Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 22, 2021
Annual / Quarterly Financial Statement
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감사보고서 3.8 (주)바른손 00760874 100000000000 20210330 1101110413990 000 51188 10349 24644 63 Y Y N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
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주식회사 바른손
&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 04월 01일2020년 12월 31일
| 제 36 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
예교지성회계법인
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 ....................................................... | 1 | |
| II. | (첨부)재무제표.......................................................................... | 6 | |
| 재무상태표 .............................................................................. | 7 | ||
| 손익계산서 .............................................................................. | 8 | ||
| 포괄손익계산서 ........................................................................ | 9 | ||
| 자본변동표 .............................................................................. | 10 | ||
| 현금흐름표 .............................................................................. | 11 | ||
| 주석 ....................................................................................... | 12 | ||
| III. | 내부회계관리제도 검토의견 ........................................................ | 79 | |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 .............................. | 80 | ||
| 회사의 내부회계관리제 도 운영실태보고서 ..................................... | 82 | ||
| IV. | 외부감사 실시내용 .................................................................... | 83 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 바른손 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 바른손(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항&cr&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. &cr&cr 상품매출 수익인식의 적정성 &cr &cr회사는 사업결합을 통하여 화장품 도ㆍ소매업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 수 익은 회사의 주요 성과지표이며 수익의 인식과 관련하여서는 고유한 위험이 존재하므로 이러한 관점에서 수익의 인식과 관련한 기간귀속 및 과대계상 오류의 가능성이 존재할 수 있다고 판단하였으며 이에 따라 상품매출 수익인식의 적정성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.&cr&cr핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.&cr- 상품매출 수익에 관한 인식기준 및 회계처리의 타당성 검토&cr- 당기 중 발생한 매출거래에 대하여 표본추출방식을 이용한 세부실증절차 수행&cr- 보고기간 종료일 전후에 발생한 매출거래에 대한 기간귀속 적정성 여부에 대한 &cr 입증감사 절차의 수행&cr- 보고기간 종료일 이후에 부(-)의 매출발생여부 확인 및 회계처리 타당성 검토
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr 강조사항 &cr&cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 37에 기술된 바와 같이, 회사는 금융상품의 분류와 관련한 1,946,606 천원, 금융상품 손익의 분류와 관련한 736,606 천 원 의 수정사항을 반영하여 비교표시되는 2020년 3월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. &cr
기타사항&cr&cr 회사의 2020년 3월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 6월 4일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다 .&cr한편, 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 37에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시된 2020년 3월 31일로 종료되는재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다. 우리는 동 조정사항을 포함하여 회사의 2020년 3월 31일로 종료되는 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2020년 3월 31일로 종료되는 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이의웅입니다.
| 서울특별시 강남구 강남대로 334 |
| 예 교 지 성 회 계 법 인 |
| 대표이사 이 의 웅 |
| 2021년 3월 22일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 바른손
&cr&cr&cr
2020년 04월 01일2020년 12월 31일
| 제 36 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 35 기 | |
| 2019년 04월 01일 | 부터 |
| 2020년 03월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 바른손 대표이사 강신범, 안은미 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 수원시 영통구 대학3로 1, 5층 (이의동, 광교K타워) |
| (전 화) | 031-727-9703 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 36(당)기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 35(전)기 2020년 03월 31일 현재 | |
| 주식회사 바른손 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 36(당)기말 | 제 35(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| I. 유동자산 | 23,377,288,322 | 14,340,896,073 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 34,35 | 15,204,764,196 | 8,747,091,744 | ||
| 2. 기타유동금융자산 | 4,33,34,35 | 286,819,752 | 276,127,606 | ||
| 3. 매출채권 | 5,33,34,35 | 2,377,047,184 | 1,593,472,900 | ||
| 4. 기타유동채권 | 6,33,34,35 | 143,803,604 | 503,472,589 | ||
| 5. 기타유동자산 | 7 | 1,578,313,285 | 1,444,897,826 | ||
| 6. 재고자산 | 8 | 3,754,913,031 | 1,738,532,624 | ||
| 7. 당기법인세자산 | 31,627,270 | 37,300,784 | |||
| II. 비유동자산 | 27,811,038,100 | 39,819,438,436 | |||
| 1. 기타비유동금융자산 | 4,34,35,37 | 6,392,352,909 | 8,584,950,109 | ||
| 2. 기타비유동채권 | 6,35 | 1,472,281,174 | 1,475,608,130 | ||
| 3. 관계기업투자 | 9 | 2,200,982,004 | 1,389,006,022 | ||
| 4. 종속기업투자 | 9 | 5,000 | 611,349,945 | ||
| 5. 유형자산 | 10,13 | 3,842,842,111 | 3,604,226,284 | ||
| 6. 투자부동산 | 12,13,19 | - | 2,144,936,171 | ||
| 7. 무형자산 | 11 | 13,818,537,784 | 21,904,906,906 | ||
| 8. 기타비유동자산 | 7,33 | 84,037,118 | 104,454,869 | ||
| 자산총계 | 51,188,326,422 | 54,160,334,509 | |||
| 부채 | |||||
| I. 유동부채 | 9,142,299,672 | 3,933,136,035 | |||
| 1. 매입채무 | 34 | 958,010,192 | 876,758,087 | ||
| 2. 기타유동채무 | 14,33,34 | 897,545,293 | 484,073,949 | ||
| 3. 차입금 | 15,34 | 725,997,068 | 1,510,532,174 | ||
| 4. 전환사채 | 16,34 | 3,364,787,906 | - | ||
| 5. 기타유동금융부채 | 34 | 1,634,749,135 | - | ||
| 6. 기타유동부채 | 17 | 1,561,210,078 | 1,061,771,825 | ||
| II. 비유동부채 | 1,206,637,862 | 1,899,907,617 | |||
| 1. 차입금 | 15,34 | 867,001,756 | 998,270,930 | ||
| 2. 기타비유동채무 | 14 | - | 540,970,020 | ||
| 3. 기타비유동부채 | 17,33,34 | 102,666,667 | 135,666,667 | ||
| 4. 복구충당부채 | 20 | 236,969,439 | 225,000,000 | ||
| 부채총계 | 10,348,937,534 | 5,833,043,652 | |||
| 자본 | |||||
| I. 납입자본 | 21 | 79,149,933,759 | 79,149,933,759 | ||
| II. 결손금 | 25,37 | (78,348,327,186) | (71,650,532,973) | ||
| III. 기타포괄손익누계액 | 24,37 | (4,718,467,022) | (3,928,359,266) | ||
| IV. 기타자본구성요소 | 22,23 | 44,756,249,337 | 44,756,249,337 | ||
| 자본총계 | 40,839,388,888 | 48,327,290,857 | |||
| 부채와자본총계 | 51,188,326,422 | 54,160,334,509 |
재무제표 주석 참조
| 손 익 계 산 서 | |
| 제 36(당)기 2020년 04월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 35(전)기 2019년 04월 01일부터 2020년 03월 31일까지 | |
| 주식회사 바른손 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 36(당)기 | 제 35(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업수익 | 26,33 | 24,644,163,844 | 3,450,308,108 |
| II. 영업비용 | 27,33 | 23,732,786,296 | 5,368,793,457 |
| III. 영업이익(손실) | 911,377,548 | (1,918,485,349) | |
| IV. 기타이익 | 28 | 345,508,340 | 123,165,783 |
| V. 기타손실 | 28 | 9,089,133,516 | 7,942,473,032 |
| VI. 금융수익 | 29,33,34,37 | 866,134,215 | 1,773,962,774 |
| VII. 금융비용 | 29,34,37 | 334,808,222 | 3,757,289,772 |
| VIII. 관계기업투자손익 | 9 | (333,025,018) | (872,925,401) |
| IX. 종속기업투자손익 | 9 | (911,343,945) | (781,616,503) |
| X. 법인세비용차감전순손실 | 8,545,290,598 | 13,375,661,500 | |
| XI. 법인세비용 | 30 | - | - |
| XII. 당기순손실 | 37 | 8,545,290,598 | 13,375,661,500 |
| XIII. 주당손익 | 31 | ||
| 1. 기본주당손실 | 297 | 812 | |
| 2. 희석주당손실 | 297 | 812 |
재무제표 주석 참조
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 36(당)기 2020년 04월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 35(전)기 2019년 04월 01일부터 2020년 03월 31일까지 | |
| 주식회사 바른손 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 36(당)기 | 제 35(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 당기순손실 | 8,545,290,598 | 13,375,661,500 | |||
| II. 기타포괄손익 | 37 | 1,057,388,629 | (1,426,350,499) | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 1,057,388,629 | (1,426,350,499) | |||
| 기타포괄손익-공정가 치 측정 지분상품 평가손익 | 1,057,388,629 | (1,426,350,499) | |||
| III. 총포괄손실 | 7,487,901,969 | 14,802,011,999 |
재무제표 주석 참조
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 36(당)기 2020년 04월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 35(전)기 2019년 04월 01일부터 2020년 03월 31일까지 | |
| 주식회사 바른손 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 납입자본 | 기타자본&cr구성요소 | 기타포괄손익&cr누계액 | 결손금 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019.04.01 (전기초) | 48,570,748,329 | 46,188,002,357 | (2,009,477,047) | (58,627,695,755) | 34,121,577,884 | |
| 회계정책의 변경 | - | - | - | (139,707,438) | (139,707,438) | |
| 2019.04.01( 수 정후) | 48,570,748,329 | 46,188,002,357 | (2,009,477,047) | (58,767,403,193) | 33,981,870,446 | |
| 총포괄손익 : | ||||||
| 당기순손실 | 37 | - | - | - | (13,375,661,500) | (13,375,661,500) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 &cr 금융자산 처분 | - | - | (1,426,350,499) | - | (1,426,350,499) | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 &cr 금융자산평가손익 | 37 | - | - | (492,531,720) | 492,531,720 | - |
| 소유주와의 거래 : | ||||||
| 사업결합관련 보통주 발행 | 29,581,946,390 | - | - | - | 29,581,946,390 | |
| 전환사채의 보통주 전환 | 997,239,040 | - | - | - | 997,239,040 | |
| 자기주식 취득 | - | (1,516,348,520) | - | - | (1,516,348,520) | |
| 주식선택권 | - | 84,595,500 | - | - | 84,595,500 | |
| 2020.03.31(전기말) | 79,149,933,759 | 44,756,249,337 | (3,928,359,266) | (71,650,532,973) | 48,327,290,857 | |
| 2020.04.01(당기초) | 79,149,933,759 | 44,756,249,337 | (3,928,359,266) | (71,650,532,973) | 48,327,290,857 | |
| 총포괄손익 : | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (8,545,290,598) | (8,545,290,598) | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 &cr 금융자산 처분 | - | - | 1,057,388,629 | - | 1,057,388,629 | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 &cr 금융자산평가손익 | - | - | (1,847,496,385) | 1,847,496,385 | - | |
| 2020.12.31(당기말) | 79,149,933,759 | 44,756,249,337 | (4,718,467,022) | (78,348,327,186) | 40,839,388,888 |
재무제표 주석 참조
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 36(당)기 2020년 04월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 35(전)기 2019년 04월 01일부터 2020년 03월 31일까지 | |
| 주식회사 바른손 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 36(당)기 | 제 35(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (500,442,761) | (554,436,130) | |||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금 | 32 | (558,902,314) | (1,064,857,740) | ||
| 당기순손실 | (8,545,290,598) | (13,375,661,500) | |||
| 조정항목 | 9,935,447,381 | 13,257,796,376 | |||
| 영업활동으로 인한 자산부채변동 | (1,949,059,097) | (946,992,616) | |||
| 2. 이자지급 | (17,602,312) | (27,633,661) | |||
| 3. 이자수취 | 70,388,351 | 245,996,081 | |||
| 4. 배당금수취 | - | 360,000,000 | |||
| 5. 법인세 환급(납부) | 5,673,514 | (67,940,810) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 3,638,739,125 | (924,895,455) | |||
| 기타유동금융자산의 감소 | 1,173,447,096 | 9,758,281,850 | |||
| 기타비유동금융자산의 감소 | 4,152,212,831 | 360,343,845 | |||
| 기타비유동채권의 감소 | 11,551,835 | 382,400,000 | |||
| 관계기업투자의 처분 | - | 1,584,020 | |||
| 종속기업투자의 처분 | - | 3,800,000 | |||
| 사업결합 | - | 173,640,372 | |||
| 유형자산의 처분 | 909,091 | 4,457,782 | |||
| 투자부동산의 처분 | 1,368,561,909 | - | |||
| 기타유동금융자산의 증가 | (1,065,000,000) | - | |||
| 기타비유동금융자산의 증가 | (500,000,000) | (9,374,716,408) | |||
| 기타비유동채권의 증가 | (26,764,000) | (414,761,200) | |||
| 관계기업투자의 취득 | (1,145,000,000) | (1,487,500,000) | |||
| 종속기업투자의 취득 | (300,000,000) | (147,177,945) | |||
| 유형자산의 취득 | (29,980,037) | (152,610,091) | |||
| 무형자산의 취득 | (1,199,600) | (32,637,680) | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 3,362,788,118 | (742,019,677) | |||
| 전환사채의 발행 | 4,998,737,760 | - | |||
| 기타유동채무의 감소 | (100,000,000) | - | |||
| 기타비유동채무의 감소 | (250,000,000) | (50,000,000) | |||
| 자기주식의 취득 | - | (2,816,800) | |||
| 리스부채의 상환 | (435,799,642) | (620,365,387) | |||
| 주식발행비용 | - | (68,837,490) | |||
| 단기차입금의 상환 | (700,000,000) | - | |||
| 유동성장기부채의 상환 | (150,150,000) | - | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 6,501,084,482 | (2,221,351,262) | |||
| V. 기초 현금및현금성자산 | 8,747,091,744 | 10,968,443,006 | |||
| VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (43,412,030) | - | |||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 15,204,764,196 | 8,747,091,744 |
재무제표 주석 참조
주석
| 제 36(당)기 2020년 12월 31일 현재 |
| 제 35(전)기 2020년 03월 31일 현재 |
| 주식회사 바른손 |
1. 일반사항&cr 주식회사 바른손(이하 "당사")은 1985년 12월 27일에 설립되었으며 화장품 도ㆍ소매업, 영화제작, 수입, 배급, 상영업, 비디오 및 각종 영상매체 제작, 배급 및 유통판매업, 음반 및 각종 음향물 제작, 배급 및 유통판매업, 공연기획 및 제작판매업, 방송프로그램 제작 및 공급업ㆍ중개업, 엔터테인먼트 관련사업, 브랜드 및 상표권 등 지적재산권의 라이센스업, 부동산임대업, 식품ㆍ음식료품 제조업 및 판매업, 게임소프트웨어 개발 및 공급업, 투자업 등을 사업목적으로 하여 영위하고 있습니다.&cr&cr당사의 설립시 상호는 (주)바른손팬시였으며, 1994년 6월 2일 (주)바른손으로 상호를변경하였습니다. 당사의 본사는 경기도 수원시 영통구 이의동에 소재하고 있습니다.당사는 1994년 3월 12일자로 한국증권업협회가 개설한 협회중개시장에 등록하였으며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
(단위: 주 )
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수 | 지분율(%) | 소유주식수 | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)바른손이앤에이 | 10,507,603 | 35.65 | 10,507,603 | 35.65 |
| 배정현 | 3,643,190 | 12.36 | 3,643,190 | 12.36 |
| (주)한국문화진흥 | 2,336,666 | 7.93 | 2,336,666 | 7.93 |
| 문양권 | 376,881 | 1.28 | 376,881 | 1.28 |
| 강신범 | 251,254 | 0.85 | 251,254 | 0.85 |
| 백종인 | 125,627 | 0.43 | 125,627 | 0.43 |
| 안은미 | 30,151 | 0.10 | 30,151 | 0.10 |
| (주)스튜디오8 | 7,736 | 0.03 | 7,736 | 0.03 |
| 자기주식 | 692,063 | 2.35 | 692,063 | 2.35 |
| 기타 | 11,500,316 | 39.02 | 11,500,316 | 39.02 |
| 합계 | 29,471,487 | 100.00 | 29,471,487 | 100.00 |
&cr
2. 중요한 회계정책&cr다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. &cr
(1) 재무제표 작성기준&cr당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정 이 필요한 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다.&cr &cr (2) 회계정책의 변경과 공시&cr 1) 당 사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr &cr 당 사가 2020년 4월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁&cr개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니&cr다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr- 재무보고를 위한 개념체계 개정
측정, 표시와 공시에 대한 개념, 제거에 대한 지침을 추가하였고, 자산과 부채의 정의와 인식하기 위한 원칙을 정의하였습니다. 이와 함께 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대해 명확히 하였습니다. 해당 개념체계의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr &cr 2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr 제ㆍ개정 또는 공표되었으나 2020년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19(Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법&cr&cr실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concessions)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 없습니다. &cr &cr (3) 종속기업, 관계기업투자 및 공동기업에 대한 투자&cr 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대 한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다 .&cr
(4) 외화환산 &cr1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.&cr
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(5) 현금및현금성자산&cr 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.&cr
(6) 금융자산&cr1) 분류&cr 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. &cr&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr 2) 측정&cr당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.&cr&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr
① 채무상품&cr 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr(가) 상각후원가 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr &cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타이익' 또는 '기타손실 ' 으 로 표시하고 손상차손은 ' 기타손실 ' 으로 표시합니다 . &cr &cr (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측 정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시합니다.&cr
② 지분상품&cr당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 ' 금융 수익 '으로 인식합니다. &cr 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr &cr 3) 손상&cr 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. &cr&cr금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 당사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.&cr
4) 제거&cr당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.&cr
5) 금융상품의 상계&cr 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. &cr
(7) 재고자산&cr 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 원가는 제품과 상품은 총평균법, 재공품과 원재료는 선입선출법, 미착상품은 개별법, 총평균법에 따라 결정하고 있습니다.&cr
(8) 유형자산&cr 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 과목 | 내용연수 |
|---|---|
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 3~5년 |
&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
(9) 무형자산&cr 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 최초 인식 후에는 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. &cr&cr 영업권은 사업결합의 이전대가가 공정가치로 측정하여 취득된 식별가능한 순자산에 대한 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 영업권은 상각되지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액으로 재무상태표에 인식되고 있습니다.&cr
당사는 영업권 및 사업결합시 취득한 상표권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습 니다. 다만 콘도 및 골프회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.
| 과목 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 |
| 개발비 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 5년~7년 |
&cr 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
(10) 투자부동산&cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 10~30년동안 정액법으로 상각됩니다. &cr
(11) 비금융자산의 손상&cr 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr
(12) 금융부채 &cr1) 분류 및 측정 &cr당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr
당기손익-공정가치 측정 금융부채 등을 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채 로 분류하고 있으며, 거래비용을 차감한 공정가치로 측정됩니다. 최초 인식 후 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr &cr 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로 금융보증계약은 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. &cr &cr 2) 제거&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.&cr&cr3) 부채와 자본의 분류&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr
(13) 복합금융상품&cr당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. &cr&cr 동 복합금융상품에 대하여 부채요소와 보유자가 지분상품으로 전환을 청구할 수 있는 전환권의 요소로 분리합니다. 전환권은 발행시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 기타자본으로 인식하며, 그 외의 경우에는 파생상품부채로 인식합니다.&cr&cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 전환권은 전환사채의 공정가치와 금융부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 전환권이 지분상품으로 분류되는 경우 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니하며, 파생상품부채로 분류되는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융부채에 해당하므로 공정가치로 후속측정합니다. 단, 전환권이 최초 인식시 파생상품부채로 분류되더라도, 이후 계약조건의 이행, 취소 또는 만료 등으로 금융부채의 정의를 충족하지 못할 경우에는 재무상태표에서 제거됩니다.&cr
(14) 자기주식 &cr당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr (15) 수익&cr당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr
당사는 화장품 유통업, 영화제작업, 외식업, VR 게임의 개발과 공급업 등을 영위하고 있 습니다. &cr
1) 거래가격의 산정 &cr당사는 고객에게 게임의 지적재산권을 제공하고 계약에 명시되어 있는 수익배분 비율에 따라 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 예측할 수 있으며, 환불로 그 대가가 변동될 수는 있으나 거래가격 산정시 환불정보를 예측할 수 없고, 그 금액이 유의적이지 않기 때문에 변동대가를 거래가격에 포함시키지 않고 수익을 인식합니다.&cr
2) 수행의무의 식별 및 이행&cr당사의 고객과의 계약상 수행의무는 다음과 같이 식별될 수 있습니다.&cr
- 라이선싱&cr ① 게임판권&cr 당사는 게임을 고객에게 사용하도록 라이선스하고, 라이선스에 대한 대가인 판권료를 수령하고 있습니다. &cr 라이선스 약속의 성격은 고객에게 라이선스 기간 동안 당사의 지적재산권에 접근할 수 있도록 하는 것이므로 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 처리합니다.&cr&cr ② 영 화판권&cr당사는 영화에 대한 라이선스를 고객이 사용하도록 라이선스하 고, 수익배분 비율에 따라 대가를 수령하고 있습니다. 라이선스 약속의 성격과 관계없이 고 객이 관련된 후속적인 판매를 하거나 라이선스를 사용했을 때 수익을 인식합니다. 보고기간말 현재 실현되었으나 정산되지 않은 유의적인 수익은 거래처측의 매출추정액 등을 근거로 추정하여 인식하고 있습니다. &cr &cr - 게임 유지 보수 및 업데이트&cr당사는 제공한 게임에 대한 유지 보수와 업데이트를 제공하고 고객과의 계약에 명시되어 있는 수익배분 비율에 따라 대가를 수령하고 있습니다. 당사는 게임 유저에게 용역이 제공된 시점에 수익으로 처리합니다.&cr
- 영화제작용역&cr 투자자에게 영화제작선수금을 투자받고 제작한 영화의 완성물을 인도하는 영화제작용역매출은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 인식하고 있습니다.&cr&cr - 임대용역&cr당사는 투자부동산을 고객에게 임대로 제공하며 임대된 자산을 관리하는 용역을 수행하고 있습니다. 수행의무를 수행함을 통해 고객은 효익을 얻고 동시에 소비하는 형태를 가지며, 계약 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
&cr3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 라이선스매출과 영화제작용역매출 이 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 조건을 충족한다고 판단하고 있습니다.&cr
(16) 리스&cr리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. &cr
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나태내는 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
&cr사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. &cr&cr리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.&cr
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. &cr &cr한편 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다.
&cr (17) 퇴직급여&cr당사는 확정기여형(DC)퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 당사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.&cr &cr확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. &cr &cr (18) 주식기준보상&cr종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되 며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 각 보고기간말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본구성요소에 반영하고 있습니다.
(19) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. &cr
(20) 당기법인세 및 이연법인세&cr 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr
(21) 주당손익&cr기본주당이익은 주주에게 귀 속되는 당기순손익을 보고기간 동안의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당손익은 주주에게 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당손익의 계산에 반영됩니다. &cr &cr(22) 재무제표 승인&cr 당사의 재무제표는 2021년 3월 5일자 이사회에서 승인되었으며 , 2021년 3월 30일자정기주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다.&cr &cr&cr 3. 중요한 회계추정 및 판단&cr당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr
(1) 영업권의 손상
당사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.&cr&cr (2) 금융자산의 손상
금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 채권의 연령, 과거 대손경험, 기타 경제 환경 요인 등을 고려하여 대손예상액을 추정하고 있습니다.
(3) 공정 가치 측정&cr 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr(4) 이연법인세&cr이연법인세자산과 부채의 인식과 측정은 미래의 실현가능성 등에 대한 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세 자산의 인식 여부와 인식 범위는 미래상황에 대한 가정 및 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다.&cr &cr재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.&cr
4. 기타금융자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동금융자산 | ||
| 단기금융상품 | 30,000 | 401 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 11 | 8 |
| 단기대여금 | 4,380,047 | 4,407,956 |
| 대손충당금 | (4,123,238) | (4,132,238) |
| 소계 | 286,820 | 276,128 |
| 기타비유동금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,698,836 | 1,946,609 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 2,693,517 | 5,638,341 |
| 장기대여금 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 소계 | 6,392,353 | 8,584,950 |
| 합계 | 6,679,173 | 8,861,078 |
&cr(2) 당사는 개별채권에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기와 전기 중 대여금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 4,132,238 | 4,141,238 |
| 기타대손상각비 | - | - |
| 대손충당금환입 | (9,000) | (9,000) |
| 제각 | - | - |
| 기말금액 | 4,123,238 | 4,132,238 |
(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 공정가치 | 취득원가 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <유동> | ||||||
| 채무증권 | ||||||
| (주)바른손크리에이티브 | 1,500,000 | 2 | 2 | 1,500,000 | 2 | 2 |
| (주)레드모바일 전환사채 | 1,800,000 | 7 | 7 | 1,500,000 | 6 | 6 |
| (주)스튜디오8 전환사채 | 3,000,000 | 1 | 1 | - | - | - |
| 프로젝트투자 | ||||||
| 프로젝트 M_게임 프로젝트투자 | 1,500,000 | 1 | 1 | - | - | - |
| 소계 | 7,800,000 | 11 | 11 | 3,000,000 | 8 | 8 |
| <비유동> | ||||||
| 투자조합 | ||||||
| 미시건글로벌콘텐츠투자조합6호 | 1,000,000 | 736,955 | 736,955 | 800,000 | 724,179 | 724,179 |
| 케이큐브-1호 벤처투자조합 | 60,000 | 1,471,376 | 1,471,376 | 60,000 | 873,384 | 873,384 |
| 펜처바이오 텐베거 벤처투자조합 1호 | 500,000 | 490,505 | 490,505 | 350,000 | 349,043 | 349,043 |
| 채무증권 | ||||||
| (주)레드모바일 전환사채 | - | - | - | 300,000 | 1 | 1 |
| (주)스튜디오8 전환사채 | - | - | - | 3,000,000 | 1 | 1 |
| 프로젝트투자 | ||||||
| 귀신의향기_영화프로젝트투자 | 100,000 | - | - | 100,000 | - | - |
| 프로젝트 M_게임프로젝트 투자 | - | - | - | 1,500,000 | 1 | 1 |
| 소계 | 1,660,000 | 2,698,836 | 2,698,836 | 6,110,000 | 1,946,609 | 1,946,609 |
| 합계 | 9,460,000 | 2,698,847 | 2,698,847 | 9,110,000 | 1,946,617 | 1,946,617 |
(4) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 (비유동) 의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,946,609 | 2,300,433 |
| 취득 | 350,000 | 3,550,000 |
| 처분 | - | (300,784) |
| 공정가치평가 | 402,230 | (2,723,448) |
| 기타 | (3) | (879,592) |
| 기말금액 | 2,698,836 | 1,946,609 |
(5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (비유동) 의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 공정가치 | 취득원가 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 있는 지분상품 | ||||||||
| (주)바른손이앤에이 | 1,322,851 | 1.80% | 2,249,850 | 1,944,591 | 1,944,591 | 2,249,850 | 2,116,562 | 2,116,562 |
| (주)렌딩머신 | 500 | 1.66% | 100,000 | 33,306 | 33,306 | - | - | - |
| BNTX (Biontech Se) | - | - | - | - | - | 857,991 | 735,418 | 735,418 |
| INO (Inovio Pharmaceuticals Inc) | - | - | - | - | - | 600,374 | 674,570 | 674,570 |
| MRNA (Moderna Inc) | - | - | - | - | - | 786,352 | 768,954 | 768,954 |
| 시장성 없는 지분상품 | ||||||||
| (주)아트앤디자인인터내셔널 | 1,460 | 9.54% | 626,328 | 123,829 | 123,829 | 626,328 | 123,829 | 123,829 |
| (주)데일리파트너스 | 44,000 | 2.00% | 220,000 | 220,000 | 220,000 | 220,000 | 220,000 | 220,000 |
| (주)엔진비주얼웨이브 | 99,900 | 8.33% | 999,000 | 321,784 | 321,784 | 999,000 | 999,000 | 999,000 |
| (주)지에프프로젝트 | 9,900 | 19.80% | 50,000 | 50,000 | 50,000 | - | - | - |
| 글래스에그 | 328 | 1.48% | 520,484 | 1 | 1 | 520,484 | 1 | 1 |
| (주)이스트인터랙티브 | 43,691 | 3.79% | 928,378 | 1 | 1 | 928,378 | 1 | 1 |
| (주)엔투스튜디오 | 67,741 | 1.41% | 200,040 | 1 | 1 | 200,040 | 1 | 1 |
| (주)13마일 | 92,592 | 3.32% | 499,997 | 1 | 1 | 499,997 | 1 | 1 |
| (주)달콤 | - | - | - | - | - | 200,000 | 1 | 1 |
| (주)다날 F&B | 8,090 | 1.33% | 161,800 | 1 | 1 | - | - | - |
| 비트 CORP | 1,910 | 1.33% | 38,200 | - | - | - | - | - |
| (주)쏘시오리빙 | 60,000 | 15.79% | 300,000 | 1 | 1 | 300,000 | 1 | 1 |
| (주)스튜디오8 | 67,514 | 3.30% | 1,873,363 | 1 | 1 | 1,873,363 | 1 | 1 |
| (주)레드모바일 | 52,188 | 19.99% | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
| 조합출자금 등 | ||||||||
| 한국캐릭터협회 | - | - | 10,000 | - | - | 10,000 | - | - |
| 한국캐릭터애니메이션산업협동조합 | - | - | 5,000 | - | - | 5,000 | - | - |
| 합계 | 8,782,441 | 2,693,517 | 2,693,517 | 10,877,158 | 5,638,341 | 5,638,341 |
(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (비유동) 의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 5,638,341 | 3,533,506 |
| 취득 | 150,000 | 5,044,717 |
| 처분 | (4,152,213) | - |
| 공정가치평가 | 1,057,389 | (1,426,350) |
| 기타 | - | (1,513,532) |
| 기말금액 | 2,693,517 | 5,638,341 |
&cr
5. 매출채권&cr당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 2,390,839 | 1,593,473 |
| 대손충당금 | (13,792) | - |
| 합계 | 2,377,047 | 1,593,473 |
&cr
6. 기타채권&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동채권 | ||
| 미수금 | 910,743 | 1,175,360 |
| 대손충당금 | (766,939) | (671,888) |
| 미수수익 | 388,198 | 388,198 |
| 대손충당금 | (388,198) | (388,198) |
| 소계 | 143,804 | 503,473 |
| 기타비유동채권 | ||
| 보증금 | 1,562,560 | 1,547,348 |
| 현재가치할인차금 | (90,279) | (71,740) |
| 소계 | 1,472,281 | 1,475,608 |
| 합계 | 1,616,085 | 1,979,081 |
&cr(2) 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,060,086 | 1,007,642 |
| 대손상각비 | 95,051 | 52,444 |
| 대손충당금환입 | - | - |
| 제각 | - | - |
| 기말금액 | 1,155,137 | 1,060,086 |
&cr
7. 기타자산&cr당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 | ||
| 선급금 | 1,803,975 | 1,620,205 |
| 대손충당금 | (365,000) | (385,000) |
| 선급비용 | 5,342 | - |
| 부가세대급금 | 133,996 | 209,693 |
| 소계 | 1,578,313 | 1,444,898 |
| 기타비유동자산 | ||
| 장기선급비용 | 49,797 | 70,215 |
| 기타 | 34,240 | 34,240 |
| 소계 | 84,037 | 104,455 |
| 합계 | 1,662,350 | 1,549,353 |
&cr &cr 8. 재고자산&cr 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 3,370,423 | 1,728,193 |
| 미착품 | 168,243 | 8,581 |
| 원재료 | 2,237 | 1,759 |
| 제작중인 컨텐츠 | 214,010 | - |
| 합계 | 3,754,913 | 1,738,533 |
9. 관계기업 및 종속기업투자 &cr (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
(단위 : 천원)
| 회사명 | 소재지 | 주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)에스노블 | 한국 | 30,900 | 26.87 | 525,190 | - |
| 시오필름(주)(*3) | 한국 | 568,000 | 37.87 | 568,000 | 1 |
| (주)임프린트(*1) | 한국 | 15,000 | 60.00 | 58,216 | 39,345 |
| 펜처인베스트(주) | 한국 | 2,475,000 | 24.75 | 1,237,500 | 1,099,661 |
| 펜처더블헬릭스벤처투자조합(*2) | 한국 | 500 | 22.22 | 500,000 | 499,048 |
| (주)스튜디오폴룩스 | 한국 | 50,000 | 50.00 | 250,000 | 93,350 |
| (주)라이프사이언스(*2) | 한국 | 99,000 | 50.00 | 495,000 | 340,160 |
| (주)바른손씨앤씨(*2) | 한국 | 300,000 | 29.51 | 150,000 | 128,465 |
| 합계 | 3,783,906 | 2,200,982 |
(*1) 해당 피투자회사는 당사 연결정책에 따른 중요성 기준 미달로 인하여 연결범위에서 제외하고 관계기업으로 분류하였습니다. &cr(*2) 당기 중 신규취득하였습니다.&cr(*3) 당기 중 지분 일부 매각으로 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다.&cr
<전기말>
(단위 : 천원)
| 회사명 | 소재지 | 주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)에스노블 | 한국 | 30,900 | 26.87 | 525,190 | - |
| (주)임프린트(*1,2) | 한국 | 15,000 | 60.00 | 58,216 | 39,345 |
| 펜처인베스트(주)(*2,3) | 한국 | 2,475,000 | 24.75 | 1,237,500 | 1,099,661 |
| (주)스튜디오폴룩스(*3) | 한국 | 50,000 | 50.00 | 250,000 | 250,000 |
| 합계 | 2,070,906 | 1,389,006 |
(*1) 해당 피투자회사는 당사 연결정책에 따른 중요성 기준 미달로 인하여 연결범위에서 제외하고 관계기업으로 분류하였습니다. &cr (*2) 전기에 (주)임프린트, 펜처인베스트(주) 관계기업투자의 회수가능성이 불확실하다고 판단되어 장부금액과 회수가능액의 차이에 대하여 각각 13,355 천원, 137,839 천 원을 관계기업투자손상차손으로 인식하였습니다. &cr(*3) 전기 중 신규취득하였습니다.
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
(단위 : 천원)
| 회사명 | 소재지 | 주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)바른손홈쿡(*1) | 한국 | 7,794,752 | 82.10 | 867,469 | 1 |
| (주)바른손누보 | 한국 | 430,000 | 84.31 | 2,029,586 | 1 |
| (주)바른손에프엠(*1) | 한국 | 40,000 | 100 | 470,000 | 1 |
| (주)세움토탈서비스(*1) | 한국 | 40,000 | 100 | 200,000 | 1 |
| 바른손인도법인 | 인도 | 287,100 | 99.00 | 47,178 | 1 |
| 합계 | 3,614,233 | 5 |
(*1) 당기 중 추가로 출자하였습니다. &cr&cr<전기말>
(단위 : 천원)
| 회사명 | 소재지 | 주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 시오필름(주) | 한국 | 850,000 | 56.67 | 850,000 | 1 |
| (주)바른손홈쿡 | 한국 | 7,594,752 | 83.51 | 767,469 | 1 |
| (주)바른손누보(*1) | 한국 | 430,000 | 84.31 | 2,029,586 | 94,170 |
| (주)바른손에프엠 | 한국 | 20,000 | 100.00 | 370,000 | 370,000 |
| (주)세움토탈서비스(*2) | 한국 | 20,000 | 100.00 | 100,000 | 100,000 |
| 바른손인도법인(*2) | 인도 | 287,100 | 99.00 | 47,178 | 47,178 |
| 합계 | 4,164,233 | 611,350 |
(*1) 전기에 투자전환사채의 전환권이 행사되어 동 종속기업에 지분율은 74.19%에서 84.31%로 증가하였고, 종속기업투자의 회수가능성이 불확실하다고 판단되어 장부금액과 회수가능액의 차이에 대하여 785,417천원을 종속기업투자손상차손으로 인식하였습니다. &cr(*2) 전기 중 신규설립하였습니다.&cr
(3) 당기와 전기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 1,389,006 | 776,015 |
| 취득 | 1,145,001 | 1,487,500 |
| 처분 | - | (723,316) |
| 손상 | (333,025) | (151,194) |
| 기말장부가액 | 2,200,982 | 1,389,006 |
&cr(4) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 611,350 | 370,004 |
| 취득 | 300,000 | 1,026,763 |
| 처분 | (1) | (1) |
| 손상 | (911,344) | (785,417) |
| 기말장부가액 | 5 | 611,349 |
(5) 관계기업 및 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위 : 천원)
| 회사명 | 구분 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)에스노블 | 관계기업 | 280,974 | 1,218,389 | (937,416) | 178,253 | (257,876) |
| 시오필름(주) | 관계기업 | 24,379 | 2,059,115 | (2,034,736) | 22,373 | 17,881 |
| (주)임프린트 | 관계기업 | 92,482 | 6,606 | 85,876 | - | (81) |
| 펜처인베스트(주) | 관계기업 | 4,526,674 | 105,124 | 4,421,550 | 741,585 | (42,535) |
| 펜처더블헬릭스투자조합 | 관계기업 | 2,250,210 | 4,495 | 2,245,715 | 210 | (4,285) |
| (주)스튜디오폴룩스 | 관계기업 | 376,290 | 189,591 | 186,700 | 7,207 | (302,683) |
| (주)라이프사이언스 | 관계기업 | 731,731 | 51,411 | 680,321 | 33,600 | (300,344) |
| (주)바른손씨앤씨 | 관계기업 | 610,289 | 174,848 | 435,441 | - | (57,723) |
| (주)바른손홈쿡 | 종속기업 | 127,250 | 1,776,622 | (1,649,372) | 264,245 | (133,912) |
| (주)바른손누보 | 종속기업 | 162,397 | 53,827 | 108,570 | 487,647 | (85,767) |
| (주)바른손에프엠 | 종속기업 | 237,395 | 290,343 | (52,948) | 823,449 | (336,759) |
| (주)세움토탈서비스 | 종속기업 | 42,418 | 124,894 | (82,476) | - | (280,477) |
| 바른손인도법인 | 종속기업 | 8,040 | 390 | 7,649 | - | (21,725) |
<전기>
(단위 : 천원)
| 회사명 | 구분 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)에스노블 | 관계기업 | 245,883 | 925,423 | (679,540) | 155,849 | (285,515) |
| (주)임프린트 | 관계기업 | 92,563 | 6,606 | 85,957 | - | (1,360) |
| 펜처인베스트(주) | 관계기업 | 4,567,390 | 121,766 | 4,445,624 | 9,354 | (543,075) |
| (주)스튜디오폴룩스 | 관계기업 | 585,338 | 95,955 | 489,383 | - | (10,617) |
| (주)바른손홈쿡 | 종속기업 | 179,810 | 1,917,335 | (1,737,525) | 589,709 | (187,407) |
| (주)바른손누보 | 종속기업 | 472,491 | 278,154 | 194,337 | 276,944 | (730,787) |
| (주)바른손에프엠 | 종속기업 | 400,423 | 216,613 | 183,811 | 1,496,747 | (4,958) |
| 시오필름(주) | 종속기업 | 679 | 2,053,295 | (2,052,617) | 15,259 | 15,317 |
| (주)세움토탈서비스 | 종속기업 | 100,067 | 2,066 | 98,001 | - | (1,999) |
| 바른손인도법인 | 종속기업 | 40,386 | 8,830 | 31,556 | - | (15,707) |
&cr
10. 유형자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계(*) | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계(*) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,790,516 | - | 2,790,516 | 2,790,516 | - | 2,790,516 |
| 기계장치 | - | - | - | 136,500 | (136,499) | 1 |
| 차량운반구 | 85,584 | (56,908) | 28,676 | 122,702 | (82,229) | 40,474 |
| 비품 | 457,536 | (186,099) | 271,437 | 597,547 | (296,773) | 300,774 |
| 사용권자산 | 1,053,800 | (301,587) | 752,213 | 623,649 | (151,188) | 472,462 |
| 합계 | 4,387,436 | (544,594) | 3,842,842 | 4,270,915 | (666,689) | 3,604,226 |
(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분/폐기 | 감가상각비 | 리스변경 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,790,516 | - | - | - | - | 2,790,516 |
| 기계장치 | 1 | - | (1) | - | - | - |
| 차량운반구 | 40,474 | 1,124 | (5,257) | (7,665) | - | 28,676 |
| 비품 | 300,774 | 28,856 | (23) | (58,170) | - | 271,437 |
| 사용권자산 | 472,462 | 34,616 | (4,339) | (157,038) | 406,512 | 752,213 |
| 합계 | 3,604,226 | 64,596 | (9,619) | (222,872) | 406,512 | 3,842,842 |
&cr<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 회계정책&cr변경효과 | 취득 | 사업결합 | 처분/폐기 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,790,516 | - | - | - | - | - | 2,790,516 |
| 기계장치 | 1,157 | - | - | - | (523) | (633) | 1 |
| 차량운반구 | 24,596 | - | - | 24,861 | (1,449) | (7,535) | 40,474 |
| 비품 | 220,057 | - | 152,610 | 131,361 | (94,181) | (109,074) | 300,774 |
| 사용권자산 | - | 81,271 | 298,963 | 227,450 | (3) | (135,219) | 472,462 |
| 합계 | 3,036,327 | 81,271 | 451,573 | 383,672 | (96,155) | (252,461) | 3,604,226 |
11. 무형자산&cr (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계 | 손상차손&cr누계 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계 | 손상차손&cr누계 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 23,984,659 | - | (11,672,117) | 12,312,542 | 23,930,090 | - | (7,175,095) | 16,754,995 |
| 산업재산권 | 1,902,848 | (3,542) | (1,889,773) | 9,533 | 1,901,648 | (2,739) | (27,505) | 1,871,405 |
| 기타의무형자산 | 2,501,467 | (424,589) | (1,955,681) | 121,197 | 2,470,467 | (305,978) | (275,111) | 1,889,378 |
| 회원권 | 1,389,129 | - | (13,862) | 1,375,267 | 1,389,129 | - | - | 1,389,129 |
| 합계 | 29,778,103 | (428,131) | (15,531,433) | 13,818,539 | 29,691,334 | (308,717) | (7,477,711) | 21,904,907 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 대체 | 처분/폐기 | 상각 | 손상차손 | 기타(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 16,754,995 | - | - | - | - | (4,497,022) | 54,569 | 12,312,542 |
| 산업재산권 | 1,871,405 | 1,200 | - | (135) | (804) | (1,862,132) | - | 9,534 |
| 기타의무형자산 | 1,889,378 | - | 35,000 | - | (122,611) | (1,680,571) | - | 121,196 |
| 회원권 | 1,389,129 | - | - | - | - | (13,862) | - | 1,375,267 |
| 합계 | 21,904,907 | 1,200 | 35,000 | (135) | (123,415) | (8,053,587) | 54,569 | 13,818,539 |
(*) 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대해 측정기간 동안 새로 입수한 정보를 반영하여 소급 조정하였습니다. &cr &cr<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 사업결합 취득 | 상각 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권(*) | - | - | 23,930,090 | - | (7,175,095) | 16,754,995 |
| 산업재산권 | 1,263 | 32,638 | 1,865,581 | (572) | (27,505) | 1,871,405 |
| 기타의무형자산 | 98,528 | - | 1,823,660 | (32,810) | - | 1,889,378 |
| 회원권 | 1,389,129 | - | - | - | - | 1,389,129 |
| 합계 | 1,488,920 | 32,638 | 27,619,331 | (33,382) | (7,202,600) | 21,904,907 |
(*) 당사는 전기에 (주)졸스와의 사업결합을 통하여 영업권 23,930,090천원 등이 발생하고, 7,175,095천원의 손상차손을 인식하였습니다. &cr
(3) 영업권의 손상검사
당기말과 전기말 현재 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 뷰티사업부문 - 사업결합을 통하여 취득 한 부문 | 12,312,541 | 16,754,995 |
&cr 당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권 을 인식한 사업부문의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 향후 5년간의 사업계획에 기초한 현금흐름을 적용하여 측정 되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 식별된 현금창출단위가 속해 있는 산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내 에서 추정하였습니다.&cr &cr 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 식별된 사업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율로 14%이고, 영구성장률은 1%입니다. 손상검사 결과, 뷰 티사업부문의 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액 을 초과함에 따라 4,497,022천원의 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다. &cr
12. 투자부동산&cr (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계(*) | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계(*) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,312,129 | (1,312,129) | - | 1,661,113 | (408,514) | 1,252,599 |
| 건물 | 3,716,566 | (3,716,566) | - | 4,708,052 | (3,815,715) | 892,337 |
| 합계 | 5,028,696 | (5,028,696) | - | 6,369,165 | (4,224,229) | 2,144,936 |
(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 (*) | 건물 | 합계 | 토지 (*) | 건물 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 순장부금액 | 1,252,599 | 892,337 | 2,144,936 | 333,442 | 1,767,733 | 2,101,175 |
| 회계정책 변경효과 | - | - | - | 1,327,671 | - | 1,327,671 |
| 감가상각비 | (134,577) | (16,525) | (151,102) | (408,514) | (279,611) | (688,125) |
| 손상 | (773,820) | - | (773,820) | - | (595,785) | (595,785) |
| 처분 | (333,442) | (875,812) | (1,209,254) | - | - | - |
| 리스변경 | (10,760) | - | (10,760) | - | - | - |
| 기말 순장부금액 | - | - | - | 1,252,599 | 892,337 | 2,144,936 |
(*) 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산 으로 표시하였습니다.&cr
(3) 투자부동산과 관련하여 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 252,494 | 595,582 |
| 운영비용 | (234,493) | (692,330) |
&cr (4) 당 기 말 현재 상기 투자부 동산 중 일부 건물은 타인을 위하여 담 보로 제공되어 있습니다( 주석 19 참조 ). 또 한 당사는 상기 건물에 대하여 부보금액 2,000 백만원 의 화재보험에 가입하고 있습니다.
13. 리스&cr(1) 사용권자산&cr1) 취득원가
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물및구축물 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | - | - | - | - |
| 회계정책의 변경효과 | 1,327,671 | 76,915 | 4,355 | 1,408,941 |
| 취득 | - | 455,901 | 167,749 | 623,650 |
| 처분 | - | (76,915) | (4,355) | (81,270) |
| 전기말 | 1,327,671 | 455,901 | 167,749 | 1,951,321 |
| 취득 | - | 34,616 | - | 34,616 |
| 처분 | - | - | (14,995) | (14,995) |
| 리스변경 | (15,542) | 410,530 | - | 394,988 |
| 당기말 | 1,312,129 | 901,047 | 152,754 | 2,365,930 |
&cr2) 감가상각누계액
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물및구축물 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | - | - | - | - |
| 감가상각 | (408,514) | (127,537) | (28,004) | (564,055) |
| 손상 | - | - | - | - |
| 처분 | - | - | 4,353 | 4,353 |
| 전기말 | (408,514) | (127,537) | (23,651) | (559,702) |
| 감가상각 | (134,577) | (124,943) | (32,095) | (291,615) |
| 손상 | (773,820) | - | - | (773,820) |
| 처분 | - | - | 10,656 | 10,656 |
| 리스변경 | 4,782 | (4,018) | - | 764 |
| 당기말 | (1,312,129) | (256,498) | (45,090) | (1,613,717) |
&cr3) 장부금액
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물및구축물 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | - | - | - | - |
| 전기말 | 919,157 | 328,364 | 144,098 | 1,391,619 |
| 당기말 | - | 644,549 | 107,664 | 752,213 |
(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채에 대한 이자비용 | 70,797 | 52,570 |
| 인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용 | 4,413 | 99,005 |
| 인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용(단기리스 제외) | 11,452 | 12,842 |
| 합 계 | 86,662 | 164,417 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 만기분석- 할인되지 않은 계약상 현금흐름 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 678,777 | 692,767 |
| 1년 초과 ~ 5년 이내 | 969,263 | 885,794 |
| 5년 초과 | 239,132 | - |
| 보고기간말 현재 할인되지 않은 리스부채 | 1,887,171 | 1,578,561 |
| 보고기간말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 | 1,443,149 | 1,508,803 |
| 유동 리스부채 | 659,397 | 643,732 |
| 비유동 리스부채 | 783,752 | 865,071 |
&cr(4) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스료의 지급 | 435,800 | 567,796 |
| 인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용 | 4,413 | 99,005 |
| 인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용(단기리스 제외) | 11,452 | 12,842 |
| 리스의 총 현금유출 | 451,665 | 679,643 |
&cr
14. 기타채무
당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동채무 | ||
| 미지급금 | 628,745 | 413,107 |
| 미지급비용 | 66,800 | 70,967 |
| 수입보증금 | 202,000 | - |
| 현재가치할인차금 | - | - |
| 소계 | 897,545 | 484,074 |
| 기타비유동채무 | ||
| 수입보증금 | - | 552,000 |
| 현재가치할인차금 | - | (11,030) |
| 소계 | - | 540,970 |
| 합계 | 897,545 | 1,025,044 |
&cr
15. 차입금&cr (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 차입처 | 최장만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 시설자금 | KEB하나은행 | - | - | - | 700,000 |
| 장기차입금 | 운영자금 | KEB하나은행 | - | - | - | 100,000 |
| 중소벤처기업진흥공단 | 2023.03.22 | 2.200 | 149,850 | 200,000 | ||
| 리스부채 | - | - | - | - | 1,443,149 | 1,508,803 |
| 합계 | 1,592,999 | 2,508,803 | ||||
| 차감: 단기차입금 | - | 700,000 | ||||
| 차감: 유동성장기차입금 | 66,600 | 166,800 | ||||
| 차감: 유동리스부채 | 659,397 | 643,732 | ||||
| 장기차입금(비유동리스부채 포함) | 867,002 | 998,271 |
&cr (2) 당기말 현재 장기차입금 및 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 상환연도 | 장기차입금 | 리스부채 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 66,600 | 659,397 |
| 1년 초과 2년 이내 | 66,600 | 358,026 |
| 2년 초과 | 16,650 | 425,725 |
| 합계 | 149,850 | 1,443,149 |
&cr
16. 전환사채 &cr(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 당기말 |
|---|---|---|---|
| 제32회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 2020.12.15 | 2023.12.15 | 5,000,000 |
| 가산 : 상환할증금 | 624,320 | ||
| 차감 : 할인발행차금 | (1,247) | ||
| 차감 : 전환권조정 | (2,258,285) | ||
| 합계 | 3,364,788 |
전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분계상되었습니다. 전환사채에 내재된 전환권등은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 하나의 복합내재상품으로 처리하였고, 재무상태표상 당기손익공정가치측정금융부채로 계상되어 있습니다 . 동 지분전환권의 공정가치는 당사의 주가 및 잔여행사기간 등에 따라 변동하며, 관련 손익은 금융수익또는 금융비용으로 계상되어 있습니다. &cr
(2) 전환사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 | |
|---|---|---|
| 사채의 종류 | 제32회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | |
| 사채의 권면총액 | 5,000백만원 | |
| 사채의 이율 | 표면이자율 | 0.0% |
| 보장수익률 | 연복리 4.0% | |
| 원금상환방법 | 전환하지 않은 사채에 관하여는 만기일인 2023년 12월 15일에 연 4%를 연복리 환산하여 원금의 112.4864%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. | |
| 전환에 관한 사항 | 전환가액 | 3,370원 |
| 전환청구기간 | 2021년 12월 15일 ~ 2023년 11월 15일 | |
| 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) | 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2021년 12월 15일 및 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날인 2022년 12월 15일에 본 사채의 권면금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.. |
17. 기타부채&cr당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동부채 | ||
| 선수금 | 1,384,650 | 963,621 |
| 선수수익 | 44,000 | 55,030 |
| 예수금 | 60,727 | 43,120 |
| 반품충당부채 | 4,182 | - |
| 포인트충당부채 | 67,651 | - |
| 소계 | 1,561,210 | 1,061,772 |
| 기타비유동부채 | ||
| 장기선수수익 | 102,667 | 135,667 |
| 소계 | 102,667 | 135,667 |
| 합계 | 1,663,877 | 1,197,438 |
&cr
18. 퇴직급여 &cr 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 122,488천원입니다. 전기에퇴직급여로 인식한 금액은 125,243 천원 입니다. &cr
19. 우발채무와 약정사항
(1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내역 은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 제공자 | 보증금액 | 보증처 | 내용 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험(주) | 40,146 | 거래처 | 이행보증보험 |
&cr (2) 타인을 위한 담보 및 지급보증내용&cr1) 당기말 현재 타인을 위한 담보 제공내역 은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 수혜자 | 계정과목 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제이에스홀딩스&cr(토지소유주) | 투자부동산&cr(건물) | - | 5,400,000 | 우리은행 | 토지임차인으로서담보제공 |
&cr 2) 당기말 현재 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 제공받은 자 | 보증금액 | 보증처 | 내용 |
|---|---|---|---|
| ㈜바른손프린팅 | 480,000 | 신한은행 | 기업어음할인 약정 관련 연대보증 제공 |
&cr (3) 당사는 당기말 현재 신한은행으로부터 발행받았으나 도난 및 분실 등의 사유로 미회수상태인 어음 56매에 대해 서울중앙지방법원에 공시최고를 신청하여 제권판결절차를 진행하고 있습니다 . &cr
(4) 보험가입내용
(단위 : 천원)
| 구분 | 보험회사 | 부보자산 | 부보금액 |
|---|---|---|---|
| 화재보험 등 | 현대해상화재보험 | 건물 등 | 6,646,000 |
(5) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 차입처 | 한도 | 잔액 |
|---|---|---|---|
| 운영자금 | 중소벤처기업진흥공단 | 200,000 | 149,850 |
&cr
20. 복구충 당부채&cr 복구충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 225,000 | - |
| 설정 | - | 239,200 |
| 사용 | - | (14,200) |
| 이자비용 | 11,969 | - |
| 기말 | 236,969 | 225,000 |
| 유동항목 | - | - |
| 비유동항목 | 236,969 | 225,000 |
&cr당사는 당기말 현재 임차토지 및 건물의 임차기간 완료시점에 원상복구 의무에 따라 발생할 복구비용에 대하여 최선의 추정치를 산정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.&cr&cr
21. 납입자본 &cr 당사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 발행한 보통주식의 수는 29,471,487 주 ( 전기말: 29,471,487주)이며, 1주당 액면금액은 1,000 원입니다. &cr&cr당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 주식수(주) | 보통주자본금 | 주식발행초과금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초(2019.04.01) | 16,417,365 | 16,417,365 | 32,153,383 | 48,570,748 |
| 전환사채의 보통주 전환(2020.02.13) | 491,400 | 491,400 | 505,839 | 997,239 |
| 합병신주발행(2020.03.31) | 12,562,722 | 12,562,722 | 17,019,224 | 29,581,946 |
| 전기말(2020.03.31) | 29,471,487 | 29,471,487 | 49,678,447 | 79,149,934 |
| 당기말(2020.12.31) | 29,471,487 | 29,471,487 | 49,678,447 | 79,149,934 |
&cr
22. 기타자본구성요소&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 감자차익 | 42,215,141 | 42,215,141 |
| 자기주식 | (1,743,799) | (1,743,799) |
| 자기주식처분손실 | (500,897) | (500,897) |
| 주식선택권 | 833,518 | 833,518 |
| 기타자본잉여금 | 3,952,286 | 3,952,286 |
| 합계 | 44,756,249 | 44,756,249 |
(2) 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 금액 | 주식수 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자기주식 | 692,063 | 1,743,799 | 692,063 | 1,743,799 |
&cr &cr 23. 주식선택권&cr(1) 당사는 정관에 의거한 이사회결의에 따라 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 그 주요내용은 다음과 같습니다.&cr- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식&cr- 부여방법 : 보통주 신주발행 교부&cr- 행사가능 조건 : 주식선택권 부여일 이후 2년 이상 재직중인 자&cr- 주식선택권으로 발행할 주식의 수량 및 1주당 행사가격 :
| 구분 | 5차 | 6차 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 총부여수량 | 115,320주 | 348,000주 | 463,320주 |
| 취소/소멸수량 | 34,596주 | - | 34,596주 |
| 전기이전 행사수량 | - | - | - |
| 당기초 잔여수량 | 80,724주 | 348,000주 | 428,724주 |
| 당기 부여수량 | - | - | - |
| 당기 행사/소멸 수량 | - | - | - |
| 당기말 미행사수량 | 80,724주 | 348,000주 | 428,724주 |
| 행사가격 | 4,005원 | 3,650원 | - |
| 부여일자 | 2016년 06월 29일 | 2017년 06월 26일 | |
| 행사가능기간 | 2018년 06월 29일 | 2019년 06월 26일 | |
| 2025년 06월 28일 | 2026년 06월 25일 |
&cr(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주식선택권 수량 | 가중평균행사가격(원) | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 428,724주 | 437,057주 | 3,717 | 3,730 |
| 부여 | - | - | - | - |
| 행사/소멸 | - | 8,333주 | - | 4,389 |
| 기말 | 428,724주 | 428,724주 | 3,717 | 3,717 |
(3) 당사는 5차 ~ 6차 부여분 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 5차 | 6차 |
|---|---|---|
| 무위험이자율 | 1.28% | 1.68% |
| 기대존속기간 | 2.5년 | 2.5년 |
| 예상주가변동성 | 0.811 | 0.918 |
| 기대권리소멸률 | - | - |
&cr (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 0원 과 8 4 ,595 천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. &cr &cr&cr 24. 기타포괄손익누계액 &cr 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 14,196 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (4,718,467) | (3,942,555) |
| 합계 | (4,718,467) | (3,928,359) |
&cr
25. 결손금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | (78,348,327) | (71,650,533) |
&cr(2) 결손금처리계산서
(단위 : 원)
| 구 분 | 제36(당)기 | 제35(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처리결손금 | (78,348,327,186) | (71,650,532,973) | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | (71,650,532,973) | (58,326,963,528) | ||
| 2. 회계정책누적효과 | - | (139,707,438) | ||
| 3. 당기순손실 | (8,545,290,598) | (13,375,661,500) | ||
| 4. 순확정급여부채의 재측정요소 | - | (300,732,227) | ||
| 5. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가, 처분손익 | 1,847,496,385 | 492,531,720 | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | (78,348,327,186) | (71,650,532,973) |
&cr 당기의 결손금의 처리예정일은 2021년 3월 30일이고, 전기의 결손금의 처리확정일은 2020년 6월 29일입니다. &cr &cr
26. 영업수익&cr당기와 전기의 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 음식료매출 | 179,665 | 388,645 |
| 상품매출 | 23,118,196 | 470,696 |
| 영화매출 | 732,124 | 1,126,005 |
| 콘텐츠매출 | 86,965 | 720,943 |
| 임대매출 | 275,894 | 692,810 |
| 용역매출 | - | 51,209 |
| 기타매출 | 251,321 | - |
| 합계 | 24,644,164 | 3,450,308 |
&cr
27. 영업비용&cr당기와 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 원재료의 매입액 | 40,863 | 80,697 |
| 원재료의 변동 | (478) | 651 |
| 상품매입액 | 18,606,486 | 453,087 |
| 상품의 변동 | (1,642,231) | (16,926) |
| 급여 | 1,396,623 | 1,398,129 |
| 퇴직급여 | 122,488 | 125,243 |
| 복리후생비 | 324,512 | 345,366 |
| 여비교통비 | 2,723 | 24,335 |
| 차량유지비 | 10,273 | 19,827 |
| 통신비 | 11,565 | 13,466 |
| 수도광열비 | 25,119 | 13,190 |
| 세금과공과 | 19,872 | 19,943 |
| 임차료 | 38,209 | 202,863 |
| 건물관리비 | 40,358 | - |
| 광고선전비 | 245,174 | 103,602 |
| 운반비 | 2,723,563 | 35,591 |
| 지급수수료 | 1,170,494 | 705,368 |
| 도서인쇄비 | 670 | 8,993 |
| 소모품비 | 72,307 | 38,130 |
| 수선비 | 2,807 | 2,325 |
| 보험료 | 11,863 | 26,228 |
| 접대비 | 3,833 | 9,111 |
| 교육훈련비 | 1,617 | 3,833 |
| 감가상각비 | 373,974 | 940,586 |
| 무형자산상각비 | 123,415 | 33,382 |
| 주식보상비용 | - | 84,596 |
| 대손상각비 | (6,208) | 437,444 |
| 신작개발비 | 12,894 | 20,533 |
| 원상복구비 | - | 239,200 |
| 합계 | 23,732,786 | 5,368,793 |
&cr&cr 28. 기타이익 및 기타손실&cr(1) 당기와 전기의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 24,239 | 55,495 |
| 외화환산이익 | 10,259 | - |
| 대손충당금환입 | 9,000 | 9,000 |
| 유형자산처분이익 | 1,017 | 1,097 |
| 투자부동산처분이익 | 159,308 | - |
| 재고자산처분이익 | - | 1,000 |
| 채무면제이익 | 100,000 | - |
| 잡이익 | 41,685 | 56,574 |
| 합계 | 345,508 | 123,166 |
&cr(2) 당기와 전기의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 79,539 | - |
| 외화환산손실 | 53,964 | 3,549 |
| 유형자산처분손실 | 5,256 | - |
| 유형자산폐기손실 | 25 | 92,792 |
| 무형자산손상차손 | 8,053,587 | 7,202,600 |
| 무형자산처분손실 | 135 | - |
| 투자부동산손상차손 | 773,820 | 595,785 |
| 기부금 | 1,350 | 1,800 |
| 기타의대손상각비 | 95,051 | - |
| 잡손실 | 26,406 | 45,947 |
| 합계 | 9,089,133 | 7,942,473 |
&cr
29. 금융수익 및 금융비용&cr(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익: | 130,601 | 308,072 |
| 예적금 | 61,084 | 203,628 |
| 대여금 | 42,299 | 63,604 |
| 기타 | 27,219 | 40,840 |
| 배당금수익 | - | 360,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 597,992 | 813,383 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 110,538 | 66,060 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 | 27,003 | 115,558 |
| 사채상환이익 | - | 110,889 |
| 합계 | 866,134 | 1,773,962 |
&cr(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용: | 139,046 | 220,457 |
| 차입금 | 17,447 | 25,372 |
| 전환사채 | 27,803 | 128,773 |
| 리스부채 | 70,797 | 52,570 |
| 기타 | 22,999 | 13,742 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 195,762 | 3,536,832 |
| 합계 | 334,808 | 3,757,289 |
&cr
30. 법인세비용&cr(1) 법인세비용 내역
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | - | - |
| 법인세비용 | - | - |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (8,545,291) | (14,112,267) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (1,879,964) | (3,104,699) |
| 조정사항 : | ||
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 34,221 | 75,431 |
| 이연법인세가 인식되지 않는 일시적차이 | 273,761 | (304,719) |
| 이연법인세 미인식액 | 1,135,006 | 3,575,476 |
| 기타 | 436,976 | (241,490) |
| 법인세비용 | - | - |
&cr(3) 이연법인세 자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 26,932,901 | 25,283,032 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 1,215,852 | 1,224,009 |
| 소계 | 28,148,753 | 26,507,041 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | (1,017,327) | (2,427) |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 | (105,265) | (101,186) |
| 소계 | (1,122,592) | (103,613) |
| 이연법인세자산(부채)순액 | 27,026,161 | 26,403,428 |
(4) 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (85,404) | - | (85,404) | (87,625) | 2,221 | (85,404) |
| 선급비용(임차) | (15,783) | (4,079) | (19,861) | (22,395) | 6,612 | (15,783) |
| 현재가치할인차금(임대) | (2,427) | 2,427 | - | (5,450) | 3,023 | (2,427) |
| 전환권조정 | - | (496,823) | (496,823) | - | - | - |
| 사용권자산 | - | (520,504) | (520,504) | - | - | - |
| 이연법인세부채 소계 | (103,613) | (1,018,979) | (1,122,592) | (115,470) | 11,857 | (103,613) |
| 당기손익인식금융자산(비상장) | 1,870,540 | (814,489) | 1,056,051 | 1,160,176 | 710,363 | 1,870,540 |
| 기타포괄손익금융자산(상장) | 29,323 | 37,834 | 67,157 | 88,984 | (59,661) | 29,323 |
| 기타포괄손익금융자산(비상장) | 1,079,848 | (13,504) | 1,066,344 | 3,460,253 | (2,380,404) | 1,079,848 |
| 건물 | 330,352 | 170,240 | 500,592 | - | 330,352 | 330,352 |
| 복구충당부채 | 49,500 | 2,633 | 52,133 | - | 49,500 | 49,500 |
| 반품충당부채 | - | 920 | 920 | - | - | - |
| 포인트충당부채 | - | 14,883 | 14,883 | - | - | - |
| 퇴직급여충당부채 | - | - | - | 287,848 | (287,848) | - |
| 대손금 | 1,295,202 | - | 1,295,202 | 1,842,506 | (547,304) | 1,295,202 |
| 대손충당금(한도초과) | 1,206,024 | (4,848) | 1,201,176 | 1,105,877 | 100,146 | 1,206,024 |
| 무형자산 | 4,010 | (752) | 3,258 | 5,012 | (1,002) | 4,010 |
| 무형자산손상차손 | 52,526 | 772,595 | 825,122 | 65,658 | (13,132) | 52,526 |
| 영업권손상차손 | 1,806,094 | 989,345 | 2,795,438 | 284,466 | 1,521,628 | 1,806,094 |
| 상표권손상차손 | 6,051 | (908) | 5,143 | - | 6,051 | 6,051 |
| 전환사채상환할증금 | - | 137,350 | 137,350 | - | - | - |
| 파생상품부채 | - | 359,645 | 359,645 | - | - | - |
| 사용권자산감가상각누계액 | - | 184,777 | 184,777 | - | - | - |
| 리스부채 | - | 317,493 | 317,493 | - | - | - |
| 미지급비용(연차수당) | 15,559 | (883) | 14,676 | 9,008 | 6,550 | 15,559 |
| 현재가치할인차금(임차) | 15,783 | 4,079 | 19,861 | 22,395 | (6,612) | 15,783 |
| 선수금(임대) | 2,427 | (2,427) | - | 5,450 | (3,023) | 2,427 |
| 이월결손금 | 18,743,803 | (512,273) | 18,231,530 | 14,787,406 | 3,956,397 | 18,743,803 |
| 이연법인세자산 소계 | 26,507,041 | 1,641,712 | 28,148,753 | 23,125,040 | 3,382,001 | 26,507,041 |
| 순액 | 26,403,428 | 622,733 | 27,026,161 | 23,009,570 | 3,393,858 | 26,403,428 |
(*1) 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다. &cr (*2) 당기말 현재 종속기업, 관계기업투자와 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않아 이연법인세자산은 인식하지 아니하였습니다. 또한 관계기업투자와 관련하여 발생한 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높기 때문에 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.
(5) 이연법인세 자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 관계기업투자지분 등 | 5,479,151 | 4,234,782 | 처분하지 않을 예정 |
| 일시적차이 등 | 122,846,186 | 120,015,582 | 과세소득의 불확실성 |
&cr
31. 주당손익
기본주당손실은 당사의 보통주당기순손실을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하고 있습니다. &cr&cr(1) 기본주당순손실
(단위 : 원,주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순손실 | (8,545,290,598) | (13,375,661,500) |
| 가중평균 유통보통주식수(*) | 28,779,424 | 16,463,689 |
| 기본주당순손실 | (297) | (812) |
(*) 가중평균 유통보통주식수
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 29,471,487 | 16,417,365 |
| 자기주식 | (692,063) | (51,103) |
| 유상증자 | - | - |
| 전환권 행사 | - | 63,103 |
| 합병으로 인한 신주발행 | - | 34,324 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 28,779,424 | 16,463,689 |
(2) 희석주당순손익&cr 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채, 주식선택권이 있으나, 당기와 전기에 희석효과가 발생하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.&cr
(3) 보통주 청구가능증권&cr반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 청구기간 | 발행될 보통주식수(주) | 비고 |
|---|---|---|---|
| 주식선택권 5차 | 2018.06.29~2025.06.28 | 80,724 | 행사가격 4,005원 |
| 주식선택권 6차 | 2019.06.26~2026.06.25 | 348,000 | 행사가격 3,650원 |
| 제32회 전환사채 | 2021.12.15~2023.11.15 | 1,483,679 | 전환가격 3,370원 |
| 합계 | 1,912,403 |
&cr
32. 현금흐름표&cr(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (8,545,290) | (13,375,661) |
| 조정항목 | 9,935,447 | 13,257,796 |
| 임차료 | 23,633 | 31,579 |
| 감가상각비 | 373,974 | 940,586 |
| 무형자산상각비 | 123,415 | 33,382 |
| 주식보상비용 | - | 84,596 |
| 대손상각비 | (6,208) | 437,444 |
| 기타의대손상각비 | 95,051 | - |
| 외화환산손실 | 53,964 | - |
| 이자비용 | 139,047 | 220,457 |
| 유형자산처분손실 | 5,256 | - |
| 유형자산폐기손실 | 25 | 92,792 |
| 투자부동산손상차손 | 773,820 | 595,785 |
| 무형자산처분손실 | 135 | - |
| 무형자산손상차손 | 8,053,587 | 7,202,600 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 195,762 | 3,536,832 |
| 원상복구비 | - | 225,000 |
| 잡손실 | 16,365 | 3 |
| 유급휴가 | - | - |
| 관계기업투자손상차손 | 333,025 | 151,194 |
| 관계기업투자처분손실 | - | 721,732 |
| 종속기업투자손상차손 | 911,344 | 785,417 |
| 임대료수익 | (11,030) | (13,742) |
| 유형자산처분이익 | (1,017) | (1,097) |
| 투자부동산처분이익 | (159,307) | - |
| 채무면제이익 | (100,000) | - |
| 외화환산이익 | (10,259) | - |
| 이자수익 | (130,601) | (308,072) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | (110,538) | (66,060) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | (597,992) | (813,385) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익 | (27,004) | (115,558) |
| 배당금수익 | - | (360,000) |
| 사채상환이익 | - | (110,889) |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | (3,800) |
| 대손충당금 환입 | (9,000) | (9,000) |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (1,949,059) | (946,993) |
| 매출채권의 감소(증가) | (797,659) | (560,069) |
| 기타유동채권의 감소(증가) | 264,618 | 93,872 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (148,415) | (725,759) |
| 재고자산의 감소(증가) | (1,970,287) | (16,274) |
| 매입채무의 증가(감소) | 81,252 | (2,579) |
| 기타유동채무의 증가(감소) | 211,626 | (200,425) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 409,806 | 464,241 |
| 영업으로부터 창출된 현금 | (558,902) | (1,064,858) |
&cr (2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 투자전환사채의 전환권 행사로 인한 주식 취득 | - | 879,586 |
| 기타포괄공정가치측정금융자산평가이익 | 1,973,270 | 777,913 |
| 기타포괄공정가치측정금융자산평가손실 | 915,882 | 2,204,263 |
| 현물(주식)수령 이자수익 | - | 220,000 |
| 금융리스를 통한 자산취득 및 회계정책변경 | 472,904 | 1,706,118 |
| 차입금의 유동성대체 | 49,950 | 618,521 |
| 시업결합으로 인한 주식 발행 | - | 29,648,024 |
| 전환사채의 보통주전환 | - | 1,000,000 |
| 기타포괄손익공정가치금융자산의 자기주식 대체 | - | 1,513,532 |
&cr (3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 재무활동&cr현금흐름 | 비현금거래 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득-신규리스 | 기타 비현금변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 866,800 | (850,150) | - | 49,950 | 66,600 |
| 장기차입금 | 133,200 | - | - | (49,950) | 83,250 |
| 리스부채-유동성 | 643,732 | (435,800) | 16,980 | 434,484 | 659,397 |
| 리스부채-비유동성 | 865,071 | - | 17,636 | (98,955) | 783,752 |
| 수입보증금 | 540,970 | (350,000) | - | 11,030 | 202,000 |
| 전환사채 | - | 4,998,738 | - | (1,633,950) | 3,364,788 |
| 합계 | 3,049,773 | 3,362,788 | 34,616 | (1,287,390) | 5,159,787 |
&cr
33. 특수관계자와의 거래&cr (1) 특수관계자 현황
| 구분 | 회사명 | 지분율(%)(*1) | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)바른손홈쿡 | 82.10 | 83.51 |
| (주)바른손누보 | 84.31 | 84.31 | |
| (주)바른손에프엠 | 100.00 | 100.00 | |
| (주)세움토탈서비스 | 100.00 | 100.00 | |
| 바른손인도법인 | 99.00 | 99.00 | |
| 관계기업 | (주)임프린트 | 60.00 | 60.00 |
| (주)에스노블 | 26.87 | 26.87 | |
| 펜처인베스트(주) | 24.75 | 24.75 | |
| 펜처더블헬릭스투자조합 | 22.22 | - | |
| 시오필름(주) | 37.87 | 56.67 | |
| (주)스튜디오폴룩스 | 50.00 | 50.00 | |
| (주)라이프사이언스 | 50.00 | - | |
| (주)바른손씨앤씨 | 29.51 | - | |
| 당사에 유의적인 영향력을&cr행사하는 기업 | (주)바른손이앤에이 | 35.65 | 35.65 |
| 기타 | (주)엔투스튜디오 | 1.41 | 1.41 |
| (주)스튜디오8 | 3.30 | 3.30 | |
| (주)엔엑스게임즈 | - | - | |
| BE&A Corp. | - | - | |
| BEATHAI Co.,Ltd | - | - |
(*1) 지분율은 당사 보유 지분율이며, (주)바른손이앤에이의 경우 당사주식을 보유한 지분율입니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위 : 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 임대매출 | 영화매출 | 이자수익 | 기타수입 | 기타비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)바른손홈쿡 | 2,140 | - | - | 16,272 | 1,282 |
| (주)바른손누보 | - | - | - | 12,000 | 840 | |
| (주)바른손에프엠 | 3,150 | - | - | 12,000 | - | |
| (주)세움토탈서비스 | 23,400 | - | - | 8,896 | - | |
| 관계기업 | (주)스튜디오폴룩스 | - | - | - | - | - |
| 당사에 유의적인 영향력을&cr행사하는 기업 | (주)바른손이앤에이 | - | 706,966 | - | - | 20,421 |
| 기타 | 임원 | - | - | 9,299 | - | - |
| 합계 | 28,690 | 706,966 | 9,299 | 49,168 | 22,543 |
&cr<전기>
(단위 : 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 임대매출 | 유형자산&cr매각 | 영화매출&cr등 | 외주용역비 | 기타비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)바른손누보 | - | - | - | - | - | 4,827 |
| (주)바른손홈쿡 | - | 25,680 | - | - | - | 32,039 | |
| (주)바른손에프엠 | - | 3,150 | - | 36,000 | - | - | |
| 관계기업 | (주)스튜디오폴룩스 | - | - | 79,800 | - | - | - |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)바른손이앤에이 | - | - | - | 1,077,851 | - | 38,318 |
| 기타 | (주)엔투스튜디오 | - | - | - | - | 73,000 | 948 |
| 임원 | 13,329 | - | - | - | - | - | |
| 합계 | 13,329 | 28,830 | 79,800 | 1,113,851 | 73,000 | 76,133 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
(단위 : 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여금 | 외상매출금 | 미수금 | 미수수익 | 임차보증금 | 미지급금 | 수입보증금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)바른손홈쿡(*1) | 1,082,000 | - | 386,359 | 75,933 | - | 25 | - |
| (주)세움토탈서비스 | - | 3,488 | 51,700 | - | - | - | ||
| (주)바른손에프엠 | - | - | - | - | - | - | 2,000 | |
| 관계기업 | (주)스튜디오폴룩스 | - | - | 87,780 | - | - | - | - |
| 시오필름(주)(*2) | 760,025 | - | 97,351 | 163,276 | - | - | - | |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)바른손이앤에이 | - | 194,960 | - | - | 300,000 | - | - |
| 기타 | 임원 | 256,809 | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | 2,098,834 | 198,448 | 623,190 | 239,209 | 300,000 | 25 | 2,000 |
(*1) (주)바른손홈쿡 대여금에 대해서는 1,082,000천원, 미수수익에 대해서는 75,933천원, 미수금에 대해서는 386,359천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.&cr (*2) 시오필름(주) 대여금, 미수금, 미수수익에 대해서는 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다. &cr &cr<전기말>
(단위 : 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여금 | 외상매출금 | 미수금 | 미수수익 | 임차보증금 | 미지급금 | 수입보증금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)바른손홈쿡 | 1,082,000 | 5,093 | 386,342 | 75,933 | - | 1,313 | 50,000 |
| 시오필름(주) | 769,025 | - | 97,351 | 163,276 | - | - | - | |
| (주)바른손에프엠 | - | - | - | - | - | - | 2,000 | |
| 관계기업 | (주)스튜디오폴룩스 | - | - | 94,980 | - | - | 5,787 | - |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)바른손이앤에이 | - | - | - | - | 300,000 | - | - |
| 기타 | (주)엔투스튜디오 | - | - | - | - | - | 816 | - |
| 임원 | 263,184 | - | - | - | - | - | - | |
| 합계 | 2,114,209 | 5,093 | 578,673 | 239,209 | 300,000 | 7,916 | 52,000 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 등의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위 : 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 자금대여거래 | 출자 | 수입보증금&cr반환 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)바른손홈쿡 | 35,000 | 35,000 | 100,000 | 50,000 |
| (주)세움토탈서비스 | - | - | 100,000 | - | |
| (주)바른손에프엠 | - | - | 100,000 | - | |
| 관계기업 | (주)라이프사이언스 | - | - | 495,000 | - |
| (주)바른손씨앤씨 | - | - | 150,000 | - | |
| 시오필름(주) | - | 9,000 | - | - | |
| 펜처더블헬릭스투자조합 | - | - | 500,000 | - | |
| 기타 | 임원 | - | 18,909 | - | - |
| 합계 | 35,000 | 62,909 | 1,445,000 | 50,000 |
&cr<전기>
(단위 : 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 자금대여거래 | 출자 | 전환사채&cr인수 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 시오필름(주) | - | 9,000 | - | - |
| (주)세움토탈서비스 | - | - | 100,000 | - | |
| 바른손인도법인 | - | - | 47,178 | - | |
| 관계기업 | 펜처인베스트(주) | - | - | 1,237,500 | - |
| (주)스튜디오폴룩스 | - | - | 250,000 | - | |
| 기타 | (주)스튜디오8 | - | - | - | 3,000,000 |
| 임원 | - | 24,282 | - | - | |
| 합계 | - | 33,282 | 1,634,678 | 3,000,000 |
&cr(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 168,233 | 531,560 |
| 퇴직급여 | 28,039 | 61,392 |
| 주식기준보상 | - | 84,596 |
| 합계 | 196,272 | 677,547 |
주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 미등기임원으로 구성되어 있습니다.
34. 금융상품 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
(단위 : 천원)
| 금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 15,204,764 | - | - | 15,204,764 |
| 기타유동금융자산 | 286,809 | 11 | - | 286,820 |
| 매출채권 | 2,377,047 | - | - | 2,377,047 |
| 기타유동채권 | 143,804 | - | - | 143,804 |
| 기타비유동금융자산 | 1,000,000 | 2,698,836 | 2,693,517 | 6,392,353 |
| 기타비유동채권 | 1,472,281 | - | - | 1,472,281 |
| 합계 | 20,484,705 | 2,698,847 | 2,693,517 | 25,877,069 |
(단위 : 천원)
| 금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 958,010 | - | 958,010 |
| 기타유동채무 | 897,545 | - | 897,545 |
| 기타유동금융부채 | - | 1,634,749 | 1,634,749 |
| 단기차입금 | 725,997 | - | 725,997 |
| 장기차입금 | 867,002 | - | 867,002 |
| 전환사채 | 3,364,788 | - | 3,364,788 |
| 합계 | 6,813,342 | 1,634,749 | 8,448,091 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 8,747,092 | - | - | 8,747,092 |
| 기타유동금융자산 | 276,120 | 8 | - | 276,128 |
| 매출채권 | 1,593,473 | - | - | 1,593,473 |
| 기타유동채권 | 503,473 | - | - | 503,473 |
| 기타비유동금융자산 | 1,000,000 | 1,946,609 | 5,638,341 | 8,584,950 |
| 기타비유동채권 | 1,475,608 | - | - | 1,475,608 |
| 합계 | 13,595,765 | 1,946,617 | 5,638,341 | 21,180,723 |
(단위 : 천원)
| 금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 876,758 | - | 876,758 |
| 기타유동채무 | 484,074 | - | 484,074 |
| 단기차입금 | 1,510,532 | - | 1,510,532 |
| 장기차입금 | 998,271 | - | 998,271 |
| 기타비유동채무 | 540,970 | - | 540,970 |
| 합계 | 4,410,605 | - | 4,410,605 |
(2) 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 : | ||
| 이자수익 | 130,601 | 299,072 |
| 손상 | - | 43,444 |
| 외환차이 | (99,004) | 51,946 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : | ||
| 이자수익 | - | 9,000 |
| 처분이익 | 110,538 | 66,060 |
| 평가이익 | 597,992 | 813,384 |
| 평가손실 | 195,762 | 3,536,833 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : | ||
| 배당금수익 | - | 360,000 |
| 평가이익 | 1,973,270 | 777,913 |
| 평가손실 | 915,882 | 2,204,263 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 : | ||
| 이자비용 | 139,047 | 220,457 |
| 사채상환이익 | - | 110,889 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 : | ||
| 평가이익 | 27,004 | 115,558 |
&cr(3) 금융상품 공정가치&cr1) 공정가치 서열체계&cr당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.
| 수준1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| 수준3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수&cr(관측가능하지 않은 투입변수) |
2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr &cr<당기말>
(단위 : 천원)
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 유동 당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권) | - | - | 10 | 10 |
| 유동 당기손익-공정가치측정금융자산(프로젝트투자) | - | - | 1 | 1 |
| 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산(투자조합) | - | - | 2,698,836 | 2,698,836 |
| 비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (지분증권) | 1,977,897 | - | 715,621 | 2,693,518 |
| 합계 | 1,977,897 | - | 3,414,468 | 5,392,364 |
| 부채 | ||||
| 기타유동금융부채 | - | - | 1,634,749 | 1,634,749 |
&cr <전기말>
(단위 : 천원)
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 유동 당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권) | - | - | 8 | 8 |
| 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권) | - | - | 2 | 2 |
| 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산(투자조합) | - | - | 1,946,606 | 1,946,606 |
| 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산(프로젝트투자) | - | - | 1 | 1 |
| 비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (지분증권) | 4,295,504 | - | 1,342,837 | 5,638,341 |
| 합계 | 4,295,504 | - | 3,289,454 | 7,584,958 |
35. 재무위험관리&cr(1) 재무위험관리요소&cr당사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 원인요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대하여 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책을 운용하고 있습니다.&cr
1) 시장위험 &cr (가) 가격위험&cr당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. &cr&cr(나) 이자율 위험 &cr이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금 등에서 발생하고 있습니다. 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비 용의 최소화를 위해 재융자, 기존 차입금 갱신, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주기적인 금리동향 모니터링 등 다양한 방법을 검토하여 이자율 위험을 관리하고 있습니다. &cr&cr당기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융상품 중 중요한 이자율 변동 위험에 노출된 부채는 없습니다.
(다) 환위험&cr당사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY , SGD 등 입니다. 당사는 미래 예상환율 변동에 대해서 지속적으로 모니터링하고 있으며, 환위험이 당사에 미치는 영향을 최소화 할 수 있도록 관리하고 있습니다.
&cr당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| USD | JPY | SGD 등 | USD | JPY | SGD 등 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산: | ||||||
| 현금및현금성자산 | 1,131,245 | 63,332 | 117,840 | 228,394 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 4,512 | 9,733 | 67,942 | 84,067 | 84,419 | 29,224 |
| 합 계 | 1,135,758 | 73,064 | 185,782 | 312,461 | 84,419 | 29,224 |
당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 평균 환율 | 기말 환율 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,175.56 | - | 1,088.00 | 1,222.60 |
| JPY | 11.0799 | - | 10.5426 | 11.3083 |
| SGD 등 | 853.10 | - | 822.22 | 858.36 |
&cr당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 56,788 | (56,788) | 15,623 | (15,623) |
| JPY | 3,653 | (3,653) | 4,221 | (4,221) |
| SGD 등 | 9,289 | (9,289) | 1,461 | (1,461) |
&cr2) 신용위험 &cr신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.
&cr당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 15,204,018 | 8,746,960 |
| 기타유동금융자산 | 286,820 | 276,128 |
| 매출채권 | 2,377,047 | 1,593,473 |
| 기타유동채권 | 143,803 | 503,473 |
| 기타비유동금융자산 | 3,698,836 | 2,946,609 |
| 기타비유동채권 | 1,472,281 | 1,475,608 |
| 금융보증계약 | 480,000 | 480,000 |
| 합계 | 23,662,805 | 16,022,251 |
3) 유동성 위험 &cr신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. &cr
금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
(단위 : 천원)
| 구분 | 1년 미만 | 1년 초과 2년 미만 | 2년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 958,010 | - | - | 958,010 |
| 기타유동채무 | 879,545 | - | - | 879,545 |
| 차입금(리스부채 제외) | 66,600 | 66,600 | 16,650 | 149,850 |
| 전환사채 | 5,200,000 | - | - | 5,200,000 |
| 리스부채 | 678,777 | 386,277 | 822,118 | 1,887,171 |
| 금융보증계약(*) | 480,000 | - | - | 480,000 |
| 합계 | 8,262,932 | 452,877 | 838,768 | 9,554,577 |
(*) 금융보증계약에 표시된 계약상 현금흐름은 지급보증과 관련하여 당사가 부담해야 할 계약상 최대금액입니다. &cr&cr<전기말>
(단위 : 천원)
| 구분 | 1년 미만 | 1년 초과 2년 미만 | 2년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 876,758 | - | - | 876,758 |
| 기타유동채무 | 484,074 | - | - | 484,074 |
| 차입금(리스부채 제외) | 898,753 | 139,061 | - | 1,037,813 |
| 기타비유동채무 | - | 552,000 | - | 552,000 |
| 리스부채 | 692,767 | 624,028 | 261,766 | 1,578,561 |
| 금융보증계약 | 480,000 | - | - | 480,000 |
| 합계 | 3,432,351 | 1,315,089 | 261,766 | 5,009,206 |
&cr계약만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 할인을 하지 않는 금액이며, 약정에 의하여 유출될 이자비용이 포함된 금액입니다.&cr
(2) 자본위험관리&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr&cr자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. &cr
당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
&cr당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 10,348,938 | 5,833,044 |
| 자본 | 40,839,389 | 48,327,291 |
| 부채비율 | 25.34% | 12.07% |
&cr
36. 영업부문
(1) 당사의 영업부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 사업단위이며 주요 사업내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주요 사업내용 |
|---|---|
| 영화사업부 | 영화제작 및 투자 등 |
| 뷰티사업부 | 화장품유통 등 |
| 외식사업부 | 외식업 등 |
(2) 당사의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 영화사업부 | 뷰티사업부 | 외식사업부 외 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 영업수익 | 842,489 | 23,369,517 | 432,158 | 24,644,164 |
| 영업비용 | 854,097 | 22,521,447 | 357,242 | 23,732,786 |
| 영업손익 | (11,608) | 848,069 | 74,916 | 911,378 |
| 감가상각비 | 129,995 | 83,740 | 160,240 | 373,974 |
| 무형자산상각비 | 17,678 | 105,737 | - | 123,415 |
| 이자수익 | 106,810 | 83 | 23,708 | 130,601 |
| 이자비용 | 54,641 | 24,115 | 60,290 | 139,047 |
| 자산총액 | 28,959,889 | 21,145,892 | 1,082,546 | 51,188,326 |
| 부채총액 | 6,701,808 | 2,484,428 | 1,162,701 | 10,348,938 |
&cr <전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 영화사업부 | 외식사업부 | 뷰티사업부 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 영업수익 | 1,213,034 | 984,227 | 1,253,048 | 3,450,308 |
| 영업비용 | 2,907,096 | 963,744 | 1,497,954 | 5,368,794 |
| 영업손익 | (1,694,062) | 20,483 | (244,906) | (1,918,485) |
| 감가상각비 | 214,646 | 680,202 | 45,738 | 940,586 |
| 무형자산상각비 | 4,182 | - | 29,200 | 33,382 |
| 이자수익 | 308,072 | - | - | 308,072 |
| 이자비용 | 148,225 | 72,232 | - | 220,457 |
| 자산총액 | 27,377,435 | 2,018,639 | 24,764,260 | 54,160,334 |
| 부채총액 | 2,112,905 | 2,721,161 | 998,978 | 5,833,044 |
&cr (3) 주요 고객에 대한 정보&cr당기와 전기 중 당사 영업수익의 10% 이상을 차지하 는 고객은 없습니다.&cr&cr&cr3 7. 전기오류수정 &cr
금융자산 분류 및 관련손익에 대한 오류가 당기에 발견됐으며, 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급, 재작성되었습니다. 이로 인한 수정 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 재무상태표
(단위 : 천원)
| 구분 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정금액 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타비유동금융자산 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3 | 1,946,606 | 1,946,609 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 7,584,947 | (1,946,606) | 5,638,341 |
| 자산 오류계정 합계 | 7,584,950 | - | 7,584,950 |
| 결손금 | (72,387,139) | 736,606 | (71,650,533) |
| 기타포괄손익누계액 | (3,191,753) | (736,606) | (3,928,359) |
| 자본 오류계정 합계 | (75,578,892) | - | (75,578,892) |
&cr (2) 포괄손익계산서
(단위 : 천원)
| 구분 | 전기 | ||
|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정금액 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 금융수익 | 960,579 | 813,384 | 1,773,963 |
| 금융비용 | 3,680,512 | 76,778 | 3,757,290 |
| 당기순손실 | 14,112,267 | (736,606) | 13,375,662 |
| 기타포괄손실 | 689,745 | 736,606 | 1,426,350 |
38. 사업연도변경 &cr 당사는 2020년 6월 29일 주주총회에서 사업연도를 변경하였습니다. 변경 후 최초적용 사업연도는 2020년 4월 1일부터 2020년 12월 31일까지이며, 이후 사업연도는 매년 1월 1일에 개시하여 12월 31일에 종료합니다.
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr&cr주식회사 바른손&cr&cr내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 바른손의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 |
| 주식회사 바른손 |
| 대표이사 귀하 2021년 3월 22일 |
&cr&cr우리는 첨부된 주식회사 바른손의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 바른손의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2020년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수도 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 않았습니다.&cr&cr우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr
| 예교지성회계법인 |
| 대표이사 공인회계사 이 의 웅 |
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 |
| 주식회사 바른손 |
내부회계관리자 운영실태보고서.jpg 내부회계관리자 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 바른손2020년 04월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
3111531-----10512832116350312------3944368107419859451230-----706720201810631494482430-----1,1001,156
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.09.01~2020.09.033회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위, 시기 등을 결정2020.11.02~2020.11.0654-반기검토2020.12.16~2020.12.1834-내부통제의 이해 및 평가2021.02.15~2021.02.1954-중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, &cr분석적절차, 표본검증(문서검증, 재계산 등)2021.01.061용인물류센터화장품 등 상품재고 등----OO--32020.09.08, 2020.12.18, 2021.02.24---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 09월 08일감사위원, 회계팀장 &cr감사인 2인대면회의감사계획 등22020년 12월 18일감사위원, 회계팀장 &cr감사인 2인대면회의회계감사 이슈 및 결과 등32021년 02월 24일감사위원, 회계팀장 &cr감사인 3인대면회의회계감사 결과 및 내부회계관리제도 검토 결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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