Audit Report / Information • Mar 17, 2021
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 동화약품주식회사 00260198 100000000000 433808 91126 272075 747 Y Y N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
&cr 동화약품 주식회사와 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 92 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr&cr
&cr&cr&cr
한 영 회 계 법 인
목 차
&cr독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------- 1&cr&cr&cr연결재무제표&cr&cr 연결재무상태표 ------------------------------------------------ 7&cr&cr 연결포괄손익계산서 --------------------------------------------- 9&cr&cr 연결자본변동표 ----------------------------------------------- 10&cr&cr 연결현금흐름표 ------------------------------------------------ 11&cr&cr 주석 --------------------------------------------------------- 14&cr&cr외부감사 실시내용 ---------------------------------------------- 107&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 동화약품 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr&cr감사의견
우리는 동화약품 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결기업")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니 다.&cr
우리의 의견으로는 별첨된 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
1. 영업권의 손상평가&cr
연결기업은 연결재무제표에 대한 주석 15에서 설명하는 바와 같이, 당기말 현재 연결기업의 연결재무상태표에 인식된 영업권 잔액은 4,555백만원입니다. 연결기업은 영업권에 대하여 할인된 현금흐름법 등에 근거한 사용가치 계산을 활용하여 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치 결정에는 예상 미래현금흐름의 추정을 위한 미래 수익, 영업비용, 영구성장률, 그리고 할인율 등과 관련한 연결기업의 경영진의 유의적인 판단과 추정이 수반되는 바, 우리는 영업권 손상검사를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ사용가치 평가를 위해 연결기업이 고용한 외부전문가의 자격 및 적격성, 독립성 평가
ㆍ이사회에서 승인된 최근 사업계획, 과거 실적 및 산업보고서 비교를 통해 추정 매출성장률 및 영구성장률을 포함한 사용가치 산정 시 경영진이 사용한 주요 가정 검토
ㆍ관측가능한 정보로 재계산한 할인율과의 비교를 통해 적용된 할인율의 적정성을 평가하기 위한 전문가 활용
ㆍ평가에 사용된 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석을 통해 주요 가정의 변동 에 따른 경영진의 평가결과에 미치는 영향 확인
&cr강 조 사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 감사보고서의 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 37에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 37에 기술하고 있는 바와 같이, 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 수정전 연결재무제표는 장기종업원급여 부채 미인식으로 인하여 비유동자산 및 비유동부채가 각각 329백만원 및 1,495백만원이 과소계상되었으며, 연결당기순이익 286백만원 과대계상 되었습니다. 따라서, 별첨된 연결재무제표의 비교표시 전기 연결재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성된 것입니다.
우리는 기초잔액에 당기 연결재무제표에 중요하게 영향을 미치는 왜곡표시가 포함되었는지 여부에 대해 충분하고 적합한 감사증거를 입수하는 과정에서 주석 37에 기술된 수정사항을 발견하였고, 동 수정사항에 대해 연결기업 및 전임감사인과 커뮤니케이션을 실시하였습니다. &cr &cr 기타사항&cr 연결기업의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 삼정회계법인이 감사하였으며 이 감사인의 2020년 3월 11일자 감사보고서에는 해당 연결재무제표에 대하여 적정의견이 표명되어 있습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 연결재무제표는 연결재무제표에 대한 주석 37에 기술되어 있는 수정사항을 반영 하기 전의 연결재무제표이며,비교표시 된 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간 의 연결재무제표는 해당 수정사항이 반영된 연결재무제표입니다. &cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr
지배기구는 연결기업의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결기업의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결기업의 계속기업으로서 존속을 중단시 킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 손동춘입니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
2021년 3월 17일이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
동화약품 주식회사와 그 종속회사
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 92 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 91 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 동화약품 주식회사 대표이사 유준하 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 중구 남대문로9길 24 |
| (전 화) | (02) 2021 - 9300 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 92(당) 기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 91(전) 기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 동화약품 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 92(당) 기말 | 제 91(전) 기말&cr(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| I. 유동자산 | 222,743,490,424 | 235,456,988,153 | |
| 현금및현금성자산 | 6,31,32 | 58,596,430,958 | 37,779,182,534 |
| 기타금융자산 | 7,31,32 | 62,060,207,190 | 82,949,067,931 |
| 매출채권및기타채권 | 8,31,32,34 | 61,425,921,678 | 79,441,838,823 |
| 재고자산 | 9 | 39,504,165,702 | 33,430,792,052 |
| 기타유동자산 | 10 | 976,926,002 | 1,855,585,490 |
| 당기법인세자산 | 179,838,894 | 521,323 | |
| II. 비유동자산 | 211,064,309,768 | 140,900,493,593 | |
| 공정가치측정금융자산 | 11,32 | 26,917,378,766 | 17,070,195,098 |
| 관계기업투자주식 | 12,34 | 6,082,628,571 | - |
| 기타금융자산 | 7,31,32 | 16,777,376,896 | 13,169,516,859 |
| 유형자산 | 13,34 | 125,177,158,166 | 92,308,556,874 |
| 무형자산 | 15,35 | 16,972,837,877 | 5,464,652,695 |
| 사용권자산 | 14 | 5,773,611,794 | 6,906,243,395 |
| 투자부동산 | 16 | 9,397,716,358 | - |
| 이연법인세자산 | 29 | 3,965,601,340 | 5,981,328,672 |
| 자 산 총 계 | 433,807,800,192 | 376,357,481,746 | |
| 부 채 | |||
| I. 유동부채 | 67,494,002,399 | 55,714,626,995 | |
| 매입채무및기타채무 | 14,17,31,32,34 | 40,772,410,559 | 37,460,664,873 |
| 단기차입금 | 18,31,32 | 9,800,000,000 | - |
| 미지급법인세 | 29 | 6,233,632,827 | 6,473,232,593 |
| 상환전환우선주부채 | 18,31,32 | 1,154,319,495 | - |
| 파생상품부채 | 18,32 | 95,015,933 | - |
| 기타유동부채 | 20 | 9,438,623,585 | 11,780,729,529 |
| II. 비유동부채 | 23,631,557,354 | 20,934,462,127 | |
| 장기매입채무및기타채무 | 14,17 ,31,32,34 | 6,033,717,608 | 6,611,124,013 |
| 기타비유동금융부채 | 19,31,32 | 458,000,000 | 246,000,000 |
| 확정급여부채 | 21 | 14,357,905,173 | 13,776,108,305 |
| 비지배지분부채 | 31,32 | 305,913,847 | 301,229,809 |
| 이연법인세부채 | 28 | 2,476,020,726 | - |
| 부 채 총 계 | 91,125,559,753 | 76,649,089,122 | |
| 자 본 | |||
| I. 소유주지분 | 331,255,514,556 | 299,708,392,624 | |
| 자본금 | 22 | 27,931,470,000 | 27,931,470,000 |
| 자본잉여금 | 22 | 27,069,234,981 | 27,069,234,981 |
| 자기주식 | 22 | (2,521,453,524) | (2,521,453,524) |
| 기타포괄손익누계액 | 23 | 8,531,484,205 | 1,667,040,926 |
| 이익잉여금 | 24 | 270,244,778,894 | 245,562,100,241 |
| II. 비지배지분 | 11,426,725,883 | - | |
| 자 본 총 계 | 342,682,240,439 | 299,708,392,624 | |
| 부 채 와 자 본 총 계 | 433,807,800,192 | 376,357,481,746 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 92(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 91(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 동화약품 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 92(당) 기 | 제 91(전) 기&cr(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 5,26,34 | 272,075,383,799 | 307,150,025,786 |
| II. 매출원가 | 26,34 | (133,409,429,487) | (185,553,539,960) |
| III. 매출총이익 | 138,665,954,312 | 121,596,485,826 | |
| IV. 판매비와관리비 | 26,32 | (98,600,511,863) | (95,713,549,438) |
| V. 연구개발비 | 26 | (16,912,071,293) | (16,332,185,674) |
| VI. 영업이익 | 5 | 23,153,371,156 | 9,550,750,714 |
| VII. 기타수익 | 27,32 | 7,981,204,130 | 7,071,598,685 |
| VIII. 기타비용 | 27,32 | (967,794,576) | (1,522,684,917) |
| IX. 순금융이익 | 3,585,604,492 | 1,553,135,986 | |
| 금융수익 | 28,32 | 4,564,272,678 | 2,509,166,305 |
| 금융비용 | 28,32 | (978,668,186) | (956,030,319) |
| X. 지분법손익 | 12 | (114,105,343) | (411,928,025) |
| XI. 법인세비용차감전순이익 | 33,638,279,859 | 16,240,872,443 | |
| XII. 법인세비용 | 29 | (4,923,177,779) | (7,133,274,235) |
| XIII. 당기순이익 | 28,715,102,080 | 9,107,598,208 | |
| XIV. 기타포괄손익 | 23 | 6,349,833,897 | (2,305,754,486) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목: | 6,388,716,466 | (1,674,682,243) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 21,24 | (512,081,105) | (2,508,070,903) |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 | 6,900,797,571 | 833,388,660 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목: | (38,882,569) | (631,072,243) | |
| 지분법자본변동 | 12 | (75,296,595) | (631,072,243) |
| 해외사업환산손익 | 36,414,026 | - | |
| XV. 총포괄이익 | 35,064,935,977 | 6,801,843,722 | |
| XVI. 당기순이익 의 귀속 | 28,715,102,080 | 9,107,598,208 | |
| 지배기업의 소유주지분 | 28,507,687,358 | 9,115,974,593 | |
| 비지배지분 | 207,414,722 | (8,376,385) | |
| XVII. 총포괄이익 의 귀속 | 35,064,935,977 | 6,801,843,722 | |
| 지배기업의 소유주지분 | 34,860,049,531 | 6,810,220,107 | |
| 비지배지분 | 204,886,446 | (8,376,385) | |
| XVIIl. 주당순 이익 | |||
| 기본주당순이익 | 25 | 1,033 | 330 |
| 희석주당순이익 | 25 | 1,033 | 330 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 92(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 91(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 동화약품 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본&cr잉여금 | 자 기 주 식 | 기타포괄손익&cr누 계 액 | 이 익&cr잉여금 | 비지배지분 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019. 1. 1 (전기초 보고금액) | 27,931,470,000 | 27,069,234,981 | (2,521,453,524) | 1,464,724,509 | 243,147,069,402 | 309,606,194 | 297,400,651,562 |
| 오류수정에 따른 변동 | - | - | - | - | (879,945,251) | - | (879,945,251) |
| 2019. 1. 1(전기초)&cr(감사받지 아니한 재무제표) | 27,931,470,000 | 27,069,234,981 | (2,521,453,524) | 1,464,724,509 | 242,267,124,151 | 309,606,194 | 296,520,706,311 |
| 연차배당 | - | - | - | - | (3,312,927,600) | - | (3,312,927,600) |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 9,115,974,593 | (8,376,385) | 9,107,598,208 |
| 비지배주주지분 부채대체 | - | - | - | - | - | (301,229,809) | (301,229,809) |
| 기타 포괄손익: | |||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 지분상품 평가손익 | - | - | - | 833,388,660 | - | - | 833,388,660 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (631,072,243) | - | - | (631,072,243) |
| 순확정급여부채의재측정요소 | - | - | - | - | (2,508,070,903) | - | (2,508,070,903) |
| 2019.12.31 (전기말 보고금액) | 27,931,470,000 | 27,069,234,981 | (2,521,453,524) | 1,667,040,926 | 246,728,302,015 | - | 300,874,594,398 |
| 오류수정에 따른 변동 | - | - | - | - | (1,166,201,774) | - | (1,166,201,774) |
| 2019.12.31(전기말)&cr(감사받지 아니한 재무제표) | 27,931,470,000 | 27,069,234,981 | (2,521,453,524) | 1,667,040,926 | 245,562,100,241 | - | 299,708,392,624 |
| 2020. 1. 1 (당기초 보고금액) | 27,931,470,000 | 27,069,234,981 | (2,521,453,524) | 1,667,040,926 | 246,728,302,015 | - | 300,874,594,398 |
| 오류수정에 따른 변동 | - | - | - | - | (1,166,201,774) | - | (1,166,201,774) |
| 2020. 1. 1 (당기초)&cr(감사받지 아니한 재무제표) | 27,931,470,000 | 27,069,234,981 | (2,521,453,524) | 1,667,040,926 | 245,562,100,241 | - | 299,708,392,624 |
| 연차배당 | - | - | - | - | (3,312,927,600) | - | (3,312,927,600) |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 28,507,687,358 | 207,414,722 | 28,715,102,080 |
| 비지배주주지분 부채대체 | - | - | - | - | - | (4,684,038) | (4,684,038) |
| 종속기업주식 취득 | - | - | - | - | - | 11,226,523,475 | 11,226,523,475 |
| 기타 포괄손익: | |||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산평가이익 | - | - | 6,888,090,789 | - | 12,706,783 | 6,900,797,572 | |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (45,793,707) | - | (29,502,888) | (75,296,595) |
| 기타포괄손익-해외사업환산손익 | - | - | - | 22,146,197 | 14,267,829 | 36,414,026 | |
| 순확정급여부채의재측정요소 | - | - | - | - | (512,081,105) | - | (512,081,105) |
| 2020.12.31. (당기말) | 27,931,470,000 | 27,069,234,981 | (2,521,453,524) | 8,531,484,205 | 270,244,778,894 | 11,426,725,883 | 342,682,240,439 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 92(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 91(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 동화약품 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 92(당) 기 | 제 91(전) 기&cr(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 52,228,225,089 | 13,284,966,205 |
| 1. 당기순이익 | 28,715,102,080 | 9,107,598,208 |
| 2. 비현금항목 조정 | 14,734,969,960 | 23,933,276,605 |
| 퇴직급여 | 6,764,682,900 | 5,983,703,976 |
| 대손상각비 | 195,527,355 | 1,115,122,603 |
| 감가상각비 | 9,527,498,175 | 10,440,148,112 |
| 무형자산상각비 | 1,179,476,889 | 1,044,530,973 |
| 기타의대손상각비 | 75,044,249 | 35,094,137 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | (844,718,720) | (63,320,783) |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | (523,609,821) | (9,834,485) |
| 장기금융자산처분손실 | 6,734,002 | - |
| 장기금융자산평가이익 | (1,199,789,229) | (290,868,465) |
| 장기금융자산평가손실 | - | 539,690,460 |
| 이자수익 | (1,839,703,136) | (1,942,690,796) |
| 외화환산이익 | (22,893,524) | (44,389,599) |
| 외화환산손실 | 393,387,043 | 25,768,953 |
| 재고자산폐기손실 | 2,621,221,719 | 6,617,195,929 |
| 재고자산평가손실 | 291,796,394 | (781,777,062) |
| 무형자산손상차손 | 79,910,046 | - |
| 무형자산손상차손환입 | (40,000,000) | (70,000,000) |
| 유형자산처분이익 | (7,596,200,030) | - |
| 유형자산처분손실 | 134,395,646 | 2,889,493 |
| 파생상품평가손실 | 24,156,411 | - |
| 지분법이익 | - | (149,812,519) |
| 지분법손실 | 114,105,343 | 561,740,544 |
| 관계기업투자주식처분이익 | - | (6,497,013,199) |
| 이자비용 | 292,153,901 | 206,954,837 |
| 법인세비용 | 4,923,177,779 | 7,133,274,235 |
| 기타 | 178,616,568 | 76,869,261 |
| 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 11,363,901,055 | (16,673,727,415) |
| 매출채권의 감소 | 18,893,535,138 | 1,632,912,176 |
| 기타채권의 감소(증가) | 5,152,435,943 | (3,605,314,048) |
| 재고자산의 증가 | (5,580,563,000) | 4,451,391,783 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 1,113,907,790 | (803,415,470) |
| 매입채무의 증가(감소) | 436,480,344 | (12,642,575,478) |
| 기타채무의 증가 | 641,058,856 | 550,651,906 |
| 기타부채의 증가(감소) | (1,436,487,669) | 937,080,777 |
| 환불 부채의 증가(감소) | (1,010,447,263) | 1,052,250,088 |
| 거래보증금의 감소 | (6,618,814) | (53,172,954) |
| 지분증권(금융업)의 증가 | - | (1,260,999,868) |
| 대출금(금융업)의 감소 | - | 500,000,000 |
| 퇴직금의 지급 | (339,400,270) | (932,536,327) |
| 사외적립자산의 증가 | (6,500,000,000) | (6,500,000,000) |
| 4. 이자의 수취 | 2,215,677,897 | 1,611,468,287 |
| 5. 이자의 지급 | (97,898,177) | - |
| 6. 배당금의 수취 | - | 43,919,500 |
| 7. 법인세의 납부 | (4,703,527,726) | (4,737,568,980) |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (25,830,844,917) | (11,178,445,127) |
| 단기금융상품의 증가 | (61,600,000,000) | (95,920,000,000) |
| 단기금융상품의 감소 | 85,720,000,000 | 75,920,000,000 |
| 당기손익인식금융자산의 증가 | (14,434,142,220) | - |
| 당기손익인식금융자산의 감소 | 12,187,821,962 | 5,185,812,177 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (1,000,007,295) | (1,000,000,000) |
| 단기대여금의 증가 | (78,910,836) | (35,094,137) |
| 단기대여금의 감소 | 3,000,000 | 12,000,000 |
| 장기금융자산의 증가 | (5,215,144,128) | (5,000,000,000) |
| 장기금융자산의 감소 | 2,841,066,688 | - |
| 관계기업투자주식의 증가 | (3,616,500,000) | - |
| 관계기업투자주식의 처분 | - | 15,195,357,078 |
| 종속기업투자주식의 증가 | (21,981,344,600) | - |
| 유형자산의 처분 | 8,411,411,247 | - |
| 유형자산의 취득 | (29,714,492,753) | (4,797,317,325) |
| 무형자산의 취득 | (400,231,363) | (708,513,293) |
| 투자부동산의 취득 | (4,531,732,038) | - |
| 보증금의 증가 | (28,761,104) | (587,705,750) |
| 보증금의 감소 | 87,545,888 | 557,016,123 |
| 연결범위변동 수취 | 7,417,575,635 | - |
| 국고보조금의 수령 | 102,000,000 | - |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (5,458,054,188) | (4,937,574,198) |
| 배당금의 지급 | (3,312,927,600) | (3,312,927,600) |
| 리스부채의 지급 | (2,145,126,588) | (1,624,646,598) |
| 단기차입금의 차입 | 1,000,000,000 | - |
| 단기차입금의 상환 | (1,000,000,000) | - |
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) (I+II+III) | 20,939,325,984 | (2,831,053,120) |
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 37,779,182,534 | 40,614,514,850 |
| VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (122,077,560) | (4,279,196) |
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 58,596,430,958 | 37,779,182,534 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제 92(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 91(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 동화약품 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항
(1) 지배기업의 개요&cr동화약품 주식회사(이하 "지배기업")는 1897년 9월 25일에 설립되어 의약품의 제조업을 주 영업목적으로 하고 있으며 서울시 중구 남대문로에 본사를, 충청북도 충주에공장을 두고 있습니다. 보고기간일 현재 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결기업"), 지배기업의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로구성되어 있습니다.&cr
지배기업은 1976년 3월 24일에 주식을 한국거래소에 상장하였으며 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| (단위:주) | ||
|---|---|---|
| 주주명 | 소유주식수 | 지분율(%) |
| --- | --- | --- |
| 동화지앤피㈜ | 4,252,370 | 15.22 |
| 재단법인가송재단 | 1,785,425 | 6.39 |
| 윤도준 | 1,433,085 | 5.13 |
| 자기주식 | 323,740 | 1.16 |
| 기타 | 20,136,850 | 72.10 |
| 합 계 | 27,931,470 | 100.00 |
(2) 연결대상 종속기업의 개요&cr당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 소재지 | 결산일 | 업종 | 지분율(%) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 동화크립톤 기업가정신 제일호 &cr창업벤처전문 사모투자합자회사 | 대한민국 | 12월 31일 | 금융투자 | 93.81 | 93.81 |
| 주식회사 메디쎄이 | 대한민국 | 12월 31일 | 의료기기 제조 및 판매 | 60.82 | - |
| Medyssey USA Inc | 미국 | 12월 31일 | 의료기기 제조 및 판매 | 60.82 | - |
| Medyssey SPA | 칠레 | 12월 31일 | 의료기기 제조 및 판매 | 60.82 | - |
| Medyssey S.A. de C.V | 멕시코 | 12월 31일 | 의료기기 제조 및 판매 | 60.82 | - |
| MEDYSSEY DO BRASIL COMERCIO | 브라질 | 12월 31일 | 의료기기 제조 및 판매 | 60.82 | - |
&cr(3) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 사유 |
| 주식회사 메디쎄이(*1) | 신규 취득 |
| Medyssey USA Inc | 신규 취득 |
| Medyssey SPA | 신규 취득 |
| Medyssey S.A. de C.V | 신규 취득 |
| MEDYSSEY DO BRASIL COMERCIO | 신규 취득 |
(*1) 연결실체 내 중간지배기업입니다.&cr
(4) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr1) 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 동화크립톤 기업가정신 제일호 &cr창업벤처전문 사모투자합자회사 | 5,011,760 | 67,772 | 4,943,988 | - | (129,608) |
| 주식회사 메디쎄이(*1) | 34,484,955 | 17,389,660 | 17,095,295 | 4,636,475 | 390,816 |
(*1) 연결기업 내 중간지배기업이며, 연결재무정보를 기재하였습니다. 매출과 당기순손익은 간주취득일 이후의 재무정보 입니다.&cr&cr2) 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 동화크립톤 기업가정신제일호 &cr창업벤처전문 사모투자합자회사 | 4,262,464 | - | 4,262,464 | - | (135,321) |
2. 재무제표 작성기준
연결기업은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결기업의 연결재무제표는 2021년 2월 26일 이사회에서 승인 예정이며, 2021년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr&cr(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
&cr(2) 기능통화와 표시통화
연결기업의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.&cr
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
1) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 8: 매출채권및기타채권&cr- 주석 10: 기타유동자산&cr- 주석 14 : 사용권자산 및 리스부채&cr- 주석 20: 기타유동부채
- 주석 21: 종업원급여&cr- 주석 29: 법인세비용
&cr 2) 공정가치 측정&cr연결기업의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결기업은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결기은은 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결기업은 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 32 : 금융상품&cr&cr
3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용
연결기업은 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 여러 개정사항과 해석서가 2020년부터 최초 적용되며, 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의
중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습 니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.
(4) 재무보고를 위한 개념체계 (2018 개정)
개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 연결재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조
동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록 기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용전의 매각금액
동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 의무이행 원가
동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법'을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정&cr
(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(6) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법
동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
&cr4. 유의적인 회계정책&cr연결기업이 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 제ㆍ개정사항을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr
(1) 영업부문
영업부문은 연결실체의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 영업부문은 연결실체의 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다. &cr
(2) 연결&cr1) 사업결합 및 영업권
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.
연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다.
&cr단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
&cr영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
&cr2) 비지배지분&cr존속기한이 정해진 종속기업을 보유하고 있는 지배기업의 경우, 해당 종속기업의 존속기간을 통제할 수 없습니다. 따라서 존속기간이 존재하는 종속기업과 관련된 비지배지분은 금융부채로 분류합니다.&cr
3) 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr
4) 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr
5) 내부거래제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.&cr&cr6) 동일지배하 사업결합&cr동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.&cr
(3) 지분법적용투자주식
관계기업은 연결기업이 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.
&cr관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자회사의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결기업의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자회사에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업 지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.
관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.
투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자회사를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다. &cr&cr(4) 현금및현금성자산&cr연결기업은 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr
(5) 재고자산
재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. &cr&cr재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(6) 비파생금융자산
1) 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 연결기업이 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자 산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.&cr&cr2) 분류 및 후속측정&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치-채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr금융자산은 연결기업이 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유 합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만 으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금 흐름이 발생합니다.&cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결기업은 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결기업은 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr&cr연결기업은 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모 형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가 되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결기업은 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr&cr이를 평가할 때 연결기업은 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한 하는 계약조건(예: 비소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있 는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr&cr연결기업의 금융자산별 후속측정방법은 다음과 같습니다.
| 금융자산 | 후속측정과 손익의 인식 |
|---|---|
| 당기손익-공정가치로&cr측정하는 금융 자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정&cr하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 &cr채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환 산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정&cr가치로 측정하는 &cr지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄 손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
&cr3) 제거&cr연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결기업이 소유에 따른 위험과 보상의대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
연결기업이 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
4) 상계&cr연결기업은 연결기업이 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr&cr(7) 파생상품&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
(8) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. &cr&cr유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 30년, 40년 |
| 구 축 물 | 15년 |
| 기 계 장 치 | 5 ~ 10년 |
| 차량운반구 | 10년 |
| 공구기구비품 | 5 ~ 10년 |
&cr연결기업은 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
(9) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권(특허권) | 5년, 10년 |
| 산업재산권(기타무형자산) | 5년, 10년 |
| 산업재산권(상표권, 디자인권) | 5년 |
| 회원권 | 비한정 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
1) 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생 시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr2) 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(10) 정부보조금
정부보조금은 연결기업이 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 자산 취득에 사용될 정부보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다.&cr
(11) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말 마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상&cr각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(12) 리스
연결기업은 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니 다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별 되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결기업은 기업회계기준서 제 1116호의 리스의 정의를 이용합니다.&cr&cr1) 리스이용자&cr리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결기업은 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결기업은 비리스요소를분리하지않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr&cr연결기업은 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
| 계정과목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 2 ~ 10년 |
| 차량운반구 | 3 ~ 5년 |
| 비품 외 | 2 ~ 10년 |
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할수 없는 경우에는 연결기업의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결기업은 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr&cr연결기업은 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr&cr리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr&cr- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr&cr리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율) 의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr&cr리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr연결기업은 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '매입채무및기타채무'로 표시하였습니다.&cr
단기리스와 소액 기초자산 리스&cr&cr연결기업은 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결기업은 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr&cr(13) 투자부동산&cr임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가 에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시 하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금 액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년 을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
(14) 비파생금융부채&cr연결기업은 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다.&cr&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr&cr금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.
&cr(15) 복합금융상품 &cr연결기업이 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다. 회사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 기타금융부채와 당기손익인식금융부채(파생상품부채)로 각각 분류하고 있습니다. 변동가능한 수량의 자기지분상품에 대하여 우선주 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 금융부채입니다.&cr&cr전환권옵션은 공정가치로 최초 측정되며 이후 공정가치로 재측정되고 있습니다. 기타금융부채요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 전환권옵션의 가치를 차감한 금액으로 최초 인식되고, 동 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 기록되고 있습니다.&cr&cr복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 기타금융부채요소의 장부금액에 포함하여 기타금융부채요소의 존속기간 동안 유효이자율에 따라 상각하고 있습니다.
(16) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. &cr
2) 퇴직급여: 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr&cr3) 퇴직급여: 확정급여제도&cr보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결기업은 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. &cr&cr4) 기타장기종업원급여&cr연결기업은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.&cr
(17) 충당부채
충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간 말 마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr반품충당부채는 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률에 기초하여 추정하고 있습니다.&cr
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(18) 외화
연결기업의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. &cr
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결기업이 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결기업의 회계정책은 주석 23에 기술되어 있습니다.
(21) 금융수익과 비용&cr연결기업의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 이자비용&cr- 배당금수익&cr- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr- 파생상품평가손익&cr
이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.&cr
(22) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
&cr2) 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업이 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
&cr(23) 주당이익
연결기업은 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
&cr(24) 계정재분류 &cr연결기업은 전기까지 제품매출의 차감으로 분류되었던 매출할인 및 반품추정매출차감액을 당기부터 발생원천에 따라 제품매출 및 상품매출의 차감으로 각각 분류하기로 하였는 바 이러한 표시방법의 변경에 따른 당기 및 당기 이전의 영업이익과 순자산의 변동은 없습니다. 또한 주석 26에 비교표시된 전기의 제품매출액 및 상품매출액은 당기의 표시방법과 일치시키기 위해 재분류 하였습니다.
5. 영업부문&cr(1) 영업부문별 정보&cr연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리 목적으로 활용하고 있는 바, 연결기업은 제약업, 기타금융업, 의료기기 제조업 등을 영위하고 있습니다. 당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제약업 | 기타금융업 | 의료기기&cr제조업 | 연결조정 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기: | |||||
| 총매출액 | 267,438,909 | - | 4,636,475 | - | 272,075,384 |
| 순매출액 | 267,438,909 | - | 4,636,475 | - | 272,075,384 |
| 영업이익 | 22,343,548 | (129,657) | 1,193,713 | (254,233) | 23,153,371 |
| 자산총액 | 405,329,972 | 5,011,760 | 34,484,954 | (11,018,886) | 433,807,800 |
| 전기: | |||||
| 총매출액 | 307,150,026 | - | - | - | 307,150,026 |
| 순매출액 | 307,150,026 | - | - | - | 307,150,026 |
| 영업이익 | 9,689,457 | (138,707) | - | - | 9,550,750 |
| 자산총액 | 376,795,017 | 4,262,464 | - | (4,700,000) | 376,357,481 |
&cr(2) 지역별 매출
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 266,219,789 | 302,880,198 |
| 해외 | 5,855,595 | 4,269,828 |
| 합 계 | 272,075,384 | 307,150,026 |
6. 현금및현금성자산&cr 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 9,445 | 42,853 |
| 예금 | 58,586,986 | 37,736,330 |
| 합 계 | 58,596,431 | 37,779,183 |
&cr
7. 기타금융자산&cr( 1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다 .
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동: | ||
| 단기금융상품 | 55,100,000 | 79,220,000 |
| 당기손익인식금융자산 | 6,634,412 | 3,019,764 |
| 단기대여금 | 188,440 | 188,883 |
| 대손충당금 | (185,883) | (185,883) |
| 미수수익 | 323,238 | 706,304 |
| 소 계 | 62,060,207 | 82,949,068 |
| 비유동: | ||
| 장기금융자산 | 15,773,832 | 12,206,699 |
| 보증금 | 1,003,545 | 962,818 |
| 소 계 | 16,777,377 | 13,169,517 |
| 합 계 | 78,837,584 | 96,118,585 |
(2) 당기와 전기 중 단기대여금 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 185,883 | 185,883 |
| 설정액 | 78,911 | 35,094 |
| 제각액 | (78,911) | (35,094) |
| 기말금액 | 185,883 | 185,883 |
(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니 다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 금융기관명 | 금 액 | 사용제한내용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | KB국민은행 | 6,600,000 | 6,300,000 | 질권설정 |
| 장기금융상품 | 우리은행 외 | 12,000 | 12,000 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 6,612,000 | 6,312,000 |
8. 매출채권및기타채권&cr(1) 당기말과 전기 말 현재 매출채권과 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 59,814,390 | 73,034,723 |
| 대손충당금 | (2,117,313) | (2,409,950) |
| 미수금 | 3,729,996 | 8,817,066 |
| 대손충당금 | (1,151) | - |
| 합 계 | 61,425,922 | 79,441,839 |
(2) 당기와 전 기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,409,950 | 1,347,536 |
| 연결범위변동 | 566,838 | - |
| 설정액 | 195,527 | 1,115,123 |
| 제각액 | (1,062,281) | (52,709) |
| 외환차이 | 7,279 | - |
| 기말금액 | 2,117,313 | 2,409,950 |
(3) 당기와 전 기 중 기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | - |
| 연결범위변동 | 5,018 | - |
| 설정(환입)액 | (3,867) | - |
| 기말금액 | 1,151 | - |
(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 연체 정보 및 연체 내역 별로손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.&cr 1) 당기말
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 기타채권 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 기대신용&cr손실률(%) | 손상채권&cr금액 | 채권잔액 | 기대신용&cr손실률(%) | 손상채권금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미연체 | 54,178,568 | 0.71 | 385,920 | 3,728,045 | 0.03 | 1,005 | |
| 연체된&cr일수 | 6개월 미만 | 2,440,133 | 3.04 | 74,290 | 1,951 | 7.53 | 146 |
| 6개월 ~ 1년 | 1,899,965 | 19.02 | 361,379 | - | - | - | |
| 1년초과 | 1,295,724 | 100.00 | 1,295,724 | - | - | - | |
| 소 계 | 5,635,822 | 30.72 | 1,731,393 | 1,951 | 7.53 | 146 | |
| 합 계 | 59,814,390 | 3.54 | 2,117,313 | 3,729,996 | 0.03 | 1,151 |
&cr2 ) 전기말
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 기타채권 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 기대신용&cr손실률(%) | 손상채권&cr금액 | 채권잔액 | 기대신용&cr손실률(%) | 손상채권금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미연체 | 68,542,105 | 0.66 | 454,477 | 8,817,066 | 0.00 | - | |
| 연체된&cr일수 | 6개월 미만 | 1,473,062 | 3.63 | 53,491 | - | - | - |
| 6개월 ~ 1년 | 1,434,381 | 26.48 | 379,756 | - | - | - | |
| 1년초과 | 1,585,175 | 96.03 | 1,522,226 | - | - | - | |
| 소 계 | 4,492,618 | 43.53 | 1,955,473 | - | - | - | |
| 합 계 | 73,034,723 | 3.30 | 2,409,950 | 8,817,066 | 0.00 | - |
&cr
9. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 24,237,947 | (5,027,147) | 19,210,800 | 14,020,166 | (536,640) | 13,483,526 |
| 상품 | 8,580,071 | (389,601) | 8,190,470 | 11,484,536 | (259,799) | 11,224,737 |
| 재공품 | 5,391,461 | (1,849,859) | 3,541,602 | 1,117,447 | (29,598) | 1,087,849 |
| 원재료 | 8,496,590 | (323,960) | 8,172,630 | 7,640,671 | (12,755) | 7,627,916 |
| 미착품 | 388,663 | - | 388,663 | 6,764 | - | 6,764 |
| 합 계 | 47,094,732 | (7,590,567) | 39,504,165 | 34,269,584 | (838,792) | 33,430,792 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입) 및 폐기손실은 다음과 같으며 매출원가에 반영되었습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산평가손실(환입) | 291,797 | (781,777) |
| 재고자산폐기손실 | 2,621,222 | 6,617,196 |
&cr&cr10. 기타유동자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급비용 | 292,914 | 891,678 |
| 선급금 | 362,896 | 608,357 |
| 환불자산(*) | 3,374,637 | 4,060,789 |
| 환불자산손상차손누계액 | (3,053,521) | (3,705,239) |
| 합 계 | 976,926 | 1,855,585 |
(*)기업회계기준서 제 1115호 적용으로 고객이 반품권을 행사하면 반품될 것으로 기대되는 제품의 장부금액을 환불자산으로 계상하였습니다.
11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 공정가치&cr또는&cr순자산가액 | 장부금액 | 미실현&cr보유손익 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 있는 지분증권: | |||||
| ㈜제넥신 | 88,808 | 8,095,162 | 8,095,162 | 8,006,354 | 4,070,375 |
| ㈜제테마 | 5,000,038 | 6,249,318 | 6,249,318 | 1,249,280 | 2,817,651 |
| 시장성 없는 지분증권: | |||||
| 한국경제신문(*1) | 9,998 | 9,998 | 9,998 | - | 9,998 |
| 부산시약사신협(*1) | 115 | 115 | 115 | - | 107 |
| 한국노바티스(*2) | 325,000 | 1,936,415 | 1,936,415 | 1,611,415 | 2,034,240 |
| 태양당인쇄㈜(*2) | 1,248,000 | 1,908,776 | 1,908,776 | 660,776 | 1,761,657 |
| 충주기업도시㈜(*2) | 2,000,000 | 1,447,600 | 1,447,600 | (552,400) | 1,189,600 |
| 크라우디㈜(*2) | 500,000 | 211,780 | 211,780 | (288,220) | 211,780 |
| 크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합(*2) | 1,000,000 | 1,034,025 | 1,034,025 | 34,025 | 990,510 |
| 아든씨티케이핀테크투자조합(*3) | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 | - | - |
| 제너럴바이오㈜(*2) | 3,161,000 | 3,341,831 | 3,341,831 | 180,831 | 2,384,265 |
| ㈜클라썸(*1) | 150,000 | 150,000 | 150,000 | - | 150,000 |
| 농업회사법인록야㈜(*2) | 300,012 | 346,763 | 346,763 | 46,751 | 300,012 |
| 래드손㈜(*1) | 150,000 | 150,000 | 150,000 | - | 150,000 |
| ㈜마리몬드(*2) | 500,000 | 547,839 | 547,839 | 47,839 | 500,000 |
| ㈜아마다스(*2) | 500,000 | 487,757 | 487,757 | (12,243) | 500,000 |
| 합 계 | 15,932,971 | 26,917,379 | 26,917,379 | 10,984,408 | 17,070,195 |
(*1) 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단되므로 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.&cr(*2) 연결기업은 당기말 현재 시장성 없는 지분증권을 한국채택국제회계기준 제 1109호 '금융상품'에 따라 공정가치로 평가하였습니다.&cr(*3) 당기 취득 자산으로 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단되므로 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 당기말(*) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜제넥신 | 3,105,622 | 3,139,334 | - | 6,244,956 |
| ㈜제테마 | (1,702,262) | 2,676,701 | - | 974,439 |
| 태양당인쇄㈜ | 400,652 | 114,753 | - | 515,405 |
| 충주기업도시㈜ | (632,112) | 201,240 | - | (430,872) |
| 크라우디㈜ | (224,812) | - | - | (224,812) |
| 한국노바티스 | 1,333,207 | - | (76,303) | 1,256,904 |
| 크립톤-이베스트 글로벌프론티어 신기술조합 | (7,402) | 33,941 | - | 26,539 |
| 제너럴바이오㈜ | (605,852) | 746,900 | - | 141,048 |
| 농업회사법인록야㈜ | - | 36,466 | - | 36,466 |
| ㈜마리몬드 | - | 37,314 | - | 37,314 |
| ㈜아마다스 | - | - | (9,549) | (9,549) |
| 합 계 | 1,667,041 | 6,986,649 | (85,852) | 8,567,838 |
(*) 법인세 반영 후의 금액입니다.&cr
2) 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 전기말(*) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜제넥신 | 3,618,685 | - | (513,063) | 3,105,622 |
| ㈜제테마 | (2,721,323) | 1,019,061 | - | (1,702,262) |
| 태양당인쇄㈜ | 490,481 | - | (89,829) | 400,652 |
| 충주기업도시㈜ | (496,080) | - | (136,032) | (632,112) |
| 크라우디㈜ | (58,110) | - | (166,702) | (224,812) |
| 한국노바티스 | - | 1,333,207 | - | 1,333,207 |
| 크립톤-이베스트 글로벌프론티어 신기술조합 | - | - | (7,402) | (7,402) |
| 제너럴바이오㈜ | - | - | (605,852) | (605,852) |
| 합 계 | 833,653 | 2,352,268 | (1,518,880) | 1,667,041 |
(*) 법인세 반영 후의 금액입니다.
12. 관계기업투자주식&cr (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 소재지 | 사용&cr재무제표일 | 주요 &cr영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소유지분율(%) | 장부금액 | 소유지분율(%) | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜디앤케이코퍼레이션(*1,2,3) | 국내 | 12월 31일 | 화장품 제조 | 50.00 | - | 50.00 | - |
| 고릴라언택트 사모투자합자회사(*2,4) | 국내 | 12월 31일 | 금융투자 | 38.78 | 3,581,334 | - | - |
| MEDYSSEY MEDICAL DEVICE CO.,LTD.(*1,2,5) | 중국 | 12월 31일 | 의료기기 제조 | 50.00 | 2,501,295 | - | - |
| 합 계 | 6,082,629 | - |
(*1) 공동투자기업에 해당되어 지분법으로 평가하였습니다.&cr(*2) 지분법평가시 적용한 재무정보는 가결산된 재무정보를 이용하여 평가하였습니다.&cr (*3) 전기 중 연결기업은 피투자기업에 대한 장부금액이 영("0")이하로 감소하여 지분법 적용을 중단하였습니다. 이에 따라 당기 및 전기 중 인식하지 않은 지분법손실의 누적금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | (50,680) | - |
| 지분법손실 | (145,263) | (50,680) |
| 당기말 | (195,943) | (50,680) |
(*4) 당기에 신규로 취득한 사모투자합자회사입니다.&cr(*5) 당기에 취득한 주식회사 메디쎄이가 보유하고 있는 관계기업입니다.
(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 평가내역은 다음과 같습니다.&cr 1) 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기초 | 취득 | 연결범위변동 | 지분법&cr손익 | 지분법&cr자본변동 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜디앤케이코퍼레이션 | - | - | - | - | - | - |
| 고릴라언택트 사모투자합자회사 | - | 3,616,500 | - | (35,166) | - | 3,581,334 |
| MEDYSSEY MEDICAL DEVICE CO.,LTD. | - | - | 2,655,531 | (78,939) | (75,297) | 2,501,295 |
| 합 계 | - | 3,616,500 | 2,655,531 | (114,105) | (75,297) | 6,082,629 |
2) 전기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기초 | 지분법&cr손익 | 지분법&cr자본변동 | 배당금수령 | 감소액 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 흥진정공㈜ | 3,952,269 | 18,882 | - | (14,200) | (3,956,951) | - |
| 동화지앤피㈜ | 3,751,359 | 101,507 | (85) | (29,720) | (3,823,061) | - |
| 동화개발㈜ | 1,621,203 | 29,423 | - | - | (1,650,626) | - |
| ㈜디앤케이코퍼레이션 | 561,741 | (561,741) | - | - | - | - |
| 합 계 | 9,886,572 | (411,929) | (85) | (43,920) | (9,430,638) | - |
&cr(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr 1) 당기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증감 | 법인세효과 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분법자본변동 | - | (45,794) | - | (45,794) |
&cr2) 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증감 | 법인세효과 | 전 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분법자본변동 | 631,072 | (808,357) | 177,285 | - |
( 4) 당기말 과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr 1) 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 순이익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜디앤케이코퍼레이션(*1) | 352,915 | 729,407 | 506,405 | (290,525) |
| 고릴라언택트 사모투자합자회사(*1) | 9,292,480 | 57,163 | - | (90,684) |
| MEDYSSEY MEDICAL DEVICE CO.,LTD.(*1) | 5,897,951 | 809,870 | 448,268 | (207,399) |
(*1) 당기말 현재 관계기업의 재무정보는 감사 받지 아니한 가결산한 재무정보 입니다.&cr
2) 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 순이익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜디앤케이코퍼레이션(*1) | 642,518 | 734,354 | 505,082 | (1,224,841) |
(*1) 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 감사 받지 아니한 재무정보 입니다.
