Audit Report / Information • Mar 18, 2021
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 일진다이아몬드 00260055 100000000000 247689 59151 168657 327 Y Y N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
일진다이아몬드 주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 17 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr&cr
&cr&cr
대주회계법인
목 차
&cr
| 페 이 지&cr | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ..................................... | 1 |
| 재 무 제 표 | ||
| · 연 결 재 무 상 태 표 | ..................................... | 7 |
| · 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ..................................... | 9 |
| · 연 결 자 본 변 동 표 | ..................................... | 10 |
| · 연 결 현 금 흐 름 표 | ..................................... | 11 |
| · 주석 | ..................................... | 14 |
| 외부감사 실시내용 | ..................................... | 113 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 일진다이아몬드 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 &cr우리는 일진다이아몬드 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
전기 재무제표 재작성에 대한 감사인의 강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 재무제표에 대한 주석 33에주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.
재무제표에 대한 주석 33에서 기술하고 있는 바와 같이, 연 결회사는 수익인식시점을 변경하고 관련된 수익 및 비용,자산 및 부채 수정 및 사용권자산 및 리스부채 수정사항 등을 반영하여 별첨 전기 재무제표를 재작성하였습니다. 위 조정사항에 대해 회사 의 경영진 및 지배기구와 커뮤니케이션을 실시하였으며, 전기감사인인 한영회계법인은 전기오류수정에 동의하였습니다.
&cr 핵심감사사항&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
&cr일진복합소재 주식회사 용기사업부 영업권 손상평가
핵심감사사항으로 결정된 이유
&cr주석 14에 기재된 바와 같이 2020년 12월 31일 현재 일진복합소재 용기사업부 현금창출단위의 영업권은 2,623백만원입니다. 연결회사는 현금창출단위집단에 배부된 영업권에 대해 회수가능액을 추정하여 손상검사를 수행하였고 회수가능액이 현금창출단위집단의 장부금액을 상회함에 따라 영업권손상을 인식하지 않았습니다. 우리는연결재무제표상 영업권잔액의 규모와 회수가능액의 추정시 경영진의 유의적인 판단이 포함되므로 우리는 영업권의 손상평가에 관심을 기울였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
우리가 영업권의 손상평가에 대하여 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
1) 경영진이 식별한 현금창출단위의 적절성 평가
2) 경영진이 승인한 사업계획과 사용가치 추정에 사용된 미래현금흐름 대사
3) 경영진이 회수가능액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적합성 평가
4) 사용가치 산정 시 사용된 주요 가정의 합리성 평가
기타사항&cr2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 한영회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 19일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석 33에서 기술되어 있는 조정사항을 반영하기 전의 재무제표이며 비교표시된 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다. &cr&cr우리는 동 조정사항을 포함하여 회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대해 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.
&cr연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위해 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
&crㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
&crㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
&crㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
&crㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김민욱 입니다.&cr&cr&cr
| 서울시 강남구 남부순환로 2913&cr 대 주 회 계 법 인&cr 대 표 이 사 권 장 시 |
| 2021년 3월 18일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
일진다이아몬드 주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 17 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 16 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 일진다이아몬드 주식회사 대표이사 신광섭 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청북도 음성군 대소면 대금로 157 |
| (전 화) | 043-879-4800 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 17 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 16 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 일진다이아몬드 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 17 (당) 기말 | 제 16 (전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 147,254,365,687 | 175,768,710,591 | |||
| 1.현금및현금성자산 | 5,6,28 | 29,329,858,950 | 100,431,008,477 | ||
| 2.단기금융상품 | 5,28,30 | 61,010,198,419 | 15,035,801,107 | ||
| 3.매출채권및기타채권 | 5,7,28 | 19,037,610,872 | 26,660,431,115 | ||
| 4.기타유동금융자산 | 5,28 | 43,471,384 | 56,396,461 | ||
| 5.재고자산 | 8 | 35,612,832,387 | 31,190,220,101 | ||
| 6.기타유동자산 | 9 | 2,137,730,464 | 2,069,380,029 | ||
| 7.당기법인세자산 | 82,663,211 | 325,473,301 | |||
| II. 비유동자산 | 100,434,160,736 | 74,050,297,387 | |||
| 1.장기금융상품 | 5 | 914,000,000 | 454,000,000 | ||
| 2.장기매출채권및기타채권 | 5,7,28 | 733,399,759 | 950,491,938 | ||
| 3.기타비유동금융자산 | 10 | 8,118,600,000 | - | ||
| 4.유형자산 | 12 | 70,947,146,779 | 55,652,582,120 | ||
| 5.사용권자산 | 13 | 4,018,747,277 | 1,231,302,873 | ||
| 6.무형자산 | 14 | 4,746,158,515 | 4,205,151,264 | ||
| 7.투자부동산 | 11 | 5,794,520,575 | 5,965,442,959 | ||
| 8.이연법인세자산 | 26 | 5,161,587,831 | 5,591,326,233 | ||
| 자 산 총 계 | 247,688,526,423 | 249,819,007,978 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 36,911,665,197 | 47,868,784,598 | |||
| 1.매입채무및기타채무 | 5,16,28,31 | 32,578,452,155 | 38,915,930,203 | ||
| 2.유동리스부채 | 5,13,31 | 901,788,097 | 748,025,151 | ||
| 3.단기차입금 | 5,15,28,31 | 85,138,176 | 4,908,201,000 | ||
| 4.기타유동금융부채 | 5,16,28 | 10,993,915 | 3,779,069 | ||
| 5.기타유동부채 | 17,31 | 1,100,283,286 | 822,564,722 | ||
| 6.당기법인세부채 | 2,067,297,708 | 1,938,473,924 | |||
| 7.유동충당부채 | 18 | 167,711,860 | 531,810,529 | ||
| II. 비유동부채 | 22,239,286,834 | 16,911,763,932 | |||
| 1.장기매입채무및기타채무 | 5,16,28,31 | 249,077,607 | 2,534,849,896 | ||
| 2.리스부채 | 5,13,31 | 630,453,755 | 511,410,939 | ||
| 3.순확정급여부채 | 19 | 10,619,929,622 | 11,536,242,289 | ||
| 4.기타비유동부채 | 17 | 1,876,679,101 | 1,690,995,214 | ||
| 5.장기차입금 | 15,31 | 7,652,337,000 | - | ||
| 6.비유동충당부채 | 18 | 1,210,809,749 | 638,265,594 | ||
| 부 채 총 계 | 59,150,952,031 | 64,780,548,530 | |||
| 자 본 | |||||
| 지 배 지 분 | |||||
| I. 자본금 | 1,20 | 14,202,975,000 | 14,202,975,000 | ||
| II. 자본잉여금 | 20 | 70,491,821,088 | 70,491,821,088 | ||
| III. 기타포괄손익누계액 | 20 | (1,022,676,926) | (688,902,363) | ||
| IV. 이익잉여금 | 21 | 97,943,338,268 | 96,110,277,666 | ||
| 비 지 배 지 분 | 1 | 6,922,116,962 | 4,922,288,057 | ||
| 자 본 총 계 | 188,537,574,392 | 185,038,459,448 | |||
| 부채및자본총계 | 247,688,526,423 | 249,819,007,978 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 17 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 16 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 일진다이아몬드 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 17 (당) 기 | 제 16 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 4,23 | 168,656,785,984 | 164,447,678,972 | ||
| II. 매출원가 | 22,23 | 120,562,021,771 | 115,937,999,624 | ||
| III. 매출총이익 | 48,094,764,213 | 48,509,679,348 | |||
| IV. 판매비와관리비 | 22,23 | 38,998,929,437 | 34,683,209,901 | ||
| V. 영업이익 | 9,095,834,776 | 13,826,469,447 | |||
| 1. 기타이익 | 24 | 2,078,286,734 | 2,359,907,743 | ||
| 2. 기타손실 | 24 | 2,144,471,516 | 2,401,731,779 | ||
| 3. 금융수익 | 25 | 721,603,509 | 730,857,762 | ||
| 4. 금융원가 | 25 | 101,331,272 | 532,264,200 | ||
| VI. 계속영업법인세비용차감전순이익 | 9,649,922,231 | 13,983,238,973 | |||
| VII. 계속영업법인세비용 | 26 | 2,260,761,462 | 666,501,037 | ||
| VIII. 계속영업이익 | 7,389,160,769 | 13,316,737,936 | |||
| IX. 중단영업손실 | 22,23 | (133,319,460) | (133,319,460) | ||
| X. 당기순이익 | 7,255,841,309 | 13,183,418,476 | |||
| XI. 법인세차감후기타포괄손익 | 502,712,635 | (945,836,335) | |||
| 1. 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | (426,282,563) | 87,108,118 | |||
| - 해외사업환산손익 | (426,282,563) | 87,108,118 | |||
| 2. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 928,995,198 | (1,032,944,453) | |||
| - 확정급여제도의 재측정손익 | 19 | 836,487,198 | (1,032,944,453) | ||
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 10 | 92,508,000 | - | ||
| XII. 총포괄손익 | 7,758,553,944 | 12,237,582,141 | |||
| 당기순이익의 귀속 | |||||
| 지배기업의 소유주 | 5,210,465,725 | 11,700,918,167 | |||
| 비지배주주지분 | 2,045,375,584 | 1,482,500,309 | |||
| 당기총포괄손익의 귀속 | |||||
| 지배기업의 소유주 | 5,758,725,039 | 10,786,368,699 | |||
| 비지배주주지분 | 1,999,828,905 | 1,451,213,442 | |||
| XIIII. 주당손익 | 27 | ||||
| 1) 계속영업 | |||||
| 1. 기본주당이익 | 520원 | 1,074원 | |||
| 2. 희석주당이익 | 520원 | 1,074원 | |||
| 2) 중단영업 | |||||
| 1. 기본주당손실 | (9)원 | (11)원 | |||
| 2. 희석주당손실 | (9)원 | (11)원 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 17 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 16 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 일진다이아몬드 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업의&cr소유주귀속&cr합계 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019.1.1 (전기초) | 11,277,975,000 | 3,043,824,348 | (776,010,481) | 88,229,299,585 | 101,775,088,452 | 1,479,000,345 | 103,254,088,797 |
| 가. 총포괄이익: | |||||||
| 1. 당기순이익 | - | - | - | 11,340,562,293 | 11,340,562,293 | 1,428,405,835 | 12,768,968,128 |
| 2. 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (1,001,657,586) | (1,001,657,586) | (31,286,867) | (1,032,944,453) |
| 3. 해외사업장환산차이 | - | - | 87,108,118 | - | 87,108,118 | - | 87,108,118 |
| 나. 소유주와의 거래: | |||||||
| 1. 유상증자 | 2,925,000,000 | 69,440,071,010 | - | - | 72,365,071,010 | - | 72,365,071,010 |
| 2. 배당금지급 | - | - | - | (2,818,282,500) | (2,818,282,500) | - | (2,818,282,500) |
| 3. 비지배지분간의 거래 | - | (1,992,074,270) | - | - | (1,992,074,270) | 1,992,074,270 | - |
| 2019.12.31 (전기말) | 14,202,975,000 | 70,491,821,088 | (688,902,363) | 95,749,921,792 | 179,755,815,517 | 4,868,193,583 | 184,624,009,100 |
| 전기오류수정 | - | - | - | 360,355,874 | 360,355,874 | 54,094,474 | 414,450,348 |
| 2020.1.1 (당기초) | 14,202,975,000 | 70,491,821,088 | (688,902,363) | 96,110,277,666 | 180,116,171,391 | 4,922,288,057 | 185,038,459,448 |
| 가. 총포괄이익: | |||||||
| 1. 당기순이익 | - | - | - | 5,210,465,725 | 5,210,465,725 | 2,045,375,584 | 7,255,841,309 |
| 2. 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 882,033,877 | 882,033,877 | (45,546,679) | 836,487,198 |
| 3.기타포괄손익공정가치측정&cr 금융자산평가이익 | - | - | 92,508,000 | - | 92,508,000 | - | 92,508,000 |
| 4. 해외사업장환산차이 | - | - | (426,282,563) | - | (426,282,563) | - | (426,282,563) |
| 나. 소유주와의 거래: | |||||||
| 1. 배당금지급 | - | - | - | (4,259,439,000) | (4,259,439,000) | - | (4,259,439,000) |
| 2020.12.31 (당기말) | 14,202,975,000 | 70,491,821,088 | (1,022,676,926) | 97,943,338,268 | 181,615,457,430 | 6,922,116,962 | 188,537,574,392 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl 11_연결현금흐름표-간접법 연 결 현 금 흐 름 표 (단위 : 원)
| 제 17 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 16 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 일진다이아몬드 주식회사와 그 종속기업 |
영업활동현금흐름8,840,947,05140,124,255,554 당기순이익7,255,841,30913,183,418,476 비용가산18,839,845,47116,994,579,177 급여221,266,415494,597,050 퇴직급여2,349,724,9322,011,158,116 감가상각비6,631,185,4374,876,917,290 사용권자산 감가상각비837,514,291837,942,845 경상시험연구비-2,515,000 무형자산상각비471,589,932185,520,111 재고자산폐기손실3,906,625,3161,229,090,329 재고자산감모손실288,520,977131,944,926 유형자산처분손실2,752,18921,160,983 매출채권손상차손105,750,483902,434,817 재고자산평가손실343,678,9992,975,693,966 외화환산손실641,098,231308,219,611 당기손익-공정가치 측정 금융상품 거래손실197,876,298584,630,241 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손실10,993,9153,779,069 손실충당부채전입액12,675,137- 판매보증비323,180,725767,108,637 이자비용101,331,272532,264,200 법인세비용2,260,761,462672,858,492 중단영업손실133,319,460133,319,460 리스처분손실-1,272,196 기타 현금의 유출이 없는 비용-322,151,838 수익차감(948,346,605)(1,157,389,703) 이자수익(721,603,509)(730,857,762) 외화환산이익(53,761,909)(47,286,274) 유형자산처분이익(10,169,166)(20,517,494) 당기손익-공정가치 측정 금융상품 거래이익(119,340,637)(186,952,612) 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익(43,471,384)(56,396,461) 법인세환입-(59,397,841) 기타 현금의 유출이 없는 수익-(55,981,259) 운전자본의 변동(14,458,437,725)13,821,862,279 매출채권7,988,020,538(1,110,967,411) 받을어음(89,291,937)1,034,847,262 장기매출채권1,475,588- 미수금899,725,938(72,805,226) 미수수익24,622,998- 선급비용(90,602,562)(50,322,001) 선급금(2,659,457,598)109,946,900 기타유동자산(680,153,160)11,640,589 재고자산(8,961,437,578)(787,488,573) 매입채무(5,899,538,248)9,658,054,175 미지급금(2,972,468,557)3,787,162,552 미지급비용(936,898,206)2,217,623,169 선수금(188,293,686)32,440,549 예수금466,004,137(239,292,396) 장기미지급금(2,254,630,133)59,533,465 기타비유동부채3,123,246,330- 확정급여채무(2,193,297,110)(932,493,644) 정부보조금의 수령-88,160,552 기타장기종업원급여부채(35,464,479)15,822,317 이자수익 수취561,949,411735,961,763 이자비용 지급(65,917,833)(542,576,791) 법인세납부(2,343,986,977)(2,911,599,647)투자활동현금흐름(77,008,094,436)(9,994,027,029) 투자활동으로인한 현금유입액11,373,853,29837,666,616,038 금융기관예치금의 감소15,605,18636,663,039,213 단기금융상품의 감소9,010,000,000- 파생상품의 처분175,737,098231,907,247 단기대여금의 처분1,064,970,000- 보증금 감소593,840,089751,326,822 토지의 처분3,066,000- 기계장치의 처분-1,000 차량운반구의 처분8,992,92518,166,856 공구와기구의 처분-2,173,900 집기비품의 처분-1,000 정부보조금의 수령501,642,000- 투자활동으로 인한 현금유출액(88,381,947,734)(47,660,643,067) 금융기관예치금의 증가(50,000,002,498)(23,488,677,527) 장기금융기관예치금의 증가(460,000,000)(308,500,000) 파생상품의 증가(201,655,367)(643,107,231) 장기대여금의 증가(1,201,740,000)- 단기금융상품의 증가(5,000,000,000)(15,010,000,000) 보증금의 증가(376,494,206)(326,771,006) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득(8,000,000,000)- 토지의 취득(96,550,120)- 구축물의 취득(790,054,000)(1,058,446,114) 기계장치의 취득(7,188,843,712)(2,644,727,716) 차량운반구의 취득(442,125,728)(58,937,696) 공구와기구의의 취득(2,173,375,994)(955,388,993) 집기비품의 취득(204,192,728)(131,474,547) 건설중인자산의 취득(11,663,309,043)(2,836,662,237) 소프트웨어의 취득(583,604,338)(197,950,000)재무활동현금흐름(2,237,337,151)51,487,289,455 재무활동으로 인한 현금유입액7,737,475,17683,030,100,079 단기차입금의 증가85,138,17610,518,621,000 장기차입금의 증가7,652,337,000- 정부보조금 수령-146,408,069 유상증자-72,365,071,010 재무활동으로 인한 현금유출액(9,974,812,327)(31,542,810,624) 단기차입금의 상환(4,908,201,000)(27,882,950,000) 리스부채의 상환(807,172,327)(841,578,124) 배당금의 지급(4,259,439,000)(2,818,282,500)현금및현금성자산의순증가(감소)(70,404,484,536)81,617,517,980기초현금및현금성자산100,431,008,47718,883,284,986현금및현금성자산의 환율변동 효과(696,664,991)(69,794,489)기말현금및현금성자산29,329,858,950100,431,008,477
| 과 목 | 제 17(당) 기 | | 제 16(전) 기 | |
| --- | --- | --- |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석
| 제17(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제16(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 일진다이아몬드 주식회사와 그 종속기업 |
1. 지배기업의 개요 &cr&cr한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 일진다이아몬드주식회사(이하 "당사")는 2004년 12월 1일을 기준일로 일진디스플레이 주식회사의 다이아몬드, 정밀소재 및 초경사업부문 등을 인적분할하여 설립되었으며, 공업용 다이아몬드 분말과 소결체의 제조 및 판매업을 주요 목적사업으로 하고있습니다.&cr&cr당사의 본사 및 공장은 충청북도 음성군 대소면 대금로 157에 위치하고 있으며, 서울시 마포구 마포대로 45에 사무소를 설치하고 있습니다.&cr&cr당사의 주식은 2004년 1월 22일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장되었으며, 수차례의 유상증자와 분할을 거쳐 당기말 현재 당사의 자본금은 14,203백만원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 일진홀딩스㈜ | 7,111,711 | 50.07 |
| 일진머티리얼즈㈜ | 389,946 | 2.75 |
| 김향식 | 215,915 | 1.52 |
| 허세경 | 124,908 | 0.88 |
| 변정출 | 1,092 | 0.01 |
| 기타 | 6,359,403 | 44.77 |
| 합 계 | 14,202,975 | 100 |
(1) 종속기업 현황 &cr
1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 법인명 | 주요영업활동 | 법인설립 및 영업소재지 |
연결실체 내 기업이 소유한 지분율 및 의결권비율(%) |
결산월 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일진복합소재㈜ | 제조업 | 한국 | 86.9 | 86.9 | 12월 |
| 마그마툴㈜ | 제조업 | 한국 | 100 | 100 | 12월 |
| ILJIN USA | 판매업 | 미국 | 100 | 100 | 12월 |
| ILJIN JAPAN | 판매업 | 일본 | 100 | 100 | 12월 |
| ILJIN EUROPE GMBH | 판매업 | 독일 | 100 | 100 | 12월 |
| SHANGHAI ILJIN DIAMOND CO.,LTD | 판매업 | 중국 | 100 | 100 | 12월 |
| ILJIN DIAMOND VINA COMPANY(*) | 제조업 | 베트남 | 100 | - | 12월 |
| TSC GmbH | 판매업 | 독일 | 100 | 100 | 12월 |
(*) 당기 중 신규설립하였으며 종속기업으로 편입되었습니다.&cr&cr 2) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 일진복합소재㈜ | 마그마툴㈜ | ILJIN USA | ILJIN JAPAN | ILJIN EUROPE GMBH |
SHANGHAI ILJIN DIAMOND&crCO.,LTD |
ILJIN DIAMOND &crVINA COMPANY | TSC GmbH |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 50,291,018 | 4,873,766 | 3,965,657 | 1,306,473 | 3,654,266 | 5,658,480 | 4,718,159 | 138,130 |
| 비유동자산 | 31,182,815 | 335,535 | 153,376 | 394,778 | 318,145 | 189,835 | 11,761,526 | - |
| 자산 계 | 81,473,833 | 5,209,301 | 4,119,033 | 1,701,251 | 3,972,411 | 5,848,315 | 16,479,685 | 138,130 |
| 유동부채 | 24,431,527 | 1,888,167 | 2,903,996 | 1,335,648 | 2,926,176 | 3,696,950 | 4,525,554 | 1,208 |
| 비유동부채 | 4,005,369 | 108,290 | 85,536 | 40,775 | 179,136 | 41,524 | 8,012,301 | - |
| 부채 계 | 28,436,896 | 1,996,457 | 2,989,532 | 1,376,423 | 3,105,312 | 3,738,474 | 12,537,855 | 1,208 |
| 지배기업 소유주지분 | 46,114,820 | 3,212,844 | 1,129,501 | 324,828 | 867,099 | 2,109,841 | 3,941,830 | 136,922 |
| 비지배지분 | 6,922,117 | - | - | - | - | - | - | - |
| 자본 계 | 53,036,937 | 3,212,844 | 1,129,501 | 324,828 | 867,099 | 2,109,841 | 3,941,830 | 136,922 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 일진복합소재㈜ | 마그마툴㈜ | ILJIN USA | ILJIN JAPAN | ILJIN EUROPE GMBH |
SHANGHAI ILJIN DIAMOND&crCO.,LTD |
TSC GmbH |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 55,810,360 | 4,428,326 | 5,074,317 | 1,748,520 | 4,111,734 | 5,701,368 | 133,918 |
| 비유동자산 | 22,057,557 | 343,175 | 84,522 | 655,404 | 318,674 | 169,853 | - |
| 자산 계 | 77,867,917 | 4,771,501 | 5,158,839 | 2,403,924 | 4,430,408 | 5,871,221 | 133,918 |
| 유동부채 | 36,556,061 | 1,712,289 | 3,812,716 | 1,576,210 | 3,085,293 | 3,322,976 | 1,171 |
| 비유동부채 | 3,599,279 | 99,544 | - | 69,647 | 201,189 | 30,378 | - |
| 부채 계 | 40,155,340 | 1,811,833 | 3,812,716 | 1,645,857 | 3,286,482 | 3,353,354 | 1,171 |
| 지배기업 소유주지분 | 32,790,289 | 2,959,668 | 1,346,123 | 758,067 | 1,143,926 | 2,517,867 | 132,747 |
| 비지배지분 | 4,922,288 | - | - | - | - | - | - |
| 자본 계 | 37,712,577 | 2,959,668 | 1,346,123 | 758,067 | 1,143,926 | 2,517,867 | 132,747 |
상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.&cr&cr3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 일진복합소재㈜ | 마그마툴㈜ | ILJIN USA | ILJIN JAPAN | ILJIN EUROPE GMBH |
SHANGHAI ILJIN DIAMOND&crCO.,LTD |
ILJIN DIAMOND &crVINA COMPANY | TSC GmbH |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 113,524,940 | 8,956,839 | 9,949,397 | 5,089,872 | 13,410,016 | 10,639,714 | - | - |
| 영업이익 | 15,195,825 | 205,750 | (290,887) | (350,000) | (248,583) | (446,923) | (400,078) | - |
| 당기순이익 | 15,673,376 | 253,176 | (142,264) | (446,892) | (315,635) | (433,568) | (471,576) | - |
| 기타포괄손익 | (349,017) | - | (74,358) | 13,654 | 38,807 | 25,543 | (434,103) | 4,175 |
| 총포괄손익 | 15,324,359 | 253,176 | (216,622) | (433,238) | (276,828) | (408,025) | (905,679) | 4,175 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 일진복합소재㈜ | 마그마툴㈜ | ILJIN USA | ILJIN JAPAN | ILJIN EUROPE GMBH |
SHANGHAI ILJIN DIAMOND&crCO.,LTD |
TSC GmbH |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 91,898,308 | 11,365,524 | 18,425,281 | 9,618,011 | 17,612,449 | 10,857,296 | - |
| 영업이익 | 12,619,772 | 283,882 | (376,601) | (316,586) | 286,988 | 68,982 | - |
| 당기순이익 | 9,382,877 | 224,822 | (345,319) | (340,469) | 199,815 | 169,721 | 231 |
| 기타포괄손익 | (239,746) | - | 59,973 | 62,759 | 7,553 | (44,815) | 1,638 |
| 총포괄손익 | 9,143,131 | 224,822 | (285,346) | (277,710) | 207,368 | 124,906 | 1,869 |
&cr상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. &cr
4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 일진복합소재㈜ | 마그마툴㈜ | ILJIN USA | ILJIN JAPAN | ILJIN EUROPE GMBH |
SHANGHAI ILJIN DIAMOND&crCO.,LTD |
ILJIN DIAMOND &crVINA COMPANY | TSC GmbH |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 6,709,828 | 137,761 | 52,160 | 192,075 | 1,123,695 | 330,359 | (1,251,232) | (121,870) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (6,613,716) | 2,440 | 8,777 | - | 1,103 | - | (9,194,210) | - |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (4,164,091) | (12,502) | 52,686 | (82,620) | (1,000,173) | (114,215) | 14,349,446 | - |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (4,067,979) | 127,699 | 113,623 | 109,455 | 124,625 | 216,144 | 3,904,004 | (121,870) |
| 기초 현금및현금성자산 | 18,775,446 | 48,446 | 245,570 | 176,847 | 166,053 | 174,821 | - | 133,918 |
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 | - | (6,422) | (72,568) | (6,432) | 34,483 | 21,754 | (439,082) | 4,212 |
| 기말 현금및현금성자산 | 14,707,467 | 169,723 | 286,625 | 279,870 | 325,161 | 412,719 | 3,464,922 | 16,260 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 일진복합소재㈜ | 마그마툴㈜ | ILJIN USA | ILJIN JAPAN | ILJIN EUROPE GMBH |
SHANGHAI ILJIN DIAMOND&crCO.,LTD |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 22,770,553 | (68,577) | (298,076) | 1,938,976 | (695,549) | (42,370) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (20,206,123) | - | 9,442 | - | (7,322) | (111,496) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 12,755,997 | (12,672) | (41,762) | (2,624,800) | 174,255 | (117,746) |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 15,320,428 | (81,249) | (330,396) | (685,824) | (528,616) | (271,612) |
| 기초 현금및현금성자산 | 3,455,019 | 128,259 | 518,701 | 803,837 | 687,835 | 491,962 |
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 | - | 1,436 | 57,266 | 58,834 | 6,833 | (45,529) |
| 기말 현금및현금성자산 | 18,775,447 | 48,446 | 245,571 | 176,847 | 166,052 | 174,821 |
상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.
&cr2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr
(1) 연결재무제표 작성기준
당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
&cr연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr
연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
&cr1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향
동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.
- 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정)&cr
동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다.&cr
- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)&cr&cr동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. &cr&cr동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
&cr동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)&cr&cr동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명'하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다.
기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다.
&cr연결실체는 동 제·개정사항이 연결실체의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정 및 공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법&cr
동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자
에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.
동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.&cr&cr ㆍ 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음&cr ㆍ리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함)&crㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음&cr&cr- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)&cr&cr동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)&cr&cr동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007))대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다.
기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.&cr
동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
&cr- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)&cr&cr동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.
생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다.
동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
&cr- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)&cr&cr동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
&cr- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선&cr&cr동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. &cr&cr① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'&cr&cr동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr&cr동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.&cr&cr③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr&cr동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.&cr&cr연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다
&cr (2) 연결기준&cr
연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
&crㆍ보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도&crㆍ연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권&crㆍ계약상 약정에서 발생하는 권리&crㆍ과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련 활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황&cr&cr종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
&cr종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
(3) 사업결합&cr&cr종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
&crㆍ이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.&crㆍ연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.&crㆍ기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.&cr
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다.
취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(4) 영업권&cr
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
(5) 매각예정비유동자산&cr&cr매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.
연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
연결실체가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.
&cr (6) 수익인식 &cr
연결실체는 한국과학기술연구원과 공동개발한 초고압, 고온 공정기술로 생산하는 혁신적인 신소재인 공업용 합성다이아몬드, 초경량복합재료 CNG 탱크, 차량용 수소탱크 그리고 매연저감장치를 제조ㆍ판매하는 회사입니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 해당 재화의 판매로 수취가 예상되는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식합니다.&cr
재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 자산의 인도 시점에 일반적으로 인식됩니다. 연결실체는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래가격을 산정할 때, 회사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.
(7) 리스&cr&cr1) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
&crㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)&crㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&crㆍ잔존가치 보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액&crㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격&crㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr&cr연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
&crㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.&crㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.&crㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스 변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.&cr&cr사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(16)참고)에 설명되어 있습니다.
연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 연결실체가 리스제공자인 경우
연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
&cr(8) 외화환산
각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
ㆍ미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이&crㆍ특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이&crㆍ해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr&cr연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 차입원가
연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(10) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.
자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익 관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.
(11) 퇴직급여비용과 해고급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr &cr연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
&crㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.&crㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.
(12) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다.
따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr
(13) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물 | 30년,40년 |
| 구축물 | 15년 |
| 기계장치 | 6년, 8년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 공구와 기구 | 4년 |
| 집기비품 | 4년, 10년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr &cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr &cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(14) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr &cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15~30년 을 적 용하여 정액 법으 로 상각하고 있습니다. &cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr &cr투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
ㆍ무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성&crㆍ무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도&crㆍ무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력&crㆍ무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법&crㆍ무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성&crㆍ개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr연결실체의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 ~ 10년 |
| 개발비 | 5년, 10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 영업권 | 비한정 |
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(18) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
1) 판매보증충당부채
판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.
2) 복구충당부채
리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결실체가 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. &cr
해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.
(19) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(20) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
&crㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.&crㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.&cr&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr&crㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.&crㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.&cr&cr상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
&crㆍ특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.&crㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.&cr
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.&cr
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다 .
연결실체는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다 .
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
&crㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우&crㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우&crㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr
ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).&crㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. &cr
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
&crㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 .&crㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 . 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.&crㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식 됩니다 ).&cr ㆍ기타 포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr3) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다. &cr
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
ㆍ금융상품의(이용할수있는경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화&crㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도&crㆍ차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동&crㆍ같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가&crㆍ차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동&cr&cr이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. &cr
연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
&cr ㆍ금융자산의 발행자나 지급의무자의 중요한 재무적 어려움&crㆍ이자지급이나 원금상황의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반&crㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr ㆍ 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태&cr ㆍ 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성 거래시장의 소멸&cr&cr상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 180일을 초과하여연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
&cr3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산하는 때 또는 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융상품을 제각할 수 있습니다. &cr
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. &cr
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(21) 금융부채와 지분상품&cr &cr 1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr &cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. &cr &cr자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
4) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
&cr다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
&crㆍ주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우&crㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우&crㆍ파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)&cr
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우&crㆍ금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우&crㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우&cr
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다 .
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
5) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
6) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)&crㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr&cr7) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
8) 금융부채의 제거
연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다.
지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.&cr
(22) 파생상품
연결실체는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 파생상품계약을 체결하고 있습니다.
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다.&cr
파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr&cr주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
&cr(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단&cr&cr아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.
&cr1) 이연법인세자산&cr&cr이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며,보고기간 종료일 현재 실현가능성이 있다고 판단되는 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.&cr&cr(2) 추정 불확실성의 주요 원천 &cr&cr차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. &cr
1) 매출채권에 대한 손실충당금&cr
기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
&cr2) 확정급여형 퇴직급여제도&cr
당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확 실성을 포함하고 있습니다. &cr &cr3) 금융상품의 공정가치 평가
당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석28은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.&cr
4. 부문정보 &cr &cr연결실체의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 공업용다이아몬드 및 초경합금부문과 복합소재부문으로 연결실체의 부문별 정보는 다음과 같습니다. 부문정보에는 중단영업에 대한 금액이 포함되지 않았으며, 중단영업에 대한 상세내역은 주석32에서 설명하고 있습니다. &cr
(1) 당기 및 전기 연결실체의 제품군별 수익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 공업용다이아몬드&cr및 초경합금 | 공업용다이아몬드 | 44,483,091 | 57,293,059 |
| 초경합금 | 5,567,063 | 8,589,935 | |
| 국내종속기업(*) | 8,956,839 | 11,365,524 | |
| 해외종속기업(*) | 39,088,999 | 56,513,037 | |
| 연결조정 | (42,964,146) | (61,212,184) | |
| 소 계 | 55,131,846 | 72,549,371 | |
| 복합소재 | 복합소재 | 113,524,940 | 91,898,308 |
| 합 계 | 168,656,786 | 164,447,679 |
(*) 종속기업의 경우 내부거래 수익비용 상계로 제거되는 부분이 많아 제품군별 수익을 구분하지 않고, 지배기업의 제품군만 구분하였습니다.&cr&cr연결실체는 재화의 통제가 고객에게 이전된 시점인 재화의 인도시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 자산 및 연결총자산으로의 조정내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 공업용다이아몬드 및 초경합금 | 223,099,714 | 220,059,342 |
| 복합소재 | 81,473,832 | 78,054,367 |
| 총부문자산 | 304,573,546 | 298,113,709 |
| 연결조정 | (56,885,020) | (48,108,251) |
| 합 계 | 247,688,526 | 250,005,458 |
보고부문별 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않음에 따라 보고부문별로 별도 공시하지 않습니다.
&cr(3) 지역별로 세분화된 매출 및 사업용고정자산 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 매출 | 사업용고정자산(*) | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 남아메리카 | 494,362 | 684,772 | - | - |
| 북아메리카 | 11,002,058 | 19,276,656 | 139,039 | 57,480 |
| 아프리카 | 73,597 | 89,819 | - | - |
| 유럽 | 16,432,253 | 19,247,715 | 286,822 | 17,225 |
| 아시아 | 21,075,760 | 25,294,620 | 12,307,179 | 92,410 |
| 국내 | 119,560,759 | 99,696,925 | 72,773,533 | 52,377,979 |
| 기타 | 17,996 | 157,172 | - | - |
| 합 계 | 168,656,785 | 164,447,679 | 85,506,573 | 52,545,094 |
(*) 유형자산,무형자산 및 사용권자산으로 구성되어 있습니다. &cr&cr(4) 주요고객에 대한 정보&cr&cr 연결실체 전체 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로 A사로부터 46,314,909천원이 발생하였습니다.
&cr
5. 금융상품의 공정가치&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 금융자산 범주 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정 금융자산 | 현금및현금성자산 | 29,329,859 | 29,329,859 | 100,431,008 | 100,431,008 |
| 단기금융상품 | 61,010,198 | 61,010,198 | 15,035,801 | 15,035,801 | |
| 매출채권 | 16,878,822 | 16,878,822 | 25,133,618 | 25,133,618 | |
| 미수금 | 1,933,469 | 1,933,469 | 1,483,402 | 1,483,402 | |
| 미수수익 | 225,320 | 225,320 | 43,412 | 43,412 | |
| 장기매출채권 | 1,476 | 1,476 | 2,951 | 2,951 | |
| 장기기타채권 | 731,924 | 731,924 | 947,541 | 947,541 | |
| 장기금융상품 | 914,000 | 914,000 | 454,000 | 454,000 | |
| 소계 | 111,025,068 | 111,025,068 | 143,531,733 | 143,531,733 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타유동금융자산 | 43,471 | 43,471 | 56,396 | 56,396 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 기타비유동금융자산 | 8,118,600 | 8,118,600 | - | - |
| 금융자산 합계 | 119,187,139 | 119,187,139 | 143,588,129 | 143,588,129 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 금융부채 범주 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정 금융부채 | 매입채무 | 20,023,787 | 20,023,787 | 27,032,845 | 27,032,845 |
| 차입금 | 7,737,475 | 7,737,475 | 4,908,201 | 4,908,201 | |
| 미지급금 | 8,533,388 | 8,533,388 | 9,624,156 | 9,624,156 | |
| 미지급비용 | 3,854,611 | 3,854,611 | 4,793,678 | 4,793,678 | |
| 미지급배당금 | 101 | 101 | 101 | 101 | |
| 유동리스부채 | 901,788 | 901,788 | 748,025 | 748,025 | |
| 비유동리스부채 | 630,454 | 630,454 | 511,411 | 511,411 | |
| 소계 | 41,681,604 | 41,681,604 | 47,618,417 | 47,618,417 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 기타유동금융부채 | 10,994 | 10,994 | 3,779 | 3,779 |
| 금융부채 합계 | 41,692,598 | 41,692,598 | 47,622,196 | 47,622,196 |
&cr
(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가로 &cr측정 하는 금융상품 | 당기손익-공정가치로 &cr측정하는 금융상품 | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융상품 | 상각후원가로 측정하는 금융상품 | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외환차익 | 1,160,506 | - | - | 1,667,165 | - |
| 외화환산이익 | 53,762 | - | - | 47,286 | - |
| 파생상품거래이익 | - | 119,341 | - | - | 186,953 |
| 파생상품평가이익 | - | 43,471 | - | - | 56,396 |
| 외환차손 | (1,146,207) | - | - | (668,225) | - |
| 외화환산손실 | (641,099) | - | - | (308,220) | - |
| 파생상품거래손실 | - | (197,876) | - | - | (584,630) |
| 파생상품평가손실 | - | (10,994) | - | - | (3,779) |
| 이자수익 | 701,220 | - | 20,384 | 730,858 | - |
| 이자비용 | (101,331) | - | - | (532,264) | - |
| 매출채권손상차손 | (105,750) | - | - | (902,435) | - |
&cr6. 현금및현금성자산&cr&cr연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액과 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산은 전액 예적금으로 구성되어 있습니다.
7. 매출채권 및 기타채권 &cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 18,558,169 | 1,476 | 26,757,866 | 2,951 |
| 차감: 대손충당금 | (1,679,347) | - | (1,624,248) | - |
| 매출채권(순액) | 16,878,822 | 1,476 | 25,133,618 | 2,951 |
| 기타채권 | 2,238,704 | 731,924 | 1,606,729 | 947,541 |
| 차감: 대손충당금 | (79,915) | - | (79,915) | - |
| 기타채권(순액) | 2,158,789 | 731,924 | 1,526,814 | 947,541 |
| 합 계 | 19,037,611 | 733,400 | 26,660,432 | 950,492 |
( 2) 신용위험 및 손실충당금&cr&cr당기말과 전기말 현재 예상 모형을 사용하여 표시한 연결실체의 매출채권 및 기타채권에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 미경과채권 | 90일 미만 | 150일 미만 | 150일 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기대신용손실율 | 0.76% | 13.65% | 2.66% | 81.09% | |
| 장부금액 | 18,701,663 | 846,984 | 134,708 | 1,846,918 | 21,530,273 |
| 기대신용손실 | 142,358 | 115,614 | 3,589 | 1,497,701 | 1,759,262 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 미경과채권 | 90일 미만 | 150일 미만 | 150일 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기대신용손실율 | 0.66% | 30.17% | 8.04% | 78.62% | |
| 장부금액 | 27,113,238 | 338,873 | 59,760 | 1,803,215 | 29,315,086 |
| 기대신용손실 | 179,405 | 102,248 | 4,803 | 1,417,708 | 1,704,164 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 1,704,164 | 816,043 |
| 손상차손으로 인식된 금액 | 105,750 | 902,435 |
| 기타 | (50,652) | (14,314) |
| 합계 | 1,759,262 | 1,704,164 |
8. 재고자산 &cr &cr당기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가전 금액 | 평가충당금 | 장부금액 | 평가전 금액 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 18,872,160 | (2,405,281) | 16,466,879 | 9,259,822 | (2,870,451) | 6,389,371 |
| 상품 | 5,277,579 | (1,004,682) | 4,272,897 | 5,632,736 | (430,547) | 5,202,189 |
| 재공품 | 8,630,335 | (517,963) | 8,112,372 | 12,261,723 | (310,629) | 11,951,094 |
| 원재료 | 5,993,185 | (951,552) | 5,041,633 | 6,940,359 | (905,931) | 6,034,428 |
| 부재료 | 306,262 | (98,306) | 207,956 | 485,503 | (92,454) | 393,049 |
| 저장품 | 1,259,242 | (36,961) | 1,222,281 | 1,275,894 | (61,054) | 1,214,840 |
| 미착품 | 288,815 | - | 288,815 | 5,249 | - | 5,249 |
| 기타재고자산(*) | - | - | - | 1,351,943 | (1,351,943) | - |
| 합계 | 40,627,578 | (5,014,745) | 35,612,832 | 37,213,229 | (6,023,009) | 31,190,220 |
&cr 당기 및 전기 중 인식한 재고자산평가손실 343,679천원(전기: 재고자산 평가손실 2,975,659천원)과 재고자산폐기손실 3,906,625천원 (전기: 1,229,090천원)이 매출원가에 가감되어 있습니다.&cr&cr 9. 기타유동자산 &cr
당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 1,889,230 | 1,911,482 |
| 선급비용 | 248,500 | 157,898 |
| 합 계 | 2,137,730 | 2,069,380 |
10. 기타비유동금융자산&cr&cr당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가치 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 지분상품(*1) | 8,000,000 | 8,118,600 | 8,118,600 |
(*1) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 당사는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 당사의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.
11. 투자부동산&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 3,188,924 | 3,164,378 | 981,210 | 7,334,512 |
| 감가상각누계액 | - | (994,533) | (545,458) | (1,539,991) |
| 장부금액 | 3,188,924 | 2,169,845 | 435,752 | 5,794,521 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 3,188,924 | 3,164,378 | 981,210 | 7,334,512 |
| 감가상각누계액 | - | (889,043) | (480,026) | (1,369,069) |
| 장부금액 | 3,188,924 | 2,275,335 | 501,184 | 5,965,443 |
&cr(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 3,188,924 | 2,275,335 | 501,184 | 5,965,443 |
| 감가상각비 | - | (105,490) | (65,432) | (170,922) |
| 기말금액 | 3,188,924 | 2,169,845 | 435,752 | 5,794,521 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 3,188,924 | 2,380,826 | 566,616 | 6,136,366 |
| 감가상각비 | - | (105,491) | (65,432) | (170,923) |
| 기말금액 | 3,188,924 | 2,275,335 | 501,184 | 5,965,443 |
12. 유형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 집기비품 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 19,432,813 | 27,795,463 | 9,804,769 | 101,651,834 | 872,788 | 11,164,939 | 5,958,135 | 8,187,666 | 13,378,003 | 198,246,410 |
| 감가상각누계액 | - | (15,992,949) | (5,580,755) | (84,858,439) | (404,059) | (6,417,644) | (5,045,959) | (5,858,404) | - | (124,158,209) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | - | - | - | - | (2,329,262) | - | (2,329,262) |
| 정부보조금 | - | - | (12,367) | (234,065) | (110,833) | (155,780) | (585) | - | (298,162) | (811,792) |
| 장부금액 | 19,432,813 | 11,802,514 | 4,211,647 | 16,559,330 | 357,896 | 4,591,515 | 911,591 | - | 13,079,841 | 70,947,147 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 집기비품 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 19,341,891 | 27,764,257 | 8,980,065 | 94,817,197 | 467,727 | 8,724,737 | 5,667,779 | 8,187,666 | 2,271,422 | 176,222,741 |
| 감가상각누계액 | - | (15,061,230) | (5,012,865) | (81,287,317) | (304,021) | (5,226,282) | (4,963,008) | (5,858,404) | - | (117,713,127) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | - | - | - | - | (2,329,262) | - | (2,329,262) |
| 정부보조금 | - | - | (14,504) | (308,380) | - | (203,662) | (1,224) | - | - | (527,770) |
| 장부금액 | 19,341,891 | 12,703,027 | 3,952,696 | 13,221,500 | 163,706 | 3,294,793 | 703,547 | - | 2,271,422 | 55,652,582 |
&cr(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 집기비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 19,341,891 | 12,703,027 | 3,952,696 | 13,221,500 | 163,706 | 3,294,793 | 703,547 | 2,271,422 | 55,652,582 |
| 취득액 | 96,550 | 30,100 | 715,054 | 6,176,781 | 442,126 | 2,353,625 | 218,016 | 12,445,147 | 22,477,399 |
| 처분 | (5,628) | - | - | (7,708) | (5,034) | (11,008) | (1,963) | - | (31,341) |
| 대체(*) | - | - | - | - | - | - | - | (84,918) | (84,918) |
| 감가상각비 | - | (931,719) | (565,753) | (3,670,850) | (105,707) | (1,223,230) | (133,927) | - | (6,631,186) |
| 본계정 대체 | - | 1,106 | 109,650 | 839,220 | - | 178,532 | 125,140 | (1,253,648) | - |
| 정부보조금 취득 | - | - | - | - | (133,000) | - | - | (298,162) | (431,162) |
| 외화환산조정 | - | - | - | 387 | (4,195) | (1,197) | 778 | - | (4,227) |
| 기말금액 | 19,432,813 | 11,802,514 | 4,211,647 | 16,559,330 | 357,896 | 4,591,515 | 911,591 | 13,079,841 | 70,947,147 |
(*) 당기 중 개발비로 대체되었습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 15,760,825 | 13,641,703 | 2,040,995 | 10,135,908 | 182,909 | 1,051,446 | 635,262 | 4,916,480 | 48,365,528 |
| 취득액 | - | - | 1,336,921 | 3,066,192 | 58,938 | 2,085,325 | 150,475 | 5,667,162 | 12,365,013 |
| 처분 | - | (7,023) | (8,250) | (5,689) | (2) | (37) | (1) | - | (21,002) |
| 감가상각비 | - | (931,653) | (339,030) | (2,934,057) | (82,840) | (465,993) | (123,345) | - | (4,876,918) |
| 본계정 대체 | 3,581,066 | - | 922,059 | 3,079,458 | - | 685,023 | 41,051 | (8,311,172) | (2,515) |
| 정부보조금 취득 | - | - | - | (48,161) | - | (40,000) | - | - | (88,161) |
| 외화환산조정 | - | - | - | 7,539 | 4,701 | 5,953 | 105 | - | 18,298 |
| 기타변동 | - | - | - | (79,690) | - | (26,923) | - | (1,048) | (107,661) |
| 기말금액 | 19,341,891 | 12,703,027 | 3,952,695 | 13,221,500 | 163,706 | 3,294,794 | 703,547 | 2,271,422 | 55,652,582 |
(3) 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 527,771 | 579,385 |
| 정부보조금관련부채 대체 | 431,162 | 88,161 |
| 감가상각비 상계 | (147,141) | (139,775) |
| 기말금액 | 811,792 | 527,771 |
(4) 당기 및 전기 중 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 6,221,409 | 4,514,143 |
| 판매관리비 | 409,776 | 362,775 |
| 합 계 | 6,631,185 | 4,876,918 |
13. 리스&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 1,526,217 | (742,994) | 783,223 |
| 차량운반구 | 606,730 | (292,697) | 314,033 |
| 기타 | 3,156,362 | (234,872) | 2,921,490 |
| 합 계 | 5,289,309 | (1,270,563) | 4,018,746 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 1,543,882 | (616,640) | 927,242 |
| 차량운반구 | 497,514 | (198,753) | 298,761 |
| 기타 | 27,850 | (22,550) | 5,300 |
| 합 계 | 2,069,246 | (837,943) | 1,231,303 |
&cr (2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 감소 | 상각비 | 대체(*) | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 927,242 | 711,720 | - | (444,376) | (404,058) | (7,306) | 783,222 |
| 차량운반구 | 298,761 | 316,133 | (52,046) | (241,550) | - | (7,265) | 314,033 |
| 기타 | 5,300 | 2,650,569 | (469) | (151,589) | 404,058 | 13,622 | 2,921,491 |
| 합 계 | 1,231,303 | 3,678,422 | (52,515) | (837,515) | - | (949) | 4,018,746 |
(*) 당기중 ILJIN JAPAN의 건물사용권자산이 기타사용권자산으로 대체 되었습니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 회계정책 변경효과 |
증가 | 감소 | 상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | - | 1,318,803 | 225,079 | - | (616,640) | 927,242 |
| 차량운반구 | - | 315,684 | 193,280 | (11,450) | (198,753) | 298,761 |
| 기타 | - | 27,850 | - | - | (22,550) | 5,300 |
| 합 계 | - | 1,662,337 | 418,359 | (11,450) | (837,943) | 1,231,303 |
(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 발생 | 감소 | 지급 | 이자비용 | 환산손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 1,259,436 | 1,148,676 | (53,645) | (845,778) | 38,606 | (15,052) | 1,532,243 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 회계정책 변경효과 |
발생 | 감소 | 지급 | 이자비용 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | - | 1,662,337 | 418,359 | (10,193) | (871,769) | 30,191 | 30,513 | 1,259,436 |
&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 901,789 | 748,025 |
| 1년에서 5년 이하 | 630,454 | 511,411 |
| 합 계 | 1,532,243 | 1,259,436 |
&cr(5) 당기와 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기리스 | 219,450 | 27,000 |
| 소액리스 | 42,988 | 153,209 |
| 사용권자산상각비 | 837,515 | 837,943 |
| 리스부채 이자비용 | 38,606 | 30,191 |
14. 무형자산 &cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 영업권(*) | 산업재산권 | 개발비 | 시설이용권 | 소프트웨어 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 2,623,360 | 776,174 | 1,535,005 | 262,274 | 789,915 | 5,986,728 |
| 감가상각누계액 | - | (776,166) | (213,066) | - | - | (989,232) |
| 정부보조금 | - | - | (188,892) | - | (62,445) | (251,337) |
| 장부가액 | 2,623,360 | 8 | 1,133,047 | 262,274 | 727,470 | 4,746,159 |
(*) 연결실체는 매년 종속기업 일진복합소재㈜의 용기사업부에 배부된 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 동 현금창출단위의 현금흐름은 사용가치를 기초로 결정되었습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산은 경영진에 의해 승인된 10년간의 예산에 기초한 추정 현금흐름을 사용하여 계산되었습니다. 10년을 초과한 현금흐름은 향후 성장율을 추정하지 아니하고 영구현금흐름을 가정하여 추정하였으며, 17.4%의 가중평균자본비용을 이용하여 추정하였습니다. 연결실체는 손상평가 수행결과 장부금액이 회수가능액을 초과하지 아니하였습니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 | 개발비 | 시설이용권 | 소프트웨어 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 2,623,360 | 777,738 | 1,374,575 | 262,274 | 385,412 | 5,423,359 |
| 상각누계액 | - | (776,150) | (213,066) | - | - | (989,216) |
| 정부보조금 | - | - | (213,840) | - | (15,152) | (228,992) |
| 장부가액 | 2,623,360 | 1,588 | 947,669 | 262,274 | 370,260 | 4,205,151 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 | 개발비(*) | 시설이용권 | 소프트웨어 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 2,623,360 | 1,588 | 947,669 | 262,274 | 370,260 | 4,205,151 |
| 취득액 | - | - | - | - | 589,104 | 589,104 |
| 대체(*) | - | - | 493,973 | - | - | 493,973 |
| 정부보조금 취득 | - | - | - | - | (70,480) | (70,480) |
| 무형자산상각비 | - | (1,580) | (308,595) | - | (161,414) | (471,589) |
| 기말금액 | 2,623,360 | 8 | 1,133,046 | 262,274 | 727,470 | 4,746,159 |
(*) 선급금 409,054천원 및 건설중인자산에서 84,918천원 대체되었습니다.&cr
| (전기) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 영업권 | 산업재산권 | 개발비 | 회원권 | 소프트웨어 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 2,623,360 | 17,570 | 1,111,749 | 262,274 | 164,615 | 4,179,568 |
| 취득액 | - | - | 87,376 | - | 272,950 | 360,326 |
| 무형자산상각비 | - | (15,982) | (102,233) | - | (67,305) | (185,520) |
| 경상시험연구비 | - | - | (149,223) | - | - | (149,223) |
| 기말금액 | 2,623,360 | 1,588 | 947,669 | 262,274 | 370,260 | 4,205,151 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 228,992 | 238,083 |
| 정부보조금관련부채 대체 | 70,480 | - |
| 감가상각비 상계 | (48,135) | (9,091) |
| 기말금액 | 251,337 | 228,992 |
(4) 당기말 현재 개발비 장부금액 중 5% 이상의 비중을 차지하는 개발비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 잔여상각기간 |
|---|---|---|
| 연료전지시스템용 수소탱크 개발 | 236,375 | 2년 |
| 수소버스 탱크 개발 | 365,347 | 5년 |
| 대형복합 DPF 개발 | 246,696 | 3년 |
| 중형복합 | 388,602 | 5년 |
| 튜브스키드 | 84,918 | 5년 |
| 기말금액 | 1,321,938 |
&cr15. 차입금 &cr
당기말 및 전기말 현재 연결실체의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 차입과목 | 이자율(당기말) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | 일반자금 | 기준금리+0.52% | - | 908,201 |
| 우리은행 | 무역금융 | 3.98% | - | 4,000,000 |
| Bluevine celtic bank | 정부지원금(특별대출) | 1.00% | 85,138 | - |
| 합계 | 85,138 | 4,908,201 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 차입과목 | 이자율(당기말) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 수출입은행 | 시설자금대출 | 1.786%(고정금리) | 7,652,337 | - |
16. 기타유동금융부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 파생상품부채 | 10,994 | 3,779 |
17. 기타부채 &cr
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원 |
| 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 281,172 | - | 312,556 | - |
| 정부보조금관련부채 | 19,774 | - | 176,675 | - |
| 예수금 | 799,338 | - | 333,334 | - |
| 기타장기종업원급여부채 | - | 1,876,679 | - | 1,690,995 |
| 합 계 | 1,100,283 | 1,876,679 | 822,565 | 1,690,995 |
18. 충당부채&cr&cr당기와 전기중 연결실체의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원 |
| 구분 | 판매보증충당부채(*) | 복구충당부채(*1) | 손실충당부채(*2) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 767,109 | - | 402,967 | 1,170,076 |
| 설 정 | 323,181 | 288,232 | 12,675 | 624,088 |
| 기 말 | 1,090,289 | 288,232 | 415,642 | 1,794,163 |
| 유동성 | 167,712 | - | 415,642 | 583,354 |
| 비유동성 | 922,578 | 288,232 | - | 1,210,810 |
(*) 당기말 현재 연결실체는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 설정하였습니다.&cr(*1) 당기말 현재 연결실체는 임차하고 있는 사무실 및 공장부지에 대하여 향후 부담할 것으로 예상되는 복구비용을 추정하여 복구충당부채로 설정하였습니다.&cr(*2) 당기말 현재 연결실체는 거래처로부터 제기된 손실보상요구와 관련하여 지불해야할 것으로 예상되는 합리적 추정치를 손실충당부채로 설정하였습니다. &cr&cr
| (전기) | (단위 : 천원 |
| 구 분 | 판매보증충당부채 | 손실충당부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기 초 | - | - | - |
| 설 정 | 767,109 | 402,967 | 1,170,076 |
| 기 말 | 767,109 | 402,967 | 1,170,076 |
| 유동성 | 128,843 | 402,967 | 531,810 |
| 비유동성 | 638,266 | - | 638,266 |
19. 퇴직급여제도 &cr
(1) 연결실체는 종업원을 위하여 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인인 IBK연금보험에 의하여 수행 되었습니다.&cr
(2) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 11,287,562 | 12,198,242 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (667,633) | (662,000) |
| 퇴직급여채무에서 발생한 순부채 | 10,619,929 | 11,536,242 |
&cr(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초확정급여채무 | 12,198,242 | 9,770,327 |
| 당기근무원가 | 2,067,426 | 1,755,242 |
| 이자원가 | 300,404 | 276,298 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (1,084,892) | 1,311,286 |
| 전입으로 인한 증가액 | - | 260,515 |
| 전출로 인한 감소액 | (322) | (185,972) |
| 퇴직급여지급액 | (2,193,296) | (989,454) |
| 기말확정급여채무 | 11,287,562 | 12,198,242 |
(4) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 2,067,426 | 1,755,242 |
| 이자원가 | 300,404 | 276,298 |
| 사외적립자산의 이자수익 | (18,105) | (20,382) |
| 합 계 | 2,349,725 | 2,011,158 |
| 매출원가 | 1,629,800 | 1,343,084 |
| 판매비와관리비 | 719,925 | 668,074 |
| 계속영업 | 2,349,725 | 2,011,158 |
| 중단영업 | - | - |
| 합 계 | 2,349,726 | 2,011,158 |
&cr(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초사외적립자산 | 662,000 | 654,620 |
| 이자수익 | 18,105 | 20,382 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (12,472) | (13,002) |
| 전출에 의한 자산 감소 | - | - |
| 기말사외적립자산 | 667,633 | 662,000 |
&cr(6) 당기말 및 전기말 연결실체가 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.45% ~ 2.49% | 2.21% ~ 2.81% |
| 기대임금상승률 | 1.50% ~ 4.00% | 2.72% ~ 4.00% |
&cr(7) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 전액 원금보장이율형 상품에 투자하고 있습니다.
&cr(8) 당기 및 전기 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 인구통계적 가정 변동-제도부채 | 58,125 | 102,473 |
| 재무적 가정 변동-제도부채 | (93,948) | 110,438 |
| 추정과 실제의 차이-제도부채 | (1,049,069) | 1,098,375 |
| 순이자 포함금액을 제외한 제도자산 손익 | 12,472 | 13,002 |
| 합 계 | (1,072,422) | 1,324,288 |
(9) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될때 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율의 1%변동 | (868,243) | 1,003,980 |
| 임금상승율의 1%변동 | 990,352 | (873,548) |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율의 1%변동 | (1,094,912) | 1,059,208 |
| 임금상승율의 1%변동 | 1,275,661 | (884,492) |
20. 자본금 및 기타 자 본 요소&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 250,000,000 주 | 250,000,000 주 |
| 전액납입된 보통주식수 | 14,202,975 주 | 14,202,975 주 |
| 주당액면가액 | 1,000 원 | 1,000 원 |
| 자본금 | 14,202,975 | 14,202,975 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 89,137,635 | 89,137,635 |
| 기타자본잉여금 | 783,462 | 783,462 |
| 자기주식(*) | (12,936) | (12,936) |
| 감자차손 | (19,416,340) | (19,416,340) |
| 합 계 | 70,491,821 | 70,491,821 |
(*) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없으며, 4,845주를 보유하고 있습니다&cr&cr(3) 당기 및 전기의 기타포괄손익누계액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익&cr-공정가치측정 &cr금융상품 평가손익 | 해외사업환산차이 | 합계 | 기타포괄손익&cr-공정가치측정 &cr금융상품 평가손익 | 해외사업환산차이 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | (390,000) | (298,902) | (688,902) | (390,000) | (386,010) | (776,010) |
| 해외사업장환산외환차이 당기변동액 | - | (426,283) | (426,283) | - | 87,108 | 87,108 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 &cr금융상품평가이익 | 92,508 | - | 92,508 | - | - | - |
| 기말잔액 | (297,492) | (725,185) | (1,022,677) | (390,000) | (298,902) | (688,902) |
21. 이익잉여금과 배당금 &cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 처분이 제한된 이익잉여금(*) | 2,137,089 | 1,711,145 |
| 처분이 가능한 이익잉여금 | 95,806,250 | 94,399,133 |
| 합 계 | 97,943,338 | 96,110,278 |
(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 96,110,278 | 88,229,300 |
| 당기순이익 | 5,210,466 | 11,700,918 |
| 배당금 지급 | (4,259,439) | (2,818,283) |
| 확정급여제도의 재측정요소 변동 | 882,034 | (1,001,657) |
| 기말금액 | 97,943,338 | 96,110,278 |
22. 비용의 성격별 분류 &cr
당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출원가 | 판매비와관리비 | 합계 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 계속영업 : | ||||||
| 재고의 변동 | (4,422,612) | - | (4,422,612) | 3,568,797 | - | 3,568,797 |
| 상품 및 원재료의 매입액 | 53,229,192 | - | 53,229,192 | 61,195,546 | - | 61,195,546 |
| 종업원급여 | 15,406,498 | 9,096,480 | 24,502,978 | 15,802,520 | 8,894,212 | 24,696,732 |
| 복리후생비 | 1,213,793 | 966,170 | 2,179,963 | 1,393,110 | 1,029,196 | 2,422,306 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 6,568,661 | 1,371,629 | 7,940,290 | 4,607,665 | 575,449 | 5,183,114 |
| 소모품비 | 4,659,823 | 335,350 | 4,995,173 | 6,559,320 | 193,565 | 6,752,885 |
| 운반비 | 64,723 | 1,121,461 | 1,186,184 | 39,567 | 1,295,873 | 1,335,440 |
| 광고선전비 | - | 5,480,930 | 5,480,930 | - | 4,226,321 | 4,226,321 |
| 경상시험연구비 | 1,460,994 | 5,457,871 | 6,918,865 | 588,525 | 4,526,389 | 5,114,914 |
| 외주가공비 | 2,876,016 | - | 2,876,016 | 4,498,278 | - | 4,498,278 |
| 임차료 | 117,307 | 452,170 | 569,477 | 122,950 | 185,298 | 308,248 |
| 기타 | 39,387,627 | 14,716,868 | 54,104,496 | 17,561,720 | 13,756,907 | 31,318,627 |
| 계속영업소계 | 120,562,022 | 38,998,929 | 159,560,952 | 115,937,998 | 34,683,210 | 150,621,208 |
| 중단영업 | - | 170,922 | 170,922 | - | 170,923 | 170,923 |
| 합 계 | 120,562,022 | 39,169,851 | 159,731,874 | 115,937,998 | 34,854,133 | 150,792,131 |
23. 영업이익&cr&cr당기 및 전기 중 영업이익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계속영업 : | ||
| 매출 | 168,656,786 | 164,447,679 |
| 매출원가 | 120,562,022 | 115,938,000 |
| 매출총이익 | 48,094,764 | 48,509,679 |
| 판매비와관리비 | 38,998,929 | 34,683,210 |
| 급여 | 8,376,555 | 8,226,138 |
| 퇴직급여 | 719,925 | 668,074 |
| 복리후생비 | 966,170 | 1,029,196 |
| 세금과공과 | 1,430,819 | 596,350 |
| 감가상각비 | 409,776 | 439,758 |
| 사용권자산 감가상각비 | 797,181 | 717,266 |
| 수수료비용 | 3,983,037 | 3,289,165 |
| 무형자산상각비 | 164,672 | 135,691 |
| 매출채권손상차손 | 105,750 | 902,435 |
| 여비교통비 | 317,781 | 813,169 |
| 수선비 | 190,354 | 409,505 |
| 판매보증비 | 6,913,007 | 5,331,954 |
| 보험료 | 277,711 | 370,853 |
| 광고선전비 | 5,480,930 | 4,226,321 |
| 임차료 | 452,170 | 185,298 |
| 경상시험연구비 | 5,457,871 | 4,526,389 |
| 견본품비 | 1,055,812 | 828,362 |
| 운반비 | 1,121,461 | 1,295,873 |
| 기타의판매비와관리비 | 777,947 | 691,413 |
| 계속영업소계 | 9,095,835 | 13,826,469 |
| 중단영업 | (170,922) | (170,923) |
| 합 계 | 8,924,913 | 13,655,546 |
24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 &cr
(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 1,160,506 | 1,667,165 |
| 외화환산이익 | 53,762 | 47,286 |
| 당기손익 공정가치 측정 금융상품 거래이익 | 119,341 | 186,953 |
| 당기손익 공정가치 측정 금융상품 평가이익 | 43,471 | 56,396 |
| 유형자산처분이익 | 10,169 | 20,517 |
| 잡이익 | 691,037 | 381,591 |
| 계속영업소계 | 2,078,286 | 2,359,908 |
| 중단영업 | - | - |
| 합 계 | 2,078,286 | 2,359,908 |
&cr(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 1,146,207 | 668,225 |
| 외화환산손실 | 641,098 | 308,220 |
| 당기손익 공정가치 측정 금융상품 거래손실 | 197,876 | 584,630 |
| 당기손익 공정가치 측정 금융상품 평가손실 | 10,994 | 3,779 |
| 유형자산처분손실 | 2,752 | 21,161 |
| 손실충당비 | 12,675 | - |
| 기부금 | - | 10,300 |
| 잡손실 | 132,869 | 805,417 |
| 계속영업소계 | 2,144,471 | 2,401,732 |
| 중단영업 | - | - |
| 합계 | 2,144,471 | 2,401,732 |
25. 금융수익 및 금융비용 &cr
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익(*) | 721,604 | 730,858 |
(*)상기 이자수익은 전액 금융기관예치금으로부터 발생한 이자수익입니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 은행당좌차월 및 대출금 이자 | 62,725 | 505,577 |
| 리스 지급이자 | 38,606 | 26,687 |
| 합계 | 101,331 | 532,264 |
26. 법인세비용 &cr
(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세 등 부담 내역 | 2,932,937 | 2,816,782 |
| 전기 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | (877,493) | 36,690 |
| 일시적 차이의 변동으로 인한 법인세비용 | 167,714 | (2,224,574) |
| 일시적 차이로 인한 기초 이연법인세자산 | 5,591,326 | 3,075,409 |
| 일시적 차이로 인한 기말 이연법인세자산 | 5,161,588 | 5,591,326 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | (262,024) | 291,343 |
| 법인세 비용 | 2,223,158 | 628,898 |
| 계속영업 법인세비용 | 2,260,761 | 666,501 |
| 중단영업 법인세수익 | (37,603) | (37,603) |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 이연법인세 내역은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소 | (235,932) | 291,343 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | (26,092) | - |
| 합계 | (262,024) | 291,343 |
(3) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계속영업 법인세비용차감전순이익 | 10,197,494 | 13,983,239 |
| 중단영업 법인세비용차감전순손실 | (170,922) | (170,922) |
| 법인세비용차감전순이익 | 10,026,572 | 13,812,317 |
| 세율 적용으로 인한 법인세비용 | 2,353,932 | 2,980,456 |
| 조정사항 | (130,773) | (2,351,558) |
| 비과세수익 | (4,754) | 38,654 |
| 비과세비용 | 542,835 | 4,373 |
| 전기법인세 관련 당기 조정액 | (613,542) | 36,690 |
| 세액공제 | (1,224,290) | (411,134) |
| 기타 | 1,168,978 | (2,020,141) |
| 법인세비용 | 2,223,159 | 628,898 |
| 계속영업 법인세비용 | 2,260,763 | 666,501 |
| 중단영업 법인세수익 | (37,603) | (37,603) |
(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초잔액 | 당기손익 반영 | 자본 반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | (9,550) | (40,542) | - | (50,092) |
| 금융보증부채 | 2,479 | (2,479) | - | - |
| 대손금 | 31,879 | - | - | 31,879 |
| 대손충당금 | 334,071 | 31,701 | - | 365,772 |
| 재고자산평가손실충당금 | 1,278,645 | (348,127) | - | 930,518 |
| 재고자산폐기손실 | 93,178 | (93,178) | - | - |
| 미지급비용 | - | 227,685 | - | 227,685 |
| 정부보조금 | - | 195,751 | - | 195,751 |
| 퇴직급여충당부채 | 2,944,177 | 78,907 | (235,932) | 2,787,152 |
| 퇴직연금 | (141,751) | (1,238) | - | (142,989) |
| 미지급비용(연차수당) | 552,436 | (394,663) | - | 157,773 |
| 장기종업원급여부채 | 368,538 | 40,876 | - | 409,414 |
| 인정이자 | 9,028 | 1,056 | - | 10,084 |
| 토지재평가이익 | (981,997) | - | - | (981,997) |
| 사용권자산 | (64,870) | (25,010) | - | (89,880) |
| 리스부채 | 68,811 | 23,213 | - | 92,024 |
| 구축물 | 129 | (129) | - | - |
| 매도가능금융자산 | 110,000 | - | - | 110,000 |
| 지급보증료(유럽법인) | - | 1,195 | - | 1,195 |
| 건물 | 79,896 | 7,883 | - | 87,779 |
| 기계장치 | 336,296 | 126,605 | - | 462,901 |
| 무형자산 | 10,167 | (10,140) | - | 27 |
| 감가상각비 | 5,608 | (955) | - | 4,653 |
| 잡손실 | 9,088 | - | - | 9,088 |
| 즉시상각의제 | - | 1,892 | - | 1,892 |
| 국고보조금(선수수익) | 297,346 | (290,712) | - | 6,634 |
| 국고보조금(자산차감) | 6,899 | (1,762) | - | 5,137 |
| 일시상각충당금 | (166,488) | (34,400) | - | (200,888) |
| 장기미지급금 | - | 310,507 | - | 310,507 |
| 손실충당부채 | - | 91,441 | - | 91,441 |
| 특허권 | - | 8,323 | 8,323 | |
| 공정가치측정금융자산 | - | - | (26,092) | (26,092) |
| 기타 | 417,311 | (71,414) | - | 345,897 |
| 합 계 | 5,591,326 | (167,714) | (262,024) | 5,161,588 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초잔액 | 당기손익 반영 | 자본 반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | 7,972 | (17,522) | - | (9,550) |
| 금융보증부채 | 6,551 | (4,072) | - | 2,479 |
| 대손금 | - | 31,879 | - | 31,879 |
| 대손충당금 | 85,075 | 248,996 | - | 334,071 |
| 재고자산평가손실충당금 | 858,313 | 420,332 | - | 1,278,645 |
| 재고자산폐기손실 | - | 93,178 | - | 93,178 |
| 퇴직급여충당부채 | 1,952,232 | 700,602 | 291,343 | 2,944,177 |
| 퇴직연금 | - | (141,751) | - | (141,751) |
| 미지급비용(연차수당) | 111,758 | 440,678 | - | 552,436 |
| 장기종업원급여부채 | - | 368,538 | - | 368,538 |
| 인정이자 | (10,673) | 19,701 | - | 9,028 |
| 토지재평가이익 | (981,997) | - | - | (981,997) |
| 사용권자산 | - | (64,870) | - | (64,870) |
| 리스부채 | - | 68,811 | - | 68,811 |
| 구축물 | - | 129 | - | 129 |
| 매도가능금융자산 | 110,000 | - | - | 110,000 |
| 건물 | - | 79,896 | - | 79,896 |
| 기계장치 | 535,903 | (199,607) | - | 336,296 |
| 무형자산 | - | 10,167 | - | 10,167 |
| 감가상각비 | - | 5,608 | - | 5,608 |
| 잡손실 | 9,088 | - | - | 9,088 |
| 국고보조금(선수수익) | 18,955 | 278,391 | - | 297,346 |
| 국고보조금(자산차감) | 8,660 | (1,761) | - | 6,899 |
| 일시상각충당금 | (8,660) | (157,828) | - | (166,488) |
| 기타 | 372,232 | 45,079 | - | 417,311 |
| 합계 | 3,075,409 | 2,224,574 | 291,343 | 5,591,326 |
&cr(5) 당기말 및 전기말 현재 투자자산 및 지분과 관련하여 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업투자 | 1,480,715 | 1,480,033 |
27. 주당이익 &cr &cr주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기본주당순이익
| (단위 : 원,주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계속영업이익 | 7,389,160,769 | 13,316,737,936 |
| 중단사업손실 | (133,319,460) | (133,319,460) |
| 지배기업의 소유주에 귀속되는 당기순이익 | 7,255,841,309 | 13,183,418,476 |
| 기본주당순이익을 계산하기 위한 가중평균 보통주식수(*) | 14,198,130 | 12,403,061 |
| 기본주당순이익 | ||
| 계속영업 | 520 | 1,074 |
| 중단영업 | (9) | (11) |
| 총기본주당순이익 | 511 | 1,063 |
(*) 당기 및 전기의 기본주당순이익을 계산하기 위한 가중평균 보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. &cr
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 14,202,975 | 14,202,975 |
| 자기주식수 | 4,845 | 4,845 |
| 가중치 | 100% | 39% |
| 유통보통주식수 | 14,198,130 | 14,198,130 |
| 유통기간 | 365 일 | 141 일 |
| 가중평균 유통 보통주식수 | 14,198,130 주 | 12,403,061 주 |
&cr(2) 희석주당순이익&cr&cr연결실체는 희석증권을 보유하고 있지 아니하므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.
28. 재무위험관리의 목적 및 정책 &cr
(1) 자본관리 &cr자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결실체는 순부채를 자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 차입금총액에서 현금및현금성자산을 차감하고 산정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금 총계 | 9,269,717 | 6,167,637 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (29,329,859) | (100,431,008) |
| 순부채 | (20,060,142) | (94,263,371) |
| 자본 | 188,537,574 | 185,038,459 |
| 총자본부채비율(*) | - | - |
(*) 당기말 및 전기말에는 순부채가 음수로 산출되어 총자본부채비율을 산정하지 아니하였습니다.
(2) 시장위험&cr시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 환위험 및 이자율위험으로 구성됩니다. &cr&cr다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.
&cr1) 환위험&cr환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 수출ㆍ수입을 포함한 영업활동 등으로 인하여 USD와 EUR 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 자산 | 부채 |
|---|---|---|
| USD | 9,545,621 | 1,976,778 |
| EUR | 2,361,053 | 431,501 |
| JPY | 1,114,094 | 63,467 |
| VND | 3,471,489 | 2,543,828 |
| CNY | 5,680,615 | 40,149 |
| 합 계 | 22,172,872 | 5,055,723 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 자산 | 부채 |
|---|---|---|
| USD | 12,258,165 | 4,832,710 |
| EUR | 2,153,402 | 2,019,903 |
| JPY | 1,190,786 | 1,087,297 |
| CNY | 5,161,100 | 3,308,846 |
| 합 계 | 20,763,453 | 11,248,756 |
당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
|---|---|---|
| USD | 756,884 | (756,884) |
| EUR | 192,955 | (192,955) |
| JPY | 105,063 | (105,063) |
| VND | 92,766 | (92,766) |
| CNY | 564,047 | (564,047) |
| 합 계 | 1,711,715 | (1,711,715) |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
|---|---|---|
| USD | 742,546 | (742,546) |
| EUR | 13,350 | (13,350) |
| JPY | 10,349 | (10,349) |
| CNY | 185,225 | (185,225) |
| 합 계 | 951,470 | (951,470) |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채를 대상으로 하였습니다.
한편, 연결실체는 외화채무 지급액과 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다. 또한 예상매출과 예상매입거래의환위험을 관리하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 미결제 통화선도계약의 내역은 아래와 같습니다.&cr
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 거래목적 | 미결제약정계약금액 | 공정가치 | |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화선도 | 매매목적 | USD 800,000 | 23,597 | 210 |
| EUR 800,000 | 3,928 | 8,636 | ||
| JPY 80,000,000 | 14,136 | 1,257 | ||
| CNY 2,000,000 | 1,810 | 890 | ||
| 합 계 | 43,471 | 10,994 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 거래목적 | 미결제약정계약금액 | 공정가치 | |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화선도 | 매매목적 | USD 600,000 | 7,165 | 315 |
| USD 1,200,000 | 13,166 | 2,458 | ||
| USD 120,000,000 | 33,274 | 654 | ||
| USD 2,700,000 | 2,791 | 353 | ||
| 합 계 | 56,396 | 3,780 |
2) 이자율위험&cr연결실체의 이자율 변동위험은 변동금리부 조건의 차입금 및 사채에서 비롯되며, 이로 인하여 연결실체는 현금흐름 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 연결실체는 이자율 변동위험을 최소화하기 위해 유리한 금리조건으로의 대체융자 및 신용등급개선과 같은 다양한 방법을 통하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안을 선택하여 이자율 위험을 최소화하고 있습니다.&cr&cr① 당기말 및 전기말 현재 이자부 금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 변동이자율 | 단기차입금 | - | 908,201 |
| 고정이자율 | 단기차입금 | 85,138 | 4,000,000 |
| 장기차입금 | 7,652,337 | - | |
| 합 계 | 7,737,475 | 4,908,201 |
&cr② 당기말 및 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 세전순손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 세전순손익에 미치는 영향 | |
|---|---|---|
| 1%p 상승 | 1%p 하락 | |
| --- | --- | --- |
| 변동이자율 금융부채 | - | - |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 세전순손익에 미치는 영향 | |
|---|---|---|
| 1%p 상승 | 1%p 하락 | |
| --- | --- | --- |
| 변동이자율 금융부채 | (9,082) | 9,082 |
(3) 신용위험&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결실체가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.&cr&cr매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 연결실체는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결실체는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다. 대여금및수취채권과 매도가능금융자산(채권)의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사합니다.
(4) 유동성위험&cr 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 당기말 및 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과~5년이내 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 무이자 | 32,578,452 | 249,078 | 32,827,530 |
| 고정이자율상품 | 85,138 | 7,652,337 | 7,737,475 |
| 합 계 | 32,663,590 | 7,901,415 | 40,565,005 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과~5년이내 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 무이자 | 39,318,898 | 2,534,850 | 41,853,748 |
| 고정이자율상품 | 4,129,450 | - | 4,129,450 |
| 변동이자율상품 | 919,111 | - | 919,111 |
| 합 계 | 44,367,459 | 2,534,850 | 46,902,309 |
&cr당기말 및 전기말 현재 파생상품의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 1년이내 |
|---|---|
| 매매목적파생상품: | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 43,471 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 10,994 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 1년이내 |
|---|---|
| 매매목적파생상품: | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 56,396 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 3,779 |
&cr(5) 공정가치 서열체계&cr연결실체는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.&cr&crㆍ표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. &crㆍ파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다. &crㆍ파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.
&cr경영진은 연결재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr&crㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. &crㆍ수준2: 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. &crㆍ수준3: 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.
당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.&cr
| <당기말> | (단위:천원) |
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 파생상품자산 | - | 43,471 | - | 43,471 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 8,118,600 | - | 8,118,600 | |
| 금융부채: | ||||
| 파생상품부채 | - | 10,994 | - | 10,994 |
| <전기말> | (단위:천원) |
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 파생상품자산 | - | 56,396 | - | 56,396 |
| 금융부채: | ||||
| 파생상품부채 | - | 3,779 | - | 3,779 |
29. 특수관계자와의 거래 &cr&cr(1) 당기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자현황은 다음과 같습니다.
| 직접지분보유회사 | 직접지분보유회사의 종속기업, &cr공동지배기업(국내) | 직접지분보유회사의 종속기업,&cr공동지배기업(해외) |
|---|---|---|
| <상위지배기업 및 그 종속기업> | ||
| 일진홀딩스㈜ | 일진전기㈜ | ILJIN ELECTRIC USA, INC. |
| ㈜아트테크 | ||
| 일진디앤코㈜ | ||
| 알피니언메디칼시스템㈜ | Alpinion Medical Deutschland GmbH&crAlpinion US INC&crAlpinion Guangzhou Medical Systems Co., Ltd. | |
| <상위지배기업의 관계기업> | ||
| ㈜전주방송 | ㈜매직드림 | |
| <상위지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업> | ||
| 유한회사 일진파트너스 | ||
| <기타특수관계자> | ||
| 일진자동차㈜ | ||
| 트랜스넷㈜ | ||
| 일진디스플레이㈜ | ||
| 일진지엘에스(주) | 유한회사 일진에스앤티 | |
| 일진라이프사이언스 유한회사 | ||
| 일진머티리얼즈㈜ | 삼영글로벌㈜ | |
| ㈜일진유니스코 | ILJIN WALL TECH Inc.&crILJIN LUCKSOON SDN BHD&crILJIN WALL SYS Inc. | |
| ㈜삼영지주 | ||
| 오리진앤코㈜ | ||
| 아이알엠㈜ | ||
| 일진제강㈜ | ILJIN STEEL AMERICA Inc. | |
| ㈜세마오일 | ||
| 일진반도체㈜ | ||
| 루미리치㈜ |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사의 명칭 | 매출 | 기타수익(*1) | 매입 | 지급수수료 | 지급임차료 | 기타비용(*2) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상위지배기업 | 일진홀딩스㈜ | - | - | 459,932 | 805,658 | - | - |
| 상위지배기업의 종속기업 | 일진디앤코㈜ | - | - | 1,277 | 12,396 | 330,726 | 69,299 |
| 일진전기㈜ | - | - | - | 39,031 | 63,420 | 16,899 | |
| 알피니언메디칼시스템(주) | - | 20,384 | - | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | 일진디스플레이㈜ | - | 77,768 | - | - | - | - |
| 일진씨앤에스㈜ | - | - | 252,705 | 1,014,850 | - | 53,446 | |
| 일진제강(주) | - | - | 1,191 | - | - | 1,191 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사의 명칭 | 매출 | 기타수익(*1) | 매입 | 지급수수료 | 지급임차료 | 기타비용(*2) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상위지배기업 | 일진홀딩스㈜ | - | - | - | 704,479 | - | - |
| 상위지배기업의 종속기업 | 일진디앤코㈜ | - | - | - | - | 420,882 | 21,089 |
| 일진전기㈜ | - | - | - | 33,899 | 48,672 | 22,443 | |
| 상위지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 유한회사 일진파트너스 | 148,035 | - | - | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 일진디스플레이㈜ | - | 84,664 | - | - | - | - |
| 일진씨앤에스㈜ | - | - | - | 1,066,088 | - | 38,915 |
(*1) 매출 외 수익으로 잡이익 등의 계정이 포함되어 있습니다. &cr(*2) 매입, 지급수수료, 지급임차료 외의 비용으로 소모품비 등의 계정이 포함되어 있습니다.
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내역(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사의 명칭 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 기타채권 | 매입채무 | 미지급금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상위지배기업 | 일진홀딩스㈜ | - | - | - | - | 337,234 | 75,075 |
| 상위지배기업의 종속기업 | 일진디앤코㈜ | - | - | 213,446 | - | 43,237 | - |
| 일진전기㈜ | - | - | - | - | 71,514 | - | |
| 알피니언메디칼시스템㈜ | - | - | 20,384 | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | 일진씨앤에스㈜ | - | - | - | - | 391,290 | - |
| &cr(전기말) | &cr(단위: 천원) |
| 구 분 | 회사의 명칭 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 기타채권 | 매입채무 | 미지급금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상위지배기업 | 일진홀딩스㈜ | - | - | - | - | 306,418 | 98,811 |
| 상위지배기업의 종속기업 | 일진디앤코㈜ | - | - | 213,446 | - | 88,062 | - |
| 일진전기㈜ | - | - | - | - | 10,013 | - | |
| 기타특수관계자 | 일진디스플레이㈜ | - | 4,960 | - | - | - | - |
| 일진씨앤에스㈜ | - | - | - | - | 184,658 | - |
(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.&cr(당기)
(단위: 천원)
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| ILJIN DIAMOND VINA COMPANY | 단기대여금 | - | 4,716,530 | 2,866,930 | 1,849,600 |
&cr (5) 당기말 현재 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 거래상대방 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업 지분취득 | 일진홀딩스㈜ | 유상증자 | - | 21,002,062 |
| 지배기업 지분취득 | 일진머티리얼즈㈜ | 유상증자 | - | 1,940,137 |
| 특수관계자 지분상품 취득 | 알피니언메디칼시스템㈜ | 신종자본증권 | 8,000,000 | - |
&cr(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.&cr&cr(7) 당기와 전기 중 상위지배기업에 지급된 배당금 총계는 2,133,513천원(전기 : 1,567,486천원)이고, 기타특수관계자에게 지급된 배당금 총계는 219,230 천원(전기 : 78,046천원)입니다.&cr
(8) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 1,004,320 | 1,199,561 |
| 퇴직급여 | 82,367 | 123,240 |
| 합 계 | 1,086,687 | 1,322,801 |
30. 우발부채와 약정사항&cr
(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 차입약정 등의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천USD, 천EUR, 천원) |
| 금융기관 | 구분 | 당기말 한도액 | 전기말 한도액 |
|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | 외상판대자금 | 3,000,000 | 8,000,000 |
| 무역금융 | 3,200,000 | 4,000,000 | |
| 수입신용장 | USD 650 | USD 830 | |
| 외상매출채권담보대출 | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| 기업은행 | 무역금융 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 운영자금 | - | 3,000,000 | |
| 수입L/C | EUR 468 | - | |
| 국민은행 | 외상매출채권전자대출 | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 신한은행 | 무역금융 | 3,500,000 | 7,000,000 |
| 통화선도거래 | - | USD 2,000 | |
| 우리은행 | 무역금융 | 5,000,000 | 9,000,000 |
| 운영자금 | - | 4,000,000 | |
| 지급보증 | - | 2,000,000 | |
| 수출입은행 | 사업자금대출 | USD 9,700 | - |
| 전북은행 | 운영자금 | 3,000,000 | - |
| 원화 합계 | 32,700,000 | 52,000,000 | |
| 외화 합계 | USD 10,350 | USD 2,830 | |
| EUR 468 | - |
&cr (2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한 내용 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | - | 10,000 | 정부보조금 관리 |
| 장기금융상품 | 4,000 | 4,000 | 당좌개설보증금 |
(3) 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 금융기관 | 담보제공자산 | 장부금액 | 채권최고액 | 비고 |
| 전북은행 | 예금 | 3,000,000 | 3,450,000 | 운영자금 |
&cr (4) 당기말 현재 연결실체가 제3자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) |
| 제공자 | 내용 | 보증금액 | 내용 |
| 서울보증보험 | 지급보증 | 324,829 | 지급보증 |
| 우리은행 | 지급보증 | 2,000,000 | 구매대금 지급보증 |
| 서울보증보험 | 지급보증 | 2,800 | 계약이행 지급보증 |
| 서울보증보험 | 지급보증 | 100,000 | 전자결제 지급보증 |
| 서울보증보험 | 지급보증 | 21,617 | 협약지원금 반환보증 |
(5) 당기말 현재 연결실체가 피소된 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.
| 원고 | 소송가액 | 진행상황 | 내용 |
|---|---|---|---|
| US Synthetic | - | 소송진행중지 | 특허침해소송(*) |
(*) 해당 소송은 ITC소송으로 해당 소송의 결과가 나올 때까지 법원소송은 진행이 중지됩니다. 또한, ITC 소송 및 미국 Texas 연방법원 소송의 경우, 별도의 소송가액이 제시되지 않습니다.&cr
31. 현금흐름표&cr
(1) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 1,253,648 | 8,311,172 |
| 유형자산 관련 미지급금 등의 대체로 인한 취득 | 1,774,346 | 4,679,032 |
| 무형자산 관련 미지급금 등의 대체로 인한 취득 | 80,500 | 75,000 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 내 역 | 기초 | IFRS1116호&cr도입 | 이자비용 | 재무활동으로 인한 현금흐름 | 환율변동 | 배당결의 | 기타(*) | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 4,908,201 | - | - | 85,138 | (4,908,201) | - | - | - | 85,138 |
| 미지급배당금 | 101 | - | - | - | (4,259,439) | - | 4,259,439 | - | 101 |
| 정부보조금(*1) | 756,763 | - | - | - | - | - | - | (195,276) | 561,487 |
| 리스부채 | 1,259,436 | - | - | 1,148,676 | (807,172) | (15,053) | - | (53,645) | 1,532,243 |
| 합 계 | 6,924,501 | - | 38,606 | 1,585,456 | (10,051,507) | (30,610) | 4,259,439 | (195,276) | 2,530,610 |
(*) 기타에는 정부보조금 취득 후 감가상각으로 인한 상계분 등이 포함되어 있으며, 연결실체는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다. &cr(*1) 연결실체가 당기수령한 501,642천원은 투자활동으로 분류하였습니다.&cr
| (전기) | (단위:천원) |
| 내 역 | 기초 | IFRS1116호&cr도입 | 이자비용 | 재무활동으로 인한 현금흐름 | 환율변동 | 배당결의 | 기타(*) | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 22,272,530 | - | - | 10,518,621 | (27,882,950) | - | - | - | 4,908,201 |
| 미지급배당금 | 101 | - | - | - | (2,818,283) | - | 2,818,283 | - | 101 |
| 정부보조금 | 817,468 | - | - | 146,408 | - | - | - | (207,113) | 756,763 |
| 리스부채 | - | - | - | - | (841,578) | 321 | - | 1,892,178 | 1,050,921 |
| 합 계 | 23,090,099 | - | - | 10,665,029 | (31,542,811) | 321 | 2,818,283 | 1,685,065 | 6,715,986 |
32. 중단사업&cr&cr(1) 공업용다이아몬드 부문의 DW (Diamond Wire) 사업중단&cr연결실체는 2018년 12월 20일 이사회 결의에 따라 공업용다이아몬드 부문의 DW(Diamond Wire) 사업을 중단하기로 결정하였습니다. &cr&cr(2) 당기 및 전기의 포괄손익계산서에 포함된 중단영업의 통합실적은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출 | - | - |
| 매출원가 | - | - |
| 판매비와관리비 | (170,922) | (170,922) |
| 기타수익 | - | - |
| 기타비용 | - | - |
| 법인세수익 | 37,603 | 37,603 |
| 중단영업손익 | (133,319) | (133,319) |
&cr&cr
33. 전기재무제표의 재작성&cr&cr 연결실체는 종속기업인 일진복합소재(주)의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 비교표시된 재무제표를 재작성하였으며, 그 주요 내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 환경사업부의 수익인식시점을 변경하고 관련된 수익 및 비용, 자산 및 부채를 계 상함&cr(2) 연장선택권을 고려하여 리스기간을 변경하고 사용권자산 및 리스부채를 계상함&cr(3) 정부보조금 관련 민간부담금에 대한 계정을 재분류함&cr(4) 판매보증충당부채의 유동성 분류 조정함&cr(5) 임직원에 대한 미사용 연차에 대한 연차충당부채를 계상함
(6) 손익변경에 따른 법인세비용을 인식함&cr &cr비교표시 목적으로 작성된 전기재무제표는 오류수정을 반영하여 재작성하였으며, 수정된 재무제표와 관련 주석을 수정하여 반영하였습니다. 재무제표 재작성이 전기초재무상태표에 미치는 영향은 없습 니다.&cr&cr(1) 연결재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정금액 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 175,265,994 | 502,717 | 175,768,711 |
| 비유동자산 | 73,844,391 | 205,906 | 74,050,297 |
| 자산총계 | 249,110,385 | 708,623 | 249,819,008 |
| 유동부채 | 48,380,555 | (511,770) | 47,868,785 |
| 비유동부채 | 16,105,821 | 805,943 | 16,911,764 |
| 부채총계 | 64,486,376 | 294,173 | 64,780,549 |
| 자본총계 | 184,624,009 | 414,450 | 185,038,459 |
| 부채및자본총계 | 249,110,385 | 708,623 | 249,819,008 |
(2) 연결포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 전기 | ||
|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정금액 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 161,062,350 | 3,385,329 | 164,447,679 |
| 매출원가 | 113,969,092 | 1,968,908 | 115,938,000 |
| 매출총이익 | 47,093,258 | 1,416,421 | 48,509,679 |
| 판매비와관리비 | 33,874,606 | 808,604 | 34,683,210 |
| 영업이익 | 13,218,652 | 607,817 | 13,826,469 |
| 기타이익 | 2,359,908 | - | 2,359,908 |
| 기타손실 | 2,401,732 | - | 2,401,732 |
| 금융수익 | 730,858 | - | 730,858 |
| 금융원가 | 526,905 | 5,359 | 532,264 |
| 계속영업법인세비용차감전순이익 | 13,380,781 | 602,458 | 13,983,239 |
| 계속영업법인세비용 | 478,494 | 188,007 | 666,501 |
| 계속영업이익 | 12,902,288 | 414,450 | 13,316,738 |
| 중단영업손익 | (133,319) | - | (133,319) |
| 당기순이익 | 12,768,968 | 414,450 | 13,183,418 |
| 기타포괄손익 | (945,836) | - | (945,836) |
| 총포괄이익 | 11,823,132 | 414,450 | 12,237,582 |
&cr(3) 상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 자본변동표상 계정과목과 관련 금액들도 정정하였습니다.&cr&cr(4) 상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 현금흐름표상 계정과목과 관련 금액들도 정정하였습니다.&cr&cr34. 연결재무제표의 승인&cr&cr 동 연결재무제표는 2021년 2월 25일자 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2021년 3월26일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 일진다이아몬드 주식회사2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
13113522-13--724194259540382-74-50--58357410403647578375164173-153--7887881149781061,118757164247-203--1,3711,362
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.04.27&cr2020.10.262회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정 2020.7.23~08.01531반기 검토2020.10.26~29&cr2020.12.7~10831중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획2021.1.22~27&cr2021.2.27~3.1741중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적 절차, 표본테스트, 일반감사절차, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약,내부회계관리제도 검토2021.01.041음성공장재고자산----OOO-22020.10.29, 2021.03.13해당사항없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 10월 29일회사측: 감사, 재무담당임원 등 4인&cr감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의중간감사 진행경과&cr핵심감사사항 선정에 대한 진행상황&cr감사인의 독립성 등22021년 03월 13일회사측: 감사, 재무담당임원 등 4인&cr감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의감사종결보고(감사에서의 유의적 발견사항,&cr기타 입증감사 진행상황 및 최종감사 일정)&cr핵심감사사항에 대한 회계감사 진행 경과&cr감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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