 | 13,184,920 |
&cr
7. 단기금융상품 및 장기금융상품&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 단기금융상품과 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기금융상품: | ||
| 정기예금 | 151,860 | 150,000 |
| 장기금융상품: | ||
| 장기보험료 | 1,314,540 | 1,079,100 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 거래처 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내역 |
|---|---|---|---|---|
| 정기예금 | 하나은행 | 151,860 | 150,000 | 질권설정(*) |
| (*) | 하나은행의 정기예금은 임대보증금에 대한 담보로 제공되어 사용이 제한되었습니다. |
8. 매출채권 및 기타채권&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr&cr - 당기말
| 구 분 | 매출채권 | 단기대여금 | 미수금 | 미수수익 | 선급금 | 장기미수금 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 일반 채권 | 5,260,497 | 2,540,749 | 7,442,293 | 41,324 | 1,639,962 | 227,010 |
| 차감: 대손충당금 | (321,966) | (127,395) | (774,191) | (31,771) | (9,114) | - |
| 차감: 현재가치할인차금 | - | - | - | - | - | (13,001) |
| 합 계 | 4,938,531 | 2,413,354 | 6,668,102 | 9,553 | 1,630,848 | 214,009 |
&cr - 전기말
| 구 분 | 매출채권 | 단기대여금 | 미수금 | 미수수익 | 선급금 | 장기미수금 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 일반 채권 | 5,972,254 | 4,539,055 | 25,113,138 | 76,268 | 1,926,338 | 227,010 |
| 차감: 대손충당금 | (518,809) | (66,906) | (415,096) | (5,171) | (110,066) | - |
| 차감: 현재가치할인차금 | (4,326) | - | - | - | - | (21,193) |
| 합 계 | 5,449,119 | 4,472,149 | 24,698,042 | 71,097 | 1,816,272 | 205,817 |
&cr (2) 보고기간 중 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr&cr- 당 기
| 구 분 | 매출채권 | 단기대여금 | 미수금 | 미수수익 | 선급금 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | (518,809) | (66,906) | (415,096) | (5,171) | (110,066) |
| 증 감 | 196,843 | (60,489) | (359,095) | (26,600) | 100,952 |
| 기 말 | (321,966) | (127,395) | (774,191) | (31,771) | (9,114) |
&cr- 전 기
| 구 분 | 매출채권 | 단기대여금 | 미수금 | 미수수익 | 선급금 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | (422,119) | (56,106) | (359,809) | (5,171) | (102,370) |
| 증 감 | (96,690) | (10,800) | (55,287) | - | (7,696) |
| 기 말 | (518,809) | (66,906) | (415,096) | (5,171) | (110,066) |
(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 8,225,752 | 27,398,796 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | ||
| 3개월 초과 6개월 이하 | 1,298,816 | 1,155,917 |
| 6개월 초과 | 6,523,676 | 9,174,659 |
| 손상채권 | 1,103,591 | 124,691 |
| 합 계 | 17,151,835 | 37,854,063 |
&cr
9. 재고자산 &cr
보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가전금액 | 평가충당금 | 장부가액 | 평가전금액 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 품 | 67,942,924 | (702,312) | 67,240,612 | 57,903,510 | (759,697) | 57,143,813 |
10. 공정가치측정 금융자산 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가액 | 장부가액 | 취득원가 | 공정가액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||||
| 수익증권 | - | - | - | 3,000,000 | 3,112,752 | 3,112,752 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 합계 | - | - | - | 3,000,000 | 3,112,752 | 3,112,752 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||||
| (주)희림종합건축사무소 | 49,446 | 23,586 | 23,586 | 49,446 | 25,881 | 25,881 |
| (주)가나아트콤(*1) | 100,000 | - | - | 100,000 | - | - |
| (주)조선방송(*2) | 300,000 | 300,000 | 300,000 | 300,000 | 300,000 | 300,000 |
| (주)서울옥션블루(*3) | 357,952 | - | - | 357,952 | 357,952 | 357,952 |
| (주)프린트베이커리(*2)(*3) | 331,759 | 331,759 | 331,759 | 331,759 | 331,759 | 331,759 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 | 1,139,157 | 655,345 | 655,345 | 1,139,157 | 1,015,592 | 1,015,592 |
| (*1) | 피투자기업의 순자산가액의 회복이 어렵다고 판단하여 공정가치를 0원으로 인식하였습니다. |
| (*2) | 피투자기업의 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분한 제한된 상황이며, 보고기간종료일 현재 가치변동에 대한 명확한 증거가 없으므로 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 인식하였습니다. |
| (*3) | 지배회사는 전기 중 (주)서울옥션블루, (주)프린트베이커리에 대한 지분을 일부 처분하여 지배력을 상실하였습니다. 이에 종전 종속기업투자주식의 잔존 투자를 지배력 상실한 때의 공정가치로 측정하여 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다. |
(2) 보고기간 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 3,112,752 | 3,136,277 |
| 취 득 | - | 1,000,000 |
| 처 분 | (3,112,752) | - |
| 당기손익-공정가치측정 평가손익 | - | (25,425) |
| 연결범위의 변동 | - | (998,100) |
| 기 말 | - | 3,112,752 |
&cr(3) 보고기간 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 1,015,592 | 327,935 |
| 취 득 | - | 70,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 평가손익 | (360,247) | (2,054) |
| 연결범위의 변동 | - | 619,711 |
| 기 말 | 655,345 | 1,015,592 |
&cr(4) 보고기간 중 기타포괄손익누계액에 계상된 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | (96,381) | (94,779) |
| 평가손익 | (360,247) | (2,054) |
| 이연법인세효과 | 79,254 | 452 |
| 기말잔액 | (377,374) | (96,381) |
11. 유형자산 &cr
(1) 보고기간 중 연결회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr&cr- 당 기
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 차량&cr운반구 | 비 품 | 기타의&cr유형자산 | 시설장치 | 임차자산&cr개량권 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 23,918,259 | 24,398,064 | 4,951 | 348,652 | 25 | 964,549 | 462,754 | 2,764,661 | 52,861,915 |
| 취득 및 자본적지출 | - | - | - | 37,881 | - | 52,190 | 343,733 | 148,480 | 582,284 |
| 처분 및 폐기 | - | - | - | (11,080) | - | - | (166,752) | (1,777,353) | (1,955,185) |
| 감가상각 | - | (635,640) | (1,916) | (101,844) | - | (241,443) | (271,297) | (818,758) | (2,070,898) |
| 외화환산차이 | - | - | - | 27 | - | - | 5,018 | 56,298 | 61,343 |
| 기 말 | 23,918,259 | 23,762,424 | 3,035 | 273,636 | 25 | 775,296 | 373,456 | 373,328 | 49,479,459 |
| 취득원가 | 23,918,259 | 25,425,620 | 28,822 | 892,531 | 172,548 | 1,332,097 | 2,585,673 | 461,115 | 54,816,665 |
| 상각누계액 | - | (1,663,196) | (25,787) | (618,895) | (172,523) | (556,801) | (2,212,217) | (87,787) | (5,337,206) |
&cr - 전 기
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 차량&cr운반구 | 비 품 | 기타의&cr유형자산 | 시설장치 | 임차자산&cr개량권 | 건설중인&cr자산 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 23,861,577 | 1,894,580 | 25,574 | 543,742 | 12,616 | 137,030 | 1,835,577 | 19,402,410 | - | 47,713,106 |
| 회계정책변경효과(*1) | - | - | - | - | - | - | - | - | 5,069,420 | 5,069,420 |
| 취득 및 자본적지출 | 56,682 | 3,837,258 | - | 304,282 | - | 996,747 | 278,663 | 37,795 | 774,980 | 6,286,407 |
| 처분 및 폐기 | - | - | - | (3,181) | (7,136) | - | (142,494) | - | (1,120,618) | (1,273,429) |
| 감가상각 | - | (531,085) | (8,474) | (211,130) | (1,015) | (169,228) | (601,562) | - | (1,463,657) | (2,986,151) |
| 기 타(*2) | - | 19,197,311 | - | 1,524 | - | - | 47,275 | (19,434,155) | 128,805 | (59,240) |
| 연결범위변동 | - | - | (12,149) | (286,585) | (4,440) | - | (954,705) | (6,050) | (624,269) | (1,888,198) |
| 기 말 | 23,918,259 | 24,398,064 | 4,951 | 348,652 | 25 | 964,549 | 462,754 | - | 2,764,661 | 52,861,915 |
| 취득원가 | 23,918,259 | 25,425,620 | 28,822 | 1,643,529 | 176,913 | 1,279,907 | 2,785,003 | - | 3,762,664 | 59,020,717 |
| 상각누계액 | - | (1,027,556) | (23,871) | (1,294,877) | (176,888) | (315,358) | (2,322,249) | - | (998,003) | (6,158,802) |
| (*1) | 2019년 1월 1일 현재 새 리스기준서의 채택으로 유형자산이 증가하였습니다. |
| (*2) | 기타증감액은 외화환산차이, 타계정대체로 인한 증감으로 구성되어 있습니다. |
&cr (2) 보고기간중 연결회사의 계정과목별 감가상각비는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 61,740 | 48,982 |
| 판매비와관리비 | 2,009,158 | 2,937,169 |
| 합 계 | 2,070,898 | 2,986,151 |
(3) 보고기간종료일 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 토지와 건물을 산업은행과 우리은행에 담보(채권최고액: 69,320백만원)로 제공하고 있습니다 (주석 17 참조). 또한 임대보증금 반환을 위하여 전세권(설정금액: 152백만원)이 설정되어 있습니다.&cr &cr (4) 연결회사는 토지, 건물 등 유형자산과 관련하여 흥국화재해상보험(주) 및 메리츠화재해상보험(주)에 화재보험 및 재물종합보험(부보금액: 34,032백만원), 가스사고배상책임보험(부보금액: 380백만원), 승강기사고배상책임보험을 가입하고 있으며, 메리츠화재해상보험(주)과 삼성화재(주)에 업무용자동차 보험을 가입하고 있습니다. 동 화재보험 등의 부보액은 차입금 한도약정 등과 관련하여 산업은행, 우리은행, 메르세데스벤츠파이낸셜서비스코리아, 케이비캐피탈이 질권을 설정하고 있습니다(주석 17 참조).&cr &cr (5) 전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화 된 차입원가는 222백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.30%입니다. 당기에는 자본화 된 차입원가는 발생하지 않았습니다.
12. 무형자산 &cr&cr(1) 보고기간 중 연결회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 소프트웨어 | 상표권 | 회원권(*) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| <당 기> | ||||
| 기 초 | 113,844 | - | 763,698 | 877,542 |
| 처 분 | - | - | (500,000) | (500,000) |
| 상 각 | (78,405) | - | - | (78,405) |
| 기 말 | 35,439 | - | 263,698 | 299,137 |
| 취득원가 | 830,545 | - | 263,698 | 1,094,243 |
| 상각/손상차손 누계액 | (795,106) | - | - | (795,106) |
| <전 기> | ||||
| 기 초 | 519,313 | 11,997 | 763,698 | 1,295,008 |
| 취 득 | 424,968 | 27,697 | - | 452,665 |
| 상 각 | (265,294) | (4,816) | - | (270,110) |
| 기 타 | 200,600 | - | - | 200,600 |
| 연결범위변동 | (765,743) | (34,878) | - | (800,621) |
| 기 말 | 113,844 | - | 763,698 | 877,542 |
| 취득원가 | 830,545 | - | 1,002,372 | 1,832,917 |
| 상각/손상차손 누계액 | (716,701) | - | (238,674) | (955,375) |
(*) 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니다. 연결회사는 회원권 손상차손누계액으로 전기말 239백만원을 계상하고 있으며, 당기 중 해당 회원권을 처분하면서 처분이익 80백만원을 인식했습니다.
(2) 보고기간 중 연결회사의 계정과목별 무형자산상각비는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 78,405 | 270,110 |
13. 차입금, 파생상품부채&cr
(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 종 류 | 차입처 | 연이자율(%) | 금 액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 시설자금대출 | 국민은행 | - | - | 3,000,000 |
| 일반자금대출 | KEB하나은행 | 2.82 | 2,500,000 | 3,600,000 |
| 일반자금대출 | 농협은행 | 5.21 | 2,700,000 | 3,000,000 |
| 일반자금대출 | 우리은행 | 2.51~3.55 | 10,050,000 | 8,640,000 |
| 일반자금대출 | 산업은행 | 2.80 | 12,100,000 | 12,100,000 |
| 합 계 | 27,350,000 | 30,340,000 |
&cr (2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 종 류 | 차입처 | 연이자율&cr(%) | 금 액 | 만 기 | 상환방법 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시설자금대출 | 국민은행 | 3.40 | 1,000,000 | 1,800,000 | 2022.03.27 | 균등분할상환 |
| 일반자금대출 | 우리은행 | 3.56 | 5,000,000 | - | 2022.09.29 | 만기일시상환 |
| 시설자금대출 | 우리은행 | 2.65 | 30,000,000 | 30,000,000 | 2022.03.29 | 만기일시상환 |
| 시설자금대출 | 산업은행 | 3.55 | 4,350,000 | 4,350,000 | 2028.05.31 | 균등분할상환 |
| 소 계 | 40,350,000 | 36,150,000 | ||||
| 차감: 1년이내 만기도래분 | (800,000) | (800,000) | ||||
| 장기차입금 계 | 39,550,000 | 35,350,000 |
(3) 보고기간종료일 현재 연결회사는 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산과 화재보험 부보액을 담보로 제공하고 있으며(주석 11, 17 참조), 주요 경영진으로부터 지급보증을 제공받고 있습 니다 (주석 17, 30 참조).
(4) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환일정은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2021년 | 2022년 | 2023년 | 2024년 | 2025년 이후 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장기차입금 | 800,000 | 35,528,180 | 731,240 | 731,240 | 2,559,340 | 40,350,000 |
(5) 파생상품부채&cr
1) 연결회사는 특수관계자인 (주)서울옥션블루의 상환전환우선주 발행(발행가액 80억원)과 관련하여 재무적투자자에게 일정 조건을 충족할 경우에 연결회사와 (주)서울옥션블루의 대표이사에게 동 상환전환우선주를 매각할 수 있는 풋옵션을 부여하였습니다. &cr&cr상기 풋옵션의 조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 풋옵션&cr발행내용 | (주)서울옥션블루 1차 상환전환우선주(2018.7.27. 발행, 발행가액 50억원)에 대한 재무적투자자 한국투자 Ace투자조합 등 7개 투자조합에게 풋옵션 부여&cr(주)서울옥션블루 2차 상환전환우선주(2018.9.22. 발행, 발행가액 30억원)에 대한 재무적투자자 산은캐피탈(주)에게 풋옵션 부여 |
| 행사조건 및 &cr행사기간 | 1차 및 2차 상환전환우선주가 2022년 7월 26일까지 한국거래소 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장이 완료되지 않을 경우 2022년 7월 27일 이후부터 행사가능 |
| 행사가액 | 1차 및 2차 상환전환우선주 발행가액(80억원)에 2018년 7월 26일부터 풋옵션 주식대금 지급일까지 연복리 5%의 이율에 의하여 계산한 금액을 더한 금액 |
| 풋옵션 행사&cr상대방 | (주)서울옥션과 (주)서울옥션블루의 대표이사가 각각 50%씩 지급하기로 함. 단, 이해관계인간 상호합의에 따라 비율은 변경될 수 있음. |
&cr연결회사는 상기 풋옵션 발행일 당시 풋옵션의 공정가치 519,621천원을 종속기업투자와 파생상품부채(당기손익-공정가치측정 금융부채)로 인식하였으며, 보고기간종료일 현재 풋옵션의 공정가치 269,513천원(전기말: 722,606천원)을 파생상품부채(당기손익-공정가치측정 금융부채)로 계상하고 있으며, 당기 중 파생상품평가이익 453,093천원(전기: 평가손실 282,022천원)을 금융손익으로 계상하고 있습니다.
2) 연결회사는 차입금의 이자율위험을 회피할 목적으로 이자율스왑 계약을 체결하였으며, 해당 이자율스왑의 계약현황은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 금융기관 | 통 화 | 계약일 | 만기일 | 계약금액 | 스왑체결이자율 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 변동금리 수취 | 고정금리 지급 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자율스왑 | 우리은행 | KRW | 2020-09-29 | 2022-09-29 | 5,000,000 | 91일물 CD금리&cr+ 2.90% | 3.96% |
&cr보고기간종료일 현재 해당 이자율스왑 계약을 공정가치로 평가해 공정가치 20,875천원을 파생상품부채(당기손익-공정가치측정 금융부채)로 계상하였습니다. 이와 관련하여 파생상품평가손실 20,875천원, 파생상품거래손실 5,346천원을 금융비용으로 계상하고 있습니다.
14. 확정급여부채&cr
(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 | 2,913,388 | 3,048,564 |
| 사외적립자산 | (1,334,342) | (1,094,260) |
| 재무상태표상부채 | 1,579,046 | 1,954,304 |
&cr (2) 보고기간 중 연결회사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 3,048,564 | 2,949,088 |
| 당기근무원가 | 445,990 | 688,040 |
| 이자원가 | 37,010 | 32,365 |
| 급여지급액 | (53,631) | (278,778) |
| 관계사 전출입 | (16,449) | (21,280) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (548,096) | 147,191 |
| 연결범위변동 | - | (468,062) |
| 기 말 | 2,913,388 | 3,048,564 |
&cr(3) 보고기간 중 연결회사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | (1,094,260) | (1,020,926) |
| 기여금 납부액 | (230,000) | (300,000) |
| 사외적립자산의 이자수익 | (29,815) | (29,188) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 19,733 | 15,111 |
| 연결범위변동 | - | 240,743 |
| 기 말 | (1,334,342) | (1,094,260) |
(4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 사외적립자산의 운용내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 100.00% | 100.00% |
&cr(5) 보고기간 중 종업원의 퇴직급여로 인하여 연결회사가 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 445,990 | 688,040 |
| 확정급여채무의 이자비용 | 37,010 | 32,365 |
| 사외적립자산의 이자수익 | (29,815) | (29,188) |
| 종업원급여에 포함된 총 비용 | 453,185 | 691,217 |
| 매출원가 | 234,071 | 38,334 |
| 판매비와관리비 | 219,114 | 652,883 |
| 합 계 | 453,185 | 691,217 |
(6) 보고기간 중 연결회사가 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손실(이익) | - | 36,494 |
| 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손실(이익) | (64,311) | 147,165 |
| 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손실(이익) | (483,785) | (36,468) |
| 사외적립자산의 수익 | 19,733 | 15,111 |
| 법인세차감전 보험수리적손실(이익) | (528,363) | 162,302 |
| 법인세효과 | 116,240 | (39,358) |
| 법인세차감후 보험수리적손실(이익) | (412,123) | 122,944 |
(7) 보고기간 중 연결회사가 확정급여제도에 따른 퇴직급여부채를 산출함에 있어 사용한 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.03% | 2.65% |
| 임금인상율 | 3.00% + 승급률 | 3.00% + 승급률 |
| 사망률 | 연령별율 | 연령별율 |
| 퇴직률 | 연령별율 | 연령별율 |
| 정년연령 | 만 60세 | 만 60세 |
(8) 보고기간종료일 현재 연결회사의 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기말
| 보험수리적 가정 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00% | 5.21% 감소 | 6.19% 증가 |
| 임금상승률 | 1.00% | 6.13% 증가 | 5.26% 감소 |
- 전기말
| 보험수리적 가정 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00% | 4.95% 감소 | 5.91% 증가 |
| 임금상승률 | 1.00% | 5.83% 증가 | 4.99% 감소 |
15. 충당부채&cr
보고기간 중 연결회사의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 기 초 | 순전입액 | 사용액 | 연결범위변동 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| <전 기> | |||||
| 포인트충당부채 | 1,286 | 403 | (1,286) | (403) | - |
&cr당기 중 충당부채의 변동은 발생하지 않았습니다.&cr&cr
16. 환불부채 및 반환제품회수권&cr &cr 보고기간종료일 현재 연결회사는 반품가능매출액을 추정하여 환불부채 및 반환제품회수권을 계상하고 있으며, 보고기간 중 환불부채와 반환제품회수권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 환불부채 | 반환제품회수권 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 230,965 | 385,595 | 85,662 | 211,919 |
| 순전입액 | 1,021,594 | 1,482,266 | 663,611 | 458,511 |
| 사용액 | (735,054) | (1,621,939) | (494,637) | (582,731) |
| 연결범위변동 | - | (14,957) | - | (2,037) |
| 기 말 | 517,505 | 230,965 | 254,636 | 85,662 |
17. 우발부채와 약정사항 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 체결하고 있는 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 금융기관 | 종 류 | 약정한도액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | 일반자금대출 | 2,600,000 | 2,500,000 |
| 국민은행 | 시설자금대출 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 농협은행 | 일반자금대출 | 2,700,000 | 2,700,000 |
| 우리은행 | 일반자금대출 | 15,050,000 | 15,050,000 |
| 우리은행 | 시설자금대출 | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 산업은행 | 시설자금대출 | 4,350,000 | 4,350,000 |
| 산업은행 | 일반자금대출 | 12,100,000 | 12,100,000 |
| 합 계 | 67,800,000 | 67,700,000 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인에게 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 자 산 | 은 행 | 설정금액 | 구 분 |
|---|---|---|---|
| 유형자산 | 우리은행 | 52,320,000 | 차입금 및&cr한도약정 |
| 산업은행 | 17,000,000 | ||
| 화재보험 등 &cr부보액 | 산업은행 | 2,606,660 | |
| 메르세데스벤츠파이낸셜서비스코리아 | 50,000 | ||
| 우리은행 | 8,772,500 | ||
| 케이비캐피탈 | 69,200 | ||
| 자기주식 | 우리은행(*) | 7,200,000 | |
| 단기금융상품 | 하나은행 | 151,860 | 임대보증금 담보 |
| 합 계 | 88,170,220 |
| (*)&cr | 연결회사는 차입금과 관련하여 우리은행에 지배기업의 자기주식 1,137,249주를 담보(설정한도액 7,200백만원)로 제공하고 있습니다. |
(3) 보고기간종료일 현재 연결회사는 장ㆍ단기차입금 및 차입금 한도약정과 관련하여 특수관계자인 주요 경영진으로부터 32,829백만원의 지급보증을 제공받고 있습니 다 (주석 30 참조). &cr
(4) 보고기간종료일 현재 연결회사는 에이스아메리칸화재해상보험(주)와 재고자산, 담보보관품 및 경매위탁작품에 대한 종합보험계약 및 임원배상책임보험계약을 체결하고 있으며, 삼성화재(주)에 개인정보보호배상책임보험계약을 체결하고 있습니다. 한편, 서울보증보험(주)와 인허가 및 이행보증 보험계약(보험가입금액: 129 백만원)을체결하고 있습니다. &cr &cr (5) 보고기간종료일 현재 연결회사는 미술품 소장자와 미술품 담보대출약정을 체결하여 1,358백만원(전기말 4,539백만원)을 대여(연이자율 12%)하고 있으며, 이와 관련하여 청화백자 외 다수의 미술품을 담보보관하고 있습니다.&cr&cr(6) 연결회사는 (주)벨에포크자산운용이 설정하는 펀드와 관련한 미술품투자 업무제휴에 따라 보고기간종료일 현재 총 27건(11,450백만원) 의 미술품에 대하여 투자자의투자금액을 보장하고 있습니다.&cr
18. 자본금 및 주식발행초과금&cr
(1) 연결회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 16,917,500주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. &cr
(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 주식수(주) | 보통주자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 16,917,500 | 8,458,750 | 38,725,201 | 47,183,951 |
19. 연결이익잉여금&cr
(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 1,031,645 | 1,031,645 |
| 임의적립금 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 미처분이익잉여금 | 22,170,381 | 24,474,368 |
| 합 계 | 24,202,026 | 26,506,013 |
&cr(2) 연결회사의 이익잉여금 중 법정적립금은 전액 이익준비금으로 상법상 회사는 자본의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 한편, 연결회사의 이익잉여금중 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다.
20. 기타자본항목&cr
보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식(*) | (5,607,233) | (5,607,233) |
| 자기주식처분이익 | 163,555 | 163,555 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | (377,374) | (96,381) |
| 기타자본조정 | 353,880 | 353,880 |
| 해외사업환산손익 | (682,142) | 49,246 |
| 합 계 | (6,149,314) | (5,136,933) |
(*) 연결회사는 자사 주식의 가격안정을 위하여 보고기간종료일 현재 지배기업의 자기주식 1,137,249주를 시가로 취득하여 5,607백만원을 자본의 차감항목으로 계상하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 우리은행에 지배기업의 자기주식 1,137,249주를 담보(설정한도액 : 7,200백만원)를 제공하고 있습니다(주석 17 참조).
21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr
(1) 보고기간 중 연결회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 고객과의 계약으로 인한 수익 | 27,414,437 | 44,266,430 | |
| 한 시점에 인식 | 상품매출 | 16,669,297 | 25,118,762 |
| 제품매출 | - | 1,358,402 | |
| 경매매출 | 6,018,359 | 10,678,869 | |
| 중개매출 | 3,494,282 | 4,655,322 | |
| 기타매출 | 847,314 | 1,588,617 | |
| 기간에 걸쳐 인식 | 대출금수입 | 385,185 | 866,458 |
| 기타원천으로부터의 수익 | 1,436,319 | 826,275 | |
| 기간에 걸쳐 인식 | 기타매출 | 1,436,319 | 826,275 |
| 수입 합계 | 28,850,756 | 45,092,705 |
&cr(2) 보고기간 중 발생한 수익의 지역별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 한 국 | 홍 콩 | 기 타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| <당 기> | ||||
| 총매출액 | 26,000,582 | 104,531 | 2,745,643 | 28,850,756 |
| 비유동자산 | 57,427,390 | 9,719 | - | 57,437,109 |
| <전 기> | ||||
| 총매출액 | 38,885,893 | 4,523,332 | 1,683,480 | 45,092,705 |
| 비유동자산 | 62,383,226 | 2,920,471 | - | 65,303,697 |
&cr(3) 연결회사의 수익은 특정고객에게 집중되지 않고 다수의 고객과의 계약에서 발생하고 있습니다. 보고기간 중 연결회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 발생하지 않았습니다.
22. 매출원가 &cr&cr보고기간 중 연결회사의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | 14,090,845 | 20,549,144 |
| 제품매출원가 | - | 824,748 |
| 경매원가 | 4,336,550 | 5,737,780 |
| 기타매출원가 | 1,176,758 | 658,011 |
| 합 계 | 19,604,153 | 27,769,683 |
&cr
23. 비용의 성격별 분류 &cr
보고기간 중 연결회사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상품매입액 | 25,720,886 | 23,925,397 |
| 급여 | 4,591,029 | 8,304,230 |
| 퇴직급여 | 453,185 | 691,217 |
| 감가상각비 | 2,070,898 | 2,986,151 |
| 무형자산상각비 | 78,405 | 270,110 |
| 지급수수료 | 3,149,284 | 6,585,978 |
| 임차료 | 304,883 | 766,694 |
| 대손상각비 | 770,163 | 285,656 |
| 재고자산의 변동 | (11,630,041) | (3,665,085) |
| 기타비용 | 3,754,072 | 9,567,264 |
| 합 계(*) | 29,262,764 | 49,717,612 |
(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.
24. 판매비와관리비 &cr
보고기간 중 연결회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,571,943 | 6,464,571 |
| 퇴직급여 | 219,115 | 652,884 |
| 복리후생비 | 388,278 | 828,265 |
| 여비교통비 | 37,092 | 241,252 |
| 접대비 | 470,793 | 670,136 |
| 수도광열비 | 316,142 | 559,328 |
| 세금과공과 | 455,076 | 712,230 |
| 감가상각비 | 2,009,158 | 2,937,169 |
| 무형자산상각비 | 78,405 | 270,110 |
| 지급임차료 | 263,858 | 650,039 |
| 보험료 | 407,059 | 564,484 |
| 운반비 | 39,381 | 376,399 |
| 도서인쇄비 | 61,359 | 50,413 |
| 지급수수료 | 1,191,036 | 5,558,391 |
| 대손상각비 | 770,163 | 285,656 |
| 기타 | 379,753 | 1,126,601 |
| 합 계 | 9,658,611 | 21,947,928 |
25. 기타수익 및 기타비용&cr
보고기간 중 연결회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 기타대손충당금환입액 | - | 68,927 |
| 종속기업투자처분이익 | - | 170,784 |
| 유형자산처분이익 | 181,984 | 15,881 |
| 무형자산처분이익 | 80,000 | - |
| 잡이익 | 212,605 | 448,935 |
| 소 계 | 474,589 | 704,527 |
| 기타비용 | ||
| 유형자산처분손실 | 177,832 | 145,676 |
| 기타대손상각비 | 60,454 | 488,660 |
| 종속기업투자처분손실 | - | 202,405 |
| 기부금 | 610,913 | 787,442 |
| 잡손실 | 47,457 | 129,963 |
| 소 계 | 896,656 | 1,754,146 |
26. 금융수익 및 금융비용 &cr&cr보고기간 중 연결회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 43,584 | 160,759 |
| 파생상품평가이익 | 453,093 | 387,212 |
| 외환차익 | 382,500 | 1,059,677 |
| 외화환산이익 | 17,880 | 33,028 |
| 소 계 | 897,057 | 1,640,676 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 2,163,437 | 2,538,262 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | - | 25,425 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 | 4,884 | - |
| 파생상품평가손실 | 20,875 | - |
| 파생상품거래손실 | 5,346 | - |
| 외환차손 | 519,981 | 1,050,207 |
| 외화환산손실 | 87,032 | 111,460 |
| 소 계 | 2,801,555 | 3,725,354 |
27. 법인세비용&cr
(1) 보고기간 중 연결회사의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | (95,055) | 325,239 |
| 당기손익에 대한 당기법인세 | - | 304,200 |
| 전기법인세의 조정사항 | (95,055) | 21,039 |
| 이연법인세 | 72,593 | 657,749 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 | 109,578 | 617,940 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | (36,985) | 39,809 |
| 법인세비용 | (22,462) | 982,988 |
(2) 보고기간 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (2,738,572) | (7,759,203) |
| 적용세율에 따른 법인세부담액 | (209,256) | (1,650,059) |
| 조정사항 | ||
| 영구적차이등 | 75,935 | 154,926 |
| 일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과 | 207,701 | 2,421,972 |
| 전기법인세 조정사항 | (95,055) | 21,039 |
| 기타(세율변동효과 등) | (1,787) | 35,110 |
| 법인세비용 | (22,462) | 982,988 |
| 유효세율(%) | (*) | (*) |
(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않습니다.
(3) 보고기간 중 연결회사의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr
- 당 기
| 구 분 | 누적일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 증 감 | 기 말 | 기 초 | 증 감 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 | ||||||
| 대손충당금 | 616,842 | 440,252 | 1,057,094 | 135,705 | 96,856 | 232,561 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 23,565 | 2,295 | 25,860 | 5,184 | 505 | 5,689 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | (112,752) | 112,752 | - | (24,806) | 24,806 | - |
| 연차충당부채 | 173,691 | (29,473) | 144,218 | 38,212 | (6,484) | 31,728 |
| 환불부채 | 230,965 | 286,540 | 517,505 | 50,812 | 63,039 | 113,851 |
| 재고자산평가손실 | 736,593 | (57,385) | 679,208 | 162,050 | (12,624) | 149,426 |
| 퇴직급여충당금 | 3,048,564 | (135,176) | 2,913,388 | 670,684 | (29,739) | 640,945 |
| 퇴직연금 | (1,094,260) | (240,082) | (1,334,342) | (240,737) | (52,818) | (293,555) |
| 장기미수금 | 21,193 | (8,192) | 13,001 | 4,663 | (1,803) | 2,860 |
| 종속기업투자주식 | 1,712,952 | 357,952 | 2,070,904 | 376,850 | 78,749 | 455,599 |
| 회원권 | 247,770 | (238,674) | 9,096 | 54,509 | (52,508) | 2,001 |
| 장기매출채권 | 4,326 | (4,326) | - | 952 | (952) | - |
| 반품회수권자산 | (85,662) | (168,975) | (254,637) | (18,846) | (37,174) | (56,020) |
| 파생상품-옵션 | 722,606 | (453,093) | 269,513 | 158,973 | (99,680) | 59,293 |
| 파생상품-금리스왑 | - | 20,875 | 20,875 | - | 4,592 | 4,592 |
| 사용권자산 | (359,687) | (13,641) | (373,328) | (79,131) | (3,001) | (82,132) |
| 리스부채 | 548,190 | (152,160) | 396,030 | 120,602 | (33,475) | 87,127 |
| 리스채권 | - | (34,153) | (34,153) | - | (7,514) | (7,514) |
| 업무용승용차 | 131,925 | 32,801 | 164,726 | 29,024 | 7,216 | 36,240 |
| 기부금한도초과 | 1,164,777 | 527,905 | 1,692,682 | 256,251 | 116,139 | 372,390 |
| 이월결손금 | 3,640,182 | 1,792,319 | 5,432,501 | 800,840 | 306,731 | 1,107,571 |
| 기타 | 102,790 | - | 102,790 | 22,614 | - | 22,614 |
| 일시적차이 소계 | 11,474,570 | 2,038,361 | 13,512,931 | 2,524,405 | 360,861 | 2,885,266 |
| 이월세액공제 | 213,773 | 171,190 | 384,963 | |||
| 실현가능성이 불확실한 부분 | (2,164,323) | (641,629) | (2,805,952) | |||
| 차감계 | 573,855 | (109,578) | 464,277 |
- 전 기
| 구 분 | 누적일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 증 감 | 연결범위&cr변동 | 기 말 | 기 초 | 증 감 | 연결범위&cr변동 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 | ||||||||
| 대손충당금 | 993,744 | 581,482 | (958,384) | 616,842 | 218,623 | 127,927 | (210,845) | 135,705 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 21,512 | 2,053 | - | 23,565 | 4,733 | 451 | - | 5,184 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | (136,277) | 25,425 | (1,900) | (112,752) | (29,981) | 5,593 | (418) | (24,806) |
