Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 22, 2021
Annual / Quarterly Financial Statement
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연결감사보고서 3.4 초록뱀미디어 00967671 100000000000 306791 161639 47483 30 Y Y N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 초록뱀미디어와 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 23 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr&cr&cr
동현회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 연결감사보고서 ····················· | 1 |
| II. 연결재무제표····························· | 6 |
| 1. 연결재무상태표···························· | 7 |
| 2. 연결포괄손익계산서·························· | 9 |
| 3. 연결자본변동표···························· | 10 |
| 4. 연결현금흐름표···························· | 11 |
| 5. 주석································· | 13 |
| III. 외부감사 실시내용··························· | 118 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 초록뱀미디어 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 &cr &cr 우리는 주식회사 초록뱀미디어와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형 성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
(1) 당기손익공정가치측정금융자산의 취득거래&cr &cr 핵심감사사항으로 결정한 이유 &cr &cr2020년 12월 31일 현재 재무상태표에 계상된 당기손익공정가치측정금융자산의 금액은 49,817백만원으로 전체 자산에서 16.65%의 유의적인 비중을 차지하고 있습니다. 재무제표에 대한 주석 8에서 기술한 바와 같이 당기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 취득금액은 30,787백만원입니다. 우리는 당기손익공정가치측정금융자산의 취득거래에 관심을 기울였으며, 거래의 발생사실 및 실재성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.&cr &cr 우리는 핵심감사사항에 대응하기 위하여 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.&cr - 금융상품거래의 계약이 내부통제절차에 따라 작성되는지 검토&cr - 금융상품거래의 계약서 상, 우발채무가 존재하는지 검토&cr - 금융상품거래에 따른 이전대가의 정당성 검토&cr &cr(2) 금융자산및금융부채의 공정가치 측정&cr &cr핵심감사사항으로 결정한 이유&cr &cr2020년 12월 31일 현재 회사가 보유한 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채는 각각 49,817백만원, 92,667백만원입니다. 당기 중 해당 금융자산 및 금융부채에서 발생한 평가손익(주석5참조)이 유의적이며, 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 선택 및 투입변수에 대하여 회사 경영진의 유의적인 판단과 회계추정치를 수반하므로 우리는 공정가치 측정의 적정성을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.&cr&cr핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다. &cr- 회사가 활용한 경영진측 전문가의 적격성 및 독립성 확인&cr- 경영진이 적용한 가치평가기법의 적합성 및 투입변수 가정의 합리성 평가&cr- 경영진이 사용한 투입변수 등에 대한 독립적 추정치와 경영진의 추정치간 유의적인 차이여부 확인&cr
기타사항&cr
비교표시된 회사의 2019년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 22일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
· 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김현재입니다.&cr
| 서울특별시 강남구 논현로 652 |
| 동 현 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 장 선 택 |
| 2021년 3월 22일 |
&cr
이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월22일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 초록뱀미디어
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 23 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 22 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 초록뱀미디어 대표이사 김상헌, 최진욱 (각자대표이사) |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 도산대로 414, 14층(청담동, 한성청담빌딩) |
| (전 화) | 02-6925-7000 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl연 결 재 무 상 태 표
| 제23(당)기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제22(전)기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 초록뱀미디어와 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제23(당)기 | 제22(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 비유동자산 | 223,457,119,603 | 154,215,414,560 | |||
| 1. 투자부동산 | 12 | 61,870,579,302 | 305,156,890 | ||
| 2. 유형자산 | 12 | 9,260,079,831 | 61,553,175,824 | ||
| 3. 사용권자산 | 14 | 6,396,682,352 | 65,529,223 | ||
| 4. 무형자산 | 13, 16 | 35,262,769,342 | 17,556,182,481 | ||
| 5. 관계기업에대한투자 | 9 | 37,995,644,254 | 11,927,523,982 | ||
| 6. 당기손익공정가치측정금융자산 | 5, 8, 40 | 49,817,960,541 | 40,151,221,016 | ||
| 7. 매출채권및기타채권 | 5, 7, 40 | 7,657,770,594 | 8,439,245,144 | ||
| 8. 기타비유동금융자산 | 5, 6, 11, 40 | 5,233,387 | 5,000,000 | ||
| 9. 기타비유동자산 | 10 | 15,190,400,000 | 14,212,380,000 | ||
| II. 유동자산 | 75,692,132,676 | 32,309,150,895 | |||
| 1. 재고자산 | 328,403,879 | - | |||
| 2. 매출채권및기타채권 | 5, 7, 40 | 10,862,184,768 | 16,751,664,286 | ||
| 3. 당기손익공정가치측정금융자산 | 5, 8, 40 | - | 1,100,386,563 | ||
| 4. 기타유동금융자산 | 5, 11, 40 | 31,000,000,000 | - | ||
| 5. 기타유동자산 | 10 | 711,651,405 | 2,306,719,564 | ||
| 6. 당기법인세자산 | 318,430,219 | 298,642,860 | |||
| 7. 현금및현금성자산 | 5, 6 | 32,471,462,405 | 11,851,737,622 | ||
| 자 산 총 계 | 299,149,252,279 | 186,524,565,455 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 비유동부채 | 46,069,256,011 | 2,702,418,301 | |||
| 1. 매입채무및기타채무 | 5, 15, 40 | 3,315,166,757 | 100,000,000 | ||
| 2. 장기차입금및기타금융부채 | 5, 17, 40 | 29,800,000,000 | - | ||
| 3. 장기리스부채 | 5, 14, 40 | 5,643,810,125 | 2,394,014 | ||
| 4. 확정급여부채 | 22 | - | 630,354,542 | ||
| 5. 기타충당부채 | 20 | 1,354,737,363 | - | ||
| 6. 비지배지분부채 | 1 | 5,642,792,555 | 1,969,669,745 | ||
| 7. 이연법인세부채 | 312,749,211 | - | |||
| II. 유동부채 | 119,654,438,751 | 77,528,721,098 | |||
| 1. 매입채무및기타채무 | 5, 15, 40 | 6,415,446,979 | 22,144,117,638 | ||
| 2. 단기차입금및기타금융부채 | 5, 17, 40 | 11,995,053,493 | 10,116,247,272 | ||
| 3. 단기리스부채 | 5, 14, 40 | 1,246,042,518 | 49,913,382 | ||
| 4. 전환우선주 | 5, 19 | 87,449,393,156 | 41,258,480,520 | ||
| 5. 당기손익공정가치측정금융부채 | 5, 18, 40 | 5,217,543,440 | 3,451,913,080 | ||
| 6. 기타충당부채 | 20 | 230,976,078 | 117,835,171 | ||
| 7. 기타유동부채 | 20 | 6,844,260,676 | 375,687,564 | ||
| 8. 당기법인세부채 | 255,722,411 | 14,526,471 | |||
| 부 채 총 계 | 165,723,694,762 | 80,231,139,399 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 지배기업의 소유지분 | 129,257,040,484 | 106,293,426,056 | |||
| 1. 자본금 | 23 | 64,243,577,500 | 41,879,192,500 | ||
| 2. 자본잉여금 | 24 | 94,726,295,506 | 59,801,387,314 | ||
| 3. 자본조정 | 24 | (4,293,255,851) | (3,820,983,953) | ||
| 4. 기타포괄손익누계액 | 26 | 4,347,243 | - | ||
| 5. 이익잉여금(결손금) | 25 | (25,423,923,914) | 8,433,830,195 | ||
| II. 비지배지분 | 4,168,517,033 | - | |||
| 자 본 총 계 | 133,425,557,517 | 106,293,426,056 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 299,149,252,279 | 186,524,565,455 |
별첨 주석 참조
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제23(당)기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 | |
| 제22(전)기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 초록뱀미디어와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제23(당)기 | 제22(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 1. 매 출 | 28 | 46,740,870,594 | 48,519,671,414 | ||
| 2. 매출원가 | 29, 30 | 48,238,732,321 | 43,072,710,210 | ||
| 3. 매출총이익 | (1,497,861,727) | 5,446,961,204 | |||
| 4. 판매비와관리비 | 30, 31 | 7,096,987,024 | 4,045,083,281 | ||
| 5. 영업이익 | (8,594,848,751) | 1,401,877,923 | |||
| 6. 금융수익 | 32 | 16,434,608,491 | 20,822,336,208 | ||
| 7. 금융비용 | 32 | 46,792,552,496 | 13,688,542,768 | ||
| 8. 기타수익 | 33 | 14,595,010,297 | 4,118,373,134 | ||
| 9. 기타비용 | 33 | 10,147,982,036 | 4,323,356,500 | ||
| 10. 법인세비용차감전순이익(손실) | (34,505,764,495) | 8,330,687,997 | |||
| 11. 법인세비용(수익) | 36 | (721,385,032) | 87,006,425 | ||
| 12. 당기순이익(손실) | (33,784,379,463) | 8,243,681,572 | |||
| 지배기업 소유주지분 | (33,937,093,189) | 8,243,681,572 | |||
| 비지배지분 | 152,713,726 | - | |||
| 13. 기타포괄이익(손실) | 83,686,323 | (184,515,698) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 83,686,323 | (184,515,698) | |||
| - 보험수리적손익 | 34 | 79,339,080 | (184,515,698) | ||
| - 지분법자본변동 | 4,347,243 | - | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | - | - | |||
| 14. 총포괄이익(손실) | (33,700,693,140) | 8,059,165,874 | |||
| 지배기업 소유주지분 | (33,853,406,866) | 8,059,165,874 | |||
| 비지배지분 | 152,713,726 | - | |||
| 15. 주당손익 | 35 | ||||
| 지배기업 소유주 기본주당이익(손실) | (333)원/주 | 104 원/주 | |||
| 지배기업 소유주 희석주당이익(손실) | (333)원/주 | 74 원/주 |
별첨 주석 참조
연 결 자 본 변 동 표
| 제23(당)기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 | |
| 제22(전)기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 초록뱀미디어와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업소유주 귀속분 | 비지배지분 | 총자본 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이익잉여금&cr(결손금) | 합 계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ.기초자본 (2019.01.01) | 38,197,916,000 | 65,971,217,785 | (631,897,105) | - | (12,436,230,185) | 91,101,006,495 | - | 91,101,006,495 | ||
| Ⅱ.연결범위의 변동 | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
| Ⅲ.자본의&cr 변동 | (1)포괄&cr 손익 | 1.연결당기순이익 | - | - | - | - | 8,243,681,572 | 8,243,681,572 | - | 8,243,681,572 |
| 2.순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (184,515,698) | (184,515,698) | - | (184,515,698) | ||
| 총포괄손익 | - | - | - | - | 8,059,165,874 | 8,059,165,874 | - | 8,059,165,874 | ||
| (2)전환청구 | 3,681,276,500 | 6,641,064,035 | - | - | - | 10,322,340,535 | - | 10,322,340,535 | ||
| (3)결손금보전 | - | (12,810,894,506) | - | - | 12,810,894,506 | - | - | - | ||
| (4)종속기업의 지분변동으로 인한 증감 | - | - | 5,159,935 | - | - | 5,159,935 | - | 5,159,935 | ||
| (5)사업결합 | - | - | (3,194,246,783) | - | - | (3,194,246,783) | - | (3,194,246,783) | ||
| Ⅳ.기말자본 (2019.12.31) | 41,879,192,500 | 59,801,387,314 | (3,820,983,953) | - | 8,433,830,195 | 106,293,426,056 | - | 106,293,426,056 | ||
| Ⅰ.기초자본 (2020.01.01) | 41,879,192,500 | 59,801,387,314 | (3,820,983,953) | - | 8,433,830,195 | 106,293,426,056 | - | 106,293,426,056 | ||
| Ⅱ.연결범위의 변동 | - | - | - | - | - | - | 4,338,883,467 | 4,338,883,467 | ||
| Ⅲ.자본의&cr 변동 | (1)포괄&cr 손익 | 1.연결당기순이익 | - | - | - | - | (33,937,093,189) | (33,937,093,189) | 152,713,726 | (33,784,379,463) |
| 2.순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | 79,339,080 | 79,339,080 | - | 79,339,080 | |||
| 3.지분법자본변동 | - | - | - | 4,347,243 | - | 4,347,243 | - | 4,347,243 | ||
| 총포괄손익 | - | - | - | 4,347,243 | (33,857,754,109) | (33,853,406,866) | 152,713,726 | (33,700,693,140) | ||
| (2)유상증자 | 17,794,000,000 | 23,896,586,030 | - | - | - | 41,690,586,030 | - | 41,690,586,030 | ||
| (3)전환청구 | 4,495,385,000 | 10,608,817,245 | - | - | - | 15,104,202,245 | - | 15,104,202,245 | ||
| (4)주식선택권 행사 | 75,000,000 | 205,562,395 | (29,599,395) | - | - | 250,963,000 | - | 250,963,000 | ||
| (5)주식선택권부여 | - | - | 70,036,543 | - | - | 70,036,543 | - | 70,036,543 | ||
| (6)주식선택권소멸 | - | 213,942,522 | (213,942,522) | - | - | - | - | - | ||
| (7)종속기업의 지분변동으로 인한 증감 | - | - | (298,766,524) | - | - | (298,766,524) | (323,080,160) | (621,846,684) | ||
| Ⅳ.기말자본 (2020.12.31) | 64,243,577,500 | 94,726,295,506 | (4,293,255,851) | 4,347,243 | (25,423,923,914) | 129,257,040,484 | 4,168,517,033 | 133,425,557,517 |
별첨 주석 참조
연 결 현 금 흐 름 표
| 제23(당)기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 | |
| 제22(전)기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 초록뱀미디어와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제23(당)기 | 제22(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 783,892,516 | 11,529,334,818 | ||
| 영업에서 창출된 현금 | (1,087,732,465) | 9,174,891,593 | ||
| 연결당기순이익(손실) | (33,784,379,463) | 8,243,681,572 | ||
| 조정(주석37) | 23,842,996,819 | (5,329,476,975) | ||
| 운전자본의 증감 | 8,853,650,179 | 6,260,686,996 | ||
| 이자의 수취 | 862,896,985 | 1,544,414,837 | ||
| 이자의 지급 | (940,757,430) | (2,046,375) | ||
| 배당의 수취 | 2,009,704,605 | 1,028,953,417 | ||
| 법인세의 납부 | (60,219,179) | (216,878,654) | ||
| 투자활동현금흐름 | (69,282,584,907) | (22,185,372,972) | ||
| 기타금융상품의처분 | - | 193,000,000,000 | ||
| 관계기업투자의처분 | 12,126,231,789 | 2,963,602,454 | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산의처분 | 29,519,977,228 | 66,816,343,161 | ||
| 종속기업투자의처분 | 16,872,553,894 | (27,236,349,322) | ||
| 단기대여금의회수 | 12,280,000,000 | 18,171,220,000 | ||
| 보증금의감소 | 3,959,015,373 | 149,400,000 | ||
| 투자부동산의처분 | 228,888,000 | 5,726,533,980 | ||
| 건설중인자산의처분 | - | 140,873,040 | ||
| 유형자산의처분 | 1,812,108,609 | 1,546,679 | ||
| 무형자산의처분 | - | 60,000,000 | ||
| 기타금융상품의취득 | (30,999,809,555) | (146,000,000,000) | ||
| 종속기업투자의취득 | (17,107,833,778) | (40,518,350,944) | ||
| 관계기업투자의취득 | (34,926,701,150) | (12,600,000,000) | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산의취득 | (28,627,226,666) | (38,402,923,260) | ||
| 장기대여금의증가 | (1,300,000,000) | (650,000,000) | ||
| 단기대여금의증가 | (3,500,000,000) | (30,371,220,000) | ||
| 투자부동산의취득 | (18,000,000,000) | (1,752,490) | ||
| 유형자산의취득 | (3,655,644,572) | (274,344,950) | ||
| 건설중인자산의취득 | (4,690,560,467) | (12,005,946,600) | ||
| 무형자산의취득 | (24,922,120) | (34,004,720) | ||
| 보증금의증가 | (3,248,661,492) | (1,120,000,000) | ||
| 재무활동현금흐름 | 89,117,890,823 | 16,481,738,046 | ||
| 유상증자 | 42,705,600,000 | - | ||
| 전환사채의발행 | 13,700,000,000 | 3,100,000,000 | ||
| 전환우선주의발행 | 15,000,000,594 | - | ||
| 출자금의 납입 | 3,061,434,749 | (7,950,625,186) | ||
| 단기차입금의차입 | 11,000,000,000 | - | ||
| 장기차입금의차입 | 37,000,000,000 | - | ||
| 임대보증금의증가 | 3,881,293,961 | - | ||
| 주식선택권의행사 | 250,963,000 | - | ||
| 전환청구 | (36,880,548) | (24,082,069) | ||
| 신주발행비지급 | (1,015,013,970) | - | ||
| 전환사채의상환 | (186,095,880) | - | ||
| 리스부채의상환 | (862,613,056) | (80,554,895) | ||
| 장기차입금의상환 | (5,400,000,000) | - | ||
| 유동성장기부채의상환 | (600,000,000) | - | ||
| 단기차입금의상환 | (11,030,000,000) | - | ||
| 임대보증금의감소 | (98,600,405) | - | ||
| 종속기업에 대한 소유지분의 변동 | - | (829,027,830) | ||
| 출자금 및 이익 분배 | (18,252,197,622) | 22,266,028,026 | ||
| 현금및현금성자산의 증가 | 20,619,198,432 | 5,825,699,892 | ||
| 기초 현금및현금성자산 | 11,851,737,622 | 6,031,064,833 | ||
| 환율변동효과 | 526,351 | 5,488 | ||
| 연결범위의 변동 | - | (5,032,591) | ||
| 기말 현금및현금성자산 | 32,471,462,405 | 11,851,737,622 |
별첨 주석 참조주석
| 제23(당)기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 |
| 제22(전)기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 초록뱀미디어와 그 종속기업 |
1. 지배기업의 개요&cr&cr주식회사 초록뱀미디어와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 초록뱀미디어(이하 "지배기업" )는 1998년 5월 26일 한국부직포산업㈜로 설립되었으며, 현재 방송프로그램 제작 및 배급을 주요사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2000년 5월 26일에 한국부직포산업㈜에서 ㈜코닉테크로, 2005년 9월 15일에 ㈜코닉테크에서 주식회사 초록뱀미디어로 상호를 변경하였습니다. 지배기업 의 본사는 서울특별시 강남구 도산대로에 위치하고 있습니다.
&cr한편, 지배기업 의 주식은 2002년 12월에 코스닥시장에 상장되었으며, 상장이후 수차례의 증자 및 감자를 실시하여 당기말 현재 납입자본금은 64,244백만원입니다.&cr
당기말 현재 지배기업 의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보통주 | 전환우선주(*1) | 합 계 | 비 고 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 주식수 | 주식수 | 지분율(%) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 더블유홀딩컴퍼니 | - | 38,130,899 | 38,130,899 | 22.885 | 특수관계자 |
| 자기주식 | 1,024 | - | 1,024 | 0.001 | - |
| 기타주주 | 128,486,131 | - | 128,486,131 | 77.114 | - |
| 합계 | 128,487,155 | 38,130,899 | 166,618,054 | 100.000 | - |
(*1) 연결실체는 전환우선주를 전환우선주부채로 인식하고 있습니다.&cr&cr
2. 종속기업의 개요 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 | 투자주식수 | 소유지분율(%) | 자본금 | 결산월 | 소재지 | 업 종 | 상장여부 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 바이로트투자조합 | - | - | 88.10% | - | - | - | - | - |
| 비토 투자조합 | 2,100좌 | 70.00% | 70.00% | 3,000백만원 | 12월 | 한국 | 투자조합 | 부 |
| 데미안 투자조합 | 1,250좌 | 100.00% | 100.00% | 1,250백만원 | 12월 | 한국 | 투자조합 | 부 |
| 그린러스크투자조합 | 3,633,432,191좌 | 77.14% | - | 4,710백만원 | 12월 | 한국 | 투자조합 | 부 |
| 셀바이오1호조합 | 14,000좌 | 93.33% | - | 15,000백만원 | 12월 | 한국 | 투자조합 | 부 |
| ㈜초록에프앤비 | 180,000주 | 100.00% | - | 900백만원 | 12월 | 한국 | 외식 | 부 |
| (주)더스카이팜 | 17,986,280주 | 67.47% | - | 13,329백만원 | 12월 | 한국 | 외식 | 부 |
(2) 당기 및 전기 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
&cr ① 제23(당)기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비토 투자조합(*) | 8,643,952 | - | 8,643,952 | - | 5,476,808 | 5,476,808 |
| 데미안 투자조합(*) | 1,364,730 | - | 1,364,730 | - | 147,762 | 147,762 |
| 그린러스크투자조합(*) | 8,808,473 | - | 8,808,473 | - | 4,098,472 | 4,098,472 |
| 셀바이오1호조합(*) | 15,571,193 | - | 15,571,193 | - | 576,968 | 576,968 |
| ㈜초록에프앤비 | 517,007 | 16,614 | 500,393 | - | (399,607) | (399,607) |
| (주)더스카이팜 | 33,295,714 | 9,445,795 | 23,849,919 | 45,150,337 | 1,963,319 | 2,042,658 |
(*) 투자조합의 매출은 연결기준에서 영업외수익으로 인식하였습니다.
② 제22(전)기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜에이나인미디어 | 5,556,054 | 2,892,184 | 2,663,870 | 14,679,032 | 150,180 | (34,335) |
| 바이로트투자조합(*1) | 8,544,621 | - | 8,544,621 | - | 168,966 | 168,966 |
| 비토 투자조합(*1) | 3,174,843 | - | 3,174,843 | - | 174,843 | 174,843 |
| 데미안 투자조합(*1) | 2,506,233 | - | 2,506,233 | - | 6,233 | 6,233 |
(*1) 투자조합의 매출은 연결기준에서 영업외수익으로 인식하였습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 종속기업에 대한 중요한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 회 사 명 | 비지배지분에 배분된 당기순손익 | 누적 비지배지분 |
| --- | --- | --- |
| 주식회사 더스카이팜 | 152,714 | 4,168,517 |
(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 종속기업에 대한 중요한 비지배지분부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr금융상품이나 발행자가 청산하는 경우에만 거래상대방에게 지분비율에 따라 발행자 순자산을 인도해야 하는 의무를 발행자에게 부여하는 금융상품은 연결재무제표에서는 잔여지분에 해당하지 아니합니다.&cr&cr따라서 연결기업은 종속기업 중 거래상대방에게 금융자산을 이전해야 하는 의무를 포함하고 있는 비지배지분을 연결재무제표에서 부채에 포함하여 당사 소유주지분과는 구분하여 표시하였습니다.&cr &cr ① 제23(당)기
| (단위:천원) | |||||
| 회 사 명 | 기초 | 증가 | 감소 | 평가손익 | 기말 |
| 바이로트투자조합 | 1,017,217 | - | 1,028,413 | 11,196 | - |
| 비토 투자조합 | 952,453 | 2,599,209 | 959,768 | (541) | 2,591,353 |
| 알함브라투자조합 | - | 1,500,002 | 2,052,681 | 552,679 | - |
| 로페로투자조합 | - | 1,500,000 | 1,804,852 | 304,852 | - |
| 그린러스크투자조합 | - | 2,112,562 | - | (99,202) | 2,013,360 |
| 셀바이오1호조합 | - | 1,000,163 | 385 | 38,301 | 1,038,080 |
| 합계 | 1,969,670 | 8,711,936 | 5,846,098 | 807,285 | 5,642,793 |
&cr ② 제22(전)기 &cr
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 평가손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 엠씨엔투자조합 | 5,107,444 | - | 5,599,898 | 492,454 | - |
| 진에쿼티브릿지제1호사모투자합자회사 | - | 20,520,000 | 20,548,840 | 28,840 | - |
| 블루레이크투자조합 | - | 1,025,608 | 1,088,494 | 62,886 | - |
| 바이로트투자조합 | - | 2,505,726 | 1,510,886 | 22,377 | 1,017,217 |
| 비토 투자조합 | - | 900,000 | - | 52,453 | 952,453 |
| 합계 | 5,107,444 | 24,951,335 | 28,748,119 | 659,010 | 1,969,670 |
&cr(5) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 | 사유 |
|---|---|
| 알함브라 투자조합 | 출자 |
| 로페로 투자조합 | 출자 |
| 셀바이오1호조합 | 출자 |
| 그레즈투자조합 | 출자 |
| 그린러스크투자조합 | 지분율 변동에 따른 종속기업투자 계정대체 |
| ㈜초록에프앤비 | 지분 취득 |
| (주)더스카이팜 | 지분 취득 |
&cr(6) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 | 사유 |
|---|---|
| ㈜에이나인미디어 | 지분 매각 |
| 바이로트투자조합 | 탈퇴 |
| 알함브라 투자조합 | 해산 |
| 로페로 투자조합 | 해산 |
| 그레즈투자조합 | 탈퇴 |
&cr본 연결재무제표는 2021년 2월 19일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2021년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr&cr
3. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr
3.1. 중 요 한 회 계정책&cr&cr연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. &cr&cr연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시&cr
1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr &cr연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. &cr
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의
'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시 뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁
개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자 간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서&cr &cr2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법&cr실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁&cr이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허 용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr - 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용&cr인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. &cr
- 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이 후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩 니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정&cr
- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.
3.2 연결재무제표 작성기준&cr&cr(1) 회계기준&cr연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr &cr(2) 측정기준&cr연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr &cr(3) 기능통화와 표시통화&cr연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.&cr&cr(4) 연결기준&cr종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.&cr&cr연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다
&cr연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
&cr연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
&cr비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
&cr종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.
(5) 사업결합
연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별 가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.
(6) 공동약정
연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의 구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.
공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라 약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과 비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.
(7) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
&cr(8) 외화환산&cr연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. &cr &cr가) 외화거래&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr &cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. &cr &cr연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr &cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr나) 해외사업장의 환산&cr서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. &cr &cr해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. &cr &cr해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
다) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분&cr해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분 시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. &cr &cr해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr &cr(9) 현금및현금성자산&cr연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
&cr(10) 금융상품&cr &cr(가) 금융자산&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.
금융자산은 최초인식 시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr &cr① 당기손익-공정가치측정금융자산&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr③ 상각후원가측정금융자산&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr &cr④ 금융자산의 제거&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr &cr(나) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr &cr 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr &cr한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
&cr(다) 금융부채&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr &cr① 당기손익-공정가치측정부채&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr② 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr &cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr &cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr &cr③ 금융부채의 제거&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr(라) 금융자산과 금융부채의 상계&cr연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr &cr(마) 부채와 자본의 분류&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr &cr(바) 파생상품&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr &cr① 내재파생상품&cr &cr- 금융자산이 주계약인 복합계약&cr 내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr &cr- 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr &cr② 위험회피회계&cr연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
&cr위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
&cr③ 공정가치위험회피&cr위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr④ 현금흐름위험회피&cr위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr⑤ 해외사업장순투자의 위험회피&cr해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.&cr &cr(11) 투자부동산&cr투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr &cr부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.&cr &cr투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr(12) 유형자산&cr유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 차 량 운 반 구 | 5년 |
| 기타의유형자산(비품, 시설장치) | 6년 |
&cr(13) 무형자산&cr연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr
(가) 개별취득&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급 받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr
(나) 영업권&cr사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr &cr(다) 사업결합으로 인한 취득&cr사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
&cr(라) 내부적으로 창출한 무형자산(완성프로그램 및 미완성프로그램)&cr연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr &cr당사는 방송프로그램이 제작되는 동안 발생하는 제작비는 미완성프로그램의 계정과목으로, 미완성프로그램이 완성되는 시점에 완성프로그램의 계정과목으로 대체하고 있습니다. &cr &cr (마) 내용연수 및 상각&cr 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr &cr내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 5년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 고객관계 | 12년 | 정액법 |
| 전속계약권 | 3년 | 정액법 |
| 완성프로그램(*1) | 4년 | 정액법 |
(*1) 제작한 프로그램 중 회사가 판권을 보유한 프로그램에 한하여 내용연수에 따라 상각을 수행합니다.&cr&cr(바) 무형자산의 제거&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr(14) 차입원가&cr연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr &cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
&cr(15) 리스&cr리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr&cr사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.&cr&cr리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. &cr잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '단기리스부채' 또는 '장기리스부채'으로 분류합니다.&cr
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
&cr(16) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr &cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr &cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr &cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr
(17) 전환사채&cr연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr
내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr
최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.&cr &cr만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.
&cr(18) 전환우선주&cr연결실체는 전환우선주의 계약의 조건에 따라 부채요소와 자본요소로 분리하거나, 계약 전체를 부채요소로 지정하여, 당기손익공정가치측정금융부채로 인식하고 있습니다. 후속기간의 공정가치 변동은 당기 손익으로 인식합니다. &cr &cr(19) 자기주식&cr연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
&cr(20) 주식기준보상&cr주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.
(가) 주식결제형 주식기준보상거래&cr연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr &cr시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득 될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr &cr지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.
부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. &cr &cr(나) 현금결제형 주식기준보상거래&cr연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
&cr(21) 수익&cr연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr &cr(가) 수행의무의 식별&cr연결실체는 TV드라마 제작과 이에따른 협찬수익, 판권수익, 부가사업수익을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 별도로 구별되는 수행의무는 식별되지 않았습니다. &cr&cr(나) 한 시점에 이행하는 수행의무&crTV드라마 제작에 따른 판매수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr &cr ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr ② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr ③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr ④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr ⑤ 고객이 자산을 인수하였다&cr &cr(다) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr연결실체는 임대 등에서 발생하는 수익은 계약기간에 걸쳐 정액으로 인식하고 있습니다. &cr&cr연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.&cr &cr① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다&cr② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결실체가 만들거나 그 자산 가치를 높인다&cr③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다&cr &cr(라) 변동대가&cr연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.&cr
(마) 유의적인 금융요소&cr연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.&cr
(바) 거래가격의 배분&cr연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
&cr(사) 계약자산 및 계약부채&cr계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
&cr(22) 종업원급여&cr &cr(가) 단기종업원급여&cr단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr &cr(나) 퇴직급여: 확정기여제도&cr확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr &cr(다) 기타장기종업원급여&cr기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr &cr(라) 해고급여&cr해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. &cr &cr(23) 자산손상&cr재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr &cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr &cr(24) 법인세&cr법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr &cr(가) 당기법인세&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr &cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr &cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr &cr(나) 이연법인세&cr연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. &cr &cr연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr &cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr &cr연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr &cr(25) 주당이익&cr연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr &cr기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr &cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr &cr(26) 중요한 회계추정 및 판단&cr연 결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr&cr-금융상품의 공정가치&cr
연결회사는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다.&cr&cr-금융자산의 손상&cr&cr연결회사는 금융자산의 손실충당금을 측정할 때에 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.&cr
-영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상&cr
연결회사는 매년 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.&cr&cr-법인세&cr
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. &cr&cr연결회사는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.&cr
연결회사는 기업회계기준서 제1012호에 따라 법인세 처리에 불확실성 여부를 검토하며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높지 않다고 결론 내리는경우에는 불확실한 법인세 처리 각각에 다음 방법 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 연결재무제표에 반영하고 있습니다. &cr
4. 영업부문 &cr&cr(1) 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.
| 영업부문 | 연결실체내 관련기업 | 소재지 |
|---|---|---|
| 방송프로그램사업부문 | ㈜초록뱀미디어 | 한국 |
| ㈜에이나인미디어(*1) | 한국 | |
| 매니지먼트사업부문 | ㈜에이나인미디어(*1) | 한국 |
| 부동산사업부문 | ㈜초록뱀미디어 | 한국 |
| 투자사업부문 | 바이로트투자조합(*2) | 한국 |
| 그레즈투자조합(*2) | 한국 | |
| 비토 투자조합 | 한국 | |
| 데미안 투자조합 | 한국 | |
| 알함브라 투자조합(*3) | 한국 | |
| 로페로 투자조합(*3) | 한국 | |
| 그린러스크투자조합 | 한국 | |
| 셀바이오1호조합 | 한국 | |
| 외식사업부문 | ㈜초록에프앤비 | 한국 |
| ㈜더스카이팜 | 한국 |
(*1) 당기 중 지분 매각 완료하였으며, 매각 전까지의 거래내역입니다. &cr(*2) 당기 중 탈퇴 완료하였으며, 탈퇴 전까지의 거래내역입니다. &cr(*3) 당기 중 해산 완료하였으며, 해산 전까지의 거래내역입니다.
&cr(2) 보고부문별 손익 정보&cr 당기와 전기의 보고부문별 손익 정보는 아래와 같습니다. &cr
① 제23(당)기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 방송프로그램&cr사업부문(*1) | 매니지먼트&cr사업부문(*1) | 투자&cr사업부문 | 부동산&cr사업부문(*2) | 외식&cr사업부문 | 내부거래조정 | 조정 후 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외부수익 | 24,279,117 | 1,101,218 | - | 1,984,360 | 19,462,804 | (86,629) | 46,740,871 |
| 매출원가 | 29,811,649 | 988,245 | - | 676,956 | 16,769,767 | (7,886) | 48,238,732 |
| 영업이익(손실) | (10,532,344) | 6,652 | (56,747) | 1,307,403 | 791,689 | (111,502) | (8,594,849) |
(*1) 한 시점에 수익을 인식 합니다. &cr(*2) 기간에 걸쳐 수익을 인식 합니다. &cr
② 제22(전)기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 방송프로그램&cr사업부문(*1) | 매니지먼트&cr사업부문(*1) | 투자&cr사업부문 | 부동산&cr사업부문(*2) | 내부거래조정 | 조정 후 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외부수익 | 43,452,174 | 4,750,072 | - | 317,425 | - | 48,519,671 |
| 부문간수익 | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 43,452,174 | 4,750,072 | - | 317,425 | - | 48,519,671 |
| 매출원가 | 38,635,642 | 4,131,884 | - | 305,184 | - | 43,072,710 |
| 영업이익(손실) | 1,529,488 | 306,277 | (446,128) | 12,241 | - | 1,401,878 |
(*1) 한 시점에 수익을 인식 합니다. &cr(*2) 기간에 걸쳐 수익을 인식 합니다.
(3) 보고기간종료일 현재 보고부문별 자산부채 정보는 아래와 같습니다. &cr
① 제23(당)기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 방송프로그램&cr사업부문 | 투자&cr사업부문 | 부동산 사업부문 |
외식&cr사업부문 | 내부거래조정 | 조정 후 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 198,988,509 | 34,388,348 | 69,781,139 | 33,812,721 | (37,821,464) | 299,149,252 |
| 부채 | 116,235,418 | - | 35,000,000 | 9,538,019 | 4,950,257 | 165,723,695 |
| 유형자산/투자부동산 | 4,093,980 | - | 62,779,838 | 7,790,930 | - | 74,664,748 |
| 감가상각누계 | (284,886) | - | (909,259) | (2,339,943) | - | (3,534,089) |
② 제22(전)기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 방송프로그램&cr사업부문 | 매니지먼트&cr사업부문 | 투자&cr사업부문 | 부동산 사업부문 |
내부거래조정 | 조정 후 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 123,651,475 | 1,092,440 | 14,225,697 | 61,113,609 | (13,558,655) | 186,524,565 |
| 부채 | 77,214,750 | 1,196,720 | - | 100,000 | 1,719,670 | 80,231,139 |
| 유형자산/투자부동산 | 1,022,143 | 47,236 | - | 62,108,452 | - | 63,177,830 |
| 감가상각누계 | (223,791) | (864) | - | (1,094,843) | - | (1,319,498) |
&cr (4) 당기와 전기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.&cr
① 제23(당)기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 방송프로그램&cr사업부문 | 매니지먼트&cr사업부문 | 부동산&cr사업부문 | 외식&cr사업부문 | 내부거래조정 | 조정 후 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내매출 | 22,820,400 | 1,081,218 | 1,984,360 | 19,462,804 | (86,629) | 45,262,153 |
| 수출매출 | 1,458,718 | 20,000 | - | - | - | 1,478,718 |
| 합 계 | 24,279,117 | 1,101,218 | 1,984,360 | 19,462,804 | (86,629) | 46,740,871 |
&cr ② 제22(전)기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 방송프로그램&cr사업부문 | 매니지먼트&cr사업부문 | 부동산&cr사업부문 | 내부거래조정 | 조정 후 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내매출 | 35,521,096 | 4,699,072 | 317,425 | - | 40,537,593 |
| 수출매출 | 7,931,078 | 51,000 | - | - | 7,982,078 |
| 합 계 | 43,452,174 | 4,750,072 | 317,425 | - | 48,519,671 |
(5) 당기와 전기 중 연결실체의 매출에서 차지하는 비중이 10%이상인 거래처 및 매출액은 아래와 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 스튜디오에스 주식회사 | 13,209,420 | - |
| (주)문화방송 | 9,253,018 | 17,620,614 |
| 스튜디오 드래곤 주식회사 | - | 9,613,929 |
| 한국방송공사 | - | 8,372,251 |
| (주)씨제이이엔엠 | - | 3,114,278 |
| 주식회사 채널에이 | - | 1,373,075 |
&cr&cr5. 금융상품&cr
(1) 금융상품의 범주별 분류&cr 보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산 및 금융부채 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
① 금융자산 &cr 가. 제23(당)기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 재무상태표상 자산 | 당기손익공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 32,471,462 | 32,471,462 |
| 매출채권및기타채권 | - | 18,519,955 | 18,519,955 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 49,817,961 | - | 49,817,961 |
| 기타금융자산 | - | 31,005,233 | 31,005,233 |
| 합 계 | 49,817,961 | 81,996,651 | 131,814,612 |
나 . 제22(전)기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 재무상태표상 자산 | 당기손익공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 11,851,738 | 11,851,738 |
| 매출채권및기타채권 | - | 25,190,909 | 25,190,909 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 41,251,608 | - | 41,251,608 |
| 기타금융자산 | - | 5,000 | 5,000 |
| 합 계 | 41,251,608 | 37,047,647 | 78,299,255 |
② 금융부채&cr가 . 제23(당)기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 재무제표상 부채 | 당기손익공정가치측정&cr금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | - | 9,730,614 | 9,730,614 |
| 차입금및기타금융부채 | - | 41,795,053 | 41,795,053 |
| 리스부채 | - | 6,889,853 | 6,889,853 |
| 전환우선주 | 87,449,393 | - | 87,449,393 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | 5,217,543 | - | 5,217,543 |
| 비지배지분부채 | - | 5,642,793 | 5,642,793 |
| 합 계 | 92,666,937 | 64,058,312 | 156,725,249 |
나. 제22(전)기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 재무제표상 부채 | 당기손익공정가치측정&cr금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | - | 22,244,118 | 22,244,118 |
| 차입금및기타금융부채 | - | 10,116,247 | 10,116,247 |
| 리스부채 | - | 52,307 | 52,307 |
| 전환우선주 | 41,258,481 | - | 41,258,481 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | 3,451,913 | - | 3,451,913 |
| 비지배지분부채 | - | 1,969,670 | 1,969,670 |
| 합 계 | 44,710,394 | 34,382,342 | 79,092,736 |
&cr③ 금융상품의 공정가치&cr금융자산과 금융부채의 공정가치는 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 기타금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 달러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정하였습니다.
(2) 금융상품의 범주별 순손익&cr&cr당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr ① 제23(당)기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익공정가치&cr측정금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익공정가치&cr측정금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 599,117 | 657,039 | - | - | 1,256,156 |
| 외화환산이익 | - | 526 | - | - | 526 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | 362,059 | - | - | - | 362,059 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 9,931,704 | - | - | - | 9,931,704 |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 | - | - | 394,683 | - | 394,683 |
| 전환이익 | 4,386,565 | - | - | - | 4,386,565 |
| 비지배지분평가이익 | - | - | - | 102,915 | 102,915 |
| 이자비용 | - | - | - | (2,226,079) | (2,226,079) |
| 외환차손 | - | (8) | - | - | (8) |
| 전환우선주평가손실 | - | - | (31,190,912) | - | (31,190,912) |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | (3,744,654) | - | - | - | (3,744,654) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | (869,151) | - | - | - | (869,151) |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 | - | - | (7,621,727) | - | (7,621,727) |
| 사채상환손실 | - | - | - | (3,441) | (3,441) |
| 전환손실 | (226,379) | - | - | - | (226,379) |
| 비지배지분평가손실 | - | - | - | (910,200) | (910,200) |
| 합 계 | 10,439,260 | 657,557 | (38,417,956) | (3,036,805) | (30,357,944) |
② 제22(전)기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익공정가치측정&cr금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 462,661 | 1,115,188 | - | - | 1,577,849 |
| 외환차익 | - | 1,829 | - | - | 1,829 |
| 외화환산이익 | 5 | - | - | - | 5 |
| 전환우선주평가이익 | - | 7,642,003 | 7,642,003 | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | 3,936,107 | - | - | - | 3,936,107 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 4,482,091 | - | - | - | 4,482,091 |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 | - | - | 2,032,307 | - | 2,032,307 |
| 전환이익 | 1,150,145 | - | - | - | 1,150,145 |
| 이자비용 | - | - | - | (2,077,058) | (2,077,058) |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | (6,999,230) | - | - | - | (6,999,230) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | (423,221) | - | - | - | (423,221) |
| 당기손익공정가치측정금융부채처분손실 | - | - | (123,056) | - | (123,056) |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 | - | - | (972,570) | - | (972,570) |
| 전환손실 | (2,434,399) | - | - | - | (2,434,399) |
| 비지배지분평가손실 | - | - | - | (659,010) | (659,010) |
| 합 계 | 174,160 | 1,117,016 | 8,578,685 | (2,736,068) | 7,133,793 |
6. 사용제한 금융상품&cr&cr보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 7 | 3 | 인출제한 |
| 기타비유동금융자산 | 5,000 | 5,000 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 5,007 | 5,003 | - |
&cr&cr7. 매출채권 및 기타채권&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 7,343,788 | - | 4,974,767 | 300,000 |
| (-) 손실충당금 | (410,655) | - | (223,112) | - |
| 금융리스채권 | 124,278 | 575,517 | - | - |
| 대여금 | 910,266 | 2,989,154 | 11,124,266 | 2,239,154 |
| (-) 손실충당금 | (150,266) | (1,319,154) | (184,266) | (1,319,154) |
| 미수금 | 2,719,877 | - | 1,272,343 | - |
| (-) 손실충당금 | (980,007) | - | (426,884) | - |
| 미수수익 | 106,155 | - | 214,550 | - |
| 보증금 | 1,198,749 | 5,412,254 | - | 7,219,245 |
| 합 계 | 10,862,185 | 7,657,771 | 16,751,664 | 8,439,245 |
(2) 보고기간종료일 현재 비유동성 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 금융리스채권 | 575,517 | - |
| 매출채권 | - | 300,000 |
| 대여금 | 1,670,000 | 920,000 |
| 보증금 | 5,412,254 | 7,219,245 |
| 합 계 | 7,657,771 | 8,439,245 |
(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr ① 제23(당)기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연체된 일수 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미연체 | 30일미만 | 31~60일 | 61~90일 | 91~120일 | 120일 초과 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | |||||||
| 총장부금액 | 6,933,133 | - | - | - | - | 410,655 | 7,343,788 |
| 기대손실율 | 0% | 100% | |||||
| 전체기간기대손실 | - | - | - | - | - | 410,655 | 410,655 |
| 순장부금액 | 6,933,133 | - | - | - | - | - | 6,933,133 |
| 기타채권(*) | - | - | - | - | - | - | |
| 총장부금액 | 4,077,819 | - | - | - | - | 3,347,427 | 7,425,246 |
| 기대손실율 | 0% | 73% | |||||
| 전체기간기대손실 | - | - | - | - | - | 2,449,427 | 2,449,427 |
| 순장부금액 | 4,077,819 | - | - | - | - | 898,000 | 4,975,819 |
(*) 기타채권 중 보증금은 연령분석 대상에서 제외 하 였습니다.
② 제22(전)기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연체된 일수 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미연체 | 30일미만 | 31~60일 | 61~90일 | 91~120일 | 120일 초과 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | |||||||
| 총장부금액 | 5,051,656 | - | - | - | - | 223,112 | 5,274,767 |
| 기대손실율 | 0% | - | - | - | - | 100% | |
| 전체기간기대손실 | - | - | - | - | - | 223,112 | 223,112 |
| 순장부금액 | 5,051,656 | - | - | - | - | - | 5,051,656 |
| 기타채권(*) | |||||||
| 총장부금액 | 12,920,009 | - | - | - | - | 1,930,303 | 14,850,312 |
| 기대손실율 | 0% | - | - | - | - | 100% | |
| 전체기간기대손실 | - | - | - | - | - | 1,930,303 | 1,930,303 |
| 순장부금액 | 12,920,009 | - | - | - | - | - | 12,920,009 |
(*) 기타채권 중 보증금은 연령분석 대상에서 제외 하 였습니다.
(4) 당기와 전기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
① 제23(당)기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 손실충당금&cr전입 | 연결범위 변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 223,112 | 299,518 | (111,975) | 410,655 |
| 대여금 | 1,503,419 | - | (34,000) | 1,469,419 |
| 기타수취채권 | 426,884 | 632,000 | (78,877) | 980,007 |
| 합 계 | 2,153,415 | 931,518 | (224,851) | 2,860,081 |
② 제22(전)기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 연결범위&cr변동 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 111,137 | 111,975 | 223,112 |
| 대여금 | 1,469,419 | 34,000 | 1,503,419 |
| 기타수취채권 | 348,007 | 78,877 | 426,884 |
| 합 계 | 1,928,564 | 224,851 | 2,153,415 |
8. 당기손익공정가치측정금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익공정가치측정항목 | ||||
| 상장주식 | - | - | 532,493 | - |
| 비상장주식 | - | - | - | 1,912,540 |
| 전환우선주식 | - | 8,799,021 | - | - |
| 조합출자금 | - | 8,306,612 | - | 6,187,428 |
| 투자전환사채 | - | 32,712,327 | 567,894 | 32,051,253 |
| 합 계 | - | 49,817,961 | 1,100,387 | 40,151,221 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,100,387 | 40,151,221 | 670,692 | 61,409,922 |
| 취득 및 대체 | 4,457,802 | 26,330,226 | 567,894 | 40,180,439 |
| 주식전환 | 15,113,815 | (11,709,064) | 11,218,490 | (12,498,592) |
| 처분 및 분배 | (20,520,263) | (41,080,525) | (11,363,717) | (42,405,409) |
| 조기상환 | - | (1,539,155) | - | (13,966,451) |
| 상각 및 평가 | (151,741) | 9,214,293 | 7,029 | 4,431,311 |
| 연결범위변동 | - | 28,450,964 | - | 3,000,000 |
| 기말금액 | - | 49,817,961 | 1,100,387 | 40,151,221 |
&cr(3) 당기손익공정가치측정금융자산 - 상장주식&cr
보고기간종료일 현재 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 | 비 고 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)앤디포스 | - | - | 560,139 | 532,493 | 당기 처분 |
(4) 당기손익공정가치측정금융자산 - 비상장주식&cr
보고기간종료일 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 | 비 고 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜더스카이팜(*) | - | - | 1,912,540 | 1,912,540 | (*) |
(*) 당기 중 지분 추가 취득으로 지분율이 변동되어 당기손익공정가치측정금융자산에서 종속기업으로 분류하였습니다. &cr
(5) 당기손익공정가치측정금융자산 - 전환우선주식&cr&cr보고기간종료일 현재 전환우선주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수량 | 제23(당)기 | 제22(전)기 | 비 고 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 우리들휴브레인㈜(*1) | 3,160,727 | 4,700,001 | 8,799,021 | - | - | - |
(*1) 종속기업인 그린러스크투자조합의 전환우선주식입니다. &cr&cr(6) 당기손익공정가치측정금융자산 - 투자전환사채&cr&cr보고기간종료일 현재 투자전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 보장이율 | 제23(당)기 | 제22(전)기 | 만기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜에이프로젠케이아이씨 제23회 전환사채(*1) | 1.0% | 500,000 | 545,251 | - | - | 2023-10-13 |
| ㈜스카이이앤엠 제17회 전환사채(*2) | 4.0% | 5,000,000 | 5,114,120 | - | - | 2023-02-27 |
| ㈜스카이이앤엠 제19회 전환사채 | 4.0% | 3,100,000 | 2,914,902 | - | - | 2023-11-16 |
| ㈜엔투텍 제8회 전환사채(*3) | 1.8% | 3,000,000 | 8,600,964 | - | - | 2023-04-24 |
| ㈜우리들휴브레인 제16회 전환사채(*4) | 1.0% | 15,000,000 | 15,537,090 | - | - | 2023-09-25 |
| ㈜아이오케이컴퍼니 제8회 전환사채 | - | - | - | 600,000 | 567,894 | - |
| ㈜아이오케이컴퍼니 제12회 전환사채 | - | - | - | 5,500,000 | 5,539,463 | - |
| (주)데코앤이 제43회 전환사채 | - | - | - | - | - | - |
| ㈜에이프로젠KIC 8회 전환사채 | - | - | - | - | - | - |
| ㈜에이프로젠케이아이씨 제19회 전환사채 | - | - | - | 10,000,000 | 12,305,580 | - |
| (주)장원테크 제1회차 전환사채 | - | - | - | 700,000 | 744,502 | - |
| (주)디에이테크놀로지 제6회 신주인수권 부사채 | - | - | - | - | - | - |
| ㈜앤디포스 제1회 전환사채 | - | - | - | - | - | - |
| 삼본정밀전자㈜ 제2회 전환사채 | - | - | - | 2,000,000 | 2,199,478 | - |
| (주)골드퍼시픽 제19회 전환사채(*1) | - | - | - | 2,000,000 | 2,034,224 | - |
| (주)알파홀딩스 제7회 전환사채(*2) | - | - | - | 2,010,000 | 2,109,316 | - |
| (주)필로시스헬스케어 제10회 전환사채(*3) | - | - | - | 1,200,000 | 1,224,185 | - |
| (주)인콘 제6회 신주인수권 부사채(*4) | - | - | - | 2,800,000 | 2,732,380 | - |
| ㈜마이크로텍 제5회 전환사채(*5) | - | - | - | 3,000,000 | 3,162,126 | - |
| 합 계 | 26,600,000 | 32,712,327 | 29,810,000 | 32,619,147 | - |
(*1) 사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지 사채권자에게 매도를 청구(보유한 사채 발행가액의 50%한도)할 권리는 사채발행권자가 아닌 제3자에게 존재합니다. 해당 전환사채의 발행자와 다른 거래상대방이 있는 파생상품이므로, 동 매도청구권을 분리하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식하였습니다(주석18참조).&cr(*2) 발행회사는 사채 발행일로부터 1개월에 해당하는 날(2020년 3월 27일)부터 발행 후 18개월이 경과한 날 (2021년 8월 27일)까지 매 1개월 마다 발행자 또는 발행자가 지정하는 자에게 매도할 것을 매수인(보유한 사채 발행가액의 100%한도)에게 청구할 수 있고 사채권자에게 조기상환 함으로써 해당 사채를 소멸시킬 수 있습니다. &cr(*3) 종속기업인 비토투자조합의 투자전환사채입니다. &cr(*4) 종속기업인 셀바이오1호투자조합의 투자전환사채입니다.
(7) 당기손익공정가치측정금융자산 - 조합출자금&cr&cr보고기간종료일 현재 조합출자금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 지분율 | 제23(당)기 | 제22(전)기 | 비고 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파사데나 투자조합 | - | - | - | 927,525 | 2,159,382 | 당기 해산 |
| 위드윈투자조합41호 | - | - | - | 750,000 | 759,650 | 당기 해산 |
| 이스톤투자조합 | - | - | - | 505,000 | 1,037,941 | 당기 해산 |
| 이노컴트리투자조합 | - | - | - | 2,020,000 | 2,230,455 | 당기 탈퇴 |
| 솔투자조합 | 16.67% | 1,501,667 | 2,347,536 | - | - | - |
| 더앤투자조합 | - | - | - | - | - | 당기 해산 |
| 아브락사스투자조합(*1) | - | - | - | - | - | - |
| 로페로투자조합 | 17.14% | 1,200,000 | 1,231,518 | - | - | - |
| 바너투자조합 | 5.00% | 400,400 | 454,554 | - | - | - |
| 라스보라투자조합 | 10.00% | 1,010,000 | 1,121,646 | - | - | - |
| 그라프투자조합 | 10.00% | 1,010,000 | 1,143,041 | - | - | - |
| 트로나스투자조합 | 7.69% | 505,000 | 746,336 | - | - | - |
| 크로머투자조합 | 10.00% | 700,000 | 761,981 | - | - | - |
| 씨앤티테크 투자조합 4호(*2) | 14.70% | 500,000 | 500,000 | - | - | 당기 취득 |
| 합 계 | 6,827,067 | 8,306,612 | 4,202,525 | 6,187,428 |
(*1) 당기 중 추가 출자금 납입으로 지분율이 변동되어 당기손익공정가치측정금융자산에서 관계기업으로 분류하였습니다(주석9참조). &cr(*2) 종속기업인 ㈜더스카이팜의 조합출자금입니다.
&cr
9. 관계기업투자
(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 구 분 | 소유지분율 | 소재지 | 결산월 | 업 종 | 장부가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 그린라이트 | 관계기업 | 25.00% | 25.00% | 한국 | 12월 | 방송컨텐츠 외 | - | 318,653 |
| 스노우월드투자조합(*1) | 관계기업 | - | 20.00% | 한국 | 12월 | 투자조합 | - | 2,356,732 |
| 비케이엘투자조합 | 관계기업 | 32.73% | 40.00% | 한국 | 12월 | 투자조합 | 3,600,002 | 1,600,000 |
| 롤로투자조합 | 관계기업 | - | 29.53% | 한국 | 12월 | 투자조합 | - | 905,380 |
| 노벰버투자조합(*1) | 관계기업 | - | 40.00% | 한국 | 12월 | 투자조합 | - | 4,570,555 |
| 사이먼투자조합 | 관계기업 | 29.09% | 29.09% | 한국 | 12월 | 투자조합 | 897,346 | 2,176,204 |
| 플레이크투자조합(*2) | 관계기업 | 29.39% | - | 한국 | 12월 | 투자조합 | 6,529,524 | - |
| 칼리아투자조합(*2) | 관계기업 | 27.78% | - | 한국 | 12월 | 투자조합 | 2,463,142 | - |
| 그레이스투자조합(*2) | 관계기업 | 36.65% | - | 한국 | 12월 | 투자조합 | 2,556,984 | - |
| 사운더스투자조합(*2) | 관계기업 | 33.33% | - | 한국 | 12월 | 투자조합 | 117,770 | - |
| 아이어스투자조합(*2) | 관계기업 | 32.00% | - | 한국 | 12월 | 투자조합 | 1,581,369 | - |
| 피트케인투자조합(*2) | 관계기업 | 42.86% | - | 한국 | 12월 | 투자조합 | 6,015,217 | - |
| 아더마인투자조합(*2) | 관계기업 | 30.30% | - | 한국 | 12월 | 투자조합 | 2,035,800 | - |
| 플레어투자조합(*2) | 관계기업 | 36.73% | - | 한국 | 12월 | 투자조합 | 1,807,116 | - |
| 아브락사스투자조합(*3) | 관계기업 | 21.94% | - | 한국 | 12월 | 투자조합 | 1,000,320 | - |
| 주식회사 스카이이앤엠(*4) | 관계기업 | 10.39% | - | 한국 | 6월 | 도매업 | 9,391,053 | - |
| 합 계 | 37,995,644 | 11,927,524 |
(*1) 당기 중 해산 완료하여 관계기업에서 제외하였습니다. &cr(*2) 당기 중 취득하여 관계기업에 포함하였습니다. &cr(*3) 당기 중 추가 출자금 납입으로 지분율이 변동되어 당기손익공정가치측정금융자산에서 관계기업으로 분류하였습니다. &cr(*4) 당기 중 유상증자에 참여하여 피투자회사의 최대지분을 확보하였으며, 경영참여 등 유의적 영향력이 존재하여 관계기업으로 분류하였습니다.&cr
2) 당기와 전기의 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. &cr&cr① 제23(당)기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 구 분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비케이엘투자조합 | 관계기업 | 11,000,005 | 11,000,005 | 359,451 | 354,456 | 354,456 | |
| 사이먼투자조합 | 관계기업 | 3,343,731 | 96,250 | 3,247,481 | 1,513,599 | 1,474,839 | 1,474,839 |
| 플레이크투자조합 | 관계기업 | 22,296,247 | - | 22,296,247 | 10,075,946 | 10,060,396 | 10,060,396 |
| 칼리아투자조합 | 관계기업 | 8,867,310 | - | 8,867,310 | 28,885 | (141,690) | (141,690) |
| 그레이스투자조합 | 관계기업 | 6,976,300 | - | 6,976,300 | - | (1,941,950) | (1,941,950) |
| 사운더스투자조합 | 관계기업 | 353,311 | - | 353,311 | 12 | (6,689) | (6,689) |
| 아이어스투자조합 | 관계기업 | 4,941,779 | - | 4,941,779 | 33,609 | (58,221) | (58,221) |
| 피트케인투자조합 | 관계기업 | 14,055,382 | 5,573 | 14,049,808 | 55,233 | 55,233 | 55,233 |
| 아더마인투자조합 | 관계기업 | 6,741,179 | 22,036 | 6,719,143 | 19,143 | 19,143 | 19,143 |
| 플레어투자조합 | 관계기업 | 4,941,405 | 22,032 | 4,919,372 | 41,348 | 19,311 | 19,311 |
| 아브락사스투자조합 | 관계기업 | 4,560,002 | - | 4,560,002 | - | (5) | (5) |
| 주식회사 스카이이앤엠 | 관계기업 | 64,332,342 | 27,149,338 | 37,183,004 | 12,129,218 | (12,907,409) | (12,907,409) |
② 제22(전)기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 구 분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 그린라이트 | 관계기업 | 1,392,525 | 117,912 | 1,274,613 | - | (655,566) | (655,566) |
| 스노우월드투자조합 | 관계기업 | 9,784,881 | - | 9,784,881 | 3,897,085 | 3,900,389 | 3,900,389 |
| 비케이엘투자조합 | 관계기업 | 4,000,000 | - | 4,000,000 | 83,365 | 83,365 | 83,365 |
| 롤로투자조합 | 관계기업 | 3,066,656 | - | 3,066,656 | 1,045,778 | 1,045,778 | 1,045,778 |
| 노벰버(Nov)1호조합 | 관계기업 | 11,426,389 | - | 11,426,389 | - | (73,612) | (73,612) |
| 사이먼투자조합 | 관계기업 | 7,480,700 | - | 7,480,700 | 1,980,700 | 1,980,700 | 1,980,700 |
&cr(3) 당기와 전기의 관계기업투자의 지분법평가내역은 다음과 같습니다.
① 제23(당)기
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 기 초 | 취득 | 처분/배당 | 지분법 평가내역 | 기타 | 손상 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분법손익 | 지분법&cr자본변동 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 그린라이트 | 318,653 | - | - | (160,369) | - | - | (158,284) | - |
| 스노우월드투자조합 | 2,356,732 | - | (1,574,696) | (782,036) | - | - | - | - |
| 비케이엘투자조합 | 1,600,000 | 2,000,000 | (135,428) | 135,430 | - | - | - | 3,600,002 |
| 롤로투자조합 | 905,380 | - | (865,944) | (39,436) | - | - | - | - |
| 노벰버(Nov)1호조합 | 4,570,555 | - | (4,650,284) | 79,729 | - | - | - | - |
| 사이먼투자조합 | 2,176,204 | - | (1,707,902) | 429,044 | - | - | - | 897,346 |
| 플레이크투자조합 | - | 3,600,000 | (27,000) | 2,956,524 | - | - | - | 6,529,524 |
| 칼리아투자조합 | - | 2,502,500 | - | (39,358) | - | - | - | 2,463,142 |
| 그레이스투자조합 | - | 3,268,756 | - | (711,772) | - | - | - | 2,556,984 |
| 사운더스투자조합 | - | 120,000 | - | (2,230) | - | - | - | 117,770 |
| 아이어스투자조합 | - | 1,600,000 | - | (18,631) | - | - | - | 1,581,369 |
| 피트케인투자조합 | - | 6,000,000 | (8,454) | 23,671 | - | - | - | 6,015,217 |
| 아더마인투자조합 | - | 2,030,000 | - | 5,800 | - | - | - | 2,035,800 |
| 플레어투자조합 | - | 1,800,000 | - | 7,116 | - | - | - | 1,807,116 |
| 그린러스크투자조합 | - | 1,074,283 | (2,110,276) | 1,035,993 | - | - | - | - |
| 비플로우투자조합 | - | 2,400,000 | (2,430,773) | 30,773 | - | - | - | - |
| 아브락사스투자조합 | - | 1,000,321 | - | (1) | - | - | - | 1,000,320 |
| 주식회사 스카이이앤엠 | - | 9,999,998 | - | (399,092) | 4,347 | 423,165 | (637,365) | 9,391,053 |
| 비토 투자조합 | - | 2,177,875 | (4,478,892) | 2,301,017 | - | - | - | - |
| 합 계 | 11,927,524 | 39,573,733 | (17,989,650) | 4,852,172 | 4,347 | 423,165 | (795,649) | 37,995,643 |
② 제22(전)기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 기 초 | 취득 | 처분/배당 | 지분법 평가내역 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분법손익 | 지분법&cr자본변동 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <최고의한방> 문화산업전문회사 | 149,779 | - | (160,273) | 10,493 | - | - |
| 주식회사 그린라이트 | 482,545 | - | - | (163,891) | - | 318,653 |
| 블루레이크 투자조합 | 1,900,998 | - | (2,051,217) | 150,219 | - | - |
| 스노우월드투자조합 | 1,576,751 | - | - | 779,980 | - | 2,356,732 |
| 한국대성 바이오 전문투자형 사모투자신탁제1호 | 4,013,218 | - | (4,019,932) | 6,714 | - | - |
| 비케이엘투자조합 | - | 4,100,000 | (2,533,346) | 33,346 | - | 1,600,000 |
| 롤로투자조합 | - | 900,000 | (303,409) | 308,789 | - | 905,380 |
| 노벰버(Nov)1호조합 | - | 4,600,000 | - | (29,445) | - | 4,570,555 |
| 사이먼투자조합 | - | 1,600,000 | - | 576,204 | - | 2,176,204 |
| 합 계 | 8,123,291 | 11,200,000 | (9,068,177) | 1,672,409 | - | 11,927,524 |
10. 기타자산
&cr(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산 의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 654,738 | 17,475,151 | 383,362 | 16,377,131 |
| (-) 손실충당금 | - | (2,284,751) | (181,670) | (2,164,751) |
| 선급비용 | 32,583 | - | - | - |
| 부가세대급금 | 24,330 | - | 2,105,028 | - |
| 합 계 | 711,651 | 15,190,400 | 2,306,720 | 14,212,380 |
&cr(2) 당기와 전기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
&cr① 제23(당)기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 손실충당금전입 | 연결범위변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 2,346,421 | 120,000 | (181,670) | 2,284,751 |
&cr② 제22(전)기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 손실충당금전입 | 연결범위변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 1,859,751 | 305,000 | 181,670 | 2,346,421 |
&cr
11. 기타금융자산&cr&cr연결실체의 보고기간종료일 현재 기타금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융기관 | 제23(당)기 | 제22(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 | KEB하나은행 | 10,000,000 | - | - | - |
| 기업은행 | 20,000,000 | - | - | - | |
| 국민은행 | 1,000,000 | - | - | - | |
| 종합보험 | DB손해보험 | - | 233 | - | - |
| 당좌개설보증금 | KEB하나은행 | - | 2,500 | - | 2,500 |
| SC제일은행 | - | 2,500 | - | 2,500 | |
| 합 계 | 31,000,000 | 5,233 | - | 5,000 |
12. 투자부동산 및 유형자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 제23(당)기 | 제22(전)기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부가액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 엘시티 전망대 | 62,779,838 | (909,259) | 61,870,579 | - | - | - |
| 사대부집곳간 시설투자 | - | - | - | 1,400,000 | (1,094,843) | 305,157 |
| 합 계 | 62,779,838 | (909,259) | 61,870,579 | 1,400,000 | (1,094,843) | 305,157 |
(2) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 장부가액 | 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,047,434 | - | 1,047,434 | 248,996 | - | 248,996 |
| 건물 | 2,140,718 | (62,597) | 2,078,121 | 319,982 | (16,666) | 303,317 |
| 차량운반구 | 276,125 | (64,155) | 211,970 | 93,262 | (13,113) | 80,149 |
| 비품 | 1,785,930 | (627,848) | 1,158,082 | 248,902 | (190,376) | 58,526 |
| 시설장치 | 6,622,946 | (1,869,295) | 4,753,651 | 158,236 | (4,500) | 153,736 |
| 건설중인자산 | 2,149 | - | 2,149 | 60,708,452 | - | 60,708,452 |
| 임차시설물 | 9,606 | (934) | 8,672 | - | - | - |
| 합 계 | 11,884,910 | (2,624,830) | 9,260,080 | 61,777,830 | (224,654) | 61,553,176 |
(3) 당기와 전기 중 투자부동산 및 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 제23(당)기
| (단위:천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 투자부동산 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 비 품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 임차시설물 | 유형자산 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 305,157 | 248,996 | 303,317 | 80,149 | 58,526 | 153,736 | 60,708,452 | - | 61,553,176 |
| 취 득 | - | - | - | 137,822 | 831,322 | 1,983,220 | 4,690,560 | 9,606 | 7,652,530 |
| 대 체 | 62,779,838 | 798,439 | 1,820,736 | - | - | - | (66,475,356) | - | (63,856,181) |
| 처분 | (228,861) | - | - | (74,908) | - | - | - | - | (74,908) |
| 감가상각 | (985,555) | - | (45,932) | (5,806) | (150,301) | (278,148) | - | (934) | (481,121) |
| 연결범위변동 | - | - | - | 74,712 | 418,536 | 2,894,843 | 1,078,492 | - | 4,466,583 |
| 기 말 | 61,870,579 | 1,047,434 | 2,078,121 | 211,970 | 1,158,082 | 4,753,651 | 2,149 | 8,672 | 9,260,080 |
② 제22(전)기
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 투자부동산 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 비 품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 유형자산 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 5,502,146 | 248,996 | 311,316 | - | 12,417 | - | 1,017,721 | 1,590,450 |
| 취 득 | 1,752 | - | - | 79,129 | 41,480 | 153,736 | 30,005,947 | 30,280,292 |
| 처 분 | (5,067,900) | - | - | - | - | - | (140,873) | (140,873) |
| 대 체 | 174,342 | - | - | - | (87) | (1,460) | (174,342) | (175,889) |
| 기타(*) | - | - | - | - | - | - | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 감가상각 | (305,184) | - | (8,000) | (5,104) | (16,410) | (5,329) | - | (34,843) |
| 연결범위변동 | - | - | - | 6,124 | 21,126 | 6,789 | - | 34,039 |
| 기 말 | 305,157 | 248,996 | 303,317 | 80,149 | 58,526 | 153,736 | 60,708,452 | 61,553,176 |
(*) 종속기업 합병으로 인한 변동으로 구성되어 있습니다. &cr
(4) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 1,979,560 | 305,184 |
| 임대비용 | 676,956 | 305,184 |
(5) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 엘시티 전망대 | 61,870,579 | - |
| 사대부집곳간 시설투자 | - | 305,157 |
| 합계 | 61,870,579 | 305,157 |
(6) 연결실체의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.
(7) 연결실체는 당기말 현재 투자부동산을 기업은행에 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 38,400,000천원입니다(주석39참조).
13. 무형자산 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 상표권 | 119 | 4,691 |
| 소프트웨어 | 26,197 | 33,722 |
| 기타의무형자산 | 5,118,575 | 268,861 |
| 완성프로그램 | 2,800,894 | 6,760,886 |
| 정부보조금 | - | (178,723) |
| 미완성프로그램 | 12,139,465 | 3,133,480 |
| 영업권 | 15,177,519 | 7,533,266 |
| 합 계 | 35,262,769 | 17,556,182 |
&cr(2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
&cr ① 제23(당)기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 상표권 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 완성프로그램 | 미완성프로그램 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 7,533,266 | 4,691 | 33,722 | 268,861 | 6,582,163 | 3,133,480 | 17,556,182 |
| 증 감 | - | 10,000 | 14,922 | - | 580,087 | 35,847,114 | 36,452,123 |
| 상 각 | - | (2,286) | (6,714) | (348,990) | (28,714,917) | - | (29,072,908) |
| 손상차손 | - | (12,992) | - | - | - | (916,146) | (929,138) |
| 대 체 | - | - | - | - | 25,122,440 | (25,122,440) | - |
| 정부보조금 | - | - | - | - | 178,723 | - | 178,723 |
| 연결범위변동 | 7,644,253 | 706 | (15,733) | 5,198,705 | (947,602) | (802,542) | 11,077,787 |
| 기 말 | 15,177,519 | 119 | 26,197 | 5,118,575 | 2,800,894 | 12,139,465 | 35,262,769 |
② 제22(전)기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 상표권 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 완성프로그램 | 미완성프로그램 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | - | 1,834 | 13,175 | - | 7,318,180 | 6,207,747 | 13,540,936 |
| 증 감 | 11,223,816 | 4,005 | - | 30,000 | (10,487) | 26,795,003 | 38,042,337 |
| 상 각 | - | (1,147) | (10,708) | (244,917) | (31,929,381) | - | (32,186,153) |
| 손상차손 | (3,690,551) | - | - | - | - | (113,638) | (3,804,189) |
| 대 체 | - | - | - | (60,000) | 30,789,494 | (30,789,494) | (60,000) |
| 정부보조금 | - | - | - | - | (178,723) | - | (178,723) |
| 연결범위변동 | - | - | 31,254 | 543,778 | 593,081 | 1,033,862 | 2,201,975 |
| 기 말 | 7,533,266 | 4,691 | 33,722 | 268,861 | 6,582,163 | 3,133,480 | 17,556,182 |
(3) 연결실체의 당기와 전기 중 무형자산상각액의 배부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 프로그램매출원가 | 28,714,917 | 31,929,381 |
| 판매비와관리비 | 290,241 | 256,772 |
| 합 계 | 29,005,158 | 32,186,153 |
&cr
14. 리스 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 7,526,148 | (1,160,425) | 6,365,723 | 132,195 | (77,654) | 54,541 |
| 차량운반구 | 64,878 | (33,919) | 30,959 | 24,174 | (13,186) | 10,988 |
| 합계 | 7,591,026 | (1,194,344) | 6,396,682 | 156,369 | (90,840) | 65,529 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 차량운반구 | 사용권자산 계 | 부동산 | 차량운반구 | 사용권자산 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 54,541 | 10,988 | 65,529 | - | - | - |
| 회계기준의 변경 | - | - | - | 80,480 | 24,174 | 104,654 |
| 취득 | 3,594,007 | - | 3,594,007 | 51,716 | - | 51,716 |
| 처분 | (5,939) | (2,198) | (8,137) | - | - | - |
| 대체 | (1,168,250) | - | (1,168,250) | - | - | - |
| 감가상각 | (644,719) | (16,635) | (661,354) | (77,654) | (13,186) | (90,840) |
| 연결범위변동 | 4,516,843 | 58,044 | 4,574,887 | - | - | - |
| 기 말 | 6,346,483 | 50,199 | 6,396,682 | 54,541 | 10,988 | 65,529 |
(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 1,246,043 | 5,643,810 | 49,913 | 2,394 |
&cr(4) 당기와 전기중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 49,913 | 2,394 | - | - |
| 회계정책 변경 | - | - | 68,938 | 35,716 |
| 증가 | 652,672 | 2,677,758 | 11,617 | 16,592 |
| 상환 | (943,808) | - | (80,555) | - |
| 처분 | (10,559) | (4,352) | - | - |
| 유동성대체 | 1,051,548 | (1,051,548) | 49,913 | (49,913) |
| 연결범위변동 | 446,276 | 4,019,557 | - | - |
| 기말금액 | 1,246,043 | 5,643,810 | 49,913 | 2,394 |
&cr(5) 리스부채 관련 보고기간종료일 현재 총현금흐름은 706,071천원이며, 이자비용은 153,398천원입니다. &cr
(6) 전대리스계약에서 발생한 수익은 116,417천원입니다.
15. 매입채무 및 기타채무&cr
보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임대보증금 | - | 3,315,167 | - | 100,000 |
| 매입채무 | 1,031,882 | - | - | - |
| 미지급금 | 5,151,352 | - | 21,953,309 | - |
| 미지급비용 | 232,213 | - | 190,809 | - |
| 합 계 | 6,415,447 | 3,315,167 | 22,144,118 | 100,000 |
16. 영업권
&cr(1) 보고기간종료일 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 영업권 | ||
| 취득원가 | 15,177,519 | 11,223,816 |
| 손상차손누계액 | - | (3,690,551) |
| 장부금액 | 15,177,519 | 7,533,266 |
&cr(2) 당기 및 전기 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 7,533,266 | - |
| 사업결합으로 인한 추가 인식액 | 7,644,253 | 11,223,816 |
| 손상 | (3,690,551) | |
| 기말금액 | 15,177,519 | 7,533,266 |
&cr(3) 당기 및 전기 영업권 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (3,690,551) | - |
| 손상차손 | - | (3,690,551) |
| 종속기업매각에 따른 제거 | 3,690,551 | - |
| 기말금액 | - | (3,690,551) |
&cr(4) 영업권의 손상인식 검토&cr1) 당기말 현재 당사의 영업권은 부동산사업부문 및 외식사업부문의 현금창출단위로 배분되었습니다. &cr&cr2) 당기 중 현금창출단위에 배분된 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 현금창출단위 | 부동산사업부문 | 외식사업부문 |
| 장부금액 | 7,533,266 | 7,644,253 |
&cr3) 사용권가치 산출에 따른 손상검토&cr당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 손상여부를 검토하기 위해 산출된 사용가치(회수가능액)는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 당사의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.&cr&cr① 부동산사업부문&cr
| 구분 | 주요가정치 |
|---|---|
| 현금흐름 | 과거 실적, 실질적인 영업결과와 2020년 이후 5개년 사업계획 등을 근거로 추정되었습니다. |
| 영구성장율 | 0% |
| 할인율 | 7.37% |
&cr② 외식사업부문&cr
| 구분 | 주요가정치 |
|---|---|
| 현금흐름 | 과거 실적 실질적인 영업결과와 2020년 이후 5개년 사업계획 등을 근거로 추정되었습니다. |
| 영구성장율 | 1% |
| 할인율 | 14.49% |
&cr당기말 영업권의 손상평가 수행결과, 부동산사업부문의 추정회수가능액은 69,500,533천원, 외식사업부문의 추정회수가능액은 18,616,100천원으로 장부가액을 초과하므로 영업권손상차손으로 인식할 금액은 없습니다. &cr&cr4) 손상검토 민감도 분석&cr당기말 부동산사업부문의 손상차손 검토에 사용된 가정에 따른 민감도는 다음과 같습니다.&cr&cr① 부동산사업부문
| 구분 | 가중평균자본비용(WACC) | |||
|---|---|---|---|---|
| 6.37% | 7.37% | 8.37% | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영구성장율 | -1% | 71,649,141 | 63,209,067 | 56,560,300 |
| 0% | 80,192,577 | 69,500,533 | 61,350,190 | |
| 1% | 90,827,059 | 76,902,579 | 66,736,610 |
&cr② 외식사업부문
| 구분 | 가중평균자본비용(WACC) | |||
|---|---|---|---|---|
| 13.49% | 14.49% | 15.49% | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영구성장율 | -1% | 19,096,394 | 17,940,761 | 16,911,856 |
| 0% | 19,880,518 | 18,616,100 | 17,497,573 | |
| 1% | 20,770,673 | 19,376,975 | 18,153,057 |
17. 차입금 및 기타금융부채&cr
(1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 1,200,000 | 29,800,000 | - | - | |
| 전환사채 | 발행가액 | 14,844,000 | - | 12,520,000 | - |
| 상환할증금 | 235,803 | - | 865,107 | - | |
| 사채할인발행차금 | (4,284,750) | - | (3,268,859) | - | |
| 합 계 | 11,995,053 | 29,800,000 | 10,116,247 | - |
(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 이자율 | 만기일 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 | ||||
| 시설자금대출 | 기업은행 | 2.95% | 2023-02-19 | 20,000,000 |
| 시설자금대출 | 기업은행 | 3.15% | 2023-02-19 | 2,600,000 |
| 시설자금대출 | 기업은행 | 3.32% | 2028-02-19 | 8,400,000 |
| 합계 | 31,000,000 | |||
| 유동성대체 | (1,200,000) | |||
| 재무상태표 | 31,000,000 | |||
| -유동 | 1,200,000 | |||
| -비유동 | 29,800,000 |
&cr(3) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 10,116,247 | 13,833,639 |
| 사채발행 | 9,521,049 | 2,312,371 |
| 상각 | 1,162,927 | 2,075,011 |
| 주식전환 | (9,854,631) | (8,104,774) |
| 조기상환 | (150,538) | - |
| 기말금액 | 10,795,053 | 10,116,247 |
| 재무상태표 : | ||
| - 유동 | 10,795,053 | 10,116,247 |
(4) 전환사채의 발행내역
| 사채의 명칭 | 제8회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채 | 제9회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채 | |
|---|---|---|---|
| 권면총액 | 3,100,000,000원 | 12,300,000,000 | |
| 미상환사채 권면총액(*1) | 1,144,000,000원 | 12,300,000,000 | |
| 발행일 | 2019년 12월 27일 | 2020년 9월 18일 | |
| 만기일 | 2022년 12월 27일 | 2023년 9월 18일 | |
| 표면이자 | 연 0.0% | 연 1.0% | |
| 만기보장수익률 | 연 복리 3.0% | 연 복리 1.0% | |
| 전환기간 | 2020.12.27 ~ 2022.11.27 | 2021.09.18 ~ 2023.08.18 | |
| 전환시 발행할 주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | |
| 전환가액(*2) | 1,021원/주 | 2,065원/주 | |
| 원금상환방법 | 만기일에 원금의 109.1323%를 일시상환 | 만기일에 원금의 100%를 일시상환 | |
| 옵션에 관한&cr사항 | 조기상환&cr청구권&cr (Put Option) | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날인 2021년 06월 27일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날(2021년 07월 27일, 2021년 08월 27일, 2021년 09월 27일, 2021년 10월 27일, 2021년 11월 27일, 2021년 12월 27일, 2022년 01월 27일, 2022년 02월 27일, 2022년 03월 27일, 2022년 04월 27일, 2022년 05월 27일, 2022년 06월 27일, 2022년 07월 27일, 2022년 08월 27일, 2022년 09월 27일, 2022년 10월 27일, 2022년 11월 27일)에 본 사채의 전자등록금액에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 받을수 있음.&cr&cr조기상환 청구금액: 전자등록금액의 104.5969%(2021년 06월 27일) 104.8584%(2021년 07월 27일), 105.1205%(2021년 08월 27일), 105.3833%(2021년 09월 27일), 105.6468%(2021년 10월 27일), 105.9109%(2021년 11월 27일), 106.1757%(2021년 12월 27일), 106.4411%(2022년 01월 27일), 106.7072%(2022년 02월 27일), 106.9740%(2022년 03월 27일), 107.2414%(2022년 04월 27일), 107.5095%(2022년 05월 27일), 107.7783%(2022년 06월 27일), 108.0477%(2022년 07월 27일), 108.3178%(2022년 08월 27일), 108.5886%(2022년 09월 27일), 108.8601%(2022년 10월 27일), 109.1323%(2022년 11월 27일) |
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인2021년 09월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(2021년 12월 18일, 2022년03월 18일, 2022년 06월 18일, 2022년 09월 18일, 2022년12월 18일, 2023년 03월 18일, 2023년 06월 18일)에 본 사채의 전자등록금액에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 받을수 있음.&cr 조기상환 청구금액: 전자등록금액의 100%(2021년 09월 18일) 100%(2021년 12월 18일), 100%(2022년 03월 18일), 100%(2022년 06월 18일), 100%(2022년 09월 18일), 100%(2022년 12월 18일), 100%(2023년 03월 18일), 100%(2023년 06월 18일) |
| 매도청구권 (Call Option) |
- | (1) 발행회사는 인수자가 보유하고 있는 본 사채를 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 1년 6개월이 되는 날까지 사채원금의 최대 50%에 해당하는 금액에 대해 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수자에게 청구할 수 있으며, 인수자는 발행회사의 청구에 따라 해당사채를 매도하여야 한다. (2) (1)의 매매금액은 매도청구의 대상이 되는 사채의 전자등록금액에 연 복리 1%(YTC)의 이자를 가산한 금액으로 하며, 이를 매매청구일로부터 30일 이내에 상환하기로 한다. |
(*1) 보고기간종료일 현재 전환사채 잔액입니다.&cr(*2) 보고기간종료일 현재 기준 전환가액입니다.
&cr
18. 당기손익공정가치측정금융부채
(1) 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융부채의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 상품구분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 7회 전환사채_파생금융부채 | - | 1,500,644 |
| 8회 전환사채_파생금융부채 | 1,349,359 | 787,629 |
| 9회 전환사채_파생금융부채 | 3,371,492 | - |
| (주)에이프로젠케이아이씨_파생금융부채(*1) | 40,615 | 1,163,640 |
| 2회 전환사채_파생금융부채(*2) | 456,078 | - |
| 합계 | 5,217,543 | 3,451,913 |
(*1) 사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지 사채권자에게 매도를 청구(보유한 사채 발행가액의 50%한도)할 권리는 사채발행권자가 아닌 제3자에게 존재합니다. 해당 전환사채의 발행자와 다른 거래상대방이 있는 파생상품이므로, 동 매도청구권을 분리하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식하였습니다(주석8참조)&cr(*2) 종속기업인 ㈜더스카이팜이 발행한 전환사채 입니다.
(2) 당기와 전기 중 당기손익공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 3,451,913 | 6,647,544 |
| 취득 및 대체 | 423,696 | 191,070 |
| 사채발행 | 4,178,951 | 787,629 |
| 주식전환 | (6,041,879) | (2,241,649) |
| 조기상환 | (32,116) | - |
| 평가손익 | 7,227,044 | (1,932,682) |
| 처분 | (3,990,066) | - |
| 기말금액 | 5,217,543 | 3,451,913 |
| 재무상태표 : | ||
| - 유동 | 5,217,543 | 3,451,913 |
&cr
19. 전환우선주&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 전환우선주의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 상품구분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 전환우선주 | 87,449,393 | 41,258,481 |
&cr(2) 전환우선주의 발행내역
| 주식의 종류 | 전환우선주(1우선주) | 전환우선주(2우선주) | |
|---|---|---|---|
| 발행주식의 수 | 32,310,177주 | 5,820,722주 | |
| 발행가액 | 1,238원 | 2,577원 | |
| 주식의 총액 | 39,999,999,126원 | 15,000,000,594원 | |
| 1주당 액면가액 | 500원 | 500원 | |
| 납입일 | 2018년 10월 10일 | 2020년 10월 15일 | |
| 신주의 상장여부 | 비상장 | 비상장 | |
| 이익배당에 관한 사항 | 우선주식을 보유하는 동안 액면금액&cr기준 연 0.0%의 배당 | 우선주식을 보유하는 동안 액면금액&cr기준 연 0.0%의 배당 | |
| 전환에 관한&cr사항(*1) | 전환가격 | 1,216원 | 2,073원 |
| 전환비율 | 1.0180921052 | 1.2431259044 | |
| 전환청구기간 | 2019년 10월 10일 ~ 2023년 09월 10일 | 2021년 10월 15일 ~ 2030년 09월 15일 | |
| 전환으로 발행할 주식의 종류 | 보통주 | 보통주 | |
| 전환으로 발행할 주식수 | 32,894,736주 | 7,235,890주 |
(*1) 보고기간종료일 현재 기준입니다.&cr
(3) 당기와 전기 중 전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 41,258,481 | 48,900,484 |
| 발행 | 15,000,001 | - |
| 평가손익 | 31,190,912 | (7,642,003) |
| 기말금액 | 87,449,393 | 41,258,481 |
| 재무상태표 : | ||
| - 유동 | 87,449,393 | 41,258,481 |
&cr
20. 기타충당부채 및 기타부채&cr
1) 기타충당부채&cr&cr보고기간종료일 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 복구충당부채 | - | 852,173 | - | - |
| 소송충당부채 | - | 502,565 | 117,835 | - |
| 환불부채 | 230,976 | - | - | - |
| 합 계 | 230,976 | 1,354,737 | 117,835 | - |
2) 기타부채&cr&cr보고기간종료일 현재 연결실체의 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 5,671,983 | - | 72,285 | - |
| 선수수익 | 1,020,520 | - | 175,000 | - |
| 예수금 | 151,757 | - | 128,403 | - |
| 합 계 | 6,844,261 | - | 375,688 | - |
21. 외화자산부채&cr
보고기간종료일 현재 연결실체가 보유한 외화자산부채는 없습니다.
22. 퇴직급여제도&cr&cr연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 당기 중 인식한 퇴직급여는 225,162천원이며, 보고기간종료일 현재 미지급 퇴직급여는 26,240천원입니다.
&cr확정급여부채의 현재가치와 관련한 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었으며, 임원 및 정년 초과자의 경우 퇴직률과 임금상승률 등의 가정 설정에 있어 고용의 특성상 객관성을 확보하기 어려워 추계액 방식을 사용하였습니다. &cr연결실체는 2020년 9월 30일 확정기여형퇴직연금에 가입함에 따라 동일자의 퇴직금추계액 522,251천원을 퇴직연금 가입 이전 기간에 대한 부담으로 납부하였습니다.
&cr(1) 재무상태표에 인식된 확정급여부채의 금액은 다음과 같이 산정되었습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | - | 630,900 |
| 사외적립자산의 공정가치 | - | (546) |
| 재무상태표상 부채 | - | 630,355 |
&cr(2) 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 630,900 | - |
| 당기근무원가 | 383,066 | 84,791 |
| 이자비용 | 6,828 | 8,300 |
| 보험수리적손익 | (79,339) | 184,516 |
| 퇴직급여지급액 | (299,950) | (24,295) |
| 확정기여형퇴직연금전환 | (522,251) | - |
| 연결범위변동 | (119,254) | 377,589 |
| 기말 | - | 630,900 |
(3) 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 546 | - |
| 이자수익 | - | 6 |
| 연결범위변동 | (546) | 540 |
| 기말 | - | 546 |
(4) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금 액 | 비 율 | 금 액 | 비 율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 | - | - | 540 | 100% |
(5) 보험수리적평가를 위하여 적용된 주요가정은 다음과 같습니다.
| (단위:%) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 2.54 | 2.27 |
| 미래임금상승률 | 4.00 | 2.00 |
23. 자본금&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 500,000,000주 | 500,000,000주 |
| 발행주식수 | 128,487,155주 | 83,758,385주 |
| 액면가액 | 500원 | 500원 |
| 자본금 | 64,243,578천원 | 41,879,193천원 |
(2) 당기와 전기 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수&cr(단위 : 주) | 자본금 | 주식발행초과금 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 76,395,832 | 38,197,916 | 63,361,588 | 101,559,504 |
| 결손금 처리 | - | - | (12,810,895) | (12,810,895) |
| 전환권 행사 | 7,362,553 | 3,681,277 | 6,641,064 | 10,322,341 |
| 전기말 | 83,758,385 | 41,879,193 | 57,191,757 | 99,070,950 |
| 유상증자 | 35,588,000 | 17,794,000 | 23,896,586 | 41,690,586 |
| 전환권 행사 | 8,990,770 | 4,495,385 | 10,608,817 | 15,104,202 |
| 주식선택권 행사 | 150,000 | 75,000 | 205,562 | 280,562 |
| 주식선택권 소멸 | - | - | 213,943 | 213,943 |
| 당기말 | 128,487,155 | 64,243,578 | 92,116,665 | 156,360,243 |
&cr
24. 기타불입자본&cr
(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 자본잉여금 | 주식발행초과금 | 92,116,665 | 57,191,757 |
| 신주인수권대가(*1) | 2,039,080 | 2,039,080 | |
| 자기주식처분이익 | 570,550 | 570,550 | |
| 소 계 | 94,726,296 | 59,801,387 | |
| 자본조정 | 자기주식(*2) | (1,891) | (1,891) |
| 주식선택권 | 108,594 | 282,100 | |
| 기타자본조정 | (4,399,959) | (4,101,192) | |
| 소 계 | (4,293,256) | (3,820,984) | |
| 합 계 | 90,433,040 | 55,980,403 |
(*1) 지배기업이 발행한 제5회 분리형 해외 신주인수권부사채에서 발생하였습니다.&cr(*2) 지배기업의 자기주식은 무상감자에 따라 발생된 단주(수량: 1,024주)를 취득함으로 발생하였으며, 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.
&cr(2) 당기 및 전기 중 지배기업의 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 282,100 | 282,100 |
| 주식보상비용 | 70,037 | - |
| 주식선택권 행사 | (29,599) | - |
| 주식선택권 소멸 | (213,943) | - |
| 기말금액 | 108,594 | 282,100 |
(3) 당기 및 전기 중 지배기업의 기타자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (4,101,192) | (912,105) |
| 종속기업 변동 | (298,767) | 5,160 |
| 사업결합 | - | (3,194,247) |
| 기말금액 | (4,399,959) | (4,101,192) |
&cr
25. 이익잉여금 &cr&cr(1) 당기 및 전기 중 지배기업의 연결이익잉여금(결손금) 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (25,423,924) | 8,433,830 |
(2) 당기 및 전기 중 지배기업 연결이익잉여금(결손금) 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 8,433,830 | (12,436,230) |
| 결손금처리액 | - | 12,810,895 |
| 지배기업주주지분 귀속 당기손익 | (33,937,093) | 8,243,682 |
| 보험수리적손익 | 79,339 | (184,516) |
| 기말금액 | (25,423,924) | 8,433,830 |
(3) 당기와 전기 중 연결실체의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 배당금 | 26,790 | - |
26. 기타포괄손익누계액&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 지분법자본변동 | 4,347 | - |
&cr(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | - | - |
| 지분법자본변동 | 4,347 | - |
| 순확정급여부채(자산) 재측정요소 | 79,339 | - |
| 대체 | (63,418) | - |
| 연결범위변동 | (15,921) | - |
| 기말 | 4,347 | - |
27. 주식기준보상&cr
(1) 보고기간종료일 현재 지 배기업이 부여 한 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 3차 | 4차 |
|---|---|---|
| 부여일 | 2015년 2월 6일 | 2020년 3월 26일 |
| 부여수량 | 370,000주 | 700,000주 |
| 부여방법 | 신주교부 | 신주교부 |
| 행사가능기간 | 2017.02.06~2024.02.05 | 2022.03.26~2025.03.25 |
| 조건 | 용역제공기간 : 2년 | 용역제공기간 : 2년 |
(2) 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 3차 | 4차 |
|---|---|---|
| 부여일 현재 주가 | 2,135원 | 911원 |
| 무위험이자율 | 2.09% (7년 만기 국공채수익률) | 1.41% (5년 만기 국공채수익률) |
| 기대행사기간 | 7년 | 3년 |
| 예상주가변동성 | 3.78% | 59.29% |
| 기대배당수익률 | - | - |
| 기대권리소멸율 | - | - |
| 단위당 공정가치 | 193원 | 261원 |
주식선택권의 공정가치는 블랙숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하였습니다. 부여일 현재 주가는 부여일의 시장가치를 사용하였고, 기대주가변동성은 당사의 주가변동성을 이용하여 산정하였습니다.
( 3) 보고기간종료일 현재 지배기업이 부여하고 있는 주식선택권에 관한 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주,원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수 량 | 주당 행사가격 | 수 량 | 주당 행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 1,170,000 | 2차 : 1,717&cr3차 : 1,815 | 1,170,000 | 2차 : 1,722&cr3차 : 1,822 |
| 부 여 | 700,000 | 4차 : 1,365 | - | - |
| 행 사 | 150,000 | 2차 : 1,717&cr3차 : 1,677 | - | - |
| 소 멸 | 820,000 | 2차 : 1,717 | - | - |
| 기 말 | 900,000 | 3차 : 1,677&cr4차 : 1,328 | 1,170,000 | 2차 : 1,717&cr3차 : 1,815 |
(4) 보고기간종료일 현재 주식기준보상거래와 관련하여 지배기업이 인식한 주식선택권은 다 음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 주식선택권 | 108,594 | 282,100 |
28. 매출&cr
(1) 연결실체의 당기와 전기 중 발생한 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 프로그램매출 | 24,262,451 | 43,452,174 |
| 매니지먼트매출 | 1,101,218 | 4,750,072 |
| 상품매출 | 15,855,376 | - |
| 기타매출 | 193,360 | - |
| 제품매출 | 3,344,106 | - |
| 임대수입 | 1,984,360 | 317,425 |
| 합 계 | 46,740,871 | 48,519,671 |
&cr (2) 연결실체의 당기와 전기 중 발생한 프로그램매출의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 방영수입 | 22,788,820 | 38,654,769 |
| 협찬수입 | 1,179,863 | 465,265 |
| 판권수입 | 185,883 | 3,538,354 |
| 부가사업수입 | 107,885 | 793,786 |
| 합 계 | 24,262,451 | 43,452,174 |
&cr
29. 매출원가&cr&cr 연결실체의 당기와 전기 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 프로그램매출원가 | 29,803,763 | 38,635,642 |
| 매니지먼트매출원가 | 988,245 | 4,131,884 |
| 상품매출원가 | 13,513,773 | - |
| 제품매출원가 | 3,255,995 | - |
| 임대수입원가 | 676,956 | 305,184 |
| 합 계 | 48,238,732 | 43,072,710 |
30. 비용의 성격별 분류&cr
연결실체의 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음 과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 재화의 변동 | 16,769,767 | - |
| 프로그램매출원가 및 상각비 | 32,649,831 | 43,156,902 |
| 종업원급여 | 2,796,455 | 2,187,611 |
| 복리후생비 | 245,525 | 206,525 |
| 접대비 | 106,523 | 105,519 |
| 수수료 | 1,326,883 | 657,856 |
| 임차료 | 150,348 | 224,083 |
| 기타 | 1,290,387 | 579,298 |
| 합 계(*) | 55,335,719 | 47,117,793 |
(*) 연결포괄손익계산서상의 매출원가, 대손상각비 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
31. 판매비와 관리비 &cr
연결실체의 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 2,595,557 | 2,011,200 |
| 퇴직급여 | 200,898 | 176,411 |
| 복리후생비 | 245,525 | 206,525 |
| 여비교통비 | 24,973 | 46,381 |
| 접대비 | 106,523 | 105,519 |
| 통신비 | 23,825 | 24,984 |
| 수도광열비 | 13,973 | 3,604 |
| 세금과공과 | 129,637 | 334,814 |
| 감가상각비 | 543,437 | 23,516 |
| 임차료 | 150,348 | 224,083 |
| 수선비 | 241 | - |
| 보험료 | 12,604 | 27,616 |
| 차량유지비 | 43,167 | 43,817 |
| 운반비 | 46,880 | 1,442 |
| 교육훈련비 | 4,676 | 3,975 |
| 도서인쇄비 | 4,164 | 2,124 |
| 회의비 | 8,779 | 23,547 |
| 영업비 | 4,251 | 14,953 |
| 소모품비 | 17,457 | 7,748 |
| 관리보수 | 38,500 | - |
| 지급수수료 | 1,326,883 | 657,856 |
| 광고선전비 | 446,536 | 44,291 |
| 대손상각비 | 299,518 | - |
| 판매수수료 | 100,617 | - |
| 무형자산상각비 | 290,241 | 11,855 |
| 주식보상비용 | 70,037 | - |
| 견본비 | 552 | - |
| 리스상각비 | 347,189 | 48,821 |
| 합 계 | 7,096,987 | 4,045,083 |
32. 금융수익 및 금융비용 &cr&cr(1) 연결실체의 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 1,256,156 | 1,577,849 |
| 외환차익 | - | 1,829 |
| 외화환산이익 | 526 | 5 |
| 전환우선주평가이익 | - | 7,642,003 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | 362,059 | 3,936,107 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 9,931,704 | 4,482,091 |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 | 394,683 | 2,032,307 |
| 전환이익 | 4,386,565 | 1,150,145 |
| 비지배지분평가이익 | 102,915 | - |
| 합 계 | 16,434,608 | 20,822,336 |
(2) 연결실체의 당기 및 전기 중 발생한 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 2,226,079 | 2,077,058 |
| 외환차손 | 8 | - |
| 전환우선주평가손실 | 31,190,912 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | 3,744,654 | 6,999,230 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 869,151 | 423,221 |
| 당기손익공정가치측정금융부채처분손실 | - | 123,056 |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 | 7,621,727 | 972,570 |
| 사채상환손실 | 3,441 | - |
| 전환손실 | 226,379 | 2,434,399 |
| 비지배지분평가손실 | 910,200 | 659,010 |
| 합 계 | 46,792,552 | 13,688,543 |
33. 기타수익 및 기타비용 &cr&cr(1) 연결실체의 당기 및 전기 중 발생한 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 배당금수익 | 266,966 | 685,468 |
| 공동및관계기업투자처분이익 | 454,135 | 60 |
| 사용권자산처분이익 | 107,989 | - |
| 투자자산처분이익 | 27 | 658,634 |
| 종속기업투자처분이익 | 2,358,106 | 171,465 |
| 염가매수차익 | 4,048,707 | - |
| 지분법이익 | 7,005,106 | 1,865,745 |
| 잡이익 | 353,975 | 737,000 |
| 합 계 | 14,595,010 | 4,118,373 |
(2) 연결실체의 당기 및 전기 중 발생한 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 기부금 | 22,510 | 12,400 |
| 기타의대손상각비 | 752,000 | 305,000 |
| 무형자산손상차손 | 929,138 | 3,804,189 |
| 유형자산처분손실 | 7,056 | 964 |
| 패소손실 | 3,676,855 | - |
| 사용권자산처분손실 | 112,152 | - |
| 종속기업투자처분손실 | 1,576,793 | 123 |
| 관계기업투자손상차손 | 795,649 | - |
| 공동및관계기업투자처분손실 | 91,001 | - |
| 지분법손실 | 2,152,933 | 193,336 |
| 잡손실 | 31,896 | 7,345 |
| 합 계 | 10,147,982 | 4,323,357 |
34. 기타포괄손익&cr&cr(1) 연결실체의 당기와 전기 중 발생한 기타포괄손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 보험수리적손익 | 79,339 | (184,516) |
| 지분법자본변동 | 4,347 | - |
| 합 계 | 83,686 | (184,516) |
35. 주당손익&cr&cr(1) 기본주당순이 익 (손 실 )&cr 당기 및 전기 지배기업지분에 대한 기본주당순이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 |
|---|---|---|
| 지배기업지분 당기순이익(손실) | (33,937,093,189)원 | 8,243,681,572원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 102,046,291주 | 79,601,753주 |
| 기본주당순이익(손실) | (333)원/주 | 104원/주 |
(2) 가중평균유통보통주식수&cr당기 및 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
① 제23(당)기
| 기간 | 발행주식수 | 자기주식 | 유통보통주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2020.01.01~2020.02.17 | 83,758,385 | 1,024 | 83,757,361 | 48 | 4,020,353,328 |
| 2020.02.18~2020.02.24 | 85,192,570 | 1,024 | 85,191,546 | 7 | 596,340,822 |
| 2020.02.25~2020.02.26 | 85,284,453 | 1,024 | 85,283,429 | 2 | 170,566,858 |
| 2020.02.27~2020.03.02 | 85,452,903 | 1,024 | 85,451,879 | 5 | 427,259,395 |
| 2020.03.03~2020.04.12 | 85,835,751 | 1,024 | 85,834,727 | 41 | 3,519,223,807 |
| 2020.04.13~2020.04.13 | 86,111,401 | 1,024 | 86,110,377 | 1 | 86,110,377 |
| 2020.04.14~2020.05.03 | 86,218,595 | 1,024 | 86,217,571 | 20 | 1,724,351,420 |
| 2020.05.04~2020.05.05 | 86,310,476 | 1,024 | 86,309,452 | 2 | 172,618,904 |
| 2020.05.06~2020.05.18 | 86,402,359 | 1,024 | 86,401,335 | 13 | 1,123,217,355 |
| 2020.05.19~2020.05.28 | 86,448,300 | 1,024 | 86,447,276 | 10 | 864,472,760 |
| 2020.05.29~2020.05.31 | 86,471,270 | 1,024 | 86,470,246 | 3 | 259,410,738 |
| 2020.06.01~2020.06.08 | 86,517,211 | 1,024 | 86,516,187 | 8 | 692,129,496 |
| 2020.06.09~2020.06.16 | 87,282,907 | 1,024 | 87,281,883 | 8 | 698,255,064 |
| 2020.06.17~2020.06.29 | 87,305,877 | 1,024 | 87,304,853 | 13 | 1,134,963,089 |
| 2020.06.30~2020.06.30 | 87,328,847 | 1,024 | 87,327,823 | 1 | 87,327,823 |
| 2020.07.01~2020.07.06 | 88,860,240 | 1,024 | 88,859,216 | 6 | 533,155,296 |
| 2020.07.07~2020.07.09 | 88,906,181 | 1,024 | 88,905,157 | 3 | 266,715,471 |
| 2020.07.10~2020.07.12 | 90,820,422 | 1,024 | 90,819,398 | 3 | 272,458,194 |
| 2020.07.13~2020.08.11 | 90,843,392 | 1,024 | 90,842,368 | 30 | 2,725,271,040 |
| 2020.08.12~2020.09.10 | 126,431,392 | 1,024 | 126,430,368 | 30 | 3,792,911,040 |
| 2020.09.11~2020.09.30 | 126,571,392 | 1,024 | 126,570,368 | 20 | 2,531,407,360 |
| 2020.10.01~2020.12.27 | 126,571,392 | 1,024 | 126,570,368 | 88 | 11,138,192,384 |
| 2020.12.28~2020.12.29 | 127,899,499 | 1,024 | 127,898,475 | 2 | 255,796,950 |
| 2020.12.30~2020.12.30 | 127,948,470 | 1,024 | 127,947,446 | 1 | 127,947,446 |
| 2020.12.31~2020.12.31 | 128,487,155 | 1,024 | 128,486,131 | 1 | 128,486,131 |
| 합 계 | 366 | 37,348,942,548 |
※ 가중평균 유통보통주식수 : 37,348,942,548/366 = 102,046,291주
② 제22(전)기
| 기간 | 발행주식수 | 자기주식 | 유통보통주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2019.01.01~2019.06.30 | 76,395,832 | 1,024 | 76,394,808 | 181 | 13,827,460,248 |
| 2019.07.01~2019.07.23 | 76,395,832 | 1,024 | 76,394,808 | 23 | 1,757,080,584 |
| 2019.07.24~2019.07.24 | 77,648,441 | 1,024 | 77,647,417 | 1 | 77,647,417 |
| 2019.07.25~2019.07.29 | 83,215,594 | 1,024 | 83,214,570 | 5 | 416,072,850 |
| 2019.07.30~2019.07.31 | 83,549,622 | 1,024 | 83,548,598 | 2 | 167,097,196 |
| 2019.08.01~2019.08.18 | 83,591,375 | 1,024 | 83,590,351 | 18 | 1,504,626,318 |
| 2019.08.19~2019.09.18 | 83,674,880 | 1,024 | 83,673,856 | 31 | 2,593,889,536 |
| 2019.09.19~2019.12.31 | 83,758,385 | 1,024 | 83,757,361 | 104 | 8,710,765,544 |
| 합 계 | 365 | 29,054,639,693 |
※ 가중평균 유통보통주식수 : 29,054,639,693/365 = 79,601,753주
(3) 희석주당순이 익(손실)&cr
당기와 전기의 희석주당순이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제23(당)기(*) | 제22(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 희석주당 관련 당기순이익 | - | 8,243,681,572 |
| 가중평균희석유통보통주식수 | - | 111,836,295 |
| 희석주당이익 | - | 74 |
(*) 당기의 희석주당순이익(손실)은 반희석효과로 인하여 기본주당순이익(손실)과 동일합니다. &cr&cr&cr36. 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)&cr&cr보고기간종료일 현재 연결실체의 법인세비용 및 이연법인세와 관련된 주요 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | 255,722 | 14,557 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (1,233,314) | - |
| 토지등 양도소득세 대한 법인세 | 256,206 | 72,450 |
| 법인세비용 | (721,386) | 87,007 |
&cr(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.&cr
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (34,505,764) | 8,989,698 |
| 적용세율에 따른 법인세비용(평균세율 : 22%적용) | (7,591,268) | 1,955,734 |
| 조정사항 | ||
| - 비과세수익 | (6,026,785) | (4,055,596) |
| - 비공제비용 | 2,075,368 | 2,419,101 |
| - 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과 | 8,781,753 | (381,473) |
| - 이월결손금 이연법인세 미인식효과 | 2,361,939 | 181,627 |
| - 토지등 양도소득세 대한 법인세 | 256,206 | 72,450 |
| - 기타(추납액 등) | (578,599) | (104,836) |
| 법인세비용 | (721,386) | 87,007 |
| 유효세율 | (*1) | 0.97% |
(*1) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.&cr&cr(3) 보고기간종료일 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 23(당) 기&cr
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (52,981) | (28,467) | (81,448) |
| 연차충당부채 | 80,547 | 114,727 | 195,274 |
| 소송충당부채 | 117,835 | 384,730 | 502,565 |
| 복구충당부채 | - | 903,315 | 903,315 |
| 환불부채 | - | 230,976 | 230,976 |
| 대손금 | 9,439,723 | 120,139 | 9,559,862 |
| 대손충당금 | 4,252,203 | 614,462 | 4,866,665 |
| 공정가치측정금융자산(투자조합) | - | (1,479,545) | (1,479,545) |
| 공정가치측정금융자산(전환증권) | - | 90,718 | 90,718 |
| 공정가치측정금융(통합) | (4,139,547) | 4,595,002 | 455,455 |
| 매도가능증권 | 409,920 | (409,920) | - |
| 관계기업손상(그린라이트 외1) | - | 1,553,990 | 1,553,990 |
| 투자자산손상 | 180,699 | (100,000) | 80,699 |
| 콜옵션(에이프로젠) | - | 40,614 | 40,614 |
| 사채상환할증금 | 865,107 | (760,633) | 104,474 |
| 사채할인발행차금 | (3,268,859) | (445,458) | (3,714,317) |
| 파생금융부채 | 3,451,913 | 1,725,016 | 5,176,929 |
| 사용권자산 | (65,529) | (7,198,166) | (7,263,695) |
| 리스부채 | 52,307 | 7,128,080 | 7,180,387 |
| 감가상각비(투자부동산) | 198,178 | (198,178) | - |
| 업무용승용차 | 501 | 37,908 | 38,409 |
| 정부보조금(엑스가리온) | 178,723 | (178,723) | - |
| 유형자산 | - | 286 | 286 |
| 무형자산(손상) | - | 12,992 | 12,992 |
| 퇴직급여충당부채 | 630,355 | (630,355) | - |
| 사용권자산상각누계액 | - | 811,396 | 811,396 |
| 현재가치할인차금(보증금) | - | 77,094 | 77,094 |
| 선수금 | - | 177,667 | 177,667 |
| 신주인수권부사채 | - | (439,103) | (439,103) |
| 브랜드가치 및 고객관계 | - | (5,399,816) | (5,399,816) |
| 종속기업투자주식 | - | (1,536,835) | (1,536,835) |
| 관계기업투자주식 | - | (2,220,308) | (2,220,308) |
| 유형자산 | - | 30,662 | 30,662 |
| 소 계 | 12,331,095 | (2,375,733) | 9,955,362 |
| 이월결손금 | 27,507,326 | 11,378,822 | 38,886,148 |
| 합 계 | 39,838,421 | 48,841,510 | |
| 적용세율 | 22% | 22% | |
| 법인세효과 | 8,764,453 | 10,745,132 | |
| 이월세액공제 | 5,169,372 | 5,731,527 |
&cr② 제 22(전) 기&cr
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 가산할(차감할) 일시적차이 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (194,824) | 141,843 | (52,981) |
| 대손충당금 | 3,543,400 | 708,803 | 4,252,203 |
| 대손금 | 9,439,723 | - | 9,439,723 |
| 퇴직급여 | 845 | 629,510 | 630,355 |
| 감가상각누계액(투자부동산) | 125,394 | 72,784 | 198,178 |
| 매도가능증권감액손실 | 409,920 | - | 409,920 |
| 투자자산손상차손 | 80,699 | 100,000 | 180,699 |
| 미지급비용 | 57,330 | 23,217 | 80,547 |
| 파생부채 | 6,647,544 | (3,195,631) | 3,451,913 |
| 전환사채 상각 | (7,402,041) | 4,133,182 | (3,268,859) |
| 사채상환할증금 | 1,235,680 | (370,573) | 865,107 |
| 잡손실 | 602,500 | (602,500) | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | (598,941) | (3,540,606) | (4,139,547) |
| 소송충당부채 | 117,835 | - | 117,835 |
| 사용권자산 | - | (65,529) | (65,529) |
| 리스부채 | - | 52,307 | 52,307 |
| 업무용승용차 | - | 501 | 501 |
| 정부보조금 | - | 178,723 | 178,723 |
| 소 계 | 14,065,064 | (1,733,969) | 12,331,095 |
| 이월결손금 | 26,681,750 | 825,576 | 27,507,326 |
| 합 계 | 40,746,814 | (908,393) | 39,838,421 |
| 적용세율 | 22% | 22% | |
| 법인세효과 | 8,964,299 | 8,764,453 | |
| 이월세액공제 | 3,534,502 | 5,169,372 |
&cr연결실체는 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결실체의 성과, 향후 예상수익, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 이의 사용가능 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이를 인식하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기 및 전기말 현재 가산할 일시적 차이를 초과하는 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 당기말 현재 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.&cr&cr(4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.&cr
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 순차감할일시적차이 | 1,697,791 | 2,712,841 |
| 미사용세무상결손금 | 8,554,953 | 6,051,612 |
| 이월세액공제 | 5,731,527 | 5,169,372 |
| 합 계 | 15,984,270 | 13,933,825 |
37. 연결현금흐름표 &cr&cr (1) 연결실체의 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 거 래 내 용 | 제23(당)기 | 제22(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 미완성프로그램의 완성프로그램 대체 | 25,122,440 | 30,789,494 |
| 전환사채 전환청구에 따른 주식 발행 | 15,384,625 | 10,346,423 |
| 전환사채 전환청구에 따른 주식 취득 | 11,660,792 | 3,286,830 |
| 건설중인자산의 투자부동산 대체 | 62,779,838 | - |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 2,619,175 | - |
| 관계기업투자의 종속기업투자 대체 | - | 3,400,000 |
| 종속기업투자의 관계기업투자 대체 | 5,200,000 | - |
| 주식근질권설정계약에 따른 주식취득 | - | 6,030,000 |
| 당기손익공정가치측정금융자산의 관계기업투자 대체 | 3,268,756 | - |
| 장기차입금의 유동성대체 | 1,800,000 | - |
| 사용권자산의 취득 | 2,315,513 | 104,654 |
| 금융리스자산의 증가 | 1,005,908 | - |
| 리스부채의 증가 | 2,877,136 | 104,654 |
| 종속기업 합병에 따른 대체 | - | 43,090,942 |
| 장기리스부채의 유동성대체 | 1,051,548 | - |
| 투자부동산취득관련 미지급금의 대체 | 18,000,000 | - |
| 장기대여금 유동성대체 | 650,000 | - |
(2) 영업현금흐름의 조정
연결실체의 당기와 전기 중 영업활동현금흐름에서의 조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 1,492,437 | 340,027 |
| 리스상각비 | 661,354 | 90,840 |
| 대손상각비 | 299,518 | - |
| 기타의대손상각비 | 752,000 | 305,000 |
| 무형자산상각비 | 357,991 | 256,772 |
| 무형자산손상차손 | 929,138 | 3,804,189 |
| 유형자산처분손실 | 7,056 | - |
| 사용권자산처분손실 | 213,881 | - |
| 퇴직급여 | 116,566 | 93,085 |
| 단기종업원급여 | 12,430 | 10,851 |
| 주식보상비용 | 70,037 | - |
| 이자비용 | 2,226,079 | 2,077,058 |
| 사채상환손실 | 3,441 | - |
| 전환손실 | 226,379 | 2,434,399 |
| 관계기업투자손상차손 | 795,649 | - |
| 종속기업투자처분손실 | 1,576,793 | 123 |
| 관계기업투자처분손실 | 91,001 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | 1,756,938 | 6,999,230 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 869,151 | 423,221 |
| 당기손익공정가치측정금융부채처분손실 | - | 123,056 |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 | 7,621,727 | 972,570 |
| 전환우선주평가손실 | 31,190,912 | - |
| 비지배지분평가손실 | 910,200 | 659,010 |
| 패소손실 | 502,565 | - |
| 잡손실 | 27,807 | 2,633 |
| 지분법손실 | 2,152,933 | 193,336 |
| 법인세비용 | (721,385) | 87,006 |
| 이자수익 | (1,256,156) | (1,577,849) |
| 배당금수익 | (266,966) | (685,468) |
| 외화환산이익 | (526) | (5) |
| 전환이익 | (4,386,565) | (1,150,145) |
| 종속기업투자처분이익 | (2,358,106) | (171,465) |
| 관계기업투자처분이익 | (454,135) | (60) |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | (321,381) | (3,936,107) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | (9,931,704) | (4,482,091) |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 | (394,683) | (2,032,307) |
| 전환우선주평가이익 | - | (7,642,003) |
| 사용권자산처분이익 | (116) | - |
| 투자자산처분이익 | (27) | (658,634) |
| 염가매수차익 | (4,048,707) | - |
| 협찬수익 | 6,667 | - |
| 지분법이익 | (7,005,106) | (1,865,745) |
| 비지배지분평가이익 | (102,915) | - |
| 프로그램매출 | 230,976 | - |
| 잡이익 | (10,150) | - |
| 합 계 | 23,842,997 | (5,329,477) |
(3) 운전자본의 변동
연결실체의 당기와 전기 중 영업활동현금흐름에서의 운전자본 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익공정가치측정금융자산의감소 | 12,912,693 | - |
| 매출채권의감소(증가) | (4,234,145) | 5,828,374 |
| 장기매출채권의감소(증가) | 300,000 | (300,000) |
| 미수금의감소(증가) | (412,826) | 69,127 |
| 미수수익의감소 | 40,742 | 4,110 |
| 선급금의증가 | (539,320) | (192,721) |
| 선급비용의증가 | (10,427) | - |
| 당기법인세자산증가 | (48,512) | (16,335) |
| 부가세대급금의감소(증가) | 2,446,685 | (2,105,028) |
| 재고자산의증가 | (152,172) | - |
| 완성프로그램의감소 | 28,134,829 | 31,939,868 |
| 미완성프로그램의증가 | (35,289,362) | (26,795,003) |
| 장기선급금의증가 | (1,481,600) | (1,879,800) |
| 정부보조금의증가(감소) | (178,723) | 178,723 |
| 복구충당부채의 증가 | - | (18,150) |
| 매입채무및기타채무의감소 | (41,061) | - |
| 미지급금의증가 | 682,141 | 412,186 |
| 미지급비용의감소 | (35,309) | (30,289) |
| 선수금의증가(감소) | 6,817,791 | (72,750) |
| 선수수익의증가 | 1,456,139 | 175,000 |
| 예수금의감소 | (361,394) | (86,529) |
| 부가세예수금의감소 | (412,521) | (825,803) |
| 소송비용충당금의감소 | (135,491) | - |
| 퇴직급여지급액 | (604,508) | (24,295) |
| 합 계 | 8,853,650 | 6,260,687 |
(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
&cr ① 제23(당)기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금변동 | 기타변동(*) | 연결범위변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채의 자본요소 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성장기부채 | - | (600,000) | - | 1,800,000 | - | 1,200,000 |
| 장기차입금 | - | 31,600,000 | - | (1,800,000) | - | 29,800,000 |
| 임대보증금 | - | 3,663,242 | - | (348,075) | - | 3,315,167 |
| 유동성전환사채 | 10,116,247 | 9,334,953 | (9,822,515) | 1,166,368 | - | 10,795,053 |
| 당기손익인식금융부채 | 3,451,913 | 4,178,951 | (6,041,879) | 3,628,558 | - | 5,217,543 |
| 유동성전환우선주 | 41,258,481 | 15,000,001 | - | 31,190,912 | - | 87,449,393 |
| 단기리스부채 | 49,913 | (1,015,851) | - | 1,826,919 | 385,061 | 1,246,043 |
| 장기리스부채 | 2,394 | - | - | 1,851,177 | 3,790,239 | 5,643,810 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 54,878,948 | 62,161,296 | (15,864,393) | 39,315,859 | 4,175,300 | 144,667,009 |
(*) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.
② 제22(전)기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금변동 | 기타변동(*) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채의 자본요소 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성전환사채 | 13,833,639 | 2,312,371 | (8,104,774) | 2,075,011 | 10,116,247 |
| 당기손익인식금융부채 | 5,774,600 | 787,629 | (1,078,008) | (2,032,307) | 3,451,914 |
| 유동성전환우선주 | 48,900,484 | - | - | (7,642,003) | 41,258,481 |
| 단기리스부채 | - | (80,555) | - | 130,468 | 49,913 |
| 장기리스부채 | - | - | - | 2,394 | 2,394 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 68,508,723 | 3,019,445 | (9,182,782) | (7,466,437) | 54,878,949 |
(*) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.
38. 특수관계자 거래&cr
(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 | 구 분 | 소유지분율 | 비고 | |
|---|---|---|---|---|
| 제23(당)기 | 제22(전)기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜W홀딩컴퍼니 | 유의적인 영향력이 있는 기업 | - | - | - |
| 주식회사 그린라이트 | 관계기업 | 25.00% | 25.00% | - |
| 스노우월드투자조합 | 관계기업 | - | 20.00% | 당기 해산 |
| 비케이엘투자조합 | 관계기업 | 32.73% | 40.00% | - |
| 롤로투자조합 | 관계기업 | - | 29.53% | 당기 해산 |
| 노벰버(Nov)1호조합 | 관계기업 | - | 40.00% | 당기 해산 |
| 사이먼투자조합 | 관계기업 | 29.09% | 29.09% | - |
| 플레이크투자조합 | 관계기업 | 29.39% | - | 당기 취득 |
| 아브락사스투자조합 | 관계기업 | 21.94% | - | 당기 취득 |
| 칼리아투자조합 | 관계기업 | 27.78% | - | 당기 취득 |
| 그레이스투자조합 | 관계기업 | 36.65% | - | 당기 취득 |
| 사운더스투자조합(*2) | 관계기업 | 33.33% | - | 당기 취득 |
| 아이어스투자조합 | 관계기업 | 32.00% | - | 당기 취득 |
| 피트케인투자조합 | 관계기업 | 42.86% | - | 당기 취득 |
| 아더마인투자조합(*2) | 관계기업 | 30.30% | - | 당기 취득 |
| 플레어투자조합 | 관계기업 | 36.73% | - | 당기 취득 |
| 주식회사 스카이이앤엠(*1) | 관계기업 | 10.39% | - | 당기 취득 |
| 솔투자조합 | 기타특수관계자 | 16.67% | - | 당기 취득 |
| 파사데나투자조합 | 기타특수관계자 | - | 12.45% | 당기 해산 |
| 위드윈투자조합41호 | 기타특수관계자 | - | 7.50% | 당기 해산 |
| 이스톤투자조합 | 기타특수관계자 | - | 3.33% | 당기 해산 |
| 이노컴트리투자조합 | 기타특수관계자 | - | 5.00% | 당기 탈퇴 |
| 로페로투자조합 | 기타특수관계자 | 17.14% | - | 당기 취득 |
| 바너투자조합 | 기타특수관계자 | 5.00% | - | 당기 취득 |
| 라스보라투자조합 | 기타특수관계자 | 10.00% | - | 당기 취득 |
| ㈜더블유투자금융(*2) | 기타특수관계자 | - | - | - |
| 플래노투자조합(*2) | 기타특수관계자 | - | - | - |
| 바이로트투자조합(*2) | 기타특수관계자 | - | - | - |
| 그라프투자조합 | 기타특수관계자 | 10.00% | - | 당기 취득 |
| 트로나스투자조합 | 기타특수관계자 | 7.69% | - | 당기 취득 |
| 크로머투자조합 | 기타특수관계자 | 10.00% | - | 당기 취득 |
(*1) 당기 중 ㈜스카이이앤엠에게 처분하였으며, 처분 전까지의 거래내역입니다. ㈜스카이이앤엠은 ㈜에이나인미디어를 흡수합병하였으며, 당사는 2020년 9월 7일 ㈜스카이이앤엠의 유상증자에 참여하였습니다. &cr(*2)(주)W홀딩컴퍼니의 종속회사입니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 제23(당)기 | 제22(전)기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력이 있는 기업 | ㈜W홀딩컴퍼니 | 용역비 청구 | 11,333 | - |
| 전대 관련 비용 청구 | 35,706 | - | ||
| 제품매출 | 15,659 | - | ||
| 임차료 지급 | 1,380 | 4,320 | ||
| 이자비용 | 36,548 | - | ||
| 유형자산 취득 | 708,666 | 8,182 | ||
| 관계기업 | 주식회사 스카이이앤엠 | 이자 수익 | 2,275 | - |
| 기타특수관계자 | ㈜더블유투자금융 | 전대 관련 비용 청구 | 964 | - |
| 상품매출 | 5,060 | - |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 제23(당)기 | 제22(전)기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력이 있는 기업 | ㈜W홀딩컴퍼니 | 출자지분 양수 | - | 829,028 |
| 차입 | 10,000,000 | - | ||
| 상환 | 10,000,000 | - | ||
| 관계기업 | 주식회사 스카이이앤엠 | 회수 | 120,000 | - |
(4) 연결실체의 보고 기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 제23(당)기 | 제22(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력이 있는 기업 | ㈜W홀딩컴퍼니 | 리스채권(*1) | 380,019 | - | - | - |
| 미수금 | 7,646 | - | - | - | ||
| 임대보증금 | - | 182,294 | - | - | ||
| 미지급비용 | - | - | - | - | ||
| 전환우선주(*2) | - | 55,000,000 | - | 39,999,999 | ||
| 관계기업 | 주식회사 스카이이앤엠 | 대여금 | 70,000 | - | - | - |
| 전환사채(*3) | 8,100,000 | - | - | - | ||
| 관계기업 | 사이먼투자조합 | 미수금 | 47,376 | - | - | - |
| 관계기업 | 플레이크투자조합 | 미수금 | 22,842 | - | - | - |
| 관계기업 | 피트케인투자조합 | 미수금 | 6,129 | - | - | - |
| 기타특수관계자 | ㈜더블유투자금융 | 리스채권(*1) | 4,632 | - | - | - |
| 임대보증금 | - | 2,223 | - | - | ||
| 외상매출금 | 5,566 | - | - | - | ||
| 기타특수관계자 | 바너투자조합 | 미수금 | 3,553 | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 라스보라투자조합 | 미수금 | 2,115 | - | - | - |
| 주요경영진 | 임직원 | 대여금 | 310,000 | - | 310,000 | - |
(*1) 연결실체는 당기 중 ㈜W홀딩컴퍼니, ㈜더블유투자금융과 장기 전대차계약을 체결하였으며 현재가치 측정금액으로 기재하였습니다. &cr(*2) 연결실체가 발행한 전환우선주로 액면가액 기준입니다.&cr(*3) 연결실체가 취득한 전환사채로 액면가액 기준입니다.&cr
(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은다음과 같습니다.&cr
① 제23(당)기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 회사명 | 출자 | 배당금수익 | 처분 및 분배 |
| --- | --- | --- | --- |
| 비케이엘투자조합 | 2,000,000 | 135,428 | |
| 롤로투자조합 | - | 208,290 | 805,138 |
| 노벰버(Nov)1호조합 | - | 49,401 | 4,641,657 |
| 사이먼투자조합 | - | 123,902 | 1,651,902 |
| 플레이크투자조합 | 3,600,000 | - | - |
| 비플로우투자조합 | 2,400,000 | 60,225 | 2,443,300 |
| 스노우월드투자조합 | - | - | 1,545,502 |
| 주식회사 스카이이앤엠 | 9,999,998 | - | - |
| 아브락사스투자조합 | 1,000,320 | - | - |
| 칼리아투자조합 | 2,502,500 | - | - |
| 그레이스투자조합 | 3,268,756 | - | - |
| 사운더스투자조합 | 120,000 | - | - |
| 아이어스투자조합 | 1,600,000 | - | - |
| 피트케인투자조합 | 6,000,000 | 8,454 | - |
| 아더마인투자조합 | 3,430,000 | 1,518 | 1,401,518 |
| 플레어투자조합 | 1,800,000 | - | - |
| 솔투자조합 | 1,501,667 | - | - |
| 위드윈투자조합41호 | - | 34,331 | 794,653 |
| 이스톤투자조합 | - | 3,542 | 677,261 |
| 이노컴트리투자조합 | - | 153,518 | 2,396,142 |
| 파사데나투자조합 | - | 30,347 | 1,418,414 |
| 바너투자조합 | 400,400 | - | - |
| 라스보라투자조합 | 1,010,000 | - | - |
| 크레스투자조합 | 500,000 | - | 488,509 |
| 그라프투자조합 | 1,010,000 | - | - |
| 트로나스투자조합 | 505,000 | - | - |
| 더앤 투자조합 | 1,000,000 | 27,068 | 1,019,625 |
| 크로머투자조합 | 700,000 | - | - |
② 제22(전)기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 회사명 | 출자 | 배당금수익 | 처분 및 분배 |
| --- | --- | --- | --- |
| 비케이엘투자조합 | 4,100,000 | 33,346 | 2,500,000 |
| 롤로투자조합 | 900,000 | 139 | 303,270 |
| 노벰버(Nov)1호조합 | 4,600,000 | - | - |
| 사이먼투자조합 | 1,600,000 | - | - |
| 한국대성 바이오 전문투자형 사모투자신탁제1호 | - | 154,340 | 4,000,000 |
| <최고의한방> 문화산업전문회사 | - | - | 160,332 |
| 니케프라우스투자조합 | - | 122,063 | 1,919,641 |
| 우델리티투자조합 | - | 16,853 | 1,676,241 |
| 애트모스투자조합 | - | 178,070 | 1,369,477 |
| 파사데나투자조합 | - | 154,536 | 1,581,150 |
| 이스톤투자조합 | 505,000 | 2,500 | - |
| 이노컴트리투자조합 | 2,020,000 | 10,000 | - |
(6) 보고기간종료일 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하거나 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다.
(7) 연결실체는 기업 활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 1,046,252 | 1,053,040 |
| 퇴직급여 | 72,312 | 100,298 |
| 합 계 | 1,118,564 | 1,153,337 |
39. 우발부채와 약정사항&cr
(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 계류중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다.
| 사건명 | 원고 | 피고 | 소송가액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 보증채권 | 조수길 | ㈜초록뱀미디어 | 715백만원 | 2심 진행중(*1) |
| 투자금 반환 등 청구 | ㈜트리플에이 | ㈜초록뱀미디어 외 3명 | 4,757백만원 | 1심 진행중(*2) |
(*1) 피합병회사인 주식회사 아라코퍼레이션에게 제기된 보증채권소송 및 해당 소송의 가압류 집행 취소를 위해 피합병회사가 공탁한 공탁금 3,677백만원 을 전기중 합병으로 인해 지배기업이 승계하였습니다. 1심에서 피고는 원고에게 2,962백만원과 이자를 지급하라는 원고일부승을 선고받고 피고 및 원고가 항소하여 2심 진행중입니다.&cr(*2) 주식회사 트리플에이로부터 투자금 반환 등 청구 소송이 제기되어 1심 진행중입니다.
(2) 분실된 어음&cr 연결실체는 보고기간종료일 현재 분실된 수표1매(KEB하나은행) 및 어음 2매(SC제일은 행 1매, 외환은행 1매)가 있습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 지배기업의 차입금과 관련하여 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 채권최고액 | 관련 차입금 | 내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 투자부동산 | 62,366,539 | 38,400,000 | 31,000,000 | 근저당권 설정 |
&cr(4) 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공받은자 | 제공한자 | 내용 | 관련 대여금 |
| --- | --- | --- | --- |
| 데미안투자조합 | ㈜코우홀딩스 | 부동산 담보 | 1,300,000 |
&cr(5) 보고기간종료일 현재 지배기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 지급보증기관 | 보증내역 | 보증금액 | 피보험자 |
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 인허가 외 | 4,763,109 | 경기도 가평군 외 |
40. 위험관리&cr
(1) 자본 위험관리&cr 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.
최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.
보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계(A) | 165,723,695 | 80,231,139 |
| 자본총계(B) | 133,425,558 | 106,293,426 |
| 부채비율(A/B) | 124.21% | 75.48% |
( 2) 금융상품 위험관리&cr 연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
① 외환위험&cr연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| EUR | - | - | 2,283 | 1,868 |
② 이자율위험&cr 연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다.
③ 가격위험&cr연결실체는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 시장성 있는 지분증권이 중요하지 않기 때문에 연결실체는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않으며, 민감도 분석은 기재하지 않았습니다.
④ 신용위험&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가 하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.
가. 보고기간종료일 현재 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.&cr
1) 제23(당)기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년 이상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권(*) | 9,491,607 | 4,282,890 | 7,499,385 | 21,273,882 |
| 기타금융자산 | - | 31,000,000 | 5,233 | 31,005,233 |
| 합 계 | 9,491,607 | 35,282,890 | 7,504,619 | 52,279,115 |
(*) 매출채권 및 기타채권 중 미수수익은 연령분석 대상에서 제외 하 였습니다. &cr
2) 제22(전)기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년 이상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권(*) | 16,262,032 | 5,692,892 | 5,174,849 | 27,129,774 |
| 기타금융자산 | - | - | 5,000 | 5,000 |
| 합 계 | 16,262,032 | 5,692,892 | 5,179,849 | 27,134,774 |
(*) 매출채권 및 기타채권 중 미수수익은 연령분석 대상에서 제외 하 였습니다.
나. 매출채권 및 기타유동채권&cr 연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타유동채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다 .
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 7,343,788 | 4,974,767 |
| 기타유동채권 | 3,736,298 | 12,611,158 |
| 합 계 | 11,080,086 | 17,585,926 |
다. 기타금융자산&cr단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결실체의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액 이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
⑤ 유동성위험&cr 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.&cr하기의 금액에는 향후 지급할 이자비용이 포함되어 있지 않습니다.&cr &cr가. 제23(당)기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과 5년이내 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 6,415,447 | 3,315,167 | 9,730,614 |
| 차입금및기타금융부채 | 11,995,053 | 29,800,000 | 41,795,053 |
| 당기손익인식금융부채 | 92,666,937 | - | 92,666,937 |
| 리스부채 | 1,246,043 | 5,643,810 | 6,889,853 |
| 비지배지분부채 | - | 5,642,793 | 5,642,793 |
| 합 계 | 112,323,480 | 44,401,769 | 156,725,249 |
나 . 제22(전)기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과 5년이내 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 22,144,118 | 100,000 | 22,244,118 |
| 차입금및기타금융부채 | 10,116,247 | - | 10,116,247 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | 3,451,913 | - | 3,451,913 |
| 전환우선주 | 41,258,480 | - | 41,258,480 |
| 리스부채 | 49,913 | 2,394 | 52,307 |
| 비지배지분부채 | - | 1,969,670 | 1,969,670 |
| 합 계 | 77,020,671 | 2,072,064 | 79,092,735 |
만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
(3) 금융상품의 공정가치&cr보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제23(당)기 | 제22(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ① 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 49,817,961 | 49,817,961 | 41,251,608 | 41,251,608 |
| ② 상각후원가로 인식된 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 32,471,462 | 32,471,462 | 11,851,738 | 11,851,738 |
| 매출채권및기타채권 | 18,519,955 | 18,519,955 | 25,190,909 | 25,190,909 |
| 기타금융자산 | 31,005,233 | 31,005,233 | 5,000 | 5,000 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 | 81,996,651 | 81,996,651 | 37,047,647 | 37,047,647 |
| 금융자산 합계 | 131,814,612 | 131,814,612 | 78,299,255 | 78,299,255 |
| ① 공정가치로 인식된 금융부채 | ||||
| 당기손익공정가치측정금융부채 | 5,217,543 | 5,217,543 | 3,451,913 | 3,451,913 |
| 전환우선주 | 87,449,393 | 87,449,393 | 41,258,481 | 41,258,481 |
| 공정가치로 인식된 금융부채 소계 | 92,666,937 | 92,666,937 | 44,710,394 | 44,710,394 |
| ② 상각후원가로 인식된 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 9,730,614 | 9,730,614 | 22,244,118 | 22,244,118 |
| 차입금및기타금융부채 | 41,795,053 | 41,795,053 | 10,116,247 | 10,116,247 |
| 리스부채 | 6,889,853 | 6,889,853 | 52,307 | 52,307 |
| 비지배지분부채 | 5,642,793 | 5,642,793 | 1,969,670 | 1,969,670 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 소계 | 64,058,312 | 64,058,312 | 34,382,342 | 34,382,342 |
| 금융부채 합계 | 156,725,249 | 156,725,249 | 79,092,736 | 79,092,736 |
금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.
ㆍ현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 유동금융자산, 매입채무및기타채무, 유동금융부채, 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.&crㆍ비유동채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다.
ㆍ비상장지분상품 중 일부는 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮고 공저가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.
나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 다양한 투입변수가 반영된 기타 기법을 사용합니다.
&cr(4) 공정가치 서열체계&cr연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. &cr
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 |
| 수준 2 | 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 |
| 수준 3 | 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 |
보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.&cr
① 제23(당)기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채 | ||||
| - 당기손익공정가치측정금융자산 | - | - | 49,817,961 | 49,817,961 |
| - 당기손익공정가치측정금융부채 | - | - | 92,666,937 | 92,666,937 |
② 제22(전)기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채 | ||||
| - 당기손익공정가치측정금융자산 | 532,493 | 38,806,575 | 1,912,540 | 41,251,608 |
| - 당기손익공정가치측정금융부채 | - | 44,710,394 | - | 44,710,394 |
<공정가치 평가 기준 정보>&cr연결실체가 공정가치 산정을 위해 적용한 이자율은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 적용이자율 | 내역 | |
|---|---|---|---|
| 제23(당)기 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 12.191~19.491% | 채권 잔존만기에 해당하는 YTM으로, 평가기준일 F362 SPOT RATE CURVE 값 |
| 당기손익공정가치측정금융부채(*1) | 11.667~12.963% | 채권 잔존만기에 해당하는 YTM으로, 평가기준일 F353 SPOT RATE CURVE 값 | |
| 전환우선주 | 16.188~18.217% | 채권 잔존만기에 해당하는 YTM으로, 평가기준일 F361 SPOT RATE CURVE 값 | |
| 제22(전)기 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 9.65%~20.72% | 채권 잔존만기에 해당하는 YTM으로, 평가기준일 F362 SPOT RATE CURVE 값 |
| 당기손익공정가치측정금융부채(*1) | 10.57%~13.62% | 채권 잔존만기에 해당하는 YTM으로, 평가기준일 F353 SPOT RATE CURVE 값 | |
| 전환우선주 | 15.77% | 채권 잔존만기에 해당하는 YTM으로, 평가기준일 F361 SPOT RATE CURVE 값 |
(*1) 당사 전환사채의 공정가치 평가 정보입니다. &cr
연결실체는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다. &cr
&cr41. 종속기업의 처분&cr&cr(1) 연결실체는 당기 중 종속기업을 처분하였으며 처분된 종속기업은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| ㈜에이나인미디어 | 지분 매각 |
| 비토 투자조합 | 지분율 변동에 따른 관계기업투자 계정대체 |
| 바이로트투자조합 | 조합 탈퇴 |
| 알함브라투자조합 | 해산 |
| 로페로투자조합 | 해산 |
| 그래즈투자조합 | 탈퇴 |
&cr(2) 당기 중 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 대가의 종류 | 금액 |
| --- | --- | --- |
| ㈜에이나인미디어 | 현금및현금성자산 | 4,477,500 |
| 비토 투자조합 | - | 2,177,875 |
| 바이로트투자조합 | 현금및현금성자산 | 2,388,588 |
| 알함브라투자조합 | 현금및현금성자산 | 3,875,530 |
| 로페로투자조합 | 현금및현금성자산 | 8,622,108 |
| 그래즈투자조합 | 현금및현금성자산 | 3,131,000 |
(3) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | ㈜에이나인미디어 | 비토&cr투자조합 | 바이로트&cr투자조합 | 알함브라&cr투자조합 | 로페로&cr투자조합 | 그래즈&cr투자조합 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 5,099,143 | 3,185,417 | 2,412,139 | 6,847,268 | 11,885,727 | 5,050,000 |
| 유동자산 | 2,457,703 | 23,291 | 2,412,139 | 4,448 | 1,192,053 | 50,000 |
| 현금및현금성자산 | 83,357 | 8,289 | 6,419 | 4,448 | 1,005,522 | 50,000 |
| 매출채권및기타채권 | 2,234,393 | 2,300,000 | - | - | - | |
| 기타유동자산 | 139,946 | 12,692 | 105,720 | - | 159,250 | - |
| 당기법인세자산 | 8 | 2,310 | - | - | 27,281 | - |
| 비유동자산 | 2,641,440 | 3,162,126 | - | 6,842,820 | 10,693,674 | 5,000,000 |
| 유형자산 | 188,233 | - | - | - | - | - |
| 무형자산 | 1,972,767 | - | - | - | - | - |
| 당기손익인식금융자산 | - | 3,162,126 | - | 6,842,820 | 10,693,674 | 5,000,000 |
| 기타비유동자산 | 480,440 | - | - | - | - | - |
| 부채 | 2,979,749 | - | - | 600,000 | 455,000 | - |
| 유동부채 | 2,318,213 | - | - | 600,000 | 455,000 | - |
| 매입채무및기타채무 | 1,514,723 | - | - | - | - | - |
| 단기차입금 | 220,000 | - | - | - | - | - |
| 기타유동부채 | 579,460 | - | - | 600,000 | 455,000 | - |
| 당기법인세부채 | 4,030 | - | - | - | - | - |
| 비유동부채 | 661,536 | - | - | - | - | - |
| 확정급여부채 | 661,536 | - | - | - | - | - |
| 처분한 순자산 장부금액 합계 | 2,119,394 | 3,185,417 | 2,412,139 | 6,247,268 | 11,430,727 | 5,050,000 |
&cr(4) 당기 중 인식한 종속기업처분이익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | ㈜에이나인미디어 | 비토 &cr투자조합 | 바이로트&cr투자조합 | 알함브라&cr투자조합 | 로페로&cr투자조합 | 그래즈&cr투자조합 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 처분대가의 공정가치 | 4,477,500 | 2,177,875 | 2,388,588 | 3,875,530 | 8,622,108 | 3,131,000 |
| 처분한 순자산의 장부금액 | 2,119,394 | 3,185,417 | 2,412,139 | 6,247,268 | 11,430,727 | 5,050,000 |
| 비지배지분 | - | 955,625 | - | 1,874,181 | 1,804,852 | 1,919,000 |
| 처분이익 | 2,358,106 | (51,917) | (23,550) | (497,558) | (1,003,767) | - |
&cr(5) 당기 중 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | ㈜에이나인미디어 | 비토&cr 투자조합 | 바이로트&cr투자조합 | 알함브라&cr투자조합 | 로페로&cr투자조합 | 그래즈&cr투자조합 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금 및 현금성자산으로 수취한 대가 | 4,477,500 | - | 2,388,588 | 3,875,530 | 8,622,108 | 3,131,000 |
| 차감 : 현금 및 현금성자산 처분액 | (83,357) | (8,289) | (6,419) | (4,448) | (1,005,522) | (3,131,000) |
| 순현금흐름 | 4,394,143 | (8,289) | 2,382,170 | 3,871,081 | 7,616,586 | - |
42. 사업결합&cr
(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 피취득회사 | 주요영업활동 | 취득일 | 취득한지분 | 이전대가 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 알함브라 투자조합 | 투자조합 | 2020.03.17 | 70.00% | 3,500,000 |
| 로페로 투자조합 | 투자조합 | 2020.03.27 | 84.21% | 8,000,000 |
| 초록에프앤비 | 외식 | 2020.08.14 | 100.00% | 650,160 |
| ㈜더스카이팜 | 외식 | 2020.08.14 | 64.86% | 15,633,705 |
| 그린러스크 투자조합 | 투자조합 | 2020.08.21 | 77.14% | 3,633,432 |
| 셀바이오1호조합 | 투자조합 | 2020.10.06 | 93.33% | 14,000,000 |
| 그래즈투자조합 | 투자조합 | 2020.11.16 | 62.00% | 3,131,000 |
&cr(2) 당기 중 발생한 사업결합 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 금액 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 알함브라&cr투자조합 | 로페로 &cr투자조합 | 초록에프앤비 | ㈜더스카이팜 | 그린러스크&cr 투자조합 | 셀바이오&cr1호조합 | 그래즈&cr투자조합 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 3,500,000 | 8,000,000 | 650,160 | 13,776,860 | 2,559,149 | 14,000,000 | 3,131,000 |
| 주식(*) | - | - | - | 1,856,845 | 1,074,283 | - | - |
(*) 당기 중 지분 추가 취득 및 출자금 납입으로 종속기업투자주식으로 계정 대체 하였습니다. &cr&cr(3) 당기에 발생한 사업결합으로 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 금액 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 알함브라&cr 투자조합 | 로페로&cr 투자조합 | 초록에프앤비 | ㈜더스카이팜 | 그린러스크 &cr투자조합 | 셀바이오&cr1호조합 | 그래즈&cr투자조합 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 식별가능한 자산의 공정가치 | |||||||
| 현금및현금성자산 | 6 | 9,500,000 | 662,174 | 4,944,143 | - | - | 5,050,000 |
| 재고자산 | - | - | - | 176,232 | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 4,267 | 1,486,486 | - | - | - |
| 기타유동자산 | - | - | 2,699 | 439,117 | - | 2,446 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 5,000,000 | - | - | 200,000 | 9,232,484 | 15,000,000 | - |
| 유형자산 | - | - | - | 9,229,704 | - | - | - |
| 무형자산 | - | - | - | 5,406,300 | - | - | - |
| 기타비유동금융자산 | - | - | - | 43 | - | - | - |
| 기타비유동자산 | - | - | - | - | - | - | - |
| 식별가능한 부채의 공정가치 | |||||||
| 매입채무및기타채권 | - | - | 26,327 | 2,111,389 | - | - | - |
| 확정급여부채 | - | - | 9,525 | 526,214 | - | - | - |
| 리스부채 | - | - | - | 4,465,834 | - | - | - |
| 기타유동부채 | - | - | 838 | 723,794 | - | - | - |
| 기타비유동부채 | - | - | - | 437,578 | - | - | - |
| 이연법인세부채 | - | - | - | 1,187,959 | - | - | - |
| 당기법인세부채 | - | - | - | 83,211 | - | - | - |
| 식별가능한 순자산공정가치 | 5,000,006 | 9,500,000 | 632,450 | 12,346,045 | 9,232,484 | 15,002,446 | 5,050,000 |
(4) 당기에 취득한 비지배지분금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 금액 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 알함브라 투자조합 | 로페로 투자조합 | ㈜더스카이팜 | 그린러스크 투자조합 | 셀바이오1호조합 | 그래즈투자조합 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비지배지분율 | 30.00% | 15.79% | 35.14% | 22.86% | 6.67% | 38.00% | - |
| 비지배지분 | 1,500,000 | 1,500,000 | 4,338,883 | 2,110,276 | 1,000,163 | 1,919,000 | 12,368,323 |
&cr
(5) 당기 중 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 금액 | |
| --- | --- | --- |
| 초록에프앤비 | ㈜더스카이팜 | |
| --- | --- | --- |
| 이전대가 | 650,160 | 15,633,705 |
| 가산: 비지배지분 | - | 4,338,883 |
| 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 | (632,450) | (12,346,045) |
| 영업권 | 17,710 | 7,626,543 |
&cr(6) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 금액 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 알함브라 &cr투자조합 | 로페로 &cr투자조합 | 초록에프앤비 | ㈜더스카이팜 | 그린러스크 &cr투자조합 | 셀바이오&cr1호조합 | 그래즈&cr투자조합 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금으로 지급한 대가 | 3,500,000 | 8,000,000 | 650,160 | 13,776,860 | 2,559,149 | 14,000,000 | 3,131,000 |
| 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 | (6) | (9,500,000) | (662,174) | (4,944,143) | - | (14,000,000) | - |
| 차감계 | 3,499,994 | (1,500,000) | (12,014) | 8,832,717 | 2,559,149 | - | 3,131,000 |
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 초록뱀미디어2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
11113421----77526036308510-90----3736382164080700959318108----1,0791,1532681001161,0081,469318198----1,4521,791
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.04.16 ~ 2020.04.172회사 사업의 이해 및 영업을 위한 부수재무활동의 고유위험평가2020.08.03~2020.08.05341반기검토2020.12.07~2020.12.11541내부통제절차이해 및 통제위험평가2021.02.22~2021.02.26551입증감사절차----2021.01.041(주)초록뱀미디어 서울 본사사무실현금, 금융자산OOO-22020.12.11, 2021.02.26---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 12월 11일감사, 회계팀장대면회의중간감사결과보고22021년 02월 26일감사, 회계팀장대면회의기말감사결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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