GLOBON CO., LTD.

Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 17, 2021

감사보고서 3.8 글로본 주식회사 00409894 100000000000 20210325 1101110514011 100 36048 18372 4218 13 N N N Y N A N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

글로본 주식회사

&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 36 기
부터
까지

&cr

제 35 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr

정진세림회계법인

목 차

	페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서 .....................................................	1
재 무 제 표
ㆍ 재 무 상 태 표 ...................................................................	6
ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서 ...........................................................	7
ㆍ 자 본 변 동 표 ...................................................................	8
ㆍ 현 금 흐 름 표 ...................................................................	9
ㆍ 재무제표에 대한 주석 .........................................................	10
내부회계관리제도 검토의견 ...................................................	59
외부감사 실시내용 ...............................................................	63

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

글로본 주식회사
주주 및 이사회 귀중	2021년 3월 17일

감사의견 &cr우리는 글로본 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견 근 거 &cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. &cr &cr 핵심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr

매출채권의 손실충당금&cr

핵심감사사항으로 결정된 이유

재무제표에 대한 주석 2.7에 기재된 바와 같이, 회사는 손실충당금을 차감하여 매출채권을 측정하고 있습니다. 회사는 2020년 12월 31일 현재 매출채권 3,412백만원(총 자산의 9.5%) 중 1,482백만원의 손실충당금을 인식하고 있습니다. 회사는 매출채권의 회수가능성을 검토하고 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 계상하고 있습니다. 매출채권의 손실충당금 산정 시 매출채권의 과거 채무불이행 경험 등에 대하여 경영진의 추정 및 판단이 포함되므로 동 사항을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.&cr&cr이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr- 매출채권 손실충당금 설정과 관련된 회계정책에 대한 검토&cr- 매출채권의 회수가능성에 대하여 경영진과 토의&cr- 매출채권 회전율과 회수기일을 검토&cr- 합리적이고 객관적인 손실충당금 산정기준에 대한 검토&cr- 보고기간종료일 이후 매출채권의 회수내역의 확인

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사 절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조경훈입니다.

&cr

서울특별시 강남구 역삼로 121
정 진 세 림 회 계 법 인
대 표 이 사 전 이 현

&cr

이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월 17일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

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글로본 주식회사

&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 36 기
부터
까지

&cr

제 35 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
글로본 주식회사 대표이사 한상호

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 강남구 도산대로 331 (신사동)
(전 화)	(02) 6934-0800

재 무 상 태 표

제 36 기말 2020년 12월 31일 현재
제 35 기말 2019년 12월 31일 현재
글로본 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 36(당) 기말		제 35(전) 기말
자 산
I.유동자산			17,606,538,584		12,727,833,018
현금및현금성자산	4,5,7	11,646,115,888		10,035,773,277
매출채권및기타채권	4,5,8	5,783,617,890		2,293,272,462
재고자산	9	153,408,646		363,241,778
기타유동자산	10	1,891,270		3,380,301
당기법인세자산		21,504,890		32,165,200
II.비유동자산			18,441,363,271		20,501,499,340
장기매출채권및기타채권	4,5,8	14,412,134,269		13,699,040,057
기타포괄손익-공정가치금융자산	4,5,11	707,683,500		2,015,724,201
유형자산	12	2,241,101,785		3,696,759,835
무형자산	13	1,080,443,717		1,089,975,247
자 산 총 계			36,047,901,855		33,229,332,358
부 채
I.유동부채			18,038,573,882		11,315,072,783
매입채무및기타부채	4,5,14,15	2,017,817,030		1,526,113,647
기타유동부채	16	8,864,065		4,394,120
전환사채	4,5,17	13,590,167,854		9,325,926,416
파생상품부채	4,5	2,421,724,933		458,638,600
II.비유동부채			333,010,875		1,147,524,628
비유동매입채무및기타부채	14	333,010,875		1,147,524,628
부 채 총 계			18,371,584,757		12,462,597,411
자 본
I.자본금	18	15,101,269,000		14,541,568,000
II.자본잉여금		71,700,336,696		69,525,610,726
III.기타자본항목	19	3,780,716,654		3,194,023,363
IV.기타포괄손익누계액	19	(1,106,976,040)		201,064,661
V.결손금	20	(71,799,029,212)		(66,695,531,803)
자 본 총 계			17,676,317,098		20,766,734,947
부채와자본총계			36,047,901,855		33,229,332,358

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 36 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 35 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
글로본 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 36(당) 기	제 35(전) 기
Ⅰ. 매출액	6	4,217,913,922	10,307,315,478
상품매출액		4,163,126,316	10,018,877,744
기타매출액		54,787,606	288,437,734
Ⅱ. 매출원가		3,561,238,438	7,658,217,822
상품매출원가		3,561,238,438	7,658,217,822
Ⅲ. 매출총이익		656,675,484	2,649,097,656
Ⅳ. 판매비와관리비	21	4,942,498,382	7,315,261,415
Ⅴ. 영업이익(손실)		(4,285,822,898)	(4,666,163,759)
금융수익	22	996,215,196	812,922,330
금융비용	22	1,828,481,767	5,472,517,222
기타수익	23	15,842,509	2,503,405
기타비용	23	1,250,449	4,210,192
Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실)		(5,103,497,409)	(9,327,465,438)
법인세비용	24	-	-
Ⅶ. 당기순이익(손실)		(5,103,497,409)	(9,327,465,438)
Ⅷ. 기타포괄이익(손실)		(1,308,040,701)	(50,872,339)
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익		(1,308,040,701)	(50,872,339)
Ⅸ. 당기총포괄이익(손실)		(6,411,538,110)	(9,378,337,777)
Ⅹ. 주당이익
기본주당이익(손실)	26	(175)	(323)
희석주당이익(손실)	26	(175)	(323)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 36 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 35 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
글로본 주식회사	(단위 : 원)

구 분	자본금	자본잉여금	기타자본&cr구성요소	기타포괄&cr손익누계액	이익잉여금	총 계
2019.01.01 (전기초)	14,000,523,500	66,851,382,749	4,286,573,953	251,937,000	(57,381,669,180)	28,008,748,022
회계정책변경에 따른 증가(감소)	-	-	-	-	13,602,815	13,602,815
수정후 기초자본	14,000,523,500	66,851,382,749	4,286,573,953	251,937,000	(57,368,066,365)	28,022,350,837
당기순손실	-	-	-	-	(9,327,465,438)	(9,327,465,438)
전환청구권 행사	541,044,500	2,674,227,977	(1,058,215,800)	-	-	2,157,056,677
전환사채 조기상환	-	-	(34,334,790)	-	-	(34,334,790)
기타포괄손익-공정가치평가손익	-	-	-	(50,872,339)	-	(50,872,339)
2019.12.31 (전기말)	14,541,568,000	69,525,610,726	3,194,023,363	201,064,661	(66,695,531,803)	20,766,734,947
2020.01.01(당기초)	14,541,568,000	69,525,610,726	3,194,023,363	201,064,661	(66,695,531,803)	20,766,734,947
당기순손실	-	-	-	-	(5,103,497,409)	(5,103,497,409)
전환사채 발행	-	-	1,514,430,460	-	-	1,514,430,460
전환청구권 행사	559,701,000	2,174,725,970	(628,081,675)	-	-	2,106,345,295
전환사채 조기상환	-	-	(299,655,494)	-	-	(299,655,494)
기타포괄손익-공정가치평가손익	-	-	-	(1,308,040,701)	-	(1,308,040,701)
2020.12.31(당기말)	15,101,269,000	71,700,336,696	3,780,716,654	(1,106,976,040)	(71,799,029,212)	17,676,317,098

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 36 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 35 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
글로본 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 36(당) 기	제 35(전) 기
I.영업활동으로 인한 현금흐름		(1,797,007,777)	(491,396,533)
영업으로부터 창출된 현금	29	(1,742,098,446)	(213,742,750)
이자의 수취		90,408,620	209,285,344
이자의 지급		(155,978,261)	(493,877,757)
법인세 환급(납부)		10,660,310	6,938,630
II.투자활동으로 인한 현금흐름		(3,732,259,910)	(15,498,620)
단기대여금의 감소		1,345,000,000	155,000,000
임차보증금의 감소		12,630,000	-
기타보증금의 감소		200,000,000	33,012,000
매도가능금융자산의 처분		1,000,000,000	-
유형자산의 처분		90,909,090	40,000,000
단기대여금의 증가		(3,850,000,000)	(200,000,000)
당기손익인식금융자산 취득		(1,360,000,000)	-
임차보증금의 증가		(168,799,000)	-
기타보증금의 증가		(1,000,000,000)	-
매도가능증권의 취득		-	(22,632,000)
유형자산의 취득		(2,000,000)	(20,878,620)
III.재무활동으로 인한 현금흐름		7,163,477,844	(7,118,190,860)
단기차입금의 차입		-	5,289,937,834
전환사채의 발행		15,842,534,900	-
단기차입금의 상환		-	(10,020,809,364)
리스부채의 감소		(1,108,525,407)	(887,319,330)
전환사채의 상환		(7,570,531,649)	(1,500,000,000)
IV.현금및현금성자산의 증가		1,634,210,157	(7,625,086,013)
V.기초 현금및현금성자산		10,035,773,277	17,666,778,487
VI.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과		(23,867,546)	(5,919,197)
VII.기말 현금및현금성자산		11,646,115,888	10,035,773,277

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl 주석

제 36 기 2020년 12월 31일 현재
제 35 기 2019년 12월 31일 현재
글로본 주식회사

&cr&cr1. 일반사항&cr

글로본 주식회사(이하, "회사")는 1986년 12월 20일에 설립되어 도매 및 소매업을 주요 영업으로 하고 있으며, 1992년 5월 28일에 주식을 코스닥시장(KOSDAQ)에 상장하였습니다. 회사 설립시 자본금은 7,000백만원이었으나, 수차례의 증자 및 감자로 당기말 현재 자본금은 15,101백만원입니다. 당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말
주식수(주)	지분율(%)
---	---	---
한상호	4,776,706	15.82%
㈜에이치몽드	1,037,665	3.44%
한상영	100,000	0.33%
기타	24,288,167	80.41%
합계	30,202,538	100.00%

2. 중요한 회계정책&cr&cr다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr&cr2.1 재무제표 작성기준&cr

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. &cr&cr2.2 회계정책과 공시의 변경&cr&cr(1) 회사가 채택한 제·개정 기준서&cr&cr회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. &cr

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr(2) 회사가 적용하지 않은 제 ·개정 기준서&cr

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용&cr

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr

- 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정&cr

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 외화환산&cr

(1) 기능통화와 표시통화&cr&cr회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 &cr&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. &cr

2.4 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

&cr 2.5 금융자산&cr

(1) 분류&cr

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. &cr

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정&cr

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr

① 채무상품&cr

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr &cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융손익 ' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 금융손익으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

&cr(3) 손상&cr

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거 &cr

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.&cr&cr 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계&cr

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr 2.6 파생상품&cr&cr파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr&cr2.7 매출채권&cr&cr매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

&cr2.8 재고자산&cr&cr 회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가로 평가되고 있습니다. 또한, 회사 는 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 또한 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 재고자산에대하여는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 평가손실을 당기의 비용으로 인식하고 있으며, 파손 및 진부화의 경우에는 적절히 감액하고 이를 당기비용으로 처리하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 다만, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다. &cr

2.9 유형자산&cr&cr유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

&cr유형자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수와 감가상각방법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정내용년수	상각방법
차량운반구	5년	정액법
비품	4년	정액법
임차시설물	3년	정액법
기타의 유형자산	4년	정액법

회사는 매 보고기간말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

2.10 무형자산

&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

&cr2.11 비금융자산의 손상&cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr

2.12 금융부채&cr

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매입채무및기타부채', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용" 으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr

2.13 복합금융상품&cr

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. &cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr&cr회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

2.14 충당부채&cr&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr

2.15 종업원급여

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 320백만원(전기: 259백만원)입니다.

&cr2.16 당기법인세 및 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

&cr2.17 리스&cr&cr(1) 리스이용자&cr&cr회사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr&cr회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회 사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. &cr

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

&cr회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.&cr&cr(2) 리스제공자

&cr회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

2.18 수익인식&cr&cr(1) 재화의 판매 (도매 고객)&cr&cr회사는 화장품 및 생활용품을 구매하여 판매합니다. 상품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 상품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 상품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 상품을 인도하고진부화와 손실 위험이 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 매출계약에 따라 상품을 인수하여 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 상품이 인도된 것으로 봅니다.&cr&cr(2) 재화의 판매 (소매 고객)&cr&cr회사는 화장품 및 생활용품을 소매 고객에게 판매하고 있습니다. 상품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다. 회사의 판매정책에 따르면 최종고객은 상품을 구매한 후 한달이내 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로예상되는 상품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식합니다.&cr

2.19 주당이익&cr&cr회사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정&cr&cr재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.&cr

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

&cr 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. &cr재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.&cr

(1) 금융상품의 공정가치&cr&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 비금융자산의 손상&cr&cr회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

&cr4. 재무위험관리&cr

4.1 재무위험관리요소&cr&cr회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.&cr회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.&cr&cr(1) 시장위험 &cr&cr시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr&cr① 환위험&cr회사는 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련되 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.&cr회사는 매출 및 상품 매입거래와 관련하여 미국 달러화의 환율변동위험에 노출되어 있으며 보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원, 1USD)

계정과목	당기말		전기말
외화금액	장부금액	외화금액	장부금액
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	341,907.32	371,995	341,857.05	395,802
매출채권	504,054.33	548,411	504,054.33	583,594

&cr회사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기		전기
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	92,041	(92,041)	97,940	(97,940)

&cr② 이자율 위험&cr이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr &cr(2) 신용위험 &cr&cr신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.&cr&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 수취채권에서 발생합니다.&cr&cr회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.&cr &cr보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
현금및현금성자산	11,646,116	10,035,773
매출채권및기타채권	5,783,618	2,293,272
장기매출채권및기타채권	14,412,134	13,699,040
기타포괄손익-공정가치금융자산	707,684	2,015,724
합계	32,549,552	28,043,809

(3) 유동성위험&cr&cr유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

보고기간 종료일 현재 회사가 보유한 금융부채의 만기 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상&cr현금흐름	1년 이하	1년 초과&cr5년 이하
매입채무및기타부채	2,017,817	2,055,527	2,055,527	-
전환사채	13,590,168	16,500,000	16,500,000	-
비유동매입채무및기타부채	333,011	337,799	-	337,799
합계	15,940,996	18,893,326	18,555,527	337,799

<전기말>	(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상&cr현금흐름	1년 이하	1년 초과&cr5년 이하
매입채무및기타부채	1,526,114	1,593,660	1,593,660	-
전환사채	9,325,926	10,600,000	10,600,000	-
비유동매입채무및기타부채	1,147,525	1,178,237	-	1,178,237
합계	11,999,565	13,371,897	12,193,660	1,178,237

&cr 4.2 자본위험관리&cr&cr회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서의 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하고 있습니다.&cr&cr회사는 자본관리지표로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간 종료일 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
부채(A)	18,371,585	12,462,597
자본(B)	17,676,317	20,766,735
부채비율(A/B)	103.9%	60.0%

&cr5. 범주별 금융상품 및 공정가치&cr&cr(1) 금융상품 및 금융부채의 범주별 분류&cr&cr보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위 : 천원)

자산	상각후 원가 측정 금융자산	기타포괄손익-&cr 공정가치측정 &cr 금융자산	계
현금및현금성자산	11,646,116	-	11,646,116
매출채권및기타채권	5,783,618	-	5,783,618
장기매출채권및기타채권	14,412,134	-	14,412,134
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	707,684	707,684
자산 계	31,841,868	707,684	32,549,552

<당기말>	(단위 : 천원)

부채	상각후원가 &cr 측정 금융부채	당기손익-&cr 공정가치측정&cr 금융부채	계
매입채무및기타부채	2,017,817	-	2,017,817
전환사채	13,590,168	-	13,590,168
파생상품부채	-	2,421,725	2,421,725
비유동매입채무및기타부채	333,011	-	333,011
부채 계	15,940,996	2,421,725	18,362,721

<전기말>	(단위 : 천원)

자산	상각후 원가 측정 금융자산	기타포괄손익-&cr 공정가치측정 &cr 금융자산	계
현금및현금성자산	10,035,773	-	10,035,773
매출채권및기타채권	2,293,272	-	2,293,272
장기매출채권및기타채권	13,699,040	-	13,699,040
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	2,015,724	2,015,724
자산 계	26,028,085	2,015,724	28,043,809

<전기말>	(단위 : 천원)

부채	상각후원가 &cr 측정 금융부채	당기손익-&cr 공정가치측정&cr 금융부채	계
매입채무및기타부채	1,526,114	-	1,526,114
전환사채	9,325,926	-	9,325,926
파생상품부채	-	458,639	458,639
비유동매입채무및기타부채	1,147,525	-	1,147,525
부채 계	11,999,565	458,639	12,458,204

(2) 금융상품 종류별 공정가치&cr&cr금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산:
현금및현금성자산	11,646,116	11,646,116	10,035,773	10,035,773
매출채권및기타채권	5,783,618	5,783,618	2,293,272	2,293,272
장기매출채권및기타채권	14,412,134	14,412,134	13,699,040	13,699,040
기타포괄손익-공정가치금융자산	707,684	707,684	2,015,724	2,015,724
금융자산 합계	32,549,552	32,549,552	28,043,809	28,043,809
금융부채:
매입채무및기타부채	2,017,817	2,017,817	1,526,114	1,526,114
전환사채	13,590,168	13,590,168	9,325,926	9,325,926
파생상품부채	2,421,725	2,421,725	458,639	458,639
비유동매입채무및기타부채	333,011	333,011	1,147,525	1,147,525
금융부채 합계	18,362,721	18,362,721	12,458,204	12,458,204

&cr(3) 금융상품 공정가치 서열 체계&cr&cr① 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.&cr

구분	투입변수의 유의성
수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

<당기말>	(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
공정가치로 측정되는 금융자산/부채
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	707,684	707,684
파생금융부채	-	-	2,421,725	2,421,725

<전기말>	(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
공정가치로 측정되는 금융자산/부채
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	2,015,724	2,015,724
파생금융부채	-	-	458,639	458,639

&cr② 가치평가기법 및 투입 변수&cr&cr회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

	(단위 : 천원)

구분	공정가치	가치평가방법	투입변수	투입변수 범위
기타포괄손익-공정가치금융자산	707,684	DCF모형과 유사기업이용법	할인률, 성장률	13.11%, 0%
파생금융부채	2,421,725	BDT모형	단기선도이자율	10.37%~23.62%

&cr(4) 금융상품 범주별 순손익 구분&cr&cr당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 천원)

구분	금융자산		금융부채		합계
상각후 원가&cr 측정 금융자산	당기손익-공정가&cr 치측정 금융자산	당기손익인식&cr 금융부채	상각후원가로&cr 측정하는금융부채
---	---	---	---	---	---
이자수익	576,433	89,653	-	-	666,086
파생상품평가이익	-	-	229,181	-	229,181
사채상환이익	-	-	-	30,949	30,949
당기손익-공정가치처분이익	-	70,000	-	-	70,000
이자비용	-	-	(1,439,999)	(97,020)	(1,537,019)
외화환산손실	-	-	-	(59,051)	(59,051)
사채상환손실	-	-	-	(232,412)	(232,412)
합계	576,433	159,653	(1,210,818)	(357,534)	(832,266)

<전기>	(단위 : 천원)

구분	금융자산		금융부채		합계
상각후 원가&cr 측정 금융자산	당기손익-공정가&cr 치측정 금융자산	당기손익인식&cr 금융부채	상각후원가로&cr 측정하는금융부채
---	---	---	---	---	---
이자수익	644,893	115,823	-	-	760,716
외환차익	46,518	-	-	-	46,518
외화환산이익	5,688	-	-	-	5,688
이자비용	-	-	(1,632,489)	(521,027)	(2,153,516)
외환차손	-	-	-	(88)	(88)
외화환산손실	-	-	-	(5,919)	(5,919)
사채상환손실	-	-	(138,352)	-	(138,352)
당기손익-공정가치평가손실	-	(2,905,271)	-	-	(2,905,271)
파생상품평가손실	-	-	(269,371)	-	(269,371)
합계	697,099	(2,789,448)	(2,040,212)	(527,034)	(4,659,595)

&cr 6. 영업부문정보&cr&cr전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.&cr회사의 영업부문은 유통사업부문으로 단일 부문입니다.&cr&cr(1) 영업부문에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.&cr

구 분	주요 내역
유통사업부문	화장품, 생활용품 등

&cr(2) 당기와 전기중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 거래처와 매출액은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기	전기
고객1	1,980,770	6,432,348
고객2	1,187,810	-
고객3	516,210	2,006,561

&cr(3) 당기와 전기중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기	전기
국내	4,217,914	10,307,315
해외	-	-
합계	4,217,914	10,307,315

&cr7. 현금및현금성자산 &cr&cr보고기간 종료일 현재 현금 및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
현금	3,549	3,434
MMDA	11,270,572	9,636,537
외화예금	371,995	395,802
합계	11,646,116	10,035,773

&cr8. 매출채권및기타채권&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
유 동	비유동	유 동	비유동
---	---	---	---	---
매출채권	3,412,036	-	3,659,346	-
대손충당금	(1,482,346)	-	(1,488,243)	-
미수금	451,804	-	24,291	-
대여금	8,684,781	347,336	5,379,781	347,336
대손충당금	(5,284,781)	(347,336)	(5,284,781)	(347,336)
미수수익	359,458	-	360,213	-
대손충당금	(357,334)	-	(357,334)	-
임차보증금	-	15,224,182	-	15,068,013
임차보증금현재가치할인차금	-	(812,348)	-	(1,369,273)
기타보증금	-	300	-	300
합 계	5,783,618	14,412,134	2,293,273	13,699,040

&cr(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 및 손실충당금 설정잔액은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기말			전기말
매출채권 및&cr 기타채권	손실충당금	순장부가액	매출채권 및&cr 기타채권	손실충당금	순장부가액
---	---	---	---	---	---	---
연체되지 않은 채권	18,266,062	-	18,266,062	13,699,040	-	13,699,040
연체된 채권 :
6개월 이하	1,756,435	(31,610)	1,724,825	1,902,361	(69,089)	1,833,272
6개월 초과 1년 이하	324,465	(119,600)	204,865	542,698	(127,697)	415,001
1년 초과 2년 이하	115,814	(115,814)	-	764,715	(764,715)	-
2년 초과	7,204,773	(7,204,773)	-	6,561,192	(6,516,194)	44,998
소계	9,401,487	(7,471,797)	1,929,690	9,770,966	(7,477,695)	2,293,271
합계	27,667,549	(7,471,797)	20,195,752	23,470,006	(7,477,695)	15,992,311

&cr(3) 보고기간 종료일 현재 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 천원)

구분	기초	설정	제각	환입	기말
매출채권	1,488,243	(5,897)	-	-	1,482,346
대여금	5,632,117	-	-	-	5,632,117
미수수익	357,334	-	-	-	357,334
합계	7,477,694	(5,897)	-	-	7,471,797

&cr손상된 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금설정액은 영업비용, 기타비용 및 금융비용에 포함되어 있습니다.

<전기>	(단위 : 천원)

구분	기초	설정	제각	환입	기말
매출채권	721,407	766,836	-	-	1,488,243
장단기대여금	5,632,117	-	-	-	5,632,117
미수수익	357,334	-	-	-	357,334
합계	6,710,858	766,836	-	-	7,477,694

&cr9. 재고자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
상품	393,945	474,858
상품평가충당금	(251,342)	(135,180)
저장품	10,806	23,564
합계	153,409	363,242

&cr10. 기타자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선급금	233	-	233	-
선급비용	1,658	-	3,147	-
합계	1,891	-	3,380	-

11. 금융자산&cr &cr보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
지분상품-비상장주식
㈜씨앤씨앤	-	1,333,569
㈜이데일리	707,684	682,155
합계	707,684	2,015,724

&cr12. 유형자산&cr&cr(1) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 천원)

구분	차량운반구	비품	임차시설물	기타의유형자산	사용권자산	합계
기초	88,162	99,144	94,833	430	3,414,190	3,696,759
취득	-	2,000	-	-	389,516	391,516
처분	(83,264)	-	-	-	-	(83,264)
감각상각비	(4,898)	(93,240)	(84,832)	(430)	(1,580,509)	(1,763,909)
기말	-	7,904	10,001	-	2,223,197	2,241,102
취득원가	-	732,152	720,000	11,564	5,226,933	6,690,649
감가상각누계액	-	(724,248)	(709,999)	(11,564)	(3,003,736)	(4,449,547)
순장부금액	-	7,904	10,001	-	2,223,197	2,241,102

<전기>	(단위 : 천원)

구분	차량운반구	비품	임차시설물	기타의유형자산	사용권자산	합계
기초	198,819	277,456	311,500	3,321	-	791,096
회계정책 변경효과	-	-	-	-	4,820,505	4,820,505
취득	878	-	20,000	-	66,497	87,375
처분	(43,080)	-	-	-	-	(43,080)
감각상각비	(68,455)	(178,312)	(236,667)	(2,891)	(1,472,812)	(1,959,137)
기말	88,162	99,144	94,833	430	3,414,190	3,696,759
취득원가	293,875	730,152	720,000	11,564	5,003,561	6,759,152
감가상각누계액	(205,713)	(631,008)	(625,167)	(11,134)	(1,589,371)	(3,062,393)
순장부금액	88,162	99,144	94,833	430	3,414,190	3,696,759

(2) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기	전기
판매비와관리비	1,763,909	1,959,137

&cr(3) 당기말 현재 차량운반구는 삼성화재해상보험㈜에 자동차종합보험에 가입되어 있습니다.&cr&cr13. 무형자산&cr&cr(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계
취득원가:
기초금액	3,126	35,000	1,077,400	1,115,526
취득금액	-	-	-	-
처분금액	-	-	-	-
기말금액	3,126	35,000	1,077,400	1,115,526
상각누계액:
기초금액	(2,010)	(23,542)	-	(25,552)
무형자산상각비	(782)	(8,750)	-	(9,532)
기말금액	(2,792)	(32,292)	-	(35,084)
무형자산 총계	334	2,708	1,077,400	1,080,442

<전기>	(단위 : 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계
취득원가:
기초금액	3,126	35,000	1,077,400	1,115,526
취득금액	-	-	-	-
처분금액	-	-	-	-
기말금액	3,126	35,000	1,077,400	1,115,526
상각누계액:
기초금액	(1,228)	(14,792)	-	(16,020)
무형자산상각비	(782)	(8,750)	-	(9,532)
기말금액	(2,010)	(23,542)	-	(25,552)
무형자산 총계	1,116	11,458	1,077,400	1,089,974

(2) 당기와 전기 중 무형자산상각비 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기	전기
판매비와관리비	9,532	9,532

14. 리스&cr&cr(1) 재무상태표에 인식된 금액&cr

보고기간 종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
사용권자산
부동산	1,908,368	3,339,644
차량운반구	314,829	74,546
합계	2,223,197	3,414,190

	(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
리스부채
유동	1,076,245	920,641
비유동	333,011	1,147,525
합계	1,409,256	2,068,166

당기 중 증가된 사용권자산은 390백만원(전기 : 66백만원)입니다.&cr

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	1,431,276	1,431,276
차량운반구	149,233	41,536
합계	1,580,509	1,472,812
리스부채에 대한 이자비용	79,607	101,994
합계	1,660,116	1,574,806

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,109백만원(전기 : 989백만원)입니다.&cr &cr15. 매입채무및기타부채&cr&cr보고기간 종료일 현재 매입채무및기타부채 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매입채무	752,105	-	110,820	-
미지급금	149,824	-	446,338	-
미지급비용	39,642	-	48,314	-
리스부채	1,076,245	333,011	920,641	1,147,525
합계	2,017,816	333,011	1,526,113	1,147,525

&cr16. 기타부채&cr&cr보고기간 종료일 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
예수금	2,470	-	-	-
선수금	6,394	-	4,394	-
합 계	8,864	-	4,394	-

&cr17. 전환사채&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말	상환방법
전환사채(1회차)(*1)	2017.12.28	2020.12.28	2%	-	2,100,000	만기일시상환,&cr 조기상환권 부여
전환사채(2회차)	2018.04.20	2021.04.20	2%	5,500,000	8,500,000	만기일시상환,&cr 조기상환권 부여
전환사채(3회차)	2020.11.30	2023.11.30	1%	11,000,000	-	만기일시상환,&cr 조기상환권 부여
가산 : 사채상환할증금				1,576,796	1,022,399
차감 : 전환권조정				(4,486,629)	(2,296,472)
소계				13,590,167	9,325,927
차감 : 유동성대체				(13,590,167)	(9,325,927)
비유동 계				-	-

(*1) 제1회차 전환사채 2,100백만원은 전환청구 완료되었습니다.&cr(*2) 제2회차 전환사채 3,000백만원은 조기상환되었으며 재매각 예정입니다.&cr&cr회사는 당기말 현재 조기상환청구권 행사가능일을 기준으로 제2회차 및 제3회차 무보증사모전환사채를 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr&cr(2) 전환사채의 발행조건에 관한 내용은 다음과 같습니다.&cr

구분	무기명식 이권부 무보증 사모 &cr전환사채(2회차)	무기명식 이권부 무보증 사모 &cr전환사채(3회차)
발행금액	5,500,000,000원	11,000,000,000원
표면금리	2%	1%
만기 보장수익율	5%	4%
만기	2021.04.20	2023.11.30
조기상환청구권	2019년 04월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의&cr 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환&cr 수익률[3개월 단위 연복리5.0%]이 적용된 금액을 만기 전 조기&cr 상환 할 것을 청구할 수 있음.	2021년 11월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의&cr 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환&cr 수익률[3개월 단위 연복리4.0%]이 적용된 금액을 만기 전 조기&cr 상환 할 것을 청구할 수 있음.
전환가액	3,318원(*1)	3,403원(*2)
전환청구기간	2019.04.20 ~ 2021.03.20	2021.11.30 ~ 2023.10.30

(*1) 당기중 제2회차 전환사채의 전환가액이 3,318원으로 조정되었습니다.&cr(*2) 당기중 제3회차 전환사채의 전환가액이 3,403원으로 조정되었습니다.&cr&cr18. 자본금&cr&cr보고기간 종료일 현재 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 주, 천원)

구분	당기말	전기말
수권주식수	2,000,000,000	500,000,000
액면금액	500	500
발행주식수	30,202,538	29,083,136
보통주자본금	15,101,269	14,541,568

&cr19. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액&cr&cr보고기간 종료일 현재 기타자본항목과 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
기타자본항목:
전환권대가	3,828,593	3,241,899
신주인수권대가	271,817	271,817
신주인수권소각손실	(157,011)	(157,011)
자기주식처분손실	(162,682)	(162,682)
소계	3,780,717	3,194,023
기타포괄손익누계액:
기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익	289,184	263,655
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실	(1,396,160)	(62,590)
소계	(1,106,976)	201,065

&cr20. 결손금&cr&cr(1) 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
미처리결손금	71,799,029	66,695,532

&cr(2) 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	제 36(당) 기		제 35(전) 기
처리예정일:2021년 03월 25일		처리확정일: 2020년 03월 27일
---	---	---	---	---
미처리결손금		71,799,029		66,695,532
전기이월미처리결손금	66,695,532		57,381,669
회계정책변경효과	-		(13,602)
당기순손실(이익)	5,103,497		9,327,465
결손금처리액	-		-
차기이월미처리결손금	-	71,799,029	-	66,695,532

&cr21. 판매비와관리비&cr&cr당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기	전기
급여	1,361,040	1,366,327
퇴직급여	319,858	279,571
복리후생비	190,094	201,905
여비교통비	37,193	167,090
접대비	73,574	108,596
통신비	15,173	16,626
수도광열비	33,101	39,984
세금과공과금	38,932	36,946
감가상각비	1,763,909	1,959,136
지급임차료	2,813	3,694
보험료	25,129	20,430
차량유지비	52,853	45,813
운반비	2,067	5,900
교육훈련비	450	470
도서인쇄비	2,182	4,425
소모품비	32,240	40,369
광고선전비	31,900	3,228
건물관리비	240,000	240,000
협회비	7,500	7,980
대손상각비	(5,897)	766,835
무형자산상각비	9,532	9,532
지급수수료	708,823	1,990,404
견본품비	33	-
합 계	4,942,498	7,315,261

&cr22. 금융수익과 금융비용&cr&cr당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기	전기
금융수익:
이자수익	666,086	760,716
외환차익	-	46,518
외화환산이익	-	5,688
파생상품평가이익	229,181	-
사채상환이익	30,949	-
당기손익-공정가치자산처분이익	70,000	-
합계	996,216	812,922
금융비용:
이자비용	1,537,019	2,153,516
외환차손	-	88
외화환산손실	59,051	5,919
사채상환손실	232,412	138,353
당기손익-공정가치자산평가손실	-	2,905,271
파생상품평가손실	-	269,371
합계	1,828,482	5,472,518

23. 기타수익 및 기타비용&cr&cr당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기타수익:
유형자산처분이익	7,645	-
잡이익	8,198	2,503
합 계	15,843	2,503
기타비용:
기부금	1,000	-
유형자산처분손실	-	3,079
잡손실	250	1,131
합 계	1,250	4,210

&cr24. 법인세비용&cr&cr(1) 당기와 전기 중 손익에 반영된 법인세비용은 없습니다.&cr&cr(2) 회사는 당기말과 전기말 현재 향후 이연법인세자산의 실현가능성이 낮을 것으로 판단하여 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.&cr

(3) 당기와 전기중 법인세차감전순손익 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
법인세차감전순이익(손실)	(5,103,497)	(9,327,465)
적용세율에 따른 법인세비용	-	-
법인세비용	-	-
유효세율	-	-

&cr(4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적차이 및 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
일시적차이	7,476,560	7,163,628
이월결손금	10,863,017	12,944,974
합계	18,339,577	20,108,602

&cr (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 결제될 이연법인세자산	18,160,452	19,670,038
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	1,655,288	1,694,912
소 계	19,815,740	21,364,950
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,476,163)	(1,256,348)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	-
소 계	(1,476,163)	(1,256,348)
인식되지 않은 이연법인세자산	18,339,577	20,108,602
이연법인세자산(부채) 순액	-	-

25. 비용의 성격적 분류&cr&cr당기와 전기 중 회사 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기	전기
재고자산의 변동	209,833	405,452
상품의 구입	3,351,405	7,252,766
종업원급여	1,680,898	1,645,899
감가상각비	1,763,909	1,959,137
대손상각비	(5,897)	766,836
수수료비용	708,823	1,990,405
기타비용	794,765	952,984
매출원가 및 판관비 합계	8,503,736	14,973,479

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. &cr &cr26. 주당손익&cr&cr주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로, 회사의 1주당 손익의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기와 전기의 회사의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기
당기순이익(손실)	(5,103,497,409)	(9,327,465,438)
가중평균유통보통주식수	29,187,409	28,882,666
기본주당순손실	(175)	(323)

&cr당기와 전기말 현재 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

(2) 회사의 가중평균유통보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 주)

구분	일자	주식수	일수	적수
기초 유통보통주식수	2020-01-01	29,083,136	365	10,615,344,640
전환사채 전환권행사	2020-11-27	1,119,402	34	38,059,668
합계				10,653,404,308
가중평균유통보통주식수				29,187,409

<전기>	(단위 : 주)

구분	일자	주식수	일수	적수
기초 유통보통주식수	2019-01-01	28,001,047	365	10,220,382,155
전환사채 전환권행사	2019-01-04	522,388	361	188,582,068
전환사채 전환권행사	2019-05-07	559,701	238	133,208,838
합계				10,542,173,061
가중평균유통보통주식수				28,882,666

&cr27. 특수관계자&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.&cr

구분	당기말	전기말
기타특수관계자	㈜에이치몽드	㈜에이치몽드
회사의 주요임원	주요경영진	주요경영진

&cr(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 매출과 매입 거래내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기			전기
지급수수료	감가상각비등(*)	건물관리비등	지급수수료	감가상각비등(*)	건물관리비등
---	---	---	---	---	---	---
기타특수관계자:
㈜에이치몽드	33,511	-	-	119,177	-	-
주요 경영진:
H331 TOWER(대표이사)	-	1,431,276	273,101	-	1,553,498	279,984
합계	33,511	1,431,276	273,101	119,177	1,553,498	279,984

(*) 임차자산의 기준서 제1116호 '리스'를 적용에 따른 금액입니다.&cr&cr(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	당기
대여	회수
---	---	---	---
회사의 주요임원	임원	80,000	130,000

&cr(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기말				전기말
채권		채무		채권		채무
---	---	---	---	---	---	---	---	---
임차보증금	대여금	기타부채	전환사채(*)	임차보증금등	대여금	기타부채	전환사채(*)
---	---	---	---	---	---	---	---	---
기타특수관계자:
㈜에이치몽드	-	-	194	-	-	-	2,294	-
주요경영진:
H331 TOWER(대표이사)	14,203,230	-	1,107,155	-	13,680,140	-	2,008,853	-
대표이사	-	-	-	10,500,000	-	-	-	5,500,000
임원	-	-	-	-	-	50,000	-	-
합계	14,203,230	-	1,107,349	10,500,000	13,680,140	50,000	2,011,147	5,500,000

(*) 전환사채 금액은 발행가액 기준입니다.&cr&cr(5) 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요&cr경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기	전기
급여	967,000	906,229
퇴직급여	295,679	229,729
합계	1,262,679	1,135,958

&cr28. 우발부채와 약정사항&cr&cr (1) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

제공처	보증내역	금액
서울보증보험㈜	계약이행지급보증	20,000

&cr(2) 회사는 리스차량과 관련하여 668백만원의 질권이 설정되어 있습니다.&cr&cr(3) 회사가 운영하는 카페와 관련하여 메리츠화재보험사에 재난배상책임관련 대물보험에 10억원 가입되어 있습니다.&cr&cr(4) 회사는 원고로 피고 ㈜유니엔티와 물품대급 지급과 관련된 소송(소송가액 209백만원)이 진행 중으로 당기 중 3심에서 최종 승소하였습니다.&cr&cr29. 현금흐름표&cr&cr(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기	전기
1. 당기순이익(손실)	(5,103,497)	(9,327,465)
2. 조정
감가상각비	1,763,909	1,959,137
무형자산상각비	9,532	9,532
사채상환손실	232,412	138,353
파생상품평가손실	-	269,371
재고자산평가손실	116,162	135,180
당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	2,905,271
대손상각비	(5,897)	766,836
퇴직급여	319,858	279,571
유형자산처분손실	-	3,079
이자비용	1,537,019	2,153,516
외화환산손실	59,051	5,919
이자수익	(666,086)	(760,716)
당기손익인식금융자산처분이익	(70,000)	-
사채상환이익	(30,948)
외화환산이익	-	(5,688)
파생상품평가이익	(229,181)	-
유형자산처분이익	(7,645)	-
3. 영업활동으로 인한 자산 및 부채증감:
매출채권	212,127	4,090,352
재고자산	93,671	270,272
기타금융자산	2,486	34,803
기타자산	1,489	4,681
매입채무	641,286	(1,859,818)
기타금융부채	(622,316)	(1,275,254)
기타부채	4,470	(10,674)
4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3)	(1,742,098)	(213,742)

&cr(2) 당기와 전기 중 현금의 유출ㆍ입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기	전기
당기손익-공정가치금융자산의 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 대체	-	1,396,160
기타포괄손익-공정가치금융자산평가	(1,308,040)	(50,872)
전환사채의 전환		2,086,703
전환사채의 유동성 대체		-
리스부채의 유동성 대체	1,076,245	920,641
신규 사용권자산의 취득 및 리스부채의 인식		66,497

&cr(3) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>

	(단위 : 천원)

과목	기초	현금흐름	비현금흐름		기말
대체	기타
---	---	---	---	---	---
유동성전환사채	9,325,926	8,272,003	(2,109,087)	(1,898,674)	13,590,168
리스부채(유동)	920,641	(1,028,918)	1,066,199	118,323	1,076,245
리스부채(비유동)	1,147,525	-	(1,066,199)	251,685	333,011

<전기>

	(단위 : 천원)

과목	기초	현금흐름	비현금흐름		기말
대체	기타
---	---	---	---	---	---
단기차입금	4,730,872	(4,730,872)	-	-	-
유동성전환사채	11,097,110	(1,500,000)	(2,086,703)	1,815,519	9,325,926
리스부채(유동)	887,319	(887,319)	920,641	-	920,641
리스부채(비유동)	2,004,284	-	(920,641)	63,882	1,147,525

&cr(4) 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 1,029백만원(전기 : 887백만원), 이자비용 현금유출액(영업활동)은 80백만원(전기: 102백만원)입니다.

30. 보고기간 후 사건&cr&cr(1) 2021년 1월 6일에 (주)그린사이언스가 발행한 보통주식 637,500주를 2,996백만원에 취득하였으며, 이에 따른 지급대금으로 제4회차 사모 전환사채를 발행하였습니다.&cr&cr(2) 2021년 1월 20일에 제2회차 사모 전환사채 5,500백만원을 조기상환청구되어 만기전 취득을 하였으며, 2021년 1월 20일과 2월 2일에 제2회차 사모 전환사채 8,500백만원을 재발행하였습니다.&cr&cr(3) 2021년 1월 및 2월에 제2회차 사모 전환사채 6,000백만원이 전환청구되어 보통주 1,808,316주로 전환되었습니다. &cr

31. 계속기업 가정의 불확실성&cr

회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 영업활동을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에서 회계처리되었습니다. 그러나, 회사는 당기순손실이 5,103백만원이고, 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 432백만원만큼 초과하였습니다. &cr

이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문을 제기하고 있습니다. 상기 계속기업 가정의 불확실성에 대하여 존속문제에 대하여 회사는 유동부채의 대부분을 차지하고 있는 전환사채의 조기상환 청구에 대비하여 자본전환 및 차환발행을 계획하고 있으며 사업다각화 등을 통해 재무구조를 개선하고 이익을 극대화할 계획입니다.&cr

회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업의 타당성에 대한 의문이 제기되는 상황하에서 회사의 계속기업으로서의 존속 여부는 회사의 재무 및 경영개선 계획의 성패에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 만일 이러한 계획에 차질이있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.&cr

32. 재무제표의 승 인&cr

회사의 재무제표는 2021년 3월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 25일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr

&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 글로본 주식회사의 2020년12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.&cr&cr

첨부:	1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
	2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

&cr

글로본 주식회사
대표이사 귀하	2021년 3월 17일

&cr&cr&cr우리는 첨부된 글로본 주식회사의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 글로본 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다 . 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. &cr

서울특별시 강남구 역삼로 121
정 진 세 림 회 계 법 인
대 표 이 사 전 이 현

(36기)대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 글로본 주식회사2020년 01월 01일2020년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

331144------88898211613289------22221421891112285187------3973072917173228417276------619521

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

&cr

3. 주요 감사실시내용 2020.06.22 ~ 2020.06.232회사 및 산업에 대한 이해, 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2020.07.20~2020.07.2343-반기검토 2020.11.02~2020.11.0434-회사 내부통제 이해 및 평가2021.01.25~2021.01.28431기말 입증감사2021.01.061본사창고 및 외주물류창고상품2021.01.061본사현금OOO-32020.11.26, 2021.02.15, 2021.03.09---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 11월 26일회사측: 감사&cr감사인측: 담당이사대면 회의 - 감사팀의 구성&cr- 재무제표 감사의 목적&cr- 위험평가 및 감사계획22021년 02월 15일회사측: 감사&cr감사인측: 담당이사서면 회의 - 감사에서의 유의적 발견사항&cr- 핵심감사사항32021년 03월 09일회사측: 감사&cr감사인측: 담당이사서면 회의- 감사인의 독립성 준수 확인&cr- 기말감사 결과에 대한 설명

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl