Audit Report / Information • Mar 22, 2021
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 대봉엘에스주식회사 00260198 100000000000 149794 21286 76255 121 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
대봉엘에스 주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 35 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 34 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
한영회계법인
목 차
독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------- 1&cr&cr&cr연결재무제표&cr&cr 연결재무상태표 ------------------------------------------- 5
&cr 연결포괄손익계산서 --------------------------------------- 7
&cr 연결자본변동표 ------------------------------------------- 8&cr
연결현금흐름표 ------------------------------------------- 9
&cr 주석 ---------------------------------------------------- 10&cr&cr외부감사 실시내용 -------------------------------------------- 86&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 대봉엘에스 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 대봉엘에스 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항&cr&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr&cr상품매출의 발생사실 및 기간귀속에 대한 검토&cr주석 29에서 설명하고 있는바와 같이, 연결회사의 상품매출은 주로 화장품 제조회사, 제약회사 및 관계기업인 대봉엘에프영어조합법인에 대해 발생한 것입니다. 2020년12월 31일로 종료하는 보고기간에 회사는 상품매출 수익인식과 관련하여 계약 내 수행의무를 식별하고 각 수행의무에 대해 거래가격을 배분한 후 해당 수행의무가 이행될 때 수익을 인식하고 있으며, 식별된 수행의무의 수익인식 시점에 대한 경영진의판단이 요구됩니다. 따라서 경영진의 유의적인 판단의 오류 등에 따른 수익의 기간귀속과 관련하여 고유한 위험이 존재하며 상품매출이 재무제표에 차지하는 비중이 중요함에따라, 매출의 발생사실 및 기간귀속에 대한 검토를 핵심감사항목으로 선정하였습니다.&cr&cr우리는 상품매출의 발생사실 및 기간귀속의 적정성을 검토하기 위하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다.&cr&crㆍ상품매출 수익인식에 대한 회계정책의 프로세스에 대한 이해&crㆍ주요 거래조건에 대한 계약서 검토&crㆍ상품매출 변동에 대한 질문 및 분석적 절차&crㆍ보고기간 중 발생한 상품매출에 대하여 표본추출방식을 통한 거래원천증빙을 확인함으로써 매출의 발생사실 확인 &crㆍ보고기간 전후에 발생한 상품매출에 대하여 표본추출방식을 통한 매출 증빙을 확인함으로써 수익인식시기 비교 &cr&cr 용역매출 인식에 대한 기간귀속의 적정성&cr주석 29에서 설명하고 있는바와 같이, 연결회사의 용역매출은 모두 연구부문("피엔케이피부임상센터 주식회사")에서 발생한 것으로 화장품, 미용기기, 건강기능식품 등에 대한 인체적용시험을 수행함에 따라 발생한 것입니다. 용역매출은 연구부문의 주요 성과지표에 포함되므로 성과목표 또는 기대치를 달성하기 위해 조정될 수 있는 고유위험이 높은 항목입니다. 따라서 우리는 수익인식에 대한 기간귀속의적정성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.&cr
우리는 용역매출 기간귀속의 적정성을 검토하기 위하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다.&cr
ㆍ수익인식에 대한 회계정책 검토, 프로세스 및 내부통제제도를 이해하고 내부통제의 설계 및 운영의 효과성을 평가함&crㆍ보고기간말 전후에 발생한 매출에 대하여, 표본추출을 통한 문서검사와 수익인식 기간귀속이 적절한지에 대하여 확인
ㆍ보고기간말 이후 취소 처리된 매출전표를 선택하여, 질문 및 문서검사를 통하여 매출의 기간귀속이 적정한지 여부에 대하여 확인&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. &cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 오창택 입니다.&cr
| 서울시 영등포구 여의공원로 111&cr한 영 회 계 법 인 |
| 대표이사 박 용 근 |
2021년 3월 22일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
대봉엘에스 주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 35 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 34 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 대봉엘에스 주식회사 대표이사 박종호, 박진오 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 인천광역시 남동구 능허대로 649번길 123 |
| (전 화) | 032-712-8800 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 35(당) 기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 34(전) 기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 대봉엘에스 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 35(당) 기말 | 제 34(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 105,587,435,206 | 69,029,740,751 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,26,27 | 10,002,816,392 | 11,720,846,701 | ||
| 매출채권및기타채권 | 5,23,26,27 | 19,471,577,678 | 21,817,496,374 | ||
| 재고자산 | 6 | 13,586,031,591 | 15,085,372,999 | ||
| 기타유동금융자산 | 7,23,26,27,28 | 61,122,651,335 | 19,018,268,557 | ||
| 기타유동자산 | 8 | 1,404,351,700 | 1,387,749,170 | ||
| 당기법인세자산 | 24 | 6,510 | 6,950 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 44,206,439,633 | 33,095,373,838 | |||
| 관계기업투자 | 9 | 3,525,070,129 | 3,465,204,347 | ||
| 유형자산 | 10 | 31,050,779,524 | 24,386,219,471 | ||
| 사용권자산 | 11 | 1,218,683,756 | 1,467,563,590 | ||
| 무형자산 | 12 | 389,308,545 | 409,357,923 | ||
| 기타비유동금융자산 | 7,26,27,28 | 7,952,625,571 | 3,367,028,507 | ||
| 이연법인세자산 | 24 | 69,972,108 | - | ||
| 자 산 총 계 | 149,793,874,839 | 102,125,114,589 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 12,516,245,639 | 7,806,802,222 | |||
| 매입채무및기타채무 | 13,26,27 | 7,926,531,005 | 6,473,556,792 | ||
| 단기차입금 | 14,23,26,27 | 190,000,000 | 192,000,000 | ||
| 유동성장기차입금 | 14,26,27 | - | 133,333,336 | ||
| 유동성리스부채 | 15,26,27 | 417,894,660 | 393,346,306 | ||
| 당기법인세부채 | 24 | 3,981,819,974 | 614,565,788 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 8,769,727,039 | 9,411,841,414 | |||
| 장기차입금 | 14,23,26,27 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 | ||
| 비유동리스부채 | 15,26,27 | 795,274,597 | 1,025,657,104 | ||
| 확정급여부채 | 16 | 14,846,600 | 10,347,225 | ||
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 13,26,27 | 83,775,983 | 39,982,320 | ||
| 복구충당부채 | 11,982,527 | 11,810,171 | |||
| 이연법인세부채 | 24 | 2,863,847,332 | 3,324,044,594 | ||
| 부 채 총 계 | 21,285,972,678 | 17,218,643,636 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ.지배기업소유주지분 | 103,750,544,196 | 80,809,431,256 | |||
| 자본금 | 17 | 5,543,289,500 | 5,543,289,500 | ||
| 자본잉여금 | 17 | 25,269,063,896 | 6,867,141,211 | ||
| 기타자본조정 | 17 | (727,291,100) | - | ||
| 이익잉여금 | 17 | 73,665,481,900 | 68,399,000,545 | ||
| Ⅱ.비지배지분 | 24,757,357,965 | 4,097,039,697 | |||
| 자 본 총 계 | 128,507,902,161 | 84,906,470,953 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 149,793,874,839 | 102,125,114,589 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 35(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 34(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 대봉엘에스 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 35(당) 기 | 제 34(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 23,29,30 | 76,254,986,203 | 69,536,920,499 |
| 매출원가 | 19,23 | (55,584,197,119) | (50,656,541,890) |
| 매출총이익 | 20,670,789,084 | 18,880,378,609 | |
| 판매비와관리비 | 18,19 | (12,548,620,974) | (11,528,065,242) |
| 영업이익 | 8,122,168,110 | 7,352,313,367 | |
| 관계기업투자손실 | 9 | (40,134,218) | (355,317,647) |
| 금융수익 | 20,26 | 818,645,911 | 618,984,070 |
| 금융원가 | 20,23,26 | (497,052,964) | (183,118,312) |
| 기타영업외수익 | 21,23,26 | 627,714,842 | 676,399,868 |
| 기타영업외비용 | 21,26 | (352,727,349) | (375,799,025) |
| 법인세비용차감전순이익 | 8,678,614,332 | 7,733,462,321 | |
| 법인세비용 | 24 | (1,283,971,654) | (1,494,685,506) |
| 당기순이익 | 7,394,642,678 | 6,238,776,815 | |
| 기타포괄손익 | - | - | |
| 총포괄이익 | 7,394,642,678 | 6,238,776,815 | |
| 당기순이익의 귀속: | |||
| 지배기업소유주 | 5,820,810,305 | 5,726,668,161 | |
| 비지배지분 | 1,573,832,373 | 512,108,654 | |
| 총포괄이익의 귀속: | |||
| 지배기업소유주 | 5,820,810,305 | 5,726,668,161 | |
| 비지배지분 | 1,573,832,373 | 512,108,654 | |
| 지배기업소유주 주당이익: | |||
| 기본주당이익 | 25 | 526원 | 517원 |
| 희석주당이익 | 25 | 526원 | 517원 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 35(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 34(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 대봉엘에스 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 이익잉여금 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019년1월1일(전기초) | 5,543,289,500 | 5,854,101,147 | - | 63,226,661,334 | 74,624,051,981 | 1,434,197,017 | 76,058,248,998 |
| 총포괄이익 : | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 5,726,668,161 | 5,726,668,161 | 512,108,654 | 6,238,776,815 |
| 종속기업의 유상증자 | - | 1,013,040,064 | - | - | 1,013,040,064 | 2,150,734,026 | 3,163,774,090 |
| 현금배당 | - | - | - | (554,328,950) | (554,328,950) | - | (554,328,950) |
| 2019년12월31일(전기말) | 5,543,289,500 | 6,867,141,211 | - | 68,399,000,545 | 80,809,431,256 | 4,097,039,697 | 84,906,470,953 |
| 2020년1월1일(당기초) | 5,543,289,500 | 6,867,141,211 | - | 68,399,000,545 | 80,809,431,256 | 4,097,039,697 | 84,906,470,953 |
| 총포괄이익 : | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 5,820,810,305 | 5,820,810,305 | 1,573,832,373 | 7,394,642,678 |
| 종속기업의 무상증자 | - | (10,729,373) | - | - | (10,729,373) | (2,166,067) | (12,895,440) |
| 종속기업의 유상증자 | - | 20,321,033,233 | - | - | 20,321,033,233 | 4,102,410,189 | 24,423,443,422 |
| 종속기업의 지분 변동 효과 | - | (1,908,381,175) | - | - | (1,908,381,175) | 14,986,241,773 | 13,077,860,598 |
| 자기주식취득 | - | - | (727,291,100) | - | (727,291,100) | - | (727,291,100) |
| 현금배당 | - | - | - | (554,328,950) | (554,328,950) | - | (554,328,950) |
| 2020년12월31일(당기말) | 5,543,289,500 | 25,269,063,896 | (727,291,100) | 73,665,481,900 | 103,750,544,196 | 24,757,357,965 | 128,507,902,161 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 35(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 34(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 대봉엘에스 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 35(당) 기 | 제 34(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 15,702,018,594 | 6,045,826,767 | ||
| 1. 영업활동에서 창출된 현금흐름 | 16,336,950,301 | 6,371,310,901 | ||
| 가. 당기순이익 | 7,394,642,678 | 6,238,776,815 | ||
| 나. 비현금조정 | 4,067,409,909 | 4,303,787,831 | ||
| 배당금수익 | (47,774,028) | (2,041,950) | ||
| 이자수익 | (590,106,764) | (512,836,048) | ||
| 이자비용 | 137,230,149 | 71,607,178 | ||
| 감가상각비 | 1,903,404,279 | 1,709,435,904 | ||
| 무형자산상각비 | 126,181,176 | 118,688,029 | ||
| 사용권자산상각비 | 564,774,153 | 508,276,904 | ||
| 유형자산처분이익 | (444,815) | (999,000) | ||
| 유형자산처분손실 | 3,000 | 793,676 | ||
| 무형자산처분손실 | - | 11,107,681 | ||
| 대손상각비(환입) | (31,661,330) | (1,091,107) | ||
| 리스자산해지수익 | (307,027) | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (76,924,492) | (47,996,480) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 111,511,134 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (103,840,627) | (56,109,592) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 285,473,702 | - | ||
| 재고자산평가손실 | 472,603,418 | 367,455,756 | ||
| 영업권손상차손 | - | 170,632,714 | ||
| 외화환산이익 | (24,746) | (461,269) | ||
| 외화환산손실 | 100,218,614 | 1,921,566 | ||
| 관계기업투자손실 | 40,134,218 | 355,317,647 | ||
| 퇴직급여 | 4,499,375 | 4,342,475 | ||
| 법인세비용 | 1,283,971,654 | 1,494,685,506 | ||
| 잡손익 | - | (452,893) | ||
| 다. 운전자본조정 | 4,874,897,714 | (4,171,253,745) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 2,361,288,439 | 416,655,841 | ||
| 미수금의 감소(증가) | (20,383,713) | (93,214,495) | ||
| 선급금의 감소(증가) | 163,936,221 | (941,851,759) | ||
| 선급비용의 감소(증가) | (180,538,751) | (151,544,662) | ||
| 선급법인세의 감소(증가) | (6,510) | - | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 1,026,737,990 | (2,757,812,545) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 4,621,234 | (1,198,755,414) | ||
| 미지급금의 증가(감소) | 357,337,163 | 150,738,473 | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | 535,148,293 | 174,845,961 | ||
| 선수금의 증가(감소) | 616,925,374 | 295,667,746 | ||
| 예수금의 증가(감소) | (48,855,803) | (127,473,682) | ||
| 부가세예수금의 증가(감소) | 14,894,114 | 43,415,492 | ||
| 퇴직금의 지급 | - | (6,850,930) | ||
| 장기미지급비용의 증가(감소) | 43,793,663 | 24,926,229 | ||
| 4. 이자수취 | 557,836,143 | 444,466,291 | ||
| 5. 이자지급 | (135,524,560) | (71,434,822) | ||
| 6. 법인세납부 | (1,057,243,290) | (698,515,603) | ||
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | (55,489,568,190) | (10,574,281,008) | ||
| 배당금수취 | 47,774,028 | 2,041,950 | ||
| 단기대여금의 회수 | 20,960,740 | 2,000,000,000 | ||
| 단기대여금의 대여 | (7,000,000) | (2,019,960,740) | ||
| 상각후원가측정금융자산의 감소(증가) | (15,109,219,634) | (4,231,789,023) | ||
| 당기손익인식금융자산의 증가 | (31,808,415,229) | - | ||
| 당기손익인식금융자산의 감소 | - | 618,595,449 | ||
| 장기대여금의 증가 | (6,000,000) | - | ||
| 보증금의 증가 | (238,806,480) | (635,586,000) | ||
| 보증금의 감소 | 309,792,700 | 904,154,948 | ||
| 유형자산의 취득 | (8,569,613,426) | (7,163,050,115) | ||
| 유형자산의 처분 | 2,090,909 | 14,670,042 | ||
| 무형자산의 취득 | (106,131,798) | (117,448,428) | ||
| 무형자산의 처분 | - | 79,090,909 | ||
| 기타포괄-공정가치측정금융자산의 취득 | (25,000,000) | (25,000,000) | ||
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | 38,163,603,789 | 6,981,479,830 | ||
| 단기차입금의 감소 | (2,000,000) | - | ||
| 장기차입금의 차입 | - | 5,000,000,000 | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | (133,333,336) | (133,333,332) | ||
| 종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 처분 | 15,688,224,000 | - | ||
| 주식발행비의 지급 | (12,895,440) | - | ||
| 종속기업의 유상증자 | 24,423,443,422 | 3,163,774,090 | ||
| 유동성리스부채상환 | (518,214,807) | (494,631,978) | ||
| 자기주식의 취득 | (727,291,100) | - | ||
| 배당금의 지급 | (554,328,950) | (554,328,950) | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (94,084,502) | 437,020 | ||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증가 | (1,718,030,309) | 2,453,462,609 | ||
| Ⅵ. 기초현금및현금성자산 | 11,720,846,701 | 9,267,384,092 | ||
| Ⅶ. 기말현금및현금성자산 | 10,002,816,392 | 11,720,846,701 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석
| 제 35(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 34(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 대봉엘에스 주식회사와 그 종속기업 |
1. 연결기업의 개요&cr&cr1-1 지배기업의 개요&cr&cr대봉엘에스 주식회사(이하 "지배기업")는 1986년 7월 8일에 설립되어 의약품, 화장품및 식품첨가물원료의 제조 및 수입판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 지배기업의 본사 및 제조시설은 인천광역시 남동공단에 소재하고 있습니다. &cr&cr 지배기업의 주식은 2005년 12월 23일자로 코스닥시장에 상장되어, 당기말 현재 동 시장에서 거래되고 있습니다. 한편, 당기말 현재 지배기업의 발행주식수 및 자본금은각각 11,086,579주 및 5,543백만원이며, 최대주주는 지배기업의 대표이사 및 그 특수관계자로 당기말 현재 지분율은 50.98% 입니다(주석17 참조) .&cr
1-2 종속기업의 현황
| 피투자기업명 | 지분율 | 소재지 | 결산일 | 주요사업내용 |
|---|---|---|---|---|
| 코셀러코리아㈜ | 75.25% | 한국 | 12월 31일 | 의약품, 의료용품 및 화장품 도매업 |
| 피엔케이피부임상연구센타㈜ | 55.47%(주1) | 한국 | 12월 31일 | 피부임상연구센터 |
(주1) 당기 중 취득한 자기주식을 제외한 유효 지분율입니다.&cr&cr당기 및 전기 중 신규로 연결범위에 포함되거나 연결범위에서 제외된 종속기업은 없습니다.&cr
1-3 종속기업의 요약 재무정보
| <당 기> | (단위 : 원) |
| 피투자기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 자 본 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 코셀러코리아㈜ | 228,798,495 | 282,429,590 | (53,631,095) | 364,516,310 | 18,027,621 |
| 피엔케이피부임상연구센타㈜ | 59,891,742,535 | 4,265,294,504 | 55,626,448,031 | 14,676,376,869 | 6,718,842,141 |
| <전 기> | (단위 : 원) |
| 피투자기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 자 본 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 코셀러코리아㈜ | 216,673,212 | 288,331,928 | (71,658,716) | 411,942,868 | 69,413,761 |
| 피엔케이피부임상연구센타㈜ | 27,969,149,026 | 3,472,091,118 | 24,497,057,908 | 12,498,504,001 | 5,375,882,867 |
&cr&cr 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr
2-1 재무제표 작성기준&cr&cr지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr&cr연결기업의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr&cr2-2 연결기준&cr&cr연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. &cr&cr- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) &cr- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 &cr- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 &cr &cr피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. &cr&cr- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 &cr- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 &cr- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 &cr &cr연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. &cr &cr당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. &cr &cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. &cr&cr- 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 &cr- 비지배지분의 장부금액 제거 &cr- 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 &cr- 수령한 대가의 공정가치의 인식 &cr- 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 &cr- 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 &cr- 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금으로재분류
&cr2-3 중요한 회계정책&cr&cr2-3-1 사업결합 및 영업권&cr&cr사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. &cr&cr단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr영업권은 이전대가가 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순공정가치보다클 경우 그 초과금액으로 측정됩니다. 만약 이전대가가 취득한 피취득자의 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
&cr2-3-2 관계기업투자&cr&cr관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. &cr&cr연결기업은 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. &cr&cr관계기업 투자지분은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 관계기업의 순자산 변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 가감하여 산정하고 있으며 관계기업과 관련된 영업권은 투자지분의 장부금액에 포함하되 상각 또는 개별적으로 손상검사를 수행하지아니하고 있습니다.
관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업의 거래에 따른 미실현손익은연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. &cr&cr관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. &cr&cr관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. &cr
지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 투자손실'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. &cr &cr연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업의 잔여보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. &cr&cr2-3-3 유동성/비유동성 분류 &cr&cr연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. &cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. &cr- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr &cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. &cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. &cr &cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
&cr2-3-4 공정가치 측정 &cr&cr공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &cr&cr- 자산이나 부채의 주된 시장 &cr- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 &cr연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. &cr &cr자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정 하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. &cr &cr비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. &cr &cr연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. &cr &cr재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr&cr수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 &cr수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 &cr수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은투입변수를 이용한 공정가치 &cr &cr재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
&cr공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2-3-5 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr
(1) 제품의 판매
연결기업은 제약업체와 화장품업체에 원료의약품과 화장품 원료를 제조하여 판매합니다. 제품이 업체에 인도되고, 업체가 그 제품을 제조, 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 업체의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.&cr
관련 수취채권의 충당부채는 연결기업 전체 매출채권연체율에 따라 집합적으로 설정하는 대손충당금의 일부를 구성하고 있습니다.&cr
(2) 상품의 판매
연결기업은 구매 거래처로부터 원료의약품과 화장품 원료를 구매하여 제약업체와 화장품업체에 판매합니다. 상품이 업체에 인도되고, 업체가 그 상품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 상품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 상품에 대한 통제가 이전된 것으로보아 매출을 인식합니다. &cr
수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.&cr&cr관련 수취채권의 충당부채는 회사 전체 매출채권연체율에 따라 집합적으로 설정하는대손충당금의 일부를 구성하고 있습니다.&cr&cr (3) 용역의 제공&cr
연결기업은 화장품업체 등으로 부터 제품의 수탁 가공 용역 및 임상연구 용역을 의뢰 받아 용역을 제공하고 그 대가로 수취하는 부분을 용역수익으로 인식하고 있습니다. 수탁 용역 수익은 실제로 용역 제공이 완료된 때 인식하고 있습니다.
&cr관련 수취채권의 충당부채는 회사 전체 매출채권 연체율에 따라 집합적으로 설정하는 대손충당금의 일부를 구성하고 있습니다.
2-3-6 법인세&cr&cr(1) 당기법인세&cr&cr당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr&cr(2) 이연법인세&cr&cr연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr&cr- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr- 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
&cr또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우&cr- 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.&cr&cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr
2-3-7 정부보조금&cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 정부보조금이 비용항목과 관련된 경우, 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고, 관련 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2-3-8 퇴직급여&cr&cr연결기업의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여형제도로 구성되어 있습니다. &cr&cr확정기여형퇴직연금제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. &cr
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도 하에서 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr&cr과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. &crㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &crㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2-3-9 금융상품: 최초인식과 후속측정&cr&cr금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr
(1) 금융자산&cr&cr1) 최초 인식과 측정&cr금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.&cr
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. &cr
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
&cr금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
&cr2) 후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr
상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.&cr
연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 출자금 등을 포함합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.&cr
3) 금융자산의 제거&cr
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
&cr4) 금융자산의 손상&cr&cr금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다(주석 5참조).
&cr연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못 할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(2) 금융부채&cr&cr1) 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입, 미지급금 등으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
2) 후속측정
금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.&cr
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
차입금
이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 15에 언급되어 있습니다. &cr&cr3) 금융부채의 제거&cr금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 상계&cr
인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
&cr2-3-10 유형자산&cr&cr연결기업은 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20,40년 |
| 구축물 | 20,40년 |
| 기계장치 | 8년 |
| 시설장치 | 5,10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공기구비품 | 5년 |
&cr유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. &cr
2-3-11 무형자산&cr
연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr&cr무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr무형자산은 취득원가에서 상각액을 직접 차감한 잔액을 재무상태표가액으로 계상하고 있으며, 발생시점부터 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 10년 |
| 개발비 | 5년 |
2-3-12 재고자산&cr&cr연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 선입선출법(미착상품은 개별법)에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로산정하고 있습니다.
&cr2-3-13 비금융자산의 손상&cr
연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.&cr
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.&cr&cr영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. &cr&cr다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.&cr&crㆍ무형자산
비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
&cr2-3-14 현금및현금성자산&cr&cr재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.
2-3-15 충당부채&cr&cr연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.
&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
2-3-16 지배기업의 소유주에 대한 현금배당 및 비현금자산의 분배 &cr&cr지배기업은 지배기업의 소유주에 대한 현금 또는 비현금자산의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니 다. &cr &cr비현금자산의 분배는 분배될 자산의 공정가치로 측정되며 재측정으로 인한 변동은 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr
2-3-17 리스&cr&cr연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
&cr 1) 리스이용자로서의 연결기업&cr&cr단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.&cr&cr- 사용권자산
리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-3-13 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
&cr- 리스부채
리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.&cr
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
- 단기리스와 소액 기초자산 리스
연결기업은 건물, 차량운반구 등의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000 이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.&cr
2-4 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr&cr연결기업은 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. &cr
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의
기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 연결기업에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 표시', 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율 지표 개혁
기업회계기준서 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 연결기업의 재무제표에는 어떠한 이자율위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의
기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.
(4) 재무보고를 위한 개념체계(2018 개정)
개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr
2-5 중요한 회계적 추정 및 가정 &cr&cr연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr
2-5-1 회계 추정 및 변경 &cr&cr다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. &cr&cr가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. &cr
(1) 비금융자산의 손상 &cr&cr연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(2) 이연법인세자산 &cr&cr차감할일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 차감할일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
(3) 퇴직급여제도&cr&cr확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. &cr&cr적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.
&cr(4) 금융상품의 공정가치 &cr&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. &cr&cr(5) 개발비&cr&cr연결기업은 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다.
&cr( 6) 리스 - 증분차입이자율의 산정&cr&cr 연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다.
&cr&cr3. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류&cr기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.&cr-결제를 연기할 수 있는 권리의 의미&cr-연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함&cr-기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음&cr-전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음&cr동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.&cr
(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조
동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.&cr&cr(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액&cr동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. &cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr&cr(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가&cr동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.&cr개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결기업은 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.&cr&cr(5) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등&cr동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr &cr(6) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 연결기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr&cr2) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정&cr개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.&cr
4. 현금및현금성자산&cr&cr 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 13,840,267 | 14,608,206 |
| 단기예금 | 9,988,976,125 | 11,706,238,495 |
| 합 계 | 10,002,816,392 | 11,720,846,701 |
&cr5. 매출채권및기타채권&cr&cr5-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 19,930,899,593 | 42,765,911 | 22,371,018,788 | 42,765,911 |
| (대손충당금) | (476,775,167) | (42,765,911) | (580,781,687) | (42,765,911) |
| 미수금 | 17,453,252 | - | 27,259,273 | - |
| 합 계 | 19,471,577,678 | - | 21,817,496,374 | - |
5-2 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 623,547,598 | 624,638,705 |
| 대손상각비(환입) | (31,661,330) | (1,091,107) |
| 제각 | (72,345,190) | - |
| 기말금액 | 519,541,078 | 623,547,598 |
5-3 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 만기미도래 | 13,958,740,110 | 15,489,616,562 |
| 6개월 이하 | 3,487,250,505 | 4,410,373,032 |
| 6개월 초과 ~ 1년 이하 | 1,385,827,557 | 1,862,952,361 |
| 1년 초과 | 1,141,847,332 | 650,842,744 |
| 합계 | 19,973,665,504 | 22,413,784,699 |
&cr
6. 재고자산&cr&cr보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 6,328,765,334 | (266,583,322) | 6,062,182,012 | 8,134,017,011 | (234,625,372) | 7,899,391,639 |
| 제품 | 5,048,641,069 | (674,983,582) | 4,373,657,487 | 4,373,798,584 | (281,865,461) | 4,091,933,123 |
| 원재료 | 2,529,621,542 | (110,471,000) | 2,419,150,542 | 1,661,428,702 | (62,943,653) | 1,598,485,049 |
| 저장품 | 77,319,545 | - | 77,319,545 | 60,374,613 | - | 60,374,613 |
| 미착품 | 653,722,005 | - | 653,722,005 | 1,435,188,575 | - | 1,435,188,575 |
| 합 계 | 14,638,069,495 | (1,052,037,904) | 13,586,031,591 | 15,664,807,485 | (579,434,486) | 15,085,372,999 |
당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 순실현가능가치로 감액한 평가손실 472,603,418원 ( 전기 : 재고자산평가손실 367,455,756원 ) 이 포함되어 있습니다. &cr
7. 기타금융자산&cr&cr7-1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | 177,579,483 | - | 182,318,139 | - |
| (대손충당금) | - | - | (24,682,192) | - |
| 상각후원가측정금융자산 | 24,440,962,302 | 5,006,000,000 | 14,645,703,408 | - |
| (대손충당금) | - | - | (300,000,000) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 36,504,109,550 | 866,767,352 | 4,514,929,202 | 1,152,241,054 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | - | 50,000,000 | - | 125,000,000 |
| 보증금 | - | 2,029,858,219 | - | 2,089,787,453 |
| 합 계 | 61,122,651,335 | 7,952,625,571 | 19,018,268,557 | 3,367,028,507 |
&cr7-2 당기손익-공정가치측정금융자산&cr
보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동자산 | ||
| 채무상품 | 36,504,109,550 | 4,514,929,202 |
| 비유동자산 | ||
| 지분상품 | 499,875,000 | 649,875,000 |
| 채무상품 | 366,892,352 | 502,366,054 |
| 소 계 | 866,767,352 | 1,152,241,054 |
| 합 계 | 37,370,876,902 | 5,667,170,256 |
7-3 기타포괄-공정가치측정금융자산&cr
보고기간종료일 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 출자주식수&cr(주) | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| <시장성 없는 지분증권> | |||||
| 인천창조경제혁신센터 | 50 | 1.0% | 50,000,000 | 50,000,000 | 50,000,000 |
&cr
8. 기타유동자산&cr&cr보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 1,044,118,390 | 1,208,054,611 |
| 선급비용 | 360,233,310 | 179,694,559 |
| 합 계 | 1,404,351,700 | 1,387,749,170 |
&cr
9. 관계기업투자&cr
9-1 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | 결산일 | 주요활동 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대봉엘에프영어조합법인(주1) | 35.73% | 3,344,507,705 | 35.73% | 3,465,204,347 | 12월 31일 | 양어용 사료제조 |
| ㈜바름메디(주2) | 25.00% | 180,562,424 | - | - | 12월 31일 | 화장품 판매 |
| 합 계 | 3,525,070,129 | 3,465,204,347 |
&cr(주1) 상기 대봉엘에프영어조합법인에 대해 연결기업은 의결권이 없는 준조합원으로 참여하고 있으나, 동 법인과 임원 교류가 있으므로 유의적 영향력이 있다고 보아 관계기업투자로 분류하고 지분법을 적용하였습니다. &cr(주2) 상기 ㈜바름메디에 대한 연결기업의 지분율이 20%를 초과하여 기타포괄-공정가치측정금융자산에서 지분법적용투자주식으로 재분류하였습니다. &cr&cr9-2 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 수 익 | 당기순손실 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대봉엘에프영어조합법인 | 10,031,665,266 | 4,878,594,258 | 5,291,021,116 | 204,882,527 | 10,310,062,027 | (384,897,794) |
| ㈜바름메디 | 918,359,596 | 89,620,651 | 285,730,554 | - | 1,836,540,142 | 43,873,451 |
| <전기말> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 수 익 | 당기순손실 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대봉엘에프영어조합법인 | 10,455,220,051 | 8,069,476,915 | 8,164,157,197 | 561,286,094 | 13,084,138,760 | (980,740,469) |
9-3 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 기 초 | 취득 | 관계기업투자손익 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 대봉엘에프영어조합법인 | 3,465,204,347 | - | (120,696,642) | 3,344,507,705 |
| ㈜바름메디 | - | 100,000,000 | 80,562,424 | 180,562,424 |
| 합 계 | 3,465,204,347 | 100,000,000 | (40,134,218) | 3,525,070,129 |
| <전 기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 기 초 | 취득 | 관계기업투자손익 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 대봉엘에프영어조합법인 | 3,820,521,994 | - | (355,317,647) | 3,465,204,347 |
&cr9-4 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 순자산 | 지분율 | 순자산지분금액 | 미실현이익 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 대봉엘에프영어조합법인 | 9,414,355,881 | 35.73% | 3,364,019,621 | (19,511,916) | 3,344,507,705 |
| ㈜바름메디 | 722,249,693 | 25.00% | 180,562,424 | - | 180,562,424 |
| 합 계 | 10,136,605,574 | 3,544,582,045 | (19,511,916) | 3,525,070,129 |
&cr
10. 유형자산&cr&cr10-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| <당기말> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각&cr누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 22,032,565,995 | - | - | 22,032,565,995 |
| 건물 | 3,695,600,325 | (42,583,333) | (2,080,787,788) | 1,572,229,204 |
| 구축물 | 173,300,000 | - | (95,771,194) | 77,528,806 |
| 기계장치 | 5,670,129,527 | (4,000) | (3,549,991,131) | 2,120,134,396 |
| 시설장치 | 5,940,953,935 | (37,374,133) | (3,488,506,102) | 2,415,073,700 |
| 차량운반구 | 859,181,082 | (3,850,000) | (623,922,106) | 231,408,976 |
| 공기구비품 | 6,179,527,051 | (112,244,999) | (4,212,843,605) | 1,854,438,447 |
| 건설중인자산 | 747,400,000 | - | - | 747,400,000 |
| 합 계 | 45,298,657,915 | (196,056,465) | (14,051,821,926) | 31,050,779,524 |
| <전기말> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각&cr누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 10,005,839,173 | - | - | 10,005,839,173 |
| 건물 | 3,695,600,325 | (43,983,333) | (1,990,840,025) | 1,660,776,967 |
| 구축물 | 173,300,000 | - | (90,935,869) | 82,364,131 |
| 기계장치 | 5,449,729,527 | (281,564) | (3,082,575,940) | 2,366,872,023 |
| 시설장치 | 5,792,224,338 | - | (2,949,416,914) | 2,842,807,424 |
| 차량운반구 | 746,429,457 | (8,050,000) | (533,857,930) | 204,521,527 |
| 공기구비품 | 4,874,397,781 | (17,906,416) | (3,546,313,539) | 1,310,177,826 |
| 건설중인자산 | 5,912,860,400 | - | - | 5,912,860,400 |
| 합 계 | 36,650,381,001 | (70,221,313) | (12,193,940,217) | 24,386,219,471 |
10-2 당기 및 전기 중 연결기업의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니 다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 기 초 | 취득 및 &cr자본적지출 | 처분 및 폐기 | 감가상각비 | 대 체 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <당 기> | ||||||
| 토지 | 10,005,839,173 | - | - | - | 12,026,726,822 | 22,032,565,995 |
| 건물 | 1,660,776,967 | - | - | (88,547,763) | - | 1,572,229,204 |
| 구축물 | 82,364,131 | - | - | (4,835,325) | - | 77,528,806 |
| 기계장치 | 2,366,872,023 | - | - | (524,137,627) | 277,400,000 | 2,120,134,396 |
| 시설장치 | 2,842,807,424 | 80,438,952 | - | (535,672,676) | 27,500,000 | 2,415,073,700 |
| 차량운반구 | 204,521,527 | 47,800 | (1,646,094) | (95,192,002) | 123,677,745 | 231,408,976 |
| 공기구비품 | 1,310,177,826 | 1,135,762,507 | (3,000) | (655,018,886) | 63,520,000 | 1,854,438,447 |
| 건설중인자산 | 5,912,860,400 | 7,353,364,167 | - | - | (12,518,824,567) | 747,400,000 |
| 합 계 | 24,386,219,471 | 8,569,613,426 | (1,649,094) | (1,903,404,279) | - | 31,050,779,524 |
| <전 기> | ||||||
| 토지 | 10,005,839,173 | - | - | - | - | 10,005,839,173 |
| 건물 | 1,749,324,730 | - | - | (88,547,763) | - | 1,660,776,967 |
| 구축물 | 15,059,452 | 38,000,000 | - | (4,835,321) | 34,140,000 | 82,364,131 |
| 기계장치 | 2,805,244,788 | 3,395,820 | - | (507,964,405) | 66,195,820 | 2,366,872,023 |
| 시설장치 | 2,629,767,600 | 254,200,000 | (2,000) | (530,158,176) | 489,000,000 | 2,842,807,424 |
| 차량운반구 | 197,291,478 | 110,114,287 | (13,671,042) | (89,213,196) | - | 204,521,527 |
| 공기구비품 | 1,514,846,937 | 284,839,608 | (791,676) | (488,717,043) | - | 1,310,177,826 |
| 건설중인자산 | 29,695,820 | 6,472,500,400 | - | - | (589,335,820) | 5,912,860,400 |
| 합 계 | 18,947,069,978 | 7,163,050,115 | (14,464,718) | (1,709,435,904) | - | 24,386,219,471 |
&cr10-3 담보제공자산&cr
당기말 현재 회사의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원,USD)
| 과 목 | 담보제공 자산내용 | 장부금액 | 설정최고액 | 설정권자 |
|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 인천공장 | 5,363,910,273 | 8,700,000,000 | 신한은행 |
| USD 2,600,000 |
&cr
11. 사용권자산 &cr&cr당기 및 전기 중 연결기업의 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr
| <당기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 사용권자산 | ||
|---|---|---|---|
| 건물 | 차량운반구 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | 1,450,236,654 | 17,326,936 | 1,467,563,590 |
| 증(감) | 315,894,319 | - | 315,894,319 |
| 상각 | (552,888,601) | (11,885,552) | (564,774,153) |
| 당기말 | 1,213,242,372 | 5,441,384 | 1,218,683,756 |
연결기업은 당기 중 변동리스에 따른 리스료 60,843,539원, 소액자산리스에 따른 리스료 26,588,099원을 인식하였습니다.&cr
| <전기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 사용권자산 | ||
|---|---|---|---|
| 건물 | 차량운반구 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 1,752,841,350 | 40,167,260 | 1,793,008,610 |
| 증(감) | 182,831,884 | - | 182,831,884 |
| 상각 | (485,436,580) | (22,840,324) | (508,276,904) |
| 전기말 | 1,450,236,654 | 17,326,936 | 1,467,563,590 |
12. 무형자산&cr&cr12-1 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 개발비 | 92,333,346 | 182,933,346 |
| 소프트웨어 | 2,000 | 2,000 |
| 산업재산권 | 208,215,609 | 137,664,987 |
| 회원권 | 88,757,590 | 88,757,590 |
| 합 계 | 389,308,545 | 409,357,923 |
연결기업의 개발비는 원료약품 판매를 위한 제품의 제재개발 등을 위하여 지출된 금액입니다. 상기 개발비 이외에 당기 및 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 &cr3,616,831,345원 및 3,473,593,541입니다.(주석18 참조)&cr
12-2 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상각비 | 손상차손(처분) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| <당 기> | |||||
| 개발비 | 182,933,346 | - | (90,600,000) | - | 92,333,346 |
| 소프트웨어 | 2,000 | - | - | - | 2,000 |
| 산업재산권 | 137,664,987 | 106,131,798 | (35,581,176) | - | 208,215,609 |
| 회원권 | 88,757,590 | - | - | - | 88,757,590 |
| 합 계 | 409,357,923 | 106,131,798 | (126,181,176) | - | 389,308,545 |
| <전 기> | |||||
| 개발비 | 277,133,346 | - | (94,200,000) | - | 182,933,346 |
| 소프트웨어 | 2,000 | - | - | - | 2,000 |
| 산업재산권 | 133,462,178 | 28,690,838 | (24,488,029) | - | 137,664,987 |
| 영업권(주1) | 170,632,714 | - | - | (170,632,714) | - |
| 회원권 | 90,198,590 | 88,757,590 | - | (90,198,590) | 88,757,590 |
| 합 계 | 671,428,828 | 117,448,428 | (118,688,029) | (260,831,304) | 409,357,923 |
(주1) 전기 자산손상 검토결과 손상차손을 170,632,714원 인식하였습니다.
13. 매입채무및기타채무&cr&cr보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 3,594,972,126 | - | 3,507,537,838 | - |
| 미지급금 | 848,718,297 | - | 491,381,134 | - |
| 미지급비용 | 1,546,005,631 | 83,775,983 | 1,120,766,554 | 39,982,320 |
| 선수금 | 1,544,666,511 | - | 927,741,137 | - |
| 예수금 | 74,644,456 | - | 123,500,259 | - |
| 부가세예수금 | 317,523,984 | - | 302,629,870 | - |
| 합 계 | 7,926,531,005 | 83,775,983 | 6,473,556,792 | 39,982,320 |
14. 장ㆍ단기차입금&cr &cr14-1 단기차입금&cr&cr보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 유씨엘㈜ | 2.29% | 190,000,000 | 190,000,000 |
| 신한은행 | 1.30% | - | 2,000,000 |
| 합 계 | 190,000,000 | 192,000,000 |
&cr 14-2 장기차입금&cr
보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 이자율 | 만기 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | 1.16% | 2024.09.15 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 | 2년 거치후 &cr3년 균등 분할 상환 |
| 아모레퍼시픽(상생펀드) | 2.00% | 2020.12.31 | - | 133,333,336 | 2년 거치후 3년 &cr균등 분할 상환 |
| 유동성대체 | - | (133,333,336) | |||
| 차감잔액 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 |
15. 리스부채&cr
(1) 당기 중 리스부 채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 건물 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 1,415,921,259 | 3,082,151 | 1,419,003,410 |
| 증가(감소) | 299,001,106 | 14,155,331 | 313,156,437 |
| 이자비용 | 33,129,695 | 240,202 | 33,369,897 |
| 지급 | (540,339,608) | (12,020,879) | (552,360,487) |
| 당기말 | 1,207,712,452 | 5,456,805 | 1,213,169,257 |
| 유동리스부채 | 412,437,855 | 5,456,805 | 417,894,660 |
| 비유동리스부채 | 795,274,597 | - | 795,274,597 |
연결기업은 당기 중 코로나로 인한 건물관련 리스료 할인으로 4,048,182원의 리스료할인을 받았으며, 이에 따라 발생한 이익은 영업외수익(잡이익)으로 인식하였습니다. 할인 기간의 불확실성으로 인하여, 리스부채의 변동(감소)은 인식하지 않았습니다.&cr
(2) 전기 중 리스부 채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 건물 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초전환효과 | 1,690,031,986 | 46,293,221 | 1,736,325,207 |
| 증가(감소) | 190,927,860 | (13,617,679) | 177,310,181 |
| 이자비용 | 45,375,353 | 723,324 | 46,098,677 |
| 지급 | (510,413,940) | (30,316,715) | (540,730,655) |
| 당기말 | 1,415,921,259 | 3,082,151 | 1,419,003,410 |
| 유동리스부채 | 392,669,810 | 676,496 | 393,346,306 |
| 비유동리스부채 | 1,023,251,449 | 2,405,655 | 1,025,657,104 |
(3) 보고기간종료일 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료 및 현재가치평가내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 442,082,996 | 429,439,405 |
| 1년 ~ 5년이내 | 821,049,313 | 1,081,925,520 |
| 합 계 | 1,263,132,309 | 1,511,364,925 |
&cr
16. 퇴직급여&cr&cr당기말 현재 연결기업의 퇴직연금제도는 확정급여제도와 확정기여제도로 구성되어 있습니다.&cr &cr 16-1 연결기업은 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리 하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. &cr&cr손익계산서에 당기 중 인식된 총 비용 656,654,292 원(전기: 598,154,659원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연 결기업이 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 연결기업이 납입할 기여금 중 미지급된 금액은 31,066,203 원 (전기 : 17,843,110원)입니다. &cr
16-2 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 확정급여부채의 변동: | ||
| 기초금액 | 10,347,225 | 12,855,680 |
| 당기손익으로 인식하는 총비용 | 4,499,375 | 4,342,475 |
| 퇴직급여 지급액 | - | (6,850,930) |
| 기말금액 | 14,846,600 | 10,347,225 |
| 재무상태표상 구성항목: | ||
| ―확정급여부채의 현재가치 | 14,846,600 | 10,347,225 |
16-3 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 4,499,375 | 4,342,475 |
&cr
17. 자본금 및 잉여금&cr&cr17-1 당기말 현재 지배기업의 정관에 의한 보통주식 수권주식수는 50,000,000주(1주당 액면금액: 500원)이며, 발행된 보통주식 수는 11,086,579 주입니다. 연결기업은당기 중 자기주식 76,415주를 취득하였고, 당기말 가중평균보통주식수는 자기주식 차감한 11,057,476주입니다(주석25 참조). 전기 중 자본금의 변동은 없습니다. &cr
17-2 보고기간종료일 현재 연결기업의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 6,102,340,919 | 6,102,340,919 |
| 기타의자본잉여금(주1) | 19,166,722,977 | 764,800,292 |
| 기타자본(주2) | (727,291,100) | - |
| 합 계 | 24,541,772,796 | 6,867,141,211 |
(주1) 종속기업 관련 자본거래에서 발생한 지분변동차액 및 상환완료된 전환사채의 전환권대가입니다.&cr(주2) 당기 중 자기주식 76,415주를 727,291,100원에 취득하였습니다.&cr
17-3 보고기간종료일 현재 연결기업의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 1,004,474,063 | 949,041,168 |
| 임의적립금 | 377,735,179 | 277,735,179 |
| 미처분이익잉여금 | 72,283,272,658 | 67,172,224,198 |
| 합 계 | 73,665,481,900 | 68,399,000,545 |
17-3-1 법정적립금
보고기간종료일 현재 연결기업의 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 상법규정에 의하면 주식회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매회계년도마다 현금배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립해야 합니다. 그리고 동 준비금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.&cr&cr17-3-2 임의적립금
보고기간종료일 현재 임의적립금은 기업합리화적립금입니다.
&cr17-3-3 토지의 공정가치 평가에 따른 잉여금&cr상기 미처분이익잉여금에는 한국채택국제회계기준으로의 전환일에 연결기업이 토지의 공정가치 평가액을 간주원가로 적용함에 따라 발생한 이익잉여금 4,194,680,537원이 포함되어 있습니다. &cr
17-4 배당금&cr
17-4-1 당기 및 전기 지배기업의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 전기 최종배당: 주당 50원(전전기: 주당 50원) | 554,328,950 | 554,328,950 |
17-4-2 당기 및 전기에 주주총회 승인을 위해 제안된 지배기업의 배당금은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 배당받을 주식수 | 11,010,164주 | 11,086,579주 |
| 주당액면금액 | 500원 | 500원 |
| 주당배당금(배당률) | 50원(10%) | 50원(10%) |
| 배당액 | 550,508,200원 | 554,328,950원 |
18. 판매비와관리비&cr당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,176,978,393 | 4,307,002,218 |
| 퇴직급여 | 340,262,786 | 347,255,386 |
| 복리후생비 | 526,336,878 | 508,622,053 |
| 여비교통비 | 26,051,436 | 103,237,259 |
| 통신비 | 28,379,177 | 26,199,329 |
| 수출제비용 | 74,911,364 | 44,807,149 |
| 세금과공과 | 992,805,703 | 235,641,010 |
| 수선비 | 27,816,000 | 11,199,000 |
| 보험료 | 82,384,159 | 58,055,478 |
| 접대비 | 166,904,613 | 182,446,902 |
| 광고선전비 | 95,395,939 | 165,373,537 |
| 차량유지비 | 87,064,555 | 79,230,867 |
| 운반비 | 287,495,071 | 266,685,836 |
| 지급수수료 | 975,189,118 | 726,726,600 |
| 도서인쇄비 | 4,877,300 | 5,570,236 |
| 소모품비 | 90,815,908 | 88,618,852 |
| 교육훈련비 | 21,103,073 | 41,080,332 |
| 대손상각비 | (31,661,330) | (1,091,107) |
| 감가상각비 | 701,544,661 | 630,626,942 |
| 무형자산상각비 | 126,181,176 | 118,688,029 |
| 견본비 | 17,263,819 | 26,806,827 |
| 지급임차료 | 63,436,574 | 49,779,493 |
| 보관료 | 28,049,668 | 14,985,033 |
| 경상연구개발비 | 3,616,831,345 | 3,473,593,541 |
| 회의비 | 1,074,019 | 1,669,114 |
| 수도광열비 | 17,501,569 | 14,605,326 |
| 기타 | 3,628,000 | 650,000 |
| 합 계 | 12,548,620,974 | 11,528,065,242 |
19. 비용의 성격별 분류&cr
당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 717,874,838 | (2,390,356,789) |
| 원부재료 및 보조재료의 매입 | 47,453,764,525 | 47,326,362,753 |
| 종업원급여 | 9,718,613,705 | 9,258,007,479 |
| 유무형자산감가상각비 | 2,029,585,455 | 1,828,123,933 |
| 사용권자산상각비 | 564,774,153 | 508,276,904 |
| 연구개발비 | 831,440,550 | 642,321,080 |
| 지급수수료 | 1,619,524,567 | 1,352,679,999 |
| 기타비용 | 5,197,240,300 | 3,659,191,773 |
| 합 계 | 68,132,818,093 | 62,184,607,132 |
&cr
20 . 금융손익&cr&cr20-1 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 590,106,764 | 512,836,048 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 76,924,492 | 47,996,480 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 103,840,627 | 56,109,592 |
| 배당금수익 | 47,774,028 | 2,041,950 |
| 합 계 | 818,645,911 | 618,984,070 |
20-2 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 137,230,149 | 71,607,178 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 111,511,134 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 285,473,702 | - |
| 기타금융비용 | 74,349,113 | - |
| 합 계 | 497,052,964 | 183,118,312 |
&cr&cr21. 기타영업외손익&cr
21-1 기타영업외수익&cr당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 134,437,559 | 114,209,763 |
| 외화환산이익 | 24,746 | 461,269 |
| 임대료수익 | 18,580,000 | 21,780,000 |
| 유형자산처분이익 | 444,815 | 999,000 |
| 잡이익 | 234,613,936 | 213,629,271 |
| 정부보조금수익 | 239,613,786 | 325,320,565 |
| 합 계 | 627,714,842 | 676,399,868 |
21-2 기타영업외비용&cr당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 31,145,886 | 17,216,825 |
| 외화환산손실 | 100,218,614 | 1,921,566 |
| 기부금 | 121,832,528 | 53,456,000 |
| 재고자산폐기손실 | - | 6,473,350 |
| 유형자산처분손실 | 3,000 | 793,676 |
| 무형자산처분손실 | - | 11,107,681 |
| 영업권손상차손 | - | 170,632,714 |
| 잡손실 | 37,927,321 | 50,397,213 |
| 정부지원채용 보조금비용 | 61,600,000 | 63,800,000 |
| 합 계 | 352,727,349 | 375,799,025 |
22. 우발사항 및 약정사항 &cr&cr 22-1 당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 주요 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 제공자 | 보증금액 | 제공받은자 | 제공받은내용 |
|---|---|---|---|
| SGI서울보증 | 23,600,000 | ㈜아이피어리스 | 공탁보증 |
| 3,500,000 | 김정원 | 공탁보증 | |
| 10,000,000 | ㈜에이치케이코스메틱 | 공탁보증 | |
| 9,000,000 | 이호현 | 공탁보증 | |
| 300,000,000 | 부동산임대차계약 | 이행보증 | |
| 35,260,000 | 인천광역시장 | 이행보증 | |
| 77,810,000 | 한국산업단지공단 | 이행보증 | |
| 110,000,000 | 재단법인 인천테크노파크 | 이행보증 | |
| 57,710,113 | (주)한국인삼공사 | 이행보증 |
&cr2 2-2 당기말 현재 금융기관과 체결한 한도거래 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, USD) |
| 금융기관명 | 구분 | 한도금액 |
|---|---|---|
| 신한은행 | 외화대출 | USD 4,000,000 |
| 수입신용장 | USD 4,000,000 | |
| 원화지급보증 | 100,000,000 | |
| 기업일반자금회전대출 | 1,000,000,000 | |
| 전자방식외담대 | 1,500,000,000 | |
| 시설자금대출 | 5,000,000,000 | |
| 기업전자결제 | 400,000,000 |
&cr22-3 계류중인 소송사건 &cr&cr 당기말 현재 연결기업이 피소되어 계류중인 소송은 1건 존재합니다. 소송결과를 예측할 수 없으며 소송결과가 당기말 현재의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
23. 특수관계자 공시&cr&cr23-1 특수관계자 내역
| 구 분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 관계기업 | 대봉엘에프영어조합법인 |
| 바름메디 | |
| 기타 특수관계자 | 유씨엘㈜ |
| 지코스텍 | |
| 비봉수산 | |
| 트렌드바이미 ㈜ | |
| 필진통상 ㈜ | |
| 기타 |
&cr23-2 연결기업의 특수관계자와의 기중 거래내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위 : 원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매 출 | 수입임대료 등 | 소 계 | 재고자산 매입 | 견본비 등 | 이자비용 | 소 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 대봉엘에프영어조합법인 | 4,720,786,294 | 182,460 | 4,720,968,754 | - | - | - | - |
| 바름메디 | 300,000 | - | 300,000 | - | - | - | - | |
| 기타 특수관계자 | 유씨엘㈜ | 3,894,386,208 | 30,794,482 | 3,925,180,690 | 342,332,709 | 130,482,323 | 4,362,919 | 477,177,951 |
| 지코스텍 | 107,509,170 | - | 107,509,170 | - | - | - | - | |
| 비봉수산 | 4,319,700 | - | 4,319,700 | - | - | - | - | |
| 트렌드바이미 | - | - | - | 4,097,069 | 31,340,312 | - | 35,437,381 | |
| 합 계 | 8,727,301,372 | 30,976,942 | 8,758,278,314 | 346,429,778 | 161,822,635 | 4,362,919 | 512,615,332 |
| <전 기> | (단위 : 원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매 출 | 수입임대료 등 | 소 계 | 재고자산 매입 | 견본비 등 | 이자비용 | 소 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 대봉엘에프영어조합법인 | 5,220,866,145 | 142,482 | 5,221,008,627 | - | - | - | - |
| 기타 특수관계자 | 유씨엘㈜ | 3,574,781,502 | 34,341,109 | 3,609,122,611 | 318,965,297 | 35,872,499 | 4,350,998 | 359,188,794 |
| 지코스텍 | 170,879,160 | - | 170,879,160 | - | - | - | - | |
| 비봉수산 | 9,196,000 | 29,500 | 9,225,500 | - | - | - | - | |
| 트렌드바이미 | - | 21,862,727 | 21,862,727 | 1,658,529 | 34,213,279 | - | 35,871,808 | |
| 합 계 | 8,975,722,807 | 56,375,818 | 9,032,098,625 | 320,623,826 | 70,085,778 | 4,350,998 | 395,060,602 |
23-3 당기 및 전기 중 특수관계자의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위 : 원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 대 여 | 회 수 | 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 특수관계자 | 임 직원 | 19,960,740 | 13,000,000 | 20,960,740 | 12,000,000 |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 자금차입 거래 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 대 여 | 회 수 | 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 특수관계자 | 유씨엘㈜ | 190,000,000 | - | - | 190,000,000 |
&cr
| <전 기> | (단위 : 원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 대 여 | 회 수 | 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 특수관계자 | 유씨엘㈜ | - | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | - |
| 트렌드바이미 ㈜ | 892,000,000 | 58,000,000 | 950,000,000 | - | |
| 합 계 | 892,000,000 | 2,058,000,000 | 2,950,000,000 | - |
&cr23-4 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니 다.
| <당기말> | (단위 : 원) |
| 특수관계 &cr구분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타자산 | 소 계 | 매입채무 | 차입금 | 기타부채 | 소 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 대봉엘에프&cr영어조합법인 | 2,859,255,540 | 37,813 | 2,859,293,353 | - | - | 540,219 | 540,219 |
| 기타 &cr특수관계자 | 유씨엘㈜ | 1,051,943,251 | - | 1,051,943,251 | 2,598,588 | 190,000,000 | 15,258,889 | 207,857,477 |
| 지코스텍 | 6,607,870 | - | 6,607,870 | - | - | - | - | |
| 트렌드바이미 ㈜ | 6,212,340 | - | 6,212,340 | - | - | 2,601,850 | 2,601,850 | |
| 합 계 | 3,924,019,001 | 37,813 | 3,924,056,814 | 2,598,588 | 190,000,000 | 18,400,958 | 210,999,546 |
| <전기말> | (단위 : 원) |
| 특수관계 &cr구분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타자산 | 소 계 | 매입채무 | 차입금 | 기타부채 | 소 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 대봉엘에프&cr영어조합법인 | 3,566,390,620 | - | 3,566,390,620 | - | - | - | - |
| 기타 &cr특수관계자 | 유씨엘㈜ | 1,239,627,807 | - | 1,239,627,807 | 66,969,124 | 190,000,000 | 25,980,779 | 282,949,903 |
| 지코스텍 | 20,641,676 | - | 20,641,676 | - | - | - | - | |
| 트렌드바이미 ㈜ | 23,841,383 | - | 23,841,383 | - | - | 3,788,750 | 3,788,750 | |
| 합 계 | 4,850,501,486 | - | 4,850,501,486 | 66,969,124 | 190,000,000 | 29,769,529 | 286,738,653 |
23-5 연결기업은 대표이사로부터 차입금에 대한 연대보증을 제공받고 있습니다.
(단위 : 원)
| 제공받는기업 | 제공자 | 지급보증내역 | 보증금액 | 금융기관 |
|---|---|---|---|---|
| 대봉엘에스㈜ | 대표이사 | 차입금 등 | 15,404,288,000 | 신한은행 |
| 피엔케이피부임상연구센타㈜ | 대표이사 | 기업전자결제에 대한 보증 | 480,000,000 | 신한은행 |
23-6 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 감사 및 등기 사외이사를 포함하였습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 910,082,970 | 1,112,787,764 |
| 퇴직급여 | 66,035,723 | 85,016,375 |
| 합 계 | 976,118,693 | 1,197,804,139 |
24. 법인세&cr&cr24-1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 1,785,752,389 | 994,937,296 |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 조정액 | 28,388,635 | (46,264,763) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (530,169,370) | 546,012,973 |
| 법인세비용 | 1,283,971,654 | 1,494,685,506 |
&cr24-2 당기 및 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | 8,678,614,332 | 7,733,462,322 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 2,273,939,209 | 1,679,361,710 |
| 조정사항 | ||
| - 비과세수익 | (2,856) | (19,430) |
| - 비공제비용 | 5,770,416 | 18,339,878 |
| - 법인세추납액 | 28,388,636 | - |
| - 세액공제 | (988,681,266) | (768,261,850) |
| - 종속기업 미배당이익 및 수입배당금 익금불산입 효과 | 403,780,604 | 482,186,035 |
| - 기타 | (439,223,089) | 83,079,163 |
| 법인세비용 | 1,283,971,654 | 1,494,685,506 |
| 유효세율 | 14.79% | 19.33% |
24-3 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위 : 원) |
| 관련계정과목 | 기 초 | 손익 반영 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (12,344,110) | 51,782,854 | 39,438,744 |
| 미수이자 | (32,821,354) | (6,246,133) | (39,067,487) |
| 감가상각비 | 80,504,487 | 34,242,368 | 114,746,855 |
| 토지재평가 | (1,181,382,908) | - | (1,181,382,908) |
| 대손충당금 | 152,618,239 | (124,268,089) | 28,350,150 |
| 재고자산평가손실 | 113,272,223 | 103,972,752 | 217,244,975 |
| 종속기업투자손상차손 | 132,440,000 | - | 132,440,000 |
| 국고보조금 | 22,775,982 | 12,706,674 | 35,482,656 |
| 누적유급휴가 | 13,843,402 | 47,590,185 | 61,433,587 |
| 건물 | 418,596 | (14,434) | 404,162 |
| 업무용승용차 | 19,885,790 | 5,770,669 | 25,656,459 |
| 사용권자산 | (364,687,677) | 10,003,180 | (354,684,497) |
| 리스부채 | 312,180,750 | (45,283,513) | 266,897,237 |
| 종속기업및 관계기업투자이익 | (2,450,552,370) | 417,619,274 | (2,032,933,096) |
| 기타 | 2,244,356 | 22,293,583 | 24,537,939 |
| 소계 | (3,191,604,594) | 530,169,370 | (2,661,435,224) |
| 미인식이연법인세자산(주1) | (132,440,000) | - | (132,440,000) |
| 이연법인세자산(부채) | (3,324,044,594) | 530,169,370 | (2,793,875,224) |
| <전 기> | (단위 : 원) |
| 관련계정과목 | 기 초 | 손익 반영 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 51,984,496 | (64,328,606) | (12,344,110) |
| 미수이자 | (20,856,297) | (11,965,057) | (32,821,354) |
| 감가상각비 | 45,602,971 | 34,901,516 | 80,504,487 |
| 토지재평가 | (1,181,382,908) | - | (1,181,382,908) |
| 대손충당금 | 190,790,197 | (38,171,958) | 152,618,239 |
| 재고자산평가손실 | 65,762,828 | 47,509,395 | 113,272,223 |
| 종속기업투자손상차손 | 132,440,000 | - | 132,440,000 |
| 국고보조금 | 21,571,455 | 1,204,527 | 22,775,982 |
| 누적유급휴가 | 6,373,950 | 7,469,452 | 13,843,402 |
| 건물 | 433,030 | (14,434) | 418,596 |
| 업무용승용차 | 14,115,120 | 5,770,670 | 19,885,790 |
| 사용권자산 | - | (364,687,677) | (364,687,677) |
| 리스부채 | - | 312,180,750 | 312,180,750 |
| 종속기업및 관계기업투자이익 | (2,130,104,616) | (320,447,754) | (2,450,552,370) |
| 기타 | 157,678,153 | (155,433,797) | 2,244,356 |
| 소계 | (2,645,591,621) | (546,012,973) | (3,191,604,594) |
| 미인식이연법인세자산(주1) | (132,440,000) | - | (132,440,000) |
| 이연법인세자산(부채) | (2,778,031,621) | (546,012,973) | (3,324,044,594) |
(주1) 종속기업투자손상차손 관련 차감할 일시적차이에서 발생한 이연법인세자산은 투자주식의 처분가능성이 희박하여 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 높지 않으므로 관련 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
&cr연결기업은 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. &cr
25. 주당손익&cr
주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 연결기업의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr
25-1 기본주당순이익&cr기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업소유주 순이익 | 5,820,810,305원 | 5,726,668,161원 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 11,057,476주 | 11,086,579주 |
| 지배기업소유주 기본주당순이익 | 526원 | 517원 |
(*) 가중평균유통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다.&cr
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초보통주식수 | 11,086,579주 | 11,086,579주 |
| 가중평균자기주식수 | (29,103)주 | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 11,057,476주 | 11,086,579주 |
&cr25-2 희석주당순이익&cr당기 및 전기의 희석주당순이익과 기본주당순이익은 같습니다.
26. 금 융상품&cr 26-1 범주별 금융상품 내역&cr보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. &cr
26-1-1 금융자산
| <당기말> | (단위 : 원) |
| 과 목 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 기타포괄-공정가치&cr측정금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 10,002,816,392 | - | - | 10,002,816,392 |
| 매출채권및기타채권 | 19,471,577,678 | - | - | 19,471,577,678 |
| 기타유동금융자산 | 24,618,541,785 | - | 36,504,109,550 | 61,122,651,335 |
| 기타비유동금융자산 | 7,035,858,219 | 50,000,000 | 866,767,352 | 7,952,625,571 |
| 합 계 | 61,128,794,074 | 50,000,000 | 37,370,876,902 | 98,549,670,976 |
| <전기말> | (단위 : 원) |
| 과 목 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 기타포괄-공정가치&cr측정금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 11,720,846,701 | - | - | 11,720,846,701 |
| 매출채권및기타채권 | 21,817,496,374 | - | - | 21,817,496,374 |
| 기타유동금융자산 | 14,503,339,355 | - | 4,514,929,202 | 19,018,268,557 |
| 기타비유동금융자산 | 2,089,787,453 | 125,000,000 | 1,152,241,054 | 3,367,028,507 |
| 합 계 | 50,131,469,883 | 125,000,000 | 5,667,170,256 | 55,923,640,139 |
&cr26-1-2 금융부채
| (단위 : 원) |
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | |
| --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무(주1) | 5,989,696,054 | 5,119,685,526 |
| 단기차입금 | 190,000,000 | 192,000,000 |
| 유동성장기차입금 | - | 133,333,336 |
| 리스부채 | 1,213,169,257 | 1,419,003,410 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 83,775,983 | 39,982,320 |
| 장기차입금 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 |
| 합 계 | 12,476,641,294 | 11,904,004,592 |
(주1) 매입채무, 미지급금, 미지급비용이 포함되었으며, 선수금과 예수금이 제외되어있습니다.
26-2 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위 : 원) |
| 과 목 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융수익(이자수익) | 35,631,383 | 550,058,579 | 4,416,802 | 590,106,764 |
| 금융수익(배당금수익) | 47,774,028 | - | - | 47,774,028 |
| 금융원가(이자비용) | - | - | (137,230,149) | (137,230,149) |
| 외화환산이익 | - | 24,746 | - | 24,746 |
| 외화환산손실 | - | (100,192,859) | (25,755) | (100,218,614) |
| 외환차익 | - | 54,886,708 | 79,550,851 | 134,437,559 |
| 외환차손 | - | (31,145,886) | - | (31,145,886) |
| 대손상각비(환입) | - | 31,661,330 | - | 31,661,330 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 76,924,492 | - | - | 76,924,492 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 103,840,627 | - | - | 103,840,627 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (285,473,702) | - | - | (285,473,702) |
| <전 기> | (단위 : 원) |
| 과 목 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융수익(이자수익) | 101,210,506 | 411,625,542 | - | 512,836,048 |
| 금융수익(배당금수익) | 2,041,950 | - | - | 2,041,950 |
| 금융원가(이자비용) | - | - | (71,607,178) | (71,607,178) |
| 외화환산이익 | - | 461,269 | - | 461,269 |
| 외화환산손실 | - | (1,921,566) | - | (1,921,566) |
| 외환차익 | - | 82,927,187 | 31,282,576 | 114,209,763 |
| 외환차손 | - | (15,103,561) | (2,113,264) | (17,216,825) |
| 대손충당금환입 | - | 1,091,107 | - | 1,091,107 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 47,996,480 | - | - | 47,996,480 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | (111,511,134) | - | - | (111,511,134) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 56,109,592 | - | - | 56,109,592 |
27. 재무위험관리의 목적 및 정책 &cr &cr연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동에서 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.&cr&cr연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.
&cr27-1 시장위험&cr시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. &cr
다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. &cr
27-1-1 이자율위험&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 금융자산 또는 금융부채가 중요하지 않아 유의적인 유험에 노출되어 있지 않습니다.&cr
27-1-2 환율위험&cr환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채가 중요하지 않아 유의적인 환율위험에 노출되어 있지 않습니다.
&cr27-2 신용위험 &cr 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.
27-2-1 매출채권및기타채권&cr연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.
&cr27-2-2 기타의 자산&cr현금, 단기예금 및 대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr
27-2-3 신용위험의 최대노출액
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 10,002,816,392 | 11,720,846,701 |
| 매출채권및기타채권 | 19,471,577,678 | 21,817,496,374 |
| 기타유동금융자산 | 61,122,651,335 | 19,018,268,557 |
| 기타비유동금융자산 | 7,952,625,571 | 3,367,028,507 |
| 합 계 | 98,549,670,976 | 55,923,640,139 |
27-3 유동성위험&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. &cr &cr 연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
&cr 당 기말 현재 연결기업의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월 이하 | 3개월초과1년미만 | 1년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무(주1) | 5,989,696,054 | 5,989,696,054 | 5,989,696,054 | - | - |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 83,775,983 | 83,775,983 | - | - | 83,775,983 |
| 단기차입금 | 190,000,000 | 190,000,000 | - | 190,000,000 | - |
| 장기차입금 | 5,000,000,000 | 5,214,568,306 | - | - | 5,214,568,306 |
| 리스부채 | 1,213,169,257 | 1,263,132,309 | 192,966,504 | 249,116,492 | 821,049,313 |
| 합 계 | 12,476,641,294 | 12,741,172,652 | 6,182,662,558 | 439,116,492 | 6,119,393,602 |
(주1) 매입채무, 미지급금, 미지급비용이 포함되었으며, 선수금과 예수금이 제외되어 있습니다.
27-4 자본관리&cr 자본관리의 주목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. &cr&cr연결기업의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조개선방안을 실행하고있습니다.
&cr연결기업의 부채비율은 총부채에서 총자본을 나눈 금액으로 산출하고 있으며, 순차입금은 차입금 금액에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 (A) | 21,285,972,678 | 17,218,643,636 |
| 자본총계 (B) | 128,507,902,161 | 84,906,470,953 |
| 부채비율 (A / B) | 17% | 20% |
27-5 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr &cr 당기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr
| <당기> | (단위 : 원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동&cr현금흐름 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 192,000,000 | (2,000,000) | - | 190,000,000 |
| 유동성장기부채 | 133,333,336 | (133,333,336) | - | - |
| 리스부채 | 1,419,003,410 | (518,214,807) | 312,380,654 | 1,213,169,257 |
| 장기차입금 | 5,000,000,000 | - | - | 5,000,000,000 |
| 합계 | 6,744,336,746 | (653,548,143) | 312,380,654 | 6,403,169,257 |
| <전기> | (단위 : 원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동&cr현금흐름 | 기준서&cr변경효과 | 대체 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 192,000,000 | - | - | - | - | 192,000,000 |
| 유동성장기부채 | 133,333,333 | (133,333,332) | - | 133,333,334 | - | 133,333,336 |
| 리스부채 | - | (494,631,978) | 1,736,325,207 | - | 177,310,181 | 1,419,003,410 |
| 장기차입금 | 133,333,334 | 5,000,000,000 | - | (133,333,334) | - | 5,000,000,000 |
| 합계 | 458,666,667 | 4,372,034,690 | 1,736,325,207 | - | 177,310,181 | 6,744,336,745 |
&cr
28. 공정가치 측정 &cr &cr연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| <당기말> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정된 자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 37,370,876,902 | - | 36,871,001,902 | 499,875,000 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산(주1) | 50,000,000 | - | - | 50,000,000 |
(주1) 수준 3으로 측정된 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 취득원가를 공정가치의대용치로 사용하였습니다. &cr
| <전기말> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정된 자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,667,170,256 | - | 5,017,295,256 | 649,875,000 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산(주1) | 125,000,000 | - | - | 125,000,000 |
(주1) 수준 3으로 측정된 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 취득원가를 공정가치의대용치로 사용하였습니다. &cr&cr
29. 영업부문 &cr
29-1 영업부문에 대한 일반정보&cr&cr연결기업은 매출형태별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 매출액 비율은 다음과 같습니다.
| 사업부문 | 재화 또는 용역 | 매출액비율 |
|---|---|---|
| 제조부문 | 의약품, 화장품 및 식품첨가물 원료의 제조 및 수입판매 | 80.28% |
| 연구부문 | 피부임상연구센터 | 19.25% |
| 도매업부문 | 의약품, 의료용품 및 화장품 도매업 | 0.48% |
| 합 계 | 100.00% |
&cr29-2 부문별 매출액 및 당기손익
| (단위 : 원) |
| 부 문 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 당기순손익 | 매출액 | 당기순손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제조부문 | 61,214,093,024 | 2,231,605,289 | 56,626,773,630 | 1,305,588,841 |
| 연구부문 | 14,676,376,869 | 5,145,009,768 | 12,498,204,001 | 4,863,774,213 |
| 도매업부문 | 364,516,310 | 18,027,621 | 411,942,868 | 69,413,761 |
| 합 계 | 76,254,986,203 | 7,394,642,678 | 69,536,920,499 | 6,238,776,815 |
29-3 부문자산 및 부문부채
| (단위 : 원) |
| 부 문 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제조부문 | 89,673,333,809 | 16,738,248,584 | 73,939,292,351 | 13,458,220,590 |
| 연구부문 | 59,891,742,535 | 4,265,294,504 | 27,969,149,026 | 3,472,091,118 |
| 도매업부문 | 228,798,495 | 282,429,590 | 216,673,212 | 288,331,928 |
| 합 계 | 149,793,874,839 | 21,285,972,678 | 102,125,114,589 | 17,218,643,636 |
29-4 제품과 상품에 대한 정보
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 40,440,564,645 | 37,634,327,992 |
| 제품매출 | 21,138,044,689 | 19,404,388,506 |
| 용역매출 | 14,676,376,869 | 12,498,204,001 |
| 합 계 | 76,254,986,203 | 69,536,920,499 |
&cr29-5 매출지역에 대한 정보
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 국내매출 | 수출매출 | 합 계 | 국내매출 | 수출매출 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 40,366,175,190 | 74,389,455 | 40,440,564,645 | 37,610,779,174 | 23,548,818 | 37,634,327,992 |
| 제품 | 19,628,176,235 | 1,509,868,454 | 21,138,044,689 | 18,973,285,115 | 431,103,391 | 19,404,388,506 |
| 용역매출 | 14,676,376,869 | - | 14,676,376,869 | 12,498,204,001 | - | 12,498,204,001 |
| 합 계 | 74,670,728,294 | 1,584,257,909 | 76,254,986,203 | 69,082,268,290 | 454,652,209 | 69,536,920,499 |
29-6 고객에 대한 정보&cr당기 및 전기 중 연결기업과 영업상의 주요관계에 있는 거래처에 대한 매출은 다음과같습니다.
| (단위 : 원) |
| 고객명 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수익금액 | 비 중 | 수익금액 | 비 중 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대봉엘에프영어조합법인 | 4,720,786,294 | 6.19% | 5,220,866,145 | 7.51% |
| 유씨엘㈜ | 3,894,386,208 | 5.11% | 3,572,981,502 | 5.14% |
&cr
30. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr30-1 당기 및 전기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재화 또는 용역의 유형 | ||
| 재화의 제공 | 61,578,609,334 | 57,038,416,498 |
| 용역의 제공 | 14,676,376,869 | 12,498,504,001 |
| 합 계 | 76,254,986,203 | 69,536,920,499 |
| 지리적 시장 | ||
| 국내 | 74,670,728,294 | 68,408,002,323 |
| 해외 | 1,584,257,909 | 1,128,918,176 |
| 합 계 | 76,254,986,203 | 69,536,920,499 |
| 수익인식 시기 | ||
| 한시점에 이전하는 수행의무 | 76,254,986,203 | 69,536,920,499 |
| 합 계 | 76,254,986,203 | 69,536,920,499 |
&cr30-2. 수행의무&cr&cr연결기업의 수행의무에 대한 요약정보는 다음과 같습니다.
&crㆍ재화의 제공&cr해당 수행의무는 재화를 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 지급기간은 재화의 이전후 30일에서 90일 입니다. &cr
ㆍ용역의 제공
해당 수행의무는 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행됩니다. 통상적인 지급기한은 용역 제공을 하고 계약조건에 따라 대가를 수령하기로 한 시점입니다. 특정 계약의 경우 용역 제공 전에 단기선수금이 요구됩니다.&cr
31. COVID-19의 영향의 불확실성&cr&crCOVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID-19의 영향을 받는 항목은 주로 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유 무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등 입니다. 연결기업은COVID-19가 연결기업에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 연결기업에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.&cr&cr
32. 보고기간 후 사건&cr
연결기업은 2021년 2월 26일 이사회 결의에 따라 2021년 3월 2일 부터 2021년 6월 1일까지 장내매수 방식으로 자기주식 100,000(취득예정금액 : 986,000,000원)주를 취득할 예정입니다. &cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 대봉엘에스 주식회사와 그 종속기업 2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
4311652322--151467-15176132407486--230234321828376105023282141020--1,008791382528527866343682881826--1,2381,025
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.04.241회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가2020.11.25~&cr2020.11.27332중간감사2021.02.17~&cr2021.02.19332기말감사2020.12.311대봉엘에스 본사원재료, 제품, 상품 등2020.12.311대봉엘에스 본사현금 및 받을어음 OOO-22020.11.30, 2021.03.10---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 11월 30일감사,회계담당자서면 및 대면회의1) 감사계획 및 독립성&cr2) 중간감사 결과 보고22021년 03월 10일감사,회계담당자서면 및 대면회의기말감사 결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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