NEOTECHNICALSYSTEMCO.,LTD

Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 17, 2021

연결감사보고서 3.4 (주)네오티스 01073748 100000000000 102984 60749 37969 209 Y N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 네오티스와 그 종속회사

&cr&cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 21 기
부터
까지

&cr

&cr&cr&cr&cr

삼 도 회 계 법 인

목 차

&cr

Ⅰ.	독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	1
Ⅱ.	(첨부)연결재무제표
	연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - -	6
	연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	8
	연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	9
	연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	10
	주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	11

&cr

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 네오티스
주주 및 이사회 귀중

감사의견&cr 우리는 주식회사 네오티스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니 다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니 다.&cr

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

&cr 핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr

ㆍ매출의 실재성&cr주석 3에서 기술한 바와 같이 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때,해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 매출은 회사의 핵심 재무성과 평가지표 중 하나입니다. 따라서 판단의 오류나 고의에 따른 수익의 과대계상 위험에 노출되어있어 우리는 매출과 관련된 수익의 실재성을 부정위험으로 식별하였습니다.&cr&cr이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기 중 발생한 매출거래에 대하여 표본추출방식을 이용한 세부실증절차 수행&cr- 보고기간말 전후 발생한 매출거래에 대한 수익인식의 기간귀속을 확인하는 절차 수행&cr- 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인&cr- 매출유형별로 월별 실적의 추세 분석 등 분석적절차 수행

&cr 기타사항&cr연결회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타 감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 11일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr&cr 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

&crㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

&crㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

&crㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&crㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 박경원입니 다.

서울시 서초구 사평대로 361
삼 도 회 계 법 인
대 표 이 사 김 동 률

이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월 9일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

주식회사 네오티스와 그 종속기업

&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 21 기
부터
까지

&cr

제 20 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 네오티스 대표이사 권 상 훈

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 안성시 죽산면 용대길 38-9
(전 화)	031-671-0170

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연결재무상태표
제 21(당) 기 2020년 12월 31일 현재
제 20(전) 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 네오티스와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제 21(당) 기		제 20(전) 기
자 산
Ⅰ. 유동자산			51,137,848,026		37,012,899,094
현금및현금성자산	4,5,6	22,047,241,349		11,529,224,669
당기손익-공정가치금융자산	4,5,9	1,914,416,860		5,207,878,065
기타유동금융자산	4,5,9,34	10,377,766,421		998,531,266
파생금융자산	4,5	-		49,770,000
매출채권	4,5,7,34,36	11,626,429,667		13,836,775,928
재고자산	8	5,004,409,330		5,267,827,598
기타유동자산	15,34	167,584,399		122,891,568
Ⅱ. 비유동자산			51,845,663,968		49,898,839,691
기타포괄손익-공정가치금융자산	4,5	3,432,264,960		3,091,729,920
기타비유동금융자산	4,5,9	399,390,310		357,950,225
관계기업투자	10	-		-
유형자산	11,34	37,272,754,369		32,544,201,529
투자부동산	12	7,478,059,802		11,187,203,481
무형자산	13	1,235,334,446		1,270,965,973
사용권자산	14	198,488,923		112,873,052
기타비유동자산	15	10,000,000		10,000,000
이연법인세자산	31	1,819,371,158		1,323,915,511
자 산 총 계			102,983,511,994		86,911,738,785
부 채
Ⅰ. 유동부채			44,746,782,571		34,354,475,774
매입채무	4,5,34,36	1,822,723,714		2,701,475,886
단기차입금	4,5,16,33,34,36	21,675,280,000		22,759,073,240
전환사채	4,5,18,36	7,373,349,720		-
파생상품부채	4,5,18,36	4,484,251,210		-
단기리스부채	4,5,14,36	84,788,281		45,223,193
기타유동금융부채	4,5,17,36	8,581,224,132		8,480,598,646
단기충당부채	19	5,891,127		15,743,424
기타유동부채	20	114,592,464		136,921,530
당기법인세부채		604,681,923		215,439,855
Ⅱ. 비유동부채			16,002,079,059		8,873,320,795
장기차입금	4,5,16,33,34,36	14,086,560,000		7,071,600,000
장기리스부채	4,5,14,36	117,124,986		69,718,622
순확정급여부채	21	1,798,394,073		1,732,002,173
부 채 총 계			60,748,861,630		43,227,796,569
자 본
Ⅰ. 지배기업소유주지분			41,069,790,589		42,734,143,928
자본금	1,22	5,506,839,000		5,506,839,000
자본잉여금	22	15,742,494,066		15,742,494,066
기타자본구성요소	23	(5,185,501,962)		(5,170,205,942)
기타포괄손익누계액	24	(3,945,377,453)		(4,164,194,784)
이익잉여금	25	28,951,336,938		30,819,211,588
Ⅱ. 비지배지분			1,164,859,775		949,798,288
자 본 총 계			42,234,650,364		43,683,942,216
부 채 와 자 본 총 계			102,983,511,994		86,911,738,785

주석 참조

연결포괄손익계산서
제 21(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 20(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 네오티스와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제 21(당) 기		제 20(전) 기
Ⅰ. 매출액	26,34		37,969,069,075		42,409,365,424
Ⅱ. 매출원가	28		29,149,977,178		33,502,834,739
Ⅲ. 매출총이익			8,819,091,897		8,906,530,685
Ⅳ. 판매비와관리비	27,28		5,076,499,177		5,549,154,295
Ⅴ. 영업이익			3,742,592,720		3,357,376,390
금융수익	5,29	182,500,461		94,423,865
금융비용	5,29	1,415,120,573		769,075,652
기타수익	5,30,34	1,120,667,383		1,163,039,955
기타비용	5,30,34	3,121,315,243		1,368,229,000
Ⅵ. 법인세비용차감전순이익			509,324,748		2,477,535,558
Ⅶ. 법인세비용	31	138,768,705		1,020,865,675
Ⅷ. 당기순이익			370,556,043		1,456,669,883
지배주주지분		190,141,737		1,353,075,791
비지배지분		180,414,306		103,594,092
Ⅸ. 기타포괄손익			740,520,125		191,861,367
후속적으로 당기손익으로&cr재분류되지 않는 항목:
순확정급여부채의 재측정요소		521,702,794		444,640,971
기타포괄손익-금융자산평가손익		218,817,331		(252,779,604)
Ⅹ. 당기총포괄손익			1,111,076,168		1,648,531,250
지배주주지분		896,014,681		1,531,419,074
비지배지분		215,061,487		117,112,176
XI. 주당순이익
기본및희석주당순이익	32		19		135

주석 참조

연결자본변동표
제 21(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 20(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 네오티스와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	지배기업 소유주지분						비지배지분	총 계
자 본 금	자본잉여금	기타자본&cr구성요소	기타포괄&cr손익누계액	이익잉여금	합 계
2019.1.1(전기초)	5,506,839,000	15,743,524,361	(5,170,205,942)	(3,911,415,180)	31,541,084,910	43,709,827,149	843,475,817	44,553,302,966
당기총포괄손익
당기순이익	-	-	-	-	1,353,075,791	1,353,075,791	103,594,092	1,456,669,883
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	431,122,887	431,122,887	13,518,084	444,640,971
기타포괄-공정가치금융자산손익	-	-	-	(252,779,604)	-	(252,779,604)	-	(252,779,604)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래
현금배당	-	-	-	-	(2,506,072,000)	(2,506,072,000)	-	(2,506,072,000)
연결실체 내 자본거래	-	(1,030,295)	-	-	-	(1,030,295)	(10,789,705)	(11,820,000)
2019.12.31(전기말)	5,506,839,000	15,742,494,066	(5,170,205,942)	(4,164,194,784)	30,819,211,588	42,734,143,928	949,798,288	43,683,942,216
2020.1.1(당기초)	5,506,839,000	15,742,494,066	(5,170,205,942)	(4,164,194,784)	30,819,211,588	42,734,143,928	949,798,288	43,683,942,216
당기총포괄손익
당기순이익	-	-	-	-	190,141,737	190,141,737	180,414,306	370,556,043
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	487,055,613	487,055,613	34,647,181	521,702,794
기타포괄-공정가치금융자산손익	-	-	-	218,817,331	-	218,817,331	-	218,817,331
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래
현금배당	-	-	-	-	(2,545,072,000)	(2,545,072,000)	-	(2,545,072,000)
연결실체 내 자본거래	-	-	(15,296,020)	-	-	(15,296,020)	-	(15,296,020)
2020.12.31(당기말)	5,506,839,000	15,742,494,066	(5,185,501,962)	(3,945,377,453)	28,951,336,938	41,069,790,589	1,164,859,775	42,234,650,364

주석 참조

연결현금흐름표
제 21(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 20(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 네오티스와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	제 21(당) 기		제 20(전) 기
Ⅰ. 영업활동현금흐름		7,900,392,853		3,202,964,794
(1) 영업에서 창출된 현금흐름	8,791,250,822		4,918,017,641
당기순이익	370,556,043		1,456,669,883
조정(주석35)	7,505,614,696		7,235,234,896
영업활동으로 인한 자산부채의 변동(주석35)	915,080,083		(3,773,887,138)
(2) 이자의 수취	181,078,379		94,177,290
(3) 이자의 지급	(798,093,564)		(757,309,992)
(4) 법인세 부담액	(273,842,784)		(1,051,920,145)
Ⅱ. 투자활동 현금흐름		(9,789,623,042)		(5,136,545,989)
단기금융상품의 증가	(9,200,000,000)		-
단기대여금의 증가	(3,800,000,000)		-
단기대여금의 감소	3,500,000,000		-
당기손익-공정가치금융자산의 취득	(1,459,998,490)		-
당기손익-공정가치금융자산의 감소	5,203,271,032		400,000,000
기타포괄손익-공정가치금융자산 취득	(60,000,000)		-
보증금의 증가	(34,214,000)		-
보증금의 감소	-		27,870,000
장기대여금의 증가	-		(300,000,000)
장기금융상품의 증가	-		(12,753,525)
유형자산의 취득	(3,939,681,584)		(5,200,522,464)
유형자산의 처분	1,000,000		-
무형자산의 취득	-		(51,140,000)
Ⅲ. 재무활동 현금흐름		13,213,012,830		2,610,857,461
단기차입금의 차입	7,873,432,400		11,110,673,240
단기차입금의 상환	(10,259,105,640)		(8,483,009,300)
유동성장기부채의 상환	(1,958,160,000)		(7,248,000,000)
장기차입금의 차입	10,275,000,000		9,800,000,000
전환사채의 발행	9,900,000,000		-
리스부채의 상환	(57,785,910)		(50,914,479)
배당금의 지급	(2,545,072,000)		(2,506,072,000)
자기주식의 취득	(15,296,020)		-
종속기업의 자기주식 취득	-		(11,820,000)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가		11,323,782,641		677,276,266
Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산		11,529,224,669		10,837,882,660
Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과		(805,765,961)		14,065,743
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산		22,047,241,349		11,529,224,669

주석 참조

◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl 주석

제 21(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 20(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 네오티스와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 네오티스(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 지배기업의 개요&cr지배기업은 2000년 8월 18일 설립되어 PCB가공용 MicroDrill 및 Router 제조 및 판매, 자동차 모터용 샤프트 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 지배기업은 경기도 안성시 죽산면에 본사를 두고 있습니다.&cr&cr한편, 지배기업은 2007년 10월 1일자로 코스닥시장에 등록되었습니다. 지배기업의 당기말 현재 자본금 은 5,507백 만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말		전기말
소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)
권은영	3,250,058	29.5	3,124,199	28.4
김현미	792,378	7.2	792,378	7.2
자기주식	994,817	9.0	989,390	9.0
기타	5,976,425	54.3	6,107,711	55.4
합 계	11,013,678	100.0	11,013,678	100.0

(2) 종속기업의 개요

당기말과 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	업종	결산월	지분율(%)
당기말	전기말
(주)네오디에스	한국	금속 절삭기계 제조업	12월	53.6	53.6
NEOTIS USA. Inc(*)	미국	자동차부품 공급업	12월	-	100.0

&cr(*) 당기 중 종속기업 NEOTIS USA. Inc에 대한 투자지분을 회수하여 지배력을 상실하였습니다.&cr

(3) 종속기업의 요약 재무정보&cr당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. &cr① 당기말

(단위: 천원)
종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익
(주)네오디에스	7,899,420	5,777,069	6,544,489	472,585

&cr② 전기말

(단위: 천원)
종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익
(주)네오디에스	6,478,454	4,884,299	8,376,937	224,026
NEOTIS USA.Inc	180,790	-	-	-

&cr

2. 재무제표 작성기준

(1) 재무제표 작성기준

연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr 지배기업의 재무제표는 2021년 2월 25일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr

1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr&crㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품&crㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품&crㆍ공정가치로 측정되는 파생상품&crㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr

2) 기능통화와 표시통화&cr연결회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 기능통화 및 표시통화는 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

&cr3) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채, 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr&cr① 경영진의 판단&crㆍ주석 14 : 리스기간 -연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부&cr&cr② 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr&crㆍ주석 8 : 재고자산의 순실현가치&crㆍ주석 21 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&crㆍ주석 31 : 법인세- 미인식한 일시적 차이&crㆍ주석 36 : 매출채권의 기대신용손실율 측정을 위한 주요가정&cr&cr③ 공정가치 측정&cr연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr

연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.&cr

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr

ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&crㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&crㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&crㆍ주석 4 : 금융상품의 구분 및 공정가치

(2) 회계정책과 공시의 변경

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하 고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니 다. 연결회사는 동 개정사항을 2020년 재무제표에 반영하였습니다.

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr

① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

④ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr

⑤ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr

⑥ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정&cr

3. 유의적인 회계정책

연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.(2)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr

(1) 연결

① 사업결합&cr사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

&cr이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산 금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

&cr피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.&cr

② 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

&cr③ 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.&cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr

④ 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr&cr⑤ 내부거래제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.&cr&cr⑥ 동일지배하 사업결합&cr동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.&cr

(2) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

&cr차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr

(3) 금융자산

1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

&cr2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr① 채무상품&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr&cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.&cr &cr(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr&cr② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

&cr4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.&cr

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr(4) 파생상품&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr

(5) 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

&cr(6) 재고자산 &cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.&cr&cr(7) 유형자산 &cr유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수
건물	40년
구축물	20년
기계장치	10~15년
차량운반구	5년
공구와기구	4~5년
비품	4~5년
시설장치	5년

&cr유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. &cr

(8) 차입원가&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr &cr(9) 정부보조금&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr

(10) 무형자산&cr영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. &cr

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수
특허권	10년
소프트웨어	5년

&cr(11) 투자부동산&cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.&cr

(12) 비금융자산의 손상&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr

(13) 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

&cr(14) 금융부채&cr1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. &cr

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr

(15) 금융보증계약&cr연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.&cr&cr- 금융상품의 손상규정에 따라 산정된 손실충당금&cr- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

&cr(16) 충당부채&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr&cr(17) 당기법인세 및 이연법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.&cr

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr&cr(18) 종업원급여(퇴직급여)&cr연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr

(19) 수익인식&cr1) 수행의무의 식별&cr연결회사는 고객에게 마이크로비트 및 자동차부품인 샤프트를 공급하는 사업을 영위하고있습니다. 제품 판매를 단일의 수행의무로 식별합니다.&cr&cr연결회사는 계약기간 동안 고객에게 마이크로비트 및 샤프트를 공급하므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 재화를 제공하는 시점에서 수익으로 인식합니다.&cr&cr2) 반품&cr연결회사는 과거에 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 반품충당부채(환불부 채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.&cr&cr(20) 리스

연결회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니 다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.&cr

1) 리스이용자&cr리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로회계처리합니다.&cr

연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

&cr사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr&cr리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초측정 합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr&cr연결회사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr&cr리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr&cr- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정합니다.&cr&cr리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영('0')으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

&cr연결회사는 비품을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.

&cr2) 리스제공자&cr리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.&cr&cr리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.&cr&cr각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.&cr

(21) 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

&cr(22) 영업부문&cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr&cr

4. 공정가치

당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.&cr

(1) 금융상품 종류별 공정가치 &cr당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	22,047,241	22,047,241	11,529,225	11,529,225
당기손익-공정가치금융자산	1,914,417	1,914,417	5,207,878	5,207,878
기타유동금융자산	10,377,766	10,377,766	998,531	998,531
파생금융자산	-	-	49,770	49,770
매출채권	11,626,430	11,626,430	13,836,776	13,836,776
기타포괄손익-공정가치금융자산	3,432,265	3,432,265	3,091,730	3,091,730
기타비유동금융자산	399,390	399,390	357,950	357,950
합 계	49,797,509	49,797,509	35,071,860	35,071,860
금융부채
매입채무	1,822,724	1,822,724	2,701,476	2,701,476
단기차입금	21,675,280	21,675,280	22,759,073	22,759,073
단기리스부채	84,788	84,788	45,233	45,233
기타유동금융부채	8,581,224	8,581,224	8,480,599	8,480,599
장기차입금	14,086,560	14,086,560	7,071,600	7,071,600
전환사채	7,373,350	7,373,350	-	-
파생상품부채	4,484,251	4,484,251	-	-
장기리스부채	117,125	117,125	69,719	69,719
합 계	58,225,302	58,225,302	41,127,700	41,127,700

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 원가로 측정한 자산은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이&cr부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)&cr

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr① 당기말

(단위: 천원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치금융자산	1,454,417	460,000	-	1,914,417
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	3,432,265	3,432,265
파생상품부채	-	-	4,484,251	4,484,251
합 계	1,454,417	460,000	7,916,516	9,830,933

&cr② 전기말

(단위: 천원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치금융자산	-	5,207,878	-	5,207,878
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	3,091,730	3,091,730
파생금융자산	-	49,770	-	49,770
합 계	-	5,257,648	3,091,730	8,349,378

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열수준 간의 이동&cr공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다.&cr

1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2의 이동내역&cr당기 중 수준 1과 수준 2의 대체는 없습니다.&cr &cr2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
기초금액	3,091,730	3,415,806
취득	60,000	-
기타포괄손익인식액	280,535	(324,076)
기말금액	3,432,265	3,091,730

&cr(4) 가치평가기법 및 투입변수&cr당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치,비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)
구 분	공정가치	수준	가치평가&cr기법	투입변수	투입변수&cr범위
기타포괄손익-공정가치 지분상품
스마일게이트인베스트먼트(주)	3,372,265	3	현재가치법	할인율	16.39%
영구성장률	0.00%
인라이트8호 애그테크플러스펀드	60,000	3	현재가치법	할인율	-
영구성장률	-
합 계	3,432,265

(5) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석 &cr금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. &cr

민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	유리한 변동		불리한 변동
할인율 변동	성장율 변동	할인율 변동	성장율 변동
금융자산
스마일게이트인베스트먼트(주)	47,048	26,008	(41,496)	(23,086)
인라이트8호 애그테크플러스펀드	-	-	-	-

(*1) 성장률과 할인율 사이의 상관관계를 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하였습니다.&cr(*2) (주)네시삼십삼분과 (주)서울생주조는 장부금액이 없으므로, 민감도분석을 수행하지 않았습니다.&cr&cr

5. 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액&cr1) 금융자산&cr① 당기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	상각후원가	당기손익&cr-공정가치	기타포괄손익&cr-공정가치	합 계
현금및현금성자산	22,047,241	-	-	22,047,241
당기손익-공정가치금융자산	-	1,914,417	-	1,914,417
기타유동금융자산	10,377,766	-	-	10,377,766
매출채권	11,626,430	-	-	11,626,430
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	3,432,265	3,432,265
기타비유동금융자산	399,390	-	-	399,390
합 계	44,450,827	1,914,417	3,432,265	49,797,509

② 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	상각후원가	당기손익&cr-공정가치	기타포괄손익&cr-공정가치	합 계
현금및현금성자산	11,529,225	-	-	11,529,225
당기손익-공정가치금융자산	-	5,207,878	-	5,207,878
기타유동금융자산	998,531	-	-	998,531
파생금융자산	-	49,770	-	49,770
매출채권	13,836,776	-	-	13,836,776
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	3,091,730	3,091,730
기타비유동금융자산	357,950	-	-	357,950
합 계	26,722,482	5,257,648	3,091,730	35,071,860

2) 금융부채&cr① 당기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	합 계
매입채무	1,822,724	-	1,822,724
단기차입금	21,675,280	-	21,675,280
단기리스부채	84,788	-	84,788
기타유동금융부채	8,581,224	-	8,581,224
장기차입금	14,086,560	-	14,086,560
전환사채	7,373,350	-	7,373,350
파생상품부채	-	4,484,251	4,484,251
장기리스부채	117,125	-	117,125
합 계	53,741,051	4,484,251	58,225,302

② 전기말 현재 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	합 계
매입채무	2,701,476	-	2,701,476
단기차입금	22,759,073	-	22,759,073
단기리스부채	45,233	-	45,233
기타유동금융부채	8,480,599	-	8,480,599
장기차입금	7,071,600	-	7,071,600
장기리스부채	69,719	-	69,719
합 계	41,127,700	-	41,127,700

3) 금융상품의 범주별손익&cr당기와 전기의 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	내 역	당 기	전 기
상각후원가	이자수익	182,500	94,424
이자비용	1,415,121	769,076
당기손익-공정가치금융자산	평가이익	454,418	126,388
처분이익	-	33,116
처분손실	4,607	-
파생상품자산	평가이익	-	49,770
거래이익	18,030	14,580
거래손실	133,290	106,580
파생상품부채	평가손실	1,338,673	-
기타금융부채	금융보증수익	62,557	55,100

(2) 당기손익-공정가치금융자산&cr① 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
특정금전신탁	460,000	5,207,878
상장주식	1,454,417	-
합 계	1,914,417	5,207,878

② 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
기초금액	5,207,878	5,448,374
취득	1,459,998	-
당기손익-공정가치금융자산 평가손익	454,418	126,388
처분	(5,207,877)	(366,884)
기말금액	1,914,417	5,207,878

(3) 기타포괄손익-공정가치금융자산&cr① 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		취득금액	장부금액
당기말	전기말
비상장주식	(주)서울생주조	1,768,360	-	-
(주)네시삼십삼분	4,590,000	-	-
스마일게이트인베스트먼트(주)	2,099,601	3,372,265	3,091,730
인라이트8호 애그테크플러스펀드	60,000	60,000	-
합 계		8,517,961	3,432,265	3,091,730

&cr당기말 현재 (주)서울생주조 1,768백만원, (주)네시삼십삼분 4,590백만원의 평가손실을 인식하고 있으며, 스마일게이트인베스트먼트(주) 1,273백만원을 평가이익으로 인식하고 있습니다.&cr

② 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
기초금액	3,091,730	3,415,806
취득	60,000	-
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	280,535	(324,076)
기말금액	3,432,265	3,091,730

&cr

6. 현금및현금성자산&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
보통예금	22,047,241	11,529,225

&cr

7. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
매출채권	12,320,683	14,653,075
손실충당금	(694,253)	(816,299)
합 계	11,626,430	13,836,776

&cr(2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
기초금액	816,299	700,102
대손상각비(환입)	(122,046)	116,197
기말금액	694,253	816,299

&cr

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액
상품	32,027	(15,768)	16,259	29,581	(6,101)	23,480
제품	3,413,402	(444,006)	2,969,396	3,417,487	(391,906)	3,025,581
재공품	776,438	(22,216)	754,222	865,745	(31,608)	834,137
원재료	1,189,313	(70,510)	1,118,803	1,265,722	(59,205)	1,206,517
저장품	210,210	(64,481)	145,729	239,885	(61,773)	178,112
합 계	5,621,390	(616,981)	5,004,409	5,818,420	(550,593)	5,267,827

&cr(2) 당기와 전기 중 재고자산평가손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
재고자산평가손실	66,389	244,163

(3) 금융기관차입금과 관련하여 재고자산이 한국수출입은행에 담보로 제공되어 있습니다. (주석 16, 33 참조)&cr&cr

9. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
유 동	비유동	유 동	비유동
금융상품(상각후원가)	9,900,000	37,376	700,000	30,150
미수금	164,619	-	286,807	-
미수수익	13,147	-	11,724	-
대여금	2,257,000	300,000	195,700	300,000
손실충당금	(1,957,000)	-	(195,700)	-
보증금	-	62,014	-	27,800
합 계	10,377,766	399,390	998,531	357,950

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	금융기관	사용제한내역	당기말	전기말
정기예금	(주)우리은행	특수관계자차입금&cr질권설정	700,000	700,000
MMDA	5,200,000	-
특정금전신탁	-	5,207,878
정기예금	(주)하나은행	4,000,000	-
특정금전신탁	중소기업은행	460,000	-
합 계			10,360,000	5,907,878

&cr

10. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	기업명	소재지	당기말		전기말
지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
관계기업	알트론(주)	한국	38.49	-	38.49	-

&cr(2) 당기와 전기의 관계기업투자의 변동은 없습니다.

(3) 당기와 전기의 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr① 당기

(단위: 천원)
기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익
알트론(주)	533,166	6,860,109	-	(283,070)

&cr② 전기

(단위: 천원)
기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익
알트론(주)	533,034	6,582,276	-	(578,997)

(4) 당기와 전기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기

(단위: 천원)
회사명	순자산 &cr(a)	연결실체지분율&cr(b)	순자산지분금액&cr(a×b)	영업권	장부금액
알트론(주)	(6,326,943)	38.49%	(2,435,240)	-	-

&cr② 전기

(단위: 천원)
회사명	순자산 &cr(a)	연결실체지분율&cr(b)	순자산지분금액&cr(a×b)	영업권	장부금액
알트론(주)	(6,049,242)	38.49%	(2,328,353)	-	-

(5) 당기와 전기의 지분법 적용 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명	당기		전기
미반영 손실	미반영 손실 누계액	미반영 손실	미반영 손실 누계액
알트론(주)	(106,887)	(2,435,240)	(229,498)	(2,328,353)

11. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계
기초 장부금액	12,301,076	8,608,908	239,577	10,081,640	61,006	159,307	60,733	229,859	802,096	32,544,202
취득	2,097,789	-	6,500	1,021,036	26,104	130,126	20,724	81,982	587,422	3,971,683
대체(*)	2,095,942	1,519,881	-	717,390	-	15,506	-	-	(732,896)	3,615,823
감가상각비	-	(316,628)	(27,344)	(2,328,759)	(17,751)	(73,684)	(14,557)	(79,896)	-	(2,858,619)
처분	-	-	-	-	(335)	-	-	-	-	(335)
기말 장부금액	16,494,807	9,812,161	218,733	9,491,307	69,024	231,255	66,900	231,945	656,622	37,272,754
취득원가	16,494,806	12,659,846	548,194	47,291,635	149,756	1,782,493	773,864	847,555	656,622	81,204,771
감가상각누계액	-	(2,847,684)	(329,461)	(37,800,328)	(80,732)	(1,551,238)	(706,964)	(615,610)	-	(43,932,017)
장부금액	16,494,806	9,812,162	218,733	9,491,307	69,024	231,255	66,900	231,945	656,622	37,272,754

(*) 당기 중 투자부동산(토지) 2,096백만원이 유형자산(토지)으로, 투자부동산(건물) 1,520백만원이 유형자산(건물)으로 대체되었습니다.&cr

(2) 전기 중 유형자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계
기초 장부금액	6,514,025	8,831,489	266,662	10,901,580	3	216,790	65,809	339,185	886,732	28,022,275
취득	3,821,446	-	-	203,842	66,627	21,879	10,969	-	1,074,826	5,199,589
대체(*)	1,965,605	-	-	1,363,062	-	6,400	-	-	(1,159,462)	2,175,605
감가상각비	-	(222,581)	(27,085)	(2,386,844)	(5,624)	(85,762)	(16,045)	(109,326)	-	(2,853,267)
기말 장부금액	12,301,076	8,608,908	239,577	10,081,640	61,006	159,307	60,733	229,859	802,096	32,544,202
취득원가	12,301,076	10,853,305	541,694	45,553,211	124,152	1,636,861	753,140	765,574	802,096	73,331,109
감가상각누계액	-	(2,244,397)	(302,117)	(35,471,571)	(63,146)	(1,477,554)	(692,407)	(535,715)	-	(40,786,907)
장부가액	12,301,076	8,608,908	239,577	10,081,640	61,006	159,307	60,733	229,859	802,096	32,544,202

(*) 전기 중 투자부동산(토지) 1,966백만원이 유형자산(토지)으로 대체되었습니다.&cr

(3) 당기와 전기 중 금융기관차입금과 원재료 매입대금에 대한 지급보증을 위하여 연결회사의 토지, 건물, 기계장치 등을 담보로 제공하고 있습니다. (주석16, 33 참조) &cr&cr

12. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기			전 기
토지	건물	합계	토지	건물	합계
기초 장부금액	6,426,722	4,760,482	11,187,204	8,392,327	4,947,849	13,340,176
감가상각비	-	(93,320)	(93,320)	-	(187,367)	(187,367)
대 체 (*)	(2,095,942)	(1,519,882)	(3,615,824)	(1,965,605)	-	(1,965,605)
기말 장부금액	4,330,780	3,147,280	7,478,060	6,426,722	4,760,482	11,187,204
취득원가	4,330,780	3,732,799	8,063,579	6,426,722	5,539,340	11,966,062
감가상각누계액	-	(585,519)	(585,519)	-	(778,858)	(778,858)
장부금액	4,330,780	3,147,280	7,478,060	6,426,722	4,760,482	11,187,204

(*) 당기 중 투자부동산(토지) 2,096백만원이 유형자산(토지)으로, 투자부동산(건물) 1,520백만원이 유형자산(건물)으로 대체되었으며, 전기 중 투자부동산(토지) 1,966백만원이 유형자산(토지)으로 대체되었습니다.&cr

(2) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	장 소	장부금액	공정가치
토지 및 건물	서울시 동작구 남부순환로 2049	7,478,060	7,197,928

&cr(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 각각 359백만원과 385백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 관련된 운영비용은 각각 235백만원과 312백만원입니다. &cr

(4) 금융기관차입금에 대한 지급보증을 위하여 지배기업의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 16, 33 참조)&cr&cr

13. 무형자산&cr(1) 당기 중 무형자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	영업권	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계
기초 장부금액	-	2,741	83,524	1,184,701	1,270,966
무형자산상각비	-	(1,684)	(22,134)	-	(23,818)
손상차손	-	-	-	(11,813)	(11,813)
기말 장부금액	-	1,057	61,390	1,172,888	1,235,335
취득원가	965,990	13,014	475,214	1,184,701	2,638,919
상각누계액	-	(11,957)	(413,825)	-	(425,782)
손상차손누계액	(965,990)	-	-	(11,813)	(977,803)
장부금액	-	1,057	61,389	1,172,888	1,235,334

(*) 당기 회원권에 대한 손상검사 수행결과, 무형자산손상차손 12백만원을 기타비용으로 반영하였습니다.&cr

(2) 전기 중 무형자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	영업권	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계
기초 장부금액	965,990	4,424	110,043	1,133,561	2,214,018
취득	-	-	-	51,140	51,140
무형자산상각비	-	(1,683)	(26,519)	-	(28,202)
손상차손	(965,990)	-	-	-	(965,990)
기말 장부금액	-	2,741	83,524	1,184,701	1,270,966
취득원가	965,990	13,014	475,214	1,184,701	2,638,919
상각누계액	-	(10,273)	(391,690)	-	(401,963)
손상차손누계액	(965,990)	-	-	-	(965,990)
장부금액	-	2,741	83,524	1,184,701	1,270,966

(*) 과거 사업결합으로 발생한 영업권에 대하여, 전기 중 966백만원을 무형자산손상차손(기타비용)으로 반영하였습니다.&cr&cr

14. 리스 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
취득금액	감가상각&cr누계액	장부금액	취득금액	감가상각&cr누계액	장부금액
차량운반구	273,588	(75,099)	198,489	160,312	(47,439)	112,873

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기

(단위: 천원)
구 분	기초금액	증가	감소	감가상각비	기말금액
사용권자산	112,873	159,655	(25,025)	(49,014)	198,489

&cr② 전기

(단위: 천원)
구 분	기초금액	회계정책변경	증가	감소	감가상각비	기말금액
사용권자산	-	87,007	78,913	-	(53,047)	112,873

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기

(단위: 천원)
구 분	기초금액	증가	감소	이자비용	지급	기말금액
리스부채	114,942	159,655	(19,935)	5,037	(57,786)	201,913

&cr② 전기

(단위: 천원)
구 분	기초금액	회계정책변경	증가	이자비용	지급	기말금액
리스부채	-	87,007	74,697	4,152	(50,914)	114,942

(4) 당기와 전기 중 리스 이용으로 인한 총 현금유출액 및 비용인식액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
리스부채에서 발생한 현금유출	57,786	50,914
비용인식액
사용권자산의 감가상각비	49,014	53,047
리스부채에 대한 이자비용	5,037	4,152
단기리스 관련 비용	2,570	27,412
소액자산 리스관련 비용	11,913	11,027

&cr

15. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
유 동	비유동	유 동	비유동
선급금	150,987	-	102,382	-
선급비용	16,598	-	20,510	-
예술품	-	10,000	-	10,000
합 계	167,585	10,000	122,892	10,000

&cr

16. 차 입금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
유동부채
단기차입금	18,450,000	20,835,673
유동성장기차입금	3,225,280	1,923,400
소 계	21,675,280	22,759,073
비유동부채
장기차입금	14,086,560	7,071,600
합 계	35,761,840	29,830,673

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말
단기차입금	(주)하나은행	-	-	785,673
(주)우리은행(*1)	2.15	700,000	5,900,000
(주)국민은행	-	-	3,000,000
(주)신한은행	-	-	900,000
한국수출입은행(*2)	2.20	4,350,000	4,350,000
한국산업은행(*4)	2.15	1,900,000	1,900,000
한국산업은행(*4)	2.02	4,000,000	4,000,000
한국산업은행(*4)	2.02	4,000,000	-
한국산업은행(*4)	1.95	2,000,000	-
(주)신한은행(*7)	2.21	1,500,000	-
소 계		18,450,000	20,835,673
유동성장기차입금	(주)신한은행(*5)	2.19~2.70	1,240,000	240,000
한국산업은행(*4)	2.78~3.00	1,916,640	1,683,400
중소기업은행(*6)	3.113	68,640	-
소 계		3,225,280	1,923,400
장기차입금	(주)신한은행(*5)	2.19~2.70	1,040,000	2,280,000
한국산업은행(*4)	1.78-3.00	7,874,960	4,791,600
중소기업은행(*6)	3.11	171,600	-
(주)국민은행	2.12	3,000,000	-
(주)국민은행(*3)	2.41	2,000,000	-
소 계		14,086,560	7,071,600
합 계			35,761,840	29,830,673

(*1) 최대주주로부터 42백만원의 신용보증을 제공받고 있으며, 연결회사의 정기예금700백만원이 담보로 제공되어 있습니다. &cr(*2) 최대주주로부터 5,222백만원의 신용보증을 제공받고 있으며, 재고자산 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다.&cr(*3) 최대주주로부터 2,200백만원의 신용보증을 제공받고 있습니다.&cr(*4) 최대주주로부터 27,240백만원의 신용보증을 제공받고 있으며, 연결회사의 토지와 건물, 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다.&cr(*5) 최대주주로부터 2,400백만원의 신용보증 및 대표이사로부터 609백만원의 연대보증을 제공받고 있으며, 지배기업의 지식재산권(IP), 부동산, 종속기업의 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다.&cr(*6) 연결회사의 기계장치 330백만원(설비감정가 500백만원)이 담보로 제공되어 있습니다.&cr(*7) 연결회사의 토지(장부금액 3,821백만원)가 담보로 제공되어 있습니다.&cr

(3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	금 액
2021년	3,225,280
2022년	4,025,280
2023년	10,061,280
합 계	17,311,840

&cr

17. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
유 동	비유동	유 동	비유동
미지급금	2,545,594	-	2,472,505	-
연차미지급금	480,732	-	451,840	-
미지급비용	24,756	-	31,354	-
금융보증부채	5,530,142	-	5,524,900	-
합 계	8,581,224	-	8,480,599	-

&cr

18. 전환사채&cr(1) 당기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	금 액
전환사채	10,000,000
사채상환할증금	512,055
전환권조정	(3,138,705)
합 계	7,373,350

(2) 당기 중 연결회사가 발행한 전환사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	주요 약정사항
종류	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
발행총액	금 백억원(\10,000,000,000)
발행일	2020년 1월 3일
만기일	2025년 1월 3일
표면이자율	0%
만기보장이자율	1%
조기상환청구권&cr(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2022년 1월 3일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
조기상환율	102.0176%~104.8584%
매도청구권&cr(Call Option)	본 사채의 발행회사(또는 발행회사가 지정하는 자)는 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 2년이 되는 날까지 매 3개월 및 2년이 되는 날(마지막 매도청구권 행사는 발행일 이후 24개월이 되는 날, 총 5회)에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본사채를 매수인에게 매도하여야 한다.
전환으로 발행할 주식	기명식 보통주
전환청구기간	2021년 1월 3일부터 2024년 12월 3일까지
전환가액	3,055원

(3) 파생상품부채&cr전환사채 중 전환권대가, 조기상환청구권(Put Option) 및 매도청구권(Call Option)에해당되는 금액은 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다.&cr&cr

19. 단기충당부채 &cr연결회사의 단기충당부채는 판매보증충당부채이며, 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
기초금액	15,743	428,158
설정액	34,788	69,974
환입액	(44,640)	(287,346)
지급액	-	(195,043)
기말금액	5,891	15,743

20. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
예수금	114,592	134,374
선수금	-	2,548
합 계	114,592	136,922

21. 순확정급여부채

연결회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	4,691,809	4,773,680
사외적립자산의 공정가치	(2,893,415)	(3,041,678)
순확정급여부채 금액	1,798,394	1,732,002

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
당기근무원가	1,201,812	1,295,918
이자원가	94,559	120,075
사외적립자산의 이자수익	(81,358)	(37,642)
합 계	1,215,013	1,378,351

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
기초금액	4,773,681	5,196,566
당기근무원가	1,201,811	1,295,918
이자원가	94,559	120,075
재측정요소
재무적가정	(294,330)	(1,033,233)
인구통계적가정	-	(9,554)
경험적가정	(427,357)	446,925
지급액	(656,555)	(1,243,017)
합 계	4,691,809	4,773,681

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
기초금액	3,041,678	1,238,344
이자수익	81,357	37,642
납입액	12,672	2,011,685
재측정요소
사외적립자산의 이자수익	(52,837)	(25,809)
지급액	(189,455)	(220,184)
합 계	2,893,415	3,041,678

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
금융기관예치금	2,893,415	3,041,678

연결회사는 사외적립자산 운용에 있어 높은 수익률 보다는 수익률이 다소 낮을 지라도 안정성 있는 상품을 우선으로 하고 있습니다. 따라서 원리금 보장형 상품인 확정금리형상품과 금리연동형 상품에 사외적립자산을 투자하고 있습니다.&cr

(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.&cr① 보험수리적 가정

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
(주)네오티스	(주)네오디에스	(주)네오티스	(주)네오디에스
할인율	2.79%	2.94%	2.51%	2.54%
임금상승율(관리직)	2.30%	2.90%	3.80%	2.90%
임금상승률(생산직)	2.60%	2.90%	2.90%	2.90%

&cr미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표한 퇴직연금 예정사망률에 기초하여 측정하였습니다.

&cr② 민감도분석&cr당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	(주)네오티스		(주)네오디에스
증 가	감 소	증 가	감 소
할인율 (1% 변동)	(240,573)	275,666	(38,175)	44,561
임금상승율 (1% 변동)	273,864	(243,373)	44,159	(38,532)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.&cr&cr(7) 지배기업인 (주)네오티스의 확정급여채무 가중평균만기는 당기 8.15년, 전기 7.71년이며, 종속기업인 (주)네오디에스 가중평균만기는 당기 9.04년, 전기 9.50년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계
---	---	---	---	---	---
(주)네오티스
당기말 확정급여채무	284,064	265,092	770,207	3,618,591	4,937,954
전기말 확정급여채무	280,511	258,185	753,856	3,845,808	5,138,360
(주)네오디에스
당기말 확정급여채무	48,786	41,291	97,418	658,465	845,960
전기말 확정급여채무	44,850	37,525	87,322	539,659	709,356

&cr &cr22. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금&cr당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
수권주식수	40,000,000주	40,000,000주
주당금액	500원	500원
발행주식수	11,013,678주	11,013,678주
자본금	5,506,839,000원	5,506,839,000원

&cr(2) 자본잉여금&cr당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	15,350,552	15,350,552
기타자본잉여금	391,942	391,942
합 계	15,742,494	15,742,494

&cr

23. 기타자본 구 성요소&cr당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
자기주식	(4,947,484)	(4,932,188)
자기주식처분손실	(238,018)	(238,018)
합 계	(5,185,502)	(5,170,206)

&cr 당기말 현재 연결회사는 주식가격 안정 및 주주가치 제고를 목적으로 자기주식 994,817주를 보유하고 있으며, 동 주식은 향후 주가상황에 따라 처분될 예정입니다.

&cr

24. 기타포괄손익누계액&cr당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
기타포괄손익-금융자산평가손익	(3,966,842)	(4,185,660)
지분법자본변동	21,465	21,465
합 계	(3,945,377)	(4,164,195)

&cr

25. 이익잉여금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
이익준비금(*)	2,773,462	2,503,937
미처분이익잉여금	26,177,875	28,315,274
합 계	28,951,337	30,819,211

(*) 상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다.&cr

(2) 이익잉여금처분계산서&cr당기와 전기의 지배기업 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기		전 기
처분예정일: 2021년 3월 25일		처분확정일: 2020년 3월 19일
Ⅰ. 미처분이익잉여금		25,608,673		27,881,516
전기이월미처분이익잉여금	25,009,140		26,093,668
재측정요소	447,079		415,525
당기순이익	152,454		1,372,323
Ⅱ. 이익잉여금처분액		(2,872,376)		(2,872,376)
이익준비금	(261,125)		(261,125)
배당금	(2,611,251)		(2,611,251)
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금		22,736,297		25,009,140

&cr

26. 영업부문정보

(1) 연결회사는 대표이사에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며 당기말 현재 연결회사의 영업부문은 단일부문입니다.&cr

(2) 매출&cr당기와 전기 중 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
제품매출	36,854,246	40,813,880
상품매출	756,215	1,206,633
기타매출	358,608	388,853
합 계	37,969,069	42,409,366

(3) 지역별 정보&cr당기와 전기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
한국	21,148,061	20,431,201
중국	9,154,514	10,082,486
일본	166,476	162,308
인도	321,146	885,410
유럽	2,845,778	5,617,784
기타	4,333,094	5,230,177
합 계	37,969,069	42,409,366

&cr(4) 주요 고객&cr당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
A사	3,349,965	3,740,707
B사	5,189,011	7,119,013
C사	4,344,164	4,537,939
D사	8,823,218	10,507,927
합 계	21,706,358	25,905,586

&cr

27. 판매비와관리비&cr당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
급여	1,499,825	1,608,807
퇴직급여	356,321	293,805
복리후생비	135,765	131,321
여비교통비	63,512	141,729
통신비	24,958	24,184
세금과공과	96,968	101,436
지급수수료	386,526	423,445
수도광열비	11,866	11,881
소모품비	27,211	16,803
도서인쇄비	3,889	1,887
감가상각비	831,753	731,955
보험료	25,213	19,058
접대비	200,563	182,086
차량유지비	57,936	83,083
무형자산상각비	23,818	28,202
교육훈련비	4,848	27,824
경상개발비	1,270,316	1,385,071
대손상각비	(122,046)	116,197
판매보증비	34,788	69,973
운반비	142,468	150,407
합 계	5,076,498	5,549,154

28. 비용의 성격별 분류&cr 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
상품, 제품 및 재공품의 변동	263,418	(14,037)
상품매입 및 원재료, 소모품사용	11,689,541	12,731,953
종업원급여	12,188,379	13,163,049
감가상각비	3,000,953	3,093,681
무형자산상각비	23,818	28,202
복리후생비	930,401	990,586
경상연구개발비	391,892	1,385,071
운반비	142,468	150,407
외주가공비	2,649,120	3,914,690
기타비용	2,946,486	3,608,387
합 계(*)	34,226,476	39,051,989

(*) 상기 합계금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

&cr

29. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
금융수익
이자수익	182,500	94,424
금융비용
이자비용	1,415,121	769,076

&cr

30. 기타수익 및 기타비용&cr(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
외환차익	436,365	490,878
외화환산이익	19,750	31,155
당기손익-공정가치금융자산평가이익	454,418	126,388
당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	33,116
파생상품거래이익	18,030	14,580
파생상품평가이익	-	49,770
유형자산처분이익	666	-
금융보증수익	62,557	55,100
임대수익	26,400	10,800
배상충당부채환입	-	287,346
잡이익	102,481	63,907
합 계	1,120,667	1,163,040

&cr(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
외환차손	400,789	157,210
외화환산손실	987,037	134,098
당기손익-공정가치금융자산처분손실	4,607	-
파생상품거래손실	133,290	106,580
파생상품평가손실	1,338,673	-
무형자산손상차손	11,814	965,990
기부금	-	200
잡손실	245,105	4,151
합 계	3,121,315	1,368,229

&cr

31. 이연법인세 및 법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
당기법인세
당기법인세 등 부담액	827,043	406,751
과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	16,046	206,744
소 계	843,089	613,495
이연법인세
일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세	(495,455)	461,486
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세	(208,865)	(54,115)
소 계	(704,320)	407,371
법인세비용	138,769	1,020,866

&cr(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익	509,325	2,477,536
적용세율에 따른 법인세	90,051	516,594
조정사항
세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	85,082	36,604
세액공제	(102,895)	(74,348)
과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	16,046	206,744
기초유보의 변동	(52,121)	-
인식되지 않은 일시적차이의 변동	(12,738)	200,396
기타	115,344	134,876
법인세비용	138,769	1,020,866

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기			전 기
세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액
순확정급여부채의 재측정요소	668,850	(147,147)	521,703	570,053	(125,412)	444,641
기타포괄손익-금융자산평가손익	280,535	(61,718)	218,817	(324,076)	71,297	(252,779)
합 계	949,385	(208,865)	740,520	245,977	(54,115)	191,862

&cr(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 결제될 이연법인세자산	3,058,570	2,137,511
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	843,130	481,671
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,190,103)	(1,165,723)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(892,226)	(129,543)
이연법인세자산(부채) 순액	1,819,371	1,323,916

(5) 당기와 전기의 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구 분	기초금액	손익반영	자본반영	기말금액
손실충당금	145,058	(21,326)	-	123,732
미수수익	(2,579)	(313)	-	(2,892)
확정급여채무	1,278,217	138,387	-	1,416,604
사외적립자산	(669,169)	32,618	-	(636,551)
판매보증비	3,463	(2,168)	-	1,295
재고자산평가손실	90,622	45,114	-	135,736
외화환산손실	29,502	187,646	-	217,148
외화환산이익	(6,854)	2,509	-	(4,345)
감가상각비	(210,687)	83,160		(127,527)
연차미지급금	87,063	18,698	-	105,761
기타포괄손익-공정가치금융자산	991,339	-	(61,718)	929,621
순확정급여부채의 재측정요소	(237,260)	-	(147,147)	(384,407)
파생상품부채	(10,949)	10,949	-	-
출자전환주식	17,459	-	-	17,459
당기손익-공정가치금융자산	(1,733)	(98,239)	-	(99,972)
사용권자산	(24,024)	(19,643)	-	(43,667)
리스부채	24,461	19,960	-	44,421
전환사채	-	408,672	-	408,672
회원권	-	2,600	-	2,600
소 계	1,503,929	808,624	(208,865)	2,103,688
미배당이익에대한 이연법인세부채	(180,013)	(104,304)	-	(284,317)
합 계	1,323,916	704,320	(208,865)	1,819,371

② 전기

(단위: 천원)
구 분	기초금액	손익반영	자본반영	기말금액
손실충당금	119,160	25,898	-	145,058
미수수익	(2,525)	(54)	-	(2,579)
확정급여채무	1,232,358	45,858	-	1,278,217
사외적립자산	(271,143)	(398,026)	-	(669,169)
판매보증비	3,852	(389)	-	3,463
재고자산평가손실	67,415	23,207	-	90,622
외화환산손실	12,769	16,733	-	29,502
외화환산이익	(4,084)	(2,770)	-	(6,854)
감가상각비	(303,366)	92,679	-	(210,687)
연차미지급금	97,407	(10,344)	-	87,063
기타포괄손익-공정가치금융자산	920,042	-	71,297	991,339
순확정급여부채의 재측정요소	(111,848)	-	(125,412)	(237,260)
파생상품부채	37,004	(47,953)	-	(10,949)
출자전환주식	17,459	-	-	17,459
당기손익-공정가치금융자산	26,072	(27,805)	-	(1,733)
배상충당부채	90,343	(90,343)	-	-
사용권자산	-	(24,024)	-	(24,024)
리스부채	-	24,461	-	24,461
소 계	1,930,915	(372,872)	(54,115)	1,503,929
미배당이익에 대한 이연법인세부채	(145,513)	(34,500)	-	(180,013)
합 계	1,785,402	(407,372)	(54,115)	1,323,916

&cr(6) 연결회사의 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말	사유
관계기업투자	10,296,987	10,296,987	처분하지 않을 예정
금융보증부채	5,546,442	5,597,839	실현가능성 불확실

(8) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당기말과 전기말로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22%입니다.

&cr

32. 주당순이익

(1) 기본주당순손익&cr당기와 전기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당 기	전 기
지배주주지분당기순이익	190,141,737	1,353,075,791
가중평균 유통보통주식수	10,020,044주	10,024,288주
기본주당순이익	19	135

(2) 희석주당순손익

연결회사의 보통주청구가능증권은 주당순손익의 희석화효과가 없으므로, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

&cr

33. 우발채무와 약정사항&cr(1) 당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	내 역	한도약정액	실행액
한국산업은행(*1)	운영자금대출	1,900,000	1,900,000
운영자금대출	4,000,000	4,000,000
시설자금대출	5,800,000	3,625,000
시설자금대출	5,000,000	5,000,000
운영자금대출	4,000,000	4,000,000
운영자금대출	2,000,000	2,000,000
시설자금대출	1,400,000	1,166,600
한국수출입은행(*2)	수출성장자금대출	4,350,000	4,350,000
(주)국민은행(*3)	운전자금대출	3,000,000	3,000,000
운전자금대출	2,000,000	2,000,000
(주)하나은행	매출채권담보대출	2,000,000	-
매출채권담보대출	200,000	-
(주)신한은행(*4)	시설자금대출	1,500,000	1,500,000
시설자금대출	280,000	280,000
지식재산권담보대출	2,000,000	2,000,000
(주)우리은행(*5)	시설자금대출	700,000	700,000
중소기업은행(*6)	운전자금대출	275,000	240,240
합 계		40,405,000	35,761,840

(*1) 최대주주로부터 27,240백만원의 신용보증을 제공받고 있으며, 지배기업의 토지와 건물, 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다.&cr(*2) 최대주주로부터 5,222백만원의 신용보증을 제공받고 있으며, 지배기업의 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다.&cr(*3) 최대주주로부터 2,200백만원의 신용보증을 제공받고 있습니다.&cr(*4) 최대주주로부터 2,400백만원의 신용보증 및 대표이사로부터 609백만원의 연대보증을 제 공받고 있으며, 지배기업의 지식재산권(IP), 부동산, 종속기업의 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다.&cr (*5) 최대주주로부터 42백만원의 신용보증을 제공받고 있으며, 연결회사의 정기예금700백만원이 담보로 제공되어 있습니다.&cr (*6) 연결회사의 기계장치 330백만원(설비감정가 500백만원)이 담보로 제공되어 있습니다

(2) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	회사명	보증처	지급보증액	보증기간	비 고
관계기업	알트론(주)(*)	(주)우리은행	3,369,000	2020년12월30일~&cr2022년02월17일	자금차입
(주)우리은행	389,800	2020년08월16일~&cr2021년08월16일	자금차입
기타특수관계자	(주)아리텔(*)	(주)우리은행	2,105,000	2020년12월30일~&cr2022년02월17일	자금차입
(주)유니포인트	(주)하나은행	4,400,000	2020년12월15일~&cr2021년12월15일	지급보증
합 계			10,263,800

(*) 동 지급보증에 대하여 회사의 지급보증의무가 발생한 금액을 금융보증부채로 계상하였습니다.&cr

(3) 당기말 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공하고 있는 담보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제공받은기업	거래종류	거래금액	담보제공내역	담보제공금액	담보설정액	담보제공처
관계기업	알트론(주)	차입금	3,200,000	MMDA	3,200,000	3,368,400	(주)우리은행
기타	(주)아리텔	차입금	2,000,000	MMDA	2,000,000	2,105,200	(주)우리은행
(주)유니포인트	차입금	4,000,000	정기예금	4,000,000	4,400,000	(주)하나은행
합 계			9,200,000		9,200,000	9,873,600

&cr (4) 연결회사는 서울보증보험(주)로부터 외국인 고용 관련한 임금체불과 개발행위 인허가등과 관련하여 635백만원, 이행지급과 관련하여 9백만원, 소송 공탁과 관련하여7백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 기타특수관계자인 (주)유니포인트에 총 2,728백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다. &cr &cr (5) 연결회사는 원재료 매입대금에 대한 지급보증을 위하여 현대종합특수강(주)에 지배기업의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다. &cr

(6) 연결회사는 당기 중 한국무역보험공사와 총 USD 3,000,000의 선물환 거래를 통해 파생상품거래손실 133백만원과 파생상품거래이익 18백만원을 계상하였습니다. 당기말 현재 미결제된 선물환계약금액은 없습니다. &cr

(7) 에이아이지손해보험(주)에 임원책임배상보험 20억원을 가입하였습니다.&cr

(8) 아메리칸화재보험에 생산물배상보험 CNY 20,000,000을 가입하였습니다.&cr&cr(9) 일람불수입신용장발행과 관련하여 (주)우리은행에 한도 EUR 250,000, 지급보증액 EUR 24,200가 설정되어 있으며, 최대주주로부터 외화지급보증 EUR 300,000을 제공받고 있습니다. &cr

34. 특수관계자거래&cr(1) 당기말 현재 연결회사와 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자의 내역 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
관계기업	알트론(주)	알트론(주)
기타	(주)유니포인트(*1)	(주)유니포인트(*1)
(주)아리텔(*2)	(주)아리텔(*2)
하이드렉스(주)(*3)	하이드렉스(주)(*3)

(*1) 연결회사의 최대주주가 (주)유니포인트의 대표이사입니다.&cr(*2) 연결회사의 관계기업인 알트론(주)가 유의적 영향력을 보유한 회사입니다.

(*3) 연결회사의 최대주주 및 대표이사의 직계가족이 하이드렉스(주)의 대표이사입니다.&cr

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기

(단위: 천원)
구 분	특수관계자명	매출	매입	기타수익	기타비용	유형자산취득
관계기업	알트론(주)	-	-	28	-	-
기타	(주)유니포인트	354,000	-	86,261	-	2,000,000
하이드렉스(주)	2,304	-	43	180,000	-
합 계		356,304	-	86,332	180,000	2,000,000

② 전기

(단위: 천원)
구 분	특수관계자명	매출	매입	기타수익	기타비용
관계기업	알트론(주)	24,420	-	-	20,500
기타	(주)유니포인트	329,500	-	13,980	300
(주)아리텔	15,360	-	-	-
하이드렉스(주)	2,304	-	-	159,000
합 계		371,584	-	13,980	179,800

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)
구 분	특수관계자명	채 권
매출채권	대여금	미수금	선급금
관계기업	알트론(주)(*1)	-	1,887,000	-	-
기타	(주)유니포인트	194,700	-	66,026	-
(주)아리텔(*1,2)	292,864	70,000	-	-
하이드렉스(주)	422	-	-	103,000
합 계		487,986	1,957,000	66,026	103,000

(*1) 상기 대여금에 대하여 손실충당금으로 설정된 금액은 1,957백만원입니다.&cr ( *2) 상기 매출채권에 대하여 손실충당금으로 설정된 금액은 293백만원입니다.&cr

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	특수관계자명	채 권
매출채권	대여금
관계기업	알트론(주)(*1)	-	1,887,000
기타	(주)유니포인트	32,450	-
(주)아리텔(*1,2)	292,864	70,000
하이드렉스(주)	422	-
합 계		325,736	1,957,000

(*1) 상기 대여금에 대하여 손실충당금으로 설정된 금액은 1,957백만원입니다.&cr ( *2) 상기 매출채권에 대하여 손실충당금으로 설정된 금액은 293백만원입니다.&cr

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기

(단위: 천원)
구 분	특수관계자명	기초	대여	회수	기말
관계기업	알트론(주)	1,887,000	-	-	1,887,000
기타	(주)유니포인트	-	1,200,000	1,200,000	-
(주)아리텔	70,000	-	-	70,000
임직원	-	100,000	-	100,000
합 계		1,957,000	1,300,000	1,200,000	2,057,000

② 전기

(단위: 천원)
구 분	특수관계자명	기초	대여	회수	기말
관계기업	알트론(주)	1,887,000	172,000	(172,000)	1,887,000
기타	(주)아리텔	70,000	-	-	70,000
합 계		1,957,000	172,000	(172,000)	1,957,000

(5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제공받은기업	보증처	지급보증금액	비 고
관계기업	알트론(주)(*)	(주)우리은행	3,369,000	자금차입
(주)우리은행	389,800	자금차입
기타	(주)아리텔(*)	(주)우리은행	2,105,000	자금차입
(주)유니포인트	(주)하나은행	4,400,000	지급보증
합 계			10,263,800

(*) 동 지급보증에 대하여 지급보증금액이 금융보증부채로 계상되어 있습니다.&cr

(6) 당기말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제공받은기업	거래종류	거래금액	담보제공내역	담보제공금액	담보설정액	담보제공처
관계기업	알트론(주)	차입금	3,200,000	MMDA	3,200,000	3,368,400	(주)우리은행
기타	(주)아리텔	차입금	2,000,000	MMDA	2,000,000	2,105,200	(주)우리은행
(주)유니포인트	차입금	4,000,000	정기예금	4,000,000	4,400,000	(주)하나은행
합 계			9,200,000		9,200,000	9,873,600

(7) 당기말 현재 연결회사가 금융기관 차입금과 관련하여 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
제공하는자	금융기관명	보증내역	보증금액
최대주주	한국산업은행	차입금 보증	27,240,000
한국수출입은행	차입금 보증	5,220,000
(주)신한은행	차입금 보증	2,400,000
(주)국민은행	차입금 보증	2,200,000
(주)우리은행	차입금 보증	42,000
합 계			37,102,000

&cr(8) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
단기급여	607,250	640,186
퇴직급여	41,071	199,439
합 계	648,321	839,625

35. 현금흐름표&cr (1) 영업활동 현금흐름의 조정

당기와 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
퇴직급여	1,215,014	1,378,351
대손상각비	(122,046)	116,197
판매보증비	34,788	69,974
재고자산평가손실	66,389	244,163
유형자산감가상각비	2,858,619	2,853,267
투자부동산감가상각비	93,320	187,367
사용권자산감가상각비	49,014	53,047
무형자산상각비	23,818	28,202
유형자산처분이익	(667)	-
무형자산손상차손	11,814	965,990
파생상품평가이익	-	(49,770)
파생상품평가손실	1,338,673	-
파생상품거래손실	133,290	106,580
파생상품거래이익	(18,030)	(14,580)
당기손익공정가치금융자산평가이익	(454,418)	(126,388)
당기손익공정가치금융자산처분이익	-	(33,116)
외화환산이익	(19,750)	(31,155)
외화환산손실	987,037	134,098
이자수익	(182,500)	(94,424)
이자비용	1,415,120	769,076
금융보증수익	(62,557)	(55,100)
배상충당부채환입	-	(287,346)
잡이익	(83)	(63)
법인세비용	138,769	1,020,866
합 계	7,505,614	7,235,236

(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동&cr당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
매출채권의 감소(증가)	2,167,651	(70,674)
재고자산의 감소(증가)	197,030	733,693
기타유동자산의 감소(증가)	(240,997)	12,221
기타유동금융자산의 감소(증가)	61,304	105,982
매입채무의 증가(감소)	(875,533)	(296,150)
파생금융부채의 증가(감소)	-	(260,200)
기타유동금융부채의 증가(감소)	152,366	(442,164)
단기충당부채의 증가(감소)	(44,640)	(71,740)
기타유동부채의 증가(감소)	(22,329)	(327,034)
배상충당부채의 증가(감소)	-	(123,302)
확정급여부채의 감소	(479,772)	(3,034,519)
합 계	915,080	(3,773,887)

(3) 현금유출입이 없는 중요한 거래

당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
건설중인자산 본계정 대체	507,390	427,078
이익잉여금의 이익준비금 대체	269,525	261,125
장기차입금의 유동성 대체	3,260,040	7,671,400
유형자산 취득관련 미지금금	36,000	3,130
투자부동산의 유형자산 대체	3,615,823	-
유형자산의 투자부동산 대체	-	1,485,361
회계정책의 변경	-	87,007

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용&cr당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.&cr① 당기

(단위: 천원)
구 분	기 초	현금흐름	비현금변동		기말
이자비용	기타
단기차입금	20,835,673	(2,385,673)	-	-	18,450,000
유동성장기차입금	1,923,400	(1,958,160)	-	3,260,040	3,225,280
장기차입금	7,071,600	10,275,000	-	(3,260,040)	14,086,560
전환사채	-	9,900,000	618,928	(3,145,579)	7,373,349
리스부채	114,942	(57,785)	5,037	139,719	201,913

&cr② 전기

(단위: 천원)
구 분	기 초	현금흐름	비현금변동		기말
이자비용	기타
단기차입금	18,208,009	2,627,664	-	-	20,835,673
유동성장기차입금	1,500,000	(7,248,000)	-	7,671,400	1,923,400
장기차입금	4,943,000	9,800,000	-	(7,671,400)	7,071,600
리스부채	-	50,914	4,152	59,876	114,942

&cr

36. 재무위험관리

금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 연결회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr

(1) 위험관리정책

연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결회사의 감사와 사외이사는 경영진이 연결회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 매출채권의 신용위험

연결회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

&cr기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 9개월 이하	9개월 초과 12개월 이하	12개월 초과	합 계
당기말
기대손실률	0.1%	0.4%	5.1%	16.4%	97.3%	5.6%
총 매출채권	8,733,873	2,840,793	32,777	33,417	679,823	12,320,683
손실충당금	14,352	11,464	1,661	5,477	661,300	694,253
전기말
기대손실률	0.3%	1.7%	14.3%	27.7%	96.0%	5.6%
총 매출채권	11,945,724	1,373,061	606,875	32,522	694,893	14,653,075
손실충당금	29,958	23,547	86,949	9,020	666,825	816,299

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 거래처의 폐업, 파산, 법정관리 등이 포함됩니다.&cr

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.&cr

(3) 시장위험

① 환위험&cr연결회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외화장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD,EUR,JPY,CNY,CHF, 원화단위: 천원)
구 분	종류	당기말		전기말
외화	원화	외화	원화
외화금융자산	USD	12,895,932	14,030,774	5,720,759	6,623,495
EUR	777,338	1,040,264	132,982	172,535
JPY	3,216,300	33,908	712,500	7,577
CNY	5,482,825	915,413	8,418,268	1,395,244
CHF	207,767	256,453	282,317	337,516
외화금융부채	USD	266,839	290,321	564,275	653,318
순 액	USD	12,629,093	13,740,453	5,156,484	5,970,177
EUR	777,338	1,040,264	132,982	172,535
JPY	3,216,300	33,908	712,500	7,577
CNY	5,482,825	915,413	8,418,268	1,395,244
CHF	207,767	256,453	282,317	337,516

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익과 전기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기		전 기
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	1,374,045	(1,374,045)	597,018	(597,018)
EUR	104,026	(104,026)	17,254	(17,254)
JPY	3,391	(3,391)	758	(758)
CNY	91,541	(91,541)	139,524	(139,524)
CHF	25,645	(25,645)	33,752	(33,752)
합 계	1,598,648	(1,598,648)	788,306	(788,306)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

&cr② 이자율위험&cr연결회사는 차입금과 관련하여 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결회사의 이자부부채의 규모를 고려할때 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는영향은 중요하지 아니합니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
단기차입금	21,675,280	22,759,073
장기차입금	14,086,560	7,071,600
합 계	35,761,840	29,830,673

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익과 전기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)
구 분	당 기		전 기
1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
단기차입금	64,086	(64,086)	63,300	(63,300)
장기차입금	72,116	(72,116)	2,000	(2,000)
합 계	136,202	(136,202)	65,300	(65,300)

(4) 유동성 위험

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. &cr

연결회사의 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 하기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

&cr① 당기말

(단위: 천원)
구 분	장부금액	계약상&cr현금흐름	잔존계약만기
1년미만	1년~2년	2년~5년
매입채무	1,822,724	1,822,724	1,822,724	-	-
단기차입금	21,675,280	21,675,280	21,675,280	-	-
장기차입금	14,086,560	14,086,560	-	4,025,280	10,061,280
차입금이자	784,367	784,367	472,845	255,011	56,511
전환사채(*1)	7,373,350	10,512,055	-	-	10,512,055
파생상품부채(*2)	4,484,251	-	-	-	-
단기리스부채	84,788	84,788	84,788	-	-
장기리스부채	117,125	117,125	-	74,144	42,981
기타유동금융부채(*3)	8,581,224	8,581,224	8,581,224	-	-
금융보증계약(*3)	-	4,733,658	4,733,658	-	-
합 계	59,009,669	62,397,781	37,370,519	4,354,435	20,672,827

(*1) 전환사채의 잔존계약만기는 만기에 상환된다는 전제하에 금액입니다.&cr(*2) 전환사채 중 전환권대가, 조기상환청구권(Put Option), 매도청구권(Call Option)에 해당되는 금액을 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 인식한 것이기 때문에 파생상품부채의 계약상 현금흐름은 없는 것으로 하였습니다.&cr(*3) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배부하였습니다.&cr

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	장부금액	계약상&cr현금흐름	잔존계약만기
1년미만	1년~2년	2년~5년
매입채무	2,701,476	2,701,476	2,701,476	-	-
단기차입금	22,759,073	22,759,073	22,759,073	-	-
장기차입금	7,071,600	7,071,600	-	3,156,640	3,914,960
차입금이자	698,651	698,651	469,702	154,640	74,309
단기리스부채	45,223	45,223	45,223	-	-
장기리스부채	69,718	69,718	-	35,280	34,438
기타유동금융부채(*)	8,480,599	8,553,537	8,504,789	48,748	-
금융보증계약(*)	-	584,900	584,900	-	-
합 계	41,826,340	42,484,178	35,065,163	3,395,308	4,023,707

(*) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배부하였습니다.

(5) 자본관리&cr연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
순차입금
부채(차입금 및 사채)	43,135,190	29,830,673
차감:
- 현금및현금성자산	(22,047,241)	(11,529,225)
차감후 순차입금(①)	21,087,949	18,301,448
자본총계(②)	42,234,650	43,683,942
차입금비율(①/②)	49.93%	41.90%

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 네오티스2020년 01월 01일2020년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

251174-3-1--101412410032200135-42----312213303316024626551-108-5--816721423726056826686-150-5--1,128934

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020년 7월 8일 ~ 10일3회사와 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 성격, 범위와 시기를 결정2020년 7월 27일&cr~&cr2020년 7월 30일431반기검토&cr(중요 계정과목과 공시내용등에 대하여 질문, 분석적절차 등)2020년 11월 16일&cr~&cr2020년 11월 19일441중간감사&cr(내부통제의 이해 및 유효성 평가)2021년 1월 25일&cr~&cr2021년 1월 28일461기말감사&cr(실증감사절차, 조회, 연결재무제표 검토, 내부회계관리제도 검토 등2020년 12월 31일1회사 공장 (경기도 안성시 소재)재고자산2021년 1월 25일1서울 사무소회원권OOX타처보관재고자산조회32020년 7월 10일 / 2020년 11월 25일 / 2021년 1월 28일---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

&cr

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 07월 10일내부감사&cr업무수행이사서면회의감사팀의 구성&cr감사인의 독립성&cr감사계획 보고&cr주요 계획된 감사절차&cr핵심감사항목 논의22020년 11월 25일내부감사&cr업무수행이사대면회의중점감사 항목&cr주요 감사계획 진행사항&cr핵심감사항목 결정&cr기타 감사절차 진행사항32021년 01월 28일내부감사&cr업무수행이사대면회의외부감사 진행현황&cr감사절차 및 결과 보고&cr감사인의 독립성 등 감사종결보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl