Audit Report / Information • Mar 16, 2021
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 (주)네패스 00260055 100000000000 20200330 1545110002355 100 390644 190998 340596 699 N Y N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
| 2021년 03월 16일 |
1. 정정대상 공시서류 : 제30기 재무제표에 대한 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020년 3월 20일
3. 정정사유 : 수익인식 오류에 따른 재무제표 재작성
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 | (주1) | (주1) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 | 기재사항없음 | (주2) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 일자 | (주3) | (주3) |
| 재무상태표 | (주4) | (주4) |
| 포괄손익계산서 | (주5) | (주5) |
| 자본변동표 | (주6) | (주6) |
| 현금흐름표 | (주7) | (주7) |
| 주석 | (주8) | (주8) |
&cr (주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 &cr
| 정정전 | 정정후 |
| 감사 결과에 영향을 미치지 않는 사 항으로서 이용자는 주석 40에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 40에서 기술하고 있는 바와 같이 회 사는 2019년 2월 8일 이사회 의결 및 2019년 3월 29일 주주총회 승인에 따라 2019년 4월 1일을 분할기일로 하여 회사의 반도체 테스트 사업부문을 물적분할하여 주식회사 네패스 아크를 설립하였습니다. 또한, 당사는 FOPLP사업부문의 Advanced Packaging 사업분야의 전문성 강화를 위하여 2019년 11월 19일 이사회 의결에 따라 2020년 2월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 네패스 라웨를 설립하였습니다. 다만, 보고기간 종료일 현재 분할신설회사로 이전될 자산과 부채는 확정되지 않았습니다. &cr | 감사 결과에 영향을 미치지 않는 사 항으로서 이용자는 주석 40에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 40에서 기술하고 있는 바와 같이 회 사는 2019년 2월 8일 이사회 의결 및 2019년 3월 29일 주주총회 승인에 따라 2019년 4월 1일을 분할기일로 하여 회사의 반도체 테스트 사업부문을 물적분할하여 주식회사 네패스 아크를 설립하였습니다. 또한, 당사는 FOPLP사업부문의 Advanced Packaging 사업분야의 전문성 강화를 위하여 2019년 11월 19일 이사회 의결에 따라 2020년 2월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 네패스 라웨를 설립하였습니다. 다만, 보고기간 종료일 현재 분할신설회사로 이전될 자산과 부채는 확정되지 않았습니다. &cr &cr 또한 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 주석 41 에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 41 에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 수익인식 회계처리 오류 수정에 따른 영향을 반영하여 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 동 회계처리의 오류로 인하여 2019년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 1,477,002천 원 증가하였으며, 동 보고기간의 당기순이익과 총포괄이익은 각각 1,260,577천원 증가하였습니다 |
&cr(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항&cr
| 정정전 | 정정후 |
| 기재사항없음 | 기타사항&cr 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표는 회사의 이사회가 종전 재무제표에 포함된 수익인식 회계처리 오류를 수정반영하여 2021년 3월 15일에 수정 승인한 재무제표이며, 이는 2020년 3월 11일자 이사회 및 2020년 3월 30일자 회사의 정기주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2020년 3월 20일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2019년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. |
&cr (주3) 감사보고서 일자&cr
| 정정전 | 정정후 |
| 2020년 03월 20일 | 2020년 03월 20일&cr(강조사항에 추가기술된 사항 및 기타사항에 기술된 사항을 제외)&cr2021년 03월 16일&cr(강조사항 에 추가기술된 사항 및 기타사항에 기술된 사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일) |
&cr(주4)재무상태표&cr
(단위:원)
| 제30(당)기 2019년 12월 31일 현재 | |||
| 과 목 | 수정전 | 수정사항 | 수정후 |
| 유동자산 | 100,083,477,318 | 1,893,591,985 | 101,977,069,303 |
| 비유동자산 | 290,560,553,361 | 290,560,553,361 | |
| 자산총계 | 390,644,030,679 | 1,893,591,985 | 392,537,622,664 |
| 유동부채 | 95,050,064,625 | 416,590,236 | 95,466,654,861 |
| 비유동부채 | 95,948,227,835 | 95,948,227,835 | |
| 부채총계 | 190,998,292,460 | 416,590,236 | 191,414,882,696 |
| 자본금 | 11,629,601,000 | 11,629,601,000 | |
| 기타불입자본 | 93,770,979,388 | 93,770,979,388 | |
| 이익잉여금 | 94,245,157,831 | 1,477,001,749 | 95,722,159,580 |
| 기타자본항목 | - | - | |
| 자본총계 | 199,645,738,219 | 1,477,001,749 | 201,122,739,968 |
| 부채와자본총계 | 390,644,030,679 | 1,893,591,985 | 392,537,622,664 |
&cr(주5) 포괄손익계산서&cr
(단위:원)
| 제30(당)기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 | |||
| 과 목 | 수정전 | 수정사항 | 수정후 |
| 매출액 | 340,596,686,161 | 2,980,617,376 | 343,577,303,537 |
| 매출원가 | 254,700,672,005 | 1,364,493,656 | 256,065,165,661 |
| 매출총이익 | 85,896,014,156 | 1,616,123,720 | 87,512,137,876 |
| 판매비와관리비 | 44,790,543,343 | 44,790,543,343 | |
| 영업이익 | 41,105,470,813 | 1,616,123,720 | 42,721,594,533 |
| 기타영업외수익 | 12,922,753,872 | 12,922,753,872 | |
| 기타영업외비용 | 6,650,897,114 | 6,650,897,114 | |
| 금융수익 | 1,810,227,783 | 1,810,227,783 | |
| 금융비용 | 2,123,815,550 | 2,123,815,550 | |
| 관계기업등투자손익 | (16,463,210,577) | (16,463,210,577) | |
| 법인세비용차감전순이익 | 30,600,529,227 | 1,616,123,720 | 32,216,652,947 |
| 법인세비용 | 9,546,830,235 | 355,547,218 | 9,902,377,453 |
| 계속영업당기순손익 | 21,053,698,992 | 1,260,576,502 | 22,314,275,494 |
| 중단영업당기순손실 | - | ||
| 당기순손익 | 21,053,698,992 | 1,260,576,502 | 22,314,275,494 |
| 기타포괄손익 | (637,735,908) | (637,735,908) | |
| 총포괄손익 | 20,415,963,084 | 1,260,576,502 | 21,676,539,586 |
&cr (주6) 자본변동표&cr&cr(수정전)
(단위:원)
| 제30(당)기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 | ||||||
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본&cr잉여금 | 자 본&cr조 정 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이 익&cr잉여금 | 총 계 |
| 2019.01.01 &cr(제30기 당기초) | 11,586,270,500 | 84,888,245,688 | (6,903,471,366) | 76,076,719,547 | 165,647,764,369 | |
| 총포괄손익 : | ||||||
| 당기순이익 | 21,053,698,992 | 21,053,698,992 | ||||
| 보험수리적손익 | (637,735,908) | (637,735,908) | ||||
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등 : | ||||||
| 전환상환우선주의 보통주 전환 | 43,330,500 | 698,640,606 | 741,971,106 | |||
| 배당금의 지급 | (2,247,524,800) | (2,247,524,800) | ||||
| 자기주식처분 | 6,903,471,366 | 6,903,471,366 | ||||
| 자기주식처분이익 | 8,184,093,094 | 8,184,093,094 | ||||
| 2019.12.31 &cr(제30기 당기말) | 11,629,601,000 | 93,770,979,388 | 94,245,157,831 | 199,645,738,219 |
&cr (수정사항)
(단위:원)
| 제30(당)기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 | ||||||
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본&cr잉여금 | 자 본&cr조 정 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이 익&cr잉여금 | 총 계 |
| 2019.01.01 &cr(제30기 당기초) | 216,425,247 | 216,425,247 | ||||
| 총포괄손익 : | - | |||||
| 당기순이익 | 1,260,576,502 | 1,260,576,502 | ||||
| 보험수리적손익 | - | |||||
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등 : | ||||||
| 전환상환우선주의 보통주 전환 | - | |||||
| 배당금의 지급 | - | |||||
| 자기주식처분 | - | |||||
| 자기주식처분이익 | - | |||||
| 2019.12.31 &cr(제30기 당기말) | - | - | - | - | 1,477,001,749 | 1,477,001,749 |
&cr (수정후)
(단위:원)
| 제30(당)기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 | ||||||
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본&cr잉여금 | 자 본&cr조 정 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이 익&cr잉여금 | 총 계 |
| 2019.01.01 &cr(제30기 당기초) | 11,586,270,500 | 84,888,245,688 | (6,903,471,366) | - | 76,293,144,794 | 165,864,189,616 |
| 총포괄손익 : | - | - | ||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 22,314,275,494 | 22,314,275,494 |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | (637,735,908) | (637,735,908) |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등 : | ||||||
| 전환상환우선주의 보통주 전환 | 43,330,500 | 698,640,606 | - | - | - | 741,971,106 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | (2,247,524,800) | (2,247,524,800) |
| 자기주식처분 | - | - | 6,903,471,366 | - | - | 6,903,471,366 |
| 자기주식처분이익 | - | 8,184,093,094 | - | - | - | 8,184,093,094 |
| 2019.12.31 &cr(제30기 당기말) | 11,629,601,000 | 93,770,979,388 | - | - | 95,722,159,580 | 201,122,739,968 |
&cr (주7) 현금흐름표&cr
(단위:원)
| 제30(당)기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 | |||
| 과목 | 수정 전 | 수정사항 | 수정 후 |
| I. 영업활동으로인한현금흐름 | 68,965,066,634 | - | 68,965,066,634 |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 82,851,269,785 | - | 82,851,269,785 |
| (1) 당기순이익 | 21,053,698,992 | 1,260,576,502 | 22,314,275,494 |
| (2) 손익의 조정 | 49,960,085,739 | 355,547,218 | 50,315,632,957 |
| (3) 자산부채의 증감 | 11,837,485,054 | (1,616,123,720) | 10,221,361,334 |
| 2. 이자의수취 | 803,056,496 | 803,056,496 | |
| 3. 이자의지급 | (1,485,224,487) | (1,485,224,487) | |
| 4. 법인세의환급(납부) | (13,204,035,160) | (13,204,035,160) | |
| II. 투자활동으로 인한 순현금흐름 | (159,062,864,271) | (159,062,864,271) | |
| III. 재무활동으로 인한 순현금흐름 | 90,832,268,077 | 90,832,268,077 | |
| Ⅳ. 외화표시 현금 및 현금성자산의 환율변동효과 | (15,262,959) | (15,262,959) | |
| Ⅴ. 현금의 증가(감소) | 719,207,481 | - | 719,207,481 |
| Ⅵ. 기초의 현금 | 31,223,127,770 | 31,223,127,770 | |
| Ⅶ. 기말의 현금 | 31,942,335,251 | - | 31,942,335,251 |
&cr ( 주8)&cr상기 (주4)부터 (주7)까지 기재된 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표 , 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 정정하여 재작성하였습니다.
&cr
주식회사 네패스
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 30 기 당기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 29 기 전기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
대주회계법인
목 차
| 페이지 | |
| I . 독립된 외부감사인의 감사보고서 | ............................................. 1 |
| II. 재무제표 | |
| 재무상태표 | ............................................. 7 |
| 포괄손익계산서 | ............................................. 9 |
| 자본변동표 | ............................................. 11 |
| 현금흐름표 | ............................................. 12 |
| 재무제표에 대한 주석 | ............................................. 14 |
| Ⅲ.내부회계관리제도 검토의견 | ............................................. 108 |
| IV. 외부감사 실시내용 | ............................................... 112 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 네패스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 감사의견&cr 우리는 주식회사 네패스(이하 '"회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr &cr 강조사항&cr 감사 결과에 영향을 미치지 않는 사 항으로서 이용자는 주석 40에 주의를 기울여야 할필요가 있습니다. 주석 40에서 기술하고 있는 바와 같이 회 사는 2019년 2월 8일 이사회 의결 및 2019년 3월 29일 주주총회 승인에 따라 2019년 4월 1일을 분할기일로 하여 회사의 반도체 테스트 사업부문을 물적분할하여 주식회사 네패스 아크를 설립하였습니다. 또한, 당사는 FOPLP사 업부문의 Advanced Packaging 사업분야의 전문성 강화를 위하여 2019년 11월 19일 이사회 의결에 따라 2020년 2월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 네패스 라웨를 설립하였습니다. 다만, 보고기간 종료일 현재 분할신설회사로 이전될 자산과 부채는 확정되지 않았습니다. &cr &cr 또한 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 재무제표의 주석 41 에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.재무제표의 주석 41 에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 수익인식 회계처리 오류 수정에 따른 영향을 반영하여 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 동 회계처리의 오류로 인하여 2019년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 1,477,002천 원 증가하였으며, 동 보고기간의 당기순이익과 총포괄이익은 각각 1,260,577천원 증가하였습니다 &cr&cr 핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
당기말 현재 관계기업 투자주식(이하 "관계기업투자")의 장부금액은 19,126백만원입니다. 재무제표에 대한 주석 12에서 설명한 바와 같이, 회사는 매 보고기간 말 관계기업투자에 대해 손상징후가 있는지를 검토하고, 손상징후가 있는 투자주식에 대해서는 손상평가를 수행하고 있습니다. 당기말 현재 관계기업투자 중 재무적 영향이 중요한 Jangsu nepes Semiconductor Co., Ltd.에 대하여 관련한 손상금액을 투자주식의사용가치를 초과하는 장부금액으로 결정하였습니다. &cr
투자주식의 사용가치 추정에 중요한 영향을 미치는 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등 주요 가정에는 고유한 불확실성이 존재하고 경영진의 편의가 개입될 수 있으므로 우리는 관계기업투자 손상검사를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
본 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음과 같습니다.&cr
① 사용가치 평가를 위해 연결회사가 고용한 외부평가전문가의 독립성 및 적격성 평가
② 사용가치 산정을 위해 적용한 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등 주요 가정의 적정성을 검토
③ 경영진이 확인한 최근 사업계획과 과거 실적 및 외부자료 비교를 통해 사용가치평가에 사용된 주요 가정 및 변수의 합리성 평가
④ 회사 추정의 정확성을 평가하기 위해 전기의 현금흐름예측과 당기 실적 등의 비교
&cr 기타사항&cr 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표는 회사의 이사회가 종전 재무제표에 포함된 수익인식 회계처리 오류를 수정반영하여 2021년 3월 15일에 수정 승인한 재무제표이며, 이는 2020년 3월 11일자 이사회 및 2020년 3월 30일자 회사의 정기주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2020년 3월 20일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2019년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. &cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 강동수 입니다.
&cr
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인 |
| 대표이사 권장시 |
&cr&cr2020년 3월 20일&cr (강조사항에 추가기술된 사항 및 기타사항에 기술된 사항을 제외)&cr2021년 3월 16일&cr(강조사항 에 추가기술된 사항 및 기타사항에 기술된 사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일) &cr&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현 재 로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 네패스
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 30 기 당기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 29 기 당기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 네패스 대표이사 이 병 구 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충북 음성군 삼성면 금일로 965번길 105 |
| (전 화) | 043-877-3040 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl 01_재무상태표 재 무 상 태 표 (단위 : 원)
| 제 30(당) 기 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 29(전) 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 네패스 |
자 산 Ⅰ. 유동자산 101,977,069,303 92,402,428,6081. 현금 및 현금성자산(주석5,6)31,942,335,251 31,223,127,770 2. 기타유동금융자산(주석5,7)- 12,196,892,752 3. 매출채권 및 기타유동채권(주석5,8)55,964,368,396 39,681,457,116 4. 기타유동자산(주석10)1,260,547,268 2,194,110,793 5. 재고자산(주석9)12,801,688,370 7,098,710,159 6. 매각예정자산(주석11)8,130,018 8,130,018 Ⅱ. 비유동자산 290,560,553,361 194,361,532,5591. 기타비유동금융자산(주석5,7)416,085,652 332,194,896 2. 비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산(주석5,7)6,965,117,079 302,371,953 3. 장기매출채권 및 기타비유동채권(주석5,8)4,120,726,358 4,413,392,490 4. 종속기업투자주식(주석12)79,863,358,546 427,556,132 5. 관계기업투자주식(주석12)19,125,796,460 35,629,532,021 6. 이연법인세자산(주석36)3,813,867,748 6,003,994,421 7. 유형자산(주석13)158,551,675,784 142,191,507,750 8. 사용권자산(주석14)1,735,570,326 - 9. 투자자산(주석15)1,133,409,214 1,144,461,034 10. 무형자산(주석16)14,834,946,194 3,916,521,862 자 산 총 계 392,537,622,664 286,763,961,167부 채 Ⅰ. 유동부채 95,466,654,861 97,774,727,8191. 매입채무 및 기타유동채무(주석5,17)44,342,726,979 34,157,596,128 2. 단기차입금(주석18)27,000,000,000 21,500,000,000 3. 유동성장기부채(주석18)10,688,000,000 18,608,300,000 4. 유동성신주인수권부사채(주석5,19)- 4,467,461,455 5. 유동 당기손익-공정가치측정 금융부채(주석5,21)33,400,200 1,358,102,386 6. 전환상환우선주(주석20)239,792,851 - 7. 미지급법인세(주석35)5,826,772,680 8,967,326,635 8. 기타유동부채(주석23)2,495,838,214 1,851,332,949 9. 유동성금융리스부채(주석22)- 1,871,840,124 10. 충당부채(주석24)3,008,171,561 4,992,768,142 11. 유동리스부채(주석14,22)1,831,952,376 - Ⅱ. 비유동부채 95,948,227,835 23,125,043,7321. 기타비유동금융부채(주석5)62,783,247 139,553,371 2. 장기매입채무 및 기타비유동채무(주석5,17)434,596,000 434,596,000 3. 장기차입금(주석5,18)87,743,000,000 12,275,000,000 4. 전환상환우선주(주석20)- 697,838,301 5. 비유동 당기손익-공정가치측정 금융부채(주석5,21)- 350,606,000 6. 확정급여부채(주석25)7,025,243,677 7,207,404,733 7. 기타비유동부채(주석23)225,448,804 402,782,897 8. 금융리스부채(주석22)- 1,617,262,430 9. 비유동리스부채(주석14,22)457,156,107 - 부 채 총 계 191,414,882,696 120,899,771,551자 본 Ⅰ. 자본금(주석26)11,629,601,000 11,586,270,500 Ⅱ. 기타불입자본(주석26)93,770,979,388 84,888,245,688 Ⅲ. 이익잉여금(주석27)95,722,159,580 76,293,144,794 Ⅳ. 기타자본항목(주석28)- (6,903,471,366) 자 본 총 계-201,122,739,968 165,864,189,616부 채 및 자 본 총 계 392,537,622,664 286,763,961,167
| 과 목 | 제 30(당) 기 | | 제 29(전) 기 | |
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첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl 11_포괄손익계산서 포 괄 손 익 계 산 서 (단위 : 원)
| 제 30(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 29(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 네패스 |
Ⅰ. 매출액(주석30) 343,577,303,537 267,505,340,539Ⅱ. 매출원가(주석31) 256,065,165,661 204,335,653,991Ⅲ. 매출총이익 87,512,137,876 63,169,686,548Ⅳ. 판매비와관리비(주석31,32) 44,790,543,343 40,269,189,643Ⅴ. 영업이익 42,721,594,533 22,900,496,905Ⅵ. 기타영업외수익(주석33)12,922,753,872 11,199,578,083 Ⅶ. 기타영업외비용(주석33)6,650,897,114 6,825,151,577 Ⅷ. 금융수익(주석34)1,810,227,783 1,741,761,270 XI. 금융비용(주석34)2,123,815,550 3,340,338,944 X. 관계기업등투자손익(주35)(16,463,210,577) 7,762,293,256 XI. 법인세비용차감전순이익 32,216,652,947 33,438,638,993XII. 법인세비용(주석36) 9,902,377,453 11,522,563,386XIII. 당기순이익 22,314,275,494 21,916,075,607XIV. 기타포괄손익 (637,735,908) (495,956,303)당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익(637,735,908) (495,956,303) 확정급여제도의 보험수리적손익(637,735,908) (495,956,303) XV. 총포괄손익 21,676,539,586 21,420,119,304XVI. 주당이익 기본주당이익(주석29) 984 991 희석주당이익(주석29) 975 962
| 과 목 | 제 30(당) 기 | | 제 29(전) 기 | |
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첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다
◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl 20_자본변동표 자 본 변 동 표 (단위 : 원)
| 제 30(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 29(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 네패스 |
2018.01.01 ( 제29기 당기초 ) 11,089,077,50076,608,180,191(5,547,913,636)-57,035,612,780139,184,956,835총포괄손익 : 당기순이익----21,916,075,60721,916,075,607보험수리적손익----(495,956,303)(495,956,303)자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등 : 신주인수권의 행사497,193,0008,280,065,497---8,777,258,497배당금의 지급----(2,162,587,290)(2,162,587,290)자기주식취득--(1,355,557,730)--(1,355,557,730) 2018.12.31 ( 제29기 전기말 ) 11,586,270,50084,888,245,688(6,903,471,366)-76,293,144,794165,864,189,616 2019.01.01 ( 제30기 당기초 ) 11,586,270,50084,888,245,688(6,903,471,366)-76,293,144,794165,864,189,616총포괄손익 : --당기순이익----22,314,275,49422,314,275,494보험수리적손익----(637,735,908)(637,735,908)자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등 : 전환상환우선주의 보통주 전환43,330,500698,640,606---741,971,106배당금의 지급----(2,247,524,800)(2,247,524,800)자기주식처분--6,903,471,366--6,903,471,366자기주식처분이익-8,184,093,094---8,184,093,094 2019.12.31 ( 제30기 당기말 ) 11,629,601,00093,770,979,388--95,722,159,580201,122,739,968
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본&cr잉여금 | 자 본&cr조 정 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이 익&cr잉여금 | 총 계 |
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첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl 16_현금흐름표-간접법 현 금 흐 름 표 (단위 : 원)
| 제 30(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 29(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 네패스 |
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 68,965,066,634 44,020,966,0111. 영업에서 창출된 현금흐름82,851,269,785 50,333,855,712 가. 당기순이익22,314,275,494 21,916,075,607 나. 조정사항50,315,632,957 37,912,039,751-법인세비용9,902,377,453 11,522,563,386 퇴직급여3,838,581,291 3,899,955,914 감가상각비26,408,696,141 32,404,446,942 무형자산상각비986,400,868 812,231,975 외화환산손실221,271,600 222,542,035 금융비용2,123,815,550 3,340,338,944 매도가능증권손상차손26,988,500 - 유형자산처분손실14,114,371 783,503 종속/관계기업주식손상차손16,436,222,077 10,030,592,379 대손상각비42,858,317 903,767,979 기타의 대손상각비190,451,922 4,435,795,333 재고자산 평가손실- (253,537,346) 재고자산 폐기손실314,436,404 33,066,718 매출채권처분손실- 7,428,648 파생상품평가손실- 123,040,000 사채상환손실263,329,437 - 외화환산이익(936,547,605) (298,049,399) 금융수익(1,810,227,783) (1,741,761,270) 종속기업주식처분이익- (17,792,885,635) 파생상품평가이익(6,734,526,726) (1,205,600,118) 유형자산처분이익(46,126,276) (7,007,593,582) 무형자산손상차손환입(88,500,000) (24,500,000) 재고자산처분이익- (351,613) 국고보조금과 상계된 경상연구비등(837,982,584) (1,500,235,042) 다. 순운전자본의 변동10,221,361,334 (9,494,259,646) 매출채권의 감소(증가)(6,201,840,478) (5,088,902,622) 계약자산의 감소(증가)(4,730,997,586) (2,706,058,637) 미수금의 감소(증가)(5,628,233,599) (289,103,451) 선급금의 감소(증가)658,020,258 23,541,453 선급비용의 감소(증가)(88,537,556) (280,467,074) 재고자산의 감소(증가)(7,074,198,390) 105,134,527 보증금의 감소(증가)(719,585,603) 736,135,725 퇴직예치금의 감소(증가)(1,881,545,521) (2,348,423,707) 매입채무의 증가(감소)7,920,936,137 990,209,829 미지급금의 증가(감소)31,524,382,471 195,586,984 미지급비용의 증가(감소)(1,763,394,584) 113,110,741 선수금의 증가(감소)255,809,759 567,680,926 예수금의 증가(감소)(154,330,621) (4,760,400) 선수수익의 증가(감소)93,458,782 - 퇴직금의 지급(2,010,954,025) (1,507,943,940) 퇴직금의 승계22,371,890 - 2. 이자의 수취803,056,496 789,101,843 3. 이자의 지급(1,485,224,487) (2,845,352,902) 4. 법인세의 납부(13,204,035,160) (4,256,638,642) Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (159,062,864,271) (15,806,824,158)단기금융상품의 처분69,840,833,335 45,677,020,922 단기대여금의 회수138,293,557 1,239,177,109 종속기업주식의 처분- 21,992,729,289 기타의 투자자산의 처분- 220,000,000 기계장치의 처분12,902,000 156,688,182 차량운반구의 처분30,909,090 - 기타의 유형자산의 처분10,283,500 - 건설중인 자산의 처분17,402,785,269 - 단기금융상품의 취득(57,643,940,583) (49,801,713,194) 장기금융상품의 취득(83,890,756) (82,194,896) 단기대여금의 증가(1,100,000,000) (2,008,976,512) 장기매도가능증권의 취득(26,988,500) (20,795,200) 종속기업주식의 취득(68,137,814,191) (209,308,000) 관계기업의 취득- (69,600,000) 장기대여금의 증가- (1,397,827,839) 건물의 취득(1,133,400) - 구축물의 취득(323,000,000) - 기계장치의 취득(656,754,038) (949,810,000) 선급금의 증가- (1,153,150,000) 기타의유형자산의 취득(28,400,000) (44,374,837) 건설중인자산의 증가(109,466,106,554) (29,278,489,182) 소프트웨어의 증가(102,093,000) (76,200,000) 라이선스의 취득(8,928,750,000) - Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 90,832,268,077 (36,883,564,317)단기차입금의 차입27,000,000,000 41,500,000,000 정부보조금의 증가1,499,211,804 2,455,035,001 장기차입금의 차입105,286,000,000 27,000,000,000 금융리스부채의 증가- 393,828,000 자기주식의 증가- (1,355,557,730) 자기주식의 처분17,395,898,409 - 단기차입금의 상환(21,500,000,000) (46,000,000,000) (유동성)장기부채의 상환(16,608,300,000) (15,933,280,000) (유동성)금융리스부채의 감소(956,231,424) (8,230,725,319) 금융리스부채의 상환- (5,390,890,275) 유동리스부채의 상환(2,729,935,372) - 신주인수권부사채의 상환(6,306,850,540) - 장기차입금의 상환(10,000,000,000) (29,100,000,000) 정부보조금의 반환- (59,386,704) 배당금의 지급(2,247,524,800) (2,162,587,290) Ⅳ. 외화표시 현금 및 현금성자산의 환율변동효과 (15,262,959) (6,704,267)Ⅴ. 현금의 증가(감소) 719,207,481 (8,676,126,731)Ⅵ. 기초의 현금 31,223,127,770 39,899,254,501Ⅶ. 기말의 현금 31,942,335,251 31,223,127,770
| 과 목 | 제 30(당) 기 | | 제 29(전) 기 | |
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첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다
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| 제 30(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 29(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 네패스 |
1. 당사의 개요
주식회사 네패스(이하 "당사")는 1990년 12월에 설립되어 전자재료 및 반도체 부품 제조 판매를 주요 사업으로 하고 있으며, 본사는 충청북도 음성군에 소재하고 있습니다. 당사는 1999년 12월에 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재 당사 의 주요주주는 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | 소유주식수(주) | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이병구외 특수관계인 | 5,971,857 | 25.90% | 5,981,557 | 26.04% |
| (주) 네패스 | - | - | 572,293 | 2.49% |
| 기 타 | 17,087,345 | 74.10% | 16,418,691 | 71.47% |
| 합 계 | 23,059,202 | 100 | 22,972,541 | 100 |
2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr&cr 가. 재무제표의 작성기준&cr&cr 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr&cr재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.
(1) 재무제표의 측정기준&cr &cr 당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익(기타포괄손익)-공정가치측정 금융상품&cr- 공정가치로 측정되는 금융보증부채
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 퇴직급여부 채
&cr (2) 기능통화와 표시통화&cr &cr 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있으며 , 당사 의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 '원'으로 작성하여 보고하고 있습니다. &cr
(3) 추정과 판단 &cr
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.
&cr 다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.&cr
- 주석 25 : 확정급여부채의 측정 &cr - 주석 39 : 우발부채 및 약정사항
&cr(4) 공정가치 측정&cr
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. &cr
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr당사는 유의적인 평가 문제를 감사게에 보고하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr 나. 회계정책의 변경&cr &cr 1) 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)
당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’를 적용하였습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 주석 14에 기재하였습니다.
기준서 제1116호의 경과규정에 따라 당사는 수정소급법을 적용하였습니다. 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.
변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
(가) 리스이용자의 회계처리
① 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 회계처리 되었던 계약
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.
- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식
- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식
당사는 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제 1116 호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.
- 리스기간이 12 개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
- 소액 기초자산 리스(예: IT 장비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함
- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함
② 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 회계처리 되었던 계약
당사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.
(나) 리스제공자의 회계처리
기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.
동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).
(다) 재무제표에 미치는 영향
기업회계기준서 제 1116 호의 전환 시점에 당사는 투자부동산을 포함한 사용 권자산과 리스부채를 추가로 인식하고, 그 차이는 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환 효과는 주석 14. 사용권자산에 요약되어 있습니다.
리스부채를 측정할 때, 당사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019 년 1 월 1 일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ (개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적`인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ (개정)
동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다.
개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 자산손인 익식 후, 제도의 개정,축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기포괄손익으로 인식합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’ (개정)
동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(7) 기업회계기준해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ (제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게산정합니다. 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
(2) 기업회계기준서에서 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)
2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 ‘개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 ‘기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.
동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
다. 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 이익잉여금 | 기타자본항목 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2018년 12월 31일 보고금액 | 11,586,270 | 84,888,246 | 76,293,145 | (6,903,471) | 165,864,490 |
| 기업회계기준서 제1116호 최초적용 (주) | - | - | - | - | - |
| 2019년 1월 1일(최초적용일) | 11,586,270 | 84,888,246 | 76,293,145 | (6,903,471) | 165,864,490 |
&cr (주) 당사는 해당 월의 리스료를 해당 월에 지급하여 최초적용일의 선급리스료나 미지급리스료가 없으므로, 사용권자산과 리스부채 금액이 동일합니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 최초적용으로 인한 최초적용일의 이익잉여금 효과는 없습니다. &cr
라. 중요한 회계추정 및 가정&cr당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. &cr &cr당기 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.&cr&cr마 . 중요한 회계정책&cr&cr 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2 에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr
(1) 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업&cr &cr당 사 의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사 는 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동지 배기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(2) 현금 및 현금성자산&cr &cr 당사 는 보유현금 과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
(3) 금융자산&cr
(가) 금융자산의 인식 및 측정&cr당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.
① 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입)은 기타손익에, 외환손익은 금융수익에 반영하고 있습니다. &cr한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.
③ 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융손익에 인식하고 있습니다.&cr
(나) 금융부채의 분류 및 측정
당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.
금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. &cr&cr (다) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형하의 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 거래처의 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다.
당사는 실무적인 간편법을 적용하여 매 보고기간말에 매출채권의 연령분석에 따라 연체구간별 경험손실율을 추정하여 손상차손을 측정하여 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
(5) 재고자산&cr &cr 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법, 그외의 재고재산은 이동평균법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.
(6) 유형자산&cr &cr(가 ) 인식과 측정&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산 을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 영업외손익으로 인식합니다.&cr
(나) 후속원가&cr유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사 에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(다) 감가상각&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr
유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용년수 |
|---|---|
| 건 물 | 40 년 |
| 구 축 물 | 40 년 |
| 기 계 장 치 | 6~8 년 |
| 차 량 운 반 구 | 5 년 |
| 기타의유형자산 | 5 년 |
매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr (7) 차입원가 &cr &cr적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr
(8) 무형자산&cr &cr 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. &cr&cr영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(“0”)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 내용년수 |
|---|---|
| 시설이용권 | 비한정 |
| 산업재산권 | 5년~10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr&cr (가) 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr
(나) 후속지출&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
&cr (9) 정부보조금 &cr &cr 정부보조금은 당사 가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 관련자산의 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 투자부동산&cr &cr 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 또는 영업활동에 기여하지 않는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr(가) 인식과 측정&cr투자부동산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 투자부동산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr 투자부동산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 '기타수익 및 기타비용'으로 인식합니다.&cr &cr (나) 후속원가&cr투자부동산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사 에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(다) 감가상각&cr투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산을 구성하는 일부의 원가가 당해 투자부동산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 투자부동산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
(11) 비금융자산의 손상&cr &cr 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 당사 의 비금융자산 에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. &cr&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. &cr&cr영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr &cr (12) 매각예정비유동자산&cr &cr 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때,이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준 1036호 ‘자산손상’에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다.&cr
(13) 종업원급여&cr &cr(가 ) 퇴직급여 : 확정급여부채
결산일 현재 당 사 는 퇴 직금제도를 운영하고 있으며, 퇴직금제도는 사전에 퇴직급여의 수준과 내용을 결정하고 퇴직시 혹은 일정 시기에 도달하였을 때 약정한 퇴직급여를 지급하는 방식입니다. 퇴직연금제도와 달리 당사 는 확 정급여채무에 해당하는 금액 상당액에 대하여 별도의 사외적립의무를 갖고 있지 않습니다.&cr
일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 당사 는 확정급여채무에 대해 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산하고 있습니다. 확정급여 제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr&cr확정급여제도와 관련하여 보고기간말 현재 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서사 외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니 다.당 사 는 보험수리적손익의 발생액을 발생한 연도의 기타포괄손익 항목으로 하여 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 모든 확정급여제도와 모든 보험수리적손익에 동일하게 적용됩니다. 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금을 인식되며, 이후의 기간에 당기손익으로 재분류될 수 없습니다.&cr &cr(나) 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.&cr
(14) 충당부채&cr &cr 과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(15) 외화&cr
당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. &cr
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(16) 납입자본&cr
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. &cr
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다&cr
(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr 당사의 수익은 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. &cr&cr(가) 위탁공정 용역&crⓛ 수행의무식별&cr당사는 고객에게 반도체 후공정 산업 중 BUMP/ TEST/ Assembly 의 위탁공정 용역을 제공하는 사업을 주로 영위하고 있습니다. 당사가 공정별로 고객에게 제공하는 용역은 모두 실체를 가진 것으로 각각 구별이 가능하며, 고객은 각 공정에서 수행되는 용역 자체에서 효익을 얻을 수 있습니다. 당사는 공정별로 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.&cr② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr기업회계기준서 제1115호에서는 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산(예: 재공품)을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우,기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 기간에 걸쳐 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 당사는 위탁공정 용역의 제공에 대한 수익을 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 인식합니다.&cr③ 변동대가&cr계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.&cr④ 유의적인 금융요소&cr기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.&cr&cr(나) 계약잔액&cr① 계약자산&cr계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.&cr② 매출채권&cr수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.&cr③ 계약부채&cr계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.&cr &cr (18) 금융수익과 금융비용 &cr &cr 금융수익은 당기손익-공정가치측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손익, 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익-공정가치측정 금융부채의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(19) 법인세&cr&cr 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(가) 당기법인세&cr&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다 . 당사 의 당기 법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. &cr&cr(나) 이연법인세&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산, 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. &cr&cr 종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사 가 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. &cr
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사 가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 , 당사 가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.&cr &cr배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(20) 주당이익&cr &cr 당사 는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
3. 재무위험관리&cr &cr 당사 는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험)에 노출되어 있으며, 당사 의 전반적인 위험관리는 당 사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 당사 의 재무부문에 의해 이루어지고있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사 의 금융자산 은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타수취채권, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 단기차입금, 장기차입금 등으로 구성되어 있습니다. &cr
가. 시장위험&cr &cr (1) 외환위험&cr &cr당사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 자산 및 부채에 대해 환위험에 노출되어 있습니다.이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 당사는 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 환위험을 관리하나 현재 당사는 외환거래위험을 회피하기 위한 방법으로 적극적으로 외환파생상품을 사용하지 않고 있습니다. 당사의 환위험 관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr
당 기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 통화로 표시된 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과 목 | 통 화 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화 | 원화환산액 | 외화 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | USD | 15,424,658.95 | 17,858,670 | 20,512,358.27 | 22,934,868 |
| JPY | 1,101,760.00 | 11,717 | 12,935,431.00 | 131,059 | |
| 합 계 | 17,870,387 | 23,065,927 | |||
| 부 채 | USD | 30,550,452.79 | 35,371,314 | 12,949,831.91 | 14,479,207 |
| JPY | 144,172,585.00 | 1,533,232 | 494,433,665.00 | 5,009,503 | |
| 합 계 | 36,904,546 | 19,488,710 |
당 기와 전기 중 적용한 환율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 평 균 환 율 | 기 말 환 율 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 말 | 전 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,165.65 | 1,100.30 | 1,157.80 | 1,118.10 |
| CNY | 168.58 | 166.40 | 165.74 | 162.76 |
| JPY | 10.6976 | 9.9627 | 10.6347 | 10.1318 |
&cr당 기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우, 환율변동이 당기 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (-) 1,751,264 | (+) 1,751,264 | (+) 845,566 | (-) 845,566 |
| JPY | (-) 152,152 | (+) 152,152 | (-) 487,844 | (+) 487,844 |
상기 민감도 분석은 당 기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다
&cr(2) 이자율 위험&cr
이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
&cr이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.&cr&cr당사는 당기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.&cr&cr당 기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이 자 비 용 | (+) 275,310 | (-) 275,310 | (+) 405,833 | (-) 405,833 |
&cr나. 신용위험&cr &cr 신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권 및 투자자산에서 발생합니다.&cr&cr 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 대외의 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.&cr&cr당사는 매출채권과 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금의 주요 구성항목은 개별적으로 중요한 노출 위험에 대한 구체적인 손실항목 및 발생은 하였으나 아직 식별되지 않은 손실들과 관련한 회사 및 유사 자산에 대해 설정한 집합적인 충당금입니다. 집합적인 손실에 대한 충당금은 유사한 금융자산의 지불에 대한 과거 통계에 근거하여 결정하고 있습니다. &cr&cr 당사는 신용위험에의 노출을 제한하기 위하여 단기 예금위주의 자금을 한국산업은행과 같은 높은 신용등급을 유지하고있는 금융기관에 예치하고 있습니다.&cr 다음 표의 사항을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 당사가 제공한 지급보증(*) | 120,358,790 | 32,003,600 |
(*) 회사가 제공한 지급보증 총액이며 당기말과 전기말 현재 실행된 금액 각각 101,838,590천원과 19,855,600천원입니다.
&cr다. 유동성 위험&cr &cr 유동성위험은 당사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 당사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.&cr&cr당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.
&cr당사의 금융부채를 당기말로 부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한내역은 다음과 같습니다. &cr&cr < 당 기 말 >
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년초과 2년이내 | 2년초과 5년이내 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동금융부채 | ||||
| - 매입채무및 기타유동채무 | 44,342,727 | - | - | 44,342,727 |
| - 단기차입금 | 27,000,000 | - | - | 27,000,000 |
| - 기타유동금융부채 | 12,519,952 | - | - | 12,519,952 |
| - 전환상환우선주 | 239,793 | - | - | 239,793 |
| - 파생상품부채 | 33,400 | - | - | 33,400 |
| 비유동금융부채 | ||||
| - 매입채무및 기타채무 | - | - | 434,596 | 434,596 |
| - 장기차입금 | - | 30,521,000 | 57,222,000 | 87,743,000 |
| - 기타금융부채 | - | 457,156 | - | 457,156 |
| 금융보증계약(*) | 18,963,613 | 7,875,000 | 74,999,977 | 101,838,590 |
| 합 계 | 103,099,485 | 38,853,156 | 132,656,573 | 274,609,214 |
< 전 기 말 >
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년초과 2년이내 | 2년초과 5년이내 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동금융부채 | ||||
| - 매입채무및 기타유동채무 | 34,157,596 | - | - | 34,157,596 |
| - 단기차입금 | 21,500,000 | - | - | 21,500,000 |
| - 기타유동금융부채 | 20,480,140 | - | - | 20,480,140 |
| 비유동금융부채 | ||||
| - 매입채무및 기타채무 | - | - | 434,596 | 434,596 |
| - 장기차입금 | - | 6,900,000 | 5,375,000 | 12,275,000 |
| - 기타금융부채 | - | 1,617,262 | 1,048,445 | 2,665,707 |
| 금융보증계약(*) | 10,090,000 | - | 9,765,600 | 19,855,600 |
| 합 계 | 86,227,736 | 8,517,262 | 16,623,641 | 111,368,639 |
&cr(*) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다. &cr
라. 자본위험관리&cr
당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.
&cr
당기말과 전기말 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 부채총계(A) | 191,414,883 | 120,899,772 |
| 자본총계(B) | 201,122,740 | 165,864,190 |
| 현금및현금성자산(C) | 31,942,335 | 31,223,128 |
| 차입금(D) | 127,959,901 | 61,037,702 |
| 부채비율(A/B)(%) | 95.17% | 72.89% |
| 순차입금비율 (D-C)/B(%) | 47.74% | 17.98% |
&cr
마. 공정가치 측정 &cr &cr당 사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr&cr- 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.&cr- 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.&cr- 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.
&cr(1) 당 기말과 전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.&cr &cr < 당 기 말 >
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 302,372 | 302,372 |
| 파생상품자산 | - | - | 6,662,745 | 6,662,745 |
| 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 33,400 | 33,400 |
&cr < 전 기 말 >
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 302,372 | 302,372 |
| 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 1,708,780 | 1,708,780 |
&cr 수준 1, 2 및 3 간의 중요한 이동내역은 없습니다.&cr&cr(2) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
< 당 기 말 >
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 | 행사 및 상환 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 302,372 | - | - | 302,372 |
| 파생상품자산 | - | 6,662,745 | - | 6,662,745 |
| 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | 1,708,708 | (71,781) | (1,603,527) | 33,400 |
&cr < 전 기 말 >
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 | 행사 및 상환 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 302,372 | - | - | 302,372 |
| 파생상품자산 | - | |||
| 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | 6,124,071 | (1,082,560) | (3,332,803) | 1,708,708 |
&cr
(3) 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 내역 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 주요 투입변수 | 투입변수 값 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 파생상품자산 | 전환사채 콜옵션 | 3,373,840 | 수준3 | 이자율평가모형&cr(Hull-White-Model) | 기초주가 변동성&cr무위험이자율 변동성&cr신용위험이자율&cr무위험이자율 | 56.12%&cr6.635%&cr17.2%&cr1.47% |
| 파생상품자산 | 전환우선주 콜옵션 | 3,288,905 | 수준3 | 이자율평가모형&cr(Hull-White-Model) | 기초주가 변동성&cr무위험이자율 변동성&cr신용위험이자율&cr무위험이자율 | 56.12%&cr6.635%&cr17.2%&cr1.47% |
| 파생상품부채 | 전환상환우선주 | 33,400 | 수준3 | 이항옵션모형 | 기초주가&cr무위험이자율 &cr코스닥업종 반도체변동성 | 24,050원&cr국고채금리&cr24.8% |
&cr(4) 당기말 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) |
| 범주 | 내역 | 금액 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 비상장주식 | 302,372 |
비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.&cr&cr
4. 영업부문 정보&cr
(1) 당사는 재화와 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다. &cr
| 구 분 | 주요재화 및 용역 | 주요고객 |
|---|---|---|
| 반도체 부문 | Bumping & Package | 삼성전자 등 |
| 전자재료 부문 | Developer 등 | 엘지디스플레이 등 |
&cr (2) 부문별 현황&cr 가. 당기와 전기 중 사업부문별 매출액 및 영업이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 반도체 사업부문 | 전자재료 사업부문 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매 출 액 | 292,177 | 213,483 | 51,400 | 54,022 | 343,577 | 267,505 |
| 영업이익 | 40,887 | 21,802 | 1,835 | 1,098 | 42,722 | 22,900 |
나. 당기말과 전기말 현재 사업부문별 자산 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 반도체 사업부문 | 전자재료 사업부문 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 말 | 전 기 말 | 당 기 말 | 전 기 말 | 당 기 말 | 전 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총 자 산 | 363,788 | 258,587 | 28,750 | 28,177 | 392,538 | 286,764 |
다 . 당 기와 전기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 국 내 | 302,155 | 225,665 |
| 일 본 | 6,255 | 4,136 |
| 미 국 | 32,371 | 23,652 |
| 대 만 | 1,365 | 3,997 |
| 기 타 | 1,431 | 10,055 |
| 합 계 | 343,577 | 267,505 |
&cr&cr 5. 범주별 금융자산&cr &cr 가. 당 기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.&cr&cr< 당 기 말 >
| (단위 : 천원) |
| 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동금융자산 | |||||
| 현금 및 현금성자산 | 31,942,335 | - | - | 31,942,335 | 31,942,335 |
| 매출채권 및 기타수취채권 | 55,964,368 | - | - | 55,964,368 | 55,964,368 |
| 비유동금융자산 | |||||
| 장기투자증권 | - | - | 302,372 | 302,372 | 302,372 |
| 파생상품자산 | - | - | 6,662,745 | 6,662,745 | 6,662,745 |
| 기타비유동금융자산 | 416,086 | - | - | 416,086 | 416,086 |
| 장기매출채권및기타수취채권 | 4,120,726 | - | - | 4,120,726 | 4,120,726 |
| 합 계 | 92,443,515 | - | 6,965,117 | 99,408,632 | 99,408,632 |
< 전 기 말 >
| 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동금융자산 | |||||
| 현금 및 현금성자산 | 31,223,128 | - | - | 31,223,128 | 31,223,128 |
| 기타유동금융자산 | 12,196,893 | - | - | 12,196,893 | 12,196,893 |
| 매출채권 및 기타수취채권 | 39,681,457 | - | - | 39,681,457 | 39,681,457 |
| 비유동금융자산 | |||||
| 장기투자증권 | - | - | 302,372 | 302,372 | 302,372 |
| 기타비유동금융자산 | 332,195 | - | - | 332,195 | 332,195 |
| 장기매출채권 및 기타수취채권 | 4,413,392 | - | - | 4,413,392 | 4,413,392 |
| 합 계 | 87,847,065 | - | 302,372 | 88,149,437 | 88,149,437 |
나. 당 기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.&cr< 당 기 말 >
| (단위 : 천원) |
| 금융부채 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 당기손익-공정가치 &cr측정금융부채 | 합계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 유동금융부채 | ||||
| 매입채무및 기타유동채무 | 44,342,727 | - | 44,342,727 | 44,342,727 |
| 단기차입금 | 27,000,000 | - | 27,000,000 | 27,000,000 |
| 기타유동금융부채 | 12,519,952 | - | 12,519,952 | 12,519,952 |
| 전환상환우선주 | 239,793 | - | 239,793 | 239,793 |
| 파생상품부채 | - | 33,400 | 33,400 | 33,400 |
| 비유동금융부채 | ||||
| 매입채무및 기타채무 | 434,596 | - | 434,596 | 434,596 |
| 장기차입금 | 87,743,000 | - | 87,743,000 | 87,743,000 |
| 합 계 | 172,280,068 | 33,400 | 172,313,468 | 172,313,468 |
&cr < 전 기 말 >
| (단위 : 천원) |
| 금융부채 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 당기손익-공정가치 &cr측정금융부채 | 합계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 유동금융부채 | ||||
| 매입채무및 기타유동채무 | 34,157,596 | - | 34,157,596 | 34,157,596 |
| 단기차입금 | 21,500,000 | - | 21,500,000 | 21,500,000 |
| 파생상품부채 | - | 1,358,102 | 1,358,102 | 1,358,102 |
| 기타유동금융부채 | 20,480,140 | - | 20,480,140 | 20,480,140 |
| 비유동금융부채 | ||||
| 매입채무및 기타채무 | 434,596 | - | 434,596 | 434,596 |
| 장기차입금 | 12,275,000 | - | 12,275,000 | 12,275,000 |
| 기타금융부채 | 2,315,101 | - | 2,315,101 | 2,315,101 |
| 파생상품부채 | - | 350,606 | 350,606 | 350,606 |
| 합 계 | 91,162,433 | 1,708,708 | 92,871,141 | 92,871,141 |
다. 당 기와 전기 중 범주별 금융상품의 금융수익 및 금융비용의 인식 내역은 다음과 같습니다. &cr < 당 기 >
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 상각후원가 측정 &cr금융자산/부채 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산/부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 : | ||||
| 이자수익 | 1,810,228 | - | - | 1,810,228 |
| 외환차익 | 3,857,039 | - | - | 3,857,039 |
| 외화환산이익 | 936,548 | - | - | 936,548 |
| 파생상품평가이익 | - | - | 6,734,527 | 6,734,527 |
| 이자비용 | (2,123,816) | - | - | (2,123,816) |
| 외환차손 | (4,801,937) | - | - | (4,801,937) |
| 외화환산손실 | (221,272) | - | - | (221,272) |
| 대손상각비(환입) | (42,858) | - | - | (42,858) |
| 기타의대손상각비 | (190,452) | - | - | (190,452) |
| 사채상환손실 | (263,329) | - | - | (263,329) |
| 합 계 | (1,039,849) | - | 6,734,527 | 5,694,678 |
&cr < 전 기 >
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 상각후원가 측정 &cr금융자산/부채 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산/부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 : | ||||
| 이자수익 | 1,741,761 | - | - | 1,741,761 |
| 외환차익 | 968,503 | - | - | 968,503 |
| 외화환산이익 | 298,049 | - | - | 298,049 |
| 파생상품평가이익 | - | - | 1,205,600 | 1,205,600 |
| 이자비용 | (3,340,339) | - | - | (3,340,339) |
| 외환차손 | (1,157,458) | - | - | (1,157,458) |
| 외화환산손실 | (222,542) | - | - | (222,542) |
| 매출채권처분손실 | (7,429) | - | - | (7,429) |
| 대손상각비(환입) | (903,768) | - | - | (903,768) |
| 기타의대손상각비 | (4,435,795) | - | - | (4,435,795) |
| 파생상품평가손실 | - | (123,040) | (123,040) | |
| 합 계 | (7,059,018) | - | 1,082,560 | (5,976,458) |
&cr
6 . 사용제한 금융상품&cr &cr 당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과 목 | 당 기 말 | 전 기 말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|
| 현금 및 현금성자산 | 18,843 | 32,269 | 국책과제관련예금 |
7. 기타금융자산&cr &cr 가. 당 기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비 유 동 | 유 동 | 비 유 동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융상품 | - | 416,086 | 12,196,893 | 332,195 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 302,372 | - | 302,372 |
| 합 계 | - | 718,458 | 12,196,893 | 634,567 |
나. 당기말과 전기말 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | - | 12,196,893 |
| 장기적금 | 416,086 | 332,195 |
| 합 계 | 416,086 | 12,529,088 |
&cr다. 당 기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 손상차손&cr누계액 | 장 부 가 액 | 취득원가 | 손상차손&cr누계액 | 장 부 가 액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비상장주식 | ||||||
| 대한설비공제조합 | 78,633 | - | 78,633 | 78,633 | - | 78,633 |
| Nano Square Co., Ltd. | 223,739 | - | 223,739 | 223,739 | - | 223,739 |
| 네패스디스플레이 | 16,610,823 | (16,610,823) | - | 16,583,834 | (16,583,834) | - |
| 합 계 | 16,913,195 | (16,610,823) | 302,372 | 16,886,206 | (16,583,834) | 302,372 |
&cr
8. 매 출채권 및 기타채권&cr &cr 가. 당 기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매 출 채 권 | 38,795,599 | - | 32,794,987 | - |
| 계 약 자 산 | 7,437,056 | - | 2,706,059 | - |
| 대 여 금 | 231,560 | 1,273,580 | - | 1,453,530 |
| 미 수 금 | 9,313,444 | - | 4,067,810 | - |
| 보 증 금 | - | 2,847,146 | - | 2,959,862 |
| 미 수 수 익 | 186,709 | - | 112,601 | - |
| 합 계 | 55,964,368 | 4,120,726 | 39,681,457 | 4,413,392 |
&cr 나. 매출채권 및 기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당 기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 매출채권및기타채권 총장부금액 | 98,592,262 | 80,416,849 |
| 손실충당금: | ||
| 매 출 채 권 | (5,905,849) | (5,862,991) |
| 대 여 금 | (22,732,106) | (21,770,399) |
| 미 수 금 | (3,208,321) | (2,828,446) |
| 미 수 수 익 | (6,660,892) | (5,860,164) |
| 대손충당금 합계 | (38,507,168) | (36,322,000) |
| 매출채권및기타채권 순장부금액 | 60,085,094 | 44,094,849 |
다. 당 기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 금 액 | (36,321,999) | (33,699,833) |
| 손 상 차 손 | (2,217,907) | (2,622,166) |
| 손 상 차 손 환 입 | - | - |
| 제 각 | 4,776 | - |
| 기타계정 대체(*) | 27,962 | - |
| 기 말 금 액 | (38,507,168) | (36,321,999) |
(*) 물적분할을 통해 분할신설회사 네패스 아크로 이전되었습니다.
&cr 라. 당 기말과 전기말 현재의 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 180일 이내 | 38,192,582 | 32,096,946 |
| 180일 ~ 365일 | 15,974 | 123,152 |
| 365일 초과 | 6,492,893 | 6,437,880 |
| 기 말 금 액 | 44,701,449 | 38,657,978 |
매출채권에 대해 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.
9. 재고자산 &cr &cr 가 . 당 기말과 전기 말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 품 | 388,608 | - | 388,608 | 227,265 | - | 227,265 |
| 제 품 | 1,183,213 | - | 1,183,213 | 917,059 | - | 917,059 |
| 재공품 | 87,083 | - | 87,083 | 114,706 | - | 114,706 |
| 원재료 | 10,131,564 | - | 10,131,564 | 5,070,634 | - | 5,070,634 |
| 저장품 | 947,686 | - | 947,686 | 760,198 | - | 760,198 |
| 미착품 | 63,534 | - | 63,534 | 8,848 | - | 8,848 |
| 합 계 | 12,801,688 | - | 12,801,688 | 7,098,710 | - | 7,098,710 |
상기 재고자산과 관련하여 한국수출입은행에 19,500,000천원을 양도담보로 제공하고 있습니다 .
&cr나. 당 기와 전 기 중 재고자산 과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매 출 원 가 : | ||
| 재고자산평가손실(환입) | - | (253,537) |
| 기 타 비 용 | 314,436 | 32,715 |
| 합 계 | 314,436 | (220,822) |
10. 기타자산&cr &cr 당 기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선 급 금 | 570,334 | - | 1,418,354 | - |
| 선 급 비 용 | 474,981 | - | 775,757 | - |
| 예 치 보 증 금 | 215,232 | - | - | - |
| 합 계 | 1,260,547 | - | 2,194,111 | - |
&cr11. 매각예정자산&cr &cr 가. 당 기 중 매각예정자 산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과 목 | 기초잔액 | 취 득 | 대체증감 | 처분및폐기 | 손상차손 | 상 각 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매각예정자산 | 8,130 | - | - | - | - | - | 8,130 |
| 합 계 | 8,130 | - | - | - | - | - | 8,130 |
&cr 나. 전기 중 매각예정자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과 목 | 기초잔액 | 취 득 | 대체증감 | 처분및폐기 | 손상차손 | 상 각 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매각예정자산(*) | 251,500 | - | 874,099 | (1,117,469) | - | - | 8,130 |
| 합 계 | 251,500 | - | 874,099 | (1,117,469) | - | - | 8,130 |
(*) Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd.에 매각할 장비 등을 매각예정자산으로 재분류 후 매각완료 되었으며, 매각으로 발생한 처분이익은 6,921,891천원입니다.
12. 종속기업 및 관계기업 투자주식
가. 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 소유&cr지분율 | 장부가액 | 소유&cr지분율 | 장부가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속회사&cr(*1) | Nepes Energy Holdings | 100.00% | 52,204 | 100.00% | 52,204 |
| (주)네패스엘이디 | 37.50% | - | 37.50% | - | |
| (주)네패스리그마 | 37.50% | - | 37.50% | - | |
| (주)네패스디스플레이 | 99.01% | 37,867 | 98.88% | 47,123 | |
| (주)네패스아크 | 73.49% | 21,204,135 | - | - | |
| NEPES AMERICA | 100.00% | 118,921 | 100.00% | 118,921 | |
| PT.NEPES ABADI INDONESIA | 67.00% | 209,308 | 67.00% | 209,308 | |
| Nepes hokma | 100.00% | 302,425 | - | - | |
| nepes hayyim | 99.99% | 57,938,499 | - | - | |
| 소 계 | 79,863,359 | 427,556 | |||
| 관계회사 | 이리도스(주) | 50.00% | 9,972,192 | 50.00% | 9,972,192 |
| Nepes Air Tech | 100.00% | 633,407 | 100.00% | 633,407 | |
| Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd. | 40.14% | 8,450,597 | 40.14% | 24,954,333 | |
| (주)에이엘텍 | 29.00% | 69,600 | 29.00% | 69,600 | |
| 소 계 | 19,125,796 | 35,629,532 | |||
| 합 계 | 98,989,155 | 36,057,088 |
(*1) 지분율이 50%미만인 종속회사의 경우는 당사가 이사회 구성 등 실질지배력을 보유하고 있어 연결 종속회사로 판단함
나. 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr &cr < 당 기 >
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 관계회사명 | 당기초 | 증가 | 감소 | 당기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 손상차손 | 기 타(*1) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속회사 | Nepes Energy Holdings | 52,204 | - | - | - | 52,204 |
| (주)네패스디스플레이 | 47,123 | - | - | (9,256) | 37,867 | |
| (주)네패스아크(*2) | - | 21,204,135 | - | - | 21,204,135 | |
| NEPES AMERICA | 118,921 | - | - | - | 118,921 | |
| PT.NEPES ABADI INDONESIA | 209,308 | - | - | - | 209,308 | |
| Nepes hokma | - | 302,425 | - | - | 302,425 | |
| nepes hayyim | - | 57,938,499 | - | 57,938,499 | ||
| 소 계 | 427,556 | 79,445,059 | - | (9,256) | 79,863,359 | |
| 관계회사 | 이리도스(주) | 9,972,192 | - | - | - | 9,972,192 |
| Nepes Air Tech | 633,407 | - | - | - | 633,407 | |
| Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd.(*3) | 24,954,333 | - | (16,436,222) | (67,514) | 8,450,597 | |
| (주)에이엘텍 | 69,600 | - | - | - | 69,600 | |
| 소 계 | 35,629,532 | - | (16,436,222) | (67,514) | 19,125,796 | |
| 합 계 | 36,057,088 | 79,445,059 | (16,436,222) | (76,770) | 98,989,155 |
(*1) 금융보증계약부채 인식으로 인한 감소입니다.&cr(*2) 반도체 테스트사업부문 물적분할로 분할신설회사가 설립시에 발행하는 주식의 총수를 분할되는 회사(분할존속회사)에 100% 배정되었습니다.
< 전 기 >
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 관계회사명 | 당기초 | 증가 | 감소 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 손상차손 | 매 각 | 기 타(*1) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속회사 | Nepes Energy Holdings | 52,099 | - | 105 | - | - | 52,204 |
| (주)네패스신소재(*2) | 3,153,298 | - | - | (3,153,298) | - | - | |
| (주)네패스엘이디 | 4,459 | - | - | - | (4,459) | - | |
| (주)네패스디스플레이 | 63,744 | - | - | - | (16,621) | 47,123 | |
| NEPES AMERICA | 118,921 | - | - | - | - | 118,921 | |
| PT.NEPES ABADI INDONESIA | - | 209,308 | - | - | - | 209,308 | |
| 소 계 | 3,392,521 | 209,308 | 105 | (3,153,298) | (21,080) | 427,556 | |
| 관계회사 | 이리도스(주) | 9,972,192 | - | - | - | - | 9,972,192 |
| Nepes Air Tech | 664,104 | - | (30,697) | - | - | 633,407 | |
| Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd.(*3) | 27,261,562 | 7,832,663 | (10,000,000) | - | (139,892) | 24,954,333 | |
| (주)에이엘텍 | - | 69,600 | - | - | - | 69,600 | |
| 소 계 | 37,897,858 | 7,902,263 | (10,030,697) | - | (139,892) | 35,629,532 | |
| 합 계 | 41,290,379 | 8,111,571 | (10,030,592) | (3,153,298) | (160,972) | 36,057,088 |
(*1) 금융보증계약부채 인식으로 인한 감소입니다.&cr(*2) 전기말 현재 종속회사 네패스신소재의 주식 및 경영권 매각이 완료되었습니다.&cr(*3) Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd 현물출자로 인한 증가 입니다.
다. 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr
< 당 기 말 >
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)네패스디스플레이 | 7,204,575 | 38,558,307 | (31,353,732) | 7,690,389 | (1,873,226) |
| (주)네패스엘이디 | 46,106 | 21,375,363 | (21,329,257) | 648,322 | (795,121) |
| (주)네패스리그마 | 8,081 | 12,196,087 | (12,188,006) | - | (388,318) |
| (주)네패스아크 | 158,875,941 | 127,236,060 | 31,639,881 | 54,718,939 | 4,652,733 |
| 이리도스(주) | 22,563,079 | 1,174,820 | 21,388,259 | 12,329,208 | (446,027) |
| Nepes Airtech | 1,335,158 | 632,494 | 702,664 | 132,709 | 58,649 |
| nepes US, inc. | 210,355 | 6,938 | 203,417 | 1,124,652 | (46,509) |
| Nepes Energy Holdings Ltd. | 59,659 | 7,361 | 52,298 | - | (1,770) |
| PT.NEPES ABADI INDONESIA | 1,682,129 | 1,693,595 | (11,466) | 331,603 | (138,866) |
| Nepes hokma | 271,376 | 2,493 | 268,883 | - | (20,707) |
| Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd. | 55,220,018 | 34,231,071 | 20,988,947 | 12,209,022 | (25,848,913) |
| (주)에이엘텍 | 682,758 | 299,315 | 383,443 | 1,720,857 | 166,655 |
| nepes hayyim | 57,029,971 | 1,092,250 | 55,937,721 | - | (1,082,959) |
&cr < 전 기 말 >
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)네패스신소재 | 18,670,270 | 6,818,323 | 11,851,947 | 3,354,968 | (525,713) |
| (주)네패스디스플레이 | 6,759,828 | 36,126,623 | (29,366,795) | 3,681,914 | (5,226,064) |
| (주)네패스엘이디 | 357,088 | 20,891,224 | (20,534,136) | 2,177,882 | (2,120,071) |
| (주)네패스리그마 | 9,427 | 11,809,115 | (11,799,688) | - | (532,591) |
| 이리도스(주) | 23,153,381 | 1,319,092 | 21,834,289 | 12,315,745 | (363,084) |
| Nepes Airtech | 1,287,420 | 654,015 | 633,405 | 88,327 | (28,932) |
| nepes US, inc. | 266,403 | 25,351 | 241,052 | 776,350 | 46,143 |
| Nepes Energy Holdings Ltd. | 59,312 | 7,108 | 52,204 | - | (2,131) |
| PT.NEPES ABADI INDONESIA | 1,603,741 | 1,484,910 | 118,831 | 122,710 | (189,841) |
| Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd. | 67,949,060 | 22,382,607 | 45,566,453 | 9,670,335 | (11,421,947) |
| (주)에이엘텍 | 243,843 | 27,056 | 216,787 | 26,833 | (23,213) |
&cr
라. 관계회사 투자주식 손상차손&cr&cr당사는 Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd 의 손상차손 측정을 위하여 외부평가전문가의 손상차손 측정 방법론 및 사용된 주요 가정을 전제로 하여 손상차손 규모를 산출하고, 이를 참고하여 동 관계회사 투자주식에 대해 손상차손을 인식하였습니다.&cr&cr(1) 손상 적용기준
| 구 분 | 내 용 |
| 손상검사 기준서 | 한국채택국제기준 제1036호 자산손상 |
| 손상의 정의 | 현금흐름할인모형에 근거한 현금창출단위의 회수가능가액을 초과하는 투자주식 장부가액 |
| 회수가능가액 | 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 사용가치를 회수가능가액 적용 |
&cr(2) 주요 가정&cr외부평가전문가의 미래현금흐름의 현재가치를 추정하기 위한 주요가정의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
| 추정기간 | 2020년 1월 1일부터 2024년 12월 31일 |
| 할인율 | - 가중평균자본비용(WACC: Weighted Average Cost of Capital)으로 회사의 자기자본비용과 타인자본비용을 자기자본 총액과 이자지급부채 총액으로 가중평균함. &cr- 자기자본비용은 자본자산가격결정모형(Capital Asset Pricing Model, CAPM)에 따른 무위험이자율과 시장이자율 및 베타 적용하여 추정&cr- 무위험이자율은 평가기준일 현재 5년 만기 국고채수익율 적용&cr- 시장이자율은 과거 20년간 한국거래소 KOSPI 지수의 평균수익율 적용&cr- 베타는 동일업종 상장기업의 베타 값 조회후 부채베타(levered beta)를 각각의 자본구조를 반영 무부채베타(unlevered beta)로 조정후 회사의 무부채베타(unlevered beta)로 적용&cr- 목표자본구조(부채비율)은 보수적 관점에서 무부채기업을 가정함&cr- 고유위험에 대한 risk premium 은 3.0% 적용 |
| 영구성장률 | 0% |
| 매출액 | - 품목별 매출수량과 매출단가를 고려하여 산정&cr- 품목별 매출수량은 양산 초기단계를 고려하여 과거자료보다는 회사 매출계획을 검토 후 수정 반영&cr- 품목별 매출단가는 양산 초기단계를 고려하여 회사 제시 단가를 적용하고, 이후 시장상황을 감안하여 인하요인 적용 |
| 매출원가 | - 재료비는 품목별 매출액 대비 재료비 비율 적용&cr- 노무비는 당사의 인력계획을 바탕으로 연도별 매출액 대비 노무비 비율 적용&cr- 제조경비는 회사의 부서별 항목별 금액을 기초로 하여 산정된 연도별 매출액 대비 경비 비율 적용 |
| 유무형자산 &cr상각비 | - 회사의 투자계획을 근거로 산정&cr- 상각기간은 5년 ~ 50년으로 정액법 상각 가정 |
| 판매관리비 | - 인건비는 회사의 인력계획을 바탕으로 부서별 금액을 기초로 산정된 연도별 매출액 대비 인건비 비율 적용&cr- 일반경비는 회사의 부서별 항목별 금액을 기초로 하여 산정된 연도별 매출액 대비 경비 비율 적용 |
13. 유형자산
&cr가. 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
&cr< 당 기 >
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 토 지 | 건물/구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 6,888,434 | 47,424,259 | 73,286,798 | 166,457 | 1,701,407 | 12,724,153 | 142,191,508 |
| 취득 및 자본적지출 | - | 324,133 | 656,754 | - | 28,400 | 109,466,107 | 110,475,394 |
| 국고보조금 | - | - | (806,820) | - | - | 463,467 | (343,353) |
| 처분 및 폐기 | - | - | (12,703) | (17,080) | (902) | (17,402,785) | (17,433,470) |
| 감가상각비 | - | (1,719,438) | (21,170,961) | (57,017) | (763,663) | - | (23,711,079) |
| 물적분할으로 인한 감소(*) | - | - | (45,417,902) | - | (1,307) | (4,747,303) | (50,166,512) |
| 대 체 | 523,900 | 74,266,502 | 259,100 | (77,510,314) | (2,460,812) | ||
| 기 말 | 6,888,434 | 46,552,854 | 80,801,668 | 92,360 | 1,223,035 | 22,993,325 | 158,551,676 |
(*)물적분할으로 인해 분할신설법인에게 유형자산이 이전되었습니다.
&cr나. 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.&cr
< 전 기 >
| &cr | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 토 지 | 건물/구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 6,888,434 | 48,667,228 | 80,447,834 | 228,219 | 2,188,309 | 7,372,215 | 145,792,239 |
| 취득 및 자본적지출 | - | - | 949,810 | - | 44,375 | 29,278,489 | 30,272,674 |
| 국고보조금 | - | - | (55,824) | - | (45,463) | (231,472) | (332,759) |
| 처분 및 폐기 | - | - | (85,072) | - | - | - | (85,072) |
| 감가상각비 | - | (1,642,425) | (29,731,090) | (61,762) | (953,479) | - | (32,388,756) |
| 매각예정자산(*) | - | - | (846,479) | - | (27,620) | - | (874,099) |
| 대 체 | - | 399,456 | 22,607,619 | - | 495,285 | (23,695,079) | (192,719) |
| 기 말 | 6,888,434 | 47,424,259 | 73,286,798 | 166,457 | 1,701,407 | 12,724,153 | 142,191,508 |
(*)Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd.에 매각할 장비 등은 매각예정자산으로 계정 재분류되어 매각완료 되었고, 매각으로 발생한 처분이익은 6,921,891천원입니다.
&cr다. 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산 상 각내역은 다음 과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 20,803,994 | 30,105,314 |
| 판매비와관리비 | 2,226,210 | 1,513,701 |
| 연구개발비 | 653,978 | 726,859 |
| 영업외비용 | 26,897 | 40,602 |
| 타계정대체 | - | 2,280 |
| 합 계 | 23,711,079 | 32,388,756 |
라 . 보유 토지 등의 공시지가 현황&cr &cr당사가 보유하고 있는 토지에 대한 공시지가 및 장부가액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계정명 | 보유토지 | 면 적 (㎡) | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공시지가 | 장부금액 | 공시지가 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | 충북 음성군 | 17,302 | 806,580 | 1,813,254 | 806,580 | 1,683,988 |
| 충북 청주시 | 32,372 | 4,361,219 | 7,569,628 | 4,361,219 | 7,539,505 | |
| 충북 괴산군 | 13,138 | 1,100,035 | 1,692,287 | 1,100,035 | 1,459,578 | |
| 경북 칠곡군 | 5,997 | 620,600 | 1,653,373 | 620,600 | 1,591,604 | |
| 합 계 | 68,809 | 6,888,434 | 12,728,542 | 6,888,434 | 12,274,675 | |
| 투자부동산 | 충북 음성군 | 5,037 | 169,984 | 296,176 | 169,984 | 281,568 |
| 서울 서초구 | 74 | 813,151 | 590,443 | 813,151 | 517,001 | |
| 합 계 | 5,111 | 983,135 | 886,619 | 983,135 | 798,569 |
마. 보험 가입
&cr당 기말 현재 당사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 보험의 종류 | 부보자산 | 보험금액 | 보험료 | 보험기간 | 보험회사 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종합재산보험 | 건 물 | 62,358,908 | 71,512 | 2019.9.28 ~&cr2020.9.28 | 메리츠&cr화재보험 |
| 종합재산보험 | 기계장치 | 190,795,658 | |||
| 종합재산보험 | 기타의유형자산 등 | 54,617,092 | |||
| 합 계 | 307,771,658 | 71,512 |
상기 보험이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 &cr가입하고 있습니다.&cr
바 . 담 보 &cr&cr당기말 현재 당사의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 엔, 천원) |
| 담보제공자산의 내용 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 내 용 |
|---|---|---|---|---|
| 공장토지(음성) | 806,580 | JPY 490,000,000&cr2,000,000 | 한국산업은행 | 장/단기 차입금 담보 |
| 공장건물(음성) | 3,104,134 | |||
| 기계장치(음성) | 2,469,885 | |||
| 공장토지(왜관) | 620,600 | JPY 490,000,000 | 한국산업은행 | 장/단기 차입금 담보 |
| 공장건물(왜관) | 1,408,439 | |||
| 공장토지(오창1.2) | 4,361,219 | JPY 5,000,000,000&cr22,000,000&cr35,000,000 | 한국산업은행 | 장/단기 차입금 담보 |
| 공장건물(오창1.2) | 36,065,691 | |||
| 기계장치(오창1.2) | 77,901,057 | |||
| 합 계 | 126,737,605 |
&cr
1 4. 사용권자산&cr&cr가. 당기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과 목 | 기초잔액 | 취 득 | 기타증감 | 처분 및 폐기 | 손상차손 | 감가상각비 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 건 물 | 1,117,821 | 1,255,393 | - | (447,149) | - | (883,605) | 1,042,460 |
| 기계장치 | 1,659,859 | 560,485 | - | (289,107) | - | (1,628,602) | 302,635 |
| 차량운반구 | 97,583 | 201,061 | - | (3,424) | - | (116,584) | 178,636 |
| 기타의유형자산 | 269,613 | - | - | - | - | (57,774) | 211,839 |
| 합 계 | 3,144,876 | 2,016,939 | - | (739,680) | - | (2,686,565) | 1,735,570 |
&cr 나. 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초장부가액 | 취득 | 해지 | 이자비용 | 리스료지급 | 환율차이 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 3,144,876 | 1,926,903 | (748,282) | 91,132 | (2,729,935) | 6,566 | 1,691,260 |
&cr 다. 당기 중 리스료의 총 현금유출내역은 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 |
|---|---|
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | 2,729,935 |
| 단기리스 관련 비용 | 1,081,028 |
| 소액자산 리스 관련 비용 | 55,704 |
| 총현금유출액 | 3,866,667 |
&cr 라. 당기말 현재 리스부채의 만기별 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 1년미만 | 1년이상 5년미만 | 5년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 1,234,104 | 457,156 | - | 1,691,260 |
&cr 마. 회계정책의 변경&cr당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스' 를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1116호의 적용으로 제1017호의 원칙에 따라 종전에 '운용리스’로 분류되었던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 이러한 부채는 2019년 1월 1일의 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일에 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.55%입니다.
&cr전기말에 공시된 운용리스약정을 당사의 증분차입이자율로 할인한 금액과 최초적용일에 인식된 리스부채의 차이는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
| 전기말에 공시된 운용리스약정 | 3,244,595 |
| 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액 | 99,719 |
| 당기초 인식된 리스부채 | 3,144,876 |
&cr사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정되었습니다. 이로 인해 최초적용일 현재 사용권자산 및 리스부채가 각각 3,145백만원 및 3,145백만원 증가하였습니다. &cr&cr기준서 제1116호를 최초로 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr- 최초적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리&cr- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외처리&cr- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정 시 사후 판단의 사용&cr &cr 또한 기준서 제1017호와 해석서 제2104호에 따라 리스를 포함하는 것으로 식별되지않은 계약에 대해 기준서 제 1116호를 적용하지 않았습니다.
1 5. 투자 부동산
가. 당기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과 목 | 기초잔액 | 처분및폐기 | 감가상각비 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 983,135 | - | - | 983,135 |
| 건 물 | 161,326 | - | (11,052) | 150,274 |
| 합 계 | 1,144,461 | - | (11,052) | 1,133,409 |
&cr 나. 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과 목 | 기초잔액 | 처분및폐기 | 감가상각비 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 983,135 | - | - | 983,135 |
| 건 물 | 177,017 | - | (15,691) | 161,326 |
| 합 계 | 1,160,152 | - | (15,691) | 1,144,461 |
&cr 다. 동 투자부동산 관련 임대수익 및 임대비용은 없습니다.
&cr 16. 무형자산
가. 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과 목 | 기초잔액 | 취 득 | 대체증감 | 손상차손환입 | 상 각 | 국고보조금 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 시 설 이 용 권 | 1,723,126 | - | - | 88,500 | - | - | 1,811,626 |
| 산 업 재 산 권 | 382,114 | - | 206,227 | - | (95,451) | (26,859) | 466,031 |
| 소 프 트 웨 어 | 487,131 | 102,093 | 2,360,811 | - | (424,054) | (66,397) | 2,459,584 |
| 라 이 센 스 | 1,324,151 | 8,928,750 | 311,700 | - | (466,896) | - | 10,097,705 |
| 합 계 | 3,916,522 | 9,030,843 | 2,878,738 | 88,500 | (986,401) | (93,256) | 14,834,946 |
&cr 나. 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과 목 | 기초잔액 | 취 득 | 대체증감 | 손상차손환입 | 상 각 | 국고보조금 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 시 설 이 용 권 | 1,698,626 | - | - | 24,500 | - | - | 1,723,126 |
| 산 업 재 산 권 | 462,092 | - | 8,075 | - | (88,053) | - | 382,114 |
| 소 프 트 웨 어 | 806,310 | 76,200 | 192,720 | - | (458,435) | (129,664) | 487,131 |
| 라 이 센 스 | 1,589,895 | - | - | - | (265,744) | - | 1,324,151 |
| 합 계 | 4,556,923 | 76,200 | 200,795 | 24,500 | (812,232) | (129,664) | 3,916,522 |
다. 당기와 전기 중 계정과목별 무형자산 상 각내역은 다음 과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매 출 원 가 | 190,822 | 359,414 |
| 판매비와관리비 | 406,022 | 247,657 |
| 연 구 개 발 비 | 389,557 | 204,568 |
| 타계정대체 | - | 593 |
| 합 계 | 986,401 | 812,232 |
17. 매입채무 및 기타채무&cr &cr 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다 .
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매 입 채 무 | 20,062,739 | - | 13,728,985 | - |
| 미 지 급 금 | 22,389,072 | - | 16,869,159 | - |
| 미 지 급 비 용 | 1,882,210 | - | 3,550,746 | - |
| 예 수 보 증 금 | 8,706 | 434,596 | 8,706 | 434,596 |
| 합 계 | 44,342,727 | 434,596 | 34,157,596 | 434,596 |
18. 차입금&cr &cr 가. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 차입금 종류 | 연이자율 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 원화차입금 | 한국산업은행 | 운영자금 | 1.79% | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 원화차입금 | 한국산업은행 | 운영자금 | 3.31% | - | 19,500,000 |
| 원화차입금 | 하나은행 | 운영자금 | 3.01% | 20,000,000 | - |
| 원화차입금 | 국민은행 | 운영자금 | 2.79% | 5,000,000 | - |
| 합 계 | 27,000,000 | 21,500,000 |
&cr나. 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 유형 | 연이자율 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화차입금 | 한국산업은행 | 시설자금 | 3.14%~3.23% | - | - | 416,660 | - |
| 한국산업은행 | 시설자금 | 3.48%~3.60% | - | - | 6,666,640 | - | |
| 한국산업은행 | 시설자금 | 2.48% | - | - | 1,125,000 | 7,875,000 | |
| 한국산업은행 | 시설자금 | 2.43% | 875,000 | 6,125,000 | - | - | |
| 한국산업은행 | 시설자금 | 2.35% | - | 20,000,000 | - | - | |
| 한국산업은행 | 운영자금 | 3.62% | 2,400,000 | - | 2,400,000 | 2,400,000 | |
| 한국산업은행 | 운전자금 | 3.86% | - | - | 3,000,000 | - | |
| 한국산업은행 | 운영자금 | 2.68% | 2,500,000 | 1,875,000 | 5,000,000 | - | |
| 한국산업은행 | 운영자금 | 2.60% | - | 15,000,000 | - | - | |
| 한국산업은행 | 운영자금 | 2.60% | - | 4,500,000 | - | - | |
| 하나은행 | 운영자금 | 3.23% | 4,000,000 | 8,000,000 | - | - | |
| 하나은행 | 운영자금 | 3.26% | - | 8,000,000 | - | - | |
| 한국수출입은행 | 해외투자자금 | 3.26% | - | 23,156,000 | - | - | |
| 엘지디스플레이 | 상생협력자금 | 0.00% | 913,000 | 1,087,000 | - | 2,000,000 | |
| 합 계 | 10,688,000 | 87,743,000 | 18,608,300 | 12,275,000 |
다. 당기 말 현재 당사의 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 연 도 별 | 금 액 |
|---|---|
| 2020 년 | 10,688,000 |
| 2021 년 | 30,521,000 |
| 2022 년 | 13,841,000 |
| 2023 년 | 1,750,000 |
| 2023 년 이후 | 41,631,000 |
| 합 계 | 98,431,000 |
&cr19. 신주인수권부사채&cr &cr 가. 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 발 행 일 | 만 기 일 | 연이자율 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신주인수권부사채 | 2016.12.20 | 2021.12.20 | 0.00% | - | - | 6,000,011 | - |
| 할인발행차금 | - | - | (1,509,064) | - | |||
| 신주인수권조정 | - | - | (23,486) | - | |||
| 장부가액 | - | - | 4,467,461 | - |
2019년 6월 20일에 신주인수권부사채 전액을 상환하였으며, 상환으로 인해 손실 263,329천원이 발생하였습니다.
&cr 나. 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채 세부 조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1주당 전환가격 | 발행할 주식종류 | 보장 수익율 | 만기상환예상액 |
|---|---|---|---|---|
| 신주인수권부사채 | 7,844원 | 기명식 보통주식 | 년 0.00% | - |
20. 전환상환우선주&cr
가. 보고기간 종료일 현재 전환상환우선주 내역 은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 발 행 일 | 만 기 일 | 연이자율 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전환상환우선주 | 2017.04.04 | 2022.03.04 | 2.00% | 298,500 | 995,000 |
| 사채상환할증금 | 27,165 | 90,550 | |||
| 전환권조정 | (85,070) | (384,089) | |||
| 사채할인차금 | (802) | (3,623) | |||
| 장부가액 | 239,793 | 697,838 | |||
| 차감: 유동성대체 | (239,793) | - | |||
| 합계 | - | 697,838 |
나 . 보고기간종료일 현재 전환상환우선주 세부 조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제1회 전환상환우선주 |
|---|---|
| 발 행 인 | 네패스 |
| 발 행 일 | 2017.04.04 |
| 투 자 자 | 신한캐피탈㈜ |
| 발행주식수 | 기명식 상환전환우선주 |
| 100,000주 | |
| 발 행 가 액 | 1주당 9,950원 |
| 최저 배당율 | 주당액면가액의 연5% |
| 배당의 성격 | 누적적, 참가적 |
| 전환청구기간 | 발행일로 부터 1년이 경과한 날부터 존속기간 1개월 전까지 전환 가능함 |
| 전 환 가 액 | 발행가액으로 하되, 주식의 분할, 주식배당 등의 사유 발생시 조정될 수 있음 |
| 전환 주식수 | 최초 발행가액을 전환가액으로 나눈 수 |
| 상환청구기간 | 발행일로 부터 42개월이 되는 날로 부터 존속기간 1개월 전까지 언제든지 상환청구 가능 |
| 상 환 가 액 | 발행가액과 상환일 까지 연복리 2% |
21. 파생상품&cr
가 . 당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다 .
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동성 | 비유동성 | 유동성 | 비유동성 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | - | 33,400 | 1,358,102 | 350,606 |
| 파생상품자산(주) | - | 6,662,745 | - | - |
당사는 주가하락에 의한 리픽싱(Refixing)조건이 있는 전환사채, 신주인수권부사채 및 전환상환우선주의 전환권 대가 등은 공정가액으로 평가하여 파생상품으로 인식하고 있습니다.
(주) 네패스 아크에서 발행한 전환사채 및 전환우선주에 대하여 당사가 보유하고 있는 매수권(콜옵션)을 공정가치로 평가하여 파생상품자산으로 인식하였습니다.&cr&cr&cr22. 금융리스부채&cr&cr가. 당기말과 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 연이자율 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융리스부채 | 신한캐피탈 | 4.926%~4.98% | 597,849 | - | 1,871,840 | 1,617,262 |
| 합 계 | 597,849 | - | 1,871,840 | 1,617,262 |
나. 당기말과 전기말 현재 당사의 금융리스부채(유동성 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리 스 원 금 | 이 자 | 합 계 | 리 스 원 금 | 이 자 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 미만 | 597,849 | 10,046 | 607,895 | 1,871,840 | 105,532 | 1,977,372 |
| 1년~3년 | - | - | - | 1,617,262 | 25,220 | 1,642,482 |
| 합 계 | 597,849 | 10,046 | 607,895 | 3,489,102 | 130,752 | 3,619,854 |
23. 기타 부채&cr &cr 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다 .
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선 수 금 | 915,516 | - | 659,707 | - |
| 미지급 배당금 | 12,774 | - | 12,774 | - |
| 예 수 금 | 1,455,246 | 225,449 | 1,146,583 | 402,783 |
| 선 수 수 익 | 93,459 | - | ||
| 정부보조금관련부채 | 18,843 | - | 32,269 | - |
| 합 계 | 2,495,838 | 225,449 | 1,851,333 | 402,783 |
24. 충당부채&cr &cr가. 당기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 관계회사명 | 기초잔액 | 증 가 | 감 소 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 네패스디스플레이 | 4,992,768 | - | (1,984,596) | 3,008,172 |
| 합계 | 4,992,768 | - | (1,984,596) | 3,008,172 |
(*) 관계회사에 대한 대여금의 발생 및 미수금 등의 손상차손 추가인식으로 차입금 연대보증에 대한 당사의 보증채무가 감소함&cr&cr 나 . 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 관계회사명 | 기초잔액 | 증 가 | 감 소 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 네패스 엘이디 | 272,437 | - | (272,437) | - |
| 네패스디스플레이 | 2,023,730 | 2,989,833 | (20,795) | 4,992,768 |
| 합계 | 2,296,167 | 2,989,833 | (293,232) | 4,992,768 |
(*) 해당 관계회사의 차입금 연대보증에 대한 당사의 연대보증 채무의 증감입니다.&cr
25 . 확정급여 부 채
&cr가. 재무상태표에 인식된 금액은 다음 과 같이 산정되었습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 20,134,227 | 19,507,354 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (13,108,983) | (12,299,949) |
| 확정급여부채 | 7,025,244 | 7,207,405 |
&cr 나. 당기과 전기 퇴직급여채무와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다 .
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기 근무원가 | 3,438,587 | 3,445,994 |
| 이 자 비 용 | 399,994 | 453,962 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (268,105) | (262,430) |
| 당기 손익에 인식된 총 비용 | 3,570,476 | 3,637,526 |
다. 당기말과 전기말 퇴직급여채무 현재가치의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 기초확정급여채무 | 19,507,354 | 16,625,085 |
| 당 기 근 무 원 가 | 3,438,587 | 3,445,994 |
| 이 자 원 가 | 399,994 | 453,962 |
| 보험 수리적 손실 | 712,133 | 490,257 |
| 퇴직 급여 지급액 | (2,010,954) | (1,507,944) |
| 관 계 사 전 입 액 | 22,372 | - |
| 물적분할으로 인한 감소(*) | (1,935,259) | - |
| 기말 퇴직급여채무 | 20,134,227 | 19,507,354 |
(*)물적분할으로 인해 분할신설회사로의 퇴직급여채무의 이전
&cr라. 당기말와 전기말 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 기초사외적립자산의 공정가치 | 12,299,949 | 9,951,526 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 268,105 | 262,430 |
| 보험수리적 이익(손실) | (105,478) | (145,584) |
| 사용자의 기여금 | 3,000,000 | 3,200,000 |
| 퇴직급여 지급액 | (1,281,081) | (968,423) |
| 물적분할으로 인한 감소(*) | (1,072,512) | - |
| 기말 사외적립자산의 공정가치 | 13,108,983 | 12,299,949 |
(*)물적분할으로 인해 분할신설회사로의 사외적립자산의 이전
&cr 마. 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| (단위 : %) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 할 인 율 | 2.32% | 2.66% |
| 사외적립자산의 기대수익률 | 2.32% | 2.66% |
| 미래임금상승률 | 5.78% | 5.74% |
&cr바. 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따라 퇴직급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할 인 율 | (1,387,330) | 1,593,715 | (1,353,867) | 1,555,469 |
| 급 여 상 승 율 | 1,568,516 | (1,393,148) | 1,536,443 | (1,363,852) |
26. 자본금
&cr 가. 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 40,000,000 | 40,000,000 |
| 1 주 당 금 액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 총수 | 23,059,202 | 22,972,541 |
| 당기말 현재 자본금 | 11,629,601,000 | 11,586,270,500 |
2008년 2월에 자기주식 200,000주의 이익소각에 따라 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다.&cr&cr 나. 당기와 전기 중 당사의 발 행주식수 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 발행주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | 발행주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 발행주식수 | 22,972,541 | (572,293) | 22,400,248 | 21,978,155 | (407,967) | 21,570,188 |
| 신주 발행 | 86,661 | - | 86,661 | 994,386 | - | 994,386 |
| 자기주식 매입 | - | - | - | (164,326) | (164,326) | |
| 자기주식 처분 | - | 572,293 | 572,293 | - | - | - |
| 기말 발행주식수 | 23,059,202 | - | 23,059,202 | 22,972,541 | (572,293) | 22,400,248 |
27. 이익잉여금
가. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 : | ||
| 이익준비금 | 1,173,919 | 949,167 |
| 임의적립금 : | ||
| 기업합리화적립금 | 942,000 | 942,000 |
| 재무구조개선적립금 | 20,000 | 20,000 |
| 미처분이익잉여금 | ||
| 미처분이익잉여금 | 93,586,241 | 74,381,978 |
| 합 계 | 95,722,160 | 76,293,145 |
당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기 마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. &cr
나. 이익잉여금 처분계산서 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 30(당) 기 | 제 29(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처분예정(확정)일 | 2020년 3월 30일 | 2019년 03월 29일 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ.처분전이익잉여금 | 93,586,240,266 | 74,381,977,960 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 71,909,700,680 | 52,961,858,656 | ||
| 2. 보험수리적손익 | (637,735,908) | (495,956,303) | ||
| 3. 당기순이익 | 22,314,275,494 | 21,916,075,607 | ||
| Ⅱ. 임의적립금이입액 | - | - | ||
| 1. 임의적립금 | - | - | ||
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 | 6,856,667,994 | 2,472,277,280 | ||
| 1. 이익준비금 | 623,333,454 | 224,752,480 | ||
| 2. 배 당 금 | 6,233,334,540 | 2,247,524,800 | ||
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 | 86,729,572,272 | 71,909,700,680 |
다. 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.&cr
< 당 기 >
| (단위 : 천원, 주) |
| 주식의 종류 | 총발행주식수 | 자 기 주 식 수 | 배당주식수 | 주당 배당금 | 배당금 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 23,059,202 | - | 23,059,202 | 270원 | 6,225,985 |
| 전환상환우선주 | 30,000 | - | 30,000 | 245원 | 7,350 |
| 합 계 | 23,089,202 | - | 23,089,202 | 6,233,335 |
&cr< 전 기 >
| (단위 : 천원, 주) |
| 주식의 종류 | 총발행주식수 | 자 기 주 식 수 | 배당주식수 | 주당 배당금 | 배당금 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 22,972,541 | (572,293) | 22,400,248 | 100원 | 2,240,025 |
| 전환상환우선주 | 100,000 | - | 100,000 | 75.00원 | 7,500 |
| 합 계 | 23,072,541 | (572,293) | 22,500,248 | 175 | 2,247,525 |
&cr28. 자기주식 및 자기주식처분이익
&cr 가 . 당기말과 전기말 현재 자기주식 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주 식 수 | 장부금액 | 주 식 수 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 자기주식 | (572,293) | (6,903,471) | (407,967) | (5,547,914) |
| 자기주식 매입 | - | - | (164,326) | (1,355,557) |
| 자기주식 처분 | 572,293 | 6,903,471 | - | - |
| 기말 자기주식 | - | - | (572,293) | (6,903,471) |
&cr 나. 당기말과 전기말 현재 자기주식처분이익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 금 액 | 5,421,463 | 5,421,463 |
| 기중 변동액: | ||
| 자기주식처분이익 (법인세 차감전) | 10,492,427 | - |
| 차감: 법인세효과 (법인세율: 22%) | (2,308,334) | - |
| 자기주식처분이익 (법인세 차감후) | 8,184,093 | - |
| 기 말 금 액 | 13,605,556 | 5,421,463 |
29. 주당손익&cr
가 . 당기와 전기의 유통보통주식수의 계산근거는 다음과 같습니다.&cr
< 당 기 >
| (단위 : 주) |
| 구 분 | 주 식 수 | 가중치 | 적 수 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 조정전 주식수 | 무상증자조정 | 조정후&cr 발행보통주식수 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보 통 주 | 22,972,541 | - | 22,972,541 | 365 | 8,384,977,465 |
| 보 통 주 | 86,661 | 86,661 | 320 | 27,731,520 | |
| 자기 주식 | (25,418) | - | (25,418) | 196 | (4,981,928) |
| 자기 주식 | (40,393) | - | (40,393) | 197 | (7,957,421) |
| 자기 주식 | (506,482) | - | (506,482) | 241 | (122,062,162) |
| 합 계 | 8,277,707,474 |
가중평균 유통보통주식수 : 8,277,707,474주 ÷ 365일 = 22,678,651주
< 전 기 >
| (단위 : 주) |
| 구 분 | 주 식 수 | 가중치 | 적 수 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 조정전 주식수 | 무상증자조정 | 조정후&cr 발행보통주식수 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보 통 주 | 21,978,155 | - | 21,978,155 | 365 | 8,022,026,575 |
| 보 통 주 | 152,981 | - | 152,981 | 330 | 50,483,730 |
| 보 통 주 | 229,474 | - | 229,474 | 309 | 70,907,466 |
| 보 통 주 | 152,984 | - | 152,984 | 200 | 30,596,800 |
| 보 통 주 | 203,976 | - | 203,976 | 196 | 39,979,296 |
| 보 통 주 | 35,696 | - | 35,696 | 194 | 6,925,024 |
| 보 통 주 | 178,480 | - | 178,480 | 183 | 32,661,840 |
| 보 통 주 | 40,795 | - | 40,795 | 182 | 7,424,690 |
| 자기 주식 | (407,967) | - | (407,967) | 365 | (148,907,955) |
| 자기 주식 | (40,000) | - | (40,000) | 236 | (9,440,000) |
| 자기 주식 | (30,000) | - | (30,000) | 235 | (7,050,000) |
| 자기 주식 | (12,003) | - | (12,003) | 229 | (2,748,687) |
| 자기 주식 | (32,323) | - | (32,323) | 228 | (7,369,644) |
| 자기 주식 | (40,000) | - | (40,000) | 225 | (9,000,000) |
| 자기 주식 | (10,000) | - | (10,000) | 223 | (2,230,000) |
| 합 계 | 8,074,259,135 |
가중평균 유통보통주식수 : 8,074,259,135주 ÷ 365일 = 22,121,258주
&cr나. 기본주당 순이익
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 보통주 당기순이익 | |
|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- |
| 당 기 순 이 익 | 22,314,275,494 | 21,916,075,607 |
| 유통 보통주식수 | 22,678,651 | 22,121,258 |
| 기본 주당순이익 | 984 | 991 |
&cr다. 희석증권주식수&cr&cr<당 기 >
| 구 분 | 주 식 수 | 가중치 | 적 수 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 조정전 주식수 | 무상증자조정 | 조정후 발행주식수 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미전환 신주인수권부사채 | 764,917 | - | 764,917 | 170 | 130,035,890 |
| 미전환 전환상환우선주 | 37,140 | - | 37,140 | 365 | 13,556,100 |
| 미전환 전환상환우선주 | 86,661 | - | 86,661 | 45 | 3,899,745 |
| 합 계 | 888,718 | - | 888,718 | 147,491,735 |
(*) 가중평균 희석증권수 : 147,491,735주 ÷365일 = 404,087주
<전 기 >
| 구 분 | 주 식 수 | 가중치 | 적 수 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 조정전 주식수 | 무상증자조정 | 조정후 발행주식수 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미전환 신주인수권부사채 | 764,918 | - | 764,918 | 365 | 279,195,070 |
| 미전환 신주인수권부사채 | 152,981 | - | 152,981 | 35 | 5,354,335 |
| 미전환 신주인수권부사채 | 229,474 | - | 229,474 | 56 | 12,850,544 |
| 미전환 신주인수권부사채 | 152,984 | - | 152,984 | 165 | 25,242,360 |
| 미전환 신주인수권부사채 | 203,976 | - | 203,976 | 169 | 34,471,944 |
| 미전환 신주인수권부사채 | 35,696 | - | 35,696 | 171 | 6,104,016 |
| 미전환 신주인수권부사채 | 178,480 | - | 178,480 | 182 | 32,483,360 |
| 미전환 신주인수권부사채 | 40,795 | - | 40,795 | 183 | 7,465,485 |
| 미전환 전환상환우선주 | 123,802 | - | 123,802 | 365 | 45,187,730 |
| 합 계 | 1,883,106 | - | 1,883,106 | 448,354,844 |
(*) 가중평균 희석증권수 : 448,354,844주 ÷365일 = 1,228,369주
&cr라. 희석주당 순이익&cr
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 희석 당기순이익 | |
|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- |
| 보통주 당기순이익 | 22,314,275,494 | 21,916,075,607 |
| 가산: 전환상환우선주 이자×(1-한계세율) | 200,794,827 | 545,596,611 |
| 희 석 당 기 순 이 익 | 22,515,070,321 | 22,461,672,218 |
| 가중평균 유통보통주식수 + 희석증권수 | 23,082,738 | 23,349,627 |
| 희석주당 순이익 | 975 | 962 |
&cr
30. 고객과의 계약에서 생기는 수익 등&cr&cr(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.&cr
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 343,577,304 | 267,505,341 |
| 기타 원천으로부터의 수익: 임대수익 및 기타수익 | - | - |
| 총 수익 | 343,577,304 | 267,505,341 |
&cr(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분&cr&cr회사는 당기와 전기에 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.&cr
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 수익인식 시점 | ||
| 한 시점에 인식 | 56,886,840 | 56,867,257 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 286,690,464 | 210,638,084 |
| 합계 | 343,577,304 | 267,505,341 |
&cr(3) 고객과의 계약과 관련하여 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| 계약자산 | 7,437,056 | 2,706,059 |
| 손실충당금 | - | - |
| 계약자산 합계 | 7,437,056 | 2,706,059 |
31. 비 용의 성격별 분 류&cr
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품 및 재공품의 변동 | (5,474,280) | (685,219) |
| 원재료 및 부자재의 사용 | 93,111,693 | 86,524,183 |
| 종업원 급여 | 43,607,840 | 39,450,733 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 27,368,200 | 33,176,077 |
| 수선유지비/소모품비 | 19,633,946 | 12,953,338 |
| 외주용역/가공비 | 82,374,964 | 31,400,904 |
| 운반보관료 | 2,822,667 | 2,564,160 |
| 전력/수도광열비 | 6,238,833 | 6,579,540 |
| 지급임차료 | 1,354,618 | 6,221,371 |
| 기 타 | 20,198,663 | 16,595,869 |
| 합 계(*) | 291,237,144 | 234,780,956 |
(*) 손익계산서상의 제품매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. &cr
32. 판매관리비 &cr
당기와 전기 중 발생한 판매관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급 여 | 14,685,599 | 12,398,124 |
| 퇴 직 급 여 | 972,920 | 1,423,413 |
| 복 리 후 생 비 | 1,569,861 | 1,815,192 |
| 여 비 교 통 비 | 557,734 | 707,712 |
| 지 급 임 차 료 | 110,334 | 422,811 |
| 접 대 비 | 304,508 | 306,656 |
| 지 급 수 수 료 | 4,537,063 | 2,580,895 |
| 운 반 보 관 료 | 2,364,239 | 2,232,351 |
| 감 가 상 각 비 | 2,828,178 | 1,529,392 |
| 경 상 연 구 비 | 13,809,087 | 11,998,596 |
| 대 손 상 각 비 | 42,858 | 903,768 |
| 기타 판매관리비 | 3,008,162 | 3,950,280 |
| 합 계 | 44,790,543 | 40,269,190 |
33. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 &cr&cr 가. 당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외 환 차 익 | 3,857,039 | 968,503 |
| 외화 환산 이익 | 936,548 | 298,049 |
| 임 대 료 | 860,246 | 1,308,386 |
| 유형자산처분이익 | 46,126 | 7,007,594 |
| 무형자산손상차손환입 | 88,500 | 24,500 |
| 파생상품평가이익 | 6,734,527 | 1,205,600 |
| 기타의 기타수익 | 399,768 | 386,946 |
| 합 계 | 12,922,754 | 11,199,578 |
&cr나. 당기와 전기 중 발생한 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외 환 차 손 | 4,801,937 | 1,157,458 |
| 외화환산손실 | 221,272 | 222,542 |
| 기 부 금 | 102,037 | 105,406 |
| 유형자산처분손실 | 14,114 | 784 |
| 운휴상각비 | 26,897 | 40,602 |
| 매출채권처분손실 | - | 7,429 |
| 기타의 대손상각비 | 190,452 | 4,435,795 |
| 파생상품평가손실 | - | 123,040 |
| 사채상환손실 | 263,329 | - |
| 기타의 기타비용 | 1,030,859 | 732,096 |
| 합 계 | 6,650,897 | 6,825,152 |
34. 금융수익 및 금융비용 &cr
당기와 전 기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금 융 수 익 : | ||
| 이 자 수 익 | 1,810,228 | 1,741,761 |
| 금 융 비 용 : | ||
| 이 자 비 용 | (2,123,817) | (3,340,339) |
| 순금융수익(비용) | (313,589) | (1,598,578) |
&cr35. 관 계기업등 투자손익&cr
당기 및 전 기 중 발생한 관계기업등 투자손익 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 종속관계기업주식처분이익 | - | 17,792,886 |
| 종속관계기업주식손상차손 | (16,436,222) | (10,030,593) |
| 매도가능증권손상차손 | (26,989) | - |
| 합 계 | (16,463,211) | 7,762,293 |
36. 법인세비용
&cr가. 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세부담액(지방소득세포함) | 10,063,481 | 10,336,290 |
| (±) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 1,967,356 | 1,046,388 |
| (＝) 총 법인세효과 | 12,030,837 | 11,382,678 |
| (±) 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (2,128,460) | 139,885 |
| (＝) 계속사업손익법인세비용 | 9,902,377 | 11,522,563 |
나. 당 기와 전 기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | 32,216,653 | 33,438,639 | ||
| 적용세율에 따른 법인세(지방소득세포함) | 7,087,664 | 7,356,501 | ||
| 조정사항 : | 2,814,714 | 4,166,062 | ||
| - 비과세수익 | (252,593) | (139,885) | ||
| - 비공제비용 | 734,636 | 327,287 | ||
| - 세액공제 | - | 877,651 | ||
| - 이연법인세 미인식 | 3,737,255 | 3,688,014 | ||
| - 기타(세율차이 등) | (1,404,584) | (587,005) | ||
| 법인세비용 | 9,902,378 | 11,522,563 |
다 . 당 기 말 주 요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)증감내역은 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 일시적차이의 변동 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 증 감 | 기 말 | 기 초 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (112,601) | (74,108) | (186,709) | (24,772) | (41,076) |
| 대손충당금 | 6,440,138 | (82,284) | 6,357,854 | 1,416,830 | 1,398,728 |
| 퇴직급여충당금 | 19,507,354 | 626,873 | 20,134,227 | 4,291,618 | 4,429,530 |
| 퇴직보험예치금 | (12,299,949) | (809,034) | (13,108,983) | (2,705,989) | (2,883,976) |
| 지분법적용주식 | 113,897,793 | 16,987,523 | 130,885,316 | 25,057,514 | 28,794,770 |
| 국고보조금(현금) | 1,380,317 | 272,234 | 1,652,551 | 303,670 | 363,561 |
| 감가상각비 | 4,359,717 | (425,820) | 3,933,897 | 959,138 | 865,457 |
| 외화환산손익 | (19,693) | - | (19,693) | (4,332) | (4,332) |
| 전환상환우선주 | 702,194 | (462,401) | 239,793 | 154,483 | 52,754 |
| 기 타 | 7,333,404 | (9,000,578) | (1,667,174) | 1,613,349 | (366,778) |
| 합 계 | 141,188,674 | 7,032,405 | 148,221,079 | 31,061,509 | 32,608,638 |
| 이연법인세자산 미인식 | (25,057,515) | (28,794,770) | |||
| 이 월 세 액 공 제 | - | - | |||
| 이연법인세자산 인식액 | 6,003,994 | 3,813,868 |
&cr 라. 전기말 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 증감 내역은 다음과 같 습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 일시적차이의 변동 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 증 감 | 기 말 | 기 초 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미 수 수 익 | (56,673) | (55,928) | (112,601) | (12,468) | (24,772) |
| 재고자산평가손실 | 253,537 | (253,537) | - | 55,778 | - |
| 대 손 충 당 금 | 6,490,107 | (49,969) | 6,440,138 | 1,427,824 | 1,416,830 |
| 퇴직 급여 충당금 | 16,625,085 | 2,882,269 | 19,507,354 | 3,657,519 | 4,291,618 |
| 퇴직 보험 예치금 | (9,951,526) | (2,348,423) | (12,299,949) | (2,189,336) | (2,705,989) |
| 지분법 적용 주식 | 97,115,290 | 16,782,503 | 113,897,793 | 21,365,364 | 25,057,514 |
| 국고보조금(현금) | 1,025,922 | 354,395 | 1,380,317 | 225,703 | 303,670 |
| 감 가 상 각 비 | 3,720,091 | 639,626 | 4,359,717 | 818,420 | 959,138 |
| 외 화 환 산 손 익 | (19,693) | - | (19,693) | (4,332) | (4,332) |
| 매도가능증권평가손익 | 611,381 | 90,813 | 702,194 | 134,504 | 154,483 |
| 기 타 | 9,378,442 | (2,045,038) | 7,333,404 | 2,063,257 | 1,613,349 |
| 합 계 | 125,191,963 | 15,996,711 | 141,188,674 | 27,542,233 | 31,061,509 |
| 이연법인세자산 미인식 | (21,369,501) | (25,057,515) | |||
| 이 월 세 액 공 제 | 877,651 | - | |||
| 이연법인세자산 인식액 | 7,050,383 | 6,003,994 |
37. 특수관계자 공시 &cr &cr 가. 특수관계자 현황&cr
| 관 계 | 지배.종속회사의 명칭 |
|---|---|
| 최상위지배회사 | (주)네패스 |
| 종속회사 | (주)네패스아크(*),(주)네패스디스플레이,(주)네패스엘이디, (주) 네패스리그마, Nepes Energy Holdings Ltd, Nepes US, Inc. PT. NEPES ABADI INDONESIA, nepes Hokma, Inc. nepes hayyim |
| 관계기업 | 이리도스(주), Nepes Air Tech, Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd. (주)에이엘텍 |
| 기타 특수관계자 | (주)씨앤씨, (주)네패스이앤씨, 임직원 |
(*) 당기 4월 1일자로 물적분할한 분할신설회사입니다.&cr
나. 당사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당 기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 거래회사 | 거래내역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 에이엘텍 | 재화/용역의 매출 | 37,317 | - |
| ㈜네패스엘이디 | 재화/용역의 매출 | - | 58,615 |
| ㈜씨엔씨 | 재화/용역의 매출 | 206,876 | 207,004 |
| ㈜네패스이앤씨 | 재화/용역의 매출 | 13,034 | 32,938 |
| ㈜네패스디스플레이 | 재화/용역의 매출 | 346,322 | 424,149 |
| 이리도스㈜ | 재화/용역의 매출 | 544,626 | 244,098 |
| (주)네패스아크 | 재화/용역의 매출 | 19,932,540 | - |
| Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd. | 재화/용역의 매출 | 415,079 | 517,829 |
| 당사가 매출(수익)한 거래의 합계 | 21,495,794 | 1,484,633 | |
| ㈜네패스엘이디 | 재화/용역의 매입 | - | 41,322 |
| 에이엘텍 | 재화/용역의 매입 | 71,288 | - |
| ㈜씨엔씨 | 재화/용역의 매입 | 4,215,093 | 4,172,296 |
| ㈜네패스디스플레이 | 재화/용역의 매입 | 1,185,125 | 1,871,851 |
| ㈜네패스이앤씨 | 재화/용역의 매입 | 17,921,291 | 10,615,779 |
| 이리도스㈜ | 재화/용역의 매입 | 2,765 | - |
| (주)네패스아크 | 재화/용역의 매입 | 51,695,887 | - |
| Nepes US, Inc.. | 재화/용역의 매입 | 1,134,391 | 769,568 |
| 당사가 매입(비용)한 거래의 합계 | 76,225,840 | 17,470,816 |
&cr
다 . 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 손상차손(환입) 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 채무보유회사 | 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| ㈜네패스엘이디 | 매출채권 | - | 895,127 |
| 단기대여금 | (138,293) | 879,799 | |
| 미수수익 | 765,747 | 751,147 | |
| 미수금 | - | 69,859 | |
| 충당부채 | - | (272,437) | |
| ㈜네패스리그마 | 단기대여금 | - | (110,000) |
| ㈜네패스디스플레이 | 미수금 | 379,876 | 127,593 |
| 단기대여금 | 1,100,000 | - | |
| 미수수익 | 34,981 | - | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 26,989 | 20,795 | |
| 충당부채 | (1,984,597) | 2,969,038 | |
| Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd | 관계회사주식 | 16,436,222 | 10,000,000 |
| Nepes Air Tech, | 관계회사주식 | - | 30,697 |
| Nepes Energy Holdings Ltd | 종속회사주식 | - | (105) |
| 합 계 | 16,620,925 | 15,361,513 |
라. 당 기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. &cr&cr< 당 기>
| (단위 : 천원) |
| 채권보유회사 | 채무보유회사 | 기 초 | 증가 | 감소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜네패스 | 에이엘텍 | - | 41,048 | 37,784 | 3,264 |
| ㈜네패스 | ㈜씨엔씨 | 84,117 | 227,564 | 227,592 | 84,089 |
| ㈜네패스 | ㈜네패스엘이디 | 3,090,023 | - | - | 3,090,023 |
| ㈜네패스 | ㈜포티조 | 4,777 | 4,776 | 9,553 | - |
| ㈜네패스 | ㈜네패스이앤씨 | 1,863,140 | 14,329 | 14,938 | 1,862,531 |
| ㈜네패스 | ㈜네패스리그마 | 106,531 | - | - | 106,531 |
| ㈜네패스 | 이리도스㈜ | 118,258 | 873,428 | 904,584 | 87,102 |
| ㈜네패스 | ㈜네패스디스플레이 | 273,560 | 411,306 | 33,474 | 651,392 |
| ㈜네패스 | (주)네패스아크 | - | 55,686,653 | 55,272,704 | 413,949 |
| ㈜네패스 | Jiangsu nepes | 1,815,977 | 1,364,122 | 1,255,245 | 1,924,854 |
| 채 권 합 계(*1) | 7,356,382 | 58,623,226 | 57,755,874 | 8,223,734 | |
| 에이엘텍 | ㈜네패스 | 6,919 | 64,497 | 71,416 | - |
| ㈜씨엔씨 | ㈜네패스 | 461,619 | 4,663,349 | 4,495,214 | 629,754 |
| ㈜네패스엘이디 | ㈜네패스 | 4,200 | - | - | 4,200 |
| ㈜네패스디스플레이 | ㈜네패스 | 169,634 | 1,514,610 | 1,558,347 | 125,897 |
| ㈜네패스이앤씨 | ㈜네패스 | 339,606 | 20,081,049 | 12,645,199 | 7,775,456 |
| (주)네패스아크 | ㈜네패스 | - | 57,084,561 | 50,061,802 | 7,022,759 |
| 채 무 합 계(*2) | 981,978 | 83,408,066 | 68,831,978 | 15,558,066 |
(*1) 외상매출금(원화 및 외화), 미수금(원화 및 외화)을 포함하고 있습니다&cr(*2) 외상매입금(원화 및 외화), 미지급금(원화 및 외화)을 포함하고 있습니다&cr&cr< 전 기 >&cr
| (단위 : 천원) |
| 채권보유회사 | 채무보유회사 | 기 초 | 증가 | 감소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜네패스 | 에이엘텍 | - | - | - | - |
| ㈜네패스 | ㈜씨엔씨 | 84,124 | 227,704 | 227,711 | 84,117 |
| ㈜네패스 | ㈜네패스엘이디 | 3,023,043 | 66,980 | - | 3,090,023 |
| ㈜네패스 | ㈜포티조 | 17,840 | - | 13,063 | 4,777 |
| ㈜네패스 | ㈜네패스이앤씨 | 1,868,576 | 36,232 | 41,668 | 1,863,140 |
| ㈜네패스 | ㈜네패스리그마 | 106,531 | - | - | 106,531 |
| ㈜네패스 | 이리도스㈜ | 108,530 | 593,294 | 583,566 | 118,258 |
| ㈜네패스 | ㈜네패스디스플레이 | 152,450 | 465,282 | 344,172 | 273,560 |
| ㈜네패스 | Jiangsu nepes | 1,678,705 | 580,404 | 443,132 | 1,815,977 |
| 채 권 합 계 | 7,039,798 | 1,969,896 | 1,653,312 | 7,356,382 | |
| 에이엘텍 | ㈜네패스 | - | 6,919 | - | 6,919 |
| ㈜씨엔씨 | ㈜네패스 | 544,825 | 4,589,525 | 4,672,731 | 461,619 |
| ㈜네패스엘이디 | ㈜네패스 | 89,947 | 44,079 | 129,826 | 4,200 |
| ㈜네패스디스플레이 | ㈜네패스 | 4,785 | 2,059,036 | 1,894,187 | 169,634 |
| ㈜네패스이앤씨 | ㈜네패스 | 711,037 | 11,691,492 | 12,062,923 | 339,606 |
| 채 무 합 계 | 1,350,594 | 18,391,051 | 18,759,667 | 981,978 |
&cr 마. 당 기말 특수관계자에게 제공한 대여금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자 | 과 목 | 거래조건 | 변동내용 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 발생일 | 약정기간 | 이율 | 기초잔액 | 기중증가액 | 기중감소액 | 기말잔액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)네패스엘이디(*) | 단기대여금 | 2010.11.30 | - | 6% | 12,797,399 | (138,294) | 12,659,105 | |
| (주)네패스리그마(*) | 단기대여금 | 2010.08.17 | - | 6% | 8,623,000 | - | - | 8,623,000 |
| (주)네패스디스플레이 | 단기대여금 | 2019.03.29 | - | 6% | - | 1,100,000 | - | 1,100,000 |
| PT.NEPES ABADI INDONESIA(*2) | 장기대여금 | 2018.06.07 | - | 7% | 1,453,530 | 51,610 | - | 1,505,140 |
| 합 계 | 22,873,929 | 1,151,610 | (138,294) | 23,887,245 |
(*1)네패스엘이디,네패스리그마 및 네패스디스플레이의 대여금은 전액 손상차손 인식함&cr(*2)외화대여금의 당기 환산손익을 기중 증감액으로 표시함&cr
바. 당 기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 기타채권 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr< 당 기 말 >
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자 | 과 목 | 거래조건 | 변동내용 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 발생일 | 만기일 | 이율 | 기초잔액 | 기중증가액 | 기중감소액 | 기말잔액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)네패스디스플레이 | 전환상환우선주 | 2013.06.18 | - | 8% | 581,005 | - | - | 581,005 |
| (주)네패스디스플레이 | 전환상환우선주 | 2015.07.30 | - | 7% | 980,034 | - | - | 980,034 |
| (주)네패스디스플레이 | 전환상환우선주 | 2016.05.20 | - | 7% | 10,000,000 | - | - | 10,000,000 |
| (주)네패스디스플레이 | 전환상환우선주 | 2017.02.23 | - | 7% | 5,000,000 | - | - | 5,000,000 |
| (주)네패스디스플레이 | 전환상환우선주 | 2017.08.31 | - | 8% | 2,000 | - | - | 2,000 |
| (주)네패스디스플레이 | 전환상환우선주 | 2018.07.18 | - | 8% | 20,795 | - | - | 20,795 |
| (주)네패스디스플레이 | 전환상환우선주 | 2019.03.28 | - | 8% | - | 11,364 | - | 11,364 |
| (주)네패스디스플레이 | 전환상환우선주 | 2019.03.29 | - | 8% | - | 15,625 | - | 15,625 |
| 합 계 | 16,583,834 | 26,989 | - | 16,610,823 |
(* ) 당기말 현재 네패스디스플레이 전환상환우선주는 전액 손상차손으로 인식함&cr &cr < 전 기 말 >
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자 | 과 목 | 거래조건 | 변동내용 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 발생일 | 만기일 | 이율 | 기초잔액 | 기중증가액 | 기중감소액 | 기말잔액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)네패스디스플레이 | 전환상환우선주 | 2013.06.18 | - | 8% | 581,005 | - | - | 581,005 |
| (주)네패스디스플레이 | 전환상환우선주 | 2015.07.30 | - | 7% | 980,034 | - | - | 980,034 |
| (주)네패스디스플레이 | 전환상환우선주 | 2016.05.20 | - | 7% | 10,000,000 | - | - | 10,000,000 |
| (주)네패스디스플레이 | 전환상환우선주 | 2017.02.23 | - | 7% | 5,000,000 | - | - | 5,000,000 |
| (주)네패스디스플레이 | 전환상환우선주 | 2017.08.31 | - | 8% | 2,000 | - | - | 2,000 |
| (주)네패스디스플레이 | 전환상환우선주 | 2018.07.18 | - | 8% | - | 20,795 | - | 20,795 |
| 합 계 | 16,563,039 | 20,795 | - | 16,583,834 |
(* ) 전기말 현재 네패스디스플레이 전환상환우선주는 전액 손상차손으로 인식함&cr &cr
사 . 당 기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천RBM, 천원) |
| 제공한 기업 | 제공받은 기업 | 지급보증 내역 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 한도금액 | 실행금액 | 한도금액 | 실행금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜네패스 | (주)네패스디스플레이 | 차입금 연대보증 | 12,108,000 | 7,972,000 | 14,100,000 | 10,090,000 |
| ㈜네패스 | (주)네패스아크 | 차입금 연대보증 | 9,000,000 | 7,875,000 | - | - |
| ㈜네패스 | (주)네패스아크 | 차입금 연대보증 | 9,000,000 | 9,000,000 | - | - |
| ㈜네패스 | (주)네패스아크 | 차입금 연대보증 | 5,000,000 | 5,000,000 | - | - |
| ㈜네패스 | (주)네패스아크 | 금융리스 | 1,019,413 | 1,019,413 | - | - |
| ㈜네패스 | (주)네패스아크 | 전환사채(*1) | 29,999,984 | 29,999,984 | - | - |
| ㈜네패스 | (주)네패스아크 | 전환우선주(*2) | 35,999,993 | 35,999,993 | - | - |
| ㈜네패스 | Jiangsu nepes | 차입금 연대보증 | CNY110,000 | CNY30,000 | CNY110,000 | CNY60,000 |
(*1) 전환사채의 투자자는 관련 투자계약서 상 기한이익의 상실 규정의 각 호 사항이 당사의 고의 또는 중과실에 의해 발생한 경우에는 당사와 네패스 아크에게 청구할 수 있으며, 상환원리금은 기한이익 상실 당시 잔존 전환사채 인수금액에 납입기일부터 만기일까지의 보장수익률에 의한 금원과 연복리 8%에 의한 금원 중 큰 금액을 합한 금액으로 합니다. &cr&cr(*2) 전환우선주의 투자자는 관련 투자계약서 상 주식매수청구권 규정의 각 호에 해당하는 경우가 당사의 고의 또는 중과실로 인하여 발생하는 경우 또는 네패스 아크가 기업공개 요건을 사실상 충족하고 있음에도 불구하고 특별한 이유 없이 기업공개에 필요한 절차를 이행하지 않는 경우 기업공개를 서면으로 요구할 수 있으며, 당사 또는 네패스 아크는 서면 요구를 받고 2개월 이내에 기업공개를 위한 주간사 선정 등의 구체적인 절차를 이행하지 아니하면 투자자는 본건 지분의 전부 또는 일부를 다음 중 높은 금액으로 당사 및 네패스 아크에게 매수할 것을 청구 할 수 있습니다.&cr&cr- 발행가액과 발행가액에 연복리 8% 이율에 의한 가액의 합계액에 대상 주식의 수를 곱한 금액&cr- 주식매수청구 통지 수령일 현재 대상주식의 공정가치
&cr 아. 당 기 와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 2,366,960 | 1,257,759 |
| 퇴직급여원가 | 201,411 | 67,504 |
| 합 계 | 2,568,371 | 1,325,263 |
38. 현금흐름표 &cr &cr 가. 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당 기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 장기부채의 유동성 대체 | 12,438,000 | 20,208,300 |
| 금융리스부채의 유동성 대체 | 909,288 | 5,212,454 |
| 신주인수권부사채의 유동성 대체 | 5,473,209 | |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 77,510,313 | 24,163,205 |
| 매도가능증권과 충당부채의 상계 | 150,889 | 20,795 |
| 파생상품부채의 유동성 대체 | - | 3,637,978 |
| 장기대여금의 유동성 대체 | 240,260 | - |
| 매각예정자산의 현물출자 대체 | - | 7,832,663 |
| 신주인수권부사채의 신주인수권 행사 | - | 3,402,215 |
| 파생상품부채의 신주인수권 행사 | - | 2,085,144 |
| 유동성신주인수권부사채의 신주인수권 행사 | - | 1,220,141 |
| 유동성파생상품부채의 신주인수권 행사 | - | 734,927 |
| 전환상환우선주의 보통주 전환 | 496,547 | - |
| 재고자산의 물적분할으로 인한이전 | 802,336 | - |
| 기타자산의 물적분할으로 인한이전 | 444,448 | - |
| 매출채권및기타채권의 물적분할으로 인한이전 | 152,699 | - |
| 유형자산의 물적분할 으로 인한이전 | 50,166,512 | - |
| 사용권자산의 물적분할 으로 인한이전 | 3,217,098 | - |
| 무형자산의 물적분할 으로 인한이전 | 1 | - |
| 이연법인세자산의 물적분할 으로 인한이전 | 222,771 | - |
| 매입채무및기타채무의 물적분할 으로 인한이전 | 27,565,838 | - |
| 유동성장기부채의 물적분할 으로 인한이전 | 3,750,000 | - |
| 리스부채의 물적분할 으로 인한이전 | 4,770,035 | - |
| 장기차입금의 물적분할 으로 인한이전 | 6,750,000 | - |
| 퇴직급여충당금의 물적분할 으로 인한이전 | 1,935,259 | |
| 퇴직급여예치금의 물적분할 으로 인한이전 | 1,072,512 |
&cr
나. 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 대체 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 21,500,000 | 5,500,000 | - | 27,000,000 |
| 유동성장기부채 | 18,608,300 | (16,608,300) | 8,688,000 | 10,688,000 |
| 유동성리스부채 | 1,871,840 | (3,686,167) | 3,646,279 | 1,831,952 |
| 리스부채 | 1,617,262 | - | (1,160,106) | 457,156 |
| 장기차입금 | 12,275,000 | 95,286,000 | (19,818,000) | 87,743,000 |
| 유동성신주인수권부사채 | 4,467,461 | (6,306,851) | 1,839,390 | - |
| 파생상품부채 | 350,606 | - | (317,206) | 33,400 |
| 유동성파생상품부채 | 1,358,102 | - | (1,358,102) | - |
| 전환상환우선주 | 697,838 | - | (458,045) | 239,793 |
| 합계 | 62,746,409 | 74,184,682 | (8,937,790) | 127,993,301 |
39. 우발상황과 약정사항
&cr 우발부채 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.&cr
가. 우발부채 등&cr&cr(1) 당 기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천CNY, 천원) |
| 수 혜 자 | 보 증 내 용 | 한 도 금 액 | 실 행 금 액 | 보 증 처 | 보증기간 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)네패스디스플레이 | 차입금 연대보증 | 12,108,000 | 7,972,000 | 한국산업은행 | 2020.03.04 까지 |
| (주)네패스아크 | 차입금연대보증 | 9,000,000 | 7,875,000 | 한국산업은행 | 2021.08.30 까지 |
| (주)네패스아크 | 차입금연대보증 | 9,000,000 | 9,000,000 | 한국산업은행 | 2024.06.07 까지 |
| (주)네패스아크 | 차입금연대보증 | 5,000,000 | 5,000,000 | 한국산업은행 | 2020.07.01 까지 |
| (주)네패스아크 | 금융리스 | 1,019,413 | 1,019,413 | 산은캐피탈 | 2020.06.25 까지 |
| (주)네패스아크 | 전환우선주(*2) | 5,999,993 | 5,999,993 | 아드반테스트코리아 | 2024.11.20 까지 |
| (주)네패스아크 | 전환사채(*1) | 25,000,000 | 25,000,000 | 하나반도체신기술투자조합 | 2024.07.05까지 |
| (주)네패스아크 | 전환우선주(*2) | 24,999,996 | 24,999,996 | 하나반도체신기술투자조합 | 2024.07.05까지 |
| (주)네패스아크 | 전환사채(*1) | 5,000,000 | 5,000,000 | IBK-BNW 기술금융 2018 사모투자 합자회사 | 2024.07.05까지 |
| (주)네패스아크 | 전환우선주(*2) | 4,999,988 | 4,999,988 | IBK-BNW 기술금융 2018 사모투자 합자회사 | 2024.07.05까지 |
| Jiangsu nepes | 차입금 연대보증 | CNY110,000 | CNY30,000 | Jiangsu Bank | 2020.09.01 까지 |
(*1) 전환사채의 투자자는 관련 투자계약서 상 기한이익의 상실 규정의 각 호 사항이 당사의 고의 또는 중과실에 의해 발생한 경우에는 당사와 네패스 아크에게 청구할 수 있으며, 상환원리금은 기한이익 상실 당시 잔존 전환사채 인수금액에 납입기일부터 만기일까지의 보장수익률에 의한 금원과 연복리 8%에 의한 금원 중 큰 금액을 합한 금액으로 합니다. &cr&cr(*2) 전환우선주의 투자자는 관련 투자계약서 상 주식매수청구권 규정의 각 호에 해당하는 경우가 당사의 고의 또는 중과실로 인하여 발생하는 경우 또는 네패스 아크가 기업공개 요건을 사실상 충족하고 있음에도 불구하고 특별한 이유 없이 기업공개에 필요한 절차를 이행하지 않는 경우 기업공개를 서면으로 요구할 수 있으며, 당사 또는 네패스 아크는 서면 요구를 받고 2개월 이내에 기업공개를 위한 주간사 선정 등의 구체적인 절차를 이행하지 아니하면 투자자는 본건 지분의 전부 또는 일부를 다음 중 높은 금액으로 당사 및 네패스 아크에게 매수할 것을 청구 할 수 있습니다.&cr&cr- 발행가액과 발행가액에 연복리 8% 이율에 의한 가액의 합계액에 대상 주식의 수를 곱한 금액&cr- 주식매수청구 통지 수령일 현재 대상주식의 공정가치
&cr
(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : USD, 천원) |
| 보증 제공자 | 제공받은 보증내용 | 보증금액 | 보증기간 | 보증처 |
|---|---|---|---|---|
| 한국산업은행 | 수입신용장 발행 | US$520,128 | 2020.11.26 | TAMA CHEMICALS 등 |
| 하나은행 | 자금대여지원약정 | 2,000,000 | 2020.12.29 | 엘지디스플레이(주) |
| (주)네패스아크 | 산업운영자금대출 | 2,400,000 | 2020.04.02 | 한국산업은행 |
| 산업시설자금대출 | 7,000,000 | 2024.05.20 | 한국산업은행 |
나. 주요 약정사항&cr&cr 당 기 말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : USD, 천원) |
| 과 목 | 구 분 | 금융기관명 | 약정한도액 |
|---|---|---|---|
| 매입채무/단기차입금 | 수입신용장 발행 | 산업은행 | USD 6,000,000 |
| 장/단기차입금 | 수출성장자금대출 | 수출입은행 | 15,000,000 |
| LGD자금대여지원 | 하나은행 | 2,000,000 |
(*) 당사의 재고자산 19,500,000천원을 양도담보로 제공함&cr &cr
40. 회사분할&cr&cr가. 주식회사 네패스 아크&cr&cr(1) 분할의 개요&cr&cr당사는 2019년 2월 8일 이사회 의결 및 2019년 3월 29일 주주총회 승인에 따라 2019년 4월 1일을 분할기일로 하여 반도체 테스트 사업부문을 물적분할하였습니다. 당사 분할의 주요내용은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 분할방법 | 단순물적분할 |
| 분할회사 | 주식회사 네패스 (분할존속회사) |
| 주식회사 네패스 아크 (분할신설회사) | |
| 분할기일 | 2019년 4월 1일 |
&cr (2) 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채의 가액&cr&cr당기 중 분할을 통해 분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. &cr
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 금액 | |
|---|---|---|
| 자 산 | ||
| 유동자산 | 11,143,674 | |
| 현금및현금성자산 | 9,896,890 | |
| 재고자산 | 802,336 | |
| 기타자산 | 444,448 | |
| 비유동자산 | 53,759,081 | |
| 매출채권및기타채권 | 152,699 | |
| 유형자산 | 50,166,512 | |
| 사용권자산 | 3,217,098 | |
| 무형자산 | 1 | |
| 이연법인세자산 | 222,771 | |
| 자산총계 | 64,902,755 | |
| 부 채 | ||
| 유동부채 | 34,617,954 | |
| 매입채무및기타채무 | 27,565,838 | |
| 유동성장기차입금 | 3,750,000 | |
| 리스부채 | 3,302,116 | |
| 비유동부채 | 9,080,666 | |
| 장기차입금 | 6,750,000 | |
| 순확정급여부채 | 862,747 | |
| 리스부채 | 1,467,919 | |
| 부채총계 | 43,698,620 | |
| 순자산금액 | 21,204,135 |
&cr(3) 상법 제530조의3에 따라 분할회사 주주총회의 특별결의에 의해 분할하였으며, 상법 제530조의9 제1항에 따라 분할회사와 분할신설회사는 분할 전의 분할회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다&cr&cr(4) 분할회계처리&cr&cr당사는 분할되는 자산 및 부채의 순장부가액을 종속기업투자의 취득가액으로 계상하였습니다.&cr&cr나. 주식회사 네패스 라웨&cr&cr 당사는 FOPLP사업부문의 Advanced Packaging 사업분야의 전문성 강화를 위하여 2019년11월 19일 이사회 의결에 따라 2020년 2월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 네패스 라웨를 설립하였습니다. 다만, 보고기간 종료일 현재 분할신설회사로 이전될 자산과 부채는 확정되지 않았습니다. &cr
41. 재무제표의 재작성&cr&cr회사는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 수익인식와 관련된 오류수정에 따른 영향을 반영하여 해당 보고기간의 재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 상기 오류사항으로 인하여 수정되는 항목은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 수정금액 |
| 당기말 재무상태표 : | |
| 계약자산과소계상 | 7,437,056,223 |
| 재고자산과대계상 | (5,543,464,238) |
| 미지급법인세과소계상 | 416,590,236 |
| 이익잉여금과소계상 | 1,477,001,749 |
| 당기 포괄손익계산서 : | |
| 매출액과소계상 | 2,980,617,376 |
| 매출원가과소계산 | 1,364,493,656 |
| 법인세비용과소계상 | 355,547,218 |
(2) 상기 오류사항이 당기말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 제30(당)기 2019년 12월 31일 현재 | |||
| 과 목 | 수정전 | 수정사항 | 수정후 |
| 유동자산 | 100,083,477,318 | 1,893,591,985 | 101,977,069,303 |
| 비유동자산 | 290,560,553,361 | 290,560,553,361 | |
| 자산총계 | 390,644,030,679 | 1,893,591,985 | 392,537,622,664 |
| 유동부채 | 95,050,064,625 | 416,590,236 | 95,466,654,861 |
| 비유동부채 | 95,948,227,835 | 95,948,227,835 | |
| 부채총계 | 190,998,292,460 | 416,590,236 | 191,414,882,696 |
| 자본금 | 11,629,601,000 | 11,629,601,000 | |
| 기타불입자본 | 93,770,979,388 | 93,770,979,388 | |
| 이익잉여금 | 94,245,157,831 | 1,477,001,749 | 95,722,159,580 |
| 기타자본항목 | - | - | |
| 자본총계 | 199,645,738,219 | 1,477,001,749 | 201,122,739,968 |
| 부채와자본총계 | 390,644,030,679 | 1,893,591,985 | 392,537,622,664 |
&cr(3) 상기 오류사항이 당기 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 제30(당)기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 | |||
| 과 목 | 수정전 | 수정사항 | 수정후 |
| 매출액 | 340,596,686,161 | 2,980,617,376 | 343,577,303,537 |
| 매출원가 | 254,700,672,005 | 1,364,493,656 | 256,065,165,661 |
| 매출총이익 | 85,896,014,156 | 1,616,123,720 | 87,512,137,876 |
| 판매비와관리비 | 44,790,543,343 | 44,790,543,343 | |
| 영업이익 | 41,105,470,813 | 1,616,123,720 | 42,721,594,533 |
| 기타영업외수익 | 12,922,753,872 | 12,922,753,872 | |
| 기타영업외비용 | 6,650,897,114 | 6,650,897,114 | |
| 금융수익 | 1,810,227,783 | 1,810,227,783 | |
| 금융비용 | 2,123,815,550 | 2,123,815,550 | |
| 관계기업등투자손익 | (16,463,210,577) | (16,463,210,577) | |
| 법인세비용차감전순손실 | 30,600,529,227 | 1,616,123,720 | 32,216,652,947 |
| 법인세비용 | 9,546,830,235 | 355,547,218 | 9,902,377,453 |
| 계속영업당기순손익 | 21,053,698,992 | 1,260,576,502 | 22,314,275,494 |
| 중단영업당기순손실 | - | ||
| 당기순손익 | 21,053,698,992 | 1,260,576,502 | 22,314,275,494 |
| 기타포괄손익 | (637,735,908) | (637,735,908) | |
| 총포괄손익 | 20,415,963,084 | 1,260,576,502 | 21,676,539,586 |
&cr(4) 상기 오류수정사항이 당기 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr(수정전)
(단위:원)
| 제30(당)기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 | ||||||
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본&cr잉여금 | 자 본&cr조 정 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이 익&cr잉여금 | 총 계 |
| 2019.01.01 &cr(제30기 당기초) | 11,586,270,500 | 84,888,245,688 | (6,903,471,366) | 76,076,719,547 | 165,647,764,369 | |
| 총포괄손익 : | ||||||
| 당기순이익 | 21,053,698,992 | 21,053,698,992 | ||||
| 보험수리적손익 | (637,735,908) | (637,735,908) | ||||
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등 : | ||||||
| 전환상환우선주의 보통주 전환 | 43,330,500 | 698,640,606 | 741,971,106 | |||
| 배당금의 지급 | (2,247,524,800) | (2,247,524,800) | ||||
| 자기주식처분 | 6,903,471,366 | 6,903,471,366 | ||||
| 자기주식처분이익 | 8,184,093,094 | 8,184,093,094 | ||||
| 2019.12.31 &cr(제30기 당기말) | 11,629,601,000 | 93,770,979,388 | 94,245,157,831 | 199,645,738,219 |
&cr (수정사항)
(단위:원)
| 제30(당)기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 | ||||||
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본&cr잉여금 | 자 본&cr조 정 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이 익&cr잉여금 | 총 계 |
| 2019.01.01 &cr(제30기 당기초) | 216,425,247 | 216,425,247 | ||||
| 총포괄손익 : | - | |||||
| 당기순이익 | 1,260,576,502 | 1,260,576,502 | ||||
| 보험수리적손익 | - | |||||
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등 : | ||||||
| 전환상환우선주의 보통주 전환 | - | |||||
| 배당금의 지급 | - | |||||
| 자기주식처분 | - | |||||
| 자기주식처분이익 | - | |||||
| 2019.12.31 &cr(제30기 당기말) | - | - | - | - | 1,477,001,749 | 1,477,001,749 |
&cr (수정후)
(단위:원)
| 제30(당)기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 | ||||||
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본&cr잉여금 | 자 본&cr조 정 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이 익&cr잉여금 | 총 계 |
| 2019.01.01 &cr(제30기 당기초) | 11,586,270,500 | 84,888,245,688 | (6,903,471,366) | - | 76,293,144,794 | 165,864,189,616 |
| 총포괄손익 : | - | - | ||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 22,314,275,494 | 22,314,275,494 |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | (637,735,908) | (637,735,908) |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등 : | ||||||
| 전환상환우선주의 보통주 전환 | 43,330,500 | 698,640,606 | - | - | - | 741,971,106 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | (2,247,524,800) | (2,247,524,800) |
| 자기주식처분 | - | - | 6,903,471,366 | - | - | 6,903,471,366 |
| 자기주식처분이익 | - | 8,184,093,094 | - | - | - | 8,184,093,094 |
| 2019.12.31 &cr(제30기 당기말) | 11,629,601,000 | 93,770,979,388 | - | - | 95,722,159,580 | 201,122,739,968 |
&cr (5) 상기 오류수정사항이 당기 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 제30(당)기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 | |||
| 과목 | 수정 전 | 수정사항 | 수정 후 |
| I. 영업활동으로인한현금흐름 | 68,965,066,634 | - | 68,965,066,634 |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 82,851,269,785 | - | 82,851,269,785 |
| (1) 당기순이익 | 21,053,698,992 | 1,260,576,502 | 22,314,275,494 |
| (2) 손익의 조정 | 49,960,085,739 | 355,547,218 | 50,315,632,957 |
| (3) 자산부채의 증감 | 11,837,485,054 | (1,616,123,720) | 10,221,361,334 |
| 2. 이자의수취 | 803,056,496 | 803,056,496 | |
| 3. 이자의지급 | (1,485,224,487) | (1,485,224,487) | |
| 4. 법인세의환급(납부) | (13,204,035,160) | (13,204,035,160) | |
| II. 투자활동으로 인한 순현금흐름 | (159,062,864,271) | (159,062,864,271) | |
| III. 재무활동으로 인한 순현금흐름 | 90,832,268,077 | 90,832,268,077 | |
| Ⅳ. 외화표시 현금 및 현금성자산의 환율변동효과 | (15,262,959) | (15,262,959) | |
| Ⅴ. 현금의 증가(감소) | 719,207,481 | - | 719,207,481 |
| Ⅵ. 기초의 현금 | 31,223,127,770 | 31,223,127,770 | |
| Ⅶ. 기말의 현금 | 31,942,335,251 | - | 31,942,335,251 |
&cr
&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 네패스의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr&cr&cr첨부&cr&cr1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr&cr2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr
주식회사 네패스 &cr대표이사 귀하 &cr &cr우리는 첨부된 주식회사 네패스의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 네패스의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 " 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."라고 기술하고 있습니다.&cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr &cr우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
| 대 주 회 계 법 인 |
| 대표이사 권장시 |
&cr2020년 3월 20일&cr
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
내부회계관리제도 운영실태보고서1.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서1 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 네패스2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111134------5654402690196------1352268822262797737------1,027807131226288887933------1,1621,033
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.4.251감사위험을 고려한 전반감사계획수립2019. 7. 31 - 8.2331반기검토 및 연결검토2019.11.18 - 11.22331중간감사 및 내부회계 관리제도 검토2020. 1. 212-재고실사 입회확인 등2020. 2. 10 - 2.14541기말입증감사(별도)2019. 2. 28 - 3. 6621기말입증감사(연결)2020. 1. 21오창, 음성 공장 및 창고제품, 원재료 등 재고자산2020. 1. 21본사현금, 회원권 등OO--22020. 11. 18, 2020. 2. 28---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 11월 18일회사측: 경영진 2인, 감사&cr감사인측: 담당이사, 회계사 2인대면회의- 재무제표 감사와 관련된 감사인의 책임&cr- 감사인의 독립성&cr- 감사범위와 시기&cr- 중요한 왜곡표시에 대한 지배기구의 견해&cr- 그룹재무제표 감사계획22020년 02월 28일회사측: 경영진 2인, 감사&cr감사인측: 담당이사, 회계사 2인대면회의- 회사의 회계정책과 회계추정에 대한 감사인의 견해&cr- 관계회사 투자주식 손상차손&cr- 기타 기말감사 발견사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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