Audit Report / Information • Mar 19, 2021
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 주식회사 핸디소프트 00260091 100000000000 20200327 1701110003814 000 430164 129020 95647 207 N N Y Y N P Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 핸디소프트&cr&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 12 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr
삼덕회계법인
목 차
&cr
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 재무제표································ | 7 |
| 1. 재무상태표······························· | 8 |
| 2. 포괄손익계산서····························· | 9 |
| 3. 자본변동표······························· | 11 |
| 4. 현금흐름표······························· | 12 |
| 5. 주석·································· | 14 |
| III. 내부회계관리제도 검토의견························ | 115 |
| 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도검토보고서··············· | 116 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서··············· | 118 |
| IV. 외부감사 실시내용···························· | 119 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 핸디소프트 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr&cr 우리는 주식회사 핸디소프트(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. &cr &cr 감사의견근거&cr &cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 강조사항 &cr &cr 주석3에서 기술되어 있는 바와 같이 COVID-19로 인해 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과에 미칠 수 있는 불확실성이 존재하며, 이로 인한 궁극적인 영향을 예측할 수 없습 니다 .&cr &cr 핵심감사사항 &cr
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들 입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 우리는 아래에 기술된 사항을 이 감사보고서에서 커뮤니케이션 할 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
(1) 수익인식의 적정성&cr&cr핵심감사사항으로 결정된 이유&cr
회사 수익의 중요한 부분은 기업의 그룹웨어의 설계, 실행 및 지원 용역 구성되어 있습니다. 이러한 용역제공으로부터의 수익은 용역이 완료되어 통제가 이전되는 시점에 인식됩니다. 회사는 다수의 이해관계가 존재하는 유가증권시장 상장사로 영업성과에 대한 시장참여자의 기대가 존재합니다. 또한 수익은 회사의 주요 성과지표에 포함되므로 목표 또는 기대치를 달성하기 위해 조정될 수 있는 고유위험이 높은 항목입니다. 따라서 우리는 수익인식을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
&cr 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr&cr 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.&cr
- 거래 유형(고객과의 계약)별로 경영진이 수익 인식기준을 판단한 근거 검토
- 주요 매출 거래유형의 식별 및 계약서를 통한 회계처리 검토
- 매출수익인식에 관한 인식기준 및 회계처리의 타당성 검토
- 회계기간 중 기록된 매출 거래 중 추출된 표본 매출거래의 실증절차 수행&cr - 수익 인식 관련 공시사항의 적정성 검 토&cr
( 2 ) 특수관계자 거래 및 채권채무 공시의 적정성&cr&cr 핵심감사사항으로 결정된 이유&cr &cr 재무제표에 대한 주석9에서 설명하는 바와같이 회사는 상당수의 특수관계자가 존재하고 거래유형이 다양하며, 회사의 재무제표에서 차지하는 금액이 유의적 입니다. 따라서 특수관계자 등과의 거래 및 잔액이 집계되고 공시되는 과정에서 오류 발생 가능성이 존재한다고 판단하여 특수관계자 거래 및 채권채무의 공시의 적성성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
&cr핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr&cr핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.&cr
- 주주총회, 이사회 의사록, 공시자료 및 주주명부 등을 확인하여 특수관계자를 식별하고, 공시하지 아니한 특수관계자 유무 검토
- 회사가 제시한 특수관계자간 거래내역의 완전성을 확인하기 위하여 특수관계자에 대한 거래처별 원장과 대사
- 자금거래에 대한 주요계약서 확인 및 특수관계자 거래의 실재성을 확인하기 위하여 거래내역에 대한 입증감사절차 확대
- 회사의 공시 정보와 회사 제시 특수관계자 명세서 일치여부 확인
&cr 기타사항 &cr&cr회사의 2019년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 삼일회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 20일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다. &cr&cr재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
· 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정영일 입니다.
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 이 용 모 |
2021년 3월 5일
이 감사보고서는 감사보고 서 일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 핸디소프트
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 12 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 11 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 핸디소프트 대표이사 이 준 희 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 안양시 동안구 부림로170번길 41-22 |
| (전 화) | 070-4483-9000 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl재 무 상 태 표
| 제 12 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 11 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 핸디소프트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 12(당) 기말 | 제 11(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 60,344,406,152 | 61,506,833,168 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,8,10 | 50,719,400,067 | 36,244,187,124 | ||
| 단기금융상품 | 4,5,6,8,10 | 748,520,084 | 980,670,000 | ||
| 매출채권 | 4,5,6,9,11 | 2,512,506,039 | 4,725,182,787 | ||
| 기타수취채권 | 4,5,6,9,11 | 4,014,158,117 | 13,270,197,962 | ||
| 당기법인세자산 | 189,697,350 | 224,064,830 | |||
| 재고자산 | 9,12 | 2,050,058,649 | 1,265,028,279 | ||
| 기타유동자산 | 13 | 110,065,846 | 1,016,890,700 | ||
| 당기 손익공정가치측정금융자산 | 4,5,6,14 | - | 3,780,611,486 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 5,982,240,595 | 4,447,781,157 | |||
| 장기매출채권 | 4,5,6,11 | 17,600,000 | 11,600,000 | ||
| 기타수취채권 | 4,5,6,11 | 3,831,423,635 | 1,650,070,526 | ||
| 관계기업투자주식 | 9,15 | 103,057,281 | 189,212,303 | ||
| 유형자산 | 16 | 242,675,985 | 675,356,230 | ||
| 사용권자산 | 17 | 980,893,842 | 1,333,986,361 | ||
| 무형자산 | 18 | 311,182,558 | 102,292,000 | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 4,5,6,8,14 | 495,407,294 | 485,263,737 | ||
| 자산총계 | 66,326,646,747 | 65,954,614,325 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 6,220,270,601 | 8,360,516,722 | |||
| 매입채무 | 4,5,6,9 | 1,464,411,412 | 3,051,163,879 | ||
| 기타지급채무 | 4,5,6,9,19 | 1,155,346,779 | 2,268,985,372 | ||
| 단기차입금 | 4,5,6,8,21 | - | 915,364,875 | ||
| 하자보수충당부채 | 24 | 43,874,914 | 68,969,599 | ||
| 기타유동부채 | 20 | 3,294,337,336 | 1,465,730,267 | ||
| 리스부채 | 4,5,6,17 | 262,300,160 | 590,302,730 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 1,069,553,698 | 1,945,642,495 | |||
| 장기기타지급채무 | 4,5,6,19,23 | 275,625,067 | 89,064,275 | ||
| 기타충당부채 | 24 | 45,542,237 | 149,322,703 | ||
| 리스부채 | 4,5,6,9,17 | 748,386,394 | 1,707,255,517 | ||
| 부채총계 | 7,289,824,299 | 10,306,159,217 | |||
| 자본 | |||||
| 지배기업의 소유주지분 | 59,036,822,448 | 55,648,455,108 | |||
| 자본금 | 26 | 9,700,000,000 | 9,700,000,000 | ||
| 기타불입자본 | 26,27 | 70,026,198,139 | 70,249,223,145 | ||
| 기타자본구성요소 | - | (145,029,839) | |||
| 결손금 | 28 | (20,689,375,691) | (24,155,738,198) | ||
| 자본총계 | 59,036,822,448 | 55,648,455,108 | |||
| 부채와자본총계 | 66,326,646,747 | 65,954,614,325 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.포 괄 손 익 계 산 서
| 제 12 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 11 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 핸디소프트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 7,9,29 | 17,674,133,233 | 34,759,649,036 |
| Ⅱ. 매출원가 | 9,12,31 | (11,221,972,604) | (25,801,442,886) |
| Ⅲ. 매출총이익 | 6,452,160,629 | 8,958,206,150 | |
| 판매비와관리비 | 9,30,31 | (3,818,585,298) | (10,476,538,229) |
| 연구개발비 | 30,31 | (1,597,809,331) | (1,991,369,607) |
| Ⅳ. 영업이익(손실) | 7 | 1,035,766,000 | (3,509,701,686) |
| 기타수익 | 9,33 | 1,815,239,959 | 2,443,126,342 |
| 기타비용 | 9,33 | (496,555,995) | (6,472,046,864) |
| 금융수익 | 6,9,32 | 1,298,066,483 | 1,544,719,500 |
| 금융원가 | 6,9,32 | (260,298,812) | (2,914,165,235) |
| 관계기업투자지분에대한순 이익(손실) | 15 | 74,144,872 | (34,877,287) |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) | 3,466,362,507 | (8,942,945,230) | |
| 법인세비용 | 34 | - | 2,301,873,882 |
| Ⅵ . 계속영업이익(손실) | 3,506,632,338 | (10,760,196,314) | |
| Ⅶ . 중단영업손실 | (40,269,831) | (484,622,798) | |
| Ⅷ . 당기순이익(손실) | 3,466,362,507 | (11,244,819,112) | |
| Ⅸ . 기타포괄손익 | - | 11,505,580 | |
| 지분법자본변동 | - | 11,505,580 | |
| X. 총포괄이익(손실) | 3,466,362,507 | (11,233,313,532) | |
| 당기순이익(손실)의귀속: | |||
| 지배기업의 소유주지분 | 3,466,362,507 | (11,209,703,337) | |
| 비지배지분 | - | (35,115,775) | |
| 포괄손익의귀속: | |||
| 지배기업의 소유주지분 | 3,466,362,507 | (11,198,197,757) | |
| 비지배지분 | - | (35,115,775) | |
| XI. 주당손익 | |||
| 기본 및 희석주당순이익(손실) | 35 | 179 | (706) |
| - 계속영업주당순이익(손실) | 181 | (675) | |
| - 중단영업주당순이익(손실) | (2) | (31) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.자 본 변 동 표
| 제 12 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 11 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 핸디소프트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 결손금 | 비지배지분 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019년 1월 1일(전기초) | 4,453,990,500 | 38,050,908,831 | (156,535,419) | (12,939,889,361) | - | 29,408,474,551 | |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (11,209,703,337) | (35,115,775) | (11,244,819,112) | |
| 지분법자본변동 | - | - | 11,505,580 | - | - | 11,505,580 | |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : | |||||||
| 연결실체의 변동 | - | 32,762,849 | - | (6,145,500) | 35,115,775 | 61,733,124 | |
| 주식보상비용 인식 | 25 | - | 210,703,740 | - | - | - | 210,703,740 |
| 주식매수선택권의 행사 | 194,500,000 | 1,573,780,923 | - | - | - | 1,768,280,923 | |
| 전환권 행사 | 554,512,500 | 4,897,757,272 | - | - | - | 5,452,269,772 | |
| 유상증자 | 4,496,997,000 | 25,483,309,530 | - | - | - | 29,980,306,530 | |
| 2019년 12월 31일(전기말) | 9,700,000,000 | 70,249,223,145 | (145,029,839) | (24,155,738,198) | - | 55,648,455,108 | |
| 2020년 1월 1일(당기초) | 9,700,000,000 | 70,249,223,145 | (145,029,839) | (24,155,738,198) | - | 55,648,455,108 | |
| 총포괄손익 : | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 3,466,362,507 | - | 3,466,362,507 | |
| 기타 | - | 26,836,313 | 145,029,839 | - | - | 171,866,152 | |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : | |||||||
| 주식보상비용 인식 | 25 | - | (249,861,319) | - | - | - | (249,861,319) |
| 2020년 12월 31일(당기말) | 9,700,000,000 | 70,026,198,139 | - | (20,689,375,691) | - | 59,036,822,448 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.현 금 흐 름 표
| 제 12 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 11 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 핸디소프트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 6,979,120,994 | 3,242,277,453 | |||
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 36 | 5,637,967,829 | 1,965,595,486 | ||
| 이자의 수취 | 1,209,491,875 | 1,223,205,924 | |||
| 이자의 지급 | - | (95,822,862) | |||
| 법인세의 환급(납부) | 131,661,290 | 149,298,905 | |||
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | 8,882,205,222 | 3,774,179,286 | |||
| (1) 투자활동으로인한 현금유입 | 10,425,598,117 | 60,648,590,119 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 980,670,000 | 19,128,373,482 | |||
| 단기대여금의 감소 | 2,301,000,000 | 11,354,650,000 | |||
| 임대보증금의 증가 | - | 1,452,000 | |||
| 장기금융상품의 감소 | - | 18,002,000,000 | |||
| 보증금의 감소 | 2,143,221,140 | 284,029,820 | |||
| 신주인수권부사채 회수 | - | 2,236,200,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 1,173,221,775 | - | |||
| 전환사채 재발행 | - | 4,394,397,250 | |||
| 당기손익공정가치측정금융자산의 처분 | 3,725,485,202 | 1,089,256,101 | |||
| 관계기업투자주식의 처분 | 102,000,000 | 4,158,122,135 | |||
| 연결범위변동으로 인한 현금유입 | - | 109,331 | |||
| (2) 투자활동으로인한 현금유출 | (1,543,392,895) | (56,874,410,833) | |||
| 단기금융상품의 증가 | 748,520,084 | 18,446,713,762 | |||
| 장기금융상품의 증가 | - | 18,000,000,000 | |||
| 단기대여금의 증가 | - | 7,335,650,000 | |||
| 보증금의 증가 | 260,780,000 | 2,057,276,730 | |||
| 관계기업투자주식의 취득 | - | 1,104,000,000 | |||
| 당기손익공정가치측정금융자산의취득 | - | 5,053,070,000 | |||
| 전환사채의 매입 | - | 3,930,226,267 | |||
| 유형자산의 취득 | 287,816,853 | 843,851,314 | |||
| 무형자산의 취득 | 212,372,524 | 103,622,760 | |||
| 연결범위변동에 따른 현금흐름의 감소 | 33,903,434 | - | |||
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | (1,382,943,875) | 22,816,354,462 | |||
| (1) 재무활동으로인한 현금유입 | 165,198,782 | 55,626,303,177 | |||
| 차입금의 차입 | 140,198,782 | 5,901,199,720 | |||
| 주식매수선택권의 행사 | - | 1,768,280,927 | |||
| 전환사채 발행 | - | 17,976,516,000 | |||
| 리스채권 | 25,000,000 | - | |||
| 유상증자 | - | 29,980,306,530 | |||
| (2) 재무활동으로인한 현금유출 | (1,548,142,657) | (32,809,948,715) | |||
| 차입금의 상환 | 1,055,563,657 | 11,920,298,874 | |||
| 전환사채 상환 | - | 18,719,092,562 | |||
| 금융리스료 지급 | 492,579,000 | 611,915,959 | |||
| 상환전환우선주 재매입 | - | 519,692,805 | |||
| 우선주 매입 | - | 1,038,948,515 | |||
| Ⅳ. 외화표시 현금의 환율변동효과 | (3,169,398) | (603,905) | |||
| Ⅴ. 현금 및 현금성자산의 순증감&cr(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | 14,475,212,943 | 29,832,207,296 | |||
| Ⅵ. 기초 현금 및 현금성자산 | 36,244,187,124 | 6,411,979,828 | |||
| Ⅶ. 기말 현금 및 현금성자산 | 50,719,400,067 | 36,244,187,124 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 12 기 2020년 12월 31일 현재 |
| 제 11 기 2019년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 핸디소프트 |
1. 일반사항&cr
주식회사 핸디소프트(이하 "회사")는 2009년 11월 19일 설립되어, 네트웍 솔루션 및 정보통신기기, 소프트웨어를 개발 및 제조, 판매하고 있으며, 경기도 안양시에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2016년 11월 24일에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.&cr&cr 회사는 수차례의 유상증자 등을 실시하였으며, 당기말 현재의 보통주자본금은 9,700백만원으로, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 주주명 | 소유주식수 | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 오상헬스케어 및 그 특수관계자 | 7,013,289 | 36.15% |
| 케이앤글로벌신약2호사모투자 합자회사 | 3,591,141 | 18.51% |
| 다산인베스트 및 그 특수관계자 | 2,921,877 | 15.06% |
| 기타 소액주주 | 5,873,693 | 30.28% |
| 합 계 | 19,400,000 | 100.00% |
&cr 당기 중 회사는 종속기업에 대한 지배력을 상실하여 당기말 현재 종속기업이 존재하지 않으며, 이에 따라 '연결재무제표'와 '별도재무제표'의 작성 의무가 없습니다. 다만 당기 중 종속기업이 존재하던 기간까지는 종속기업의 손익 등을 연결 기준으로 재무제표에 반영하였습니다. 비교 표시된 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1110호에 따른 연결재무제표입니다.&cr
당기에 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 사 유 |
|---|---|
| (주)에이치이앤티 | 당기 중 100% 보유지분을 매각으로 종속기업 제외 |
&cr
2. 중요한 회계정책&cr&cr 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . &cr &cr재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr
(1) 회계정책의 변경과 공시&cr &cr1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr&cr회사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr
(가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의&cr
개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr
(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의&cr
개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은없습니다.
&cr (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁
개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등
실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 &cr
식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액&cr
개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가&cr
개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 &cr
부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상 하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
&cr기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr (2) 재무제표 작성기준&cr &cr 1) 회계기준&cr&cr재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
2) 측정기준&cr&cr재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr&cr3) 기능통화와 표시통화&cr&cr재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr
(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 &cr &cr회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 재무제표에서 제외됩니다.&cr&cr회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr&cr지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.&cr&cr회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. &cr
2) 관계기업
관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. &cr
3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
(4) 외화환산&cr&cr 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr
(5) 현금및현금성자산&cr&cr회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(6) 금융상품&cr &cr 1) 금융자산&cr&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr(다) 상각후원가측정금융자산&cr&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr&cr(라) 금융자산의 제거&cr&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr &cr2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr&cr최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr&cr한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr
3) 금융부채&cr&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
(다) 금융부채의 제거&cr&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr&cr회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr5) 부채와 자본의 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr&cr6) 파생상품&cr&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr&cr(가) 내재파생상품&cr&cr① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr&cr내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr&cr② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr&cr내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(나) 위험회피회계&cr
회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
&cr위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
&cr(다) 공정가치위험회피&cr&cr위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(라) 현금흐름위험회피&cr&cr위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr (마) 해외사업장순투자의 위험회피&cr&cr해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.&cr &cr(7) 재고자산&cr&cr 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. &cr&cr재고 자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr
(8) 유형자산&cr &cr유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 정액법 |
| 기계장치 | 4년 | 정액법 |
| 비품 | 4년 | 정액법 |
| 기타유형자산 | 5년 | 정액법 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(9) 무형자산&cr&cr회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr
1) 개별취득&cr&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr
2) 영업권&cr&cr사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr&cr3) 사업결합으로 인한 취득&cr&cr사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr&cr연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr5) 내용연수 및 상각&cr&cr내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정 액 법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 기타의무형자산 | 5년 | 정액법 |
&cr6) 무형자산의 제거&cr&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr
(10) 차입원가&cr&cr회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(11) 정부보조금&cr&cr회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr&cr 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 이 연하여 정부보조금의 교부 목적과 관 련된 비용에서 차감하여 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. &cr &cr 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
(12) 리스&cr
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. &cr
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 ' 금융리스부채' 로 분 류합 니다 .&cr
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
&cr (13) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(14) 자산손상&cr&cr재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업 원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정 비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr&cr손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(15) 수익인식&cr&cr 1) 재화의 판매&cr
회사는 네트웍크 장비를 판매하고 있습니다. 수익은 구매자에게 제품을 인도하여 제품의 통제가 이전되었을 때 인식합니다. 구매자는 제품의 판매 경로와 가격결정에 대한 모든 권한을 가지며 구매자의 제품인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않는 의무는 없습니다. 재화가 특정 장소에 운송되고, 제품의 진부화 및 멸실의 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매계약에 따라 제품을 인수했거나 인수의 의사표시를 해야 할 기한이 경과하여 인수한 것으로 간주될 때 인도됩니다.
수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건 적인 권리가 생기기때문입니다.&cr&cr총판계약에 따라 제품이 입고되는 즉시 총판 업체로 인도되는 경우, 회사는 재고위험을 부담하지 않으며, 공급자의 재화 가격을 결정할 재량이 없습니다. 또한 판매가격은 공급자가 결정하므로 회사는 재화를 이전하도록 주선하는 대리인 역할을 수행하고 있으므로 제품을 공급하면서 갖게 되는 수수료 금액을 수익으로 인식하게 됩니다.
2) IT컨설팅 용역의 제공&cr&cr회사는 기업의 그룹웨어의 설계, 실행 및 지원 용역을 제공합니다. 용역제공으로부터의 수익은 용역이 완료되어 통제가 이전되는 시점에 인식됩니다.
어떤 계약은 하드웨어의 설치와 같은 다수의 결과물을 포함하고 있습니다. 대부분의 경우 설치작업은 단순하고 통합 용역이 포함되지 않으며 다른 기업에 의해 제공될 수도 있습니다. 따라서 이들은 별도의 수행의무로 회계처리 됩니다. 이 경우 거래가격은 각각의 수행의무에 개별판매가격에 기초하여 배분됩니다. 개별판매가격이 직접적으로 관측되지 않는 경우에는 예상원가 이윤 가산 접근법에 따라 추정합니다. 그룹웨어 구축 용역의 경우에는 하드웨어의 설치와 같은 다수의 용역을 일괄 제공하고 있으므로, 하드웨어가 이미 인도되더라도 검수확인이 완료되어 법적소유권과 통제가 이전되는 시점에 수익을 일괄 인식합니다.
유지보수용역의 제공과 관련한 정액계약의 경우 수익은 일반적으로 용역이 제공되는기간에 걸쳐 정액법으로 인식됩니다.&cr
3) 이자수익&cr&cr이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.
(16) 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여&cr&cr단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr2) 퇴직급여&cr&cr 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 입니다.&cr &cr확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr
3) 기타장기종업원급여&cr&cr 회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.&cr &cr (17) 주식기준보상&cr&cr주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr1) 주식결제형 주식기준보상거래&cr&cr회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.
시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr&cr지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. &cr&cr부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. &cr&cr2) 현금결제형 주식기준보상거래&cr&cr회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.&cr
(18) 법인세&cr&cr법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr&cr1) 당기법인세&cr&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 이연법인세&cr&cr회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. &cr
회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합 거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr&cr회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr
(19) 주당이익&cr&cr회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr&cr기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr
(20) 중요한 회계추정 및 판단&cr&cr재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.
&cr
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr&cr재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.&cr&cr다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr&cr2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. &cr&cr재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. &cr
(1) 비금융자산의 손상 &cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상은 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하여 결정합니다. 회사는 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)의 계산에 기초하여 판단하고 있습니다. &cr
(2) 법인세 &cr &cr회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 34 참조 ). &cr
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
&cr (3) 금융상품의 공정가치 &cr &cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).&cr&cr (4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 4참조) &cr
(5) 리스
&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. &cr
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
&cr
4. 재무위험관리 &cr &cr(1) 재무요소 &cr
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. &cr
1) 시장위험&cr&cr(가) 외환위험&cr&cr회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으며, 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당기와 전기 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 15,165 | (15,165) | (73,810) | 73,810 |
&cr 2) 신용위험&cr
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 50,719,400 | 36,244,187 |
| 단기금융상품 | 748,520 | 980,670 |
| 장단기매출채권 | 2,530,106 | 4,736,783 |
| 장단기기타수취채권 | 7,845,582 | 14,920,268 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 495,407 | 4,265,875 |
| 합 계 | 62,339,015 | 61,147,783 |
(가) 위험관리&cr
회사는 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.
회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
(나) 신용 보강&cr
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 담보설정 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. &cr
(다) 금융자산의 손상&cr
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
- 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
&cr - 매출채권 :&cr
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실율은 2020년 12월 31일을 기준으로 각 월별로 매출과 관련된 채권회수정도 및 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다 . 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 정 상 | 180일 이내&cr 연체 | 180일 초과&cr 연체 | 1년 초과&cr 연체 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | |||||
| 기대 손실률 | 0.05% | 100.00% | 100.00% | 94.93% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 2,513,645 | 6,270 | 22,824 | 347,365 | 2,890,104 |
| 손실충당금 | 1,139 | 6,270 | 22,824 | 329,765 | 359,998 |
| 전기말 | |||||
| 기대 손실률 | 2.57% | 11.55% | 74.83% | 100.00% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 2,679,682 | 2,361,520 | 148,399 | 338,282 | 5,527,883 |
| 손실충당금 | 68,964 | 272,806 | 111,049 | 338,282 | 791,101 |
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 매출채권 | |
|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 791,101 | 683,783 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) | (431,103) | 157,884 |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 | - | (2,750) |
| 기타 | - | (47,816) |
| 기말 | 359,998 | 791,101 |
&cr 매출채권 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각하며, 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
- 상각후원가 측정 기타 금융자산 :&cr&cr상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 보증금, 기타 미수금 및 미수수익등이 포함됩니다.
회사는 상각후원가로 측정되는 기 타 금융자산에 대한 손실충당금을 인식하였으며, 손실은 기타 금융자산 개별로 계산하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험 이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은것으로 간주하며, 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 없다고 판단되는 경우 손상을 인식합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 :
회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험 에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대 노출금액은 해당 장부금액입니다. ( 당기: 495백만원 , 전기: 4,266 백만원)
3) 유동성위험&cr
회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 자금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. &cr
당기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.&cr
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년이하 | 1~2년 | 2~5년 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 1,464,411 | - | - | 1,464,411 |
| 기타지급채무 | 1,155,347 | - | - | 1,155,347 |
| 장기기타지급채무 | - | 275,625 | - | 275,625 |
| 지급보증 | 66,440 | - | - | 66,440 |
| 리스부채 | 262,300 | 748,386 | - | 1,010,686 |
| 합 계 | 2,948,498 | 1,024,011 | - | 3,972,509 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년이하 | 1~2년 | 2~5년 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 3,051,164 | - | - | 3,051,164 |
| 기타지급채무 | 2,268,985 | 89,064 | - | 2,358,049 |
| 단기차입금 | 915,365 | - | - | 915,365 |
| 지급보증 | 238,300 | - | - | 238,300 |
| 리스부채 | 615,094 | 608,130 | 1,508,262 | 2,731,486 |
| 합 계 | 7,088,908 | 697,194 | 1,508,262 | 9,294,364 |
(2) 자본위험관리&cr&cr회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 자사주 및 배당관리 등의 정책을 사용하고 있습니다. 회사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.
&cr회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 재무상태표상 순부채를 총자본으로 나누어 산출됩니다. 회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 내부관리목적으로 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금(*) | - | 915,365 |
| 차감 : | ||
| 현금및현금성자산 | 50,719,400 | 36,244,187 |
| 단기금융자산 | 748,520 | 980,670 |
| 소 계 | 51,467,920 | 37,224,857 |
| 순부채 | (51,467,920) | (36,309,492) |
| 자본총계 | 59,036,822 | 55,648,455 |
| 총자본 | 7,568,902 | 19,338,963 |
| 자본조달비율 | - | - |
&cr
5 . 금융상품 공정가치 &cr&cr(1) 금융상품 종류별 공정가치&cr&cr회사의 경영진은 보고기간말 현재 공정가치로 후속 측정되지 않는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 평가되는 금융상품의 종류별 공정가치 내역은 다 음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | 50,719,400 | 50,719,400 | 36,244,187 | 36,244,187 |
| 장단기금융상품 | 748,520 | 748,520 | 980,670 | 980,670 |
| 장단기매출채권 | 2,530,106 | 2,530,106 | 4,736,783 | 4,736,783 |
| 장단기기타수취채권 | 7,845,582 | 7,845,582 | 14,920,268 | 14,920,268 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 495,407 | 495,407 | 4,265,875 | 4,265,875 |
| 합 계 | 62,339,015 | 62,339,015 | 61,147,783 | 61,147,783 |
| 금융부채 : | ||||
| 매입채무 | 1,464,411 | 1,464,411 | 3,051,164 | 3,051,164 |
| 장단기기타지급채무 | 1,430,972 | 1,430,972 | 2,358,050 | 2,358,050 |
| 장단기차입금 | - | - | 915,365 | 915,365 |
| 리스부채 | 1,010,687 | 1,010,687 | - | - |
| 합 계 | 3,906,070 | 3,906,070 | 6,324,579 | 6,324,579 |
&cr (2) 금융상품 공정가치 서열체계&cr
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr&cr- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격(수준 1)&cr- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)&cr- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | - | 495,407 | 495,407 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | - | 4,265,875 | 4,265,875 |
(3) 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr 공정가치 서열체계에서 수준2,3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. &cr
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 (*) | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 주요투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 495,407 | 3 | 순자산가치법 | 순자산 |
(*) 세부사항은 주석 14.(1) 참고하여 주시기 바랍니다.&cr
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 (*) | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 주요투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 1,030,150 | 3 | 현재가치법 | 신용위험 반영된 이자율 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 2,750,461 | 3 | 현재가치법 | 신용위험 반영된 이자율 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 485,264 | 3 | 순자산가치법 | 순자산 |
(*) 세부사항은 주석 14.(1) 참고하여 주시기 바랍니다.&cr
&cr 6. 범주별 금융상품&cr &cr(1) 금융상품 범주별 장부금액&cr&cr 당기말과 전기말 현재 공정가치로 평가하는 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익공정가치 측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | - | 50,719,400 | - | 50,719,400 |
| 단기금융상품 | - | 748,520 | - | 748,520 |
| 장단기매출채권 | - | 2,530,106 | - | 2,530,106 |
| 장단기기타수취채권 | - | 7,845,582 | - | 7,845,582 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 495,407 | - | - | 495,407 |
| 합 계 | 495,407 | 61,843,608 | - | 62,339,015 |
| 금융부채 : | ||||
| 매입채무 | - | - | 1,464,411 | 1,464,411 |
| 장단기기타지급채무 | - | - | 1,430,972 | 1,430,972 |
| 리스부채 | - | - | 1,010,687 | 1,010,687 |
| 합 계 | - | - | 3,906,070 | 3,906,070 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익공정가치 측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | - | 36,244,187 | - | 36,244,187 |
| 단기금융상품 | - | 980,670 | - | 980,670 |
| 장단기매출채권 | - | 4,736,783 | - | 4,736,783 |
| 장단기기타수취채권 | - | 14,920,268 | - | 14,920,268 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 4,265,875 | - | - | 4,265,875 |
| 합 계 | 4,265,875 | 56,881,908 | - | 61,147,783 |
| 금융부채 : | ||||
| 매입채무 | - | - | 3,051,164 | 3,051,164 |
| 장단기기타지급채무 | - | - | 2,358,050 | 2,358,050 |
| 단기차입금 | - | - | 915,365 | 915,365 |
| 리스부채 | - | - | 2,297,558 | 2,297,558 |
| 합 계 | - | - | 8,622,137 | 8,622,137 |
(2) 금융상품 범주별 순손익&cr&cr당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융수익 | 금융원가 | 순손익 |
|---|---|---|---|
| 금융자산: | |||
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 1,229,631 | - | 1,229,631 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 15,300 | (86,855) | (71,555) |
| 파생상품자산 | 53,135 | (41,445) | 11,690 |
| 소 계 | 1,298,066 | (128,300) | 1,169,766 |
| 금융부채: | |||
| 리스부채 | - | (131,999) | (131,999) |
| 소 계 | - | (131,999) | (131,999) |
| 합 계 | 1,298,066 | (260,299) | 1,037,767 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융수익 | 금융원가 | 순손익 |
|---|---|---|---|
| 금융자산: | |||
| 상각후원가로측정하는금융자산 | 1,322,746 | - | 1,322,746 |
| 당기손익공정가치인식금융자산 | 167,810 | (451,539) | (283,729) |
| 파생상품자산 | 54,163 | (1,570,992) | (1,516,829) |
| 소 계 | 1,544,719 | (2,022,531) | (477,812) |
| 금융부채: | |||
| 파생상품부채 | - | (858,672) | (858,672) |
| 상각후원가측정금융부채 | - | (32,961) | (32,961) |
| 소 계 | - | (891,633) | (891,633) |
| 합 계 | 1,544,719 | (2,914,164) | (1,369,445) |
&cr
7. 부문정보&cr &cr (1) 보고영업부문&cr&cr회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 보고영업부문은 다음과 같습니다.
| 부 문 | 영업의 성격 |
|---|---|
| NW사업부문 | 유무선 네트워크장비 공급 및 판매 |
| SW사업부문 | 그룹웨어, BPM (Business Process Management), 협업솔루션 등&cr 패키지소프트웨어의 개발, 공급, 판매 |
(2) 부 문손익 &cr&cr당기와 전기의 부문손익은 다음과 같습니다.&cr
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출액 (*) | 영업손익 | 감가상각비 및&cr무형자산상각비 |
|---|---|---|---|
| NW사업부문 | 60,199 | (40,270) | 1,305 |
| SW사업부문 | 17,613,934 | 1,076,036 | 320,930 |
| 합 계 | 17,674,133 | 1,035,766 | 322,235 |
(*) 회사의 매출액은 전액 외부고객 매출로 구성되어 있습니다.&cr
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출액 (*) | 영업손익 | 감가상각비 및&cr무형자산상각비 |
|---|---|---|---|
| NW사업부문 | 9,979,601 | (484,623) | 268,622 |
| SW사업부문 | 24,780,048 | (3,025,079) | 649,507 |
| 합 계 | 34,759,649 | (3,509,702) | 918,129 |
(*) 회사의 매출액은 전액 외부고객 매출로 구성되어 있습니다.
(3) 지역정보&cr&cr당기와 전기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 국내 | 17,652,713 | 34,700,809 |
| 해외 | 21,420 | 58,840 |
| 합 계 | 17,674,133 | 34,759,649 |
&cr (4) 주요고객에 대한 정보&cr &cr 당기말 현재 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업 전체 수익의 10% 이상인 고객은 B사 (당기말 현재 7.06%, 1,248백만원)입니다. 전기말 은 기업 전체 수익의 10% 이상인 고객은 A사 ( 전기말 현재 16.89%, 5,870백만원 ) 입니다.
&cr
8. 우발채무와 주요 약정사항&cr&cr(1) 타인에게 제공한 지급보증&cr&cr당기말과 전기말 현재 회사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 제공받은자 | 보증한도 | 보증금액 | 지급보증처 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|
| 임직원 | 100,000 | 66,440 | IBK기업은행 | 임직원 대출 지급보증 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 제공받은자 | 보증한도 | 보증금액 | 지급보증처 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|
| 임직원 | 400,000 | 238,300 | IBK기업은행 | 임직원 대출 지급보증 |
(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증&cr&cr당기말과 전기말 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| <당기말> | (단위: 천원, USD) |
| 보증제공자 | 통 화 | 보증 금액 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 우리은행 | USD | - | 수입신용장 |
| KEB하나은행 | USD | - | 수입신용장 |
| 소프트웨어공제조합 (*) | KRW | 20,551,840 | 입찰, 계약이행, 하자보증 및 기타보증 |
| 서울보증보험 | KRW | 2,039,243 | 공탁, 이행계약, 하자보증 |
( *) 당기말 실행금액은 12,561,979천원 입니다,
| <전기말> | (단위: 천원, USD) |
| 보증제공자 | 통 화 | 보증 금액 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 우리은행 | USD | 400,000 | 수입신용장 |
| KEB하나은행 | USD | 500,000 | 수입신용장 |
| 소프트웨어공제조합 (*) | KRW | 7,269,188 | 입찰, 계약이행, 하자보증 및 기타보증 |
| 서울보증보험 | KRW | 1,986,100 | 공탁, 이행계약, 하자보증 |
( *) 소프트웨어공제조합의 입찰, 계약이행, 하자보 증에 대해 (주)다산인베스트로부터제공받은 연대 보증을 해지하 였습니다. 전기말 실행금액은 16,601,664천원이며, 보증한도 초과 사용분은 보증기간 종료 후 소멸시효 2년이 경과되지 않은 보증을 포함하고 있습니다.&cr
(3) 제공한 담보내역&cr &cr당기말과 전기말 현재 회사가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 담보설정액 | 담보권자 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 100,000 | 100,000 | IBK기업은행 | 임직원 대출 보증담보 |
| - | - | KEB하나은행 | 수입신용장 여신담보(*) | |
| 648,520 | 648,520 | 소프트웨어&cr공제조합 | 소프트웨어공제조합 여신담보 | |
| 당기손익공정가치 측정금융자산 | 495,407 | 495,407 | 소프트웨어&cr공제조합 | 소프트웨어공제조합 여신담보 |
(*) 외화예금 USD 150,000 에 대한 담보가 해지되었습니다. &cr
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 담보설정액 | 담보권자 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 400,000 | 400,000 | IBK기업은행 | 임직원 대출 보증담보 |
| 173,670 | 173,670 | KEB하나은행 | 수입신용장 여신담보 | |
| 407,000 | 407,000 | 소프트웨어&cr공제조합 | 소프트웨어공제조합 여신담보 | |
| 기타보증금 | 42,277 | 42,277 | 소프트웨어&cr공제조합 | 소프트웨어공제조합 여신담보 |
| 당기손익공정가치 측정금융자산 | 465,974 | 465,974 | 소프트웨어&cr공제조합 | 소프트웨어공제조합 여신담보 |
&cr (4) 담보로 제공받은 자산내역&cr&cr당기말 및 전기말 현재 회사가 담보로 제공받은 자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 담보제공자 | 제공받은 담보금액 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 투자주식 (*) | (주)다산인베스트 | 9,723,000 | (주)다산네트웍스 주식 |
(*) (주)다산인베스트에게 지급한 대여금 7,000백만원에 대하여 (주)다산인베스트가 보유하고 있는 (주)다산네트웍스의 주식 896,058주를 포괄 담보로 제공 받았으며, 담보공정가치 금액은 2020년 7월 30일 질권 설정 시점의 평가 금액입니다. 당기말 기준 평가금액은 11,962,374천원입니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 담보제공자 | 제공받은 담보금액 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 투자주식 (*) | (주)다산인베스트 | 12,776,244 | (주)다산네트웍스 주식 |
(*) (주)다산인베스트에게 지급한 대여금 9,200백만원에 대하여 (주)다산인베스트가 보유하고 있는 (주)다산네트웍스의 주식 1,846,278주를 포괄 담보로 제공 받았으며, 담보공정가치 금액은 2019년 7월 31일 질권 설정 시점의 평가 금액입니다. 전기말기준 평가금액은 15,065,628천원입니다.&cr
(5) 사용제한 금융상품&cr&cr당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한 사유 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 93,320 | 선물거래 증거금 |
| 단기금융상품 | 100,000 | 400,000 | 임직원 대출 보증담보 |
| - | 173,670 | 수입신용장 담보 | |
| 648,520 | 407,000 | 소프트웨어공제조합 여신담보 | |
| 합 계 | 748,520 | 1,073,990 |
&cr (6) 금융기관 약정사항&cr&cr당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 없으며, 전기말은 다음과 같습니다.&cr
| <전기말> | (단위: USD, 천원) |
| 약정내용 | 금융기관명 | 통 화 | 약정한도액 | 사용액 |
|---|---|---|---|---|
| 수입신용장 | 우리은행 | USD | 400,000 | 384,662 |
| 수입신용장 | KEB하나은행 | USD | 500,000 | 530,703 |
(7) 계류중인 소송사건&cr&cr 당기말과 전기말 현재 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.&cr
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 계류법원 | 원 고 | 피 고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|---|
| 서울중앙지방법원 (*1) | 주식회사 &cr핸디소프트 | 주식회사&cr 큘레이트 &cr외 3명 | (주)이맥소프트 지분 및 경영권 양수도 계약 관련 손해배상 등 청구사건의 판결에 의하여 피고가 상환하여야할 소송비용 확정 신청 | 595,000 | 사건종료 |
| 전주지방법원 (*2) | 주식회사 &cr핸디소프트 | 주식회사 &cr제이비금융지주 | 물품공급계약 해제에 따른 원상회복 손해배상 청구 | 1,285,598 | 진행중 |
| 전주지방법원 (*2) | 주식회사 &cr제이비금융지주 | 주식회사&cr 핸디소프트 | 물품공급계약 해제에 따른 원상회복 손해배상 청구에 대한 반소 | 1,451,500 | 진행중 |
(*1) 당기중에 원고 및 피고간 주식양수도대금을 557,551천원에 상환하기로 합의하고, 전액상환 후 소송취하하여 종결 되었습니다.&cr(*2) 회사는 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하여, 본 채권에 대한 회수 및 손해배상금의 지급이 불확실한 것으로 판단하고 있습니다.&cr
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 계류법원 | 원 고 | 피 고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|---|
| 서울중앙지방법원 | 주식회사&cr 핸디소프트 | 주식회사 &cr큘레이트 &cr외 3명 | ㈜이맥소프트 지분 및 경영권 양수도 계약 관련 손해배상 등 청구사건의 판결에 의하여피고가 상환하여야할 소송비용 확정 신청 | 595,000 | 진행중 |
| 전주지방법원 | 주식회사 &cr핸디소프트 | 주식회사 &cr제이비금융지주 | 물품공급계약 해제에 따른 원상회복 손해배상 청구 | 1,285,598 | 진행중 |
회사는 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하여, 본 채권에 대한 회수가 불확실한 것으로 판단하고 있습니다.&cr
&cr (8) 기타 약정사항&cr&cr1) (주)지에이치소프트 상환전환우선주(RCPS)&cr&cr 2018년 1월 26일 및 2018년 6월 15일 에 (주)지에이치소프트(대상회사)가 발행한 상환전환우선주 2,500백만원에 대하여 회사는 대상회사의 이해관계인으로서 아래와 같은 사유 발생 시 투자자의 상환 청구에 대한 연대 책임 의무가 있으며, 이때 상환할 금액은 투자원금 2,500백만원에 연복리 15%를 가산한 금액으로 상환하여야 합니다.&cr&cr※ 기한 전 상환권 발생 조건&cr - 회사가 중요 자산을 사업목적 외의 용도에 사용하거나 유출시킨 경우&cr - 회사 또는 대상회사가 본 계약을 위반하는 경우&cr&cr위 기한 전 상환권 발생 조건은 당기말 기준 발생되지 않아 회사가 상환할 금액은 없습니다.
2) (주)캡소프트 이행보증 약정&cr
회사는 2018년 8월 1일 (주)캡소프트와 모바일 전자증명 발급 및 출력솔루션(RX-CERT) 총판계약체결에 따라 공공기관 및 금융기관을 대상으로 배타적 독점실시권을 부여 받기 위해 분야별 소프트웨어 제품을 선매입(300백만원) 하였으며, 2년후 계약종료시 선매입한 소프트웨어의 판매 후 재고부분에 대한 금액을 현금으로 반환 받기로 하고 재고대금 반환을 위한 이행보증증권을 제공받았으며, 2020년 11월 5일 회수 완료하였습니다.&cr &cr 3) 핸디소프트 자회사 설립 및 주요계약 및 약정 사항&cr&cr(가) 소프트웨어부문&cr&cr회사는 2019년 5월 1일부로 소프트웨어 부문 중 프로젝트 및 유지보수 수행 조직을 분사하여 4개의 신설 회사를 설립 하였습니다. 4개 신설회사의 자본금은 각 100백만원이며, 회사가 51%, 신설회사의 대표이사가 49%의 지분을 보유하는 구조입니다.&cr&cr - 자회사 법인명 : (주)에이치에스포스, (주)핸디코어, (주)핸디시스템즈, (주)핸디아이씨에스&cr&cr본 건 관련 회사는 신설 회사와 "사업협력계약" 및 "(부속)합의서"를 체결하였으며 주요 내용은 다음과 같습니다.
&cr1. 계약기간 : 2019.05.01~2022.12.31&cr2. 신설회사의 역할 : 회사가 공급하는 제품의 판매, 프로젝트 및 유지보수 수행, 영업 및 기술지원 등&cr3. 권한 : 비독점적 영업권을 부여하며, 2019년까지는 직접 판매할 수 없으나 2020년부터는 직접판매 가능&cr4. 수행 방식 : IPR(Initial Project Report)을 근거로 하여 회사로부터 일괄 발주형태(Turn-Key)로 도급받아 수행하며, 하자보수까지 책임&cr &cr ※ 2019년 12월 27일 4개 신설회사는 제3자배정 유상증자를 실시하였으나, 회사는 유상증자에 참여하지 않아 지분율이 51.0%에서 49.5%로 감소하였고, 신설회사 대표이사의 지분율이 50.5%로 증가하여 종속기업에서 제외하였으며, 2020년 8월 31일 (주)핸디코어 및 (주)에이치에스포스의 지분을 매각하였습니다. &cr &cr (나) 네트워크부문&cr&cr회사는 네트워크부문 사업구조를 변경 하고자 2019년 6월 1일부로 주식회사 에스비정보기술과 총판 계약, 사업수행 부속계약, 재고이관 부속 계약을 체결 하였으며, 사업구조 변경에 따라 네트워크부문 영업은 총판을 통해 진행하고, 기술지원은 자회사를 통해 지원하는 구조로 변경 되었습니다.&cr&cr※ 총판 계약 및 부속 계약&cr - 다산네트웍스 제품 판매에 대한 총판권 부여&cr - 계약기간 : 2019년 6월 1일 ~ 2021년 12월 31일&cr - 재고 이관 : 2019년 5월 31일 기준 회사 보유재고를 4,069백만원에 매각&cr - 발주서 접수 후 생산 개시된 경우 해당 발주서는 취소 불능 조건임&cr - 당월 입고 재고는 전량 총판 업체로 입고 즉시 판매하고, 발생 채권은 3개월 내 회수 조건&cr - 본 건 채권 회수를 위한 토지, 건물 및 예금 담보 3,100백만원 수취&cr&cr※ 기술지원 용역계약&cr - 자회사 법인명 : (주)HE&T (지분율 100%)&cr - 총판사/고객사 기술지원, 교육, 검증, 인증, BMT, RMA 등의 용역 활동 제공하고대가를 지불함&cr&cr※ 회사는 네트워크부문 사업 중단에 따라 네트워크부문 기술지원을 담당하던 자회사(주)HE&T를 2020년 2월26일 (주)다산벤처스에 매각하였습니다.&cr
4) 아이텍 전환사채 취득 및 자문계약&cr&cr회사는 아이텍 주식회사가 발행한 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채(권면총액 : 1,000백만원, 실물무기명전환사채)를 2019년 6월 11일 비즈엘홀딩스 주식회사로부터 1,433백만원에 취득하였습니다. 당시 해당 전환사채의 2019년 6월 10일 종가 기준 평가금액은 2,360백만원이며, 회사는 전환사채 실물 및 발행회사(아이텍)에서 발급한 '전환사채권 발행 확인 증명서'를 확인하고 잔금 납입과 동시에 해당 서류를 수령 하였습니다. 아이텍 전환사채의 양수도계약은 주식회사 매크로에쿼티의 자문을 통해 진행되었으며, 목적물 처분 수익 발생시 30%를 자문료로 지급한다는 내용으로 자문 계약을 체결하였습니다. 또한 목적물 처분 수익 발생시 위 자문료와 별개로 수익 발생 금액의 30%를 임직원에게 인센티브로 지급할 예정이었으나, 처분 손실이 발생되어 자문료와 인센티브를 지급할 의무는 없는 것으로 확정 되었습니다. 본 건 전환사채에 대해서는 2020년 1월 14일 조기상환청구를 통해 2020년 2월 14일 사채원금 및 이자 1,030백만원을 수령 하였으며, 조기상환 청구에 따라 최초 취득가액 대비처분 손실 403백만원이 발생되었습니다.&cr &cr 5) 내추럴에코그룹으로부터 폐쇄형 사모펀드 매입&cr&cr회사는 2019년 7월 24일 주식회사 내추럴에코그룹으로부터 투자신탁 전문투자형사모집합투자기구(단위형, 폐쇄형) 사모펀드를 2,600백만원에 인수하였습니다. 해당 펀드 상품은 신탁원금 2,700백만원이며, 2019년 7월 15일 기준 평가금액은 2,722백만원입니다. 본 금융상품은 2020년 2월 11일 환매되는 상품으로서 향후 펀드 운영결과에 따라 손실 위험을 수반하는 금융상품 입니다. 이에 회사는 미래 발생 손실 위험을 최소화 하고자 매도인으로부터 매수인의 손실이 발생할 경우 해당 손실에 대해 보전해주는 것으로 약정을 체결 하였습니 다. 본 건 금융상품은 2020년 2월 11일 정상 환매되어 회사는 원금 및 수익금 포함 2,751백만원을 수령하였습니다.
&cr 6) 블루펄빌딩 임대차계약&cr
회사는 기존 사업의 활성화와 신사업 추진을 목적으로 사무실 본점을 이전할 계획을 수립 하였고, 전기 중에 블루펄빌딩 7층 ~ 10층을 임차(계약기간 5년, 보증금 2,000백만원, 임대료 및 관리비 월 48백만원을 지급)하는 계약을 체결하였습니다.
이후 회사는 오상그룹으로 경영권 변동 후 비용 절감 및 오상그룹과의 시너지 효과를고려하 여 사무실 이전을 계획하고 임차 중인 블루펄빌딩 7층~10층 전부를 부동산 중개업소에 매물로 등록하였고, 2020년 6월 19일에 블루펄빌딩과 임차해지 계약을 체결하였으며, 2020년 7월 3일에 (주)서연 R&D 센터에 임차계약을 체결하였습니다.블루펄빌딩에 대한 임차계약을 해지하고, 2020년 8월 1일 회사의 본점을 경기도 안양시로 이전하였습니다.&cr
(9) 우발부채에 대한 채무이행약정&cr
본 약정서 체결 시점 회사에 알려지 지 않거나, 발견되지 아니한 채무는 없는 것으로 확인하였으나, 향후 발생될 수 있는 회사의 우발부채로 인한 자산의 손상 방지 및 재무안정성을 보증하기 위하여 아래 보증인은 회사 에 대한 우발부채 발생 시 보증인이 대위변제할 것을 약정하고, 이를 확실하게 하기 위하여 채무이행약정서에 대한 공증 문서를 제출하였습니다.
- 보증인 : 주식회사 오상 외 오상그룹임원 2인
- 약정서 체결일 : 2020년 3월 16일
- 약정기간 : 법률 상 소멸시효 완성일까지
- 연대보증 : 보증인들은 회사 우발부채 발생 시 연대하여 책임지기로 함 &cr- 보증인들은 우발부채 발생 시 해당 우발부채를 대위변제함으 로 인해 취득하는 회사에 대한 구상권을 영구히 포기하고, 구상권을 행사하지 않기로 함
&cr
9. 특수관계자거래 &cr&cr (1) 특수관계자 현황&cr&cr당기 말 현재 회사의 최대주주는 (주)오상헬스케어( 지분율 20.01%) 입니다. &cr &cr당기 및 전 기 중 거래가 있는 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다 .
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 유의적 영향력&cr행사기업 | (주)오상 | (주)오상 | |
| (주)오상헬스케어 | (주)오상헬스케어 | ||
| 케이앤글로벌신약2호사모투자합자회사 | 케이앤글로벌신약2호사모투자합자회사 | (*1) | |
| (주)다산인베스트 | (주)다산인베스트 | (*2) | |
| 에이아이비트(주) | 에이아이비트(주) | (*2) | |
| 뉴텍인베스트1호조합 | 뉴텍인베스트1호조합 | (*2) | |
| 종속기업 | (주)에이치이앤티 | (주)에이치이앤티 | (*3) |
| - | (주)미토텍글로벌 | (*4) | |
| - | (주)핸디카 | (*5) | |
| 관계기업 | (주)지에이치소프트 | (주)지에이치소프트 | |
| (주)에이치에스포스 | (주)에이치에스포스 | (*11) | |
| (주)핸디시스템즈 | (주)핸디시스템즈 | ||
| (주)핸디아이씨에스 | (주)핸디아이씨에스 | ||
| (주)핸디코어 | (주)핸디코어 | (*11) | |
| - | (주)다산카이스 | (*6) | |
| - | (주)다산벤처스 | (*8) | |
| - | DASAN Network Solutions JAPAN, Inc. | (*6) | |
| 기타 특수관계자 | (주)다산네트웍스 | (주)다산네트웍스 | |
| (주)다산네트웍솔루션즈 | (주)다산네트웍솔루션즈 | ||
| (주)솔루에타 | (주)솔루에타 | ||
| 오상자이엘(주) | 오상자이엘(주) | ||
| 블루펄빌딩 | 블루펄빌딩 | ||
| 이동현 | 이동현 | (*7) | |
| 이국래 | 이국래 | (*7) | |
| (주)다산벤처스 | - | (*8) | |
| (주)지오환경 | - | (*10) | |
| - | 대표이사 | (*9) | |
| - | (주)매크로에쿼티 | (*9) | |
| - | 비즈엘홀딩스(주) | (*9) | |
| - | (주)뉴컴퍼니 | (*9) | |
| - | (주)아이티시크릿 | (*9) | |
| - | (주)리치앤코 | (*9) | |
| - | (주)내추럴에코그룹 | (*9) | |
| - | DASAN Network Solutions, Inc. | (*9) |
(*1) 당기 중 케이앤글로벌신약2호사모투자 합자회사에서 추천한 이사가 사임하여 유의적인 영향력 행사기업에서 제외되었습니다.&cr(*2) 회사의 등기이사 1인을 추천하여 선임하고 있어, 유의적 영향력 행사기업으로 분류하였습니다&cr(*3) 당기 중 보유주식을 모두 매각하여 종속기업에서 제외되었습니다. 2020년 3월 20일 기준으로 상호명이 (주)다산엔터프라이즈솔루션즈로 변경 되었습니다.&cr(*4) 전기 중 발행주식 100%를 취득하여 종속기업으로 분류하였으며, 2019년 12월 2일 회사에 흡수합병 되었습니다.&cr(*5) 전기 중 발행주식 100%를 보유하였으나, 2019년 10월 15일 보유주식 전부를 매각하여 종속기업에서 제외 되었습니다.&cr(*6) 전기 중 보유주식 전부를 매각하여 관계기업에서 제외하였습니다.&cr(*7) 이동현과 이국래는 케이앤글로벌신약2호사모투자합자회사의 최대 출자자이며, 이동현은 (주)오상, (주)지오환경의 최대주주 입니다. 이동현, 이국래 및 그 특수관계자의 케이앤글로벌신약2호사모투자합자회사 출자비율은 36.35% 입니다.&cr(*8) 전기 중 보유주식을 모두 매각하여 관계기업에서 제외되었으나, (주)다산인베스트의 특수관계자이며 당기 중 자금거래가 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다.&cr(*9) 당기 중 거래가 없어 기타특수관계자에서 제외하였습니다.&cr(*10) (주)오상의 종속회사이며, 당기 중 거래가 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다. &cr(*11) 당기 중 보유지분을 매각하여 지배력을 상실하였습니다.
(2) 특수관계자와의 거래내역 &cr&cr당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.&cr
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 매 출 | 이자및기타수익 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 이자및기타비용 | 유무형자산처분 | 전대리스 이자수익 | 사용권자산 이자비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유의적 영향력&cr행사 기업 | (주)오상 | - | - | - | - | - | - | 1,397 | - |
| (주)다산인베스트 | - | 304,819 | - | - | - | - | - | - | |
| 종속기업 | (주)에이치이앤티 | - | 11,333 | 57,000 | 5,428 | 1,764 | 34,357 | - | - |
| 관계기업 | (주)지에이치소프트 | 39,000 | - | - | - | - | - | - | - |
| (주)에이치에스포스 | - | - | 572,849 | - | - | - | - | - | |
| (주)핸디시스템즈 | - | - | 606,750 | - | - | - | - | - | |
| (주)핸디아이씨에스 | - | - | 879,151 | - | - | - | - | - | |
| (주)핸디코어 | - | - | 243,792 | - | - | - | - | - | |
| 기타 &cr특수관계자 | (주)다산네트웍스 | - | - | - | 6,405 | - | - | - | - |
| (주)다산네트웍솔루션즈 | - | - | 600 | - | - | - | - | - | |
| (주)솔루에타 | - | - | - | - | - | 1,613 | - | - | |
| 오상자이엘(주) | 26,001 | - | - | 8,785 | - | - | - | - | |
| 블루펄빌딩 | - | - | - | 46,131 | 872,946 | - | - | 96,323 | |
| (주)다산벤처스 | - | 484,557 | - | - | - | 1,057,805 | - | - | |
| ㈜지오환경 | - | - | - | - | - | - | 1,397 | - | |
| 합 계 | 65,001 | 800,709 | 2,360,142 | 66,749 | 874,710 | 1,093,775 | 2,794 | 96,323 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 매 출 | 이자수익 | 매 입 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 이자 및 기타비용 | 사용권자산취득(*8) | 사용권자산이자비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유의적 영향력&cr행사 기업 | (주)오상헬스케어 | - | - | - | - | 3,388 | - | - | - |
| (주)다산인베스트 (*1) | - | 517,268 | - | - | - | 104,820 | - | - | |
| 관계기업 | (주)지에이치소프트 | 39,000 | - | - | - | - | - | - | - |
| (주)에이치에스포스 | - | - | 243,468 | 306,753 | - | - | - | - | |
| (주)핸디시스템즈 | - | - | 29,100 | 357,562 | - | - | - | - | |
| (주)핸디아이씨에스 | - | - | - | 703,486 | - | - | - | - | |
| (주)핸디코어 | - | - | - | 567,716 | - | - | - | - | |
| 기타 &cr특수관계자 | (주)다산네트웍스 (*2) | 155,621 | - | 1,244,149 | 1,200 | 915,485 | 53,969 | 1,058,019 | 31,726 |
| (주)다산네트웍솔루션즈 | 749,023 | - | 139,190 | 53,850 | 59,480 | - | - | - | |
| (주)솔루에타 | 1,600 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 오상자이엘(주) | 28,728 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 비즈엘홀딩스(주) (*3) | - | 1,912 | - | - | - | - | - | - | |
| (주)뉴컴퍼니 (*4) | - | - | - | - | - | 351,891 | - | - | |
| (주)아이티시크릿 (*5) | - | - | - | - | - | 170,784 | - | - | |
| (주)리치앤코 (*6) | - | 57,342 | - | - | - | - | - | - | |
| 블루펄빌딩 | - | - | - | - | 12,564 | - | 3,168,227 | 71,416 | |
| 대표이사 (*7) | - | 2,042 | - | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 973,972 | 578,564 | 1,655,907 | 1,990,567 | 990,917 | 681,464 | 4,226,246 | 103,142 |
(*1) 회사는 전기 중 (주)다산인베스트로부터 발생한 보증비용이 104,820천원 있으며, 소프트웨어 공제조합에 제공한 연대 보증으로 발생한 금액입니다. (주)다산인베스트에서 제공한 연대보증은 8월 중 해지 되었습니다.&cr(*2) (주)다산네트웍스의 매입액 중 총판 계약 이전에 발생한 매입 금액은 1,244,149천원이며, 총판 이후에 발생한 매입액은 1,546,941천원으로 총 매입액은 2,791,090천원입니다. 회사는 전기 중 (주)다산네트웍스로부터 발생한 보증비용이 23,819천원있으며, 회사의 회전자금대출 지급보증으로 발생한 금액입니다.&cr(*3) 회사는 전기 중 비즈엘홀딩스(주)와 자문계약을 체결하였으며 2019년 6월 19일 총 보수한도인 350백만원을 선지급하였습니다. 추후 자문계약 변경을 통하여 350백만원을 연 이율 5%의 대여금으로 전환하는 것으로 합의하였으며, 대여금 및 이자는 2019년 8월 14일 만기 전 전액 상환 완료 하였습니다. &cr(*4) 2회차 전환사채로 인해 발생한 이자비용은 81,388천원이며, 사채상환손실은 270,503천원 입니다. &cr(*5) 2회차 전환사채로 인해 발생한 이자비용은 40,694천원이며, 사채상환손실은 130,090천원 입니다. &cr(*6) 회사는 전기 중 (주)리치앤코와의 사업협력을 목적으로 2019년 4월 16일 대여금5,000백만원을 연이율 4.6%에 제공하였으며, 3개월 후인 7월 16일 대여금 및 이자를 전액 상환 완료 하였습니다. &cr(*7) 회사는 2019년 7월 1일 대표이사에게 연이율 4.6%, 만기일 2019년 10월 1일 대여금 400백만원을 지급하였으며, 지급 후 법규 위반사항이 확인되어 만기 전인 2019년 8월 9일 200백만원, 2019년 8월 12일 200백만원 전액 상환을 완료 하였습니다. &cr(*8) 다산네트웍스의 사용권자산 금액은 회계정책 변경으로 인해 전기 인식 금액이며, 2019년 7월 본사 이전 예정이었던 강남구 청담동 블루펄 빌딩의 임대차 계약 시점에 다산타워 조건 변경 계약을 통해 잔여 사용권자산 및 부채를 소멸시켰습니다. 2019년 7월 이후 NW 사업부서 매각 직전인 2020년 1월까지 발생한 다산네트웍스 임차료는 예상 발생 시기가 1년 미만이므로 단기 리스로 취급하였습니다.&cr또한, 블루펄빌딩 임차와 관련하여 인식한 사용권자산 3,168,227천원에 대하여 전기손상검사를 수행하여 1,657,227천원을 손상 인식하였으며, 인테리어비용과 관련하여 시설장치로 인식한 810,600천원 중 756,560천원을 손상 인식하였습니다.&cr
(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무&cr&cr당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 전대리스채권 &cr(*2) | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적 영향력&cr행사기업 | (주)오상 | - | - | - | 45,028 | - |
| (주)오상헬스케어 | 42,350 | - | - | - | 55,000 | |
| (주)다산인베스트 (*1) | - | 7,000,000 | 136,366 | - | - | |
| 관계기업 | (주)지에이치소프트 | 17,600 | - | - | - | - |
| (주)핸디시스템즈 | - | - | 39,999 | - | 34,210 | |
| (주)핸디아이씨에스 | - | - | 47,800 | - | 19,928 | |
| 기타특수관계자 | 오상자이엘(주) | 2,383 | - | - | - | 37,519 |
| ㈜지오환경 | - | - | - | 45,028 | - | |
| 합 계 | 62,333 | 7,000,000 | 224,165 | 90,056 | 146,657 |
(*1) 회사는 (주)다산인베스트 대여금 9,200백만원 중 2,000백만원을 상환 받았으며,남은 7,200백만원 중 7,000백만원에 대해서는 2020년 7월 17일에 만기 연장계약을체결하였습니다. 연장계약을 체결한 대여금 7,000백만원의 이자율은 연 4.6%, 만기일은 2022년 7월 30일 입니다. 회사는 이에 대한 담보로 (주)다산네트웍스 발행주식 896,058주 를 담보로 제공받았습니다.
(*2) (주)오상 및 (주)지오환경과 당기중에 전대차 계약을 체결하였습니다.&cr
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 임차보증금 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | 리스부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적 영향력&cr행사기업 | (주)오상헬스케어 | - | - | - | - | - | 3,727 | - |
| (주)다산인베스트 (*1) | - | 9,200,000 | - | 171,436 | - | - | - | |
| 관계기업 | (주)지에이치소프트 | 11,600 | - | - | - | - | - | - |
| (주)에이치에스포스 | - | - | - | 20,955 | - | 88,276 | - | |
| (주)핸디시스템즈 | - | - | - | 20,019 | - | 73,865 | - | |
| (주)핸디아이씨에스 | - | - | - | 2,398 | - | 324,609 | - | |
| (주)핸디코어 | - | - | - | 7,559 | - | 198,550 | - | |
| 기타특수관계자 | (주)다산네트웍스 (*2) | 11,825 | - | 38,736 | - | - | 367,170 | - |
| (주)다산네트웍솔루션즈 | 13,200 | - | - | - | 11,242 | - | - | |
| 오상자이엘(주) | 2,383 | - | - | - | - | - | - | |
| 블루펄빌딩 | - | - | 2,000,000 | - | - | 5,135 | 2,222,715 | |
| 합 계 | 39,008 | 9,200,000 | 2,038,736 | 222,367 | 11,242 | 1,061,332 | 2,222,715 |
(*1) 회사는 (주)다산인베스트 대여금 13,700백만원 중 전기에 4,500백만원을 상환 받았으며 나머지 9,200백만원의 대여금은 만기 연장계약 하였습니다. 잔여 대여금 9,200백만원 중 대여금 2,000백만원의 이자율은 연 2.5%, 만기일은 2020년 6월 1일이며, 대여금 7,200백만원의 이자율은 연 4.0%, 만기일은 2020년 7월 30일 입니다. 회사는 이에 대한 담보로 (주)다산네트웍스 발행주식 1,846,278주를 담보로 제공 받았습니다. &cr회사는 위 대여금 9,200백만원에 대하여 추가 대여금 만기 연장이 불가하므로, 만기일 내 대여금을 상환하여 줄 것과 만기일에 대여금 상환이 되지 않을 경우 (주)다산인베스트가 제공한 담보에 대하여 근질권 실행을 통해 대여금을 회수할 것임을 통지하였습니다.&cr(*2) 회사는 자회사 비용 중 일부를 대납하고 있으며, 매달 대납한 비용을 자회사로 청구하고 있습니다.&cr &cr (4) 특수관계자와의 자금거래&cr&cr당기와 전기 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.&cr
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 자금대여 회수 | 자금차입 상환 | 지분매각 | 임차보증금 감소 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유의적 영향력을&cr행사하는 기업 | (주)다산인베스트 | 2,200,000 | - | - | - |
| 기타특수관계자 | (주)다산네트웍스 | - | - | - | 38,736 |
| 블루펄빌딩 | - | 882,000 | - | 2,000,000 | |
| (주)다산벤처스 (*) | - | - | 100,000 | - | |
| 합 계 | 2,200,000 | 882,000 | 100,000 | 2,038,736 |
(*) 당기 중 종속회사인 ㈜에이치이앤티의 주식을 매각하였습니다. &cr
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 자금대여거래 | 자금차입거래 (*1) | 유상증자 | 전환사채 (*2) | 전환사채&cr재매각(*3) | 금융자산 | 지분취득 | 지분매각 | 임차보증금 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대 여 | 회 수 | 차 입 | 상 환 | 취 득 | 상 환 | 취 득 | 처 분 | 증 가 | 감 소 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적&cr영향력을&cr행사하는&cr기업 | (주)오상 | - | - | - | - | 5,001,821 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| (주)오상헬스케어 | - | - | - | - | 5,001,821 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| (주)다산인베스트 | - | 4,500,000 | - | - | - | - | - | - | - | 104,780 | - | 1,463,220 | - | - | |
| 케이앤글로벌신약2호사모투자합자회사 | - | - | - | - | 13,000,007 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 에이아이비트(주) (*5) | - | - | - | - | 5,000,001 | - | - | - | - | - | 100,000 | - | - | - | |
| 관계기업 | (주)에이치에스포스 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 51,000 | - | - | - |
| (주)핸디시스템즈 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 51,000 | - | - | - | |
| (주)핸디아이씨에스 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 51,000 | - | - | - | |
| (주)핸디코어 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 51,000 | - | - | - | |
| (주)다산벤처스 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 900,000 | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | (주)다산네트웍스 (*4) | - | - | 1,023,628 | 327,731 | - | 3,000,000 | 3,000,000 | - | - | - | - | 833,296 | - | 269,320 |
| (주)솔루에타 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 833,296 | - | - | |
| (주)메크로에쿼티 (*6),(*7) | - | - | - | 850,000 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 비즈엘홀딩스(주) (*7) | 350,000 | 350,000 | - | - | - | - | - | - | 1,433,070 | - | - | - | - | - | |
| (주)뉴컴퍼니 | - | - | - | - | - | 10,000,000 | 10,000,000 | 4,394,397 | - | - | - | - | - | - | |
| (주)아이티시크릿 | - | - | - | - | - | 5,000,000 | 5,000,000 | - | - | - | - | - | - | - | |
| (주)리치앤코 (*8) | 5,000,000 | 5,000,000 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| (주)내추럴에코그룹 (*9) | - | - | - | - | - | - | - | - | 2,600,000 | - | - | - | - | - | |
| 블루펄빌딩 | - | - | 2,379,299 | 228,000 | - | - | - | - | - | - | - | - | 2,000,000 | - | |
| DASAN Network Solutions,Inc. | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 1,099,150 | - | - | |
| 대표이사 (*10) | 400,000 | 400,000 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 5,750,000 | 10,250,000 | 3,402,927 | 1,405,731 | 28,003,650 | 18,000,000 | 18,000,000 | 4,394,397 | 4,033,070 | 104,780 | 1,204,000 | 4,228,962 | 2,000,000 | 269,320 |
(*1) 전기 초 지배기업 다산네트웍스와 체결한 5년간의 사무실 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 1,058,019천원, 리스부채는 1,023,628천원이며 사용권 자산과 리스부채의 차액은 사무실 임차보증금에 대한 현재가치할인차금 입니다. 리스부채의 상환 금액은 전기 327,731천원, 이자비용은 31,725천원이며, 전기 중 리스 종료로 인하여 차감된 리스 부채는 727,623천원입니다.&cr전기 중 특수관계자 블루펄빌딩과 체결한 5년간의 사무실 리스계약에 따라 인식된 사용권 자산은 3,168,227천원, 리스부채는 2,379,299천원이며 사용권 자산과 리스부채의 차액은 사무실 임차보증금에 대한 현재가치할인차금 입니다. 리스부채의 상환 금액은 전기 228,000천원이며 이자비용은 71,416천원 입니다.&cr(*2) 2019년 6월 19일 2회차 전환사채로 발행한 18,000백만원 중 10,000백만원을 (주)뉴컴퍼니, 5,000백만원을 (주)아이티시크릿, 3,000백만원을 (주)다산네트웍스에서 인수 하였으며, 8월 21일 전환사채 전액을 상환 완료 하였습니다. 회사는 전환사채 납입대금 중 (주)뉴컴퍼니와 (주)아이티시크릿으로부터 인수한 15,000백만원을 상상인 저축은행 및 상상인플러스저축은행의 계좌에 입금하였으며, 해당 예금은 고정자산 취득 용도로만 사용하는 합의서를 체결하고 해당 사채납입대금에 대해서는 사용을 제한하였으며, 취득한 고정자산은 인수인에게 담보로 제공해야 한다는 약정을 체결하였으나, 본 건 전환사채 조기상환과 동시에 사용제한이 해지되고 회사의 계좌로 입금 되었습니다. &cr전기 중 2회차 전환사채로 인해 (주)뉴컴퍼니에서 발생한 이자비용은 81,388천원이며 사차상환손실은 270,503천원, (주)아이티시크릿에서 발생한 이자비용은 40,694천원, 사채상환손실은 130,090천원이며 (주)다산네트웍스에서 발생한 이자비용은 33,951천원, 사채상환손실은 3,801천원입니다. &cr (*3) 회사는 2019년 1월 30일 1회차 전환사채 3,890백만원을 (주)뉴컴퍼니에 4,394백만원에 재매각하였으며, 이를 매입한 (주)뉴컴퍼니는 전환사채 3,890백만원 전액을 2019년 2월 15일 5,090원에 행사하여 보통주로 전환하였습니다.&cr (*4) 회사는 (주)다산인베스트 대여금 13,700백만원 중 전기에 4,500백만원을 상환 받았으며 나머지 9,200백만원 의 대여금은 만기 연장계약 하였습니다. 대여금 2,000백만원의 이자율은 연 2.5%, 만기일은 2020년 6월 1일이며, 대여금 7,200백만원의 이자율은 연 4.0%, 만기일은 2020년 7월 30일 입니다. &cr (*5) 회사는 2019년 1월 에이아이비트(주)로부터 미토텍글로벌 지분을 100백만원으로 취득하였으며, 2019년 4월 유상증자로 890백만원 납입을 하였습니다. 이후 회사는 미토텍글로벌 지분 990백만원을 전액 종속기업투자주식손상으로 인식 하였습니다. &cr (*6) 본 차입금은 회사가 미토텍글로벌(주)를 취득하기 전에 발생 하였으며, 전기중 미토텍글로벌(주)는 메크로에쿼티로 850백만원 차입금을 전액 상환 하였습니다. &cr (*7) 회사는 아이텍 주식회사가 발생한 제1회 전환사채를 2019년 6월 10일 비즈엘홀딩스로부터 1,433백만원에 취득하였으며 2019년 12월 31일 말 기준 평가손실 422,920천원이 발생하였습니다. 아이텍 전환사채의 만기일은 2021년 8월 14일이나 회사는 조기상환청구권을 행사하여 2020년 2월 14일 사채의 원금 및 이자 1,030백만원을 수령 하였습니다. 회사는 매크로에쿼티의 자문을 통해 아이텍 전환사채를 취득 하였으며, 목적물 처분 수익 발생 시 매크로에쿼티에게 30%를 자문료로 지급한다는 내용으로 자문 계약을 체결하였으나 처분시 손실이 발생되어 자문료를 지급할 의무는 없는 것으로 확정 되었습니다. &cr회사는 전기 중 비즈엘홀딩스(주)와 자문계약을 체결하였으며 2019년 6월 19일 총 보수한도인 350백만원을 선지급하였습니다. 추후 자문계약 변경을 통하여 350백만원을 연 이율 5%의 대여금으로 전환하는 것으로 합의하였으며, 대여금 및 이자는 2019년 8월 14일 만기 전 전액 상환 완료 하였습니다. &cr (*8) 회사는 전기 중 (주)리치앤코와의 사업협력을 목적으로 2019년 4월 16일 대여금 5,000백만원을 연이율 4.6%에 제공하였으며, 3개월 후인 7월 16일 대여금 및 이자를 전액 상환 완료 하였습니다. &cr (*9) 회사는 2019년 7월 24일 주식회사 내추럴에코그룹으로부터 신탁원금 2,700백만원 사모펀드를 2,600백만원에 인수하였으며, 미래 발생 손실 위험을 최소화하고자매도인으로부터 매수인의 손실이 발생할 경우 해당 손실에 대해 보전해 주는 약정을 체결하였습니다. 해당 펀드는 2019년 12월 31일 기준 평가이익 150,461천원이 발생하였으며, 2020년 2월 11일 정상 환매되어 원금 및 수익금을 포함하여 2,751백만원을 수령하였습니다. &cr (*10) 회사는 2019년 7월 1일 대표이사에게 연이율 4.6%, 만기일 2019년 10월 1일 대여금 400백 만원을 지급하였으며, 지급 후 법규 위반사항이 확인되어 만기 전인 2019년 8월 9일 200백만원, 2019년 8월 12일 200백만원 전액 상환을 완료 하였습니다.&cr (5) 제공받은 지급보증&cr &cr1) 채무이행약정&cr&cr본 약 정서 체결 시점 회사에 알려지지 않거나, 발견되지 아니한 채무는 없는 것으로 확인하였으나, 향후 발생될 수 있는 회사의 우발부채로 인한 자산의 손상 방지 및 재무안정성을 보증하기 위하여 아래 보증인은 회사 및 미토텍글로벌(주)에 대한 우발부채 발생 시 보증인이 대위변제할 것을 약정하고, 이를 확실하게 하기 위하여 채무이행약정서에 대한 공증 문서를 제출하였습니다.
- 보증인 : 주식회사 오상 외 오상그룹임원 2인
- 약정서 체결일 : 2020년 3월 16일
- 약정기간 : 법률 상 소멸시효 완성일까지
- 연대보증 : 보증인들은 회사 및 미토텍글로벌(주) 우발부채 발생 시 연대하여 책임지기로 함
- 보증인들은 우발부채 발생 시 해당 우발부채를 대위변제함으로 인해 취득하는 회사에 대한 구상권을 영구히 포기하고, 구상권을 행사하지 않기로 함&cr
(6) 주요 경영진에 대한 보상&cr &cr당기와 전기의 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 312,973 | 702,147 |
| 퇴직급여 | 30,082 | 19,210 |
| 주식기준보상 | - | 230,280 |
| 합 계 | 343,055 | 951,637 |
&cr
10. 현금및현금성자산, 단기금융상품&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융기관예치금 | 50,719,400 | 36,244,187 |
&cr (2) 당기말과 전기말 현 재 단기금융상품 의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용제한금융상품 | 748,520 | 980,670 |
| 합 계 | 748,520 | 980,670 |
&cr
11. 매출채권 및 기타수취채권 &cr &cr(1) 매출채권 및 기타수취채권 내역&cr&cr당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 매출채권 | 2,872,503 | (359,997) | 2,512,506 |
| 미수금 | 133,415 | - | 133,415 | |
| 미수수익 | 140,188 | - | 140,188 | |
| 단기대여금 | 3,680,000 | (29,500) | 3,650,500 | |
| 기타수취채권 | 90,055 | - | 90,055 | |
| 소 계 | 6,916,161 | (389,497) | 6,526,664 | |
| 비유동 | 장기성매출채권 | 17,600 | - | 17,600 |
| 장기대여금 | 3,500,000 | - | 3,500,000 | |
| 장기미수금 | 2,138 | - | 2,138 | |
| 보증금 | 246,856 | - | 246,856 | |
| 기타장기성수취채권 | 82,430 | - | 82,430 | |
| 소 계 | 3,849,024 | - | 3,849,024 | |
| 합 계 | 10,765,185 | (389,497) | 10,375,688 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 매출채권 | 5,516,283 | (791,101) | 4,725,182 |
| 미수금 | 3,673,652 | (2,274) | 3,671,378 | |
| 미수수익 | 193,567 | (514) | 193,053 | |
| 단기대여금 | 9,481,000 | (148,250) | 9,332,750 | |
| 보증금 | 73,017 | - | 73,017 | |
| 소 계 | 18,937,519 | (942,138) | 17,995,381 | |
| 비유동 | 장기성매출채권 | 11,600 | - | 11,600 |
| 장기미수금 | 389,865 | (339,207) | 50,658 | |
| 보증금 | 1,516,983 | - | 1,516,982 | |
| 기타장기성수취채권 | 82,430 | - | 82,430 | |
| 소 계 | 2,000,878 | (339,207) | 1,661,671 | |
| 합 계 | 20,938,397 | (1,281,345) | 19,657,051 |
(2) 매출채권 및 기타수취채권 대손충당금 변동내역&cr
당기와 전기의 매출채권 및 기타수취채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출채권 | 장단기&cr미수금 | 장단기&cr미수수익 | 장단기&cr대여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 791,101 | 341,481 | 514 | 148,250 | 1,281,345 |
| 채권제각 | - | (64,455) | - | - | (64,455) |
| 대손상각(환입) | (431,103) | (264,627) | (514) | (118,750) | (814,994) |
| 기타 | - | (12,399) | - | - | (12,399) |
| 기말 | 359,997 | - | - | 29,500 | 389,497 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출채권 | 장단기&cr미수금 | 장단기&cr미수수익 | 장단기&cr대여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 683,783 | 352,410 | 4,413 | 1,069,329 | 2,109,935 |
| 채권제각 | (2,750) | (17,160) | - | (1,069,329) | (1,089,239) |
| 대손상각 | 157,884 | 1,818 | 123,260 | 148,250 | 431,212 |
| 대체 | - | 4,413 | (4,413) | - | - |
| 연결범위변동 | (47,816) | - | (122,746) | - | (170,563) |
| 기말 | 791,101 | 341,481 | 514 | 148,250 | 1,281,345 |
12. 재고자산&cr&cr(1) 재고자산 장부가액 내역&cr&cr당기말과 전기말 현재 재고자산 장부가액 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 (*) | - | - | - | - | - | - |
| 재공품 | 3,369,426 | (1,319,368) | 2,050,058 | 2,689,850 | (1,424,822) | 1,265,028 |
| 합 계 | 3,369,426 | (1,319,368) | 2,050,058 | 2,689,850 | (1,424,822) | 1,265,028 |
(*) NW사업으로 판매되는 상품에 대해 (주)에스비정보기술과의 총판계약 체결에 따라 기 말에 보유하고 있는 상품 재고는 없습니다.&cr &cr (2) 매출원가 및 재고자산평가손실&cr&cr당기와 전기의 매출원가와 재고자산평가손실의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 11,221,973 | 25,801,443 |
| 재고자산평가손실(환입) | (105,455) | (364,298) |
&cr&cr 13. 기타자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 61,816 | 976,001 |
| 선급비용 | 48,250 | 40,889 |
| 합 계 | 110,066 | 1,016,890 |
1 4. 당기손익공정가치측정금융자산&cr&cr(1) 당기손익공정가치측정금융자산의 내역&cr &cr 당기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분상품 : | ||
| 정보통신공제조합 | 19,170 | 18,790 |
| 한국정보산업협동조합 | 500 | 500 |
| 소프트웨어공제조합 | 475,737 | 465,974 |
| 소 계 | 495,407 | 485,264 |
| 채무상품 : | ||
| 아이텍 1차 전환사채 (*1) | - | 1,030,150 |
| 옵티머스SMART채권전문사모제7호 ( *2 ) | - | 2,750,461 |
| 소 계 | - | 3,780,611 |
| 합 계 | 495,407 | 4,265,875 |
(*1) 회사는 아이텍 주식회사가 발행한 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채(권면총액: 1,000백만원, 실물무기명전환사채)를 2019년 6월 11일 비즈엘홀딩스 주식회사로부터 1,433백만원에 취득하였습니다. 당시 해당 전환사채의 2019년 6월 10일 종가 기준 평가금액은 2,360백만원이며, 회사는 전환사채 실물 및 발행회사(아이텍)에서 발급한 '전환사채권발행 확인 증명서'를 확인하고 잔금 납입과 동시에 해당 서류를 수령 하였습니다. 아이텍 전환사채의 양수도계약은 주식회사 매크로에쿼티의 자문을 통해 진행되었으며, 목적물 처분 수익 발생시 30%를 자문료로 지급한다는 내용으로 자문 계약을 체결하였습니다. 또한 목적물 처분 수익 발생시 위 자문료와 별개로 수익 발생 금액의 30%를 임직원에게 인센티브로 지급할 예정이었으나, 처분 손실이 발생되어 자문료와 인센티브를 지급할 의무는 없는 것으로 확정 되었습니다. 본 건 전환사채에 대해서는 전기 중 평가손실 403백만원을 인식하였습니다. 2020년 1월 14일 조기상환청구를 통해 2020년 2월 14일 사채원금 및 이자 1,030백만원을 수령 하였습니다. ( 주석 8.(8).4) 참 조) &cr (*2) 회사는 2019년 7월 24일 주식회사 내추럴에코그룹으로 부터 투자신탁 전문투자형사모집합투자기구(단위형, 폐쇄형) 사모펀드를 2,600백만원에 인수하였습니다. 해당 펀드 상품은 신탁원금 2,700백만원이며, 2019년 7월 15일 기준 평가금액은 2,722백만원입니다. 본 금융상품은 2020년 2월 11일 환매되는 상품으로서 향후 펀드 운영결과에 따라 손실 위험을 수반하는 금융상품 입니다. 이에 회사는 미래 발생 손실 위험을 최소화 하고자 매도인으로부터 매수인의 손실이 발생할 경우 해당 손실에 대해 보전해주는 것으로 약정을 체결 하였습니다. 회사는 2020년 2월 11일 신탁원금과 이자 2,751백만원을 수령 하였습니다. (주석 8.(8).5) 참조) &cr
(2) 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역&cr &cr 당기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역 은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 4,265,875 | 2,899,669 |
| 취득 | - | 5,053,070 |
| 계정대체 | 26,572 | (77,678) |
| 평가손익 | (11,272) | (259,862) |
| 처분 | (3,785,768) | (3,349,324) |
| 기말 | 495,407 | 4,265,875 |
&cr
15. 관계기업 투자&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 소재국가 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업투자 : | ||||||
| (주)지에이치소프트 | 한국 | 12월 | 43.34% | - | 43.34% | - |
| (주)에이치에스포스 (*) | 한국 | 12월 | - | - | 49.51% | - |
| (주)핸디시스템즈 | 한국 | 12월 | 49.51% | 38,214 | 49.51% | 32,501 |
| (주)핸디아이씨에스 | 한국 | 12월 | 49.51% | 64,843 | 49.51% | 113,326 |
| (주)핸디코어 (*) | 한국 | 12월 | - | - | 49.51% | 43,385 |
| 합 계 | 103,057 | 189,212 |
(*) 당기 중 매각되었습니다.
(2) 당기와 전기 중의 관계기업 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr
| <당기> | (단위: 천원) |
| 법인명 | 기 초 | 취득/대체 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 처 분 | 기 타 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업투자 : | |||||||
| (주)에이치에스포스 (*) | - | - | 69,658 | - | (69,658) | - | - |
| (주)핸디시스템즈 | 32,501 | - | 5,713 | - | - | - | 38,214 |
| (주)핸디아이씨에스 | 113,326 | - | (48,483) | - | - | - | 64,843 |
| (주)핸디코어 (*) | 43,385 | - | 47,257 | - | (90,642) | - | - |
| 합 계 | 189,212 | - | 74,145 | - | (160,300) | - | 103,057 |
(*) 당기 중 매각되었습니다.&cr
| <전기> | (단위: 천원) |
| 법인명 | 기 초 | 취득/대체 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 처 분 | 기 타 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업투자 : | |||||||
| DASAN Network Solutions JAPAN, Inc (*1) | 1,167,441 | - | 205,088 | 11,506 | (1,384,035) | - | - |
| (주)다산카이스 (*1) | 1,136,592 | - | 254,796 | - | (1,391,388) | - | - |
| (주)다산벤처스 (*1) | 683,260 | 900,000 | (494,761) | - | (1,088,499) | - | - |
| (주)에이치에스포스 (*2) | - | 51,000 | - | - | - | (51,000) | - |
| (주)핸디시스템즈 (*2) | - | 51,000 | - | - | - | (18,499) | 32,501 |
| (주)핸디아이씨에스 (*2) | - | 51,000 | - | - | - | 62,326 | 113,326 |
| (주)핸디코어 (*2) | - | 51,000 | - | - | - | (7,615) | 43,385 |
| 합 계 | 2,987,293 | 1,104,000 | (34,877) | 11,506 | (3,863,922) | (14,788) | 189,212 |
(*1) 전기 중 (주)핸디카는 (주)핸디카 대표에게 매각 하였으며, DASAN Network Solutions JAPAN , Inc은 DASAN Net work Solutions, Inc. 에게 매각하였습니다. (주)다산카이스는 (주)다산인베스트에 매각 하였으며 (주)다산벤처스는 (주)다산네트웍스, (주)다산인베스트 및 (주)솔루에타에 매각 하였습니다. &cr(*2) 전기 중 51%의 지분을 취득하였고, 지분변동으로 관계기업으로 분류되었습니다.&cr
(3) 당기와 전기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|
| (주)지에이치소프트 | 372,960 | 143,351 | 62,273 | (561,586) |
| (주)핸디시스템즈 | 208,006 | 67,324 | 637,444 | 11,539 |
| (주)핸디아이씨에스 | 236,123 | 105,166 | 1,002,450 | (97,917) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|
| (주)지에이치소프트 | 1,038,850 | 273,810 | 164,000 | (1,112,934) |
| (주)에이치에스포스 | 370,881 | 412,680 | 326,459 | (144,799) |
| (주)핸디시스템즈 | 174,829 | 109,190 | 375,010 | (37,361) |
| (주)핸디아이씨에스 | 350,136 | 121,261 | 703,486 | 125,875 |
| (주)핸디코어 | 552,240 | 464,619 | 410,398 | (15,379) |
(4) 당기와 전기의 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr
| <당기> | (단위: 천원) |
| 기업명 | 순자산 | 지분율 | 순자산지분&cr금액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| (주)지에이치소프트 | 229,609 | 43.34% | 99,513 | - |
| (주)핸디시스템즈 | 140,682 | 49.51% | 69,652 | 38,214 |
| (주)핸디아이씨에스 | 130,957 | 49.51% | 64,837 | 64,843 |
| 합 계 | 501,248 | 234,002 | 103,057 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 기업명 | 순자산 | 지분율 | 순자산지분&cr금액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| (주)지에이치소프트 | 765,041 | 43.34% | 331,568 | - |
| (주)에이치에스포스 | (41,800) | 49.51% | (20,695) | - |
| (주)핸디시스템즈 | 65,639 | 49.51% | 32,501 | 32,501 |
| (주)핸디아이씨에스 | 228,875 | 49.51% | 113,326 | 113,326 |
| (주)핸디코어 | 87,621 | 49.51% | 43,385 | 43,385 |
| 합 계 | 1,105,376 | - | 500,085 | 189,212 |
&cr&cr 16. 유형자산&cr &cr(1) 유형자산 내역&cr&cr당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 (*) | - | - | - | - | - |
| 건물 (*) | - | - | - | - | - |
| 차량운반구 | 21,006 | (1,400) | - | - | 19,606 |
| 시설장치 | 222,500 | (23,177) | - | - | 199,323 |
| 비품 | 521,685 | (316,330) | (49,645) | (131,963) | 23,747 |
| 기타유형자산 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 765,191 | (340,907) | (49,645) | (131,963) | 242,676 |
(*) 당기중 다산벤처스로 토지와 건물을 매각하였습니다.&cr
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 손상차손누계액(*) | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 22,650 | - | - | - | 22,650 |
| 건물 | 1,098,237 | (54,912) | - | (422,362) | 620,963 |
| 기계장치 | 165,932 | (122,164) | - | (28,105) | 15,662 |
| 시설장치 | 810,600 | (54,040) | - | (756,560) | - |
| 비품 | 509,559 | (323,781) | (34,716) | (134,982) | 16,080 |
| 기타유형자산 | 7,877 | (7,876) | - | (1) | - |
| 합 계 | 2,614,855 | (562,773) | (34,716) | (1,342,010) | 675,356 |
(*) 회사가 보유하고 있는 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였으며, 사용가치평가액이 평가기준일 현재의 순영업자산 장부가액이 미달하여 자산에 대한 손상차손을 인식하였습니다. 유무형자산 손상검사에 대한 내용은 주석 16.(4) 에서 다루고 있습니다.&cr&cr (2) 장부가액 변동내역&cr&cr당기와 전기 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 정부보조금 | 처분 및 폐기 | 감가상각비 | 손상차손환입 | 연결범위변동 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지(*) | 22,650 | - | - | (22,650) | - | - | - | - |
| 건물(*) | 620,963 | - | - | (1,035,154) | (8,171) | 422,362 | - | - |
| 기계장치 | 15,662 | - | - | (15,662) | - | - | - | - |
| 차량운반구 | - | 21,006 | - | - | (1,400) | - | - | 19,606 |
| 시설장치 | - | 237,300 | - | (13,813) | (24,164) | - | - | 199,323 |
| 비품 | 16,080 | 47,442 | (17,931) | (22,508) | (1,950) | 2,614 | - | 23,747 |
| 합 계 | 675,355 | 305,748 | (17,931) | (1,109,787) | (35,685) | 424,976 | - | 242,676 |
(*) 당기중 다산벤처스로 토지와 건물을 매각하였습니다.&cr
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 정부보조금 | 처분 및 폐기 | 감가상각비 | 손상차손 | 대체(*) | 연결범위변동 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 22,650 | - | - | - | - | - | - | - | 22,650 |
| 건물 | 1,070,781 | - | - | - | (27,456) | (422,362) | - | - | 620,963 |
| 기계장치 | 65,204 | 18,629 | - | (60) | (41,247) | (28,105) | 1,242 | - | 15,663 |
| 시설장치 | - | 810,600 | - | - | (54,040) | (756,560) | - | - | - |
| 비품 | 271,102 | 19,327 | (4,705) | (1,955) | (105,454) | (134,982) | - | (27,253) | 16,080 |
| 기타유형자산 | 1,444 | - | - | - | (1,443) | (1) | - | - | - |
| 합 계 | 1,431,181 | 848,556 | (4,705) | (2,015) | (229,640) | (1,342,010) | 1,242 | (27,253) | 675,356 |
(*) 전기 중 상품에서 기계장치로 대체 되었습니다.&cr&cr (3) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 매출원가 | 15 | 7,338 |
| 판매비와관리비 | 34,370 | 200,917 |
| 연구개발비 | 1,300 | 21,385 |
| 합 계 | 35,685 | 229,640 |
(4) 손상검사&cr
회사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.&cr
전기말 회사는 회사가 보유하고 있는 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하고 손상차손 인식여부를 결정하였습니다. 회사는 평가 기준일 현재 '소프트웨어 사업부문'(이하 SW 사업부)와 '네트워크장비 사업부문'(이하 NW 사업부)으로 구성되어 있습니다. NW 사업부는 2020년 중 사업부 매각 등을 계획하고 매각예정가액이 결정되면 동금액을 회수가능가액으로 평가하는 것이 타당할 것이라고 보아 평가는 SW 사업부만을 대상으로 이루어졌습니다. 또한 회사 제시 재무제표 상 종속기업투자주식의 장부금액이 중요하지 않다는 판단 하에 종속기업의 현금흐름을 별도로 추정하지 않고 별도재무제표 기준의 현금흐름만을 이용하여 평가하였습니다.&cr
NW 사업부 매각에 따른 회수 가능금액 및 SW 사업부 현금흐름할인법을 적용하여 SW 사업부 사용가치를 평가한 결과, 사용가치 평가액이 평가 기준일 현재의 순영업자산 장부가액에 미달하여 회사는 포괄손익계산서 상 '기타영업외비용'에 유형자산 및 사용권자산과 관련한 손상차손 2,999백만원을 인식하였습니다. 동 손상금액은 토지를 제외한 유형자산에 배분되었고 주로 건물, 임차 자산에 대한 시설장치, 사용권자산에 해당됩니다. 유형자산에서 발생한 손상차손은 1,342백만원이며 사용권자산에서 발생한 손상차손은 1,657백만원입니다. &cr&crSW 사업부 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 사용가치 산정에 사용된 할인율(WACC)은 17.4%, 세전 할인율(WACC) 17.9%,매출액 증가율 3%,영구성장률 0%를 적용하였습니다.
&cr&cr 17. 리스&cr&cr회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. &cr
(1) 재무상태표에 인식된 금액&cr&cr리스와 관련해 재무상태표에 인식된 사용권자산 및 리스부채 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 사용권자산 (*1) | ||
| 부동산 | 980,894 | 1,333,986 |
| 차량운반구 | - | - |
| 합 계 | 980,894 | 1,333,986 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 리스부채 | ||
| 유동리스부채 | 262,300 | 590,303 |
| 비유동리스부채 | 748,386 | 1,707,255 |
| 합 계 (*2) | 1,010,686 | 2,297,558 |
(*1) 전기말 기준 사용권자산은 자손손상평가에 따라 손상차손을 인식하였으며, 사용권자산에 대한 손상차손을 인식 금액은 1,657백만원입니다.&cr (*2) 전기에 인식한 사용권자산과 리스부채의 차액은 사무실 임차보증금에 대한 현재가치할인차금입니다.&cr &cr (2) 손익계산서에 인식된 금액&cr
리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비(판관비에 포함) : | ||
| 부동산 | 283,068 | 572,824 |
| 차량운반구 | - | 51,950 |
| 소 계 | 283,068 | 624,774 |
| 단기리스료(매출원가 및 판관비에 포함) | 20,771 | 134,784 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판관비에 포함) | 58,988 | 78,770 |
| 리스해지로 인한 이익 (기타영업외수익에 포함) | (848,306) | - |
| 리스에 대한 이자수익(금융수익에 포함) | (73,518) | - |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 131,999 | 108,434 |
| 사용권자산 손상금액(기타비용에 포함) | - | 1,657,299 |
| 소 계 | (710,066) | 1,979,287 |
| 합 계 | (426,998) | 2,604,061 |
당기 중 리스의 총 현금 유출은 572,339 천원입니다.&cr&cr
18. 무형자산&cr &cr(1) 무형자산 내역&cr&cr당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 727,193 | - | - | (727,193) | - |
| 회원권 | 275,307 | - | - | - | 275,307 |
| 개발비 | 1,652,044 | (315,498) | - | (1,336,546) | - |
| 기타의무형자산 | 680,216 | (487,983) | (42,217) | (114,140) | 35,876 |
| 합 계 | 3,334,760 | (803,481) | (42,217) | (2,177,879) | 311,183 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 손상차손누계액(*) | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 727,193 | - | - | (727,193) | - |
| 회원권 | 102,292 | - | - | - | 102,292 |
| 개발비 | 1,652,044 | (315,498) | - | (1,336,546) | - |
| 기타의무형자산 | 640,858 | (484,501) | (42,217) | (114,140) | - |
| 합 계 | 3,122,387 | (799,999) | (42,217) | (2,177,879) | 102,292 |
(*) 회사가 보유하고 있는 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였으며, 사용가치평가액이 평가기준일 현재의 순영업자산 장부가액이 미달하여 자산에 대한 손상차손을 인식하였습니다. 무형자산 손상검사에 대한 내용은 주석 18.(4) 에서 기술하고 있습니다.&cr
(2) 장부가액 변동내역&cr&cr당기와 전기 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상각비 | 손상차손 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 102,292 | 173,015 | - | - | 275,307 |
| 기타의무형자산 | - | 39,358 | (3,482) | - | 35,876 |
| 합 계 | 102,292 | 212,373 | (3,482) | - | 311,183 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상각비 | 손상차손 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | - | 102,292 | - | - | 102,292 |
| 기타의무형자산 | 176,524 | 1,331 | (63,715) | (114,140) | - |
| 합 계 | 176,524 | 103,623 | (63,715) | (114,140) | 102,292 |
( 3) 무형자산상각비 포함항목&cr&cr당기와 전기에 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 판매관리비 | 3,482 | 58,053 |
| 연구개발비 | - | 5,662 |
| 합 계 | 3,482 | 63,715 |
&cr (4) 손상검사 &cr &cr 회사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.&cr&cr전기말 현금흐름할인법을 적용하여 SW사업부의 사용가치를 평가한 결과, 사용가치 평가액이 평가 기준일 현재의 순영업자산 장부가액에 미달하여 회사는 포괄손익계산서 상 '기타영업외비용'에 무형자산 손상차손 114백만원을 인식하였습니다. 동 손상금액은 무형자산에 배분되었고 주로 소프트웨어에 해당됩니다.
&cr
19. 기타지급채무&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 979,736 | - | 1,993,749 | - |
| 미지급비용 | 175,611 | 275,625 | 275,237 | 89,064 |
| 합 계 | 1,155,347 | 275,625 | 2,268,986 | 89,064 |
&cr&cr 20. 기타부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유 동 | 유 동 | |
| --- | --- | --- |
| 예수금 | 3,126 | 2,736 |
| 선수금 | 39,330 | 109,148 |
| 선수수익 | 3,251,881 | 1,353,846 |
| 합 계 | 3,294,337 | 1,465,730 |
&cr
21. 차입금&cr &cr 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 연이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| USANCE | KEB하나은행 (*1) | - | - | - | 530,703 |
| USANCE | 우리은행 (*2) | - | - | - | 384,662 |
| 합 계 | - | 915,365 |
(*1) 당기 중 신용장 여신한도 및 외화예금 USD 150,000 에 대한 담보가 해지되었습니다.&cr(*2) 당기 중 신용장 여신한도가 해지되었습니다.
22. 상환전환우선주
&cr당기말과 전기말 현재 상환전환우선주의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 만기일 | 금 리 | 당기말 | 전기말 |
| 넥시드-어니스트 제 1호투자조합 | 2027.05.23 | 1.0% | - | - |
(*) 2019년 10월 15일 (주)핸디카가 출자전환한 신주인수권부사채 및 미지급이자분671,068주 및 기보유주식 422,250주(보통주 400,000주 / 상환전환우선주 22,250주)총 1,093,318주 전량을 전량 매각 하였습니다.&cr&cr
23. 퇴직급여제도&cr&cr (1) 장기종업원급여부채&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 기타장기종업 원급여부 채 85,549천 원 (전기말: 89,064천원)이 장기기타지급채무에 계상되어 있습니다. &cr
(2) 확정기여형 퇴직급여 &cr &cr 회사는 당기 중 확정기여형 퇴직제도와 관련하여 인식한 퇴직급여는 454,804천 원입니다. &cr &cr
24. 충당부 채&cr&cr (1) 하자보수충당부채 &cr&cr당기말과 전기말 회사의 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 68,970 | 75,333 |
| 환입액 | (25,095) | (6,364) |
| 기말 | 43,875 | 68,969 |
회사의 하자보수충당부채는 하자보수 의무기간(통상 1년)내에 모두 사용될 것으로 예상됩니다.&cr
(2) 기타충당부채 &cr &cr당기말과 전기말 회사의 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 (*) | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | - | 149,323 | - | 65,000 |
| 사용액 | - | (145,000) | - | (61,390) |
| 전입액 | - | 44,829 | 129,830 | 145,713 |
| 환입액 | - | (3,610) | (129,830) | - |
| 기말 | - | 45,542 | - | 149,323 |
(*) 회사는 사용중인 임대공간을 원상복구하는 데에 예상되는 비용을 복구충당부채로 인식하고 있습니다. &cr&cr
25. 주식매수선택권&cr
(1) 주식매수선택권의 내역&cr&cr당기말 현재 회사의 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 | |||
|---|---|---|---|---|
| 1차 | 2차 | 3차(*2) | 4차 (*3) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 결제방식 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 |
| 부여대상 | 임직원 등 | 임직원 등 | 임직원 등 | 임직원 등 |
| 부여일 | 2012.04.23 | 2015.12.29 | 2018.03.29 | 2019.03.29 |
| 최초 부여수량 | 368,000주 | 265,000주 | 50,000주 | 400,000주 |
| 전기말 행사가격 | 4,648원 | 4,665원 | 5,680원 | - |
| 당기말 행사가격 (*1) | 4,222원 | 4,236원 | 5,045원 | 6,026원 |
| 가득조건 | 용역제공2년 | 용역제공2년 | 용역제공2년 | 용역제공2년 |
| 행사가능기간 | 2014.04.23 ~ 2021.04.22 | 2017.12.29 ~ 2020.12.28 | 2020.03.29 ~ 2023.03.28 | 2021.03.29 ~ 2024.03.28 |
(*1) 2019년 12월 27일 이사회에서 행사가격이 4,222원(1차) / 4,236원(2차) / 5,045원(3차) / 6,026원(4차)으로 조정되었습니다.&cr(*2) 3차 주식매수선택권은 계약서에 따라 가득조건을 충족하지 않아 2020년 4월 27일 이사회를 통하여 주식매수선택권 부여를 취소하였습니다.&cr(*3) 4차 주식매수선택권은 계약서에 따라 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하지 않아 가득조건을 충족하지 않았기에 2020년 3월 13일 이사회를 통하여 주식매수선택권 부여를 취소하였습니다.&cr
(2) 주식매수선택권의 변동내역&cr&cr당기와 전기 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1차 | 2차 | 3차(*1) | 4차(*2) | 1차 | 2차 | 3차 | 핸디카1차 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 34,000 | 10,000 | 50,000 | 400,000 | 243,000 | 210,000 | 50,000 | - |
| 부여 | - | - | - | - | - | - | - | 400,000 |
| 행사 | - | - | - | - | (209,000) | (180,000) | - | - |
| 소멸(상실) | - | - | (50,000) | (400,000) | - | (20,000) | - | - |
| 기말 | 34,000 | 10,000 | - | - | 34,000 | 10,000 | 50,000 | 400,000 |
(*1) 3차 주식매수선택권은 계약서에 따라 가득조건을 충족하지 않아 2020년 4월 27일 이사회를 통하여 주식매수선택권 부여를 취소하였습니다.&cr(*2) 4차 주식매수선택권은 계약서에 따라 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하지 않아 가득조건을 충족하지 않았기에 2020년 3월 13일 이사회를 통하여 주식매수선택권 부여를 취소하였습니다.
(3) 보상원가&cr&cr당기와 전기 중 회사는 다음과 같이 주식보상비용을 인식하였습니다.
(단위 : 천원)
| 비 고 | 당 기 | 전 기 |
| 판매비와관리비 | (249,861) | 224,746 |
| 연구개발비 | - | (18,625) |
| 합 계 | (249,861) | 206,121 |
&cr&cr 26. 자 본금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수(주) | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 1주의 금액(원) | 500 | 500 |
| 발행주식수(주) (*) | 19,400,000 | 19,400,000 |
| 자본금(천원) | 9,700,000 | 9,700,000 |
(*) 전기 중 전환사채의 전환권 행사 및 유상증자로 보통주 10,492,019주가 발행되어자본금이 증가하였습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구 분 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2019.01.01(전기초) | 8,907,981 | 4,453,991 | 37,512,931 | 41,966,921 |
| 스톡옵션 행사 | 389,000 | 194,500 | 2,249,162 | 2,443,662 |
| 전환사채 전환권 행사 | 1,109,025 | 554,512 | 4,897,757 | 5,452,270 |
| 유상증자 | 8,993,994 | 4,496,997 | 25,483,310 | 29,980,307 |
| 기타 | - | - | 15,520 | 15,520 |
| 2019.12.31(전기말) | 19,400,000 | 9,700,000 | 70,158,680 | 79,858,680 |
| 2020.01.01(당기초) | 19,400,000 | 9,700,000 | 70,158,680 | 79,858,680 |
| 2020.12.31(당기말) | 19,400,000 | 9,700,000 | 70,158,680 | 79,858,680 |
&cr
2 7. 기타불입자본&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 70,158,680 | 70,158,680 |
| 주식매수선택권 | 91,523 | 341,384 |
| 기타자본잉여금 | (224,005) | (250,841) |
| 합 계 | 70,026,198 | 70,249,223 |
&cr
28. 이월결손금 변동내역&cr&cr 당기와 전기의 결손금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전기이월미처리결손금 | (24,155,738) | (12,939,889) |
| 당기순이익(손실) | 3,466,363 | (11,209,704) |
| 연결실체의 변경 | - | (6,145) |
| 합 계 | (20,689,376) | (24,155,738) |
&cr&cr 29. 매출액&cr&cr(1) 매출액의 구성&cr&cr당기와 전기 중 매출액의 구성은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재화의 판매로 인한 수익 | 59,599 | 9,979,601 |
| 용역의 제공으로 인한 수익 | 17,614,534 | 24,780,048 |
| 합 계 | 17,674,133 | 34,759,649 |
&cr (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분&cr&cr회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 이와 관련하여 당기와 전기 고객과의 계약에서 발생하는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.&cr
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | NW사업부문 | SW사업부문 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 국 내 | 해 외 | 국 내 | 해 외 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부문 수익 : | |||||
| 외부고객으로부터 수익 | 60,199 | - | 17,592,514 | 21,420 | 17,674,133 |
| 합 계 | 60,199 | - | 17,592,514 | 21,420 | 17,674,133 |
| 수익인식 시점 : | |||||
| 한 시점에 인식 | 59,599 | - | 10,957,659 | - | 11,017,258 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 600 | - | 6,634,855 | 21,420 | 6,656,875 |
| 합 계 | 60,199 | - | 17,592,514 | 21,420 | 17,674,133 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | NW사업부문 | SW사업부문 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 국 내 | 해 외 | 국 내 | 해 외 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부문 수익 : | |||||
| 외부고객으로부터 수익 | 9,979,601 | - | 24,721,208 | 58,840 | 34,759,649 |
| 합 계 | 9,979,601 | - | 24,721,208 | 58,840 | 34,759,649 |
| 수익인식 시점 : | |||||
| 한 시점에 인식 | 9,925,751 | - | 17,347,006 | - | 27,272,757 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 53,850 | - | 7,374,202 | 58,840 | 7,486,892 |
| 합 계 | 9,979,601 | - | 24,721,208 | 58,840 | 34,759,649 |
&cr (3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 &cr &cr 회사가 인식하고 있는 계약자산은 없으며, 계약부채는 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약부채 (*) | 3,251,881 | 1,353,846 |
(*) 전기의 계약부채 중 당기에 수익 인식된 금액은 1,353,846천원입니다.
&cr
30. 판매비와 관리비 및 연구개발비&cr&cr(1) 판매비와 관리비&cr&cr당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,849,670 | 3,472,432 |
| 퇴직급여 | 275,245 | 332,931 |
| 주식보상비용 | (249,861) | 224,746 |
| 복리후생비 | 340,368 | 675,772 |
| 여비교통비 | 131,710 | 423,831 |
| 소모품비 | 21,032 | 32,362 |
| 세금과공과 | 69,287 | 163,921 |
| 지급임차료 | 64,484 | 236,847 |
| 감가상각비 | 317,438 | 825,691 |
| 무형자산상각비 | 3,482 | 58,053 |
| 접대비 | 18,516 | 63,667 |
| 운반비 | 3,701 | 84,803 |
| 지급수수료 | 1,159,167 | 3,173,114 |
| 대손상각비 | (431,103) | 157,884 |
| 외주용역비 | 4,000 | 32,543 |
| 기타 | 241,449 | 517,941 |
| 합 계 | 3,818,585 | 10,476,538 |
(2) 연구개발비&cr&cr당기 및 전기 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 673,309 | 988,314 |
| 퇴직급여 | 106,067 | 186,731 |
| 주식보상비용 | - | (18,625) |
| 복리후생비 | 224,259 | 347,096 |
| 여비교통비 | 7,390 | 27,529 |
| 소모품비 | 1,796 | 2,552 |
| 세금과공과 | 8,407 | 11,170 |
| 지급임차료 | 594 | 2,890 |
| 감가상각비 | 1,300 | 21,385 |
| 무형자산상각비 | - | 5,662 |
| 접대비 | - | 757 |
| 운반비 | 531 | 107 |
| 지급수수료 | 299,171 | 56,480 |
| 외주용역비 | 268,286 | 350,454 |
| 기타 | 6,699 | 8,869 |
| 합 계 | 1,597,809 | 1,991,371 |
&cr
31. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 와 전기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상품매입액 | - | 4,941,891 |
| 상품의 변동 | - | 4,570,747 |
| 종업원급여 | 3,337,686 | 5,372,259 |
| 지급임차료 | 88,086 | 239,027 |
| 감가상각비 | 318,753 | 854,414 |
| 무형자산상각비 | 3,482 | 63,715 |
| 지급수수료 | 5,333,042 | 6,584,210 |
| 외주가공비 | 2,403,326 | 3,350,956 |
| 기타 | 5,153,993 | 12,292,132 |
| 합 계 | 16,638,368 | 38,269,351 |
&cr&cr32. 금융수익 및 금융비용 &cr &cr (1) 금융수익&cr&cr당기와 전기 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 1,229,631 | 1,306,261 |
| 리스수익 | - | 16,485 |
| 파생상품거래이익 | 53,135 | 54,163 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 15,300 | 167,810 |
| 합 계 | 1,298,066 | 1,544,719 |
(2) 금융원가&cr&cr당기와 전기 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 131,999 | 762,994 |
| 보증비용 | - | 128,639 |
| 파생상품거래손실 | 41,445 | 1,570,992 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | 60,283 | 23,868 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 26,572 | 427,672 |
| 합 계 | 260,299 | 2,914,165 |
&cr
33. 기 타영업외손익&cr
(1) 기타수익&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 외환차익 | 54 | 47,111 |
| 외화환산이익 | 11 | 14,044 |
| 기타의대손상각비환입 | 415,142 | - |
| 유형자산처분이익 | 70,914 | - |
| 유형자산손상차손환입 | 424,976 | - |
| 관계기업투자주식처분이익 | - | 1,411,667 |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | 707,939 |
| 잡이익 | 55,837 | 260,073 |
| 운용리스수익 | - | 2,292 |
| 리스계약해지이익 | 848,306 | - |
| 합 계 | 1,815,240 | 2,443,126 |
(2) 기타비용
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 유형자산처분손실 | 1,677 | - |
| 유형자산및사용권자산손상차손 (*1) | - | 2,999,310 |
| 무형자산손상차손 | - | 114,140 |
| 외환차손 | 29,953 | 66,021 |
| 외화환산손실 | 3,169 | 604 |
| 기타의대손상각비(*2) | 31,252 | 1,118,828 |
| 사채상환손실 | - | 396,792 |
| 관계기업투자주식처분손실 | 58,300 | 1,117,466 |
| 종속기업투자주식처분손실 | 34,404 | - |
| 유형자산폐기손실 | 5,803 | 1,259 |
| 잡손실 | 196,248 | 537,627 |
| 기타의지급수수료 | 135,750 | 120,000 |
| 합 계 | 496,556 | 6,472,047 |
(*1) 전기중 유형자산 손상차손 중 유형자산에서 발생한 손상차손은 1,342,011천원이며 사용권자산에서 발생한 손상차손은 1,657,299천원입니다. ( 주석 16.(4) 참조)&cr(*2) 전기중 기타의대손상각비 중 입찰보증금과 관련한 대손상각비는 845,500천원입니다. &cr&cr
34. 법인세비용 및 이연법인세&cr
(1) 법인세비용의 내역&cr&cr 당기와 전기 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | - | - |
| 당기손익에 대한 당기법인세 | - | - |
| 이연법인세 | - | 2,301,874 |
| 일시적차이로 인한 변동 | 964,474 | 369,256 |
| 이월결손금 | - | 1,179,934 |
| 이연법인세 미인정 유보금액 | (964,474) | 752,684 |
| 법인세비용 | - | 2,301,874 |
(2) 법인세비용 차감전 순이익과 법인세비용의 관계&cr&cr당기와 전기 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 3,466,363 | (8,942,945) |
| 적용세율에 따른 법인세 | 762,600 | (1,967,448) |
| 조정사항 | ||
| 당해연도 결손금 법인세 효과 | (803,815) | 2,117,446 |
| 단계적세율 적용 효과 | (22,000) | - |
| 당해연도 결손금 법인세 효과 | (26,520) | - |
| 비공제비용(비과세수익) | - | 331,579 |
| 미인식 이연법인세자산 변동 | 89,736 | 1,758,550 |
| 기타 | - | 61,747 |
| 법인세비용 | - | 2,301,874 |
| 유효세율 | - | - |
(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | - | - |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | - | - |
| 소 계 | - | - |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | - | - |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | - | - |
| 소 계 | - | - |
| 이연법인세자산 순액 | - | - |
(4) 이연법인세자산(부채)의 내역&cr
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이 변동 효과 | ||||
| 미수수익 | (5,066) | 4,304 | - | (762) |
| 대손금 | 391,066 | - | - | 391,066 |
| 대손충당금 | 258,024 | (179,523) | - | 78,501 |
| 국고보조금(비품) | - | 10,922 | - | 10,922 |
| 일시상각충당금(비품) | - | (10,922) | - | (10,922) |
| 국고보조금(소프트웨어) | 6,435 | - | - | 6,435 |
| 일시상각충당금(소프트웨어) | (6,435) | - | - | (6,435) |
| 관계기업투자주식 | 129,800 | - | - | 129,800 |
| 매도가능증권 | 6,024 | - | - | 6,024 |
| 무형자산상각(개발비) | 254,150 | (63,538) | - | 190,613 |
| 연차보상부채 | 46,222 | (12,349) | - | 33,873 |
| 하자보수충당부채 | 15,173 | (5,521) | - | 9,652 |
| 미지급비용(추가투입예상원가) | - | 755 | - | 755 |
| 장기미지급비용 | 19,594 | (773) | - | 18,821 |
| 복구충당부채 | - | 10,019 | - | 10,019 |
| 유형자산 | 295,242 | (272,017) | - | 23,225 |
| 무형자산 | 25,111 | (5,022) | - | 20,089 |
| 사용권자산 | (293,477) | 77,680 | - | (215,797) |
| 미지급금 | 12,920 | (1,426) | - | 11,494 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 24,576 | (56,327) | - | (31,751) |
| 리스부채 | 505,463 | (283,112) | - | 222,351 |
| 재공품평가손실충당금 | 313,460 | (23,199) | - | 290,261 |
| 보증금(현할차) | 132,194 | (119,110) | - | 13,084 |
| 소 계 | 2,130,476 | (929,159) | - | 1,201,317 |
| 유보금액,이월결손금 중 자산성없는 것 | (2,130,476) | 929,159 | - | (1,201,317) |
| 이월결손금 | - | - | - | - |
| 이월세액공제 | - | - | - | - |
| 합 계 | - | - | - | - |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이 변동 효과 | ||||
| 미수수익 | (3,864) | (1,202) | - | (5,066) |
| 대손금 | 85,105 | 305,960 | - | 391,065 |
| 대손충당금 | 553,396 | (295,372) | - | 258,024 |
| 국고보조금(비품) | 16,404 | (16,404) | - | - |
| 일시상각충당금(비품) | (16,404) | 16,404 | - | - |
| 국고보조금(소프트웨어) | 4,896 | 1,539 | - | 6,435 |
| 일시상각충당금(소프트웨어) | (4,896) | (1,539) | - | (6,435) |
| 관계기업투자주식 | 299,680 | (169,880) | - | 129,800 |
| 종속기업투자주식 | 569,800 | (569,800) | - | - |
| 매도가능증권 | 6,024 | - | - | 6,024 |
| 무형자산상각(개발비) | 294,140 | (39,990) | - | 254,150 |
| 상품평가손실충당금 | 389,157 | (389,157) | - | - |
| 연차보상부채 | 88,125 | (41,903) | - | 46,222 |
| 하자보수충당부채 | 16,573 | (1,400) | - | 15,173 |
| 미지급비용(추가투입예상원가) | 21,997 | (21,997) | - | - |
| 장기미지급비용 | 28,373 | (8,778) | - | 19,594 |
| 복구충당부채 | 14,300 | (14,300) | - | - |
| 감가상각비(장비) | (3,380) | 3,380 | - | - |
| 감가상각비(비품) | (8,944) | 8,944 | - | - |
| 무형자산상각비(소프트웨어) | (29,659) | 29,659 | - | - |
| 전환권조정 | (195,026) | 195,026 | - | - |
| 유형자산 | - | 295,242 | - | 295,242 |
| 무형자산 | - | 25,111 | - | 25,111 |
| 사용권자산 | - | (293,477) | - | (293,477) |
| 미지급금 | - | 12,920 | - | 12,920 |
| 전환사채할인차금 | 1,674 | (1,674) | - | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 407,575 | (382,999) | - | 24,576 |
| 리스부채 | - | 505,463 | - | 505,463 |
| 재공품평가손실충당금 | - | 313,461 | - | 313,461 |
| 보증금(현할차) | - | 132,194 | - | 132,194 |
| 소 계 | 2,535,047 | (404,571) | - | 2,130,476 |
| 유보금액,이월결손금 중 자산성없는 것 | (1,413,107) | (717,369) | - | (2,130,476) |
| 이월결손금 | 1,179,934 | (1,179,934) | - | - |
| 이월세액공제 | - | - | - | - |
| 합 계 | 2,301,874 | (2,301,874) | - | - |
&cr (5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차감할 일시적차이 | ||
| 이월결손금 | 19,738,652 | 18,931,458 |
| 실현가능성이 없는 일시적 차이 | 1,201,317 | 2,130,476 |
| 이월세액공제액등 | 3,036,439 | 2,925,506 |
&cr (6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 이월세액공제는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 연구인력개발비 등 | 3,036,439 | 2,925,506 |
&cr (7) 미사용 이월세액공제액의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 2020년 | - | 477,277 |
| 2021년 | - | 364,189 |
| 2022년 | 131,393 | 693,334 |
| 2023년 | 225,828 | 672,510 |
| 2024년 | - | 718,196 |
| 2025년 | 477,277 | - |
| 2026년 | 364,189 | - |
| 2027년 | 561,941 | - |
| 2028년 | 446,682 | - |
| 2029년 | 422,420 | - |
| 2030년 | 406,709 | - |
| 합 계 | 3,036,439 | 2,925,506 |
(8) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 이월결손금은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 미인식 이월결손금 | 19,738,652 | 18,931,458 |
&cr(9) 미사용 이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 2028년 | 9,306,704 | - |
| 2029년 | 9,628,132 | 9,306,704 |
| 2030년 | 803,816 | 9,624,754 |
| 합 계 | 19,738,652 | 18,931,458 |
&cr
35. 주당손익&cr&cr(1) 기본주당순손익&cr&cr당기와 전기 회사의 기본주당순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순손익 | 3,466,362,507 | (11,209,703,337) |
| 계속영업이익(손실) | 3,506,632,338 | (10,725,080,539) |
| 중단영업이익(손실) | (40,269,831) | (484,622,798) |
| 가중평균 유통보통주식수 | 19,400,000 | 15,881,318 |
| 기본주당순손익 | 179 | (706) |
| - 계속영업주당순손익 | 181 | (675) |
| - 중단영업주당순손익 | (2) | (31) |
&cr 당기중 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 적 수 | 주식수 | 적 수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 19,400,000 | 7,081,000,000 | 8,907,981 | 3,251,413,065 |
| 스톡옵션 행사 | - | - | 389,000 | 121,892,000 |
| 전환사채의 전환권행사 | - | - | 1,109,025 | 363,750,264 |
| 유상증자 | - | - | 8,993,994 | 2,059,625,838 |
| 합 계 | 19,400,000 | 7,081,000,000 | 19,400,000 | 5,796,681,167 |
| 일수 | - | 365일 | - | 365일 |
| 가중평균유통주식수 | - | 19,400,000 | - | 15,881,318 |
(2) 희석주당순손익&cr&cr 당기와 전기 중 주식선택권 등으로 인한 희석성 잠재적 보통주가 존재하나, 희석효과&cr가 없으므로 희석주당손익과 기본주당손익은 동일합 니다.
&cr
36 . 현금흐름표&cr&cr (1) 영 업에서 창출 된 현금흐름&cr&cr당기와 전기 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| (1) 당기순이익(손실) | 3,466,363 | (11,244,819) |
| (2) 현금의유출이없는비용등의가산 | 247,417 | 14,638,745 |
| 외화환산손실 | 3,169 | 604 |
| 사채상환손실 | - | 396,792 |
| 대손상각비환입 | (431,103) | 157,884 |
| 기타의대손상각비 | 31,252 | 1,118,828 |
| 재고자산평가손실 | - | 1,424,822 |
| 관계기업투자주식처분손실 | 58,300 | 1,117,466 |
| 종속기업투자주식처분손실 | 34,403 | - |
| 지분법손실 | 48,483 | 34,877 |
| 법인세비용 | - | 2,301,874 |
| 감가상각비 | 318,753 | 854,414 |
| 유형자산처분손실 | 1,677 | - |
| 유형자산폐기손실 | 5,803 | 1,260 |
| 유형자산손상차손 | - | 2,999,310 |
| 무형자산상각비 | 3,482 | 63,715 |
| 무형자산손상차손 | - | 114,140 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | 60,283 | 23,868 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 26,572 | 427,672 |
| 보증비용 | - | 128,639 |
| 잡손실 | 196,248 | 318,107 |
| 이자비용 | 131,999 | 762,994 |
| 파생상품거래손실 | - | 1,570,992 |
| 퇴직급여 | - | 654,268 |
| 장기종업원급여 | 7,957 | (39,902) |
| 주식보상비용 | (249,861) | 206,121 |
| (3) 현금의유입이없는수익등의차감 | (3,288,200) | (5,559,394) |
| 외화환산이익 | 11 | 14,044 |
| 재고자산평가손실환입 | 105,455 | 1,789,120 |
| 이자수익 | 1,229,631 | 1,306,261 |
| 파생상품거래이익 | - | 54,163 |
| 관계기업투자주식처분이익 | - | 1,411,667 |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | 707,939 |
| 지분법이익 | 122,628 | - |
| 유형자산손상차손환입 | 424,976 | - |
| 유형자산처분이익 | 70,914 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 15,300 | 167,810 |
| 기타의대손상각비환입 | 415,142 | - |
| 잡이익 | 55,837 | 89,613 |
| 운용리스수익 | - | 2,292 |
| 리스계약해지이익 | 848,306 | 16,485 |
| (4) 영업활동으로 인한 자산부채 변동 | 5,212,388 | 4,131,063 |
| 매출채권 | 2,617,208 | 6,820,461 |
| 기타유동수취채권 | - | (3,433,611) |
| 당기법인세자산 | (97,294) | (223,999) |
| 재고자산 | (679,576) | 7,638,145 |
| 기타유동자산 | 897,863 | (1,187,855) |
| 기타비유동수취채권 | 3,891,539 | 335,655 |
| 매입채무 | (1,586,752) | (1,239,926) |
| 기타유동지급채무 | (1,452,255) | (616,825) |
| 하자보수충당부채 | (25,095) | (6,364) |
| 기타충당부채 | (145,000) | (61,390) |
| 기타유동부채 | 1,833,223 | (3,324,818) |
| 퇴직금의 지급 | - | (641,984) |
| 기타비유동지급채무 | (11,473) | 112,574 |
| 기타비유동부채 | (30,000) | (39,000) |
| 영업에서창출된현금흐름 | 5,637,968 | 1,965,595 |
(2) 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항&cr &cr당기와 전기 현금의 유출입이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 임차보증금 장단기 대체 | 1,990,563 | - |
| 대여금 장단기 대체 | 3,500,000 | - |
| 리스 해지로 인한 사용권자산 차감 | 1,164,976 | - |
| 신규 리스로 인한 사용권자산 증가 | 984,719 | - |
| 전대리스 기타수취채권 증가 | 112,261 | - |
| 회계정책변경으로 인한 사용권자산의 최초 인식 | - | 1,064,325 |
| 신규리스계약에 따른 리스부채 인식 | - | 2,468,888 |
| 리스계약 변경에 따른 리스부채 상계 | - | 732,172 |
| 전환사채의 전환권 행사 | - | 4,720,580 |
| 복구충당부채의 설정 | - | 145,713 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조 정내용&cr&cr 당기와 전기의 순부채의 변동은 다음과 같습니다. &cr
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융자산 | 재무활동으로 인한 부채 | |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 단기차입금 | 리스부채 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기초 순부채 | 36,244,187 | 915,365 | 2,297,558 |
| 사무실 이전으로 인한 신규 리스 | - | - | 1,096,981 |
| 현금흐름 | 14,478,382 | (915,365) | (492,579) |
| 이자비용 | - | - | 131,999 |
| 리스해지부채차감 | - | - | (1,164,976) |
| 리스해지이익 | - | - | (858,296) |
| 외화환산 | (3,169) | - | - |
| 당기말 순부채 | 50,719,400 | - | 1,010,687 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융자산 | 재무활동으로 인한 부채 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 단기차입금 | 유동성장기부채 | 장기차입금 | 리스부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기초 순부채 | 6,411,980 | 5,944,842 | 4,720,580 | (1,000,000) | - |
| 회계정책변경 | - | - | - | - | 1,064,325 |
| 현금흐름 | 29,832,811 | (5,019,099) | (742,576) | (1,000,000) | (611,916) |
| 외화차이 | (604) | (10,378) | - | - | - |
| 전환사채 발행관련 | - | - | 742,576 | - | - |
| 리스계약변경 | - | - | - | - | (732,172) |
| 신규리스계약 | - | - | - | - | 2,468,887 |
| 전환권행사 | - | - | (4,720,580) | - | - |
| 기타변동 | - | - | - | - | 108,434 |
| 당기말 순부채 | 36,244,187 | 915,365 | - | - | 2,297,558 |
37. 중단영업&cr&cr(1) 중단영업의 개요 &cr &cr 회사는 (주)다산네트웍스와 체결한 제품공급 계약에 따라 (주)다산네트웍스 제품에 대한 Enterprise 시장 판매권을 보유하고 있으며, (주)다산네트웍스 제품 및 상표권을 기반으로 네트워크 사업을 영위하고 있습니다. 2019년 사업구조 개편에 따라 ㈜에스비정보기술과 총판계약을 체결하였고, 이에 따라 (주)다산네트웍스로부터 2019년 연간 구매금액의 미달로 Enterprise 시장 판매권을 취소한다는 공문을 수령하였습니다. (주)다산네트웍스 제품 및 상표권을 사용하지 못할 경우 네트워크 사업을 자체적으로 운영할 수 없으므로 2020년 1월 20일 이사회에서 네트워크 사업 중단을 결의하였습니다. 결의 이후 협의를 통해 계약이관, 자회사 지분 및 자산매각 등 후속조치를 완료함에 따라 NW 사업부문을 중단영업으로 분류하였습니다. 이에 따라 회사의 포괄손익계산서에는 계속영업과 중단영업이 구분되어 있으며, 비교표시되는 기간의 포괄손익계산서는 재작성되었습니다. &cr
(2) 중 단영업의 기중 영업성과 &cr &cr당기 및 전기 중 NW 사업부문의 영업성과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출액 | 60,199 | 9,979,601 |
| 매출원가 | 57,600 | 8,556,312 |
| 매출총이익 | 2,599 | 1,423,289 |
| 판매비와관리비 | 42,869 | 1,907,912 |
| 영업손실 | (40,270) | (484,623) |
| 법인세비용차감전중단영업손실 | (40,270) | (484,623) |
| 중단영업손실 | (40,270) | (484,623) |
(3 ) 중단 영업으로부터 발생한 순현금흐름 &cr&cr당기 및 전기 중 NW 사업부문에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 영업활동 순현금흐름 | 5,520,022 | 2,553,121 |
| 투자활동 순현금흐름 | 31,743 | (31,743) |
| 재무활동 순현금흐름 | (915,365) | (229,477) |
| 순현금흐름 | 4,636,400 | 2,291,900 |
&cr
38. 보고기간후 사건 &cr&cr동 재무제표는 2021년 3월 3일 자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr&cr 주식회사 핸디소프트&cr &cr 내부회계관리제도 검토 보고서는 주식회사 핸디소프트 의 2020년 1 2월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토 한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조 에 따라 첨부하는 것입니다.&cr &cr 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
주식회사 핸디소프트&cr대표이사 귀하&cr&cr 2021년 3월 5일 &cr &cr 우리는 첨 부된 주식회사 핸 디소프트의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보 고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 핸 디소프트 의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하 여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 " 2020년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."라고 기술하고 있습니다.&cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr &cr회사의 내부 회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준 에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성 의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다&cr&cr 우 리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 20 20년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr &cr
&cr
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 이 용 모 |
&cr&cr
내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 핸디소프트2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
212 11 310-3- 8- - 634745 10466 288509-117- -- - 399737954 296138 9101,158-538- 226- - 1,2152,1141699 400204 1,1981,667-655- 226- - 1,6142,851
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.4.6~2020.4.83회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정2020.6.22~2020.6.26&cr2020.7.20~2020.7.24103-반기검토2020.10.26~2020.10.30&cr2020.11.16~2020.11.20104-내부통제의 설계 및 운영의 효과성 평가2021.1.25~2021.1.2954-재무제표에 대한 감사 &cr(실증감사절차, 조회, 내부회계관리제도 검토 등)--------OOO-32020.7.24, 2020.11.20, 2021.1.29 ---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 07월 24일회 사 측: 감사, 재무담당임원 등 3인&cr감사인측: 업무수행이사 등 3인대면회의반기검토 결과 보고, 주요감사사항 관련 감사절차 논의22020년 11월 20일회 사 측: 감사, 재무담당임원 등 3인&cr감사인측: 업무수행이사 등 4인대면회의주요 감사이슈사항 논의32021년 01월 29일회 사 측: 감사, 재무담당임원 등 3인&cr감사인측: 업무수행이사 등 4인대면회의기말현장감사 결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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