Audit Report / Information • Mar 22, 2021
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 (주)포비스티앤씨 01275373 100000000000 20210330 1101110340979 000 79341 41499 4891 86 Y Y N Y N A Y 2 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 포비스티앤씨
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 38 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr&cr
선 일 회 계 법 인
&cr
목 차
| 페 이 지&cr&cr | |
| 독립된 감사인의 감사보고서 ................................... | 1 - 6 |
| 재 무 제 표 ............................................. | 7 |
| · 재 무 상 태 표 ............................................. | 8 - 9 |
| · 포괄손익계산서 ............................................. | 10 - 11 |
| · 자 본 변 동 표 ............................................. | 12 |
| · 현 금 흐 름 표 ...........................,,,,,,,,.......... | 13 - 14 |
| · 주 석 ............................................. | 15 - 93 |
| 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 ......................... | 94 |
| · 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ........ | 95 - 96 |
| · 회사의 내부회계관리 제도 운영실태보고서 ............... | 97 |
| 외부감사 실시내용 ............................................. | 98 - 99 |
&cr&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 포비스티앤씨 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
&cr우리는 주식회사 포비스티앤씨 (이하 "회사") 의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr &cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
계속기업 관련 중요한 불확실성&cr &cr재무제표에 대한 주석 38에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 회사는 2020년 12월 31일 소프트웨어 사업부문 중 어도비시스템즈 국내 총판권이 종속회사인 (주)디모아로 이관됨에 따라, 2021년 1월 4일부터 주권매매정지가 되었고 2021년 1월 19일 어도비시스템즈 국내 총판 재계약을 공시한 후인 2021년 2월 17일 상장적격성 실질심사 대상으로 결정되었으며, 2021년 3월 11일 개선계획서를 제출하여 기업심사위원회의 심의ㆍ의결을 거쳐 상장폐지 여부 또는 개선기간 부여 여부가 결정될 예정입니다. 회사는 당기와 전기에 당기순손실 48,668백만원 및 8,686백만원이 발생하였고, 당기말 현재 자본금 43,280백만원 대비 총자본이 37,842백만원으로 87.4% 수준으로 12.6% 부분자본잠식 상태를 나타내고 있습니다. 주석 38에서 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석 38에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다. &cr&cr 핵심감사사항&cr &cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr&cr가. 관계기업투자 손상평가&cr
- 핵심감사사항으로 결정한 이유
주석 35에서 공시한 바와 같이, 회사는 코스닥 상장회사인 ㈜아이오케이컴퍼니 지분26.19%(기말 현재 전환사채의 전환으로 지분율이 24.4%로 감소됨)를748억원에 취득하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있고, 미래산업㈜ 지분을 전기에 취득하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있으면서 전기 중 9,037백만원의 손상차손을 인식한 바 있습니다.
회사는 관계기업투자가 당기에 자산손상을 시사하는 징후가 존재한다고 판단하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 손상평가를 수행하여 48,702백만원의 손상차손을 인식하였습니다.&cr&cr우리는 관계기업투자의 장부가액 대비 기말 시점 주가 하락이 유의적인 수준이고, 총 취득가액이 전기말 회사의 자산 총액 61,390백만원 보다도 큰 금액으로 재무제표에 미치는 영향이 매우 크며, 손상평가 수행시 사용가치 평가에 유의적인 경영진의 판단이 수반되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다. &cr&cr- 감사에서 다루어진 방법 &cr 우리는 사용가치 평가와 연관되어 있는 가치평가모델, 주요 가정 및 판단에 대한 감사절차를 다음과 같이 수행하였습니다. 우리는 이와 같은 감사절차 수행 시 가치평가전문가를 감사팀에 포함하였습니다.
ㆍ회사가 적용한 가치평가모델에 대해 질문과 검토 수행
ㆍ관계기업투자의 과거 사업계획 대비 실적을 비교함으로써 경영진의 과거 사업계획 추정의 적절성에 대해 평가
ㆍ관계기업투자의 향후 현금흐름에 대해 이해하고, 향후 현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 검증
ㆍ할인율, 성장률 등 가치평가모델의 주요 가정을 동종업계 내의 외부 벤치마크 및 관계기업투자의 과거 재무정보와 비교함으로써 그 적절성 평가
ㆍ가치평가모델에 적용된 주요 가정들이 어느 정도까지 변동되는 경우 손상이 발생할 수 있는지 고려하기 위하여 이에 대한 민감도 분석을 수행
&cr나. 특수관계자 등과의 거래 및 잔액 공시의 적정성&cr&cr- 핵심감사사항으로 결정한 이유 &cr회사는 당기에 대주주가 ㈜미래아이엔지에서 ㈜비비안으로 변경되었고, ㈜비비안은 당기에 ㈜광림 그룹에 인수되었으며, 회사 또한 당기에 ㈜아이오케이컴퍼니의 최대주주가 됨에 따라 주석 33에서 설명하고 있는 바와 같이 특수관계자의 변동 및 상당수의 특수관계자가 존재하게 되었습니다. 따라서, 특수관계자 등과의 거래 및 잔액이집계되고 공시되는 과정에서 오류 발생 가능성이 존재한다고 판단하여 우리는 특수관계자 등과의 거래 및 잔액 공시의 적정성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
- 감사에서 다루어진 방법
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ주주총회, 지배기구 및 이사회 의사록, 세무조정계산서 등의 문서를 입수하여 회사가 식별하고 공시하지 아니한 특수관계자 등 거래 및 잔액이 존재하는지 확인
ㆍ회사가 제시한 특수관계자의 완전성을 확인하기 위하여 ㈜광림 및 ㈜광림의 특수관계자가 공시하고 있는 내용과 비교
ㆍ부문감사인이 감사한 특수관계자 등과의 거래 및 잔액 대사 자료를 보고받아 회사의 해당 공시 정보와 대사
ㆍ당기의 특수관계자 등과의 중요 거래 및 잔액에 대한 검토
ㆍ중요한 잔액에 대한 채권채무조회 수행
&cr 기타사항&cr&cr회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 16일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
&cr재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr &cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :&crㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&crㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&crㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&crㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 반경찬입니 다.
&cr
&cr&cr
| 부산광역시 남구 자성로 152 |
| 선 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 반 경 찬 |
| 2021년 3월 22 일 |
이 감사보고서는 감사보고 서 일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 포비스티앤씨
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 38 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 37 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 포비스티앤씨 대표이사 김종훈 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 용산구 서빙고로 51길 52, 남영비비안 6,7층 |
| (전 화) | 02-6338-4112 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
| 재 무 상 태 표 | ||
| 제38(당)기말 : 2020년 12월 31일 현재 | ||
| 제37(전)기말 : 2019년 12월 31일 현재 | ||
| 주식회사 포비스티앤씨 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제38(당)기 | 제37(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 24,567,742,344 | 38,539,857,762 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 5,6,7 | 3,129,873,642 | 14,431,769,653 | ||
| 2. 단기금융자산 | 6,8 | 1,500,000,000 | 1,500,000,000 | ||
| 3. 매출채권 및 기타채권 | 6,11 | 10,021,122,714 | 15,474,529,891 | ||
| 4. 재고자산 | 13 | 32,586 | 32,586 | ||
| 5. 기타유동금융자산 | 6 | 2,119,147,540 | 661,980,769 | ||
| 6. 기타유동자산 | 12 | 1,867,224,583 | 1,327,448,049 | ||
| 7. 파생상품자산 | 5,6,20 | 3,218,687,183 | - | ||
| 8. 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 5,6,9 | 2,711,654,096 | 1,575,525,392 | ||
| 9. 매각예정자산 | 14 | - | 3,568,571,422 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 54,773,745,707 | 22,849,775,412 | |||
| 1. 유형자산 | 15,16 | 1,203,533,934 | 341,379,695 | ||
| 2. 무형자산 | 17 | 1,153,897,865 | 245,592,142 | ||
| 3. 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 5,6,9 | 2,283,518,680 | 1,676,432,960 | ||
| 4. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 5,6,10 | 2,068,830,000 | 2,504,440,000 | ||
| 5. 종속기업투자주식 | 33,35 | 10,362,126,224 | 9,558,126,224 | ||
| 6. 관계기업투자주식 | 33,35 | 34,239,843,470 | 4,146,500,834 | ||
| 7. 이연법인세자산 | 21 | - | 2,310,640,220 | ||
| 8. 기타비유동금융자산 | 6 | 3,461,995,534 | 2,066,663,337 | ||
| 자산총계 | 79,341,488,051 | 61,389,633,174 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 30,234,277,653 | 15,164,866,759 | |||
| 1. 매입채무 및 기타채무 | 6,18 | 3,152,040,734 | 7,397,154,163 | ||
| 2. 단기차입금 | 19,33 | 10,110,000,000 | - | ||
| 3. 기타유동금융부채 | 6,19 | 700,958,492 | 8,076,923 | ||
| 4. 당기법인세부채 | 21 | 698,452,496 | 201,737,227 | ||
| 5. 기타유동부채 | 18 | 1,374,352,685 | 2,761,296,819 | ||
| 6. 유동리스부채 | 16 | 164,550,731 | 103,885,503 | ||
| 7. 전환사채 | 5,6,20,33 | 8,687,399,728 | 2,809,365,117 | ||
| 8. 파생상품부채 | 5,6,20 | 5,346,522,787 | 1,883,351,007 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 11,264,854,134 | 419,848,328 | |||
| 1. 장기차입금 | 19,33 | 10,500,000,000 | - | ||
| 2. 비유동리스부채 | 16 | 172,277,772 | 59,848,328 | ||
| 3. 이연법인세부채 | 21 | 167,582,095 | - | ||
| 4. 기타비유동부채 | 18 | 255,843,583 | - | ||
| 5. 기타비유동금융부채 | 6,19 | 169,150,684 | 360,000,000 | ||
| 부채총계 | 41,499,131,787 | 15,584,715,087 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ.자본금 | 1,22 | 43,279,697,000 | 20,039,029,000 | ||
| Ⅱ.자본잉여금 | 22 | 25,452,315,076 | 7,357,026,285 | ||
| Ⅲ.기타자본항목 | 23 | (8,166,528,288) | (8,166,528,288) | ||
| Ⅳ.기타포괄손익누계액 | 10,23 | (1,248,861,405) | (617,900,221) | ||
| Ⅴ.이익잉여금(결손금) | 24 | (21,474,266,119) | 27,193,291,311 | ||
| 자본총계 | 37,842,356,264 | 45,804,918,087 | |||
| 부채및자본총계 | 79,341,488,051 | 61,389,633,174 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | ||
| 제 38(당) 기 : 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 | ||
| 제 37(전) 기 : 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 | ||
| 주식회사 포비스티앤씨 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제38(당)기 | 제37(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 25 | 4,890,554,885 | 4,633,217,366 |
| Ⅱ.매출원가 | 25 | 222,215,795 | 244,708,111 |
| Ⅲ.매출총이익 | 4,668,339,090 | 4,388,509,255 | |
| Ⅳ.판매비와관리비 | 26 | 4,897,616,271 | 4,292,051,992 |
| 1. 일반관리비 | 4,486,710,354 | 4,370,683,630 | |
| 2. 대손상각비(환입) | 138,675,437 | (254,475,665) | |
| 3. 판매비및물류비 | 272,230,480 | 175,844,027 | |
| Ⅴ.영업이익(손실) | (229,277,181) | 96,457,263 | |
| Ⅵ.기타영업수익 | 28 | 2,956,204,221 | 1,504,938,694 |
| Ⅶ.기타영업비용 | 28 | 125,105,020 | 9,293,868 |
| Ⅷ.금융수익 | 29 | 3,855,597,974 | 7,734,875,122 |
| 1. 유효이자율법에 따른 이자수익 | 15,636,590 | 26,545,230 | |
| 2. 상각후원가금융자산처분이익 | 10,702,513 | - | |
| 3. 금융수익-기타 | 3,829,258,871 | 7,708,329,892 | |
| Ⅸ.금융비용 | 29 | 2,191,713,087 | 7,452,906,249 |
| 1. 기타채권대손상각비 | 300,000,000 | - | |
| 2. 금융비용-기타 | 1,891,713,087 | 7,452,906,249 | |
| Ⅹ.종속기업 및 관계기업투자손익 | 36 | (49,733,221,516) | (9,298,515,180) |
| ⅩⅠ.법인세비용차감전순손실 | 45,467,514,609 | 7,424,444,218 | |
| ⅩⅡ.법인세비용 | 21 | 3,200,042,821 | 1,261,129,528 |
| ⅩⅢ.당기순손실 | 48,667,557,430 | 8,685,573,746 | |
| ⅩⅣ.기타포괄손익 | 10 | (630,961,184) | (547,146,421) |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류될 수 있는 항목 | |||
| 가.지분법자본변동 | (7,103,590) | 2,636,579 | |
| 2. 후속적으로 당기손익으로&cr 재분류되지 않는 항목 | |||
| 가.기타포괄손익-공정가치&cr 측정금융자산 평가손익 | (610,633,200) | (549,783,000) | |
| 나.지분법자본변동 | (13,224,394) | - | |
| ⅩⅤ.총포괄손실 | 49,298,518,614 | 9,232,720,167 | |
| ⅩⅥ.주당손익 | 30 | ||
| 1. 기본주당손실 | 775 | 217 | |
| 2. 희석주당손실 | 775 | 217 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 38(당) 기 : 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 | |
| 제 37(전) 기 : 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 포비스티앤씨 | (단위: 원) |
| 주석 | 자본 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이익잉여금 | 자본 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019.01.01 (전기초) | 20,039,029,000 | 7,357,026,285 | (8,166,528,288) | (70,753,800) | 35,878,865,057 | 55,037,638,254 | |
| 총포괄손익 : | |||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (8,685,573,746) | (8,685,573,746) | |
| 기타포괄손익 | |||||||
| 지분법 자본변동 | 35 | - | - | - | 2,636,579 | - | 2,636,579 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 &cr 금융자산 평가 | 10 | - | - | - | (549,783,000) | - | (549,783,000) |
| 2019.12.31 (전기말) | 20,039,029,000 | 7,357,026,285 | (8,166,528,288) | (617,900,221) | 27,193,291,311 | 45,804,918,087 | |
| 2020.01.01 (당기초) | 20,039,029,000 | 7,357,026,285 | (8,166,528,288) | (617,900,221) | 27,193,291,311 | 45,804,918,087 | |
| 총포괄손익 : | |||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (48,667,557,430) | (48,667,557,430) | |
| 기타포괄손익 | |||||||
| 지분법 자본변동 | 35 | - | - | - | (20,327,984) | - | (20,327,984) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정&cr 금융자산 평가 | 10 | - | - | - | (610,633,200) | - | (610,633,200) |
| 전환사채의 전환 | 20 | 1,590,668,000 | 3,725,997,241 | - | - | - | 5,316,665,241 |
| 유상증자 | 22 | 21,650,000,000 | 14,369,291,550 | - | - | - | 36,019,291,550 |
| 2020.12.31(당기말) | 43,279,697,000 | 25,452,315,076 | (8,166,528,288) | (1,248,861,405) | (21,474,266,119) | 37,842,356,264 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 38(당) 기 : 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 | |
| 제 37(전) 기 : 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 포비스티앤씨 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제38(당)기 | 제37(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | (745,636,400) | (836,324,981) | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금 | (480,200,278) | (907,164,253) | |||
| 가.당기순이익(손실) | (48,667,557,430) | (8,685,573,746) | |||
| 나.당기순이익에 대한 조정 | 31 | 49,009,556,109 | 10,276,233,052 | ||
| 다.영업활동으로인한자산ㆍ&cr 부채의변동 | 31 | (822,198,957) | (2,497,823,559) | ||
| 2. 이자수취 | 269,590,116 | 534,927,512 | |||
| 3. 이자지급 | (117,016,201) | (60,000,000) | |||
| 4. 법인세의 납부 | (418,010,037) | (404,088,240) | |||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (77,845,672,818) | (3,931,520,051) | |||
| 1. 단기금융상품의 증가 | - | (1,500,000,000) | |||
| 2. 단기금융상품의 감소 | - | 1,720,000,000 | |||
| 3. 당기손익공정가치금융자산 처분 | 12,521,665,778 | 10,442,233,320 | |||
| 4. 당기손익공정가치금융자산 취득 | (11,873,328,570) | - | |||
| 5. 종속기업투자주식의 처분 | 1,000,000 | - | |||
| 6. 종속기업투자주식의 취득 | (805,000,000) | - | |||
| 7. 관계기업주식의 처분 | - | 175,037,500 | |||
| 8. 관계기업주식의 취득 | (79,846,892,136) | (13,251,545,276) | |||
| 9. 매각예정자산의처분 | 6,518,683,734 | - | |||
| 10. 차량운반구의 처분 | - | 37,727,272 | |||
| 11. 비품의 취득 | (141,215,890) | (32,429,000) | |||
| 12. 시설장치의 취득 | (524,847,167) | (84,775,867) | |||
| 13. 회원권의 증가 | (934,072,190) | - | |||
| 14. 보증금의 감소 | 263,833,623 | 583,300,000 | |||
| 15. 보증금의 증가 | - | (30,068,000) | |||
| 16. 단기대여금의 증가 | (23,440,000,000) | - | |||
| 17. 단기대여금의 감소 | 21,440,000,000 | 13,500,000 | |||
| 18. 장기대여금의 증가 | (4,420,000,000) | (2,020,000,000) | |||
| 19. 장기대여금의 감소 | 3,404,500,000 | 15,500,000 | |||
| 20. 투자선급금의 증가 | (10,000,000) | - | |||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 67,289,413,207 | (160,318,088) | |||
| 1. 장기차입금의 증가 | 10,500,000,000 | - | |||
| 2. 단기차입금의 증가 | 37,710,000,000 | - | |||
| 3. 단기차입금의 감소 | (27,600,000,000) | - | |||
| 4. 유상증자 | 36,019,291,550 | - | |||
| 5. 전환사채의 발행 | 10,804,000,000 | - | |||
| 6. 리스부채의 지급 | (143,878,343) | (160,318,088) | |||
| Ⅳ.현금및현금성자산의 순증가(감소)&cr (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (11,301,896,011) | (4,928,163,120) | |||
| Ⅴ.외화예금의 환율변동효과 | - | (1,375,777) | |||
| Ⅵ.기초의 현금및현금성자산 | 14,431,769,653 | 19,361,308,550 | |||
| Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 | 3,129,873,642 | 14,431,769,653 |
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| 제38(당)기말 : 2020년 12월 31일 현재 |
| 제37(전)기말 : 2019년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 포비스티앤씨 |
1. 일반사항 :&cr &cr주식회사 포비스티앤씨(이하 "회사")는 1982년 12월 30일자로 설립되었으며, 1993년4월에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 등록하였습니다.&cr&cr 한편, 회 사는 ADOBE의 교육용과 상업용 총판으로서 소프트웨어의 유통비지니스 를 영위하고 있으며, 그 외에 Tableau, Quest 유통 비즈니스를 영위하고 있습니다. 또한, 회사는 사업 다각화를 위해 당기 중 물류대행 사업을 추가하였으며, 의류사업을 영위하는 어반에이지 지분을 100% 인수하였습니다. 회사의 본점소재지는 서울특별시 용산구 서빙고로 51길 52, 6층, 7층입니다.&cr&cr 당기말 현재 회사의 자본금은 43,280 백만원이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 주 식 수(주) | 지 분 율(%) |
|---|---|---|
| (주)비 비 안 | 17,024,913 | 19.67 |
| 손 승 훈 | 957,375 | 1.11 |
| 김 숙 현 | 890,458 | 1.03 |
| 기타 소액주주 | 67,686,648 | 78.20 |
| 합 계 | 86,559,394 | 100.00 |
&cr
2. 중요한 회계정책 :&cr
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.&cr - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) &cr- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
&cr 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의
중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr&cr제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr
(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr
(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정&cr
(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
&cr 2.3 별도 재무제표에서 종속기업, 관계기업, 및 공동기업에 대한 투자&cr&cr 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자는 기업회계기준서 제 1028호에서 규정하는 지분법으로 표시한 재무제표입니다. &cr&cr 2.4 외화환산&cr
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
&cr 2.5 금융자산&cr&cr(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
1) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr
(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상 할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합 니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다. &cr
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시합니다.
2) 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적 의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익'또는 '금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간 편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.2 참조)
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융 자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr 2.6 파생상품&cr &cr 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다. &cr&cr 2.7 매출채권&cr&cr매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후 속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 11 , 손상에 대한 회계정책은 주석 4.2 참조).&cr&cr 2.8 재고자산&cr &cr 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법 에 따라 결정됩니다. &cr&cr 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)&cr&cr유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. &cr
2.10 유형자산 &cr
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비 품 | 5년 |
| 시 설 장 치 | 5년 |
| 사용권자산 | 종료시점까지 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
&cr 2.11 무형자산&cr
회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr&cr(1) 개별취득&cr&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr
(2) 영업권&cr&cr사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(3) 사업결합으로 인한 취득&cr&cr사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr&cr(4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr&cr연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr(5) 내용연수 및 상각&cr&cr내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 '0'으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상 각 방 법 |
|---|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 | 정 액 법 |
| 시설이용권 | 비한정 | - |
&cr(6) 무형자산의 제거&cr&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
&cr 2.12 비금융자산의 손상&cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr&cr 2.13 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
&cr 2.14 금융부채&cr &cr(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr 2.15 충당부채&cr&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr&cr 2.16 전환사채&cr&cr회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. &cr&cr또한, 전환사채의 전환 시 전환일 시점에 관련 부채를 공정가치로 재측정하여, 해당 공정가치를 자본으로 인식하고, 전환과 관련된 손익을 인식하지 않습니다.&cr&cr 2.17 당기법인세 및 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.&cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr&cr 2.18 종업원급여 &cr&cr(1) 단기종업원급여&cr&cr단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(2) 퇴직급여&cr&cr1) 확정기여제도&cr&cr확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr 2.19 자기주식 &cr&cr회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.&cr&cr 2.20 주식기준보상&cr&cr주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(1) 주식결제형 주식기준보상거래&cr&cr회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr&cr시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr&cr지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. &cr&cr부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. &cr&cr(2) 현금결제형 주식기준보상거래&cr&cr회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.&cr&cr 2.21 자산손상&cr&cr재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr&cr손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr&cr 2.22 금융보증계약&cr
회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융부채' 로 인식됩니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
&cr 2.23 수익&cr&cr회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr&cr(1) 수행의무의 식별&cr&cr회사는 소프트웨어 유통사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 라이선스 제공, (2) 설치용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.&cr&cr(2) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr
라이선스 판매에 따른수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.&cr&cr1) 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr2) 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr3) 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr4) 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr&cr(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr&cr회사는 라이선스와 추가로 별도로 설치용역을 제공하고 있으며 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr1) 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다&cr2) 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다&cr3) 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다&cr&cr이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 소프트웨어 설치용역에 대하여 고객이 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr&cr(4) 변동대가&cr
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
&cr(5) 거래가격의 배분&cr&cr회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. &cr&cr(6) 본인 대 대리인&cr&cr회사는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 회사의 수행의무가 소프트웨어 개발업체가 제공한 소프트웨어를 고객에게 제공하도록 주선하는 것이므로 기업은 대리인에 해당되며, 그 소프트웨어를 제공 및 주선하고 보수나 수수료를 받은 금액을 수익으로 인식합니다. 또한, 회사는 고객에게 제공하는 일부 소프트웨어와 관련하여 라이선스나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 라이선스나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다.&cr&cr(7) 라이선싱: 사용권&cr&cr회사의 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 회사는 소프트웨어 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.&cr&cr 2.24 리스&cr
(1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
회사는 다 양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결됩니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경 우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
ㆍ리스부채의 최초 측정금액&crㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
&cr 2.25 주당이익&cr&cr회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr&cr기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr
2.26 재무제표 승인&cr &cr 회사의 재무제표는 2021년 3월 15일자로 이사회에 보고 되었으며, 정기주주총회에서 승인 될 예정입니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정 :
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
(2) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세 당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다( 주석 21 참조).
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석 5 참조).
4. 재무위험관리 :&cr&cr4.1 재무위험관리요소&cr&cr회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
| 위 험 | 노출 위험 | 측정 | 관리 |
|---|---|---|---|
| 시장위험 - 환율 | 미래 상거래 | 현금흐름 추정 | 통화선도 및 통화옵션 |
| 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 | 민감도 분석 | ||
| 시장위험 - 이자율 | 변동금리 장기 차입금 | 민감도 분석 | 이자율스왑 |
| 시장위험 - 주가 | 지분상품 투자 | 민감도 분석 | 포트폴리오 분산 |
| 신용위험 | 현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산 | 연체율 분석 | 은행예치금 다원화, 신용한도, L/C |
| 신용등급 | 채무상품 투자지침 | ||
| 유동성위험 | 차입금 및 기타 부채 | 현금흐름 추정 | 차입한도 유지 |
&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. &cr&cr 4.1.1 시장위험&cr&cr(1) 외환위험&cr&cr환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환위험이 발생하지 않습니다.&cr&cr회사는 거래로부터 발생하는 환위험을 최소화하기 위하여 수출입 등의 경상거래 및 자본거래(예금 또는 차입)시 현지통화로 거래하거나 입ㆍ지출 통화를 매치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 억제하고, 불가피하게 발생한 환포지션에 대해서는 관리원칙 및 정책, 규정에 따라 환위험을 관리하고 있습니다.&cr&cr회사의 환위험 관리 원칙, 정책 및 규정은 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 포함하고 있으며, 회사는 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.&cr&cr당기와 전기 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD/원 | (297,046,712) | 297,046,712 | (510,622,761) | 510,622,761 |
&cr(2) 이자율 위험&cr&cr회사의 이자율 변동위험은 예금 및 채권 등 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 예금과 차입금으로부터 발생하는 이자수익과 이자비용이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | (65,300,000) | 65,300,000 | (35,145,000) | 35,145,000 |
&cr(3) 가격위험&cr&cr회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. &cr&cr보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 금융자산의 당기말 및 전기말 현재 각각 4,352백만원 및 4,180백만원입니다.
&cr 4.2 신용위험&cr&cr회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. &cr&cr또한, 회사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템등을 통해서 거래처이상 여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 3,129,616,702 | 14,430,662,888 |
| 단기금융자산 | 1,500,000,000 | 1,500,000,000 |
| 매출채권 및 기타채권 | 10,021,122,714 | 15,474,529,891 |
| 기타유동금융자산 | 2,119,147,540 | 661,980,769 |
| 기타비유동금융자산 | 3,461,995,534 | 2,066,663,337 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,711,654,096 | 1,575,525,392 |
| 합 계 | 22,943,536,586 | 35,709,362,277 |
&cr회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다(주석 11 참조).
| 소멸시효등급전이 | 손 실 율 | 시간경과에 따른 &cr 분기별 연체전이율 |
|---|---|---|
| 1 --> 5 | 0.03% | 3개월 이하 |
| 2 --> 5 | 1.12% | 3개월 초과~6개월 이하 |
| 3 --> 5 | 5.82% | 6개월 초과 ~ 9개월 이하 |
| 4 --> 5 | 16.58% | 9개월 초과 ~ 1년 이하 |
| 5 --> 5 | 36.49% | 1년 3개월이하 |
&cr한편, 회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적이며, 신용위험에 대한 노출정도 산정시 현금및현금성자산 중 현금보유액은 제외하였습니다.&cr&cr 4.3 유동성 위험&cr&cr회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있으며 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.&cr&cr유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.&cr&cr비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위: 원).&cr&cr 1) 당기
| 구 분 | 3개월 이내 | 4개월~6개월 | 7개월~1년 | 1년이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 2,991,142,118 | - | - | - | 2,991,142,118 |
| 전환사채 | 53,279,999 | 54,463,999 | 108,335,998 | 11,560,280,004 | 11,776,360,000 |
| 미지급금 | 160,898,616 | - | - | - | 160,898,616 |
| 단기차입금 | - | - | 10,110,000,000 | - | 10,110,000,000 |
| 장기차입금 | - | - | - | 10,500,000,000 | 10,500,000,000 |
| 미지급비용 | 288,268,149 | - | 52,690,343 | 169,150,684 | 510,109,176 |
| 리스부채 | 40,887,275 | 41,053,414 | 82,610,042 | 172,277,772 | 336,828,503 |
| 금융보증계약 | 23,492,000,000 | - | - | - | 23,492,000,000 |
| 합 계 | 27,026,476,157 | 95,517,413 | 10,353,636,383 | 22,401,708,460 | 59,877,338,413 |
&cr2) 전기
| 구 분 | 3개월 이내 | 4개월~6개월 | 7개월~1년 | 1년이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 7,143,269,769 | - | - | - | 7,143,269,769 |
| 전환사채 | - | 30,000,000 | 30,000,000 | 3,060,000,000 | 3,120,000,000 |
| 미지급금 | 253,884,394 | - | - | - | 253,884,394 |
| 미지급비용 | 8,076,923 | - | - | - | 8,076,923 |
| 리스부채 | 22,811,496 | 22,972,956 | 58,101,051 | 59,848,328 | 163,733,831 |
| 금융보증계약 | 20,000,000,000 | - | - | - | 20,000,000,000 |
| 합 계 | 27,428,042,582 | 52,972,956 | 88,101,051 | 3,119,848,328 | 30,688,964,917 |
&cr 4.4 자본위험 관리&cr&cr회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 전환사채 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 회사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 부채비율: | ||
| 부채총계(A) | 41,499,131,787 | 15,584,715,087 |
| 자본총계(B) | 37,842,356,264 | 45,804,918,087 |
| 부채비율(A/B) | 109.66% | 34.02% |
| 순차입금비율: | ||
| 현금및현금성자산(C) | 3,129,873,642 | 14,431,769,653 |
| 금융부채(차입금+전환사채)(D) | 29,297,399,728 | 2,809,365,117 |
| 순차입금(D-C) | 26,167,526,086 | (11,622,404,536) |
| 순차입금비율(D-C)/B(*1) | 69.15% | (*) |
(*1) 순차입금비율의 비율이 부(-)의 값을 가지므로 순차입금비율을 산정하지 아니합니다.&cr&cr&cr 5. 금융상품 공정가치 :&cr&cr 5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr&cr(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다(단위: 원).&cr &cr1) 당기
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 |
| 금융자산: | ||
| 현금및현금성자산 | 3,129,873,642 | 3,129,873,642 |
| 단기금융자산 | 1,500,000,000 | 1,500,000,000 |
| 매출채권 및 기타채권 | 10,021,122,714 | 10,021,122,714 |
| 기타유동금융자산 | 2,119,147,540 | 2,119,147,540 |
| 파생상품자산 | 3,218,687,183 | 3,218,687,183 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 2,711,654,096 | 2,711,654,096 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,283,518,680 | 2,283,518,680 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 2,068,830,000 | 2,068,830,000 |
| 기타비유동금융자산 | 3,461,995,534 | 3,461,995,534 |
| 합 계 | 30,514,829,389 | 30,514,829,389 |
| 금융부채: | ||
| 매입채무 및 기타채무 | 3,152,040,734 | 3,152,040,734 |
| 기타유동금융부채 | 700,958,492 | 700,958,492 |
| 전환사채 | 8,687,399,728 | 8,687,399,728 |
| 파생상품부채 | 5,346,522,787 | 5,346,522,787 |
| 차입금 | 20,610,000,000 | - |
| 기타비유동금융부채 | 169,150,684 | 169,150,684 |
| 합 계 | 38,666,072,425 | 18,056,072,425 |
(*) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.&cr&cr 2) 전기
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 |
| 금융자산: | ||
| 현금및현금성자산 | 14,431,769,653 | 14,431,769,653 |
| 단기금융자산 | 1,500,000,000 | 1,500,000,000 |
| 매출채권 및 기타채권 | 15,474,529,891 | 15,474,529,891 |
| 기타유동금융자산 | 661,980,769 | 661,980,769 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 1,575,525,392 | 1,575,525,392 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,676,432,960 | 1,676,432,960 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 2,504,440,000 | 2,504,440,000 |
| 기타비유동금융자산 | 2,066,663,337 | 2,066,663,337 |
| 합 계 | 39,891,342,002 | 39,891,342,002 |
| 금융부채: | ||
| 매입채무 및 기타채무 | 7,397,154,163 | 7,397,154,163 |
| 기타유동금융부채 | 8,076,923 | 8,076,923 |
| 전환사채 | 2,809,365,117 | 2,809,365,117 |
| 파생상품부채 | 1,883,351,007 | 1,883,351,007 |
| 기타비유동금융부채 | 360,000,000 | 360,000,000 |
| 합 계 | 12,457,947,210 | 12,457,947,210 |
(*) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.&cr&cr 5.2 공정가치 서열체계&cr&cr(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법&cr&cr공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. &cr- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)&cr- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 &cr 수 있는 투입변수 (수준 2)&cr- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)&cr&cr자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.&cr&cr(2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).&cr &cr1) 당기
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 금융자산: | ||||
| 파생상품 자산 | - | - | 3,218,687,183 | 3,218,687,183 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 78,322,680 | - | 4,916,850,096 | 4,995,172,776 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 2,068,830,000 | 2,068,830,000 |
| 합 계 | 78,322,680 | - | 10,204,367,279 | 10,282,689,959 |
| 금융부채: | ||||
| 파생상품 부채 | - | - | 5,346,522,787 | 5,346,522,787 |
| 합 계 | - | - | 5,346,522,787 | 5,346,522,787 |
&cr2) 전기
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,676,432,960 | - | 1,575,525,392 | 3,251,958,352 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 2,504,440,000 | 2,504,440,000 |
| 합 계 | 1,676,432,960 | - | 4,079,965,392 | 5,756,398,352 |
| 금융부채: | ||||
| 파생상품 부채 | - | - | 1,883,351,007 | 1,883,351,007 |
| 합 계 | - | - | 1,883,351,007 | 1,883,351,007 |
&cr(3) 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위: 원).&cr&cr 1) 당기
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 수준 3 투입변수 | 투입변수 적용율 | ||
| 파생상품자산 | 내재파생상품 | 전환사채 콜옵션(*1) | 3,218,687,183 | 이항모형 | 주가변동성 | 76.37% |
| 할인율 | 0.97%, 11.17% | |||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 채무증권 | (주)온누리프로덕션 | 2,711,654,096 | 현금흐름할인법 | 할인율 | 12.99% |
| 지분증권 | 클로이블루조합(*2) | 2,205,196,000 | 이항모형 | 주가변동성 | 69.12% | |
| 할인율 | 0.53%, 16.68% | |||||
| 기타포괄공정가치측정금융자산 | 지분증권 | 채널에이 | 2,068,830,000 | 현금흐름할인법 | 할인율 | 17.87% |
| 파생상품부채 | 내재파생상품 | 전환권 및 풋옵션(*3) | 5,346,522,787 | 이항모형 | 주가변동성 | 76.37% |
| 할인율 | 0.97%, 11.17% |
(*1) 회사가 발행한 전환사채에 대한 콜옵션의 공정가치 입니다(주석 20 참조).
(*2) 해당 지분증권에는 풋옵션이 포함되어 있습니다.
(*3) 회사가 발행한 전환사채에 대한 풋옵션의 공정가치입니다(주석 20 참조).&cr&cr 2) 전기
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 수준 3 투입변수 | 투입변수 적용율 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 채무증권 | (주)온누리프로덕션 | 1,575,525,392 | 순자산조정법 | - | - |
| 기타포괄공정가치측정금융자산 | 지분증권 | 채널에이 | 2,504,440,000 | 현금흐름할인법 | 할인율 | 14.20% |
| 파생상품부채 | 내재파생상품 | 전환사채 전환권(*1) | 1,883,351,007 | 이항모형 | 주가변동성 | 29.51% |
| 할인율 | 1.40% |
(*1) 회사가 발행한 전환사채에 대한 전환권의 공정가치입니다(주석 20 참조).&cr&cr(4) 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역&cr&cr수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).&cr&cr 1) 당기
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄-공정가치 측정금융자산 |
금융부채(*1) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 지분증권 | 전환권파생상품자산 | 채무증권 | 지분증권 | 내재파생상품부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 클로이블루조합 | 전환사채 콜옵션 | ㈜온누리프로덕션 | ㈜채널에이 | 전환사채 전환권&cr및 풋옵션 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | - | - | 1,575,525,392 | 2,504,440,000 | 1,883,351,007 |
| 취 득 | 2,000,000,000 | 3,680,827,547 | - | - | 5,835,613,947 |
| 전 환 | - | - | - | - | (2,489,240,037) |
| 당기손익으로 인식된 손익 | 205,196,000 | (462,140,364) | 1,136,128,704 | - | 116,797,870 |
| 기타포괄손익으로 인식된 손익(*2) | - | - | - | (435,610,000) | - |
| 당 기 말 | 2,205,196,000 | 3,218,687,183 | 2,711,654,096 | 2,068,830,000 | 5,346,522,787 |
(*1) 회사가 발행한 전환사채는 2020년 2월 27일에 전환권 행사 되었습니다.
(*2) 법인세효과를 반영하기 전 금액입니다.
&cr2) 전기
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄-공정가치&cr 측정금융자산 | 금융부채 | |||
| 내재파생상품 | 채무증권 | 지분증권 | 내재파생상품부채 | |||
| ㈜온누리프로덕션 | 전환사채 콜옵션 | 소 계 | ㈜온누리프로덕션 | ㈜채널에이 | 전환사채 전환권 | |
| 기 초 | 17,810 | 1,628,478,000 | 1,628,495,810 | 2,632,295,452 | 3,209,290,000 | 1,905,915,000 |
| 취 득 | - | - | - | - | - | - |
| 당기손익으로 인식된 손익 | (17,810) | (1,628,478,000) | (1,628,495,810) | (1,056,770,060) | - | (22,563,993) |
| 기타포괄손익으로 인식된 손익(*1) | - | - | - | - | (704,850,000) | - |
| 당 기 말 | - | - | - | 1,575,525,392 | 2,504,440,000 | 1,883,351,007 |
(*1) 법인세효과를 반영하기 전 금액입니다.&cr&cr&cr 6. 범주별 금융상품 :&cr&cr 6.1 금융자산 범주별 장부금액(단위: 원)&cr &cr 1) 당기
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr 측정금융자산 | 상각후원가&cr 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr 측정금융자산 | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | - | 3,129,873,642 | - | 3,129,873,642 |
| 단기금융자산 | - | 1,500,000,000 | - | 1,500,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | - | 10,021,122,714 | - | 10,021,122,714 |
| 기타유동금융자산 | - | 2,119,147,540 | - | 2,119,147,540 |
| 파생상품자산 | 3,218,687,183 | - | - | 3,218,687,183 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 2,711,654,096 | - | - | 2,711,654,096 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,283,518,680 | - | - | 2,283,518,680 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 2,068,830,000 | 2,068,830,000 |
| 기타비유동금융자산 | - | 3,461,995,534 | - | 3,461,995,534 |
| 합 계 | 8,213,859,959 | 20,232,139,430 | 2,068,830,000 | 30,514,829,389 |
&cr2) 전기
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr 측정금융자산 | 상각후원가&cr 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr 측정금융자산 | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | - | 14,431,769,653 | - | 14,431,769,653 |
| 단기금융자산 | - | 1,500,000,000 | - | 1,500,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | - | 15,474,529,891 | - | 15,474,529,891 |
| 기타유동금융자산 | - | 661,980,769 | - | 661,980,769 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 1,575,525,392 | - | - | 1,575,525,392 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,676,432,960 | - | - | 1,676,432,960 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 2,504,440,000 | 2,504,440,000 |
| 기타비유동금융자산 | - | 2,066,663,337 | - | 2,066,663,337 |
| 합 계 | 3,251,958,352 | 34,134,943,650 | 2,504,440,000 | 39,891,342,002 |
&cr 6.2 금융부채 범주별 장부금액(단위: 원)&cr &cr 1) 당기
| 구 분 | 당 기 | 합 계 | |
| 당기손익-공정가치&cr측정금융부채 | 상각후 원가로&cr측정하는 금융부채 | ||
| 매입채무 및 기타부채 | - | 3,152,040,734 | 3,152,040,734 |
| 기타유동금융부채 | - | 700,958,492 | 700,958,492 |
| 차입금 | 20,610,000,000 | 20,610,000,000 | |
| 전환사채 | - | 8,687,399,728 | 8,687,399,728 |
| 파생상품부채 | 5,346,522,787 | - | 5,346,522,787 |
| 기타비유동금융부채 | - | 169,150,684 | 169,150,684 |
| 합 계 | 5,346,522,787 | 33,319,549,638 | 38,666,072,425 |
&cr2) 전기
| 구 분 | 전 기 | 합 계 | |
| 당기손익-공정가치&cr측정금융부채 | 상각후 원가로&cr측정하는 금융부채 | ||
| 매입채무 및 기타부채 | - | 7,397,154,163 | 7,397,154,163 |
| 기타유동금융부채 | - | 8,076,923 | 8,076,923 |
| 전환사채 | - | 2,809,365,117 | 2,809,365,117 |
| 파생상품부채 | 1,883,351,007 | - | 1,883,351,007 |
| 기타비유동금융부채 | - | 360,000,000 | 360,000,000 |
| 합 계 | 1,883,351,007 | 10,574,596,203 | 12,457,947,210 |
&cr 6.3 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용의 인식 내역(단위: 원)&cr &cr 1) 당기
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr 측정금융자산 | 상각후원가&cr 측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr 측정금융자산 | 당기손익-공정가치&cr 측정금융부채 | 상각후 원가&cr 측정금융부채 | 합 계 |
| 이자수익(비용) | - | 419,354,574 | - | - | (401,554,441) | 17,800,133 |
| 배당금수익 | 555480 | - | - | - | - | 555,480 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 1,335,214,424 | - | - | - | - | 1,335,214,424 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 | 1,033,937,208 | - | - | - | - | 1,033,937,208 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | (435,610,000) | - | - | (435,610,000) |
| 파생상품평가손익 | (462,140,364) | - | - | (116,797,870) | - | (578,938,234) |
| 대손상각비 | - | (138,675,437) | - | - | - | (138,675,437) |
| 기타채권대손상각비 | - | (300,000,000) | - | - | - | (300,000,000) |
| 상각후원가금융자산처분이익 | - | 10,702,513 | - | - | - | 10,702,513 |
| 외환차손익 | - | 5,469,838 | - | - | 116,641,887 | 122,111,725 |
| 외화환산손익 | - | - | - | - | 22,501,638 | 22,501,638 |
| 합 계 | 1,907,566,748 | (3,148,512) | (435,610,000) | (116,797,870) | (262,410,916) | 1,089,599,450 |
&cr2) 전기
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr 측정금융자산 | 상각후원가&cr 측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr 측정금융자산 | 당기손익-공정가치&cr 측정금융부채 | 상각후 원가&cr 측정금융부채 | 합 계 |
| 이자수익(비용) | 138,874,938 | 383,258,176 | - | - | (159,625,829) | 362,507,285 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 5,834,864,258 | - | - | - | - | 5,834,864,258 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 | (4,177,596,980) | - | - | - | - | (4,177,596,980) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | (549,783,000) | - | - | (549,783,000) |
| 파생상품평가손익 | - | - | - | (1,605,914,007) | - | (1,605,914,007) |
| 대손상각비환입 | - | 254,475,665 | - | - | - | 254,475,665 |
| 외환차손익 | - | - | - | - | (191,518,626) | (191,518,626) |
| 외화환산손익 | - | (1,857,620) | - | - | 34,939,333 | 33,081,713 |
| 합 계 | 1,796,142,216 | 635,876,221 | (549,783,000) | (1,605,914,007) | (316,205,122) | (39,883,692) |
&cr 6.4 기타금융자산&cr &cr 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타유동금융자산: | ||
| 단기대여금 | 2,000,000,000 | - |
| 미수수익 | 119,147,540 | 7,419,672 |
| 기타보증금 | - | 600,000 |
| 보증금(유동) | - | 653,961,097 |
| 소 계 | 2,119,147,540 | 661,980,769 |
| 기타비유동금융자산: | ||
| 장기대여금 | 3,030,000,000 | 2,014,500,000 |
| 기타보증금 | 6,600,000 | 600,000 |
| 보증금(비유동) | 425,395,534 | 51,563,337 |
| 소 계 | 3,461,995,534 | 2,066,663,337 |
| 합 계 | 5,581,143,074 | 2,728,644,106 |
&cr 6.5 기타금융부채&cr &cr 기타금융부채의 내역은 다음과같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타유동금융부채: | ||
| 미지급비용 | 340,958,492 | 8,076,923 |
| 금융보증채무 | 360,000,000 | - |
| 소 계 | 700,958,492 | 8,076,923 |
| 기타비유동금융부채: | ||
| 장기미지급비용 | 169,150,684 | - |
| 금융보증채무 | - | 360,000,000 |
| 소 계 | 169,150,684 | 360,000,000 |
| 합 계 | 870,109,176 | 368,076,923 |
&cr&cr 7. 현금및현금성자산 :&cr&cr현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 현 금 | 256,940 | 1,106,765 |
| 보 통 예 금 | 3,129,616,702 | 14,430,662,888 |
| 합 계 | 3,129,873,642 | 14,431,769,653 |
&cr&cr 8. 단기금융상품 :&cr&cr단기금융상품은 정기예금으로 구성되어 있으며 그 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 구 성 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| 단기금융자산 | 정 기 예 금 | 1,500,000,000 | 1,500,000,000 |
(*) 상기 단기금융상품은 담보로 제공되어 있어 사용이 제한되어 있습니다(주석 32참조).&cr&cr&cr 9. 당기손익 -공정가치 측정금융자산 :&cr&cr 9.1 당기말 및 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유동: | ||
| 전환증권 | 2,711,654,096 | 1,575,525,392 |
| 소 계 | 2,711,654,096 | 1,575,525,392 |
| 비유동: | ||
| 지분증권 | 2,283,518,680 | 1,676,432,960 |
| 소 계 | 2,283,518,680 | 1,676,432,960 |
| 합 계 | 4,995,172,776 | 3,251,958,352 |
&cr 9.2 당기말 및 전기말 시장성 있는 지분증권, 시장성없는 지분증권 및 전환증권 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).&cr&cr(1) 시장성 있는 지분증권&cr&cr 1) 당기
| 회 사 명 | 주식수 | 지분율 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜젬백스링크 | 55,548주 | 0.08% | 78,322,680 | 78,322,680 |
&cr 2) 전기
| 회 사 명 | 주식수 | 지분율 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜젬백스링크 | 55,548주 | 0.09% | 84,432,960 | 84,432,960 |
| ㈜엔케이물산(*1) | 2,000,000주 | 2.46% | 1,592,000,000 | 1,592,000,000 |
| 합 계 | 1,676,432,960 | 1,676,432,960 |
(*1) 회사는 전기 중 (주)엔케이물산 지분증권 12,581,000주(지분율 15.49%), 장부금액 14,620백만원을 (주)이안컴퍼니외 4인에게 처분대가 10,442백만원에 처분한 바 있습니다. 이에 따라 4,178백만원의 당기손익공정가치측정금융자산처분손실을 계상하였습니다.
&cr(2) 시장성 없는 지분증권 및 전환증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).&cr&cr 1) 당기
| 구분 | 회사명 | 취득금액 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 지분증권 | ㈜클로이블루조합 | 2,000,000,000 | 2,205,196,000 | 2,205,196,000 |
| 전환증권 | ㈜온누리프로덕션 | 2,060,939,248 | 2,711,654,096 | 2,711,654,096 |
&cr 2) 전기
| 구분 | 회사명 | 취 득 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 전환증권 | ㈜온누리프로덕션 | 2,060,939,248 | 1,575,525,392 | 1,575,525,392 |
&cr&cr 10. 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 :&cr&cr 10.1 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: | ||
| 시장성 없는 지분증권 | 2,068,830,000 | 2,504,440,000 |
&cr 10 .2 당기말 및 전기말 현재 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원). &cr&cr (1) 당기
| 회사명 | 주식수(좌수) | 지분율 | 취득원가 | 공정가치(*1) | 장부금액 | 미실현보유손익(*2) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜채널에이 | 1,270,000 | 1.56% | 3,300,000,000 | 2,068,830,000 | 2,068,830,000 | (1,231,170,000) |
(*1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다.
(*2) 법인세효과 반영 전 금액입니다.&cr&cr( 2) 전기
| 회사명 | 주식수(좌수) | 지분율 | 취득원가 | 공정가치(*1) | 장부금액 | 미실현보유손익(*2) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜채널에이 | 1,270,000 | 1.56% | 3,300,000,000 | 2,504,440,000 | 2,504,440,000 | (795,560,000) |
(*1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다.
(*2) 법인세효과 반영 전 금액입니다.&cr&cr&cr 11. 매출채권 및 기타채권 :&cr&cr 11.1 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).&cr&cr매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 회사 규정상 세금계산서 발행일 기준 90 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다.&cr&cr최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.2에서 제공됩니다.&cr&cr( 1) 당기
| 구 분 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 |
| 매출채권 | 10,773,216,480 | (752,691,946) | 10,020,524,534 |
| 미 수 금 | 2,261,949,735 | (2,261,351,555) | 598,180 |
| 소 계 | 13,035,166,215 | (3,014,043,501) | 10,021,122,714 |
&cr( 2) 전기
| 구 분 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 |
| 매출채권 | 15,606,521,520 | (619,368,064) | 14,987,153,456 |
| 미 수 금 | 2,743,376,435 | (2,256,000,000) | 487,376,435 |
| 소 계 | 18,349,897,955 | (2,875,368,064) | 15,474,529,891 |
&cr 11.2 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).&cr &cr 회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| 정상채권 | 9,738,127,320 | 598,180 | 14,617,691,628 | 482,024,880 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 294,683,590 | - | 369,461,828 | 5,351,555 |
| 손상채권 | 740,405,570 | 2,261,351,555 | 619,368,064 | 2,256,000,000 |
| 7개월~12월 | 7,065,410 | - | - | - |
| 1년 초과 | 733,340,160 | 2,261,351,555 | 619,368,064 | 2,256,000,000 |
| 기말금액 | 10,773,216,480 | 2,261,949,735 | 15,606,521,520 | 2,743,376,435 |
(*) 회사의 매출채권 중 손상채권을 제외하고는 중요한 신용위험이 집중된 채권은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 회사는 상기 매출채권의 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.
&cr 11.3 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 원).&cr &cr ( 1) 당기
| 구 분 | 기 초 | 설 정(환입) | 제 각 | 기 말 |
| 유동자산: | ||||
| 매출채권 | 619,368,064 | 133,323,882 | - | 752,691,946 |
| 미수금 | 2,256,000,000 | 5,351,555 | - | 2,261,351,555 |
| 합 계 | 2,875,368,064 | 138,675,437 | - | 3,014,043,501 |
&cr( 2) 전기
| 구 분 | 기 초 | 설 정(환입) | 제 각 | 기 말 |
| 유동자산: | ||||
| 매출채권 | 873,843,729 | (254,475,665) | - | 619,368,064 |
| 미수금 | 2,256,000,000 | - | - | 2,256,000,000 |
| 합 계 | 3,129,843,729 | (254,475,665) | - | 2,875,368,064 |
11.4 손상채권의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).&cr&cr 매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.2를 참고하시기 바랍니다.&cr&cr( 1) 당기
| 구 분 | 손상차손 차감전 | 손상차손 | 담보 및 기타신용보강 | |
| 내용 | 공정가치 | |||
| 매출채권 | 740,405,570 | 740,405,570 | - | - |
| 미 수 금 | 2,261,351,555 | 2,261,351,555 | - | - |
&cr( 2) 전기
| 구 분 | 손상차손 차감전 | 손상차손 | 담보 및 기타신용보강 | |
| 내용 | 공정가치 | |||
| 매출채권 | 619,368,064 | 619,368,064 | - | - |
| 미 수 금 | 2,256,000,000 | 2,256,000,000 | - | - |
&cr&cr 12. 기타자산 :&cr&cr 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타유동자산: | ||
| 선급금 | 1,861,888,144 | 1,309,471,133 |
| 선급비용 | 5,336,439 | 17,976,916 |
| 소 계 | 1,867,224,583 | 1,327,448,049 |
&cr&cr 13. 재고자산 :&cr&cr 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 품 | 3,269,234,425 | (3,269,201,839) | 32,586 | 3,283,895,959 | (3,283,863,373) | 32,586 |
&cr&cr 14. 매각예정 자산 :&cr&cr 전 기의 매각예 정자산의 내 역은 다음과 같습니다( 단위: 원) .
| 구 분 | 취득가액 | 상각누계액 | 장부가액 |
| 토 지 | 3,431,393,828 | - | 3,431,393,828 |
| 건 물 | 56,896,552 | 3,081,894 | 53,814,658 |
| 시설장치 | 84,775,867 | 1,412,931 | 83,362,936 |
| 합 계 | 3,573,066,247 | 4,494,825 | 3,568,571,422 |
(*) 전기 매각예정자산으로 분류한 토지, 건물, 시설장치는 2020년 1월 3일에 매각완료 되었습니다.&cr&cr&cr 15. 유형자산 :&cr&cr 15.1 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).&cr &cr( 1) 당기
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 73,751,255 | (63,917,754) | 9,833,501 |
| 비 품 | 262,356,822 | (77,411,774) | 184,945,048 |
| 시 설 장 치 | 524,847,167 | (56,179,559) | 468,667,608 |
| 사용권자산 | 747,748,914 | (207,661,137) | 540,087,777 |
| 합 계 | 1,608,704,158 | (405,170,224) | 1,203,533,934 |
&cr( 2) 전기
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 73,751,255 | (49,167,503) | 24,583,752 |
| 비 품 | 511,376,923 | (428,436,240) | 82,940,683 |
| 시 설 장 치 | 72,930,000 | (33,218,000) | 39,712,000 |
| 사용권자산 | 311,973,766 | (117,830,506) | 194,143,260 |
| 합 계 | 970,031,944 | (628,652,249) | 341,379,695 |
&cr 15.2 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).&cr &cr ( 1) 당기
| 구 분 | 기초가액 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기말가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 24,583,752 | - | - | (14,750,251) | 9,833,501 |
| 비 품 | 82,940,683 | 141,215,890 | (1,694,689) | (37,516,836) | 184,945,048 |
| 시 설 장 치 | 39,712,000 | 524,847,167 | (39,712,000) | (56,179,559) | 468,667,608 |
| 사용권자산 | 194,143,260 | 667,936,925 | (90,186,524) | (231,805,884) | 540,087,777 |
| 합 계 | 341,379,695 | 1,333,999,982 | (131,593,213) | (340,252,530) | 1,203,533,934 |
&cr( 2) 전기
| 구 분 | 기초가액 | 취 득 | 기타증감(*1) | 처 분 | 감가상각비 | 기말가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 3,431,393,828 | - | (3,431,393,828) | - | - | - |
| 건 물 | 54,881,467 | - | (53,814,658) | - | (1,066,809) | - |
| 차량운반구 | 89,061,771 | - | - | (34,401,984) | (30,076,035) | 24,583,752 |
| 비 품 | 88,729,672 | 32,429,000 | - | - | (38,217,989) | 82,940,683 |
| 시 설 장 치 | 54,298,000 | 84,775,867 | (83,362,936) | - | (15,998,931) | 39,712,000 |
| 사용권자산 | - | 389,043,929 | - | - | (194,900,669) | 194,143,260 |
| 합 계 | 3,718,364,738 | 506,248,796 | (3,568,571,422) | (34,401,984) | (280,260,433) | 341,379,695 |
(*1) 토지, 건물 및 시설장치는 매각예정자산으로 재분류하여 감소하였습니다.&cr&cr&cr 16. 리스 :&cr&cr 16.1 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건 물 | 325,079,994 | 89,245,081 |
| 차량운반구 | 215,007,783 | 104,898,179 |
| 합 계 | 540,087,777 | 194,143,260 |
&cr 16.2 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비: | ||
| 건물 | 182,188,200 | 129,534,816 |
| 차량운반구 | 49,617,684 | 65,365,853 |
| 합 계 | 231,805,884 | 194,900,669 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 8,394,699 | 6,962,786 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 10,034,585 | 19,217,472 |
&cr당기 중 리스의 총 현금유출은 154백만원(전기 180백만원)입니다.&cr&cr 16.3 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의&cr현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의&cr현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 173,123,940 | 164,550,731 | 105,384,927 | 103,885,503 |
| 1년 초과 5년 이내 | 177,735,745 | 172,277,772 | 63,872,695 | 59,848,328 |
| 5년 초과 | - | - | - | - |
| 합 계 | 350,859,685 | 336,828,503 | 169,257,622 | 163,733,831 |
&cr 16.4 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 유 동 | 164,550,731 | 103,885,503 |
| 비 유 동 | 172,277,772 | 59,848,328 |
| 합 계 | 336,828,503 | 163,733,831 |
&cr 16.5 소액리스의 사용내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 복합기, 정수기 등 | 10,034,585 | 19,217,472 |
&cr 16.6 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익은 전기 중 계약해지로 전기에 종료 되었습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 | - | 46,447,682 |
&cr&cr 17. 무형자산 :&cr &cr 17.1 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).&cr &cr ( 1) 당기
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 129,379,000 | (85,553,325) | 43,825,675 |
| 시설이용권(*) | 1,110,072,190 | - | 1,110,072,190 |
| 합 계 | 1,239,451,190 | (85,553,325) | 1,153,897,865 |
&cr( 2) 전기
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 129,379,000 | (59,786,858) | 69,592,142 |
| 시설이용권(*) | 176,000,000 | - | 176,000,000 |
| 합 계 | 305,379,000 | (59,786,858) | 245,592,142 |
(*) 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을시사하는 징후가 발생한 경우에 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우에는 회계추정의 변경으로처리하고 있습니다.&cr&cr 17.2 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).&cr &cr ( 1) 당기
| 구 분 | 소프트웨어 | 시설이용권 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초가액 | 69,592,142 | 176,000,000 | 245,592,142 |
| 취 득 | - | 934,072,190 | 934,072,190 |
| 상 각 | (25,766,467) | - | (25,766,467) |
| 처 분 | - | - | - |
| 기말가액 | 43,825,675 | 1,110,072,190 | 1,153,897,865 |
&cr( 2) 전기
| 구 분 | 소프트웨어 | 시설이용권 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초가액 | 95,467,942 | 176,000,000 | 271,467,942 |
| 취 득 | - | - | - |
| 상 각 | (25,875,800) | - | (25,875,800) |
| 처 분 | - | - | - |
| 기말가액 | 69,592,142 | 176,000,000 | 245,592,142 |
&cr&cr 18. 매입채무 및 기타채무 :&cr&cr 18.1 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유동부채: | ||
| 매입채무 | 2,991,142,118 | 7,143,269,769 |
| 미지급금 | 160,898,616 | 253,884,394 |
| 소 계 | 3,152,040,734 | 7,397,154,163 |
&cr 18.2 기타부채&cr&cr기타부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타유동부채: | ||
| 예수금 | 29,009,630 | 19,599,755 |
| 부가세예수금 | 1,199,857,200 | 1,538,220,940 |
| 선수수익 | 105,284,000 | 425,321,548 |
| 선수금 | 40,201,855 | 754,154,576 |
| 복구충당부채 | - | 24,000,000 |
| 소 계 | 1,374,352,685 | 2,761,296,819 |
| 기타비유동부채: | ||
| 복구충당부채 | 255,843,583 | - |
| 소 계 | 255,843,583 | - |
| 합 계 | 1,630,196,268 | 2,761,296,819 |
&cr&cr 19. 차입금 :&cr&cr차입금의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 원).
| 구분 | 차입처 | 대여기간 | 이자율 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여일 | 만기일 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | ㈜에스비더블유홀딩스 | 2020-11-02 | 2021-11-01 | 5.25% | 3,610,000,000 | - |
| ㈜비비안(*1) | 2020-09-24 | 2021-09-24 | 6.00% | 2,000,000,000 | - | |
| 2020-09-29 | 2021-09-29 | 6.00% | 2,000,000,000 | - | ||
| ㈜디모아 | 2020-10-22 | 2021-10-22 | 4.60% | 2,500,000,000 | - | |
| 장기차입금 | ㈜쌍방울(*2) | 2020-09-24 | 2022-09-24 | 6.00% | 10,500,000,000 | - |
| 합 계 | 20,610,000,000 | - |
(*1) 회사는 종속 기업인 ㈜디모아의 주식 1,472,306주를 ㈜비비안의 차입금 담보로 제공하고 있습니다.&cr(*2) 회사는 종속기업인 ㈜디모아의 주식 8,465,760주를 ㈜쌍방울의 차입금 담보로 제공하고 있습니다.&cr&cr&cr 20. 전환사채 :&cr&cr회사는 전환사채의 발행과 관련하여 사채권자의 조기상환청구권 및 전환권의 가치를평가하여 파생상품부채로 인식하였으며, 콜옵션행사의 가치를 평가하여 파생상품자산으로 인식하였습니다. 파생상품자산 및 파생상품부채는 보고기간말을 기준으로 평가를 하여 평가손익을 인식하고 있습니다.&cr&cr 20.1 전환사채의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 원).
| 수취회사(회차) | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채 권면총액 | 전환권조정 | 합 계 | 전환사채 권면총액 | 전환권조정 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)비비안(4회차) (*1) | 10,000,000,000 | (1,957,869,711) | 8,042,130,289 | - | - | - |
| (주)쌍방울(5회차) (*2) | 804,000,000 | (158,730,561) | 645,269,439 | - | - | - |
| (주)미래아이앤지(2회차) (*3) | - | - | - | 3,000,000,000 | (190,634,883) | 2,809,365,117 |
| 합 계 | 10,804,000,000 | (2,116,600,272) | 8,687,399,728 | 3,000,000,000 | (190,634,883) | 2,809,365,117 |
(*1) 본 전환사채는 2020년 12원 17일에 발행 되었습니다.&cr(*2) 본 전환사채는 2020년 12원 24일에 발행 되었습니다.&cr(*3) 본 전환사채는 2020년 2월 27일에 전환 청구가 이루어졌습니다.&cr&cr 20.2 전환사채의 주요 발행사항은 다음과 같습니다 .
| 구 분 | 제5회 무보증사모 전환사채 | 제4회 무보증사모 전환사채 |
|---|---|---|
| 사채의 권면총액 | 804,000,000원 | 10,000,000,000원 |
| 발행일 | 2020.12.24 | 2020.12.17 |
| 만기일 | 2023.12.24 | 2023.12.17 |
| 발행대상자 | ㈜쌍방울 | ㈜비비안 |
| 표시이자율 | 2% | 2% |
| 만기이자율 | 3% | 3% |
| 전환권 행사기간 | 2021.12.24~2023.11.24 | 2021.12.17~2023.11.17 |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 | (주) 포비스티앤씨 기명식 보통주식 | (주) 포비스티앤씨 기명식 보통주식 |
| 전환비율 | 100% | 100% |
| 전환가격(원/주) (*1) | 1,047원 | 1,070원 |
| 전환권 미행사 사채 상환방법 | 만기일에 사채 권면금액의 103%에&cr해당하는 금액을 일시상환 | 만기일에 사채 권면금액의 103%에&cr해당하는 금액을 일시상환 |
| 기타사항 | (*2) | (*2) |
(*1) 회사가 시가 이하로 유상증자 등을 하거나 합병, 자본의 감소(감자 및 주식 병합 포함) 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우와 이와 별도로 일정한 방법으로 산출된 주가가 기존 전환가액보다 낮은 경우 전환가액을 조정하게 됩니다.&cr(*2) 사채권자는 발행일로부터 1년이 경과된 시점 및 이후 매 1개월마다 본 건 전환사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 발행회사는 발행일로부터 만기일 7일전까지 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제 3자에게 매도하여 줄것을 사채권자에게 청구할 수 있습니다.&cr&cr 20.3 전환사채 파생상품 자산&cr&cr파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 원). &cr&cr( 1) 당기
| 회사명 | 기 초 | 취 득(*) | 평가손익 | 기 말 | 비 고 |
| ㈜비비안 | - | 3,423,502,812 | (453,150,051) | 2,970,352,761 | 전환사채 콜옵션 |
| ㈜쌍방울 | - | 257,324,735 | (8,990,313) | 248,334,422 | 전환사채 콜옵션 |
| 합 계 | - | 3,680,827,547 | (462,140,364) | 3,218,687,183 |
(*) 당기중 발행한 전환사채의 파생상품 &cr&cr(2) 전기
| 회사명 | 기 초 | 취 득 | 평가손익 | 기 말 | 비 고 |
| 미래아이앤지 | 1,628,478,000 | - | (1,628,478,000) | - | 전환사채 콜옵션 |
&cr 20.4 전환사채 파생상품 부채&cr &cr 전환사채 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).&cr &cr ( 1) 당기
| 회사명 | 기 초 | 취 득 | 전 환 | 평가손실(이익) | 기 말 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)비비안 | - | 5,418,608,616 | - | (479,552,811) | 4,939,055,805 | 전환권 &cr및 풋옵션 |
| (주)쌍방울 | - | 417,005,331 | - | (9,538,349) | 407,466,982 | |
| (주)미래아이앤지 | 1,883,351,007 | - | (2,489,240,037) | 605,889,030 | - | |
| 합 계 | 1,883,351,007 | 5,835,613,947 | (2,489,240,037) | 116,797,870 | 5,346,522,787 |
&cr( 2) 전기
| 회사명 | 기 초 | 취 득 | 평가손실(이익) | 기 말 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)미래아이앤지 | 1,905,915,000 | - | (22,563,993) | 1,883,351,007 | 전환권 및 풋옵션 |
&cr&cr 21. 법인세비용 :&cr&cr 21.1 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 896,843,706 | 452,672,290 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 2,478,222,315 | 653,390,238 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (175,023,200) | 155,067,000 |
| 법인세비용 | 3,200,042,821 | 1,261,129,528 |
&cr 21.2 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이연법인세: | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (175,023,200) | 155,067,000 |
&cr 21.3 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (45,467,514,609) | (7,424,444,218) |
| 적용세율(22%)에 따른 법인세 | (10,024,853,213) | (1,655,377,727) |
| 조정사항: | ||
| 비일시적차이 | 514,265,992 | 49,756,298 |
| 공제감면세액 | (71,955,556) | (130,694,856) |
| 미인식이연법인세자산증가 | 12,957,608,798 | 2,945,567,033 |
| 자본에 직접 가감된 법인세비용 | (175,023,200) | - |
| 기타(세율차이 등) | - | 51,878,780 |
| 법인세비용 | 3,200,042,821 | 1,261,129,528 |
| 유효세율 | (*) | (*) |
(*) 당기 및 전기 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 않았습니다.&cr&cr 21.4 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).&cr &cr ( 1) 당기
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| (차감할 일시적 차이) | ||||
| 대손금 | 8,076,759,463 | - | - | 8,076,759,463 |
| 매도가능증권손상차손 | 29,883,000,000 | - | - | 29,883,000,000 |
| 무형자산손상차손 | 535,016,273 | - | - | 535,016,273 |
| 연차수당 | 102,397,447 | 128,208,025 | 102,397,447 | 128,208,025 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 4,283,896,616 | - | - | 4,283,896,616 |
| 재고자산평가손실 | 3,283,863,373 | 3,269,201,839 | 3,283,863,373 | 3,269,201,839 |
| 기타의대손상각비 | 2,598,006,779 | 3,031,305,363 | 2,598,006,779 | 3,031,305,363 |
| 파생상품평가손실 | 489,042,942 | - | - | 489,042,942 |
| 지분법적용투자주식손실 | 9,105,044,442 | 50,672,804,930 | 929,255,430 | 58,848,593,942 |
| 지분법손실 | - | 10,000,000 | - | 10,000,000 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 70,852,251 | 6,110,280 | (88,388,409) | 165,350,940 |
| 파생상품부채 | 4,487,586,000 | 5,346,522,787 | 4,487,586,000 | 5,346,522,787 |
| 금융보증채무 | 360,000,000 | - | - | 360,000,000 |
| 기타포괄공정가치측정금융자산 | 795,560,000 | 435,610,000 | - | 1,231,170,000 |
| 당기손익금융자산(온.프) | 890,759,384 | (1,136,128,704) | - | (245,369,320) |
| 업무용승용차(자가) | 6,750,251 | 6,750,251 | - | 13,500,502 |
| 보증금현할차 | 21,409,564 | 26,032,848 | 21,409,564 | 26,032,848 |
| 리스부채 | - | 336,828,503 | - | 336,828,503 |
| 복구충당부채 | 24,000,000 | 255,843,583 | 24,000,000 | 255,843,583 |
| 소 계 | 65,013,944,785 | 62,389,089,705 | 11,358,130,184 | 116,044,904,306 |
| (가산할 일시적 차이) | ||||
| 미수수익 | (7,419,672) | (119,147,540) | (7,419,672) | (119,147,540) |
| 종속기업투자주식 | (360,000,000) | - | - | (360,000,000) |
| 출자금(클로이) | - | (205,196,000) | - | (205,196,000) |
| 전환사채(2회차) | (190,679,507) | - | (190,679,507) | - |
| 전환사채(4CB) | - | (1,957,869,711) | - | (1,957,869,711) |
| 전환사채(5CB) | - | (158,730,561) | - | (158,730,561) |
| 파생상품자산 | (2,604,234,993) | (3,218,687,183) | (2,604,234,993) | (3,218,687,183) |
| 사용권자산 | - | (540,087,777) | - | (540,087,777) |
| 소 계 | (3,162,334,172) | (6,199,718,772) | (2,802,334,172) | (6,559,718,772) |
| 이연법인세 인식제외 일시적차이 | 51,348,700,521 | 58,898,221,815 | - | 110,246,922,336 |
| 이연법인세 인식대상 일시적차이 | 10,502,910,092 | (2,708,850,882) | 8,555,796,012 | (761,736,802) |
| 세 율 | 22% | 22% | ||
| 이연법인세자산-순액 | 2,310,640,220 | (167,582,095) |
&cr( 2) 전기
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| (차감할 일시적 차이) | ||||
| 대손금 | 8,076,759,463 | - | - | 8,076,759,463 |
| 매도가능증권손상차손 | 29,883,000,000 | - | - | 29,883,000,000 |
| 무형자산손상차손 | 535,016,273 | - | - | 535,016,273 |
| 연차수당 | 147,049,027 | 102,397,447 | 147,049,027 | 102,397,447 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 4,283,896,616 | - | - | 4,283,896,616 |
| 재고자산평가손실 | 3,149,085,596 | 3,283,863,373 | 3,149,085,596 | 3,283,863,373 |
| 기타의대손상각비 | 2,997,229,731 | 2,598,006,779 | 2,997,229,731 | 2,598,006,779 |
| 파생상품평가손실 | 489,042,942 | - | - | 489,042,942 |
| 지분법주식손상차손 | 362,707,531 | - | 362,707,531 | - |
| 지분법주식적용투자주식손실 | 221,420,810 | 9,107,681,021 | 224,057,389 | 9,105,044,442 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 1,229,789,598 | 17,497,620 | 1,176,434,967 | 70,852,251 |
| 파생상품부채 | 1,905,915,000 | 2,581,671,000 | - | 4,487,586,000 |
| 금융보증채무 | 360,000,000 | - | - | 360,000,000 |
| 기타포괄공정가치측정금융자산 | 90,710,000 | 704,850,000 | - | 795,560,000 |
| 당기손익금융자산(온.프) | - | 890,759,384 | - | 890,759,384 |
| 업무용승용차(자가) | - | 9,409,369 | 2,659,118 | 6,750,251 |
| 보증금현할차 | - | 21,409,564 | - | 21,409,564 |
| 복구충당부채 | - | 24,000,000 | - | 24,000,000 |
| 소 계 | 53,731,622,587 | 19,341,545,557 | 8,059,223,359 | 65,013,944,785 |
| (가산할 일시적 차이) | ||||
| 미수수익 | (20,214,070) | (7,419,672) | (20,214,070) | (7,419,672) |
| 종속기업투자주식 | (360,000,000) | - | - | (360,000,000) |
| 전환사채(2회차) | (290,305,336) | 99,625,829 | - | (190,679,507) |
| 파생상품자산 | (1,628,478,000) | (975,756,993) | - | (2,604,234,993) |
| 소 계 | (2,298,997,406) | (883,550,836) | (20,214,070) | (3,162,334,172) |
| 이연법인세 인식제외 일시적차이 | 37,959,759,463 | 13,388,941,058 | - | 51,348,700,521 |
| 이연법인세 인식대상 일시적차이 | 13,472,865,718 | 5,069,053,663 | 8,039,009,289 | 10,502,910,092 |
| 세 율 | 22% | 22% | ||
| 이연법인세자산-순액 | 2,964,030,458 | 2,310,640,220 |
&cr 21.5 상계 전 이연법인세자산과 이연법인세부채는 다음과 같습니다(단위: 원).
| 계 정 과 목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상계 전 이연법인세자산 | 1,329,537,284 | 3,025,799,188 |
| 상계 전 이연법인세부채 | (1,497,119,379) | (715,158,968) |
| 상계 후 이연법인세자산(부채) | (167,582,095) | 2,310,640,220 |
&cr 21.6 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | 사 유 |
|---|---|---|---|
| 일시적차이 | 110,246,922,336 | 51,348,700,521 | 예측가능한 미래에&cr소멸 가능성이 높지 않음 |
&cr&cr 22. 자본금과 자본잉여금 :&cr&cr 22.1 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 수권발행주식수 | 200,000,000주 | 200,000,000주 |
| 발행주식수 | 86,559,394주 | 40,078,058주 |
| 1주당 금액 | 500원 | 500원 |
| 자 본 금 | 43,279,697,000원 | 20,039,029,000원 |
&cr 22.2 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 일 자 | 주식수(주) | 자본금 | 자본잉여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전 기 초 | 2019.01.01 | 40,078,058 | 20,039,029,000 | 7,357,026,285 | 27,396,055,285 |
| 전 기 말 | 2019.12.31 | 40,078,058 | 20,039,029,000 | 7,357,026,285 | 27,396,055,285 |
| 당 기 초 | 2020.01.01 | 40,078,058 | 20,039,029,000 | 7,357,026,285 | 27,396,055,285 |
| 전환사채 전환에 따른 신주 발행 | 2020.03.12 | 3,181,336 | 1,590,668,000 | 3,725,997,241 | 5,316,665,241 |
| 유 상 증 자 | 2020.07.16 | 43,300,000 | 21,650,000,000 | 14,369,291,550 | 36,019,291,550 |
| 당 기 말 | 2020.12.31 | 86,559,394 | 43,279,697,000 | 25,452,315,076 | 68,732,012,076 |
&cr&cr 23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본 항목 :&cr&cr 23.1 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 | (1,231,170,000) | (620,536,800) |
| 지분법자본변동 | (17,691,405) | 2,636,579 |
| 합 계 | (1,248,861,405) | (617,900,221) |
&cr 23.2 기타자본항목&cr&cr기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 감자차손 | (8,007,080,000) | (8,007,080,000) |
| 자기주식처분손실 | (159,448,288) | (159,448,288) |
| 합 계 | (8,166,528,288) | (8,166,528,288) |
&cr 23.3 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 원).&cr &cr( 1) 당기
| 구 분 | 기초 | 증감 | 법인세 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 | (620,536,800) | (435,610,000) | (175,023,200) | (1,231,170,000) |
| 지분법자본변동 | 2,636,579 | (20,327,984) | - | (17,691,405) |
&cr( 2) 전기
| 구 분 | 기초 | 증감 | 법인세 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 | (70,753,800) | (704,850,000) | 155,067,000 | (620,536,800) |
| 지분법자본변동 | - | 2,636,579 | - | 2,636,579 |
&cr&cr 24. 이익잉여금&cr&cr 24.1 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금(결손금) | (21,474,266,119) | 27,193,291,311 |
24.2 이익잉여금처분계산서(단위: 원).&cr
| 제38기 | 2020년 1월 1일 | 부터 | 제37기 | 2019년 1월 1일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 | 2019년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2021년 03월 30일 | 처분확정일 | 2020년 03월 24일 |
| 주식회사 포비스티앤씨 |
| 과 목 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분이익잉여금&cr(미처리결손금) | (21,474,266,119) | 27,193,291,311 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 27,193,291,311 | 35,878,865,057 | ||
| 당기순손실 | (48,667,557,430) | (8,685,573,746) | ||
| 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| 차기이월미처분이익잉여금&cr(차기이월미처리결손금) | (21,474,266,119) | 27,193,291,311 |
&cr&cr 25. 매출액 및 매출원가 :&cr&cr 25.1 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 소프트웨어유통매출(*1) | 4,418,739,201 | 4,317,442,229 |
| 물류대행업매출 | 344,330,320 | - |
| 기타 용역매출 | 115,441,520 | 277,903,874 |
| 상품매출액(*2) | 12,043,844 | 37,871,263 |
| 합 계 | 4,890,554,885 | 4,633,217,366 |
(*1) K-IFRS 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기준에 따라 회사의 수행의무는 소프트웨어 공급을 제공하도록 주선하는 대리인에 해당됨에 따라 소프트웨어유통매출에 대한 수익은 순액으로 인식합니다.&cr(*2) 상품매출은 YBM에서 주관하는 MOS시험 응시권으로서 당사의 매출 계약은 당기를 기준으로 종료되었습니다.&cr &cr 25.2 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | - | 107,933,090 |
| 물류대행업무 매출원가 | 190,873,831 | - |
| 기타 용역매출원가 | 31,341,964 | 136,775,021 |
| 합 계 | 222,215,795 | 244,708,111 |
&cr&cr 26. 판매비와관리비&cr&cr일반관리비와 판매 및 물류비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 일반관리비: | ||
| 급 여 | 1,953,843,198 | 1,847,363,042 |
| 퇴 직 급 여 | 160,030,328 | 191,759,658 |
| 복 리 후 생 비 | 373,096,157 | 446,982,291 |
| 여 비 교 통 비 | 25,533,700 | 30,629,000 |
| 접 대 비 | 250,579,652 | 230,755,002 |
| 통 신 비 | 30,200,105 | 40,097,109 |
| 수 도 광 열 비 | 8,347,834 | 23,419,771 |
| 세 금 과 공 과 금 | 98,498,761 | 32,677,306 |
| 감 가 상 각 비 | 340,252,530 | 280,260,433 |
| 임 차 료 | 3,500,000 | - |
| 보 험 료 | 27,835,847 | 13,325,737 |
| 차 량 유 지 비 | 64,335,552 | 105,661,351 |
| 경 상 연 구 개 발 비 | 287,822,222 | 522,779,426 |
| 교 육 훈 련 비 | 810,000 | 2,293,010 |
| 도 서 인 쇄 비 | 2,863,060 | 4,355,575 |
| 사 무 용 품 비 | 2,726,547 | 3,427,115 |
| 소 모 품 비 | 20,768,604 | 15,750,429 |
| 지 급 수 수 료 | 751,600,825 | 395,763,626 |
| 건 물 관 리 비 | 45,720,600 | 92,559,900 |
| 무 형 자 산 상 각 | 25,766,467 | 25,875,800 |
| 출 장 비 | 12,578,365 | 64,948,049 |
| 소 계 | 4,486,710,354 | 4,370,683,630 |
| 대손상각비: | ||
| 대 손 상 각 비(환입) | 138,675,437 | (254,475,665) |
| 소 계 | 138,675,437 | (254,475,665) |
| 판매 및 물류비: | ||
| 운 반 비 | 821,646 | 1,141,603 |
| 광 고 선 전 비 | 105,047,586 | 20,961,825 |
| 판 매 수 수 료 | 76,863,473 | 47,763,636 |
| 행 사 비 | 89,497,775 | 105,976,963 |
| 소 계 | 272,230,480 | 175,844,027 |
| 합 계 | 4,897,616,271 | 4,292,051,992 |
&cr&cr 27. 비용의 성격별 분류 :&cr&cr비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 222,215,795 | 244,708,111 |
| 종업원급여 등 | 2,401,695,748 | 2,561,902,126 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 366,018,997 | 306,136,233 |
| 지급수수료 | 751,600,825 | 395,763,626 |
| 대손상각비(환입) | 138,675,437 | (254,475,665) |
| 기 타 비 용 | 1,239,625,264 | 1,282,725,672 |
| 합 계 | 5,119,832,066 | 4,536,760,103 |
(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.&cr&cr&cr 28. 기타영업수익 및 기타영업비용 :&cr&cr 28.1 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 2,950,112,312 | 3,406,289 |
| 잡 이 익 | 6,091,909 | 1,501,532,405 |
| 합 계 | 2,956,204,221 | 1,504,938,694 |
&cr 28 .2 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 25,689,220 | - |
| 유형자산폐기손실 | 41,406,689 | - |
| 리스부채상각이자비용 | 8,394,699 | 6,962,786 |
| 유형자산처분손실 | 17,787,479 | 81,001 |
| 잡 손 실 | 31,826,933 | 2,250,081 |
| 합 계 | 125,105,020 | 9,293,868 |
&cr&cr29. 금융수익 및 금융비용 :&cr&cr 29.1 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 배당금 수익 | 555,480 | - |
| 은행예치금에 대한 이자수익 | 403,717,984 | 522,133,114 |
| 현재가치할인차금상각이자수익 | 15,636,590 | 26,545,230 |
| 외 환 차 익 | 393,483,417 | 242,102,686 |
| 외화환산이익 | 22,502,343 | 34,944,344 |
| 파생상품평가이익 | 489,091,160 | - |
| 상각후원가금융자산처분이익 | 10,702,513 | - |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | 1,178,583,783 | - |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | 1,341,324,704 | 6,909,149,748 |
| 합 계 | 3,855,597,974 | 7,734,875,122 |
&cr 29.2 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이 자 비 용 | 401,554,441 | 159,625,829 |
| 외 환 차 손 | 271,371,692 | 433,621,312 |
| 외화환산손실 | 705 | 1,862,631 |
| 기타채권대손상각비 | 300,000,000 | - |
| 파생상품평가손실 | 1,068,029,394 | 1,605,914,007 |
| 당기손익인식금융자산처분손실 | 144,646,575 | 4,177,596,980 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | 6,110,280 | 1,074,285,490 |
| 합 계 | 2,191,713,087 | 7,452,906,249 |
&cr&cr30. 주당이익 :&cr&cr 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.&cr&cr 30.1 기본주당순손익&cr &cr (1) 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 가.보통주 당기순손익 | (48,667,557,430)원 | (8,685,573,746)원 |
| 나.가중평균유통보통주식수(*) | 62,757,656주 | 40,078,058주 |
| 다.기본주당순손익(다=가÷나) | (775)원 | (217)원 |
&cr(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역&cr&cr1) 당기
| 구 분 | 주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 전 기 이 월 | 40,078,058주 | 366 | 14,668,569,228 |
| 전환사채 전환 청구 신주 발행 | 3,181,336주 | 309 | 983,032,824 |
| 유 상 증 자 | 43,300,000주 | 169 | 7,317,700,000 |
| 합 계 | 86,559,394주 | 22,969,302,052 |
가중평균유통보통주식수: 22,969,302,052/366=62,757,656&cr&cr2) 전기
| 구 분 | 주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 전 기 이 월 | 40,078,058주 | 365 | 14,628,491,170 |
| 합 계 | 40,078,058주 | 14,628,491,170 |
가중평균유통보통주식수: 14,628,491,170/365=40,078,058&cr&cr 30.2 희석주당순이익&cr &cr ( 1) 희 석주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 가.보통주당기순손익 | (48,667,557,430)원 | (8,685,573,746)원 |
| 나.조정된가중평균주식수 (*1) | 62,757,656주 | 40,078,058주 |
| 다.희석기본주당순손익(다=가÷나) | (775)원 | (217)원 |
(*1) 회사가 발행한 전환사채는 반희석효과로 인하여 희석성 잠재보통주에 포함하지않았습니다.&cr&cr(2) 반희석효과&cr&cr회사가 부여한 전환사채의 전환권 행사를 가정하여 희석주당순손실을 계산할 경우 주당순손실을 감소시키는 반희석 효과가 나타나므로, 희석주당순손실 계산에 반영하지 않았습니다.&cr&cr(3) 잠재적 보통주
| 구 분 | 청구기간 | 발행될보통주식수 |
|---|---|---|
| 전환사채(4회차) | 2021.12.17~2023.11.17 | 9,345,794주 |
| 전환사채(5회차) | 2021.12.24~2023.11.24 | 767,908주 |
| 합 계 | 10,113,702주 |
&cr31. 현금흐름표 :&cr&cr 31.1 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.&cr&cr31.2 영업활동현금흐름을 산정하기 위하여 당기순이익에서 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용 | 3,200,042,821 | 1,261,129,528 |
| 감가상각비 | 340,252,530 | 280,260,433 |
| 무형자산상각비 | 25,766,467 | 25,875,800 |
| 대손상각비(환입) | 138,675,437 | (254,475,665) |
| 파생상품평가손실 | 1,068,029,394 | 1,605,914,007 |
| 파생상품평가이익 | (489,091,160) | - |
| 유형자산폐기손실 | 41,406,689 | - |
| 유형자산처분이익 | (2,950,112,312) | (3,406,289) |
| 유형자산처분손실 | 17,787,478 | 81,001 |
| 상각후원가금융자산처분이익 | (10,702,513) | - |
| 지분법이익 | (929,255,430) | - |
| 지분법손실 | 1,960,222,935 | 208,238,369 |
| 지분법손상차손 | 48,702,254,011 | 9,122,166,969 |
| 지분법적용투자주식처분이익 | - | (31,890,158) |
| 당기손익공정가치금융자산평가이익 | (1,341,324,704) | (6,909,149,748) |
| 당기손익공정가치금융자산평가손실 | 6,110,280 | 1,074,285,490 |
| 기타의대손상각비 | 300,000,000 | - |
| 외화환산손실 | 705 | 1,862,631 |
| 당기손익공정가치금융자산처분이익 | (1,178,583,783) | - |
| 당기손익공정가치금융자산처분손실 | 144,646,575 | 4,177,596,980 |
| 이자수익 | (403,717,984) | (522,133,114) |
| 이자수익(보증금) | (15,636,590) | (26,545,230) |
| 이자비용 | 401,554,441 | 159,625,829 |
| 이자비용(리스부채) | 8,394,699 | 6,962,786 |
| 잡손실 | 10,000,000 | - |
| 재고자산평가손실 | - | 134,777,777 |
| 재고자산평가충당금환입 | (14,661,534) | - |
| 외화환산이익 | (22,502,343) | (34,944,344) |
| 합 계 | 49,009,556,109 | 10,276,233,052 |
&cr 31.3 영업활동현금흐름을 산정하기 위한 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | 4,833,305,040 | (4,982,773,204) |
| 선급비용의 감소(증가) | 12,640,477 | (3,353,573) |
| 미수금의 감소(증가) | 481,426,700 | (63,383,773) |
| 선급금의 감소(증가) | (852,417,011) | (276,220,692) |
| 상품의 감소(증가) | 14,661,534 | 37,805,703 |
| 매입채무의 증가(감소) | (4,129,626,013) | 2,336,100,511 |
| 미지급금의 증가(감소) | 35,222,247 | (193,745,943) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 145,532,203 | - |
| 부가세예수금의 증가(감소) | (338,363,740) | 607,812,565 |
| 선수금의 증가(감소) | (713,952,721) | (261,169,828) |
| 예수금의 증가(감소) | 9,409,875 | (8,745,910) |
| 선수수익의 증가(감소) | (320,037,548) | 309,850,585 |
| 합 계 | (822,198,957) | (2,497,823,559) |
&cr 31.4 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산의 매각예정자산 대체 | - | 3,568,571,422 |
| 보증금의 현재가치할인차금 사용권자산 인식 | 31,632,783 | 21,409,564 |
| 사용권자산과 리스부채의 인식 | 380,460,557 | 343,634,365 |
| 사용권자산과 복구충당부채의 인식 | 255,843,583 | 24,000,000 |
| 리스부채 처분의 인식 | 71,882,241 | - |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 | (610,633,200) | (549,783,000) |
| 전환사채 전환권청구 | 5,316,665,241 | - |
| 파생상품자산취득 | 3,680,827,547 | - |
| 파생상품부채취득 | 5,835,613,947 | 1,883,351,007 |
| 지분법적용투자주식의 지분법자본변동 대체 | (20,327,984) | 2,636,579 |
&cr 31.5 당기재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위:원). &cr&cr1) 당기
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득(처분) | 전 환 | 공정가치변동 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 2,809,365,117 | 10,804,000,000 | (2,154,786,400) | (2,827,425,204) | - | 56,246,215 | 8,687,399,728 |
| 파생상품부채 | 1,883,351,007 | - | 5,835,613,947 | (2,489,240,037) | 116,797,870 | - | 5,346,522,787 |
| 리스부채 | 163,733,831 | (143,878,343) | 308,578,316 | - | - | 8,394,699 | 336,828,503 |
| 차 입 금 | - | 20,610,000,000 | - | - | - | - | 20,610,000,000 |
| 합 계 | 4,856,449,955 | 31,270,121,657 | 3,989,405,863 | (5,316,665,241) | 116,797,870 | 64,640,914 | 34,980,751,018 |
&cr2) 전기
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득(처분) | 전 환 | 공정가치변동 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 2,709,694,664 | - | - | - | - | 99,670,453 | 2,809,365,117 |
| 파생상품부채 | 1,905,915,000 | - | - | - | (22,563,993) | - | 1,883,351,007 |
| 리스부채 | - | (160,318,088) | - | - | - | 324,051,919 | 163,733,831 |
| 합 계 | 4,615,609,664 | (160,318,088) | - | - | (22,563,993) | 423,722,372 | 4,856,449,955 |
&cr&cr 32. 우발상황과 약정사항 :&cr&cr 32.1 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 제공자산 | 당 기 | 전 기 | 담보권자 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 1,500,000,000 | 1,500,000,000 | 우리은행 |
| 종속기업지분(디모아) | 9,558,126,224 | - | ㈜쌍방울 |
| 종속기업지분(디모아) | 1,606,721,018 | - | ㈜비비안 |
| 합 계 | 12,664,847,242 | 1,500,000,000 |
32.2 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 | 제공내용 | 담보권자 | 금 액 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|
| 우리은행 | 지급보증 | Adobe | USD 3,000,000.00 | 계약이행보증 |
(*) 그 외 회사의 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 제공받은 지급보증 금액은 당기말 현재 1,700백만원 입니다.&cr&cr 32.3 회사가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 | 금 액 | 내 역 | 제공처 |
|---|---|---|---|
| (주)디모아 | 20,000,000,000 | 채무보증 | 한국마이크로소프트 |
| 3,492,000,000 | 한도대출 연대보증 | 우리은행 |
&cr&cr33. 특수관계자거래 :&cr&cr 33.1 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 종 속 기 업 | ㈜디모아 | ㈜디모아 |
| ㈜어반에이지 | - | |
| 관 계 기 업 | 미래산업㈜ | 미래산업㈜ |
| ㈜아이오케이컴퍼니(*3) | - | |
| ㈜에스비더블유홀딩스 | - | |
| 유의적 영향력 행사 기업 | ㈜비비안(*1) | ㈜미래아이앤지(*4) |
| 기타특수관계 기업 | ㈜광림(*2) | ㈜엔케이물산 |
| 나노스㈜(*2) | 하나물산 | |
| ㈜쌍방울(*2) | 하나모두 | |
| ㈜칼라스홀딩스(*2) | 유에프오프로덕션 | |
| - | ㈜온누리투어(*5) | |
| - | ㈜온누리프로덕션 | |
| - | ㈜엑스 | |
| - | ㈜팝코너스 |
(*1) 당기말 현재 회사의 최대주주이며, 지분율은 19.67%입니다.&cr(*2) 회사와 지분관계가 없더라도 실질관계상 특수관계자에 있는 회사입니다.&cr(*3) 당기 중 지분(24.4%)을 인수 하였습니다.&cr(*4) ㈜미래아이앤지는 당기에 최대주주변경에 의해 관계기업에서 제외 되었습니다.&cr(*5) 당기 중 회사는 (주)온누리투어의 지분을 100% 인수 및 매도하였습니다.&cr&cr 33.2 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:원).&cr &cr ( 1) 당기
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출 | 이자수익 | 이자비용 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종 속 기 업 | ㈜디모아 | - | 18,715,069 | 24,146,850 | 5,810,000 |
| 유의적 영향력 행사 기업 | ㈜비비안 | - | - | 107,701,845 | 78,000,000 |
| 기 타 | ㈜쌍방울 | 344,330,320 | - | 170,409,103 | 612,000 |
| 관 계 기 업 | ㈜에스비더블유홀딩스 | - | 22,852,054 | 67,313,630 | - |
| 기 타 | 유에프오프로덕션(*) | - | - | - | 803,123,275 |
| 기 타 | ㈜미래아이앤지(*) | - | - | 29,928,219 | 3,590,085 |
| 소 계 | 소 계 | 344,330,320 | 41,567,123 | 399,499,647 | 891,135,360 |
(*)당기 중 최대주주변경에 의해 특수관계자에서 제외 되었습니다.&cr&cr( 2) 전기
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출 | 매입 | 이자비용 | 기타수익 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종 속 기 업 | ㈜디모아 | 6,447,630 | - | - | 12,920,000 | 6,200,000 |
| 유의적 영향력 행사 기업 | ㈜미래아이앤지(*) | 46,447,682 | - | 159,625,829 | 2,820,000 | 14,360,340 |
| 기 타 | ㈜온누리투어(*) | - | 7,926,000 | - | - | 16,773,402 |
| 소 계 | 소 계 | 52,895,312 | 7,926,000 | 159,625,829 | 15,740,000 | 37,333,742 |
(*) 당기 중 최대주주변경에 의해 특수관계자에서 제외 되었습니다.&cr&cr 33.3 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).&cr &cr ( 1) 당기
| 특수관계자명 | 특수관계자명 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | 현금출자 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적 영향력 행사 기업 | ㈜비비안 | - | - | 4,000,000,000 | - | - |
| ㈜비비안(*1) | - | - | 10,000,000,000 | - | - | |
| 종 속 기 업 | ㈜디모아 | 13,400,000,000 | 13,400,000,000 | 5,100,000,000 | 2,600,000,000 | - |
| 관 계 기 업 | ㈜에스비더블유홀딩스 | 1,390,000,000 | 1,390,000,000 | 8,610,000,000 | 5,000,000,000 | - |
| ㈜아이오케이컴퍼니(*2) | 300,991,455 | 300,991,455 | - | - | - | |
| ㈜미래산업 | - | - | - | - | 5,000,000,000 | |
| 기타특수관계자 | ㈜쌍방울 | - | - | 10,500,000,000 | - | - |
| ㈜쌍방울(*1) | - | - | 804,000,000 | - | - | |
| 합 계 | 15,090,991,455 | 15,090,991,455 | 39,014,000,000 | 7,600,000,000 | 5,000,000,000 |
(*1) 전 환 사채 발행입니다.&cr(*2) 회사는 당기 중 제 3자로 부터 (주)아이오케이컴퍼니의 전환사채를 취득한 후 만기에 상환 받았습니다.&cr &cr (2) 전기는 (주)미래산업에 대한 현금출자(유상증자) 1,612백만원이 있습니다.
&cr 33.4 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 특수관계자명 | 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| ㈜디모아 | 단기차입금 | 2,500,000,000 | - |
| 금융보증채무 | 360,000,000 | 360,000,000 | |
| 미지급비용 | 22,054,795 | - | |
| ㈜비비안 | 미지급금 | 11,000,000 | - |
| 단기차입금 | 4,000,000,000 | - | |
| 미지급비용 | 70,465,752 | - | |
| 전환사채(당사 5회차발행) | 10,000,000,000 | - | |
| 임차보증금 | 300,000,000 | - | |
| ㈜쌍방울 | 외상매출금 | 16,508,448 | - |
| 전환사채(당사 4회차발행) | 804,000,000 | - | |
| 미 지 급 금 | 336,600 | - | |
| 장기차입금 | 10,500,000,000 | - | |
| 미지급비용 | 308,384 | - | |
| 장기미지급비용 | 169,150,684 | ||
| ㈜에스비더블유홀딩스 | 단기차입금 | 3,610,000,000 | - |
| 미지급비용 | 30,635,548 | - | |
| ㈜미래아이앤지(*2) | 미 지 급 금 | - | 1,316,364 |
| 미지급비용 | - | 8,076,923 | |
| 전환사채(채무)(*1) | - | 2,809,365,117 | |
| ㈜온누리프로덕션(*2) | 전환사채(채권) | - | 1,575,525,392 |
| 합 계 | 32,394,460,211 | 4,754,283,796 |
(*1) 당기중 전환권 행사가 이루어 졌습니다.&cr (*2) 당기말 현재 특수관계자가 아님에 따라 채권ㆍ채무액은 제외 하였습니다. &cr&cr특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.
&cr 33.5 당기말 현재 특수관계자에게 담보를 제공하고 있거나 특수관계자를 위하여 담보 및 지급보증을 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 특수관계자명 | 금 액 | 내 역 | 제공처 |
|---|---|---|---|
| (주)디모아 | 3,492,000,000 | 한도대출 연대보증 | 우리은행 |
| (주)디모아 | 20,000,000,000 | 채무보증 | 한국마이크로소프트 |
| ㈜쌍방울(*1) | 9,558,126,224 | 종속기업인 디모아 지분(차입금담보) | 본인 |
| ㈜비비안(*2) | 1,606,721,018 | 종속기업인 디모아 지분(차입금담보) | 본인 |
(*1) ㈜쌍방울에 제공한 종속기업 ㈜디모아의 지분의 100%인 9,558백만원(8,465,760주(100%)*1,129) 입니다.&cr (*2) ㈜비비안에 제공한 종속기업 ㈜디모아의 지분의 16.81%인 1,607백만원(1,423,094주(16.81%)*1,129) 입니다.&cr&cr 33.6 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증내역은 없습니다.&cr &cr 33.7 주요 경영진에 대한 보상금액&cr&cr회사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영자에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한보상금액은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 보상급여의 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급 여 | 126,000,000 | 227,000,000 |
| 퇴 직 급 여 | 6,000,000 | 12,916,666 |
| 합 계 | 132,000,000 | 239,916,666 |
&cr 33.8 임직원에 대한 대여금 &cr&cr당기말 현재 임직원등에 대한 대여금은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 장ㆍ단기 대여금 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 임 직 원 | 30,000,000 | 14,500,000 |
&cr&cr 34. 영업부문 :&cr&cr 34.1 영업부문에 대한 일반정보
| 구 분 | 재화 또는 용역 | 주요고객 |
|---|---|---|
| 소프트웨어 사업부문 | 소프트웨어 등 | 소프트웨어 판매 파트너 등 |
| 물류 사업부문 | 용역매출 | 쌍방울 및 물류업체 |
&cr 34.2 영업부문별 영업이익(단위: 원)&cr &cr ( 1) 당기
| 구 분 | 소프트웨어 사업부문 | 물류 사업부문 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매 출 액 | 4,546,224,565 | 344,330,320 | 4,890,554,885 |
| 매출원가 | 31,341,964 | 190,873,831 | 222,215,795 |
| 매출총이익 | 4,514,882,601 | 153,456,489 | 4,668,339,090 |
| 판매비와관리비 | 4,897,616,271 | - | 4,897,616,271 |
| 영업이익 | (382,733,670) | 153,456,489 | (229,277,181) |
&cr(2) 전 기 &cr&cr 전기는 소프트웨어 유통업 단일의 영업부문입니다.&cr &cr 34.3 지역별 정보&cr &cr 회사의 영업활동은 국내에서만 이루어집니다.&cr &cr 34.4 주요 고객에 대한 정보&cr &cr 당기말 현재 회사의 매출액 중 10%이상인 거래처는 없으며, 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.&cr &cr &cr 35. 종속기업, 관계기업투자 :&cr &cr 35.1 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.&cr &cr (1) 당기
| 회 사 명 | 지분율 | 소재지 | 보고기간종료일 | 주요영업활동 | 관계의 성격 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ||||||
| ㈜디모아 | 96.63% | 대한민국, 서울 | 12월 31일 | 소프트웨어판매 | 투자 등 | 원가법 |
| ㈜어반에이지(*1) | 100.00% | 대한민국, 서울 | 12월 31일 | 의류 | 투자 등 | 원가법 |
| 관계기업 | ||||||
| 미래산업㈜ (*2) | 12.98% | 대한민국, 서울 | 12월 31일 | 반도체 장비 제조, 판매 등 | 투자 등 | 지분법 |
| ㈜에스비더블유홀딩스 | 20.00% | 대한민국, 서울 | 12월 31일 | 기업컨설팅, 투자관련 | 투자 등 | 지분법 |
| ㈜아이오케이컴퍼니 | 24.40% | 대한민국, 서울 | 12월 31일 | 엔터테인먼트 사업 | 투자 등 | 지분법 |
(*1) 당기 2020년 12월 24일에 관계회사 쌍방울로부터 주식 100%를 취득하였습니다.&cr (*2) 보유지분율은 20% 미만이나 임원 임명 권한을 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다.&cr (*3) 당기 2020년 1월 2일에 취득한 (주)온누리투어의 지분은 2020년 4월 3일에 전량 매각하였습니다.&cr&cr( 2) 전기
| 회 사 명 | 지분율 | 소재지 | 보고기간종료일 | 주요영업활동 | 관계의 성격 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ||||||
| ㈜디모아 | 96.63% | 대한민국, 서울 | 12월 31일 | 소프트웨어 판매 | 투자 등 | 원가법 |
| 관계기업 | ||||||
| 미래산업㈜ (*1) | 3.70% | 대한민국, 서울 | 12월 31일 | 반도체 장비 제조, 판매 등 | 투자 등 | 지분법 |
(*1) 보유지분율은 20% 미만이나 임원 임명 권한을 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다.&cr&cr 35.2 종속기업투자 및 관계기업투자등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원). &cr &cr 1) 당기
| 회 사 명 | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | |||
| ㈜디모아 | 9,198,126,224 | 25,556,554,236 | 9,558,126,224 |
| ㈜어반에이지 | 804,000,000 | 832,411,300 | 804,000,000 |
| 관계기업 | |||
| 미래산업㈜ | 13,251,545,276 | 8,316,977,565 | 7,363,165,760 |
| ㈜에스비더블유홀딩스 | 10,000,000 | - | - |
| ㈜아이오케이컴퍼니 | 74,836,892,136 | 25,349,320,439 | 26,876,677,710 |
&cr 2) 전기
| 회 사 명 | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | |||
| ㈜디모아 | 9,198,126,224 | 19,668,334,312 | 9,558,126,224 |
| 관계기업 | |||
| 미래산업㈜ | 13,251,545,276 | 2,445,886,176 | 4,146,500,834 |
&cr 35.3 종속기업투자 및 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원 ) .&cr &cr( 1) 당기
| 회 사 명 | 기초잔액 | 취 득 | 지분법 평가 | 손상차손 | 처분 | 기말잔액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | |||||||
| ㈜디모아 | 9,558,126,224 | - | - | - | - | - | 9,558,126,224 |
| ㈜어반에이지 | - | 804,000,000 | - | - | - | - | 804,000,000 |
| ㈜온누리투어(*1) | - | 1,000,000 | - | - | - | (1,000,000) | - |
| 소 계 | 9,558,126,224 | 805,000,000 | - | - | - | (1,000,000) | 10,362,126,224 |
| 관계기업 | |||||||
| 미래산업㈜ | 4,146,500,834 | 5,000,000,000 | 929,255,430 | (7,103,590) | (2,705,486,914) | - | 7,363,165,760 |
| ㈜아이오케이컴퍼니 | - | 74,836,892,136 | (1,950,222,935) | (13,224,394) | (45,996,767,097) | - | 26,876,677,710 |
| ㈜에스비더블유홀딩스 | - | 10,000,000 | (10,000,000) | - | - | - | - |
| 소 계 | 4,146,500,834 | 79,846,892,136 | (1,030,967,505) | (20,327,984) | (48,702,254,011) | - | 34,239,843,470 |
| 합 계 | 13,704,627,058 | 80,651,892,136 | (1,030,967,505) | (20,327,984) | (48,702,254,011) | (1,000,000) | 44,601,969,694 |
(*1) 회사는 당기 중 2020년 1월 2일에 취득한 ㈜온누리투어의 지분 100%를 2020년 4월 3일에 전량 매각하였습니다.&cr&cr( 2) 전기
| 회 사 명 | 기초잔액 | 취 득 | 지분법평가 | 처분 | 손상차손 | 기말잔액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | |||||||
| ㈜디모아 | 9,558,126,224 | - | - | - | - | - | 9,558,126,224 |
| 소 계 | 9,558,126,224 | - | - | - | - | - | 9,558,126,224 |
| 관계기업 | |||||||
| 미래산업㈜ | - | 13,251,545,276 | (70,593,854) | 2,636,579 | - | (9,037,087,167) | 4,146,500,834 |
| ㈜온누리투어 | 365,871,659 | - | (137,644,515) | - | (143,147,342) | (85,079,802) | - |
| 소 계 | 365,871,659 | 13,251,545,276 | (208,238,369) | 2,636,579 | (143,147,342) | (9,122,166,969) | 4,146,500,834 |
| 합 계 | 9,923,997,883 | 13,251,545,276 | (208,238,369) | 2,636,579 | (143,147,342) | (9,122,166,969) | 13,704,627,058 |
&cr 35.4 종속기업 및 관계기업등의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 원). &cr&cr ( 1) 당기
| 회 사 명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ||||||
| ㈜디모아 | 56,651,768,669 | 30,203,922,000 | 26,447,846,669 | 19,258,292,620 | 6,094,144,637 | 6,094,144,637 |
| ㈜어반에이지(*1) | 987,460,456 | 155,019,156 | 832,411,300 | 3,027,522,071 | 202,074,343 | 202,074,343 |
| 관계기업 | ||||||
| 미래산업㈜ | 95,757,333,089 | 31,682,005,163 | 64,075,327,926 | 41,560,381,733 | (6,722,372,567) | (6,830,601,819) |
| ㈜에스비더블유홀딩스(*1) | 12,034,077,327 | 12,164,712,981 | (130,635,654) | - | (180,635,654) | (180,635,654) |
| ㈜아이오케이컴퍼니 | 142,065,775,688 | 45,275,701,464 | 96,790,074,224 | 20,968,142,132 | (1,747,643,105) | (1,753,874,778) |
(*1) 요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사 또는 검토받지 않은 가결산 재무제표에 따른 내용입니다.&cr&cr( 2) 전기
| 회 사 명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ||||||
| ㈜디모아 | 50,348,148,853 | 29,994,446,821 | 20,353,702,032 | 15,772,757,282 | 6,947,818,831 | 6,947,818,831 |
| 관계기업 | ||||||
| 미래산업㈜ | 74,810,112,068 | 8,525,933,849 | 66,284,178,219 | 27,691,977,186 | (6,153,578,881) | (5,813,283,244) |
&cr &cr36. 종속기업 및 관계기업투자 손익(단위: 원) :&cr
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지분법적용투자주식처분이익 | - | 31,890,158 |
| 지분법이익 | 929,255,430 | - |
| 지분법손실 | (1,960,222,935) | (208,238,369) |
| 지분법손상차손 | (48,702,254,011) | (9,122,166,969) |
| 합 계 | (49,733,221,516) | (9,298,515,180) |
&cr 37. 보고기간 후 사건 :&cr &cr 37.1 어 도비시스템즈 국내총판권의 이관, 이관 해지 및 재계약&cr &cr2020년 12월 31일 소프트웨어 사업부문 중 어도비시스템즈 국내 총판권을 종속회사인 (주)디모아로 이관함에 따라, 2021년 1월 4일부터 주권매매정지가 되었고 2021년1월 19일 어도비시스템즈 국내 총판권을 재계약 하였습니다. &cr&cr 37.2 영 업정지로 인한 상장 적격성 실질심사 대상 결정&cr &cr 어도비시스템즈 국내총판권의 이관 공시에 따라 공시한 후인 2021년 2월 17일 상장 적격성 실질심사 대상으로 결정되었으며, 2021년 3월 11일 개선계획서를 제출하여 기업심사위원회의 심의·의결을 거쳐 상장폐지 여부 또는 개선기간 부여 여부가 결정될 예정입니다.&cr&cr 37.3 전 환사채 등의 기한이익 상실 및 조기상환&cr &cr회사의 전환사채 발행계약서 상 상장실질심사 대상이 되는 경우 기한의 이익을 상실하는 조항이 있으나, 즉시 상환 보류 조건으로 종속회사(㈜디모아) 지분을 기존 질권설정 100%에서 150%로 상향 조정하여 재 설정 하였으며, ㈜쌍방울과 ㈜비비안의 지분수는 해당 금액에 맞춰 재 배분 하기로 합의 하였습니다. 또한 종속회사인 ㈜디모아의 재 평가한 주당 평가금액은 7,700원 입니다. 회사가 ㈜비비안에 발행한 전환사채 100억원은 2021년 3월 5일에 상환 하였습니다. &cr&cr 37.4 소 규모합병&cr &cr 회사가 당기에 100%의 지분을 취득한 (주)어반에이지와의 소규모합병일은 2021년 2월 26일이며, 합병법인과 피합병법인의 합병비율은 1:0 입니다.&cr&cr&cr 38. 계속기업 불확실성 :&cr &cr회사는 2020년 12월 31일 소프트웨어 사업부문 중 어도비시스템즈 국내 총판권이 종속회사인(주)디모아로 이전됨에 따라, 2021년 1월 4일부터 주권매매정지가 되었고2021년 1월 19일 어도비시스템즈 국내 총판 재계약을 공시한 후인 2021년 2월 17일상장적격성 실질심사 대상으로 결정되었으며, 2021년 3월 11일 개선계획서를 제출하여 기업심사위원회의 심의ㆍ의결을 거쳐 상장폐지 여부 또는 개선기간 부여 여부가 결정될 예정입니다. &cr&cr회사는 당기와 전기에 당기순손실 48,668백만원 및 8,686백만원이 발생하였고, 당기말 현재 자본금 43,280백만원 대비 총자본이 37,842백만원으로 87.4% 수준으로 12.6% 부분자본잠식 상태를 나타내고 있습니다. 이러한 사건이나 상황은 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이존재함을 나타냅니다.
&cr&cr&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr
주식회사 포비스티앤씨&cr&cr&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 포비스티앤씨의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는것입니다.&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 &cr&cr
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 |
| \======================================= |
| 주식회사 포비스티앤씨 | |
| 대표이사 귀하 | 2021년 3월 22일 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 포비스티앤씨의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 포비스티앤씨(이하 "회사")의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2020년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태 평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14.중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 다음과 같은 취약점이 발견되었습니다.&cr&cr회사는 어도비시스템즈 국내총판권의 이관 및 (주)아이오케이컴퍼니의 지분 취득 등 비경상적인 거래와 관련하여 내부감시기구의 충분하고 적합한 통제절차와 위험평가를 운영하지 않고 있습니다.&cr&cr우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr
| 선 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 반 경 찬 |
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 |
| \=================================== |
| 주식회사 포비스티앤씨 |
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 포비스티앤씨2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221155---1--892067468294332------388406551221675565516---4--8366077518290143859848---4--1,2241,013
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.05.18.~2020.05.19.2감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2020.11.20.&cr~2020.11.27.641내부통제 이해 및 평가2021.02.01.&cr~2021.02.05.541중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2021.02.27.&cr~2021.03.01.341중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등), 내부회계검토2021.01.08.1본사상품2021.01.08.1본사현금, 회원권OOO사실확인조회42020.10.26, 2020.11.27, 2021.01.29, 2021.03.19---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 10월 26일회사측 : 감사&cr감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사서면회의연결대상 여부, 특수관계자 여부 등22020년 11월 27일회사측 : 감사&cr감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사서면회의감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등32021년 01월 29일회사측 : 감사&cr감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사서면회의감사의 업무협조 요청42021년 03월 19일회사측 : 감사&cr감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 유의적 내부통제의 미비점, 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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