Audit Report / Information • Mar 18, 2021
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 대한제분주식회사 00260198 100000000000 20210326 1101110003733 100 721607 71200 312555 352 N N N Y N P Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
대한제분주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 70 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 69 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
한영회계법인
목 차
&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ---------------------------------- | |
| 재무제표 | ||
| 재무상태표 | ---------------------------------- | |
| 포괄손익계산서 | ---------------------------------- | |
| 자본변동표 | ---------------------------------- | |
| 현금흐름표 | ---------------------------------- | |
| 주석 | ---------------------------------- | |
| 내부회계관리제도 감사의견 | ---------------------------------- | |
| 외부감사 실시내용 | ---------------------------------- |
&cr&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 62_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 대한제분주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 대한제분주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 내부회계관리제도운영위원회가 발표한「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2020년 12월 31일현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2021년 3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.&cr&cr감사의견근거&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr핵심감사사항&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
&cr- ㈜보나비 종속기업투자자산의 손상평가
재무제표에 대한 주석 12(종속기업 및 관계기업투자)에서 설명하는 바와 같이, 당기말 현재 ㈜보나비의 종속기업투자자산의 장부금액은 6,243,822천원을 계상하고 있으며, 지속적 영업손실 등에 따라 손상징후가 있다고 판단하였습니다. 당기 인식한 종속기업투자손상차손은 11,784,000천원입니다. 종속기업투자자산에 대한 손상을 평가하는 과정이 복잡하고, 매출성장률 및 할인율을 포함한 경영진의 판단 및 추정에따라 손상평가의 결과가 상이하게 결정될 수 있는 위험을 고려하여, ㈜보나비의 종속기업투자자산의 손상평가를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.&cr
우리가 ㈜보나비 종속기업투자자산의 손상평가에 대하여 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
1) 경영진이 활용한 외부 전문가의 경력, 자격사항 확인 등을 통하여 적격성 평가
2) ㈜보나비 현금창출단위에 대한 추정 매출성장률 및 영구성장률을 포함한 사용가치 산정 시 사용된 주요 가정의 합리성 평가
3) 회사가 수행한 추정의 정확성을 평가하기 위해 전년도의 현금흐름예측과 당기 실적 비교&cr4) 관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인율과 비교&cr5) 외부 평가보고서 상 회수가능액에 대한 재계산 수행
&cr재무제표에 대한 경영진의 책임&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 회사를 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr재무제표에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사 절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 독립된 감사인의 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 손동춘입니다.&cr&cr&cr
| 서울시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인&cr대 표 이 사 박 용 근 |
| 2021년 3 월 18일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재 로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨 부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
대한제분주식회사
&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 70 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 69 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 대한제분주식회사 대표이사 송인석 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 중구 세종대로 39 상공회의소회관 14층 |
| (전 화) | 02 - 3455 - 0200 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
재 무 상 태 표
| 제 70 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 69 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 대한제분주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제70(당)기말 | 제69(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 6, 21, 32 | 75,854,487,786 | 57,847,495,822 |
| 매출채권및기타채권 | 7, 9, 21, 32 | 30,439,890,953 | 30,111,926,194 |
| 재고자산 | 8 | 49,127,925,983 | 51,604,135,168 |
| 기타유동자산 | 11 | 463,618,744 | 125,620,904 |
| 기타유동금융자산 | 9, 32 | 68,143,780,411 | 47,851,335,418 |
| 매각예정자산 | 13, 14, 33 | 6,961,640,900 | 1,173,625,000 |
| 유동자산 합계 | 230,991,344,777 | 188,714,138,506 | |
| 비유동자산 | |||
| 종속기업및관계기업투자 | 12 | 300,717,706,171 | 308,629,830,486 |
| 유형자산 | 13 | 84,098,542,822 | 89,059,602,889 |
| 투자부동산 | 14 | 30,707,387,307 | 35,131,237,207 |
| 무형자산 | 15 | 4,721,839,360 | 4,939,708,844 |
| 기타비유동금융자산 | 9, 32 | 69,723,299,450 | 58,695,708,535 |
| 퇴직급여자산 | 20 | 647,093,200 | - |
| 비유동자산 합계 | 490,615,868,310 | 496,456,087,961 | |
| 자산총계 | 721,607,213,087 | 685,170,226,467 | |
| 부채와 자본 | |||
| 유동부채 | |||
| 매입채무및기타채무 | 10, 16, 31, 32 | 15,281,674,883 | 21,481,818,890 |
| 단기차입금 | 17, 21, 31, 32 | 25,635,702,083 | 5,823,253,513 |
| 기타유동부채 | 18 | 11,988,081,223 | 2,172,963,919 |
| 기타유동금융부채 | 10, 32 | 2,303,466,537 | 995,899,842 |
| 당기법인세부채 | 5,238,530,082 | 1,485,008,251 | |
| 유동부채 합계 | 60,447,454,808 | 31,958,944,415 | |
| 비유동부채 | |||
| 퇴직급여부채 | 20 | - | 653,322,757 |
| 기타비유동금융부채 | 10, 32 | 5,455,637,387 | 3,573,074,279 |
| 이연법인세부채 | 27 | 5,296,754,701 | 4,832,912,577 |
| 비유동부채 합계 | 10,752,392,088 | 9,059,309,613 | |
| 부채총계 | 71,199,846,896 | 41,018,254,028 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 22 | 8,450,000,000 | 8,450,000,000 |
| 자본잉여금 | 22 | 36,082,429,715 | 35,754,935,201 |
| 기타자본 | 22 | (3,861,291,550) | (3,520,504,844) |
| 기타포괄손익누계액 | 18,041,859,261 | 17,200,872,784 | |
| 이익잉여금 | 22 | 591,694,368,765 | 586,266,669,298 |
| 자본 총계 | 650,407,366,191 | 644,151,972,439 | |
| 부채와 자본 총계 | 721,607,213,087 | 685,170,226,467 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
포 괄 손 익 계 산 서
| 제 70 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 69 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 대한제분주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제70(당)기 | 제69(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 5, 23 | 312,555,100,993 | 318,994,503,705 |
| Ⅱ. 매출원가 | 23 | (260,832,338,235) | (275,219,768,670) |
| Ⅲ. 매출총이익 | 51,722,762,758 | 43,774,735,035 | |
| Ⅳ. 판매비와 관리비 | 23 | (36,224,360,615) | (36,313,577,679) |
| Ⅴ. 영업이익 | 23 | 15,498,402,143 | 7,461,157,356 |
| VI. 영업외수익 | 11,038,114,454 | 7,307,801,550 | |
| 금융수익 | 24 | 4,303,360,132 | 3,534,149,521 |
| 기타영업외수익 | 25 | 6,734,754,322 | 3,773,652,029 |
| VII. 영업외비용 | (16,120,117,473) | (10,148,692,991) | |
| 금융비용 | 24 | (1,449,228,031) | (1,551,210,243) |
| 기타영업외비용 | 25 | (14,670,889,442) | (8,597,482,748) |
| VIII. 법인세비용차감전순이익 | 10,416,399,124 | 4,620,265,915 | |
| 법인세비용 | 27 | (4,888,554,657) | (1,865,925,948) |
| IX. 당기순이익 | 5,527,844,467 | 2,754,339,967 | |
| X. 법인세효과차감후 기타포괄손익 | 4,031,289,477 | (281,454,608) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 4,031,289,477 | (281,454,608) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 20 | 573,147,840 | (606,383,952) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 | 32 | 3,458,141,637 | 324,929,344 |
| XI. 총포괄이익 | 9,559,133,944 | 2,472,885,359 | |
| XII. 주당이익 | |||
| 기본및희석주당이익 | 28 | 3,317 | 1,653 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
자 본 변 동 표
| 제 70 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 69 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 대한제분주식회사 | (단위: 원) |
| 구 분 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 자본계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019.01.01(전기초) | 8,450,000,000 | 36,160,972,724 | (4,093,899,474) | 17,758,372,130 | 587,349,344,593 | 645,624,789,973 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 2,754,339,967 | 2,754,339,967 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 | - | - | - | (557,499,346) | 882,428,690 | 324,929,344 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (606,383,952) | (606,383,952) |
| 총포괄손익 | - | - | - | (557,499,346) | 3,030,384,705 | 2,472,885,359 |
| 연차배당 | - | - | - | - | (4,113,060,000) | (4,113,060,000) |
| 자기주식의 변동 | - | (406,037,523) | 573,394,630 | - | - | 167,357,107 |
| 2019.12.31(전기말) | 8,450,000,000 | 35,754,935,201 | (3,520,504,844) | 17,200,872,784 | 586,266,669,298 | 644,151,972,439 |
| 2020.01.01(당기초) | 8,450,000,000 | 35,754,935,201 | (3,520,504,844) | 17,200,872,784 | 586,266,669,298 | 644,151,972,439 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 5,527,844,467 | 5,527,844,467 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 | - | - | - | 840,986,477 | 2,617,155,160 | 3,458,141,637 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 573,147,840 | 573,147,840 |
| 총포괄손익 | - | - | - | 840,986,477 | 8,718,147,467 | 9,559,133,944 |
| 연차배당 | - | - | - | - | (3,290,448,000) | (3,290,448,000) |
| 자기주식의 변동 | - | 327,494,514 | (340,786,706) | - | - | (13,292,192) |
| 2020.12.31(당기말) | 8,450,000,000 | 36,082,429,715 | (3,861,291,550) | 18,041,859,261 | 591,694,368,765 | 650,407,366,191 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
현 금 흐 름 표
| 제 70 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 69 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 대한제분주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제70(당)기 | 제69(전)기 |
|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | ||
| 1. 당기순이익 | 5,527,844,467 | 2,754,339,967 |
| 2. 현금유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 | 23,873,459,124 | 16,035,476,542 |
| 법인세비용 | 4,888,554,657 | 1,865,925,948 |
| 대손상각비 | 23,332,200 | - |
| 재고자산평가손실 | 420,031,019 | 307,848,518 |
| 퇴직급여 | 2,594,949,658 | 2,605,420,881 |
| 감가상각비 | 7,526,363,543 | 8,022,356,019 |
| 무형자산상각비 | 508,332,804 | 384,842,876 |
| 이자수익 | (1,495,182,793) | (1,860,703,229) |
| 배당금수익 | (1,155,146,064) | (917,304,020) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익 | (598,656,913) | - |
| 금융보증수익 | (864,010,503) | (537,599,679) |
| 리스해지이익 | (941,614) | (99,161) |
| 이자비용 | 340,773,630 | 335,128,655 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손실 | 183,701,379 | 1,088,648,339 |
| 리스해지손실 | 149,057 | - |
| 외화환산이익 | (557,644,591) | (194,724,768) |
| 유형자산처분이익 | - | (10,498,000) |
| 무형자산처분이익 | (18,272,727) | - |
| 매각예정비유동자산처분이익 | (354,125,000) | - |
| 외화환산손실 | 427,403,099 | 38,475,735 |
| 유형자산처분손실 | 1,966,686 | 6,373,015 |
| 무형자산처분손실 | 8,746,800 | - |
| 투자부동산상각비 | 176,039,564 | - |
| 종속기업투자손상차손 | 11,784,000,000 | 4,901,385,413 |
| 잡손실 | 33,095,233 | - |
| 3. 운전자본의 변동 | (8,273,579,107) | (10,397,648,376) |
| 매출채권 | (758,416,668) | (2,143,529,519) |
| 기타채권 | 404,855,751 | (854,735,686) |
| 재고자산 | 2,056,178,166 | (8,240,495,595) |
| 기타유동자산 | (337,997,840) | 313,131,586 |
| 매입채무 | (5,356,042,642) | 5,265,641,858 |
| 기타채무 | 1,131,209,579 | 124,841,672 |
| 기타유동부채 | (184,882,696) | 13,249,596 |
| 기타비유동금융부채 | (59,300,000) | (335,000,000) |
| 파생상품부채 | (7,571,857) | (26,864,288) |
| 사외적립자산의 납입 | (5,000,000,000) | (2,500,000,000) |
| 퇴직금의 지급 | (161,610,900) | (2,013,888,000) |
| 4. 법인세의 납부 | (2,091,367,367) | (17,694,980,780) |
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 | 19,036,357,117 | (9,302,812,647) |
| 투자활동현금흐름 | ||
| 이자의 수취 | 1,699,459,121 | 2,160,469,433 |
| 단기금융상품의 감소 | 46,500,000,000 | 99,300,000,000 |
| 단기금융상품의 증가 | (66,000,000,000) | (57,290,000,000) |
| 단기투자자산의 감소 | 473,095,000 | 162,855,000 |
| 단기대여금의 감소 | 100,000,000 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 감소 | 13,011,573,184 | 3,000,000,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 증가 | (23,130,920,000) | (7,106,000,000) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 감소 | 6,721,092,040 | 2,666,568,703 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 증가 | (2,869,038,625) | (7,420,000) |
| 장기금융상품의 감소 | - | 2,000,000 |
| 장기금융상품의 증가 | (1,000,000,000) | - |
| 종속기업투자의 증가 | (2,400,000,000) | - |
| 유형자산의 처분 | - | 10,500,000 |
| 유형자산의 취득 | (1,309,070,900) | (3,727,113,112) |
| 정부보조금의 수령 | - | 58,150,000 |
| 투자부동산의 취득 | - | (13,046,656,979) |
| 무형자산의 처분 | 86,272,727 | - |
| 무형자산의 취득 | (325,410,120) | (1,003,810,199) |
| 매각예정비유동자산의 처분 | 1,527,750,000 | - |
| 매각예정비유동자산의 계약금 수취 | 10,000,000,000 | - |
| 보증금의 감소 | 146,010,000 | 163,596,000 |
| 보증금의 증가 | (208,721,500) | (472,010,000) |
| 배당금의 수취 | 1,155,146,064 | 917,304,020 |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 | (15,822,763,009) | 25,788,432,866 |
| 재무활동현금흐름 | ||
| 이자의 지급 | (267,668,201) | (304,470,013) |
| 단기차입금의 차입 | 158,587,849,257 | 171,847,518,723 |
| 단기차입금의 상환 | (138,224,407,922) | (182,731,690,544) |
| 리스부채의 지급 | (1,593,108,830) | (1,512,939,930) |
| 배당금의 지급 | (3,290,448,000) | (4,113,060,000) |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 | 15,212,216,304 | (16,814,641,764) |
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | 18,425,810,412 | (329,021,545) |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (418,818,448) | (38,475,735) |
| 기초 현금및현금성자산 | 57,847,495,822 | 58,214,993,102 |
| 기말 현금및현금성자산 | 75,854,487,786 | 57,847,495,822 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 70 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 69 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 대한제분주식회사 |
&cr1. 회사의 개요&cr&cr 대한제분주식회사(이하 "당사"라 함)는 1953년 11월 28일에 설립되어 1970년 11월에 주식을 한국거래소에 상장한 회사로서 소맥분 제조 및 판매 등을 영업목적으로 하고 있습니다. 2015년 5월 18일 당사의 최대주주(이종각)는 보유 중인 당사의 주식을 주식회사 디앤비컴퍼니에 현물출자하였으며, 이로 인하여 당사의 최대주주는 주식회사 디앤비컴퍼니로 변경되었습니다. &cr &cr당기말 현재 납입자본금은 8,450백만원이며, 주요 주주는 주식회사 디앤비컴퍼니 외특수관계 인( 42.59 %) 입니다. &cr &cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr &cr2-1 재무제표 작성 기준&cr&cr당사의 재무제표는 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고, 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.&cr
2-2 준수사실의 기재&cr&cr당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
&cr2-3 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr
(1) 수행의무의 식별&cr당사는 소맥분 제조와 판매사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.&cr&cr(2) 보증의무&cr기업회계기준서 제1115호에서는 계약에서 고객이 제품을 반품하는 것을 허용하기 때문에, 고객으로부터 수령하는 대가가 변동됩니다. 당사는 기댓값 방법이 당사가 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 반품될 재화를 추정하기 위해 기댓값 방법을 사용합니다. 당사는 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가 추정치의 제약에 대한 기업회계기준서 제1115호의 요구사항들을 적용하였습니다. 당사는 환불부채와 반환권자산을 재무상태표에 구분하여 표시하였습니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하면서 당사는 반품권에 대한 충당금을 환불부채로, 관련 자산을 재고자산에서 반환제품 회수권으로 재분류하였습니다. 기존에 계상하던 반품충당부채는 추가적인 환불부채와 반환제품 회수권으로 인식되었으며 그 순효과의 금액적 영향은 유의적이지 않습니다. &cr&cr(3) 변동대가&cr당사는 계약이 변동대가를 포함한 경우에 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. &cr&cr당사는 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 소급적으로 운임보조금을 제공합니다. 기업회계기준서 제1115호에서 소급적 보조금 지급은 변동대가가 됩니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.&cr&crㆍ반품권 - 특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며, 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.&cr
2-4 외화환산&cr&cr당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 따라서 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. &cr &cr화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr &cr한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다.&cr&cr관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
2-5 현금및현금성자산&cr&cr재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.
&cr2-6 재고자산&cr&cr당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다.&cr&cr재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(원재료는 선입선출법)으로 결정하고 있습니다.&cr
한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있으며, 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.&cr
2-7 종속기업 및 관계기업 투자&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2-8 금융상품&cr
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산&cr&cr1) 최초 인식과 측정&cr금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
&cr최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. &cr&cr금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.&cr&cr금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.&cr&cr시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.&cr&cr2) 후속 측정&cr후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&crㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&crㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)&crㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&crㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
&cr2-1) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr당사는 아래의 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.&crㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,&crㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr2-2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)&cr당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&crㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,&crㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.&cr&cr당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
&cr2-3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&cr최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 「금융상품 표시」에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
&cr이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.&cr당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr&cr2-4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.&cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
&cr복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
&cr주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
&cr3) 제거&cr금융자산 (또는 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.&crㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나&crㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전&cr&cr당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.&cr&cr보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
&cr4) 금융자산의 손상&cr금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.&crㆍ유의적인 가정에 대한 공시&crㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품&crㆍ계약자산을 포함한 매출채권
&cr당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.&cr&cr매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
&cr당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.&cr &cr기대신용손실의 적용에 대한 기업회계기준서 제1109호의 요구사항은 당사의 채무상품에 대한 손실충당금에 유의적인 변경을 발생시키지 않았습니다.
(2) 금융부채&cr&cr1) 최초 인식과 측정&cr금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.&cr&cr모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr&cr당사의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.&cr&cr2) 후속 측정&cr금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr&cr2-1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
&cr금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.&cr&cr단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
2-2) 대여금 및 차입금&cr최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.&cr&cr이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 10에 언급되어 있습니다.&cr&cr3) 제거&cr금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
&cr(3) 금융상품의 상계&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr
2-9 파생금융상품 및 위험회피&cr&cr당사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.
2-10 유형자산&cr&cr유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다.
또한, 종합검사원가와 같이 자산 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
&cr당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 10 ∼ 40년 | 차량운반구 | 4 ∼ 5년 |
| 구축물 | 2 ∼ 40년 | 기타의유형자산 | 2 ∼ 5년 |
| 기계장치 | 3 ∼ 10년 |
유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을경우 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.
2-11 투자부동산&cr&cr투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부금액을 승계하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 자산의 취득원가에 대하여 40년의 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr
2-12 무형자산&cr&cr당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 자산과 비한정 내용연수를 가진 자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수(소프트웨어: 10년)에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
| 구분 | 상각방법 | 추정내용연수 |
|---|---|---|
| 소프트웨어, 산업재산권 | 정액법 | 5 ~ 10년 |
| 기타의무형자산 | 정액법 | 5 ~ 10년 |
&cr한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr&cr무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
2-13 리스&cr
당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr&cr(1) 리스이용자&cr당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. 당사는 사용권자산을 유형자산에포함하여 공시하고 있으며, 리스부채를 기타금융부채에 포함하여 공시하고 있습니다.&cr&cr1) 사용권자산&cr당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
&cr리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.&cr&cr사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-19 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.&cr&cr2) 리스부채&cr리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. &cr&cr지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.&cr&cr당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
&cr3) 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.&cr&cr(2) 리스제공자&cr당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.&cr
2-14 차입원가&cr&cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 차입금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. &cr
2-15 연금 및 퇴직급여&cr
당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 발생 즉시 이익잉여금으로 대체하여 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.&cr
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &cr- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
&cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
2-16 충당부채&cr&cr당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr&cr화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
&cr2-17 자기주식&cr&cr당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금(또는 기타자본)으로 회계처리하고 있습니다. &cr&cr2-18 법인세&cr&cr(1) 당기법인세&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
&cr(2) 이연법인세&cr당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. &cr
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 &cr - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 &cr - 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소 멸하지 않을 가능성이 높은 경우 &cr&cr또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차 이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일 시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 &cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
&cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. &cr
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. &cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. &cr
한편, 과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.
2-19 비금융자산의 손상&cr&cr당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상 검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. &cr
자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다.
&cr손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr2-20 유동성/비유동성 분류&cr&cr당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.&cr&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. &cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.&cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.&cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.&cr- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.&cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr&cr한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
&cr2-21 공정가치 측정&cr
당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 아래 주석에 공시하고 있습니다. &cr
ㆍ 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3, 9, 10, 19, 32&cr ㆍ 공정가치 측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 32
ㆍ비상장지분증권투자 - 주석 9
ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 32
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &crㆍ자산이나 부채의 주된 시장&crㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장&cr &cr당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. &cr &cr자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. &cr &cr비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. &cr &cr당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. &cr
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
| 수 준 | 내 역 |
|---|---|
| 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 2 | 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적&cr 으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 |
| 3 | 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입&cr 변수를 이용한 공정가치 |
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
&cr2-22 매각예정비유동자산과 중단영업&cr&cr당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.&cr&cr매각예정으로의 분류조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족 되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회 될 가능성이 낮음을 보여야하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년이내에매각이 완료 될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 유형자산, 투자부동산, 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.&cr
2-23 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr
당사는 2020년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. &cr&cr(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의&cr기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가 진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 당사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율 지표 개혁 &cr기업회계기준서 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 당사의 재무제표에는 어떠한 이자율위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의 &cr기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.&cr&cr(4) 재무보고를 위한 개념체계(2018 개정)&cr개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr(5) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나바이러스감염증-19(이하 "코로나19") 관련 임차료할인 등&cr동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 개정사항을 조기적용 하였으며, 당기 중 코로나19로 인해 발생한 7,828천원의 임차료 할인을 부의 영업비용으로 계상하였습니다.
&cr
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr&cr당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. &cr&cr 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석 31-(4)), 재무위험관리 및 정책(주석 31), 민감도 분석(주석 12, 주석 20-(1)-5), 20-(1)-6), 주석 31-(1))이 있습니다.
&cr3-1 회계적 판단&cr&cr당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.&cr
(1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자
당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 또는 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.&cr&cr당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).
당사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 영업에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 당사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.&cr
(2) 부동산 리스의 분류 - 리스제공자&cr당사는 투자부동산 포트폴리오에 대한 상업용 부동산 리스계약을 체결하였습니다. 당사는 상업용 부동산 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하지 않는 리스기간 및 상업용 부동산 공정가치의 대부분에 해당하지 않는 리스료의 현재가치와 같은 약정의 조건에 대한 평가에 근거하여 해당 부동산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있고 이러한 계약을 운용리스로 회계처리 하기로 결정하였습니다.&cr&cr3-2 회계 추정 및 변경&cr
다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있으며, 그러한 변화 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. &cr
(1) 비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.
사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr
(2) 퇴직급여제도&cr확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적평가방법을통하여 결정됩니다. 보험수리적평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동되며, 당사는 모든 가정을 매 보고기간말에 검토하고 있습니다.
(3) 금융상품의 공정가치&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.&cr
(4) 투자ㆍ상생 협력 촉진을 위한 과세특례
당사는 '투자ㆍ상생 협력 촉진을 위한 과세특례'에 따라 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금 증가 및 상생협력에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 당사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 투자ㆍ상생 협력 촉진을 위한 과세특례에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 당사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 및 상생협력의 수준에 따라 달라질 수 있습니다. &cr&cr(5) 리스 - 증분차입이자율의 산정&cr당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.&cr&cr당사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.&cr&cr
4. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr
당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.&crㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미&crㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음&cr동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.
&cr(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조
동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 거래익일 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록, 기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진 적용합니다.
&cr(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액&cr동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr&cr(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가&cr동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.&cr&cr(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선&cr&cr(a) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업&cr개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.&cr&cr(b) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr&cr(c) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정&cr개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.
5. 영업부문&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 제품과 용역에 대한 정보
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출액 | 294,739,485 | 299,469,896 |
| 상품매출액 | 17,815,616 | 19,524,608 |
| 합 계 | 312,555,101 | 318,994,504 |
(2) 지역에 대한 정보
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 내수판매 | 308,980,490 | 315,804,155 |
| 수출 | 3,574,611 | 3,190,349 |
| 합 계 | 312,555,101 | 318,994,504 |
상기 수익 정보는 고객의 위치에 기초하였습니다.&cr
(3) 주요 고객에 대한 정보&cr 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총수익의 10%이상인 고객은없습니다.
6. 현금및현금성자산&cr&cr보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 현금 | - | 3,877 |
| 보통예금 등 | 75,854,488 | 57,843,619 |
| 합 계 | 75,854,488 | 57,847,496 |
&cr
7. 매출채권및기타채권&cr&cr(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 29,303,459 | 28,570,638 |
| 미수금 | 1,136,432 | 1,541,288 |
| 합 계 | 30,439,891 | 30,111,926 |
&cr(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | - |
| 대손상각비 | 23,332 | - |
| 제각 | (23,332) | - |
| 기말 | - | - |
(3) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 만기미도래 | 30,415,565 | 30,111,926 |
| 만기경과 | 24,326 | - |
| 30~180일 이내 | 7,776 | - |
| 180~365일 이내 | 16,550 | - |
| 합 계 | 30,439,891 | 30,111,926 |
&cr
8. 재고자산 &cr&cr보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 상품 | 1,324,305 | 970,021 |
| 상품평가충당금 | (65,430) | (63,650) |
| 제품 | 10,184,790 | 6,620,854 |
| 제품평가충당금 | (854,694) | (436,443) |
| 원재료 | 21,663,991 | 18,790,193 |
| 재공품 | 1,140,396 | 964,620 |
| 저장품 | 942,354 | 658,373 |
| 미착품 | 14,792,214 | 24,100,167 |
| 합 계 | 49,127,926 | 51,604,135 |
당기에 매출원가로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치 평가와 관련된 재고자산평가손실 420,031천원(전기: 307,849천원)이 가산되어 있습니다.
9. 금융자산&cr&cr(1) 보고기간말 현금및현금성자산을 제외한 당사가 보유한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 채무상품 | ||||
| 매출채권 및 기타채권 | 30,439,891 | - | 30,111,926 | - |
| 단ㆍ장기금융상품 | 66,000,000 | 1,002,000 | 46,500,000 | 2,000 |
| 국공채 | 5,140 | 34,465 | 473,095 | 39,605 |
| 미수수익 | 573,964 | - | 778,240 | - |
| 대여금 | - | - | 100,000 | - |
| 보증금 | - | 1,541,592 | - | 1,478,881 |
| 소 계 | 97,018,995 | 2,578,057 | 77,963,261 | 1,520,486 |
| 기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품 | ||||
| 상장주식 | - | 42,713,675 | - | 42,003,536 |
| 비상장주식 | - | 180,640 | - | 180,640 |
| 소 계 | - | 42,894,315 | - | 42,184,176 |
| 당기손익-공정가치(FVPL) 측정 금융상품 | ||||
| 신종자본증권 | - | 5,015,783 | - | 4,921,107 |
| 자사주펀드 | - | 3,534,524 | - | 2,913,066 |
| 출자금 | - | 9,736,920 | - | 4,106,000 |
| 상환전환우선주 | - | 3,050,874 | - | 3,050,874 |
| 특정금전신탁 | 1,564,676 | 1,910,454 | - | - |
| 연금보험 | - | 1,002,373 | - | - |
| 소 계 | 1,564,676 | 24,250,928 | - | 14,991,047 |
| 합 계 | 98,583,671 | 69,723,300 | 77,963,261 | 58,695,709 |
(2) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 있는 지분증권 | 18,384,662 | 42,713,675 | 18,786,418 | 42,003,536 |
| 시장성 없는 지분증권 | 886,186 | 180,640 | 886,186 | 180,640 |
| 합 계 | 19,270,848 | 42,894,315 | 19,672,604 | 42,184,176 |
&cr(3) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 중 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 보유주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| SBS(서울방송) | 990,856 | 5.43 | 4,785,357 | 23,334,659 | 21,103,554 |
| SBS미디어홀딩스 | 4,343,260 | 3.10 | 2,097,585 | 8,078,464 | 8,881,967 |
| SK텔레콤 | 8,504 | 0.01 | 786,575 | 2,023,952 | 2,023,952 |
| 이지홀딩스(구.이지바이오) | 1,536,838 | 2.76 | 8,547,084 | 6,293,352 | 7,976,000 |
| 하나금융지주 외 | - | - | 2,168,061 | 2,983,248 | 2,018,063 |
| 합 계 | 18,384,662 | 42,713,675 | 42,003,536 |
(4) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 보유주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국경제신문 | 574 | 0.00 | 20,000 | 20,000 | 20,000 |
| 경인방송 | 128 | 0.02 | 400,000 | 640 | 640 |
| G1 | 32,000 | 1.00 | 160,000 | 160,000 | 160,000 |
| 에브리데이리테일 | 60 | 0.00 | 6,186 | - | - |
| 인천유나이티드 | 20,000 | 0.15 | 50,000 | - | - |
| 앤드비언드 | 50,000 | 5.30 | 250,000 | - | - |
| 합 계 | 886,186 | 180,640 | 180,640 |
&cr(5) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | ||||
| 특정금전신탁 | 1,571,748 | 1,564,676 | - | - |
| 소 계 | 1,571,748 | 1,564,676 | - | - |
| 비유동 | ||||
| 신종자본증권 | 5,000,000 | 5,015,783 | 5,000,000 | 4,921,107 |
| 자사주펀드 | 3,534,524 | 3,534,524 | 2,913,066 | 2,913,066 |
| 스톤브릿지 영프론티어 투자조합 | 2,000,000 | 2,000,000 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 뮤렉스파트너스 | 2,898,000 | 2,898,000 | 2,106,000 | 2,106,000 |
| Mirae Asset Project Planet Fund I | 4,838,920 | 4,838,920 | - | - |
| 더파이러츠 | 501,000 | 501,000 | 501,000 | 501,000 |
| 글로벌네트웍스 | 2,999,989 | 2,549,874 | 2,999,989 | 2,549,874 |
| 특정금전신탁 | 1,916,678 | 1,910,454 | - | - |
| 연금보험 | 1,000,000 | 1,002,373 | - | - |
| 소 계 | 27,189,111 | 24,250,928 | 15,520,055 | 14,991,047 |
| 합 계 | 28,760,859 | 25,815,604 | 15,520,055 | 14,991,047 |
(6) 보고기간말 현재 사용제한예금의 내역은 각각 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 금융기관 | 당 기 말 | 전 기 말 | 제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | KEB하나은행 | - | 773,925 | 임대보증금 질권설정 |
| 13,000,000 | 10,000,000 | 종속기업 차입금 담보 | ||
| 농협은행 | 52,000,000 | 25,000,000 | 종속기업 차입금 담보 | |
| 우리은행 | - | 5,500,000 | 종속기업 차입금 담보 | |
| 장기금융상품 | KEB하나은행 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설보증금 |
| KEB하나은행 | 873,925 | - | 임대보증금 질권설정 | |
| 합 계 | 65,875,925 | 41,275,925 |
10. 금융부채&cr&cr보고기간말 현재 차입금을 제외한 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 3,453,125 | - | 8,809,168 | - |
| 미지급금 | 10,585,161 | - | 11,514,021 | - |
| 미지급비용 | 1,243,389 | - | 1,158,630 | - |
| 금융보증부채 | 582,833 | 1,421,298 | 313,854 | 1,049,316 |
| 임대보증금 | - | 1,912,265 | - | 1,971,564 |
| 리스부채 | 1,550,229 | 2,122,075 | 674,474 | 552,194 |
| 소 계 | 17,414,737 | 5,455,638 | 22,470,147 | 3,573,074 |
| 당기손익-공정가치(FVPL) 측정 금융부채 | ||||
| 통화선물계약 | 170,405 | - | 7,572 | - |
| 소 계 | 170,405 | - | 7,572 | - |
| 합 계 | 17,585,142 | 5,455,638 | 22,477,719 | 3,573,074 |
&cr11. 기타유동자산&cr&cr보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 332,427 | - |
| 선급비용 | 34,711 | 18,476 |
| 반품회수권 | 96,481 | 107,145 |
| 합 계 | 463,619 | 125,621 |
12. 종속기업 및 관계기업투자&cr&cr보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 기업명 | 소재지 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 소유지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 손상차손 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 당기이전 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | |||||||
| 대한사료㈜ | 대한민국 | 100.00% | 78,189,940 | 78,189,940 | - | - | 78,189,940 |
| 대한싸이로㈜ | 대한민국 | 100.00% | 116,738,421 | 116,738,421 | - | - | 116,738,421 |
| DH바이탈피드㈜ | 대한민국 | 100.00% | 24,879,823 | 24,879,823 | - | - | 24,879,823 |
| DHF HOLDINGS, Inc. | 미국 | 100.00% | 4,665,600 | 4,665,600 | - | - | 4,665,600 |
| 우리와㈜ | 대한민국 | 100.00% | 66,230,528 | 42,730,528 | - | 23,500,000 | 41,563,474 |
| ㈜보나비[주1] | 대한민국 | 100.00% | 44,172,882 | 6,243,822 | 11,784,000 | 26,145,060 | 17,723,000 |
| 농업회사법인㈜대한에코팜[주2] | 대한민국 | 80.00% | 2,400,000 | 2,400,000 | - | - | - |
| 소 계 | 337,277,194 | 275,848,134 | 11,784,000 | 49,645,060 | 283,760,258 | ||
| 관계기업 | |||||||
| ㈜제분회관 | 대한민국 | 28.21% | 285,245 | 285,245 | - | - | 285,245 |
| ㈜한국티비티 | 대한민국 | 33.33% | 4,390,461 | 4,390,461 | - | - | 4,390,461 |
| 스틱성장동력엠엔에이빅토리㈜ | 대한민국 | 33.06% | 20,193,866 | 20,193,866 | - | - | 20,193,866 |
| 소 계 | 24,869,572 | 24,869,572 | - | - | 24,869,572 | ||
| 합 계 | 362,146,766 | 300,717,706 | 11,784,000 | 49,645,060 | 308,629,830 |
[주1] 당사는 ㈜보나비를 단일 현금창출단위로 간주하여 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.&cr- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.&cr- 5년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균성장률의 추세, ㈜보나비의 향후 사업계획 및 시장성장률을 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다. &cr- 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 당기말 현재 ㈜보나비의 미래현금흐름의 할인에 적용된 가중평균자본비용은 10.7%(전기말: 10.4%)입니다.&cr주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 ㈜보나비에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사 결과 현금창출단위 사용가치가 장부금액을 미달하여 11,784,000천원(전기: 4,901,385천원)의 손상차손을 인식하였습니다. &cr - 주요 가정 중 영구 성장률과 가중평균자본비용이 1% 포인트 변동하는 경우 사용가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 증가시 | 감소시 |
|---|---|---|
| 영구성장률 | 1,845,000 | (1,494,000) |
| 가중평균자본비용 | (4,504,000) | 5,500,000 |
[주2] 당기 중 신규 설립에 참여하였으며 보유 지분율 등을 고려시 당사가 지배력을보유하고 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.
13. 유형자산&cr&cr(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 및&cr자본적지출 | 처분 | 본계정대체 | 감가상각비 | 매각예정비유동자산 대체[주1] | 기타[주2] | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | ||||||||
| 토지 | 33,808,845 | - | - | - | - | (1,853,954) | 840,155 | 32,795,046 |
| 건물 | 43,085,248 | - | - | - | - | (249,035) | (2,705,525) | 40,130,688 |
| 구축물 | 18,444,934 | - | - | - | - | - | - | 18,444,934 |
| 기계장치 | 116,627,241 | 607,671 | - | - | - | - | - | 117,234,912 |
| 차량운반구 | 467,870 | - | - | - | - | - | - | 467,870 |
| 공구기구비품 | 7,490,459 | 672,958 | (164,360) | 264,000 | - | - | - | 8,263,057 |
| 건설중인자산 | 5,532,412 | 26,400 | - | (264,000) | - | - | - | 5,294,812 |
| 사용권자산 | 2,649,563 | 4,063,423 | (1,720,695) | - | - | - | - | 4,992,291 |
| 소 계 | 228,106,572 | 5,370,452 | (1,885,055) | - | - | (2,102,989) | (1,865,370) | 227,623,610 |
| 감가상각누계액 및 손상차손 | ||||||||
| 건물 | (16,989,499) | - | - | - | (1,121,883) | 207,871 | 1,046,657 | (16,856,854) |
| 구축물 | (11,201,790) | - | - | - | (576,505) | - | - | (11,778,295) |
| 기계장치 | (102,388,721) | - | - | - | (3,865,948) | - | - | (106,254,669) |
| 차량운반구 | (437,999) | - | - | - | (11,903) | - | - | (449,902) |
| 공구기구비품 | (6,538,314) | - | 162,393 | - | (411,149) | - | - | (6,787,070) |
| 사용권자산 | (1,433,466) | - | 1,631,345 | - | (1,550,606) | - | - | (1,352,727) |
| 소 계 | (138,989,789) | - | 1,793,738 | - | (7,537,994) | 207,871 | 1,046,657 | (143,479,517) |
| 정부보조금 | ||||||||
| 공구기구비품 | (57,180) | - | - | - | 11,630 | - | - | (45,550) |
| 소 계 | (57,180) | - | - | - | 11,630 | - | - | (45,550) |
| 장부금액 | ||||||||
| 토지 | 33,808,845 | - | - | - | - | (1,853,954) | 840,155 | 32,795,046 |
| 건물 | 26,095,749 | - | - | - | (1,121,883) | (41,164) | (1,658,868) | 23,273,834 |
| 구축물 | 7,243,144 | - | - | - | (576,505) | - | - | 6,666,639 |
| 기계장치 | 14,238,520 | 607,671 | - | - | (3,865,948) | - | - | 10,980,243 |
| 차량운반구 | 29,871 | - | - | - | (11,903) | - | - | 17,968 |
| 공구기구비품 | 894,965 | 672,958 | (1,967) | 264,000 | (399,519) | - | - | 1,430,437 |
| 건설중인자산 | 5,532,412 | 26,400 | - | (264,000) | - | - | - | 5,294,812 |
| 사용권자산 | 1,216,097 | 4,063,423 | (89,350) | - | (1,550,606) | - | - | 3,639,564 |
| 합 계 | 89,059,603 | 5,370,452 | (91,317) | - | (7,526,364) | (1,895,118) | (818,713) | 84,098,543 |
[주1] 당기 중 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다(주석 33).&cr[주2] 당기 중 투자부동산으로 대체 및 투자부동산으로부터 대체되었습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 및&cr자본적지출 | 처분 | 감가상각비 | 기타[주1] | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | ||||||
| 토지 | 34,570,489 | - | - | - | (761,644) | 33,808,845 |
| 건물 | 42,632,718 | 452,530 | - | - | - | 43,085,248 |
| 구축물 | 18,427,995 | 16,939 | - | - | - | 18,444,934 |
| 기계장치 | 116,484,335 | 267,741 | (124,835) | - | - | 116,627,241 |
| 차량운반구 | 486,736 | 26,281 | (45,147) | - | - | 467,870 |
| 공구기구비품 | 7,405,298 | 392,891 | (307,730) | - | - | 7,490,459 |
| 건설중인자산 | 2,963,482 | 2,568,930 | - | - | - | 5,532,412 |
| 사용권자산 | - | 2,710,537 | (60,974) | - | - | 2,649,563 |
| 소 계 | 222,971,053 | 6,435,849 | (538,686) | - | (761,644) | 228,106,572 |
| 감가상각누계액 및 손상차손 | ||||||
| 건물 | (15,840,858) | - | - | (1,148,641) | - | (16,989,499) |
| 구축물 | (10,567,061) | - | - | (634,729) | - | (11,201,790) |
| 기계장치 | (98,236,859) | - | 118,525 | (4,270,387) | - | (102,388,721) |
| 차량운반구 | (440,193) | - | 45,145 | (42,951) | - | (437,999) |
| 공구기구비품 | (6,532,084) | - | 307,667 | (313,897) | - | (6,538,314) |
| 사용권자산 | - | - | 48,892 | (1,482,358) | - | (1,433,466) |
| 소 계 | (131,617,055) | - | 520,229 | (7,892,963) | - | (138,989,789) |
| 정부보조금 | ||||||
| 공구기구비품 | - | (58,150) | - | 970 | - | (57,180) |
| 소 계 | - | (58,150) | - | 970 | - | (57,180) |
| 장부금액 | ||||||
| 토지 | 34,570,489 | - | - | - | (761,644) | 33,808,845 |
| 건물 | 26,791,860 | 452,530 | - | (1,148,641) | - | 26,095,749 |
| 구축물 | 7,860,934 | 16,939 | - | (634,729) | - | 7,243,144 |
| 기계장치 | 18,247,476 | 267,741 | (6,310) | (4,270,387) | - | 14,238,520 |
| 차량운반구 | 46,543 | 26,281 | (2) | (42,951) | - | 29,871 |
| 공구기구비품 | 873,214 | 334,741 | (63) | (312,927) | - | 894,965 |
| 건설중인자산 | 2,963,482 | 2,568,930 | - | - | - | 5,532,412 |
| 사용권자산 | - | 2,710,537 | (12,082) | (1,482,358) | - | 1,216,097 |
| 합 계 | 91,353,998 | 6,377,699 | (18,457) | (7,891,993) | (761,644) | 89,059,603 |
[주1] 전기 중 투자부동산으로 대체되었습니다.&cr&cr한편, 당사는 사용권자산을 유형자산에 포함하여 표시하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 347,043 | 869,055 | 1,216,098 |
| 증가 | 3,361,460 | 701,963 | 4,063,423 |
| 감소 | (8,337) | (81,013) | (89,350) |
| 감가상각 | (1,118,128) | (432,478) | (1,550,606) |
| 장부금액 | 2,582,038 | 1,057,527 | 3,639,565 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 1,392,716 | 358,958 | 1,751,674 |
| 증가 | 100,961 | 857,903 | 958,864 |
| 감소 | - | (12,082) | (12,082) |
| 감가상각 | (1,146,634) | (335,724) | (1,482,358) |
| 장부금액 | 347,043 | 869,055 | 1,216,098 |
&cr (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,226,667 | 1,751,673 |
| 증가 | 4,061,381 | 957,063 |
| 감소 | (90,143) | (12,181) |
| 이자비용 | 67,508 | 43,052 |
| 지급 | (1,593,109) | (1,512,940) |
| 장부금액 | 3,672,304 | 1,226,667 |
(4) 보고기간말 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동리스부채 | 1,550,229 | 674,474 |
| 비유동리스부채 | 2,122,075 | 552,193 |
| 합 계 | 3,672,304 | 1,226,667 |
| 1년 이내 | 1,614,393 | 694,935 |
| 1년 초과 5년 이내 | 2,158,723 | 569,057 |
| 합 계 | 3,773,116 | 1,263,992 |
위 리스부채의 만기분석은 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
(5) 당기와 전기 중 리스계약에서 인식한 비용(수익)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 1,550,606 | 1,482,358 |
| 리스부채의 이자비용 | 67,508 | 43,052 |
| 단기리스료 | 9,638 | 96,366 |
| 소액리스료 | 24,080 | 5,834 |
| 리스해지이익 | (942) | (99) |
| 리스해지손실 | 149 | - |
| 합 계 | 1,651,039 | 1,627,511 |
&cr
(6) 보고기간말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 부보자산 | 부보금액 | |
|---|---|---|---|
| 당 기 말 | 전 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 화재보험, 동산보험 | 유형자산, 재고자산 | 88,994,964 | 86,271,287 |
(7) 보고기간말 현재 담보로 제공된 유형자산은 없습니다.
14. 투자부동산&cr&cr(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 감가상각비 | 매각예정비유동자산 대체[주1] | 기타[주2] | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||||
| 토지 | 25,014,656 | - | (4,928,359) | (840,155) | 19,246,142 |
| 건물 | 5,472,256 | - | (613,099) | 2,705,525 | 7,564,682 |
| 임야 | 5,989,040 | - | - | - | 5,989,040 |
| 산림사업 | 137,531 | - | - | - | 137,531 |
| 소 계 | 36,613,483 | - | (5,541,458) | 1,865,370 | 32,937,395 |
| 감가상각누계액 및 손상차손 | |||||
| 건물 | (1,482,246) | (176,040) | 474,935 | (1,046,657) | (2,230,008) |
| 임야 | - | - | - | - | - |
| 산림사업 | - | - | - | - | - |
| 소 계 | (1,482,246) | (176,040) | 474,935 | (1,046,657) | (2,230,008) |
| 장부금액 | |||||
| 토지 | 25,014,656 | - | (4,928,359) | (840,155) | 19,246,142 |
| 건물 | 3,990,010 | (176,040) | (138,164) | 1,658,868 | 5,334,674 |
| 임야 | 5,989,040 | - | - | - | 5,989,040 |
| 산림사업 | 137,531 | - | - | - | 137,531 |
| 합 계 | 35,131,237 | (176,040) | (5,066,523) | 818,713 | 30,707,387 |
[주1] 당기 중 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다(주석 33).&cr[주2] 당기 중 유형자산에서 대체 및 유형자산으로 대체되었습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 및&cr자본적지출 | 처분 | 감가상각비 | 기타[주] | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | ||||||
| 토지 | 14,317,247 | 9,935,765 | - | - | 761,644 | 25,014,656 |
| 건물 | 2,361,364 | 3,110,892 | - | - | - | 5,472,256 |
| 임야 | 5,989,040 | - | - | - | - | 5,989,040 |
| 산림사업 | 137,531 | - | - | - | - | 137,531 |
| 소 계 | 22,805,182 | 13,046,657 | - | - | 761,644 | 36,613,483 |
| 감가상각누계액 및 손상차손 | ||||||
| 건물 | (1,351,883) | - | - | (130,363) | - | (1,482,246) |
| 임야 | - | - | - | - | - | - |
| 산림사업 | - | - | - | - | - | - |
| 소 계 | (1,351,883) | - | - | (130,363) | - | (1,482,246) |
| 장부금액 | ||||||
| 토지 | 14,317,247 | 9,935,765 | - | - | 761,644 | 25,014,656 |
| 건물 | 1,009,481 | 3,110,892 | - | (130,363) | - | 3,990,010 |
| 임야 | 5,989,040 | - | - | - | - | 5,989,040 |
| 산림사업 | 137,531 | - | - | - | - | 137,531 |
| 합 계 | 21,453,299 | 13,046,657 | - | (130,363) | 761,644 | 35,131,237 |
[주] 전기 중 유형자산에서 대체되었습니다.&cr &cr (2) 당사는 2020년 12월 주요 투자부동산에 대해 감정평가를 실시하였으며, 해당 투자부동산의 장부가액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부가액 | 공정가치 |
|---|---|---|
| 토지 | 6,166,033 | 21,727,836 |
| 건물 | 741,173 | 1,798,189 |
| 합 계 | 6,907,206 | 23,526,025 |
감정평가를 실시하지 않은 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없습니다.&cr
(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 수익 및 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 투자부동산 임대수익 | 1,322,780 | 1,132,908 |
| 투자부동산 관리비용 | (246,656) | (260,901) |
&cr&cr15. 무형자산&cr&cr(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 및&cr자본적지출 | 처분 | 본계정대체 | 상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | ||||||
| 소프트웨어 | 4,515,389 | 177,881 | - | 32,769 | - | 4,726,039 |
| 산업재산권 | 36,960 | - | - | - | - | 36,960 |
| 회원권 | 1,702,087 | 90,856 | (76,747) | - | - | 1,716,196 |
| 건설중인자산 | 32,769 | 98,473 | - | (32,769) | - | 98,473 |
| 소 계 | 6,287,205 | 367,210 | (76,747) | - | - | 6,577,668 |
| 상각누계액 및 손상차손 | ||||||
| 소프트웨어 | (1,341,952) | - | - | - | (500,941) | (1,842,893) |
| 산업재산권 | (5,544) | - | - | - | (7,392) | (12,936) |
| 소 계 | (1,347,496) | - | - | - | (508,333) | (1,855,829) |
| 장부금액 | ||||||
| 소프트웨어 | 3,173,437 | 177,881 | - | 32,769 | (500,941) | 2,883,146 |
| 산업재산권 | 31,416 | - | - | - | (7,392) | 24,024 |
| 회원권 | 1,702,087 | 90,856 | (76,747) | - | - | 1,716,196 |
| 건설중인자산 | 32,769 | 98,473 | - | (32,769) | - | 98,473 |
| 합 계 | 4,939,709 | 367,210 | (76,747) | - | (508,333) | 4,721,839 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 및&cr자본적지출 | 본계정대체 | 상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||||
| 소프트웨어 | 1,668,360 | 971,041 | 1,875,988 | - | 4,515,389 |
| 산업재산권 | - | - | 36,960 | - | 36,960 |
| 회원권 | 1,702,087 | - | - | - | 1,702,087 |
| 건설중인자산 | 1,912,948 | 32,769 | (1,912,948) | - | 32,769 |
| 소 계 | 5,283,395 | 1,003,810 | - | - | 6,287,205 |
| 상각누계액 및 손상차손 | |||||
| 소프트웨어 | (962,653) | - | - | (379,299) | (1,341,952) |
| 산업재산권 | - | - | - | (5,544) | (5,544) |
| 소 계 | (962,653) | - | - | (384,843) | (1,347,496) |
| 장부금액 | |||||
| 소프트웨어 | 705,707 | 971,041 | 1,875,988 | (379,299) | 3,173,437 |
| 산업재산권 | - | - | 36,960 | (5,544) | 31,416 |
| 회원권 | 1,702,087 | - | - | - | 1,702,087 |
| 건설중인자산 | 1,912,948 | 32,769 | (1,912,948) | - | 32,769 |
| 합 계 | 4,320,742 | 1,003,810 | - | (384,843) | 4,939,709 |
&cr(2) 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.
16. 매입채무및기타채무&cr&cr(1) 보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 3,453,125 | 8,809,168 |
| 미지급금 | 10,585,161 | 11,514,021 |
| 미지급비용 | 1,243,389 | 1,158,630 |
| 합 계 | 15,281,675 | 21,481,819 |
(2) 매 입채무는 무이자조건 이며 통상적인 지급기간은 30일 ~ 45일 입니다.&cr
17. 차입금&cr&cr보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 대출종류 | 차입처 | 이자율(%) | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| Usance | 농협 외 | 0.46 ~ 0.50 | 25,635,702 | 5,823,254 |
&cr&cr18. 기타유동부채&cr&cr보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 10,427,156 | 527,521 |
| 예수금 | 423,635 | 460,666 |
| 부가세예수금 | 409,996 | 389,265 |
| 환불부채 | 727,294 | 795,512 |
| 합 계 | 11,988,081 | 2,172,964 |
19. 파생상품&cr&cr당사는 외화차입금의 환율변동위험을 회피하기 위해 통화선도계약을 체결하고 있으며 관련손익은 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(1) 보고기간말 현재 당사가 보유중인 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 금융기관 | 계약기간 | 약정환율 | 계약금액 |
|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | 2020.11.12 ~ 2021.2.8 | 1,112.60 | 689,812 |
| KEB하나은행 | 2020.12.30 ~ 2021.3.12 | 1,092.10 | 1,026,574 |
| 농협은행 | 2020.10.28 ~ 2021.1.22 | 1,129.40 | 1,468,220 |
| 농협은행 | 2020.10.28 ~ 2021.1.22 | 1,129.40 | 1,807,040 |
| 농협은행 | 2020.12.22 ~ 2021.3.17 | 1,107.50 | 1,218,250 |
| 농협은행 | 2020.12.29 ~ 2021.3.19 | 1,092.80 | 1,311,360 |
| 신한은행 | 2020.12.02 ~ 2021.2.25 | 1,101.27 | 385,445 |
| 합 계 | 7,906,701 |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 거래처 | 계약기간 | 약정환율 | 계약금액 |
|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | 2019.12.18 ~ 2020.1.7 | 1,165.20 | 1,173,356 |
&cr(2) 당기와 전기에 인식한 파생상품손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 거래이익 | 189,421 | 218,444 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | (170,405) | (7,572) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 거래손실 | (924,604) | (127,433) |
20. 퇴직급여 &cr&cr(1) 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr
1) 순확정급여부채(자산)의 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 653,323 | 1,509,902 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| 당기근무원가 | 2,566,531 | 2,580,206 |
| 정산으로 인한 손익 | - | (1,774) |
| 순이자비용 | 28,419 | 26,988 |
| 소 계 | 2,594,950 | 2,605,420 |
| 퇴직급여지급액 | 1,851,239 | (1,618,585) |
| 재측정요소(OCI)[주1] | ||
| 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | - | 137,284 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (379,670) | 852,873 |
| 사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외) | 156,071 | 162,751 |
| 경험조정 | (532,533) | (352,930) |
| 소 계 | (756,132) | 799,978 |
| 기여금 납입액 | (5,000,000) | (2,500,000) |
| 퇴직연금전환금 | 9,527 | (143,392) |
| 기말[주2] | (647,093) | 653,323 |
[주1] 법인세효과 반영 후 573,148천원이 기타포괄손익으로 반영되었습니다.&cr[주2] 비유동자산 중 퇴직급여자산으로 계상되었습니다.&cr
2) 확정급여채무의 현재가치 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 26,223,525 | 24,945,706 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| 당기근무원가 | 2,566,531 | 2,580,206 |
| 정산으로 인한 손익 | - | (1,774) |
| 이자비용 | 629,751 | 653,441 |
| 소 계 | 3,196,282 | 3,231,873 |
| 퇴직급여지급액 | (1,040,779) | (1,887,499) |
| 재측정요소(OCI) | ||
| 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | - | 137,284 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (379,670) | 852,873 |
| 경험조정 | (532,533) | (352,930) |
| 소 계 | (912,203) | 637,227 |
| 퇴직연금전환금 | - | (703,782) |
| 기말 | 27,466,825 | 26,223,525 |
&cr3) 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 25,570,202 | 23,435,804 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| 이자수익 | 601,332 | 626,453 |
| 소 계 | 601,332 | 626,453 |
| 퇴직급여지급액 | (2,892,018) | (268,914) |
| 재측정요소(OCI) | ||
| 사외적립자산의 수익 | (156,071) | (162,751) |
| 소 계 | (156,071) | (162,751) |
| 기여금 납입액 | 5,000,000 | 2,500,000 |
| 퇴직연금전환금 | (9,527) | (560,390) |
| 기말 | 28,113,918 | 25,570,202 |
&cr 당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 445,261천 원(전기: 463,702천원)이었습니다.&cr
4) 주요가정
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기대임금상승률 | 3.70% | 3.70% |
| 할인율 | 2.49% | 2.34% |
&cr 5) 보 험수리적가정 중 할인율이 1% 포인트 변동하는 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 증가시 | 감소시 | 증가시 | 감소시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무에 미치는 영향 | (2,375,787) | 2,773,117 | (2,392,640) | 2,809,740 |
6) 보 험수리적가정 중 임금상승률이 1% 포인트 변동하는 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 증가시 | 감소시 | 증가시 | 감소시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무에 미치는 영향 | 2,711,355 | (2,372,280) | 2,742,647 | (2,385,908) |
&cr7) 사외적립자산 공정가치에 포함된 각 유형별 금융상품이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 정기예금 등 | 100% | 100% |
&cr(2) 당사는 확정기여형퇴직급여제도를 시행하고 있습니다. 확정기여형 퇴직급여제도의 시행에 따른 퇴직금부담 금은 당기 비용으로 인식하고 있으며, 당사가 당기 중 퇴직급여로 계상한 금액은 1,341,719 천원 (전기 : 1,0 45,365 천원)입니다.&cr
21. 외화자산ㆍ부채&cr&cr당기와 전기 중 외화자산ㆍ부채 및 환산손익의 내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (원화단위: 천원, 외화단위: 1USD, 1EUR) |
| 구 분 | 화폐단위 | 외화금액 | 원화환산액 | 환산이익 | 환산손실 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | USD | 3,501,258 | 3,809,369 | - | 419,365 |
| 현금및현금성자산 | EUR | 143,580 | 192,144 | 546 | - |
| 매출채권 | USD | 300,961 | 327,445 | 143 | 2,407 |
| 외화자산 계 | 4,328,958 | 689 | 421,772 | ||
| 단기차입금 | USD | 23,562,226 | 25,635,702 | 556,624 | 5,631 |
| 미지급금 | EUR | 24,916 | 33,344 | 331 | - |
| 외화부채 계 | 25,669,046 | 556,955 | 5,631 |
| (전기) | (원화단위: 천원, 외화단위: 1USD, 1EUR) |
| 구 분 | 화폐단위 | 외화금액 | 원화환산액 | 환산이익 | 환산손실 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | USD | 1,461,488 | 1,692,111 | - | 38,476 |
| 외화자산 계 | 1,692,111 | - | 38,476 | ||
| 단기차입금 | USD | 5,029,585 | 5,823,254 | 162,959 | - |
| 매입채무 | USD | 4,567,650 | 5,288,426 | 31,766 | - |
| 외화부채 계 | 11,111,680 | 194,725 | - |
22. 자본금과 잉여금&cr&cr(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 보고기간말 현재 7,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 1,690,000주 및 5,000원입니다.&cr
(2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 3,010,565 | 3,010,565 |
| 자기주식처분이익 | 327,495 | - |
| 기타자본잉여금 | 32,744,370 | 32,744,370 |
| 합 계 | 36,082,430 | 35,754,935 |
&cr(3) 보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (3,861,292) | (3,430,967) |
| 자기주식처분손실 | - | (89,538) |
| 합 계 | (3,861,292) | (3,520,505) |
&cr보고기간말 현재 당사는 주가안정을 목적으로 자기주식을 자사주펀드의 운용을 통하여 취득하고 자본항목으로 계상하고 있습니다.&cr
(4) 보고기간말 현재 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 법정적립금[주] | 4,225,000 | 4,225,000 |
| 임의적립금 | 573,654,851 | 573,654,851 |
| 미처분이익잉여금 | 13,814,518 | 8,386,818 |
| 합 계 | 591,694,369 | 586,266,669 |
[주] 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으나 보고기간말 현재 당사의 이익준비금이 자본금의 50%에 달하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해 사용될 수 있습니다.&cr
(5) 이익잉여금처분계산서&cr당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 과 목 | 제 70(당) 기&cr처분예정일: 2 021년 3 월 26 일 | 제 69(전) 기&cr처분확정일: 2 020년 3 월 20 일 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 13,814,517,470 | 8,386,818,003 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 5,096,370,003 | 5,356,433,298 | ||
| 2. 당기순이익 | 5,527,844,467 | 2,754,339,967 | ||
| 3. 확정급여채무의 재측정요소 | 573,147,840 | (606,383,952) | ||
| 4. 기타포괄손익-공정가치 측정 &cr 금융자산의 처분 | 2,617,155,160 | 882,428,690 | ||
| Ⅱ. 이익잉여금 처분액 | (13,814,517,470) | (3,290,448,000) | ||
| 1. 임의적립금의 적립 | 10,524,069,470 | - | ||
| 2. 배당금[주]&cr 가. 현금배당 &cr (주당배당금(율)) &cr (보통주 : 당기 2,000원(40%) 전기 2,000원(40%)) | 3,290,448,000 | 3,290,448,000 | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | - | 5,096,370,003 |
&cr[주] 배당금 총액은 자사주펀드에 편입된 44,776주를 제외한 보통주에 지급되는 금액입니다.
23. 영업이익&cr&cr(1) 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 주요 매출 유형 | ||
| 소맥분의 판매 | 265,881,427 | 270,576,287 |
| 프리믹스의 판매 | 24,204,906 | 25,367,887 |
| 수출용 조제품의 판매 | 5,018,551 | 3,839,675 |
| 상품(국수, 파스타)의 판매 | 17,450,217 | 19,210,655 |
| 합 계 | 312,555,101 | 318,994,504 |
| 지리적 시장 | ||
| 국내 | 308,980,490 | 315,804,155 |
| 수출 | 3,574,611 | 3,190,349 |
| 합 계 | 312,555,101 | 318,994,504 |
| 수익인식시기 | ||
| 한 시점에 인식 | 312,555,101 | 318,994,504 |
| 합 계 | 312,555,101 | 318,994,504 |
(2) 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 243,172,753 | 255,274,724 |
| 상품매출원가 | 17,659,585 | 19,945,045 |
| 합 계 | 260,832,338 | 275,219,769 |
(3) 비용(매출원가, 판매비와관리비)의 성격별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 완제품 및 재공품의 변동 | (3,321,461) | 762,568 |
| 상품의 판매 | 17,659,585 | 19,945,045 |
| 원재료 및 소모품의 사용 | 203,954,311 | 213,139,196 |
| 종업원급여 | 34,539,964 | 32,996,076 |
| 감가상각 및 상각비용 | 8,034,697 | 8,407,199 |
| 광고 및 판매촉진비 | 1,491,742 | 2,115,764 |
| 물류비용 | 13,658,459 | 13,692,892 |
| 지급수수료 | 8,427,303 | 7,540,663 |
| 기타비용 | 12,612,099 | 12,933,944 |
| 합 계 | 297,056,699 | 311,533,347 |
(4) 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 26,525,759 | 25,992,369 |
| 퇴직급여[주] | 3,936,668 | 3,650,786 |
| 복리후생비 | 4,077,537 | 3,352,921 |
| 합 계 | 34,539,964 | 32,996,076 |
[주] 퇴직급여에는 명예퇴직 관련 위로금 당기 863,995천원(전기: 272,514천원)이 포함되어 있습니다.&cr
(5) 당기와 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 감가상각비 | 7,526,364 | 8,022,356 |
| 무형자산상각비 | 508,333 | 384,843 |
| 합 계 | 8,034,697 | 8,407,199 |
(6) 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 10,948,281 | 10,761,539 |
| 퇴직급여 | 1,568,603 | 1,513,191 |
| 복리후생비 | 1,731,344 | 1,328,698 |
| 여비교통비 | 42,738 | 84,013 |
| 통신비 | 126,795 | 124,633 |
| 수도광열비 | 21,888 | 21,100 |
| 소모품비 | 214,079 | 277,106 |
| 제부담금 | 328,117 | 442,554 |
| 세금과공과 | 433,418 | 376,187 |
| 임차료 | 86,573 | 42,869 |
| 교육훈련비 | 136,447 | 104,223 |
| 유지비 | 18,185 | 121,723 |
| 도서인쇄비 | 90,971 | 157,884 |
| 보험료 | 124,271 | 132,316 |
| 접대비 | 816,340 | 721,823 |
| 광고선전비 | 1,438,500 | 1,943,421 |
| 대손상각비 | 23,332 | - |
| 운반비 | 13,452,140 | 13,483,446 |
| 차량유지비 | 236,193 | 313,926 |
| 판매촉진비 | 53,242 | 172,344 |
| 회의비 | 96,037 | 150,427 |
| 수수료 | 2,130,507 | 1,824,238 |
| 감가상각비 | 1,726,713 | 1,831,996 |
| 무형자산상각비 | 338,030 | 250,865 |
| 시험연구비 | 11,107 | 75,978 |
| 견본비 | 9,186 | 1,135 |
| 포장비 | 3,471 | - |
| 잡비 | 17,853 | 55,943 |
| 합 계 | 36,224,361 | 36,313,578 |
24. 금융손익&cr
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 1,495,183 | 1,860,703 |
| 배당금수익 | 1,155,146 | 917,304 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 거래이익 | 189,421 | 218,444 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 598,657 | - |
| 금융보증수익 | 864,011 | 537,600 |
| 리스해지이익 | 942 | 99 |
| 합 계 | 4,303,360 | 3,534,150 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 340,774 | 335,129 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 거래손실 | 924,604 | 127,433 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 183,701 | 1,088,648 |
| 리스해지손실 | 149 | - |
| 합 계 | 1,449,228 | 1,551,210 |
25. 기타영업외손익&cr&cr(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 3,993,820 | 1,158,620 |
| 외화환산이익 | 557,645 | 194,725 |
| 사옥관리비수입 | 1,322,780 | 1,132,908 |
| 해상운임정산수입 | - | 530,852 |
| L/C개설정산수입 | 27,773 | 16,023 |
| 유형자산처분이익 | - | 10,498 |
| 무형자산처분이익 | 18,273 | - |
| 수수료수익 | 126,890 | 41,546 |
| 매각예정비유동자산처분이익 | 354,125 | - |
| 잡이익 | 333,448 | 688,480 |
| 합 계 | 6,734,754 | 3,773,652 |
&cr(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 1,725,721 | 2,003,587 |
| 외화환산손실 | 427,403 | 38,476 |
| 유형자산처분손실 | 1,967 | 6,373 |
| 무형자산처분손실 | 8,747 | - |
| 투자부동산상각비 | 176,040 | - |
| 종속기업손상차손(주석 12) | 11,784,000 | 4,901,385 |
| 사옥관리비 | 246,656 | 260,901 |
| 기부금 | 67,420 | 210,000 |
| 잡손실 | 232,935 | 1,176,761 |
| 합 계 | 14,670,889 | 8,597,483 |
26. 특수관계자 공시
(1) 보고기간말 현재 당사와 특수관계에 있는 기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 지배기업 | 당사와의 관계 | 기 업 명 |
|---|---|---|
| - | 당사에 유의적인 영향력 행사하는 기업 | ㈜디앤비컴퍼니 |
| 당사 | 종속기업 | 대한사료㈜, 대한싸이로㈜, DH바이탈피드㈜, DHF HOLDINGS, Inc.,&cr우리와㈜, ㈜보나비, 농업회사법인㈜대한에코팜 |
| 대한싸이로㈜ | 종속기업 | ㈜글로벌심층수 |
| 우리와㈜ | 종속기업 | Wooriwa Pet Food Company |
| - | 관계기업 | ㈜제분회관, ㈜한국티비티, &cr스틱성장동력엠엔에이빅토리㈜ |
| - | 기타 특수관계자 | 성신F/B, 경원건설㈜, ㈜비티스, 인천콜드프라자㈜,&cr㈜대경오앤티, ㈜화송산업, ㈜태곡유지, 농업회사법인대한FS㈜, &crGRAINFEEDS PTY, LTD. 등 |
&cr(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 기업명 | 매 출 | 매 입 | 기타수익 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | ||||
| ㈜디앤비컴퍼니 | 3,262,485 | 1,468,156 | 7,354 | - |
| 종속기업 | ||||
| 대한사료㈜ | 5,693,662 | - | 1,259,914 | - |
| 대한싸이로㈜ | 248,145 | 4,808,169 | 711,192 | - |
| DH바이탈피드㈜ | 337,312 | - | 190,989 | - |
| ㈜보나비 | 136,896 | 3,462 | 165,868 | 225 |
| ㈜글로벌심층수 | - | 37,679 | 30,642 | 53,433 |
| 우리와㈜ | 119,943 | - | 1,126,381 | - |
| 기타 특수관계자 | ||||
| ㈜대경오앤티 | - | 9,887,089 | - | - |
| ㈜비티스 | 1,880 | - | 16,263 | 21,604 |
| 경원건설㈜ | - | - | - | 3,200 |
| 농업회사법인대한FS㈜ | - | - | 1,048 | - |
| 합 계 | 9,800,323 | 16,204,555 | 3,509,651 | 78,462 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 기업명 | 매 출 | 매 입 | 기타수익 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | ||||
| ㈜디앤비컴퍼니 | 2,521,902 | 1,294,818 | 8,254 | - |
| 종속기업 | ||||
| 대한사료㈜ | 5,739,120 | - | 1,372,535 | - |
| 대한싸이로㈜ | 419,612 | 4,991,514 | 750,597 | 61,650 |
| DH바이탈피드㈜ | 368,160 | - | 223,271 | - |
| ㈜보나비 | 97,168 | - | 123,435 | 311 |
| ㈜글로벌심층수 | 2,633 | 16,616 | 34,153 | 89,681 |
| 우리와㈜ | - | - | 734,098 | - |
| 기타 특수관계자 | ||||
| ㈜대경오앤티 | - | 10,437,530 | - | - |
| ㈜비티스 | - | - | 17,540 | - |
| 경원건설㈜ | - | - | - | 5,071 |
| 농업회사법인대한FS㈜ | - | - | 1,010 | - |
| 합 계 | 9,148,595 | 16,740,478 | 3,264,893 | 156,713 |
(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 기업명 | 채 권 | 채 무 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 매입채무 | 미지급금 | 임대보증금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | |||||
| ㈜디앤비컴퍼니 | 212,187 | 1,829 | 278,432 | - | - |
| 종속기업 | |||||
| 대한사료㈜ | 561,848 | 308,224 | - | - | - |
| 대한싸이로㈜ | - | 194,067 | - | 36,199 | - |
| DH바이탈피드㈜ | 60,960 | 52,117 | - | - | - |
| ㈜보나비 | 8,690 | 27,959 | - | 3,462 | 100,000 |
| ㈜글로벌심층수 | - | 6,998 | 1,570 | 3,748 | - |
| 우리와㈜ | 17,100 | 149,139 | - | - | - |
| 기타 특수관계자: | |||||
| ㈜대경오앤티 | - | - | 1,000,309 | - | - |
| ㈜비티스 | 1,044 | 4,044 | - | 889 | - |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 기업명 | 채 권 | 채 무 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 매입채무 | 미지급금 | 임대보증금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | |||||
| ㈜디앤비컴퍼니 | 289,302 | 2,141 | 41,184 | - | - |
| 종속기업 | |||||
| 대한사료㈜ | 577,933 | 291,872 | - | - | - |
| 대한싸이로㈜ | 34,568 | 175,820 | - | - | - |
| DH바이탈피드㈜ | 48,528 | 52,297 | - | - | - |
| ㈜보나비 | 8,930 | 16,974 | - | - | - |
| ㈜글로벌심층수 | - | 7,302 | 1,080 | 1,372 | 4,000 |
| 우리와㈜ | - | 53,884 | - | - | - |
| 기타 특수관계자 | |||||
| ㈜대경오앤티 | - | - | 1,087,625 | - | - |
| ㈜비티스 | - | 4,549 | - | - | - |
&cr(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 기 업 명 | 당 기 | 전 기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 배당금 수령 | 배당금 지급 | 지분 출자 | 배당금 수령 | 배당금 지급 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | |||||
| ㈜디앤비컴퍼니 | - | 936,762 | - | - | 1,170,953 |
| 종속기업 | |||||
| 대한사료㈜ | 309,058 | - | - | 309,054 | - |
| 대한싸이로㈜ | 80,000 | - | - | 80,000 | - |
| 농업회사법인㈜대한에코팜 | - | - | 2,400,000 | - | - |
| 관계기업 | |||||
| ㈜한국티비티 | 181,248 | - | - | 181,248 | - |
| ㈜제분회관 | 59,241 | - | - | 59,241 | - |
(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공받는자 | 지급보증내역 | 지급보증 한도 | 제공받은 회사의 사용 내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 한도 | 여신금융기관 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜보나비 | 차입금에 대한 보증[주] | 30,000,000 | 30,000,000 | 농협은행 |
| 우리와㈜ | 차입금에 대한 보증[주] | 37,300,000 | 35,000,000 | 농협은행, KEB하나은행 |
| 차입금에 대한 보증 | 42,000,000 | 35,000,000 | KDB산업은행 | |
| 합 계 | 109,300,000 | 100,000,000 |
[주] 당기말 현재 종속기업 지급보증과 관련하여 단기금융상 품 65,000,000천원(전기 말: 40,500,000천원)이 담보 로 설정되어 있습니다(주석 9-(6) 참조).&cr&cr당기말 현재 당사는 상기 지급보증과 관련하여 금융보증부채 2,004,131 천원(전기말 1,363,170천원)을 계상하였습니다.&cr
(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진 보상과 관련하여 당사는 단기급여 및 퇴직급여 1,937,468천원( 전기: 1,933,883천 원)을 비용으로 인식하였습니다. 당사의 주요 경영진은당사 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원입 니다 .&cr &cr
27. 법인세&cr&cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 세무상 법인세부담액 | 5,844,890 | 1,780,306 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 463,842 | (162,456) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (1,420,177) | 248,076 |
| 손익에 반영된 법인세비용 | 4,888,555 | 1,865,926 |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 자기주식처분손익 | (133,142) | 158,218 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | (1,104,051) | (103,737) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (182,984) | 193,595 |
| 합 계 | (1,420,177) | 248,076 |
(3) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 10,416,399 | 4,620,266 |
| 적용세율에 따른 법인세 (당기 : 24.2% , 전기: 24.2%) | 2,520,769 | 1,118,104 |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | (141,208) | (95,107) |
| 비공제비용 | 177,639 | 193,605 |
| 이연법인세자산 미인식 효과 | 2,495,534 | 753,473 |
| 세액공제 | (81,076) | (82,511) |
| 기업소득 환류세제에 따른 추가납부액 | 460,741 | 158,466 |
| 기타 | (543,844) | (180,104) |
| 법인세비용 | 4,888,555 | 1,865,926 |
| 유효세율 | 46.93% | 40.39% |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 당기손익 반영 | 자본에 직접 반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여부채 | - | 182,984 | (182,984) | - |
| 감가상각비 | 1,455,704 | (603,247) | - | 852,457 |
| 유가증권 | 110,039 | - | - | 110,039 |
| 미수수익 | (188,334) | 49,435 | - | (138,899) |
| 토지재평가차익 | (1,815,845) | - | - | (1,815,845) |
| 유가증권평가이익 | (5,325,913) | 581,026 | (1,104,051) | (5,848,938) |
| 미확정상여 | 581,662 | 361,231 | - | 942,893 |
| 기타 | 349,774 | 384,906 | (133,142) | 601,538 |
| 합 계 | (4,832,913) | 956,335 | (1,420,177) | (5,296,755) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 당기손익 반영 | 자본에 직접 반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여부채 | - | (193,595) | 193,595 | - |
| 감가상각비 | 1,884,440 | (428,736) | - | 1,455,704 |
| 유가증권 | 110,039 | - | - | 110,039 |
| 미수수익 | (260,878) | 72,544 | - | (188,334) |
| 토지재평가차익 | (1,815,845) | - | - | (1,815,845) |
| 유가증권평가이익 | (5,904,647) | 682,471 | (103,737) | (5,325,913) |
| 미확정상여 | 962,242 | (380,580) | - | 581,662 |
| 기타 | 29,280 | 162,276 | 158,218 | 349,774 |
| 합 계 | (4,995,369) | (85,620) | 248,076 | (4,832,913) |
&cr당사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. &cr
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산 및 부채로 인식하지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 가산할 일시적 차이 | 192,385,310 | 190,913,434 |
| 차감할 일시적 차이 | (61,429,061) | (49,645,061) |
| 합 계 | 130,956,249 | 141,268,373 |
28. 주당이익 &cr&cr(1) 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 당사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 5,527,844,467 | 2,754,339,967 |
| 가중평균유통보통주식수 | 1,666,739주 | 1,666,739주 |
| 기본주당이익 | 3,317 | 1,653 |
(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초유통보통주식수 | 1,690,000 | 1,690,000 |
| 자기주식수 | (23,261) | (23,261) |
| 가중평균유통보통주식수 | 1,666,739 | 1,666,739 |
한편, 당사는 희석화증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.
29. 현금흐름표&cr&cr(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.&cr&cr(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정대체 | 296,769 | 1,912,948 |
| 장기금융상품의 유동성대체 | 5,140 | 1,000,000 |
| 매각예정비유동자산으로 대체 | 6,961,641 | - |
30. 우발채무와 약정사항&cr
(1) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 172,231천원(전기말: 99,564천원)의 계약이행보증을 제공받고 있습니다.&cr
(2) 보고기간말 현재 당사가 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (원화단위: 천원, 외화단위: 1 USD) |
| 금융기관 | 구 분 | 한도액 |
|---|---|---|
| KEB하나은행 | 파생상품(선물환)거래약정 | USD 6,000,000 |
| 수입신용장개설약정 | USD 50,000,000 | |
| 당좌차월 | 3,016,000 | |
| 무역금융 | 1,000,000 | |
| 일반외화대출 | USD 10,000,000 | |
| 농협 | 파생상품(선물환)거래약정 | USD 3,000,000 |
| 수입신용장개설약정 | USD 60,000,000 | |
| 일반외화대출 | USD 20,000,000 | |
| 신한은행 | 파생상품(선물환)거래약정 | USD 1,730,000 |
| 수입신용장개설약정 | USD 20,000,000 |
| (전기말) | (원화단위: 천원, 외화단위: 1 USD) |
| 거래은행 | 구 분 | 한도액 |
|---|---|---|
| KEB하나은행 | 수입신용장개설약정 | USD 20,000,000 |
| 농협 | 수입신용장개설약정 | USD 60,000,000 |
| 일반외화대출 | USD 20,000,000 | |
| 신한은행 | 파생상품(선물환)거래약정 | USD 1,730,000 |
| 수입신용장개설약정 | USD 20,000,000 |
&cr(3) 보고기간말 현재 사용제한예금의 내역은 주석 9-(6)에 기재되어 있습니다.&cr
(4) 당사는 2017년에 관계기업인 스틱성장동력엠앤에이빅토리(주)에 20,193,866천원을 투자하였습니다. 스틱성장동력엠앤에이빅토리(주)에 투자한 주주간 계약은 다음의 주요 약정사항을 포함하고 있습니다.&cr&cr1) 투자자의 공동매도청구권(Drag-along right) 및 동반매도청구권(Tag-along right)&cr2) 스틱성장동력엠앤에이빅토리㈜가 보유한 ㈜대경오앤티 주식에 대한 당사의 우선매수협상권&cr3) 일정 조건에 의한 주식처분에 대한 제한 등
&cr (5) 보고기간말 현재 일부 토지에 대하여 서울특별시 등이 지상권을 설정하고 있습니다.
&cr(6) 특수관계자와의 약정, 지급보증과 관련된 사항은 주석 26에 기재되어 있습니다.&cr&cr&cr31. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr&cr당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.&cr&cr당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.
&cr(1) 시장위험&cr&cr시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. &cr&cr다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.&cr&cr1) 이자율위험&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 일부 단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 있으며, 당사의 차입금은 1년내에 모두 상환할 예정이므로 이자율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.&cr
2) 환위험&cr환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 수출ㆍ수입을 포함한 영업활동 등으로 인하여 USD, EUR 및 JPY의 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 4,136,814 | 25,635,702 | 1,692,111 | 11,111,679 |
| EUR | 192,144 | 33,344 | - | - |
| JPY | - | - | 12,959 | - |
| 합 계 | 4,328,958 | 25,669,046 | 1,705,070 | 11,111,679 |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (1,074,944) | 1,074,944 | (470,978) | 470,978 |
| EUR | 7,940 | (7,940) | - | - |
| JPY | - | - | 648 | (648) |
| 합 계 | (1,067,004) | 1,067,004 | (470,330) | 470,330 |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.
3) 기타 가격위험&cr기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 중 상장 지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간말 현재 상장 지분상품의 5% 가격변동이 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 5% 상승시 | 5% 하락시 |
|---|---|---|
| 법인세효과 차감전 기타포괄손익 | 2,135,684 | (2,135,684) |
| 법인세효과 | (516,835) | 516,835 |
| 법인세효과 차감후 기타포괄손익 | 1,618,849 | (1,618,849) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 5% 상승시 | 5% 하락시 |
|---|---|---|
| 법인세효과 차감전 기타포괄손익 | 2,100,177 | (2,100,177) |
| 법인세효과 | (508,243) | 508,243 |
| 법인세효과 차감후 기타포괄손익 | 1,591,934 | (1,591,934) |
&cr(2) 신용위험&cr&cr신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr1) 매출채권및기타채권&cr당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 매출채권및기타채권의보고기간말 잔액입니다.
&cr당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
2) 기타의 자산 &cr현금 및 단기예금 및 장기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 KEB하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.&cr
(3) 유동성위험 &cr&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.&cr
당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 25,635,702 | - | - | 25,635,702 |
| 매입채무및기타채무 | 15,281,675 | - | - | 15,281,675 |
| 기타금융부채 | 170,405 | - | 1,912,265 | 2,082,670 |
| 금융보증부채 | 31,500,000 | 35,800,000 | 42,000,000 | 109,300,000 |
| 리스부채 | 425,887 | 1,188,506 | 2,158,723 | 3,773,116 |
| 합 계 | 73,013,669 | 36,988,506 | 46,070,988 | 156,073,163 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 5,823,254 | - | - | 5,823,254 |
| 매입채무및기타채무 | 21,481,819 | - | - | 21,481,819 |
| 기타금융부채 | 682,045 | - | 2,523,759 | 3,205,804 |
| 금융보증부채 | 32,000,000 | 11,000,000 | 42,000,000 | 85,000,000 |
| 리스부채 | 268,681 | 426,254 | 569,057 | 1,263,992 |
| 합 계 | 60,255,799 | 11,426,254 | 45,092,816 | 116,774,869 |
&cr상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
&cr(4) 자본관리&cr&cr자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.&cr
당사는 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 부채총액에서 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 차감하고 산정하고 있습니다.보고기간말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 부채총액 | 71,199,847 | 41,018,254 |
| 차감: 현금및현금성자산, 기타금융자산 | 213,721,568 | 164,394,540 |
| 순부채 | (142,521,721) | (123,376,286) |
| 자기자본 | 650,407,366 | 644,151,972 |
| 부채비율[주] | - | - |
[주] 당기말 및 전기말 현재 순부채가 부(-)의 금액이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.&cr&cr(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr&cr당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동으로 인한 현금흐름 | 환율변동 | 기타[주] | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 5,823,254 | 158,587,849 | (138,224,408) | (550,993) | - | 25,635,702 |
| 미지급배당금 | 60,684 | - | (3,290,448) | - | 3,291,124 | 61,360 |
| 미지급이자 | 4,228 | - | (267,668) | - | 273,265 | 9,825 |
| 리스부채 | 1,226,667 | - | (1,593,109) | - | 4,038,746 | 3,672,304 |
| 합 계 | 7,114,833 | 158,587,849 | (143,375,633) | (550,993) | 7,603,135 | 29,379,191 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동으로 인한 현금흐름 | 환율변동 | 기타[주] | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 16,870,385 | 171,847,519 | (182,731,691) | (162,959) | - | 5,823,254 |
| 미지급배당금 | 61,360 | - | (4,113,060) | - | 4,112,384 | 60,684 |
| 미지급이자 | 16,622 | - | (304,470) | - | 292,076 | 4,228 |
| 리스부채 | 1,751,673 | - | (1,512,940) | - | 987,934 | 1,226,667 |
| 합 계 | 18,700,040 | 171,847,519 | (188,662,161) | (162,959) | 5,392,394 | 7,114,833 |
&cr[주] 기타에는 당기 및 전기 배당결의에 의한 미지급배당금 인식분, 리스부채의 이자비용 등이 포함되어 있습니다.
32. 공정가치&cr
(1) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용으로 인식한 항목은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가 측정 채무상품 | 기타포괄손익-&cr공정가치 측정&cr지분상품 | 당기손익-&cr공정가치 측정&cr금융상품 | 상각후원가 측정금융부채 | 당기손익-&cr공정가치 측정&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융수익 | ||||||
| 이자수익 | 1,225,791 | - | 269,392 | - | - | 1,495,183 |
| 배당금수익 | - | 407,657 | 117,942 | - | - | 525,599 |
| 당기손익-공정가치 측정&cr 금융상품 거래이익 | - | - | 189,421 | - | - | 189,421 |
| 당기손익-공정가치 측정&cr 금융상품 평가이익 | - | - | 598,657 | - | - | 598,657 |
| 금융보증수익 | - | - | - | 864,011 | - | 864,011 |
| 리스해지이익 | - | - | - | 942 | - | 942 |
| 소 계 | 1,225,791 | 407,657 | 1,175,412 | 864,953 | - | 3,673,813 |
| 금융비용 | ||||||
| 이자비용 | - | - | - | (340,774) | - | (340,774) |
| 당기손익-공정가치 측정&cr 금융상품 거래손실 | - | - | - | - | (924,604) | (924,604) |
| 당기손익-공정가치 측정 &cr 금융상품 평가손실 | - | - | (13,297) | - | (170,404) | (183,701) |
| 리스해지손실 | - | - | - | (149) | - | (149) |
| 소 계 | - | - | (13,297) | (340,923) | (1,095,008) | (1,449,228) |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정&cr 금융상품 평가손익 | - | 840,986 | - | - | - | 840,986 |
| 소 계 | - | 840,986 | - | - | - | 840,986 |
| 합 계 | 1,225,791 | 1,248,643 | 1,162,115 | 524,030 | (1,095,008) | 3,065,571 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가 측정 채무상품 | 기타포괄손익-&cr공정가치 측정&cr지분상품 | 당기손익-&cr공정가치 측정&cr금융상품 | 상각후원가 측정금융부채 | 당기손익-&cr공정가치 측정&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융수익 | ||||||
| 이자수익 | 1,860,703 | - | - | - | - | 1,860,703 |
| 배당금수익 | - | 287,761 | - | - | - | 287,761 |
| 당기손익-공정가치 측정&cr 금융상품 거래이익 | - | - | 218,444 | - | - | 218,444 |
| 금융보증수익 | - | - | - | 537,600 | - | 537,600 |
| 리스해지이익 | - | - | - | 99 | - | 99 |
| 소 계 | 1,860,703 | 287,761 | 218,444 | 537,699 | - | 2,904,607 |
| 금융비용 | ||||||
| 이자비용 | - | - | - | (335,129) | - | (335,129) |
| 당기손익-공정가치 측정&cr 금융상품 거래손실 | - | - | - | - | (127,433) | (127,433) |
| 당기손익-공정가치 측정 &cr 금융상품 평가손실 | - | - | - | - | (1,088,648) | (1,088,648) |
| 소 계 | - | - | - | (335,129) | (1,216,081) | (1,551,210) |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정&cr 금융상품 평가손익 | - | (557,499) | - | - | - | (557,499) |
| 소 계 | - | (557,499) | - | - | - | (557,499) |
| 합 계 | 1,860,703 | (269,738) | 218,444 | 202,570 | (1,216,081) | 795,898 |
(2) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 75,854,488 | 75,854,488 | 57,847,496 | 57,847,496 |
| 매출채권및기타채권 | 30,439,891 | 30,439,891 | 30,111,926 | 30,111,926 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 42,894,315 | 42,894,315 | 42,184,176 | 42,184,176 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | 25,815,604 | 25,815,604 | 14,991,047 | 14,991,047 |
| 기타금융자산 | 69,157,161 | 69,157,161 | 49,371,821 | 49,371,821 |
| 합 계 | 244,161,459 | 244,161,459 | 194,506,466 | 194,506,466 |
| 금융부채 | ||||
| 단기차입금 | 25,635,702 | 25,635,702 | 5,823,254 | 5,823,254 |
| 매입채무및기타채무 | 15,281,675 | 15,281,675 | 21,481,819 | 21,481,819 |
| 파생상품부채 | 170,405 | 170,405 | 7,572 | 7,572 |
| 기타금융부채 | 7,588,700 | 7,588,700 | 4,561,402 | 4,561,402 |
| 합 계 | 48,676,482 | 48,676,482 | 31,874,047 | 31,874,047 |
&cr(3) 공정가치 서열체계&cr당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
(4) 금융상품의 수준별 공정가치&cr&cr보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 분류는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 42,713,675 | - | 180,640 | 42,894,315 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | - | 13,027,810 | 12,787,794 | 25,815,604 |
| 공정가치로 공시되는 자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | - | 75,854,488 | - | 75,854,488 |
| 공정가치로 측정되는 부채 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | - | 170,405 | - | 170,405 |
| 공정가치로 공시되는 부채 | ||||
| 차입금 | - | 25,635,702 | - | 25,635,702 |
당기 중 공정가치 수준1과 수준2 사이의 이동 및 공정가치 수준3으로 또는 수준3으로부터의 이동은 없었습니다.&cr
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 42,003,536 | - | 180,640 | 42,184,176 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | - | 2,913,066 | 12,077,981 | 14,991,047 |
| 공정가치로 공시되는 자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 3,877 | 57,843,619 | - | 57,847,496 |
| 공정가치로 측정되는 부채 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | - | 7,572 | - | 7,572 |
| 공정가치로 공시되는 부채 | ||||
| 차입금 | - | 5,823,254 | - | 5,823,254 |
전기 중 공정가치 수준1과 수준2 사이의 이동 및 공정가치 수준3으로 또는 수준3으로부터의 이동은 없었습니다.
33. 매각예정자산&cr&cr당사는 2020년 12월 31일 이사회의 결의에 따라 영업활동에 사용하고 있는 토지 및 건물 중 일부를 처분하는 계약을 체결하였습니다. 서울특별시 영등포구에 소재한 유형자산 및 투자부동산은 매각예정자산으로 표시되었습니다. 총 처분가액은 100,000,000천원이며, 해당 자산은 2021년 4월 30일자로 매각이 완료될 예정입니다. 매각예정으로 분류된 자산은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정되었습니다.&cr&cr보고기간말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 토지 | 6,782,313 |
| 건물 | 179,328 |
| 합 계 | 6,961,641 |
&cr 한편, 당사는 2019년 11월 28일 이사회의 결의에 따라 관계기업투자주식으로 분류하던 연대방원대한제분유한공사와의 합자경영계약을 종료하기로 합의하였고, 전기말 현재 1,173,625천원의 매각예정자산을 인식하였습니다. 당기 중 합자경영계약이 종료되어 354,125천원의 매각예정자산처분이익을 인식하였습니다.
34. 코로나19 영향의 불확실성&cr
코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다.또한 코로나19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.
당사는 코로나19의 영향과 정부지원정책이 향후 매출채권 회수가능성(주석 7, 주석 31), 재고자산 및 유무형자산 손상(주석 8, 주석 13, 주석 14 및 주석 15), 및 종속기업및관계기업투자주식의 손상(주석 12) 등에 미칠 영향을 당기말 현재 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. &cr&cr그러나, 코로나19 상황에서 코로나19의 종식시점 및 코로나19가 회사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.&cr &cr&cr35. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관 &cr &cr 당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하 여 2021년 3월 5 일에 당사 의 이사회에서 사실상 승인되었습니다.
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 대한제분주식회사의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제 8조에 따라 첨부하는 것입니다.
첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
&cr&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 대한제분주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 내부회계관리제도에 대한 감사의견&cr
우리는 2020년 12월 31일 현재 내부회계관리제도운영위원회가 발표한「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」(이하 "내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계")에 근거한 대한제분주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.&cr
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2020년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.&cr&cr우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2021 년 3월 18일자 감사보고서에서 적정 의견을 표명하였습니다.
&cr 내부회계관리제도 감사의견근거&cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr&cr경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임&cr&cr우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사 기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.&cr&cr내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.&cr&cr 내부회계관리제도의 정의와 고유한계&cr
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고, (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며, (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.&cr
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 손동춘입니다.
&cr
| 서울시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
| 2021년 3 월 18 일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재 로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨 부된 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도있습니다. capture.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무
대한제분주식회사2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
561266251813--3232142870561,076835378362834--1,5461,315583336971,028811428494496293--2,0461,72872611061532,1041,646806856504327--3,5923,043
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020년 6월 30일1회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정중간감사&cr (2020.11.30 ~ 12.04)552중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차 (계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획
기말감사&cr (2021.02.08 ~ 02.10,
02.15 ~ 02.19&cr 02.22 ~ 02.23)
1052후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 감사 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2020년 12월 31일1인천공장, 부산공장제품, 재공품, 원재료 등2020년 12월 31일1본사소액현금,유가증권,회원권 등OOO타처보관조회32020년 12월 14일, 2021년 3월 10일, 2021년 3월 17일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 12월 14일
회사측 : 감사&cr 감사인측 : 업무수행이사
서면보고
감사계획보고&cr독립성준수 확인 &cr핵심감사사항 선정
22021년 03월 10일
회사측 : 감사&cr 감사인측 : 업무수행이사
서면보고
회계감사결과&cr핵심감사사항 결과
32021년 03월 17일
회사측 : 감사&cr 감사인측 : 업무수행이사
서면보고
외부감사인의 독립성 확인
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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