Audit Report / Information • Mar 19, 2021
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 주식회사 이엔드디 00260277 100000000000 20210329 1101113085598 100 73488 12331 92319 76 Y N N Y N A N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 이엔드디
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 17 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr
인덕회계법인
목 차
&cr
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 1 | |
| II. | (첨부)재무제표 | ||
| 재무상태표‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 7 | ||
| 포괄손익계산서‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 9 | ||
| 자본변동표‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 10 | ||
| 현금흐름표‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 11 | ||
| 주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 12 | ||
| III. | 내부회계관리제도 검토의견 | ||
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 101 | ||
| 내부회계관리제도 운영실태보고서‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 103 | ||
| IV. | 외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 104 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 이엔드디 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 감사의견
우리는 주식회사 이엔드디(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견 근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 핵심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
재고자산의 평가&cr회사는 당기말 현재 14,997백만원의 재고자산을 보유하고 있어 재고자산이 재무제표 전체에서 중요한 부분을 차지하고 있습니다. 재무제표에 대한 주석2 (중요한 회계정책)에서 기술한 바와 같이 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 대한 평가나 진부화된 재고에 대한 평가를 수행하고 있으며, 이러한 평가는 경영진의 판단 및 추정이 개입됩니다. 따라서 우리는 관련 재고자산 금액의 중요성, 경영진이 사용한 추정 및 판단의 불확실성을 고려하여 재고자산 평가를 핵심감사항목으로 선정하였습니다.&cr
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ재고자산평가와 관련된 내부통제에 대한 통제 테스트
ㆍ재고자산의 순실현가능가치 계산에 사용되는 예상 판매가격, 판매비용을 산정할 때 사용한 방법의 적정성 검토
ㆍ시사의 방법을 사용하여 순실현가능가치 계산에 사용되는 예상 판매가격, 판매비용에 대한 증거 입수
ㆍ재고자산이 진부화되어 감액될 경우 감액되는 금액을 산정하기 위한 방법의 적정성 검토
ㆍ진부화 및 무이동으로 인해 감액된 재고자산에 대해 시사의 방법을 사용하여 증거 입수
&cr 기타사항
회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 삼일회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 20일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
&cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 구본명입니다. &cr&cr
| 서울특별시 영등포구 국회대로 70길 19 대하빌딩 2층 |
| 인 덕 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 종 필 |
2021년 3월 19일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 이엔드디
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 17 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 16 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 이엔드디 대표이사 김 민 용 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충북 청주시 흥덕구 직지대로 409번길 37 |
| (전 화) | 043-268-8588 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 17(당) 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 16(전) 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 이엔드디 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유 동 자 산 | 57,471,544,770 | 22,284,040,591 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7 | 21,804,001,671 | 5,650,684,290 | ||
| 단기금융상품 | 4,5,6,8 | 15,870,288,404 | 372,000,000 | ||
| 매출채권 | 4,5,6,9,38 | 4,024,396,562 | 5,070,321,381 | ||
| 기타금융자산 | 4,5,6,10 | 465,836,014 | 22,212,475 | ||
| 기타유동자산 | 11 | 310,153,086 | 835,168,002 | ||
| 재고자산 | 12 | 14,996,815,403 | 10,333,064,333 | ||
| 당기법인세자산 | 53,630 | 590,110 | |||
| Ⅱ. 비 유 동 자 산 | 16,016,808,958 | 15,860,669,566 | |||
| 장기금융상품 | 4,5,6,8 | - | 69,076,861 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,6 | - | 211,455 | ||
| 기타비유동금융자산 | 4,5,6,10 | 175,276,730 | 124,878,710 | ||
| 기타비유동자산 | 11 | 186,305,278 | 107,935,556 | ||
| 관계기업투자 | 13 | 1,358,734,255 | 1,697,689,793 | ||
| 유형자산 | 14 | 10,594,584,839 | 8,980,873,771 | ||
| 사용권자산 | 17 | 186,147,934 | 126,458,676 | ||
| 투자부동산 | 15 | 233,446,068 | 241,030,306 | ||
| 무형자산 | 16 | 1,219,050,918 | 1,025,510,513 | ||
| 이연법인세자산 | 34 | 2,063,262,936 | 3,487,003,925 | ||
| 자 산 총 계 | 73,488,353,728 | 38,144,710,157 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유 동 부 채 | 9,625,974,381 | 25,529,312,957 | |||
| 매입채무 | 4,5,6,38 | 2,290,895,192 | 2,210,026,275 | ||
| 기타유동금융부채 | 4,5,6,18 | 2,226,744,123 | 1,669,369,925 | ||
| 단기차입금 | 4,5,6,19 | - | 15,947,827,739 | ||
| 기타유동부채 | 20 | 2,998,709,919 | 1,236,264,521 | ||
| 미지급세금 | 20 | 1,973,444,244 | - | ||
| 리스부채 | 4,5,6,17 | 86,080,903 | 82,671,125 | ||
| 파생상품부채 | 4,5,6 | - | 599,400,930 | ||
| 유동성장기부채 | 4,5,6,19 | 50,100,000 | 95,000,000 | ||
| 유동성전환사채 | 4,5,6,21 | - | 3,688,752,442 | ||
| Ⅱ. 비 유 동 부 채 | 2,705,848,563 | 2,128,940,558 | |||
| 장기차입금 | 4,5,6,19 | 749,900,000 | 1,523,750,000 | ||
| 기타비유동금융부채 | 4,5,6,18 | 245,428,528 | 253,142,357 | ||
| 기타비유동부채 | 20 | 1,485,606,259 | 189,506,466 | ||
| 리스부채 | 4,5,6,17 | 101,940,099 | 43,210,254 | ||
| 순확정급여부채 | 22 | 122,973,677 | 119,331,481 | ||
| 부 채 총 계 | 12,331,822,944 | 27,658,253,515 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 24 | 5,160,191,500 | 3,334,705,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 24 | 48,524,830,515 | 3,020,755,359 | ||
| Ⅲ. 기타자본항목 | 25 | (309,317,912) | (361,045,412) | ||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 25 | (18,710,990) | 20,227,572 | ||
| Ⅴ. 이익잉여금 | 27 | 7,799,537,671 | 4,471,814,123 | ||
| 자 본 총 계 | 61,156,530,784 | 10,486,456,642 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 73,488,353,728 | 38,144,710,157 |
"별첨 주석은 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 17(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 16(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 이엔드디 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 28,36,38 | 92,319,592,450 | 58,313,343,908 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 29,31 | 60,548,831,600 | 39,211,238,628 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 36 | 31,770,760,850 | 19,102,105,280 | ||
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 30,31 | 15,384,425,866 | 9,311,833,774 | ||
| Ⅴ. 영업이익 | 16,386,334,984 | 9,790,271,506 | |||
| 기타수익 | 32 | 154,040,323 | 157,836,861 | ||
| 기타비용 | 32 | (100,224,090) | (4,314,289,029) | ||
| 금융수익 | 33 | 80,642,072 | 8,082,955 | ||
| 금융비용 | 33 | (9,185,208,012) | (1,400,002,337) | ||
| 관계기업투자관련손익 | 13 | (289,159,412) | 186,518,986 | ||
| Ⅵ. 법인세차감전순이익 | 7,046,425,865 | 4,428,418,942 | |||
| Ⅶ. 법인세비용(수익) | 34 | 3,483,647,323 | (1,765,641,690) | ||
| Ⅷ. 당기순이익 | 3,562,778,542 | 6,194,060,632 | |||
| Ⅸ. 기타포괄손익 | (273,993,556) | (11,349,584) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (273,895,972) | (11,353,348) | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (235,054,994) | (33,457,745) | |||
| 관계기업 등의 기타포괄손익에 대한 지분해당액 | (38,840,978) | 22,104,397 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | (97,584) | 3,764 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (97,584) | 3,764 | |||
| Ⅹ. 총포괄손익 | 3,288,784,986 | 6,182,711,048 | |||
| XI. 주당손익 | 35 | ||||
| 기본주당이익 | 409 | 1,047 | |||
| 희석주당이익 | 409 | 959 |
"별첨 주석은 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 17(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 16(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 이엔드디 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금&cr(결손금) | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019.1.1(전기초) | 3,070,000,000 | 1,035,460,359 | (361,045,412) | (1,880,589) | (1,913,788,259) | 1,828,746,099 |
| 회계정책의 변경 | 264,705,000 | 1,985,295,000 | - | - | 224,999,495 | 2,474,999,495 |
| 2019.1.1(수정후 자본) | 3,334,705,000 | 3,020,755,359 | (361,045,412) | (1,880,589) | (1,688,788,764) | 4,303,745,594 |
| 총포괄이익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 6,194,060,632 | 6,194,060,632 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (33,457,745) | (33,457,745) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | - | - | - | 3,764 | - | 3,764 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 22,104,397 | - | 22,104,397 |
| 2019.12.31(전기말) | 3,334,705,000 | 3,020,755,359 | (361,045,412) | 20,227,572 | 4,471,814,123 | 10,486,456,642 |
| 2020.1.1(당기초) | 3,334,705,000 | 3,020,755,359 | (361,045,412) | 20,227,572 | 4,471,814,123 | 10,486,456,642 |
| 총포괄이익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 3,562,778,542 | 3,562,778,542 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (235,054,994) | (235,054,994) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | - | - | - | (97,584) | - | (97,584) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (38,840,978) | - | (38,840,978) |
| 자본에 직접반영된 소유주와의 거래 등: | - | |||||
| 지분의 발행 | 1,228,500,000 | 33,239,149,200 | - | - | - | 34,467,649,200 |
| 전환사채의 전환 | 483,541,500 | 12,378,370,956 | - | - | - | 12,861,912,456 |
| 전환우선주의 전환 | 113,445,000 | (113,445,000) | - | - | - | - |
| 주식기준보상거래 | - | - | 51,727,500 | - | - | 51,727,500 |
| 2020.12.31(당기말) | 5,160,191,500 | 48,524,830,515 | (309,317,912) | (18,710,990) | 7,799,537,671 | 61,156,530,784 |
"별첨 주석은 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 17(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 16(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 이엔드디 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 17,424,905,559 | 5,644,065,815 | |||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 37 | 18,000,553,614 | 6,764,154,132 | ||
| (1) 당기순이익 | 3,562,778,542 | 6,194,060,632 | |||
| (2) 조정 | 14,706,396,057 | 6,681,786,866 | |||
| (3) 자산부채의변동 | (268,620,985) | (6,111,693,366) | |||
| 2. 법인세의 환급(납부) | (8,672,900) | 434,820 | |||
| 3. 이자의지급 | (623,770,955) | (1,127,199,308) | |||
| 4. 이자의수취 | 56,795,800 | 6,676,171 | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (18,836,266,219) | (951,251,622) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 11,645,700,185 | 119,370,344 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 11,372,000,000 | - | |||
| 장기금융상품의 감소 | 70,149,739 | 117,452,163 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 11,573,871 | - | |||
| 유형자산의 처분 | 37,818,181 | 1,918,181 | |||
| 정부보조금의 수령 | 154,158,394 | - | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (30,481,966,404) | (1,070,621,966) | |||
| 단기금융상품의 증가 | 26,860,000,000 | - | |||
| 장기금융상품의 증가 | 5,782,650 | 23,100,382 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 | 11,460,000 | - | |||
| 유형자산의 취득 | 2,797,159,637 | 484,341,446 | |||
| 무형자산의 취득 | 757,166,097 | 523,600,138 | |||
| 기타비유동금융자산의 증가 | 50,398,020 | 39,580,000 | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 17,569,488,790 | (2,156,203,669) | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 41,248,593,619 | 23,132,050,754 | |||
| 단기차입금의 증가 | 6,280,944,419 | 21,832,050,754 | |||
| 전환사채의 증가 | - | 1,000,000,000 | |||
| 장기차입금의 증가 | 500,000,000 | 300,000,000 | |||
| 지분의 발행 | 34,467,649,200 | - | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (23,679,104,829) | (25,288,254,423) | |||
| 단기차입금의 감소 | 22,252,522,158 | 24,269,554,043 | |||
| 유동성장기부채의 상환 | 95,000,000 | 190,220,000 | |||
| 장기차입금의 감소 | 1,200,000,000 | - | |||
| 전환사채의 감소 | - | 750,000,000 | |||
| 리스부채의 감소 | 131,582,671 | 78,480,380 | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 16,158,128,130 | 2,536,610,524 | |||
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 5,650,684,290 | 3,114,073,766 | |||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (4,810,749) | - | |||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ) | 21,804,001,671 | 5,650,684,290 |
"별첨 주석은 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 17(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 16(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 주식회사 이엔드디 |
1. 일반 사항
주식회사 이엔드디(이하 "회사")는 자동차배출가스 정화용 촉매 및 장치와 중대형이차전지 양극활물질 전구체 제조를 목적으로 2004년 9월 16일에 설립된 회사로서 충북 청주시 흥덕구 직지대로 409번길 37 (구, 송정동 140-39번지) 에 본사를 두고 있습니다. 2013년 7월 1일 코넥스 시장에 상장하였으며, 2020년 7월 30일 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다. &cr&cr 설립 후 수차례 증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 자본금은 5,160백만원으로 김민용 대표이사와 그 특수관계자가 전체 발행주식의 23.9 7 %인 2,472,821주 를 보유하고 있으며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 김민용 | 1,846,071 | 17.89 |
| 이종섭 외 8명 | 400,090 | 3.88 |
| 자기주식 | 226,660 | 2.20 |
| 우리사주조합 | 117,000 | 1.13 |
| 이 외 | 7,730,562 | 74.90 |
| 합 계 | 10,320,383 | 100.00 |
2. 중요한 회계정책&cr 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . &cr &cr재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시&cr &cr1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr회사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁&cr개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등
실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 &cr
식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액&cr
개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가&cr
개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 &cr
부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
&cr기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(2) 재무제표 작성기준&cr &cr 1) 회계기준&cr&cr재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr &cr 2) 측정기준&cr&cr재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr&cr3) 기능통화와 표시통화&cr&cr재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(3) 외화환산&cr&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr
(4) 현금및현금성자산&cr&cr회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(5) 금융상품&cr &cr 1) 금융자산&cr&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr(다) 상각후원가측정금융자산&cr&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
(라) 금융자산의 제거&cr&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr &cr2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr&cr회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
3) 금융부채&cr&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr(다) 금융부채의 제거&cr&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr&cr회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
5) 부채와 자본의 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr&cr6) 파생상품&cr&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr&cr(가) 내재파생상품&cr&cr① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr&cr내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr&cr② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr&cr내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
(나) 위험회피회계&cr
회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
&cr위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
&cr(다) 공정가치위험회피&cr&cr위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(라) 현금흐름위험회피&cr&cr위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr (마) 해외사업장순투자의 위험회피&cr&cr해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.&cr &cr(6) 재고자산&cr&cr 재고 자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법 을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr&cr 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr
(7) 투자부동산&cr &cr투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. &cr &cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 ( 판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식 ) 하고 있습니다.
(8) 유형자산&cr &cr유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. &cr
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 40년 | 정액법 |
| 시 설 장 치 | 20년 | 정액법 |
| 기 계 장 치 | 5~10년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 비 품 | 2~10년 | 정액법 |
| 연구기자재 | 5년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(9) 무형자산&cr&cr회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr&cr1) 개별취득&cr&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr
2) 영업권&cr&cr사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr&cr3) 사업결합으로 인한 취득&cr&cr사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr&cr4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr&cr연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr5) 내용연수 및 상각&cr&cr내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. &cr
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 5년 | 정액법 |
| 개 발 비 | 5년 | 정액법 |
| 기타의무형자산 | 5~15년 | 정액법 |
&cr6) 무형자산의 제거&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr
개발비로 인식된 무형자산은 주로 회사가 현재 진행중인 촉매 및 매연저감장치의 개발원가로 구성되어 있습니다. 회사는 개발과정에서 발생한 제품설계와 성능확보에 직접적으로 귀속되는 개발 원가가 다음의 조건을 모두 충족한 경우에 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외 시스템의 유지 및 보수 등과 관련된 지출은 발생시 당기비용으로 회계처리 됩니다.&cr
- 촉매 및 매연저감장치를 사용하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
- 촉매 및 매연저감장치를 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
- 촉매 및 매연저감장치를 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
- 촉매 및 매연저감장치가 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능
- 촉매 및 매연저감장치의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성
- 개발과정에서 발생한 촉매 및 매연저감장치 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능
(10) 차입원가&cr회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. &cr
(11) 정부보조금&cr회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr&cr 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다.
(12) 리스&cr
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. &cr
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '기타비유동자산'으로 분류합니다.&cr
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. &cr잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동,리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '비유동리스부채'으로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
회사는 일부 사무실, 숙소 및 창고 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.&cr2018년 회계연도까지는 이러한 리스 계약을 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.&cr&cr2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.&cr&cr리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), |
| | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr&cr사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| | 리스부채의 최초 측정금액 |
| | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| | 복구원가의 추정치 |
&cr단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.&cr &cr(13) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr
(14) 복합금융상품&cr
회사는 발행한 복합금융상품(전환사채 등)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.&cr
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
(15) 자기주식&cr&cr회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr
(16) 주식기준보상&cr&cr주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr1) 주식결제형 주식기준보상거래&cr&cr회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.
시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr&cr지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. &cr&cr부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. &cr&cr2) 현금결제형 주식기준보상거래&cr&cr회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
(17) 수익&cr &cr 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr &cr 1) 수행의무의 식별 &cr&cr 회사는 매 연 저감장치, 촉매 및 이차전지소재를 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고,② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.&cr
2) 변동대가&cr
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다.
&cr 3) 유의적인 금융요소&cr&cr회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. &cr
4) 거래가격의 배분&cr
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
&cr5) 기술제공수익&cr&cr회사는 계약기간 동안 고객에게 기술제공용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.
(18) 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여&cr단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 퇴직급여&cr&cr (가) 확정급여제도&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr&cr 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr &cr 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr&cr회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr 3) 기타장기종업원급여&cr&cr 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr &cr4) 해고급여&cr&cr 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.
(19) 자산손상&cr&cr 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr &cr손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr&cr(20) 법인세&cr&cr법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr&cr1) 당기법인세&cr&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 이연법인세&cr&cr회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr&cr회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr &cr (21) 주당이익&cr&cr회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr&cr기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr &cr(22) 매각예정비유동자산&cr&cr비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. &cr&cr(23) 중단영업&cr회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.
(24) 오류수정&cr&cr특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.
&cr (25) 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2021년 2월 10 일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.
&cr
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr &cr 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 현금창출단위의 손상차손
현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치 또는 순공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
(2) 법인세&cr
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 34 참 조).&cr
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석 5 참조).
&cr (4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 .
(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).&cr&cr (6) 충당부채&cr&cr회사는 매연저감장치 제품에 대하여 제품 장착 후 3년간 유지보수의무가 있으며, 보고기간말 현재 과거 유지보수 경험률 등을 고려하여 예상 지출액을 추정하였습니다.
4. 재무위험관리 &cr
회사는 여러 재무활동으로 인하여 외환위험, 이자율위험, 신용위험 그리고 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.&cr &cr (1) 시장위험 &cr
1) 외환위험&cr&cr회사는 판매대금의 외환수금과 해외원자재 수입에 따라 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 유로화 관련된 환율변동위험에 노출돼 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산, 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있는데 회사의 경영진은 이러한 기능통화에 대해 위험관리를 합니다.&cr
보고기간 종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 6,244 | 6,697 | - | 34 |
| JPY | 25,568 | - | - | 6,799 |
| EUR | 1,566 | - | - | 16,991 |
| CNY | 26,979 | 1,196 | - | - |
| 합 계 | 60,357 | 7,893 | - | 23,824 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD 등에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 법인세비용 차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (45) | 45 | (3) | 3 |
| JPY | 2,557 | (2,557) | (680) | 680 |
| EUR | 157 | (157) | (1,699) | 1,699 |
| CNY | 2,578 | (2,578) | ||
| 합 계 | 5,247 | (5,247) | (2,382) | 2,382 |
&cr2) 이자율위험&cr&cr이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 변동성 축소와 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 제고하는데 있습니다.&cr&cr회사는 외부차입금 최소화 및 보유 예금의 최적화를 추진하고 있으며, 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이자율 변동에 대한 대응방안을 수립하고 있습니다.&cr&cr보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%포인트 변동하는 경우를 가정할 때 예금 및 변동금리부 차입금으로부터 12개월 간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp상승시 | 100bp하락시 | 100bp상승시 | 100bp하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | (80) | 80 | (160) | 160 |
&cr3) 가격위험&cr회사의 금융상품 공정가치에 영향을 미칠 기타 가격위험은 매우 낮습니다.
(2) 신용위험&cr
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 회사는 주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. &cr
회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. &cr
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 21,804,002 | 5,650,684 |
| 단기금융상품 | 15,870,288 | 372,000 |
| 매출채권 | 4,024,397 | 5,070,321 |
| 기타금융자산 | 465,836 | 22,212 |
| 장기금융상품 | - | 69,077 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 211 |
| 기타비유동금융자산 | 175,277 | 124,879 |
| 합 계 | 42,339,800 | 11,309,384 |
&cr회사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 우리은행 등의 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으므로 신용위험은 제한적입니다.&cr
(3) 유동성위험&cr&cr 회사는 미사용 차입금 한도( 주석 23 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사는 유동성위험을 관리하기 위해 총 차입금 한도 1,590 백만원 (전기말: 23,709백만원)을 확보하고 있습니다.&cr
보고기간말 현재 금융부채의 연도별 현금흐름은 다음과 같습니다.&cr
① 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월 ~ 6개월 | 6개월 ~ 1년 | 1년 ~ 5년 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 2,290,895 | - | - | - | 2,290,895 |
| 기타유동금융부채 | 1,445,549 | 49,501 | 23,058 | - | 1,518,108 |
| 리스부채(유동) | 36,028 | 26,028 | 29,964 | - | 92,020 |
| 유동성장기부채 | 309 | 316 | 50,684 | - | 51,309 |
| 장기차입금 | 3,132 | 4,057 | 7,853 | 778,066 | 793,108 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | - | 245,429 | 245,429 |
| 리스부채(비유동) | - | - | - | 107,605 | 107,605 |
| 합 계 | 3,775,913 | 79,902 | 111,559 | 1,131,100 | 5,098,474 |
&cr상기 현금흐름은 명목가액 기준으로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.&cr
② 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월 ~ 6개월 | 6개월 ~ 1년 | 1년 ~ 5년 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 2,210,026 | - | - | - | 2,210,026 |
| 기타유동금융부채 | 1,614,011 | 1,562 | 53,797 | - | 1,669,370 |
| 단기차입금 | 14,726,754 | 2,033,024 | - | - | 16,759,778 |
| 리스부채(유동) | 25,284 | 25,284 | 34,509 | - | 85,077 |
| 유동성장기부채 | 581 | 436 | 95,439 | - | 96,456 |
| 전환사채 | 3,290,450 | - | 1,191,016 | - | 4,481,466 |
| 장기차입금 | 11,538 | 11,609 | 23,406 | 1,576,467 | 1,623,020 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | - | 253,142 | 253,142 |
| 리스부채(비유동) | - | - | - | 48,623 | 48,623 |
| 합 계 | 21,878,644 | 2,071,915 | 1,398,167 | 1,878,232 | 27,226,958 |
상기 현금흐름은 명목가액 기준으로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. &cr &cr(4) 자본위험관리&cr
회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.&cr
보고기간 종료일 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 12,331,823 | 27,658,254 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (21,804,002) | (5,650,684) |
| 순부채 | (9,472,179) | 22,007,570 |
| 자본총계 | 61,156,531 | 10,486,457 |
| 부채비율 | - | 209.9% |
5. 금융상품 공정가치&cr
(1) 금융상품 종류별 공정가치&cr&cr금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| [금융자산] | ||||
| 현금및현금성자산 | 21,804,002 | 21,804,002 | 5,650,684 | 5,650,684 |
| 단기금융상품 | 15,870,288 | 15,870,288 | 372,000 | 372,000 |
| 매출채권 | 4,024,397 | 4,024,397 | 5,070,321 | 5,070,321 |
| 기타금융자산(유동) | 465,836 | 465,836 | 22,212 | 22,212 |
| 장기금융상품 | - | - | 69,077 | 69,077 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 211 | 211 |
| 기타금융자산(비유동) | 175,277 | 175,277 | 124,879 | 124,879 |
| 금융자산 합계 | 42,339,800 | 42,339,800 | 11,309,384 | 11,309,384 |
| [금융부채] | ||||
| 매입채무 | 2,290,895 | 2,290,895 | 2,210,026 | 2,210,026 |
| 기타유동금융부채 | 2,226,744 | 2,226,744 | 1,669,370 | 1,669,370 |
| 단기차입금 | - | - | 15,947,828 | 15,947,828 |
| 리스부채(유동) | 86,081 | 86,081 | 82,671 | 82,671 |
| 파생상품부채 | - | - | 599,401 | 599,401 |
| 유동성장기부채 | 50,100 | 50,100 | 95,000 | 95,000 |
| 전환사채 | - | - | 3,688,752 | 3,688,752 |
| 장기차입금 | 749,900 | 749,900 | 1,523,750 | 1,523,750 |
| 기타비유동금융부채 | 245,429 | 245,429 | 253,142 | 253,142 |
| 리스부채(비유동) | 101,940 | 101,940 | 43,210 | 43,210 |
| 금융부채 합계 | 5,751,089 | 5,751,089 | 26,113,150 | 26,113,150 |
(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 장기금융상품 | - | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 매도가능금융자산 | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | - | - |
&cr② 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 장기금융상품 | - | 69,077 | - | 69,077 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 매도가능금융자산 | - | 211 | - | 211 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 599,401 | 599,401 |
&cr
6. 범주별 금융상품
&cr (1) 금융상품 범주별 장부금액&cr&cr1) 금융자산&cr&cr① 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가 &cr 측정 금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치 금융자산 | 당기손익-&cr공정가치 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 21,804,002 | - | - | 21,804,002 |
| 단기금융상품 | 15,870,288 | - | - | 15,870,288 |
| 매출채권 | 4,024,397 | - | - | 4,024,397 |
| 기타금융자산(유동) | 465,836 | - | - | 465,836 |
| 기타금융자산(비유동) | 175,277 | - | - | 175,277 |
| 합 계 | 42,339,800 | - | - | 42,339,800 |
② 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가 &cr 측정 금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치 금융자산 | 당기손익-&cr공정가치 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 5,650,684 | - | - | 5,650,684 |
| 단기금융상품 | 372,000 | - | - | 372,000 |
| 매출채권 | 5,070,321 | - | - | 5,070,321 |
| 기타금융자산(유동) | 22,212 | - | - | 22,212 |
| 장기금융상품 | - | - | 69,077 | 69,077 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | 211 | - | 211 |
| 기타금융자산(비유동) | 124,879 | - | - | 124,879 |
| 합 계 | 11,240,096 | 211 | 69,077 | 11,309,384 |
2) 금융부채&cr
① 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가&cr 측정금융부채 | 당기손익-공정가치 측정금융부채 | 기타금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 2,290,895 | - | - | 2,290,895 |
| 기타유동금융부채 | 2,226,744 | - | - | 2,226,744 |
| 리스부채(비유동 포함) | - | - | 188,021 | 188,021 |
| 유동성장기부채 | 50,100 | - | - | 50,100 |
| 장기차입금 | 749,900 | - | - | 749,900 |
| 기타비유동금융부채 | 245,429 | - | - | 245,429 |
| 합 계 | 5,563,068 | - | 188,021 | 5,751,089 |
② 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가&cr 측정금융부채 | 당기손익-공정가치 측정금융부채 | 기타금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 2,210,026 | - | - | 2,210,026 |
| 기타유동금융부채 | 1,669,370 | - | - | 1,669,370 |
| 단기차입금 | 15,947,828 | - | - | 15,947,828 |
| 리스부채(비유동 포함) | - | - | 125,881 | 125,881 |
| 파생상품부채 | - | 599,401 | - | 599,401 |
| 유동성장기부채 | 95,000 | - | - | 95,000 |
| 전환사채(비유동 포함) | 3,688,752 | - | - | 3,688,752 |
| 장기차입금 | 1,523,750 | - | - | 1,523,750 |
| 기타비유동금융부채 | 253,142 | - | - | 253,142 |
| 합 계 | 25,387,868 | 599,401 | 125,881 | 26,113,150 |
(2) 금융상품 범주별 순손익&cr
① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가 &cr 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 상각후원가&cr 측정금융부채 | 당기손익-공정가치 측정금융부채 | 기타금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 69,500 | - | - | - | - | 69,500 |
| 외환차익 | 15,504 | - | 2,825 | - | - | 18,329 |
| 외화환산이익 | 13,572 | - | 4,468 | - | - | 18,040 |
| 단기금융상품평가이익 | 11,040 | - | - | - | - | 11,040 |
| 이자비용 | - | - | (936,080) | - | - | (936,080) |
| 외환차손 | (38,041) | - | (25,817) | - | - | (63,858) |
| 외화환산손실 | (20,738) | - | (1,582) | - | - | (22,320) |
| 대손상각비 | 2,015 | - | - | - | - | 2,015 |
| 단기금융상품처분손실 | (76) | - | - | - | - | (76) |
| 장기금융상품평가손실 | (4,710) | - | - | - | - | (4,710) |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | (8,244,342) | - | (8,244,342) |
| 투자자산처분손실 | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 48,066 | - | (956,186) | (8,244,342) | - | (9,152,462) |
② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가 &cr 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 상각후원가&cr 측정금융부채 | 당기손익-공정가치 측정금융부채 | 기타금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 8,083 | - | - | - | - | 8,083 |
| 외환차익 | 28,908 | - | 12,000 | - | - | 40,908 |
| 외화환산이익 | 10,213 | - | 507 | - | - | 10,720 |
| 이자비용 | - | - | (1,067,723) | - | (6,866) | (1,074,589) |
| 외환차손 | (18,860) | - | (31,328) | - | - | (50,188) |
| 외화환산손실 | - | - | (513) | - | - | (513) |
| 대손상각비 | (287,680) | - | - | - | - | (287,680) |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | (325,413) | - | (325,413) |
| 투자자산처분손실 | (1,804) | - | - | - | - | (1,804) |
| 매도가능증권평가이익(세전) | - | 5 | - | - | - | 5 |
| 합 계 | (261,140) | 5 | (1,087,057) | (325,413) | (6,866) | (1,680,471) |
&cr
7. 현금및현금성자산 &cr &cr보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금(*) | 21,804,002 | 5,650,684 |
| (*) | 은행예금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 사용제한예금은 860,000천원이며, 해당 장부금액에 담보 또는 질권 설정된 금액은 655,200천원 입니다. |
&cr
8. 장단기금융상품 &cr &cr보고기간 종료일 현재 장단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예.적금 | 10,860,000 | - | 12,000 | - |
| 기타단기금융상품 | 5,010,288 | - | 360,000 | - |
| 장기금융상품 | - | - | - | 69,077 |
| 합 계 | 15,870,288 | - | 372,000 | 69,077 |
9. 매출채권&cr &cr(1) 매출채권 및 손실충당금 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 4,481,906 | 5,529,845 |
| 손실충당금 | (457,509) | (459,524) |
| 매출채권 순액 | 4,024,397 | 5,070,321 |
&cr 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 내수매출의 경우 일반적으로 30일 이내, 수출매출의 경우 선수금을 수령하고 있습니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우 거래가격을 공정가치로 측정하며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.&cr &cr(2) 매출채권 연령분석 및 손실충당금 내역&cr&cr① 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 정상 | 3개월 이내 | 3개월 초과 &cr6개월 미만 | 6개월 초과 &cr1년 미만 | 1년 초과 | 개별적으로 &cr손상된 채권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총장부금액 - 매출채권 | 3,998,017 | - | - | - | 26,400 | 457,489 | 4,481,906 |
| 손실충당금 | 3 | - | - | - | 17 | 457,489 | 457,509 |
| 합 계 | 3,998,014 | - | - | - | 26,383 | - | 4,024,397 |
② 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 정상 | 3개월 이내 | 3개월 초과 &cr6개월 미만 | 6개월 초과 &cr1년 미만 | 1년 초과 | 개별적으로 &cr손상된 채권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총장부금액 - 매출채권 | 5,070,321 | - | - | - | - | 459,524 | 5,529,845 |
| 손실충당금 | - | - | - | - | - | 459,524 | 459,524 |
| 합 계 | 5,070,321 | - | - | - | - | - | 5,070,321 |
(3) 손실충당금 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 개별적 손상 | 집합적 손상 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 전기초 | 171,844 | - | 171,844 |
| 설정(환입) | 287,680 | - | 287,680 |
| 제각 | - | - | - |
| 전기말 | 459,524 | - | 459,524 |
| 당기초 | 459,524 | - | 459,524 |
| 설정(환입) | (2,035) | 20 | (2,015) |
| 제각 | - | - | - |
| 당기말 | 457,489 | 20 | 457,509 |
&cr&cr 10. 기타금융자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기대여금 | 504,649 | - | 61,894 | - |
| 대손충당금 | (61,894) | - | (61,894) | - |
| 미수수익 | 17,173 | - | 4,468 | - |
| 미수금 | 5,908 | - | 21,744 | - |
| 대손충당금 | - | - | (4,000) | - |
| 임차보증금 | - | 85,300 | - | 48,300 |
| 기타보증금 | - | 139,877 | - | 126,479 |
| 대손충당금 | - | (49,900) | - | (49,900) |
| 합 계 | 465,836 | 175,277 | 22,212 | 124,879 |
&cr
11. 기타자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 622,782 | - | 1,146,629 | - |
| 대손충당금 | (327,066) | - | (327,066) | - |
| 선급비용 | 14,436 | 186,305 | 15,605 | 107,936 |
| 합 계 | 310,152 | 186,305 | 835,168 | 107,936 |
&cr
12. 재고자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 7,415,594 | (395,011) | 7,020,583 | 5,175,102 | (313,245) | 4,861,857 |
| 원재료 | 7,411,846 | (204,074) | 7,207,772 | 5,450,783 | (48,428) | 5,402,355 |
| 미착품 | 768,460 | - | 768,460 | 68,852 | - | 68,852 |
| 합 계 | 15,595,900 | (599,085) | 14,996,815 | 10,694,737 | (361,673) | 10,333,064 |
&cr 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 장부금액으로 하고 있으며, 이에 따라 당기에 매출원가에 가산된 재고자산평가손실 등은 237백만원(전기 : 324백만원)입니다.
13. 관계기업투자&cr &cr (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 업종 | 소재지 | 결산일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 합비신주최화정화기유한공사 | 배기가스 후처리 촉매 제조 | 중국 | 12월 31일 | 1,358,734 | 1,697,690 |
&cr(2) 지분법평가내역&cr&cr① 당기
(단위: 천원)
| 회사명 | 기초 | 취득 | 대체 | 처분 | 지분법손익 | 기타(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 합비신주최화정화기유한공사 | 1,697,690 | - | - | - | (289,159) | (49,797) | 1,358,734 |
| (*) | 피투자기업의 당기순손익을 제외한 순자산 변동에 대한 지분법평가 및 배당금 수령 등으로 인한 변동입니다. |
&cr② 전기
(단위: 천원)
| 회사명 | 기초 | 취득 | 대체 | 처분 | 지분법손익 | 기타(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 합비신주최화정화기유한공사 | 1,482,832 | - | - | - | 186,519 | 28,339 | 1,697,690 |
| (*) | 피투자기업의 당기순손익을 제외한 순자산 변동에 대한 지분법평가 및 배당금 수령 등으로 인한 변동입니다. |
&cr(3) 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역
(단위: 천원)
| 회사명 | 당기말&cr순자산(a) | 지분율(b) | 순자산지분&cr금액(=a×b) | 가산:&cr영업권 | 차감:&cr내부거래 | 당기말&cr장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 합비신주최화정화기유한공사 | 6,793,671 | 20% | 1,358,734 | - | - | 1,358,734 |
(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr&cr ① 당기
(단위: 천원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 합비신주최화정화기유한공사 | 21,978,950 | 15,185,279 | 6,793,671 | 15,833,953 | (1,445,797) | (1,694,782) |
② 전기
(단위: 천원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 합비신주최화정화기유한공사 | 17,964,494 | 10,079,151 | 7,885,343 | 12,080,114 | 31,551 | 173,246 |
&cr (5) 당기 중 관계회사로부터 수령한 배당금은 없습니다.&cr
14. 유형자산&cr
(1) 유형자산의 내역&cr&cr ① 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 3,231,850 | - | (1,715,000) | - | 1,516,850 |
| 건물 | 4,797,718 | (1,185,056) | - | - | 3,612,662 |
| 기계장치 | 7,097,615 | (4,974,250) | (35,517) | (294,540) | 1,793,308 |
| 시설장치 | 4,553,851 | (1,347,822) | - | (1,916,602) | 1,289,427 |
| 차량운반구 | 252,766 | (118,083) | - | - | 134,683 |
| 비품 | 2,691,531 | (2,478,652) | (1,586) | - | 211,293 |
| 연구기자재 | 2,319,610 | (2,022,980) | (208,447) | - | 88,183 |
| 건설중인자산 | 1,948,179 | - | - | - | 1,948,179 |
| 합 계 | 26,893,120 | (12,126,843) | (1,960,550) | (2,211,142) | 10,594,585 |
② 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 3,062,015 | - | (1,715,000) | - | 1,347,015 |
| 건물 | 4,506,682 | (1,069,964) | - | - | 3,436,718 |
| 기계장치 | 7,044,851 | (4,403,662) | (54,156) | (294,540) | 2,292,493 |
| 시설장치 | 4,553,851 | (1,252,309) | - | (1,916,602) | 1,384,940 |
| 차량운반구 | 352,678 | (185,721) | - | - | 166,957 |
| 비품 | 2,551,251 | (2,324,479) | (5,166) | - | 221,606 |
| 연구기자재 | 2,143,273 | (1,921,098) | (91,030) | - | 131,145 |
| 합 계 | 24,214,601 | (11,157,233) | (1,865,352) | (2,211,142) | 8,980,874 |
(2) 유형자산의 변동&cr&cr ① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 감가상각비 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,347,015 | 169,835 | - | - | - | - | 1,516,850 |
| 건물 | 3,436,718 | 291,036 | - | - | (115,092) | - | 3,612,662 |
| 기계장치 | 2,292,493 | 22,300 | - | - | (521,485) | - | 1,793,308 |
| 시설장치 | 1,384,940 | - | - | - | (95,513) | - | 1,289,427 |
| 차량운반구 | 166,957 | 49,193 | (38,102) | - | (43,365) | - | 134,683 |
| 비품 | 221,606 | 140,280 | - | - | (150,592) | - | 211,294 |
| 연구기자재 | 131,144 | 22,179 | - | - | (65,140) | - | 88,183 |
| 건설중인자산 | - | 1,948,179 | - | - | - | - | 1,948,179 |
| 합 계 | 8,980,873 | 2,643,002 | (38,102) | - | (991,187) | - | 10,594,586 |
② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체(*) | 감가상각비 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,347,015 | - | - | - | - | - | 1,347,015 |
| 건물 | 3,549,385 | - | - | - | (112,667) | - | 3,436,718 |
| 기계장치 | 3,062,746 | 168,600 | - | - | (644,313) | (294,540) | 2,292,493 |
| 시설장치 | 3,529,235 | - | - | - | (227,693) | (1,916,602) | 1,384,940 |
| 차량운반구 | 64,465 | 157,445 | (8,239) | (23,651) | (23,063) | - | 166,957 |
| 비품 | 322,500 | 98,973 | - | - | (199,867) | - | 221,606 |
| 연구기자재 | 176,565 | 59,324 | - | - | (104,745) | - | 131,144 |
| 합 계 | 12,051,911 | 484,342 | (8,239) | (23,651) | (1,312,348) | (2,211,142) | 8,980,873 |
| (*) | 전기 중 사용권자산으로 대체되었습니다. |
&cr(3) 보고기간 종료일 현재 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 당기말 현재 없습니다.&cr&cr(4) 보고기간 종료일 현재 유형자산에 대한 담보 내역은 주석 23을 참고하시기 바랍니다.
(5) 감가상각비가 포함된 항목
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 242,884 | 270,405 |
| 제조원가 | 748,304 | 1,041,942 |
| 합 계 | 991,188 | 1,312,347 |
&cr(6) 회사는 전기 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 이차전지사업부의 영업손실 누적 등으로 인하여 손상검사를 수행하였으며, 2,211백만원의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산 중 기계장치와 시설장치에 배분하였습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다.&cr
15. 투 자부동산&cr&cr(1) 투자부동산 내역&cr
① 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 40,680 | - | 40,680 |
| 건물 | 303,370 | (110,604) | 192,766 |
| 합 계 | 344,050 | (110,604) | 233,446 |
② 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 40,680 | - | 40,680 |
| 건물 | 303,370 | (103,019) | 200,351 |
| 합 계 | 344,050 | (103,019) | 241,031 |
(2) 투자부동산 변동내역&cr
① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 40,680 | - | - | - | 40,680 |
| 건물 | 200,350 | - | - | (7,584) | 192,766 |
| 합 계 | 241,030 | - | - | (7,584) | 233,446 |
② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 40,680 | - | - | - | 40,680 |
| 건물 | 207,935 | - | - | (7,584) | 200,351 |
| 합 계 | 248,615 | - | - | (7,584) | 241,031 |
&cr (3) 투자부동산 공정가치&cr&cr당기말 현재 기준시가로 평가한 투자부동산의 공정가치는 488,331천원입니다.&cr&cr(4) 당기에 투자부동산에서 발생한 임대수익은 36백만원(전기: 36백만원)입니다.&cr &cr
16. 무형자산&cr&cr(1) 무형자산의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 69,989 | 85,436 |
| 개발비 | 449,639 | 878,067 |
| 기타의무형자산 | 699,423 | 62,007 |
| 합 계 | 1,219,051 | 1,025,510 |
&cr(2) 무형자산의 변동 내역&cr
① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 손상차손 | 상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 85,436 | 7,666 | - | (23,113) | 69,989 |
| 개발비 | 878,068 | 55,865 | - | (484,294) | 449,639 |
| 기타의무형자산 | 62,008 | 693,635 | - | (56,219) | 699,424 |
| 합 계 | 1,025,512 | 757,166 | - | (563,626) | 1,219,052 |
&cr② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 손상차손 | 상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 104,029 | 4,047 | - | (22,640) | 85,436 |
| 개발비 | 2,986,402 | 503,224 | (1,867,404) | (744,154) | 878,068 |
| 기타의무형자산 | 84,140 | 16,329 | - | (38,461) | 62,008 |
| 합 계 | 3,174,571 | 523,600 | (1,867,404) | (805,255) | 1,025,512 |
(3) 무형자산상각비가 포함된 항목
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 79,332 | 61,101 |
| 매출원가 | 484,294 | 744,154 |
| 합 계 | 563,626 | 805,255 |
&cr(4) 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간
(단위: 천원)
| 개발자산명 | 장부금액 | 잔여 상각기간(*) |
|---|---|---|
| 소형복합(변경인증) | 41,212 | 3년 8개월 |
| 건설기계엔진교체 | 91,864 | 3년 9개월 |
| 중형복합 | 217,820 | 3년 11개월 |
| 대형자연 | 95,162 | 4년 3개월 |
| 합 계 | 446,058 |
| (*) | 상각을 시작한 경우 잔여 상각기간을 기재하고, 시작하지 않은 경우 ‘-’로만 표시하였습니다. |
&cr(5) 개발비의 손상&cr회사는 전기 중 2차전지 프로젝트 손상평가를 수행하였으며, 평가결과 사업성이 낮은 것으로 판단하여 2차전지 프로젝트와 관련된 개발비 1,433백만원 전액 손상차손으로 인식하였습니다. 또한 온실가스저감 프로젝트 및 디젤엔진 SCR프로젝트 관련 개발비 각 218백만원 및 216백만원 전액 손상처리하고 포괄손익계산서 상 '기타비 용'에 포함하였습니다. 개발자산별 손상차손 내역 및 회수가능가액 평가방법은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 개발자산명 | 손상 전 장부금액 | 손상차손 금액 | 회수가능액 평가방법 |
|---|---|---|---|
| 온실저감 | 218,582 | (218,582) | 사용가치 |
| 디젤엔진SCR | 216,054 | (216,054) | 사용가치 |
| 이차전지 | 1,432,768 | (1,432,768) | 사용가치 |
| 합 계 | 1,867,404 | (1,867,404) |
17. 리스사용권자산 및 리스부채 &cr&cr (1) 사용권자산 및 리스부채 내역
① 사용권자산과 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 40,312 | 55,234 |
| 차량운반구 | 145,836 | 71,225 |
| 합 계 | 186,148 | 126,459 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 86,081 | 82,671 |
| 비유동 | 101,940 | 43,210 |
| 합 계 | 188,021 | 125,881 |
&cr (2) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 90,227 | 38,930 |
| 차량운반구 | 43,806 | 31,334 |
| 합 계 | 134,033 | 70,264 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 6,898 | 7,639 |
| 단기리스 및 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 5,212 | 4,122 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 136,794 천 원입니다.
18. 기타금 융부채
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 1,404,672 | 185,429 | 939,241 | 193,142 |
| 미지급비용 | 822,072 | - | 730,129 | - |
| 임대보증금 | - | 60,000 | - | 60,000 |
| 합 계 | 2,226,744 | 245,429 | 1,669,370 | 253,142 |
&cr&cr19. 차입금 &cr&cr(1) 단기차입금
(단위: 천원)
| 차입처 | 차입금 종류 | 연이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 한국산업은행 | 운영자금대출 | - | - | - | 6,831,433 |
| 국민은행 | 기업일반운전자금대출 | - | - | - | 1,200,000 |
| 농협은행㈜ | 일반자금대출 | - | - | - | 3,150,000 |
| KEB하나은행 | 기업일반운전자금대출 | - | - | - | 671,267 |
| 우리은행 | 구매자금대출 | - | - | - | 1,737,921 |
| 우리은행 | 기업일반운전자금대출 | - | - | - | - |
| 우리은행 | 수입-연지급 | - | - | - | 357,207 |
| 중소기업은행 | 중소기업자금대출 | - | - | - | - |
| 중소기업은행 | 운영자금대출 | - | - | - | 2,000,000 |
| 합 계 | - | 15,947,828 |
(2) 장기차입금(유동성장기부채 포함)
(단위: 천원)
| 차입처 | 차입금 종류 | 연이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 한국산업은행 | 산업시설자금대출 | - | - | - | 31,250 |
| 한국산업은행 | 환경육성자금 | - | - | - | 87,500 |
| 한국산업은행 | 산업시설자금대출 | - | - | - | 1,200,000 |
| 중소기업진흥공단 | 벤처창업자금 등 | 2.50% | 2024-06-27 | 300,000 | 300,000 |
| 중소기업진흥공단 | 개발기술자금 | 1.97% | 2025-06-23 | 500,000 | - |
| 합 계 | 800,000 | 1,618,750 | |||
| 차감: 유동성장기부채 | (50,100) | (95,000) | |||
| 차감 계 | 749,900 | 1,523,750 |
&cr
20. 기타 부채
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 204,489 | - | 105,879 | - |
| 부가세예수금 | 1,337,078 | - | 749,366 | - |
| 선수금 | 7,503 | - | 103,772 | - |
| 유지보수비충당부채 | 1,449,640 | 1,485,606 | 277,249 | 189,506 |
| 합 계 | 2,998,710 | 1,485,606 | 1,236,266 | 189,506 |
| (*) | 회사는 판매한 매연저감장치 에 대해 36개월의 품질에 대한 유지보수의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간 종료일 현재 유지보수와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 유지보수비충당부채로 인식하고 있습니다. |
21. 전환사채&cr
(1) 전환사채 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 차입처 | 만기이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제2회 전환사채 | KB인베스트먼트 주식회사 | - | - | - | 1,011,551 |
| 제2회 전환사채 | 현대기술투자 주식회사 | - | - | - | 1,011,551 |
| 제3회 전환사채 | IBK미래성장투자조합 | - | - | - | 928,092 |
| 제4회 전환사채 | 주식회사 머스트홀딩스 | - | - | - | 737,559 |
| 합 계 | - | 3,688,753 |
(2) 전환사채의 발행조건
| 구 분 | 제2회 전환사채(*1)(*3) | 제3회 전환사채(*1)(*2)(*3) | 제4회 전환사채(*2)(*3) |
|---|---|---|---|
| 사채의 종류 | 기명식 사모 전환사채 | 무기명식 사모 전환사채 | 기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 발행일 | 2014년 11월 13일 | 2016년 05월 17일 | 2019년 11월 26일 |
| 사채의 만기일 | 2019년 11월 12일 | 2021년 05월 17일 | 2022년 11월 26일 |
| 사채의 권면총액 | 2,250,000천원 | 1,000,000천원 | 1,000,000천원 |
| 표면이자율 | - | 연 1.0% | - |
| 만기이자율 | 연 6.0% | 연 6.0% | 연 6.0% |
| 전환청구기간 | 2015년 11월 12일~&cr 2019년 11월 12일 | 2017년 05월 17일~&cr 2021년 05월 16일 | 2020년 11월 26일~&cr 2022년 10월 16일 |
| 전환가격 | 주당 4,700원 | 주당 5,510원 | 주당 3,970원 |
| 조기상환청구권 | 채권자 : 발행일로부터 1년 6개월 경과시 행사 가능 | 채권자 : 발행일로부터 12개월 경과시 행사 가능 | 채권자 : 발행일로부터 18개월 경과시 행사 가능 |
| (*1) | 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 주식의 시가가 하락하는 경우 등의 사유발생시 약정조건에 따라 전환가격은 발행시 전환가격의 70%를 한도로 조정될 수 있습니다. |
| (*2) | 유가증권 및 코스닥 시장으로의 이전 상장에 따른 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 해당 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액을 전환가격으로 조정될 수 있습니다. |
| (*3) | 대표이사가 주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 양도 등 처분행위를 할 경우 전환사채권자는 회사에게 전환사채 일부 또는 전부를 매수하여 줄 것을 요구할 수 있습니다. |
&cr(3) 당기 중 제2회,제3회,제4회차 전환사채가 전액 보통주로 전환되었습니다.
22. 순확정급여부채 &cr&cr 회사는 종업원을 위한 퇴직급여로 확정기여형과 확정급여형제도를 사용합니다. 당기중 확정기여형으로 인식된 비용은 164백만원(전기 : 166백만원)입니다.&cr
(1) 확정급여채무의 구성내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,122,005 | 729,470 |
| 사외적립자산의 공정가치 | 999,031 | 610,140 |
| 순확정급여부채 | 122,974 | 119,330 |
&cr(2) 확정급여채무의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 729,470 | 496,843 |
| 당기근무원가 | 79,161 | 180,280 |
| 이자원가 | 18,406 | 18,083 |
| 확정급여채무의 재측정요소 | 294,968 | 34,264 |
| 기말금액 | 1,122,005 | 729,470 |
&cr(3) 사외적립자산의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 610,140 | 533,856 |
| 사용자기여금 | 380,000 | 70,000 |
| 이자수익 | 15,276 | 14,914 |
| 사외적립자산의 재측정요소 | (6,385) | (8,630) |
| 기말금액 | 999,031 | 610,140 |
(4) 사외적립자산의 구성항목
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 활성시장 공시가격이 없는 자산 | ||
| 정기예금 | 999,031 | 610,140 |
(5) 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 79,161 | 180,280 |
| 순이자원가 | 3,129 | 3,170 |
| 합계 | 82,290 | 183,450 |
(6) 보험수리적 주요 가정&cr
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.36% | 2.62% |
| 미래임금상승율 | 2.41% | 2.43% |
&cr(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석
(단위: 천원)
| 구 분 | 확정급여채무(당기) | 확정급여채무(전기) | ||
|---|---|---|---|---|
| 감소 | 증가 | 감소 | 증가 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미래임금인상률(1% 변동) | 1,065,000 | 1,182,577 | 774,497 | 687,492 |
| 할인율(1% 변동) | 1,182,919 | 1,065,760 | 686,860 | 776,025 |
&cr민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.&cr
(8) 순확정급여부채(자산)의 조정내역 중 기타포괄손익으로 인식된 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 재측정요소손실 | 294,968 | 34,264 |
| 재무적 가정 | 15,105 | 21,346 |
| 경험 조정 | 279,863 | 12,918 |
| 사외적립자산의 재측정요소손실 | 6,385 | 8,630 |
| 사외적립자산의 손실 | 6,385 | 8,630 |
( 9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr&cr회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 기금에 결손이 발생하는 경우, 이를 보전하는 정책을 보유하 고 있습니다. 2021년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 102백만원입니다. &cr&cr확정급여채무의 가중평균만기는 5.56년(전기6.26년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 1년 미만 | 1~2년미만 | 2~5년미만 | 5년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 88,567 | 93,557 | 301,491 | 661,953 | 1,145,568 |
23. 우발채무 및 약정사항&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 타인에게 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보자산 | 담보권자 | 사유 | 장부금액 | 담보설정금액 | ||
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |||
| 부동산(청주공장)(*) | 청주시 | 보조금 | - | 1,070,957 | - | 1,715,000 |
| 부동산(청주공장) | 한국산업은행 | 차입금 | 3,183,101 | 3,252,828 | 11,300,000 | 11,300,000 |
| 특허권 | 1 | 1 | 2,000,000 | 2,000,000 | ||
| 기계장치/시설장치 | 3,082,735 | 3,677,433 | 8,700,000 | 8,700,000 | ||
| 부동산(서울사무소) | 중소기업은행 | 차입금 | - | 1,241,586 | - | 1,200,000 |
| 정기예금 | 500,000 | 12,000 | 550,000 | 13,200 | ||
| 정기예금 | 우리은행 | 차입금 | 360,000 | 360,000 | 105,200 | 378,900 |
| 부동산(투자부동산) | - | 241,030 | - | 1,200,000 | ||
| 부동산(청주공장) | KEB하나은행 | 차입금 | - | 3,252,828 | - | 432,000 |
| 특허권 | 중소기업진흥공단 | 차입금 | 478 | - | 600,000 | - |
| 합계 | 7,126,315 | 13,108,663 | 23,255,200 | 26,939,100 |
| (*) | 전기말 현재 청주 소재 공장토지는 수도권 이전기업 보조금 지원과 관련하여 청주시에 채권최고액 1,715,000천원의 근저당이 설정되어 있으 며, 2020년 1월 9일부로 해지되었습니다. |
(2) 당기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공자 | 사유 | 보증금액 | |
| 당기 | 전기 | ||
| 기술신용보증기금 | 한국산업은행 차입금 | - | 595,000 |
| 기술신용보증기금 | 국민은행 차입금 | - | 1,080,000 |
| 서울보증보험(주) | 하자이행보증 | 26,960 | 65,120 |
| 서울보증보험(주) | 정보보호보증 | 100,000 | 100,000 |
| 한국자동차환경협회 | 하자이행보증 | 12,630,975 | 6,531,000 |
| 합계 | 12,757,935 | 8,371,120 |
&cr(3) 보고기간 종료일 현재 회사는 우리사주조합의 대출 담보에 대해서 한국증권금융에 852,797천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr
(4) 보고기간 종료일 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보증처 | 당기말 | 전기말 | 보증내용 |
|---|---|---|---|
| 대표이사 | 500,000 | 6,840,000 | IBK기업은행 대출 지급보증 |
| 100,000 | 3,317,594 | 우리은행 대출 지급보증 | |
| 1,188,000 | 10,751,000 | 산업은행 대출 지급보증 | |
| - | 1,019,500 | 국민은행 대출 지급보증 | |
| - | 3,780,000 | 농협은행 대출 지급보증 | |
| - | 805,520 | 하나은행 대출 지급보증 | |
| - | 1,000,000 | IBK캐피탈 전환사채 지급보증 | |
| 25,880 | 25,880 | KB캐피탈 리스 지급보증 | |
| 합 계 | 1,813,880 | 27,539,494 |
&cr(5) 보고기간 종료일 현재 국민권익위원회 보도자료(20.12.08일자) 대해서 회사는 해당사항이 없습니다. 또한 피고로 계류중인 소송이 없습니다.
&cr (6) 보고기간 종료일 현재 금융기 관과 체결하 고 있 는 약 정사항 은 다 음과 같습니다.
① 당기말
(단위: 천원, USD)
| 금융기관 | 약정사항 | 한도금액 | 실행금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 통화 | 금액 | 통화 | 금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 | 산업운영자금대출 | KRW | 990,000 | KRW | - |
| 중소기업은행 | 중소기업자금대출 | KRW | 500,000 | KRW | - |
| 우리은행 | 구매자금대출 | KRW | 100,000 | KRW | - |
② 전기말
(단위: 천원, USD)
| 금융기관 | 약정사항 | 한도금액 | 실행금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 통화 | 금액 | 통화 | 금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 | 산업운영자금대출 | KRW | 2,300,000 | KRW | 1,093,933 |
| 중소기업은행 | 중소기업자금대출 | KRW | 2,500,000 | KRW | 2,000,000 |
| 할인어음 | KRW | 100,000 | KRW | - | |
| 외상매출채권담보대출 | KRW | 100,000 | KRW | - | |
| 우리은행 | 소매금융일반자금대출 | KRW | 70,000 | KRW | - |
| 구매자금대출 | KRW | 1,780,000 | KRW | 1,737,921 | |
| 수입-연지급수입 | USD | 330,000 | USD | 308,769 | |
| 국민은행 | 기업일반운전자금대출 | KRW | 785,000 | KRW | - |
| KEB하나은행 | 기업일반자금대출 | KRW | 671,267 | KRW | 671,267 |
| WR상생외담대 | KRW | 1,000,000 | KRW | - |
24. 자본금과 자본잉여금&cr&cr 당기말 현재 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 10,320,383주(전기: 보통주 6,140,000주, 우선주 529,410주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. &cr&cr당기말 현재 자본잉여금은 48,524,830천원으로 주식발행초과금 48,459,118천원 과 기타자본잉여금 65,712천원으로 구성되어 있습니다.&cr &cr (1) 당기 중 자본금과 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 자본금 | 자본잉여금 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 3,334,705 | 3,020,755 |
| 전환우선주 전환 | 113,445 | (113,445) |
| 유상증자 | 1,228,500 | 33,239,149 |
| 전환사채의 전환 | 483,542 | 12,378,371 |
| 기말금액 | 5,160,192 | 48,524,830 |
&cr
25. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액&cr &cr(1) 당 기말과 전기말 현재 기타자본항목의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식(*) | (409,320) | (409,320) |
| 재평가적립금 | 48,275 | 48,275 |
| 주식매수선택권 | 51,728 | - |
| 합 계 | (309,317) | (361,045) |
| (*) | 당기말 현재 보유중인 자기주식수는 226,660주 입니다. |
(2) 당 기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익공정가치금융자산평가손익 | - | 98 |
| 지분법자본변동 | (18,711) | 20,130 |
| 합 계 | (18,711) | 20,228 |
26. 주식매입선택권&cr
(1) 주식기준보상 부여내역&cr당사가 부여한 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제 4차 주식선택권 |
| 권리부여일 | 2020년 03월 30일 |
| 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 부여방법 | 자기주식 교부 |
| 부여주식수 | 60,000주 |
| 행사가격 | 6,730원 |
| 행사가능기간 | 2022년 03월 31일 ~ 2024년 03월 30일 |
| 가득조건 | 부여일 이후 2년 이상 재직 |
&cr(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 주식선택권수량 | 가중평균행사가격 | 주식선택권수량 | 가중평균행사가격 | |
| 기초 잔여주 | - | - | - | - |
| 부여 | 60,000 | 6,730 | - | - |
| 행사 | - | - | - | - |
| 소멸(*) | - | - | - | - |
| 기말 잔여주 | 60,000 | 6,730 | - | - |
(3) 주식선택권의 부여로 인하여 당기 중 인식된 보상원가 및 당기말 이후에 인식될 잔여보상원가는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |
| 구 분 | 금 액 |
| 전기 보상원가 | - |
| 당기 보상원가 | 51,727,500 |
| 잔여 보상원가 | 86,212,500 |
| 총 보상원가 | 137,940,000 |
&cr(4) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항분포모형(Binomial Distribution Model)을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 적용 |
| 무위험이자율 | 1.317% |
| 기대존속기간 | 4년 |
| 기대부여일의 주가(전일 종가) | 7,000 |
| 기대주가변동성(*) | 33.98% |
| 배당수익률 | 0.78% |
| 행사가격 | 6,730 |
| 주당공정가치 | 2,299 |
| (*) | 주가변동성은 평가기준일 이전 1개년간의 코스닥 화학업종의 주가변동성 입니다. |
27. 이익잉여금&cr&cr (1) 이익잉여금 구성내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*) | 53,212 | 53,212 |
| 미처분이익잉여금 | 7,746,326 | 4,418,602 |
| 합 계 | 7,799,538 | 4,471,814 |
| (*) | 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에만 사용될 수 있습니다. |
(2) 이익잉여금 처분계산서 안
&cr당기의 이익잉여금처분계산서는 2021년 3월 29일 주주총회에서 처분될 예정이며, 주주총회의 승인과정에서 변경될 수 있습니다(전기 처분 확정일: 2020년 3월 30일) .
(단위: 원)
| 과 목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 7,746,325,991 | 4,418,602,443 | ||
| 회계정책의 변경 | - | 224,999,495 | ||
| 전기이월이익잉여금 | 4,418,602,443 | (1,966,999,939) | ||
| 보험수리적(손)익 | (235,054,994) | (33,457,745) | ||
| 당기순이익 | 3,562,778,542 | 6,194,060,632 | ||
| Ⅱ. 이익잉여금 처분액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 7,746,325,991 | 4,418,602,443 |
28. 매출&cr &cr당 기와 전기 중 발생한 매출 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 제품매출액 | 90,703,047 | 57,592,389 |
| 기타매출액 | 1,616,545 | 720,955 |
| 합 계 | 92,319,592 | 58,313,344 |
&cr&cr 29. 매출원가&cr &cr당 기와 전기 중 발생한 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 제품매출원가 | 59,428,343 | 38,515,725 |
| 기타매출원가 | 1,120,488 | 695,514 |
| 합 계 | 60,548,831 | 39,211,239 |
30. 판매비와관리비
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,150,799 | 1,458,057 |
| 퇴직급여 | 180,613 | 248,862 |
| 복리후생비 | 362,905 | 223,195 |
| 여비교통비 | 29,408 | 16,205 |
| 접대비 | 116,456 | 83,760 |
| 통신비 | 20,733 | 13,048 |
| 수도광열비 | 12,510 | 10,455 |
| 무형자산상각비 | 79,332 | 61,101 |
| 임차료 | 2,777 | 5,645 |
| 수선비 | 2,654 | - |
| 보험료 | 120,221 | 76,681 |
| 차량유지비 | 31,756 | 32,196 |
| 경상연구개발비 | 776,015 | 841,521 |
| 운반비 | 75,019 | 56,433 |
| 소모품비 | 338,001 | 212,116 |
| 지급수수료 | 830,627 | 381,385 |
| 대손상각비(환입) | (2,015) | 287,680 |
| 판매수수료(*1) | 5,189,090 | 3,608,380 |
| 해외시장개척비 | 44,192 | 128,694 |
| 협회비(*2) | 803,165 | 144,775 |
| 유지보수비 | 3,752,006 | 1,092,982 |
| 주식보상비용 | 51,728 | - |
| 기타 | 416,434 | 328,663 |
| 합 계 | 15,384,426 | 9,311,834 |
(*1) 자동차배출가스저감장치부착지원센터와 영업사에 영업물량확보에 따라 지급하는 수수료입니다.&cr(*2) 장치 부착 건수에 따라 한국자동차환경협회에 지급하는 협회비입니다.&cr
31. 비용의 성격별분류
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품 및 재공품의 변동 | (4,663,751) | (5,389,721) |
| 원재료 매입액 | 43,335,133 | 30,084,871 |
| 종업원 급여 | 3,293,436 | 2,423,519 |
| 감가상각, 무형자산상각 | 1,696,431 | 2,195,450 |
| 경상연구개발비 | 1,047,681 | 1,187,869 |
| 외주가공비 | 10,057,284 | 6,406,732 |
| 장착부대비 | 5,906,175 | 3,498,070 |
| 판매수수료 | 5,189,090 | 3,608,380 |
| 유지보수비 | 3,752,006 | 1,092,982 |
| 기타 비용 | 6,319,772 | 3,414,920 |
| 합 계 | 75,933,257 | 48,523,072 |
&cr
32. 기타수익 및 기타비용&cr&cr (1) 기타수익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 18,328 | 40,908 |
| 외화환산이익 | 18,040 | 10,721 |
| 유형자산처분이익 | 8,271 | 908 |
| 기타의대손상각비환입 | 4,000 | - |
| 임대료수익 | 36,000 | 36,000 |
| 기타 | 69,402 | 69,300 |
| 합계 | 154,041 | 157,837 |
(2) 기타비용
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 63,858 | 50,189 |
| 외화환산손실 | 22,320 | 513 |
| 기부금 | 1,600 | 600 |
| 유형자산처분손실 | 8,555 | 7,229 |
| 투자자산처분손실 | - | 1,804 |
| 기타의대손상각비 | - | 175,268 |
| 무형자산손상차손 | - | 1,867,404 |
| 유형자산손상차손 | - | 2,211,142 |
| 기타 | 3,891 | 140 |
| 합 계 | 100,224 | 4,314,289 |
&cr
33. 금융수익 및 금융비용
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 69,500 | 8,083 |
| 단기금융상품평가이익 | 11,040 | - |
| 기타포괄손익공정가치금융자산처분이익 | 102 | - |
| 금융수익 합계 | 80,642 | 8,083 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 936,080 | 1,074,589 |
| 단기금융상품처분손실 | 76 | - |
| 장기금융상품평가손실 | 4,710 | - |
| 파생상품평가손실 | 8,244,342 | 325,413 |
| 금융비용 합계 | 9,185,208 | 1,400,002 |
&cr
34. 법인세비용&cr&cr (1) 당기와 전기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익에 대한 법인세부담액 | 1,982,653 | - |
| 전기 법인세부담액 조정사항 | - | - |
| 이연법인세자산의 변동 | 1,423,741 | (1,765,642) |
| 기타포괄손익 법인세효과 | 77,253 | - |
| 법인세비용 | 3,483,647 | (1,765,642) |
&cr(2) 당기와 전기 중 자본(기타포괄손익)에 직접 가감한 당기법인세와 이연법인세의 총액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세: | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 66,298 | 9,437 |
| 이연법인세: | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | - | (1) |
| 지분법자본변동 | 10,955 | (6,235) |
| 합 계 | 77,253 | 3,201 |
(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 증가(감소) | 기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (983) | (2,795) | - | (3,778) |
| 대손충당금 | 185,699 | (2,084) | - | 183,615 |
| 재고자산 | 79,568 | 52,231 | - | 131,799 |
| 장기금융상품 | - | 1,036 | - | 1,036 |
| 매도가능증권평가이익 | (22) | 22 | - | - |
| 지분법 | (132,361) | 62,227 | - | (70,134) |
| 지분법자본변동 | (5,678) | - | 10,955 | 5,277 |
| 정부보조금 | 435,664 | (2,231) | - | 433,433 |
| 장기미지급금 | 42,491 | (1,697) | - | 40,794 |
| 개발비 | 511,422 | - | - | 511,422 |
| 기계장치 | 64,799 | - | - | 64,799 |
| 시설장치 | 429,740 | - | - | 429,740 |
| 투자자산평가손실 | 3,300 | - | - | 3,300 |
| 연차미지급수당 | 12,292 | 7,166 | - | 19,458 |
| 퇴직급여충당부채 | 160,484 | 20,060 | 66,298 | 246,841 |
| 퇴직연금운용자산 | (134,231) | (85,556) | - | (219,787) |
| 압축기장충당금 | (377,300) | - | - | (377,300) |
| 전환권조정 | (173,847) | 173,847 | - | - |
| 상환할증금 | 215,372 | (215,372) | - | - |
| 파생상품평가손실 | 71,591 | (71,591) | - | - |
| 충당부채 | 102,686 | 543,068 | - | 645,754 |
| 리스사용권 | 27,821 | 13,132 | - | 40,953 |
| 리스부채 | (27,694) | (13,671) | - | (41,365) |
| 미지급비용 | - | 18,655 | - | 18,655 |
| 단기금융상품 | - | (2,429) | - | (2,429) |
| 국고보조금(선급금) | - | 1,178 | - | 1,178 |
| 이월결손금 | 627,940 | (627,940) | - | - |
| 이월세액공제 | 1,368,250 | (1,368,250) | - | - |
| 합계 | 3,487,004 | (1,500,994) | 77,253 | 2,063,263 |
② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 증가(감소) | 기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (674) | (309) | - | (983) |
| 대손충당금 | 91,510 | 94,189 | - | 185,699 |
| 재고자산 | 8,350 | 71,218 | - | 79,568 |
| 장기금융상품 | 983 | (983) | - | - |
| 매도가능증권평가이익 | (21) | - | (1) | (22) |
| 지분법 | (92,715) | (39,646) | - | (132,361) |
| 지분법자본변동 | 557 | - | (6,235) | (5,678) |
| 정부보조금 | 833,406 | (397,742) | - | 435,664 |
| 장기미지급금 | 45,117 | (2,626) | - | 42,491 |
| 개발비 | 100,593 | 410,829 | - | 511,422 |
| 기계장치 | - | 64,799 | - | 64,799 |
| 시설장치 | 8,088 | 421,652 | - | 429,740 |
| 투자자산평가손실 | 3,300 | - | - | 3,300 |
| 연차미지급수당 | - | 12,292 | - | 12,292 |
| 퇴직급여충당부채 | 109,305 | 41,741 | 9,437 | 160,484 |
| 퇴직연금운용자산 | (109,305) | (24,925) | - | (134,231) |
| 압축기장충당금 | (377,300) | - | - | (377,300) |
| 전환권조정 | (65,551) | (108,296) | - | (173,847) |
| 상환할증금 | 189,427 | 25,946 | - | 215,372 |
| 파생상품평가손실 | - | 71,591 | - | 71,591 |
| 전환우선주 | 49,500 | (49,500) | - | - |
| 리스사용권 | - | 27,821 | - | 27,821 |
| 리스부채 | - | (27,694) | - | (27,694) |
| 충당부채 | - | 102,686 | - | 102,686 |
| 이월결손금 | 923,591 | (295,651) | - | 627,940 |
| 이월세액공제 | - | 1,368,250 | - | 1,368,250 |
| 합 계 | 1,718,161 | 1,765,642 | 3,201 | 3,487,004 |
(4) 당기와 전기 법인세비용과 회계이익간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 7,046,426 | 4,428,419 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 1,550,214 | 974,252 |
| 조정사항 | ||
| 비과세비용 | 2,094,829 | 1,629 |
| 전기미인식이월결손금의 인식 | - | (1,382,036) |
| 당기세액공제 인식액 | - | (1,001,677) |
| 이월세액공제 발생액 | (102,809) | (366,573) |
| 기타 | (58,587) | 8,763 |
| 법인세비용 | 3,483,647 | (1,765,642) |
| 유효세율 | 49.4% | - |
(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있으며, 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.&cr
(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이월결손금 | - | - |
| 이월세액공제 | - | - |
35. 주당손익&cr
(1) 기본주당손익&cr&cr 당기와 전기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 보통주당기순손익 | 3,562,778,542 | 6,194,060,632 |
| 가중평균 유통보통주식수(*) | 8,717,534 | 5,913,340 |
| 기본주당손익 | 409 | 1,047 |
&cr(*) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 발행주식수(주) | 가중치 | 유통보통주식수(주) |
|---|---|---|---|
| 기초 | 6,140,000 | - | - |
| 전환금융상품의 전환 | 7,863,383 | 205 | 1,611,993,515 |
| 일반공모 유상증자 | 10,320,383 | 161 | 1,661,581,663 |
| 자기주식 | (226,660) | 366 | (82,957,560) |
| 적수(a) | 3,190,617,618 | ||
| 일수(b) | 366 | ||
| 가중평균유통보통주식수(c=a/b) | 8,717,534 |
&cr(2) 희석주당손익
&cr 당기와 전기 중 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(a) | 3,562,778,542 | 6,194,060,632 |
| 전환사채관련비용(b) | - | 690,944,519 |
| 주식보상비용(c) | 40,347,450 | - |
| 희석주당순이익 산정을 위한 순이익(d=a+b+c) | 3,603,125,992 | 6,885,005,151 |
| 가중평균유통보통주식수(e) | 8,717,534 | 5,913,340 |
| 전환사채 행사 가정(f) | - | 739,346 |
| 전환우선주 행사 가정(f) | - | 529,410 |
| 주식매수선택권 행사 가정(f) | 44,381 | - |
| 희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(g=e+f) | 8,761,915 | 7,182,096 |
| 희석주당순이익(h=d/g)(*1) | 411 | 959 |
(*1) 당기 희석주당손익은 반희석효과로 인해 기본주당손익과 동일합니다.
36. 영업부문&cr&cr 회사는 자동차배출가스 정화용 촉매 및 장치(이하 "촉매")와 중대형 이차전지 양극활물질 전구체 (이하 "이차전지") 개발 및 제 조를 주요 영업으로 수행하고 있습니다.&cr&cr(1) 당기와 전기 중 각 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 촉매 | 이차전지 | 합 계 | 촉매 | 이차전지 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 91,433,600 | 885,992 | 92,319,592 | 58,168,447 | 144,897 | 58,313,344 |
| 매출총이익 | 32,865,355 | (1,094,594) | 31,770,761 | 20,796,436 | (1,694,331) | 19,102,105 |
| 감가상각비(제조) | 298,219 | 450,085 | 748,304 | 354,004 | 687,938 | 1,041,942 |
&cr(2) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 86,479,540 | 56,289,255 |
| 해외 | 5,840,052 | 2,024,089 |
| 합 계 | 92,319,592 | 58,313,344 |
&cr(3) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객으 로부터의 매출액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주요고객A사(*) | 57,274,796 | 34,897,674 |
| 주요고객B사 | 8,099,521 | 5,842,431 |
| 주요고객C사 | 7,574,872 | 4,455,684 |
| (*) | 주요고객A사는 동일한 유형의 매출이 발생하는 다수의 지자체를 1개의 주요고객사로 분류하였습니다. |
37. 현금흐름표&cr&cr (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | ||
| 1. 당기순이익 | 3,562,779 | 6,194,061 |
| 2. 비현금항목의 조정 | ||
| 외화환산손실 | 22,320 | 513 |
| 재고자산평가손실 | - | 323,718 |
| 무형자산상각비 | 563,626 | 805,255 |
| 감가상각비 | 1,132,805 | 1,390,195 |
| 퇴직급여 | 82,290 | 183,450 |
| 이자비용 | 936,080 | 1,074,589 |
| 법인세비용 | 3,483,647 | (1,765,642) |
| 대손상각비(환입) | (2,015) | 287,680 |
| 기타의대손상각비 | - | 175,268 |
| 기타의대손상각비환입 | (4,000) | - |
| 유형자산처분손실 | 8,555 | 7,229 |
| 투자자산처분손실 | - | 1,804 |
| 장기금융상품평가손실 | 4,710 | |
| 파생상품평가손실 | 8,244,342 | 325,413 |
| 지분법손실 | 289,159 | - |
| 주식보상비용 | 51,728 | |
| 무형자산손상차손 | - | 1,867,404 |
| 유형자산손상차손 | - | 2,211,142 |
| 이자수익 | (69,500) | (8,083) |
| 외화환산이익 | (18,040) | (10,721) |
| 단기금융상품평가이익 | (11,040) | |
| 유형자산처분이익 | (8,271) | (908) |
| 지분법이익 | - | (186,519) |
| 소 계 | 14,706,396 | 6,681,787 |
| 3. 영업활동 자산부채의 변동 | ||
| 기타단기금융상품의 감소(증가) | 752 | |
| 매출채권의 감소(증가) | 1,045,584 | (3,781,101) |
| 미수금의 감소(증가) | 15,836 | 19,155 |
| 선급금의 감소(증가) | 523,846 | (781,361) |
| 선급비용의 감소(증가) | (77,201) | (61,271) |
| 주.임.종단기대여금의 감소(증가) | (442,755) | - |
| 재고자산의 감소(증가) | (4,663,750) | (5,389,722) |
| 매입채무의 증가(감소) | 83,842 | 1,850,501 |
| 미지급금의 증가(감소) | 465,344 | 688,982 |
| 예수금의 증가(감소) | 686,323 | 479,965 |
| 선수금의 증가(감소) | (96,269) | 103,772 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 109,051 | 374,565 |
| 퇴직연금운용자산의 증가(감소) | (380,000) | (70,000) |
| 충당부채의 증가(감소) | 2,468,491 | 466,755 |
| 장기미지급금의 증가(감소) | (7,716) | (11,934) |
| 소 계 | (268,622) | (6,111,694) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 18,000,553 | 6,764,154 |
&cr(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성장기부채로의 대체 | 50,100 | 95,000 |
| 단기차입금의 장기차입금으로 대체 | - | 1,105,000 |
| 신규리스인식 | 193,721 | - |
| 전환사채의 전환 | 12,861,912 | - |
| 전환우선주의 전환 | 378,150 | - |
&cr(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용&cr① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 현금흐름변동 | 비현금변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가손익 | 대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 15,947,828 | (15,971,578) | - | 23,750 | - | - |
| 리스부채(비유동 포함) | 125,882 | (131,583) | - | - | 193,721 | 188,020 |
| 전환사채 | 3,688,752 | - | - | - | (3,688,752) | - |
| 유동성장기부채 | 95,000 | (95,000) | - | 50,100 | - | 50,100 |
| 장기차입금 | 1,523,750 | (700,000) | - | (73,850) | - | 749,900 |
| 합 계 | 21,381,212 | (16,898,161) | - | - | (3,495,031) | 988,020 |
② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 현금흐름변동 | 비현금변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가손익 | 대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 19,445,951 | (2,437,503) | (3,120) | (1,057,500) | - | 15,947,828 |
| 리스부채(비유동 포함) | - | (78,480) | - | - | 204,362 | 125,882 |
| 전환사채 | 3,813,072 | 250,000 | - | - | (374,320) | 3,688,752 |
| 유동성장기부채 | 332,720 | (190,220) | - | (47,500) | - | 95,000 |
| 장기차입금 | 118,750 | 300,000 | - | 1,105,000 | - | 1,523,750 |
| 합 계 | 23,710,493 | (2,156,203) | (3,120) | - | (169,958) | 21,381,212 |
38. 특수관계자와의 거래&cr(1) 특수관계자내역
| 구 분 | 회사명 |
|---|---|
| 관계기업 | 합비신주최화정화기유한공사 |
| 기타특수관계자 | 주주, 임원, 종업원, 우리사주조합 |
&cr(2) 특수관계자 거래내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 합비신주최화정화기유한공사 | - | - | - | - |
&cr(3) 특수관계자와의 채권채무 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 등 | 매입채무 등 | 매출채권 등 | 매입채무 등 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 합비신주최화정화기유한공사 | 612,966 | 11,964 | 615,001 | 11,877 |
| 우리사주조합 | 442,755 | - | - | - |
&cr (4) 특수관계자와의 자금거래
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 대여 | 회수 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 우리사주조합 | - | 442,755 | - | 442,755 |
(5) 회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 1,026,484 | 765,948 |
| 퇴직급여 | 410,179 | 183,450 |
| 합 계 | 1,436,663 | 949,398 |
39. 보고기한 후 사건&cr &cr(1) 보고기한 후 발생한 유형자산 취득내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 양수도 대상자산 | 충청북도 청주시 흥덕구 옥산면 남촌리 1108-3 일원 |
| 양수인 | 주식회사 이엔드디 |
| 양도인 | 청주지방법원 |
| 양수도 금액 | 18,280,000천원 |
&cr(2) 보고기한 후 발생한 장기차입금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 차입금 종류 | 금액 | 차입기간 |
| 한국산업은행 | 산업시설자금대출 | 10,000,000 | 2021.02.04~2031.02.03 |
&cr(3) 보고기한 후 발생한 전환사채
| 구 분 | 제5회 전환사채 |
|---|---|
| 사채의 종류 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 발행일 | 2021년 02월 17일 |
| 사채의 만기일 | 2026년 02월 17일 |
| 사채의 권면총액 | 30,000,000,000원 |
| 표면이자율 | 0.1% |
| 만기이자율 | 0.1% |
| 전환청구기간 | 2022년 02월 17일 ~ 2026년 01월 17일 |
| 전환가격 | 주당 39,869원 |
| 조기상환청구권 | 채권자 : 발행일로부터 2년 경과시 행사 가능 |
| 매도청구권 | 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 3년이 경과한 날 까지 |
| 매도청구권행사범위 | 발행가액의 30% |
(4) 보고기한 후 결정한 시설투자
| 투자구분 | 투자목적 | 투자금액 | 투자기간 |
| 신규시설투자 | 이차전지소재 CAPA증설 | 15,000,000천원 | 2021.03.03~2021.10.15 |
* 투자금액 및 투자기간은 진행 과정에서 변경될 수 있습니다.&cr &cr(5) 보고기간종료일 이후 환경부 보조금 산정 방식의 제도개선 따라서 2021년 대당 DPF 장치의 보조금은 2020년 대비 21.9%~36.2% 인하되었습니다.&cr&cr 40. 재무제표의 발행승인일&cr &cr 회사의 재무제표는 2021년 2월 10일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 이엔드디의 2020년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr
| 주식회사 이엔드디 | |
| 대표이사 귀하 | 2021년 3월 19일 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 이엔드디의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 이엔드디의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
인덕회계법인 대표이사 김종필
&cr
내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 (주)이엔드디2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
261143-2-4--71610-60-189-------259-52018745774487-289-24--966865152024745963487-289-24--1,225865
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.5.6~2020.5.83회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2020.5.11~2020.5.155411분기 검토2020.10.12~2020.10.16551내부통제 이해 및 평가2021.2.22~2021.2.26551재무제표에 대한 감사2020.12.311청주공장, 서울창고 및 외주사원재료, 제품2020.12.311서울사무소현금, 유가증권 등OOO타처보관 재고자산 조회22020.10.13, 2021.3.18---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 10월 13일회사측: 감사, 재무담당이사 등 2인 &cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인서면회의감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등22021년 03월 18일회사측: 감사, 재무담당이사 등 2인 &cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 유의적 내부통제의 미비점, 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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