DAWON NEXVIEW CO.,LTD.

Audit Report / Information • Mar 19, 2021

감사보고서 3.8 (주)다원넥스뷰 00260204 100000000000 20210329 1101114224020 000 9292 6987 4026 33 N N N N N X N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

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주식회사 다원넥스뷰

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재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

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2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 12 (당)기
부터
까지

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제 11 (전)기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

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우리회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서	--------------------------------------------	1
재무제표
재무상태표	--------------------------------------------	5
손익계산서	--------------------------------------------	7
자본변동표	--------------------------------------------	9
현금흐름표	--------------------------------------------	10
주석	--------------------------------------------	12
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견	-------------------------------------------	39
외부감사 실시내용	-------------------------------------------	43

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 62_외부감사인의 감사보고서 외부감사인의 감사보고서

주식회사 다원넥스뷰
주주 및 이사회 귀중	2021년 03월 19일

감사의견&cr&cr우리는 주식회사 다원넥스뷰(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

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서울특별시 강남구 영동대로86길 17
우 리 회 계 법 인
대 표 이 사 공 인 회 계 사 김 병 익

이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

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주식회사 다원넥스뷰

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2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 12(당) 기
부터
까지

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제 11(전) 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

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"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 다원넥스뷰 대표이사 남기중

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 안산시 단원구 시화호수로 485
(전 화)	031-8085-7801

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl 01_재무상태표 재 무 상 태 표 (단위 : 원)

제 12(당) 기 2020년 12월 31일 현재
제 11(전) 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 다원넥스뷰

자 산Ⅰ. 유동자산4,729,205,9843,954,927,267(1) 당좌자산2,605,082,8811,313,329,1981. 현금및현금성자산2,352,881,635818,830,0482. 매출채권16,474,300270,203,563 대손충당금(5,003,150)(2,702,397)3. 미수금40,590,00056,862,5844. 미수수익1,177,500567,5305. 선급금35,243,194110,623,4366. 선급비용14,800,0008,152,1747. 단기대여금80,000,00050,000,0008. 당기법인세자산115,170792,2609. 부가세대급금68,804,232-(2) 재고자산2,124,123,1032,641,598,0691. 제품155,203,3361,347,226,5102. 원재료80,560,063-3. 재공품3,152,135,2041,294,371,5594. 재고자산 손상차손누계액(1,263,775,500)Ⅱ. 비유동자산4,562,923,6844,661,735,959(1)투자자산--1. 장기금융상품--(2) 유형자산(주석5,9)3,816,198,8523,672,891,9981. 기계장치5,630,457,8754,052,598,554 감가상각누계액(955,701,996)(451,331,090) 손상차손누계액(1,595,553,654)-2. 집기비품220,687,338200,474,288 감가상각누계액(166,167,142)(133,399,754)3. 시설장치22,503,64018,000,000 감가상각누계액(17,900,122)(14,550,000)4. 건설중인자산677,872,9131,100,000(3) 무형자산(주석6)726,619,832968,738,9611. 개발비662,994,388912,971,2132. 특허권22,002,40416,110,5143. 소프트웨어41,623,04039,657,234(4) 기타비유동자산20,105,00020,105,0001. 보증금(주석20)20,105,00020,105,000자 산 총 계9,292,129,6688,616,663,226부 채Ⅰ. 유동부채6,519,200,9422,873,990,2311. 매입채무(주석8)496,424,266149,185,7552. 단기차입금(주석7,8,10,20)2,447,000,0001,501,000,0003. 미지급금(주석8,19)746,962,859285,028,6744. 선수금2,409,000,018666,800,0005. 예수금84,183,22049,186,4206. 미지급비용(주석8)84,030,67935,289,3827. 미지급법인세1,599,900-8. 부가세예수금--9. 유동성장기부채(주석7,8,10)250,000,000187,500,000Ⅱ. 비유동부채467,983,530653,846,2001. 장기차입금(주석7,8,10)62,500,000312,500,0002. 퇴직급여충당부채(주석11)405,483,530341,346,200부 채 총 계6,987,184,4723,527,836,431자 본Ⅰ. 자본금(주석1,12,13)631,250,000631,250,0001. 보통주자본금365,000,000365,000,0002. 우선주자본금266,250,000266,250,000Ⅱ. 자본잉여금(주석13)4,468,750,0004,468,750,0001. 주식발행초과금4,468,750,0004,468,750,000III. 자본조정(주석17)828,864-1. 주식선택권828,864-IV. 결손금(주석14)2,795,883,66811,173,2051. 미처리결손금(2,795,883,668)(11,173,205)자 본 총 계2,304,945,1965,088,826,795부 채 와 자 본 총 계9,292,129,6688,616,663,226

| 과 목 | 제 12(당) 기 | | 제 11(전) 기 | |
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"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl 10_손익계산서 손 익 계 산 서 (단위 : 원)

제12(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제11(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
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l. 매출액(주석3)4,026,395,7102,702,083,5131. 제품매출4,026,395,7102,702,083,513ll. 매출원가(주석15,16)3,414,529,5201,329,380,3641. 기초제품재고액1,347,226,5101,494,993,0002. 당기제품제조원가2,536,590,1673,968,575,1283. 타계정으로대체액(1,577,859,321)(2,786,961,254)4. 기말제품재고액(155,203,336)(1,347,226,510)5. 재고자산 평가손실1,263,775,500lll. 매출총이익611,866,1901,372,703,149lV. 판매비와관리비(주석 15,16,20)1,714,195,9431,283,211,0281. 급여 630,350,444449,594,7942. 퇴직급여58,924,67220,972,0263. 복리후생비69,901,12065,172,6094. 여비교통비15,455,48155,296,5035. 접대비15,443,57021,798,8566. 통신비1,588,839122,6427. 세금과공과17,970,80018,152,0388. 감가상각비7,503,44815,145,8559. 지급임차료15,499,83029,364,00010. 수선비29,926,0008,600,00011. 보험료12,482,1395,957,04812. 차량유지비56,551,20411,413,76013. 경상연구개발비63,691,920-14. 운반비4,077,0359,167,26315. 교육훈련비170,000825,99616. 도서인쇄비1,214,5501,052,00017. 사무용품비13,692,477-18. 소모품비105,665,43813,400,10619. 지급수수료327,872,116268,011,99820. 광고선전비-8,000,00021. 대손상각비2,300,753961,81722. 무형자산상각비263,085,243280,201,71723. 주식보상비용 828,864V. 영업손실(이익)1,102,329,753(89,492,121)Vl. 영업외수익55,721,95335,167,6681. 이자수익3,671,5397,447,1152. 외환차익11,695,06213,041,7353. 외환환산이익40,336,0403,114,8104. 잡이익19,31211,564,008Vll. 영업외비용1,735,257,37384,612,7281. 이자비용90,077,63271,904,1472. 외환차손1,776,6351,077,9823. 외화환산손실47,590,30911,467,0034. 유형자산 손상차손1,595,553,654-5. 잡손실259,143163,596Vlll. 법인세비용차감전순손실(이익)2,781,865,173(40,047,061)lX. 법인세비용(주석3,19)2,845,290-X. 당기순손실(이익)2,784,710,463(40,047,061)주당손익기본주당순이익(손실)(주석18)(3,815)57

| 과 목 | 제 12(당) 기 | | 제 11(전) 기 | |
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"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl 20_자본변동표 자 본 변 동 표 (단위 : 원)

제 12(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 11(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
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2019.01.01(전기초)443,750,0001,656,250,000-(51,220,266)2,048,779,734보통주자본금15,000,000---15,000,000우선주자본금172,500,0002,812,500,000--2,985,000,000당기순이익---40,047,06140,047,0612019.12.31(전기말)631,250,0004,468,750,000-(11,173,205)5,008,826,7952020.01.01 (당기초)631,250,0004,468,750,000-(11,173,205)5,008,826,795주식선택권--828,864-828,864당기순이익(손실)---(2,784,710,463)(2,784,710,463)2020.12.31(당기말)631,250,0004,468,750,000828,864(2,795,883,668)2,304,945,196

과 목	자 본 금	자 본&cr잉여금	자 본&cr조 정	이 익&cr잉여금	총 계

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl 16_현금흐름표-간접법 현 금 흐 름 표 (단위 : 원)

제 12(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 11(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
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Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름3,105,866,625(1,961,908,408)1. 당기순이익(손실)(2,784,710,463)40,047,0612. 현금의유출이없는비용등의가산3,887,509,087 656,329,770대손상각비2,300,753961,817이자비용38,139,24928,282,533감가상각비540,488,416248,819,604외화환산손실-36,180주식보상비용828,864-퇴직급여183,337,408 98,027,919무형자산상각비263,085,243280,201,717재고자산 평가손실1,263,775,500-유형자산 손상차손1,595,553,654-3. 현금의유입이없는수익등의차감(31,058,410)(5,414,810)외화환산이익30,448,4403,114,810이자수익609,9702,300,0004. 영업활동으로인한자산부채의변동2,034,126,411(2,652,870,429)매출채권의 감소(증가)253,729,263(93,066,847)미수금의 감소(증가)16,272,584(51,994,144)선급금의 감소75,380,2422,613,501선급비용의 증가(6,647,826)(7,947,544)당기법인세자산의 감소(증가)901,930(745,640)재고자산의 증가(746,300,534)(2,650,499,878)매입채무의 증가(감소)347,238,511(354,395,547)미지급금의 증가 456,634,67128,145,376예수금의 증가34,996,80012,614,582미지급비용의 증가 47,725,062(21,420,234)선수금의 증가1,742,200,018602,766,475부가세예수금의 감소(68,804,232)(45,307,650)퇴직금의 지급(119,200,078)(73,632,879)Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름(2,330,315,038)(285,546,212)1. 투자활동으로인한현금유입액-378,430장기금융상품의 감소-378,4302. 투자활동으로인한현금유출액(2,330,315,038)(285,924,642)단기대여금의증가30,000,000-기계장치의 취득1,577,859,321-비품의 취득20,213,05021,884,230건설중인자산의 취득676,772,9131,100,000시설장치의취득4,503,640-개발비의 취득-220,394,412특허권의 취득8,676,114-소프트웨어의 취득12,290,00042,546,000Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름758,500,0002,862,353,6071. 재무활동으로인한현금유입액1,000,000,0003,503,007,470단기차입금의 차입1,000,000,000-장기차입금의 차입-500,000,000우선주자본금 증자-187,500,000주식발행초과금 증자-2,812,500,000국고보조금의 증가-3,007,4702. 재무활동으로인한현금유출액(241,500,000)(640,653,863)단기차입금 상환241,500,000578,768,863유동성장기부채의 상환-58,310,000정부보조금의 감소-3,575,000Ⅳ. 현금의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)1,534,051,587614,898,987Ⅴ. 기초의현금818,830,048203,931,061Ⅵ. 기말의현금2,352,881,635818,830,048

