Audit Report / Information • Mar 19, 2021
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
감사보고서 3.8 주식회사 수성 00260310 100000000000 20210329 1101110313728 100 51760 31074 20678 55 Y Y N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 수성
&cr &cr &cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 40 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr
신우회계법인
목 차
&cr&cr&cr&cr독립된 감사인의 감사보고서 ........................................................................ 1&cr(첨부) 재무제표 .......................................................................................... 6&cr주석 .......................................................................................................... 13&cr내부회계관리제도 검토의견 ........................................................................ 86&cr외부감사 실시내용 ..................................................................................... 90&cr&cr&cr&cr&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 수성 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 수성(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 주식회사 수성의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 강조사항&cr 재무제표 이용자는 재무제표에 대한 주석37에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.재무제표에 대한 주석37에서 기술한 바와 같이, 회사의 전 대표이사인 김태균 및 유철근은 2017년에 발생한 회사의 (주)이디 주식인수와 관련하여 2018년 7월 업무상 배임 혐의로 고소되었습니다. 또한, 회사의 전 대표이사인 김태균은 2017년에 발생한 회사의 이엠피연구소와의 공동연구 및 사업화 수행계약체결과 관련하여 2018년 7월 업무상 배임 혐의로 고소되었습니다.&cr&cr 핵심감사사항&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr
매출채권에 대한 손실충당금 설정&cr&cr회사의 주요 영업활동과 관련하여 발생하는 매출채권의 장부금액은 손상이 적절히 식별 및 추정되지 않는 경우 중요하게 왜곡표시될 수 있습니다. 또한 손상된 자산의 식별 및 집합적 평가충당금 계산 등 손실충당금의 추정에는 유의적인 경영진 판단이 관여되므로, 핵심감사사항으로 선정하였습니다.&cr&cr재무제표에 대한 주석 4에서 기술하는 바와 같이, 보고기간종료일 현재 회사의 매출채권은 4,287백만원이며, 손실충당금으로 48백만원을 설정하였습니다. 회사는 매출채권의 최초 인식 시점 이후 매출채권의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 관련 자산이 손상되었다는 객관적인 증거로는 거래처의 재정상황 악화, 채권의 회수 지연 등의 사유가 해당됩니다. &cr&cr손실충당금은 개별평가와 집합평가 방법에 따라 산출됩니다. 개별평가는 매출채권의중요한 신용도의 변동이 있는 경우, 채권별로 추정한 미래 회수가능액과 장부가액을 비교하여 추정하며, 집합평가는 과거 손상 경험에 기초한 통계적인 방식으로 연체전이율, 미회수율,대손률을 추정하여 손실충당금을 산출 합니다.
&cr경영진의 판단에 따라 측정되는 손실충당금의 금액이 달라져 재무제표에 유의한 영향을 미칠 수 있습니다. 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.&cr&cr- 손실충당금 변동에 대한 분석적 절차 수행
- 개별평가시 경영진의 회수가능액 추정에 대한 감사인의 독립적인 평가&cr- 집합평가시 경영진의 연체전이율, 미회수율 등과 같은 주요 가정에 대한 감사인의 독립적인 평가&cr- 대출채권의 회수가능액과 관련하여 필요시 질의 및 증빙 검토
&cr 기타사항 &cr회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 18일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:&cr
| - | 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. |
| - | 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. |
| - | 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. |
| - | 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. |
| - | 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. |
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. &cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 오강석입니다.
| 서울특별시 강남구 언주로86길5 |
| 신우회계법인 |
| 대표이사 한상우 |
2021년 3월 18일&cr
이 독립된 감사인의 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 독립된 감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 수성
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 40 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 39 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 수성 대표이사 김 대 진, 김 덕 진 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 인천광역시 서구 로봇랜드로 249번길 46-39 |
| (전 화) | 032-820-5160 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 40 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 39 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 수성 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제40기말 | 제39기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 15,038,550,836 | 12,954,166,747 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6, 7, 36 | 5,130,278,361 | 1,346,433,572 | ||
| 매출채권 | 4,5,6,8 | 4,239,677,786 | 5,287,153,833 | ||
| 기타수취채권 | 4,5,6,8,38 | 1,260,249,856 | 1,574,096,393 | ||
| 기타금융자산 | 4,5,6,10 | - | 10,000,000 | ||
| 재고자산 | 11,30 | 3,639,268,979 | 4,447,564,202 | ||
| 기타자산 | 12 | 766,141,044 | 268,869,137 | ||
| 당기법인세자산 | 2,934,810 | 20,049,610 | |||
| 비유동자산 | 36,721,809,905 | 34,036,229,799 | |||
| 기타수취채권 | 4,5,6,8,38 | 46,000,000 | 46,000,000 | ||
| 장기금융상품 | 4,5,6, 7 | 237,060,794 | 67,422,170 | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 4,5,6,9 | 604,560,950 | 103,503,270 | ||
| 기타금융자산 | 4,5,6,10 | 42,472,286 | 23,365,000 | ||
| 종속기업투자주식 | 13 | 1,737,565,107 | 1,237,565,107 | ||
| 유형자산 | 14,23,37 | 33,906,415,722 | 32,359,724,375 | ||
| 무형자산 | 15 | 147,735,046 | 198,649,877 | ||
| 자산총계 | 51,760,360,741 | 46,990,396,546 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 12,872,600,172 | 20,798,400,420 | |||
| 매입채무 | 4,5,6,16 | 1,359,512,280 | 1,252,090,283 | ||
| 기타지급채무 | 4,5,6,16 | 1,386,763,492 | 1,108,805,425 | ||
| 차입금 | 4,5,6,14,17,37,38 | 6,908,307,708 | 17,032,818,456 | ||
| 리스부채 | 4,5, 6 ,18 | 61,147,477 | - | ||
| 파생상품부채 | 4,5,6,17 | 1,691,427,667 | - | ||
| 기타금융부채 | 4,5,6,19 | 134,000,000 | 173,750,000 | ||
| 충당부채 | 21 | 714,120,623 | 714,120,623 | ||
| 기타부채 | 20 | 617,320,925 | 516,815,633 | ||
| 비유동부채 | 18,201,259,514 | 9,879,439,969 | |||
| 차입금 | 4,5,6,14,17,37,38 | 17,756,250,000 | 9,561,553,342 | ||
| 리스부채 | 4,5, 6 ,18 | 108,466,633 | - | ||
| 기타금융부채 | 4,5,6,19 | 130,000,000 | 130,000,000 | ||
| 순확정급여부채 | 22 | 206,542,881 | 187,886,627 | ||
| 부채총계 | 31,073,859,686 | 30,677,840,389 | |||
| 자본 | |||||
| 자본금 | 24 | 8,958,357,000 | 6,585,607,000 | ||
| 기타불입자본 | 24 | 24,317,829,169 | 20,579,155,170 | ||
| 이익잉여금 | 25 | (21,193,496,522) | (19,144,254,837) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 26 | 3,901,252,769 | 3,900,427,779 | ||
| 기타자본구성요소 | 27 | 4,702,558,639 | 4,391,621,045 | ||
| 자본총계 | 20,686,501,055 | 16,312,556,157 | |||
| 부채와자본총계 | 51,760,360,741 | 46,990,396,546 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 40 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 39 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 수성 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 40 기 | 제 39 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 28 | 20,678,174,802 | 22,696,865,511 |
| 매출원가 | 29,30 | 16,828,114,369 | 19,032,768,354 |
| 매출총이익 | 3,850,060,433 | 3,664,097,157 | |
| 판매비와관리비 | 30,31 | 3,118,213,530 | 4,380,601,177 |
| 영업이익(손실) | 731,846,903 | (716,504,020) | |
| 금융수익 | 32 | 95,861,183 | 53,173,495 |
| 금융비용 | 32 | 2,578,479,984 | 4,720,565,531 |
| 기타수익 | 33 | 207,642,965 | 796,238,383 |
| 기타비용 | 33 | 773,889,620 | 2,688,497,029 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (2,317,018,553) | (7,276,154,702) | |
| 법인세비용(수익) | 34 | (130,669,982) | (1,096,162,888) |
| 당기순이익(손실) | (2,186,348,571) | (6,179,991,814) | |
| 기타포괄손익(법인세차감후) | 137,931,876 | 3,474,785,267 | |
| 당기손익으로재분류되지않는항목 | |||
| 재평가잉여금 | - | 3,885,373,440 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 137,106,886 | (383,528,295) | |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 | 824,990 | (27,059,878) | |
| 당기총포괄이익(손실) | (2,048,416,695) | (2,705,206,547) | |
| 당기주당순손익 | |||
| 기본및희석주당순이익(손실) | 35 | (147) | (491) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 40 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 39 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 수성 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본&cr구성요소 | 기타포괄손익&cr 누계액 | 이익잉여금&cr (결손금) | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019.01.01(전기초) | 6,097,145,000 | 18,223,621,306 | 4,179,236,976 | (1,785,102,606) | (10,753,517,905) | 15,961,382,771 |
| 총포괄이익(손실) | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (6,179,991,814) | (5,498,678,003) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (383,528,295) | (10,221,559) |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산 평가손익 | - | - | - | (27,059,878) | - | (26,771,550) |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산의 처분 | - | - | - | 1,827,216,823 | (1,827,216,823) | - |
| 재평가잉여금 | - | - | - | 3,885,373,440 | - | 3,885,373,440 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 | ||||||
| 주식매수선택권 | - | - | 212,384,069 | - | - | 212,384,069 |
| 유상증자 | 488,462,000 | 2,355,533,864 | - | - | - | 2,843,995,864 |
| 2019.12.31(전기말) | 6,585,607,000 | 20,579,155,170 | 4,391,621,045 | 3,900,427,779 | (19,144,254,837) | 16,312,556,157 |
| 2020.01.01(당기초) | 6,585,607,000 | 20,579,155,170 | 4,391,621,045 | 3,900,427,779 | (19,144,254,837) | 16,312,556,157 |
| 총포괄이익(손실) | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (2,186,348,571) | (2,186,348,571) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 137,106,886 | 137,106,886 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산 평가손익 | - | - | - | 824,990 | - | 824,990 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 | ||||||
| 유상증자 | 2,372,750,000 | 3,738,673,999 | 7,541,953 | - | - | 6,118,965,952 |
| 전환권대가 | - | - | 303,395,641 | - | - | 303,395,641 |
| 2020.12.31(당기말) | 8,958,357,000 | 24,317,829,169 | 4,702,558,639 | 3,901,252,769 | (21,193,496,522) | 20,686,501,055 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 40 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 39 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 수성 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 40 기 | 제 39 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 2,057,758,950 | (2,673,104,658) | |||
| 당기순이익(손실) | (2,186,348,571) | (6,179,991,814) | |||
| 당기순이익조정을 위한 가감 | 36 | 3,640,007,057 | 6,396,782,169 | ||
| 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 | 36 | 1,973,973,726 | 120,757,039 | ||
| 배당금수취 | 1,375,000 | 550,000 | |||
| 이자지급 | (1,401,345,528) | (3,098,487,145) | |||
| 이자수취 | 12,982,466 | 63,137,713 | |||
| 법인세환급(납부) | 17,114,800 | 24,147,380 | |||
| 투자활동현금흐름 | (3,218,259,294) | 292,432,594 | |||
| 단기금융상품의감소 | - | ||||
| 단기금융상품의증가 | - | ||||
| 장기금융상품의감소 | 2,640,000 | 145,000,000 | |||
| 장기금융상품의증가 | (172,278,624) | (162,782,170) | |||
| 임차보증금의감소 | - | 366,790,989 | |||
| 임차보증금의증가 | (14,812,500) | (196,234,989) | |||
| 유형자산의처분 | 10,999,999 | 20,000,000 | |||
| 유형자산의취득 | (1,618,304,169) | (3,898,906,818) | |||
| 단기대여금의회수 | 2,088,000,000 | 3,084,000,000 | |||
| 단기대여금의대여 | (2,010,000,000) | (815,000,000) | |||
| 장기대여금의회수 | - | 24,000,000 | |||
| 장기대여금의대여 | - | - | |||
| 무형자산의취득 | (4,504,000) | (23,233,000) | |||
| 종속기업에대한투자자산의취득(처분) | (1,000,000,000) | (495,000,000) | |||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의처분 | (500,000,000) | 743,798,582 | |||
| 매각예정비유동자산의처분(취득) | - | 1,500,000,000 | |||
| 기타보증금의감소(증가) | - | - | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의처분 | - | - | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의취득 | - | - | |||
| 재무활동현금흐름 | 4,944,345,133 | 2,734,701,475 | |||
| 차입금의증가 | 27,547,650,296 | 41,681,475,546 | |||
| 차입금의상환 | (28,611,621,162) | (27,626,584,267) | |||
| 리스부채의상환 | (63,358,000) | - | |||
| 당기손익-공정가치측정금융부채의발행 | - | (14,165,935,668) | |||
| 임대보증금의증가 | 1,500,000 | 19,750,000 | |||
| 임대보증금의상환 | (41,250,000) | (18,000,000) | |||
| 유상증자 | 6,111,423,999 | 2,843,995,864 | |||
| 환율변동효과반영전현금및현금성자산의순증가(감소) | 3,783,844,789 | 354,029,411 | |||
| 현금및현금성자산에대한환율변동효과 | - | - | |||
| 기초현금및현금성자산 | 1,346,433,572 | 992,404,161 | |||
| 기말현금및현금성자산 | 5,130,278,361 | 1,346,433,572 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 40기 2020년 12월 31일 현재 |
| 제 39 기 2019년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 수성 |
1. 일반사항&cr&cr주식회사 수성(이하 "당사")는 1982년 2월 23일에 설립되었으며 운반하역기계와 기타 기계류 및 부품의 제조판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2005년 12월 16일에 코스닥시장에 상장되었으며, 본사 및 공장은 인천 서구 로봇랜드로 249번길 46-39에 소재하고 있습니다. &cr&cr 당사의 당기말 현재 자본금은 8,958백만원이며, 유니베스트 투자조합1호가 전체 발행주 식의 11.23% 를 보유하고 있습니다.&cr&cr당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| 유니베스트투자조합1호 | 2,011,683 | 11.23% |
| 유니베스트주식회사 | 1,898,823 | 10.60% |
| 씨케이에스에스1호사모투자합자회 | 1,463,768 | 8.17% |
| 주식회사 영인베스트 | 1,229,508 | 6.86% |
| 김정태 | 364,250 | 2.03% |
| 전수진 | 361,258 | 2.02% |
| 모빌리티성장투자조합1호 | 311,389 | 1.74% |
| 김기백 | 284,995 | 1.59% |
| (주)코너스톤네트웍스 | 189,036 | 1.06% |
| 이진구 | 187,847 | 1.05% |
| 김지현 | 183,734 | 1.03% |
| 서주형 | 181,328 | 1.01% |
| 기타 | 9,249,095 | 51.62% |
| 계 | 17,916,714 | 100.00% |
&cr2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr&cr다만, 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익, 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.
&cr2.1 재무제표 작성 기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr
2.2 종속기업 및 관계기업 투자 &cr
당사는 종속기업 및 관계기업 투자에 대하여 원가법으로 측정하고 있습니다.&cr&cr단계적으로 이루어지는 종속기업 및 관계기업 투자에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일(즉 지배력 또는 유의적인 영향력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우 종속기업 및 관계기업 투자의 전체 장부금액을 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 종속기업 및 관계기업 투자장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
&cr 2.3 영업부문&cr&cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다( 주석 39 참조) . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr&cr 2.4 매각예정자산&cr
당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.&cr
당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.&cr&cr관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 당사의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 당사는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 회계처리합니다.&cr&cr매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr 2.5 수익인식&cr
당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr&cr(1) 수행의무의 식별&cr
당사는 고객에게 지게차 등의 물류기기를 공급하는 하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 ① 물류기기의 공급 및 ② 물류기기의 수리 용역의 제공 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.
&cr(2) 한 시점에 이행하는 수행의무의 이행시기&cr&cr당사는 물류기기의 공급의 경우 고객의 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아 있지 않은 시점에서 통제가 이전된 것으로 보아 수익을 인식합니다.&cr수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기때문입니다.&cr&cr(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr&cr물류기기의 수리 용역의 경우 수행의무에 배부된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.&cr
(4) 변동대가&cr
당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.&cr
2.6 외화환산&cr
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산 하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
&cr 2.7 차입원가&cr
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.8 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.&cr
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기의 손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2.9 퇴직급여비용과 해고급여&cr
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.&cr&cr당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr
해고급여에 대한 부채는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
&cr2.10 주식기준보상&cr&cr임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.
&cr부여일에 결정되는 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본항목에 반영하고 있습니다.
2.11 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
(1) 당기법인세
&cr당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.&cr&cr(2) 이연법인세&cr&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.&cr
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다.
또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr&cr이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.&cr
(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
&cr당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
&cr2.12 유형자산&cr
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물 | 40~56년 |
| 기계장치 | 8년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 2~4년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
2.13 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2.14 무형자산
(1) 개별취득하는 무형자산&cr&cr내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.&cr
(2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가&cr
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
(3) 사업결합으로 취득한 무형자산
&cr사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr(4) 무형자산의 제거&cr&cr무형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(5) 무형자산의 상각&cr&cr무형자산은 아래의 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 특허권 | 10 년 |
| 소프트웨어 | 5 년 |
| 기타의 무형자산 | 5 년 |
&cr2.15 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
&cr비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2.16 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
2.17 충당부채&cr
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr2.18 금융자산&cr&cr(1) 분류&cr&cr2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)&cr- 상각후원가 측정 금융자산&cr&cr금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.&cr&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(2) 측정&cr&cr당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr&cr① 채무상품&cr&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr(가) 상각후원가&cr&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.&cr&cr(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr&cr② 지분상품&cr&cr당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.&cr이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(3) 손상&cr&cr당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권및기타채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.19 금융부채와 지분상품&cr&cr(1) 분류 및 측정&cr
금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 당기손익인식금융부채로 분류됩니다. 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 내재파생상품을 포함한 외화표시 전환사채입니다.
&cr당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고 있습니다.&cr
당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금", "사채", "전환사채"및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 이러한 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.
(2) 부채ㆍ자본 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.&cr&cr자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.&cr
(3) 복합금융상품&cr
당사가 발행한 복합금융상품(전환사채)은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
&cr부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr&cr자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한, 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 수없습니다.&cr&cr전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.&cr
(4) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr(5) 금융보증부채&cr&cr금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| (가) | 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 |
| (나) | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 |
2.20 공정가치&cr&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr
또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
2.21 리스&cr&cr 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr&cr당사는 다양한 사택, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1 ~3년의고정기간으로 체결되고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.&cr&cr2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.&cr&cr2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.&cr&cr리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.&cr&cr - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료&cr - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액&cr - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격&cr - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr&cr리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr&cr사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.&cr&cr - 리스부채의 최초 측정금액&cr - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료&cr - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가&cr - 복구원가의 추정치&cr&cr단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.&cr&cr&cr 2.22 특수관계자&cr&cr당사는 개인이 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우, 그 개인이나 그 개인의 가까운 가족을 특수관계자에 포함하고 있습니다.
| - | 당사에 지배력 또는 공동지배력이 있는 경우 |
| - | 당사에 유의적인 영향력이 있는 경우 |
| - | 당사 또는 그 지배기업의 주요 경영진의 일원인 경우 |
&cr당사는 다음의 조건 중 어느 하나에 해당하는 실체를 특수관계자에 포함하고 있습니다.
| - | 당사와 동일한 연결실체의 일원인 경우 |
| - | 관계기업이거나 공동기업인 경우 |
| - | 당사 또는 그 지배기업의 주요 경영진의 일원인 경우 |
| - | 당사의 특수관계자에 의하여 지배 또는 공동지배되는 경우 |
| - | 당사의 특수관계자가 유의적인 영향력을 보유하거나 주요 경영진의 일원인 경우 |
&cr3. 중요한 회계추정 및 판단&cr&cr당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 확정급여형 퇴직급여제도&cr&cr당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.&cr&cr(2) 충당부채&cr&cr소송사건에 대한 충당부채 설정을 위하여 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있는 추정이 필요합니다.&cr&cr(3) 이연법인세&cr&cr이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.&cr&cr(4) 유ㆍ무형자산의 내용연수&cr&cr유ㆍ무형자산의 감가상각을 위한 내용연수의 결정에 추정이 필요합니다.&cr
(5) 금융상품의 공정가치 평가&cr&cr주석 5에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 5는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.&cr
4. 재무위험관리&cr&cr4.1 재무위험관리요소
&cr당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사 관리팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 관리팀은 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험,이자율위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.&cr&cr재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권, 기타수취채권, 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 기타지급채무, 차입금, 당기손익-공정가치측정금융부채, 파생상품부채 등으로 구성되어 있습니다.
(1) 시장위험&cr&cr1) 외환위험&cr&cr보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| USD | EUR | RMB | JPY | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 178,833 | 3,761 | 477 | 6,409 |
| 매출채권 | 277,631 | - | - | - |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | - | - | 19,397 | - |
| 미지급비용 | 10,854 | - | - | - |
| 구 분 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| USD | EUR | RMB | JPY | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 403,083 | 23,219 | 29 | 9,690 |
| 매출채권 | 108,639 | - | - | - |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | - | - | - | 4 |
&cr당사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미국 달러/원 | 10% 상승시 | 44,561 | 51,172 | 44,561 | 51,172 |
| 10% 하락시 | (44,561) | (51,172) | (44,561) | (51,172) |
&cr2) 가격위험&cr&cr당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되는 보유 지분증권과 발행 채무증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.&cr&cr3) 이자율 위험&cr&cr이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr&cr당사는 변동금리부 조건의 차입금과 예금이 크지 않아 이자율 변동 위험에 대한 노출은 크지 않습니다.&cr&cr(2) 신용 위험&cr&cr신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약상 현금흐름 등에서도 발생합니다.&cr&cr1) 위험관리&cr&cr신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.&cr&cr2) 신용보강&cr&cr일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증, 영업보증금 및 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.&cr&cr3) 금융자산의 손상&cr&cr당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권&cr- 상각후원가로 측정하는 채무상품(투자사채)&cr- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산&cr현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.&cr
가. 매출채권&cr&cr당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr&cr기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.&cr&cr당기 및 전기말 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 정상 | 6개월 이하 &cr연체 | 12개월 이하 연체 | 24개월 이하 연체 | 24개월 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기대 손실률 | 0% | 1% | 5% | 50% | 100% | |
| 총 장부금액 | 3,991,932 | 111,509 | 127,054 | 33,302 | 23,540 | 4,287,336 |
| 손실충당금 | - | 1,115 | 6,353 | 16,651 | 23,540 | 47,659 |
| 전기말 | 정상 | 6개월 이하 &cr연체 | 12개월 이하 연체 | 24개월 이하 연체 | 24개월 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기대 손실률 | 0% | 1% | 5% | 50% | 100% | |
| 총 장부금액 | 5,156,613 | 49,197 | 86,143 | - | 23,540 | 5,315,493 |
| 손실충당금 | - | 492 | 4,307 | - | 23,540 | 28,339 |
(3) 유동성 위험&cr&cr당사는 미사용 차입금 한도 를 적 정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. &cr&cr경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 당사가 설정한 관행과 한도에 관리됩니다. 또한, 당사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.&cr
1) 만기 분석&cr&cr유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 6개월 미만 | 6개월~ 1년 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년 초과 | 합 계 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 2,746,276 | - | - | - | - | 2,746,276 | 2,746,276 |
| 차입금 | - | 1,920,000 | 1,920,000 | 15,836,250 | - | 19,676,250 | 19,779,131 |
| 전환사채 | - | 4,885,426 | - | - | - | 4,885,426 | 4,885,426 |
| 리스부채 | 30,802 | 30,111 | 58,220 | 50,481 | - | 169,614 | 169,614 |
| 기타금융부채(유동) | - | 134,000 | - | - | - | 134,000 | 134,000 |
| 기타금융부채(비유동) | - | - | - | - | 130,000 | 130,000 | 130,000 |
| 계 | 2,777,078 | 6,969,537 | 1,978,220 | 15,886,731 | 130,000 | 27,741,566 | 27,844,448 |
| 전기말 | 6개월 미만 | 6개월~ 1년 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년 초과 | 합 계 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타지급채무 | 2,360,896 | - | - | - | - | 2,360,896 | 2,360,896 |
| 차입금 | 400,000 | 8,000,000 | 8,000,000 | 1,966,273 | - | 18,366,273 | 18,366,273 |
| 사채및전환사채 | - | 8,228,098 | - | - | - | 8,228,098 | 8,228,098 |
| 기타금융부채(유동) | - | 173,750 | - | - | - | 173,750 | 173,750 |
| 기타금융부채(비유동) | - | - | - | - | 130,000 | 130,000 | 130,000 |
| 계 | 2,760,896 | 16,401,848 | 8,000,000 | 1,966,273 | 130,000 | 29,259,018 | 29,259,018 |
&cr당기 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 | 24,664,558 | 26,594,372 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (5,130,278) | (1,346,434) |
| 순부채 | 19,534,279 | 25,247,938 |
| 자본총계 | 20,686,501 | 16,312,556 |
| 총자본 | 40,220,780 | 41,560,494 |
| 자본조달비율 | 48.57% | 60.75% |
&cr5. 공정가치&cr&cr5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr&cr당기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.&cr&cr금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| [금융자산] | ||||
| 현금및현금성자산 | 5,130,278 | 5,130,278 | 1,346,434 | 1,346,434 |
| 매출채권 | 4,239,678 | 4,239,678 | 5,287,154 | 5,287,154 |
| 기타수취채권(유동) | 1,260,250 | 1,260,250 | 1,574,096 | 1,574,096 |
| 기타금융자산(유동) | - | - | 10,000 | 10,000 |
| 기타수취채권(비유동) | 46,000 | 46,000 | 46,000 | 46,000 |
| 장기금융상품 | 237,061 | 237,061 | 67,422 | 67,422 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 604,561 | 604,561 | 103,503 | 103,503 |
| 기타금융자산(비유동) | 42,472 | 42,472 | 23,365 | 23,365 |
| 계 | 11,560,300 | 11,560,300 | 8,457,974 | 8,457,974 |
| [금융부채] | ||||
| 매입채무 | 1,359,512 | 1,359,512 | 1,252,090 | 1,252,090 |
| 기타지급채무 | 1,386,763 | 1,386,763 | 1,108,805 | 1,108,805 |
| 차입금(유동) | 6,908,308 | 6,908,308 | 17,032,818 | 17,032,818 |
| 차입금(비유동) | 17,756,250 | 17,756,250 | 9,561,553 | 9,561,553 |
| 리스부채(유동) | 61,147 | 61,147 | - | - |
| 리스부채(비유동) | 108,467 | 108,467 | - | - |
| 파생상품부채 | 1,691,428 | 1,691,428 | - | - |
| 기타금융부채(유동) | 134,000 | 134,000 | 173,750 | 173,750 |
| 기타금융부채(비유동) | 130,000 | 130,000 | 130,000 | 130,000 |
| 계 | 29,535,875 | 29,535,875 | 29,259,018 | 29,259,018 |
&cr5.2 공정가치 서열체계&cr&cr공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr&cr(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격&cr(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함&cr(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)&cr&cr다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산 | - | - | 604,561 | 604,561 |
| 당기손익-공정가치측정&cr 금융부채 | - | - | 1,691,428 | 1,691,428 |
| 전기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산 | - | - | 103,503 | 874,623 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr&cr당사는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.&cr&cr(2) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기 | 기초금액 | 취득 | 발행 | 처분 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 103,503 | 500,000 | - | - | - | 1,058 | 604,561 |
| 금융부채 | |||||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | 1,064,930 | - | 626,497 | - | 1,691,428 |
| 전기 | 기초금액 | 취득 | 발행 | 처분 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 102,192 | - | - | - | - | 1,311 | 103,503 |
| 금융부채 | |||||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 13,259 | - | - | 13,645 | 386 | - | - |
&cr5.4 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3&cr투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 | |||||
| 기계설비건설공제조합 | 51,064 | 3 | 자산접근법 | 순자산금액 | N/A |
| 전문건설공제조합 | 53,497 | 3 | 자산접근법 | 순자산금액 | N/A |
| (주)아이가드시스템즈 | 500,000 | 3 | 자산접근법 | 순자산금액 | N/A |
| 당기손익-공정가치 금융부채 | |||||
| 내재파생상품 | 1,691,428 | 3 | 이항모형 | 주가변동성 | 70.91% |
| 전기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3&cr투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 기계설비건설공제조합 | 51,064 | 3 | 자산접근법 | 순자산금액 | N/A |
| 전문건설공제조합 | 52,439 | 3 | 자산접근법 | 순자산금액 | N/A |
&cr6. 범주별금융상품&cr&cr(1) 당기 및 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 604,561 | 103,503 |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 5,130,278 | 1,346,434 |
| 매출채권 | 4,239,678 | 5,287,154 |
| 기타수취채권(유동) | 1,260,250 | 1,574,096 |
| 기타금융자산(유동) | - | 10,000 |
| 기타수취채권(비유동) | 46,000 | 46,000 |
| 장기금융상품 | 237,061 | 67,422 |
| 기타금융자산(비유동) | 42,472 | 23,365 |
| 소계 | 10,955,739 | 8,354,471 |
| 합계 | 11,560,300 | 8,457,974 |
(2) 당기 및 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융부채 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 매입채무 | 1,359,512 | 1,252,090 |
| 기타지급채무 | 1,386,763 | 1,108,805 |
| 차입금(유동) | 6,908,308 | 17,032,818 |
| 차입금(비유동) | 17,756,250 | 9,561,553 |
| 리스부채(유동) | 61,147 | - |
| 리스부채(비유동) | 108,467 | - |
| 기타금융부채(유동) | 134,000 | 173,750 |
| 기타금융부채(비유동) | 130,000 | 130,000 |
| 소계 | 27,844,448 | 29,259,018 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||
| 파생상품부채 | 1,691,428 | - |
| 소계 | 1,691,428 | - |
| 합계 | 29,535,875 | 29,259,018 |
&cr(3) 금융상품 범주별 순손익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 배당금수익 | 1,375 | 550 |
| 평가손익(기타포괄손익) | 1,058 | (27,060) |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 이자수익 | 14,486 | 52,623 |
| 손상차손 | (19,320) | (1,048,439) |
| 환손익 | (23,587) | 2,679 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||
| 평가손익 | (626,497) | (111,753) |
| 환손익 | - | (25,076) |
| 이자비용 | - | (1,328,153) |
| 처분손실 | - | (795,190) |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 이자비용 | (1,951,983) | (2,485,470) |
| 환손익 | 1,747 | (14,511) |
| 전환사채상환손익 | (171,257) | (77,374) |
| 채무면제이익 | - | 352,137 |
| 사채발행이익 | - | (177,764) |
| 합 계 | (2,773,978) | (5,682,799) |
&cr7. 사용제한 금융자산&cr&cr당기 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정명 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 보통예금 | 신탁계좌 | 1,119,718 | - |
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 | 4,000 | 2,000 |
| 질권설정 | - | 2,640 | |
| 합 계 | 1,123,718 | 4,640 |
&cr8. 매출채권 및 기타수취채권&cr&cr(1) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 4,287,336 | - | 5,315,493 | - |
| 차감: 손실충당금 | (47,659) | - | (28,339) | - |
| 매출채권(순액) | 4,239,678 | - | 5,287,154 | - |
| 미수금 | 78,000 | - | 816,753 | - |
| 차감: 손실충당금 | - | - | (502,907) | - |
| 미수금(순액) | 78,000 | - | 313,846 | - |
| 미수수익 | - | - | - | - |
| 대여금 | 2,085,020 | 46,000 | 2,738,020 | 46,000 |
| 차감: 손실충당금 | (902,770) | - | (1,477,770) | - |
| 대여금(순액) | 1,182,250 | 46,000 | 1,260,250 | 46,000 |
| 계 | 5,499,928 | 46,000 | 6,861,250 | 46,000 |
&cr(2) 신용위험 및 손실충당금&cr&cr당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 발생 후 3개월이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 3개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr&cr(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기 | 매출채권 | 미수금 | 대여금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 28,339 | 502,907 | 1,477,770 | 2,009,016 |
| 손상차손 인식금액 | 19,320 | - | - | 19,320 |
| 제각 등 | - | (502,907) | (575,000) | (1,077,907) |
| 기말금액 | 47,659 | - | 902,770 | 950,429 |
| 전기 | 매출채권 | 미수금 | 대여금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 51,601 | 522,494 | 1,682,488 | 2,256,583 |
| 손상차손 인식금액 | (65,143) | 13,347 | 850,282 | 798,486 |
| 제각 등 | 41,881 | (32,934) | (1,055,000) | (1,046,053) |
| 기말금액 | 28,339 | 502,907 | 1,477,770 | 2,009,016 |
9. 금융자산&cr&cr9.1. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr
(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 시장성없는 지분증권 | 604,561 | 103,503 |
&cr위 지분상품의 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 103,503 | 874,623 |
| 취득및대체 | 500,000 | - |
| 대체 | - | - |
| 처분 | - | (772,431) |
| 평가손익 | 1,058 | 1,311 |
| 기말 | 604,561 | 103,503 |
&cr10. 기타금융자산&cr&cr당기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보증금 | - | 42,472 | 10,000 | 23,365 |
&cr11. 재고자산&cr&cr당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 516,925 | (66,419) | 450,505 | 936,154 | (123,737) | 812,418 |
| 제품 | 138,257 | (18,250) | 120,007 | 306,352 | (23,674) | 282,678 |
| 원재료 | 3,335,115 | (266,575) | 3,068,540 | 3,918,827 | (572,203) | 3,346,624 |
| 미착품 | 217 | - | 217 | 5,845 | - | 5,845 |
| 계 | 3,990,513 | (351,244) | 3,639,269 | 5,167,178 | (719,613) | 4,447,564 |
&cr당기 중 인식한 재고자산평가손실환입액은 368,369천원 , 전기 중 인식한 재고자산평가손실환입액은 60,775천원입니다.
&cr12. 기타자산&cr&cr당기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 732,570 | 2,231,055 |
| 차감: 손실충당금 | - | (2,016,364) |
| 선급금(순액) | 732,570 | 214,692 |
| 선급비용 | 33,571 | 54,177 |
| 계 | 766,141 | 268,869 |
13. 종속기업투자주식&cr&cr(1) 당기 및 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 회사명 | 주식수(주) | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 장부금액 | 취득금액 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)허드슨헨지피이 (*) | - | - | - | - | 2,000,000 | 737,565 |
| (주)허드슨헨지인베스트 | 406,410 | 100 | 3,000,000 | 1,737,565 | 500,000 | 500,000 |
| 수성에이지브이 | 100,000 | 100 | 500,000 | - | - | - |
| 계 | 3,500,000 | 1,737,565 | 2,500,000 | 1,237,565 |
(*) 당기 중 매각이 완료되어 종속회사에서 제외하였습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,237,565 | 2,000,000 |
| 취득 | 1,000,000 | 500,000 |
| 손상 | (500,000) | (1,262,435) |
| 기말 | 1,737,565 | 1,237,565 |
&cr14. 유형자산&cr&cr(1) 당기 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 24,083,611 | - | - | 24,083,611 |
| 건물 | 6,403,689 | (2,234,836) | - | 4,168,853 |
| 기계장치 | 598,396 | (477,261) | - | 121,135 |
| 차량운반구 | 310,026 | (231,778) | - | 78,248 |
| 비품 | 134,802 | (75,115) | - | 59,687 |
| 건설중인자산 | 5,223,780 | - | - | 5,223,780 |
| 사용권자산 | 219,664 | (48,563) | - | 171,101 |
| 계 | 36,973,969 | (3,067,553) | - | 33,906,416 |
| 전기말 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 24,083,611 | - | - | 24,083,611 |
| 건물 | 6,403,689 | (2,074,878) | - | 4,328,811 |
| 기계장치 | 1,183,255 | (1,062,829) | - | 120,426 |
| 차량운반구 | 334,994 | (253,793) | - | 81,201 |
| 비품 | 455,521 | (409,846) | - | 45,675 |
| 건설중인자산 | 3,700,000 | - | - | 3,700,000 |
| 계 | 36,161,070 | (3,801,346) | - | 32,359,724 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위: 천원)
| 과목 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 대체 | 감가상각비 | 재평가 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 24,083,611 | - | - | - | - | - | 24,083,611 |
| 건물 | 4,328,811 | - | - | - | (159,958) | - | 4,168,853 |
| 기계장치 | 120,426 | 19,941 | (11) | - | (19,221) | - | 121,135 |
| 차량운반구 | 81,201 | 34,267 | (3) | - | (37,217) | - | 78,248 |
| 비품 | 45,675 | 40,316 | (47) | - | (26,257) | - | 59,687 |
| 건설중인자산 | 3,700,000 | 1,523,780 | - | - | - | - | 5,223,780 |
| 사용권자산 | - | 232,687 | - | - | (61,586) | - | 171,101 |
| 계 | 32,359,724 | 1,850,991 | (61) | - | (304,239) | - | 33,906,416 |
<전기>
(단위: 천원)
| 과목 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 대체 | 감가상각비 | 재평가 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 18,829,123 | - | - | 344,520 | - | 4,909,968 | 24,083,611 |
| 건물 | 4,242,033 | 28,000 | - | 210,878 | (152,099) | - | 4,328,811 |
| 기계장치 | 13,025 | 134,000 | (4,302) | - | (22,297) | - | 120,426 |
| 차량운반구 | 123,236 | - | - | - | (42,035) | - | 81,201 |
| 비품 | 61,853 | 36,907 | (25,979) | - | (27,106) | - | 45,675 |
| 건설중인자산 | - | 3,700,000 | - | - | - | - | 3,700,000 |
| 계 | 23,269,270 | 3,898,907 | (30,281) | 555,398 | (243,537) | 4,909,968 | 32,359,724 |
(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 182,099 | 174,920 |
| 판매비와 관리비&cr(투자부동산 상각비 포함) | 122,140 | 76,476 |
| 계 | 304,239 | 251,396 |
&cr(4) 유형자산 및 사용권자산 담보제공 내역&cr
토지, 건물은 단기차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다. 당사는 해당 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니 다( 주석 2 3,37 참조 ).&cr &cr(5) 유형자산의 재평가&cr&cr토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.&cr&cr1) 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위:천원)
| 구분 | 재평가기준일 | 재평가차익 | 장부금액 | 원가모형장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2019.06.30 | 4,981,248 | 24,083,611 | 19,102,363 |
<전기>
(단위:천원)
| 구분 | 재평가기준일 | 재평가차익 | 장부금액 | 원가모형장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2019.06.30 | 4,981,248 | 24,083,611 | 19,102,363 |
&cr2) 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위:천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 법인세효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 3,885,373 | - | - | 3,885,373 |
<전기>
(단위:천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 법인세효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | 4,981,248 | (1,095,875) | 3,885,373 |
&cr15. 무형자산&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위: 천원)
| 과목 | 기초잔액 | 취득 | 상각비 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 180 | - | (180) | - |
| 상표권 | - | 4,504 | (150) | 4,354 |
| 소프트웨어 | 55,187 | - | (19,268) | 35,918 |
| 기타의 무형자산 | 143,284 | - | (35,821) | 107,463 |
| 계 | 198,650 | 4,504 | (55,419) | 147,735 |
<전기>
(단위: 천원)
| 과목 | 기초잔액 | 취득 | 상각비 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 665 | - | (486) | 180 |
| 소프트웨어 | 48,995 | 23,233 | (17,042) | 55,187 |
| 기타의 무형자산 | 178,757 | - | (35,473) | 143,284 |
| 합계 | 228,417 | 23,233 | (53,001) | 198,650 |
&cr(2) 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 경상연구개발비 | 35,821 | 35,473 |
| 판매비와 관리비 | 19,598 | 17,527 |
| 계 | 55,419 | 53,001 |
&cr16. 매입채무 및 기타지급채무
&cr당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 1,359,512 | 1,252,090 |
| 미지급금 | 483,227 | 702,152 |
| 미지급비용 | 903,537 | 406,653 |
| 계 | 2,746,276 | 2,360,896 |
17. 차입금&cr
(1) 당기 및 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | ||
| 단기차입금 | 102,881 | 8,400,000 |
| 유동성장기차입금 | 1,920,000 | 404,720 |
| 유동성 사채 | 4,885,426 | 4,857,810 |
| 유동성 전환사채 | - | 3,370,288 |
| 소계 | 6,908,308 | 17,032,818 |
| 비유동부채 | ||
| 장기차입금 | 17,756,250 | 9,561,553 |
| 소계 | 17,756,250 | 9,561,553 |
| 합계 | 24,664,558 | 26,594,372 |
(2) 당기 및 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 단기차입금
(단위: 천원)
| 차입금종류 | 차입처 | 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 일반대출 | 우리은행 | - | - | - | 400,000 |
| 일반대출 | 국민은행 | - | - | - | 8,000,000 |
| L/C할인 | 기업은행 | 2021.01.19 | 2.83 | 102,881 | - |
| 계 | 102,881 | 8,400,000 |
&cr2) 장기차입금
(단위: 천원)
| 차입금종류 | 차입처 | 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 일반운전자금 | 국민은행 | - | - | - | 983,333 |
| 중소기업자금대출 | 기업은행 | - | - | - | 982,940 |
| 중소기업자금대출 | 기업은행 | - | - | - | 8,000,000 |
| 일반운전자금 | 수성에이지브이 | 2023.02.06 | 4.60 | 19,676,250 | - |
| 소계 | 19,676,250 | 9,966,273 | |||
| 유동성대체 | (1,920,000) | (404,720) | |||
| 합계 | 17,756,250 | 9,561,553 |
&cr3) 사채
(단위: 천원)
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제7차 사채(*1) | - | - | - | - | 3,650,000 |
| 제9차 전환사채(*2) | - | - | - | - | 1,500,000 |
| 제10차 전환사채(*2) | - | - | - | - | 3,000,000 |
| 제12차 전환사채(*3) | 2020.01.31 | 2023.01.31 | 5.00 | 2,500,000 | - |
| 제13차 전환사채(*3) | 2020.03.30 | 2023.03.30 | 2.00 | 3,000,000 | - |
| 제14차 전환사채(*3) | 2020.08.12 | 2023.08.12 | 3.00 | 510,000 | - |
| 소계 | 6,010,000 | 8,150,000 | |||
| 상환할증금 | 585,123 | 678,789 | |||
| 전환권 조정(사채할인발행차금 포함) | (1,709,696) | (600,691) | |||
| 유동성대체 | (4,885,426) | (8,228,098) | |||
| 합계 | - | - |
( *1) 7회차 사채는 당기에 전액 만기상환되었습니다. &cr(*2) 제9차 및 제10차 전환사채는 당기에 전액 조기 상환되었습니다. &cr(*3) 당기에 제12차, 제13차 및 제14차 전환사채가 발행되었으며, 제12회차 전환사채의 전환권은 복합내재파생상품(파생상품부채)으로 분류하였습니다&cr &cr4) 제12차 전환사채&cr&cr당사가 2020년 1월 31일에 발행한 제12차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.&cr
| 사채의 명칭 | 제12회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 |
| 발행일 | 2020년 1월 31일 |
| 만기일 | 2023년 1월 31일 |
| 액면금액 | 2,500,000,000원 |
| 발행가액 | 2,500,000,000원 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연5%, 발행일 기준 매3개월 선급 |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 11.0% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우, 만기일에 액면가액의100%일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의&cr종류 및 주식수 | 기명식 보통주 1,322,751주(액면가액 500원) |
| 전환청구기간 | 사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 원금 상환일 1개월 전일까지 |
| 전환가격 | 1,131원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)&cr이는 약정에 따라 당기 3월말일을 기산일으로 최근일 가중산술평균주가에 따라 조정된 금액임&cr |
| 배당기산일(전환간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 1. 조기상환청구권(풋옵션) : 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2021년 2월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. |
&cr제12회차 전환사채의 전환권은 하나의 주계약에 포함된 복수의 내재파생상품으로, 원금과 분리하여 하나의 복합내재파생상품(파생상품부채)으로 분류하였습니다.
&cr5) 제13차 전환사채&cr&cr당사가 2020년 3월 30일에 발행한 제13차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 사채의 명칭 | 제13회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 |
| 발행일 | 2020년 03월 30일 |
| 만기일 | 2021년 06월 18일 |
| 액면금액 | 3,000,000,000원 |
| 발행가액 | 3,000,000,000원 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연2%, 발행일 기준 매3개월 후급 |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 2.0% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우, 만기일에 액면가액의 100%일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의&cr종류 및 주식수 | 기명식 보통주 2,801,120주(액면가액 500원) |
| 전환청구기간 | 사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 원금 상환일 1개월 전일까지 |
| 전환가격 | 1,071원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 배당기산일(전환간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 1. 조기상환청구권(풋옵션) : 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2021년 3월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. |
6) 제14차 전환사채&cr&cr연결실체가 2020년 8월 12일에 발행한 제14차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 사채의 명칭 | 제14회차 무기명 이권부 무담보 무보증 사모 전환사채 |
| 발행일 | 2020년 08월 12일 |
| 만기일 | 2023년 08월 12일 |
| 액면금액 | 510,000,000원 |
| 발행가액 | 510,000,000원 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연3.0%, 발행일 기준 매3개월 후급 |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 6.0% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우, 만기일에 액면가액의 100%일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의&cr종류 및 주식수 | 기명식 보통주 373,626주(액면가액 500원) |
| 전환청구기간 | 사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 원금 상환일 1개월 전일까지 |
| 전환가격 | 1,365원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 배당기산일(전환간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 1. 조기상환청구권(풋옵션) : 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2021년 8월 12일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. |
&cr18. 리스부채&cr&cr(1) 리스부채의 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 61,147 | - |
| 비유동 | 108,467 | - |
| 계 | 169,614 | - |
(2) 당기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 61,586 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 7,494 |
| 손익계산서에 인식된 총 금액 | 69,080 |
&cr19. 기타금융부채&cr&cr당기 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임대보증금 | 134,000 | - | 173,750 | - |
| 거래보증금 | - | 130,000 | - | 130,000 |
| 계 | 134,000 | 130,000 | 173,750 | 130,000 |
&cr20. 기타부채&cr&cr당기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 99,495 | 85,518 |
| 부가세예수금 | 194,464 | 190,945 |
| 예수보증금 | 4,697 | 4,697 |
| 선수금 | 318,665 | 235,655 |
| 계 | 617,321 | 516,816 |
21. 충당부채&cr&cr당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위:천원)
| 당기 | 기초 | 전입액(설정액) | 사용액 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타충당부채 | 714,121 | - | - | 714,121 |
<전기>
(단위:천원)
| 전기 | 기초 | 전입액(설정액) | 사용액 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타충당부채 | 714,121 | - | - | 714,121 |
&cr당기말 현재 기타충당부채는 소송충당부채(700,000천원) 및 품질보증충당부채(14,121천원)입니다.&cr&cr당사는 당기말 현재 광업권에 대한 소송이 진행중이며, 이와 관련하여 미래 현금의 유출 가능성이 높은 금액을 추정하여 충당부채로 인식하였습니다.&cr&cr22. 순확정급여부채&cr
(1) 당기 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 1,275,080 | 1,933,344 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,068,537) | (1,745,457) |
| 재무상태표상 부채 | 206,543 | 187,887 |
(2) 당기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 273,387 | 229,562 |
| 순이자원가 | 8,718 | 10,234 |
| 종업원급여에 포함된 총 비용 | 282,106 | 239,796 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 1,933,344 | 1,686,490 |
| 당기근무원가 | 273,387 | 229,562 |
| 이자비용 | 41,707 | 42,920 |
| 재측정요소 | ||
| 인구통계적가정 변동 | - | 2,263 |
| 재무적가정의 변동 | 78,548 | 88,351 |
| 경험적조정 | (282,476) | 280,490 |
| 퇴직급여지급액 | (769,431) | (396,732) |
| 기말 장부금액 | 1,275,080 | 1,933,344 |
(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 1,745,457 | 1,459,186 |
| 납입 | 120,000 | 400,000 |
| 이자수익 | 32,989 | 32,686 |
| 재측정요소 | (21,957) | (12,424) |
| 퇴직급여지급액 | (807,953) | (133,990) |
| 기말 장부금액 | 1,068,537 | 1,745,457 |
(5) 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 등 | 1,068,537 | 1,745,457 |
&cr(6) 당기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 1.92% | 1.89% |
| 기대임금상승률(승급률 포함) | 4.82% | 4.07% |
&cr(7) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 증 가 | 감 소 | 증 가 | 감 소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 | (109,144) | 126,755 | (133,580) | 154,082 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 125,367 | (110,079) | 153,567 | (135,650) |
&cr보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한, 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr
23. 담보제공자산
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 종류 | 차입액면금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지, 건물 | 28,252,465 | 26,160,000 | 차입금 | 21,800,000 | 새마을 금고 서울은평외 9개지점(*) |
| 3,600,000 | 전환사채 | 3,000,000 | 상상인플러스저축은행 |
(*) 종속기업인 (주)수성에이지브이 차입금에 대하여 당사가 담보로 제공하고 있습니다. 당사는 상기 토지,건물을 교보자산신탁에 신탁하였으며, 이를 통한 수익증권을 담보권자에게 담보로 제공하였습니다.&cr&cr24. 자본금 및 기타불입자본&cr&cr(1) 자본금&cr&cr당기 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원,주)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 1주당 금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 17,916,714 | 13,171,214 |
| 자본금 | 8,958,357 | 6,585,607 |
&cr(2) 유통주식수&cr&cr당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 13,171,214 | 12,194,290 |
| 유상증자 | 4,745,500 | 976,924 |
| 기말 | 17,916,714 | 13,171,214 |
(3) 기타불입자본&cr&cr당기 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 24,317,829 | 20,579,155 |
&cr(4) 기타불입자본의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 20,579,155 | 18,223,621 |
| 유상증자 | 3,738,674 | 2,355,534 |
| 기말금액 | 24,317,829 | 20,579,155 |
&cr25. 이익잉여금(결손금)&cr
(1) 당기 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(*) | 309,614 | 309,614 |
| 재평가잉여금 | 9,727,823 | 9,727,823 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (31,230,933) | (29,181,692) |
| 계 | (21,193,497) | (19,144,255) |
(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(2) 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)&cr&cr당기의 결손금처리계산서는 2021년 3월 29일 주주총회에서 처리될 예정입니다&cr (전기 처리 확정일: 2020년 3월 27일).
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| I. 미처리결손금 | (31,230,933) | (29,181,692) |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) | (29,181,692) | (20,790,955) |
| 2. 당기순손익 | (2,186,349) | (6,179,992) |
| 3. 확정급여제도의 재측정효과 | 137,107 | (383,528) |
| 4. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | - | (1,827,217) |
| II. 결손금처리액 | - | - |
| III. 차기이월미처리결손금 | (31,230,933) | (29,181,692) |
&cr 26 . 기타포괄손익누계액&cr&cr당기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄금융자산평가익 | 15,879 | 15,054 |
| 유형자산재평가이익 | 3,885,373 | 3,885,373 |
| 계 | 3,901,253 | 3,900,428 |
(1) 당기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식처분이익 | 2,400,041 | 2,400,041 |
| 전환권대가 | 1,440,012 | 1,136,616 |
| 주식매입선택권 | 862,506 | 854,964 |
| 계 | 4,702,559 | 4,391,621 |
&cr(2) 주식기준보상&cr
1) 당사는 임직원에게 신주발행의 주식선택권을 부여하였으며 그 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용 | |
|---|---|---|
| 권리부여일 | 2017년 08월 21일 | 2020년 11월 25일 |
| 만기일 | 2022년 08월 21일 | 2026년 11월 25일 |
| 발행할 주식수 | 316,000주 | 248,284주 |
| 기발행 주식수 | - | - |
| 부여방법 | 신주교부 | 신주교부 |
| 행사가격 | 17,054원 | 1,600원 |
| 약정용역제공기간 | 부여일로부터 2년 | 부여일로부터 3년 |
| 행사시작일 | 2019년 08월 21일 | 2023년 11월 25일 |
| 행사종료일 | 2022년 08월 20일 | 2026년 11월 24일 |
| 보상원가산정방식 | 이항모형 | 이항모형 |
2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 보상비용과 당기 이후에 인식할 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전기까지 인식한 보상비용 | 854,964 | 642,580 |
| 당기 인식한 보상비용 | 7,542 | 212,384 |
| 당기 이후 인식할 보상비용 | 221,650 | - |
| 총보상원가 | 1,084,156 | 854,964 |
3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 증감내용은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 172,000 | 190,000 |
| 증가 | 271,253 | - |
| 퇴사로 인한 감소 | (32,813) | (18,000) |
| 기말 | 410,440 | 172,000 |
&cr 4) 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 동 보상원가 산정시 사용된 가정은 다음과 같습니다.&cr (가) 2017년 부여분
| 주가 | 행사가격 | 무위험이자율 | 예상주가변동성 |
|---|---|---|---|
| 16,900원 | 17,054원 | 2.05% | 32.66% |
(나) 2020년 부여분
| 주가 | 행사가격 | 무위험이자율 | 예상주가변동성 |
|---|---|---|---|
| 1,510원 | 1,600원 | 1.35% | 73.07% |
&cr(1) 당기 및 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출액 | 4,156,835 | 4,247,453 |
| 제품매출액 | 14,008,092 | 15,873,124 |
| A/S 매출액 | 2,299,410 | 2,329,721 |
| 수입임대료 | 213,837 | 246,568 |
| 계 | 20,678,175 | 22,696,866 |
&cr(2) 당사는 운반하역 기계와 기타 기계류 및 부품의 제조 및 판매를 수행하는 단일의 영업부문을 보유하고 있습니다.&cr&cr(3) 당기 및 전기 중 당사의 매출액의 10%이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.
&cr29. 매출원가&cr
당기 및 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | 3,359,057 | 3,590,376 |
| 제품매출원가 | 13,469,057 | 15,442,392 |
| 계 | 16,828,114 | 19,032,768 |
30. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 판매비와 &cr관리비 등 | 매출원가 | 합계 | 판매비와&cr관리비 등 | 매출원가 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | - | 1,089,394 | 1,089,394 | - | 244,881 | 244,881 |
| 원재료 및 상품 당기매입액 | - | 13,454,095 | 13,454,095 | - | 15,761,911 | 15,761,911 |
| 종업원급여 | 1,387,206 | 1,040,158 | 2,427,364 | 1,523,067 | 1,673,683 | 3,196,750 |
| 감가상각비 | 122,140 | 182,099 | 304,239 | 76,476 | 174,920 | 251,396 |
| 무형자산상각비 | 55,419 | - | 55,419 | 53,001 | - | 53,001 |
| 기타비용 | 1,553,450 | 1,062,368 | 2,615,818 | 2,728,057 | 1,177,373 | 3,905,430 |
| 합계 | 3,118,214 | 16,828,114 | 19,946,328 | 4,380,601 | 19,032,768 | 23,413,370 |
&cr31. 판매비와 관리비
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 직원급여 | 1,218,958 | 1,353,674 |
| 퇴직급여 | 164,615 | 113,827 |
| 주식보상비용 | 3,633 | 55,566 |
| 복리후생비 | 157,819 | 213,274 |
| 여비교통비 | 26,592 | 107,078 |
| 접대비 | 40,124 | 142,931 |
| 통신비 | 11,020 | 10,086 |
| 수도광열비 | 1,347 | 1,540 |
| 전력비 | 63,572 | 57,899 |
| 세금과공과금 | 115,582 | 117,462 |
| 감가상각비 | 122,140 | 76,476 |
| 지급임차료 | - | 76,361 |
| 수선비 | 141 | 31 |
| 보험료 | 112,706 | 81,209 |
| 차량유지비 | 43,533 | 70,039 |
| 운반비 | 18,140 | 33,378 |
| 교육훈련비 | 521 | 1,735 |
| 도서인쇄비 | 2,200 | 4,027 |
| 소모품비 | 16,522 | 17,496 |
| 지급수수료 | 381,549 | 1,022,422 |
| 광고선전비 | 12,600 | 44,880 |
| 대손상각비 | 19,320 | (91,797) |
| 수출제비용 | 95,107 | 193,461 |
| 판매수수료 | 351,879 | 227,131 |
| 무형고정자산상각 | 19,598 | 17,527 |
| 경상연구개발비 | 118,996 | 432,889 |
| 계 | 3,118,214 | 4,380,601 |
32. 금융수익 및 금융비용&cr
(1) 당기 및 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 14,486 | 52,623 |
| 배당금수익 | 1,375 | 550 |
| 당기손익-공정가치측정&cr금융자산처분이익 | 80,000 | - |
| 계 | 95,861 | 53,173 |
&cr(2) 당기 및 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,951,983 | 3,813,623 |
| 당기손익인식금융부채평가손실 | 626,497 | 111,753 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채처분손실 | - | 795,190 |
| 계 | 2,578,294 | 4,720,566 |
&cr33. 기타수익 및 기타비용
&cr(1) 당기 및 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외화환산이익 | 1,315 | 1,352 |
| 외환차익 | 37,490 | 33,164 |
| 채무조정이익 | - | 352,137 |
| 사채상환이익 | 126,343 | - |
| 관계회사-종속회사 처분이익 | - | 5,000 |
| 유형자산처분이익 | 10,998 | - |
| 잡이익 | 31,497 | 404,585 |
| 계 | 207,643 | 796,238 |
&cr(2) 당기 및 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | - | 5,979 |
| 유형자산 폐기손실 | 59 | 4,302 |
| 외환차손 | 28,713 | 54,635 |
| 외화환산손실 | 12,613 | 16,790 |
| 투자사채손상차손 | - | 200,000 |
| 기타의대손상각비 | - | 850,282 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 500,000 | 1,262,435 |
| 사채상환손실 | 171,257 | 77,374 |
| 사채발행손실 | - | 177,764 |
| 기부금 | - | 1,000 |
| 잡손실 | 61,248 | 37,937 |
| 계 | 773,890 | 2,688,497 |
34. 법인세비용(수익)
&cr(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | - | - |
| 전기법인세 | - | 12,931 |
| 이연법인세 | ||
| 자본에 직접 가감되는 이연법인세 | (130,670) | (1,096,163) |
| 일시적차이 등의 발생 및 소멸로 인한 금액 | - | (12,931) |
| 법인세비용(수익) | (130,670) | (1,096,163) |
&cr(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (2,317,019) | (7,276,155) |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | (509,744) | (1,600,754) |
| 조정사항 | ||
| 기초유보차이조정 | (110,967) | - |
| 인식되지 않은 일시적차이로 인한 효과 | (1,028,663) | 34,394 |
| 당기발생결손금자산미인식효과 | 1,518,857 | - |
| 전기법인세 | - | 12,931 |
| 비공제비용 | 4,677 | 461,506 |
| 비과세수익 | (4,831) | (84,376) |
| 기타 | - | 80,135 |
| 소 계 | 379,074 | 504,591 |
| 법인세비용(수익) | (130,670) | (1,096,163) |
| 유효세율 | - | - |
&cr(3) 당기 및 전기 중 자본으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산재평가이익 | - | (1,095,875) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (233) | (288) |
| 보험수리적이익 | (44,864) | - |
| 전환권대가 | (85,573) | - |
| 계 | (130,670) | (1,096,163) |
&cr (4) 당기 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
(단위: 천원)
| 계정과목 | 기 초 | 증감액 | 기 말 | 손익반영 증감액 | 자본반영 증감액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | |||||
| 퇴직급여충당부채 | 425,336 | (152,076) | 273,260 | (107,212) | (44,864) |
| 퇴직보험예치금 | (384,001) | 140,448 | (243,553) | 140,448 | - |
| 기타의대손상각비(대여금) | 325,109 | (126,500) | 198,609 | (126,500) | - |
| 압축기장충당금 | (810) | - | (810) | - | - |
| 유형자산재평가이익 | (3,839,619) | - | (3,839,619) | - | - |
| 감가상각비 | - | - | - | - | - |
| 감가상각비(업무용승용차) | 9,537 | 2,538 | 12,075 | 2,538 | - |
| 국고보조금 | 2,041 | - | 2,041 | - | - |
| 대손충당금(선급금) | 443,600 | (443,600) | - | (443,600) | - |
| 매도가능증권평가이익 | (4,246) | (233) | (4,479) | - | (233) |
| 상품평가손실 | 5,208 | (1,193) | 4,015 | (1,193) | - |
| 원재료평가손실 | 125,885 | (67,238) | 58,647 | (67,238) | - |
| 제품평가손실 | 27,222 | (12,610) | 14,612 | (12,610) | - |
| 상환할증금 | 232,494 | (103,767) | 128,727 | (103,767) | - |
| 전환권조정 | (262,144) | (113,989) | (376,133) | (28,416) | (85,573) |
| 리스부채 | - | 37,315 | 37,315 | 37,315 | - |
| 사용권자산 | - | (37,642) | (37,642) | (37,642) | - |
| 종속기업투자자산손상차손 | 277,736 | (167,736) | 110,000 | (167,736) | - |
| 기타충당부채 | 154,000 | - | 154,000 | - | - |
| 대손충당금(외상매출금) | - | 1,053 | 1,053 | 1,053 | - |
| 대손충당금(미수금) | 107,703 | (107,703) | - | (107,703) | - |
| 매도가능증권평가손실 | - | - | - | - | - |
| 부채평가이익 | - | - | - | - | - |
| 기한의이익상실손실 | 137,844 | (137,844) | - | (137,844) | - |
| 투자사채 | 110,000 | (110,000) | - | (110,000) | - |
| 투자전환사채 | 132,000 | - | 132,000 | - | - |
| 파생상품부채(유동) | - | 372,114 | 372,114 | 372,114 | - |
| 소 계 | (1,975,106) | (1,028,663) | (3,003,768) | (897,993) | (130,670) |
| 미사용세무상결손금및&cr세액공제에 대한 이연법인세 | |||||
| 세무상결손금 | 7,508,143 | 1,434,757 | 8,942,900 | 897,993 | - |
| 세액공제 | 505,046 | (93,811) | 411,235 | - | - |
| 소 계 | 8,013,189 | 1,340,946 | 9,354,135 | 897,993 | - |
| 이연법인세자산 인식제외 금액 | (6,038,082) | (312,285) | (6,350,367) | - | - |
| 합 계 | - | - | - | - | (130,670) |
(전기말)
(단위: 천원)
| 계정과목 | 기 초 | 증감액 | 기 말 | 손익반영 증감액 | 자본반영 증감액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | |||||
| 퇴직급여충당부채 | 374,557 | 50,779 | 425,336 | 50,779 | - |
| 퇴직보험예치금 | (356,471) | (27,530) | (384,001) | (27,530) | - |
| 기타의대손상각비(대여금) | 370,147 | (45,038) | 325,109 | (45,038) | - |
| 압축기장충당금 | (810) | - | (810) | - | - |
| 유형자산재평가이익 | (2,743,745) | (1,095,875) | (3,839,619) | - | (1,095,875) |
| 감가상각비 | 14,329 | (14,329) | - | (14,329) | - |
| 감가상각비(업무용승용차) | 9,537 | - | 9,537 | - | - |
| 국고보조금 | 6,372 | (4,331) | 2,041 | (4,331) | - |
| 대손충당금(선급금) | 460,881 | (17,281) | 443,600 | (17,281) | - |
| 매도가능증권평가이익 | (3,716) | (530) | (4,246) | (242) | (288) |
| 상품평가손실 | 6,867 | (1,659) | 5,208 | (1,659) | - |
| 원재료평가손실 | 115,124 | 10,762 | 125,885 | 10,762 | - |
| 제품평가손실 | 49,695 | (22,473) | 27,222 | (22,473) | - |
| 상환할증금 | 248,889 | (16,395) | 232,494 | (16,395) | - |
| 전환권조정 | (305,794) | 43,650 | (262,144) | 43,650 | - |
| 매각예정비유동자산 | 457,983 | (457,983) | - | (457,983) | - |
| 매도가능증권손상차손 | 630,746 | (630,746) | - | (630,746) | - |
| 종속기업투자자산손상차손 | 330,000 | (52,264) | 277,736 | (52,264) | - |
| 기타충당부채 | 154,000 | - | 154,000 | - | - |
| 대손충당금(선급금) | 66,000 | (66,000) | - | (66,000) | - |
| 대손충당금(미수금) | 107,703 | - | 107,703 | - | - |
| 매도가능증권평가손실 | 395,810 | (395,810) | - | (395,810) | - |
| 부채평가이익 | (3,830) | 3,829 | - | 3,829 | - |
| 기한의이익상실손실 | 325,352 | (187,508) | 137,844 | (187,508) | - |
| 투자사채 | 66,000 | 44,000 | 110,000 | 44,000 | - |
| 투자전환사채 | - | 132,000 | 132,000 | 132,000 | - |
| 소 계 | 775,626 | (2,750,732) | (1,975,106) | (1,654,569) | (1,096,163) |
| 미사용세무상결손금및&cr세액공제에 대한 이연법인세 | |||||
| 세무상결손금 | 5,751,569 | 1,756,574 | 7,508,143 | 1,654,569 | - |
| 세액공제 | 309,992 | 195,054 | 505,046 | - | - |
| 소 계 | 6,061,561 | 1,951,628 | 8,013,189 | 1,654,569 | - |
| 이연법인세자산 인식제외 금액 | (6,837,187) | 799,105 | (6,038,082) | - | - |
| 합 계 | - | - | - | - | (1,096,163) |
&cr(5) 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차감할 일시적차이 | - | - |
| 이월결손금 | 5,939,132 | 5,533,037 |
| 세액공제 | 411,235 | 505,046 |
| 계 | 6,350,367 | 6,038,082 |
&cr(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 이월결손금 | 이월세액공제 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | - | 72,594 |
| 1~2년 | - | 70,445 |
| 2~3년 | - | 139,093 |
| 3년 이후 | 26,996,053 | 129,103 |
| 계 | 26,996,053 | 411,235 |
35. 주당손익&cr&cr(1) 기본주당손익&cr&cr당기 및 전기 중 기본주당손익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
(단위: 원,주)
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (2,186,348,571) | (6,179,991,814) |
| 가중평균유통보통주식수 | 14,854,477 | 12,595,021 |
| 기본주당손익 | (147) | (491) |
&cr(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위:주)
| 당기 | 주식수 | 일수 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|
| 기초 유통보통주식 | 13,171,214 | 366 | 13,171,214 |
| 유상증자 | 1,463,768 | 237 | 947,850 |
| 유상증자 | 1,229,508 | 169 | 567,724 |
| 유상증자 | 787,401 | 41 | 88,206 |
| 유상증자 | 1,264,823 | 23 | 79,483 |
| 가중평균유통보통주식수 | 14,854,477 |
(단위:주)
| 전기 | 주식수 | 일수 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|
| 기초 유통보통주식 | 12,194,290 | 365 | 12,194,290 |
| 유상증자 | 565,403 | 183 | 283,476 |
| 유상증자 | 411,521 | 104 | 117,255 |
| 가중평균유통보통주식수 | 12,595,021 |
(2) 희석주당손익&cr&cr당기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채와 주식매입선택권이 있으며, 희석 여부 에 대한 검토결과 주당 손익의 희석효과는 없습니다.&cr
36. 영업으로부터 창출된(지급한) 현금
(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,951,983 | 3,813,623 |
| 외화환산손실 | 12,198 | - |
| 퇴직급여 | 282,106 | 239,796 |
| 주식보상비용 | 7,542 | 212,384 |
| 감가상각비 | 304,239 | 251,396 |
| 유형자산처분손실 | - | 5,979 |
| 유형자산폐기손실 | 59 | 4,302 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | 626,497 | 111,753 |
| 당기손익인식금융부채처분손실 | - | 795,190 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산처분이익 | - | - |
| 사채상환손실 | 171,257 | 77,374 |
| 무형자산상각비 | 55,419 | 53,001 |
| 법인세비용(수익) | (130,670) | (1,096,163) |
| 대손상각비(환입) | 19,320 | (91,797) |
| 기타의대손상각비 | - | 850,282 |
| 유형자산처분이익 | (10,998) | - |
| 이자수익 | (14,486) | (52,623) |
| 채무재조정이익 | - | (352,137) |
| 외화환산이익 | (1,315) | - |
| 사채상환이익 | (126,343) | - |
| 사채발행이익 | - | 177,764 |
| 배당금수익 | (1,375) | - |
| 재고자산평가손익 | (5,424) | (60,775) |
| 관계회사-종속회사 처분이익 | - | (5,000) |
| 종속기업투자주식손상차손 | 500,000 | 1,262,435 |
| 투자사채손상차손 | - | 200,000 |
| 계 | 3,640,007 | 6,396,782 |
&cr(2) 당기 및 전기 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | 1,015,958 | 2,019,579 |
| 기타수취채권의 감소(증가) | 235,847 | 47,690 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (497,272) | 21,629 |
| 재고자산의 증가 | 813,719 | 183,975 |
| 매입채무의 증가(감소) | 108,737 | (1,029,537) |
| 기타지급채무의 증가(감소) | 277,958 | (79,271) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 100,505 | (380,566) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | 687,953 | (266,010) |
| 퇴직금의지급 | (769,431) | (396,732) |
| 계 | 1,973,974 | 120,757 |
&cr(3) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산 재평가 | - | 4,981,248 |
| 투자부동산의 유형자산의로 대체 | - | 555,398 |
| 유동전환사채의 장기일반사채로의 대체 | - | 3,646,961 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 3,160,000 | - |
| 매출채권및기타채권의 제각 | 3,594,270 | - |
| 기타채권의 제각 및 대체 | - | 1,087,934 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | 1,058 | 26,772 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분으로 &cr기타포괄손익의 이익잉여금 대체 | - | 1,827,217 |
&cr(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 차입부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자비용 | 기한이익상실손실/상환손익 | 기타 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 8,804,720 | (9,941,839) | - | - | 3,160,000 | 2,022,881 |
| 장기차입금 | 9,561,553 | 11,354,697 | - | - | (3,160,000) | 17,756,250 |
| 전환사채 | 8,228,098 | (2,476,829) | 543,143 | 44,913 | (1,453,899) | 4,885,426 |
| 리스부채 | - | (63,358) | 7,494 | - | 225,478 | 169,614 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 26,594,372 | (1,127,329) | 550,637 | 44,913 | (1,228,421) | 24,834,172 |
3 7. 우발상황&cr
(1) 당기말 현재 각종 계약과 관련하여 서울보증보험에서 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 종류 | 보험가입금액 |
|---|---|
| 하자이행보증보험 등 | 304,744 |
&cr(2) 당기말 현재 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 내 용 | 한 도 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 기계설비건설공제조합 | 일반보증 | 200,000 | - |
| 전문건설공제조합 | 일반보증 | 200,000 | - |
&cr(3) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 보증내용은 자회사 (주) 수성에이지브이에서 대출 실행된 차입금에 대해 당사 토지,건물이 담보로 제공된 사실이 있습니다.
(4) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 금융거래 한도 약정의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 약정기관 | 약정사항 | 한도액 | 사용액 |
|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | 외담대 | 500,000 | - |
| 신한은행 | 외담대 | 200,000 | - |
| 우리은행 | 외담대 | 100,000 | - |
| 기업은행 | 외담대 | USD 94,560 | USD 94,560 |
&cr (5) 당사 전 대표이사의 배임혐의 발생&cr&cr당사의 전 대표이사인 김태균 및 유철근은 2017년에 발생한 당사의 ㈜이디 주식인수와 관련하여 2018년 7월 업무상 배임 혐의로 고소되었습니다. 또한, 당사의 전 대표이사인 김태균은 2017년에 발생한 당사의 이엠피연구소와의 공동연구 및 사업화 수행계약 체결과 관련하여 2018년 7월 업무상 배임 혐의로 고소되었습니다.&cr&cr(6) 우발사항 및 제공받은 지급보증&cr&cr전기 중 당사는 2017년 12월에 제7차 전환사채로 대환되어 말소 처리된 제2차 전환사채 12억원을 담보권으로 보유하고 있다고 주장하는 당사자를 확인하였습니다. 감사 보고서일 현재까지 동 당사자는 당사에게 담보권으로 보유하고 있다는 전환사채에 대한 금원 청구를 하지 않은 상태입니다. 당사는 해당건과 관련하여 잠재적으로 발생할 수 있는 법적다툼에 대해 승소할 가능성이 높을 것으로 판단하고 있으며, 이에 따라 충당부채를 인식하지 않았습니다. &cr&cr당사는 상기 사항과 관련하여 당사의 전 대표이사인 김태균을 유가증권위변조 혐의로 인천지방검찰청에 고소하였습니다.
38. 특수관계자 &cr
(1) 당기 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 유니베스트(주) | 유니베스트(주) |
| 유니베스트투자자문(주) | 유니베스트투자자문(주) | |
| 유니베스트투자조합 1호 | 유니베스트투자조합 1호 | |
| 종속기업(*) | -(*1) | (주)허드슨헨지피이 |
| (주)허드슨헨지인베스트 | (주)허드슨헨지인베스트 | |
| (주)수성에이지브이(*2) | - | |
| 주요경영진 | 김대진 등 | 김대진 등 |
(*1) 당기 중 (주)허드슨헨지인베스트와 합병하여 소멸하였습니다.&cr(*2) 당기 중 설립하였습니다.
&cr(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | (주)수성에이지브이 | 매출 | 83,000 | - |
| 종속기업 | (주)수성에이지브이 | 매입 | 37,532 | - |
| 종속기업 | (주)수성에이지브이 | 이자비용 | 873,815 | - |
| 종속기업 | (주)수성에이지브이 | 고정자산 매각 | 307,700 | - |
| 종속기업 | (주)허드슨헨지인베스트 | 이자수익 | 5,425 | - |
| 종속기업 | (주)허드슨헨지인베스트 | 선급금 | 700,000 | - |
| 종속기업 | (주)허드슨헨지인베스트 | 대여금 | 500,000 | - |
| 종속기업 | (주)허드슨헨지인베스트 | (*1)종속회사간합병 및 증자 | 2,237,565 | 500,000 |
| 종속기업 | (주)허드슨헨지피이 | (*1)종속회사간합병 | (1,737,565) | 1,737,565 |
(*1) 당기 중 허스슨헨지인베스트와 (주)허드슨헨지피이가 (주)허드슨헨지인베스트와 합병하여 소멸하였습니다.&cr
(3) 당기 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 대여금 | 외상매입금 | 차입금 | 미지급비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | (주)수성에이지브이 | - | 41,285 | 19,676,250 | 673,815 |
| 주요경영진 | 대표이사 | 78,000 | - | - | - |
&cr<전기말>
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 미수금 | 대여금 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | 유니베스트(주) | 71,436 | - |
| 유니베스트투자자문(주) | 133,324 | - | |
| 주요경영진 | 대표이사 | - | 100,000 |
(4) 당기 중 특수관계자에 대한 대여 및 차입 등 자금 거래 내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 거래유형 | 기초 | 자금유출 | 자금유입 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | (주)수성에이지브이 | 자금대여 | - | 1,510,000 | 1,510,000 | - |
| 자금차입 | - | 4,650,000 | 24,326,250 | 19,676,250 | ||
| 주요경영진 | 대표이사 | 자금대여 | 100,000 | - | 22,000 | 78,000 |
(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 담보제공자산
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정액 | 제공처 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | (주)수성에이지브이 | 청라동 11-28&cr공장토지 및 건물 | 28,252,465 | 26,160,000 | 새마을 금고&cr서울은평외 9개지점 |
&cr2) 당기말 회사는 체인쿼터스 대여금에 대한 근저당 해지와 관련하여 해당 채권의 회수를 위하여 최대주주인 유니베스트(주)가 보유하고 있는 아래의 주식에 대해 담보권을 설정하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 담보설정 대상 자산 | 담보권설정 자산 | 담보설정액 | |
|---|---|---|---|---|
| 최대주주의&cr 특관자 | 유니베스트(주)에 대한 대여금 | 수성 보통주 | 633,946주 | 1,362,020 |
| 유니베스트투자자문㈜ 주식 | 380,000주 | |||
| 유니베스트 투자조합1호 지분 | 267좌 |
&cr(6) 당기 및 전기 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 및 기타 단기종업원급여 | 373,950 | 602,473 |
| 퇴직급여 | 25,952 | 38,620 |
| 주식보상비용 | - | 49,707 |
| 계 | 399,902 | 690,800 |
39. 영업부문정보&cr&cr당사는 운반하역 기계를 제조 및 판매하는 사업 부문을 단일 영업 단위로 운영하고 있으므로 영업 부문별 요약 재무정보를 별도로 공시하지 아니합니다.
&cr40. 재무제표의승인&cr&cr 당사의 재무제표는 2021년 2월 10 일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2021년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr
41.보고기간후사건&cr&cr당사는 보고기간 이후인 2021년 1월 20일에 제16차 전환사채 4,000백만원을 발행하였으며, 2021년 2월1일에는 제12차 전환사채 전액이 주식으로 전환되었습니다.
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr주식회사 수성&cr&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 수성의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr &cr주식회사 수성&cr대표이사 귀하 2021년 3월 18일&cr&cr
우리는 첨부된 주식회사 수성의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 수성의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. &cr
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr
| 서울특별시 강남구 언주로86길5 |
| 신우회계법인 |
| 대표이사 한상우 |
내부회계운영실태보고서.jpg 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 수성2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111134--1---66125116154424------206442114202261720638--2---9359031262532778741,062--2---1,1411,345
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.04.27~282회사에 대한 이해 및 전반감사계획의 수립2020.07.20~24531반기검토2020.11.02~06541중간감사2021.02.22~25441입증감사2021.01.041인천 본사재고자산2021.01.041인천 본사현금OOO-22020.11.09, 2021.02.25---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 11월 09일감사인 및 감사서면중간감사 주요 이슈사항에 대한 논의22021년 02월 25일감사인 및 감사대면입증감사 중 식별한 유의사항 및 감사결과의 총평등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.