Audit Report / Information • Mar 22, 2021
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 (주)네패스 00260204 100000000000 801694 541088 343559 583 Y Y N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr&cr
주식회사 네패스와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 31 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
우리회계법인
목 차
| &cr | |
| 페이지 | |
| I . 독립된 외부감사인의 감사보고서 | ............................................. 1 |
| II. 연결재무제표 | |
| 연결재무상태표 | ............................................. 7 |
| 연결포괄손익계산서 | ............................................. 9 |
| 연결자본변동표 | ............................................. 11 |
| 연결현금흐름표 | ............................................. 12 |
| 연결재무제표에 대한 주석 | ............................................. 15 |
| III. 외부감사 실시내용 | ............................................... 102 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 네패스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr 우리는 주식회사 네패스와 그 종속기업들(이하 '"연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 강조사항&cr 감사 결과에 영향을 미치지 않는 사 항으로서 이용자는 주석 40에 주의를 기울여야 할필요가 있습니다. 주석 40에서 기술하고 있는 바와 같이 회 사는 2019년 11월 19일 이사회 의결 및 2019년 12월 30일 주주총회 승인에 따라 2020년 2월 1일을 분할기일로 하여 회사의 FOPLP 사업부문을 물적분할하여 주식회사 네패스 라웨를 설립하였습니다. &cr
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
&cr - 위탁공정용역의 수익 인식 및 본인 대리인으로서의 수익 인식&cr&cr재무제표에 대한 주석 2에서 설명한 바와 같이, 회사 수익의 대부분은 반도체 후공정산업 중 BUMP/ TEST/ Assembly 의 위탁공정 용역으로부터 창출됩니다. 반도체 후공정 산업 중 BUMP/ TEST/ Assembly용역의 제공에 대한 수익은 투입법에 따라 진행률로 기간에 걸쳐 인식합니다. 또한 BUMP/ TEST만을 수행하는 용역수익은 유의적인 위험과 보상에 노출되지 않으므로 대리인으로서 수익을 인식합니다.&cr&cr위탁공정용역의 수익인식과 본인 대리인으로서의 수익인식은 재무제표상 금액적으로 중요한 부분을 차지하고, 수익의 인식은 회사의 주요 성과 지표이고 일반적으로 고유한부정 위험이 존재합니다. 이러한 관점에서 위탁공정용역 수익의 인식오류로 인한 수익 및 재고자산 등의 관련 계정들의 과대 과소 계상 오류 및 본인 대리인으로서의 수익인식 오류로 인한 수익과 원가의 과대계상의 가능성을 고려하여 '위탁공정용역 수익인식 및 본인 대리인으로서의 수익 인식'을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.&cr&cr당기말 현재 회사의 위탁공정용역 수익의 인식 및 본인 대리인으로서의 수익 인식에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr&cr위탁공정용역수익 인식기준 및 회계처리의 적정성 확인&cr유사업종의 위탁공정용역 수익 인식기준에 대한 조사&cr대리인으로서 용역의 제공과 관련된 유의적인 위험과 보상에 노출되는지에 대한 계약서 검토 및 질문&cr - 위탁공정용역수익금액 측정과 대리인으로서 수익금액측정의 적정성 확인 &cr&cr연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr 우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 채충석 입니다.&cr&cr 기타사항 &cr&cr비교표시된 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표는 타 감사인이 감사하였으며 이 감사인의 2020년 3월 20일과 2021년 3월 16일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. &cr
| 서울특별시 강남구 영동대로86길 17(대치동,육인빌딩) |
| 우 리 회 계 법 인 |
| 대표이사 김병익 |
2021년 3월 22일
&cr
이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월 22일 ) 현 재 로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 네패스와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 31 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 30 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 대표이사 이 병 구 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충북 음성군 삼성면 금일로 965번길 105 |
| (전 화) | 043-877-3040 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl 01_연결재무상태표 연 결 재 무 상 태 표 (단위 : 원)
| 제 31(당) 기 2020년 12월 31일 현재 |
| 제 30(전) 기 2019년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 네패스와 그 종속기업 |
Ⅰ. 유동자산 237,866,828,900 193,515,638,327(1) 현금및현금성자산(주석5,6)170,871,605,092 113,373,630,710 (2) 기타유동금융자산(주석5,7) - 5,000,000,000 (3) 매출채권및기타채권(주석5,8)48,177,944,057 57,363,847,703 (4) 기타유동자산(주석5,10)4,444,030,541 2,544,606,383 (5) 재고자산(주석9)14,326,798,517 15,171,236,777 (6) 매각예정자산(주석11,13)46,450,693 62,316,754 Ⅱ. 비유동자산 563,827,458,952 328,132,735,823(1) 기타비유동금융자산(주석5,7)502,874,692 416,085,652 (2) 비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산(주석5,7)4,783,393,942 6,965,117,079 (3) 장기매출채권및기타채권(주석5,8)5,355,123,603 3,012,889,680 (4) 기타비유동자산(주석5,10)162,414,757 - (5) 관계기업주식(주석12)18,446,853,445 15,134,793,891 (6) 이연법인세자산(주석36)8,396,891,801 5,567,775,946 (7) 유형자산(주석13)495,662,882,402 274,870,018,147(8) 사용권자산(주석14)12,130,895,185 5,845,666,168 (9) 투자자산(주석15)952,372,429 1,133,409,214 (10) 무형자산(주석16)17,433,756,696 15,186,980,046 자 산 801,694,287,852 521,648,374,150Ⅰ. 유동부채 133,295,979,217 139,149,464,268(1) 매입채무및기타채무(주석5,17)71,848,060,752 60,563,150,087 (2) 단기차입금(주석5,18)27,372,000,000 39,972,000,000 (3) 유동성장기부채(주석5,18)23,352,238,246 15,188,000,000 (4) 유동성신주인수권부사채(주석5) - 239,792,851 (5) 유동 당기손익-공정가치측정 금융부채 (주석5,23) - 33,400,200 (6) 미지급법인세(주석36)2,082,070,233 7,792,550,641 (7) 기타유동부채(주석5,10,25)2,881,457,352 2,601,447,746 (8) 충당부채(주석24)196,539,987 -(9) 매각예정부채(주석11)1,005,129,084 8,398,635,203 (10) 유동리스부채 (주석5,14) 4,558,483,563 4,360,487,540Ⅱ. 비유동부채 407,792,905,103 191,859,213,031(1) 기타비유동금융부채(주석5) - 24,916,246 (2) 장기매입채무및기타장기채무(주석5,16)1,126,181,862 1,054,410,755 (3) 장기차입금(주석5,17)218,249,428,424 100,118,000,000 (4) 사채 (주석19) 49,903,273,333 - (5) 전환사채 (주석20) 61,280,562,285 17,014,448,262 (6) 전환상환우선주(주석21)5,879,385,975 5,329,722,829 (7) 전환우선주 (주석22) 54,931,247,579 40,833,585,489 (8) 비유동 당기손익-공정가치측정 금융부채(주석5,23)- 17,849,048,028 (9) 확정급여부채(주석26)10,269,598,486 8,593,859,467 (10) 기타비유동부채(주석25)638,099,817 265,478,551 (11) 비유동리스부채(주석5,14)5,515,127,342 775,743,404 부 채 541,088,884,320 331,008,677,299Ⅰ. 지배기업의 소유지분 208,073,643,192 210,497,907,459 (1) 자본금(주석27)11,629,601,000 11,629,601,000 (2) 기타불입자본(주석27)158,902,783,861 103,176,631,470 (3) 이익잉여금(주석28)40,417,290,116 95,969,930,108 (4) 기타포괄손익누계액(2,876,031,785) (278,255,119) Ⅱ. 비지배지분 52,531,760,340 (19,858,210,608)자 본 260,605,403,532 190,639,696,851부채 와 자본 총계 801,694,287,852 521,648,374,150
| 과 목 | 제 31(당) 기 | | 제 30(전) 기 | |
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첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl 05_연결포괄손익계산서 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 (단위 : 원)
| 제 31(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 30(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 주식회사 네패스와 그 종속기업 |
Ⅰ. 매출액(주석31) 343,559,677,401356,317,076,323Ⅱ. 매출원가(주석32) 283,310,534,664242,594,426,441Ⅲ. 매출총이익 60,249,142,737113,722,649,882Ⅳ. 판매비와관리비(주석32,33) 63,815,980,65952,131,230,556Ⅴ. 영업이익 (3,566,837,922)61,591,419,326Ⅵ. 기타영업외수익(주석34)9,497,004,7297,787,549,440 Ⅶ. 기타영업외비용(주석34)8,821,112,10911,026,006,536 Ⅷ. 금융수익(주석5,35)5,607,446,1479,124,357,358 XI. 금융비용(주석5,35)60,843,499,45313,877,794,422 X. 관계기업등투자손익(주석12)(2,554,790,155)(9,460,023,664) XI. 법인세비용차감전 계속영업이익(손실) (60,681,788,763)44,139,501,502XII. 법인세비용(주석36) 1,598,824,50911,864,391,117XIII. 계속영업이익(손실) (62,280,613,272)32,275,110,385XIV. 중단영업이익(손실)(주석11) (380,457,150)(1,183,439,204)XV. 당기순이익(손실) (62,661,070,422)31,091,671,181지배기업의 소유주 지분 계속영업이익(손실) (48,682,095,016)32,303,454,018 중단영업이익(손실) (142,671,431)(443,789,700)지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (48,824,766,447)31,859,664,318 비지배지분 계속영업이익(손실) (13,598,518,256)(28,343,633)중단영업이익(손실) (237,785,719)(739,649,504)비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (13,836,303,975)(767,993,137)XVI.기타포괄손익 (3,086,851,895)(1,027,336,338)당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 (494,539,005)(618,164,405)확정급여제도의 보험수리적손익 (494,539,005)(618,164,405)당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 (2,592,312,890)(409,171,933)해외사업환산차대 (2,563,578,845)(924,532,153)(부의)지분법자본변동 (28,734,045)515,360,220 XVII. 당기총포괄손익 (65,747,922,317)30,064,334,843 지배기업의 소유주 지분 (51,917,082,118)30,829,500,482 비지배지분 (13,830,840,199)(765,165,639)XVIII. 지배기업의 소유주 지분 주당이익 기본주당손익(주석29) (2,117)1,405 계속영업 기본주당손익(주석29) (2,111)1,424 희석주당손익(주석29) (2,117)1,389 계속영업 희석주당손익(주석29) (2,111)1,408
| 과 목 | 제 31(당) 기 | | 제 30(전) 기 | |
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첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl 10_연결자본변동표 연 결 자 본 변 동 표 (단위 : 원)
| 제 31(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 30(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 주식회사 네패스와 그 종속기업 |
2019.01.01(전기초)11,586,270,50089,908,546,350(6,903,471,366)133,744,31266,974,545,101(20,493,219,767)141,206,415,130현금배당----(2,247,524,800)-(2,247,524,800)전환상환우선주의 보통주 전환43,330,500698,640,606----741,971,106자기주식처분 6,903,471,366 6,903,471,366자기주식처분이익 8,184,093,094 8,184,093,094당기순이익----31,859,664,318(767,993,137)31,091,671,181지분법자본변동---10,609,110--10,609,110부의지분법자본변동---504,751,110--504,751,110보험수리적손익----(616,754,511)(1,409,894)(618,164,405)해외사업환산차대---(927,359,651) 2,827,498(924,532,153)종속회사의 유상증자 4,385,351,420 1,401,584,6925,786,936,1122019.12.31(전기말)11,629,601,000103,176,631,470-(278,255,119)95,969,930,108(19,858,210,608)190,639,696,8512020.01.01(당기초)11,629,601,000103,176,631,470-(278,255,119)95,969,930,108(19,858,210,608)190,639,696,851현금배당----(6,233,334,540)-(6,233,334,540)당기순이익----(48,824,766,447)(13,836,303,975)(62,661,070,422)지분법자본변동---4,192,139--4,192,139부의지분법자본변동---(32,926,184)--(32,926,184)보험수리적손익----(494,539,005)(37,713,372)(532,252,377)해외사업환산차대---(2,569,042,621)-5,463,776(2,563,578,845)종속회사의 지분변동 55,726,152,391 (55,726,152,391)-파생상품부채의 전환 - 15,857,416,76015,857,416,760종속회사의 유상증자 - 118,509,756,324118,509,756,324종속회사의처분-----7,617,503,8267,617,503,8262020.12.31(당기말)11,629,601,000158,902,783,861-(2,876,031,785)40,417,290,11652,531,760,340260,605,403,532
| 과 목 | 자본금 | 연결&cr자본잉여금 | 연결&cr자본조정 | 연결기타포괄&cr손익누계액 | 연결&cr이익잉여금 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl 12_연결현금흐름표-직접법 연 결 현 금 흐 름 표 (단위 : 원)
| 제 31(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
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Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 46,323,507,258 89,922,328,6691. 영업에서 창출된 현금흐름61,285,914,629 105,455,343,783 가. 당기순이익(62,280,613,272) 32,630,657,603 나. 조 정135,996,532,012 76,210,512,146 법인세비용1,598,824,509 11,864,391,117퇴직급여5,387,771,297 4,364,947,503장기종업원급여6,357,594 -감가상각비69,304,151,235 42,917,131,743무형자산상각비2,533,515,412 1,021,267,616외화환산손실548,610,247 257,791,055이자비용9,351,962,689 5,286,233,398잡이익4,483,200 -기타금융비용- 5,857,347,749지분법손실2,666,274,614 9,567,002,357매도가능증권 손상차손223,738,500 -유형자산처분손실305,645,112 14,114,371무형자산처분손실408,257,807 대손상각비575,980,797 42,858,317기타의 대손상각비2,256,467,378 632,229,622재고자산 평가손실112,431,996 (88,034,307)재고자산 폐기손실692,406,007 314,436,404주식보상비용 - 3,788,580,900파생상품평가손실46,819,146,026 599,634,684금융자산평가손실 - 1,871,249,154전환우선주상환손실1,878,701,064 -사채상환손실2,569,951,174 263,329,437잡손실 - 137,148,171외화환산이익(2,556,573,532) (1,255,411,336)이자수익(1,768,076,637) (1,994,420,639)지분법이익(111,484,459) (106,978,693)파생상품평가이익(3,839,369,510) (6,734,526,726)전환상환우선주 상환이익 - (395,409,993)유형자산처분이익(917,172,683) (732,369,956)무형자산처분이익(1,957,489) 무형자산손상차손환입(25,963,333) (88,500,000)국고보조금과 상계된 경상연구비등(1,881,927,603) (837,982,584)중단영업처분이익(145,619,400) 다. 순 운 전 자 본 의 변 동(12,430,004,111) (3,385,825,966) 매출채권의 감소(증가)(4,479,771,279) (7,161,240,433)계약자산의 감소(증가)5,153,141,580 (4,730,997,586)미수금의 감소(증가)(5,733,853,971) (5,231,611,219)미수수익의 감소(증가)(328,675,885) (16,940,126)선급금의 감소(증가)(2,943,321,443) 1,148,020,258선급비용의 감소(증가)(935,284,146) 113,056,375선급법인세의 감소(증가) - -부가세대급금의 감소(증가)(2,033,406,824) (561,431,642)재고자산의 감소(증가)(2,273,124,386) (8,223,926,271)기타의당좌자산의 감소(증가) - (453,170,253)보증금의 감소(증가)(3,429,788,516) (333,220,823)퇴직예치금의 감소(증가)(1,870,082,840) (2,586,144,617)매입채무의 증가(감소)9,527,648,847 1,085,152,320미지급금의 증가(감소)(3,704,700,158) 26,755,900,317미지급비용의 증가(감소)2,877,881,125 (1,390,546,740)선수금의 증가(감소)118,469,261 310,809,759예수금의 증가(감소)(51,909,491) (110,380,972)선수수익의 증가(감소)(93,458,782) 93,458,782미지급법인세의 증가(감소)13,904,863 -충당부채의 증가(감소)196,539,987퇴직금의 지급(3,175,001,925) (2,092,613,095)퇴직급의 승계662,098,037 기타의비유동부채의 증가(감소)72,691,835 2. 이자의 수취852,207,172 1,006,724,216 3. 이자의 지급(5,781,424,917) (2,403,687,826) 4. 법인세의 납부(10,033,986,953) (14,227,746,345) 5. 중단영업으로 인한 영업활동 현금흐름797,327 91,694,841 Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 (281,838,717,800)(175,066,942,622)단기금융상품의 처분18,000,000,000 69,840,833,335단기대여금의 회수600,000 138,893,557미지급금의 증가(감소)19,566,433,013 -기계장치의 처분832,243,112 791,111,000차량운반구의 처분 - 30,909,090기타의 투자자산의 처분800,000 -기타의 유형자산의 처분101,527,000 17,706,000건설중인 자산의 처분120,000,000 -투자부동산의 처분390,000,000 -시설이용권의 처분150,000,000 -산업재산권의 처분263,900 -단기금융상품의 취득 - (62,643,940,583)단기대여금의 증가(38,700,000) (1,100,000,000)장기금융상품의 취득(86,789,040) (83,890,756) 상각후원가측정 금융자산의 취득 (900,000,000) -종속기업주식의 취득(12,633,681,696) -관계기업주식의 취득(5,920,500,000) -토지의 취득(1,866,779,250) -건물의 취득(36,287,592,590) (1,133,400)구축물의 취득(4,448,952,343) (323,000,000)기계장치의 취득(184,272,501,617) (1,831,384,038)차량운반구의 취득(142,242,801) (27,996,600)기타의유형자산의 취득(6,218,124,921) (97,930,000)건설중인자산의 증가(63,792,800,471) (170,745,727,776)라이선스의 취득(111,700,000) (8,928,750,000)영업권의 취득(12,672,732) -산업재산권의 증가(21,449,100) -소프트웨어의 증가(3,938,406,442) (102,093,000)임차보증금의 감소(증가)(31,000,000) (3,814,951)선급비용의 증가(276,691,822) -중단영업의 투자활동으로인한 현금흐름 3,265,500Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 292,741,171,762 167,142,674,792단기차입금의 차입32,372,000,000 43,190,000,000정부보조금의 증가2,885,760,804 1,499,211,804장기차입금의 차입167,800,000,000 114,286,000,000유상증자60,251,464,466 1,998,355,211사채의 발행49,894,480,000 -전환사채의 발행39,993,375,140 29,997,631,760전환우선주의 발행39,993,375,140 35,986,902,010자기주식의 처분 - 17,395,898,409단기차입금의 상환(44,972,000,000) (33,708,000,000)(유동성)장기부채의 상환(15,108,333,330) (19,233,300,000)(유동성)금융리스부채의 감소(2,953,013,954) (1,871,840,130)유동리스부채의 상환(5,863,268,022) (3,678,526,875)장기차입금의 상환(25,000,000,000) (10,000,000,000)전환상환우선주의 상환(319,333,942) -신주인수권부사채의 상환 - (6,306,850,540)자기주식의 증가 - (26,988,500)배당금의 지급(6,233,334,540) (2,247,524,800)중단영업의 재무활동으로인한 현금흐름 (138,293,557)IV. 외화표시 현금 및 현금성자산의 환율변동효과 272,810,489 -(930,927,401)V. 현금의 증가(감소)(I+II+III+Ⅳ) 57,498,771,709 81,067,133,438VI. 기초의 현금 113,373,630,710 32,311,675,903Ⅶ. 기말의 현금 170,872,402,419 113,378,809,341Ⅷ. 처분집단으로 분류된 현금및현금성자산 (797,327) (5,178,631)Ⅹ. 기말 재무상태표상 현금및현금성자산 170,871,605,092 113,373,630,710
| 과 목 | 제 31(당) 기 | | 제 30(전) 기 | |
| --- | --- | --- |
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 31(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 30(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 주식회사 네패스와 그 종속회사들 |
1. 연결회사의 개요
&cr기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 네패스 (이하 "당사")는 (주)네패스아크 등 10개의 종속기업 (이하 주식회사 네패스와 그 종속기업들을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, 이리도스(주) 등 5개 관계기업을 지분법적용 대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다 .&cr&cr 당사는 1990년 12월에 설립되어 전자재료 및 반도체 부품 제조 판매를 주요 사업으로 하고 있으며, 본사는 충청북도 음성군에 소재하고 있습니다. 당사는 1999년 12월에 코스닥시장에 상장되었습니다.
(1) 종속기업의 개요&cr
가. 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 투자비율(%) (*2) | 소 재 지 | 결 산 월 | 업 종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당 기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주) 네패스야하드(*5) | 99.01% | 99.01% | 대한민국 | 12 월 | 제 조 업 |
| (주) 네패스엘이디 (*1) | 37.50% | 37.50% | 대한민국 | 12 월 | 제 조 업 |
| (주) 네패스리그마 (*2) | 0.00% | 0.00% | 대한민국 | 12 월 | 제 조 업 |
| (주) 네패스아크 | 59.91% | 73.49% | 대한민국 | 12 월 | 서비스업 |
| (주) 네패스라웨(*3) | 83.33% | 83.33% | 대한민국 | 12 월 | 제 조 업 |
| Nepes Energy Holdings Ltd. | 100.00% | 100.00% | Hongkong | 12 월 | 지주회사 |
| Nepes US, Inc. | 100.00% | 100.00% | U.S.A | 12 월 | Marketing |
| PT.NEPES ABADI INDONESIA | 67.00% | 67.00% | INDONESIA | 12월 | 유 통 업 |
| Nepes hokma, Inc. | 100.00% | 100.00% | U.S.A | 12 월 | 제 조 업 |
| Nepes hayyim(*4) | - | 99.99% | 필리핀 | 12 월 | 제 조 업 |
(*1) 당사의 지분율은 50% 미만이나, 당사의 지분율(최대주주), 이사 지명권 행사, 과거&cr 주주총회 의사결정 비율 등을 감안할 때 당사가 실질적으로 지배하고 있어 연결대상 종속기업에 포함하였습니다. &cr(*2) 당기 청산완료된 회사입니다.&cr (*3) 당기 중 당사의 FOPLP사업부문을 물적분할한 신설회사입니다.&cr(*4) Nepes hayyim 주식은 물적분할된 신설회사 네패스라웨로 승계되어 네패스라웨에서 보유하고 있습니다..&cr(*5) 네패스디스플레이 사명이 네패스야하드로 변경되었습니다.&cr
나. 연결대상 종속기업의 보고기간 종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.&cr
< 당 기 말 >
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)네패스야하드 | 9,041,477 | 41,265,113 | (32,223,636) | 11,926,049 | (898,378) |
| (주)네패스엘이디(*2) | 43,347 | 21,753,061 | (21,709,714) | - | (380,457) |
| (주)네패스리그마(*2) | - | - | - | - | - |
| (주)네패스아크 | 301,931,443 | 153,879,119 | 148,052,324 | 67,844,759 | (35,149,011) |
| (주)네패스라웨와 그 종속기업(*1) | 237,579,159 | 220,396,849 | 17,182,310 | 46,375,205 | (36,780,512) |
| Nepes Energy Holdings Ltd. | 49,085 | 6,917 | 42,168 | - | (7,568) |
| Nepes US, Inc. | 177,768 | 18,444 | 159,324 | 3,004,040 | (34,522) |
| PT.NEPES ABADI INDONESIA | 1,363,849 | 1,687,666 | (323,817) | 169,686 | (328,915) |
| Nepes hokma | 160,479 | 199 | 160,280 | - | (100,209) |
(*1) (주)네패스라웨 및 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.&cr (*2) 네패스엘이디와 네패스리그마는 중단영업으로 분류하였습니다.(주석11)
&cr < 전 기 말 >
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 전 기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)네패스야하드 | 7,204,575 | 38,558,307 | (31,353,732) | 7,690,389 | (1,873,226) |
| (주)네패스엘이디 | 46,106 | 21,375,363 | (21,329,257) | 648,322 | (795,121) |
| (주)네패스리그마 | 8,081 | 12,196,087 | (12,188,006) | - | (388,318) |
| (주)네패스아크 | 158,875,941 | 127,236,060 | 31,639,881 | 54,718,939 | 4,652,733 |
| Nepes Energy Holdings Ltd. | 59,659 | 7,361 | 52,298 | - | (1,770) |
| Nepes US, Inc. | 210,355 | 6,938 | 203,417 | 1,124,652 | (46,509) |
| PT.NEPES ABADI INDONESIA | 1,682,129 | 1,693,595 | (11,466) | 331,603 | (138,866) |
| Nepes hokma | 271,376 | 2,493 | 268,883 | - | (20,707) |
| Nepes hayyim | 57,029,971 | 1,092,250 | 55,937,721 | - | (1,082,959) |
2. 연결재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책&cr
가 . 연결재무제표의 작성기준 &cr
당사와 당사의 종속기업(이하 ‘연결회사’)의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. &cr
(1) 재무제표의 측정기준&cr &cr 연결회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익(기타포괄손익)-공정가치측정 금융상품&cr- 공정가치로 측정되는 금융보증부채
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채
&cr (2) 기능통화와 보고통화&cr &cr 연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있으며 , 연결회사의 기능통화와 표시통화는 '원'으로 표시하고 있습니다.
(3) 추정과 판단 &cr
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정 치와 실제결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.
&cr 다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.&cr
- 주석 26 : 확정급여부채의 측정 &cr - 주석 39 : 우발부채 및 약정사항&cr
(4) 공정가치 측정&cr
연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr &cr 나. 회계정책의 변경&cr
1) 연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) &cr
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
(2) 기업회계기준서에서 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)
2018년 12월 21일 발표와 함께 도입된 전면개정된 '개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.
상기 개정사항들이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr&cr제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허 용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용&cr
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩 니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr
(5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이 후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr
(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩 니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정&cr
(7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 .
다. 중요한 회계추정 및 가정&cr
연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2 에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. &cr
(1) 연결&cr &cr 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다 .&cr
(가) 사업결합&cr 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.&cr이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제 1032 호와 기업회계기준서 제 1109 호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.&cr
(나) 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. &cr
(다) 종속기업&cr종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업 에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지연결재무제표에 포함됩니다.&cr &cr(라 ) 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한때의 공정가치로 인식합니다.&cr&cr (마) 지분법피투자기업에 대한 지분&cr연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
&cr(바 ) 내부거래제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.&cr
(2) 현금 및 현금성자산&cr &cr 연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.&cr
(3) 금융자산&cr
(가) 금융자산의 인식 및 측정&cr연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.
① 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입)은 기타손익에, 외환손익은 금융수익에 반영하고 있습니다. &cr한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.
③ 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융손익에 인식하고 있습니다.&cr
(나) 금융부채의 분류 및 측정
연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.
금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. &cr&cr(다) 금융자산의 손상
연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형하의 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 거래처의 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다.
연결회사는 실무적인 간편법을 적용하여 매 보고기간말에 매출채권의 연령분석에 따라 연체구간별 경험손실율을 추정하여 손상을 측정하여 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr (5) 재고자산&cr &cr 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. &cr&cr재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법, 그외의 재고재산은 이동평균법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.&cr
(6) 유형자산&cr&cr (가) 인식과 측정&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는원가가 포함됩니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 영업외손익으로 인식합니다.&cr&cr(나) 후속원가&cr유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(다) 감가상각&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr
유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용년수 |
|---|---|
| 건 물 | 40 년 |
| 구 축 물 | 40 년 |
| 기 계 장 치 | 6~8 년 |
| 차 량 운 반 구 | 5 년 |
| 기타의유형자산 | 5 년 |
&cr매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(7) 차 입원가&cr &cr적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr
( 8) 무형자산&cr &cr 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. &cr&cr영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(“0”)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 회원권에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 내용년수 |
|---|---|
| 시설이용권 | 비한정 |
| 산업재산권 | 5년~10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
(가) 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr
(나) 후속지출&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr
(9) 정부보조금 &cr &cr 정부보조금은 연결회사 가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 관련자산의 기간에 걸쳐체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(10) 투자부동산&cr &cr 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 또는 영업활동에 기여하지 않는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr
(가) 인식과 측정&cr투자부동산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 투자부동산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr 투자부동산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 '기타수익 및 기타비용'으로 인식합니다.&cr
(나) 후속원가&cr투자부동산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(다) 감가상각&cr투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산을 구성하는 일부의 원가가 당해 투자부동산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 투자부동산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
(12) 비금융자산의 손상&cr &cr 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 연결회사의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. &cr&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. &cr&cr영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr
(13) 매각예정비유동자산&cr &cr 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때,이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준 1036호 ‘자산손상’에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다. &cr
(14) 종업원급여&cr &cr(가 ) 퇴직급여 : 확정급여부채
결산일 현재 연결회사는 퇴직금제도를 운영하고 있으며, 퇴직금제도는 사전에 퇴직급여의수준과 내용을 결정하고 퇴직시 혹은 일정 시기에 도달하였을 때 약정한 퇴직급여를 지급하는 방식입니다. 퇴직연금제도와 달리 연결회사는 확정급여채무에 해당하는 금액 상당액에 대하여 별도의 사외적립의무를 갖고 있지 않습니다.&cr
일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 연결회사는 확정급여채무에 대해 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr확정급여제도와 관련하여 보고기간말 현재 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서사외적립자산의 공정가치를 차감 하여 인식하고 있습니 다.&cr&cr 연결회사는 보험수리적손익의 발생액을 발생한 연도의 기타포괄손익 항목으로 하여 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 모든 확정급여제도와 모든 보험수리적손익에 동일하게 적용됩니다. 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금을 인식되며, 이후의기간에 당기손익으로 재분류될 수 없습니다.&cr &cr(나) 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr종업원이 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다&cr&cr
(15) 충당부채&cr &cr 과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr&cr (16) 외화&cr
연결회사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. &cr
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(17) 납입자본&cr
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. &cr
연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr
(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr &cr 연결회사의 수익은 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. &cr&cr(가) 위탁공정 용역&crⓛ 수행의무식별&cr당사는 고객에게 반도체 후공정 산업 중 BUMP/ TEST/ Assembly 의 위탁공정 용역을 제공하는 사업을 주로 영위하고 있습니다. 당사가 공정별로 고객에게 제공하는 용역은 모두 실체를 가진 것으로 각각 구별이 가능하며, 고객은 각 공정에서 수행되는 용역 자체에서 효익을 얻을 수 있습니다. 당사는 공정별로 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.&cr② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr기업회계기준서 제1115호에서는 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산(예: 재공품)을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우,기간에걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 기간에 걸쳐 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 당사는 위탁공정 용역의 제공에 대한 수익을 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 인식합니다.&cr③ 변동대가&cr계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.&cr④ 유의적인 금융요소&cr기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.&cr&cr(나) 계약잔액&cr① 계약자산&cr계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.&cr② 매출채권&cr수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.&cr③ 계약부채&cr계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.&cr
(19) 금융수익과 비용 &cr &cr 금융수익은 당기손익-공정가치측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손익, 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익-공정가치측정 금융부채의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(20 ) 법인세&cr &cr 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(가) 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기 법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. &cr
(나) 이연법인세&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산, 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. &cr&cr 종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. &cr&cr배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. &cr
(21) 주당이익&cr &cr 연결회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
3. 재무위험관리&cr &cr 연결회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험)에 노출되어 있으며, 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 연결회사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타수취채권, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 단기차입금, 장기차입금 등으로 구성되어 있습니다.
&cr 가. 시장위험&cr &cr (1) 외환위험&cr &cr 연결회사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 자산 및 부채에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 연결회사는 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 환위험을 관리하나 현재 연결회사는 외환거래위험을 회피하기 위한 방법으로 적극적으로 외환파생상품을 사용하지 않고 있습니다. 연결회사의 환위험 관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr &cr 당 기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 통화로 표시된 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과 목 | 통 화 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화 | 원화환산액 | 외화 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | USD | 16,192,808 | 17,617,775 | 16,809,918 | 19,462,522 |
| JPY | 6,154,187 | 64,881 | 1,101,760 | 11,717 | |
| 합 계 | 17,682,656 | 19,474,239 | |||
| 부 채 | USD | 34,499,727 | 37,535,703 | 30,550,453 | 35,371,314 |
| JPY | 1,756,073,191 | 18,513,634 | 1,697,708,670 | 18,054,593 | |
| 합 계 | - | 56,049,337 | - | 53,425,907 |
&cr 당 기와 전기 중 적용한 환율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 평 균 환 율 | 기 말 환 율 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 말 | 전 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,180.05 | 1,165.65 | 1,088.00 | 1,157.80 |
| JPY | 11.0507 | 10.6975 | 10.54 | 10.6347 |
당 기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우, 환율변동이 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 반 기 말 | 전 반 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (-) 1,991,793 | (+) 1,991,793 | (-) 1,590,879 | (+) 1,590,879 |
| JPY | (-) 1,844,875 | (+) 1,844,875 | (-) 1,804,288 | (+) 1,804,288 |
상기 민감도 분석은 당 기말과 전기말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다 .&cr
(2) 이자율 위험&cr
이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. &cr
이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. &cr&cr연결회사는 당 기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.&cr
당 기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이 자 비 용 | (+) 1,294,070 | (-) 1,294,070 | (+) 433,780 | (-) 433,780 |
나. 신용위험&cr &cr 신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권 및 투자자산에서 발생합니다.&cr 연결회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 대외의 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.&cr&cr연결회사는 매출채권과 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금의 주요 구성항목은 개별적으로 중요한 노출 위험에 대한 구체적인 손실항목 및 발생은 하였으나 아직 식별되지 않은 손실들과 관련한 연결회사 및 유사 자산에 대해 설정한 집합적인 충당금입니다. 집합적인 손실에 대한 충당금은 유사한 금융자산의 지불에 대한 과거 통계에 근거하여 결정하고 있습니다. &cr&cr연 결 회사는 신용위험에의 노출을 제한하기 위하여 단기 예금위주의 자금을 한국산업은행과 같은 높은 신용등급을 유지하고있는 금융기관에 예치하고 있습니 다.&cr
다음 표의 사항을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결회사 의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 연결회사가 지급한 지급보증 (*) | - | 4,972,200 |
(*) 연결회사가 제공한 지급보증 총액이며 당기말과 전기말 현재 실행된 금액 각각 0천원과 4,972,200천원입니다.
&cr 다. 유동성 위험&cr &cr 유동성위험은 연결회사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 연결회사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. &cr&cr연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.
연결회사의 금융부채를 당 기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. &cr &cr< 당 기 말 >
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년초과 2년이내 | 2년초과 5년이내 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동금융부채 | ||||
| 매입채무 및 기타유동채무 | 71,848,061 | - | - | 71,848,061 |
| 단기차입금 | 27,372,000 | - | - | 27,372,000 |
| 유동성장기부채 | 23,352,238 | - | - | 23,352,238 |
| 유동리스부채 | 4,558,484 | - | - | 4,558,484 |
| 비유동금융부채 | - | - | - | - |
| 매입채무및기타채무 | - | - | 1,126,182 | 1,126,182 |
| 장기차입금 | - | 139,990,216 | 78,259,212 | 218,249,428 |
| 사채 | - | - | 49,903,273 | 49,903,273 |
| 전환사채 | - | 47,871,523 | 13,409,039 | 61,280,562 |
| 전환상환우선주 | - | - | 5,879,386 | 5,879,386 |
| 전환우선주 | - | - | 54,931,248 | 54,931,248 |
| 비유동리스부채 | - | 4,025,626 | 1,489,501 | 5,515,127 |
| 합 계 | 127,130,783 | 191,887,365 | 204,997,841 | 524,015,989 |
< 전 기 말 >
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년초과 2년이내 | 2년초과 5년이내 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동금융부채 | ||||
| 매입채무 및 기타유동채무 | 60,563,150 | - | - | 60,563,150 |
| 단기차입금 | 39,972,000 | - | - | 39,972,000 |
| 파생상품부채 | 33,400 | - | - | 33,400 |
| 유동성장기부채 | 15,188,000 | - | - | 15,188,000 |
| 유동리스부채 | 4,360,488 | - | - | 4,360,488 |
| 유동성전환상환우선주 | 239,793 | - | - | 239,793 |
| 비유동금융부채 | ||||
| 매입채무 및 기타채무 | - | - | 1,054,411 | 1,054,411 |
| 장기차입금 | - | 38,396,000 | 61,722,000 | 100,118,000 |
| 파생상품부채 | - | - | 17,849,048 | 17,849,048 |
| 전환사채 | - | - | 17,014,448 | 17,014,448 |
| 전환상환우선주 | - | - | 5,329,723 | 5,329,723 |
| 전환우선주 | - | - | 40,833,585 | 40,833,585 |
| 비유동리스부채 | - | 706,015 | 69,728 | 775,743 |
| 금융보증계약(*) | 4,972,200 | - | - | 4,972,200 |
| 합 계 | 125,329,031 | 39,102,015 | 143,872,943 | 308,303,989 |
(*) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 연결회사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다. &cr
라. 자본위험관리&cr
연결회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다. &cr
당 기말과 전기말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 부 채 총 계 (A) | 541,088,884 | 331,008,677 |
| 자 본 총 계 (B) | 260,605,404 | 190,639,697 |
| 현금및현금성자산 (C) | 170,871,605 | 113,373,631 |
| 차 입 금 (D) | 451,041,747 | 223,831,780 |
| 부 채 비 율 (A/B)(%) | 207.63% | 173.63% |
| 순차입금비율 (D-C)/B(%) | 107.51% | 57.94% |
마. 공정가치 측정&cr &cr 연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr&cr- 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.&cr- 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. &cr- 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입 니다.
&cr(1) 당 기말과 전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.&cr&cr < 당 기 말 >
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금 융 자 산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 4,783,394 | 4,783,394 |
| 금융부채 | ||||
| 전환사채 | - | - | 47,871,523 | 47,871,523 |
| 전환우선주 | - | - | 54,931,248 | 54,931,248 |
< 전 기 말 >
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금 융 자 산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - |
| 파생상품자산 | 6,965,117 | 6,965,117 | ||
| 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 17,882,448 | 17,882,448 |
| 전환우선주 | 40,833,585 | 40,833,585 |
수준 1, 2 및 3 간의 중요한 이동내역은 없습니다
&cr (2) 당 기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
< 당 기 말 >
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 | 취득/발행 | 처분/행사 및 상환 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금 융 자 산 | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,965,117 | 3,265,577 | 900,000 | (6,347,300) | 4,783,394 |
| 금융부채 | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 17,882,448 | 3,512,269 | - | (21,394,717) | - |
| 전환사채 | - | 7,878,148 | 39,993,375 | - | 47,871,523 |
| 전환우선주 | 40,833,585 | 36,957,376 | 39,993,375 | (62,853,088) | 54,931,248 |
&cr < 전 기 말 >
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 | 취득/발행 | 처분/행사 및 상환 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금 융 자 산 | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 302,372 | 6,662,745 | - | - | 6,965,117 |
| 금융부채 | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 1,708,708 | 3,409,767 | 14,367,500 | (1,603,527) | 17,882,448 |
| 전환우선주 | - | 4,846,683 | 35,986,902 | - | 40,833,585 |
(3) 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 내역 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 주요 투입변수 | 투입변수 값 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 파생상품자산 | 전환우선주 이해관계인의 매수권 | 2,012,003 | 수준3 | 위험조정할인율모형&cr (Tsiveriotis Fernandes and Hull) | 기초주가 변동성&cr 위험조정할인율&cr 무위험이자율&cr 측정기간 | 65.66%&cr 6.212%&cr 1.168%&cr 23회 |
| 파생상품자산 | 전환사채 이해관계인의 매수권 | 1,792,041 | 수준3 | 위험조정할인율모형&cr (Tsiveriotis Fernandes and Hull) | 기초주가 변동성&cr 무위험이자율 변동성&cr 신용위험이자율&cr 무위험이자율&cr 측정기간 | 56.06%&cr 8.9024%&cr 6.69%&cr 1.528%&cr 19회 |
| 파생상품자산 | 전환우선주 이해관계인의 매수권 | 717 | 수준3 | 이자율평가모형 (Hull-white Model) | 기초주가 변동성&cr 무위험이자율 변동성&cr 신용위험이자율&cr 무위험이자율&cr 측정기간 | 56.06%&cr 8.9024%&cr 6.69%&cr 1.528%&cr 25회 |
| 전환사채 | 복합금융상품 | 47,871,523 | 수준3 | 위험조정할인율모형&cr (Tsiveriotis Fernandes and Hull) | 기초주가 변동성&cr 신용위험이자율&cr 무위험이자율 | 56.06%&cr 18.026%&cr 1.528% |
| 전환우선주부채 | 복합금융상품 | 16,431,248 | 수준3 | 위험조정할인율모형&cr (Tsiveriotis Fernandes and Hull) | 기초자산 가격&cr 기초자산 변동성&cr 무위험이자율&cr 위험조정할인율&cr 행사가격&cr 측정기간 | 50,800원&cr 65.66%&cr 1.168%&cr 6.212%&cr 18.500원&cr 47회 |
| 전환우선주부채 | 복합금융상품 | 38,500,000 | 수준3 | 위험조정할인율모형&cr (Tsiveriotis Fernandes and Hull) | 기초주가 변동성&cr 신용위험이자율&cr 무위험이자율 | 56.06%&cr 18.026%&cr 1.528% |
(4) 당 기말 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) |
| 범주 | 내역 | 금액 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 비상장주식 | 78,633 |
비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.&cr
4. 영업부문 정보&cr
(1) 연결회사는 재화와 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 주요재화 및 용역 | 주요고객 |
|---|---|---|
| 반도체 부문 | Bumping & Package | 삼성전자 등 |
| 2차전지 부문 | 리드탭 | LG화학 등 |
| 전자재료 부문 | Developer 등 | 엘지디스플레이 등 |
| 기 타 | LED, 기능성 유리 | - |
&cr (2) 부문별 현황 &cr&cr 가. 당 기와 전기 중 사업부문별 매출액 및 영업이익의 내역은 다음과 같습 니다. &cr
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 반도체 | 2차전지 | 전자재료 | 기 타 | 합 계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매 출 액 | 280,837 | 296,959 | 11,853 | 7,626 | 50,700 | 51,400 | 170 | 332 | 343,560 | 356,317 |
| 영업이익(손실) | (5,998) | 59,169 | 1,681 | 704 | 1,115 | 1,835 | (365) | (117) | (3,567) | 61,591 |
상기금액에는 중단영업 손익으로 분류된 매출액 및 영업이익이 포함되어 있습니다.
나. 당기말과 전기말 현재 사업부문별 자산 현황은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 반도체 | 2차전지 | 전자재료 | 기 타 | 합 계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 말 | 전 기 말 | 당 기 말 | 전 기 말 | 당 기 말 | 전 기 말 | 당 기 말 | 전 기 말 | 당 기 말 | 전 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총 자 산 | 763,387 | 483,416 | 9,041 | 7,205 | 27,471 | 28,750 | 1,795 | 2,277 | 801,694 | 521,648 |
다 . 당 기와 전기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 국 내 | 278,803 | 310,443 |
| 일 본 | 4,983 | 6,255 |
| 미 국 | 38,598 | 32,371 |
| 대 만 | 219 | 1,365 |
| 기 타 | 20,957 | 5,883 |
| 합 계 | 343,560 | 356,317 |
5. 범주별 금융자산&cr&cr 가. 당 기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.&cr&cr< 당 기 말 >
| (단위 : 천원) |
| 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 170,871,605 | - | - | 170,871,605 |
| 기타유동금융자산 | - | - | - | - |
| 매출채권 및 기타수취채권 | 48,177,944 | - | - | 48,177,944 |
| 비유동금융자산 | ||||
| 장기투자증권 | - | - | 78,633 | 78,633 |
| 만기보유증권 | - | - | 900,000 | 900,000 |
| 파생상품자산 | - | - | 3,804,760 | 3,804,760 |
| 기타비유동금융자산 | 502,875 | - | - | 502,875 |
| 장기매출채권및기타수취채권 | 5,355,124 | - | - | 5,355,124 |
| 합 계 | 224,907,548 | - | 4,783,393 | 229,690,941 |
< 전 기 말 >
| (단위 : 천원) |
| 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동금융자산 | ||||
| 현금 및 현금성자산 | 113,373,631 | - | - | 113,373,631 |
| 기타유동금융자산 | 5,000,000 | - | 5,000,000 | |
| 매출채권 및 기타수취채권 | 57,363,848 | - | - | 57,363,848 |
| 비유동금융자산 | ||||
| 장기투자증권 | - | - | 302,372 | 302,372 |
| 파생상품자산 | - | - | 6,662,745 | 6,662,745 |
| 기타비유동금융자산 | 416,086 | - | - | 416,086 |
| 장기매출채권및기타수취채권 | 3,012,890 | - | - | 3,012,890 |
| 합 계 | 179,166,455 | - | 6,965,117 | 186,131,572 |
나. 당 기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.&cr&cr< 당 기 말 >
| (단위 : 천원) |
| 금융부채 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 당기손익-공정가치 &cr측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 유동금융부채 | |||
| 매입채무및 기타유동채무 | 71,848,061 | - | 71,848,061 |
| 단기차입금 | 27,372,000 | - | 27,372,000 |
| 파생상품부채 | - | - | - |
| 유동성장기부채 | 23,352,238 | - | 23,352,238 |
| 유동리스부채 | 4,558,484 | - | 4,558,484 |
| 유동성전환우선주 | - | - | - |
| 비유동금융부채 | |||
| 매입채무및 기타채무 | 1,126,182 | - | 1,126,182 |
| 장기차입금 | 218,249,428 | - | 218,249,428 |
| 전환사채 | 61,280,562 | - | 61,280,562 |
| 전환상환우선주 | - | 5,879,386 | 5,879,386 |
| 전환우선주 | - | 54,931,248 | 54,931,248 |
| 비유동리스부채 | 5,515,127 | - | 5,515,127 |
| 합 계 | 413,302,082 | 60,810,634 | 474,112,716 |
< 전 기 말 >
| (단위 : 천원) |
| 금융부채 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 당기손익-공정가치 &cr측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 유동금융부채 | |||
| 매입채무및 기타유동채무 | 60,563,150 | - | 60,563,150 |
| 단기차입금 | 39,972,000 | - | 39,972,000 |
| 파생상품부채 | - | 33,400 | 33,400 |
| 유동성장기부채 | 15,188,000 | - | 15,188,000 |
| 유동리스부채 | 4,360,488 | - | 4,360,488 |
| 유동성전환우선주 | - | 239,793 | 239,793 |
| 비유동금융부채 | - | - | |
| 매입채무및 기타채무 | 1,054,411 | - | 1,054,411 |
| 장기차입금 | 100,118,000 | - | 100,118,000 |
| 파생상품부채 | - | 17,849,048 | 17,849,048 |
| 전환사채 | 17,014,448 | - | 17,014,448 |
| 전환상환우선주 | 5,329,723 | - | 5,329,723 |
| 전환우선주 | - | 40,833,585 | 40,833,585 |
| 비유동리스부채 | 775,743 | - | 775,743 |
| 합 계 | 244,375,963 | 58,955,826 | 303,331,789 |
다. 당 기와 전기 중 범주별 금융상품의 금융수익 및 금융비용의 인식 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr <당 기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 상각후원가 측정 금융자산/부채 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산/부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 : | ||||
| 이자수익 | 1,768,077 | - | - | 1,768,077 |
| 파생상품평가이익 | - | - | 3,839,370 | 3,839,370 |
| 이자비용 | (9,351,963) | - | - | (9,351,963) |
| 파생상품평가손실 | - | - | (46,819,146) | (46,819,146) |
| 금융자산평가손실 | - | - | - | - |
| 전환우선주상환손실 | (1,878,701) | (1,878,701) | ||
| 사채상환손실 | (2,569,951) | (2,569,951) | ||
| 기타금융비용 | - | - | - | |
| 매도가능증권손상차손 | - | (223,739) | (223,739) | |
| 합 계 | (10,153,837) | - | (45,082,216) | (55,236,053) |
<전 기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 상각후원가 측정 금융자산/부채 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산/부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 : | ||||
| 이자수익 | 1,994,421 | - | - | 1,994,421 |
| 파생상품평가이익 | - | - | 6,734,527 | 6,734,527 |
| 전환상환우선주 상환이익 | - | - | 395,410 | 395,410 |
| 이자비용 | (5,286,233) | - | - | (5,286,233) |
| 파생상품평가손실 | - | - | (599,635) | (599,635) |
| 금융자산평가손실 | - | - | (1,871,249) | (1,871,249) |
| 전환우선주상환손실 | - | - | ||
| 사채상환손실 | (263,329) | (263,329) | ||
| 기타금융비용 | - | (5,857,348) | (5,857,348) | |
| 매도가능증권손상차손 | - | - | - | |
| 합 계 | (3,555,141) | - | (1,198,295) | (4,753,436) |
6 . 사용제한 금융상품&cr&cr 당 기말과 전 기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과 목 | 당 기 말 | 전 기 말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|
| 현금 및 현금성자산 | 102,670 | 18,843 | 국책과제 관련예금 |
7. 기타 금융자산&cr&cr 가. 당 기말과 전기말 현재 기타 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비 유 동 | 유 동 | 비 유 동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융상품 | - | 502,875 | 5,000,000 | 416,086 |
| 당기손익_공정가치측정금융자산 | - | 4,783,394 | - | 6,965,117 |
| 합 계 | - | 5,286,269 | 5,000,000 | 7,381,203 |
나. 당 기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 손상차손누계액 | 장 부 가 액 | 취득원가 | 손상차손누계액 | 장 부 가 액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비상장주식 | ||||||
| 대한설비공제조합 | 78,633 | - | 78,633 | 78,633 | - | 78,633 |
| Nano Square Co., Ltd. | 223,739 | (223,739) | - | 223,739 | - | 223,739 |
| 신보2020제13차유동화전 문 유한회사 | 900,000 | - | 900,000 | - | - | - |
| 기타자산 | ||||||
| 파생상품자산 | 3,804,761 | - | 3,804,761 | 6,662,745 | - | 6,662,745 |
| 합 계 | 5,007,133 | (223,739) | 4,783,394 | 6,965,117 | - | 6,965,117 |
다. 당 기말과 전기말 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 502,875 | 5,000,000 |
| 장기적금 | - | 416,086 |
| 합 계 | 502,875 | 5,416,086 |
&cr 8. 매 출채권 및 기타채권&cr&cr 가. 당 기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비 유 동 | 유 동 | 비 유 동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매 출 채 권 | 39,983,446 | - | 41,092,069 | - |
| 계 약 자 산 | 4,567,982 | - | 7,437,056 | - |
| 대 여 금 | 74,470 | - | 36,370 | - |
| 미 수 금 | 2,419,460 | - | 8,594,534 | - |
| 보 증 금 | - | 5,355,124 | - | 3,012,890 |
| 미 수 수 익 | 44,586 | - | 203,819 | - |
| 단 기 보 증 금 | 1,088,000 | - | - | - |
| 합 계 | 48,177,944 | 5,355,124 | 57,363,848 | 3,012,890 |
나. 매출채권 및 기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당 기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 매출채권및기타채권 총장부금액 | 77,760,013 | 97,097,533 |
| 대손충당금: | ||
| 매출채권 | (1,584,168) | (5,905,849) |
| 대여금 | (12,659,106) | (21,632,106) |
| 미수금 | (3,597,868) | (2,556,929) |
| 미수수익 | (6,385,803) | (6,625,911) |
| 손실충당금 합계 | (24,226,945) | (36,720,795) |
| 매출채권및기타채권 순장부금액 | 53,533,068 | 60,376,738 |
다. 당 기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 금 액 | (36,720,795) | (15,437,286) |
| 손 상 차 손 | (2,832,448) | (675,088) |
| 손 상 차 손 환 입 | - | - |
| 제 각 | 15,326,298 | 4,776 |
| 기타계정 대체(*) | - | (20,613,197) |
| 기 말 금 액 | (24,226,945) | (36,720,795) |
(*) 네패스리그마 및 네패스엘이디 매각예정부채로 분류된 금액입니다. &cr&cr 라. 당 기말과 전기말 현재의 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 180일이내 | 40,961,283 | 41,445,848 |
| 180일 ~ 365일 | 1,375 | 15,974 |
| 365일 초과 | 604,956 | 5,536,096 |
| 합 계 | 41,567,614 | 46,997,918 |
매출채권에 대해 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.
9. 재고자산 &cr &cr 가 . 당 기말 과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 품 | 632,904 | (129) | 632,775 | 388,608 | - | 388,608 |
| 제 품 | 1,770,406 | (9,398) | 1,761,008 | 1,770,682 | - | 1,770,682 |
| 재 공 품 | 150,636 | (30,911) | 119,725 | 242,057 | (52,938) | 189,119 |
| 원 재 료 | 8,921,264 | (89,197) | 8,832,067 | 10,416,649 | - | 10,416,649 |
| 저 장 품 | 2,981,224 | - | 2,981,224 | 2,342,645 | - | 2,342,645 |
| 미 착 품 | - | - | - | 63,534 | - | 63,534 |
| 합 계 | 14,456,434 | (129,635) | 14,326,799 | 15,224,175 | (52,938) | 15,171,237 |
상기 재고자산과 관련하여 한국수출입은행에 19,500,000천원을 양도담보로 제공하고 있습니다.&cr&cr나. 당 기와 전기 중 재고자산 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매 출 원 가 : | ||
| 재고자산평가손실(환입) | 112,432 | (88,034) |
| 기 타 비 용 | 692,406 | 314,436 |
| 합 계 | 804,838 | 226,402 |
10. 기타자산&cr &cr 당 기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비 유 동 | 유 동 | 비 유 동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선 급 금 | 185,855 | - | 570,334 | - |
| 선 급 비 용 | 1,632,662 | 162,415 | 703,914 | - |
| 선 급 법 인 세 | 23,868 | - | 494 | - |
| 부가세대급금 | 2,598,646 | - | - | |
| 기 타 유 동 자 산 | 3,000 | - | 1,269,864 | - |
| 합 계 | 4,444,031 | 162,415 | 2,544,606 | - |
&cr11. 매각예정자산(부채)와 중단영업&cr &cr 가. 당 기 중 매각예정자산 및 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과 목 | 기초잔액 | 취 득 | 대체증감 | 처분및폐기 | 손상차손 | 상 각 | 기말잔액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매각예정자산 | 유형자산 | 8,130 | - | - | (5,026) | - | - | 3,104 |
| 처분자산집단1(*1) | 46,106 | - | - | (2,759) | - | - | 43,347 | |
| 처분자산집단2(*2) | 8,081 | - | - | (8,081) | - | - | - | |
| 소 계 | 62,317 | - | - | (15,866) | - | - | 46,451 | |
| 매각예정부채 | 처분자산집단1(*1) | 627,431 | - | - | 377,698 | - | - | 1,005,129 |
| 처분자산집단2(*2) | 7,771,204 | - | - | (7,771,204) | - | - | - | |
| 소 계 | 8,398,635 | - | - | (7,393,506) | - | - | 1,005,129 |
(*1) 종속회사인 (주)네패스엘이디의 주된 영업활동이 중단되고, 주요설비에 대한 매각 절차가 진행 중임에 따라 해당 자산과 부채를 각각 매각예정자산과 매각예정부채로 계정 분류하였습니다.&cr(*2) 종속회사인 (주)네패스리그마는 당기에 청산이 완료되어 매각예정자산과 매각예정부채를 제거 하였습니다.
&cr 나. 전기 중 매각예정자산 및 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과 목 | 기초잔액 | 취 득 | 대체증감 | 처분및폐기 | 손상차손 | 상 각 | 기말잔액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매각예정자산 | 유형자산 | 8,130 | - | - | - | - | - | 8,130 |
| 처분자산집단1(*1) | - | - | 46,106 | - | - | - | 46,106 | |
| 처분자산집단2(*2) | 9,427 | - | (1,346) | - | - | - | 8,081 | |
| 소 계 | 17,557 | - | 44,760 | - | - | - | 62,317 | |
| 매각예정부채 | 처분자산집단1(*1) | - | - | 773,050 | - | - | - | 773,050 |
| 처분자산집단2(*2) | 7,384,232 | - | 386,972 | - | - | - | 7,771,204 | |
| 소 계 | 7,384,232 | - | 1,014,403 | - | - | - | 8,398,635 |
(*1) 종속회사인 (주)네패스엘이디의 주된 영업활동이 중단되고, 주요설비에 대한 매각 절차가 진행 중임에 따라 해당 자산과 부채를 각각 매각예정자산과 매각예정부채로 계정 분류하였습니다.&cr(*2) 종속회사인 (주)네패스리그마의 주된 영업활동이 중단되고, 주요설비에 대한 매각 절차가 진행 중임에 따라 해당 자산과 부채를 각각 매각예정자산과 매각예정부채로 계정 분류하였습니다.
&cr다. 매각예정 처분집단 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처분자산집단1 | 처분자산집단2 | 처분자산집단1 | 처분자산집단2 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처 분 자 산 집 단 내 자 산 | ||||
| 유 동 자 산 | 21,263 | - | 21,216 | 5,384 |
| 재 고 자 산 | 9,420 | - | 9,420 | - |
| 유 형 자 산 | 759 | - | 879 | - |
| 기타비유동자산 | 11,905 | - | 14,591 | 2,697 |
| 합 계 | 43,347 | - | 46,106 | 8,081 |
| 처 분 자 산 집 단 내 부 채 | ||||
| 매입채무 및 기타채무 | 1,005,129 | - | 627,431 | 7,771,204 |
| 기타유동부채 | - | - | - | - |
| 합 계 | 1,005,129 | - | 627,431 | 7,771,204 |
&cr라. 당 기와 전기 중 중단영업으로부터의 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처분자산집단1 | 처분자산집단2 | 처분자산집단1 | 처분자산집단2 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매 출 액 | - | - | 648,322 | - |
| 매 출 원 가 | - | - | 547,022 | - |
| 판 매 비 와 관 리 비 | 8,675 | - | 127,602 | 1,355 |
| 기 타 수 익 / 비 용 | (371,782) | - | (768,819) | (386,963) |
| 중단영업 처분이익 | - | - | - | - |
| 세전 중단영업손익 | (380,457) | - | (795,121) | (388,318) |
| 법 인 세 비 용 | - | - | - | - |
| 세후 중단영업손익 | (380,457) | - | (795,121) | (388,318) |
마 . 당 기 와 전기 중 중단영업으로부터의 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 영 업 현 금 흐 름 | 797 | 91,695 |
| 투 자 현 금 흐 름 | - | 3,266 |
| 재 무 현 금 흐 름 | - | (138,294) |
| 총 현 금 흐 름 | 797 | (43,333) |
12. 관계기업 투자주식
가. 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 소유&cr지분율 | 장부가액 | 소유&cr지분율 | 장부가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계회사 | 이리도스(주)(*1) | 50.00% | 9,130,899 | 50.00% | 9,112,215 |
| Nepes Airtech(*2) | 100.00% | 749,581 | 100.00% | 702,664 | |
| Deca Technologies Inc.(*3) | 10.00% | 5,091,149 | - | - | |
| Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd(*4) | 40.14% | 3,313,951 | 40.14% | 5,208,717 | |
| (주)에이엘텍 | 29.00% | 161,273 | 29.00% | 111,198 | |
| 합 계 | 18,446,853 | 15,134,794 |
(*1) Joint Venture로 지분법 적용함&cr(*2) 청산절차가 진행중이어서 종속회사로 분류하지 아니함&cr (*3) 이사선임권을 보유하고 있어 관계회사로 분류함.&cr (*4) Joint Venture 계약서의 변경 등으로 이사회 구성 및 의사결정 구조변경 등 동 사에 대한 실질지배력을 상실한 것으로 판단되어 종속회사에서 제외함.
&cr 나. 종목별 지분법 평가내역
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초평가액 | 지분법손익 | 기타증감 | 기말평가액 | 기초평가액 | 지분법손익 | 기타증감 | 기말평가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이리도스(주) | 9,112,215 | 18,684 | - | 9,130,899 | 9,318,262 | (206,047) | - | 9,112,215 |
| Nepes Airtech | 702,664 | 42,725 | 4,192 | 749,581 | 633,406 | 58,649 | 10,609 | 702,664 |
| Deca Technologies Inc. | - | (667,907) | 5,759,056 | 5,091,149 | - | - | - | - |
| Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd | 5,208,717 | (1,998,368) | 103,602 | 3,313,951 | 14,132,435 | (9,360,956) | 437,238 | 5,208,717 |
| (주)에이엘텍 | 111,198 | 50,075 | - | 161,273 | 62,868 | 48,330 | - | 111,198 |
| 합 계 | 15,134,794 | (2,554,791) | 5,866,850 | 18,446,853 | 24,146,971 | (9,460,024) | 447,847 | 15,134,794 |
다. 종목별 요약재무정보&cr < 당 기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 자 산 | 부채 | 자 본 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이리도스(주) | 22,801,349 | 1,337,743 | 21,463,606 | 12,377,165 | 75,346 |
| Nepes Airtech | 1,443,129 | 693,548 | 749,581 | 84,455 | 42,725 |
| Deca Technologies Inc. | 19,409,251 | 773,564 | 18,635,687 | 2,430,979 | (6,679,071) |
| Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd | 54,526,758 | 40,438,822 | 14,087,936 | 15,898,396 | (7,221,164) |
| (주)에이엘텍 | 791,332 | 235,217 | 556,115 | 1,477,450 | 172,672 |
&cr<전 기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 자 산 | 부채 | 자 본 | 매출액 | 전 기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이리도스(주) | 22,563,079 | 1,174,820 | 21,388,259 | 12,329,208 | (446,027) |
| Nepes Airtech | 1,335,158 | 632,494 | 702,664 | 132,709 | 58,649 |
| Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd | 55,220,018 | 34,231,071 | 20,988,947 | 12,209,022 | (25,848,913) |
| (주)에이엘텍 | 682,758 | 299,315 | 383,443 | 1,720,857 | 166,655 |
13. 유형자산
&cr가. 당 기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. &cr
< 당 기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 토 지 | 건물/구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 6,888,434 | 46,552,853 | 196,273,498 | 118,623 | 1,347,339 | 23,689,271 | 274,870,018 |
| 취득 및 자본적지출 | 1,866,779 | 40,736,545 | 184,272,502 | 142,243 | 6,218,125 | 63,792,800 | 297,028,994 |
| 국고보조금 | - | - | (13,245,285) | - | (28,391) | - | (13,273,676) |
| 처분 및 폐기 | - | - | (513,635) | - | (1,274) | (302,074) | (816,983) |
| 감가상각비 | - | (2,762,875) | (59,652,642) | (83,588) | (1,188,867) | - | (63,687,972) |
| 대 체 증 감 | 1,867,347 | 11,177,800 | 19,782,781 | 31,500 | 264,945 | (34,230,873) | (1,106,500) |
| 물적분할으로 인한 변동 | - | - | - | - | - | 3,329,421 | 3,329,421 |
| 기 타 | - | (186,291) | 657,772 | (10,148) | (107,921) | (1,033,832) | (680,420) |
| 기 말 | 10,622,560 | 95,518,032 | 327,574,991 | 198,630 | 6,503,956 | 55,244,713 | 495,662,882 |
&cr 나. 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr< 전 기 >
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 토 지 | 건물/구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 6,888,434 | 47,424,259 | 77,609,543 | 166,457 | 1,749,409 | 12,785,653 | 146,623,755 |
| 취득 및 자본적지출 | - | 324,133 | 1,831,384 | 27,997 | 97,930 | 170,745,728 | 173,027,172 |
| 국고보조금 | - | - | (806,820) | - | - | 463,467 | (343,353) |
| 처분 및 폐기 | - | - | (105,553) | (17,080) | (7,440) | - | (130,073) |
| 감가상각비 | - | (1,719,439) | (36,692,117) | (58,762) | (793,044) | - | (39,263,362) |
| 대 체 증 감 | - | 523,900 | 156,644,339 | - | 301,900 | (160,305,577) | (2,835,438) |
| 매각예정자산(*) | - | - | (490) | - | (1,416) | - | (1,906) |
| 기 타 | - | - | (2,206,788) | 11 | - | - | (2,206,777) |
| 기 말 | 6,888,434 | 46,552,853 | 196,273,498 | 118,623 | 1,347,339 | 23,689,271 | 274,870,018 |
(*) 네패스 엘이디의 유형자산을 매각예정자산으로 재분류 하였습니다.
다. 당 기와 전기 중 계정과목별 유형자산 상 각내역은 다음 과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 58,452,250 | 33,928,336 |
| 판매비와관리비 | 1,036,369 | 2,487,438 |
| 연구개발비 | 4,122,355 | 654,163 |
| 영업외비용 | 76,998 | 1,213,843 |
| 타계정대체 | - | 979,582 |
| 합 계 | 63,687,972 | 39,263,362 |
&cr라. 보유토지 등의 공시지가 현황
&cr연결회사가 보유하고 있는 토지에 대한 공시지가 및 장부가액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계정명 | 보유토지 | 면 적 (㎡) | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공시지가 | 장부금액 | 공시지가 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | 충북 음성군 | 17,302.00 | 806,580 | 1,828,782 | 806,580 | 1,813,254 |
| 충북 청원구 | 32,372.00 | 4,361,219 | 7,599,751 | 4,361,219 | 7,569,628 | |
| 충북 괴산군 | 13,138.00 | 1,100,035 | 1,753,372 | 1,100,035 | 1,692,287 | |
| 경북 칠곡군 | 5,997.00 | 620,600 | 1,698,350 | 620,600 | 1,653,373 | |
| 충북 괴산군 | 32,270.30 | 3,734,126 | 590,546 | - | - | |
| 합 계 | 101,079.30 | 10,622,560 | 13,470,801 | 6,888,434 | 12,728,542 | |
| 투자부동산 | 충북 음성군 | 0.00 | - | - | 169,984 | 296,176 |
| 서울 서초구 | 74.00 | 813,151 | 619,538 | 813,151 | 590,443 | |
| 합 계 | 74.00 | 813,151 | 619,538 | 983,135 | 886,619 |
&cr 마. 보험가입
&cr당 기말 현재 연결회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내역은 다음과같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 보험의 종류 | 부보자산 | 보험금액 | 보험료 | 보험기간 | 보험회사 |
|---|---|---|---|---|---|
| 재산종합보험 | 건 물 | 63,412,440 | 11,361 | 2020.9.29 ~&cr 2021.9.29 | 메리츠화재보험 |
| 재산종합보험 | 기계장치 등 | 356,758,265 | 65,772 | ||
| 재산종합보험 | 기타의유형자산 등 | 51,896,417 | 9,232 | ||
| 재산종합보험 | 토지,건물등 | 123,573,861 | 22,077 | 2020.11.25~&cr 2021.11.25 | |
| 합 계 | 595,640,983 | 108,442 |
연결회사는 상기 보험이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.
바. 담 보 &cr&cr 당기말 현재 연결회사의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 엔, 천원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 내 용 |
|---|---|---|---|---|
| 공장토지(음성) | 806,580 | JPY 490,000,000&cr2,000,000&cr | 한국산업은행 | 장/단기 차입금 담보 |
| 공장건물(음성) | 2,974,382 | |||
| 기계장치(음성) | 3,017,271 | |||
| 공장토지(왜관) | 620,600 | JPY 490,000,000&cr | 한국산업은행 | 장/단기 차입금 담보 |
| 공장건물(왜관) | 1,363,787 | |||
| 공장토지(오창1.2) | 4,361,219 | JPY 5,000,000,000&cr22,000,000&cr35,000,000 | 한국산업은행 | 장/단기 차입금 담보 |
| 공장건물(오창1.2) | 34,788,168 | |||
| 기계장치(오창1.2) | 48,766,954 | |||
| 기계장치(아크) | 48,385,331 | 129,433,390 | 한국산업은행 | 장/단기 차입금 담보 |
| 기계장치(아크) | 35,803,927 | 41,841,793 | 하나은행 | 장/단기 차입금 담보 |
| 건물(라웨) | 46,849,133 | 117,000,000&cr &cr &cr | 한국산업은행 | 장/단기 차입금 담보 |
| 토지(라웨) | 3,734,125 | 한국산업은행 | 장/단기 차입금 담보 | |
| 기계장치(라웨) | 43,244,886 | 한국산업은행 | 장/단기 차입금 담보 | |
| 건설중인자산(라웨) | 13,396,563 | 한국산업은행 | 장/단기 차입금 담보 | |
| 기계장치(야하드) | 2,297,548 | 3,074,000 | 한국산업은행 | 단기차입금 |
| 합 계 | 290,410,474 |
1 4. 사용권자산&cr&cr가. 당기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과 목 | 기초잔액 | 취 득 | 기타증감 | 처분 및 폐기 | 감가상각비 | 환율차이 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 건 물 | 1,352,035 | 14,135,057 | - | (719,834) | (3,422,500) | (721,192) | 10,623,566 |
| 기계장치 | 4,026,298 | 2,229,594 | (1,906,685) | (1,201,868) | (1,943,692) | - | 1,203,647 |
| 차량운반수구 | 255,495 | 124,964 | - | (49,681) | (181,161) | - | 149,617 |
| 기타의유형자산 | 211,839 | - | - | - | (57,774) | - | 154,065 |
| 합 계 | 5,845,667 | 16,489,615 | (1,906,685) | (1,971,383) | (5,605,127) | (721,192) | 12,130,895 |
&cr 나. 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초장부가액 | 취득 | 해지 | 이자비용 | 리스료지급 | 환율차이 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 5,136,231 | 16,401,869 | (1,992,425) | 282,041 | (9,222,012) | (532,093) | 10,073,611 |
다. 당기 중 현재가치할인차금(보증금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초장부가액 | 취득 | 해지 | 이자수익 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현재가치할인차금(보증금) | 91,932 | 87,746 | (54,907) | (79,356) | 45,415 |
&cr
라. 당기 중 리스료의 총 현금유출내역은 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 |
|---|---|
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | 9,222,012 |
| 단기리스 관련 비용 | 909,370 |
| 총현금유출액 | 10,131,382 |
마. 당기말 현재 리스부채의 만기별 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 1년미만 | 1년이상 5년미만 | 5년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 4,558,484 | 5,482,002 | 33,125 | 10,073,611 |
1 5. 투자부동 산
가. 당 기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과 목 | 기초잔액 | 처분및폐기 | 감가상각비 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 983,135 | (169,984) | - | 813,151 |
| 건 물 | 150,274 | - | (11,053) | 139,221 |
| 합 계 | 1,133,409 | (169,984) | (11,053) | 952,372 |
&cr 나. 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과 목 | 기초잔액 | 처분및폐기 | 감가상각비 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 983,135 | - | - | 983,135 |
| 건 물 | 161,326 | - | (11,052) | 150,274 |
| 합 계 | 1,144,461 | - | (11,052) | 1,133,409 |
&cr 다. 동 투자부동산 관련 임대수익 및 임대비용은 없습니다.
16. 무형자산
가. 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과 목 | 기초잔액 | 취 득 | 대체증감 | 처분및폐기 | 손상차손&cr(환입) | 상 각 | 국고보조금 | 기타 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 시 설 이 용 권 | 1,811,626 | - | - | (368,000) | 25,963 | - | - | - | 1,469,589 |
| 영 업 권 | - | 12,673 | - | - | - | - | - | (1,023) | 11,650 |
| 산 업 재 산 권 | 475,072 | 21,449 | 54,062 | (8,564) | - | (90,830) | - | - | 451,189 |
| 소 프 트 웨 어 | 2,802,577 | 3,938,406 | 1,106,501 | - | - | (1,230,002) | (72,488) | (30,387) | 6,514,607 |
| 라 이 센 스 | 10,097,705 | 111,700 | - | - | - | (1,212,683) | (10,000) | - | 8,986,722 |
| 합 계 | 15,186,980 | 4,084,228 | 1,160,563 | (376,564) | 25,963 | (2,533,515) | (82,488) | (31,410) | 17,433,757 |
&cr 나. 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) |
| 과 목 | 기초잔액 | 취 득 | 대체증감 | 처분및폐기 | 손상차손&cr(환입) | 상 각 | 국고보조금 | 매각예정자산(*) | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 시 설 이 용 권 | 1,723,126 | - | - | 88,500 | - | - | - | 1,811,626 | |
| 산 업 재 산 권 | 413,423 | - | 206,227 | - | (97,626) | (26,859) | (20,093) | 475,072 | |
| 소 프 트 웨 어 | 488,191 | 102,093 | 2,735,438 | - | (456,745) | (66,397) | (3) | 2,802,577 | |
| 라 이 센 스 | 1,324,151 | 8,928,750 | 311,700 | - | (466,896) | - | - | 10,097,705 | |
| 합 계 | 3,948,891 | 9,030,843 | 3,253,365 | 88,500 | (1,021,267) | (93,256) | (20,096) | 15,186,980 |
(*) 네패스 엘이디 무형자산에 대한 부분을 매각예정자산으로 재분류 하였습니다.
&cr다. 당 기와 전기 중 계정과목별 무형자산 상 각내역은 다음 과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 519,868 | 190,822 |
| 판매비와관리비 | 825,546 | 409,085 |
| 연구개발비 | 1,188,101 | 421,360 |
| 타계정대체 | - | 594 |
| 합 계 | 2,533,515 | 1,021,267 |
17. 매입채무 및 기타채무&cr &cr 당 기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다 .
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비 유 동 | 유 동 | 비 유 동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매 입 채 무 | 17,745,049 | - | 15,124,180 | - |
| 미 지 급 금 | 49,074,093 | - | 42,686,430 | - |
| 미 지 급 비 용 | 5,020,213 | 691,586 | 2,743,834 | 619,815 |
| 예 수 보 증 금 | 8,706 | 434,596 | 8,706 | 434,596 |
| 합 계 | 71,848,061 | 1,126,182 | 60,563,150 | 1,054,411 |
18. 차입금&cr &cr 가. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 차입금 종류 | 연이자율 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 원화차입금 | 한국산업은행 | 운영자금 | 1.79% | - | 2,000,000 |
| 원화차입금 | KEB하나은행 | 운영자금 | 3.01% | - | 20,000,000 |
| 원화차입금 | 국민은행 | 운영자금 | 2.79% | - | 5,000,000 |
| 원화차입금 | 한국산업은행 | 운영자금 | 1.91% | 2,400,000 | - |
| 원화차입금 | 우리은행 | 운전자금 | 2.29% | 10,000,000 | - |
| 원화차입금 | 한국산업은행 | 운영자금 | 1.21% | 2,000,000 | - |
| 원화차입금 | 한국산업은행 | 운영자금 | 4.91% | 7,972,000 | 7,972,000 |
| 원화차입금 | 한국산업은행 | 시설자금 | 0.93% | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 합 계 | 27,372,000 | 39,972,000 |
나. 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 차 입 처 | 유 형 | 연이자율 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비 유 동 | 유 동 | 비 유 동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화차입금 | 한국산업은행 | 시설자금 | 2.43% | - | - | 875,000 | 6,125,000 |
| 한국수출입은행 | 해외투자자금 | 3.26% | - | - | - | 23,156,000 | |
| KEB하나은행 | 운영자금 | 3.23% | - | - | 4,000,000 | 8,000,000 | |
| KEB하나은행 | 운영자금 | 3.26% | - | - | - | 8,000,000 | |
| 한국산업은행 | 운영자금 | 3.62% | - | - | 2,400,000 | - | |
| 한국산업은행 | 운영자금 | 2.60% | - | - | - | 15,000,000 | |
| 한국산업은행 | 운영자금 | 1.88% | - | 15,000,000 | - | - | |
| 한국산업은행 | 운영자금 | 2.68% | 1,875,000 | - | 2,500,000 | 1,875,000 | |
| 한국산업은행 | 운영자금 | 2.60% | 4,500,000 | - | - | 4,500,000 | |
| 한국산업은행 | 운영자금 | 1.90% | - | 15,000,000 | - | - | |
| 한국산업은행 | 시설자금 | 2.35% | - | 20,000,000 | - | 20,000,000 | |
| 엘지디스플레이㈜ | 상생협력자금 | 0.00% | 1,000,000 | 166,667 | 913,000 | 1,087,000 | |
| 한국산업은행 | 시설자금 | 1.43% | 3,375,000 | - | 1,125,000 | 6,750,000 | |
| 하나은행 | 시설자금 | 2.28% | - | 20,000,000 | |||
| 한국산업은행 | 시설자금 | 2.23% | 3,743,666 | 5,256,333 | 3,375,000 | 5,625,000 | |
| 한국산업은행 | 시설자금 | 1.50% | - | 5,000,000 | - | - | |
| 한국산업은행 | 시설자금 | 1.50% | - | 5,000,000 | |||
| 한국산업은행 | 시설자금 | 1.50% | - | 5,000,000 | |||
| 한국산업은행 | 시설자금 | 1.50% | - | 40,000,000 | |||
| 한국산업은행 | 해외투자자금 | 3.26% | 3,108,572 | 18,651,428 | - | - | |
| 한국산업은행 | 시설자금 | 1.50% | - | 47,800,000 | - | - | |
| KEB하나은행 | 시설자금 | 2.43% | 1,750,000 | 4,375,000 | - | - | |
| KEB하나은행 | 시설자금 | 2.35% | - | 5,000,000 | - | - | |
| 한국수출입은행 | 운전자금 | 3.23% | 4,000,000 | 4,000,000 | - | - | |
| 한국산업은행 | 운전자금 | 3.26% | - | 8,000,000 | - | - | |
| 합 계 | 23,352,238 | 218,249,428 | 15,188,000 | 100,118,000 |
&cr다. 당 기 말 현재 연결회사의 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 연 도 별 | 금 액 |
|---|---|
| 2022년 | 23,352,238 |
| 2023년 | 79,586,649 |
| 2024년 | 59,304,143 |
| 2025년 | 79,358,636 |
| 2026 년 이후 | - |
| 합 계 | 241,601,666 |
19. 사채&cr
가. 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 발행일 | 만기상환일 | 연이자율(%) | 금 액 | |
| 당반기말 | 전기말 | ||||
| 신보2020제13차유동화전문 유한회사 | 2020년 08월 20일 | 2023년08월20일 | 2.16% | 50,000,000 | - |
| 사채할인발행차금 | (96,727) | - | |||
| 계 | 49,903,273 | - | |||
| 차감: 유동성사채 | - | - | |||
| 비유동성사채 | 49,903,273 | - |
20. 전환사채&cr&cr가. 전환사채 내역
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 발 행 일 | 만 기 일 | 연이자율 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| 전환사채(*1) | 2019.07.05 | 2024.07.05 | 1.00% | 20,000,000 | 30,000,000 |
| 전환사채(*2) | 2020.03.19 | 2027.03.18 | 1.00% | 47,871,524 | - |
| 사채상환할증금 | 4,419,291 | 6,628,937 | |||
| 전환권조정 | (11,009,011) | (19,612,277) | |||
| 사채할인발행차금 | (1,242) | (2,212) | |||
| 장부가액 | 61,280,562 | 17,014,448 |
(*1) 네패스아크에서 발행한 전환사채입니다.&cr(*2) 네패스라웨에서 발행한 전환사채입니다.
나. 전환사채 세부 조건&cr
| 구분 | 내용 | |||
| 발행자 | 주식회사 네패스 아크 | 주식회사 네패스 라웨 | ||
| 발행일 | 2019년07월05일 | 2020년03월18일 | ||
| 인수자 | 하나반도체신기술투자조합 | 비엔더블류 기술혁신 사모투자합자회사 | 아이비케이비엔더블유 기술금융2018 사모투자 합작회사 | 케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사 |
| 발행총액 | 20,000,000천원 | 10,000,000천원 | 15,000,000천원 | 15,000,000천원 |
| 액면이자율 | 1% | 1% | ||
| 이자지급방법 | 년4회(분기별 일힐 정산) | 년4회(분기별 일항 정산) | ||
| 만기보장이율 | 5% | 5% | ||
| 전환기간 | 2019년8월5일~2024년7월4일 | 2020년3월18일~2027년3월18일 | ||
| 전환가격 | 19,166원 | 20,000원 | ||
| 전환가능수량 | 사채원금/조정된 전환일 당시의 전환가격 | 사채원금/조정과 전환일 당시의 전환가격 | ||
| 전환대상 | ㈜네패스아크 기명식 보통주 | ㈜네패스라웨 기명식 보통주 | ||
| 전환조건의 조정 | 전환가격 하외 발행 및 유상증자, IPO 공모가 70% 기준금액이 전환가격 하회 | 전환가격 하외 발행 및 유상증자, IOP 공모가 70% 기준금액이 전환가격 하회 | ||
| 투자자 조기상환기간 | 2022년7월5일~2024년7월4일 | 2023년8월18일~2027년3월18일 | ||
| 투자자 조기 상환가액 | 조기상환수익률 5% 가산한 금액 | 조기상환수익률 5% 가산한 금액 | ||
| 이해관계인 조기 상환기간 | - | 2021년 3월18일 ~2023년 3월18일 | ||
| 이해관계인 조기 상환가액 | - | 발생가액의 20% 법위 내 조기상환수익률 5% 가산한 금액 |
전환사채의 투자자는 관련 투자계약서 상 기한이익의 상실 규정의 각 호 사항이 연결회사의 고의 또는 중과실에 의해 발생한 경우에는 연결회사에게 청구할 수 있으며, 상환원리금은 기한이익 상실 당시 잔존 전환사채 인수금액에 납입기일부터 만기일까지의 보장수익률에 의한 금원과 연복리 8%에 의한 금원 중 큰 금액을 합한 금액으로 합니다.
21. 전환상환우선주&cr
가. 보고기간 종료일 현재 전환상환우선주 내역 은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 발 행 일 | 만 기 일 | 연이자율 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제1회 전환상환우선주 | 2010. 11. 01 | 2020.10.31 | 8.00% | - | 2,350,000 | - | 2,350,000 |
| 제4회 전환상환우선주 | 2013. 06. 18 | 2023.06.17 | 7.00% | - | 797,478 | - | 797,478 |
| 제1회 전환상환우선주 | 2017. 04. 04 | 2022.03.04 | 2.00% | - | - | 298,500 | - |
| 사 채 상 환 할 증 금 | - | 3,044,138 | 27,165 | 3,044,138 | |||
| 사 채 할 인 차 금 | - | (2,206) | (802) | (3,422) | |||
| 전 환 권 조 정 | - | (310,024) | (85,070) | (858,471) | |||
| 가 감 잔 액 | - | 5,879,386 | 239,793 | 5,329,723 |
나 . 보고기간 종료일 현재 전환상환우선주 세부 조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제1회 전환상환우선주 | 제4회 전환상환우선주 |
|---|---|---|
| 발 행 인 | 네패스야하드 | |
| 발 행 일 | 2010. 11. 01 | 2013. 06. 18 |
| 투 자 자 | NHN인베스트외 3 | 네패스이앤씨 |
| 발행주식수 | 의결권 있는 전환상환 우선주 | |
| 150,000 주 | 144,996주 | |
| 발 행 가 액 | 1주당 4,000 원 | 1주당 5,500원 |
| 최저 배당율 | 주당액면가액의 연1% | |
| 배당의 성격 | 누적적, 참가적 | |
| 전환청구기간 | 발행일로 부터 10년이 경과한 날까지 언제든지 전환 가능함 | |
| 전 환 가 액 | 발행가액으로 하되 주식의 분할, 주식배당 등의 사유 발생시 조정될 수있음 | |
| 전환 주식수 | 최초 발행가액을 전환가액으로 나눈 수 | |
| 상환청구기간 | 발행일로 부터 3년이 경과한 날로 부터 상환청구 가능 | |
| 상 환 가 액 | 발행가액과 상환일까지 연복리 8% | 발행가액과 상환일까지 연복리 7% |
&cr 22. 전환우선주&cr&cr가. 보고기간 종료일 현재 전환우선주 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 발 행 일 | 만 기 일 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| 전환우선주 | 2019.07.05 | 2024.07.05 | - | 34,224,295 |
| 전환우선주 | 2019.11.19 | 2024.11.19 | 16,431,248 | 6,609,290 |
| 전환우선주 | 2020.03.18 | 2027.03.18 | 38,500,000 | - |
| 합 계 | 54,931,248 | 40,833,585 |
&cr나. 보고기간 종료일 현재 전환우선주 세부 조건은 다음과 같습니다. &cr
| 구 분 | 전환우선주 | |||
| 발행자 | 주식회사 네패스아크 | 주식회사 네패스라웨 | ||
| 발 행 일 | 2019.11.19 | 2020-03-18 | 2020-03-18 | 2020-03-18 |
| 인수자 | 아드반테스트코리아 | 비엔더블류 기술혁신 사모투자합자회사 | 아이비케이비엔더블유 기술금융2018 사모투자 합작회사 | 케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사 |
| 발 행 가 액 | 1주당 19,166원 | 1주당 20,000원 | 1주당 20,000원 | 1주당 20,000원 |
| 액면가액 | 500원 | 500원 | 500원 | 500원 |
| 인주주식수 | 313,054주 | 500,000주 | 750,000주 | 750,000주 |
| 투자금액총액 | 5,999,993천원 | 10,000,000천원 | 15,000,000천원 | 15,000,000천원 |
| 존속기간 | 발행일로부터 5년 | 발행일로부터 7년 | 발행일로부터 7년 | 발행일로부터 7년 |
| 배당의무 | 매년 액면가액(500원) 기준 5% 우선배당, 이후 초과분에 대해서는 보통주와 동일한 배당률로 배당 | 매년 액면가액(500원) 기준 5% 우선배당,이후 초과분에 대해서는 보통주와 동일한 배당률로 배당 | ||
| 배당의 성격 | 누적적, 참가적 | 누적적, 참가적 | ||
| 보통주전환기간 | 발행 후 1개월이 경과하는 날로부터 만기일의 전일까지 | 발행 후 1개월이 경과하는 날로부터 만기일의 전일까지 | ||
| 전환조건 | 본건 우선주 1주당 보통주 1주로 전환 | 본건 우선주 1주당 보통주 1주로 전환 | ||
| 전환조건의 조정 | 전환가격을 하회하는 주식발행가격 또는 전환가격으로 유상증자를 하거나 특수사채를 발행하는 경우 우선주의전환가액도 하향조정, IPO공모단가의 70% 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 | 전환가격을 하회하는 주식발행가격 또는 전환가격으로 유상증자를 하거나 특수사채를 발행하는 경우 우선주의 전환가액도 하향조정, IOP공모단가의 70% 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 | ||
| 이해관계인의 지분매수권 행사가능기간 | 우선주의 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 2년이 되는 날까지 | 우선주의 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 2년이 되는 날까지 | ||
| 이해관계인의 지분매수권 상환가액 | 발행가액과 상환해야 할 날까지 연 5 %를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 우선주식의 20% 범위 내&cr(단 , 기지급된 배당금이 있을 경우 이자금액을 한도로 차감) | 발행가액과 상환해야 할 날까지 연 5 를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액 으로 우선주식의 20% 범위 내 (단 , 기지급된 배당금이 있을 경우 이자금액을 한도로 차감) |
전환우선주의 투자자는 관련 투자계약서 상 주식매수청구권 규정의 각 호에 해당하는 경우가 연결회사의 고의 또는 중과실로 인하여 발생하는 경우 또는 연결회사가 기업공개 요건을 사실상 충족하고 있음에도 불구하고 특별한 이유 없이 기업공개에 필요한 절차를 이행하지 않는 경우 기업공개를 서면으로 요구할 수 있으며, 연결회사는 서면 요구를 받고 2개월 이내에 기업공개를 위한 주간사 선정 등의 구체적인 절차를 이행하지 아니하면 투자자는 본건 지분의 전부 또는 일부를 다음 중 높은 금액으로 연결회사에게 매수할 것을 청구 할 수 있습니다.&cr&cr- 발행가액과 발행가액에 연복리 8% 이율에 의한 가액의 합계액에 대상 주식의 수를 곱한 금액&cr- 주식매수청구 통지 수령일 현재 대상주식의 공정가치
23. 파생상품&cr
당 기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다 .
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채(*1) | - | - | 33,400 | 17,849,048 |
| 파생상품자산(*2)) | - | 3,804,760 | - | 6,662,745 |
(*1)연결회사는 주가하락에 의한 리픽싱(Refixing)조건이 있는 전환사채 및 전환상환우선주의 전환권대가 등은 공정가액으로 평가하여 파생상품으로 인식하고 있습니다.&cr (*2) 네패스 아크와 네패스 라웨에서 발행한 전환사채 및 전환우선주에 대하여 당사가 보유하고 있는 매수권(콜옵션)을 공정가치로 평가하여 파생상품자산으로 인식하였습니다.
24. 충당부채&cr &cr 당 기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다 .
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 충당부채 | 196,540 | - | - | - |
| 합 계 | 196,540 | - | - | - |
&cr
25. 기타 부채&cr &cr 당 기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다 .
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비 유 동 | 유 동 | 비 유 동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선 수 금 | 1,088,986 | - | 970,517 | - |
| 미지급 배당금 | 12,774 | - | 12,774 | - |
| 예 수 금 | 1,677,027 | 638,100 | 1,505,855 | 225,449 |
| 선 수 수 익 | - | - | 93,459 | - |
| 정부보조금관련부채 | 102,670 | - | 18,843 | - |
| 기타의비유동부채 | - | - | - | 40,030 |
| 합 계 | 2,881,457 | 638,100 | 2,601,448 | 265,479 |
&cr 26. 확정급여부채
&cr가. 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같이 산정되었습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 27,390,343 | 23,479,954 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (17,120,744) | (14,886,095) |
| 확 정 급 여 부 채 | 10,269,599 | 8,593,859 |
나. 당 기와 전기의 확정급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다 .
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당 기근무원가 | 4,922,005 | 3,910,382 |
| 이 자 비 용 | 444,364 | 454,566 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (317,247) | (287,170) |
| 당기손익에 인식된 총 비용 | 5,049,122 | 4,077,778 |
다. 당 기와 전기의 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 퇴직급여채무 | 23,479,954 | 20,388,765 |
| 당 기 근 무 원 가 | 4,922,005 | 3,910,382 |
| 이 자 원 가 | 405,222 | 454,566 |
| 보험수리적 손 실 | 657,787 | 819,803 |
| 퇴직 급여 지급액 | (3,175,002) | (2,092,613) |
| 관 계 사 전 입 액 | 1,137,374 | - |
| 관 계 사 전 출 액 | - | - |
| 환율변동효과 | (36,997) | - |
| 매각예정부채 | - | (949) |
| 기말 퇴직급여채무 | 27,390,343 | 23,479,954 |
라. 당 기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초사외적립자산의 공정가치 | 14,886,095 | 12,299,950 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 317,247 | 268,105 |
| 보험수리적 이익(손실) | (145,949) | (97,408) |
| 사용자의 기여금 | 3,545,722 | 3,712,000 |
| 퇴직급여 지급액 | (1,482,371) | (1,296,552) |
| 기말사외적립자산의 공정가치 | 17,120,744 | 14,886,095 |
&cr마. 당 기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| (단위 : %) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 할 인 율 | 2.32% | 2.32% |
| 사외적립자산의 기대수익률 | 2.32% | 2.32% |
| 미래임금상승률 | 5.78% | 5.78% |
바. 당 기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따라 퇴직급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할 인 율 | (1,560,079) | 1,782,534 | (1,648,839) | 1,894,916 |
| 급 여 상 승 율 | 1,753,114 | (1,565,614) | 1,863,879 | (1,654,927) |
27. 자본금&cr &cr 가. 당 기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 40,000,000 | 40,000,000 |
| 1주당 금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 총수 | 23,059,202 | 23,059,202 |
| 당 분기말 현재 자본금 | 11,629,601,000 | 11,629,601,000 |
2008년 2월에 자기주식 200,000주의 이익소각에 따라 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다.&cr&cr 나. 당 기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 발행주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | 발행주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 발행주식수 | 23,059,202 | - | 23,059,202 | 22,972,541 | (572,293) | 22,400,248 |
| 신주 발행 | - | - | - | 86,661 | - | 86,661 |
| 자기주식 처분 | - | - | - | - | 572,293 | 572,293 |
| 기말 발행주식수 | 23,059,202 | - | 23,059,202 | 23,059,202 | - | 23,059,202 |
&cr28. 이익잉여금
당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 : | ||
| 이익준비금 | 1,797,253 | 1,173,919 |
| 임의적립금 : | ||
| 기업합리화적립금 | 942,000 | 942,000 |
| 재무구조개선적립금 | 20,000 | 20,000 |
| 미처분이익잉여금 | ||
| 미처분이익잉여금 | 37,658,037 | 93,834,011 |
| 합 계 | 40,417,290 | 95,969,930 |
연결회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기 마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다.
29. 자기주식 및 자기주식처분이익
&cr 가 . 당 기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주 식 수 | 장부금액 | 주 식 수 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 자기주식 | - | - | (572,293) | (6,903,471) |
| 자기주식의 취득 | - | - | - | - |
| 자기주식의 처분 | - | - | 572,293 | 6,903,471 |
| 기말 자기주식 | - | - | - | - |
나. 당 기말과 전기말 현재 자기주식처분이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 기 초 금 액 | 13,605,556 | 5,421,463 |
| 기중 변동액: | ||
| 자기주식처분이익 (법인세 차감전) | - | 10,492,427 |
| 차감: 법인세효과 (전기 법인세율: 22.0%) | - | (2,308,334) |
| 자기주식처분이익 (법인세 차감후) | - | 8,184,093 |
| 기 말 금 액 | 13,605,556 | 13,605,556 |
30. 주당손익&cr&cr당 기와 전기의 주당손익 산출내역은 다음과 같습니다.&cr
가 . 당 기 와 전기의 유통보통주식수의 계산근거&cr
< 당 기 >
| 구 분 | 주 식 수 | 가중치 | 적 수 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 조정전 주식수 | 무상증자조정 | 조정후&cr 발행보통주식수 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보 통 주 | 23,059,202 | - | 23,059,202 | 366 | 8,439,667,932 |
| 합 계 | 8,439,667,932 |
가중평균 유통보통주식수 : 8,439,667,932주 ÷ 366일 = 23,059,202주
< 전 기 >
| 구 분 | 주 식 수 | 가중치 | 적 수 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 조정전 주식수 | 무상증자조정 | 조정후&cr 발행보통주식수 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보 통 주 | 22,972,541 | - | 22,972,541 | 365 | 8,384,977,465 |
| 보 통 주 | 86,661 | - | 86,661 | 320 | 27,731,520 |
| 자기 주식 | (25,418) | - | (25,418) | 196 | (4,981,928) |
| 자기 주식 | (40,393) | (40,393) | 197 | (7,957,421) | |
| 자기 주식 | (506,482) | (506,482) | 241 | (122,062,162) | |
| 합 계 | 8,277,707,474 |
가중평균 유통보통주식수 : 8,277,707,474주 ÷ 365일 = 22,678,651주
나 . 기 본주 당 계속영업순손익 과 기본주 당 당기순손익 &cr< 당 기 >
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 보통주 당 기순손익 | |
|---|---|---|
| 주당계속영업순이익 | 주당순이익 | |
| --- | --- | --- |
| 당 기 순 이 익 | (48,682,095,016) | (48,824,766,447) |
| 유통보통주식수 | 23,059,202 | 23,059,202 |
| 기본 주당순손익 | (2,111) | (2,117) |
< 전 기 >
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 보통주 당 기순이익 | |
|---|---|---|
| 주당계속영업순이익 | 주당순이익 | |
| --- | --- | --- |
| 당 기 순 이 익 | 32,303,454,018 | 31,859,664,318 |
| 유통보통주식수 | 22,678,651 | 22,678,651 |
| 기본 주당순손익 | 1,424 | 1,405 |
&cr다. 희석증권주식수&cr&cr < 당 기 >
| 구 분 | 주 식 수 | 가 중 치 | 적 수 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 조정전 주식수 | 무상증자조정 | 조정후 발행주식수 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미전환 전환상환우선주 | 37,140 | - | 37,140 | 279 | 10,362,060 |
| 합 계 | 37,140 | - | 37,140 | 10,362,060 |
가중평균 유통보통주식수 : 10,362,060주 ÷ 366일 = 28,312주
< 전 기 >
| 구 분 | 주 식 수 | 가 중 치 | 적 수 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 조정전 주식수 | 무상증자조정 | 조정후 발행주식수 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미전환 신주인수권부사채 | 764,917 | - | 764,917 | 170 | 130,035,890 |
| 미전환 전환상환우선주 | 37,140 | - | 37,140 | 365 | 13,556,100 |
| 미전환 전환상환우선주 | 86,661 | - | 86,661 | 45 | 3,899,745 |
| 합 계 | 888,718 | - | 888,718 | 147,491,735 |
가중평균 유통보통주식수 : 147,491,735주 ÷ 365일 = 404,087주
라. 희석주당 계 속영업순손익 과 희석주당 당기순손익 &cr&cr < 당 기 >
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 희석 당기순이익 | |
|---|---|---|
| 주당계속영업순이익 | 주당순이익 | |
| --- | --- | --- |
| 보통주 당기순이익 | (48,682,095,016) | (48,824,766,447) |
| 전환사채 이자×(1-한계세율)가산 | - | - |
| 희 석 당 기 순 이 익 | (48,682,095,016) | (48,824,766,447) |
| 가중평균 유통보통주식수+희석증권수 | 23,059,202 | 23,059,202 |
| 희석주당 순이익 | (2,111) | (2,117) |
&cr < 전 기 >
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 보통주 당기순이익 | |
|---|---|---|
| 주당계속영업순이익 | 주당순이익 | |
| --- | --- | --- |
| 보통주 당기순이익 | 32,303,454,018 | 31,859,664,318 |
| 전환사채 이자×(1-한계세율)가산 | 200,794,827 | 200,794,827 |
| 희 석 당 기 순 이 익 | 32,504,248,845 | 32,060,459,145 |
| 가중평균 유통보통주식수 + 희석증권수 | 23,082,738 | 23,082,738 |
| 희석주당 순이익 | 1,408 | 1,389 |
31. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 자산&cr &cr가. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제 품 매 출 액 | 48,734,996 | 51,623,472 |
| 용 역 매 출 액 | 268,024,905 | 286,381,360 |
| 상 품 매 출 액 | 16,264,234 | 11,737,316 |
| 기 타 매 출 액 | 10,535,542 | 6,574,928 |
| 합 계 | 343,559,677 | 356,317,076 |
&cr나. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분&cr회사는 당기와 전기에 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 &cr수익을 창출합니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 수익인식 시점 | ||
| 한 시점에 인식 | 20,706,674 | 15,263,543 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 318,711,520 | 337,449,443 |
| 합계 | 339,418,194 | 352,712,986 |
다. 고객과의 계약과 관련된 자산&cr회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 계약자산 | 4,567,982 | 7,437,056 |
| 손실충당금 | - | - |
| 계약자산 합계 | 4,567,982 | 7,437,056 |
32. 비 용의 성격별 분 류&cr
당 기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품 및 재공품의 변동 | (6,334,950) | (5,948,375) |
| 원재료 및 부자재의 사용 | 101,864,235 | 100,141,348 |
| 종업원 급여 | 60,070,320 | 50,580,068 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 69,892,883 | 41,709,602 |
| 수선유지비/소모품비 | 24,584,217 | 21,736,856 |
| 외주용역/가공비 | 41,027,848 | 38,031,805 |
| 운반보관료 | 3,387,945 | 2,878,639 |
| 전력/수도광열비 | 11,344,010 | 7,639,256 |
| 지급임차료 | 1,200,648 | 1,840,869 |
| 기 타 | 25,055,724 | 25,182,792 |
| 합 계(*) | 332,092,880 | 283,792,860 |
(*) 손익계산서상의 제품매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.&cr
33. 판매관리비 &cr
당 기와 전기 중 발생한 판매관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급 여 | 16,746,509 | 17,244,387 |
| 퇴 직 급 여 | 1,560,992 | 1,116,719 |
| 복 리 후 생 비 | 2,741,760 | 1,948,306 |
| 여 비 교 통 비 | 415,883 | 956,052 |
| 지 급 임 차 료 | 266,674 | 232,479 |
| 접 대 비 | 256,649 | 348,424 |
| 지 급 수 수 료 | 3,573,533 | 3,576,698 |
| 운 반 보 관 료 | 2,378,355 | 2,395,951 |
| 감 가 상 각 비 | 2,154,964 | 3,041,510 |
| 경 상 연 구 비 | 28,375,471 | 13,921,828 |
| 대 손 상 각 비 | 575,981 | 42,858 |
| 기타 판매관리비 | 4,769,210 | 7,306,019 |
| 합 계 | 63,815,981 | 52,131,231 |
34. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 &cr
가. 당 기와 전기 중 발생한 기타영업외수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외 환 차 익 | 4,805,843 | 4,242,508 |
| 외화환산이익 | 2,556,575 | 1,255,411 |
| 무형자산손상차손환입액 | 25,963 | 88,500 |
| 무형자산처분이익 | 1,957 | - |
| 투자자산처분이익 | 800 | - |
| 임 대 료 | 373,347 | 1,007,947 |
| 유형자산처분이익 | 916,373 | 732,370 |
| 중단영업처분이익 | 145,619 | - |
| 기타의 기타수익 | 670,528 | 460,813 |
| 합 계 | 9,497,005 | 7,787,549 |
&cr 나. 당 기와 전기 중 발생한 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외 환 차 손 | 4,641,404 | 6,946,989 |
| 외화환산손실 | 548,610 | 257,791 |
| 기 부 금 | 224,680 | 104,320 |
| 유형자산처분손실 | 305,645 | 14,114 |
| 무형자산처분손실 | 408,258 | - |
| 운휴자산감가상각비 | 76,998 | 1,213,843 |
| 기타수수료 | 23,580 | - |
| 기타의 대손상각비 | 2,256,467 | 632,230 |
| 기타의 기타비용 | 335,470 | 1,856,720 |
| 합 계 | 8,821,112 | 11,026,007 |
&cr35. 금융수익 및 금융비용 &cr
당 기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금 융 수 익 : | ||
| - 이 자 수 익 | 1,768,077 | 1,994,421 |
| - 파생상품평가이익 | 3,839,370 | 6,734,527 |
| - 전환상환우선주 상환이익 | - | 395,410 |
| 금 융 비 용 : | ||
| - 이 자 비 용 | (9,351,963) | (5,286,233) |
| - 기타금융비용 | - | (5,857,348) |
| - 파생상품평가손실 | (46,819,146) | (599,635) |
| - 금융자산평가손실 | - | (1,871,249) |
| - 전환우선주상환손실 | (1,878,701) | - |
| - 사채상환손실 | (2,569,951) | (263,329) |
| - 매도가능증권손상차손 | (223,739) | - |
| 순금융수익(비용) | (55,236,053) | (4,753,436) |
36. 법인세비용&cr &cr가. 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세부담액(주민세포함) | 4,519,906 | 13,038,715 |
| (±) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (3,062,564) | 953,046 |
| (＝) 총 법인세효과 | 1,457,342 | 13,991,761 |
| (±) 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 141,483 | (2,127,370) |
| (＝) 계속사업손익법인세비용 | 1,598,825 | 11,864,391 |
나. 당 기와 전기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (60,681,789) | 44,139,502 | ||
| 적용세율에 따른 법인세(주민세포함) | (13,349,994) | 9,710,690 | ||
| 조정사항 | 14,948,819 | 1,798,154 | ||
| - 비과세수익 | (526,251) | (8,170,801) | ||
| - 비공제비용 | 20,447,775 | 1,574,578 | ||
| - 세액공제 | (5,978,426) | (1,592,198) | ||
| - 이연법인세 미인식 변동 | (24,607,986) | 9,759,651 | ||
| - 기타(세율차이 등) | 25,613,707 | 226,924 | ||
| 법인세 비용 | 1,598,825 | 11,508,844 |
다 . 당 기말 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)증감내역은 다음과 같습니 다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 일시적차이의 변동 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 증 감 | 기 말 | 기 초(이연) | 기 말(이연) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (221,224) | (102,233) | (323,457) | (48,669) | (71,161) |
| 재고자산평가손실 | 20,428 | 134,458 | 154,886 | 4,494 | 34,075 |
| 대손충당금 | 6,357,854 | 566,821 | 6,924,675 | 1,398,728 | 1,523,429 |
| 퇴직급여충당금 | 23,016,203 | 3,543,235 | 26,559,438 | 5,063,565 | 5,843,076 |
| 퇴직보험예치금 | (14,886,094) | (2,234,650) | (17,120,744) | (3,274,940) | (3,766,564) |
| 지분법적용주식 | 9,748,016 | 9,048,553 | 18,796,569 | 2,144,564 | 4,135,245 |
| 국고보조금(현금) | 1,652,551 | 610,267 | 2,262,818 | 363,561 | 497,820 |
| 감가상각비 | 3,933,897 | (2,569,225) | 1,364,672 | 865,457 | 300,228 |
| 외화환산손익 | (17,433) | 19,693 | 2,260 | (3,835) | 497 |
| 전환상환우선주 | 239,793 | (239,793) | - | 52,754 | - |
| 유형자산처분이익 | 1,739,217 | (532,020) | 1,207,197 | 382,626 | 265,583 |
| 이월결손금 | 121,130,902 | (5,901,627) | 115,229,275 | 26,648,800 | 24,725,545 |
| 기 타 | 28,272,506 | (57,093,454) | (28,820,948) | 6,219,952 | (6,340,608) |
| 합 계 | 180,986,616 | (54,749,975) | 126,236,641 | 39,817,057 | 27,147,165 |
| 이월세액공제 | 1,445,216 | 4,087,019 | |||
| 이연법인세자산 미인식 | (35,694,497) | (22,837,292) | |||
| 이연법인세자산 인식액 | 5,567,776 | 8,396,892 |
라. 전기말 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 일시적차이의 변동 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 증 감 | 기 말 | 기 초(이연) | 기 말(이연) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (131,048) | (90,176) | (221,224) | (4,058) | (48,669) |
| 재고자산평가손실 | 20,428 | - | 20,428 | 4,494 | 4,494 |
| 대손충당금 | 6,440,138 | (82,284) | 6,357,854 | - | 1,398,728 |
| 퇴직급여충당금 | 20,140,181 | 2,876,022 | 23,016,203 | 139,222 | 5,063,565 |
| 퇴직보험예치금 | (12,299,949) | (2,586,145) | (14,886,094) | - | (3,274,940) |
| 지분법적용주식 | 9,381,417 | 366,599 | 9,748,016 | (22,993,605) | 2,144,564 |
| 국고보조금(현금) | 1,380,317 | 272,234 | 1,652,551 | - | 363,561 |
| 감가상각비 | 4,359,717 | (425,820) | 3,933,897 | - | 865,457 |
| 외화환산손익 | (17,433) | - | (17,433) | 497 | (3,835) |
| 전환상환우선주 | 702,194 | (462,401) | 239,793 | - | 52,754 |
| 유형자산처분이익 | 2,349,213 | (609,996) | 1,739,217 | 516,827 | 382,626 |
| 이월결손금 | 117,969,048 | 3,161,854 | 121,130,902 | 25,953,192 | 26,648,800 |
| 기 타 | (8,655,364) | 36,927,870 | 28,272,506 | (3,517,529) | 6,219,952 |
| 합 계 | 141,638,859 | 39,347,757 | 180,986,616 | 99,040 | 39,817,057 |
| 이월세액공제 | 1,295,118 | 1,445,216 | |||
| 이연법인세자산 미인식 | (877,331) | (35,694,497) | |||
| 이연법인세자산 인식액 | 516,827 | 5,567,776 |
37. 특수관계자 공시 &cr&cr 가. 특수관계자 현황
| 관 계 | 지배.종속회사의 명칭 |
|---|---|
| 최상위지배회사 | (주)네패스 |
| 종속회사 | (주)네패스아크,(주)네패스라웨,(주)네패스야하드, (주)네패스엘이디, , Nepes Energy Holdings Ltd., Nepes US, Inc. , PT.NEPES ABADI INDONESIA, nepes Hokma, Inc , nepes hayyim |
| 관계기업 | 이리도스(주), Nepes Air Tech, Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd., (주)에이엘텍 , Deca Technologies Inc. |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 비엔더블류 기술혁신 사모투자합자회사(*2), 케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사(*2) |
| 기타 특수관계자 | (주)씨앤씨, (주)네패스이앤씨, 임직원 |
(*2) 투자자가 (주)네패스라웨 이사 선임권을 보유함에 따라 유의적인 영향력이 존재하는 것으로 판단하였습니다.
&cr나. 당사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 거래회사 | 거래내역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 에이엘텍 | 재화/용역의 매출 | 34,893 | 37,317 |
| ㈜씨엔씨 | 재화/용역의 매출 | 209,639 | 206,876 |
| ㈜네패스이앤씨 | 재화/용역의 매출 | 8,549 | 13,034 |
| 이리도스㈜ | 재화/용역의 매출 | - | 544,626 |
| Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd. | 재화/용역의 매출 | 589,204 | 415,079 |
| 연결회사가 매출(수익)한 거래의 합계 | 842,285 | 1,216,932 | |
| 에이엘텍 | 재화/용역의 매입 | 9,379 | 71,288 |
| ㈜씨엔씨 | 재화/용역의 매입 | 3,242,822 | 4,215,093 |
| ㈜네패스이앤씨 | 재화/용역의 매입 | 3,697,752 | 17,921,291 |
| 이리도스㈜ | 재화/용역의 매입 | 2,765 | |
| 연결회사가 매입(비용)한 거래의 합계 | 6,949,953 | 22,210,437 |
다. 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 지분법손익 금액은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지분법손익 | 지분법손익 | |
| --- | --- | --- |
| 이리도스(주) | 18,684 | (169,558) |
| Nepes Airtech | 42,725 | 24,980 |
| Deca Technologies Inc. | (667,907) | - |
| Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd | (1,998,368) | (3,086,540) |
| (주)에이엘텍 | 50,075 | (23,719) |
| 합 계 | (2,554,791) | (3,254,837) |
&cr라. 당 기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.&cr&cr < 당 기>
| (단위 : 천원) |
| 채권보유회사 | 채무보유회사 | 기 초 | 증가 | 감소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜네패스 | 에이엘텍 | 3,264 | 38,382 | (38,471) | 3,175 |
| ㈜네패스 | ㈜씨엔씨 | 84,089 | 230,603 | (230,613) | 84,079 |
| ㈜네패스 | ㈜네패스이앤씨 | 1,862,531 | 507,975 | (9,571) | 2,360,935 |
| ㈜네패스 | 이리도스㈜ | 87,102 | 477,583 | (524,466) | 40,219 |
| ㈜네패스 | Jiangsu nepes | 1,924,854 | 79,007 | (246,501) | 1,757,360 |
| 채 권(*1) 합 계 | 3,961,840 | 1,333,550 | -1,049,622 | 4,245,768 | |
| 에이엘텍 | ㈜네패스 | 10,317 | (6,203) | 4,114 | |
| ㈜씨엔씨 | ㈜네패스 | 629,754 | 3,586,955 | (3,677,296) | 539,413 |
| ㈜네패스이앤씨 | ㈜네패스 | 7,775,456 | 4,273,200 | (11,757,311) | 291,345 |
| 채 무(*2) 합 계 | 8,405,210 | 7,870,472 | -15,440,810 | 834,872 |
(*1) 외상매출금(원화 및 외화), 미수금(원화 및 외화)을 포함하고 있습니다&cr(*2) 외상매입금(원화 및 외화), 미지급금(원화 및 외화)을 포함하고 있습니다&cr
< 전 기>
| (단위 : 천원) |
| 채권보유회사 | 채무보유회사 | 기 초 | 증가 | 감소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜네패스 | 에이엘텍 | - | 41,048 | 37,784 | 3,264 |
| ㈜네패스 | ㈜씨엔씨 | 84,117 | 227,564 | 227,592 | 84,089 |
| ㈜네패스 | ㈜포티조 | 4,777 | 4,777 | 9,553 | - |
| ㈜네패스 | ㈜네패스이앤씨 | 1,863,140 | 14,329 | 14,938 | 1,862,531 |
| ㈜네패스 | 이리도스㈜ | 118,258 | 873,428 | 904,584 | 87,102 |
| ㈜네패스 | Jiangsu nepes | 1,815,977 | 1,364,122 | 1,255,245 | 1,924,854 |
| 채 권(*1) 합 계 | 3,886,269 | 2,525,268 | 2,449,696 | 3,961,840 | |
| 에이엘텍 | ㈜네패스 | 6,919 | 64,497 | 71,416 | - |
| ㈜씨엔씨 | ㈜네패스 | 461,619 | 4,663,349 | 4,495,214 | 629,754 |
| ㈜네패스이앤씨 | ㈜네패스 | 339,606 | 20,081,049 | 12,645,199 | 7,775,456 |
| 채 무(*2) 합 계 | 808,144 | 24,808,895 | 17,211,829 | 8,405,210 |
마. 당 기말과 전기말 현재 특수관계자(연결종속회사)에게 제공한 자금 거래는 전액 내부거래로 상계제거 되었습니다. &cr
바. 당 기말과 전기말 현재 특수관계자(연결종속회사)에 대한 기타채권는 내부거래로 전액 상계 제거되었 습니다. &cr
사. 당 기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천RMB, 천원) |
| 제공한 기업 | 제공받은 기업 | 지급보증 내역 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 한도금액 | 실행금액 | 한도금액 | 실행금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜네패스 | Jiangsu Nepes | 차입금 연대보증 | - | - | CNY110,000 | CNY30,000 |
&cr 아 . 당 기와 전기 중 주 요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 3,806,147 | 3,048,818 |
| 퇴직급여원가 | 541,577 | 324,586 |
| 합 계 | 4,347,724 | 3,373,404 |
38 . 현금흐 름표 &cr &cr가 . 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당 기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 장기부채의 유동성 대체 | 7,295,333 | (3,525,000) |
| 리스부채의 유동성 대체 | 364,144 | 772,546 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 34,230,872 | 98,476,359 |
| 매도가능증권과 충당부채의 상계 | - | 150,889 |
| 사용권자산과 리스부채의 증가 | 1,309,608 | 150,889 |
| 장기대여금의 유동성 대체 | 231,560 | - |
| 전환상환우선주의 보통주 전환 | - | 496,547 |
나. 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 대체 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 39,972,000 | (12,600,000) | - | 27,372,000 |
| 유동성장기부채 | 15,188,000 | (15,108,333) | 23,272,571 | 23,352,238 |
| 유동성리스부채 | 4,360,488 | (8,816,282) | 9,014,278 | 4,558,484 |
| 리스부채 | 775,743 | - | 4,739,384 | 5,515,127 |
| 장기차입금 | 100,118,000 | 142,800,000 | (24,668,572) | 218,249,428 |
| 파생상품부채 | 17,882,448 | - | (17,882,448) | - |
| 유동성파생상품부채 | 33,400 | - | (33,400) | - |
| 전환상환우선주 | 5,329,723 | (319,334) | 868,997 | 5,879,386 |
| 전환사채 | 17,014,448 | 39,993,375 | 4,272,739 | 61,280,562 |
| 전환우선주 | 40,833,585 | 39,993,375 | (25,895,712) | 54,931,248 |
| 합 계 | 241,507,835 | 185,942,801 | (26,312,163) | 401,138,473 |
&cr 우발부채 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.&cr
가. 우발부채 등&cr &cr(1) 당 기 말 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천CNY, 천원) |
| 수 혜 자 | 보 증 내 용 | 한 도 금 액 | 실 행 금 액 | 보 증 처 | 보증기간 |
|---|---|---|---|---|---|
| Jiangsu Nepes | 차입금 연대보증 | CNY0 | CNY0 | Jiangsu Bank | 2020.09.01 까지 |
&cr(2) 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : USD, 천원) |
| 보증 제공자 | 제공받은 보증내용 | 보증금액 | 보증기간 | 보증처 |
|---|---|---|---|---|
| 한국산업은행 | 수입신용장 발행 | US$693,504.00 | 2020.11.26 | TAMA CHEMICALS 등 |
| 하나은행 | 자금대여지원약정 | 1,166,666 | 2020.12.29 | 엘지디스플레이(주) |
| 서울보증보험 | 이행보증 | 261,500 | - | 한국산업인력공단외 |
나. 주요 약정사항&cr&cr당기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : USD, 천원) |
| 과 목 | 구 분 | 금융기관명 | 약정한도액 |
|---|---|---|---|
| 매입채무/단기차입금 | 수입신용장 발행 | 한국산업은행 | US $6,000,000 |
| 장/단기차입금 | 수출성장자금대출(*) | 한국수출입은행 | 15,000,000 |
| LGD자금대여지원 | 하나은행 | 1,166,666 |
(*) 연결회사의 재고자산 19,500,000천원을 양도담보로 제공함&cr
40. 물적분할&cr&cr 가. 주식회사 네패스 라웨&cr &cr(1) 분할의 개요&cr&cr 회사는 2019년 11월 19일 이사회 의결 및 2019년 12월 30일 주주총회 승인에 따라 2020년 02월 01일을 분할기일로 하여 FOPLP사업부문의을 물적분할하였습니다. 회사 분할의 주요내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 분할방법 | 물적분할 |
| 분할회사 | 주식회사 네패스 (분할존속회사) |
| 주식회사 네패스 라웨 (분할신설회사) | |
| 분할기일 | 2020년 02월 01일 |
&cr (2) 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채의 가액&cr&cr당기 중 분할을 통해 분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. &cr
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 금액 | |
|---|---|---|
| 자 산 | ||
| 유동자산 | 12,352,427 | |
| 매출채권및기타채권 | 5,185,988 | |
| 재고자산 | 3,837,018 | |
| 기타자산 | 3,329,421 | |
| 비유동자산 | 110,876,641 | |
| 종속기업주식 | 57,938,499 | |
| 유형자산 | 43,833,367 | |
| 사용권자산 | 127,346 | |
| 무형자산 | 8,743,981 | |
| 이연법인세자산 | 233,448 | |
| 자산총계 | 123,229,068 | |
| 부 채 | ||
| 유동부채 | 11,372,940 | |
| 매입채무및기타채무 | 6,369,697 | |
| 유동성장기차입금 | 4,875,000 | |
| 리스부채 | 128,243 | |
| 비유동부채 | 51,856,128 | |
| 장기차입금 | 50,795,000 | |
| 순확정급여부채 | 1,061,128 | |
| 리스부채 | - | |
| 부채총계 | 63,229,068 | |
| 순자산금액 | 60,000,000 |
&cr(3) 상법 제530조의3에 따라 분할회사 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 상법 제530조의9 제1항에 따라 분할회사와 분할신설회사는 분할 전의 분할회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있음에도 불구하고 분할회사가 제530조의3제2항에 따른 결의로 분할에 의하여 회사를 설립하는 경우에는 단순분할신설회사는 분할회사의 채무 중에서 분할계획서에 승계하기로 정한 채무에 대한 책임만을 부담하는 것으로 정할 수 있다. 이 경우 분할회사가 분할 후에 존속하는 경우에는 단순분할신설회사가 부담하지 아니하는 채무에 대한 책임만을 부담합니다. 그런데 관련 법령 및 당사 정관 등에 따라 상기 주요 일정등에 따라 채권자 이의 제출 공고 등을 통해 채권자보호 절차를 진행한바 있습니다. 채권자 보호절차 진행 중 산업은행, 하나은행, 수출입은행의 이의가 있어 모회사인 네패스가 연대보증을 하기로 하였습니다.&cr&cr(4) 분할회계처리&cr&cr 당사는 분할되는 자산 및 부채의 순장부가액을 종속기업투자의 취득가액으로 계상하였습니다.&cr
&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 네패스2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1111633-----115451584031490------47613598180222432797422-----1,0431,0271313338262746887422-----1,5191,162
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.6.8 ~ 6.125감사위험을 고려한 전반감사계획수립2020.6.8 ~ 6.1254-전기조서 열람 및 기조잔액검토2020.7.29 ~ 8.4551반기검토 및 연결검토2020.12.1 ~ 12.1195-중간감사 및 내부회계 관리제도 검토2021.1.412-재고실사 입회확인 등2021.2.15 ~ 2.1955-기말입증감사(별도)2020.2.22 ~ 2.2532-기말입증감사(연결)2021.1.41오창, 음성 공장 및 창고제품, 원재료 등 재고자산----OOO-22020. 12.9, 2021. 2. 24---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 12월 09일회사측: 경영진 2인, 감사&cr감사인측: 담당이사, 회계사 1인대면회의- 재무제표 감사와 관련된 감사인의 책임&cr- 감사인의 독립성&cr- 감사범위와 시기&cr- 중요한 왜곡표시에 대한 지배기구의 견해&cr- 그룹재무제표 감사계획22021년 02월 24일회사측: 경영진 2인, 감사&cr감사인측: 담당이사, 회계사 2인대면회의- 회사의 수익인식 회계정책에 대한 감사인의 견해&cr- 전기감사보고서 재발행&cr- 중점감사항목 논의&cr- 기타 기말감사 발견사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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