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Audit Report / Information • Mar 18, 2021

연결감사보고서 3.4 해성디에스 주식회사 00260116 100000000000 383212 151373 458746 1178 N N N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

해성디에스 주식회사와 그 종속기업

&cr &cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 7 기
부터
까지

&cr

제 6 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

삼정회계법인

목 차

	I.	독립된 감사인의 감사보고서- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	1
	II.	(첨부) 연결재무제표
		연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	7
		연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	8
		연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	9
		연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	10
		주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	11

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

해성디에스 주식회사
주주 및 이사회 귀중	2021년 3월 17일

&cr 감사의견

우리는 별첨된 주식회사 해성디에스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일 및 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr

핵심감사사항 &cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들 입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

&cr재고자산평가충당금의 적정성 &cr

1) 위험&cr연결회사의 재고자산은 보고기간말 현재 67,774백만원이고, 이 중 재고자산평가충당금으로 인식한 금액은 3,076백만원입니다. &cr&cr연결회사는 재고자산의 순실현가능가치 및 진부화에 대한 평가를 수행하고 있으며, 이러한 평가에는 경영진의 판단 및 추정이 개입됩니다. 따라서 우리는 재고자산 금액의 중요성 및 경영진이 사용한 추정 및 판단의 불확실성을 고려하여 재고자산평가충당금의 적정성 검토를 핵심감사사항으로 선정하였습니다. &cr

2) 우리의 대응&cr우리가 수행한 주요한 절차는 다음과 같습니다:&cr- 연결회사의 재고자산평가충당금 측정과 관련한 프로세스를 이해하고, 내부통제를 평가하였습니다. &cr- 연결회사의 재고자산 평가 회계정책이 한국채택국제회계기준에 부합하는지 검토하였습니다. &cr- 연결회사가 인식한 재고자산평가충당금 평가금액의 정확성을 확인하기 위하여 연결회사의 회계정책에 따라 재계산을 수행하였습니다.&cr- 표본추출을 통하여 재고자산 연령자료에 대한 완전성과 정확성을 확인하였습니다.&cr- 표본추출을 통하여 제품의 순실현가능가치금액 산정 시 사용된 추정 판매가격이 최근 판매단가와 일치하는지 확인하였습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

&cr연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&crㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 최이현입니다.

&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr

서울특별시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김 교 태

이 감사보고서는 감사보고서일( 2021년 3월 17 일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

해성디에스 주식회사와 그 종속기업

&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 7 기
부터
까지

&cr

제 6 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
해성디에스 주식회사 대표이사 조병학

본점 소재지 :	(도로명주소)	경상남도 창원시 성산구 웅남로 726
(전 화)	070-4761-0000

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표
제 7(당) 기말 2020년 12 월 31일 현재
제 6(전) 기말 2019년 12 월 31일 현재
해성디에스 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 7(당) 기말	제 6(전) 기말
자 산
Ⅰ. 유동자산		174,031,616,373	127,523,421,568
현금및현금성자산	5,6	23,393,855,956	8,019,092,986
매출채권	5,7	78,766,118,289	65,367,502,575
기타채권	5,8,28	3,065,466,724	1,287,952,568
재고자산	10	64,698,324,416	48,364,200,982
기타유동자산	9	4,107,850,988	4,484,672,457
Ⅱ. 비유동자산		209,180,359,985	199,063,821,402
기타채권	5,8,28	17,871,544	1,539,637,504
유형자산	12	201,073,280,467	190,124,579,713
무형자산	13	3,176,242,096	2,542,126,369
공동기업투자주식	11	1,621,467,924	2,868,612,790
순확정급여자산	17	361,816,784	103,575,091
이연법인세자산	25	2,929,681,170	1,885,289,935
자 산 총 계		383,211,976,358	326,587,242,970
부 채
Ⅰ. 유동부채		120,027,744,543	88,484,843,665
매입채무	5,14	26,683,084,332	17,171,538,376
기타채무	5,14,28	13,419,473,659	12,194,375,280
기타금융부채	5,14	57,663,732	61,811,821
유동차입금	5,16	57,867,817,684	45,033,689,031
당기법인세부채		6,470,709,367	3,734,445,655
기타유동부채	15	15,528,995,769	10,288,983,502
Ⅱ. 비유동부채		31,345,447,013	29,564,282,437
기타채무	5,14,28	1,453,816,569	2,004,065,018
기타금융부채	5,14	28,997,451	81,805,642
비유동차입금	5,16	28,093,273,548	25,818,871,332
기타장기종업원부채	17	1,769,359,445	1,659,540,445
부 채 총 계		151,373,191,556	118,049,126,102
자 본
Ⅰ. 지배주주지분		231,838,784,802	208,538,116,868
자본금	1,18	85,000,000,000	85,000,000,000
자본잉여금	18	21,792,519,669	21,792,519,669
기타포괄손익누계액	18	(3,121,801)	(3,376,606)
이익잉여금	19	125,049,386,934	101,748,973,805
Ⅱ. 비지배지분		-	-
자 본 총 계		231,838,784,802	208,538,116,868
부채및자본총계		383,211,976,358	326,587,242,970

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 7(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 6(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
해성디에스 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 7(당) 기	제 6(전) 기
Ⅰ. 매출액		458,746,167,572	381,400,317,567
Ⅱ. 매출원가	10,21	(382,986,577,025)	(324,346,848,229)
Ⅲ. 매출총이익		75,759,590,547	57,053,469,338
Ⅳ. 판매비와관리비	20,21	(32,239,915,980)	(30,028,471,504)
Ⅴ. 영업이익		43,519,674,567	27,024,997,834
Ⅵ. 금융손익		(1,375,259,646)	(2,004,600,684)
금융수익	23	201,318,702	255,946,876
금융비용	23	(1,576,578,348)	(2,260,547,560)
Ⅶ. 기타영업외손익		(2,501,784,622)	(2,181,254,624)
기타영업외수익	22,28	8,922,962,590	6,629,401,224
기타영업외비용	22,28	(11,424,747,212)	(8,810,655,848)
Ⅷ. 공동기업지분법손실	11	(1,882,199,371)	(977,683,528)
Ⅸ. 법인세비용차감전이익		37,760,430,928	21,861,458,998
X. 법인세비용	25	(7,770,710,948)	(3,630,401,326)
XI. 연결당기순이익		29,989,719,980	18,231,057,672
연결당기순이익의 귀속
지배기업의 소유주 귀속 순이익		29,989,719,980	18,332,215,116
비지배지분 귀속 순이익		-	(101,157,444)
XII. 기타포괄손실		(739,052,046)	(893,387,954)
후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 포괄손실 :
확정급여제도의 재측정요소		(739,306,851)	(894,512,663)
후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 포괄이익 :
해외사업환산이익		254,805	1,124,709
XIII.총포괄이익		29,250,667,934	17,337,669,718
총포괄이익의 귀속
지배주주지분		29,250,667,934	17,438,827,162
비지배지분		-	(101,157,444)
XⅣ.주당순이익	24
기본주당이익		1,764	1,078
희석주당이익		1,764	1,078

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제 7(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 6(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
해성디에스 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타포괄손익&cr누계액	이익잉여금	비지배지분	합계
제6기 기초(2019.1.1)	85,000,000,000	21,920,229,817	(4,501,315)	89,411,271,352	30,956,500	196,357,956,354
총포괄이익 :
연결당기순이익	-	-	-	18,332,215,116	(101,157,444)	18,231,057,672
해외사업환산이익	-	-	1,124,709	-	-	1,124,709
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	(894,512,663)	-	(894,512,663)
총포괄이익 소계	-	-	1,124,709	17,437,702,453	(101,157,444)	17,337,669,718
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :
현금배당	-	-	-	(5,100,000,000)	-	(5,100,000,000)
지배기업의 불균등 유상증자 참여	-	(127,710,148)	-	-	127,710,148	-
종속기업의 처분	-	-	-	-	(57,509,204)	(57,509,204)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 소계	-	(127,710,148)	-	(5,100,000,000)	70,200,944	(5,157,509,204)
제6기 기말(2019.12.31)	85,000,000,000	21,792,519,669	(3,376,606)	101,748,973,805	-	208,538,116,868
제7기 기초(2020.01.01)	85,000,000,000	21,792,519,669	(3,376,606)	101,748,973,805	-	208,538,116,868
총포괄이익 :
연결당기순이익	-	-	-	29,989,719,980	-	29,989,719,980
해외사업환산이익	-	-	254,805	-	-	254,805
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	(739,306,851)	-	(739,306,851)
총포괄이익 소계	-	-	254,805	29,250,413,129	-	29,250,667,934
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :
현금배당	-	-	-	(5,950,000,000)	-	(5,950,000,000)
제7기 기말(2020.12.31)	85,000,000,000	21,792,519,669	(3,121,801)	125,049,386,934	-	231,838,784,802

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제 7(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 6(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
해성디에스 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 7(당) 기	제 6(전) 기
영업활동현금흐름		44,378,902,199	33,520,290,708
영업으로부터 창출된 현금흐름	26	51,628,964,352	38,659,073,380
이자수취		125,022,383	181,714,021
이자지급		(1,504,768,509)	(2,124,845,799)
법인세납부		(5,870,316,027)	(3,195,650,894)
투자활동현금흐름		(38,756,950,670)	(31,855,607,603)
유형자산의 취득		(36,750,128,676)	(28,549,130,137)
무형자산의 취득		(1,111,157,902)	(633,051,435)
유형자산의 처분		63,565,908	48,778,660
기타수취채권의 증가		(637,880,497)	(1,564,570,000)
기타수채채권의 감소		660,550,497	30,627,000
기타지급채무의 감소		(1,194,000,000)	(1,194,000,000)
투자주식의 처분		-	5,738,309
국고보조금의 수령		212,100,000	-
재무활동현금흐름		9,753,138,399	(3,073,560,636)
단기차입금의 차입		183,023,693,429	166,687,281,593
단기차입금의 상환		(170,695,695,670)	(158,320,549,069)
유동성장기부채의 상환		(20,300,000,000)	(10,199,992,000)
장기차입금의 차입		30,000,000,000	4,500,000,000
장기차입금의 상환		(5,700,000,000)	-
배당의 지급		(5,950,000,000)	(5,100,000,000)
리스부채의 상환		(624,859,360)	(640,301,160)
현금및현금성자산의 증가(감소)		15,375,089,928	(1,408,877,531)
기초 현금및현금성자산		8,019,092,986	9,427,970,517
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과		(326,958)	-
기말 현금및현금성자산		23,393,855,956	8,019,092,986

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 7 기 2020년 12월 31일 현재
제 6 기 2019년 12월 31일 현재
해성디에스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항&cr(1) 지배기업의 개요

해성디에스 주식회사(이하 '연결실체')는 한화테크윈㈜(구, 삼성테크윈㈜)의 MMS 사업부 산하 MDS 사업센터에서 퇴직한 임직원들이 2014년 3월에 설립한 회사로서 동 사업센터가 영위하고 있는 반도체 부품(리드프레임 및 BOC)의 연구, 개발, 생산 및 판매업(이하 '양수사업')과 관련된 자산, 부채 등을 한화테크윈㈜으로부터 2014년 4월 30일자로 양수하였습니다. 본점소재지는 경상남도 창원시 성산구 웅남로 726(성주동) 입니다. 한편, 연결실체는 2016년 6월 24일자로 유가증권시장에 상장되었습니다.&cr&cr지배기업의 설립시 자본금은 10백만원이며, 2014년 4월에 두 차례의 유상증자와 2016년 6월 유상증자를 통하여 보고기간말 현재의 자본금은 85,000백만원입니다. &cr&cr 2020년 12월 31일 현재 지배기업의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)
계양전기㈜	1,635,000	9.62
해성산업㈜	1,360,000	8.00
단재완	1,050,000	6.18
단우영	1,050,000	6.18
단우준	1,050,000	6.18
우리사주조합	604,148	3.55
기타	10,250,852	60.29
합 계	17,000,000	100.00

2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	지분율
당기말	전기말
---	---	---	---	---
소주해성디에스무역유한공사	중국	반도체부품판매역	100.00%	100.00%

&cr(2) 연결대상 종속기업의 2020년 12월 31일 현재 요약 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
종속기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익
---	---	---	---	---	---	---
소주해성디에스무역유한공사	117,493	17,564	99,929	596,907	15,804	16,059

2. 재무제표 작성기준&cr연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr&cr 연결실체의 연결재무제표는 2021년 2월 26일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. &cr

(1) 측정기준&cr재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

&cr(2) 기능통화와 표시통화&cr연결실체의 각 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치의 실제 결과는 다를 수 있습니다. &cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정치의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

&cr1) 경영진의 판단 &cr재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 11: 연결범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부&cr &cr2) 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. &cr- 주석 17: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr- 주석 25: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적 차이와 세무상 결손금의 사용, 기업환류세제에 따른 효과&cr- 주석 27: 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정&cr&cr3) 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

&cr- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측 가능한 투입변수&cr- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 5: 재무위험관리

3. 회계정책의 변경

2020년 1월 1일부터 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합'), 이자율지표개혁(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시') 개정사항을 최초로 적용하였으며, 연결실체의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다. &cr

4. 유의적인 회계정책&cr연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. &cr&cr(1) 연결&cr1) 사업결합&cr사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. &cr&cr이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제 1032호와 기업회계기준서 제 1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받는 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

&cr피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

&cr2) 종속기업&cr종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자산의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. &cr&cr3) 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.&cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. &cr&cr4) 지분법피투자기업에 대한 지분&cr연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 공동기업의 지분입니다.&cr&cr공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.

공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리를 하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

&cr5) 내부거래제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

&cr(2) 현금및현금성자산&cr연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

&cr(3) 재고자산&cr재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산&cr 1) 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약연결실체자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr &cr 2) 분류 및 후속측정&cr 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고 기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정 되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택 할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.&cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

&cr 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에 는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대 현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이 전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr &cr 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr &cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

&cr이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가 측정&cr금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

3) 제거&cr 연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr&cr4) 상계&cr연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상&cr 1) 금융상품과 계약자산&cr연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr &cr연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.&cr&cr연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우&cr- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr

2) 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr&cr3) 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

&cr5) 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인 고객에 대해 연결실체는 유사 자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일 이상 연체 되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업 고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수
건물	20~40년
구축물	10~20년
기계장치, 차량운반구, 공기구비품	5년

&cr연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

&cr(7) 무형자산&cr무형자산은 최초로 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. &cr&cr무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수
특허권	10년
상표권 및 소프트웨어	5년

&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하여, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 차입원가&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기가 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. &cr

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하여, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr

(9) 정부보조금&cr정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상&cr고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정적인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교대사하여 손상검사를 하고 있습니다.

&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. &cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(11) 리스

계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

&cr1) 리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

&cr리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결실는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '차입금'으로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스

연결실체는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자&cr리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려 합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리 합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제 1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 4.(4) 및 (5) 참조). 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

&cr(12) 비파생금융부채&cr연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

&cr1) 당기손익인식금융부채&cr당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr2) 기타금융부채 &cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거&cr연결실체는 금융부채의 계약 상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(13) 종업원급여&cr1) 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

&cr2) 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr3) 퇴직급여: 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 온실가스배출권

연결실체는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.&cr&cr1) 온실가스 배출권&cr온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

&cr연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr&cr무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다. &cr&cr2) 배출부채&cr배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(16) 외화&cr1) 외화거래&cr연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 해외사업장&cr해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.&cr&cr해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr&cr(17) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

&cr(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시수익 인식을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체의 수익은 제품매출 및 상품매출로 구성되어 있습니다. 해당 매출은 제품 및상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 이자비용&cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. &cr&cr유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(20) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

&cr1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

&cr2) 이연법인세&cr이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다.

&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

&cr이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 &cr 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예 (기업회계기준서 제 1116호 '리스)

- 의도한 사용 전의 매각 금액 (기업회계기준서 제 1016호 '유형자산')

- 개념체계 참조(기업회계기준서 제 1003호 '사업결합')&cr- 부채의 유동/비유동 분류(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')

- 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약’

5. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험 외 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화 하는 데 중점을 두고 있습니다.

&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

&cr(2) 시장위험&cr1) 외환위험&cr연결실체는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, CNY, EUR 등 입니다. 연결실체는 미래 예상환율 변동에 대해서 지속적으로 모니터링하고 있으며, 환위험이 연결실체에 미치는 영향을 최소화 할 수 있도록 관리하고 있습니다.

&cri) 당기말과 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)
구 분	현금및현금성자산	매출채권	매입채무	차입금	합계
---	---	---	---	---	---
USD	-	76,748,528	(13,506,610)	(24,360,655)	38,881,263
JPY	-	11,974	(1,154,331)	-	(1,142,357)
CNY	47,784	50,994	-	-	98,778
합 계	47,784	76,811,496	(14,660,941)	(24,360,655)	37,837,684

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	현금및현금성자산	매출채권	매입채무	차입금	합계
---	---	---	---	---	---
USD	-	62,817,140	(8,366,486)	(14,689,616)	39,761,038
JPY	-	-	(676,751)	-	(676,751)
CNY	25,633	60,280	-	-	85,913
EUR	-	-	(153,681)	-	(153,681)
합 계	25,633	62,877,420	(9,196,918)	(14,689,616)	39,016,519

ii) 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY, CNY, EUR)
구분	평균환율		기말환율
---	---	---	---	---
당기	전기	당기말	전기말
---	---	---	---	---
USD	1,180.05	1,165.16	1,088.00	1,157.80
JPY	11.05	10.69	10.54	10.63
CNY	170.88	168.58	166.96	165.74
EUR	1,345.99	1,304.26	1,338.24	1,297.43

&criii) 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시 연결실체의 세전손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기		전기
---	---	---	---	---
10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시
---	---	---	---	---
세전손익 및 자본 에 미치는 영향	3,783,768	(3,783,768)	3,901,652	(3,901,652)

2) 이자율위험&cr이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는 데 있습니다.

&cr연결실체는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승 시 순이자수익이 감소합니다. 한편, 연결실체는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

&cri) 당기말과 전기말 현재 변동금리부 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
현금및현금성자산	23,386,506	8,013,513
차입금	24,360,655	14,689,616

&crii) 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동 시 연결실체의 세전손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기		전기
---	---	---	---	---
1% 상승 시	1% 하락 시	1% 상승 시	1% 하락 시
---	---	---	---	---
세전손익 및 자본에 미치는 영향	(9,741)	9,741	(66,761)	66,761

(3) 신용위험&cr신용위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적 입니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용 되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다.개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다.

&cr당기말와 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
현금및현금성자산(*1)	23,386,506	8,013,513
매출채권	78,766,118	65,367,503
기타수취채권-유동	3,065,467	1,287,953
기타수취채권-비유동	17,872	1,539,638
금융보증계약(*2)	6,637,670	6,435,253

(*1) 현금및현금성자산 중 현금시재액을 제외한 금액입니다.

(*2) 연결실체는 공동기업에 EUR 5,952,000를 한도로 금융보증을 제공하고 있습니다.

(4) 유동성위험&cr연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달계획,약정준수, 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률요구사항도 고려하고 있습니다.

&cr연결실체는 상기 유동성 예측을 기초로 유동성위험을 최소화하기 위해 적절한 만기의 특정금전신탁, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

&cr당기말과 전기말 현재 연결실체의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다. &cr1) 당기말

(단위 : 천원)
구분	장부가액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년이하	1년 초과
---	---	---	---	---	---
매입채무	26,683,084	26,683,084	26,683,084	-	-
기타지급채무	14,873,290	14,873,290	13,419,474	-	1,453,816
기타금융부채(*)	86,661	6,794,342	28,116	2,564,340	4,201,886
차입금(리스부채 외)	85,860,655	87,300,842	25,254,200	33,375,453	28,671,189
차입금(리스부채)	100,436	101,661	24,526	60,633	16,502

(*) 금융보증부채의 보증한도는 EUR 5,952,000이며, 관련 차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (주석 27, 28 참조)

(단위 : EUR)
구분	2021년	2022년	2023년	합계
---	---	---	---	---
상환액	EUR 1,860,000	EUR 2,480,000	EUR 620,000	EUR 4,960,000

&cr2) 전기말

(단위 : 천원)
구분	장부가액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년이하	1년 초과
---	---	---	---	---	---
매입채무	17,171,538	17,171,538	17,171,538	-	-
기타지급채무	14,198,440	14,198,440	12,194,375	-	2,004,065
기타금융부채	143,617	6,698,002	27,563	83,292	6,587,147
차입금(리스부채 외)	70,189,616	71,719,808	16,953,853	28,503,351	26,262,604
차입금(리스부채)	662,945	672,779	163,405	490,216	19,158

(5) 자본위험관리&cr연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.&cr&cr자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

&cr당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
부채(A)	151,373,192	118,049,126
자본(B)	231,838,785	208,538,117
부채비율(A/B)	65.29%	56.61%

&cr(6) 공정가치&cr당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. &cr1) 당기말

(단위 : 천원)
구분	장부금액			공정가치
---	---	---	---	---	---
상각후원가&cr측정자산	상각후원가 &cr측정부채	합계	수준 1	수준 2
---	---	---	---	---	---
공정가치로 측정하지 않는 금융자산(*1)
현금및현금성자산	23,393,856	-	23,393,856	-	-
매출채권	78,766,118	-	78,766,118	-	-
기타수취채권	3,083,338	-	3,083,338	-	-
금융자산 합계	105,243,312	-	105,243,312	-	-
공정가치로 측정하지 않는 금융부채(*1)
매입채무	-	26,683,084	26,683,084	-	-
기타지급채무	-	14,873,290	14,873,290	-	-
기타금융부채	-	86,661	86,661	-	-
차입금(*2)	-	85,860,655	85,860,655	-	-
금융부채 합계	-	127,503,690	127,503,690	-	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다. &cr(*2) 차입금 중 금융리스와 관련된 부채금액은 포함하지 않았습니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)
구분	장부금액			공정가치
---	---	---	---	---	---
대여금및&cr수취채권	상각후원가 &cr측정부채	합계	수준 1	수준 2
---	---	---	---	---	---
공정가치로 측정하지 않는 금융자산(*1)
현금및현금성자산	8,019,093	-	8,019,093	-	-
매출채권	65,367,503	-	65,367,503	-	-
기타수취채권	2,827,590	-	2,827,590	-	-
금융자산 합계	76,214,186	-	76,214,186	-	-
공정가치로 측정하지 않는 금융부채(*1)
매입채무	-	17,171,538	17,171,538	-	-
기타지급채무	-	14,198,440	14,198,440	-	-
기타금융부채	-	143,617	143,617	-	-
차입금(*2)	-	70,189,616	70,189,616	-	-
금융부채 합계	-	101,703,211	101,703,211	-	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.&cr(*2) 차입금 중 금융리스와 관련된 부채금액은 포함하지 않았습니다.

&cr(7) 금융자산의 양도&cr연결실체는 금융기관과의 매출채권 매입외환 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다.이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부차입으로 회계처리했습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
자산의 장부금액	24,360,655	14,689,616
관련 부채의 장부금액	24,360,655	14,689,616

6. 현금및현금성자산&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
현금시재액	7,350	5,580
요구불예금	23,386,506	8,013,513
합 계	23,393,856	8,019,093

&cr7. 매출채권&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
매출채권	78,794,513	65,432,053
대손충당금	(28,395)	(64,550)
매출채권(순액)	78,766,118	65,367,503

연결실체는 당기 중 금융기관에 24,361백만원 (전기말 : 14,690백만원)에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령했습니다. 대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는경우, 연결실체가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리됐습니다(주석 16참조).

&cr(2) 당기말 현재 매출채권의 연령구간의 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	기대손실률	채권금액	대손충당금	장부가액
---	---	---	---	---
연체되지 않은 채권	0.00%	77,785,962	-	77,785,962
3개월 이하	0.26%	620,295	(1,605)	618,690
3개월 초과 6개월 이하	6.90%	388,256	(26,790)	361,466
합 계		78,794,513	(28,395)	78,766,118

&cr(3) 전기말 현재 매출채권의 연령구간의 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	기대손실률	채권금액	대손충당금	장부가액
---	---	---	---	---
연체되지 않은 채권	0.01%	64,740,507	(6,573)	64,733,934
3개월 이하	3.56%	466,082	(16,583)	449,499
3개월 초과 6개월 이하	18.36%	225,464	(41,394)	184,070
합 계		65,432,053	(64,550)	65,367,503

8. 기타채권&cr당기말과 전기말 현재 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
미수금	664,359	-	406,181	-
예치보증금	901,108	-	881,772	-
임차보증금	-	17,872	-	39,638
대여금(*)	1,500,000	-	-	1,500,000
합 계	3,065,467	17,872	1,287,953	1,539,638

(*) 전기 중 공동기업인 해성테크놀로지(주)에게 대하여 1,500백만원을 대여하였으며, 해당 대여금과 관련하여 담보로 기계장치 6,283백만원을 제공받았습니다.&cr&cr9. 기타유동자산&cr당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
선급금	11,349	128,528
선급비용	418,341	409,343
부가세대급금	1,799,779	3,055,612
반품회수자산	1,878,382	891,189
합 계	4,107,851	4,484,672

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상품	-	-	-	18,982	(9,491)	9,491
제품	29,748,338	(1,931,744)	27,816,594	20,300,159	(1,263,703)	19,036,456
재공품	17,204,312	(707,128)	16,497,184	10,718,941	(260,269)	10,458,672
원재료	18,559,528	(416,430)	18,143,098	17,817,027	(726,836)	17,090,191
부재료	1,728,287	(20,848)	1,707,439	1,330,222	(13,631)	1,316,591
반제품	121,221	-	121,221	-	-	-
저장품	412,788	-	412,788	299,611	-	299,611
미착품	-	-	-	153,189	-	153,189
합 계	67,774,474	(3,076,150)	64,698,324	50,638,131	(2,273,930)	48,364,201

&cr(2) 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 변동과 매출원가에 포함된 재고자산평가손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
비용으로 인식한 재고자산	382,184,357	324,553,244
재고자산평가손실	802,220	(206,395)
합 계	382,986,577	324,346,849

11. 공동기업투자주식&cr(1) 당기말과 전기말 현재 공동기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
회사명	소재지	주요영업활동	당기말		전기말
---	---	---	---	---	---	---
지분율	장부금액	지분율	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
해성테크놀로지 주식회사	대한민국	전자직접회로	66.6%	1,621,468	66.6%	2,868,613

지배기업은 다층 반도체 Substrate Reel 소재의 생산 및 공급에 대처하기 위해, 2016년 8월 9일에 일본 파나소닉과 공동으로 외국인투자 합작 주식회사(JV)인 해성테크놀로지 주식회사를 설립하였으며, 설립자본금 12,000백만원 중 66.6%인 7,992백만원을 출자하였습니다.

주주간 약정에 따르면 해성테크놀로지 주식회사 이사회는 총 3인으로 구성되어 있으며 지배기업은 2인, 파나소닉은 1인을 선임하고 있습니다. 이사회 결의는 파나소닉에서 선임한 이사 1인이 참석한 과반수 동의 혹은 중요 안건의 경우에는 이사 전원의동의가 있어야 하므로 지배기업과 파나소닉은 공동지배력을 보유하고 있어서 해성테크놀로지 주식회사를 공동기업으로 분류하고 있습니다.

한편, 주주간 의결이 교착상태(Deadlock) 에 이를 경우에는 12개월 내에 합의를 해야합니다. 주주간 합의가 이루어지지 않을 경우, 파나소닉이 보유한 해성테크놀로지 주식회사 주식을 가장 이른 시점의 감사 받은 재무제표상의 순자산가액으로 취득할 수 있는 Call option이 지배기업에 부여되고, 동일한 가격으로 해성테크놀로지 주식회사주식을 지배기업에 매각할 수 있는 Put option이 파나소닉에 부여됩니다. 지배기업은 상기 Call option과 Put option을 행사하는데 경제적 장애가 존재하므로 실질적이지 않다고 판단하고 있습니다.

&cr 연결실체는 전기 중 해성테크놀로지 주식회사에게 차입보증 약정을 부담하였습니다.해당 보증계약에 따른 금융보증부채를 인식함에 따라 장부금액이 증가하였습니다. 보증에 대한 주요 내역에 대해서는 주석 28. 특수관계자 거래에서 기술하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
유동자산	1,012,031	1,464,894
비유동자산	9,976,929	14,355,192
유동부채	4,287,884	298,042
비유동부채	4,188,874	7,987,956
순자산	2,512,202	7,534,088
매출	990,215	831,023
영업손실	2,576,579	1,554,296
세후당기순손실	5,008,410	1,468,974
총포괄손실	5,021,886	1,482,095

상기 공동기업의 재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 그러나,공동기업의 감사받은 재무제표를 당사의 결산확정일까지 입수하기 어려워 가결산 재무제표를 이용하였으며, 연결실체는 결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.

&cr(3) 당기 및 전기 중 공동기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	기초	지분법손익(*1)	손상평가(*2)	기말
---	---	---	---	---
당기	2,868,613	(1,882,200)	635,055	1,621,468
전기	6,237,869	(977,683)	(2,391,573)	2,868,613

(*1) 공동기업이 진행한 기업가치 손상평가의 결과가 공동기업의 당기순손실에 반영되어있습니다. 해당 지분법손익은 공동기업의 경상적인 영업을 통한 손익만을 반영하였습니다.&cr(*2) 연결실체는 해성테크놀로지 주식회사 투자주식의 장부가액과 회수가능액의 차이 635백만원을 손상차손환입으로 인식하였습니다.

12. 유형자산&cr(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	미착기계	사용권자산(*1)	합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
취득원가:
전기초	73,550,050	51,208,537	1,009,347	89,932,991	952,994	3,465,942	13,354,017	-	-	233,473,878
회계정책변경효과	-	-	-	-	-	-	-	-	691,265	691,265
취득금액	-	356,295	56,405	1,743,344	412,489	1,292,406	22,382,917	1,725,549	-	27,969,405
처분금액	-	-	(18,422)	(468,574)	(102,097)	(10,173)	-	-	-	(599,266)
기타증(감)액	-	633,450	403,182	26,574,263	-	1,501,646	(27,521,992)	(1,725,549)	182,233	47,233
연결범위변동(*2)	-	-	-	-	-	(198,251)	-	-	-	(198,251)
전기말	73,550,050	52,198,282	1,450,512	117,782,024	1,263,386	6,051,570	8,214,942	-	873,498	261,384,264
취득금액	-	363,427	95,700	2,514,446	149,995	2,002,141	30,902,697	2,497,201	129,547	38,655,154
처분금액	-	-	-	(307,361)	(143,905)	(106,562)	-	-	(793,121)	(1,350,949)
기타증(감)액	-	181,239	-	37,315,653	89,507	1,843,763	(37,070,960)	(2,497,201)	-	(137,999)
당기말	73,550,050	52,742,948	1,546,212	157,304,762	1,358,983	9,790,912	2,046,679	-	209,924	298,550,470
감가상각누계액:
전기초	-	(10,168,077)	(93,186)	(37,317,004)	(367,227)	(1,764,600)	-	-	-	(49,710,094)
감가상각비	-	(2,347,208)	(57,908)	(18,539,559)	(208,888)	(835,908)	-	-	(651,430)	(22,640,901)
처분금액	-	-	12,141	453,631	64,670	9,225	-	-	-	539,667
기타증(감)액	-	-	-	-	-	-	-	-	457,229	457,229
연결범위변동(*2)	-	-	-	-	-	94,415	-	-	-	94,415
전기말	-	(12,515,285)	(138,953)	(55,402,932)	(511,445)	(2,496,868)	-	-	(194,201)	(71,259,684)
감가상각비	-	(2,223,075)	(78,073)	(22,568,935)	(247,974)	(1,445,410)	-	-	(631,073)	(27,194,540)
처분금액	-	-	-	240,725	78,557	106,439	-	-	714,467	1,140,188
당기말	-	(14,738,360)	(217,026)	(77,731,142)	(680,862)	(3,835,839)	-	-	(110,807)	(97,314,036)
정부보조금:
전기초	-	-	-	-	-	(53,801)	-	-	-	(53,801)
상계액	-	-	-	-	-	14,659	-	-	-	14,659
연결범위변동(*2)	-	-	-	-	-	39,142	-	-	-	39,142
전기말	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
취득액	-	-	-	(212,100)	-	-	-	-	-	(212,100)
상계액	-	-	-	48,946	-	-	-	-	-	48,946
당기말	-	-	-	(163,154)	-	-	-	-	-	(163,154)
장부금액:
전기초	73,550,050	41,040,460	916,161	52,615,987	585,767	1,647,541	13,354,017	-	-	183,709,983
전기말	73,550,050	39,682,997	1,311,559	62,379,092	751,941	3,554,702	8,214,942	-	679,297	190,124,580
당기말	73,550,050	38,004,588	1,329,186	79,410,466	678,121	5,955,073	2,046,679	-	99,117	201,073,280

(*1) 전기 IFRS 1116호 도입으로 인하여 사용권자산이 발생 하였으며, 리스계약 갱신으로 인해 전환일 이후 사용권자산 장부금액이 639,463천원이 증가하였습니다.&cr(*2) 전기 중 종속기업인 해성바이오 주식회사의 지분을 전부 처분함에 따라 유형자산 장부금액이 변동하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 리스로 인해 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
리스부채와 관련하여 발생한 현금흐름	624,859	640,301
단기리스와 관련된 비용	120,756	252,394
소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	93,202	53,640
합계	838,817	946,335

&cr(3) 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)
담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자
---	---	---	---	---	---
토지, 건물, 구축물 및&cr기계장치	129,583,222	USD 42,000,000	차입금 및 약정사항	USD 35,000,000	우리은행
12,000,000	차입금	7,000,000	산업은행
차입금	3,000,000	산업은행
12,000,000	차입금	5,500,000	산업은행
차입금	3,000,000	산업은행
차입금	1,500,000	산업은행
44,000,000	차입금	12,000,000	산업은행
차입금	18,000,000	산업은행
차입금	7,000,000	산업은행
8,000,000	차입금	5,000,000	산업은행
차입금	2,000,000	산업은행

13. 무형자산&cr당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	특허권	소프트웨어	회원권	건설중인무형자산(*1)	기타무형자산	합계
---	---	---	---	---	---	---
취득원가:
전기초	1,307,116	2,161,080	363,989	234,044	-	4,066,229
취득금액	6,234	297,997	193,842	128,563	-	626,636
처분금액	(4,783)	-	-	-	-	(4,783)
기타증(감)액	45,117	135,000	-	(45,117)	-	135,000
연결범위변동(*2)	(273,730)	-	-	-	-	(273,730)
전기말	1,079,954	2,594,077	557,831	317,490	-	4,549,352
취득금액	-	39,700	370,333	231,158	485,485	1,126,676
처분금액	(19,072)	-	-	(30,113)	-	(49,185)
기타증(감)액	195,930	138,000	-	(195,930)	-	138,000
당기말	1,256,812	2,771,777	928,164	322,605	485,485	5,764,843
감가상각누계액:
전기초	(418,371)	(1,051,791)	-	-	-	(1,470,162)
무형자산상각비	(139,154)	(481,532)	-	-	-	(620,686)
처분금액	3,563	-	-	-	-	3,563
연결범위변동(*2)	80,059	-	-	-	-	80,059
전기말	(473,903)	(1,533,323)	-	-	-	(2,007,226)
무형자산상각비	(121,927)	(470,216)	-	-	-	(592,143)
처분금액	10,768	-	-	-	-	10,768
당기말	(585,062)	(2,003,539)	-	-	-	(2,588,601)
정부보조금:
전기초	(7,772)	-	-	-	-	(7,772)
연결범위변동(*2)	7,772	-	-	-	-	7,772
전기말	-	-	-	-	-	-
당기말	-	-	-	-	-	-
장부금액:
전기초	880,973	1,109,289	363,989	234,044	-	2,588,295
전기말	606,051	1,060,754	557,831	317,490	-	2,542,126
당기말	671,750	768,238	928,164	322,605	485,485	3,176,242

(*1) 연결실체는 출원 중인 특허권의 관련 비용은 건설중인무형자산으로 계상하고 있으며, 특허권 등록시점에 본 계정으로 대체하고 있습니다.&cr(*2) 전기 중 종속기업인 해성바이오 주식회사의 지분을 전부 처분함에 따라 무형자산 장부금액이 변동하였습니다.

14. 매입채무및기타채무&cr당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매입채무	26,683,084	-	17,171,538	-
미지급금	9,492,820	838,817	8,963,793	-
미지급비용	3,926,654	-	3,230,582	1,389,065
임대보증금	-	615,000	-	615,000
금융보증부채	57,664	28,997	61,812	81,806
합 계	40,160,222	1,482,814	29,427,725	2,085,871

&cr15. 기타부채&cr당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
선수금	237,954	74,117
예수금	702,973	546,896
기타종업원급여 미지급비용	11,713,390	8,619,918
환불부채	2,250,067	1,048,053
배출부채(*)	624,612	-
합 계	15,528,996	10,288,984

(*) 연결실체는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 의거 정부의 2차 계획기간 중 온실가스 부족량을 배출부채로 충당하였습니다.

16. 차입금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
유동 :
단기차입금	38,360,655	26,689,616
유동성장기차입금	19,423,200	17,700,000
유동리스부채	83,963	644,073
소 계	57,867,818	45,033,689
비유동 :
장기차입금	28,076,800	25,800,000
비유동리스부채	16,473	18,871
소 계	28,093,273	25,818,871
합 계	85,961,091	70,852,560

&cr(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	차입처	이자율	당기말	전기말
---	---	---	---	---
수출채권담보&cr외화차입금	우리은행	1.03~1.36%	17,695,504	12,510,741
KEB하나은행	1.04~1.08%	7,322,110	2,498,058
환평가금액		(656,959)	(319,183)
기업시설자금대출	우리은행	1.75%	-	3,000,000
기업시설자금대출	우리은행	1.90%	-	2,000,000
기업시설자금대출	산업은행	1.77%	7,000,000	7,000,000
기업시설자금대출	산업은행	0.65%	5,000,000	-
기업시설자금대출	산업은행	0.93%	2,000,000	-
합 계			38,360,655	26,689,616

&cr

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	차입처	만기일	이자율	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
기업시설일반자금대출	우리은행	2021-07-10	3.08%	-	13,500,000
기업시설일반자금대출	신한은행	2020-07-21	2.66%	-	10,000,000
기업시설자금대출	산업은행	2021-05-21	2.73%	7,000,000	7,000,000
기업시설자금대출	산업은행	2021-05-21	2.52%	3,000,000	3,000,000
기업시설자금대출	산업은행	2023-10-30	2.42%	4,125,000	5,500,000
기업시설자금대출	산업은행	2023-10-30	2.27%	2,250,000	3,000,000
기업시설자금대출	산업은행	2023-10-30	2.22%	1,125,000	1,500,000
기업시설자금대출	산업은행	2024-05-11	1.50%	4,800,000	-
기업일반자금대출	산업은행	2024-05-11	1.73%	18,000,000	-
기업일반자금대출	산업은행	2024-05-11	1.50%	7,200,000	-
소 계				47,500,000	43,500,000
유동성장기차입금				(19,423,200)	(17,700,000)
합 계				28,076,800	25,800,000

&cr(4) 당기말 현재 차입금과 관련하여 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)
담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자
---	---	---	---	---	---
토지, 건물, 구축물 및&cr기계장치	129,583,222	USD 42,000,000	차입금 및 약정사항	USD 35,000,000	우리은행
12,000,000	차입금	7,000,000	산업은행
차입금	3,000,000	산업은행
12,000,000	차입금	5,500,000	산업은행
차입금	3,000,000	산업은행
차입금	1,500,000	산업은행
44,000,000	차입금	12,000,000	산업은행
차입금	18,000,000	산업은행
차입금	7,000,000	산업은행
8,000,000	차입금	5,000,000	산업은행
차입금	2,000,000	산업은행

17. 종업원급여&cr (1) 당기말과 전기말 현재 연결재무제표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
확정급여채무	28,956,356	24,127,329
사외적립자산의 공정가치	29,318,173	24,230,904
순확정급여자산	(361,817)	(103,575)
종업원급여 미지급비용	11,713,390	8,619,918
기타장기종업원급여	1,769,359	1,659,540
총 종업원급여부채	13,120,932	10,175,883

연결실체는 우리은행, 삼성증권 등에 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 연결실체가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되 며, 연 2.18% 의 수익이 발생하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

&cr(2) 당기와 전기 중 퇴직급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	확정급여채무		사외적립자산		퇴직급여부채(자산)
---	---	---	---	---	---	---
당기	전기	당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---	---
기초 잔액	24,127,329	18,880,266	24,230,904	19,738,096	(103,575)	(857,830)
당기 비용으로 인식 :
당기근무원가	6,261,273	5,550,167	-	-	6,261,273	5,550,167
이자원가(수익)	552,442	554,027	566,793	594,205	(14,351)	(40,178)
소 계	6,813,715	6,104,194	566,793	594,205	6,246,922	5,509,989
기타포괄손익으로 인식 :
보험수리적 손익
- 인구통계적가정	10,744	(417,269)	-	-	10,744	(417,269)
- 재무적가정	453,363	855,261	-	-	453,363	855,261
- 경험조정	389,334	513,059	-	-	389,334	513,059
사외적립자산수익	-	-	(94,387)	(195,760)	94,387	195,760
소 계	853,441	951,051	(94,387)	(195,760)	947,828	1,146,811
기타 :
납부한 기여금	-	-	7,200,000	5,730,000	(7,200,000)	(5,730,000)
급여 지급	(2,838,129)	(1,808,182)	(2,585,137)	(1,635,637)	(252,992)	(172,545)
소 계	(2,838,129)	(1,808,182)	4,614,863	4,094,363	(7,452,992)	(5,902,545)
기말 잔액	28,956,356	24,127,329	29,318,173	24,230,904	(361,817)	(103,575)

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
금액	구성비	금액	구성비
---	---	---	---	---
특정금전신탁(RP)	18,160,183	61.94%	15,755,728	65.02%
정기예금	11,157,990	38.06%	8,475,176	34.98%
합 계	29,318,173	100.00%	24,230,904	100.00%

&cr(4) 확정급여채무&cr1) 보험수리적가정&cr당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
할인율	2.48%	2.55%
임금상승률	4.38%	4.04%
예상퇴직률	18.51%	19.13%

미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원의 사망률 표에 기초하여 측정하였으며, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평 균 듀레이션은 4.62년 입니다 .&cr &cr2) 민감도분석&cr당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	1% 하락시	1% 상승시
---	---	---
할인율	1,369,850	(1,244,474)
임금상승률	(1,263,631)	1,364,954

(5) 기타장기종업원급여부채&cr1) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초잔액	1,659,540	2,110,849
당기 비용으로 인식 :
당기근무원가	92,811	100,195
이자원가	39,243	50,038
재측정요소	400,521	(136,973)
소 계	532,575	13,260
기타 :
급여지급	(422,756)	(464,569)
기말 잔액	1,769,359	1,659,540

&cr2) 보험수리적가정&cr당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 평가에 사용된 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
할인율	2.24%	2.36%
임금상승률	4.38%	4.04%
금값상승률	2.27%	2.40%
금 1돈 가격	272,954원	229,957원

18. 자본금 등&cr(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
수권주식수	50,000,000	50,000,000
주당액면금액	5	5
발행주식수	17,000,000	17,000,000
자본금	85,000,000	85,000,000

&cr(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 없습니다.

&cr(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
주식발행초과금	21,920,230	21,920,230
기타의자본요소(*)	(127,710)	(127,710)
합 계	21,792,520	21,792,520

(*) 연결실체는 전기 중 지배력을 유지한 상태의 불균등 유상증자로 인해 자본잉여금이 변동하였습니다.&cr&cr(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
해외사업환산손실	(3,122)	(3,377)

&cr19. 이익잉여금&cr당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
이익준비금	2,040,000	1,445,000
미처분이익잉여금	123,009,387	100,303,974
합 계	125,049,387	101,748,974

20. 판매비와관리비&cr당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
급여	6,599,850	6,339,391
퇴직급여	957,677	935,517
복리후생비	1,320,808	1,236,476
운반비	2,316,497	1,459,947
지급임차료	381,780	428,982
지급수수료	2,254,030	1,750,095
감가상각비	814,485	810,994
무형자산상각비	128,178	178,783
세금과공과	92,426	88,079
판매촉진비	7,049,581	6,032,844
경상연구개발비	9,158,651	8,820,581
기타	1,165,953	1,946,783
합 계	32,239,916	30,028,472

&cr21. 비용의 성격별 공시&cr당기와 전기의 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
제품 및 재공품의 변동	(15,477,200)	(1,929,556)
원부재료 및 저장품 사용	201,890,739	161,692,188
종업원급여	83,316,965	71,833,930
복리후생비	13,057,392	11,415,656
유무형자산상각비	27,737,737	23,246,928
소모품비	10,051,502	8,295,121
수도광열비	14,086,325	13,106,109
외주비	50,283,200	39,700,584
지급수수료	16,567,134	13,866,007
기타비용	13,712,699	13,148,353
합 계	415,226,493	354,375,320

22. 기타영업외수익 및 기타영업외비용&cr당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
기타영업외수익:
임대료수익	106,584	84,440
외환차익	6,392,964	5,262,490
외화환산이익	802,923	437,047
유형자산처분이익	17,985	15,018
공동기업투자주식손상차손환입	635,055	-
잡이익	967,452	830,406
합 계	8,922,963	6,629,401
기타영업외비용:
외환차손	8,715,762	4,532,162
외화환산손실	1,696,455	1,000,395
유형자산처분손실	86,525	25,837
무형자산처분손실	38,417	1,220
종속기업투자주식처분손실	-	182,447
공동기업투자주식손상차손	-	2,391,573
기부금	502,497	505,081
잡손실	385,091	171,941
합 계	11,424,747	8,810,656

&cr23. 금융수익 및 금융비용&cr당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
금융수익:
이자수익	201,319	255,947
금융비용:
이자비용	1,576,578	2,260,548

24. 주당순이익&cr기본주당이익은 지배기업의 보통주 당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.&cr&cr(1) 기본주당손익

구분	당기	전기
지배기업보통주당기순이익	29,989,719,980원	18,332,215,116원
가중평균유통보통주식수	17,000,000주	17,000,000주
기본주당이익	1,764원	1,078원

&cr(2) 당기가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

기 간	보유기간	주식수	유통보통주식수
2020.1.1~12.31	366일	17,000,000주	6,222,000,000주
일수			366일
가중평균유통보통주식수			17,000,000주

&cr(3) 희석주당손익&cr연결실체는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

25. 법인세비용&cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
당기법인세 비용 :
당기법인세	8,638,290	5,039,961
과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(31,710)	(26,992)
소 계	8,606,580	5,012,969
이연법인세 비용 :
일시적차이의 발생과 소멸	(835,869)	(1,382,568)
법인세비용	7,770,711	3,630,401

&cr(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련한 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기			전기
---	---	---	---	---	---	---
세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액
---	---	---	---	---	---	---
확정급여부채의 재측정	(947,828)	208,522	(739,306)	(1,146,811)	252,298	(894,513)

&cr(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
법인세비용차감전순이익	37,760,431	21,861,459
적용세율에 따른 세부담액	8,676,024	4,828,473
조정사항 :
- 세무상 가산되지 않는 수익의 법인세효과	(210,285)	(253,455)
- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	77,645	172,507
- 세액공제 효과	(1,039,527)	(975,191)
- 기타	266,854	(141,933)
법인세비용	7,770,711	3,630,401
유효법인세율	20.58%	16.61%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기

(단위: 천원)
구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액
---	---	---	---	---
이연법인세자산
재고자산평가충당금	500,265	176,488	-	676,753
퇴직급여채무	5,308,012	874,629	187,757	6,370,398
유형자산	755,198	177,959	-	933,157
무형자산	18,889	(1,565)	-	17,324
미지급비용	1,658,961	626,863	-	2,285,824
미지급비용_장기급여	365,099	24,160	-	389,259
장기미지급금	964	(525)	-	439
건설자금이자	948	(948)	-	-
업무용소형승용차	29,397	14,424	-	43,821
금융보증부채	31,596	(12,530)	-	19,066
리스부채	145,848	(123,752)	-	22,096
투자주식	1,127,145	274,372	-	1,401,517
보증금	4,651	(4,425)	-	226
소 계	9,946,973	2,025,150	187,757	12,159,880
이연법인세부채
퇴직연금운용자산	(5,330,799)	(1,139,964)	20,765	(6,449,998)
유형자산	(2,336,789)	40,225	-	(2,296,564)
토지	(48,588)	-	-	(48,588)
반품회수자산	(196,062)	(217,181)	-	(413,243)
사용권자산	(149,445)	127,639	-	(21,806)
소 계	(8,061,683)	(1,189,281)	20,765	(9,230,199)
합 계	1,885,290	835,869	208,522	2,929,681

2) 전기

(단위: 천원)
구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액
---	---	---	---	---
이연법인세자산
재고자산평가충당금	545,672	(45,407)	-	500,265
퇴직급여채무	4,153,658	945,123	209,231	5,308,012
유형자산	673,285	81,913	-	755,198
무형자산	13,731	5,158	-	18,889
미지급비용	1,274,637	384,324	-	1,658,961
미지급비용_장기급여	464,387	(99,288)	-	365,099
장기미지급금	23,883	(22,919)	-	964
건설자금이자	2,452	(1,504)	-	948
업무용소형자동차	16,938	12,459	-	29,397
금융보증부채	42,301	(10,705)	-	31,596
리스부채	-	145,848	-	145,848
보증금(현재가치할인차금)	-	4,651	-	4,651
소 계	7,210,944	1,399,653	209,231	8,819,828
이연법인세부채
퇴직연금운용자산	(4,342,381)	(1,031,485)	43,067	(5,330,799)
유형자산	(2,379,770)	42,981	-	(2,336,789)
토지	(48,588)	-	-	(48,588)
반품회수자산	(142,661)	(53,401)	-	(196,062)
투자주식	(47,120)	1,174,265	-	1,127,145
사용권자산	-	(149,445)	-	(149,445)
소 계	(6,960,520)	(17,085)	43,067	(6,934,538)
합 계	250,424	1,382,568	252,298	1,885,290

26. 영업으로부터 창출된 현금&cr(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
당기순이익	29,989,720	18,231,058
조정:	21,639,245	20,428,015
법인세비용	7,770,711	3,630,401
감가상각비	27,145,594	22,626,242
무형자산상각비	592,143	620,686
퇴직급여	6,246,922	5,514,040
대손상각비	(36,155)	50,436
판매보증비	214,820	37,917
재고자산평가손실	802,220	(206,396)
종속기업투자주식처분손실	-	182,447
공동기업투자주식손상차손환입	(635,055)	2,391,573
유형자산처분손실	86,525	25,837
무형자산처분손실	38,417	1,220
유형자산처분이익	(17,985)	(15,018)
외화환산관련손실	893,532	563,348
금융수익	(201,319)	(255,947)
금융비용	1,576,578	2,247,274
지분법손실	1,882,200	977,684
매출채권의 증가(감소)	(15,031,506)	(10,989,830)
재고자산의 증가	(17,136,343)	(5,219,964)
기타채권의 감소(증가)	(258,169)	1,024,853
기타유동자산의 감소(증가)	1,364,015	(1,759,856)
매입채무의 증가(감소)	8,500,633	2,605,200
기타채무의 증가	1,146,812	1,564,496
기타유동부채의 증가	4,147,647	739,168
퇴직금의 지급	(2,838,129)	(1,833,433)
사외적립자산의 증가	(4,614,863)	(4,094,363)
영업으로부터 창출된 현금	51,628,965	38,659,073

&cr(2) 당기와 전기 중 중요한 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
장기차입금의 유동성 대체	22,023,200	17,700,000
유형자산 취득으로 인한 미지급금	4,768,409	2,992,931
무형자산 취득으로 인한 미지급금	15,518	-
유형자산에서 무형자산으로 대체	138,000	135,000
합 계	26,945,127	20,827,931

(3) 재무활동 현금흐름에서 생기는 당기의 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기초	재무현금흐름	비현금변동			당기말
---	---	---	---	---	---	---
기중증감	유동성대체	환율변동
---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	26,689,616	12,327,998	-	-	(656,958)	38,360,656
유동성장기차입금	17,700,000	(20,300,000)	-	22,023,200	-	19,423,200
장기차입금	25,800,000	24,300,000	-	(22,023,200)	-	28,076,800
리스부채	662,945	(624,859)	62,350	-	-	100,436

&cr27. 약정사항&cr(1) 당기말과 전기말 현재 금융기관 약정한도액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, 천원)
구분	약정내용	당기말	전기말
---	---	---	---
우리은행	우량기업마스터론	-	13,500,000
삼성전자협력기업상생대출	-	2,000,000
삼성전자협력기업상생대출	-	3,000,000
수출채권어음매입	USD 35,000000	USD 35,000000
수입신용장	USD 5,000,000	USD 5,000,000
KEB하나은행	매입외환	USD 12,400,000	USD 12,500,000
수입신용장	USD 2,000,000	USD 2,000,000
기업운전일반자금대출한도	2,000,000	2,000,000
시설자금(*)	EUR 5,952,000	EUR 5,952,000
신한은행	일반자금대출	-	10,000,000
전자방식외상매출채권	2,500,000	2,500,000
수입신용장	USD 2,000,000	USD 2,000,000
수출채권어음매입	USD 4,000,000	USD 4,000,000
산업은행	산업시설자금대출	7,000,000	7,000,000
산업시설자금대출	3,000,000	3,000,000
산업시설자금대출	4,125,000	5,500,000
산업시설자금대출	2,250,000	3,000,000
산업시설자금대출	1,125,000	1,500,000
산업운영자금대출	7,000,000	7,000,000
산업시설자금대출	4,800,000	-
산업시설자금대출	7,200,000	-
산업운영자금대출	18,000,000	-
산업운영자금대출	5,000,000	-
산업운영자금대출	2,000,000	-

(*) 당기말 현재 연결실체는 특수관계자인 해성테크놀로지 주식회사의 KEB하나은행 시설자금 차입금과 관련 하여 EUR 5,952,000 을 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다. &cr&cr (2) 당기말 현재 연결실체는 이행지급보증을 위하여 서울보증보험(주)로부 터 5,045백만원 의 지급보 증을 제공받고 있습니다.

28. 특수관계자거래&cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 지배기업은 없습니다. &cr&cr(2) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명
공동기업	해성테크놀로지 주식회사
당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	계양전기㈜, 해성산업㈜
기타 특수관계자	(*)한국제지㈜, ㈜한국팩키지, 단우영 등

(*) 당기 중 해성산업㈜과의 인수합병을 통해 유의적 영향력을 상실하였으나, 동일기업집단으로 기타 특수관계자로 분류하였습니다.&cr&cr(3) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계구분	특수관계자명	기타수익		기타비용
---	---	---	---	---	---
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---
공동기업	해성테크놀로지 주식회사	354,825	246,061	1,005,215	873,023
회사에 유의적인 &cr영향력을 행사하는 기업	계양전기㈜	497,564	402,737	127,969	154,120
해성산업㈜	27,573	20,649	519,174	256,213
기타 특수관계자	한국제지㈜	766,056	683,465	960,846	810,711
㈜한국팩키지	79,449	64,269	20,438	8,486
단우영 외1인	-	-	838,573	935,145
합 계		1,725,467	1,417,181	3,472,215	3,037,698

&cr(4) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계구분	구 분	채권		채무
---	---	---	---	---	---
당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
공동기업	해성테크놀로지 주식회사	1,535,669	1,532,222	676,954	739,636
당사에 유의적인 &cr영향력을 행사하는 기업	계양전기㈜	44,366	29,174	16,335	16,379
해성산업㈜	2,459	1,228	69,095	43,261
기타 특수관계자	한국제지㈜	68,289	47,621	89,831	89,801
㈜한국팩키지	7,084	4,688	6,548	6,281
단우영외 1인	408,265	480,935	-	-
합 계		2,066,132	2,095,868	858,763	895,358

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	회사명	당기	전기
---	---	---	---	---
배당금 지급	자금 대여(*)	배당금 지급
---	---	---	---	---
공동기업	해성테크놀로지 주식회사	-	1,500,000	-
당사에 유의적인 &cr영향력을 행사하는 기업	계양전기㈜	572,250	-	490,500
해성산업㈜	59,500	-	51,000
기타 특수관계자	한국제지㈜	416,500	-	357,000
단우영 외1인	735,000	-	630,000
합 계		1,783,250	1,500,000	1,528,500

(*) 전기 중 발생한 해당 자금대여와 관련하여 기계장치 6,283백만원을 담보로 제공받았습니다.

&cr(6) 주요 경영진에 대한 보상금액&cr연결실체는 등기, 비등기 이사 및 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
보상금액의 구분	당기	전기
---	---	---
단기종업원급여	4,747,340	4,300,462
퇴직급여	786,357	757,838
기타장기종업원급여	3,385	4,054
합 계	5,537,082	5,062,354

(7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : EUR, 천원)
구분	제공받은 회사	제공한 담보 및 보증의 내용	제공받은 회사의 사용내역
---	---	---	---	---
차입금액	차입금융기관
---	---	---	---	---
담보제공	해성테크놀로지 주식회사	EUR 5,952,000	6,637,670	KEB 하나은행

29. 부문별 정보 및 수익인식&cr연결실체는 반도체 Substrate부문(리드프레임 및Package Substrate)의 매출액과 자산총액이 전체부문의 90%를 초과하는 지배적 단일사업부문을 영위하고 있으며, 비유동자산의 대부분은 국내 영업부문에 소재하고있습니다.&cr&cr연결실체 수준에서의 부문 정보는 다음과 같습니다.&cr

(1) 매출액에 대한 정보

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
상품판매	31,461	32,540
제품판매	458,714,707	381,367,778
합 계	458,746,168	381,400,318

&cr(2) 고객으로부터의 수익&cr당기와 전기 중 연결실체의 외부고객이 소재하고 있는 국가 기준으로 발생한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
중국	171,497,651	135,943,486
한국	69,046,013	52,090,467
태국	62,849,178	49,791,109
말레이시아	60,468,117	60,614,482
대만	49,783,570	39,069,721
기타	45,101,639	43,891,053
합 계	458,746,168	381,400,318

&cr(3) 주요 고객에 대한 정보&cr당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기		전기
---	---	---	---	---
금액	비중	금액	비중
---	---	---	---	---
주요고객1	59,157,937	12.90%	49,752,395	13.04%
주요고객2	53,869,686	11.74%	31,689,918	8.31%

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 해성디에스 주식회사2020년 01월 01일2020년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

561146441413--283022321622219375--16--33122742664863719781281243246259--1,3361,41244688079941974356243246275--16671639

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020.6.22~2020.6.265회사와 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기를 결정2020.7.27~31532반기검토 수행2020.11.16~20552내부통제 이해 및 평가2020.1.19~22442중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차 및 표본검증(문서검증, 재계산 등)2020.12.241창원본사제품,상품,재공품,원재료,부재료----OOX-32020.7.15, 2020.8.10, 2021.3.5 ---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 07월 15일감사위원회 위원 3인,&cr업무수행이사와 업무팀원 1인서면회의감사계획 및 주요 감사위험22020년 08월 10일감사위원회 위원 3인,&cr업무수행이사와 업무팀원 1인대면회의감사계획 및 감사위험 평가,&cr신규도입기준서 도입시기 및주요 개정내용32021년 03월 05일감사위원회 위원 3인,&cr업무수행이사와 업무팀원 1인서면회의감사결과 논의

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl