Audit Report / Information • Mar 19, 2021
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 (주) 듀켐바이오 00260055 100000000000 25064 34049 20282 80 Y N N Y X ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 듀켐바이오와 그 종속회사
&cr
&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 18 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr
대주회계법인목 차
&cr
독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------&cr&cr재무제표 &cr&cr 재무상태표 -----------------------------------------------&cr&cr 포괄손익계산서 -------------------------------------------
&cr 자본변동표 -----------------------------------------------
&cr 현금흐름표 -----------------------------------------------&cr&cr 재무제표에 대한 주석 --------------------------------------&cr&cr내부회계관리제도 검토의견 ------------------------------------&cr&cr외부감사 실시내용 -------------------------------------------&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 듀켐바이오 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 감사의견
우리는 주식회사 듀켐바이오와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
계속기업 관련 중요한 불확실성&cr 연 결재무제표에 대한 주석 35에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 35은 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 3,352백만원의 영업손실과 7,876백만 원의 당기순손실이 발생하였고, 연결재무제표일 현재로 연결회사의 유동부채가 유동자산을 19,052백만원 초과하고 있으며, 63,166백만원의 누적결손으로 인하여 연결회사의 총부채가 총자산을 8,985백만원만큼 초과하고 있습니다. 주석35에서 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석 35에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.&cr&cr 기타사항&cr연결회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 19일자 감사보고서에서는 적정의견이 표명되었습니다. &cr&cr연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&cr - 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. &cr - 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr - 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 홍성철입니다.&cr
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대주회계법인 |
| 대표이사 권 장 시 |
&cr2021년 3월 19일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 듀켐바이오와그 종속기업
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 18 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 17 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 듀켐바이오 대표이사 김 종 우 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 마포구 와우산로 81 6층,7층(서교동, 서봉갤러리) |
| (전 화) | 02-332-4868 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 18 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 17 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 듀켐바이오와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 18(당) 기말 | 제 17(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 6,319,960,490 | 7,501,080,263 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,32,33 | 858,989,356 | 1,092,660,146 | ||
| 매출채권및기타채권 | 6,32,33 | 4,041,100,273 | 5,122,837,861 | ||
| 단기금융상품 | 5,32,33 | 408,524,973 | 321,903,207 | ||
| 재고자산 | 7 | 651,162,272 | 492,992,404 | ||
| 기타자산 | 8 | 222,638,833 | 320,580,834 | ||
| 당기법인세자산 | 137,544,783 | 150,105,811 | |||
| Ⅱ. 비유동자산 | 18,744,256,670 | 25,283,681,854 | |||
| 장기금융상품 | 5,32,33 | 25,266,605 | 415,077,032 | ||
| 매출채권및기타채권 | 6,32,33 | 248,409,698 | 472,648,655 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 9,32,33 | - | 14,474,796 | ||
| 유형자산 | 10,31 | 13,484,562,188 | 19,184,048,800 | ||
| 사용권자산 | 11 | 4,569,946,516 | 4,741,646,058 | ||
| 무형자산 | 12 | 192,875,000 | 290,562,500 | ||
| 기타자산 | 8 | 109,121,199 | 162,302,597 | ||
| 이연법인세자산 | 19 | 114,075,464 | 2,921,416 | ||
| 자산총계 | 25,064,217,160 | 32,784,762,117 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 25,372,219,828 | 25,696,480,864 | |||
| 매입채무및기타채무 | 13,32,33 | 3,162,534,348 | 3,810,852,083 | ||
| 파생상품부채 | 15,32,33 | 783,729,000 | 15,843,437 | ||
| 차입금 | 14,32,33,34 | 15,483,000,000 | 18,371,777,265 | ||
| 전환사채 | 15,30,32,33 | 3,854,123,615 | - | ||
| 리스부채 | 11,30,32,33 | 1,401,089,719 | 2,506,540,669 | ||
| 기타부채 | 16 | 687,743,146 | 873,147,450 | ||
| 당기법인세부채 | - | 118,319,960 | |||
| Ⅱ. 비유동부채 | 8,677,155,553 | 8,459,588,619 | |||
| 차입금 | 14,30,32,33,34 | 2,586,000,000 | 2,436,000,000 | ||
| 전환상환우선주부채 | 17,30,32,33 | 434,974,758 | 382,112,572 | ||
| 리스부채 | 11,30,32,33 | 3,731,277,894 | 3,921,195,792 | ||
| 순확정급여부채 | 18 | 1,924,902,901 | 1,720,280,255 | ||
| 부채총계 | 34,049,375,381 | 34,156,069,483 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업소유주지분 | (7,655,284,731) | (540,541,534) | |||
| 자본금 | 1,20 | 4,804,343,500 | 4,804,343,500 | ||
| 기타불입자본 | 21,23 | 50,734,855,714 | 50,664,192,183 | ||
| 결손금 | 22 | (63,165,857,539) | (55,990,672,912) | ||
| 해외사업환산손익 | (28,626,406) | (18,404,305) | |||
| Ⅱ. 비지배지분 | (1,329,873,490) | (830,765,832) | |||
| 자본총계 | (8,985,158,221) | (1,371,307,366) | |||
| 부채및자본총계 | 25,064,217,160 | 32,784,762,117 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 18 기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 | |
| 제 17 기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 듀켐바이오와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 24 | 20,281,735,719 | 21,777,640,062 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 25 | 15,520,541,117 | 16,959,840,973 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 4,761,194,602 | 4,817,799,089 | |||
| 판매비와관리비 | 25,26 | 8,113,346,846 | 8,620,677,754 | ||
| Ⅳ. 영업손실 | (3,352,152,244) | (3,802,878,665) | |||
| 기타영업외수익 | 27 | 88,682,562 | 104,964,715 | ||
| 기타영업외비용 | 27 | 2,689,559,800 | 3,037,068,784 | ||
| 금융수익 | 28 | 263,354,208 | 456,033,925 | ||
| 금융비용 | 28 | 2,227,738,375 | 5,451,308,223 | ||
| Ⅴ. 법인세비용차감전순손실 | (7,917,413,649) | (11,730,257,032) | |||
| Ⅵ. 법인세비용(이익) | 19 | (41,181,383) | 409,575,594 | ||
| Ⅶ. 당기순손실 | (7,876,232,266) | (12,139,832,626) | |||
| Ⅷ. 기타포괄손익 | 191,717,880 | (310,695,730) | |||
| 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 18 | 170,488,484 | (116,982,257) | ||
| 법인세효과 | (100,677) | - | |||
| 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목: | |||||
| 해외사업환산손익 | 21,330,073 | (193,713,473) | |||
| Ⅸ. 총포괄손실 | (7,684,514,386) | (12,450,528,356) | |||
| Ⅹ. 당기순손익의 귀속 | |||||
| 지배기업소유주지분 | (7,339,464,567) | (12,296,302,286) | |||
| 비지배지분 | (536,767,699) | 156,469,660 | |||
| XI. 당기총포괄손익의 귀속 | |||||
| 지배기업소유주지분 | (7,185,406,728) | (12,466,583,568) | |||
| 비지배지분 | (499,107,658) | 16,055,212 | |||
| XII. 주당손실 | |||||
| 기본주당손실 | 29 | (829) | (1,493) | ||
| 희석주당손실 | 29 | (829) | (1,493) |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 18 기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 | |
| 제 17 기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 듀켐바이오와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 이익잉여금 | 해외사업&cr환산손익 | 지배기업&cr소유주지분 | 비지배지분 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 기타의&cr자본잉여금 | 주식선택권 | 소계 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019.01.01(전기초) | 3,810,439,000 | 26,590,075,497 | 148,910,569 | 449,747,559 | 27,188,733,625 | (43,184,766,636) | 36,804,035 | (12,148,789,976) | (842,144,638) | (12,990,934,614) |
| 회계정책의 변경효과 | - | - | - | - | - | (394,531,048) | - | (394,531,048) | (4,676,406) | (399,207,454) |
| 출자전환 | 243,392,500 | 5,129,173,097 | - | - | 5,129,173,097 | - | 5,372,565,597 | - | 5,372,565,597 | |
| 당기순손익 | - | - | - | - | - | (12,296,302,286) | - | (12,296,302,286) | 156,469,660 | (12,139,832,626) |
| 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | - | (115,072,942) | - | (115,072,942) | (1,909,315) | (116,982,257) |
| 해외사업장환산차이 | - | - | - | - | - | - | (55,208,340) | (55,208,340) | (138,505,133) | (193,713,473) |
| 전환권의 행사 | 750,512,000 | 17,781,392,140 | - | - | 17,781,392,140 | - | - | 18,531,904,140 | - | 18,531,904,140 |
| 주식선택권 | - | - | - | 564,893,321 | 564,893,321 | - | - | 564,893,321 | - | 564,893,321 |
| 2019.12.31(전기말) | 4,804,343,500 | 49,500,640,734 | 148,910,569 | 1,014,640,880 | 50,664,192,183 | (55,990,672,912) | (18,404,305) | (540,541,534) | (830,765,832) | (1,371,307,366) |
| 2020.01.01(당기초) | 4,804,343,500 | 49,500,640,734 | 148,910,569 | 1,014,640,880 | 50,664,192,183 | (55,990,672,912) | (18,404,305) | (540,541,534) | (830,765,832) | (1,371,307,366) |
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | (7,339,464,567) | - | (7,339,464,567) | (536,767,699) | (7,876,232,266) |
| 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | - | 164,279,940 | - | 164,279,940 | 6,107,867 | 170,387,807 |
| 해외사업장환산차이 | - | - | - | - | - | - | (10,222,101) | (10,222,101) | 31,552,174 | 21,330,073 |
| 주식선택권 | - | - | - | 70,663,531 | 70,663,531 | - | - | 70,663,531 | - | 70,663,531 |
| 2020.12.31(당기말) | 4,804,343,500 | 49,500,640,734 | 148,910,569 | 1,085,304,411 | 50,734,855,714 | (63,165,857,539) | (28,626,406) | (7,655,284,731) | (1,329,873,490) | (8,985,158,221) |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 18 기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 | |
| 제 17 기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 듀켐바이오와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (103,899,153) | 368,747,948 | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 1,495,214,123 | 2,061,051,289 | |||
| 당기순손실 | (7,876,232,266) | (12,139,832,626) | |||
| 수익비용의 조정 | 30 | 9,129,688,431 | 14,026,290,090 | ||
| 자산부채의 변동 | 30 | 241,757,958 | 174,593,825 | ||
| 2. 이자수익의 수취 | 498,607,099 | 138,382,035 | |||
| 3. 이자비용의 지급 | (1,926,010,255) | (1,540,227,556) | |||
| 4. 법인세 환급(납부) | (171,710,120) | (290,457,820) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 837,598,339 | (2,344,622,918) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입 | 1,655,668,314 | 3,878,628,655 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 18,673,160 | 22,171,780 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 314,837,260 | 3,612,552,458 | |||
| 장기금융상품의 감소 | 105,284,509 | - | |||
| 대여금의 감소 | - | 234,340,000 | |||
| 보증금의 감소 | 332,547,601 | - | |||
| 유형자산의 처분 | 884,325,784 | 9,564,417 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출 | (818,069,975) | (6,223,251,573) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 | - | 1,000,000 | |||
| 단기금융상품의 증가 | 104,246,026 | 2,623,716,950 | |||
| 장기금융상품의 증가 | 20,973,373 | 38,988,986 | |||
| 대여금의 증가 | - | 1,700,000,000 | |||
| 보증금의 증가 | 128,315,000 | 21,195,000 | |||
| 유형자산의 취득 | 564,535,576 | 1,838,350,637 | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (965,784,739) | 913,563,553 | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입 | 19,044,749,701 | 15,707,175,270 | |||
| 차입금의 차입 | 14,545,656,086 | 10,326,670,020 | |||
| 유상증자 | - | 5,380,505,250 | |||
| 전환사채의 발행 | 4,499,093,615 | - | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출 | (20,010,534,440) | (14,793,611,717) | |||
| 차입금의 상환 | 17,275,231,895 | 12,207,908,557 | |||
| 리스부채의 상환 | 2,735,302,545 | 2,577,763,507 | |||
| 신주발행비용의 지급 | - | 7,939,653 | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 감소 | (232,085,553) | (1,062,311,417) | |||
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 1,092,660,146 | 2,155,380,597 | |||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (1,585,237) | (409,034) | |||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 5 | 858,989,356 | 1,092,660,146 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
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| 제 18 기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 |
| 제 17 기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 듀켐바이오와 그 종속기업 |
1. 회사의 개요&cr(1) 지배기업의 개요&cr주식회사 듀켐바이오(이하 "지배기업")은 서울특별시 마포구 와우산로 81에 본사를 두고 있으며, 2002년 11월 6일 주식회사 메딕보스라는 사명으로 설립되어, 설립 초기에는 주로 기능성 식품 등의 판매에 주력하였습니다. 2008년 2월 이후 '암 및 노인성 질환진단약품을 개발공급하여 국민복지 향상에 기여한다.' 라는 목표를 정하고 방사선의약품 및 관련 의료기기의 제조와 판매를 주업으로 하고 있습니다.&cr&cr 당기말 현재 지배기업의 자본금은 4,804백만원이며, 주주구성은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 소유주식수(주) | 지분율 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 김종우 | 3,236,156 | 36.53% | 대표이사 |
| 황용재 | 390,801 | 4.41% | |
| 김미경 | 131,672 | 1.49% | |
| 기타 | 5,100,058 | 57.57% | |
| 계 | 8,858,687 | 100.00% |
(2) 종속기업의 개요
2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.
| 종속기업명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 사용&cr재무제표일 | 소유지분율 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)씨코헬스케어 | 대한민국 | 방사성의약품 판매 | 2020.12.31. | 100.00% | 100.00% |
| (주)듀켐바이오연구소 | 대한민국 | 방사성동위원소 제조 판매 | 2020.12.31. | 58.97% | 58.97% |
| 케이헬스코리아(주)(*) | 대한민국 | 장비임대 | 2020.12.31. | 35.00% | 35.00% |
| KHEALTH CORPORATION(*) | 필리핀 | 방사성의약품 제조 및 판매 | 2020.12.31. | 28.50% | 28.50% |
(*) 지분율이 50% 미만이지만, 기타 주주의 의결권을 위임받아 실질지배력을 가지게되었다고 판단하여 종속기업으로 구분하였습니다.
(3) 종속기업 변동내역&cr당기와 전기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 편입 및 제외된 종속기업은 없습니다. &cr&cr(4) 종속기업의 요약 재무정보&cr① 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.&cr(가) 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | (주)씨코헬스케어 | (주)듀켐바이오연구소 | 케이헬스코리아(주) | KHEALTH CORPORATION |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 1,560,832 | 22,190 | 5,511,625 | 1,220,359 |
| 비유동자산 | 354,921 | 1,403,806 | 2,500,382 | 1,592,536 |
| 자산총계 | 1,915,753 | 1,425,996 | 8,012,007 | 2,812,895 |
| 유동부채 | 3,411,743 | 2,564,608 | 1,901,503 | 6,099,024 |
| 비유동부채 | 216,490 | 496,324 | 2,774,398 | 668,744 |
| 부채총계 | 3,628,233 | 3,060,932 | 4,675,901 | 6,767,768 |
| 자본 | (1,712,480) | (1,634,936) | 3,336,106 | (3,954,873) |
&cr(나) 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | (주)씨코헬스케어 | (주)듀켐바이오연구소 | 케이헬스코리아(주) | KHEALTH CORPORATION |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 1,697,168 | 115,021 | 5,660,847 | 1,594,722 |
| 비유동자산 | 504,410 | 2,500,091 | 2,914,297 | 831,138 |
| 자산총계 | 2,201,578 | 2,615,112 | 8,575,144 | 2,425,860 |
| 유동부채 | 3,879,710 | 2,962,392 | 2,980,826 | 5,954,727 |
| 비유동부채 | 126,266 | 508,271 | 2,450,590 | - |
| 부채총계 | 4,005,976 | 3,470,663 | 5,431,416 | 5,954,727 |
| 자본 | (1,804,398) | (855,551) | 3,143,728 | (3,528,867) |
&cr② 당기와 전기 중 연결대상 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.&cr(가) 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | (주)씨코헬스케어 | (주)듀켐바이오연구소 | 케이헬스코리아(주) | KHEALTH CORPORATION |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 4,089,437 | - | 1,352,918 | 2,689,943 |
| 매출원가 | 3,113,505 | - | 437,399 | 2,115,657 |
| 영업손익 | (84,129) | (556,242) | 537,448 | (465,574) |
| 당기순손익 | (210,868) | (793,705) | 192,021 | (469,801) |
| 기타포괄손익 | 4,878 | 14,320 | 357 | 43,795 |
| 총포괄손익 | (205,990) | (779,385) | 192,378 | (426,006) |
(나) 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | (주)씨코헬스케어 | (주)듀켐바이오연구소 | 케이헬스코리아(주) | KHEALTH CORPORATION |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 4,200,931 | - | 2,629,949 | 3,717,532 |
| 매출원가 | 3,352,671 | - | 511,453 | 3,494,096 |
| 영업손익 | (400,014) | (670,991) | 2,008,429 | (741,038) |
| 당기순손익 | (1,557,008) | (808,686) | 1,551,432 | (732,295) |
| 기타포괄손익 | 412 | (4,653) | - | (193,713) |
| 총포괄손익 | (1,556,596) | (813,340) | 1,551,432 | (926,008) |
&cr③ 당기와 전기 중 연결대상 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.&cr(가) 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | (주)씨코헬스케어 | (주)듀켐바이오연구소 | 케이헬스코리아(주) | KHEALTH CORPORATION |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (88,360) | (430,153) | 288,035 | 292,513 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 48,016 | 789,103 | 400,000 | (135,179) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (37,748) | (445,176) | (798,222) | (135,193) |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (78,092) | (86,226) | (110,187) | 22,141 |
| 기초 현금및현금성자산 | 158,260 | 90,530 | 128,089 | 88,236 |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | - | - | (1) | (1,585) |
| 기말 현금및현금성자산 | 80,168 | 4,304 | 17,901 | 108,792 |
&cr(나) 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | (주)씨코헬스케어 | (주)듀켐바이오연구소 | 케이헬스코리아(주) | KHEALTH CORPORATION |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 221,352 | (387,258) | 748,857 | 102,571 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (149,002) | (1,009,354) | - | (167,772) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (225,392) | 1,481,987 | (630,445) | (9,135) |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (153,042) | 85,375 | 118,412 | (74,336) |
| 기초 현금및현금성자산 | 311,302 | 5,155 | 10,087 | 162,572 |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | - | - | (410) | - |
| 기말 현금및현금성자산 | 158,260 | 90,530 | 128,089 | 88,236 |
2. 재무제표 작성기준&cr(1) 회계기준의 적용&cr연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr연결실체의 재무제표는 2021년 2월 26일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr &cr(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr- 공정가치로 측정되는 파생상품&cr- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품&cr- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채&cr&cr(3) 기능통화와 표시통화&cr연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고되고 있습니다.&cr&cr(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.&cr
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. &cr
① 경영진의 판단&cr재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 1: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부&cr&cr② 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 10: 손상검사 - 회수가능성을 포함한 회수가능액의 회수가능액 추정의 주요 가정&cr- 주석 18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr- 주석 19: 이연법인세자산의 인식 - 과세소득의 발생 가능성에 대한 가정&cr- 주석 19: 법인세 회계처리의 불확실성&cr- 주석 33: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정&cr&cr③ 공정가치 측정&cr연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토가 포함되어 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. &cr
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr
공정가치 측정 시 사용된 가정에 대한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 10: 유형자산&cr- 주석 23: 주식기준보상&cr- 주석 32: 금융상품&cr&cr3. 회계정책의 변경&cr
연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서,개정사항을 조기적용한 바 없습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁
동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.&cr&cr또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’ 개정에서 도입한 예외에 해당하는 위험회피관계에 대한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시’의 새로운 공시 요구사항을 도입하였습니다. &cr
(2) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. &cr&cr동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020년1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.
(3) 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)
동 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다는중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다.
상기 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4. 유의적인 회계정책 &cr연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. &cr&cr(1) 연결&cr① 사업결합&cr연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실직적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.&cr
이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정됩니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사가 수행되며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리됩니다. &cr&cr이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr② 종속기업&cr종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr&cr③ 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정됩니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리됩니다. &cr&cr④ 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식됩니다. &cr&cr⑤ 내부거래제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익제외)은 연결재무제표 작성시 모두 제거됩니다. 한편, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거됩니다.
&cr(2) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
&cr(3) 재고자산&cr재고자산의 단위원가는 평균법으로 결정되고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정되고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감되고 있습니다.&cr&cr(4) 비파생금융자산&cr ① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정됩니다.&cr
② 분류 및 후속측정&cr (가) 금융자산&cr 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류됩니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정됩니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산이 포함됩니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
&cr(나) 금융자산 - 사업모형&cr연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 고려하여 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr&cr - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략이 포함됨&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 &cr&cr 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않으며, 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
(다) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr &cr(라) 금융자산 - 후속측정과 손익&cr 1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 &cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr2) 상각후원가 측정 금융자산 &cr 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식되며, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr3) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 &cr 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식됩니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며, 제거시 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 됩니다.
4) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 &cr 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. &cr &cr③ 금융자산의 제거&cr연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
&cr④ 상계&cr연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 파생상품&cr내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리됩니다.&cr&cr파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정되며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정됩니다. 연결실체는 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있지아니하므로, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
(6) 금융자산의 손상&cr① 금융상품&cr연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr&cr연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr&cr연결실체는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 기대신용손실을 추정할 때 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 과거 경험과알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr연결실체는 금융자산의 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 금융자산의 신용위험이유의적으로 증가한다고 가정하며, 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실이며, 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. &cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr
② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr
③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감됩니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 당기손익에 포함되고 기타포괄손익에 인식됩니다.&cr&cr⑤ 제각&cr연결실체는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수있습니다.&cr&cr(7) 유형자산
연결실체는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 관련 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr
최초 인식 후 유형자산의 장부금액은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정되는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식됩니다. 이 때대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.
유형자산 중 토지는 감가상각 되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.&cr
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산이 감가상각될 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각됩니다.
&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 및 비용으로 인식됩니다.
&cr당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 | 7~15년 |
| 의료기기 | 5~10년 |
| 시설장치 | 4~15년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr&cr(8) 무형자산
연결실체는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 합리적인 기간 동안 정액법으로 상각됩니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
&cr연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니 다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다. &cr&cr무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른지출들은 발생 즉시 비용처리 됩니다.&cr
(9) 차입원가&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 적격자산은 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산입니다. 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정된 차입금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액이 자본화가능차입원가로 결정되며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가가 결정됩니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정되며, 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr
(10) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식됩니다.&cr&cr① 자산관련 보조금&cr연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 자산의 취득원가에서 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 수익관련 보조금&cr연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.&cr
(11) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 연결실체는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 연결실체는 관련자산의 장부금액을 감소시키며 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr
(12) 리스&cr계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.&cr&cr① 리스이용자&cr리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr
연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정되며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr&cr사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각됩니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산이 감가상각됩니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소되거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr&cr리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정됩니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인되며, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인됩니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr&cr연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정됨.&cr- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각됩니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr&cr연결실체는 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr&cr② 리스제공자&cr리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.&cr&cr리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.&cr
각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.&cr&cr약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.&cr
(13) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
① 당기손익인식금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류됩니다. &cr&cr당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시되고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr② 상각후원가측정금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류됩니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 그 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다.&cr
③ 금융부채의 제거
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거됩니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
(14) 종업원급여&cr① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되어 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.&cr
② 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다.&cr&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 연결실체가 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 연결실체의 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.&cr&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr&cr③ 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액이 현재가치로 할인됩니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(15) 충당부채&cr연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.&cr
충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 연결실체는 충당부채를 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에한하여 변제금액은 별도의 자산으로 회계처리됩니다.&cr&cr연결실체는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채가 환입됩니다.
&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다.&cr&cr(16) 복합금융상품&cr연결실체는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권은 지분상품입니다.&cr&cr연결실체가 발행한 전환사채와 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있으며, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권은 부채로 분류되고 파생상품으로 회계처리됩니다. &cr&cr내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식되고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 복합금융상품의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식되고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.&cr&cr만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.
(17) 외화
① 외화거래&cr연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.&cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생된 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다. &cr
② 해외사업장&cr해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태가 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산됩니다. &cr&cr해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산되고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산되며, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다. &cr
③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산&cr연결실체는 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr
(18) 납입자본
보통주는 자본으로 분류되며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다.
&cr우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류되고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금이 인식됩니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식됩니다. &cr
연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 연결실체가 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식됩니다.
(19) 주식기준보상&cr연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.&cr
(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr&cr연결실체는 PET 방사성 의약품을 생산 또는 관련 의료기기 상품을 매입하여 직접 고객사에 판매하고 있으며, 고객에게 인도되는 시점에 통제권이 이전되었다고 보아 수익 및 수취채권을 인식하고 있습니다. &cr&cr판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없고 보증은 관련제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공함에 따라 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리됩니다.
(21) 금융수익과 비용 &cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식되며, 배당금수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용됩니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산됩니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익이 계산됩니다.&cr
(22) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당되는지 판단하고 법인세에 해당된다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'가 적용되며, 법인세에 해당되지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'이 적용됩니다. &cr&cr① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다.&cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계됩니다. &cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리의 보유&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 존재
② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
&cr연결실체는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채가 측정될 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는방식에 따라 법인세효과가 반영됩니다. &cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 이는 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다.
(23) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산됩니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.&cr&cr(24) 영업부문&cr 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다( 주석 24 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. &cr
(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr
① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr
③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr
④ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr
⑤ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr
⑥ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
'한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020'은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정&cr
⑦ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
5. 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품&cr(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산: | ||
| 보통예금 | 858,989 | 1,092,660 |
| 단기금융상품: | ||
| 정기예적금 | 408,525 | 321,903 |
| 장기금융상품: | ||
| 정기예적금 | - | 297,213 |
| 저축성보험 | 21,267 | 113,864 |
| 기타 | 4,000 | 4,000 |
| 소 계 | 25,267 | 415,077 |
| 합 계 | 1,292,781 | 1,829,640 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 395,404 | 319,837 | 질권설정 |
| 장기금융상품 | - | 297,213 | 질권설정 |
| 4,000 | 4,000 | 당좌개설보증 | |
| 합 계 | 399,404 | 621,050 |
&cr(3) 재무상태표의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.&cr
6. 매출채권및기타채권&cr당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 4,855,969 | - | 5,885,178 | - |
| (손실충당금) | (834,243) | - | (977,068) | - |
| 미수수익 | 17,784 | - | 214,358 | - |
| 미수금 | 5,637 | - | 4,417 | - |
| (손실충당금) | (4,047) | - | (4,047) | - |
| 보증금 | - | 326,296 | - | 530,652 |
| (현재가치할인차금) | - | (77,886) | - | (58,003) |
| 합 계 | 4,041,100 | 248,410 | 5,122,838 | 472,649 |
7. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 77,371 | (14,000) | 63,371 | 120,957 | (14,000) | 106,957 |
| 제품 | 110,245 | (110,245) | - | - | - | - |
| 원재료 | 590,194 | (2,403) | 587,791 | 391,783 | (5,748) | 386,035 |
| 합 계 | 777,810 | (126,648) | 651,162 | 512,740 | (19,748) | 492,992 |
&cr(2) 당기와 전기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가로 인식된 재고자산 | 15,413,641 | 16,964,573 |
| 재고자산평가손실(환입) | 106,900 | (4,732) |
8. 기타자산&cr당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 115,042 | 7,185 | 120,343 | 7,185 |
| 선급비용 | 86,797 | 101,936 | 88,431 | 155,118 |
| 부가세대급금 | 20,800 | - | 111,807 | - |
| 합 계 | 222,639 | 109,121 | 320,581 | 162,303 |
&cr9. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 수익증권 | - | 14,475 |
10. 유형자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 1,043,415 | (279,406) | - | - | 764,009 |
| 기계장치 | 46,194,787 | (26,779,037) | (7,450,619) | (185,552) | 11,779,579 |
| 의료기기 | 2,584,917 | (2,526,111) | - | - | 58,806 |
| 시설장치 | 78,360 | (60,872) | - | - | 17,488 |
| 차량운반구 | 272,112 | (215,596) | - | - | 56,516 |
| 공구와기구 | 1,166,257 | (957,936) | - | - | 208,321 |
| 비품 | 1,202,148 | (836,946) | - | - | 365,202 |
| 건설중인자산 | 234,641 | - | - | - | 234,641 |
| 합 계 | 52,776,637 | (31,655,904) | (7,450,619) | (185,552) | 13,484,562 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 817,031 | - | - | - | 817,031 |
| 건물 | 945,063 | (224,189) | - | - | 720,874 |
| 기계장치 | 46,217,243 | (24,664,583) | (4,871,805) | (216,914) | 16,463,941 |
| 의료기기 | 2,879,462 | (2,711,045) | - | - | 168,417 |
| 시설장치 | 78,360 | (57,669) | - | - | 20,691 |
| 차량운반구 | 282,892 | (199,569) | - | - | 83,323 |
| 공구와기구 | 1,125,176 | (843,092) | - | (11,376) | 270,708 |
| 비품 | 938,020 | (705,564) | - | - | 232,456 |
| 건설중인자산 | 406,608 | - | - | - | 406,608 |
| 합 계 | 53,689,855 | (29,405,711) | (4,871,805) | (228,290) | 19,184,049 |
&cr(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 손 상 | 대 체 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 817,031 | - | (817,031) | - | - | - | - |
| 건물 | 720,874 | 109,303 | - | (59,391) | - | (6,777) | 764,009 |
| 기계장치 | 16,463,941 | 19,595 | (106,270) | (2,160,664) | (2,591,910) | 154,887 | 11,779,579 |
| 의료기기 | 168,417 | - | - | (109,611) | - | - | 58,806 |
| 시설장치 | 20,691 | - | - | (3,203) | - | - | 17,488 |
| 차량운반구 | 83,323 | 10,531 | - | (38,051) | - | 713 | 56,516 |
| 공구와기구 | 270,708 | 41,100 | - | (103,498) | - | 11 | 208,321 |
| 비품 | 232,456 | 37,160 | - | (132,461) | - | 228,047 | 365,202 |
| 건설중인자산 | 406,608 | 320,076 | - | - | - | (492,043) | 234,641 |
| 합 계 | 19,184,049 | 537,765 | (923,301) | (2,606,879) | (2,591,910) | (115,162) | 13,484,562 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 손 상 | 대 체 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | 817,031 | - | - | - | - | 817,031 |
| 건물 | 703,323 | 75,512 | - | (45,604) | - | (12,357) | 720,874 |
| 기계장치 | 22,126,574 | 48,470 | - | (2,920,097) | (2,811,421) | 20,415 | 16,463,941 |
| 의료기기 | 509,042 | 37,364 | - | (377,989) | - | - | 168,417 |
| 시설장치 | 28,616 | - | - | (7,925) | - | - | 20,691 |
| 차량운반구 | 77,327 | 52,808 | (6,564) | (39,356) | - | (892) | 83,323 |
| 공구와기구 | 364,397 | 55,167 | - | (148,722) | - | (134) | 270,708 |
| 비품 | 288,558 | 50,159 | - | (119,098) | - | 12,837 | 232,456 |
| 건설중인자산 | 33,300 | 701,840 | - | - | - | (328,532) | 406,608 |
| 합 계 | 24,131,137 | 1,838,351 | (6,564) | (3,658,791) | (2,811,421) | (308,663) | 19,184,049 |
11. 리스&cr (1) 당기말과 전기말 현재 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각 및&cr손상차손누계액 | 장부가액 | 취득원가 | 감가상각 및&cr손상차손누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 8,706,131 | (4,367,335) | 4,338,796 | 8,100,129 | (3,653,169) | 4,446,960 |
| 기계장치(*) | 4,323,513 | (1,949,419) | 2,374,094 | 5,290,904 | (2,603,061) | 2,687,843 |
| 차량운반구 | 552,961 | (321,810) | 231,151 | 511,464 | (216,778) | 294,686 |
| 합 계 | 13,582,605 | (6,638,564) | 6,944,041 | 13,902,497 | (6,473,008) | 7,429,489 |
(*) 유형자산 가액에 포함되어 있습니다.
&cr(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 해지 등 | 감가상각비 | 기 타(*) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 4,446,960 | 1,949,726 | (333,225) | (1,111,960) | (612,705) | 4,338,796 |
| 기계장치 | 2,687,843 | - | - | (313,749) | - | 2,374,094 |
| 차량운반구 | 294,686 | 137,843 | (13,493) | (187,885) | - | 231,151 |
| 합 계 | 7,429,489 | 2,087,569 | (346,718) | (1,613,594) | (612,705) | 6,944,041 |
(*) 리스변경으로 인하여 감소하였습니다.&cr&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 손상 등 | 감가상각비 | 대 체(*) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | - | 102,256 | - | (1,019,325) | 5,364,029 | 4,446,960 |
| 기계장치 | 3,645,328 | - | (456,196) | (501,289) | - | 2,687,843 |
| 차량운반구 | - | 221,207 | - | (125,242) | 198,721 | 294,686 |
| 합 계 | 3,645,328 | 323,463 | (456,196) | (1,645,856) | 5,562,750 | 7,429,489 |
(*) 회계정책변경에 따라 증가되었습니다.&cr
(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스료 | 리스료의 현재가치 | 리스료 | 리스료의 현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 1,440,873 | 1,401,090 | 2,587,993 | 2,506,541 |
| 1년 초과 5년 이내 | 3,159,176 | 2,707,650 | 3,565,386 | 3,135,352 |
| 5년 초과 | 1,697,390 | 1,023,628 | 1,081,109 | 785,844 |
| 소 계 | 6,297,439 | 5,132,368 | 7,234,488 | 6,427,737 |
| 차감: 현재가치 조정금액 | (1,165,071) | - | (806,751) | - |
| 리스부채의 현재가치 | 5,132,368 | 5,132,368 | 6,427,737 | 6,427,737 |
(4) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | 1,613,594 | 1,645,856 |
| 리스부채 이자비용 | 354,861 | 394,730 |
| 단기리스 관련 비용 | 44,706 | 86,421 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 5,655 | 99,689 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 | 2,693,091 | 2,694,545 |
&cr 당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 5,478,755천원, 5,458,419천원입니다.&cr
12. 무형자산&cr① 당기말과 전기말 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부가액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 556,153 | (556,153) | - | 556,153 | (556,153) | - |
| 산업재산권 | 781,500 | (588,625) | 192,875 | 781,500 | (490,937) | 290,563 |
| 합 계 | 1,337,653 | (1,144,778) | 192,875 | 1,337,653 | (1,047,090) | 290,563 |
&cr(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 상 각 | 기 타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | - | - | - | - |
| 산업재산권 | 290,563 | (97,688) | - | 192,875 |
| 합 계 | 290,563 | (97,688) | - | 192,875 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 상 각 | 기 타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 370 | (391) | 21 | - |
| 산업재산권 | 389,500 | (98,937) | - | 290,563 |
| 합 계 | 389,870 | (99,328) | 21 | 290,563 |
&cr(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출은 각각 1,710,587천원과 1,885,794천원이며 판매비와관리비로 계상되어 있습니다(주석 26 참조).&cr
13. 매입채무및기타채무&cr당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,028,037 | 1,559,182 |
| 기타채무: | ||
| 미지급금 | 1,855,895 | 1,790,849 |
| 미지급비용 | 278,602 | 460,821 |
| 소 계 | 2,134,497 | 2,251,670 |
| 합 계 | 3,162,534 | 3,810,852 |
14. 차입금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 최장 만기일 | 당기말 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행(*) | 운영자금 | 2021-06-29 | 7.95 | 3,321,000 | 3,690,000 |
| 운영자금 | 2021-12-17 | 8.89 | 270,000 | 540,000 | |
| 운영자금 | 2021-03-16 | 5.96 | 656,000 | 729,000 | |
| 운영자금 | 2021-06-29 | 8.48 | 324,000 | 360,000 | |
| 운영자금 | 2021-12-10 | 8.53 | 648,000 | 720,000 | |
| 운영자금 | 2021-03-27 | 8.58 | 810,000 | 900,000 | |
| 운영자금 | - | - | - | 218,000 | |
| 운영자금 | - | - | - | 1,040,000 | |
| IBK기업은행 | 운영자금 | 2021-10-24 | 3.03 | 900,000 | 900,000 |
| 운영자금 | 2021-10-22 | 9.50 | - | 89,145 | |
| 운영자금 | 2021-11-30 | 5.47 | 34,000 | 40,000 | |
| 운영자금 | 2021-11-30 | 5.50 | 136,000 | 160,000 | |
| 시설자금 | - | - | - | 500,000 | |
| 신한은행 | 운영자금 | 2021-03-11 | 4.90 | 150,000 | 170,000 |
| 개인 | 운영자금 | 2021-06-16 | 8.40 | 180,000 | - |
| 운영자금 | 2021-12-29 | 8.40 | 20,000 | - | |
| 운영자금 | 2021-03-05 | 8.40 | 600,000 | - | |
| 운영자금 | 2021-12-31 | 8.00 | 900,000 | 900,000 | |
| 운영자금 | - | - | - | 43,982 | |
| 소 계 | 8,949,000 | 11,000,127 | |||
| 유동성장기차입금 | 6,534,000 | 7,371,650 | |||
| 합 계 | 15,483,000 | 18,371,777 |
(*) 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조).&cr
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 최장 만기일 | 당기말 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행(*) | 운영자금 | 2021-10-27 | 6.56 | 498,000 | - |
| 운영자금 | - | - | - | 466,650 | |
| 시설자금 | 2021-12-15 | 6.92 | 270,000 | 560,000 | |
| 시설자금 | 2021-11-21 | 6.97~7.05 | 5,766,000 | 6,345,000 | |
| 제이메드(주) | 운영자금 | 2022-12-31 | 8.00 | 1,100,000 | 900,000 |
| (주)에스엘 | 운영자금 | 2022-12-31 | 8.00 | 200,000 | 200,000 |
| 개인 | 운영자금 | 2022-12-31 | 8.00 | 1,286,000 | 1,336,000 |
| 소 계 | 9,120,000 | 9,807,650 | |||
| 유동성장기차입금 | (6,534,000) | (7,371,650) | |||
| 합 계 | 2,586,000 | 2,436,000 |
(*) 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조).&cr
15. 전환사채&cr(1) 당기말 현재 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제7회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 | |
|---|---|---|
| 액면금액 | 4,500,000,000원 | |
| 발행가액 | 4,500,000,000원 | |
| 표면이자율 | 4% | |
| 만기보장수익률 | 6% | |
| 발행일 | 2020년 09월 29일 | |
| 만기일 | 2022년 09월 29일 | |
| 전환비율 | 100% | |
| 전환 시 발행할 주식의 종류 | (주)듀켐바이오 기명식 보통주 | |
| 전환가액(원/주) | 최초 전환가액 | 9,810원 |
| 전환청구기간 | 시작일 | 2021년 09월 29일 |
| 종료일 | 2022년 08월 29일 | |
| 전환가액 조정 | 1. 직전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 합병신주를 발행 또는 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우&cr2. 시가를 하회하는 발행가액으로 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식발행, 주식분할, 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우&cr3. 위의 사항과는 별도로 사채 발행 후 매 3개월마다 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 &cr4. 위의 사항과는 별도로 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장시 공모가격이 전환가격 미만일 경우 | |
| 투자자의 조기상환청구권&cr (Put Option) | 발행일로부터 1년이 되는 시점 및 이후 매 3개월마다 사채권자의 요청이 있는 경우 원금과 조기상환수익률을 가산한 금액을 일시 상환 |
&cr(2) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기말 |
| --- | --- |
| 전환사채 발행금액 | 4,500,000 |
| 거래원가 | (906) |
| 순현금유입액 | 4,499,094 |
| 파생상품으로 분류 | (865,427) |
| 발생이자 | 220,457 |
| 장부가액 | 3,854,124 |
16. 기타부채&cr당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예수부가세 | 204,763 | 257,957 |
| 예수금 | 74,088 | 134,639 |
| 선수금 | 408,892 | 480,551 |
| 합 계 | 687,743 | 873,147 |
&cr17. 전환상환우선주부채&cr(1) 당기말 현재 전환상환우선주부채의 발행 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제1종 제1차 전환상환우선주 |
|---|---|
| 인수자 | 충청권스타트업엑셀러레이팅 투자조합 |
| 발행일 및 만기일 | 2017.02.15 / 2027.02.17 |
| 발행주식수 | 166,666주 |
| 잔여주식수 | 166,666주 |
| 주당 액면가액 및 발행가액 | 500원 / 3,000원 |
| 발행가액 | 499,998,000원 |
| 잔여 전환상환우선주 | 499,998,000원 |
| 최저배당율 | 발행가액의 1% |
| 배당방법 | 참가적, 누적적 |
| 약정 연복리이자 | 5.00% |
| 상환기간 | 발행일로부터 4년 경과 후 만기일 전 상환요청 시 |
| 상환금액 | (발행일로부터 상환일까지 약정 연복리 이자+원금)-기수령배당금 |
| 상환일자 | 상환을 청구받은 날로부터 1개월이내 현금상환. 기간경과시 연복리 15%지연배상금 가산지급 |
| 전환청구기간 | 발행일로부터 10년 경과일 전일까지 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 |
| 회계기간 중 전환권행사 | 기초에 행사된 것으로 간주 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 전환상환우선주의 장부금액의 구성내역 및 전환권대가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 발행가액 | 519,998 | 514,998 |
| 전환권조정 | (336,580) | (384,442) |
| 상환할증금 | 251,557 | 251,557 |
| 장부가액 | 434,975 | 382,113 |
| 기초 전환권대가 | 15,843 | 807,349 |
| 전환권 행사 | - | (1,980,029) |
| 파생상품평가손익 | (15,843) | 1,188,523 |
| 기말 전환권대가(*) | - | 15,843 |
(*) 전환상환우선주의 전환권대가는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정으로 인하여내재파생상품으로 분류되었으며, 전기 중 제4차 및 제5차 전환상환우선주의 보통주 전환으로 인해 관련 내재파생상품이 자본으로 대체되었습니다.
18. 퇴직급여제도&cr(1) 확정급여형퇴직급여제도&cr연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.&cr&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 2,428,117 | 2,279,990 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (503,214) | (559,710) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 | 1,924,903 | 1,720,280 |
&cr(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 2,279,990 | (559,710) | 1,720,280 | 1,837,791 | (573,896) | 1,263,895 |
| 당기비용으로 인식: | ||||||
| 당기근무원가 | 460,244 | - | 460,244 | 427,918 | - | 427,918 |
| 과거근무원가 | 167,854 | - | 167,854 | - | - | - |
| 이자원가(수익) | 23,583 | (12,544) | 11,039 | 18,220 | (14,414) | 3,806 |
| 소 계 | 651,681 | (12,544) | 639,137 | 446,138 | (14,414) | 431,724 |
| 기타포괄손익으로 인식: | ||||||
| 인구통계적가정의 변동 | - | - | - | 7,752 | - | 7,752 |
| 재무적가정의 변동 | (8,095) | - | (8,095) | 24,004 | - | 24,004 |
| 경험적조정 | (169,226) | - | (169,226) | 78,547 | - | 78,547 |
| 사외적립자산의 수익 | - | 6,833 | 6,833 | - | 6,679 | 6,679 |
| 소 계 | (177,321) | 6,833 | (170,488) | 110,303 | 6,679 | 116,982 |
| 기타: | ||||||
| 급여 지급 | (326,233) | 62,207 | (264,026) | (114,242) | 21,921 | (92,321) |
| 기말잔액 | 2,428,117 | (503,214) | 1,924,903 | 2,279,990 | (559,710) | 1,720,280 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.50% ~ 2.53% | 2.41% ~ 2.75% |
| 기대임금상승률 | 3.00% ~ 3.29% | 3.00% ~ 3.73% |
&cr(6) 당기와 전기 중 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | (83,879) | 99,413 | (100,650) | 106,653 |
| 임금상승률 | 97,976 | (84,340) | 104,931 | (101,100) |
&cr보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr&cr(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 있으며, 2021년 12월 31일까지의 예상기여금은 90,678천원입니다.&cr&cr(8) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 10.63년과 10.65년입니다.&cr
19. 법인세비용과 이연법인세&cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세: | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 69,872 | 412,497 |
| 이연법인세: | ||
| 일시적차이의 증감 | (111,154) | (2,921) |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | 101 | - |
| 법인세비용(이익) | (41,181) | 409,576 |
&cr(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손실 | (7,917,414) | (11,730,257) |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | (1,741,831) | (2,580,657) |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용 | (102,023) | 23,101 |
| 이연법인세자산 미인식 세무상결손금 효과 | 1,045,829 | 4,847,915 |
| 세액공제 | (14,374) | 487,880 |
| 이연법인세자산 미인식 기타 일시적차이 효과 | 960,075 | 3,007,217 |
| 기타 | (188,857) | (5,375,880) |
| 법인세비용(이익)(*) | (41,181) | 409,576 |
(*) 법인세비용이 0에 해당되어 유효법인세율을 기재하지 않았습니다.&cr
(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이에 대한 이연법인세: | ||||
| 순확정급여채무 | 363,224 | 34,824 | 101 | 398,149 |
| 대손충당금 | 557,719 | 144,175 | - | 701,894 |
| 유형자산 | 752,054 | 160,777 | - | 912,831 |
| 만기보유금융자산 | 31,216 | (31,216) | - | - |
| 종속및관계기업투자주식 | 1,118,947 | 66,000 | - | 1,184,947 |
| 사용권자산 | (932,342) | (19,802) | - | (952,144) |
| 리스부채 | 1,014,991 | (21,517) | - | 993,474 |
| 전환상환우선주 | 42,305 | 53,390 | - | 95,695 |
| 내재파생상품 | (12,134) | 12,134 | - | - |
| 재고자산 | 4,345 | 23,518 | - | 27,863 |
| 기타 | 1,113,095 | (774,427) | - | 338,668 |
| 소 계 | 4,053,420 | (352,144) | 101 | 3,701,377 |
| 이월결손금 | 11,131,175 | 1,134,108 | - | 12,265,283 |
| 이월세액공제 | 711,584 | 156,427 | - | 868,011 |
| 합 계 | 15,896,179 | 938,391 | 101 | 16,834,671 |
| 차감: 미인식 이연법인세자산 | (15,893,258) | (827,338) | - | (16,720,596) |
| 차감 후 잔액 | 2,921 | 111,053 | 101 | 114,075 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이에 대한 이연법인세: | ||||
| 순확정급여채무 | 253,105 | 110,119 | - | 363,224 |
| 대손충당금 | 243,802 | 313,917 | - | 557,719 |
| 유형자산 | 345,157 | 406,897 | - | 752,054 |
| 만기보유금융자산 | 38,481 | (7,265) | - | 31,216 |
| 종속및관계기업투자주식 | 1,014,024 | 104,923 | - | 1,118,947 |
| 사용권자산 | - | (932,342) | - | (932,342) |
| 리스부채 | - | 1,014,991 | - | 1,014,991 |
| 전환상환우선주 | 502,851 | (460,546) | - | 42,305 |
| 전환우선주 | (2,097,694) | 2,097,694 | - | - |
| 내재파생상품 | 436,819 | (448,953) | - | (12,134) |
| 재고자산 | 5,386 | (1,041) | - | 4,345 |
| 장기매출채권 | 14,243 | (14,243) | - | - |
| 기타 | 287,108 | 825,987 | - | 1,113,095 |
| 소 계 | 1,043,282 | 3,010,138 | - | 4,053,420 |
| 이월결손금 | 6,283,260 | 4,847,915 | - | 11,131,175 |
| 이월세액공제 | 223,704 | 487,880 | - | 711,584 |
| 합 계 | 7,550,246 | 8,345,933 | - | 15,896,179 |
| 차감: 미인식 이연법인세자산 | (7,550,246) | (8,343,012) | - | (15,893,258) |
| 차감 후 잔액 | - | 2,921 | - | 2,921 |
(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.&cr
(5) 미인식 이연법인세자산&cr① 당기말과 전기말 현재 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사 유 |
| --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이 | 19,792,550 | 18,411,359 | 실현가능성 불확실 |
| 이월결손금 | 55,350,016 | 50,596,250 | 실현가능성 불확실 |
| 세액공제 | 868,011 | 711,584 | 실현가능성 불확실 |
| 합계 | 76,010,577 | 69,719,193 |
&cr② 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 이월결손금과 세액공제의 금액및 만기일은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 발생연도 | 소멸연도 | 금 액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이월결손금 | 2015년 | 2025년 | 9,230,753 |
| 2016년 | 2026년 | 5,570,487 | |
| 2017년 | 2027년 | 6,133,425 | |
| 2018년 | 2028년 | 14,369,973 | |
| 2019년 | 2029년 | 15,291,609 | |
| 2020년 | 2035년 | 4,753,769 | |
| 합 계 | 55,350,016 | ||
| 이월세액공제 | 2015년 | 2025년 | 139,288 |
| 2016년 | 2026년 | 157,419 | |
| 2017년 | 2027년 | 160,012 | |
| 2018년 | 2028년 | 133,509 | |
| 2019년 | 2029년 | 121,354 | |
| 2020년 | 2030년 | 156,429 | |
| 합 계 | 868,011 |
&cr(6) 법인세 처리의 불확실성&cr연결실체는 법인세법에 대한 해석 및 과거 경험을 포함한 많은 요소의 평가에 근거할때, 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 적절하게 추정되었다고 판단하였습니다.
20. 자본금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수권주식수 | 발행주식수 | 액면가액 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 20,000,000주 | 8,858,687주 | 500원 | 4,429,344 | 4,429,344 |
| 우선주(*) | - | 500원 | 375,000 | 375,000 | |
| 합 계 | 20,000,000주 | 8,858,687주 | 4,804,344 | 4,804,344 |
(*) 2010년 12월 17일 및 2010년 12월 30일에 발행된 전환상환우선주로 2014년 12월 30일에 상환청구함에 따라 750,000주를 소각하였으며, 이에 따라 주식수는 감소하였으나 자본금이 변동되지 않아 주식수에 액면가액을 곱한 금액과 자본금 총액이 일치하지 않습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초발행주식수 | 8,858,687 | - | 6,870,878 | 1,211,480 |
| 전환권의 행사 | - | - | 1,501,024 | (1,211,480) |
| 유상증자 | - | - | 486,785 | - |
| 기말 발행주식수 | 8,858,687 | - | 8,858,687 | - |
21. 기타불입자본&cr당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 49,500,640 | 49,500,640 |
| 전환권대가 | 148,911 | 148,911 |
| 주식선택권 | 1,085,305 | 1,014,641 |
| 합 계 | 50,734,856 | 50,664,192 |
22. 결손금&cr당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금 | 1,944 | 1,944 |
| 미처리결손금 | (63,167,802) | (55,992,617) |
| 합 계 | (63,165,858) | (55,990,673) |
23. 주식기준보상&cr(1) 당기말 현재 연결실체가 부여한 주식결제형 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 부여일 | 부여수량 | 가득조건 | 행사가능기간 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2차 | 2018년 02월 28일 | 177,500 | 부여일로부터&cr 2년간 근무 | 2020년 2월 28일부터 |
| 2023년 2월 27일까지 | ||||
| 3차 | 2019년 03월 29일 | 10,000 | 부여일로부터&cr 2년간 근무 | 2021년 3월 29일부터 |
| 2024년 3월 28일까지 | ||||
| 합 계 | 187,500 |
&cr(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수 량 | 가중평균행사가격 | 수 량 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 잔여주 | 183,500 | 13,625 | 177,500 | 13,750 |
| 부여 | - | - | 10,000 | 11,450 |
| 소멸 | (8,500) | 13,750 | (4,000) | 13,750 |
| 기말 잔여주 | 175,000 | 13,619 | 183,500 | 13,625 |
| 기말 현재 행사가능 수량 | 165,000 | 13,750 | - | - |
&cr(3) 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 현재 공정가치를 측정하기 위한 제반 가정 및 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2차 | 3차 |
|---|---|---|
| 적용모형 | 블랙숄즈모형 | 이항모형 |
| 부여일 현재 주가 | 11,900원 | 12,600원 |
| 기대주가변동성 | 4.58% | 58.47% |
| 무위험이자율 | 2.38% | 1.70% |
| 기대배당수익율 | - | - |
| 기대만기 | 4년 | 3년 |
| 옵션추정공정가치 | 6,221원 | 6,719원 |
&cr(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 70,664천원, 564,893천원입니다.&cr
24. 영업부문&cr(1) 영업단위부문&cr연결실체는 경영관리 목적으로 영업활동을 방사선의약품 및 관련 의료기기의 제조와판매업으로서 단일 영업부문으로 간주하고 있습니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.&cr&cr(2) 수익의 구분
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 한 시점에 인식: | ||
| 방사성의약품 판매 | 19,031,039 | 19,925,288 |
| 기간에 걸쳐 인식: | ||
| 의료장비 임대사업 등 | 1,250,697 | 1,852,352 |
| 합 계 | 20,281,736 | 21,777,640 |
&cr(3) 지역별 정보
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출액(*1) | 비유동자산(*2) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내 | 17,481,316 | 17,960,234 | 14,289,315 | 20,710,746 |
| 해외: | ||||
| 아시아 | 2,705,264 | 3,732,533 | 3,958,069 | 3,505,512 |
| 유럽 | 95,156 | 84,873 | - | - |
| 소 계 | 2,800,420 | 3,817,406 | 3,958,069 | 3,505,512 |
| 합 계 | 20,281,736 | 21,777,640 | 18,247,384 | 24,216,258 |
(*1) 매출액이 귀속되는 지역은 도착지의 소재지에 따라 구분하였습니다.&cr(*2) 유형자산, 사용권자산 및 무형자산의 합계액입니다.&cr
(4) 주요 고객&cr당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 고객 A | 4,107,595 | 3,916,046 |
&cr(5) 계약잔액&cr당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없으며, 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 계약부채 | 408,892 | 480,551 |
&cr전기말 계약부채 중 당기에 수익으로 인식된 금액은 130,302천원입니다.&cr
25. 비용의 성격별 분류&cr(1) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품 및 재공품의 변동 | - | 5,373 |
| 원재료의 사용 | 1,347,199 | 1,390,770 |
| 상품의 판매 | 2,700,163 | 3,029,287 |
| 종업원급여 | 5,282,367 | 5,581,165 |
| 복리후생비 | 485,109 | 641,699 |
| 감가상각비 | 3,906,724 | 5,304,647 |
| 무형자산상각비 | 97,688 | 99,328 |
| 지급임차료 | 2,782,435 | 2,884,556 |
| 소모품비 | 685,119 | 595,562 |
| 대손상각비 | (142,824) | (176,168) |
| 지급수수료 | 5,677,185 | 3,884,180 |
| 기타비용 | 812,723 | 2,340,120 |
| 합 계 | 23,633,888 | 25,580,519 |
&cr(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 4,572,566 | 4,584,548 |
| 퇴직급여 | 639,137 | 431,724 |
| 주식보상비용 | 70,664 | 564,893 |
| 합 계 | 5,282,367 | 5,581,165 |
26. 판매비와관리비&cr당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 종업원급여 | 3,134,034 | 3,312,301 |
| 복리후생비 | 334,710 | 439,747 |
| 여비교통비 | 111,800 | 201,463 |
| 감가상각비 | 529,636 | 479,375 |
| 임차료 | 54,396 | 55,083 |
| 경상연구개발비 | 1,710,587 | 1,885,794 |
| 광고선전비 | 64,202 | 83,936 |
| 접대비 | 65,151 | 51,889 |
| 대손상각비(환입) | (142,824) | (176,168) |
| 지급수수료 | 1,693,869 | 1,751,053 |
| 기타비용 | 557,786 | 536,205 |
| 합 계 | 8,113,347 | 8,620,678 |
27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용&cr(1) 당기와 전기의 기타영업외수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분이익 | 13,900 | 3,000 |
| 사용권자산처분이익 | 13,223 | - |
| 잡이익 | 61,560 | 101,965 |
| 합 계 | 88,683 | 104,965 |
&cr(2) 당기와 전기의 기타영업외비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분손실 | 52,875 | - |
| 유형자산손상차손 | 2,591,910 | 2,811,421 |
| 운휴자산감가상각비 | - | 129,725 |
| 기부금 | - | 61,342 |
| 잡손실 | 42,532 | 34,581 |
| 사용권자산처분손실 | 2,243 | - |
| 합 계 | 2,689,560 | 3,037,069 |
28. 금융수익과 금융비용&cr(1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 25,787 | 100,395 |
| 외환차익 | 84,953 | 125,913 |
| 외화환산이익 | 50,825 | 176,771 |
| 파생상품평가이익 | 97,541 | - |
| 금융상품처분이익 | 50 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 | - | 19,656 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 4,198 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 33,299 |
| 합 계 | 263,354 | 456,034 |
&cr(2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 2,072,220 | 1,930,943 |
| 외환차손 | 69,762 | 36,030 |
| 외화환산손실 | 77,420 | 27,798 |
| 기타의대손상각비 | - | 4,047 |
| 파생상품거래손실 | - | 1,663,576 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 276 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | - | 1,788,638 |
| 금융상품처분손실 | 8,336 | - |
| 합 계 | 2,227,738 | 5,451,308 |
29. 주당손익&cr주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 연결실체의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기본주당손익&cr① 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순손익 | (7,339,464,567) | (12,296,302,286) |
| 가중평균유통보통주식수 | 8,858,687 | 8,234,607 |
| 기본주당순손익 | (829) | (1,493) |
&cr② 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초유통보통주식수 | 8,858,687 | 6,870,878 |
| 전환상환우선주 전환 | - | 237,983 |
| 전환우선주 전환 | - | 635,175 |
| 전환사채 전환 | - | 161,158 |
| 유상증자 | - | 329,413 |
| 기말유통보통주식수 | 8,858,687 | 8,234,607 |
&cr(2) 희석주당손익&cr희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정됩니다. 연결실체는 당기순손실로 인해 전환사채, 주식선택권에 대한 희석효과가 없기 때문에 기본주당손익과 희석주당손익이동일합니다.&cr
30. 현금흐름표&cr(1) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 퇴직급여 | 639,137 | 431,724 |
| 감가상각비 | 3,906,724 | 4,673,634 |
| 무형자산상각비 | 97,688 | 99,328 |
| 운휴자산상각비 | - | 129,725 |
| 대손상각비(환입) | (142,824) | (176,168) |
| 기타의대손상각비 | - | 4,047 |
| 주식보상비용 | 70,664 | 564,893 |
| 유형자산처분손실 | 52,875 | - |
| 유형자산손상차손 | 2,591,910 | 2,811,421 |
| 사용권자산처분손실 | 2,243 | - |
| 이자비용 | 2,072,220 | 1,930,943 |
| 외화환산손실 | 77,420 | 27,798 |
| 파생상품거래손실 | - | 1,663,576 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 276 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | - | 1,788,638 |
| 금융상품처분손실 | 8,336 | - |
| 법인세비용(이익) | (41,181) | 409,576 |
| 유형자산처분이익 | (13,900) | (3,000) |
| 사용권자산처분이익 | (13,223) | - |
| 이자수익 | (25,787) | (100,395) |
| 외화환산이익 | (50,825) | (176,771) |
| 파생상품평가이익 | (97,541) | - |
| 장기금융상품처분이익 | (50) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 | - | (19,656) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (4,198) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | (33,299) |
| 합 계 | 9,129,688 | 14,026,290 |
(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권의 감소(증가) | 959,592 | (815,895) |
| 기타채권의 감소(증가) | (1,221) | 199,627 |
| 기타유동자산의 감소 | 101,677 | 105,439 |
| 재고자산의 감소 | 2,253 | 239,706 |
| 기타비유동자산의 감소 | - | 299,254 |
| 매입채무의 증가(감소) | (489,950) | 648,305 |
| 기타채무의 증가(감소) | 118,148 | (606,534) |
| 기타부채의 증가(감소) | (184,715) | 197,013 |
| 순확정급여채무의 감소 | (264,026) | (92,321) |
| 합 계 | 241,758 | 174,594 |
&cr(3) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 회계정책변경 및 신규리스로 인한 리스부채 인식 | 2,038,516 | 6,196,450 |
| 회계정책변경 및 신규리스로 인한 사용권자산 인식 | 2,087,569 | 5,867,037 |
| 리스해지로 인한 사용권자산 조정 | 359,941 | - |
| 리스변경으로 인한 사용권자산과 리스부채 조정 | 575,614 | - |
| 전환사채, 전환상환우선주, 전환우선주의 보통주 전환 | - | 18,531,854 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 383,407 | - |
| 선급금과 건설중인자산의 상품 대체 | 161,636 | - |
| 금융상품의 유동성 대체 | 297,213 | - |
| 리스부채의 유동성대체 | 1,463,543 | - |
| 유동성장기부채의 장기차입금대체 | - | 4,035,000 |
| 유형자산 취득관련 미지급금의 증감 | 26,771 | - |
(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. &cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무활동&cr현금흐름 | 비현금 변동 | 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 각 | 평 가 | 대체 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 11,000,127 | (1,215,926) | - | - | (835,201) | 8,949,000 |
| 유동성장기부채 | 7,371,650 | (1,663,650) | - | - | 826,000 | 6,534,000 |
| 장기차입금 | 2,436,000 | 150,000 | - | - | - | 2,586,000 |
| 리스부채(유동) | 2,506,540 | (2,735,303) | 42,319 | - | 1,587,534 | 1,401,090 |
| 리스부채(비유동) | 3,921,196 | - | 312,542 | - | (502,460) | 3,731,278 |
| 전환사채 | - | 4,499,094 | 220,457 | - | (865,427) | 3,854,124 |
| 전환상환우선주부채 | 382,113 | - | 52,862 | - | - | 434,975 |
| 내재파생상품 | 15,843 | - | - | (97,541) | 865,427 | 783,729 |
| 합 계 | 27,633,469 | (965,785) | 628,180 | (97,541) | 1,075,873 | 28,274,196 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무활동&cr현금흐름 | 비현금 변동 | 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 각 | 평 가 | 대체 등(*) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 12,307,280 | (1,187,153) | - | - | (120,000) | 11,000,127 |
| 유동성장기부채 | 8,351,707 | (1,832,133) | - | - | 852,076 | 7,371,650 |
| 장기차입금 | 2,802,650 | - | - | - | (366,650) | 2,436,000 |
| 리스부채 | 2,395,143 | (2,577,764) | 394,730 | 6,215,627 | 6,427,736 | |
| 전환사채 | 1,712,827 | - | 39,658 | 455,396 | (2,207,881) | - |
| 전환상환우선주 | 2,629,970 | - | 108,950 | 1,208,180 | (3,564,987) | 382,113 |
| 전환우선주 | 9,534,974 | - | 878 | 1,788,638 | (11,324,490) | - |
| 내재파생상품 | 1,434,546 | - | - | - | (1,418,703) | 15,843 |
| 합 계 | 41,169,097 | (5,597,050) | 544,216 | 3,452,214 | (11,935,008) | 27,633,469 |
(*) 전환우선주, 전환상환우선주, 전환사채의 전환 및 회계정책변경으로 인한 대체 등입니다.&cr
31. 우발부채와 약정사항&cr(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 약정사항 | 약정한도액 | 사 용 액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 | 시설자금대출 | 19,414,000 | 8,316,000 |
| 운영자금대출 | 4,247,000 | 4,247,000 | |
| 신한은행 | 시설자금대출 | 150,000 | 150,000 |
| IBK기업은행 | 운영자금대출 | 1,410,000 | 1,070,000 |
| 산은캐피탈(주) | 리스약정대출 | 1,052,130 | 154,712 |
| (주)제이메디 | 운영자금대출 | 1,100,000 | 1,100,000 |
| (주)에스엘 | 운영자금대출 | 200,000 | 200,000 |
| 개인 | 운영자금대출 | 2,986,000 | 2,986,000 |
| 합 계 | 30,559,130 | 18,223,712 |
&cr(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 약정사항 | 약정한도액 |
| --- | --- | --- |
| 신용보증기금 | 차입금 지급보증 | 144,500 |
상기 보증내역 이외에 연결실체는 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조).&cr&cr(3) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보권자 | 채권최고액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 지분증권(*) | - | 한국산업은행 | 27,296,400 |
| 기계장치 | 9,703,108 |
(*) (주)씨코헬스케어 주식입니다.&cr
(4) 당기말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 보험종류 | 자산 | 장부금액 | 부보액 | 보험회사명 | 보험수익자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재산종합보험 | 기계장치 등 | 4,986,932 | 12,000,000 | 메리츠화재해상보험(주) | 한국산업은행 |
| 재산종합보험 | 기계장치 등(*) | - | 1,050,272 | 한화손해보험(주) | (주)듀켐바이오 |
| 재산종합보험 | 기계장치 등 | 6,461,785 | 10,215,000 | DB손해보험(주) | 한국산업은행 |
(*) 전액 손상 인식되어 장부금액이 존재하지 않습니다.&cr&cr상기보험 이외에 회사는 업무용차량에 대한 책임 및 손해보험등에 가입하고 있습니다.&cr&cr(5) 회사합병 결정
연결실체는 주식회사 케어캠프가 영위하는 사업 중 방사성 의약품 사업부문을 흡수합병하는 계약을 체결하였습니다. 동 합병은 지배기업의 신주를 주식회사 케어켐프의 주주에게 배정하는 인적분할합병이며, 주식회사 케어캠프의 주주에게 지급하는 주식은 지배기업의 보통주 18,150,525주입니다. &cr&cr합병과 관련된 주요 일정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 일 정 | |
|---|---|---|
| 합병계약일 | 2020.11.24 | |
| 주주확정기준일 | 2021.04.15 | |
| 합병반대의사통지 접수기간 | 시작일 | 2021.04.28 |
| 종료일 | 2021.05.12 | |
| 주주총회예정일자 | 2021.05.13 | |
| 주식매수청구권&cr행사기간 | 시작일 | 2021.05.13 |
| 종료일 | 2021.06.04 | |
| 구주권&cr제출기간 | 시작일 | 2021.05.14 |
| 종료일 | 2021.06.14 | |
| 채권자이의 제출기간 | 시작일 | 2021.05.14 |
| 종료일 | 2021.06.14 | |
| 합병기일 | 2021.06.15 | |
| 종료보고 총회일 | 2021.06.15 | |
| 합병등기예정일자 | 2021.06.16 |
상기 합병이 완료될 경우 연결실체의 최대주주가 변경될 수 있으며, 동 합병은 지배기업이 발행한 제7회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 인수계약서에 따른 기한이익 상실의 원인사유에 해당됩니다. 따라서 사채권자가 조기상환을 요구할 경우 연결실체는 조기상환수익률을 적용하여 발생한 이자 전액을 합산한 금액을 사채권자에게 지급해야 합니다.&cr&cr32. 금융상품&cr(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치&cr공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.&cr&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 수준 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가&cr 측정&cr 금융자산 | 당기손익-&cr 공정가치 &cr측정 금융자산 | 상각후원가&cr 측정&cr 금융부채 | 당기손익-&cr 공정가치&cr측정 금융부채 | 합 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||||||||
| 현금및현금성자산 | 858,989 | - | - | - | 858,989 | - | - | - | - |
| 단기금융상품 | 408,525 | - | - | - | 408,525 | - | - | - | - |
| 장기금융상품 | 25,267 | - | - | - | 25,267 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 4,289,510 | - | - | - | 4,289,510 | - | - | - | - |
| 합 계 | 5,582,291 | - | - | - | 5,582,291 | - | - | - | - |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | |||||||||
| 파생상품부채 | - | - | - | 783,729 | 783,729 | - | - | 783,729 | 783,729 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |||||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 3,162,534 | - | 3,162,534 | - | - | - | - |
| 차입금 | - | - | 18,069,000 | - | 18,069,000 | - | - | - | - |
| 전환사채 | - | - | 3,854,124 | - | 3,854,124 | - | - | - | - |
| 전환상환우선주부채 | - | - | 434,975 | - | 434,975 | - | - | - | - |
| 리스부채 | - | - | 5,132,368 | - | 5,132,368 | - | - | - | - |
| 합 계 | - | - | 30,653,001 | 783,729 | 31,436,730 | - | - | 783,729 | 783,729 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 수준 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가&cr 측정&cr 금융자산 | 당기손익-&cr 공정가치 &cr측정 금융자산 | 상각후원가&cr 측정&cr 금융부채 | 당기손익-&cr 공정가치&cr측정 금융부채 | 합 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||||||
| 수익증권 | - | 14,475 | - | - | 14,475 | - | 14,475 | - | 14,475 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||||||||
| 현금및현금성자산 | 1,092,660 | - | - | - | 1,092,660 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 5,595,487 | - | - | - | 5,595,487 | - | - | - | - |
| 단기금융상품 | 321,903 | - | - | - | 321,903 | - | - | - | - |
| 장기금융상품 | 415,077 | - | - | - | 415,077 | - | - | - | - |
| 합 계 | 7,425,127 | 14,475 | - | - | 7,439,602 | - | 14,475 | - | 14,475 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | |||||||||
| 파생상품부채 | - | - | - | 15,843 | 15,843 | - | - | 15,843 | 15,843 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |||||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 3,810,852 | - | 3,810,852 | - | - | - | - |
| 차입금 | - | - | 20,807,777 | - | 20,807,777 | - | - | - | - |
| 전환상환우선주부채 | - | - | 382,113 | - | 382,113 | - | - | - | - |
| 리스부채 | - | - | 6,427,737 | - | 6,427,737 | - | - | - | - |
| 합 계 | - | - | 31,428,479 | 15,843 | 31,444,322 | - | - | 15,843 | 15,843 |
③ 가치평가기법 및 투입변수&cr당기말 현재 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 평가기법 | 유의적인 관측가능하지&cr않은 투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수와&cr공정가치측정치 간의 연관성 |
|---|---|---|---|
| 파생상품부채&cr (내재파생상품) | - 이항옵션가격결정모형&cr전환권의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 유사업종 기업군들의 1년 영업일 기준 변동에 기초하여 추정되었습니다. | - 주가변동성: 37.40% | 주가변동성이 증가(감소)한다면, 전환권의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. |
④ 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr연결실체는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 중 수준 간 대체된 내역은 없습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr 측정&cr 금융자산 | 당기손익-&cr 공정가치 &cr측정 금융자산 | 상각후원가&cr 측정&cr 금융부채 | 당기손익-&cr 공정가치&cr측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 25,787 | - | - | - | 25,787 |
| 이자비용 | - | - | (2,072,220) | - | (2,072,220) |
| 외환차손익 | 6,448 | - | 8,743 | - | 15,191 |
| 외화환산손익 | (179,578) | - | 88,278 | 64,705 | (26,595) |
| 평가손익 | - | - | - | 97,541 | 97,541 |
| 거래손익 | (8,286) | 4,198 | - | - | (4,088) |
| 손상차손환입 | 142,824 | - | - | - | 142,824 |
| 합 계 | (12,805) | 4,198 | (1,975,199) | 162,246 | (1,821,560) |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr 측정&cr 금융자산 | 당기손익-&cr 공정가치 &cr측정 금융자산 | 상각후원가&cr 측정&cr 금융부채 | 당기손익-&cr 공정가치&cr측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 100,395 | - | - | - | 100,395 |
| 이자비용 | - | - | (1,930,943) | - | (1,930,943) |
| 외환차손익 | 112,881 | - | (22,998) | - | 89,883 |
| 외화환산손익 | 156,759 | - | (7,786) | - | 148,973 |
| 평가손익 | - | 33,024 | - | (1,768,983) | (1,735,959) |
| 거래손익 | - | - | - | (1,663,576) | (1,663,576) |
| 손상차손 | 172,121 | - | - | - | 172,121 |
| 합 계 | 542,156 | 33,024 | (1,961,727) | (3,432,559) | (4,819,106) |
33. 금융위험관리&cr연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr&cr(1) 신용위험&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. &cr&cr① 신용위험에 대한 노출&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. &cr&cr② 금융자산의 손상&cr(가) 매출채권&cr연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 손실충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성되며, 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에근거하여 결정됩니다.&cr&cr당기말 및 전기말 현재 매출채권의 손실충당금은 다음과 같습니다.&cr- 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연체된 일수 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미연체채권 | 3개월미만 | 4개월~6개월이하 | 7개월~1년이하 | 1년 초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권: | ||||||
| 채무불이행률 | 0.06% | 2.58% | - | 57.59% | 100.00% | - |
| 총장부금액 | 3,959,508 | 62,378 | - | 9,000 | 825,083 | 4,855,969 |
| 전체기간 기대신용손실 | (2,370) | (1,608) | - | (5,183) | (825,083) | (834,244) |
| 순장부금액 | 3,957,138 | 60,770 | - | 3,817 | - | 4,021,725 |
- 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연체된 일수 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미연체채권 | 3개월미만 | 4개월~6개월이하 | 7개월~1년이하 | 1년 초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권: | ||||||
| 채무불이행률 | 0.00% | - | - | - | 100.00% | - |
| 총장부금액 | 4,908,110 | - | - | - | 977,068 | 5,885,178 |
| 전체기간 기대신용손실 | - | - | - | - | (977,068) | (977,068) |
| 순장부금액 | 4,908,110 | - | - | - | - | 4,908,110 |
&cr당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 977,068 | 1,153,236 |
| 손상차손(환입) | (142,824) | (176,168) |
| 기말 | 834,244 | 977,068 |
&cr매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(나) 상각후원가 측정 기타금융자산&cr상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 보증금 등이 포함됩니다. 대여금 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. &cr&cr당기 및 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. 손실충당금의 변동은 모두 대여금에서 발생하였습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 4,047 | - |
| 손상차손(환입) | - | 4,047 |
| 기말 | 4,047 | 4,047 |
(다) 현금성자산&cr연결실체는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다. &cr
(2) 유동성위험&cr유동성위험이란 연결실체가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.&cr&cr① 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.&cr- 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름(*) | 1년 미만(*) | 1년 ~ 2년(*) | 2년 ~ 5년(*) | 5년 초과(*) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 3,162,534 | 3,162,534 | 3,162,534 | - | - | - |
| 차입금 | 18,069,000 | 19,252,696 | 16,459,816 | 2,792,880 | - | - |
| 전환사채 | 3,854,124 | 4,680,810 | 4,680,810 | - | - | - |
| 전환상환우선주부채 | 434,975 | 519,998 | 519,998 | - | - | - |
| 리스부채 | 5,132,368 | 6,297,439 | 1,440,873 | 1,362,717 | 1,820,459 | 1,673,390 |
| 파생상품부채 | 783,729 | 783,729 | 783,729 | - | - | - |
| 합 계 | 31,436,730 | 34,697,206 | 27,047,760 | 4,155,597 | 1,820,459 | 1,673,390 |
(*) 할인되지 아니한 금액이며 이자가 포함되어 있습니다.&cr
- 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름(*) | 1년 미만(*) | 1년 ~ 2년(*) | 2년 ~ 5년(*) | 5년 초과(*) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 3,810,852 | 3,810,852 | 3,810,852 | - | - | - |
| 차입금 | 20,807,777 | 20,869,357 | 18,043,597 | 2,825,760 | - | - |
| 전환상환우선주부채 | 382,113 | 514,998 | 514,998 | - | - | - |
| 리스부채 | 6,427,737 | 7,234,488 | 2,587,993 | 1,432,182 | 2,133,205 | 1,081,108 |
| 파생상품부채 | 15,843 | 8,153,843 | 8,153,843 | - | - | - |
| 합 계 | 31,444,322 | 40,583,538 | 33,111,283 | 4,257,942 | 2,133,205 | 1,081,108 |
(*) 할인되지 아니한 금액이며 이자가 포함되어 있습니다.&cr
(3) 시장위험&cr시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr&cr① 환위험
연결실체는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등입니다.
&cr가) 환위험에 대한 노출&cr당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금융자산 | 외화금융부채 | 외화금융자산 | 외화금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,039,154 | 436,404 | 1,187,762 | 461,251 |
| EUR | - | 25,289 | - | 71,175 |
| PHP | 4,143,350 | - | 4,043,280 | - |
&cr외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 환산에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| USD | 1,088.00 | 1,157.80 |
| EUR | 1,338.24 | 1,297.43 |
| PHP | 22.66 | 22.80 |
나) 민감도분석&cr당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 연결실체의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 손익(법인세 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 60,275 | (60,275) | 72,651 | (72,651) |
| EUR | (2,529) | 2,529 | (7,117) | 7,117 |
| PHP | 414,335 | (414,335) | 404,328 | (404,328) |
② 이자율위험&cr이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100베이시스포인트 변동시 연결실체의 손익(법인세 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자율 | (69,220) | 69,220 | (112,441) | 112,441 |
(4) 자본관리
연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 총차입금 | 23,201,368 | 27,235,514 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (858,989) | (1,092,660) |
| 순부채 | 22,342,378 | 26,142,854 |
| 자본총계 | (8,985,158) | (1,371,307) |
| 자본조달비율(*) | - | - |
(*) 순차입금이 자본총계를 초과하여 자본조달비율이 산정되지 않습니다. &cr
34. 특수관계자 &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타 특수관계자 | 경영진 및 그 특수관계자 | 경영진 및 그 특수관계자 |
&cr(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 매 출 | 매 입 | 이자수익 | 이자비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 특수관계자 | 대표이사 | - | - | - | 27,401 |
| 김OO | - | - | - | 41,587 | |
| 박OO | - | - | - | 19,547 | |
| (주)에스엘 | - | - | - | 16,000 | |
| 제이메드(주) | - | - | - | 82,175 | |
| 김OO | - | - | - | 72,000 | |
| 김OO | - | - | - | 84,000 | |
| 합 계 | - | - | - | 342,710 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 매 출 | 매 입 | 이자수익 | 이자비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 특수관계자 | 대표이사 | - | - | - | 54 |
| 황OO | - | - | - | 17,229 | |
| 박OO | - | - | - | 22,880 | |
| (주)에스엘 | - | - | - | 16,000 | |
| 제이메드(주) | - | - | - | 69,083 | |
| 김OO | - | - | - | 72,000 | |
| 김OO | - | - | - | 84,000 | |
| 합 계 | - | - | - | 281,246 |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대 여 | 회 수 | 차 입 | 상 환 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 특수관계자 | 대표이사 | - | - | 2,980,000 | 2,780,000 |
| 김OO | - | - | 600,000 | - | |
| 박OO | - | - | - | 50,000 | |
| 제이메드(주) | - | - | 200,000 | - | |
| 합 계 | - | - | 3,780,000 | 2,830,000 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대 여 | 회 수 | 차 입 | 상 환 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 특수관계자 | 대표이사 | - | - | - | 26,000 |
| 황OO | - | - | - | 760,000 | |
| 제이메드(주) | - | - | 100,000 | - | |
| 합 계 | - | - | 100,000 | 786,000 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 등 | 대여금 | 매입채무 | 차입금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 특수관계자 | 대표이사 | - | - | - | 200,000 |
| 김OO | - | - | - | 600,000 | |
| 박OO | - | - | - | 236,000 | |
| (주)에스엘 | - | - | - | 200,000 | |
| 제이메드(주) | - | - | - | 1,100,000 | |
| 김OO | - | - | - | 900,000 | |
| 김OO | - | - | - | 1,050,000 | |
| 합 계 | - | - | - | 4,286,000 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 등 | 대여금 | 매입채무 | 차입금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 특수관계자 | 박OO | - | - | - | 286,000 |
| (주)에스엘 | - | - | - | 200,000 | |
| 제이메드(주) | - | - | - | 900,000 | |
| 김OO | - | - | - | 900,000 | |
| 김OO | - | - | - | 1,050,000 | |
| 합 계 | - | - | - | 3,336,000 |
&cr(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보내역은 없습니다.
&cr(6) 당기말 현재 연결실체가 자금조달 등을 위하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다. &cr① 제공받은 지급보증
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 제공자 | 보증처 | 지급보증금액 | 채무잔액 | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 &cr 특수관계자 | 대표이사 | 한국산업은행 | 27,296,400 | 10,781,000 | 차입금 |
| 신한은행 | 27,000 | 150,000 | |||
| IBK기업은행 | 600,000 | 200,000 | |||
| IBK기업은행 | 600,000 | - | 할인어음 | ||
| 산은캐피탈(주) | 1,052,130 | 154,712 | 리스 | ||
| 합 계 | 29,575,530 | 11,285,712 |
&cr② 담보제공 받은자산
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 제공자 | 담보제공자산 | 담보설정액 | 제공처 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 특수관계자 | 김OO, 황OO | 토지 | 5,000,000 | 한국산업은행 |
| 황OO | 임야,전 | 1,080,000 | IBK기업은행 |
(7) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 지배기업의 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 1,047,782 | 1,144,342 |
| 퇴직급여 | 163,933 | 148,853 |
| 주식기준보상 | 64,709 | 289,601 |
| 합 계 | 1,276,424 | 1,582,796 |
&cr35. 계속기업에 대한 중요한 불확실성&cr연결실체의 재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 연결실체의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. &cr&cr연결실체는 당기 3,352백만원의 영업손실과 7,876백만원의 당기순손실이 발생하여 당기말 현재 63,166백만원의 누적결손금을 계상하고 있으며, 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 19,052백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문을 제기하는 중요한 불확실성이 존재한다는 것을의미하며, 이에 따라 향후 연결실체는 안정적인 영업이익 달성을 통한 재무구조개선이 필요한 상황입니다. &cr
연결실체는 사업의 안정적인 매출 달성, 단기차입금의 만기 연장 및 유상증자를 통한유동성확보 등의 계획을 추진하고 있습니다. 따라서 연결실체의 차기 자금운영계획과 사업으로부터 안정적인 영업이익 달성을 통한 재무 및 경영 개선계획의 성패에 따라 결정되는 중요한 유동성위험이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 연결실체의 유동성 확보 계획에 차질이 있는 경우에는 연결실체의 자산과 부채는 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환되지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 동 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 듀켐바이오2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1111551-2---107--------------8102124882698710-8---1,0641,0458102124882698710-8---1,0641,045
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.9.1~9.22유의적 감사위험 요인 파악 및 중간·기말감사 업무수행계획 수립2020.12.7~12.11551중간감사2021.2.1~2.5561기말감사2021.1.4, 2021.3.22서울, 대구, 이천, 인천재고자산 및 기계장치2021.1.41서울 본사현금시재액 등OOO-22020.12.7, 2021.3.8전환사채, 확정급여부채 감사감사수행기간-
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 12월 07일감사: 김대은&cr회사: 김봉석, 주용운&cr감사인: 홍성철, 천황서면당기 회계감사계획 보고22021년 03월 08일감사: 김대은&cr회사: 김봉석, 주용운&cr감사인: 홍성철, 천황서면기말재무제표에 대한 감사결과, 내부회계관리제도 검토결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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