Audit Report / Information • Mar 22, 2021
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 주식회사 코렌텍 00260295 100000000000 96145 49739 40496 184 N Y N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 코렌텍과 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 20 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼 일 회 계 법 인
목 차
| 페 이 지&cr-------&cr | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ............................................ | 1 - 5 |
| 연 결 재 무 제 표 | 6 | |
| ㆍ 연 결 재 무 상 태 표 | ............................................ | 7 - 8 |
| ㆍ 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ............................................ | 9 |
| ㆍ 연 결 자 본 변 동 표 | ............................................ | 10 |
| ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표 | ............................................ | 11 |
| ㆍ 주 석 | ............................................ | 12 - 94 |
| 외부감사 실시내용 | ............................................ | 95 - 96 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 코렌텍 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr &cr우리는 주식회사 코렌텍과 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr &cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 강조사항&cr &cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 2(3)에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 2(3)은 경영진이 코로나바이러스감염증-19의 확산이 기업의 생산 능력과 고객에 대한 주문 이행능력에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성 및 이러한 사건이나 상황을 다루기 위해 취해진 조치와 계획을 설명합니다. &cr
핵심감사사항&cr &cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.&cr
현금창출단위 손상검사
&cr 핵심감사사항으로 결정된 이유
&cr 연결재무제표에 대한 주석 16에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 전기 및 이전 사업연도의 손상인식 경험과 당기 중 COVID-19 확산에 따른 경제상황의 불확실성 증대 및 경쟁적 시장상황을 고려하여 기업 전체 현금창출단위에 지배기업 전체 손상 징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 연결회사는 사용가치에 근거하여 산정한 현금창출단위의 회수가능액을 해당현금창출단위의 장부금액과 비교하였으며, 손상검사 결과 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 상회한다고 판단하여 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. 연결회사의 경영진은 회수가능액 측정을 위해 독립적인 외부 전문가를 활용하였습니다.
현금창출단위의 사용가치 평가에 포함된 미래현금흐름 추정에는 재무예산의 예측, 성장률 및 할인율에 대한 경영진의 가정과 판단이 포함되며, 연결재무제표에 끼치는 영향이 유의적이므로, 우리는 이 영역에 관심을 기울였습니다.&cr
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
ㆍ 경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가
ㆍ 미래현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 확인
ㆍ 추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위하여 당기 실제 성과와 전기 추정을 비교
ㆍ 사용가치 추정에 참여한 경영진측 전문가의 적격성과 독립성을 평가
ㆍ 사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가
- 현금창출단위의 매출성장률, 영업이익률 및 투자활동 예측이 과거성과, 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인
- 경제 및 산업 예측과 장기 성장률을 비교
- 관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인율과 비교
ㆍ 주요가정의 변경이 손상평가에 미치는 영향을 평가하기위해 경영진이 수행한 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석결과 평가
&cr연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr &cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr &cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&cr- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이창현 입니다.
&cr
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2021년 3월 19 일 |
이 감사보고서는 감사보고서일( 2021년 3월 19 일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 코렌텍과 그 종속기업
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 20 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 코렌텍 대표이사 선두훈, 선승훈, 선경훈 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청남도 천안시 서북구 입장면 영산홍 1길 12 |
| (전 화) | 041-585-7114 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
&cr 연 결 재 무 상 태 표
| 제21기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제20기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 코렌텍과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제21(당) 기말 | 제20(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 64,800,485,011 | 36,621,580,881 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 5,6,7,8 | 6,507,514,804 | 4,132,324,215 | ||
| 2. 단기금융상품 | 5,6,7,9 | 8,010,000,000 | - | ||
| 3. 당기손익측정공정가치금융자산 | 5,6,7,8 | 6,000,246,932 | - | ||
| 4. 매출채권및기타채권 | 5,6,7,10 | 19,860,528,918 | 15,987,219,129 | ||
| 5. 재고자산 | 11 | 20,729,973,894 | 15,491,068,944 | ||
| 6. 기타유동자산 | 12 | 641,282,708 | 1,010,968,593 | ||
| 7. 파생상품자산 | 6,7,13 | 3,049,549,935 | - | ||
| 8. 당기법인세자산 | 27 | 1,387,820 | - | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 31,344,486,819 | 26,156,945,894 | |||
| 1. 장기금융상품 | 5,6,7,9 | 2,000,000 | 22,000,000 | ||
| 2. 장기매출채권및기타채권 | 5,6,7,10 | 794,565,999 | 1,237,110,592 | ||
| 3. 관계기업투자 | 14 | 4,727,650,452 | - | ||
| 4. 투자부동산 | 15 | 1,421,177,914 | 2,389,820,810 | ||
| 5. 유형자산 | 16 | 17,870,695,358 | 13,894,942,434 | ||
| 6. 사용권자산 | 17 | 1,927,064,207 | 2,088,332,537 | ||
| 7. 무형자산 | 18 | 828,677,249 | 897,167,984 | ||
| 8. 기타비유동자산 | 12 | 184,800,000 | - | ||
| 9. 이연법인세자산 | 27 | 3,587,855,640 | 5,627,571,537 | ||
| 자 산 총 계 | 96,144,971,830 | 62,778,526,775 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 27,676,098,886 | 27,653,310,324 | |||
| 1. 매입채무및기타채무 | 5,7,20 | 8,817,228,086 | 9,690,149,845 | ||
| 2. 단기차입금 | 5,7,21 | 17,393,513,872 | 10,055,875,428 | ||
| 3. 유동성장기차입금 | 5,7,21 | 18,000,000 | 4,818,000,000 | ||
| 4. 유동성리스부채 | 5,17 | 436,426,809 | 953,968,656 | ||
| 5. 환불부채 | 24 | 522,839,865 | 1,722,425,615 | ||
| 6. 기타유동부채 | 25 | 488,090,254 | 373,659,874 | ||
| 7. 당기법인세부채 | 27 | - | 39,230,906 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 22,063,010,462 | 5,186,356,781 | |||
| 1. 장기매입채무및기타채무 | 5,7,20 | 174,837,617 | 54,295,959 | ||
| 2. 상환우선주부채 | 7,22 | 1,510,647,086 | 1,333,434,830 | ||
| 3. 전환사채 | 7,23 | 8,629,365,972 | - | ||
| 4. 장기차입금 | 5,7,21 | 4,845,000,000 | 63,000,000 | ||
| 5. 장기성리스부채 | 5,17 | 646,129,605 | 738,506,191 | ||
| 6. 파생상품부채 | 6,7,13 | 3,225,290,526 | - | ||
| 7. 기타장기종업원급여부채 | 26 | 121,296,598 | 94,412,692 | ||
| 8. 순확정급여부채 | 26 | 2,910,443,058 | 2,902,707,109 | ||
| 부 채 총 계 | 49,739,109,348 | 32,839,667,105 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ.지배기업의소유주에게 귀속되는자본 | 46,405,862,482 | 29,938,859,670 | |||
| 1. 자본금 | 1,28 | 5,812,891,000 | 5,293,670,500 | ||
| 2. 기타불입자본 | 29 | 92,359,708,185 | 78,523,237,438 | ||
| 3. 기타자본구성요소 | 29 | 452,139,572 | 273,565,570 | ||
| 4. 결손금 | 30 | (52,218,876,275) | (54,151,613,838) | ||
| Ⅱ.비지배지분 | - | - | |||
| 자 본 총 계 | 46,405,862,482 | 29,938,859,670 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 96,144,971,830 | 62,778,526,775 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
&cr 연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제21기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제20기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코렌텍과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 32 | 40,496,102,250 | 40,189,164,681 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 33 | 15,868,479,474 | 15,178,540,150 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 24,627,622,776 | 25,010,624,531 | |||
| 1. 판매비와관리비 | 33,34 | 20,637,179,597 | 21,729,097,746 | ||
| Ⅳ. 영업이익 | 3,990,443,179 | 3,281,526,785 | |||
| 1. 금융수익 | 35 | 1,000,009,299 | 341,583,262 | ||
| 2. 금융비용 | 35 | 1,217,810,411 | 907,099,618 | ||
| 3. 기타영업외수익 | 36 | 593,413,604 | 957,081,656 | ||
| 4. 기타영업외비용 | 36 | 2,309,072,079 | 1,770,724,139 | ||
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 | 2,056,983,592 | 1,902,367,946 | |||
| Ⅵ. 법인세비용(수익) | 27 | 482,788,570 | (603,213,759) | ||
| Ⅶ. 당기순이익 | 1,574,195,022 | 2,505,581,705 | |||
| 1. 지배기업의 소유주 | 1,574,195,022 | 2,505,581,705 | |||
| 2. 비지배지분 | - | - | |||
| Ⅷ. 기타포괄손익 | 537,116,543 | (241,171,846) | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 | 358,542,541 | (235,614,002) | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 26 | 459,669,924 | (302,069,233) | ||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 | (101,127,383) | 66,455,231 | |||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목 | 178,574,002 | (5,557,844) | |||
| 해외사업환산손익 | 178,574,002 | (5,557,844) | |||
| Ⅸ. 총포괄손익 | 2,111,311,565 | 2,264,409,859 | |||
| 1. 지배기업의 소유주 | 2,111,311,565 | 2,264,409,859 | |||
| 2. 비지배지분 | - | - | |||
| Ⅹ. 주당손익 | 37 | ||||
| 기본주당순이익 | 148 | 246 | |||
| 희석주당순이익 | 147 | 246 |
&cr
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
&cr 연 결 자 본 변 동 표
| 제 21 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 20 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코렌텍과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 지배기업의 소유주 귀속 | 비지배지분 | 총계 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 결손금 | 지배기업&cr소유지분 계 | |||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 전환권대가 | 주식선택권 | 자기주식&cr처분이익 | 기타&cr자본잉여금 | 지분법&cr자본변동 | 해외사업&cr환산손익 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019.01.01 (전기초) | 4,968,576,500 | 70,123,896,649 | 3,128,470,401 | 1,906,109,437 | 101,340,000 | - | 370,372,193 | (91,248,779) | (56,421,581,541) | 24,085,934,860 | - | 24,085,934,860 | |
| 총포괄손익 | |||||||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | - | - | - | 2,505,581,705 | 2,505,581,705 | - | 2,505,581,705 | |
| 확정급여제도 재측정요소 | 26 | - | - | - | - | - | - | - | - | (235,614,002) | (235,614,002) | - | (235,614,002) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | - | - | - | (5,557,844) | - | (5,557,844) | - | (5,557,844) | |
| 소유주와의 거래 | |||||||||||||
| 유상증자 | 28 | 325,094,000 | 3,333,385,289 | - | - | - | - | - | - | - | 3,658,479,289 | - | 3,658,479,289 |
| 전환사채 상환 | - | - | (3,128,470,401) | - | - | 751,238,174 | - | - | - | (2,377,232,227) | - | (2,377,232,227) | |
| 상환전환우선주 발행 | 22 | - | - | 2,234,765,675 | - | - | - | - | - | - | 2,234,765,675 | - | 2,234,765,675 |
| 주식보상비용 | 31 | - | - | - | 72,502,214 | - | - | - | - | - | 72,502,214 | - | 72,502,214 |
| 2019.12.31 (전기말) | 5,293,670,500 | 73,457,281,938 | 2,234,765,675 | 1,978,611,651 | 101,340,000 | 751,238,174 | 370,372,193 | (96,806,623) | (54,151,613,838) | 29,938,859,670 | - | 29,938,859,670 | |
| 2020.01.01 (당기초) | 5,293,670,500 | 73,457,281,938 | 2,234,765,675 | 1,978,611,651 | 101,340,000 | 751,238,174 | 370,372,193 | (96,806,623) | (54,151,613,838) | 29,938,859,670 | - | 29,938,859,670 | |
| 총포괄손익 | |||||||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | - | - | - | 1,574,195,022 | 1,574,195,022 | - | 1,574,195,022 | |
| 확정급여제도 재측정요소 | 26 | - | - | - | - | - | - | - | - | 358,542,541 | 358,542,541 | - | 358,542,541 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | - | - | - | 178,574,002 | - | 178,574,002 | - | 178,574,002 | |
| 소유주와의 거래 | |||||||||||||
| 유상증자 | 28 | 519,220,500 | 8,598,291,480 | - | - | - | - | - | - | - | 9,117,511,980 | - | 9,117,511,980 |
| 전환사채 발행 | 23 | - | - | 5,161,472,530 | - | - | - | - | - | - | 5,161,472,530 | - | 5,161,472,530 |
| 주식보상비용 | 31 | - | - | - | 76,706,737 | - | - | - | - | - | 76,706,737 | - | 76,706,737 |
| 2020.12.31 (당기말) | 5,812,891,000 | 82,055,573,418 | 7,396,238,205 | 2,055,318,388 | 101,340,000 | 751,238,174 | 370,372,193 | 81,767,379 | (52,218,876,275) | 46,405,862,482 | - | 46,405,862,482 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 현 금 흐 름 표
| 제 21 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 20 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코렌텍과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동 현금흐름 | (3,607,707,886) | 3,855,230,632 | |||
| 1. 영업에서 창출된(사용된) 현금 | 39 | (2,607,433,407) | 4,106,222,127 | ||
| 2. 이자의 수취 | 9,997,889 | 47,823,390 | |||
| 3. 이자의 지급 | (969,653,642) | (312,298,175) | |||
| 4. 법인세의 수취(납부) | (40,618,726) | 13,483,290 | |||
| II. 투자활동 현금흐름 | (19,651,090,513) | (4,384,995,152) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입 | 2,270,981,030 | 442,495,209 | |||
| 유형자산의 처분 | 14,111,379 | ||||
| 무형자산의 처분 | 18 | 245,000,000 | - | ||
| 파생상품자산의 매각 | 1,099,999,380 | - | |||
| 정부보조금의 수취 | - | 97,827,900 | |||
| 대여금의 감소 | 202,426,650 | - | |||
| 장기금융상품의 감소 | 20,000,000 | - | |||
| 보증금의 감소 | 703,555,000 | 330,555,930 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출 | (21,922,071,543) | (4,827,490,361) | |||
| 단기금융상품의 증가 | 8,010,000,000 | - | |||
| 당기손익측정공정가치금융자산의 취득 | 6,000,000,000 | - | |||
| 유형자산의 취득 | 16 | 6,395,554,240 | 3,296,405,853 | ||
| 무형자산의 취득 | 18 | 544,752,303 | 946,511,928 | ||
| 관계기업투자주식의 취득 | 14 | 524,130,000 | - | ||
| 보증금의 증가 | 317,635,000 | 6,000,000 | |||
| 대여금의 증가 | 130,000,000 | 578,572,580 | |||
| III. 재무활동 현금흐름 | 25,656,414,328 | (3,708,390,830) | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입 | 41,723,664,252 | 19,473,084,276 | |||
| 단기차입금의 차입 | 39 | 17,393,513,872 | 10,492,630,887 | ||
| 장기차입금의 차입 | 39 | 4,800,000,000 | - | ||
| 전환사채의 발행 | 39 | 15,000,000,000 | - | ||
| 정부보조금 수령 | 39 | 140,288,852 | 1,821,972,000 | ||
| 유상증자 | 28 | 4,389,861,528 | 3,658,479,289 | ||
| 상환전환우선주의 발행 | 22 | - | 3,500,002,100 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출 | (16,067,249,924) | (23,181,475,106) | |||
| 전환사채의 상환 | 39 | - | 20,794,998,941 | ||
| 단기차입금의 상환 | 39 | 10,055,875,428 | 1,014,853,569 | ||
| 정부보조금 상환 | 39 | 198,287,038 | - | ||
| 리스부채 상환 | 39 | 995,087,458 | 1,362,622,596 | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | 39 | 4,818,000,000 | 9,000,000 | ||
| IV. 현금및현금성자산의 순증가 | 2,397,615,929 | (4,238,155,350) | |||
| V. 기초 현금및현금성자산 | 4,132,324,215 | 8,354,335,050 | |||
| VI. 환율변동효과 | (22,425,340) | 16,144,515 | |||
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 6,507,514,804 | 4,132,324,215 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl 주석
| 제 21기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 20기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 주식회사 코렌텍과 그 종속기업 |
1 . 지배기업의 개요
지배기업인 주식회 사 코렌텍(이하 "당사" 또는 "지배기업", 당사와 종속기업을 합하여 "연결실체")은 2000년 5월 30일에 설립되어 의료기기 제조, 연구개발 및 판매를 주 영업목적으로 하고 있으며, 충청남도 천안시 서북구 입장면 영산홍 1길 12에 본사를 두고 있습니다. &cr
당사는 2013년 3월 5일에 당사의 주식을 한국거래소 코스닥시장에 신규로 상장하였습니다. 당사는 설립 후 수차례 유상증자 등을 통하여, 당기말 현재 수권주식수는 50,000,000주(액면가액 500원)이며, 납입자본금은 5,812,891천원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주주명 | 주식수 | 지분율(%) |
|---|---|---|---|
| 보통주 | 정성이 | 947,790 | 8.15 |
| 선두훈 | 659,489 | 5.67 | |
| 선승훈 | 176,115 | 1.51 | |
| 선경훈 | 202,699 | 1.74 | |
| 선헬스케어인터내셔널 | 131,595 | 1.13 | |
| 기타 | 9,508,094 | 81.80 | |
| 합 계 | 11,625,782 | 100.00 |
1.1 종속기업 현황&cr
| 종속기업 | 소재지 | 지배지분율(%) | 연차&cr결산월 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| CORENTEC AMERICA INC. | 미국 | 100 | 100 | 12월 |
| CORENTEC CHINA Co.,Ltd | 중국 | 100 | 100 | 12월 |
&cr1.2 종속기업의 요약 재무정보
&cr당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 순손실 |
|---|---|---|---|---|
| CORENTEC AMERICA INC. | 9,672,844 | 12,364,556 | 6,316,494 | (14,565) |
| CORENTEC CHINA Co.,Ltd | 205,236 | 41,696 | 286,383 | (154,895) |
(*) 종속기업 재무정보는 내부거래 반영 전의 수치입니다.&cr &cr 1.3 연결대상범위의 변동&cr &cr 당기 중 종속기업의 변동은 없습니다.&cr
2. 연결재무제표 작성기준&cr
연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. &cr
(1) 측정기준&cr연결실체의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
(2) 기능통화와 표시통화&cr연결실체의 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표사통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr&cr(3) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
&cr 2 0 20년도 중 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. &cr &cr 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.&cr &cr 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타추정불확실성의 주요원천은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr &cr① 확정급여형 퇴직급여제도&cr연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중 요한 불확실성을 포함하고 있습니다 (주석 26번 참조).&cr &cr② 비금융자산의 손상&cr연결실체는 매 보고기간 말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다(주석 16 참조).
③ 법인세
연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만, 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산, 부채에 영향을 줄 수 있습니다 (주석 27번 참조) .&cr&cr ④ 금융상품의 공정가치 &cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6번 참조). &cr &cr3. 회계정책&cr
3.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr&cr연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의
중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr3.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr&cr제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr
(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr
(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr·기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초 채택 : 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 금융상품 : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 리스 : 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 농립어업 : 공정가치 측정&cr
(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
4. 유의적인 회계정책&cr&cr연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. &cr
(1) 연결&cr연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr
1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr&cr연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.&cr&cr연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
2) 관계기업
관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 연결재무제표를이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의연결재무제표를 조정합니다.&cr
3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
&cr(2) 외화환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr
(3) 현금및현금성자산&cr연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr&cr(4) 재고자산&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(5) 금융자산&cr1) 분류&cr연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr- 상각후원가 측정 금융자산&cr&cr금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.&cr&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr2) 측정&cr연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.&cr&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr
① 채무상품&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr&cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.&cr&cr(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr
② 지분상품&cr연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr&cr3) 손상&cr연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결실체가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 5.1.4 참조)&cr&cr4) 인식과 제거&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.&cr&cr연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.&cr
5) 금융상품의 상계&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(6) 유형자산&cr유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 기타의유형자산 | 6년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(7) 무형자산
① 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.&cr&cr② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가&cr연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
&cr연결실체는 무형자산에 대해서 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있으며, 대표 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 개발비 | 5년 |
| 산업재산권 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 5년~10년 |
&cr③ 무형자산의 제거&cr무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 투자부동산&cr임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속원가에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상&cr영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
( 10) 리스 &cr 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
&cr1) 연결실체가 리스제공자인 경우&cr&cr연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.&cr&cr2) 연결실체가 리스이용자인 경우&cr&cr연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.&cr
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. &cr&cr잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.&cr
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(11) 정부보조금&cr연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.&cr
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(12) 비파생금융부채와 지분상품&cr① 부채ㆍ자본 분류&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr
② 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.&cr&cr자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.&cr
③ 복합금융상품&cr연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채 및 상환전환우선주)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.&cr&cr부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr&cr자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr&cr전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.&cr
④ 금융부채&cr금융부채는 연결실체가 계약의 연결실체가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다.
1) 당기손익인식금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr&cr당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2) 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr&cr3) 금융보증부채&cr금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr&cr연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면, 기업회계기준서 제 1109호에 따라 결정된 기대신용손실과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제 1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하며 '기타금융부채'로 인식합니다.&cr
4) 금융부채의 제거&cr연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(13) 종업원급여
① 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
&cr② 퇴직급여: 확정급여제도
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.&cr
연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr&cr재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다
&cr③ 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(14) 주식기준보상&cr종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.&cr
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기 전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(15) 법인세비용&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
① 당기법인세&cr당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
&cr② 이연법인세&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생 가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.&cr
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.&cr
③ 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
&cr(16) 충당부채&cr충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.&cr
(18) 금융수익과 비용&cr연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 이자비용&cr- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr&cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.&cr
(19) 주당이익&cr연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채, 상환전환우선주 및 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr&cr(20) 공정가치&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.&cr
| 구 분 | 비 고 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측 가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수 |
&cr (21) 파생상품&cr 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)’ 으로 손익계산서에 인식됩니다. &cr &cr(22) 재무제표 승인&cr연결실체의 재무제 표는 2021년 3월 11 일 자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
&cr
5. 재무위험관리 &cr
연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전 반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.&cr
5.1 시장위험
5.1.1 외환위험 &cr
연결실체는 해외에 수출을 하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.&cr
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연 결실체의 금융 자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| USD | EUR | GBP | USD | EUR | GBP | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | 414,465 | 27 | 59 | 749,836 | 400,090 | 61 |
| 매출채권 | 8,583,501 | 223,170 | - | 5,890,309 | 221,595 | - |
| 미수금 | 45,759 | - | - | 27,337 | - | - |
| 금융부채 | ||||||
| 매입채무 | (371,151) | (477,215) | (915,820) | (219,247) | (253,323) | (1,184,056) |
| 미지급금 | (99,010) | (136,385) | - | (352,083) | (420,311) | - |
| 차입금 | - | - | - | (55,875) | - | - |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화 에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 연 결실체 의 세 후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 상승시 | 668,738 | 471,142 | 668,738 | 471,142 |
| 하락시 | (668,738) | (471,142) | (668,738) | (471,142) | |
| EUR | 상승시 | (30,451) | (4,052) | (30,451) | (4,052) |
| 하락시 | 30,451 | 4,052 | 30,451 | 4,052 | |
| GBP | 상승시 | (71,429) | (92,352) | (71,429) | (92,352) |
| 하락시 | 71,429 | 92,352 | 71,429 | 92,352 |
5.1.2 가격위험
연 결실체 는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.
&cr5.1.3 이 자율위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연 결실체 의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. &cr &cr 연 결실체 는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율상 승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결실체는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
&cr연결실체의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.
연 결실체의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 금액 | 비율(%) | 금액 | 비율(%) | |
| 변동금리 차입금 | 15,100,000 | 67.85% | 4,800,000 | 32.14% |
| 기타 차입금 - 이자율 재설정일(*) | ||||
| 12개월이하 | 7,111,514 | 31.95% | 10,073,875 | 67.44% |
| 12개월초과 | 45,000 | 0.20% | 63,000 | 0.42% |
| 합 계 | 22,256,514 | 100.0% | 14,936,875 | 100% |
(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점 입니다.&cr &cr 만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은 전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.
&cr보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입 금의 이자율이 0.1% 변동시 연 결실체의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상승시 | (11,778) | (3,744) | (11,778) | (3,744) |
| 하락시 | 11,778 | 3,744 | 11,778 | 3,744 |
&cr5.1.4 신용위험&cr&cr 신용 위험은 연 결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함 한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.&cr&cr 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. &cr
당기말 과 전기말 현재 신용 위험 에 대한 최대 노출 정도(보유현금 제외)는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 6,500,788 | 4,122,727 |
| 단기금융상품 | 8,010,000 | - |
| 당기손익측정공정가치금융자산 | 6,000,247 | - |
| 매출채권및기타채권 | 19,860,529 | 15,987,219 |
| 장기금융상품 | 2,000 | 22,000 |
| 장기매출채권및기타채권 | 794,566 | 1,237,111 |
(1) 금융자산의 손상
연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화의 제공에 따른 매출채권&cr - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산&cr&cr상각후원가로 측정하는 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.&cr
(가) 매출채권
연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
1) 당기말 과 전기말 의 매출채 권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 미연체 | 3개월 미만 | 3개월 이상&cr6개월 미만 | 6개월 이상&cr9개월 미만 | 9개월이상&cr18개월미만 | 18개월이상 | 계 |
| 당기말 | |||||||
| 총 장부금액 - 매출채권 | 15,555,269 | 1,529,885 | 1,782,813 | 913,976 | 788,362 | 1,418,416 | 21,988,721 |
| 손실충당금 | 255,148 | 136,183 | 198,186 | 156,548 | 478,268 | 1,418,416 | 2,642,749 |
| 전기말 | |||||||
| 총 장부금액 - 매출채권 | 13,592,252 | 2,146,014 | 674,791 | 146,130 | 887,418 | 909,493 | 18,356,098 |
| 손실충당금 | 875,346 | 97,274 | 191,578 | 97,124 | 824,731 | 909,493 | 2,995,546 |
2) 당기 와 전기 중 매 출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 2,995,546 | 2,905,123 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) | (352,797) | 90,423 |
| 기말 | 2,642,749 | 2,995,546 |
&cr 매출채권에 대한 손상은 연결손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. &cr제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
(나) 기타 상각후원가 금융자산&cr
1) 당기말 및 전기 말 현재 기타 상각후원가 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr (당기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 미연체 | 만기경과후 &cr6개월 이하 | 만기 경과 후 &cr7~12개월 | 만기 경과 후 &cr13개월 이후 | 계 | 손상된 채권 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여금 | 532,258 | - | - | 269,040 | 801,298 | 269,040 |
| 미수금 | 139,294 | - | - | - | 139,294 | - |
| 미수수익 | 622 | - | - | - | 622 | - |
| 보증금 | 636,949 | - | - | - | 636,949 | - |
| 합계 | 1,309,123 | - | - | 269,040 | 1,578,163 | 269,040 |
&cr (전기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 미연체 | 만기경과후 &cr6개월 이하 | 만기 경과 후 &cr7~12개월 | 만기 경과 후 &cr13개월 이후 | 계 | 손상된 채권 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여금 | 606,360 | - | - | 269,040 | 875,400 | 269,040 |
| 미수금 | 177,646 | - | - | - | 177,646 | - |
| 미수수익 | 495 | - | - | - | 495 | - |
| 보증금 | 1,079,277 | - | - | - | 1,079,277 | - |
| 합계 | 1,863,778 | - | - | 269,040 | 2,132,818 | 269,040 |
&cr2) 당기 및 전기 중 기타 상각후원가금융자산의 손실충당금 변동내역은 없습니다.
5.1.5 유동성 위험
&cr 연 결실체는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연 결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.&cr
당기말 및 전기말 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. &cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| 1년미만 | 1년에서&cr2년 이하 | 2년에서&cr5년 이하 | 5년 초과 | 1년미만 | 1년에서&cr2년 이하 | 2년에서&cr5년 이하 | 5년 초과 | |
| 차입금 | 17,694,868 | 4,980,877 | 9,051 | - | 15,317,771 | 18,844 | 45,928 | - |
| 매입채무 | 1,954,827 | - | - | - | 1,866,482 | - | - | - |
| 미지급금 | 6,419,449 | 174,838 | - | - | 7,163,920 | 148,709 | - | - |
| 미지급비용 | 442,952 | - | - | - | 659,749 | - | - | - |
| 리스부채 | 445,174 | 378,255 | 386,717 | - | 978,709 | 337,261 | 569,092 | - |
| 상환전환우선주(*) | 3,108 | 3,108 | 9,325 | 4,456,354 | 3,108 | 3,108 | 9,325 | 4,459,462 |
| 전환사채 | - | - | 15,000,000 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 26,960,378 | 5,537,078 | 15,405,093 | 4,456,354 | 25,989,739 | 507,922 | 624,345 | 4,459,462 |
(*) 상환전환우선주의 경우 계약상 상환가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 공시하였습니다.&cr
5.1.6 자본위험관리
연 결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
자본 구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
&cr 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를자본총계로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
당기 말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 49,739,109 | 32,839,667 |
| 자본총계 | 46,405,862 | 29,938,860 |
| 부채비율 | 107.18% | 109.69% |
6. 금융상품 공정가치&cr &cr 6 .1 금 융 상 품 종류별 공정가치&cr &cr 연 결실체의 금융상품은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.&cr
6.2 공정가 치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입 변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품은 없으며, 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익측정공정가치금융자산 | - | - | 6,000,247 | 6,000,247 |
| 파생상품자산 | - | - | 3,049,550 | 3,049,550 |
| 파생상품부채 | - | - | 3,225,291 | 3,225,291 |
6.3 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산 &cr
(1) 매출채권 및 손실충당금
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 21,988,721 | 18,356,098 |
| 손실충당금 | (2,642,749) | (2,995,546) |
| 매출채권(순액) | 19,345,972 | 15,360,552 |
&cr (2) 기타 상각후원가 금융자산
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 6,507,515 | - | 6,507,515 | 4,132,324 | - | 4,132,324 |
| 단기금융상품 | 8,010,000 | - | 8,010,000 | - | - | - |
| 기타금융자산 | 783,598 | 794,566 | 1,578,164 | 895,707 | 1,237,111 | 2,132,818 |
| 장기금융자산 | - | 2,000 | 2,000 | - | 22,000 | 22,000 |
| 총 장부금액 | 15,301,113 | 796,566 | 16,097,679 | 5,028,031 | 1,259,111 | 6,287,142 |
| 차감: 손실충당금 | (269,040) | - | (269,040) | (269,040) | (269,040) | |
| 상각후원가 | 15,032,073 | 796,566 | 15,828,639 | 4,758,991 | 1,259,111 | 6,018,102 |
&cr
7. 범주별 금융상품&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
1) 금융자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 6,507,515 | 4,132,324 |
| 단기금융상품 | 8,010,000 | - |
| 당기손익측정공정가치금융자산 | 6,000,247 | - |
| 매출채권및기타채권 | 19,860,529 | 15,987,219 |
| 장기금융상품 | 2,000 | 22,000 |
| 장기매출채권및기타채권 | 794,566 | 1,237,111 |
| 파생상품자산 | 3,049,550 | - |
| 합 계 | 44,224,407 | 21,378,654 |
&cr2) 금융부채
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 8,817,228 | 9,690,150 |
| 장기매입채무및기타채무 | 174,838 | 148,709 |
| 단기차입금 | 17,393,514 | 10,055,875 |
| 유동성장기차입금 | 18,000 | 4,818,000 |
| 장기차입금 | 4,845,000 | 63,000 |
| 상환우선주부채 | 1,510,647 | 1,333,435 |
| 전환사채 | 8,629,366 | - |
| 파생상품부채 | 3,225,291 | - |
| 합 계 | 44,613,884 | 26,109,169 |
3) 금융상품 범주별 손익 &cr&cr (당기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정&cr 금융자산 | 당기손익공정가치&cr 특정금융자산 | 파생상품자산 | 상각후원가측정&cr 금융부채 | 파생상품부채 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익(비용) | 10,325 | - | - | (888,230) | - |
| 평가이익(손실) | - | 199 | 989,474 | - | (20,680) |
| 거래이익(손실) | - | - | (210,687) | - | - |
| 외환차손익 | 773 | - | - | (93,298) | - |
| 외화환산손익 | (823,063) | - | - | 8,020 | - |
| 순손상차손익 | (352,797) | - | - | - | - |
| 합 계 | (1,164,761) | 199 | 778,787 | (979,450) | (20,680) |
(전기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정&cr 금융자산 | 상각후원가측정&cr 금융부채 |
|---|---|---|
| 이자수익(비용) | 31,283 | (894,244) |
| 거래이익(손실) | - | 309,687 |
| 외환차손익 | 349,455 | 17,468 |
| 외화환산손익 | (79,500) | (3,452) |
| 순손상차손익 | (90,423) | - |
| 합 계 | 210,815 | (570,541) |
&cr
8. 현금및현금성자산 및 당기손익측정공정가치금융자산&cr
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금 | 6,727 | 9,597 |
| 보통예금(*) | 6,500,788 | 4,122,727 |
| 합계 | 6,507,515 | 4,132,324 |
(*) 보통예금 중 7,541천 원 (전기말:147,047천원) 은 정부 보조금 수령액으로 사용이 제한되어 있습니다.&cr
(2) 전기말 현재 당기손익측정공정가치금융자산은 없으며, 당기말 현재 당기손익측정공정가치금융자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 |
| 수익증권 | 6,000,247 |
&cr9. 장단기금융상품&cr&cr 당기 말 및 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 단기금융상품 | 8,010,000 | - |
| 장기금융상품 | ||
| 정기예금 | - | 20,000 |
| 당좌개설보증금(*) | 2,000 | 2,000 |
| 소 계 | 2,000 | 22,000 |
(*) 당좌개설보증금은 사용이 제한되어 있습니다.&cr&cr
10 . 매출채권 및 기타채권&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 매 출채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 21,941,908 | 46,813 | 18,148,306 | 207,792 |
| 차감: 손실충당금 | (2,595,936) | (46,813) | (2,787,754) | (207,792) |
| 합 계 | 19,345,972 | - | 15,360,552 | - |
상기 매출채권에는 당기말 담보부 차입으로 회계처리된 팩토링 매출채권 393,514천원 이 포함되어 있습니다.&cr
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 대여금 | 399,040 | 402,258 | 269,040 | 606,360 |
| 차감:손상차손누계액 | (269,040) | - | (269,040) | - |
| 소계 | 130,000 | 402,258 | - | 606,360 |
| 미수금 | 139,294 | - | 177,646 | - |
| 차감:손상차손누계액 | - | - | - | - |
| 소계 | 139,294 | - | 177,646 | - |
| 미수수익 | 622 | - | 495 | - |
| 보증금 | 244,641 | 398,605 | 448,526 | 630,751 |
| 차감:현재가치할인차금 | - | (6,297) | - | - |
| 소계 | 245,263 | 392,308 | 449,021 | 630,751 |
| 합 계 | 514,557 | 794,566 | 626,667 | 1,237,111 |
11. 재고자산&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 413,964 | - | 413,964 | 10,628 | - | 10,628 |
| 제품 | 14,416,975 | (1,831,405) | 12,585,570 | 11,274,913 | (1,522,217) | 9,752,696 |
| 재공품 | 5,771,682 | (324,900) | 5,446,782 | 4,381,183 | (235,126) | 4,146,057 |
| 원재료 | 2,479,100 | (439,664) | 2,039,436 | 1,951,861 | (551,422) | 1,400,439 |
| 저장품 | 244,222 | - | 244,222 | 181,249 | - | 181,249 |
| 합계 | 23,325,943 | (2,595,969) | 20,729,974 | 17,799,834 | (2,308,765) | 15,491,069 |
당기에 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 287,204 천원이고, 전기에 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 608,814천원입니다.&cr&cr
12. 기타자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 369,169 | 82,843 |
| 차감:손실충당금 | (31,967) | (31,967) |
| 소계 | 337,202 | 50,876 |
| 선급비용 | 19,306 | 11,757 |
| 부가세대급금 | 213,242 | 88,847 |
| 환불계약자산 | 256,333 | 859,488 |
| 합계 | 826,083 | 1,010,968 |
| 차감:비유동항목 | (184,800) | - |
| 유동항목 | 641,283 | 1,010,968 |
&cr
13. 파생금융상품&cr&cr 연결실체가 당기 중 발행한 전환사채 계약서에는 발행회사(연결실체)의 조기상환권과 사채권자의 조기상환청구권 약정이 포함되어 있습니다. 연결실체가 발행된 전환사채를 사채만기일 이전에 약정된 금액으로 조기상환을 청구할 수 있는 권리(발행자의 call option)와 사채권자가 사채 만기일 이전에 약정된 금액으로 조기상환을 청구할 수 있는 권리(투자자의 put option)는 전환사채의 최초 발행시점에 각각의 파생상품자산과 파생상품부채로 분리되어 공정가치로 계상되었으며, 이후 보고기간말 현재의 공정가치로 재측정되었습니다(주석 23번 참조).&cr &cr 당기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 자산 | 부채 |
|---|---|---|
| 파생상품계약 | 3,049,550 | 3,225,291 |
&cr
14 . 관계기업투자&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기 업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 관계기업명 | 소재국가 | 사용&cr재무제표일 | 지분율(%)&cr(*4) | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 손상차손&cr누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 손상차손&cr누계액 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| CORENTEC SEA Co., Ltd.(*1) | 태국 | 12월 31일 | 49.00 | 30,654 | (30,654) | - | 30,654 | (30,654) | - |
| (주)인스텍(*2)(*5) | 대한민국 | 12월 31일 | 16.09 | 3,724,102 | (3,724,102) | - | 3,199,972 | (3,199,972) | - |
| 선헬스케어인터내셔널(*3)(*5) | 대한민국 | 12월 31일 | 18.72 | 4,727,650 | - | 4,727,650 | - | - | - |
| 합 계 | 8,482,406 | (3,754,756) | 4,727,650 | 3,230,626 | (3,230,626) | - |
(*1) CORENTEC SEA Co., Ltd.는 당기말 현재 폐업절차를 진행 중입니다.&cr (*2) (주)인스텍은 2020년 12월 유상증자를 실시하였으며, 연결실체의 인스텍 지분율은 당초 22.8%에서 16.09%로 감소하였습니다. &cr(*3) 선헬스케어인터내셔널 지분 18.72% 를 2020년 12월에 취득하였습니다.&cr (*4) 관계기업이 보유한 자기주식을 제외한 유효지분율 입니다.&cr(*5) (주)인스텍과 선헬스케어인터내셔널에 대한 연결실체의 보고기간말 현재 소유지분율은 20% 미만이나, 대표이사 등 임원 겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인영향력을 행사하고 있습니다. &cr
(2) 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 없으며, 당기 중 관 계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 관계기업명 | 기초 | 취득 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| Corentec SEA Co., Ltd. | - | - | - | - |
| ㈜인스텍(*1) | - | 524,130 | 524,130 | - |
| 선헬스케어인터내셔널(*2) | - | 4,727,650 | - | 4,727,650 |
| 합계 | - | 5,251,780 | 524,130 | 4,727,650 |
(*1) (주 )인스텍의 2020년말 자본잠식 및 지속적인 영업손실이 발생함에 따라 회수가능성이 없다고 판단하여 당기 취득한 금액을 전액 손상차손으로 인식하였습니다.&cr (*2) 연결실체는 2020년 12월 4일자에 실시한 유상증자시 현물출자 거래를 통하여 관계회사인 선헬스케어인터내셔널 주식회사의 비상장주식 159,999주를 취득하였습니다. 선헬스케어인터내셔널 주식회사의 주식가치는 외부평가기관의 평가를 통하여 1주당 29,548원으로 산정되었으 며, 연결실체는 12월말 을 간주취득일로 보아 회계처리 하였습니다. &cr &cr&cr 15 . 투자부동산&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현 재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,252,404 | - | 1,252,404 | 2,099,322 | - | 2,099,322 |
| 건물 | 181,233 | (12,460) | 168,773 | 303,790 | (13,291) | 290,499 |
| 합 계 | 1,433,637 | (12,460) | 1,421,177 | 2,403,112 | (13,291) | 2,389,821 |
(2) 당기 와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr (당기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 2,099,322 | 290,499 | 2,389,821 |
| 대체 | (846,918) | (116,428) | (963,346) |
| 감가상각 | - | (5,297) | (5,297) |
| 기말금액 | 1,252,404 | 168,774 | 1,421,178 |
(전기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 2,099,322 | 298,094 | 2,397,416 |
| 감가상각 | - | (7,595) | (7,595) |
| 기말금액 | 2,099,322 | 290,499 | 2,389,821 |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동 산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 70,009 | 125,658 |
| 운영비용 | (5,394) | (7,794) |
| 합 계 | 64,615 | 117,864 |
&cr (4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 1,390,89 1천원 (전기말: 2,331,459 천원 ) 이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인의 의해 수행됩니다.&cr &cr(5) 담보로 제공된 자산&cr 당기말 현재 연결실체의 금융기관 차입금과 관련하여 차입처에 투자부동산을 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 당기말 현재 5,760,000천원입 니다 (주석 16, 21, 40 참조).
16 . 유형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액(*) | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액(*) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 5,341,196 | - | 5,341,196 | 4,494,278 | - | 4,494,278 |
| 건물 | 2,186,497 | (194,496) | 1,992,001 | 2,063,941 | (134,472) | 1,929,469 |
| 기계장치 | 6,473,685 | (5,592,813) | 880,872 | 5,867,585 | (5,437,816) | 429,770 |
| 차량운반구 | 203,490 | (156,418) | 47,072 | 151,771 | (144,973) | 6,799 |
| 공구와기구 | 26,894,684 | (21,185,919) | 5,708,765 | 22,867,092 | (19,245,785) | 3,621,307 |
| 비품 | 2,101,782 | (1,359,910) | 741,871 | 1,948,381 | (1,124,977) | 823,404 |
| 건설중인자산 | 4,659,676 | (1,500,757) | 3,158,919 | 5,138,633 | (2,548,717) | 2,589,916 |
| 합 계 | 47,861,010 | (29,990,313) | 17,870,696 | 42,531,681 | (28,636,740) | 13,894,942 |
(*) 감가상각누계액 및 손상차손누계액과 평가충당금을 합산한 금액입니다.&cr
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (당기)
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분/감모 | 손상(*1) | 감가상각비 | 대체 등(*2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 4,494,278 | - | - | - | - | 846,918 | 5,341,196 |
| 건물 | 1,929,469 | - | - | - | (53,896) | 116,428 | 1,992,001 |
| 기계장치 | 429,770 | 606,100 | - | - | (154,997) | - | 880,872 |
| 차량운반구 | 6,798 | 24,125 | - | - | (11,445) | 27,594 | 47,072 |
| 공구와기구 | 3,621,307 | 20,673 | (210,778) | - | (1,508,284) | 3,785,847 | 5,708,765 |
| 비품 | 823,404 | 155,003 | - | - | (235,317) | (1,219) | 741,871 |
| 건설중인자산 | 2,589,916 | 5,460,595 | (62,546) | (143,407) | - | (4,685,639) | 3,158,919 |
| 합 계 | 13,894,942 | 6,266,496 | (273,324) | (143,407) | (1,963,939) | 89,929 | 17,870,695 |
(*1) 장기간 본계정 대체되지 아니한 건설중인자산에 대해 손상을 인식하였습니다.&cr(*2) 당기 대체액에는 제품매출원가 369,734천원, 당기비용 469,979천원 및 투자부동 산 에 서 대체 된 963,346 천원이 포함되어 있습니다. &cr
(전기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 회계정책&cr변경효과 | 취득 | 처분/감모 | 손상(*1) | 감가상각비 | 대체 등(*2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 4,494,278 | - | - | - | - | - | - | 4,494,278 |
| 건물 | 1,981,068 | - | - | - | - | (51,599) | - | 1,929,469 |
| 기계장치 | 1,702,267 | (1,121,931) | 62,690 | (73,093) | (151,964) | 11,801 | 429,770 | |
| 차량운반구 | 16,606 | - | 1,403 | (14,085) | (10,210) | 13,085 | 6,799 | |
| 공구와기구 | 4,574,892 | - | 65,078 | (60,441) | (603,236) | (1,373,547) | 1,018,561 | 3,621,307 |
| 비품 | 289,818 | - | 579,974 | - | - | (165,782) | 119,393 | 823,403 |
| 건설중인자산 | 1,933,577 | - | 2,644,522 | (28,710) | (536,365) | - | (1,423,108) | 2,589,916 |
| 합계 | 14,992,506 | (1,121,931) | 3,353,667 | (103,236) | (1,212,694) | (1,753,102) | (260,268) | 13,894,942 |
(*1) 연결실체의 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 전기에 손상차손을 인식하였습니다. 한편, 전기 회수가능액은 경영자가 승인한 향후 5년간의 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였으며, 사용가치를 측정하기 위해 적용한 세전할인율은 연 16.1% 입니다. &cr(*2) 전기 대체액에는 제품매출원가 101,908천원, 비용 161,529천원이 포함되어 있습니다.&cr&cr(3) 담보로 제공된 자산&cr 당기말 현재 연결실체의 금융기관 차입금과 관련하여 차입처에 서울사옥 건물 및 토지 자산을 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 당기말 현재 5,760,000천원입니다 (주석 15, 21, 40 참조).&cr
(4) 보험가입자산&cr &cr 당기말 현재 연결실체는 유형자산 및 투자부동산에 대하여 메 리츠화재해상보험에 천안공장 화재보험 (부보금액: 30,632,084 천원 )과 서울사무소건물 에이스아메리칸화재해상보험 (부보금액: 4,435,833 천원 )을 가입하 고 있습니다. 한편, 연결실체는 연결실체 소유의 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다. &cr &cr(5) 현금창출단위의 손상검사&crCOVID-19의 확산으로 국내외 경기에 부정적인 영향을 초래하였으며, 시장 및 경제상황의 불확실성이 증대되었습니다. 사용가치 평가에 사용된 현금흐름 및 할인율은 이로 인한 잠재적 영향과 향후 경기 회복에 대한 경영진의 예상이 반영되어 있습니다. &cr 연결실체 는 지배기업의 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 측정을 위하여 지배기업 의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년의 미래현금흐름을 사용하였습니다. 5년 후의 현금흐름은 추정된 영구성장률을 사용하였습니다. 손상검사 결과, 경영진은 지배기업 의 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 상회한다고 판단하고 있습니다. &cr &cr사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 아래와 같습니다.
| 구분 | 주요 가정치 |
|---|---|
| 영구성장률 | 0.00% |
| 세전할인율 | 16.26% |
&cr만약 회수가능가액 추정 시, 영구성장률과 할인율이 경영진의 추정에서 1% 변경된다면 회수가능가액에 미치는 영향은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 1% 하락 | 1% 상승 |
|---|---|---|
| 영구성장률 | (1,886,256) | 2,133,550 |
| 세전할인율 | 3,434,965 | (3,021,737) |
&cr 세전할인율이 0.54% 상승하면 손상이 인식됩니다.
&cr
17 . 사용권자산 및 리스부채&cr&cr 연 결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산의 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정명 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 건물 | 784,061 | 1,030,370 |
| 기계장치 | 1,092,476 | 985,707 |
| 차량운반구 | 50,527 | 72,256 |
| 합 계 | 1,927,064 | 2,088,333 |
&cr 한편, 당기 중 증가된 사용권자산은 384,056천원 (전기: -원) 입니다. &cr &cr (2) 당기 말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스부채의 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정명 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동부채 | 436,427 | 953,969 |
| 비유동부채 | 646,130 | 738,506 |
| 합 계 | 1,082,557 | 1,692,475 |
(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정명 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건물 | 328,108 | 352,001 |
| 기계장치 | 150,257 | 136,224 |
| 차량운반구 | 68,340 | 81,867 |
| 소계 | 546,705 | 570,092 |
| 리스부채의 이자비용 | 93,657 | 141,994 |
| 리스료-단기 리스 | 14,760 | 28,787 |
| 리스료-단기가 아닌 소액 리스 | 25,571 | 31,320 |
| 소계 | 133,988 | 202,100 |
&cr (4) 당기 중 리스의 총현금유출은 1,129,075 천원(전기 : 1,564,723천원)이며, 이자가 포함된 금액입니다.&cr&cr
18 . 무형자산&cr &cr(1 ) 당기말 및 전기말 현재 무형 자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액(*) | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액(*) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 26,844,228 | (26,831,980) | 12,248 | 26,844,228 | (26,788,308) | 55,920 |
| 산업재산권 | 777,727 | (520,939) | 256,788 | 718,923 | (440,984) | 277,939 |
| 기타의무형자산 | 9,178,569 | (9,031,958) | 146,611 | 7,389,988 | (7,144,200) | 245,788 |
| 회원권 | 431,717 | (18,687) | 413,030 | 317,520 | - | 317,520 |
| 합 계 | 37,232,241 | (36,403,564) | 828,677 | 35,270,659 | (34,373,492) | 897,167 |
(*) 감가상각누계액과 손상차손누계액 및 정부보조금을 합산한 금액입니다.&cr
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (당기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 환율변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 55,921 | - | - | (43,673) | - | 12,248 |
| 산업재산권 | 277,939 | 100,000 | - | (121,151) | - | 256,788 |
| 기타의무형자산 | 245,788 | 18,878 | - | (117,020) | (1,034) | 146,612 |
| 회원권 | 317,520 | 351,009 | (255,500) | - | - | 413,029 |
| 합 계 | 897,168 | 469,887 | (255,500) | (281,844) | (1,034) | 828,677 |
(전기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 손상 | 환율변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 469,035 | - | (395,644) | (17,471) | - | 55,920 |
| 산업재산권 | 425,235 | 17,050 | (164,346) | - | - | 277,939 |
| 기타의무형자산 | 276,592 | 136,889 | (167,700) | - | 8 | 245,789 |
| 회원권 | 336,207 | - | - | (18,687) | - | 317,520 |
| 합 계 | 1,507,069 | 153,939 | (727,690) | (36,158) | 8 | 897,168 |
(3) 보고기간 말 현재 연결실체는 산업재산권과 관련 한 100,000 천원의 취득 약정을 체결하고 있습니다.&cr&cr (4) 담보로 제공된 자산&cr당기말 현재 연결실체의 금융기관 차입금과 관련하여 차입처에 지적재산권을 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 당기말 현재 2,400,000천원입니다(주석 21, 40 참조).&cr &cr
19 . 정부보조금&cr &cr 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전기이월 | 147,047 | 251,390 |
| 당기수령액 | 1,305,938 | 1,919,800 |
| 사용액 | (1,312,696) | (1,826,191) |
| 대체 | (140,289) | (174,617) |
| 조정액 | - | (23,335) |
| 미사용잔액 | - | 147,047 |
연결실체는 상기 정부보조금 미사용 잔액을 선수수익으로 계상하고 있으며, 사용액은 개발비 지출과 경상연구개발비 차감에 사용됩니다 . 한편, 연결실체는 정부보조금 중 미래의 상환의무 발행가능성이 높은 기술료 등에 대하여 당기말 현재 1,473,525천원(전기말 : 1,731,877천원)의 미지급금을 계상하고 있습니다 .
20 . 매입채무 및 기타채무&cr
당기말 및 전기말 현재 매입채 무 및 기타채무 의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,954,827 | - | 1,866,482 | - |
| 미지급금 | 6,419,449 | 174,838 | 7,163,920 | 148,709 |
| 미지급비용 | 442,952 | - | 659,748 | - |
| 합 계 | 8,817,228 | 174,838 | 9,690,150 | 148,709 |
&cr &cr 21 . 차입금&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 17,393,514 | - | 10,055,875 | - |
| 장기차입금 | 18,000 | 4,845,000 | 4,818,000 | 63,000 |
| 합 계 | 17,411,514 | 4,845,000 | 14,873,875 | 63,000 |
(*) 당기말 현재 연 결실체의 금융기관 차입금과 관련하여 차입처에 서울사옥 건물, 토지, 지적재산권 및 매출채권 을 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 당기말 현재 8,553,514천 원 입니다 .(주석 10, 15, 16, 40 참조).
&cr
(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내 용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입금종류 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권할인 | KEB하나은행 | - | - | 55,875 |
| 매출채권할인 | KB국민은행 | 2.73~4.28 | 393,514 | - |
| 운전자금 | KEB하나은행 | 금융채6개월물+0.784% | 1,000,000 | - |
| 운전자금 | KEB하나은행 | 금융채6개월물+1.584% | 300,000 | - |
| 운전자금 | KEB하나은행 | 금융채6개월물+0.794% | 1,000,000 | - |
| 운전자금 | KEB하나은행 | 금융채6개월물+1.778% | 1,000,000 | - |
| 운전자금 | KDB산업은행 | 산금채1년+연3.66% | 3,000,000 | - |
| 운전자금 | KB국민은행 | MOR 기준금리+1.58% | 2,000,000 | - |
| 운전자금 | 신한은행 | 고시금리+2.176% | 2,000,000 | - |
| 운전자금 | 한국수출입은행 | 2.450 | 2,700,000 | - |
| 운전자금 | 농협은행 | 3.330 | 2,000,000 | - |
| 운전자금 | 농협은행 | 3.090 | 2,000,000 | - |
| 일반차입금 | 대주주 | - | - | 10,000,000 |
| 합 계 | 17,393,514 | 10,055,875 |
&cr(3 ) 당기말 및 전기말 현재 장기 차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입금종류 | 차입처 | 이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 시설자금 | KEB하나은행 | 1.50 | 2024-06-15 | 63,000 | 81,000 |
| 운전자금 | KEB하나은행 | 수출입온랜딩금리 +0.81% | 2023-10-15 | 4,800,000 | 4,800,000 |
| 소 계 | 4,863,000 | 4,881,000 | |||
| 유동성 대체 | (18,000) | (4,818,000) | |||
| 합 계 | 4,845,000 | 63,000 |
&cr
22 . 상환전환우선주&cr&cr (1) 연결실체는 2019년 7월 25일 이사회결의로 제 3자 배정 유상증자를 통해 기명식 의결권부 상환전환우선주식 621,670주(납입액 : 3,500,002천원)를 발행하였습니다. &cr
(2) 상환전환우선주부채의 발행일, 전 기말 및 당기말 현재 상환우선주부채와 전환권(자본)의 구분금액 및 총 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입금종류 | 당기말 | 전기말 | 발행일 |
|---|---|---|---|
| 상환우선주부채 | 1,510,647 | 1,333,435 | 1,265,236 |
| 전환권(자본)(*) | 2,234,766 | 2,234,766 | 2,234,766 |
| 총 장부금액 | 3,745,413 | 3,568,201 | 3,500,002 |
(*) 동 상환전환우선주의 전환권은 상환전환우선주 발행계약서 상의 전환권 조항에 따른 부채-자본 판단에 따라 자본으로 분류되었으며, 최초 발행 시 전체 금융상품의 발행금액에서 상환우선주부채의 공정가치를 차감하여 인식되었습니다 .&cr
(3 ) 당기말 현재 상환우선주부채의 세부내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내역 | 발행일 | 액면배당금 | 보장이율 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 1차 | 2019.08.05 | 1% | 2.5% | 1,510,647 |
&cr (4) 상환전환우선주부채의 전환권과 상환권을 포함한 주요내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 상환전환우선주 |
|---|---|
| 발행회사 | 주식회사 코렌텍 |
| 발행주식수 | 621,670주 |
| 발행일 | 2019년 08월 05일 |
| 발행가액 | 3,500,002천원 |
| 의결권 | 우선주식 1주당 1개의 의결권 |
| 배당에 관한 사항 | 우선배당원칙, 현금배당 원칙, 연간 최저우선배당율 액면금액의 1%(최저우선배당율) |
| 전환비율 | 총 발행가액을 전환 당시의 전환가액으로 나눈 수의 보통주식(발행가액 5,630원, 액면 500원) |
| 전환비율조정 | 1. 전환청구 전 전환가격을 하회 하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 또는 준비금 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가격을 조정한다.&cr(조정전 전환가격*기발행주식)/기발행주식수+(신발행주식수*1주당발행가액)/신발행주식수 |
| 2. 주권 상장 후 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자하는 경우에는 다음과 같이 가격조정한다.&cr조정전 전환가격*{기발행주식수+(신발행주식수*1주당 발행가액)/시가)/기발행주식수+신발행주식수} | |
| 3. 타 회사를 흡수합병하여 피합병회사의 주주에게 발생회사의 주식을 발행하는 경우, 합병비율의 산정의 기준이 된 발행회사의 주당 평가가액이 전환가액을 하회하는 때에는 전환가액을 그 하외하는 평가가액 | |
| 4. 주식을 분할, 합병하는 경우에는 분할, 합병 비율에 따라 조정 | |
| 5. 전환가액의 원단위 미만은 절사하며, 조정 후 전환가액은 발행회사 보통주식의 액면가를 하회할 수 없음 | |
| 전환에 관한 사항 | 행사기간은 발행일로 부터 5년이 경과한 시점부터 만기일 전날까지로 하며, 당사자들의 합의를 통하여 변경할 수 있음. |
| 상환에 관한 사항 | 1. 기간: 발행일로부터 5년째 되는 날부터 10년째 되는 날까지 |
| 2. 상환이율: 연 2.5% | |
| 3. 상환가액은 아래(1)+(2)-(3)&cr (1) 종류주식 1주당 인수가격(상환청구의 효력 발생 전 종류주식이 액면분할 또는 병합되는 경우에는 이에 비례하여 1주당 인수가격을 조정, 종류주주가 무상증자 또는 주식배당을 통해 발행회사의 보통주식이나 종류주식을 배정받은 경우에는 이를 감안하여 1주당 인수가격을 하향 조정 함)&cr (2) 위 (1)의 금액에 대해 납입일로부터 실제 상환일까지 상환이율을 적용하여 산출한 금액&cr (3) 종류주식의 존속기간 중 종류주주에게 지급된 배당금이 있을 때에는 그 배당금 | |
| 발행회사 매수선택권 | 1. 발행회사는 자신의 선택으로 종류주식의 주주에게 종류주식의 전부 또는 일부를 자신 또는 자신이 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있음. |
| 2. 매매가격은 종류주식의 발행가격에 발행일로부터 매도청구권행사일까지 연 2.5%의 내부수익률을 적용하여 산정된 금원으로 하며, 기 지급된 배당금은 제외 함 | |
| 3. 매수선택권 또는 전환권이 동시에 행사된 경우 매수선택권의 권리가 우선 함 |
&cr23 . 전환사채&cr
(1) 연결실체는 2020년 11월 3일 이사회결의를 통해 제8회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 총액 15,000,000천원을 발행하였습니다. &cr
(2) 발행일 및 당기말 현재 전환사채의 세부요소별 구분금액 및 총 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 발행일 |
|---|---|---|
| 주채무상품 | 8,629,366 | 8,548,879 |
| 파생상품자산 | 3,049,550 | 3,370,762 |
| 파생상품부채 | 3,225,291 | 3,204,610 |
| 전환사채의 자본요소(전환권대가) | 6,617,272 | 6,617,272 |
&cr(3) 전환사채의 세부 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 전환사채 |
|---|---|
| 발행회사 | 주식회사 코렌텍 |
| 발행가액 | 15,000,000천원 |
| 발행일 | 2020년 12월 04일 |
| 만기일 | 2025년 12월 04일 |
| 액면이자율 | 0% |
| 보장수익율 | 0% |
| 전환행사시 발행할 주식 및 주식수 | 보통주 1,685,393주 |
| 전환에 관한 사항 | 가. 본 사채를 소유한 자가 전환권 행사청구를 하기 이전에, 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하거나, 무상증자, 주식배당 또는 기타 무상신주의 분배 또는 발행을 하는 경우에는 다음과 같이 전환가액을 조정한다.&cr조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]&crA : 기발행주식수&crB : 신발행주식수&crC : 1주당 발행가격&crD : 1주당 시가 |
| 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전환되었다면 당해 합병 또는 자본의 감소 직후에 가질 수 있었던 주식수가 본건 전환 후 발행주식의 수가 되도록 전환가격을 조정한다. | |
| 다. 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가액으로 한다. 단, 감자, 주식병합등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가와 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일(기산일) 가중산술평균주가 중 높은 가액(이하 “산정가액”)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 할 수 있다. | |
| 라. 위 가.목, 나.목, 다.목과는 별도로, 본 사채 발행일 이후 매 3개월이 되는 날(이하 “전환가액 조정일”)마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 소급한 최근1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술 평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본 사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격의 70% 이상이어야 된다. | |
| 마. 위 가.목 내지 라.목에 의하여 조정된 전환가액이 발행회사의 보통주의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환권의행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. | |
| 바. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 전환사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 전환사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다. | |
| 사. 전환가격이 조정될 경우에 발행회사는 금융위원회, 한국거래소, 한국예탁결제원에게 통보한다. | |
| 전환가액 | 8,900원 |
| 조기상환에 관한 사항 | [사채권자의 조기상환청구권에 관한 사항]&cr가. 기간경과 이후의 조기상환 : 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 30개월이 되는 날로부터 사채 발행가액의 전부에 해당하는 금액에 대하여 발행회사에 조기상환을 청구할 수 있다(명확히 하면, 일부에 해당하는 금액에 대한 본 사채의 사채권자의 임의적인 조기상환 청구는 발행회사의 사전 서면동의가 있는 경우에만 허용된다). 사채권자가 본 호에 따라 조기상환을 청구하고자 할 경우 조기상환지급일로부터 3개월전까지 발행회사에 대하여 조기상환지급일과 상환금액이 포함된 조기상환청구내역서를 제출하여야 한다.&cr발행회사는 조기상환청구내역서를 받은 경우 지정된 조기상환지급일에 본 사채 원금의 100%에 해당하는 금액을 사채권자에게 지급한다.&cr나.절차 등: 위 가목과 관련하여, 사채권자는 조기상환지급일을 은행영업일 중에서 지정하되, 만약 지정 이후 해당 은행영업일에 영업이 이루어질 수 없는 경우에는 그 직후 도래하는 은행영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 본 사채의 사채권자는 본 호에 따라 사전에 통보한 조기상환청구권 행사를 해당 조기상환 지급일 전일까지는 언제든지 취소할 수 있다. |
| [발행회사의 조기상환권에 관한 사항1]&cr발행회사는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2021년 12월 4일부터 본 사채에 관한 전환권을 행사할 수 있는 기간 중 매 3월에 해당되는 날(이하 “조기상환일”)에 만기 전 조기상환권(이하 “본건 조기상환권”)을 행사할 수 있다. 단, 발행회사는 위 기간 중에 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 본건 조기상환권을 행사 할 수 없다.&cr가. 본건 조기상환권 행사방법: 발행회사는 해당 조기상환일로부터 5영업일 이전에 각 인수회사에서 상환일자 및 상환금액을 서면으로통지하여야 한다.&cr나. 본 사채의 조기상환가액은 조기상환 대상사채의 발행가액에 대하여 사채발행일로부터 조기상환일 전일까지 연복리 5.0%의 이율을 적용하여 계산한 이자를합한 금액으로 한다. 단, 조기상환일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 지급하고. 위와 같이 조정되기 전의 원 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.&cr다. 본건 조기상환권 행사에 따른 조기상환일에 발행회사가 상환금액을 지급하지 아니한 때에는 해당 상환 금액에 대하여 해당 조기상환일 익일부터 상환완료일까지 연복리 10%의 연체이자를 가산하여지급하며, 연체이자는 1년을 365일로 하여 1일 단위로 계산한다.&cr라. 사채권자는 본건 조기청구권 행사를 보장하기 위하여 본건 조기상환권 행사기간 종료일까지 본 사채 발행가액의 30%에 해당하는 본 사채를 미전환 상태로 보유하여야 한다.&cr마. 만약, 제3자에게 본 사채의 일부 또는 전부가 전매되는 경우에도 발행회사는 모든 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하는 본 사채 발행가액의 비율에 따른 본호의 본건 조기상환권을 가진다. | |
| [발행회사의 조기상환권에 관한 사항2]&cr(1) 발행회사는 스스로 본건 조기상환권을 행사하지 아니 하는 부분에 관하여 제3자(이하“매수인”)를 지정할 수 있고, 매수인은 해당부분에 대하여 제1항에 따른 본건 조기상환권과 동일한 조건으로 인수회사에게 본 사채에 대한 매도청구권(이하“본건매도청구권”)을 행사할 수 있다.&cr(2) 매수인의 지정절차: 발행회사는 인수회사에게 (1) 매수인에 관한 정보, (2) 매수인이 취득하는 매도청구권의 내용(단, 여하한 경우에도 매수인이 취득하는 권리는 본건 조기상환권 범위 내이어야 한다)이 포함된 통지서를 발송하는 방식으로, 매수인을 지정한다. 위 통지서가 인수회사에게 도달하면, 위 통지서 발송일을 기준으로 매수인 지정이 효력을 발생하며, 뒤 통지서가 인수회사에게 도달한 날 이후에는 위 매수인 지정은 취소 가능하지 아니하다.&cr(3) 본건 매도청구권 행사방법: 매수인은 해당 매도일로부터 5영업일이전에 각 인수회사에 매도일 및 매도금액을 서면으로 통지하여야 한다. 명확히 하면, 매수인이 매도청구권을 행사한 부분에 대하여 발행회사는 본건 조기상환권을 행사할 수 없다.&cr(4) 본건 매도청구권의 행사를 위하여 제1조는 매수인이 인수회사에 대하여 매도청구권을 행사하는 경우에 준용한다. 이 경우 제1조의 “발행회사”는 “매수인”으로, “조기상환일”은 “매도일”으로, “만기 전 조기상환”은 “만기 전 매도”로, “조기상환권”은 “매도청구권”으로, “조기상환청구”는 “매도청구”로, “상환일자”는 “매도일자”로, “상환금액”은 “매도금액”으로, “조기상환가액”은 “매도가액”으로, “상환완료일”은 “매도대금 지급 완료일”으로 본다. &cr(5) 인수회사는 본건 조기상환권 또는 본건 매도청구권 행사를 보장하기 위하여 본건 조기상환권 행사기간 종료일 또는 본건 매도청구권 행사기간 종료일까지 본 사채 발행가액의 30%에 해당하는 본 사채를 미전환 상태로 보유하여야 한다.&cr(6) 인수회사는 본 사채를 제3자에게 양도하는 경우에 본 사채의 양수인에 대하여 본 계약의 이행이 보장되는 방법으로 하여야 하고, 본 사채의 양도 즉시 양수인 및 양도계약의 주요 내용을 발행회사에서면으로 통지하여야 한다. 단, 인수회사가 본 사채를 양수인에게 양도하는 경우에는, 인수회사와 해당 양수인의 합의로서 본 매도상환권의 행사 상대방이 인수회사가 되도록 정할 수 있다. 인수회사가제4항의 방법으로 양도한 사채권에 대하여는 본조의 인수회사의 의무(제4항을 포함하며, 이에 한정하지 아니함)는 소멸한다. | |
| 사채의 전매 및 분할, 병합 | 본 사채는 발행회사의 동의 없이 제3자에게 전매될 수 있으나, 발행일로부터 1년 이내에 50인 이상의 자에게 전매될 수 없으며 거래단위의 분할 및 병합이 금지된다. 단, 인수회사가 제3자에게 본 사채를 매각하려 하는 경우 발행회사에 대하여 제3자로부터 제시받은 가격 및 조건으로 해당 본 사채를 매수할지 여부를 통지하여야 하고, 발행회사가 위 통지를 받은 날로부터 15일 내에 해당 가격 및 조건으로 매수의사를 표명하는 경우 인수회사는 발행회사에 대하여 해당 본 사채를 매각하여야 한다. 만약 발행회사가 매수의사를 표명하지 않는 경우 위 15일의 기간이 경과한 이후에 아무런 제한 없이 해당 본 사채를 매각할 수 있다. |
&cr&cr 24 . 환불부채&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 환불부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 환불부채 | 522,840 | 1,722,426 |
(2) 해당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,722,426 | 2,341,207 |
| 증가 | 352,826 | - |
| 감소 | (1,552,412) | (618,781) |
| 기말 | 522,840 | 1,722,426 |
&cr
25 . 기타유동부채&cr &cr( 1) 당기말 및 전기말 현재 기타 유동부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 3,034 | 95,684 |
| 선수수익 | - | 147,047 |
| 예수금 | 2,482 | 35,929 |
| 예수보증금 | 50,000 | 95,000 |
| 연차충당부채 | 279,704 | - |
| 단기종업원급여부채 | 152,870 | - |
| 합 계 | 488,090 | 373,660 |
&cr
26 . 확정 급여부 채
&cr 연 결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현 재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 | 2,910,443 | 2,902,707 |
&cr(2) 당기 및 전기 의 확 정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기초 | 2,902,707 | 2,273,746 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | ||
| 당기근무원가 | 620,810 | 582,145 |
| 신입/전입효과 | 107,905 | 95,138 |
| 이자비용 | 65,632 | 58,010 |
| 소 계 | 794,347 | 735,293 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | ||
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | - | 70,436 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (13,576) | (101,294) |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | (446,094) | 332,927 |
| 소 계 | (459,670) | 302,069 |
| 지급액 | (326,942) | (408,401) |
| 당기말 | 2,910,443 | 2,902,707 |
(3) 당기말과 전기말 현재 연 결실체는 사 외적립자산을 보유하고 있지 않습니다.&cr
(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
(단위: %)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.45 | 2.39 |
| 기대임금상승률 | 3.85 | 3.90 |
&cr (5) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 증가 | 감소 |
|---|---|---|
| 할인율의 1% 변동 | (245,380) | 290,039 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 288,594 | (248,785) |
&cr상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. &cr&cr 확정급여 부채의 가중평균만기는 9.37 년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2~5년미만 | 5년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 확정급여채무 | 301,184 | 518,385 | 652,224 | 14,609,683 | 16,081,476 |
(6) 당기말 현재 연결실체는 121,297 천원 (전기말 : 94,413천원) 을 기타장기종업원급여부채로 계상하고 있습니다.
&cr
27 . 법인세비용(수익)&cr (1) 당기와 전기 중 손익에 반영된 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) | - | 46,418 |
| ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 2,039,716 | (716,087) |
| 총법인세효과 | 2,039,716 | (669,669) |
| ±자본에 직접 반영된 법인세비용 | (1,556,927) | 66,455 |
| 법인세비용(수익) | 482,789 | (603,214) |
&cr(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 2,056,984 | 1,902,368 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 430,536 | 398,721 |
| 조정사항 : | ||
| 비공제비용 | 113,200 | 113,369 |
| 비과세수익 | - | (638,696) |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | (405,647) | (464,179) |
| 일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과 | 94,880 | (14,661) |
| 기타(세율차이 등) | 249,819 | 2,232 |
| 법인세비용(수익) | 482,789 | (603,214) |
| 유효세율(법인세비용/세전이익)(*) | 23.47% | - |
(*)전기 법인세 수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.&cr
(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 발생 | 법인세 효과 |
법인세 후 | 발생 | 법인세 효과 |
법인세 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 459,670 | (101,127) | 358,543 | (302,069) | 66,455 | (235,614) |
&cr(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기 | 전기 | |
|---|---|---|
| 이연법인세 | ||
| 전환권대가 | (1,455,800) | - |
&cr (5) 당기 및 전기 중 연결실체의 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감 내용은 다음과 같습니다.&cr(당기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| (일시적차이, 세무상결손금 및 세액공제) | |||
| 정부보조금 | 6,473,205 | (19,897) | 6,453,308 |
| 확정급여채무 | 2,902,707 | 7,736 | 2,910,443 |
| 재고자산충당금 | 2,308,765 | 287,204 | 2,595,969 |
| 무형자산손상차손 | 17,870,024 | - | 17,870,024 |
| 유형자산손상차손 | 13,068,588 | (685,232) | 12,383,356 |
| 미수수익 | (495) | (128) | (622) |
| 단기대여금 | 269,040 | - | 269,040 |
| 대손충당금 | 7,152,877 | (996,911) | 6,155,966 |
| 관계기업투자주식 | 5,585,344 | 524,130 | 6,109,474 |
| 연차수당 | 236,752 | 42,952 | 279,704 |
| 개발비 | 1,522,860 | - | 1,522,860 |
| 수선유지비 | 52,500 | - | 52,500 |
| 유형자산폐기손실 | 414,022 | - | 414,022 |
| 현재가치할인차금 | 347,770 | 6,297 | 354,067 |
| 환불계약자산 | (859,488) | 859,488 | - |
| 환불부채 | 1,722,426 | (1,199,586) | 522,840 |
| 주식선택권 | 1,978,612 | 76,707 | 2,055,318 |
| 리스부채 | 1,586,654 | (583,295) | 1,003,359 |
| 사용권자산 | (1,984,817) | 135,388 | (1,849,429) |
| 파생상품 | - | 175,741 | 175,741 |
| 장기종업원급여 | 94,413 | 26,884 | 121,297 |
| 상환할증금 | - | 945,472 | 945,472 |
| 전환권조정 | - | (9,305,462) | (9,305,462) |
| 금융자산 | - | (199) | (199) |
| 소 계 | 60,741,758 | (9,702,710) | 51,039,048 |
| 이연법인세자산 인식제외 금액 | 35,161,887 | - | 34,730,613 |
| 이연법인세자산 인식대상 금액 | 25,579,871 | - | 16,308,435 |
| 세 율 | 22% | 22% | |
| 차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산 | 5,627,572 | - | 3,587,856 |
&cr(전기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 증 감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| (일시적차이, 세무상결손금 및 세액공제) | |||
| 정부보조금 | 8,426,473 | (1,953,268) | 6,473,205 |
| 확정급여채무 | 2,273,746 | 628,961 | 2,902,707 |
| 재고자산충당금 | 1,654,505 | 654,260 | 2,308,765 |
| 무형자산손상차손 | 15,974,259 | 1,895,765 | 17,870,024 |
| 유무형자산손상차손 | 12,207,192 | 861,396 | 13,068,588 |
| 전환권조정 | (1,535,438) | 1,535,438 | - |
| 미수수익 | (17,035) | 16,540 | (495) |
| 일시상각충당금 | (942,180) | 942,180 | - |
| 유형자산상각 | 10,274 | (10,274) | - |
| 단기대여금 | 269,040 | - | 269,040 |
| 대손충당금 | 6,525,002 | 627,875 | 7,152,877 |
| 관계사투자주식 | 5,585,344 | - | 5,585,344 |
| 연차수당 | 225,842 | 10,910 | 236,752 |
| 개발비 | 66,763 | 1,456,097 | 1,522,860 |
| 수선유지비 | 52,500 | - | 52,500 |
| 유형자산폐기손실 | 880,267 | (466,245) | 414,022 |
| 현재가치할인차금 | 167,322 | 180,448 | 347,770 |
| 환불계약자산 | (1,119,268) | 259,780 | (859,488) |
| 환불부채 | 2,341,207 | (618,781) | 1,722,426 |
| 주식선택권 | 1,906,109 | 72,503 | 1,978,612 |
| 리스부채 | - | 1,586,654 | 1,586,654 |
| 사용권자산 | - | (1,984,817) | (1,984,817) |
| 장기종업원급여 | - | 94,413 | 94,413 |
| 이월결손금 | 2,601,535 | (2,601,535) | - |
| 소 계 | 57,553,459 | 3,188,300 | 60,741,759 |
| 이연법인세자산 인식제외 금액 | 35,228,529 | - | 35,161,887 |
| 이연법인세자산 인식대상 금액 | 22,324,930 | - | 25,579,872 |
| 세 율 | 22% | 22% | |
| 차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산 | 4,911,485 | 716,087 | 5,627,572 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 제외사유 |
| 관계사손실충당금 등 | 4,345,678 | 3,144,546 | 실현 가능성이 불확실함 (*1) |
| 관계기업투자손상차손 | 6,109,474 | 5,585,344 | |
| 기타 | 24,275,461 | 26,514,642 | |
| 합 계 | 34,730,613 | 35,244,532 |
(*1) 향후 5개년 사업계획상 추정된 영업이익에 따라 실현될 일시적차이를 차감한 금액이 반영되었습니다.
&cr
28 . 자본금&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 50,000,000주 | 50,000,000주 |
| 발행보통주식수 | 11,625,782주 | 10,587,341주 |
| 주당금액 | 500원 | 500원 |
| 자본금 | 5,812,891천원 | 5,293,671천원 |
(2) 당기와 전기 중 당사의 유통보통주식수, 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주,천원)
| 구분 | 주식수(단위:주) | 보통주자본금 | 주식발행초과금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 9,937,153 | 4,968,577 | 70,123,897 | 75,092,474 |
| 유상증자(*1) | 650,188 | 325,094 | 3,333,385 | 3,658,479 |
| 전기말 | 10,587,341 | 5,293,671 | 73,457,282 | 78,750,953 |
| 유상증자(*2) | 1,038,441 | 519,220 | 8,598,291 | 9,117,511 |
| 당기말 | 11,625,782 | 5,812,891 | 82,055,573 | 87,868,464 |
(*1) 연결실체 는 2019년 8월 5일 3자배정 유상증자로 보통주 650,188주를 발행하였습니다.&cr(*2) 연결실체 는 2020년 11월 3일 이사회결의를 통하여, 2020년 12월 4일자에 3자배정 유상증자로 보통주 1,038,441주를 발행하였습니다.&cr &cr
29 . 기타자본항목 &cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현 재 연결실체의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다 .
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 82,055,573 | 73,457,282 |
| 전환권대가 | 7,396,238 | 2,234,766 |
| 자기주식처분이익 | 101,340 | 101,340 |
| 주식선택권 | 2,055,318 | 1,978,612 |
| 기타자본잉여금 | 751,238 | 751,238 |
| 합 계 | 92,359,707 | 78,523,238 |
&cr (2) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분법자본변동 | 370,372 | 370,372 |
| 해외사업환산손익 | 81,767 | (96,807) |
| 합 계 | 452,140 | 273,565 |
&cr &cr 30 . 결손금&cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 결손금 의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | (52,218,876) | (54,151,614) |
31 . 주식선택권&cr
(1) 당기 말 현재 연결실체가 부여한 주식선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 5차 | 6차 | 7차 |
|---|---|---|---|
| 부여일 | 2013년 3월 28일 | 2014년 3월 28일 | 2014년 12월 23일 |
| 발행할 주식의 총수 | 162,200주 | 5,000주 | 25,500주 |
| 부여방법 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 |
| 행사가격 | 16,900원 | 20,200원 | 17,100원 |
| 행사가능기간 | 2015년 3월 28일부터&cr2020년 3월 27일까지 | 2016년 3월 28일부터&cr 2021년 3월 27일까지 | 2016년 12월 23일부터&cr2021년 12월 22일까지 |
| 구 분 | 10차 | 11차 | 13차 |
|---|---|---|---|
| 부여일 | 2016년 3월 28일 | 2017년 03월 25일 | 2020년 03월 27일 |
| 발행할 주식의 총수 | 104,800주 | 18,000주 | 260,450주 |
| 부여방법 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 |
| 행사가격 | 14,400원 | 13,000원 | 5,630원 |
| 행사가능기간 | 2018년 3월 28일부터&cr2023년 3월 27일까지 | 2019년 3월 25일부터&cr2024년 3월 25일까지 | 2022년 03월 27일부터&cr2027년 03월 26일까지 |
&cr (2) 당기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 5차 | 6차 | 7차 |
|---|---|---|---|
| 기초 미행사수량 | 162,200 | 5,000 | 25,500 |
| 당기 중 부여수량 | - | - | - |
| 당기 중 취소/소멸수량 | (162,200) | - | - |
| 당기 중 행사수량 | - | - | - |
| 당기말 행사가능수량 | - | 5,000 | 25,500 |
(단위: 주)
| 구 분 | 10차 | 11차 | 13차 |
|---|---|---|---|
| 기초 미행사수량 | 104,800 | 18,000 | - |
| 당기 중 부여수량 | - | - | 260,450 |
| 당기 중 취소/소멸수량 | - | - | - |
| 당기 중 행사수량 | - | - | - |
| 당기말 행사가능수량 | 104,800 | 18,000 | 260,450 |
&cr (3) 주식선택권의 보상원가 산정 내역&cr
연 결실체는 주식선택권의 보상원가를 블랙숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 5차 | 6차 | 7차 | 10차 | 11차 | 13차 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 무위험이자율 | 2.66% | 3.17% | 2.33% | 2.72% | 1.88% | 1.28% |
| 기대행사기간 | 4.5년 | 4.5년 | 4.5년 | 4.5년 | 4.5년 | 4.5년 |
| 예상주가변동성 | 43.23% | 40.41% | 37.38% | 34.09% | 33.47% | 36.63% |
| 기대배당수익률 | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% |
(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상 등은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기 중 비용으로 인식한 보상원가 | 76,707 | 72,502 |
| 미래에 비용으로 인식할 보상원가 | 123,279 | - |
| 합 계 | 199,985 | 72,502 |
32 . 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr &cr 연 결실체가 수익으로 인식한 금액은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익이며, 모두 한 시점에 인식하는 수익입니다.&cr
당기 및 전기 중 수익의 세부내용은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 주요 재화 및 용역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 39,797,243 | 39,855,646 |
| 상품매출 | 662,359 | 329,014 |
| 기타매출 | 36,500 | 4,504 |
| 합 계 | 40,496,102 | 40,189,164 |
&cr
33 . 비 용의 성격별 분류 &cr&cr 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (5,468,038) | (324,352) |
| 원재료 및 상품매입액 | 3,262,676 | 2,129,787 |
| 종업원급여 | 7,831,097 | 6,992,147 |
| 퇴직급여 | 794,348 | 735,293 |
| 복리후생비 | 1,260,912 | 1,206,291 |
| 감가상각비 | 2,515,941 | 2,330,787 |
| 무형자산상각비 | 281,844 | 727,690 |
| 지급수수료 | 12,012,749 | 12,038,518 |
| 지급임차료 | 35,416 | 48,927 |
| 수도광열비 | 498,571 | 464,868 |
| 수선비 | 418,831 | 228,374 |
| 운반비 | 565,960 | 507,366 |
| 소모품비 | 2,334,535 | 1,948,345 |
| 외주가공비 | 1,488,227 | 961,830 |
| 경상연구개발비 | 503,412 | 1,152,433 |
| 기타 | 8,169,178 | 5,759,334 |
| 합 계 | 36,505,659 | 36,907,638 |
&cr
34 . 판매비 및 관리비&cr
(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 운반비 | 395,920 | 323,302 |
| 지급수수료 | 11,335,988 | 11,047,190 |
| 광고선전비 | 184,491 | 669,575 |
| 합 계 | 11,916,399 | 12,040,067 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,832,970 | 3,171,807 |
| 퇴직급여 | 389,392 | 354,290 |
| 복리후생비 | 608,198 | 552,052 |
| 여비교통비 | 332,824 | 541,779 |
| 접대비 | 218,350 | 320,083 |
| 통신비 | 28,417 | 30,480 |
| 세금과공과 | 84,578 | 96,444 |
| 감가상각비 | 1,750,952 | 1,608,411 |
| 지급임차료 | 21,663 | 30,939 |
| 수선유지비 | 117,932 | 20,402 |
| 보험료 | 71,475 | 85,159 |
| 차량유지비 | 38,758 | 49,179 |
| 교육훈련비 | 6,509 | 9,046 |
| 도서인쇄비 | 1,927 | 3,926 |
| 회의비 | 60,700 | 136,430 |
| 사무용품비 | 52,237 | 33,298 |
| 소모품비 | 723,006 | 739,338 |
| 무형자산상각비 | 141,161 | 551,790 |
| 수도광열비 | 33,865 | 38,817 |
| 경상연구개발비 | 503,412 | 1,152,433 |
| 주식보상비용 | 55,251 | 72,502 |
| 대손상각비 | (352,797) | 90,423 |
| 합계 | 8,720,780 | 9,689,028 |
&cr 35 . 금융손익 &cr&cr (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 10,325 | 31,283 |
| 외화환산이익 | 11 | 613 |
| 사채상환이익 | - | 309,687 |
| 파생상품평가이익 | 989,474 | - |
| 당기손익측정공정가치금융자산평가이익 | 199 | - |
| 총계 | 1,000,009 | 341,583 |
&cr
(2) 당기 및 전기 중 금 융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 981,887 | 894,244 |
| 외화환산손실 | 4,556 | 12,856 |
| 파생상품평가손실 | 20,680 | - |
| 파생상품거래손실 | 210,687 | - |
| 총계 | 1,217,810 | 907,100 |
&cr
36 . 기타영업외손익 &cr &cr(1) 당기 및 전기 중 기타 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 351,307 | 570,499 |
| 외화환산이익 | 51,459 | 91,049 |
| 임대료수익 | 70,009 | 125,658 |
| 유형자산처분이익 | - | 402 |
| 잡이익 | 120,638 | 169,474 |
| 합 계 | 593,413 | 957,082 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역 은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 443,831 | 203,576 |
| 외화환산손실 | 866,513 | 161,758 |
| 기부금 | 3,850 | 5,600 |
| 유형자산감모손실 | 273,324 | 89,151 |
| 유형자산손상차손 | 143,407 | 1,212,694 |
| 무형자산처분손실 | 10,500 | - |
| 유형자산처분손실 | - | 376 |
| 무형자산손상차손 | - | 36,158 |
| 관계기업주식손상차손 | 524,130 | - |
| 잡손실 | 43,517 | 61,411 |
| 합계 | 2,309,072 | 1,770,724 |
&cr
37 . 주당손익&cr &cr주당이익은 보통주 1주에 대한 이익(기본주당이익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주,원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배주주지분순이익 | 1,574,195,022 | 2,505,581,706 |
| 가중평균유통보통주식수 | 10,666,785 | 10,170,508 |
| 기본주당이익 | 148 | 246 |
(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 당 기 | 일자 | 유통주식수 | 가중치 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 발행보통주식수 | 2020-01-01 | 10,587,341 | 366/366 | 10,587,341 |
| 유상증자 주식수 | 2020-12-04 | 1,038,441 | 28/366 | 79,444 |
| 기말 발행보통주식수 | 2020-12-31 | 11,625,782 | - | 10,666,785 |
(단위: 주)
| 전 기 | 일자 | 유통주식수 | 가중치 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 발행보통주식수 | 2019-01-01 | 9,937,153 | 365/365 | 9,937,153 |
| 유상증자 | 2019-08-23 | 650,188 | 131/365 | 233,355 |
| 기말발행보통주식수 | 10,587,341 | 10,170,508 |
&cr ( 3) 희석주당순이익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주 및 전환사채와 주식선택권이 있습니다. &cr&cr상환전환우선주는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 해당 상환전환우선주에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. &cr&cr주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 단, 가득되지 않은 주식선택권의 행사가격은 잔여 가득기간 제공받 을 근무용역의 가치를 가산하여 조정한 행사가격으로 반영하였습니다. &cr&cr한편, 2020년 12월 4일에 발행한 전환사채는 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익 계산시 포함하지 아니하였습니다.&cr
당기 및 전기의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주,원)
| 구 분 | 당기 | 전기(*2) |
| 보통주당기순이익 | 1,574,195,02 2 | 2,505,581,705 |
| 상환전환우선주에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후) | 140,656,713 | - |
| 합 계 | 1,714,851,734 | 2,505,581,705 |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 | 10,666,785 | 10,170,508 |
| 조정내역(*1) | ||
| 상환전환우선주 | 621,670 | - |
| 주식선택권 | 352,551 | - |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 | 11,641,006 | 10,170,508 |
| 희석주당순이익 | 147 | 246 |
(*1) 조정내역의 세부산출내용은 아래와 같습니다,
(단위: 주)
| 구 분 | 일자 | 유통주식수 | 가중치 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 상환전환우선주 | 2020-01-01 | 621,670 | 366/366 | 621,670 |
| 주식선택권 | 2020-01-01 | 153,300 | 366/366 | 153,300 |
| 주식선택권(당기부여) | 2020-03-27 | 260,450 | 280/366 | 199,251 |
(*2) 전기의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.
&cr
38 . 영업부문정보&cr
(1) 연결실체는 단일영업부문을 영위하고 있으며, 대표이사에게 기업전체수준에서 재무정보를 제공하고 있습니다.
| 영업부문 | 주요사업내용 |
|---|---|
| 인공관절부문 | 인공관절(HIP, KNEE 등) 제조 및 판매 등 |
&cr
(2) 지역별 정보&cr
당기 및 전기 의 지역별 매출의 내 용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 26,227,826 | 25,062,559 |
| 미국 | 6,274,755 | 7,571,674 |
| 아시아 | 6,253,825 | 4,434,466 |
| 기타 | 1,739,696 | 3,120,466 |
| 합 계 | 40,496,102 | 40,189,165 |
(3) 전기 및 당기 중 연결실체 매출의 10%이상을 차지하는 주요 거래처는 없습니다. &cr&cr&cr 39 . 현금흐 름 표 &cr
(1) 당 기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 영업에서 창출된 현금 | (2,607,434) | 4,106,222 |
| 가.당기순이익 | 1,574,195 | 2,505,582 |
| 나.현금유출없는비용의가산 | 7,988,434 | 6,888,182 |
| 이자비용 | 981,887 | 894,244 |
| 퇴직급여 | 794,348 | 735,293 |
| 복리후생비 | - | 94,413 |
| 대손상각비(환입) | (352,797) | 90,423 |
| 감가상각비 | 2,515,942 | 2,330,787 |
| 관계기업주식손상차손 | 524,130 | - |
| 무형자산상각비 | 281,844 | 727,690 |
| 무형자산손상차손 | - | 36,158 |
| 외화환산손실 | 871,068 | 174,614 |
| 주식보상비용 | 76,707 | 72,502 |
| 재고자산평가손실 | 287,204 | 654,261 |
| 법인세비용 | 482,789 | (603,214) |
| 무형자산처분손실 | 10,500 | - |
| 파생상품거래손실 | 210,687 | - |
| 파생상품평가손실 | 20,680 | - |
| 제품매출원가 | 369,734 | 101,908 |
| 소모품비 | 496,980 | 276,882 |
| 유형자산손상차손 | 143,407 | 1,212,694 |
| 유형자산감모손실 | 273,324 | 89,151 |
| 유형자산처분손실 | - | 376 |
| 다.현금유입없는수익의차감 | (1,052,475) | (433,035) |
| 이자수익 | (10,325) | (31,283) |
| 잡이익 | (1,006) | - |
| 파생상품평가이익 | (989,474) | - |
| 유형자산처분이익 | - | (402) |
| 외화환산이익 | (51,471) | (91,662) |
| 당기손익측정공정가치금융자산평가이익 | (199) | - |
| 사채상환이익 | - | (309,687) |
| 라.운전자본의 변동 | (11,117,588) | (4,854,507) |
| 매출채권의 증가 | (4,538,086) | (1,811,196) |
| 기타금융자산의 감소 | 36,298 | 118,464 |
| 환불부채의 증가(감소) | (1,199,586) | 259,780 |
| 재고자산의 증가 | (6,056,932) | (426,542) |
| 기타자산의감소(증가) | 376,604 | (25,098) |
| 매입채무의 증가(감소) | 888,452 | (143,732) |
| 기타금융부채의 증가(감소) | (639,974) | 476,821 |
| 기타부채의 증가(감소) | 342,578 | (2,894,603) |
| 퇴직금의 지급 | (326,942) | (408,401) |
(2) 당기 및 전기 중 현금 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산 대체 | 4,547,113 | 1,875,523 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 증감 | (24,058) | (58,093) |
| 유형자산 취득 관련 선급금 증감 | 105,000 | - |
| 무형자산 취득 관련 미지급금 증감 | 4,935 | (694,746) |
| 무형자산 취득 관련 선급금 증감 | 79,800 | - |
| 장기미지급금 유동성대체 | - | 1,666,873 |
| 리스부채 유동성대체 | (1,979) | 1,347,546 |
| 리스부채의 증가 | - | 1,529,067 |
| 리스기계장치 사용권자산으로 대체 | - | 1,121,931 |
| IFRS 16호 도입효과 사용권자산 증가액 | - | 1,529,067 |
| 장기부채의 유동성 대체 | 18,000 | - |
| 관계기업주식 현물출자 취득으로 증자 | 4,727,650 | - |
| 투자부동산의 유형자산 대체 | 963,346 | - |
&cr (3) 당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당 기 | 기초 | 차입 | 비현금변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입 | 상환 | 환율변동 | 신규리스 | 기타변동 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 10,055,875 | 17,393,514 | (10,055,875) | - | - | - | 17,393,514 |
| 유동성장기차입금 | 4,818,000 | - | (4,818,000) | - | - | 18,000 | 18,000 |
| 장기차입금 | 63,000 | 4,800,000 | - | - | - | (18,000) | 4,845,000 |
| 국고보조금 | 1,731,878 | 140,289 | (198,287) | - | - | (200,355) | 1,473,525 |
| 전환사채 | - | 15,000,000 | - | - | - | (6,370,634) | 8,629,366 |
| 상환우선주부채 | 1,333,435 | - | - | - | - | 177,212 | 1,510,647 |
| 리스부채 | 1,692,474 | - | (1,014,645) | 16,707 | 371,909 | 16,111 | 1,082,556 |
(단위: 천원)
| 전 기 | 기초 | 차입 | 비현금변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입 | 상환 | 환율변동 | 신규리스 | 기타변동 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 579,705 | 10,492,631 | (1,014,854) | (1,607) | - | - | 10,055,875 |
| 유동성장기차입금 | - | - | (9,000) | - | - | 4,827,000 | 4,818,000 |
| 장기차입금 | 4,890,000 | - | - | - | - | (4,827,000) | 63,000 |
| 국고보조금 | 1,666,873 | 108,026 | - | - | - | (43,021) | 1,731,878 |
| 전환사채 | 18,464,562 | - | (20,794,999) | - | - | 2,330,437 | - |
| 상환우선주부채 | - | 3,500,002 | - | - | - | (2,166,567) | 1,333,435 |
| 리스부채 | 1,518,622 | - | (1,362,623) | 7,407 | 1,529,068 | - | 1,692,474 |
&cr&cr 40 . 우 발 상 황 및 약 정 사항&cr
(1) 금융기관과의 주요 약정내용
(단위: 천원)
| 금융기관 | 구분 | 통화 | 약정한도 | 실행금액 |
|---|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | 에너지합리화자금 | KRW | 90,000 | 63,000 |
| 운전자금대출 | KRW | 4,800,000 | 4,800,000 | |
| 기업운전일반기타대출 | KRW | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 기업운전일반기타대출 | KRW | 300,000 | 300,000 | |
| 기업운전일반기타대출 | KRW | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 위드론수출금융 | KRW | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 신한은행 | 수출입은행원화온렌딩대출 | KRW | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 한국수출입은행 | 수출성장금대출 | KRW | 2,700,000 | 2,700,000 |
&cr (2) 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증
(단위: 천원)
| 금융기관 | 구분 | 보증금액 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 계약이행보증 등 | 285,069 |
| 신용보증기금 | 차입금 보증 등 | 1,955,000 |
| 한국무역보험공사 | 차입금 보증 등 | 950,000 |
(주1) 해당 지급보증 건에 대하여 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 41 참조).&cr &cr (3) 담보제공 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 담보자산 | 담보제공자산&cr장부금액 | 담보설정금액 | 관련계정과목 | 관련금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 토지 | 5,341,196 | 5,760,000 | 차입금&cr (주석21) | 4,800,000 | KEB하나은행 |
| 건물 | 719,777 | |||||
| 투자부동산 | 토지 | 1,252,404 | ||||
| 건물 | 168,774 | |||||
| 지적재산권 | 산업재산권 | 1,389 | 2,400,000 | 2,000,000 | 농협은행 | |
| 매출채권 | 매출채권 | 393,514 | 393,514 | 393,514 | KB국민은행 | |
| 합계 | 7,483,540 | 8,553,514 | 6,800,000 | - |
당기말 현재 연결실체는 금융기관 차입금과 관련하여 차입처에 서울사옥 건물, 토지,지적재산권 및 매출채권을 담보로 제공하고 있습니다(주석 10 및 15, 16, 21 참조).&cr&cr(4) 당기말 현재 연결실체는 산업재산권과 관련한 100,000천원의 취득약정을 체결하고 있습니다.(주석 18 참조)&cr&cr(5) 당기말 현재 연결실체는 당좌개설보증금으로 사용이 제한 되어 있는 금융자산을 보유하고 있습니다.(주석 9 참조)&cr&cr(6) 당기말 현재 연결실체는 거래상대방 Dr.Ferro와 법률분쟁 중에 있으나, 2021년 상반기 중에 마무리 될 것으로 예상됩니다.&cr&cr
41 . 특수관계자와의 주요 거래내용&cr
(1) 관계기업 현황
| 구분 | 당기말 | 전말 |
|---|---|---|
| 관계기업 | Corentec Sea Co., Ltd. | Corentec Sea Co., Ltd. |
| (주)인스텍 | (주)인스텍 | |
| 선헬스케어인터내셔널 | - |
&cr
(2) 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 이베스트조인트헬스케어&cr신기술조합 제41호 | 대주주 |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr ( 당기 )
(단위: 천원)
| 구분 | 특수관계자명 | 매입거래 | 기타비용 |
|---|---|---|---|
| 관계기업 | (주) 인스텍 | 480,000 | 48,613 |
| 기타 특수관계자 | 대주주 | - | 216,072 |
| 대표이사(*1) | - | 210,687 | |
| 이베스트조인트헬스케어&cr신기술조합 제41호 | - | 32,195 | |
| 계 | 480,000 | 507,567 |
(*1) 연결실체는 전환사채 발행후 연결실체가 보유한 콜옵션 중 38.39%의 파생상품자산 1,310,686천원에 대하여 대표이사 선승훈,선경훈에게 1,099,999천원에 매각하여 거래손실 210,687천원을 인식하였습니다. &cr &cr(전기)
(단위: 천원)
| 구분 | 특수관계자명 | 매입거래 | 기타비용 |
|---|---|---|---|
| 관계기업 | (주) 인스텍 | 18,743 | - |
| 기타 특수관계자 | 대주주 | - | 221,808 |
| 합계 | 18,743 | 221,808 |
(4) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액&cr&cr (당기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출채권 | 전환사채 |
|---|---|---|---|
| 관계기업 | Corentec Sea Co., Ltd.(*) | 407,188 | - |
| 기타특수관계자 | 이베스트조인트헬스케어&cr신기술조합 제41호 | - | 3,451,746 |
| 합계 | 407,188 | 3,451,746 |
(*) 당기말 현재 연결실체는 상기 특수관계자와의 매출채권에 대하여 407,188천원의 손실충당금을 인식하고 있습니다.
&cr (전기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출채권 | 미지급금 | 단기차입금 | 미지급비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | Corentec Sea Co., Ltd.(*) | 433,311 | - | - | - |
| ㈜ 인스텍 | - | 4,681 | - | - | |
| 기타 특수관계자 | 대주주 | - | - | 10,000,000 | 221,808 |
| 합 계 | 433,311 | 4,681 | 10,000,000 | 221,808 |
(*) 전기말 현재 연결실체는 상기 특수관계자와의 매출채권에 대하여 433,311천원의 손실충당금을 인식하고 있습니다.
( 5) 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.
(당기)
(단위: 천원)
| 특수관계 구분 | 자금차입 거래 | |
|---|---|---|
| 차입 | 상환 | |
| --- | --- | --- |
| 기타특수관계자(*1) | 6,000,000 | 10,000,000 |
(*1) 당기 중 당사는 전환사채 150억을 발행하였으며, 이 중 60억은 기타특수관계자인 이베스트조인트헬스케어 신기술조합 제41호가 인수하였습니다. &cr
(전기)
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 자금차입 거래 | |
|---|---|---|
| 차입 | 상환 | |
| --- | --- | --- |
| 기타 특수관계자 | 10,000,000 | - |
&cr (6) 당 기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 특수관계자 | 당기 |
|---|---|---|
| 지분 취득 | (주)인스텍 | 524,130 |
| 선헬스케어인터내셔널 | 4,727,650 |
(7) 전기 중 특수관계자와의 보증 내역은 없으며, 당기 중 특수관계자와의 보증내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 특수관계자 | 금액 | 내용 |
|---|---|---|---|
| 제공받은 보증 | 대표이사 | 2,905,000 | (*) |
(*) 신용보증기금 및 한국무역보험공사의 차입금 지급보증 건에 대한 연대보증 제공입니다.&cr
(8) 주요 경영진 전체에 대한 보상내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 830,302 | 358,916 |
| 퇴직급여 | 102,134 | 63,803 |
| 기타장기종업원급여 | 739 | 647 |
| 주식보상비용 | 17,671 | 5,597 |
| 합계 | 950,846 | 428,963 |
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 코렌텍2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
7411115136-3--3219151271111450367277--10--8135003129143253899799553651-21--1,6261,75346412143641,3491,166830651-31--2,4392,253
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020-09-24~2020-09-304감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2020.11.02 ~ &cr2020.11.06542내부통제 이해 및 평가2021.2.15 ~&cr 2021.2.19552별도 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2021.2.22 ~&cr 2021.2.26542연결 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2020-10-13, 2021-01-05~063천안본사, 서울사무소, 국내 대리점제품, 상품 및 회사 보유 재고자산, 회사 보유 유형자산2021-02-151천안 본사회사보유 현금, 회원권 등 보유 유가증권 시재 확인OOX타처보관재고조회서22020-08-07, 2021-03-17해당없음해당없음-
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 08월 07일회사측: 감사위원회 3인&cr 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사등 2인서면회의감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등22021년 03월 17일회사측: 감사위원회 3인&cr 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사등 2인서면회의감사인의 독립성, 감사에서의 유의적 발견사항, 그룹감사와 관련한 사항 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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