| 연차충당부채 | 210,574 | 18,731 | (55,614) | 173,691 | 46,326 | 4,121 | (12,235) | 38,212 |
| 환불부채 | 385,595 | (139,673) | (14,957) | 230,965 | 84,831 | (30,729) | (3,290) | 50,812 |
| 재고자산평가손실 | 758,805 | (22,212) | - | 736,593 | 166,937 | (4,887) | - | 162,050 |
| 퇴직급여충당금 | 2,805,826 | 437,931 | (195,193) | 3,048,564 | 617,282 | 96,345 | (42,943) | 670,684 |
| 퇴직연금 | (1,011,069) | (278,384) | 195,193 | (1,094,260) | (222,436) | (61,244) | 42,943 | (240,737) |
| 장기미수금 | 29,051 | (7,858) | - | 21,193 | 6,391 | (1,728) | - | 4,663 |
| 종속기업투자주식 | 1,160,043 | 559,909 | (7,000) | 1,712,952 | 255,209 | 123,181 | (1,540) | 376,850 |
| 회원권 | 247,770 | - | - | 247,770 | 54,509 | - | - | 54,509 |
| 장기매출채권 | 33,826 | (29,500) | - | 4,326 | 7,442 | (6,490) | - | 952 |
| 반품회수권자산 | (211,919) | 124,220 | 2,037 | (85,662) | (46,622) | 27,328 | 448 | (18,846) |
| 사용권자산 | - | (359,687) | - | (359,687) | - | (79,131) | - | (79,131) |
| 리스부채 | - | 548,190 | - | 548,190 | - | 120,602 | - | 120,602 |
| 업무용승용차 | - | 131,925 | - | 131,925 | - | 29,024 | - | 29,024 |
| 포인트충당부채 | 1,286 | (883) | (403) | - | 283 | (194) | (89) | - |
| 기부금한도초과 | 283,051 | 881,726 | - | 1,164,777 | 62,271 | 193,980 | - | 256,251 |
| 전환권조정 | (960,441) | 960,441 | - | - | (211,297) | 211,297 | - | - |
| 사채상환할증금 | 290,131 | (290,131) | - | - | 63,829 | (63,829) | - | - |
| 전환권파생상품부채 | 948,173 | (948,173) | - | - | 208,598 | (208,598) | - | - |
| 상환우선주부채 | 7,999,950 | - | (7,999,950) | - | 1,759,989 | - | (1,759,989) | - |
| 상환할증금-우선주 | 2,751,314 | - | (2,751,314) | - | 605,289 | - | (605,289) | - |
| 파생상품부채-옵션 | 5,599,894 | (105,189) | (4,772,099) | 722,606 | 1,231,976 | (23,141) | (1,049,862) | 158,973 |
| 현재가치할인차금-우선주 | (7,292,226) | 421,331 | 6,870,895 | - | (1,604,290) | 92,693 | 1,511,597 | - |
| 리스부채 | - | 626,062 | (626,062) | - | - | 137,734 | (137,734) | - |
| 사용권자산 | - | (624,269) | 624,269 | - | - | (137,339) | 137,339 | - |
| 이월결손금 | - | 5,889,735 | (2,249,553) | 3,640,182 | - | 1,295,741 | (494,901) | 800,840 |
| 기타 | 102,790 | - | - | 102,790 | 22,614 | - | - | 22,614 |
| 일시적차이 소계 | 15,011,403 | 8,403,202 | (11,940,035) | 11,474,570 | 3,302,506 | 1,848,707 | (2,626,808) | 2,524,405 |
| 이월세액공제 | 19,415 | 194,358 | - | 213,773 | ||||
| 실현가능성이 불확실한 부분 | (2,130,127) | (2,661,004) | 2,626,808 | (2,164,323) | ||||
| 차감계 | 1,191,794 | (617,939) | - | 573,855 |
(4) 보고기간 중 연결회사의 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 528,363 | (116,240) | 412,123 | (162,301) | 39,357 | (122,944) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익(손실) | (360,247) | 79,255 | (280,992) | (2,054) | 452 | (1,602) |
| 합 계 | 168,116 | (36,985) | 131,131 | (164,355) | 39,809 | (124,546) |
&cr (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 557,546 | 452,476 |
| 12개월 이후에 회수될 이연법인세자산 | 3,167,691 | 2,665,009 |
| 소 계 | 3,725,237 | 3,117,485 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 | (63,534) | (18,846) |
| 12개월 이후에 회수될 이연법인세부채 | (391,474) | (360,461) |
| 소 계 | (455,008) | (379,307) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 3,270,229 | 2,738,178 |
| 실현가능성이 불확실한 부분 | (2,805,952) | (2,164,323) |
| 이연법인세자산(부채) 인식액 | 464,277 | 573,855 |
&cr (6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사 유 |
|---|---|---|---|
| 종속기업투자 | 1,672,664 | 1,672,664 | 처분하지 않을 예정 |
| 세금과공과 | 2,508 | 2,508 | 소멸시기 불확실 |
| 감가상각비 | 282 | 282 | 소멸시기 불확실 |
| 기타 차감할 일시적 차이 | 6,044,461 | 4,522,195 | 미래 과세소득의 불확실 |
| 미사용 결손금(*) | 5,432,501 | 3,640,182 | 미래 과세소득의 불확실 |
| 합 계 | 13,152,416 | 9,837,831 |
(*) 미사용 결손금의 소멸시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 소멸시기 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 2030년 | 3,640,182 | 3,640,182 |
| 2036년 | 199,966 | - |
| 미소멸 결손금 | 1,592,353 | - |
| 합 계 | 5,432,501 | 3,640,182 |
&cr
28. 주당손익&cr
(1) 기본주당손익&cr&cr기본주당손익은 연결회사의 지배주주지분 당기순손익을 자기주식을 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위: 원,주).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배주주지분 당기순이익(손실) | (2,716,110,473) | (6,677,186,521) |
| ÷ 가중평균유통보통주식수 | 15,780,251 | 15,780,251 |
| 기본 보통주 주당손익 | (172) | (423) |
&cr (2) 희석주당손익&cr&cr보고기간종료일 현재 연결회사의 희석증권은 존재하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. &cr
29. 영업에서 창출된 현금흐름&cr
(1) 보고기간 중 연결회사의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr
1) 조정 내역
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용 | (22,462) | 982,988 |
| 이자수익 | (43,584) | (160,759) |
| 이자비용 | 2,163,437 | 2,538,262 |
| 감가상각비 | 2,070,898 | 2,986,151 |
| 퇴직급여 | 453,185 | 691,217 |
| 대손상각비 | 770,163 | 285,656 |
| 기타의대손상각비 | 60,454 | 488,660 |
| 기타의대손충당금환입 | - | (68,926) |
| 재고자산평가손실 | (57,385) | (22,212) |
| 무형자산상각비 | 78,405 | 270,110 |
| 외화환산이익 | (17,880) | (33,028) |
| 외화환산손실 | 87,032 | 111,460 |
| 유형자산처분손실 | 177,832 | 145,676 |
| 유형자산처분이익 | (181,984) | (15,881) |
| 무형자산처분이익 | (80,000) | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | - | 25,425 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 | 4,884 | - |
| 파생상품평가손실 | 20,875 | - |
| 파생상품거래손실 | 5,346 | - |
| 파생상품평가이익 | (453,093) | (387,212) |
| 종속기업투자주식처분손익 | - | 31,621 |
| 합 계 | 5,036,123 | 7,869,208 |
2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소 | 208,269 | 3,465,429 |
| 단기대여금의 감소 | 1,890,928 | 5,185,000 |
| 미수수익의 감소 | 34,943 | 28,404 |
| 미수금의 감소 | 17,962,395 | 15,044,277 |
| 선급금의 감소 | 280,665 | 46,663 |
| 선급비용의 감소 | 40,025 | 1,892,214 |
| 반환제품회수권의 감소(증가) | (168,974) | 124,220 |
| 재고자산의 증가 | (10,839,620) | (2,738,030) |
| 매입채무의 증가 | 1,417,407 | 428,650 |
| 미지급금의 감소 | (19,714,021) | (20,826,671) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 88,919 | (703,884) |
| 선수금의 증가(감소) | (286,423) | 1,076,319 |
| 포인트충당부채의 감소 | - | (883) |
| 환불부채의 증가(감소) | 286,540 | (139,673) |
| 선수수익의 증가 | 1,668 | 14,536 |
| 예수금의 감소 | (457,555) | (61,593) |
| 임대보증금의 증가 | 150,000 | 200,000 |
| 퇴직금의 지급 | (53,631) | (278,778) |
| 관계사 전출 | (16,449) | (21,279) |
| 사외적립자산의 증가 | (230,000) | (300,000) |
| 합 계 | (9,404,914) | 2,434,921 |
(2) 보고기간 중 연결회사의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 미수금의 제각 | 11,000 | 359,151 |
| 매출채권의 제각 | 4,513 | 268 |
| 단기대여금의 제각 | 8,000 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | 360,247 | - |
| 장기매출채권의 유동성 대체 | - | 400,000 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 800,000 | 1,000,000 |
| 종속기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체 | - | 689,711 |
| 건설중인자산의 본자산 대체 | - | 19,397,910 |
| 사용권자산 및 리스부채의 인식 | 148,480 | 5,123,549 |
| 리스채권의 최초인식 | - | 471,228 |
| 리스채권의 유동성대체 | 34,153 | 177,988 |
| 리스부채의 유동성대체 | 150,813 | 579,284 |
| 이익준비금 설정 | - | 157,803 |
| 전환권 행사로 인한 자본 증가 | - | 2,086,614 |
(3) 보고기간 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr
- 당 기
| 구 분 | 기초&cr장부금액 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 기말&cr장부금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가/거래&cr손익 | 유동성&cr대체 | 사용권자산&cr대체 | 계약 종료 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 30,340,000 | (2,990,000) | - | - | - | - | 27,350,000 |
| 유동성장기차입금 | 800,000 | (800,000) | - | 800,000 | - | - | 800,000 |
| 장기차입금 | 35,350,000 | 5,000,000 | - | (800,000) | - | - | 39,550,000 |
| 리스부채 | 2,994,960 | (919,032) | - | - | 130,133 | (1,810,031) | 396,030 |
| 파생상품부채 | 722,606 | (5,346) | (426,872) | - | - | - | 290,388 |
| 합 계 | 70,207,566 | 285,622 | (426,872) | - | 130,133 | (1,810,031) | 68,386,418 |
&cr - 전 기
| 구 분 | 기초&cr장부금액 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 기말&cr장부금액 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가손익 | 유동성&cr대체 | 할인차금&cr상각 | 전환권&cr행사 | 사용권자산&cr대체 | 외화환산&cr차이 | 연결범위&cr변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 30,200,000 | 430,000 | - | - | - | - | - | - | (290,000) | 30,340,000 |
| 유동성장기차입금 | 600,000 | (720,000) | - | 1,000,000 | - | - | - | - | (80,000) | 800,000 |
| 장기차입금 | 28,009,051 | 9,290,949 | - | (1,000,000) | - | - | - | - | (950,000) | 35,350,000 |
| 리스부채 | - | (1,800,758) | - | - | 169,460 | - | 5,123,549 | 128,771 | (626,062) | 2,994,960 |
| 전환사채 | 1,129,690 | - | - | - | 8,750 | (1,138,440) | - | - | - | - |
| 상환전환우선주부채 | 3,459,037 | - | - | - | 421,332 | - | - | - | (3,880,369) | - |
| 파생상품부채 | 6,107,484 | - | (387,212) | - | - | (948,173) | - | - | (4,049,493) | 722,606 |
| 합 계 | 69,505,262 | 7,200,191 | (387,212) | - | 599,542 | (2,086,613) | 5,123,549 | 128,771 | (9,875,924) | 70,207,566 |
30. 특수관계자와의 거래&cr&cr(1) 연결회사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 구분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 기타특수관계자 | (주)서울옥션블루, (주)프린트베이커리, (주)브랜드블루, (주)에이비대부, &cr(주)가나아트갤러리, (주)가나아트콤, (주)아트인아트, 스페이스 크로프트, &cr가나빌딩, 옥션하우스,(주)아트파크, (주)가나오케이, (재)가나문화재단, &cr토탈디자인, 가나아뜰리에, (주)블루인덱스, (주)엑스바이블루, &cr(주)벨에포크자산운용, 주주 및 임원 |
(2) 특수관계자 거래내역&cr
1) 보고기간 중 연결회사의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 매출 등 | 매입 등 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)서울옥션블루(*) | 13,943 | - | 184,739 | - |
| (주)프린트베이커리(*) | 931,138 | - | 386,618 | - |
| (주)브랜드블루(*) | 265 | - | 45 | - |
| (주)가나아트갤러리 | 270,968 | 759,635 | 1,695,612 | 689,787 |
| (주)가나오케이 | 950,664 | 106,238 | 443,156 | 340,932 |
| (재)가나문화재단 | - | 128 | - | 65,939 |
| (주)아트인아트 | - | - | 460,909 | 485,207 |
| 옥션하우스 | - | - | 76,957 | 121,134 |
| 가나빌딩 | - | - | 12,000 | 21,091 |
| 가나아뜰리에 | - | - | 30,069 | 34,641 |
| (주)아트파크 | - | 19,627 | 304 | 5,614 |
| 토탈디자인 | - | - | 46,385 | - |
| (주)블루인덱스 | - | 379,600 | - | 666,973 |
| (주)벨에포크자산운용 | 14,000 | 29,500 | - | - |
| (주)엑스바이블루 | 156,816 | 25,030 | - | - |
| 주주 및 임원 | 733,543 | 352,834 | 20,484 | 145,592 |
| 합 계 | 3,071,337 | 1,672,592 | 3,357,278 | 2,576,910 |
(*) 전기의 거래는 연결실체간 내부거래로 연결재무제표에서 모두 제거되어 공시하지 않았습니다.
2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr&cr- 당기말
| 구 분 | 채 권 | 채 무 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 선급금 | 보증금 | 매입채무 | 미지급금 | 미지급비용 | 임대보증금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)서울옥션블루 | - | - | 75,000 | - | - | - | 17,670 | - |
| (주)프린트베이커리 | 1,492,199 | - | 120,000 | - | 120,000 | 2,000 | 364 | - |
| (주)가나아트갤러리 | 20,852 | 234,596 | 60,000 | 2,000,000 | - | 3,000 | 17,716 | - |
| (주)가나오케이 | 203,030 | 7,884 | - | - | - | 11,400 | 87,253 | - |
| (주)아트인아트 | - | - | - | - | - | - | 1,716 | - |
| 옥션하우스 | - | - | - | 1,200,000 | - | - | 5,898 | - |
| 가나빌딩 | - | - | - | 450,000 | - | - | 1,100 | - |
| 가나아뜰리에 | - | - | - | 602,000 | - | - | 3,438 | - |
| (주)아트파크 | - | - | - | 216,000 | - | - | - | - |
| 토탈디자인 | - | - | - | - | - | - | 4,437 | - |
| (주)벨에포크자산운용 | 3,850 | - | - | - | - | - | - | - |
| (주)엑스바이블루 | 121,607 | - | - | - | - | 840 | - | 150,000 |
| 주주 및 임원 | 207,380 | 847,463 | - | - | - | 42,263 | 2,936 | - |
| 합 계 | 2,048,918 | 1,089,943 | 255,000 | 4,468,000 | 120,000 | 59,503 | 142,528 | 150,000 |
&cr - 전기말
| 구 분 | 채 권 | 채 무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 선급금 | 보증금 | 미지급금 | 미지급비용 | 선수수익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)가나아트갤러리 | 18,244 | 373,028 | 470,173 | 2,000,000 | 7,714 | 6,771 | - |
| (주)가나오케이 | 356,000 | - | - | - | 62,108 | 21,702 | 13,333 |
| (주)아트인아트 | - | - | - | - | - | 1,771 | - |
| 옥션하우스 | - | - | - | 1,200,000 | - | 11,296 | - |
| 가나빌딩 | - | - | - | 450,000 | - | 1,100 | - |
| (재)가나문화재단 | - | - | - | - | 310,000 | - | - |
| 가나아뜰리에 | - | - | - | 602,000 | - | 3,092 | - |
| (주)아트파크 | - | - | - | 216,000 | - | - | - |
| (주)서울옥션블루 | 1,164 | - | - | - | 40,315 | 36 | - |
| (주)프린트베이커리 | 1,442,308 | 289,892 | - | - | 21,293 | 264 | - |
| 토탈디자인 | - | - | - | - | - | 3,960 | - |
| 주주 및 임원 | 112,022 | 1,300,488 | - | - | 46,470 | - | - |
| 합 계 | 1,929,738 | 1,963,408 | 470,173 | 4,468,000 | 487,900 | 49,992 | 13,333 |
3) 보고기간 중 연결회사의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr
- 당 기
| 구분 | 거래 | 기초 | 차입/대여 | 상환/회수 | 기말 | 대출금수입 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)프린트베이커리 | 자금대여 | 100,000 | - | (100,000) | - | 4,717 |
| (주)가나아트갤러리 | 자금대여 | 400,000 | - | (400,000) | - | 8,260 |
| 주주 및 임원 | 자금대여 | - | 300,000 | (300,000) | - | 5,770 |
&cr - 전 기
| 구분 | 거래 | 기초 | 차입/대여 | 상환/회수 | 연결범위변동 | 기말 | 이지비용 | 이자수익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)프린트베이커리 | 자금대여 | - | - | - | 100,000 | 100,000 | - | - |
| (주)가나아트갤러리 | 자금대여 | - | 400,000 | - | - | 400,000 | - | - |
| (주)엑스바이블루 | 자금대여 | - | 1,300,000 | - | (1,300,000) | - | - | 3,255 |
| (주)블루인덱스 | 자금대여 | - | 1,350,000 | 600,000 | (750,000) | - | - | 26,088 |
| 주주 및 임원 | 자금차입 | 1,800,000 | - | 1,800,000 | - | - | (6,493) | - |
&cr 특수 관계자에 대한 자금대여거래는 통상적인 미술품 담보대출약정과 동일한 조건으로 거래가 이루어지고 있습니다.&cr
(3) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 특수관계 구분 | 보증처 | 지급보증금액 | 보증대상 |
|---|---|---|---|
| 주요 경영진 | 국민은행 | 1,173,340 | 장ㆍ단기차입금 |
| 농협은행 | 3,000,000 | 장ㆍ단기차입금 | |
| 하나은행 | 3,120,000 | 장ㆍ단기차입금 | |
| 우리은행 | 25,536,000 | 장ㆍ단기차입금 |
(4) 보고기간종료일 현재 연결회사는 특수관계자인 (주)서울옥션블루가 발행한 상환전환우선주의 재무적투자자에게 일정 조건 충족시 2022년 7월 27일 이후부터 행사할 수 있는 풋옵션을 발행하였습니다(주석 13 참조). 상기 상환전환우선주에 대한 풋옵션 행사시 연결회사와 특수관계자인 (주)서울옥션블루의 대표이사가 각각 50%씩 인수하기로 되어 있으며, 이해관계인의 협의에 따라 인수비율은 변동될 수 있습니다.
(5) 주요 경영진에 대한 보상
&cr연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 보고기간 중 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 1,620,606 | 2,011,750 |
| 퇴직급여 | 136,629 | 167,285 |
| 합 계 | 1,757,235 | 2,179,035 |
31. 부문별 정보&cr
(1) 연결회사는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하고 있습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 위치한 지역별 영업현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr
- 당기말
| 구 분 | 총매출액 | 내부매출액 | 순매출액 | 비유동자산 |
|---|---|---|---|---|
| 국 내 | 27,066,754 | (203,157) | 26,863,597 | 57,427,390 |
| 홍 콩 | 1,987,159 | - | 1,987,159 | 9,719 |
| 합 계 | 29,053,913 | (203,157) | 28,850,756 | 57,437,109 |
- 전기말
| 구 분 | 총매출액 | 내부매출액 | 순매출액 | 비유동자산 |
|---|---|---|---|---|
| 국 내 | 42,367,843 | (4,108,098) | 38,259,745 | 62,383,226 |
| 홍 콩 | 6,843,972 | (11,012) | 6,832,960 | 2,920,471 |
| 합 계 | 49,211,815 | (4,119,110) | 45,092,705 | 65,303,697 |
32. 리스 &cr
연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 연결재무상태표에 인식된 금액&cr&cr리스와 관련해서 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 사용권자산(*) | ||
| 건물 | 365,953 | 2,707,825 |
| 차량운반구 | 7,375 | 56,835 |
| 합 계 | 373,328 | 2,764,660 |
| 리스채권 | ||
| 유동 | 34,153 | 177,988 |
| 비유동 | - | 34,153 |
| 합 계 | 34,153 | 212,141 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 123,274 | 1,088,587 |
| 비유동 | 272,756 | 1,906,373 |
| 합 계 | 396,030 | 2,994,960 |
(*) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.&cr&cr당기 중 신규계약에 의하여 증가한 사용권자산은 148,480천원입니다.
(2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액 (단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 사용권자산의 상각비: | ||
| 건물 | 807,695 | 1,384,732 |
| 차량운반구 | 11,063 | 78,925 |
| 합 계 | 818,758 | 1,463,657 |
| 리스채권에 대한 이자수익(금융수익) | 4,012 | 12,113 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용) | 79,483 | 169,460 |
| 단기리스료 | 245,352 | - |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 34,890 | 39,383 |
&cr보고기간 중 리스의 총현금유입은 182백만원(전기 : 271백만원), 총현금유출은 1,279백만원(전기 : 1,801백만원)입니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 서울옥션2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2211231-----66449678196234------296316181922215259648636-----872657222331823079272036-----1,168973
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020년 7월 27일부터&cr2020년 7월 29일까지3회사에 대한 이해를 통한 감사위험식별, 계정별 감사계획 수립 등2020년 10월 26일부터&cr2020년 10월 28일까지33-내부통제 테스트 및 내부회계관리제도 검토 2021년 1월 27일부터&cr2021년 1월 29일까지34-기말감사2021년 1월 12일1평창동 본사, 장흥 창고상품, 기타 담보자산 등2021년 1월 12일1평창동 본사현금시재액OO--32020년 7월 29일, 2020년 10월 28일, 2021년 1월 27일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 07월 29일회사 : 감사 등 2인&cr감사인 : 업무담당이사 등 2인서면회의반기재무제표에 대한 분석절 절차 수행결과 및 감사계획22020년 10월 28일회사 : 감사 등 2인&cr감사인 : 업무담당이사 등 2인서면회의기말 입증감사 계획 및 내부통제 검토 결과32021년 01월 27일회사 : 감사 등 2인&cr감사인 : 업무담당이사 등 2인서면회의기말 입증감사 진행상황 및 수행 결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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