Micro Digital Co., Ltd.

Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 18, 2021

감사보고서 3.8 (주)마이크로디지탈 00759896 100000000000 20210325 1348110073536 100 20789 13150 2290 70 N N N Y N A N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)

2021년 3월 18일

1. 정정대상 공시서류 : 사업보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2021년 3월 17일

3. 정정사유 : 사업보고서 상 감사보고서 오첨부

4. 정정사항

항 목	정정전	정정후
사업보고서 상 감사보고서	2019년 감사보고서	2020년 감사보고서

&cr

주식회사 마이크로디지탈

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 19 기
부터
까지

&cr

제 18 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

진일회계법인

목 차

&cr

		페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서	..............................................	1
(첨부)재 무 제 표	..............................................	5
주석	..............................................	12
내부회계관리제도 검토의견	..............................................	73
외부감사 실시내용	..............................................	76

&cr&cr&cr

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 마이크로디지탈
주주 및 이사회 귀중

감사의견&cr우리는 별첨된 주식회사 마이크로디지탈(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다.해당 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 핵심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr

현금창출단위 손상검토&cr경영진은 매 보고기간 종료일마다 손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 현금창출단위의 손상검토를 수행하고 있습니다.&cr&cr핵심감사사항으로 결정된 이유&cr회사는 지속적인 영업환경의 악화로 과거 3개년 간 영업손실 누적액이 18,109백만원이며, 자산으로부터 창출되는 경제적 성과에 기초한 회수가능가액이 재무제표 금액에 미치지 못할 것으로 예상됨에 따라 자산손상의 징후가 발생하였습니다. 자산의 손상검토를 위해서는 경영진의 추정이 개입되는 점을 감안하여, 우리는 현금창출단위의 손상검토를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.&cr&cr핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr현금창출단위 손상검토를 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.&cr - 경영진 측 외부 전문가의 적격성 및 독립성 검토&cr- 경영진이 회수가능액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성 검토&cr- 할인율과 성장률을 포함한 회수가능액 추정에 사용된 주요 가정의 타당성 검토&cr- 회사의 향후 현금흐름에 대해 이해하고, 향후 추정 현금흐름이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 확인&cr- 회사의 과거 사업계획 대비 실적을 비교함으로써 경영진의 과거 사업계획 추정의 적절성 검토&cr- 외부평가기관의 손상평가보고서 수령 및 보고서 상 주요사항에 대하여 평가기관과커뮤니케이션&cr- 손상검토와 관련된 경영진 수준 통제의 설계 및 운영의 효과성 검토

&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. &cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위해 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&cr&cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. &cr&cr 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr &cr 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr &cr 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 백지성입니다.

서울특별시 영등포구 은행로 11
진 일 회 계 법 인
대표이사 배 영 석

2021년 03월 17일이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 마이크로디지탈

&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 19 기
부터
까지

&cr

제 18 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 마이크로디지탈 대표이사 김경남

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 성남시 분당구 판교로228번길 15, 윈스동 7층
(전 화)	031-701-2225

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표
제19(당)기 2020년 12월 31일 현재
제18(전)기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 마이크로디지탈	(단위 : 원)

과 목	주석	제 19(당) 기말	제 18(전) 기말
자산
유동자산		10,072,386,404	17,312,998,187
현금및현금성자산	4,5,6,7,31	2,243,261,837	2,351,672,510
단기금융상품	5,6,7	5,018,671,500	8,208,671,500
매출채권	4,5,6,8	146,814,986	1,494,008,137
기타유동금융자산	5,6,14	840,772,492	171,778,416
기타유동자산	15	201,119,099	271,273,341
재고자산	9	1,576,530,230	1,784,135,531
투자사채	4,5,6,8	-	3,027,498,752
당기법인세자산		45,216,260	3,960,000
비유동자산		10,716,450,145	5,897,225,359
당기손익공정가치측정금융자산	4,5,6,10	3,142,386,904	180,295,000
유형자산	11	5,431,792,827	2,948,484,073
무형자산	12	631,763,717	596,953,019
사용권자산	13	1,228,880,929	1,270,053,912
기타비유동금융자산	5,6,14	281,625,768	901,439,355
자산총계		20,788,836,549	23,210,223,546
부채
유동부채		7,855,676,430	2,866,860,999
매입채무	4,5,6	214,379,379	138,140,969
단기차입금	4,5,6,16	4,769,003,233	770,000,000
유동성장기차입금	4,5,6,16	159,960,000	99,960,000
기타유동금융부채	4,5,6,17,26	2,385,918,576	1,154,723,857
기타유동부채	18	326,415,242	704,036,173
비유동부채		5,294,790,677	2,534,062,744
장기차입금	4,5,6,16	2,466,660,000	116,620,000
확정급여부채	19	1,433,924,906	1,216,524,898
기타비유동금융부채	4,5,6,17	1,394,205,771	1,200,917,846
부채총계		13,150,467,107	5,400,923,743
자본
자본금	1,21	3,630,800,000	1,815,400,000
자본잉여금	21	24,536,648,324	26,352,048,324
기타자본	22	418,832,084	-
이익잉여금(미처리결손금)	23	(20,947,910,966)	(10,358,148,521)
자본총계		7,638,369,442	17,809,299,803
부채와자본총계		20,788,836,549	23,210,223,546

"주석 참조"

포 괄 손 익 계 산 서
제19(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제18(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 마이크로디지탈	(단위 : 원)

과 목	주석	제 19(당) 기	제 18(전) 기
매출액	24	2,290,186,872	3,926,070,709
매출원가	25	4,745,732,859	4,086,288,160
매출총이익(손실)		(2,455,545,987)	(160,217,451)
판매비와관리비	25	8,055,338,735	6,210,968,960
영업이익(손실)		(10,510,884,722)	(6,371,186,411)
기타수익	28	165,642,456	152,598,017
기타비용	28	542,157,593	24,053,091
금융수익	6,29	781,682,701	189,412,688
금융비용	6,29	328,745,512	72,256,652
법인세비용차감전순이익(손실)		(10,434,462,670)	(6,125,485,449)
법인세비용	30	34,165,951	171,587,161
당기순이익(손실)		(10,468,628,621)	(6,297,072,610)
기타포괄손익		(121,133,824)	(608,354,480)
후속적으로당기손익으로재분류되지않는항목		(121,133,824)	(608,354,480)
순확정급여부채의 재측정요소	23	(121,133,824)	(608,354,480)
총포괄이익(손실)		(10,589,762,445)	(6,905,427,090)
주당손익
기본주당이익(손실)	31	(1,442)	(948)
희석주당이익(손실)	31	(1,442)	(948)

"주석 참조"

자 본 변 동 표
제19(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제18(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 마이크로디지탈	(단위 : 원)

과 목	자 본 금	자본잉여금	기타자본	이익잉여금&cr(결손금)	총 계
2019.1.1 (전기초)	1,454,900,000	10,875,783,324	-	(3,455,741,115)	8,874,942,209
회계정책 변경 효과	-	-	-	3,019,684	3,019,684
2019.1.1 (수정후)	1,454,900,000	10,875,783,324	-	(3,452,721,431)	8,877,961,893
총포괄손익	-	-	-	(6,905,427,090)	(6,905,427,090)
당기순이익(손실)	-	-	-	(6,297,072,610)	(6,297,072,610)
기타포괄손익 :	-	-	-	(608,354,480)	(608,354,480)
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	(608,354,480)	(608,354,480)
유상증자	360,500,000	15,476,265,000	-	-	15,836,765,000
2019.12.31 (전기말)	1,815,400,000	26,352,048,324	-	(10,358,148,521)	17,809,299,803
2020.1.1 (당기초)	1,815,400,000	26,352,048,324	-	(10,358,148,521)	17,809,299,803
총포괄손익	-	-	-	(10,589,762,445)	(10,589,762,445)
당기순이익(손실)	-	-	-	(10,468,628,621)	(10,468,628,621)
기타포괄손익 :	-	-	-	(121,133,824)	(121,133,824)
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	(121,133,824)	(121,133,824)
주식선택권	-	-	418,832,084	-	418,832,084
무상증자	1,815,400,000	(1,815,400,000)	-	-	-
2020.12.31 (당기말)	3,630,800,000	24,536,648,324	418,832,084	(20,947,910,966)	7,638,369,442

"주석 참조"

현 금 흐 름 표
제19(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제18(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 마이크로디지탈	(단위 : 원)

과 목	제 19(당) 기		제 18(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름		(5,807,188,705)		(5,121,610,048)
1. 당기순이익(손실)	(10,468,628,621)		(6,297,072,610)
2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	7,077,205,223		1,732,991,031
퇴직급여	176,220,294		68,193,666
감가상각비	1,038,448,339		595,047,253
사용권자산감가상각비	368,460,278		276,382,892
무형자산상각비	70,703,353		28,145,881
대손상각비	561,307,132		294,500
재고자산평가손실	2,531,998,454		19,452,880
법인세비용	34,165,951		171,587,161
이자비용	144,666,048		19,505,817
외화환산손실	27,511,035		107,308
당기손익공정가치측정금융자산평가손실	151,200,000		6,955,000
급여등(연차수당)	44,097,651		19,680,713
주식보상비	1,421,783,654		527,583,166
유형자산손상차손	506,643,034		-
잡손실	-		54,794
3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(792,805,510)		(160,129,434)
유형자산처분이익	14,707,755		-
이자수익	251,054,599		137,472,074
외화환산이익	42,029,325		22,657,360
당기손익공정가치측정금융자산평가이익	410,216,904		-
당기손익공정가치측정금융자산처분이익	74,796,927		-
4. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(1,640,404,574)		(377,452,253)
매출채권	785,035,526		(378,550,549)
기타금융자산	(153,001,494)		(25,802,343)
기타유동자산	86,254,242		(248,917,527)
재고자산	(2,324,393,153)		(230,857,246)
매입채무	76,238,410		(55,056,441)
기타금융부채	(9,786,515)		-
기타유동부채	(251,733,826)		507,507,281
기타비유동금융부채	190,457,306		-
기타비유동부채	-		28,964,072
정부보조금	-		33,198,000
퇴직금의 지급	(39,475,070)		(7,937,500)
5. 이자의 수취	197,879,339		25,802,343
6. 이자의 지급	(139,178,302)		(42,250,095)
7. 법인세의 납부	(41,256,260)		(3,499,030)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름		(408,224,544)		(13,557,683,339)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액	12,727,220,361		3,416,830,000
단기금융상품의 감소	4,248,671,500		3,000,000,000
단기대여금의 감소	380,000,000		10,000,000
투자사채의 감소	7,027,498,752		-
당기손익공정가치측정금융자산의 처분	371,721,927		-
유형자산의 처분	61,918,182		-
리스보증금의 감소	637,010,000		406,830,000
기타보증금의 감소	400,000		-
2. 투자활동으로 인한 현금유출액	(13,135,444,905)		(16,974,513,339)
단기금융상품의 증가	1,058,671,500		10,208,671,500
단기대여금의 증가	873,000,000		17,000,000
투자사채의 증가	4,000,000,000		2,995,500,000
당기손익공정가치측정금융자산의 취득	3,000,000,000		-
유형자산의 취득	4,075,610,554		2,618,509,459
무형자산의 취득	105,514,051		632,934,380
리스보증금의 증가	12,940,000		501,898,000
기타보증금의 증가	9,708,800		-
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름		6,091,633,793		15,105,479,538
1. 재무활동으로 인한 현금유입액	8,333,893,533		15,836,765,000
유상증자	-		15,836,765,000
단기차입금의 증가	5,783,893,533		-
장기미지급금의 증가	2,550,000,000		-
2. 재무활동으로 인한 현금유출액	(2,242,259,740)		(731,285,462)
단기차입금의 감소	1,824,890,300		50,000,000
리스부채의 감소	317,409,440		251,198,760
유동성장기부채의 감소	99,960,000		430,086,702
Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)		(123,779,456)		(3,573,813,849)
V. 외화표시현금및현금성자산의환율변동효과		15,368,783		22,550,052
VI. 기초의 현금		2,351,672,510		5,902,936,307
VII. 기말의 현금		2,243,261,837		2,351,672,510

"주석 참조"

주석

제19(당)기 2020년 12월 31일 현재
제18(전)기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 마이크로디지탈

1. 회사의 개요&cr

주식회사 마이크로디지탈(이하 "회사")은 분석, 진단기술을 기반으로 한 의료진단장비, 바이오분석시스템, 환경장비 등의 제조 및 판매업을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 경기도 성남시 분당구 판교로228번길 15(삼평동)에 위치하고 있습니다. &cr&cr 회사는 2002년 8월에 설립되어 2019년 6월 5일 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말현재 회사의 수권주식수는 50,000,000주 (1주의 금액: 500원), 보통주 발행주식수는 7,261,600주 , 자본금은 3,631백만원입니다.&cr

보고기간말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.&cr

주주명	보통주식수	지분율	비고
김경남	1,816,340주	25.01%	대표이사
임경희	466,420주	6.42%	사내이사
김선홍	76,480주	1.05%
임경순	32,400주	0.45%
기타	4,869,960주	67.06%
합계	7,261,600주	100.00%

&cr

2. 중요한 회계정책&cr

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제·개정 기준서&cr

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니 다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습 니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는 지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서&cr

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩 니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2020년 4분기 공표 예정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩 니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용(2020년 4분기 공표 예정)&cr

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용 됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

(4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액(2020년 4분기 공표 예정)&cr

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩 니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr

(5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가(2020년 4분기 공표 예정)&cr

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허 용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정&cr

(7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허 용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr

2.3 회계정책&cr

재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. &cr

2.3.1 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로인식됩니다.

&cr2.3.2 금융자산&cr&cr(1) 분류&cr

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr

- 당기손익공정가치측정금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

- 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산&cr

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정&cr

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr&cr(나) 당기손익공정가치측정금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고, 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

&cr② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

&cr(3) 손상&cr

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.4 참조)

&cr(4) 인식과 제거&cr

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계&cr&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr&cr2.3.3 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.4 참조.&cr&cr2.3.4 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

&cr2.3.5 유형자산&cr&cr유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.&cr

구 분	추정내용연수
건물	20년
기계장치	4년
차량운반구	4년
공구와기구	4년
비품	4년
시설장치	4년

&cr유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.&cr&cr2.3.6 정부보조금

&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

&cr2.3.7 무형자산&cr&cr영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.&cr

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.&cr

구 분	추정내용연수
특허권	10년
개발비	5년
기타의무형자산	4년

&cr2.3.8 비금융자산의 손상&cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr

2.3.9 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

&cr2.3.10 금융부채&cr&cr(1) 분류 및 측정&cr&cr회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

(2) 제거&cr

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제 3자에게양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

&cr2.3.11 복합금융상품 &cr&cr복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 또는 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr

2.3.12 파생상품&cr&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr&cr2.3.13 종업원급여&cr&cr(1) 퇴직급여&cr&cr회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.&cr&cr확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr(2) 주식기준보상&cr&cr회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 종업원에게 주식이나 주식선택권을부여하는 신주발행형 주식기준보상제도와, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다.&cr

회사는 신주발행형 주식기준보상제도에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고있습니다.&cr

또한 회사는 현금결제형 주식기준보상제도의 경우, 가득기간 동안 비용으로 인식될총금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr

2.3.14 수익인식&cr&cr회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제 1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분→⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr

(1) 수행의무의 식별&cr&cr회사는 분석, 진단기술을 기반으로 한 의료진단장비, 바이오분석시스템, 환경장비 등의 제조 및 판매업 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.&cr

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr&cr기업회계기준서 제 1115호에 따르면, 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 회사의 경우 한 시점(고객에게 제품을 이전하여 수행의무의 이행을 완료한 시점)에 수익을 인식합니다.&cr

(3) 변동대가&cr&cr회사는 받을 권리를 갖게 될 대가 추정시 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

&cr2.3.15 리스&cr&cr회사는 사무실, 창고, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.&cr&cr계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.&cr&cr회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.&cr&cr회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.&cr&cr리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.&cr&cr- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료&cr- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액&cr- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택 권의 행사가격&cr- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액&cr&cr리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr&cr회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.&cr&cr- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영&cr- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영&cr&cr회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.&cr&cr- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료&cr- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가&cr- 복구원가의 추정치&cr&cr사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.&cr&cr장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.&cr&cr2.3.16 영업부문&cr&cr영업부문별 정보는 대표이사에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다.대표이사는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr&cr2.3.17 재무제표 승인&cr&cr회사의 재 무제표는 2021년 3월 25일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr&cr

3. 중요한 회계추정 및 가정&cr&cr재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.&cr

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

&cr(1) 현금창출단위의 손상차손

&cr현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치의계산에 기초하여 결정됩니다.

&cr(2) 법인세&cr

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

&cr(3) 금융상품의 공정가치&cr

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

&cr(4) 금융자산의 손상&cr

금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.&cr&cr(5) 순확정급여부채&cr

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

&cr(6) 수익인식&cr&cr회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.&cr&cr(7) 리스&cr&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.&cr&cr선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

&cr

4. 재무위험관리&cr&cr4.1 재무위험관리요소&cr

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리
시장위험-환율	미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	민감도 분석
시장위험 - 주가	당기손익공정가치측정금융자산(지분상품)	민감도 분석
시장위험 - 이자율	변동금리 차입금	민감도 분석
신용위험	매출채권, 기타 금융자산	연체율 분석	은행예치금 다원화, 신용한도
유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험과 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.&cr

4.1.1 외환위험&cr

(1) 외환위험에 대한 노출&cr&cr회사는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: USD, EUR, JPY, 천원).

구 분	당기말		전기말
외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액
---	---	---	---	---
자 산:
현금및현금성자산	USD 247,950.68	269,770	USD 630,199.61	729,645
JPY 5,465,085.00	57,616	JPY 8,930,486.00	94,973
EUR 11,002.24	14,724	-	-
매출채권	-	-	EUR 10,770.11	13,973
USD 6,250.00	6,800	USD 2,250.00	2,605
-	-	JPY 2,466,000.00	26,225
합 계		348,910		867,421

(2) 당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	기말환율
당기말	전기말
---	---	---
USD	1,088.00	1,157.80
JPY	1,054.26	1,063.47
EUR	1,338.24	1,297.43

(3) 회사의 위험&cr

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD, EUR 및 JPY와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래,인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD, EUR 및 JPY 지출액에 근거하여 측정하고 있고 회사의 발생가능성이 매우 높은 예상 재고자산 매입원가의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다.

(4) 민감도분석&cr&cr회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다. 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다(단위: 천원).

구 분	당기말		전기말
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
세후손익에 대한 영향	27,215	(27,215)	67,659	(67,659)
자본에 대한 영향	27,215	(27,215)	67,659	(67,659)

4.1.2 가격위험&cr

회사는 재무상태표상 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

&cr회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, 코넥스(KONEX)에 속해 있습니다.

&cr(1) 민감도 분석&cr

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 두 개의 주가지수의 변동 시 회사의 세후이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말		전기말
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
KONEX	10,969	(10,969)	14,063	(14,063)

당기손익공정가치측정금융자산의 손익은 당기손익에 영향을 미칩니다.

(2) 당기손익&cr

회사의 투자 금융상품이 당기손익에 미치는 영향은 주석 10에서 설명하고 있습니다.&cr&cr4.1.3 이자율위험&cr&cr회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사는 차입금을 고정금리로 조달하는 것보다 낮은 조달금리를 위해 변동금리 상품으로 조달합니다. 회사의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 주로 KRW로 표시된 상품입니다.&cr

회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

회사의 차입금과 관련된 이자율위험은 다음과 같습니다(단위: 천원).

지수	당기말	전기말
변동금리 차입금	7,279,003	770,000

&cr만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

&cr회사는 일부 변동금리부 차입금을 통하여 자금을 조달하고 있기 때문에, 시장이자율의 변동으로부터 영향을 받습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율이 1%씩 변동 시 이자율 변동이 세후손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말		전기말
1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
---	---	---	---	---
세후손익에 미치는 영향	(56,776)	56,776	(6,006)	6,006
자본에 미치는 영향	(56,776)	56,776	(6,006)	6,006

4.1.4 신용위험&cr&cr신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리&cr

회사는 신용위험을 관리하고 있으며, 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상&cr

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr

ㆍ환경장비 등의 제조매출에 따른 매출채권

ㆍ상각후원가로 측정되는 기타의 금융자산&cr

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

&cr① 매출채권&cr회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을기준으로 구분하였습니다. 당기말과 전기말의 대손충당금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말	1년이하	1년초과~3년이하	3년 초과	합 계
총 장부금액	292,631	289,946	647	583,224
대손충당금	(145,816)	(289,946)	(647)	(436,409)

전기말	1년이하	1년초과~3년이하	3년 초과	합 계
총 장부금액	1,480,958	13,050	-	1,494,008
대손충당금	-	-	-	-

&cr당기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기
기초	-
대손상각비의 인식	561,307
대손충당금의 제각	(124,898)
기말	436,409

&cr전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr

구 분	전 기
기초	494,144
대손충당금의 제각	(463,894)
대손충당금의 환입	(30,250)
기말	-

당기말 및 전기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr

구 분	당기말	전기말
매출채권	583,224	1,494,008

② 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산&cr상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금, 장단기대여금, 보증금, 장단기금융상품을 포함합니다. 당기 및 전기에 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 대손충당금의 설정내역은 없습니다.&cr&cr(3) 대손상각비&cr&cr당기와 전기 중 매출채권의 손상과 관련하여 '대손상각비'로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기
대손상각비	561,307	295

&cr(4) 상각후원가측정금융자산 및 당기손익공정가치측정금융자산&cr&cr회사는 상각후원가측정금융자산 및 당기손익공정가치측정금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액으로 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말
상각후원가측정금융자산	500,000	3,027,499
당기손익공정가치측정금융자산	3,142,387	180,295
합 계	3,642,387	3,207,794

&cr4.2 유동성위험&cr

회사는 차입 금 한도( 주석 20 참조) 를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.&cr&cr유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.&cr

(1) 유동성 약정&cr

보고기간말 현재 회사는 금융기관과 단기 유동성 관리를 위한 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다(주석 20 참조).

&cr

(2) 만기분석&cr&cr유동성 위험 분석에서는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.&cr&cr(가) 모든 비파생 금융부채&cr(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우&cr

당기말과 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말	장부금액	원리금합계	1년 이내	1년 초과
장단기차입금(*1)	7,395,623	7,609,616	5,045,299	2,564,317
매입채무	214,379	214,379	214,379	-
기타금융부채(유동)	2,385,919	2,385,919	2,385,919	-
기타금융부채(비유동)	1,394,206	1,394,206	-	1,394,206
금융보증계약(*2)	-	-	605,000	-
합 계	11,390,127	11,604,120	8,250,597	3,958,523

전기말	장부금액	원리금합계	1년 이내	1년 초과
장단기차입금(*1)	986,580	1,010,031	887,016	123,015
매입채무	138,141	138,141	138,141	-
기타금융부채(유동)	1,154,724	1,154,724	1,154,724	-
기타금융부채(비유동)	1,200,918	1,200,918	-	1,200,918
금융보증계약(*2)	-	-	633,800	-
합 계	3,480,363	3,503,814	2,813,681	1,323,933

(*1) 원리금합계 금액은 보고기간말 현재 존재하는 조건을 근거로 결정된, 미래 기간에 지급될 것으로 예상되는 이자비용을 포함한 금액입니다.&cr&cr(*2) 금융보증계약은 회사가 우리사주조합원 및 장기근속자 금융대출과 관련하여 제공한 지급보증 605,000 천원 과 관련하여 보고기간 말 현재 지급이 요구될 수 있는 가장 이른 시점의 현금흐름입니다.&cr

4.3 자본위험관리&cr&cr회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 자본조달비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.&cr&cr자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 '장ㆍ단기차입금' 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.&cr

당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말
총차입금	7,395,623	986,580
차감: 현금및현금성자산	(2,243,262)	(2,351,673)
순부채(A)	5,152,361	(1,365,093)
총부채(B)	13,150,467	5,400,924
자본총계(C)	7,638,369	17,809,300
총자본(D=A+C)	12,790,730	16,444,207
부채비율(B/C)	172.16%	30.33%
자본조달비율(A/D)(*)	40.28%	-

(*) 전기말 현재 자본조달비율은 순부채가 부(-)의 금액이므로 산출하지 아니하였습니다.

&cr&cr5. 금융상품 공정가치&cr

(1) 금융상품 종류별 공정가치&cr

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr

구 분		당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---	---
금융자산	현금및현금성자산	2,243,262	2,243,262	2,351,673	2,351,673
단기금융상품	5,018,672	5,018,672	8,208,672	8,208,672
매출채권	146,815	146,815	1,494,008	1,494,008
기타유동금융자산	840,772	840,772	171,778	171,778
기타비유동금융자산	281,626	281,626	901,439	901,439
투자사채	-	-	3,027,499	3,027,499
당기손익공정가치측정금융자산	3,142,387	3,142,387	180,295	180,295
합 계	11,673,534	11,673,534	16,335,364	16,335,364

구 분		당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---	---
금융부채	매입채무	214,379	214,379	138,141	138,141
차입금	7,395,623	7,395,623	986,580	986,580
기타유동금융부채	2,385,919	2,385,919	1,154,724	1,154,724
기타비유동금융부채	1,394,206	1,394,206	1,200,918	1,200,918
합 계	11,390,127	11,390,127	3,480,363	3,480,363

&cr(2) 공정가치 서열체계&cr&cr공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정&cr 하지 않은) 공시가격&cr- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로&cr 관측할 수 있는 투입변수&cr- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수&cr

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계
반복적인 공정가치 측정치
자산
당기손익공정가치측정금융자산	-	3,142,387	-	3,142,387

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계
반복적인 공정가치 측정치
자산
당기손익공정가치측정금융자산	-	180,295	-	180,295

&cr(3) 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr

구분	당기말
공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	투입변수 범위
---	---	---	---	---	---
당기손익공정가치측정금융자산
㈜미코바이오메드 주식	135,000천원	2	코넥스시장주가	코넥스시장주가	11,250원
저축보험해지환급금	3,007,387천원	2	-	-	-

&cr

구분	전기말
공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	투입변수 범위
---	---	---	---	---	---
당기손익공정가치측정금융자산
㈜미코바이오메드 주식	180,295천원	2	코넥스시장 주가	코넥스시장 주가	6,740원

&cr(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr&cr당기 중 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.&cr&cr&cr6. 범주별 금융상품&cr

(1) 금융상품 범주별 장부가액 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr

구 분		당기말	전기말
상각후원가측정&cr금융자산	현금및현금성자산	2,243,262	2,351,673
단기금융상품	5,018,672	8,208,672
매출채권	146,815	1,494,008
투자사채	-	3,027,499
기타유동금융자산	840,772	171,778
기타비유동금융자산	281,626	901,439
소 계	8,531,147	16,155,069
당기손익공정가치측정 금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	3,142,387	180,295
소 계	3,142,387	180,295
합 계		11,673,534	16,335,364

구 분		당기말	전기말
상각후원가측정&cr금융부채	매입채무	214,379	138,141
차입금	7,395,623	986,580
기타유동금융부채	2,385,919	1,154,724
기타비유동금융부채	1,394,206	1,200,918
소 계	11,390,127	3,480,363

(2) 금융상품 범주별 순손익&cr&cr당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr

당기	금융자산		금융부채		계
상각후원가	당기손익-&cr공정가치	당기손익-&cr공정가치	상각후원가
---	---	---	---	---	---
금융수익	296,669	485,014	-	-	781,683
금융비용	32,779	151,300	-	144,666	328,745

전기	금융자산		금융부채		계
상각후원가	당기손익-&cr공정가치	당기손익-&cr공정가치	상각후원가
---	---	---	---	---	---
금융수익	189,413	-	-	-	189,413
금융비용	3,546	6,955	-	61,756	72,257

&cr

7. 현금및현금성자산, 단기금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	현금	935	1,000
보통예금	1,900,217	1,512,081
외화예금	342,110	838,592
합 계		2,243,262	2,351,673

(2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	구 분	당기말	전기말
단기금융상품(*)	정기예금	5,018,672	8,208,672

(*) 당기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 단기 금융상품 5,009백만원 을 담 보로 제공하고 있습니다. &cr&cr

8. 매출채권 및 기타상각후원가측정금융자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr

구 분	당기말			전기말
채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	583,224	(436,409)	146,815	1,494,008	-	1,494,008

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr

당기	기초	설정	환입	제각 등	기말
대손충당금(외상매출금)	-	561,307		(124,898)	436,409

전기	기초	설정	환입(*)	제각 등	기말
대손충당금(외상매출금)	494,144	-	(30,250)	(463,894)	-

(*) 손익계산서상 대손상각비는 매출채권을 직접 제각한 금액을 반영한 295천원입니다.&cr

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr

구 분	당기말			전기말
유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
---	---	---	---	---	---	---
대여금	500,000	-	500,000	7,000	-	7,000
미수수익	26,520	-	26,520	70,747	-	70,747
미수금	314,253	-	314,253	94,031	-	94,031
투자사채	-	-	-	3,027,499	-	3,027,499
합 계	840,773	-	840,773	3,199,277	-	3,199,277

&cr9. 재고자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)&cr

구 분	당기말			전기말
취득원가	평가충당부채	장부가액	취득원가	평가충당부채	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
원재료	561,630	(11,005)	550,625	519,745	(11,005)	508,740
재공품	1,719,988	(1,719,988)	-	1,155,225	-	1,155,225
제품	1,852,597	(826,692)	1,025,905	134,853	(14,682)	120,171
합 계	4,134,215	(2,557,685)	1,576,530	1,809,823	(25,687)	1,784,136

(2) 당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 2,531,998천원(전기: 19,453천원 )을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되어 있습니다.&cr&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 재고자산은 없습니다.

&cr

10. 당기손익공정가치측정금융자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr

구 분	당기말			전기말
지분율(%)	취득원가	장부가액	장부가액
---	---	---	---	---
코넥스주식:
㈜미코바이오메드	0.25	100,000	135,000	187,250
기타:
저축보험		2,935,189	3,007,387	-
합 계		3,035,189	3,142,387	187,250

(2) 당기 및 전기중 당기손익공정가치측정금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기
당기손익공정가치측정금융자산평가이익	410,217	-
당기손익공정가치측정금융자산평가손실	151,200	6,955
당기손익공정가치측정금융자산처분이익	74,797	-
당기손익공정가치측정금융자산처분손실	100	-

&cr

11. 유형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr

당기말	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액(*)	국고보조금	순장부금액
토지	846,171	-	-	-	846,171
건물	2,483,448	(77,484)	-	-	2,405,964
기계장치	1,525,868	(718,658)	(496,991)	-	310,219
차량운반구	10,000	(5,833)	-	-	4,167
공구와기구	1,854,561	(807,442)	(1,038)	-	1,046,081
비품	293,437	(175,496)	(1,068)	(6,302)	110,571
시설장치	907,189	(191,022)	(7,547)	-	708,620
합 계	7,920,674	(1,975,935)	(506,643)	(6,302)	5,431,794

(*) 당기말 현재 회사의 사업부문 중 환경플랜트 부문은 영업손실의 누적과 향후 판매부진을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하였습니다. 해당 사업부 자산의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 손상검사 기준일 현재로부터 예상되는 미래현금흐름에 13.90%의 할인율을 적용한 현재가치로 산정 하였습니다. 손상검사 결과, 장부금액이 회수금액을 유의적으로 초과하여 506,643천원의 손상차손을 인식하였습니다.&cr

전기말	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	순장부금액
토지	146,223	-	-	146,223
건물	305,637	(2,547)	-	303,090
기계장치	2,806,744	(712,668)	-	2,094,076
차량운반구	38,402	(8,659)	-	29,743
공구와기구	170,637	(21,200)	-	149,437
비품	277,432	(144,158)	(8,742)	124,532
시설장치	158,001	(56,618)	-	101,383
합 계	3,903,076	(945,850)	(8,742)	2,948,484

(2) 당기 및 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr

당기	기초가액	취 득	처 분	손상	감가상각비	대체	기말가액
토지	146,223	699,948	-	-	-	-	846,171
건물	303,090	2,590,314	-	-	(143,529)	(343,911)	2,405,964
기계장치	2,094,075	129,127	-	(496,991)	(710,615)	(705,377)	310,219
차량운반구	29,743	29,610	(47,210)	-	(7,976)	-	4,167
공구와기구	149,436	177,143	-	(840)	(61,133)	781,672	1,046,278
비품	124,533	260,578	-	(1,068)	(65,021)	(208,451)	110,571
시설장치	101,384	188,891	-	(7,547)	(50,174)	476,066	708,620
합 계	2,948,484	4,075,611	(47,210)	(506,446)	(1,038,448)	-	5,431,991

전기	기초가액	취 득	처 분	감가상각비	국고보조금	기말가액
토지	-	146,223	-	-	-	146,223
건물	-	305,637	-	(2,547)	-	303,090
기계장치	856,274	1,762,102	-	(524,300)	-	2,094,076
차량운반구	9,167	28,402	-	(7,826)	-	29,743
공구와기구	1,108	155,918	-	(7,589)	-	149,437
비품	49,192	117,753	-	(32,655)	(9,758)	124,532
시설장치	19,039	102,474	-	(20,130)	-	101,383
합 계	934,780	2,618,509	-	(595,047)	(9,758)	2,948,484

&cr(3) 당기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 유형 자산 2,178백만원 을 담보로 제공하고 있습니다. &cr &cr&cr 12. 무형자산&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). &cr

당기말	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	순장부금액
특허권	2,336	(402)	-	-	1,934
개발비	224,245	(117,989)	(106,256)	-	-
소프트웨어	417,995	(163,329)	-	(8,836)	245,830
회원권	384,000	-	-	-	384,000
합 계	1,028,576	(281,720)	(106,256)	(8,836)	631,764

전기말	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	순장부금액
특허권	336	(335)	-	-	1
개발비	224,245	(117,989)	(106,256)	-	-
소프트웨어	314,481	(89,272)	-	(12,257)	212,952
회원권	384,000	-	-	-	384,000
합 계	923,062	(207,596)	(106,256)	(12,257)	596,953

(2) 당기 및 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). &cr

당기	기초가액	취 득	무형자산상각비	국고보조금	기말가액
특허권	1	2,000	(67)	-	1,934
소프트웨어	212,952	103,514	(74,057)	3,421	245,829
회원권	384,000	-	-	-	384,000
합 계	596,953	105,514	(74,124)	3,421	631,763

전기	기초가액	취 득	무형자산상각비	국고보조금	기말가액
특허권	9	-	(8)	-	1
소프트웨어	15,595	248,935	(28,138)	(23,440)	212,952
회원권	-	384,000	-	-	384,000
합 계	15,604	632,935	(28,146)	(23,440)	596,953

&cr&cr13. 리스&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr

당기말	취득금액	감가상각누계액	장부금액
부동산	1,273,412	(253,472)	1,019,940
차량운반구	305,988	(97,047)	208,941
합 계	1,579,399	(350,518)	1,228,881

전기말	취득금액	감가상각누계액	장부금액
부동산	1,169,041	(141,179)	1,027,862
차량운반구	356,546	(114,354)	242,192
합 계	1,525,587	(255,533)	1,270,054

&cr(2) 당기 및 전기의 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr

당기	당기초	재측정	증가	감소	감가상각비	당기말
부동산	1,027,862	136,558	148,805	(18,963)	(274,322)	1,019,940
차량운반구	242,192	-	60,888	-	(94,139)	208,941
합 계	1,270,054	136,558	209,693	(18,963)	(368,460)	1,228,881

전기	전기초	회계정책&cr변경효과	증가	감소	감가상각비	전기말
부동산	-	210,213	1,059,316	(24,102)	(217,565)	1,027,862
차량운반구	-	60,409	240,600	-	(58,817)	242,192
합 계	-	270,622	1,299,916	(24,102)	(276,382)	1,270,054

&cr(3) 당기 및 전기의 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr

당기	금액
기초	1,223,519
재측정	132,644
증가	175,508
감소	(317,409)
기말	1,214,262
유동부채 대체	(292,391)
비유동부채	921,871

전기	금액
기초	-
회계정책변경효과	201,675
증가	1,255,085
감소	(233,241)
기말	1,223,519
유동부채 대체	(304,479)
비유동부채	919,040

&cr(4) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비	368,460	276,383
리스부채에 대한 이자비용	53,727	17,958
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	17,369	52,972

&cr(5) 보고기간종료일 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr

구분	금액
1년 이내	336,623
1년 초과 5년 이내	873,156
5년 초과	135,967
합 계	1,345,747

&cr

14. 기타금융자산&cr

당기말 및 전기말 현재 회사의 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	구 분	당기말	전기말
기타유동금융자산	단기대여금	500,000	7,000
미수금	314,253	94,031
미수수익	26,520	70,747
소 계	840,773	171,778
기타비유동금융자산	보증금	281,626	901,439
합 계		1,122,399	1,073,217

&cr

15. 기타자산&cr

당기말 및 전기말 현재 회사의 기타자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr

계 정 과 목	구 분	당기말	전기말
기타유동자산	선급금	170,605	268,786
선급비용	30,515	2,487
합 계	201,120	271,273

&cr

16. 장단기 차입금&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr

계 정 과 목	구 분	당기말	전기말
장단기차입금	단기차입금	4,769,003	770,000
유동성장기부채	159,960	99,960
장기차입금	2,466,660	116,620
합 계	7,395,623	986,580

(2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr

계 정 과 목	차입처	이자율(%)	당기말	전기말
단기차입금	KEB하나은행	1.93%	500,000	500,000
KEB하나은행	2.17%	270,000	270,000
KEB하나은행	2.17%	3,999,003	-
합 계		4,769,003	770,000

(*) 당기말 현재 회사는 상기 차입금과 관련하 여 회사의 단기금융상품 5,009백만원 을 담보로 제공하고 있으며, 신용보증기금으로 부터 450백만원의 지급보증 을 제공받고 있습니다(주석 20 참조). &cr

(3) 당기말 및 전기말 현재 회사의 장기차입금 및 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr

계 정 과 목	차입처	이자율(%)	당기말	전기말
일반대출	KEB하나은행(*)	3.380%	310,000	-
KEB하나은행(*)	2.020%	1,100,000	-
중소기업진흥공단	2.400%	116,620	216,580
우리은행(*)	2.850%	1,100,000	-
합 계		2,626,620	216,580
차감 : 유동성 대체			(159,960)	(99,960)
차감 계			2,466,660	116,620

(*) 당기말 현재 회사는 상기 차입금과 관련하여 토지 및 건물 2,177,811천원이 담보로 제공되어 있습니다.&cr

17. 매입채무및기타채무&cr&cr당기말 및 전기말 현재 회사의 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr

계 정 과 목	구 분	당기말	전기말
매입채무	매입채무	214,379	138,140
기타금융부채(유동)	미지급금	233,567	163,221
유동리스부채	292,391	304,479
미지급비용	1,859,960	687,024
소 계	2,385,918	1,154,724
기타금융부채(비유동)	장기미지급금	472,335	281,878
비유동리스부채	921,871	919,040
소 계	1,394,206	1,200,918
합 계		3,994,503	2,493,782

&cr18. 기타유동부채 및 기타비유동부채&cr

당기말 및 전기말 현재 회사의 기타부채의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원)&cr

계 정 과 목	구 분	당기말	전기말
기타유동부채	예수금	266,234	279,982
선수금	60,181	424,054
합 계	326,415	704,036

&cr&cr19. 순확정급여부채&cr&cr회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 계상된 순확정급여부채(자산)의 조정 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr

구 분	당기말	전기말
사외적립자산	-	-
확정급여채무의 현재가치	1,433,925	1,216,525
자산인식상한효과	-	-
국민연금전환금	-	-
순확정급여부채(자산)	1,433,925	1,216,525

&cr(2) 당기 와 전기 중 사외적립자산의 조정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr

구 분	당기	전기
기초 사외적립자산	-	-
이자수익	-	-
기여금납부액	-	-
급여지급액 (중간정산금액 포함)	-	-
사외적립자산의 수익&cr(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외)	-	-
관계사 전입(전출)으로 인한 영향	-	-
환율변동으로 인한 영향	-	-
사업결합과 사업처분으로 인한 영향	-	-
기말 사외적립자산	-	-

&cr

(3) 당기 와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 조정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr

구 분	당기	전기
기초 확정급여채무	1,216,525	458,789
당기근무원가	176,135	84,640
이자비용	85	1,270
급여지급액(중간정산금액 포함)	(114,120)	(91,670)
보험수리적 손실(이익)	155,300	779,942
과거근무원가와 정산으로 인한 손실(이익)	-	(16,446)
기말 금액	1,433,925	1,216,525

&cr(4) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식하는 확정급여원가는 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr

구 분	당기말	전기말
당기근무원가	176,135	84,640
과거근무원가와 정산으로 인한 손익	-	(16,446)
순확정급여부채(자산)의 순이자	85	1,270
당기손익으로 인식하는 확정급여원가	(176,220)	69,464

&cr(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식하는 확정급여원가는 다음과 같습니다.&cr

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 보험수리적손실(이익)	155,300	779,942
사외적립자산의 손실(수익)&cr(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외)	-	-
자산인식상한효과의 변동	-	-
기타포괄손익으로 인식하는 확정급여원가	155,300	779,942

&cr(6) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.&cr

구 분	당기말	전기말
할인율	1.81%	1.89%
임금상승률(Base-Up)	4.00%	4.00%
임금상승률(Base-Up & 승급율)	4.00%	4.00%

&cr(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---
할인율	1.00% P	4.80% 감소	5.20% 증가
임금상승률	1.00% P	5.00% 증가	4.80% 감소

&cr상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위적립방식과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.&cr&cr(8) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 228,246천원 입니다.&cr&cr&cr20. 우발부채와 약정사항&cr&cr(1) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).&cr

보증제공자	보증액	보증처	보증 내용
신용보증기금	450	KEB하나은행	차입금 지급보증
서울보증보험	8	SK네트웍스㈜	이행 지급보증
대표이사	360	중소기업진흥공단	차입금 지급보증
합 계	818

(2) 당기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 백만원).&cr

금융기관	구 분	한도액	실행액
하나은행	기업운전자금대출	770	770
하나은행	기업시설자금대출	1,450	1,410
하나은행	당좌차월	4,000	3,999
우리은행	기업시설자금대출	1,100	1,100
합계		7,320	7,279

(3) 당기말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원)&cr

금융기관	보증액	보증처	보증내용
KEB하나은행	110	종업원	우리사주조합 금융대출 담보지원
KEB하나은행	495	종업원	장기근속자 금융대출 담보지원
합계	605

&cr(4) 회사의 재무제표는 계속기업으로 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로, 회사의 자산과 부채는 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다.&cr&cr회사는 코로나로 인하여 지연된 매출계약의 조기 이행 등을 통한 매출의 증대, 내부비용 절감, 단기차입금의 만기연장, 자본 확충 등을 계획하고 있으며 금융기관과의 차입금 약정한도액의 유지 등을 통하여 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 이러한 상황과 계획을 근거로 당기말 현재 계속기업 가정에 대한 유의적인 불확실성은 존재하지 않는다고 판단하고 있습니다.&cr

21. 자본금과 자본잉여금&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.&cr

구 분	당기말	전기말
수권주식수	50,000,000주	50,000,000주
1주당 액면금액	500원	500원
보통주 발행주식수	7,261,600주	3,630,800주
보통주 자본금	3,630,800천원	1,815,400천원

(2) 당기 및 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr

구 분	보통주식수&cr(단위 : 주)	우선주식수&cr(단위 : 주)	금액(단위: 천원)
보통주자본금	주식발행초과금	합 계
---	---	---	---	---	---
전기초	2,909,800	-	1,454,900	10,875,783	12,330,683
보통주 유상증자	721,000	-	360,500	15,476,265	15,836,765
전기말	3,630,800	-	1,815,400	26,352,048	28,167,448
당기초	3,630,800	-	1,815,400	26,352,048	28,167,448
무상증자	3,630,800	-	1,815,400	(1,815,400)	-
당기말	7,261,600	-	3,630,800	24,536,648	28,167,448

&cr&cr22. 기타자본구성요소&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.&cr

구 분	당기말	전기말
주식매수선택권	418,832	-

&cr&cr23. 결손금처리계산서&cr

회사의 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기&cr(처리예정일: 2021년 3월 25일)		전 기&cr(처리확정일: 2020년 3월 26일)
I. 미처리결손금		20,947,910,966		10,358,148,521
1. 전기이월미처리결손금	10,358,148,521		3,455,741,115
2. 당기순손실	10,468,628,621		6,297,072,610
3. 확정급여제도의 재측정요소	121,133,824		608,354,480
4. 회계정책변경효과	-		(3,019,684)
II. 결손금처리액		-		-
III. 차기이월미처리결손금		20,947,910,966		10,358,148,521

&cr

24. 영업부문과 영업수익&cr&cr(1) 회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위이며, 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.&cr

(2) 당기와 전기의 매출액의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr

구 분	당기	전기
제품매출	1,737,041	3,883,071
기타매출	553,146	43,000
합 계	2,290,187	3,926,071

&cr

25. 매출원가, 판매비와관리비&cr

(1) 당기와 전기의 매출원가의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr

구 분	당기	전기
제품매출원가	4,745,733	4,086,288
기타매출원가	-	-
합 계	4,745,733	4,086,288

&cr(2) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr

구 분	당기	전기
직원급여	2,077,178	1,876,968
퇴직급여	186,517	86,561
복리후생비	126,131	198,039
여비교통비	54,061	93,529
접대비	147,985	58,075
통신비	8,575	3,967
수도광열비	1,301	5
전력비	57	-
세금과공과	51,982	78,734
감가상각비	309,075	254,798
지급임차료	14,760	52,972
수선비	19	5,810
보험료	32,251	42,957
차량유지비	27,238	25,062
경상연구개발비	2,505,680	1,546,384
운반비	10,601	6,087
교육훈련비	19,568	1,140
도서인쇄비	2,194	12,523
소모품비	8,752	15,258
지급수수료	599,889	592,010
광고선전비	34,998	634,263
대손상각비	561,307	295
건물관리비	37,701	43,893
수출제비용	27,733	16,153
무형자산상각비	70,703	37,904
주식보상비	1,138,715	527,583
잡비	367	-
합 계	8,055,338	6,210,970

&cr&cr26. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 중 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr

구 분	당기	전기
원재료비	2,519,111	2,947,020
재고자산의 변동	207,605	(211,404)
급여	2,858,276	2,356,923
퇴직급여	243,962	129,624
복리후생비	214,297	229,185
감가상각비	1,295,657	871,430
지급임차료	17,369	52,972
경상연구개발비	2,505,680	1,546,384
지급수수료	641,680	675,216
기타비용	2,297,434	1,699,908
합 계	12,801,071	10,297,258

&cr

27. 주식기준보상&cr

(1) 주식선택권 부여 현황&cr

구 분	1차	2차
부여일	2018-11-13	2020-3-26
부여대상자	임직원	임직원
부여주식의 종류와 수량	기명식보통주 100,000주	기명식보통주 158,500주
가득조건 및 행사조건	부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능	부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능
부여방법	현금결제	신주교부
행사가격	4,000원/주당	7,000원/주당
행사가능기간	2020.11.13 부터 5년	2022.3.26 부터 5년

(2) 주식매수선택권 수량의 변동 &cr

구 분	주식매수선택권 수량 (단위 : 주)
당기		전기
---	---	---	---
1차	2차(*)	1차
---	---	---	---
기초	100,000	-	100,000
부여	-	158,500	-
행사	13,000	-	-
소멸	-	13,000	-
기말	87,000	145,500	100,000

(*) 보고기간말 현재 의무가득기간이 경과되지 않아, 행사 가능하지 않습니다.

(3) 보고기간말 현재 이항모형으로 평가한 주식매수선택권 가중평균 공정가치 및 평가모형에 적용된 주요 가격 결정 요소는 다음과 같습니다.&cr

구 분	1차	2차
가중평균 공정가치	1,432,107천원	1,141,739천원
가중평균 주가	16,900원	16,900원
행사가격	4,000원	7,000원
주가변동성	97.02%	80.78%
무위험수익률	1.31%	1.31%

(4) 주식기준보상과 관련하여 인식한 부채의 장부금액 및 내재 가치는 다음과 같습니다. &cr

구 분	당기말	전기말
1차	1차
---	---	---
부채(미지급비용) 장부금액	1,432,107천원	539,330천원
내재 가치	16,461원/주	9,522.96원/주

&cr(5) 주식선택권과 관련하여 회사가 당기에 인식한 보상원가는 1,421,784천 원 (전기 : 527,583천원 )이며, 향후 인식할 보상 원가 는 722,906천 원입니다.&cr&cr

28. 기타수익 및 기타비용&cr&cr(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr

구 분	당기	전기
유형자산처분이익	14,708	-
잡이익	150,935	152,598
합 계	165,643	152,598

&cr(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr

구 분	당기	전기
유형자산손상차손	506,643	-
재고자산폐기손실	10,062	12,412
기부금	500	-
잡손실	24,952	11,641
합 계	542,157	24,053

&cr&cr29. 금융수익 및 금융비용&cr

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr

구 분	당기	전기
이자수익	251,055	163,274
외환차익	3,585	3,481
외화환산이익	42,029	22,657
당기손익공정가치금융자산평가이익	410,217	-
당기손익공정가치금융자산처분이익	74,797	-
합 계	781,683	189,412

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr

구 분	당기	전기
이자비용	144,666	61,756
외환차손	5,268	3,438
외화환산손실	27,511	107
당기손익공정가치금융자산평가손실	151,200	6,955
당기손익공정가치금융자산처분손실	100	-
합 계	328,745	72,256

&cr

30. 법인세비용&cr

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기
법인세부담액	-	-
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-
자본에 직접 반영된 법인세비용(*)	34,166	171,587
법인세비용(수익)	34,166	171,587

(*) 자본에 직접 반영된 법인세비용은 모두 순확정급여부채와 관련하여 발생된 금액입니다.&cr&cr(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계 설명은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	(10,434,463)	(6,125,485)
적용세율에 따른 법인세	(2,295,582)	(1,347,607)
조정사항 :
비과세수익	(34,985)	-
비공제비용	128,700	53,272
이연법인세자산 미인식	2,156,827	1,377,051
기타(세율차이 등)	79,206	88,871
법인세비용(수익)	34,166	171,587
유효세율(*)	-	-

(*) 회사의 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익이 부(-)의 값을 나타내고 있으므로, 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.&cr &cr(3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	3,710,220	1,752,770
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	763,095	186,956
소 계	4,473,315	1,939,726
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(274,206)	(384,328)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(59,491)	(49,809)
소 계	(333,697)	(434,137)
이연법인세 미인식액	4,139,618	1,505,589
이연법인세자산(부채) 순액	-	-

&cr(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당 기	차감할(가산할)일시적차이			이연법인세자산(부채)
기초금액	증감	기말금액	기초금액	손익계산서	기타포괄손익	기말금액
---	---	---	---	---	---	---	---
퇴직급여충당부채	1,216,525	217,400	1,433,925	267,636	13,662	34,166	315,464
감가상각비 한도초과액(개발비)	138,130	(21,250)	116,880	30,389	(4,675)	-	25,714
감가상각비 한도초과액(소프트웨어)	18,590	751	19,341	4,090	165	-	4,255
감가상각비 한도초과액(기계)	284	351,650	351,934	62	77,363	-	77,425
감가상각비 한도초과액(공구와기구)	150	762	912	33	168	-	201
감가상각비 한도초과액(시설장치)	76	8,124	8,200	17	1,787	-	1,804
감가상각비 한도초과액(비품)	9,958	1,968	11,926	2,191	433	-	2,624
감가상각비 한도초과액(금형)	-	227,047	227,047	-	49,950		49,950
대손충당금	-	349,737	349,737	-	76,942	-	76,942
임의평가증(소프트웨어)	(12,803)	-	(12,803)	(2,817)	-	-	(2,817)
임의평가증(유형자산)	(4,704)	-	(4,704)	(1,035)	-	-	(1,035)
연차충당부채(미지급비용)	61,359	140,436	201,795	13,499	30,896	-	44,395
미수이자	(70,747)	44,227	(26,520)	(15,564)	9,730	-	(5,834)
당기손익공정가치측정금융자산	33,705	(277,602)	(243,897)	7,415	(61,072)	-	(53,657)
매도가능금융자산	365,597	-	365,597	80,431	-	-	80,431
당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(31,999)	31,999	-	(7,040)	7,040	-	-
퇴직연금(미지급비용)	86,057	(86,057)	-	18,933	(18,933)	-	-
사용권자산	(1,270,054)	41,173	(1,228,881)	(279,412)	9,058	-	(270,354)
리스부채	1,223,519	(9,257)	1,214,262	269,174	(2,036)	-	267,138
리스보증금현재가치할인차금	48,207	(11,047)	37,160	10,606	(2,431)	-	8,175
재고자산평가충당부채	25,687	2,531,998	2,557,685	5,651	557,040	-	562,691
국고보조금	20,998	(5,860)	15,138	4,620	(1,290)	-	3,330
주식보상비용	539,330	892,777	1,432,107	118,653	196,411	-	315,064
대손금	503,122	(436,117)	67,005	110,687	(95,946)	-	14,741
소 계	2,900,987	3,992,859	6,893,846	638,219	844,262	34,166	1,516,647
이월결손금	6,315,580	5,810,907	12,126,487	1,294,073	1,278,399	-	2,572,472
합 계	9,216,567	9,803,766	19,020,333	1,932,292	2,122,661	34,166	4,089,119
이월세액공제효과				50,499	-	-	50,499
차가감계				1,982,791			4,139,618
자산미인식분				(1,982,791)			(4,139,618)
당기말 장부금액				-			-

전 기	차감할(가산할)일시적차이			이연법인세자산(부채)
기초금액	증감	기말금액	기초금액	손익계산서	기타포괄손익	기말금액
---	---	---	---	---	---	---	---
퇴직급여충당부채	458,789	757,736	1,216,525	100,933	161,055	37,749	267,636
감가상각비 한도초과액(개발비)	159,381	(21,251)	138,130	35,064	21,039	-	30,389
감가상각비 한도초과액(소프트웨어)	13,878	4,712	18,590	3,053	1,037	-	4,090
감가상각비 한도초과액(기계)	284	-	284	62	-	-	62
감가상각비 한도초과액(공구와기구)	150	-	150	33	-	-	33
감가상각비 한도초과액(시설장치)	76	-	76	17	-	-	17
감가상각비 한도초과액(비품)	9,107	851	9,958	2,004	1,321	-	2,191
대손충당금	470,336	(470,336)	-	103,474	(21,721)	-	-
임의평가증(소프트웨어)	(12,628)	(175)	(12,803)	(2,778)	(1)	-	(2,817)
임의평가증(유형자산)	(4,704)	-	(4,704)	(1,035)	-	-	(1,035)
기타보증금	(10,530)	10,530	-	(2,317)	2,317	-	-
매출채권	(58,956)	58,956	-	(12,970)	7,890	-	-
연차충당부채(미지급비용)	81,040	(19,681)	61,359	17,829	13,499	-	13,499
미지급금	92,436	(92,436)	-	20,336	-	-	-
미수이자	(3,779)	(66,968)	(70,747)	(831)	(15,564)	-	(15,564)
미확정비용	35,000	(35,000)	-	7,700	-	-	-
당기손익공정가치측정금융자산	26,750	6,955	33,705	5,885	7,415	-	7,415
매도가능금융자산	365,597	-	365,597	-	80,431	-	80,431
당기손익공정가치금융자산평가이익	-	(31,999)	(31,999)	-	(7,040)	-	(7,040)
퇴직연금(미지급비용)	-	86,057	86,057	-	18,933	-	18,933
사용권자산	-	(1,270,054)	(1,270,054)	-	(279,412)	-	(279,412)
리스부채	-	1,223,519	1,223,519	-	269,174	-	269,174
리스보증금현재가치할인차금	-	48,207	48,207	-	10,606	-	10,606
재고자산평가충당부채	-	25,687	25,687	-	5,651	-	5,651
국고보조금	-	20,998	20,998	-	4,620	-	4,620
주식보상비용	-	539,330	539,330	-	118,653	-	118,653
대손금	-	503,122	503,122	-	110,687	-	110,687
소 계	1,622,227	1,278,760	2,900,987	276,459	510,590	37,749	638,219
이월결손금	662,967	5,652,613	6,315,580	145,852	1,243,574	-	1,294,073
합 계	2,285,194		9,216,567	422,311	1,754,164	37,749	1,932,292
이월세액공제효과				183,429	-	-	50,499
차가감계				605,740			1,982,791
자산미인식분				(605,740)			(1,982,791)
전기말 장부금액				-			-

이연법인세의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하고 있습니다.&cr&cr(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말	사유
일시적차이	7,004,021	2,900,987	미래과세소득의 불확실
미사용결손금(*)	12,126,487	6,315,580	미래과세소득의 불확실
이월세액공제	50,499	50,499	미래과세소득의 불확실

&cr(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기
2028년	662,967	662,967
2029년	5,652,613	5,652,613
2035년	5,810,907	-
합 계	12,126,487	6,315,580

&cr

31. 주당손익&cr

(1) 기본주당순손실&cr&cr당기 및 전기의 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다(단위 : 원, 주).&cr

구 분	당기	전기(*)
보통주 당기순이익(손실)	(10,468,628,621)	(6,297,072,610)
가중평균유통보통주식수	7,261,600	6,645,293
기본주당순이익(손실)	(1,442)	(948)

당기와 전기 중 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다(단위: 주).&cr

구 분	당기	전기(*)
기초주식 적수	1,328,872,800	1,062,077,000
유상증자 적수	-	150,689,000
무상증자 적수	1,328,872,800	1,212,766,000
적수 합계	2,657,745,600	2,425,532,000
일수	366일	365일
가중평균유통보통주식수	7,261,600	6,645,293

&cr(*) 당기 무상증자로 인한 유통보통주식수의 변동을 비교표시되는 기간에도 반영함에 따라 전기의 가중평균유통보통주식수 및 기본주당손익이 변경되었습니다.&cr

(2) 희석주당순이익&cr&cr희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권이 있습니다.&cr &cr 당기의 경우 주식매수선택권이 행사되었다고 가정하는 경우의 희석주당순손익이 기본주당순손익보다 높게 나타나 반희석효과를 나타내고 있으므로, 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다. &cr &cr

32. 현금흐름표&cr

(1) 현금및현금성자산&cr&cr현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.&cr

(2) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr

구분	당기	전기
장기차입금의 유동성 대체	199,960	99,960
순확정급여부채의 재측정요소(법인세효과 공제전)	155,300	779,942
리스부채의 유동성 대체	212,790	304,479
리스보증금의 건물 대체	-	165,673
리스보증금의 선급비용 대체	16,100	-
사용권자산의 인식	209,693	-
무상증자	1,815,400	-

&cr(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr

당기	당기초	현금흐름	비현금 변동			당기말
회계정책 변경	사용권자산인식	대 체
---	---	---	---	---	---	---
유동리스부채	304,479	(317,409)	-	92,532	212,790	292,391
단기차입금	770,000	3,999,003	-	-	-	4,769,003
유동성장기부채	99,960	(139,960)	-	-	199,960	159,960
비유동리스부채	919,040	-	132,644	82,977	(212,790)	921,871
장기차입금	116,620	2,550,000	-	-	(199,960)	2,466,660
합 계	2,210,099	6,091,634	132,644	175,508	-	8,609,885

전기	당기초	현금흐름	비현금 변동		당기말
회계정책 변경	대 체
---	---	---	---	---	---
유동리스부채	-	-	-	304,479	304,479
단기차입금	820,000	(50,000)	-	-	770,000
유동성장기부채	430,087	(430,087)	-	99,960	99,960
비유동리스부채	-	(233,241)	201,675	950,606	919,040
장기차입금	216,580	-	-	(99,960)	116,620
합 계	1,466,667	(713,328)	201,675	1,255,085	2,210,099

&cr33. 특수관계자거래&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 지배기업, 종속기업 및 관계기업은 없으며, 당기와전기에 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과같습니다.&cr

구 분	당기말	전기말
기타 특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

&cr(2) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr

구 분	당기	전기
단기급여	1,570,542	1,380,207
퇴직급여	176,135	45,417
주식보상비	499,011	527,583
합 계	2,245,688	1,953,207

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)&cr

특수관계자 범주	구분	내역	기초잔액	증가	감소	기말잔액
기타특수관계자	영업총괄이사(*)	미수금	-	29,610	29,610	-
합 계			-	29,610	29,610	-

(*) 영업총괄이사와 기중 법인차량 매각거래가 존재하였습니다.&cr

(4) 당기말 및 전기말 현재 주주, 임원 및 종업원에 대한 대여금 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)&cr

구 분	기초	증가	감소	기말
주임종단기대여금	7,000	873,000	(380,000)	500,000

(*) 대표이사와 기중 자금 대여거래가 존재하였으며, 대여금액은 8,000천원, 상환금액은 8,000천원, 관련 이자수익은 44천원 입니다.&cr&cr&cr(5) 당기말 및 전기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 이외의 다른 특수관계자에게 제공하거나 제공받고 있는 보증의 내역은 없습니다.&cr&cr(6) 회사는 우리사주조합원 및 장기근속자 금융대출과 관련하여 지급보증 605,000 천원 을 제공하고 있습니다.&cr

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 마이크로디지탈&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 마이크로디지탈의 2020년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr첨부 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 마이크로디지탈
대표이사 귀하	2021년 3월 17일

&cr우리는 첨부된 주식회사 마이크로디지탈의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 마이크로디지탈의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는 데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr

진 일 회 계 법 인
대표이사 배 영 석

&cr

내부회계관리제도_운영실태_보고.jpg 내부회계관리제도_운영실태_보고

&cr

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 마이크로디지탈2020년 01월 01일2020년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

1 1 1 1 3 3 - - - - - - 5 5 4 8 80 80 160 160 - - - - - - 244 248 8 8 200 232 308 352 - - - - - - 516 592 12 16 280 312 468 512 - - - - - - 760 840

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020.07.201회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정2020.07.27~07.28221반기검토2020.11.30~12.02321회사에 대한 이해 및 계정별조기입증감사 등2021.02.15~02.19521조회확인 등 입증감사 수행2020.12.301본사, 성남 에코캠퍼스재고자산2020.12.301본사현금OOX-22020.07.20, 2021.02.19---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 07월 20일 회사측: 감사, 재무담당이사 등 2인&cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인서면회의핵심감사사항 선정 및 중간감사 관련 논의22021년 02월 19일 회사측: 감사, 재무담당이사 등 2인&cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인서면회의핵심감사사항 및 회계감사 결과 논의

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl