Audit Report / Information • Mar 19, 2021
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 주식회사 버추얼텍 00260055 100000000000 20210329 1101111061954 000 40476 9296 10908 12 Y N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 버추얼텍
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 27(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
대주회계법인
목 차
&cr
독립된 감사인의 감사보고서 .................................................................... 1&cr&cr&cr재무제표 &cr&cr 재무상태표 ....................................................................................... 6&cr&cr 포괄손익계산서 ................................................................................ 8&cr&cr 자본변동표 ...................................................................................... 9&cr
현금흐름표 ...................................................................................... 10&cr
주석 ................................................................................................. 12
&cr외부감사실시내용 ...................................................................................95&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 버추얼텍 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr 우리는 주식회사 버추얼텍(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다&cr
1) 종속기업(㈜데브그루)에 대한 투자주식 및 대여금의 손상차손 검토와 영업권의 손상차손 검토
2020년 12월 31일 현재 종속기업투자주식인 ㈜데브그루에 투자주식 5,000백만원과대여금 10,700백만원이 계상되어 있으며, 이는 총자산의 28%를 차지하고 있습니다. 또한, 회사가 영위하고 있는 모바일 사업에 대한 영업권 및 상표권등 무형자산이 4,002백만원으로 총자산의 10%를 차지하고 있습니다 우리는 종속기업투자주식의 장부금액과 대여금, 모바일 사업에 대한 영업권 등 무형자산이 회사의 재무제표에서 차지하는 중요성을 고려할 때, 재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로 이 영역에 관심을 기울였습니다 &cr또한, 주석 14(종속기업투자)에서 설명하고 있는 바와 같이, 종속기업인 ㈜데브그루는 설립초기 단계로서 완전자본잠식 상태이며, 이로 인하여 대여금에 대한 손상차손 평가 등 재무제표에 미치는 영향이 크게 발생하고 있습니다.
&cr이에 종속기업투자에 대한 순공정가치 추정 및 영업권 평가의 복잡성 및 주관적 판단의 개입 가능성,사안의 중요성 등을 고려하여 핵심감사사항으로 결정하였습니다.&cr&cr 당기말 현재 회사의 종속기업투자자산 및 관련 대여금과 영업권에 대한 손상검토에 따른 회계처리의 적절성이 재무제표에 미치는 영향과 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.
| ㆍ | 회사가 활용한 외부 전문가에 의한 감정평가 보고서 입수 |
| ㆍ | 약력 검토 및 자격 확인을 통하여 회사가 활용한 외부 전문가의 적격성 및 객관성 평가 |
| ㆍ | 회사가 활용한 주식가치 및 차입금 상환가능성 평가 보고서의 회수가능액 측정 방법론의 적절성 및 평가 모델에 적용된 변수의 적절성 검토 |
| ㆍ | 평가 결과에 따른 투자주식과 대손충당금 설정 및 영업권 손상차손 등 회계처리 검토 |
기타사항 &cr회사의 2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 회계감사기준에 따라 감사하였고, 2020년 3월 13일의 감사보고서에서 적정의견이 표명되었습니다.&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡 표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.&cr ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. &cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김석중 입니다.&cr
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인 |
| 대표이사 권 장 시 |
2021년 03 월 19 일이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 버추얼텍
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 27 (당)기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 26 (전)기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 버추얼텍 대표이사 김 호 선 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 서초구 방배로 162 예광빌딩 4층 |
| (전 화) | 02-3140-1000 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
재 무 상 태 표
| 제 27(당) 기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 26(전) 기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 버추얼텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 27(당) 기말 | 제 26(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 23,911,096,716 | 26,560,032,278 | |||
| 현금및현금성자산 | 5, 6 , 7 | 2,939,331,595 | 6,561,888,424 | ||
| 매출채권 | 5, 6 ,8 | 2,094,868,298 | 1,818,429,381 | ||
| 기타금융자산 | 5, 6 ,9,1 0 | 11,712,135,598 | 15,436,282,066 | ||
| 공정가치측정금융자산 | 5,6,11 | 5,123,708,824 | - | ||
| 기타유동자산 | 12 | 931,826,507 | 1,557,809,955 | ||
| 재고자산 | 13 | 1,109,225,894 | 1,185,622,452 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 16,564,546,194 | 13,852,337,271 | |||
| 기타금융자산 | 5 , 6 ,9,10 | 1,783,219,468 | 753,640,159 | ||
| 공정가치측정금융자산 | 6,11,24 | 5,635,774,185 | 8,023,725,756 | ||
| 종속기업및관계기업투자 | 1 4 ,38 | 5,040,766,207 | 577,275,778 | ||
| 투자부동산 | 15 | 71,187,600 | - | ||
| 유형자산 | 1 5, 16 | 319,443,780 | 491,939,498 | ||
| 무형자산 | 17,40 | 3,714,154,954 | 4,005,756,080 | ||
| Ⅲ. 처분자산집단 | 39 | - | - | ||
| 자 산 총 계 | 40,475,642,910 | 40,412,369,549 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 9,060,489,243 | 22,278,621,068 | |||
| 매입채무및기타채무 | 5, 6 ,18 | 116,264,859 | 239,707,006 | ||
| 리스부채 | 5,6,16 | 100,601,146 | 219,086,115 | ||
| 신주인수권부사채 | 5, 6,21 | 721,887 | 54,341,941 | ||
| 전환사채 | 5, 6,22,41 | 8,319,544,641 | 14,330,045,922 | ||
| 파생상품부채 | 5, 6,22,41 | 356,983,000 | 7,320,627,400 | ||
| 기타유동부채 | 5 ,6,20 | 166,373,710 | 114,812,684 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 235,747,793 | 222,590,737 | |||
| 리스부채 | 5 ,6,16 | 3,552,098 | 65,189,160 | ||
| 확정급여채무 | 23 | 232,195,695 | 157,401,577 | ||
| Ⅲ. 처분자산집단과 직접&cr 관련된 부채 | 39 | - | 61,070,926 | ||
| 부 채 총 계 | 9,296,237,036 | 22,562,282,731 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 1,2 5 | 34,555,682,000 | 28,410,581,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 25 | 21,025,249,061 | 19,675,121,635 | ||
| Ⅲ. 자본조정 | 26,27 | 3,466,083,385 | (726,156,100) | ||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 28 | (16,516,099,245) | (24,100,199,125) | ||
| Ⅴ. 이익잉여금 | 29 | (11,351,509,327) | (5,409,260,592) | ||
| 자 본 총 계 | 31,179,405,874 | 17,850,086,818 | |||
| 부채와 자본총계 | 40,475,642,910 | 40,412,369,549 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
포 괄 손 익 계 산 서
| 제 27(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 26(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 버추얼텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 30 | 10,907,570,546 | 7,479,507,887 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 32 | 8,968,515,409 | 6,003,102,186 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 1,939,055,137 | 1,476,405,701 | |||
| 판매비와관리비 | 31,32 | 1,448,228,704 | 1,447,529,510 | ||
| Ⅳ. 영업이익(손실) | 490,826,433 | 28,876,191 | |||
| 기타이익 | 6,33 | 290,812,395 | 328,055,793 | ||
| 기타손실 | 6,33 | 446,096,870 | 501,743,978 | ||
| 금융수익 | 6,34 | 3,369,683,486 | 370,092,161 | ||
| 금융비용 | 6,34 | 2,619,622,656 | 1,575,190,931 | ||
| 종속 및 관계기업주식의 지분 | 14 | (36,509,571) | (1,177,185,213) | ||
| Ⅴ. 법인세차감전순이익(손실) | 1,049,093,217 | (2,527,095,977) | |||
| 법인세비용 | 35 | - | - | ||
| Ⅵ. 계속사업당기순이익(손실) | 1,049,093,217 | (2,527,095,977) | |||
| Ⅶ. 중단사업당기순이익(손실) | 39 | - | (1,939,004,626) | ||
| Ⅷ. 당기순이익(손실) | 1,049,093,217 | (4,466,100,603) | |||
| Ⅸ. 기타포괄이익(손실) | 592,757,928 | (1,704,097,600) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 : | |||||
| 공정가치측정금융자산평가이익(손실) | 11,28 | 573,023,977 | (1,953,922,675) | ||
| 보험수리적이익 (손실) | 23 | 19,733,951 | 249,825,075 | ||
| Ⅹ. 총포괄이익(손실) | 1,641,851,145 | (6,170,198,203) | |||
| ⅩⅠ. 주당이익 | |||||
| 기본주당순이익(손실) | 36 | 17 | (100) | ||
| 희석주당순이익(손실) | 36 | 17 | (100) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
자 본 변 동 표
| 제 27(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 26(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 버추얼텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본&cr잉여금 | 자 본&cr조 정 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이 익&cr잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019.01.01(전기초) | 19,728,171,000 | 14,872,948,490 | (726,156,100) | (22,146,276,450) | (1,192,985,064) | 10,535,701,876 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (4,466,100,603) | (4,466,100,603) |
| 공정가치측정금융자산평가이익(손실) | - | - | - | (1,953,922,675) | - | (1,953,922,675) |
| 보험수리적이익(손실) | - | - | - | - | 249,825,075 | 249,825,075 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||||
| 유상증자에 의한 신주발행 | 8,682,410,000 | 4,802,173,145 | - | - | - | 13,484,583,145 |
| 2019.12.31(전기말) | 28,410,581,000 | 19,675,121,635 | (726,156,100) | (24,100,199,125) | (5,409,260,592) | 17,850,086,818 |
| 2020.01.01(당기초) | 28,410,581,000 | 19,675,121,635 | (726,156,100) | (24,100,199,125) | (5,409,260,592) | 17,850,086,818 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 1,049,093,217 | 1,049,093,217 |
| 공정가치측정금융자산평가이익(손실) | - | - | - | 7,584,099,880 | (7,011,075,903) | 573,023,977 |
| 보험수리적이익(손실) | - | - | - | - | 19,733,951 | 19,733,951 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||||
| 유상증자로 인한 신주발행 | 3,612,422,000 | 565,341,914 | - | - | - | 4,177,763,914 |
| 신주인수권행사로 인한 신주발행 | 500 | 756 | - | - | - | 1,256 |
| 전환권행사로 인한 신주발행 | 2,532,678,500 | 784,784,756 | - | - | - | 3,317,463,256 |
| 신주인수권대가 | - | - | 402,634 | - | - | 402,634 |
| 전환권대가 | - | - | 4,191,836,851 | - | - | 4,191,836,851 |
| 2020.12.31(당기말) | 34,555,682,000 | 21,025,249,061 | 3,466,083,385 | (16,516,099,245) | (11,351,509,327) | 31,179,405,874 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
현 금 흐 름 표
| 제 27(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 26(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 버추얼텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름(주석 37) | 1,350,667,944 | (1,599,238,772) | ||
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 1,372,522,092 | (1,423,941,009) | ||
| 이자의 수취 | 383,611,810 | 151,096,769 | ||
| 이자의 지급 | (409,592,453) | (306,233,542) | ||
| 배당금 수취 | 50,600,475 | 497,550 | ||
| 법인세환급액(납부액) | (46,473,980) | (20,658,540) | ||
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | (2,881,631,792) | (24,972,472,039) | ||
| 단기금융상품의 감소 | 21,030,000,000 | 156,000,000 | ||
| 단기금융상품의 증가 | (9,030,000,000) | (12,033,000,000) | ||
| 장기금융상품의 감소 | - | 260,878,206 | ||
| 장기금융상품의 증가 | (1,000,000,000) | (9,296,662) | ||
| 단기대여금의 감소 | 1,080,000,000 | 10,000,000 | ||
| 단기대여금의 증가 | (9,100,000,000) | (2,750,000,000) | ||
| 장기대여금의 감소 | - | 18,000,000 | ||
| 공정가치측정금융자산의 감소 | 4,686,687,314 | 490,340,675 | ||
| 공정가치측정금융자산의 증가 | (5,883,958,156) | (4,921,210,321) | ||
| 종속기업투자주식의 취득 | (4,500,000,000) | (7,000,000,000) | ||
| 보증금의 감소 | 100,000 | 184,212,000 | ||
| 보증금의 증가 | (11,000,000) | (378,712,000) | ||
| 유형자산의 처분 | - | 83,690,909 | ||
| 유형자산의 취득 | (147,020,950) | (77,023,691) | ||
| 무형자산의 감소 | - | 430,802,004 | ||
| 무형자산의 증가 | (6,440,000) | (94,378,966) | ||
| 합병으로 인한 취득 | - | 657,225,807 | ||
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | (2,091,592,698) | 28,515,423,578 | ||
| 단기차입금의 증가 | - | 2,103,205,321 | ||
| 단기차입금의 감소 | - | (5,478,229,289) | ||
| 장기차입금의 감소 | - | (1,933,840,000) | ||
| 전환사채의 발행 | - | 25,405,000,000 | ||
| 전환사채의 감소 | (6,000,001,516) | (4,928,704,599) | ||
| 신주인수권부사채의 감소 | (274,904) | - | ||
| 리스부채의 감소 | (253,352,000) | (136,591,000) | ||
| 유상증자(신주발행) | 4,162,034,624 | 13,532,398,545 | ||
| 유상증자(신주인수권행사) | 1,098 | - | ||
| 주식발행초과금의 감소 | - | (47,815,400) | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (3,622,556,546) | 1,943,712,767 | ||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의환율변동효과 | (283) | (2,906,254) | ||
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 6,561,888,424 | 4,621,081,911 | ||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 2,939,331,595 | 6,561,888,424 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 27 (당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 26 (전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 주식회사 버추얼텍 |
1. 당사의 개요 &cr
주식회사 버추얼텍(이하 "당사"라 함)은 1994년 7월 28일에 설립되었으며 2000년 1월 7일 코스닥 시장에 등록하였습니다. 당사는 휴대폰 주변기기 및 악세사리 판매, 유통 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 당사는 전략성장을 위한 사업다각화 및 경영합리화를 위하여 휴대용 보조 배터리 판매업을 영위하는 주식회사 비바워크를 2019년 8월 20일을 기준으로 합병비율 1:0으로 합병하였습니다. 이로 인하여 당사의 자산과 부채는 각각 45억원과 14억원이 증가하였으며, 합병대가로 65억원을 지급하였습니다(주석 40 참조). 당사의 본사는 서울시 서초구 방배로 162에 소재하고 있습니다. &cr &cr 당사는 수차의 증자를 거쳐서 당기말 현재 수권주식수는 120,000천주 이고, 발행주식총수는 69,111,364주 이며, 납입자본금은 34,555,682천원 입니다. &cr&cr 당기말 현재 당사의 주요주주의 현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소 유 주 식 수 | 지 분 율 |
|---|---|---|
| 김호선 | 19,479,187 | 28.2% |
| ㈜드리온 | 4,363,255 | 6.3% |
| SNOWPEAK, INC. | 3,800,000 | 5.5% |
| 서지현 | 3,311,746 | 4.8% |
| 김형욱 | 2,174,900 | 3.1% |
| 기타 | 35,982,276 | 52.1% |
| 합 계 | 69,111,364 | 100.0% |
2. 재무제표 작성기준&cr
(1) 재무제표 작성기준&cr&cr회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr&cr회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr&cr재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr
1) 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다&cr
(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁&cr
동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.
동 개정사항은 회사가 이자율지표 익스포저에 대하여 위험회피회계를 적용한다는 점에서 회사와 관련이 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)
동 기준서는 사업의 필수요소 중 하나인 '산출물'의 정의를 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것’으로 변경되었습니다. 또한, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 ‘집중테스트’를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용 가능합니다. &cr
(다) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표의 표시’및 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’ (개정)
동 기준서의 개정으로 기준서 제1001호의 '중요성’에 대한 정의가 변경되고, 기준서 제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 개정 기준서에 따르면, ‘중요성’의 정의가 ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다’로 개정되어 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다.
상기에 열거된 제·개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
&cr( 가) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
(나) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
(다) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.&cr
또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.
&cr동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
(라) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) 손실부담계약의 계약이행원가
동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.
개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
(마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
① 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ - 리스 인센티브
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
④ 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ - 공정가치 측정
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr
3. 유의적인 회계정책 변경&cr&cr당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.
(1) 리스사용권자산과 리스부채&cr
당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하 기 위하여 부담하는 금액
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.
&cr당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경 우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료 를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반 영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.&cr
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.
리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.
&cr(2) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업 회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있 습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자 으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(3) 현금및현금성자산&cr &cr통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 현금성자산을 재무상태표상 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다. 이 경우 현금성자산이라 함은 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내에 도래하는 것을 말합니다.
(4) 매출채권&cr &cr매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. &cr한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.
&cr(5) 재고자산&cr
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr(6) 종속, 관계 및 공동기업에 대한 투자 &cr
종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(7) 유형자산&cr
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 계정과목 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 기계장치 | 20년, 5년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 시설장치 | 5년 | 정액법 |
| 비품 | 5년 | 정액법 |
| 기타의 유 형자산 | 5년 | 정액법 |
| 사용권자산 | 1년 ~ 2년 | 정액법 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(8) 무형자산&cr&cr㈎ 영업권&cr사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 당사의 회계정책은 앞의 (2) 영업권에 설명되어 있습니다.
&cr㈏ 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
&cr㈐ 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능 성
- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
- 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수가능성
- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능 력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
㈑ 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
&cr㈒ 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr (9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(10) 금융상품&cr
기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.
&cr㈎ 금융자산과 금융부채의 분류&cr기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금및수취채권과 공정가치측정금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
&cr금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유한다.
- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있 는 현금흐름이 발생한다.
&cr채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있 는 현금흐름이 발생한다.&cr
단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.&cr&cr상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.&cr&cr최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.
다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가측정금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실(② 금융자산의 손상 참조)에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. |
&cr㈏ 금융자산의 손상&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.&cr&cr상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권, 현금및현금성자산과 정기예금 등으로 구성됩니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.&cr- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채 무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불 이행 사건에 따른 기대신용손실
&cr당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr&cr- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr당사는 금융자산의 신용위험이 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하 지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우
&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr&cr ㈐ 금융자산&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr&cr< 당기손익-공정가치측정금융자산 >&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr< 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 >
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
< 상각후원가측정금융자산 >&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
&cr< 금융자산의 제거 >&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr &cr㈑ 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
㈒ 금융부채&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr&cr< 당기손익-공정가치측정부채 >&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr< 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채 >&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr< 금융부채의 제거 >&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr㈓ 금융자산과 금융부채의 상계&cr&cr당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr㈔ 부채와 자본의 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr &cr(11) 매입채무 &cr &cr매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.
(12) 차입금 &cr&cr차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 '금융비용'으로 인식하고 있습니다.
차입금은 당사가 보고기간 말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동분류에 영향을 미치지 않습니다.
&cr (13) 신주인수권부사채&cr&cr 신주인수권부사채를 발행한 경우에는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 신주인수권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 신주인수권대가로 인식하고 있습니다. 부채요소 는 유효이자율법을 이용하여 상각하고 있으며, 자본요소 는 최초 측정후 재측정하지 않습니다.
&cr (14) 전환사채&cr&cr 전환사채를 발행한 경우에는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 전환권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 전환권대가로 인식하고 있습니다. 부채요소 는 유효이자율법을 이용하여 상각하고 있으며, 자본요소 는 최초 측정후 재측정하지 않습니다.
&cr(15) 충당부채&cr
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
1) 손실부담계약
손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 당사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.&cr
2) 구조조정
당사가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 당사가 구조조정을 이행할 것이라는정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고 있습니다.
3) 제품보증
제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.
4) 복구충당부채
리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.
5) 사업결합으로 인수한 우발부채
사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.&cr
(16) 법인세비용&cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(17) 종업원급여 &cr&cr㈎ 단기종업원급여&cr 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.
&cr㈏ 퇴직급여: 확정급여제도&cr확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
- 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실 이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여 금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
- 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니 다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 [관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. / 기업회계기준 서 제 1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무 원가의 감소로 인식합니다.]
&cr(18) 기능통화와 표시통화&cr
당사의 재무제표에 포함되는 항목들은 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 또한 당사의 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.
(19) 외화환산&cr &cr외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 당사의 기능통화인 원화로 환산됩니다. 화폐성 외화자산과 부채는 매보고기간말의 마감환율로 환산되며, 역사적 원가로 측정하는 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화자산과 부채는 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외화환산손익은 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이때 현금및현금성자산 및 차입금과 관련된 외화환산손익은 '금융수익'과 '금융비용'으로 표시되며, 다른 외화환산손익은 '기타이익'과 '기타손실'로 표시됩니다. &cr&cr다만, 비화폐성항목의 공정가치 측정에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 환율변동효과도 그 손익에 포함하여 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(20) 자본금&cr &cr 보통주는 자본금으로 분류되고 있습니다. 당사는 신주발행시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액(증자의 경우에 신주발행수수료 등 신주발행을 위하여 직접 발생한 세금 및 기타 비용을 차감한 후의 가액)을 주식발행초과금에서 차감하는방식으로 처리하고 있습니다.
&cr (21) 자기주식&cr&cr당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로구분하여 표시하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(22) 주식기준보상 &cr
1) 당사의 주식기준보상거래
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2) 사업결합 피취득자의 주식기준보상거래&cr
피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식기준보상(이하 '피취득자 보상')을 당사의 주식기준보상(이하 '대체보상')으로 대체하는 경우, 취득일 현재 피취득자 보상과 대체보상을 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다('시장기준측정치'). 사업결합 이전대가에 포함되는 대체보상 부분은 피취득자 보상의 시장기준측청치에 피취득자 보상의 총 가득기간 또는 원래 가득기간 중 긴 기간에 대한 가득기간 완료부분의 비율을 곱한 금액과 일치합니다. 대체보상의 시장기준측정치가 이전대가에 포함된 피취득자 보상의 시장기준측정치를 초과하는 금액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.&cr
그러나 사업결합의 결과로 피취득자 보상이 소멸할 수 있는 상황에서 당사가 보상을 대체할 의무가 없더라도 대체하는 경우, 대체보상을 기업회계기준서 제1102호에 따라 시장기준측정치로 측정합니다. 대체보상의 시장기준측정치의 전체는 사업결합 후근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.&cr
취득일 현재 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식결제형주식기준보상거래를 당사가 당사의 주식기준보상거래로 대체하지 않는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 취득일 현재의 시장기준측정치로 측정합니다. 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일 전에 가득되는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 피취득자에 대한 비지배지분의 일부로 포함됩니다. 그러나 만약 피취득자의 주식기준보상거래가취득일까지 가득되지 않은 경우에는 가득되지 않은 주식기준보상거래의 시장기준측정치는 주식기준보상거래의 총가득기간과 원래 가득기간 중 더 긴 기간에 대한 완료된 가득기간의 비율에 근거하여 피취득자에 대한 비지배지분에 배분합니다. 잔액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.
(23) 영업부문과 부문별 보고&cr &cr 당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
&cr (24) 주당이익 &cr&cr 당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 보통주 청구가능증권의 희석효과를 고려하여 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다 .
&cr&cr4. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 미래에 대하여 중요한 회계추정 및 가정의사용을 허용하고 있습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. &cr&cr현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 이후 회계연도에 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 위험을 내포하고 있어 평가금액이 실제결과와 다를 수 있습니다.
&cr재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일 로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의근거를 사용하였습니다.&cr&cr 5. 재무위험의 관리&cr&cr(1) 재무위험 요소&cr&cr당사의 재무위험관리는 주로 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성위험, 가격위험에 대해 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 하며, 동시에 재무구조개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.&cr&cr매년 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.
&cr㈎ 외환위험 &cr
당사는 상품 수입거래 및 차입금 등과 관련하여 미국 달러화 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말 과 전 기말 현재 기능통화 외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채의 장부금액은 다음과 같습니다. &cr (원화단위 : 천원)
| 계정과목 | 외화단위 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외 화 | 원화환산액 | 외 화 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | USD | 1.99 | 2 | 49,477.73 | 57,285 |
| 외화부채 | USD | 94,711.69 | 103,046 | 159,170.39 | 184,287 |
&cr당사는 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대하여 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.
&cr 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 외 화 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (10,304) | 10,304 | (12,700) | 12,700 |
&cr㈏ 이자율 위험&cr&cr이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동 될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 당사의 변동금리부 차입금은 없습니다.&cr
㈐ 신용위험&cr&cr신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.
&cr당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 유동: | ||
| 현금및현금성자산 | 2,939,332 | 6,561,888 |
| 매출채권 | 2,094,868 | 1,818,429 |
| 기타금융자산 | 11,712,136 | 15,436,282 |
| 소 계 | 16,746,336 | 23,816,599 |
| 비유동: | ||
| 장기금융상품 | 1,000,000 | - |
| 장기대여금 | 402,596 | 402,596 |
| 기타금융자산 | 380,623 | 351,044 |
| 소 계 | 1,783,219 | 753,640 |
| 합 계 | 18,529,555 | 24,570,239 |
&cr 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 모든 신규거래처에 대해 개별적으로 외부신용평가와 은행조회 등을 이용하여 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다. 또한, 신뢰성있는 금융기관을 이용하여 금융자산으로부터 발생할 수 있는 신용위험을 최소화하도록 관리하고 있습니다.
&cr㈑ 유동성위험&cr&cr유동성위험은 당사 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 적정 유동성의 유지를위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
&cr 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계 약정의 효과는 포함하지 않았습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 1년이내 | 2년이내 | 2년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 103,046 | - | - | 103,046 |
| 미지급금 | 13,219 | - | - | 13,219 |
| 미지급비용 | 54,999 | - | - | 54,999 |
| 신주인수권부사채 | 752 | - | - | 752 |
| 전환사채 | 287,500 | 11,739,583 | - | 12,027,083 |
| 리스부채 | 103,318 | 3,600 | - | 106,918 |
| 합 계 | 562,834 | 11,743,183 | - | 12,306,017 |
&cr㈒ 가격위험&cr&cr 당사의 재무상태표상 당기손익공정가치측정금융자산 으로 분류되는 보유 지분증권은 가격위험에 노출되어 있으며, 활성거래시장이 있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 것입니다. 당사는 해당 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않으나, 그 규모는 미미합니다. &cr&cr당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 당기손익공정가치측정금융자산 으로 분류되는 지분증권의 현황은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 공정가치측정금융자산 | 2,618,564 | - |
&cr당사의 보고기간 말 현재 당기손익공정가치측정금융자산 으로 분류되는 지분증권과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 지분증권의 가격이 10% 변동시 당기 및 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 외 화 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치측정금융자산평가손익 | 261,856 | (261,856) | - | - |
(2) 자본위험 관리&cr &cr당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있으며, 관련 지표를 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. &cr&cr당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 부채(A) | 9,296,237 | 22,562,283 |
| 자본(B) | 31,179,406 | 17,850,087 |
| 현금및현금성자산(C) | 2,939,332 | 6,561,888 |
| 차입금 및 사채(D) | 8,677,250 | 21,705,015 |
| 부채비율 (A/B) | 29.8% | 126.4% |
| 순차입금비율 (D-C)/B | 18.4% | 84.8% |
&cr 6 . 범주별 금융상품 등&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 2,939,332 | - | - | 2,939,332 |
| 매출채권 | 2,094,868 | - | - | 2,094,868 |
| 장기금융상품 | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 |
| 대여금(유동) | 11,370,000 | - | - | 11,370,000 |
| 대여금(비유동) | 402,596 | - | - | 402,596 |
| 미수금 | 40,177 | - | - | 40,177 |
| 미수수익 | 301,958 | - | - | 301,958 |
| 보증금 | 380,624 | - | - | 380,624 |
| 채무증권 | - | 4,891,926 | - | 4,891,926 |
| 지분증권 | - | 2,618,565 | 3,248,992 | 5,867,557 |
| 합 계 | 18,529,555 | 7,510,491 | 3,248,992 | 29,289,038 |
(전기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 6,561,888 | - | - | 6,561,888 |
| 매출채권 | 1,818,429 | - | - | 1,818,429 |
| 단기금융상품 | 12,000,000 | - | - | 12,000,000 |
| 대여금(유동) | 3,350,000 | - | - | 3,350,000 |
| 대여금(비유동) | 402,596 | - | - | 402,596 |
| 미수금 | 14,553 | - | - | 14,553 |
| 미수수익 | 71,730 | - | - | 71,730 |
| 보증금 | 351,044 | - | - | 351,044 |
| 채무증권 | - | 4,000,000 | - | 4,000,000 |
| 지분증권 | - | - | 4,023,726 | 4,023,726 |
| 합 계 | 24,570,240 | 4,000,000 | 4,023,726 | 32,593,966 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 금융부채범주 | 구분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합 계 | 유동 | 비유동 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가로 &cr평가하는 &cr금융부채 | 매입채무 | 103,046 | - | 103,046 | 184,658 | - | 184,658 |
| 미지급금 | 13,218 | - | 13,218 | 116,120 | - | 116,120 | |
| 미지급비용 | 54,999 | - | 54,999 | 41,197 | - | 41,197 | |
| 신주인수권부사채 | 722 | - | 722 | 54,342 | - | 54,342 | |
| 전환사채 | 8,319,545 | - | 8,319,545 | 14,330,046 | - | 14,330,046 | |
| 리스부채 | 100,601 | 3,552 | 104,153 | 219,086 | 65,189 | 284,275 | |
| 소 계 | 8,592,131 | 3,552 | 8,595,683 | 14,945,449 | 65,189 | 15,010,638 | |
| 당기손익-공정가&cr치측정 금융부채 | 파생상품부채 | 356,983 | - | 356,983 | 7,320,627 | - | 7,320,627 |
| 합 계 | 8,949,114 | 3,552 | 8,952,666 | 22,266,076 | 65,189 | 22,331,265 |
(3) 금융자산 및 금융부채의 수준별 공정가치&cr &cr공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다.
공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
당사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. &cr&cr㈎ 공정가치 : 수준 1&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산과 부채의 경우 동 자산과 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.
&cr㈏ 공정가치 : 수준 2&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의공정가치를 측정하는 경우, 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산과 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. &cr&cr㈐ 공정가치 : 수준 3&cr가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아닌 관측불가능한정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(당기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정금융상품 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융상품 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융상품 | 공정가치 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | ||||||
| 현금및현금성자산 | 2,939,332 | - | - | - | - | - |
| 매출채권 | 2,094,868 | - | - | - | - | - |
| 장기금융상품 | 1,000,000 | - | - | - | - | - |
| 대여금(유동) | 11,370,000 | - | - | - | - | - |
| 대여금(비유동) | 402,596 | - | - | - | - | - |
| 미수금 | 40,177 | - | - | - | - | - |
| 미수수익 | 301,958 | - | - | - | - | - |
| 보증금 | 380,624 | - | - | - | - | - |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||||
| 채무증권 | - | 4,891,926 | - | 2,505,144 | - | 2,386,782 |
| 지분증권 | - | 2,618,565 | 3,248,992 | 5,648,615 | - | 218,942 |
| 합 계 | 18,529,555 | 7,510,491 | 3,248,992 | 8,153,759 | - | 2,605,724 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | ||||||
| 매입채무 | 103,046 | - | - | - | - | - |
| 미지급금 | 13,218 | - | - | - | - | - |
| 미지급비용 | 54,999 | - | - | - | - | - |
| 신주인수권부사채 | 722 | - | - | - | - | - |
| 전환사채 | 8,319,545 | - | - | - | - | - |
| 리스부채 | 104,153 | - | - | - | - | - |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||||
| 파생상품부채 | - | 356,983 | - | 356,983 | - | - |
| 합 계 | 8,595,683 | 356,983 | - | 356,983 | - | - |
(전기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정 금융상품 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융상품 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융상품 | 공정가치 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | ||||||
| 현금및현금성자산 | 6,561,888 | - | - | - | - | - |
| 매출채권 | 1,818,429 | - | - | - | - | - |
| 단기금융상품 | 12,000,000 | - | - | - | - | - |
| 대여금(유동) | 3,350,000 | - | - | - | - | - |
| 대여금(비유동) | 402,596 | - | - | - | - | - |
| 미수금 | 14,553 | - | - | - | - | - |
| 미수수익 | 71,729 | - | - | - | - | - |
| 보증금 | 351,045 | - | - | - | - | - |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||||
| 채무증권 | - | 4,000,000 | - | - | - | 4,000,000 |
| 지분증권 | - | - | 4,023,726 | 3,604,784 | - | 418,942 |
| 합 계 | 24,570,240 | 4,000,000 | 4,023,726 | 3,604,784 | - | 4,418,942 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | ||||||
| 매입채무 | 184,658 | - | - | - | - | - |
| 미지급금 | 116,120 | - | - | - | - | - |
| 미지급비용 | 41,197 | - | - | - | - | - |
| 신주인수권부사채 | 54,342 | - | - | - | - | - |
| 전환사채 | 14,330,046 | - | - | - | - | - |
| 리스부채 | 284,275 | - | - | - | - | - |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||||
| 파생상품부채 | - | 7,320,627 | - | 7,320,627 | - | - |
| 합 계 | 15,010,638 | 7,320,627 | - | 7,320,627 | - | - |
&cr(5) 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr당기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
|---|---|---|---|---|
| 수준 3 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 2,386,782 | 현재가치기법 등 | 할인율 등 |
| 수준 3 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 218,942 | 현재가치기법 등 | 할인율 등 |
(6) 당기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.&cr(당기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정&cr 금융상품 | 당기손익-&cr 공정가치측정&cr 금융상품 | 기타포괄손익-&cr 공정가치측정&cr 금융상품 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 528,453 | 109,637 | - | 638,090 |
| 이자비용 | (1,913,307) | - | - | (1,913,307) |
| 외환차익 | 136,720 | - | - | 136,720 |
| 외환차손 | (144,402) | - | - | (144,402) |
| 사채상환이익 | 874,671 | - | - | 874,671 |
| 사채상환손실 | (89,738) | - | - | (89,738) |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | - | 728,104 | - | 728,104 |
| 당기손익인식금융자산처분손실 | - | (115,864) | - | (115,864) |
| 배당금수익 | - | - | 50,600 | 50,600 |
| 평가손익 | - | 577,504 | 7,584,100 | 8,161,604 |
| 합계 | (607,603) | 1,299,381 | 7,634,700 | 8,326,478 |
&cr (전기) (단위 : 천원)
| 구분 | 상각후원가측정&cr 금융상품 | 당기손익-&cr 공정가치측정&cr 금융상품 | 기타포괄손익-&cr 공정가치측정&cr 금융상품 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 253,797 | - | - | 253,797 |
| 이자비용 | (938,849) | - | - | (938,849) |
| 외화환산이익 | 3,567 | - | - | 3,567 |
| 외화환산손실 | (2,906) | - | - | (2,906) |
| 외환차익 | 109,593 | - | - | 109,593 |
| 외환차손 | (68,662) | - | - | (68,662) |
| 사채상환이익 | 110,594 | - | - | 110,594 |
| 배당금수익 | - | - | 498 | 498 |
| 평가손익 | - | (631,137) | (1,953,923) | (2,585,060) |
| 합계 | (532,866) | (631,137) | (1,953,425) | (3,117,428) |
7. 현금및현금성자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 2,939,332 | 6,561,888 |
&cr8. 매출채권&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 2,527,882 | 2,247,064 |
| 대손충당금 | (433,014) | (428,635) |
| 합 계 | 2,094,868 | 1,818,429 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 기대신용손실모형에 의한 채무불이행 추정 금액 은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대손충당금 | 매출채권 | 대손충당금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 6개월 미만 | 2,094,997 | 4,083 | 1,818,429 | - |
| 6개월 초과 | 4,250 | 296 | - | - |
| 1년 초과 | 428,635 | 428,635 | 428,635 | 428,635 |
| 합 계 | 2,527,882 | 433,014 | 2,247,064 | 428,635 |
&cr당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.
&cr 9. 기타금융자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | 단기금융상품 | - | 12,000,000 |
| 단기대여금 | 11,370,000 | 3,350,000 | |
| 미수금 | 40,178 | 14,553 | |
| 미수수익 | 301,958 | 71,729 | |
| 소 계 | 11,712,136 | 15,436,282 | |
| 비유동 | 장기금융상품 | 1,000,000 | - |
| 장기대여금 | 402,596 | 1,723,002 | |
| 대손충당금 | - | (1,320,406) | |
| 기타보증금 | 390,822 | 379,922 | |
| 현재가치할인차금 | (10,199) | (28,878) | |
| 소 계 | 1,783,219 | 753,640 | |
| 합 계 | 13,495,355 | 16,189,922 |
(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | 사용 제한 내용 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | - | 5,000,000 | 고정자산 취득용도 |
10. 장ㆍ단기대여금&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기대여금의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기대여금 | 장기대여금 | 합계 | 단기대여금 | 장기대여금 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금액 | 11,370,000 | 402,596 | 11,772,596 | 3,350,000 | 1,723,002 | 5,073,002 |
| 대손충당금 | - | - | - | - | (1,320,406) | (1,320,406) |
| 기말 장부가액 | 11,370,000 | 402,596 | 11,772,596 | 3,350,000 | 402,596 | 3,752,596 |
(2) 당기와 전기 중 장기대여금에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 1,320,406 | 1,320,406 |
| 대손충당금 대체 | (1,320,406) | - |
| 기말 장부가액 | - | 1,320,406 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 대여금의 연령분석은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | |
|---|---|---|---|
| 단기대여금 | 1년 미만 | 11,370,000 | 3,350,000 |
| 장기대여금 | 2년 초과 | 402,596 | 1,723,002 |
| 합 계 | 11,772,596 | 5,073,002 |
11. 공정가치측정 금융자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 공 정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구분(피투자회사명) | 주식수 | 취득가액 | 지분율 | 공정가액 | 장 부 가 액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권) | ||||||
| 페이퍼코리아㈜ | 867,209 | 17,430,043 | 2.45% | 2,137,670 | 2,137,670 | 2,397,847 |
| ㈜상상인 | 139,000 | 1,985,048 | 0.25% | 892,380 | 892,380 | 1,205,130 |
| ㈜리드 | - | - | - | - | - | 1,807 |
| 골드맥스그룹㈜ | 240,000 | 150,000 | 1.40% | 18,942 | 18,942 | 18,942 |
| ㈜엑세쏘바이오파마(*1) | - | - | - | - | - | 200,000 |
| ㈜피토스(*2) | 40,000 | 200,000 | 10.00% | 200,000 | 200,000 | 200,000 |
| ㈜증권통(*3) | 550 | 3,337,000 | 0.10% | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(지분증권) | ||||||
| ㈜화승인더 | 8,500 | 59,284 | 0.02% | 60,605 | 60,605 | - |
| ㈜라이브파이낸셜 | 1,093,247 | 1,699,999 | 2.42% | 2,033,439 | 2,033,439 | - |
| ㈜라이브플렉스 | 940,000 | 897,700 | 0.69% | 524,520 | 524,520 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권 및 수익증권) | ||||||
| ㈜엑세쏘바이오파마(*1) | - | - | - | - | - | 1,000,000 |
| ㈜라이브플렉스 | - | 2,000,000 | - | 2,386,782 | 2,386,782 | 3,000,000 |
| 삼성증권단기채권증권 | - | 2,500,285 | - | 2,505,144 | 2,505,144 | - |
| 합 계 | 30,259,359 | 10,759,482 | 10,759,482 | 8,023,726 |
(*1) 당기 중 ㈜엑세쏘바이오파마 전환상환우선주 및 신주인수권부사채는 전액&cr 조기상환 및 처분하였습니다.&cr (*2) 전기 중 지분율 하락으로 관계 기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산으 로 대체되었습니다.&cr (*3) 당기 중 ㈜코인통은 ㈜증권통에 흡수합병되어 지분율 하락으로 관계 기업투자주식&cr 에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으 로 대체되었습니다.
&cr(2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에서 발생한 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 지분증권 | 채무증권 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 미실현보유손익 | (24,100,199) | - | (24,100,199) |
| 공정가치측정금융자산 평가로 인한 변동 | 573,025 | - | 573,025 |
| 공정가치측정금융자산 처분으로 인한 변동 | 7,011,075 | - | 7,011,075 |
| 기말 미실현보유손익 | (16,516,099) | - | (16,516,099) |
&cr (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 의 담보제공 내역 &cr&cr 주석 24 에서 설명하는 바와 같이 당사가 보유하고 있는 페이퍼코리아㈜ 주식 은 타인의 채무를 위하여 담보로 제공하고 있습니다.
12. 기타유동자산&cr
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 선급금 | 849,730 | 1,524,131 |
| 선급비용 | 6,399 | 4,455 |
| 당기법인세자산 | 75,698 | 29,224 |
| 합 계 | 931,827 | 1,557,810 |
13. 재고자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 892,966 | (17,698) | 875,268 | 949,105 | - | 949,105 |
| 제품 | - | - | - | - | - | - |
| 원재료 | - | - | - | - | - | - |
| 미착품 | 233,958 | - | 233,958 | 236,517 | - | 236,517 |
| 합 계 | 1,126,924 | (17,698) | 1,109,226 | 1,185,622 | - | 1,185,622 |
&cr14. 종속기업, 관계기업
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업과 관계기업에 대한 지분의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 관계기업 | - | - |
| 종속기업 | 5,040,766 | 577,276 |
| 합 계 | 5,040,766 | 577,276 |
(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 기업명 | 주식수(주) | 장부가액 | 지분율 | 소재지 | 결산월 | 주요 영업활동 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 제27(당) 기 | 제26(전) 기 | 제27(당) 기 | 제26(전) 기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜증권통(*) | 550 | - | - | 0.1% | 30.00% | 한국 | 12월 | 금융/투자정보제공 등 |
(*) 당기 중 ㈜코인통은 ㈜증권통에 흡수합병되어 지분율 하락으로 관계 기업투자주식&cr 에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으 로 대체되었습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 기업명 | 주식수(주) | 장부가액 | 지분율 | 소재지 | 결산월 | 주요 영업활동 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜버추얼마이닝(*1) | 100,000 | 40,766 | 77,276 | 93.46% | 93.46% | 한국 | 12월 | 부동산임대업 외 |
| ㈜데브그루(*2) | 1,000,000 | 5,000,000 | 500,000 | 100.00% | 100.00% | 한국 | 12월 | 의류디자인 외 |
| 합 계 | 5,040,766 | 577,276 |
(*1) 2018년 02월 20일 ㈜버추얼마이닝을 설립시 취득하였습니다. &cr(*2) 2019년 05월 03일 ㈜데브그루를 설립시 자본금으로 투자하고 당기중 유상증자시&cr 추가로 투자하였습니다.
&cr (4) 전기 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금 액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 기업명 | 순자산(a) | 지분율&cr(b) | 순자산지분&cr금액(a×b) | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜코인통 | (140,787) | 30.00% | - | - |
&cr(5) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업의 주식지분에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 종속기업투자주식손상차손 | (36,510) | (269,285) |
| 관계기업주식손상차손 | - | (907,900) |
| 합 계 | (36,510) | (1,177,185) |
&cr(6) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 종속기업 | 관계기업 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜버추얼마이닝 | ㈜데브그루 | ㈜버추얼마이닝 | ㈜데브그루 | ㈜코인통 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 9,001 | 8,259,953 | 105,214 | 323,014 | 769,510 |
| 비유동자산 | 414,769 | 4,007,887 | 439,131 | 1,095,784 | 992,434 |
| 유동부채 | 380,150 | 12,851,261 | 461,659 | 2,285,608 | 1,272,731 |
| 비유동부채 | - | 1,989,890 | - | 150,628 | 630,000 |
| 순자산 | 43,620 | (2,573,311) | 82,685 | (1,017,439) | (140,787) |
| 매출액 | 13,716 | 5,544,134 | 72,138 | - | 130,188 |
| 영업이익(손실) | (21,500) | (5,731,177) | (71,630) | (1,418,911) | (612,369) |
| 당기순이익(손실) | (39,065) | (6,064,713) | (288,135) | (1,449,873) | (672,647) |
&cr15. 유형자산 및 투자부동산&cr &cr (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 각 계정별 취득원가와 감가상각누계액은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | - | - | - | 71,188 | - | - | 71,188 |
| 기계장치 | 116,618 | (105,955) | (10,663) | - | 116,618 | (105,955) | (10,663) | - |
| 차량운반구 | 239,505 | (57,916) | - | 181,589 | 94,305 | (14,521) | - | 79,784 |
| 비품 | 74,059 | (44,097) | - | 29,962 | 72,238 | (26,736) | - | 45,502 |
| 시설장치 | 17,800 | (17,797) | - | 3 | 17,800 | (17,797) | - | 3 |
| 사용권자산 | 473,080 | (365,190) | - | 107,890 | 449,490 | (154,027) | - | 295,463 |
| 합 계 | 921,062 | (590,955) | (10,663) | 319,444 | 821,639 | (319,036) | (10,663) | 491,940 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. &cr (당기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 대 체 | 처 분 | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지(*) | 71,188 | - | (71,188) | - | - | - |
| 차량운반구 | 79,784 | 145,200 | - | - | (43,395) | 181,589 |
| 비품 | 45,502 | 1,821 | - | - | (17,361) | 29,962 |
| 시설장치 | 3 | - | - | - | - | 3 |
| 사용권자산 | 295,463 | 65,006 | - | (41,416) | (211,163) | 107,890 |
| 합 계 | 491,940 | 212,027 | (71,188) | (41,416) | (271,919) | 319,444 |
(*) 당기중 토지를 유형자산에서 투자부동산으로 변경하였습니다.
(전기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 손상차손 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 71,188 | - | - | - | - | 71,188 |
| 기계장치 | 434,155 | - | (359,288) | (64,204) | (10,663) | - |
| 차량운반구 | 2 | 99,632 | (5,006) | (14,844) | - | 79,784 |
| 비품 | 22,653 | 33,583 | - | (10,734) | - | 45,502 |
| 시설장치 | 3 | - | - | - | - | 3 |
| 기타의유형자산 | 1 | - | (1) | - | - | - |
| 사용권자산 | 449,490 | (154,027) | 295,463 | |||
| 합 계 | 528,002 | 582,705 | (364,295) | (243,809) | (10,663) | 491,940 |
&cr(3) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. &cr (당기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 대 체 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지(*) | - | - | 71,188 | 71,188 |
(*) 당기중 토지를 유형자산에서 투자부동산으로 변경하였습니다.
(4) 당사는 유형자산의 총장부금액을 결정하는데 있어 주석 39 에서 설명하고 있는 바와 같이 기계장치를 제외하고 역사적 원가로 측정하고 있습니다.
&cr (5) 당사는 차량에 대하여 자동차보험에 가입하고 있습니다.&cr
16. 사용권자산과 리스부채&cr&cr당사는 건물을 리스하였으며, 리스기간은 1년 ~ 2년입니다. 당사는 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.&cr&cr (1) 당기와 전기말 현재 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 취득원가 | 473,080 | 449,490 |
| 감가상각누계액 | (365,190) | (154,027) |
| 장부금액 | 107,890 | 295,463 |
(*) 당사는 임차부동산에 대하여 복수의 운용리스계약을 체결하고 있습니다.
(2) 당기와 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 합 계 | 유 동 | 비유동 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 100,601 | 3,552 | 104,153 | 219,086 | 65,189 | 284,275 |
&cr (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 수 익 | ||
| 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 | 140,000 | 87,645 |
| 비 용 | ||
| 사용권자산 감가상각비 | 252,578 | 154,027 |
| 리스부채 이자비용 | 13,794 | 15,047 |
| 단기리스 관련 비용 | 3,121 | 33,566 |
| 소액기초자산리스 관련 비용 | 1,454 | 1,514 |
| 비용 합계 | 270,947 | 204,154 |
17. 무형자산&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 상표권 | 587,306 | 587,306 |
| 영업권(*) | 3,118,117 | 3,414,235 |
| 소프트웨어 | 8,732 | 4,215 |
| 합 계 | 3,714,155 | 4,005,756 |
( *) 영업권은 제무제표의 주석40에 서 설명한 바와 같이 ㈜비바워크와 합병으로 인하여&cr 발생한 것입니다.
&cr(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr (당기) (단위 : 천원)
| 과 목 | 기 초 | 증가 | 상각비 | 손상차손 | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상표권 | 587,306 | - | - | - | - | 587,306 |
| 영업권 | 3,414,235 | - | - | (296,118) | - | 3,118,117 |
| 소프트웨어 | 4,215 | 6,440 | (1,923) | - | - | 8,732 |
| 합 계 | 4,005,756 | 6,440 | (1,923) | (296,118) | - | 3,714,155 |
( *) 상표권, 영업권은 내용연수가 비한정인 것으로 간주하여 상각하지 아니하였습니다.
&cr (전기) (단위 : 천원)
| 과 목 | 기 초 | 증가 | 상각비 | 손상차손 | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상표권 | - | 587,306 | - | - | - | 587,306 |
| 영업권 | - | 3,414,235 | - | - | - | 3,414,235 |
| 소프트웨어 | - | 4,560 | (345) | - | - | 4,215 |
| 기타무형자산 | 340,035 | 91,716 | - | (26,364) | (405,387) | - |
| 합 계 | 340,035 | 4,097,817 | (345) | (26,364) | (405,387) | 4,005,756 |
( *) 상표권, 영업권, 기타무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 간주하여 상각하지 &cr 아니하였습니다.&cr (*) 기타무형자산의 손상차손은 암호화폐의 시가 평가로 인한 손상차손입니다.
(3) 영업권&cr &cr영업권은 주석 40에서 설명하는 것과 같이 전기 중 휴대용보조배터리사업부문인 ㈜비바워크을 합병하는 과정에서 독립된 가치평가자문기관의 평가를 참고하여 동 사업부문에서 발생할 것으로 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 합병기준일에 발생한 영업권은 3,414,235천원이었습니다. 영업권가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 휴대용보조배터리산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보를 고려하여 결정하였습니다. &cr&cr영업권은 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하여 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.
&cr18. 매입채무 및 기타채무&cr&cr 당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 103,046 | 184,658 |
| 미지급금 | 13,219 | 55,049 |
| 유동성리스부채 | 100,601 | 219,086 |
| 합 계 | 216,866 | 458,793 |
19. 차입금&cr
당기말과 전기말 현재 장·단기차입금 의 내역은 없습니다.&cr
20. 기타유동부채
&cr 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 예수금 | 8,043 | 7,823 |
| 부가세예수금 | 91,610 | 64,128 |
| 선수금 | 11,722 | 1,665 |
| 미지급비용 | 54,999 | 41,197 |
| 합 계 | 166,374 | 114,813 |
&cr21. 신주인수권부사채&cr&cr (1) 당기와 전기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 종 류 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 사채의 명칭 | 제4회무보증신주인수권부사채 | 제4회무보증신주인수권부사채 |
| 액면가액 | 611 | 840 |
| 사채상환할증금 | 138 | 190 |
| 신주인수권부채 | - | 53,440 |
| 사채할인발행차금 | (5) | (25) |
| 신주인수권조정 | (22) | (103) |
| 합 계 | 722 | 54,342 |
&cr(2) 당사의 신주인수권부 사채에 대한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제4회 무보증 신주인수권부사채 |
| 발행일 | 2016-05-19 |
| 만기일 | 2021-05-19 |
| 이자율 및 이자지급시기 | 연 1.00% ( 매년 4 회 ) |
| 만기보장수익률 | 연 5.00% |
| 신주인수권 행사기간 (*1) | 2016년 8월 19일부터 2021년 4월 19일 |
| 신주인수권 행사가격(*3) | 1,098원 |
| 신주인수권 행사할 경우 &cr 발행될 주식수 | 기명식 보통주식 338,182주 |
| 상환방법 | 만기(2021년 5월 19일)에 사채원리금 122.5629% 일시상환 |
| 조기상환청구권(*2) | 2017년 5월 19일 및 이후 매 6개월에 해당하는 날 |
| 행사가액 조정(*3) | 1. 시가를 하회하는 발행가액의 신주 추가 발행시(유상증자, 주식배당, 준비금자본전입) : 증자후 기준으로 행사가격&cr 재조정&cr 2. 전환사채, 신주인수권부사채 발행시 : 사채가 모두 전환&cr 되거나 신주인수권이 모두 행사될 경우의 발행주식수로&cr 재조정 &cr3. 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 시&cr4. 시가하락에 의한 행사가 조정 : 2016 년 8월 19일이후 매3&cr 개월마다 행사가격 재산정하여 반영 (70% 한도내에서 조&cr 정, 액면가 한도) |
(*1) 당기중 상기 신주인수권 중 일부가 행사되었습니다.&cr (*2) 당기중 상기 신주인수권부사채 액면가액 229천원은 조기상환청구로 인하여 상환&cr 되었습니다.&cr(*3) 2018년중 행사가액이 1,160원에서 1,098원으로 조정되었습니다.
&cr22. 전환사채 및 파생상품부채&cr&cr (1) 당기와 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. &cr (당기) (단위 : 천원)
| 종 류 | 제 27(당) 기 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 |
| 액면가액 | 11,500,000 |
| 전환권조정 | (3,086,127) |
| 사채할인발행차금 | (94,328) |
| 소계 | 8,319,545 |
| 파생상품부채 | 356,983 |
| 합 계 | 8,676,528 |
(*) 당기중 상기 제6회 전환사채의 발행조건 중 시가하락에 의한 행사가액 조항이 삭제됨에 따라 파생상품부채의 일부가 자본조정(전환권대가)으로 대체되었습니다.
&cr (전기) (단위 : 천원)
| 종 류 | 제 26(전) 기 | ||
|---|---|---|---|
| 사채의 명칭 | 제5회 무기명식 이권부 &cr무보증 사모전환사채 | 제6회 무기명식 이권부 &cr무보증 사모전환사채 | 합 계 |
| 액면가액 | 5,000,000 | 15,600,000 | 20,600,000 |
| 전환권조정 | (1,401,101) | (4,686,651) | (6,087,752) |
| 사채할인발행차금 | - | (182,202) | (182,202) |
| 소계 | 3,598,899 | 10,731,147 | 14,330,046 |
| 파생상품부채 | 2,132,785 | 5,187,842 | 7,320,627 |
| 합 계 | 5,731,684 | 15,918,989 | 21,650,673 |
&cr(2) 당사의 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채는 전기 및 당기 중 전액 조기상환되었습니다.&cr
(3) 당사의 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채에 대한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 |
| 발행일 | 2019-10-01 |
| 만기일 | 2022-10-01 |
| 이자율 및 이자지급시기 | 연 2.50% ( 매월 1 회 ) |
| 만기보장수익률 | 연 2.50% |
| 전환 권 행사기간(*1) | 2020년 10월 1일부터 2022년 9월 1일 |
| 전환 권 행사가격(*3) | 612원 |
| 전환 권 행사할 경우 &cr 발행될 주식수 | 기명식 보통주식 18,790,836주 |
| 상환방법 | 만기(2022년 10월 1일)에 사채원리금 100% 일시상환 |
| 조기상환청구권(*2) | 2020년 10월 1일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 |
| 행사가액 조정 | 1. 시가를 하회하는 발행가액의 신주 추가 발행시(유상증자, 주식배당, 준비금자본전입) : 증자후 기준으로 행사가격&cr 재 조정 &cr2 전환사채, 신주인수권부사채 발행시 : 사채가 모두 전환&cr 되거나 신주인수권이 모두 행사될 경우의 발행주식수로&cr 재 조정 &cr3. 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 시 |
(*1) 당기중 상기 전환사채 중 3,100,000천원은 전환권행사로 전환되었습니다.&cr (*2) 당기중 상기 전환사채 중 1,000,000천원은 당사가 취득하여 보관하고 있습니다.&cr (*3) 당기중 행사가액이 809원에서 612원으로 조정되었습니다.
&cr23. 확정급여부채&cr &cr 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. &cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 확정급여부채는 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 239,954 | 165,097 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (7,758) | (7,696) |
| 순확정급여부채 | 232,196 | 157,401 |
&cr (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 165,097 | 1,931,612 |
| 당기근무원가 | 91,935 | 118,225 |
| 이자비용 | 5,316 | 46,477 |
| 재측정요소 | ||
| 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (19,804) | (257,246) |
| 퇴직급여지급액 | (2,590) | (1,673,971) |
| 기말금액 | 239,954 | 165,097 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 단기금융상품 | - | 7,518 |
| 현금성자산 | 7,758 | 178 |
| 합 계 | 7,758 | 7,696 |
&cr( 4) 당 기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 7,696 | 390,731 |
| 이자수익 | 132 | 8,832 |
| 재측정요소 : | ||
| 보험수리적손익 | (70) | (7,420) |
| 퇴직급여지급액 | - | (384,447) |
| 기말금액 | 7,758 | 7,696 |
&cr (5) 당기와 전 기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 포괄손익계산서에 반영된 금액 | ||
| 당기근무원가 | 91,935 | 88,669 |
| 순이자원가 | 5,183 | 30,396 |
| 종업원급여에 포함된 총 비용 | 97,118 | 119,065 |
| 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액 | ||
| 판매관리비 | 97,118 | 119,065 |
&cr (6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전보험수리적이익 | 19,734 | 249,825 |
(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.12% | 2.13% |
| 임금상승율 | 2.00% | 2.00% |
| 평균 잔여근속연수 | 8.72년 | 8.72년 |
| 정년 연령 | 60세 | 60세 |
( 8) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 부채항목 변동 | 1% 상승 | 1% 하락 |
|---|---|---|---|
| 미래임금상승률 | 확정급여채무의 증가(감소) | 20,613 | (18,446) |
| 할인율 | 확정급여채무의 증가(감소) | (18,246) | 20,786 |
24. 우발채무 및 약정사항&cr
(1) 담보제공 및 지급보 증 등&cr&cr 당기말 현재 타인의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 제공받은자 | 담보제공자산 | 장부가액 | 설정금액 | 담보권자 | 관련채무액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 페이퍼코리아㈜ | 페이퍼코리아㈜ &cr 주식 867,209주 | 2,137,670 | 2,081,302 | 유앤아이대부(유) | 30,000,000 |
&cr25. 자본금과 자본잉여금&cr
( 1) 자본금&cr &cr당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 주, 원, 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 수권주식수(주) | 120,000,000 | 120,000,000 |
| 발행주식수(주) | 69,111,364 | 56,821,162 |
| 1주당 금액(원) | 500 | 500 |
| 자 본 금 (천원) | 34,555,682 | 28,410,581 |
&cr (2) 당기와 전기 중 자본금, 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr(당기) (단위 : 주, 천원)
| 내 역 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 |
|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 56,821,162 | 28,410,581 | 19,646,454 | 28,667 |
| 증가 | 12,290,202 | 6,145,101 | 1,350,128 | - |
| 기말잔액 | 69,111,364 | 34,555,682 | 20,996,582 | 28,667 |
(*) 자본금과 주식발행초과금의 증가액은 유상증자 , 신주인수권 및 전환권 행사로 인하여 발생된 것입니다.
&cr (전기) (단위 : 주, 천원)
| 내 역 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 |
|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 39,456,342 | 19,728,171 | 14,844,281 | 28,667 |
| 증가(*) | 17,364,820 | 8,682,410 | 4,802,173 | - |
| 기말잔액 | 56,821,162 | 28,410,581 | 19,646,454 | 28,667 |
(*) 자본금과 주식발행초과금의 증가액은 유상증자 로 인하여 발생된 것입니다.
26. 자본조정&cr &cr (1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 자기주식처분손실 | (771,508) | (771,508) |
| 주식선택권 | 45,352 | 45,352 |
| 신주인수권대가 | 403 | - |
| 전환권대가 | 4,191,836 | - |
| 합 계 | 3,466,083 | (726,156) |
27. 주식기준보상&cr
(1) 주식매입선택권&cr&cr당사는 수차에 걸쳐 임원 및 종업원들과 주식기준보상약정을 체결하였습니다. 동 주식기준보상약정이 행사될 경우 당사는 신주 또는 자기주식을 교부하는 방법을 선택할 수 있습니다. 당사는 주식선택권에 대한 주식보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용(급여)과 자본조정으로 계상하고 있습니다.
(2) 주식기준보상 약정 내용 &cr&cr 당기말 현재 종업원들과 체결한 주식기준보상약정내용은 다음과 같습니다.
| 결제방식 | 주식결제형 |
| 약정유형 | 주식선택권부여(직원) |
| 부여일 | 2016.03.28 |
| 부여수량(주) | 55,000 |
| 기행사후 잔여수량(주) | 55,000 |
| 행사가능기간 | 2018.03.28 ~ 2022.03.28 |
| 행사가격(원) | 1,570 |
| 가득조건 | 용역제공기간 2년 |
| 보상원가 측정방법 | 공정가액접근법(Black-Scholes Model) |
| 단위당 주식선택권의 추정 공정가치(원) | 825 |
| 권리부여일의 주가(원) | 1,640 |
| 기대행사기간 | 4년 |
| 무위험 이자율 | 1.50% |
| 기대배당율 | 0% |
| 예상주가변동율 | 65.99% |
(3) 당기 및 전기 중 Stock Option 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 원)
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수량(주) | 가중평균행사가격 | 수량(주) | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 55,000 | 1,570 | 55,000 | 1,570 |
| 부여 | - | - | - | - |
| 행사 | - | - | - | - |
| 만기소멸 | - | - | - | - |
| 행사가격조정 | - | - | - | - |
| 기말 | 55,000 | 1,570 | 55,000 | 1,570 |
(* ) 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 행사가격은 각각 1,570원이며, 잔여만기는&cr 1.24년 입니다.
&cr (4) 주식기준보상원가&cr&cr당기와 전기 중 발생한 보상원가는 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 총보상원가 | 45,352 | 45,352 |
| 기보상원가 | 45,352 | 45,352 |
| 당기보상원가(판매비와관리비) | - | - |
| 잔여보상원가 | - | - |
28. 기타포괄손익누계액&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 공정가치측정금융자산평가손실 | (16,516,099) | (24,100,199) |
&cr(2) 당기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 전기말잔액 | 당기발생 | 잉여금 대체 | 당기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치측정금융자산평가손실 | (24,100,199) | 573,024 | 7,011,076 | (16,516,099) |
29. 이익잉여금(결손금)&cr
당기와 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 과 목 | 제 27 (당)기 | 제 26 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처분예정일 : 2021년 3월 29일 | 처분확정일 : 2020년 3월 24일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ미처분이익잉여금 (미처리결손금) |
(11,351,509) | (5,409,261) | ||
| 전기이월이익잉여금 | (5,409,261) | (1,192,985) | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산처분 | (7,011,075) | - | ||
| 보험수리적이익(손실) | 19,734 | 249,825 | ||
| 당기순이익(손실) | 1,049,093 | (4,466,101) | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 (미처리결손금) |
(11,351,509) | (5,409,261) |
30. 영업부문&cr
(1) 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 일반&cr사업부문 | 연료전지&cr발전부문 | 합계 | 일반&cr사업부문 | 연료전지&cr발전부문 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품매출액 | 10,907,571 | - | 10,907,571 | 7,358,008 | - | 7,358,008 |
| 용역매출액 | - | - | - | 121,500 | - | 121,500 |
| 매출합계 | 10,907,571 | - | 10,907,571 | 7,479,508 | - | 7,479,508 |
| 영업이익(손실) | 490,826 | - | 490,826 | 28,876 | (156,335) | (127,459) |
| 유동자산 | 23,911,097 | - | 23,911,097 | 26,560,032 | - | 26,560,032 |
| 비유동자산 | 16,564,546 | - | 16,564,546 | 13,852,337 | - | 13,852,337 |
| 유동부채 | 9,060,489 | - | 9,060,489 | 22,278,621 | 61,071 | 22,339,692 |
| 비유동부채 | 235,748 | - | 235,748 | 222,591 | - | 222,591 |
(* ) 연료전지발전부문은 주석 39 에서 설명하고 있는 바와 같이 당기말 현재 사업이&cr 중단된 상태입니다.
(2) 지역에 대한 정보 (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 국내매출 | 수출매출 | 합 계 | 국내매출 | 수출매출 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품매출액 | 10,907,571 | - | 10,907,571 | 7,358,008 | - | 7,358,008 |
| 용역매출액 | - | - | - | 121,500 | - | 121,500 |
| 합 계 | 10,907,571 | - | 10,907,571 | 7,479,508 | - | 7,479,508 |
31. 판매비와관리비 &cr &cr 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 624,679 | 599,031 |
| 퇴직급여 | 97,118 | 155,870 |
| 복리후생비 | 82,363 | 58,507 |
| 여비교통비 | 2,009 | 6,302 |
| 접대비 | 13,488 | 14,524 |
| 통신비 | 11,513 | 10,941 |
| 수도광열비 | 211 | 652 |
| 전력비 | 10,542 | 6,070 |
| 세금과공과 | 4,376 | 1,747 |
| 감가상각비 | 60,757 | 38,313 |
| 임차료 | 4,575 | 32,711 |
| 사용권자산상각비 | 252,578 | 154,028 |
| 수선비 | 2,632 | - |
| 보험료 | 15,175 | 5,087 |
| 차량유지비 | 11,097 | 17,937 |
| 운반비 | 87,504 | 136,648 |
| 교육훈련비 | 260 | 390 |
| 도서인쇄비 | 249 | 2,043 |
| 소모품비 | 6,451 | 7,208 |
| 지급수수료 | 149,951 | 227,795 |
| 대손상각비 | 4,379 | (32,311) |
| 무형자산상각비 | 1,923 | 345 |
| 건물관리비 | 4,399 | 1,569 |
| 잡비 | - | 2,123 |
| 합 계 | 1,448,229 | 1,447,530 |
&cr32. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 상품 매입액 | 8,894,679 | 6,952,207 |
| 재고자산 변동액 | 73,837 | (949,105) |
| 인건비(*) | 804,160 | 813,408 |
| 세금과공과 | 4,376 | 1,747 |
| 운반비 | 87,504 | 136,648 |
| 지급수수료 | 149,951 | 227,795 |
| 기타비용 | 402,237 | 267,932 |
| 합 계 | 10,416,744 | 7,450,632 |
(*) 인건비는 임직원 급여, 퇴직급여, 복리후생비로 구성되어 있습니다.
33. 기타이익과 기타손실&cr
(1) 당기와 전기 중 기타이익의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 136,720 | 109,593 |
| 외화환산이익 | - | 3,567 |
| 유형자산처분이익 | - | 29,085 |
| 무형자산처분이익 | - | 50,973 |
| 리스료수익 | 140,000 | 87,645 |
| 잡이익 | 14,092 | 47,193 |
| 합 계 | 290,812 | 328,056 |
(*) 당기 및 전기 배당금수익은 금융수익으로 재분류하였습니다.
&cr(2) 당기와 전기 중 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 144,403 | 68,662 |
| 외화환산손실 | - | 2,906 |
| 재고자산폐기손실 | - | 27,019 |
| 유형자산처분손실 | - | 309,689 |
| 유형자산손상차손 | - | 10,664 |
| 무형자산손상차손 | 296,118 | 26,364 |
| 무형자산처분손실 | - | 25,521 |
| 잡손실 | 5,576 | 30,919 |
| 합 계 | 446,097 | 501,744 |
34. 금융수익 및 금융비용&cr
(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 638,090 | 253,796 |
| 배당금수익(*) | 50,600 | 498 |
| 공정가치측정금융자산처분이익 | 728,104 | - |
| 공정가치측정금융자산평가이익 | 726,403 | 5,204 |
| 파생상품평가이익 | 351,815 | - |
| 사채상환이익 | 874,671 | 110,594 |
| 합 계 | 3,369,683 | 370,092 |
(*) 당기 및 전기 배당금수익은 기타이익에서 금융수익으로 재분류하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,913,307 | 938,849 |
| 공정가치측정금융자산처분손실 | 115,864 | - |
| 공정가치측정금융자산평가손실 | 373,180 | - |
| 파생상품평가손실 | 127,534 | 636,342 |
| 사채상환손실 | 89,738 | - |
| 합 계 | 2,619,623 | 1,575,191 |
( 3) 당기와 전기 중 이자수익과 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | ||
| 금융기관예치금 | 116,470 | 83,882 |
| 기타금융자산 | 497,370 | 147,055 |
| 기타 | 24,250 | 22,859 |
| 합 계 | 638,090 | 253,796 |
| 이자비용 | ||
| 금융기관 차입금 | - | 18,857 |
| 기타금융부채 | 1,913,307 | 919,992 |
| 합 계 | 1,913,307 | 938,849 |
35. 법인세비용&cr
(1) 당기와 전기 중 세무상 이월결손금 등으로 인하여 법인세 부담액은 없으며, 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산이 실현될 가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
(2) 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이와 이월결손금 등 | 이연법인세&cr자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 감 소 | 증 가 | 기말잔액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (71,729) | 301,958 | 71,729 | (301,958) | (66,431) |
| 대손충당금 | 1,704,786 | 1,704,786 | 433,014 | 433,014 | 95,263 |
| 퇴직급여충당부채 | 165,097 | 2,590 | 77,446 | 239,953 | 52,790 |
| 퇴직연금 | (7,696) | - | (62) | (7,758) | (1,707) |
| 지분법적용투자주식 | 5,398,089 | 3,338,923 | - | 2,059,166 | 453,017 |
| 공정가치측정금융자산 | 26,254,234 | 9,655,361 | 425,144 | 17,024,017 | 3,745,284 |
| 감가상각비 | 5,379,265 | 5,366,974 | 16,748 | 29,039 | 6,389 |
| 기타보증금 | 28,878 | 28,878 | 10,199 | 10,199 | 2,244 |
| 기타의무형자산 | 26,364 | - | (26,364) | - | - |
| 무형자산 | (3,980,448) | (275,025) | - | (3,705,423) | (815,193) |
| 신주인수권조정 | (87) | (65) | - | (22) | (5) |
| 미수이자 | 123,876 | 123,876 | - | - | - |
| 재고자산평가충당금 | - | - | 17,698 | 17,698 | 3,894 |
| 사채상환할증금(CB) | 190 | 52 | - | 138 | 30 |
| 전환권조정 | (6,087,752) | (3,001,624) | - | (3,086,128) | (678,948) |
| 전환권부채 | 6,684,286 | 6,684,286 | 356,983 | 356,983 | 78,536 |
| 파생상품평가손실 | 636,342 | 351,815 | 127,533 | 412,060 | 90,653 |
| 사용권자산 | (295,463) | (295,463) | (107,890) | (107,890) | (23,736) |
| 리스부채 | 284,275 | 284,275 | 104,153 | 104,153 | 22,914 |
| 연차수당 | - | - | 31,040 | 31,040 | 6,829 |
| 자산조정계정 | 3,937,811 | 3,937,811 | - | - | - |
| 소 계 | 40,180,318 | 28,209,408 | 1,537,371 | 13,508,281 | 2,971,823 |
| 이월결손금 | 32,367,027 | 10,824,974 | - | 21,542,053 | 4,739,253 |
| 세액공제 | 134,805 | 76,430 | - | 58,375 | 58,375 |
| 합 계 | 7,769,451 |
&cr (전기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이와 이월결손금 등 | 이연법인세&cr자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 감 소 | 증 가 | 기말잔액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (1,475) | (1,475) | (71,729) | (71,729) | (15,780) |
| 대손충당금 | 1,743,986 | 1,743,986 | 1,704,736 | 1,704,736 | 375,042 |
| 퇴직급여충당부채 | 1,931,612 | 1,766,515 | - | 165,097 | 36,321 |
| 퇴직연금 | (390,732) | (384,447) | (1,411) | (7,696) | (1,693) |
| 지분법적용투자주식 | 4,490,190 | - | 907,900 | 5,398,090 | 1,187,580 |
| 공정가치측정금융자산 | 23,983,251 | (5,137) | 2,265,845 | 26,254,233 | 5,775,931 |
| 감가상각비 | 4,194,893 | - | 1,767,287 | 5,962,180 | 1,311,680 |
| 장기대여금 | 56,097 | 56,097 | - | - | - |
| 장기선급비용 | (75,545) | (75,545) | - | - | - |
| 기타보증금 | 11,977 | 11,977 | 28,878 | 28,878 | 6,353 |
| 기타의무형자산 | 41,026 | 41,026 | - | - | - |
| 무형자산 | 121,392 | 121,392 | (3,980,448) | (3,980,448) | (875,700) |
| 신주인수권조정 | (168) | (81) | - | (87) | (19) |
| 미수이자 | 123,876 | - | - | 123,876 | 27,253 |
| 재고자산평가충당금 | 49,085 | 49,085 | - | - | - |
| 사채상환할증금(CB) | 189 | - | - | 189 | 42 |
| 전환권조정 | - | (596,534) | (6,684,286) | (6,087,752) | (1,339,305) |
| 전환권부채 | - | - | 6,684,286 | 6,684,286 | 1,470,543 |
| 전환사채평가손실 | - | - | 636,342 | 636,342 | 139,995 |
| 사용권자산 | - | (154,027) | (449,490) | (295,463) | (65,002) |
| 리스부채 | - | - | 284,275 | 284,275 | 62,540 |
| 자산조정계정 | - | 42,637 | 3,980,448 | 3,937,811 | 866,318 |
| 소 계 | 36,279,654 | 2,615,469 | 7,072,634 | 40,736,819 | 8,962,099 |
| 이월결손금 | 31,146,534 | 974,188 | 1,712,431 | 31,884,777 | 7,014,651 |
| 세액공제 | 147,657 | 12,852 | - | 134,805 | 134,805 |
| 합 계 | 16,111,555 |
(3) 당기말 현재 차감할 일시적차이 총액은 13,508백만원 이며 미사용 이월결손금은 21,542백만원, 세액공제액은 58백만원 입니다. 따라서 실현가능성이 있다면 7,769 백만원의 이연법인세자산을 인식하게 됩니다. 그러나 2021년 이후의 예상과세소득이 충분하지 않아서 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr &cr (4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세 효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계 연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였으며, 2021년 1월 1일 이후 실현분에 대해서는 22.0%를 적용하여 산정하였습니다.
(5) 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 미사용 세무상 결손금은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 | 만 기 일 |
|---|---|---|
| 2011년 발생분 | 5,606,961 | 2021년 |
| 2012년 발생분 | 5,257,311 | 2022년 |
| 2013년 발생분 | 2,830,575 | 2023년 |
| 2015년 발생분 | 454,923 | 2025년 |
| 2016년 발생분 | 2,686,990 | 2026년 |
| 2017년 발생분 | 772,427 | 2027년 |
| 2018년 발생분 | 1,738,185 | 2028년 |
| 2019년 발생분 | 2,194,680 | 2029년 |
| 합 계 | 21,542,052 |
&cr36. 주당순이익(손실)&cr&cr(1) 당기 및 전기 기본주당순손실의 산출내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원, 주, 원)
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계속영업 | 중단영업 | 합 계 | 계속영업 | 중단영업 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) (천원) | 1,049,093 | - | 1,049,093 | (2,527,096) | (1,939,005) | (4,466,101) |
| 가중평균 유통보통주식수 (주) | 61,186,567 | 61,186,567 | 61,186,567 | 44,586,208 | 44,586,208 | 44,586,208 |
| 기본주당순이익(손실) (원) | 17 | - | 17 | (57) | (43) | (100) |
(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역 &cr (당기) (단위 : 주)
| 구 분 | 주식수 | 기 간 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 56,821,162 | 2020.01.01~2020.12.31 | 366 | 20,796,545,292 |
| 유상증자(신주발행) | 3,738,315 | 2020.05.16~2020.12.31 | 230 | 859,812,450 |
| 유상증자(신주발행) | 3,486,529 | 2020.09.19~2020.12.31 | 104 | 362,599,016 |
| 유상증자(신주인수권행사) | 1 | 2020.10.05~2020.12.31 | 88 | 88 |
| 유상증자(전환권행사) | 3,758,168 | 2020.10.06~2020.12.31 | 87 | 326,960,616 |
| 유상증자(전환권행사) | 1,307,189 | 2020.11.25~2020.12.31 | 37 | 48,365,993 |
| 당기말 | 69,111,364 | 22,394,283,455 | ||
| 일수 | 366 | |||
| 가중평균유통주식수 | 61,186,567 |
(전기) (단위 : 주)
| 구 분 | 주식수 | 기 간 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 39,456,342 | 2019.01.01~2019.12.31 | 365 | 14,401,564,830 |
| 유상증자(신주발행) | 6,715,505 | 2019.06.18~2019.12.31 | 197 | 1,322,954,485 |
| 유상증자(신주발행) | 6,849,315 | 2019.10.15~2019.12.31 | 78 | 534,246,570 |
| 유상증자(신주발행) | 3,800,000 | 2019.12.28~2019.12.31 | 4 | 15,200,000 |
| 전기말 | 56,821,162 | 16,273,965,885 | ||
| 일수 | 365 | |||
| 가중평균유통주식수 | 44,586,208 |
(3) 희석주당순이익&cr &cr 당기말 현재 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 행사가격 (원) | 청구기간 | 행사 가능 보통주식수(주) |
|---|---|---|---|
| 주식선택권 | 1,570 | 2018.03.28~2022.03.28 | 55,000 |
| 신주인수권 | 1,098 | 2016.08.19~2021.04.19 | 338,182 |
| 전환권 | 612 | 2020.10.01~2022.09.01 | 18,790,836 |
| 합 계 | 19,184,018 |
&cr 당기 및 전기 희석주당순손실의 산출내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 주, 원, 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) (천원) | 1,049,093 | (4,466,101) |
| 희석화가능 보통주순이익 가산 | - | - |
| 희석당기순이익(손실 ) (천원) | 1,049,093 | (4,466,101) |
| 희석화된 가중평균유통보통주식수 | 61,186,567 | 44,586,208 |
| 희석주당순이익(손실) (원) | 17 | (100) |
&cr희석화된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위 : 주)
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 보통주 가중평균유통보통주식수 | 61,186,567 | 44,586,208 |
| 희석화증권 가중평균유통주식수 | - | - |
| 희석화된 가중평균유통보통주식수 | 61,186,567 | 44,586,208 |
(*) 당기말과 전기말 현재 희석화 가능잠재적 보통주는 반희석효과로 희석주당순이익을&cr 계산할 때 영향을 미치지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 &cr 동일합니다.
37. 현금흐름표&cr&cr(1) 당사의 재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금과 동일하게 관리되고 있습니다.
(2) 당기와 전기중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전 당기순이익(손실) | 1,049,093 | (4,466,101) |
| 조정항목 | ||
| 이자수익 | (638,090) | (253,797) |
| 이자비용 | 1,913,307 | 1,005,895 |
| 배당금수익 | (50,600) | (498) |
| 급여(연차변동분) | 31,039 | - |
| 퇴직급여 | 97,118 | 155,870 |
| 감가상각비 | 60,757 | 89,782 |
| 무형자산상각비 | 1,923 | 345 |
| 사용권자산상각비 | 252,578 | 154,027 |
| 대손상각비 | 4,379 | (32,311) |
| 유형자산손상차손 | - | 1,767,288 |
| 유형자산처분손실 | - | 309,689 |
| 기타의무형자산처분손실 | - | 25,521 |
| 기타의무형자산손상차손 | 296,118 | 26,364 |
| 재고자산폐기손실 | - | 27,019 |
| 파생상품평가손실 | 127,533 | 636,342 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 36,510 | 269,286 |
| 지분법손실 | - | 907,900 |
| 사채상환손실 | 89,738 | - |
| 임차료 | - | 12,080 |
| 외화환산손실 | - | 2,906 |
| 공정가치측정금융자산처분손실 | 115,864 | - |
| 공정가치측정금융자산평가손실 | 373,180 | - |
| 외화환산이익 | - | (3,567) |
| 유형자산처분이익 | - | (29,085) |
| 공정가치측정금융자산처분이익 | (728,104) | - |
| 공정가치측정금융자산평가이익 | (726,403) | (5,204) |
| 기타무형자산처분이익 | - | (50,973) |
| 파생상품평가이익 | (351,815) | - |
| 사채상환이익 | (874,671) | (110,594) |
| 영업활동으로인한 자산부채의 변동 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (280,818) | 72,329 |
| 미수금의 감소(증가) | (25,625) | (13,983) |
| 선급금의 감소(증가) | 674,402 | (1,102,948) |
| 선급비용의 감소(증가) | (1,944) | 2,267 |
| 장기선급비용의 감소(증가) | - | 9,309 |
| 재고자산의 감소(증가) | 76,397 | (198,888) |
| 매입채무의 증가(감소) | (81,611) | 733,634 |
| 미지급금의 증가(감소) | (102,902) | (114,048) |
| 선수금의 증가(감소) | 10,058 | (748) |
| 예수금의 증가(감소) | 220 | (15,972) |
| 부가세예수금의 증가(감소) | 27,481 | 56,447 |
| 퇴직연금운용자산의 감소 | - | 384,447 |
| 퇴직금의 지급 | (2,590) | (1,673,971) |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 1,372,522 | (1,423,941) |
&cr(3) 당기와 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 관계기업투자주식에서 공정가치측정금융자산으로 재분류 | - | 200,000 |
| 리스사용권자산과 리스부채 당기발생분 | 59,436 | 405,819 |
| 리스부채 유동성대체 | (118,485) | 225,311 |
| 유형자산에서 투자부동산으로 재분류 | 71,188 | - |
| 파생상품부채의 자본조정 대체 | 5,466,590 | - |
| 전환청구권행사 | 3,099,998 | - |
38. 특수관계자와의 거래&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 대표이사 (*1) | 김호선 | 김호선 |
| 종속기업 | ㈜버추얼마이닝, ㈜데브그루 | ㈜버추얼마이닝, ㈜데브그루 |
| 관계기업 | - | ㈜코인통 |
| 공동기업 | ㈜나투라금속 | ㈜나투라금속 |
| 기타 | 임원 , ㈜스노우피크, ㈜드리온 | 임원 , ㈜진선기업 , ㈜스노우피크, ㈜드리온 |
(*1) 전기 중 최대주주 및 대표이사 가 서지현에서 김호선으로 변경되었습니다.
&cr(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜버추얼마이닝 | 기타무형자산의 취득 | - | 39,000 |
| 단기대여 | - | 450,000 | ||
| 단기대여금회수 | 80,000 | - | ||
| 이자수익 | 18,993 | 10,011 | ||
| ㈜데브그루 | 자본금증자 | 4,500,000 | 500,000 | |
| 상품매출 외 | 24,000 | 120,000 | ||
| 리스료수익 | 140,000 | 87,645 | ||
| 차량매각 | - | 10,000 | ||
| 단기대여 | 9,100,000 | 2,000,000 | ||
| 단기대여금회수 | 400,000 | - | ||
| 이자수익 | 346,885 | 25,212 | ||
| 임원 | 대표이사 | 전환권사채 취득 | - | 5,000,000 |
| 전환권사채 만기전 상환 | - | 5,000,000 | ||
| 유상증자 참여 | 3,199,999 | 6,000,000 | ||
| 임원 | 유상증자 참여 | - | 1,000,000 | |
| 지급보증 대위변제 | - | 18,000 | ||
| 차량매각 | - | 10,000 | ||
| 자금 차입(합병승계) | - | 1,327,000 | ||
| 자금 상환 | - | 1,327,000 | ||
| 기타 | ㈜진선기업 | 운반비 지급 | - | 86,420 |
| ㈜스노우피크 | 당사 증자 참여 | - | 3,032,400 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.&cr ( 당기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 채 권 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 장단기대여금 | 미수금 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜버추얼마이닝 | - | 370,000 | 8,254 |
| ㈜데브그루 | 49,500 | 10,700,000 | 323,380 | |
| 임원 | 임원 | - | 100,000 | - |
| 합 계 | 49,500 | 11,170,000 | 331,634 |
&cr ( 전기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 채 권 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 장단기대여금 | 미수금 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜버추얼마이닝 | - | 450,000 | 10,011 |
| ㈜데브그루 | 33,000 | 2,000,000 | 37,312 | |
| 임원 | 임원 | - | 100,000 | - |
| 합 계 | 33,000 | 2,550,000 | 47,323 |
(4) 당사의 주요경영진은 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있으며 동 주요경영진에 대한 보수는 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 보 수 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 단 기 급 여 | 72,348 | 220,368 |
| 퇴 직 급 여 | - | 1,440,158 |
| 합 계 | 72,348 | 1,660,526 |
(5 ) 당사는 당기말 현재 ㈜아이템티에 303백만원 의 장기대여금이 있으며, 동 대여금과 관련하여 당사 임원 으 로부터 지급보증을 받고 있습니다.&cr
(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자인 대표이사로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.
| 피보증처 | 내 용 | 담보설정금액 (천원) | 담보제공주식수 |
|---|---|---|---|
| 상상인저축은행 | 당사 전환사채 지급 보증 | 1,424,000 | 당사 주식 1,780,000 |
| 상상인플러스저축은행 | 당사 전환사채 지급 보증 | 176,000 | 당사 주식 220,000 |
| 합 계 | 1,600,000 | 당사 주식 2,000,000 |
&cr(7) 당기말 현재 현 대표이사는 전 대표이사에게 상호간 주식 거래의 이행보증을 위하여 현 대표이사가 보유한 당사의 주식 250만주(담보설정금액 2,047.5백만원)를 전 대표이사에게 질권을 제공하고 있습니다.&cr &cr 39. 연료전지사업의 중단&cr&cr 당사 는 2017년 3월에 연료전지사업부문의 가동을 중단하였으며, 연료전지사업부문에서 발생한 수익 및 기타 관련비용 등은 중단사업으로 구분 표시하였습니다.
&cr(1) 중 단사업과 관련된 처분자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 기계장치 (*) | - | - |
| 비품 (*) | - | - |
| 합 계 | - | - |
(*) 전기 중 1,756,624천원을 손상차손으로 계상하였으며, 당기 중 처분완료하였습니다.
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 미지급금 | - | 61,071 |
(3) 당기와 전기 중 중단사업손익 및 중단영업활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 과 목 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 중단영업손익 : | ||
| Ⅰ. 기타수익 | - | 41,000 |
| Ⅱ. 기타비용 | - | 1,980,005 |
| Ⅲ. 법인세차감전중단사업 이익(손실) | - | (1,939,005) |
| Ⅳ. 법인세비용 | - | - |
| Ⅴ. 중단사업 이익(손실) | - | (1,939,005) |
| 중단영업으로 인한 현금흐름 | ||
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 순현금흐름 | (61,071) | (173,456) |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 순현금흐름 | - | - |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 순현금흐름 | - | (3,233,840) |
| Ⅳ. 중단영업으로 인한 순현금흐름 | (61,071) | (3,407,296) |
40. 합병에 관한 사항&cr&cr(1) 합병의 개요&cr&cr당사는 상법 제527조의3 '소규모 합병'에 의거하여 2019년 6월 12일 합병승인 주주총회 갈음 이사회 결의에 따라 2019년 8월 20일을 합병기일로 하여 주식회사 비바워크를 흡수합병하였습니다.
(2) 합병의 배경&cr&cr당사는 사업다각화 및 경영효율성증대로 주주가치의 극대화 및 당사의 기업가치를 증대시키고자 합니다.&cr&cr(3) 피합병회사의 개요&cr
| 피합병회사명 | 주식회사 비바워크 |
| 본점소재지 | 서울시 영등포구 당산동2가 30-2 영등포유통상가 2층 마열 27호 |
| 대표이사 | 박정일 |
| 법인구분 | 비상장법인 |
| 인수후의 당사와의 관계 | 소멸회사 |
| 합병기일 | 2019년 08월 20일 |
(4) 합병비율 및 교부&cr
합병당시 합병법인인 주식회사 버추얼텍은 피합병법인인 주식회사 비바워크의 주식을 100% 소유하고 있어, 합병시 합병법인은 피합병법인의 주식에 대하여 신주를 발행하지 않아 합병비율은 1 : 0 으로 산출되었습니다.
&cr(5) 합병회계처리&cr &cr동 합병은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 의거 합병기일 현재 피합병회사의 자산ㆍ부채를 공정가치로 인수하였습니다. &cr합병일 기준으로 이전되는 자산, 부채는 각각 4,528백만원, 1,446만원이었으며, 인수대가는 6,500백만원으로 영업권 3,414백만원 이 발생하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 이전대가 | |
| 피합병회사주식취득 | 6,500,000 |
| 합 계(A) | 6,500,000 |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 | |
| 현금 및 현금성자산 | 657,226 |
| 매출채권 및 기타채권 | 1,493,145 |
| 기타금융자산(유동) | 433,344 |
| 재고자산 | 986,004 |
| 유무형자산 | 58,051 |
| 기타금융자산(비유동) | 292,052 |
| 매입채무 및 기타채무 | (51,359) |
| 금융부채 | (1,300,000) |
| 기타유동부채 | (70,004) |
| 식별가능 순자산의 공정가치(B) | 2,498,459 |
| 기타의무형자산(C) | 587,306 |
| 영업권(A)-(B)-(C) | 3,414,235 |
&cr(6) 당사의 합병 전ㆍ후의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 합병 전 | 합병 후 | |
|---|---|---|---|
| (주)버추얼텍 | (주)비바워크 | (주)버추얼텍(*) | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 9,363,464 | 3,356,479 | 12,174,534 |
| 비유동자산 | 13,745,290 | 584,436 | 11,834,428 |
| 처분자산집단 | 1,141,024 | - | 1,141,024 |
| 자산총계 | 24,249,778 | 3,940,915 | 25,149,986 |
| 유동부채 | 10,318,351 | 1,445,617 | 11,218,559 |
| 비유동부채 | 258,371 | - | 258,371 |
| 처분자산집단과 관련된 부채 | 96,000 | - | 96,000 |
| 부채총계 | 10,672,722 | 1,445,617 | 11,572,930 |
| 자본금 | 23,085,924 | 500,000 | 23,085,924 |
| 자본잉여금 | 16,996,106 | 395,023 | 16,996,106 |
| 자본조정 | (726,156) | - | (726,156) |
| 기타자본구성요소 | (22,496,948) | (33,256) | (22,496,948) |
| 이익잉여금(결손금) | (3,281,870) | 1,633,531 | (3,281,870) |
| 자본총계 | 13,577,056 | 2,495,298 | 13,577,056 |
| 자본 및 부채총계 | 24,249,778 | 3,940,915 | 25,149,986 |
(*) 합병과 관련된 추가 수정사항을 반영한 이후 합병후 재무제표입니다.
&cr 41. 전기 재무제표 계정 재분류&cr&cr당사는 전기 재무제표의 일부 계정과목을 다음과 같이 재분류하였으며,이와 관련하여손익에 미치는 영향은 없습니다. &cr (단위 : 천원)
| 수정전 | 수정후 | ||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 금액 | 계정과목 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 21,650,673 | 전환사채 | 14,330,046 |
| 파생상품부채 | 7,320,627 | ||
| 합계 | 21,650,673 | 21,650,673 |
&cr 42. 재무제표가 사실상 확정된 날과 승인기관 :&cr&cr당사의 재무제표는 2021년 3월 29일자 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr&cr첨부된 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 버추얼텍의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.&cr&cr 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr
| 주식회사 버추얼텍 |
| 대표이사 귀하 2021년 3월 19일 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 버추얼텍의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 버추얼텍의 경영진에게있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 “2020년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다" 고 기술하고 있습니다. &cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr
| 대 주 회 계 법 인 |
| 대표이사 권 장 시 |
&cr
2020_내부회계관리자의 운영실태 평가보고서.jpg 2020_내부회계관리자의 운영실태 평가보고서
&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 버추얼텍2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
12 1 1 34 - - 1- - - 67 44646185242- - - - - - 253252 78948346338- - 3- - - 450354 111215814531580--3- - - 703606
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020년 10월 26일 ~ 30일5회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성금액 결정2020.10.26~ 2020.10.3054-계정별 내부통제 검토2021.1.511-재고자산 실사2021.02.15~ 2021.02.1954-각 계정별 기말감사 수행
2021.02.22~ 2020.02.23
23-연결감사수행2021.1.51영등포 모바일 창고상품2021.01.051보사 회의실현금, 회원권 등OOO-22020.10.30, 2021.02.19---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 10월 30일회사측 : 감사 등 3인&cr감사인 측 : 업무수행이사, 담당회계사등 4인대면회의연간 감사계획 및 진행상황 &cr핵심감사사항 선정결과 및 감사절차 계획22021년 02월 19일회사측 : 감사 등 3인&cr감사인 측 : 업무수행이사, 담당회계사등 4인대면회의감사종결보고(감사에서의 유의적 발견사항,핵심감사사항에 대한 회계감사 진행내용, 기타 입증감사 진행내용)
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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