Audit Report / Information • Mar 19, 2021
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 주식회사 카스 00260365 100000000000 20210329 1115110005269 000 138704 88014 120551 331 Y N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 카스
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 38(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
도 원 회 계 법 인
목 차
&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------------ | 1 | ||
| 재무제표 | |||
| 재무상태표 ---------------------------------------------------- | 6 | ||
| 포괄손익계산서 ------------------------------------------------ | 8 | ||
| 자본변동표 ---------------------------------------------------- | 9 | ||
| 현금흐름표 ---------------------------------------------------- | 10 | ||
| 주석 ---------------------------------------------------------- | 12 | ||
| 내부회계관리제도 검토의견 | |||
| 내부회계관리제도 검토보고서 ------------------------------------- | 100 | ||
| 내부회계관리자의 운영실태평가보고서 ----------------------------- | 102 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 카스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2021년 3 월 19 일 |
감사의견
우리는 주식회사 카스(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. &cr
핵심감사사항&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr
[상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 기대신용손실]&cr&cr 핵심감사사항으로 결정된 이유&cr재무제표에 대한 주석 3에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대하여 집합기준 및 개별기준으로 신용위험 등을 평가하여 기대신용손실을 인식하고 있습니다. 기대신용손실을 결정하는 데 경영진이 사용한 추정의 불확실성이 유의적이고 해당 항목이 재무제표에 중요한 영향을 미치므로 핵심감사사항으로판단하였습니다.&cr&cr 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr회사의 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 기대신용손실과 연관되어 있는 주요가정 및 판단에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr- 기대신용손실을 인식하는 회사의 회계정책 검토&cr- 기대신용손실 추정에 사용한 주요 가정에 대한 검토&cr- 기대신용손실 추정에 사용한 모형의 적정성 검토&cr- 기대신용손실 재계산 검토
기타사항
회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 19일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 백승철입니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로 87길 21(삼성동, 동성빌딩 5층) |
| 도 원 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 임 진 윤 |
이 감사보고서는 감사보고서일 (2021년 3월 19 일) 현 재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 카스
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 38(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 37(전) 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 카스 대표이사 김태인 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 양주시 광적면 그루고개로 262 |
| (전 화) | 031-820-1100 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.재 무 상 태 표
| 제 38기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 37 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 카스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ. 유 동 자 산 | 54,142,172,952 | 54,633,953,313 | ||
| 현금및현금성자산(주5,31) | 14,941,332,895 | 907,200,149 | ||
| 단기금융상품(주31) | - | 10,000,000 | ||
| 당기법인세자산 | 132,824,987 | 25,356,700 | ||
| 매출채권및기타채권(주6,31,33) | 26,687,771,032 | 38,287,158,424 | ||
| 재고자산(주7) | 11,835,349,256 | 14,839,471,539 | ||
| 기타유동자산(주13) | 544,894,782 | 564,766,501 | ||
| Ⅱ. 비 유 동 자 산 | 84,561,503,502 | 75,485,345,941 | ||
| 장기금융상품(주5,31) | 5,500,000 | 875,149,851 | ||
| 종속기업및관계기업투자(주8) | 35,533,873,015 | 36,283,844,719 | ||
| 매출채권및기타채권(주6,31,33) | 12,226,759,957 | - | ||
| 유형자산(주9,15,18) | 18,882,319,089 | 20,531,128,947 | ||
| 투자부동산(주10) | 4,665,205,286 | 47,602,655 | ||
| 사용권자산(주11) | 2,706,779,412 | 2,523,472,690 | ||
| 무형자산(주12,18) | 5,169,607,118 | 7,272,623,694 | ||
| 이연법인세자산(주27) | 3,877,821,120 | 3,172,189,497 | ||
| 기타비유동자산(주13,31) | 1,493,638,505 | 4,779,333,888 | ||
| 자 산 총 계 | 138,703,676,454 | 130,119,299,254 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ. 유 동 부 채 | 67,588,849,663 | 69,539,708,933 | ||
| 매입채무및기타채무(주14,31,33) | 21,299,608,630 | 23,773,296,996 | ||
| 단기차입금(주5,15,29,31) | 31,825,473,652 | 34,814,280,602 | ||
| 유동성장기부채(주15,29,31) | 6,200,000,000 | 8,075,487,329 | ||
| 당기법인세부채 | - | 179,100,385 | ||
| 유동리스부채(주11) | 678,514,478 | 701,748,956 | ||
| 파생상품부채(주15) | 4,092,550,000 | - | ||
| 기타유동부채(주16,31) | 3,492,702,903 | 1,995,794,665 | ||
| Ⅱ. 비 유 동 부 채 | 20,425,334,932 | 11,224,661,122 | ||
| 매입채무및기타채무(주14,31,33) | 342,757,304 | - | ||
| 장기차입금(주15,29,31) | 8,814,436,598 | - | ||
| 순확정급여부채(주17) | 9,532,439,742 | 9,369,596,268 | ||
| 비유동리스부채(주11) | 1,735,701,288 | 1,619,301,690 | ||
| 기타비유동부채(주16,31) | - | 235,763,164 | ||
| 부 채 총 계 | 88,014,184,595 | 80,764,370,055 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ. 자본금(주20) | 11,972,349,000 | 11,178,232,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금(주20) | 9,225,114,736 | 7,893,603,870 | ||
| Ⅲ. 이익잉여금(주21) | 26,155,697,347 | 28,581,944,954 | ||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액(주20) | 6,307,380,932 | 6,250,746,170 | ||
| Ⅴ. 기타자본항목(주20) | (2,971,050,156) | (4,549,597,795) | ||
| 자 본 총 계 | 50,689,491,859 | 49,354,929,199 | ||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 138,703,676,454 | 130,119,299,254 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
포 괄 손 익 계 산 서
| 제38기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제37기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 카스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 120,551,056,391 | 118,334,377,227 | ||
| II. 매출원가(주28,33) | 88,834,821,318 | 87,764,962,615 | ||
| III. 매출총이익 | 31,716,235,073 | 30,569,414,612 | ||
| Ⅳ. 판매비와관리비(주24,28) | 31,854,329,169 | 29,120,372,038 | ||
| Ⅴ. 영업이익(손실) | (138,094,096) | 1,449,042,574 | ||
| Ⅵ. 종속기업및관계기업투자손익(주8) | (749,971,704) | (247,567,620) | ||
| Ⅶ. 금융손익(주25) | (1,550,847,910) | (1,803,732,288) | ||
| 금융수익 | 396,118,448 | 317,590,847 | ||
| 금융비용 | 1,946,966,358 | 2,121,323,135 | ||
| Ⅷ. 기타손익(주26) | (1,056,163,991) | 2,141,607,815 | ||
| 기타수익 | 4,340,997,060 | 3,576,197,143 | ||
| 기타비용 | 5,397,161,051 | 1,434,589,328 | ||
| IX. 법인세비용차감전순이익(손실) | (3,495,077,701) | 1,539,350,481 | ||
| X. 법인세비용(환입)(주27) | (686,084,156) | 493,444,149 | ||
| XI. 당기순이익(손실) | (2,808,993,545) | 1,045,906,332 | ||
| XII. 기타포괄이익 | 633,753,150 | 1,234,110,171 | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목: | ||||
| 확정급여제도의재측정요소 | 577,118,388 | 1,195,331,970 | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목: | ||||
| 해외사업환산손익 | 56,634,762 | 38,778,201 | ||
| XIII. 총포괄이익(손실) | (2,175,240,395) | 2,280,016,503 | ||
| XIV. 주당이익(주22) | ||||
| 기본주당이익(손실) | (136) | 50 | ||
| 희석주당이익(순실) | (136) | 50 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
자 본 변 동 표
| 제38기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제37기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 카스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본&cr잉여금 | 이익&cr잉여금 | 기타포괄&cr손익누계액 | 기타&cr자본항목 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019.1.1(전기초) | 10,737,056,000 | 7,416,055,496 | 26,760,701,512 | 6,211,967,969 | (943,444,045) | 50,182,336,932 |
| 총포괄이익: | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | 1,045,906,332 | - | - | 1,045,906,332 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | 1,195,331,970 | - | - | 1,195,331,970 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 38,778,201 | - | 38,778,201 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | ||||||
| 연차배당 | - | - | (419,994,860) | - | - | (419,994,860) |
| 전환청구 | 441,176,000 | 477,548,374 | - | - | - | 918,724,374 |
| 자기주식 | - | - | - | - | (3,606,153,750) | (3,606,153,750) |
| 2019.12.31(전기말) | 11,178,232,000 | 7,893,603,870 | 28,581,944,954 | 6,250,746,170 | (4,549,597,795) | 49,354,929,199 |
| 2020.01.01(당기초) | 11,178,232,000 | 7,893,603,870 | 28,581,944,954 | 6,250,746,170 | (4,549,597,795) | 49,354,929,199 |
| 총포괄이익: | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | (2,808,993,545) | - | - | (2,808,993,545) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | 577,118,388 | - | - | 577,118,388 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 56,634,762 | - | 56,634,762 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | ||||||
| 연차배당 | - | - | (194,372,450) | - | - | (194,372,450) |
| 전환청구 | 794,117,000 | 812,796,595 | - | - | - | 1,606,913,595 |
| 전환사채상환 | - | 7,261,910 | - | - | - | 7,261,910 |
| 자기주식 | - | - | - | - | 1,558,498,282 | 1,558,498,282 |
| 자기주식처분손실 | - | - | - | - | 20,049,357 | 20,049,357 |
| 자기주식처분이익 | - | 511,452,361 | - | - | - | 511,452,361 |
| 2020.12.31(당기말) | 11,972,349,000 | 9,225,114,736 | 26,155,697,347 | 6,307,380,932 | (2,971,050,156) | 50,689,491,859 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
현 금 흐 름 표
| 제38기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제37기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 카스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동 현금흐름 | 7,237,766,379 | 4,850,923,350 | ||
| (1) 영업에서 창출된 현금흐름(주30) | 9,262,110,798 | 8,728,206,749 | ||
| (2) 이자의 수취 | 53,194,452 | 65,861,583 | ||
| (3) 이자의 지급 | (1,716,114,038) | (1,853,737,215) | ||
| (4) 법인세 납부액 | (361,424,833) | (2,089,407,767) | ||
| II. 투자활동 현금흐름 | (3,783,421,927) | (4,151,203,186) | ||
| (1) 투자활동으로 인한 현금유입 | 2,328,737,101 | 3,369,764,858 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 10,000,000 | - | ||
| 단기대여금의 감소 | - | 88,760,890 | ||
| 기타투자자산의 감소 | 35,471,646 | 336,684,565 | ||
| 장기대여금의 감소 | 1,877,376,501 | 2,471,029,074 | ||
| 유형자산의 처분 | 6,799,999 | 134,111,859 | ||
| 투자부동산의 처분 | 31,888,955 | - | ||
| 보증금의 감소 | 367,200,000 | 334,650,377 | ||
| 합병으로 인한 증가 | - | 4,528,093 | ||
| (2) 투자활동으로 인한 현금유출 | (6,112,159,028) | (7,520,968,044) | ||
| 단기대여금의 증가 | - | 40,000,000 | ||
| 기타투자자산의 증가 | 672,931,946 | 819,960,300 | ||
| 종속기업및관계기업투자의 취득 | - | 3,600,000,000 | ||
| 장기대여금의 증가 | 623,000,000 | 1,785,514,537 | ||
| 유형자산의 취득 | 3,589,965,846 | 433,060,871 | ||
| 무형자산의 취득 | 467,201,236 | 216,431,959 | ||
| 보증금의 증가 | 759,060,000 | 626,000,377 | ||
| III. 재무활동 현금흐름 | 10,798,381,733 | (4,767,660,564) | ||
| (1) 재무활동으로 인한 현금유입 | 65,027,349,415 | 41,776,906,530 | ||
| 단기차입금의 증가 | 49,137,349,415 | 41,776,906,530 | ||
| 장기차입금의 증가 | 3,800,000,000 | - | ||
| 전환사채의 발행 | 10,000,000,000 | - | ||
| 자기주식의 처분 | 2,090,000,000 | - | ||
| (2) 재무활동으로 인한현금유출 | (54,228,967,682) | (46,544,567,094) | ||
| 단기차입금의 상환 | 52,035,416,365 | 43,282,541,155 | ||
| 유동성장기부채의 상환 | 412,000,000 | 1,505,000,000 | ||
| 리스부채의 상환 | 947,178,867 | 1,337,031,079 | ||
| 전환사채의 상환 | 640,000,000 | - | ||
| 배당금의 지급 | 194,372,450 | 419,994,860 | ||
| IV. 환율변동효과 | (218,593,439) | (2,263,147) | ||
| V. 현금및현금성자산의 순증감&cr (Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ) | 14,034,132,746 | (4,070,203,547) | ||
| VI. 기초의 현금및현금성자산 | 907,200,149 | 4,977,403,696 | ||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 14,941,332,895 | 907,200,149 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
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| 제 38(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 37(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 주식회사 카스 |
1. 회사의 개요&cr
주식회사 카스(이하 "당사")는 1983년 4월에 설립되어 전자저울 및 로드셀 등의 제조및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사 및 제조시설은 경기도 양주시에 위치하고 있습니다. 당사는 1989년 12월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 당기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| 김동진 외 3인 | 8,666,860 | 36.20% |
| (주)카스(자기주식) | 1,919,219 | 8.02% |
| 우리사주조합 | 21,589 | 0.09% |
| 기타(소액주주) | 13,337,030 | 55.70% |
| 합 계 | 23,944,698 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준 &cr &cr (1) 회계기준의 적용&cr&cr당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr
(2) 기능통화와 표시통화
&cr당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고있습니다.
&cr3. 유의적인 회계정책 &cr
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr
(1) 종속기업 투자지분&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(2) 현금 및 현금성자산
&cr당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.
