Audit Report / Information • Mar 16, 2021
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 포메탈 00655855 100000000000 20210324 1301110010669 100 63223 17463 52212 136 Y N N Y N A N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 포메탈
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 36 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr
태성회계법인
목 차
| 페 이 지 | |
| 독립된 감사인의 감사보고서 .................................................... | 1 |
| 재 무 제 표 | |
| ㆍ 재 무 상 태 표 .......................................................... | 6 |
| ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서 ................................................... | 7 |
| ㆍ 자 본 변 동 표 .......................................................... | 8 |
| ㆍ 현 금 흐 름 표 .......................................................... | 9 |
| ㆍ 주석 ............................................................................... | 10 |
| ㆍ 독립된감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ...................... | 64 |
| ㆍ 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 ...................... | 66 |
| 외부감사실시내용..................................................................... | 67 |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 포메탈 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2021년 3월 9일 |
감사의견 &cr 우리는 주식회사 포메탈의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr &cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거 &cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 핵심감사사항 &cr핵 심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr
&cr국외매출 기간귀속의 적정성&cr&cr회사의 수익 대부분은 금속가공 및 단조제품의 제조 및 판매로부터 창출됩니다. 제품의 판매에대한 수익은 제품 관련 위험 및 통제가 고객에게 이전되었다고 보는 시점에 인식하고있습니다. 회사의 매출은 회사의 주요 성과 지표중의 하나입니다. 이 중 국외매출은 고객과의 계약 및 수출조건에 따라 다양한 수행의무가 존재하고 각 재화나 용역의 이전시기가 다르기 때문에 판단의 오류나 고의에 따른 수익의 과대계상 위험에 노출되어 있어 우리는 국외매출의 기간귀속을 부정위험으로 식별하였습니다.&cr&cr핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.&cr- 수익인식의 정확성 및 실재성에 대한 회사의 주요 내부통제의 설계, 이행 및 운영을 평가&cr- 당기 중 발생한 매출거래에 대하여 표본추출방식을 이용한 세부실증절차 수행&cr- 보고기간말 전후 발생한 매출거래에 대한 수익인식의 기간귀속을 확인&cr- 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인&cr- 매출유형별로 과거기간과의 실적비교, 월별 실적의 추세 분석 등 분석적절차 수행&cr&cr 기 타사항 &cr회 사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 삼일회계법인이 감사하였으며, 2020년 3월 16일의 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. &cr &cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 &cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 &cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 황태양 입니다. &cr
| 서울특별시 강남구 역삼로 25길 35 청오큐브타워 5층 |
| 태 성 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 남 상 환 |
이 감사보고서는 감사보고서일( 2021년 3월 9일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 포 메 탈
&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 36 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 35 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 포메탈 대표이사 오호석 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청남도 서산시 지곡면 무장산업로 229-7 |
| (전 화) | 041-670-6200 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 36 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 35 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 포메탈 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 36(당) 기 | 제 35(전) 기 | ||
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유 동 자 산 | 17,908,653,870 | 15,912,654,912 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 4,5,7,9 | 2,375,894,018 | 976,221,236 | ||
| 2. 단기금융자산 | 4,5,7,11 | 200,000,000 | - | ||
| 3. 매출채권 | 4,5,7,10 | 10,123,954,918 | 9,201,512,182 | ||
| 4. 기타수취채권 | 4,5,7,10 | 91,837,017 | 429,150,712 | ||
| 5. 재고자산 | 12 | 5,059,187,893 | 5,264,512,685 | ||
| 6. 기타유동자산 | 13 | 57,780,024 | 41,258,097 | ||
| Ⅱ. 비 유 동 자 산 | 45,314,725,549 | 46,780,015,526 | |||
| 1. 장기금융자산 | 4,5,7,11 | 192,537,914 | 872,537,914 | ||
| 2. 유형자산 | 14 | 45,075,060,469 | 45,852,836,438 | ||
| 3. 무형자산 | 15 | 12,847,166 | 24,401,174 | ||
| 4. 장기기타수취채권 | 4,5,7,10 | 34,280,000 | 30,240,000 | ||
| 자 산 총 계 | 63,223,379,419 | 62,692,670,438 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유 동 부 채 | 14,832,045,480 | 10,872,447,234 | |||
| 1. 매입채무 | 4,5,7,17 | 5,444,452,439 | 5,993,426,391 | ||
| 2. 기타지급채무 | 4,5,7,17 | 1,370,117,129 | 1,406,544,810 | ||
| 3. 단기차입금 | 4,5,7,16 | 4,500,000,000 | 3,000,000,000 | ||
| 4. 유동성장기부채 | 4,5,7,16 | 2,239,000,000 | 257,900,000 | ||
| 5. 미지급법인세 | 48,491,282 | 48,606,853 | |||
| 6.. 기타유동부채 | 18 | 1,229,984,630 | 165,969,180 | ||
| Ⅱ. 비 유 동 부 채 | 2,631,098,933 | 7,088,986,114 | |||
| 1. 장기차입금 | 4,5,7,16 | 833,750,000 | 5,212,750,000 | ||
| 2. 순확정급여부채 | 19 | 524,937,086 | 517,757,679 | ||
| 3. 장기기타지급채무 | 4,5,7,17 | 131,166,394 | 203,182,386 | ||
| 4. 이연법인세부채 | 21 | 1,141,245,453 | 1,155,296,049 | ||
| 부 채 총 계 | 17,463,144,413 | 17,961,433,348 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 1,20 | 6,012,340,000 | 6,012,340,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 20 | 7,580,414,543 | 7,580,414,543 | ||
| Ⅲ. 이익잉여금 | 20 | 32,167,480,463 | 31,138,482,547 | ||
| 자 본 총 계 | 45,760,235,006 | 44,731,237,090 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 63,223,379,419 | 62,692,670,438 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제36기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제35기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 포메탈 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 36(당) 기 | 제 35(전) 기 |
| I. 매출 액 | 6,22 | 52,212,542,389 | 51,552,409,016 |
| II. 매출원가 | 22,23 | 46,426,340,505 | 45,548,359,932 |
| III. 매출총이익 | 5,786,201,884 | 6,004,049,084 | |
| IV. 판매비와관리비 | 23,24 | 3,862,823,477 | 3,857,077,507 |
| V. 영업이익 | 1,923,378,407 | 2,146,971,577 | |
| VI. 기타수익 | 25 | 453,027,699 | 514,557,088 |
| VII. 기타비용 | 25 | 428,919,316 | 298,266,222 |
| VIII. 금융수익 | 27 | 41,264,607 | 71,333,052 |
| IX. 금융비용 | 27 | 174,218,212 | 226,362,838 |
| X. 법인세차감전순이익 | 1,814,533,185 | 2,208,232,657 | |
| XI. 법인세비용 | 21 | 46,716,210 | 6,065,138 |
| XII. 당기순이익 | 1,767,816,975 | 2,202,167,519 | |
| XIII. 기타포괄손익 | (27,985,139) | (136,296,685) | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (35,878,383) | (174,739,339) | |
| 법인세효과 | 7,893,244 | 38,442,654 | |
| XIV.총포괄손익 | 1,739,831,836 | 2,065,870,834 | |
| ⅩⅤ. 주당이익 | |||
| 1. 기본및희석주당순이익 | 28 | 149 | 186 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 36 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 35 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 포메탈 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 자 본 금 | 자 본&cr잉여금 | 이 익&cr잉여금 | 총 계 |
| 2019.01.01 (전기초) | 6,012,340,000 | 7,580,414,543 | 29,783,445,633 | 43,376,200,176 | |
| 당기순이익 | - | - | 2,202,167,519 | 2,202,167,519 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 19 | - | - | (136,296,685) | (136,296,685) |
| 연차배당 | 29 | - | - | (710,833,920) | (710,833,920) |
| 2019.12.31 (전기말) | 6,012,340,000 | 7,580,414,543 | 31,138,482,547 | 44,731,237,090 | |
| 2020.01.01 (당기초) | 6,012,340,000 | 7,580,414,543 | 31,138,482,547 | 44,731,237,090 | |
| 당기순이익 | - | - | 1,767,816,975 | 1,767,816,975 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 19 | - | - | (27,985,139) | (27,985,139) |
| 연차배당 | 29 | - | - | (710,833,920) | (710,833,920) |
| 2020.12.31 (당기말) | 6,012,340,000 | 7,580,414,543 | 32,167,480,463 | 45,760,235,006 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 36 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 35 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 포메탈 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 36(당) 기 | 제 35(전) 기 | ||
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 4,226,659,323 | 3,855,833,512 | |||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 30 | 4,405,448,018 | 4,089,031,790 | ||
| 2. 이자의 수취 | 29,328,350 | 44,615,278 | |||
| 3. 이자의 지급 | (155,127,912) | (218,079,406) | |||
| 4. 법인세의 납부 | (52,989,133) | (59,734,150) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (1,173,929,061) | (3,027,897,855) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 876,992,500 | 36,486,600 | |||
| (1) 장기금융자산의 처분 | 860,000,000 | - | |||
| (2) 유형자산의 처분 | 16,992,500 | 36,486,600 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (2,050,921,561) | (3,064,384,455) | |||
| (1) 단기금융자산의 취득 | 200,000,000 | - | |||
| (2) 장기금융자산의 취득 | 180,000,000 | 480,000,000 | |||
| (3) 유형자산의 취득 | 1,666,881,561 | 2,584,384,455 | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (1,653,057,480) | (984,392,182) | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 3,220,000,000 | 3,000,000,000 | |||
| (1) 단기차입금의 증가 | 3,000,000,000 | 1,000,000,000 | |||
| (2) 장기차입금의 증가 | 220,000,000 | 2,000,000,000 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (4,873,057,480) | (3,984,392,182) | |||
| (1) 단기차입금의 상환 | 1,500,000,000 | - | |||
| (2) 장기차입금의 상환 | 2,314,500,000 | 1,657,000,000 | |||
| (3) 유동성장기부채의 상환 | 303,400,000 | 1,573,950,000 | |||
| (4) 배당금의 지급 | 710,833,920 | 710,833,920 | |||
| (5) 리스료의 지급 | 44,323,560 | 42,608,920 | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 1,399,672,782 | (156,456,525) | |||
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 976,221,236 | 1,132,677,761 | |||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | - | - | |||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ) | 2,375,894,018 | 976,221,236 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 36기 2020년 12월 31일 현재 |
| 제 35기 2019년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 포메탈 |
1. 일반 사항
&cr주식회사 포메탈(이하 "회사"라 함)은 1985년 7월 1일에 설립되었으며, 금형단조품 및 자유단조품의 생산 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있습니다. &cr&cr회사는 2010년 9월 17일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 2012년 10월 4일 이사회결의에 따라 자본잉여금 3,006백만원을 자본에 전입하여 6,012,340주를 추가로 발행하였습니다.&cr&cr보고기간말 현재 회사의 납입자본금은 총 6,012백만원 입니다.&cr&cr 자기주식 이익소각 후 보고기간 종료일 현재 회사가 발행한 보통주식은 11,847,232 주이며, 발행주식의 액면 총액은 5,924백만원으로 납입자본금(6,012백만원)과 차이가 발생합니다. &cr &cr
보고기간말 현재 회사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 구분 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|---|
| 오세원 | 회장 | 1,649,720 | 13.92 |
| 오호석 | 대표이사 | 1,537,400 | 12.98 |
| 기타 | 8,660,112 | 73.10 | |
| 합계 | 11,847,232 | 100.00 |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. &cr
2.1 재무제표 작성기준
&cr회사의 재무제표는 한국채택국제 회계기준 (이하 기업회계기준) 에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
&cr 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.&cr
2.2 회계정책과 공시의 변경 &cr
회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의
중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용 자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성 이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr 2.2.1 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr &cr (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등&cr&cr 실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 &cr&cr 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 &cr
개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 &cr
개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 &cr
부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(6) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
&cr 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
2.3 영업부문
&cr 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화&cr
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
&cr(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
&cr 2.5 금융자산
1) 분류&cr
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
&cr금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr &cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr 2) 측정&cr&cr회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr
① 채무상품&cr
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr&cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측 정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.&cr
② 지분상품&cr&cr회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. &cr
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. &cr&cr당기손익-공정가 치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으 로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr &cr 3) 손상&cr
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법과 채권의 개별 신용위험을 고려하는 개별법을 적용하고 있습니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.&cr
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr 2.6 매 출채권&cr &cr매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. &cr&cr 2.7 재고자산 &cr
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 적은 금액으로 표시되고 원가는 월총평균법에 따라 결정하고 있습니다.
2.8 유형자산
&cr유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr
토지 및 건설중인자산을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 25 ~ 50년 |
| 구축물 | 25년 |
| 기계장치 | 10 ~ 20년 |
| 기타 | 6년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.9 정부보조금&cr&cr 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr &cr2.10 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 등 | 5년 |
&cr2.11 비금융자산의 손상 &cr
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.12 매 입채무와 기타채무 &cr &cr매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.&cr &cr2.13 금융부채 &cr &cr (1) 분류 및 측정 &cr
회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.
&cr(2) 제거 &cr&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.
&cr 2.14 충당부채 &cr &cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. &cr&cr 2.15 당기법인세 및 이연법인세 &cr &cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr &cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.16 종업원급여 &cr
(1) 퇴직급여 &cr &cr 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.17 수익인식
수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.&cr
회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.
&cr 1 ) 수행의무의 식별&cr&cr회사는 금속가공 및 단조 제품 제조/판매을 수행하고 있어 재화의 공급을 수행의무로 식별하였습니다. &cr
2) 한시점에 이행하는 수행의무&cr
제품이 고객에게 인도되고, 고객이 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 고객이 제품을 검수/인수하고, 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 판단합니다.&cr
3 ) 변동대가&cr
계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에의해 영향을 받으며, 계약수익의 추정치는 후속 사건이 발생하거나 불확실성이 해소됨에 따라 수정될 필요가 있습니다. 회사의 수익인식과 관련하여 변동대가의 요소는 유의적이지 않습니다.
4) 반품&cr&cr회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 회사의 반품율은 유의적이지 않아 , 현재 재무제표에 인식된 반품충당부채는 없습니다.&cr &cr 2.18 리스 &cr
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. &cr
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. &cr잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.&cr
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
2.19 배당금
&cr배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. &cr
2.20 재무제표 승인&cr &cr 회 사의 재무제표는 2021년 2월 9 일자 로 이사회에서 승인 되 었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr &cr3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(주석 21 참조)&cr &cr(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
&cr(3) 순확정급여부채
&cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조). &cr &cr (4) 리스&cr&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.&cr &cr선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
(5) COVID-19 영향&cr &cr 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. &cr&cr 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.&cr &cr 2020년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 회사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 회사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 회사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.&cr&cr 재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 회사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다. &cr
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 자금팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.
&cr4.1.1 시장위험
(1) 외환위험 &cr
회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 일본 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
&cr회사의 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
&cr회사의 보고기간말 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.
(단위: 외화 - 천, 원화 - 천원)
| 계정과목 | 외화종류 | 외화금액 | 원화금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 2020.12.31 | 2019.12.31 | 2020.12.31 | 2019.12.31 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | USD | - | 68 | - | 78,152 |
| JPY | 107,031 | 137,558 | 1,128,381 | 1,462,891 | |
| 매입채무 | JPY | 9,576 | 28,171 | 100,955 | 299,591 |
2020년 12월 31일 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 당기 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시 주요 통화의 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 2020년 | 2019년 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| JPY/원 | 102,743 | (102,743) | 116,330 | (116,330) |
| USD/원 | - | - | 7,815 | (7,815) |
&cr(2) 가격위험
회사는 재무상태표상 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되 어 있 습 니다. &cr
비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 회사의 당기 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 주식 가격이 일정하게 10% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다.
(단위:천원)
| 지수 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|---|
| 2020년 | 2019년 | 2020년 | 2019년 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비상장주식 | ± 208 | ± 208 | ± 208 | ± 208 |
(3) 이자율 위험
회사의 현금흐름 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 또한 금융상품으로 분류된 고정이자부 금융자산으로 인하여 회사는 공정가치 이자율 위험에 노출되어있습니다.
회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr&cr이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.
&cr보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 차입 이자율의 1%(100bp) 변동시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
(단위: 천원)
| 지수 | 세전 이익에 대한 영향 | |
|---|---|---|
| 2020년 | 2019년 | |
| --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | (75,728) | (84,707) |
| 1% 하락시 | 75,728 | 84,707 |
&cr4.1.2 신용위험
신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 매출거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 매출거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.&cr개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있으며, 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었습니다. 또한, 경영진은 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. &cr
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 2020.12.31 | 2019.12.31 |
|---|---|---|
| 유동성 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산(*1) | 2,374,442 | 975,339 |
| 단기금융자산(*2) | 200,000 | - |
| 매출채권 | 10,123,955 | 9,201,512 |
| 기타수취채권 | 91,837 | 429,151 |
| 소계 | 12,790,234 | 10,606,002 |
| 비유동성 금융자산 | ||
| 장기금융자산(*2) | 189,873 | 869,873 |
| 기타수취채권 | 34,280 | 30,240 |
| 소계 | 224,153 | 900,113 |
| 합 계 | 13,014,387 | 11,506,115 |
(*1) 회사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.&cr(*2) 해당 금융자산 중 장ㆍ단기 금융상품 및 특정현금과예금만을 신용위험 관리 대상 금융자산으로 산정하였습니다. &cr &cr 4.1.3 유동성 위험
&cr현금흐름의 예측은 회사내의 영업부서들이 수행하고 회사의 자금부서가 취합합니다.회사의 자금팀은 미사용 차입금한도(주석 16 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.
(단위:천원)
| 계정과목 | 2020.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 1년 미만 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년 초과 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 6,822,105 | 251,506 | 502,199 | 112,970 | 7,688,780 |
| 매입채무 및 기타지급채무 | 6,770,390 | - | - | - | 6,770,390 |
| 리스부채 | 44,709 | 45,865 | 92,982 | - | 183,556 |
| 합계 | 13,637,204 | 297,371 | 595,181 | 112,970 | 14,642,726 |
(단위:천원)
| 계정과목 | 2019.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 1년 미만 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년 초과 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 3,422,980 | 2,496,651 | 2,265,084 | 758,804 | 8,943,519 |
| 매입채무 및 기타지급채무 | 7,356,307 | 200,000 | - | - | 7,556,307 |
| 리스부채 | 44,324 | 3,195 | - | - | 47,519 |
| 합계 | 10,823,611 | 2,699,846 | 2,265,084 | 758,804 | 16,547,345 |
해당금액은 만기시까지 지급될 이자금액이 포함된 금액입니다.&cr
4.2 자본위험관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2020.12.31 | 2019.12.31 |
|---|---|---|
| 총차입금(A) | 7,572,750 | 8,470,650 |
| 현금및현금성자산(B) | 2,375,894 | 976,221 |
| 순부채(C=A-B) | 5,196,856 | 7,494,429 |
| 자본총계(D) | 45,760,235 | 44,731,237 |
| 총자본(E=C+D) | 50,957,091 | 52,225,666 |
| 자본조달비율(F=C÷E) | 10.2% | 14.4% |
&cr5. 공정가치 &cr&cr 당 기 중 회 사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. &cr &cr5.1 금융상품 종류별 공정가치 &cr
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .
(단위:천원)
| 구분 | 2020.12.31 | 2019.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금 및 현금성자산 | 2,375,894 | 2,375,894 | 976,221 | 976,221 |
| 단기금융자산 | 200,000 | 200,000 | - | - |
| 장기금융자산 | 192,538 | 192,538 | 872,538 | 872,538 |
| 매출채권 (*1) | 10,123,955 | 10,123,955 | 9,201,512 | 9,201,512 |
| 기타 장ㆍ단기 수취채권 (*1) | 126,117 | 126,117 | 459,391 | 459,391 |
| 소계 | 13,018,504 | 13,018,504 | 11,509,662 | 11,509,662 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 (*1) | 5,444,452 | 5,444,452 | 5,993,426 | 5,993,426 |
| 기타 장ㆍ단기 지급채무 (*1) | 1,501,284 | 1,501,284 | 1,609,727 | 1,609,727 |
| 차입금 | 7,572,750 | 7,543,725 | 8,470,650 | 8,367,439 |
| 소계 | 14,518,486 | 14,489,461 | 16,073,803 | 15,970,592 |
(*1) 매출채권, 기타수취채권, 매입채무 및 기타지급채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 장부금액으로 공정가치 공시금액에 포함하였습니다.
5.2 공정가치 서열체계 &cr
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
&cr공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 2020.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 10,538 | 10,538 |
| 합계 | - | - | 10,538 | 10,538 |
(단위:천원)
| 구 분 | 2019.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 10,538 | 10,538 |
| 합계 | - | - | 10,538 | 10,538 |
&cr 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 &cr &cr 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 및 전기공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
6. 영업부문 정보
(1) 당기 및 전기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 국내 | 수출 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 2020 | 37,988,701 | 14,223,841 | 52,212,542 |
| 2019 | 36,546,449 | 15,005,960 | 51,552,409 |
(2) 당기 회사의 매출액 중 10%를 넘는 고객은 F.M.C 입니다.&cr&cr
7. 범주별 금융상품
&cr 7.1 금융상품 범주별 장부금액&cr
(1) 당기말
(단위:천원)
| 금융자산 | 상각후원가 &cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 2,375,894 | - | 2,375,894 |
| 단기금융자산 | 200,000 | - | 200,000 |
| 장기금융자산 | 182,000 | 10,538 | 192,538 |
| 매출채권 | 10,123,955 | - | 10,123,955 |
| 기타 장ㆍ단기 수취채권 | 126,117 | - | 126,117 |
| 합계 | 13,007,966 | 10,538 | 13,018,504 |
(단위:천원)
| 금융부채 | 상각후원가&cr금융부채 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 5,444,452 | - | 5,444,452 |
| 기타 장ㆍ단기 지급채무 | 1,325,938 | - | 1,325,938 |
| 차입금 | 7,572,750 | - | 7,572,750 |
| 리스부채 | - | 175,346 | 175,346 |
| 합계 | 14,343,140 | 175,346 | 14,518,486 |
&cr(2) 전기말
(단위:천원)
| 금융자산 | 상각후원가 &cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 976,221 | - | 976,221 |
| 장기금융자산 | 862,000 | 10,538 | 872,538 |
| 매출채권 | 9,201,512 | - | 9,201,512 |
| 기타 장ㆍ단기 수취채권 | 459,391 | - | 459,391 |
| 합계 | 11,499,124 | 10,538 | 11,509,662 |
(단위:천원)
| 금융부채 | 상각후원가 금융부채 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 5,993,426 | - | 5,993,426 |
| 기타 장ㆍ단기 지급채무 | 1,562,881 | - | 1,562,881 |
| 차입금 | 8,470,650 | - | 8,470,650 |
| 리스부채 | - | 46,846 | 46,846 |
| 합계 | 16,026,957 | 46,846 | 16,073,803 |
&cr7.2 금융상품 범주별 순손익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 이자수익 | 17,453 | 55,831 |
| 대손상각비 | 31,575 | 1,238 |
| 환산손익 | 142,258 | 132,851 |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 이자비용 | 150,229 | 213,717 |
| 환산손익 | 16,535 | 1,122 |
| 기타 | ||
| 이자비용 | 660 | 1,715 |
&cr 8 . 금융자산의 양도 &cr &cr회사는 당기 및 전기 중 전체가 제거되지 않은 양도된 금융자산이 없습니다.&cr&cr
9. 현금및현금성자산 &cr &cr (1) 재무상태표 상의 현금및현금성자산은 현금흐름표 상의 현금과 동일합니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 2020.12.31 | 2019.12.31 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 1,452 | 882 |
| 은행예금 | 2,374,442 | 975,339 |
| 합 계 | 2,375,894 | 976,221 |
&cr(2) 사용제한된 예금은 장기금융자산으로 분류되어 있습니다(주석 11참조).
&cr&cr10. 매출채권 및 기타수취채권
(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 2020.12.31 | 2019.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 10,132,647 | (8,692) | 10,123,955 | 9,210,186 | (8,674) | 9,201,512 |
| 유동 기타수취채권 | ||||||
| 미수금 | 89,992 | - | 89,992 | 415,431 | - | 415,431 |
| 미수수익 | 1,845 | - | 1,845 | 13,720 | - | 13,720 |
| 소 계 | 91,837 | - | 91,837 | 429,151 | - | 429,151 |
| 비유동 기타수취채권 | ||||||
| 장기매출채권 | 31,557 | (31,557) | - | 47,859 | (47,859) | - |
| 보증금 | 34,280 | - | 34,280 | 30,240 | - | 30,240 |
| 소 계 | 65,837 | (31,557) | 34,280 | 78,099 | (47,859) | 30,240 |
(2) 회사는 채권 발생일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류하여 담보의 종류 및 회수가능금액을 고려하여 충당금을 설정하고 있습니다. 보 고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 정상채권 | 90일 초과 연체 | 180일 초과 연체 | 270일 초과 연체 | 365일 초과 연체 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | ||||||
| 기대 손실률 | 0.01% | 0.70% | 6.89% | 27.26% | 100% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 10,116,737 | 6,050 | - | 2,810 | 7,050 | 10,132,647 |
| 손실충당금 | 834 | 42 | - | 766 | 7,050 | 8,692 |
이외에 개별평가 대상 채권금액으로 31,557천원이 있으며 100% 충당금을 설정하고있습니다.
(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 미수금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 2020년 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 대손상각비 | 제각 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | (8,674) | (18) | - | (8,692) |
| 장기매출채권 | (47,859) | (31,557) | 47,859 | (31,557) |
(단위:천원)
| 구 분 | 2019년 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 대손상각비 | 대손충당금환입 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | (10,526) | - | 1,852 | (8,674) |
| 장기매출채권 | (44,769) | (3,090) | - | (47,859) |
&cr손상된 매출채권 및 미수금에 대한 대손충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정 및 차감액은기타비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다.&cr
11. 금융자산
(1) 보고기간말 현재 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 2020.12.31 | 2019.12.31 |
|---|---|---|
| 단기금융자산 | ||
| 단기금융상품 | 200,000 | - |
| 소 계 | 200,000 | - |
| 장기금융자산 | ||
| 장기금융상품 (*1) | 182,000 | 862,000 |
| 당기손익 공정가치 측정 금융자산(*2) | 10,538 | 10,538 |
| 소 계 | 192,538 | 872,538 |
(*1) 사용제한된 예 금 2백만원이 포함되어 있습니다.&cr(*2) 단조조합 출자금과 비상장주식으로 구성되어 있습니다.
(2) 회사의 금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 2020년 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 취득 | 처분 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융자산 | - | 200,000 | - | 200,000 |
| 장기금융자산 | 862,000 | 280,000 | (960,000) | 182,000 |
| 당기손익 공정가치 측정 금융자산 | 10,538 | - | - | 10,538 |
(단위:천원)
| 구분 | 2019년 | ||
|---|---|---|---|
| 기초 | 취득 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 장기금융자산 | 382,000 | 480,000 | 862,000 |
| 당기손익 공정가치 측정 금융자산 | 10,538 | - | 10,538 |
&cr
12. 재고자산
(단위:천원)
| 구 분 | 2020.12.31 | 2019.12.31 |
|---|---|---|
| 제품 | 959,136 | 1,611,148 |
| 제품평가충당금 | (72,982) | (119,968) |
| 재공품 | 2,487,442 | 2,443,389 |
| 재공품평가충당금 | (114,773) | - |
| 상품 | 66,922 | 5,818 |
| 원재료 | 1,701,689 | 1,299,902 |
| 기타의 재고자산 | 31,754 | 24,224 |
| 합 계 | 5,059,188 | 5,264,513 |
회사는 당기에 재고자산평가손실 67,787 천원 (전기 재고자산평가손실 81,732천원)을 인식하였습니다. 인식한 금액은 포괄손익계산서의 '매출원가 ' 에서 조정되었습니다.&cr&cr 한편, 회사의 재고자산 ( 채권최고액: 3,250백 만원)이 금융기 관에 담보로 제공되어 있 습니다(주석 16참조). &cr&cr&cr 13. 기타자산
(단위:천원)
| 구 분 | 2020.12.31 | 2019.12.31 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 | ||
| 선급비용 | 57,780 | 41,258 |
| 합 계 | 57,780 | 41,258 |
&cr
14. 유형자산
(1) 회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 2020년 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 기계장치 | 기타의&cr유형자산 | 건설중인&cr자산 | 미착기계 | 사용권자산 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2020년 1월 1일 | ||||||||
| 기초취득원가 | 6,986,454 | 17,640,299 | 38,173,533 | 1,940,926 | 155,400 | 2,456,007 | 89,455 | 67,442,074 |
| 정부보조금 | (2,544,000) | - | (98,517) | (31,465) | - | - | - | (2,673,982) |
| 감가상각누계액 | - | (2,545,368) | (14,906,199) | (1,420,514) | - | - | (43,174) | (18,915,255) |
| 순장부금액 | 4,442,454 | 15,094,931 | 23,168,817 | 488,947 | 155,400 | 2,456,007 | 46,281 | 45,852,837 |
| 기중 변동액 | ||||||||
| 취득 | - | - | - | - | 1,445,268 | 301,480 | 175,346 | 1,922,094 |
| 처분_취득가액 | - | - | (931,271) | (86,349) | - | - | - | (1,017,620) |
| 처분_감가상각누계액 | - | - | 634,507 | 86,349 | - | - | - | 720,855 |
| 대체증감 | - | - | 3,858,059 | 82,530 | (1,183,102) | (2,757,487) | (3,106) | (3,106) |
| 감가상각비 | - | (352,816) | (1,756,088) | (168,055) | - | - | (43,174) | (2,320,133) |
| 정부보조금 | - | - | - | - | (79,866) | - | - | (79,866) |
| 2020년 12월 31일 | ||||||||
| 기말취득원가 | 6,986,454 | 17,640,299 | 41,100,321 | 1,937,107 | 417,566 | - | 261,694 | 68,343,441 |
| 정부보조금 | (2,544,000) | - | (91,359) | (25,065) | (79,866) | - | - | (2,740,290) |
| 감가상각누계액 | - | (2,898,184) | (16,034,939) | (1,508,620) | - | - | (86,348) | (20,528,091) |
| 순장부금액 | 4,442,454 | 14,742,115 | 24,974,023 | 403,422 | 337,700 | - | 175,346 | 45,075,060 |
(단위:천원)
| 구 분 | 2019년 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 기계장치 | 기타의&cr유형자산 | 건설중인&cr자산 | 미착기계 | 사용권자산 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019년 1월 1일 | ||||||||
| 기초취득원가 | 6,986,454 | 17,640,299 | 37,530,012 | 1,938,316 | 449,900 | 882,200 | - | 65,427,181 |
| 정부보조금 | (2,544,000) | - | (105,675) | (37,865) | - | - | - | (2,687,540) |
| 감가상각누계액 | - | (2,192,552) | (13,686,029) | (1,315,638) | - | - | - | (17,194,219) |
| 순장부금액 | 4,442,454 | 15,447,747 | 23,738,308 | 584,813 | 449,900 | 882,200 | - | 45,545,422 |
| 기중 변동액 | ||||||||
| 취득 | - | - | 736,400 | 118,777 | 155,400 | 1,573,807 | - | 2,584,384 |
| 회계정책의변경 | - | - | - | - | - | - | 89,455 | 89,455 |
| 처분_취득가액 | - | - | (542,779) | (116,167) | - | - | - | (658,946) |
| 처분_감가상각누계액 | - | - | 388,331 | 116,148 | - | - | - | 504,479 |
| 대체증감 | - | - | 449,900 | - | (449,900) | - | - | - |
| 감가상각비 | - | (352,816) | (1,601,343) | (214,625) | - | - | (43,174) | (2,211,958) |
| 2019년 12월 31일 | ||||||||
| 기말취득원가 | 6,986,454 | 17,640,299 | 38,173,533 | 1,940,926 | 155,400 | 2,456,007 | 89,455 | 67,442,074 |
| 정부보조금 | (2,544,000) | - | (98,516) | (31,465) | - | - | - | (2,673,981) |
| 감가상각누계액 | - | (2,545,368) | (14,906,200) | (1,420,515) | - | - | (43,174) | (18,915,257) |
| 순장부금액 | 4,442,454 | 15,094,931 | 23,168,817 | 488,946 | 155,400 | 2,456,007 | 46,281 | 45,852,836 |
&cr (2) 감가상각비 중 2,207백만 원(전기: 2,099백만원)은 매출원가에, 113 백 만원 (전기 :113 백만원)은 판매비와관리비에 각각 포함되어 있습니다.
(3) 보고기간말 현재 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있는 유형자산에 대한 채권최고액의 내용은 다음과 같습니다(주석 16참조).
(단위:천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 관련&cr계정과목 | 채권최고액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 4,442,454 | 차입금(주석 16) | 16,000,000 | 기업은행 |
| 건물 | 14,742,115 | |||
| 기계장치 | 24,974,023 | |||
| 합 계 | 44,158,592 |
&cr
15. 무형자산
(단위:천원)
| 구 분 | 2020년 |
|---|---|
| 소프트웨어 | |
| --- | --- |
| 2020년 1월 1일 | |
| 기초취득원가 | 528,018 |
| 상각누계액 | (503,617) |
| 순장부금액 | 24,401 |
| 기중 변동액 | |
| 무형자산상각비 | (11,554) |
| 2020년 12월 31일 | |
| 기말취득원가 | 528,018 |
| 상각누계액 | (515,171) |
| 순장부금액 | 12,847 |
(단위:천원)
| 구 분 | 2019년 |
|---|---|
| 소프트웨어 | |
| --- | --- |
| 2019년 1월 1일 | |
| 기초취득원가 | 528,018 |
| 상각누계액 | (492,063) |
| 순장부금액 | 35,955 |
| 기중 변동액 | |
| 무형자산상각비 | (11,554) |
| 2019년 12월 31일 | |
| 기말취득원가 | 528,018 |
| 상각누계액 | (503,617) |
| 순장부금액 | 24,401 |
&cr무형자산상각비는 포괄 손익계산서상 전액 판매비와관리비에 포함 되 어 있습니다.
16. 차입금&cr
(1) 단기차입금
(단위:천원)
| 차입금 종류 | 차입처 | 이자율 | 금 액 | 상환방법 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 2020.12.31 | 2020.12.31 | 2019.12.31 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 중소기업운전자금 (*1) | 기업은행 | 1.18%-1.87% | 3,000,000 | 1,000,000 | 수시상환 |
| 수출성장자금 (*2) | 한국수출입은행 | 1.52% | 1,500,000 | 2,000,000 | 수시상환 |
| 합 계 | 4,500,000 | 3,000,000 |
(*1) 상기 중소기업운전자금과 관련하여 3,000백만원의 약정한도를 체결하고 있습니다. &cr (*2) 상기 수출성장자금과 관련하여 2,500백만원 의 약정한도를 체결하고 있으며, 회사의 재고자산(한도 3,250백만원)이 금융기관에 담보로 제공되어 있으며, 대표이사가 3,000백만원의 보증을 제공하고 있습니다.(주석 12참조).&cr
(2) 장기차입금
(단위:천원)
| 차입금 종류 | 차입처 | 최장만기일 | 이자율 | 금 액 | 상환방법 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020.12.31 | 2020.12.31 | 2019.12.31 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타시설자금 | 기업은행 | 2028-06-15 | 1.50% | 1,072,750 | 2,470,650 | 원금균등 |
| 중소기업자금 | 2021-10-15 | 1.49%-1.61% | 2,000,000 | 3,000,000 | 만기일시 | |
| 소 계 | 3,072,750 | 5,470,650 | ||||
| 차감 : 유동성대체 | (2,239,000) | (257,900) | ||||
| 합 계 | 833,750 | 5,212,750 |
(*) 상기 기타시설자금 등의 차입금과 관련 하여 3,415 백 만 원의 약정한도 를 체결하고있으며, 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조).
&cr(3) 장기차입금의 장부금액과 공정가치
(단위:천원)
| 구 분 | 2020.12.31 | 2019.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금(*) | 833,750 | 804,725 | 5,212,750 | 5,109,539 |
(*) 장기차입금의 공정가치는 회사와 동일한 신용등급의 회사채 수익률로 미래현금흐름을 할인하여 산출하였습니다.
17. 매입채무 및 기타지급채무
(단위:천원)
| 구 분 | 2020.12.31 | 2019.12.31 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 5,444,452 | 5,993,426 |
| 유동 지급채무 | ||
| 미지급금 | 965,290 | 1,048,726 |
| 미지급비용 | 404,827 | 357,819 |
| 소 계 | 1,370,117 | 1,406,545 |
| 비유동 지급채무 | ||
| 보증금 | - | 200,000 |
| 장기 미지급금 | 131,166 | 3,182 |
| 소 계 | 131,166 | 203,182 |
&cr&cr 18. 기타부채
(단위:천원)
| 구 분 | 2020.12.31 | 2019.12.31 |
|---|---|---|
| 유동성 기타부채 | ||
| 선수금-계약부채(*) | 927,079 | 79,630 |
| 선수금-기타 | 200,000 | - |
| 예수금 | 102,905 | 86,339 |
| 합 계 | 1,229,984 | 165,969 |
(*) IFRS1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익에 의해 계약부채로 인식된 항목입니다.
19. 순확정급여부채
(1) 순확정급여부채 금액의 산정내역
(단위:천원)
| 구 분 | 2020.12.31 | 2019.12.31 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 2,833,028 | 2,836,890 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (2,308,091) | (2,319,133) |
| 순확정급여부채 | 524,937 | 517,757 |
&cr(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 2020년 | 2019년 |
|---|---|---|
| 종업원급여에 포함된 총 비용 | ||
| 당기근무원가 | 599,670 | 570,845 |
| 순이자비용 | 3,265 | (1,968) |
| 합 계 | 602,935 | 568,877 |
| 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 35,878 | (174,739) |
| 법인세 효과 | (7,893) | 38,442 |
| 합 계 | 27,985 | (136,297) |
&cr(3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액
(단위:천원)
| 계정과목 | 2020년 | 2019년 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 397,436 | 322,390 |
| 판관비 | 205,499 | 246,487 |
| 합 계 | 602,935 | 568,877 |
(4) 확정급여채무의 변동내역
(단위:천원)
| 구 분 | 2020년 | 2019년 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 2,836,890 | 2,853,178 |
| 당기근무원가 | 599,670 | 570,845 |
| 이자비용 | 76,302 | 80,036 |
| 퇴직급여지급액 | (674,027) | (793,519) |
| 재측정요소 | ||
| 경험 조정 | 3,924 | 83,356 |
| 인구통계적 가정 변동 | - | 22,351 |
| 재무적 가정 변동 | (9,731) | 20,643 |
| 기말 금액 | 2,833,028 | 2,836,890 |
&cr(5) 사외적립자산 공정가치의 변동
(단위:천원)
| 구 분 | 2020년 | 2019년 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 2,319,133 | 2,519,597 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 73,036 | 82,004 |
| 사용자의 기여금 | 620,588 | 423,290 |
| 퇴직급여지급액 | (662,981) | (657,369) |
| 재측정요소 | (41,685) | (48,389) |
| 기말 금액 | 2,308,091 | 2,319,133 |
(6) 당기와 전기 중 사외적립자산 의 실제수익은 각각 31,352천원 과 33,615천원입니다.
(7) 주요 보험수리적 가정
(단위:%)
| 구 분 | 2020년 | 2019년 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.85 | 2.77 |
| 사외적립자산의 기대수익률 | 2.85 | 2.77 |
| 미래임금상승률 | 4.00 | 4.00 |
&cr(8) 주요 가정의 변동에 따른 연금부채의 민감도 분석
(단위:%)
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.0 | (-)4.5 | 5.2 |
| 급여상승율 | 1.0 | 5.1 | (-)4.5 |
&cr(9) 사외적립자산의 구성내역&cr&cr 사외적립자산은 모두 정기예금에 투자되고 있습니다. &cr &cr (10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
회사는 기금의 적립 수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
&cr2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 600백 만원입 니다. &cr
보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년 미만 | 2년~5년 미만 | 5년~10년 미만 | 10년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 예상퇴직급여지급액 | 148,480 | 203,566 | 738,631 | 2,886,116 | 5,034,068 | 9,010,861 |
확정급여채무의 가중평균만기는 8.0 년입 니다.
&cr &cr20. 자본금, 자본잉여금 및 이익잉여금&cr
(1) 자본금의 구성내역
(단위:천원)
| 수권주식수 | 1주당 금액 | 발행주식수 | 보통주자본금 |
|---|---|---|---|
| 50,000,000 주 | 500 원 | 12,024,680주 | 6,012,340 |
&cr (2) 회 사 의 정관 에 의한 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주의 금액 : 500원) 이며, 회사는 2017년 10월 11일 이사회 결의에 의거 취득원가 783백만원인 자기주식 177,448주를 이익소각하였습니다.&cr &cr자기주식 이익소각 후 보고기간 종료일 현재 회사가 발행한 보통주식은 11,847,232 주이며, 발행주식의 액면 총액은 5,923백만원으로 납입자본금(6,012백만원)과 차이가 발생합니다.
(3) 이익잉여금의 구성내역
(단위:천원)
| 구 분 | 2020.12.31 | 2019.12.31 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*1) | 822,853 | 751,770 |
| 임의적립금 | 579,466 | 579,466 |
| 재평가적립금 | 4 | 4 |
| 재측정요소 | (317,357) | (289,372) |
| 미처분이익잉여금 | 31,082,514 | 30,096,614 |
| 합 계 | 32,167,480 | 31,138,482 |
&cr(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.
&cr (4) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 2020.12.31 | 2019.12.31 |
|---|---|---|
| 기초 | 31,138,482 | 29,783,445 |
| 당기순이익 | 1,767,817 | 2,202,168 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (35,878) | (174,739) |
| 법인세효과 | 7,893 | 38,442 |
| 배당금 지급 | (710,834) | (710,834) |
| 기말 | 32,167,480 | 31,138,482 |
&cr (5) 이 익 잉 여 금 처분계산서 &cr &cr 당기의 이익잉여금처분계산서는 2020년 3월 25 일 ( 전기 처분확 정일: 2020년 3월 24일 ) 주주총회에서 승인될 예정입니다.&cr
(단위:천원)
| 과 목 | 제 36(당)기 | 제 35(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분 이익잉여금 | 30,765,157 | 29,807,242 | ||
| 전기 이 월 미처분이익잉여금 | 29,025,325 | 27,741,371 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (27,985) | (136,297) | ||
| 당기순이익 | 1,767,817 | 2,202,168 | ||
| 이익잉여금 처분액 | (781,917) | (781,917) | ||
| 이익준비금 | 71,083 | 71,083 | ||
| 배당금&cr (현금배당 주당배당금(률):&cr 보통주: 당기 60원(12%) &cr 전기 60원(12%) | 710,834 | 710,834 | ||
| 차기이월 미처분이익잉여금 | 29,983,240 | 29,025,325 |
&cr
21. 법인세비 용 및 이연법인세
&cr(1) 당기와 전기 법인세의 계산내역
(단위:천원)
| 구 분 | 2020년 | 2019년 |
|---|---|---|
| 당기 법인세 부담액 | 52,874 | 53,439 |
| 전기 법인세의 조정사항 | - | (714) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (14,051) | (85,103) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | 7,893 | 38,443 |
| 법인세비용 | 46,716 | 6,065 |
&cr(2) 자본 및 기타포괄손익누계액에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 2020.12.31 | 2019.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (406,868) | 89,511 | (317,357) | (370,990) | 81,618 | (289,372) |
&cr(3) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 2020년 | 2019년 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전 순이익 | 1,814,533 | 2,208,233 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 377,197 | 463,811 |
| 조정사항 | ||
| - 전기 법인세의 조정사항 | - | (713) |
| - 영구적 차이 | 5,333 | 3,438 |
| - 세액공제 | (365,089) | (484,830) |
| - 기타 | 29,275 | 24,359 |
| 법인세 비용 | 46,716 | 6,065 |
| 유효법인세 | 2.57% | 0.27% |
(4) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 2020.12.31 | 2019.12.31 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 1,369,188 | 706,593 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 664,637 | 1,147,910 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | 3,174,665 | 2,438,339 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | 405 | 571,460 |
| 이연법인세 부채 순액 | (1,141,245) | (1,155,296) |
&cr(5) 이연법인세 자산(부채)의 총 변동액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 2020년 | 2019년 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (1,155,296) | (1,240,399) |
| 손익계산서에 반영된 이연법인세 | 6,158 | 46,660 |
| 기타포괄손익에 반영된 이연법인세 | 7,893 | 38,443 |
| 기말금액 | (1,141,245) | (1,155,296) |
&cr(6) 당기와 전기 중 동일 과세 당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 2020.1.1 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 2020.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당금 | 624,116 | (850) | - | 623,266 |
| 퇴직보험 | (591,827) | (5,464) | - | (597,291) |
| 미수수익 | (3,018) | 2,613 | - | (405) |
| 금융자산손상차손 | 32,542 | - | - | 32,542 |
| 압축기장충당금 | (559,680) | - | - | (559,680) |
| 정부보조금 | 588,276 | (2,983) | - | 585,293 |
| 제품평가충당금 | 26,393 | 14,913 | - | 41,306 |
| 감가상각비 | (1,845,092) | (134,026) | - | (1,979,118) |
| 사용권자산 | (10,182) | (28,394) | - | (38,576) |
| 리스부채 | 10,306 | 28,270 | - | 38,576 |
| 연차수당 | - | 2,980 | - | 2,980 |
| 순확정급여부채 재측정요소 | 81,618 | - | 7,893 | 89,511 |
| 이월세액공제 | 491,252 | 129,099 | - | 620,351 |
| 합계 | (1,155,296) | 6,158 | 7,893 | (1,141,245) |
| 이연법인세자산 계 | 1,854,503 | 2,033,825 | ||
| 이연법인세부채 계 | (3,009,799) | (3,175,070) |
(단위:천원)
| 구 분 | 2019.1.1 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 2019.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당부채 | 30,213 | 2,076 | - | 32,289 |
| 미수수익 | (551) | (2,467) | - | (3,018) |
| 금융자산손상차손 | 32,542 | - | - | 32,542 |
| 압축기장충당금 | (559,680) | - | - | (559,680) |
| 정부보조금 | 591,259 | (2,983) | - | 588,276 |
| 제품평가충당금 | 8,412 | 17,981 | - | 26,393 |
| 감가상각비 | (1,712,951) | (132,141) | - | (1,845,092) |
| 사용권자산 | - | (10,182) | - | (10,182) |
| 리스부채 | - | 10,306 | - | 10,306 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 43,175 | - | 38,443 | 81,618 |
| 이월세액공제 | 327,182 | 164,070 | - | 491,252 |
| 합계 | (1,240,399) | 46,660 | 38,443 | (1,155,296) |
| 이연법인세 자산 계 | 1,630,269 | 1,854,503 | ||
| 이연법인세 부채 계 | (2,870,668) | (3,009,799) |
&cr
22. 매출, 매출원가 및 계약부채&cr &cr(1) 매출
(단위:천원)
| 구 분 | 2020년 | 2019년 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 50,886,651 | 50,013,248 |
| 상품매출 | 532,825 | 515,574 |
| 기타매출 | 793,066 | 1,023,587 |
| 합 계 | 52,212,542 | 51,552,409 |
&cr(2) 매출원가
(단위:천원)
| 구 분 | 2020년 | 2019년 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 45,893,499 | 45,013,035 |
| 상품매출원가 | 532,841 | 535,325 |
| 합 계 | 46,426,341 | 45,548,360 |
&cr (3) 당기말과 전기말 현재 IFRS1115호 적용으로 인 해 계약부채로 인식된 금액은 각각 927백만원 과 80백만원 입니다(주석 18 참조).&cr
&cr23. 비용의 성격별 분류
(단위:천원)
| 구 분 | 2020년 | 2019년 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 675,745 | (1,086,355) |
| 원재료 사용액 | 22,740,204 | 22,882,913 |
| 상품매출원가 | 532,841 | 535,325 |
| 종업원급여 | 7,710,051 | 7,598,168 |
| 감가상각비 | 2,320,133 | 2,211,959 |
| 무형자산상각비 | 11,554 | 11,554 |
| 광고선전비 | 200 | 248 |
| 수출부대비 | 64,269 | 67,734 |
| 운반비 | 867,041 | 802,543 |
| 경상개발연구비 | 642,663 | 914,847 |
| 외주가공비 | 7,863,799 | 8,849,031 |
| 수선비 | 481,519 | 529,133 |
| 소모품비 | 1,012,455 | 1,138,612 |
| 지급수수료 | 393,861 | 439,713 |
| 금형비 | 1,248,809 | 1,158,319 |
| 포장비 | 414,183 | 422,980 |
| 기타비용 | 3,309,837 | 2,928,713 |
| 합계(*) | 50,289,164 | 49,405,437 |
(*) 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
&cr
24. 판매비와관리비
(단위:천원)
| 구 분 | 2020년 | 2019년 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,475,538 | 1,452,303 |
| 퇴직급여 | 205,499 | 246,487 |
| 복리후생비 | 128,435 | 148,520 |
| 여비교통비 | 1,794 | 25,821 |
| 접대비 | 27,769 | 36,230 |
| 통신비 | 26,211 | 26,038 |
| 수도광열비 | 47,571 | 42,816 |
| 세금과공과 | 76,454 | 82,124 |
| 감가상각비 | 113,105 | 112,702 |
| 무형자산상각비 | 11,554 | 11,554 |
| 수선비 | 232 | 4,957 |
| 보험료 | 80,436 | 76,318 |
| 차량유지비 | 74,067 | 79,733 |
| 경상연구개발비 | 393,212 | 377,790 |
| 운반비 | 845,394 | 778,083 |
| 교육훈련비 | 4,262 | 12,655 |
| 도서인쇄비 | 11,633 | 13,216 |
| 수출부대비 | 64,269 | 67,734 |
| 소모품비 | 23,497 | 23,165 |
| 사무용품비 | 2,062 | 2,167 |
| 지급수수료 | 217,354 | 234,68 0 |
| 광고선전비 | 200 | 24 7 |
| 대손상각비 | 31,575 | 1,238 |
| 잡비 | 700 | 500 |
| 합 계 | 3,862,823 | 3,857,078 |
&cr25. 기타수익 및 기타비용 &cr
(1) 기타수익
(단위:천원)
| 구 분 | 2020년 | 2019년 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 233,615 | 263,485 |
| 외화환산이익 | 4,783 | 3,874 |
| 잡이익 | 214,630 | 247,198 |
| 합계 | 453,028 | 514,557 |
&cr(2) 기타비용
(단위:천원)
| 구 분 | 2020년 | 2019년 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 108,109 | 123,966 |
| 외화환산손실 | 5,049 | 13,990 |
| 유형자산처분손실 | 279,772 | 117,980 |
| 잡손실 | 35,989 | 42,330 |
| 합계 | 428,919 | 298,266 |
&cr
26. 종업원급여
&cr당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 2020년 | 2019년 |
|---|---|---|
| 급여 | 6,534,822 | 6,411,889 |
| 퇴직급여 | 602,935 | 568,877 |
| 복리후생비 | 572,294 | 617,402 |
| 합계 | 7,710,051 | 7,598,168 |
&cr&cr 27. 금융수익 및 금융비용 &cr &cr(1) 금융수익
(단위:천원)
| 구 분 | 2020년 | 2019년 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 17,453 | 55,831 |
| 외환차익 | 23,811 | 15,502 |
| 합 계 | 41,264 | 71,333 |
&cr(2) 금융비용
(단위:천원)
| 구 분 | 2020년 | 2019년 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 150,889 | 215,432 |
| 외환차손 | 23,329 | 10,931 |
| 합 계 | 174,218 | 226,363 |
28. 주당순이익
(1) 기본주당순이익&cr&cr기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
(단위:원, 주)
| 구 분 | 2020년 | 2019년 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 1,767,816,975 | 2,202,167,519 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 11,847,232 | 11,847,232 |
| 기본주당이익 | 149 | 186 |
&cr(*) 가중평균유통보통주식수
| 구 분 | 기 간 | 발행(취득)주식수 | 일 수 | 적 수 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 발행유통주식 | 2020-01-01 | 2020-12-31 | 11,847,232 | 366 | 4,336,086,912 |
| 유통보통주식수 | 11,847,232 |
&cr(2) 희석주당순이익&cr&cr당기 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 없습니다. &cr
&cr29. 배당금
2020년 및 2019년에 지급된 배당금은 각각 710,834 천원 (주당 60원) 와 710,834 천원 (주당 60원) 입 니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 60 원 과 710,834천원 이며 2 021년 3 월 25 일 로 예 정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다 . 당기 의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.
&cr
30. 영업으로부터 창출된 현금
(1) 영업으로부터 창출된 현금
(단위:천원)
| 구 분 | 2020년 | 2019년 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 1,767,817 | 2,202,168 |
| 조정 | ||
| 법인세비용 | 46,716 | 6,065 |
| 이자손익 | 133,437 | 159,601 |
| 퇴직급여 | 602,935 | 568,877 |
| 감가상각비 | 2,320,133 | 2,211,959 |
| 무형자산상각비 | 11,554 | 11,554 |
| 유형자산처분손익 | 279,772 | 117,980 |
| 외화환산손익 | 266 | 10,117 |
| 대손상각비 | 31,575 | 1,238 |
| 조정항목에 의한 합계 : | 3,426,388 | 3,087,391 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | ||
| 매출채권 | (954,337) | 72,113 |
| 기타수취채권 및 기타자산 | 308,916 | (408,647) |
| 재고자산 | 205,325 | (1,084,931) |
| 매입채무 | (548,921) | 622,414 |
| 기타지급채무 및 기타부채 | 1,031,894 | (42,036) |
| 퇴직금의 지급 | (674,027) | (793,519) |
| 사외적립자산 | 42,393 | 234,079 |
| 계약보증금 | (200,000) | 200,000 |
| 순운전자본의 변동으로 인한 합계 | (788,757) | (1,200,527) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 4,405,448 | 4,089,032 |
&cr(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
(단위:천원)
| 구 분 | 2020년 | 2019년 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성대체 | 2,284,500 | 257,900 |
| 건설중인자산 및 미착기계 본계정 대체 | 3,940,589 | 449,900 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (27,985) | (136,297) |
&cr (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동
(단위:천원)
| 당기 | 당기초 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 3,000,000 | 1,500,000 | - | 4,500,000 |
| 장기차입금 (유동성장기차입금 포함) | 5,470,650 | (2,397,900) | - | 3,072,750 |
| 리스부채 | 46,846 | (46,846) | 175,346 | 175,346 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 8,517,496 | (944,746) | 175,346 | 7,748,096 |
(단위:천원)
| 전기 | 전기초 | 현금흐름 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 2,000,000 | 1,000,000 | 3,000,000 |
| 장기차입금 (유동성장기차입금 포함) | 6,701,600 | (1,230,950) | 5,470,650 |
| 리스부채 | 89,455 | (42,609) | 46,846 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 8,791,055 | (275,274) | 8,517,496 |
&cr
32. 특 수관계자 &cr
당기 및 전기 중 회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 2020년 | 2019년 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 578,592 | 577,467 |
| 퇴직급여 | 96,705 | 104,362 |
| 합 계 | 675,297 | 681,829 |
상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.&cr&cr
33. 리 스&cr &cr(1) 재무상태표에 인식된 금액&cr&cr리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산(*) | ||
| 차량운반구 | 175,346 | 46,280 |
| 합계 | 175,346 | 46,280 |
(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.&cr
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채(*) | ||
| 유동 | 44,180 | 43,664 |
| 비유동 | 131,166 | 3,182 |
| 합계 | 175,346 | 46,846 |
(*) 재무상태표의 '기타지급채무' 항목에 포함되었습니다.&cr&cr(2) 손익계산서에 인식된 금액&cr
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 43,174 | 43,174 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 660 | 1,715 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 11,405 | 11,691 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 55,728천원입니다(리스부채상환 39,084천원, 이자지급 5,239천원, 소액자산 리스료 11,405천원). &cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
포메탈 주식회사&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 포메탈 주식회사의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr &cr포메탈 주식회사&cr대표이사 귀하 &cr&cr 2021년 3월 9일 &cr&cr우리는 첨부된 포메탈 주식회사의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 포메탈 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다" 고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장 중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용' 의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례' 에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용' 의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr 태 성 회 계 법 인&cr 대 표 이 사 남 상 환&cr
20210122_대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서_내부회계관리자.jpg 20210122_대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서_내부회계관리자 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 포메탈2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
121137-2-1--5134560917065-26----23410581310916310350-200-1--427580121816925480415-226-1--661685
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.04.28 ~ 2020.04.303회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 성격, 범위 및 시기를 결정2020.10.28 ~ 2020.10.30341내부통제 이해 및 평가2021.01.25 ~ 2021.01.27341중요 계정잔액, 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본검사(문서검증, 재계산 등)2021.01.041본사 창고제품, 재공품, 상품, 원재료2021.01.041본사현금시재, 회원권(N/A)OO-타처보관재고자산 조회22020년 07월 24일 / 2021년 02월 25일 ---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 07월 24일회사측 : 이사회, 감사&cr감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 2인서면회의감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 핵심감사사항 등22021년 02월 25일회사측 : 이사회, 감사&cr감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 2인서면회의감사인의 독립성, 경영자확인서, 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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