13. 유 형자산&cr (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득가액 | 감가상각누계액 및 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 57,872,974 | - | (1,811,042) | 56,061,932 |
| 건물 | 63,239,647 | (24,087,669) | (740,171) | 38,411,807 |
| 구축물 | 49,073,702 | (35,814,549) | - | 13,259,153 |
| 기계장치 | 81,537,281 | (69,987,427) | (543,712) | 11,006,142 |
| 차량운반구 | 643,630 | (550,362) | - | 93,268 |
| 공구기구비품 | 5,953,225 | (4,591,428) | - | 1,361,797 |
| 건설중인자산 | 3,337,834 | - | - | 3,337,834 |
| 미착기계 | 1,645,225 | - | - | 1,645,225 |
| 합 계 | 263,303,518 | (135,031,435) | (3,094,925) | 125,177,158 |
&cr2) 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득가액 | 감가상각누계액 및 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 30,812,831 | - | (1,041,811) | 29,771,020 |
| 건물 | 57,595,328 | (21,592,555) | - | 36,002,773 |
| 구축물 | 48,636,820 | (32,802,366) | - | 15,834,454 |
| 기계장치 | 71,083,664 | (62,619,398) | - | 8,464,266 |
| 차량운반구 | 495,083 | (473,654) | - | 21,429 |
| 공구기구비품 | 4,146,775 | (3,161,150) | - | 985,625 |
| 건설중인자산 | 1,228,990 | - | - | 1,228,990 |
| 합 계 | 213,999,491 | (120,649,123) | (1,041,811) | 92,308,557 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr1) 당기
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 연결범위변동 | 처 분 | 계정대체 | 환율차이 | 감가상각비 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지(*1,2) | 29,771,020 | 22,805,720 | 4,301,465 | (816,273) | - | - | - | 56,061,932 |
| 건물(*1) | 36,002,773 | 179,555 | 4,219,688 | (2,383) | - | - | (1,987,826) | 38,411,807 |
| 구축물 | 15,834,454 | 674,222 | 58,523 | (131,504) | - | - | (3,176,542) | 13,259,153 |
| 기계장치(*1) | 8,464,266 | 1,723,675 | 2,613,622 | (163) | - | - | (1,795,258) | 11,006,142 |
| 차량운반구 | 21,429 | 54,464 | 32,602 | (2) | - | (1,556) | (13,669) | 93,268 |
| 공구기구비품 | 985,625 | 242,278 | 420,576 | (346) | 199,000 | 9,068 | (494,404) | 1,361,797 |
| 건설중인자산(*3,4) | 1,228,990 | 2,430,844 | 22,500 | - | (344,500) | - | - | 3,337,834 |
| 미착기계 | - | 1,645,225 | - | - | - | - | - | 1,645,225 |
| 합 계 | 92,308,557 | 29,755,983 | 11,668,976 | (950,671) | (145,500) | 7,512 | (7,467,699) | 125,177,158 |
(*1) 연결기업은 지방 이전 기업에 대한 재정지원 명목으로 2006년 및 2008년에 충주시로부터, 2015년 및 2017년에 제천시로부터 정부보조금을 수령하였으며, 토지 및 건물, 기계장치의 차감항목으로 표시하고 그 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.&cr(*2) 당기 중 안산시 단원구 성곡동 678-6번지 토지를 신규취득하였습니다.&cr (*3) 당기 중 건설중인자산에 대한 취득금액은 2,431백만원이며, 당기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액 은 170백만원입니다. &cr (*4) 건설중인자산의 일부는 무형자산 및 판매비와관리비로 계정대체 되었습니다.
&cr2) 전기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 계정대체 | 감가상각비 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지(*1) | 29,366,774 | 212,846 | - | 191,400 | - | 29,771,020 |
| 건물 | 37,828,843 | 128,515 | - | - | (1,954,585) | 36,002,773 |
| 구축물 | 18,990,148 | - | - | - | (3,155,694) | 15,834,454 |
| 기계장치(*1) | 8,058,280 | 3,067,713 | (2,509) | 835,197 | (3,494,415) | 8,464,266 |
| 차량운반구 | 32,745 | 1,950 | - | - | (13,266) | 21,429 |
| 공구기구비품 | 408,679 | 791,596 | (379) | - | (214,271) | 985,625 |
| 건설중인자산(*2,3) | 1,327,526 | 394,200 | - | (492,736) | - | 1,228,990 |
| 미착기계 | 759,500 | - | - | (759,500) | - | - |
| 합 계 | 96,772,495 | 4,596,820 | (2,888) | (225,639) | (8,832,231) | 92,308,557 |
(*1) 연결기업은 지방 이전 기업에 대한 재정지원 명목으로 2006년 및 2008년에 충주시로부터 정부보조금을 수령하였으며, 동 정부보조금을 토지의 차감항목으로 표시하고 있으 며, 토지 및 기계장치의 차감항목으로 표시하고 그 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.&cr (*2) 전기 중 건설중인자산에 대한 취득금액은 394백만원이며, 전기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 78백만원입니다. &cr (*3) 건설중인자산의 일부는 기계장치, 무형자산 등으로 계정대체 되었습니다.&cr&cr(3) 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금액 | 담보사유 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지,건물 | 4,438,322 | 3,000,000 | 2,500,000 | 단기차입금 | (주)신한은행 |
&cr&cr14. 사용권자산 및 리스부채&cr (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. &cr 1) 당기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 7,253,666 | (2,789,089) | 4,464,577 |
| 차량운반구 | 1,301,848 | (547,592) | 754,256 |
| 비품 외 | 989,314 | (434,535) | 554,779 |
| 합 계 | 9,544,828 | (3,771,216) | 5,773,612 |
&cr2) 전기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 7,166,437 | (1,217,060) | 5,949,377 |
| 차량운반구 | 382,535 | (174,595) | 207,940 |
| 비품 외 | 965,188 | (216,262) | 748,926 |
| 합 계 | 8,514,160 | (1,607,917) | 6,906,243 |
( 2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 . &cr 1 ) 당기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 연결범위변동 | 감소 | 감가상각비 | 환율차이 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 5,949,377 | 226,343 | 14,491 | (146,982) | (1,578,240) | (412) | 4,464,577 |
| 차량운반구 | 207,940 | 577,123 | 239,145 | (25,031) | (244,921) | - | 754,256 |
| 비품 외 | 748,926 | 24,126 | - | - | (218,273) | - | 554,779 |
| 합 계 | 6,906,243 | 827,592 | 253,636 | (172,013) | (2,041,434) | (412) | 5,773,612 |
2) 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 회계정책&cr변경효과 | 증가 | 감가상각비 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | - | 1,396,226 | 5,770,211 | (1,217,060) | 5,949,377 |
| 차량운반구 | - | 263,742 | 118,793 | (174,595) | 207,940 |
| 비품 외 | - | 965,188 | - | (216,262) | 748,926 |
| 합 계 | - | 2,625,156 | 5,889,004 | (1,607,917) | 6,906,243 |
&cr (3) 당 기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다 .
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,793,241 | 5,115,994 | - | - |
| 회계정책변경효과 | - | - | 738,252 | 1,886,904 |
| 증가 | 206,908 | 620,684 | 1,078,568 | 4,623,203 |
| 연결범위변동 | 106,190 | 144,190 | - | - |
| 감소 | (26,525) | (151,061) | - | - |
| 이자비용 | 222,986 | - | 206,955 | - |
| 지급 | (2,145,127) | - | (1,624,647) | - |
| 유동성대체 | 1,655,273 | (1,655,273) | 1,394,113 | (1,394,113) |
| 환율차이 | 1,345 | - | - | - |
| 기말 | 1,814,291 | 4,074,534 | 1,793,241 | 5,115,994 |
(4) 당기와 전기 중 리스 이용으로 인한 총 현금유출액 및 비용인식액은 다음과 같습니다.&cr1) 당기
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 현금유출액 | 비용인식액 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채에서 발생한 금액 | 2,145,127 | 222,986 |
| 단기리스 | 8,431 | 8,431 |
| 소액리스 | 29,437 | 29,437 |
| 합계 | 2,182,995 | 260,854 |
&cr2) 전기
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 현금유출액 | 비용인식액 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채에서 발생한 금액 | 1,624,647 | 206,955 |
| 단기리스 | 25,260 | 25,260 |
| 소액리스 | 7,289 | 7,289 |
| 합계 | 1,657,196 | 239,504 |
15. 무형자산&cr (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득가액 | 상각누계액 및 손상차손누계액 |
장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 3,424,193 | (2,708,008) | 716,185 |
| 디자인권 | 47,586 | (46,483) | 1,103 |
| 상표권 | 711,963 | (626,963) | 85,000 |
| 기타의 무형자산 | 12,805,682 | (10,491,352) | 2,314,330 |
| 회원권 | 1,996,519 | (212,455) | 1,784,064 |
| 기술력 | 5,061,032 | (63,263) | 4,997,769 |
| 브랜드 | 296,745 | (10,598) | 286,147 |
| 고객관계 | 2,255,771 | (23,323) | 2,232,448 |
| 영업권 | 4,555,792 | - | 4,555,792 |
| 합 계 | 31,155,283 | (14,182,445) | 16,972,838 |
&cr2) 전기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득가액 | 상각누계액 및 손상차손누계액 |
장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 3,330,967 | (2,545,160) | 785,807 |
| 디자인권 | 47,492 | (45,824) | 1,668 |
| 상표권 | 681,353 | (592,876) | 88,477 |
| 기타의 무형자산 | 12,106,610 | (9,218,263) | 2,888,347 |
| 회원권 | 1,952,809 | (252,455) | 1,700,354 |
| 합 계 | 18,119,231 | (12,654,578) | 5,464,653 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr1) 당기
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 연결범위&cr변동 | 계정대체 | 상 각 | 손상차손&cr(환입) | 외환차이 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 785,807 | 194,981 | 5 | - | (186,452) | (78,157) | - | 716,184 |
| 디자인권 | 1,668 | 94 | - | - | (658) | - | - | 1,104 |
| 상표권 | 88,477 | 30,949 | 301 | - | (32,975) | (1,753) | - | 84,999 |
| 기타의 무형자산(*1) | 2,888,347 | 71,600 | 137,540 | 79,000 | (862,208) | - | 52 | 2,314,331 |
| 회원권 | 1,700,354 | - | 43,710 | - | - | 40,000 | - | 1,784,064 |
| 기술력(*2) | - | - | 5,061,032 | - | (63,263) | - | - | 4,997,769 |
| 브랜드(*2) | - | - | 296,745 | - | (10,598) | - | - | 286,147 |
| 고객관계(*2) | - | - | 2,255,771 | - | (23,323) | - | - | 2,232,448 |
| 영업권(*2) | - | - | 4,555,792 | - | - | - | - | 4,555,792 |
| 합 계 | 5,464,653 | 297,624 | 12,350,896 | 79,000 | (1,179,477) | (39,910) | 52 | 16,972,838 |
(*1) 당기 중 무형자산 취득액중 미지급된 금액은 43백만원입니다.&cr(*2) 당기 중 메디쎄이 취득으로 인해 신규취득하였습니다.&cr&cr2) 전기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 계정대체 | 상 각 | 손상차손&cr(환입) | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 790,621 | 197,382 | - | (202,196) | - | 785,807 |
| 디자인권 | 2,611 | - | - | (943) | - | 1,668 |
| 상표권 | 79,819 | 39,512 | - | (30,854) | - | 88,477 |
| 기타의 무형자산 (*1) | 3,077,764 | 472,480 | 148,641 | (810,538) | - | 2,888,347 |
| 회원권 | 1,630,354 | - | - | - | 70,000 | 1,700,354 |
| 합 계 | 5,581,169 | 709,374 | 148,641 | (1,044,531) | 70,000 | 5,464,653 |
(*1) 전기 중 무형자산 취득액중 미지급된 금액은 34백만원입니다.
(3) 영업권의 손상검사 &cr 보고기간종료일 현재 영업권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기말 |
| --- | --- |
| ㈜메디쎄이 | 4,555,792 |
현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 주요가정치 | ㈜메디쎄이 |
|---|---|
| 현금흐름 예측기간 | 5년 |
| 매출성장률 (*1) | 10.0% |
| 매출총이익률 | 68.3% |
| 영구성장률 | 1% |
| 가중평균자본비용 | 12% |
(*1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출 성장율이며, 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정됩니다.&cr
보고기간말 현재 ㈜메디쎄이의 회수가능액은 장부금액을 초과하고 있으나, 주요 가정치의 합리적 변동에 따라 해당 초과분이 상쇄될 가능성도 존재합니다. 할인율의 1% 감소에 따른 초과분 상쇄에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구분 | 변동율 |
|---|---|
| 매출총이익율 | 6.1% 감소 |
| 할인율 | 11.4% 증가 |
16. 투자부동산&cr(1) 당기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득가액 | 감가상각누계액 &cr및 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 7,025,745 | - | 7,025,745 |
| 건물 | 2,723,239 | (388,486) | 2,334,753 |
| 구축물 | 38,836 | (1,618) | 37,218 |
| 합 계 | 9,787,820 | (390,104) | 9,397,716 |
&cr(2) 당기 중 투자부동산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 연결범위변동 | 감가상각비 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지(*1) | - | 3,612,842 | 3,412,903 | - | 7,025,745 |
| 건물(*1) | - | 918,054 | 1,434,079 | (17,380) | 2,334,753 |
| 구축물 | - | 836 | 37,367 | (985) | 37,218 |
| 합 계 | - | 4,531,732 | 4,884,349 | (18,365) | 9,397,716 |
(*1) 당기 중 안산시 단원구 성곡동 678-6번지 토지, 건물을 신규취득하였습니다.&cr
(3) 당기 중 연결기업의 투자부동산에서 발생한 수익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 임대매출 | 51,715 |
| 임대매출원가 | (19,412) |
| 투자부동산 수익 | 32,303 |
(4) 당기말 현재 연결기업의 투자부동산 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | |
| --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치(*1) | |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 7,025,745 | 6,801,674 |
| 건물 | 2,334,753 | 2,299,833 |
| 구축물 | 37,218 | - |
| 합 계 | 9,397,716 | 9,101,507 |
(*1) 당기말 현재 연결기업이 취득한 투자부동산의 경우 연결기업과 관계 없는 독립된 평가인인 법무법인 바른과 티앤비감정평가법인이 2020년 7월에 수행한 평가와 대화감정평가법인이 2020년 9월에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 동 평가는 표준공시지가 및 물가상승률 지수 등을 이용하여 공정가치를 산정하였으며, 연결기업의 경영진은 최초 평가기준일의 공정가치와 당기말 현재 공정가치와는 유의적인 차이가 없는 것으로 판단하고 있습니다. 또한 연결기업의 모든 투자부동산은 직접소유하고 있는 부동산입니다.&cr&cr(5) 당기말 현재 담보로 제공된 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부가액(*1) | 담보설정금액 | 차입금액 | 담보사유 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 및 건물 | 5,434,045 | 2,000,000 | 2,500,000 | 단기차입금 | (주)신한은행 |
| 4,080,000 | 3,400,000 | 단기차입금 | (주)우리은행 |
(*1) 상기 장부가액에는 유형자산으로 분류된 토지 및 건물 1,707,574천원이 포함되어 있습니다.
17. 매입채무및기타채무&cr 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 18,522,175 | - | 17,322,512 | - |
| 미지급금 | 11,278,220 | 103,591 | 9,364,353 | - |
| 유동성장기미지급금 | 72,767 | - | 203,830 | - |
| 미지급비용 | 9,084,958 | 1,855,593 | 8,776,728 | 1,495,130 |
| 리스부채 | 1,814,291 | 4,074,534 | 1,793,242 | 5,115,994 |
| 합 계 | 40,772,411 | 6,033,718 | 37,460,665 | 6,611,124 |
&cr
18. 단기차입금 및 상환전환우선주부채
(1) 당 기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 차입 종류 | 최장만기일 | 이자율(%) | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 신한은행 | 무역금융대출 | 2021-07-26 | 1.9 | 2,500,000 |
| 우리은행 | R&D기술우수대출 | 2021-02-26 | 2.3 | 3,400,000 |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 2021-06-15 | 2.26 | 1,000,000 |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 2021-06-15 | 2.56 | 1,000,000 |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 2021-04-03 | 2.6 | 500,000 |
| 우리은행 | 일반자금대출 | 2021-03-15 | 2.9 | 400,000 |
| 하나은행 | 수출입온랜딩대출 | 2021-11-15 | 2.10 | 1,000,000 |
| 합 계 | 9,800,000 |
(*) 당기말 현재 연결기업은 차입금과 관련하여 토지, 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 13, 16 참조).
(2) 당기말 현재 상환전환우선주부채는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 차입처 | 최장만기일 | 이자율(%) | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| <상환전환우선주부채> | |||
| IBK기업은행 등 | 2026-05-31 | 4.90 | 1,154,319 |
| 상환전환우선주부채 합계 | 1,154,319 | ||
| 유동성 대체 | (1,154,319) | ||
| 비유동상환전환우선주부채 | - |
(*) 상환전환우선주는 기타금융부채요소와 부채를 자본으로 전환할 수 있는 옵션에 해당하는 파생상품부채로 구분 계상되었습니다. 상환전환우선주의 기타금융부채요소가치와 파생상품부채(전환권)의 가치는 발행시점에 결정되었으며, 기타금융부채요소 관련 이자비용 및 유효이자율법을 적용한 상각에 따른 이자비용은 포괄손익계산서상 금융비용에 계상되어 있고, 파생상품부채는 매 결산기말 공정가치로 평가하고 있습니다.
(3) 상환전환우선주의 주요 발행 조건 및 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 발행자 | 주식회사 메디쎄이 |
| 발행일자 | 2016-05-31 |
| 인수자 | 중소기업은행, 아이비케이금융그룹 코넥스투자조합, 글로벌원밸류업전문사모투자신탁3호 |
| 주당 액면가(원) | 500 |
| 주당 발행가(원) | 18,500 |
| 발행주식수(주) | 216,216(*1) |
| 발행총액(원) | 3,999,996,000 |
| 우선주의 내용 | 존속기간: 발행일로부터 10년이고, 존속기간 경과 후 보통주로 자동 전환 |
| 의결권이 있는 상환전환우선주, 1주당 1개 의결권으로 보통주와 동일 | |
| 배당에 관한 사항 | 참가적/누적적 우선주 |
| 우선배당률 1% | |
| 잔여재산 분배에&cr 관한 사항 | 발행가+미지급 배당금 한도에서 보통주주에 우선하여 잔여재산 분배 |
| 전환에 관한 사항 | 발행일 이후 언제든지 청구 가능 |
| 우선주 1주당 보통주 1주 전환 | |
| 일반적인 희석화방지조항 + 상장시 공모가격의 70% 또는 합병 시 합병가액의 70%로 재조정 | |
| 상환에 관한 사항 | 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일까지 |
| 서면으로 상환 청구 가능 | |
| 상환가액은 발행가액 및 발행일로부터 연 4.9%의 상환할증금 지급 | |
| 다만 기 지급한 배당금이 있는 경우 이자금액을 한도로 상환가액에서 이를 차감 | |
| 상환 청구시 연체될 경우 연복리 13%의 이자율을 적용하여 지연배상금 추가 지급 |
(*1) 상환청구된 주식수는 전기 129,730주, 당기 32,432주입니다.
19. 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수입보증금 | 458,000 | 246,000 |
&cr
20. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 367,064 | 341,726 |
| 예수금 | 757,801 | 651,613 |
| 부가세예수금 | 2,373,527 | 3,859,593 |
| 거래보증금 | 57,600 | 34,719 |
| 환불부채(*) | 5,882,632 | 6,893,079 |
| 합 계 | 9,438,624 | 11,780,730 |
(*) 기업회계기준서 제 1115호 적용으로 고객에게 환불해야 하는 의무에 대한 금액을 환불부채로 계상하였습니다.
21. 종업원급여&cr연결기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 병행하여 운영하고 있습니다.&cr
(1) 당기말와 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr1) 확정급여부채
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 67,499,053 | 62,433,049 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (53,141,148) | (48,656,941) |
| 확정급여제도의 부채 인식액 | 14,357,905 | 13,776,108 |
2) 확정급여부채 조정내역
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 공정가치 | 순확정급여부채 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 62,433,049 | 56,174,563 | (48,656,941) | (44,165,098) | 13,776,108 | 12,009,465 |
| 당기비용으로 인식: | ||||||
| 당기근무원가 | 6,624,085 | 5,701,404 | - | - | 6,624,085 | 5,701,404 |
| 이자원가 | 1,127,968 | 1,320,462 | (987,370) | (1,038,162) | 140,598 | 282,300 |
| 소 계 | 7,752,053 | 7,021,866 | (987,370) | (1,038,162) | 6,764,683 | 5,983,704 |
| 기타포괄손익으로 인식: | ||||||
| 재측정요소 | ||||||
| - 보험수리적손익 | 581,784 | 3,101,501 | - | - | 581,784 | 3,101,501 |
| 인구통계적 가정 | 656 | 6,012 | - | - | 656 | 6,012 |
| 재무적 가정 | (199,920) | 1,941,028 | - | - | (199,920) | 1,941,028 |
| 경험 조정 | 781,048 | 1,154,461 | - | - | 781,048 | 1,154,461 |
| - 사외적립자산 수익 | - | - | 74,730 | 113,974 | 74,730 | 113,974 |
| 소 계 | 581,784 | 3,101,501 | 74,730 | 113,974 | 656,514 | 3,215,475 |
| 기타: | ||||||
| 퇴직급여 지급액 | (3,267,833) | (3,864,881) | 2,928,433 | 2,932,345 | (339,400) | (932,536) |
| 기여금 납입액 | - | - | (6,500,000) | (6,500,000) | (6,500,000) | (6,500,000) |
| 소 계 | (3,267,833) | (3,864,881) | (3,571,567) | (3,567,655) | (6,839,400) | (7,432,536) |
| 기말금액 | 67,499,053 | 62,433,049 | (53,141,148) | (48,656,941) | 14,357,905 | 13,776,108 |
3) 사외적립자산의 구성내역
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금성자산 | 25,840 | 5 |
| 유가증권 | 35,284,108 | 44,045,694 |
| 기타자산 등 | 17,831,200 | 4,611,242 |
| 합 계 | 53,141,148 | 48,656,941 |
&cr4) 보험수리적가정
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 2.099 | 2.070 |
| 미래임금상승률 | 4.210 | 4.260 |
5) 민감도분석&cr당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1% 상승 | 1% 하락 |
| --- | --- | --- |
| 금 액 | 금 액 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | (5,950,653) | 6,969,861 |
| 미래임금상승률 | 6,907,873 | (6,012,557) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.&cr&cr 6) 당기말 현재 확정급여채무 미래예상지급액은 다음과 같습니다 .
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2년~5년 미만 | 5년~10년 미만 | 10년 이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 예상지급액 | 10,777,141 | 2,996,520 | 10,784,863 | 23,886,302 | 91,589,994 | 140,034,820 |
(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 55,323,979 | 51,737,691 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련비용 | 6,764,682 | 5,983,704 |
| 확정기여형 퇴직급여제도 관련비용 | 315,472 | 171,043 |
| 기타장기종업원급여 관련비용 | 613,721 | 525,658 |
| 합 계 | 63,017,854 | 58,418,096 |
(3) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여부채 | 14,357,905 | 13,776,108 |
| 연차수당관련 미지급비용 | 4,399,923 | 3,409,961 |
| 기타장기종업원급여관련 장기미지급비용 | 1,855,593 | 1,495,130 |
| 합 계 | 20,613,421 | 18,681,199 |
22. 자본금과 자본잉여금&cr(1) 자본금&cr당기말과 전기말 현재 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주의 금액 | 1,000원 | 1,000원 |
| 발행한 주식수(*) | 27,931,470주 | 27,931,470주 |
| 자본금 | 27,931,470 | 27,931,470 |
(*) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 없습니다.&cr
(2) 자본잉여금&cr당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 26,318,020 | 26,318,020 |
| 자기주식처분이익 | 149,477 | 149,477 |
| 기타자본잉여금 | 601,738 | 601,738 |
| 합 계 | 27,069,235 | 27,069,235 |
(3) 자기주식&cr 당기말 및 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 금 액 | 주식수 | 금 액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자기주식 | 323,740 | (2,521,454) | 323,740 | (2,521,454) |
23. 기타포괄손익누계액&cr당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 8,555,132 | 1,667,041 |
| 지분법자본변동 | (45,794) | - |
| 해외사업환산손익 | 22,146 | - |
| 합 계 | 8,531,484 | 1,667,041 |
&cr&cr 24. 이익잉여금 &cr (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금: | ||
| 이익준비금(*1) | 10,599,000 | 10,267,000 |
| 재평가적립금 | 37,616,623 | 37,616,623 |
| 소 계 | 48,215,623 | 47,883,623 |
| 임의적립금: | ||
| 기업합리화적립금 | 4,300,000 | 4,300,000 |
| 재무구조개선적립금 | 978,000 | 978,000 |
| 시설적립금 | 48,500,000 | 48,500,000 |
| 임의적립금 | 135,900,000 | 132,900,000 |
| 소 계 | 189,678,000 | 186,678,000 |
| 미처분이익잉여금 | 32,351,155 | 11,000,477 |
| 합 계 | 270,244,778 | 245,562,100 |
(*1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 금액은 자 본전입 또는 결손보전 외에는 사용할 수 없습니다. &cr
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 245,562,100 | 242,267,124 |
| 지배기업주주지분 귀속 당기순이익 | 28,507,687 | 9,115,975 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (512,081) | (2,508,071) |
| 배당금 | (3,312,928) | (3,312,928) |
| 기말금액 | 270,244,778 | 245,562,100 |
(3) 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주 1주당 120원(전기 120원) | (3,312,928) | (3,312,928) |
25. 주당 순이익 &cr(1) 기본주당 순 이익&cr1) 당기와 전기 중 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업주주지분 귀속 당기순이익 | 28,507,687,358 | 9,115,974,593 |
| 가중평균유통보통주식수 | 27,607,730 | 27,607,730 |
| 기본주당순이익 | 1,033 | 330 |
&cr2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 발행보통주식수 | 27,931,470 | 27,931,470 |
| 자기주식 효과 | (323,740) | (323,740) |
| 가중평균유통보통주식수 | 27,607,730 | 27,607,730 |
&cr(2) 희석주당순이익
희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.
| (단위:주,원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당 기 |
| --- | --- |
| 지배기업주주지분 귀속 당기순이익 | 28,507,687,358 |
| 조정 내역 | |
| 상환전환우선주 세후이자 | 11,641,878 |
| 조정 후 지배기업주주지분 귀속 당기순이익 | 28,519,329,236 |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 | 27,607,730 |
| 조정 내역 | |
| 상환전환우선주 | 13,514 |
| 조정후 가중평균유통보통주식수 | 27,621,244 |
| 희석주당순이익 | 1,033 |
전기는 희석성 잠재적 보통주가 발행되어 있지 아니하므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 일치합니다.
26. 영업손익&cr(1) 매출액&cr1) 수익 원천&cr당기와 전기 중 주요 수익내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 272,075,384 | 307,150,026 |
&cr2) 수익의 구분&cr당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| &cr구 분 | 당 기 | 전 기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 의약품 제조 및 판매 | 의료기기 제조 및 판매 | 합 계 | 의약품 제조 및 판매 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주요 지리적 시장 : | |||||
| 국내 | 263,823,216 | 2,396,573 | 266,219,789 | 302,880,198 | 302,880,198 |
| 로컬수출 | 643,627 | 1,409,398 | 2,053,025 | 833,740 | 833,740 |
| 국외수출 | 2,972,066 | 830,504 | 3,802,570 | 3,436,088 | 3,436,088 |
| 합 계 | 267,438,909 | 4,636,475 | 272,075,384 | 307,150,026 | 307,150,026 |
| 주요 제품과 서비스 : | |||||
| 제품 공급 | 204,022,340 | 4,438,301 | 208,460,641 | 185,293,606 | 185,293,606 |
| 상품 공급 | 63,384,569 | 178,459 | 63,563,028 | 121,856,420 | 121,856,420 |
| 임대 등 | 32,000 | 19,715 | 51,715 | - | - |
| 합 계 | 267,438,909 | 4,636,475 | 272,075,384 | 307,150,026 | 307,150,026 |
| 수익인식시기 : | |||||
| 한 시점에 이행 | 267,438,909 | 4,636,475 | 272,075,384 | 307,150,026 | 307,150,026 |
| 합 계 | 267,438,909 | 4,636,475 | 272,075,384 | 307,150,026 | 307,150,026 |
3) 수행의무와 수익인식 정책&cr수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결기업은 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 재화/용역&cr구분 | 재화나 용역의 특성, &cr수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 | 수익인식 정책 |
|---|---|---|
| 재화 | 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.&cr따라서, 반품이 예상되는 제품에 대해서는 수익을 인식하지 않고, 환불할 것으로 예상되는 금액은 수익으로 인식되지 않습니다. | 제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수(통제)한 때 수익을 인식합니다. |
&cr(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출원가 | 81,749,723 | 79,106,895 |
| 상품매출원가 | 51,510,637 | 106,307,938 |
| 금융매출원가 | 129,657 | 138,707 |
| 임대매출원가 | 19,412 | - |
| 합 계 | 133,409,429 | 185,553,540 |
(3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 35,044,825 | 33,653,030 |
| 퇴직급여 | 4,410,071 | 3,934,637 |
| 복리후생비 | 2,007,953 | 2,443,139 |
| 여비교통비 | 2,915,964 | 3,715,897 |
| 세금과공과 | 1,929,917 | 1,712,689 |
| 감가상각비 | 3,013,607 | 2,355,535 |
| 무형자산상각비 | 1,173,559 | 1,044,531 |
| 보험료 | 2,209,907 | 1,944,630 |
| 광고선전비 | 17,931,163 | 17,966,498 |
| 운반하조비 | 4,246,167 | 4,202,516 |
| 홍보비 | 6,469,779 | 7,573,483 |
| 판매촉진비 | 3,130,644 | 3,623,243 |
| 판매부대비용 | 966,328 | 744,253 |
| 지급수수료 | 9,692,840 | 6,752,485 |
| 대손상각비 | 195,527 | 1,115,123 |
| 기타판매비와관리비 | 3,262,261 | 2,931,860 |
| 합 계 | 98,600,512 | 95,713,549 |
(4) 당기와 전기 중 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 7,870,845 | 7,101,460 |
| 퇴직급여 | 1,003,853 | 827,118 |
| 복리후생비 | 227,308 | 222,041 |
| 여비교통비 | 53,152 | 122,293 |
| 세금과공과 | 430,310 | 422,009 |
| 감가상각비 | 1,428,058 | 1,568,406 |
| 보험료 | 422,804 | 369,174 |
| 연구개발비 | 2,524,932 | 2,483,795 |
| 특정과제연구개발비 | 68,022 | 600,027 |
| 지급수수료 | 1,166,492 | 907,927 |
| 시험연구비 | 681,132 | 451,954 |
| 기타연구개발비 | 1,035,163 | 1,255,981 |
| 합 계 | 16,912,071 | 16,332,185 |
(5) 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분 류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 사용된 원재료 및 상품매입 | 96,951,016 | 143,291,955 |
| 재고자산의 변동 | (2,631,461) | 10,884,754 |
| 금융매출원가 | 129,657 | 138,707 |
| 종업원급여(*) | 65,826,175 | 61,449,576 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 10,706,975 | 11,484,679 |
| 외주가공비 | 16,857,849 | 13,708,977 |
| 광고선전비 | 17,931,163 | 17,966,498 |
| 운반하조비 | 4,315,152 | 4,276,718 |
| 판매촉진비 | 3,130,644 | 3,623,243 |
| 지급수수료 | 12,682,422 | 9,511,584 |
| 기타비용 | 23,022,420 | 21,262,583 |
| 합 계 | 248,922,012 | 297,599,274 |
&cr(*) 종업원급여의 세부내역 은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 55,937,700 | 52,128,124 |
| 퇴직급여 | 7,080,154 | 6,154,747 |
| 복리후생비 | 2,808,320 | 3,166,705 |
| 합 계 | 65,826,174 | 61,449,576 |
27. 기타수익과 기타비용&cr(1) 기타수익&cr당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분이익 | 7,596,200 | - |
| 지분법적용투자주식처분이익 | - | 6,497,013 |
| 기타의대손상각비환입 | 3,867 | - |
| 무형자산손상차손환입 | 40,000 | 70,000 |
| 잡이익 | 341,138 | 504,586 |
| 합 계 | 7,981,205 | 7,071,599 |
&cr(2) 기타비용&cr당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기부금 | 476,800 | 136,496 |
| 유형자산처분손실 | 134,396 | 2,889 |
| 무형자산손상차손 | 79,910 | - |
| 기타의대손상각비 | 78,911 | 35,094 |
| 잡손실 | 197,778 | 1,348,206 |
| 합 계 | 967,795 | 1,522,685 |
28. 순금융이익&cr당기와 전기 중 순금융이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 1,839,703 | 1,942,691 |
| 배당금수익 | - | - |
| 외환차익 | 133,558 | 158,061 |
| 외화환산이익 | 22,893 | 44,390 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | 523,610 | 9,834 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | 844,719 | 63,321 |
| 장기금융자산평가이익 | 1,199,789 | 290,869 |
| 금융수익 소계 | 4,564,272 | 2,509,166 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 292,154 | 206,955 |
| 외화환산손실 | 393,387 | 25,769 |
| 외환차손 | 262,237 | 183,616 |
| 장기금융자산처분손실 | 6,734 | - |
| 장기금융자산평가손실 | - | 539,690 |
| 파생상품평가손실 | 24,156 | - |
| 금융비용 소계 | 978,668 | 956,030 |
| 순금융이익 | 3,585,604 | 1,553,136 |
29. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용: | ||
| 법인세부담액 | 7,858,887 | 5,316,103 |
| 과거 기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | (4,400,645) | 2,263,009 |
| 기업소득환류세제로 인한 당기법인세 | 964,982 | 778,758 |
| 소 계 | 4,423,224 | 8,357,870 |
| 이연법인세: | ||
| 일시적차이의 발생과 소멸 | 2,301,900 | (1,703,899) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용 | (1,801,946) | 479,303 |
| 소 계 | 499,954 | (1,224,596) |
| 법인세비용 | 4,923,178 | 7,133,274 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여부채의 재측정 | (656,514) | 144,433 | (512,081) | (3,215,476) | 707,405 | (2,508,071) |
| 공정가치측정지분상품평가손익 | 8,847,177 | (1,946,379) | 6,900,798 | 1,845,181 | (405,940) | 1,439,241 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (809,067) | 177,995 | (631,072) |
| 합 계 | 8,190,663 | (1,801,946) | 6,388,717 | (2,179,362) | 479,460 | (1,699,902) |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 33,638,280 | 16,240,872 |
| 적용세율에 따른 세부담액(*) | 7,714,472 | 3,228,175 |
| 조정사항: | ||
| -세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 | 2,818,063 | 170,215 |
| -세액공제, 감면 | (974,102) | (720,530) |
| -이연법인세 미인식 효과 | 31,493 | - |
| -과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | (4,400,645) | 2,602,071 |
| -기업소득환류세제로 인한 당기법인세 | 964,982 | 778,758 |
| -기타 | (1,231,085) | 1,074,585 |
| 법인세비용 | 4,923,178 | 7,133,274 |
| 평균유효세율 | 14.63% | 43.92% |
(*) 적용세율은 법인세율(2억원 이하 10%, 2억원 이상 200억원 이하 20%, 200억원 초과 22%)과 지방소득세율(법인세과세표준의 1~2.42%)를 고려한 것입니다.&cr &cr ( 4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 이연법인세자산 | 5,981,329 | 4,106,548 |
| 연결범위변동 | (2,189,847) | - |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 &cr이연법인세 | (2,301,900) | 1,874,781 |
| 기말 이연법인세자산 | 1,489,582 | 5,981,329 |
&cr (5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다. 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율인 22%의 평균세율을 적용하여 산정하였습니다.
( 6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 연결범위변동 | 당기손익반영 | 자본에 가감 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당부채 | 13,007,781 | - | 1,044,756 | 144,433 | 14,196,970 |
| 장기종업원급여 | 328,929 | - | 79,302 | - | 408,231 |
| 환불부채 | 1,516,477 | - | (222,298) | - | 1,294,179 |
| 대손충당금 한도초과 | 389,255 | 420,416 | (128,631) | - | 681,040 |
| 국고보조금 | 276,915 | 458,305 | (31,149) | - | 704,071 |
| 재고자산평가손실충당금 | 999,687 | 1,421,195 | (79,183) | - | 2,341,699 |
| 미수금(판촉지원금 등) | - | - | (272,231) | - | (272,231) |
| 연차수당 | 750,191 | 32,210 | 185,582 | - | 967,983 |
| 환불자산 | (893,374) | - | 150,954 | - | (742,420) |
| 리스자산 | 41,312 | (819) | 23,947 | - | 64,440 |
| 감가상각비(내용연수변경) | 2,758 | - | 34,705 | - | 37,463 |
| 감가상각비(신고조정) | (327,035) | - | 68,414 | - | (258,621) |
| 기타 감가상각비 | - | (186,064) | 8,019 | - | (178,045) |
| 지분법이익 | 220,000 | - | 7,737 | - | 227,737 |
| 퇴직연금 | (10,704,527) | - | (986,526) | - | (11,691,053) |
| 무형자산손상차손 | 55,676 | - | 1,062 | - | 56,738 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 &cr금융자산평가손익 | (470,191) | - | - | (1,946,379) | (2,416,570) |
| 압축기장충당금 | (229,198) | (169,231) | - | - | (398,429) |
| 일시상각충당금 | - | (289,074) | 6,620 | - | (282,454) |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | (165,138) | - | (433,794) | - | (598,932) |
| 유형자산 | - | (824,417) | 1,996 | - | (822,421) |
| 무형자산 | - | (1,674,981) | 21,381 | - | (1,653,600) |
| 세무상결손금(종속회사) | - | 458,489 | (3,716) | - | 454,773 |
| 이월세액공제 | - | 458,589 | 18,004 | - | 476,593 |
| 기타 | 1,181,811 | 210,954 | 36,588 | - | 1,429,353 |
| 미인식이연법인세 | - | (2,505,419) | (31,493) | - | (2,536,912) |
| 합계 | 5,981,329 | (2,189,847) | (499,954) | (1,801,946) | 1,489,582 |
2) 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 자본에 가감 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당부채 | 11,425,757 | 874,619 | 707,405 | 13,007,781 |
| 장기종업원급여 | 248,190 | 80,739 | - | 328,929 |
| 환불부채 | 1,284,982 | 231,495 | - | 1,516,477 |
| 대손충당금 한도초과 | 160,093 | 229,162 | - | 389,255 |
| 국고보조금 | 433,573 | (156,658) | - | 276,915 |
| 재고자산평가손실충당금 | 1,040,807 | (41,120) | - | 999,687 |
| 연차수당 | 699,352 | 50,838 | - | 750,190 |
| 환불자산 | (737,278) | (156,096) | - | (893,374) |
| 리스자산 | - | 41,312 | - | 41,312 |
| 잡손실 | 673,559 | (673,559) | - | - |
| 감가상각비 | (920,927) | 596,650 | - | (324,277) |
| 지분법이익 | (963,789) | 1,183,789 | - | 220,000 |
| 퇴직연금 | (9,716,321) | (988,206) | - | (10,704,527) |
| 무형자산손상차손 | 76,892 | (21,216) | - | 55,676 |
| 지분법자본변동 | (177,838) | - | 177,838 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 &cr금융자산평가손익 | (235,132) | - | (235,058) | (470,190) |
| 압축기장충당금 | (229,198) | - | - | (229,198) |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | (137,512) | (27,626) | - | (165,138) |
| 기타 | 1,181,338 | 473 | - | 1,181,811 |
| 합 계 | 4,106,548 | 1,224,596 | 650,185 | 5,981,329 |
30. 자본관리&cr자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr
연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.&cr
연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 총부채 (A) | 91,125,560 | 76,649,089 |
| 차감: 현금및현금성자산 (B) | (58,596,431) | (37,779,183) |
| 순부채 (C=A+B) | 32,529,129 | 38,869,906 |
| 자기자본 (D) | 342,682,240 | 299,708,393 |
| 순부채 및 자기자본 (E=C+D) | 375,211,369 | 338,578,299 |
| 부채비율 (F =C÷E) | 8.67% | 11.48% |
&cr
31. 재무위험관리의 목적 및 정책
금융상품과 관련하여 연결기업은 신용위험, 유동성위험 및 환위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결기업이 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
&cr(1) 위험관리 정책&cr연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결기업의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결기업의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결기업의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 또한, 연결기업의 내부감사인은 위험관리 정책및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.&cr
(2) 신용위험관리&cr연결기업은 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 당기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금성자산(*1) | 58,586,986 | 37,736,330 |
| 매출채권(*2) | 59,814,390 | 73,034,723 |
| 기타채권(*2) | 3,729,996 | 8,817,066 |
| 기타금융자산(*2) | 79,023,466 | 96,304,468 |
| 합 계 | 201,154,838 | 215,892,587 |
(*1) 현금성자산에는 현금시재액이 제외되어 있습니다.&cr(*2) 대손충당금을 차감하기 전 금액입니다.
&cr1) 손상&cr연결기업의 정책에 따르면 중요성 금액 이상의 개별금융자산은 정기적으로 검토하고있습니다. 개별적으로 검토한 매출채권 등에 대한 대손충당금은 건 별로 연결재무상태표일 현재 발생손실 유무를 평가하여 결정하며, 이는 모든 중요한 매출채권 등에 적용합니다. 이러한 평가에는 보통 개별계정에 대하여 취득한 담보(실행가능성의 재확인포함)및 예상수취액이 포함됩니다.
&cr집합적으로 평가하는 대손충당금은 (i) 개별적으로 중요성 금액 이하인 동질의 자산 집합과 (ii) 이용가능한 역사적 경험, 판단, 통계기법을 사용하여 발생하였으나 아직 인지되지 않은 손실에 대하여 설정됩니다.
당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 발생 ~ 6개월 이하 | 56,618,701 | 460,210 | 70,015,167 | 507,968 |
| 6개월 초과 ~ 1년 이하 | 1,899,965 | 361,379 | 1,434,381 | 379,756 |
| 1년 초과 | 1,295,724 | 1,295,724 | 1,585,175 | 1,522,226 |
| 합 계 | 59,814,390 | 2,117,313 | 73,034,723 | 2,409,950 |
(3) 유동성 위험&cr연결기업은 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다.
&cr당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 해당 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 6개월 미만 | 6개월~1년 | 1년~5년 | 5년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 41,088,321 | 41,088,321 | 36,635,854 | 2,493,283 | 240,193 | 1,718,991 |
| 기타금융부채 | 458,000 | 458,000 | - | - | 458,000 | - |
| 리스부채 | 5,888,825 | 6,343,049 | 1,063,543 | 917,863 | 3,540,836 | 820,807 |
| 단기차입금 | 9,800,000 | 9,884,645 | - | 9,884,645 | - | - |
| 비지배지분부채 | 305,914 | - | - | - | - | 305,914 |
| 상환우선주부채(*1) | 1,154,319 | 1,154,319 | 29,895 | 1,124,424 | - | - |
(*1) 상환우선주부채는 조기상환권을 고려하여 2021년 12월 31일에 상환되는 것으로 가정한 현금흐름입니다.
(4) 시장 위험&cr1) 환위험 관리&cr연결기업은 원재료 수입 및 제품 수출과 관련하여 외화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. &cr&cr당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 5,985,221 | 444,552 | 2,075,740 | 172,382 |
| JPY | 226,761 | - | 160,850 | - |
| EUR | 11,131 | 98,173 | - | 61,109 |
| DKK | - | 273,962 | - | 472,624 |
| SGD | 141,455 | - | 147,705 | - |
| CNY | 551,744 | 26,264 | - | - |
| 기타 | 502 | - | - | - |
| 합 계 | 6,916,814 | 842,951 | 2,384,295 | 706,115 |
&cr당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 평균환율 | 기말환율 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,180.05 | 1,165.65 | 1,088.00 | 1,157.80 |
| JPY | 1,105.07 | 1,069.75 | 1,054.26 | 1,063.47 |
| EUR | 1,345.99 | 1,304.81 | 1,338.24 | 1,279.43 |
| DKK | 180.57 | 174.76 | 179.85 | 173.58 |
| SGD | 855.11 | 854.39 | 822.22 | 858.55 |
| CNY | 170.88 | - | 166.96 | - |
연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 277,033 | (277,033) | 95,168 | (95,168) |
| JPY | 11,338 | (11,338) | 8,042 | (8,042) |
| EUR | (4,352) | 4,352 | (3,055) | 3,055 |
| DKK | (13,698) | 13,698 | (23,631) | 23,631 |
| SGD | 7,073 | (7,073) | 7,385 | (7,385) |
| CNY | 26,274 | (26,274) | - | - |
| 기타 | 25 | (25) | - | - |
| 합 계 | 303,693 | (303,693) | 83,909 | (83,909) |
&cr2) 이자율 위험&cr이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동이자율 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결기업의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는 데 있습니다.&cr&cr이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 고정금리부 금융자산 투자 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.
&cr연결기업은 고정이자율 금융상품을 당기손익인식 금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 변동이자율 금융자산 및 금융부채가 없어, 이자율의 변동이 손익에 영향을 주지 않습니다.
32. 금융상품&cr (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 58,596,431 | - | - | 58,596,431 |
| 매출채권및기타채권 | 61,425,922 | - | - | 61,425,922 |
| 단기금융상품 | 55,100,000 | - | - | 55,100,000 |
| 당기손익인식금융자산 | - | - | 6,634,412 | 6,634,412 |
| 기타금융자산 | 325,795 | - | - | 325,795 |
| 소 계 | 175,448,148 | - | 6,634,412 | 182,082,560 |
| 비유동자산: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치&cr 측정금융자산 | - | 26,917,379 | - | 26,917,379 |
| 장기금융자산 | 12,000 | - | 15,761,832 | 15,773,832 |
| 보증금 | 1,003,545 | - | - | 1,003,545 |
| 소 계 | 1,015,545 | 26,917,379 | 15,761,832 | 43,694,756 |
| 합 계 | 176,463,693 | 26,917,379 | 22,396,244 | 225,777,316 |
2) 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 37,779,183 | - | - | 37,779,183 |
| 매출채권및기타채권 | 79,441,839 | - | - | 79,441,839 |
| 단기금융상품 | 79,220,000 | - | - | 79,220,000 |
| 당기손익인식금융자산 | - | - | 3,019,764 | 3,019,764 |
| 기타금융자산 | 709,304 | - | - | 709,304 |
| 소 계 | 197,150,326 | - | 3,019,764 | 200,170,090 |
| 비유동자산: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치&cr 측정금융자산 | - | 17,070,195 | - | 17,070,195 |
| 장기금융자산 | 12,000 | - | 12,194,699 | 12,206,699 |
| 보증금 | 962,818 | - | - | 962,818 |
| 소 계 | 974,818 | 17,070,195 | 12,194,699 | 30,239,712 |
| 합 계 | 198,125,144 | 17,070,195 | 15,214,463 | 230,409,802 |
(2) 당기말과 전기 말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정 &cr금융부채 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융부채 | 상각후원가측정 &cr금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동부채: | |||
| 매입채무및기타채무 | 40,772,411 | - | 37,460,665 |
| 단기차입금 | 9,800,000 | - | - |
| 상환전환우선주부채 | 1,154,319 | - | - |
| 파생상품부채 | - | 95,016 | - |
| 소 계 | 51,726,730 | 95,016 | 37,460,665 |
| 비유동부채: | |||
| 기타금융부채 | 458,000 | - | 246,000 |
| 장기매입채무및기타채무 | 6,033,718 | - | 6,611,124 |
| 비지배지분부채 | 305,914 | - | 301,230 |
| 소 계 | 6,797,632 | - | 7,158,354 |
| 합 계 | 58,524,362 | 95,016 | 44,619,019 |
(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. 해당 범주별 손익은 각각의 금융자산과 금융부채에서 발생한 포괄손익계산서상 판매비와관리비, 금융수익과 금융비용, 기타수익과 기타비용을 포함하고 있습니다.&cr&cr 1) 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익: | ||||||
| 이자수익 | 1,839,703 | - | - | - | - | 1,839,703 |
| 외환차익 | 72,118 | - | - | 61,440 | - | 133,558 |
| 외화환산이익 | 10,394 | - | - | 12,500 | - | 22,894 |
| 당기손익인식&cr 금융자산평가이익 | - | 844,719 | - | - | - | 844,719 |
| 장기금융자산평가이익 | - | 1,199,789 | - | - | - | 1,199,789 |
| 당기손익인식&cr 금융자산처분이익 | - | 523,610 | - | - | - | 523,610 |
| 기타의 대손상각비환입 | 3,867 | - | - | - | - | 3,867 |
| 소 계 | 1,926,082 | 2,568,118 | - | 73,940 | - | 4,568,140 |
| 비용: | ||||||
| 이자비용 | - | - | - | (292,154) | - | (292,154) |
| 외환차손 | (240,275) | - | - | (21,962) | - | (262,237) |
| 외화환산손실 | (389,899) | - | - | (3,488) | - | (393,387) |
| 장기금융자산처분손실 | - | (6,734) | - | - | - | (6,734) |
| 대손상각비 | (195,527) | - | - | - | - | (195,527) |
| 기타의 대손상각비 | (78,911) | - | - | - | - | (78,911) |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | - | (24,156) | (24,156) |
| 소 계 | (904,612) | (6,734) | - | (317,604) | (24,156) | (1,253,106) |
| 순손익 소계 | 1,021,470 | 2,561,384 | - | (243,664) | (24,156) | 3,315,034 |
| 기타포괄손익: | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | - | - | 6,900,798 | - | - | 6,900,798 |
| 합 계 | 1,021,470 | 2,561,384 | 6,900,798 | (243,664) | (24,156) | 10,215,832 |
2) 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익: | |||||
| 이자수익 | 1,942,691 | - | - | - | 1,942,691 |
| 외환차익 | 118,901 | - | - | 39,160 | 158,061 |
| 외화환산이익 | 43,614 | - | - | 776 | 44,390 |
| 당기손익인식&cr 금융자산평가이익 | - | 63,321 | - | - | 63,321 |
| 당기손익인식&cr 금융자산처분이익 | - | 9,834 | - | - | 9,834 |
| 장기금융자산평가이익 | - | 290,869 | - | - | 290,869 |
| 소 계 | 2,105,206 | 364,024 | - | 39,936 | 2,509,166 |
| 비용: | |||||
| 이자비용 | - | - | - | (206,955) | (206,955) |
| 외환차손 | (43,287) | - | - | (140,329) | (183,616) |
| 외화환산손실 | (21,171) | - | - | (4,598) | (25,769) |
| 대손상각비 | (1,115,123) | - | - | - | (1,115,123) |
| 기타의 대손상각비 | (35,094) | - | - | - | (35,094) |
| 장기금융자산평가손실 | - | (539,690) | - | - | (539,690) |
| 소 계 | (1,214,675) | (539,690) | - | (351,882) | (2,106,247) |
| 순손익 소계 | 890,531 | (175,666) | - | (311,946) | 402,919 |
| 기타포괄손익: | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | - | - | 833,389 | - | 833,389 |
| 합 계 | 890,531 | (175,666) | 833,389 | (311,946) | 1,236,308 |
(4) 공정가치&cr해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결기업이 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당기의 정보를 제공합니다. 당기 중 연결기업의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.&cr&cr1) 공정가치와 장부금액&cr 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 공정가치로 인식된 금융자산: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1) | 26,917,379 | 26,917,379 | 17,070,195 | 17,070,195 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*2) | 22,396,244 | 22,396,244 | 15,214,463 | 15,214,463 |
| 소 계 | 49,313,623 | 49,313,623 | 32,284,658 | 32,284,658 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 58,596,431 | 58,596,431 | 37,779,183 | 37,779,183 |
| 매출채권및기타채권 | 61,425,922 | 61,425,922 | 79,441,839 | 79,441,839 |
| 단기금융상품 | 55,100,000 | 55,100,000 | 79,220,000 | 79,220,000 |
| 장기금융자산 | 12,000 | 12,000 | 12,000 | 12,000 |
| 기타금융자산 | 1,329,341 | 1,329,341 | 1,672,122 | 1,672,122 |
| 소 계 | 176,463,694 | 176,463,694 | 198,125,144 | 198,125,144 |
| 금융자산 합계 | 225,777,317 | 225,777,317 | 230,409,802 | 230,409,802 |
| 금융부채 | ||||
| 상각후원가로 인식된 금융부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | 40,772,411 | 40,772,411 | 37,460,665 | 37,460,665 |
| 단기차입금 | 9,800,000 | 9,800,000 | - | - |
| 상환전환우선주부채 | 1,154,319 | 1,154,319 | - | - |
| 장기매입채무및기타채무 | 6,033,718 | 6,033,718 | 6,611,124 | 6,611,124 |
| 기타금융부채 | 458,000 | 458,000 | 246,000 | 246,000 |
| 비지배지분부채 | 305,914 | 305,914 | 301,230 | 301,230 |
| 소 계 | 58,524,362 | 58,524,362 | 44,619,019 | 44,619,019 |
| 공정가치로 인식된 금융부채: | ||||
| 파생상품부채 | 95,016 | 95,016 | - | - |
| 금융부채 합계 | 58,619,378 | 58,619,378 | 44,619,019 | 44,619,019 |
(*1) 활성화시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으나, 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단되어 취득원가를 공정가치로 측정한 금액은 당기말 1,310,113천원과 전기말 1,610,117천원으로 상기에 포함되어있습니다.&cr (*2) 공정가치로 인식되는 당기손익인식금융자산과 장기금융자산이 포함되어 있습니다.
&cr2) 공정가치 서열체계&cr연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr 당기말과 전기말 현 재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치수준별측정치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3(*3) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1) | 14,344,480 | - | 11,262,786 | 25,607,266 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*2) | 6,634,412 | 2,818,961 | 9,942,881 | 19,396,254 |
| 파생상품부채(*4) | - | - | 95,016 | 95,016 |
| 전기말: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1) | 6,888,026 | - | 8,572,052 | 15,460,078 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 5,198,474 | 10,015,989 | 15,214,463 |
(*1) 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단되어 취득원가를 공정가치로 측정한 금액은 당기말 1,310,113천원과 전기말 1,610,117천원으로 상기에는 포함되지 않았습니다.&cr(*2) 당기에 취득하여 취득원가를 공정가치로 측정한 금액은 당기말 2,999,990천원으로 상기에는 포함되지 않았습니다.&cr ( *3) 연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 11,262,786 | 3 | 이항모형,&cr미래현금흐름할인법&cr배당할인모형 | 이자율&cr주가변동성 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 9,942,881 | 3 | 이항모형,&cr미래현금흐름할인법&cr배당할인모형 | 이자율&cr주가변동성 |
| 파생상품부채 | 95,016 | 3 | 할인된 현금흐름 및&cr옵션가격결정모형 | 기초자산가격&cr주가변동성 |
&cr(*4) 당기말 현재 상환전환우선주에 내재된 전환권과 관련한 파생상품부채 평가액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 공정가치평가대상 | 평가기준일 | 주당 전환권 평가액 | 전환권수량 | 파생상품의 가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상환전환우선주부채 | 2020-12-31 | 1,757.8 | 54,054 | 95,016,121 |
&cr연결기업은 상기 내재파생상품 평가에 있어서 기초자산가격(9,920원)과 내재변동성(37.73%)을 주요한 투입변수로 이용하였습니다. 내재파생상품 평가 시 투입변수 중 기초자산 가격의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석결과는 아래와 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 파생부채 평가액 | 불리한변동(+10%) | 유리한변동(-10%) |
| --- | --- | --- | --- |
| 상환전환우선주부채 | 95,016,121 | 119,026,218 | 73,398,372 |
33. 우발부채와 약정사항&cr (1) 당기말 현재 연결 기 업의 여신한도약정 내역은 다음과 같습니다 .
| (외화단위:천USD, 원화단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 내 용 | 한 도 | 실행액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 | 일람불수입 | USD 480 | - |
| R&D기술우수대출(*1) | 3,400,000 | 3,400,000 | |
| 운전자금대출 | 400,000 | 400,000 | |
| 신한은행 | 지급보증(수입 L/G) | USD 1,300 | USD 11 |
| 기타약정(수입 OPEN) | USD 1,000 | - | |
| 운전자금대출(*1) | 2,500,000 | 2,500,000 | |
| 무역금융대출 | 2,500,000 | 2,500,000 | |
| KB국민은행 | 당좌대출 | 1,000,000 | - |
| KEB하나은행 | 매출채권할인약정 | 100 | - |
| 매입채무결제약정(*2) | 3,000,000 | 314,442 | |
| 운전자금대출 | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 하나카드 | 기업신용카드 사용약정액 | 900,000 | 88,752 |
| 합 계 | 14,700,100 | 10,203,194 | |
| USD 2,780 | USD 11 |
(*1) 당기말 현재 연결기업은 차입금과 관련하여 토지, 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 13, 16 참조).&cr(*2) 연결기업은 원재료등을 납품하는 협력기업이 금융기관으로부터 전자방식 외상매출채권 담보대출을 원활히 받을 수 있도록 금융기관과 한도약정을 체결하고 있습니다. 해당 약정의 실행금액은 연결기업의 협력기업이 전자방식 외상매출채권 담보대출을 실행한금액입니다.&cr&cr(2) 당기말 현재 연결기업이 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.&cr&cr(3) 당기말 현재 연결기업은 공급계약과 관련하여 서울보증보험에 1,279,612천원의 이행보증보험을 가입하고 있습니다.
34. 특수관계자&cr(1) 당기말 현재 연결기업과 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 기업명 |
|---|---|
| 공동기업및관계기업 | ㈜디앤케이코퍼레이션&cr고릴라언택트 사모투자합자회사&crMEDYSSEY MEDICAL DEVICE CO.,LTD. |
| 기타 | 동화지앤피㈜, (주)동화개발 |
&cr (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다 .
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기업명 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 등 | 동화지앤피㈜ | 배당금수령, 기타수익 | 63,973 | 84,810 |
| 흥진정공(주)(*1) | 배당금수령 | - | 14,200 | |
| (주)동화개발 | 기타수익 | 2,700 | - | |
| MEDYSSEY MEDICAL DEVICE CO.,LTD. | 매출 | 153,755 | - | |
| 매출 등 합계 | 220,428 | 99,010 | ||
| 매입 등 | 동화지앤피㈜ | 포장재매입, 배당금지급&cr유형자산취득 | 39,206,777 | 11,761,943 |
| 흥진정공(주)(*1) | 포장재매입 | - | 749,162 | |
| (주)동화개발 | 배당금지급 | 25,901 | 25,901 | |
| 경영진 등 | 배당금지급 | 548,462 | 548,462 | |
| 매입 등 합계 | 39,781,140 | 13,085,468 | ||
| 자금거래 | (주)동화개발 | 보유주식 매각 | - | 5,230,218 |
| 흥진정공(주)(*1) | 보유주식 매각 | - | 3,961,800 | |
| 고릴라언택트 &cr사모투자합자회사 | 유상증자 참여 | 3,616,500 | - | |
| 자금거래 등 합계 | 3,616,500 | 9,192,018 |
(*1) 전기 중 보유주식 전체를 매각하여 특수관계자에서 제외되었으며, 매각전까지의 거래내역입니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 등 | 매입채무 | 매출채권 등 | 매입채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 동화지앤피㈜ | 4,852 | 3,272,754 | 4,973 | 3,061,204 |
| (주)동화개발 | 330 | - | - | - |
| MEDYSSEY MEDICAL&cr DEVICE CO.,LTD. | 152,710 | - | - | - |
| 합 계 | 157,892 | 3,272,754 | 4,973 | 3,061,204 |
(4) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증은 없습니다.
&cr(5) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 담보권자 | 금 액 | 내 역 |
| --- | --- | --- | --- |
| 동화지앤피㈜ | 참빛충북도시가스㈜ | 408,108 | 도시가스사용료에 대한 지급보증 |
(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 1,197,825 | 1,004,006 |
| 상여 | 494,565 | 456,193 |
| 퇴직급여 | 243,449 | 98,944 |
| 합 계 | 1,935,839 | 1,559,143 |
연결기업의 주요 경영진에는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 중요한 권한과 책임을 가진등기임원(사외이사 포함)을 포함하였습니다.
(7) 당기 중 종업원학자금대여금 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 학자금대여금 | 3,000 | - | (3,000) | - |
&cr&cr35. 사업결합
(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주요 영업활동 | 간주취득일 | 취득한 지분(%) | 이전대가 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 메디쎄이 | 의료기기 제조 | 2020.09.30 | 60.82 | 21,981,345 |
(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 현금 | 21,981,345 |
(3) 당기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 식별가능한 자산의 공정가치 | 45,218,891 |
| 유동자산 | 17,560,035 |
| 현금및현금성자산 | 7,417,576 |
| 매출채권및기타채권 | 6,225,280 |
| 재고자산 | 3,406,023 |
| 기타금융자산 | 64,254 |
| 당기법인세자산 | 206,391 |
| 기타유동자산 | 240,511 |
| 비유동자산 | 27,658,856 |
| 관계기업투자주식 | 2,655,531 |
| 유형자산 | 11,668,976 |
| 투자부동산 | 4,884,348 |
| 사용권자산 | 253,636 |
| 무형자산 | 7,795,104 |
| 기타비유동자산 | 401,261 |
| 식별가능한 부채의 공정가치 | 16,566,815 |
| 유동부채 | 13,883,227 |
| 매입채무및기타채무 | 2,417,306 |
| 단기차입금 | 9,800,000 |
| 상환전환우선주부채 | 1,154,319 |
| 파생상품부채 | 70,860 |
| 당기법인세부채 | 62,235 |
| 기타유동부채 | 378,507 |
| 비유동부채 | 2,683,588 |
| 장기매입채무및기타채무 | 144,190 |
| 기타금융부채 | 40,000 |
| 이연법인세부채 | 2,499,398 |
| 식별가능한 순자산 공정가치 합계 | 28,652,076 |
(4) 당기에 취득한 주식회사 메디쎄이에 대한 비지배지분(39.18%)은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였으며 그 금액은 11,226백만원 입니다. &cr
(5) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 이전대가 | 21,981,345 |
| 가산: 비지배지분 | 11,226,523 |
| 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 | 28,652,076 |
| 영업권 | 4,555,792 |
&cr(6) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입(출)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 현금으로 지급한 대가 | (21,981,345) |
| 간주취득세 | (147,973 ) |
| 차감: 취득한 현금및 현금성자산 | 7,417,576 |
| 차 감 계 | (14,711,742) |
36. 현금흐름표&cr
(1) 연결기업의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산 대체 | 344,500 | 498,179 |
| 미착기계 대체 | - | 759,500 |
| 유형자산 미지급 취득 | 170,918 | 78,327 |
| 무형자산 미지급 취득 | 43,475 | 33,607 |
(2) 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr1) 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 연결범위변동 | 상각 | 취득(처분) | 환율변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 6,909,235 | (2,145,127) | 250,380 | 222,986 | 650,006 | 1,345 | 5,888,825 |
| 단기차입금 | - | - | 9,800,000 | - | - | - | 9,800,000 |
| 합계 | 6,909,235 | (2,145,127) | 10,050,380 | 222,986 | 650,006 | 1,345 | 15,688,825 |
2) 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회계정책변동효과 | 재무활동현금흐름 | 상각 | 취득(처분) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 2,625,156 | (1,624,647) | 206,955 | 5,701,771 | 6,909,235 |
37. 전기 연결재무제표의 재작성&cr 당기 중 기타장기종업원급여의 오류를 발견하였으며, 해당 오류의 영향을 연결재무제표의 각 항목별로 소급 반영하여 비교표시된 전기 재무제표를 재작성하였습니다. 전기 연결재무제표의 오류 수정에 따른 영향은 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 연결재무상태표
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 91기 기말 | 제 91기 기초 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수정전 | 수정금액 | 수정후 | 수정전 | 수정금액 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 235,456,988 | - | 235,456,988 | 227,887,463 | - | 227,887,463 |
| 비유동자산 | 140,571,566 | 328,929 | 140,900,495 | 142,711,779 | 248,190 | 142,959,969 |
| 자산총계 | 376,028,554 | 328,929 | 376,357,483 | 370,599,242 | 248,190 | 370,847,432 |
| 유동부채 | 55,714,627 | - | 55,714,627 | 60,798,282 | - | 60,798,282 |
| 비유동부채 | 19,439,332 | 1,495,130 | 20,934,462 | 12,400,309 | 1,128,136 | 13,528,445 |
| 부채총계 | 75,153,959 | 1,495,130 | 76,649,089 | 73,198,591 | 1,128,136 | 74,326,727 |
| 자본총계 | 300,874,595 | (1,166,201) | 299,708,394 | 297,400,651 | (879,946) | 296,520,705 |
| 자본과부채총계 | 376,028,554 | 328,929 | 376,357,483 | 370,599,242 | 248,190 | 370,847,432 |
&cr(2) 연결포괄손익계산서
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 91기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 수정전 | 수정금액 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 307,150,026 | - | 307,150,026 |
| 매출원가 | 185,418,315 | 135,225 | 185,553,540 |
| 매출총이익 | 121,731,711 | (135,225) | 121,596,486 |
| 판매비와관리비 | 95,552,101 | 161,449 | 95,713,549 |
| 연구개발비 | 16,261,864 | 70,322 | 16,332,186 |
| 영업이익 | 9,917,747 | (366,996) | 9,550,751 |
| 당기순이익 | 9,393,855 | (286,257) | 9,107,598 |
| 총포괄이익 | 7,088,101 | (286,257) | 6,801,844 |
당기와 전기에 대하여 연결기업의 기본주당순이익 또는 희석주당순이익에 중요한 영향 및 총 영업, 투자 및 재무현금흐름에의 영향은 없습니다.
38. COVID19의 영향의 불확실성&cr COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한 COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.&cr&crCOVID-19의 영향을 받는 항목은 주로 단기대여금의 회수가능성(주석 7 참조), 매출채권 및 기타채권의 회수가능성(주석 8 참조), 재고자산의 평가(주석 9 참조), 공정가치측정금융자산의 평가(주석 11 참조), 관계기업 및 종속기업투자주식의 손상(주석 12 참조), 고정자산의 손상(주석 13, 15, 16 참조) 및 환불자산(주석 10 참조) 및 환불부채(주석 20 참조)의 인식 등 입니다. 연결기업은 COVID-19가 연결기업에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 그러나 COVID-19의상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 연결기업에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 동화약품 주식회사2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
651256222310--37258121216319331--9---348359405044651,063929148438605147--190016294862568113821260148438614147--22481988
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.04.271과거 감사경험 및 회사와 산업에 대한 전반적 이해를 통한 감사절차의 성격, 범위 및 시기 등을 결정2020.07.27 &cr~ 2020.07.31532반기 별도 및 연결재무제표에 대한 검토업무2020.10.19 &cr~ 2020.10.23542통제의 설계 및 운영의 효과&cr성 검토2021.02.01&cr~ 2021.02.10842기말 별도 및 연결재무제표에 대한 감사업무, &cr내부회계관리제도 검토2020.12.291충주공장재고자산2021.01.051동화약품 본사현금, 어음, 유가증권, 회원권OOO타처보관재고자산조회42020.09.15, 2020.12.18, 2021.01.18, 2021.03.15감정평가보고서의 검토2021.02.101
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 09월 15일감사위원회서면보고감사계획 및 독립성준수내역22020년 12월 18일감사위원회서면보고핵심감사사항32021년 01월 18일감사위원회서면보고전기오류수정사항에 대한 보고42021년 03월 15일감사위원회서면보고감사절차 진행결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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