| 과 목 | 제 12(당) 기 | | 제 11(전) 기 | |
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"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

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주석

제 12(당) 기 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도
제 11(전) 기 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도
&cr주식회사 다원넥스뷰

1. 당사의 개요&cr

당사의 개요는 다음과 같습니다.&cr(1) 설 립 연 월 일 : 2009년 11월 20일&cr(2) 주요 영업의 내용 : 기타 광학기기 제조업

(3) 대표자의 성명 : 남기중&cr(4) 본 사 소 재 지 : 경기도 안산시 단원구 시화호수로 485(성곡동)

(5) 본 사 전 화 번 호 : (031) 8085-7801

(6) 대주주의 지분 및 주주구성내용&cr당사는 2019년 5월 21일 코넥스시장에 신규등록 하였으며, 2020년 12월 31일 현재 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	주식금액	지분율	구분
다원시스	370,000	185,000,000	29.31%	보통주
SV Gap-Coverage 펀드2호&cr (에스브이인베스트먼트㈜)	312,500	156,250,000	24.75%	우선주
남기중	190,000	95,000,000	15.05%	보통주
KDBC	187,500	93,750,000	14.85%	우선주
하이투자증권㈜	32,500	16,250,000	2.57%	보통주
하이투자증권㈜	18,883	9,441,500	1.50%	우선주
다원넥스뷰 우리사주조합	10,000	5,000,000	0.79%	보통주
기타	141,117	70,558,500	11.18%	보통주
합계	1,262,500	631,250,000	100.00%	-

&cr&cr 2. 재무제표 작성기준&cr &cr(1) 회계기준의 적용&cr당사는 일반기업회계기준에 따라 당기의 재무제표를 작성하였습니다.

&cr(2) 측정기준&cr재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원 가를 기준으로 작성되었습니다.&cr - 공정가치로 측정되는 단기매매증권 및 당기손익인식지정항목&cr - 공정가치로 측정되는 매도가능증권&cr &cr (3) 추정과 판단&cr일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

&crCOVID-19로 인하여 글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향&cr을 미쳤지만, 당사는 수익을 창출할 수 있는 여력이 충분할 뿐만 아니라 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당기말 현재 당사의 재무실적이나 재무상태에영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 당사는 기존 부채의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.&cr&cr2.1 회계정책과 공시의 변경&cr

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr &cr회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr&cr

- 일반기업회계기준 제8장 '지분법' 개정&cr&cr개정된 기준은 실질적으로 기업의 관계기업에 대한 순투자액의 일부를 구성하는 우선주, 장기대여금, 장기수취채권 등과 같은 장기투자항목이 제6장'금융자산ㆍ금융부채'의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 제6장'금융자산ㆍ금융부채'를 우선하여 적용하고 제8장'지분법'에 따른 관계기업의 손실을 추가로 반영하는 것으로 개정하였습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr- 일반기업회계기준 제11장 ' 차입원가자본화' 개정&cr&cr개정된 기준은 특정차입금을 관련 적격자산 차입원가 자본화가 종료되기 전까지의 자금으로 한정하며, 자본화가 종료되면 일반차입금에 포함됨을 명확히 하여 자본화이자율 산정 시 고려할 수 있는 것으로 개정하였습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr- 일반기업회계기준 제16장 '수익' 개정&cr&cr개정된 기준은 기업이 구매자에게 지급할 대가가 구매자에게서 받은 구별되는 재화나 용역에 대한 지급이라면 수익에서 차감하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr3. 유의적 회계정책&cr

당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다. &cr

(1) 현금및현금성자산&cr당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

&cr(2) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다.&cr&cr재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실를 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다. &cr&cr (3) 금융상품

금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.&cr&cr최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.

&cr당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

&cr 유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도 후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

(4) 유형자산

당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

&cr유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 취득원가를 장부금액으로 하고 있습니다. &cr

유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수
기 계 장 치	10 년
집 기 비 품	5 년
시 설 장 치	5 년

&cr유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 당해 유형자산을 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

(5) 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격 에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다.

&cr무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수와 상각방법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수	상각방법
개발비	5년	정액법
특허권	10년	정액법

&cr개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 연구비의 과목으로 판매비와관리비로 처리하고 있습니다.&cr&cr무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다.&cr

(6) 충당부채 &cr당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.

&cr(7) 납입자본&cr당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.

&cr(8) 수익

당사의 수익은 재화의 판매로 구성되어 있습니다.&cr&cr재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

&cr(9) 자산손상

금융자산, 건설형공사계약에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

&cr(10) 퇴직급여&cr당 사는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전종업원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금(근로기준법과 당사의 퇴직금지급 규정 중 큰 금액)에 상당하는 금액을퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.&cr&cr(11) 주식기준보상&cr당사는 종업원 및 유사용역제공자에게 주식이나 주식선택권을 부여하고 있으며, 주식결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하여 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 부여한 지분상품의 조건이 매우 복잡하여 측정기준일 현재의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 내재가치로 측정하고 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 추정치를 변경하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하여 보상원가와 부채를 인식하고, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하여 공정가치의 변동액을 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 그리고 당사나 거래상대방이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상거래에 대하여는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(12) 법인세&cr법인세비용은 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 산출하고 있습니다. 법인세부담액은 법인세법등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세 추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적차이와 이월공제가 가능한 세무상결손금과 세액공제 등에 대하여미래에 부담하게 될 법인세부담액과 미래에 경감될 법인세부담액을 각각 이연법인세부채 및 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 일시적차이등의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

&cr(13) 환율변동효과

① 기능통화 및 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

② 외화거래

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.

4. 재고 자산 &cr &cr 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말			전기말
취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
제품	155,203,336	-	155,203,336	1,347,226,510	-	1,347,226,510
원재료	80,560,063	-	80,560,063	-	-	-
재공품	3,152,135,204	(1,263,775,500)	1,888,359,704	1,294,371,559	-	1,294,371,559
합 계	3,387,898,603	(1,263,775,500)	2,124,123,103	2,641,598,069	-	2,641,598,069

당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 1,418백만원(전기:0백만원)입니다. 동 비용에는 재고자산평가손실 금액(당기 : 1,264백만원, 전기 : 0원)이 포함되어 있습니다.&cr&cr&cr5. 유형자산의 변동내역&cr&cr당기 및 전기 중 당사의 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위 : 원)
구 분	기초장부가액	취득 등	처분 등	감가상각비	손상차손	기말장부가액
기 계 장 치	3,601,267,464	1,577,859,321	-	(504,370,906)	(1,595,553,654)	3,079,202,225
집 기 비 품	67,074,534	20,213,050	-	(32,767,388)	-	54,520,196
시 설 장 치	3,450,000	4,503,640	-	(3,350,122)	-	4,603,518
건설중인자산	1,100,000	677,872,913	(1,100,000)	-	-	677,872,913
계	3,672,891,998	2.280.448.924	(1,100,000)	(540,488,416)	(1,595,553,654)	3,816,198,852

&cr당기 중 기계장치의 일부에 대하여 진부화 등으로 당해 기계장치의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름 총액의 추정액이 장부금액에 미달하게 됨에 따라 1,595,553 천원을 유형자산손상차손의 과목으로 하여 당기손실로 처리하였습니다.&cr

② 전기

(단위 : 원)
구 분	기초장부가액	취득 등	처분 등	감가상각비	손상차손	기말장부가액
기 계 장 치	1,026,388,358	2,786,961,254	-	(212,082,148)	-	3,601,267,464
집 기 비 품	78,327,760	21,884,230	-	(33,137,456)	-	67,074,534
시 설 장 치	7,050,000	-	-	(3,600,000)	-	3,450,000
건설중인자산	-	1,100,000	-	-	-	1,100,000
계	1,111,766,118	2,809,945,484	-	(248,819,604)	-	3,672,891,998

&cr&cr6. 무형자산&cr

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위 : 원)
구분	기초장부가액	취득 등	처분 등	무형자산상각비	기말장부가액
개발비	912,971,213	-	-	(249,976,825)	662,994,388
특허권	16,110,514	8,676,114	-	(2,784,224)	22,002,404
소프트웨어	39,657,234	12,290,000	-	(10,324,194)	41,623,040
계	968,738,961	20,966,114	-	(263,085,243)	726,619,832

&cr② 전기

(단위 : 원)
구 분	기초장부가액	취득 등	처분 등	무형자산상각비	기말장부가액
개발비	967,307,830	220,394,412	-	(274,731,029)	912,971,213
특허권	18,692,436	-	-	(2,581,922)	16,110,514
소프트웨어	-	42,546,000	-	(2,888,766)	39,657,234
계	986,000,266	262,940,412	-	(280,201,717)	968,738,961

&cr(2) 무형자산의 계정과목별 상각내역

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
판 매 비 와 관 리 비	263,085,243	280,201,717

7. 지급보증&cr&cr보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
제공자	보증내용	보증금액	보증제공처
기술신용보증기금	차입금 보증	103,700,000	기업은행
기술신용보증기금	차입금 보증	114,750,000	기업은행
대표이사	차입금 보증	600,000,000	기업은행
대표이사	차입금 보증	240,000,000	하나은행
대표이사	차입금 보증	24,300,000	기업은행
다원시스	차입금 보증	400,000,000	기업은행
다원시스	차입금 보증	24,480,000	기업은행
다원시스	차입금 보증	600,000,000	기업은행
다원시스	차입금 보증	240,000,000	하나은행

&cr&cr8 . 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석&cr

(1) 유동성위험 관리 방법&cr

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않습니다.&cr

① 당기말

(단위: 원)
구 분	장부금액	6개월이내	6-12개월	1-2년
---	---	---	---	---
매입채무	496,424,266	496,424,266	-	-
단기차입금	2,447,000,000	34,493,552	2,478,341,375	-
미지급금	746,962,859	746,962,859	-	-
미지급비용	84,030,679	84,030,679	-	-
유동성장기부채	250,000,000	125,826,342	126,223,356	-
장기차입금	62,500,000	826,342	844,808	62,915,479
합 계	4,086,917,804	1,488,564,041	2,605,409,540	62,915,479

&cr② 전기 말&cr

(단위: 원)
구 분	장부금액	6개월이내	6-12개월	1-2년
---	---	---	---	---
매입채무	149,185,755	149,185,755	-	-
단기차입금	1,501,000,000	1,501,000,000	-	-
미지급금	285,028,674	285,028,674	-	-
미지급비용	35,289,382	35,289,382	-	-
유동성장기부채	187,500,000	64,992,877	126,223,356	-
장기차입금	312,500,000	4,154,795	4,224,041	323,002,397
합 계	2,470,503,811	2,039,651,482	130,447,397	323,002,397

&cr당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

9. 보험가입자산 등&cr&cr당기말과 전기말 현재 당사의 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기

(단위 : 원)
보험종류	부보자산	보험기간	부보금액	보험회사
화재보험	시설, 집기비품 등	2019.02.12~2022.02.12	1,480,050,000	삼성화재

&cr② 전기

(단위 : 원)
보험종류	부보자산	보험기간	부보금액	보험회사
화재보험	시설, 집기비품 등	2019.02.12~2022.02.12	1,480,050,000	삼성화재

&cr&cr10. 장ㆍ단기차입금&cr&cr(1) 단기차입금

(단위 : 원)
차 입 처	연이자율	당기	전기
기업은행	3.32%~3.54%	347,000,000	401,000,000
하나은행	2.76%	200,000,000	200,000,000
㈜다원시스	2.13%~3.10%	1,900,000,000	900,000,000
계		2,447,000,000	1,501,000,000

(2) 장기차입금

(단위 : 원)
차 입 처	차 입 용 도	이자율	만기	금 액
당기	전기
기업은행	일반자금대출	2.69%	2022.03.29	312,500,000	500,000,000
계				312,500,000	500,000,000
유동성대체액				(250,000,000)	(187,500,000)
잔 액				62,500,000	312,500,000

&cr(3) 장기차입금 연도별 상환액

(단위 : 원)
구분	차입금 상환액
2021년	250,000,000
2022년	62,500,000

&cr&cr11. 퇴직급여충당부채&cr&cr당기와 전기중 당사의 퇴직급여충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
내역	당기	전기
기초잔액	341,346,200	316,951,160
설정금액	183,337,408	98,027,919
지급금액	(119,200,078)	(73,632,879)
기말잔액	405,483,530	341,346,200

12. 자본금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기
발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주
1주당 금액 - 보통주	500원	500원
1주당 금액 - 우선주	500원	500원
발행주식수 - 보통주	730,000주	730,000주
발행주식수 - 우선주	532,500주	532,500주
보통주자본금	365,000,000원	365,000,000원
우선주자본금	266,250,000원	266,250,000원

(2) 당 기 및 전기 중 보통주와 우선주의 주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기		전기 (주1)
주식수	자본금	주식수	자본금
---	---	---	---	---
기초	1,262,500	631,250,000	88,750	443,750,000
액면분할	-	-	798,750	-
전환상환우선주 전환	-	-	30,000	15,000,000
전환상환우선주 발행	-	-	345,000	172,500,000
기말	1,262,500	631,250,000	1,262,500	631,250,000

(주1) 당사는 2019년 4월 29일 보통주 및 우선주 1주를 10주로 액면분할 하였습니다&cr&cr13. 전환상환우선주&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
발행가액	4,260,000,000	4,260,000,000
우선주자본금	266,250,000	266,250,000
주식발행초과금	3,993,750,000	3,993,750,000

(2) 보고기간 종료일 현재 전환상환우선주 관련 주요 발행조건은 다음과 같습니다.&cr&cr1) KDBC 식품 산업투자조합 1호

구분	내용
투자자	KDBC 식품 산업투자조합 1호
발행주식수	187,500주
1주당 액면가액	500원 (주1)
1주당 발행가액	8,000원
발행일	2014.08.01
존속기간 만료일	2021.07.31
의결권	우선주 1주당 보통주 1주의 의결권 보유
상환청구기간	2017년 7월 31일부터 존속기간 만료일까지(4년간)
전환조건	전환상환우선주 1주에 대한 보통주 1주의 비율로 전환
상환방법	투자자는 투자기업에 서면으로 상환을 청구하여야 하며 투 자기업은 상환청구일부터 10일이내에 현금으로 상환가액을 지급하여야 한다.
상환가액	상환을 청구한 우선주의 발행가액과 이에 대하여 발행일로 부터 상환하여야 할 날까지 연 복리 8%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되 기지급된 배당금이 있을 경우 차감하고 계산한다.
우선적으로 배당받을 배당률	액면가액 기준 0%
풋옵션이행의무자의 의무	투자자는 투자일로부터 5년이 경과하는 날로부터 우선주 존 속기간까지 풋옵션이행의무자에게 보유중인 우선주의 전부 또는 일부에 대해 풋옵션을 행사할 수 있다.
풋옵션이행의무자	㈜다원시스 대표이사 박선순

(주1) 당사는 2019년 4월 29일 보통주 및 우선주 1주(5,000원/주)를 10주(500원/주)로 액면분할 하였습니다. &cr&cr2) SV Gap-Coverage 펀드2호 업무집행조합원에스브이인베스트먼트㈜

구분	내용
투자자	SV Gap-Coverage 펀드2호 업무집행조합원에스브이인베스트먼트㈜
발행주식수	312,500주
1주당 액면가액	500원 (주1)
1주당 발행가액	8,000원
발행일	2019.01.31
존속기간 만료일	2026.01.31
의결권	우선주 1주당 보통주 1주의 의결권 보유
상환청구기간	2019년 1월 31일부터 존속기간 만료일까지(7년간)
전환조건	전환상환우선주 1주에 대한 보통주 1주의 비율로 전환
상환방법	투자자는 투자기업에 서면으로 상환을 청구하여야 하며 투자 기업은 상환청구일부터 15 영업일이내에 현금으로 상환가액 을 지급하여야 한다.
상환가액	1주당 상환가액은 본건 우선주식의 1주당 인수가액과 이에 대 한 거래완결일 다음날부터 상환일까지 연 5%를 적용하여 계산 한 이자액의 합계액으로 하되 본건 우선주식의 발행일부터 상 환일까지 지급된 배당금이 있는 경우 이를 차감하여 계산하기 로 한다.
우선적으로 배당받을 배당률	액면가액 기준 0%

(주1) 당사는 2019년 4월 29일 보통주 및 우선주 1주(5,000원/주)를 10주(500원/주)로 액면분할 하였습니다.

3) 하이투자증권 주식회사

구분	내용
투자자	하이투자증권 주식회사
발행주식수	32,500주 (주1)
1주당 액면가액	500원 (주2)
1주당 발행가액	8,000원
발행일	2019.01.31
존속기간 만료일	2026.01.31
의결권	우선주 1주당 보통주 1주의 의결권 보유
상환청구기간	2019년 1월 31일부터 존속기간 만료일까지(7년간)
전환조건	전환상환우선주 1주에 대한 보통주 1주의 비율로 전환
상환방법	투자자는 투자기업에 서면으로 상환을 청구하여야 하며 투자 기업은 상환청구일부터 15 영업일이내에 현금으로 상환가액 을 지급하여야 한다.
상환가액	1주당 상환가액은 본건 우선주식의 1주당 인수가액과 이에 대 한 거래완결일 다음날부터 상환일까지 연 5%를 적용하여 계 산한 이자액의 합계액으로 하되 본건 우선주식의 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있는 경우 이를 차감하여 계산하 기로 한다.
우선적으로 배당받을 배당률	액면가액 기준 0%

(주1) 2019년 10월 1일 전환상환우선주 30,000주가 보통주로 전환 되었습니다. 2020년 12월 31일 기준, 전환상환우선주는 32,500주 입니다.&cr(주2) 당사는 2019년 4월 29일 보통주 및 우선주 1주(5,000원/주)를 10주(500원/주)로 액면분할 하였습니다.

14. 미처리결손금&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당 기	전 기
미처리결손금	2,795,883,668	11,173,205

&cr(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당 기		전 기
처리예정일 : 2021년 3월 29일		처리확정일 : 2020년 3월 30일
미처리결손금		2,795,883,668		11,173,205
전기이월미처리결손금	11,173,205		51,220,266
당기순이익(손실)	(2,784,710,463)		40,047,061
결손금처리액		-		-
차기이월미처리결손금		2,795,883,668		11,173,205

&cr&cr15. 부가가치계산에 필요한 사항&cr&cr(1) 당기 중 당사의 부가가치계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
계 정 과 목	제 조 원 가	판매비와관리비	계
급 여	928,404,689	630,350,444	1,558,755,133
퇴 직 급 여	124,412,736	58,924,672	183,337,408
복리후생비	66,428,023	69,901,120	136,329,143
임 차 료	49,678,400	15,499,830	65,178,230
감가상각비	532,984,968	7,503,448	540,488,416
무형자산상각비	-	263,085,243	263,085,243
세금과공과	37,706,240	17,970,800	55,677,040
계	1,739,615,056	1,063,235,557	2,802,850,613

(2) 전기 중 당사의 부가가치계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
계 정 과 목	제 조 원 가	판매비와관리비	계
급 여	680,444,837	449,594,794	1,130,039,631
퇴 직 급 여	77,055,893	20,972,026	98,027,919
복리후생비	71,852,227	65,172,609	137,024,836
임 차 료	50,193,300	29,364,000	79,557,300
감가상각비	233,673,749	15,145,855	248,819,604
무형자산상각비	-	280,201,717	280,201,717
세금과공과	29,146,260	18,152,038	47,298,298
계	1,142,366,266	878,603,039	2,020,969,305

&cr&cr16. 종업원복지 &cr&cr 당사는 종업원 복지증진을 위하여 의료보험, 국민연금, 휴가 등의 복리후생 제도를 시행하고 있습니다. 당기와 전기 중 당사가 복리후생비로 지출한 금액은 각각 136,329천원, 137,025천원 입니다.

&cr17. 주식기준 보상&cr&cr 대표이사는 2020년 중 본인이 소유하고 있던 기업의 주식 10,000주를 4년의 용역 제공 조건을 충족한 직원이 무상 수령할 수 있도록 우리사주조합에 최초출연하였습니다. 당사가 지급하거나 신규주식을 발행하지 않으나, 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식의 공정가치에 근거하여 당기 중 829천원을 비용으로 인식하고 자본항목으로 계상하였습니다.&cr&crⓛ 당기말에 존재한 우리사주조합 출연분 관련 주식기준보상계약

부여일	수량	부여일 공정가치
2020년 11월 25일	10,000	2,043

&cr&cr 18. 주당손익&cr

(1) 당기 및 전기 중 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당기	전기(주1)
당기순이익(손실)	(2,784,710,463)	40,047,061
당기순이익 중 보통주 해당분	(2,784,710,463)	40,047,061
÷가중평균유통보통주식수	730,000주	707,644주
기본보통주 주당이익(손실)	(3,815)	57

(2) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.&cr&crⓛ 당기

(단위: 원)

구분	일자	주식수	유통일수	적수
기초	2020.01.01	730,000주	366일	267,180,000주
가중평균				÷366
가중평균유통보통주식수				730,000주

&cr ② 전기

(단위: 원)

구분	일자	주식수	유통일수	적수
기초	2019.01.01	700,000주	272일	190,400,000주
전환	2019.09.30	730,000주	93일	67,890,000 주
계				258,290,000주
가중평균				÷365
가중평균유통보통주식수				707,644주

&cr

19. 법인세비용&cr

(1) 당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내역	당 기	전 기
당기 법인세 부담액	2,845,290	-
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-
총법인세효과	2,845,290	-
자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-
법인세비용	2,845,290	-

&cr(2) 당기와 전기의 법인세차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당 기	전 기
법인세비용차감전순손익	(2,781,865,173)	40,047,061
적용세율에 따른 세부담액	(306,005,189)	4,405,177
법인세추납액	1,360,560	-
조정사항
비과세수익	(547,145)	-
비공제비용	320,821,123	-
세액공제 및 감면으로 인한 효과	(12,784,059)	(4,405,177)
법인세비용	2,845,290	-
유효세율	(주1)	0.00%

(주1) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다.&cr&cr(3) 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 화사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 2020년 12월 31일 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현 가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.&cr&crⓛ 당기

(단위 : 원)

계정과목	차감할(가산할) 일시적차이				이연법인세자산 (부채)
기초잔액	감소	증가	기말잔액	유동성	비유동성
---	---	---	---	---	---	---
대손상각비	8,097,932	-	-	8,097,932	-	-
장기성예금	5,160,807	-	-	5,160,807	-	-
대손충당금	362	362	4,838,407	4,838,407	-	-
선급비용	(1)	(1)	-	-	-	-
퇴직급여충당부채	341,346,200	118,014,779	182,152,109	405,483,530	-	-
감가상각비 한도초과	54,261,944	22,816,439	11,067,381	42,512,886	-	-
재고자산평가손실	-	-	1,263,775,500	1,263,775,500	-	-
유형자산평가손실	-	-	1,595,553,654	1,595,553,654	-	-
합계	408,867,244	140,831,579	3,057,387,051	3,325,422,716	-	-

&cr ② 전기

(단위 : 원)

계정과목	차감할(가산할) 일시적차이				이연법인세자산 (부채)
기초잔액	감소	증가	기말잔액	유동성	비유동성
---	---	---	---	---	---	---
대손상각비	8,097,932	-	-	8,097,932	-	-
장기성예금	5,160,807	-	-	5,160,807	-	-
대손충당금	-	-	362	362	-	-
선급비용	-	-	(1)	(1)	-	-
퇴직급여충당부채	316,951,160	73,632,879	98,027,919	341,346,200	-	-
감가상각비 한도초과	-	-	54,261,944	54,261,944	-	-
합계	330,209,899	73,632,879	152,290,224	408,867,244	-	-

20. 특수관계자와의 주요 거래내역&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
주요주주	당사에 대한 지분율		비고
당기말	전기말
㈜다원시스	29.31%	29.31%	최대주주

&cr

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.&cr&crⓛ 당기

(단위 : 원)
구 분	회사명	매출	선급금	이자비용	임대료
최대주주	㈜다원시스	-	-	37,123,014	48,000,000

&cr② 전기

(단위 : 원)
구 분	회사명	매출	선급금	임대료
최대주주	㈜다원시스	507,330,000	45,000,000	48,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.&cr

ⓛ 당기말

(단위 : 원)
구분	채권				채무
외상매출금	선급금	대여금	임차보증금	미지급금	단기차입금
㈜다원시스	3,586,000	-	-	20,000,000	248,724,657	1,900,000,000
임직원	-	-	80,000,000	-	-	-
합계	-	-	80,000,000	20,000,000	248,724,657	1,900,000,000

&cr② 전기 말

(단위 : 원)
구분	채권				채무
외상매출금	선급금	대여금	임차보증금	미지급금	단기차입금
㈜다원시스	139,426,100	45,000,000	-	20,000,000	258,400,000	900,000,000
임직원	-	-	50,000,000	-		-
합계	139,426,100	45,000,000	50,000,000	20,000,000	258,400,000	900,000,000

&cr(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr&crⓛ 당기

(단위 : 원)
구분	차입	상환	대여	회수
최대주주
(주)다원시스	1,000,000,000	-	-	-

② 전기 말

(단위 : 원)
구분	차입	상환	대여	회수
최대주주
(주)다원시스	-	-	-	-

&cr (5) 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	당기	전기
단기종업원급여	201,860,140	173,200,541
퇴직급여	43,628,300	11,990,848

&cr

21 . 우발부채 및 약정사항 &cr

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관으로부터 제공받는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	지급보증 금융기관	부보금액
계약이행/하자이행보증	서울보증보험	739,010,050

&cr&cr 22. 재무제표 확정&cr&cr당사의 재무제표는 2021년 1월 29일자 이사회에서 확정되었으며, 2021년 3월 29일 주주총회에서 승인될 예정입니다.

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr

주식회사 다원넥스뷰&cr&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 다원넥스뷰의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제 8조 6항에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr&cr우리는 첨부된 주식회사 다원넥스뷰의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 다원시스의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "2020년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다" 라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운용실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나, 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서, 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토 특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr&cr 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리, 운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제 5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr&cr 우 리 회 계 법 인&cr 대 표 이 사 공 인 회 계 사 김 병 익 2021년 3월 19일&cr

2020 내부회계관리자의 운영실태 평가 보고서.jpg 2020 내부회계관리자의 운영실태 평가 보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 다원넥스뷰2020년 01월 01일2020년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

111134------56--------------2288220860------2181442288220860------218144

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020.11.161과거 감사경험 및 회사 및 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로감사절차의 범위와 시기 등을 결정2020.11.19~ 11.2023-내부통제등 검토2021.01.28~01.2923-기말입증감사2021.03.0314-기말입증감사2021.01.051본사 공장제품, 원재료2021.01.051본사현금OO--22020.11.20, 2021.01.29---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 11월 20일회사 : 대표이사 외 2인, &cr감사인 : 책임이사 외 2인대면회의

중간감사 수행결과 논의

내부회계관리제도 감사진행현황 보고

22021년 01월 29일회사 : 대표이사 외 2인, &cr감사인 : 책임이사 외 2인대면회의

내부회계관리제도 감사현황보고

기타 필수 커뮤니케이션사항

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl