Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 22, 2021
Annual / Quarterly Financial Statement
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연결감사보고서 3.4 (주)코리아나화장품 00260277 100000000000 114173 36268 86658 170 Y Y N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr&cr
주식회사 코리아나화장품과 그 종속기업
&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 33 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 32 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
인덕회계법인
&cr&cr
목 차
| Ⅰ. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| Ⅱ. | (첨부)연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | ||
| 연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| 연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 13 | ||
| 별첨. 외부감사 실시내용 | |||
&cr&cr&cr&cr&cr
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 코리아나화장품 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr
감사의견
우리는 주식회사 코리아나화장품과 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. &cr
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
&cr가. 재고자산의 평가&cr 2020년 12월 31일 현재 연결회사의 재고자산은 14,151백만원입니다. 재고자산은 최초에 원가로 측정되며 손상되었거나, 진부화되는 경우, 또는 예상 순실현가능가치가 원가에 이르지 못하는 경우에는 평가손실이 인식되어야 합니다. 연결회사의 제품 재고자산의 순실현가능가치의 결정은 유의적인 경영자의 판단이 포함되므로 제품 재고자산의 평가를 감사에 특히 중요한 사항으로 고려하였습니다.&cr &cr연 결회사의 재고자산의 평가와 관련한 회계처리에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 제품 재고자산 평가 회계정책의 적정성 검토
- 제품 재고자산의 순실현가능가치 및 진부화 평가 프로세스와 관련된 주요 내부통제의 설계, 이행의 효과성에 대하여 평가
- 연결회사가 제시한 제품 재고자산에 대한 평가충당금 설정 내역에 대한 재계산 검증
&cr나. 판매수수료&cr연결회사는 화장품을 제조ㆍ판매하며, 화장품 판매의 특성상 매출 견인을 위해 판매장려금 등 다양한 방식의 판매장려 또는 촉진정책을 적용하고 있습니다. 당기 판매수수료로 비용인식한 금액은 13,288백만원으로 총 판매관리비의 32%를 차지하여 중요성이 크다고 판단됩니다. 이러한 판매장려금은 판매채널별 매출액의 일정비율로 지급되는바 계산의 중요성, 복잡성을 고려한 결과 고객에게 지급할 대가의 인식오류로 인한 손익의 왜곡을 유의적 위험으로 식별하였습니다.&cr&cr 연결회사의 판매수수료의 지급과 관련한 회계처리에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. &cr&cr- 판매채널별 판매수수료율이 계약서상 판매수수료율과 일치하는지 검토&cr- 판매채널별 매출액 집계 및 판매수수료 재계산검증&cr- 판매수수료 지급 관련 문서를 표본추출의 방법을 통해 징구 및 거래 테스트를 수행하여 해당 지급의 적정성 확인&cr- 매출액대비 판매수수료의 추세 분석 등 분석적 절차 수행&cr
강조사항 &cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 연결재무제표에 대한 주석3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석3은 경영진이 COVID -19 (코로나바이러스감염증-19)의 확산이 기업의 생산 능력과 고객에 대한 주문 이행능력에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성 및 이러한 사 건이나 상황을 다루기 위해 취해진 조치와 계획을 설명합니다. 그 러나 위에서 언급한 전반적인 경제상황이 연결회사의 연결재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며 연결회사의 연결재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다. &cr
기타사항
연결회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 16일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
&crㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&crㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&crㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 한금렬입니다.&cr&cr
| 서울특별시 영등포구 국회대로 70길 19 대하빌딩 2층 |
| 인 덕 회 계 법 인&cr 대 표 이 사 김 종 필 |
&cr2021년 3월 18일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다.
&cr
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 코리아나화장품과 그 종속기업
&cr
&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 33(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 32(전) 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 코리아나화장품 대표이사 유학수 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청남도 천안시 서북구 성거읍 삼곡2길 6 |
| (전 화) | 031-722-7000 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연결재무상태표 | |
| 제 33(당) 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 32(전) 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 코리아나화장품과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 33 (당) 기 | 제 32 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 35,514,739,167 | 38,183,955,099 | |||
| 현금및현금성자산 | 5 | 9,878,498,447 | 10,404,839,596 | ||
| 단기금융상품 | 5 | 60,000,000 | 141,409,333 | ||
| 매출채권및기타금융자산 | 5,7 | 10,025,068,581 | 10,003,211,226 | ||
| 기타자산 | 8 | 1,400,236,487 | 1,088,131,135 | ||
| 재고자산 | 9 | 14,150,935,652 | 16,476,988,071 | ||
| 당기법인세자산 | - | 69,375,738 | |||
| Ⅱ. 비유동자산 | 78,658,159,145 | 84,114,304,948 | |||
| 기타포괄손익-공정가치 &cr 측정 금융자산 | 5,6 | 2,146,791,680 | 1,879,551,600 | ||
| 관계기업투자 | 10 | 1,247,159,755 | 1,181,204,000 | ||
| 유형자산 | 11,18 | 58,216,410,424 | 60,041,840,036 | ||
| 투자부동산 | 12 | 2,236,116,682 | 2,869,184,044 | ||
| 사용권자산 | 13 | 2,005,868,117 | 4,376,536,636 | ||
| 복구자산 | 14 | 400,351,437 | - | ||
| 무형자산 | 15 | 3,212,286,972 | 3,242,780,526 | ||
| 기타금융자산 | 5,7 | 3,836,534,260 | 5,748,542,381 | ||
| 기타자산 | 8 | 4,675,543,511 | 4,677,201,907 | ||
| 이연법인세자산 | 31 | 681,096,307 | 97,463,818 | ||
| 자산총계 | 114,172,898,312 | 122,298,260,047 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 24,376,553,207 | 24,815,898,109 | |||
| 매입채무및기타금융부채 | 3,5,16 | 8,505,007,032 | 10,428,827,418 | ||
| 단기차입금 | 3,5,18 | 10,000,000,000 | 7,000,000,000 | ||
| 유동성장기차입금 | 3,5,18 | 1,083,116,664 | 1,083,116,664 | ||
| 유동성리스부채 | 3,5,19 | 1,184,729,001 | 1,831,052,637 | ||
| 유동성복구충당부채 | 3,5,20 | 18,051,144 | - | ||
| 기타부채 | 17 | 3,418,643,832 | 4,193,603,563 | ||
| 당기법인세부채 | 167,005,534 | 279,297,827 | |||
| Ⅱ. 비유동부채 | 11,891,687,030 | 19,933,875,502 | |||
| 기타금융부채 | 3,5,16 | 4,487,606,083 | 5,341,462,546 | ||
| 장기차입금 | 3,5,18 | 812,337,498 | 4,795,454,162 | ||
| 비유동성리스부채 | 3,5,19 | 895,538,147 | 2,555,006,708 | ||
| 비유동성복구충당부채 | 3,5,20 | 589,288,134 | |||
| 순확정급여부채 | 21 | 5,072,680,009 | 7,223,225,192 | ||
| 기타부채 | 17 | 23,569,726 | 11,112,022 | ||
| 이연법인세부채 | 31 | 10,667,433 | 7,614,872 | ||
| 부채총계 | 36,268,240,237 | 44,749,773,611 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업의 소유지분 | 78,518,243,760 | 78,133,571,373 | |||
| 자본금 | 1,22 | 20,000,000,000 | 20,000,000,000 | ||
| 연결자본잉여금 | 41,713,502,252 | 41,713,502,252 | |||
| 기타자본구성요소 | 23 | (8,371,718,897) | (8,371,718,897) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 24 | 160,570,163 | (153,616,934) | ||
| 연결이익잉여금 | 25 | 25,015,890,242 | 24,945,404,952 | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | (613,585,685) | (585,084,937) | |||
| 자본총계 | 77,904,658,075 | 77,548,486,436 | |||
| 부채와자본총계 | 114,172,898,312 | 122,298,260,047 |
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연결포괄손익계산서 | |
| 제 33 (당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 32 (전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코리아나화장품과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 33 (당)기 | 제 32 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 4,36 | 86,658,437,013 | 117,202,281,512 | ||
| Ⅱ.매출원가 | 27,36 | 46,587,116,600 | 64,070,756,207 | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 40,071,320,413 | 53,131,525,305 | |||
| Ⅳ.판매비와관리비 | 26,27,36 | 40,915,798,597 | 50,064,750,520 | ||
| Ⅴ.영업이익(손실) | (844,478,184) | 3,066,774,785 | |||
| Ⅵ.영업외손익 | 64,147,772 | 271,156,697 | |||
| 기타수익 | 5,29 | 1,250,744,114 | 1,064,877,539 | ||
| 기타비용 | 5,29 | (923,069,237) | (849,619,919) | ||
| 금융수익 | 5,30 | 164,702,947 | 251,084,205 | ||
| 금융비용 | 5,30 | (464,628,154) | (579,560,717) | ||
| 지분법손익 | 10 | 36,398,102 | 384,375,589 | ||
| Ⅶ.법인세비용차감전순이익(손실) | (780,330,412) | 3,337,931,482 | |||
| Ⅷ.법인세비용(이익) | 31 | (241,536,239) | 2,824,474,446 | ||
| Ⅸ.당기순이익(손실) | (538,794,173) | 513,457,036 | |||
| 당기순손익의 귀속 | |||||
| 지배기업 소유주지분 | (495,642,549) | 592,477,316 | |||
| 비지배지분 | (43,151,624) | (79,020,280) | |||
| Ⅹ.기타포괄손익 | 894,965,812 | (627,170,749) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 21 | 583,810,406 | (771,240,752) | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정&cr 금융자산평가손익 | 6 | 208,447,262 | (44,111,246) | ||
| 지분법이익잉여금 변동 | 10 | (3,031,691) | (8,153,884) | ||
| 지분법자본변동 | 10 | - | 49,590,982 | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목: | |||||
| 지분법자본변동 | 10 | 44,957,465 | 2,566,741 | ||
| 해외사업환산손익 | 10 | 60,782,370 | 144,177,410 | ||
| ⅩⅠ.총포괄이익(손실) | 356,171,639 | (113,713,713) | |||
| 총포괄손익의 귀속 | |||||
| 지배기업 소유주지분 | 384,672,387 | (22,764,715) | |||
| 비지배지분 | (28,500,748) | (90,948,998) | |||
| ⅩⅡ.주당순손익 | 32 | ||||
| 기본주당순손익 | (16) | 19 | |||
| 희석주당순손익 | (16) | 19 |
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연결자본변동표 | |
| 제 33 (당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 32 (전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코리아나화장품과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 구분 | 지배기업 소유주 귀속분 | 비지배&cr지분 | 총자본 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 연결&cr자본잉여금 | 기타자본&cr구성요소 | 기타포괄&cr손익누계액 | 연결&cr이익잉여금 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019.01.01(전기초) | 20,000,000,000 | 41,713,502,252 | (8,371,718,897) | (305,840,821) | 25,090,639,525 | 78,126,582,059 | (494,135,939) | 77,632,446,120 |
| 회계정책변경누적효과 | - | - | - | - | 29,754,029 | 29,754,029 | - | 29,754,029 |
| 수정후 기초자본 | 20,000,000,000 | 41,713,502,252 | (8,371,718,897) | (305,840,821) | 25,120,393,554 | 78,156,336,088 | (494,135,939) | 77,662,200,149 |
| 총포괄이익 : | ||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 592,477,316 | 592,477,316 | (79,020,280) | 513,457,036 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (759,312,034) | (759,312,034) | (11,928,718) | (771,240,752) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | (44,111,246) | - | (44,111,246) | - | (44,111,246) |
| 지분법이익잉여금 변동 | - | - | - | - | (8,153,884) | (8,153,884) | - | (8,153,884) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 52,157,723 | - | 52,157,723 | - | 52,157,723 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 144,177,410 | - | 144,177,410 | - | 144,177,410 |
| 총포괄손익합계 | - | - | - | 152,223,887 | (174,988,602) | (22,764,715) | (90,948,998) | (113,713,713) |
| 2019.12.31(전기말) | 20,000,000,000 | 41,713,502,252 | (8,371,718,897) | (153,616,934) | 24,945,404,952 | 78,133,571,373 | (585,084,937) | 77,548,486,436 |
| 2020.01.01(당기초) | 20,000,000,000 | 41,713,502,252 | (8,371,718,897) | (153,616,934) | 24,945,404,952 | 78,133,571,373 | (585,084,937) | 77,548,486,436 |
| 총포괄이익 : | ||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (495,642,549) | (495,642,549) | (43,151,624) | (538,794,173) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 569,159,530 | 569,159,530 | 14,650,876 | 583,810,406 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | 208,447,262 | - | 208,447,262 | - | 208,447,262 |
| 지분법이익잉여금 변동 | - | - | - | - | (3,031,691) | (3,031,691) | - | (3,031,691) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 44,957,465 | - | 44,957,465 | - | 44,957,465 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 60,782,370 | - | 60,782,370 | - | 60,782,370 |
| 총포괄손익합계 | - | - | - | 314,187,097 | 70,485,290 | 384,672,387 | (28,500,748) | 356,171,639 |
| 2020.12.31(당기말) | 20,000,000,000 | 41,713,502,252 | (8,371,718,897) | 160,570,163 | 25,015,890,242 | 78,518,243,760 | (613,585,685) | 77,904,658,075 |
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연결현금흐름표 | |
| 제 33 (당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 32 (전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코리아나화장품과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 33 (당)기 | 제 32 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 1,112,215,065 | 6,518,828,280 | |||
| 영업으로부터 창출된 현금 | 33 | 1,824,440,040 | 9,543,251,539 | ||
| 이자수취 | 113,638,270 | 161,325,358 | |||
| 이자지급 | (266,989,982) | (443,924,999) | |||
| 배당금수취 | 68,513,500 | 103,166,000 | |||
| 법인세납부 | (627,386,763) | (2,844,989,618) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 815,882,635 | 1,465,010,419 | |||
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 2,770,711,856 | 3,966,821,043 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 91,643,330 | 1,096,744 | |||
| 공정가치측정금융자산의 처분 | 4,567,915 | 4,220,913 | |||
| 단기대여금의 감소 | 13,275,376 | 141,747,670 | |||
| 장기대여금의 감소 | 15,000,000 | - | |||
| 유형자산의 처분 | 2,800,000 | 164,426,473 | |||
| 투자부동산의 처분 | - | 789,388,032 | |||
| 리스채권의 회수 | 141,600,000 | - | |||
| 사용권자산의 감소 | 110,913,767 | - | |||
| 기타금융자산의 감소 | 2,390,911,468 | 2,865,941,211 | |||
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (1,954,829,221) | (2,501,810,624) | |||
| 단기금융상품의 증가 | 10,233,997 | 1,048,389 | |||
| 공정가치측정금융자산의 취득 | 4,985,000 | 4,505,000 | |||
| 유형자산의 취득 | 1,042,086,509 | 1,175,350,474 | |||
| 무형자산의 취득 | 495,748,989 | 854,619,709 | |||
| 기타금융자산의 증가 | 361,986,000 | 420,659,152 | |||
| 투자자산의 취득 | 39,788,726 | 45,627,900 | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (2,446,904,285) | (5,534,249,393) | |||
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 5,001,000,000 | 10,475,350,000 | |||
| 단기차입금의 차입 | 5,000,000,000 | 7,000,000,000 | |||
| 장기차입금의 차입 | - | 3,249,350,000 | |||
| 기타금융자산의 증가 | 1,000,000 | 226,000,000 | |||
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (7,447,904,285) | (16,009,599,393) | |||
| 단기차입금의 상환 | 2,000,000,000 | 9,129,083,289 | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | 1,083,116,664 | 1,770,479,174 | |||
| 장기차입금의 상환 | 2,900,000,000 | 2,499,500,000 | |||
| 리스부채의 상환 | 1,403,787,621 | 2,410,536,930 | |||
| 기타금융자산의 감소 | 61,000,000 | 200,000,000 | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ) | (518,806,585) | 2,449,589,306 | |||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 10,404,839,596 | 7,942,721,930 | |||
| VI. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (7,534,564) | 12,528,360 | |||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 9,878,498,447 | 10,404,839,596 |
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석
| 제 33 (전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 32 (전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 주식회사 코리아나화장품과 그 종속기업 |
&cr
1. 일반적인 사항&cr&cr기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 코리아나화장품(이하 "지배기업")과 코리아나천진유한공사 등 2개의 종속기업(이하 주식회사 코리아나화장품 및 종속기업을 일괄하여 "연결기업")을 연결대상으로 하고, 관계기업인이노이브코리아㈜, ㈜코리아나바이오와 본비나를 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. &cr&cr1.1 지배기업의 개요&cr&cr지배기업은 1988년 11월 15일에 설립되어 충청남도 천안시 서북구 성거읍 삼곡2길 6에 본사와 공장을, 경기도 수원시 영통구에 주사무소를 두고 화장품 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 1999년 12월에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. &cr&cr지배기업이 발행할 주식총수는 100백만주이고 1주당 금액은 500원입니다. 당기말 현재 지배기업의 발행주식 총수와 납입자본금은 각각 40백만주와 20,000백만원이며, 지배기업의 주주는 유학수 및 그 특수관계자(지분율 14.34%)와 기타주주로 구성되어 있습니다.&cr
1.2 종속기업 현황&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
(단위: %)
| 종속기업 | 소재지 | 당기말 지배지분율 |
전기말 지배지분율 |
결산월 | 업종 |
|---|---|---|---|---|---|
| 코리아나천진유한공사 | 중국 | 100.00 | 100.00 | 12월 | 화장품제조업 |
| ㈜아트피아 | 한국 | 63.21 | 63.21 | 12월 | 화장품도매업 |
&cr(2) 당기(말)과 전기(말) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기(말)
(단위: 천원)
| 회사명 | 당기말 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 코리아나천진유한공사 | 15,141,911 | 2,099,265 | 13,042,646 | 15,194,427 | 1,147,691 | 1,208,473 |
| ㈜아트피아 | 883,084 | 2,531,198 | (1,648,114) | 3,392,125 | (117,298) | (77,473) |
&cr2) 전기(말)
(단위: 천원)
| 회사명 | 전기말 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 코리아나천진유한공사 | 14,846,984 | 3,012,811 | 11,834,173 | 17,526,859 | 1,983,150 | 2,127,327 |
| ㈜아트피아 | 1,172,573 | 2,743,214 | (1,570,641) | 3,663,570 | (214,798) | (247,224) |
&cr
2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책
2.1 연결재무제표 작성기준&cr연결기업의 재무제표는 『주식회사 등의 외부감사에 관한 법률』에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr&cr연결기업의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr &cr 2.2 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 적용&cr 연결기업은 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규 로 적용하였습니다.&cr
2.2.1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결기업이 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr &cr 2.2.2 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr &cr 2.2.3 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 &cr개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr2.3 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서&cr 연결기업은 제정 또는 공표 되었 으나 2020 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.&cr &cr 2.3.1 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
2.3.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr2.3.3 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
2.3.4 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr
2.3.5 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr
2.3.6 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정&cr
2.3.7 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.4 중요한 회계정책&cr
2.4.1 연결&cr연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존권리)&cr- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 &cr- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력&cr
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. &cr- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 &cr- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 &cr- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 &cr &cr연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. &cr &cr당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. &cr &cr지배력을 상실하지 않은 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하며, 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우에는 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 이전의 종속기업에 대한 잔여투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.
2.4.2 관계기업투자&cr관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. &cr
연결기업은 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 당기손익에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.
관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업손익에 표시하고 있습니다.
관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.
지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
&cr2.4.3 유동성/비유동성 분류&cr연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. &cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr&cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
&cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. &cr&cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. &cr &cr한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다
2.4.4 공정가치&cr공정가치로 측정되는 금융상품에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 5, 6
- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 5
- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 5
&cr공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. &cr
공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &cr- 자산이나 부채의 주된 시장 &cr- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
&cr연결기업은 상기의 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. &cr
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
&cr연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.&cr&cr연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. &cr- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 &cr- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 &cr- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 &cr &cr연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr&cr공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2.4.5 기능통화 및 외화환산&cr연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.
&cr(1) 거래와 잔액&cr연결기업의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이(외환차손익)와, 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이(외화환산손익)는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 해외사업장의 환산&cr해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr2.4.6 현금및현금성자산&cr연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산을 의미합니다.
&cr2.4.7 금융상품&cr금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr
(1) 금융자산&cr&cr1) 인식 및 최초측정&cr 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산가 아닌 경우에 해당금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr
2) 분류 및 후속측정&cr&cr① 분류&cr금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.&cr&cr금융자산은 연결기업이 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결기업은 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결기업은 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr&cr·사업모형&cr연결기업은 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr&cr·계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결기업은 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결기업은 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결기업의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr
② 후속측정과 손익&cr
| 분류 | 후속측정 |
|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.&cr이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
3) 손상&cr&cr① 금융자산과 계약자산&cr연결기업은 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr&cr연결기업은 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. &cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결기업의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩 니다. 연결기업은 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.&cr&cr 연결기업은 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr- 채무자가 연결기업이 소구활동을 하지 않으면, 연결기업에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr - 금융자산의 연체일수가 3개월을 초과한 경우
&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결기업이 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
&cr② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr&cr③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 연결기업은 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 3개월 초과 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr&cr④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.&cr&cr ⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연 결기업은 고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결기업은 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결기업의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수있습니다.&cr&cr4) 제거&cr연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결기업이 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. &cr&cr연결기업이 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr
(2) 금융부채&cr연결기업은 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.&cr&cr1) 당기손익인식금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr&cr3) 금융부채의 제거&cr연결기업은 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결기업은 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(3) 금융자산과 금융부채의 상계&cr연결기업은 연결기업이 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr&cr2.4.8 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. &cr
토지와 건설중인자산은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액을, 이외의 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 과목 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 15 - 50년 |
| 건물부속설비 | 15 - 40년 |
| 구축물 | 15 - 40년 |
| 기계장치 | 8년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 광고시설물 | 5년 |
| 공기구비품 | 5년 |
&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.
연결기업은 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr2.4.9 차입원가
연결기업은 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
&cr2.4.10 투자부동산 &cr임대목적 또는 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(30년 ~ 50년)에 따라 정액법으로 상각됩니다. &cr
(1) 리스이용자로서의 회계처리&cr
연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정접근법을 적용하고 있습니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 있습니다.
1) 사용권자산&cr연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식하고 있습니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속측정 시 원가모형을 적용하고 있습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하고 있습니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함하고 있습니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각하고 있습니다.
다만, 리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.4.14 비금 융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하고 있습니다.&cr
2) 리스부채&cr리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하고 있습니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함하고 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용하고 있습니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한,리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정하고 있습니다.&cr
3) 소액 기초자산 리스&cr연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스 등에 대해 소액 기초자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용하고 있습니다. 소액 기초자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식하고 있습니다.
(2) 리스제공자로서의 회계처리&cr 연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 포괄손익계산서에서 매출 또는 기타수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가는 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 한편, 연결기업은 전대리스로 제공하는 일부 부동산에 대한 리스분류를 기초자산이 아닌 사용권자산에 기초하여 평가하고 있습니다.&cr &cr2.4.12 무형자산
연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 기타무형자산 | 회원권 |
|---|---|---|---|---|
| 내용연수 | 5년-10년 | 10년 | 5년 | 비한정 |
| 상각방법 | 정액법 | 정액법 | 정액법 | 상각대상이 아님 |
| 내부창출 또는 취득 | 취득 | 취득 | 취득 | 취득 |
2.4.13 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 다음과 같이 결정 하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장 소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.
| 구분 | 평가방법 |
|---|---|
| 제품, 상품, 원료, 재료, 소모품 | 이동평균법 |
| 재공품 | 선입선출법 |
| 미착품 | 개별법 |
&cr재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다 .&cr
2.4.14 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년 간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
- 무형자산&cr연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 회계연도말과과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
2.4.15 종업원급여
&cr(1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결기업이 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.&cr
(2) 순확정급여부채 &cr연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. &cr
(3) 해고급여
연결기업이 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 연결기업이 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2.4.16 충당부채
연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr&cr화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.&cr
2.4.17 자기주식
연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본으로 회계처리하고 있습니다.
연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로수익을 인식합니다. &cr&cr계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. &cr&cr특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결기업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며, 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 환불자산으로 인식합니다.
&cr연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
&cr수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.&cr
2.4.19 금융수익과 금융비용
금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4.20 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 연결포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세
연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우&cr- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결기업이 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
&cr2.4.21 주당손익
연결기업은 지배기업의 소유주에 귀속되는 당기순이익에 대한 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr
2.5 중요한 회계 추정, 판단 및 가정&cr연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결기업의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험 을 내포하고 있습니다. &cr&cr다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr&cr2.5.1 비금융자산의 손상&cr연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr&cr2.5.2 법인세비용 및 이연법인세자산&cr연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. &cr&cr2.5.3 퇴직급여제도&cr확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다.평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.&cr&cr2.5.4 금융상품의 공정가치 &cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용 위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. &cr&cr2.5.5 수익인식&cr연결기업은 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결기업의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.&cr&cr2.5.6 리스 &cr(1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 연결기업은 유의적인 원가나 사업중단 없이도 자산을 대체할 수 있는 경우 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. &cr선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결기업이 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결기업은 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.&cr&cr(2) 증분차입이자율의 산정&cr연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는'사항을 반영합니다. 연결기업은 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분 차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.
&cr&cr 3. 재무위험관리&cr&cr 3.1 재무위험관리요소 &cr연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(환율변동위험, 이자율변동 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고 있습니다. 또한, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다. &cr &cr(1) 시장위험관리
&cr1) 환율변동위험 &cr연결기업은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD, CNY와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. &cr&cr연결기업은 해외 사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이 해외 사업장의 순자산은 외화 환산 위험에 노출되어 있습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 지배기업의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 화폐단위 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 365,935 | 43,605 | 173,562 | - |
| SGD | - | 1,379 | - | - |
| JPY | 25,005 | 10 | - | - |
| CNY | 1,401,385 | - | 1,125,225 | - |
| 합계 | 1,792,325 | 44,994 | 1,298,787 | - |
&cr법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 기능통화에 대한 다른 통화들의 변동 효과 합계로 계산된 것입니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 지배기업 자산의 해당통화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 순이익 증가(감소) | 174,733 | (174,733) | 129,879 | (129,879) |
2) 이자율 변동위험
연결기업의 이자율위험은 주로 차입금 등의 계약으로부터 발생하며 이자율 변동이 경영활동 및 재무현황에 미치는 영향을 주기적으로 모니터링하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 조건의 차입금 관련하여 차입이자율이 0.5% 변동시 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 0.5% 상승시 | 0.5% 하락시 | 0.5% 상승시 | 0.5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 순이익 증가(감소) | (40,000) | 40,000 | (15,000) | 15,000 |
(2) 신용위험관리&cr신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고, 평가 결과에 따라 담보를 제공받고 있습니다. 금융자산 별 신용위험에 노출된 최대노출금액은 금융자산의 장부금액입니다.
&cr(3) 유동성 위험관리
연결기업은 적정 유동성의 관리를 위해 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.
&cr당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분된 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기말
(단위: 천원)
| 구분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 1년 이하 | 1년~2년 | 2년~3년 | 3년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타금융부채(유동) | 8,505,007 | 8,505,007 | 8,505,007 | - | - | - |
| 단기차입금 | 10,000,000 | 10,098,599 | 10,098,599 | - | - | - |
| 유동성장기차입금 | 1,083,117 | 1,097,307 | 1,097,307 | - | - | - |
| 유동성리스부채 | 1,184,729 | 1,203,525 | 1,203,525 | - | - | - |
| 유동성복구충당부채 | 18,051 | 18,305 | 18,305 | - | - | - |
| 기타금융부채(비유동)(*1) | 676,280 | 718,500 | - | 367,500 | 351,000 | - |
| 장기차입금 | 812,337 | 838,078 | 17,303 | 820,775 | - | - |
| 비유동성리스부채 | 895,538 | 936,929 | - | 681,039 | 211,867 | 44,023 |
| 비유동성복구충당부채 | 589,288 | 629,082 | - | 203,149 | 327,150 | 98,783 |
| 합계 | 23,764,347 | 24,045,332 | 20,940,046 | 2,072,463 | 890,017 | 142,806 |
(*1) 재해보증금은 만기분석에서 제외하였습니다.
2) 전기말
(단위: 천원)
| 구분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 1년 이하 | 1년~2년 | 2년~3년 | 3년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타금융부채(유동) | 10,428,827 | 10,428,827 | 10,428,827 | - | - | - |
| 단기차입금 | 7,000,000 | 7,070,495 | 7,070,495 | - | - | - |
| 유동성장기차입금 | 1,083,117 | 1,097,433 | 1,097,433 | - | - | - |
| 유동성리스부채 | 1,831,053 | 1,862,265 | 1,862,265 | - | - | - |
| 기타금융부채(비유동)(*1) | 733,374 | 778,500 | 553,500 | 225,000 | - | - |
| 장기차입금 | 4,795,454 | 5,058,959 | 127,902 | 2,634,244 | 2,296,814 | - |
| 비유동성리스부채 | 2,555,007 | 2,704,575 | - | 1,780,084 | 813,346 | 111,145 |
| 합계 | 28,426,832 | 29,001,055 | 21,140,422 | 4,639,328 | 3,110,160 | 111,145 |
(*1)재해보증금은 만기분석에서 제외하였습니다.
&cr3.2 자본위험관리 &cr연결기업은 건전한 자본구조의 유지를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업의 자본구조는 총차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결기업의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.&cr&cr한편, 당기말과 전기말 현재 연결기업이 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채(A) | 36,268,240 | 44,749,774 |
| 자본(B) | 77,904,658 | 77,548,486 |
| 예금(C) | 9,938,498 | 10,546,249 |
| 차입금(D) | 11,895,454 | 12,878,571 |
| 부채비율(A/B) | 46.55% | 57.71% |
| 순차입금비율(D-C)/B | 2.51% | 3.01% |
&cr3.3 COVID-19에 따른 영업위험요소&cr 2020년 중 COVID-19의 확산으로 인하여 우리나라를 포함하여 전 세계는 COVID-19 장기화에 따른 경제활동위축 및 경기악화의 불확실성에 직면하고 있습니다. 특히, 연결기업의 영업 기반인 화장품 제조 및 판매업의 경우 생산활동과 대면영업활동에 지장을 초래하여 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향으로 향후 수익 창출 및 현금흐름과 관련된 불확실성이 확대되고 있습니다. 그러나 동 불확실성으로 인한 상황이 연결기업의 연결재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 예측할 수 없으므로 연결기업의 당기 연결재무제표는 이로 인한 영향이 반영되어 있지 않습니다.&cr&cr&cr 4. 영업부문 정보&cr&cr4.1 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결기업의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.&cr
4.2 연결기업은 화장품 제조 및 판매 부문의 단일 영업부문으로 관리하고 있으며, 당기와 전기 중 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 화장품 제조 및 판매 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 66,330,238 | 92,875,097 |
| 미주 | 66,969 | 133,759 |
| 아시아 | 19,774,902 | 23,770,534 |
| 기타 | 486,328 | 422,892 |
| 합계 | 86,658,437 | 117,202,282 |
&cr4.3 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 당기 20,973백만원(전기 34,799백만원)입니다.
5. 범주별 금융상품
&cr5.1 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr5.1.1 금융자산&cr&cr(1) 당기말
(단위: 천원)
| 금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 합계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 9,878,498 | - | 9,878,498 | (*2) |
| 단기금융상품(*1) | 60,000 | - | 60,000 | (*2) |
| 매출채권 및 기타금융자산(유동) | 10,025,069 | - | 10,025,069 | (*2) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 2,146,792 | 2,146,792 | 2,146,792 |
| 기타금융자산(비유동) | 3,836,534 | - | 3,836,534 | (*2) |
| 합계 | 23,800,101 | 2,146,792 | 25,946,893 | (*2) |
(*1) 단기금융상품 중 정기예금 50,000천원은 질권설정되어 있습니다.&cr(*2) 상각후원가측정 금융자산의 공정가치는 공시하지 않습니다.&cr&cr(2) 전기말
(단위: 천원)
| 금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 합계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 10,404,840 | - | 10,404,840 | (*2) |
| 단기금융상품(*1) | 141,409 | - | 141,409 | (*2) |
| 매출채권 및 기타금융자산(유동) | 10,003,211 | - | 10,003,211 | (*2) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,879,552 | 1,879,552 | 1,879,552 |
| 기타금융자산(비유동) | 5,748,542 | - | 5,748,542 | (*2) |
| 합계 | 26,298,002 | 1,879,552 | 28,177,554 | (*2) |
(*1) 단기금융상품 중 정기예금 50,000천원은 질권설정되어 있습니다.&cr(*2) 상각후원가측정 금융자산의 공정가치는 공시하지 않습니다.
5.1.2 금융부채&cr&cr(1) 당기말
(단위: 천원)
| 금융부채 | 상각후원가측정 기타금융부채 | 공정가치 |
|---|---|---|
| 매입채무 및 기타금융부채(유동) | 8,505,007 | (*1) |
| 단기차입금 | 10,000,000 | (*1) |
| 유동성장기차입금 | 1,083,117 | (*1) |
| 유동성리스부채 | 1,184,729 | (*1) |
| 유동성복구충당부채 | 18,051 | (*1) |
| 기타금융부채(비유동) | 4,487,606 | (*1) |
| 장기차입금 | 812,337 | (*1) |
| 비유동성리스부채 | 895,538 | (*1) |
| 비유동성복구충당부채 | 589,288 | (*1) |
| 합계 | 27,575,673 | (*1) |
(*1) 상각후원가측정 기타금융부채의 공정가치는 공시하지 않습니다
&cr(2) 전기말
(단위: 천원)
| 금융부채 | 상각후원가측정 기타금융부채 | 공정가치 |
|---|---|---|
| 매입채무 및 기타금융부채(유동) | 10,428,827 | (*1) |
| 단기차입금 | 7,000,000 | (*1) |
| 유동성장기차입금 | 1,083,117 | (*1) |
| 유동성리스부채 | 1,831,053 | (*1) |
| 기타금융부채(비유동) | 5,341,463 | (*1) |
| 장기차입금 | 4,795,454 | (*1) |
| 비유동성리스부채 | 2,555,007 | (*1) |
| 합계 | 33,034,921 | (*1) |
(*1) 상각후원가측정 기타금융부채의 공정가치는 공시하지 않습니다.
5.2. 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시&cr&cr당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시된 자산과 부채 현황은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
(단위: 천원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산 | - | - | 2,146,792 | 2,146,792 |
&cr(2) 전기말
(단위: 천원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산 | - | - | 1,879,552 | 1,879,552 |
&cr5.3. 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 이자수익 | 427,352 | 434,844 |
| 외화환산손익 | (8,723) | (5,051) |
| 외환차손익 | 45,390 | 163,402 |
| 대손충당금환입(대손상각비) | 40,801 | 174,668 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 배당금수익 | 48,514 | 83,166 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산처분손실 | (417) | (284) |
| 상각후원가측정 기타금융부채 | ||
| 이자비용 | (516,302) | (735,534) |
| 외화환산손익 | 2,013 | - |
| 외환차손익 | (773) | (178) |
6. 공정가치측정금융자산&cr&cr6.1 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,879,552 | 1,936,105 |
| 취득 | 4,985 | 4,505 |
| 처분 | (4,568) | (4,221) |
| 처분손익 | (417) | (284) |
| 평가 | 267,240 | (56,553) |
| 기말금액 | 2,146,792 | 1,879,552 |
&cr6.2 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기말
(단위: 천원, 주)
| 회사명 | 보유주식수(주) | 지분율(%) | 취득가액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜에이씨피씨 | 277,220 | 16.76 | 1,386,100 | 2,146,792 |
| ㈜넥스젠바이오텍 | 137,160 | 1.62 | 418,580 | - |
| 합계 | 1,804,680 | 2,146,792 |
&cr
(2) 전기말
(단위: 천원, 주)
| 회사명 | 보유주식수(주) | 지분율(%) | 취득가액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜에이씨피씨 | 277,220 | 16.76 | 1,386,100 | 1,879,552 |
| ㈜넥스젠바이오텍 | 137,160 | 1.62 | 418,580 | - |
| 합계 | 1,804,680 | 1,879,552 |
7. 매출채권 및 기타금융자산&cr&cr7.1 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 대손충당금 | 순액 | 총액 | 대손충당금 | 순액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 10,026,016 | (1,421,545) | 8,604,471 | 9,884,133 | (1,531,864) | 8,352,269 |
| 기타금융자산(유동) | ||||||
| 미수금 | 1,997,758 | (716,995) | 1,280,763 | 2,238,131 | (727,235) | 1,510,896 |
| 미수수익 | 34,479 | (33,865) | 614 | 34,690 | (33,865) | 825 |
| 단기대여금 | 1,088,192 | (1,088,192) | - | 1,101,468 | (1,101,468) | - |
| 유동성리스채권 | 139,221 | - | 139,221 | 139,221 | - | 139,221 |
| 소계 | 3,259,650 | (1,839,052) | 1,420,598 | 3,513,510 | (1,862,568) | 1,650,942 |
| 매출채권및기타금융자산(유동) 합계 | 13,285,666 | (3,260,597) | 10,025,069 | 13,397,643 | (3,394,432) | 10,003,211 |
| 기타금융자산(비유동) | ||||||
| 보증금 | 28,498 | - | 28,498 | 34,294 | - | 34,294 |
| 임차보증금 | 3,745,861 | (47,999) | 3,697,862 | 5,503,391 | (47,999) | 5,455,392 |
| 장기대여금 | 123,278 | (53,278) | 70,000 | 138,278 | (53,278) | 85,000 |
| 비유동성리스채권 | 40,174 | - | 40,174 | 173,856 | - | 173,856 |
| 기타금융자산(비유동) 합계 | 3,937,811 | (101,277) | 3,836,534 | 5,849,819 | (101,277) | 5,748,542 |
&cr7.2 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 대손상각비 | 환입 | 제각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 1,531,864 | 87,782 | (114,629) | (83,472) | 1,421,545 |
| 미수금 | 727,235 | 7,110 | (7,788) | (9,562) | 716,995 |
| 미수수익 | 33,865 | - | - | - | 33,865 |
| 대여금 | 1,154,746 | - | (13,276) | - | 1,141,470 |
| 임차보증금 | 47,999 | - | - | - | 47,999 |
| 합계 | 3,495,709 | 94,892 | (135,693) | (93,034) | 3,361,874 |
(2) 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 대손상각비 | 환입 | 제각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 1,586,684 | 44,483 | (99,303) | - | 1,531,864 |
| 미수금 | 815,045 | - | (87,810) | - | 727,235 |
| 미수수익 | 33,865 | - | - | - | 33,865 |
| 대여금 | 1,186,781 | - | (32,035) | - | 1,154,746 |
| 임차보증금 | 47,999 | - | - | - | 47,999 |
| 합계 | 3,670,374 | 44,483 | (219,148) | - | 3,495,709 |
&cr 손상된 채권에 대한 상각비 및 환입액은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비(주석 26 참조)와 기타비용( 주석 29 참조 )에 포함되어 있습니다. &cr &cr7.3. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 신용위험 최대노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 장부금액입니다. &cr&cr7.4. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 6,718,783 | 7,634,835 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | ||
| 3개월 초과 6개월이하 | 727,259 | 38,710 |
| 6개월 초과 9개월이하 | 50,022 | 23,635 |
| 9개월 초과 12개월이하 | 825 | 729,743 |
| 소계 | 778,106 | 792,088 |
| 손상채권 | ||
| 12개월 초과 | 2,529,127 | 1,457,210 |
| 합계 | 10,026,016 | 9,884,133 |
7.5. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 연령분석내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 1년미만 | 1년이상 | 손상채권에 설정된&cr대손충당금 | 순액 |
|---|---|---|---|---|
| 미수금 | 1,280,763 | 716,995 | (716,995) | 1,280,763 |
| 미수수익 | 614 | 33,865 | (33,865) | 614 |
| 장ㆍ단기대여금(*1) | 8,192 | 1,203,278 | (1,141,470) | 70,000 |
| 보증금 | - | 28,498 | - | 28,498 |
| 임차보증금 | 567,827 | 3,178,034 | (47,999) | 3,697,862 |
| 리스채권 | 139,221 | 40,174 | - | 179,395 |
(*1) 장ㆍ단기대여금에 설정된 대손충당금에는 관계기업인 이노이브코리아㈜ 대여금(1,080,000천원)이 포함되어 있습니다(주석 36 참조).
&cr<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 1년미만 | 1년이상 | 손상채권에 설정된&cr대손충당금 | 순액 |
|---|---|---|---|---|
| 미수금 | 1,510,897 | 727,234 | (727,235) | 1,510,896 |
| 미수수익 | 825 | 33,865 | (33,865) | 825 |
| 장ㆍ단기대여금(*1) | 21,468 | 1,218,278 | (1,154,746) | 85,000 |
| 보증금 | - | 34,294 | - | 34,294 |
| 임차보증금 | 649,092 | 4,854,299 | (47,999) | 5,455,392 |
| 리스채권 | 139,221 | 173,856 | - | 313,077 |
(*1) 장ㆍ단기대여금에 설정된 대손충당금에는 관계기업인 이노이브코리아㈜ 대여금(1,080,000천원)이 포함되어 있습니다(주석 36 참조).&cr
8. 기타자산 &cr&cr당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 선급금 | 669,916 | 610,569 |
| 선급비용 | 393,737 | 146,494 |
| 반품제품회수권 | 311,013 | 331,042 |
| 기타 | 25,570 | 26 |
| 합계 | 1,400,236 | 1,088,131 |
| 비유동 | ||
| 기타투자자산 | 4,604,980 | 4,565,191 |
| 장기선급비용 | 70,564 | 112,011 |
| 합계 | 4,675,544 | 4,677,202 |
&cr&cr 9. 재고자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 재고자산 평가내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 1,654,284 | (288,478) | 1,365,806 | 1,842,529 | (94,891) | 1,747,638 |
| 제품 | 5,863,415 | (303,685) | 5,559,730 | 6,487,865 | (126,504) | 6,361,361 |
| 재공품 | 1,311,863 | (108,488) | 1,203,375 | 1,500,582 | (34,060) | 1,466,522 |
| 원료 | 3,276,811 | (229,930) | 3,046,881 | 3,790,869 | (179,843) | 3,611,026 |
| 재료 | 3,288,320 | (405,476) | 2,882,844 | 3,540,327 | (336,717) | 3,203,610 |
| 소모품 | 71,981 | - | 71,981 | 86,831 | - | 86,831 |
| 미착품 | 20,319 | - | 20,319 | - | - | - |
| 합계 | 15,486,993 | (1,336,057) | 14,150,936 | 17,249,003 | (772,015) | 16,476,988 |
&cr당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 564백만원(전기: 평가손실 197백만원)이며 매출원가에 포함되어 있습니다.
&cr
10. 관계기업투자&cr
10.1 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜코리아나바이오(*1) | 한국 | 12월 | 25.00% | 1,247,160 | 20.20% | 1,181,204 |
| 본비나 | 베트남 | 12월 | 19.20% | - | 19.20% | - |
| 이노이브코리아㈜ | 한국 | 12월 | 32.22% | - | 32.22% | - |
| 합계 | 1,247,160 | 1,181,204 |
(*1) 당기 중 관계기업인 ㈜코리아나바이오가 자기주식을 취득함에 따라 유효지분율이 20.20%에서 25%로 상승하였으며, 그에 따라 영업권 343백만원이 산정되었습니다.
&cr10.2 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 당기
(단위: 천원)
| 회사명 | 기초 | 지분법손익 | 배당금수령 | 지분법&cr이익잉여금 | 지분법&cr자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜코리아나바이오 | 1,181,204 | 36,398 | (20,000) | (3,583) | 53,141 | 1,247,160 |
| 본비나(*1) | - | - | - | - | - | - |
| 이노이브코리아㈜ | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | 1,181,204 | 36,398 | (20,000) | (3,583) | 53,141 | 1,247,160 |
(*1) 전기 이전 관계기업투자주식손상으로 처리하고 지분법적용을 중단하였습니다.
당기 중 지분법손익에 반영된 미실현이익의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜코리아나바이오 | 102,788 | 3,808 | (2,995) | 103,601 |
&cr(전기)
(단위: 천원)
| 회사명 | 기초 | 지분법손익 | 배당금수령 | 지분법&cr이익잉여금 | 지분법&cr자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜코리아나바이오 | 720,960 | 431,264 | (20,000) | (9,638) | 58,618 | 1,181,204 |
| 본비나(*1) | 44,322 | (46,889) | - | - | 2,567 | - |
| 이노이브코리아㈜ | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | 765,282 | 384,375 | (20,000) | (9,638) | 61,185 | 1,181,204 |
(*1) 전기 중 관계기업투자주식손상으로 처리하고 지분법적용을 중단하였습니다.
&cr전기 중 지분법손익에 반영된 미실현이익의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜코리아나바이오 | 103,660 | 3,022 | (3,894) | 102,788 |
&cr10.3 당기(말)과 전기(말) 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.
&cr(1) 당기(말)
(단위: 천원)
| 회사명 | 당기말 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜코리아나바이오 | 10,316,373 | 6,197,715 | 4,118,658 | 21,439,622 | 95,690 | 343,375 |
| 본비나(*1) | 656,549 | 326,238 | 330,311 | - | - | - |
| 이노이브코리아㈜(*2) | 131,202 | 2,592,590 | (2,461,388) | - | - | - |
(*1) 입수가능한 가장 최근일의 재무현황입니다.&cr(*2) 2014년 중 폐업하였으며, 입수가능한 가장 최근일의 재무현황입니다.
(2) 전기(말)
(단위: 천원)
| 회사명 | 전기말 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜코리아나바이오 | 10,568,941 | 4,213,181 | 6,355,760 | 35,490,646 | 2,130,441 | 2,372,893 |
| 본비나(*1) | 656,549 | 326,238 | 330,311 | 13,990 | 131,350 | (112,446) |
| 이노이브코리아㈜(*2) | 131,202 | 2,592,590 | (2,461,388) | - | - | - |
(*1) 입수가능한 가장 최근일의 재무현황입니다.&cr(*2) 2014년 중 폐업하였으며, 입수가능한 가장 최근일의 재무현황입니다.
&cr
11. 유형자산&cr&cr11.1 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 22,921,804 | - | 22,921,804 | 22,431,531 | - | 22,431,531 |
| 건물 | 45,461,509 | (15,656,392) | 29,805,117 | 44,839,107 | (14,203,531) | 30,635,576 |
| 건물부속설비 | 2,560,161 | (2,399,757) | 160,404 | 2,536,144 | (2,378,421) | 157,723 |
| 구축물 | 2,324,826 | (1,698,545) | 626,281 | 2,324,826 | (1,634,059) | 690,767 |
| 기계장치 | 13,119,165 | (9,806,266) | 3,312,899 | 12,762,279 | (8,827,314) | 3,934,965 |
| 차량운반구 | 1,012,659 | (727,856) | 284,803 | 1,182,712 | (852,639) | 330,073 |
| 광고시설물 | 3,270,111 | (3,201,698) | 68,413 | 3,291,779 | (3,178,862) | 112,917 |
| 공기구비품 | 18,225,247 | (17,188,558) | 1,036,689 | 19,365,732 | (17,617,444) | 1,748,288 |
| 합계 | 108,895,482 | (50,679,072) | 58,216,410 | 108,734,110 | (48,692,270) | 60,041,840 |
11.2 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기타(*1) | 대체(*2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 22,431,531 | - | - | - | - | 490,273 | 22,921,804 |
| 건물 | 30,635,576 | - | - | (1,303,979) | 35,101 | 438,419 | 29,805,117 |
| 건물부속설비 | 157,723 | - | - | (21,336) | - | 24,017 | 160,404 |
| 구축물 | 690,767 | - | - | (64,486) | - | - | 626,281 |
| 기계장치 | 3,934,965 | 262,189 | - | (987,449) | 15,929 | 87,265 | 3,312,899 |
| 차량운반구 | 330,073 | 44,678 | - | (102,470) | 104 | 12,418 | 284,803 |
| 광고시설물 | 112,917 | 12,818 | (1,331) | (55,991) | - | - | 68,413 |
| 공기구비품 | 1,748,288 | 215,918 | (298,984) | (683,395) | 862 | 54,000 | 1,036,689 |
| 건설중인자산 | - | 523,445 | - | - | - | (523,445) | - |
| 합계 | 60,041,840 | 1,059,048 | (300,315) | (3,219,106) | 51,996 | 582,947 | 58,216,410 |
(*1) 기타증감에는 환산차이 조정 등이 포함되어 있습니다.
(*2) 대체차액 582,947천원은 투자부동산에서 유형자산(토지와 건물)으로의 대체입니다. &cr&cr(2) 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기타(*1) | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 22,541,185 | - | (96,559) | - | - | (13,095) | 22,431,531 |
| 건물 | 32,042,551 | 168,017 | (264,201) | (1,302,042) | 74,669 | (83,418) | 30,635,576 |
| 건물부속설비 | 182,445 | - | - | (24,722) | - | - | 157,723 |
| 구축물 | 755,321 | - | - | (64,554) | - | - | 690,767 |
| 기계장치 | 4,541,904 | 214,025 | (1,061) | (981,259) | 37,856 | 123,500 | 3,934,965 |
| 차량운반구 | 186,913 | 259,077 | (12,099) | (104,546) | 728 | - | 330,073 |
| 광고시설물 | 157,822 | 30,939 | (4,358) | (71,486) | - | - | 112,917 |
| 공기구비품 | 2,409,077 | 141,750 | (91) | (853,011) | 5,064 | 45,499 | 1,748,288 |
| 건설중인자산 | - | 331,379 | - | - | - | (331,379) | - |
| 합계 | 62,817,218 | 1,145,187 | (378,369) | (3,401,620) | 118,317 | (258,893) | 60,041,840 |
(*1) 기타증감에는 환산차이 조정 등이 포함되어 있습니다.&cr (*2) 대체차액 258,893천원은 유형자산(토지와 건물)에서 투자부동산으로의 대체입니다.
11.3 당기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 토지의 공시지가는 32,879백만원(전기말: 31,136백만원)입니다.&cr
11.4 당기와 전기의 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 1,975,795 | 2,095,437 |
| 판매비와관리비 | 1,243,311 | 1,306,183 |
| 합계 | 3,219,106 | 3,401,620 |
&cr11.5 당기말 현재 차입금 등과 관련해서 금융기관에 제공된 유형자산 담보내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 한도액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,960,098 | 9,100,000 | 차입금 | 3,895,454 | 신한은행 |
| 건물 | 9,185,211 | ||||
| 토지 | 11,963,805 | 15,600,000 | 한도약정 | 3,000,000 | 하나은행 |
| 건물 | 6,159,648 | ||||
| 기계장치 | 96,317 | ||||
| 토지 | 3,425,437 | 9,600,000 | 차입금 | 8,000,000 | 우리은행 |
| 건물 | 2,260,976 | ||||
| 토지 | 14,441,592 | 3,500,000 | 차입금 | - | 산업은행 |
| 건물 | 6,236,763 | ||||
| 기계장치 | 459,775 |
&cr 11 .6 연결기업은 건물 등에 대해서 동부화재해상보험㈜ 등에 화재보험을 가입하고 있으며 해당 보험금에 대해서 금융기관이 질권을 설정하고 있습니다.
12. 투자부동산&cr&cr12.1 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,292,920 | - | 1,292,920 | 1,638,690 | - | 1,638,690 |
| 건물 | 1,701,904 | (758,707) | 943,197 | 2,087,606 | (857,112) | 1,230,494 |
| 합계 | 2,994,824 | (758,707) | 2,236,117 | 3,726,296 | (857,112) | 2,869,184 |
&cr12.2 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 대체 | 처분 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,638,690 | (345,770) | - | - | 1,292,920 |
| 건물 | 1,230,494 | (237,177) | - | (50,120) | 943,197 |
| 합계 | 2,869,184 | (582,947) | - | (50,120) | 2,236,117 |
&cr(2) 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 대체 | 처분 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,778,041 | 68,145 | (207,496) | - | 1,638,690 |
| 건물 | 1,681,477 | 190,748 | (581,892) | (59,839) | 1,230,494 |
| 합계 | 3,459,518 | 258,893 | (789,388) | (59,839) | 2,869,184 |
&cr
13. 사용권자산&cr
13.1. 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 4,032,299 | (2,026,431) | 2,005,868 | 6,046,345 | (1,669,808) | 4,376,537 |
&cr13.2 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 처분/폐기 | 감가상각 | 환율차이 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 사용권자산 | 4,376,537 | 455,728 | (1,407,345) | (1,420,709) | 1,657 | 2,005,868 |
&cr(2) 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 회계정책의&cr변경 | 증가 | 처분/폐기 | 감가상각 | 환율차이 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 사용권자산 | - | 6,116,878 | 608,294 | - | (2,351,931) | 3,296 | 4,376,537 |
&cr 13.3 당기와 전기의 사용권자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr &cr
14. 복구자산 &cr&cr14.1. 당기말 현재 복구자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 589,262 | (188,911) | 400,351 |
&cr14.2 당기중 복구자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 처분/폐기 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | - | 878,701 | (248,711) | (229,639) | 400,351 |
&cr 14.3 당기의 복구자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. &cr &cr&cr 15. 무형자산&cr&cr15.1 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분/폐기 | 상각 | 손상 | 기타(*1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 1,919,973 | 480,382 | (868) | (486,774) | 1,912,713 | ||
| 소프트웨어 | 338,943 | 20,445 | (58,456) | 1,823 | 302,755 | ||
| 회원권 | 323,474 | 57,483 | (13,667) | 367,290 | |||
| 기타무형자산 | 660,391 | (34,501) | 3,639 | 629,529 | |||
| 합계 | 3,242,781 | 558,310 | (868) | (579,731) | (13,667) | 5,462 | 3,212,287 |
(*1) 기타 증감에는 환산차이 조정 등이 포함되어 있습니다.
(2) 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분/폐기 | 상각 | 손상 | 기타(*1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 1,760,908 | 614,868 | (3,436) | (452,367) | - | - | 1,919,973 |
| 소프트웨어 | 338,492 | 20,967 | - | (23,211) | - | 2,693 | 338,941 |
| 회원권 | 284,127 | 39,347 | - | - | - | - | 323,474 |
| 기타무형자산 | 528,745 | 179,436 | (22,833) | (33,610) | - | 8,655 | 660,393 |
| 합계 | 2,912,272 | 854,618 | (26,269) | (509,188) | - | 11,348 | 3,242,781 |
(*1) 기타 증감에는 환산차이 조정 등이 포함되어 있습니다.&cr
15.2 당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. &cr&cr&cr 16. 매입채무 및 기타금융부채 &cr&cr당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 5,662,348 | 7,192,824 |
| 기타금융부채(유동) | ||
| 미지급금 | 1,879,977 | 1,919,578 |
| 미지급비용 | 781,396 | 1,203,649 |
| 예수보증금 | 181,286 | 112,776 |
| 소계 | 2,842,659 | 3,236,003 |
| 매입채무및기타금융부채(유동)의 합계 | 8,505,007 | 10,428,827 |
| 기타금융부채(비유동) | ||
| 임대보증금 | 676,280 | 733,375 |
| 재해보증금(주석 34 참조) | 3,811,326 | 4,608,088 |
| 기타금융부채(비유동)의 합계 | 4,487,606 | 5,341,463 |
&cr
17. 기타부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 선수금 | 2,470,517 | 2,587,709 |
| 상품권선수금 | 25,000 | 25,000 |
| 환불부채 | 548,047 | 563,268 |
| 예수금 | 9,969 | 11,852 |
| 예수제세 | 365,111 | 1,005,775 |
| 합계 | 3,418,644 | 4,193,604 |
| 비유동 | ||
| 장기선수금 | 23,570 | 11,112 |
18. 장단기차입금&cr&cr당기말과 전기말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구분 | 차입처 | 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 신한은행 | 2021-04-25 | 2.25 | 2,000,000 | 4,000,000 |
| 우리은행 | 2021-06-15 | 1.66 | 3,000,000 | 3,000,000 | |
| 우리은행 | 2021-04-15 | 1.52 | 5,000,000 | - | |
| 소계 | 10,000,000 | 7,000,000 | |||
| 장기차입금 | 신한은행 | 2022-09-27 | 2.13 | 1,895,454 | 2,978,571 |
| 산업은행 | - | - | - | 2,900,000 | |
| 소계 | 1,895,454 | 5,878,571 | |||
| 차감 : 유동성 장기차입금 | (1,083,117) | (1,083,117) | |||
| 비유동성 장기차입금 | 812,337 | 4,795,454 | |||
| 차입금 합계 | 11,895,454 | 12,878,571 |
&cr상기 장단기차입금과 관련하여 연결기업의 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조).&cr&cr
19. 리스부채&cr&cr19.1 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성리스부채 | 1,184,729 | 1,831,053 |
| 비유동성리스부채 | 895,538 | 2,555,007 |
| 합계 | 2,080,267 | 4,386,060 |
&cr19.2 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 4,386,059 | - |
| 회계정책변경 | - | 6,064,729 |
| 증가 | 424,000 | 569,630 |
| 중도해지 | (1,331,934) | - |
| 이자비용 | 97,578 | 158,953 |
| 상환 | (1,497,073) | (2,410,538) |
| 해외사업장 환율차이 | 1,637 | 3,286 |
| 기말금액 | 2,080,267 | 4,386,060 |
&cr19.3 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임차보증금 이자수익 | 235,659 | 167,238 |
| 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익(이자수익) | 7,918 | 12,045 |
| 사용권자산 감가상각비(주석 13 참조) | (1,420,709) | (2,351,932) |
| 리스부채 이자비용 | (97,578) | (158,954) |
| 소액 기초자산리스 관련 비용 | (45,485) | (50,074) |
당기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 1,542,558천원(전기: 2,460,612천원)이고 전대리스로 인한 총 현금유입액은 141,600천원입니다.
20 . 복구충당부채 &cr &cr20 .1 당기말 현재 복구충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 |
|---|---|
| 유동성복구충당부채 | 18,051 |
| 비유동성복구충당부채 | 589,288 |
| 합계 | 607,339 |
&cr20.2 당기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 기초금액 | - |
| 최초적용 | 792132 |
| 증가 | 79,455 |
| 중도해지 | (264,248) |
| 이자비용 | - |
| 상환 | - |
| 기말금액 | 607,339 |
&cr
21. 순확정급여부채&cr&cr21.1 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 | 9,757,534 | 11,677,258 |
| 사외적립자산 공정가치(*1) | (4,684,854) | (4,454,033) |
| 순확정급여부채 | 5,072,680 | 7,223,225 |
(*1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금 전환금 1,545천원(전기말 : 1,545천원)이 포함된 금액입니다.
&cr21.2 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 11,677,258 | 10,446,583 |
| 당기근무원가 | 1,345,384 | 1,283,450 |
| 이자비용 | 149,836 | 162,902 |
| 재측정요소: | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (1,655) | (41,865) |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (782,987) | 703,531 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 25,340 | 289,224 |
| 제도에서의 지급액: | ||
| - 급여의 지급 | (2,655,642) | (1,113,408) |
| 관계사전출 | - | (53,159) |
| 기말금액 | 9,757,534 | 11,677,258 |
&cr21.3 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 4,454,033 | 3,903,424 |
| 이자수익 | 97,052 | 80,488 |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익 | (22,060) | (28,736) |
| - 사외적립자산의 운영비용 | (21,281) | - |
| 기여금 | ||
| - 사용자 | 1,000,000 | 1,096,795 |
| 제도에서의 지급: | ||
| - 급여의 지급 | (822,890) | (578,170) |
| 관계사전출 | - | (19,768) |
| 기말금액 | 4,684,854 | 4,454,033 |
&cr21.4 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 구성비 | 금액 | 구성비 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금성자산 | 4,684,854 | 100% | 4,454,033 | 100% |
&cr21.5 당기와 전기 중 확정급여제도 관련 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기비용 인식 | ||
| 당기근무원가 | 1,345,384 | 1,283,450 |
| 이자비용 | 149,836 | 162,902 |
| 이자수익 | (97,052) | (80,488) |
| 소계 | 1,398,168 | 1,365,864 |
| 기타포괄손실 인식 | ||
| 재측정요소(세전) | (737,242) | 979,626 |
| 재측정요소(세후) | (583,810) | 771,241 |
&cr21.6 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.27% | 2.13% |
| 미래임금상승률 | 4.65% | 8.04% |
&cr당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 4.0년(전기말: 8.64년)입니다. &cr&cr21.7 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 주요가정의 변동 | 확정급여채무에 대한 영향 | |
|---|---|---|---|
| 가정의 증가 | 가정의 감소 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00% | (209,028) | 228,274 |
| 임금상승률 | 1.00% | 225,604 | (210,612) |
&cr&cr 22. 자본금&cr&cr22.1 지배기업의 정관에 의해 발행할 주식총수는 100,000,000주(1주당 금액 : 500원)이며 당기말 현재 지배기업이 발행한 주식수는 보통주 40,000,000주입니다. &cr&cr22.2 지배기업은 정관에 따라 액면금액 기준 1% 이상(연간)의 추가적인 금전배당을 받을수 있는 누적적 참가적 무의결권 기명식우선주식(존속기간은 발행일로부터 3년에서 10년)을 20,000,000주 범위에서 발행할 수 있으며, 전환사채와 신주인수권부사채를 각각 20,000백만원의 범위에서 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 당기말 현재 이러한 조건으로 발행된 우선주식 및 사채는 없습니다. &cr&cr22.3 지배기업은 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 발행주식총수의 15%내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할수 있으나, 당기말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다. &cr&cr
23. 기타자본구성요소&cr&cr23.1 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식(*1) | (16,242,041) | (16,242,041) |
| 주식할인발행차금 | (47,623) | (47,623) |
| 자기주식처분이익 | 6,177,035 | 6,177,035 |
| 자산수증이익(*2) | 1,740,910 | 1,740,910 |
| 합계 | (8,371,719) | (8,371,719) |
(*1) 연결기업은 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식보통주식을 시가로 취득하여 자기주식으로 보유하고 있습니다. &cr(*2) 연결기업은 2017년에 지배기업의 대주주(유상옥 회장)로부터 유물을 무상기증받아 기타자본으로 계상하였습니다.
23 .2 당기와 전기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 장부금액 | 주식수 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 9,000,000 | (16,242,041) | 9,000,000 | (16,242,041) |
| 취득 | - | - | - | - |
| 기말 | 9,000,000 | (16,242,041) | 9,000,000 | (16,242,041) |
&cr
24. 기타포괄손익누계액&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 266,847 | 58,400 |
| 지분법자본변동 | 100,067 | 55,110 |
| 해외사업환산손익 | (206,344) | (267,127) |
| 합계 | 160,570 | (153,617) |
&cr
25. 연결이익잉여금&cr&cr25.1 연결기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 이사회의 결의에 의하여 결손금의 보전 또는 자본전입이 가능합니다.&cr&cr25.2 당기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 475,000 | 475,000 |
| 미처분이익잉여금 | 24,540,890 | 24,470,405 |
| 합계 | 25,015,890 | 24,945,405 |
&cr
26. 판매비와관리비&cr&cr당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 8,359,225 | 8,446,037 |
| 퇴직급여 | 1,120,884 | 1,006,152 |
| 복리후생비 | 739,022 | 1,007,241 |
| 여비교통비 | 306,402 | 657,552 |
| 통신비 | 420,801 | 424,507 |
| 수도광열비 | 187,930 | 195,227 |
| 세금과공과 | 673,496 | 734,052 |
| 지급임차료 | 701,957 | 1,161,465 |
| 감가상각비(투자부동산 및 사용권자산 포함) | 2,943,779 | 3,717,953 |
| 무형자산상각비 | 579,732 | 509,189 |
| 광고선전비 | 2,106,062 | 2,488,401 |
| 견본비 | 2,629,127 | 3,316,628 |
| 판매촉진비 | 1,035,801 | 1,507,797 |
| 교육훈련비 | 56,549 | 214,302 |
| 접대비 | 159,259 | 267,851 |
| 운반비 | 1,292,301 | 1,381,738 |
| 대손상각비(환입) | (26,847) | (54,821) |
| 판매수수료 | 13,288,338 | 18,159,457 |
| 지급수수료 | 1,614,383 | 1,454,518 |
| 용역비 | 1,203,794 | 1,823,301 |
| 기타 | 1,523,804 | 1,646,204 |
| 합계 | 40,915,799 | 50,064,751 |
&cr
27. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 매입 | 50,450,921 | 73,223,261 |
| 재고자산의 변동 | (16,925,534) | (25,810,010) |
| 종업원급여 | 12,907,909 | 14,646,374 |
| 감가상각비(투자부동산 및 사용권자산 포함) | 4,919,576 | 5,813,387 |
| 무형자산상각비 | 579,732 | 509,189 |
| 지급임차료 | 711,393 | 1,215,255 |
| 광고선전비 | 2,106,462 | 2,491,861 |
| 견본비 | 2,646,342 | 3,340,895 |
| 판매촉진비 | 1,036,210 | 1,508,489 |
| 판매수수료 | 13,288,338 | 18,159,457 |
| 지급수수료 | 1,639,450 | 1,492,739 |
| 용역비 | 7,324,625 | 9,664,768 |
| 운반비 | 1,476,830 | 1,644,116 |
| 기타비용 | 5,340,661 | 6,235,726 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 | 87,502,915 | 114,135,507 |
&cr
28. 종업원급여&cr&cr당기와 전기 중 발생한 종업원급여액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 10,465,540 | 11,855,255 |
| 퇴직급여 | 1,398,168 | 1,365,865 |
| 복리후생비 | 1,044,201 | 1,425,254 |
| 합계 | 12,907,909 | 14,646,374 |
29. 기타수익과 기타비용&cr&cr당기와 전기 중 기타수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 : | ||
| 배당금수익 | 48,514 | 83,166 |
| 외환차익 | 85,356 | 139,128 |
| 외화환산이익 | 19,144 | 2,881 |
| 유형자산처분이익 | 2,800 | 249,077 |
| 무형자산손상차손환입 | 57,483 | - |
| 이자수익 | 298,542 | 273,489 |
| 대손충당금환입 | 21,063 | 119,847 |
| 기타 | 717,842 | 197,290 |
| 합계 | 1,250,744 | 1,064,878 |
| 기타비용 : | ||
| 외환차손 | (32,075) | (33,095) |
| 외화환산손실 | (16,677) | (5,949) |
| 유형자산처분손실 | (549,026) | (463,020) |
| 무형자산폐기손실 | (868) | (26,269) |
| 무형자산손상차손 | (13,667) | - |
| 공정가치측정금융자산처분손실 | (417) | (284) |
| 기타의대손상각비 | (7,110) | - |
| 이자비용 | (105,408) | (190,494) |
| 기부금 | (82,279) | (126,031) |
| 기타 | (115,542) | (4,478) |
| 합계 | (923,069) | (849,620) |
30. 금융수익 및 금융비용&cr
당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다,
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 128,809 | 161,355 |
| 외환차익 | 35,894 | 89,729 |
| 소계 | 164,703 | 251,084 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | (410,894) | (545,039) |
| 외환차손 | (44,558) | (32,538) |
| 외화환산손실 | (9,176) | (1,984) |
| 소계 | (464,628) | (579,561) |
| 순금융수익(비용) | (299,925) | (328,477) |
&cr
31. 법인세비용 및 이연법인세&cr
31.1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액(법인세추납·환급액 포함) | 560,606 | 966,274 |
| 전기법인세 차이 | (892) | 1,655,668 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과(*1) | (581,394) | (10,751) |
| 자본에 직접 반영된 법인세효과(*2) | (219,856) | 213,283 |
| 법인세비용 | (241,536) | 2,824,474 |
(*1) 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수정전 기초이연법인세자산 | 89,849 | 87,490 |
| 회계정책변경효과 | (814) | (8,392) |
| 수정후 기초이연법인세자산(부채) 순액 | 89,035 | 79,098 |
| 기말이연법인세자산(부채) 순액 | 670,429 | 89,849 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과 | (581,394) | (10,751) |
&cr(*2) 자본에 직접 반영된 법인세효과
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세&cr효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세&cr효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 442,443 | (58,793) | 383,650 | (56,553) | 12,442 | (44,111) |
| 지분법이익잉여금 | 53,141 | (8,184) | 44,957 | (9,638) | 1,484 | (8,154) |
| 지분법자본변동 | (3,584) | 552 | (3,032) | 61,185 | (9,027) | 52,158 |
| 재측정요소 | 697,417 | (153,431) | 543,986 | (979,624) | 208,384 | (771,240) |
| 합계 | 1,189,417 | (219,856) | 969,561 | (984,630) | 213,283 | (771,347) |
&cr31.2 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (780,330) | 3,337,931 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | (196,141) | 1,152,047 |
| 법인세효과 : | (45,395) | 1,672,427 |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 48,987 | 123,417 |
| - 세무상 과세되지 않는 수익 | (4,282) | (6,478) |
| - 세액공제 | (265,265) | (6,600) |
| - 결손금 | (765,385) | - |
| - 일시적차이에 대한 이연법인세 미인식액 변동 | 599,659 | (142,417) |
| - 전기법인세 차이 | 82,966 | 1,655,668 |
| - 기타 | 257,925 | 48,837 |
| 법인세비용 | (241,536) | 2,824,474 |
| 유효세율 | - | 84.6% |
31.3 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 누적 일시적 차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (34,690) | 211 | (34,479) | (7,631) | 46 | (7,585) |
| 확정급여부채 | 7,181,169 | (2,084,987) | 5,096,182 | 1,579,858 | (458,697) | 1,121,161 |
| 대손충당금 | 4,452,541 | (109,914) | 4,342,627 | 979,559 | (24,181) | 955,378 |
| 감가상각비 | 971,622 | 40,089 | 1,011,711 | 213,757 | 8,820 | 222,577 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 | (74,871) | (267,240) | (342,111) | (16,471) | (58,793) | (75,264) |
| 종속및관계기업투자 | 8,398,726 | (1,299,126) | 7,099,600 | 1,847,720 | (285,808) | 1,561,912 |
| 외화환산손익 | 5,051 | 1,659 | 6,710 | 1,111 | 365 | 1,476 |
| 토지재평가 | (9,419,516) | - | (9,419,516) | (2,072,294) | - | (2,072,294) |
| 사용권자산 | (4,376,537) | 2,370,669 | (2,005,868) | (962,838) | 521,547 | (441,291) |
| 리스부채 | 4,386,059 | (2,305,792) | 2,080,267 | 964,933 | (507,274) | 457,659 |
| 기타 | 2,555,596 | 376,469 | 2,932,065 | 562,231 | 82,823 | 645,054 |
| 소계 | 14,045,150 | (3,277,962) | 10,767,188 | 3,089,935 | (721,152) | 2,368,783 |
| 인식하지 아니한 이연법인세 자산(부채)_순액(*1) | 3,000,086 | (1,301,732) | 1,698,354 | |||
| 인식한 이연법인세 자산(부채)_순액 | 89,849 | 580,580 | 670,429 |
&cr ( *1) 연결기업은 당기말 현재 상기 일시적차이 중 종속및관계기업투자, 대손충당금 등에 대한 차감할 일시적차이 11,256백만원은 실현가능성이 불확실하다고 판단하여이연법인세자산 2,476백만원을 인식하지 아니하였습니다. 그외 종속기업의 세무상 이월결손금에 대해서도 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
(2) 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 누적 일시적 차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (34,756) | 66 | (34,690) | (7,646) | 15 | (7,631) |
| 확정급여부채 | 6,557,194 | 623,975 | 7,181,169 | 1,442,583 | 137,275 | 1,579,858 |
| 대손충당금 | 4,461,801 | (9,260) | 4,452,541 | 981,596 | (2,037) | 979,559 |
| 감가상각비 | 947,399 | 24,223 | 971,622 | 208,428 | 5,329 | 213,757 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 | (131,424) | 56,553 | (74,871) | (28,913) | 12,442 | (16,471) |
| 종속및관계기업투자 | 10,796,276 | (2,397,550) | 8,398,726 | 2,375,181 | (527,461) | 1,847,720 |
| 외화환산손익 | 16,299 | (11,248) | 5,051 | 3,586 | (2,475) | 1,111 |
| 토지재평가 | (9,419,516) | - | (9,419,516) | (2,072,294) | - | (2,072,294) |
| 세액공제 | - | - | - | 48,056 | (48,056) | - |
| 사용권자산 | - | (4,376,537) | (4,376,537) | - | (962,838) | (962,838) |
| 리스부채 | - | 4,386,059 | 4,386,059 | - | 964,933 | 964,933 |
| 기타 | 2,831,411 | (275,815) | 2,555,596 | 622,910 | (60,679) | 562,231 |
| 소계 | 16,024,684 | (1,979,534) | 14,045,150 | 3,573,487 | (483,552) | 3,089,935 |
| 인식하지 아니한 이연법인세 자산(부채)_순액(*1) | 3,485,997 | (485,911) | 3,000,086 | |||
| 인식한 이연법인세 자산(부채)_순액 | 87,490 | 2,359 | 89,849 |
&cr(*1) 연결기업은 전기말 현재 상기 일시적차이 중 종속및관계기업투자, 대손충당금 등에 대한 차감할 일시적차이 12,218백만원은 실현가능성이 불확실하다고 판단하여이연법인세자산 2,688백만원을 인식하지 아니하였습니다. 그외 종속기업의 세무상 이월결손금에 대해서도 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
&cr&cr 32. 주당순손익&cr&cr32.1 당기와 전기 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업 소유주 귀속 당기순이익(손실) | (495,642,549)원 | 592,477,316 원 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 31,000,000 주 | 31,000,000 주 |
| 기본주당순이익(손실) | (16)원 / 주 | 19원/ 주 |
&cr32.2 당기와 전기의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기
(단위: 주)
| 구분 | 유통주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 전기이월 | 40,000,000 | 366 | 14,640,000,000 |
| 자기주식(전기이월) | (9,000,000) | 366 | (3,294,000,000) |
| 합계 | 31,000,000 | 11,346,000,000 |
당기 가중평균유통주식수 : 11,346,000,000 ÷ 366일 = 31,000,000 주
&cr(2) 전기
(단위: 주)
| 구분 | 유통주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 전기이월 | 40,000,000 | 365 | 14,600,000,000 |
| 자기주식(전기이월) | (9,000,000) | 365 | (3,285,000,000) |
| 합계 | 31,000,000 | 11,315,000,000 |
전기 가중평균유통주식수 : 11,315,000,000 ÷ 365일 = 31,000,000 주
&cr32.3 당기말과 전기말 현재 보통주 청구가 가능한 희석증권이 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다
&cr
33. 영업으로부터 창출된 현금
&cr33.1 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 당기순이익 | (538,794) | 513,457 |
| 2. 현금유출이 없는 비용의 가산 | 8,494,841 | 12,590,439 |
| 이자비용 | 499,168 | 735,534 |
| 감가상각비 | 4,919,576 | 5,813,387 |
| 무형자산상각비 | 579,732 | 509,189 |
| 대손상각비(환입) | (26,848) | (54,821) |
| 기타의대손상각비 | 7,109 | - |
| 재고자산폐기손실 | 248,020 | 520,053 |
| 재고자산평가손실 | 564,044 | 196,689 |
| 공정가치측정금융자산처분손실 | 417 | 284 |
| 유형자산처분손실 | 549,026 | 463,020 |
| 무형자산폐기손실 | 868 | 26,269 |
| 무형자산손상차손 | 13,667 | - |
| 임차료 | (133,192) | 93,925 |
| 퇴직급여 | 1,419,448 | 1,365,865 |
| 지분법손실 | - | 88,639 |
| 외화환산손실 | 25,854 | 7,932 |
| 법인세비용 | (241,536) | 2,824,474 |
| 잡손실 | 69,488 | - |
| 3. 현금유입이 없는 수익의 차감 | (936,986) | (1,410,210) |
| 이자수익 | 427,352 | 434,844 |
| 배당금수익 | 48,514 | 83,166 |
| 대손충당금환입 | 21,063 | 119,847 |
| 임대수익 | 40,064 | 47,381 |
| 유형자산처분이익 | 2,800 | 249,077 |
| 무형자산손상차손환입 | 57,483 | - |
| 지분법이익 | 36,398 | 473,014 |
| 외화환산이익 | 14,249 | 2,881 |
| 잡이익 | 289,063 | - |
| 4. 영업활동 관련 자산·부채의 변동 | (5,194,621) | (2,150,434) |
| 매출채권의 감소(증가) | (227,782) | 5,635,935 |
| 기타금융자산의 증가 | 230,813 | (876,129) |
| 기타자산의 감소(증가) | (299,834) | 453,291 |
| 재고자산의 감소(증가) | 1,513,989 | (3,616,831) |
| 매입채무의 증가 | (1,530,476) | 63,959 |
| 기타금융부채의 감소 | (1,326,141) | (2,577,562) |
| 기타부채의 증가(감소) | (722,438) | 432,325 |
| 퇴직급여의 지급 | (2,655,642) | (1,166,567) |
| 사외적립자산의 증가(감소) | (177,110) | (498,855) |
| 5. 영업에서 창출된 현금흐름 | 1,824,440 | 9,543,252 |
&cr33.2 당기와 전기 중 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정으로의 대체 | 523,445 | 331,379 |
| 유형자산의 투자부동산으로의 대체 | - | 258,893 |
| 차입금의 유동성대체 | 1,083,117 | 1,853,796 |
| 유형자산취득 미지급금 감소 | 16,962 | (30,164) |
| 무형자산취득 미지급금 증가(감소) | 5,078 | - |
| 리스채권 유동성 대체 | 139,221 | - |
| 사용권자산 인식 | 391,555 | (6,725,173) |
| 리스채권 인식 | - | (442,633) |
| 리스부채 인식 | 308,910 | 6,634,359 |
| 리스부채 유동성 대체 | 1,853,226 | (1,831,053) |
| 사용권자산리스대체 | 64,172 | - |
| 복구충당부채 | 878,701 | - |
&cr33.3 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 회계정책&cr변경 | 증감 | 영업활동&cr이자비용 | 재무활동&cr현금흐름 | 재무활동&cr비현금거래&cr(대체) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성 | |||||||
| 단기차입금 | 7,000,000 | - | - | - | 3,000,000 | - | 10,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 1,083,117 | - | - | - | (1,083,117) | 1,083,117 | 1,083,117 |
| 유동성리스부채 | 1,831,053 | - | - | 123,547 | (1,403,788) | 633,917 | 1,184,729 |
| 복구충당부채 | - | - | - | 470 | - | 17,581 | 18,051 |
| 소계 | 9,914,170 | - | - | 124,017 | 513,095 | 1,734,615 | 12,285,897 |
| 비유동성 | |||||||
| 장기차입금 | 4,795,454 | - | - | (2,900,000) | (1,083,117) | 812,337 | |
| 비유동성리스부채 | 2,555,007 | - | - | (229,214) | - | (1,430,255) | 895,538 |
| 비유동성복구충당부채 | - | - | - | (271,832) | - | 861,120 | 589,288 |
| 임대보증금 | 733,374 | - | 1,000 | 2,905 | (61,000) | - | 676,279 |
| 소계 | 8,083,835 | - | 1,000 | (498,141) | (2,961,000) | (1,652,252) | 2,973,442 |
| 합계 | 17,998,005 | - | 1,000 | (374,124) | (2,447,905) | 82,363 | 15,259,339 |
&cr(2) 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 회계정책&cr변경 | 증감 | 영업활동&cr이자비용 | 재무활동&cr현금흐름 | 재무활동&cr비현금거래&cr(대체) | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성 | ||||||||
| 단기차입금 | 9,129,083 | - | - | - | (2,129,083) | - | - | 7,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 999,800 | - | - | - | (1,770,479) | 1,853,796 | - | 1,083,117 |
| 유동성리스부채 | - | 2,327,933 | 44,839 | 36,207 | (2,410,538) | 1,831,053 | 1,559 | 1,831,053 |
| 소계 | 10,128,883 | 2,327,933 | 44,839 | 36,207 | (6,310,100) | 3,684,849 | 1,559 | 9,914,170 |
| 비유동성 | ||||||||
| 장기차입금 | 5,899,400 | - | - | - | 749,850 | (1,853,796) | - | 4,795,454 |
| 비유동성리스부채 | - | 3,736,796 | 524,791 | 122,746 | - | (1,831,053) | 1,727 | 2,555,007 |
| 임대보증금 | 711,368 | - | (50,861) | 46,867 | 26,000 | - | - | 733,374 |
| 소계 | 6,610,768 | 3,736,796 | 473,930 | 169,613 | 775,850 | (3,684,849) | 1,727 | 8,083,835 |
| 합계 | 16,739,651 | 6,064,729 | 518,769 | 205,820 | (5,534,250) | - | 3,286 | 17,998,005 |
&cr
34. 우발상황과 약정사항&cr&cr34.1 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공자 | 보증 및 약정내용 | 한도액 | 실행액 |
|---|---|---|---|
| 하나은행 | 기업일반자금대출 (*1) | 3,000,000 | - |
| 외상매출채권담보대출 (*3) | 1,000,000 | 37,693 | |
| 신한은행 | 외상매출채권담보대출(*2,3) | 3,000,000 | 135,000 |
| 기업일반자금대출(1,2) | 1,895,454 | 1,895,454 | |
| 기업일반자금대출(1,2) | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 우리은행 | 기업일반자금대출 (*1) | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 기업일반자금대출 (*1) | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| 합계 | 18,895,454 | 12,068,147 |
(*1) 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 11참조).&cr(*2) 지배기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr(*3) 당사는 금융기관과 외상매출채권에 대하여 구매카드발행약정을 체결하고 있는 바, 당기말 현재 약정한도는 하나은행 6,000,000천원(발행잔액 493,868천원)과 신한은행 15,000,000천원(발행잔액 1,122,741천원)입니다.&cr&cr 34.2 당기말 현재 계류중인 소송사건은 연결기업이 제소한 5건(소송가액 : 953백만원)과 피고로 제소된 3건(소송가액 : 19백만원)이 있습니다. 연결기업의 경영진은동 소송의 결과가 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.&cr&cr 34.3 연결기업은 직접판매와 관련하여 방문판매용 재고자산(위탁재고)의 회수를 보증하기 위해 매월 지급하는 판매수수료 금액의 10%를 예수하고 재해보증금으로 계상하고 있습니다. 예수금액은 원칙적으로 적립한도가 없으나, 일정 직급에 대해서는 5백만원 내지 30백만원의 적립한도를 정하고 있으며, 동 적립금에 대하여는 82백만원(이자율: 2.5%, 전기 127백만원)의 이자비용을 계상하였습니다. 또한 이와 관련하여 당기말 현재 연결기업이 예수하고 있는 금액은 3,811백만원(전기말: 4,608만원)입니다.&cr&cr34.4 당기말 현재 연결기업은 납품계약 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 151백만원의 보증을 제공 받고 있습니다.
&cr
35. 정부보조금&cr&cr35.1 연결기업은 산업육성사업 및 미래과제사업 등과 관련하여 산업통상자원부 등으로부터 정부보조금을 수령하였으며, 수령한 정부보조금을 해당사업에 대한 연구개발비 등의 비용에 지출하고 있습니다.&cr&cr35.2 당기말 현재 정부보조금과 관련하여 수행중인 사업과제는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과제명 | 협약체결월 | 입금연도 | 당기입금액 | 총지원금 | 지원기간 | 정부기관 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 국내 천연자원으로부터 &cr탈모완화/육모/발모 등 &cr기능성 제품 개발 및 제품화 | 2018.04. | 2020 | 241,300 | 1,110,450 | 2018.04.01 ~&cr2020.12.31 | 산업통상 자원부 |
&cr35.3. 당기와 전기 중 정부보조금 증감내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 내역 | 기초 | 증가 | 사용 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 선수금 | 정부 보조금 수령 | 28,388 | 361,950 | (305,500) | 84,838 |
&cr(2) 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 내역 | 기초 | 증가 | 사용 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 선수금 | 정부 보조금 수령 | 13,138 | 235,000 | (219,750) | 28,388 |
&cr
36. 특수관계자 거래 &cr&cr36.1 당기말 현재 연결기업과 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 | 소재지 |
|---|---|---|
| 관계기업 | 이노이브코리아㈜ | 한국 |
| ㈜코리아나바이오 | 한국 | |
| 본비나 | 베트남 | |
| 기타특수관계자 | ㈜스위치코퍼레이션 | 한국 |
&cr36.2 연결기업은 특수관계자와 제품의 판매 등의 거래를 하고 있는 바, 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 거래처 | 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 관계기업 | |||
| ㈜코리아나바이오 | 매출 | 20,973,346 | 34,799,386 |
| 매입(원료) | 928,430 | - | |
| 부재료매각 | 27,294 | 184,465 | |
| 무형자산취득 | - | 352 | |
| 수입임대료 외 | 80,569 | 66,449 | |
| 기타특수관계자 | |||
| ㈜스위치코퍼레이션 | 매입 | 76,020 | 96,595 |
| 용역비 외 | 605,793 | 689,968 |
&cr36.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 거래처 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 관계기업 | |||
| ㈜코리아나바이오 | 매출채권 | 4,186,276 | 3,144,782 |
| 임대보증금 | 81,500 | 81,500 | |
| 미지급금 | 1,021,273 | - | |
| 미수금 | - | 36,292 | |
| 선수금 | 480,000 | - | |
| 이노이브코리아㈜ | 단기대여금 | 1,080,000 | 1,080,000 |
| (대손충당금) | (1,080,000) | (1,080,000) | |
| 미수수익 | 33,865 | 33,865 | |
| (대손충당금) | (33,865) | (33,865) | |
| 미수금 | 200,500 | 200,500 | |
| (대손충당금) | (200,500) | (200,500) | |
| 기타특수관계자 | |||
| ㈜스위치코퍼레이션 | 미지급금등 | 33,052 | 28,969 |
&cr36.4 당기와 전기 중 연결기업의 활동 계획 ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사 등 주요 경영진 관련 종업원 급여는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 818,649 | 811,675 |
| 퇴직급여 | 167,736 | 167,736 |
| 합계 | 986,385 | 979,411 |
&cr 37. 재무제표 승인&cr&cr 연결기업의 주주총회 제출용 당기 연결재무제표는 2021년 2월 8일자로 지배기업의 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2021년 3월 30일자 지배기업의 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 코리아나화장품과 그 종속기업2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2 2 1 1 4 6 - - 1 1 - - 8 10 3 2 117 28 226 298 - - - - - - 346 328 20 10 254 67 548 614 - - 24 24 - - 846 715 23 12 371 95 774 912 - - 24 24 - - 1,192 1,043
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.5.61주요 계정 선정, 중요성 기준 결정, 감사 전략 결정2020.05.11~16541기초잔액 감사2020.11.16~24741중간감사 및 내부회계관리제도 검토2021.02.08~16641기말 입증감사2020.12.311천안공장제/상품, 원료, 재료----OOO타처보관재고자산조회 등42020.05.11, 2020.07.31, 2020.11.24, 2021.02.16---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 05월 11일대표이사,감사,사외이사 / 외부감사인대면회의외부감사 계획 보고22020년 07월 31일대표이사,감사,사외이사 / 외부감사인대면회의반기검토 결과보고32020년 11월 24일대표이사,감사,사외이사 / 외부감사인대면회의중간감사 결과 및 중점감사항목 보고42021년 02월 16일대표이사,감사,사외이사 / 외부감사인대면회의외부감사 수행결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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