Audit Report / Information • Mar 23, 2021
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 한탑 00544957 100000000000 129107 93219 92248 122 Y Y N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
| 2021년 03월 22일 |
1. 정정대상 공시서류 : 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020년 3월 20일
3. 정정사유 : 전환사채 평가 관련 회계처리 오류 및 비용인식 귀속시기 변경에 따른 특수관계자 주석 등의 정정
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 외부감사인의 감사보고서 특기사항 | (주1) | (주1) |
| 외부감사인의 감사보고서 일자 | 2020년3월20일 | 2021년 3월22일 |
| 연결재무상태표 | (주2) | (주2) |
| 연결포괄손익계산서 | (주3) | (주3) |
| 연결자본변동표 | (주4) | (주4) |
| 연결현금흐름표 | (주5) | (주5) |
| 연결재무제표에 대한 주석 | (주6) | (주6) |
&cr(주1) 외부감사인의 감사보고서 특기사항&cr <정정전>&cr1) 강조사항 : 내용없음&cr&cr2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 : 내용없음&cr
<정정후>&cr
1) 강조사항 &cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 연결감사보고서 이용자들은 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 40에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 2011년 이전에 발생한 비용인식관련 부채 과소계상의 회계처리 오류를 수정하였습니다. 이러한 수정으로 인하여 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표를 재작성하였습니다.
또한 2018년 12월 16일 발행한 전환사채의 평가에 관한 회계처리 오류를 수정하였습니다. 이러한 수정으로 인하여 2019년 12월 31일 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. &cr&cr이러한 회계처리의 오류로 인하여 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 각각 3,140백만원이 증가하고, 1,778백만원 감소하였습니다. &cr&cr2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 &cr우리는 재작성된 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.
연결회사의 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표가 재작성되었으므로, 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표에 대하여 2020년 3월 20일자로 우리가 발행한 연결감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 연결회사의 2019년 12월 31일 및 2018년 12월31일자료 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다
(주2) 연결재무상태표&cr (단위 : 원)
| 과 목 | 제61(당)기말 | 제60(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 정정전 | 정정후 | 정정전 | 정정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 54,385,477,692 | 54,385,477,692 | 67,562,075,840 | 68,096,032,656 |
| 비유동자산 | 75,489,184,880 | 74,721,839,880 | 69,485,893,143 | 69,053,241,355 |
| 자산총계 | 129,874,662,572 | 129,107,317,572 | 137,047,968,983 | 137,149,274,011 |
| 유동부채 | 85,225,333,602 | 81,318,099,312 | 68,144,526,697 | 69,967,376,946 |
| 비유동부채 | 11,900,493,605 | 11,900,493,605 | 24,487,668,870 | 24,523,217,849 |
| 부채총계 | 97,125,827,207 | 93,218,592,917 | 92,632,195,567 | 94,490,594,795 |
| 기타자본구성요소 | 35,182,094,400 | 35,182,094,400 | 35,546,209,400 | 35,243,608,443 |
| 이익잉여금 | (12,865,475,371) | (9,725,586,081) | (1,562,829,305) | (3,016,376,394) |
| 자본총계 | 32,748,835,365 | 35,888,724,655 | 44,415,773,416 | 42,658,679,216 |
| 부채와자본총계 | 129,874,662,572 | 129,107,317,572 | 137,047,968,983 | 137,149,274,011 |
&cr(주3) 연결포괄손익계산서&cr (단위 : 원)
| 과 목 | 제61(당)기 | 제60(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 정정전 | 정정후 | 정정전 | 정정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출원가 | 81,986,754,171 | 81,986,754,171 | 93,017,170,515 | 93,029,594,495 |
| 매출총이익 | 10,262,224,709 | 10,262,224,709 | 16,860,233,194 | 16,847,809,214 |
| 판매비와관리비 | 18,039,608,269 | 18,039,608,269 | 16,812,268,317 | 16,813,377,747 |
| 영업이익 | (7,777,383,560) | (7,777,383,560) | 47,964,877 | 34,431,467 |
| 금융수익 | 3,468,550,335 | 5,018,167,135 | 744,167,041 | 1,099,940,765 |
| 금융비용 | 7,490,325,561 | 5,516,459,028 | 3,408,267,687 | 3,381,124,330 |
| 기타수익 | 2,897,769,570 | 2,897,769,570 | 1,258,343,957 | 1,258,338,062 |
| 기타비용 | 4,053,720,762 | 2,303,720,762 | 2,990,426,516 | 2,990,426,517 |
| 법인세비용차감전이익(손실) | (13,420,647,632) | (8,147,164,299) | (4,581,631,657) | (4,212,253,882) |
| 법인세비용 | (2,165,784,822) | (1,482,864,808) | (762,768,436) | (688,897,418) |
| 계속사업순이익(손실) | (11,254,862,810) | (6,664,299,491) | (3,818,863,221) | (3,523,356,464) |
| 당기순이익(손실) | (11,254,862,810) | (6,664,299,491) | (3,818,863,221) | (3,523,356,464) |
| 당기포괄이익(손실) | 11,431,392,850 | (6,840,829,531) | (3,528,815,436) | (3,233,308,679) |
| 주당이익 | ||||
| 기본주당이익(손실) | (577) | (487) | (194) | (179) |
| 희석중당이익(손실) | (577) | (334) | (194) | (179) |
(주4) 연결자본변동표&cr (단위 : 원)
| 과 목 | 정 정 전 | 정 정 후 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타자본&cr구성요소 | 이익잉여금 | 외부주주지분 | 총계 | 기타자본&cr구성요소 | 이익잉여금 | 외부주주지분 | 총계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018.1.1(전기초) | 34,957,447,452 | 467,390,189 | - | 45,891,987,895 | 34,957,447,452 | 2,217,390,189 | - | 45,891,984,895 |
| 해외사업환산차 | 133,138,199 | - | - | 133,138,199 | 157,591,192 | - | - | 157,591,192 |
| 전환권대가 | 327,053,950 | - | - | 327,053,950 | - | - | - | - |
| 당기순손실 | - | (3,818,863,221) | - | (3,818,863,221) | - | (3,523,356,464) | - | (3,523,356,464) |
| 비지배지분 | - | 34,756,933 | (34,756,933) | - | - | 35,703,087 | (35,703,087) | - |
| 2018.12.31(전기말) | 35,546,209,400 | (1,562,829,305) | 32,293,321 | 44,415,773,416 | 35,243,608,443 | (3,016,376,394) | 31,447,167 | 42,658,679,216 |
| 2019.1.1(당기초) | 35,546,209,400 | (1,562,829,305) | 32,293,321 | 44,415,773,416 | 35,243,608,443 | (3,016,376,394) | 31,447,167 | 42,658,679,216 |
| 해외사업환산차 | 91,508,749 | - | - | 91,508,749 | 67,055,756 | - | - | 67,055,756 |
| 당기순손실 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 전환권대가 | - | (327,053,950) | - | (327,053,950) | - | - | - | - |
| 보험수리적손익 | - | (47,960,241) | - | (47,960,241) | (45,087,181) | - | - | (45,087,181) |
| 당기순손실 | - | (11,254,862,810) | - | (11,254,862,810) | - | (6,664,299,491) | - | (6,664,299,491) |
| 비지배지분 | - | - | (176,985) | - | - | - | 769,169 | 946,157 |
| 2019.12.31(당기말) | 35,182,094,400 | (12,865,475,371) | 32,216,336 | 32,748,835,365 | 35,182,094,400 | (9,725,586,081) | 32,216,336 | 35,888,724,655 |
&cr(주5) 연결현금흐름표&cr (단위 : 원)
| 과 목 | 제61(당)기 | 제60(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 정정전 | 정정후 | 정정전 | 정정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (2,207,586,288) | (457,586,288) | (5,195,397,881) | (5,295,853,115) |
| 당기순이익 | (11,254,862,810) | (6,664,299,491) | (3,818,863,221) | (3,523,356,464) |
| 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 7,562,394,919 | 4,814,077,586 | 5,206,912,067 | 5,205,518,181 |
| 현금의유입이 없는 수익등의차감 | (5,235,978,633) | (5,235,978,633) | (492,099,887) | (848,707,487) |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 6,720,860,236 | 6,628,614,250 | (6,091,346,840) | (6,129,307,345) |
| 투자활동으로 인한 현금 흐름 | (2,191,650,044) | (2,191,650,044) | (2,245,793,383) | (2,234,279,663) |
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 28,249,604,411 | 28,249,604,411 | 12,376,413,303 | 11,947,454,235 |
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (30,441,254,455) | (30,441,254,455) | (14,622,206,686) | (14,181,733,898) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (1,611,159,747) | (3,361,193,422) | 17,268,293,249 | 17,357,268,438 |
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 261,584,609,677 | 261,584,609,677 | 271,678,669,908 | 271,752,188,097 |
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (263,195,769,424) | (264,945,803,099) | (254,410,376,659) | (254,394,919,659) |
&cr(주6) 주석&cr상기에 기재된 재무상태표, 자본변동표 수정과 관련된 주석 및 특수관계자주석(주석7참조)를 재 작성하였습니다&cr
&cr
주식회사 한탑과 그 종속회사&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 61 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 60 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
회계법인 상지원
목 차
&cr&cr
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. (첨부)연결재무제표···························· | 6 |
| 1. 연결재무상태표····························· | 7 |
| 2. 연결포괄손익계산서··························· | 8 |
| 3. 연결자본변동표····························· | 9 |
| 4. 연결현금흐름표····························· | 10 |
| 5. 주석·································· | 13 |
| III. 외부감사 실시내용 ···························· | 88 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 한탑 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 한탑과 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 감사보고서 이용자들은 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 40에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 2011년 이전에 발생한 비용인식관련 부채 과소계상의 회계처리 오류를 수정하였습니다.
이러한 수정으로 인하여 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표를 재작성하였습니다.
또한 2018년 12월 16일 발행한 전환사채의 평가에 관한 회계처리 오류를 수정하였습니다. 이러한 수정으로 인하여 2019년 12월 31일 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. &cr이러한 회계처리의 오류로 인하여 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 현재 연결회사의 순자산은 각각 3,140백만원이 증가하고, 1,778백만원 감소하였습니다.
&cr 기타사항
우리는 재작성된 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.
연결회사의 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표가 재작성되었으므로, 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표에 대하여 2020년 3월 20일자로 우리가 발행한 연결감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 연결회사의 2019년 12월 31일 및 2018년 12월31일자료 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.&cr
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표가사에서 가장 유의적인사항들 입니다. 해당 사항들은 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. &cr
매출채권 및 기타채권의 실재성 및 대손충당금&cr매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금 인식과 관련하여 회사 경영진의 유의적인 추정 및 판단이 수반되고, 매출채권 및 기타채권이 재무제표에서 차지하는 금액이 유의적이므로 매출채권 및 기타채권과 관련된 대손충당금의 회계처리를 핵심감사사항으로 판단하여 실재성 및 대손충당금을 검토하였습니다.&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. &cr&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행 이사는 박찬혁회계사입니다.&cr
&cr&cr
| 서울특별시 강남구 영동대로 708, 정화빌딩 2층 |
| 회 계 법 인 상 지 원 |
| 대 표 이 사 이 상 윤 |
&cr&cr2020년 3월 20일&cr(주석 40에 관한 사항을 제외한다.)&cr2021년 3월 22일&cr(주석 40에 기술된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일)&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 한탑
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 61 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 60 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 한탑 대표이사 강신우 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 부산시 남구 용소로 101(대연동) |
| (전 화) | 051) 626 - 2841 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl연 결 재 무 상 태 표
| 제 61(당)기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 60(전)기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 한탑과 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제61 (당)기말 | 제60 (전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 54,385,477,692 | 68,096,032,656 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 6,481,692,441 | 12,492,122,195 | |||
| 2. 유동금융자산 | 8,13,14,34 | 2,781,893,694 | 1,206,968,230 | ||
| 3. 매출채권및기타채권 | 7,8,10 | 30,376,626,040 | 37,840,787,218 | ||
| 4. 재고자산 | 11,16 | 13,441,023,583 | 14,035,255,555 | ||
| 5. 기타유동자산 | 12 | 1,235,753,466 | 2,473,253,933 | ||
| 6. 당기법인세자산 | 68,488,468 | 47,645,525 | |||
| II. 비유동자산 | 74,721,839,880 | 69,053,241,355 | |||
| 1. 비유동금융자산 | 8,13,14 | 8,148,976,518 | 4,120,319,109 | ||
| 2. 관계기업투자주식 | 6 | 6,272,527,534 | 5,186,182,559 | ||
| 3. 투자부동산 | 15,16,34 | 8,041,845,018 | 7,965,467,186 | ||
| 4. 유형자산 | 15,16,34 | 43,608,050,265 | 42,741,233,032 | ||
| 5. 무형자산 | 15 | 2,348,573,749 | 2,375,827,443 | ||
| 6. 기타비유동채권 | 7,8,17 | 4,161,779,557 | 6,218,068,971 | ||
| 7. 이연법인세자산 | 31 | 2,140,087,239 | 446,143,055 | ||
| 자 산 총 계 | 129,107,317,572 | 137,149,274,011 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 81,318,099,312 | 69,967,376,946 | |||
| 1. 매입채무및기타채무 | 7,18 | 9,958,411,935 | 9,740,642,514 | ||
| 2. 단기금융부채 | 16,18,21,22,34,36 | 70,644,193,185 | 59,852,221,850 | ||
| 3. 당기법인세부채 | 95,661,325 | 40,329,633 | |||
| 4. 기타유동부채 | 20 | 619,832,867 | 334,182,949 | ||
| II. 비유동부채 | 11,900,493,605 | 24,523,217,849 | |||
| 1. 장기금융부채 | 16,18,21,22,34,36 | 9,716,110,965 | 21,847,831,271 | ||
| 2. 기타비유동부채 | 18 | 466,500,000 | 466,500,000 | ||
| 3. 퇴직급여채무 | 23 | 1,717,882,640 | 2,208,886,578 | ||
| 부 채 총 계 | 93,218,592,917 | 94,490,594,795 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 24 | 10,400,000,000 | 10,400,000,000 | ||
| II. 기타자본구성요소 | 24 | 35,182,094,400 | 35,243,608,443 | ||
| III. 이익잉여금 | 25 | (9,725,586,081) | (3,016,376,394) | ||
| IV. 외부주주지분 | 32,216,336 | 31,447,167 | |||
| 자 본 총 계 | 35,888,724,655 | 42,658,679,216 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 129,107,317,572 | 137,149,274,011 |
"별첨 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 61 기 (당)기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지 | |
| 제 60 기 (전)기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 한탑과 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제61기 (당)기 | 제60기 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 매출액(주석36) | 92,248,978,880 | 109,877,403,709 | ||
| II. 매출원가(주석32) | 81,986,754,171 | 93,029,594,495 | ||
| III. 매출총이익 | 10,262,224,709 | 16,847,809,214 | ||
| IV. 판매비와관리비(주석7,15,26,32) | 18,039,608,269 | 16,813,377,747 | ||
| V. 영업이익(손실)(주석38) | (7,777,383,560) | 34,431,467 | ||
| VI. 금융수익(주석9,29) | 5,018,167,135 | 1,099,940,765 | ||
| VII. 금융비용(주석9,19,30) | 5,516,459,028 | 3,381,124,330 | ||
| VIII. 관계기업투자이익(주석6) | 137,887,525 | - | ||
| IX. 관계기업투자손실(주석6) | 603,425,179 | 233,413,329 | ||
| X. 기타수익(주석6,15,27) | 2,897,769,570 | 1,258,343,957 | ||
| XI. 기타비용(주석28) | 2,303,720,762 | 2,990,426,516 | ||
| XII. 법인세비용차감전이익(손실) | (8,147,164,299) | (4,212,247,986) | ||
| XIII. 법인세비용(주석31) | (1,482,864,808) | (688,897,418) | ||
| XIV. 계속사업순이익(손실) | (6,664,299,491) | (3,523,350,568) | ||
| XV. 중단영업순이익(손실) | ||||
| XVI. 당기순이익(손실) | (6,664,299,491) | (3,523,350,568) | ||
| XVII. 기타포괄손익 | (176,530,040) | 290,047,785 | ||
| 1. 당기손익으로 재분류되지 않는&cr 기타포괄손익(주석23) | (47,960,241) | 3,886,794 | ||
| 가. 보험수리적이익(손실) | (47,960,241) | 3,886,794 | ||
| 2. 당기손익으로 재분류되는 &cr 기타포괄손익 | (128,569,799) | 286,160,991 | ||
| 가. 해외사업환산차 | 157,591,192 | |||
| 나. 기타포괄손익&cr -공정가치금융자산 | (128,569,799) | 128,569,799 | ||
| XVIII. 당기총포괄이익(손실) | (6,840,829,531) | (3,233,302,783) | ||
| 당기순이익(손실)의 귀속 | ||||
| 1. 지배기업의 소유주 | (6,664,122,506) | (3,487,647,481) | ||
| 2. 비지배지분 | (176,985) | (35,703,087) | ||
| 당기포괄손익의 귀속 | ||||
| 1. 지배기업의 소유주 | (6,840,652,546) | (3,197,599,696) | ||
| 2. 비지배지분 | (176,985) | (35,703,087) | ||
| 주당이익(손실)(주석33) | ||||
| 1. 기본주당순이익(손실) | (487) | (179) | ||
| 2. 희석주당순이익(손실) | (334) | (179) |
"별첨 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"연 결 자 본 변 동 표
| 제 61 기 (당)기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지 | |
| 제 60 기 (전)기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 한탑과 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타자본&cr구성요소 | 이 익&cr잉여금 | 외부주주지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| I. 2018.1.1 (전기초) | 10,400,000,000 | 34,957,447,452 | 467,390,189 | 67,150,254 | 45,891,987,895 |
| 1. 해외사업환산차 | - | 157,591,192 | - | - | 157,591,192 |
| 2. 기타포괄손익공정가치&cr 금융자산 | - | 128,569,799 | - | - | 128,569,799 |
| 3. 전환권대가 | - | - | - | - | - |
| 4. 보험수리적손익 | - | - | 3,886,794 | - | 3,886,794 |
| 5. 당기순손실 | - | - | (3,523,356,464) | - | (3,523,356,464) |
| 6. 비지배지분 | - | - | 35,703,087 | (35,703,087) | - |
| II. 2018.12.31 (전기말) | 10,400,000,000 | 35,243,608,443 | (3,016,376,394) | 31,447,167 | 42,658,679,216 |
| III. 2019.1.1 (당기초) | 10,400,000,000 | 35,243,608,443 | (3,016,376,394) | 31,447,167 | 42,658,679,216 |
| 1. 해외사업환산차 | - | 67,055,756 | - | - | 67,055,756 |
| 2. 기타포괄손익공정가치&cr 금융자산 | - | (128,569,799) | - | - | (128,569,799) |
| 3. 전환권대가 | - | - | - | - | - |
| 4. 보험수리적손익 | - | - | (45,087,181) | - | (45,087,181) |
| 5. 당기순손실 | - | - | (6,664,299,491) | - | (6,664,299,491) |
| 6. 비지배지분 | - | - | 176,985 | 769,169 | 946,154 |
| IV. 2019.12.31 (당기말) | 10,400,000,000 | 35,182,094,400 | (9,725,586,081) | 32,216,336 | 35,888,724,655 |
"별첨 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"연 결 현 금 흐 름 표
| 제 61 기 (당)기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지 | |
| 제 60 기 (전)기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 한탑과 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제61기 (당)기 | 제60기 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (457,586,288) | (5,295,853,115) | ||
| 1. 당기순이익(손실) | (6,664,299,491) | (3,523,356,464) | ||
| 2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 4,814,077,586 | 5,205,518,181 | ||
| 가. 감가상각비 | 1,416,989,994 | 1,495,843,130 | ||
| 나. 퇴직급여 | 432,317,504 | 1,183,485,683 | ||
| 다. 무형자산상각비 | 36,590,042 | 22,287,360 | ||
| 라. 외화환산손실 | 85,476,607 | 118,942,546 | ||
| 마. 당기손익공정가치측정금융자산&cr 평가손실 | 343,911,569 | 420,411,792 | ||
| 바. 당기손익공정가치측정금융자산&cr 처분손실 | 5,670,000 | 161,049,647 | ||
| 사. 투자자산처분손실 | - | 30,003,095 | ||
| 아. 이자비용 | 1,400,036,227 | 27,143,357 | ||
| 자. 기타의 대손상각비 | 272,410,068 | 909,587,901 | ||
| 차. 유형자산처분손실 | 217,073,411 | 568,094,986 | ||
| 카. 지분법손실 | 603,425,179 | 233,413,329 | ||
| 타. 비지배지분감소 | 176,985 | 35,255,355 | ||
| 파. 파생상품평가손실 | - | |||
| 3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (5,235,978,633) | (848,707,487) | ||
| 가. 유형자산처분이익 | 1,536,653,601 | 39,909,841 | ||
| 나. 당기손익공정가치측정금융자산&cr 처분이익 | 100,755,500 | 389,796,540 | ||
| 다. 당기손익공정가치측정금융자산&cr 평가이익 | 3,002,519,580 | 5,755,290 | ||
| 라. 지분법투자자산처분이익 | 137,887,525 | - | ||
| 마. 지분법투자자산처분이익잉여금 | 71,882,629 | - | ||
| 바. 외화환산이익 | 386,279,798 | 56,638,216 | ||
| 사. 파생상품평가이익 | - | 356,607,600 | ||
| 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 6,628,614,250 | (6,129,307,345) | ||
| 가. 매출채권의 감소(증가) | 6,538,576,994 | (2,624,210,280) | ||
| 나. 기타당좌자산의 감소(증가) | 6,034,096 | 3,017,048 | ||
| 다. 선급금의 감소(증가) | 557,414,703 | 25,366,932 | ||
| 라. 선급비용의 감소(증가) | (6,004,903) | 319,617,520 | ||
| 마. 부가세대급금의 감소(증가) | 6,122,625 | (37,816,969) | ||
| 바. 미환급법인세의 감소(증가) | (20,050,163) | 6,768,723 | ||
| 사. 단기이연법인세자산의 감소(증가) | (2,469,110,184) | (574,652,319) | ||
| 아. 재고자산의 감소(증가) | 566,635,981 | (2,886,607,162) | ||
| 자. 매입채무의 증가(감소) | 1,626,764,642 | 239,345,360 | ||
| 차. 선수금의 증가(감소) | 179,284,943 | (36,895,663) | ||
| 카. 예수금의 증가(감소) | 532,989,968 | (183,605,366) | ||
| 타. 미지급비용의 증가(감소) | (79,597,099) | 82,979,418 | ||
| 파. 선수수익의 증가(감소) | 99,394,669 | 36,038,594 | ||
| 하. 이연법인세부채의 증가(감소) | - | (244,429,795) | ||
| 거. 당기법인세부채의 증가(감소) | 61,616,646 | (108,286,946) | ||
| 너. 외부주주지분의 증가(감소) | (176,985) | (35,703,087) | ||
| 더. 퇴직금의 지급 | (701,106,023) | (469,669,891) | ||
| 러. 퇴직신탁예치금의 감소(증가) | (270,175,660) | 359,436,538 | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (2,191,650,044) | (2,234,279,663) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 28,249,604,411 | 11,947,454,235 | ||
| 가. 당기손익공정가치측정금융자산의 &cr 감소 | 1,693,227,832 | 2,814,912,391 | ||
| 나. 단기대여금의 감소 | 4,421,602,413 | 1,801,735,000 | ||
| 다. 미수금의 감소 | 6,378,236,107 | 3,163,994,847 | ||
| 라. 미수수익의 감소 | 2,199,114 | 188,797,883 | ||
| 마. 단기금융상품의 감소 | 3,241,385,322 | 149,817,015 | ||
| 바. 장기금융상품의 감소 | 1,162,020,000 | 1,200,000,000 | ||
| 사. 지분법적용투자주식의 감소 | 1,000,000,000 | 800,000,000 | ||
| 아. 토지의 처분 | 1,858,695,613 | - | ||
| 자. 건물의 처분 | 1,515,573,055 | - | ||
| 차. 구축물의 처분 | 132,715,541 | - | ||
| 카. 기계장치의 처분 | 341,120,596 | - | ||
| 타. 차량운반구의 처분 | 200,681,818 | 754,506,099 | ||
| 파. 비품의 처분 | 2,414,773 | - | ||
| 하. 공구와기구의 처분 | 18,988,418 | - | ||
| 거. 시설장치의 처분 | 559,140 | - | ||
| 너. 건설중인자산의 감소 | 273,702,000 | 275,359,091 | ||
| 더. 장기미수금의 감소 | 1,312,000,000 | 288,000,000 | ||
| 러. 장기대여금의 감소 | 427,830,811 | 16,755,060 | ||
| 머. 회원권의 처분 | - | 17,000,000 | ||
| 버. 임차보증금의 감소 | 4,266,651,858 | 476,576,849 | ||
| 2. 투자활동으로인한 현금유출액 | (30,441,254,455) | (14,181,733,898) | ||
| 가. 단기금융자산의 증가 | 4,900,000,000 | - | ||
| 나. 당기손익공정가치측정금융자산의 &cr 증가 | 3,715,576,229 | 2,439,847,384 | ||
| 다. 미수금의 증가 | 6,603,296,396 | 3,754,086,653 | ||
| 라. 관계기업적용투자주식의 증가 | 2,480,000,000 | 2,260,000,000 | ||
| 마. 미수수익의 증가 | 68,162,685 | 2,199,114 | ||
| 바. 단기대여금의 증가 | 3,310,590,421 | 1,071,615,000 | ||
| 사. 장기금융상품의 증가 | 459,516,086 | 595,411,818 | ||
| 아. 토지의 취득 | 2,239,558,800 | 51,700,000 | ||
| 자. 건물의 취득 | 555,086,310 | 16,478,000 | ||
| 차. 구축물의 취득 | 511,431,097 | 413,359,092 | ||
| 카. 기계장치의 취득 | 1,318,998,303 | 1,073,887,859 | ||
| 타. 차량운반구의 취득 | 261,764,725 | 872,679,186 | ||
| 파. 비품의 취득 | 9,781,351 | 21,381,333 | ||
| 하. 공구와기구의 취득 | 311,535,237 | 98,158,000 | ||
| 거. 기타의유형자산의 취득 | - | 347,520,000 | ||
| 너. 시설장치의 취득 | 13,000,000 | - | ||
| 더. 건설중인자산의 취득 | 163,900,000 | 385,161,091 | ||
| 러. 소프트웨어의 취득 | 9,336,348 | - | ||
| 머. 임차보증금의 증가 | 3,507,521,353 | 778,249,368 | ||
| 버. 장기대여금의 증가 | 2,199,114 | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름(주석39) | (3,361,193,422) | 17,357,268,438 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 261,584,609,677 | 271,752,188,097 | ||
| 가. 미지급금의 증가 | 25,735,011,747 | 26,501,258,118 | ||
| 나. 단기차입금의 증가 | 188,621,529,193 | 176,064,141,589 | ||
| 다. 외화단기차입금의 증가 | 34,493,818,862 | 37,014,409,050 | ||
| 라. 장기차입금의 증가 | 9,546,682,423 | 2,865,585,734 | ||
| 마. 유동성장기부채의 증가 | - | 7,887,178,922 | ||
| 바. 외화장기차입금의 증가 | 3,096,058,703 | 3,811,930,131 | ||
| 사. 해외환산차대의 증가 | 91,508,749 | 157,591,192 | ||
| 아. 임대보증금의 증가 | - | 200,000,000 | ||
| 자. 전환사채의 발생 | - | 17,200,000,000 | ||
| 차. 파생상품부채의 증가 | 50,093,361 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (264,945,803,099) | (254,394,919,659) | ||
| 가. 미지급금의 감소 | 27,523,897,911 | 25,743,580,647 | ||
| 나. 단기차입금의 상환 | 190,222,572,524 | 184,278,646,326 | ||
| 다. 외화단기차입금의 상환 | 35,482,681,819 | 32,457,860,385 | ||
| 라. 유동성장기부채의 상환 | 7,969,250,527 | 3,285,606,474 | ||
| 마. 장기차입금의 상환 | 3,747,400,318 | 5,799,501,767 | ||
| 바. 외화장기차입금의 감소 | - | 2,829,724,060 | ||
| 사. 파생상품의 감소 | - | |||
| IV. 현금의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (6,010,429,754) | 9,827,135,660 | ||
| V. 기초의 현금 | 12,492,122,195 | 2,664,986,535 | ||
| VI. 기말의 현금 | 6,481,692,441 | 12,492,122,195 |
"별첨 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"주석
| 제 61(당)기말 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 60(전)기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 한탑 |
1. 일반적 사항 &cr&cr1) 회사의 개요&cr
지배회사인 주식회사 한탑(이하 "당사"라 함)은 1959년 6월 26일 설립되어, 소맥분과배합사료의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 부산광역시에 본사 및 제분공장을, 경상남도 양산시 양산지방공단에 사료공장을 두고 있습니다. 당사는 2003년 10월 1일부터 사료기술연구소를, 2004년 5월 1일 제분기술연구소를 설립하여 연구활동을 수행하고 있습니다. &cr
당사는 1995년 6월 30일에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 104억원에 이르고 있습니다. &cr
2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 지배회사인 (주)한탑과&cr(주)에쓰비, (주)케이아이웍스 등 6개 (주석1. 3) 참조)(이하 (주)한탑 과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 작성하였습니다.&cr
1. 일반적 사항, 계속
&cr2) 당기말 현재 지배회사의 주주현황은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 주, 천원)
| 주 주 | 주식수 | 금 액 | 지분율 |
|---|---|---|---|
| 류지훈 | 8,740,000 | 4,370,000 | 42.02% |
| 류원기 | 318,195 | 159,098 | 1.53% |
| 배비용 | 450,359 | 225,180 | 2.17% |
| 장재윤 | 770,468 | 385,234 | 3.70% |
| 박수한 | 415,900 | 207,950 | 2.00% |
| 한경철 | 312,311 | 156,156 | 1.50% |
| 자기주식 | 1,300,000 | 650,000 | 6.25% |
| 기타주주 | 8,492,767 | 4,246,384 | 40.83% |
| 합 계 | 20,800,000 | 10,400,000 | 100.00% |
&cr3) 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업&cr&cr당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 주,%)
| 연결대상 종속기업 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 투자주식수 | 지분율 | 투자주식수 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)케이아이웍스 | 1,708,320 | 61.45% | 1,708,320 | 61.45% |
| (주)에쓰비 | 300,000 | 100% | 300,000 | 100% |
| CHOICE PRO-TECH (주1) | - | 100% | - | 100% |
| 영농조합법인 청림농장 | 65,000 | 92.86% | 65,000 | 92.86% |
| (주)에쓰비인베스트먼트 | 1,000,000 | 100% | 1,000,000 | 100% |
| (주)큐하스 | 90,000 | 100% | - | - |
(주1) 베트남 현지법인으로 유한회사입니다.&cr
1. 일반적 사항, 계속
&cr(주) 전기 연결 감사보고서일 이후 2018년 귀속 재무제표의 금액이 일부 수정되었으며 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 전 기 |
|---|---|
| 당기순이익 | 3,819 |
| 자 산 | (93,484) |
| 부 채 | (72,850) |
| 자 본 | (20,634) |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr
연결회사 의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
&cr재무제표는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr &cr 1) 연결재무제표 작성기준&cr&cr연결회사의 연결재무제표는 보고기간 종료일인 2019년 12월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다.
&cr( 1) 측정기준&cr&cr연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속
&cr(2) 기능통화와 표시통화&cr&cr연결회사는 각 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 각 기업실체의 영업활동이이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 표시통화는 원화(KRW)입니다.&cr
(3) 유의적 회계정책&cr&cr당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. &cr &cr ① 회계정책의 변경&cr &cr당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과같습니다. &cr&cr- 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 누적효과일괄조정 경과조치를 적용하여 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않습니다. 당사의 경우 적용되는 내용은 없습니다. &cr&cr- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속
&cr- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr재정된 해석서는 기업이 적용한 법이네 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여&cr확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr- 연차개선 &crㄱ. 기업회계기준서 제1103 '사업결합'&cr공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&crㄴ. 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'&cr공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속
&crㄷ. 기업회계기준서 제1012호 '법인세'&cr기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&crㄹ. 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'&cr적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
② 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 &cr한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. &cr &cr- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 : 중요성의 정의 &cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중용한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr
2) 사업결합&cr&cr사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업을 수반하는 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리합니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 취득자가 이전하는 자산, 취득자가 피취득자의 이전 소유주에게 대하여 부담하는 부채 및 취득자가 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정합니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속&cr
취득관련원가에 대하여는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 처리합니다.(채무증권과 지분증권의 발행원가는 예외)&cr &cr이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 그리고 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계가 취득일의 피취득자의 식별가능한 자산, 부채의 순액을 초과하는 금액은 영업권으로 인식하며, 이를 미달하는 경우 모든 취득 자산과 인수 부채의 식별을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 금액을 취득일에 당기손익으로 인식합니다.
&cr피취득자에 대한 비지배지분은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정합니다.&cr
3) 외화환산&cr&cr연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.&cr&cr외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.&cr&cr(1) 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이&cr&cr(2) 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이&cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속
&cr(3) 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이는 해외사업환산손익으로 인식하고 순투자 처분시점에서 손익으로 인식&cr&cr4) 부문별 보고 &cr&cr영업부문은 연결회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.&cr
5) 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. &cr
6) 금융자산
(1) 분류&cr &cr연결회사는 금융자산을 그 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다.
가. 당기손익공정가치측정금융자산
&cr금융상품을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 최초 인식시 당기손익공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우 당기손익공정가치측정금융자산로 분류합니다. 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 계상합니다. 당기손익공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며, 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속
&cr나. 대여금 및 수취채권
&cr대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며, 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산(매출채권, 매출채권 및 기타채권)으로서 상각후 원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr
다. 기타포괄손익공정가치측정금융자산
&cr기타포괄손익공정가치측정금융자산은 기타포괄손익항목으로 지정되거나 당기손익공정가치측정금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정하여 손상차손과 화폐성 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 기타포괄손익공정가치측정금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익공정가치측정금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.
(2) 인식과 측정&cr &cr금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(당사에서 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익공정가치측정금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익공정가치측정금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다.
&cr당사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속
&cr만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속하여 인식하고 수취한 금액은 부채로 인식하고 있습니다. &cr&cr기타포괄손익공정가치측정금융자산과 당기손익공정가치측정금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr
당기손익공정가치측정금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 손익계산서상 금융수익 또는 금융비용으로 표시됩니다. 당기손익공정가치측정금융자산의 배당금수익은 당사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 손익계산서에 인식하고있습니다.&cr
외화표시 화폐성 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 공정가치 변동은 상각후원가에 대한 외화환산차이와 기타 장부금액 변동으로 구성됩니다. 화폐성 유가증권의 외화환산차이는 당기손익으로 인식하며, 비화폐성 유가증권에 대한 외화환산차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 화폐성 및 비화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr
기타포괄손익공정가치측정금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
유효이자율법을 사용하여 계산한 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 이자는 금융수익으로 손익계산서에 인식됩니다. 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 배당금은 당사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 금융수익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다.&cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속
&cr7) 금융상품의 상계&cr &cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.
8) 금융자산의 손상&cr &cr (1) 상각후원가로 측정하는 자산&cr &cr연결회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건('손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것이며 손상차손이 발생한 것입니다.&cr
연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 사용하는 기준은 다음을 포함합니다.
- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건&cr 의 불가피한 완화
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수&cr 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감&cr 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료
가. 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속
&cr나. 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황&cr
연결회사는 먼저 손상의 객관적 증거가 존재하는지를 평가합니다. &cr &cr손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하며, 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 매출채권및 기타채권이 변동이자율 조건인 경우, 계약에 의해 결정된 현행 유효이자율을 손상차손을 측정하는 데 적용하는 할인율로 사용합니다. 연결회사는 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.&cr
후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(2) 기타포괄손익공정가치측정금융자산&cr &cr연결회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기(1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다.
&cr기타포괄손익공정가치측정금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익공정가치측정금융자산에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속
&cr한편, 후속기간에 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.&cr
9) 매출채권
&cr매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화와 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우, 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다.
&cr매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 수취채권 집합이 손상되었다는 객관적인 증거는 당사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.
&cr10) 재고자산
재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 당사는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.&cr&cr재고자산의 단위원가는 총평균법에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 재고자산의 취득원가가 순실현가능가치보다 적은 경우 발생하는 평가손실 및 감모손실을 발생기간에 당기비용으로 인식하고 있습니다.&cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속&cr
11) 관계기업에 대한 투자&cr&cr관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력이 없는 모든 기업으로, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%~50%를 소유하고 있는 경우를 말하고 있습니다. 한편, 조인트벤처는 연결회사와 다른 당사자가 공동지배의 대상이 되는 경제활동을 수행하기 위해 만든 계약상 합의로서, 공동지배란 조인트벤처의 중대한 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여자 전체의 동의가 요구되는 것을 말하며, 각각의 참여자가 지분을 가지는 별도기업의 설립을 수반하는 조인트벤처합의를 공동지배기업이라고 부릅니다. 관계기업주식은 지분법을 적용하여 회계처리하며 최초에는 취득원가로 인식합니다. 연결회사의 관계기업투자금액은 취득시 식별된 영업권을포함하며, 누적손상차손 차감 후 금액으로 표시합니다. &cr &cr관계기업주식 취득 후 손익에대한 연결회사의 지분은 연결포괄손익계산서에 인식하고, 잉여금의 취득 후 변동액 중 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분을 한도로 하여 제거하고 있으며, 미실현손실 또한거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는한 제거합니다. &cr&cr관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성 있는 적용을 위해 필요할 경우 관계기업 재무제표의 일부를 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다.&cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속
&cr 12) 유형자산
&cr연결회사의 모든 유형자산은 역사적 원가 또는 간주원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가 및 간주원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr
토지, 건물, 기계장치 등 유형자산은 공정가치에서 감가상각누계액을 차감한 잔액을장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로수행하고 있습니다.
&cr자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.
&cr재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 매년이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 또한 재평가시 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정하고 있습니다. 자산을 처분할경우 처분한 자산에 대한 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다.
후속원가는 해당 항목으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다
&cr토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.&cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속&cr
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건 물 | 20 ~ 40년 | 기 계 장 치 | 5년 ~ 10년 |
| 구 축 물 | 10 ~ 40년 | 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구, 비품 | 5년 |
매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다 . 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 기타이익 또는 기타비용으로표시하 고 있습니다.
13) 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
14) 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.
원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속&cr
15) 무형자산
(1) 영업권&cr&cr 영업권은 취득시점에 취득하는 종속회사의 순식별가능자산에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 무형자산으로 계상하고 있습니다. &cr&cr영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한가액으로 표시하고 있습니다. 지분법적용회사의 지분 취득과 관련한 영업권은 지분법적용투자주식에 포함되어 있습니다.
&cr (2) 자산화된 개발비&cr &cr 개 발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출은 누적상각액과 감액누적액을 차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며 포괄손 익계산서에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(3) 회원권&cr&cr회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.&cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속&cr &cr (4) 기타의 무형자산&cr&cr특허권, 상표권 및 내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.
&cr16) 연구 및 개발
&cr연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사에 의해 통제되면서, 식별가능하고 고유한 개발 프로젝트에서 발생한 원가는 다음 요건을 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.
&cr- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있도록 기술적으로 실 현가능하고,
- 경영진은 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도가 있고,
- 무형자산을 사용하거나 판매할 능력이 있고,
- 무형자산이 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 것인지를 제시할 수 있고,
- 개발을 완성하여 무형자산을 사용하거나 판매하는데 필요한 적절한 기술적, 재정&cr 적 및 기타 자원이 이용가능하며,
- 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.
&cr상기 조건을 충족하지 아니하는 기타개발지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고, 사용가능시점부터 추정내용연수(5년) 동안정 액법 으 로 상각하며, 자산손상 검사를 하고 있습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속&cr &cr 17) 비금융자산의 손상
&cr영 업권과 같은 비한정내용연수를 가 진 자산은 상각하지 않고, 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.&cr&cr18) 금융부채&cr&cr금융부채는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 당기손익인식 금융부채와기타금융부채로 분류되며, 계약의 당사자가 되는 시점에 재무상태표에 인식하고 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. &cr&cr연결회사는 차입금 및 매입채무와 기타채무, 금융보증부채 등을 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융부채가 아닌경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에서 차감하고 있습니다.&cr
(1) 당기손익인식 금융부채&cr&cr당기손익인식 금융부채는 단기매매 금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속&cr&cr(2) 기타 금융부채&cr&cr당기손익인식 금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 기타 금융부채로 분류하고 있습니다. 기타 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용의 인식이 중요하지 않은 단기채무를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자비용을 인식하고 있습니다.&cr
(3) 금융보증계약&cr&cr채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결회사가 특정금액을 지급하여야 하는 금융보증계약을 체결한 경우, 연결회사는 동 금융보증계약에 대해 최초 인식시 공정가치로 측정하고 이후 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 수익인식기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr(4) 매입채무
매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다.&cr &cr이자비용의 인식이 중요하지 않은 매입채무를 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 이자비용을 인식하고 있습니다.&cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속&cr
(5) 차입금
차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 '금융비용'으로 인식하고 있습니다.&cr &cr차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동분류에 영향을 미치지 않습니다.
&cr19) 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 인식합니다.
&cr 당기법인세비용은 연결회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 연결회사는 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고, 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.
&cr연결회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.&cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속&cr&cr종속기업과 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 일시적차이에 따른 이연법인세는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 인식하고 있습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr
20) 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.
다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속&cr&cr21) 퇴직급여채무
퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 평가일 현재 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. &cr &cr 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감하는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.&cr
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. &cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속
&cr종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.&cr&cr 22) 자본금
보통주는 모두 자본으로 분류하고 있으며, 수취대가에서 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용(법인세 혜택을 차감한 순액)을 차감한 순액으로 자본에 표시하고 있습니다.
당사 및 종속회사가 당사의 주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함한 지급대가는 그 주식이 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.
23) 수익인식
수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.
연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. &cr
또한 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속&cr
(1) 재화의 판매
&cr연결회사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 연결회사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임 및 반품가능성에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.
(2) 이자수익
&cr이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 연결회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.
(3) 배당금수익&cr
배당금 수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr &cr24) 배당금
&cr 배당금은 지배회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.&cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속&cr&cr25) 영업부문&cr&cr각 영업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 영업부문을 구분하고 있습니다.&cr&cr최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.
&cr26) 추정과 판단&cr&cr한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여부채 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.&cr&cr27) 공정가치의 결정&cr&cr연결회사의 회계정책 및 공시사항은 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하도록 요구하고 있습니다. 측정 및 공시 목정상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보는 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시되고 있습니다.&cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속&cr
(1) 지분증권과 채무증권에 대한 투자&cr&cr시장성 있는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 호가에의해 산정되고 있으며, 시정성 없는 매도가능금융자산의 공정가치는 현금흐름할인모형과 순자산가치평가법에 의하여 산정된 주당 평가금액에 주당 가치의 연속확률분포를 이용하여 산정하거나 순자산가치법 또는 주주현금흐름할인모형에 의하여 산정된 주당 평가금액을 이용하여 산정하였습니다. 단, 매도가능금융자산 중 시장성이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되는 지분증권은 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.&cr&cr(2) 매출채권및기타채권&cr&cr매출채권및기타채권의 공정가치는 장기인 경우에 미래 현금흐름의 현재가치를 보고기간말 현재의시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.&cr&cr(3) 종업원급여&cr&cr퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 시장수익율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다.&cr
3. 재무위험관리&cr &cr1) 재무위험 요소
&cr연결회사는 신용위험 , 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됨). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.
3. 재무위험관리, 계속
&cr연결 회사는 특정 위험의 관리를 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.
&cr재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 사채 등으로 구성되어 있습니다.
&cr(1) 시장위험
&cr가. 외환위험&cr
연결회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD 등이 있습니다.&cr&cr연결회사는 연결대상 당사별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 필요시 당사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무관리를 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | - | 24,828,580 | 72 | 26,991,676 |
| JPY | 19,834 | - | 18,896 | - |
| VND | 5,246,910 | 1,157,286 | 4,819,964 | 1,280,127 |
| 합 계 | 5,266,744 | 25,985,866 | 4,838,932 | 28,271,803 |
연결회사는 내부적으로 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
3. 재무위험관리, 계속&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 손익효과 | (2,071,912) | 2,071,912 | (2,343,287) | 2,343,287 |
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익률의 변화에 영향을 줄 수 있습니다.
&cr나. 가격위험&cr&cr연결회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 상장지분증권과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 상장지분증권의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. &cr
다. 이자율위험&cr
연결회사의 경우, 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 연결회사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다.&cr
연결회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.&cr
연결회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결회사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신,대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결회사 입장에서가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.&cr
3. 재무위험관리, 계속
&cr 보 고기간종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동 금리 조건 차입금에 대한 이자비 용 으로 인하여 당 보 고기간에 대한 법인세비용반영전 당기손익 은 805,268천원 (전 년 동기: 816,645천 원 ) 만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다. &cr
(2) 신용위험 &cr
신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.&cr &cr당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며, 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만거래를 하고 있습니다.
&cr 보고기간말 현재 연결회사의 신용위험과 관련하여 최대 노출된 채권 및 예적금 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 6,481,692 | 12,492,088 | - |
| 매출채권및기타채권 | 30,376,626 | 37,313,635 | - |
| 유동금융자산 | 2,781,894 | 1,206,968 | - |
| 비유동금융자산 | 8,148,976 | 4,120,319 | - |
| 합 계 | 47,789,188 | 55,133,010 | - |
3. 재무위험관리, 계속
&cr(3) 유동성 위험&cr
연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권의 매각 등 거래를 하고 있습니다.&cr&cr 또한, 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있으며, 연결회사 범위 내 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. &cr &cr 연결회사의 금융부채를 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다 .&cr (단위 : 천원)
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1년 이하 | 2년 이하 | 5년 이하 | 1년 이하 | 2년 이하 | 5년 이하 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채(주1) | 17,468,262 | - | - | - | - | 16,843,392 |
| 차입금 | 53,175,930 | 9,376,111 | 340,000 | 59,852,222 | 2,603,213 | 2,401,226 |
| 매입채무및기타채무 | 9,958,412 | - | - | 9,740,643 | - | - |
| 합 계 | 80,602,604 | 9,376,111 | 340,000 | 69,592,865 | 2,603,213 | 19,244,618 |
(주1) 전환사채는 공정평가후 금액임&cr
2) 자본위험관리
연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
3. 재무위험관리, 계속&cr
연결회사는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.&cr
연결회사의 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채비율 : | ||
| 부채총계 | 93,218,593 | 94,490,595 |
| 자본총계 | 35,888,725 | 42,658,679 |
| 부채비율 | 259.74% | 221.50% |
| 순차입금비율 : | ||
| 현금및현금성자산 | 6,481,692 | 12,492,089 |
| 단기금융상품 | 1,960,015 | 301,401 |
| 차입금 | 80,360,303 | 81,700,053 |
| 순차입금(※) | 71,918,596 | 68,906,563 |
| 순차입금비율 | 200.39% | 161.53% |
&cr※ 순차입금 = 총 차입금 - 현금및현금성자산 - 단기금융상품&cr
3. 재무위험관리, 계속&cr
3) 공정가치 추정
연 결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
&cr<수준1>- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치&cr
<수준2>- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치. 단, <수준1>에 포함된 공시가격은 제외함
<수준3>- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치
&cr (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||||
| 유동금융자산 | - | - | - | - | - | - |
| 당기손익공정가치측정&cr 금융자산 | 821,878 | 2,913,083 | 3,869,272 | 905,567 | - | 1,566,415 |
| 기타포괄손익공정가치&cr 측정금융자산 | - | - | - | - | 912,423 | - |
| 합 계 | 821,878 | 2,913,083 | 3,869,272 | 905,567 | 912,423 | 1,566,415 |
3. 재무위험관리, 계속&cr
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. &cr &cr 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한상품들은 수준1에 포함됩니다. <수준1>에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 <수준2>에 포함됩니다.
&cr만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 <수준3>에 포함됩니다.
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
&cr- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현 재가치로 계산
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용
4. 중요한 회계추정 및 판단
&cr추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다.
&cr1) 중요한 회계추정 및 가정
&cr연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다.&cr
회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.
5. 영업부문
&cr1) 연결회사의 보고부문은 연결회사의 보고부문 구조기준에 의하여 다음과 같이 구분되며 주요내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 | 소재지 | 주요영업활동 | 지분율 |
|---|---|---|---|---|
| 지배회사 | (주)한탑 | 한국 | 제분,사료 | - |
| 종속회사 | (주)케이아이웍스 | 한국 | 의료기기 제조 | 61.45% |
| (주)에쓰비 | 한국 | 자동차판매 | 100.00% | |
| CHOICE PRO-TECH | 베트남 | 보호용 테이프 | 100.00% | |
| 영농조합법인 청림농장 | 한국 | 축 산 | 92.86% | |
| (주)에쓰비인베스트먼트 | 한국 | 금융투자 | 100.00% | |
| (주)큐하스 | 한국 | 제조 | 100.00% |
5. 영업부문, 계속&cr
2) 당기와 전기 중 연결회사별 재무현황 및 손익은 다음과 같습니다.&cr
① 당기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 한탑 | ㈜에쓰비 | ㈜에쓰비인베스트먼트 | 청림농장 | ㈜케이아이&cr웍스 | ㈜큐하스 | CHOICE PRO-TECH | 연결조정 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 64,344,067 | 17,997,805 | 754,263 | 423,412 | - | 1,520,279 | 8,125,272 | (916,119) | 92,248,979 |
| 영업이익(손실) | (7,049,535) | (1,237,470) | 45,573 | (4,550) | (71) | (175,217) | 569,794 | 74,092 | (7,777,384) |
| 당기순이익(손실) | (5,228,628) | (1,272,262) | (68,415) | (2,478) | (308) | (153,997) | 458,278 | (396,490) | (6,664,300) |
| 총자산 | 125,834,352 | 3,672,538 | 5,148,708 | 1,545,414 | 496,568 | 945,101 | 5,246,911 | (13,782,274) | 129,107,318 |
| 총부채 | 88,330,894 | 4,371,398 | 205,434 | 1,094,385 | 867,884 | 258,033 | 1,157,286 | (3,066,721) | 93,218,593 |
| 총자본 | 37,503,458 | (698,860) | 4,943,274 | 451,029 | (371,316) | 687,068 | 4,089,625 | (10,715,553) | 35,888,725 |
&cr② 전기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | (주)한탑 | ㈜에쓰비 | (주)에쓰비&cr인베스트먼트 | 청림농장 | ㈜케이아이&cr웍스 | CHOICE PRO&cr-TECH | 연결조정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 74,388,800 | 25,967,345 | 949,042 | 818,720 | - | 7,760,024 | (6,527) | 109,877,404 |
| 영업이익(손실) | 365,218 | (860,597) | 123,299 | (254,626) | (9,395) | 597,485 | 73,048 | 34,432 |
| 당기순이익(손실) | (3,723,581) | (426,734) | 77,782 | (499,843) | (14,999) | 557,566 | 506,452 | (3,523,357) |
| 총자산 | 130,630,487 | 6,993,281 | 5,154,000 | 1,553,791 | 498,602 | 4,912,243 | (12,593,131) | 137,149,273 |
| 총부채 | 87,721,870 | 6,416,705 | 142,211 | 1,113,531 | 869,610 | 1,341,800 | (3,115,133) | 94,490,594 |
| 총자본 | 42,908,617 | 576,576 | 5,011,789 | 440,260 | (371,008) | 3,570,443 | (9,477,998) | 42,658,679 |
6. 관계기업투자&cr&cr1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 지분법적용 관계회사투자주식의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 회사명 | 지분율 | 취득가액 | 장부가액 | 지분해당 순자산가액 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)제이미인터미디어테크(주1) | 47.95% | 766,885 | 766,885 | - | - | - | - |
| 영남디앤씨(주)(주1) | 21.62% | 484,330 | 484,330 | - | - | - | - |
| 파레스바이오피드(주)(주1) | 38.05% | 2,400,000 | 2,400,000 | - | - | - | - |
| 나눔농축산투자조합 | 50.00% | - | 655,180 | - | 790,230 | - | 714,342 |
| 에쓰비프로젝트투자조합 | 30.00% | 3,000,000 | 2,250,000 | 2,340,663 | 2,027,685 | 2,340,663 | 2,040,372 |
| 에쓰비4차산업혁명투자조합 | 30.00% | 1,950,000 | 900,000 | 1,812,039 | 828,889 | 1,812,039 | 835,760 |
| 에쓰비방송콘텐츠투자조합 | 12.95% | 1,190,000 | 510,000 | 1,109,829 | 479,379 | 1,109,575 | 479,379 |
| ㈜농업회사법인 새울농장유통센터 | 25.00% | 1,000,000 | 1,000,000 | 949,996 | 1,000,000 | 949,996 | 1,000,000 |
| 농업회사법인㈜에쓰비팜 | 30.00% | 60,000 | 60,000 | 60,000 | 60,000 | 60,602 | 49,302 |
| 합 계 | 10,851,215 | 9,026,395 | 6,272,527 | 5,186,183 | 6,272,875 | 5,119,155 |
(주1) 전기 이전에 부도 등의 감액 사유가 발생하여 전액 감액하였습니다.&cr 또한 관계기업과 관련된 자산에 대한 미인식된 손실은 없습니다.
&cr2) 관계기업 투자이익&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지분법주식처분이익 | 137,888 | - |
| 지분법이익 | - | - |
&cr 3) 관계기업 투자손실&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지분법손실 | 603,425 | 233,413 |
7. 특수관계자 거래&cr&cr1) 당기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 회 사 명 |
|---|---|
| 관계기업 | 주)제이미인터미디어테크, 영남디엔씨(주), 파레스바이오피드(주), &cr나눔농축산투자조합, 에쓰비프로젝트투자조합, 에쓰비4차산업혁명투자조합,에쓰비방송콘텐츠투자조합,㈜농업회사법인 새울농장유통센터,&cr농업회사법인(주)에쓰비팜 |
| 기 타 | 대양상사, 농업회사법인 청림축산,(주)조광산업, 제일호더블류홀딩스자산대부(주) |
&cr2) 당기와 전기 특수관계자와의 매출, 매입거래 및 기타 거래내역은 다음과 같습니 다.
(단위 : 천원)
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜농업회사법인 새울농장유통센터 | 판매수수료 | 38,224 | - |
| 기 타 | 농업회사법인 청림축산주식회사 | 대여금 | (1,750,000) | - |
| 미지급금 | (1,750,000) | - | ||
| 제일호더블류홀딩스자산대부(주) | 대여금 | (300,000) | (110,000) | |
| 조광산업 | 대여금 | (150,000) | ||
| 임차료 | 15,840 | 15,840 | ||
| 임직원 | 임직원외 | 매출 | 3,024 | |
| 임차료 | 176,441 | 113,010 | ||
| 대여금 | 300,000 | |||
| 매입 | 287,218 | 356,426 | ||
| 합 계 | (2,982,277) | 228,300 |
7. 특수관계자 거래, 계속
&cr3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기말
(단위 : 천원)
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채무 | ||||||
| 매출채권 | 미수금 | 장/단기대여금 | 미수수익 | 임차보증금 | 기타당좌 | 선급금 | 미지급금 | ||
| 관계기업 | 영남디엔씨㈜ | - | 12,377 | - | - | - | - | - | - |
| ㈜제이미인터미디어테크 | - | 68,968 | - | - | - | - | - | - | |
| 농업회사법인㈜에쓰비 팜 | - | - | - | - | - | - | - | 43,102 | |
| 파레스바이오피드㈜ | - | - | - | - | - | 886,976 | - | - | |
| ㈜농업회사법인새울농장유통센터 | - | - | 990,000 | - | - | - | - | 3,429 | |
| 기 타 | 대양상사 | - | - | - | 500,000 | - | - | - | |
| 농업회사법인 청림축산 | 485,909 | 270,000 | 100,000 | - | - | - | - | - | |
| ㈜조광산업 | - | - | 100,000 | - | - | - | - | - | |
| 임직원 | 임직원외 | - | 795,504 | 642,100 | 249,542 | 700,000 | - | 50,000 | - |
| 합 계 | 485,909 | 1,146,849 | 1,832,100 | 249,542 | 1,200,000 | 886,976 | 50,000 | 46,531 |
&cr(2) 전기말
(단위 : 천원)
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채무 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 장/단기대여금 | 미수수익 | 임차보증금 | 기타당좌 | 매입채무 | 미지급금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 영남디엔씨㈜ | - | 12,377 | - | - | - | - | - | - |
| ㈜제이미인터미디어테크 | - | 68,968 | - | - | - | - | - | - | |
| 파레스바이오피드㈜ | - | - | - | - | - | 883,010 | - | - | |
| ㈜우야네 | 75,350 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 중대한영향력을&cr행사하는기업 | 대양상사 | - | - | - | - | 500,000 | - | - | - |
| 농업회사법인 청림축산 | 485,909 | 270,000 | 1,850,000 | - | - | - | - | 1,750,000 | |
| 기타 | ㈜조광산업 | - | - | 100,000 | - | - | - | - | - |
| 제일호더블류홀딩스자산대부㈜ | - | - | 300,000 | - | - | - | - | - | |
| 임직원 | 임직원외 | - | 795,504 | 417,305 | 249,542 | 610,000 | - | 5,000 | - |
| 합 계 | 561,259 | 1,146,849 | 2,667,305 | 249,542 | 1,110,000 | 883,010 | 5,000 | 1,750,000 |
&cr(3) 당기말 현재 최대주주 등으로부터 신한은행, 농협 등의 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다. &cr
7. 특수관계자 거래, 계속&cr
4) 지배회사의 주요경영진에 대한 분류별 보상금액, 총보상금액 및 주요경영진 판단근거
&cr(1) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급 여 | 240,000 | 248,100 |
| 퇴직급여 | 25,924 | 29,033 |
| 합 계 | 265,924 | 277,133 |
&cr상기의 주요 경영진에는 당사활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.&cr
8. 금융자산의 분류&cr&cr당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| I. 당기손익공정가치측정금융자산 | 7,119,455 | 2,471,983 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 7,119,455 | 2,471,983 |
| II. 대여금및수취채권 | 38,349,819 | 46,827,482 |
| 매출채권 | 20,915,356 | 27,453,933 |
| 미수금 | 1,384,749 | 1,432,099 |
| 미수수익 | 335,732 | 269,769 |
| 단기대여금 | 7,514,693 | 7,925,705 |
| 기타당좌자산 | 226,096 | 232,130 |
| 보증금 | 4,114,180 | 4,873,311 |
8. 금융자산의 분류, 계속&cr
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기대여금 | 47,599 | 473,231 |
| 장기미수금 | - | 1,312,000 |
| 단기금융상품 | 1,960,015 | 301,401 |
| 장기금융상품 | 1,851,399 | 2,553,903 |
| 합 계(I + II ) | 45,469,274 | 49,299,465 |
&cr9. 금융자산의 범주별 손익 분류&cr&cr당기과 전기 현재 연결회사의 금융자산별 손익구성내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| I. 당기손익공정가치측정금융자산 | 4,303,311 | (185,911) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 3,002,520 | 5,755 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | 100,756 | 389,796 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산감액손실 | (256,000) | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | (87,912) | (420,412) |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | (5,670) | (161,050) |
| 파생상품평가이익 | 1,549,617 | - |
| Ⅱ. 매출채권 및 기타채권 | (98,295) | (132,481) |
| 이자수익 | - | - |
| 이자비용 | (98,295) | (132,481) |
| Ⅲ. 매도가능금융자산 | 23,183 | 20,643 |
| 배당금수익 | 23,183 | 20,643 |
| 합 계(I + II) | 4,228,199 | (297,749) |
10. 매출채권및기타채권 &cr&cr1) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매 출 채 권 | 26,581,876 | 30,208,537 |
| 대손충당금 | (5,666,520) | (2,754,604) |
| 단기대여금 | 8,752,318 | 9,863,330 |
| 대손충당금 | (1,237,625) | (1,937,625) |
| 미 수 금 | 2,454,851 | 2,502,201 |
| 대손충당금 | (1,070,102) | (1,070,102) |
| 미수수익 | 337,733 | 271,769 |
| 대손충당금 | (2,000) | (2,000) |
| 기타당좌자산 | 886,976 | 893,010 |
| 대손충당금 | (660,881) | (660,881) |
| 합 계 | 30,376,626 | 37,313,635 |
2) 매출채권의 연령분석&cr&cr(1) 당기말 (단위 : 천원)
| 구 분 | 6월 이하 | 6월 초과&cr1년 이하 | 1년 초과&cr3년 이하 | 3년 초과 | 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금&cr액 | 일 반 | 16,000,908 | 3,475,340 | 4,085,000 | 2,534,719 | 26,095,967 |
| 특수관계자 | - | - | - | 485,909 | 485,909 | |
| 계 | 16,000,908 | 3,475,340 | 4,085,000 | 3,020,628 | 26,581,876 | |
| 비 율 | 60.20% | 13.07% | 15.37% | 11.36% | 100.00% |
10. 매출채권및기타채권, 계속&cr
(2) 전기말 (단위 : 천원)
| 구 분 | 6월 이하 | 6월 초과&cr1년 이하 | 1년 초과&cr3년 이하 | 3년 초과 | 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금&cr액 | 일 반 | 19,627,569 | 3,475,340 | 4,085,000 | 2,534,719 | 29,722,628 |
| 특수관계자 | - | - | - | 485,909 | 485,909 | |
| 계 | 19,627,569 | 3,475,340 | 4,085,000 | 3,020,628 | 30,208,537 | |
| 비 율 | 64.98% | 11.50% | 13.52% | 10.00% | 100.00% |
11 . 재고자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가전금액 | 평가충당금 | 장부금액 | 평가전금액 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 품 | 1,909,851 | - | 1,909,851 | 1,423,957 | - | 1,423,957 |
| 원재료 | 2,310,081 | - | 2,310,081 | 2,138,559 | - | 2,138,559 |
| 미착원재료 | 7,994,616 | - | 7,994,616 | 7,571,378 | - | 7,571,378 |
| 부산물 | 24,201 | - | 24,201 | 60,926 | - | 60,926 |
| 저장품 | 100,111 | - | 100,111 | 71,098 | - | 71,098 |
| 상 품 | 1,102,164 | - | 1,102,164 | 2,741,741 | - | 2,741,741 |
| 합 계 | 13,441,024 | - | 13,441,024 | 14,007,659 | - | 14,007,659 |
12. 기타유동자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선 급 금 | 2,769,808 | 3,327,223 |
| 대손 충당금 | (1,925,000) | (1,225,000) |
| 선 급 비 용 | 106,892 | 100,887 |
| 부가세대급금 | 284,053 | 290,176 |
| 합 계 | 1,235,753 | 2,493,286 |
13. 당기손익공정가치측정금융자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산 의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리퀴드메탈 | 4,560,595 | 38,468 | 38,468 | 40,394 |
| 에이디칩스 | 246,531 | 220,551 | 220,551 | 176,066 |
| 삼성바이오로직스 | - | - | - | 23,190 |
| DGB금융지주 | 636 | 449 | 449 | 523 |
| 삼일제약 | 270,516 | 184,145 | 184,145 | 361,489 |
| 삼성전자 | 279,183 | 279,000 | 279,000 | 276,705 |
| 내츄럴엔도텍 | 188,397 | 99,265 | 99,265 | 27,200 |
| (지분증권) | ||||
| 제분회관 | 46,605 | 46,605 | 46,605 | 196,654 |
| 사료회관 | 10,000 | 10,000 | 10,000 | 32,148 |
| 부산환경개발 | 10,000 | - | - | - |
| 복지희망나눔이 | 200 | 200 | 200 | 200 |
13. 당기손익공정가치측정금융자산, 계속&cr
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 농업회사법인 세양 | 369,610 | 369,610 | 369,610 | 345,168 |
| (주)에이스바이오메드 | 1,575,000 | 2,913,083 | 2,913,083 | 120,822 |
| ubc ㈜울산방송 | 90,000 | 90,000 | 90,000 | 217,431 |
| 온코빅스 | 1,500,000 | 1,500,000 | 1,500,000 | - |
| (주)지피엠 | 150,015 | 120,013 | 120,013 | 120,013 |
| (주)리틀빅픽쳐스 | 200,000 | 7,557 | 7,557 | 11,529 |
| (주)용필름 | 150,000 | 91,350 | 91,350 | 92,416 |
| 호루라기문화산업전문(유) | 150,000 | 86,358 | 86,358 | 88,288 |
| 대동고려삼 | 1,285,713 | 282,213 | 282,213 | |
| TERASYS VINA | 736,191 | 736,191 | 736,191 | - |
| 상북농업협동조합 | 21,397 | 21,397 | 21,397 | 18,747 |
| 새울농장 | 23,000 | 23,000 | 23,000 | 23,000 |
| 우야네 | - | - | - | 300,000 |
| 합 계 | 11,863,589 | 7,119,455 | 7,119,455 | 2,471,983 |
14. 장단기금융상품&cr&cr당기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 종 류 | 종 류 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 정기예금 | 1,960,015 | 1,960,015 | 1,960,015 | 301,400 |
| 비유동 | 장기성보험 | 1,843,499 | 1,843,499 | 1,843,499 | 2,546,003 |
| 당좌개설 | 7,900 | 7,900 | 7,900 | 7,900 | |
| 소 계 | 1,851,399 | 1,851,399 | 1,851,399 | 2,553,903 | |
| 합 계 | 3,811,414 | 3,811,414 | 3,811,414 | 2,855,303 |
&cr15. 투자부동산, 유형자산과 무형자산&cr&cr1) 투자부동산&cr&cr(1) 당기와 전기 중 연결회사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr ① 당기 (단위 : 천원)
| 과 목 | 기초장부가액 | 취득 | 처 분 | 감가상각비 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 7,446,889 | 109,802 | - | - | 7,556,691 |
| 건 물 | 513,670 | - | - | (31,692) | 481,978 |
| 구 축 물 | 4,909 | - | - | (1,732) | 3,177 |
| 합 계 | 7,965,468 | 109,802 | - | (33,424) | 8,041,846 |
&cr ② 전기 (단위 : 천원)
| 과 목 | 기초장부가액 | 취득 | 처 분 | 감가상각비 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 7,395,189 | 51,700 | - | - | 7,446,889 |
| 건 물 | 799,494 | - | (229,779) | (56,045) | 513,670 |
| 구 축 물 | 61,503 | - | (51,573) | (5,021) | 4,909 |
| 합 계 | 8,256,186 | 51,700 | (281,352) | (61,066) | 7,965,468 |
15. 투자부동산, 유형자산과 무형자산, 계속
&cr(2) 당기말 현재 투자부동산의 공정가액은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 공정가액 | 토 지 | 건 물 | 구 축 물 |
|---|---|---|---|
| 금 액 | 7,556,691 | 481,978 | 3,177 |
&cr(3) 당기손익으로 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수입임대료 | 129,900 | 67,600 |
| 관 리 비 용 | 67,312 | 35,793 |
| 처 분 손 실 | - | 281,352 |
&cr2) 유형자산&cr&cr(1) 당기와 전기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr ① 당기 (단위 : 천원)
| 과목 | 기초장부가액 | 취득 | 처분/대체 | 감가상각비 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 35,584,910 | 2,129,757 | - | (1,100,898) | 36,613,769 |
| 건물(주1) | 2,396,798 | 555,086 | (154,034) | (897,668) | 1,900,182 |
| 구축물 | 752,067 | 511,431 | (182,445) | (229,423) | 851,629 |
| 기계장치 | 2,775,081 | 1,318,998 | (606,602) | (259,473) | 3,228,004 |
| 차량운반구 | 1,122,576 | 596,081 | (440,485) | (263,707) | 1,014,466 |
| 기타(주1) | 109,802 | 163,900 | - | (273,702) | - |
| 합계 | 42,741,234 | 5,275,253 | (1,383,566) | (3,024,871) | 43,608,050 |
( 주1) 정부보조금과의 상계액은 750천원이며, 상각 후의 잔액은 23,250천원 입니다.
15. 투자부동산, 유형자산과 무형자산, 계속&cr
② 전기 (단위 : 천원)
| 과목 | 기초장부가액 | 취득 | 처분/대체 | 감가상각비 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 35,584,910 | - | - | - | 35,584,910 |
| 건물(주1) | 2,539,743 | 16,478 | - | (159,422) | 2,396,799 |
| 구축물 | 510,853 | 413,359 | - | (172,145) | 752,067 |
| 기계장치 | 2,317,422 | 1,073,888 | (79,424) | (536,806) | 2,775,080 |
| 차량운반구 | 646,778 | 359,961 | (369,250) | - | 637,489 |
| 기타(주1) | 624,377 | 525,789 | (216,934) | (338,344) | 594,888 |
| 합계 | 42,224,083 | 2,389,475 | (665,608) | (1,206,717) | 42,741,233 |
&cr3) 무형자산
&cr(1) 당기와 전기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기 (단위 : 천원)
| 계정과목 | 기초장부금액 | 취득액 | 처분액 | 상각액 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 27,582 | - | - | (26,797) | 785 |
| 소프트웨어 | 635 | - | - | (456) | 179 |
| 기타 | - | 9,337 | - | (9,337) | - |
| 회원권 | 2,347,610 | - | - | - | 2,347,610 |
| 합 계 | 2,375,827 | 9,337 | - | (36,590) | 2,348,574 |
② 전기 (단위 : 천원)
| 계정과목 | 기초장부금액 | 취득액 | 처분액 | 상각액 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 48,546 | - | - | (20,964) | 27,582 |
| 소프트웨어 | 1,959 | - | - | (1,324) | 635 |
| 회원권 | 2,364,610 | - | - | (17,000) | 2,347,610 |
| 합 계 | 2,415,115 | - | - | (39,288) | 2,375,827 |
16. 보험가입자산&cr&cr당기말 현재 연결회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 보험종류 | 자 산 | 부보액 | 보험회사명 | 질권설정액 | 질권자 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 화재보험 | 건물,구축물,기계 | 5,452,428 | 현대해상화재보험 | 2,040,000 | 대구은행 | 사료공장 |
| 〃 | 건물,구축물,기계 | 8,335,794 | 현대해상화재보험 | 8,329,794 | 신한은행 | 제분공장 |
| 〃 | 건물,구축물,기계 | 1,115,000 | 현대해상화재보험 | 1,115,000 | 신한은행 | 제분공장 |
| 〃 | 건물 | 632,608 | 현대해상화재보험 | - | - | 제분공장 |
| 〃 | 건물,구축물 | 352,248 | 현대해상화재보험 | 352,248 | 산업은행 | 임대사업장(진영) |
| 〃 | 건물,구축물 | 36,000 | 현대해상화재보험 | 36,000 | 농협은행 | 임대사업장(창원) |
| 〃 | 건물,구축물 | 130,000 | 현대해상화재보험 | - | - | 임대사업장(영주) |
| 〃 | 건물,구축물 | 200,000 | 현대해상화재보험 | 200,000 | 농협은행 | 왜관물류센타 |
| 〃 | 건물,구축물 | 907,515 | 현대해상화재보험 | 740,000 | 부산은행 | 임대사업장(양산) |
| 동산종합보험 | 재고자산 | 2,375,000 | 현대해상화재보험 | - | - | 사료공장 |
| 〃 | 재고자산 | 3,800,000 | 현대해상화재보험 | - | - | 제분공장 |
| 화재보험 | 건물, 구축물 | 2,513,774 | 현대해상화재보험 | - | - | (주)에쓰비(용당) |
| 화재보험 | 재고자산, 집기 | 255,000 | 현대해상화재보험 | - | - | (주)에쓰비(용당) |
| 화재보험 | 시설 | 1,250,000 | 현대해상화재보험 | - | - | (주)에쓰비(양정) |
| 합 계 | 27,355,367 | - | 12,813,042 | - | - |
또한, 연결회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있으며, 소맥분에 대하여 1억원의 제조물배상책임보험 및 사료공장과 제분공장에 대하여 가스사고배상책임보험에 가입하고 있습니다. &cr
17. 기타비유동채권&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타비유동채권의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기대여금 | 347,599 | 773,231 |
| 대손충당금 | (300,000) | (300,000) |
| 장기미수금 | - | 1,312,000 |
| 보 증 금 | 4,614,180 | 5,373,311 |
| 대손충당금 | (500,000) | (500,000) |
| 합 계 | 4,161,779 | 6,658,542 |
18. 금융부채의 분류&cr
당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| I. 당기손익인식금융부채 | - | - |
| II. 매입채무및기타채무 | 10,424,911 | 8,383,607 |
| 매입채무 | 5,611,163 | 3,984,399 |
| 미지급금 | 3,038,994 | 3,077,847 |
| 미지급비용 | 564,737 | 644,334 |
| 예수금 | 743,517 | 210,527 |
| 임대보증금 | 466,500 | 466,500 |
| III. 기타금융부채 | 80,360,304 | 81,700,053 |
| 전환사채 | 13,727,555 | 11,553,068 |
| 전환권대가 | 3,740,708 | 5,290,324 |
| 원화단기차입금 | 28,822,108 | 30,423,152 |
| 외화단기차입금 | 19,960,148 | 21,311,647 |
| 유동성장기부채 | 4,393,674 | 8,117,423 |
| 원화장기차입금 | 8,674,945 | 2,875,663 |
| 외화장기차입금 | 1,041,166 | 2,128,776 |
| 합 계 | 90,785,215 | 90,083,660 |
&cr19. 금융부채의 범주별 손익 분류&cr
당기와 전기 현재 연결회사의 금융부채 범주별 손익내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| I. 기타금융부채 | 5,166,877 | 2,799,662 |
| 이자비용(할인이자포함) | 5,166,877 | 2,799,662 |
| 합 계 | 5,166,877 | 2,799,662 |
20. 기타유동부채&cr
당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타유동부채 구성내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 484,400 | 305,115 |
| 선수수익 | 135,433 | 36,039 |
| 합 계 | 619,833 | 341,154 |
21. 전환사채&cr&cr1) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 표면이자율 | 보장수익률 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제 1회 무기명식 이권부&cr 무보증 사모 전환사채 | 2019년12월19일 | 2021년12월19일 | - | 4.0% | 17,200,000 | 17,200,000 |
| 상환할증금 | 2,181,390 | 2,181,390 | ||||
| 전환권조정 | (5,653,835) | (7,828,322) | ||||
| 장부금액 | 13,727,555 | 11,553,068 |
&cr2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 권면총액 | 17,200,000,000원 |
| 발행가액 | 17,200,000,000원 |
| 이자지급조건 | 표면이자율 0.0% |
| 만기이자률 | 연 4.0% |
| 상환방법 | 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2021년 12월 19일에 권면금액의 112.6825%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 만기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일부터다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수(주1) | 기명식 보통주 6,567,392주(액면가액/전환가격) |
| 전환청구기간 | 2019년 12월 19일부터 2021년 11월 19일 까지 |
| 전환가격 | 2,619원(발행시 전환가격임) |
| 사채권자에 의한 &cr조기상환청구권(주2) | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 12 월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(분기단위 연복리 4.00%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다. |
(주1) 상기 전환가격은 전환가격 조정일에 조건에 따라 가격이 조정될 수 있습니다.&cr(주2) 전환사채 발행시 분리 인식된 전환권 등을 평가하여 관련 손익을 파생상품평가손실로 장부에 반영하였습니다. &cr
22. 차입금&cr&cr1) 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 단기차입금(원화) &cr (단위 : 천원)
| 차 입 처 | 내 역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 농협은행 | 어음할인 | 5.48 | 399,083 | 322,488 |
| 농협은행 | 당좌차월 | 3.83 | - | 506,760 |
| 대구은행 | 일반자금대출 | 3.73 | 6,780,000 | 4,000,000 |
| 대구은행 | 어음할인 | 4.28 | 217,819 | 680,892 |
| 부산은행 | 어음할인 | 4.01 | 380,928 | 743,894 |
| 부산은행 | 일반자금대출 | 5.54 | 2,600,000 | 2,700,000 |
| 부산은행 | 일반자금대출 | 4.82 | 1,455,000 | 1,455,000 |
| 수출입은행 | 수입자금대출 | 5.1 | 9,900,000 | 11,000,000 |
| 신한은행 | 어음할인 | 4.90 | - | 446,599 |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 4 | 2,700,000 | 3,400,000 |
| 산업은행 | 일반자금대출 | 5.38 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| RCI파이낸셜코리아 | 재고금융 | 3.5-6.1 | 824,210 | 1,896,585 |
| 기타 | 운영자금 | - | 565,068 | 270,934 |
| 합 계 | 28,822,108 | 30,423,152 |
22. 차입금, 계속
&cr (2) 단기차입금(외화) &cr (단위 : 천원)
| 차 입 처 | 내 역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 농협은행 | 원재료구매 | Libor USD 6M + α | 736,513 | 1,482,041 |
| 신한은행 | 원재료구매 | Libor USD 6M + α | 3,664,328 | 6,309,502 |
| 우리은행 | 원재료구매 | Libor USD 6M + α | 2,917,900 | 2,200,814 |
| 대구은행 | 원재료구매 | Libor USD 6M + α | 7,345,714 | 6,176,985 |
| 부산은행 | 원재료구매 | Libor USD 6M + α | 4,629,430 | 4,801,408 |
| 산업은행 | 원재료구매 | Libor USD 6M + α | 433,700 | - |
| 기타 | 원재료구매 | - | 232,563 | 340,898 |
| 합 계 | 19,960,148 | 21,311,648 |
※ 상기 외화차입금은 USD 금액을 기말의 기준환율로 환산한 금액입니다.&cr&cr(3) 장기차입금(원화)&cr (단위 : 천원)
| 차 입 처 | 내 역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 부산은행 | 일반자금대출 | 4.87 | - | 28,130 |
| 대구은행 | 축산발전기금대출 | 3.00 | 7,215,400 | 5,000,000 |
| 국민은행 | 일반자금대출 | 3.43 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| KB생명外 | 보험약관대출 | 4.52 | 340,000 | 1,510,000 |
| RCI파이낸셜코리아 | 재고금융 | 3.5~6.1 | 237,890 | 494,741 |
| 기타 | 운영자금 | - | - | 11,100 |
| 소 계 | 8,793,290 | 8,043,971 | ||
| 유동성장기차입금 | (118,345) | (5,168,308) | ||
| 합 계 | 8,674,945 | 2,875,663 |
22. 차입금, 계속
&cr(4) 장기차입금(외화)&cr (단위 : 천원)
| 차 입 처 | 내 역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 농협은행 | 원재료구매 | Libor USD 6M + α | 1,011,742 | 1,850,161 |
| 신한은행 | 원재료구매 | Libor USD 6M + α | 4,089,253 | 3,227,729 |
| 기타 | 운영자금 | - | 185,673 | - |
| 소 계 | 5,286,668 | 5,077,890 | ||
| 유동성장기차입금 | (4,245,502) | (2,949,114) | ||
| 합 계 | 1,041,166 | 2,128,776 |
&cr2019년 12월말 현재 6개월 USD LIBOR 금리는 1.91%이며, 가산금리는 은행별로 0.2% ~ 1.0%로 상이합니다.
2) 당기말 현재 장기차입금 상환계획은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 연 도 | 20년1월 ~ 20년12월 | 21년1월 ~ 21년12월 | 22년1월 이후 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 원 화 | 118,345 | 8,311,731 | 363,214 | 8,793,290 |
| 외 화 | 4,245,502 | 1,041,166 | - | 5,286,668 |
| 합 계 | 4,363,847 | 9,352,897 | 363,214 | 14,079,958 |
&cr23. 퇴직급여채무&cr
당사는 종업원을 위하여 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인인 지 아보험계리컨설팅에 의하여 수행되었습니다&cr
23. 퇴직급여채무, 계속&cr
1) 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같이 산정되었습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 4,732,343 | 4,953,171 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (2,972,725) | (2,702,549) |
| 국민연금전환금 | (41,736) | (41,736) |
| 재무상태표상 부채 | 1,717,882 | 2,208,886 |
2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초확정급여채무 | 4,953,171 | 4,243,242 |
| 당기근무원가 | 736,835 | 1,142,700 |
| 이자원가 | 54,773 | 61,313 |
| 퇴직급여지급액 | (1,037,472) | (423,536) |
| 보험수리적손익 | 25,036 | (70,548) |
| 기말확정급여채무 | 4,732,343 | 4,953,171 |
&cr3) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 736,835 | 1,142,700 |
| 순확정급여부채(자산)의 순이자 | (21,439) | (37,513) |
| 합 계 | 715,396 | 1,105,187 |
23. 퇴직급여채무, 계속
&cr4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초사외적립자산의 공정가치 | 2,702,549 | 3,061,985 |
| 사용자기여금 | 1,057,685 | 128,582 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 76,212 | 98,825 |
| 보험수리적손익 | (36,451) | (65,565) |
| 지급액 | (827,270) | (521,278) |
| 기말사외적립자산의 공정가치 | 2,972,725 | 2,702,549 |
5) 당기 및 전기 중 현재 당사가 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요가정은 다음과같습니다.
| 구 분 | 당기(%) | 전기(%) |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.59 | 2.78 |
| 기대임금상승률 | 3.90 | 3.90 |
24. 자본금 및 기타자본구성요소&cr&cr1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 500,000,000주 | 50,000,000주 |
| 전액납입된 보통주식수 | 20,800,000주 | 20,800,000주 |
| 주당액면가액 | 500원 | 500원 |
| 자본금 | 10,400,000 | 10,400,000 |
24. 자본금 및 기타자본구성요소, 계속
&cr2) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 13,261,000 | 13,261,000 |
| 자기주식처분이익 | 3,938,292 | 3,938,292 |
| 자기주식 | (1,400,056) | (1,400,056) |
| 해외사업환산차 | (80,935) | (141,349) |
| 종속기업자본변동 | 382,212 | 375,570 |
| 자산재평가차익 | 19,081,582 | 19,081,582 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 | - | 128,570 |
| 전환권대가 | - | - |
| 합 계 | 35,182,095 | 35,243,609 |
&cr3) 당기말 및 전기말 현재 지배회사가 보유하고 있는 자기주식은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 취득경위 | 종 류 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 금 액 | 주식수(주) | 금 액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 경영권보호 및&cr주식가격안정 | 보통주 | 1,300,000 | 1,400,056 | 1,300,000 | 1,400,056 |
&cr당 사는 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의 2규정 에 의거 경영권보호 및 자사 주식가격의 안정을 위해 취득하여 기타자본구성요소에 계상하고 있습니 다.
25. 이익잉여금&cr&cr당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 800,000 | 800,000 |
| 이익준비금(*) | 800,000 | 800,000 |
| 임의적립금 | 4,800,000 | 4,800,000 |
| 배당평균적립금 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 임의적립금 | 800,000 | 800,000 |
| 미처분이익잉여금 | (15,325,586) | (8,616,376) |
| 합 계 | (9,725,586) | (3,016,376) |
&cr(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
26. 판매비와관리비&cr&cr당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 5,325,493 | 5,694,202 |
| 퇴직급여 | 519,474 | 1,079,297 |
| 복리후생비 | 839,610 | 929,097 |
| 여비교통비 | 267,626 | 272,808 |
| 통신비 | 68,171 | 64,913 |
| 수도광열비 | 112,059 | 124,672 |
| 세금과공과 | 378,139 | 294,896 |
| 임차료 | 1,431,188 | 1,448,104 |
| 감가상각비 | 594,252 | 655,418 |
| 수선비 | 87,964 | 77,372 |
| 접대비 | 553,660 | 660,002 |
| 광고선전비 | 38,067 | 132,692 |
| 경상연구개발비 | 161,921 | 248,849 |
| 운반비 | 2,175,052 | 2,556,109 |
| 판매수수료 | 139,975 | 242,088 |
| 대손상각비 | 2,882,099 | (152,193) |
| 교육훈련비 | 21,566 | 31,501 |
| 도서인쇄비 | 12,876 | 16,821 |
| 지급수수료 | 1,096,878 | 934,667 |
| 소모품비 | 255,935 | 287,895 |
| 차량관리비 | 548,863 | 570,698 |
| 보험료 | 55,689 | 57,248 |
| 보관료 | 50,205 | 33,678 |
| 판촉비 | 316,380 | 437,071 |
| 기타판관비 | 69,876 | 92,075 |
| 무형자산상각비 | 36,590 | 22,287 |
| 합 계 | 18,039,608 | 16,812,267 |
27. 기타수익&cr&cr당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수입조출료 | 99,166 | 81,502 |
| 수입임대료 | 100,300 | 28,000 |
| 외환차익 | 391,462 | 35,404 |
| 외화환산이익 | 413,373 | 64,150 |
| 유형자산처분이익 | 1,536,653 | 39,910 |
| 수입수수료 | 154,738 | 367,184 |
| 잡이익 | 202,077 | 642,193 |
| 합 계 | 2,897,769 | 1,258,343 |
28. 기타비용&cr&cr당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지급조출료 | 31,154 | 34,144 |
| 외 환 차 손 | 1,773,464 | 1,156,805 |
| 외화환산손실 | 85,477 | 118,942 |
| 기타의대손상각비 | - | 909,588 |
| 기 부 금 | 120,619 | 154,418 |
| 유형자산처분손실 | 217,073 | 568,095 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | 30,003 |
| 잡 손 실 | 75,934 | 18,431 |
| 합 계 | 2,303,721 | 2,990,426 |
29. 금융수익&cr&cr당기와 전기 중 당사의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이 자 수 익 | 342,092 | 327,137 |
| 배당금수익 | 23,183 | 20,643 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | 100,755 | 389,796 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 3,002,520 | 5,755 |
| 파생상품평가이익 | 1,549,616 | 356,608 |
| 합 계 | 5,018,166 | 1,099,939 |
&cr30. 금융비용&cr&cr당기와 전기 중 당사의 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이 자 비 용 | 5,166,877 | 2,799,663 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | 5,670 | 161,050 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 343,912 | 420,412 |
| 합 계 | 5,516,459 | 3,381,125 |
31. 법인세비용
&cr 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. &cr
1) 당기와 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세부담액 | 161,289 | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (1,786,191) | (492,961) |
| 기타포괄손익에 반영된 이연법인세 | 132,355 | (1,096) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 9,682 | (244,430) |
| 기타 | - | 49,589 |
| 법인세비용(이익) | (1,482,865) | (688,898) |
&cr2) 당기 및 전기의 회계이익과 과세소득간의 주요세무조정항목별 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이 | 일시적차이 아님 | 일시적차이 | 일시적차이 아님 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 익금산입 및 손금불산입 : | ||||
| 당기손익공정가치측정&cr 금융자산 | 508,744 | 256,000 | 1,455,852 | 420,833 |
| 퇴직급여충당부채 | 457,354 | - | 909,965 | - |
| 퇴직보험료 | 827,270 | - | 521,279 | - |
| 대손충당금 | 10,178,697 | - | 7,005,021 | - |
| 전환권대가 | - | - | - | 264,818 |
| 전환사채이자 | 2,174,487 | - | - | - |
| 선수수익 | 108,880 | - | 36,038 | - |
| 감가상각비 | 22,531 | 36,473 | - | - |
| 기부금 | - | 62,730 | - | 97,100 |
31. 법인세비용 등, 계속&cr
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이 | 일시적차이 아님 | 일시적차이 | 일시적차이 아님 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 접대비 | - | 274,013 | - | 382,614 |
| 세금과공과 | - | 83,253 | - | 78,310 |
| 인정이자 | - | 209,545 | - | 241,323 |
| 이자비용 | - | 472,917 | - | 487,389 |
| 보험수리적손실 | - | 61,487 | - | 70,548 |
| 소 계 | 14,277,963 | 1,456,418 | 9,928,155 | 2,042,935 |
| 손금산입 및 익금불산입 : | ||||
| 당기손익공정가치측정&cr 금융자산평가손실 | 3,512,895 | 420,833 | 1,057,337 | 256,000 |
| 자산재평가손실 | 581,798 | - | - | - |
| 퇴직급여충당부채 | 827,270 | - | 161,842 | - |
| 퇴직보험료 | 1,097,420 | - | 521,279 | - |
| 대손충당금 | 7,211,767 | - | 6,601,932 | - |
| 파생상품평가이익 | 1,906,225 | 356,608 | ||
| 전환권조정 | - | - | 2,600,690 | - |
| 보험수리적손실 | - | - | - | 65,565 |
| 감가상각비 | 8,513 | - | - | - |
| 대손금 | 2,070 | - | - | - |
| 선수수익 | 36,038 | - | - | - |
| 수입배당금 | - | 4,249 | - | - |
| 소 계 | 15,183,996 | 425,082 | 8,698,998 | 321,565 |
| 차 감 계 | (906,033) | 1,031,336 | 1,229,157 | 1,721,370 |
31. 법인세비용 등, 계속
&cr3) 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 계정과목 | 차감할 (가산할) 일시적 차이 | 이연법인세자산&cr(부채)기말잔액 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액(주1) | 감소 | 증가 | 기말잔액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연구및인력개발준비금 | |||||
| 퇴직급여충당부채 | 3,433,493 | 827,270 | 457,354 | 3,063,577 | 673,987 |
| 퇴직보험예치금 | (2,701,527) | (827,270) | (1,097,420) | (2,971,677) | (653,769) |
| 대손충당금 | 7,211,767 | 7,211,767 | 10,178,697 | 10,178,697 | 2,239,313 |
| 대손금 | 5,590,800 | 2,071 | - | 5,588,729 | 1,229,520 |
| 토지 | (23,589,771) | 581,798 | - | (24,171,569) | (5,317,745) |
| 연월차수당 | 41,484 | - | - | 41,484 | 9,126 |
| 당기손익공정가치측정&cr금융자산 | 7,061,557 | 3,512,895 | 208,733 | 3,757,395 | 826,627 |
| 파생상품평가이익 | (356,608) | - | (1,549,617) | (1,906,225) | (419,370) |
| 전환사채이자 | - | - | 2,174,487 | 2,174,487 | 478,387 |
| 미수수익 | (707,081) | - | - | (707,081) | (155,558) |
| 감가상각비 | 63,472 | 8,513 | 22,531 | 77,490 | 17,048 |
| 지분법투자주식 | 4,205,364 | - | 300,010 | 4,505,374 | 991,182 |
| 전환사채전환권 조정 | - | - | - | - | - |
| 전환사채상환할증금 | - | - | - | - | - |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | - | - |
| 선수수익 | 36,039 | 36,039 | 108,880 | 108,880 | 23,954 |
| 이월세액공제 | 37,631 | - | 32,610 | 70,241 | 70,241 |
| 이월결손금 | 1,527,956 | - | 8,140,872 | 9,668,828 | 2,127,142 |
| 합 계 | 1,854,576 | 11,353,083 | 18,977,137 | 9,478,630 | 2,140,085 |
&cr(주1) 전기 결산 확정 이후 실제 법인세 신고내역과의 차이 금액은 기초잔액에서 수정하였습니다.&cr
31. 법인세비용 등, 계속&cr&cr4) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용과의 관계
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (13,420,648) | (4,581,632) |
| 적용세율(22%)에 따른 법인세 | - | - |
| 조정사항 | - | - |
| 이연법인세자산 | (2,469,111) | (566,831) |
| 기타포괄손익에 반영된 법인세비용 | 132,355 | (1,096) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | 9,682 | (244,430) |
| 기타 | 161,289 | 49,589 |
| 법인세비용 | (2,165,785) | (762,768) |
| 평균유효세율 | - | - |
32. 비용의 성격별 분류 &cr&cr당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품의 변동 | (458,157) | (101,574) |
| 재공품의 변동 | - | |
| 상품등 기타재고자산의 변동 | (162) | 63 |
| 원재료와 부산물의 사용액 | 52,770,954 | 54,665,570 |
| 원재료등의 판매 | 23,331,941 | 31,386,122 |
| 종업원급여 및 퇴직급여 | 8,180,845 | 8,837,615 |
| 감가상각 | 1,251,152 | 1,427,475 |
| 전력비와 연료비 | 1,383,162 | 1,504,662 |
| 경상연구개발비 | 161,772 | 248,681 |
| 지급수수료 | 1,278,636 | 1,105,051 |
| 운반비 | 2,175,052 | 2,530,686 |
| 기타 | 9,951,169 | 8,225,088 |
| 매출원가 및 영업비용의 합계 | 100,026,364 | 109,829,439 |
33. 주당이익(손실)
&cr1) 당기 기본주당손실의 산출내용은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 가중평균유통보통주식수 산정&cr (단위 : 원, 주)
| 일 자 | 거래내역 | 가중치 | 유통주식수 | 가중평균 |
|---|---|---|---|---|
| 전기이월 | - | 365/365 | 19,500,000 | 19,500,000 |
| 합 계 | 19,500,000 |
&cr(2) 기본주당손실&cr (단위 : 원, 주)
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| ① 당기순이익(손실) | (6,664,122,506) |
| ② 가중평균유통보통주식수 | 19,500,000 |
| ③ 기본주당이익(손실)(① /②) | (342) |
&cr 2) 전기 기본주당손실의 산출내용은 다음과 같습니다.
&cr(1) 가중평균유통보통주식수 산정&cr (단위 : 원, 주)
| 일 자 | 거래내역 | 가중치 | 유통주식수 | 가중평균 |
|---|---|---|---|---|
| 전기이월 | - | 365/365 | 19,500,000 | 19,500,000 |
| 합 계 | 19,500,000 |
&cr(2) 기본주당손실&cr (단위 : 원, 주)
| 구 분 | 전기 |
|---|---|
| ① 전기순이익(손실) | (3,487,653,377) |
| ② 가중평균유통보통주식수 | 19,500,000 |
| ③ 기본주당이익(손실)(① /②) | (179) |
33. 주당이익, 계속&cr
3) 희석주당이익&cr
(1) 당기 희석보통주당기순이익&cr&cr가. 가중평균유통보통주식수 산정&cr (단위 : 원, 주)
| 일 자 | 거래내역 | 가중치 | 유통주식수 | 가중평균 |
|---|---|---|---|---|
| 전기이월 | - | 365/365 | 19,500,000 | 19,500,000 |
| 기중 | 희석성잠재적보통주 | |||
| 합계 | 19,500,000 | 19,500,000 |
&cr나. 희석주당순이익&cr (단위 : 원, 주)
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| ① 희석보통주당기순이익(손실) | (6,664,122,506) |
| ② 가중평균유통보통주식수 | 19,500,000 |
| ③ 희석주당이익(손실)(① /②) | (342) |
&cr(2) 전기 희석보통주당기순이익&cr
가. 가중평균유통보통주식수 &cr (단위 : 원, 주)
| 일 자 | 거래내역 | 가중치 | 유통주식수 | 가중평균 |
|---|---|---|---|---|
| 전기이월 | - | 365/365 | 19,500,000 | 19,500,000 |
| 기중 | 희석성잠재적보통주 | - | - | - |
| 합계 | - | - | 19,500,000 | 19,500,000 |
33. 주당이익, 계속
&cr나. 희석주당순이익&cr (단위 : 원, 주)
| 구 분 | 전기 |
|---|---|
| ① 희석보통주전기순이익(손실) | (3,487,653,377) |
| ② 가중평균유통보통주식수 | 19,500,000 |
| ③ 희석주당이익(손실)(① /②) | (179) |
34. 담보제공자산&cr&cr(1) 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 채무금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 토지,건물,기계&cr (제분공장) | 15,896,195 | 20,000,000 | 기한부외화지급보증외 | 11,380,233 | 신한은행 |
| 토지(춘천,경주,양산) | 3,689,097 | 3,010,662 | 수입자금대출 | 9,900,000 | 수출입은행 | |
| 토지,건물,기계&cr (사료공장) | 7,181,147 | 9,000,000 | 기한부외화지급보증외 | 22,834,045 | 대구은행 | |
| 임야&cr (남구 용당동) | 5,528,438 | 4,800,000 | ||||
| 투자부동산 | 토지,건물(대전) | 2,264,296 | 4,700,000 | |||
| 토지,건물&cr (왜관하치장) | 1,090,941 | 510,000 | 당좌대출 | - | 농협은행 | |
| 투자부동산 | 토지,건물(창원) | 782,269 | 1,820,000 | |||
| 토지,건물(진례) | 2,851,804 | 3,600,000 | 일반자금대출外 | 3,943,459 | 산업은행 | |
| 토지,건물&cr (상북면 외석리) | 1,625,427 | 3,000,000 | 일반자금대출 | 1,455,000 | 부산은행 | |
| 장기금융상품 | 장기성예금(보험) | 340,000 | 340,000 | 약관대출 | 340,000 | KB생명외 |
| 합 계 | 41,249,614 | 50,780,662 | 49,852,737 |
34. 담보제공자산, 계속&cr&cr (2) 당기말 현재 타인의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 담보제공처 | 과목 | 담보제공액 | 금융기관 |
|---|---|---|---|
| 벧엘농장(주) | 정기예탁금 | 1,900,000 | 축산업협동조합 |
35. 지급보증&cr&cr1) 당기말 현재 연결회사가 보증을 제공받고 있는 금액은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 보험회사 | 피보증회사 | 내 역 | 지급보증금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | (주)한탑 | 공탁보증보험 등 | 143,484 | 140,982 |
&cr2) 지배회사와 종속회사간 보증제공 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 피보증회사 | 보증내역 | 보증금액 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| (주)에쓰비 | 재고금융 | 3,500,000 | 4,500,000 |
| 부 품 | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| (주)케이아이웍스 | 운전자금대출 | - | 200,000 |
| 합 계 | 4,500,000 | 5,700,000 |
35. 지급보증, 계속&cr
3) 당기말과 전기말 현재 당사가 보증을 제공하고 있는 금액은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 피보증회사 | 보증내역 | 보증금액 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| (주)에쓰비 | 재고금융 | 4,200,000 | 5,400,000 |
| 부 품 | 1,200,000 | 1,200,000 | |
| 벧엘농장(주)(주1) | 사료구매자금대출 | 1,800,000 | 1,800,000 |
| 석달(주) | 사료구매자금대출 | 1,300,000 | 2,494,000 |
| (주)양정산업 | 운전자금대출 | 1,188,000 | - |
| 사료매출거래처 | 사료구매자금대출 | 1,300,000 | 1,300,000 |
| 새울농장유통센터 | 운전자금대출 | 600,000 | - |
| (주)케이아이웍스 | 운전자금대출 | - | 240,000 |
| 합 계 | 원화 | 11,588,000 | 12,434,000 |
36. 약정사항 &cr&cr 1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 약정하고 있는 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : USD, 천원)
| 금융기관명 | 구 분 | 한도액 | 사용액 | 미사용액 |
|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | 일반자금대출 | 6,500,000 | 2,700,000 | 3,800,000 |
| 할인어음 | 500,000 | - | 500,000 | |
| 전자방식외담대 | 50,000 | 46,234 | 3,766 | |
| 기한부외화지급보증(주1) | USD12,000,000 | USD7,457,246 | USD4,542,754 | |
| 농협은행 | 당좌대출 | 740,000 | - | 740,000 |
| 할인어음 | 760,000 | 399,083 | 360,917 | |
| 기한부외화지급보증(주1) | USD4,000,000 | USD2,388,809 | USD1,611,191 | |
| 부산은행 | 일반자금대출 | 485,000 | 214,469 | 270,531 |
| 일반자금대출 | 2,600,000 | 2,600,000 | - | |
| 일반자금대출 | 1,455,000 | 1,455,000 | - | |
| 할인어음 | 2,000,000 | 380,928 | 1,619,072 | |
| 기한부외화지급보증(주1) | USD5,100,000 | USD3,998,471 | USD1,101,529 |
36. 약정사항, 계속&cr
| 금융기관명 | 구 분 | 한도액 | 사용액 | 미사용액 |
|---|---|---|---|---|
| 우리은행 | 기한부외화지급보증(주1) | USD3,020,000 | USD2,520,211 | USD499,789 |
| 대구은행 | 일반자금대출 | 6,780,000 | 6,780,000 | - |
| 축산발전기금대출 | 7,215,400 | 7,215,400 | - | |
| 할인어음 | 2,000,000 | 217,819 | 1,782,181 | |
| 기한부외화지급보증(주1) | USD8,000,000 | USD7,445,868 | USD554,132 | |
| 산업은행 | 일반자금대출 | 3,000,000 | 3,000,000 | - |
| 기한부외화지급보증(주1) | USD1,000,000 | USD814,872 | USD185,128 | |
| 하나은행 | 전자방식외담대(주2) | 1,100,000 | - | 1,100,000 |
| 수출입은행 | 수입자금대출(원화) | 9,900,000 | 9,900,000 | - |
| 국민은행 | 일반자금대출 | 1,000,000 | 1,000,000 | - |
| KB생명外 | 보험약관대출 | 340,000 | 340,000 | |
| RCI 파이낸셜&cr 서비스코리아 | 재고금융 | 3,500,000 | 1,062,099 | 2,437,901 |
| 합 계 | 원 화 | 49,925,400 | 37,311,032 | 12,614,368 |
| 외 화 | USD33,120,000 | USD24,625,477 | USD8,494,523 |
(주1) 상기 기한부외화지급보증의 사용액 중 USD 21,444,619은 당사의 외화차입금으로 계상되어 있으며, 나머지 USD 3,180,858은 물품수입을 위한 L/C 인수전 금액입니다. &cr &cr(주2) 하나은행 전자방식외담대 한도는 당사가 판매기업으로서, 보유중인 매출채권을 할인할 수 있는 한도입니다. &cr
37. 환경정책 등 &cr &cr연결회사는 2000년 중 ISO 9001 품질경영시스템 인증 및 2001년 중 ISO 14001 환경경영시스템 인증 및 2008년 중 ISO 22000 식품안전경영시스템 인증을 취득하였습니다. 또한, 제조과정에서 발생하는 부산물 및 폐기물은 (주)에너지네트웍, 파란환경산업 등에 위탁하여 처리하고 있습니다.&cr
38. 부문별 정보 &cr
1) 사업별 부문에 대한 일반정보 &cr&cr당사는 소맥분 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하는 제분사업부와 배합사료 제조및 판매를 주요사업으로 영위하는 사료사업부를 가지고 있으며 각각 별도로 제조공장을 소유하고 있습니다.&cr&cr2) 사업별 부문에 대한 재무현황&cr&cr당기와 전기의 사업부문별 매출현황은 다음과 같습니다.&cr
(1) 당기&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제분사업부 | 사료사업부 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 40,154,833 | 24,189,234 | 64,344,067 |
| 영업손익 | (2,681,708) | (4,367,827) | (7,049,535) |
&cr(2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 제분사업부 | 사료사업부 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 46,548,781 | 27,840,020 | 74,388,801 |
| 영업손익 | 850,403 | (485,185) | 365,218 |
&cr39. 현금흐름표&cr&cr당기와 전기 중 현금유출이 없는 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성대체 | 4,393,674 | 8,117,423 |
| 전환권조정 | 826,946 | 27,143 |
40. 재무제표 재작성 &cr
연결회사는 2011년 이전에 발생한 비용인식관련 부채 과소계상의 회계처리 오류를 수정하였습니다. 이러한 수정으로 인하여 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표를 재작성하였습니다.
또한 2018년 12월 16일 발행한 전환사채의 평가에 관한 회계처리 오류를 수정하였습니다. 이러한 수정으로 인하여 2019년 12월 31일 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. &cr이러한 회계처리의 오류로 인하여 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 각각 4,718백만원이 증가하고, 1,778백만원 감소하였습니다.
&cr재작성전 연결회사는 2011년 이전에 발생한 손실보상금에 대한 비용을 2019년에 반영하였습니다. 또한 전환사채의 평가에 오류가 발생하여, 재작성시 수정사항으로 회사는 손실보상금에 대한 2019년에 비용처리한 손실을 수정하고, 전환사채의 회계처리를 재조정 하였습니다.&cr&cr(1) 당기 및 전기 중요한 오류의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 제60(당)기말 | 제59전)기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 이익잉여금 | 자산 | 부채 | 이익잉여금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 손실보상금 과소 계상 | - | - | - | - | 1,750,000 | (1,750,000) |
| 전환사채 과다(과소)평가 | 775,166 | (3,942,783) | 4,717,949 | 7,821 | 35,549 | (27,728) |
40. 재무제표 재작성, 계속&cr&cr(2) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 당기 및 전기 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 과 목 | 제61(당)기말 | 제60(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 정정전 | 정정후 | 정정전 | 정정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 54,385,477,692 | 54,385,477,692 | 67,562,075,840 | 68,096,032,656 |
| 비유동자산 | 75,489,184,880 | 74,721,839,880 | 69,485,893,143 | 69,053,241,355 |
| 자산총계 | 129,874,662,572 | 129,107,317,572 | 137,047,968,983 | 137,149,274,011 |
| 유동부채 | 85,225,333,602 | 81,318,099,312 | 68,144,526,697 | 69,967,376,946 |
| 비유동부채 | 11,900,493,605 | 11,900,493,605 | 24,487,668,870 | 24,523,217,849 |
| 부채총계 | 97,125,827,207 | 93,218,592,917 | 92,632,195,567 | 94,490,594,795 |
| 기타자본구성요소 | 35,182,094,400 | 35,182,094,400 | 35,546,209,400 | 35,243,608,443 |
| 이익잉여금 | (12,865,475,371) | (9,725,586,081) | (1,562,829,305) | (3,016,376,394) |
| 자본총계 | 32,748,835,365 | 35,888,724,655 | 44,415,773,416 | 42,658,679,216 |
| 부채와자본총계 | 129,874,662,572 | 129,107,317,572 | 137,047,968,983 | 137,149,274,011 |
&cr(3) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 당기 및 전기 연결손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 과 목 | 제61(당)기 | 제60(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 정정전 | 정정후 | 정정전 | 정정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출원가 | 81,986,754,171 | 81,986,754,171 | 93,017,170,515 | 93,029,594,495 |
| 매출총이익 | 10,262,224,709 | 10,262,224,709 | 16,860,233,194 | 16,847,809,214 |
| 판매비와관리비 | 18,039,608,269 | 18,039,608,269 | 16,812,268,317 | 16,813,377,747 |
| 영업이익 | (7,777,383,560) | (7,777,383,560) | 47,964,877 | 34,431,467 |
| 금융수익 | 3,468,550,335 | 5,018,167,135 | 744,167,041 | 1,099,940,765 |
| 금융비용 | 7,490,325,561 | 5,516,459,028 | 3,408,267,687 | 3,381,124,330 |
| 기타수익 | 2,897,769,570 | 2,897,769,570 | 1,258,343,957 | 1,258,338,062 |
| 기타비용 | 4,053,720,762 | 2,303,720,762 | 2,990,426,516 | 2,990,426,517 |
| 법인세비용차감전이익(손실) | (13,420,647,632) | (8,147,164,299) | (4,581,631,657) | (4,212,253,882) |
| 법인세비용 | (2,165,784,822) | (1,482,864,808) | (762,768,436) | (688,897,418) |
| 계속사업순이익(손실) | (11,254,862,810) | (6,664,299,491) | (3,818,863,221) | (3,523,356,464) |
| 당기순이익(손실) | (11,254,862,810) | (6,664,299,491) | (3,818,863,221) | (3,523,356,464) |
| 당기포괄이익(손실) | 11,431,392,850 | (6,840,829,531) | (3,528,815,436) | (3,233,308,679) |
| 주당이익 | - | |||
| 기본주당이익(손실) | (577) | (487) | (194) | (179) |
| 희석중당이익(손실) | (577) | (334) | (194) | (179) |
40. 재무제표 재작성, 계속
&cr(4) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 당기 및 전기 연결자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 과 목 | 정 정 전 | 정 정 후 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타자본&cr구성요소 | 이익잉여금 | 외부주주지분 | 총계 | 기타자본&cr구성요소 | 이익잉여금 | 외부주주지분 | 총계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018.1.1(전기초) | 34,957,447,452 | 467,390,189 | - | 45,891,987,895 | 34,957,447,452 | 2,217,390,189 | - | 45,891,984,895 |
| 해외사업환산차 | 133,138,199 | - | - | 133,138,199 | 157,591,192 | - | - | 157,591,192 |
| 전환권대가 | 327,053,950 | - | - | 327,053,950 | - | - | - | - |
| 당기순손실 | - | (3,818,863,221) | - | (3,818,863,221) | - | (3,523,356,464) | - | (3,523,356,464) |
| 비지배지분 | - | 34,756,933 | (34,756,933) | - | - | 35,703,087 | (35,703,087) | - |
| 2018.12.31(전기말) | 35,546,209,400 | (1,562,829,305) | 32,293,321 | 44,415,773,416 | 35,243,608,443 | (3,016,376,394) | 31,447,167 | 42,658,679,216 |
| 2019.1.1(당기초) | 35,546,209,400 | (1,562,829,305) | 32,293,321 | 44,415,773,416 | 35,243,608,443 | (3,016,376,394) | 31,447,167 | 42,658,679,216 |
| 해외사업환산차 | 91,508,749 | - | - | 91,508,749 | 67,055,756 | - | - | 67,055,756 |
| 당기순손실 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 전환권대가 | - | (327,053,950) | - | (327,053,950) | - | - | - | - |
| 보험수리적손익 | - | (47,960,241) | - | (47,960,241) | (45,087,181) | - | - | (45,087,181) |
| 당기순손실 | - | (11,254,862,810) | - | (11,254,862,810) | - | (6,664,299,491) | - | (6,664,299,491) |
| 비지배지분 | - | - | (176,985) | - | - | - | 769,169 | 946,157 |
| 2019.12.31(당기말) | 35,182,094,400 | (12,865,475,371) | 32,216,336 | 32,748,835,365 | 35,182,094,400 | (9,725,586,081) | 32,216,336 | 35,888,724,655 |
&cr(5) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 당기 및 전기 연결현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 원)
| 과 목 | 제61(당)기 | 제60(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 정정전 | 정정후 | 정정전 | 정정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (2,207,586,288) | (457,586,288) | (5,195,397,881) | (5,295,853,115) |
| 당기순이익 | (11,254,862,810) | (6,664,299,491) | (3,818,863,221) | (3,523,356,464) |
| 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 7,562,394,919 | 4,814,077,586 | 5,206,912,067 | 5,205,518,181 |
| 현금의유입이 없는 수익등의차감 | (5,235,978,633) | (5,235,978,633) | (492,099,887) | (848,707,487) |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 6,720,860,236 | 6,628,614,250 | (6,091,346,840) | (6,129,307,345) |
| 투자활동으로 인한 현금 흐름 | (2,191,650,044) | (2,191,650,044) | (2,245,793,383) | (2,234,279,663) |
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 28,249,604,411 | 28,249,604,411 | 12,376,413,303 | 11,947,454,235 |
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (30,441,254,455) | (30,441,254,455) | (14,622,206,686) | (14,181,733,898) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (1,611,159,747) | (3,361,193,422) | 17,268,293,249 | 17,357,268,438 |
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 261,584,609,677 | 261,584,609,677 | 271,678,669,908 | 271,752,188,097 |
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (263,195,769,424) | (264,945,803,099) | (254,410,376,659) | (254,394,919,659) |
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 한탑2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111122------44851585690190------25625185186126240350------4344811610344182330540------690732
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019. 2.1 ~22회사 사업의 성격, 동종업계현황파악, 감사중점사항 체크, 전기조서 검토 등2019. 7. 30 ~3123-중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문 및 분석적절차등 반기검토2019. 11. 11 ~1443-중간감사, 내부통제검토2020. 2. 5 ~ 843-중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문 및 분석적절차, 증빙대조, 재계산 등 입증절차2020. 1. 21부산 본사 및 공장, 양산 공장원재료, 재공품, 제품2020. 1. 21본사, 양산 공장현금, 어음, 회원권OOX-12019. 6. 29---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 1----
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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