CLIO Cosmetics Co., Ltd

Audit Report / Information • Mar 18, 2021

연결감사보고서 3.4 주식회사 클리오 00409894 100000000000 215008 61945 218216 317 Y N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 클리오와 그 종속기업

&cr&cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 24 기
부터
까지

&cr

&cr&cr&cr

정진세림회계법인

목 차

		페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서	............................................	1 - 4
(첨무)연결재무제표	............................................
연 결 재 무 상 태 표	............................................	6 - 7
연 결 포 괄 손 익 계 산 서	............................................	8
연 결 자 본 변 동 표	............................................	9
연 결 현 금 흐 름 표	............................................	10
주 석	............................................	11 - 86
외부감사 실시내용		87 - 88

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 클리오
주주 및 이사회 귀중	2021년 3월 16일

감사의견&cr우리는 주식회사 클리오와 그 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

&cr 감사의견 근거&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr &cr 핵심감사사항 &cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

수익인식의 적정성&cr &cr 재무제표에 대한 주석 2.23에서 기술되어 있는 바와 같이 연결회사는 화장품 등 재화를 판매하는 사업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 연결회사의 수익은 다양한 판매경로를 통하여 발생하고 있으며, 유형별 거래 구조에 따라 상이한 수익인식 기준이 적용됩니다. 유형별 수익인식 기준이 잘못 적용될 경우 수익의 인식과 관련한 오류 발생 가능성이 존재하는 바, 우리는 수익인식의 적정성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.&cr&cr연결회사의 수익인식의 적정성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&crㆍ유형별 수익인식 프로세스에 대한 이해&crㆍ유형별 계약서 검토를 통한 수익인식 기준의 적정성 확인&crㆍ수익인식 내부 통제에 대한 이해와 평가&crㆍ보고기간 중 수익으로 기록된 거래를 유형별로 표본추출하여 거래원천증빙과 비교 대사&crㆍ수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인&cr &cr 기타사항&cr 회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 삼정회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 19일자 감사보고서에서는 적정의견이 표명되었습니다.&cr &cr연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 &cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 한상철입니다.

서울특별시 강남구 역삼로 121&cr 정 진 세 림 회 계 법 인&cr대 표 이 사 전 이 현
2021 년 3월 16 일

이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월 16일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

주식회사 클리오와 그 종속기업

&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 24 기
부터
까지

&cr

제 23 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 클리오 대표이사 한현옥

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 성동구 왕십리로 66
(전 화)	02-514-0056

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표
제 24 기 2020년 12월 31일 현재
제 23 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 클리오와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 24 기		제 23 기
I. 유동자산			114,392,077,750		140,657,411,369
현금및현금성자산	5,6,38	30,851,209,511		25,734,512,889
단기금융자산	5,8,38,39	24,350,200,121		57,677,017,337
매출채권	5,9,37,38	21,427,563,947		25,617,261,216
기타유동금융자산	5,9,37,38	12,399,762,873		5,577,498,227
기타유동자산	10	1,541,309,589		2,323,910,885
당기법인세자산		1,112,318,758		-
재고자산	11	22,709,712,951		23,727,210,815
II. 비유동자산			100,615,766,408		95,993,106,498
장기금융자산	5,7,8,36,38,39	39,915,338,437		15,688,137,090
기타비유동금융자산	5,9,37,38	3,689,735,841		11,962,603,408
종속기업 및 공동기업투자	12	142,545,235		162,774,254
유형자산	13,36	42,959,649,527		45,003,839,576
리스사용권자산	14	7,371,172,714		15,078,943,307
투자부동산	15	1,990,888,835		2,020,250,973
무형자산	16	1,358,695,430		1,069,825,925
이연법인세자산	23	3,187,740,389		5,006,731,965
자 산 총 계			215,007,844,158		236,650,517,867
부 채
I. 유동부채			49,623,086,844		76,177,163,727
매입채무	5,38	16,514,430,230		22,506,415,638
전환사채	5,17	12,818,934,745		13,789,560,790
기타유동금융부채	5,17,20,39	13,976,869,160		22,752,573,967
당기법인세부채		-		6,638,637,438
기타유동부채	21	1,271,726,215		966,344,767
유동리스부채	5,14	4,649,315,920		8,740,139,183
유동충당부채	18	389,808,268		491,395,764
계약부채	19	2,002,306		292,096,180
II. 비유동부채			12,321,725,482		15,176,461,653
기타비유동금융부채	5,20	241,622,017		216,188,116
비유동리스부채	5,14	3,270,709,920		6,515,734,637
비유동충당부채	18	281,819,862		444,011,882
확정급여부채	22	8,527,573,683		8,000,527,018
부 채 총 계			61,944,812,326		91,353,625,380
자 본
I. 지배기업 소유지분			153,063,031,832		145,296,892,487
자본금	24		8,575,044,000		8,483,947,500
자본잉여금	24		70,211,301,146		65,641,694,984
기타자본	25,26		(10,985,703,382)		(7,461,640,429)
기타포괄손익누계액	25		199,468,896		136,735,702
이익잉여금	27,28		85,062,921,172		78,496,154,730
II. 비지배지분			-		-
자 본 총 계			153,063,031,832		145,296,892,487
부 채 및 자 본 총 계			215,007,844,158		236,650,517,867

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 24 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 23 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 클리오와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 24 기	제 23 기
I. 매출액	4,29,37	218,215,953,392	250,382,612,663
II. 매출원가	30	106,397,366,986	113,675,084,728
III. 매출총이익		111,818,586,406	136,707,527,935
판매비와관리비	30,31	105,590,228,613	118,109,004,290
IV. 영업이익		6,228,357,793	18,598,523,645
공동기업투자손익	12	(320,229,019)	(527,881,205)
기타수익	33,37	1,200,641,025	311,944,795
기타비용	33,37	751,919,914	1,147,826,091
금융수익	32,37	10,057,699,671	3,657,820,255
금융비용	32,37	3,456,418,366	12,293,397,930
V. 법인세비용차감전순손익		12,958,131,190	8,599,183,469
VI. 법인세비용	23	3,372,736,945	5,656,918,581
VII. 당기순이익		9,585,394,245	2,942,264,888
VIII. 세후기타포괄이익		698,423,311	1,067,302,145
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
순확정급여부채 재측정요소		635,690,117	657,870,115
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분		-	(9,344,541)
해외사업환산손익		62,733,194	418,776,571
IX. 총포괄이익		10,283,817,556	4,009,567,033
당기순이익의 귀속
지배기업의 소유주지분		9,585,394,245	2,942,264,888
비지배지분		-	-
총포괄이익의 귀속
지배기업의 소유주지분		10,283,817,556	4,009,567,033
비지배지분		-	-
X. 지배기업의 소유주지분에 대한 주당이익	34
기본주당이익		576	177
희석주당이익		365	177

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 24 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 23 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 클리오와 그 종속기업	(단위 : 원)

구 분	지배기업 소유주지분						비지배지분	총 계
자본금	자본잉여금	기타자본	기타포괄손익누계액	이익잉여금	소 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
2019.01.01(전기초)	8,483,947,500	65,641,694,984	(7,611,697,099)	(272,696,328)	74,896,019,727	141,137,268,784	-	141,137,268,784
총포괄손익
당기순이익	-	-	-	-	2,942,264,888	2,942,264,888	-	2,942,264,888
순확정급여부채 재측정요소	-	-	-	-	657,870,115	657,870,115	-	657,870,115
공동기업의 기타포괄손익에 &cr 대한 지분	-	-	-	(9,344,541)	-	(9,344,541)	-	(9,344,541)
해외사업환산손익	-	-	-	418,776,571	-	418,776,571	-	418,776,571
소유주와의 거래
주식보상원가	-	-	150,056,670		-	150,056,670		150,056,670
2019.12.31(전기말)	8,483,947,500	65,641,694,984	(7,461,640,429)	136,735,702	78,496,154,730	145,296,892,487	-	145,296,892,487
2020.01.01(당기초)	8,483,947,500	65,641,694,984	(7,461,640,429)	136,735,702	78,496,154,730	145,296,892,487	-	145,296,892,487
총포괄손익
당기순이익	-	-	-	-	9,585,394,245	9,585,394,245	-	9,585,394,245
순확정급여부채 재측정요소	-	-	-	-	635,690,117	635,690,117		635,690,117
해외사업환산손익	-	-	-	62,733,194	-	62,733,194	-	62,733,194
소유주와의 거래
주식보상원가	-	-	90,596,447	-	-	90,596,447	-	90,596,447
현금배당	-	-	-	-	(3,654,317,920)	(3,654,317,920)	-	(3,654,317,920)
전환사채의 전환	91,096,500	4,569,606,162	-	-	-	4,660,702,662	-	4,660,702,662
자기주식 취득	-	-	(3,614,659,400)	-	-	(3,614,659,400)	-	(3,614,659,400)
2020.12.31(당기말)	8,575,044,000	70,211,301,146	(10,985,703,382)	199,468,896	85,062,921,172	153,063,031,832	-	153,063,031,832

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 24 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 23 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 클리오와 그 종속기업	(단위 : 원)

구 분	주석	제 24 기		제 23 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름			11,877,489,846		39,818,679,032
영업으로부터 창출된 현금흐름	35	19,935,305,102		40,106,171,757
이자의 수취		1,852,544,681		1,847,648,050
이자의 지급		(426,361,160)		(688,451,724)
법인세의 납부		(9,483,998,777)		(1,446,689,051)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름			10,513,821,814		(16,053,191,336)
단기상각후원가측정금융자산의 증가		(1,000,000,000)		-
단기당기손익공정가치측정금융자산의 증가		(40,009,600,000)		-
단기당기손익공정가치측정금융자산의 감소		74,892,374,723		-
단기대여금의 감소		543,170,200		518,384,000
장기당기손익공정가치측정금융자산의 증가		(24,100,181,706)		(16,059,500,000)
장기당기손익공정가치측정금융자산의 감소		-		8,000,000,000
리스채권의 감소		294,000,000		165,905,825
임차보증금의 증가		(24,643,097)		(24,674,400)
임차보증금의 감소		1,572,433,000		3,712,663,024
기타보증금의 증가		-		(82,640)
기타보증금의 감소		-		131,174,881
종속기업및공동기업투자의 취득		(300,000,000)		(700,000,000)
유형자산의 취득		(906,660,396)		(11,841,631,608)
무형자산의 취득		(447,070,910)		(155,430,418)
무형자산의 처분		-		200,000,000
III. 재무활동으로 인한 현금흐름			(15,943,038,644)		(6,624,173,735)
단기차입금의 증가		-		8,119,005,497
단기차입금의 상환		-		(26,118,505,497)
파생상품부채의 발행		-		7,203,980,000
리스부채의 감소		(8,674,061,324)		(8,723,705,563)
전환사채의 발행		-		12,795,051,828
임대보증금의 증가		-		100,000,000
자기주식의 취득		(3,614,659,400)		-
배당금의 지급		(3,654,317,920)		-
IV. 현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)			6,448,273,016		17,141,313,961
V. 기초현금및현금성자산			25,734,512,889		8,910,899,328
VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과			(1,331,576,394)		(317,700,400)
VII. 기말현금및현금성자산(IV+V+VI)			30,851,209,511		25,734,512,889

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석

제 24 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 23 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 클리오와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요

&cr기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 클리오(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하, 주식회사 클리오와 그 종속기업을 포괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.&cr&cr1.1 지배기업의 개요&cr&cr지배기업은 화장품 및 화장도구의 판매 및 유통사업을 목적으로 하여 1997년 5월 31일에 설립되었으며 서울특별시 성동구 왕십리로 66 에 본사를 두고 있습니다.&cr&cr지배기업은 2016년 11월 9일에 코스닥시장에 상장되었으며, 설립 이래 수차례의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 8,575백만원입니다. 보고기간말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주 주 명	보통주 소유주식수	지분율
한현옥	8,777,940	51.2%
홍명하	2,135,000	12.4%
홍석기	620,000	3.6%
자기주식	561,430	3.3%
기타주주	5,055,718	29.5%
합계	17,150,088	100.0%

1.2 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지분율		결산월
당기말	전기말
---	---	---	---	---
클리오(상해)화장품유한회사	중국	100%	100%	12월
주식회사 클리오라이프케어	한국	100%	-	12월

&cr1.3 종속기업의 요약 재무정보&cr&cr보고기간말 현재 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출	당기순이익(손실)	총포괄손익
클리오(상해)화장품유한회사	5,377,532	12,748,956	11,124,673	744,349	807,082
주식회사 클리오라이프케어	485,520	8,504	-	(22,984)	(22,984)

&cr(2) 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출	당기순손실	총포괄손익
클리오(상해)화장품유한회사	6,303,488	14,481,994	9,506,875	(13,001,949)	(12,583,173)

1.4 연결대상범위의 변동 &cr

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유
주식회사 클리오라이프케어	신규 출자

&cr 2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

&cr 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr(4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법&cr&cr실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 개정을 조기적용하여 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였습니다. 회계정책의 소급 적용에 따라 2020년 1월 1일 기초 이익잉여금에 반영할 최초 적용으로 인한 누적효과는 없으므로 비교 표시된 전기 연결재무제표도 재작성되지 않았습니다. 리스기준서의 개정의 따른 영향은 주석 14에서 보여주고 있습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2020년 4분기 공표 예정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용(2020년 4분기 공표 예정)&cr

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액(2020년 4분기 공표 예정)&cr

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가(2020년 4분기 공표 예정)&cr

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020(2020년 4분기 공표 예정)

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류(2020년 4분기 공표 예정)&cr

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

&cr연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr&cr지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. &cr&cr연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산&cr

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr

(가) 상각후원가&cr 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다.&cr

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정 됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치 로 측정하는 금융자산의 공정가치 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr 2.6 파생상품&cr &cr 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다. &cr&cr 2.7 매출채권

&cr매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(연 결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9 , 손상에 대한 회계정책은 주석 38.1.2 참조)&cr

2.8 재고자산 &cr &cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)&cr &cr비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr &cr 2.10 유형자산 &cr

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건물	40년
임차시설물	5년
비품	4년
차량운반구	4년
공구와기구	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

&cr2.11 차입원가 &cr &cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금 &cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr

2.13 무형자산&cr &cr무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
소프트웨어	5년
상표권	10년
기타의 무형자산	5년

2.14 투자부동산 &cr&cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상&cr &cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

&cr 2.17 금융부채 &cr &cr(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr

2.18 금융보증계약 &cr

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.19 복합금융상품 &cr&cr 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.&cr

2.20 충당부채&cr &cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr&cr 2.21 당기법인세 및 이연법인세&cr &cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.&cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

&cr 2.22 종업원급여 &cr &cr(1) 퇴직급여&cr &cr연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다.&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 &cr

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

&cr(3) 기타장기종업원급여&cr&cr연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.&cr

2.23 수익인식 &cr

(1) 수행의무 식별&cr&cr연결회사는 고객에게 화장품 등 재화를 판매하는 사업을 주로 영위하고 있습니다. 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수익을 인식하고 있어, 수행의무의식별은 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.&cr&cr(2) 변동대가&cr&cr연결회사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서 고객의 매출을 증진시키기 위한 목적으로 장려금 등을 지급하거나, 반품을 허용하기 때문에 고객에게 받았거나 받을 대가가 변동될 수 있습니다.

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(3) 거래가격의 배분&cr&cr연결회사는 고객이 재화를 구매하면 향후 제품 구매 시 할인된 가격으로 구매할 수 있는 보상점수를 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있으며, 해당 고객선택권은 별도의 수행의무로 식별됩니다.&cr&cr연결회사는 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 상대적 개별 판매가격을 기초로 보상점수와 재화의 판매에 배분합니다.

&cr2.24 리스

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 창고, 소매매장, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.&cr

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

&cr2.25 영업부문 &cr &cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr &cr 2.26 재무제표 승인&cr &cr연결회사의 연결재무제표는 2021년 2월 10일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

&cr(1) COVID -19 영향&cr&cr 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.&cr&cr연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.&cr

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석23참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석39참조).

&cr (4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 (주석38.1.2참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석22참조).

(6) 수익인식 &cr

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

고객에게 제공하는 포인트는 계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 중요한 권리를 제공하므로 포인트를 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다. 거래가격은 제품과 포인트에 상대적 개별 판매가격에 따라 배분합니다. 경영진은 포인트의 개별 판매가격을 포인트가 상환될 때 부여되는 할인과 과거 경험에 기초한 상환 가능성에 근거하여 추정합니다. 제품의 개별 판매가격은 소매가격에 근거하여 추정합니다.&cr&cr(7) 리스&cr

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

· 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

· 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

· 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 부문별 정보 &cr &cr연결회사는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다.&cr&cr 4.1 매출에 대한 정보

(단위: 천원)

구분	당기	전기
상품매출	206,934,524	228,178,215
제품매출	11,281,429	22,204,398
합계	218,215,953	250,382,613

&cr4.2 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구분	당기	전기
내수	142,767,208	185,424,922
수출	75,448,745	64,957,691
합계	218,215,953	250,382,613

&cr4.3 주요 고객에 대한 정보&cr&cr 당기 중 연결회사 총 수익의 10%이상을 차지하는 고객은 한 곳(전기: 한 곳)으로 관련 매출액은 50,677백만원(전기: 55,608백만원)입니다.

5. 범주별 금융상품&cr&cr5.1 범주별 금융상품 장부금액

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 자산	당기말	전기말
당기손익-공정가치 측정 금융자산
단기당기손익-공정가치 측정 금융자산	23,350,200	57,677,017
장기당기손익-공정가치 측정 금융자산	39,492,838	15,265,637
소계	62,843,038	72,942,654
상각후원가 금융자산
현금및현금성자산	30,851,209	25,734,513
단기상각후원가 금융자산	1,000,000	-
매출채권	21,427,564	25,617,261
기타유동금융자산	12,399,763	5,577,498
장기상각후원가 금융자산	422,500	422,500
기타비유동금융자산	3,689,736	11,962,603
소계	69,790,772	69,314,375
합계	132,633,810	142,257,029

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 부채	당기말	전기말
파생상품
파생상품부채	8,769,348	17,124,300
상각후원가 금융부채
매입채무	16,514,430	22,506,416
전환사채	12,818,935	13,789,561
기타유동금융부채	5,207,521	5,628,274
유동리스부채	4,649,316	8,740,139
기타비유동금융부채	241,622	216,188
비유동리스부채	3,270,710	6,515,735
소계	42,702,534	57,396,313
합계	51,471,882	74,520,613

5.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기손익-공정가치 측정 금융자산
이자수익	1,802,694	873,443
평가이익	238,171	783,291
처분이익	507,187	261,442
평가손실	(62,381)	(29,110)
상각후원가 금융자산
이자수익	513,726	786,719
외환차익	1,139,989	773,315
외화환산이익	27,298	179,610
외환차손	(363,101)	(335,799)
외화환산손실	(1,437,258)	(897,471)
손상차손환입(손상차손)	(143,177)	(2,481,360)
파생상품
평가이익(손실)	5,828,634	(9,920,320)
상각후원가 금융부채
이자비용	1,592,571	1,110,299
외화환산이익	212,662	-
외화환산손실	(1,108)	(399)

&cr6. 현금및현금성자산

&cr 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
현금	683	2,000
보통예금	30,850,526	25,732,513
합계	30,851,209	25,734,513

7. 사용제한예금

&cr보고기간말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	비고
장기당기손익공정가치측정금융자산	10,101,036	10,149,087	질권설정
장기상각후원가측정금융자산	2,500	2,500	당좌개설보증금
합계	10,103,536	10,151,587

8. 금융자산

&cr보고기간말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
단기금융자산
상각후원가 금융자산	1,000,000	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산	23,350,200	57,677,017
합계	24,350,200	57,677,017
장기금융자산
현금및현금성자산	422,500	422,500
당기손익-공정가치 측정 금융자산	39,492,838	15,265,637
합계	39,915,338	15,688,137

9. 매출채권 및 기타금융자산&cr

9.1 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
매출채권	25,574,960	30,444,214
대손충당금	(4,147,396)	(4,826,953)
합계	21,427,564	25,617,261

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 38.1.2에서 제공됩니다.&cr&cr9.2 기 타금융자산

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
기타유동금융자산
금융리스채권	300,353	224,704
단기대여금	3,312,852	3,856,022
대손충당금	(38,002)	(88,278)
미수금	4,017,169	188,793
미수수익	45,576	29,383
보증금	4,761,815	1,366,874
합계	12,399,763	5,577,498
기타비유동금융자산
금융리스채권	103,358	303,085
보증금	3,586,378	11,659,518
합계	3,689,736	11,962,603

9.3 손상&cr&cr당 기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	대손상각비(환입)	채권 제각 등	기말
매출채권	4,826,953	193,453	(873,010)	4,147,396
기타유동금융자산	88,278	(50,276)	-	38,002

&cr(2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	대손상각비(환입)	채권 제각 등	기말
매출채권	2,484,923	2,393,082	(51,052)	4,826,953
기타유동금융자산	-	88,278	-	88,278

&cr 매 출채권, 기타금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 38.1.2를 참고하시기 바랍니다.&cr

10. 기타자산&cr&cr보고기간말 현재 기타자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
선급금	590,132	522,588
선급비용	384,291	789,607
부가세대금급	566,887	1,011,716
합계	1,541,310	2,323,911

11. 재고자산&cr &cr11.1 보고기간말 현재 재고자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
상품	20,578,205	22,141,322
제품	1,685,320	838,828
원재료	238,917	218,284
부재료	12,780	200,330
미착품	-	105,932
반품자산	194,491	222,515
합계	22,709,713	23,727,211

&cr11.2 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출원가로 인식한 재고자산의 원가	106,397,367	113,675,085

11.3 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
매출원가
재고자산평가손실(환입)	(2,828,320)	1,231,517
재고자산폐기손실	3,757,627	2,285,874
합계	929,307	3,517,391

12. 관계기업 및 공동기업투자&cr&cr12.1 보고기간말 현재 관계기업 및 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	당기말		전기말
소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
공동기업	광주공야클리오화장품유한회사	중국	40.0%	-	40.0%	-
관계기업	주식회사 이피엔스	한국	20.2%	142,545	19.5%	162,774
합계		-	-	142,545	-	162,774

&cr12.2 당기와 전기의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.&cr

(1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	투자이익(손실)	기말
주식회사 이피엔스	162,774	300,000	(320,229)	142,545

&cr(2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	투자이익(손실)	기타포괄손익	기말
광주공야클리오화장품유한회사	-	-	9,345	(9,345)	-
주식회사 이피엔스	-	700,000	(537,226)	-	162,774
합계	-	700,000	(527,881)	(9,345)	162,774

&cr 12.3 보고기간말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
광주공야클리오화장품유한회사	641,402	4,347,285	(3,705,883)	4,271,689	(1,010,967)	(1,144,146)
주식회사 이피엔스	831,011	115,995	715,016	57,359	1,481,664	1,481,664

(2) 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
광주공야클리오화장품유한회사	2,100,214	4,798,460	(2,698,246)	7,050,181	(728,574)	(751,935)
주식회사 이피엔스	896,553	59,873	836,680	1,500	(663,320)	(663,320)

&cr12.4 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기		전기
미반영 손실	미반영 손실누계액	미반영 이익	미반영 손실누계액
---	---	---	---	---
광주공야클리오화장품유한회사	(919,916)	(1,546,176)	337,997	(626,259)

&cr13. 유형자산&cr

13.1 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
토지	17,574,068	-	17,574,068	17,574,068	-	17,574,068
건물	24,056,525	(852,002)	23,204,523	24,056,525	(250,589)	23,805,937
임차시설물	5,144,906	(3,672,414)	1,472,492	8,440,518	(5,551,178)	2,889,340
비품	1,551,106	(1,287,625)	263,481	1,690,998	(1,258,899)	432,099
기타의 유형자산	1,421,985	(976,900)	445,085	1,039,384	(736,988)	302,396
합계	49,748,590	(6,788,941)	42,959,649	52,801,494	(7,797,655)	45,003,840

&cr 13.2 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	환율차이	기말
토지	17,574,068	-	-	-	-	17,574,068
건물	23,805,937	-	-	(601,414)	-	23,204,523
임차시설물	2,889,340	442,246	(690,022)	(1,170,512)	1,440	1,472,492
비품	432,099	81,164	(35,852)	(214,171)	241	263,481
기타의 유형자산	302,396	382,600	-	(239,911)	-	445,085
합계	45,003,840	906,010	(725,874)	(2,226,008)	1,681	42,959,649

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득(*1)	처분	상각	대체(*2)	환율차이	기말
토지	17,702,743	729,325	-	-	(858,000)	-	17,574,068
건물	-	-	-	(250,589)	24,056,525	-	23,805,937
임차시설물	5,334,646	215,573	(612,295)	(1,942,065)	(121,852)	15,332	2,889,340
비품	543,590	189,815	(38,730)	(263,288)	-	711	432,099
기타의 유형자산	477,342	38,369	-	(213,315)	-	-	302,396
건설중인자산	14,188,284	11,042,726	-	-	(25,231,011)	-	-
합계	38,246,605	12,215,809	(651,024)	(2,669,257)	(2,154,338)	16,044	45,003,840

(*1) 자본화된 차입원가 539백만원이 포함되어 있으며, 자본화이자율은 4.69%임.&cr(*2) 임차시설물 122백만원은 사용권자산으로 대체되었으며, 토지 858백만원 및 건물 1,174백만원은 투자부동산으로 대체됨.&cr&cr13.3 감가상각비는 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

14.1 리스이용자&cr&cr14.1.1 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
사용권자산
임차시설물	7,236,207	14,848,996
차량운반구	22,152	40,401
비품	112,814	189,547
합계	7,371,173	15,078,943
리스부채
유동리스부채	4,649,316	8,740,139
비유동리스부채	3,270,710	6,515,735
합계	7,920,026	15,255,874

&cr당기 중 증가된 사용권자산은 2,738백만원(전기: 3,594백만원)입니다.

14.1.2 당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
사용권자산의 상각비
임차시설물	8,863,117	9,376,122
차량운반구	39,768	40,450
비품	76,733	71,523
합계	8,979,618	9,488,094
리스부채에 대한 이자비용	426,361	603,328
단기리스료	359,793	1,884,009
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	7,419	14,687
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	28,323	76,758

&cr 당기 중 리스의 총 현금유출은 9,496백만원(전기: 11,302백만원)입니다.&cr&cr주석2.2.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 개정사항을 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr&cr ㆍ코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않음.&cr&cr연결회사는 코로나19의 직접적인 결과로 발생 한 부동산 임차료 할인에 대하여 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그로 인하여 동 임차료 할인에서 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 보고기간에 당기손익으로 인식한 금액은 160백만원입니다.

14.2 리스제공자&cr&cr 14.2.1 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
리스채권
유동리스채권	300,353	224,704
비유동리스채권	103,358	303,085
합계	403,711	527,789

&cr14.2.2 당기와 전기 중 리스채권에 대한 이자수익은 19백만원과 13백만원 입 니다.&cr&cr14.2.3 보고기간말 현재 리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융리스	당기말	전기말
1년 이내	306,000	229,000
1년 초과 ~ 2년 이내	108,000	228,000
2년 초과 ~ 3년 이내	-	95,000
할인되지 않은 총 리스료	414,000	552,000
미실현 금융수익	(10,289)	(24,211)
리스순투자	403,711	527,789

&cr1 5. 투자부동산&cr

15.1 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
토지	858,000	-	858,000	858,000	-	858,000
건물	1,174,485	(41,596)	1,132,889	1,174,486	(12,234)	1,162,251
합계	2,032,485	(41,596)	1,990,889	2,032,485	(12,234)	2,020,251

15.2 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr

(1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	상각	기말
토지	858,000	-	858,000
건물	1,162,251	(29,362)	1,132,889
합계	2,020,251	(29,362)	1,990,889

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	상각	대체(*)	기말
토지	-	-	858,000	858,000
건물	-	(12,235)	1,174,486	1,162,251
합계	-	(12,235)	2,032,485	2,020,251

(*) 유형자산으로부터 대체됨(주석13참조).&cr &cr15.3 투자부동산 관련 손익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
투자부동산 관련 임대수익	79,595	21,823
투자부동산 관련 직접비용	(29,362)	(12,234)

&cr15.4 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 1,843백만원(전기: 1,772백만원)입니다.

&cr15.5 운용리스 제공 내역&cr

투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다.

연결회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.

한편, 보고기간말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
1년 이내	25,000	60,000
1년 초과 2년 이내	-	25,000
합계	25,000	85,000

&cr 16 . 무형자산&cr &cr 16.1 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.&cr &cr(1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	대체	환율차이	기말
특허권	-	987	(49)	-	-	938
상표권	152,176	20,058	(18,025)	-	-	154,209
소프트웨어	690,151	36,549	(259,807)	399,966	441	867,300
회원권	185,500	-	-	-	-	185,500
디자인	10,207	-	(750)	-	-	9,457
개발중인무형자산	31,792	509,465	-	(399,966)		141,291
합계	1,069,826	567,059	(278,631)	-	441	1,358,695

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	대체(*)	환율차이	기말
상표권	86,701	79,523	-	(14,048)	-	-	152,176
소프트웨어	947,466	-	-	(258,236)	-	921	690,151
회원권	185,500	-	-	-	-	-	185,500
디자인	9,738	1,207	-	(738)	-	-	10,207
기타의 무형자산	660,331	-	(220,381)	(23,274)	(416,676)	-	-
개발중인무형자산	51,292	-	-	-	(19,500)	-	31,792
합계	1,941,028	80,730	(220,381)	(296,296)	(436,176)	921	1,069,826

(*) 기타의무형자산 417백만원은 사용권자산으로 대체됨.&cr

16.2 무형자산 상각비는 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.&cr

16.3 당기 중 연결회사가 비용으로 인식한 경상연구개발비 총액은 4,191백만원(전기: 4,455백만원)입니다.

1. 전환사채 및 파생상품부채 &cr&cr 17.1 보고기간말 현재 전환사채 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	차입처
전환사채	12,818,935	13,789,561	피에스에이-신한 &cr투자조합 1호
파생상품부채(*)	8,769,348	17,124,300
합계	21,588,283	30,913,861

(*) 파생상품부채는 전환사채와 연동되어 있음.

17.2 당기와 전기 중 전환사채 및 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr

(1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	전환(*)	유효이자및평가	기말금액
전환사채	13,789,561	(2,136,836)	1,166,210	12,818,935
파생상품부채	17,124,300	(2,526,318)	(5,828,634)	8,769,348
합계	30,913,861	(4,663,154)	(4,662,424)	21,588,283

(*) 당기 중 액면가액 30억원이 보통주로 전환됨.&cr

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	발행	유효이자및평가(*)	기말금액
전환사채	-	12,795,052	994,509	13,789,561
파생상품부채	-	7,203,980	9,920,320	17,124,300
합계	-	19,999,032	10,914,829	30,913,861

(*) 유효이자 금액에는 자본화된 차입원가 298백만원이 포함되어 있음.&cr&cr17.3 보고기간말 현재 전환사채의 발행조건 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
액면가액	17,000,000
발행가액	17,000,000
발행일	2019년 02월 28일
발행주식수	1,032,430 주
전환가액	16,466원
전환가격 조정	- 시가를 하회하는 발행가액으로 주식을 발행하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우&cr- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우&cr- 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우&cr- 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고 전환가격 조정일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 1개월, 1주일, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우(발행 당시 전환가격의 70% 한도)&cr- 조정된 전환가격이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함
전환청구기간	2020년 02월 28일 ~ 2024년 01월 28일
전환시 발행할 주식	기명식 보통주식
표면이자율	연 0.00%
사채의 분할 및 병합금지	발행일로부터 1년 이내에는 그 분할 및 병합은 인정하지 않음
조기상환권	발행일로부터 12개월이 되는 2020년 02월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날
기타사항	발행자나 또는 발행회사가 지정하는 자는 2020년 02월 28일부터 2년동안 매 &cr3개월이 되는 시점에 최초 권면총액의 30%까지 call옵션 행사가능

17.4 전환사채에 대한 전환권, 콜옵션 및 풋옵션은 금융부채에 해당함에 따라 파생상품부채로 계상하고 공정가치로 평가하였습니다. 파 생상품가치를 차감한 금액은 차입부채로 분류하고, 유효이자율법에 따른 이자비용은 포괄손익계산서 상 금융원가로 계상되었습니다.

&cr17.5 연결회사가 발행한 전환사채에 내재된 전환권과 조기상환청구권(Put) 및 매도청구권(Call)은 상호의존적이어서 부채요소와 자본요소의 가치를 별도로 측정하여 합산한 금액은 복합금융상품 전체의 가치와 동일하지 않습니다.&cr

18. 충당부채&cr&cr당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr (1) 당기

(단위: 천원)

구분	반품충당부채	복구충당부채
기초	491,396	444,012
전입(환입)	(101,588)	23,371
처분	-	(185,563)
기말	389,808	281,820
유동항목	389,808	-
비유동항목	-	281,820

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	반품충당부채	복구충당부채
기초	437,673	716,879
전입(환입)	53,722	34,518
처분	-	(307,385)
기말	491,396	444,012
유동항목	491,396	-
비유동항목	-	444,012

&cr19. 계약부채&cr&cr당기와 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
기초	292,096	497,332
전입(환입)	(290,094)	(205,235)
기말	2,002	292,096

&cr20. 기타금융부채&cr&cr보고기간말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
유동	비유동	계	유동	비유동	계
---	---	---	---	---	---	---
미지급금	3,867,952	-	3,867,952	4,775,351	-	4,775,351
미지급비용	1,247,569	-	1,247,569	760,923	-	760,923
파생상품	8,769,348	-	8,769,348	17,124,300	-	17,124,300
예수보증금	92,000	-	92,000	92,000	-	92,000
장기미지급비용	-	141,622	141,622	-	116,188	116,188
임대보증금	-	100,000	100,000	-	100,000	100,000
합계	13,976,869	241,622	14,218,491	22,752,574	216,188	22,968,762

21. 기타부채&cr

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
선수금	1,089,189	225,233
예수금	142,300	112,589
부가세예수금	-	585,896
이연수익	40,237	42,627
합계	1,271,726	966,345

22. 확정급여제도&cr&cr22.1 보고기간말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	8,528,353	8,001,306
기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	-	-
소계	8,528,353	8,001,306
사외적립자산의 공정가치(*)	(779)	(779)
순확정급여부채	8,527,574	8,000,527

(*) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치는 전액 기존의 국민연금전환금임.

22.2 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	8,001,306	7,171,279
당기근무원가	1,779,061	2,091,844
이자원가	112,400	123,291
확정급여채무의 재측정요소
인구통계학적 가정의 변동	-	310,238
재무적 가정의 변동	(966,507)	(688,372)
경험조정	151,520	(465,289)
퇴직금지급액	(549,427)	(541,685)
기말	8,528,353	8,001,306

22.3 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
기대임금상승률	5.00%	7.50%
할인율	2.15%	2.24%

22.4 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

주요 가정	확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소
할인율	1%	4.00% 감소	4.53% 증가
임금상승률	1%	4.37% 증가	3.95% 감소

&cr상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

22.5 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr

확정급여채무의 가중평균만기는 5.20년 (전기: 5.29년)이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년이상	합계
급여지급액	1,231,653	850,129	2,847,656	10,187,293	15,116,731

23. 법인세비용&cr&cr23.1 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	1,755,647	7,944,990
전기법인세의 조정사항	(16,349)	119,530
총 당기법인세	1,739,298	8,064,520
이연법인세
일시적차이의 증감	1,633,439	(2,407,601)
총 이연법인세	1,633,439	(2,407,601)
법인세비용	3,372,737	5,656,919

23.2 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	12,958,131	8,599,183
법인세율로 계산된 법인세비용	2,828,789	1,891,820
조정사항
세무상 공제되지 않는 비용	39,643	2,963,773
세액공제	(260,869)	(191,985)
전기법인세의 조정사항	(16,349)	119,530
주식발행초과금	365,894	-
미환류세제로 인한 효과	209,074	-
기타	206,555	873,781
법인세비용	3,372,737	5,656,919
평균유효세율	26.03%	65.78%

&cr23.3 당기와 전기 중 기타포괄손익과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기			전기
세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액
---	---	---	---	---	---	---
확정급여부채의 재측정	814,987	(179,297)	635,690	843,423	(185,553)	657,870

23.4 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,812,481	3,533,320
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	3,661,757	6,995,848
소계	6,474,238	10,529,168
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,973,894)	(3,728,360)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,312,604)	(1,794,076)
소계	(3,286,498)	(5,522,436)
이연법인세자산(부채) 순액	3,187,740	5,006,732

&cr23.5 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

&cr(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익&cr반영	자본반영	기말
이연법인세자산
퇴직급여충당금	1,760,116	301,503	(185,553)	1,876,066
파생상품부채	3,767,346	(1,838,089)	-	1,929,257
리스부채	3,356,292	(1,613,886)	-	1,742,406
대손충당금	317,253	(110,299)	-	206,954
기타	1,328,161	(608,606)	-	719,555
소계	10,529,168	(3,869,377)	(185,553)	6,474,238
이연법인세부채
리스사용권자산	(3,317,368)	1,695,710	-	(1,621,658)
전환사채(현재가치할인차금)	(1,366,297)	446,462	-	(919,835)
건설중인자산(이자비용)	(338,037)	8,540	-	(329,497)
기타	(500,734)	85,226	-	(415,508)
소계	(5,522,436)	2,235,938	-	(3,286,498)
합계	5,006,732	(1,633,439)	(185,553)	3,187,740

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익&cr반영	자본반영	기말
이연법인세자산
퇴직급여충당금	1,577,510	368,159	(185,553)	1,760,116
파생상품부채	-	3,767,346	-	3,767,346
리스부채	-	3,356,292	-	3,356,292
대손충당금	298,861	18,392	-	317,253
기타	1,490,063	(161,902)	-	1,328,161
소계	3,366,434	7,348,287	(185,553)	10,529,168
이연법인세부채
리스사용권자산	-	(3,317,368)	-	(3,317,368)
전환사채(현재가치할인차금)	-	(1,366,297)	-	(1,366,297)
건설중인자산(이자비용)	(223,003)	(115,034)	-	(338,037)
기타	(358,746)	(141,988)	-	(500,734)
소계	(581,749)	(4,940,687)	-	(5,522,436)
합계	2,784,685	2,407,600	(185,553)	5,006,732

23.6 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유
종속기업 관련 일시적차이	23,066,283	24,797,785	처분하지 않을 예정
공동기업 관련 일시적차이	1,341,080	1,341,080	처분하지 않을 예정
관계기업 관련 일시적차이	537,226	537,226	처분하지 않을 예정

&cr24. 자본금과 주식발행초과금&cr&cr24.1 보고기간말 현재 지배기업의 수권자본주식수 및 발행주식총수(보통주)는 각각 70,000,000주 및 17,150,088주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

지배기업은 정관에 따라 이익배당 및 잔여재산분배에 있어서 보통주에 대해 우선권이 있으며 전환 및 상환에 관하여 특수한 정함이 있는 우선주를 발행할 수 있습니다.&cr

24.2 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기			전기
발행주식수(주)	자본금	주식발행초과금	발행주식수(주)	자본금	주식발행초과금
---	---	---	---	---	---	---
기초	16,967,895	8,483,948	65,641,695	16,967,895	8,483,948	65,641,695
전환사채의 전환	182,193	91,096	4,569,606	-	-	-
기말	17,150,088	8,575,044	70,211,301	16,967,895	8,483,948	65,641,695

25. 기타자본 및 기타포괄손익누계액&cr&cr25.1 보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
자기주식	(11,482,758)	(7,868,099)
주식매입선택권	497,055	406,458

&cr25.2 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기		전기
주식수(주)	금액	주식수(주)	금액
---	---	---	---	---
기초	357,359	7,868,099	357,359	7,868,099
취득	204,071	3,614,659	-	-
기말	561,430	11,482,758	357,359	7,868,099

25.3 기타포괄손익누계액&cr&cr당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기			전기
기초	증가	기말	기초	증가	기말
---	---	---	---	---	---	---
공동기업의 기타포괄손익 지분해당액	24,067	-	24,067	33,412	(9,345)	24,067
해외사업환산손익	112,668	62,733	175,401	(306,109)	418,777	112,668
합계	136,735	62,733	199,468	(272,697)	409,432	136,735

26. 주식기준보상&cr &cr 26.1 보고기간말 현재 연결회사가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1차 주식매입선택권	2차 주식매입선택권
부여방법(유형)	주식교부형	주식교부형
가득조건	부여일로부터 2년	부여일로부터 3년
부여일	2017년 03월 24일	2018년 03월 23일
행사가능기간	2019년3월25일~ 2024년 03월 25일	2021년3월24일~2024년 3월 24일
부여주식수(주)	20,000	90,064
행사가격(원)	39,400	36,200

&cr26.2 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	1차 주식매입선택권	2차 주식매입선택권
전기 이전 권리부여	20,000	90,064
전기 이전 권리소멸	-	(25,312)
당기초	20,000	64,752
당기 권리소멸	-	(9,408)
당기말	20,000	55,344

26.3 연결회사는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		주식매입선택권	주식매입선택권	합계
연결회사가 산정한 총보상원가		137,398	388,712	526,111
보상비용	전기까지 인식한 보상비용	137,398	269,060	406,458
당기 인식한 보상비용	-	90,596	90,596
당기 이후에 인식할 보상비용	-	29,056	29,056
합계	137,398	388,712	526,110
주식&cr선택권	기초	137,398	269,060	406,458
당기 인식한 보상비용	-	90,596	90,596
기말	137,398	359,656	497,054

&cr26.4 연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	주식매입선택권	주식매입선택권
부여일 현재 주당 공정가치	6,870원	7,024원
부여일의 주가	40,500원	34,850원
행사가격	39,400원	36,200원
무위험수익률	1.62%	2.58%
할인률	2.07%	2.58%
주가변동성	6.20%	15.30%

27. 이익잉여금&cr&cr보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금(*)	1,493,862	1,128,430
임의적립금	1,000,000	-
미처분이익잉여금	82,569,059	77,367,725
합계	85,062,921	78,496,155

(*) 지배기업은 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

28. 배당금&cr&cr당기 및 전기에 지급된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
보통주
2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도(전기)에 대한 총배당금&cr 전기: 주당 220원, 전전기: 주당 -원	3,654,318	-

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익

&cr 29.1 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
고객과의 수익에서 생기는 수익	218,215,953	250,382,613
수익인식 시점
한시점에 인식	218,215,953	250,382,613

&cr29.2 수행의무와 수익인식 정책&cr&cr수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr

고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,&cr유의적인 지급조건	수익인식 정책
제품, 상품 판매 수입	제품, 상품 판매 매출은 재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행합니다.	재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는시점인 일반적으로 재화의 인도시점에 인식됩니다. 연결회사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부 되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결회사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.
반품권	일부 계약은 고객에게 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 부여하고 있습니다.	고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 반품충당부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반품자산으로 인식하고 있습니다.
고객충성제도	고객충성제도 하에서 연결회사는 판매액의 일부를 미래 제품 구매에 사용할 수 있는 포인트제공으로 배분하고 있습니다.	연결회사는 받은 대가의 일부를 고객충성제도로 배분합니다. 이 배분액은 상대적 개별 판매가격에 따라 측정됩니다. 고객충성제도로 배분된 금액은 이연되며 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다. 이연된 수익은 계약부채에 포함되어 있습니다.
본인 대 대리인	고객에게 재화나 용역을 제공하는 데에 다른 당사자가 관여할 때, 약속의 성격이 재화나 용역 자체를 제공하는 수행의무(본인) 아니면 주선하는 수행의무(대리인)을 판단하며, 고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에 연결회사가 그 정해진 재화나 용역에 대한 통제 여부를 근거로 본인 대 대리인을 판단합니다.	연결회사가 본인인 경우에 수행의무를 이행할때 연결회사는 이전되는 정해진 재화나 용역과 교환하여 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가의 총액을 수익으로 인식합니다. 연결회사가 대리인인 경우에는 수행의무를 이행할 때 연결회사는 다른 당사자가 그 정해진 재화나 용역을 제공하도록 주선하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 보수나 수수료 금액을 수익으로 인식합니다.

&cr29.3 고객과의 계약과 관련된 부채&cr&cr연결회사는 고객에게 구매실적에 따라 쿠폰 및 포인트를 부여하고 있습니다. 부여되는 쿠폰에 대하여 계약부채를 인식하고 있으며(주석19참조), 포인트에 대하여 이연수익을 인식하고 있습니다(주석21참조).&cr

30. 비용의 성격별 분류

&cr당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
재고자산의 변동	(6,109,108)	1,054,378
재고자산의 매입	98,393,087	101,728,593
종업원급여	16,415,563	17,647,679
감가상각 및 무형자산상각	11,513,619	12,465,880
지급임차료	693,675	2,594,344
판매촉진비	5,133,215	4,040,867
홍보비	3,117,144	3,979,775
운반비	10,578,315	8,249,006
용역수수료	9,375,072	12,502,877
광고선전비	16,405,885	15,067,108
판매수수료	31,499,775	35,245,344
기타 비용	14,971,353	17,208,237
합계	211,987,595	231,784,089

31. 판매비와 관리비

&cr당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
급여	11,366,361	12,420,928
퇴직급여	1,891,461	2,215,135
복리후생비	3,157,741	3,011,615
여비교통비	336,973	638,121
접대비	127,748	145,498
감가상각비	2,226,008	2,681,491
리스자산감가상각비	8,979,618	9,488,094
투자부동산상각비	29,362	-
무형자산상각비	278,631	296,296
경상연구개발비	4,190,797	4,455,264
주식보상비용	90,596	150,057
지급임차료	693,675	2,594,344
판매촉진비	346,220	123,181
홍보비	3,117,144	3,979,775
운반비	1,251,922	1,274,579
소모품비	3,543,659	3,125,613
지급수수료	3,929,519	3,703,107
용역수수료	9,375,072	12,502,877
광고선전비	16,405,885	15,067,108
매출채권손상차손(환입)	193,453	2,393,082
판매수수료	31,499,775	35,245,344
견본비	480,620	569,912
기타	2,077,989	2,027,583
합계	105,590,229	118,109,004

32. 금융수익 및 금융비용&cr&cr당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
금융수익
이자수익	2,316,420	1,660,162
외환차익	1,139,989	773,315
외화환산이익	27,299	179,610
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	507,187	261,442
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	238,171	783,291
파생상품평가이익	5,828,634	-
합계	10,057,700	3,657,820
금융비용
이자비용	1,592,571	1,110,299
외환차손	363,101	335,799
외화환산손실	1,438,365	897,870
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	-	29,110
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	62,381	-
파생상품평가손실	-	9,920,320
합계	3,456,418	12,293,398

33. 기타수익 및 기타비용

&cr당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기타수익
임대료 수입	79,595	69,823
유형자산처분이익	100,000	-
무형자산처분이익	-	19,804
복구공사이익	67,032	168,585
단기대여금손상차손환입	50,276	-
리스변경이익	50,391	-
잡이익	853,347	53,732
합계	1,200,641	311,944
기타비용
단기대여금손상차손	-	88,278
유형자산처분손실	725,874	651,024
무형자산처분손실	-	40,185
기부금	5,963	39,416
리스변경손실	18,177	284,990
잡손실	1,906	43,933
합계	751,920	1,147,826

&cr34. 주당이익&cr

34.1 당기와 전기의 기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식(주석25참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원)

내역	당기	전기
보통주 기본당기순이익	9,585,394,245	2,942,264,888
가중평균유통보통주식수	16,638,171 주	16,610,536 주
기본주당이익	580	177

34.2 희석주당이익&cr&cr희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산하였습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 주식선택권은 희석효과가 없음에 따라 희석주당이익 계산시 포함하지 아니하였습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
보통주당기순이익	9,585,394,245	2,942,264,888
전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후)	773,197,526	-
전환사채 관련 파생상품에 대한 평가이익	(3,864,386,588)	-
희석주당이익 산정을 위한 순이익	6,494,205,183	2,942,264,888
발행된 가중평균유통보통주식수	16,638,171주	16,610,536주
전환사채의 전환 가정	1,148,915주	-
희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	17,787,086주	16,610,536주
희석주당순이익	365	177

35. 현금흐름

&cr35.1 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기순이익	9,585,394	2,932,920
조정항목
법인세비용(효익)	3,372,737	5,656,919
이자비용	1,592,571	1,110,299
이자수익	(2,316,420)	(1,660,162)
재고자산평가및폐기손실	929,307	5,981,413
퇴직급여	1,891,461	2,215,135
감가상각비	2,226,008	2,681,491
리스자산감가상각비	8,979,618	9,488,094
투자부동산상각비	29,362	-
무형자산상각비	278,631	296,296
주식보상비용	90,596	150,057
매출채권손상차손(환입)	193,453	2,393,082
외화환산손실	1,450,585	897,870
단기당기손익공정가치측정금융자산평가손실	14,330	-
단기당기손익공정가치측정금융자산처분손실	35,846	29,110
단기대여금손상차손	(50,276)	88,278
장기당기손익공정가치측정금융자산평가손실	48,051	-
파생상품평가손실	-	9,920,320
유형자산처분손실	725,874	651,024
무형자산처분손실	-	40,185
복구충당부채전입액	23,371	34,518
리스변경손실	18,177	284,990
공동기업투자손실(이익)	320,229	537,226
외화환산이익	(27,298)	(179,610)
단기당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(238,171)	(783,291)
단기당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(543,033)	(261,442)
파생상품평가이익	(5,828,634)	-
유형자산처분이익	(100,000)	-
무형자산처분이익	-	(19,804)
복구공사이익	(67,032)	(168,585)
리스변경이익	(50,391)	-
소계	12,998,952	39,383,413
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
단기상각후원가측정금융자산의 증감	-	31,881,627
단기당기손익공정가치측정금융자산의 증감	-	(33,424,700)
매출채권의 증감	3,978,473	(8,275,019)
기타유동금융자산의 증감	(328,376)	(108,479)
기타유동자산의 증감	780,150	(335,261)
재고자산의 증감	88,191	(43,675)
기타비유동자산의 증감	100,000	-
매입채무의 증감	(5,993,094)	6,952,581
기타유동금융부채의 증감	(540,092)	1,430,207
기타유동부채의 증감	305,381	574,912
유동충당부채의 증감	(101,587)	53,722
계약부채의 증감	(290,094)	(205,235)
기타비유동금융부채의 증감	25,434	(30,354)
비유동충당부채의 증감	(124,000)	(138,800)
퇴직금의 지급	(549,427)	(541,685)
소계	(2,649,041)	(2,210,159)
영업으로부터 창출된 현금흐름	19,935,305	40,106,172

&cr35.2 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당기	전기
유무형자산의 취득(미지급금의 변동)	119,340	1,772,517
전환사채의 보통주 전환	4,663,154	-
리스부채의 유동성대체	6,081,625	8,359,278

&cr 35.3 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	46,169,735	17,999,500
단기차입금의 증가	-	8,119,005
단기차입금의 상환	-	(26,118,505)
파생상품부채의 발행	-	7,203,980
파생상품부채의 상환	-	-
리스부채의 감소	(8,674,061)	(8,723,706)
전환사채의 발행	-	12,795,052
기타변동	(7,987,365)	34,894,408
기말	29,508,309	46,169,735

36. 우발부채 및 약정사항

&cr36.1 보고기간말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

설정권자	구분	금액	담보자산의 종류	장부금액	채권최고액
㈜신한은행	무역금융 거래약정	3,000,000	장기당기손익공정가치&cr측정금융자산	10,101,036	3,300,000

&cr상기 약정과 관련하여 연결회사의 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석37참조).

36.2 보고기간말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보험의 종류	장부금액	부보금액	부보처
건물	재산종합보험	24,337,413	52,669,000	㈜KB손해보험

&cr연결회사는 상기 보험이외에 차량에 대한 책임보험 등에 가입하고 있습니다.

&cr 36.3 보고기간말 현재 서울보증보험으로부터 203백만원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.

36.4 보고기간말 현재 계류중인 소송 및 중재 사건은 2건으로 다음과 같습니다. 현재로서는 동 사건의 결과는 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

상대방	내역	가액	비고
주식회사 디케이코스메틱스(원고)	중재(손해금)사건	7,745,965	연결회사 피고
개인(피고)	소송(임대보증금 반환청구) 사건	3,500,000	연결회사 원고

37. 특수관계자와의 거래&cr&cr 37.1 보고기간말 현재 연결회사 의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명
최상위지배자	한현옥
공동기업	광주공야클리오화장품유한회사
관계기업	주식회사 이피엔스

37.2 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출	이자수익	기타수익	기타비용
공동기업	광주공야클리오화장품유한회사	2,733,222	-	-	-
관계기업	주식회사 이피엔스	5,410	-	55	261
기타의특수관계자	임직원	-	36,634	-	-
합계		2,738,632	36,634	55	261

&cr (2) 전기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출	이자수익	기타비용
최상위지배자	한현옥	-	-	318,598
공동기업	광주공야클리오화장품유한회사	4,883,527	-	-
기타의특수관계자	임직원	-	40,233	-
합계		4,883,527	40,233	318,598

37.3 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기말

(단위: 천원

구분	특수관계자명	채권
매출채권	단기대여금	기타채권
---	---	---	---	---
공동기업	광주공야클리오화장품유한회사(*1)	2,800,486	-	-
관계기업	주식회사 이피엔스	203	-	-
기타의특수관계자	임직원(*2)	-	3,312,852	25,622
합계		203	3,312,852	25,622

(*1) 매출채권에 대해 100% 대손충당금이 설정되어 있음.&cr(*2) 단기대여금에 대해 38백만원 대손충당금이 설정되어 있음.

(2) 전기말

(단위: 천원

구분	특수관계자명	채권
매출채권	단기대여금	기타채권
---	---	---	---	---
공동기업	광주공야클리오화장품유한회사(*1)	2,850,483	-	-
기타의특수관계자	임직원(*2)	-	3,856,022	29,382
합계		2,850,483	3,856,022	29,382

(*1) 매출채권에 대해 100% 대손충당금이 설정되어 있음.&cr(*2) 단기대여금에 대해 88백만원 대손충당금이 설정되어 있음.

&cr37.4 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 당기

(단위: 천원)

구분	특수관계명	자금대여 거래	현금출자
회수
---	---	---	---
관계기업	주식회사 이피엔스	-	300,000
기타의특수관계자	임직원	543,170	-
합계		543,170	300,000

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	특수관계명	자금대여 거래	현금출자
회수
---	---	---	---
관계기업	주식회사 이피엔스	-	700,000
기타의특수관계자	임직원	518,384	-
합계		518,384	700,000

37.5 주요 경영진에 대한 보상내역&cr&cr주요 경영진은 연결회사의 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기임원들로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
단기급여	924,192	1,167,129
기타장기종업원급여	667	119
퇴직급여	135,676	222,026
주식기준보상	8,185	26,156
합계	1,068,720	1,415,430

&cr 37.6 보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	내용	설정금액	종류	차입금액	담보권자
대표이사	연대보증	3,600,000	무역금융거래약정	-	(주)신한은행

38. 재무위험관리 &cr&cr 38.1 재무위험관리요소 &cr

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리
시장위험 - 환율	미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정 민감도 분석	환포지션 발생 최대한억제
신용위험	현금성자산, 매출채권, 기타채권, 채무상품	연체율 분석 신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, 채무상품 투자지침
유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	유동성 모니터링

연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. &cr&cr연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr&cr연결회사의 감사는 경영진이 연결회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

38.1.1 시장위험 &cr

(1) 외환 위험&cr

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
USD	CNY	USD	CNY
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	19,859,026	1,769,714	15,793,027	1,352,815
매출채권	1,229,019	3,938,782	2,704,369	3,064,749
합계	21,088,045	5,708,496	18,497,396	4,417,564
금융부채
매입채무	375,779	325,142	200,171	329,154
합계	375,779	325,142	200,171	329,154

(2) 연결회사의 위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD 및 CNY와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD 및 CNY 지출액에 근거하여 측정하고 있습니다.

(3) 민감도 분석

연결회사의 주요 환위험은 USD 및 CNY 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 및 CNY 표시금융상품으로부터 발생합니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향
당기	전기
---	---	---
10% 상승시	2,035,458	1,746,080
10% 하락시	(2,035,458)	(1,746,080)

38.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용위험을 관리하기 위해 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

연결회사는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있습니다.

고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강&cr

연결회사는 일부 거래처에 대하여 매출채권과 관련하여 담보를 요구하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화의 제공에 따른 매출채권

· 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'은 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment 별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상	1개월 이내	1개월 ~ &cr6개월 이내	6개월 ~&cr1년 이내	1년 초과	합계
당기말
기대손실률	0.16%	1.35%	10.59%	97.78%	100.00%	-
총 장부금액 - 매출채권	19,804,236	1,438,521	259,536	127,372	980,286	22,609,951
손실충당금	30,707	19,365	27,488	124,541	980,286	1,182,387
전기말
기대손실률	0.06%	9.71%	34.62%	95.44%	100.0%	-
총 장부금액 - 매출채권	25,291,986	139,701	312,905	226,682	1,453,819	27,425,093
손실충당금	15,777	13,566	108,326	216,344	1,453,819	1,807,832

&cr기초와 기말의 개별평가 대상 채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
기대손실률	100.0%	100.0%
총 장부금액 - 매출채권	2,965,009	3,019,121
손실충당금	2,965,009	3,019,121

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단하고 있으며, 개별 평가를 통한 손실충당금을 인식하고 있습니다.

(3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 62,843백만원, 전기: 72,943백만원).

38.1.3 유동성 위험

연결회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산을 모니터링하고 있습니다. 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

(1) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 연결회사의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였으며, 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(단위: 천원)

당기말	1년 이내	1년 ~ 5년 이내	5년 초과	합계
매입채무	16,514,430	-	-	16,514,430
리스부채	4,721,106	3,652,656	-	8,373,762
전환사채	-	17,000,000	-	17,000,000
기타금융부채	5,207,521	241,622	-	5,449,143
합계	26,443,057	20,894,278	-	47,337,335

(단위: 천원)

전기말	1년 이내	1년 ~ 5년 이내	5년 초과	합계
매입채무	22,506,416	-	-	22,506,416
리스부채	8,897,230	6,940,159	-	15,837,389
전환사채	-	20,000,000	-	20,000,000
기타금융부채	5,627,274	-	-	5,627,274
합계	37,030,920	26,940,159	-	63,971,079

38.2. 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
부채(A)	61,938,417	91,353,625
자본(B)	153,063,032	145,296,892
현금및현금성자산(C)	30,851,210	25,734,513
차입금(D)	12,818,935	13,789,561
부채비율(A/B)	40.47%	62.87%
순차입금비율(D-C)/B	(-)11.78%	(-)8.22%

39. 금융상품 공정가치&cr&cr39.1 금융상품 종류별 공정가치&cr&cr금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
단기당기손익-공정가치 측정 금융자산	23,350,200	23,350,200	57,677,017	57,677,017
장기당기손익-공정가치 측정 금융자산	39,492,838	39,492,838	15,265,637	15,265,637
소계	62,843,038	62,843,038	72,942,654	72,942,654
금융부채
파생상품부채	8,769,348	8,769,348	17,124,300	17,124,300

&cr현금및현금성자산, 장단기상각후원가 측정 금융자산, 매출채권, 기타금융자산, 매입채무, 전환사채, 기타금융부채(파생상품부채 제외), 리스부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr&cr39.2 공정가치 서열체계&cr

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계
반복적인 공정가치 측정치
단기당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	23,350,200	-	23,350,200
장기당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	39,492,838	-	39,492,838
파생상품부채	-	-	8,769,348	8,769,348

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계
반복적인 공정가치 측정치
단기당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	57,677,017	-	57,677,017
장기당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	15,265,637	-	15,265,637
파생상품부채	-	-	17,124,300	17,124,300

&cr39.3 가치평가기업 및 투입변수&cr&cr연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위&cr (가중평균)
당기손익-공정가치&cr측정 금융자산	2	시장접근법	기초자산 주식,&cr채권 공정가치	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.&cr- 기초자산 주식가격이 높아지는 (낮아지는) 경우&cr- 기초자산 채권가격이 높아지는 (낮아지는) 경우
파생상품부채	3	이항모형	기초자산 주식&cr주가 변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.&cr- 기초자산 주식가격이 높아지는(낮아지는) 경우&cr- 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

39.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 &cr&cr연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당이사에 직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 클리오와 그 종속기업2020년 01월 01일2020년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

351135-3-11--7256281825292427-101-1--31658230204253807500-390-113--8791,076364860781,099927-491-114--1,1951,658

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020년 7월1회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 통한 감사절차의 범위와 시기등을 결정2020년 8월 3일 ~ 7일531반기검토2020년 11월 30일 ~ 12월 4일531내부통제테스트 및조기입증감사 수행2021년 2월 1일 ~ 5일531중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본 점검2020년 12월 29일/2021년 1월 4일2매장/안성물류창고상품, 제품2020년 12월 29일1본사현금, 회원권OOO-22020년 10월 21일, 2021년 3월 10일---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 10월 21일ㆍ회사측:감사 외 2명&crㆍ감사인측:담당이사 외 1명대면회의감사계획 논의22021년 03월 10일ㆍ회사측:감사&crㆍ감사인측:담당회계사서면회의감사결과 논의

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl