Audit Report / Information • Mar 16, 2021
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 (주)디알비동일 01005808 100000000000 776435 312819 496638 304 Y Y N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 디알비동일과 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 55 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
안 경 회 계 법 인
&cr
목 차
&cr&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------- 1&cr &cr &cr 연결재무제표 &cr &cr 연결재무상태표 ------------------------------------------------ 8&cr &cr 연결포괄손익계산서 -------------------------------------------- 10
&cr 연결자본변동표 ------------------------------------------------ 11
&cr 연결현금흐름표 ------------------------------------------------ 12&cr &cr 주석 -------------------------------------------------------- 14
&cr외부감사 실시내용 ---------------------------------------------- 116
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
&cr
| 주식회사 디알비동일 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 디알비동일과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 주식회사 디알비동일과 그 종속기업의 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
(1) 매출의 적정성
연결회사의 수익 대부분은 고무제품의 제조 및 판매로부터 창출됩니다. 제품의 판매에 대한 수익은 제품 관련 위험 및 통제가 고객에게 이전되었다고 보는 시점에 인식합니다. 수익은 연결회사의 주요 성과 지표중의 하나이고, 오류나 고의에 따른 수익의 과대계상 위험에 노출되어 있으므로 핵심 감사사항으로 선정하였습니다.&cr&cr핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.&cr
- 수익인식의 정확성 및 실재성에 대한 연결회사의 주요 내부통제의 설계, 이행 및 운영을 평가
- 당기 중 발생한 매출거래에 대하여 표본추출방식을 이용한 세부실증절차 수행
- 보고기간말 전후 발생한 매출거래에 대한 수익인식의 기간귀속을 확인&cr- 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인&cr- 매출유형별로 과거기간과의 실적비교, 월별 실적의 추세 분석 등 분석적절차 수행
&cr&cr(2) 재고자산 회계처리의 적정성&cr연결회사의 재고자산은 고무제품 등으로서 COVID-19의 영향으로 인하여 전방산업의 경기악화에 따른 재고자산의 급격한 가치하락 및 진부화 위험 등에 노출되어 있다고 볼 수 있습니다. 이에 따라서 재고자산의 저가법 평가의 적정성을 핵심 감사사항으로 선정하였습니다.&cr&cr핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.&cr&cr-재고자산 측정방법의 적정성 검토&cr-재고자산 장부가액과 순실현가치를 비교하여 저가법 평가 여부 파악&cr-순실현가치추정에 대한 신뢰성 있는 증거 사용 등에 대한 평가
&cr 강조사항&cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석3에 주의를 기울여야 할필요가 있습니다. 주석3에서 설명하고 있는 바와 같이, 2020년 초 "코로나바이러스감염증-19(이하, COVID-19)"의 확산 우려로 인하여 우리나라를 포함한 전 세계는 어려운 경제상황 및 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있습니다. 특히, 영업수익을 감소시키거나 기존 채권의 회수에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 그러나전반적으로 어려운 경제상황이 연결회사의 연결재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며 연결회사의 연결재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.&cr
기타사항
비교표시된 연결회사의 2019년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 17일자 감사보고서에는 해당 연결재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.
&cr
&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성 하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
&crㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
&crㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
&crㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
&crㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. &cr&crㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 강동근 입니다.&cr&cr&cr
| 부산광역시 부산진구 중앙대로 709 | |
| 안 경 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 김 진 선 | |
| 2021년 3월 15일 |
&cr
이 독립된 감사인의 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월 15일) 현재로 유효한 것입니다.&cr따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 독립된 감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr&cr
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 디알비동일과 그 종속기업
&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 55 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 54 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 디알비동일 대표이사 류영식 |
&cr&cr
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 부산광역시 금정구 공단동로55번길 28 |
| (전 화) | 051)520-9000 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 55 기 (당) 기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 54 기 (전) 기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 디알비동일과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 55 (당) 기말 | 제 54 (전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 360,352,120,076 | 319,781,106,444 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,42,44,45 | 119,930,896,378 | 100,152,035,408 | ||
| 매출채권 | 9,44,45 | 91,500,032,843 | 108,023,642,945 | ||
| 기타수취채권 | 6,9,10,31,44,45 | 52,485,824,787 | 20,220,108,553 | ||
| 재고자산 | 8 | 78,607,515,360 | 84,028,772,984 | ||
| 당기손익-공정가치&cr 측정금융자산 | 11,44,45,46 | 10,012,694,969 | - | ||
| 기타금융자산 | 7,44,45 | 2,400,000 | 107,110,000 | ||
| 기타유동자산 | 18 | 7,331,046,403 | 6,623,942,202 | ||
| 당기법인세자산 | 36 | 481,709,336 | 625,494,352 | ||
| 비유동자산 | 416,082,643,006 | 425,497,820,076 | |||
| 기타포괄손익-공정가치&cr 측정금융자산 | 12,44,45,46 | 5,247,984,346 | 5,220,634,354 | ||
| 당기손익-공정가치&cr 측정금융자산 | 11,39,44,45,46 | 660,837,396 | 653,361,864 | ||
| 기타금융자산 | 7,44,45 | 13,210,000 | 15,610,000 | ||
| 기타수취채권 | 6,9,41,44,45 | 9,329,197,081 | 7,546,174,859 | ||
| 관계기업투자 | 13 | 1,674,869,486 | 2,392,694,631 | ||
| 유형자산 | 14,15,39,41 | 370,927,858,893 | 378,172,700,437 | ||
| 투자부동산 | 16 | 16,219,961,883 | 16,342,017,369 | ||
| 무형자산 | 17 | 6,768,418,052 | 7,671,216,783 | ||
| 기타비유동자산 | 18,41 | 945,566,808 | 522,880,463 | ||
| 확정급여자산 | 24 | 279,703,928 | 850,733,726 | ||
| 이연법인세자산 | 36 | 4,015,035,133 | 6,109,795,590 | ||
| 자 산 총 계 | 776,434,763,082 | 745,278,926,520 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 240,636,807,582 | 223,720,043,714 | |||
| 단기차입금 | 20,39,40,41,44,45 | 167,331,811,149 | 140,480,220,008 | ||
| 매입채무 | 19,44,45 | 35,462,004,642 | 32,607,532,510 | ||
| 기타지급채무 | 15,19,44,45 | 24,226,775,568 | 30,050,528,543 | ||
| 당기법인세부채 | 36 | 2,155,838,013 | 4,215,278,458 | ||
| 기타유동충당부채 | 23 | 283,956,824 | 218,953,121 | ||
| 기타유동부채 | 10,22,31 | 10,999,195,245 | 16,147,531,074 | ||
| 파생상품부채 | 21,44,45 | 177,226,141 | - | ||
| 비유동부채 | 72,182,673,678 | 60,037,262,842 | |||
| 장기차입금 | 20,39,40,41,44,45 | 42,876,807,655 | 31,449,062,890 | ||
| 기타지급채무 | 15,19,44,45 | 1,438,126,651 | 1,570,742,570 | ||
| 기타비유동충당부채 | 23 | 1,149,367,449 | 1,186,851,260 | ||
| 이연법인세부채 | 36 | 26,718,371,923 | 25,830,606,122 | ||
| 부 채 총 계 | 312,819,481,260 | 283,757,306,556 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배기업의 소유지분 | 352,810,727,458 | 354,167,619,332 | |||
| 자본금 | 25 | 9,965,000,000 | 9,965,000,000 | ||
| 자본잉여금 | 26 | 35,191,354,098 | 35,183,713,061 | ||
| 기타자본항목 | 27 | (97,546,811,574) | (97,546,811,574) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 28 | (16,803,730,640) | (15,265,517,594) | ||
| 이익잉여금 | 29 | 422,004,915,574 | 421,831,235,439 | ||
| 비지배지분 | 110,804,554,364 | 107,354,000,632 | |||
| 자 본 총 계 | 463,615,281,822 | 461,521,619,964 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 776,434,763,082 | 745,278,926,520 |
주석 참조
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 55 기 (당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 54 기 (전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디알비동일과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 55(당) 기 | 제 54(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 4,30,31 | 496,638,329,092 | 546,994,961,176 | ||
| 매출원가 | 31,33 | 388,081,418,286 | 427,781,468,501 | ||
| 매출총이익 | 108,556,910,806 | 119,213,492,675 | |||
| 판매비와관리비 | 32,33 | 87,506,950,877 | 92,738,134,197 | ||
| 대손상각비 | 612,932,377 | 894,327,586 | |||
| 기타의 판매비와관리비 | 86,894,018,500 | 91,843,806,611 | |||
| 영업이익 | 21,049,959,929 | 26,475,358,478 | |||
| 금융수익 | 34 | 17,209,695,931 | 12,729,912,337 | ||
| 금융비용 | 34 | 23,388,184,387 | 14,742,290,547 | ||
| 기타수익 | 35 | 3,314,298,597 | 3,301,705,398 | ||
| 기타비용 | 35,41 | 5,313,019,885 | 6,005,666,162 | ||
| 관계기업투자손익 | 13,41 | 673,071,367 | 602,606,648 | ||
| 법인세비용차감전순이익 | 13,545,821,552 | 22,361,626,152 | |||
| 법인세비용 | 36 | 7,278,015,004 | 8,651,976,464 | ||
| 계속영업당기순이익 | 6,267,806,548 | 13,709,649,688 | |||
| 중단영업당기순이익(손실) | 43 | - | (229,857,867) | ||
| 당기순이익 | 6,267,806,548 | 13,479,791,821 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | 2,328,502,080 | 8,877,288,213 | |||
| 비지배지분 | 3,939,304,468 | 4,602,503,608 | |||
| 기타포괄손익 | (1,508,651,874) | 2,554,276,671 | |||
| 후속적으로 당기손익으로&cr재분류되지 않는 항목 | 651,442,459 | (614,666,918) | |||
| 확정급여부채의 재측정요소 | 24 | 715,835,222 | (652,757,944) | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가이익 | 28 | (64,392,763) | 38,091,026 | ||
| 후속적으로 당기손익으로&cr재분류될 수 있는 항목 | (2,160,094,333) | 3,168,943,589 | |||
| 지분법자본변동 | 28 | (98,669,319) | 85,233,129 | ||
| 해외사업환산손익 | 28 | (2,061,425,014) | 3,083,710,460 | ||
| 총포괄손익 | 4,759,154,674 | 16,034,068,492 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | 562,703,489 | 11,831,557,472 | |||
| 비지배지분 | 4,196,451,185 | 4,202,511,020 | |||
| 지배기업의 소유주지분에&cr대한 주당손익 | 37 | ||||
| 기본 및 희석주당손익 | 121 | 461 | |||
| 기본 및 희석주당손익 -계속영업 | 121 | 473 | |||
| 기본 및 희석주당손익 -중단영업 | - | (12) |
주석 참조
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 55 기 (당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 54 기 (전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디알비동일과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019.01.01(전기초) | 9,740,000,000 | 35,183,713,061 | (97,546,811,574) | (18,472,552,209) | 415,502,172,622 | 103,805,197,493 | 448,211,719,393 |
| 총포괄손익 | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 8,877,288,213 | 4,602,503,608 | 13,479,791,821 |
| 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (252,765,356) | (399,992,588) | (652,757,944) |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산(지분상품) | - | - | - | 38,091,026 | - | - | 38,091,026 |
| 관계기업투자자본변동 | - | - | - | 85,233,129 | - | - | 85,233,129 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 3,083,710,460 | - | - | 3,083,710,460 |
| 소유주와의 거래 | |||||||
| 현금배당 | - | - | - | - | (2,070,460,040) | (653,707,881) | (2,724,167,921) |
| 주식배당 | 225,000,000 | - | - | - | (225,000,000) | - | - |
| 2019.12.31(전기말) | 9,965,000,000 | 35,183,713,061 | (97,546,811,574) | (15,265,517,594) | 421,831,235,439 | 107,354,000,632 | 461,521,619,964 |
| 2020.01.01(당기초) | 9,965,000,000 | 35,183,713,061 | (97,546,811,574) | (15,265,517,594) | 421,831,235,439 | 107,354,000,632 | 461,521,619,964 |
| 총포괄손익 | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 2,328,502,080 | 3,939,304,468 | 6,267,806,548 |
| 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 458,688,505 | 257,146,717 | 715,835,222 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산(지분상품) | - | - | - | 621,881,287 | (686,274,050) | - | (64,392,763) |
| 관계기업투자자본변동 | - | - | - | (98,669,319) | - | - | (98,669,319) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (2,061,425,014) | - | - | (2,061,425,014) |
| 소유주와의 거래 | |||||||
| 현금배당 | - | - | - | - | (1,927,236,400) | (745,897,453) | (2,673,133,853) |
| 자기주식처분이익 | - | 7,641,037 | - | - | - | - | 7,641,037 |
| 2020.12.31(당기말) | 9,965,000,000 | 35,191,354,098 | (97,546,811,574) | (16,803,730,640) | 422,004,915,574 | 110,804,554,364 | 463,615,281,822 |
주석 참조
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 55 기 (당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 54 기 (전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디알비동일과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 55(당) 기 | 제 54(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동 현금흐름 | 42 | 51,978,781,760 | 41,831,904,027 | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 62,865,164,753 | 55,177,688,426 | |||
| 2. 이자의수취 | 512,281,291 | 364,857,147 | |||
| 3. 이자의지급 | (4,649,497,158) | (5,053,160,100) | |||
| 4. 법인세납부액 | (6,749,167,126) | (8,657,481,446) | |||
| II. 투자활동 현금흐름 | 42 | (68,333,033,318) | (41,146,629,302) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 7,915,789,804 | 5,571,290,193 | |||
| 기타포괄손익-공정가치&cr 측정금융자산의 처분 | 421,146,616 | 365,556,901 | |||
| 기타단기금융상품의 처분 | 92,879,712 | 2,555,566,840 | |||
| 기타장기금융자산의 처분 | 107,110,000 | 16,195,000 | |||
| 기타투자자산의 감소 | 160,822,222 | - | |||
| 유형자산의 처분 | 4,176,129,742 | 471,672,278 | |||
| 무형자산의 처분 | 107,331,643 | 324,577,792 | |||
| 예수보증금의 증가 | 89,644,291 | - | |||
| 보증금의 감소 | 994,802,573 | 1,459,365,737 | |||
| 단기대여금의 감소 | 502,777,740 | 140,729,881 | |||
| 장기대여금의 감소 | - | 6,944,410 | |||
| 배당금의 수취 | 1,263,145,265 | 230,681,354 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (76,248,823,122) | (46,717,919,495) | |||
| 기타단기금융상품의 취득 | (40,961,331,370) | (2,045,763,090) | |||
| 기타장기금융상품의 취득 | (1,731,583,332) | (833,100,852) | |||
| 기타투자자산의 증가 | - | (34,274,367) | |||
| 유형자산의 취득 | (21,338,454,422) | (39,963,654,791) | |||
| 무형자산의 취득 | (87,645,353) | (3,480,643,630) | |||
| 임대보증금의 감소 | (10,000,000) | (10,000,000) | |||
| 임차보증금의 증가 | (1,422,974,656) | (148,105,224) | |||
| 단기대여금의 증가 | (496,827,039) | (124,423,095) | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산의 취득 | (200,006,950) | - | |||
| 당기손익-공정가치측정&cr 금융자산의 취득 | (10,000,000,000) | - | |||
| 파생상품거래의 정산 | - | (77,954,446) | |||
| III. 재무활동현금흐름 | 42 | 37,438,487,425 | 4,475,864,240 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 66,059,357,393 | 39,589,331,028 | |||
| 단기차입금의 증가 | 52,725,823,963 | 33,037,780,134 | |||
| 장기차입금의 증가 | 13,318,379,000 | 6,551,550,894 | |||
| 자기주식의 처분(단주) | 15,154,430 | - | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (28,620,869,968) | (35,113,466,788) | |||
| 단기차입금의 상환 | (15,052,397,008) | (24,550,729,870) | |||
| 유동성장기부채의 상환 | (9,699,798,154) | (6,498,918,652) | |||
| 장기차입금의 상환 | - | (208,153,732) | |||
| 자기주식의 취득(단주) | (5,358,229) | - | |||
| 리스부채의 상환 | (1,190,182,725) | (1,131,496,613) | |||
| 배당금의 지급 | (2,673,133,852) | (2,724,167,921) | |||
| IV. 외화현금 및 현금성자산의 환율변동효과 | (1,305,374,897) | 304,727,085 | |||
| V. 현금및현금성자산의 증가 | 19,778,860,970 | 5,465,866,050 | |||
| VI. 기초 현금및현금성자산 | 42 | 100,152,035,408 | 94,686,169,358 | ||
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 42 | 119,930,896,378 | 100,152,035,408 |
주석 참조
주석
| 제 55 기 (당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 54 기 (전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| &cr주식회사 디알비동일과 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr&cr기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 디알비동일(이하 "지배기업")와 16개의 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 지배기업의 개요&cr
지배기업은 1945년 9월 30일에 '동일화학공업소'로 창업하여, 1976년 5월 21일 '동일고무벨트 주식회사'로 기업공개를 실시하였습니다. 2012년 10월 01일 회사분할을통해 'DRB동일 주식회사'로 상호 변경하였으며, 2013년 3월 22일 정기주주총회를 통해 '주식회사 디알비동일'로 상호를 변경하였습니다. 당사의 주요 개황은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 주요사업의 내용 : 고무벨트 및 기타 고무제품의 제조 및 판매 등&cr2) 당사의 소재지 : (본사) 부산광역시 금정구 공단동로55번길 28&cr (공장) 경남 양산시 산막공단북2길 39 &cr3) 대표이사의 성명 : 류영식&cr4) 주식분포현황
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 김세연 및 특수관계자 | 13,900,384 | 69.75 |
| 기 타 | 5,371,980 | 26.95 |
| 자기주식 | 657,636 | 3.30 |
| 합 계 | 19,930,000 | 100 |
&cr(2) 연결대상 종속기업의 개요&cr&cr1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 주요사업 | 소재지 | 지분율 | 결산월 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 동일고무벨트 주식회사 (*1) | 고무벨트 등 | 국내 | 44.13% | 44.13% | 12월 |
| 디알비인터내셔널 주식회사 | 부동산 임대 및 개발 | 국내 | 100.00% | 100.00% | 12월 |
| 디알비파텍 주식회사 | 로봇자동화시스템 등 | 국내 | 100.00% | 100.00% | 12월 |
| 주식회사 이아이지 (*2) | 이차전지 등 | 국내 | 100.00% | 100.00% | 12월 |
| 세일기업 주식회사 | 자동차 운전면허학원 등 | 국내 | 100.00% | 100.00% | 12월 |
| 디알비유니온벨티노 주식회사 (*1) | 고무벨트 등 | 국내 | 44.13% | 44.13% | 12월 |
| Qingdao Dongil Rubber Belt Co., Ltd. | 고무벨트 등 | 중국 | 100.00% | 100.00% | 12월 |
| Chongqing DRB Vehicle Part Co., Ltd. | 고무벨트 등 | 중국 | 100.00% | 100.00% | 12월 |
| Dongil Rubber Belt Slovakia s.r.o | 고무벨트 등 | 슬로바키아 | 100.00% | 100.00% | 12월 |
| Dongil Rubber Belt Vietnam Co., Ltd. | 고무벨트 등 | 베트남 | 100.00% | 100.00% | 12월 |
| Shanghai Dongil Rubber Belt Co., Ltd | 고무벨트 등 | 중국 | 100.00% | 100.00% | 12월 |
| Dongil Rubber Belt America Inc. | 고무벨트 등 | 미국 | 100.00% | 100.00% | 12월 |
| Dongil Rubber Belt Japan Co., Ltd. | 고무벨트 등 | 일본 | 100.00% | 100.00% | 12월 |
| PT. Dongil Rubber Belt Indonesia | 고무벨트 등 | 인도네시아 | 100.00% | 100.00% | 12월 |
| Beijing Dongil Fatec Co., Ltd. | 고무벨트 등 | 중국 | 100.00% | 100.00% | 12월 |
| DRB RUS LIMITED LIABILITY COMPANY(*3) | 고무벨트 등 | 러시아 | 100.00% | 100.00% | 12월 |
&cr(*1) 지배기업이 사실상 지배력이 있는 능력을 가진 동일고무벨트(주)와 디알비유니온벨티노(주)는 종속기업의 범위에 포함됩니다. &cr&cr(*2) 보고기간종료일 현재 청산절차가 진행중이므로 중단영업으로 분류하였습니다. &cr&cr(*3) 전기 보고기간중 Dongil Rubber Belt Slovakia s.r.o가 지분 100% 출자하여 종속기업에 포함되었습니다.
&cr2) 당기말 연결대상 종속기업의 요약재무상태표 및 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명(정식) | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순이익(손실) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 동일고무벨트 주식회사 | 274,447,767 | 74,953,547 | 199,494,220 | 238,594,728 | 7,618,448 |
| 디알비인터내셔널 주식회사 | 107,951,405 | 6,294,871 | 101,656,534 | 795,683 | (292,260) |
| 디알비파텍 주식회사 | 48,235,717 | 32,423,525 | 15,812,192 | 45,190,479 | 1,090,554 |
| 디알비유니온벨티노 주식회사 | 7,442,784 | 995,249 | 6,447,535 | 5,518,329 | (345,965) |
| 주식회사 이아이지 | 167,995 | 1,234,273 | (1,066,278) | - | - |
| 세일기업 주식회사 | 7,733,529 | 2,783,577 | 4,949,952 | 3,785,443 | 366,503 |
| Qingdao Dongil Rubber Belt Co., Ltd. | 95,335,178 | 22,486,535 | 72,848,642 | 61,979,608 | (2,585,071) |
| Dongil Rubber Belt Slovakia s.r.o | 64,091,502 | 39,119,530 | 24,971,972 | 67,768,656 | 699,036 |
| Dongil Rubber Belt Vietnam Co., Ltd | 62,093,105 | 22,315,531 | 39,777,574 | 83,964,749 | 2,693,970 |
| Dongil Rubber Belt America Inc. | 34,214,878 | 28,993,730 | 5,221,149 | 71,364,667 | 1,052,336 |
| Dongil Rubber Belt Japan Co., Ltd. | 11,814,902 | 9,894,984 | 1,919,919 | 28,064,916 | 371,803 |
| Shanghai Dongil Rubber Belt Co., Ltd. | 2,918,980 | 1,172,273 | 1,746,707 | 6,943,381 | 289,631 |
| Beijing Dongil Fatec Co., Ltd. | 994,640 | 584,424 | 410,216 | 1,551,368 | (364,310) |
| PT. Dongil Rubber Belt Indonesia | 1,512,228 | 1,382,640 | 129,588 | 4,294,128 | (203,026) |
| Chongqing DRB Vehicle Part Co., Ltd. | 21,762,177 | 19,350,066 | 2,412,111 | 5,289,731 | (1,924,865) |
| DRB RUS LIMITED LIABILITY COMPANY | 9,654,017 | 8,310,869 | 1,343,149 | 2,166,948 | (1,978,549) |
| 합 계 | 750,370,804 | 272,295,624 | 478,075,182 | 627,272,814 | 6,488,235 |
&cr3) 당기말 현재 중요한 비지배지분이 있는 주요 종속기업의 연결재무상태는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 주요재무현황(연결재무제표 기준) |
| --- | --- |
| 동일고무벨트(주) | |
| --- | --- |
| 유동자산 | 150,417,623 |
| 비유동자산 | 125,361,623 |
| 자산계 | 275,779,246 |
| 유동부채 | 59,296,727 |
| 비유동부채 | 16,584,254 |
| 부채계 | 75,880,980 |
| 지배지분 | 199,898,265 |
| 비지배지분 | - |
| 자본계 | 199,898,265 |
&cr4) 당기 중 중요한 비지배지분이 있는 주요 종속기업의 연결손익항목은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 주요재무현황(연결재무제표 기준) |
| --- | --- |
| 동일고무벨트(주) | |
| --- | --- |
| 매출액 | 243,181,802 |
| 영업이익 | 14,785,071 |
| 당기순손익 | 7,276,980 |
| 기타포괄손익 | 460,239 |
| 당기총포괄손익 | 7,737,219 |
&cr5) 당기 중 중요한 비지배지분이 있는 주요 종속기업의 연결 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 주요재무현황(연결재무제표 기준) |
| --- | --- |
| 동일고무벨트(주) | |
| --- | --- |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 22,998,798 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (2,930,322) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (1,941,870) |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 18,126,606 |
| 기초 현금및현금성자산 | 33,290,084 |
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 | (623,529) |
| 당기말 현금및현금성자산 | 50,793,160 |
6) 당기말 현재 중요한 비지배지분이 있는 주요 종속기업의 비지배지분 내용은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 주요재무현황(연결재무제표 기준) |
| --- | --- |
| 동일고무벨트(주) | |
| --- | --- |
| 비지배지분이 보유한 소유지분율 | 55.87% |
| 누적 비지배지분 | 110,804,554 |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 | 3,939,304 |
| 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 | 4,196,451 |
| 당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금 | (745,897) |
&cr 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 연결재무제표 작성기준
당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.
1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정) - 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향
동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.
&cr- 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정)
동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다.
&cr- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다.
동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 ‘불분명’하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다.
기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 ‘중요성’이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 ‘개념체계’를 수정하였습니다.
연결회사는 동 제·개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다
- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)
동 개정사항은 연결재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계(‘개념체계’(2007))대신 ‘개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.
동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정)
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.
생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 연결재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
&cr동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
&cr- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제 1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제 1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
④ 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
&cr(2) 연결재무제표
&cr지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.
당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
&cr연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.
(3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자&cr
연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(4) 외화환산
&cr개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
&cr해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식 합니다.
&cr해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.
&cr(5) 영업부문
&cr연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결회사는 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리하여 운영되고 있습니다.
&cr부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중 유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.
&cr(6) 현금 및 현금성자산&cr&cr연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.&cr
(7) 재고자산&cr&cr재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr(8) 금융상품&cr&cr1) 금융자산의 인식 및 측정
&cr연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.&cr
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.
&cr① 상각후원가측정금융자산&cr&cr계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr&cr계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.
한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.&cr
③ 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.
&cr2) 금융부채의 분류 및 측정
&cr연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.
금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. &cr
3) 금융자산의 손상
&cr연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.
&cr매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 대손충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 대손충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 대손충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 대손충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 대손충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr(9) 유형자산&cr&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. &cr&cr유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 영업외수익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.&cr
유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수(년) | 상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 20년 ~ 40년 | 정액법 |
| 구 축 물 | 10년 ~ 40년 | 정액법 |
| 기 계 장 치 | 5년 ~ 15년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 기타의 유형자산 | 3년 ~ 5년 | 정액법 |
&cr연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr(10) 무형자산&cr&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수(년) |
|---|---|
| 개발비 및 소프트웨어 | 5년~10년 |
| 기타무형자산 | 10년 |
| 회원권 | 비한정 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr
① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음
② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음
③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음
④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음
⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음
⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음
&cr(11) 정부보조금&cr&cr정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr&cr(12) 투자부동산&cr&cr임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.&cr
(13) 비금융자산의 손상&cr&cr건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(14) 리스&cr
① 리스이용자
&cr연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결회사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니&cr다.
&cr리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
| ㆍ | 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| ㆍ | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정 |
| ㆍ | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| ㆍ | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| ㆍ | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
연결회사는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채에 포함하여 표시합니다.
&cr연결회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.
연결회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
| ㆍ | 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. |
| ㆍ | 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다. |
| ㆍ | 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. |
&cr사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.
리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.
&cr연결회사는 사용권자산을 연결재무상태표에서 유형자산에 포함하여 표시하고 있습니다.
연결회사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.
연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다.
&cr② 리스제공자
&cr연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
&cr연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.
연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
&cr연결회사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 연결재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.
하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
&cr(15) 차입원가&cr&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
&cr(16) 미청구공사 및 초과청구공사&cr&cr미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.
누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 재무상태표의 자산항목에 미청구공사로 표시하고 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 부채항목에 초과청구공사로 표시하고 있습니다.
&cr(17) 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여
&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr2) 기타장기종업원급여
&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr3) 퇴직급여: 확정기여제도
&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
&cr4) 퇴직급여: 확정급여제도
&cr보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.
&cr5) 해고급여
&cr통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 연결회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
&cr(18) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr(19) 납입자본&cr&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. &cr&cr자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr
1) 수익인식모형
&cr연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역수익, 기타수익으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
&cr연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
&cr② 수행의무의 식별
&cr수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
&cr③ 거래가격의 산정
&cr거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.&cr&cr④ 거래가격의 배분
&cr연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
&cr연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경 우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
&cr2) 본인과 대리인의 구분
&cr연결회사는 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단되는 거래에 있어서는 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr3) 계약체결 증분원가와 계약이행원가
&cr연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.
&cr(21) 환율변동효과&cr&cr연결회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.
&cr(22) 법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세
&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세
&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. &cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. &cr&cr(23) 주당이익&cr&cr연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr
&cr(24) 중단영업&cr&cr연결회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다.&cr
&cr3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천
주석 2에 기술된 연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 연결재무제표에인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr&cr연결재무제표에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 연결회사의 경영진의 추정에 대한 정보와 회계정책의 적용에 대한 중요한 판단의 내용은 다음과 같습니다.
(1) 추정 불확실성의 주요 원천
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
&cr1) COVID-19 영향&cr 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. &cr&cr연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
&cr2) 확정급여형 퇴직급여제도
연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 세부사항은 주석 24에서 기술하고 있습니다.&cr
&cr4. 영업부문&cr&cr(1) 보고부문&cr&cr연결회사는 다음과 같은 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다.
| 구 분 | 재화 또는 용역 |
|---|---|
| 산업용고무제품 부문 | V벨트, 컨베어벨트 등 |
| 종합고무부품 부문 | 자동차용고무부품, 토건 등 |
| 기타 | 로봇자동화시스템, 부동산임대업 등 |
&cr(2) 재무정보&cr&cr당기 및 전기의 계속기업부문의 재무정보는 다음과 같습니다.&cr
1) 당기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업용고무제품 부문 | 종합고무부품 부문 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 총매출액 | 473,353,143 | 201,397,328 | 61,344,741 | 736,095,212 |
| 내부매출액 | 223,485,214 | 14,666,831 | 1,304,838 | 239,456,883 |
| 순매출액 | 249,867,929 | 186,730,497 | 60,039,903 | 496,638,329 |
| 감가상각비및상각비 | 10,916,598 | 11,638,634 | 2,289,374 | 24,844,606 |
| 계속기업영업이익 | 26,104,536 | (6,605,375) | 1,550,798 | 21,049,959 |
| 자산 | 382,002,981 | 211,826,115 | 182,605,667 | 776,434,763 |
| 부채 | 91,058,132 | 171,179,003 | 50,582,346 | 312,819,481 |
&cr2) 전기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업용고무제품 부문 | 종합고무부품 부문 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 총매출액 | 512,846,038 | 232,543,936 | 59,699,533 | 805,089,507 |
| 내부매출액 | 241,586,198 | 13,212,911 | 3,295,437 | 258,094,546 |
| 순매출액 | 271,259,840 | 219,331,025 | 56,404,096 | 546,994,961 |
| 감가상각비및상각비 | 7,687,041 | 11,978,835 | 2,781,837 | 22,447,713 |
| 계속기업영업이익 | 25,482,136 | 2,691,663 | (1,698,441) | 26,475,358 |
| 자산 | 357,691,517 | 189,551,075 | 198,036,335 | 745,278,927 |
| 부채 | 102,134,970 | 125,097,708 | 56,524,629 | 283,757,307 |
&cr(3) 지역별정보&cr&cr당기 및 전기의 계속기업부문의 지역별 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 대한민국 | 아시아 | 유럽 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순매출액 | 250,827,948 | 90,997,157 | 78,421,966 | 76,391,258 | 496,638,329 |
&cr2) 전기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 대한민국 | 아시아 | 유럽 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순매출액 | 258,254,394 | 101,808,718 | 96,048,674 | 90,883,175 | 546,994,961 |
&cr(4) 주요 고객에 대한 의존도&cr&cr당기 중 연결회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 2개사이며, 종합고무부품 부문과 관련된 고객입니다. 동 고객에 대한 매출액은 138,294백만원입니다.
5. 현금및현금성자산
&cr(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금시재액 | 29,127 | 34,351 |
| 원화예금 | 46,832,723 | 15,425,931 |
| 외화예금 | 71,930,928 | 83,558,130 |
| 기타예금 | 1,138,118 | 1,133,623 |
| 정부보조금 | - | - |
| 합 계 | 119,930,896 | 100,152,035 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 정부보조금 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | - | 22,000 |
| 수 령 | 1,246,697 | 293,459 |
| 비용상계 | (1,246,697) | (315,459) |
| 환급액 | - | - |
| 기 말 | - | - |
&cr
6. 사용제한 금융상품&cr&cr보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 3,264 | 96,144 | 외화지급보증 |
| 장기금융상품 | 5,000 | 5,000 | 당좌개설보증금 |
&cr
7. 기타금융자산&cr
보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 항 목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 국공채 | 2,400 | 107,110 |
| 비유동자산 | 국공채 | 13,210 | 15,610 |
| 합 계 | 15,610 | 122,720 |
&cr
8. 재고자산&cr&cr보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 제품 | 17,690,234 | (1,491,143) | 16,199,091 | 19,375,052 | (1,698,066) | 17,676,986 |
| 상품 | 12,872,488 | (2,080,882) | 10,791,606 | 18,566,249 | (2,379,264) | 16,186,985 |
| 재공품 | 8,501,535 | (203,997) | 8,297,538 | 9,224,073 | (248,380) | 8,975,693 |
| 원재료 | 27,126,636 | (1,554,063) | 25,572,573 | 25,891,601 | (758,497) | 25,133,104 |
| 저장품 | 504,497 | - | 504,497 | 570,378 | - | 570,378 |
| 미착품 | 17,242,211 | - | 17,242,211 | 15,485,626 | - | 15,485,626 |
| 합 계 | 83,937,601 | (5,330,085) | 78,607,516 | 89,112,979 | (5,084,207) | 84,028,772 |
&cr
&cr9. 매출채권 및 기타수취채권&cr
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 매출채권 | 99,483,282 | 115,470,883 |
| (대손충당금) | (7,983,249) | (7,447,240) | |
| 매출채권소계 | 91,500,033 | 108,023,643 | |
| 단기금융상품 | 43,399,950 | 2,450,856 | |
| 미수금(*) | 9,006,327 | 17,744,843 | |
| 미수수익 | 67,056 | 12,070 | |
| 대여금 | 12,492 | 12,339 | |
| 기타수취채권소계 | 52,485,825 | 20,220,108 | |
| 유동합계 | 143,985,858 | 128,243,751 | |
| 비유동자산 | 매출채권 | 42,000 | 142,921 |
| (대손충당금) | (42,000) | (142,921) | |
| 매출채권소계 | - | - | |
| 장기금융상품 | 3,767,347 | 2,210,229 | |
| 미수금 | 24,269 | 29,470 | |
| (대손충당금) | (24,269) | (29,470) | |
| 대여금 | - | ||
| 보증금 | 4,979,922 | 4,602,285 | |
| 기타자산 | 581,928 | 733,661 | |
| 기타수취채권 소계 | 9,329,197 | 7,546,175 | |
| 비유동 합계 | 9,329,197 | 7,546,175 | |
| 매출채권 및 기타수취채권 합계 | 153,315,055 | 135,789,926 |
&cr(*) 해당 미수금에는 계약자산 5,849,031천원(전기 13,968,812천원)이 포함되어 있습니다(계약자산은 주석 10번 참조).
&cr(2) 보고기간종료일 현재 대손충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 당기말
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액 | 합 계 | ||
| 최초인식 후 신용위험의 유의적 증가가 없는 경우 | 신용위험이 유의적으로 증가하였으나 손상되지 않은 경우 | 보고기간말에 신용이&cr손상된 경우(*) | ||
| 매출채권 | 2,816,810 | - | 5,208,439 | 8,025,249 |
| 미수금 | - | - | 24,269 | 24,269 |
| 합 계 | 2,816,810 | - | 5,232,708 | 8,049,518 |
&cr(*) 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 없습니다.
2) 전기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최초인식 후 신용위험의 유의적 증가가 없는 경우 | 신용위험이 유의적으로 증가하였으나 손상되지 않은 경우 | 보고기간말에 신용이 손상된 경우(*) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 3,459,795 | - | 4,130,366 | 7,590,161 |
| 미수금 | - | - | 29,470 | 29,470 |
| 합 계 | 3,459,795 | - | 4,159,836 | 7,619,631 |
&cr(*) 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 없습니다.&cr
&cr(3) 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 기초 | 7,447,240 | 6,568,323 |
| 설정(환입) | 719,054 | 794,369 | |
| 기타 | (183,045) | 84,548 | |
| 기말 | 7,983,249 | 7,447,240 | |
| 비유동자산 | 기초 | 142,921 | 142,921 |
| 설정(환입) | (100,921) | - | |
| 기말 | 42,000 | 142,921 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 기타수취채권에 대한 대손충당금의 증감내역은 다음과 같습니다&cr&cr1) 당기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 과목 | 기초(*) | 설정(환입) | 제각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비유동자산 | 미수금 | 29,470 | (5,201) | - | 24,269 |
&cr(*) 전체기간 기대신용손실에 해당하는 대손충당금을 설정하였습니다.&cr&cr2) 전기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 과목 | 기초 | 설정(환입) | 제각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비유동자산 | 미수금 | 34,670 | (5,200) | - | 29,470 |
&cr(*) 전체기간 기대신용손실에 해당하는 대손충당금을 설정하였습니다.&cr
10. 계약자산과 계약부채&cr
(1) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약으로 인한 계약자산(미수금) 및 계약부채(선수금)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 계약자산 | 5,849,031 | 13,968,812 |
| 계약부채 | 7,261,408 | 11,229,342 |
(2) 당기 및 전기 중 계약자산과 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 당기
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 계약자산(미수금) | 계약부채(선수금) (*) |
| 기초 | 13,968,812 | 11,229,342 |
| 증가 | 4,420,974 | 32,176,075 |
| 감소 | (12,540,755) | (36,144,010) |
| 기말 | 5,849,031 | 7,261,407 |
&cr(*) 계약부채의 감소액은 전액 보고기간 중 수익으로 인식되었습니다.
&cr2) 전기
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 계약자산(미수금) | 계약부채(선수금) (*) |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 3,752,182 | 2,317,593 |
| 증가 | 12,768,235 | 25,455,356 |
| 감소 | (2,551,605) | (16,543,607) |
| 기말 | 13,968,812 | 11,229,342 |
&cr(*) 계약부채의 감소액은 전액 보고기간 중 수익으로 인식되었습니다.
11. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
| 구 분 | 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||
| 취득금액 | 장부금액 | 취득금액 | 장부금액 | ||
| 유동항목 | 수익증권 | 10,000,000 | 10,012,695 | - | - |
| 비유동항목 | 출자금 | 618,814 | 660,837 | 618,814 | 653,362 |
| 합 계 | 10,618,814 | 10,673,532 | 618,814 | 653,362 |
&cr
12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr
보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 과목 | 종목 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득금액 | 장부금액 | 취득금액 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비유동항목 | 지분상품 | 쌍용자동차(주) | - | - | 1,241,450 | 171,733 |
| (주)울산방송 | 1,200,000 | 1,200,000 | 1,200,000 | 1,200,000 | ||
| 스리체어스 | 200,007 | 200,007 | - | - | ||
| Dayco LLC | 15,322 | 14,399 | 15,322 | 15,322 | ||
| (주)조선방송 | 5,000,000 | 3,833,579 | 5,000,000 | 3,833,579 | ||
| 합 계 | 6,415,329 | 5,247,985 | 7,456,772 | 5,220,634 |
&cr 13. 관계기업투자주식&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 소재지 | 결산월 | 주요&cr영업활동 | 당기말 | 전기말 | 측정방법 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | PRECISE&crAUTOMATION(*) | 미국 | 12월 | 자동화기기 생산 | 16.05% | 1,674,869 | 16.05% | 2,392,695 | 지분법 |
&cr(*) 보고기간종료일 현재 행사할 수 있는 잠재적 의결권을 고려하면 소유지분율은 20% 미만이나 이사회의 구성원을 임명하는 등 사실상 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
&cr(2) 당기 및 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr
1) 당기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | PRECISE AUTOMATION | 13,273,511 | 4,986,180 | 8,287,331 | 17,807,866 | 3,323,844 |
&cr2) 전기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | PRECISE AUTOMATION | 14,028,119 | 2,281,950 | 11,746,169 | 15,812,238 | 2,936,680 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 기 초 | 처 분 | 배당금수령 | 관계기업&cr투자이익 | 기타 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| PRECISE AUTOMATION | 2,392,695 | (10,657) | (1,253,741) | 673,071 | (126,499) | 1,674,869 |
&cr2) 전기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 기 초 | 배당금수령 | 관계기업&cr투자이익 | 기타 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| PRECISE AUTOMATION | 1,930,890 | (223,990) | 602,607 | 83,188 | 2,392,695 |
&cr
14. 유형자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 141,177,324 | - | - | 141,177,324 | 141,177,028 | - | - | 141,177,028 |
| 건 물 | 113,714,799 | (32,483,184) | - | 81,231,615 | 112,527,186 | (29,390,536) | - | 83,136,650 |
| 구 축 물 | 3,017,249 | (2,667,538) | - | 349,711 | 3,018,050 | (2,603,148) | - | 414,902 |
| 기 계 장 치 | 272,295,816 | (149,604,503) | (444,529) | 122,246,784 | 256,074,656 | (138,520,544) | (2,046,398) | 115,507,714 |
| 차량운반구 | 5,406,143 | (4,323,377) | - | 1,082,766 | 5,309,558 | (4,160,266) | - | 1,149,292 |
| 기타의유형자산 | 30,010,435 | (22,807,520) | - | 7,202,915 | 28,852,320 | (20,081,577) | (17,199) | 8,753,544 |
| 사용권자산 | 5,446,025 | (1,156,714) | - | 4,289,311 | 4,977,109 | (841,065) | - | 4,136,044 |
| 건설중인자산 | 13,347,433 | - | - | 13,347,433 | 23,897,526 | - | - | 23,897,526 |
| 합 계 | 584,415,224 | (213,042,836) | (444,529) | 370,927,859 | 575,833,433 | (195,597,136) | (2,063,597) | 378,172,700 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 손상 | 대체 | 환율변동효과 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 141,177,028 | 78,223 | - | - | - | - | (77,927) | 141,177,324 |
| 건물 | 83,136,650 | 17,142 | (1) | (3,099,856) | (6,266) | 1,024,367 | 159,579 | 81,231,615 |
| 구축물 | 414,902 | 4,900 | (1) | (70,090) | - | - | - | 349,711 |
| 기계장치 | 115,507,714 | 2,890,235 | (2,518,477) | (14,894,030) | (124,787) | 22,111,755 | (725,626) | 122,246,784 |
| 차량운반구 | 1,149,292 | 118,545 | (3,005) | (428,390) | - | 261,493 | (15,169) | 1,082,766 |
| 기타의유형자산 | 8,753,544 | 1,495,347 | (202,309) | (3,680,197) | - | 707,267 | 129,263 | 7,202,915 |
| 사용권자산 | 4,136,044 | 1,595,661 | (104,786) | (1,319,463) | - | - | (18,145) | 4,289,311 |
| 건설중인자산 | 23,897,526 | 16,734,062 | (2,286,678) | - | - | (24,104,882) | (892,595) | 13,347,433 |
| 합 계 | 378,172,700 | 22,934,115 | (5,115,257) | (23,492,026) | (131,053) | - | (1,440,620) | 370,927,859 |
&cr2) 전기
| (단위 : 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 회계정책의&cr변경(*1) | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 손상 | 대체(*2) | 환율변동효과 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 122,936,374 | - | 939,077 | - | - | - | 17,256,091 | 45,486 | 141,177,028 |
| 건물 | 67,775,549 | - | 1,995,973 | (50,487) | (2,819,914) | - | 15,451,551 | 783,978 | 83,136,650 |
| 구축물 | 418,087 | - | - | - | (67,185) | - | 64,000 | - | 414,902 |
| 기계장치 | 103,438,286 | - | 789,161 | (312,352) | (12,880,130) | (2,046,398) | 26,387,658 | 131,489 | 115,507,714 |
| 차량운반구 | 1,048,879 | - | 236,102 | (8,952) | (444,107) | - | 299,545 | 17,825 | 1,149,292 |
| 기타의유형자산 | 9,763,001 | - | 2,492,787 | (414,849) | (3,657,502) | (17,199) | 676,624 | (89,318) | 8,753,544 |
| 사용권자산 | - | 3,457,530 | 1,827,789 | - | (1,192,855) | - | - | 43,580 | 4,136,044 |
| 건설중인자산 | 32,499,393 | - | 33,510,554 | (27,000) | - | - | (42,251,470) | 166,049 | 23,897,526 |
| 합 계 | 337,879,569 | 3,457,530 | 41,791,443 | (813,640) | (21,061,693) | (2,063,597) | 17,883,999 | 1,099,089 | 378,172,700 |
&cr(*1) 기준서 제1116호 최초 적용으로 사용권자산 3,457,530천원이 반영되었습니다.&cr&cr(*2) 사용목적 변경으로 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액(토지 17,256,091천원 및 건물 627,908천원)이 포함되어 있습니다.
&cr(3) 당기인식 손상차손
당기 및 전기 중 연결회사는 일부 생산라인의 생산감소 등으로 인해 기계장치 등의 회수가능액을 검토하였습니다. 회수가능액 검토결과 131,052천원(전기 2,063,597천원)의 손상차손을 당기손익으로 인식하였습니다. 연결회사는 해당 기계장치 등의 폐기시 회수할 수 있는 가격에 근거하여 순공가치를 추정하였습니다.
손상차손은 연결포괄손익계산서의 기타영업외비용 항목에 포함되어 있습니다. &cr
15. 리스&cr
(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 차량운반구 | 기타 | 합 계 | 부동산 | 차량운반구 | 기타 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 4,226,780 | 1,209,573 | 9,673 | 5,446,026 | 4,031,247 | 935,569 | 10,293 | 4,977,109 |
| 감가상각누계액 | (638,555) | (510,905) | (7,254) | (1,156,714) | (374,542) | (462,663) | (3,860) | (841,065) |
| 장부금액 | 3,588,225 | 698,668 | 2,419 | 4,289,312 | 3,656,705 | 472,906 | 6,433 | 4,136,044 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 차량운반구 | 기타 | 합 계 | 부동산 | 차량운반구 | 기타 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 3,656,705 | 472,906 | 6,433 | 4,136,044 | - | - | - | |
| 전환일 | - | - | - | - | 2,749,360 | 698,230 | 9,940 | 3,457,530 |
| 증가 | 816,784 | 778,877 | - | 1,595,661 | 1,593,588 | 234,201 | - | 1,827,789 |
| 감가상각비 | (831,218) | (484,311) | (3,934) | (1,319,463) | (724,321) | (464,648) | (3,886) | (1,192,855) |
| 처분 | (36,626) | (68,160) | - | (104,786) | - | - | - | - |
| 환율변동효과 | (17,420) | (644) | (80) | (18,144) | 38,078 | 5,123 | 379 | 43,580 |
| 기말금액 | 3,588,225 | 698,668 | 2,419 | 4,289,312 | 3,656,705 | 472,906 | 6,433 | 4,136,044 |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | 1,088,577 | 742,596 |
| 비유동 | 1,149,929 | 1,262,915 |
| 합 계 | 2,238,506 | 2,005,511 |
(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,005,511 | |
| 전환일 | - | 1,295,836 |
| 증가 | 1,562,425 | 1,827,789 |
| 상환 | (1,190,183) | (1,131,496) |
| 처분 | (107,290) | - |
| 환율변동효과 | (31,957) | 13,382 |
| 기말금액 | 2,238,506 | 2,005,511 |
&cr(5) 보고기간종료일 현재 취소불능리스계약의 최소리스료 지급계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 1,082,102 | 776,703 |
| 1년 초과 5년 이내 | 1,152,165 | 1,321,910 |
| 5년 초과 | 1,197 | - |
| 합 계 | 2,235,464 | 2,098,613 |
&cr(6) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | 1,319,463 | 1,192,855 |
| 리스부채 이자비용 | 62,482 | 39,075 |
| 단기리스 관련 비용 | 30,324 | - |
| 소액기초자산리스 관련 비용 | 155,419 | - |
&cr 16. 투자부동산&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 감가상각비 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 12,823,903 | - | - | 12,823,903 |
| 건물 | 3,518,114 | (122,055) | - | 3,396,059 |
| 합계 | 16,342,017 | (122,055) | - | 16,219,962 |
&cr2) 전기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 감가상각비 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 30,079,994 | - | (17,256,091) | 12,823,903 |
| 건물 | 4,295,853 | (149,831) | (627,908) | 3,518,114 |
| 합계 | 34,375,847 | (149,831) | (17,883,999) | 16,342,017 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 과목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 345,376 | 344,149 |
| 운영비용 | 179,631 | 149,931 |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 12,823,903 | 18,219,390 | 12,823,903 | 16,617,072 |
| 건물 | 3,396,059 | 4,306,081 | 3,518,114 | 4,299,197 |
| 합계 | 16,219,962 | 22,525,471 | 16,342,017 | 20,916,269 |
&cr&cr 17. 무형자산&cr&cr(1) 당기 및 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr
1) 당기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 과목 | 개발비 | 기타무형자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초순장부가액 | 6,716,083 | 955,132 | 7,671,215 |
| 취득 | - | 87,645 | 87,645 |
| 처분 | - | (107,332) | (107,332) |
| 기타대체 | 86,901 | - | 86,901 |
| 무형자산상각비 | (1,095,009) | (135,516) | (1,230,525) |
| 환율변동효과 | 264,479 | (3,965) | 260,514 |
| 기말순장부가액 | 5,972,454 | 795,964 | 6,768,418 |
&cr2) 전기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과목 | 개발비 | 기타무형자산 | 영업권(*) | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초순장부가액 | 4,236,206 | 3,144,749 | 1,372,248 | 8,753,203 |
| 계정재분류 | 2,214,450 | (2,214,450) | - | - |
| 취득 | 2,950,959 | 529,685 | - | 3,480,644 |
| 처분 | (157,378) | (167,200) | - | (324,578) |
| 손상차손 | - | - | (1,372,248) | (1,372,248) |
| 무형자산상각비 | (1,088,874) | (147,315) | - | (1,236,189) |
| 환율변동효과 | 576,647 | (174,911) | - | 401,736 |
| 비용대체 | (2,015,927) | (15,426) | - | (2,031,353) |
| 기말순장부가액 | 6,716,083 | 955,132 | - | 7,671,215 |
(*) 기타 영업부문 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 1,372,248천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 손상차손은 전액 영업권에 배분되어 기타 영업부문에 배분된 영업권은 전액 감소하였습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 계속사업과 관련하여 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출액은 각각 8,142,990천원 및 8,958,876천원 입니다. &cr
&cr18. 기타자산&cr&cr보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 선급금 | 5,931,052 | 5,580,141 |
| 선급비용 | 1,354,073 | 906,686 | |
| 기타유동자산 | 45,922 | 137,115 | |
| 소 계 | 7,331,047 | 6,623,942 | |
| 비유동자산 | 장기선급비용 | 945,567 | 522,880 |
| 합 계 | 8,276,614 | 7,146,822 |
&cr 19. 매입채무와 기타채무&cr&cr보고기간종료일 현재 매입채무와 기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동부채 | 매입채무 | 35,462,005 | 32,607,533 |
| 기타지급채무 | |||
| 미지급금 | 12,506,763 | 16,953,828 | |
| 미지급비용 | 10,148,669 | 11,966,338 | |
| 예수보증금 | 482,766 | 387,766 | |
| 리스부채 | 1,088,577 | 742,596 | |
| 소 계 | 59,688,780 | 62,658,061 | |
| 비유동부채 | 기타지급채무 | ||
| 장기미지급금 | 33,553 | 37,828 | |
| 장기예수보증금 | 254,644 | 270,000 | |
| 리스부채 | 1,149,929 | 1,262,915 | |
| 소 계 | 1,438,126 | 1,570,743 | |
| 합 계 | 61,126,906 | 64,228,804 |
&cr
20. 차입금&cr
(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동부채 | 단기차입금 | 146,729,121 | 115,569,716 |
| 유동성장기차입금 | 20,602,690 | 24,910,504 | |
| 비유동부채 | 장기차입금 | 42,876,808 | 31,449,063 |
| 합 계 | 210,208,619 | 171,929,283 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 차입종류 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 부산은행 외 | 운전자금 | 1.62~4.65&crLibor +1.5~4.2 | 130,161,979 | 89,596,098 |
| 무역금융 | Libor + 1.61~1.7 | 3,271,095 | 5,805,000 | |
| 시설자금 | 1.9&cr Libor + 0.85 | 8,014,720 | 12,044,066 | |
| 수입유산스 | - | 5,281,327 | 8,124,552 | |
| 합 계 | 146,729,121 | 115,569,716 |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 차입종류 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 외 | 운전자금 | 1.55~2.41&cr Libor + 1.25 | 38,034,711 | 21,121,207 |
| 시설자금 | Libor + 0.95~1.7 | 25,444,786 | 25,238,360 | |
| 정책자금대출 | - | - | 10,000,000 | |
| 합 계 | 63,479,497 | 56,359,567 | ||
| 유동성장기차입금 | (20,602,690) | (24,910,504) | ||
| 장기차입금 계 | 42,876,807 | 31,449,063 |
&cr(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 1년 이내 | 1년 ~ 3년 이내 | 3년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융기관차입금 | 63,479,497 | 20,602,690 | 40,129,515 | 2,747,292 |
&cr21. 파생상품&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품과 관련된 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| 통화선도 | - | 177,226 | - | - |
&cr(2) 당기 및 전기 현재 파생상품과 관련된 당기 손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
| (단위 : 천원) | ||||
| 구분 | 파생상품거래이익 | 파생상품거래손실 | 파생상품평가이익 | 파생상품평가손실 |
| 통화선도 | - | 177,226 | - | - |
2) 전기
| (단위 : 천원) | ||||
| 구분 | 파생상품거래이익 | 파생상품거래손실 | 파생상품평가이익 | 파생상품평가손실 |
| 통화선도 | - | - | - | - |
&cr 22. 기타부채
보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동부채 | 선수금(*) | 9,925,758 | 14,858,754 |
| 예수금 | 1,073,438 | 1,288,777 | |
| 합 계 | 10,999,196 | 16,147,531 |
&cr(*) 해당 선수금에는 계약부채 7,261,408천원(전기 11,229,342천원)이 포함되어 있습니다. (계약부채는 주석10번 참조)&cr
23. 충당부채&cr
(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매보증충당부채 | 283,957 | 925,922 | 1,209,879 | 218,953 | 998,668 | 1,217,621 |
| 하자보수충당부채 | - | 223,445 | 223,445 | - | 188,183 | 188,183 |
| 합 계 | 283,957 | 1,149,367 | 1,433,324 | 218,953 | 1,186,851 | 1,405,804 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매보증충당부채 | 하자보수충당부채 | 판매보증충당부채 | 하자보수충당부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,217,621 | 188,183 | 1,162,657 | 279,351 |
| 사용액 | (356,443) | - | (730,155) | - |
| 전입액(환입액) | 330,430 | 35,262 | 864,884 | (91,168) |
| 환율변동효과 | 18,271 | - | (79,765) | - |
| 기말 | 1,209,879 | 223,445 | 1,217,621 | 188,183 |
&cr 24. 퇴직급여제도&cr&cr연결회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도 및 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. &cr&cr(1) 확정급여형 퇴직급여제도&cr&cr사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
&cr1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 24,764,215 | 25,073,963 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (25,025,422) | (25,904,182) |
| 국민연금전환금 | (18,497) | (20,515) |
| 순확정급여부채(자산) | (279,704) | (850,734) |
&cr2) 당기 및 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 25,073,963 | 22,110,876 |
| 과거근무원가 | - | - |
| 당기근무원가 | 2,628,806 | 2,586,911 |
| 이자비용 | 558,442 | 593,760 |
| 퇴직금지급액 | (703,357) | (628,584) |
| 재측정요소 | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (435,674) | 2,654 |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | - |
| - 기타사항에 의한 효과 | (701,275) | 534,338 |
| 기타 | - | 805,546 |
| DC전환지급액 | (1,656,690) | (931,538) |
| 기말 | 24,764,215 | 25,073,963 |
&cr3) 당기 및 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 25,904,182 | 24,818,193 |
| 이자수익 | 540,198 | 611,722 |
| 당기기여금불입액 | 1,122,305 | 1,726,244 |
| 지급액 | (665,361) | (621,628) |
| 재측정요소 | (219,212) | (299,877) |
| 기타 | - | 601,066 |
| DC전환지급액 | (1,656,690) | (931,538) |
| 기말 | 25,025,422 | 25,904,182 |
4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금등가물 | 25,025,422 | 25,904,182 |
5) 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 과거근무원가 | - | - |
| 당기근무원가 | 2,628,806 | 2,586,911 |
| 순이자 | 18,244 | (17,962) |
| 합 계 | 2,647,050 | 2,568,949 |
&cr
&cr(6) 당기 및 전기의 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세차감전 재측정요소 | (917,737) | 836,869 |
| 법인세효과 | 201,902 | (184,111) |
| 법인세차감후 재측정요소 | (715,835) | 652,758 |
&cr7) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.39%~2.49% | 2.30%~2.40% |
| 미래임금인상률 | 4.70% | 4.70% |
8) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
| 구 분 | 가정의 변동 | 확정급여채무 변동 | |
| 가정의 증가 | 가정의 감소 | ||
| 할인율 | 1.00% | (1,999,406) | 2,363,686 |
| 미래임금상승율 | 1.00% | 2,399,908 | (2,062,842) |
&cr9) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 8.68~10.4년입니다.
| (단위 : 천원) | |||||
| 구 분 | 1년미만 | 1년 ~ 2년미만 | 2년 ~ 5년미만 | 5년이상 | 합 계 |
| 급여 지급액 | 643,414 | 2,130,915 | 8,407,050 | 11,658,352 | 22,839,731 |
&cr 25. 자본금&cr
(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 종 류 | 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 보통주 | 발행할 주식의 총수 | 30,000,000주 | 30,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 | |
| 발행한 주식의 수 | 19,930,000주 | 19,930,000주 | |
| 자본금 | 9,965,000,000원 | 9,965,000,000원 |
(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | 19,930,000 | 19,480,000 |
| 주식배당 | - | 450,000 |
| 기말 | 19,930,000 | 19,930,000 |
&cr 26. 자본잉여금&cr&cr보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 과목 | 당기말 | 전기말 |
| 합병차익 | 604,768 | 604,768 |
| 주식발행초과금 | 30,906,628 | 30,906,628 |
| 자기주식처분이익 | 2,982,054 | 2,974,413 |
| 기타자본잉여금 | 697,904 | 697,904 |
| 합 계 | 35,191,354 | 35,183,713 |
&cr 27. 기타자본항목&cr&cr보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | (2,328,111) | (2,328,111) |
| 연결지분변동차익 | 10,378,487 | 10,378,487 |
| 기타자본조정 | (105,597,188) | (105,597,188) |
| 합 계 | (97,546,812) | (97,546,812) |
&cr
28. 기타포괄손익누계액&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (995,549) | (1,617,431) |
| 관계기업투자자본변동 | (80,376) | 18,294 |
| 해외환산손익 | (15,727,806) | (13,666,381) |
| 합 계 | (16,803,731) | (15,265,518) |
&cr(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증감 | 법인세효과 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 평가손익 | (1,617,431) | 797,284 | (175,402) | (995,549) |
| 관계기업투자자본변동 | 18,294 | (126,499) | 27,830 | (80,375) |
| 해외환산손익 | (13,666,381) | (2,061,425) | - | (15,727,806) |
| 합 계 | (15,265,518) | (1,390,640) | (147,573) | (16,803,731) |
&cr2) 전기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증감 | 법인세효과 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 평가손익 | (1,655,521) | 48,834 | (10,744) | (1,617,431) |
| 관계기업투자자본변동 | (66,940) | 90,393 | (5,159) | 18,294 |
| 해외환산손익 | (16,750,091) | 3,083,710 | - | (13,666,381) |
| 합 계 | (18,472,552) | 3,222,937 | (15,903) | (15,265,518) |
&cr
29. 이익잉여금&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금 | 4,982,500 | 4,850,000 |
| 기업합리화적립금 | 2,871,776 | 2,871,776 |
| 임의적립금 | 254,348,869 | 254,348,869 |
| 미처분이익잉여금 | 159,801,771 | 159,760,591 |
| 합 계 | 422,004,916 | 421,831,236 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 421,831,235 | 415,502,173 |
| 기 타 | (686,274) | - |
| 당기순이익 | 2,328,502 | 8,877,288 |
| 배당금 지급 | (1,927,236) | (2,295,460) |
| 확정급여제도 재측정요소 | 458,689 | (252,765) |
| 기말금액 | 422,004,916 | 421,831,236 |
&cr30. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr(1) 연결회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출 | 305,221,049 | 338,791,220 |
| 상품매출 | 186,390,319 | 201,849,404 |
| 용역수익 | 1,556,238 | 1,689,142 |
| 기타수익 | 3,470,723 | 4,665,195 |
| 합 계 | 496,638,329 | 546,994,961 |
&cr(2) 당기 및 전기의 고객과의 계약으로 인한 수익과 영업부문의 수익과의 관계는 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업용고무제품 | 종합고무부품 | 기타 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품매출 | 153,562,355 | 114,759,725 | 36,898,968 | 305,221,048 |
| 상품매출 | 93,776,417 | 70,080,690 | 22,533,212 | 186,390,319 |
| 용역수익 | 782,972 | 585,128 | 188,138 | 1,556,238 |
| 기타수익 | 1,746,185 | 1,304,954 | 419,585 | 3,470,724 |
| 합 계 | 249,867,929 | 186,730,497 | 60,039,903 | 496,638,329 |
&cr2) 전기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업용고무제품 | 종합고무부품 | 기타 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품매출 | 168,009,687 | 135,846,636 | 34,934,897 | 338,791,220 |
| 상품매출 | 100,098,979 | 80,936,462 | 20,813,963 | 201,849,404 |
| 용역수익 | 837,661 | 677,303 | 174,178 | 1,689,142 |
| 기타수익 | 2,313,513 | 1,870,624 | 481,058 | 4,665,195 |
| 합 계 | 271,259,840 | 219,331,025 | 56,404,096 | 546,994,961 |
&cr
31. 건설형공사 계약&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 공사계약 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 증감 | 공사수익인식 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공사계약 | 15,791,750 | 50,339,009 | (45,459,696) | 20,671,063 |
2) 전기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 증감 | 공사수익인식 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공사계약 | 16,882,465 | 46,167,258 | (47,257,973) | 15,791,750 |
&cr(2) 당기 및 전기의 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 누적공사수익 | 누적공사원가 | 누적공사이익(손실) | 공사대금 선수금 |
공사대금 미수금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 청구분(*) | 미청구분 | 합계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 고무벨트 부문 | 25,388,798 | 21,035,618 | 4,353,180 | 1,876,222 | 182,225 | 1,069,583 | 1,251,808 |
| 기타 부분 | 31,945,109 | 26,993,379 | 4,951,730 | 3,514,407 | 6,614,719 | 4,779,448 | 11,394,167 |
| 합 계 | 57,333,907 | 48,028,997 | 9,304,910 | 5,390,629 | 6,796,944 | 5,849,031 | 12,645,975 |
(*) 공사대금 청구분은 재무상태표상 매출채권에 계상되고 있습니다.&cr&cr2) 전기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 누적공사수익 | 누적공사원가 | 누적공사이익(손실) | 공사대금 선수금 |
공사대금 미수금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 청구분 | 미청구분 | 합계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공사계약 | 48,926,880 | 41,082,645 | 7,844,235 | 6,629,911 | 3,147,957 | 13,968,812 | 17,116,769 |
&cr3) 전기말 현재 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약으로서 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기 및 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 추정총계약 수익변동 |
추정총계약 원가변동 |
공사손익 변동효과 | 계약자산 변동효과 |
계약부채&cr변동효과 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 미래 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 고무벨트 부문 | 1,754,352 | 1,551,990 | 169,756 | 32,605 | 195,051 | (25,295) |
| 기타 부분 | - | 3,220 | - | (3,220) | - | - |
| 합계 | 1,754,352 | 1,555,210 | 169,756 | 29,385 | 195,051 | (25,295) |
32. 판매비와관리비&cr&cr당기 및 전기의 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 과목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 28,895,817 | 29,005,789 |
| 퇴직급여원가 | 2,855,400 | 2,535,140 |
| 복리후생비 | 4,017,095 | 4,209,449 |
| 임차료 | 1,835,958 | 1,710,068 |
| 접대비 | 614,292 | 1,485,812 |
| 감가상각비 | 3,611,427 | 3,607,317 |
| 무형자산상각비 | 490,928 | 500,041 |
| 세금과공과 | 2,427,512 | 2,903,572 |
| 광고선전비 | 249,389 | 573,590 |
| 대손상각비 | 612,932 | 894,328 |
| 여비교통비 | 1,050,545 | 2,039,541 |
| 통신비 | 997,158 | 365,902 |
| 수도광열비 | 809,488 | 543,484 |
| 소모품비 | 1,612,307 | 1,554,100 |
| 수선비 | 1,121,738 | 1,124,301 |
| 보험료 | 1,118,857 | 1,439,749 |
| 운반비 | 9,659,594 | 9,206,418 |
| 차량유지비 | 350,197 | 474,203 |
| 지급수수료 | 3,158,663 | 6,217,018 |
| 수출비 | 7,187,036 | 6,405,049 |
| 포장비 | 3,086,929 | 3,477,232 |
| 견본비 | 540,528 | 531,727 |
| 도서인쇄비 | 50,449 | 62,233 |
| 교육훈련비 | 111,840 | 268,057 |
| 경상연구개발비 | 8,142,990 | 8,958,876 |
| 클레임비용 | 1,508,334 | 1,698,457 |
| 잡비 | 1,389,548 | 946,681 |
| 합 계 | 87,506,951 | 92,738,134 |
33. 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 과목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품, 반제품, 상품 및 재공품의 변동 | (196,431,232) | (216,366,706) |
| 원재료 및 소모품 사용 | 170,858,039 | 188,438,325 |
| 상품의 매입 | 251,020,818 | 284,466,736 |
| 종업원급여 | 90,258,762 | 92,530,858 |
| 광고선전비 | 249,389 | 573,590 |
| 운반비 | 10,925,084 | 10,281,640 |
| 지급수수료 | 23,910,303 | 25,292,998 |
| 감가상각비, 무형자산상각비 및 손상차손 | 25,399,519 | 23,381,030 |
| 기타비용 | 99,397,687 | 111,921,132 |
| 합 계 | 475,588,369 | 520,519,603 |
&cr34. 금융수익 및 금융비용
&cr당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 계정과목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 금융수익 | 이자수익 | 524,976 | 317,546 |
| 배당금수익 | 9,404 | 6,691 | |
| 외환차익 | 14,699,658 | 11,117,711 | |
| 외화환산이익 | 1,968,182 | 1,281,672 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 7,476 | 6,292 | |
| 합 계 | 17,209,696 | 12,729,912 | |
| 금융비용 | 이자비용 | 4,588,015 | 4,991,501 |
| 외환차손 | 15,188,842 | 6,472,668 | |
| 외화환산손실 | 3,430,846 | 3,269,377 | |
| 매출채권처분손실 | 3,255 | 8,744 | |
| 파생상품평가손실 | 177,226 | - | |
| 합 계 | 23,388,184 | 14,742,290 |
&cr35. 기타수익 및 기타비용
&cr당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 계정과목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타수익 | 임대료 | 2,018,546 | 1,918,481 |
| 유형자산처분이익 | 290,658 | 215,344 | |
| 잡이익 | 1,005,095 | 1,167,881 | |
| 합 계 | 3,314,299 | 3,301,706 | |
| 기타비용 | 기부금 | 197,471 | 262,526 |
| 유형자산처분손실 | 1,125,000 | 557,311 | |
| 유형자산손상차손 | 131,052 | 2,063,597 | |
| 관계기업투자주식처분손실 | 10,656 | 7,205 | |
| 영업권손상차손 | - | 1,372,249 | |
| 잡손실 | 3,848,841 | 1,742,778 | |
| 합 계 | 5,313,020 | 6,005,666 |
&cr
36. 법인세비용&cr
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | 4,464,904 | 7,749,738 |
| 일시적차이로 인한 법인세변동액 | 2,982,526 | 739,530 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | (169,415) | 162,708 |
| 총법인세비용 | 7,278,015 | 8,651,976 |
| 계속영업법인세비용 | 7,278,015 | 8,651,976 |
| 중단영업법인세비용 | - | - |
&cr(2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 6,812 | (16,244) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (201,902) | 184,111 |
| 관계기업투자자본변동 | 27,830 | (5,159) |
| 자기주식처분이익 | (2,155) | - |
| 합 계 | (169,415) | 162,708 |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 구성내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일시적차이의 변동 | 이연법인세자산(부채) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 조정 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <이연법인세자산> | |||||||
| 대손충당금 | 11,970,669 | 75,643 | 1,531,859 | 764,260 | 12,813,910 | 2,725,533 | 2,906,696 |
| 퇴직급여충당금 | 23,053,946 | - | 3,073,577 | 3,289,995 | 22,837,527 | 5,071,868 | 5,024,256 |
| 재고자산평가충당금 | 3,800,580 | (21,563) | 2,709,179 | 2,640,090 | 3,848,106 | 848,308 | 849,057 |
| 지분법손실 | 6,198,880 | - | - | - | 6,198,880 | - | - |
| 기타포괄손익 공정가치측정&cr 금융자산 | 2,089,504 | - | 1,381,376 | 1,695,223 | 1,775,658 | 459,691 | 390,644 |
| 연차미지급금 | 1,156,755 | - | 134,529 | 202,130 | 1,089,155 | 254,486 | 239,614 |
| 리스부채 | 980,645 | (31) | 596,208 | 574,518 | 1,002,304 | 215,742 | 220,499 |
| 기 타 | 45,629,879 | 2,775 | 2,988,501 | 1,156,784 | 47,464,371 | 6,795,039 | 4,576,291 |
| 소 계 | 94,880,858 | 56,824 | 12,415,229 | 10,323,000 | 97,029,911 | 16,370,667 | 14,207,057 |
| <이연법인세부채> | |||||||
| 미수수익 | - | - | (62,768) | - | (62,768) | - | (13,809) |
| 감가상각비&cr(회계변경누적효과) | (277,263) | - | - | (37,675) | (239,589) | (60,998) | (52,710) |
| 감가상각비(IFRS 조정) | (9,929,113) | 39,055 | (2,241,943) | (1,880,480) | (10,251,521) | (1,654,014) | (2,247,045) |
| 토지재평가차액 | (82,807,439) | - | - | - | (82,807,439) | (18,217,637) | (18,217,637) |
| 퇴직보험예치금 | (23,768,751) | - | (2,159,387) | (2,153,046) | (23,775,092) | (5,229,125) | (5,230,520) |
| 연결조정 | (48,992,569) | - | (974,969) | - | (49,967,537) | (10,715,387) | (10,929,880) |
| 사용권자산 | (974,164) | - | (589,968) | (569,617) | (994,515) | (214,316) | (218,793) |
| 소 계 | (166,749,299) | 39,055 | (6,029,035) | (4,640,818) | (168,098,461) | (36,091,477) | (36,910,394) |
| 합 계 | (71,868,441) | 95,879 | 6,386,194 | 5,682,182 | (71,068,550) | (19,720,810) | (22,703,337) |
&cr2) 전기말
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일시적차이의 변동 | 이연법인세자산(부채) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 조정 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <이연법인세자산> | |||||||
| 대손충당금 | 11,634,550 | 31,931 | 723,620 | 419,432 | 11,970,669 | 2,641,195 | 2,725,533 |
| 퇴직급여충당금 | 21,032,809 | - | 3,708,634 | 1,687,497 | 23,053,946 | 4,627,218 | 5,071,868 |
| 재고자산평가충당금 | 5,291,653 | 186,313 | 2,207,679 | 3,885,065 | 3,800,580 | 1,173,014 | 848,308 |
| 지분법손실 | 6,198,880 | - | - | - | 6,198,880 | - | - |
| 기타포괄손익 공정가치측정&cr 금융자산 | 4,402,054 | - | 386,320 | 2,698,870 | 2,089,504 | 968,452 | 459,691 |
| 연차미지급금 | 1,177,929 | - | 133,178 | 154,352 | 1,156,755 | 259,144 | 254,486 |
| 리스부채 | - | - | 980,645 | - | 980,645 | - | 215,742 |
| 기타 | 47,614,545 | (55,200) | 1,330,327 | 3,259,794 | 45,629,878 | 7,231,666 | 6,795,039 |
| 소 계 | 97,352,420 | 163,044 | 9,470,403 | 12,105,010 | 94,880,857 | 16,900,689 | 16,370,667 |
| <이연법인세부채> | |||||||
| 감가상각비&cr(회계변경누적효과) | (314,938) | - | 37,675 | - | (277,263) | (69,286) | (60,998) |
| 감가상각비(IFRS 조정) | (10,849,938) | (520,330) | (145,095) | (1,586,250) | (9,929,113) | (1,920,857) | (1,654,014) |
| 토지재평가차액 | (82,807,439) | - | - | - | (82,807,439) | (18,217,637) | (18,217,637) |
| 퇴직보험예치금 | (22,135,185) | - | 1,544,896 | 3,178,462 | (23,768,751) | (4,869,741) | (5,229,125) |
| 연결조정 | (49,130,366) | - | - | (137,797) | (48,992,569) | (10,804,448) | (10,715,387) |
| 사용권자산 | - | - | - | 974,164 | (974,164) | - | (214,316) |
| 소 계 | (165,237,866) | (520,330) | 1,437,476 | 2,428,579 | (166,749,299) | (35,881,969) | (36,091,477) |
| 합 계 | (67,885,446) | (357,286) | 10,907,879 | 14,533,589 | (71,868,442) | (18,981,280) | (19,720,810) |
&cr(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 이연법인세자산(부채) | (19,720,810) | (18,981,280) |
| 당기손익으로 인식된 법인세비용 | (2,815,267) | (902,238) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (167,260) | 162,708 |
| 기말 이연법인세자산(부채) | (22,703,337) | (19,720,810) |
&cr(5) 연결회사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업투자와 관련된 일시적차이 | 6,289,222 | 6,289,222 |
| 관계사 용역료 수익 | 11,919,710 | - |
&cr&cr 37. 주당이익
&cr(1) 기본주당이익
&cr기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 연결당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.
&cr당기 및 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업귀속 계속영업손익 | 2,328,502,080 | 9,107,146,080 |
| 지배기업귀속 중단영업손익 | - | (229,857,867) |
| 합 계 | 2,328,502,080 | 8,877,288,213 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 19,272,364주 | 19,272,364주 |
| 계속영업 보통주 주당손익 | 121 | 473 |
| 중단영업 보통주 주당손익 | - | (12) |
| 합 계 | 121 | 461 |
&cr(*) 가중평균유통보통주식수 = 19,930,000주 - 657,636(자기주식) = 19,272,364주&cr
&cr(2) 희석주당순이익&cr
연결회사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 존재하지 아니하며, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.&cr
38. 배당금과 배당성향&cr
지배기업의 당기 및 전기의 보통주 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 배당금총액 | 963,618,200원 | 1,927,236,400원 |
| 배당대상주식수 | 19,272,364주 | 19,272,364주 |
| 1주당배당금 | 50원 | 100원 |
| 배당률 | 10.00% | 20.0% |
&cr39. 지급보증 및 담보자산&cr&cr (1) 당기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석41 참조).
| (원화단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 제공자 | 보증금액 | 보증내용 |
| --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 15,487,816 | 납품계약 하자보증금 등 |
| 전문건설공제조합(*) | 5,415,797 | 하자보수 및 계약보증 |
| 건설공제조합(*) | - | 하도급대금지급보증 |
| 하나은행 | USD 3,000 | 외화지급보증 |
| 하나은행 등 | JPY 67,419,000 | 수입신용장 개설 |
&cr(*) 연결회사가 보유중인 출자금 524,079천원은 해당 지급보증과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.
&cr(2) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다(특수관계자와 관련된 담보내용은 주석41 참조).
| (원화단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정액 | 금융기관 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지(사용권), 건물,&cr기계, 매출채권,&cr재고자산, 투자부동산 | 215,708,084 | 78,176,079 | 우리은행 외 |
| USD 14,704,900.00 | |||
| EUR 40,267,125.51 | |||
| JPY 45,000,000 | |||
| VND 325,651,328,911 | |||
| RUB 231,443,833 | |||
| DEM 1,800,000 |
&cr40. 우발상황 및 약정사항&cr
(1) 계류중인 소송사건
| (원화단위 : 천원) | ||||
| 구분 | 관할법원 | 사건내용 | 소송가액 | 비고 |
| 피고 | 부산지방법원 | 손해배상 | 201,000 | 진행중 |
| 피고 | 서울중앙지방법원 | 손해배상 | 200,001 | 진행중 |
| 피고 | 대구지방법원 포항지원 | 손해배상 | 1,849,053 | 진행중 |
&cr현재로서는 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없으며 상기 소송사건에 대한 법원의 판단 결과로 초래될 수도 있는 손실에 대한 충당부채는 연결재무제표에 반영되지 아니하였습니다.
&cr(2) 연결회사는 당기말 현재 공정거래위원회로 부터 공정거래와 관련한 조사를 받고 있습니다. 조사 결과에 따라 과징금이 부과될 수 있습니다.&cr&cr
&cr(2) 약정사항&cr&cr당기말 현재 차입금 등과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원) | |||
| 금융기관 | 약정종류 | 약정금액 | 실행금액 |
| 부산은행 외 | 일반차입금 | 134,450,000 | 129,277,142 |
| USD 43,960,000 | USD 40,477,830 | ||
| EUR 32,200,000 | EUR 21,865,193 | ||
| CNY 15,000,000 | CNY 14,000,000 | ||
| 구매자금대출 | 25,200,000 | 11,841,756 | |
| 수입신용장발행 | USD 21,700,000 | USD 182,355 | |
| JPY 500,951,120 | |||
| Local L/C | USD 3,000,000 | USD 1,977,959 | |
| 매출채권담보대출 | 11,715,000 | - | |
| 기타 | EUR 5,000,000 | - | |
| 합 계 | 171,365,000&crUSD 68,660,000&crEUR 37,200,000&crCNY 15,000,000 | 141,118,898&crUSD 42,638,145&crEUR 21,865,193&crCNY 14,000,000&crJPY 500,951,120 |
&cr
41. 특수관계자&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 소재지 | 회사명(정식) | 회사명(약식) |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | 중국 | Qingdao Dongil Rubber Belt Co., Ltd. | DRB Qingdao |
| 미국 | Dongil Rubber Belt America Inc. | DRB America | |
| 슬로바키아 | Dongil Rubber Belt Slovakia s.r.o | DRB Slovakia | |
| 베트남 | Dongil Rubber Belt Vietnam Co., Ltd. | DRB Vietnam | |
| 대한민국 | 주식회사 이아이지 | (주)이아이지 | |
| 대한민국 | 디알비파텍 주식회사 | DRB파텍(주) | |
| 중국 | Shanghai Dongil Rubber Belt Co., Ltd. | DRB Shanghai | |
| 일본 | Dongil Rubber Belt Japan Co., Ltd. | DRB Japan | |
| 중국 | Beijing Dongil Fatec Co., Ltd. | Fatec Beijing | |
| 대한민국 | 디알비인터내셔널 주식회사 | DRB인터내셔널(주) | |
| 대한민국 | 세일기업 주식회사 | 세일기업(주) | |
| 대한민국 | 동일고무벨트 주식회사 | 동일고무벨트(주) | |
| 대한민국 | 디알비유니온벨티노 주식회사 | DRB유니온벨티노(주) | |
| 인도네시아 | PT. Dongil Rubber Belt Indonesia | DRB Indonesia | |
| 중국 | Chongqing DRB Vehicle Part Co., Ltd. | DRB Chongqing | |
| 러시아 | DRB RUS LIMITED LIABILITY COMPANY | DRB Russia | |
| 관계기업 | 미국 | PRECISE AUTOMATION, Inc. | PRECISE AUTOMATION |
| 주주 | 대한민국 | 재단법인 고촌장학재단 | (재)고촌장학재단 |
&cr(2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타수익(*) | 기타비용 | 기타수익(*) | 기타비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (재)고촌장학재단 | - | 47,600 | - | 47,600 |
| PRECISE AUTOMATION | 1,258,005 | - | 231,258 | - |
(*)해당 기타수익에는 배당금수익 당기 1,253,741천원(전기 223,990천원)이 포함되어 있습니다(관계기업투자손익에 관한 사항은 주석 13번 참조).&cr
&cr(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 내용 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 주주 | 임차보증금 | 1,450,000 | 1,450,000 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.&cr&cr(5) 지급보증 및 담보&cr&cr당기말 현재 자금조달 등을 위하여 지배기업과 종속기업간 제공하고 있거나 제공받은 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 지배기업이 종속기업에게 제공한 지급보증
| (원화단위 : 천원) | ||||
| 구분 | 회사명 | 보증처 | 지급보증기간 | 지급보증금액 |
| 차입금&cr지급보증 등 | DRB Qingdao | 신한은행 | 2013.04 ~ 2021.04 | USD 4,800,000 |
| 수출입은행 | 2012.05 ~ 2021.05 | USD 4,000,000 | ||
| DRB Chongqing | 한국산업은행 | 2016.06 ~ 2021.06 | USD 11,500,000 | |
| DRB Vietnam | 한국산업은행 | 2020.03 ~ 2022.03 | USD 4,500,000 | |
| DRB Russia | 우리은행 | 2019.12 ~ 2021.12 | EUR 2,400,000 | |
| DRB파텍㈜ | KEB하나은행 | 2015.05 ~ 2021.05 | 4,800,000 | |
| 2010.05 ~ 2021.05 | USD 4,200,000 | |||
| 2016.05 ~ 2021.05 | 3,600,000 | |||
| 우리은행 | 2016.05 ~ 2021.05 | USD 4,200,000 | ||
| 경남은행 | 2009.08 ~ 2021.08 | 3,600,000 | ||
| 2018.08 ~ 2021.08 | USD 3,600,000 | |||
| 국민은행 | 2019.06 ~ 2022.03 | 2,200,000 | ||
| 2015.06 ~ 2021.06 | USD 3,300,000 | |||
| 부산은행 | 2019.01 ~ 2021.01 | 2,200,000 | ||
| 서울보증보험 | 2018.10 ~ 2021.10 | 6,958,893 | ||
| 합 계 | USD 40,100,000 | |||
| EUR 2,400,000 | ||||
| 23,358,893 |
&cr2) 지배기업이 종속기업으로부터 제공받은 담보자산
| (원화단위 : 천원) | |||
| 담보내역 | 제공자 | 담보설정금액 | 담보제공처 |
| 토지 및 건물 | 동일고무벨트(주) | 7,620,000 | 부산은행 |
| USD 331,900 | |||
| JPY 45,000,000 | |||
| DEM 1,800,000 | |||
| DRB인터내셔널(주) | 10,400,000 | KEB하나은행 | |
| 4,970,000 | 우리은행 |
&cr(6) 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 2,578,621 | 2,848,645 |
| 퇴직급여 | 747,175 | 361,626 |
| 합 계 | 3,325,796 | 3,210,271 |
&cr 42. 현금흐름표&cr
(1) 현금및현금성자산&cr
보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표의 현금및현금성자산입니다.
(2) 영업활동에서 창출된 현금&cr
(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정항목은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 1. 법인세차감전 순이익 | 13,545,822 | 22,131,768 |
| 2. 비현금 조정 | ||
| 감가상각비 | 23,614,081 | 21,211,524 |
| 퇴직급여원가 | 2,647,050 | 2,568,949 |
| 무형자산상각비 | 1,230,524 | 1,236,189 |
| 이자비용 | 4,588,015 | 4,991,501 |
| 외화환산손실 | 3,430,846 | 3,269,377 |
| 유형자산처분손실 | 1,125,000 | 557,311 |
| 유형자산손상차손 | 131,052 | 2,063,597 |
| 대손상각비 | 612,932 | 821,261 |
| 관계기업투자처분손실 | 10,656 | 7,205 |
| 잡손실 | - | 33,448 |
| 지급수수료 | - | 2,015,927 |
| 파생상품평가손실 | 177,226 | - |
| 영업권손상차손 | - | 1,372,249 |
| 이자수익 | (524,976) | (317,621) |
| 배당금수익 | (9,404) | (6,691) |
| 외화환산이익 | (1,968,182) | (1,281,672) |
| 유형자산처분이익 | (290,658) | (215,344) |
| 당기손익 &cr - 공정가치측정금융자산평가이익 | (7,476) | (6,292) |
| 관계기업투자이익 | (673,071) | (602,607) |
| 소 계 | 34,093,615 | 37,718,311 |
| 3. 운전자본 조정 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 11,489,773 | (164,373) |
| 장기성매출채권의 감소 | 100,921 | - |
| 재고자산의 감소 | 4,051,948 | 4,209,026 |
| 선급금의 감소(증가) | (725,348) | 1,100,119 |
| 선급비용의 감소(증가) | (538,786) | 128,281 |
| 장기선급비용의 증가 | (452,558) | (257,799) |
| 미수금의 감소(증가) | 8,564,021 | (11,988,794) |
| 장기미수금의 감소 | 5,200 | - |
| 미수수익의 증가 | (54,986) | (70,126) |
| 기타유동자산의 감소 | 95,434 | 1,007,275 |
| 매입채무의 증가(감소) | 5,462,774 | (751,391) |
| 미지급금의 감소 | (4,747,759) | (1,459,229) |
| 장기미지급금의 증가(감소) | (5,022) | 31,108 |
| 미지급비용의 감소 | (1,778,881) | (845,396) |
| 선수금의 증가(감소) | (4,875,195) | 10,077,053 |
| 예수금의 감소 | (216,775) | (3,911,549) |
| 퇴직금의 지급 | (37,996) | (6,956) |
| 사외적립자산의 증가 | (1,120,287) | (1,725,257) |
| 판매보증충당부채의 증가(감소) | (26,013) | 46,784 |
| 하자보수충당부채의 증가(감소) | 35,262 | (91,168) |
| 소 계 | 15,225,727 | (4,672,392) |
| 영업활동에서 창출된 현금 합계 | 62,865,164 | 55,177,687 |
&cr(3) 비현금거래&cr
당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 장기기타금융자산 유동성 대체 | 2,400 | 107,110 |
| 단기기타금융자산 비유동으로 대체 | 166,714 | 210,306 |
| 기타포괄-공정가치측정 금융자산 평가손익 | 598,142 | 81,028 |
| 투자부동산의 유형자산 대체 | - | 17,883,999 |
| 단기차입금의 장기차입금 대체 | 4,307,168 | 10,000,000 |
| 장기차입금 유동성 대체 | 6,031,521 | 11,655,779 |
| 재측정요소에 의한 확정급여채무 변동 | 219,212 | 836,869 |
| 건설중인자산 본계정 대체 | 24,104,882 | 42,251,471 |
| 주식배당 | - | 225,000 |
| 사용권자산의 취득 | 1,595,661 | 1,827,789 |
&cr(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr
당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 전기말 | 현금흐름 | 비현금거래 | 당기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득 | 환율변동 | 유동성대체 | 처분 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 115,569,716 | 37,673,427 | - | (2,206,854) | (4,307,168) | - | 146,729,121 |
| 유동성장기차입금 | 24,910,503 | (9,699,798) | - | (639,536) | 6,031,521 | - | 20,602,690 |
| 장기차입금 | 31,449,063 | 13,318,379 | - | (166,281) | (1,724,353) | - | 42,876,808 |
| 리스부채 | 2,005,510 | (1,190,183) | 1,603,883 | (73,415) | - | (107,289) | 2,238,506 |
| 합계 | 173,934,792 | 40,101,825 | 1,603,883 | (3,086,086) | - | (107,289) | 212,447,125 |
&cr2) 전기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 전기말 | 현금흐름 | 비현금거래 | 당기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회계정책변경 | 취득 | 환율변동 | 유동성대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 116,458,417 | 8,487,050 | - | - | 624,249 | (10,000,000) | 115,569,716 |
| 유동성장기차입금 | 19,311,854 | (6,498,919) | - | - | 441,789 | 11,655,779 | 24,910,503 |
| 장기차입금 | 26,200,943 | 6,343,397 | - | - | 560,502 | (1,655,779) | 31,449,063 |
| 리스부채 | - | (1,131,497) | 1,301,960 | 1,841,171 | (6,124) | - | 2,005,510 |
| 합계 | 161,971,214 | 7,200,031 | 1,301,960 | 1,841,171 | 1,620,416 | - | 173,934,792 |
&cr 43. 중단영업&cr&cr전기 중 연결회사는 경영진과 주주의 승인에 의하여 종속기업인 (주)이아이지를 청산하기로 결정하였으며, 이로 인하여 해당 부문과 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시되었습니다.&cr&cr연결회사의 연결포괄손익계산서에는 계속영업과 중단영업이 구분되어 있으며, 비교 표시되는 기간의 연결포괄손익계산서는 재작성되었습니다.&cr&cr(1) 중단영업 손익
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출 | - | - |
| 매출원가 | - | - |
| 판매비와관리비 | - | 210,334 |
| 영업외수익 | - | 287,449 |
| 영업외비용 | - | 306,973 |
| 세전 중단영업손익 | - | (229,858) |
| 법인세비용 | - | - |
| 세후중단영업손익 | - | (229,858) |
&cr (2) 중단영업 현금흐름
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 | - | (246,332) |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 | - | (311,759) |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 | - | - |
| 중단영업으로 인한 순현금흐름 | - | (558,091) |
&cr(3) 중단영업 주요 재무현황
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | 33,182 | 33,182 |
| 유ㆍ무형자산 | 5,303 | 5,303 |
| 기타비유동자산 | 129,509 | 129,509 |
| 자산 소계 | 167,994 | 167,994 |
| 유동부채 | 235,657 | 235,657 |
| 비유동부채 | 998,616 | 998,616 |
| 부채 소계 | 1,234,273 | 1,234,273 |
| 차감계 | (1,066,279) | (1,066,279) |
&cr 44. 범주별 금융상품&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 당기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 과목 | 상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정&cr금융자산 | 기타포괄-공정가치측정&cr금융자산 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 현금및현금성자산 | 119,930,896 | - | - |
| 매출채권및기타수취채권 | 143,985,858 | - | - | |
| 기타금융자산(국공채) | 2,400 | |||
| 당기손익-&cr공정가치측정금융자산(유동) | - | 10,012,695 | - | |
| 소 계 | 263,919,154 | 10,012,695 | - | |
| 비유동자산 | 기타수취채권 | 9,329,197 | - | - |
| 기타금융자산(국공채) | 13,210 | |||
| 당기손익-공정가치측정&cr금융자산(출자금) | - | 660,837 | - | |
| 지분증권 | - | - | 5,247,984 | |
| 소 계 | 9,342,407 | 660,837 | 5,247,984 | |
| 합 계 | 273,261,561 | 10,673,532 | 5,247,984 |
2) 전기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 과목 | 상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정&cr금융자산 | 기타포괄-공정가치측정&cr금융자산 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 현금및현금성자산 | 100,152,035 | - | - |
| 매출채권및기타수취채권 | 128,243,751 | - | - | |
| 기타금융자산(국공채) | 107,110 | |||
| 소 계 | 228,502,896 | - | - | |
| 비유동자산 | 기타수취채권 | 7,546,175 | - | - |
| 기타금융자산(국공채) | 15,610 | |||
| 당기손익-&cr공정가치측정금융자산(출자금) | - | 653,362 | - | |
| 지분증권 | - | - | 5,220,634 | |
| 소 계 | 7,561,785 | 653,362 | 5,220,634 | |
| 합 계 | 236,064,681 | 653,362 | 5,220,634 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 당기말
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 과목 | 상각후원가측정 금융부채 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채 | 매입채무 | 35,462,005 |
| 기타지급채무 | 24,226,776 | |
| 차입금 | 167,331,811 | |
| 파생금융부채 | 177,226 | |
| 소 계 | 227,197,818 | |
| 비유동부채 | 기타지급채무 | 1,438,127 |
| 차입금 | 42,876,808 | |
| 소 계 | 44,314,935 | |
| 합 계 | 271,512,753 |
&cr2) 전기말
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 과목 | 상각후원가측정 금융부채 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채 | 매입채무 | 32,607,533 |
| 기타지급채무 | 30,050,529 | |
| 차입금 | 140,480,220 | |
| 소 계 | 203,138,282 | |
| 비유동부채 | 기타지급채무 | 1,570,743 |
| 차입금 | 31,449,063 | |
| 소 계 | 33,019,806 | |
| 합 계 | 236,158,088 |
&cr(3) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 당기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정&cr금융자산/부채 | 당기손익-공정가치측정 금융자산/부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 416,237 | 108,739 | 524,976 |
| 외환차익 | 14,699,658 | - | 14,699,658 |
| 외환환산이익 | 1,968,182 | - | 1,968,182 |
| 배당금수익 | - | 9,404 | 9,404 |
| 공정가치평가이익 | - | 7,476 | 7,476 |
| 수익합계 | 17,084,077 | 125,619 | 17,209,696 |
| 이자비용 | 4,588,015 | - | 4,588,015 |
| 외환차손 | 15,188,842 | - | 15,188,842 |
| 외화환산손실 | 3,430,846 | - | 3,430,846 |
| 매출채권처분손실 | 3,255 | - | 3,255 |
| 파생금융평가손실 | 177,226 | - | 177,226 |
| 비용합계 | 23,388,184 | - | 23,388,184 |
&cr2) 전기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정&cr금융자산/부채 | 당기손익-공정가치측정 금융자산/부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 303,423 | 14,123 | 317,546 |
| 외환차익 | 11,117,711 | - | 11,117,711 |
| 외화환산이익 | 1,281,672 | - | 1,281,672 |
| 배당금수익 | - | 6,691 | 6,691 |
| 공정가치평가이익 | - | 6,292 | 6,292 |
| 수익합계 | 12,702,806 | 27,106 | 12,729,912 |
| 이자비용 | 4,991,501 | - | 4,991,501 |
| 외환차손 | 6,472,668 | - | 6,472,668 |
| 외화환산손실 | 3,269,377 | - | 3,269,377 |
| 매출채권처분손실 | 8,744 | - | 8,744 |
| 비용합계 | 14,742,290 | - | 14,742,290 |
&cr&cr 45. 위험관리&cr&cr연결회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.
&cr(1) 외환위험&cr
연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국, 유럽, 일본 통화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 연결회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. &cr
보고기간종료일 현재 연결회사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다. &cr&cr1) 당기말
| (단위 : USD, EUR, JPY, CNY, AUD) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | USD | EUR | JPY | CNY | AUD |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <자산> | |||||
| 현금및현금성자산 | 35,311,420 | 11,796,823 | 882,418,832 | 27,172 | - |
| 매출채권 | 4,047,070 | 609,295 | 17,928,032 | - | 162,570 |
| 기타수취채권 | 3,000 | - | - | - | - |
| <부채> | |||||
| 매입채무 | 2,054,459 | 154,168 | - | - | - |
| 단기차입금 | 21,445,882 | 3,500,000 | 500,951,120 | - | - |
| 장기차입금 | 19,031,949 | - | - | - | - |
2) 전기말
| (단위 : USD, EUR, JPY, CNY, VND, GBP) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | USD | EUR | JPY | CNY | GBP |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <자산> | |||||
| 현금및현금성자산 | 33,988,179 | 13,449,429 | 632,391,178 | 27,159 | - |
| 매출채권 | 6,559,337 | 540,887 | - | - | - |
| 기타수취채권 | 146,906 | - | - | - | - |
| <부채> | |||||
| 매입채무 | 2,402,671 | 763,357 | - | - | 85,357 |
| 단기차입금 | 41,952,757 | 3,216,352 | 664,371,600 | - | - |
| 장기차입금 | 4,477,831 | - | - | - | - |
&cr외화에 대한 원화환율이 10%상승(하락)할 경우 환산손익의 변동효과로 인해 법인세비용차감전순이익이 1,261,359천원만큼 감소(증가)하며, 전기 법인세비용차감전 순이익은 322,931천원만큼 증가(감소) 합니다. 한편, 당기 해외종속회사의 기능통화는외환위험의 범위에서 제외하였습니다.
(2) 유동성위험
&cr연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 1년 미만 | 1 - 2년 | 2 - 5년 | 5년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 35,462,005 | 35,462,005 | - | - | - |
| 단기차입금 | 146,729,121 | 146,729,121 | - | - | - |
| 유동성장기차입금 | 20,602,690 | 20,602,690 | - | - | - |
| 장기차입금 | 42,876,807 | - | 25,581,263 | 17,295,544 | - |
| 기타지급채무 | 25,664,902 | 24,226,776 | 1,139,417 | 298,709 | - |
| 통화선도부채 | 177,226 | 177,226 | - | - | - |
| 합 계 | 271,512,751 | 227,197,818 | 26,720,680 | 17,594,253 | - |
&cr상기 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. &cr
&cr(3) 가격위험 &cr&cr연결회사는 재무상태표상 공정가치측정금융자산으로 분류되는 금융자산에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 공정가치가 10% 변동하는 경우 총포괄손익은 1,592,152천원(전기: 587,400천원) 변동합니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 10,673,532 | 653,362 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,247,984 | 5,220,634 |
| 합 계 | 15,921,516 | 5,873,996 |
(4) 이자율위험&cr
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 2,092,299천원(전기: 1,566,256천원) 감소합니다.
&cr(5) 신용위험&cr
연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(*) | 119,901,769 | 100,117,684 |
| 매출채권및기타수취채권 | 153,315,055 | 135,789,926 |
| 기타금융자산 | 15,610 | 122,720 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 10,673,532 | 653,362 |
| 합 계 | 283,905,966 | 236,683,692 |
(*) 연결회사가 보유하는 현금시재액은 제외합니다.&cr
연결회사는 매출채권과 기타수취채권에 대해 대손충당금을 인식하였으며(주석 9참조), 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.
&cr(6) 자본위험관리&cr
연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.
&cr연결회사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| A. 차입금 총계 | 210,208,619 | 171,929,283 |
| B. 현금및현금성자산 | 119,930,896 | 100,152,035 |
| C. 순차입금(A-B) | 90,277,723 | 71,777,248 |
| D. 자본 총계 | 463,615,282 | 461,521,620 |
| E. 총자본 (C+D) | 553,893,005 | 533,298,868 |
| F. 자본조달비율(C/E) | 16.30% | 13.46% |
&cr
&cr 46. 공정가치&cr
(1) 공정가치 서열체계&cr
공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 특징 |
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치 |
2) 공정가치 서열체계별 공정가치 &cr
보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 계 |
| <당기말> | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 5,247,984 | 5,247,984 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 10,012,695 | 660,837 | 10,673,532 |
| 합 계 | - | 10,012,695 | 5,908,821 | 15,921,516 |
| <전기말> | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 171,733 | - | 5,048,901 | 5,220,634 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 653,362 | 653,362 |
| 합 계 | 171,733 | - | 5,702,263 | 5,873,996 |
&cr(3) 가치평가기법과 투입변수&cr
보고기간종료일 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 지분증권(상장주식) | - | 수준1 | 시장접근법 | 기초자산공시가격 |
| 지분증권(비상장주식) | 5,247,984 | 수준3 | (*) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 조합출자금 | 660,837 | 수준3 | 조정순자산법 | - |
| 수익증권 | 10,012,695 | 수준2 | 시장접근법 | 기초자산변동성 |
&cr (*) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하고, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으며 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내므로 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하였습니다.&cr&cr&cr 47. 연결재무제표의 승인&cr&cr연결재무제표는 2021년 02월 19일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. &cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 디알비동일2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
11216721-1--11118324334321,163-130----4641,329523380651,0901,105314170-48--1,8361,391606404981,5222,268314300-48--2,3002,720
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
&cr전기 감사업무는 타 감사인이 수행하였으며, 전기 투입 인원수 및 투입시간은 전기감사인의 감사보고서에 첨부된 「외부감사 실시내용」에 있는 수치를 기재하였습니다.&cr
3. 주요 감사실시내용 2020.4.6 ~ 4.83회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2020.5.25 ~ 5.29572기초잔액에 대한 감사업무2020.7.24 ~ 7.31562중간재무제표 중요계정의 변동사항에 대한 재무제표 분석적 절차 및 질문 수행2020.11.16 ~ 11.26971내부통제 이해 및 평가2021.1.27 ~ 2.2(별도)&cr2021.2.4 ~ 2.10(연결)981재무제표 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문,&cr분석적 절차,표본점검(문서검증, 재계산 등)2020.12.311양산공장재고자산(원재료, 제품, 상품)2020.12.311본사금융자산OOO타처보관 재고조회22020.09.22 / 2021. 3. 5---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 09월 22일감사인 1인/ 회사 2인대면회의
감사계획 및 유의적 항목에 대한 논의
내부통제절차 등에 대한 확인사항 논의&cr핵심감사사항에 대한 논의
22021년 03월 05일감사인 1인/ 회사 2인대면회의감사결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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