BARREL Co., Ltd.

Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 22, 2021

감사보고서 3.8 주식회사 배럴 00967671 100000000000 20210330 1101114256924 000 49140 9037 25895 82 N Y Y Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 배럴

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 11 기
부터
까지

&cr

제 10 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

동현회계법인

목 차

		페 이 지&cr-------&cr
독립된 감사인의 감사보고서	............................................	1-5
재 무 제 표
ㆍ 재 무 상 태 표	............................................	7-8
ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서	............................................	9
ㆍ 자 본 변 동 표	............................................	10
ㆍ 현 금 흐 름 표	............................................	11
ㆍ 주 석	............................................	12-65
내부회계관리제도 검토의견	............................................	66-69
외부감사 실시내용	............................................	70-71

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 배럴
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 배럴(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

&cr 강조사항&cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 3에서 기술되어 있는 바와 같이 COVID-19로 인해 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과에 미칠 수 있는 불확실성이 존재하며, 이로 인한 궁극적인 영향을 예측할 수 없습니다. 우리의 의견은 이 사항과 관련하여 영향을 받지 아니합니다&cr&cr핵심감사사항&cr&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr

(1) 재고자산 평가&cr&cr가. 핵심감사사항으로 결정된 이유&cr&cr재무제표에 대한 주석 2.7에서 기술하고 있는 바와 같이, 최초에 원가로 측정되는 재고자산은 재고자산이 손상되었거나 완전히 또는 부분적으로 진부화되는 경우, 또는 예상 순실현가능가치가 더 이상 원가에 이르지 않는 경우에 가치가 감소되어야 합니다. 순실현가능가치는 재고자산을 판매할 때 실현될 것으로 예상되는 금액에 대해 예상 추정치를 요구합니다. 우리는 식별되지 않은 손상차손으로 인해 재고자산의 과대평가 가능성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.&cr&cr당기말 현재 현재 재무상태표상 재고자산은 14,505백만원으로 총 자산 중 29%를 차지하고 있으며, 그 중 평가충당부채 금액은 266백만원입니다(주석 11 참조).

&cr나. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr

우리는 재고자산 평가와 관련된 내부 통제의 수립, 설계 및 운영을 평가하였으며, 재고자산평가에 대한 경영진의 추정치와 관련된 다음의 감사 절차를 수행하였습니다.&cr

ㆍ 재고자산 평가충당금을 설정하기 위한 회사의 정책의 일관성 및 적절성 검토

ㆍ 재고자산 평가충당금 계산에 사용된 경영진 가정의 합리성 검토

ㆍ 재고자산 평가충당금 설정을 위해 사용된 주요변수의 정확성 검토

ㆍ 재고자산 순실현가능가치의 재계산 검증

&cr재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김정욱입니다.&cr

서울특별시 강남구 논현로 652, 4층
동 현 회 계 법 인
대표이사 장 선 택

2021년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 배럴

&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 11 기
부터
까지

&cr

제 10 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 배럴 대표이사 이상훈, 서종환

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 강남구 논현로 709 4F(논현동, 로얄빌딩)
(전 화)	(02)335-3176

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표
당기말 2020년12월 31일 현재
전기말 2019년 12월 31일 현재
주식회사 배럴	(단위 : 원)

과 목	주석	당기말	전기말
자산
유동자산		28,691,874,779	36,147,473,603
현금및현금성자산	4,5,6,7	6,975,164,163	21,945,429,067
매출채권	4,5,6,8,31	1,012,179,125	2,343,703,512
기타금융자산	4,5,6,9	5,075,603,207	42,485,057
기타유동자산	10	612,290,993	587,007,171
당기법인세자산		511,657,502	-
재고자산	11	14,504,979,789	11,228,848,796
비유동자산		20,449,010,790	21,787,184,411
기타금융자산	4,5,6,9	1,103,443,276	1,293,951,138
종속기업및관계기업투자	2,12	2,201,457,261	2,232,463,353
유형자산	13,33	15,966,608,244	17,065,437,436
무형자산	14	525,737,918	657,796,756
이연법인세자산	19	651,764,091	537,535,728
자 산 총 계		49,140,885,569	57,934,658,014
부채
유동부채		3,853,515,521	4,687,925,094
매입채무	4,5,6,15	40,133,891	709,703,211
리스부채	4,5,6,18,33	477,121,776	583,115,386
당기법인세부채	19	-	754,530,286
유동성장기부채	4,5,6,18	2,000,000,000	1,000,000,000
계약부채	17	40,723,588	75,334,871
기타금융부채	4,5,6,15	764,555,117	631,669,709
기타유동부채	16	530,981,149	933,571,631
비유동부채		5,183,628,523	7,468,813,385
차입금	4,5,6,18	5,000,000,000	7,000,000,000
비유동기타금융부채	4,5,6,15	47,500,000	10,000,000
비유동기타부채	16	40,151,292	12,747,348
리스부채	4,5,6,18,33	95,977,231	446,066,037
부채 총계		9,037,144,044	12,156,738,479
자본
자본금	21	3,942,750,000	3,909,050,000
주식발행초과금	21	17,914,796,358	17,399,248,514
기타자본	21,22	972,480,690	1,037,242,154
기타포괄손익누계액		(44,366,446)	(83,111,556)
이익잉여금	23	17,318,080,923	23,515,490,423
자본 총계		40,103,741,525	45,777,919,535
자본과 부채 총계		49,140,885,569	57,934,658,014

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
당기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
전기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 배럴	(단위 : 원)

과 목	주석	당기	전기
매출액	24,31	25,895,650,541	59,440,692,123
매출원가	25,27	13,300,491,467	22,629,631,589
매출총이익		12,595,159,074	36,811,060,534
판매비와관리비	26,27	18,882,251,381	27,193,378,622
영업이익(손실)		(6,287,092,307)	9,617,681,912
기타수익	28	272,607,177	129,125,915
기타비용	28	(254,501,201)	(149,131,401)
금융수익	6,29	101,761,856	235,844,754
금융비용	6,29	(146,386,418)	(113,225,226)
지분법손익	12	(1,235,051,202)	(1,226,752,699)
법인세비용차감전순이익(손실)		(7,548,662,095)	8,493,543,255
법인세비용	19	(1,351,252,595)	1,615,701,277
당기순이익(손실)		(6,197,409,500)	6,877,841,978
기타포괄손익			-
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
종속기업 기타포괄손익 중 지분해당액		38,745,110	(46,784,531)
총포괄손익		(6,158,664,390)	6,831,057,447
기본주당순손익
기본주당순손익	32	(789)	883
희석주당순손익
희석주당순손익	32	(789)	869

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
당기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
전기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 배럴	(단위 : 원)

구 분	주석	자본금	주식발행&cr초과금	기타자본&cr항목	기타포괄손익&cr누계액	이익&cr 잉여금	합 계
전기초		3,880,650,000	16,966,209,858	1,007,308,672	-	17,082,680,967	38,936,849,497
회계정책변경 누적효과(지분법 적용)	2	-	-	-	(36,327,025)	(445,032,522)	(481,359,547)
수정후 기초 자본		3,880,650,000	16,966,209,858	1,007,308,672	(36,327,025)	16,637,648,445	38,455,489,950
총포괄손익 :
당기순이익		-	-	-	-	6,877,841,978	6,877,841,978
기타포괄
종속기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액		-	-	-	(46,784,531)	-	(46,784,531)
소유주와의 거래등 :
유상증자	21	28,400,000	433,038,656	(86,558,656)	-	-	374,880,000
주식기준보상	21,22	-	-	116,492,138		-	116,492,138
전기말		3,909,050,000	17,399,248,514	1,037,242,154	(83,111,556)	23,515,490,423	45,777,919,535
당기초		3,909,050,000	17,399,248,514	1,037,242,154	(83,111,556)	23,515,490,423	45,777,919,535
총포괄손익 :
당기순이익(손실)		-	-	-	-	(6,197,409,500)	(6,197,409,500)
기타포괄
종속기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액		-	-	-	38,745,110	-	38,745,110
소유주와의 거래등 :
유상증자	21	33,700,000	515,547,844	(104,407,844)	-	-	444,840,000
주식기준보상	21,22	-	-	39,646,380	-	-	39,646,380
당기말		3,942,750,000	17,914,796,358	972,480,690	(44,366,446)	17,318,080,923	40,103,741,525

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
당기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
전기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 배럴	(단위 : 원)

구 분	주석	당기	전기
영업활동 현금흐름		(7,095,268,987)	9,024,310,638
영업에서 창출된 현금흐름	34	(7,089,717,955)	10,748,072,323
이자의 수취		134,297,786	200,674,357
이자의 지급		(110,685,262)	(73,726,052)
법인세납부액		(29,163,556)	(1,850,709,990)
투자활동 현금흐름		(6,701,725,993)	(6,323,053,853)
당기손익-공정가치금융자산의 감소		-	1,524,551,646
종속기업및관계기업투자의 취득	12	(1,165,300,000)	(2,870,970,130)
유형자산의 취득	13	(681,502,435)	(12,531,188,922)
유형자산의 처분	13	-	14,363,635
무형자산의 취득	14	(45,431,420)	(578,913,860)
기타금융자산의 감소		215,507,862	8,357,992,500
기타금융자산의 증가		(5,025,000,000)	(238,888,722)
재무활동 현금흐름		(1,112,633,856)	7,965,472,483
장기차입금의 차입	18	-	8,000,000,000
유동성장기부채의 상환		(1,000,000,000)	-
국고보조금의 증가	16	27,403,944	12,747,348
기타금융부채의 증가		37,500,000	10,000,000
리스부채의 상환	18	(622,377,800)	(432,154,865)
유상증자	21	444,840,000	374,880,000
외화 현금및현금성자산의 환율변동효과		(60,636,068)	(18,144,244)
현금및현금성자산의 순증가		(14,970,264,904)	10,648,585,024
기초 현금및현금성자산		21,945,429,067	11,296,844,043
기말 현금및현금성자산		6,975,164,163	21,945,429,067

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

주석

당기말 2020년 12월 31일 현재
전기말 2019년 12월 31일 현재
주식회사 배럴

1. 회사 의 개요 &cr &cr 주식회사 배럴(이하 '회사')은 2010년 1월 7일 각종 스포츠의류, 캐주얼의류 및 스포츠용품 등의 제조 및 유통업을 주요 사업으로 설립되었으며, 서울시 강남구 논현로에본사를 두고 있습니다.&cr &cr회사는 2018년 2월 1일자에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 회사의 자본금은 3,943백만원이며 회사의 주요 주주는 젠앤벤처스(주)(지분율 : 28.36%)와 서종환(지분율 : 19.37%)으로 구성되어 있습니다. &cr

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr&cr2.1. 재무제표 작성 기준 &cr&cr회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr &cr 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 지분법 평가를 하고 있습니다(주석 2.2.3 참조). &cr&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr

2.2. 회계정책과 공시의 변경 &cr&cr2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

&cr개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .&cr

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr &cr제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법&cr

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁&cr

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허 용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용&cr

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

(4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

(5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이 후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩 니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정&cr

(7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

&cr2.2.3 회계정책의 변경&cr&cr기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에서는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 기업회계기준서 제1109호에 따른 방법, 또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표를 작성하도록 하고 있습니다. 회사는 당기 중 종속기업 평가를 원가법에서 지분법으로 변경하였습니다.&cr&cr이러한 회계정책의 변경은 종속기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 회계처리 하여 회사의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다. 회사는 비교 표시되는 전기 재무상태표와 전기 손익계산서를 동 수정사항의 효과를 반영하여 소급 재작성하였으며, 이러한 회계정책의 변경이 재무제표에 미친 영향은 다음과 같습니다.&cr

가. 재무상태표

(단위: 백만원)
구 분	당기말			전기말			전기초
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
변경전	변경금액	변경후	변경전	변경금액	변경후	변경전	변경금액	변경후
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
1. 각항목별 조정내역
종속기업투자	5,152,659	(2,951,202)	2,201,457	3,987,360	(1,754,897)	2,232,463	1,116,390	(481,360)	635,030
기타포괄손익누계액	-	(44,366)	(44,366)	-	(83,111)	(83,111)	-	(36,327)	(36,327)
이익잉여금	20,224,917	(2,906,836)	17,318,081	25,187,276	(1,671,786)	23,515,490	17,082,681	(445,033)	16,637,648
2. 총자산의 영향	52,092,087	(2,951,202)	49,140,885	59,689,555	(1,754,897)	57,934,658	41,848,150	(481,360)	41,366,790
3. 총부채의 영향	9,037,144	-	9,037,144	12,156,738	-	12,156,738	2,911,300	-	2,911,300
4. 총자본의 영향	43,054,943	(2,951,202)	40,103,741	47,532,817	(1,754,897)	45,777,920	38,936,850	(481,360)	38,455,490

&cr나. 포괄손익계산서

(단위: 백만원)
구 분	당기			전기
---	---	---	---	---	---	---
변경전	변경금액	변경후	변경전	변경금액	변경후
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1. 각항목별 조정내역
지분법이익(손실)	-	(1,235,051)	(1,235,051)	-	(1,226,753)	(1,226,753)
2. 법인세비용차감전순이익(손실)	(6,313,611)	(1,235,051)	(7,548,662)	9,720,296	(1,226,753)	8,493,543
3. 법인세비용(수익)	(1,351,252)	-	(1,351,252)	1,615,701	-	1,615,701
4. 당기순이익(손실)	(4,962,359)	(1,235,051)	(6,197,410)	8,104,595	(1,226,753)	6,877,842
5. 총포괄이익(손실)	(4,962,358)	(1,196,306)	(6,158,664)	8,104,595	(1,273,538)	6,831,057
6. 주당이익(손실)	(631)	(158)	(789)	1,040	(157)	883
7. 희석주당이익(손실)	(631)	(158)	(789)	1,024	(155)	869

2.3. 외화환산 &cr

(1) 기능통화와 표시통화 &cr&cr회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 &cr&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr

2.4. 금융자산&cr

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. &cr &cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차 손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr &cr (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

&cr② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.2.(1) 참조) .&cr

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입부채" 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계&cr

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr 2.5. 파생상품 &cr&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr

2.6. 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.2 참조).

&cr2.7. 재고자산 &cr&cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.&cr

2.8. 유형자산 &cr

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr

토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수
건물	40년
기계장치	5년
차량운반구	5년
비품	5년
시설장치	5년
사용권자산	1년~5년

&cr유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.&cr

2.9. 무형자산 &cr&cr한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수
산업재산권	5년
기타의 무형자산	5년

&cr 2.10. 차입원가 &cr&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr

2.11. 비금융자산의 손상 &cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr

2.12. 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

&cr 2.13. 금융부채 &cr &cr(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14. 복합금융상품 &cr&cr 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 등이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr

2.15. 금융보증계약 &cr

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

&cr2.16. 충당부채 &cr

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr

2.17. 당기법인세 및 이연법인세 &cr

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. &cr

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. &cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr

2.18. 종업원급여 &cr

(1) 급여&cr&cr종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. &cr&cr(2) 퇴직급여 &cr&cr회사의 퇴직연금제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 확정기여제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. &cr

2.19. 수익인식 &cr

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. &cr

① 계약 및 수행의무의 식별&cr&cr회사는 고객에게 각종 스포츠의류 및 화장품 등의 위탁, 도소매, 수출입 등을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 위탁판매는 통제권이 유통업체에게 이전되지 아니하고 회사가 재고에 대한 통제권을 보유하고 있으므로, 해당 재고가 최종 소비자에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 일부 포인트부여 매출의 경우, 포인트 제공은 계약의 일부로 상품의 구매계약을 체결하지 않으면 받을 수 없는 중요한 권리를 제공하므로 별개의 수행의무로 식별합니다. 따라서, 고객에게 상품 판매 시 회사는 상품의 인도 및 포인트 부여, 두 가지의 수행의무가 있으며, 수행의무에 대하여 거래대가를 배분합니다. 유통업자가 회사로부터 직접 상품을 매입한 후 마진을 붙여 소비자에게 판매하는 사입매출(wholesale)은 일반적으로 상품을 유통업자에게 인도하였을 때 수익을 인식합니다.&cr

② 변동대가&cr

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

&cr③ 반품&cr&cr회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

&cr2.20. 리스 &cr

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

&cr 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 변동리스료

일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율은 14%~43%입니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

이러한 변동리스료 계약으로 인해 회사의 모든 매장에서 매출이 10% 상승한다면 총 리스료 지급은 약 253백만원 증가합니다.&cr

(4) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.&cr

(5) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

&cr 2.21 정부보조금 &cr &cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr

2.22. 영업부문 정보 &cr&cr회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 (영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.&cr&cr2.23. 재무제표 승인&cr&cr회사의 재무제표는 2021년 3월 12일 자로 이 사회 에서 승 인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.&cr&cr3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.&cr

(2) 금융상품의 공정가치 &cr

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).&cr&cr 한편, 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. &cr&cr재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.&cr&cr4. 재무위험관리 &cr&cr회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율 위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

&cr4.1. 시장위험 &cr &cr (1) 외환위험&cr&cr회사는 주로 국내에서 의류 도소매업을 영위하고 있으므로 영업상으로는 외환위험은제한적이나, 일부 고객에 대한 매출채권 및 매입채무 등으로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 내부적으로 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기 및 전기말 현재 회사가 기능통화 이외의 외화로 표시한 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원, USD, JPY, HKD ).

구분	통화	당기말		전기말
외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액
---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	USD	761,034	828,005	1,054,467	1,220,862
JPY	-	-	60	1
HKD	-	-	12	2
매출채권	USD	432,080	470,103	102	118
계	USD	1,193,114	1,298,108	1,054,570	1,220,981
JPY	-	-	60	1
HKD	-	-	12	2

환율의 변동은 외화환산손익을 통해 회사의 손익에 영향을 미칩니다. 당기 및 전기말 현재 원화환율이 10% 변동할 경 우 세전손익 에 미치는 영향은 아래와 같습니다(단위:천원).

구분	당기말		전기말
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	129,811	(129,811)	122,098	(122,098)
JPY	-	-	-	-
HKD	-	-	-	-
합계	129,811	(129,811)	122,098	(122,098)

(2) 이자율 변동 위험&cr&cr이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생합니다. &cr &cr 당기말 현재, 회사는 변동금리부 조건의 차입금이 존재하지 않습니다.&cr

4.2. 신용위험 &cr

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 신용위험을 관리를 위하여 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 일정수준 이상인 금융기관 과 거래합니다.

고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 내부적으로 수립한 한도를 적용합니다.경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

&cr회사는 신규 거래처와 계약 시 이용가능한 정보를 바탕으로 거래처의 신용도를 파악하고 이를 근거로 거래한도를 설정하고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 평가하여 거래처의 거래한도를 재조정하고 있습니다. &cr

회사의 신용위험은 개별 고객 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

&cr① 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기초와 기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상	3개월이하	3개월초과&cr 6개월이하	6개월초과&cr 1년이하	1년초과	계
정상	연체	연체	연체
---	---	---	---	---	---	---
당기말
기대 손실률	-%	-%	-%	-%	100.00%	0.31%
매출채권	1,012,179	-	-	-	3,141	1,015,320
손실충당금	-	-	-	-	3,141	3,141
전기말
기대 손실률	-%	-%	-%	-%	79.88%	0.11%
매출채권	2,341,626	-	512	933	3,141	2,346,212
손실충당금	-	-	-	-	2,509	2,509

&cr당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초 금액	2,509	2,509
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	632	-
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-
환입된 미사용 금액	-	-
기말 금액	3,141	2,509

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각되며, 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 채권회수조치 등 이행노력에도 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

&cr② 상각후원가 측정 기타 금융자산&cr&cr상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 기타 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.&cr

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
매출채권 및 계약자산	632	-
기타 금융자산	-	-
대손상각비	632	-

&cr (4) 당기 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
현금및현금성자산	6,975,164	21,945,429
매출채권	1,012,179	2,343,704
기타금융자산-유동	5,075,603	42,485
기타금융자산-비유동	1,103,443	1,293,951
합계	14,166,389	25,625,569

&cr4.3. 유동성위험 &cr &cr회사는 안정적 자금 운용을 위해 적정 수준의 차입금을 사용하고 있으며 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.&cr

당기 및 전기말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상&cr현금흐름	잔존계약만기
1년미만	1-5년
---	---	---	---	---
<2020.12.31>
차입금(*)	7,000,000	7,237,560	2,113,110	5,124,450
매입채무	40,134	40,134	40,134	-
기타금융부채(유동)	764,555	764,555	764,555	-
기타금융부채(비유동)	47,500	47,500	-	47,500
리스부채(유동)(*)	477,122	486,331	486,331	-
리스부채(비유동)(*)	95,977	101,598	-	101,598
합계	8,425,288	8,677,678	3,404,130	5,273,548
<2019.12.31>
차입금(*)	8,000,000	8,379,320	1,141,760	7,237,560
매입채무	709,703	709,703	709,703	-
기타금융부채(유동)	631,670	631,670	631,670	-
기타금융부채(비유동)	10,000	10,000	-	10,000
리스부채(유동)(*)	583,115	596,753	596,753	-
리스부채(비유동)(*)	446,066	477,178	-	477,178
합계	10,380,554	10,804,624	3,079,886	7,724,738

(*) 차입금 등의 계약상 현금흐름에는 계약 만기 동안의 현금흐름 총액이 포함되어 있습니다. &cr&cr4.4. 자본위험관리 &cr&cr회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr&cr자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 부채 감소를 위해 신주발행 등을 실시하고 있습니다.&cr&cr회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.&cr

당기 및 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
총 차입금	7,000,000	8,000,000
차감: 현금및현금성자산	(6,975,164)	(21,945,429)
순부채	24,836	-
자본총계	40,103,741	45,777,920
총자본	40,128,577	45,777,920
자본조달비율(*)	0.1%	-%

(*) 전기 순부채가 부의 금액이므로 자본조달비율을 산출하지 않았습니다. &cr&cr5. 공정가치 &cr

(1) 당기 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
<금융자산>
현금및현금성자산	6,975,164	6,975,164	21,945,429	21,945,429
매출채권	1,012,179	1,012,179	2,343,704	2,343,704
기타금융자산(유동)	5,075,603	5,075,603	42,485	42,485
기타금융자산(비유동)	1,103,443	1,103,443	1,293,951	1,293,951
합계	14,166,389	14,166,389	25,625,569	25,625,569
<금융부채>
매입채무	40,134	40,134	709,703	709,703
유동성장기부채	2,000,000	2,000,000	1,000,000	1,000,000
장기차입금	5,000,000	5,000,000	7,000,000	7,000,000
리스부채(유동)	477,122	477,122	583,115	583,115
리스부채(비유동)	95,977	95,977	446,066	446,066
기타금융부채(유동)	764,555	764,555	631,670	631,670
기타금융부채(비유동)	47,500	47,500	10,000	10,000
	8,425,288	8,425,288	10,380,554	10,380,554

(주1) 매출채권은 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부가액간의 차이가 중요하지 않습니다.&cr(주2) 차입금의 공정가치는 단기 부채이거 나 변동금리인 이유로 장부금액과의 차이가 중요하지 않습니다.

(2) 공정가치의 서열체계 &cr&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

&cr(3) 당기 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 회사의 금융상품에 대한 수준별 공정가치의 추정치는 다음과 같습니다.&cr&cr <당기말>&cr-해당사항 없습니다.&cr &cr<전기말>&cr-해당사항 없습니다.&cr &cr(4) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 외부평가기관으로부터 평가를 받고 있습니다. 동 평가는 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며, 매기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 협의하고 있습니다.&cr

<당기말>&cr-해당사항 없습니다.&cr &cr<전기말>&cr-해당사항 없습니다.&cr

(5) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

&cr회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.&cr&cr6. 범주별 금융상품 &cr&cr(1) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
상각후원가 금융자산
현금및현금성자산	6,975,164	21,945,429
매출채권	1,012,179	2,343,704
기타금융자산_유동	5,075,603	42,485
기타금융자산_비유동	1,103,443	1,293,951
합계	14,166,389	25,625,569

(2) 금융부채

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
상각후원가 금융부채
매입채무	40,134	709,703
유동성장기부채	2,000,000	1,000,000
장기차입금	5,000,000	7,000,000
리스부채(유동)	477,122	583,115
리스부채(비유동)	95,977	446,066
기타금융부채(유동)	764,555	631,670
기타금융부채(비유동)	47,500	10,000
합계	8,425,288	10,380,554

(3) 회사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
당기손익-공정가치 금융자산	-	21,739
상각후원가 금융자산
이자수익	101,762	235,845
외환차손익	11,696	42,670
외화환산손익	(112,062)	(18,698)
상각후원가로측정하는금융부채
이자비용	(146,386)	(113,225)
합계	(144,990)	168,331

7. 현금및현금성자산

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
보유현금	-	712
은행예금	6,975,164	21,944,717
합 계	6,975,164	21,945,429

8. 매출채권 &cr&cr(1) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
매출채권	1,015,320	2,346,213
차감: 대손충당금	(3,141)	(2,509)
매출채권(순액)	1,012,179	2,343,704

(2) 매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.2를 참고하시기 바랍니다.&cr&cr9. 기타금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
미수금	65,938	283
미수수익	9,665	42,201
단기금융상품	5,000,000	-
장기금융상품	56,164	51,532
보증금	1,047,280	1,242,420
합계	6,179,047	1,336,436
차감: (비유동항목)	(1,103,443)	(1,293,951)
유동항목	5,075,604	42,485

&cr기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다.&cr

10. 기타자산

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
선급금	66,505	433,127
선급비용	544,355	143,191
반환제품회수권	1,431	10,689
합계	612,291	587,007
차감: (비유동항목)	-	-
유동항목	612,291	587,007

11. 재고자산

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
제품	13,589,117	9,400,183
평가충당금	(265,674)	(20,905)
원재료	1,181,537	1,849,571
합계	14,504,980	11,228,849

&cr 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 13,300백만원(전기: 22,630 백만원)입 니다.

12. 종속기업투자&cr&cr(1) 종속기업투자의 현황

(단위 : 천원)

구 분	설립국가	당기말		전기말
지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
---	---	---	---	---	---
百愛樂(SHENZHEN)體育用品有限公司 &cr(백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사)	중국	100.00	2,201,457	100.00	2,232,463

&cr(2) 종속기업투자에 대한 지분법평가 내역&cr

당기
(단위 : 천원)
---	---	---	---	---	---	---
구분	기초	취득(처분)	지분법손익	기타포괄손익	기타	당기말
---	---	---	---	---	---	---
百愛樂（SHENZHEN）體育用品有限公司	2,232,463	1,165,300	(1,235,051)	38,745	-	2,201,457

전기
(단위 : 천원)
---	---	---	---	---	---	---
구분	기초	취득(처분)	지분법손익	기타포괄손익	기타	당기말
---	---	---	---	---	---	---
百愛樂（SHENZHEN）體育用品有限公司	635,030	2,870,970	(1,226,753)	(46,784)	-	2,232,463

&cr(3) 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.&cr&cr<당기>

(단위 : 천원)

회사명	당기
유동&cr자산	비유동&cr자산	유동&cr부채	비유동&cr부채	매출	당기&cr순손익	기타&cr포괄손익	총&cr포괄손익
---	---	---	---	---	---	---	---	---
百愛樂(SHENZHEN)體育用品有限公司 &cr(백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사)	2,806,508	201,917	661,039	56,242	1,364,223	(1,204,774)	38,745	(1,166,029)

&cr<전기>

(단위 : 천원)

회사명	전기
유동&cr자산	비유동&cr자산	유동&cr부채	비유동&cr부채	매출	당기&cr순손익	기타&cr포괄손익	총&cr포괄손익
---	---	---	---	---	---	---	---	---
百愛樂(SHENZHEN)體育用品有限公司 &cr(백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사)	2,357,732	347,510	199,338	214,031	1,086,567	(1,224,339)	(46,785)	(1,271,123)

&cr13. 유형자산 &cr&cr(1) 유형자산의 내역

(단위 : 천원)

구분	당기말			전기말
원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
토지	3,900,419	-	3,900,419	3,900,419	-	3,900,419
건물	9,509,727	(352,851)	9,156,876	9,207,701	(117,014)	9,090,687
기계장치	749,154	(211,748)	537,406	745,354	(64,723)	680,631
차량운반구	57,386	(34,180)	23,206	57,386	(22,703)	34,683
비품	1,114,021	(608,368)	505,653	996,815	(410,090)	586,725
시설장치	2,833,760	(1,545,951)	1,287,809	2,689,723	(1,008,900)	1,680,823
건설중인자산	-	-	-	78,375	-	78,375
사용권자산	1,552,431	(997,193)	555,238	1,421,837	(408,743)	1,013,094
합계	19,716,898	(3,750,291)	15,966,607	19,097,610	(2,032,173)	17,065,437

&cr 당기말 현재 회사는 금융기관 차입금과 관련하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 20참조).

&cr(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr - 당기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인&cr자산	사용권자산	합계
기초순장부금액	3,900,419	9,090,687	680,631	34,683	586,725	1,680,823	78,375	1,013,094	17,065,437
취득	-	246,950	3,800	-	117,206	313,546	-	130,594	812,096
대체	-	55,075	-	-	-	23,300	(78,375)	-	-
처분/폐기	-	-	-	-	-	(94,706)	-	-	(94,706)
감가상각비	-	(235,836)	(147,025)	(11,477)	(198,278)	(635,154)	-	(588,450)	(1,816,220)
기말순장부금액	3,900,419	9,156,876	537,406	23,206	505,653	1,287,809	-	555,238	15,966,607

&cr-전기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인&cr자산	사용권자산	합계
기초순장부금액	-	-	13,100	59,094	552,617	1,226,497	2,520,000	-	4,371,308
회계정책(주석33참조)	-	-	-	-	-	-	-	896,680	896,680
취득	3,900,419	6,687,701	495,269	-	210,109	938,319	299,371	525,157	13,056,345
대체	-	2,520,000	220,996	-	-	-	(2,740,996)	-	-
처분/폐기	-	-	-	(12,711)	(510)	(55,879)	-	-	(69,100)
감가상각비	-	(117,014)	(48,734)	(11,700)	(175,491)	(428,114)	-	(408,743)	(1,189,796)
기말순장부금액	3,900,419	9,090,687	680,631	34,683	586,725	1,680,823	78,375	1,013,094	17,065,437

감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr&cr(3) 사용권자산 내역&cr&cr1) 리스와 관련해 재무상태표에 사용권자산으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
사용권자산
부동산	510,870	929,026
자동차	44,368	84,068
합계	555,238	1,013,094

&cr당기 중 증가된 사용권자산은 131백만원입니다.&cr

2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	548,751	380,131
자동차	39,699	28,611
리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	35,701	39,499
단기리스료(판매비와관리비에 포함)	8,173	278,031
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	13,883	6,740
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매비와관리비에 포함)	2,531,869	6,958,233

&cr당기 중 리스의 총 현금유출은 3,176백만원입니다(전기: 7,675백만원).&cr &cr(4) 보고기간종료일 현재 회사의 보험가입현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험가입대상	부보금액	보험사	질권설정여부
건물및부속설비 등	13,340,352	DB손해보험외	산업은행&cr (설정액: 10,000백만원)
재고자산	11,000,000
기타	1,096,000
임차시설물	1,785,000	KB손해보험외

한편, 회사는 상기 화재보험 등 외 회사소유 차량 등에 대하여 자동차종합보험 등을 가입하고 있습니다.&cr&cr14. 무형자산 &cr&cr(1) 무형자산의 내역

(단위 : 천원)

구분	당기말			전기말
원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
임차권리금	73,222	(73,222)	-	73,222	(73,222)	-
산업재산권	132,115	(73,063)	59,052	120,113	(50,105)	70,008
소프트웨어	684,694	(218,008)	466,686	651,264	(63,475)	587,789
합계	890,031	(364,293)	525,738	844,599	(186,802)	657,797

&cr(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기

(단위 : 천원)

	산업재산권	소프트웨어	합계
기초 순장부금액	70,008	587,789	657,797
취득	12,001	33,430	45,431
상각비	(22,957)	(135,577)	(158,534)
손상	-	(18,956)	(18,956)
기말 순장부금액	59,052	466,686	525,738

&cr- 전기

(단위 : 천원)

	임차권리금	산업재산권	소프트웨어	합계
기초 순장부금액	26,848	85,188	59,762	171,798
취득	-	7,614	571,301	578,915
상각비	(12,204)	(22,794)	(43,274)	(78,272)
손상	(14,644)	-	-	(14,644)
기말 순장부금액	-	70,008	587,789	657,797

&cr무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr&cr15. 매입채무 및 기타금융부채

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
매입채무	40,134	709,703
기타금융부채
미지급금	342,375	526,344
미지급비용	65,180	105,325
임대보증금	47,500	10,000
기타보증금	357,000	-
합계	812,055	641,669
차감(비유동항목)	(47,500)	(10,000)
유동항목	764,555	631,669

&cr 16. 기타부채

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
예수금	372,275	782,899
연차충당부채	110,128	114,719
퇴직금미지급금	23,398	35,953
정부보조금	40,151	12,747
복구충당부채	25,180	-
합계	571,132	946,318
차감: 비유동항목	(40,151)	(12,747)
유동항목	530,981	933,571

&cr17. 계약부채&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
미이행계약금	14,609	535
고객충성제도	23,979	46,721
환불의무	2,136	28,079
합계	40,724	75,335

(2) 보고기간 종료일 현재 회사가 운영하고 있는 고객충성제도 관련 이연수익의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>

(단위 : 천원)

구분	기초	전입액	사용액(*)	기말
이연수익-고객충성제도	46,721	26,193	(48,935)	23,979

&cr<전기>

(단위 : 천원)

구분	기초	전입액	사용액(*)	기말
이연수익-고객충성제도	31,358	75,769	( 60,406 )	46,721

(*) 소멸액 포함&cr&cr(3) 당기 및 전기 중 환불부채 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	기말
환불부채	28,079	2,136	(28,079)	2,136

&cr<전기>

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	기말
환불부채	13,495	28,079	13,495	28,079

&cr18. 차입부채&cr&cr(1) 장기차입금

(단위 : 천원)

차입처	구분	이자율&cr(2020.12.31)	만기일	당기말	전기말	상환방법
한국산업은행	시설자금	1.00%	2024.06.28	7,000,000	8,000,000	1년거치 4년 균등 분할상환
차감 : 유동성항목				(2,000,000)	(1,000,000)
장기차입금				5,000,000	7,000,000

&cr상기 장기차입금과 관련하여 회사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 20참조).&cr&cr(2) 리스부채

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	이자율&cr(2020.12.31)	당기말	전기말
부동산	로얄앤컴퍼니(주) 외	2025.04.16	1.8 ~ 4.5%	526,909	943,390
자동차	현대캐피탈(주) 외	2024.04.03	4.5%	46,189	85,791
소계				573,098	1,029,181
차감 : 유동성항목				(477,122)	(583,115)
소계				95,976	446,066

&cr회사는 전기에 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따라 사용권자산에 대한 리스부채를 계상하였으며, 리스에 대한 회계정책의 변경에 대한 정보는 주석 33에서 제공합니다.&cr

19. 법인세비용 및 이연법인세 &cr&cr(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
당기법인세	(1,237,024)	1,422,089
일시적차이의 증감	(114,228)	193,612
법인세비용	(1,351,252)	1,615,701

&cr(2) 회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	(7,548,662)	8,493,543
적용세율에 따른 법인세	(1,660,707)	1,846,579
법인세 효과:
세무상 차감되지 않는 비용	216	14,327
세액공제	(84,342)	(465,213)
일시적차이 미인식 효과	271,711	269,885
기타	121,869	(49,877)
당기 조정항목	309,454	(230,878)
법인세비용	(1,351,252)	1,615,701
유효세율	17.9%	19.0%

&cr(3) 가중평균 적용세율은 17.9%(전기: 19.0%)입니다. &cr&cr(4) 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	193,056	314,360
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	583,302	457,693
계	776,358	772,053
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(122,153)	(222,881)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(2,441)	(11,636)
계	(124,594)	(234,517)
이연법인세자산(부채) 순액	651,764	537,536

&cr(5) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기초	손익계산서에 반영	자본에 반영	당기말
이연법인세부채
미수수익	(9,284)	7,158	-	(2,126)
반품회수권	(2,352)	2,037	-	(315)
사용권자산	(222,881)	100,728	-	(122,153)
합계	(234,517)	109,923	-	(124,594)
이연법인세자산
퇴직연금미지급금	7,910	(2,762)	-	5,148
연차충당부채	25,238	(1,010)	-	24,228
이연수익	10,279	(5,004)	-	5,275
수익인식기간차이	407,286	(182,596)	-	224,690
환불부채	6,177	(5,707)	-	470
외화환산손실	4,114	20,540	-	24,654
주식기준보상	73,838	(18,204)	-	55,634
재고자산평가손실	4,599	53,849	-	58,448
리스부채	226,420	(100,338)	-	126,082
복구충당부채	-	5,540	-	5,540
세무상결손금	-	155,655	-	155,655
이월세액공제	-	84,342	-	84,342
기타	6,192	-	-	6,192
합계	772,053	4,304	-	776,357
순액	537,536	114,228	-	651,764

(단위 : 천원)

구분	전기초	손익계산서에 반영	자본에 반영	전기말
이연법인세부채
미수수익	(1,547)	(7,737)	-	(9,284)
외화환산이익	(144)	144	-	-
반품회수권	(1,069)	(1,283)	-	(2,352)
당기손익-공정가치금융자산평가이익	(700)	700	-	-
사용권자산	-	(222,881)	-	(222,881)
합계	(3,460)	(231,057)	-	(234,517)
이연법인세자산
퇴직연금미지급금	13,919	(6,009)	-	7,910
연차충당부채	18,214	7,024	-	25,238
이연수익	6,899	3,380	-	10,279
수익인식기간차이	571,317	(164,031)	-	407,286
환불부채	2,969	3,208	-	6,177
외화환산손실	1,623	2,491	-	4,114
주식기준보상	63,296	10,542	-	73,838
재고자산평가손실	50,844	(46,245)	-	4,599
리스부채	-	226,420	-	226,420
기타	5,527	665	-	6,192
합계	734,608	37,445	-	772,053
순액	731,148	(193,612)	-	537,536

(*) 미사용 결손금과 세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발생	만기	금액
미사용 결손금	2020년	2030년	778,277
미사용 세액공제	2020년	2030년	84,342

&cr(6) 이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

&cr(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말	사유
종속기업 투자지분	2,951,203	1,754,897	처분하지 않을 예정

20. 우발상황 및 약정사항 &cr&cr (1) 당기말 현재 회사는 임차료 및 전자결제 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 331백만원의 이행(지급)보증을 제공 받고 있습니다. 또한 당기말 현재 회사는 수입 L/C Open과 관련하여 신한은행으로부터 USD 1,000,000의 지급보증을 제공받고 있습니다. &cr&cr(2) 담보제공 내역&cr&cr당기말 현재 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 아래와 같습니다(단위 : 천원).

담보제공자산	담보권자	비고	채권최고액
당기말	전기말
---	---	---	---	---
토지/건물	한국산업은행	차입금 담보	10,000,000	10,000,000

&cr한편, 상기 담보로 제공된 자산(건물)에 대해 회사가 가입한 화재보험(부보가액 10,000백만원)은 전액 담 보권자에게 질권이 설정되어 있습니다. 또한, 당기말 현재 회사는 차량구매와 관련하여 현대캐피탈(주)에게 차량운반구를 담보로 제공하고 있습니다. &cr

21. 자본금 및 주식발행초과금 &cr

(1) 당기말 현재 회사의 발행 가능 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 7,885,500주입니다. 1주당 액면가액은 500원이며, 당기말 현재 의결권이 제한된 주식은 없습니다. 한편, 회사는 코스닥시장 상장을 위한 공모를 통해 2018년 1월 25일자를 납입기일로 하여 유상증자를 실시하였으며, 그 결과 공모가액 9,500원에 신주 1,761,300주(액면가 500원)를 발행하였으며, 본 공모 과정을 거쳐 2018년 2월 1일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.&cr

(2) 당기 및 전기말 현재 회사가 발행한 주식수 및 보통주자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 1주, 천원)

구분	주식수		보통주자본금	주식발행초과금
보통주	우선주
---	---	---	---	---
전기초	7,761,300	-	3,880,650	16,966,210
유상증자(*1)	56,800	-	28,400	433,039
전기말	7,818,100	-	3,909,050	17,399,249
당기초	7,818,100	-	3,909,050	17,399,249
유상증자(*1)	67,400	-	33,700	515,547
당기말	7,885,500	-	3,942,750	17,914,796

(*1) 주식선택권 행사

(3) 당기 및 전기말 현재 회사의 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
기타자본잉여금	719,599	719,599
주식선택권	252,882	317,643
합계	972,481	1,037,242

&cr 22. 주식기준보상&cr

(1) 회사는 2017년 5월 29일에 집행된 임시주총 결의에 따라 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. 주식선택권과 관련한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
발행할 주식의 종류	보통주
부여방법	주식결제형
가득조건에 따른 발행할 주식의 수 (2020.12.31)	157,800주
행사가격	6,600원
행사기간	2019.5.29 ~ 2026.5.28(부여수량의 50%)&cr2020.5.29 ~ 2027.5.28(부여수량의 30%)&cr2021.5.29 ~ 2028.5.28(부여수량의 20%)
행사가능조건	약정 용역기간만료 이후

(2) 주식선택권의 수량의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 1주)

구 분	당기	전기
기초 미행사 수량	228,200	285,000
기중 부여 수량	-	-
기중 소멸 수량(*)	(3,000)	-
기중 행사 수량	(67,400)	(56,800)
기말 미행사 수량	157,800	228,200
기말 행사가능한주식수	103,800	85,700

(*)퇴사에 따른 소멸&cr&cr(3) 당기 중 40백만원(전기: 116백만원)을 주식보상비용으로 인식하였으며 당기 이후에 비용으로 인식할 금액은 10백만원입니다.&cr

(4) 회사는 부여된 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
할인율	2.24% ~ 2.31%
기대주가 변동성	16.55%
기대 배당수익률	-
주식가격(원)	6,234

23. 이익잉여금 &cr

당기의 이익잉여금처분계산서는 2021년 3월 30일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2020년 3월 27일).

(단위 : 천원)

과목	당기		전기
미처분이익잉여금		17,318,081		25,187,276
전기이월미처분이익잉여금(정책변경 반영전)	25,187,276		17,082,681
회계정책의 변경 효과	(1,671,785)		-
당기순이익	(6,197,410)		8,104,595
차기이월미처분이익잉여금		17,318,081		25,187,276

24. 영업부문 정보

&cr(1) 회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
상품매출	-	-
제품매출	25,895,651	59,440,692
합 계	25,895,651	59,440,692

&cr(3) 회사의 매출은 대부분 국내에서 발생하고 있습니다.&cr&cr (4) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
고객 1	4,051,482	9,871,561

(*) 상기 고객은 유통업체이며 회사의 실질적 최종 고객은 개별 소비자입니다.&cr&cr25. 매출원가

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
상품매출원가	-	-
기초상품재고액	-	45,344
당기상품매입액	-	-
계	-	45,344
타계정대체액	-	45,344
기말상품재고액	-	-
제품매출원가	13,300,491	22,629,631
기초제품재고액	9,379,278	8,111,101
당기제품제조원가	17,235,398	23,900,805
타계정에서 대체액	10,689	45,344
계	26,625,365	32,057,250
타계정으로대체액	1,431	48,341
기말제품재고액	13,323,443	9,379,278
합 계	13,300,491	22,629,631

&cr26. 판매비와관리비

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
급여	3,524,305	4,196,263
퇴직급여	395,756	444,418
복리후생비	391,227	457,295
임차료	539,228	1,165,657
판매수수료	4,022,624	7,669,532
유무형자산감가상각비	1,974,754	1,268,068
광고선전비	2,074,239	1,380,996
지급수수료	1,114,156	1,163,270
외주비	3,079,630	7,077,631
운반비	145,240	240,025
기타	1,621,092	2,130,224
판매비와 관리비의 합계	18,882,251	27,193,379

27. 비용의 성격별 분류 &cr&cr당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
제품 및 재공품의 변동	(3,934,907)	(1,223,475)
원재료 사용	13,032,802	15,846,658
종업원급여	3,920,061	4,640,681
복리후생비	391,227	457,295
감가상각및무형자산상각	1,974,754	1,268,068
판매수수료	4,022,624	7,669,532
운반비	145,240	240,025
임차료	539,228	1,165,657
소모품비	399,293	637,023
보험료	123,498	169,060
지급수수료	1,114,156	1,163,270
광고선전비	2,074,239	1,380,996
외주비	7,282,226	15,084,079
세금과공과	195,773	231,683
경상연구개발비	343,968	359,669
기타	558,561	732,789
매출원가, 판매비와 관리비 합계	32,182,743	49,823,010

&cr28. 기타손익

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기타수익 :
외환차익	30,096	51,921
당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	21,739
수입임대료	234,798	48,002
유형자산처분이익	-	1,652
잡이익	7,713	5,812
계	272,607	129,126
기타비용 :
외환차손	18,400	9,251
외화환산손실	112,062	18,698
기부금	-	42,511
유형자산폐기손실	94,706	56,390
무형자산감액손실	18,956	14,644
잡손실	10,377	7,638
계	254,501	149,132

29. 금융수익 및 금융원가

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
금융수익:
이자수익	101,762	235,845
금융수익 계	101,762	235,845
금융원가:
이자비용	146,386	113,225
금융원가 계	146,386	113,225

30. 종업원급여

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
급여	3,843,357	4,542,071
퇴직급여	396,913	448,553
합계	4,240,270	4,990,624

31. 특수관계자 거래 &cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 지배기업은 없습니다.&cr&cr(2) 종속기업

구분	설립국가	보유지분율(%)
百愛樂（SHENZHEN）體育用品有限公司&cr(백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사)	중국	당기말	전기말
100.00	100.00

&cr(3) 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	젠앤벤처스(주)	젠앤벤처스(주)

&cr(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역과 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr&cr<거래내역>-당기

구분	매 출	기타매출 등	매 입	기타매입 등	유형자산 취득
종속기업	555,621	-	-	7,013	-

&cr<거래내역>-전기

구분	매 출	기타매출 등	매 입	기타매입 등	유형자산 취득
종속기업	580,364	-	-	-	-

&cr<채권, 채무잔액>-당기말

구 분	채 권			채 무
매출채권	대여금	기 타	매입채무	기 타
---	---	---	---	---	---
종속기업	461,185	-	-	-	-

<채권, 채무잔액>-전기말

구 분	채 권			채 무
매출채권	대여금	기 타	매입채무	기 타
---	---	---	---	---	---
종속기업	-	-	-	-	-

&cr (5) 주요 경영진에 대한 보상 &cr &cr주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
단기 급여	536,900	614,878
퇴직 급여	133,231	151,432
합 계	670,131	766,310

32. 주당손익 &cr&cr(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 1주)

구분	당기	전기
당기순이익(손실)	(6,197,409,500)	6,877,841,978
가중평균유통보통주식수	7,857,509	7,789,933
기본주당손익	(789)	883

&cr기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr

(2) 당기 및 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 1주)

구분	당기	전기
보통주당기순이익(손실)	(6,197,409,500)	6,877,841,978
순이익(손실) 조정항목	-	-
희석주당이익(손실) 산정을 위한 순이익(손실)	(6,197,409,500)	6,877,841,978
발행된 가중평균유통보통주식수	7,857,509	7,789,933
조정내역
주식선택권(*1)	-	125,712
희석주당이익(손실) 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	7,857,509	7,915,645
희석주당순이익(손실)
계속영업 보통주 주당이익(손실)	(789)	869

(*1) 주식선택권의 희석주당이익(손실) 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수는 자기주식법을 이용하여 산정하였습니다. &cr(*2) 당기는 희석화효과가 발생하지 아니한 바, 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.&cr&cr 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. &cr&cr(3) 당기말 현재 회사의 희석성 잠재적보통주는 주식선택권 157,800주가 있습니다.

33. 회계정책의 변경&cr

회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.5%입니다.&cr

(1) 실무적 간편법의 사용&cr

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

-	특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
-	리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.
-	최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
-	최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
-	연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

&cr(2) 리스부채의 측정

(단위: 천원)

	2019
기초 운용리스 약정	1,238,582
최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	1,175,253
(차감) : 부채로 인식되지 않은 단기리스료	(271,978)
(차감) : 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료	(6,594)
최초 적용일 현재 인식된 리스부채	896,681
인식된 리스부채의 유동분류
유동리스부채	350,761
비유동리스부채	545,920
합계	896,681

&cr(3) 사용권자산의 측정&cr

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

&cr(4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정&cr

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­	사용권자산 : 897백만원 증가
­	리스부채 : 897백만원 증가

34. 영업으로부터 창출된 현금 &cr

(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
당기순이익	(6,197,410)	6,877,842
조정
퇴직급여	23,398	35,953
대손상각비	632	-
재고자산평가손실충당금(환입액)	244,769	(210,205)
감가상각비	1,816,220	1,189,797
무형자산상각비 및 감액손실	177,490	92,916
법인세비용	(1,351,252)	1,615,701
이자비용	146,386	113,225
이자수익	(101,762)	(235,845)
환불부채전입(환입)	(25,943)	14,584
유형자산처분이익	-	(1,652)
유형자산폐기손실	94,706	56,390
주식기준보상	39,646	116,492
지분법손실(이익)	1,235,051	1,226,753
당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	(21,739)
외화환산손실	112,062	18,698
소계	2,411,403	4,011,068
순운전자본변동
매출채권의 감소	1,279,467	338,509
기타금융자산의 감소(증가)	(65,654)	62,262
기타유동자산의 감소(증가)	(25,284)	293,319
재고자산의 증가	(3,520,900)	(1,406,522)
매입채무의 증가(감소)	(669,569)	493,384
기타금융부채(유동)의 증가(감소)	132,886	(645,947)
기타유동부채의 증가(감소)	(434,656)	724,157
소계	(3,303,710)	(140,838)
영업에서 창출된 현금흐름	(7,089,718)	10,748,072

&cr(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산 및 리스부채의 증가	130,594	1,421,837

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. &cr

<당기>

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동					기말
취득	회계정책변경	환율변동	공정가치변동	기타
---	---	---	---	---	---	---	---	---
차입금(*)	8,000,000	(1,000,000)	-	-	-	-	-	7,000,000
리스부채	1,029,181	(622,378)	130,594	-	-	-	35,701	573,098
기타금융부채	10,000	37,500	-	-	-	-		47,500
정부보조금	12,747	27,404	-	-	-	-		40,151

(*)장기차입금 및 유동성장기부채&cr

<전기>

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동					기말
취득	회계정책변경	환율변동	공정가치변동	기타
---	---	---	---	---	---	---	---	---
차입금(*)	-	8,000,000	-	-	-	-	-	8,000,000
리스부채	-	(432,155)	525,157	896,680	-	-	39,499	1,029,181
기타금융부채	-	10,000	-	-	-	-	-	10,000
정부보조금	-	12,747	-	-	-	-	-	12,747

(*)장기차입금 및 유동성장기부채&cr

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr주식회사 배럴&cr&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 배럴의 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr ======================================

주식회사 배럴 2021년 3월 18일&cr대표이사 귀하&cr&cr우리는 첨부된 주식회사 배럴의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 배럴의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리 제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례 '에 따라 검토를 실시하였습니다.

&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

&cr&cr

서울특별시 강남구 논현로 652, 4층
동 현 회 계 법 인
대표이사 장 선 택

&cr

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr ======================================

20210312 2020년대표자및내부회계관리자의운영실태보고서.pdf_page_1.jpg 대표자 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 배럴2020년 01월 01일2020년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

211133------65241660198104------21616814526101483241------52334716942161681345------739515

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020.9.16 ~ 2020.9.183회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2020.11.25 ~ 2020.11.27331내부통제 이해 및 평가2021.2.18 ~ 2020.2.22331중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계&cr산 등), 내부회계관리제도 검토,연결재무제표 감사2020.12.311물류창고, 잠실롯데백화점, 강남직영매장 외 2곳제품----OO-타처보관재고자산 조회22020.12. 02, 2021.03.16 ---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 12월 02일회사 - 감사, 재무담당이사&cr감사인 - 업무수행이사 외서면감사계약 및 경영진의 책임&cr독립성&cr감사계획&cr핵심감사사항의 소개 및 논의 등22021년 03월 16일회사 - 감사, 재무담당이사&cr감사인 - 업무수행이사 외서면감사인의 독립성&cr외부감사인의 감사결과 보고 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl