Audit Report / Information • Mar 22, 2021
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 펄어비스 00260295 100000000000 897192 260281 488769 760 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사와 펄어비스와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 12 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 11 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼일회계법인
목 차
&cr&cr
| 페이지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ..................................................... | 1 - 5 |
| 연 결 재 무 제 표 | ||
| · 연 결 재 무 상 태 표 | ..................................................... | 7 - 8 |
| · 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ..................................................... | 9 |
| · 연 결 자 본 변 동 표 | ..................................................... | 10 |
| · 연 결 현 금 흐 름 표 | ..................................................... | 11 - 12 |
| · 주 석 | ..................................................... | 13 - 80 |
| 외부감사 실시내용 | ..................................................... | 81 - 82 |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 펄어비스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr&cr우리는 주식회사 펄어비스와 그 종속기업들(이하 “연결회사”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항&cr&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
&crPearl Abyss Iceland ehf. 현금창출단위와 관련한 영업권 손상평가&cr
핵심감사사항으로 결정한 이유
&cr우리는 영업권 금액의 규모(당기말 현재 154,209백만원)가 유의적이며, 회사의 현금창출단위들의 사용가치 평가에 포함된 미래현금흐름 추정에 미래 사업에 대한 예상과 할인율 및 영구성장률에 대한 경영진의 판단이 포함되므로 영업권의 손상검사에 관심을 기울였습니다. 관련 내용은 회사의 연결재무제표 주석 17에 표시되어 있습니다.
&cr특히, 우리는 회사가 전전기에 취득한 Pearl Abyss Iceland ehf. 현금창출단위와 관련한 영업권 잔액에 집중된 감사절차를 수행하였습니다. 회사는 Pearl Abyss Iceland ehf.을 2018년에 취득하였으며, 당기말 현재 손상되지 않은 영업권 잔액은 154,209백만원입니다. Pearl Abyss Iceland ehf. 현금창출단위와 관련한 영업권 잔액은 그 규모를 고려할 때, 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이며 손상평가를 위한 사용가치 추정에 중요한 영향을 미치는 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등의 주요 가정의 결정시 경영진의 판단이 개입되어 경영진의 편향된 추정의 가능성이 존재할 수 있으므로 우리는 Pearl Abyss Iceland ehf. 현금창출단위와 관련한 영업권 손상평가를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.&cr
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
&cr- 미래현금흐름 추정이 이사회(경영진)에서 승인한 사업계획과 일치하는지 확인
- 추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위하여 당기 실제 성과와 전기 추정을 비교
- 사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가
- 현금창출단위의 매출성장률 및 투자활동 예측이 과거성과, 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인
- 관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인율과 비교
- 주요 가정의 변경이 손상평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석 결과 평가&cr&cr 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr&cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&cr- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이재혁입니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대표이사 윤 훈 수 |
&cr
2021년 3월 22일
이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월 22일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 펄어비스와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 12 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 11 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 펄어비스 대표이사 정경인 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 안양시 동안구 시민대로327번길 24 |
| (전 화) | 031-476-8583 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 12(당) 기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 11(전) 기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 펄어비스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 12(당) 기말 | 제 11(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| l. 유동자산 | 481,792,565,684 | 450,128,976,715 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,6,7,8 | 202,123,560,995 | 176,366,336,406 | ||
| 매출채권및기타채권 | 5,6,7,12,34 | 52,681,684,199 | 68,923,761,511 | ||
| 단기금융상품 | 5,6,7,9 | 207,760,000,000 | 184,595,600,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,7,10 | 3,512,336,121 | 3,895,837,705 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,7,11 | 6,201,443,374 | 6,122,381,407 | ||
| 기타유동자산 | 13 | 9,513,540,995 | 10,225,059,686 | ||
| ll. 비유동자산 | 415,399,076,400 | 417,262,038,130 | |||
| 기타채권 | 5,6,7,12,34 | 5,375,325,452 | 17,247,143,067 | ||
| 장기금융상품 | 5,6,7,9 | 831,405,000 | 827,320,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,7,10 | 16,336,337,429 | 7,858,406,686 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 6,7,11 | 202,500,000 | 202,500,000 | ||
| 관계기업투자 | 14,34 | 3,818,573,790 | 832,112,332 | ||
| 유형자산 | 15,16,35 | 96,776,663,391 | 78,120,882,149 | ||
| 무형자산 | 17 | 270,083,191,794 | 293,395,046,728 | ||
| 기타비유동자산 | 13 | 1,210,799,469 | 1,187,551,484 | ||
| 이연법인세자산 | 20,764,280,075 | 17,591,075,684 | |||
| 자산총계 | 897,191,642,084 | 867,391,014,845 | |||
| 부채 | |||||
| l. 유동부채 | 181,651,123,827 | 123,273,086,757 | |||
| 기타채무 | 5,6,7,18,28,34 | 32,481,673,936 | 38,730,773,619 | ||
| 유동성장기차입부채 | 5,6,7,19 | 84,400,000,000 | 30,000,000,000 | ||
| 유동성리스부채 | 5,16 | 5,416,003,914 | 3,937,189,422 | ||
| 미지급법인세 | 31 | 11,303,142,740 | 11,029,715,753 | ||
| 기타유동부채 | 21 | 48,050,303,237 | 39,575,407,963 | ||
| ll. 비유동부채 | 78,629,476,259 | 155,101,250,836 | |||
| 기타채무 | 5,6,7,18,28 | 4,434,763,208 | 3,250,149,581 | ||
| 장기차입부채 | 5,6,7,19 | 20,000,000,000 | 87,890,000,000 | ||
| 비유동리스부채 | 5,16 | 13,221,603,333 | 28,325,244,621 | ||
| 충당부채 | 20 | 954,060,931 | 591,784,339 | ||
| 기타비유동부채 | 21 | 19,168,921,287 | 11,476,666,411 | ||
| 이연법인세부채 | 20,850,127,500 | 23,567,405,884 | |||
| 부채총계 | 260,280,600,086 | 278,374,337,593 | |||
| 자본 | |||||
| l. 지배기업의 소유주지분 | 636,911,041,998 | 589,016,677,252 | |||
| 자본금 | 1,22 | 6,539,925,000 | 6,511,500,000 | ||
| 자본잉여금 | 22,23 | 202,252,806,029 | 200,033,532,039 | ||
| 이익잉여금 | 24 | 490,085,251,348 | 389,231,287,193 | ||
| 기타자본 | 25 | (52,690,528,457) | (11,728,738,855) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 26 | (9,276,411,922) | 4,969,096,875 | ||
| ll. 비지배지분 | - | - | |||
| 자본총계 | 636,911,041,998 | 589,016,677,252 | |||
| 부채와 자본총계 | 897,191,642,084 | 867,391,014,845 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 12(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 11(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 펄어비스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업수익 | 4,34 | 488,768,843,749 | 535,936,506,392 | ||
| II. 영업비용 | 27,28 | 331,475,101,191 | 385,333,014,800 | ||
| III. 영업이익 | 157,293,742,558 | 150,603,491,592 | |||
| IV. 금융손익 | 7,29 | (23,171,165,170) | 30,002,809,139 | ||
| 금융수익 | 20,217,711,424 | 46,455,081,511 | |||
| 금융비용 | 43,388,876,594 | 16,452,272,372 | |||
| V. 기타영업손익 | 30 | 7,827,690,975 | 604,902,691 | ||
| 기타영업수익 | 9,352,121,972 | 4,256,273,715 | |||
| 기타영업비용 | 1,524,430,997 | 3,651,371,024 | |||
| VI. 지분법손익 | 25,646,206 | 81,757,489 | |||
| VII. 법인세비용차감전순이익 | 141,975,914,569 | 181,292,960,911 | |||
| VIII. 법인세비용 | 31 | 41,121,950,414 | 23,641,747,210 | ||
| IX. 당기순이익 | 100,853,964,155 | 157,651,213,701 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | 100,853,964,155 | 157,651,213,701 | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| X. 기타포괄손익 | (14,245,508,797) | 8,134,098,398 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 7,26 | (32,565,227) | 53,699,575 | ||
| 해외사업환산손익 | 26 | (14,173,758,822) | 8,065,708,239 | ||
| 지분법자본변동 | 26 | (39,184,748) | 14,690,584 | ||
| XI. 당기총포괄이익 | 86,608,455,358 | 165,785,312,099 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | 86,608,455,358 | 165,785,312,099 | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| XII. 주당이익 | 32 | ||||
| 기본주당이익 | 8,276 | 13,002 | |||
| 희석주당이익 | 8,155 | 12,746 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 12(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 11(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 펄어비스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 지배기업의 소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 이익잉여금 | 기타자본 | 기타포괄&cr손익누계액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019년 1월 1일 (전기초) | 6,471,500,000 | 192,111,223,168 | 231,580,073,492 | (18,972,046,200) | (3,165,001,523) | - | 408,025,748,937 |
| 총포괄이익: | |||||||
| 당기순이익 | - | - | 157,651,213,701 | - | - | - | 157,651,213,701 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | - | 53,699,575 | - | 53,699,575 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | 8,065,708,239 | - | 8,065,708,239 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - | 14,690,584 | - | 14,690,584 |
| 소계 | - | - | 157,651,213,701 | - | 8,134,098,398 | - | 165,785,312,099 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | |||||||
| 주식선택권 행사 | 40,000,000 | 2,221,920,000 | - | (1,581,920,000) | - | - | 680,000,000 |
| 주식발행비용 | - | (7,335,000) | - | - | - | - | (7,335,000) |
| 자기주식 처분 | - | 5,707,723,871 | - | 1,180,579,950 | - | - | 6,888,303,821 |
| 주식기준보상 | - | - | - | 939,697,860 | - | - | 939,697,860 |
| 근로조건부 자기주식 | - | - | - | 1,708,470,699 | - | - | 1,708,470,699 |
| 주식선택권 법인세효과 | - | - | - | 4,996,478,836 | - | - | 4,996,478,836 |
| 소계 | 40,000,000 | 7,922,308,871 | - | 7,243,307,345 | - | - | 15,205,616,216 |
| 2019년 12월 31일 (전기말) | 6,511,500,000 | 200,033,532,039 | 389,231,287,193 | (11,728,738,855) | 4,969,096,875 | - | 589,016,677,252 |
| 2020년 1월 1일 (당기초) | 6,511,500,000 | 200,033,532,039 | 389,231,287,193 | (11,728,738,855) | 4,969,096,875 | - | 589,016,677,252 |
| 총포괄이익: | |||||||
| 당기순이익 | - | - | 100,853,964,155 | - | - | - | 100,853,964,155 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | - | (32,565,227) | - | (32,565,227) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | (14,173,758,822) | - | (14,173,758,822) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - | (39,184,748) | - | (39,184,748) |
| 소계 | - | - | 100,853,964,155 | - | (14,245,508,797) | - | 86,608,455,358 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | |||||||
| 주식선택권 행사 | 28,425,000 | 1,587,934,200 | - | (1,133,134,200) | - | - | 483,225,000 |
| 주식발행비용 | - | (3,756,400) | - | - | - | - | (3,756,400) |
| 자기주식 취득 | - | - | - | (41,540,944,300) | - | - | (41,540,944,300) |
| 자기주식 처분 | - | 635,096,190 | - | 107,903,730 | - | - | 742,999,920 |
| 주식기준보상 | - | - | - | 457,129,426 | - | - | 457,129,426 |
| 근로조건부 자기주식 | - | - | - | (283,260,661) | - | - | (283,260,661) |
| 주식선택권 법인세효과 | - | - | - | 1,430,516,403 | - | - | 1,430,516,403 |
| 소계 | 28,425,000 | 2,219,273,990 | - | (40,961,789,602) | - | - | (38,714,090,612) |
| 2020년 12월 31일 (당기말) | 6,539,925,000 | 202,252,806,029 | 490,085,251,348 | (52,690,528,457) | (9,276,411,922) | - | 636,911,041,998 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 12(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 11(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 펄어비스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 157,434,023,396 | 168,357,272,875 | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 201,080,916,968 | 211,722,391,826 | ||
| (1) 당기순이익 | 100,853,964,155 | 157,651,213,701 | ||
| (2) 조정 | 77,719,896,799 | 29,545,810,336 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (1,379,013,297) | (949,133,518) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (2,691,131,601) | (909,150,700) | ||
| 급여 | 2,216,508,604 | 11,028,125,392 | ||
| 감가상각비 | 13,106,118,326 | 9,097,669,044 | ||
| 무형자산상각비 | 8,806,833,539 | 8,272,040,284 | ||
| 대손상각비 | 10,511,885 | 185,274,473 | ||
| 주식보상비용 | 457,129,426 | 939,697,860 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 577,895,136 | 681,417,612 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 452,751,036 | 172,758,665 | ||
| 이자수익 | (4,832,352,140) | (5,861,263,007) | ||
| 배당수익 | (20,359,167) | (4,012,376) | ||
| 외환차익 | - | (583,466,791) | ||
| 외화환산이익 | (645,837,109) | (2,079,498,180) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 | - | (28,491,862,888) | ||
| 이자비용 | 3,474,237,550 | 6,295,454,345 | ||
| 외화환산손실 | 18,078,721,865 | 4,903,302,915 | ||
| 유형자산처분이익 | (1,331,299,301) | (26,514,382) | ||
| 잡이익 | (71,763,561) | - | ||
| 유형자산처분손실 | 45,448,748 | - | ||
| 유형자산폐기손실 | 56,192,652 | 413,724,163 | ||
| 무형자산손상차손 | - | 1,691,553,128 | ||
| 기타의대손상각비 | 313,000,000 | - | ||
| 잡손실 | - | 1,209,704,576 | ||
| 지분법손익 | (25,646,206) | (81,757,489) | ||
| 법인세비용 | 41,121,950,414 | 23,641,747,210 | ||
| (3) 자산부채의 증감 | 22,507,056,014 | 24,525,367,789 | ||
| 매출채권 | 17,707,732,042 | (19,642,084,208) | ||
| 기타채권 | (2,275,812,593) | 3,478,806,560 | ||
| 기타유동자산 | 377,459,954 | 7,438,154,797 | ||
| 기타비유동자산 | (422,000,000) | - | ||
| 기타채무 | (4,472,532,365) | 13,285,009,211 | ||
| 기타유동부채 | 8,969,211,009 | 12,784,819,662 | ||
| 기타비유동부채 | 7,709,127,719 | 11,104,361,913 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (5,086,129,752) | (3,923,700,146) | ||
| 2. 이자의 수취 | 5,110,229,287 | 3,832,075,083 | ||
| 3. 이자의 지급 | (4,689,136,517) | (6,827,970,141) | ||
| 4. 배당금의 수취 | 20,359,167 | 4,012,376 | ||
| 5. 법인세의 납부 | (44,088,345,509) | (40,373,236,269) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (70,418,994,203) | (180,056,683,550) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금 유입액 | 443,363,402,524 | 273,934,198,784 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 436,548,600,000 | 269,015,710,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 93,985,857 | 67,760,622 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 6,087,697,739 | 4,537,440,000 | ||
| 보증금의 감소 | 143,228,400 | 288,337,600 | ||
| 장기대여금의 감소 | 357,513,000 | - | ||
| 유형자산의 처분 | 132,377,528 | 24,950,562 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금 유출액 | (513,782,396,727) | (453,990,882,334) | ||
| 단기금융상품의 취득 | 471,985,880,000 | 402,541,450,000 | ||
| 장기금융상품의 취득 | - | 679,320,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 | 1,405,008,442 | 399,390,233 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 | 7,724,181,023 | 6,336,426,651 | ||
| 보증금의 증가 | 933,571,734 | 1,412,948,341 | ||
| 장기대여금의 증가 | 150,000,000 | - | ||
| 유형자산의 취득 | 26,658,219,938 | 36,952,795,940 | ||
| 무형자산의 취득 | 1,925,535,590 | 5,668,551,169 | ||
| 관계기업투자주식의 취득 | 3,000,000,000 | - | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (55,694,000,511) | (41,827,777,827) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금 유입액 | 20,483,225,000 | 680,000,000 | ||
| 장기차입부채의 차입 | 20,000,000,000 | - | ||
| 주식선택권의 행사 | 483,225,000 | 680,000,000 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금 유출액 | (76,177,225,511) | (42,507,777,827) | ||
| 단기차입금의 상환 | - | 20,000,000,000 | ||
| 유동성장기차입부채의 상환 | 30,000,000,000 | 20,000,000,000 | ||
| 리스료의 납부 | 4,632,524,811 | 2,500,442,827 | ||
| 자기주식의 취득 | 41,540,944,300 | - | ||
| 주식발행비용 | 3,756,400 | 7,335,000 | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 감소(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 31,321,028,682 | (53,527,188,502) | ||
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 176,366,336,406 | 228,971,320,992 | ||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (5,563,804,093) | 922,203,916 | ||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 202,123,560,995 | 176,366,336,406 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제 12(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 11(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 주식회사 펄어비스와 그 종속기업 |
1. 회사의 개요&cr&cr주식회사 펄어비스(이하 "지배기업")는 2010년 9월 10일에 설립되어 게임소프트웨어개발 및 공급업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 지배기업은 경기도 안양시 동안구 시민대로327번길 24에 본사를 두고 있습니다. &cr
2020년 12월 31일 현재 지배기업의 자본 금 은 6,539,925천 원이 며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 김대일 | 4,710,422 | 36.01 |
| 자기주식 | 1,043,493 | 7.98 |
| 서용수 | 672,439 | 5.14 |
| 윤재민 | 448,000 | 3.43 |
| 지희환 | 442,624 | 3.38 |
| 정경인 | 110,000 | 0.84 |
| 허진영 | 35,769 | 0.27 |
| 기타 보통주주 | 5,617,103 | 42.95 |
| 합계 | 13,079,850 | 100.00 |
&cr2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사"), 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.&cr
1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 결산월 | 소유지분율(%) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| PearlAbyss Taiwan Corp. | 대만 | 게임 퍼블리싱 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| 넷텐션 | 대한민국 | 온라인게임의 서버 및 네트워크 엔진의개발과 판매 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| PearlAbyss H.K. Limited | 홍콩 | 게임 퍼블리싱 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| PearlAbyss EU B.V. | 네덜란드 | 서버 및 회선 서비스 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| PearlAbyss SEA Pte. Ltd. | 싱가포르 | 서버 및 회선 서비스 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| 펄어비스캐피탈 | 대한민국 | 투자 및 경영컨설팅 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| Pearl Abyss JP Co., Ltd. | 일본 | 운영서비스 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| Pearl Abyss America, Inc. | 미국 | 운영서비스 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| Pearl Abyss Iceland ehf. | 아이슬란드 | 투자 및 경영컨설팅 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| CCP ehf. | 아이슬란드 | 게임 개발 및 게임서비스 제공 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| CCP Games UK Ltd. | 영국 | 게임 개발 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| CCP Asia Ltd. | 영국 | 투자 및 경영컨설팅 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| CCP Information Technology (Shanghai) Co., Ltd. | 중국 | 게임 개발 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| CCP GI hf.(*1) | 아이슬란드 | 투자 및 경영컨설팅 | 12월 | - | 100.00 |
| CCP Platform ehf.(*2) | 아이슬란드 | 게임 개발 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| CCP North America, Inc. | 미국 | 게임 개발 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
(*1) 당기 중 청산하였습니다.&cr(*2) 당기 중 CCP Development ehf.에서 CCP Platform ehf.로 사명이 변경되었습니다.&cr
2) 당기말과 전기말 현재의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr(1) 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| PearlAbyss Taiwan Corp. | 14,033,303 | 12,117,726 | 15,333,436 | (2,747,505) | (2,720,001) |
| 넷텐션 | 289,903 | 490,484 | 413,530 | (537,833) | (537,833) |
| PearlAbyss H.K. Limited | 21,158,672 | 13,737,271 | 21,040,637 | (4,286,826) | (4,682,113) |
| PearlAbyss EU B.V. | 4,822,037 | 91,409 | 1,324,457 | (96,188) | 51,544 |
| PearlAbyss SEA Pte. Ltd. | 3,473,327 | 30,790 | 1,075,334 | 61,628 | (160,388) |
| 펄어비스캐피탈 | 42,810,035 | 972,091 | 4,043,765 | 1,590,969 | 1,590,969 |
| Pearl Abyss JP Co., Ltd. | 8,012,727 | 6,806,602 | 10,086,231 | 596,048 | 563,074 |
| Pearl Abyss America, Inc. | 4,814,028 | 1,636,851 | 7,440,640 | 1,054,823 | 831,105 |
| Pearl Abyss Iceland ehf.(*) | 327,022,387 | 107,200,403 | 73,606,711 | (1,965,245) | (15,623,535) |
(*) Pearl Abyss Iceland ehf.와 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.&cr&cr(2) 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| PearlAbyss Taiwan Corp. | 13,531,307 | 6,733,688 | 22,907,974 | 2,455,160 | 2,705,223 |
| 넷텐션 | 243,779 | 315,172 | 405,003 | (1,531,752) | (1,531,752) |
| PearlAbyss H.K. Limited | 21,598,638 | 9,495,123 | 24,852,604 | (1,099,242) | (1,287,382) |
| PearlAbyss EU B.V. | 4,880,956 | 201,872 | 941,995 | (21,024) | 37,287 |
| PearlAbyss SEA Pte. Ltd. | 3,696,541 | 93,616 | 1,075,529 | 50,291 | 37,861 |
| 펄어비스캐피탈 | 20,756,684 | 216,138 | 1,862,297 | 821,306 | 821,306 |
| Pearl Abyss JP Co., Ltd. | 3,190,574 | 2,547,523 | 2,285,807 | 78,058 | 104,338 |
| Pearl Abyss America, Inc. | 5,126,473 | 2,780,401 | 2,201,296 | 66,917 | 144,632 |
| Pearl Abyss Iceland ehf.(*) | 337,155,819 | 101,710,300 | 56,334,799 | 15,797,024 | 23,819,779 |
(*) Pearl Abyss Iceland ehf.와 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.
2. 중요한 회계정책&cr&cr2.1 재무제표 작성 기준&cr
연결회사는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 재무제표를 작성하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은주석 3에서 설명하고 있습니다. &cr&cr2.2 회계정책과 공시의 변경&cr&cr 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr&cr연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr&cr1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경및 오류' 개정 - 중요성의 정의
중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함 되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제 ㆍ 할인 ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법&cr&cr 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차 료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 개정에 따라 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였습니다. 회계정책의 소급 적용에 따라 2020년 1월 1일 기초 이익잉여금에 반영할 최초 적용으로 인한 누적효과는 없고 비교 표시된 전기 재무제표도 재작성되지 않았습니다. 리스기준서의 개정에 따른 영향은 주석 16 에서 보여주고 있습니다 .
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr &cr 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr
1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.
3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr
5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정
6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
&cr1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr&cr연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr&cr지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
&cr연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
2) 관계기업
관계기 업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
2.4 중요한 회계정책&cr
연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을적용하여 작성되었습니다.&cr &cr1) 금융자산&cr&cr(1) 분류&cr연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치측정금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산&cr
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 금융자산을 최초로 인식하는 시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr① 채무상품&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr
(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리 금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익 에 포함됩니다.&cr
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자 산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용 으로 표시하고 손상차손은 기타영업비용 으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용 으로 표시합니다.
&cr ② 지분상품&cr연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄 손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받 을 권리가 확정된 때 영업수익 또는 금융수익 으로 당 기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 발생성격에 따라 손익계산서에 영업수익 또는 금융수익 및 영 업비용 또는 금융비용으로 표시합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상&cr연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거&cr 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.&cr
(5) 금융상품의 상계&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr2) 매출채권&cr매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융 요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석12 , 손상에 대한 회계정책은 주석 3.4) 참조)
3) 유형자산&cr유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
&cr토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 비품 | 3~5년 |
| 시설장치 | 3~5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 사용권자산 | 2~10년 |
&cr유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.&cr&cr4) 차입원가&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr
5) 무형자산&cr영업권은 주석 2.3.1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.&cr&cr영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.&cr&cr회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 다음의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 1~5년 |
| 기타의무형자산 | 5~30년 |
&cr6) 비금융자산의 손상&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr&cr7) 매입채무와 기타채무&cr매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내 에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
8) 금융부채&cr&cr(1) 분류 및 측정&cr당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재 무상태표 상 기타채무 및 차입부채 등으로 표시됩니다.
&cr금융부채에서 인식한 이자비용은 손익계산서 상 금융원가로 인식됩니다.
&cr(2) 제거&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr9) 금융보증계약&cr연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 금융보증부채로 인식됩니다.&cr(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금&cr(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr&cr10) 충당부채&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가 는 이자비용으로 인식됩니다.
11) 당기법인세 및 이연법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. &cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr&cr12) 종업원급여&cr&cr(1) 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr&cr(2) 퇴직급여&cr연결회사는 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr&cr(3) 주식기준보상&cr종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보 상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.&cr&cr주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
13) 수익인식&cr&cr (1) 용역의 제공&cr연결회사는 게임서비스를 통해 발생하는 수익에 대해서 고객에게 이전하기로 약속한재화 및 용역의 특성을 고려하여 측정한 진행률을 적용하여 의무수행기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr(2) 로열티 수익&cr게임 라이선스의 제공을 통해 발생하는 수익에 대해서는 계약기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.&cr
14) 리스&cr
연결회사는 다양한 사무실 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기 간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
&cr 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.&cr- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr - 개시일 현재 지수나 요율(이율)을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 &cr- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 &cr- 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 &cr
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
&cr리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.&cr- 리스부채의 최초 측정금액 &cr- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 &cr- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 &cr- 복구원가의 추정 &cr
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감 가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.&cr
(1) 연장선택권 및 종료선택권
연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.
&cr15) 외화&cr&cr(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화(기능통화)를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr
(3) 해외사업장&cr해외사업장의 기능통화가 연결회사의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일이 속하는 회계기간의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr
해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.
&cr16) 정부보조금&cr 정부보조금은 보조금의 수 취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 측정하며 기타수익으로 표기합니다.&cr&cr 17) 재무제표 승인
연결회사의 재무제표는 2021년 2월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr&cr재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr&cr 글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳤지만, 연결회사는 Covid-19로 인한 불확실성이 연결회사에 미치는 영향이 유의적이지 않다고 판단하였습니다. 연결회사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당기말 현재 의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 연결회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본을 보유하고 있습니다.&cr&cr1) 영업권의 손상차손&cr영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.(주석 17참조)&cr
2) 법인세&cr연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.&cr&cr연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(주석 31 참조)&cr&cr3) 금융상품의 공정가치&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(주석 6 참조)&cr
4) 금융자산의 손상&cr금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(주석 5.1 참조)&cr
5) 리스&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(주석 16 참조)&cr
6) 게임 아이템의 기대 사용기간&cr연결회사는 고객에게 온라인 및 모바일 게임에서 사용할 수 있는 아이템을 판매하는 게임서비스를 제공하고 있습니다. 아이템 판매에 따른 수익의 인식은 아이템의 기대 사용기간 동안 이연하여 인식하고 있습니다. 연결회사는 아이템의 기대 사용 기간을 추정하기 위하여 아이템의 속성 및 게임의 속성을 고려한 고객의 소비행태 등을 분석하여 사용기간을 추정하고 있으며, 계속적으로 이러한 추정치의 변동 여부를 검토하고 있습니다. 연결회사의 아이템 판매에 따른 수익 인식 기간은 과거의 실적치에 근거한 기대 사용기간으로 향후 시장의 변동 및 고객의 변동에 따라 중요하게 변경될 수 있습니다.
4. 영업부문&cr &cr1) 보고부문 정보&cr연결회 사의 영업부문은 게임사업부문 및 기타부문으로 구성되어 있습니다. 지배기업의 경영진은 영업전략을 수립하는 과 정에서 검토되는 보고정보 중 성격과 지역의 두 가지 측면에서 게임사업 부문의 성과를 검토 하고 있습니다.&cr
2) 영업수익의 성격별 정보
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 게임매출 | ||
| - 온라인 | 208,653,530 | 162,310,997 |
| - 모바일 | 221,999,573 | 323,836,423 |
| - 콘솔 | 53,658,446 | 47,521,787 |
| 소계 | 484,311,549 | 533,669,207 |
| 기타수익 | 4,457,295 | 2,267,299 |
| 합계 | 488,768,844 | 535,936,506 |
&cr3) 게임매출의 지역별 정보
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 111,058,519 | 156,535,619 |
| 국외 | 373,253,030 | 377,133,588 |
| - 미주/유럽 | 213,897,529 | 144,962,439 |
| - 아시아 | 156,361,256 | 229,608,359 |
| - 기타지역 | 2,994,245 | 2,562,790 |
| 합계 | 484,311,549 | 533,669,207 |
4) 주요 고객&cr당기와 전기 중 연결회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.
5. 위험관리&cr
금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
5.1 금융위험관리&cr&cr1) 위험관리 체계
연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사의 감사는 경영진이 연결회사의 위험관리정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.&cr
2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생하며, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다.
당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금성자산 | 202,123,561 | 176,366,336 |
| 단기금융상품 | 207,760,000 | 184,595,600 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 46,739 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 6,201,443 | 6,122,381 |
| 매출채권및기타채권 | 58,057,009 | 86,170,905 |
| 장기금융상품 | 831,405 | 827,320 |
| 합계 | 475,020,157 | 454,082,542 |
&cr연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객과 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.&cr
연결회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.&cr
3) 유동성위험
유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
&cr(1) 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 3개월&cr이내 | 3-12&cr개월 | 12개월&cr초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타채무 | 21,494,384 | 21,494,384 | 21,494,384 | - | - |
| 차입금 | 104,400,000 | 106,640,256 | 154,809 | 85,937,951 | 20,547,496 |
| 리스부채 | 18,637,607 | 22,017,761 | 1,574,161 | 4,622,734 | 15,820,866 |
| 합계 | 144,531,991 | 150,152,401 | 23,223,354 | 90,560,685 | 36,368,362 |
&cr(2) 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 3개월&cr이내 | 3-12&cr개월 | 12개월&cr초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타채무 | 30,999,242 | 30,999,242 | 30,999,242 | - | - |
| 차입금 | 117,890,000 | 124,661,675 | 1,006,127 | 33,083,638 | 90,571,910 |
| 리스부채 | 32,262,434 | 34,027,780 | 1,086,435 | 3,217,043 | 29,724,302 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채(*) | - | 115,780,000 | - | - | 115,780,000 |
| 합계 | 181,151,676 | 305,468,697 | 33,091,804 | 36,300,681 | 236,076,212 |
(*) 당기손익-공정가치측정금융부채의 장부금액은 CCP ehf.그룹 취득 시 이전대가의 일부인 조건부대가의 금액을 추정한 금액으로서, 당기말 현재 조건부대가 지급조건에 따라 금액이 0으로 확정되어 관련 현금흐름이 발생하지 않습니다.&cr
4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
(1) 환위험
연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, EUR, RUB 등입니다.&cr
당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화 | 환율 | 원화환산액 | 외화 | 환율 | 원화환산액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | USD | 230,395,506 | 1,088.00 | 250,670,311 | USD | 186,245,373 | 1,157.80 | 215,634,893 |
| JPY | 790,004,171 | 10.54 | 8,328,698 | JPY | 735,656,828 | 10.63 | 7,823,490 | |
| EUR | 2,385,054 | 1,338.24 | 3,191,774 | EUR | 6,444,697 | 1,297.43 | 8,361,544 | |
| RUB | 488,378,410 | 14.62 | 7,140,092 | RUB | 488,399,711 | 18.67 | 9,118,423 | |
| HKD | 58,670,048 | 140.35 | 8,234,341 | HKD | 13,665,060 | 148.66 | 2,031,448 | |
| THB | 18,727,449 | 36.34 | 680,555 | THB | 27,733,053 | 38.66 | 1,072,160 | |
| TRY | 3,259,112 | 147.34 | 480,198 | TRY | 2,497,314 | 194.67 | 486,152 | |
| SGD | 164,545 | 822.22 | 135,292 | SGD | 106,308 | 858.55 | 91,271 | |
| CNY | 1,783,115 | 166.96 | 297,709 | CNY | 16,124,764 | 165.64 | 2,670,857 | |
| GBP | 1,852,656 | 1,482.40 | 2,746,377 | GBP | 2,220,727 | 1,518.69 | 3,372,596 | |
| ISK | 599,964,519 | 8.57 | 5,142,485 | ISK | 206,083,401 | 9.55 | 1,967,690 | |
| IDR | 1,335,871,905 | 0.08 | 103,396 | IDR | 1,038,768,200 | 0.08 | 86,322 | |
| MMK | 13,866 | 0.82 | 11 | MMK | 46,686 | 0.79 | 37 | |
| MYR | 98,482 | 269.51 | 26,542 | MYR | 11,931 | 281.94 | 3,364 | |
| PHP | 1,502,950 | 22.66 | 34,057 | PHP | 395,598 | 22.80 | 9,020 | |
| VND | 89,286 | 0.05 | 4 | VND | 4,988,839 | 0.05 | 249 | |
| AUD | - | - | - | AUD | 540 | 810.34 | 438 | |
| 외화자산 합계 | 287,211,842 | 252,729,954 | ||||||
| 외화부채 | USD | 4,159,612 | 1,088.00 | 4,525,658 | USD | 9,413,984 | 1,157.80 | 10,899,511 |
| JPY | 122,318,540 | 10.54 | 1,289,555 | JPY | 79,756,691 | 10.63 | 848,188 | |
| EUR | 1,021,192 | 1,338.24 | 1,366,600 | EUR | 840,608 | 1,297.43 | 1,090,630 | |
| TWD | 10,230,251 | 38.67 | 395,604 | TWD | 11,146,483 | 38.48 | 428,917 | |
| THB | 1,896,124 | 36.34 | 68,905 | THB | 3,993,127 | 38.66 | 154,374 | |
| TRY | 405,159 | 147.34 | 59,696 | TRY | 181,026 | 194.67 | 35,240 | |
| ISK | 1,844,638,823 | 8.57 | 15,810,982 | ISK | 404,497,629 | 9.55 | 3,862,155 | |
| IDR | 186,586,743 | 0.08 | 14,442 | IDR | - | - | - | |
| MMK | 2,773 | 0.82 | 2 | MMK | - | - | - | |
| MYR | 5,098 | 269.51 | 1,374 | MYR | - | - | - | |
| PHP | 107,810 | 22.66 | 2,443 | PHP | - | - | - | |
| VND | 22,321 | 0.05 | 1 | VND | - | - | - | |
| GBP | 102,870 | 1,482.40 | 152,494 | GBP | 149,419 | 1,518.69 | 226,921 | |
| RUB | 25,759,193 | 14.62 | 376,599 | RUB | 17,220,492 | 18.67 | 321,507 | |
| HKD | 6,000 | 140.35 | 842 | HKD | 10,500 | 148.66 | 1,561 | |
| SGD | 21,933 | 822.22 | 18,033 | SGD | 870 | 858.55 | 747 | |
| CNY | 931,067 | 166.96 | 155,451 | CNY | 186,554 | 165.64 | 30,900 | |
| 외화부채 합계 | 24,238,681 | 17,900,651 |
&cr당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 총포괄손익(세전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 12,307,233 | (12,307,233) | 10,236,769 | (10,236,769) |
| JPY | 351,957 | (351,957) | 348,765 | (348,765) |
| RUB | 338,175 | (338,175) | 439,846 | (439,846) |
| TWD | (19,780) | 19,780 | (21,446) | 21,446 |
| THB | 30,583 | (30,583) | 45,889 | (45,889) |
| EUR | 91,259 | (91,259) | 363,546 | (363,546) |
| HKD | 411,675 | (411,675) | 101,494 | (101,494) |
| TRY | 21,025 | (21,025) | 22,546 | (22,546) |
| ISK | (533,425) | 533,425 | (94,723) | 94,723 |
| GBP | 129,694 | (129,694) | 157,284 | (157,284) |
| CNY | 7,113 | (7,113) | 131,998 | (131,998) |
| SGD | 5,863 | (5,863) | 4,526 | (4,526) |
| IDR | 4,448 | (4,448) | 4,316 | (4,316) |
| MMK | - | - | 2 | (2) |
| MYR | 1,258 | (1,258) | 168 | (168) |
| PHP | 1,581 | (1,581) | 451 | (451) |
| VND | - | - | 12 | (12) |
| AUD | - | - | 22 | (22) |
| 합계 | 13,148,659 | (13,148,659) | 11,741,465 | (11,741,465) |
(2) 이자율위험&cr이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.
&cr당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 고정이자율 | ||
| - 금융자산 | 394,893,031 | 342,067,729 |
| - 금융부채 | 20,000,000 | - |
| 합계 | 374,893,031 | 342,067,729 |
| 변동이자율 | ||
| - 금융자산 | 22,173,378 | 27,609,225 |
| - 금융부채 | 84,400,000 | 117,890,000 |
| 합계 | (62,226,622) | (90,280,775) |
&cr① 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석&cr연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융상품으로 처리하고있지 않습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.&cr&cr② 변동이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석&cr당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자율 금융상품의 이자율이 100bp 변동시 이자율 변동이 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 100bp상승시 | 100bp하락시 | 100bp상승시 | 100bp하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전순이익 | (622,266) | 622,266 | (902,808) | 902,808 |
5.2 자본위험관리&cr
연결회사의 자본관리 정책은 계속기업으로서 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다.
연결회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계 | 260,280,600 | 278,374,338 |
| 자본총계 | 636,911,042 | 589,016,677 |
| 부채비율 | 40.87% | 47.26% |
&cr6. 금융상품 공정가치
&cr1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 19,848,674 | 19,848,674 | 11,754,245 | 11,754,245 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 6,403,943 | 6,403,943 | 6,324,881 | 6,324,881 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 468,771,975 | 468,771,975 | 447,960,161 | 447,960,161 |
| 금융자산 합계 | 495,024,592 | 495,024,592 | 466,039,287 | 466,039,287 |
| 상각후원가 측정 금융부채 | 125,894,384 | 125,894,384 | 148,889,242 | 148,889,242 |
2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3(*1) | 합계 |
| 금융자산 | ||||
| - 당기손익-공정가치측정금융자산(*2) | 3,465,597 | 46,739 | 16,336,338 | 19,848,674 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 6,201,443 | 202,500 | 6,403,943 |
| 합계 | 3,465,597 | 6,248,182 | 16,538,838 | 26,252,617 |
(*1) 당기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 경우 취 득원가를 공정가치로 간주하였습니다.&cr (*2) 당기 중 투자원금의 일부를 회수하였으며, 공정가치평가를 통해 1,379,013천원의 평가이익과 577,895천원의 평가손실을 인식하였습니다.
(2) 전기말
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3(*1) | 합계 |
| 금융자산 | ||||
| - 당기손익-공정가치측정금융자산(*2) | 3,895,838 | - | 7,858,407 | 11,754,245 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 6,122,381 | 202,500 | 6,324,881 |
| 합계 | 3,895,838 | 6,122,381 | 8,060,907 | 18,079,126 |
| 금융부채 | ||||
| - 당기손익-공정가치측정금융부채(*3) | - | - | - | - |
(*1) 전기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 경우 취득 원가를 공정가치로 간주하였습니다.&cr (*2) 전기 중 투자원금의 일부를 회수하였으며, 공정가치평가를 통해 949,134천원의평가이익과 681,418천원의 평가손실을 인식하였습니다.
(*3) 당기손익-공정가치측정금융부채의 장부금액은 CCP ehf.그룹 취득 시 이전대가의 일부인 조건부대가의 금액을 추정한 금액입니다.
공정가치로 측정되는 금융상품은 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
&cr3) 금융상품의 수준별 공정가치 서열체계 수준 간 이동&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
당기 중 인식한 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 없습니다.&cr&cr4) 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr(1) 당기말
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 평가기법 | 수준3투입변수 | 투입변수 범위 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 636 | 자산접근법 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,813 | 현금흐름할인법 | 가중평균자본비용 | 12.74%~20.07% |
&cr(2) 전기말
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 평가기법 | 수준3투입변수 | 투입변수 범위 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 730 | 자산접근법 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,626 | 현금흐름할인법 | 가중평균자본비용 | 11.97~14.36% |
| 당기손익-공정가치측정금융부채(조건부대가) | - | 현금흐름할인법 | 가중평균자본비용 | 13.10% |
7. 범주별 금융상품&cr
1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역과 공정가치는 다음과 같습니다.
&cr(1) 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 상각후원가측정 | 당기손익-&cr공정가치측정 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 202,123,561 | - | - | 202,123,561 | 202,123,561 |
| 단기금융상품 | 207,760,000 | - | - | 207,760,000 | 207,760,000 |
| 장기금융상품 | 831,405 | - | - | 831,405 | 831,405 |
| 매출채권 | 42,722,843 | - | - | 42,722,843 | 42,722,843 |
| 기타채권 | 15,334,166 | - | - | 15,334,166 | 15,334,166 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 19,848,674 | - | 19,848,674 | 19,848,674 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 6,403,943 | 6,403,943 | 6,403,943 |
| 합계 | 468,771,975 | 19,848,674 | 6,403,943 | 495,024,592 | 495,024,592 |
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융부채 | 상각후원가측정 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타채무 | 21,494,384 | 21,494,384 | 21,494,384 |
| 차입금 | 104,400,000 | 104,400,000 | 104,400,000 |
| 합계 | 125,894,384 | 125,894,384 | 125,894,384 |
&cr(2) 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 상각후원가측정 | 당기손익-&cr공정가치측정 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 176,366,336 | - | - | 176,366,336 | 176,366,336 |
| 단기금융상품 | 184,595,600 | - | - | 184,595,600 | 184,595,600 |
| 장기금융상품 | 827,320 | - | - | 827,320 | 827,320 |
| 매출채권 | 61,148,302 | - | - | 61,148,302 | 61,148,302 |
| 기타채권 | 25,022,603 | - | - | 25,022,603 | 25,022,603 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 11,754,244 | - | 11,754,244 | 11,754,244 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 6,324,881 | 6,324,881 | 6,324,881 |
| 합계 | 447,960,161 | 11,754,244 | 6,324,881 | 466,039,286 | 466,039,286 |
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융부채 | 상각후원가측정 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타채무 | 30,999,242 | 30,999,242 | 30,999,242 |
| 차입금 | 117,890,000 | 117,890,000 | 117,890,000 |
| 합계 | 148,889,242 | 148,889,242 | 148,889,242 |
2) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 이자수익(비용) | 배당 | 외환손익 | 수수료수익(비용) | 평가/처분손익 | 기타포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||||
| - 상각후원가 측정 금융자산 | 4,505,217 | - | (22,019,144) | - | - | - |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,426 | 20,359 | (204,220) | - | 3,039,499 | - |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 322,709 | - | (1,617,882) | - | - | (32,565) |
| 합계 | 4,832,352 | 20,359 | (23,841,246) | - | 3,039,499 | (32,565) |
| 금융부채 | ||||||
| - 상각후원가 측정 금융부채 | (2,455,455) | - | 330,873 | (23,970) | - | - |
| - 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | (2,455,455) | - | 330,873 | (23,970) | - | - |
(2) 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 이자수익(비용) | 배당 | 외환손익 | 평가/처분손익 | 기타포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| - 상각후원가 측정 금융자산 | 5,588,505 | - | 2,636,616 | - | - |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 4,012 | 97,463 | 1,004,108 | - |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 272,758 | - | 561,008 | - | 53,700 |
| 합계 | 5,861,263 | 4,012 | 3,295,087 | 1,004,108 | 53,700 |
| 금융부채 | |||||
| - 상각후원가 측정 금융부채 | (5,201,928) | - | (1,082,274) | - | - |
| - 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | - | 28,491,863 | - |
| 합계 | (5,201,928) | - | (1,082,274) | 28,491,863 | - |
8. 현금및현금성자산
&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보통예금 등 | 202,123,561 | 176,366,336 |
9. 금융상품&cr&cr1) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 | 207,760,000 | 184,595,600 |
&cr2) 당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 특정목적보증금 | 831,405 | 827,320 |
10. 당기손익-공정가치측정금융자산 &cr&cr당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분증권 | 5,723,248 | 3,465,597 | 3,207,073 | 3,895,838 | 4,100,160 |
| 채무증권 | 11,098,633 | - | 10,684,061 | - | 2,628,492 |
| 선물환약정 | - | 46,739 | - | - | - |
| 조합원지분(*) | 2,712,878 | - | 2,445,203 | - | 1,129,755 |
| 합계 | 19,534,759 | 3,512,336 | 16,336,337 | 3,895,838 | 7,858,407 |
(*) 연결회 사는 당기와 전기 중 투자원금의 일부를 회수하였 습 니 다 .&cr
11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 &cr &cr당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무증권(*1) | 7,614,994 | 6,201,443 | - | 6,122,381 | - |
| 지분증권(*2) | 202,500 | - | 202,500 | - | 202,500 |
| 합계 | 7,817,494 | 6,201,443 | 202,500 | 6,122,381 | 202,500 |
(*1) 연 결 회사는 당 기 중 권면금액 R UB 419,934,000 의 러시아연방 채권을 취득하였으며, 전기 중 권면금액 RUB 326,100,000의 러시아연방채권을 취득하였습니다. 상기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 보고기간말 현재 공정가액에 따라 평가하고 있습니다.&cr(*2) 연결회사는 전기 중 18.37%의 지분증권을 취득하였으며, 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.&cr
12. 매출채권및기타채권
&cr1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권금액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권금액 | 대손충당금 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 매출채권 | 42,927,166 | (204,323) | 42,722,843 | 61,418,263 | (269,961) | 61,148,302 |
| 미수금 | 9,031,598 | (313,000) | 8,718,598 | 5,137,036 | - | 5,137,036 | |
| 미수수익 | 1,180,243 | - | 1,180,243 | 2,595,873 | - | 2,595,873 | |
| 임차보증금 | 60,000 | - | 60,000 | 41,781 | - | 41,781 | |
| 기타보증금 | - | - | - | 770 | - | 770 | |
| 합계 | 53,199,007 | (517,323) | 52,681,684 | 69,193,723 | (269,961) | 68,923,762 | |
| 비유동 | 대여금 | 1,557,803 | - | 1,557,803 | 1,765,317 | - | 1,765,317 |
| 임차보증금 | 2,938,721 | - | 2,938,721 | 14,836,273 | - | 14,836,273 | |
| 기타보증금 | 878,801 | - | 878,801 | 645,553 | - | 645,553 | |
| 합계 | 5,375,325 | - | 5,375,325 | 17,247,143 | - | 17,247,143 |
&cr2) 당기말과 전기말 현재 현재가치로 평가된 임차보증금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 명목가치 | 현재가치 | 현재가치할인차금 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 3,064,347 | 2,938,721 | 125,626 |
| 전기말 | 14,499,000 | 13,884,818 | 614,182 |
3) 당기말과 전기말 현재 대여금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 거래처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 | 만기일 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기대여금 | ||||
| - 우리사주조합원 | - | 1,407,803 | 1,765,317 | - |
| - 핀콘 | 3.0% | 150,000 | - | 2023-09-01 |
| 합계 | 1,557,803 | 1,765,317 |
4) 당기말과 전기말 현 재 매출채권및기타채권의 연령은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 만기일 미도래 | 57,683,825 | 85,625,359 |
| 3개월 미만 | - | - |
| 3개월~12개월 | 1,862 | 5,624 |
| 12개월 초과 | 371,322 | 539,922 |
| 합계 | 58,057,009 | 86,170,905 |
&cr 5 ) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 269,961 | 114,704 |
| 대손상각비 인식 | 323,512 | 185,274 |
| 제각 | (9,692) | - |
| 환율변동효과 | (66,458) | (30,017) |
| 기말 | 517,323 | 269,961 |
&cr13. 기타자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 673,627 | 426,500 | 503,348 | - |
| 선급비용 | 6,722,502 | 784,299 | 6,857,542 | 1,187,551 |
| 선급법인세 | 34,502 | - | 452,758 | - |
| 부가세대급금 | 1,042,810 | - | 863,584 | - |
| 기타유동자산 | 1,040,100 | - | 1,547,828 | - |
| 합계 | 9,513,541 | 1,210,799 | 10,225,060 | 1,187,551 |
14. 관계기업투자&cr&cr1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재국가 | 주요 영업활동 | 당기말&cr지분율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| RedFox Games | 미국 | 게임 퍼블리싱 | 20.02 | 888,975 | 832,112 |
| 빅게임스튜디오(*) | 대한민국 | 게임 개발, 공급 및 서비스 | 27.27 | 2,929,599 | - |
(*) 당기 중 신규취득하였습니다.&cr&cr2) 당 기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| RedFox Games | 832,112 | - | 96,048 | (39,185) | 888,975 |
| 빅게임스튜디오 | - | 3,000,000 | (70,401) | - | 2,929,599 |
&cr(2) 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| RedFox Games | 735,664 | 81,757 | 14,691 | 832,112 |
&cr3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 당기총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| RedFox Games | 3,894,288 | 983,834 | 10,459,377 | 479,852 | 284,087 |
| 빅게임스튜디오 | 2,903,232 | 17,181 | - | (313,948) | (313,948) |
&cr(2) 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| RedFox Games | 3,462,284 | 835,917 | 9,322,001 | 408,459 | 481,852 |
4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 당기말 순자산 | 지분율(%) | 순자산지분금액 | 투자차액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| RedFox Games | 2,910,454 | 20.02 | 582,559 | 306,416 | 888,975 |
| 빅게임스튜디오 | 2,886,051 | 27.27 | 787,106 | 2,142,493 | 2,929,599 |
&cr(2) 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 전기말 순자산 | 지분율(%) | 순자산지분금액 | 투자차액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| RedFox Games | 2,626,367 | 20.02 | 525,696 | 306,416 | 832,112 |
&cr15. 유형자산&cr&cr당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 취득원가
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 비품 | 시설장치 | 차량운반구 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 취득원가 | - | - | 11,120,208 | 7,262,107 | - | 4,763,019 | 27,914,977 | 51,060,311 |
| 취득 | - | - | 7,268,831 | 6,775,490 | 5,169 | 22,646,330 | 7,466,528 | 44,162,348 |
| 처분/폐기 | - | - | (86,406) | (132,890) | - | - | (924,231) | (1,143,527) |
| 계정대체(*1) | 23,887,856 | - | - | - | - | (23,700,183) | - | 187,673 |
| 환율변동효과 | - | - | 207,899 | 110,394 | - | - | 239,153 | 557,446 |
| 전기말 취득원가 | 23,887,856 | - | 18,510,532 | 14,015,101 | 5,169 | 3,709,166 | 34,696,427 | 94,824,251 |
| 당기초 취득원가 | 23,887,856 | - | 18,510,532 | 14,015,101 | 5,169 | 3,709,166 | 34,696,427 | 94,824,251 |
| 취득(*2) | 6,160,420 | 4,780,208 | 5,245,867 | 806,444 | - | 9,631,949 | 12,808,431 | 39,433,319 |
| 처분/폐기(*2) | - | - | (709,024) | (74,553) | (5,169) | - | (20,895,963) | (21,684,709) |
| 계정대체(*1,2) | 5,929,857 | 7,070,143 | - | (224,060) | - | 787,119 | 210,944 | 13,774,003 |
| 환율변동효과 | - | - | (543,340) | (43,951) | - | - | (934,321) | (1,521,612) |
| 당기말 취득원가 | 35,978,133 | 11,850,351 | 22,504,035 | 14,478,981 | - | 14,128,234 | 25,885,518 | 124,825,252 |
(* 1) 당기와 전기 중 차입금 및 리스부채에서 발생한 이자비용 중 각각 787,119천원 및 187,673천원을 건설중인자산 또는 토지로 자본화하였으며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 각각 1.83%~2.66% 및 3.16%입니다. &cr(*2) 연결회사는 당기 중 사용권자산의 일부 사옥임대차계약에 포함된 임대인의 부동산신탁계약에 따른 특약에 따라 부동산담보수탁자로부터 대상 부동산의 매수계약을 체결하였습니다. 매수일에 사용권자산과 리스부채를 상계 제거하였으며, 유형자산처분이익 1,230,421천원을 인식하였고, 대상 부동산에 대한 임차보증금 13,000,000천원은 토지와 건물로 계정대체 하였습니다.&cr
2) 감가상각누계액
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 비품 | 시설장치 | 차량운반구 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 감가상각누계액 | - | - | 5,763,080 | 1,615,870 | - | - | 192,511 | 7,571,461 |
| 감가상각 | - | - | 3,503,898 | 2,195,297 | 172 | - | 3,398,302 | 9,097,669 |
| 처분/폐기 | - | - | (62,003) | (17,787) | - | - | (74,914) | (154,704) |
| 환율변동효과 | - | - | 130,453 | 47,665 | - | - | 10,825 | 188,943 |
| 전기말 감가상각누계액 | - | - | 9,335,428 | 3,841,045 | 172 | - | 3,526,724 | 16,703,369 |
| 당기초 감가상각누계액 | - | - | 9,335,428 | 3,841,045 | 172 | - | 3,526,724 | 16,703,369 |
| 감가상각 | - | 221,641 | 4,538,779 | 2,947,718 | 862 | - | 5,397,118 | 13,106,118 |
| 처분/폐기 | - | - | (602,684) | (44,295) | (1,034) | - | (652,673) | (1,300,686) |
| 계정대체(*) | - | 546,650 | - | (89,625) | - | - | (457,141) | (116) |
| 환율변동효과 | - | - | (237,780) | (68,366) | - | - | (153,950) | (460,096) |
| 당기말 감가상각누계액 | - | 768,291 | 13,033,743 | 6,586,477 | - | - | 7,660,078 | 28,048,589 |
(*) 연결회사는 당기 중 사용권자산의 일부 사옥임대차계약에 포함된 임대인의 부동산신탁계약에 따른 특약에 따라 부동산담보수탁자로부터 대상 부동산의 매수계약을 체결하였습니다. 매수일에 사용권자산의 감가상각누계액을 건물의 감가상각누계액으로 대체하였습니다.&cr&cr3) 장부금액
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 비품 | 시설장치 | 차량운반구 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 장부금액 | - | - | 5,357,128 | 5,646,237 | - | 4,763,019 | 27,722,466 | 43,488,850 |
| 당기초 장부금액 | 23,887,856 | - | 9,175,104 | 10,174,056 | 4,997 | 3,709,166 | 31,169,703 | 78,120,882 |
| 당기말 장부금액 | 35,978,133 | 11,082,060 | 9,470,292 | 7,892,504 | - | 14,128,234 | 18,225,440 | 96,776,663 |
16. 리스
연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
&cr1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 | ||
| - 취득금액 | 25,885,518 | 34,696,427 |
| - 감가상각누계액 | (7,660,078) | (3,526,724) |
| 합계 | 18,225,440 | 31,169,703 |
| 리스부채 | ||
| - 유동 | 5,416,004 | 3,937,189 |
| - 비유동 | 13,221,603 | 28,325,245 |
| 합계 | 18,637,607 | 32,262,434 |
&cr 당기와 전기 중 증가된 사 용권자산은 각 각 12,808,431천원 및 7,466,528천원입니다.
2) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | 5,397,118 | 3,398,302 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) | 988,095 | 1,093,527 |
| 단기리스료(영업비용에 포함) | 1,518,478 | 2,399,251 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함) | 187,727 | 129,561 |
&cr당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 7,253,327천원 및 5,477,924천원입니다.&cr&cr 주석 2.2.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 개정사 항을 최초 적용하면서 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 부동산 임차료 할인에 대하여 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그로 인하여 동 임차료 할인에서 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 보고기간에 당기손익으로 인식한 금액은 70,816천원입니다. &cr
17. 무형자산&cr&cr당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 취득원가
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타무형자산 | 영업권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 취득원가 | 3,481,171 | 3,400,055 | 124,785,217 | 159,436,627 | 291,103,070 |
| 취득 | 1,005,020 | 123,051 | 4,548,090 | - | 5,676,161 |
| 손상 | - | - | (730,740) | (960,813) | (1,691,553) |
| 환율변동효과 | 13,055 | - | 4,164,634 | 5,792,908 | 9,970,597 |
| 전기말 취득원가 | 4,499,246 | 3,523,106 | 132,767,201 | 164,268,722 | 305,058,275 |
| 당기초 취득원가 | 4,499,246 | 3,523,106 | 132,767,201 | 164,268,722 | 305,058,275 |
| 취득 | 760,971 | - | 1,156,954 | - | 1,917,925 |
| 처분/폐기 | (10,893) | - | - | - | (10,893) |
| 환율변동효과 | (26,531) | - | (7,448,033) | (10,059,183) | (17,533,747) |
| 당기말 취득원가 | 5,222,793 | 3,523,106 | 126,476,122 | 154,209,539 | 289,431,560 |
&cr2) 상각누계액
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타무형자산 | 영업권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 상각누계액 | 1,652,753 | - | 1,727,348 | - | 3,380,101 |
| 상각 | 673,194 | - | 7,598,846 | - | 8,272,040 |
| 환율변동효과 | 12,800 | - | (1,713) | - | 11,087 |
| 전기말 상각누계액 | 2,338,747 | - | 9,324,481 | - | 11,663,228 |
| 당기초 상각누계액 | 2,338,747 | - | 9,324,481 | - | 11,663,228 |
| 상각 | 809,808 | - | 7,997,026 | - | 8,806,834 |
| 처분/폐기 | (10,893) | - | - | - | (10,893) |
| 환율변동효과 | (27,857) | - | (1,082,944) | - | (1,110,801) |
| 당기말 상각누계액 | 3,109,805 | - | 16,238,563 | - | 19,348,368 |
3) 장부금액
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타무형자산 | 영업권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 장부금액 | 1,828,418 | 3,400,055 | 123,057,869 | 159,436,627 | 287,722,969 |
| 당기초 장부금액 | 2,160,499 | 3,523,106 | 123,442,720 | 164,268,722 | 293,395,047 |
| 당기말 장부금액 | 2,112,988 | 3,523,106 | 110,237,559 | 154,209,539 | 270,083,192 |
4) 영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 각 보고부문별 영업권 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| CCP ehf. | 154,209,539 | 164,268,722 |
&cr현금흐름창출단위(집단)의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 당기말 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 구분 | 가정치 |
|---|---|
| 매출성장률(*) | 11.3% ~ 26.7% |
| 영구성장률 | 2.5% |
| 할인율 | 11.47% |
(*) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 연평균 매출성장률이며, 이는 과거 실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초합니다.&cr
영업권에 대한 손상평가 수행결과, 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단됩니다. &cr&cr18. 기타채무&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 19,804,944 | - | 28,493,920 | - |
| 미지급비용 | 12,676,730 | 4,434,763 | 10,236,854 | 3,250,150 |
| 합계 | 32,481,674 | 4,434,763 | 38,730,774 | 3,250,150 |
19. 차입부채
&cr당기말과 전기말 현재 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 약정이자율 | 만기일 | 화폐 | 외화 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업은행 | 2.17% | 2021-10-16 | KRW | - | 18,750,000 | 37,500,000 |
| 기업은행 | 2.17% | 2021-10-16 | KRW | - | 11,250,000 | 22,500,000 |
| 산업은행 | 1.83% | 2023-06-12 | KRW | - | 20,000,000 | - |
| 산업은행 | 1.90% | 2021-10-17 | USD | 30,000,000 | 32,640,000 | 34,734,000 |
| 기업은행 | 1.90% | 2021-10-17 | USD | 20,000,000 | 21,760,000 | 23,156,000 |
| 장기차입부채 합계 | 104,400,000 | 117,890,000 | ||||
| 차감: 유동성장기차입부채 | (84,400,000) | (30,000,000) | ||||
| 장기차입부채 | 20,000,000 | 87,890,000 |
20. 충당부채&cr&cr당기와 전기 중 발생한 비유동충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 591,784 | 385,350 |
| 전입 | 367,534 | 325,289 |
| 사용 | - | (120,690) |
| 환율변동효과 | (5,257) | 1,835 |
| 기말 | 954,061 | 591,784 |
연결회사의 충당부채는 모두 복구충당부채로 이루어져 있습니다. 복구충당부채는 임차기간 종료 후 발생할 것으로 예상되는 복구비용을 추정하여 계상한 것입니다. &cr
21. 기타부채
&cr당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 3,706,010 | - | 2,900,934 | - |
| 선수금 | 20,058 | - | 149,433 | - |
| 계약부채(*) | 40,724,781 | 19,168,921 | 31,376,524 | 11,476,666 |
| 부가가치세예수금 | 3,599,454 | - | 5,148,517 | - |
| 합계 | 48,050,303 | 19,168,921 | 39,575,408 | 11,476,666 |
(* ) 당기말 계약부채는 고객과의 거래로 선수취한 금액에 따라 인식하였으며, 연결회사가 당기초 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 31,376백만원입니다. &cr
22. 자본금과 주식발행초과금
&cr1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 200,000,000 | 200,000,000 |
| 주당액면금액 | 500 | 500 |
| 보통주발행주식수 | 13,079,850 | 13,023,000 |
| 자본금 | 6,539,925,000 | 6,511,500,000 |
&cr2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 발행주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
| --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 12,943,000 | 6,471,500 | 190,234,112 |
| 주식선택권행사 | 80,000 | 40,000 | 2,214,585 |
| 전기말 | 13,023,000 | 6,511,500 | 192,448,697 |
| 당기초 | 13,023,000 | 6,511,500 | 192,448,697 |
| 주식선택권행사 | 56,850 | 28,425 | 1,584,178 |
| 당기말 | 13,079,850 | 6,539,925 | 194,032,875 |
23. 자본잉여금&cr&cr당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 194,032,875 | 192,448,697 |
| 자기주식처분이익 | 8,219,931 | 7,584,835 |
| 합계 | 202,252,806 | 200,033,532 |
&cr24. 이익잉여금&cr&cr1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금 | 1,531,262 | 1,285,746 |
| 미처분이익잉여금 | 488,553,989 | 387,945,541 |
| 합계 | 490,085,251 | 389,231,287 |
&cr2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 389,231,287 | 231,580,073 |
| 당기순이익 | 100,853,964 | 157,651,214 |
| 기말 | 490,085,251 | 389,231,287 |
25. 기타자본&cr
1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | (64,145,283) | (22,712,243) |
| 주식선택권 | 3,602,549 | 4,278,554 |
| 기타자본 | 7,852,205 | 6,704,950 |
| 합계 | (52,690,529) | (11,728,739) |
&cr 2) 지배기업은 당기 중 자기주식취득 신탁계 약을 통해 자기주식 176,429주를 취득하였습니다. &cr &cr 3) 지배기업은 당기와 전기 중 임직원 성과급 지급을 위 해 자기 주 식 4,139주 와 45,285 주 를 처분하였습니다.
4) 주식선택권&cr&cr(1) 당 기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 미행사주식기준보상약정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 결제방식 | 부여일 | 미행사수량 | 행사가격 | 행사가능기간 | 가득조건 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2차 | 주식결제형 | 2016.06.30 | 110,000주 | 4,420원 | 2018. 6. 30&cr~ 2023. 6. 29 | 용역제공조건: 2년 |
| 3차 | 주식결제형 | 2017.03.06 | 900주 | 8,500원 | 2020.03.06&cr~ 2025.03.05 | 용역제공조건: 3년 |
| 55,950주 | 8,500원 | 2021.03.06&cr~ 2026.03.05 | 용역제공조건: 4년 | |||
| 4차 | 주식결제형 | 2018.07.10 | 2,000주 | 216,700원 | 2020.07.10&cr~ 2025.07.09 | 용역제공조건: 2년 |
| 1,500주 | 216,700원 | 2021.07.10&cr~ 2026.07.09 | 용역제공조건: 3년 | |||
| 1,500주 | 216,700원 | 2022.07.10&cr~ 2027.07.09 | 용역제공조건: 4년 |
&cr(2) 지배기업이 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여사용된 옵션가격결정모형 및 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 2차 | 3차 | 4차 |
|---|---|---|---|
| 옵션가격결정모형 | 블랙-숄즈 모형 | 블랙-숄즈 모형 | 이항모형 |
| 부여일 공정가치 | 19,054원 | 3년 만기: 19,932원&cr4년 만기: 20,103원 | 2년 만기: 88,919원&cr3년 만기: 101,798원&cr4년 만기: 112,702원 |
| 부여일 주식 가격/부여일 전일 종가 | 23,364원 | 28,000원 | 216,800원 |
| 예상주가변동성 | 54.02% | 40.25% | 56.79% |
| 무위험이자율 | 1.28% | 3년 만기: 1.74%&cr4년 만기: 1.84% | 2년 만기: 2.09%&cr3년 만기: 2.23%&cr4년 만기: 2.34% |
(3) 미행사 주식선택권의 변동
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수량 | 행사가격(*) | 수량 | 행사가격(*) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 230,500주 | 11,069원 | 315,000주 | 10,380원 |
| 행사 | 56,850주 | 8,500원 | 80,000주 | 8,500원 |
| 취소 | 1,800주 | 8,500원 | 4,500주 | 8,500원 |
| 기말 | 171,850주 | 11,946원 | 230,500주 | 11,069원 |
(*) 차수별 행사가격을 가중평균한 값입니다.&cr
(4) 주식보상비용
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 이전에 인식한 보상비용 | 2,960,013 | 4,820,731 | 3,491,383 | 273,121 | 11,545,248 |
| 당기 중 인식한 보상비용 | - | - | 319,508 | 137,621 | 457,129 |
| 당기 이후 인식할 보상비용 | - | - | 46,865 | 88,844 | 135,709 |
| 합계 | 2,960,013 | 4,820,731 | 3,857,756 | 499,586 | 12,138,086 |
&cr(5) 지배기업 은 2018년 중 이사회를 통해 연결회사의 임직원에 대해 근로조건부 자기주식 25,195주를 향후 5년간 지급하기로 결의하였습니다. 당기와 전기 중 각각 4,139주와 4,959주의 자기주식이 지급되었으며 이와 관련하여 당기 및 전기에 인식된 비용은 663백만원 및 2,842백만원입니다. 최종 부여 주식수량은 해당 임직원의 근로조건 충족 여부에 따라 변동 가능하며 해당 자기주식 지급으로 인해 향후 인식될비용은 결의시점의 주가 228,500원을 기준으로 했을 때 466백만원입니 다. &cr&cr26. 기타포괄손익누계액&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (783) | 31,782 |
| 지분법자본변동 | (25,428) | 13,757 |
| 해외사업환산손익 | (9,250,201) | 4,923,558 |
| 합계 | (9,276,412) | 4,969,097 |
27. 영업비용&cr
당기와 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 92,526,945 | 91,521,762 |
| 퇴직급여 | 8,766,895 | 8,013,640 |
| 복리후생비 | 24,937,860 | 19,699,497 |
| 여비교통비 | 633,157 | 2,902,394 |
| 접대비 | 267,848 | 321,884 |
| 통신비 | 519,933 | 509,611 |
| 전력비 | 1,025,099 | 862,173 |
| 세금과공과금 | 1,251,969 | 1,250,546 |
| 감가상각비 | 13,106,118 | 9,097,669 |
| 지급임차료 | 1,260,802 | 2,403,729 |
| 수선비 | 1,450,935 | 439,430 |
| 보험료 | 779,379 | 919,865 |
| 차량유지비 | 206,458 | 196,560 |
| 운반비 | 130,045 | 102,957 |
| 교육훈련비 | 321,731 | 312,208 |
| 도서인쇄비 | 46,474 | 42,908 |
| 사무용품비 | 34,835 | 41,248 |
| 소모품비 | 2,911,089 | 3,717,348 |
| 광고선전비 | 43,973,386 | 78,279,807 |
| 지급수수료 | 111,560,418 | 143,943,883 |
| 대손상각비 | 10,512 | 185,274 |
| 무형자산상각비 | 8,806,834 | 8,272,040 |
| 외주용역비 | 15,163,149 | 10,538,504 |
| 주식보상비용 | 457,129 | 939,698 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 577,895 | 413,743 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 452,751 | 172,759 |
| 협회비 | 279,206 | 181,095 |
| 잡비 | 16,249 | 50,783 |
| 합계 | 331,475,101 | 385,333,015 |
28. 종업원급여
&cr 1 ) 당 기와 전기의 종 업 원 급 여 와 관련된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 92,526,945 | 91,521,762 |
| 퇴직급여 관련 원가 | 8,766,895 | 8,013,640 |
| 복리후생비 | 24,937,860 | 19,699,497 |
| 주식보상비용 | 457,129 | 939,698 |
| 합계 | 126,688,829 | 120,174,597 |
&cr2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 종업원과 관련된 기타부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유급휴가부채 | 5,100,204 | 4,144,929 |
| 퇴직연금 납부예정액 | 372,862 | 384,475 |
| 1년 미만 근무자에 대한 퇴직 부채 | 316,304 | 718,187 |
| 장기종업원급여부채 | 4,434,763 | 3,255,866 |
| 미지급급여 | 4,776,384 | 2,124,173 |
| 복리후생비 | 421,536 | 354,052 |
| 합계 | 15,422,053 | 10,981,682 |
29. 금융손익&cr
당기와 전기의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 | ||
| - 이자수익 | 4,832,352 | 5,861,263 |
| - 외환차익 | 14,692,783 | 10,022,458 |
| - 외화환산이익 | 645,837 | 2,079,498 |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 46,739 | - |
| - 당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익 | - | 28,491,863 |
| 소계 | 20,217,711 | 46,455,082 |
| 금융비용 | ||
| - 이자비용 | 3,474,238 | 6,295,454 |
| - 지급보증수수료비용 | 23,970 | - |
| - 외환차손 | 21,811,947 | 4,985,840 |
| - 외화환산손실 | 18,078,722 | 4,903,303 |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | - | 267,675 |
| 소계 | 43,388,877 | 16,452,272 |
| 금융손익 | (23,171,166) | 30,002,810 |
30. 기타영업손익&cr
당기와 전기의 기타영업손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타영업수익 | ||
| - 유형자산처분이익 | 1,331,299 | 26,514 |
| - 보조금수익(*) | 7,620,040 | 3,155,364 |
| - 잡이익(*) | 400,783 | 1,074,396 |
| 소계 | 9,352,122 | 4,256,274 |
| 기타영업비용 | ||
| - 유형자산폐기손실 | 56,193 | 413,724 |
| - 유형자산처분손실 | 45,449 | - |
| - 무형자산손상차손 | - | 1,691,553 |
| - 기부금 | 1,012,419 | 304,582 |
| - 기타의대손상각비 | 313,000 | - |
| - 잡손실 | 97,370 | 1,241,512 |
| 소계 | 1,524,431 | 3,651,371 |
| 기타영업손익 | 7,827,691 | 604,903 |
(*) 당기 중 국가로부터 지원받은 장려금을 잡이익에서 보조금수익으로 계정과목을 재분류하였습니다. 이러한 재분류로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
31. 법인세비용&cr
1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용 | ||
| - 당기법인세 | 45,920,456 | 27,788,881 |
| - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | (373,758) | 812,656 |
| 소계 | 45,546,698 | 28,601,537 |
| 이연법인세비용 | (5,662,900) | (9,157,400) |
| 자본에 반영된 법인세 | 1,238,152 | 4,197,610 |
| 법인세비용 | 41,121,950 | 23,641,747 |
&cr2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 141,975,915 | 172,878,446 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 36,054,255 | 42,934,621 |
| 조정사항 | ||
| - 비공제비용으로 인한 효과 | 914,801 | 1,309,721 |
| - 비과세소득으로 인한 효과 | (11,637,112) | (6,484,250) |
| - 세액공제감면으로 인한 효과 | (14,263,676) | (29,358,680) |
| - 이연법인세자산 실현가능성 | 9,976,406 | 1,750,701 |
| - 이연법인세 적용세율 차이 | - | 207,309 |
| - 이연법인세미인식 이월공제 | (780,621) | (30,064) |
| - 전기 법인세 효과 | (373,758) | 812,655 |
| - 외국납부세액 | 6,919,948 | 13,264,390 |
| - 법인세추납액 | 14,979,956 | - |
| - 주식선택권 법인세 효과 | (455,164) | (1,248,416) |
| - 과거 이연법인세자산 미인식 조정사항 | (50,820) | |
| - 기타 | (162,265) | 483,760 |
| 법인세비용 | 41,121,950 | 23,641,747 |
| 유효세율 | 28.96% | 13.68% |
3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세 | ||
| - 자기주식처분손익 | (202,762) | (785,705) |
| - 주식선택권 | 1,946,529 | 1,377,079 |
| 이연법인세 | ||
| - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | 10,397 | (13,164) |
| - 주식선택권 | (516,012) | 3,619,400 |
| 합계 | 1,238,152 | 4,197,610 |
4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||
| - 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 15,139,108 | 13,550,399 |
| - 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 5,625,172 | 4,040,677 |
| 소계 | 20,764,280 | 17,591,076 |
| 이연법인세부채 | ||
| - 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | 20,848,832 | 23,565,931 |
| - 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | 1,296 | 1,475 |
| 소계 | 20,850,128 | 23,567,406 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (85,848) | (5,976,330) |
5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 관련 계정과목 | 변동내역 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 당기손익&cr반영 | 자본에&cr직접 반영 | 환율변동&cr효과 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | (305,558) | (1,393,730) | - | 128,229 | (1,571,059) |
| 무형자산 | (23,147,525) | 1,407,640 | - | 1,285,229 | (20,454,656) |
| 관계기업투자 | (350,281) | 311,612 | - | - | (38,669) |
| 미지급비용 | 1,538,719 | 209,072 | - | (1,599) | 1,746,192 |
| 대손충당금 | (97,697) | (144,352) | - | 17,150 | (224,899) |
| 선수수익 | 3,334,374 | 614,782 | - | - | 3,949,156 |
| 미수수익 | (837,603) | 478,053 | - | - | (359,550) |
| 복구충당부채 | 96,754 | 77,898 | - | (78) | 174,574 |
| 이연매출 | 544,980 | 1,336,630 | - | (44,009) | 1,837,601 |
| 금융보증부채 | 281,027 | (211,235) | - | - | 69,792 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (12,220) | 37,462 | 10,397 | - | 35,639 |
| 외화환산손익 | 73,321 | (28,301) | - | (113) | 44,907 |
| 주식선택권 법인세 효과 | 4,081,490 | 180,945 | (516,012) | - | 3,746,423 |
| 기타 | 616,745 | 2,097,141 | - | (166,070) | 2,547,816 |
| 소계 | (14,183,474) | 4,973,617 | (505,615) | 1,218,739 | (8,496,733) |
| 이월결손금공제 | 8,207,144 | 1,194,899 | - | (991,158) | 8,410,885 |
| 합계 | (5,976,330) | 6,168,516 | (505,615) | 227,581 | (85,848) |
(2) 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 관련 계정과목 | 변동내역 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 당기손익&cr반영 | 자본에&cr직접 반영 | 환율변동&cr효과 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | 288,505 | (602,036) | - | 7,973 | (305,558) |
| 무형자산 | (23,680,739) | 1,383,765 | - | (850,551) | (23,147,525) |
| 관계기업투자 | (41,010) | (309,271) | - | - | (350,281) |
| 미지급비용 | 520,342 | 1,018,189 | - | 188 | 1,538,719 |
| 대손충당금 | (359,525) | 276,455 | - | (14,627) | (97,697) |
| 선수수익 | 326,158 | 3,008,216 | - | - | 3,334,374 |
| 미수수익 | (513,927) | (323,676) | - | - | (837,603) |
| 복구충당부채 | 84,705 | 11,992 | - | 57 | 96,754 |
| 이연매출 | 506,040 | 12,412 | - | 26,528 | 544,980 |
| 금융보증부채 | 454,858 | (173,831) | - | - | 281,027 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 3,017 | (2,073) | (13,164) | - | (12,220) |
| 외화환산손익 | (140,383) | 219,869 | - | (6,165) | 73,321 |
| 주식선택권 법인세 효과 | - | 462,090 | 3,619,400 | - | 4,081,490 |
| 기타 | (809,540) | 1,458,875 | - | (32,590) | 616,745 |
| 소계 | (23,361,499) | 6,440,976 | 3,606,236 | (869,187) | (14,183,474) |
| 이월결손금공제 | 9,381,299 | (889,812) | - | (284,343) | 8,207,144 |
| 합계 | (13,980,200) | 5,551,164 | 3,606,236 | (1,153,530) | (5,976,330) |
&cr 6 ) 당기말 현재 일시적 차이의 법인세효과는 당해 일시적 차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.&cr&cr7) 당기말 현재 종속기업에 대한 투자지분과 관련된 차감할 일시적 차이 12,079백만원, 가산할 일시적 차이 9,728백만원에 대하여 이연법인자산 및 이연법인세 부채를 인식하지 않았습니다.&cr
8) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 세액공제(*1) | 3,442,572 | 3,966,588 |
| 이월결손금(*2) | 1,933,073 | 1,704,056 |
| 합계 | 5,375,645 | 5,670,644 |
(*1) 세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 2028년 12월 31일 | 668,031 | 2,768,286 |
| 2029년 12월 31일 | 1,198,302 | 1,198,302 |
| 2030년 12월 31일 | 1,576,239 | - |
| 합계 | 3,442,572 | 3,966,588 |
&cr(*2) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| ~2025년 12월 31일 | 839,422 | 839,422 |
| ~2030년 12월 31일 | 964,462 | 864,634 |
| ~2035년 12월 31일 | 129,189 | - |
| 합계 | 1,933,073 | 1,704,056 |
&cr
32. 주당이익 &cr
1) 기본주당이익
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업의 보통주당기순이익 | 100,853,964,155 | 157,651,213,701 |
| 가중평균유통보통주식수(주) | 12,186,589 | 12,125,082 |
| 기본주당이익 | 8,276 | 13,002 |
&cr2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 12,151,797 | 12,026,512 |
| 자기주식 취득 | (13,388) | - |
| 자기주식 처분 | 2,420 | 34,451 |
| 주식선택권 행사 | 45,760 | 64,119 |
| 가중평균유통보통주식수 | 12,186,589 | 12,125,082 |
&cr3) 희석주당이익
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업의 희석주당기순이익 | 100,853,964,155 | 157,651,213,701 |
| 가중평균희석유통보통주식수(주) | 12,366,910 | 12,369,057 |
| 희석주당이익 | 8,155 | 12,746 |
4) 가중평균희석유통보통주식수 계산 내역
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 가중평균유통보통주식수 | 12,186,589 | 12,125,082 |
| 주식선택권 | 172,497 | 230,898 |
| 근로조건부 자기주식 | 7,824 | 13,077 |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 12,366,910 | 12,369,057 |
&cr5) 반희석 잠재적보통주식수
당기 중에는 반희석효과로 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 액면금액 | 행사가격 | 청구기간 | 발행될 보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 주식선택권 | 500원 | 216,700원 | 2020.07.10 ~ 2025.07.09 | 2,000주 |
| 주식선택권 | 500원 | 216,700원 | 2021.07.10 ~ 2026.07.09 | 1,500주 |
| 주식선택권 | 500원 | 216,700원 | 2022.07.10 ~ 2027.07.09 | 1,500주 |
33. 우발부채와 약정사항&cr &cr 1) 당기말 현재 연결회사는 게임매출과 관련하여 ㈜카카오게임즈, RedFox Games, Suzhou SnailDigital Technology Co., Ltd., Guangzhou NetEase Computer System Co., Ltd.와 게 임라이선스계약을 체결하고 있습니다. 또한, 당기말 현 재 검은사막 모바일의 중국 퍼블리싱을 위한 계약을 체결하고 있습니다.&cr &cr 2 ) 당기말 현재 연결회사는 ㈜KB손해보험 외 2개의 보험회사의 종업원단체보험(부보금액 739,579백만원, 4,532만 타이완달러) 및 임원배상책임보험(부보금액 5,000백만원)에 가입되어 있습니다. 또한, 임차건물 및 회사 주요 자산에 대한 재산종합보험(부보금액 30,700백만원), 정보통신망법에 따른 개인정보보호배상책임보험(부보금액 500백만원), 초경량비행장치 운용을 위한 영업배상책임보험(부보금액 500백만원)에 가입되어 있고, 건축공사 안전관리예치금과 관련하여 1,198백만원의 인허가보증을 제공 받고 있습니다.&cr
3) 당기말 현재 Pearl Abyss Iceland ehf. 주식은 유동성장기차입부채에 대한 담보제공 목적으로 질권설정 되어 있습니다. 또한, 2,150만 타이완달러의 예금이 법인카 드 대금납부 및 이행보증에 대한 담보제공 목적으로 질권설정 되어 있습니다.&cr
4) 당기 중 연결회사는 신사옥 건설을 위한 자금조달을 목적으로 KDB산업은행과 총약정금액을 120,000백만원으로 하는 신규 차입약정을 체결하였으며, 당기말 현재 실행금액은 20,000백만원입니다. 동 차입약정과 관련하여 토지분양대금 반환청구권등을 KDB산업은행에 양도하였습니다.&cr&cr 5) 연결회사는 노르웨이 세무당국의 3,885,595 노르웨이 크로네 부가가치세 지급명령에 대하여 이의를 제기한 상태입니다. 이에 따른 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며 연결회사의 경영진은 이에 따른 결과가 연결회사의 재무상태에 중요한 영향을미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr&cr6) 연결회사는 전기 중 신사옥 건설과 관련하여 ㈜한화건설과 총공급가액 108,900백만원의 공사도급계약을 체결하였으며, 당기말 현재 미결제잔액은 100,123백만원입니다.
34. 특수관계자 거래 &cr&cr1) 당기말 현재 연결회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으며, 연결회사와 매출ㆍ매입 등 거래, 채권ㆍ채무가 또는 자금거래가 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 |
|---|---|
| 관계기업 | RedFox Games |
| 관계기업 | 빅게임스튜디오 |
&cr2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 매출 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | RedFox Games | 3,343,175 | 3,258,681 |
3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 매출채권 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | RedFox Games | 221,999 | 232,699 |
&cr4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 출자 | 출자 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 빅게임스튜디오 | 3,000,000 | - |
&cr
5) 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 2,476,976 | 4,073,625 |
| 퇴직급여 | 520,692 | 392,382 |
| 주식기준보상 | 88,316 | 199,683 |
| 합계 | 3,085,984 | 4,665,690 |
&cr35. 비현금거래 정보 &cr&cr 1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 인식 | 12,806,917 | 7,174,164 |
| 사용권자산의 처분(주석 15 참조) | 21,000,000 | - |
| 임차보증금의 대체(주석 15 참조) | 13,000,000 | - |
| 주식발행초과금 증가 | 1,133,134 | 1,581,920 |
2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무활동&cr현금흐름 | 비현금흐름 | 기타변동(*) | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성장기차입부채 | 30,000,000 | (30,000,000) | 87,890,000 | (3,490,000) | 84,400,000 |
| 장기차입금 | 87,890,000 | 20,000,000 | (87,890,000) | - | 20,000,000 |
| 리스부채 | 32,262,434 | (4,632,525) | (8,524,362) | (467,940) | 18,637,607 |
(*) 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자비용, 외화환산손실, 이자의 지급으로 구성되어 있습니다.
&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 펄어비스2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
12 16 1 1 5 8 2 2 17 10 - - 37 37 16 21 85 63 986 881 370 63 - 9 - - 1,457 1,037 51 57 73 41 992 889 411 140 892 259 - - 2,419 1,386 67 78 158 104 1,978 1,770 781 203 892 268 - - 3,876 2,423
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.7.26~2020.9.255감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정
2020.4.23~2020.4.29
2020.6.29~2020.7.8&cr2020.7.27~2020.7.31&cr2020.8.26~2020.9.17&cr2020.10.26~2020.10.30&cr2020.12.16~2020.12.29
38923- 연중감사수행 및 내부회계관리제도감사(설계 및 운영평가)&cr - 전산일반통제 및 주요 자동통제에 대한 이해 및 평가2021.1.18~2021.2.1020818- 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)&cr - 전산일반통제 및 주요 자동통제에 대한평가&cr - 내부회계관리제도 운영평가--------OOO-42020.5.27, 2020.9.2, 2020.11.24, 2021.3.18---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 05월 27일회사측 : 감사 외 1명&cr 감사인측 : 업무수행이사 외 1명대면회의 - 연간 회계감사 일정 계획&cr - 감사계획단계 필수 커뮤니케이션 사항22020년 09월 02일회사측 : 감사 외 1명&cr 감사인측 : 업무수행이사 외 1명대면회의 - 연간 감사계획 및 진행상황&cr - 핵심감사사항 선정계획, 반기검토 결과32020년 11월 24일회사측 : 감사 외 1명&cr 감사인측 : 업무수행이사 외 1명대면회의 - 연간 감사계획 및 진행상황&cr - 분기검토 결과42021년 03월 18일회사측 : 감사 외 5명&cr 감사인측 : 업무수행이사 외 1명대면회의 - 통합감사수행 결과&cr - 감사종결단계 필수 커뮤니케이션 사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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