&cr(3) 재고자산
&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(4) 금융자산&cr&cr1) 금융자산&cr&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr&cr(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산&cr&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.&cr
(라) 금융자산의 제거&cr&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.&cr
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr&cr최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr&cr한편, 매출채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.&cr&cr기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr
(5) 금융부채&cr&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr
(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr&cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련 부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가되도록 관련 부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.&cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr(다) 금융부채의 제거&cr&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(라) 금융자산과 금융부채의 상계&cr&cr당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr (6) 파생상품&cr&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.&cr&cr(가) 내재파생상품&cr&cr① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr&cr② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
&cr(7) 유형자산
&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. &cr&cr토지, 건물 및 기계장치를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지, 건물 및 기계장치는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.&cr
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr
당사의 당기 및 전기 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 및 구축물 | 20 ~ 40 년 |
| 기계장치 | 8 년 |
| 차량운반구 및 기타의유형자산 | 5 년 |
매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 그 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 또는 비용으로 인식됩니다.&cr
(8) 차입원가&cr&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr
(9) 투자부동산&cr&cr임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(10) 무형자산
&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
&cr당사의 당기 및 전기 무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 개발비 | (*) |
| 산업재산권 | 5 ~ 10년 |
| 시설이용권 | 비한정 |
| 영업권 | 비한정 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
(*) 자산화된 개발비는 개발된 자산의 수명주기를 고려한 내용연수로 상각합니다.&cr&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr1) 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr
(11) 비금융자산의 손상
&cr당사는 종업원급여와 관련하여 발생한 자산, 공정가치로 평가하는 유형자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr
(12) 정부보조금&cr&cr정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다.&cr
기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(13) 전환사채&cr&cr당사는 발행한 전환사채를 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.&cr&cr또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.&cr&cr부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr&cr전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.&cr&cr(14) 종업원급여&cr
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
&cr2) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.
&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr
(15) 외화&cr&cr당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 최초고시 환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(16) 납입자본
&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr
(17) 수익
&cr 1) 수행의무&cr당사는 주로 전자저울, 로드셀 등의 제품을 생산하여 판매하고 있으며, 수익은 고객에게 제품을 인도하여 제품의 통제가 이전되었을 때 인식합니다.&cr &cr당사가 고객에게 제품을 인도하면, 고객이 제품을 인수하여 물리적으로 점유하고 제품에 대한 법적 소유권 및 제품의 소유에 따른 위험과 보상이 고객에게 있으며, 당사에게 지급청구권이 발생되므로 제품의 인도시점을 제품에 대한 통제의 이전시점으로판단하였습니다.&cr &cr2) 거래가격&cr당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 배분합니다.&cr &cr변동대가는 할인, 리베이트, 환불, 공제, 가격할인, 장려금 등의 사유로 발생될 수 있으나 당사의 거래가격에 유의적인 영향을 미치는 변동대가는 없습니다.&cr
거래가격을 산정할 때, 고객과 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 당사에게 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 거래가격에 영향을 미칠수 있으나, 고객으로부터의 지급이 1년을 초과하는 계약이 없으므로 당사의 거래가격에 유의적인 영향을 미치는 금융요소는 없습니다.
&cr당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.&cr &cr3) 계약원가&cr고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 이를 자산으로 인식하며, 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 투입되지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 투입된 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr &cr고객과의 계약을 이행할 때 투입되는 계약이행원가는 그 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 자원을 창출하거나 가치를 증가시킬 수 있을 때에만 자산으로 인식합니다.&cr &cr자산으로 인식한 계약체결 증분원가 및 계약이행원가는 그 자산과 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각합니다.
&cr(18) 금융수익과 비용
&cr금융수익은 이자수익, 배당수익 및 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. &cr&cr금융비용은 차입금에 대한 이자비용 및 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다.
(19) 법인세
&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
&cr2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산ㆍ부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
&cr종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이높은 경우에 인식하고 있습니다.
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.&cr
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(20) 주당이익
&cr당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr
(21) 리스
(가) 리스의 정의&cr당사는 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.&cr
(나) 리스이용자&cr당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.&cr
리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다.&cr &cr리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.&cr
(다) 리스제공자&cr당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위 리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.
(22) 영업부문&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. &cr
(23) 충당부채&cr&cr당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr&cr화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.&cr&cr1) 반품충당부채&cr당사는 판매후 반품이 예상되는 매출액을 합리적으로 추정하여 매출액과 매출원가에서 각각 차감하고 관련 매출총이익에 해당하는 금액과 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용의 합계액을 반품충당부채에 설정하고 있습니다. 반품관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공하는 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 판매보증부채&cr당사는 판매된 상품 및 제품과 관련하여 장래에 발생할 보증수리 예상비용을 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.&cr
(24) 제ㆍ개정된기준서의 적용&cr
당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.&cr
1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 내용은 다음과 같습니다.&cr
① 기준서 제1103호 사업결합(개정)&cr사업여부 판단 시 도움이 되도록, 사업의 정의 및 관련 구성요소인 투입물 과정 산출물의 정의를 명확히 하고, 관련 구체적인 지침과 사례 등을 추가하였습니다. 또한, 취득한 대상이 사업인지 아니면 개별 자산취득인지를 간략하게 판단할 수 있는 평가방법(선택적 집중 테스트)을 신설하였습니다. 동 개정기준은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도의 사업결합 또는 자산취득부터 적용됩니다. 동 개정기준이 당사의 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.&cr&cr② 기준서 제1001호 및 제1008호 중요성 정의(개정)&cr재무보고를 위한 개념체계(2018)의 중요성 정의가 일부 개정되어 기준서 제1001호(재무제표 표시)의 중요성 정의도 문구가 일치되게 개정되었습니다. 또한, 기준서 제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)의 중요성 정의는 삭제하고, 기준서 제1001호의 중요성 정의를 참조하도록 하였습니다. 동 개정 기준들은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진 적용됩니다. 동 개정기준이 당사의 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.&cr&cr③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제110 7호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁&cr동 개정사항은 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.동 개정사항은 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다.&cr&cr한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다. 동 개정 기준들은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.&cr&cr④ 한국채택국제회계기준에서 개념체계의 참조(개정)&cr재무보고를 위한 개념체계(2018)가 전면 개정됨에 따라, 한국채택국제회계기준의 개별 기준서, 이에 첨부된 문서(실무적용지침, 적용사례) 및 실무서에서 참조하고 있는 개념체계도 같이 업데이트 되었습니다. 동 업데이트 사항은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.&cr
2) 당사가 채택하지 않은 제ㆍ개정 기준서&cr
재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않은 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정(코로나 관련 19 관련 임차료 면제, 할인, 유예에 대한 실무적 간편법)&cr실무적 간편법으로 리스이용자는 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인(Rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr② 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택(이하,최초채택)'의 종속기업이 지배기업보다 늦게 최초채택 기업이 되는 경우, 종속기업의 최초채택 부담을 줄이기 위한 면제규정에 자본 구성요소 중 하나인 누적환산차이를 포함하도록 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1109호'금융상품'과 기업회계기준서 제1041호'농림어업' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항은 2022년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
③ 기업회계기준서 제1103호'사업결합'&cr새로운 개념체계('18 전면개정)의 자산· 부채 정의에 따라 사업결합 시 인식할 자산· 부채의 범위가 확대될 가능성이 있어, 이 기준서에서의 개념체계 참조를 종전 개념체계에 대한 참조로 갱신하되 기업회계기준서 제1037호'충당부채, 우발부채, 우발자산' 및 해석서 제2021호'부담금'과의 상충 문제는 별도 예외규정을 추가하는 것으로 개정되었습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr④ 기업회계기준서 제1016호'유형자산'&cr시험과정에서 생산된 재화의 순매각금액을 유형자산 원가에서 차감하도록 한 문구와관련하여 '시험과정에서 생산된 재화'의 범위에 다양한 해석이 존재함에 따라, 동 문구를 삭제하고, 경영진이 의도한 방식으로 사용하기 전 생산된 모든 재화의 매각금액과 원가를 당기손익으로 인식하도록 개정되었습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr⑤ 기업회계기준서 제1037호'충당부채,우발부채,우발자산'&cr충당부채로 인식하여야 하는 손실부담계약과 관련하여, 손실부담계약 정의 중 '계약상 의무 이행에 필요한 회피불가능원가'에 대한 다양한 실무해석이 존재함에 따라, 동 회피불가능원가를 '계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 및 공통원가 배분액)'로 명확히 개정하여 타 기준서와의 일관성을 제고하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr⑥ 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시'_부채의 유동·비유동 분류&cr복합금융상품 주계약의 유동성 분류 판단 시, 전환옵션이 부채로 분류된 경우 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해햐 함을 명확히 하고(전환옵션이 자본으로분류된 경우, 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단시 영향을 미치지 않음), 채무자가 부채의 결제를 연기할 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않음을 명확히 하는 것으로 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.&cr
4. 중요한 회계추정 및 가정 &cr
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.
&cr다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr
(1) 법인세
과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로인해 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
&cr(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(5) 리스&cr&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. &cr
(6) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다
5. 현금및현금성자산 및 사용제한금융상품&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 544 | 799 |
| 금융기관예금 | 14,940,789 | 906,401 |
| 합 계 | 14,941,333 | 907,200 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 제38(당)기 | 제37(전)기 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 5,500 | 6,000 | 당좌개설보증금 |
| 금융기관예금 | 500,000 | - | 미결제타점권 |
6. 매출채권및기타채권 &cr &cr 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | ||||||
| 매출채권 | 31,835,305 | (6,298,473) | 25,536,832 | 42,089,182 | (5,574,547) | 36,514,635 |
| 미수금 | 1,450,845 | (300,376) | 1,150,469 | 4,919,954 | (3,526,953) | 1,393,002 |
| 미수수익 | 470 | - | 470 | 591,186 | (211,664) | 379,521 |
| 소 계 | 33,286,620 | (6,598,849) | 26,687,771 | 47,600,322 | (9,313,164 | 38,287,158 |
| 비유동자산 | ||||||
| 매출채권 | 6,866,452 | (2,381,224) | 4,485,228 | - | - | - |
| 미수금 | 4,973,623 | (3,328,649) | 1,644,974 | - | - | - |
| 미수수익 | 531,956 | (531,956) | - | - | - | - |
| 대여금 | 2,269,759 | (568,481) | 1,701,278 | - | - | - |
| 보증금 | 4,991,296 | (596,016) | 4,395,280 | - | - | - |
| 소 계 | 19,633,086 | (7,406,326) | 12,226,760 | - | - | - |
| 합 계 | 52,919,706 | (14,005,175) | 38,914,531 | 47,600,322 | (9,313,164) | 38,287,158 |
&cr당사는 당기말과 전기말 현재 금융기관에 517백만원과 1,489백만원에 해당하는 채권을 양도 하고 현금을 수령하였으며, 이 거래를 담보부 차입거래로 인식하였습니다. &cr
7. 재고자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 2,798,042 | (300,330) | 2,497,712 | 4,213,919 | (355,995) | 3,857,925 |
| 상품 (*) | 5,579,788 | (674,332) | 4,905,456 | 7,758,109 | (521,703) | 7,236,405 |
| 재공품 | 1,865,797 | - | 1,865,797 | 1,282,508 | - | 1,282,508 |
| 원재료 | 1,140,011 | (107,662) | 1,032,349 | 1,338,084 | - | 1,338,084 |
| 저장품 | 531,036 | (55,238) | 475,798 | 487,065 | - | 487,065 |
| 미착품 | 941,635 | - | 941,635 | 637,485 | - | 637,485 |
| 반환재고회수권 | 116,602 | - | 116,602 | - | - | - |
| 합 계 | 12,972,911 | (1,137,562) | 11,835,349 | 15,717,170 | (877,698) | 14,839,472 |
(*) 당 사 는 수출입은행 단기차입금 3,550백만원과 관련하여 재고자산 4,615백만원을담보로 제공하고 있습니다. &cr &cr당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 567백만원(재고자산평가손실 260백만원, 재고자산폐기손실 307백만원)이며, 전기는 227백만원(재고자산평가손실 4백만원 환입, 재고자산폐기손실 231백만원)입니다.&cr
8. 종속기업및관계기업투자&cr
당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 기업명 | 소재지 | 업 종 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소유지분율 | 순장부금액 | 소유지분율 | 순장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ||||||
| CAS SHANGHAI | 중국 | 도매 및 상품중개업 | 100.00% | 8,966,574 | 100.00% | 8,966,574 |
| CAS ZHEJIANG | 중국 | 제조업 | 100.00% | 23,399,828 | 100.00% | 23,399,828 |
| CAS S. A. (*) | 터키 | 도매 및 상품중개업 | 99.95% | 3,166,262 | 99.95% | 3,916,233 |
| CAS USA. Inc. | 미국 | 임대업 | 100.00% | 1,209 | 100.00% | 1,209 |
| CAS DEUTSCHLAND AG | 독일 | 도매 및 상품중개업 | 100.00% | - | 100.00% | - |
| 소 계 | - | 35,533,873 | - | 36,283,844 |
(*) 당사는 매 보고기간말 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 미래현금흐름할인기법 등을 이용하여 추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기손실로 인식합니다. 당사는 CAS S.A. 투자자산 금액 750백만원(전기: 248백만원)을 당기 중 손상차손으로 인식 하였습니다. &cr
9. 유형자산&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 | ||||||
| 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| 토지 | 12,152,358 | - | - | 12,152,358 | 14,255,325 | - | - | 14,255,325 |
| 건물 | 7,678,428 | (3,715,119) | - | 3,963,309 | 8,641,064 | (3,696,328) | - | 4,944,736 |
| 구축물 | 1,115,897 | (920,437) | (48,629) | 146,831 | 1,115,897 | (903,275) | (51,817) | 160,805 |
| 기계장치 | 6,501,776 | (5,854,294) | (200,556) | 446,926 | 6,433,867 | (5,637,445) | (261,908) | 534,514 |
| 차량운반구 | 267,285 | (231,000) | - | 36,285 | 271,758 | (214,003) | - | 57,755 |
| 기타의유형자산 | 13,432,353 | (11,395,749) | (8,660) | 2,027,944 | 11,822,691 | (11,242,298) | (18,893) | 561,500 |
| 건설중인자산 | 108,666 | - | - | 108,666 | 16,494 | - | - | 16,494 |
| 합 계 | 41,256,763 | (22,116,599) | (257,845) | 18,882,319 | 42,557,096 | (21,693,349) | (332,618) | 20,531,129 |
&cr(2) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득액 | 처분/폐기 | 감가상각비 | 대체 (*1) | 정부보조금 | 기타(*2) | 기말 |
| 토지 | 14,255,325 | 1,572,896 | - | - | (3,675,863) | - | - | 12,152,358 |
| 건물 | 4,944,736 | 209,825 | - | (204,431) | (986,821) | - | - | 3,963,309 |
| 구축물 | 160,805 | - | - | (12,751) | - | (1,223) | - | 146,831 |
| 기계장치 | 534,514 | 98,810 | (2) | (165,804) | - | (20,592) | - | 446,926 |
| 차량운반구 | 57,755 | 9,246 | (9,246) | (20,649) | - | - | (821) | 36,285 |
| 기타의유형자산 | 561,500 | 1,720,615 | (126) | (243,523) | - | (3,921) | (6,601) | 2,027,944 |
| 건설중인자산 | 16,494 | 92,172 | - | - | - | - | - | 108,666 |
| 합 계 | 20,531,129 | 3,703,564 | (9,374) | (647,158) | (4,662,684) | (25,736) | (7,422) | 18,882,319 |
(*1) 당사는 당기중 당 사의 경기도 안성시 죽산면 장계리 토지 및 건물 4,663백만원을 투자부동산으로 재분류하였습니다(주석 10 참조).&cr (*2) 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.
&cr(3) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득액 | 처분/폐기 | 사업결합 | 감가상각비 | 기타(*) | 기말 |
| 토지 | 14,255,325 | - | - | - | - | - | 14,255,325 |
| 건물 | 5,160,763 | - | - | - | (216,027) | - | 4,944,736 |
| 구축물 | 163,731 | 2,200 | - | 9,760 | (13,662) | (1,224) | 160,805 |
| 기계장치 | 765,339 | 9,100 | - | 142,663 | (368,858) | (13,730) | 534,514 |
| 차량운반구 | 26,449 | 22,003 | - | 3 | (17,836) | 27,136 | 57,755 |
| 기타의유형자산 | 449,917 | 257,839 | (99) | 15,886 | (214,035) | 51,992 | 561,500 |
| 건설중인자산 | 10,985 | 412,779 | - | 1,000 | - | (408,270) | 16,494 |
| 합 계 | 20,832,509 | 703,921 | (99) | 169,312 | (830,418) | (344,097) | 20,531,129 |
(*) 타계정 대체내역과 유형자산에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.
(4) 당사는 차입금 과 관련하여 부동산(장부금액: 152억원)을 담보로 제공하고 있으며, 토지 중 일부에는 한국산업은행이 지상권을 설정하고 있 습 니 다. 당기말 현재 관련 차입금의 채권최고액은 151억원입니다.&cr (단위: 천원)
| 구분 | 장부금액 | |
| 유형자산 | 토지 | 11,480,594 |
| 건물 | 3,686,211 | |
| 계 | 15,166,805 |
&cr (5) 당사는 당기말 현재 (주)카스이앤씨, (주)지산실업의 유형자산 및 재고자산의 손실에 대비하여 부보금액 35,598백만원의 재산종합보험 등을 DB손해보험㈜에 가입하고 있습니다.&cr &cr (6) 유형자산의 재평가 &cr&cr 당사의 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치는 재평가금액으로 인식되고 있으며, 2018년 중 재평가를 실시하였습니다. 재평가는 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관인 (주)삼창감정평가법인이 산출한 감정가액을 활용하였습니다. &cr&cr토지의 경우 대상 토지와 인 근지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 기준시점 현재까지의 지가변동률, 생산자물가상승률, 당해 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등을 종합적으로 고려하여 공시지가기준법으로 평가하였습니다. 또한, 건물의 경우 구조, 규모, 용재, 내구년한, 현상, 이용, 관리상태, 유용성 등을 종합 고려하여 원가법으로 평가하였습니다. 기계장치는 건설기계에 준하여 원가법으로 감정평가 하되, 그 구조, 규격, 형식, 현상, 용량 및 관리상태 등을 종합 고려하여 감가수정은 정률법 및 관찰감가법을 병용하여 평가하였습니다&cr
재평가된 유형자산의 분류 별로 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
| 토지 | 7,055,454 | 8,881,785 |
| 건물 | 2,950,021 | 3,511,485 |
| 기계장치 | 238,137 | 99,156 |
| 합 계 | 10,243,612 | 12,492,426 |
10. 투자부동산&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 주요 장부내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 | ||
| 토지 | 건물 | 토지 | 건물 | |
| 취득원가 | 3,685,972 | 1,183,503 | 24,109 | 45,041 |
| 감가상각누계액 | - | (204,269) | - | (21,547) |
| 순장부금액 | 3,685,972 | 979,234 | 24,109 | 23,494 |
&cr(2) 당기 중 투자부동산의 주요 증감내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 기초장부금액 | 대체액(*) | 처분액 | 상각비 | 기말장부금액 |
| 토지 | 24,109 | 3,675,863 | (14,000) | - | 3,685,972 |
| 건물 | 23,494 | 986,821 | (15,654) | (15,428) | 979,233 |
| 합 계 | 47,603 | 4,662,684 | (29,654) | (15,428) | 4,665,205 |
(*) 당사는 당 기 중 당사의 경기도 안성시 죽산면 장계리 의 토 지 및 건물 4,663백 만원 을 투자부동산으로 재분류하였습니다.&cr
(3) 전기 중 투자부동산의 주요 증감내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 기초장부금액 | 처분액 | 상각비 | 기말장부금액 |
| 토지 | 24,109 | - | - | 24,109 |
| 건물 | 24,620 | - | (1,126) | 23,494 |
| 합 계 | 48,729 | - | (1,126) | 47,603 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
| 임대수익 | 32,491 | 3,491 |
| 투자부동산처분이익 | 2,235 | - |
| 합 계 | 34,726 | 3,491 |
&cr (5) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 32 백만원(전기: 3백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 512 천원(전기: 130천원)입니다. 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 전기 포함 없습니다.&cr &cr(6) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 4,665백만원(전기: 47백만원)이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.&cr
(7) 당사는 차입금과 관련하여 투자부동산(장부금액: 46억원)을 담보로 제공하고 있습니다 . 당기말 현재 관련 차입금의 채권최고액은 19억원입니다.&cr (단위: 천원)
| 구분 | 장부금액 | |
| 투자부동산 | 토지 | 3,675,863 |
| 건물 | 972,166 | |
| 계 | 4,648,029 |
&cr11. 리스&cr
(1) 당기 및 전기 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr &cr① 제 38(당) 기 &cr (단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 건물 | 2,184,260 | 1,341,190 | (1,174,596) | 2,350,854 |
| 차량운반구 | 339,212 | 368,932 | (352,219) | 355,925 |
| 합 계 | 2,523,472 | 1,710,122 | (1,526,815) | 2,706,779 |
&cr ② 제 37(전) 기&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 회계변경 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | - | 1,687,806 | 1,338,924 | (842,470) | 2,184,260 |
| 차량운반구 | - | 508,285 | 123,066 | (292,139) | 339,212 |
| 합 계 | - | 2,196,091 | 1,461,990 | (1,134,609) | 2,523,472 |
&cr(2) 당기 및 전기 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr ① 제 38(당) 기 &cr (단위: 천원)
| 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 건물 | 1,984,436 | 1,077,349 | (1,009,157) | 2,052,628 |
| 차량운반구 | 336,615 | 392,259 | (367,286) | 361,588 |
| 합 계 | 2,321,051 | 1,469,608 | (1,376,443) | 2,414,216 |
② 제 37(전) 기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 회계변경 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | - | 1,360,348 | 1,229,925 | (605,837) | 1,984,436 |
| 차량운반구 | - | 508,285 | 128,507 | (300,178) | 336,615 |
| 합 계 | - | 1,868,633 | 1,358,432 | (906,015) | 2,321,051 |
(3) 당기중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 기 말 |
|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | |
| 건물 | 725,959 |
| 차량운반구 | 332,660 |
| 소 계 | 1,058,619 |
| 단기 및 소액리스 관련 비용 | 42,203 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 130,714 |
| 합 계 | 1,231,536 |
&cr (4) 리스의 총 현금유출은 당기 989백만원과 전기 980백 만원 입 니다.&cr &cr12. 무형자산&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 | ||||||
| 취득원가 | 상각 및&cr손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 상각 및&cr손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| 영업권(*) | 3,761,238 | (148,661) | - | 3,612,577 | 2,877,238 | - | - | 2,877,238 |
| 산업재산권 | 349,793 | (310,257) | (7,209) | 32,327 | 349,793 | (298,845) | (8,571) | 42,377 |
| 기타의무형자산 | 2,597,999 | (1,914,610) | (10,173) | 673,216 | 2,313,309 | (1,691,677) | (29,379) | 592,253 |
| 개발비 | 4,787,982 | (2,301,893) | (1,694,602) | 791,487 | 4,422,428 | - | (1,605,673) | 2,816,755 |
| 시설이용권 | 60,000 | - | - | 60,000 | 60,000 | - | - | 60,000 |
| 고객가치(*) | - | - | - | - | 884,000 | - | - | 884,000 |
| 합 계 | 11,557,012 | (4,675,421) | (363,975) | 5,169,607 | 10,906,768 | (1,990,522) | (1,643,623) | 7,272,623 |
(*) 당사는 전기 중 종속기업 ㈜카스리테일서비스를 취득 함에 따라 ㈜카스리테일서비스의 고객가치를 공정가치로 평가하여 무형자산으로 인식하였으며, 당기 중 고객가치에 대한 무형자산 인식 요건 재검토 결과 충족하지 못하는 것으로 판단하여 고객가치를 영업권으로 대체하였습니다.&cr
(2) 당기 중 무형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득액 | 상각비 | 손상(*) | 기타 | 기말장부금액 |
| 영업권 | 2,877,238 | - | - | (148,661) | 884,000 | 3,612,577 |
| 산업재산권 | 42,377 | - | (9,527) | - | (523) | 32,327 |
| 기타의무형자산 | 592,253 | 284,690 | (196,359) | - | (7,368) | 673,216 |
| 개발비 | 2,816,756 | 223,231 | - | (2,301,893) | 53,393 | 791,487 |
| 시설이용권 | 60,000 | - | - | - | - | 60,000 |
| 고객가치 | 884,000 | - | - | - | (884,000) | - |
| 합 계 | 7,272,624 | 507,921 | (205,886) | (2,450,554) | 45,502 | 5,169,607 |
(*) 당사는 매년 영업권의 손상 여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 당기 중 손상검사를 수행한 결과 영업권 손상차손 149백만원 을 인식하였습니다.&cr &cr (3) 전기 중 무형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득액 | 사업결합 | 상각비 | 기타 | 기말장부금액 |
| 영업권 | - | - | 2,877,238 | - | - | 2,877,238 |
| 산업재산권 | 52,212 | 2,000 | - | (11,313) | (522) | 42,377 |
| 기타의무형자산 | 318,075 | 365,374 | 47,278 | (129,096) | (9,379) | 592,252 |
| 개발비 | 2,614,658 | 172,360 | - | - | 29,738 | 2,816,756 |
| 시설이용권 | 60,000 | - | - | - | - | 60,000 |
| 고객가치 | - | - | 884,000 | - | - | 884,000 |
| 합 계 | 3,044,945 | 539,734 | 3,808,516 | (140,409) | 19,837 | 7,272,623 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
| 제조경비 | 264,388 | 469,538 |
| 판매관리비 | 443,642 | 494,926 |
| 개발비 | 276,624 | 226,115 |
| 합 계 | 984,654 | 1,190,579 |
( 5) 당기말 현재 당사의 중요한 개별 무형자산은 아래와 같습니다. &cr (단위: 천원)
| 분류 | 개별자산명 | 취득원가 | 손상 | 보조금 | 장부금액 |
| 개발비(*) | WC300 | 4,635,341 | (3,649,902) | (261,366) | 724,073 |
| CTS | 152,642 | - | (85,228) | 67,414 | |
| 합계 | 4,787,983 | (3,649,902) | (346,594) | 791,487 |
(*) 상기 개발비는 당기말 현재 개발중이므로 상각개시전 무형자산입니다.
&cr (6) 개발비 손상 &cr (단위: 천원)
| 분류 | 개별자산 | 장부금액 | 손상차손 | 회수가능액평가방법 | |
| 당기 | 누계액 | ||||
| 개발비 | WC300 | 724,073 | 2,301,893 | 2,301,893 | 사용가치(CGU) |
고분해저울(WC300) 개발과 관련하여 개발 프로젝트의 진행이 지연되고 있으며 사업환경의 변화를 고려하여 손상검사 결과 회수가능액을 724백만원 으로 추정 하였습니다. 따라서 장부금액을 동 회수가능액으로 감액하였습니다.&cr
(7) 개발비 잔여 상각기간 및 진행상황&cr (단위: 천원)
| 분류 | 개별자산명 | 장부금액 | 잔여 상각기간 |
| 개발비 | WC300 | 724,073 | - |
| CTS | 67,414 | - |
(*) WC300은 고분해저울, CTS는 실시간 교정이력 추적 기능을 개발하는 프로젝트이며 2022년 부터 판매를 목표로 하고 있습니다.&cr
13. 기타자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
|---|---|---|
| 선급금 | 297,162 | 361,454 |
| 선급비용 | 175,733 | 203,313 |
| 기타투자자산 | 72,000 | - |
| 합 계 | 544,895 | 564,767 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기대여금 | - | - | - | 3,524,135 | (2,924,990) | 599,145 |
| 장기보증금 | - | - | - | 4,170,189 | - | 4,170,189 |
| 기타투자자산 | 1,493,639 | - | 1,493,639 | 10,000 | - | 10,000 |
| 합 계 | 1,493,639 | - | 1,493,639 | 7,704,324 | (2,924,990) | 4,779,334 |
14. 매입채무및기타채무&cr &cr당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
|---|---|---|
| 유동부채 | ||
| 매입채무 | 16,200,118 | 18,313,841 |
| 미지급금 | 4,871,494 | 4,895,016 |
| 미지급비용 | 227,996 | 336,968 |
| 예수금 | - | 227,472 |
| 소 계 | 21,299,608 | 23,773,297 |
| 비유동부채 | ||
| 미지급금 | 8,657 | - |
| 임대보증금 | 334,100 | - |
| 소 계 | 342,757 | - |
| 합 계 | 21,642,365 | 23,773,297 |
15. 차입금&cr&cr당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr
( 1) 단기차입금&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 연이자율(%) | 만기일 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
|---|---|---|---|---|---|
| 일반대출 | 신한은행 | 2.89 | 2021/05/28 | 500,000 | 500,000 |
| 신한은행 | 2.89 | 2021/06/18 | 450,000 | 450,000 | |
| 신한은행 | 5.51 | 2021/05/08 | 600,000 | 600,000 | |
| 국민은행 | - | - | - | 200,000 | |
| 농협은행(송파)(*) | 2.58 | 2021/07/16 | 5,200,000 | 5,200,000 | |
| 농협은행(송파) | - | - | - | 200,000 | |
| 농협은행(송파) | - | - | - | 672,000 | |
| 한국산업은행 | 3.08 | 2021/06/11 | 4,550,000 | 4,550,000 | |
| 한국산업은행(*)(**) | 3.03 | 2021/08/28 | 10,200,000 | 10,200,000 | |
| 한국수출입은행 | 2.84 | 2021/03/24 | 400,000 | - | |
| 한국수출입은행 | 2.84 | 2021/04/19 | 210,000 | - | |
| 한국수출입은행 | 2.66 | 2021/05/09 | 450,000 | - | |
| 부산은행 | 3.90 | 2021/08/18 | 500,000 | - | |
| 하나은행 | 4.38 | 2021/01/31 | 380,000 | 620,000 | |
| 신한은행(외화) | 5.22 | 2021/06/22 | 1,414,400 | 1,505,140 | |
| 하나은행(외화) | - | - | - | 1,276,706 | |
| 신한은행(D/A) | - | - | - | 1,488,627 | |
| 농협은행(송파)(D/A) | - | 2021/05/14 | 516,757 | - | |
| 신한은행(NY지점) | - | - | - | 416,808 | |
| 소 계 | 25,371,157 | 27,879,281 | |||
| 무역금융 | 농협은행(송파) | 4.08 | 2021/05/14 | 900,000 | 900,000 |
| 농협은행(송파) | 3.34 | 2021/02/03 | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 신한은행 | 5.71 | 2021/06/22 | 4,317 | 485,000 | |
| 한국수출입은행(*) | 3.14 | 2021/01/31 | 3,550,000 | 3,550,000 | |
| 소 계 | 6,454,317 | 6,935,000 | |||
| 합 계 | 31,825,474 | 34,814,281 |
(2) 장기차입금 &cr (단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 연이자율(%) | 만기일 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
|---|---|---|---|---|---|
| 일반자금 | (주)KEB하나은행 | 4.83 | 2020/03/30 | - | 312,000 |
| 농협은행(송파) | 3.10 | 2021/08/14 | 5,600,000 | 5,600,000 | |
| 농협은행(송파) | 2.94 | 2023/06/15 | 2,500,000 | - | |
| 농협은행(둔촌)(*) | 3.30 | 2023/09/14 | 300,000 | - | |
| 시설자금 | 한국산업은행(*) | 2.90 | 2025/06/24 | 900,000 | - |
| 전환사채 | (주)한국투자증권외 | - | 2025/12/18 | 5,714,437 | 2,163,487 |
| 소 계 | 15,014,437 | 8,075,487 | |||
| 유동성 대체 | (6,200,000) | (8,075,487) | |||
| 차 감 계 | 8,814,437 | - |
&cr (3) 당사는 상기의 장단기차입금(*) 201억과 관련하여 당사의 재고자산(장부금액: 4,615백만원) 및 유형자산(장부금액 : 152억원)을 담 보로 제공하고 있으며, 관련 채권최고액은 151억원입니다.&cr&cr 또한, 차입금과 관련하여 최대주주인 김동진으로부터 44,858백만원 및 USD 6,600,000과 대표이사 김태인으로부터 1,800백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다 .&cr &cr한편, 상기의 단기차입금(**) 102억과 관련하여 (주)지산실업의 유형자산(장부금액 1,791백만원)을 담보로 제공 받고 있으며, 관련 채권최고액은 19억원입니다.&cr
(4) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 최장 만기일 | 연이자율(%) | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제11회 무기명식 전환사채 | 2018년 10월 26일 | 2023년 10월 26일 | - | - | 2,800,000 |
| 제12회 무기명식 전환사채 | 2020년 12월 18일 | 2025년 12월 18일 | - | 10,000,000 | - |
| 소 계 | 10,000,000 | 2,800,000 | |||
| 상환할증금 | - | 291,480 | |||
| 할인발행차금 | (51,802) | (22,244) | |||
| 전환권조정 | (4,233,761) | (905,748) | |||
| 합 계 | 5,714,437 | 2,163,488 |
(5) 당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제12회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 |
| 권면총액 | 10,000,000,000원 |
| 발행가액 | 권면금액의 100% |
| 만기보장수익률 | 연 0.00% |
| 유효이자율 | 연 11.46% |
| 원금상환방법 | 1. 만기일시상환 : |
| 사채만기일에 미 행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100.00% 의 금액을 일시상환함 | |
| 2. 조기상환(Call Option) : | |
| 발행일로부터 24개월이 경과한 날부터 당사의 조기상환청구 가능함 | |
| 전환가액(*) | 2,501원 |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 |
| 전환청구기간 | 2021년 12월 18일 부터 2025년 11월 18일까지 |
| 신주의 배당기산일 | 행사일이 속하는 사업연도의 개시일 |
(*) 전환가액 조정은 사채 발행 후 3개월이 경과한 날(2021년 3월 18일) 및 이후 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의70% 이상이어야 된다. &cr
(6) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
|---|---|---|
| 전환사채 관련 옵션 | 4,092,550 | - |
&cr 회사가 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권 및 조기상환권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채를금융부채로 분류하였으며, 내재된 전환권 및 조기상환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권 및 조기상환권의 공정가치는 회사의 내재주식가치 등에 따라 변동합니다. &cr
16. 기타부채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
|---|---|---|
| 선수금 | 2,477,038 | 1,439,190 |
| 금융보증부채 | 103,262 | 57,733 |
| 판매보증부채 | 225,694 | 259,399 |
| 반품충당부채 | 432,329 | 155,725 |
| 예수금 | 254,380 | - |
| 기타충당부채(*) | - | 83,748 |
| 합 계 | 3,492,703 | 1,995,795 |
(2) 당기말과 전기말 주요 충당부채 변동내용 다음과 같습니다. &cr&cr① 제38(당) 기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 금융보증부채 | 57,733 | 45,529 | - | 103,262 |
| 판매보증부채 | 259,399 | - | (33,705) | 225,694 |
| 반품충당부채 | 155,725 | 276,604 | - | 432,329 |
| 합 계 | 472,857 | 322,133 | (54,062) | 761,285 |
② 제37(전) 기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 금융보증부채 | 232,325 | 130,785 | (305,377) | 57,733 |
| 판매보증부채 | 341,355 | - | (81,956) | 259,399 |
| 반품충당부채 | 168,171 | - | (12,446) | 155,725 |
| 합 계 | 741,851 | 130,785 | (399,779) | 472,857 |
&cr (3) 당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
|---|---|---|
| 장기미지급금 | - | 31,268 |
| 장기예수보증금 | - | 37,000 |
| 기타충당부채(*) | - | 167,495 |
| 합 계 | - | 235,763 |
(*) 당사는 기술개발사업의 목적 달성을 위해 정부가 지급한 기술개발 소요 경비에 대하여 기술개발사업의 최종평가 결과 성공인 과제의 경우, 연구개발결과물을 실시하는 권리를 획득한 대가로 현금 또는 유가증권을 정부에 지급하여야 하며, 보고기간종료일 현재 미래에 지급할 기술료의 최선의 추정치를 기타충당부채로 계상하였습니다. &cr
17. 퇴직급여&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
|---|---|---|
| 적립형 의무의 현재가치 | 16,893,084 | 17,568,655 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (7,336,983) | (8,174,455) |
| 국민연금전환금 | (23,661) | (24,603) |
| 순확정급여부채 | 9,532,440 | 9,369,597 |
&cr ( 2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
|---|---|---|
| 예금 및 수익증권 | 7,336,983 | 8,174,455 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 관련 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 1,865,315 | 1,912,104 |
| 순이자원가 | 299,861 | 426,359 |
| 사외적립자산 기대수익 | (169,539) | (233,105) |
| 합 계 | 1,995,637 | 2,105,358 |
&cr(4) 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정(가중평균으로 표시)은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.52% | 2.06% |
| 미래임금상승률(물가상승률 포함) | 5.11% | 5.02% |
(5) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초 잔액 | 17,568,655 | 18,332,922 |
| 당기근무원가 | 1,865,315 | 1,912,104 |
| 이자원가 | 299,861 | 426,359 |
| 재측정요소(*) | (739,895) | (1,657,742) |
| 퇴직급여지급액 | (1,845,684) | (1,757,141) |
| 관계사 전(출)입 | (255,168) | (58,315) |
| 사업결합 | - | 370,468 |
| 당기말 잔액 | 16,893,084 | 17,568,655 |
&cr(*) 재측정 요소의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
| 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 112,089 | 2,320,272 |
| 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 369,937 | (884,884) |
| 경험조정으로 인한 보험수리적손익 | 257,870 | 222,354 |
| 합 계 | 739,896 | 1,657,742 |
(6) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초 잔액 | 8,174,455 | 8,314,647 |
| 이자수익 | 169,539 | 233,104 |
| 사용자의 기여금 | 692,752 | 730,000 |
| 퇴직급여지급액 | (1,398,103) | (1,054,522) |
| 재측정요소 | (84,427) | (125,265) |
| 관계사 전출입으로 인한 영향 | (217,233) | 33,027 |
| 사업결합 | - | 43,464 |
| 기말 잔액 | 7,336,983 | 8,174,455 |
&cr(7) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 | ||
| 1% 증가시 | 1% 감소시 | 1% 증가시 | 1% 감소시 | |
| 할인율 | (867,165) | 973,170 | (1,002,662) | 1,132,479 |
| 임금상승률 | 941,013 | (856,798) | 1,090,492 | (987,123) |
( 8) 당기말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 5.4년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)
| 구 분 | 확정급여채무 | |
|---|---|---|
| 일반직 | 1년미만 | 1,755,510 |
| 2년미만 | 1,860,868 | |
| 3년미만 | 1,708,949 | |
| 4년미만 | 1,707,048 | |
| 5년미만 | 1,686,299 | |
| 6년미만 | 1,637,838 | |
| 7년미만 | 1,590,436 | |
| 8년미만 | 1,478,754 | |
| 9년미만 | 1,412,661 | |
| 10년미만 | 1,292,875 | |
| 10년이상~ 15년미만 | 4,860,031 | |
| 15년이상 ~20년미만 | 2,530,603 | |
| 20년이상 | 1,609,123 | |
| 임원/계약직 | 임원(1년미만) | 398,605 |
| 계약직(1년미만) | 3,703 |
18. 정부보조금&cr &cr 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr (단위:천원)
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
| 기초 | 1,976,241 | 1,979,387 |
| 수취 | 88,931 | 80,143 |
| 대체 | (95,341) | (83,289) |
| 기말 | 1,969,831 | 1,976,241 |
&cr정부보조금은 특정 유형자산 및 무형자산의 취득과 관련되어 수취한 것입니다.
19. 우발부채와 약정사항&cr&cr(1) 타인을 위한 지급보증 제공 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천USD)
| 수혜자 | 보증처 | 보증기간 | 보증금액 | 내 용 |
|---|---|---|---|---|
| CAS ZHEJIANG | 산업은행 | 2019/04/30 ~ 2021/04/30 | USD 2,500 | 차입금 보증 |
| 수출입은행 | 2015/06/26 ~ 2021/06/29 | USD 1,900 | ||
| 합 계 | 외 화 | USD 4,400 |
&cr(2) 당기말 현재 당사의 대출약정 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원, 천USD)
| 구분 | 금융기관 | 한도약정액 |
|---|---|---|
| 일반자금 대출약정(원화) | 신한은행 외 | 32,880,000 |
| 일반자금 대출약정(외화) | 신한은행 외 | USD 1,300 |
| 시설자금 대출약정(원화) | 한국산업은행 | 1,000,000 |
| 전자방식외담대 할인약정 | 신한은행 | 710,000 |
| 무역금융 | 신한은행 외 | 7,500,000 |
| D/A | 신한은행 외 | USD 3,700 |
| 수입신용장개설(*) | 신한은행 | USD 500 |
| 수입화물선취보증(*) | 신한은행 | |
| 당좌대출 | 국민은행 | 3,700,000 |
| 합 계 | 원 화 | 45,790,000 |
| USD | USD 5,500 |
(*) 당기말 현재 실행잔액은 USD 245,115 입니다.&cr
(3) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 물품대금 등 청구 1건으로 소송가액은 52백만원입니다 . 경영진은 이 소송의 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있 습니다. &cr &cr (4) 당기말 현재 당사가 계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 보증금액은 3,348백만원이며, 신한은행 단기차입금 950백만원과 관련하여 신용보증기금으로부터 855백만원의 보증을 제공받고 있습니다. 또한, 생산물배상책임과 관련하여 에이스아메리칸, 에이아이지 보험사로부터 보증을 제공받고 있습니다. &cr
20. 자본&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 발행주식수 및 1주당 액면금액은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 60,000,000주 | 60,000,000주 |
| 발행주식수(보통주) | 23,944,698주 | 22,356,464주 |
| 1주당 금액 | 500원 | 500원 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 8,550,650 | 7,086,720 |
| 감자차익 | 125,000 | 125,000 |
| 자기주식처분이익 | 511,452 | - |
| 기타자본잉여금 | 38,012 | 30,750 |
| 전환권 대가 | - | 651,134 |
| 합 계 | 9,225,114 | 7,893,604 |
&cr (3) 당기말과 전기말 현재 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원,주)
| 구 분 | 주식수 | 금 액 | |
| 자본금 | 주식발행초과금 | ||
| 전기초 | 21,474,112 | 10,737,056 | 6,330,114 |
| 전환권청구 | 882,352 | 441,176 | 756,606 |
| 전기말 | 22,356,464 | 11,178,232 | 7,086,720 |
| 전환권청구 | 1,588,234 | 794,117 | 1,463,930 |
| 당기말 | 23,944,698 | 11,972,349 | 8,550,650 |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | (230,799) | (287,434) |
| 자산재평가잉여금 | 6,538,180 | 6,538,180 |
| 합 계 | 6,307,381 | 6,250,746 |
(5) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
|---|---|---|
| 자기주식(*) | (2,971,050) | (4,529,548) |
| 자기주식처분손실 | - | (20,049) |
| 합 계 | (2,971,050) | (4,549,597) |
(*) 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득한 바 있으며, 전기 중 (주)카스리테일서비스의 흡수합병으로 자기주식 2,444,850주를 추가 취득하여 당기 중 100만주를 처분하였습니다. 당기말 현재 보유중인 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. &cr
21. 이익잉여금&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
| 법정적립금 | 6,712,606 | 6,693,169 |
| 임의적립금 | 9,300,000 | 9,300,000 |
| 미처분이익잉여금 | 10,143,091 | 12,588,776 |
| 합 계 | 26,155,697 | 28,581,945 |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
| 기초금액 | 28,581,945 | 26,760,702 |
| 당기순이익 | (2,808,994) | 1,045,906 |
| 배당금 | (194,372) | (419,995) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 577,118 | 1,195,332 |
| 기말금액 | 26,155,697 | 28,581,945 |
&cr (3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다&cr (단위: 천원)
| 과 목 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 | ||
| 처분예정일 : 2021년 3월 29일 | 처분확정일 : 2020년 3월 27일 | |||
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 10,143,090 | 12,588,775 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 12,374,966 | 10,347,537 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 577,118 | 1,195,332 | ||
| 당기순이익 | (2,808,994) | 1,045,906 | ||
| Ⅱ. 이익잉여금 처분액 | 242,280 | 213,810 | ||
| 이익준비금 | 22,025 | 19,437 | ||
| 배당금&cr (주당 배당금(액면배당률):&cr 당기: 보통주 10원(2%)&cr 전기: 보통주 10원(2%)) | 220,255 | 194,372 | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 9,900,810 | 12,374,966 |
22. 주당이익&cr
(1) 당기 및 전기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | (2,808,993,545) | 1,045,906,332 |
| 가중평균유통보통주식수 | 20,626,733 주 | 21,033,184주 |
| 기본주당이익 | (136)원 | 50원 |
&cr(2) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)
| 제 38(당) 기 | ||||
| 구 분 | 기 간 | 주식수 | 적용일수 | 적 수 |
| 기초 | 2020-01-01~2020-01-30 | 22,356,464 | 30 | 670,693,920 |
| 전환청구 | 2020-01-31~2020-07-16 | 22,797,640 | 168 | 3,830,003,520 |
| 전환청구 | 2020-07-17~2020-10-26 | 23,238,816 | 100 | 2,323,881,600 |
| 전환청구 | 2020-10-27~2020-12-31 | 23,944,698 | 68 | 1,628,239,464 |
| 자기주식 | 2020-01-01~2020-07-19 | (2,919,219) | 201 | (586,763,019) |
| 자기주식(일부매각) | 2020-07-20~2020-12-31 | (1,919,219) | 165 | (316,671,135) |
| 합 계 | 7,549,384,350 |
가중평균유통보통주식수 : 7,549,384,350 ÷ 366 = 20,626,733주&cr
(단위: 원)
| 제 37(전) 기 | ||||
| 구 분 | 기 간 | 주식수 | 적용일수 | 적 수 |
| 기초 | 2019-01-01~2019-11-25 | 21,474,112 | 329 | 7,064,982,848 |
| 전환청구 | 2019-11-26~2019-12-31 | 22,356,464 | 36 | 804,832,704 |
| 자기주식(카스리테일서비스) | 2019-12-24~2019-12-31 | (2,444,850) | 8 | (19,558,800) |
| 자기주식(카스) | 2019-01-01~2019-12-31 | (474,369) | 365 | (173,144,685) |
| 합 계 | 7,677,112,067 |
가중평균유통보통주식수 : 7,677,112,067 ÷365 = 21,033,184주&cr&cr(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 발행하고 있는 잠재적 보통주로는 전환사채가 있습니다. 당사의 희석주당이익의 산정 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | (2,808,993,545) | 1,045,906,332 |
| 전환사채 이자비용 | 149,030,802 | 208,348,248 |
| 희석주당이익 산정을 위한 순이익 | (2,659,962,743) | 1,254,254,580 |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 26,109,987주 | 23,887,333주 |
| 희석주당이익(*) | (136)원 | 50원 |
(*) 반희석효과로 인하여 희석주당이익은 기본주당이익과 같습니다.&cr
(4) 가중평균희석유통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)
| 제 38(당) 기 | ||||
| 구 분 | 기 간 | 주식수 | 적용일수 | 적 수 |
| 기초 | 2020-01-01~2020-01-30 | 22,356,464 | 30 | 670,693,920 |
| 전환청구 | 2020-01-31~2020-07-16 | 22,797,640 | 168 | 3,830,003,520 |
| 전환청구 | 2020-07-17~2020-10-26 | 23,238,816 | 100 | 2,323,881,600 |
| 전환청구 | 2020-10-27~2020-12-31 | 23,944,698 | 68 | 1,628,239,464 |
| 자기주식 | 2020-01-01~2020-07-19 | (2,919,219) | 201 | (586,763,019) |
| 자기주식(일부매각) | 2020-07-20~2020-12-31 | (1,919,219) | 165 | (316,671,135) |
| 전환사채의 전환가정 | 2020-01-01~2020-10-26 | 1,484,854 | 301 | 446,941,054 |
| 전환사채의 전환가정 | 2020-12-18~2020-12-31 | 3,998,400 | 14 | 55,977,600 |
| 합 계 | 8,052,303,004 |
가중평균희석유통보통주식수 : (7,549,384,350 ÷ 366) + ( 446,941,054 ÷ 301) + &cr(55,977,600 ÷ 14) = 26,109,987주
(단위: 원)
| 제 37(전) 기 | ||||
| 구 분 | 기 간 | 주식수 | 적용일수 | 적 수 |
| 기초 | 2019-01-01~2019-11-25 | 21,474,112 | 329 | 7,064,982,848 |
| 전환청구 | 2019-11-26~2019-12-31 | 22,356,464 | 36 | 804,832,704 |
| 자기주식(카스리테일서비스) | 2019-12-24~2019-12-31 | (2,444,850) | 8 | (19,558,800) |
| 자기주식(카스) | 2019-01-01~2019-12-31 | (474,369) | 365 | (173,144,685) |
| 전환사채의 전환가정 | 2019-01-01~2019-12-31 | 2,854,149 | 365 | 1,041,764,532 |
| 합 계 | 8,718,876,599 |
가중평균희석유통보통주식수 : 8,718,876,599 ÷365 = 23,887,333주
23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 &cr&cr (1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제38(당) 기&cr (단위:천원)
| 구 분 | 상품매출 | 제품매출 | 용역매출 | 합 계 |
| 재화 또는 용역의 유형 | ||||
| 용역의 제공으로 인한 수익 | - | - | 555,401 | 555,401 |
| 재화의 판매로 인한 수익 | 86,961,063 | 33,034,592 | - | 119,995,655 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 86,961,063 | 33,034,592 | 555,401 | 120,551,056 |
| 지리적 시장 | ||||
| 국내 | 64,529,095 | 20,155,918 | 264,239 | 84,949,253 |
| 해외 | 22,431,967 | 12,878,675 | 291,162 | 35,601,804 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 86,961,063 | 33,034,592 | 555,401 | 120,551,056 |
| 재화나 용역의 이전 시기 | ||||
| 한 시점에 이행하는 수행의무 | 86,961,063 | 33,034,592 | 272,647 | 120,268,303 |
| 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 | - | - | 282,754 | 282,754 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 86,961,063 | 33,034,592 | 555,401 | 120,551,056 |
② 제37(전) 기&cr (단위:천원)
| 구 분 | 상품매출 | 제품매출 | 용역매출 | 합 계 |
| 재화 또는 용역의 유형 | ||||
| 용역의 제공으로 인한 수익 | - | - | 658,277 | 658,277 |
| 재화의 판매로 인한 수익 | 92,944,807 | 24,731,294 | - | 117,676,100 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 92,944,807 | 24,731,294 | 658,277 | 118,334,377 |
| 지리적 시장 | ||||
| 국내 | 69,193,362 | 12,667,018 | 245,800 | 82,106,180 |
| 해외 | 23,751,444 | 12,064,275 | 412,477 | 36,228,197 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 92,944,807 | 24,731,294 | 658,277 | 118,334,377 |
| 재화나 용역의 이전 시기 | ||||
| 한 시점에 이행하는 수행의무 | 92,944,807 | 24,731,294 | 314,029 | 117,990,130 |
| 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 | - | - | 344,247 | 344,247 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 92,944,807 | 24,731,294 | 658,277 | 118,334,377 |
(2) 보고기간종료일 현재 계약잔액은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 제38(당) 기 | 제37(전) 기 |
| 계약부채(*) | 2,477,038 | 1,439,190 |
(*) 계약부채는 선수금으로 구성되어 있으며, 당기초 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 1,129백만원입니다.&cr &cr 24. 배당금 &cr
(1) 당기 및 전기 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
| 발행주식수 | 23,944,698주 | 22,356,464주 |
| 자기주식수 | 1,919,219주 | 2,919,219주 |
| 배당받을 주식수(*) | 22,025,479주 | 19,437,245주 |
| 주당액면금액 | 500원 | 500원 |
| 액면배당률 | 2% | 2% |
| 금 액 | 220,255 | 194,372 |
(*) 당기 및 전기 배당받을 주식수는 발행주식총수에서 자기주식을 차감한 주식수입니다.&cr
(2) 당기 및 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
| 배당금 | 220,255 | 194,372 |
| 당기순이익 | (2,808,994) | 1,045,906 |
| 배당성향 | - | 18.58% |
(3) 당기 및 전기 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:원)
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
| 주당배당금 | 10 | 10 |
| 결산일 종가 | 2,285 | 1,465 |
| 배당수익률 | 0.44% | 0.68% |
25. 판매비와관리비
&cr당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
|---|---|---|
| 급여 및 상여 | 14,204,317 | 14,703,975 |
| 퇴직급여 | 1,748,731 | 1,932,252 |
| 복리후생비 | 1,820,927 | 1,823,836 |
| 임차료 | 42,203 | 71,573 |
| 접대비 | 146,680 | 141,132 |
| 광고선전비 | 168,813 | 413,368 |
| 경상개발비 | 443,642 | 494,926 |
| 대손상각비(환입) | 3,180,656 | (232,439) |
| 여비교통비 | 781,481 | 1,503,377 |
| 통신비 | 163,412 | 166,401 |
| 보험료 | 168,213 | 314,353 |
| 운반비 | 2,187,824 | 2,011,365 |
| 소모품비 | 489,290 | 384,913 |
| 도서인쇄비 | 144,788 | 112,015 |
| 지급수수료 | 3,111,156 | 2,459,349 |
| 수출경비 | 584,246 | 637,748 |
| 기타 | 2,467,950 | 2,182,228 |
| 합 계 | 31,854,329 | 29,120,372 |
26. 금융손익&cr
(1) 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 198,892 | 142,999 |
| 사채상환이익 | 33,397 | - |
| 파생상품평가이익 | 163,830 | - |
| 금융보증부채환입 | - | 174,591 |
| 합 계 | 396,119 | 317,590 |
&cr(2) 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,901,438 | 2,121,323 |
| 금융보증비용 | 45,528 | - |
| 합 계 | 1,946,966 | 2,121,323 |
27. 기타손익&cr
(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 1,453,448 | 784,346 |
| 외화환산이익 | 442,741 | 722,499 |
| 투자부동산처분이익 | 2,235 | - |
| 유형자산처분이익 | 309 | 134,013 |
| 임대료수익 | 87,659 | 87,938 |
| 수수료수익 | 48,342 | 32,747 |
| 기타의대손충당금환입 | 2,228,920 | 1,704,823 |
| 잡이익 | 77,343 | 109,831 |
| 합 계 | 4,340,997 | 3,576,197 |
(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제37(전) 기 |
|---|---|---|
| 재고자산폐기손실 | - | 230,809 |
| 외환차손 | 905,772 | 732,811 |
| 외화환산손실 | 1,566,554 | 266,138 |
| 기부금 | 107,570 | 98,980 |
| 개발비손상차손 | 2,301,893 | - |
| 유형자산처분손실 | 2,884 | - |
| 기타의대손상각비 | 294,774 | - |
| 리스해지손실 | 4,324 | - |
| 영업권손상차손 | 148,661 | - |
| 잡손실 | 64,729 | 105,851 |
| 합 계 | 5,397,161 | 1,434,589 |
28. 법인세비용 &cr&cr (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제37(전) 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 75,687 | 151,974 |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | 108,686 | 93,593 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (705,633) | (154,727) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | (164,825) | (337,145) |
| 사업결합 | - | 739,749 |
| 법인세비용 | (686,084) | 493,444 |
( 2) 당기 및 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (162,777) | (337,145) |
| 전환사채 상환 | (2,048) | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | (164,825) | (337,145) |
( 3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
| 법인세비용차감전순이익 | (3,495,078) | 1,539,350 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (1,559,834) | 514,657 |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익과 불공제비용의 세효과 | 466,957 | (171,280) |
| 세액공제 | (254,812) | (208,275) |
| 기타 | 661,605 | 358,342 |
| 법인세비용 | (686,084) | 493,444 |
| 유효세율(*) | - | 32.06% |
(*) 당기말 현재 법인세비용차감전순이익이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. &cr
( 4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr ① 제 38(당) 기&cr (단위:천원)
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 반영 | 자본에 반영 | 기말금액 |
| 순확정급여부채 | 2,066,724 | 263,441 | (162,777) | 2,165,339 |
| 대손충당금 | 2,570,307 | 143,730 | - | 2,714,037 |
| 미지급비용 | 60,149 | (18,746) | - | 41,403 |
| 유형자산 | (2,004,184) | 48,422 | - | (1,955,762) |
| 재고자산 | 193,094 | 21,332 | - | 214,426 |
| 전환사채 | (138,349) | 99,103 | (2,048) | (39,246) |
| 미사용세액공제 | 200,943 | 251,456 | - | 452,399 |
| 기타 | 223,506 | 61,720 | - | 285,226 |
| 합 계 | 3,172,190 | 870,457 | (164,825) | 3,877,821 |
② 제 37(전) 기
(단위:천원)
| 구 분 | 기초금액 | 사업결합 | 당기손익 반영 | 자본에 반영 | 기말금액 |
| 순확정급여부채 | 2,176,240 | 72,174 | 155,455 | (337,145) | 2,066,724 |
| 대손충당금 | 2,526,404 | 319,741 | (275,839) | - | 2,570,306 |
| 미지급비용 | 122,333 | 1,917 | (64,101) | - | 60,149 |
| 유형자산 | (2,040,806) | - | 36,622 | - | (2,004,184) |
| 재고자산 | 193,878 | - | (784) | - | 193,094 |
| 전환사채 | (262,362) | - | 124,013 | - | (138,349) |
| 미사용세액공제 | 123,908 | - | 77,036 | - | 200,944 |
| 기타 | 177,868 | 345,916 | (300,279) | - | 223,505 |
| 합 계 | 3,017,463 | 739,748 | (247,877) | (337,145) | 3,172,189 |
(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 이내에 회수 될 이연법인세 자산 | 1,326,676 | 1,693,427 |
| 12개월 후에 회수 될 이연법인세 자산 | 6,792,943 | 5,983,752 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 이내에 회수 될 이연법인세 부채 | (461,704) | (595,119) |
| 12개월 후에 회수 될 이연법인세 부채 | (3,780,094) | (3,909,870) |
| 이연법인세자산(부채)순액 | 3,877,821 | 3,172,189 |
&cr (6) 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역 (단위:천원)
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 | 사유 |
| 이연법인세자산 | |||
| 종속기업및관계기업투자 | 493,453 | 493,453 | 처분하지 않을 예정 |
| 매도가능증권 등 | 1,013,037 | 1,013,037 | 실현가능성 없음 |
| 이연법인세부채 | |||
| 종속기업및관계기업투자 | (1,742,512) | (2,034,221) | 처분하지 않을 예정 |
| 합 계 | (236,022) | (527,731) |
29. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 비용(포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제37(전) 기 |
|---|---|---|
| 제품과 재공품의 변동 | 832,588 | (320,557) |
| 원재료와 소모품의 사용액 | 81,303,524 | 82,948,781 |
| 급여 및 상여 | 16,685,507 | 17,243,626 |
| 퇴직급여 | 1,995,636 | 2,105,358 |
| 복리후생비 | 2,217,832 | 2,257,971 |
| 여비교통비 | 853,875 | 1,565,972 |
| 지급수수료 | 3,625,705 | 2,703,538 |
| 수출경비 | 584,246 | 637,778 |
| 운반비 | 2,204,756 | 2,038,935 |
| 무형자산상각비 | 205,886 | 140,409 |
| 감가상각비 | 1,705,777 | 1,849,665 |
| 투자부동산감가상각비 | 15,428 | 1,126 |
| 세금과공과 | 264,183 | 238,585 |
| 대손상각비 | 3,180,656 | (232,439) |
| 기타 | 5,013,551 | 3,706,587 |
| 합 계 | 120,689,150 | 116,885,335 |
30. 현금흐름표 &cr
(1) 당기 및 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제37(전) 기 |
|---|---|---|
| 1. 당기순이익 | (2,808,994) | 1,045,906 |
| 2. 조정항목: | ||
| 감가상각비 | 1,705,777 | 1,848,539 |
| 투자부동산상각비 | 15,428 | 1,126 |
| 무형자산상각비 | 205,886 | 140,409 |
| 퇴직급여 | 1,995,636 | 2,105,358 |
| 외화환산손실 | 1,566,553 | 266,138 |
| 이자비용 | 1,901,438 | 2,121,323 |
| 법인세비용(수익) | (686,084) | 493,444 |
| 금융보증비용(수익) | 45,529 | (174,591) |
| 재고자산폐기손실 | 306,980 | 230,809 |
| 기타의대손상각비환입 | (2,228,920) | (1,704,823) |
| 종속기업투자주식손상차손 | 749,972 | 247,568 |
| 판매보증비용 | (33,705) | (81,956) |
| 반품충당비용 | - | (12,447) |
| 개발비손상차손 | 2,301,893 | - |
| 영업권손상차손 | 148,661 | - |
| 기타의대손상각비 | 294,774 | - |
| 유형자산처분이익 | (309) | (134,013) |
| 투자부동산처분이익 | (2,235) | - |
| 외화환산이익 | (442,742) | (722,499) |
| 이자수익 | (198,892) | (142,999) |
| 대손상각비 | 3,180,656 | (232,439) |
| 유형자산처분손실 | 2,884 | - |
| 리스자산처분손실 | 4,324 | - |
| 사채상환이익 | (33,397) | - |
| 파생상품평가이익 | (163,830) | - |
| 기타투자자산의 평가 | (48,528) | - |
| 소 계 | 10,587,749 | 4,248,947 |
| 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: | ||
| 매출채권의 감소 | 1,944,494 | 3,380,059 |
| 미수금의 증가 | (526,382) | (892,270) |
| 선급금의 감소 | 64,291 | 1,824,768 |
| 선급비용의 증가 | 69,057 | 126,780 |
| 선급법인세의 감소(증가) | (107,468) | 3,564 |
| 재고자산의 감소(증가) | 2,697,142 | (1,738,384) |
| 매입채무의 감소 | (1,743,282) | (77,913) |
| 미지급금의 증가 | 3,204 | 888,024 |
| 선수금의 감소 | 1,037,849 | 1,209,779 |
| 예수금의 증가 | 26,908 | 22,796 |
| 미지급비용의 감소 | (85,683) | (51,445) |
| 장기미지급금의 감소 | (21,166) | - |
| 퇴직금의 지급 | (1,845,684) | (1,757,141) |
| 국민연금전환금의 감소 | 942 | - |
| 사외적립자산의 감소 | 705,351 | 324,522 |
| 해외사업환산차의 감소 | (1,058,679) | 170,215 |
| 임대보증금의 증가 | 297,100 | - |
| 기타충당부채의 감소 | (251,243) | - |
| 반품충당부채의 증가 | 276,604 | - |
| 소 계 | 1,483,355 | 3,433,354 |
| 4. 합 계 (1+2+3) | 9,262,110 | 8,728,207 |
(2) 당기 및 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산에서 본계정으로 대체 | - | 408,270 |
| 장기차입금에서 유동성장기차입금으로 대체 | 700,000 | 8,075,487 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 | 113,599 | 11,373 |
| 무형자산 취득 관련 미지급금 변동 | 40,720 | 170,500 |
| 사용권자산의 취득 | 1,710,122 | 1,461,990 |
| 미수금에서 장기미수금으로 대체 | 4,973,623 | - |
| 미수수익에서 장기미수수익으로 대체 | 531,956 | - |
| 토지에서 투자부동산-토지로 대체 | 3,675,863 | - |
| 건물에서 투자부동산-건물로 대체 | 1,172,461 | - |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)
| 제 38(당) 기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 차입 | 상환 | 기타(*) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 34,814,281 | 49,137,349 | (52,035,416) | (90,740) | 31,825,474 |
| 유동성장기부채 | 5,912,000 | - | (412,000) | 700,000 | 6,200,000 |
| 장기차입금 | - | 3,800,000 | - | (700,000) | 3,100,000 |
| 전환사채 | - | 10,000,000 | (640,000) | (3,645,563) | 5,714,437 |
| (유동)리스부채 | 701,749 | - | (947,179) | 923,944 | 678,514 |
| (비유동)리스부채 | 1,619,302 | - | - | 116,400 | 1,735,702 |
(*) 환율변동효과와 시간경과에 따른 유동성 대체, 전환사채의 전환효과 등 포함
&cr (단위: 천원)
| 제 37(전) 기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 차입 | 상환 | 기타(*) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 34,112,528 | 41,776,907 | (43,282,541) | (2,207,387) | 34,814,281 |
| 유동성장기부채 | 7,417,000 | - | (1,505,000) | 2,163,487 | 8,075,487 |
| 전환사채 | 2,815,100 | - | - | (2,815,100) | - |
| (유동)리스부채 | - | - | - | 701,749 | 701,749 |
| (비유동)리스부채 | - | - | (1,337,031) | 2,956,333 | 1,619,302 |
(*) 환율변동효과와 시간경과에 따른 유동성 대체, 전환사채의 전환효과 등 포함
31. 재무위험 관리 &cr
당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.&cr
(1) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.
(2) 유동성위험&cr유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통해서 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채 및 지급 의무를 대비하기 위하여 일정수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.
&cr(3) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
&cr① 환위험&cr당사는 수출비중이 높은 업체로 환율하락에 의한 외화매출액의 원화표시금액 감소가환위험 관리의 주요 대상입니다. 주요 환관리 대상 통화는 달러화와 유로화이며, 환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환위험에 대해서 당사 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있습니다.
② 이자율위험&cr당사의 자산과 부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금과 차입금으로, 당사는순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.&cr&cr(4) 자본관리&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. &cr
32. 금융상품 위험&cr&cr(1) 신용위험
&cr① 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산(*) | 14,940,789 | 906,401 |
| 단기금융상품 | - | 10,000 |
| 매출채권및기타채권 | 38,914,531 | 38,287,158 |
| 장기금융상품 | - | 875,150 |
| 기타금융상품 | 5,500 | - |
| 기타비유동자산 | - | 4,779,334 |
| 합 계 | 53,860,820 | 44,858,043 |
(*) 당사의 보유현금은 제외하였습니다.&cr&cr② 연령분석 &cr 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 대여금 | 매출채권 | 미수금 | 대여금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연체되지 않은 채권 | 17,755,033 | 1,669,379 | - | 17,254,070 | 1,330,703 | - |
| 만기 경과 후 3개월 이하 | 4,827,537 | 3,989 | 3,000 | 3,500,623 | 55,800 | - |
| 만기 경과 후 4~6개월 | 2,856,748 | 198,884 | 20,000 | 4,920,732 | 1,842 | - |
| 만기 경과 후 7~12개월 | 3,352,308 | 131,505 | - | 6,946,325 | 408,540 | - |
| 만기 경과 후 12개월 초과 | 9,910,131 | 4,420,711 | 2,246,759 | 9,467,432 | 3,123,070 | 3,524,135 |
| 합 계 | 38,701,757 | 6,424,468 | 2,269,759 | 42,089,182 | 4,919,955 | 3,524,135 |
③ 기초 와 기말 의 매출채권및 기타채권에 대한 손실충 당금은 다음과 같습니다.
(단위: %, 천원)
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월 초과&cr연체 | 6개월 초과&cr연체 | 9개월 초과&cr연체 | 12개월 초과&cr연체 | 15개월 초과&cr연체 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | |||||||
| 기대손실률 | 4.51% | 24.93% | 12.92% | 12.73% | 21.48% | 57.78% | |
| 총장부금액 : 매출채권 | 17,755,033 | 4,827,537 | 2,856,748 | 1,592,996 | 1,759,312 | 9,910,131 | 38,701,757 |
| 손실충당금 | 800,261 | 1,203,502 | 369,203 | 202,823 | 377,836 | 5,726,072 | 8,679,697 |
| 전기말 | |||||||
| 기대손실률 | 1.91% | 6.92% | 11.22% | 9.51% | 5.49% | 41.65% | |
| 총장부금액 : 매출채권 | 17,254,070 | 3,500,623 | 4,920,732 | 3,120,289 | 3,826,036 | 9,467,432 | 42,089,182 |
| 손실충당금 | 330,296 | 242,144 | 552,292 | 296,746 | 210,186 | 3,942,883 | 5,574,547 |
④ 대손충당금 &cr
당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 대여금 | 매출채권 | 미수금 | 대여금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 5,574,547 | 3,526,953 | 2,924,990 | 5,704,374 | 3,715,443 | 2,259,949 |
| 채권제각/추심 | (66,863) | - | (421,519) | (164,574) | (163,947) | - |
| 대손상각비 | 3,180,656 | 102,072 | (1,934,990) | (232,439) | (29,278) | (1,284,659) |
| 사업결합 | - | - | - | 265,483 | 4,735 | 1,949,700 |
| 환율변동효과 | (8,643) | - | - | 1,703 | - | - |
| 기말잔액 | 8,679,697 | 3,629,025 | 568,481 | 5,574,547 | 3,526,953 | 2,924,990 |
(2) 유동성위험&cr
당기말과 전기말 현재 금융부채(이자포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. &cr&cr① 제38(당) 기 &cr (단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 3개월 이내 | 6개월 이내 | 1년 이내 | 1 ~ 5년 이내 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 21,642,366 | 21,642,366 | - | - | 21,299,579 | 342,757 |
| 차입금(유동성포함) | 46,839,910 | 50,729,283 | 6,330,000 | 9,595,474 | 23,966,229 | 10,837,581 |
| 금융보증부채 | 103,262 | 4,787,200 | - | 4,787,200 | - | - |
| 합 계 | 68,585,538 | 77,158,849 | 6,330,000 | 14,382,674 | 45,265,808 | 11,180,338 |
&cr ② 제37(전) 기 &cr (단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 3개월 이내 | 6개월 이내 | 1년 이내 | 1 ~ 5년 이내 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 23,773,297 | 23,773,297 | - | - | 23,773,297 | - |
| 차입금(유동성포함) | 42,889,768 | 45,532,220 | 7,138,706 | 7,818,118 | 30,260,653 | 314,743 |
| 금융보증부채 | 57,733 | 5,311,580 | - | 5,311,580 | - | - |
| 기타비유동부채 | 68,268 | 68,268 | - | - | - | 68,268 |
| 합 계 | 66,789,066 | 74,685,365 | 7,138,706 | 13,129,698 | 54,033,950 | 383,011 |
(3) 환위험&cr&cr① 당기말과 전기말 현재 환율이 변동하였다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락 시 당기말과 전기말 현재의 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 통 화 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 947,043 | (947,043) | 847,515 | (847,515) |
| EUR | 338,790 | (338,790) | 348,956 | (348,956) |
| CNY | 12,746 | (12,746) | 12,692 | (12,692) |
| JPY | 47,695 | (47,695) | 44,703 | (44,703) |
&cr ② 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사 의 금융자산, 부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 | ||||||
| USD | EUR | CNY | JPY | USD | EUR | CNY | JPY | |
| 금융자산 | 687,202 | 837,965 | - | - | 579,323 | 55,588 | 386 | 184 |
| 매출채권 | 19,006,557 | 2,553,137 | 127,462 | 493,263 | 22,075,249 | 3,437,071 | 126,531 | 460,065 |
| 기타채권 | 362,927 | - | - | - | 325,963 | - | - | - |
| 차입금 | 1,931,157 | - | - | - | 4,687,281 | - | - | - |
| 매입채무 | 8,655,095 | 3,198 | - | 16,314 | 9,818,106 | 3,101 | - | 13,220 |
(4) 이자율위험&cr&cr① 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 이자율변동 위험에 노출되어 있는 예금 및 변동금리부 차입금으로 발생하는 연간 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 149,408 | (149,408) | 9,054 | (9,054) |
| 이자비용 | 103,655 | (103,655) | 109,104 | (109,104) |
&cr ② 당사의 차입금과 관련된 이자율위 험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음 과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 | ||
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| 변동금리 차입금 | ||||
| 1년미만 | 6,765,474 | 14.4% | 11,114,281 | 25.9% |
| 1~5년미만 | 2,500,000 | 5.3% | - | - |
| 고정금리 차입금 | ||||
| 1년미만 | 30,660,000 | 65.5% | 23,700,000 | 55.3% |
| 1~5년미만 | 6,914,437 | 14.8% | 8,075,487 | 18.8% |
| 합 계 | 46,839,910 | 100% | 42,889,768 | 100% |
(5) 공정가치&cr&cr① 장부금액과 공정가치
&cr당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 14,941,333 | (*1) | 907,200 | (*1) |
| 단기금융상품 | - | - | 10,000 | (*1) |
| 매출채권및기타채권 | 38,914,531 | (*1) | 38,287,158 | (*1) |
| 장기금융상품 | 5,500 | - | 875,150 | (*1) |
| 기타비유동자산 | - | - | 4,779,334 | (*1) |
| 합 계 | 53,861,364 | - | 44,858,842 | - |
| 상각후원가로 인식된 부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | 21,642,366 | (*1) | 23,773,297 | (*1) |
| 차입금(유동성포함) | 46,839,910 | (*1) | 42,889,768 | (*1) |
| 기타비유동부채 | - | - | 68,268 | (*1) |
| 파생상품부채 | 4,092,550 | 4,092,550 | - | - |
| 합 계 | 72,574,826 | 4,092,550 | 66,731,333 | - |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.&cr &cr금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.&cr- 시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 측정
&cr유동자산으로 분류된 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로추정하고 있으며, 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하고 있습니다. 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
② 공정가치 서열체계
&cr아래 표에서는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.&cr
공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.
수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수
③ 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | - | - | 4,092,550 | 4,092,550 |
&cr서열체계 수준 3으로 분류한 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | - | 4,256,380 | (163,830) | 4,092,550 |
&cr서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치측정금융자산의 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수와 공정가치의 관계 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품부채 - 전환사채 관련 옵션 |
4,092,550 | 이항모형 | - 무위험수익률 : 1.38%&cr - 주가변동성: 15.59% | 무위험수익률이 하락(상승)하면 추정공정가치 상승(하락)&cr 주가변동성이 상승(하락)하면 추정공정가치 상승(하락) |
(6) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제38(당) 기 &cr (단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가 | 상각후원가 | 공정가치측정 | 합 계 |
| 금융자산 | 금융부채 | 금융부채 | ||
| 기타수익: | ||||
| 기타의대손상각비환입 | 2,228,920 | - | - | 2,228,920 |
| 판매비와관리비: | ||||
| 대손상각비 | 3,180,656 | - | - | 3,180,656 |
| 기타비용: | ||||
| 기타의대손상각비 | 294,774 | - | - | 294,774 |
| 금융수익: | ||||
| 이자수익 | 198,892 | - | - | 198,892 |
| 사채상환이익 | 33,397 | - | - | 33,397 |
| 파생상품평가이익 | - | - | 163,830 | 163,830 |
| 외환차익 | 628,299 | 825,150 | - | 1,453,449 |
| 외화환산이익 | 12,908 | 429,833 | - | 442,741 |
| 금융수익 합계 | 873,495 | 1,254,983 | 163,830 | 2,292,308 |
| 금융비용: | ||||
| 이자비용 | - | 1,901,438 | - | 1,901,438 |
| 외환차손 | 321,395 | 584,377 | - | 905,772 |
| 외화환산손실 | 1,565,425 | 1,129 | - | 1,566,554 |
| 금융보증비용 | - | 45,529 | - | 45,529 |
| 금융비용 합계 | 1,886,820 | 2,532,473 | - | 4,419,293 |
| 순손익 | (2,259,835) | (1,277,490) | 163,830 | (3,373,495) |
② 제37(전) 기
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가 | 상각후원가 | 합 계 |
| 금융자산 | 금융부채 | ||
| 기타수익: | |||
| 기타의대손상각비환입 | 1,704,823 | - | 1,704,823 |
| 판매비와관리비: | |||
| 대손상각비(환입) | (232,439) | - | (232,439) |
| 금융수익: | |||
| 이자수익 | 142,999 | - | 142,999 |
| 금융보증비용(환입) | - | 174,591 | 174,591 |
| 외환차익 | 699,172 | 85,173 | 784,346 |
| 외화환산이익 | 507,166 | 204,519 | 711,685 |
| 금융수익 합계 | 1,349,338 | 464,284 | 1,813,622 |
| 금융비용: | |||
| 이자비용 | - | 2,121,323 | 2,121,323 |
| 외환차손 | 91,136 | 641,675 | 732,812 |
| 외화환산손실 | 221,877 | 44,261 | 266,138 |
| 금융비용 합계 | 313,014 | 2,807,259 | 3,120,273 |
| 순손익 | 2,973,586 | (2,342,975) | 630,611 |
(7) 금융자산과 금융부채의 상계&cr&cr당기말 현재 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제38(당)기 (단위: 천원)
| 구 분 | 인식된&cr금융자산 총액 | 상계되는 인식된&cr금융부채 총액 | 재무상태표에&cr표시되는&cr금융자산 순액 | 상계 되지&cr않은 관련 금액 | 순 액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | |||||
| 매출채권 등 | 11,853,610 | (7,701,015) | 4,152,596 | (620,630) | 3,531,965 |
| 금융부채: | |||||
| 매입채무 등 | 9,999,952 | (7,701,015) | 2,298,938 | (670,135) | 1,628,802 |
| 단기차입금 | 516,757 | - | 516,757 | (516,757) | - |
&cr② 제37(전) 기 &cr (단위: 천원)
| 구 분 | 인식된 &cr금융자산 총액 | 상계되는 인식된&cr금융부채 총액 | 재무상태표에&cr표시되는&cr금융자산 순액 | 상계 되지&cr않은 관련 금액 | 순 액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | |||||
| 매출채권 등 | 6,997,739 | (2,140,926) | 4,856,813 | (308,330) | 4,548,482 |
| 금융부채: | |||||
| 매입채무 등 | 3,797,930 | (2,140,926) | 1,657,004 | (308,330) | 1,348,673 |
| 단기차입금 | 1,488,627 | - | 1,488,627 | (1,488,627) | - |
33. 사업결합
( 1) ㈜카스리테일서비스 사업결합&cr &cr ① 당사는 2019년 11월 20일 ㈜카스리테일서비스의 지분 100%를 특수관계자인 김태준으로부터 3,600백만원에 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 당사는 이로 인해 경영효율성 증가를 통한 재무 및 영업에 긍정적인 영향을 기대하고 있습니다. 취득 시 발생 한 2,922백만원의 영업권은 경영효율화 증가에 대한 따른 것입니다.&cr &cr ② (주)카스리테일서비스에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의금액은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| I. 이전대가 | |
| 현금및현금성자산 | 3,600,000 |
| II. 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 | |
| 유동자산 | 3,911,103 |
| 비유동자산 | 2,043,673 |
| 유동부채 | (8,480,094) |
| 비유동부채 | (402,475) |
| 자기주식 | 3,606,154 |
| 식별가능 순자산의 공정가치 | 678,361 |
| Ⅲ.영업권 | 2,921,639 |
| Ⅳ.합 계 | 3,600,000 |
| Ⅴ.취득 관련 직접원가 | 92,119 |
&cr ③ 당사는 전기 중 종속기업 ㈜카스리테일서비스와의 사업결합에 따라 고객가치 884백만원을 무형자산으로 인식하였으며, 이로 인하여 194백만원의 이연법인세부채를 반영하였으나, 당기 중 고객가치에 대한 무형자산 인식 요건 재검토 결과 충족하지 못하는 것으로 판단하여 고객가치를 영업권으로 대체하였으며 이로 인하여 전기에 반영했던 이연법인세부채를 미인식하였습니다. &cr &cr(2) ㈜카스리테일서비스 흡수합병&cr&cr① 당사는 2019년 12월 24일을 합병기일로 종속기업인 ㈜카스리테일서비스를 흡수합병하였습니다. 합병회사와 피합병사는 합병비율 1:0으로 합병하여, 본 합병으로 인하여 당사가 피합병회사인 ㈜카스리테일서비스에 발행할 신주는 없습니다.&cr&cr② 피합병회사의 개요
| 구 분 | 내용 |
|---|---|
| 피합병회사명 | ㈜카스리테일서비스 |
| 본점소재지 | 경기도 양주시 광적면 그루고개로 262 |
| 대표이사 | 전종일 |
| 법인구분 | 주권비상장법인 |
| 합병회사와의 관계 | 종속기업 |
&cr③ 합병회계처리&cr동 합병은 동일지배하의 사업결합으로 기업회계기준서 제1103호의 적용이 요구되지않으므로 취득하는 자산, 부채는 장부금액으로 승계하였습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| I. 이전대가 | - |
| 종속기업투자주식 | 3,600,000 |
| II. 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 | - |
| 유동자산 | 2,563,159 |
| 비유동자산 | 4,770,878 |
| 유동부채 | (7,013,186) |
| 비유동부채 | (327,005) |
| 자기주식 | 3,606,154 |
| 총식별가능한순자산 | 3,600,000 |
| III. 사업결합으로 인식한 기타자본조정 | - |
34. 특수관계자 &cr&cr (1) 당기말 현재 당사의 종속기업 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 기업명 | 소재지 |
|---|---|---|
| 종속기업 | CAS S. A | 터키 |
| CAS ZHEJIANG | 중국 | |
| CAS SHANGHAI | 중국 | |
| CAS DEUTSCHLAND AG | 독일 | |
| CAS USA. Inc. | 미국 |
&cr (2) 당기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. &cr
| 구분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | CAS INDIA | CAS INDIA | (주)카스이앤씨의 종속기업 |
| CAS POLSKA | CAS POLSKA | (주)카스이앤씨의 종속기업 | |
| ㈜카스이앤씨 | ㈜카스이앤씨 | 주요 경영진이 지배하는 회사 | |
| CAS BANGLADESH | CAS BANGLADESH | (주)카스이앤씨의 종속기업 | |
| CAS VIETNAM | CAS VIETNAM | 경영에 중요한 영향력이 있는 회사(*) | |
| CAS JAPAN | CAS JAPAN | 주요 경영진이 지배하는 회사 | |
| CAS NCS | CAS NCS | 주요 경영진이 지배하는 회사 | |
| ㈜ 지산실업 | ㈜ 지산실업 | 주요 경영진이 지배하는 회사 | |
| ㈜카스라벨 | ㈜카스라벨 | 주요 경영진이 지배하는 회사 | |
| ㈜카스케미칼 | ㈜카스케미칼 | 주요 경영진이 지배하는 회사 | |
| ㈜포스앤솔루션 | ㈜포스앤솔루션 | 주요 경영진이 지배하는 회사 |
(*) 당사는 CAS VIETNAM의 경영 및 영업활동 전반에 대하여 중요한 영향력을 행사하고 있으므로 이를 기타특수관계자로 분류하였습니다.&cr
(3) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr ① 제38(당) 기&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 기업명 | 수익거래 | 비용거래 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타 | 합계 | 매입 | 기타 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | CAS. S. A | 3,534,393 | - | 3,534,393 | - | - | - |
| CAS SHANGHAI | 226,677 | - | 226,677 | 788,712 | - | 788,712 | |
| CAS ZHEJIANG | 801,193 | - | 801,193 | 23,666,445 | - | 23,666,445 | |
| CAS USA Inc. | - | - | - | - | 140,461 | 140,461 | |
| CAS DEUTSCHLAND AG | 959,642 | - | 959,642 | - | - | - | |
| 주요 경영진 | 임원 | - | 21,600 | 21,600 | - | - | - |
| 기타 특수관계자 | CAS INDIA | 307,219 | - | 307,219 | - | - | - |
| CAS POLSKA | 2,920,737 | - | 2,920,737 | 1,760 | - | 1,760 | |
| ㈜카스이앤씨(*) | 3,325,001 | 32,456 | 3,357,457 | 5,096,866 | 104,565 | 5,201,431 | |
| CAS BANGLADESH | 462,525 | - | 462,525 | - | - | - | |
| CAS VIETNAM | 1,388,902 | - | 1,388,902 | 833 | - | 833 | |
| CAS JAPAN | 49,126 | - | 49,126 | - | - | - | |
| CAS NCS | 2,089,530 | - | 2,089,530 | - | - | - | |
| ㈜ 지산실업 | - | 7,528 | 7,528 | - | 380,982 | 380,982 | |
| ㈜카스라벨 | - | 6,158 | 6,158 | 300 | 1,210,282 | 1,210,582 | |
| ㈜카스케미칼 | 63,495 | 3,410 | 66,905 | 1,554,015 | - | 1,554,015 | |
| ㈜포스앤솔루션 | - | 6,925 | 6,925 | - | 162,600 | 162,600 | |
| 합 계 | 16,128,440 | 78,077 | 16,206,517 | 31,108,931 | 1,998,890 | 33,107,821 |
(*) ㈜카스이앤씨와의 매출거래는 전액 유상사급거래로 인한 것이며, 순액조정으로 당기 중 매출거래 3,325백만원 및 이에 대응하는 매출원가 3,293백만원은 손익계산서에서 모두 차감 처리되었습니다.&cr
② 제37(전) 기&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 기업명 | 수익거래 | 비용거래 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타 | 합계 | 매입 | 주식매매 | 기타 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | CAS. S. A | 2,591,919 | - | 2,591,919 | 100 | - | - | 100 |
| CAS SHANGHAI | 398,584 | - | 398,584 | 706,923 | - | - | 706,923 | |
| CAS ZHEJIANG | 992,856 | 134,013 | 1,126,869 | 27,108,465 | - | - | 27,108,465 | |
| CAS. USA. INC | - | - | - | - | - | 181,841 | 181,841 | |
| CAS DEUTSCHLAND AG | 960,483 | - | 960,483 | - | - | - | - | |
| 주요 경영진 | 김태준(*2) | - | - | - | - | 3,600,000 | - | - |
| 기타 특수관계자 | CAS INDIA | 651,473 | - | 651,473 | - | - | - | - |
| CAS POLSKA | 2,234,094 | - | 2,234,094 | 17,354 | - | - | 17,354 | |
| ㈜카스이앤씨(*1) | 3,321,659 | 131,081 | 3,452,740 | 5,202,972 | - | 97,971 | 5,300,943 | |
| ㈜카스리테일서비스 | 310 | 32,727 | 33,037 | 13,578,505 | - | 4,442 | 13,582,947 | |
| CAS BANGLADESH | 622,928 | - | 622,928 | - | - | - | - | |
| CAS VIETNAM | 1,208,102 | - | 1,208,102 | - | - | - | - | |
| CAS JAPAN | 96,745 | - | 96,745 | - | - | - | - | |
| CAS NCS | 1,035,649 | - | 1,035,649 | - | - | - | - | |
| ㈜ 지산실업 | - | 2,579 | 2,579 | - | - | 354,398 | 354,398 | |
| ㈜카스케미칼 | 120,375 | 4,118 | 124,493 | 1,749,912 | - | 200 | 1,750,112 | |
| ㈜포스앤솔루션 | - | - | - | - | - | 125,800 | 125,800 | |
| 합 계 | 14,235,177 | 304,518 | 14,539,695 | 48,364,231 | 3,600,000 | 764,652 | 49,128,883 |
(*1) ㈜카스이앤씨와의 매출거래는 전액 유상사급거래로 인한 것이며, 순액조정으로전기 중 매출거래 3,322백만원 및 이에 대응하는 매출원가 3,287백만원은 손익계산서에서는 모두 차감 처리되었습니다. &cr(*2) 당사는 2019년 11월 20일 ㈜카스리테일서비스의 지분 100%를 당사의 미등기임원인 김태준으로부터 3,600백만원에 취득하였습니다(주석 33 참조).&cr
(4) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.&cr
① 제38(당) 기&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 기업명 | 채권 | 채무 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권(*1) | 미수금(*2) | 대여금(*2) | 보증금 | 합계 | 매입채무 | 기타 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | CAS. S. A | 3,029,241 | - | - | - | 3,029,241 | - | - | - |
| CAS SHANGHAI | 755,741 | - | - | - | 755,741 | 1,612,659 | - | 1,612,659 | |
| CAS ZHEJIANG | 241,524 | - | - | - | 241,524 | 6,933,945 | - | 6,933,945 | |
| CAS. USA. INC | - | 159,410 | - | 159,410 | - | - | - | ||
| CAS DEUTSCHLAND AG | 682,368 | - | - | - | 682,368 | - | - | - | |
| 주요 경영진 | 임원 | - | 44,000 | - | - | 44,000 | - | 314,476 | 314,476 |
| 기타 특수관계자 | CAS INDIA | 2,410,096 | - | - | - | 2,410,096 | - | - | - |
| CAS POLSKA | 1,883,630 | - | - | - | 1,883,630 | - | - | - | |
| ㈜카스이앤씨(*3) | 1,308,381 | 1,579,891 | 761,759 | - | 3,650,031 | - | - | - | |
| CAS BANGLADESH | 870,135 | - | - | - | 870,135 | - | - | - | |
| CAS VIETNAM | 3,832,268 | - | - | - | 3,832,268 | 1,271 | - | 1,271 | |
| CAS JAPAN | 476,450 | - | - | - | 476,450 | - | - | - | |
| CAS NCS | 109,052 | - | - | - | 109,052 | - | - | - | |
| ㈜ 지산실업 | - | - | - | 3,800,000 | 3,800,000 | - | 93,966 | 93,966 | |
| ㈜카스라벨 | - | - | - | - | - | - | 152,156 | 152,156 | |
| ㈜카스케미칼 (*3) | - | 4,011,808 | 1,485,000 | - | 5,496,808 | - | - | - | |
| ㈜포스앤솔루션 | - | - | - | - | - | - | 83,909 | 83,909 | |
| 합 계 | 15,598,886 | 5,795,109 | 2,246,759 | 3,800,000 | 27,440,754 | 8,547,875 | 644,507 | 9,192,382 |
(*1) 특수관계자 매출채권과 관련하여 당기 중 대손상각비 2,597백만원을 인식하였고, 당기말 현재 대손충당금 잔액은 5,105백만원 입니다.&cr (*2) 특수관계자 기타채권(대여금 및 미수금)에 대하여 당기 중 대손상각비환입 1,343백만원 을 인식하였고, 당기말 현재 대손충당금 잔액은 4,429백만원입 니다.&cr (*3) ㈜ 카스이앤씨와 ㈜ 카스케미칼은 생산법인으로 당사에 물품을 공급하고 있으며,매입대금과 선급금을 상계하고 상계 후 남은 잔액은 미수금으로 처리하고 있습니다.&cr
② 제37(전) 기&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 기업명 | 채권 | 채무 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권(*1) | 미수금(*2) | 대여금(*2) | 보증금 | 합계 | 매입채무 | 기타 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | CAS. S. A | 3,454,698 | - | - | - | 3,454,698 | - | - | - |
| CAS SHANGHAI | 1,229,534 | - | - | - | 1,229,534 | 1,256,614 | - | 1,256,614 | |
| CAS ZHEJIANG | 745,910 | - | - | - | 745,910 | 8,444,397 | - | 8,444,397 | |
| CAS USA Inc. | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| CAS DEUTSCHLAND AG | 1,116,116 | - | - | - | 1,116,116 | - | - | - | |
| 주요경영진 | 임원 등 | - | 44,000 | - | - | 44,000 | - | 14,843 | 14,843 |
| 기타특수관계자 | CAS INDIA | 2,447,212 | - | - | - | 2,447,212 | - | - | - |
| CAS POLSKA | 2,003,947 | - | - | - | 2,003,947 | - | - | - | |
| ㈜카스이앤씨(*3) | 1,058,271 | 1,268,222 | 1,326,950 | - | 3,653,443 | - | - | - | |
| ㈜카스리테일서비스 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| CAS BANGLADESH | 828,792 | - | - | - | 828,792 | - | - | - | |
| CAS VIETNAM | 3,759,911 | - | - | - | 3,759,911 | 533 | - | 533 | |
| CAS JAPAN | 443,104 | - | - | - | 443,104 | - | - | - | |
| CAS NCS | - | 104,737 | - | - | 104,737 | - | - | - | |
| ㈜ 지산실업 | - | - | 330,000 | 3,100,000 | 3,430,000 | - | 11,192 | 11,192 | |
| ㈜카스케미칼 (*3) | 127,818 | 3,438,526 | 1,560,000 | - | 5,126,344 | - | - | - | |
| ㈜포스앤솔루션 | - | 55,925 | 384,700 | - | 440,625 | - | 77,515 | 77,515 | |
| 합 계 | 17,215,313 | 4,911,410 | 3,601,650 | 3,100,000 | 28,828,373 | 9,701,544 | 103,550 | 9,805,094 |
(*1) 특수관계자 매출채권과 관련하여 당기 중 대손상각비환입 591백만원을 인식하였고, 당기말 현재 대손충당금 잔액은 2,192백만원 입니다.&cr (*2) 특수관계자 기타채권(대여금 및 미수금)에 대하여 당기 중 대손상각비환입 1,447백만원을 인식하였고, 당기말 현재 대손충당금 잔액은 6,386백만원 입니다. &cr (*3) ㈜ 카스이앤씨와 ㈜ 카스케미칼은 생산법인으로 당사에 물품을 공급하고 있으며,매입대금과 선급금을 상계하고 상계 후 남은 잔액은 미수금으로 처리하고 있습니다.&cr
(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 채권의 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구분 | 제38(당)기 | 제37(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| CAS. S. A | 322,576 | - | 181,457 | - |
| CAS SHANGHAI | 237,303 | - | 235,606 | - |
| CAS ZHEJIANG | 26,053 | - | 89,086 | - |
| CAS DEUTSCHLAND AG | 73,074 | - | 48,726 | - |
| CAS INDIA | 1,453,407 | - | 947,718 | - |
| CAS POLSKA | 201,041 | - | 103,448 | - |
| ㈜카스이앤씨 | 1,057,671 | 1,599,175 | 32,322 | 2,609,809 |
| CAS BANGLADESH | 407,425 | - | 117,237 | - |
| CAS VIETNAM | 1,008,159 | - | 221,579 | - |
| CAS JAPAN | 318,092 | - | 203,025 | - |
| ㈜카스케미칼 | - | 2,829,911 | 11,554 | 3,737,878 |
| ㈜포스앤솔루션 | - | - | - | 38,041 |
( 6) 당사는 특 수관계자와의 채권ㆍ채무에 대하여 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받아 상계후 잔액으로 표시하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무의 상계전 총액의 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr① 제 38(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 상계전채권 | 상계전채무 | 상계총액 | 상계후채권 | 상계후채무 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜카스이앤씨 | 6,157,925 | 2,863,436 | 2,863,436 | 3,294,489 | - |
| ㈜카스케미칼 | 6,943,294 | 1,709,020 | 1,709,020 | 5,234,274 | - |
&cr② 제 37(전) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 상계전채권 | 상계전채무 | 상계총액 | 상계후채권 | 상계후채무 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜카스이앤씨 | 4,856,625 | 1,203,182 | 1,203,182 | 3,653,443 | - |
| ㈜카스케미칼 | 6,261,663 | 1,135,319 | 1,135,319 | 5,126,343 | - |
| ㈜포스앤솔루션 | 458,590 | 17,965 | 17,965 | 440,625 | - |
(7) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr
① 제38(당) 기 &cr (단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 자금대여 거래 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | ㈜카스이앤씨 | 1,326,950 | - | (565,191) | 761,759 |
| 기타특수관계자 | ㈜지산실업 | 330,000 | - | (330,000) | - |
| 기타특수관계자 | ㈜카스케미칼 | 1,560,000 | - | (75,000) | 1,485,000 |
| 기타특수관계자 | ㈜포스앤솔루션 | 307,185 | - | (307,185) | - |
| 합 계 | 3,524,135 | - | (1,277,376) | 2,246,759 |
&cr② 제37(전) 기&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 자금대여 거래 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | ㈜카스이앤씨 | 2,259,950 | - | (933,000) | 1,326,950 |
| 기타특수관계자 | ㈜지산실업 | - | 330,000 | - | 330,000 |
| 기타특수관계자 | ㈜카스케미칼 | - | 1,565,000 | (5,000) | 1,560,000 |
| 기타특수관계자 | ㈜포스앤솔루션 | - | 384,700 | (77,515) | 307,185 |
| 합 계 | 2,259,950 | 2,279,700 | (1,015,515) | 3,524,135 |
&cr(8) 당기와 전기 중 주요 경영진(등기임원 및 미등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 분 류 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 1,672,613 | 2,082,295 |
| 퇴직급여 | 424,099 | 177,412 |
| 합 계 | 2,096,712 | 2,259,707 |
(9) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천USD)
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 보증등의 내용 | 금융기관 | 보증기간 | 보증금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | CAS ZHEJIANG | 시설자금 | 수출입은행 | 2015/06/26 ~ 2021/06/29 | USD 1,900 |
| 산업은행 | 2019/04/30 ~ 2021/04/30 | USD 2,500 |
(10) 당사는 당기말 현재 차입금과 관련하여 최대주주인 김동진으로부터 44,858백만원 및 USD 6,600,000, 대표이사인 김태인으로부터 1,800백만원 의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 15 참조). &cr&cr(11) 당사는 당기말 현재 한국산업은행 단기차입금 102억과 관련하여 (주)지산실업의 유형자산(장부금액 1,791백만원)을 담보로 제공 받고 있으며, 관련 채권최고액은 19억원 입니다.&cr &cr (12) 당사는 당기말 현재 ㈜ 카스이앤씨, ㈜ 지산실업의 유형자산 및 재고자산의 손실에 대비하여 부보금액 35,598백만원 (전기 : 35,098백만원)의 재산종합보험 등을 DB손해보험㈜에 가입하여 보험을 제공하고 납부한 보험료는 38백만원(전기 : 46백만원)입니다.&cr &cr 35. 재무제표 승인&cr&cr당사의 재무제표는 2021년 2월 26일 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 29일 주 주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr주식회사 카스&cr&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 카스의 2020년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조제7항에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr
| 첨부: | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr
| 주식회사 카스 | |
| 대표이사 귀하 | 2021년 3월 19일 |
우리는 첨부된 주식회사 카스의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 카스의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처 할 수 있다는점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr 도 원 회 계 법 인
대 표 이 사 임 진 윤
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr======================================== |
| 주식회사 카스 |
주식회사 카스_내부회계관리제도 운영실태보고서_2012.jpg 주식회사 카스_내부회계관리제도 운영실태보고서_2012 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 카스2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
31127311----12728316124428186------4723132781181939667634832----1,15999655111343171,3949494832----1,6311,309
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.06.22~2020.06.254회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정2020.06.22~2020.06.24342감사계획 및 기초잔액 검토2020.11.30~2020.12.04563내부통제 이해 및 평가2021.02.22~2021.02.26563중요 계정잔액 및 공시 내용에 대해&cr질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증,재계산 등)2021.01.041양주본사, 부산물류센터, 서울사무소제품, 상품, 재공품, 원재료, 저장품2021.01.041서울사무소현금시재, 유가증권 등OOO-22020.12.29 / 2021.03.19---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 12월 29일회사측 : 감사위원 3인&cr감사인측 : 업무수행이사 외 1인서면회의감사인의 독립성, 감사일정 및 핵심감사사항 선정 등 감사계획단계 필수 커뮤니케이션 사항22021년 03월 19일회사측 : 감사위원 3인&cr감사인측 : 업무수행이사 외 1인서면회의감사종결 보고&cr감사종결단계 필수 커뮤니케이션 사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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