Audit Report / Information • Mar 22, 2021
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 주식회사 유수홀딩스 00469373 100000000000 20210330 1101110003262 000 299345 38515 13876 26 Y N N Y N P Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 유수홀딩스
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 83 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
&cr&cr
한울 회계법인
목 차
&cr
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 | ------------------------------------ |
| II. (첨부)재무제표 | |
| 재무상태표 | ----------------------------------- |
| 포괄손익계산서 | ----------------------------------- |
| 연결자본변동표 | ------------------------------------ |
| 현금흐름표 | ------------------------------------ |
| 주석 | ------------------------------------ |
| Ⅲ. 외부감사 실시내용 | ------------------------------------ |
| IV. 내부회계관리제도 검토의견 | ------------------------------------ |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 유수홀딩스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr우리는 별첨된 주식회사 유수홀딩스(이하 '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. &cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견 근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 핵심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr&cr1. 이연법인세자산의 실현가능성 평가&cr&cr(1) 핵심감사사항으로 결정한 이유&cr회사는 매 보고기간 말 현재 이연법인세자산의 실현가능성에 대하여 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수 될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.&cr&cr이연법인세자산의 실현가능성 평가는 예상과세소득 추정에 대해 경영진의 판단을 요구하기 때문에 복잡성을 내포하고 있습니다. 또한, 이연법인세자산은 그 절세효과가 미래에 실현될 수 있음을 입증하기 위하여 회사의 사업계획이 사용됩니다. 다만, 해당 사업계획의 합리성은 회사의 거시환경에 대한 적절한 추정을 전제로 하는 바, 사업계획이 적절히 추정되지 않을 위험이 존재합니다. 또한, 향후 이연법인세의 실현에대한 추정은 상당한 세무적 지식을 필요로 하므로 추정 과정에서 오류가 발생할 위험이 높습니다. 따라서 우리는 이러한 위험을 고려하여 이연법인세자산의 실현가능성 평가를 유의적인 위험으로 식별하였습니다.&cr&cr(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr이연법인세자산의 자산성 평가와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr- 이연법인세자산의 실현가능성 평가시 적용한 경영계획에 대한 질문 및 검토 수행&cr- 개별 유보항목들의 세무조정 내역 검토 및 실현 스케줄 검증(세무 전문가 투입)&cr&cr 기타사항&cr회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타 감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 27일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&crㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&crㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&crㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&crㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&crㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 강건호입니다
&cr&cr 서울특별시 강남구 테헤란로88길 14&cr 한 울 회 계 법 인&cr 대표이사 남 기 봉&cr&cr2021년 3월 22일&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이보고서 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 유수홀딩스
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 83 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 82 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 유수홀딩스 대표이사 송 영 규 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 영등포구 여의나루로 60, 9층 |
| (전 화) | 02)6716-3050 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재무상태표 | |
| 제 83(당) 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 82(전) 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 유수홀딩스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 83(당) 기 기말 | 제 82(전) 기 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 유동자산 | 103,918,610,790 | 7,257,813,983 | ||
| 현금및현금성자산(주5,36) | 9,476,449,759 | 1,014,173,315 | ||
| 단기금융자산(주5,7,20,22,36) | 94,067,386,158 | 5,787,565,364 | ||
| 매출채권및기타채권(주5,6,34,36) | 348,441,159 | 378,100,314 | ||
| 재고자산(주9) | - | 5,890,107 | ||
| 기타유동자산(주5,10,36) | 26,333,714 | 72,084,883 | ||
| 매각예정비유동자산(주12,15) | - | 215,834,472,685 | ||
| 비유동자산 | 195,426,611,854 | 59,599,807,694 | ||
| 장기금융자산(주5,7,20,22,36) | 4,217,917,000 | 2,777,292,943 | ||
| 종속기업투자(주8) | 44,485,749,341 | 44,635,135,039 | ||
| 유형자산(주12,19) | 153,082,843 | 8,090,176,130 | ||
| 투자부동산(주12,13) | 144,844,854,445 | - | ||
| 무형자산(주14) | 674,520,000 | 674,520,000 | ||
| 이연법인세자산(주32) | - | 2,825,482,357 | ||
| 기타비유동자산(주5,10,23,36) | 1,050,488,225 | 597,201,225 | ||
| 자산 총계 | 299,345,222,644 | 282,692,094,362 | ||
| 부채 | ||||
| 유동부채 | 36,957,104,763 | 96,935,986,241 | ||
| 매입채무및기타채무(주5,16,34,36) | 608,301,998 | 900,270,966 | ||
| 임대보증금(주5,35) | 5,354,917,000 | - | ||
| 유동성장기부채(주5,18,36) | - | 95,000,000,000 | ||
| 유동성파생상품금융부채(주5,11,20) | - | 448,003,982 | ||
| 유동성리스부채(주5,19) | 41,060,207 | 33,874,036 | ||
| 당기법인세부채(주32) | 25,428,852,881 | 94,563,967 | ||
| 기타유동부채(주17) | 5,523,972,677 | 459,273,290 | ||
| 매각예정비유동자산과 직접 관련된 부채(주15,22,35) | - | 9,472,538,212 | ||
| 비유동부채 | 1,557,954,443 | 326,594,421 | ||
| 리스부채(주5,19) | 45,406,652 | 14,622,448 | ||
| 확정급여부채(주21) | 707,609,589 | 311,971,973 | ||
| 이연법인세부채(주32) | 804,938,202 | - | ||
| 부채 총계 | 38,515,059,206 | 106,735,118,874 | ||
| 자본 | ||||
| 자본금(주1,24) | 65,104,530,000 | 65,104,530,000 | ||
| 자본잉여금(주24) | 39,676,728,061 | 39,676,728,061 | ||
| 기타자본(주25) | - | (349,443,105) | ||
| 자본조정(주26) | (20,387,983,605) | (20,387,983,605) | ||
| 이익잉여금(주27) | 176,436,888,982 | (16,034,767,683) | ||
| 매각예정비유동자산과 직접 관련된 자본(주15,25) | - | 107,947,911,820 | ||
| 자본 총계 | 260,830,163,438 | 175,956,975,488 | ||
| 부채 및 자본 총계 | 299,345,222,644 | 282,692,094,362 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포괄손익계산서 | |
| 제 83(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 82(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 유수홀딩스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 83(당) 기 | 제 82(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 영업수익 | 13,876,936,902 | 14,395,961,246 | ||
| 영업수입(주28,34) | 13,876,936,902 | 14,395,961,246 | ||
| 영업비용 | 10,891,952,746 | 9,470,797,350 | ||
| 영업비용(주29,34) | 10,891,952,746 | 9,470,797,350 | ||
| 영업이익 | 2,984,984,156 | 4,925,163,896 | ||
| 금융수익(주5,30) | 547,277,470 | 267,767,414 | ||
| 금융비용(주5,30) | 2,795,875,138 | 3,302,015,769 | ||
| 순금융수익(원가) | (2,248,597,668) | (3,034,248,355) | ||
| 기타영업외손익(주31) | 112,908,982,054 | (41,040,515) | ||
| 법인세비용차감전순이익 | 113,645,368,542 | 1,849,875,026 | ||
| 법인세비용(수익)(주32) | 29,022,665,547 | (16,559,368,423) | ||
| 당기순이익 | 84,622,702,995 | 18,409,243,449 | ||
| 기타포괄손익: | ||||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | ||||
| 확정급여제도의 재측정요소(주21) | (98,958,150) | (472,567,631) | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | ||||
| 현금흐름위험회피 파생상품평가손익(주 5,11) | 349,443,105 | (38,317,981) | ||
| 법인세비용차감후기타포괄이익 | 250,484,955 | (510,885,612) | ||
| 총포괄이익 | 84,873,187,950 | 17,898,357,837 | ||
| 주당손익 | ||||
| 기본및희석주당순이익(주33) | 3,388 | 737 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
&cr
| 자본변동표 | |
| 제 83(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 82(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 유수홀딩스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타자본 | 이익잉여금 | 매각예정자산 &cr관련 자본 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019년 01월 01일 (전기초) | 65,104,530,000 | 39,676,728,061 | (20,581,755,677) | 107,636,786,696 | (33,971,443,501) | - | 157,864,845,579 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 18,409,243,449 | - | 18,409,243,449 |
| 기타포괄손익: | |||||||
| ―확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (472,567,631) | - | (472,567,631) |
| ―현금흐름위험회피 파생상품평가손익 | - | - | - | (38,317,981) | - | - | (38,317,981) |
| - 재평가잉여금의 매각예정자산관련자본 대체 | - | - | - | (107,947,911,820) | - | 107,947,911,820 | - |
| 기타포괄손익 소계 | - | - | - | (107,986,229,801) | (472,567,631) | 107,947,911,820 | (510,885,612) |
| 총포괄손익 | - | - | - | (107,986,229,801) | 17,936,675,818 | 107,947,911,820 | 17,898,357,837 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | |||||||
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합계 | - | - | 193,772,072 | - | - | - | 193,772,072 |
| - 자기주식 처분 | - | - | 193,772,072 | - | - | - | 193,772,072 |
| 2019년 12월 31일 (전기말) | 65,104,530,000 | 39,676,728,061 | (20,387,983,605) | (349,443,105) | (16,034,767,683) | 107,947,911,820 | 175,956,975,488 |
| 2020년 01월 01일 (당기초) | 65,104,530,000 | 39,676,728,061 | (20,387,983,605) | (349,443,105) | (16,034,767,683) | 107,947,911,820 | 175,956,975,488 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 84,622,702,995 | - | 84,622,702,995 |
| 기타포괄손익: | |||||||
| ―확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (98,958,150) | - | (98,958,150) |
| ―현금흐름위험회피 파생상품평가손익 | - | - | - | 349,443,105 | - | - | 349,443,105 |
| - 재평가잉여금의 이익잉여금 대체 | - | - | - | - | 107,947,911,820 | (107,947,911,820) | - |
| 기타포괄손익 소계 | - | - | - | 349,443,105 | 107,848,953,670 | (107,947,911,820) | 250,484,955 |
| 총포괄손익 | - | - | - | 349,443,105 | 192,471,656,665 | (107,947,911,820) | 84,873,187,950 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | |||||||
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합계 | - | - | - | - | - | - | - |
| 2020년 12월 31일 (당기말) | 65,104,530,000 | 39,676,728,061 | (20,387,983,605) | - | 176,436,888,982 | - | 260,830,163,438 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현금흐름표 | |
| 제 83(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 82(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 유수홀딩스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 83(당) 기 | 제 82(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | ||||
| 영업에서 창출된 현금(주35) | 5,400,890,895 | 6,325,718,147 | ||
| 법인세환급(납부) | (150,444,731) | 26,174,910 | ||
| 영업활동순현금흐름 | 5,250,446,164 | 6,351,893,057 | ||
| 투자활동현금흐름 | ||||
| 이자의 수취 | 162,629,001 | 188,316,231 | ||
| 배당의 수취 | 1,605,000,000 | 401,250,000 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 13,590,278,884 | 8,486,542,764 | ||
| 단기금융상품의 취득 | (99,900,915,977) | (7,631,204,265) | ||
| 장기금융상품의 취득 | (3,085,756,200) | (848,268,400) | ||
| 유형자산의 취득 | (55,224,419) | (7,494,197,180) | ||
| 유형자산의 처분 | 326,738,700,637 | - | ||
| 투자부동산의 취득 | (137,570,013,471) | - | ||
| 보증금의 증가 | (464,612,000) | - | ||
| 보증금의 감소 | - | 2,800,000 | ||
| 선수금의 증가 | - | 2,000,000,000 | ||
| 투자활동순현금흐름 | 101,020,086,455 | (4,894,760,850) | ||
| 재무활동현금흐름 | ||||
| 차입금의 차입 | 30,000,000,000 | - | ||
| 차입금의 상환 | (125,000,000,000) | - | ||
| 이자의 지급 | (2,767,835,714) | (3,294,258,892) | ||
| 자기주식의 처분 | - | 175,612,902 | ||
| 리스부채의 상환 | (40,420,461) | (42,512,724) | ||
| 재무활동순현금흐름 | (97,808,256,175) | (3,161,158,714) | ||
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | 8,462,276,444 | (1,704,026,507) | ||
| 기초 현금및현금성자산 | 1,014,173,315 | 2,718,199,822 | ||
| 기말 현금및현금성자산 | 9,476,449,759 | 1,014,173,315 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 당기말 2020년 12월 31일 현재 |
| 전기말 2019년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 유수홀딩스 |
1. 회사의 개요 &cr주식회사 유수홀딩스(이하 "당사")는 1949년 12월 23일 설립된 이후 1987년 4월 4일산업정책심의회 의결에 의하여 해운산업합리화대상기업이 되었으며, 동 합리화계획에 따라 1988년 10월 5일을 기준일로 하여 (구)주식회사 한진해운을 흡수합병하였습니다. 당사는 2009년 12월 1일자로 인적분할 방식에 의해 해운사업부문을 분할신설법인인 주식회사 한진해운으로 포괄이전하였고, 이에 따라 상호를 주식회사 한진해운홀딩스로 변경하고 지주회사 체제로 전환하였으나, 지배구조를 개선하고 경영효율성 증대를 목적으로 2014년 6월 1일자로 보유중인 (주)한진해운 지분 및 상표권 등을인적분할하고 (주)한진해운에 합병이전하였습니다 . 또한, 2014년 12월 24일 1주당 액면가를 5,000원에서 2,500원으로 주식분할하여 변경상장하고, 회사명을 주식회사한진해운홀딩스에서 주식회사 유수홀딩스로 변경하 였습니다. 당사의 당기말 자본금은 65,105백만원이고, 대주주는 최은영 및 특수관계자 (지분율 : 47.05%) 입 니다 .&cr&cr
2. 재무제표 작성기준&cr당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr &cr 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
당사의 재무제표는 2021년 2월 15일 이사회에서 승인되고, 2021년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
&cr(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr- 공정가치로 측정되는 파생상품&cr- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr- 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정되는 매각예정비유동자산&cr- 재평가로 측정되는 토지
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. &cr- 주석 21: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 &cr - 주석 32: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용&cr- 주석 36: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기위한 주요 가정
② 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr &cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr
| 구 분 | 투입변수 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있 습니다.&cr
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 15: 매각예정비유동자산 &cr - 주석 20: 금융상품 공정가치 측정
&cr&cr3. 회계정책의 변경
당기 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시, 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류(개정)&cr개정 기준서에 따르면, 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 개정되고 기준서 제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적 재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정됨에 따라, 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.
&cr&cr4. 유의적인 회계정책&cr 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr &cr(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(2) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(3) 재고자산
당사의 재고자산은 사옥관리 자재품 등의 저장품으로 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 수량은 계속기록법에 의하여 파악되고 보고기간말에 실지재고조사를 실시하여 기록을 조정하고 있습니다.
&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 영업비용에서 차감하고 있습니다.&cr
(4) 비파생금융자산&cr&cr① 인식 및 최초 측정 &cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. &cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
&cr② 분류 및 후속측정&cr 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. &cr&cr금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. &cr&cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. &cr
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr&cr당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다. &cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr&cr 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. &cr&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.&cr
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. &cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동이자율 특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건&cr&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr&cr다음의 회계정책은 금융자산의 후속측정과 손익에 적용합니다.
| 구분 | 회계정책 |
|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석 4.(5)을 참고하시기 바랍니다. |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로절대 재분류하지 않습니다. |
&cr③ 제거&cr당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. &cr&cr당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr&cr④ 상계&cr당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr&cr(5) 파생상품&cr ① 위험회피회계&cr당사는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다.내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. &cr&cr파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.
&cr당사는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험 회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다. &cr&cr위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.
&cr② 현금흐름위험회피&cr파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. &cr&cr당사는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물요소의 공정가치 변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다.&cr&cr위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. &cr&cr다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다. &cr&cr위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.
&cr비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.&cr&cr위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.
&cr③ 순투자 위험회피&cr파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에거래적립금으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다. 기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분 시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류 합니다.&cr&cr (6) 금융자산의 손상&cr ① 금융자산과 계약자산&cr당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. &cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr&cr당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. &cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 180일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.&cr&cr당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. &cr- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr- 금융자산의 연체일수가 180일을 초과한 경우&cr&cr당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. &cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. &cr&cr② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
&cr③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. &cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 180일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
&cr④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. &cr&cr⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 365일 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. &cr
(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
&cr토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이 가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 35년~37년 9개월 |
| 시 설 장 치 | 4년 8개월 |
| 차 량 운 반 구 | 5년 |
| 집 기 비 품 | 4~5년 |
| 사 용 권 자 산 | 1~3년 |
당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
(8) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr &cr 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(9) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
&cr내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr
(10) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. &cr
(11) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr
(12) 리스&cr 당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.&cr&cr① 리스이용자&cr리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr&cr당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr&cr사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr&cr리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr&cr당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr&cr리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr&cr- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr&cr리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr&cr리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.&cr&cr 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr &cr당사는 사무용기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr&cr② 리스제공자&cr리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.&cr&cr리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.&cr&cr각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.&cr&cr당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.&cr&cr약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.&cr&cr당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 4.(6) 참조). 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.&cr&cr당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.&cr&cr당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 다만 당사는 당기 중 체결된 전대리스의 분류를 금융리스로분류하였습니다.
&cr(13) 비파생금융부채&cr당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.&cr&cr① 당기손익인식금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr&cr당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr&cr③ 금융부채의 제거&cr당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(14) 매각예정비유동자산&cr비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.&cr
(15) 종업원 급여&cr① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr
② 퇴직급여: 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. &cr &cr③ 퇴직급여: 확정급여제도 &cr보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
④ 해고급여
당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고있습니다.&cr
(16) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상의 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 손실부담계약에 대해서는 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(17) 외화
① 외화거래&cr당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
② 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우에는 재무성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. &cr
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고,포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
&cr해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.
③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산
해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
&cr(18) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr &cr(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr① 계약의 식별&cr당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
&cr② 수행의무의 식별&cr수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 용역을검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.&cr
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 고객으로부터 현금 외의 대가를 수령하지 않으며, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 여러 수행의무가 식별된다면 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하여야 합니다. 당사의 임대수익은 단일의 계약을 통해 단일의 수행의무를 제공하고 있다고 판단하므로 거래가격을 배분하고 있지 않습니다.
&cr⑤ 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사의 용역수익은 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 산출법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.&cr
(20) 금융수익과 비용&cr당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. &cr- 이자수익&cr- 이자비용&cr- 배당금수익&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서&cr 발생하는 순손익&cr- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자&cr 자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)&cr- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분&cr&cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.&cr&cr유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. &cr&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. &cr &cr(21) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr&cr① 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. &cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr&cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr
② 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
&cr③ 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr&cr (22) 주당이익&cr당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순 손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr&cr
5. 범주별 금융상품&cr(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 제 83(당) 기 기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가&cr측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산(*) | 9,471,810 | - | - | 9,471,810 |
| 단기금융자산 | 12,576,325 | 81,491,061 | - | 94,067,386 |
| 장기금융자산 | 4,217,917 | - | - | 4,217,917 |
| 매출채권및기타채권 | 348,441 | - | - | 348,441 |
| 기타자산(유동/비유동) | 464,613 | - | - | 464,613 |
| 합 계 | 27,079,106 | 81,491,061 | - | 108,570,167 |
| 금융부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 608,302 | 608,302 |
| 임대보증금(유동) | - | - | 5,354,917 | 5,354,917 |
| 리스부채(유동/비유동) | - | - | 86,467 | 86,467 |
| 합 계 | - | - | 6,049,686 | 6,049,686 |
| (*) | 현금시재액을 제외한 금액입니다. |
&cr ② 제 82(전) 기 기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
공정가치-&cr위험회피수단 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | |||||
| 현금및현금성자산(*) | 1,008,914 | - | - | - | 1,008,914 |
| 단기금융자산 | 5,787,565 | - | - | - | 5,787,565 |
| 장기금융자산 | 1,803,651 | 973,642 | - | - | 2,777,293 |
| 매출채권및기타채권 | 378,100 | - | - | - | 378,100 |
| 합 계 | 8,978,230 | 973,642 | - | - | 9,951,872 |
| 금융부채: | |||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 900,271 | 900,271 |
| 차입금(유동) | - | - | - | 95,000,000 | 95,000,000 |
| 리스부채(유동/비유동) | - | - | - | 48,496 | 48,496 |
| 파생금융부채(유동) | - | - | 448,004 | - | 448,004 |
| 합 계 | - | - | 448,004 | 95,948,767 | 96,396,771 |
| (*) | 현금시재액을 제외한 금액입니다. |
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 주요 손익내역은 다음과 같습니다.&cr① 제 83(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정 &cr금융자산 | 공정가치-&cr위험회피수단 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <제 83(당)기> | |||||
| 이자비용 | - | - | - | (2,709,654) | (2,709,654) |
| 이자수익 | 223,226 | - | - | - | 223,226 |
| 평가/처분손익 | - | 324,052 | - | - | 324,052 |
| 포괄손익 : | |||||
| 평가손익(*) | - | - | 349,443 | - | 349,443 |
| (*) | 법인세 효과 반영 후 금액입니다. |
&cr ② 제 82(전) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정 &cr금융자산 | 공정가치-&cr위험회피수단 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <제 82(전)기> | |||||
| 이자비용 | - | - | - | (3,298,434) | (3,298,434) |
| 이자수익 | 224,930 | - | - | - | 224,930 |
| 평가/처분손익 | - | 41,755 | - | - | 41,755 |
| 포괄손익 : | |||||
| 평가손익(*) | - | - | (38,318) | - | (38,318) |
| (*) | 법인세 효과 반영 후 금액입니다. |
&cr
6. 매출채권및기타채권&cr당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 83(당) 기 기말 | 제 82(전) 기 기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 : | ||
| 매출채권 | 89,825 | 234,930 |
| 미수금 | 75,524 | 20,675 |
| 미수수익 | 183,092 | 122,495 |
| 합 계 | 348,441 | 378,100 |
매출채권과 관련된 대손충당금 변동과 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 연령분석은 주석 36에서 설명하고 있습니다.&cr&cr
7. 장 ㆍ단 기금융자산&cr 당 기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 83(당) 기 기말 | 제 82(전) 기 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 12,576,325 | 4,217,917 | 5,787,565 | 1,803,651 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 81,491,061 | - | - | 973,642 |
| 합계 | 94,067,386 | 4,217,917 | 5,787,565 | 2,777,293 |
&cr 당기말 현재 상각후원가 측정으로 분류된 금융자산의 이자율은 0.65%에서 2. 45% 까지로 구성되어 있으며(전기: 1.45%-2.45% ), 8년 이내에 만기가 도래합니다. &cr &cr 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 이자율은 0.66%에서 4.06% 까지로 구성 되어 있으며(전기: 0.67%-4.06%), 1년 이내 만기가 도 래합니다.&cr &cr당사의 신용위험, 시장위험에 대한 노출과 공정가치 측정 정보는 주석 36에서 설명하고 있습니다.&cr&cr
8. 종속기업투자&cr(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 국적 | 주요영업활동 | 제 83(당) 기 기말 | 제 82(전) 기 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소유지분율 | 장부금액 | 소유지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)싸이버로지텍 (*1) | 한국 | 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 | 40.13% | 847,500 | 40.13% | 847,500 |
| (주)유수로지스틱스 | 한국 | 종합물류 | 100.00% | 43,287,635 | 100.00% | 43,287,635 |
| (주)몬도브릿지(*2) | 한국 | 음료점업 | 100.00% | 350,614 | 100.00% | 500,000 |
| 합 계 | 44,485,749 | 44,635,135 |
| (*1) | 해당 회사에 대하여 의결권을 과반 미만 보유하고 있지만 다른 의결권 보유자나 의결권보유자의 조식화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있어 해당 회사를 지배한다고 판단하여 연결대상에 포함하였습니다. |
| (*2) | 당기말 현재 종속기업 회수가능금액이 종속기업투자주식장부가액보다 미달하고 있어 해당 종속기업투자주식에 대한 손상을 인식하였습니다. |
(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역 은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 83(당) 기 | 제 82(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 장부가액 | 44,635,135 | 44,635,135 |
| 손상 | (149,386) | - |
| 기말 장부가액 | 44,485,749 | 44,635,135 |
&cr
9. 재고자산&cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 83(당) 기 기말 | 제 82(전) 기 기말 |
| --- | --- | --- |
| 저장품 | - | 5,890 |
&cr&cr 10. 기타자산&cr당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 83(당) 기 기말 | 제 82(전) 기 기말 |
| --- | --- | --- |
| (유동자산) | ||
| 선급금 | 5,261 | 17,763 |
| 선급비용 | 9,748 | 54,322 |
| 기타유동자산 | 11,325 | - |
| 합 계 | 26,334 | 72,085 |
| (비유동자산) | ||
| 미술품 | 597,200 | 597,200 |
| 임차보증금 | 453,287 | - |
| 예치보증금 | 1 | 1 |
| 합 계 | 1,050,488 | 597,201 |
11. 파생금융상품&cr 당사는 이자율 변동으로 인한 위험을 회피하기 위한 이자율 스왑을 체결하였습니다. 당사는 이러한 파생상품계약을 위험회피목적으로 분류하여 회계처리하였고, 당기 중계약기간이 종료되어 당기말 현재 파생상품은 없습니다.&cr
상기 파생상품 거래와 관련하여 당기와 전기의 파생금융자산(부채)와 파생상품평가손익(기타포괄손익누계액)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 파생상품금융자산 | 파생상품금융부채 | 기타포괄손익누계액(*) | 파생상품평가이익(손실) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <제 83(당) 기> | ||||
| 이자율스왑 | - | - | - | 349,443 |
| <제 82(전) 기> | ||||
| 이자율스왑 | - | 448,004 | (349,443) | (38,318) |
| (*) | 기타포괄손익으로 인식한 파생상품평가 손익 은 법인세효과 반영 후 금액입니다. |
&cr
12. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 83(당) 기 기말 | 제 82(전) 기 기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 감가상각&cr누계액 | 장부가액 | 취득가액 | 감가상각&cr누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | - | - | 4,061,583 | - | 4,061,583 |
| 건물 | - | - | - | - | - | - |
| 시설장치 | 904,200 | (904,199) | 1 | 904,200 | (414,425) | 489,775 |
| 차량운반구 | 25,610 | (25,609) | 1 | 108,245 | (87,585) | 20,660 |
| 집기비품 | 500,148 | (428,951) | 71,197 | 1,018,704 | (967,686) | 51,018 |
| 사용권자산 | 125,440 | (43,556) | 81,884 | 86,654 | (39,640) | 47,014 |
| 건설중인자산 | - | - | - | 3,420,126 | - | 3,420,126 |
| 합 계 | 1,555,398 | (1,402,315) | 153,083 | 9,599,512 | (1,509,336) | 8,090,176 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득 및&cr자본적지출 | 대체(*1) | 기타증감(*2) | 처분 및 폐기 | 감가상각 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <제 83(당) 기> | |||||||
| 토지 | 4,061,583 | - | (4,061,583) | - | - | - | - |
| 건물 | - | - | - | - | - | - | - |
| 시설장치 | 489,775 | - | - | - | - | (489,774) | 1 |
| 차량운반구 | 20,660 | - | - | - | (9,641) | (11,018) | 1 |
| 집기비품 | 51,018 | 55,224 | - | - | (554) | (34,491) | 71,197 |
| 사용권자산(*2) | 47,014 | - | - | 75,196 | - | (40,326) | 81,884 |
| 건설중인자산 | 3,420,127 | - | (3,420,127) | - | - | - | - |
| 합 계 | 8,090,177 | 55,224 | (7,481,710) | 75,196 | (10,195) | (575,609) | 153,083 |
| <제 82(전) 기> | |||||||
| 토지 | 170,108,700 | 4,061,583 | (170,108,700) | - | - | - | 4,061,583 |
| 건물 | 47,082,621 | - | (45,725,773) | - | - | (1,356,848) | - |
| 시설장치 | 602,800 | - | - | - | - | (113,025) | 489,775 |
| 차량운반구 | 40,174 | - | - | - | - | (19,514) | 20,660 |
| 집기비품 | 129,432 | 12,488 | - | - | - | (90,902) | 51,018 |
| 사용권자산(*2) | - | - | - | 86,654 | - | (39,640) | 47,014 |
| 건설중인자산 | - | 3,420,127 | - | - | - | - | 3,420,127 |
| 합 계 | 217,963,727 | 7,494,198 | (215,834,473) | 86,654 | - | (1,619,929) | 8,090,177 |
| (*1) | 당기 중 토지와 건설중인자산의 보유목적 변경으로 투자부동산으로 계정대체 하였습니다. 전기 중 매각예정자산의 분류 요건을 충족함에 따라 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다. |
| (*2) | 당사는 당기와 전기 중 사용권자산을 인식하였습니다. |
13. 투자부동산&cr(1) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 83(당) 기 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 131,794,049 | - | 131,794,049 |
| 건물 | 13,257,674 | (206,868) | 13,050,806 |
| 합 계 | 145,051,723 | (206,868) | 144,844,855 |
(2) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득 및&cr 자본적 지출 | 대체로 인한 &cr증감(*) | 감가상각비 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <제 83(당) 기> | |||||
| 토지 | - | - | 131,794,049 | - | 131,794,049 |
| 건물 | - | - | 13,257,674 | (206,868) | 13,050,806 |
| 건설중인자산 | - | 137,570,013 | (137,570,013) | - | - |
| 합 계 | - | 137,570,013 | 7,481,710 | (206,868) | 144,844,855 |
| (*) | 당기 중 보유목적의 변경으로 유형자산에서 투자부동산으로 계정대체 하였습니다. |
&cr 당 기말 현재 투자부동산의 장부가액은 공정가치와 유의적인 차이가 없습니다. &cr&cr (3) 당기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
| 구 분 | 제 83(당) 기 |
| 임대수익 | 2,359,400 |
| 운용비용 | (665,119) |
| 합 계 | 1,694,281 |
&cr &cr14. 무형자산
당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 83(당) 기 기말 | 제 82(전) 기 기말 |
| --- | --- | --- |
| 회원권 | 674,520 | 674,520 |
&cr당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 없습니다.&cr
15. 매각예정비유동자산&cr당사는 2019년 11월 19일 본사 토지 및 건물에 대한 매매계약서에 대한 합의가 이루어졌으므로 해당 자산이 매각예정자산의 분류 요건을 충족하여 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 2020년 10월 중 매각예정비유동자산에 대한 매각 대금을 수령하고 매각을 완료하였습니다.&cr&cr(1) 당 기 말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 83(당) 기 기말 | 제 82(전) 기 기말 |
| --- | --- | --- |
| 토지 | - | 170,108,700 |
| 건물 | - | 45,725,773 |
| 합 계 | - | 215,834,473 |
매각예정으로 분류된 자산은 기준서 제1105호에 따라 순공정가치와 장부금액 중 낮은 금액으로 측정되었습니다.&cr&cr(2) 당기 말 과 전기말 현재 매각예정비유동자산과 직접 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 83(당) 기 기말 | 제 82(전) 기 기말 |
| --- | --- | --- |
| 임대보증금 | - | 7,472,538 |
| 선수금 | - | 2,000,000 |
| 합 계 | - | 9,472,538 |
&cr(3) 당기 말과 전기말 현재 매각예정비유동자산과 직접 관련된 자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 83(당) 기 기말 | 제 82(전) 기 기말 |
| --- | --- | --- |
| 재평가잉여금 | - | 107,947,912 |
| 합 계 | - | 107,947,912 |
16. 매입채무및기타채무&cr당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 83(당) 기 기말 | 제 82(전) 기 기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 179,508 | 777,457 |
| 미지급비용 | 68,094 | 122,814 |
| 미지급금 | 360,700 | - |
| 합 계 | 608,302 | 900,271 |
&cr
17. 기타유동부채&cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 83(당) 기 기말 | 제 82(전) 기 기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 104,269 | 185 |
| 예수금 | 4,123 | 9,697 |
| 예수제세 | 132,100 | 172,687 |
| 예수부가세 | 5,283,481 | 276,704 |
| 합 계 | 5,523,973 | 459,273 |
&cr
18. 차입금 &cr (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차 입 처 | 내 용 | 이자율(%) | 만기일 | 제 83(당) 기 기말 | 제 82(전) 기 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)국민은행 | 원화대출 | 3M MOR+1.47% | 2020.10.30 | - | 40,000,000 |
| 농협은행(주) | 원화대출 | 3M MOR+1.17% | 2020.10.18 | - | 40,000,000 |
| (주)우리은행 | 원화대출 | 기준금리+1.89% | 2020.05.29 | - | 15,000,000 |
| 합 계 | - | 95,000,000 | |||
| 1년 이내 만기도래분 | - | (95,000,000) | |||
| 차입금 잔액 | - | - |
(2) 당기와 전기 중 장기차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 83(당) 기 | 제 82(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 장부가액 | - | 95,000,000 |
| 유동성대체 | - | (95,000,000) |
| 기말 장부가액 | - | - |
&cr&cr 19. 리스&cr(1) 리스이용자&cr&cr 당사는 차량운반구, 집기비품을 리스하고 있으며, 일부 리스는 연장선택권을 포함하고 있습니다. 리스료는 시장요율을 반영하기 위하여 계약기간마다 재협상됩니다. 특정 리스의 경우 당사는 전대리스 계약을 체결할 수 없습니다.&cr&cr한편, 당사의 일부 리스는 단기리스이거나 소액자산리스에 해당하며, 당사는 이러한 리스에 대해 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다. &cr&cr당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.
&cr① 당기말 및 전기말 현재 사용권자산은 전액 차량운반구이며 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 83(당) 기 | 제 82(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 장부금액 | 47,014 | 86,654 |
| 감가상각비 | (40,326) | (39,640) |
| 사용권자산 추가 취득 | 75,196 | - |
| 기말 장부금액 | 81,884 | 47,014 |
② 리스와 관련하여 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 83(당) 기 | 제 82(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 상각비 | 40,326 | 39,640 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 3,195 | 4,355 |
| 단기리스와 관련된 비용 | 157,551 | 9,800 |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 | 5,015 | 3,960 |
| 합 계 | 206,087 | 57,755 |
③ 당기말 및 전기말 현재 리스부채 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 83(당) 기 기 말 | 제 82(전) 기 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 45,921 | 48,231 | 35,913 | 15,030 |
| 차감: 현재가치할인차금 | (4,861) | (2,824) | (2,039) | (408) |
| 합 계 | 41,060 | 45,407 | 33,874 | 14,622 |
④ 당기 및 전기 중 리스와 관련한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 83(당) 기 | 제 82(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채와 관련한 현금유출 | 40,420 | 42,513 |
| 단기리스와 관련한 현금유출 | 157,551 | 9,600 |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련한 현금유출 | 5,015 | 3,960 |
| 합 계 | 202,986 | 56,073 |
⑤ 당기말 현재 리스부채의 만기 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 83(당) 기 기 말 | 제 82(전) 기 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 45,921 | 35,913 |
| 1년 초과 2년 이내 | 30,891 | 15,030 |
| 2년 초과 3년 이내 | 17,340 | - |
| 소계 | 94,152 | 50,943 |
| 차감: 현재가치할인차금 | (7,685) | (2,447) |
| 차감: 유동성대체 | (41,060) | (33,874) |
| 차감 계 | 45,407 | 14,622 |
(2) 리스제공자&cr당사는 유형자산으로 보유하고 있는 건물을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. &cr&cr당사 가 2020년에 인식한 리스료 수익은 8,049백 만원( 2019년: 8,986백만원 )입니 다.&cr&cr다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 83(당) 기 | 제 82(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 2,505,982 | 5,610,781 |
| 1년 초과 2년 이내 | 2,156,612 | - |
| 2년 초과 3년 이내 | 785,621 | - |
| 3년 초과 | 918,238 | - |
&cr
20. 금융상품 공정가치 측정
당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
당사의 금융상품 현황은 주석 5에서 설명하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. &cr
(1) 제 83(당) 기 기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장ㆍ단기금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) | - | 80,763,750 | 727,311 | 81,491,061 |
| (*) | 당기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없었습니다. |
&cr(2) 제 82(전) 기 기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장ㆍ단기금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) | - | 496,418 | 477,224 | 973,642 |
| 파생상품부채: | ||||
| 공정가치-위험회피수단(유동) | - | 448,004 | - | 448,004 |
| (*) | 전기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없었습니다. |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장된 지분상품 및 채무상품으로 구성됩니다.
당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다.이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.&cr
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여, 순자산가치에 기초한 가격결정모형에 따라 공정가치를 결정하였습니다.
| 구분 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-&cr공정가치금융자산 | 수준3 | 순자산가치법 | 펀드에 편입된 기초자산의 공정가치 측정을 통해 산정된 투자신탁 등의 순자산가치 |
| 수준2 | 옵션모형 | 기초자산 가격, 시중금리, 기초자산의 변동성,관련 선물옵션의 가격 등 | |
| 공정가치-위험회피수단 | 수준2 | 현금흐름할인법(DCF) | 무위험시장수익률, 선도금리, 변동성 등 |
&cr
21. 종업원급여
(1) 당기와 전기 중 종업원급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 83(당) 기 | 제 82(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 2,900,521 | 2,809,780 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 349,909 | 260,348 |
| 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 253,587 | 12,810 |
| 합 계 | 3,504,017 | 3,082,938 |
&cr 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다.&cr&cr확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.&cr
(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 내역 은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 83(당) 기 기말 | 제 82(전) 기 기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 2,843,730 | 2,509,768 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (2,136,120) | (2,197,796) |
| 확정급여 제도 부채(자산) 인 식액 | 707,610 | 311,972 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 83(당) 기 | 제 82(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,509,768 | 1,859,676 |
| 당기손익으로 인식 | ||
| 당기근무원가 | 344,310 | 267,962 |
| 이자원가 | 42,239 | 39,534 |
| 기타포괄손익으로 인식 | ||
| 재무적 가정 손실(이익) | 7,522 | - |
| 경험조정 손실(이익) | 127,768 | 603,714 |
| 기타 | ||
| 퇴직금 지급액 | (187,877) | (261,118) |
| 기말금액 | 2,843,730 | 2,509,768 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 83(당) 기 | 제 82(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,197,796 | 2,208,975 |
| 당기손익으로 인식 | ||
| 사외적립자산의 기대수익 | 36,640 | 47,148 |
| 기타포괄손익으로 인식 | ||
| 재측정요소 이익(손실) | 8,420 | (2,142) |
| 기타 | ||
| 사외적립자산 납입액 | 70,000 | - |
| 국민연금전환금 지급 | (1,115) | (1,980) |
| 퇴직금 지급액 | (175,621) | (54,205) |
| 기말금액 | 2,136,120 | 2,197,796 |
(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 83(당) 기 기말 | 제 82(전) 기 기말 |
| --- | --- | --- |
| 원리금보장형금융상품 | 1,932,595 | 1,191,066 |
| 투자펀드 | - | 1,002,370 |
| 파생상품 | 200,280 | - |
| 국민연금전환금 | 3,245 | 4,360 |
| 합 계 | 2,136,120 | 2,197,796 |
(6) 보험수리적가정
당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 83(당) 기 기말 | 제 82(전) 기 기말 |
|---|---|---|
| 기말할인율 | 1.73% | 1.77% |
| 미래임금인상률 | 7.21% | 7.19% |
(7) 민감도 분석&cr당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr① 임금상승률 변화에 따른 민감도
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 임금상승률 | 1.0% 감소시 | 1.0% 증가시 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 2,666,740 | 3,044,309 |
| 당기근무원가 | 360,425 | 420,490 |
&cr ② 할인율 변화에 따른 민감도
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 할인율 | 1.0% 감소시 | 1.0% 증가시 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 3,048,857 | 2,666,501 |
| 당기근무원가 | 416,987 | 364,024 |
&cr
22. 담보제공자산 및 사용이 제한된 금융상품 &cr &cr (1) 당기말 현재 담보로 제공된 자산은 없습니다.&cr &cr (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 제 83(당) 기 기말 | 제 82(전) 기 기말 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융자산 | - | 1,518,996 | 사옥 입주사 임대보증금 |
| - | 2,288,000 | 파생상품 이행보증금 | |
| 장기금융자산 | 2,851,917 | 437,651 | 사옥 입주사 임대보증금 |
| - | 1,366,000 | 계약이행 담보 제공 | |
| 합 계 | 2,851,917 | 5,610,647 |
&cr
23. 우발부채 및 약정사항&cr &cr(1) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 38백만원의 이행보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr(2) 당 기말 현재 투자부동산의 임차권자인 (주)이랜드이츠는 본 건물의 일부에 전세권 400,000천원을 설정하고 있고, (주)스타벅스커피코리아와 (주)신세계푸드는 각각 임차권 250,000천원과 근저당권 300,000천원을 설정하고 있습니다.&cr
(3) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보험종류 | 자 산 | 장부금액 | 부보액 | 보험회사명 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재산종합보험 등 | 투자부동산 | 2,193,691 | 10,470,220 | 롯데손해보험(주) |
| 10,857,115 | 42,578,977 | |||
| 기타비유동자산 | 597,200 | 607,200 | ||
| 합 계 | 13,648,006 | 53,656,397 |
24. 자본금 및 자본잉여금
(1) 당기말 현재 당사의 발행할 주식총수는 250,000,000주, 발행한 주식수는 26,041,812주이고 1주당 금액은 2,500원입니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 83(당) 기 기말 | 제 82(전) 기 기말 |
| --- | --- | --- |
| 자본금 | 65,104,530 | 65,104,530 |
&cr(2) 자본잉여금&cr당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 83(당) 기 기말 | 제 82(전) 기 기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 39,676,728 | 39,676,728 |
&cr
25. 기타자본
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 83(당) 기 기말 | 제 82(전) 기 기말 |
| --- | --- | --- |
| 파생상품평가손익 | - | (349,443) |
| 합 계 | - | (349,443) |
(2) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 83(당) 기 기말 | 제 82(전) 기 기말 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | (349,443) | 107,636,787 |
| 파생상품평가손익 | 349,443 | (38,318) |
| 대체(*1) | - | (107,947,912) |
| 기말 | - | (349,443) |
| (*1) | 전기 중 토지 중 일부가 매각예정자산의 분류 요건을 충족함에 따라 관련 재평가잉여금을 매각예정비유동자산 직접 관련 자본으로 대체하였습니다. |
26. 자본조정&cr당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 83(당) 기 기말 | 제 82(전) 기 기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | (20,199,789) | (20,199,789) |
| 기타자본조정 | (188,195) | (188,195) |
| 합 계 | (20,387,984) | (20,387,984) |
&cr&cr 27. 이 익 잉여금(결손금)&cr (1) 당기말 과 전기말 현 재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 83(당) 기 기말 | 제 82(전) 기 기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금 | 311,976 | 311,976 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | 176,124,913 | (16,346,744) |
| 합 계 | 176,436,889 | (16,034,768) |
&cr 상법상 이익준비금은 당사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. &cr
(2) 당기와 전기중 이익잉여금(결손금)의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 83(당) 기 | 제 82(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (16,034,768) | (33,971,443) |
| 당기순이익 | 84,622,703 | 18,409,243 |
| 확정급여제도 재측정손익 | (98,958) | (472,568) |
| 재평가잉여금 대체 | 107,947,912 | - |
| 기말금액 | 176,436,889 | (16,034,768) |
(3) 이익잉여금처분계산서&cr당기와 전기 중 당 사의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)(안) 의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 제 83(당) 기 | 제 82(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처분예정일 2021년 3월 30일 | 처리확정일 2020년 3월 30일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금) | 176,124,913 | (16,346,744) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (16,346,744) | (34,283,419) | ||
| 당기순이익 | 84,622,703 | 18,409,243 | ||
| 확정급여제도의 재측정손익 | (98,958) | (472,568) | ||
| 재평가잉여금 대체 | 107,947,912 | - | ||
| Ⅱ. 잉여금처분액 | (6,869,012) | - | ||
| 이익준비금 적립 | (624,456) | - | ||
| 배당금 지급 | (6,244,556) | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 (미처리결손금) | 169,255,901 | (16,346,744) |
&cr&cr2 8. 수익 &cr
(1) 수익원천&cr당사의 주요 수익은 건물 임대서비스에 따른 임대수익입니다. 이외 수익은 종속기업으로부터 수령하는 배당수익 등이 있으며, 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 83(당) 기 | 제 82(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 임대료수익 | 11,820,370 | 13,537,414 |
| 배당금수입 | 1,605,000 | 401,250 |
| 기타 | 451,567 | 457,297 |
| 합 계 | 13,876,937 | 14,395,961 |
&cr (2) 수익의 구분&cr당사는 단일의 지리적 시장에서 단일의 서비스 계약을 체결하고 있으며, 서비스는 기간에 걸쳐 수행됨에 따라 진행기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 만 약 단일계약 하에서 이러한 서비스가 다른 보고기간에 걸쳐 수행된다면, 거래대가는 상대적 공정가치에 기초하여 각 서비스에 배분되고 있습니다. &cr &cr(3) 수행의무와 수익인식 정책&cr수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr
고객과의 계약에서 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 용역 구분 | 용역의 특성, 수행의무 이행시기,&cr유의적인 지급조건 | 수익인식정책 |
|---|---|---|
| 임대서비스 | 부동산 임대용역은 고객에게 계약 기간 동안 임대 대상 부동산에 대한 사용 권리를 부여하는 계약입니다. 계약 시점에 계약 기간 동안 통제가 이전되며, 대금의 지불은 사전에 설정된 계약에 근거하여 매월 이루어집니다. | 부동산 임대용역의 경우 고객은 당사가 수행하는 임대용역 서비스의 효익을 동시에 얻고 소비하는 형태를 가지고 있기 때문에 계약 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 당사는 계약 기간 동안 계약에 근거하여 수익을 인식하고 있습니다. |
&cr
29. 영업비용&cr당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 83(당) 기 | 제 82(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 2,900,521 | 2,809,780 |
| 퇴직급여 | 603,496 | 273,158 |
| 복리후생비 | 299,753 | 219,593 |
| 감가상각비 | 782,477 | 1,619,929 |
| 광고선전비 | 2,308 | 1,328 |
| 일반임차료 | 172,658 | - |
| 전산비 | 51,983 | 32,515 |
| 제세공과금 | 1,137,685 | 928,099 |
| 수선유지비 | 2,001,584 | 2,020,871 |
| 수도광열비 | 476,017 | 550,377 |
| 지급수수료 | 2,158,121 | 684,695 |
| 접대비 | 69,460 | 77,652 |
| 기타 | 235,890 | 252,800 |
| 합 계 | 10,891,953 | 9,470,797 |
30. 금융수익 및 금융비용&cr당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 83(당) 기 | 제 82(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 223,226 | 224,930 |
| 금융자산 평가이익 | 317,724 | 42,837 |
| 금융자산 처분이익 | 6,327 | - |
| 금융수익 합계 | 547,277 | 267,767 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | (2,706,459) | (3,294,079) |
| 현재가치할인차금 상각이자 | (3,195) | (4,355) |
| 금융자산 평가손실 | - | (1,082) |
| 기타금융비용 | (86,221) | (2,500) |
| 금융비용 합계 | (2,795,875) | (3,302,016) |
| 합 계 | (2,248,598) | (3,034,249) |
&cr&cr31. 기타영업외손익
당기와 전기 중 기타영업외손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 83(당) 기 | 제 82(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타영업외수익: | ||
| 잡이익 | 669,805 | 78,089 |
| 유형자산처분이익 | 112,890,611 | - |
| 영업외수익 합계 | 113,560,416 | 78,089 |
| 기타영업외비용: | ||
| 기부금 | (3,000) | (119,130) |
| 손해배상손실 | (14,468) | - |
| 종속회사투자손상차손 | (149,386) | - |
| 잡손실 | (484,580) | - |
| 영업외비용 합계 | (651,434) | (119,130) |
| 기타영업외손익 | 112,908,982 | (41,041) |
32. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 83(당) 기 | 제 82(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용 : | 29,022,666 | (16,559,368) |
| 당기 법인세 부담액 | 25,499,252 | 95,276 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | (36,357) | 69,152 |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) | 3,630,421 | (16,922,470) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)(*) | (70,650) | 162,255 |
| 투자상생협력촉진세제로 인한 당기법인세 | - | 36,419 |
(*) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 제 83(당) 기 | 제 82(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금흐름위험회피파생상품평가이익(손실) | 448,004 | (98,561) | 349,443 | (49,126) | 10,808 | (38,318) |
| 보험수리적손익 | (126,869) | 27,911 | (98,958) | (605,856) | 133,288 | (472,568) |
| 자기주식처분이익(손실) | - | - | - | (206,354) | 18,159 | (188,195) |
| 합계 | 321,135 | (70,650) | 250,485 | (861,336) | 162,255 | (699,081) |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 83(당) 기 | 제 82(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손익 | 113,645,369 | 1,849,875 |
| 적용세율 | 22% | 22% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 25,001,981 | 406,973 |
| 조정사항 | ||
| - 비공제비용(수익) | (23,225) | (172,323) |
| - 이월결손금사용액 | (35,401,707) | (175,914) |
| - 미환류소득법인세 | - | 36,419 |
| - 법인세추납액 | (36,357) | 69,152 |
| - 미인식이연법인세자산의 변동 | - | 183,472 |
| - 자기주식처분손익에 대한 법인세효과 | - | 18,159 |
| - 세무상결손금에 대한 이연법인세자산 변동 | 37,654,509 | (16,864,590) |
| - 기타 | 1,827,465 | (60,716) |
| 법인세비용(수익) | 29,022,666 | (16,559,368) |
| 유효세율(*) | 25.54% | - |
| (*) | 전기 중 법인세 수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. |
&cr(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 83(당) 기 | 제 82(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기말 이연법인세자산(부채) | (804,938) | 2,825,482 |
| 기초 이연법인세자산(부채) | 2,825,482 | (14,096,988) |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) | (3,630,420) | (16,922,470) |
&cr (4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2021년 이후 실현분에 대해서는 22%를적용하여 산정하였습니다.&cr
(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.&cr
(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 제 83(당) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 자본에 가감하는 법인세 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 551,190 | 45,806 | 27,911 | 624,907 |
| 사외적립자산 | (482,556) | 13,323 | - | (469,233) |
| 투자유가증권 | 6,446,970 | - | - | 6,446,970 |
| 미지급비용 | 13,516 | 1,464 | - | 14,980 |
| 미수수익 | (26,949) | (13,331) | - | (40,280) |
| 파생상품부채 | 98,561 | - | (98,561) | - |
| 토지 | (1,370,794) | 1,370,794 | - | - |
| 재평가잉여금 | (30,446,847) | 30,446,847 | - | - |
| 건물 | (2,158,687) | 2,158,687 | - | - |
| 차량운반구 | 6,595 | 1,251 | - | 7,846 |
| 투자부동산 | - | 7,694 | - | 7,694 |
| 시설장치 | - | 82,885 | - | 82,885 |
| 종속기업투자 | - | 32,865 | - | 32,865 |
| 금융자산 평가손익 | (1,859) | (62,387) | - | (64,246) |
| 대손상각비 | 5,554 | 0 | - | 5,554 |
| 선급비용 | (8,159) | 8,159 | - | - |
| 리스부채 | 10,669 | 8,353 | - | 19,022 |
| 사용권자산 | (10,343) | (7,671) | - | (18,014) |
| 이월결손금 | 37,654,509 | (37,654,509) | - | - |
| 자기주식 | (1,008,918) | - | - | (1,008,918) |
| 소계 | 9,272,452 | (3,559,770) | (70,650) | 5,642,032 |
| 미인식 | (6,446,970) | - | - | (6,446,970) |
| 합계 | 2,825,482 | (3,559,770) | (70,650) | (804,938) |
② 제 82(전) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 자본에 가감하는 법인세 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 388,750 | 29,152 | 133,288 | 551,190 |
| 사외적립자산 | (388,750) | (93,806) | - | (482,556) |
| 투자유가증권 | 6,263,498 | 183,472 | - | 6,446,970 |
| 미지급비용 | 13,794 | (278) | - | 13,516 |
| 미수수익 | (18,894) | (8,055) | - | (26,949) |
| 파생상품부채 | 87,753 | - | 10,808 | 98,561 |
| 토지 | (1,370,794) | - | - | (1,370,794) |
| 재평가잉여금 | (30,446,847) | - | - | (30,446,847) |
| 건물 | (2,114,326) | (44,361) | - | (2,158,687) |
| 차량운반구 | 4,719 | 1,876 | - | 6,595 |
| 금융자산 평가손익 | (954) | (905) | - | (1,859) |
| 대손상각비 | 5,554 | - | - | 5,554 |
| 선급비용 | (18,916) | 10,757 | - | (8,159) |
| 리스부채 | - | 10,669 | - | 10,669 |
| 사용권자산 | - | (10,343) | - | (10,343) |
| 이월결손금 | 20,789,919 | 16,864,590 | - | 37,654,509 |
| 자기주식 | (1,027,996) | 19,078 | - | (1,008,918) |
| 소계 | (7,833,490) | 16,961,846 | 144,096 | 9,272,452 |
| 미인식 | (6,263,498) | (183,472) | - | (6,446,970) |
| 합계 | (14,096,988) | 16,778,374 | 144,096 | 2,825,482 |
&cr (7) 당사는 차기 이후 예상이익 중 세무상 이월결손금의 실현가능성이 있는 것으로 판단되는 부분은 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 다 만, 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 세무상결손금에 대한 이연법인세자산은 83,718,443 천 원입 니다. &cr
(8) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 기말금액 |
| --- | --- |
| 이연법인세자산 | 795,753 |
| 이연법인세부채 | 1,600,691 |
| 당기법인세자산 | 41,252 |
| 당기법인세부채 | 25,470,105 |
( 1 ) 당기와 전기 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 83(당) 기 | 제 82(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실) | 84,622,703 | 18,409,243 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 24,978,224주 | 24,972,732주 |
| 기본주당손익 | 3,388원 | 737 원 |
(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역
| 구 분 | 제 83(당) 기 | 제 82(전) 기 |
|---|---|---|
| 가중평균발행주식수 | 26,041,812주 | 26,041,812주 |
| 가중평균자기주식수 | (1,063,588)주 | (1,069,080)주 |
| 가중평균유통보통주식수 | 24,978,224주 | 24,972,732주 |
&cr (2) 희석화증권이 존재하지 않아 당기와 전기 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다
&cr
34. 특수관계자 및 특수관계자와의 주요거래 &cr (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회 사 명 |
|---|---|
| 종속기업 | (주)싸이버로지텍, (주)유수로지스틱스, (주)몬도브릿지, CyberLogitec America, Inc., CyberLogitec Global Pte. Ltd., Lo gis9, Inc., CyberLogitec (Shanghai) Co., Ltd., CyberLogitec Spain, S.L.U., DOU Holdings Limited, CyberLogitec Vietnam Co., Ltd. , Eusu Logistics, Inc., Eusu Logistics B.V., Eusu Logistics (Shanghai) Co., Ltd., Eusu Logistics (Shen Zhen) Co., Ltd., Eusu Logistics (Hong Kong) Co., Ltd., Eusu Newlife Logistics (Dalian) Co.,Ltd., Eusu Logistics (Singapore) Pte. Ltd., Eusu Logistics India Pte. Ltd., Eusu Logistics, L.L.C.(U.A.E), Eusu LPG Supply Chain Management (Dalian) Co., Ltd., Eusu Trading (Shanghai) Co., Ltd., Eusu Logistics Vietnam Co., Ltd., Eusu Logistics (M) Sdn. Bhd., Pt Eusu Logistics Indonesia, Eusu Trans Vietnam Co., Ltd., Eusu Logistics Myanmar Ltd. |
| 기타특수관계자 | 재단법인 양현, Harmony Creative Solutions Pte. Ltd., One Tech Stop Pte. Ltd., H&H Int'l Logistics (Fujian) Co., Ltd., Eusu Logistics (Thailand) Co., Ltd. |
&cr( 2) 당 기와 전 기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. &cr ① 제 83(당) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자 범주 | 회사명 | 매출 | 매입 |
| --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)싸이버로지텍 | 1,665,960 | 77,458 |
| (주)유수로지스틱스 | 332,865 | 2,154 | |
| (주)몬도브릿지 | 82,535 | 14,240 | |
| 합 계 | 2,081,360 | 93,852 |
&cr ② 제 82(전) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자 범주 | 회사명 | 매출 | 매입 |
| --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)싸이버로지텍 | 461,250 | 11,456 |
| (주)유수로지스틱스 | 585,665 | - | |
| (주)몬도브릿지 | 99,045 | 10,663 | |
| 합 계 | 1,145,960 | 22,119 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.&cr① 제 83(당) 기 기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자 범주 | 회사명 | 매출채권 | 매입채무 |
| --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)싸이버로지텍 | 5,588 | 2,913 |
| (주)유수로지스틱스 | - | 395 | |
| 합 계 | 5,588 | 3,308 |
&cr② 제 82(전) 기 기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 범주 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 매입채무 | 매각예정부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)싸이버로지텍 | 5,500 | 1,044 | - |
| (주)유수로지스틱스 | 4,892 | - | 280,975 | |
| (주)몬도브릿지 | 3,890 | 517 | 54,210 | |
| 합 계 | 14,282 | 1,561 | 335,185 |
(4) 당기와 전기 중 주요 특수관계자에 대한 자금 거래 내역은 없습니다.&cr
(5) 당기와 전기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 83(당) 기 | 제 82(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 486,700 | 470,951 |
| 퇴직급여 | 120,900 | 52,302 |
35. 현금흐름&cr(1) 당기와 전기 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 83(당) 기 | 제 82(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 84,622,703 | 18,409,243 |
| 조정 항목 : | ||
| 법인세비용(수익) | 29,022,666 | (16,559,368) |
| 이자손익 | 2,486,428 | 3,073,503 |
| 배당금수익 | (1,605,000) | (401,250) |
| 금융자산 처분이익 | (6,327) | - |
| 금융자산 평가이익 | (317,724) | (41,755) |
| 감가상각비 | 782,477 | 1,619,929 |
| 유형자산 처분손익 | (112,890,611) | - |
| 종속기업투자 손상차손 | 149,386 | |
| 퇴직급여 | 603,496 | 273,158 |
| 잡이익 | (594,748) | - |
| 잡손실 | 5,336 | - |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | ||
| 매출채권의 증가 | (515,352) | (307,563) |
| 미수금의 증가 | (109,281) | (10,721) |
| 재고자산의 감소 | 2,468 | 387 |
| 선급비용의 감소 | 44,574 | 52,300 |
| 선급금의 감소(증가) | 7,165 | (6,879) |
| 매입채무의 증가(감소) | (150,296) | 33,308 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 6,656 | (141,691) |
| 선수금의 증가(감소) | 104,084 | (273,549) |
| 예수금의 증가(감소) | (5,574) | 6,404 |
| 예수제세의 증가(감소) | (40,588) | 124,692 |
| 예수부가세의 증가 | 5,006,777 | 29,486 |
| 임대보증금의 증가(감소) | (873,096) | 663,827 |
| 국민연금전환금의 감소 | 1,115 | 1,980 |
| 사외적립자산의 감소 | 105,621 | 54,205 |
| 퇴직금의 지급 | (441,464) | (273,928) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 5,400,891 | 6,325,718 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 83(당) 기 | 제 82(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 140,990,140 | - |
| 파생상품금융부채의 평가 | 448,004 | 49,126 |
| 매각예정비유동자산으로 계정 대체 | - | 215,834,473 |
| 매각예정비유동자산과 직접 관련된 부채로 계정 대체 | 230,195 | 9,472,538 |
| 장기차입금의 유동성대체 | - | 95,000,000 |
| 사용권자산 및 리스부채의 인식 | 75,196 | 86,654 |
&cr (3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금유입&cr(유출) | 리스부채&cr변동 | 공정가치&cr변동 | 이자비용 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 95,000,000 | (95,000,000) | - | - | - | - |
| 파생상품금융부채 | 448,004 | - | - | (448,004) | - | - |
| 리스부채(유동/비유동) | 48,496 | (40,420) | 75,196 | - | 3,195 | 86,467 |
| 합계 | 95,496,500 | (95,040,420) | 75,196 | (448,004) | 3,195 | 86,467 |
&cr
당사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 있습니다. &cr&cr당사는 재무위험 관리를 위하여 사업부, 국내외 종속기업과의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 있습니다.&cr
당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융자산, 장기금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무,차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. &cr
(1) 시장위험
① 환율변동위험 &cr당사는 당기말 현재 외화자산ㆍ부채를 보유하고 있지 않으며, 이에 따라 환율변동에 따른 손익이 발생하지 않습니다.
&cr② 주가변동 위험&cr당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 회사채 등에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 지분증권은 없습니다.&cr
③ 이자율 위험
이자율 위험은 시장 금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 이자율 변동위험은 변동금리부 차입금에서 비롯되며,당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.&cr
따라서 당사는 변동금리를 고정금리로 전환하는 이자율 스왑 계약으로 이자율 변동에 따른 손실에 대비하고 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
&cr당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 83(당) 기 기말 | 제 82(전) 기 기말 |
| --- | --- | --- |
| 변동이자율 | ||
| 금융부채 | - | 95,000,000 |
&cr당사는 전기말 변동이자율 차입금 중 80,000백만원을 주석 11에서 설명하는 바와 같이 고정금리부 스왑거래 체결하였습니다. &cr
또한, 당기말과 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출되어 있는 금액에 대해 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 83(당) 기 기말 | 제 82(전) 기 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자율 상승시 | 이자율 하락시 | 이자율 상승시 | 이자율 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융부채 | - | - | (150,000) | 150,000 |
(2) 신용위험&cr 신용위험은 당 사의 통상적인 거래 및 투 자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하 여 당 사는 주 기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. &cr&cr당기 중 대손충당금 설정 채권을 제외한 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에 중요한 손상의 징후는 발생하지 않았으며, 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. &cr
당 기말 과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 83(당) 기 기말 | 제 82(전) 기 기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차감전&cr장부금액 | 손상누계액 | 기말장부금액&cr(최대노출액) | 차감전&cr장부금액 | 손상누계액 | 기말장부금액&cr(최대노출액) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(*) | 9,471,810 | - | 9,471,810 | 1,008,914 | - | 1,008,914 |
| 단기금융자산 | 94,067,386 | - | 94,067,386 | 5,787,565 | - | 5,787,565 |
| 장기금융자산 | 4,217,917 | - | 4,217,917 | 2,777,293 | - | 2,777,293 |
| 매출채권및기타채권 | 348,441 | - | 348,441 | 378,100 | - | 378,100 |
| 기타자산(유동/비유동) | 464,613 | - | 464,613 | 1 | - | 1 |
| 합 계 | 108,570,167 | - | 108,570,167 | 9,951,873 | - | 9,951,873 |
| (*) | 현금시재액을 제외한 금액입니다. |
&cr신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 일정수준 이상인 국내외 금융기관들과의 거래를 원칙으로 하고 있습니다.&cr&cr 당기 및 전기 중 매출채권및수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 없습니다. 한편, 당사는 동일거래처에 대한 채권ㆍ채무를 상계약정을 통하여 상계하고 있습니다.&cr
① 매출채권&cr당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.
&cr당사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 3개월 로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대방 중 개인은 존재하지 않습니다.&cr&cr고객의 대부분은 당사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.&cr&cr당사는 매출채권과 관련하여 담보를 제공받고 있습니다. 따라서 당사는 담보를 고려하여 매출채권의 대손충당금을 인식하고 있습니다.&cr &cr 기대신용손실 평가&cr 당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실의 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.&cr&cr채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.&cr&cr당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 가중평균&cr채무불이행률 | 총장부금액 | 담보금액 | 손상대상&cr채권금액 | 대손충당금 | 신용손상&cr여부 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기 미도래 | 3.59% | 25,783 | 630,000 | - | - | No |
| 30일 이내 | 3.59% | 32,021 | 200,000 | - | - | No |
| 31일 이상 60일 이내 | 10.54% | 32,021 | 200,000 | - | - | No |
| 합계 | 89,825 | 1,030,000 | - | - |
② 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품&cr당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. &cr
(3) 유동성 위험&cr당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다.&cr
또한 원활한 자금운영을 위하여 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관과의 거래를 원칙으로 하고 있습니다.&cr&cr 이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 당사는 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 매치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.&cr
당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 6개월 이하 | 6개월~1년 | 1년 ~ 3년 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비파생금융부채 | |||||
| 매입채무및기타채무 | 608,302 | 608,302 | 608,302 | - | - |
| 임대보증금(유동) | 5,354,917 | 5,354,917 | 331,500 | 5,023,417 | - |
| 리스부채(유동/비유동) | 86,467 | 94,152 | 25,465 | 20,456 | 48,231 |
| 합 계 | 6,049,686 | 6,057,371 | 965,267 | 5,043,873 | 48,231 |
(4) 자본위험관리
당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.&cr
당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 83(당) 기 기말 | 제 82(전) 기 기말 |
| --- | --- | --- |
| 부 채 | 38,515,059 | 106,735,119 |
| 자 본 | 260,830,163 | 175,956,975 |
| 부채비율 | 14.77% | 60.66% |
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 유수홀딩스의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨 부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고&cr&cr
&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr&cr주식회사 유수홀딩스&cr대표이사 귀하 &cr&cr우리는 첨부된 주식회사 유수홀딩스의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 유수홀딩스의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr 서울특별시 강남구 테헤란로88길 14&cr 한 울 회 계 법 인&cr 대표이사 남 기 봉&cr
2021년 3월 22일
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 유수홀딩스2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
11124922-3--81715819966003254040----8543795834548294828244263-15--8881,1622016544548941,153284303-15--1,7421,541
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020년 8월2회사 사업에 대한 이해, 감사절차의 성격, 시기 및 범위 결정 등2020.4.23~2020.10.30203-분반기검토2020.11.23~2020.11.2643-중간감사2020.11.27~2021.2.23321내부회계관리제도 검토2021.1.29~2021.2.10103-별도 및 연결재무제표에 대한 입증감사----2020년 12월 30일1서울특별시 영등포구 국제금융로 2길 25 유수홀딩스 본사 현금, 회원권 등OOO-22020년 12월 8일, 2021년 3월 21일세무 전문가를 활용하여 회사 세무조정 적정성 검토2021년 2월1
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 12월 08일회사: 감사위원회, 회계팀장 / 감사인: 담당이사외 1명대면 회의감사계획 보고 및 주요 이슈사항 협의22021년 03월 12일회사: 감사위원회, 회계팀장 / 감사인: 담당이사대면 회의감사수행 경과 및 결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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