Audit Report / Information • Mar 18, 2021
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 한국석유공업주식회사 00260204 100000000000 20210326 1101110048490 100 258807 112215 239033 175 Y N N Y N P Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
한국석유공업주식회사
재무제표에 대한감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 57(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
&cr&cr
우리회계법인목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 재무제표································ | 6 |
| 1. 재무상태표······························· | 7 |
| 2. 포괄손익계산서····························· | 9 |
| 3. 자본변동표······························· | 10 |
| 4. 현금흐름표······························· | 11 |
| 5. 주석·································· | 13 |
| III. 내부회계관리제도 검토의견························ | 88 |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서················ | 89 |
| 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서················ | 91 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 한국석유공업주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 재무제표감사에 대한 보고&cr
감사의견
우리는 한국석유공업주식회사(이하 '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr&cr매출채권 대손충당금 설정&cr&cr핵심감사사항으로 결정한 이유
재무제표에 대한 주석6에 기재된 바와 같이, 회사는 당기말 현재 60,322백만원의 매출채권과 4,119백만원의 매출채권 대손충당금을 인식하고 있습니다. 우리는 회사 총자산의 23%를 차지하는 매출채권에 대한 대손충당금 설정이 적절하지 않을 경우 재무제표가 왜곡표시될 위험이 존재함에 따라 매출채권 대손충당금 설정의 적정성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.&cr&cr핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr회사의 매출채권 대손충당금 설정의 적정성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
| - | 회사의 대금회수 정책에 대한 이해 및 평가 |
| - | 거래처별 매출채권에 대한 외부조회 확인 |
| - | 매출채권 연령별 집계의 정확성 확인 |
| - | 연령별 매출채권의 대손경험율 설정 방법에 대한 확인 |
기타사항
회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 19일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조성곤입니다.&cr
| 서울시 강남구 영동대로86길 17(대치동) |
| 우 리 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 병 익 |
| 2021년 3 월 18일 |
이 감사보고서 는 감사 보고 서 일 (2021년 3월 18일) 현 재로 유 효한 것 입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 한국석유공업주식회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
한국석유공업 주식회사
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 57(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 56(전) 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 한국석유공업 주식회사 대표이사 김 병 집 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울 용산구 이촌로 166(이촌동) |
| (전 화) | 02-799-3114 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
재 무 상 태 표
| 제 57(당) 기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 56(전) 기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 한국석유공업 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 57(당) 기말 | 제 56(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 98,928,906,382 | 80,591,266,384 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 4,5,24 | 13,829,032,999 | 7,036,296,988 | ||
| 2. 매출채권및기타수취채권 | 4,6,22, 24 | 60,625,693,379 | 59,002,999,625 | ||
| 3. 기타유동금융자산 | 4,5,8,15,22,24 | 6,983,497,372 | 2,546,990,018 | ||
| 4. 재고자산 | 7 | 16,582,010,534 | 10,673,963,595 | ||
| 5. 기타유동자산 | 15 | 908,672,098 | 1,331,016,158 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 159,877,612,456 | 148,490,549,699 | |||
| 1. 기타비유동금융자산 | 4,5,8,15, 24 | 3,040,003,965 | 1,057,963,252 | ||
| 2. 종속기업투자주식 | 9 | 61,878,988,258 | 55,763,520,603 | ||
| 3. 관계기업투자주식 | 9 | 981,735,528 | 1,120,532,196 | ||
| 4. 유형자산 | 10,17 | 63,128,413,407 | 59,773,664,880 | ||
| 5. 투자부동산 | 10,27 | 27,399,388,411 | 27,421,710,654 | ||
| 6. 무형자산 | 11 | 3,164,085,380 | 3,076,185,380 | ||
| 7. 기타비유동자산 | 40,889,600 | 40,889,600 | |||
| 8. 사용권자산 | 12,26 | 244,107,907 | 236,083,134 | ||
| 자 산 총 계 | 258,806,518,838 | 229,081,816,083 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 87,423,143,706 | 41,328,240,855 | |||
| 1. 매입채무및기타지급채무 | 4,15,17,22,24 | 23,746,518,932 | 12,439,643,643 | ||
| 2. 단기차입금 등 | 4,13,17,24 | 56,349,351,964 | 18,921,703,767 | ||
| 3. 당기법인세부채 | 19 | 2,083,646,441 | 2,524,973,530 | ||
| 4. 기타유동금융부채 | 4,15,16 | 4,912,390,098 | 7,086,419,538 | ||
| 5. 기타유동부채 | 15 | 186,671,072 | 179,006,443 | ||
| 6. 유동성리스부채 | 4,12,15,26 | 144,565,199 | 176,493,934 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 24,791,381,705 | 45,882,616,301 | |||
| 1. 장기차입금 | 4,13,17,24 | 4,000,000,000 | 26,982,674,876 | ||
| 2. 기타비유동금융부채 | 4,13,17,24 | 442,192,000 | 482,702,000 | ||
| 3. 순확정급여부채 | 14 | 47,415,008 | 563,620,963 | ||
| 4. 이연법인세부채 | 19 | 20,220,662,155 | 17,827,454,426 | ||
| 5. 비유동리스부채 | 4,12,15,26 | 81,112,542 | 26,164,036 | ||
| 부 채 총 계 | 112,214,525,411 | 87,210,857,156 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 18 | 3,276,000,000 | 3,276,000,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 18 | 4,595,059,389 | 4,595,059,389 | ||
| Ⅲ. 기타포괄손익누계액 | 8,18 | 456,220,170 | (617,763,779) | ||
| Ⅳ. 기타자본항목 | 18 | (4,113,636,649) | (3,109,374,949) | ||
| Ⅴ. 이익잉여금 | 18 | 142,378,350,517 | 137,727,038,266 | ||
| 자 본 총 계 | 146,591,993,427 | 141,870,958,927 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 258,806,518,838 | 229,081,816,083 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
포 괄 손 익 계 산 서
| 제 57(당) 기: 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 56(전) 기: 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 한국석유공업 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 57(당) 기 | 제 56(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| l. 매출액 | 21,22, 25 | 239,033,286,936 | 247,958,108,049 | ||
| ll. 매출원가 | 21,22 | (197,738,005,310) | (212,105,882,415) | ||
| lll. 매출총이익 | 41,295,281,626 | 35,852,225,634 | |||
| IV. 판매비와관리비 | 4 ,21,22 | (29,579,917,078) | (25,742,351,895) | ||
| V. 영업이익 | 11,715,364,548 | 10,109,873,739 | |||
| VI. 금융수익 | 4,21,22 | 6,594,366,620 | 2,027,077,230 | ||
| VII. 기타수익 | 4,21,22 | 2,164,564,294 | 2,330,977,709 | ||
| VIII. 금융비용 | 4,21 | (3,677,773,240) | (9,707,767,023) | ||
| IX. 기타비용 | 4,21,22 | (358,801,032) | (820,115,790) | ||
| X. 지분법이익 | 21 | 6,469,206,042 | 5,304,505,140 | ||
| XI. 지분법손실 | 21 | (11,943,353,638) | (12,019,224,575) | ||
| XII. 법인세비용차감전순이익 | 10,963,573,594 | (2,774,673,570) | |||
| XIII. 법인세비용 | 19 | (5,561,295,599) | (2,623,285,863) | ||
| XIV. 당기순이익(손실) | 5,402,277,995 | (5,397,959,433) | |||
| XV. 기타포괄손익 | 1,260,332,205 | (400,251,024) | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 1,492,546,004 | (1,104,079,902) | |||
| 가.확정급여제도의 재측정요소 | 14,18 | 164,383,256 | (61,911,902) | ||
| 나.기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산 평가손익 | 8 | 1,328,162,748 | (1,042,168,000) | ||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | (232,213,799) | 703,828,878 | |||
| 가. 지분법외화환산차이 | (308,676,784) | 717,923,111 | |||
| 나. 파생상품평가손익 | 8,16 | (9,633,034) | (79,208,773) | ||
| 다. 지분법자본변동 | 86,096,019 | 65,114,540 | |||
| XVI. 당기총포괄이익 | 6,662,610,200 | (5,798,210,457) | |||
| XVII. 주당이익 | 20 | ||||
| 기본및희석주당순이익 | 8,747 | (8,638) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
자 본 변 동 표
| 제 57(당) 기: 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 56(전) 기: 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 한국석유공업 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본&cr잉여금 | 기타&cr자본항목 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이 익&cr잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019년 1월 1일 (전기초) | 3,276,000,000 | 4,595,059,389 | (3,109,374,949) | (279,424,657) | 144,124,223,601 | 148,606,483,384 |
| 연차배당 | - | - | - | - | (937,314,000) | (937,314,000) |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | (5,397,959,433) | (5,397,959,433) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (61,911,902) | (61,911,902) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | (1,042,168,000) | (1,042,168,000) | ||
| 파생상품평가손익 | - | - | - | (79,208,773) | - | (79,208,773) |
| 지분법자본변동 | - | - | 65,114,540 | - | 65,114,540 | |
| 지분법외화환산차이 | 717,923,111 | 717,923,111 | ||||
| 2019년 12월 31일 (전기말) | 3,276,000,000 | 4,595,059,389 | (3,109,374,949) | (617,763,779) | 137,727,038,266 | 141,870,958,927 |
| 2020년 1월 1일 (당기초) | 3,276,000,000 | 4,595,059,389 | (3,109,374,949) | (617,763,779) | 137,727,038,266 | 141,870,958,927 |
| 연차배당(주석18) | - | - | - | - | (937,314,000) | (937,314,000) |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 5,402,277,995 | 5,402,277,995 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | - | 1,328,162,748 | - | 1,328,162,748 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 164,383,256 | 164,383,256 |
| 파생상품평가손익 | - | - | - | (9,633,034) | - | (9,633,034) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 86,096,019 | - | 86,096,019 |
| 자기주식 취득 | - | - | (1,004,261,700) | - | - | (1,004,261,700) |
| 지분법외화환산차이 | - | - | - | (308,676,784) | - | (308,676,784) |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산처분대체 | - | - | - | (21,965,000) | 21,965,000 | - |
| 2020년 12월 31일 (당기말) | 3,276,000,000 | 4,595,059,389 | (4,113,636,649) | 456,220,170 | 142,378,350,517 | 146,591,993,427 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
현 금 흐 름 표
| 제 57(당) 기: 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 56(전) 기: 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 한국석유공업 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 57(당) 기 | 제 56(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 13,005,066,597 | 13,885,023,407 | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 16,661,781,298 | 16,515,541,036 | |||
| 당기순이익(손실) | 5,402,277,995 | (5,397,959,433) | |||
| 비현금항목의 조정 | 23 | 14,609,871,872 | 20,783,272,599 | ||
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 23 | (3,350,368,569) | 1,130,227,870 | ||
| 2. 이자의 수취 | 273,060,588 | 235,855,304 | |||
| 3. 이자의 지급 | (1,090,959,090) | (1,237,425,317) | |||
| 4. 배당금수입 | 902,497,000 | 396,340,000 | |||
| 5. 법인세부담액 | (3,741,313,199) | (2,025,287,616) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (19,152,374,660) | (8,062,483,260) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 9,654,668,189 | 9,401,957,584 | |||
| 단기대여금의 감소 | 170,800,000 | 30,624,230 | |||
| 장기금융상품의 처분 | - | 18,000,000 | |||
| 상각후원가측정금융자산의 처분 | 8,041,771,007 | 8,176,656,160 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 8 | 149,479,280 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 656,797,839 | - | |||
| 유형자산의 처분 | 2,249,963 | 182,117,168 | |||
| 종속기업투자주식의 처분 | - | 88,027,001 | |||
| 관계기업투자주식의 처분 | 121,442 | - | |||
| 보증금의 회수 | 380,808,658 | 252,984,000 | |||
| 미수금의 회수 | 100,000,000 | - | |||
| 투자자산의 처분 | - | 653,549,025 | |||
| 수입보증금의 증가 | 152,640,000 | - | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (28,807,042,849) | (17,464,440,844) | |||
| 단기대여금의 증가 | (130,000,000) | (879,364,030) | |||
| 상각후원가측정금융자산의 취득 | (8,030,000,000) | (8,075,131,145) | |||
| 보증금의 지출 | (430,894,767) | (270,000,000) | |||
| 종속기업투자주식의 취득 | 9 | (11,606,770,000) | (5,659,221,900) | ||
| 유형자산의 취득 | (1,575,155,107) | (2,580,723,769) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | 10 | (4,713,763,375) | - | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 | 8 | (2,029,409,600) | - | ||
| 무형자산의 취득 | 11 | (87,900,000) | - | ||
| 수입보증금의 감소 | (203,150,000) | - | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 13,372,206,417 | (1,101,740,985) | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 73,113,806,775 | 119,052,893,612 | |||
| 단기차입금의 차입 | 73,113,806,775 | 114,995,205,612 | |||
| 장기차입금의 차입 | - | 4,000,000,000 | |||
| 수입보증금의 증가 | - | 57,688,000 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (59,741,600,358) | (120,154,634,597) | |||
| 단기차입금의 상환 | (57,553,892,679) | (118,942,988,619) | |||
| 수입보증금의 감소 | - | (23,360,000) | |||
| 리스부채의 상환 | 12 | (246,131,979) | (250,971,978) | ||
| 자기주식의 취득 | 18 | (1,004,261,700) | - | ||
| 배당금의 지급 | 18 | (937,314,000) | (937,314,000) | ||
| Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (432,162,343) | (33,729,880) | |||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | 6,792,736,011 | 4,687,069,282 | |||
| Ⅵ. 기초 현금및현금성자산 | 7,036,296,988 | 2,349,227,706 | |||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 13,829,032,999 | 7,036,296,988 |
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주석
| 제 57(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 56(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| &cr한국석유공업주식회사 |
1. 당사의 개요&cr
한국석유공업주식회사(이하 '당사'라 함)는 1964년에 석유류제품 제조업, 도소매업 및 부동산임대업을 주 사업목적으로 설립되었습니다. 보고기간종료일 현재 본사는 서울특별시 용산구 이촌로 166에 위치하고 있으며, 울산광역시 소재 공장에서는 아스팔트와 솔벤트, 충북 옥천 소재 공장에서는 방수시트, 경기도 안성 소재 공장에서는 유제를 생산하고 있습니다.&cr&cr 당사는 1977년 6월에 주식을 유가증권 시장에 상장한 법인으로서 보고기간종료일 현재 당사의 최대주주는 강승모외 21명으로 지분율은 49.77% 입니다.&cr
2. 재무제표 작성기준&cr
(1) 회 계기준의 적용&cr당사의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr &cr 본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1028호'관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하고 있는 지분법에 근거한 회계처리로 표시 한 재무제표입니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 으로부터 수취하는 배당금은 배당금 수령 시 투자자산 장부금액을 차감하고 있습니다.
(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용&cr
당사는 2020년 1월 1일부터 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. &cr
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의
중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁
&cr이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. &cr&cr④ 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법
&cr실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr (3) 당사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)&cr&cr 제정ㆍ개정 공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서 등은 다음과 같으며, 경영진은 동 개정사항을 적용할 때 발생할 수 있는 영향이 어느 정도인지 분석 중에 있으며, 당사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.&cr
① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
&cr인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호'부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산개정' - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 해당 수익을 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
&cr손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업
ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브
ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정
&cr⑥ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr&cr보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 재무제표의 측정기준&cr당사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr(5) 기능통화와 표시통화&cr당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.&cr
(6) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.&cr
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr&cr다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 법인세비용&cr당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr&cr그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.&cr
2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr
3) 금융자산의 손상
기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.
&cr4) 확정급여부채&cr확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 퇴직급여채무의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.&cr&cr 5 ) 영업권의 손상차손&cr당사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.
6) COVID-19&cr2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 당분간 지속될 것으로 예상됩니다. 당사의 재무제표 작성시 사용된 중요한회계추정 및 가정은 향후 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 추가로 조정될수 있으며, COVID-19로 인하여 향후 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
&cr3. 유의적인 회계정책&cr
재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.&cr
(1) 현금및현금성자산
보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. &cr
(2) 금융자산&cr
금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.&cr
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 최초 인식시점에 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있습니다.&cr&cr 금융자산 손상과 관련하여 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 '채무상품'에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr
금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.
위험회피회계에 대한 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기준서 제1039호에 따른 당사의 적격한 위험회피관계는 기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 당사는 기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기준서 제1109호에 따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.&cr
당사는 전기와 동일하게 선도요소를 포함한 선도계약 전체의 공정가치 변동을 현금흐름위험회피 및 공정가치위험회피관계에서의 위험회피수단으로 계속 지정하고 있습니다.&cr
또한 위험회피손익을 위험회피대상항목인 비금융항목의 최초 원가에 직접 반영하고 있습니다. 이러한 방법은 당사의 기존 회계처리와 일치하나 이러한 대체는 기준서 제1001호에서의 재분류조정이 아니므로 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 기존에는 기타포괄손익으로 인식된 위험회피손익 중 장부금액 조정의 대상이 된 위험회피손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목에 해당하였으며, 장부금액 조정금액은 기타포괄손익에서 재분류조정으로 표시되었습니다. 기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항은 최초적용일(즉 2018년 1월 1일)부터 전진적으로 적용되므로, 비교표시되는 항목은 재작성하지 아니하였습니다. &cr
기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 당사의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.
&cr (3) 매출채권&cr매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.&cr한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr (4) 재고자산&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 이동평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr (5) 종속기업 및 관계기업투자&cr 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표 입니다. 당사는 2017회계연도에 종속기업, 관계기업 및 공동기업 에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 으로부터 수취하는 배당금은 배당금 수령 시 투자자산 장부금액에서 차감하고 있습니다. &cr &cr (6) 유형자산&cr유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건 물 | 40 년 | 기 계 장 치 | 10 년 |
| 구 축 물 | 20 ~ 40 년 | 기 타 | 6 년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액&cr으로 즉시 감소시키고 있습니다.&cr
유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.&cr
(7) 무형자산&cr당사의 무형자산은 특허권과 회원권으로 구성되어 있습니다. 특허권의 경우 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr (8) 투자부동산&cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
(9) 차입원가&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr &cr (10) 비금융자산의 손상&cr영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.&cr&cr회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.
&cr과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.&cr
(11) 차입금
차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr
(12) 금융부채&cr
1) 분류
금융부채는 당기손익 -공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.
- 당기손익 -공정가치 측정 금융부채&cr단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 공정가치 측정으로 지정 한 금융부채를 당기손익 -공정가치 측정 금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr&cr- 기타금융부채&cr당기손익 -공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다.&cr
또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr&cr2) 인식과 측정&cr금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.&cr기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익 -공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr&cr 금융부채의 최초인식 후 당기손익 -공정가치측정 금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 자기신용위험 변동부분과 그 외의 변동부분으로 구분하여 그 외의 변동부분은 당기손익으로 인식하고, 자기신용위험 변동부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 자기신용위험에 따른 공정가치 변동부분은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 과거 기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. &cr 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다.
&cr3) 금융부채의 제거&cr금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr &cr4) 금융보증부채
당사가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 또한 당기손익인식항목으로 지정되지 않은 경우 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호(수익)에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 후속측정하고 있습니다.
&cr (13) 퇴직급여채무 &cr 당사는 임직원의 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다.&cr&cr1) 확정기여제도 &cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr
2) 확정급여제도&cr재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. &cr&cr 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하 며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.&cr&cr 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축 소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
&cr(14) 충당부채와 우발부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
&cr또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
(15) 외화환산&cr당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. &cr
기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(16) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.&cr&cr당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.&cr&cr리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr&cr1) 리스이용자로서의 회계처리&cr당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. &cr
사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간&cr종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다.&cr&cr단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. &cr&cr2) 리스제공자로서의 회계처리&cr리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. &cr&cr당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에&cr가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.
(17) 파생상품 &cr당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.
(18) 배당금&cr보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.&cr&cr(19) 보통주자본금&cr당사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 당사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
&cr(20) 수익인식&cr당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.
① 수행의무의 식별
당사는 석유류제품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객에게 석유류 제품을 판매행위로 구별되는 수행의무를 식별합니다. &cr당사는 고객에게 계약 제품을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 제품의 인도시점에 수익으로 인식합니다.
② 유의적인 금융요소&cr당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 다만, 당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr&cr③ 변동대가
당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.&cr
④ 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
&cr⑤ 계약체결 이행원가&cr당사는 기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식하고 있습니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 투입되지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 투입된 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr⑥ 반품&cr당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.&cr
(21) 법인세비용&cr법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr&cr종속회사, 관계회사 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
&cr또한, 종속회사, 관계회사 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.
(22) 주당이익&cr당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.&cr&cr기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.&cr&cr희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 당사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영 됩니다.&cr&cr(23) 차입원가&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(24) 영업부문&cr당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.
&cr(25) 공정가치&cr 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 Level 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (Level 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (Level 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| (Level 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr당사는 투자부동산에 대하여 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 공정가치를 산정하고 있습니다.&cr&cr(26) 전기재무제표의 재분류&cr비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.&cr &cr(27) 재무제표의 승인&cr정기주주총회 제출용 재무제표가 이사회에서 최종 승인된 날은 2021년 2월 25 일 입 니 다.&cr
(28) 보고기간 이후의 사건&cr당사는 2021년 2월 25일 이사회에서 유통주식수 확대를 위해 주식분할과 무상증자를 다음과 같이 결정하였으며, 2021년 3월 26일 개최 예정인 주주총회 안건으로 상정 될 예정입니다.
| 구 분 | 주식 분할전 | 주식 분할후 | 무상증자 배정내역 | 무상증자후 |
|---|---|---|---|---|
| 1주당 가액(원) | 5,000 | 500 | 500 | 500 |
| 보통주식수(자기주식 제외)(주) | 614,212 | 6,142,120 | 6,142,120 | 12,284,240 |
| 보통주식수(자기주식)(주) | 40,988 | 409,880 | - | 409,880 |
| 보통주식수(주) | 655,200 | 6,552,000 | 6,142,120 | 12,694,120 |
4. 금융상품&cr
(1) 금융자산 &cr&cr보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역과 공정가치는 다음과 같습니다.&cr
1) 당기말
(단위:원)
| 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 합 계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 13,829,032,999 | - | - | 13,829,032,999 | 13,829,032,999 |
| 매출채권및기타수취채권 | 60,625,693,379 | - | - | 60,625,693,379 | 60,625,693,379 |
| 기타유동금융자산 | 2,460,281,192 | - | 4,523,216,180 | 6,983,497,372 | 6,983,497,372 |
| 기타비유동금융자산 | 109,652,220 | 2,930,351,745 | - | 3,040,003,965 | 3,040,003,965 |
| 합 계 | 77,024,659,790 | 2,930,351,745 | 4,523,216,180 | 84,478,227,715 | 84,478,227,715 |
&cr2) 전기말
(단위:원)
| 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 위험회피지정&cr금융자산 | 합 계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 7,036,296,988 | - | - | 7,036,296,988 | 7,036,296,988 |
| 매출채권및기타수취채권 | 59,002,999,625 | - | - | 59,002,999,625 | 59,002,999,625 |
| 기타유동금융자산 | 2,093,793,901 | 96,355,000 | 356,841,117 | 2,546,990,018 | 2,546,990,018 |
| 기타비유동금융자산 | 552,832,107 | 505,131,145 | - | 1,057,963,252 | 1,057,963,252 |
| 합 계 | 68,685,922,621 | 601,486,145 | 356,841,117 | 69,644,249,883 | 69,644,249,883 |
(2) 금융부채 &cr&cr보고기간종료일 현재 금융부채 의 내역과 공정가치는 다음과 같습니다.&cr&cr 1) 당기말
(단위:원)
| 금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정&cr금융부채 | 기타금융부채 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타지급채무 | 23,746,518,932 | - | - | 23,746,518,932 |
| 단기차입금 등 | 56,349,351,964 | - | - | 56,349,351,964 |
| 장기차입금 | 4,000,000,000 | - | - | 4,000,000,000 |
| 기타유동금융부채 | - | 1,069,518,623 | 3,842,871,475 | 4,912,390,098 |
| 기타비유동금융부채 | 442,192,000 | - | - | 442,192,000 |
| 유동리스부채 | 144,565,199 | - | - | 144,565,199 |
| 비유동리스부채 | 81,112,542 | - | - | 81,112,542 |
| 합 계 | 84,763,740,637 | 1,069,518,623 | 3,842,871,475 | 89,676,130,735 |
&cr2) 전기말
(단위:원)
| 금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정&cr금융부채 | 기타금융부채 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타지급채무 | 12,439,643,643 | - | - | 12,439,643,643 |
| 단기차입금 | 18,921,703,767 | - | - | 18,921,703,767 |
| 장기차입금 등 | 26,982,674,876 | - | - | 26,982,674,876 |
| 기타유동금융부채 | - | 39,849,351 | 7,046,570,187 | 7,086,419,538 |
| 기타비유동금융부채 | 482,702,000 | - | - | 482,702,000 |
| 유동리스부채 | 176,493,934 | - | - | 176,493,934 |
| 비유동리스부채 | 26,164,036 | - | - | 26,164,036 |
| 합 계 | 59,029,382,256 | 39,849,351 | 7,046,570,187 | 66,115,801,794 |
&cr경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
(3) 금융상품 범주별 손익 &cr&cr1) 당기
(단위:원)
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정 &cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정 &cr금융자산 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 당기손익-&cr공정가치측정 &cr금융부채 | 기타금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 309,721,412 | - | - | - | - | - | 309,721,412 |
| 배당금수익 | 17,484,665 | - | - | - | - | - | 17,484,665 |
| 통화선도거래이익 | - | - | 121,661,071 | - | - | - | 121,661,071 |
| 외환차익 | 505,997,837 | - | - | 524,694,465 | - | - | 1,030,692,302 |
| 외화환산이익 | 33,040,251 | - | - | 1,361,998,433 | - | - | 1,395,038,684 |
| 이자비용 | - | - | - | (1,264,725,036) | - | - | (1,264,725,036) |
| 통화선도평가손실 | - | - | - | - | (818,009,528) | - | (818,009,528) |
| 통화선도거래손실 | - | - | - | - | (84,864,600) | - | (84,864,600) |
| 외환차손 | (165,781,269) | - | - | (263,904,722) | - | - | (429,685,991) |
| 외화환산손실 | (1,080,313,085) | - | - | - | - | - | (1,080,313,085) |
| 대손상각비 | (2,904,096,910) | - | - | - | - | - | (2,904,096,910) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손익 |
- | - | 65,565,240 | - | - | - | 65,565,240 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산 평가손익 | - | 1,306,197,748 | - | - | - | - | 1,306,197,748 |
| 당기손익-공정가치측정&cr금융자산 평가이익 | - | - | 405,015,545 | - | - | - | 405,015,545 |
| 금융보증채무환입 | - | - | - | - | - | 3,203,698,712 | 3,203,698,712 |
| 합 계 | (3,283,947,099) | 1,306,197,748 | 592,241,856 | 358,063,140 | (902,874,128) | 3,203,698,712 | 1,273,380,229 |
2) 전기
(단위:원)
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정 &cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정 &cr금융자산 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융부채 | 기타금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 298,144,014 | - | - | - | - | - | 298,144,014 |
| 통화선도평가이익 | - | - | 794,000,000 | - | - | - | 794,000,000 |
| 통화선도거래이익 | - | - | 76,186,181 | - | - | - | 76,186,181 |
| 외환차익 | 805,989,156 | - | - | - | - | - | 805,989,156 |
| 외화환산이익 | 4,996,967 | - | - | 4,418,921 | - | - | 9,415,888 |
| 이자비용 | - | - | - | (1,334,633,037) | - | - | (1,334,633,037) |
| 통화선도평가손실 | - | - | - | - | (39,849,351) | - | (39,849,351) |
| 통화선도거래손실 | - | - | - | - | (47,708,520) | - | (47,708,520) |
| 매출채권처분손실 | (4,447,500) | - | - | - | - | - | (4,447,500) |
| 외환차손 | - | - | - | (479,387,095) | - | - | (479,387,095) |
| 외화환산손실 | (214,730,541) | - | - | (31,960,000) | (596,000,000) | - | (842,690,541) |
| 대손상각비 | (513,230,331) | - | - | - | - | - | (513,230,331) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | - | (1,042,168,000) | - | - | - | (1,042,168,000) | |
| 금융보증채무손실 | - | - | - | - | - | (6,959,050,979) | (6,959,050,979) |
| 합 계 | 376,721,765 | (1,042,168,000) | 870,186,181 | (1,841,561,211) | (683,557,871) | (6,959,050,979) | (9,279,430,115) |
상기 금융상품 범주별 손익은 각각의 금융자산 및 금융부채에서 발생한 영업손익, 금융수 익, 금융비용 , 기타수 익 및 기타비용 을 포함하는 금액입니다.
&cr(4) 금융상품의 공정가치&cr&cr보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 기타유동금융자산 | 4,523,216,180 | - | - | 4,523,216,180 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 4,523,216,180 | - | - | 4,523,216,180 |
| 기타비유동금융자산 | - | - | 2,930,351,745 | 2,930,351,745 |
| 기타포괄손실-공정가치측정 금융자산 | - | - | 2,930,351,745 | 2,930,351,745 |
| 합 계 | 4,523,216,180 | - | 2,930,351,745 | 7,453,567,925 |
| 금융부채 | ||||
| 기타유동금융부채 | - | 1,069,518,623 | - | 1,069,518,623 |
| 통화선도부채 | - | 1,069,518,623 | - | 1,069,518,623 |
&cr한편, 당기와 전기말의 공정가치 서열체계의 수준의 이동은 없었습니다.
&cr공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.&cr - 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
- 수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
- 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수
&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
&cr만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
&cr(5) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정
(단위:원)
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 |
|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||
| 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 | 2,930,351,745 | 3 | 현금흐름할인모형 등 |
| 금융부채 | |||
| 통화선도부채 | 1,069,518,623 | 2 | 내재선도금리산출법 |
(6) 금융자산의 양도 &cr &cr 당기 중 당사는 매출채권 809,211천원(전 기: 83,269천원)을 신한은행 등에 양도하고해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 당사는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다 (주석13 참고). 한편 , 양수자가 해당 매출채권을 매각하거나 다른 차입금에 대한 보증금으로 예치할 수 있는 권리는 없습니다.&cr
5. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품&cr&cr 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 30,232,851 | 30,133,150 |
| 요구불예금 | 13,798,800,148 | 7,006,163,838 |
| 합 계 | 13,829,032,999 | 7,036,296,988 |
&cr한편, 보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 기타비유동금융자산 | 3,000,000 | 3,000,000 | 별단예금 |
6. 매출채권및기타수취채권&cr
(1) 매출채권및기타수취채권의 내역&cr
1) 당기말
(단위:원)
| 구 분 | 원 가 | 대손충당금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 60,321,815,231 | (4,119,406,014) | 56,202,409,217 |
| 미수금 | 4,058,920,171 | (469,000,000) | 3,589,920,171 |
| 미수수익 | 833,363,991 | - | 833,363,991 |
| 합 계 | 65,214,099,393 | (4,588,406,014) | 60,625,693,379 |
2) 전기말
(단위:원)
| 구 분 | 원 가 | 대손충당금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 58,845,814,688 | (1,851,534,928) | 56,994,279,760 |
| 미수금 | 1,956,722,840 | (569,000,000) | 1,387,722,840 |
| 미수수익 | 620,997,025 | - | 620,997,025 |
| 합 계 | 61,423,534,553 | (2,420,534,928) | 59,002,999,625 |
&cr한편, 당사의 매출채권및기타수취채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치의 중요한 차이는 없습니다.
(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | (1,851,534,928) | (2,761,907,296) | (569,000,000) | - |
| 대손상각비 | (2,817,720,608) | 52,993,623 | 100,000,000 | (569,000,000) |
| 제 각 | 549,849,522 | 857,378,745 | - | - |
| 기 말 | (4,119,406,014) | (1,851,534,928) | (469,000,000) | (569,000,000) |
&cr (3) 연령분석 및 손상내역
1) 당기말
(단위:원)
| 구 분 | 정상채권 | 연체채권 | 대손충당금 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 6개월이하 | 6개월~1년 | 1년~3년 | 3년초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 46,568,637,689 | 5,328,653,583 | 7,437,754,399 | 480,961,917 | 505,807,643 | (4,119,406,014) | 56,202,409,217 |
| 미수금 | 3,589,920,171 | - | - | 469,000,000 | - | (469,000,000) | 3,589,920,171 |
| 미수수익 | 833,363,991 | - | - | - | - | - | 833,363,991 |
| 합 계 | 50,991,921,851 | 5,328,653,583 | 7,437,754,399 | 949,961,917 | 505,807,643 | (4,588,406,014) | 60,625,693,379 |
매출채권의 기대신용손실율은 주석 24의 (2)에서 설명하고 있습니다.
2) 전기말
(단위:원)
| 구 분 | 정상채권 | 연체채권 | 대손충당금 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 6개월이하 | 6개월~1년 | 1년~3년 | 3년초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 47,752,338,666 | 6,727,000,341 | 2,061,465,529 | 1,786,810,003 | 518,200,149 | (1,851,534,928) | 56,994,279,760 |
| 미수금 | 1,387,722,840 | - | - | 569,000,000 | - | (569,000,000) | 1,387,722,840 |
| 미수수익 | 620,997,025 | - | - | - | - | - | 620,997,025 |
| 합 계 | 49,761,058,531 | 6,727,000,341 | 2,061,465,529 | 2,355,810,003 | 518,200,149 | (2,420,534,928) | 59,002,999,625 |
당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로손상여부를 검토하고 있습니다. 매출채권 손실충당금 내역은 주석 24의 (2) 신용위험을 참조 바랍니다.
&cr7. 재고자산&cr&cr(1)보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기말
(단위:원)
| 구 분 | 원 가 | 평가손실충당금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 상 품 | 12,569,940,442 | (204,921,870) | 12,365,018,572 |
| 제 품 | 1,536,545,963 | (53,452,303) | 1,483,093,660 |
| 원재료 | 1,620,376,343 | (5,994,570) | 1,614,381,773 |
| 부재료 | 1,236,355,098 | (153,270,440) | 1,083,084,658 |
| 재공품 | 3,870,516 | (67) | 3,870,449 |
| 저장품 | 36,014,448 | (3,453,026) | 32,561,422 |
| 합 계 | 17,003,102,810 | (421,092,276) | 16,582,010,534 |
2) 전기말
(단위:원)
| 구 분 | 원 가 | 평가손실충당금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 상 품 | 7,630,148,654 | (173,249,493) | 7,456,899,161 |
| 제 품 | 1,728,815,842 | (13,851,180) | 1,714,964,662 |
| 원재료 | 274,544,490 | (1,798,371) | 272,746,119 |
| 부재료 | 1,257,361,884 | (66,726,713) | 1,190,635,171 |
| 재공품 | 8,350,050 | - | 8,350,050 |
| 저장품 | 30,368,432 | - | 30,368,432 |
| 합 계 | 10,929,589,352 | (255,625,757) | 10,673,963,595 |
당기 중 인식한 재고자산평가손실은 218,035,777원이 며(전기: 56,551,656원) , 재고자산평가손실환입은 52,569,258원 (전기: 142,061,969원) 입니다. &cr
8. 공정가치로 측정하는 금융자산과 평가손익&cr&cr (1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr &cr 1 ) 기타유동금융자산
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득금액 | 공정가액 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분증권 | |||||
| 주식회사 효인산업 | - | - | - | - | 1,110,000 |
| 하나인더스(주) | - | - | - | - | 27,595,000 |
| 일양약품(주) | - | - | - | - | 67,650,000 |
| 합 계 | - | - | - | 96,355,000 |
당기 중 주식회사 효인산업과 하나인더스(주)는 기타비유동금융자산으로 대체되었으며, 일양약품(주)는 매각하였습니다.
2) 기타비유동금융자산
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득금액 | 공정가액 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분증권 | |||||
| (주)울산방송 | 1.00 | 300,000,000 | 667,080,000 | 667,080,000 | 300,000,000 |
| 코스켐(주) | 5.56 | 100,000,000 | 100,000,000 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 엠에스웨이(주) | 0.04 | 30,000,000 | 30,000,000 | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 포테닛(주) | 2.85 | 1,300,000,000 | - | - | - |
| 전문건설공제조합 | - | 75,131,145 | 75,131,145 | 75,131,145 | 75,131,145 |
| 하나인더스(주) | 0.93 | 27,595,000 | 27,595,000 | 27,595,000 | - |
| 주식회사 효인산업 | 0.15 | 1,110,000 | 1,110,000 | 1,110,000 | - |
| 바즈바이오메딕(주) | 11.46 | 1,999,400,000 | 1,999,400,000 | 1,999,400,000 | - |
| 인텔렉츄얼데이터(주) | 1.00 | 30,009,600 | 30,009,600 | 30,009,600 | - |
| 대한상선(주) | - | 26,000 | 26,000 | 26,000 | - |
| 합 계 | 3,863,271,745 | 2,930,351,745 | 2,930,351,745 | 505,131,145 |
3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 변동내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 601,486,145 | 2,033,346,160 |
| 취득 | 2,029,435,600 | 76,241,145 |
| 처분 등 | (67,650,000) | (176,666,160) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 367,080,000 | (1,331,435,000) |
| 기말금액 | 2,930,351,745 | 601,486,145 |
| 유동분류 | - | 96,355,000 |
| 비유동분류 | 2,930,351,745 | 505,131,145 |
한 편, 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대한 공정가액평가에 따른 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | (1,064,749,000) | (22,581,000) |
| 평가손익 | 1,336,206,348 | (1,331,435,000) |
| 처분 | 50,407,500 | - |
| 기타 | 341,500 | - |
| 기말잔액 | 322,206,348 | (1,354,016,000) |
| 자본에 가감되는 법인세효과 | (80,757,600) | 289,267,000 |
| 차감후 잔액 | 241,448,748 | (1,064,749,000) |
&cr (2) 당기손익-공정가치측정 금융자산 &cr
1 ) 기타유동금융자산
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득금액 | 공정가액 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분증권 | - | 4,118,200,635 | 4,523,216,180 | 4,523,216,180 | - |
2) 당기손익-공정가치측정 금융자산 변동내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | - | - |
| 취득 | 4,713,763,375 | - |
| 처분 등 | (595,562,740) | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | 405,015,545 | - |
| 기말금액 | 4,523,216,180 | - |
| 유동분류 | 4,523,216,180 | - |
| 비유동분류 | - | - |
9. 종속기업 및 관계기업 &cr
(1) 종속기업
(단위:원)
| 구 분 | 소재지 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | 주요영업활동 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 케이피한석유화(주) | 대한민국 | 12월 | 100 | 7,244,713,155 | 21,043,876,211 | 21,043,876,211 | 17,631,927,435 | 플라스틱제품판매 |
| 케이피한석화학(주) | 대한민국 | 12월 | 100 | 7,062,033,767 | 19,058,073,962 | 19,058,073,962 | 16,916,131,107 | 석유화학상품판매 |
| 효원산업(주) | 대한민국 | 12월 | 100 | 1,554,091,562 | 3,631,908,047 | 3,631,908,047 | 3,437,110,218 | 임대 |
| 케이에프앤(주) | 대한민국 | 12월 | 100 | 500,000,000 | 507,277,432 | 507,277,432 | 528,388,849 | 대부 |
| Hongkong International Capital LTD. (주1) | 홍콩 | 12월 | 100 | 15,196,323,953 | (844,423,675) | - | - | 임대 |
| 신성산업(주) (주4) | 대한민국 | 12월 | 100 | 4,560,000,000 | 2,809,008,136 | 6,087,593,805 | 6,078,578,337 | 임대 |
| Korea Petroleum SDN.BHD. | 말레이시아 | 12월 | 70 | 351,519,950 | (1,564,640,579) | - | - | 석유화학상품판매 |
| VIST GmbH (주2) | 오스트리아 | 12월 | 100 | 19,823,720,800 | (6,642,903,735) | - | - | 스포츠용품판매 |
| 극동씨엠씨㈜ | 대한민국 | 12월 | 100 | 6,500,000,000 | 10,085,998,074 | 10,085,998,074 | 9,421,138,060 | 방수용시트제품판매 |
| KP ART CENTER(THAILAND) &crCO.,LTD. (주3) | 태국 | 12월 | 99 | 3,008,761,900 | 1,464,297,749 | 1,464,260,727 | 1,750,246,597 | 문화공연사업 |
| 합 계 | 65,801,165,087 | 49,548,471,622 | 61,878,988,258 | 55,763,520,603 |
| (주1) 당기 중 자본금 USD 4,700천의 유상증자함. |
| (주2) 당기 중 자본금 EUR 4,000천의 유상증자함. |
| (주3) 당기 중 자본금 THB 13,500천의 유상증자 함. |
| (주4) 장부금액과 순자산가액의 차이는 영업권 2,367백만원, 토지 등의 공정가치 차이 911백만원으로 구성되어 있습니다. |
(2) 관계기업
(단위:원)
| 구 분 | 소재지 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | 주요영업활동 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율&cr(%) | 취득원가 | 순자산가액&cr지분해당액 | 장부금액 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| HAST Interlink Co.,Ltd | 태국 | 12월 | 24 | 1,084,691,520 | 981,735,528 | 981,735,528 | 1,120,532,196 | 탱크클리닝 |
| Indochine Partners Company Ltd.(주1) | 베트남 | 12월 | 50 | 284,725,000 | - | - | - | 화학상품판매 |
| 합 계 | 1,369,416,520 | 981,735,528 | 981,735,528 | 1,120,532,196 |
(주1) 당기 중 주식양도로 관계기업에서 제외되었습니다.&cr상기 종속기업 및 관계기업에 대하여는 감사 받지 아니한 가결산 재무제표를 이용하였으며, 당사는 이들 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.
(3) 종속기업 및 관계기업 주식의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
(단위:원)
| 구 분 | 회 사 명 | 당기초&cr장부금액 | 취득 | 배당 | 기타포괄&cr손익&cr(지분증권) | 기타포괄&cr손익&cr(환율변동) | 보험수리적손익 | 지분법&cr손익 | 당기말&cr장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 케이피한석유화㈜ | 17,631,927,435 | - | - | 969,126,348 | (199,366,467) | 41,379,587 | 2,600,809,308 | 21,043,876,211 |
| 케이피한석화학㈜ | 16,916,131,107 | - | - | - | - | 46,356,242 | 2,095,586,613 | 19,058,073,962 | |
| 효원산업㈜ | 3,437,110,218 | - | (500,000,000) | - | - | - | 694,797,829 | 3,631,908,047 | |
| 케이에프앤 ㈜ | 528,388,849 | - | - | - | - | - | (21,111,417) | 507,277,432 | |
| Hongkong International&cr Capital Ltd. | - | 5,638,100,000 | - | - | - | - | (5,638,100,000) | - | |
| 신성산업(주) | 6,078,578,337 | - | (402,497,000) | - | - | - | 411,512,468 | 6,087,593,805 | |
| Korea Petroleum&cr SDN. BHD. | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| VIST GmbH | - | 5,460,400,000 | - | - | - | - | (5,460,400,000) | - | |
| 극동씨엠씨㈜ | 9,421,138,060 | - | - | - | - | (1,639,810) | 666,499,824 | 10,085,998,074 | |
| KP ART CENTER &cr CO.,LTD | 1,750,246,597 | 508,270,000 | - | - | (99,559,052) | - | (694,696,818) | 1,464,260,727 | |
| 소계 | 55,763,520,603 | 11,606,770,000 | (902,497,000) | 969,126,348 | (298,925,519) | 86,096,019 | (5,345,102,193) | 61,878,988,258 | |
| 관계기업 | HAST Interlink Co.,Ltd | 1,120,532,196 | - | - | - | (9,751,265) | - | (129,045,403) | 981,735,528 |
| 소계 | 1,120,532,196 | - | - | - | (9,751,265) | - | (129,045,403) | 981,735,528 |
&cr2) 전기
(단위:원)
| 구 분 | 회 사 명 | 전기초&cr장부금액 | 취득 | 청산 | 배당 | 기타포괄&cr손익&cr(지분증권) | 기타포괄&cr손익&cr(환율변동) | 기타 | 보험수리적손익 | 지분법&cr손익 | 전기말&cr장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 케이피한석유화㈜ | 15,968,340,944 | - | - | - | 199,366,467 | - | - | 12,268,647 | 1,451,951,377 | 17,631,927,435 |
| 케이피한석화학㈜ | 15,287,595,475 | - | - | - | - | - | (549,728) | (36,309,010) | 1,665,394,370 | 16,916,131,107 | |
| 효원산업㈜ | 3,096,308,919 | - | - | (200,000,000) | - | - | - | - | 540,801,299 | 3,437,110,218 | |
| 케이에프앤 ㈜ | 553,075,587 | - | - | - | - | - | - | - | (24,686,738) | 528,388,849 | |
| 아이스워치코리아㈜ | 93,825,459 | - | (88,027,001) | - | - | - | - | - | (5,798,458) | - | |
| Hongkong International&cr Capital Ltd. | 5,605,314,689 | 1,679,400,000 | - | - | - | 318,700,988 | - | - | (7,603,415,677) | - | |
| 신성산업(주) | 5,495,395,823 | - | - | (196,340,000) | - | - | - | - | 779,522,514 | 6,078,578,337 | |
| Korea Petroleum&cr SDN. BHD. | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| VIST GmbH | - | 3,466,530,000 | - | - | - | - | - | - | (3,466,530,000) | - | |
| 극동씨엠씨㈜ | 8,656,519,604 | - | - | - | - | - | (93,427,576) | (8,789,548) | 866,835,580 | 9,421,138,060 | |
| KP ART CENTER &cr CO.,LTD | 1,714,244,173 | 513,291,900 | - | - | - | 232,685,567 | - | (709,975,043) | 1,750,246,597 | ||
| 소계 | 56,470,620,673 | 5,659,221,900 | (88,027,001) | (396,340,000) | 199,366,467 | 551,386,555 | (93,977,304) | (32,829,911) | (6,505,900,776) | 55,763,520,603 | |
| 관계기업 | Indochine Partners &cr Company Ltd. | 83,731,528 | - | - | - | 3,579,839 | - | - | (87,311,367) | - | |
| HAST Interlink Co.,Ltd | 1,086,527,483 | - | - | - | 61,534,701 | - | - | (27,529,988) | 1,120,532,196 | ||
| 소계 | 1,170,259,011 | - | - | - | - | 65,114,540 | - | - | (114,841,355) | 1,120,532,196 |
(4) 종속기업 및 관계기업의 당기 및 전기 요약 재무제표는 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
(단위:원)
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 케이피한석유화(주) | 38,707,038,474 | 17,663,162,263 | 100,856,117,637 | 2,600,809,308 | 3,411,948,776 |
| 케이피한석화학(주) | 44,207,290,434 | 25,149,216,472 | 142,139,264,267 | 2,095,586,613 | 2,141,942,855 |
| 효원산업(주) | 4,125,280,950 | 493,372,903 | 1,128,067,780 | 694,797,829 | 694,797,829 |
| 케이에프앤(주) | 507,498,432 | 221,000 | - | (21,111,417) | (21,111,417) |
| Hongkong International Capital LTD. | 2,929,532,065 | 3,773,955,740 | 1,361,318,200 | (4,771,553,321) | (4,823,851,543) |
| 신성산업(주) | 2,822,045,102 | 13,036,966 | 657,768,117 | 411,512,468 | 411,512,468 |
| Korea Petroleum SDN. BHD. | 4,514,908,185 | 6,079,548,764 | 9,468,205,947 | (543,487,253) | (469,377,065) |
| VIST GmbH | 3,467,442,614 | 10,110,346,349 | 312,843,394 | (2,977,511,990) | (3,367,219,618) |
| 극동씨엠씨(주) | 18,399,536,869 | 8,313,538,795 | 10,023,088,565 | 666,499,824 | 664,860,014 |
| KP ART CENTER(THAILAND) CO.,LTD. | 3,045,291,019 | 1,580,993,270 | 8,762,163 | (659,916,715) | (759,479,398) |
| HAST Interlink Co.,Ltd | 7,148,176,986 | 3,057,612,290 | 694,810,386 | (537,689,179) | (578,319,451) |
| 합계 | 129,874,041,130 | 76,235,004,812 | 266,650,246,456 | (3,042,063,833) | (2,694,296,550) |
2) 전기
(단위:원)
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 케이피한석유화(주) | 38,573,922,051 | 20,941,994,616 | 104,776,025,758 | 1,451,951,377 | 1,663,586,491 |
| 케이피한석화학(주) | 39,982,094,630 | 23,065,963,523 | 127,470,444,838 | 1,665,394,370 | 1,629,085,360 |
| 효원산업(주) | 3,916,249,752 | 479,139,534 | 910,960,500 | 540,801,299 | 540,801,299 |
| 케이에프앤(주) | 542,139,849 | 13,751,000 | 15,069,303 | (24,686,738) | (24,686,738) |
| Hongkong International Capital LTD. | 5,892,539,898 | 7,551,212,030 | 2,753,813,715 | (9,262,087,809) | (8,943,386,821) |
| 신성산업(주) | 3,007,017,520 | 207,024,852 | 1,091,174,349 | 779,522,514 | 779,522,514 |
| Korea Petroleum SDN. BHD. | 5,760,228,772 | 6,855,492,286 | 11,491,474,204 | (285,720,554) | (322,711,757) |
| VIST GmbH | 5,014,518,954 | 13,736,603,070 | 3,960,723,458 | (8,701,436,129) | (8,641,956,620) |
| 극동씨엠씨 | 17,869,155,269 | 8,448,017,209 | 11,095,384,243 | 866,835,580 | 858,046,032 |
| KP ART CENTER(THAILAND) CO.,LTD. | 3,679,979,827 | 1,956,645,783 | 22,954,988 | (710,003,722) | (477,308,756) |
| Indochine Partners Company Ltd.(주1) | 64,168,238 | 72,637,908 | 144,337,174 | (183,092,405) | (175,932,727) |
| HAST Interlink Co.,Ltd | 7,565,756,933 | 2,896,872,786 | 92,671,421 | (114,708,287) | 141,686,301 |
| 합계 | 131,867,771,693 | 86,225,354,597 | 263,825,033,951 | (13,977,230,504) | (12,973,255,422) |
(주1) 당기 중 주식양도로 관계기업에서 제외되었습니다.&cr&cr상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.
10. 유형자산 및 투자부동산&cr
(1) 유형자산 취득원가와 장부금액&cr&cr1)유형자산&cr&cr가) 당기말
(단위:원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 49,063,272,671 | - | 49,063,272,671 |
| 입목 | 41,871,000 | - | 41,871,000 |
| 건물 | 8,271,602,681 | (4,440,371,117) | 3,831,231,564 |
| 구축물 | 5,346,168,273 | (2,929,743,576) | 2,416,424,697 |
| 기계장치 | 12,689,976,712 | (11,494,797,660) | 1,195,179,052 |
| 차량운반구 | 1,853,808,528 | (1,286,868,791) | 566,939,737 |
| 기타유형자산 | 7,205,546,810 | (6,139,242,008) | 1,066,304,802 |
| 건설중인자산 | 4,947,189,884 | - | 4,947,189,884 |
| 합 계 | 89,419,436,559 | (26,291,023,152) | 63,128,413,407 |
&cr나) 전기말
(단위:원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 49,085,818,208 | - | 49,085,818,208 |
| 입목 | 41,871,000 | - | 41,871,000 |
| 건물 | 8,359,371,247 | (4,309,198,757) | 4,050,172,490 |
| 구축물 | 4,925,078,076 | (2,791,232,187) | 2,133,845,889 |
| 기계장치 | 14,065,851,630 | (12,459,101,674) | 1,606,749,956 |
| 차량운반구 | 1,798,054,042 | (1,260,652,275) | 537,401,767 |
| 기타유형자산 | 7,241,862,025 | (5,970,647,039) | 1,271,214,986 |
| 건설중인자산 | 1,046,590,584 | - | 1,046,590,584 |
| 합 계 | 86,564,496,812 | (26,790,831,932) | 59,773,664,880 |
&cr한편, 당사는 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 토지에 대하여 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 전환일의 간주원가로 사용하였습니다.&cr
2) 투자부동산&cr&cr가) 당기말
(단위:원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 26,699,499,282 | - | 26,699,499,282 | 26,699,499,282 |
| 건물 | 1,870,215,566 | (1,170,326,437) | 699,889,129 | 699,889,129 |
| 합 계 | 28,569,714,848 | (1,170,326,437) | 27,399,388,411 | 27,399,388,411 |
&cr나) 전기말
(단위:원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 26,676,953,745 | - | 26,676,953,745 | 26,676,953,745 |
| 건물 | 1,869,036,554 | (1,124,279,645) | 744,756,909 | 744,756,909 |
| 합 계 | 28,545,990,299 | (1,124,279,645) | 27,421,710,654 | 27,421,710,654 |
한편, 당사는 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 토지에 대하여 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 전환일의 간주원가로 사용하였습니다.&cr
(2) 장부금액의 변동내역&cr&cr 1) 유형자산
&cr가) 당기
(단위:원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처분/폐기 | 대 체 | 감가상각비 | 기 타 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 49,085,818,208 | - | - | - | - | (22,545,537) | 49,063,272,671 |
| 입 목 | 41,871,000 | - | - | - | - | - | 41,871,000 |
| 건 물 | 4,050,172,490 | - | (41,000,605) | 18,000,000 | (194,761,309) | (1,179,012) | 3,831,231,564 |
| 구축물 | 2,133,845,889 | 16,229,240 | (96,106,153) | 585,147,337 | (222,691,616) | - | 2,416,424,697 |
| 기계장치 | 1,606,749,956 | 23,050,000 | (115,008,080) | 96,606,833 | (416,219,657) | - | 1,195,179,052 |
| 차량운반구 | 537,401,767 | 271,478,033 | (17,513,825) | - | (224,426,238) | - | 566,939,737 |
| 기타유형자산 | 1,271,214,986 | 75,474,364 | (728,294) | 23,650,000 | (303,306,254) | - | 1,066,304,802 |
| 건설중인자산 | 1,046,590,584 | 4,624,003,470 | - | (723,404,170) | - | - | 4,947,189,884 |
| 합 계 | 59,773,664,880 | 5,010,235,107 | (270,356,957) | - | (1,361,405,074) | (23,724,549) | 63,128,413,407 |
나) 전기말
(단위:원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처분/폐기 | 대 체 | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 49,083,431,620 | 2,692,938 | (306,350) | - | - | 49,085,818,208 |
| 입 목 | 41,871,000 | - | - | - | - | 41,871,000 |
| 건 물 | 4,240,023,685 | 39,206,427 | (31,560,804) | - | (197,496,818) | 4,050,172,490 |
| 구축물 | 2,223,379,826 | - | - | 115,751,014 | (205,284,951) | 2,133,845,889 |
| 기계장치 | 1,654,063,887 | 24,053,988 | (294,466) | 322,330,930 | (393,404,383) | 1,606,749,956 |
| 차량운반구 | 654,486,706 | 165,333,780 | (47,774,168) | - | (234,644,551) | 537,401,767 |
| 기타유형자산 | 726,704,385 | 384,516,000 | (84,242,056) | 535,800,802 | (291,564,145) | 1,271,214,986 |
| 건설중인자산 | 62,021,256 | 1,958,452,074 | - | (973,882,746) | - | 1,046,590,584 |
| 합 계 | 58,685,982,365 | 2,574,255,207 | (164,177,844) | - | (1,322,394,848) | 59,773,664,880 |
&cr2) 투자부동산&cr&cr가) 당기
(단위:원)
| 구 분 | 기 초 | 감가상각비 | 대 체 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 26,676,953,745 | - | 22,545,537 | 26,699,499,282 |
| 건 물 | 744,756,909 | (46,046,792) | 1,179,012 | 699,889,129 |
| 합 계 | 27,421,710,654 | (46,046,792) | 23,724,549 | 27,399,388,411 |
당기 중 상기 투자부동산과 관련하여 임대수익 1,901,532천원(전기: 2,137,016천원)이 발생하였습니다. &cr&cr나) 전기말
(단위:원)
| 구 분 | 기 초 | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 토 지 | 26,676,953,745 | - | 26,676,953,745 |
| 건 물 | 789,798,899 | (45,041,990) | 744,756,909 |
| 합 계 | 27,466,752,644 | (45,041,990) | 27,421,710,654 |
(3) 보험가입내역&cr&cr 보고기간종료일 현재 당사는 현대해상화재보험(주) 재산종합보험에 가입하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 장부금액 | 부보금액 |
|---|---|---|
| 건 물 | 3,831,231,564 | 48,004,410,350 |
| 구축물 | 2,416,424,697 | 6,292,843,000 |
| 기계장치 | 1,195,179,052 | 22,565,059,000 |
| 기타유형자산 | 1,066,304,802 | 6,444,241,000 |
| 재고자산 | 16,582,010,534 | 14,163,650,600 |
| 합 계 | 25,091,150,649 | 97,470,203,950 |
&cr이외에도 당사는 가스사고배상책임보험 , 환경책임보험, 임원배상책임보험 및 차량운반구에 대한 자동차보험에 가입하고 있습니다.&cr&cr (4) 토 지 , 건물 등 유형자산과 재고자산 중 일부가 차입금 및 외상매입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 17참조).&cr&cr11. 무형자산
&cr(1) 취득원가와 장부금액&cr&cr1) 당기말
(단위:원)
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 250,000,000 | (130,000,000) | (120,000,000) | - |
| 회원권 | 3,547,028,324 | - | (382,942,944) | 3,164,085,380 |
| 합 계 | 3,797,028,324 | (130,000,000) | (502,942,944) | 3,164,085,380 |
2) 전기말
(단위:원)
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 250,000,000 | (130,000,000) | (120,000,000) | - |
| 회원권 | 3,655,128,324 | - | (578,942,944) | 3,076,185,380 |
| 합 계 | 3,905,128,324 | (130,000,000) | (698,942,944) | 3,076,185,380 |
(2) 장부금액의 변동내역&cr &cr 1) 당기
(단위:원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 3,076,185,380 | 87,900,000 | - | 3,164,085,380 |
2) 전기
(단위:원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 3,109,685,380 | - | (33,500,000) | 3,076,185,380 |
&cr12. 리스자산 및 부채&cr
(1) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 당기
(단위:원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 114,594,955 | 54,864,899 | 66,623,280 | 236,083,134 |
| 취득 | - | 164,930,379 | 132,651,258 | 297,581,637 |
| 처분 | (229,189,910) | (141,975,946) | (39,180,256) | (410,346,112) |
| 감가상각 | (114,594,955) | (108,598,723) | (53,511,293) | (276,704,971) |
| 기타 | 229,189,910 | 141,975,946 | 26,328,363 | 397,494,219 |
| 기말장부금액 | - | 111,196,555 | 132,911,352 | 244,107,907 |
2) 전기
(단위:원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | - | - | - | - |
| IFRS적용효과 | 229,189,910 | 154,643,631 | 120,649,974 | 504,483,515 |
| 취득 | - | 18,671,274 | - | 18,671,274 |
| 감가상각 | (114,594,955) | (118,450,006) | (54,026,694) | (287,071,655) |
| 기말장부금액 | 114,594,955 | 54,864,899 | 66,623,280 | 236,083,134 |
&cr (2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 276,704,971 | 287,071,655 |
| 리스부채 이자비용 | 6,848,035 | 11,064,435 |
&cr (3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 148,157,452 | 144,565,199 | 179,312,332 | 176,493,934 |
| 1년 초과 5년 이내 | 88,321,892 | 81,112,542 | 27,470,000 | 26,164,036 |
| 소 계 | 236,479,344 | 225,677,741 | 206,782,332 | 202,657,970 |
&cr (4) 리스부채로 인식한 리스계약에서 발생한 총 현금유출은 246,132천원(전기: 250,972천원)입니다.&cr
(5) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유동부채 | 144,565,199 | 176,493,934 |
| 비유동부채 | 81,112,542 | 26,164,036 |
| 합 계 | 225,677,741 | 202,657,970 |
(6) 당기 중 당사는 단기리스에 따른 리스료 64,593천원(전기: 55,781천원), 소액자산리스에 따른 리스료 8,613천원(전기: 4,390천원)을 인식하였습니다.&cr
13. 차입금&cr&cr(1) 단기차입금 등&cr&cr보고기간종료일 현재 단기차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 차입처 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 이자율(%) | 장부금액 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 운영자금 | 신한은행 | 1.53% | 3,345,600,000 | 5,838,435,000 |
| 수출입은행 | 0.44% ~ 0.71% | 13,382,400,000 | - | |
| 우리은행 | 2.15% | 1,686,400,000 | - | |
| 국민은행 | 2.08% | 2,448,000,000 | - | |
| 산업은행 | 1.81% | 13,000,000,000 | 13,000,000,000 | |
| FRN | 신한은행 | 2.25% | 21,677,741,453 | - |
| 전자채권할인 | HSBC | 2.16% | 33,961,769 | 35,532,673 |
| 수출채권할인 | 신한은행 | - | 775,248,742 | 47,736,094 |
| 합 계 | 56,349,351,964 | 18,921,703,767 |
&cr(2) 장기차입금&cr&cr보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 차입처 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 이자율(%) | 장부금액 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 시설자금대출 | 산업은행 | 1.11% | 4,000,000,000 | 4,000,000,000 |
| FRN | 신한은행 | 2.25% | - | 22,982,674,876 |
| 합 계 | 4,000,000,000 | 26,982,674,876 |
&cr(3) 사채&cr&cr보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원, 천USD)
| 종 류 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 보증기관 |
|---|---|---|---|---|---|
| 변동금리부외화사채(FRN) | 2021.11.21 | USD 3M LIBOR+0.95% | 21,677,741,453 (USD 20,000) |
22,982,674,876&cr(USD 20,000) | 신한은행 |
&cr한편, 차입금관련 담보, 보증은 주석17에 기재되어 있으며, 변동금리부외화사채(FRN)의 이자율변동위험과 환변동 위험을 회피하기 위해 체결한 통화스왑계약은 주석16에 기재되어 있습니다.&cr&cr14. 순확정급여부채&cr&cr당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도 및 확정급여제도 를 운영하고 있으며, 당사의 확정급여제도는 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr&cr(1) 확정급여부채의 내역&cr&cr보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 4,068,332,416 | 3,952,614,098 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (4,020,917,408) | (3,388,993,135) |
| 합 계 | 47,415,008 | 563,620,963 |
(2) 퇴직급여채무 관련 손익&cr&cr당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 327,581,900 | 334,420,023 |
| 이자원가 | 59,518,494 | 64,044,202 |
| 사외적립자산의 순이익 | (44,621,085) | (57,575,789) |
| 합 계 | 342,479,309 | 340,888,436 |
&cr한편, 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정기여형(DC)퇴직급여 | 850,717,510 | 767,437,813 |
&cr(3) 퇴직급여채무의 현재가치 변동내역
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 3,952,614,098 | 3,782,211,556 |
| 당기근무원가 | 327,581,900 | 334,420,023 |
| 이자비용 | 59,518,494 | 64,044,202 |
| 퇴직금 지급액 | (77,937,500) | (259,400,000) |
| 계열사 전출입 | - | (69,450,000) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (193,444,576) | 100,788,317 |
| 기말금액 | 4,068,332,416 | 3,952,614,098 |
(4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 3,388,993,135 | 3,271,626,590 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 44,621,085 | 57,575,789 |
| 납부액 | 570,000,000 | 360,000,000 |
| 지급액 | - | (253,698,194) |
| 계열사 전출입 | - | (67,925,134) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 17,303,188 | 21,414,084 |
| 기말금액 | 4,020,917,408 | 3,388,993,135 |
한편, 사외적립자산은 예,적금과 실적배당 투자상품으로 구성되어 있습니다.&cr
(5) 주요 보험수리적 가정&cr&cr보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
(단위:%)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.33 | 1.88 |
| 미래임금상승률 | 5.00 | 5.00 |
(6) 민감도 분석&cr&cr보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 상승 | 하락 |
|---|---|---|
| 기대임금인상율의 1% 변동 | 210,982,169 | (196,809,320) |
| 할인율의 1% 변동 | (199,622,200) | 218,563,114 |
&cr15. 자산부채 내역
&cr(1) 기타유동금융자산의 내역
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융자산 | ||
| 단기대여금 | 4,465,009,956 | 4,501,451,654 |
| 대손충당금 | (3,717,831,456) | (3,604,455,154) |
| 보증금 | 1,720,875,296 | 1,220,875,296 |
| 현재가치할인차금 | (7,772,604) | (24,077,895) |
| 소 계 | 2,460,281,192 | 2,093,793,901 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | 96,355,000 |
| 소 계 | - | 96,355,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 4,523,216,180 | - |
| 소 계 | 4,523,216,180 | - |
| 위험회피지정금융자산 | ||
| 통화선도자산 | - | 356,841,117 |
| 소 계 | - | 356,841,117 |
| 합 계 | 6,983,497,372 | 2,546,990,018 |
(2) 기타유동자산의 내역
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 774,084,510 | 1,187,345,410 |
| 선급비용 | 134,587,588 | 143,670,748 |
| 합 계 | 908,672,098 | 1,331,016,158 |
&cr(3) 기타비유동금융자산의 내역
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융자산 | ||
| 장기금융상품 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 보증금 | 113,087,606 | 563,001,497 |
| 현재가치할인차금 | (6,435,386) | (13,169,390) |
| 소 계 | 109,652,220 | 552,832,107 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 2,930,351,745 | 505,131,145 |
| 소 계 | 2,930,351,745 | 505,131,145 |
| 합 계 | 3,040,003,965 | 1,057,963,252 |
&cr(4) 매입채무 및 기타지급채무의 내역
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 17,586,439,851 | 9,070,638,745 |
| 미지급금 | 4,032,755,040 | 1,444,504,805 |
| 예수금 | 409,737,909 | 366,523,770 |
| 미지급비용 | 1,717,586,132 | 1,557,976,323 |
| 합 계 | 23,746,518,932 | 12,439,643,643 |
(5) 기타유동금융부채의 내역
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 통화선도 | 1,069,518,623 | 39,849,351 |
| 금융보증채무 | 3,842,871,475 | 7,046,570,187 |
| 합 계 | 4,912,390,098 | 7,086,419,538 |
(6) 기타유동부채의 내역
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 186,671,072 | 179,006,443 |
(7) 기타비유동금융부채의 내역
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수입보증금 | 442,192,000 | 482,702,000 |
(8) 리스부채의 내역
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동리스부채 | 148,157,452 | 179,312,332 |
| 현재가치할인차금 | (3,592,253) | (2,818,398) |
| 소 계 | 144,565,199 | 176,493,934 |
| 비유동리스부채 | 88,321,892 | 27,470,000 |
| 현재가치할인차금 | (7,209,350) | (1,305,964) |
| 소 계 | 81,112,542 | 26,164,036 |
| 합 계 | 225,677,741 | 202,657,970 |
16. 파생금융상품 및 위험회피회계
&cr당사는 매매목적과 위험회피목적의 파생상품거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 사채의 현금흐름 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하고 있습니다. 매매목적의 거래에는 환율의 기초변수의 변동에 따른 시세차익 획득 목적 거래가 포함되어 있습니다. 위험회피목적의 거래는 당사의 외화사채에 대한 환율 등에 따른 현금흐름 변동위험을 회피할 목적으로, 위험회피수단으로는 통화스왑을 이용하고 있습니다. &cr
(1) 보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기말
(단위:원)
| 구 분 | 매매목적 | 위험회피목적 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | 자산계 | 부채계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화스왑 | - | - | 1,051,509,095 | - | 1,051,509,095 | |
| 통화선도 | - | 18,009,528 | - | - | - | 18,009,528 |
| 합계 | - | 18,009,528 | - | 1,051,509,095 | - | 1,069,518,623 |
&cr2) 전기말
(단위:원)
| 구 분 | 매매목적 | 위험회피목적 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | 자산계 | 부채계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화스왑 | - | - | 356,841,117 | - | 356,841,117 | - |
| 통화선도 | - | 39,849,351 | - | - | - | 39,849,351 |
| 합계 | - | 39,849,351 | 356,841,117 | - | 356,841,117 | 39,849,351 |
&cr(2) 당기와 전기 중 파생금융상품의 약정금액 및 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
(단위:원)
| 구 분 | 매매목적 | 위험회피목적 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미결제약정금액 | 평가이익(PL) | 평가손실(PL) | 미결제약정금액 | 평가이익(PL) | 평가손실(PL) | 평가손익잔액(BS) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화스왑 | - | - | - | 22,560,000,000 | - | 1,051,509,095 | (196,177,095) |
| 통화선도 | 6,723,840,000 | - | 18,009,528 | - | - | - | - |
| 합계 | 6,723,840,000 | - | 18,009,528 | 22,560,000,000 | - | 1,051,509,095 | (196,177,095) |
&cr2) 전기
(단위:원)
| 구 분 | 매매목적 | 위험회피목적 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미결제약정금액 | 평가이익(PL) | 평가손실(PL) | 미결제약정금액 | 평가이익(PL) | 평가손실(PL) | 평가손익잔액(BS) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화스왑 | - | - | - | 22,560,000,000 | 356,841,117 | - | (186,544,061) |
| 통화선도 | 3,900,379,273 | 1,803,549 | 41,652,900 | - | - | - | |
| 합계 | 3,900,379,273 | 1,803,549 | 41,652,900 | 22,560,000,000 | 356,841,117 | - | (186,544,061) |
(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 위험회피목적파생상품평가손익의 증감 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
(단위:원)
| 구 분 | 기초 | 손익반영액 | 당기 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 통화스왑평가손익(BS) | (239,158,883) | 1,039,158,883 | (1,051,509,095) | (251,509,095) |
| 이연법인세부채 배부액(누적액) | 52,614,822 | (228,614,822) | 231,332,000 | 55,332,000 |
| 기타포괄손익누계액으로의 배부액 | (186,544,061) | 810,544,061 | (820,177,095) | (196,177,095) |
&cr2) 전기
(단위:원)
| 구 분 | 기초 | 손익반영액 | 당기 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 통화스왑평가손익(BS) | (137,609,344) | (458,390,656) | 356,841,117 | (239,158,883) |
| 이연법인세부채 배부액(누적액) | 30,274,056 | (30,274,056) | 52,614,822 | 52,614,822 |
| 기타포괄손익누계액으로의 배부액 | (107,335,288) | (488,664,712) | 409,455,939 | (186,544,061) |
&cr (4) 현금흐름위험회피가 적용되는 파생상품계약에 대하여 현금흐름 변동위험에 노출되는 예상최장기간은 2021년 11월 22일까지이며, 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익은 만기도래 등으로 2020년 12월 31일부터 12개월 이내에 당기손익으로 인식 될 것으로 예상 됩니다 .
17. 우발부채와 약정사항&cr &cr (1) 담보제공 자산&cr&cr보고기간종료일 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공하는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보권자 | 통화 | 채권최고액 | 통화 | 관련채무 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 용산 및 &cr울산토지 외 | 66,867,634,141 | 신한은행 | KRW | 33,000,000,000 | KRW | 21,677,741,453 |
| USD | 10,000,000 | KRW | ||||
| 산업은행 | KRW | 12,000,000,000 | KRW | 17,000,000,000 | ||
| SK에너지(주) | KRW | 13,000,000,000 | KRW | 1,415,757,556 | ||
| 안성공장 토지 외 | 8,225,282,467 | SK종합화학(주) | KRW | 6,000,000,000 | KRW | 3,774,365,911 |
| 재고자산 | 16,582,010,534 | 한국수출입은행 | EUR | 6,500,000 | KRW | 13,382,400,000 |
| 합계 | 91,674,927,142 | KRW | 64,000,000,000 | KRW | 57,250,264,920 | |
| USD | 10,000,000 | |||||
| EUR | 6,500,000 |
(2) 지급보증내역 &cr&cr1) 보고기간종료일 현재 당사의 지급보증 제공내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 피보증처 | 보증내용 | 당기말 | 전기말 | 제공처 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보증금액 | 사용액 | 보증금액 | 사용액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 케이피&cr한석유화㈜ | 차입금 지급보증 | 25,611,000,000 | 1,650,000,000 | 27,720,000,000 | 7,561,738,500 | 신한은행&cr산업은행&cr하나은행&cr우리은행 |
| 기타 지급보증 | 5,160,000,000 | 3,500,000,000 | 5,160,000,000 | 3,800,000,000 | ||
| 기타 | 574,464,000 | - | 611,318,400 | - | ||
| 소 계 | 31,345,464,000 | 5,150,000,000 | 33,491,318,400 | 11,361,738,500 | ||
| 케이피&cr한석화학㈜ | 차입금 지급보증 | 20,400,000,000 | 3,703,923,990 | 21,000,000,000 | 6,110,945,263 | |
| 기타 지급보증 | 6,842,400,000 | 4,044,097,600 | 6,093,360,000 | 4,466,885,187 | ||
| 소 계 | 27,242,400,000 | 7,748,021,590 | 27,093,360,000 | 10,577,830,450 | ||
| Hongkong International Capital LTD. | 차입금 지급보증 | 4,371,148,800 | 3,642,624,000 | 13,893,600,000 | 7,419,182,400 | |
| VIST GmbH | 차입금 지급보증 | 5,352,960,000 | 5,352,960,000 | 7,784,580,000 | 7,784,353,975 | |
| 극동씨엠씨㈜ | 차입금 지급보증 | 9,456,000,000 | 7,500,000,000 | 12,600,000,000 | 7,500,000,000 | |
| 전체 | 차입금 지급보증 | 65,191,108,800 | 21,849,507,990 | 82,998,180,000 | 36,376,220,138 | |
| 기타 지급보증 | 12,002,400,000 | 7,544,097,600 | 11,253,360,000 | 8,266,885,187 | ||
| 기타 | 574,464,000 | - | 611,318,400 | - | ||
| 합 계 | 77,767,972,800 | 29,393,605,590 | 94,862,858,400 | 44,643,105,325 |
2) 지급보증 수혜내역&cr &cr당사의 금융기관한도거래보증과 관련하여 대표이사인 강승모로부터 당기말 52,656 백 만원 (전기말 55,242백만원 )의 보증을 제공받고 있습니다.
(3) 금융기관 약정사항&cr &cr보고기간종료일 현재 당사의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 금융기관 | 약정내역 | 한도금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 신한은행 | 당좌차월 | 3,000,000,000 | - |
| 신한은행 외 | 구매자금대출 | 22,500,000,000 | - |
| 신한은행 외 | 전자외상매출채권 및 상업어음할인 | 6,000,000,000 | 33,961,769 |
| 신한은행 | 수출채권할인 | 775,248,742 | 775,248,742 |
| 산업은행 외 | 일반대출 | 20,000,000,000 | 13,000,000,000 |
| 신한은행 외 | 외화대출(주1) | 23,176,000,000 | 20,862,400,000 |
| 산업은행 | 시설자금대출 | 10,000,000,000 | 4,000,000,000 |
| 신한은행 | 외화지급보증(sight)(주1) | 435,200,000 | - |
| 신한은행 | 외화지급보증(주1) | 5,352,960,000 | 5,352,960,000 |
| 신한은행 | FRN(외화사채) 발행(주1) | 21,677,741,453 | 21,677,741,453 |
| 하나은행 | 전자방식외상매출채권담보대출 | 3,500,000,000 | - |
| 합 계 | 116,417,150,195 | 65,702,311,964 |
(주1) 당기말 재정환율 : USD = 1,088.0, EUR = 1,338.24
18. 자본&cr&cr(1) 자본금
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 2,000,000주 | 2,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 5,000원 | 5,000원 |
| 발행주식수 | 655,200주 | 655,200주 |
| 보통주 자본금 | 3,276,000,000원 | 3,276,000,000원 |
당사는 2021년 2월 25일 이사회에서 주식분할과 무상증자를 결정하였습니다. 해당 내용은 주석3의 (28)에 기재되어 있습니다.&cr
(2) 자본잉여금
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 5,406,291,440 | 5,406,291,440 |
| 자기주식처분이익 | 8,967,949 | 8,967,949 |
| 지분법자본변동 | (820,200,000) | (820,200,000) |
| 합 계 | 4,595,059,389 | 4,595,059,389 |
&cr(3) 기타포괄손익누계액
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | 241,448,748 | (1,064,749,000) |
| 환산차이 | 259,737,958 | 568,414,742 |
| 지분법자본변동 | 151,210,559 | 65,114,540 |
| 파생상품평가손익 | (196,177,095) | (186,544,061) |
| 합 계 | 456,220,170 | (617,763,779) |
&cr(4) 기타자본항목
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (4,113,636,649) | (3,109,374,949) |
상기 자기주식은 당기말 40,988주, 전기말 30,324주입니다.&cr
(5) 이익잉여금&cr
1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1. 법정적립금 | 1,638,000,000 | 1,638,000,000 |
| 이익준비금(주1) | 1,638,000,000 | 1,638,000,000 |
| 2. 임의적립금 | 80,723,423,562 | 86,523,423,562 |
| 기업합리화적립금 | 1,401,423,562 | 1,401,423,562 |
| 임의적립금 | 79,300,000,000 | 85,100,000,000 |
| 재무구조개선적립금 | 22,000,000 | 22,000,000 |
| 3. 재평가잉여금(주2) | 54,904,514,090 | 54,904,514,090 |
| 4. 지분법이익잉여금변동 | (576,812,274) | (576,812,274) |
| 5. 미처분이익잉여금 | 5,689,225,139 | (4,762,087,112) |
| 합 계 | 142,378,350,517 | 137,727,038,266 |
| (주1) | 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금배당목적으로는 사용될 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위하여는 사용될 수 있습니다. |
| (주2) | 당사는 한국채택국제회계기준 최초 적용 시 유형자산에 대해 공정가치를 간주원가 사용하여,유형자산의 공정가액과 장부가액의 차액 55,554백만원(법인세 효과 15,669백만원 차감 후)을 재평가잉여금으로 계상하였습니다. 전기 이전의 토지의 처분으로 인해 감소한 재평가 잉여금 573백만원(법인세 효과 162백만원 차감후), 전전기 중 토지의 처분으로 인해 감소한 재평가잉여금 76백만원(법인세효과 21백만원 차감후)은 미처분이익잉여금으로 대체하였습니다. 동 재평가잉여금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. |
2) 당기 및 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다.
이익잉여금처분계산서&cr=====================
| 제57기 | 2020년 01월 01일부터&cr2020년 12월 31일까지 | 제56기 | 2019년 01월 01일부터&cr2019년 12월 31일까지 |
| 처분예정일 | 2021년 3월 26일 | 처분확정일 | 2020년 3월 27일 |
(단위 : 원)
| 과 목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | 5,689,225,139 | (4,762,087,112) | ||
| 1. 전기이월이익잉여금 | 100,598,888 | 697,784,223 | ||
| 2. 보험수리적이익(손실) | 164,383,256 | (61,911,902) | ||
| 3. 당기순이익(손실) | 5,402,277,995 | (5,397,959,433) | ||
| 4. 이익잉여금 대체 | 21,965,000 | - | ||
| II. 임의적립금 등의 이입액 | - | 5,800,000,000 | ||
| 1. 임의적립금 | - | 5,800,000,000 | ||
| 합계 | 5,689,225,139 | 1,037,912,888 | ||
| III. 이익잉여금처분액 | (5,482,739,200) | (937,314,000) | ||
| 1. 임의적립금 | 4,500,000,000 | - | ||
| 2. 배당금&cr 주당배당금(률) :&cr 당기: 1,600원(32%)&cr 전기: 1,500원(30%) | 982,739,200 | 937,314,000 | ||
| IV. 차기이월미처분잉여금 | 206,485,939 | 100,598,888 |
3) 배당금 &cr당사가 당기 및 전기 중 이사회결의 및 정기주주총회 승인에 의하여 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 배당받을 주식 | 617,563주 | 624,876주 |
| 주당 액면금액 | 5,000원 | 5,000원 |
| 액면배당율 | 32% | 30% |
| 주당배당금 | 1,600원 | 1,500원 |
| 배당금 | 982,739,200원 | 937,314,000원 |
19 . 법인세비용&cr
(1) 법인세비용 구성 내역&cr&cr당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 당기법인세 | 3,302,128,800 | 3,433,499,882 |
| 기간손익에 대한 당기법인세 | 3,495,697,165 | 3,475,288,142 |
| 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | (193,568,365) | (41,788,260) |
| 2. 이연법인세 | 2,393,207,729 | (1,139,284,116) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 2,393,207,729 | (1,139,284,116) |
| 3. 총 법인세 효과(1+2) | 5,695,336,529 | 2,294,215,766 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (134,040,930) | 329,070,097 |
| 4. 법인세비용 | 5,561,295,599 | 2,623,285,863 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소 | 46,364,508 | (17,462,331) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가 | 80,757,600 | (289,267,000) |
| 파생평가손익 | (2,717,178) | (22,340,766) |
| 기타 | 9,636,000 | - |
| 합 계 | 134,040,930 | (329,070,097) |
확정급여제도의 재측정요소와 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.&cr&cr(3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계 &cr
당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | 10,963,573,594 | (2,774,673,570) |
| 적용세율에 따른 법인세비용(*) | 2,411,986,191 | (588,428,185) |
| 조정사항 | 3,149,309,408 | 3,211,714,048 |
| 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 &cr 조정사항 | (193,568,365) | (41,788,260) |
| 비과세수익 | (301,410,413) | (459,107,008) |
| 비공제비용 | 3,580,813,106 | 3,706,779,294 |
| 세액공제 | (208,270,971) | (138,647,654) |
| 이연법인세자산(부채) 미인식액 변동 | 53,868,668 | |
| 기타 | 217,877,383 | 144,477,676 |
| 법인세비용 | 5,561,295,599 | 2,623,285,863 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | 50.7% | N/A |
(*) 상기의 2020년과 2019년의 과세소득에 적용된 세율은 당사가 소재하는 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용하는 법인세율인 20%와 지방소득세(법인세분)를 각각 고려한 것임
(4) 이연법인세자산(부채)의 변동&cr
1) 당기
(단위:원)
| 구 분 | 기 초 | 당기손익 | 기타포괄손익 등 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 1,188,704,127 | 525,625,828 | - | 1,714,329,955 |
| 종속기업투자주식 | (5,826,604,168) | (1,940,107,338) | - | (7,766,711,506) |
| 순확정급여부채 | 123,996,612 | (159,929,818) | 46,364,508 | 10,431,302 |
| 금융보증채무 | 1,550,245,441 | (704,813,717) | - | 845,431,724 |
| 토지재평가 | (15,485,888,590) | - | - | (15,485,888,590) |
| 기타 | 622,092,152 | (248,023,614) | 87,676,422 | 461,744,960 |
| 이연법인세자산(부채) | (17,827,454,426) | (2,527,248,659) | 134,040,930 | (20,220,662,155) |
2) 전기
(단위:원)
| 구 분 | 기 초 | 당기손익 | 기타포괄손익 등 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 1,252,662,952 | (63,958,825) | - | 1,188,704,127 |
| 종속기업투자주식 | (5,304,545,674) | (522,058,494) | - | (5,826,604,168) |
| 순환정급여부채 | 112,328,692 | 29,130,251 | (17,462,331) | 123,996,612 |
| 금융보증채무 | 19,254,226 | 1,530,991,215 | - | 1,550,245,441 |
| 토지재평가 | (15,485,888,590) | - | - | (15,485,888,590) |
| 기타 | 439,449,852 | 494,250,066 | (311,607,766) | 622,092,152 |
| 이연법인세자산(부채) | (18,966,738,542) | 1,468,354,213 | (329,070,097) | (17,827,454,426) |
&cr(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적 차이는 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 세부항목 | 당기말 | 전기말 | 사 유 |
|---|---|---|---|---|
| 차감할 일시적 차이 | 종속기업투자 | 37,109,945,845 | 36,673,409,749 | 처분계획 없음 |
| 가산할 일시적 차이 | 종속기업투자 | 3,593,275,506 | 3,401,596,993 | 배당 및 처분 가능성 고려 |
&cr (6) 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 장단기 구분은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 결제 | (35,654,558) | 84,874,195 |
| 1년 후 결제 | (20,185,007,597) | (17,912,328,621) |
| 합 계 | (20,220,662,155) | (17,827,454,426) |
20. 주당이익&cr
(1) 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 가중평균유통보통주식수
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 624,876주 | 624,876주 |
| 자기주식 취득 | 10,664주 | - |
| 가중평균유통주식수 | 617,563주 | 624,876주 |
가중평균유통보통주식수: 226,028,314주÷ 366일 \= 617,563 주
2) 보통주 당기순이익
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감후손익 | 5,402,277,995 원 | (5,397,959,433) 원 |
| 보통주당기순이익 | 5,402,277,995 원 | (5,397,959,433) 원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 617,563 주 | 624,876 주 |
| 기본주당순이익 | 8,747 원 | (8,638) 원 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 당사는 전환사채, 신주인수권부사채나 전환우선주와 같이 보통주로 청구 가능한 희석성 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.&cr&cr(3) 보고기간종료일 이전에 발생하였다면 보통주식수나 잠재적 보통주식수를 중요하게 변화시켰을 보고기간종료일 후에 발생한 사건은 없습니다.
&cr21. 손익내역&cr&cr(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출액 | 44,302,844,753 | 49,381,555,695 |
| 상품매출액 | 192,804,748,015 | 196,699,312,905 |
| 기타매출액 | 1,925,694,168 | 1,877,239,449 |
| 합 계 | 239,033,286,936 | 247,958,108,049 |
&cr(2) 매출원가
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 31,127,442,446 | 37,172,331,708 |
| 상품매출원가 | 166,610,562,864 | 174,621,620,036 |
| 기타매출원가 | - | 311,930,671 |
| 합 계 | 197,738,005,310 | 212,105,882,415 |
(3) 판매비와관리비
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급 여 | 9,567,035,513 | 9,030,665,540 |
| 퇴직급여 | 910,148,350 | 824,003,786 |
| 복리후생비 | 1,210,209,777 | 1,022,537,381 |
| 여비교통비 | 142,298,870 | 572,270,777 |
| 차량유지비 | 503,529,979 | 502,998,335 |
| 통신비 | 170,656,151 | 158,845,090 |
| 수도광열비 | 251,669,515 | 241,242,982 |
| 세금과공과 | 751,484,723 | 686,536,283 |
| 도서인쇄비 | 106,684,487 | 107,623,271 |
| 소모품비 | 570,549,704 | 369,095,247 |
| 감가상각비 | 1,189,731,028 | 1,166,815,390 |
| 수선비 | 25,515,374 | 14,623,665 |
| 보험료 | 155,082,017 | 115,000,261 |
| 지급수수료 | 1,330,202,642 | 1,341,967,873 |
| 임차료 | 336,809,376 | 139,120,866 |
| 접대비 | 782,151,949 | 854,720,005 |
| 광고선전비 | 155,470,920 | 166,516,852 |
| 견본품비 | 22,578,832 | 29,373,245 |
| 운반비 | 6,753,307,055 | 6,756,986,506 |
| 대손상각비(환입) | 2,817,720,608 | (52,993,623) |
| 교육훈련비 | 127,380,602 | 148,934,740 |
| 용역비 | 881,624,282 | 858,814,140 |
| 경상개발비 | 817,125,324 | 682,903,283 |
| 잡비 | 950,000 | 3,750,000 |
| 합 계 | 29,579,917,078 | 25,742,351,895 |
(4) 금융수익
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 355,035,401 | 341,486,005 |
| 배당금수익 | 17,484,665 | - |
| 외환차익 | 1,030,692,302 | 805,989,156 |
| 외화환산이익 | 1,395,038,684 | 9,415,888 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 65,740,240 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 405,015,545 | - |
| 통화선도평가이익 | - | 794,000,000 |
| 금융보증채무환입 | 3,203,698,712 | - |
| 통화선도거래이익 | 121,661,071 | 76,186,181 |
| 합 계 | 6,594,366,620 | 2,027,077,230 |
(5) 기타수익
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대료수익 | 1,901,531,702 | 2,137,016,338 |
| 유형자산처분이익 | 24,512,346 | 17,939,324 |
| 관계기업투자주식처분이익 | 123,580 | - |
| 잡이익 | 238,396,666 | 176,022,047 |
| 합 계 | 2,164,564,294 | 2,330,977,709 |
&cr(6) 금융비용
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,264,725,036 | 1,334,633,037 |
| 외환차손 | 429,685,991 | 479,387,095 |
| 외화환산손실 | 1,080,313,085 | 842,690,541 |
| 매출채권처분손실 | - | 4,447,500 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 175,000 | - |
| 금융보증채무손실 | - | 6,959,050,979 |
| 통화선도평가손실 | 818,009,528 | 39,849,351 |
| 통화선도거래손실 | 84,864,600 | 47,708,520 |
| 합 계 | 3,677,773,240 | 9,707,767,023 |
(7) 기타비용
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 빌딩관리비 | 115,924,125 | 115,497,461 |
| 사택관리비 | 48,614,526 | 47,019,126 |
| 재고자산처분손실 | 18,729,788 | - |
| 유형자산처분손실 | 1,599,735 | 15,045,895 |
| 무형자산처분손실 | - | 24,916,667 |
| 유형자산폐기손실 | 41,019,605 | 6,000 |
| 기타의대손상각비 | 86,376,302 | 566,223,954 |
| 기부금 | 35,600,000 | 33,000,000 |
| 잡손실 | 10,936,951 | 18,406,687 |
| 합 계 | 358,801,032 | 820,115,790 |
(8) 지분법손익
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지분법이익 | 6,469,206,042 | 5,304,505,140 |
| 지분법손실 | (11,943,353,638) | (12,019,224,575) |
| 합 계 | (5,474,147,596) | (6,714,719,435) |
&cr(9) 비용의 성격별 분류
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (6,073,513,458) | (3,987,718,062) |
| 원재료 및 상품 구입액 | 195,939,897,743 | 207,998,861,130 |
| 급료와임금 | 12,542,655,084 | 12,142,741,135 |
| 퇴직급여 | 1,193,196,819 | 1,108,326,249 |
| 복리후생비 | 1,683,811,338 | 1,496,783,542 |
| 소모품비 | 1,165,639,757 | 1,057,937,213 |
| 감가상각 | 1,684,156,837 | 1,654,508,493 |
| 지급수수료 | 1,588,329,061 | 1,579,177,510 |
| 운반비 | 6,821,336,123 | 6,810,224,492 |
| 기타비용 | 10,772,413,084 | 7,987,392,608 |
| 합 계 | 227,317,922,388 | 237,848,234,310 |
22. 특수관계자와의 거래
(1) 주요 경영진에 대한 보상&cr &cr 당사의 주요 경영진은 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이며, 당 기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 급여 2,383,566 천원 (전기: 2,297,447천원) 및 퇴직급여 162,503천원 (전기: 213,628천원) 입니다.
(2) 보고기간종료일 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 관계 |
|---|---|
| 케이피한석유화(주) | 당사의 종속기업 |
| 케이피한석화학(주) | 당사의 종속기업 |
| 효원산업(주) | 당사의 종속기업 |
| 케이에프앤(주) | 당사의 종속기업 |
| 신성산업(주) | 당사의 종속기업 |
| 극동씨엠씨(주) | 당사의 종속기업 |
| VIST GmbH | 당사의 종속기업 |
| Hongkong International Capital LTD. | 당사의 종속기업 |
| Korea Petroleum SDN. BHD. | 당사의 종속기업 |
| KP ART CENTER (THAILAND) CO.,LTD. | 당사의 종속기업 |
| HAST Interlink Co.,Ltd | 당사의 관계기업 |
| Indochine Partners Company Ltd(주1) | 당사의 관계기업 |
| 케이피금형(주) | 기타특수관계자 |
(주1) Indochine Partners Company Ltd 는 당기 중 매각하여 관계기업에서 제외되었습니다.
(3) 특수관계자와의 주요 거래&cr &cr1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 회 사 명 | 수 익(주1) | 비 용(주2) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 케이피한석유화(주) | 520,852,347 | 528,657,222 | 1,858,344,070 | 2,984,875,870 |
| 케이피한석화학(주) | 3,164,315,951 | 3,314,933,137 | 2,266,365,194 | 4,037,144,780 | |
| 케이에프앤(주) | 16,400,000 | 36,900,000 | - | - | |
| 극동씨엠씨(주) | 1,910,246,480 | 2,271,151,104 | 3,318,252,115 | 2,879,678,510 | |
| VIST GmbH | 165,615,069 | 152,986,251 | - | 621,125,295 | |
| Korea Petroleum SDN.BHD. | 7,131,500,943 | 9,171,430,368 | - | - | |
| KP ART CENTER(THAILAND) CO.,LTD. |
23,827,053 | 8,729,799 | - | - | |
| 합 계 | 12,932,757,843 | 15,484,787,881 | 7,442,961,379 | 10,522,824,455 |
| (주1) 매출, 임대료수익 등 |
| (주2) 매입, 용역비, 임차료 등 |
&cr 2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 기타거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구분 | 거래상대방 | 대여증가 | 대여감소 | 현금출자 | 현금배당 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | VIST GmbH | - | - | 113,376,302 | 55,417,770 | 5,460,400,000 | 3,466,530,000 | - | - |
| Hongkong International &crCapital Ltd. | - | - | - | - | 5,638,100,000 | 1,679,400,000 | - | - | |
| KP ART CENTER &cr(THAILAND) CO.,LTD. | - | 600,196,500 | 36,018,000 | - | 508,270,000 | 513,291,900 | - | - | |
| 효원산업(주) | - | - | - | - | - | - | 500,000,000 | - | |
| 신성산업(주) | - | - | - | - | - | - | 402,497,000 | - | |
| 기타의 특수관계자 | 임직원 | 130,000,000 | 180,000,000 | 243,800,000 | 29,200,000 | - | - | - | - |
| 합 계 | 130,000,000 | 780,196,500 | 393,194,302 | 84,617,770 | 11,606,770,000 | 5,659,221,900 | 902,497,000 | - |
(4) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역&cr
보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권채무잔액 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 회 사 명 | 채 권(주1) | 채 무(주2) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 케이피한석유화(주) | - | - | 409,955,139 | 273,517,816 |
| 케이피한석화학(주) | 183,067,946 | 220,595,649 | 79,232,000 | 79,232,000 | |
| 케이에프앤(주) | - | 13,530,000 | 35,000,000 | 35,000,000 | |
| 극동씨엠씨(주) | - | - | 58,906,388 | 145,188,018 | |
| Korea Petroleum SDN. BHD.(주3) | 6,100,998,704 | 5,981,198,728 | - | - | |
| VIST GmbH | 3,883,446,525 | 3,757,441,405 | - | - | |
| KP ART CENTER CO.,LTD | 588,005,553 | 608,926,299 | - | - | |
| 임직원 | 183,000,000 | 296,800,000 | - | - | |
| 합 계 | 10,938,518,728 | 10,878,492,081 | 583,093,527 | 532,937,834 |
| (주1) | 매출채권, 미수수익 등 |
| (주2) | 매입채무, 미지급비용, 수입보증금 등 |
| (주3). | 상기 채권은 대손충당금설정 전의 금액이며, 보고기간말 현재 상기 채권과 관련하여 대손충당금 1,616,836천원(전기말 : 0원)이 설정되어 있습니다. |
&cr (5) 기타 &cr당사의 특수관계자와 매출ㆍ매입등의 거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 무담보 채권ㆍ채무이고 별도언급이 있는 경우 이외에는 무이자로서 현금으로 결제될 것입니다. 한편, 당사는 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있거나 제공하고 있습니다(주석 17참조). &cr
23. 현금흐름표&cr
(1) 비현금항목의 조정&cr&cr당기와 전기의 영업활동현금흐름에 대한 조정사항은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 대손상각비(환입) | 2,817,720,608 | (52,993,623) |
| 재고자산평가손실(환입) | 166,011,010 | (85,510,313) |
| 감가상각비 | 1,684,156,837 | 1,654,508,493 |
| 유형자산처분이익 | (24,512,346) | (17,939,324) |
| 유형자산처분손실 | 1,599,735 | 15,045,895 |
| 유형자산폐기손실 | 41,019,605 | 6,000 |
| 매출채권처분손실 | - | 4,447,500 |
| 무형자산감액손실 | - | 24,916,667 |
| 지분법이익 | (6,469,206,042) | (5,304,505,140) |
| 지분법손실 | 11,943,353,638 | 12,019,224,575 |
| 관계기업투자주식처분이익 | (123,580) | - |
| 통화선도평가이익 | - | (794,000,000) |
| 통화선도평가손실 | 818,009,528 | 39,849,351 |
| 통화선도거래이익 | (36,796,471) | (1,086,212) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | (405,015,545) | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 | (65,740,240) | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 | 175,000 | - |
| 외화환산이익 | (1,395,038,684) | (9,415,888) |
| 외화환산손실 | 1,080,313,085 | 842,690,541 |
| 외환차익 | (80,114,456) | - |
| 외환차손 | - | 198,000,000 |
| 이자수익 | (355,035,401) | (341,486,005) |
| 이자비용 | 1,264,725,036 | 1,334,633,037 |
| 배당금수익 | (17,484,665) | - |
| 금융보증채무손실(환입) | (3,203,698,712) | 6,959,050,979 |
| 퇴직급여 | 1,193,196,819 | 1,108,326,249 |
| 법인세비용 | 5,561,295,599 | 2,623,285,863 |
| 기타의 대손상각비 | 86,376,302 | 566,223,954 |
| 기타 | 4,685,212 | - |
| 합 계 | 14,609,871,872 | 20,783,272,599 |
(2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동&cr&cr당기와 전기의 영업활동현금흐름중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | (2,406,560,871) | 6,987,105,357 |
| 미수수익의 증가 | (187,286,772) | (129,879,517) |
| 미수금의 증가 | (1,599,053,734) | (632,167,946) |
| 선급금의 감소(증가) | 112,718,328 | (1,114,656,350) |
| 선급비용의 감소(증가) | 9,007,920 | (45,742,660) |
| 재고자산의 증가 | (6,125,875,449) | (3,987,718,062) |
| 매입채무의 증가 | 9,047,454,301 | 581,289,703 |
| 미지급금의 증가(감소) | (1,093,621,165) | 300,065,813 |
| 미지급비용의 증가 | 330,625,115 | 200,355,595 |
| 예수금의 증가 | 43,214,139 | 102,324,439 |
| 선수금의 증가 | 17,664,629 | 3,915,983 |
| 퇴직급여채무의 증가 | (928,655,010) | (1,096,287,813) |
| 사외적립자산의 감소 | (570,000,000) | (38,376,672) |
| 합 계 | (3,350,368,569) | 1,130,227,870 |
(3) 현금 유출입이 없는 거래&cr &cr당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 토지의 투자부동산 대체 | 22,545,537 | - |
| 건물의 투자부동산 대체 | 1,179,012 | - |
| 건설중인자산의 건물 대체 | 18,000,000 | - |
| 건설중인자산의 구축물 대체 | 585,147,337 | 115,751,014 |
| 건설중인자산의 기계장치 대체 | 96,606,833 | 322,330,930 |
| 건설중인자산의 기타의유형자산 대체 | 23,650,000 | 535,800,802 |
| 리스관련 자산부채 계상 | 297,581,637 | 519,329,237 |
| 장기차입금의 유동성장기차입금 대체 | 21,677,741,453 | - |
| 유형자산 처분 관련 미수금 | 250,000,000 | - |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 | 3,435,080,000 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 대체 | 26,000 | - |
| 매출채권 제각 | 549,849,522 | 857,378,745 |
| 합 계 | 26,957,407,331 | 2,350,590,728 |
(4) 당사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품,단기대여금 및 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다. &cr&cr24. 재무위험관리&cr&cr(1) 자본위험관리&cr&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부 채 | 112,214,525,411 | 87,210,857,156 |
| 자 본 | 146,591,993,427 | 141,870,958,927 |
| 부채비율 | 76.55% | 61.47% |
&cr(2) 재무위험관리&cr&cr1) 당사의 목표 및 정책&cr&cr당사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소ㆍ 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고,동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.
&cr당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산 파생상품, 채무상품, 지분상품, 매출채권, 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타채무등으로 구성되어 있습니다. &cr
2) 신용위험&cr&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 당사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
당사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.
·송장 발행 후 채권 만기 이내 매출채권의 지급
·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름
① 매출채권
당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.
(단위:원)
| 구 분 | 집합평가 대상채권 | 개별평가&cr대상채권 | 채권 총계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 정상채권 | 6개월이하 | 6개월~1년 | 1년~3년 | 3년초과 | 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기대 손실률 | 0.31% | 4.74% | 4.75% | 57.69% | 100.00% | 1.27% | 42.56% | 6.83% |
| 총 장부금액 | 45,202,290,665 | 3,909,972,871 | 2,755,436,407 | 295,828,224 | 35,994,851 | 52,199,523,018 | 8,122,292,213 | 60,321,815,231 |
| 손실충당금 | 139,300,620 | 185,307,193 | 130,977,562 | 170,667,878 | 35,994,851 | 662,248,104 | 3,457,157,910 | 4,119,406,014 |
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기초 손실충당금 | (1,851,534,928) | (2,761,907,296) |
| 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 감소(증가) | (2,817,720,608) | 52,993,623 |
| 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 | 549,849,522 | 857,378,745 |
| 당기말 손실충당금 | (4,119,406,014) | (1,851,534,928) |
② 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 &cr상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과기타 채권을 포함합니다. &cr&cr상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. &cr
다음의 금융자산 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 13,829,032,999 | 7,036,296,988 |
| 매출채권및기타수취채권 | 60,625,693,379 | 59,002,999,625 |
| 기타유동금융자산 | 6,983,497,372 | 2,546,990,018 |
| 기타비유동금융자산 | 3,040,003,965 | 1,057,963,252 |
| 합 계 | 84,478,227,715 | 69,644,249,883 |
&cr한편, 보고기간종료일 현재 당사의 금융보증계약으로 인한 총 보증금액은 당기와 전기 각각 77,768백만원 및 94,863백만원이며, 동 금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.&cr
3) 유동성위험&cr&cr유동성위험이란 당사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 당사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생 가능한 위험을 적기 에 예측하고 대응하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입 으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기구조는 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 ~ 5년 이내 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타지급채무 | 23,746,518,932 | - | 23,746,518,932 |
| 단기차입금 등 | 56,858,186,859 | - | 56,858,186,859 |
| 금융보증계약(*) | 77,767,972,800 | - | 77,767,972,800 |
| 장기차입금 | 44,400,000 | 4,118,400,000 | 4,162,800,000 |
| 기타유동금융부채 | 4,912,390,098 | - | 4,912,390,098 |
| 기타비유동금융부채 | - | 442,192,000 | 442,192,000 |
| 리스부채 | 148,157,452 | 88,321,892 | 236,479,344 |
| 합 계 | 163,477,626,141 | 4,648,913,892 | 168,126,540,033 |
상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. &cr(*) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.
&cr4) 시장위험 &cr&cr시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험&cr당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인하여 환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위:USD, EUR, VND, THB, 원)
| 구 분 | 화폐&cr단위 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금융자산 | USD | 10,188,909.67 | 11,085,533,717 | 8,711,427.13 | 10,086,090,329 |
| EUR | 5,985,372.28 | 8,009,864,600 | 2,896,064.84 | 3,757,441,405 | |
| VND | 18,315,290.00 | 862,650 | 17,839.00 | 891 | |
| THB | 16,180,674.46 | 588,005,709 | 15,750,809.59 | 608,926,299 | |
| 합 계 | - | 19,684,266,676 | - | 14,452,458,924 | |
| 외화금융부채 | USD | 12,042,111.61 | 13,101,817,430 | 1,365,522.03 | 1,581,001,406 |
| EUR | 12,500,000.00 | 16,728,000,000 | 4,500,000.00 | 5,838,435,000 | |
| 합 계 | - | 29,829,817,430 | - | 7,419,436,406 |
당기말 재정환율 : USD = 1,088.00 / EUR = 1,338.24 / VND = 0.0471 / THB = 36.34&cr 전기말 재정환율 : USD = 1,157.80 / EUR = 1,297.43 / VND = 0.05 / THB = 38.66
&cr당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 법인세차감전순손익 증감효과 | (507,277,538) | 507,277,538 | 351,651,126 | (351,651,126) |
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
② 이자율위험&cr이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 당사의 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 고정이자부 | 변동이자부 | 고정이자부 | 변동이자부 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융부채 | 21,677,741,453 | 38,671,610,511 | 22,982,674,876 | 22,921,703,767 |
보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 포인트 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 법인세차감전순손익 증감효과 | (386,716,105) | 386,716,105 | (229,217,038) | 229,217,038 |
③ 가격위험&cr당사는 활성시장이 존재하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품에 대하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 공정가치로 판단하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 당사의 금융상품에 대한 가격위험은 미미합니다.&cr
25. 부문정보 &cr
(1) 사업별 부문에 대한 일반정보&cr당사는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 재 화 |
|---|---|
| 제조부문 | 아스팔트 제품 |
| 몰타프라스 제품 | |
| 용제 외 | |
| 도소매부문 | 아스팔트 상품 |
| 용제 외 |
(2) 당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제조부문 | 도소매부문 | 합계 | 제조부문 | 도소매부문 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 44,302,844,753 | 194,730,442,183 | 239,033,286,936 | 49,381,555,695 | 198,576,552,354 | 247,958,108,049 |
| 내부매출액 | - | - | - | - | - | - |
| 순매출액 | 44,302,844,753 | 194,730,442,183 | 239,033,286,936 | 49,381,555,695 | 198,576,552,354 | 247,958,108,049 |
| 영업이익 | 2,171,346,022 | 9,544,018,526 | 11,715,364,548 | 2,013,409,834 | 8,096,463,905 | 10,109,873,739 |
| 부문당기순이익 | 1,001,267,591 | 4,401,010,404 | 5,402,277,995 | (1,075,018,827) | (4,322,940,606) | (5,397,959,433) |
| 부문자산총계 | 66,994,472,992 | 191,812,045,846 | 258,806,518,838 | 64,426,713,195 | 164,655,102,888 | 229,081,816,083 |
| 부문부채총계 | 20,798,035,127 | 91,416,490,284 | 112,214,525,411 | 17,368,287,868 | 69,842,569,288 | 87,210,857,156 |
(3) 당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 매출액 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 국내(*) | 212,027,678,666 | 215,550,337,098 |
| 아시아 | 26,213,767,850 | 30,546,714,617 |
| 오세아니아 | 784,678,248 | 1,793,796,199 |
| 유럽 | 7,162,172 | 2,366,265 |
| 아프리카 | - | 64,893,870 |
| 합 계 | 239,033,286,936 | 247,958,108,049 |
(*) 국내매출은 Local LC조건에 의한 수출액을 포함한 금액입니다.
&cr(4) 당사 총매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 비율 | 매출액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| A사 | 38,067,762,000 | 15.93% | 32,102,078,380 | 12.95% |
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 내부회계관리제도 검토보고서는 한국석유공업주식회사의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것 입니다.&cr&cr&cr&cr첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
&cr한국석유공업주식회사&cr 대표이사 귀하&cr &cr우리는 첨부된 한국석유공업주식회사의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 한국석유공업주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다" 고 기술하고 있습니다.&cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내 부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr &cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
&cr우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
| 우 리 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 병 익 |
| 2021년 3월 18일 |
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서&cr========================================= |
| 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서_kp2012.jpg 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서_kp2012 |
&cr&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 한국석유공업주식회사2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1 2 1 1 9 9 3 1 - - - - 14 13 4 14 72 44 329 292 - 48 - - - - 405 398 16 25 238 88 907 694 283 - - - - - 1,444 807 20 39 310 132 1,236 986 283 48 - - - - 1,849 1,205
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020-05-10 ~ 2020-09-1315감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2020-11-16 &cr~ 2020-11-205 5 1 중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획2021-02-01 &cr~ 2021-02-1913 5 1 재무제표에 대한 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2021-01-07 ~ 2021-01-082 안성, 옥천, 울산, 서울원재료, 재공품, 제품, 상품, 부재료2021-01-07 ~ 2021-01-082 안성, 옥천, 울산, 서울현금및현금성자산, 유가증권 등OO-타처보관재고조회32020-07-31, 2020-11-20, 2021-02-25---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 07월 31일회사 : 재무담당이사,감사외 2명&cr 감사인 : 담당이사, 담당책임회계사서면회의연간감사계획, 핵심감사사항 소개, 감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등22020년 11월 30일회사 : 재무담당이사,감사외 2명&cr 감사인 : 담당이사, 담당책임회계사서면회의2020년 핵심감사사항 선정계획&cr2020년 중간감사 수행에 따른 기말감사절차 계획32021년 02월 25일회사 : 재무담당이사,감사외 2명&cr 감사인 : 담당이사, 담당책임회계사서면회의감사 진행 경과(핵심감사사항 등), 감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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