Audit Report / Information • Mar 17, 2021
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 주식회사 티피씨 00260091 100000000000 121908 52873 79348 145 Y N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 티피씨와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 22 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr&cr&cr
삼덕회계법인
목 차
&cr&cr
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 연결재무제표· ······························ | 6 |
| 1. 연결재무상태표· ···························· | 7 |
| 2. 연결포괄손익계산서· ·························· | 9 |
| 3. 연결자본변동표· ···························· | 10 |
| 4. 연결현금흐름표· ···························· | 11 |
| 5. 주석 ·································· | 13 |
| III. 외부감사 실시내용···························· | 104 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 티피씨 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr
감사의견 &cr 우리는 주식회사 티피씨와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr 우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2020년 12월 31일 현재의 연결 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결실체로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
전환사채의 평가 및 제거&cr
핵심감사사항으로 결정된 이유&cr 주석 23에서 공시한 바와 같이, 연결실체는 당기말 현재 774백만원의 장부가액에 해당하는 전환사채를 발행 중에 있으며, 당기 중에 전기말 대비 6,459백만원의 장부가액에 해당하는 전환사채가 전환 및 상환되었습니다. 해당 전환사채의 비중이 전체 연결재무제표에서 중요한 부분을 차지하고 있으 며, 금융부채의 특성상 평가 및 제거시 공정가치평가결과에 따 라 연결실체의 손익이 유의적으로 변동될 수 있습니다. 한편, 연결실체는 전환사채의 발행 및 보유, 제거하는 과정에 외부 및 내부 평가를 통한 공정가치 측정 후 회계처리하고 있으며, 이러한 평가는 평가 방법, 투입 변수 등에 있어 평가자 및 경영진의 판단 및 추정이 개입됩니다. 따라서 우리는 당기 중 전환사채 변동액의 중요성, 평가자 및 경영진이 사용한 추정 및 판단의 불확실성, 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향을 고려하여 전환사채의 평가 및 제거를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.
&cr 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.&cr
- 전환사채의 평가와 관련한 연결실체가 채택한 회계정책에 대한 이해
- 전환사채의 평가와 관련된 내부통제의 설계 및 평가자 선정 과정에 대한 검토
- 전환사채 발행계약서의 징구와 발행 조건에 대한 이해&cr- 전환사채 평가자에 대한 적격성 검토
- 전 환 사채 평가보고서에 대한 이해 및 평가자와의 질의 및 문서 응답&cr- 전환사채 평가의 정확성 확인을 위한 재계산 검증&cr- 전환사채 평가 및 제거와 관련한 기준서 검토 및 유사 사례 비교&cr&cr우리는 전환사채 평가에 사용되는 전환사채의 기초 거래 정보(액면가액, 이자율, 만기, 전환권 및 상환권 등 옵션 등)의 정확성 여부를 확인하기 위해 평가보고서의 투입변수가 계약서 등 거래 증빙과 일치하는지 대사하였습니다.
또한, 전환사채의 평가 및 제거에 따른 회계처리를 독립적으로 수행하여 경영진이 제시한 회계처리와 유의한 차이가 있는지를 비교하여 회계처리의 적정성을 확인하였습니다.
기타사항&cr연 결실체의 2019년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 타회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 3일자 감사보고서에는 해당 연결재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 연결재무제표는 주석 42에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 연결재무제표이며, 비교표시된 2019년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표는 해당 조정사항이 반영된 연결재무제표입니다.&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
· 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 전세진입니다. &cr
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 이 용 모 |
| 2021년 3월 16 일 |
이 감사보고서는 감사보고서일( 2021년 3월 16 일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하 는 시점 사이에 첨부된 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 티피씨 와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 22 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 21 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 티피씨 대표이사 이정훈 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경상북도 경산시 진량읍 일연로 574 |
| (전 화) | 053-854-7500 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 22 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 21 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 20 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 티피씨와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22 기 | 제 21 기 | 제 20 기 |
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ.유동자산 | 51,374,916,581 | 55,362,707,893 | 60,789,931,739 | |
| 1.현금및현금성자산 | 4, 39, 41 | 12,618,922,670 | 8,321,880,805 | 15,012,014,694 |
| 2.단기금융상품 | 4, 41 | 1,530,282,275 | 1,218,278,202 | 2,554,959,012 |
| 3.당기손익-공정가치금융자산 | 4, 5, 41 | 8,654,033,876 | 16,600,613,854 | 9,563,284,541 |
| 4.기타포괄손익-공정가치금융자산 | 4, 6, 41 | - | - | 503,362,000 |
| 5.상각후원가측정금융자산 | 4, 7, 41 | 34,874,000 | - | 6,545,000 |
| 6.매출채권 | 4, 9, 41 | 15,455,073,068 | 13,885,501,412 | 15,578,647,012 |
| 7.미수금 | 4, 41 | 432,470,125 | 824,316,492 | 149,885,278 |
| 8.기타유동금융자산 | 4, 10, 41 | 49,434,317 | 29,673,803 | 18,779,622 |
| 9.재고자산 | 11, 19 | 12,471,333,540 | 14,189,311,599 | 17,014,620,066 |
| 10.기타유동자산 | 12 | 128,436,180 | 135,316,986 | 216,789,804 |
| 11.당기법인세자산 | 36 | 56,530 | 157,814,740 | 171,044,710 |
| Ⅱ.비유동자산 | 70,532,884,233 | 73,336,371,937 | 74,317,705,016 | |
| 1.장기금융상품 | 4, 8, 19, 41 | 576,203,718 | 391,149,219 | 233,713,398 |
| 2.기타포괄손익-공정가치금융자산 | 4, 6, 41 | 826,450,000 | 826,550,000 | 839,300,000 |
| 3.상각후원가측정금융자산 | 4, 7, 41 | 152,030,000 | 229,880,000 | 234,645,000 |
| 4.투자부동산 | 13 | 4,855,430,667 | 4,968,010,158 | 5,017,589,649 |
| 5.유형자산 | 14, 19 | 56,437,004,856 | 59,050,927,445 | 60,810,970,572 |
| 6.무형자산 | 15 | 5,784,182,328 | 5,967,940,076 | 6,188,948,143 |
| 7.매각예정비유동자산 | 16 | 100,820,000 | 100,820,000 | - |
| 8.기타비유동금융자산 | 4, 17, 41 | 633,836,691 | 537,869,954 | 462,184,029 |
| 9.기타비유동자산 | 18 | - | 69,667,786 | - |
| 10.이연법인세자산 | 36 | 1,166,925,973 | 1,193,557,299 | 530,354,225 |
| 자 산 총 계 | 121,907,800,814 | 128,699,079,830 | 135,107,636,755 | |
| 부 채 | ||||
| Ⅰ.유동부채 | 35,312,304,680 | 42,378,808,821 | 51,974,144,055 | |
| 1.매입채무 | 4, 41 | 5,917,475,074 | 6,214,820,648 | 6,922,872,293 |
| 2.단기차입금 | 4, 20, 41 | 19,500,000,000 | 23,500,000,000 | 31,150,000,000 |
| 3.유동성장기부채 | 4, 20, 41 | 4,500,000,000 | - | 4,249,999,996 |
| 4.미지급금 | 4, 41 | 1,011,430,241 | 1,174,135,894 | 1,351,974,247 |
| 5.미지급비용 | 4, 41 | 1,728,712,179 | 1,874,251,544 | 2,024,050,088 |
| 6.당기법인세부채 | 36 | 389,197,339 | - | 156,990,389 |
| 7.기타유동부채 | 21 | 719,494,520 | 790,236,969 | 793,931,470 |
| 8.기타유동금융부채 | 4, 22, 41 | 331,440,360 | 1,169,231,270 | 116,061,003 |
| 9.단기충당부채 | 24 | 278,233,803 | 184,110,450 | 283,104,989 |
| 10.전환사채 | 4, 23, 41 | 774,058,694 | 7,233,305,651 | 4,925,159,580 |
| 11.유동리스부채 | 4, 26, 41 | 162,262,470 | 238,716,395 | - |
| Ⅱ.비유동부채 | 17,561,168,024 | 19,404,949,074 | 14,914,007,309 | |
| 1.장기차입금 | 4, 20, 41 | 14,770,000,000 | 16,270,000,000 | 8,104,166,673 |
| 2.전환사채 | 4, 23, 41 | - | - | 3,815,852,229 |
| 3.이연법인세부채 | 36 | 2,052,698,221 | 2,275,015,828 | 2,631,420,420 |
| 4.확정급여채무 | 27 | 485,288,366 | 501,627,292 | 332,567,987 |
| 5.기타비유동금융부채 | 4, 25, 41 | 30,000,000 | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 6.비유동리스부채 | 4, 26, 41 | 223,181,437 | 328,305,954 | - |
| 부 채 총 계 | 52,873,472,704 | 61,783,757,895 | 66,888,151,364 | |
| 자 본 | ||||
| Ⅰ.지배기업소유지분 | 61,013,116,854 | 58,628,944,425 | 59,305,918,253 | |
| 1.자본금 | 28 | 5,451,633,500 | 5,162,239,500 | 4,725,000,000 |
| 2.자본잉여금 | 28 | 8,782,264,462 | 9,685,116,436 | 8,248,161,922 |
| 3. 기타포괄손익누계액 | 29 | (38,899,867) | (49,096,499) | (27,119,369) |
| 4. 기타자본항목 | 30 | 3,920,518,692 | 2,997,857,077 | 3,337,075,997 |
| 5.이익잉여금 | 31 | 42,897,600,067 | 40,832,827,911 | 43,022,799,703 |
| Ⅱ.비지배지분 | 8,021,211,256 | 8,286,377,510 | 8,913,567,138 | |
| 자 본 총 계 | 69,034,328,110 | 66,915,321,935 | 68,219,485,391 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 121,907,800,814 | 128,699,079,830 | 135,107,636,755 |
별첨 주석 참조
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 22 기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 | |
| 제 21 기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 티피씨와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22 기 | 제 21 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 3 | 79,347,760,986 | 84,685,070,068 |
| Ⅱ.매출원가 | 32 | 63,204,394,713 | 68,712,385,080 |
| Ⅲ.매출총이익 | 16,143,366,273 | 15,972,684,988 | |
| 판매비와관리비 | 32,33 | 15,348,525,173 | 15,436,819,823 |
| Ⅳ.영업이익 | 794,841,100 | 535,865,165 | |
| Ⅴ.기타영업외손익 | 34 | 510,230,270 | (2,322,056,663) |
| 기타영업외수익 | 820,654,858 | 433,842,110 | |
| 기타영업외비용 | 310,424,588 | 2,755,898,773 | |
| Ⅵ.금융수익 | 4,35 | 4,217,995,748 | 2,062,183,300 |
| 이자수익 | 275,980,330 | 428,129,359 | |
| 기타금융수익 | 3,942,015,418 | 1,634,053,941 | |
| Ⅶ.금융비용 | 4,35 | 3,463,587,797 | 4,018,313,005 |
| 이자비용 | 1,534,983,278 | 2,210,798,877 | |
| 기타금융비용 | 1,928,604,519 | 1,807,514,128 | |
| Ⅷ.법인세비용차감전순이익(손실) | 2,059,479,321 | (3,742,321,203) | |
| Ⅸ.법인세비용(이익) | 36 | 99,587,286 | (934,333,806) |
| Ⅹ.당기순이익(손실) | 1,959,892,035 | (2,807,987,397) | |
| XI.법인세효과 차감후 기타포괄손익 | 37 | 16,994,389 | (31,151,154) |
| 당기손익으로재분류되는항목 | - | - | |
| 당기손익으로재분류되지않는항목 | 16,994,389 | (31,151,154) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | 1,106,797 | |
| 확정급여제도의재측정요소 | 16,994,389 | (32,257,951) | |
| XII.총포괄손익 | 1,976,886,424 | (2,839,138,551) | |
| 당기손익의귀속 | |||
| 지배기업소유주 | 2,285,992,360 | (2,193,700,949) | |
| 비지배지분 | (326,100,325) | (614,286,448) | |
| 포괄손익의귀속 | |||
| 지배기업소유주 | 10,196,632 | (2,826,235,371) | |
| 비지배지분 | 6,797,757 | (12,903,180) | |
| XIII.주당이익(손실) | 38 | ||
| 기본주당이익(손실) | 217 | (218) | |
| 희석주당이익(손실) | 217 | (218) |
별첨 주석 참조
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 22 기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 | |
| 제 21 기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 티피씨와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익누계 | 이익잉여금 | 지배기업소유지분 | 비지배지분 | 자본총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019년 1월1일(보고금액) | 4,725,000,000 | 8,248,161,922 | 3,337,075,997 | (27,119,369) | 43,022,799,703 | 59,305,918,253 | 8,913,567,138 | 68,219,485,391 |
| 자기주식취득 | - | - | (339,218,920) | - | - | (339,218,920) | - | (339,218,920) |
| 전환사채의 전환청구 | 437,239,500 | 1,969,306,819 | - | - | - | 2,406,546,319 | - | 2,406,546,319 |
| 전환권대가 | - | (532,352,305) | - | - | - | (532,352,305) | - | (532,352,305) |
| 기타포괄손익공정가치측정&cr 금융자산평가손익 | - | - | - | 1,106,797 | - | 1,106,797 | - | 1,106,797 |
| 기타포괄손익공정가치측정&cr 금융자산평가손익 대체 | - | - | - | (3,729,157) | 3,729,157 | - | - | - |
| 확정급여채무의 재측정요소 | - | - | - | (19,354,770) | - | (19,354,771) | (12,903,180) | (32,257,951) |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (2,193,700,949) | (2,193,700,949) | (614,286,448) | (2,807,987,397) |
| 2019년12월31일(전기말) | 5,162,239,500 | 9,685,116,436 | 2,997,857,077 | (49,096,499) | 40,832,827,911 | 58,628,944,425 | 8,286,377,510 | 66,915,321,935 |
| 2020년 1월1일(보고금액) | 5,162,239,500 | 9,685,116,436 | 2,997,857,077 | (49,096,499) | 40,832,827,911 | 58,628,944,425 | 8,286,377,510 | 66,915,321,935 |
| 연결자본변동 | - | 10,346,755 | - | - | (22,147,044) | (11,800,289) | 4,149,604 | (7,650,685) |
| 현금배당 | - | - | - | - | (199,073,160) | (199,073,160) | - | (199,073,160) |
| 자기주식취득 | - | - | (79,332,720) | - | - | (79,332,720) | - | (79,332,720) |
| 자기주식처분 | - | 42,779,502 | 1,001,994,335 | - | - | 1,044,773,837 | - | 1,044,773,837 |
| 전환사채의 전환청구 | 289,394,000 | 877,460,271 | - | - | - | 1,166,854,271 | - | 1,166,854,271 |
| 전환사채의 상환청구 | - | (1,833,438,502) | - | - | - | (1,833,438,502) | - | (1,833,438,502) |
| 주식매수선택권의 부여 | - | - | - | - | - | - | 49,986,710 | 49,986,710 |
| 확정급여채무의 재측정요소 | - | - | - | 10,196,632 | - | 10,196,632 | 6,797,757 | 16,994,389 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 2,285,992,360 | 2,285,992,360 | (326,100,325) | 1,959,892,035 |
| 2020년12월31일(당기말) | 5,451,633,500 | 8,782,264,462 | 3,920,518,692 | (38,899,867) | 42,897,600,067 | 61,013,116,854 | 8,021,211,256 | 69,034,328,110 |
별첨 주석 참조
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 22 기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 | |
| 제 21 기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 티피씨와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 22 기 | 제 21 기 |
|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름 | 3,840,958,549 | 6,382,993,357 |
| 1. 영업활동에서창출된현금흐름 | 5,150,725,366 | 7,636,920,932 |
| (1) 당기순이익(손실) | 1,959,892,035 | (2,807,987,398) |
| (2) 당기순이익에 대한 조정(주석39) | 3,390,886,487 | 7,941,464,820 |
| (3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동(주석39) | (200,053,156) | 2,503,443,510 |
| 2.이자수취 | 279,464,058 | 392,102,004 |
| 3.이자지급 | (1,749,768,319) | (1,459,059,545) |
| 4.배당금수취액 | 35,740,326 | 29,230,178 |
| 5.법인세 환급(납부) | 124,797,119 | (216,200,212) |
| Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름 | 7,631,701,641 | (8,835,156,152) |
| 1.투자활동으로인한현금유입액 | 17,752,277,321 | 10,628,873,099 |
| 단기금융상품의감소 | 8,716,937,608 | 1,447,626,383 |
| 장기금융상품의감소 | - | 24,765,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의처분 | 8,281,458,532 | 7,992,375,789 |
| 유동기타포괄인식-공정가치측정금융자산의처분 | - | 500,000,000 |
| 비유동기타포괄인식-공정가치측정금융자산의처분 | 100,000 | - |
| 유형자산의처분 | 598,626,421 | 582,665,927 |
| 정부보조금의수령 | - | 41,400,000 |
| 기타유동금융자산의감소 | 24,000,000 | - |
| 기타비유동금융자산의감소 | 96,278,760 | 40,040,000 |
| 상각후원가측정금융자산의감소 | 34,876,000 | - |
| 2.투자활동으로인한현금유출액 | (10,120,575,680) | (19,464,029,251) |
| 단기금융상품의증가 | (3,066,724,473) | (100,000,000) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의취득 | (5,276,700,505) | (14,645,701,059) |
| 기타유동금융자산의증가 | (5,000,000) | (24,000,000) |
| 장기금융상품의증가 | (139,931,784) | (139,931,784) |
| 투자자산의취득 | - | (63,000,000) |
| 기타비유동금융자산의증가 | (7,857,000) | 24,433,340 |
| 기타유동자산의취득 | (274,470,240) | - |
| 유형자산의취득 | (1,342,959,578) | (4,450,012,488) |
| 무형자산의취득 | (6,932,100) | (65,817,260) |
| Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름 | (7,095,107,927) | (4,220,646,570) |
| 1.재무활동으로인한현금유입액 | 4,056,839,850 | 20,265,833,327 |
| 단기차입금의차입 | 3,000,000,000 | 9,000,000,000 |
| 자기주식처분 | 1,056,839,850 | - |
| 장기차입금의차입 | - | 11,165,833,327 |
| 임대보증금의증가 | - | 100,000,000 |
| 2.재무활동으로인한현금유출액 | (11,151,947,777) | (24,486,479,897) |
| 유동성전환사채의상환 | (6,623,712,220) | - |
| 리스부채상환 | (241,758,993) | (241,728,981) |
| 단기차입금의상환 | - | (23,650,000,000) |
| 유동성장기부채의상환 | (4,000,000,000) | (249,999,996) |
| 배당금의지급 | (199,493,160) | (5,532,000) |
| 자기주식의취득 | (86,983,404) | (339,218,920) |
| Ⅳ.현금의증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 4,377,552,263 | (6,672,809,365) |
| Ⅴ.기초의현금 | 8,321,880,805 | 15,012,014,694 |
| Ⅵ.현금및현금성자산관련환율변동효과 | (80,510,398) | (17,324,524) |
| Ⅶ.기말의현금 | 12,618,922,670 | 8,321,880,805 |
별첨 주석 참조주석
| 제 22 기 2020년 12월 31일 현재 |
| 제 21 기 2019년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 티피씨와 그 종속기업 |
1. 지배기업의 개요&cr &cr 주식회사 티피씨와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 티피씨(이하 "지배기업")은 1998년 12월 경상북도 경산시 진량읍 일연로 574번길을 본점소재지로 하여 설립되어, 정밀인발 PIPE와 자동차연료 및 냉각수 이송계통의 TUBE 등 수종의 자동차 부품을 제조하여 판매하고 있습니다. 또한, 사업 다각화를 통하여 수익을 극대화하고자 2009년에 정밀강관사업부를 신설하였습니다. 지배기업은 2011년 2월 8일에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 및 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.&cr
| 주주명 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이정훈 | 2,464,030주 | 22.60% | 2,393,181주 | 23.18% |
| 이헌 | 2,379,311주 | 21.82% | 2,379,311주 | 23.05% |
| 자기주식 | 46,044주 | 0.42% | 370,821주 | 3.59% |
| 기타주주 | 6,013,882주 | 55.16% | 5,181,166주 | 50.18% |
| 합 계 | 10,903,267주 | 100.00% | 10,324,479주 | 100.00% |
&cr1.1 종속기업의 현황&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 종속기업명 | 자본금(천원) | 결산일 | 업종 | 소재지 | 보유 지분율(%) | 의결권 지분율(%) | 지배력판단근거 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)티에스피 | 3,000,000 | 12월 31일 | 자동차부품 | 대한민국 | 100 | 100 | 의결권과반수보유 |
| (주)해성티피씨 | 1,800,000 | 12월 31일 | 감속기제조 | 대한민국 | 60 | 60 | 의결권과반수보유 |
| (주)고리 | 4,800,000 | 12월 31일 | 파이프제조 | 대한민국 | 58.58 | 96.91 | 의결권과반수보유 |
(주1) 주식회사 고리의 총발행주식 9,600,000주 중 3,797,329주는 의결 권 행사가 제한된 자기주식에 해당되어 지배기업의 보유지분율과 의결권비율이 다릅니다. &cr&cr (주2) 당기중에 (주)고리는 이사회 결의를 통하여 자기주식을 취득한 바 있으며, 이 때 지배기업은 보유중인 (주)고리 지분의 일부를 처분하였으며, 당해 처분으로 인하여 지배기업의 (주)고리에 대한 보유지분율과 유효지분율이 각각 21.05% 및 0.76% 감소하였습니다. &cr
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 종속기업명 | 자본금(천원) | 결산일 | 업종 | 소재지 | 보유 지분율(%) | 의결권 지분율(%) | 지배력판단근거 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)티에스피 | 3,000,000 | 12월 31일 | 자동차부품 | 대한민국 | 100 | 100 | 의결권과반수보유 |
| (주)해성티피씨 | 1,800,000 | 12월 31일 | 감속기제조 | 대한민국 | 60 | 60 | 의결권과반수보유 |
| (주)고리 | 4,800,000 | 12월 31일 | 파이프제조 | 대한민국 | 79.93 | 97.67 | 의결권과반수보유 |
&cr (주) 주식회사 고리의 총발행주식 9,600,000주 중 1,743,550주는 의결 권 행사가 제한된 자기주식에 해당되어 지배기업의 보유지분율과 의결권비율이 다릅니다. &cr&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회 사 명 | 당기말 | 당 기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산총액 | 부채총액 | 자본 | 매출액 | 당기손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)티에스피 | 15,970,881 | 2,706,071 | 13,264,810 | 8,309,987 | 265,548 |
| (주)해성티피씨 | 34,133,200 | 15,213,346 | 18,919,854 | 16,734,359 | (861,191) |
| (주)고리 | 22,180,667 | 9,217,514 | 12,963,153 | 21,838,769 | 609,161 |
| (단위 : 천원) |
| 회 사 명 | 전기말 | 전 기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산총액 | 부채총액 | 자본 | 매출액 | 당기손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)티에스피 | 14,570,319 | 1,571,057 | 12,999,263 | 8,669,397 | (1,653,992) |
| (주)해성티피씨 | 35,056,771 | 15,342,706 | 19,714,064 | 15,327,428 | (1,518,158) |
| (주)고리 | 30,013,306 | 13,744,812 | 16,268,495 | 20,089,128 | (123,461) |
&cr (주) 상기 종속기업의 요약 재무정보는 내부거래제거 전의 금액으로 한국채택국제회계기준에 따라 외부감사받은 재무제표의 금액입니다. 한편, (주)고리의 재무정보는 연결재무제표 금액입니다. &cr &cr(3) 당기 및 전기 현재 종속기업의 주요 현금흐름은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 영업활동으로&cr인한현금흐름 | 투자활동으로&cr인한현금흐름 | 재무활동으로&cr인한현금흐름 | 현금및현금성자산의 증감 | 기초현금및현금성자산 | 외화표시현금의환율변동 | 기말현금및&cr현금성자산 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)티에스피 | 319,000 | (613,535) | 949,020 | 654,485 | 1,564,901 | - | 2,219,386 |
| (주)해성티피씨 | 871,739 | (589,034) | (19,865) | 262,840 | 1,638,137 | (75,963) | 1,825,014 |
| (주)고리 | 2,412,588 | 5,681,284 | (8,014,187) | 79,685 | 3,568,314 | - | 3,647,999 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 영업활동으로&cr인한현금흐름 | 투자활동으로&cr인한현금흐름 | 재무활동으로&cr인한현금흐름 | 현금및현금성자산의 증감 | 기초현금및현금성자산 | 외화표시현금의환율변동 | 기말현금및&cr현금성자산 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)티에스피 | 1,048,788 | (679,157) | (45,204) | 324,426 | 1,240,456 | 18 | 1,564,900 |
| (주)해성티피씨 | 314,545 | 650,725 | (1,007,549) | (42,279) | 1,696,772 | (16,356) | 1,638,137 |
| (주)고리 | 2,567,923 | (8,899,439) | 1,885,824 | (4,445,692) | 8,014,006 | - | 3,568,314 |
&cr1.2 누적비지배지분의 변동
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 비지배&cr지분율(%) | 당기초 &cr누적비지배지분 | 비지배지분에 배분된&cr당기순손익 | 비지배지분에 배분된&cr기타포괄손익 | 기 타 | 당기말&cr누적비지배지분 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)해성티피씨 | 40.0% | 7,885,625 | (344,476) | 6,798 | 49,987 | 7,597,934 |
| (주)고리 | 3.1% | 400,752 | 18,376 | - | 4,150 | 423,278 |
| 합 계 | - | 8,286,377 | (326,100) | 6,798 | 54,137 | 8,021,211 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 비지배&cr지분율(%) | 당기초 &cr누적비지배지분 | 비지배지분에 배분된&cr당기순손익 | 비지배지분에 배분된&cr기타포괄손익 | 기 타 | 당기말&cr누적비지배지분 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)해성티피씨 | 40.0% | 8,438,322 | (607,263) | - | 54,566 | 7,885,625 |
| (주)고리 | 2.3% | 407,775 | (7,023) | - | - | 400,752 |
| 합 계 | - | 8,846,097 | (614,286) | - | 54,566 | 8,286,377 |
&cr 1.3 연결대상범위의 변동&cr&cr 당 기 중 연결대상 종속기업의 변동은 없습니다. &cr
2. 중요한 회계정책&cr
2.1 회계기준의 적용&cr&cr 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. &cr&cr연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr
(1) 회계정책의 변경과 공시 &cr
1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr
연결실체가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr
(가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의&cr
개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr
(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의&cr
개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁
개정 기준서는 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외사항을 규정하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다 . 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등
실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 &cr
식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 &cr
개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(라) 기업회계기준 서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 &cr
개 정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 &cr
부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다 . 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
&cr 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회 계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr (2) 재무제표 작성기준&cr &cr 1) 회계기준&cr&cr연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
2) 측정기준&cr&cr연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr&cr3) 기능통화와 표시통화&cr&cr연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(3) 연결기준&cr&cr종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.&cr
( 4) 사업결합
연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우) 으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취 득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.&cr
(5) 외화환산&cr&cr연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. &cr&cr1) 외화거래&cr&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr &cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. &cr
(6) 현금및현금성자산&cr&cr연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(7) 금융상품&cr &cr 1) 금융자산&cr&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr(다) 상각후원가측정금융자산&cr&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr&cr(라) 금융자산의 제거&cr&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr &cr2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.&cr
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
&cr(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.&cr
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr&cr한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr
3) 금융부채&cr&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr(다) 금융부채의 제거&cr&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr&cr연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr5) 부채와 자본의 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr&cr6) 파생상품&cr&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr&cr① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr&cr내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr&cr② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr&cr내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
(8) 재고자산&cr&cr 재 고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총 평 균법을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr&cr재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(9) 투자부동산&cr&cr 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 건물은 추정내용연수 50년, 건물부속설비는 15년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.&cr &cr투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 ( 판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식 ) 하고 있습니다. &cr
(10) 유형자산&cr
유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. &cr
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 37~50년 | 정액법 |
| 구축물 | 20년 | 정액법 |
| 기계장치 | 10~15년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5~6년 | 정액법 |
| 공구와기구 | 5~6년 | 정액법 |
| 비품 | 5~6년 | 정액법 |
| 금형 | 5년 | 정액법 |
| 시설장치 | 10~15년 | 정액법 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(11) 무형자산&cr&cr 연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr &cr1) 개별취득&cr&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr&cr 2) 영업권&cr&cr사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr &cr 3) 사업결합으로 인한 취득&cr&cr사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr
4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr&cr연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
5) 내용연수 및 상각&cr&cr내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. &cr
| 구 분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 영업권 | 비한정 | - |
| 산업재산권 | 5~10년 | 정액법 |
| 회원권 | 비한정 | - |
| 기타의무형자산 | 5년 | 정액법 |
&cr6) 무형자산의 제거&cr&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 차입원가&cr&cr연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발 생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. &cr
(13) 정부보조금&cr&cr 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr&cr수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr &cr (14) 리스
&cr 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
&cr 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. &cr잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.&cr
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(15) 충당부채&cr &cr 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr&cr(16) 전환사채&cr&cr 연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. &cr
(17) 자기주식&cr&cr연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. &cr &cr(18) 수익&cr
연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr
연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식하고 있습니다.&cr
가. 재화의 판매
연결실체는 자동차부품, 감속기제조, 파이프 제조에서 발생하는 재화의 판매를 수익으로 인식하고 있으며 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 인도는 재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을 때발생합니다. 고객이 재화를 최초로 구매하는 시점에 당사가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다.&cr
나. 용역의 제공
연결실체는 용역 및 운영에 대한 대가를 용역매출로 인한 수익으로 인식하고 있으며,고객은 당사의 용역을 통하여 효익을 동시에 얻고 소비하고 있습니다. 또한 연결실체가 용역 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 받을 권리가 존재하기에, 회사는 청구권이 있는 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.&cr
다. 기타매출
연결실체는 상기 가~나의 항목으로 분류되지 아니하는 매출을 기타매출로 인식하고있으며, 동 매출로 인식하는 수익은 기간의 배분으로 인한 수익 이연에 해당이 없고 고객에게 기타의 용역 및 재화가 인도되는 시점에 수익을 인식하기 때문에 기타 수익에관하여 인도기준의 수익기준을 적용하고 있습니다.
&cr(19) 종업원급여&cr&cr 1) 단기종업원급여&cr&cr단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr
2) 퇴직급여&cr&cr(가) 확정기여제도&cr&cr확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr(나) 확정급여제도&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr&cr 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 혹은 국공채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr &cr확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr &cr 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제 도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr&cr연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr &cr3) 기타장기종업원급여&cr&cr 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . &cr&cr4) 해고급여&cr&cr 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. &cr
(20) 자산손상&cr&cr재고자 산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연 법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(21) 법인세&cr&cr법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr&cr1) 당기법인세&cr&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 이연법인세&cr&cr연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. &cr&cr연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr&cr연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
(22) 주당이익&cr&cr연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr&cr기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. &cr&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr
(23) 오류수정&cr&cr특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.&cr
(24) 중요한 회계추정 및 판단&cr&cr연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr&cr회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금 액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. &cr &cr 1) 금융상품의 공정가치 &cr &cr금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr&cr2) 영업권 손상 &cr&cr영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. &cr&cr3) 이연법인세 &cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. &cr&cr4) 확정급여채무&cr&cr확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
&cr
3. 부문정보&cr &cr 경영진은 영업 및 기타 전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.&cr&cr연결실체의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다. 이러한 영업부문은 서로 다른 기술과 마케팅 전략이 필요하기 때문에 각각 별도의 보고부문으로 구분되었습니다.&cr&cr(1) 일반정보&cr&cr1) 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명&cr&cr연결실체는 연결실체인 각 회사를 하나의 영업부문(자동차부품의 생산 및 판매 사업부, 감속기 제조 판매 사업부, 합성수지파이프 제조 및 판매)으로 구분하고 있습니다.&cr&cr2) 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정&cr&cr영업부문들의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다.&cr&cr3) 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소&cr&cr연결실체의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.&cr
(2) 부문수익 및 손익&cr&cr 당기 및 전기 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자동차부품 | 감속기 | 합성수지파이프 | 자동차부품 | 감속기 | 합성수지파이프 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부문전체수익 | 41,660,562 | 16,734,359 | 21,838,769 | 50,357,902 | 15,327,428 | 20,089,126 |
| (-)부문간 수익 | (885,929) | - | - | (1,089,387) | - | - |
| 외부고객으로부터의수익 | 40,774,633 | 16,734,359 | 21,838,769 | 49,268,515 | 15,327,428 | 20,089,126 |
&cr (3) 부문영업손익&cr&cr당기 및 전기 중 보고부문별 영업손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 자동차부품 | 268,280 | 1,939,872 |
| 감속기 | (347,489) | (1,279,699) |
| 합성수지파이프 | 1,053,020 | 54,663 |
| 부문합계 | 973,811 | 714,836 |
| 조정 및 제거 | (178,970) | (178,970) |
| 연결영업손익 | 794,841 | 535,866 |
(4) 부문 자산 및 부채&cr&cr1) 당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 자동차부품 | 102,016,108 | 105,452,885 |
| 감속기 | 34,133,200 | 35,056,770 |
| 합성수지파이프 | 22,180,667 | 30,013,306 |
| 부문합계 | 158,329,974 | 170,522,961 |
| 조정 및 제거 | (36,422,173) | (41,823,881) |
| 연결총자산 | 121,907,801 | 128,699,080 |
&cr2) 당기말과 전기말 현재 보고부문별 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 자동차부품 | 28,236,466 | 32,793,297 |
| 감속기 | 15,213,346 | 15,342,706 |
| 합성수지파이프 | 9,217,514 | 13,744,811 |
| 부문합계 | 52,667,326 | 61,880,814 |
| 조정 및 제거 | 127,925 | (97,056) |
| 연결총부채 | 52,795,251 | 61,783,758 |
&cr(5) 지역에 대한 정보&cr&cr연결실체는 국내에서 모든 수익이 발생하고 있으며, 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.&cr
(6) 주요 고객에 대한 정보&cr &cr 연결실체의 주요고객사로서 연결실체 매출액의 10%를 초과하는 고객은 자동차부품사업부문 고객 1개사이며, 해당 1개사의 당기 및 전기 매출액은 각각 17,161백만원(매출 비중 21.63%)과 21,171백만원(매 출비중 26.15 % )입니다. &cr &cr
4. 범주별 금융상품
당기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.
(1) 금융자산
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 12,618,922 | - | - | 12,618,922 |
| 단기금융상품 | 1,530,282 | - | - | 1,530,282 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 8,654,034 | 8,654,034 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 826,450 | - | 826,450 |
| 상각후원가측정금융자산 | 186,904 | - | - | 186,904 |
| 매출채권 | 15,455,073 | - | - | 15,455,073 |
| 미수금 | 432,470 | - | - | 432,470 |
| 기타유동금융자산 | 49,434 | - | - | 49,434 |
| 장기금융상품(*1) | 576,204 | - | - | 576,204 |
| 기타비유동금융자산 | 633,837 | - | - | 633,837 |
| 합 계 | 31,483,126 | 826,450 | 8,654,034 | 40,963,610 |
&cr(주 1) 당기말 현재 금융자산의 장기금융상품 중 물품대금담보로 사용제한된 30,000천원 의 정기예금이 포함되어 있습니다.&cr
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 8,321,881 | - | - | 8,321,881 |
| 단기금융상품(*1) | 1,218,278 | - | - | 1,218,278 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 16,600,614 | 16,600,614 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 826,550 | - | 826,550 |
| 상각후원가측정금융자산 | 229,880 | - | - | 229,880 |
| 매출채권 | 13,885,502 | - | - | 13,885,502 |
| 미수금 | 824,316 | - | - | 824,316 |
| 기타유동금융자산 | 29,674 | - | - | 29,674 |
| 장기금융상품 | 391,149 | - | - | 391,149 |
| 기타비유동금융자산 | 537,870 | - | - | 537,870 |
| 합 계 | 25,438,550 | 826,550 | 16,600,614 | 42,865,714 |
&cr(주 1) 전기말 금융자산의 단기금융상품 중 물품대금담보로 사용제한된 각각 30,000천원 및 100,000천원 의 정기예금이 포함되어 있습니다.&cr &cr(2) 금융부채
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가로&cr측정하는금융부채 | 당기손익인식&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 19,500,000 | - | 19,500,000 |
| 매입채무 | 5,917,475 | - | 5,917,475 |
| 미지급금 | 1,011,430 | - | 1,011,430 |
| 미지급비용 | 1,728,712 | - | 1,728,712 |
| 유동성장기부채 | 4,500,000 | - | 4,500,000 |
| 유동리스부채 | 162,262 | - | 162,262 |
| 기타유동금융부채 | 155,888 | 175,552 | 331,440 |
| 장기차입금 | 14,770,000 | - | 14,770,000 |
| 전환사채 | 774,059 | - | 774,059 |
| 비유동리스부채 | 223,182 | - | 223,182 |
| 기타비유동금융부채 | 30,000 | - | 30,000 |
| 합 계 | 48,773,008 | 175,552 | 48,948,560 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가로&cr측정하는금융부채 | 당기손익인식&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 23,500,000 | - | 23,500,000 |
| 매입채무 | 6,214,821 | - | 6,214,821 |
| 미지급금 | 1,174,136 | - | 1,174,136 |
| 미지급비용 | 1,874,251 | - | 1,874,251 |
| 유동리스부채 | 238,716 | - | 238,716 |
| 기타유동금융부채 | 201,635 | 967,596 | 1,169,231 |
| 장기차입금 | 16,270,000 | - | 16,270,000 |
| 전환사채 | 7,232,564 | - | 7,232,564 |
| 비유동리스부채 | 328,306 | - | 328,306 |
| 기타비유동금융부채 | 30,000 | - | 30,000 |
| 합 계 | 57,064,429 | 967,596 | 58,032,025 |
(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 기타&cr금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 207,241 | 68,739 | - | - | - | 275,980 |
| 배당금수익 | - | 35,740 | - | - | - | 35,740 |
| 외화관련이익 | 271,179 | - | - | - | - | 271,179 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 1,057,628 | - | - | - | 1,057,628 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | 1,291,824 | - | - | - | 1,291,824 |
| 장기금융상품평가이익 | 15,728 | - | - | - | - | 15,728 |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | - | 39,026 | 39,026 |
| 파생상품거래이익 | - | - | - | - | 916,522 | 916,522 |
| 사채상환이익 | 314,368 | 314,368 | ||||
| 이자비용 | - | - | - | (1,540,380) | - | (1,540,380) |
| 외화관련손실 | (375,204) | - | - | - | - | (375,204) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | (1,079,397) | - | - | - | (1,079,397) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | (227,758) | - | - | - | (227,758) |
| 사채상환손실 | - | - | - | (126,680) | - | (126,680) |
| 파생금융상품평가손실 | - | - | - | - | (77,030) | (77,030) |
| 파생금융상품거래손실 | - | - | - | - | (36,532) | (36,532) |
| 장기금융상품평가손실 | (606) | - | - | - | - | (606) |
| 합 계 | 118,338 | 1,146,776 | - | (1,352,692) | 841,986 | 754,408 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 기타&cr금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 270,557 | 151,921 | 5,651 | - | - | 428,129 |
| 배당금수익 | - | 29,230 | - | - | - | 29,230 |
| 외화관련이익 | 295,751 | - | - | - | - | 295,751 |
| 단기금융상품평가이익 | 2,266 | - | - | - | - | 2,266 |
| 장기금융상품평가이익 | 17,504 | - | - | - | - | 17,504 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 643,897 | - | - | - | 643,897 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | 608,546 | - | - | - | 608,546 |
| 파생상품거래이익 | - | - | - | 36,861 | - | 36,861 |
| 이자비용 | - | - | - | (2,218,455) | - | (2,218,455) |
| 외화관련손실 | (267,287) | - | - | - | - | (267,287) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | (641,854) | - | - | - | (641,854) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | (307,331) | - | - | - | (307,331) |
| 파생금융상품평가손실 | - | - | - | - | (583,385) | (583,385) |
| 합 계 | 318,791 | 484,409 | 5,651 | (2,181,594) | (583,385) | (1,956,128) |
(4) 금융자산 및 금융부채의 공정가치
가. 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 측정방법 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동금융자산 | 38,775,089 | 38,775,089 | 40,880,265 | 40,880,265 | |
| 현금및현금성자산 | 상각후원가 | 12,618,922 | 12,618,922 | 8,321,881 | 8,321,881 |
| 단기금융상품 | 상각후원가 | 1,530,282 | 1,530,282 | 1,218,278 | 1,218,278 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 공정가치 | 8,654,034 | 8,654,034 | 16,600,614 | 16,600,614 |
| 상각후원가측정금융자산 | 상각후원가 | 34,874 | 34,874 | - | - |
| 매출채권 | 상각후원가 | 15,455,073 | 15,455,073 | 13,885,502 | 13,885,502 |
| 미수금 | 상각후원가 | 432,470 | 432,470 | 824,316 | 824,316 |
| 기타유동금융자산 | 상각후원가 | 10,408 | 10,408 | 29,674 | 29,674 |
| 공정가치 | 39,026 | 39,026 | - | - | |
| 비유동금융자산 | 2,188,521 | 2,188,521 | 2,055,117 | 2,055,117 | |
| 장기금융상품 | 상각후원가 | 576,204 | 576,204 | 391,149 | 391,149 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 공정가치 | 826,450 | 826,450 | 826,550 | 826,550 |
| 상각후원가측정금융자산 | 상각후원가 | 152,030 | 152,030 | 229,880 | 229,880 |
| 기타비유동금융자산 | 상각후원가 | 633,837 | 633,837 | 607,538 | 607,538 |
| 금융자산계 | 40,963,610 | 40,963,610 | 42,935,382 | 42,935,382 | |
| 유동금융부채 | 33,925,378 | 33,763,116 | 41,165,003 | 41,165,003 | |
| 매입채무 | 상각후원가 | 5,917,475 | 5,917,475 | 6,214,821 | 6,214,821 |
| 단기차입금 | 상각후원가 | 19,500,000 | 19,500,000 | 23,500,000 | 23,500,000 |
| 유동성장기부채 | 상각후원가 | 4,500,000 | 4,500,000 | - | - |
| 미지급금 | 상각후원가 | 1,011,430 | 1,011,430 | 1,174,136 | 1,174,136 |
| 미지급비용 | 상각후원가 | 1,728,712 | 1,728,712 | 1,874,251 | 1,874,251 |
| 전환사채 | 상각후원가 | 774,059 | 774,059 | 7,232,564 | 7,232,564 |
| 기타유동금융부채 | 상각후원가 | 155,888 | 155,888 | 201,635 | 201,635 |
| 공정가치 | 175,552 | 175,552 | 967,596 | 967,596 | |
| 유동리스부채 | 상각후원가 | 162,262 | 162,262 | 238,716 | 238,716 |
| 비유동금융부채 | 15,023,182 | 15,023,182 | 16,628,306 | 16,628,306 | |
| 장기차입금 | 상각후원가 | 14,770,000 | 14,770,000 | 16,270,000 | 16,270,000 |
| 기타비유동금융부채 | 상각후원가 | 30,000 | 30,000 | 30,000 | 30,000 |
| 비유동리스부채 | 상각후원가 | 223,182 | 223,182 | 328,306 | 328,306 |
| 금융부채계 | 48,948,560 | 48,786,298 | 57,793,309 | 57,793,309 |
&cr(주) 상각후원가로 측정되는 금융상품의 경우 공정가치와 장부금액의 차이금액이 중요하지 아니하므로 장부금액을 공정가치로 계상하였습니다.
나. 공정가치 서열체계&cr
연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있는바, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은대부분 단기매매증권으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. &cr
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
&cr- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정
&cr나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.
상기 수준에 따라 분류된 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치측정치는 다음 과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,654,412 | - | 2,999,622 | 8,654,034 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 826,550 | 826,550 | |
| 기타유동금융자산 | - | - | 39,026 | 39,026 | |
| 합 계 | 5,654,412 | - | 5,126,002 | 9,519,610 | |
| 금융부채 | 기타유동금융부채 | - | - | 175,552 | 175,552 |
| 합 계 | - | - | 175,552 | 175,552 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,048,821 | - | 12,551,793 | 16,600,614 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 826,550 | 826,550 | |
| 합 계 | 4,048,821 | - | 13,378,343 | 17,657,043 | |
| 금융부채 | 기타유동금융부채 | - | - | 967,596 | 967,596 |
| 합 계 | - | - | 967,596 | 967,596 |
&cr
5. 당기손익-공정가치측정금융자산
&cr 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 공정가치 | 장부가액 | 취득가액 | 공정가치 | 장부가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 해외주식 | BLOOM ENERGY | - | - | - | 366,949 | 207,570 | 207,570 |
| 지분증권&cr (국내주식) | 메디쎄이 | 49,927 | 50,642 | 50,642 | 49,927 | 31,447 | 31,447 |
| 한스바이오메드 | 529,926 | 248,643 | 248,643 | 529,926 | 457,833 | 457,833 | |
| CJ ENM | 1,003,156 | 552,699 | 552,699 | 1,003,156 | 632,335 | 632,335 | |
| 이오테크닉스 | 997,699 | 1,804,140 | 1,804,140 | 501,050 | 826,400 | 826,400 | |
| CJ | 158,479 | 138,150 | 138,150 | 158,479 | 144,900 | 144,900 | |
| CJ(우)전환 | 23,771 | 16,290 | 16,290 | 23,771 | 16,290 | 16,290 | |
| 두산중공업 | - | - | - | 529,441 | 262,548 | 262,548 | |
| 중소기업은행 | 411,906 | 447,304 | 447,304 | - | - | - | |
| 삼성물산 | 496,000 | 552,000 | 552,000 | 496,000 | 434,000 | 434,000 | |
| JB금융지주 | 503,609 | 583,740 | 583,740 | - | - | - | |
| 투자일임계약자산 | 교보투자신탁 | 1,061,824 | 1,260,804 | 1,260,804 | 986,863 | 1,035,498 | 1,035,498 |
| 수익증권 | 칼리스타2차1 | - | - | - | 1,116,651 | 1,116,912 | 1,116,912 |
| BNTNF 10 01/01/23 NTNF | 2,778,033 | 1,893,641 | 1,893,641 | 2,550,656 | 2,447,218 | 2,447,218 | |
| BNTNF 10 01/01/29 NTNF | 247,473 | 210,663 | 210,663 | 219,321 | 231,012 | 231,012 | |
| 채무증권 | 우리단기채권(기업은행) | - | - | - | 6,600,000 | 6,638,368 | 6,638,368 |
| 신성장좋은기업투자조합출자지분편입신탁2호 | 500,000 | 820,049 | 820,049 | 500,000 | 713,824 | 713,824 | |
| 라이노스베트남전환사채2호펀드 | - | - | - | 1,000,000 | 999,485 | 999,485 | |
| 아문디턴어라운드포커스목표전환형사모펀드 | - | - | - | 198,020 | 149,143 | 149,143 | |
| 라이노스메자닌투자사모신탁제4호 | 215,114 | 75,269 | 75,269 | 287,108 | 255,831 | 255,831 | |
| 합 계 | 8,976,917 | 8,654,034 | 8,654,034 | 17,117,318 | 16,600,614 | 16,600,614 |
&cr (2) 당기 및 전기의 공정가치 평가 및 처분으로 발생한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 평가이익 | 1,057,628 | 643,897 |
| 평가손실 | 1 , 079,398 | 641,854 |
| 처분이익 | 1,291,824 | 608,546 |
| 처분손실 | 227,758 | 307,331 |
&cr
6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기말 및 전기말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 과 목 | 종 목 | 지분율 | 취득가액 | 공정가치 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 비유동 | (주)메디오젠(주1) | 0.75% | 814,200 | 814,200 | 814,200 |
| 태림엔지니어링 | - | 7,250 | 7,250 | 7,250 | |
| 한국염화비닐관공업협동조합 | - | 5,000 | 5,000 | 5,000 | |
| 합 계 | 826,450 | 826,450 | 826,450 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 과 목 | 종 목 | 지분율 | 취득가액 | 공정가치 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 비유동 | (주)메디오젠 (주1) | 0.75% | 814,200 | 814,200 | 814,200 |
| 경기인천기계공업협동조합 | - | 100 | 100 | 100 | |
| 태림엔지니어링 | - | 7,250 | 7,250 | 7,250 | |
| 한국염화비닐관공업협동조합 | - | 5,000 | 5,000 | 5,000 | |
| 합 계 | 826,550 | 826,550 | 826,550 |
&cr (주1) 연결실체가 당기말 및 전기말 현재 보유 중인 상기 지분증권 및 출자금은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하고 있습니다.
7. 상각후원가측정금융자산&cr &cr 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 과 목 | 종 목 | 취득가액 | 공정가치 | 장부가액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 채무증권 | 대우해양조선 | 34,874 | 34,874 | 34,874 |
| 소 계 | 34,874 | 34,874 | 34,874 | ||
| 비유동 | 채무증권 | 대우해양조선 | 139,500 | 139,500 | 139,500 |
| 국공채 | 12,530 | 12,530 | 12,530 | ||
| 소 계 | 152,030 | 152,030 | 152,030 | ||
| 합 계 | 186,904 | 186,904 | 186,904 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 과 목 | 종 목 | 취득가액 | 공정가치 | 장부가액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 비유동 | 채무증권 | 대우조선해양 | 209,250 | 209,250 | 209,250 |
| 국공채 | 33,775 | 20,630 | 20,630 | ||
| 소 계 | 243,025 | 229,880 | 229,880 | ||
| 합 계 | 243,025 | 229,880 | 229,880 |
&cr&cr 8. 장기금융상품&cr &cr 당기말 및 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 평가손익 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 푸본현대생명 | 연금보험 | 457,043 | 457,043 | 335,752 | 335,752 | 15,728 |
| 흥국생명 | 저축보험 | 89,160 | 89,160 | 55,397 | 55,397 | (606) |
| 신한은행 | 정기예금 | 30,000 | 30,000 | - | - | - |
| 합 계 | 576,203 | 576,203 | 391,149 | 391,149 | 15,122 |
9. 매출채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 15,929,246 | 14,441,239 |
| 대손충당금 | (474,173) | (555,738) |
| 장부금액 | 15,455,073 | 13,885,501 |
(2) 당기말 및 전기말 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | 555,738 | 1,702,947 |
| 손상(환입) | (76,535) | (405,654) |
| 제각 | (5,030) | (741,555) |
| 기말 | 474,173 | 555,738 |
&cr&cr 10. 기타유동금융자산
당기말 및 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미수수익 | 1,408 | 5,673 |
| 파생금융자산 | 39,026 | - |
| 단기임차보증금 | 5,000 | - |
| 단기대여금 | 4,000 | 24,000 |
| 합 계 | 49,434 | 29,673 |
11. 재고자산&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 1,039,747 | (32,345) | 1,007,402 | 1,492,473 | - | 1,492,473 |
| 제품 | 5,468,051 | (565,182) | 4,902,869 | 5,594,510 | (267,249) | 5,327,261 |
| 재공품 | 2,678,818 | (661,659) | 2,017,159 | 2,929,634 | (182,113) | 2,747,521 |
| 원재료 | 4,270,083 | (415,585) | 3,854,498 | 4,597,449 | (491,104) | 4,106,345 |
| 부재료 | 674,973 | - | 674,973 | 492,204 | - | 492,204 |
| 저장품 | 14,432 | - | 14,432 | 23,507 | - | 23,507 |
| 합 계 | 14,146,104 | (1,674,771) | 12,471,333 | 15,129,777 | (940,466) | 14,189,312 |
&cr(2 ) 당 기와 전기 중 손익으로 인식된 손익은 각각 재고자산평가손실 734,305천원 및 753,061천원입니다.&cr &cr(3) 당기말 현재 차입금 및 차입약정 관련하여 1,150,000천원의 재고자산이 양도담보로 제공되어 있습니다(주석 19 참조).&cr &cr&cr 12. 기타유동자산&cr
당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 2,000 | 9,260 |
| 선급비용 | 107,523 | 126,056 |
| 기타보증금 | 16,434 | - |
| 합 계 | 125,957 | 135,316 |
13. 투자부동산&cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,148,692 | - | 2,148,692 | 2,148,692 | - | 2,148,692 |
| 건물 | 2,465,077 | (162,938) | 2,302,139 | 2,465,077 | (108,159) | 2,356,918 |
| 건물부속설비 | 578,000 | (173,400) | 404,600 | 578,000 | (115,600) | 462,400 |
| 합 계 | 5,191,769 | (336,338) | 4,855,431 | 5,191,769 | (223,759) | 4,968,010 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2.148.692 | - | - | - | 2,148,692 |
| 건물 | 2,356,918 | - | - | (54,779) | 2,302,139 |
| 건물부속설비 | 462,400 | - | - | (57,800) | 404,600 |
| 합 계 | 4,968,010 | - | - | (112,579) | 4,855,431 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,148,692 | - | - | - | 2,148,692 |
| 건물 | 2,348,698 | 63,000 | - | (54,780) | 2,356,918 |
| 건물부속설비 | 520,200 | - | - | (57,800) | 462,400 |
| 합 계 | 5,017,590 | 63,000 | - | (112,580) | 4,968,010 |
&cr (3) 당기 및 전기 투자부동산과 직접 관련된 운영비용 은 각각 16,253천원 , 14,245천원 입 니다.
14. 유형자산&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 24,389,097 | (99,825) | - | 24,289,272 |
| 건물 | 20,571,146 | - | (4,680,880) | 15,890,266 |
| 구축물 | 250,000 | - | (176,082) | 73,918 |
| 기계장치 | 33,650,504 | (96,609) | (19,747,043) | 13,806,852 |
| 차량운반구 | 427,545 | - | (339,217) | 88,328 |
| 공구와기구 | 1,504,890 | - | (1,217,210) | 287,680 |
| 비품 | 1,519,265 | (97,500) | (1,231,327) | 190,438 |
| 금형 | 845,399 | - | (629,932) | 215,467 |
| 시설장치 | 1,665,771 | - | (719,013) | 946,758 |
| 건설중인자산 | 289,500 | - | - | 289,500 |
| 사용권자산 | 791,286 | - | (432,760) | 358,526 |
| 합 계 | 85,904,403 | (293,934) | (29,173,464) | 56,437,005 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 24,389,097 | (99,825) | - | 24,289,272 |
| 건물 | 20,991,638 | - | (4,295,199) | 16,696,439 |
| 구축물 | 250,000 | - | (163,582) | 86,418 |
| 기계장치 | 32,982,694 | (96,488) | (17,603,895) | 15,282,311 |
| 차량운반구 | 425,282 | - | (329,071) | 96,211 |
| 공구와기구 | 1,400,864 | - | (1,110,027) | 290,837 |
| 비품 | 1,381,874 | (75,558) | (1,053,961) | 252,355 |
| 금형 | 845,399 | - | (553,499) | 291,900 |
| 시설장치 | 1,665,769 | - | (535,530) | 1,130,239 |
| 사용권자산 | 187,282 | (100,000) | - | 87,282 |
| 건설중인자산 | 804,362 | - | (256,700) | 547,662 |
| 합 계 | 85,324,261 | (371,871) | (25,901,464) | 59,050,927 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 정부보조금 | 처 분 | 대 체 | 감가상각비 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 24,289,272 | - | - | - | - | - | 24,289,272 |
| 건물 | 16,696,439 | - | - | (268,940) | - | (537,233) | 15,890,266 |
| 구축물 | 86,418 | - | - | - | - | (12,500) | 73,918 |
| 기계장치 | 15,282,311 | 654,491 | - | (6,900) | 5,077 | (2,128,127) | 13,806,852 |
| 차량운반구 | 96,211 | 35,246 | - | (4,377) | - | (38,752) | 88,328 |
| 공구와기구 | 290,837 | 95,980 | - | - | 8,046 | (107,183) | 287,680 |
| 비품 | 252,355 | 230,196 | (48,404) | - | (66,345) | (177,364) | 190,438 |
| 금형 | 291,900 | - | - | - | - | (76,433) | 215,467 |
| 시설장치 | 1,130,239 | - | - | - | - | (183,481) | 946,758 |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | - | - | - |
| 사용권자산 | 87,282 | 297,546 | - | - | (95,328) | - | 289,500 |
| 합 계 | 547,662 | 81,097 | - | (26,009) | - | (244,224) | 358,526 |
| 59,050,926 | 1,394,556 | (48,404) | (306,226) | (148,550) | (3,505,297) | 56,437,005 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 정부보조금 | 처 분 | 대 체 | 감가상각비 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 24,289,272 | - | - | - | - | - | 24,289,272 |
| 건물 | 17,082,245 | 153,000 | - | - | - | (538,806) | 16,696,439 |
| 구축물 | 98,918 | - | - | - | - | (12,501) | 86,418 |
| 기계장치 | 16,970,169 | 3,294,521 | 18,354 | (1,142,962) | (2,038,996) | (1,818,775) | 15,282,311 |
| 차량운반구 | 122,986 | 21,607 | - | (6,044) | - | (42,338) | 96,211 |
| 공구와기구 | 306,490 | 189,915 | - | (4,900) | - | (200,668) | 290,837 |
| 비품 | 360,700 | 104,817 | (22,528) | - | (40,000) | (150,634) | 252,355 |
| 금형 | 110,550 | 240,000 | - | - | - | (58,650) | 291,900 |
| 시설장치 | 1,391,761 | 12,800 | - | - | (90,911) | (183,411) | 1,130,239 |
| 건설중인자산 | 77,880 | 2,035,963 | (100,000) | - | (1,926,561) | - | 87,282 |
| 사용권자산 | - | 813,159 | - | (8,798) | - | (256,699) | 547,662 |
| 합 계 | 60,810,971 | 6,865,782 | (104,174) | (1,162,704) | (4,096,468) | (3,262,482) | 59,050,926 |
(3) 당기말 현재 당사의 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보험회사 | 보 험 종 류 | 보험가입 자산 | 장 부 가 액 | 부 보 금 액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 현대해상화재보험 | 화재보험 | 건물 | 공단4로40길 38 | 2,473,389 | 3,133,452 |
| 일연로 574 | 346,235 | ||||
| 기계장치 | - | 6,820,916 | 1,611,594 | ||
| 종합보험 | 건물 | 일연로 574 | 1,238,830 | 2,130,000 | |
| 기계장치 | 1,682,191 | ||||
| 화재보험 | 건물 | 공단7로 101 | 2,580,249 | 3,706,914 | |
| 한화&cr손해보험 | 화재보험 | 건물 | 능허대로 551 | 5,662,881 | 10,600,000 |
| 기계장치 | 3,392,333 | ||||
| MG&cr손해보험 | 화재보험 | 건물 | 2산단8길 3 | 3,026,033 | 4,005,000 |
| 기계장치 | 1,728,913 | ||||
| 건물 | 산단1로 29 | 537,824 | 1,000,000 | ||
| 기계장치 | 240,972 | ||||
| 합 계 | 29,730,766 | 26,186,960 |
&cr (4) 당기말 현 재 37,670,198천원 의 토지 및 건물이 한국산업은행 등에 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 19 참조).&cr &cr
15. 무형자산
&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 시설이용권 | 623,549 | 623,549 |
| 산업재산권 | 40,994 | 47,200 |
| 소프트웨어 | 107,616 | 99,399 |
| 고객과의 관계 | 851,056 | 1,036,826 |
| 영업권 | 4,160,966 | 4,160,966 |
| 합 계 | 5,784,181 | 5,967,940 |
&cr(2) 당기 및 전기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 손상차손 | 정부보조금상각 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 시설이용권 | 623,549 | - | - | - | - | - | 623,549 |
| 산업재산권 | 47,200 | 5,832 | - | (12,038) | - | - | 40,994 |
| 소프트웨어 | 99,399 | 93,906 | - | (50,758) | - | (34,931) | 107,616 |
| 고객과의 관계 | 1,036,826 | - | - | (185,770) | - | - | 851,056 |
| 영업권 | 4,160,966 | - | - | - | - | - | 4,160,966 |
| 합 계 | 5,967,940 | 99,738 | - | (248,566) | - | (34,931) | 5,784,181 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 처 분 | 무형자산상각비 | 손상차손(주) | 정부보조금상각 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 시설이용권 | 664,587 | - | - | - | (41,038) | - | 623,549 |
| 산업재산권 | 37,781 | 22,617 | - | (13,198) | - | - | 47,200 |
| 소프트웨어 | 103,018 | 43,200 | - | (46,852) | - | 33 | 99,399 |
| 고객과의 관계 | 1,222,596 | - | - | (185,770) | - | - | 1,036,826 |
| 영업권 | 4,160,966 | - | - | - | - | 4,160,966 | |
| 합 계 | 6,188,948 | 65,817 | - | (245,820) | (41,038) | 33 | 5,967,940 |
&cr(3) 영업권의 현금창출단위 관련 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 평가대상회사 : 종속회사 (주) 고 리 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 평가대상회사의 회수가능액(A) | 18,256 | 25,092 |
| 비교대상 장부가액(B) | 17,667 | 21,031 |
| 장부가액을 초과하는 사용가치(C=A-B) | 589 | 4,061 |
| 영업권 손상검토 결과 | 해당없음 | 해당없음 |
&cr (주) 연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 시설이용권과 영업권에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 시설이용권과 영업권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 손상평가 결과 장부가액이 회수가능액을 초과하므로 당기에 인식한 손상차손은 없습니다. 한편, 영업권 사용가치는 현금흐름할인법(DCF Method)을 적용하여 계산하였습니다. 할인율은 자기자본비용과 타인자본비용을 가중평균한 가중평균자본비용(WACC)을 이용하였고 추정기간은 향후 5년으로 가정하였습니다. &cr &cr
16. 매각예정비유동자산&cr &cr 연결실체는 전기에 운휴중인 기계장치를 경영진의 매각계획에 따라 유형자산에서 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 당기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 취득가액 | 2,273,305 | 2,273,305 |
| 감가상각누계액 | (59,209) | (59,209) |
| 손상차손누계액 (주) | (2,113,276) | (2,113,276) |
| 장부가액 | 100,820 | 100,820 |
&cr(주) 연결실체는 매각예정비유동자산을 장부금액과 순공정가치 중 작은금액으로 측정하고 있으며, 전기 중 2,113,276천원을 손상차손으로 인식하였습니다.&cr&cr
17. 기타비유동금융자산
당기말 및 전기말 현재 계상된 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보증금 | 457,326 | 286,661 |
| 장기매출채권 | 176,511 | 185,728 |
| 장기미수금 | 102,150 | 61,481 |
| 대손충당금 | (102,150) | - |
| 장기대여금 | - | 4,000 |
| 합 계 | 633,837 | 537,870 |
18. 기타비유동자산&cr &cr당기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 운휴자산 | 130,910 | 130,910 |
| 감가상각누계액 | (61,243) | (61,243) |
| 손상차손누계액 | 69,667 | - |
| 합 계 | - | 69,668 |
&cr
19. 담보제공자산 등
&cr당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지및건물 | 8,864,476 | 14,400,000 JPY100,000,000 | 운전자금 | 13,000,000 | 한국산업은행 |
| 1,208,750 | 5,750,000 | 운전자금 | 1,800,000 | ㈜신한은행 | |
| 17,163,297 | 14,124,000 | 운전자금 | 11,770,000 | ㈜하나은행 | |
| 7,312,263 | 6,600,000 | 운전자금 | 6,500,000 | ㈜국민은행 | |
| 3,070,765 | 600,000 | 운전자금 | 500,000 | 한국산업은행 | |
| 건물 | 50,647 | 90,000 | 물품대보증 | - | ㈜세아제강 |
| 장기금융상품 | 30,000 | 30,000 | 물품대보증 | - | ㈜휴스틸 |
| 재고자산 | 6,122,719 | 1,150,000 | 수출자금 | 1,000,000 | 수출입은행 |
| 합 계 | 43,822,917 | 42,744,000 | - | 34,570,000 | - |
&cr(2) 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험에 2,125,905천원(부보금액)의 계약 및 하자에 대하여 이행보증보험에 가입하고 있습니다.&cr&cr(3) 당기말 현재 연결실체는 1989년과 1995년 사이에 신한은행으로부터 교부받은 어음과 수표 중 수표 45매가 은행에 회수되지 아니하였으며, 연결실체는 상기 수표 및 어음에 대하여 추후 제권판결절차를 진행할 예정입니다.
20. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관 | 내 역 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | 운전자금 | 0.00% | 2,000,000 | - |
| 무역금융 | 1.96% | 1,000,000 | - | |
| 한국수출입은행 | 무역금융 | 1.73% | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 국민은행 | 운전자금 | 2.10% | - | 4,000,000 |
| 2.23% | - | 3,000,000 | ||
| 산업은행 | 운전자금 | 2.09% | 8,000,000 | 8,000,000 |
| 2.03% | 5,000,000 | 5,000,000 | ||
| 2.55% | 500,000 | 500,000 | ||
| 2.10% | 2,000,000 | 2,000,000 | ||
| 합 계 | 19,500,000 | 23,500,000 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관 | 내 역 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 국민은행 | 운전자금 | 2.80% | - | 4,500,000 |
| 2.23% | 3,000,000 | - | ||
| 하나은행 | 운전자금 | 2.88% | 11,770,000 | 11,770,000 |
| 소 계 | 14,770,000 | 16,270,000 | ||
| 유동성대체 | ||||
| 국민은행 | 운전자금 | 2.80% | 4,500,000 | - |
| 합 계 | 19,270,000 | 16,270,000 |
(3) 당기말 장기차입금의 상환스케쥴은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 1년이내 | 1년~2년 | 2년~3년 | 3년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 장기차입금 | 4,500,000 | - | 14,770,000 | - | 19,270,000 |
(4) 당기말 현재 1 ,150,000천원의 재고자산 및 37,670,198 천원 의 유형자산이 차입금에 대한 담보로 제공되어있습니다.&cr
(5) 약정사항&cr
당기말 현재 금융회사와 체결한 주요 금융거래의 약정한도금액 및 실행금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관 | 약정내용 | 약정한도 | 사 용 | 미사용 |
|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | 전자방식외담대담보대출 | 1,800,000 | 589,688 | 1,210,312 |
21. 기타유동부채&cr &cr당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 191,871 | 207,335 |
| 부가세예수금 | 421,830 | 460,067 |
| 선수금 | 105,794 | 122,834 |
| 합 계 | 719,495 | 790,236 |
&cr
22. 기타유동금융부채&cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 파생금융부채 | 175,552 | 967,596 |
| 단기임대보증금 | 100,000 | 100,000 |
| 미지급배당금 | 55,888 | 101,635 |
| 합 계 | 331,440 | 1,169,231 |
&cr (2) 당기말 및 전기말 현재 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> |
| 파생상품 | 금융기관명 | 거래구분 | 계약내용 | 이행잔액 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 통화선도거래 | 신한은행 | 매도거래 | USD 2,400,000 | USD 400,000 | 거래 계약금액 |
| <전기말> |
| 파생상품 | 금융기관명 | 거래구분 | 계약내용 | 이행잔액 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 통화선도거래 | 신한은행 | 매도거래 | USD 2,400,000 | - | 거래 계약금액 |
| 통화선도거래 | 신한은행 | 매도거래 | USD 600,000 | - | 거래 계약금액 |
연결실체는 환율 변동으로 인한 차익을 얻기 위한 목적으로 통화선도 계약을 체결하고 있으며, 평가손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
(3) 당기 및 전기 중 파생상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 평가손익 | 자산(부채) | 비고 |
|---|---|---|---|
| 파생상품평가손익 | 39,026 | 39,026 | 신한은행 |
| 전환사채 조기상환권 | (77,030) | (175,552) | - |
| 합 계 | (38,004) | (136,526) | - |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 평가손익 | 자산(부채) | 비고 |
|---|---|---|---|
| 전환사채 조기상환권 | (583,386) | (967,596) | - |
&cr&cr23. 전환사채&cr &cr (1) 당기말 및 전기말 전환사채 발행 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> |
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 종류 | 제 2회 무기명식 이권부 무보증&cr사모 전환사채 |
| 액면총액 | 6,000,000,000원 |
| 만기일 | 2023년 07월 18일 |
| 액면이자율(년) | 0.00% |
| 만기보장수익률 | 연 3% (3개월 복리) |
| 이자지급방법 | 3개월마다 후급 |
| 전환조건 | 조정된 전환가격 2,678원&cr기명식 보통주(액면가 : 500원) 1주 교환 |
| 전환권청구기간 | 2019년 07월 18일 ~ 2023년 06월 18일 |
| <전기말> |
| 구 분 | 내 역 | |
|---|---|---|
| 종류 | 제 1회 무기명식 이권부 무보증&cr사모 전환사채 | 제 2회 무기명식 이권부 무보증&cr사모 전환사채 |
| 액면총액 | 6,000,000,000원 | 6,000,000,000원 |
| 만기일 | 2022년 11월 17일 | 2023년 07월 18일 |
| 액면이자율(년) | 0.00% | 0.00% |
| 만기보장수익률 | 연 3% (3개월 복리) | 연 3% (3개월 복리) |
| 이자지급방법 | 3개월마다 후급 | 3개월마다 후급 |
| 전환조건 | 조정된 전환가격 2,653원 기명식 보통주(액면가 : 500원) 1주 교환 |
조정된 전환가격 2,678원&cr기명식 보통주(액면가 : 500원) 1주 교환 |
| 전환권청구기간 | 2018년 11월 17일 ~ 2022년 10월 17일 | 2019년 07월 18일 ~ 2023년 06월 18일 |
(주) 연결실체는 전환사채와 관련하여 인식한 전환권 대가는 금융감독원 질의회신(회제이-00094) 연석회의결과에 의거 자본으로 분류하고 있습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.&cr &cr(2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 발행일 | 상환일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 제1회 전환사채 | 2017년 11월 17일 | 2022년 11월 17일 | - | 3,680,000 |
| 제2회 전환사채 | 2018년 07월 18일 | 2023년 07월 18일 | 1,000,000 | 6,000,000 |
| 상환할증금 | 67,047 | 649,014 | ||
| 사채할인발행차금 | - | (16,862) | ||
| 전환권조정 | (292,988) | (3,079,588) | ||
| 차 감 계 | 774,059 | 7,232,564 |
&cr (주) 연결실체는 당기 중에 상기 전환사 채 중 제1회 전환사채의 잔 액을 전부 조기상환하였으며, 제2회 전환사채의 잔액 일부를 조기상환 하였습니다. 이를 통하여 314,368천원의 사채상환이익, 126,680천원의 사채상환손실, 381,302천 원의 전환권재매입이익을 실현하였습니 다.
&cr
24. 충당부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 판매보증충당부채 | 278,234 | 184,110 |
(2) 당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 과 목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 판매보증충당부채 | 184,110 | 194,201 | (100,077) | 278,234 |
| 전 기 | 판매보증충당부채 | 283,105 | 87,340 | (186,336) | 184,110 |
&cr(주) 판매보증충당부채는 출고한 제품에 대해 실제 발생한 클레임의 과거 경험률을 적용하여 추정하고 있습니다.
25. 기타비유동금융부채
&cr당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타보증금 | 20,000 | 20,000 |
| 임대보증금 | 10,000 | 10,000 |
| 합 계 | 30,000 | 30,000 |
26. 리스부채&cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 162,262 | 223,182 | 238,716 | 328,305 |
(2) 당기 중 리스부채 관련 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 유동리스부채 | 238,716 | 167,242 | 243,696 | 162,262 |
| 비유동리스부채 | 328,305 | 60,409 | 165,532 | 223,182 |
| 합 계 | 567,021 | 227,651 | 409,228 | 385,444 |
&cr (3) 당기 및 전기의 리스부채 관련 총현금흐름은 각 각 241,759천원, 241,729천원이며, 리스부채 이자비용은 40,657천원 , 50,096천원입니다.&cr
27. 퇴직급여제도
&cr연결실체는 퇴직급여부채와 관련하여 확정급여제도에 의한 퇴직급여제도와 확정기여제도에 의한 퇴직급여제도를 병행하여 운영하고 있습니다.&cr
(1) 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 260,092 | 223,371 |
| 이자원가 | 9,192 | 7,468 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (3,742) | (3,321) |
| 합 계 | 265,542 | 227,518 |
&cr(2) 연결실체의 퇴직급여부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 | 556,428 | 594,574 |
| 사외적립자산 | (71,140) | (92,947) |
| 퇴직급여부채 | 485,288 | 501,627 |
(3) 확정급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 594,574 | 408,190 |
| 관계회사 전입 | - | - |
| 당기근무원가 | 260,092 | 223,371 |
| 이자원가 | 9,192 | 7,468 |
| 확정급여부채의 재측정요소 | (25,451) | 38,723 |
| 급여지급액 | (281,979) | (83,178) |
| 기말 | 556,428 | 594,574 |
&cr (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초(주) | 92,947 | 75,622 |
| 관계회사 전입 | - | - |
| 사외적립자산 납부액 | 41,738 | 29,118 |
| 기대수익 | 3,742 | 3,321 |
| 확정급여부채의 재측정요소 | (3,664) | (2,634) |
| 급여지급액 | (63,623) | (12,480) |
| 기말 | 71,140 | 92,947 |
&cr(주)사외적립자산의 당기 기초금액은 전기 비유동금융자산 8,492천원 이 포함되어 있습니다.
(5) 연결실체의 사외적립자산의 구성내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 67,639 | 67,639 | 91,195 | 91,195 |
| 현금및현금성자산 | 26 | 26 | 15 | 15 |
| 출국만기보험 | 3,475 | 3,475 | 1,738 | 1,738 |
| 합 계 | 71,140 | 71,140 | 92,947 | 92,947 |
&cr (6) 당기 중 확정급여부채를 산정하기 위해 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다. &cr
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.17% | 2.12% |
| 임금상승율 | 2.70% | 2.00% |
(7) 연결실체의 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승 | 1% 하락 | 1% 상승 | 1% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율의 변동 | (36,156) | 41,854 | (37,440) | 43,311 |
| 임금상승률의변동 | 41,227 | (36,337) | 42,946 | (37,848) |
&cr위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.&cr
(8) 확정기여제도 &cr
연결실체가 확정기여제도에 따라 당기 및 전기 중 지출한 비용 및 회계처리는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 220,803 | 282,260 |
| 경상개발비 | 74,784 | 103,475 |
| 제조원가 | 630,347 | 791,749 |
| 합 계 | 925,934 | 1,177,484 |
28. 자본금 및 주식발행초과금
(1) 지배기업의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 40,000,000주 | 40,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식수 | 10,903,267주 | 10,324,479주 |
| 보통주자본금 | 5,451,633,500원 | 5,162,239,500원 |
&cr(주) 당기 및 전기 중 제1회 전환사채 및 제2회 전환사채 전환권 행사 로 578,788주 및 874,479주의 신주가 발행되었습니다.&cr
(2) 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 8,086,877 | 6,646,345 |
| 자기주식처분이익 | 500,140 | 457,361 |
| 전환권대가 | 397,194 | 3,227,585 |
| 전환권재매입이익 | 381,302 | - |
| 연결자본잉여금 | (583,249) | (646,175) |
| 합 계 | 8,782,264 | 9,685,116 |
29. 기타포괄손익누계액
당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보험수리적손익 | (38,900) | (49,096) |
&cr
30. 기타자본항목
당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 재평가적립금 | 3,999,851 | 3,999,851 |
| 자기주식 | (79,333) | (1,001,994) |
| 합 계 | 3,920,519 | 2,997,857 |
31. 이익잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 177,457 | 157,550 |
| 임의적립금 | 27,500 | 27,500 |
| 미처분이익잉여금 | 42,692,643 | 40,595,777 |
| 합 계 | 42,897,600 | 40,832,828 |
&cr(주1) 법정적립금은 이익준비금으로서 연결실체는 상법의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 합니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 40,832,828 | 43,022,800 |
| 연결자본변동 | (22,147) | - |
| 지배기업주주지분귀속 당기손익 | 2,285,992 | (2,193,701) |
| 계정재분류 | - | 3,729 |
| 배당금지급 | (199,073) | - |
| 기말금액 | 42,897,600 | 40,832,828 |
&cr
32. 비용의 성격별 분류
&cr당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출원가 | 판매비와관리비 | 합 계 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원재료비 | 35,988,236 | - | 35,988,236 | 35,415,053 | - | 35,415,053 |
| 종업원급여 | 10,358,877 | 4,053,370 | 14,412,247 | 11,077,363 | 4,205,938 | 15,283,301 |
| 복리후생비 | 1,194,623 | 603,358 | 1,797,981 | 1,233,364 | 667,745 | 1,901,109 |
| 가스수도료 | 580,400 | - | 580,400 | 742,150 | - | 742,150 |
| 전력비 | 1,911,815 | 21,396 | 1,933,211 | 1,957,575 | 24,236 | 1,981,811 |
| 감가상각비 | 3,098,889 | 467,632 | 3,566,521 | 3,217,746 | 499,176 | 3,716,922 |
| 수선비 | 403,863 | 16,894 | 420,757 | 617,118 | 33,073 | 650,191 |
| 보험료 | 199,910 | 94,177 | 294,087 | 217,325 | 130,385 | 347,710 |
| 차량유지비 | 72,926 | 251,535 | 324,461 | 72,129 | 319,093 | 391,222 |
| 운반비 | 2,082 | 1,061,578 | 1,063,660 | 3,371 | 1,143,916 | 1,147,287 |
| 포장비 | - | 178,398 | 178,398 | - | 229,093 | 229,093 |
| 소모품비 | 3,189,179 | 127,771 | 3,316,950 | 3,323,506 | 144,723 | 3,468,229 |
| 지급수수료 | 428,968 | 957,962 | 1,386,930 | 487,319 | 922,250 | 1,409,569 |
| 대손상각비(환입) | - | (76,535) | (76,535) | - | (125,064) | (125,064) |
| 수출제비용 | - | 275,872 | 275,872 | - | 329,665 | 329,665 |
| 판매보증비 | - | 194,201 | 194,201 | - | 97,761 | 97,761 |
| 외주가공비 | 6,271,271 | - | 6,271,271 | 7,660,689 | - | 7,660,689 |
| 부재료비 | 1,183,744 | - | 1,183,744 | 1,800,168 | - | 1,800,168 |
| 판매수수료 | - | 3,179,719 | 3,179,719 | - | 2,799,157 | 2,799,157 |
| 경상개발비 | - | 2,612,305 | 2,612,305 | - | 2,486,950 | 2,486,950 |
| 기타 | (1,680,389) | 1,328,892 | (351,497) | 887,509 | 1,528,722 | 2,416,231 |
| 합 계 | 63,204,394 | 15,348,525 | 78,552,919 | 68,712,385 | 15,436,820 | 84,149,205 |
33 . 판매비와관리비
당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,714,582 | 3,905,510 |
| 퇴직급여 | 338,788 | 300,428 |
| 복리후생비 | 603,358 | 667,745 |
| 여비교통비 | 79,216 | 171,687 |
| 접대비 | 135,006 | 195,179 |
| 통신비 | 78,353 | 81,330 |
| 수도광열비 | 9,032 | 13,649 |
| 전력비 | 21,396 | 24,236 |
| 세금과공과금 | 315,438 | 342,135 |
| 감가상각비 | 467,632 | 497,475 |
| 지급임차료 | 109,264 | 77,663 |
| 수선비 | 16,894 | 33,073 |
| 보험료 | 94,177 | 135,385 |
| 차량유지비 | 251,535 | 319,094 |
| 운반비 | 1,061,578 | 1,143,916 |
| 교육훈련비 | 3,304 | 7,719 |
| 도서인쇄비 | 14,371 | 15,070 |
| 포장비 | 178,398 | 229,093 |
| 사무용품비 | 24,337 | 32,171 |
| 소모품비 | 127,771 | 144,724 |
| 지급수수료 | 976,922 | 922,248 |
| 수출제비용 | 275,872 | 329,665 |
| 광고선전비 | 72,714 | 184,280 |
| 판매수수료 | 3,179,719 | 2,799,157 |
| 판매촉진비 | 222,394 | 222,125 |
| 잡비 | 816 | - |
| 주식보상비용 | 30,270 | - |
| 무형자산상각비 | 215,415 | 216,869 |
| 판매보증비(환입) | 194,202 | 93,966 |
| 대손상각비(환입) | (76,535) | (155,723) |
| 경상개발비 | 2,612,306 | 2,486,950 |
| 합 계 | 15,348,525 | 15,436,820 |
34 . 기타영업외수익 및 비용
&cr당기 및 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타영업외수익 | ||
| 수입임대료 | 64,760 | 64,760 |
| 유형자산처분이익 | 318,672 | 32,680 |
| 국고보조금이익 | 235,580 | - |
| 리스상환이익 | 310 | - |
| 잡이익 | 201,332 | 336,402 |
| 소 계 | 820,655 | 433,842 |
| 기타영업외비용 | ||
| 유형자산처분손실 | - | 388,449 |
| 기부금 | 8,500 | 23,020 |
| 기타의대손상각비 | 61,481 | 54,378 |
| 무형자산손상차손 | - | 41,039 |
| 기계장치손상차손 | - | 2,113,276 |
| 운휴자산손상차손 | 69,668 | - |
| 운휴자산감가상각비 | - | 120,452 |
| 잡손실 | 170,775 | 15,284 |
| 소 계 | 310,424 | 2,755,899 |
35 . 금융수익 및 금융비용
당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 275,980 | 428,129 |
| 배당금수익 | 35,740 | 29,230 |
| 외환차익 | 271,011 | 293,773 |
| 외화환산이익 | 168 | 1,977 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 1,057,628 | 643,897 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 1,291,824 | 608,546 |
| 단기금융자산평가이익 | - | 2,266 |
| 장기금융상품평가이익 | 15,728 | 17,504 |
| 파생상품평가이익 | 39,026 | - |
| 파생상품거래이익 | 916,522 | 36,860 |
| 사채상환이익 | 314,368 | - |
| 소 계 | 4,217,996 | 2,062,182 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 1,540,380 | 2218455 |
| 외환차손 | 248,655 | 210,397 |
| 외화환산손실 | 126,549 | 64,546 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 227,758 | 307,331 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 1,079,398 | 641,855 |
| 사채상환손실 | 126,680 | - |
| 파생금융부채평가손실 | 77,030 | 583,385 |
| 파생금융부채거래손실 | 36,532 | - |
| 장기금융상품평가손실 | 606 | - |
| 소 계 | 3,463,588 | 4,025,969 |
36 . 법인세비용
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세 부담액 | (915,228) | (1,963,040) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 1,019,608 | 1,019,608 |
| \= 총법인세효과 | 104,380 | (943,432) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 4,793 | (9,098) |
| \= 법인세비용(수익) | 99,587 | (934,334) |
(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | 2,059,479 | (3,742,321) | |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 226,543 | - | |
| 조정사항 | 비일시적차이 | 98,773 | (758,925) |
| 기타 | (225,729) | (175,409) | |
| 법인세비용(수익) | 99,587 | (934,334) | |
| 유효세율 | 4.8% | - |
&cr(주1) 지배회사와 각 종속회사의 적용세율에 따른 세부담액을 합계한 금액입니다.&cr
(3) 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.&cr
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 손익반영 | 자본(잉여금)반영 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 1. 자산,부채관련 일시적차이 | ||||
| 미수수익 | (494) | 110 | - | (384) |
| 자기주식 | 220,439 | 1,722,372 | - | 1,942,811 |
| 퇴직연금 | 15,403 | 1,022 | - | 16,425 |
| 재고자산 | 18,768 | 31,280 | - | 50,048 |
| 판매보증충당부채 | 40,504 | 12,965 | - | 53,469 |
| 파생금융상품 | 212,871 | (221,457) | - | (8,586) |
| 유형자산재평가 | (1,968,009) | 293,915 | - | (1,674,094) |
| 유가증권 | 171,536 | 232,846 | - | 404,382 |
| 정부보조금 | 43,227 | (11,172) | - | 32,055 |
| 감가상각비 | 124,545 | 671,734 | - | 796,279 |
| 대손충당금 | 59,789 | (58,311) | - | 1,478 |
| 전환사채 | (538,436) | 488,729 | - | (49,707) |
| 유형자산(IFRS) | (591,917) | 45,501 | - | (546,416) |
| 기타 | 858,837 | 229,262 | (4,793) | 1,083,306 |
| 2. 이월결손금 | 251,479 | (251,479) | - | - |
| 합계 | (1,081,459) | 3,182,525 | 2,101,066 |
&cr (주) 연결실체는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였으 며, 이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다. &cr
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 손익반영 | 자본반영 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 1. 자산,부채관련 일시적차이 | ||||
| 미수수익 | (886) | 392 | - | (494) |
| 자기주식 | 145,811 | 74,628 | - | 220,439 |
| 퇴직연금 | 12,865 | 2,538 | - | 15,403 |
| 재고자산 | 28,580 | (9,812) | - | 18,768 |
| 판매보증충당부채 | 62,282 | (21,778) | - | 40,504 |
| 파생금융상품 | 1,957 | 210,914 | - | 212,871 |
| 유형자산재평가 | (1,988,780) | 20,771 | - | (1,968,009) |
| 유가증권 | 225,139 | (54,343) | 740 | 171,536 |
| 정부보조금 | 25,265 | 17,962 | - | 43,227 |
| 감가상각비 | 95,733 | 28,812 | - | 124,545 |
| 대손충당금 | 129,015 | (69,226) | - | 59,789 |
| 전환사채 | (708,833) | 170,397 | - | (538,436) |
| 유형자산(IFRS) | (634,502) | 42,585 | - | (591,917) |
| 기타 | 369,344 | 480,396 | 9,097 | 858,837 |
| 2. 이월결손금 | 135,944 | 115,535 | - | 251,479 |
| 합계 | (2,101,066) | 1,009,771 | 9,837 | (1,081,459) |
(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 및 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | (3,364) | 740 | (2,624) |
| 보험수리적손익 | 21,788 | (4,793) | 16,995 | (41,356) | 9,097 | (32,259) |
| 합 계 | 21,788 | (4,793) | 16,995 | (44,720) | 9,837 | (34,883) |
&cr
37 . 기타포괄손익 &cr &cr 당기 및 전기 중에 발생한 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | 1,107 |
| 보험수리적 손익 | 16,994 | (32,258) |
| 합 계 | 16,994 | (31,151) |
&cr
38 . 연결주당이익
(1) 당기 및 전기의 주당이익 계산 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(손실) | 2,285,992,360원 | (-)2,193,700,949원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 10,502,366주 | 10,043,139주 |
| 기본주당순이익(손실) | 217원 | (-)218원 |
(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 주) |
| 구 분 | 기 간 | 주식수(주) | 일수(일) | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2020-01-01 ~ 2020-12-31 | 9,953,658 | 366 | 3,643,038,828 |
| 자기주식취득 | 2020-03-20 ~ 2020-12-31 | (126) | 287 | (36,162) |
| 자기주식취득 | 2020-03-23 ~ 2020-12-31 | (3,849) | 284 | (1,093,116) |
| 자기주식취득 | 2020-03-27 ~ 2020-12-31 | (9,611) | 280 | (2,691,080) |
| 자기주식취득 | 2020-04-01 ~ 2020-12-31 | (8,761) | 275 | (2,409,275) |
| 자기주식취득 | 2020-04-02 ~ 2020-12-31 | (6,047) | 274 | (1,656,878) |
| 자기주식취득 | 2020-04-06 ~ 2020-12-31 | (209) | 270 | (56,430) |
| 자기주식취득 | 2020-04-10 ~ 2020-12-31 | (10,000) | 266 | (2,660,000) |
| 자기주식취득 | 2020-04-20 ~ 2020-12-31 | (1,511) | 256 | (386,816) |
| 자기주식취득 | 2020-04-21 ~ 2020-12-31 | (2,227) | 255 | (567,885) |
| 자기주식취득 | 2020-04-23 ~ 2020-12-31 | (1,703) | 253 | (430,859) |
| 자기주식취득 | 2020-04-24 ~ 2020-12-31 | (2,000) | 252 | (504,000) |
| 자기주식처분 | 2020-12-28 ~ 2020-12-31 | 370,821 | 4 | 1,483,284 |
| 전환사채 전환 | 2020-01-01 ~ 2020-12-31 | 578,788 | 366 | 211,836,408 |
| 합 계 | 3,843,866,019 | |||
| 가중평균유통주식수 | 10,502,366 |
| <전기> | (단위 : 주) |
| 구 분 | 기 간 | 주식수(주) | 일수(일) | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2019-01-01 ~ 2019-12-31 | 9,213,495 | 365 | 3,362,925,675 |
| 자기주식취득 | 2019-01-02 ~ 2019-12-31 | (5,000) | 364 | (1,820,000) |
| 자기주식취득 | 2019-01-03 ~ 2019-12-31 | (822) | 363 | (298,386) |
| 자기주식취득 | 2019-01-04 ~ 2019-12-31 | (349) | 362 | (126,338) |
| 자기주식취득 | 2019-07-29 ~ 2019-12-31 | (10,000) | 156 | (1,560,000) |
| 자기주식취득 | 2019-07-31 ~ 2019-12-31 | (1,966) | 154 | (302,764) |
| 자기주식취득 | 2019-08-01 ~ 2019-12-31 | (10,000) | 153 | (1,530,000) |
| 자기주식취득 | 2019-08-05 ~ 2019-12-31 | (2,000) | 149 | (298,000) |
| 자기주식취득 | 2019-08-06 ~ 2019-12-31 | (10,000) | 148 | (1,480,000) |
| 자기주식취득 | 2019-08-08 ~ 2019-12-31 | (404) | 146 | (58,984) |
| 자기주식취득 | 2019-08-13 ~ 2019-12-31 | (8,000) | 141 | (1,128,000) |
| 자기주식취득 | 2019-08-16 ~ 2019-12-31 | (10,000) | 138 | (1,380,000) |
| 자기주식취득 | 2019-08-27 ~ 2019-12-31 | (364) | 127 | (46,228) |
| 자기주식취득 | 2019-09-06 ~ 2019-12-31 | (8,005) | 117 | (936,585) |
| 자기주식취득 | 2019-09-10 ~ 2019-12-31 | (4,899) | 113 | (553,587) |
| 자기주식취득 | 2019-09-16 ~ 2019-12-31 | (936) | 107 | (100,152) |
| 자기주식취득 | 2019-09-20 ~ 2019-12-31 | (2,452) | 103 | (252,556) |
| 자기주식취득 | 2019-09-23 ~ 2019-12-31 | (5,000) | 100 | (500,000) |
| 자기주식취득 | 2019-09-26 ~ 2019-12-31 | (5,000) | 97 | (485,000) |
| 자기주식취득 | 2019-09-27 ~ 2019-12-31 | (399) | 96 | (38,304) |
| 자기주식취득 | 2019-10-04 ~ 2019-12-31 | (2,000) | 89 | (178,000) |
| 자기주식취득 | 2019-10-10 ~ 2019-12-31 | (10,000) | 83 | (830,000) |
| 자기주식취득 | 2019-10-11 ~ 2019-12-31 | (5,997) | 82 | (491,754) |
| 자기주식취득 | 2019-10-25 ~ 2019-12-31 | (10,000) | 68 | (680,000) |
| 자기주식취득 | 2019-10-30 ~ 2019-12-31 | (10,000) | 63 | (630,000) |
| 자기주식취득 | 2019-10-31 ~ 2019-12-31 | (5,963) | 62 | (369,706) |
| 자기주식취득 | 2019-11-01 ~ 2019-12-31 | (4,760) | 61 | (290,360) |
| 전환사채 전환 | 2019-01-01 ~ 2019-09-30 | 874,479 | 365 | 319,184,835 |
| 합 계 | 3,665,745,806 | |||
| 가중평균유통주식수 | 10,043,139 |
&cr (2) 희석주당순이익&cr&cr당기 및 전기 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하였습니다. 연결실체는 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.
&cr
39 . 연결현금흐름표
(1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.
&cr (2) 당기 순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | (275,980) | (428,129) |
| 이자비용 | 1,540,380 | 2,218,455 |
| 리스상환이익 | (310) | - |
| 법인세비용 | 99,587 | (934,334) |
| 무형자산손상차손 | - | 41,039 |
| 감가상각비 | 3,574,752 | 3,837,388 |
| 유형자산손상차손 | 69,668 | 2,113,276 |
| 대손상각비(환입) | (76,535) | (155,723) |
| 기타의대손상각비 | 61,481 | 54,378 |
| 퇴직급여 | 265,542 | 223,371 |
| 무형자산상각비 | 248,566 | 245,787 |
| 판매보증비 | 194,201 | 87,342 |
| 유형자산처분손실 | - | 388,448 |
| 외화환산손실 | 126,549 | 64,546 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 1,079,398 | 641,854 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 227,758 | 307,331 |
| 파생금융부채평가손실 | 77,030 | 583,386 |
| 파생금융부채거래손실 | 36,532 | - |
| 장기금융상품평가손실 | 606 | - |
| 단기금융상품평가이익 | - | (2,266) |
| 유형자산처분이익 | (318,672) | (6,668) |
| 외화환산이익 | (168) | (1,977) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (1,057,628) | (643,897) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (1,291,824) | (608,546) |
| 파생금융자산평가이익 | (39,026) | - |
| 파생금융자산거래이익 | (916,522) | (36,860) |
| 장기금융상품평가이익 | (15,728) | (17,504) |
| 사채상환이익 | (314,368) | - |
| 사채상환손실 | 126,680 | - |
| 잡이익 (미지급배당금 환입) | (45,327) | - |
| 주식보상비 | 49,987 | - |
| 배당금수익 | (35,740) | (29,230) |
| 합 계 | 3,390,886 | 7,941,465 |
(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | (1,695,117) | 1,536,272 |
| 미수금의감소(증가) | 433,378 | (674,431) |
| 기타유동금융자산의 감소(증가) | (41,532) | - |
| 기타유동자산의감소(증가) | 25,793 | 77,852 |
| 기타비유동금융자산의감소(증가) | - | (10,761) |
| 재고자산의 감소(증가) | 1,717,978 | 2,825,308 |
| 매입채무의 증가(감소) | (135,708) | (629,006) |
| 미지급금의 증가(감소) | 66,385 | (177,310) |
| 미지급비용의 증가(감소) | (214,964) | (152,768) |
| 기타유동금융부채의증가(감소) | 59,941 | (8,894) |
| 기타유동부채의증가(감소) | (70,742) | 4,021 |
| 파생금융부채의증가(감소) | 10,916 | - |
| 충당부채의증가(감소) | (100,077) | (186,336) |
| 퇴직금의지급 | (281,979) | (71,385) |
| 퇴직연금운용자산의증가 | 21,886 | (29,118) |
| 합 계 | (203,843) | 2,503,444 |
(4) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 그 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 현금시재 | 2,172 | 2,251 |
| 보통예금 및 R.P 등 | 12,686,751 | 8,319,629 |
| 합 계 | 12,688,923 | 8,321,880 |
(5) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 리스부채 유동성대체 | 92,296 | - |
| 무형자산으로 계정대체 | 92,806 | - |
| 전환사채 파생상품대체 | - | 421,070 |
| 매각예정비유동자산 손상차손 | - | 2,113,276 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 4,500,000 | 3,000,000 |
| 건설중인자산의 본계정대체 | 95,328 | - |
| 이월결손금의 결손보전 | (1,848,052) | - |
| 자본잉여금의 결손보전 | 2,468,122 | - |
| 보험수리적손익 | 13,123 | - |
| 국고보조금(무형자산)으로 계정대체 | 41,916 | - |
(6) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역과 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 재무현금흐름 | 기타변동 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 567,022 | (241,759) | 60,181 | 385,444 |
| 단기차입금 | 23,500,000 | 3,000,000 | (7,000,000) | 19,500,000 |
| 유동성장기부채 | - | (4,000,000) | 4,500,000 | 500,000 |
| 장기차입금 | 16,270,000 | - | (1,500,000) | 14,770,000 |
| 유동성전환사채 | 7,232,564 | (6,623,712) | 165,207 | 774,059 |
| 합 계 | 47,569,586 | (7,865,471) | (3,774,612) | 35,929,503 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 재무현금흐름 | 기타변동 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 31,150,000 | (14,650,000) | 7,000,000 | 23,500,000 |
| 유동성전환사채 | 4,925,160 | (802,536) | 3,109,940 | 7,232,564 |
| 리스부채 | - | (241,728) | 808,750 | 567,022 |
| 장기차입금 | 12,354,166 | 10,915,833 | (6,999,999) | 16,270,000 |
| 전환사채 | 3,815,852 | - | (3,815,852) | - |
| 합 계 | 52,245,178 | (4,778,431) | 102,839 | 47,569,586 |
40 . 특수관계자와의 거래
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체와 영업과 관련하여 거래가 있는 특수관계회사는 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타특수관계자 | (주)삼보모터스, (주)코디박 | (주)삼보모터스, (주)코디박 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타영업외수익 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 거래내역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| (주)삼보모터스 | 매출 | 17,161,347 | 21,171,446 |
| 금형비 | 141,200 | 1,000 | |
| (주)코디박 | 매출 | - | 502 |
| 수입임대료 | 60,000 | 60,000 | |
| 지배주주 | 유형자산처분이익 | 307,214 | - |
&cr(주) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타영업외수익(수입임대료) 거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. &cr
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| (주)삼보모터스 | 매출채권 | 5,639,927 | 2,250,552 |
| 리스부채 | 195,460 | 90,711 | |
| 미지급금 | 7,150 | 7,150 | |
| (주)코디박 | 임대보증금 | 10,000 | 10,000 |
(4) 이사와 주요경영진에 대한 보상 은 연결실체의 실적과 시장동향 등을 고려하여 이사회에서 결정합니다. 연결실체는 모든 이사 ( 업무 집행이사 여부를 불문함 )를 포함하여 직간접적으로 당해 기업활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자를 주요 경영진으로 하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,206,264 | 1,302,950 |
| 퇴직급여 | 109,791 | 69,310 |
| 합 계 | 1,316,055 | 1,372,260 |
41 . 금융위험관리
(1) 금융위험요소&cr
연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. &cr&cr금융위험에 노출된 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 단기매매증권, 매출채권 및 기타채권으로 구성되어 있으며, 금융부채는 장ㆍ단기차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있습니다. &cr&cr연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화하는 데 중점을 두고 위험관리를 하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체사의 경영관리실에 의해 이루어지고 있습니다. 연결실체의 경영관리실은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.&cr
가. 시장위험
&cr① 가격위험&cr
연결실체는 보고기간 종료일 현재 단기시세차익을 목적으로 시장성 있는 지분증권, 채무증권 및 신주인수권증권에 대한 직접투자 및 통화선도거래를 실시하고 있으며, 시장 성 있는 금융자산에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유한 당기손익-공정가치측정 금융자산(주석 5참조)은 8,654,034천원입니다.&cr &cr ② 외환위험&cr
연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 활용하여 외환위험을 관리하고 있습니다.
&cr 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같으며, 외화에 대한 원화환율이 10% 변동할 경우의 법인세비용차감전 손 익 은 478,674천원 이 증감합니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 외 화 | 환율(원) | 원화환산액 | |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | USD | 1,186,747 | 1,088.00 | 1,291,180 |
| JPY | 100,962,114 | 10.54 | 1,064,403 | |
| 매출채권 | USD | 1,069,850 | 1,088.00 | 1,163,996 |
| JPY | 34,352,673 | 10.54 | 362,166 | |
| EUR | 31,194 | 1,338.24 | 41,745 | |
| CAD | 212,987 | 853.30 | 181,742 | |
| CNY | 4,096,392 | 166.96 | 683,934 | |
| 미지급금 | JPY | (230,000) | 10.54 | (2,425) |
| 합 계 | 4,786,742 |
③ 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험&cr
연결실체의 이자율 위험은 차입금에서 발생하며, 변동이자율로 차입한 단기차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.
연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동위험을 최소화하기 위하여 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자및 위험회피 등 다양한 방법을 검 토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당기 및 전기 회계기간에 대한 법인세비용반영전 손익의 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1%하락시 | 1%상승시 | 1%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 내 용 | (362,000) | 362,000 | (372,700) | 372,700 |
나. 신용위험&cr
신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며, 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방과의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 연결실체의 금융자산 중 당기에 중요한 손상의 징후가 발견된 금융자산은 없었으며 보고기간 종료일 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. &cr
신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
금융자산의 장부가액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융자산의 신용위험노출에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 12,618,922 | 8,321,881 |
| 단기금융상품 | 1,530,282 | 1,218,278 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 8,654,034 | 16,600,614 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 826,450 | 826,550 |
| 매출채권 | 15,455,073 | 13,885,502 |
| 미수금 | 432,470 | 824,316 |
| 기타유동금융자산 | 49,434 | 29,674 |
| 장기금융상품 | 576,204 | 391,149 |
| 상각후원가측정금융자산 | 186,904 | 229,880 |
| 기타비유동금융자산 | 633,837 | 537,870 |
| 합 계 | 40,963,610 | 42,865,714 |
다. 유동성위험&cr
연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권담보대출 등의 약정을 체결하고 있습니 다. &cr
한편, 보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존만기계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 1년 이내 | 1년 ~ 3년 | 3년 ~ 5년 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 19,500,000 | 19,860,350 | 19,860,350 | - | - |
| 매입채무 | 5,917,475 | 5,917,475 | 5,917,475 | - | - |
| 미지급금 | 1,011,430 | 1,011,430 | 1,011,430 | - | - |
| 미지급비용 | 1,728,712 | 1,728,712 | 1,728,712 | - | - |
| 리스부채 | 385,444 | 385,444 | 162,262 | 223,182 | - |
| 기타유동금융부채 | 331,440 | 331,440 | 331,440 | - | - |
| 유동성장기부채 | 4,500,000 | 4,641,300 | 4,641,300 | - | - |
| 장기차입금 | 14,770,000 | 15,441,225 | 405,641 | 15,035,584 | - |
| 전환사채 | 774,059 | 774,059 | 774,059 | - | - |
| 기타비유동금융부채 | 30,000 | 30,000 | - | 30,000 | - |
| 합 계 | 48,948,560 | 50,121,435 | 34,862,669 | 15,288,766 | - |
&cr라. 자본위험관리&cr
연결실체의 자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는 것에 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출합니다. 이 때 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 수치로 계산합니다. &cr
당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부 채 | 52,843,715 | 61,783,757 |
| 자 본 | 69,064,085 | 66,915,322 |
| 부채비율 | 76.51% | 92.33% |
42 . 전기 재무제표 재작성&cr &cr 연결실체는 기타포괄손익의 처분 및 전환사채의 평가와 관련된 회계처리에 오류를 발견하여 수정하였으며 전기 이전의 자본거래 등에서 발생한 비용 인식 및 재평가된 토지의 처분과 관련한 회계처리의 오류를 발견하여 이를 수정하였습니다. 비교 표시된 전기의 연결 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다.
&cr 연결 재무제표의 재작성으로 인하여 전기초 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과같습니다.&cr
(1) 재무상태에 미치는 영향
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 수정전 | 수정금액 | 수정후 |
|---|---|---|---|
| 자산총계 | 135,107,637 | - | 135,107,637 |
| 부채총계 | 67,024,567 | (136,416) | 66,888,151 |
| 자본총계 | 68,083,070 | 136,416 | 68,219,486 |
&cr 연결 재무제표의 재작성으로 인하여 전기말 연결재무상태표 및 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr (1) 재무상태에 미치는 영향
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 수정전 | 수정금액 | 수정후 |
|---|---|---|---|
| I. 유동자산 | 55,362,708 | - | 55,362,708 |
| II. 비유동자산 | 73,336,372 | - | 73,336,372 |
| 자산총계 | 128,699,080 | - | 128,699,080 |
| I. 유동부채 | 42,378,067 | 742 | 42,378,809 |
| II. 비유동부채 | 19,541,527 | (136,578) | 19,404,949 |
| 부채총계 | 61,919,594 | (135,836) | 61,783,758 |
| 자본총계 | 66,779,486 | 135,836 | 66,915,322 |
&cr(2) 경영성과에 미치는 영향
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수정전 | 수정금액 | 수정후 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 84,685,070 | - | 84,685,070 |
| II. 매출원가 | 68,712,385 | - | 68,712,385 |
| III. 매출총이익 | 15,972,685 | - | 15,972,685 |
| 판매비와관리비 | 15,436,820 | - | 15,436,820 |
| IV. 영업이익 | 535,865 | - | 535,865 |
| 기타영업외수익 | 433,842 | - | 433,842 |
| 기타영업외비용 | 2,755,899 | - | 2,755,899 |
| 금융수익 | 2,027,099 | 35,084 | 2,062,183 |
| 금융비용 | 4,031,025 | (12,712) | 4,018,313 |
| V. 법인세비용차감전순이익 | (3,790,118) | 47,796 | (3,742,322) |
| VI. 법인세비용 | (933,859) | (475) | (934,334) |
| VII. 당기순이익 | (2,856,259) | 48,271 | (2,807,988) |
| 기타포괄손익 | (19,355) | (11,796) | (31,151) |
| VIII. 총포괄손익 | (2,875,614) | 36,475 | (2,839,139) |
&cr 한편, 상기에 기재된 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서 수정과 관련하여 연결자본변동표를 재작성하였으며, 연결현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니 다.&cr &cr
43 . 보고기간 이후 사건 &cr&cr(1). 지배기업은 보고기간 이후 제2회 전환사채권자의 전환권(Call-Option) 행사에 따라 당기말 현재 보유 중인 전환사채 전부가 보통주로 전환되었습니다. &cr&cr(2). 주요 종속기업인 (주)해성티피씨가 코스닥유가증권시장의 등록을 위해 2021년 3월 15일자로 증권신고서를 제출하였습니다.
&cr44 . COVID 불확실성&cr &cr 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 티피씨2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2211341-----77716242834829260-----6573164138413252581132-----472607112932621600873192-----1,129923
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
(주) 전기의 감사시간은 타감사인의 감사실시현황입니다. &cr
3. 주요 감사실시내용 2020.06.021감사계획 수립, 일정 조정, 감사인력 배치 등2020.06.08~12531회사 및 사업에 대한 이해, 기초 장부에 대한 검증2020.07.27~08.05631반기 재무제표(별도 및 연결) 검토, 주요 계정에 대한질문 및 분석적 절차 수행2020.10.19~2354-이슈사항에 대한 질문 및 분석적 절차, 내부통제절차 검토 등 수행, 핵심감사제 논의 및 선정2021.02.22~03.0374-연간 재무제표(별도 및 연결)에 대한 입증감사절차 수행2020.12.311경산 본사 및 1, 2 공장 제품, 원재료, 저장품 등 재고자산 2020.12.311경산 본사현금 시재, 유가증권 등OO--3반기검토, 중간감사, 기말감사 시---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 06월 12일외부감사팀 및 회사 감사실면담 및 회의기초 장부 검증 결과 논의22020년 07월 30일외부감사팀 및 회사 감사실면담 및 회의반기 검토 결과 논의32020년 10월 23일외부감사팀 및 회사 감사실면담 및 회의주요 이슈 사항 토의, 핵심감사제 선정 결과 공유42021년 03월 03일외부감사팀 및 회사 감사실면담 및 회의연간 감사 결과 공유
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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