Audit Report / Information • Mar 19, 2021
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 (주)국동 00260204 100000000000 183319 96606 253421 82 N Y Y Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 국동과 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 54(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 53(전) 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
우 리 회 계 법 인
목 차
&cr&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ----------------------- | 1 |
| (첨부) 연 결 재 무 제 표 | ||
| 연결재무상태표 | ----------------------- | 7 |
| 연결포괄손익계산서 | ----------------------- | 9 |
| 연결자본변동표 | ----------------------- | 10 |
| 연결현금흐름표 | ----------------------- | 11 |
| 주석 | ----------------------- | 13 |
| 외부감사 실시내용 | ----------------------- | 105 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
&cr
| 주식회사 국동 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 감사의견&cr&cr우리는 주식회사 국동과 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항&cr&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
1) 신용손상의 징후 발생 현장에 대한 금융자산 회수가능성&cr&cr (1) 핵심감사사항으로 결정된 이유&cr&cr 주석 4 에서 기술되어 있는 바와 같이, 당기말 현재 연결회사는 매출채권및기타채권과 대 여금및수취채권에 대해 36,751백만원 의 대 손충당금을 설정하였습니다. 대여금과 미수금 등 금융자산의 회수가능성에 대한 위험이 존재함에 따라 우리는 신용위험이 발생한 금융자산의 회수가능성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.&cr&cr손상된 매출채권및기타채권에 대한 충당금 설정액은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상하였습니다.&cr&cr (2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr&cr 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.&cr
- 금융자산의 손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토
- 신용손상의 징후가 발생한 금융자산의 회수가능성에 대한 평가 적정성 검토
강조사항&cr &cr 1) 특수관계자와의 거래&cr &cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 26에 주의를 기울여야 할 필요가 있습 니다. 주석 26에서 기술하고 있는 바와 같이, 연결회사는 당기중 (주)휴맵의 보통주식 2,200백만원을 취득하였으며, 특수관계자 (주)휴맵과 (주)쎌트로이에 대하여 경상연구개발비 933백만원을 지출하였으며, (주)휴맵과 (주)쎌트로이에 각각 1,000백만원을 대여하였습니다. 당기말 현재(주)휴맵과 (주)쎌트로이에에 대한 장기대여금은 각각 1,000백만원입니다. 한편, 연결회사는 당기말현재 동 특수관계자 채권에 대한 회수가능성을 고려하여 2,000백만원 의 대손충당금을 계 상하였습니다. &cr &cr (2) COVID-19에 대한 불확실성&cr&cr 주석 2 에서 서 술하고 있는 바와 같이 경영진이 COVID-19의 확산이 기업의 생산 능력과 고객에 대한 주문 이행능력에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명합니다.
&cr 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
&cr- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김용윤입니다.
&cr&cr&cr
| 서울특별시 강남구 영동대로 86길17 |
| 우 리 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 &cr |
| 김 병 익 |
| 2021년 3월 19일 |
이 감사보고서는 감사보고서일( 2021년 3월 19일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr&cr
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 국동과 그 종속기업
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 54(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 53(전) 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 국동 대표이사 변 상 기 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 동대문구 천호대로 405(장안동, 동보빌딩 7, 8층) |
| (전 화) | 02)3407-7715 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 54(당) 기 : 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 53(전) 기 : 2019년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 국동과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 54(당) 기 | 제 53(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| Ⅰ.유동자산 | 133,047,378,357 | 89,543,257,892 | ||
| 현금및현금성자산(주석5) | 68,665,738,032 | 6,285,361,138 | ||
| 단기금융상품(주석5) | 48,539,343 | 21,658,186,506 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(주석5) | 5,932,815,114 | - | ||
| 매출채권및기타유동채권(주석4,5) | 21,991,237,786 | 23,220,745,454 | ||
| 당기법인세자산(주석22) | 452,138,428 | 224,111,192 | ||
| 기타유동자산 | 5,950,299,598 | 5,792,949,658 | ||
| 재고자산(주석7) | 30,006,610,056 | 32,361,903,944 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 53,271,981,959 | 43,708,751,174 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(주석5,6) | 2,405,350 | 2,408,200 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(주석5) | 49,223,546 | 135,582,160 | ||
| 관계기업투자주식(주석8) | - | - | ||
| 유형자산(주석9) | 38,864,678,896 | 32,204,945,470 | ||
| 사용권자산(주석14) | 780,669,540 | 98,584,620 | ||
| 투자부동산(주석10) | 4,081,028,993 | 4,342,845,007 | ||
| 무형자산(주석11) | 14,982,487 | 14,982,487 | ||
| 장기매출채권및기타비유동채권(주석4,5) | 752,932,800 | 744,429,052 | ||
| 이연법인세자산 | 8,396,988,219 | 6,120,535,498 | ||
| 기타비유동자산 | 329,072,128 | 44,438,680 | ||
| 자 산 총 계 | 186,319,360,316 | 133,252,009,066 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ.유동부채 | 83,475,736,034 | 42,862,482,414 | ||
| 매입채무및기타유동채무(주석5) | 16,314,604,047 | 11,364,697,697 | ||
| 단기차입금(주석12) | 19,223,506,981 | 22,031,863,567 | ||
| 유동성신주인수권부사채(주석13) | 11,877,204,204 | - | ||
| 유동성전환사채(주석13) | 25,990,856,804 | 6,582,468,203 | ||
| 당기법인세부채 | 7,865,204,209 | 1,345,043,881 | ||
| 단기리스부채(주석14) | 376,783,948 | 101,885,801 | ||
| 기타의유동부채 | 1,827,575,841 | 1,436,523,265 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 13,130,677,321 | 25,910,583,619 | ||
| 장기차입금(주석12) | 3,202,541,326 | 4,484,958,282 | ||
| 신주인수권부사채 | - | 16,584,959,845 | ||
| 전환사채(주석13) | 3,856,487,592 | - | ||
| 장기리스부채(주석14) | 573,704,685 | - | ||
| 순확정급여부채(주석13) | 4,337,277,286 | 3,511,760,019 | ||
| 이연법인세부채 | 1,021,810,432 | 1,294,811,736 | ||
| 기타비유동부채 | 138,856,000 | 34,093,737 | ||
| 부 채 총 계 | 96,606,413,355 | 68,773,066,033 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ.지배기업 소유지분(주석16) | 89,677,338,734 | 64,478,943,033 | ||
| 자본금 | 19,422,932,000 | 13,798,078,000 | ||
| 연결자본잉여금 | 43,299,003,130 | 34,705,209,253 | ||
| 연결기타자본항목 | (141,052,196) | (141,052,196) | ||
| 연결기타포괄손익누계액 | 5,112,528,197 | 10,086,498,790 | ||
| 연결이익잉여금 | 21,983,927,603 | 6,030,209,186 | ||
| Ⅱ.비지배지분 | 35,608,227 | - | ||
| 자 본 총 계 | 89,712,946,961 | 64,478,943,033 | ||
| 부채와 자본총계 | 186,319,360,316 | 133,252,009,066 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 54(당) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 53(전) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 국동과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 54(당) 기 | 제 53(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 매출액(주석25) | 253,421,044,030 | 223,077,182,701 | ||
| II. 매출원가(주석16,19) | 181,648,540,386 | 188,466,915,186 | ||
| III. 매출총이익 | 71,772,503,644 | 34,610,267,515 | ||
| IV.판매비와 관리비(주석16) | 40,545,348,141 | 38,848,662,991 | ||
| V. 영업이익 | 31,227,155,503 | (4,238,395,476) | ||
| 기타수익(주석18) | 451,456,823 | 830,463,267 | ||
| 기타비용(주석16,18) | 67,268,958 | 211,672,831 | ||
| 관계기업투자주식손상차손(주석8) | (2,199,623,152) | - | ||
| 금융수익(주석19) | 5,080,537,018 | 5,036,341,201 | ||
| 금융비용(주석19) | 13,990,180,094 | 5,489,557,286 | ||
| VI. 법인세비용차감전순이익 | 20,502,077,140 | (4,072,821,125) | ||
| 법인세비용(주석20) | 4,604,800,561 | (101,383,191) | ||
| VII. 당기순이익 | 15,897,276,579 | (3,971,437,934) | ||
| 당기순이익의 귀속 : | ||||
| 지배기업소유지분 | 15,897,276,579 | (3,971,437,934) | ||
| 비지배지분 | - | - | ||
| VIII. 기타포괄손익(주석14) | (4,917,528,755) | 924,129,063 | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | ||||
| 재측정요소 | 56,441,838 | 1,355,,982,980 | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | ||||
| 매도가능금융자산평가손익 | (2,223) | (164,775) | ||
| 해외사업환산손익 | (4,973,968,370) | (431,689,142) | ||
| IX. 총포괄손익 | 10,979,747,824 | (3,047,308,871) | ||
| 총포괄손익의 귀속 : | ||||
| 지배기업소유지분 | 10,979,747,824 | (3,047,308,871) | ||
| 비지배지분 | - | - | ||
| X. 주당손익(주석15) | ||||
| 기본주당순이익 | 458 | (184) | ||
| 희석주당순이익 | 338 | (184) |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 54(당) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 53(전) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 국동과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유지분 | 비지배&cr지분 | 총 계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 연결&cr자본잉여금 | 연결&cr자본조정 | 연결기타포괄&cr손익누계액 | 연결&cr이익잉여금 | 소계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019년 1월 1일(전기초) | 6,870,240,000 | 22,055,829,593 | (141,052,196) | 10,518,352,707 | 8,645,664,140 | 47,949,034,244 | - | 47,949,034,244 |
| I. 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | (3,971,437,934) | (3,971,437,934) | - | (3,971,437,934) |
| 재측정요소 | - | - | - | - | 1,355,982,980 | 1,355,982,980 | - | 1,355,982,980 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손익 | - | - | - | (164,775) | - | (164,775) | - | (164,775) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (431,689,142) | - | (431,689,142) | - | (431,689,142) |
| II.자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 | ||||||||
| 유상증자 | 6,750,000,000 | 11,267,267,440 | - | - | - | 18,017,267,440 | 18,017,267,440 | |
| 전환권행사 | 177,838,000 | 448,037,105 | - | - | - | 625,875,105 | - | 625,875,105 |
| 전환사채 상환 | - | (2,033,434,370) | - | - | - | (2,033,434,370) | - | (2,033,434,370) |
| 신주인수권부사채 발행 | - | 2,967,509,485 | - | - | - | 2,967,509,485 | 2,967,509,485 | |
| 2019년 12월 31일(전기말) | 13,798,078,000 | 34,705,209,253 | (141,052,196) | 10,086,498,790 | 6,030,209,186 | 64,478,943,033 | - | 64,478,943,033 |
| 2020년 1월 1일(당기초) | 13,798,078,000 | 34,705,209,253 | (141,052,196) | 10,086,498,790 | 6,030,209,186 | 64,478,943,033 | - | 64,478,943,033 |
| I. 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 15,897,276,579 | 15,897,276,579 | - | 15,897,276,579 |
| 재측정요소 | - | - | - | - | 56,441,838 | 56,441,838 | - | 56,441,838 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | - | - | - | (2,223) | - | (2,223) | - | (2,223) |
| 종속회사 지분변동 | - | 5,554,773 | - | - | - | 5,554,773 | 35,608,227 | 41,163,000 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (4,973,968,370) | - | (4,973,968,370) | - | (4,973,968,370) |
| II.자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 | ||||||||
| 전환권행사 | 243,309,000 | 612,431,479 | - | - | - | 855,740,479 | - | 855,740,479 |
| 전환사채 발행 | 2,738,513,219 | - | - | - | 2,738,513,219 | - | 2,738,513,219 | |
| 전환사채 상환 | (1,177,514,385) | - | - | - | (1,177,514,385) | - | (1,177,514,385) | |
| 신주인수권 행사 | 5,381,545,000 | 6,414,808,791 | - | - | - | 11,796,353,791 | - | 11,796,353,791 |
| 2020년 12월 31일(당기말) | 19,422,932,000 | 43,299,003,130 | (141,052,196) | 5,112,528,197 | 21,983,927,603 | 89,677,338,734 | 35,608,227 | 89,712,946,961 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 54(당) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 53(전) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 국동과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 제 54(당) 기 | 제 53(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I.영업활동으로인한현금흐름(주석20) | 26,612,822,435 | 3,901,005,472 | ||
| 1.당기순이익 | 15,897,276,579 | (3,971,437,934) | ||
| 2.당기순이익 조정을 위한 가감 | 19,673,095,361 | 17,080,131,029 | ||
| 현금의유출이없는비용의가산 | 22,646,696,833 | 20,281,901,982 | ||
| 현금의유입이없는수익의차감 | (2,973,601,472) | (3,201,770,953) | ||
| 3.영업과관련된자산부채변동 | (5,127,335,947) | (7,834,874,945) | ||
| 4.법인세지급액(환급) | (826,241,401) | 874,715,247 | ||
| 5.이자의지급 | (3,197,807,229) | (2,389,226,429) | ||
| 6.이자의수취 | 193,835,072 | 141,698,504 | ||
| II.투자활동으로인한현금흐름 | 4,858,168,899 | (23,961,325,027) | ||
| 단기대여금의 회수 | 3,272,056,753 | - | ||
| 장기금융상품의 처분 | - | 200,000,000 | ||
| 단기금융상품의 처분 | 21,613,760,886 | - | ||
| 차량운반구의 처분 | 12,669,367 | - | ||
| 무형자산의 처분 | - | 17,153,890 | ||
| 보증금의 감소 | 105,290,342 | 43,670,760 | ||
| 단기대여금의 취득 | (276,881,524) | (666,081,182) | ||
| 단기금융상품의 취득 | - | (20,975,490,181) | ||
| 당기손익인식공정가치측정금융자산 취득 | (5,967,867,925) | - | ||
| 관계기업투자주식의 취득 | (2,199,623,152) | - | ||
| 토지의 취득 | (625,230,612) | - | ||
| 건물의취득 | (727,891,422) | (157,626,134) | ||
| 기계장치의취득 | (550,983,279) | (1,520,739,377) | ||
| 차량운반구의취득 | (31,634,611) | (54,585,989) | ||
| 기타의유형자산의취득 | (602,326,522) | (335,766,680) | ||
| 건설중인자산의증가 | (9,163,169,402) | (310,310,134) | ||
| 기타금융자산의 취득 | - | (201,550,000) | ||
| III.재무활동으로인한현금흐름 | 30,982,019,887 | 24,263,641,982 | ||
| 단기차입금의 차입 | 3,832,702,615 | - | ||
| 장기차입금의 차입 | - | 4,853,249,323 | ||
| 전환사채의 발행 | 32,275,878,280 | - | ||
| 신주인수권행사청구 | 7,093,207,985 | - | ||
| 신주인수권부사채발행 | - | 19,534,635,520 | ||
| 유상증자 | - | 18,017,267,440 | ||
| 단기차입금의 상환 | (5,521,291,932) | (3,043,903,106) | ||
| 장기차입금의 상환 | (9,419,159) | (5,130,922,941) | ||
| 전환사채의 상환 | (6,439,518,000) | (9,726,222,578) | ||
| 단기리스부채의 상환 | (249,539,902) | (240,461,676) | ||
| IV.외화환산으로인한증감 | (72,634,327) | (84,084,233) | ||
| V.현금의증가(I+II+III+IV) | 62,380,376,894 | 4,119,238,194 | ||
| VI.기초의현금및현금성자산 | 6,285,361,138 | 2,166,122,944 | ||
| VII.당기말의현금및현금성자산 | 68,665,738,032 | 6,285,361,138 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제54(당) 기 : 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도 |
| 제53(전) 기 : 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도 |
| 주식회사 국동과 그 종속기업(이하 '연결회사') |
1. 지배기업의 개요&cr&cr주식회사 국동(이하 '지배기업' 또는 '당사')은 1967년 12월 8일 설립되어 니트의류의 수출을 주된 사업으로 하고 있는 바, 주문자상표부착방식(OEM)에 의해 NIKE, FOREVER21, H&M 등과의 계약으로 의류를 인도네시아에 소재하고 있는 해외생산법인 등에서 생산하여 판매하고 있습니다. 또한, 당사는 1996년 12월 24일에 주식을한국증권선물거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 1999년에 수출지역의 다변화를 목적으로 북미시장에 진출하고자 멕시코 및 미국에 현지법인을 설립하였습니다. &cr &cr한편, 당사는 설립 후 수차례의 증자와 전환사채의 전환 및 감자를 통하여 2020년 12월 31일 현재의 납입자본금은 19,423백만원이며, 본점은 서울특별시 동대문구 천호대로 405에 위치하고 있습니다.&cr&cr당사의 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.&cr
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 변상기 외 6인 | 3,547,615 | 9.13% |
| 자기주식 | 216,073 | 0.56% |
| 기타주주 | 35,082,176 | 90.31% |
| 계 | 38,845,864 | 100.00% |
&cr
2. 연결재무제표의 작성범위&cr&cr(1) 연결대상 종속회사의 개요&cr&cr당기 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원, 주) |
| 회 사 명 | 투자주식수 | 투자금액(주3) | 지분율 | 소재국가 | 사용&cr재무제표일 | 업종 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KUKDONG APPAREL (AMERICA), INC | 239,857 | 26,555,803 | 100.00% | 100.00% | 미국 | 12월 31일 | 의류판매 |
| MEX MODE S.A. DE C.V.(주1) | 6,500,000 | 7,745,534 | 100.00% | 100.00% | 멕시코 | 12월 31일 | 의류생산 |
| KUKDONG TEXTILE S.A. DE C.V.(주2) | 19,214,800 | 2,204,830 | 100.00% | 100.00% | 멕시코 | 12월 31일 | 원단제조 |
| PT. KUKDONG INTERNATIONAL | 1,300 | 941,228 | 100.00% | 100.00% | 인도네시아 | 12월 31일 | 의류생산 |
| PT. SEMARANG GARMENT | 12,990 | 15,367,550 | 99.92% | 100.00% | 인도네시아 | 12월 31일 | 의류생산 |
| PT. BATANG APPAREL INDONESIA | 12,975 | 14,994,300 | 99.81% | 100.00% | 인도네시아 | 12월 31일 | 의류생산 |
| (주)바이오밸류 | 220,000 | 4,103,986 | 100.00% | 100.00% | 한국 | 12월 31일 | 건강보조식품판매 |
(주1) ㈜국동의 종속기업인 KUKDONG APPAREL (AMERICA), INC.가 지분의 100%를 소유하고 있으며, 상기 투자주식수 및 투자금액은 KUKDONG APPAREL (AMERICA), INC의 투자내용입니다.&cr(주2) ㈜국동과 KUKDONG APPAREL (AMERICA), INC.가 지분의 77.5%와 22.5%를 각각 소유하고 있으며, 상기 투자주식수 및 투자금액은 100%에 해당되는 투자내용입니다.&cr(주3)당기 중 PT.SEMARANG GARMENT와 PT.BATANG APPAREL INDONESIA에 각각 $8,000,000과 $5,0000,000 증자에 참여하였으며, 당기 중 PT.SEMARANG GARMENT 주식 일부와 PT.BATANG APPAREL INDONESIA 주식 일부를 처분하여 지분율이 변경되었습니다.&cr&cr(주4) 상기 투자금액은 손상차손이 반영되지 않은 총투자금액입니다.&cr
(2) 연결대상 종속회사의 영업내용 &cr
1) KUKDONG APPAREL (AMERICA), INC.&cr1999년 7월 27일 지배기업의 100% 출자로 북미시장에서의 의류 등의 판매를 목적으로 미국 캘리포니아에 설립되었으며, 설립시 자본금은 5,792백만원(US$ 5,000,000) 이었으나 수 차례의 유상증자등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 26,556백만원(US$ 23,985,700)입니다. 또한, KUKDONG APPAREL(AMERICA), INC.는 멕시코 현지법인인 MEX MODE S.A. DE C.V.의 지분의 100%를 소유하고 있습니다.&cr
2) MEX MODE S.A. DE C.V.&crMEX MODE S.A. DE C.V.는 멕시코의 프에블라(Puebla)주에 소재하고 있으며, 의류를 생산하여 KUKDONG APPAREL(AMERICA), INC에 공급하는 것을 주요 목적으로 하고 있습니다. 한편, KUKDONG APPAREL(AMERICA), INC가 지분의 100%를 소유하고 있으며 설립시 자본금은 7,746백만원(US$ 6,735,481)입니다.&cr&cr3) PT. KUKDONG INTERNATIONAL&cr1989년 2월 22일 판매 의류의 해외 현지생산을 목적으로 인도네시아 버카시에 설립되었습니다. 설립시 자본금은 339백만원(832백만 루피아)이었으나, 1990년에 유상증자를 실시하여 당기말 현 재 자본금 은 912백만원(2,316백만 루피아) 입니다. 한편, 지배회사는 1996년에 지분을 추가취득하여 당기말 현재 지분의 100%를 소유하고있습니다. 당기말 현재 PT. KUKDONG INTERNATIONAL 청산진행 중에 있습니다.&cr&cr4) PT. SEMARANG GARMENT&cr2002년 11월 12일 판매 의류의 해외 현지생산을 목적으로 인도네시아 스마랑에 설립되었으며, 설립시 자본금은 2,431백만원(18,400백만 루피아)이었으나, 당기말 현재 자본금은 15,368백만원($13,000,000)입니다. 한편, 지배회사는 지분의 99.92%를소유하고 있습니다.&cr
5) PT. BATANG APPAREL INDONESIA&cr판매 의류의 해외 현지생산을 목적으로 인도네시아 바탕에 건설중에 있으며, 법인 등기는 2015년 4월 13일에 되었습니다. 당기말 현재 납입자본금은 14,994백만원($13,000,000)이며, 지배기업은 지분의 99.81%를 소유하고 있습니다.&cr&cr6) KUKDONG TEXTILE S.A. DE C.V.&crKUKDONG TEXTILE S.A. DE C.V.는 멕시코의 프에블라(Puebla)주에 소재하고 있으며 편직임가공 사업을 영위하고 있습니다. 한편, 지배기업이 지분의 100%를 소유하고 있으며 설립시 자본금은 2,252백만원(US$ 2,042,796)입니다.&cr&cr7) (주)바이오밸류&cr(주)바이오밸류는 산삼배양근 생산 및 건강기능식품 생산, 판매를 주로 영위하고 있으며 서울시 동대문구에 소재하고 있습니다. 한편, 지배기업은 2006년에 100% 지분을 취득하였으며, 당기말 현재 납입자본금은 1,100백만원입니다.
&cr(3) 종속기업의 주요 재무현황&cr당기말과 전기말 현재 연결재무제표에 포함된 지배기업 및 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식회사 국동 | 137,409,981 | 66,027,101 | 71,382,879 | 167,078,106 | 2,820,231 | 2,820,228 |
| KUKDONG APPAREL(AMERICA) INC(주1) | 54,154,152 | 24,852,105 | 29,302,048 | 84,119,120 | (374,753) | (2,532,463) |
| KUKDONG TEXTILES.A. DE C.V. | 2,112,945 | 393,250 | 1,719,695 | 1,584,648 | 32,697 | (107,203) |
| PT.KUKDONG INTERNATIONAL | 7,903,193 | 20,350,649 | (12,447,457) | - | (166,468) | 748,791 |
| PT. SEMARANG GARMENT | 26,621,776 | 18,748,276 | 7,873,501 | 18,539,222 | (1,334,617) | (1,914,573) |
| P.T BATANG APPAREL INDONESIA | 15,575,337 | 1,937,897 | 13,637,440 | - | (605,160) | (1,580,051) |
| (주) 바이오밸류 | 799,009 | 696,409 | 102,600 | 504,722 | 55,218 | 55,218 |
| 합계 | 244,576,393 | 133,005,687 | 111,570,706 | 271,825,818 | 427,148 | (2,510,053) |
(주1) KUKDONG APPAREL(AMERICA), INC.가 100% 지분을 소유하고 있는 MEX MODE S.A. DE C.V.와의 연결재무제표를 기준으로 하였습니다.&cr
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식회사 국동 | 96,856,085 | 42,506,527 | 54,349,558 | 116,180,044 | (6,989,987) | (6,990,152) |
| KUKDONG APPAREL(AMERICA) INC(주1) | 53,106,320 | 21,271,809 | 31,834,511 | 105,085,423 | 6,418,597 | 6,096,716 |
| KUKDONG TEXTILES.A. DE C.V. | 2,212,866 | 385,968 | 1,826,898 | 1,739,419 | 155,802 | 89,408 |
| PT.KUKDONG INTERNATIONAL | 8,653,823 | 21,850,071 | (13,196,248) | 6,890,975 | (62,173) | 697,282 |
| PT. SEMARANG GARMENT | 26,234,186 | 25,808,513 | 425,674 | 20,747,337 | (708,917) | (1,039,425) |
| P.T KUKDONG APPAREL BATANG | 5,923,056 | 79,364 | 5,843,692 | - | (43,239) | (307,266) |
| (주) 바이오밸류 | 688,238 | 640,856 | 47,382 | 708,737 | 185,990 | 185,990 |
| 합계 | 193,674,574 | 112,543,108 | 81,131,467 | 251,351,935 | (1,043,927) | (1,267,447) |
(주1) KUKDONG APPAREL(AMERICA), INC.가 100% 지분을 소유하고 있는 MEX MODE S.A. DE C.V.와의 연결재무제표를 기준으로 하였습니다.&cr
3. 유의적 회계처리방침&cr
다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr
1) 연결재무제표 작성기준&cr &cr연결회사의 연결재무제표는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률"에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr&cr연결회사의 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. &cr
2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr&cr연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - 사업의 정의&cr&cr기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 당사에 영향을 미칠 수 있습니다.&cr&cr(2) 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 표시’, 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’ (개정) - 이자율 지표 개혁&cr&cr기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를제공하는 일반목적 재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 연결재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로예상합니다.&cr&cr(3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’와 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’ (개정) - 중요성의 정의&cr&cr기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여,이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다.동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.&cr&cr(4) 재무보고를 위한 개념체계(2018 개정)&cr&cr개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
3) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr&cr제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류&cr&cr기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.&cr&cr·결제를 연기할 수 있는 권리의 의미&cr·연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함&cr·기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음·전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음&cr&cr동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr&cr(2) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조&cr&cr동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록, 기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. &cr&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr
(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액&cr&cr동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. &cr&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr&cr(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가&cr&cr동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.&cr&cr개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법'을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.&cr&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr
(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선&cr기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업&cr&cr개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.&cr&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니 다.&cr
(6) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr
동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.&cr&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr&cr(7) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정&cr&cr개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.&cr&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.&cr&cr(8) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등&cr&cr동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스’의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.&cr&cr동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
4) 종속기업투자 및 관계기업투자&cr &cr연결회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 연결회사 는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr5 ) 수익인식기준&cr &cr 연결회사 는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr&cr 연결회사 는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
( 1) 재화의 판매- B2B&cr&cr 연결회사 는 제조 및 유통을 수행하고 있습니다. 수익은 고객에게 재화를 인도하여 재화의통제가 이전되었을 때 인식합니다. 도매업자에 대한 판매와 관련하여 도매업자는 재화의 판매경로와 가격결정에 대한 모든 권한을 가지며, 도매업자의 재화인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않는 의무는 없습니다. 재화가 특정장소에 운송되고, 재화의 진부화 및 멸실의 위험은 모두 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 판매계약에 따라 재화를 인수했을 때 인도됩니다. 신용기간은 시장관행과 일관되게 1년 이하이므로 중요한 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 결함이 있는 재화에 대해서 표준 보증조건에 따라 환불해 줄 회사의 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기 만하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.&cr
(2) 본인 대 대리인&cr&cr 연결회사 는 생산법인과 원재료 구매대행을 체결하고 있으며, 일부의 거래에 대하여 매입업체에 납품하는 가격으로 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사 는 구매대행거래는 '대리인'에 해당하므로 거래를 주선하는 대가로 인식하고 있습니다.&cr
6) 리스&cr
(1) 사용권자산&cr&cr 연결회사는 리스개시일(즉, 기초 자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 리스인센티브는 가감합니다. 연결회사가 리스기간 종료시점에리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결회사는 사용권자산에 대하여 손상 검토를 수행합니다.&cr
(2) 리스부채&cr&cr 연결회사 는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결회사 가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.&cr&cr 연결회사 는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사 는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결회사 는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정합니다.&cr &cr (3) 단기리스 및 소액자산리스&cr&cr 연결회사 는 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000 이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.&cr &cr (4) 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단&cr&cr 연결회사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당한 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 일부 리스에 대해 1년에서 5년의 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 연결회사는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업전략의 변경), 연결회사는 리스 기간을 재평가 합니다. 당사는 토지, 건물 및 차량운반구의 리스가 영업에서 차지하는 중요성을 고려하여 연장선택권의 대상기간을 리스기간에 포함하였습니다. 이러한 리스는 해지불능기간이 2년에서 5년으로 짧고 기초자산의 교체가 쉽게 이루어지지 않는 경우 생산에 심각한 부정적인 영향을 미칩니다. &cr
7) 외화환산 &cr &cr 연결회사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 연결회사의 경영성과와 재무상태는 연결회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다. &cr &cr한편, 연결회사는 재화나 용역의 공급가격에 주로 영향을 미치는 통화가 원화라고 판단하여 2017년 1월 1일부터 기능통화를 미국달러화에서 원화로 변경하였습니다. 기능통화의 변경에 따른 효과는 전진적용하여 회계처리하였습니다. 즉, 기능통화가 변경된 날의 환율을 사용하여 모든 항목을 새로운 기능통화로 환산하였으며, 비화폐성항목의 경우에는 새로운 기능통화로 환산한 금액을 역사적원가로 계상하였습니다.&cr &cr 재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
&cr8) 차입원가&cr
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 의미합니다.
&cr적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능 차입원가에서 차감합니다. 또한, 적격자산과 직접 관련된 차입금에 대해 이자율 위험회피회계가 적용되는 경우 자본화가능 차입원가는 이러한 위험회피효과를 반영합니다.&cr&cr기타 적격자산의 취득 등과 관련이 없는 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr20) COVID-19 영향&cr&cr2020년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 당사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 연결 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 당사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 당사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.&cr&cr연결회사는 고객관련 활동의 취소 또는 원격 업무수행 등 현재 중대하게 변경된 방식으로사업을 수행하고 있으며, 이는 생산성 저하와 함께 매출의 감소와 지연, 미래 매출 기회의 상실 등을 야기할 수 있을 것으로 예상됩니다. 또한 시장을 비롯한 영업환경이 중대한 불확실성에 노출되므로 인해 고객들의 지출 수준 축소 및 공급자들의 납품 지연으로 인한 새로운 매출 감소와 기존 매출에 대한 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미치게 될 것으로 예상됩니다.&cr&cr연결회사의 재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 연결회사의 사업, 연결 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.
9) 종업원급여 &cr &cr (1) 단기종업원급여&cr&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr
(2) 기타장기종업원급여&cr&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(3) 퇴직급여 : 확정기여제도&cr&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로인식하고 있습니다. &cr&cr(4) 퇴직급여 : 확정급여제도&cr&cr연결회사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을&cr제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의&cr변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.&cr&cr과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때&cr- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때&cr&cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr (5) 해고급여&cr&cr연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로할인하고 있습니다.&cr &cr 10) 당기법인세비용 및 이연법인세&cr &cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr
(1) 당기법인세&cr&cr당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.&cr
(2) 이연법인세&cr&cr이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr
(3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식&cr&cr당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.
&cr경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.&cr
11) 유형자산&cr &cr 유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. &cr &cr유형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며 토지와 건물은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소분이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당해 자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고, 차감후 재평가감소 잔액이 있을 경우에 이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.&cr
| 자 산 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 3년~10년 |
| 차 량 운 반 구 | 5년 |
| 기타의 유형자산 | 5년 |
12) 투자부동산&cr &cr 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. &cr
13) 무형자산&cr &cr연결회사가 보유하고 있는 무형자산은 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산(회원권)으로 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.&cr&cr 14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
15) 재고자산 &cr &cr 연결회사는 재고자산을 개별 주문단위로 산정한 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 매기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 재고자산의 시가(제품ㆍ상품 및 반제품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며, 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr &cr 16) 충당부채와 우발부채&cr
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr (1) 판매보증충당부채
판매보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.
&cr17) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 연결회사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초인식 시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식시금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
18) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
(1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수행하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 ③참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 ④참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
① 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
④ 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 ③참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 ① 및 ②참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
(2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
(3) 금융자산의 손상
연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결회사는 매출채권및기타자산, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다. 또한 장래의 회수가능성에 대한 개별분석을 토대로 하여 손상금액을 추정합니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
① 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 연결회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
연결회사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 연결회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
② 채무불이행의 정의
연결회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
상기의 분석과 무관하게 연결회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
③ 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 ②참고)
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
&cr(4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 것과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
(5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 연결회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.&cr
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
&cr모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
(6) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
19) 금융부채와 지분상품&cr
(1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
(2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
(3) 복합금융상품
연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채 및 신주신수권부사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.&cr&cr또한 연결회사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 옵션(전환권대가 및 신주인수권부대가)은 옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 사채의 만기까지 옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 사채가 지분상품으로전환되거나 옵션이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr &cr사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.&cr
(4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
(5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.&cr
- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. &cr
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융원가'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
(6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
(7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr
(8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융원가'항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
(9) 금융부채의 제거
연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '금융손익'항목으로 인식합니다.&cr&cr
(10) 당기부터 새로 되입되는 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.&cr- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)&cr
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
- 기업회계기준서에서 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)
2018년12월21일 발표과 함께 도입된 전면개정된‘개념체계’(2018)
와 함께, 국제회계기준위원회는 ‘기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시(개정)
동 개정사항은 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다.
&cr(11) 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천
중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2020년 COVID-19 확산에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.
중간재무제표를 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은2019년12월31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.&cr
4. 매출채권 및 기타채권&cr&cr보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 20,316,812 | 27,740,939 | 29,146,951 | 19,411,061 |
| 차감:대손충당금 | (394,319) | (27,740,939) | (8,178,632) | (19,411,061) |
| 소계 | 19,922,493 | - | 20,968,319 | - |
| 미수금 | 1,876,151 | 4,161,361 | 1,974,573 | 4,161,361 |
| 차감:대손충당금 | (644,255) | (4,161,361) | (393,068) | (4,161,361) |
| 소계 | 1,231,896 | - | 1,581,505 | - |
| 미수수익 | 7,215 | - | 4,840 | - |
| 대여금 | 829,634 | 3,810,492 | 666,081 | 1,810,492 |
| 차감:대손충당금 | - | (3,810,492) | - | (1,810,492) |
| 소계 | 836,849 | - | 670,921 | - |
| 보증금 | - | 752,933 | - | 744,429 |
| 합 계 | 21,991,238 | 752,933 | 23,220,745 | 744,429 |
5. 금융상품 &cr&cr(1) 금융상품 범주별 금액&cr&cr1) 금융자산
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 상각후원가측정금융자산(*) | 당기손익&cr-공정가치측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 68,665,738 | - | - | 68,665,738 |
| 단기금융상품 | 48,539 | - | - | 48,539 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | - | 5,932,815 | - | 5,932,815 |
| 매출채권및기타유동채권 | 21,991,238 | - | - | 21,991,238 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | - | 49,224 | - | 49,224 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 2,405 | 2,405 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 752,933 | - | - | 752,933 |
| 합 계 | 91,458,448 | 5,982,039 | 2,405 | 97,442,892 |
(*) 상기 상각후원가측정금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 연결회사의 최대노출액을 나타내고 있습니다.
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 상각후원가측정금융자산(*) | 당기손익&cr-공정가치측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 6,285,361 | - | - | 6,285,361 |
| 단기금융상품 | 21,658,187 | - | - | 21,658,187 |
| 매출채권및기타유동채권 | 23,220,745 | - | - | 23,220,745 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | - | 135,582 | - | 135,582 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 2,408 | 2,408 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 744,429 | - | - | 744,429 |
| 합 계 | 51,908,722 | 135,582 | 2,408 | 52,046,712 |
(*) 상기 상각후원가측정금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 연결회사의 최대노출액을 나타내고 있습니다.
2) 금융부채&cr
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후 원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 매입채무및기타유동채무 | 16,314,604 | 11,364,698 |
| 단기차입금 | 19,223,507 | 22,031,864 |
| 유동성전환사채 | 25,990,857 | 6,582,468 |
| 유동성신주인수권부사채 | 11,877,204 | - |
| 전환사채 | 3,856,488 | - |
| 신주인수권부사채 | - | 16,584,960 |
| 리스부채 | 801,770 | 101,886 |
| 장기차입금 | 3,202,541 | 4,484,958 |
| 합 계 | 81,266,971 | 61,150,834 |
(2) 금융상품 범주별 손익 구분&cr&cr당기와 전기 중 금융자산과 관련된 손익 항목은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 금융자산&cr
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 범주 | 이자수익 | 대손상각비 | 기타의대손상각비 | 외화&cr환산손익 | 평가손익&cr(기타포괄손익) | 매출채권처분손실등 | 순손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 189,630 | - | - | (2,526,198) | - | - | (2,336,568) |
| 매출채권및기타채권 | - | (642,297) | (2,183,211) | (1,606,821) | - | (11,906) | (4,444,235) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | - | - | (139,522) | 22,353 | (117,169) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - | (2) | - | (2) |
| 합 계 | 189,630 | (642,297) | (2,183,211) | (4,133,019) | (139,524) | 10,447 | (6,897,974) |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 범주 | 이자수익 | 대손상각비 | 기타의대손상각비 | 외화&cr환산손익 | 평가손익&cr(기타포괄손익) | 매출채권처분손실등 | 순손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 143,892 | - | - | (54,455) | - | - | 89,437 |
| 매출채권및기타채권 | - | (9,420,018) | (23,523) | 405,903 | - | (94,861) | (9,132,499) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | - | - | (165) | - | (165) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - | (65,968) | (65,968) | |
| 합 계 | 143,892 | (9,420,018) | (23,523) | 351,448 | (66,133) | (94,861) | (9,109,195) |
&cr2) 금융부채&cr&cr당기와 전기 중 금융부채와 관련된 손익 항목은 다음과 같습니다.&cr
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 범주 | 이자비용 | 외화환산손익 | 사채상환손익 | 순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | - | 19,672 | - | 19,672 |
| 단기차입금 | (697,608) | 401,349 | - | (296,259) | |
| 장기차입금 | (436,542) | - | - | (436,542) | |
| 전환사채 | (1,539,031) | - | 503,255 | (1,035,776) | |
| 신주인수권부사채 | (1,119,500) | - | - | (1,119,500) | |
| 리스부채 | (46,556) | - | - | (46,556) | |
| 합계 | (3,839,237) | 421,021 | 503,255 | (2,914,961) |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 범주 | 이자비용 | 외화환산손익 | 순손익 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | - | 30,978 | 30,978 |
| 단기차입금 | (1,438,174) | (300,542) | (1,738,716) | |
| 장기차입금 | (106,555) | - | (106,555) | |
| 전환사채 | (818,972) | - | (818,972) | |
| 신주인수권부사채 | (25,526) | - | (25,526) | |
| 합계 | (2,389,227) | (269,564) | (2,658,791) |
(3) 금융상품 종류별 공정가치 서열 체계&cr&cr공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.&crㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격&crㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치&cr (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)&crㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치
| (단위 : 천원) |
| 구분 | Level 1 | Level 2 | Level 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 5,982,039 | - | 5,982,039 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 2,405 | - | - | 2,405 |
| 합계 | 2,405 | 5,982,039 | - | 5,984,444 |
( 4) 금융 상품 위험관리에 대한 질적공시&cr&cr연결회사는 금융자산의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있으며, 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다.&cr
(5) 금융상품 위험관리 양적공시 중 신용위험 최대 노출정도&cr&cr금융상품 범주별 분류에서 공시하고 있습니다. &cr
(6) 금융상품 위험관리 양적공시 중 금융자산 연령분석&cr&cr1) 매출채권과기타채권 관련 대손충당금 설정 방침&cr&cr연결회사는 당기말 현재 매출채권과기타채권에 대하여 기대손실모형 및 장래의 회수가능성에 대한 개별분석을 토대로 하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.&cr
2) 경과기간 별 매출채권 등 잔액 현황&cr&cr가. 매출채권 &cr
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 연체된 일수 | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 3개월 이내 | 6개월 이내 | 9개월 이내 | 12개월 이내 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연령분석 채무불이행률(A) | 1.94% | 1.94% | ||||
| 개별분석 채무불이행률(B) | 0.00% | 0.00% | ||||
| 연령분석 대상 채권액(C) | 18,787,018 | 1,529,794 | - | - | - | 20,316,812 |
| 개별분석 대상 채권액(D) | - | - | - | - | - | - |
| 연령분석 대상 채권 손상액(E=A*C) | (364,628) | (29,691) | - | - | - | (394,319) |
| 개별분석 대상 채권 손상액(F=B*D) | - | - | - | - | - | - |
| 순장부금액(=C+D-E-F) | 18,422,390 | 1,500,103 | - | - | - | 19,922,493 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 연체된 일수 | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 3개월 이내 | 6개월 이내 | 9개월 이내 | 12개월 이내 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연령분석 채무불이행률(A) | 0.00% | 3.72% | 13.20% | 22.25% | 52.24% | |
| 개별분석 채무불이행률(B) | 0.00% | 95.13% | 95.13% | 95.13% | 95.13% | |
| 연령분석 대상 채권액(C) | - | 10,985,977 | 1,182 | - | 41 | 10,987,200 |
| 개별분석 대상 채권액(D) | 9,992,723 | 1,256,602 | 2,149,426 | 4,697,395 | 63,605 | 18,159,751 |
| 연령분석 대상 채권 손상액(E=A*C) | - | (408,956) | (156) | - | (22) | (409,134) |
| 개별분석 대상 채권 손상액(F=B*D) | - | (1,195,437) | (2,044,802) | (4,468,750) | (60,509) | (7,769,498) |
| 순장부금액(=C+D-E-F) | 9,992,723 | 10,638,186 | 105,650 | 228,645 | 3,115 | 20,968,319 |
나. 유동기타채권
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 연체된 일수 | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 3개월 이내 | 6개월 이내 | 9개월 이내 | 12개월 이내 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연령분석 채무불이행률(A) | 23.75% | |||||
| 개별분석 채무불이행률(B) | 0.00% | |||||
| 연령분석 대상 채권액(C) | - | 2,713,000 | - | - | - | 2,713,000 |
| 개별분석 대상 채권액(D) | - | - | - | - | - | - |
| 연령분석 대상 채권 손상액(E=A*C) | - | (644,255) | - | - | - | (644,255) |
| 개별분석 대상 채권 손상액(F=B*D) | - | - | - | - | - | - |
| 순장부금액(=C+D-E-F) | - | 2,068,745 | - | - | - | 2,068,745 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 연체된 일수 | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 3개월 이내 | 6개월 이내 | 9개월 이내 | 12개월 이내 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연령분석 채무불이행률(A) | 100.00% | 100.00% | 100.00% | |||
| 개별분석 채무불이행률(B) | 0.00% | 0.00% | 0.00% | |||
| 연령분석 대상 채권액(C) | 1,771,353 | - | - | - | 393,068 | 2,164,421 |
| 개별분석 대상 채권액(D) | - | - | - | 359,897 | 121,176 | 481,073 |
| 연령분석 대상 채권 손상액(E=A*C) | - | - | - | - | (393,068) | (393,068) |
| 개별분석 대상 채권 손상액(F=B*D) | - | - | - | - | - | - |
| 순장부금액(=C+D-E-F) | 1,771,353 | - | - | 359,897 | 121,176 | 2,252,426 |
&cr다. 비유동매출채권&cr
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 연체된 일수 | 합계 | ||
|---|---|---|---|---|
| 2년 이내 | 3년 이내 | 3년 초과 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 연령분석 채무불이행률(A) | ||||
| 개별분석 채무불이행률(B) | 100.00% | 100.00% | 100.00% | |
| 연령분석 대상 채권액(C) | - | - | - | - |
| 개별분석 대상 채권액(D) | 8,187,795 | 1,364,466 | 18,188,677 | 27,740,938 |
| 연령분석 대상 채권 손상액(E=A*C) | - | - | - | - |
| 개별분석 대상 채권 손상액(F=B*D) | (8,187,795) | (1,364,466) | (18,188,677) | (27,740,938) |
| 순장부금액(=C+D-E-F) | - | - | - | - |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 연체된 일수 | 합계 | ||
|---|---|---|---|---|
| 2년 이내 | 3년 이내 | 3년 초과 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 연령분석 채무불이행률(A) | 100.00% | 100.00% | ||
| 개별분석 채무불이행률(B) | 0.00% | 0.00% | ||
| 연령분석 대상 채권액(C) | - | 1,127,907 | 18,283,154 | 19,411,061 |
| 개별분석 대상 채권액(D) | - | - | - | - |
| 연령분석 대상 채권 손상액(E=A*C) | - | (1,127,907) | (18,283,154) | (19,411,061) |
| 개별분석 대상 채권 손상액(F=B*D) | - | - | - | - |
| 순장부금액(=C+D-E-F) | - | - | - | - |
라. 비유동기타채권 &cr
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 연체된 일수 | 합계 | ||
|---|---|---|---|---|
| 2년 이내 | 3년 이내 | 3년 초과 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 연령분석 채무불이행률(A) | 0.00% | |||
| 개별분석 채무불이행률(B) | 100.00% | |||
| 연령분석 대상 채권액ⓒ | - | - | - | - |
| 개별분석 대상 채권액(D) | - | - | 7,971,853 | 7,971,853 |
| 연령분석 대상 채권 손상액(E=A*C) | - | - | - | - |
| 개별분석 대상 채권 손상액(F=B*D) | - | - | (7,971,853) | (7,971,853) |
| 순장부금액(=C+D-E-F) | - | - | - | - |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 연체된 일수 | 합계 | ||
|---|---|---|---|---|
| 2년 이내 | 3년 이내 | 3년 초과 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 연령분석 채무불이행률(A) | 0.00% | 100.00% | ||
| 개별분석 채무불이행률(B) | 0.00% | 0.00% | ||
| 연령분석 대상 채권액ⓒ | 744,429 | - | 5,971,853 | 6,716,282 |
| 개별분석 대상 채권액(D) | - | - | - | - |
| 연령분석 대상 채권 손상액(E=A*C) | - | - | (5,971,853) | (5,971,853) |
| 개별분석 대상 채권 손상액(F=B*D) | - | - | - | - |
| 순장부금액(=C+D-E-F) | 744,429 | - | - | 744,429 |
(7) 손상차손&cr&cr당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
가. 매출채권 및 비유동매출채권
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초가액 | 27,589,693 | 18,141,383 |
| 대손상각비 | 642,297 | 9,420,018 |
| 기타변동 | (96,733) | 28,292 |
| 기말가액 | 28,135,257 | 27,589,693 |
&cr나. 대여금및기타채권 및 비유동대여금및기타채권
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초가액 | 6,364,921 | 6,337,845 |
| 기타의대손상각비(환입) | 2,183,211 | 23,523 |
| 기타변동 | 67,976 | 3,553 |
| 기말가액 | 8,616,108 | 6,364,921 |
(8) 유동성 위험 만기분석&cr
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 1년이하 | 1-3년 | 3년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 16,314,604 | - | - | 16,314,604 |
| 단기차입금(주1) | 19,223,507 | - | - | 19,223,507 |
| 장기차입금(주1) | - | 2,207,462 | 995,079 | 3,202,541 |
| 유동성신주인수권부사채 | 11,877,204 | - | - | 11,877,204 |
| 유동성전환사채(주2) | 25,990,857 | - | - | 25,990,857 |
| 단기리스부채 | 376,784 | - | - | 376,784 |
| 전환사채 | 3,856,488 | - | - | 3,856,488 |
| 합 계 | 77,639,444 | 2,207,462 | 995,079 | 80,841,985 |
(주1) 장기차입금의 유동성대체분은 단기차입금에 포함되어 있습니다.&cr(주2) 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 전환사채는 유동성으로 분류되어 있습니다.&cr
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 1년이하 | 1-3년 | 3년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 11,364,698 | - | - | 11,364,698 |
| 단기차입금(주1) | 22,031,864 | - | - | 22,031,864 |
| 장기차입금(주1) | - | 2,086,442 | 2,398,516 | 4,484,958 |
| 유동성전환사채(주2) | 6,582,468 | - | - | 6,582,468 |
| 단기리스부채 | 101,886 | - | - | 101,886 |
| 신주인수권부사채 | - | - | 16,584,960 | 16,584,960 |
| 합 계 | 40,080,916 | 2,086,442 | 18,983,476 | 61,150,834 |
(주1) 장기차입금의 유동성대체분은 단기차입금에 포함되어 있습니다.&cr(주2) 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 전환사채는 유동성으로 분류되어 있습니다.&cr
(9) 시장위험 민감도분석&cr&cr1) 이자율위험&cr&cr이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 연결회사의 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고정이자율 | ||
| 금융자산 | - | - |
| 금융부채 | (42,298,253) | (23,167,428) |
| 합계 | (42,298,253) | (23,167,428) |
| 변동이자율 | ||
| 금융자산 | 68,763,501 | 28,079,130 |
| 금융부채 | (22,426,048) | (26,516,822) |
| 합계 | 46,337,453 | 1,562,308 |
연결회사의 이자율 민감도는 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동에 대한 가정에 근거하여 결정됩니다. 이러한 가정하에서 당기와 전기 중 연결회사의 금융자산 및 부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 이자율상승시 | 이자율하락시 | 이자율상승시 | 이자율하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | 687,635 | (687,635) | 280,791 | (280,791) |
| 금융부채 | (224,260) | 224,260 | (265,168) | 265,168 |
2) 환위험&cr&cr연결회사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 기능통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, CNY 등이 있습니다. 연결회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 또한 연결회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 연결회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.&cr
지배기업의 보고기간종료일 현재 화폐성 외화자산 및 외화부채는 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| USD | CNY | PESO | IDR | USD | CNY | PESO | IDR | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | 100,695,145 | - | 1,208,511 | 15,441,443 | 110,104,744 | 280 | 2,212,866 | 23,866,309 |
| 외화부채 | (28,823,495) | - | (32,834) | (40,056,802) | (30,668,278) | - | (385,968) | - |
&cr상기 화폐성 외화자산 및 외화부채 금액은 보고기간말의 환율로 환산한 원화금액입니다.&cr
3) 시장 가격위험&cr&cr연결회사가 보유하는 금융자산 중 주식의 시장가격에 따라 공정가치가 변경되는 지분증권의 당기말 및 전기말 장부가액은 각각 2,132천원 및 3,343천원입니다. &cr
(10) 자본관리를 위한 목적, 정책 등 비계량정보&cr&cr연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. &cr
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금(*) | 61,521,760 | 49,684,250 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (68,665,738) | (6,285,361) |
| 순부채 | (7,143,978) | 43,398,889 |
| 자본 | 89,712,947 | 64,478,943 |
| 순부채 대 자본비율 | (7.96%) | 67.31% |
(*) 상기 차입금에는 전환사채 및 신주인수권부사채가 포함되어 있습니다.&cr
6. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융자산&cr
1) 당기손익-공정가치측정금융자산 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 종류 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 특정금전신탁 등 | 5,932,815 | 49,224 | - | 135,582 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 인식한 당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 5,142 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 22,353 | - |
| 소계 | 27,495 | - |
| 금융비용 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 144,664 | 65,968 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 4,243 | - |
| 소계 | 148,907 | 65,968 |
2) 기타포괄손익-공정가치금융자산&cr &cr (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 종류 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 기타포괄손익&cr-공정가치측정금융자산 | 시장성 있는 지분증권 | 2,405 | 2,408 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치금융자산&cr의 평가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 장부가액 | 미실현보유손익누계(*) | 취득가액 | 장부가액 | 미실현보유손익누계(*) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성있는 지분증권 | ||||||
| 한신공영 | 22,225 | 1,139 | (21,086) | 22,225 | 1,006 | (21,219) |
| 세이브존I&C | 28,416 | 1,266 | (27,150) | 28,416 | 1,402 | (27,014) |
| 합계 | 50,641 | 2,405 | (48,236) | 50,641 | 2,408 | (48,233) |
(*) 미실현보유손익에서 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다.
7. 재고자산&cr
당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 및 제품 | 7,863,396 | 8,271,297 |
| 제품평가손실충당금 | (133,678) | (1,016,396) |
| 재공품 | 14,301,682 | 16,140,156 |
| 반제품평가손실충당금 | - | (927,923) |
| 원부재료 | 7,397,029 | 9,317,669 |
| 미착품 | 578,181 | 577,100 |
| 합계 | 30,006,610 | 32,361,903 |
&cr
8. 관계기업투자&cr(1) 당기말 현재 관계기업 및 공동기업의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 회사명 | 업종 | 소재지 | 당기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜휴맵 | 의학 및 약학 연구개발업 | 대한민국 | 18.07% | 2,199,623 | - |
(*) 당기 중 ㈜휴맵의 보통주 584주를 취득하였습니다. 지분율은 20%미만이지만 재무정책과 영업정책에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업에 포함하였습니다.&cr
(2) 당기 중 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 회사명 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 손상차손 | 기타자본변동 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜휴맵 | - | 2,199,623 | - | (2,199,623) | - | - |
&cr(3) 당기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 순자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜휴맵 | 2,338,528 | 2,064,326 | 274,202 | 10,000 | (618,232) | (618,232) |
9. 유형자산&cr
(1) 당기 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 국고&cr보조금 | 장부가액 | 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 국고&cr보조금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 5,345,538 | - | - | 5,345,538 | 5,409,800 | - | - | 5,409,800 |
| 건물 | 16,517,779 | (4,215,126) | - | 12,302,653 | 16,688,070 | (3,794,436) | - | 12,893,634 |
| 기계장치 | 32,663,855 | (23,974,629) | (14) | 8,689,212 | 33,798,536 | (23,996,499) | (14) | 9,802,023 |
| 차량운반구 | 589,751 | (286,604) | - | 303,147 | 637,489 | (359,807) | - | 277,683 |
| 기타유형자산 | 5,219,342 | (3,875,920) | - | 1,343,423 | 4,789,901 | (3,761,686) | - | 1,028,214 |
| 건설중인자산 | 10,880,705 | - | - | 10,880,705 | 2,793,591 | - | - | 2,793,591 |
| 합 계 | 71,216,971 | (32,352,279) | (14) | 38,864,678 | 64,117,387 | (31,912,428) | (14) | 32,204,945 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초가액 | 취득 | 대체 | 처분 | 감가상각비 | 외화환산&cr및 기타 | 기말가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 5,409,800 | - | - | - | - | (64,262) | 5,345,538 |
| 건물 | 12,893,634 | - | - | - | (420,690) | (170,291) | 12,302,653 |
| 기계장치 | 9,802,023 | - | - | - | 21,870 | (1,134,681) | 8,689,212 |
| 차량운반구 | 277,683 | - | - | (47,738) | 73,202 | - | 303,147 |
| 기타유형자산 | 1,028,214 | 429,442 | - | - | (114,233) | - | 1,343,423 |
| 건설중인자산 | 2,793,591 | 8,087,114 | - | - | - | - | 10,880,705 |
| 합 계 | 32,204,945 | 8,516,556 | - | (47,738) | (439,851) | (1,369,234) | 38,864,678 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초가액 | 취득 | 대체 | 처분 | 감가상각비 | 외화환산&cr및 기타 | 기말가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 8,084,990 | - | (3,442,584) | - | - | 767,394 | 5,409,800 |
| 건물 | 13,929,882 | 157,626 | (900,261) | - | (709,302) | 415,688 | 12,893,633 |
| 기계장치 | 9,389,811 | 1,520,739 | - | - | (1,452,905) | 344,378 | 9,802,023 |
| 차량운반구 | 228,977 | 54,586 | - | - | (13,729) | 7,849 | 277,683 |
| 기타유형자산 | 884,949 | 335,767 | - | - | (218,856) | 26,355 | 1,028,215 |
| 건설중인자산 | 2,229,878 | 310,310 | - | - | - | 253,403 | 2,793,591 |
| 합 계 | 34,748,487 | 2,379,028 | (4,342,845) | - | (2,394,792) | 1,815,067 | 32,204,945 |
(*) PT. SEMARANG GARMENT이 보유하고 있는 토지와 건물을 전기중에 투자부동산으로 대체하였습니다. &cr&cr(3) 보험가입현황&cr&cr연결회사는 유형자산 등에 대하여 손해보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.
&cr
10. 투자부동산&cr&cr(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초가액 | 취득 | 대체(*) | 처분 | 감가상각비 | 외화환산&cr및 기타 | 당기말가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 3,442,584 | - | - | - | - | (207,543) | 3,235,041 |
| 건물 | 900,261 | - | - | - | - | (54,273) | 845,988 |
| 합 계 | 4,342,845 | - | - | - | - | (261,816) | 4,081,029 |
(2) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 공정가치(*) |
|---|---|---|
| 토지 | 3,235,041 | 7,517,642 |
| 건물 | 845,988 | 1,000,562 |
| 합 계 | 4,081,029 | 8,518,204 |
(*) 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3(자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수)으로 분류하고 있습니다.
&cr&cr11. 무형자산&cr&cr(1) 당기 및 전기말 현재 무형자산의 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 산업재산권 | 회원권 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 6,422 | 34,549 | 40,971 |
| 상각누계액과 손상차손누계액 | (6,422) | (19,566) | (25,988) |
| 장부가액 | - | 14,983 | 14,983 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 산업재산권 | 회원권 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 6,422 | 34,549 | 40,971 |
| 상각누계액과 손상차손누계액 | (6,422) | (19,566) | (25,988) |
| 장부가액 | - | 14,983 | 14,983 |
&cr연결회사의 무형자산은 회원권으로 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 산업재산권 | 회원권 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | - | 14,983 | 14,983 |
| 당기취득(처분) | - | - | - |
| 외화환산으로 인한 변동액 | - | - | - |
| 기말금액 | - | 14,983 | 14,983 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 산업재산권 | 회원권 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | - | 32,137 | 32,137 |
| 당기취득(처분) | - | (17,154) | (17,154) |
| 외화환산으로 인한 변동액 | - | - | - |
| 기말금액 | - | 14,983 | 14,983 |
12. 단기차입금 및 장기차입금&cr&cr(1) 당기 및 전기말 현재 연결회사의 단기차입금 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과목 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일반대출 | KDB산업은행 | 2.16%~2.89% | 4,500,000 | 4,500,000 |
| 일반대출 | 대구은행 | 3.93% | 700,000 | 1,000,000 |
| USANCE L/C | 신한은행 등 | 2.60% | 4,947,936 | 5,160,693 |
| 외상채권담보대출 | 우리은행 | - | - | 1,459,063 |
| 일반대출(*) | BBVA BANCOMER, S.A. | LIBOR plus 4.48&crpoints | 1,002,937 | 2,109,769 |
| 일반대출(*) | BANK OF HOPE | US Prime + 1.0% | 3,481,600 | 1,766,559 |
| 일반대출 | HANA BANK | LIBOR + 3.0% | 2,967,459 | 2,202,349 |
| 일반대출 | P.T COEXIM MANDIRIFINACE | LIBOR + 3.2% | 1,602,575 | 3,812,431 |
| 일반대출 | 기타 | - | 21,000 | 21,000 |
| 합 계 | 19,223,507 | 22,031,864 |
(*) 장기차입금에서 유동성 대체된 금액으로 단기차입금 과목에 계상하고 있습니다.
&cr(2) 당기 및 전기말 현재 연결회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일반대출 | BBVA BANCOMER, S.A. | Fixed rate of 5.72% | 3,202,541 | 2,806,592 |
| 일반대출 | BANK OF HOPE | US Prime + 1.0% | - | 1,678,365 |
| 합계 | 3,202,541 | 4,484,957 |
(3) 당기말 현재의 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 2022년 | 2,207,462 |
| 2023년 이후 | 995,079 |
| 합 계 | 3,202,541 |
13. 전환사채 및 신주인수권부사채&cr
1) 당기말과 전기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성사채 | 비유동성사채 | 유동성사채 | 비유동성사채 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제7회 사모 전환사채 | 2016-06-29 | 2022-05-29 | - | - | 6,000,000 | - |
| 제8회 사모 전환사채 | 2017-12-21 | 2023-12-21 | - | - | 1,000,000 | - |
| 제9회 공모 신주인수권부사채 | 2019-12-24 | 2024-12-24 | 13,800,745 | - | - | 20,000,000 |
| 제10회 사모 전환사채 | 2020-03-04 | 2023-03-04 | 15,000,000 | - | - | - |
| 제11회 사모 전환사채 | 2020-06-29 | 2023-06-29 | 13,500,000 | - | - | - |
| 제12회 사모 전환사채 | 2020-08-07 | 2023-08-07 | - | 4,300,000 | ||
| 사채상환할증금 | 2,892,691 | 134,452 | 890,120 | 2,201,900 | ||
| 전환권조정 및 신주인수권조정 | (6,645,517) | (576,643) | (1,237,244) | (5,153,262) | ||
| 사채할인발행차금 | (679,857) | (1,322) | (70,408) | (463,678) | ||
| 차감계 | 37,868,062 | 3,856,487 | 6,582,468 | 16,584,960 |
(주1) 당사는 당기 중 제7회 사모 전환사채 잔액 6,000,000천원을 2020년 01월 15일에 전액 조기상환하였습니다.&cr(주2) 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 당기 중 전액 주식전환하여 미상환잔액은 없습니다.&cr(주3) 제9회 무기명식 이권부 무보증 공모 신주인수권부사채는 보고서 제출일 현재 미상환 신주인수권부사채 잔액은 138억원이며, 보고서 제출일 현재 대용납입금액 62억원과 현금납입금액 73억원을 포함하여 135억원이 신주인수권행사 되었습니다.&cr(주4) 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 2020년 03월 04일 150억원을 발행하였으며, 보고서 제출일 현재 미상환 전환사채는 150억원입니다.&cr(주5) 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 2020년 06월 29일 135억원을 발행하였으며, 보고서 제출일 현재 미상환 전환사채는 135억원입니다.&cr(주6) 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 2020년 08월 07일 43억원을 발행하였으며, 보고서 제출일 현재 미상환 전환사채는 43억원입니다.&cr
2) 당기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채의 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr ( 1) 제9회 공모 신주인수권부사채
| 구 분 | 주식회사 국동 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채 | | |
| --- | --- | --- |
| 권면 총액 | 13,800,745천원 | | |
| 이자지급방법 | 1. 표면금리는 연 2.0% &cr 2. 이자지급시기 : 매3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급 | | |
| 원금상환방법 | 1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 4.0%(3개월단위 복리계산)&cr2. 상환방법 : 만기상환: 만기(2024년 12월 24)까지 보유하고 있는 "본 사채"의 원금에 대하여는 2024년 12월 24일에 전자등록금액의 111.0095%로 일시상환하되, 원미만은 절사한다. 다만, 상환기일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일을 상환기일로 하고, 상환기일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다.&cr3. 조기상환청구권(Put-Option): 사채권자는 “본 사채”의 발행일로부터 1년 6개월(2021년 6월 24일)이 경과하는 날 및 그 이후 6개월마다 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환기일에 적용되는 조기상환수익율(YTP)은 연 4.0%로 하고 3개월 복리로 계산하되 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 조기상환기일 및 이에 따라 계산된 구체적인 조기상환율은 다음과 같다. 다만 조기상환일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. | | |
| 사채발행방법 | 공모 | | |
| 전환권 행사에 관한 사항 | 행사비율 (%) | 100 | |
| 행사가액 (원/주) | 1,235 | |
| 행사가액 결정방법 | "본사채" 발행을 위한 "발행회사"의 이사회결의일(2019년 12월 05일) 전일을 기산일로 하여 소급하여 산정한 다음 각목의 가격 중 가장 낮은 가격을 기준주가로 하여, 기준주가의 100%에 해당하는 가격을 행사가액으로 하되, 호가단위 미만은 절상한다. 단, 행사가액이 "발행회사"의 보통주의 액면가 미만일경우에는 "발행회사"의 보통주의 액면가를 행사가액으로 한다.&cr&cr가. "발행회사"의 보통주의 1개월 "가중산술평균주가"(그 기간 동안 한국거래소에서 거래된 해당 종목의 총 거래금액을 총 거래량으로 나눈 가격을 말한다. 이하 같다). 1주일 "가중산술평균주가" 및 최근일 "가중산술평균주가"를 산술평균한 가액&cr나. "발행회사"의 보통주의 최근일 "가중산술평균주가"&cr다. "발행회사"의 보통주의 "본 사채" 청약기간 개시일 전 제3거래일 "가중산술평균주가" | |
| 전환청구기간 | 시작일 | 2020년 1월 24일 |
| 종료일 | 2024년 11월 24일 |
| 투자자의 조기상환권에 관한 사항 | "본 사채"의 사채권자는 "본 사채" 발행일로부터 1년 6개월이 경과하는 날 및 그 이후 매 6개월마다 다음 각 목의 방법으로 조기상환을 청구할 수 있습니다. 조기상환기일에 적용되는 조기상환수익률(YTP)는 연 4.0%로 하고 3개월 복리로 계산하되, 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 조기상환기일 및이에 따라 계산된 구체적인 조기상환율은 다음과 같다. | | |
&cr(2) 10회 사모 전환사채
| 구 분 | 주식회사 국동 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | |
| 권면 총액 | 15,000,000천원 | |
| 이자지급방법 | 1. 표면금리는 연 2.0% | |
| 2. 이자지급시기 : 매3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급 | ||
| 원금상환방법 | 1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 4.0%(3개월단위 복리계산) | |
| 2. 상환방법 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2023년 03월04일에 권면금액의 만기보장수익률 106.3412%에 해당하는 금액을 일시 상환 | ||
| 사채발행방법 | 사모 | |
| 전환권 행사에 관한 사항 | 전환비율 (%) | 100 |
| 전환가액 (원/주) | 1,122 | |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 | (주)국동 기명식 보통주식 | |
| 전환청구기간 | 시작일 | 2021년 03월 04일 |
| 종료일 | 2023년 02월 04일 | |
| 투자자의 조기상환권에 관한 사항 | 1년이 되는 2021년 03월 04일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
&cr(3) 11회 사모 전환사채
| 구 분 | 주식회사 국동 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | |
| 권면 총액 | 13,500,000,000 | |
| 이자지급방법 | 1. 표면금리는 연 2.0% | |
| 2. 이자지급시기 : 매3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급 | ||
| 원금상환방법 | 1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 3.0%(3개월단위 복리계산) | |
| 2. 상환방법 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2023년 06월 29일에 전자등록금액의 103.1268%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. | ||
| 사채발행방법 | 사모 | |
| 전환권 행사에 관한 사항 | 전환비율 (%) | 100 |
| 전환가액 (원/주) | 2,913 | |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 | (주)국동 기명식 보통주식 | |
| 전환청구기간 | 시작일 | 2021년 06월 29일 |
| 종료일 | 2023년 05월 29일 | |
| 투자자의 조기상환권에 관한 사항 | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2021년 12월 29일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
&cr(4) 제12회 사모 전환사채
| 구 분 | 주식회사 국동 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | |
| 권면 총액 | 4,300,000,000 | |
| 이자지급방법 | 1. 표면금리는 연 2.0% | |
| 2. 이자지급시기 : 매3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급 | ||
| 원금상환방법 | 1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 3.0%(3개월단위 복리계산) | |
| 2. 상환방법 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2023년 08월 07일에 전자등록금액의 103.1268%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. | ||
| 사채발행방법 | 사모 | |
| 전환권 행사에 관한 사항 | 전환비율 (%) | 100 |
| 전환가액 (원/주) | 3,211 | |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 | (주)국동 기명식 보통주식 | |
| 전환청구기간 | 시작일 | 2021년 08월 07일 |
| 종료일 | 2023년 07월 07일 | |
| 투자자의 조기상환권에 관한 사항 | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2022년 02월 07일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
&cr3) 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
(1) 제9회 공모 신주인수권부사채&cr
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 발행일&cr(2019년 12월 24일) | 당기말 |
|---|---|---|
| 신주인수권부사채 | 16,181,638 | 11,877,204 |
| 신주인수권대가 | 2,615,338 | 877,130 |
&cr신주인수권부사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 자본요소인 신주인수권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액(16,181,638천원)과 당기말 현재 재무상태표금액 11,87204천원)과의 차이와 발행일 현재 자본요소 (2,615,338천원)과 당기말 현재 재무상태표 금액(877,130천원)과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라인식한 누적이자비용에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액 과 신주인수권 권리행사에 따른 차이입니다. &cr
(2) 제10회 사모 전환사채&cr
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 발행일&cr(2020년 3월 4일) | 당기말 |
|---|---|---|
| 전환사채 | 13,335,668 | 13,993,896 |
| 전환권대가 | 1,067,781 | 1,067,781 |
&cr전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 자본요소인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액(13,335,668천원)과 당기말 현재 재무상태표 금액(13,993,896천원)과의 차이와 발행일 현재 자본요소(1,067,781천원)과 당기말 현재 재무상태표 금액(1,067,781천원)과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액에 따른 차이입니다.&cr
(3) 제11회 사모 전환사채&cr
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 발행일&cr(2020년 6월 29일) | 당기말 |
|---|---|---|
| 전환사채 | 11,651,611 | 11,822,511 |
| 전환권대가 | 1,264,498 | 1,264,498 |
전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 자본요소인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액(11,651,611천원)과 당기말 현재 재무상태표 금액(11,822,511천원)과의 차이와 발행일 현재 자본요소(1,264,498천원)과 당기말 현재 재무상태표 금액(1,264,498천원)과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액에 따른 차이입니다.&cr
(4) 제12회 사모 전환사채&cr
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 발행일&cr(2020년 6월 29일) | 당기말 |
|---|---|---|
| 전환사채 | 3,777,685 | 3,806,630 |
| 전환권대가 | 406,234 | 406,234 |
전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 자본요소인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액(3,777,685천원)과 당기말 현재 재무상태표 금액(3,806,630천원)과의 차이와 발행일 현재 자본요소(406,234천원)과 당분말 현재 재무상태표 금액(406,234천원)과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액에 따른 차이입니다.&cr
14. 사용권자산 및 부채&cr &cr1) 리스계약&cr&cr회사는 토지 및 건물, 차량운반구를 리스하였으며 리스기간은 2년에서 5년 사이입니다.&cr&cr2) 당기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위 : 천원)
| 구 분 | 사용권자산 | 리스부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 기타 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | 85,558 | 13,026 | 98,584 | 101,886 |
| 증가 | 755,754 | 148,557 | 904,311 | 902,868 |
| 감가상각 | (190,595) | (31,631) | (222,226) | - |
| 이자비용 | - | - | - | 46,556 |
| 지급 | - | - | - | (249,540) |
| 당기말 | 650,717 | 129,952 | 780,669 | 801,770 |
3) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.&cr
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 분 기 |
|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 222,226 |
| 리스부채의 이자비용 | 46,556 |
| 리스료 - 단기 리스 | 5,800 |
| 리스료 - 소액 기초자산 리스 | 1,419 |
| 손익계산서에 인식된 총 금액 | 276,001 |
&cr
15. 순확정급여부채&cr&cr연결회사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도와 확정기여형퇴직급여제도를운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 | - | - |
| 기금이 적립되지 않는 확정급여채무의 현재가치 | 4,337,277 | 3,511,760 |
| 소계 | 4,337,277 | 3,511,760 |
| 사외적립자산의공정가치 | - | - |
| 국민연금전환금 | - | - |
| 계 | 4,337,277 | 3,511,760 |
&cr
(2) 당기와 전기 중 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 1,996,936 | 1,425,683 |
| 순이자원가 | - | - |
| 계 | 1,996,936 | 1,425,683 |
(3) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 및 확정기여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 126,759 | 166,105 |
| 판매비와관리비 | 1,870,177 | 1,259,578 |
| 소계 | 1,996,936 | 1,425,683 |
| 확정기여제도의 퇴직급여 | - | - |
| 확정급여제도의 퇴직급여 | 1,996,936 | 1,425,683 |
(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 3,511,760 | 5,927,961 |
| 당기근무원가 | 1,996,936 | 1,425,683 |
| 이자원가 | - | - |
| 재측정요소 | (56,442) | (1,355,983) |
| 퇴직급여지급액 | (1,689,802) | (3,922,351) |
| 외화환산으로 인한 변동액 | 574,825 | 1,436,450 |
| 기말금액 | 4,337,277 | 3,511,760 |
(5) 당기와 전기의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.20% - 9.00% | 2,20% - 9.00% |
| 기대임금상승율 | 3.00% - 5.00% | 3.00% - 5.00% |
&cr(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (941,790) | (2,297,773) |
| 감소 | 56,442 | 1,355,983 |
| 기말금액 | (885,348) | (941,790) |
(7) 당기말 현재 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 할인율 | ||
|---|---|---|---|
| 6.20% - 7.20% | 6.70% - 7.70% | 7.20% - 8.20% | |
| --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,521,574 | 4,337,277 | 2,373,079 |
| 당기근무원가 | (818,767) | 1,996,936 | 32,738 |
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 임금상승율 | ||
|---|---|---|---|
| 2.50% | 3.00% | 3.50% | |
| --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 2,369,987 | 4,337,277 | 2,698,410 |
| 당기근무원가 | 29,646 | 1,996,936 | 358,069 |
확정급여채무는 종속기업이 소재한 국가의 거시경제지표에 따라 달라지게 됩니다. 따라서, 상기의 민감도 분석은 편의상 종속기업의 확정급여채무 민감도에 근거하여 산출하였습니다. &cr&cr
16. 자본&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수권주식수 | 발행주식수 | 액면가액 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 200,000,000주 | 38,845,864주 | 500 원 | 19,422,932 | 13,798,078 |
(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주 | 보통주 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 27,596,156 | 13,740,480 |
| 유상증자 | - | 13,500,000 |
| 신주인수권행사 | 10,763,090 | - |
| 전환권 행사 | 486,618 | 355,676 |
| 기말 | 38,845,864 | 27,596,156 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 39,066,592 | 29,684,791 |
| 재평가적립금 | 374 | 374 |
| 자기주식처분이익 | 273,358 | 273,358 |
| 전환권대가 | 2,738,513 | 1,554,313 |
| 신주인수권대가 | 877,130 | 2,967,509 |
| 전환권상환이익 | 366,889 | 254,272 |
| 기타자본잉여금 | (23,853) | (29,408) |
| 합계 | 43,299,003 | 34,705,209 |
&cr(4) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 주식발행초과금 | 자본금 | 주식발행초과금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 13,798,078 | 29,684,791 | 6,870,240 | 17,758,141 |
| 유상증자 | - | - | 6,750,000 | 11,267,267 |
| 신주인수권행사 | 243,309 | 2,966,993 | - | - |
| 전환권행사 | 5,381,545 | 6,414,809 | 177,838 | 659,382 |
| 기말금액 | 19,422,932 | 39,066,592 | 13,798,078 | 29,684,791 |
(*) 당기 중 신주인수권행사와 전환사채의 전환권 행사로 인하여 보통주 자본금 5,624,854천원과 주식발행초과금 9,380,820천원이 증가되었습니다. &cr
(5) 당기와 전기 중 전환권대가, 신주인수권대가 및 전환권상환이익의 변동내역은다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환권대가 | 신주인수권대가 | 전환권상환이익 | 합계 | 전환권대가 | 신주인수권대가 | 전환권상환이익 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,554,313 | 2,967,509 | 254,272 | 4,776,094 | 3,932,201 | - | 121,164 | 4,053,365 |
| 전환권행사 | (1,554,313) | - | - | (1,554,313) | (211,345) | - | (211,345) | |
| 신주인수권행사 | - | (2,090,380) | - | (2,090,380) | (2,166,543) | - | (2,166,543) | |
| 조기상환 | - | - | 112,617 | 112,617 | - | - | 133,109 | 133,109 |
| 신주인수권부사채발행 | - | - | - | - | - | 2,967,509 | - | 2,967,509 |
| 사채의발행 | 2,738,513 | - | - | 2,738,513 | - | - | - | - |
| 기말금액 | 2,738,513 | 877,129 | 366,889 | 3,982,531 | 1,554,313 | 2,967,509 | 254,273 | 4,776,095 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 기타자본은 전액 자기주식으로 구성되어 있습니다.&cr
(7) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재평가차액 | 13,410,583 | 13,410,583 |
| 기능통화환산손익 | 458,634 | 458,634 |
| 해외사업환산손익 | (8,730,618) | (3,756,649) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | (26,071) | (26,069) |
| 합계 | 5,112,528 | 10,086,499 |
&cr(8) 당기와 전기중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 10,086,499 | 10,518,353 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | (2) | (165) |
| 해외사업환산손익 | (4,973,969) | (431,690) |
| 기말잔액 | 5,112,528 | 10,086,498 |
(9) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보험수리적손익누계액 | (885,348) | (941,790) |
| 이익잉여금 | 22,869,276 | 6,971,999 |
| 합계 | 21,983,928 | 6,030,209 |
(10) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 6,030,210 | 8,645,665 |
| 보험수리적손익 | 56,441 | 1,355,982 |
| 당기순이익 | 15,897,277 | (3,971,438) |
| 기말잔액 | 21,983,928 | 6,030,209 |
&cr
17. 주당손익&cr&cr(1) 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 보통주순이익 | 15,897,276,579 원 | (3,971,437,934)원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 34,704,736 주 | 21,530,698주 |
| 기본주당순이익 | 458 원 | (184)원 |
(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초유통주식 적수 | 10,100,193,096 | 5,563,487,680 |
| 자기주식 적수 | (79,082,718) | (78,866,645) |
| 유상증자 | - | 2,279,629,120 |
| 전환권/신주인수권행사 | 2,680,822,998 | 94,454,606 |
| 차감 후 적수 | 12,701,933,376 | 7,858,704,761 |
| 일수 | 366 | 365 |
| 가중평균보통주식수 | 34,704,736 | 21,530,698 |
(3) 당기 및 전기 중 희석주당이익 산정내역은 다음과 같으며, 당기 및 전기에는 희석효과가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.&cr
| (단위 : 원, 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주희석순손익(a) | 16,691,824,196 원 | (3,971,437,934) 원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 34,409,473 주 | 26,448,682주 |
| 조정내역 | ||
| 전환권행사 가정 | 14,708,131 주 | - |
| 가중평균유통잠재적보통주식수(b) | 49,412,867 주 | 26,448,682주 |
| a / b | 338 원 | (149) 원 |
| 희석주당순이익 | 338 원 | (149) 원 |
(*) 당기 사채 발행에 따른 희석효과가 없으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.&cr
18. 비용의 성격별 분류&cr&cr (1) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 원부재료사용액 | 118,042,283 | 109,659,091 |
| 제품및반제품등의 변동액 | (1,545,406) | 872,881 |
| 상품매입액 | (372,744) | 334,055 |
| 종업원급여 | 22,598,261 | 49,964,355 |
| 감가상각비 | 2,116,442 | 2,394,793 |
| 위탁가공비 | 34,343,674 | 47,306,017 |
| 대손상각비 | 642,297 | 9,420,018 |
| 기타의대손상각비 | 2,183,211 | 23,523 |
| 복리후생비 | 2,802,835 | 3,935,381 |
| 기타비용 | 41,450,304 | 3,617,137 |
| 합계(*) | 222,261,157 | 227,527,251 |
(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와 관리비, 기타비용을 합한 금액입니다.
(2) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 10,512,625 | 9,332,811 |
| 퇴직급여 | 1,870,177 | 1,259,578 |
| 복리후생비 | 748,347 | 574,454 |
| 여비교통비 | 393,287 | 1,114,974 |
| 통신비 | 177,754 | 104,703 |
| 수도광열비 | 79,704 | 6,705 |
| 세금과공과 | 477,019 | 439,887 |
| 지급임차료 | 92,995 | 160,049 |
| 감가상각비 | 766,885 | 650,109 |
| 수선비 | 218,752 | 182,990 |
| 보험료 | 772,505 | 696,704 |
| 접대비 | 325,266 | 140,308 |
| 광고선전비 | 74,626 | 41,551 |
| 견본비 | 187,494 | 191,682 |
| 포장비 | 188 | - |
| 운반비 | 9,037,478 | 3,859,890 |
| 소모품비 | 164,469 | 105,101 |
| 지급수수료 | 8,190,681 | 8,527,709 |
| 도서인쇄비 | 9,992 | 44,977 |
| 차량유지비 | 131,871 | 156,255 |
| 해외시장개척비 | 96,312 | 224,128 |
| 대손상각비 | 642,297 | 9,420,018 |
| 교육훈련비 | 2,290 | 4,622 |
| 경상연구개발비 | 1,407,352 | - |
| 기부금 | 72,096 | 273,753 |
| 잡비 | 1,687,451 | 1,083,441 |
| 기타의 대손상각비 | 2,183,211 | 23,523 |
| 사용권자산상각비 | 222,226 | 228,740 |
| 합 계 | 40,545,350 | 38,848,662 |
19. 매출원가&cr &cr당기 및 전기 중 매출원가는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초재고자산 | 32,361,904 | 32,699,651 |
| 당기상품매입액 | (372,744) | 334,055 |
| 당기제품제조원가 등(*) | 180,007,799 | 187,795,114 |
| 기말재고자산 | (30,006,610) | (32,361,904) |
| 합 계 | 181,990,349 | 188,466,916 |
(*) 당기제품제조원가등에는 재고평가손실이 반영되어 있습니다&cr&cr
20. 기타수익 및 기타비용&cr
당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 임대료수익 | 93,590 | 94,106 |
| 유형자산처분이익 | 1,632 | 10,000 |
| 리스자산처분이익 | 1,442 | - |
| 잡이익 | 354,793 | 726,357 |
| 합계 | 451,457 | 830,463 |
| 기타비용 | ||
| 매출채권처분손실 | 11,906 | 94,861 |
| 유형자산처분손실 | 348 | - |
| 관계기업투자주식손상차손 | 2,199,623 | - |
| 잡손실 | 55,015 | 116,811 |
| 합계 | 2,266,892 | 211,672 |
21. 금융손익&cr&cr당기 및 전기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 189,630 | 143,892 |
| 외환차익 | 3,934,749 | 3,440,015 |
| 외화환산이익 | 425,407 | 935,057 |
| 사채상환이익 | 503,255 | 517,377 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 22,353 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 5,142 | - |
| 소계 | 5,080,536 | 5,036,341 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 3,839,235 | 2,389,226 |
| 외환차손 | 5,540,833 | 2,214,314 |
| 외화환산손실 | 4,461,205 | 820,049 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 4,243 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 144,664 | 65,968 |
| 소계 | 13,990,180 | 5,489,557 |
22. 법인세비용&cr&cr(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 7,420,563 | 3,597,385 |
| 법인세추가납부액 | 48,177 | 15,105 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 | (2,863,940) | (3,713,919) |
| 자본에 직접 반영된 법인세부담액 | 1 | 46 |
| 법인세비용(수익) | 4,604,801 | (101,383) |
&cr(2)법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 조정내역&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전 순이익 | 20,502,077 | (4,072,821) |
| 적용세율 | 22% ~ 34% | 22% ~ 34% |
| 적용세율에 따른 법인세 | 1,072,518 | 847,358 |
| 조정사항 | ||
| 법인세추가납부액 | 48,084 | 15,105 |
| 비과세수익 | (341,713) | (523,135) |
| 비공제비용 | 697,801 | 714,989 |
| 실현가능성평가변동 | 1,080,289 | (163,918) |
| 전환권조정 | 1,102,818 | 450,332 |
| 이연법인세 미인식 | 675,106 | (288,752) |
| 기타 | 269,898 | (1,153,361) |
| 조정계 | 3,532,283 | (948,741) |
| 법인세비용 | 4,604,801 | (101,383) |
| 유효세율 | 22.46% | 3.50% |
| (법인세비용/법인세비용차감전순이익) |
&cr(3) 당기와 전기의 일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. &cr(당기) (단위: 천원)
| 구 분 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||||
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| 지급수수료 | 2,392 | - | - | 2,392 | 526 | - | 526 |
| 대손상각 | 16,203,155 | - | - | 16,203,155 | 3,564,694 | - | 3,564,694 |
| 미수이자 | (9,213) | (284,192) | (9,213) | (284,192) | (2,027) | (60,495) | (62,522) |
| 대손충당금 | 48,041,057 | 52,875,933 | 47,738,913 | 53,178,076 | 10,593,966 | 1,141,468 | 11,735,434 |
| 퇴직급여충당부채 | 1,291,080 | 268,688 | 46,614 | 1,513,154 | 422,969 | 61,831 | 478,549 |
| 기타포괄손익&cr-공정가치측정&cr금융자산평가손익 | 55,120 | 3 | - | 55,123 | 12,126 | 1 | 12,127 |
| 전환권조정 | (5,654,573) | (3,581,482) | - | (9,236,055) | (1,244,006) | (787,926) | (2,031,932) |
| 상환할증금 | 2,152,212 | 2,535,964 | 1,572,627 | 3,115,550 | 473,487 | 211,934 | 685,421 |
| 외화환산이익 | (901,933) | (425,407) | (901,933) | (425,407) | (198,425) | 104,836 | (93,590) |
| 외화환산손실 | 820,049 | 4,137,405 | 820,049 | 4,137,405 | 180,411 | 729,818 | 910,229 |
| 기타 | 4,074,820 | 261,040 | 468,791 | 3,933,037 | 1,372,942 | (82,043) | 1,290,898 |
| 기능통화환산손익 | (1,336,596) | - | - | (1,336,596) | (294,051) | - | (294,051) |
| 일시적차이계 | 64,737,569 | 55,787,952 | 49,735,848 | 70,855,642 | 14,882,611 | 1,319,424 | 16,195,783 |
| 세무상이월결손금 | 10,203,189 | - | - | 10,203,189 | 3,469,084 | - | 3,469,084 |
| 실현가능성평가(*) | (45,701,632) | 3,738,138 | 1,426,854 | (43,390,348) | (11,608,713) | 340,834 | (11,267,879) |
| 이연법인세자산계 | 29,239,127 | 59,526,090 | 51,162,702 | 37,668,483 | 6,742,983 | 1,660,258 | 8,396,988 |
| 재평가이익 | (3,808,270) | - | 802,945 | (4,611,215) | (1,294,812) | 273,001 | (1,021,810) |
| 이연법인세부채계 | (3,808,270) | - | 802,945 | (4,611,215) | (1,294,812) | 273,001 | (1,021,810) |
&cr(전기) (단위: 천원)
| 구 분 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||||
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| 지급수수료 | 2,392 | - | - | 2,392 | 526 | - | 526 |
| 대손상각 | 16,203,155 | - | - | 16,203,155 | 3,564,694 | - | 3,564,694 |
| 미수이자 | (1,959) | (9,213) | (1,959) | (9,213) | (431) | (1,596) | (2,027) |
| 대손충당금 | 36,345,941 | 47,833,277 | 36,138,161 | 48,041,057 | 7,942,030 | 2,651,936 | 10,593,966 |
| 퇴직급여충당부채 | 1,033,300 | 118,789 | (138,991) | 1,291,080 | 284,525 | 138,444 | 422,969 |
| 기타포괄손익&cr-공정가치측정&cr금융자산평가손익 | 54,909 | 211 | - | 55,120 | 12,080 | 46 | 12,126 |
| 전환권조정 | (8,235,380) | 1,874,338 | (706,469) | (5,654,573) | (1,399,429) | 155,423 | (1,244,006) |
| 상환할증금 | 2,096,996 | 156,945 | 101,728 | 2,152,212 | 495,867 | (22,380) | 473,487 |
| 외화환산이익 | (1,867,486) | (901,933) | (1,867,486) | (901,933) | (410,847) | 212,422 | (198,425) |
| 외화환산손실 | 603,843 | 820,049 | 603,843 | 820,049 | 132,845 | 47,565 | 180,411 |
| 기타 | 4,074,820 | - | - | 4,074,820 | 1,941,651 | (568,709) | 1,372,942 |
| 기능통화환산손익 | (1,336,596) | - | - | (1,336,596) | (294,051) | - | (294,051) |
| 일시적차이계 | 48,973,934 | 49,892,462 | 34,128,827 | 64,737,569 | 12,269,460 | 2,613,152 | 14,882,611 |
| 세무상이월결손금 | 10,203,189 | - | - | 10,203,189 | 3,469,084 | - | 3,469,084 |
| 실현가능성평가(*) | (46,173,482) | 471,850 | - | (45,701,632) | (11,712,519) | 103,807 | (11,608,713) |
| 이연법인세자산계 | 13,003,641 | 50,364,312 | 34,128,827 | 29,239,127 | 4,026,024 | 2,716,959 | 6,742,983 |
| 재평가이익 | (3,420,554) | - | - | (3,808,270) | (1,076,181) | (218,631) | (1,294,812) |
| 이연법인세부채계 | (3,420,554) | - | - | (3,808,270) | (1,076,181) | (218,631) | (1,294,812) |
(*) 이연법인세자산 중 실현이 불가능할 것으로 추정되는 일시적차이에 대하여는 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.&cr&cr(4) 당기와 전기말 현재 상계전 총계기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채는 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 당기 | 전기 | ||
| 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | 이연법인세자산 | 이연법인세부채 |
| 8,396,988 | 1,021,810 | 6,120,535 | 1,294,812 |
&cr(5) 당기와 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적 차이 및 미사용 세무상 결손금의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 관련자산및부채 | 당기 | 전기 | ||
| 일시적차이 | 법인세효과 | 일시적차이 | 법인세효과 | |
| 이월결손금 | 10,203,189 | 3,469,084 | 10,203,189 | 3,469,084 |
| 기타 차감할일시적차이 | 33,187,159 | 7,798,795 | 35,498,443 | 8,139,628 |
| 계 | 43,390,348 | 11,267,879 | 45,701,632 | 11,608,713 |
(6) 당기와 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| 자본에 직접 가감된 이연법인세 | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (55,123) | 12,127 | (42,996) | (55,120) | 12,126 | (42,993) |
| 재평가이익 | 3,005,050 | (1,021,750) | 1,983,300 | 3,808,270 | (1,294,812) | 2,513,458 |
| 합계 | 2,949,927 | (1,009,623) | 1,940,304 | 3,753,150 | (1,282,686) | 2,470,465 |
&cr
23. 연결현금흐름표&cr&cr(1) 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.&cr
(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출이 없는 비용의 가산과 현금의 유입이 없는 수익의 차감 및 영업과 관련된 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1.현금의유출이없는비용의가산 | 22,646,698 | 20,281,902 |
| 퇴직급여 | 1,996,936 | 1,425,683 |
| 대손상각비 | 642,297 | 9,420,018 |
| 기타의대손상각비 | 2,183,211 | 23,523 |
| 매출채권처분손실 | 11,906 | 94,863 |
| 감가상각비 | 2,336,003 | 2,394,793 |
| 사용권자산상각비 | 222,226 | 228,740 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | 144,664 | 65,968 |
| 당기손익인식금융자산처분손실 | 4,243 | - |
| 유형자산처분손실 | 348 | - |
| 판매보증충당부채 설정 | - | 114,337 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 2,199,623 | - |
| 재고자산평가손실 | - | 1,810,641 |
| 이자비용 | 3,839,235 | 2,389,226 |
| 외화환산손실 | 4,461,205 | 820,049 |
| 법인세비용 | 4,604,801 | 1,494,061 |
| 2.현금의유입이없는수익의차감 | (2,973,602) | (3,201,771) |
| 이자수익 | 189,630 | 143,892 |
| 법인세수익 | - | 1,595,445 |
| 유형자산처분이익 | 1,632 | 10,000 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | 22,353 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | 5,142 | - |
| 재고자산평가충당금 환입 | 1,810,642 | - |
| 판매보증충당부채 환입 | 14,099 | - |
| 리스자산처분이익 | 1,442 | - |
| 사채상환이익 | 503,255 | 517,377 |
| 외화환산이익 | 425,407 | 935,057 |
| 3.영업과관련된자산부채변동 | (5,127,336) | (7,834,875) |
| 매출채권의 감소 | 9,501,724 | 12,879,560 |
| 미수금의 감소 | 9,668,532 | 243,335 |
| 미수수익의 증가 | (6,780) | - |
| 선급금의 감소(증가) | (5,046,274) | 62,662 |
| 선급비용의 증가 | (608,764) | (41,527) |
| 선급부가세의 감소(증가) | 258,040 | (1,599,924) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (14) | 300,421 |
| 재고자산의 감소(증가) | 3,070,827 | (2,424,138) |
| 장기성매출채권의 감소 | 227,368 | 1,470,180 |
| 기타비유동자산의 감소 | 12,754 | 202,087 |
| 매입채무의 감소 | (24,056,734) | (19,222,146) |
| 미지급금의 증가 (감소) | (664,826) | 853,819 |
| 미지급비용의 증가 | 1,782,377 | 511,782 |
| 예수금의 증가 | - | 19,387 |
| 기타유동부채의 증가 | 601,966 | 1,325,828 |
| 단기리스부채의 증가 | 274,898 | - |
| 퇴직금지급의 지급 | (142,430) | (2,416,201) |
(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 거 래 내 용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전환사채 및 신주인수권부사채의 유동성대체 | 11,877,204 | - |
| 전환사채 전환 및 상환 | 14,056,999 | 3,597,912 |
&cr
24. 우발채무와 약정사항&cr&cr(1) 당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 차입 한도약정은 다음과 같습니다.&cr
| 금융기관명 | 한도액 | 실행액 | 내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | USD | 786,631.20 | 786,631.20 | 수입신용장 |
| IBK기업은행 | USD | 4,500,000 | 1,957,680.43 | 수입신용장 |
| KDB산업은행 | KRW | 4,500,000,000 | 4,500,000,000 | 일반대출 |
| 우리은행 | KRW | 2,500,000,000 | - | 외상채권담보대출 |
| 우리은행 | USD | 369,500 | 369,500 | 수입신용장 |
| 국민은행 | KRW | 1,300,000,000 | USD566,006.72 | 포괄외화지급보증 |
| KEB하나은행 | USD | 2,000,000 | - | 수입신용장 |
| KEB하나은행 | KRW | 1,000,000,000 | - | 외상채권담보대출 |
| 경남은행 | USD | 1,500,000 | 867,916.56 | 수입신용장 |
| 대구은행 | KRW | 700,000,000 | 700,000,000 | 일반대출 |
| HANA BANK | USD | 2,000,000 | 1,472,955 | 일반대출 |
| P.T COEXIM MANDIRIFINACE | USD | 4,838,581 | 2,727,444 | 시설/원자재 |
| BBVA BANCOMER, S.A. | USD | 5,000,000 | 2,424,075 | 시설자금 |
| Bank of Hope | USD | 6,000,000 | 4,641,633 | 시설자금 |
(2) 지배회사 및 종속기업이 제공한 담보등의 내역은 다음과 같습니다.
1) 담보제공내역&cr
| 담보제공자 | 담보목적물 | 장부가액 | 담보설정액 | 제공처 | 관련 차입금 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)국동 | 상장주식 | - | USD 3,420,000 | 신한은행 | USD 786,631.20 | 자기주식 |
| (주)국동 | 제주도 토지 및 건물 | KRW 1,777,218,038 | USD 2,400,000 | IBK기업은행 | USD 1,957,680.43 | 수입신용장 |
| (주)국동 | 신용보증서 | - | KRW 2,700,000,000 | KDB산업은행 | KRW 3,000,000,000 | 신용보증 |
| KUKDONG APPAREL(America), INC의 모든 자산 | KUKDONG APPAREL(America), INC의 모든 자산 MODE S.A. DE C.V. 발행주식 | USD 15,714,668 | USD 15,714,668 | Bank of Hope | USD 4,641,633 | - |
| MEX MODE S.A.&cr DE C.V. | MEX MODE S.A. DE C.V. 토지/건물 | USD 11,037,374 | USD11,037,374 | BBVA BANCOMER | USD 2,424,075 | - |
| P.T SEMARANG&cr GARMENT | P.T SEMARANG GARMENT 토지/건물/기계 | USD 14,487,018 | USD14,487,018 | HANA BANK | USD 4,200,399 | - |
(*) 위 외 차입금 관련하여 대표이사로부터 담보 및 인적보증을 제공받고 있습니다.
(2) 당기말 현재 지배회사가 종속기업에게 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.&cr
| 특수관계자명 | 보증금액 | 보증제공처 |
|---|---|---|
| KUKDONG APPAREL(America), INC. | USD 4,641,633 | BANK OF HOPE |
&cr25. 임직원 및 주주와의 거래내용&cr&cr(1) 당기 및 전기말 현재 지배기업과 임직원 및 주주와의 거래에 따른 채권의 내용은 다음과같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과목 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 장기대여금 | 직원 | 73,878 | 73,878 |
&cr(2) 당기와 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 분류별 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 급여 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 등기임원 | 1,030,250 | 781,516 |
| 미등기임원 | 688,015 | 573,201 |
&cr
26. 특수관계자와의 거래내용&cr&cr(1) 연결회사에 유의적인 영향을 미치는 회사, 관계기업 및 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 회사명 | 소재국 |
|---|---|---|
| 관계기업 | (주)휴맵(*1) | 대한민국 |
| 기 타 | (주)쎌트로이(*2) | 대한민국 |
| (주)더와이홀딩스(*3) | 대한민국 |
(*1) 당기 중 ㈜휴맵의 보통주 584주를 취득하였습니다. 지분율은 20% 미만이지만 재무정책과 영업정책에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로분류하였습니다. &cr(*2) 공동대표이사가 최대주주인 회사로 당기중 기타특수관계자로 분류하였습니다. &cr(*3) (주)더와이홀딩스는 2020년 03월 04일 (주)국동에서 발행한 제10회 전환사채 150억원(주식수 13,368,983주) 전액 인수하였으며, 장외매매(주식 및 경영권 양수도계약)계약 체결로 인해 3,134,120주는 2021년 3월 29일 정기주주총회일 이전에 취득할 예정이므로 당기중 기타특수관계자로 분류하였습니다. &cr
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 경상연구개발비 등 | 지분투자 | 매출 등 | 경상연구개발비 등 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜휴맵 | - | 10,000 | 2,199,623 | - | - |
| ㈜셀트로이 | - | 923,300 | - | - | - |
| 합 계 | - | 933,300 | 2,199,623 | - | - |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장기대여금 | 대손충당금 | 장기대여금 | 대손충당금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜휴맵 | 1,000,000 | (1,000,000) | - | - |
| ㈜셀트로이 | 1,000,000 | (1,000,000) | - | - |
| 합 계 | 2,000,000 | (2,000,000) | - | - |
&cr당기중에 연결회사는 (주)휴맵과 (주)쎌트로이에 대하여 각각 1,000,000천원을 대여하였으며, 동 장기대여금에 대한 담보로 (주)셀트로이 기명식 보통주식 7,000주에 대하여 질권을 설정하였습니다. &cr&cr연결회사는 당기말 현재 기타특수관계자 장기대여금에 대하여 회수가능성을고려하여 2,000,000천원의 대손충당금을 계상하였습니다.&cr
(4) 연결회사는 차입금과 관련하여 주주로부터 담보 및 인적보증을 제공받고 있습니다.&cr
27. 영업부문 정보&cr
전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하 고 있습니다.&cr
27-1 당기말 현재 연결기업의 부문별 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 영업내용 |
| ㈜국동 | 의류판매 및 바이오사업 |
| KUKDONG APPAREL (AMERICA), INC | 의류판매 |
| KUKDONG TEXTILE S.A. DE C.V.(주2) | 원단제조 |
| PT. KUKDONG INTERNATIONAL | 의류생산 |
| PT. SEMARANG GARMENT | 의류생산 |
| PT. BATANG APPAREL INDONESIA | 의류생산 |
| (주)바이오밸류 | 건강보조식품판매 |
27-2 당기와 전기 중 부문 매출액 등은 다음과 같습니다.&cr (단위: 백만원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 총매출액 | 영업손익 | 당기 | 총매출액 | 영업손익 | 전기 | |
| 순손익 | 순손익 | |||||
| ㈜국동 | 167,078 | 34,953 | 621 | 116,180 | (9,537) | (6,990) |
| KUKDONG APPAREL (AMERICA), INC | 84,119 | 3 | (375) | 105,085 | 8,018 | 6,419 |
| KUKDONG TEXTILE S.A. DE C.V. | 1,585 | 83 | 33 | 1,739 | 123 | 156 |
| PT. KUKDONG INTERNATIONAL | - | (137) | (166) | 6,891 | (11,213) | (62) |
| PT. SEMARANG GARMENT | 18,539 | (837) | (1,335) | 20,747 | (405) | (709) |
| PT. BATANG APPAREL INDONESIA | - | (548) | (605) | - | (47) | (43) |
| (주)바이오밸류 | 505 | 4 | 55 | 709 | 175 | 186 |
| 보고부문 합계 | 271,826 | 33,521 | (1,772) | 251,352 | (12,885) | (1,044) |
| 연결 조정 | (18,405) | (2,294) | 17,669 | (28,275) | 8,647 | (2,928) |
| 연결재무제표 금액 | 253,421 | 31,227 | 15,897 | 223,077 | (4,238) | (3,971) |
&cr27-3 당기말과 전기말 현재 부문의 자산과 부채 및 자본은 다음과 같습니다.&cr (단위: 백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 자산 | 부채 | 자본 | 자산 | 부채 | 자본 | |
| ㈜국동 | 135,210 | 66,027 | 69,183 | 96,856 | 42,507 | 54,349 |
| KUKDONG APPAREL (AMERICA), INC | 54,154 | 24,852 | 29,302 | 53,106 | 21,272 | 31,834 |
| KUKDONG TEXTILE S.A. DE C.V. | 2,113 | 393 | 1,720 | 2,213 | 386 | 1,827 |
| PT. KUKDONG INTERNATIONAL | 7,903 | 20,351 | (12,447) | 8,654 | 21,850 | (13,196) |
| PT. SEMARANG GARMENT | 26,622 | 18,748 | 7,874 | 26,234 | 25,809 | 425 |
| PT. BATANG APPAREL INDONESIA | 15,575 | 1,938 | 13,637 | 5,923 | 79 | 5,844 |
| (주)바이오밸류 | 799 | 696 | 103 | 688 | 641 | 47 |
| 보고부문 합계 | 242,376 | 133,005 | 109,372 | 193,674 | 112,544 | 81,130 |
| 연결 조정 | (56,057) | (36,399) | (19,659) | (60,422) | (43,771) | (16,651) |
| 연결재무제표 금액 | 186,319 | 96,606 | 89,713 | 133,252 | 68,773 | 64,479 |
27-4 당기와 전기 중 지역별 매출액 등은 다음과 같습니다.&cr (단위: 백만원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 국 내 | 17,893 | 23,096 |
| 해 외 | 253,933 | 228,256 |
| 보고부문 합계 | 271,826 | 251,352 |
| 연 결 조 정 | (18,405) | (28,275) |
| 연결재무제표 금액 | 253,421 | 223,077 |
27-5 당기 및 전기 중 연결회사의 의류 제조 및 판매 부문의 주요고객별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 백만원) |
| 주요 고객 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 구성비(%) | 매출액 | 구성비(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| A사 | 75,616 | 29.84% | - | - |
| B사 | 40,148 | 15.84% | 33,486 | 15.01% |
| C사 | 31,350 | 12.37% | 68,083 | 30.52% |
| D사 | 20,010 | 7.90% | 22,129 | 9.92% |
| E사 | 15,157 | 5.98% | 22,205 | 9.95% |
&cr 28. 재무제표의 승인&cr 동 연결재무제표는 2021년 3월 29일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. &cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 국동2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1 1 1 1 5 5 - - - - - - 7 7 7 4 170 200 606 786 - - - - - - 783 990 8 8 147 90 601 438 - - - - - - 756 536 15 12 317 290 1,207 1,224 - - - - - - 1,539 1,526
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 | 3. 주요 감사실시내용 2020.04.22~2020.04.243과거 감사경험 및 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2020.07.27~2020.07.31551중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차2020.10.27~2020.10.30451내부통제 이해 및 평가2021.02.04~2021.02.10751중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산)2020.12.311인도네시아제품,상품,원재료2020.12.311국동 본사현금, 보관 유가증권, 회원권OOO-32020.07.31, 2020.10.30, 2021.02.10--- |
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 07월 31일(주)국동 감사&cr(주)국동 재경팀 전무&cr회계법인 담당이사대면회의감사인의 책임, 계획된 감사의 범위와 시기, 유의적 발견사항22020년 10월 30일(주)국동 감사&cr(주)국동 재경팀 전무&cr회계법인 담당이사대면회의감사인의 책임, 계획된 감사의 범위와 시기, 유의적 발견사항32021년 02월 10일(주)국동 감사&cr(주)국동 재경팀 전무&cr회계법인 담당이사대면회의감사인의 책임, 계획된 감사의 범위와 시기, 유의적 발견사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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