GL Pharm Tech Corp.

Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 19, 2021

감사보고서 3.8 주식회사 지엘팜텍 00260310 100000000000 20210329 1101115478626 000 27708 8412 2881 22 Y Y N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

지엘팜텍 주식회사&cr

&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 7 기
부터
까지

&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr

&cr

신 우 회 계 법 인

목 차

		페 이 지&cr&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서	.................................................	1 ~ 5
재 무 제 표	..................................................	6
· 재 무 상 태 표	..................................................	7 ~ 8
· 포 괄 손 익 계 산 서	..................................................	9
· 자 본 변 동 표	..................................................	10
· 현 금 흐 름 표	..................................................	11 ~ 12
· 재무제표에 대한 주석	..................................................	13 ~ 73
내부회계관리제도 검토의견	..................................................	74 ~ 77
외부감사 실시내용	.................................................	78 ~ 79

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

지엘팜텍 주식회사
주주 및 이사회 귀중

재무제표에 대한 보고 &cr&cr 감사의견

우리는 별첨된 지엘팜텍 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 지엘팜텍 주식회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr &cr 계속기업 및 벤처기업 관련 중요한 불확실성&cr 재무제표에 대한 주석 36 및 주석37에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 37은 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 순손실 3,530,901천원이 발생하였음을 나타내고 있습니다. 또한, 재무제표에 대한 주석 36은 벤처기업으로서의 매출액의 감소와 적자시현 등의 영업활동의 변동성이 일반기업보다 클 수있음을 나타내고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.&cr

핵심감사사항&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 우리는 계속기업 관련 중요한 불확실성 단락에 기술된 사항에 추가하여, 아래에 기술된 사항을 이 감사보고서에서 커뮤니케이션할 핵심 감사사항으로 결정하였습니다.&cr

개량신약 연구개발 수익인식의 적정성&cr&cr회사는 개량신약 연구개발 서비스사업을 영위하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약을 체결하는 시점에 고객으로부터 고정대가인 계약금(Upfront payment)을 수취하고, 계약상에 정해진 각 마일스톤이 달성되는 시점마다 고객으로 부터 변동대가(Milestone payment) 를 수취합니다. 또한, 연구개발이 완료된 이후 매출액의 일정비율로 수령하는 기술료를 수취합니다. &cr&cr회사는 계약금은 반환의무가 없고 수행의무가 완료된 시점에 일시에 수익을 인식하고 있습니다. 변동대가는 임상시험계획서의 승인 및 임상시험의 완료 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 기술료는 계약의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr회사의 경영진은 유의적인 판단을 수행하여 기업회계기준서 제1115호의 요건을 충족하는 수익인식 금액 및 시기를 결정하고 있으며, 관련 수익이 재무제표에서 차지하는금액적 중요성과 경영진 판단의 복잡성 등을 고려하여 수익인식 회계처리를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.&cr

본 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음과 같습니다.&cr

- 수익인식기준 검토

- 수익인식 회계처리의 적정성을 평가하기 위한 주요 거래에 대한 증빙검토 및 재계산 검증

- 수익인식 회계처리의 적정성을 평가하기 위한 주요 프로젝트별 관련 증빙검토 및 재계산 검증 &cr&cr 기 타사항 &cr회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 삼일회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 29일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다 &cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 &cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&cr - 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr - 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr &cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr 기타 법규의 요구사항에 대한 보고 &cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김윤 성입니다.

&cr &cr

&cr

서울시 강남구 언주로 86길 5
신 우 회 계 법 인
대표이사 한 상 우
2021년 3월 19일

이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr

지엘팜텍 주식회사

&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 7 기
부터
까지

&cr

제 6 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
지엘팜텍 주식회사 대표이사 왕훈식

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 성남시 중원구 사기막골로 137
(전 화)	031-739-5220

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표

제 7(당) 기 2020년 12월 31일 현재
제 6(전) 기 2019년 12월 31일 현재
(단위: 원)

과 목	주석	제 7(당) 기말		제 6(전) 기말
자산
유동자산			8,662,789,494		1,393,819,240
현금및현금성자산	5,6,8	7,653,069,797		318,870,209
매출채권	5,6,9	981,110,589		649,271,941
기타유동금융자산	5,6,9	17,105,382		91,010,786
기타유동자산	12	5,660,846		17,950,714
당기법인세자산	32	5,842,880		12,442,330
당기손익-공정가치측정금융자산	5,6	-		4,273,260
상각후원가금융자산	5,6	-		300,000,000
비유동자산			19,045,305,414		19,549,131,635
종속기업투자주식	15	14,628,429,097		12,971,047,943
유형자산	13,23	856,182,102		1,314,690,486
사용권자산	21	110,993,862		110,174,408
무형자산	14	1,004,241,270		1,313,631,855
기타비유동금융자산	5,6,9	1,839,974,170		2,938,524,330
기타비유동자산	12	91,665,806		174,303,913
당기손익-공정가치측정금융자산	5,6,10	513,819,107		726,758,700
자 산 총 계			27,708,094,908		20,942,950,875
부채
유동부채			2,875,572,987		9,484,436,913
유동성장기차입금	5,6	-		700,000,000
유동성전환사채	5,6,19	2,416,009,734		8,149,204,140
기타유동금융부채	5,6,16	337,599,653		504,965,944
기타유동부채	20	70,259,330		81,859,536
유동리스부채	5,6,21	51,704,270		48,407,293
비유동부채			5,536,096,255		3,940,566,629
장기차입금	5,6,18,23	700,000,000		-
확정급여부채	22	353,493,989		559,694,852
비유동전환사채	5,6,19	2,851,850,332		1,919,102,133
기타비유동부채	16,20	1,030,695,159		1,395,103,642
이연법인세부채	32	532,825,845		-
비유동리스부채	5,6,21	67,230,930		66,666,002
부채 총계			8,411,669,242		13,425,003,542
자본
자본금	1,24		5,222,694,100		3,578,432,300
자본잉여금	24,25		19,982,372,486		6,665,368,504
기타자본항목	26		302,914,515		110,140,925
이익잉여금	27		(6,211,555,435)		(2,835,994,396)
자본 총계			19,296,425,666		7,517,947,333
자본과 부채 총계			27,708,094,908		20,942,950,875

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제 7(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 6(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
	(단위: 원)

과 목	주석	제 7(당) 기	제 6(전) 기
I. 매출액	7	2,881,191,689	4,301,245,963
II. 매출원가	22,29	1,291,505,788	2,392,056,405
III. 매출총이익		1,589,685,901	1,909,189,558
판매비와관리비	22,28,29	4,184,227,951	3,365,534,698
IV. 영업이익(손실)		(2,594,542,050)	(1,456,345,140)
금융수익	30	36,009,381	60,831,786
금융비용	30	655,742,324	241,457,392
기타수익	31	219,364,692	67,145,654
기타비용	31	604,313,699	1,321,514,036
V. 법인세비용차감전순이익(손실)		(3,599,224,000)	(2,891,339,128)
VI. 법인세비용(수익)	32	(68,323,099)	-
VII. 당기순이익		(3,530,900,901)	(2,891,339,128)
VIII. 기타포괄손익		155,339,862	55,344,732
당기손익으로 재분류되지 않는 항목 :
확정급여제도 재측정요소	22	155,339,862	55,344,732
IX. 당기총포괄이익(손실)		(3,375,561,039)	(2,835,994,396)
X. 주당손익	33
기본주당손익		(78)	(81)
희석주당손익		(78)	(81)

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

자 본 변 동 표

제 7(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 6(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
	(단위: 원)

구분	자본금	자본잉여금	기타자본항목	이익잉여금	합계
2019.01.01(기초자본)	3,578,432,300	20,427,414,693	110,140,925	(13,762,046,189)	10,353,941,729
총포괄손익:
당기순이익(손실)	-	-	-	(2,891,339,128)	(2,891,339,128)
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	55,344,732	55,344,732
소 계	-	-	-	(2,835,994,396)	(2,835,994,396)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래:
결손금처리	-	(13,762,046,189)	-	13,762,046,189	-
소 계	-	(13,762,046,189)	-	13,762,046,189	-
2019.12.31 (기말자본)	3,578,432,300	6,665,368,504	110,140,925	(2,835,994,396)	7,517,947,333
2020.01.01(기초자본)	3,578,432,300	6,665,368,504	110,140,925	(2,835,994,396)	7,517,947,333
총포괄손익:
당기순이익(손실)	-	-	-	(3,530,900,901)	(3,530,900,901)
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	155,339,862	155,339,862
소 계				(3,375,561,039)	(3,375,561,039)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래:
전 환권대가	-	2,131,346,256	-	-	2,131,346,256
전환사채의 상환	-	(630,388,424)	-	-	(630,388,424)
유상증자	1,107,561,600	7,693,396,396	-	-	8,800,957,996
전환우선주	501,672,200	3,993,062,024	-	-	4,494,734,224
주식기준보상거래	-	-	192,773,590	-	192,773,590
주식선택권의 행사	35,028,000	129,587,730	-	-	164,615,730
소 계	1,644,261,800	13,317,003,982	192,773,590	-	15,154,039,372
2020.12.31 (기말자본)	5,222,694,100	19,982,372,486	302,914,515	(6,211,555,435)	19,296,425,666

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

현 금 흐 름 표

제 7(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 6(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
	(단위: 원)

과 목	제 7(당) 기	제 6(전) 기
Ⅰ. 영업활동현금흐름	(2,584,941,455)	(626,506,710)
1. 영업에서 창출된 현금흐름	(2,355,975,174)	(563,719,867)
당기순이익(손실)	(3,530,900,901)	(2,891,339,128)
조정	2,077,148,304	2,044,447,290
영업활동으로 인한 자산부채변동	(902,222,577)	283,171,971
2. 이자의 수취	36,009,214	69,721,758
3. 이자의 지급	(271,574,945)	(138,997,391)
4. 법인세 부담액(환급)	6,599,450	6,488,790
Ⅱ. 투자활동 현금흐름	(155,443,607)	(265,363,904)
1. 투자활동으로 인한 현금 유입액	1,972,112,996	6,028,410,306
보증금의 회수	640,160	-
당기손익인식금융자산의 처분	284,759,456	4,863,566,150
단기대여금의 회수	130,000	160,100,000
장기대여금의 회수	1,144,710,000	-
건물의 처분	187,500,000	-
토지의 처분	54,373,380	-
차량운반구의 처분	-	3,900,000
비품의 처분	-	146,590
상각후원가공정가치측정금융자산의 처분	300,000,000	1,000,697,566
2. 투자활동으로 인한 현금 유출액	(2,127,556,603)	(6,293,774,210)
당기손익공정가치측정금융자산의 취득	(67,546,603)	(4,528,381,974)
종속기업투자주식의 취득	(2,000,010,000)	-
기계장치의 취득	-	(16,940,000)
시설장치의 취득	-	(6,142,485)
비품의 취득	-	(13,464,991)
산업재산권의 증가	-	(18,294,760)
단기대여금의 증가	-	(1,352,000,000)
장기대여금의 증가	(60,000,000)	(58,550,000)
상각후원가금융자산의 증가	-	(300,000,000)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름	10,074,584,650	(47,037,154)
1. 재무활동으로 인한 현금 유입액	21,751,361,950	48,144,720
장기차입금의 증가	700,000,000	-
주식매수선택권 행사	164,615,730	-
유상증자	13,286,746,220	-
전환사채의 증가	7,600,000,000	-
정부보조금 상환채무의 증가	-	48,144,720
2. 재무활동으로 인한 현금 유출액	(11,676,777,300)	(95,181,874)
유동성장기부채의 상환	(700,000,000)	-
리스부채상환채무의 감소	(61,792,619)	(95,181,874)
전환사채의 감소	(10,914,984,681)	-
Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)	7,334,199,588	(938,907,768)
Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산	318,870,209	1,257,777,977
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산	7,653,069,797	318,870,209

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

주석

당기 2020년 12월 31일 현재
전기 2019년 12월 31일 현재
지엘팜텍 주식회사

&cr1. 일반사항 &cr&cr지엘팜텍 주식회사(이하 '당사')는 2002년 8월 1일 설립되어 의약품 연구개발업 등을주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 중원구 사기막골로에 본사를 두고 있습니다. &cr&cr 당사는 2003년 1월 10일 경기지방중소기업청으로부터 벤쳐기업육성에관한특별조치법 제25조에 의거 벤처기업으로 확인받았으며, 2003년 3월 14일 한국산업기술진흥협회로부터 기술개발촉진법 제16조 및 동법시행령 제15조 제1항의 규정에 의거 기업부설연구소를 인정받았습니다.&cr&cr당사는 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사와 2016년 4월 1일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 9월 19일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 지엘팜텍 주식회사(피합병회사)을 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은지엘팜텍 주식회사입니다. &cr

한편, 당사의 설립시 납입자본금은 200,000천원이었으나, 수차의 유상증자를 통하여 2020년 12월 31일 현재 보통주 자본금은 4,721,022천원, 우선주 자본금은 501,672천원이며, 발행주식수는 보통주 47,210,219주, 우선주 5,016,722주 입니다.

주주명	보통주	우선주	소유주식수(주)	지분율(%)
이상제일호사모투자 합자회사	-	5,016,722	5,016,722	9.61%
(주)케이씨	3,374,364	-	3,374,364	6.46%
박준상	1,947,274	-	1,947,274	3.73%
왕훈식	1,867,734	-	1,867,734	3.58%
주식회사 카이페리온	1,152,074	-	1,152,074	2.21%
건일제약(주)	1,023,542	-	1,023,542	1.96%
권민창	858,090	-	858,090	1.64%
(주)진바이오텍	600,000	-	600,000	1.15%
IBKC-SBI 바이오펀드 제1호	540,540	-	540,540	1.03%
박재경	356,833	-	356,833	0.68%
심지연	152,089	-	152,089	0.29%
기타	35,337,679	-	35,337,679	67.66%
합계	47,210,219	5,016,722	52,226,941	100.00%

2. 중요한 회계정책&cr&cr다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr&cr2.1 재무제표 작성 기준&cr&cr당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경&cr&cr2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr &cr&cr당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr - 기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정&cr&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr

- 기준서 제1103호 '사업결합' 개정 &cr&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁&cr&cr개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법&cr&cr실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 적용으로 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr&cr제정 또는 공표됐으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.&cr

- 기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약’ 및 제 1116호 '리스' 개정

&cr이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021 년1 월1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr- 기준서 제1103호 '사업결합' 개정&cr

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr

-기준서 제1016호 '유형자산' 개정&cr

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr

-기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정&cr

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 유의적인 회계정책&cr&cr당기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 상기 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3.1 당기법인세 및 이연법인세 &cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr &cr 2.4 재무제표 승인&cr&cr 회사의 재무제표는 2021년 2월 10일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.&cr &cr

3. 중요한 회계추정 및 가정&cr&cr

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.&cr

경영진은 2020년 초부터 전세계적으로 유행한 COVID-19 관련하여 당사가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있으나, COVID-19가 당사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 불확실하므로 COVID-19 관련 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.

&cr재무제표 작성을 위해 사용한 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

&cr

4. 재무위험관리 &cr &cr 4.1 재무위험관리요소 &cr

당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리
시장위험-환율	미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정 민감도 분석	통화선도 및 통화옵션
시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑
시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산
신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석 신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C 채무상품 투자지침
유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

4.1.1 시장위험 &cr

(1) 외환위험

당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채는 없습니다.

(2) 가격위험

(가) 가격위험

당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

당사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10%변동 시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 없습니다.

당기손익-공정가치 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다.

(다) 당기손익 및 기타포괄손익

당사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 10에서 설명하고 있습니다.

&cr(3) 이자율 위험

(가) 이자율위험

당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.

당사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

당사의 변동금리 차입금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기		전기
---	---	---	---	---
금액	비율	금액	비율
---	---	---	---	---
변동금리 차입금	600,000	100%	700,000	100%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)
지 수	세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
---	---	---	---	---
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---
100bp 상승 시	(4,548)	(5,306)	(4,548)	(5,306)
100bp 하락 시	4,548	5,306	4,548	5,306

&cr

4.1.2 신용 위험

&cr신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

당사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

&cr(가) 매출채권과 계약자산

당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.&cr

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 없습니다.&cr

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다.

&cr당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
장부금액	최대노출금액	장부금액	최대노출금액
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	7,653,070	7,653,070	318,870	318,870
매출채권및기타채권	998,216	998,216	740,283	740,283
상각후원가측정금융자산	-	-	300,000	300,000
장기매출채권및기타채권	1,839,974	1,839,974	2,938,524	2,938,524
합계	10,491,260	10,491,260	4,297,677	4,297,677

&cr4.1.3 유동성 위험

당사는 미사용 차입금 한도(주석 23참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 당사가 속한 지역 시장의 유동성 상황을 고려하여 책정됩니다. 또한, 당사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

(1) 유동성 약정

당사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
변동금리
- 1년 이내 만기 도래 (은행차입금)	-	700,000
- 1년 이후 만기 도래 (은행차입금)	600,000	-

4.2 자본 위험 관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
총차입금	5,967,860	10,768,306
차감: 현금및현금성자산	(7,653,070)	(318,870)
순부채	(1,685,210)	10,449,436
자본총계	19,296,426	7,517,947
총자본	17,611,216	17,967,383
자본조달비율	-	58%

&cr

5. 금융상품 공정가치&cr

5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr

① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	7,653,070	7,653,070	318,870	318,870
매출채권	981,111	981,111	649,272	649,272
당기손익-공정가치 금융자산(*)	513,819	513,819	731,032	731,032
상각후원가 금융자산	-	-	300,000	300,000
기타금융자산	1,857,080	1,857,080	3,029,535	3,029,535
소 계	11,005,080	11,005,080	5,028,709	5,028,709
금융부채
차입금	700,000	700,000	700,000	700,000
전환사채	5,267,860	5,267,860	10,068,306	10,068,306
리스부채	118,935	118,935	115,073	115,073
기타금융부채	337,600	337,600	504,966	504,966
소 계	6,424,395	6,424,395	11,388,345	11,388,345

(*) 원가가 공정가치의 적절한 추정치라고 판단되는 금액 500,010천원이 포함되어있습니다. &cr

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말
---	---	---	---	---
수준 1	수준 2	수준 3	합계
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치 측정 금융자산
채무상품	-	513,819	-	513,819

※ 회사가 보유중인 (주)카이페리온의 전환상환우선주의 약정에 의해 우선주식의 전부 또는 일부를 상환청구 할 수 있어 채무상품으로 분류하였습니다. &cr &cr

(단위:천원)
구분	전기말
---	---	---	---	---
수준 1	수준 2	수준 3	합계
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치 측정 금융자산
채무상품	-	226,749	-	226,749
지분상품	4,273	-	-	4,273

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

&cr당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

&cr각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수&cr &cr당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)
구분	당기말
---	---	---	---	---	---
공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입&cr변수 범위&cr (가중평균)
---	---	---	---	---	---
당기손익 - 공정가치 채무상품
보험상품	13,809	2	현재가치기법	할인율	-

(단위:천원)
구분	전기말
---	---	---	---	---	---
공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입&cr변수 범위&cr (가중평균)
---	---	---	---	---	---
당기손익 - 공정가치 채무상품
보험상품	226,749	2	현재가치기법	할인율	-

&cr

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

&cr1 ) 당기말

(단위:천원)
재무상태표 상 자산	상각후원가&cr측정 금융자산	당기손익-공정가치&cr측정 금융자산	합 계
---	---	---	---
현금및현금성자산	7,653,070	-	7,653,070
매출채권	981,111	-	981,111
기타유동금융자산	17,105	-	17,105
당기손익공정가치금융자산	-	513,819	513,819
기타비유동금융자산	1,839,974	-	1,839,974

(단위:천원)
재무상태표 상 부채	상각후원가&cr측정 금융부채	합 계
---	---	---
기타유동금융부채	337,600	337,600
유동성전환사채	2,416,010	2,416,010
장기차입금	700,000	700,000
유동리스부채	51,704	51,704
비유동전환사채	2,851,850	2,851,850
비유동리스부채	67,231	67,231

2) 전기말

(단위:천원)
재무상태표 상 자산	상각후원가&cr측정 금융자산	당기손익-공정가치&cr측정 금융자산	합 계
---	---	---	---
현금및현금성자산	318,870	-	318,870
매출채권	649,272	-	649,272
기타유동금융자산	91,011	-	91,011
당기손익인식금융자산	-	4,273	4,273
전환상환우선주	-	500,010	500,010
장기금융상품	-	226,749	226,749
만기보유금융자산	300,000	-	300,000
기타비유동금융자산	2,938,524	-	2,938,524

(단위:천원)
재무상태표 상 부채	상각후원가&cr측정 금융부채	합 계
---	---	---
유동성장기차입금	700,000	700,000
기타유동금융부채	504,966	504,966
유동성전환사채	8,149,204	8,149,204
유동리스부채	48,407	48,407
비유동전환사채	1,919,102	1,919,102
비유동리스부채	66,666	66,666

&cr7. 영업부문&cr&cr(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 제제개발 기술을 바탕으로 의약품 연구개발 및 상품, 제품판매를 영위하는 단일 영업부문으로 관리하고 있습니다. 따라서 보고부문별 영업손익 및 법인세비용차감전순손익자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다.&cr&cr또한, 당사의 영업활동은 거의 대부분 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 관련 자산 또한 국내에 소재하고 있으므로, 별도의 지역 정보를 기재하지 않습니다.&cr

(2) 당기와 전기 중 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
상품판매	-	233,658
제품판매	715,805	937,069
연구용역매출	1,273,287	2,203,279
기술료	892,100	927,239
합 계	2,881,192	4,301,245
한 시점에 인식	2,713,692	3,374,006
기간에 걸쳐 인식	167,500	927,239
합 계	2,881,192	4,301,245

(3) 주요 고객에 대한 정보&cr&cr당사 수익의 10% 이상을 차지하는 거래처는 2곳(전기: 4곳)이며, 당기 중 매출액은&cr1,196,898천원(전기: 2,712,609천원)으로 총매출의 42%(전기: 63%)이며, 거래처별 매출액은 아래와 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
A	883,305	965,006
B	13,645	654,009
C	313,593	603,916
D	238,628	489,678
합 계	1,449,171	2,712,609

- 당기 고객 B,D의 매출비중이 10%를 초과하지 않아 제외하였습니다.

&cr

8. 현금및현금성자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
요구불예금	7,653,070	318,870

&cr&cr 9. 매출채권 및 기타금융자산 &cr

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
매출채권	981,111	649,272
대손충당금	-	-
합 계	981,111	649,272

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
대여금	-	1,836,540	130	2,921,250
미수금	319,625	-	393,401	-
미수금대손충당금	(302,520)	-	(302,520)	-
보증금	-	3,434	-	17,274
합 계	17,105	1,839,974	91,011	2,938,524

&cr

10. 당기손익-공정가치 금융자산 &cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
채무상품
보험상품	13,809	226,749
전환상환우선주	500,010	500,010
지분상품
상장주식	-	4,273

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	1,508	(2,121)
당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	957	(4,409)
합 계	2,465	(6,530)

&cr

11. 재고자산 &cr&cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
상품	-	57,548
상품평가충당금	-	(57,548)

&cr

12. 기타자산&cr

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선급비용	400	-	1,023	-
선급금	5,261	91,666	-	174,304
부가세대급금	-	-	16,928	-
합계	5,661	91,666	17,951	174,304

&cr

13. 유형자산&cr&cr(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	합계
---	---	---	---	---	---	---	---
취득원가:
전기초	216,864	907,136	3,076,741	19,733	230,912	328,628	4,780,014
취득금액	-	-	16,941	-	13,465	6,142	36,548
처분	-	-	-	(19,733)	(977)	-	(20,710)
전기말	216,864	907,136	3,093,682	-	243,400	334,770	4,795,852
취득금액	3,679	101,183	-	-	-	-	104,862
처분	(54,373)	(145,160)	-	-	-	-	(199,533)
당기말	166,170	863,159	3,093,682	-	243,400	334,770	4,701,181
감가상각누계액:
전기초	-	(500,278)	(2,078,277)	(19,732)	(187,012)	(261,563)	(3,046,862)
감가상각비	-	(45,357)	(359,831)	-	(19,433)	(30,273)	(454,894)
처분	-	-	-	19,732	863	-	20,595
전기말	-	(545,635)	(2,438,108)	-	(205,583)	(291,836)	(3,481,162)
감가상각비	-	(62,331)	(300,138)	-	(15,572)	(25,111)	(403,152)
처분	-	39,314	-	-	-	-	39,314
당기말	-	(568,652)	(2,738,246)	-	(221,155)	(316,947)	(3,845,000)
장부금액:
전기초	216,864	406,858	998,464	1	43,900	67,065	1,733,152
전기말	216,864	361,501	655,574	-	37,817	42,934	1,314,690
당기말	166,170	294,508	355,436	-	22,244	17,823	856,181

(2) 당기말 현재 유형자산에 대한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보목적	채무금액	담보권자
---	---	---	---	---	---
토지	166,170	840,000	차입금	600,000	기업은행
건물	294,508

&cr (3) 당기말과 전기말 현재 유형자산에 대한 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
보험종류	부보자산	부보금액		보험수익자
---	---	---	---	---
당기말	전기말
---	---	---	---	---
화재보험	건물	1,770,000	2,990,000	당사

14. 무형자산&cr&cr(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합 계
---	---	---	---	---	---
취득원가:
전기초	287,285	1,035,452	42,495	91,662	1,456,894
취득금액	18,295	-	-	-	18,295
대체	-	420,000	-	-	420,000
전기말	305,580	1,455,452	42,495	91,662	1,895,189
취득금액	97,693	-	-	-	97,693
대체	-	(31,958)	-	(91,662)	(123,620)
당기말	403,273	1,423,494	42,495	-	1,869,262
상각누계액 및 손상차손:
전기초	(206,294)	(92,114)	(37,764)	-	(336,172)
무형자산상각비	(30,178)	(213,167)	(2,040)	-	(245,385)
전기말	(236,472)	(305,281)	(39,804)	-	(581,557)
무형자산상각비	(47,319)	(227,472)	(1,720)	-	(276,511)
당기말	(283,791)	(532,753)	(41,524)	-	(858,068)
정부보조금:
전기초	(40)				(40)
무형자산상각비 상계	40				40
전기말	-	-	-	-	-
무형자산상각비 상계	(6,953)	-	-	-	(6,953)
당기말	(6,953)	-	-	-	(6,953)
장부금액:
전기초	80,951	943,338	4,731	91,662	1,120,682
전기말	69,108	1,150,171	2,691	91,662	1,313,632
당기말	112,529	890,741	971	-	1,004,241

(2) 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2,542,691천원(전기: 2,221,152천원)입니다. &cr

(3) 중요한 개발비 &cr

당기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 년)
분류	단계	구분	자산명	자산화한 연구개발비 금액		연구개발비		잔여상각기간	상각개시연도
임상3상이후	계	당기상각비	장부금액
개발비	개발완료	개량신약	리로우펜캡슐	388,042	388,042	(38,804)	324,738	9	2019년
개발비	개발완료	개량신약	신경병증성 통증치료제(GLA5PR)	943,338	943,338	(188,667)	566,003	4	2019년
합 계				1,331,380	1,331,380	(227,471)	890,741

&cr

15. 종속기업투자주식 &cr&cr(1) 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	기업명	소유지분율		주된 사업장	사용&cr재무제표일
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
종속기업	지엘파마	100%	100%	한국	12월31일

(2) 당기말 현재 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
종속기업투자주식	종속기업투자주식
---	---	---
기 초	12,971,048	13,979,780
유상증자	2,000,010	-
손 상	(342,629)	(1,008,732)
기 말	14,628,429	12,971,048

(3) 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

&cr- 당기

(단위 : 천원)
기업명	관계기업 및 종속기업의 당기 요약재무정보
---	---	---	---	---	---	---	---
유동 자산	비유동 자산	유동부채	비유동 부채	수익(매출)	당기&cr순손익	총포괄&cr손익
---	---	---	---	---	---	---	---
지엘파마(주)	7,409,665	14,686,401	6,941,376	7,136,743	9,209,827	(17,587)	(17,587)

&cr- 전기

(단위 : 천원)
기업명	종속기업의 전기 요약재무정보
---	---	---	---	---	---	---	---
유동 자산	비유동 자산	유동부채	비유동 부채	수익(매출)	당기&cr순손익	총포괄&cr손익
---	---	---	---	---	---	---	---
지엘파마(주)&cr(구, 크라운제약(주))	5,019,605	14,560,938	9,091,265	4,383,934	6,306,920	(1,578,776)	(1,573,778)

&cr

16. 정부보조금 &cr&cr 당사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 선수수익으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 미지급금에 계상하고 있습니다. &cr

(1) 상환의무가 없는 정부보조금 변동내역

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
기초	-	-
보조금 수령	357,453	433,302
보조금 사용	(357,453)	(433,302)
- 경상연구개발비 사용	349,412	258,639
- 용역매출원가 사용	-	163,271
- 개발비 사용	2,611	7,549
- 판관비 사용	5,430	3,844
기말	-	-

&cr (2) 장기미지급금의 변동내역

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
기초금액	81,021	32,876
증가	47,574	48,145
감소	(2,900)	-
장부금액	125,695	81,021

&cr

17. 기타금융부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유 동	비유동	유 동	비유동
---	---	---	---	---
미지급금	336,157	-	501,626	-
미지급비용	1,442	-	3,340	-
합 계	337,599	-	504,966	-

&cr

18. 차입금 &cr

(1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
차입처	차입금의종류	만기일	이자율(%)	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
우리은행	운전자금	2020-12-15	2.45% ~ 3.31%	-	700,000
기업은행	운전자금	2023-11-24	3.00%	100,000	-
기업은행	운전자금	2023-11-24	1.16%	500,000	-
카이페리온(*)	로열티금융	-	5.00%	100,000
소 계				700,000	700,000
차감 : 유동성 대체				-	(700,000)
합 계				700,000	-

(*)당기 중 상기의 거래처와 회사가 보유한 제품과 관련된 권리 중 일부를 제공하는 로열티 금융계약을 체결하였으며, 계약 상 약정에 따라 미래에 발생할 수익의 일정 비율을 지급하여야 하며, 금융부채의 조건을 만족하여 차입금으로 분류 하였습니다(주석23참조). 거래상대방은 본 계약체결 후 2년이 되는 날인 2022년 9월 22일 이후 상환청구권을 행사할 수 있어 장기차입금으로 분류하였습니다.&cr

(2) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

구 분	이자율(%)	만기	당기말
은행차입금	1.16% ~ 3%	2023년	600,000

&cr

19. 전환사채&cr

(1) 전환사채의 내역

(단위:천원)
구 분	제 2회&cr무보증 사모 전환사채(*1)		제 3회&cr무보증 사모 전환사채(*2)		제 4회&cr무보증 사모 전환사채(*3)		제 5회&cr무보증 사모 전환사채(*4)	제 6회&cr무보증 사모 전환사채(*5)
---	---	---	---	---	---	---	---	---
당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	당기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
장부금액	-	1,606,333	-	1,115,936	-	6,336,615	2,054,563	1,876,912
상환할증금	-	-	-	-	-	1,009,423	361,446	974,938
차감: 유동성 대체	-	(803,166)	-	-	-	(7,346,038)	(2,416,009)	-
합 계	-	803,167	-	1,115,936	-	-	-	2,851,850

(*1) 제2회 전환사채는 2020년 11월 20일에 만기전 사채 취득 하였습니다.&cr(*2) 제3회 전환사채는 2020년 12월 09일에 만기전 사채 취득 후 소각하였습니다.&cr(*3) 제4회 전환사채는 2020년 09월 25일에 만기전 사채 취득 후 소각하였습니다.&cr(*4) 제5회 전환사채는 2020년 05월 13일에 발행되었습니다.&cr(*5) 제6회 전환사채는 2020년 11월 30일에 발행되었습니다.&cr

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제5회 무보증 사모 전환사채(*4)
사채의 종류	기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
사채의 액면금액	3,100,000,000원
발행일	2020년 05월 13일	만기일	2025년 05월 12일
표면이자율	-	만기보장수익률	연복리 4.5%
전환으로 인하여 발행할 주식의 종류		기명식 보통주식
전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 809원으로 함
전환청구기간	사채 발행일 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 만기일 1개월 전까지
조기상환청구권	사채 발행일로부터 18개월 경과일 혹은 그로부터 매3개월이 되는 날부터 만기일 1개월 전까지 사채원금의 전부 또는 일부에 대한 조기상환 청구 가능

구분	제6회 무보증 사모 전환사채(*5)
사채의 종류	기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
사채의 액면금액	4,500,000,000원
발행일	2020년 11월 30일	만기일	2025년 11월 29일
표면이자율	2%	만기보장수익률	연단리 4%
전환으로 인하여 발행할 주식의 종류		기명식 보통주식
전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 909원으로 함
전환청구기간	사채 발행일 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 만기일 까지
조기상환청구권	없음

(3) 제2회 무보증 사모 전환사채 발행과 관련하여 당사는 사채발행일로부터 1년 경과일로부터 만기일 1개월 전까지 사채원금의 50% 또는 그 이하에 해당되는 전환사채에 대해 당사의 대표이사 또는 대표이사가 지정하는 제 3자에게 매도할 것을 투자자에 청구할 수 있으며, 당사는 이러한 매도청구권을 임직원에 대한 주식기준보상으로 반영하였습니다(주석 26참조).

&cr

20. 기타부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유 동	비유동	유 동	비유동
---	---	---	---	---
선수수익	-	905,000	-	1,192,500
예수금	20,399	-	30,017	-
부가세예수금	-	-	-	-
연차수당부채	49,860	-	51,842	-
정부보조금상환채무	-	125,695	-	81,021
장기종업원급여부채	-	-	-	121,583
합 계	70,259	1,030,695	81,859	1,395,104

&cr

21. 리스 &cr

(1) 당기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr<당기말>

(단위: 천원)
구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액
---	---	---	---
차량운반구	178,291	(67,297)	110,994
합 계	178,291	(67,297)	110,994

&cr<전기말>

(단위: 천원)
구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액
---	---	---	---
차량운반구	168,129	(57,955)	110,174
합 계	168,129	(57,955)	110,174

&cr(2) 당기와 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>

(단위: 천원)
구 분	당기초	증 가	감 소	감가상각	당기말
---	---	---	---	---	---
차량운반구	110,175	84,989	(18,706)	(65,463)	110,994
합 계	110,175	84,989	(18,706)	(65,463)	110,994

&cr<전기>

(단위: 천원)
구 분	전기초	회계정책 변경효과	증 가	감가상각	전기말
---	---	---	---	---	---
차량운반구	-	84,129	114,431	(88,385)	110,175
합 계	-	84,129	114,431	(88,385)	110,175

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>

(단위: 천원)
구 분	당기초	증 가	감 소	지 급	이자비용	당기말
---	---	---	---	---	---	---
리스부채	115,074	84,989	(19,334)	(74,764)	12,971	118,935

&cr<전기>

(단위: 천원)
구 분	전기초	회계정책 변경효과	증 가	지 급	이자비용	전기말
---	---	---	---	---	---	---
리스부채	-	84,129	114,431	(95,182)	11,696	115,074

&cr (4) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
사용권자산(차량운반구)의 감가상각비	65,463	88,385
리스부채에 대한 이자비용	12,971	11,696
단기리스료	-	-
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	4,558	7,662
합 계	82,992	107,743

( 5 ) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
리스부채에서 발생한 현금유출	74,764	95,182
소액자산 리스 관련 비용	4,558	7,662
총현금유출액	79,321	102,844

22. 종업원급여&cr&cr(1) 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
급여	1,337,886	1,680,780
확정급여형 퇴직급여	263,139	263,816
주식결제형 주식기준보상	-	-
합 계	1,601,025	1,944,596

&cr(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련된 부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
확정급여채무의 현재가치	1,346,613	2,248,348
사외적립자산의 공정가치	(993,119)	(1,688,654)
순확정급여부채	353,494	559,694

(3) 당기말과 전기말 현재 기타부채에 계상된 기타 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
연차수당부채	49,860	51,842
장기종업원급여부채	-	121,583
합 계	49,860	173,425

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
기초금액	2,248,348	2,185,024
퇴직급여 지급액	(1,029,559)	(179,340)
당기근무원가와 이자비용	292,636	303,227
보험수리적손익	(164,812)	(60,563)
기말금액	1,346,613	2,248,348

&cr(5) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
정기예금 등	993,119	1,688,654

&cr(6) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
기초금액	1,688,654	1,829,945
당기기여금불입액	213,000	-
이자수익	29,497	39,411
지급액	(928,559)	(175,485)
보험수리적손익	(9,473)	(5,218)
기말금액	993,119	1,688,653

&cr(7) 당기손익으로 인식된 퇴직급여는 포괄손익계산서에서 다음의 항목으로 인식되었습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
매출원가	12,356	56,682
판매비와관리비	250,783	207,134
합 계	263,139	263,816

&cr(8) 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
확정급여채무
재무적가정의 변동	(16,967)	51,637
경험적조정	(147,846)	(112,200)
사외적립자산	9,473	5,218
합 계	(155,340)	(55,345)

&cr(9) 당기와 전기의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
할인율	2.13%	1.80%
미래임금상승률	7.46%	7.35%

&cr(10) 주요 보험수리적가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	1% 상승시	1% 하락시
---	---	---
할인율	(45,174)	54,832
미래 급여인상율	53,740	(45,220)

(11) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 &cr당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

&cr당기말 이후에 발생될 것으로 예상되는 지급만기별 급여지급액과 확정급여 채무액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
급여지급액	예상급여지급액(발생)	예상급여지급액(가득)	확정급여채무액
---	---	---	---
1차년도	24,301	21,266	21,043
2~5차년도	134,562	74,611	70,138
6~10차년도	242,119	82,659	70,831
11차년도 이후	2,160,755	340,087	224,911
임원	1,046,920	959,690	959,690
합계	3,608,658	1,478,315	1,346,613

&cr(12) 지급만기별 확정급여채무 구성정보로 산출한 회사의 확정급여채무 가중평균만기(맥컬리듀레이션)는 13.101년 입니다.

&cr

23. 우발부채 및 약정사항&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
은 행	약정내용	당기말		전기말
---	---	---	---	---	---
한도금액	실행액	한도금액	실행액
---	---	---	---	---	---
우리은행	운전자금대출	-	-	-	700,000
기업은행	운전자금대출	-	600,000	-	-
(주)카리페이온	로열티금융(*)	-	100,000
합 계		-	700,000	-	700,000

(*)당기 중 상기의 거래처와 회사가 보유한 제품과 관련된 권리 중 일부를 제공하는 로열티 금융계약을 체결하였으며, 계약 상 약정에 따라 미래에 발생할 수익의 일정 비율을 지급하여야 합니다. 또한 계약 체결 이후 1년이 경과한 시점부터 거래상대방에게 환매를 청구 할 수 있는 권리를 보유하고 있어 자산에 대한 통제가 이전되지 않았기 때문에 선수한 대가에 대하여 금융부채로 분류하여 인식 하였습니다.&cr

(2) 당사는 2020년 12월 31일 현재 당사의 토지 및 건물을 기업은행 차입금과 관련하여 840,000천원을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 13참조)&cr &cr(3) 당사는 2020년 12월 31일 현재 지엘파마의 자금대출을 위하여 279,500천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.&cr

(4) 당기말 현재 당사는 종속기업인 지엘파마와 업무수행 및 수익배분을 위한 약정을체결하였으며, 동 약정으로 인하여 당기말 시점에 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

&cr&cr24. 자본금&cr

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.&cr<당기말>

구 분	보통주	우선주
수권주식수	100,000,000주
주당금액	100원
발행주식수	47,210,219주	5,016,722주
자본금	4,721,021,900원	501,672,200원

&cr<전기말>

구 분	보통주
수권주식수	100,000,000주
주당금액	100원
발행주식수	35,784,323주
자본금	3,578,432,300원

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:원,주)
구 분	보통주식수	우선주식수	자본금	주식발행초과금
---	---	---	---	---
전기초	35,784,323	-	3,578,432,300	17,693,080,693
미처리결손금처리	-	-	-	(13,762,046,189)
전기말	35,784,323	-	3,578,432,300	3,931,034,504
당기초	35,784,323	-	3,578,432,300	3,931,034,504
유상증자(*1)	11,075,616	5,016,722	1,609,233,800	11,685,741,990
주식선택권행사(*2)	350,280	-	35,028,000	130,304,160
당기말	47,210,219	5,016,722	5,222,694,100	15,747,080,654

(*1) 당기 중 유상증자로 인하여 보통주 11,075,616주, 우선주 5,016,722주가 발행되었습니다.&cr(*2) 당기 중 주식선택권의 행사로 인하여 보통주 350,280주가 발행되었습니다.&cr&cr(3) 보고기간 종료일 현재 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용
발행일	2020년 12월 01일
발행주식수	5,016,722
발행금액	1주당 897원
총 발행금액	4,499,999,634 원
최저배당율	액면가액 기준 연 4%
배당의성격	참가적, 비누적적
전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과한 날의 익일로부터 그 존족기간(10년)의 말일까지 보통주로 전환할 수 있는 권리가 있음.&cr존속기간 내에 보통주로 전환되지 아니할 경우 존속기간 만료다음날 부터 자동적으로 보통주로 전환됨
전환비율	우선주 1주당 보통주 1주로 하되 다음과 같은 경우 조정될 수 있음.&cr(1) 보통주식의 분할, 병합 또는 무삼감자에 의하여 보통주식의 수가 변동하는 경우&cr(2) 무상증자 또는 주식배당에 의하여 발행 주식수가 증가하는 경우
청산에 관한 사항	청산에 의하여 잔여재산을 분배하는 경우 보통주식 주주에 우선하여 인수가액과 미지급된 배당금을 분배받을 권리가 있음.

&cr

25. 자 본잉여금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
주식발행초과금(*1)	15,747,081	3,931,035
전환권대가(*2)	2,131,346	2,734,334
기타자본잉여금	2,103,946	-
합 계	19,982,373	6,665,369

(*1) 당기 중 유상증자로 인하여 보통주 11,075,616주, 우선주 5,016,722주를 액면 초과 발행하였습니다.&cr(*2) 제 5,6회 전환사채의 발행으로 인한 전환권 2,732,495천원(법인세 효과 고려후 2,131,346천원)이 자본으로 분류됐습니다. &cr&cr

26. 기타자본항목&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
주식선택권	303,024	110,251
자기주식	(110)	(110)
합 계	302,915	110,141

(2) 주식기준보상

당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당사는 4차에 걸쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 한편, 1차와 2차에 부여한 주식선택권은 전기 이전에 모두 행사되거나 소멸되었습니다.&cr

① 당사가 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

구 분	3차	4차
부여일	2015년 03월 31일	2015년 11월 20일
부여수량(주)	4,144,980	2,218,440
행사가격(원)	300	471
부여일 공정가치(원)	27	26
부여방법	주식결제형
가득조건	결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직
권리행사가능기간	결의일로부터 3년이 경과한 날부터 7년이내

② 당사의 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며, 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	3차	4차
---	---	---
부여일 현재 &cr주식의 공정가치	193	164
행사가격	300	471
무위험이자율	2.16%	2.27%
기대행사기간(년)	6.5	6.5
예상주가변동성	23.50%	37.72%
기대배당수익률	0.00%	0.00%

③ 당기 중 주식선택권의 행사가능 주식 수량의 변동 및 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.&cr- 주식 매입을 통한 주식선택권

(단위:원,주)
구 분	당 기		전기
---	---	---	---	---
수 량	가중평균&cr행사가격	수 량	가중평균&cr행사가격
---	---	---	---	---
기초	3,076,152	356	3,076,152	356
기중 소멸수량	(350,280)	471	-	-
기말	2,725,872	337	3,076,152	356
기말 현재 행사가능 수량	2,725,872	337	3,076,152	356

&cr - 전환사채인수를 통한 주식선택권

(단위:원,주)
구 분	당 기		전기
---	---	---	---	---
수 량	가중평균&cr행사가격	수 량	가중평균&cr행사가격
---	---	---	---	---
기초	396,396	2,775	396,396	2,775
전환권 가격조정에 의한 증가	202,406	1,837	-	-
5회차 콜옵션분 증가	1,149,567	809	-	-
기말	1,748,369	1,386	396,396	2,775
기말 현재 행사가능 수량	1,748,369	1,161	396,396	2,775

④ 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
기초	110,251	110,251
주식보상비용의 인식	201,720	-
주식선택권의 행사	(8,946)	-
기말	303,024	110,251

27. 결손금&cr

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
이익준비금	-	-
미처리결손금	(6,211,555)	(2,835,994)
합 계	(6,211,555)	(2,835,994)

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
기초금액	(2,835,994)	(13,762,047)
미처리결손금처리	-	13,762,047
당기순손실	(3,530,901)	(2,891,339)
확정급여채무재측정손익	155,340	55,345
기말금액	(6,211,555)	(2,835,994)

&cr(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기		전 기
---	---	---	---	---
처리예정일: 2021년 3월 29일		처리확정일: 2020년 3월 31일
---	---	---	---	---
I. 미처리결손금		(6,211,555)		(2,835,994)
전기이월미처리결손금	(2,835,994)		-
당기순손실	(3,530,901)		(2,891,339)
확정급여채무재측정손익	155,340		55,345
II. 결손금처리액		-		-
III. 차기이월미처리결손금		(6,211,555)		(2,835,994)

&cr

28. 판매비와관리비&cr&cr 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
급여	445,359	536,672
퇴직급여	182,768	85,644
복리후생비	181,380	69,614
여비교통비	9,405	33,642
접대비	33,853	55,063
통신비	6,268	26,303
수도광열비	120	-
세금과공과금	11,082	15,065
감가상각비	80,113	68,670
지급임차료	2,031	3,272
수선비	100	850
보험료	122	20
차량유지비	13,919	17,795
운반비	720	61
교육훈련비	6,734	6,654
도서인쇄비	19,668	10,546
회의비	1,834	4,357
사무용품비	914	680
소모품비	6,588	384
지급수수료	414,357	198,877
경상연구개발비	2,542,690	2,221,152
무형자산상각비	-	260
광고선전비	7,950	5,500
건물관리비	12,345	3,808
리스료	-	626
주식보상비용	201,720	-
잡비	2,188	19
합 계	4,184,228	3,365,534

&cr&cr29. 비용의 성격별 공시&cr&cr당기와 전기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기			전 기
---	---	---	---	---	---	---
매출원가	판매비와관리비	합계	매출원가	판매비와관리비	합계
---	---	---	---	---	---	---
상품매입액	-	-	-	772,949	-	772,949
급여	146,023	1,191,863	1,337,886	272,547	1,408,233	1,680,780
복리후생비	17,998	280,492	298,490	85,856	205,552	291,408
퇴직급여	12,356	250,783	263,139	56,682	207,134	263,816
감가상각비	59,853	409,572	469,425	202,915	340,365	543,280
무형자산상각비	226,259	48,651	274,910	244,000	1,345	245,345
여비교통비	2,140	20,137	22,277	8,520	48,510	57,030
외주비	637,983	936,997	1,574,980	506,921	374,830	881,751
소모품비	118,931	179,477	298,408	121,397	248,977	370,374
지급수수료	57,130	511,696	568,826	64,013	278,279	342,292
기타비용	14,711	354,560	369,271	56,256	252,310	308,566
합 계	1,293,384	4,184,228	5,477,612	2,392,056	3,365,535	5,757,591

&cr

30. 금융수익 및 금융비용 &cr

당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. &cr

(1) 금융수익&cr1) 당기

(단위:천원)
구 분	상각후원가 &cr측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계
---	---	---	---
이자수익	36,009	-	36,009

2) 전기

(단위:천원)
구 분	상각후원가 &cr측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계
---	---	---	---
이자수익	35,671	25,161	60,832

(2) 금융비용&cr1) 당기

(단위:천원)
구 분	상각후원가 측정 금융부채
---	---
이자비용	655,742

&cr 2) 전기

(단위:천원)
구 분	상각후원가 측정 금융부채
---	---
이자비용	241,457

&cr

31. 기타수익 및 기타비용&cr&cr(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
외환차익	-	5,297
유형자산처분이익	89,781	3,932
투자자산처분이익	-	11,398
배당금수익	85	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	-	21
당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	1,354	-
사채상환이익	8,123
잡이익	120,022	46,498
합 계	219,365	67,146

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
외환차손	-	512
당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	2,387	6,551
사채상환손실	175,833	-
파생상품평가손실	83,096	-
기타의대손상각비	-	302,520
종속기업투자주식손상차손	342,629	1,008,732
잡손실	369	3,199
합 계	604,314	1,321,514

&cr

32. 법인세비용 &cr&cr (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
법인세부담액	-	-
일시적차이로 인한 이연법인세의 변동액	532,826	-
자본에 직접 반영된 법인세비용 등	(601,149)	-
법인세비용	(68,323)	-

&cr (2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
법인세비용차감전순손실	(3,599,224)	(2,891,339)
적용세율에 따른 세부담액	(813,829)	(614,095)
조정사항:
- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	64,602	154,452
- 세무상 가산되지 않는 수익의 법인세 효과	-	-
- 기타	680,904	459,643
법인세비용(수익)	(68,323)	-

&cr(3) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.&cr

(4) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기

(단위:천원)
구 분	기초	손익계산서	기말
---	---	---	---
퇴직급여충당부채	494,637	(198,382)	296,255
미수수익	-	-	-
대손충당금	-	65,744	65,744
퇴직연금운용자산	(371,504)	153,018	(218,486)
연차수당부채	11,405	(436)	10,969
개발비	-	-	-
당기손익인식금융자산	1,437	(912)	525
선수수익	262,350	(63,250)	199,100
미지급금	6,600	-	6,600
장기종업원부채	26,748	(26,748)	-
매출채권	-	-	-
주식상장비용	552,107	-	552,107
전환권조정	-	-	-
지분법투자자산	6,455	297,300	303,755
재고자산평가손실	12,661	-	12,661
상환할증금	212,975	81,030	294,005
전환사채(할인발행차금)	-	(807,075)	(807,075)
리스자산	(36,988)	(2,236)	(39,224)
리스부채	25,316	850	26,166
리스자산 감가상각누계액	12,750	2,055	14,805
소 계	1,216,949	(499,042)	717,907
이월결손금	3,070,703	1,088,161	4,158,864
이월세액공제	972,540	75,239	1,047,779
소 계	5,247,531	677,019	5,924,550
미인식이연법인세자산	(5,247,531)	(1,209,845)	(6,457,376)
합 계	-	(532,826)	(532,826)

2) 전기

(단위:천원)
구 분	기초	손익계산서	기말
---	---	---	---
퇴직급여충당부채	480,705	13,932	494,637
미수수익	(1,956)	1,956	-
국고보조금	(5,110)	5,110	-
퇴직연금운용자산	(402,588)	31,084	(371,504)
연차수당부채	15,012	(3,607)	11,405
개발비	46,213	(46,213)	-
당기손익인식금융자산	(471)	1,908	1,437
선수수익	314,820	(52,470)	262,350
미지급금	6,600	-	6,600
장기종업원부채	37,831	(11,083)	26,748
매출채권	32,256	(32,256)	-
주식상장비용	552,107	-	552,107
파생상품부채	131,268	(131,268)	-
단기매매증권	1,693	(1,693)	-
지분법투자자산	6,455	-	6,455
재고자산평가손실	12,661	-	12,661
상환할증금	207,504	5,471	212,975
장기금융상품	1,098	(1,098)	-
리스자산	-	(36,988)	(36,988)
리스부채	-	25,316	25,316
리스자산 감가상각누계액	-	12,750	12,750
소 계	1,436,098	(219,149)	1,216,949
이월결손금	2,377,661	693,042	3,070,703
이월세액공제	851,910	120,630	972,540
소 계	4,665,669	581,862	5,247,531
미인식이연법인세자산	(4,665,669)	(581,862)	(5,247,531)
합 계	-	-	-

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적차이 및 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말	사유
---	---	---	---
일시적차이	3,263,208	5,531,588	과세소득의 불확실성
이월결손금	18,903,929	13,957,739
이월세액공제	1,047,779	972,539

&cr(6) 보고기간종료일 현재 미사용 세무상 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
발생연도	금 액	만 기
---	---	---
2014년	16,696	2024년
2015년	51,606	2025년
2016년	4,886,621	2026년
2017년	3,863,270	2027년
2018년	2,077,494	2028년
2019년	3,062,052	2029년
2020년	4,946,190	2030년

&cr(7) 보고기간종료일 현재 미사용 세무상 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
발생연도	금 액	만 기
---	---	---
2016년	35,498	2021년
2017년	202,363	2022년
2018년	223,419	2023년
2019년	399,873	2024년
2020년	186,626	2025년
합 계	1,047,779

&cr

33. 주당이익

&cr(1) 기본주당이익&cr당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)
내 역	당 기	전 기
---	---	---
당기순이익	(3,530,900,901)	(2,891,339,128)
가중평균유통보통주식수	44,995,868	35,784,303
기본주당이익	(78)	(81)

(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역&cr1) 당기

(단위:주,일)
구 분	일자	유통보통주식수	가중치	적 수
---	---	---	---	---
기 초	2020-01-01	35,784,303	366	13,097,054,898
유상증자	2020-01-22	8,900,020	345	3,070,506,900
유상증자	2020-08-12	1,023,542	142	145,342,964
주식매수선택권 행사	2020-08-19	350,280	135	47,287,800
유상증자	2020-09-29	1,152,074	94	108,294,956
합 계		47,210,219		16,468,487,518

(*) 가중평균유통보통주식수 : 16,468,487,518 ÷ 366일 = 44,995,868주&cr&cr2) 전기

(단위:주,일)
구 분	일자	유통보통주식수	가중치	적 수
---	---	---	---	---
기 초	2019-01-01	35,784,303	365	13,061,270,595
합 계		35,784,303	-	13,061,270,595

(*) 가중평균유통보통주식수 : 13,061,270,595 ÷ 365일 = 35,784,303주&cr

(3) 당기 및 전기 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

&cr

34. 특수관계자 &cr&cr(1) 종속기업 및 관계기업 현황

구분	당기말	전기말	지분율	비고
종속기업	지엘파마(주)	지엘파마(주)	100%	-
기타	(주)카이페리온	(주)카이페리온	1.32%	(주1)

(주1) 전기 중 (주)카이페리온의 전환상환우선주를 취득하였으며, 약정에 의해 회사가 임원 선임권 보유하고 있어 기타의 특수관계자로 분류하였습니다.&cr

(2) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증및 담보, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.&cr

1) 제공한 담보 및 지급보증

(단위:천원)
특수관계자	당기말	전기말
---	---	---
지엘파마(주)	279,500	279,500

2) 당기말 현재 제공받은 담보 및 지급보증은 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자간 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
특수관계구분	특수관계자명	당기말				전기말
---	---	---	---	---	---	---	---
매출채권	대여금	매입채무	차입금	단기대여금	장기대여금
---	---	---	---	---	---	---	---
기타의 특수관계자	주요 임직원 등	-	86,540	-	-	130	171,250
종속기업	지엘파마(주)	77,811	1,750,000	27,500	-	-	2,750,000
기타	(주)카이페리온	-	-	-	100,000	-	-

&cr(3) 당기 및 전기 중 회사가 특수관계자 채권과 관련하여 인식한 대손상각비 및 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
특수관계구분	특수관계자명	당기말		전기말
---	---	---	---	---	---
대손충당금	대손상각비	대손충당금	대손상각비
---	---	---	---	---	---
종속기업	지엘파마(주)	302,520	-	302,520	302,520

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
특수관계구분	특수관계자명	당 기					전기
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
자금대여	자금회수	자금차입	보통주 취득	보통주 발행	자금대여	자금회수	전환상환우선주 취득
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
기타의 특수관계자	주요 임직원 등	65,000	149,710	-	-	-	60,550	160,100	-
종속기업	지엘파마(주)	-	1,000,000	-	2,000,010	-	1,350,000	-	-
기타	카이페리온	-	-	100,000	-	1,000,000	-	-	500,010

&cr(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 매입 및 기타비용 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계자 구분	회사명	당 기				전 기
매출 및&cr기타수익	유형자산 등&cr매각	매입 및&cr기타비용	유형자산 등&cr구입	매출 및&cr기타수익	유형자산 등&cr매각	매입 및&cr기타비용	유형자산 등&cr구입
특수관계자
종속기업	지엘파마(주)	77,811	-	25,000	-	3,459	3,899	302,520	-

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
단기급여	548,896	675,385
주식보상비용	201,720	-
퇴직급여	93,354	103,647
합 계	843,970	779,032

당사는 계획, 운영 및 통제 에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 재직중인 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

&cr

35. 현금흐름표&cr &cr(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
법인세비용	(68,323)	-
감가상각비	403,152	454,894
무형감가상각비	274,911	245,345
리스자산상각비	65,463	88,385
이자비용	655,742	241,457
지급수수료	21,420	-
주식보상비용	201,720	-
사채상환손실	175,833	-
사채상환이익	(8,123)	-
종속기업투자주식손상차손	342,629	1,008,732
기타의대손상각비	-	302,520
퇴직급여	263,139	263,816
급여	(87,719)	(57,770)
당기손익인식금융자산평가손실	-	6,551
당기손익인식금융자산평가이익	-	(21)
잡이익	(120,000)	-
파생상품평가손실	83,096	-
이자수익	(36,009)	(60,832)
정부보조금	-	(433,302)
당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	(11,398)
유형자산처분이익	(89,781)	(3,932)
합계	2,077,148	2,044,447

&cr(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 운전자본의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
매출채권의 감소(증가)	(331,839)	732,131
기타금융자산의 감소(증가)	105,733	165,100
기타자산의 감소(증가)	(67,236)	(29,826)
기타금융부채의 감소	(165,469)	(306,181)
기타부채의 증가(감소)	(177,118)	(265,198)
퇴직연금운용자산의 감소(증가)	695,534	(3,855)
장기종업원급여의 지급	-	(9,000)
퇴직금의 지급	(1,030,388)	-
정부보조금상환채무의 감소	8,828	-
합계	(902,223)	283,172

&cr(3) 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
장기차입금의 유동성 대체	-	700,000
전환사채의 유동성 대체	2,416,010	6,336,615

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위:천원)
구분	재무활동으로 인한 부채						합계
---	---	---	---	---	---	---	---
유동성 전환사채	비유동성 전환사채	유동성&cr장기차입금	장기차입금	유동&cr리스부채	비유동&cr리스부채
---	---	---	---	---	---	---	---
전기초	801,676	8,671,829	-	700,000	-	-	10,173,505
회계정책의 변경효과	-	-	-	-	60,904	23,225	84,129
현금흐름	(98,000)	-	-	-	(95,182)	-	(193,182)
기타 비금융변동	7,445,528	(6,752,727)	700,000	(700,000)	82,685	43,441	818,927
전기말 순부채	8,149,204	1,919,102	700,000	-	48,407	66,666	10,883,379
기타 비금융변동	2,081,790	(3,567,252)	-	-	65,090	565	(1,419,807)
현금흐름	(7,814,985)	4,500,000	(700,000)	700,000	(61,793)	-	(3,376,778)
당기말 순부채	2,416,009	2,851,850	-	700,000	51,704	67,231	6,086,794

&cr

36. 벤처기업의 불확실성&cr&cr당사는 벤처기업으로서 매출액의 감소와 적자시현 등 영업활동의 변동성이 일반기업보다 클 수 있으며, 자체 수익성모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태입니다. 따라서 당사의 개발비 등 무형자산의 자산성이나 향후의 재무상태 및 경영성과 등은 이러한 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 변동할 가능성이 있습니다. 본 재무제표는 이러한 변동가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.&cr&cr

37. 계속기업가정의 불확실성&cr&cr당사는 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 순손실 3,530,901천원이 발생하였습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. &cr&cr당사는 경영정상화를 위해 매출처 다변화, 원가 개선 등을 병행하고 있습니다. 본 재무제표에는 이러한 불확실성의 결과가 반영되어 있지 않습니다. &cr&cr&cr

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 지엘팜텍 주식회사의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 참고자료로첨부하는 것입니다.&cr &cr &cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
지엘팜텍 주식회사
대표이사 귀하

&cr&cr우리는 첨부된 지엘팜텍 주식회사의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 지엘팜텍 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2020년 12월 31일 현재 내부회계관리제도운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다" 고 기술하고 있습니다. &cr&cr 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr

신 우 회 계 법 인
대표이사 한 상 우
2021년 3월 19일

대표이사 및 내부회계관리장의 운영실태 평가보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리장의 운영실태 평가보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 지엘팜텍 주식회사2020년 01월 01일2020년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

2911410131---92336606193207-69----2562881547264424095161592582---8498631853324486027231593272---1,1051,151

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020.6.8.1회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 2020.6.8~6.924-회사에 대한 이해 및 주요 재무자료 징구 및 확인2020.11.23~11.26441내부통제 이해 및 평가2021.2.15~2.1954-중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)--------OOX-32020.6.9, 2021.3.11, 2021.3.17---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 06월 09일회사 : 감사, 회계팀장&cr감사인 : 담당이사서면회의독립성, 감사전략 등 감사계획단계 커뮤니케이션22021년 03월 11일회사 : 감사, 회계팀장&cr감사인 : 담당이사서면회의그룹감사와 관련한 사항 등 감사수행단계 커뮤니케이션32021년 03월 17일회사 : 감사, 회계팀장&cr감사인 : 담당이사서면회의후속사건 등 감사종결단계 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl