Audit Report / Information • Mar 23, 2021
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
연결감사보고서 3.4 에이치피오 00260116 100000000000 90186 19012 142787 40 Y N Y Y E ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr&cr&cr
주식회사 에이치피오와 그 종속회사
&cr&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 9 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr&cr
삼정회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ...................................................... | 1 |
| 연 결 재 무 제 표 | ||
| ㆍ 연결재무상태표 | ...................................................... | 6 |
| ㆍ 연결포괄손익계산서 | ...................................................... | 8 |
| ㆍ 연결자본변동표 | ...................................................... | 9 |
| ㆍ 연결현금흐름표 | ...................................................... | 10 |
| ㆍ 주석 | ...................................................... | 11 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 에이치피오 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2021년 3월 11일 |
감사의견&cr
우리는 별첨된 주식회사 에이치피오와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
기타사항
연결회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사받지 않았습니다. 본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 연결회사는 일반기업회계기준에 따라 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표를 작성하였습니다. 타감사인이 동 연결재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2020년 4월 10일자 연결감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 연결재무제표는 주석 31에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 연결재무제표였으며, 비교표시된 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와 2019년 1월 1일 현재의 연결재무상태표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해 합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요 한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시 에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변 형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증 거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단 시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr&cr
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월 11일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 에이치피오와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 9 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 8 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 에이치피오 대표이사 이현용 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 영등포구 양평로 115 |
| (전 화) | 02-6391-2770 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제9 기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 8 기말 2019년 12월 31일 현재 (감사받지 않은 재무제표) | |
| 제 8 기초 2019년 01월 01일 현재 (감사받지 않은 재무제표) | |
| 주식회사 에이치피오와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 9(당) 기말 | 제 8(전) 기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 제 8(전) 기초&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 41,435,867,137 | 27,524,572,829 | 17,576,875,851 | |
| 현금및현금성자산 | 5,6,7 | 19,732,337,481 | 10,091,885,987 | 12,757,393,865 |
| 단기금융상품 | 5,6 | 3,197,443,729 | 3,920,453,458 | - |
| 매출채권및수취채권 | 5,6,8 | 8,737,890,347 | 7,825,619,544 | 1,679,139,723 |
| 기타유동금융자산 | 5,6,8 | 23,000,000 | - | 58,225,776 |
| 당기법인세자산 | 66,435,151 | 64,119,063 | 11,105,342 | |
| 기타유동자산 | 10 | 1,575,187,965 | 549,190,064 | 390,745,869 |
| 재고자산 | 9 | 8,083,832,130 | 5,054,704,033 | 2,660,304,385 |
| 계약자산 | 21 | 19,740,334 | 18,600,680 | 19,960,891 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 48,750,151,861 | 44,625,850,423 | 23,498,943,706 | |
| 기타비유동금융자산 | 5,6,8 | 358,545,115 | 337,265,880 | 178,794,263 |
| 기타비유동자산 | 10 | 230,000,000 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 5,6,11 | 1,903,468,740 | 1,159,770,000 | 914,545,000 |
| 관계기업투자주식 | 32 | 1,499,949,000 | - | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 5,6 | 1,061,666,354 | 2,858,784,947 | 490,000,000 |
| 유형자산 | 12 | 26,262,582,484 | 20,429,955,801 | 11,591,436,654 |
| 투자부동산 | 14 | 7,048,552,767 | 8,847,086,596 | 8,860,768,581 |
| 무형자산 | 13 | 4,519,193,031 | 5,085,891,761 | 908,994,517 |
| 영업권 | 13,33 | 5,866,194,370 | 5,866,194,370 | 554,404,691 |
| 이연법인세자산 | - | 40,901,068 | - | |
| 자 산 총 계 | 90,186,018,998 | 72,150,423,252 | 41,075,819,557 | |
| 부 채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 15,795,668,644 | 31,870,619,802 | 14,648,735,699 | |
| 매입채무및기타지급채무 | 5,6,15 | 10,239,921,248 | 7,050,325,348 | 2,394,278,937 |
| 당기법인세부채 | 4,198,101,816 | 1,465,030,128 | 1,204,348,361 | |
| 기타유동부채 | 15 | 833,101,503 | 657,200,844 | 532,337,451 |
| 차입금 | 5,6,16 | - | 13,586,963,514 | 5,641,790,466 |
| 파생상품부채 | 5,6,17 | - | 8,680,573,589 | 4,682,193,462 |
| 기타유동금융부채 | 5,15 | 75,000,000 | 125,000,000 | 75,000,000 |
| 리스부채 | 5,6 | 196,044,811 | 164,338,331 | 57,141,632 |
| 계약부채 | 21 | 253,499,266 | 141,188,048 | 61,645,390 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 3,216,109,376 | 3,513,607,338 | 1,332,148,831 | |
| 기타비유동금융부채 | 5,6 | 110,000,000 | 100,000,000 | 150,000,000 |
| 리스부채 | 5,6 | 105,022,759 | 147,516,584 | 88,326,282 |
| 확정급여부채 | 20 | - | 143,165,505 | - |
| 이연법인세부채 | 26 | 3,001,086,617 | 3,122,925,249 | 1,093,822,549 |
| 부 채 총 계 | 19,011,778,020 | 35,384,227,140 | 15,980,884,530 | |
| 자 본 | ||||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 61,454,927,270 | 35,663,026,469 | 24,818,036,018 | |
| 자본금 | 18 | 8,473,718,000 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 자본잉여금 | 18 | 2,692,254,585 | 2,708,160,106 | - |
| 기타포괄손익누계액 | 18 | 794,393,786 | (269,102,274) | (496,556,324) |
| 이익잉여금 | 18 | 49,494,560,899 | 33,213,968,637 | 25,304,592,342 |
| 비지배지분 | 9,719,313,708 | 1,103,169,643 | 276,899,009 | |
| 자 본 총 계 | 71,174,240,978 | 36,766,196,112 | 25,094,935,027 | |
| 부 채 와 자 본 총 계 | 90,186,018,998 | 72,150,423,252 | 41,075,819,557 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연결포괄손익계산서 | |
| 제 9 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 8 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 (감사받지 않은 재무제표) | |
| 주식회사 에이치피오와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 21,33 | 142,787,383,616 | 58,604,001,939 |
| 매출원가 | 56,807,182,396 | 19,505,592,021 | |
| 매출총이익 | 85,980,201,220 | 39,098,409,918 | |
| 판매비와관리비 | 22,23 | 60,318,465,152 | 29,337,943,170 |
| 수취채권손상차손 | 23 | (8,499,449) | (16,420,384) |
| 영업이익 | 25,670,235,517 | 9,776,887,132 | |
| 금융수익 | 25 | 1,666,472,238 | 2,967,935,666 |
| 금융비용 | 25 | 4,888,478,711 | 1,013,374,876 |
| 기타수익 | 24 | 351,753,574 | 338,205,022 |
| 기타비용 | 24 | 654,526,766 | 566,610,316 |
| 법인세비용차감전순이익 | 22,145,455,852 | 11,503,042,628 | |
| 법인세비용 | 26 | 5,064,655,434 | 2,725,625,585 |
| 연결당기순이익 | 17,080,800,418 | 8,777,417,043 | |
| 연결당기순이익의 귀속 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 16,780,596,514 | 8,411,440,137 | |
| 비지배지분 | 300,203,904 | 365,976,906 | |
| 주당순이익 : | 27 | ||
| 기본 주당순이익 | 1,070 | 562 | |
| 희석 주당순이익 | 993 | 527 | |
| 기타포괄손익: | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 871,926,476 | 337,998,291 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 | 871,926,476 | 191,870,365 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | 146,127,926 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | 137,729,094 | (51,752,414) | |
| 해외사업환산손익 | 137,729,094 | (51,752,414) | |
| 총포괄손익 | 18,090,455,988 | 9,063,662,920 | |
| 지배기업 소유주지분 | 17,790,252,084 | 8,638,894,187 | |
| 비지배지분 | 300,203,904 | 424,768,733 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 9 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 8 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 (감사받지 않은 재무제표) | |
| 주식회사 에이치피오와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본&cr잉여금 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이 익&cr잉여금 | 지배지분 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019.01.01(전기초)&cr(감사받지 않은 재무제표) | 10,000,000 | - | (496,556,324) | 25,304,592,342 | 24,818,036,018 | 276,899,009 | 25,094,935,027 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 연결당기순이익 | - | - | - | 8,411,440,137 | 8,411,440,137 | 365,976,906 | 8,777,417,043 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 &cr 금융자산 평가손익 | - | - | 191,870,365 | - | 191,870,365 | - | 191,870,365 |
| 해외사업환산손익 | - | - | (56,703,750) | - | (56,703,750) | 4,951,336 | (51,752,414) |
| 확정급여제도의 재측정 손익 | - | - | 92,287,435 | - | 92,287,435 | 53,840,491 | 146,127,926 |
| 총포괄손익 총액 | - | - | 227,454,050 | 8,411,440,137 | 8,638,894,187 | 424,768,733 | 9,063,662,920 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | |||||||
| 연차배당 | - | - | - | (316,980,000) | (316,980,000) | - | (316,980,000) |
| 연결범위의 변동 | - | - | - | (185,083,842) | (185,083,842) | 401,501,901 | 216,418,059 |
| 상환전환우선주의 자본항목 재분류 | - | 2,708,160,106 | - | - | 2,708,160,106 | - | 2,708,160,106 |
| 주주와의 거래 총액 | 2,708,160,106 | - | (502,063,842) | 2,206,096,264 | 401,501,901 | 2,607,598,165 | |
| 2019.12.31(전기말)&cr(감사받지 않은 재무제표) | 10,000,000 | 2,708,160,106 | (269,102,274) | 33,213,968,637 | 35,663,026,469 | 1,103,169,643 | 36,766,196,112 |
| 2020.01.01(당기초)&cr(감사받지 않은 재무제표) | 10,000,000 | 2,708,160,106 | (269,102,274) | 33,213,968,637 | 35,663,026,469 | 1,103,169,643 | 36,766,196,112 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 연결당기순이익 | - | - | - | 16,780,596,514 | 16,780,596,514 | 300,203,904 | 17,080,800,418 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 &cr 금융자산 평가손익 | - | - | 871,926,476 | - | 871,926,476 | - | 871,926,476 |
| 해외사업환산손익 | - | - | 137,729,094 | - | 137,729,094 | - | 137,729,094 |
| 총포괄손익 총액 | - | - | 1,009,655,570 | 16,780,596,514 | 17,790,252,084 | 300,203,904 | 18,090,455,988 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | |||||||
| 연차배당 | - | - | - | (500,004,252) | (500,004,252) | - | (500,004,252) |
| 상환우선주의 전환 | 1,328,500 | 8,494,431,133 | - | - | 8,495,759,633 | - | 8,495,759,633 |
| 무상증자 | 8,462,389,500 | (8,506,165,440) | - | - | (43,775,940) | - | (43,775,940) |
| 주식매수선택권 | - | 474,466,943 | - | - | 474,466,943 | - | 474,466,943 |
| 비지배지분 추가 취득 | - | (478,638,157) | 53,840,490 | - | (424,797,667) | 8,315,940,161 | 7,891,142,494 |
| 주주와의 거래 총액 | 8,463,718,000 | (15,905,521) | 53,840,490 | (500,004,252) | 8,001,648,717 | 8,315,940,161 | 16,317,588,878 |
| 2020.12.31(당기말) | 8,473,718,000 | 2,692,254,585 | 794,393,786 | 49,494,560,899 | 61,454,927,270 | 9,719,313,708 | 71,174,240,978 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 9 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 8 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 (감사받지 않은 재무제표) | |
| 주식회사 에이치피오와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기&cr(감사받지 않은 재무제표) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 22,252,971,364 | 4,493,477,789 | |||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 28 | 24,671,738,474 | 6,270,316,044 | ||
| 2. 이자의 수취 | 159,152,582 | 25,661,923 | |||
| 3. 이자의 지급 | - | 9,035,078 | |||
| 4. 배당금의 수취 | 11,540,000 | 11,540,000 | |||
| 5. 법인세의 납부 | (2,589,459,692) | (1,823,075,256) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (4,940,889,978) | (6,484,596,474) | |||
| 유형자산의 처분 | 74,520,464 | 50,272,727 | |||
| 단기대여금의 상환 | 224,990,887 | - | |||
| 기타금융자산의 감소 | - | 138,062 | |||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 감소 | 1,216,677,829 | - | |||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 의 처분 | 727,425,125 | - | |||
| 단기금융상품의 처분 | 3,920,453,458 | - | |||
| 무형자산의 처분 | 8,434,913 | - | |||
| 임차보증금의 감소 | - | 60,000,000 | |||
| 기타보증금의 감소 | 12,825,741 | 114,359,677 | |||
| 국고보조금의 수령 | - | 43,240,000 | |||
| 유형자산의 취득 | (4,390,399,947) | (4,286,884,997) | |||
| 무형자산의 취득 | (24,088,310) | (4,455,240) | |||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 의 취득 | (766,026,200) | (266,941,020) | |||
| 단기금융상품의 취득 | (3,197,443,729) | (111,982,461) | |||
| 장기금융상품의 취득 | (131,764,080) | - | |||
| 임차보증금의 증가 | (29,293,242) | (209,821,899) | |||
| 대여금의 증가 | (199,500,887) | - | |||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 의 취득 | (865,163,000) | - | |||
| 관계기업투자주식의 취득 | (1,499,949,000) | - | |||
| 기타보증금의 증가 | (22,590,000) | (47,857,993) | |||
| 연결범위의 변동 | - | (1,824,663,330) | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (7,232,349,248) | (674,389,193) | |||
| 단기차입금의 증가 | 142,775,726 | - | |||
| 차입금의 상환 | (207,728,904) | (210,852,304) | |||
| 배당의 지급 | (500,004,252) | (316,980,000) | |||
| 리스부채의 감소 | (141,619,378) | (146,556,889) | |||
| 주식의 발행 | (64,588,440) | - | |||
| 비지배지분 추가 취득 | (6,461,184,000) | - | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 10,079,732,138 | (2,665,507,878) | |||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (439,280,644) | - | |||
| Ⅵ 기초의 현금및현금성자산 | 10,091,885,987 | 12,757,393,865 | |||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 19,732,337,481 | 10,091,885,987 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석
| 제 9 (당) 기말 2020년 12월 31일 현재 |
| 제 8 (전) 기말 2019년 12월 31일 현재 (감사받지 않은 재무제표) |
| 제 8 (전) 기초 2019년 01월 01일 현재 (감사받지 않은 재무제표) |
| 주식회사 에이치피오와 그 종속기업 |
1. 연결대상회사의 개요
&cr(1) 지배기업의 개요
&cr주식회사 에이치피오(이하 '지배기업' 또는 '당사')는 건강기능식품 등을 판매할 목적으로 2012년 4월 6일자로 설립되었으며, 서울특별시 영등포구 양평로에 본사가 소재하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 8,473,718천원입니다. 당기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 이현용 | 14,960,000 | 20,000 | 20,000 |
| 린드먼아시아 투자조합10호 | 1,056,924 | - | - |
| IBKC-GMB 신성장산업 투자조합 | 466,752 | - | - |
| IDV IP 창조성장 투자조합 | 233,376 | - | - |
| IDV IP Value-Creation 투자조합 | 116,688 | - | - |
| 카이로스제2호투자조합 | 113,696 | - | - |
| 합 계 | 16,947,436 | 20,000 | 20,000 |
&cr(2) 종속기업의 현황&cr&cr당기말, 전기말 및 전기초 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 소재지 | 영위업종 | 결산일 | 지분율 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)비오팜 (*1) | 한국 | 건강기능식품 제조 및 판매업 | 12월 31일 | 50.01% | 63.16% | - |
| DENPS Shanghai(*2) | 중국 | 건강기능식품 제조 및 판매업 | 12월 31일 | 100% | 61.45% | 61.45% |
| SAN.PIO S.L. | 스페인 | 건강기능식품 제조 및 판매업 | 12월 31일 | 100% | 100% | - |
| DENPS ApS | 덴마크 | 건강기능식품 제조 및 판매업 | 12월 31일 | 100% | 100% | 100% |
| (주)코펜하겐레서피(*3) | 한국 | 건강기능식품 제조 및 판매업 | 12월 31일 | 100% | - | - |
(*1) 당기 중 상환전환우선주를 보통주로 전환 및 지분 추가 취득을 통해 지분율이 변동하였습니다. &cr(*2) 당기 중 추가로 지분을 취득하면서 상호를 상해무역유한공사에서 DENPS Shanghai로 변경하였습니다.&cr(*3) 당기 중 신규로 설립하였습니다.&cr&cr(3) 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.&cr① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)비오팜 | 22,189,544 | 5,228,880 | 16,960,664 | 32,456,040 | 694,288 | 694,288 |
| DENPS Shanghai | 2,713,900 | 1,687,587 | 1,026,313 | 8,020,989 | 277,801 | 277,801 |
| SAN.PIO S.L. | 4,562,561 | - | 4,562,561 | - | (74,206) | (74,206) |
| DENPS ApS | 2,587,705 | 2,579,365 | 8,340 | 2,810,784 | 241,653 | 241,653 |
| (주)코펜하겐레서피 | 9,002 | - | 9,002 | - | (998) | (998) |
&cr② 전기 (감사받지 않은 재무제표)
(단위: 천원)
| 구분 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)비오팜(*1) | 17,567,507 | 18,823,121 | (1,255,614) | 3,953,324 | 868,671 | 868,671 |
| 상해효성무역유한공사 | 2,366,439 | 1,617,070 | 749,369 | 6,678,083 | 18,239 | 18,239 |
| SAN.PIO S.L. | 4,494,954 | - | 4,494,954 | - | (46,762) | (46,762) |
| DENPS ApS | 310,788 | 535,037 | (224,249) | 96,750 | (175,624) | (175,624) |
(*1) 해당 종속기업의 취득일은 2019년 10월이고, 매출 및 당기순이익은 취득일 이후 2019년말까지 금액입니다.
&cr (4) 비지배지분의 중요한 주요 종속기업의 요약 재무상태, 경영성과 및 현금흐름은 다음과 같습니다.&cr&cr① 재무상태&cr1) 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 지배기업&cr소유주지분 | 비지배지분 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)비오팜 | 13,212,638 | 8,976,906 | 5,029,766 | 199,114 | 9,720,286 | 9,719,314 |
&cr2) 전기말 (감사받지 않은 재무제표)
(단위: 천원)
| 구 분 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 지배기업&cr소유주지분 | 비지배지분 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)비오팜 | 12,591,358 | 4,976,498 | 10,999,770 | 7,638,266 | (1,884,468) | 814,288 |
&cr② 경영성과&cr 1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 지배기업 귀속&cr당기순손익 | 비지배지분귀속&cr당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)비오팜 | 32,456,040 | 5,674,707 | 694,288 | 316,873 | 377,415 |
&cr2) 전기 (감사받지 않은 재무제표)
(단위: 천원)
| 구 분 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 지배기업 귀속&cr당기순손익 | 비지배지분귀속&cr당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)비오팜 | 3,953,324 | 1,019,762 | 868,671 | 548,611 | 320,060 |
③ 현금흐름&cr1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 영업활동&cr현금흐름 | 투자활동&cr현금흐름 | 재무활동&cr현금흐름 | 순증감 | 기초현금 | 기말현금 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)비오팜 | 3,329,711 | (3,287,825) | (27,677) | 14,209 | 3,649,806 | 3,664,015 |
&cr2) 전기 (감사받지 않은 재무제표)
(단위: 천원)
| 구 분 | 영업활동&cr현금흐름 | 투자활동&cr현금흐름 | 재무활동&cr현금흐름 | 순증감 | 기초현금 | 기말현금 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)비오팜 | 1,645,467 | (1,441,295) | (1,005,599) | (801,427) | 4,451,233 | 3,649,806 |
2. 연결재무제표의 작성기준&cr
연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr &cr한국채택국제회계기준 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준으로의 전환효과는 주석 31번에서 설명하고 있습니다.&cr &cr(1) 측정기준&cr연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&crㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산&crㆍ공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정지분상품&crㆍ공정가치로 측정되는 파생상품부채 &crㆍ공정가치로 측정되는 주식기준보상&cr&cr(2) 기능통화와 표시통화&cr연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 기능통화 및 표시통화는 대한민국 '원'입니다.&cr
(3) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr특히, 세계적인 코로나바이러스감염증-19(이하, “COVID-19”)의 확산으로 국내외 경제의 불확실성에 직면하고 있습니다. COVID-19의 대유행이 연결실체의 영업에 미칠 궁극적인 영향은 아직 알 수 없고, 향후 전개되는 국면에 따라 달라질 것으로 보입니다. COVID-19의 지속기간과 심각성은 매우 불확실하고 예측할 수 없습니다. 이로 인한 재무영향은 합리적으로 추정 할 수 없지만 연결실체가 영위하는 사업이 어느정도 영향을 받을 수 있고, 궁극적으로 연결실체의 공정가치 측정 등을 포함한 재무상태및 현금흐름 등에 영향이 발생할 수도 있을 것으로 예상하고 있습니다. &crCOVID-19의 지속기간과 심각성에 대한 불확실성의 궁극적인 영향을 현재로서는 측정할 수 없으며 연결실체의 연결재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다. 또한, 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있습니다.&cr
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단 &cr연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석3 연결 범위-사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부&crㆍ주석12 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부
&cr② 가정과 측정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&crㆍ주석 4 매출채권및수취채권 - 기대신용손실의 측정&crㆍ 주석 6 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 금융자산의 공정가치 평가&crㆍ 주석 6 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - 파생상품부채의 공정가치 평가&crㆍ주석 9 재고자산 - 순실현가능가치의 추정&crㆍ주석 10 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 금융자산의 공정가치 평가&cr ㆍ주석 12 리스 - 리스기간, 리스료, 할인율을 결정하는데 적용한 유의적인 가정&crㆍ주석 19 주식기준보상 - 주식선택권의 공정가치 평가 &crㆍ주석 21 계약부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정&crㆍ주석 26 법인세 - 이연법인세의 인식&cr &cr③ 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. &cr&cr연결실체의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 위해 담당자가 외부평가를 의뢰하여 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당자는 연결실체의 담당이사에직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 담당이사와 협의합니다.&cr
담당자는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. &cr
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 &cr
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ 주석 5 금융상품 공정가치
3. 유의적인 회계정책&cr&cr연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 별도로 언급한 사항을 제외하고는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
&cr(1) 연결&cr&cr① 사업결합&cr연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과 자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실직적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.&cr&cr사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr&cr피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.&cr
② 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.&cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr③ 종속기업&cr종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자 기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr&cr④ 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr
⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분&cr연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.&cr&cr관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.&cr
관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.&cr&cr⑥ 내부거래제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.&cr&cr(2) 현금및현금성자산&cr연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr&cr(3) 재고자산&cr재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.&cr
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 재고자산 중 잔여유통기한과 입고시점을 감안하여 진부화, 품질저하된 재고에 대해서 순실현가능가치로 감액한 평가손실을 비용으로 인식하고 있으며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(4) 비파생금융자산&cr&cr① 인식 및 최초 측정 &cr
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초의 거래가격으로 측정합니다.
&cr② 분류 및 후속측정&cr
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
&cr금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
&cr금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. &cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. &cr
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택 할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. &cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. &cr
연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. &cr&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr
i) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가 할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
&cr이를 평가할 때 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) &cr&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. &cr
ii) 금융자산: 후속측정과 손익
| 구분 | 인식내용 |
|---|---|
| 당기손익-공정가치로&cr측정되는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로인식합니다. |
| 상각후원가로&cr측정되는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법은 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로&cr측정되는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로&cr측정되는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
&cr③ 제거&cr연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr&cr④ 상계&cr연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 보유하고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr
(5) 파생상품&cr파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.&cr
(6) 금융자산의 손상&cr① 금융상품과 계약자산&cr연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정되는 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr&cr연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.&cr&cr연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr- 금융자산의 연체일수가 180일을 초과한 경우&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr&cr12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr&cr② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr&cr한편, 연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.&cr
③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 연체 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr&cr④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정되는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr&cr⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 5년 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수있습니다.&cr
(7) 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr&cr유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
연결실체의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 30 ~ 40년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 구축물, 차량운반구, 비품, 시설장치 | 5년 |
| 시설장치 | 3 ~ 5년 |
&cr연결실체는 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
(8) 무형자산&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr
무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권은 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 과목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 특허권 | 7 ~ 10년 |
| 고객관계, 기술력 | 7년 |
| 기타의 무형자산 | 5 ~ 10년 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr
(9) 투자부동산&cr임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
(10) 비금융자산의 손상&cr재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. &cr
사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. &cr&cr매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr&cr(11) 리스&cr&cr연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 된다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.
&cr① 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr
연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는원가의 추정치로 구성됩니다.&cr
사용권자산은 후속적으로 리스개시일로부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스시간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다.또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. &cr&cr리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. &cr&cr연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr&cr② 리스제공자&cr연결실체는 투자부동산을 리스로 제공합니다. 연결실체는 이러한 리스를 운용리스로분류합니다. &cr&cr연결실체는 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하기 위하여 기업회계기준서 제1115호를 적용합니다.&cr &cr(12) 비파생금융부채&cr연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. &cr&cr당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 차입금 등으로 표시됩니다. &cr&cr특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 금융비용으로 인식됩니다. &cr
① 당기손익인식금융부채&cr당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr&cr금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.&cr&cr (13) 종업원급여&cr① 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr② 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr③ 퇴직급여: 확정기여제도&cr연결회사는 확정기여제도를 채택하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr &cr(14) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr
(15) 외화&cr① 외화거래&cr재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
② 해외사업장&cr 해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무 상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고,포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.해외사업장을 포함한 종속기업을 일부처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
&cr(16) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. &cr
연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서차감하고 있습니다. 또한, 모든 유형의 고객과의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약의 식별 ② 수행의무의 식별 ③ 거래가격산정 ④ 거래가격을 수행의무에 배분 ⑤ 수행의무 이행시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr&cr고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 다음과 같습니다.연결실체는 상품 및 제품 매출과 관련하여 연결실체가 통제하고 있던 상품이나 제품을 배송업체를 통해 고객에게 인도하는 시점에 통제가 이전됩니다. 연결실체는 고객이 주문 및 결제한 상품이 약속된 장소에서 고객에게 인도되어 고객에게 물리적 점유를 이전한 시점에 수익을 인식합니다.&cr&cr연결실체는 고객에게 반품권을 부여하고 있으며, 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식합니다.&cr
(18) 금융수익과 비용&cr연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 배당금수익&cr- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산에 대한 순손익&cr- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
- 이자비용&cr&cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.&cr&cr유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr
(19) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr① 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr
② 이연법인세&cr이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr
(20) 주당이익&cr연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr
(21) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(22) 주식기준보상
연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
&cr(23) 회계정책의 변경&cr연결실체는 2020년 1월 1일부터 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’), 이자율지표 개혁(기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1039호 ‘금융상품 인식과 측정’ 및 제1107호 ‘금융상품 공시’) 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 2020년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 연결재무제표에 중요한 영향이 없습니다.&cr&cr(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr제정.공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr&cr다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr- COVID-19관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예(기업회계기준서 제1116호 ‘리스)&cr- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’)&cr- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’)&cr- 부채의 유동ㆍ비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 ‘재무재표 표시’)&cr- 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 및 그 개정안
4. 재무위험관리
&cr4.1 재무위험관리요소&cr&cr연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융위험에 노출되어 있습니다. 다만, 연결실체는 현재 보유하고 있는 금융상품의 대부분을 우량 시중은행에 예치하고 자산과 부채의 결제시기 및 결제금액을 일정하게 유지시키고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하고 있습니다.&cr&cr4.1.1 시장위험&cr
(1) 외환위험&cr
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 5,837,009 | 861,110 | 4,450,676 | - | 4,824,054 | - |
| EUR | 1,036,249 | 1,155,919 | 838,914 | 802 | 86,196 | 545,848 |
| DKK | 183,767 | 10,791 | 105,043 | 64,636 | 2,043 | 6,527 |
| CNY | 1,026,795 | - | 1,135,365 | 917,133 | 1,037,584 | 918,020 |
| 합 계 | 8,083,820 | 2,027,820 | 6,529,998 | 982,571 | 5,949,877 | 1,470,395 |
&cr 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 통화 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 497,590 | (497,590) | 445,068 | (445,068) | 482,405 | (482,405) |
| EUR | (11,967) | 11,967 | 83,811 | (83,811) | (45,965) | 45,965 |
| DKK | 17,298 | (17,298) | 4,041 | (4,041) | (448) | 448 |
| CNY | 102,679 | (102,679) | 21,823 | (21,823) | 11,956 | (11,956) |
(2) 이자율위험&cr
이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당기말 현재 시장이자율 변동위험에 노출되어 있는 변동금리부 조건의 차입금은 없습니다.&cr
4.1.2 신용 위험 &cr
신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용을 평가하고 있습니다.&cr&cr당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 또한, 연결실체의 금융자산 장부금액과신용위험의 최대노출정도는 동일합니다.&cr
4.1.3 유동성 위험
연결실체는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결실체의 자금조달 계획 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고있습니다.&cr
한편, 보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 아니하였으며, 이자지급액이 포함된 금액입니다
① 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 1년 이하 | 1년에서 2년 이하 | 2년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타지급채무 | 10,239,921 | 10,239,921 | - | - | 10,239,921 |
| 기타금융부채 | 185,000 | 75,000 | 110,000 | - | 185,000 |
| 리스부채 | 301,068 | 202,463 | 75,754 | 31,686 | 309,903 |
| 합 계 | 10,725,989 | 10,517,384 | 185,754 | 31,686 | 10,734,824 |
&cr② 전기말 (감사받지 않은 재무제표)
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 1년 이하 | 1년에서 2년 이하 | 2년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타지급채무 | 7,050,325 | 7,050,325 | - | - | 7,050,325 |
| 기타금융부채 | 225,000 | 125,000 | 100,000 | - | 225,000 |
| 차입금 | 13,586,964 | 13,586,964 | - | - | 13,586,964 |
| 리스부채 | 311,855 | 173,231 | 138,967 | 13,357 | 325,555 |
| 파생상품부채 | 8,680,574 | 8,680,574 | - | - | 8,680,574 |
| 합 계 | 29,854,718 | 29,616,094 | 238,967 | 13,357 | 29,868,418 |
&cr③ 전기초 (감사받지 않은 재무제표)
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 1년 이하 | 1년에서 2년 이하 | 2년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타지급채무 | 2,394,279 | 2,394,279 | - | - | 2,394,279 |
| 기타금융부채 | 225,000 | 75,000 | 150,000 | - | 225,000 |
| 차입금 | 5,641,790 | 5,641,790 | - | - | 5,641,790 |
| 리스부채 | 145,468 | 61,315 | 52,102 | 39,203 | 152,620 |
| 파생상품부채 | 4,682,193 | 4,682,193 | - | - | 4,682,193 |
| 합 계 | 13,088,730 | 12,854,577 | 202,102 | 39,203 | 13,095,882 |
&cr4.2. 자본위험 관리
연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말, 전기말 및 전기초 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 부채(A) | 19,011,778 | 35,384,227 | 15,980,885 |
| 자본(B) | 71,174,241 | 36,766,196 | 25,094,935 |
| 부채비율(A/B) | 26.71% | 96.24% | 63.68% |
5. 금융상품 공정가치&cr&cr5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr&cr연결실체의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.
5.2 공정가치 서열체계 &cr&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. &cr
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr
① 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 796,060 | 1,107,409 | - | 1,903,469 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 159,529 | 902,137 | 1,061,666 |
&cr② 전기말 (감사받지 않은 재무제표)
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,159,770 | - | - | 1,159,770 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 750,232 | 2,108,553 | 2,858,785 |
| 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 8,680,574 | 8,680,574 |
&cr③ 전기초 (감사받지 않은 재무제표)
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 914,545 | - | - | 914,545 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 490,000 | - | 490,000 |
| 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 4,682,193 | 4,682,193 |
수준 2에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기&cr(감사받지 않은 재무제표) | |
|---|---|---|---|
| 지분상품 | 장기금융상품 | 장기금융상품 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | - | 750,232 | 490,000 |
| 취득 | 865,163 | 131,764 | 266,941 |
| 평가 | 242,246 | (1,026) | (6,709) |
| 처분 | - | (721,441) | - |
| 기말 | 1,107,409 | 159,529 | 750,232 |
수준 3에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기&cr(감사받지 않은 재무제표) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 파생금융자산 | 파생금융자산 | 파생금융부채 | 파생금융자산 | 파생금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | - | 2,108,553 | 8,680,574 | - | 4,682,194 |
| 취득 | 766,026 | - | - | - | 7,211,932 |
| 전환 | - | (3,223,156) | (11,236,958) | - | (2,708,160) |
| 평가 | 136,111 | 1,114,603 | 2,556,384 | 2,108,553 | (505,392) |
| 기말 | 902,137 | - | - | 2,108,553 | 8,680,574 |
&cr5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 &cr&cr연결실체는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.
5.4 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr
(1) 당기말
| 구분 | 평가기법 | 유의적이지만 &cr관측가능하지 않은 투입변수 | 공정가치측정과 유의적이지만&cr관측가능하지 않은 투입변수간&cr상호관계 |
|---|---|---|---|
| 파생금융자산&cr(콜옵션) | 이항옵션모형 | 기초자산 가격&cr무위험이자율 : 0.85%&cr 기초자산 변동성 : 51.35% 등 | 추정된 공정가치는 다음에 따라 &cr증가(감소)됩니다&cr-기초자산가격 증가(감소)&cr-무위험이자율 감소(증가)&cr-기초자산 변동성 증가(감소) |
| 파생금융부채&cr(조기상환권)(*1) | BDT 모형 | 기초자산 가격&cr단기선도이자율 : 2.35%&cr 기초자산 변동성 : 47.14% 등 | 추정된 공정가치는 다음에 따라 &cr증가(감소)됩니다&cr-기초자산가격 증가(감소)&cr-단기선도이자율 감소(증가)&cr-기초자산 변동성 증가(감소) |
| 파생금융부채&cr(전환권 및 조기상환권)(*2) | T-F and Hull 모형 | 기초자산 가격&cr단기선도이자율 : 2.35%&cr무위험이자율: 1.00%&cr 기초자산 변동성 : 54.70% 등 | 추정된 공정가치는 다음에 따라 &cr증가(감소)됩니다&cr-기초자산가격 증가(감소)&cr-단기선도이자율 감소(증가)&cr-기초자산 변동성 증가(감소) |
| 주식선택권 | 이항옵션모형 | 기초자산 가격&cr무위험이자율 : 1.26%&cr기초자산변동성 : 58.33% 등 | 추정된 공정가치는 다음에 따라 &cr증가(감소)됩니다&cr-기초자산가격 증가(감소)&cr-무위험이자율 감소(증가)&cr-기초자산 변동성 증가(감소) |
| 파생금융자산(*3)&cr(전환권 및 조기상환권) | T-F and Hull 모형 | 기초자산 가격&cr단기선도이자율 : 2.18%&cr 기초자산 변동성 : 63.33% 등 | 추정된 공정가치는 다음에 따라 &cr증가(감소)됩니다&cr-기초자산가격 증가(감소)&cr-무위험이자율 감소(증가)&cr-기초자산 변동성 증가(감소) |
(*1) (주)에이치피오의 파생금융부채입니다.&cr(*2) (주)비오팜의 파생금융부채입니다.&cr(*3) (주)메디젠휴먼케어의 상환전환우선주입니다.&cr&cr(2) 전기말 (감사받지 않은 재무제표)
| 구분 | 평가기법 | 유의적이지만 &cr관측가능하지 않은 투입변수 | 공정가치측정과 유의적이지만&cr관측가능하지 않은 투입변수간&cr상호관계 |
|---|---|---|---|
| 파생금융자산&cr(콜옵션) | 이항옵션모형 | 기초자산 가격&cr무위험이자율 : 1.36%&cr 기초자산 변동성 : 39.41% | 추정된 공정가치는 다음에 따라 &cr증가(감소)됩니다&cr-기초자산가격 증가(감소)&cr-무위험이자율 감소(증가)&cr-기초자산 변동성 증가(감소) |
| 파생금융부채&cr(전환권 및 조기상환권)(*1) | T-F and Hull 모형 | 기초자산 가격&cr무위험이자율 : 1.37%&cr 기초자산 변동성 : 41.69% 등 | 추정된 공정가치는 다음에 따라 &cr증가(감소)됩니다&cr-기초자산가격 증가(감소)&cr-무위험이자율 감소(증가)&cr-기초자산 변동성 증가(감소) |
| 파생금융부채&cr(전환권 및 조기상환권)(*2) | T-F and Hull 모형 | 기초자산 가격&cr무위험이자율 : 1.48%&cr 기초자산 변동성 : 39.41%, 등 | 추정된 공정가치는 다음에 따라 &cr증가(감소)됩니다&cr-기초자산가격 증가(감소)&cr-무위험이자율 감소(증가)&cr-기초자산 변동성 증가(감소) |
(*1) (주)에이치피오의 파생금융부채 입니다.&cr(*2) (주)비오팜의 파생금융부채입니다.&cr
(3) 전기초 (감사받지 않은 재무제표)
| 구분 | 평가기법 | 유의적이지만 &cr관측가능하지 않은 투입변수 | 공정가치측정과 유의적이지만&cr관측가능하지 않은 투입변수간&cr상호관계 |
|---|---|---|---|
| 파생금융부채&cr(전환권 및 조기상환권)(*1) | T-F and Hull 모형 | 기초자산 가격&cr무위험이자율 : 1.83%&cr 기초자산 변동성 : 44.87% 등 | 추정된 공정가치는 다음에 따라 &cr증가(감소)됩니다&cr-기초자산가격 증가(감소)&cr-무위험이자율 감소(증가)&cr-기초자산 변동성 증가(감소) |
(*1) (주)에이치피오의 파생금융부채 입니다.
6. 범주별 금융상품
&cr6.1 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
&cr(1) 당기말&cr1) 금융자산
(단위: 천원)
| 구분 | 상각후원가 측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산(*) | 19,732,337 | - | - | 19,732,337 | - |
| 매출채권및수취채권(*) | 8,737,890 | - | - | 8,737,890 | - |
| 기타비유동금융자산(*) | 358,545 | - | - | 358,545 | - |
| 당기손익-공정가치 &cr측정 금융자산 | - | - | 1,061,666 | 1,061,666 | 1,061,666 |
| 단기금융상품(*) | 3,197,444 | - | - | 3,197,444 | - |
| 기타포괄손익-공정&cr가치 측정 금융자산 | - | 1,903,469 | - | 1,903,469 | 1,903,469 |
| 합계 | 32,026,216 | 1,903,469 | 1,061,666 | 34,991,351 | 2,965,135 |
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 않았습니 다.&cr
2) 금융부채
(단위: 천원)
| 구분 | 상각후원가 측정&cr금융부채 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타지급채무(*) | 10,239,921 | 10,239,921 | - |
| 리스부채(*) | 301,068 | 301,068 | - |
| 기타유동금융부채(*) | 75,000 | 75,000 | - |
| 기타비유동금융부채(*) | 110,000 | 110,000 | - |
| 합 계 | 10,725,989 | 10,725,989 | - |
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였고 리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.
(2) 전기말 (감사받지 않은 재무제표)&cr1) 금융자산
(단위: 천원)
| 구분 | 상각후원가 측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산(*) | 10,091,886 | - | - | 10,091,886 | - |
| 매출채권및수취채권(*) | 7,825,620 | - | - | 7,825,620 | - |
| 기타비유동금융자산(*) | 337,266 | - | - | 337,266 | - |
| 당기손익-공정가치 &cr측정 금융자산 | - | - | 2,858,785 | 2,858,785 | 2,858,785 |
| 단기금융상품(*) | 3,920,453 | - | - | 3,920,453 | - |
| 기타포괄손익-공정&cr가치 측정 금융자산 | - | 1,159,770 | - | 1,159,770 | 1,159,770 |
| 합계 | 22,175,225 | 1,159,770 | 2,858,785 | 26,193,780 | 4,018,555 |
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 않았습니 다.&cr
2) 금융부채
(단위: 천원)
| 구분 | 상각후원가 측정&cr금융부채 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타지급채무(*) | 7,050,325 | - | 7,050,325 | - |
| 차입금(*) | 13,586,964 | - | 13,586,964 | - |
| 파생상품부채 | - | 8,680,574 | 8,680,574 | 8,680,574 |
| 리스부채(*) | 311,855 | - | 311,855 | - |
| 기타유동금융부채(*) | 125,000 | - | 125,000 | - |
| 기타비유동금융부채(*) | 100,000 | - | 100,000 | - |
| 합 계 | 21,174,144 | 8,680,574 | 29,854,718 | 8,680,574 |
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였고 리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.&cr
(3) 전기초 (감사받지 않은 재무제표)&cr1) 금융자산
(단위: 천원)
| 구분 | 상각후원가 측정 &cr금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산(*) | 12,757,393 | - | - | 12,757,393 | - |
| 매출채권및수취채권(*) | 1,679,140 | - | - | 1,679,140 | - |
| 기타유동금융자산(*) | 58,226 | - | - | 58,226 | - |
| 기타비유동금융자산(*) | 178,794 | - | - | 178,794 | - |
| 당기손익-공정가치 &cr측정 금융자산 | - | - | 490,000 | 490,000 | 490,000 |
| 기타포괄손익-공정&cr가치 측정 금융자산 | - | 914,545 | - | 914,545 | 914,545 |
| 합계 | 14,673,553 | 914,545 | 490,000 | 16,078,098 | 1,404,545 |
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 않았습니 다.&cr
2) 금융부채
(단위: 천원)
| 구분 | 상각후원가 측정&cr금융부채 | 당기손익-공정가치&cr 측정 금융부채 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타지급채무(*) | 14,648,736 | - | 14,648,736 | - |
| 차입금(*) | 5,430,938 | - | 5,430,938 | - |
| 파생상품부채 | - | 4,682,193 | 4,682,193 | 4,682,193 |
| 리스부채(*) | 145,468 | - | 145,468 | - |
| 기타유동금융부채(*) | 75,000 | - | 75,000 | - |
| 기타비유동금융부채(*) | 150,000 | - | 150,000 | - |
| 합 계 | 20,450,142 | 4,682,193 | 25,132,335 | 4,682,193 |
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였고 리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.
&cr6.2 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융자산: | ||
| - 이자수익 | 97,118 | 29,188 |
| 상각후원가 측정 금융부채: | ||
| - 이자비용 | 1,475,895 | 951,588 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| - 파생금융자산 평가손익 | 1,249,688 | 2,607,236 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||
| - 파생금융부채 평가손익 | (2,628,757) | - |
7. 현금및현금성자산 &cr&cr(1) 연결실체의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 현금 | 3 | 2,927 | 127 |
| 보통예금 | 19,732,334 | 10,088,959 | 12,757,267 |
| 합 계 | 19,732,337 | 10,091,886 | 12,757,394 |
&cr8. 매출채권및수취채권과 기타금융자산&cr
(1) 연결실체의 매출채권및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 8,469,323 | (144,763) | 8,324,560 | 7,520,162 | (293,682) | 7,226,480 | 1,213,590 | (2,664) | 1,210,926 |
| 미수수익 | 48,759 | (2,546) | 46,213 | 96,331 | (2,546) | 93,785 | - | - | - |
| 미수금 | 146,739 | - | 146,739 | 466,827 | - | 466,827 | 437,535 | - | 437,535 |
| 단기대여금 | 9,000 | (9,000) | - | 39,000 | (9,000) | 30,000 | 39,000 | (9,000) | 30,000 |
| 부가세대급금 | 220,378 | - | 220,378 | 8,528 | - | 8,528 | 678 | - | 678 |
| 합 계 | 8,894,199 | (156,309) | 8,737,890 | 8,130,848 | (305,228) | 7,825,620 | 1,690,803 | (11,664) | 1,679,139 |
&cr(2) 매출채권의 연령별 장부금액과 손상금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기대손실율 | 손상금액 | 매출채권 | 기대손실율 | 손상금액 | 매출채권 | 기대손실율 | 손상금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연체되지 않은 채권 | 8,138,644 | 0.42% | 34,345 | 6,956,826 | 0.37% | 25,877 | 1,210,926 | - | - |
| 3개월 이내 | 204,665 | 10.26% | 20,998 | 210,399 | 7.07% | 14,879 | - | - | - |
| 3개월 초과 6개월 이하 연체 | 51,487 | 31.23% | 16,080 | 109,430 | 24.91% | 27,256 | - | - | - |
| 6개월 초과 12개월 이하 연체 | 3,684 | 67.78% | 2,497 | 36,213 | 50.74% | 18,376 | - | - | - |
| 12개월 초과 연체 | 70,843 | 100.00% | 70,843 | 207,294 | 100.00% | 207,294 | 2,664 | 100.00% | 2,664 |
| 합 계 | 8,469,323 | 144,763 | 7,520,162 | 293,682 | 1,213,590 | 2,664 |
(3) 연결실체 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|
| 기초금액 | 293,682 | 2,664 |
| 손상된 채권에 대한 대손상각비(환입) | (8,499) | - |
| 사업결합에 따른 증감 | - | 291,018 |
| 제각 | (140,420) | - |
| 보고기간말 금액 | 144,763 | 293,682 |
(4) 연결실체의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | |||||||||
| 임차보증금 | 23,000 | - | 23,000 | - | - | - | 58,226 | - | 58,226 |
| 유동 합계 | 23,000 | - | 23,000 | - | - | - | 58,226 | 58,226 | |
| 비유동 | |||||||||
| 임차보증금 | 240,365 | - | 240,365 | 227,088 | - | 227,088 | - | - | - |
| 기타보증금 | 118,180 | - | 118,180 | 110,178 | - | 110,178 | 178,794 | - | 178,794 |
| 비유동합계 | 358,545 | - | 358,545 | 337,266 | - | 337,266 | 178,794 | - | 178,794 |
9. 재고자산 &cr
연결실체의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 상품 | 1,863,602 | 1,227,130 | 1,662,103 |
| 제품 | 4,512,880 | 3,020843 | 724,303 |
| 재고자산평가충당금 | (20,007) | - | (479,465) |
| 부재료 | 312,113 | 197,737 | 4,388 |
| 재고자산평가충당금 | (27,920) | - | - |
| 원재료 | 829,590 | 462,125 | 748,975 |
| 재고자산평가충당금 | (81,048) | - | - |
| 재공품 | 235,668 | 146,790 | - |
| 미착품 | 458,954 | - | -- |
| 합 계 | 8,083,832 | 5,054,625 | 2,660,304 |
&cr당기중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실 전입액은 128,975천원, 전기 환입액은 479,465천원(감사받지 않은 재무제표)입니다.
&cr10. 기타유동자산 및 기타비유동자산&cr
(1) 연결실체의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 선급금 | 749,193 | 245,397 | 249,181 |
| 선급비용 | 825,995 | 303,793 | 23,728 |
| 합 계 | 1,575,188 | 549,190 | 272,909 |
(2) 연결실체의 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 장기선급금 | 230,000 | - | - |
| 합 계 | 230,000 | - | - |
&cr11. 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산&cr&cr(1) 연결실체의 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|
| (주)노바렉스(*1) | 796,060 | 1,159,769 | 914,545 |
| (주)메디젠휴먼케어(*2) | 1,107,409 | - | - |
| 합 계 | 1,903,469 | 1,159,769 | 914,545 |
(*1) 당기 중 지분 일부를 매각하였습니다.&cr(*2) 당기 중 (주)메디젠휴먼케어의 보통주 지분을 인수하였고, 이와는 별도로 동사의상환전환우선주(902,137천원)를 인수하고, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계상하고 있습니다. &cr&cr(2) 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|
| 기초금액 | (304,686) | (496,356) |
| 자본으로 계상한 평가이익 | 1,095,214 | 245,225 |
| 자본에 가감하는 법인세 효과 | (223,287) | (53,555) |
| 기말금액 | 567,241 | (304,686) |
(3) 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,159,769 | 914,544 |
| 취득 | 865,163 | - |
| 평가이익 | 1,095,213 | 245,225 |
| 처분 | (1,216,676) | - |
| 기말금액 | 1,903,469 | 1,159,769 |
&cr당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품의 일부를 처분하여 재무상태표에서 제거하였습니다. 제거일 현재 지분상품에 대한 투자의 공정가치는 1,514,051천원이었으며, 처분시점의 누적손익은 467,712천원입니다.&cr&cr12. 유형자산 &cr
(1) 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 15,375,204 | - | 15,375,204 | 12,653,037 | - | 12,653,037 | 10,586,572 | - | 10,586,572 |
| 건물 | 3,197,456 | (614,094) | 2,583,362 | 3,068,122 | (525,792) | 2,542,330 | 615,131 | (44,374) | 570,757 |
| 구축물 | 4,450 | (2,522) | 1,928 | 4,450 | (1,631) | 2,819 | 4,450 | (741) | 3,709 |
| 기계장치 | 1,508,608 | (897,140) | 611,468 | 1,377,790 | (809,903) | 567,887 | 7,500 | (4,157) | 3,343 |
| 차량운반구 | 397,241 | (211,201) | 186,040 | 301,996 | (209,294) | 92,702 | 139,882 | (48,128) | 91,754 |
| 비품 | 598,869 | (322,198) | 276,671 | 499,560 | (269,513) | 230,047 | 132,452 | (86,811) | 45,641 |
| 건설중인자산 | 6,937,559 | - | 6,937,559 | 3,984,178 | - | 3,984,178 | - | - | - |
| 정부보조금 | (105,898) | - | (105,898) | (43,240) | - | (43,240) | - | - | - |
| 시설장치 | 455,279 | (415,922) | 39,357 | 449,779 | (363,485) | 86,294 | 439,178 | (296,759) | 142,419 |
| 공구와기구 | 106,770 | (47,111) | 59,659 | 40,471 | (40,464) | 7 | - | - | - |
| 사용권자산 | 619,854 | (322,622) | 297,232 | 466,562 | (152,667) | 313,895 | 147,242 | - | 147,242 |
| 합 계 | 29,095,392 | (2,832,810) | 26,262,582 | 22,802,705 | (2,372,749) | 20,429,956 | 12,072,407 | (480,970) | 11,591,437 |
(2) 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 상각 | 환산차이 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 12,653,037 | 1,045,049 | - | 1,677,118 | - | - | 15,375,204 |
| 건물 | 2,542,330 | - | - | 120,968 | (79,936) | - | 2,583,362 |
| 구축물 | 2,819 | - | - | - | (891) | - | 1,928 |
| 기계장치 | 567,887 | 146,500 | (1) | (1,836) | (101,082) | - | 611,468 |
| 차량운반구 | 92,702 | 151,392 | (9,236) | 1,836 | (50,654) | - | 186,040 |
| 비품 | 230,047 | 150,443 | (33,520) | - | (70,853) | 554 | 276,671 |
| 건설중인자산(*) | 3,984,179 | 2,921,113 | - | (86,480) | - | 118,747 | 6,937,559 |
| 국고보조금(*) | (43,240) | (105,898) | - | 43,240 | - | - | (105,898) |
| 시설장치 | 86,294 | 15,500 | (9,833) | - | (52,604) | - | 39,357 |
| 공구와기구 | 6 | 66,300 | - | - | (6,647) | - | 59,659 |
| 사용권자산 | 313,895 | 183,218 | - | - | (204,025) | 4,144 | 297,232 |
| 합 계 | 20,429,956 | 4,573,617 | (52,590) | 1,754,846 | (566,692) | 123,445 | 26,262,582 |
(*) 소프트웨어 취득과 관련하여 당기중에 무형자산으로 대체되었습니다.&cr
② 전기 (감사받지 않은 재무제표)
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 사업결합 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 10,586,572 | - | - | 2,066,465 | - | 12,653,037 |
| 건물 | 570,757 | - | - | 2,000,500 | (28,927) | 2,542,330 |
| 구축물 | 3,709 | - | - | - | (890) | 2,819 |
| 기계장치 | 3,343 | 121,560 | - | 464,461 | (21,477) | 567,887 |
| 차량운반구 | 91,754 | 33,874 | (46,772) | 49,140 | (35,294) | 92,702 |
| 비품 | 45,641 | 147,272 | - | 73,247 | (36,113) | 230,047 |
| 건설중인자산 | - | 3,984,178 | - | - | - | 3,984,178 |
| 정부보조금 | - | (43,240) | - | - | - | (43,240) |
| 시설장치 | 142,419 | - | - | 3 | (56,128) | 86,294 |
| 공구와기구 | - | - | - | 7 | - | 7 |
| 사용권자산 | 147,242 | 304,880 | - | 8,554 | (146,781) | 313,895 |
| 합 계 | 11,591,437 | 4,548,524 | (46,772) | 4,662,377 | (325,610) | 20,429,956 |
(3) 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 사용권자산 | |||
| 차량운반구 | 218,363 | 132,484 | 147,242 |
| 건물 | 78,869 | 181,411 | - |
| 합 계 | 297,232 | 313,895 | 147,242 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 리스부채 | |||
| 유동 | 196,045 | 164,338 | 57,142 |
| 비유동 | 105,022 | 147,517 | 88,326 |
| 합 계 | 301,067 | 311,855 | 145,468 |
(4) 사용권자산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 204,025 | 146,781 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 8,921 | 10,035 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함) | 13,548 | 11,552 |
&cr리스의 총 현금유출은 당기 155,167천원(리스부채상환 141,619천원, 소액자산 리스료 13,548천원). 전기 158,108천원(감사받지 않은 재무제표)입니다.&cr
(5) 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 리스부채 |
|---|---|
| 1년이내 | 202,463 |
| 1년초과 2년이내 | 75,754 |
| 2년초과 3년이내 | 31,686 |
&cr(6) 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 증분차입이자율의 범위는 2.38 ~ 3.56%입니다.&cr
13. 무형자산&cr
(1) 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 특허권 | 4,308 | 7,698 | 9,370 |
| 상표권 | 9,669 | 11,541 | 11,959 |
| 산업재산권 | 1 | 1 | - |
| 소프트웨어 | 106,269 | 15,467 | 17,665 |
| 국고보조금 | (40,357) | - | - |
| 기술력 | 1,528,978 | 1,791,089 | - |
| 고객관계 | 2,040,325 | 2,390,095 | - |
| 회원권 | 870,000 | 870,000 | 870,000 |
| 영업권 | 5,866,194 | 5,866,194 | 554,405 |
| 합 계 | 10,385,387 | 10,952,085 | 1,463,399 |
(2) 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. &cr&cr① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체(*) | 상각 | 환산차이 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 7,698 | - | (1,986) | - | (1,404) | - | 4,308 |
| 상표권 | 11,541 | 9,295 | (6,180) | - | (4,987) | - | 9,669 |
| 산업재산권 | 1 | - | - | - | - | - | 1 |
| 소프트웨어 | 15,467 | 18,140 | - | 86,480 | (13,776) | (42) | 106,269 |
| 국고보조금 | - | - | - | (43,240) | 2,883 | - | (40,357) |
| 기술력 | 1,791,089 | - | - | - | (262,111) | 1,528,978 | |
| 고객관계 | 2,390,095 | - | - | (349,770) | 2,040,325 | ||
| 회원권 | 870,000 | - | - | - | - | 870,000 | |
| 영업권 | 5,866,194 | - | - | - | - | - | 5,866,194 |
| 합 계 | 10,952,085 | 27,435 | (8,166) | 43,240 | (629,165) | (42) | 10,385,387 |
(*) 소프트웨어 취득과 관련하여 당기중에 유형자산에서 무형자산으로 대체되었습니다.&cr
② 전기(감사받지 않은 재무제표)
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 사업결합(*) | 취득 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 9,370 | - | - | (1,672) | 7,698 |
| 상표권 | 11,959 | - | 4,455 | (4,873) | 11,541 |
| 산업재산권 | - | 1 | - | - | 1 |
| 소프트웨어 | 17,665 | 3,060 | - | (5,258) | 15,467 |
| 기술력 | - | 1,834,774 | - | (43,685) | 1,791,089 |
| 고객관계 | - | 2,448,390 | - | (58,295) | 2,390,095 |
| 회원권 | 870,000 | - | - | - | 870,000 |
| 영업권 | 554,404 | 5,311,790 | - | - | 5,866,194 |
| 합 계 | 1,463,398 | 9,598,015 | 4,455 | (113,783) | 10,952,085 |
(*) (주)비오팜 사업결합과 관련하여 발생한 금액입니다.&cr
(3) 당기말 현재 연결회사의 영업권은 다음과 같으며, 당기 및 전기말 현재 각 현금창출단위에 배부된 영업권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 현금창출단위 | 당기말 | 전기말 &cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 영업권 | 비오팜 부문 | 5,311,790 | 5,311,790 |
| DENPS Shanghai 부문 | 554,405 | 554,405 | |
| 합 계 | 5,866,195 | 5,866,195 |
&cr① 비오팜 부문&cr지배기업은 2019년 10월 24일 주식회사 비오팜의 지분 63.16% 를 6,000,000천원에 취득하여 지배력을 획득하였습니다.
현금창출단위집단인 비오팜부문의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름 추정치를 이용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 미래현금흐름 &cr추정 기초 자료 | - 경영진에게 보고한 재무예산&cr- 추정대상기간은 2021년부터 2025년까지 5년 |
| 주요 변수 | - 할인율 12.39%&cr - 영구성장율 1% |
&cr현금창출단위집단의 회수가능액은 장부금액을 초과하고 있으며, 지배회사의 경영진은 회수가능가액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr
② DENPS Shanghai&cr지배기업은 2018년 5월 DENPS Shanghai 의 지분 61.45%를 999,791천원에 취득하여 지배력을 획득하였습니다. &cr현금창출단위집단인 DENPS Shanghai부문의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름 추정치를 이용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 미래현금흐름 &cr추정 기초 자료 | - 경영진에게 보고한 재무예산&cr- 추정대상기간은 2020년부터 2025년까지 5년 |
| 주요 변수 | - 할인율 16.4%&cr- 영구성장율 0% |
&cr현금창출단위집단의 회수가능액은 장부금액을 초과하고 있으며, 지배회사의 경영진은 회수가능가액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr
14. 투자부동산&cr
(1) 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 합계 | 토지 | 건물 | 합계 | 토지 | 건물 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 6,680,150 | 417,946 | 7,098,096 | 8,347,268 | 547,279 | 8,894,547 | 8,347,268 | 547,279 | 8,894,547 |
| 감가상각누계액 | - | (49,543) | (49,543) | - | (47,461) | (47,461) | - | (33,779) | (33,779) |
| 장부금액 | 6,680,150 | 368,403 | 7,048,553 | 8,347,268 | 499,818 | 8,847,086 | 8,347,268 | 513,500 | 8,860,768 |
(2) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 8,347,268 | 499,818 | 8,847,086 |
| 취득 | - | - | - |
| 처분 | - | - | - |
| 대체(*) | (1,667,118) | (120,966) | (1,788,084) |
| 감가상각 | - | (10,449) | (10,449) |
| 기말 | 6,680,150 | 368,403 | 7,048,553 |
(*)당기 투자부동산은 유형자산 토지로 대체되었습니다.&cr&cr② 전기(감사받지 않은 재무제표)
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 8,347,268 | 513,500 | 8,860,768 |
| 취득 | - | - | - |
| 처분 | - | - | - |
| 감가상각 | - | (13,682) | (13,682) |
| 기말 | 8,347,268 | 499,818 | 8,847,086 |
(3) 임대수익은 당기 190,533천원, 전기 248,500천원(감사받지 않은 재무제표)을 인식하였으며 발생 비용은 감가상각비 당기 10,449천원, 전기 13,682천원(감사받지 않은 재무제표)입니다. &cr&cr(4) 보고기간 종료일 현재 당사의 투자부동산 공정가치는 '감정평가에 관한 규칙' 제 14조에 의거 인근지역 내에 소재하는 비교표준지의 공시지가를 기준으로 하여 지가변동률로 시점 수정하고 위치, 인근 지대상황, 접근성 등의 제반 가격형성요인을 종합 참작하여 가액을 산정하였으며 '감정평가에 관한 규칙' 제 12조 제 2항에 의거 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토하여 산정되었습니다. 이러한 공정가치 평가결과 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산 공정가치는 재무상태표상 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.&cr&cr(5) 당기말 비금융자산(토지)의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
(단위: 천원)
| 당기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | - | 6,680,150 | 6,680,150 |
15. 매입채무 및 기타부채&cr
(1) 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 9,146,508 | 5,700,428 | 1,792,326 |
| 미지급금 | 829,692 | 991,497 | 264,050 |
| 미지급비용 | 263,721 | 358,400 | 337,903 |
| 합 계 | 10,239,921 | 7,050,325 | 2,394,279 |
&cr(2) 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 예수금 | 50,478 | 63,743 | 25,780 |
| 부가세예수금 | 569,273 | 382,344 | 401,956 |
| 선수금 | 213,351 | 211,114 | 104,601 |
| 합 계 | 833,102 | 657,201 | 532,337 |
&cr(3) 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 유동임대보증금 | 75,000 | 125,000 | 75,000 |
| 비유동임대보증금 | 110,000 | 100,000 | 150,000 |
| 합 계 | 185,000 | 225,000 | 225,000 |
&cr16. 차입금&cr&cr(1) 연결실체의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 유동 | |||
| 전환사채 (*1) | - | 4,245,000 | 4,245,000 |
| 전환권조정 | - | (1,191,851) | (1,529,531) |
| 상환전환우선주부채(*2) | - | 3,053,149 | 2,715,469 |
| 상환전환우선주부채(*3) | - | 7,480,666 | 210,852 |
| 합 계 | - | 13,586,964 | 5,641,790 |
① 연 결실체가 발행한 전환사채의 주요 발행조건 및 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주,천원)
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 전환권 행사기간 | 발행가액 |
|---|---|---|---|---|
| 제1회 무기명식 사모 전환사채 | 2017.2.21 | 2022.2.21 | 2017.3.21 ~ 2022.2.21 | 4,245,000 |
&cr동 전환사채는 발행일로부터 2년 6개월이 되는 날 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권이 존재합니다.&cr
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 발행가액 | 사채 권면금액 100% |
| 전환가격 | 주당 3,187,500원 |
| 전환주식수 | 사채권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수(1,329주) |
| 전환가격조정에 관한 사항(*) | 다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함&cr1) 2017년 및 2018년 각 회계연도 재무제표상의 당기순이익에 따라 조정&cr2) 주식배당, 유ㆍ무상증자, 준비금의 자본전입 등으로 발행주식수가 증가하는 경우&cr3) 신규상장하는 경우 공모가격이 전환가격 하회하는 경우&cr4) 기업인수목적회사 또는 상장회사와 합병하는 경우&cr5) 합병, 자본의 감소, 주식분할 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우&cr6) 본 사채의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행할 경우 |
| 이자율 | 액면이자율 0% / 보장수익률 0% |
| 담보제공 등 | 대표이사 연대보증 제공 |
| 상환방법 | 권면금액의 100%에 해당하는 금액. &cr단, 발행회사 또는 연대보증인의 귀책사유로 최초 조기상환청구기일까지 상장되지 못하는 경우 권면금액에 연복리 10% 가산한 금액 |
(*) 주석 17에서 설명하는바와 같이 전환가격조정에 관한 사항 중 3), 4)의 경우 투자자와 합의하여 해당 조항을 삭제하였습니다.&cr&cr당기 중 상기 전환사채는 상기 전환조건으로 전액 보통주로 전환되었습니다.&cr
② 연결실체 당사가 발행한 상환전환우선주부채의 주요 발행조건 및 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 발행주식수 | 의결권부 기명식 상환전환우선주 1,328주 |
| 발행가액 | 주당 3,187,500원 |
| 배당률 | 우선주의 우선배당률 0%. 보통주와 동일한 배당률 참가 |
| 전환주식수 | 우선주 1주당 보통주 1주 |
| 전환가격 | 발행가액으로 하되 요건에 따라 전환가격 조정될 수 있음 |
| 전환가격조정에 관한 사항(*) | 다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함&cr1) 2017년 및 2018년 각 회계연도 재무제표상의 당기순이익에 따라 조정&cr2) 주식배당, 유ㆍ무상증자, 준비금의 자본전입 등으로 발행주식수가 증가하는 경우&cr3) 신규상장하는 경우 공모가격이 전환가격 하회하는 경우&cr4) 기업인수목적회사 또는 상장회사와 합병하는 경우&cr5) 합병, 자본의 감소, 주식분할 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우&cr6) 본 사채의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행할 경우 |
| 담보제공 등 | 대표이사 연대보증 제공 |
| 상환방법 | 주당 발행가액으로 하되 우선주 발행일로부터 상환일까지의 지급된 배당금 차감&cr단, 발행회사 또는 이해관계인의 귀책사유로 최초 상환청구기일까지 상장되지 못하는 경우 주당 발행가액에 연복리 10% 가산한 금액 |
(*) 주석 17에서 설명하는바와 같이 전환가격조정에 관한 사항 중 3), 4)의 경우 투자자와 합의하여 해당 조항을 삭제하였습니다.&cr&cr당기 중 상기 상환전환우선주는 상기 전환조건으로 전액 보통주로 전환되었습니다.&cr&cr③ 종속기업인 (주)비오팜이 발행한 상환전환우선주부채의 주요 발행조건 및 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 주식의 종류 | 상환전환우선주 |
| 발행한 주식의 총수 | 24,166주(*) |
| 1주당 액면금액 | 5,000원 |
| 발행일 | 2019년 10월 24일 |
| 존속기간 | 발행일로부터 5년(존속기간 경과시 보통주식으로 자동 전환) |
| 우선적권리 | 누적적(기준가격 주당 600,000의 3%), 참가적(의결권 있음) |
| 전환시 발행할 주식 | 보통주식 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 |
| 상환기간 | 발행일로부터 3년이 되는 날부터 존속기간 만료일의 전일까지 |
| 상환이율 | 기준가격(주당 600,000)에 연이율 5% 복리 |
| 조기상환청구권 | 기준가격(주당 600,000) 연이율 5% ~8% 복리&cr- 2020년도 영업이익 25억 미만, 2021년 영업이익 30억원 미만인 경우&cr 우선주식수의 40% (연복리 5%)&cr- 당사 또는 에이치피오의 귀책사유 (연복리 8%)&cr- 기타 사유 (연복리 5%) |
당기 중 종속기업의 상환전환우선주는 전액 보통주로 전환되었습니다.&cr&cr17. 파생상품부채&cr&cr연결실체는 상환전환우선주에 내재된 조기상환권 및 전환권이 파생상품 요건을 충족하는 금융부채에 해당하여 해당 조기상환권 및 전환권대가를 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 회계처리하였습니다. 연결회사의 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 전환권 | 상환권 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 당기초 | 7,809,697 | 870,877 | 8,680,574 |
| 평가손실(이익) | 2,754,823 | (198,439) | 2,556,384 |
| 전환(*) | (10,564,520) | (672,438) | (11,236,958) |
| 당기말 | - | - | - |
(*) 당기 전환된 전환권 중 일부는 전환권관련 파생상품부채의 자본요건에 충족되어 재분류하였습니다. 연결실체와 투자자간에 추가적으로 합의한 내용은 다음과 같습니다. 상환권 관련 파생상품부채는 당기중 전환행사에 의하여 전환되었습니다.&cr
| 합의일자 | 투자자 | 합의사항 |
|---|---|---|
| 2019년 10월 18일 | 린드먼아시아투자조합 | 1) 전환사채 및 상환전환우선주를 신규상장을 하는 경우, 신규상장을 위한 공모가격(공모 없이 신규상장하는 경우에는 최초 매매기준가격)이 전환가격을 하회하는 때에는 공모가격의 70%로 전환가격을 조정하는 조항 삭제&cr2) 전환사채 및 상환전환우선주를 기업인수목적회사(SPAC) 또는 상장회사와 합병하는 경우, 합병비율에 의해 정해지는 발행회사의1주당 합병가액에 해당하는 가격이 전환가격을 하회하는 때에는 합병가액의 70%로 전환가격을 조정하는 조항 삭제 |
| 카이로스제2호투자조합 | ||
| 2019년 12월 31일 | IDV IP 창조성장투자조합 | |
| IDV IP Value-Creation투자조합 | ||
| 2020년 1월 1일 | IBKC-GMB |
② 전기(감사받지 않은 재무제표)
(단위: 천원)
| 구분 | 전환권 | 상환권 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 당기초 | 3,063,147 | 1,619,047 | 4,682,194 |
| 발행 | 6,998,724 | 213,208 | 7,211,932 |
| 평가손실(이익) | 455,986 | (961,378) | (505,392) |
| 전환(*) | (2,708,160) | - | (2,708,160) |
| 당기말 | 7,809,697 | 870,877 | 8,680,574 |
(*) 전기중 전환권 관련 파생상품부채는 자본요건에 충족되어 재분류하였습니다.
18. 자본금 및 기타자본항목&cr
(1) 연결실체의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500 | 500 | 500 |
| 발행한 주식의 수 | 16,947,436주 | 20,000주 | 20,000주 |
| 자본금 | 8,473,718,000 | 10,000,000 | 10,000,000 |
(2) 연결실체의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 기초 발행주식수 | 20,000 | 20,000 | 20,000 |
| 전환권 행사 | 2,657 | - | - |
| 무상증자 | 16,924,779 | - | - |
| 기말 발행주식수 | 16,947,436 | 20,000 | 20,000 |
&cr(3) 연결실체의 자본금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 기초 | 10,000 | 10,000 | 10,000 |
| 전환권 행사 | 1,328 | - | - |
| 무상증자 | 8,462,390 | - | - |
| 기말 | 8,473,718 | 10,000 | 10,000 |
&cr(4) 연결실체의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 5,470 | - | - |
| 주식매수선택권 | 474,467 | - | - |
| 상환전환우선주부채 및 전환사채 자본요소 | 2,690,956 | 2,708,160 | - |
| 비지배지분의 추가취득 | (478,638) | - | - |
| 합 계 | 2,692,255 | 2,708,160 | - |
&cr(5) 연결실체의 자본잉여금 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 기초 | 2,708,160 | - | - |
| 파생상품부채의 자본잉여금대체 | 2,033,012 | 2,708,160 | - |
| 전환사채 및 전환상환우선주부채의 전환권 행사 | 6,461,419 | - | - |
| 무상증자 | (8,506,165) | - | - |
| 주식선택권 | 474,467 | - | |
| 비지배지분의 추가취득 | (478,638) | - | |
| 기말 | 2,692,255 | 2,708,160 | - |
(6) 연결실체의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | 567,241 | (304,686) | (496,556) |
| 해외사업환산손익 | 81,025 | (53,909) | - |
| 확정급여제도 | 146,128 | 89,493 | - |
| 합계 | 794,394 | (269,102) | (496,556) |
&cr(7) 연결실체의 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 이익준비금 | 10,000 | 10,000 | 10,000 |
| 미처분이익잉여금 | 43,994,095 | 27,713,154 | 19,804,126 |
| 재평가이익잉여금 | 5,490,466 | 5,490,466 | 5,490,466 |
| 합 계 | 49,494,561 | 33,213,620 | 25,304,592 |
(8) 당기와 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기&cr(감사받지 않은 재무제표) | ||
|---|---|---|---|---|
| 처분 예정일 : 2021년 3월 11일 | 처분확정일 : 2020년 3월 31일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 43,536,494 | 27,587,878 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 27,087,874 | 19,471,209 | ||
| 당기순이익 | 16,448,620 | 8,116,669 | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | - | (500,004) | ||
| 배당금&cr 주당배당액 (액면배당률)&cr 당기 : -&cr 전기 : 23,661원 (4,732%) | - | (500,004) | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 43,536,494 | 27,087,874 |
&cr상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.
19. 주식기준보상&cr
(1) 당사에 존재하는 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 약정유형 | 주식선택권부여 |
| 부여방법 | 신주발행 |
| 부여일 | 2020년 8월 5일 |
| 부여수량 | 621주 (무상증자후 464,508주) |
| 행사기간 | 2023.08.06 ~ 2029.08.05 |
| 가득조건 | 부여일로부터 3년이상 재직 |
&cr(2) 주식선택권은 이항옵션 모형을 사용하여 평가하였으며 주요 가정은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 무위험이자율 | 1.27% |
| 예상주가변동성 | 58.33% |
| 행사가격 | 2,500,000 |
| 부여일 주식가격 | 6,851,787 |
| 부여일 현재 주식매수선택권의 공정가치 | 5,501,066 |
(3) 당기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 수량(주) | 가중평균행사가격 |
|---|---|---|
| 기초 | - | - |
| 행사취소 | - | - |
| 부여 | 621 | 2,500,000 |
| 미행사분 | 621 | 2,500,000 |
| 행사가능수량 | - | - |
&cr(*) 당기말 현재 미행사분은 무상증자로 인하여 464,508주로 변경되었습니다.&cr&cr(4) 당기 중 주식보상기준 약정과 관련하여 인식한 주식보상비용은 474,467천원입니다.
20. 종업원급여&cr&cr연결실체의 퇴직급여제도 관련 구성내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 확정급여제도&cr 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|
| 기초금액 | 143,165 | - |
| 사업결합 | - | 951,562 |
| 지급(*) | (143,165) | (808,397) |
| 기말금액 | - | 143,165 |
&cr(*) 상기 순확정급여부채는 당기 1월에 모두 지급되었습니다. &cr
(2) 확정기여제도&cr 당기 및 전기 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 488,942천원 및 &cr371,465천원 (감사받지 않은 재무제표)입니다.
21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채&cr&cr(1) 수익의 내역&cr
연결실체의 주요 수익은 TV홈쇼핑, 인터넷쇼핑몰 등을 통하여 재화를 판매하거나 또는 판매의 주선을 통하여 재화를 공급하거나 용역을 제공함으로서 발생됩니다. 수익은 고객과의 계약을 원천으로 합니다.&cr
| 재화/용역 구분 | 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 | 수익인식 정책 |
|---|---|---|
| 상품 및 제품매출 | 연결실체가 통제하고 있던 제품 및 상품을 고객에게 인도하는 시점에 통제가 이전됩니다. | 연결실체는 고객이 주문 및 결제한 상품 및 제품이 약속된 장소에서 고객에게 인도되어 고객에게 물리적 점유를 이전한 시점에 수익을 인식합니다.&cr&cr연결실체는 고객에게 반품권을 부여하고 있으며, 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식합니다. |
| 고객충성제도(판매적립금부채) | 연결실체는 고객에게 고객의 구매금액 중 일정금액 또는 일정비율로 미래에 상품 구매에 사용할수 있는 고객의 선택권인 적립금 및 할인권을 부여하고 있습니다. | 연결실체는 상품의 판매금액의 일정률을 적용하여 거래대가를 배분하며 배분된 적립금 금액을 계약부채로 인식합니다. 연결실체는 적립금과 관련하여 인식한 계약부채를 고객이 해당 적립금을 사용하거나 해당 적립금의 사용기한이 소멸하는시점에수익으로 인식합니다. |
(2) 수익의 구분&cr&cr연결실체는 방송채널과 인터넷을 통해 본인으로서 상품을 판매하고 용역을 제공하고있으며, 수행의무가 완료되는 시점에서 수익을 인식하고 있습니다. 따라서, 연결실체는 당기 중 기간에 걸쳐 인식하는 수익유형은 존재하지 않습니다.&cr&cr(3) 당기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|
| 상품매출 | 8,870,383 | 6,701,289 |
| 제품매출 | 134,031,555 | 52,347,000 |
| 매출환입및에누리 | (1,267,711) | (446,166) |
| 기타매출 | 1,153,155 | 1,879 |
| 합 계 | 142,787,382 | 58,604,002 |
연결회사의 수익은 모두 한시점에 인식하는 수익으로 구성되어 있습니다. &cr
(4) 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 계약자산 : 반품회수권 | 19,740 | 18,601 | 19,961 |
| 계약부채 : 판매적립금부채 | 181,487 | 70,024 | 32,135 |
| 계약부채 : 반품충당부채 | 72,012 | 71,164 | 29,510 |
(5) 당기 중 계약자산과 계약부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기초 | 설정 | 환입및사용 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 계약자산 | 18,601 | 19,740 | 18,601 | 19,740 |
| 계약부채 | 141,188 | 947,325 | 835,014 | 253,499 |
22. 판매비와관리비&cr
판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|
| 급여 | 4,257,115 | 2,963,214 |
| 퇴직급여 | 362,518 | 245,041 |
| 복리후생비 | 339,718 | 278,423 |
| 여비교통비 | 97,747 | 322,764 |
| 접대비 | 318,058 | 266,919 |
| 세금과공과금 | 248,813 | 181,682 |
| 감가상각비 | 219,628 | 151,008 |
| 투자부동산상각비 | 10,449 | 13,682 |
| 사용권자산상각비 | 176,566 | 146,781 |
| 지급임차료 | 192,679 | 146,337 |
| 수선비 | 25,896 | 42,115 |
| 주식보상비용 | 474,467 | - |
| 광고선전비 | 12,613,658 | 2,123,999 |
| 운반비 | 1,108,169 | 398,397 |
| 보험료 | 121,603 | 175,199 |
| 차량유지비 | 108,564 | 83,062 |
| 판매촉진비 | 150,045 | 121,623 |
| 건물관리비 | 4,846 | 2,669 |
| 대손상각비 | (8,499) | (16,420) |
| 무형고정자산상각 | 632,131 | 120,664 |
| 방송.판매수수료 | 34,953,539 | 19,596,934 |
| 방송.판매경비 | 1,653,122 | 898,136 |
| 지급수수료 | 883,363 | 155,906 |
| 외주용역비 | 882,708 | 533,050 |
| 연구개발비 | 86,062 | - |
| 포장비 | 50,023 | 101,106 |
| 사무용품비 | 91,289 | 26,879 |
| 기타 | 255,689 | 242,352 |
| 합계 | 60,309,966 | 29,321,522 |
&cr23. 비용의 성격별 분류&cr
당기와 전기 중 매출원가, 판매비와관리비 및 수취채권 손상차손에 대한 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (1,580,836) | (1,684,767) |
| 원재료 사용액 | 49,409,943 | 21,046,135 |
| 급여 | 6,382,141 | 3,297,756 |
| 퇴직급여 | 488,942 | 274,717 |
| 복리후생비 | 626,645 | 352,769 |
| 감가상각비 | 382,942 | 178,829 |
| 대손상각비(환입) | (8,499) | (16,420) |
| 투자부동산상각비 | 10,449 | 13,682 |
| 사용권자산상각비 | 176,566 | 146,781 |
| 광고선전비 | 12,613,658 | 2,123,999 |
| 방송판매수수료 | 34,953,539 | 19,596,934 |
| 방송판매경비 | 1,653,122 | 898,136 |
| 외주가공비 | 4,268,464 | 533,050 |
| 포장비 | 1,992,382 | 101,106 |
| 운반비 | 1,111,024 | 398,397 |
| 기타 | 4,636,666 | 1,566,011 |
| 합 계 | 117,117,148 | 48,827,115 |
24. 기타수익 및 기타비용&cr
기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|
| 기타수익: | ||
| 수입임대료 | 190,533 | 248,500 |
| 유형자산처분이익 | 21,930 | 13,973 |
| 보조금수입 | 107,705 | 61,881 |
| 잡이익 | 31,317 | 13,851 |
| 무형자산처분이익 | 268 | - |
| 합 계 | 351,753 | 338,205 |
| 기타비용: | ||
| 기부금 | 91,542 | 443,985 |
| 기타의대손상각비 | - | 2,546 |
| 재고자산처분손실 | - | 5,840 |
| 유형자산처분손실 | 515,277 | 10,473 |
| 투자자산처분손실 | - | 89,990 |
| 잡손실 | 47,708 | 13,777 |
| 합 계 | 654,527 | 566,611 |
25. 금융수익 및 금융비용&cr&cr금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 97,118 | 29,188 |
| 배당금수익 | 11,540 | 11,540 |
| 외환차익 | 278,119 | 273,692 |
| 외화환산이익 | 22,135 | 37,300 |
| 파생상품평가이익 | 1,251,577 | 2,616,217 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | 5,983 | - |
| 합 계 | 1,666,472 | 2,967,937 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 1,475,895 | 951,588 |
| 외환차손 | 270,145 | 52,803 |
| 외화환산손실 | 511,793 | 3 |
| 파생상품평가손실 | 2,630,646 | 8,981 |
| 합 계 | 4,888,479 | 1,013,375 |
&cr26. 법인세 &cr&cr(1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|
| 당기법인세 부담액 | 5,368,879 | 787,635 |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액(*) | (80,937) | 1,988,551 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (223,287) | (50,560) |
| 법인세비용 | 5,064,655 | 2,725,626 |
&cr(*) 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 법인세효과 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 | (3,082,024) | (80,937) | (3,001,087) |
(2) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 |
|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | 1,095,214 | (223,287) | 871,927 |
&cr(3) 회계이익과 과세소득간 주요 세무조정항목별 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내역 | 당기 | 전기&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 22,145,456 | 11,503,043 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 4,872,000 | 2,530,669 |
| 조정사항: | ||
| 영구적차이 | 10,000 | 69,153 |
| 공제감면세액 | (559,850) | - |
| 미인식이연법인세자산(부채) | 808,236 | (179,753) |
| 기타 | (65,731) | 305,556 |
| 법인세비용 | 5,064,655 | 2,725,625 |
| 유효법인세 | 22.87% | 23.69% |
&cr(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세 자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 | 기타포괄손익 반영 | 당기손익반영 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득세(회원권) | 19,154 | - | - | 19,154 | - | 4,214 |
| 연차수당 | 51,047 | 79,097 | 51,047 | 79,097 | - | 17,401 |
| 업무용승용차 | 9,576 | - | 9,576 | - | - | - |
| 건물 | 18,450 | - | 494 | 17,956 | - | 3,950 |
| 판매적립금부채 | 70,024 | 181,487 | 70,024 | 181,487 | - | 39,927 |
| 반품충당부채 | 71,164 | 72,012 | 71,164 | 72,012 | - | 15,843 |
| 재고자산평가충당금 | - | 20,007 | - | 20,007 | - | 4,402 |
| 매도가능증권 | 389,180 | - | 1,014,941 | (625,761) | 223,287 | - |
| 종속기업에대한투자(*) | 50,588 | - | - | 50,588 | - | - |
| 대손충당금 | 31,393 | 31,176 | 31,393 | 31,176 | - | 6,859 |
| 장기금융상품 | 6,709 | 4,160 | 1,693 | 9,176 | - | 2,019 |
| 지분법주식 | 17,500 | - | - | 17,500 | - | 3,850 |
| 정부보조금 | 43,240 | - | 2,883 | 40,357 | - | 8,879 |
| 미지급금 | 64,419 | - | 64,419 | - | - | - |
| 미수수익 | (2,760) | - | (2,760) | - | - | - |
| 재평가이익잉여금 | (7,039,059) | - | - | (7,039,059) | - | (1,548,593) |
| 감가상각비 | (92,571) | 1,115 | (46,442) | (45,014) | - | (9,903) |
| 사용권자산 | 4,069 | 4,600 | 4,069 | 4,600 | - | 1,012 |
| 관계기업주식 | (2,108,553) | (1,114,603) | - | (3,223,156) | - | (709,094) |
| 전환사채 | (211,407) | - | (211,407) | - | - | - |
| 제품 | - | (19,740) | - | (19,740) | - | (4,343) |
| 토지-비오팜 | (24,690) | - | - | (24,690) | - | (5,432) |
| 기술력-비오팜 | (1,791,089) | - | (262,111) | (1,528,978) | - | (336,375) |
| 고객관계-비오팜 | (2,390,095) | - | (349,770) | (2,040,325) | - | (448,872) |
| 기타 | (1,153,023) | (74,781) | - | (1,227,804) | - | (270,118) |
| 합계 | (13,966,734) | (815,470) | 449,213 | (15,231,417) | 223,287 | (3,224,374) |
(*) 연결실체는 종속기업에 대한 차감할 일시적차이에 대하여 예측가능한 미래에 일시적차이의 실현가능성이 높은 경우에 해당되지 않는다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
② 전기 (감사받지 않은 재무제표)
(단위: 천원)
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세 자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 | 기타포괄손익 | 당기손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 18,944 | - | 494 | 18,450 | - | 4,014 |
| 매도가능증권 | 634,406 | - | 245,225 | 389,181 | 53,355 | - |
| 종속기업에 대한 투자(*) | 50,588 | - | - | 50,588 | - | - |
| 미수수익 | (1,794) | (1,380) | (414) | (2,760) | - | (601) |
| 대손충당금 | 54,756 | 32,143 | 55,506 | 31,393 | - | 18,907 |
| 회원권 | 9,365 | 11,880 | 2,091 | 19,154 | - | 4,167 |
| 판매적립금부채 | 32,135 | 70,024 | 32,135 | 70,024 | - | 15,235 |
| 반품충당부채 | 29,511 | 71,164 | 29,511 | 71,164 | - | 15,484 |
| 재고자산평가충당금 | 479,465 | - | 479,465 | - | - | - |
| 연차수당 | 29,320 | 51,047 | 29,320 | 51,047 | - | 11,106 |
| 업무용승용차 | 14,400 | - | 4,823 | 9,577 | - | 2,084 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 8,981 | 2,272 | 6,709 | - | 1,460 |
| 취득세 | - | 17,500 | - | 17,500 | - | 3,808 |
| 정부보조금 | - | 43,240 | - | 43,240 | - | 9,408 |
| 미지급금 | - | 64,419 | - | 64,419 | - | 14,015 |
| 재평가이익잉여금 | (7,039,059) | - | - | (7,039,059) | - | (1,531,518) |
| 감가상각비 | (100,940) | 8,370 | - | (92,570) | - | (20,141) |
| 사용권자산 | - | 4,069 | - | 4,069 | - | 885 |
| 제품 | - | 1,360 | - | 1,360 | - | 296 |
| 전환사채 | 812,447 | 23,870 | 1,047,725 | (211,408) | - | (45,996) |
| 파생상품자산 | (2,108,553) | - | (2,108,553) | - | (458,766) | |
| 토지-사업결합 | - | (24,690) | - | (24,690) | - | (5,432) |
| 기술력-사업결합 | - | (1,834,774) | (43,685) | (1,791,089) | - | (394,039) |
| 고객관계-사업결합 | - | (2,448,390) | (58,295) | (2,390,095) | - | (525,821) |
| 해외사업환산-사업결합 | - | (12,844) | - | (12,844) | - | (2,795) |
| 기타 | - | (1,143,127) | - | (1,141,541) | (251,139) | |
| 합 계 | (4,976,456) | (7,165,691) | 1,826,173 | (13,966,734) | 53,355 | (3,135,379) |
(*) 차감할 일시적차이에 대해 예측가능한 미래에 일시적차이의 실현가능성이 높은 경우에 해당되지 않는다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.&cr
27. 주당순손익&cr
(1) 기본주당순이익
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 당기 | 전기&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 16,780,596,514 | 8,411,440,137 |
| 가중평균 유통보통주식수(*) | 15,687,641 | 14,960,000 |
| 보통주기본주당순이익 | 1,070 | 562 |
(*) 기본주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 계산&cr
① 당기
| 구 분 | 유통주식수 | 일자 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 20,000 | 2020.01.01 | 366 | 7,320,000 |
| 무상증자 | 14,940,000 | 2020.01.01 | 366 | 5,468,040,000 |
| 전환사채 및 전환상환우선주 &cr전환권 행사 | 1,987,436 | 2020.08.20 | 134 | 266,316,424 |
| 소 계 | 5,741,676,424 | |||
| 일 수 | 366 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 15,687,641 |
② 전기 (감사받지 않은 재무제표)
| 구 분 | 유통주식수 | 일자 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 14,960,000 | 2019.01.01 | 365 | 5,460,400,000 |
| 소 계 | 5,460,400,000 | |||
| 일수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 14,960,000 |
&cr(2) 희석주당순이익&cr&cr희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기중 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주가 있었습니다. 희석순손익은 보통주순손익을 기초로 하여 당기중 희석성 잠재적보통주로 인하여 발생한 비용(법인세효과가 있는 경우에는 이를 차감한 금액)을 가산하여 계산하였습니다. 이와같이 계산된 희석순이익을 가중평균유통보통주식수와 가중평균 희석성 잠재적보통주를 합산한 주식수로 나누어 다음과 같이 희석주당순이익을 산정하였습니다.
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 당기 | 전기&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|
| 보통주순이익 | 16,780,596,514 | 8,411,440,137 |
| 파생금융상품평가손실(세후) | 55,821,233 | 517,938,823 |
| 희석주당순이익 산정을 위한 희석순이익 | 16,836,417,747 | 8,929,378,960 |
| 희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(*) | 16,947,436 | 16,947,436 |
| 희석주당순이익 | 993 | 527 |
(*) 희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 계산&cr
① 당기
| 구 분 | 유통주식수 | 일자 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 20,000 | 2020.01.01 | 366 | 7,320,000 |
| 무상증자 | 14,940,000 | 2020.01.01 | 366 | 5,468,040,000 |
| 전환사채 및 전환상환우선주 &cr전환권 행사 | 1,987,436 | 2020.01.01 | 366 | 727,401,576 |
| 소 계 | 6,202,761,576 | |||
| 일 수 | 366 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 16,947,436 |
(*) 당기말 현재 주식보상비용관련 주식선택권 621주(무상증자후 464,508주)는 반희석효과로 인하여 가중평균보통주식수 계산에서 제외되었습니다.&cr&cr② 전기(감사받지 않은 재무제표)
| 구 분 | 유통주식수 | 일자 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 14,960,000 | 2019.01.01 | 365 | 5,460,400,000 |
| 전환사채 및 전환상환우선주 &cr전환권 행사 | 1,987,436 | 2019.01.01 | 365 | 725,414,140 |
| 소 계 | 6,185,814,140 | |||
| 일 수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 16,947,436 |
28. 현금흐름표
(1) 당기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|
| 1.당기순이익 | 17,080,800 | 8,777,417 |
| 2.영업으로부터 창출된 현금흐름중 조정항목 | 10,091,378 | 1,067,054 |
| 법인세비용 | 5,064,655 | 2,725,626 |
| 이자비용 | 1,475,895 | 951,588 |
| 대손충당금환입 | (8,499) | (16,420) |
| 배당금수입 | (11,540) | (11,540) |
| 투자자산처분손실 | - | 89,990 |
| 유형자산감가상각비 | 362,667 | 178,790 |
| 사용권자산상각비 | 204,025 | 146,781 |
| 투자부동산상각비 | 10,449 | 13,682 |
| 무형자산상각비 | 632,131 | 120,664 |
| 유형자산처분손실 | - | 10,473 |
| 파생상품평가손실 | 2,630,646 | 8,980 |
| 주식보상비용 | 474,467 | - |
| 기타의대손상각비 | - | 2,546 |
| 퇴직급여 | - | 22,034 |
| 외화환산손실 | 511,793 | 3 |
| 파생상품평가이익 | (1,251,577) | (2,616,217) |
| 재고자산평가손실 | 128,975 | (479,465) |
| 외화환산이익 | (22,135) | (37,300) |
| 이자수익 | (97,118) | (29,188) |
| 무형자산처분이익 | (268) | - |
| 유형자산처분이익 | (21,930) | (13,973) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | (5,983) | - |
| 연차충당부채전입 | 14,725 | - |
| 3. 영업활동으로 인한 자산부채의변동 | (2,500,440) | (3,574,155) |
| 매출채권의 감소(증가) | (1,120,573) | (2,315,560) |
| 미수수익의 감소(증가) | 27,533 | 44,394 |
| 미수금의 감소(증가) | 357,099 | (52,100) |
| 선급금의 감소(증가) | (504,152) | 134,904 |
| 선급비용의 감소(증가) | (798,581) | (272,018) |
| 부가세대급금의 감소(증가) | - | (7,850) |
| 재고자산의 감소(증가) | (3,155,468) | (1,225,342) |
| 반품자산의 감소(증가) | (1,140) | 1,360 |
| 매입채무의 증가(감소) | 3,445,209 | 1,410,518 |
| 미지급금의 증가(감소) | (213,512) | 532,789 |
| 예수금의 증가(감소) | (13,264) | 15,320 |
| 부가세예수금의 증가(감소) | (25,460) | (97,070) |
| 선수금의 증가(감소) | 1,008 | (26,981) |
| 미지급비용의 증가(감소) | (446,335) | (70,813) |
| 반품충당부채의 증가(감소) | 849 | |
| 계약부채의 증가(감소) | 111,463 | 79,543 |
| 연차수당충당부채의 증가(감소) | 28,050 | 21,727 |
| 퇴직금의 지급 | (143,166) | (1,746,976) |
| 임대보증금의 증감 | (50,000) | - |
| 4.영업으로부터 창출된 현금흐름 | 24,671,738 | 6,270,316 |
(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|
| 건설중인 자산의 무형자산 대체 | 86,480 | - |
| 투자부동산의 유형자산 대체 | 1,798,085 | - |
| 전환사채 및 전환상환우선주 전환 | 15,060,828 | 2,708,160 |
| 파생상품부채의 전환 | 11,309,331 | - |
| 사용권자산의 증가 | 122,497 | - |
&cr(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기초 | 재무 현금흐름 |
비현금변동 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 현재가치 할인차금 상각 |
파생상품&cr평가손실 | 이자비용 | 비현금거래 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 311,855 | (141,619) | 8,335 | - | - | 122,497 | 301,068 |
| 전환사채 및 &cr전환상환우선주 | 13,586,964 | (20,813) | - | - | 1,494,677 | (15,060,828) | - |
| 파생상품부채 | 8,680,574 | - | - | 2,628,757 | - | (11,309,331) | - |
| 합 계 | 22,579,393 | (162,432) | 8,335 | 2,628,757 | 1,494,677 | (26,247,662) | 301,068 |
&cr 29. 우발사항과 약정사항&cr&cr (1) 보고기간말 현재 홈쇼핑계약 등과 관련하여 (주)지에스홈쇼핑 등을 피보험자로 하여, 서울보증보험(주)로부 터 1,381백만원 의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr &cr(2) 연결실체는 전기 중 종속기업인 (주)비오팜의 보통주지분 63.16%를 매입하였고, 상환전환우선주를 보유한 케이프 제이호 헬스케어투자조합과 주주간 약정서에 따라 다음의 콜옵션을 보유하고 있었습니다. 당기 중 주주간 합의에 따라 케이프 제이호 헬스케어투자조합은 상환전환우선주 중 4,167주를 전환하였고, 연결실체는 행사가격 600,000원에 보통주 10,001주에 대하여 콜옵션을 행사하여 추가 지분을 취득하였습니다. 이후 케이프 제이호 헬스케어투자조합은 잔여상환전환우선주 19,999주를보통주로 전환하였습니다.
구분내용행사가격600,000원만기2021년 정기주주총회 개최일 다음날부터 1년 6개월이 되는날행사가능주식수보통주식 10,001주행사가격의 변동조건
| 구분 | 1주당 매수가격 | 비고 |
| 2,000주 | 600,000 | |
| 2,0001주~10,001주 | 600,000*연복리 | 주1) |
주1)
| 구분 | 2020년 | 2021년 | 연복리 |
| 영업이익 | 25억원 미만 | 30억원 미만 | 10% |
| 25억원 이상 35억원 미만 | 30억원 이상 40억원 미만 | 7% | |
| 35억원 이상 45억원 미만 | 40억원 이상 50억원 미만 | 3% | |
| 45억원 이상 | 50억원 이상 | 0% |
다만, 당사자들의 협의로 매수선택권의 행사가격을 조정할 수 있음
당기 및 전기에 인식한 콜옵션관련 파생상품자산 및 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|
| 파생상품자산 | - | 2,108,553 |
| 파생상품평가이익 | 1,114,603 | 2,108,553 |
&cr(3) 지배기업은 상환전환우선주를 보유한 케이프 제이호 헬스케어투자조합과의 주주간 약정서에 따라 사전 서면 동의 없이 (주)비오팜 주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 증여, 매도, 담보 제공하거나 기타 방법으로 처분할 수 없고, 매각시 당사와 동일한 조건으로 매각에 참여할 수 있는 동반매각참여권을 부여 하였으며, 중요한 경영사항에 대한 동의권 및 주요 경영사항에 대한 협의권 등의 방어권을 부여하였습니다.
한편, 연결실체는 이사회 과반의 이사를 지명할 권리 및 케이프 제이호 헬스케어투자조합이 제3자에게 매각하고자 하는 경우 우선매수권을 보유하고 있습니다 .
&cr30. 특수관계자&cr&cr(1) 연결실체와 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 지배주주 | 대표이사 | 대표이사 | 대표이사 |
| 관계기업 | (주)펫닥 | - | - |
| 기타 | 등기임원 및 미등기임원 | 등기임원 및 미등기인원 | 등기임원 및 미등기인원 |
(2) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 거래내용 | 당기 | 전기&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 대표이사 | 배당금 지급 | 473,220 | 300,000 |
| (주)펫닥 | 자금대여 | 1,000,000 | - |
| 자금회수 | 1,000,000 | - | |
| 등기임원 | 자금회수 | 30,000 | - |
&cr(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 거래내용 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|---|
| 등기임원 | 대여금 | - | 30,000 | 30,000 |
| 미수수익 | - | 1,380 | - |
&cr(4) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 매출 | 기타비용 | 기타수익 | 이자수익 |
|---|---|---|---|---|
| 등기임원 | - | - | - | 1,301 |
| (주)펫닥 | 1,508 | |||
| 합 계 | - | - | - | 2,809 |
② 전기(감사받지 않은 재무제표)
(단위: 천원)
| 구분 | 매출 | 기타비용 | 기타수익 | 이자수익 |
|---|---|---|---|---|
| 등기임원 | - | - | - | 1,032 |
(5) 전기말(감사받지 않은 재무제표) 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 제공받은내용 | 금액 | 종류 |
|---|---|---|---|
| 대표이사 | 연대보증 | 8,490,000 | 상환전환우선주 등 |
(6) 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 1,769,499 | 975,555 |
| 퇴직급여 | 232,530 | 148,832 |
| 주식기준보상 | 438,557 | - |
| 합 계 | 2,440,586 | 1,124,387 |
31. 한국채택국제회계기준의 최초 채택&cr&cr연결실체의 과거기간 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으나, 2019년 1월 1일로 개시되는 2019년 회계연도의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서 비교표시된 전기 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2019년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고, 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 재작성되었습니다. &cr&cr연결실체가 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 적용한 회계정책과 일반기업회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태와 경영성과에 미친 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용&cr
연결실체의의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.&cr&cr① 사업결합
연결실체는 기업회계기준서 제1101호에 따라 사업결합의 면제를 적용했습니다. 이에 따라 2019년 1월 1일(전환일) 전에 발생한 사업결합에 대해 기업회계기준서 &cr제1103호를 소급 적용하지 아니하였습니다.
&cr② 간주원가로서 공정가치의 사용&cr연결실체는 기업회계기준서 제1101호에 따라 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표에서 유형자산 및 투자부동산으로 분류된 토지에 대하여 공정가치를 간주원가로 사용하였습니다.&cr
(2) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용&cr&cr한국채택국제회계기준 전환일(2019년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성하였습니다.
(3) 전환일 시점인 2019년 1월 1일과 2019년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 연결재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 과 목 | 주석 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과거 회계기준 | 전환효과 | 한국채택 국제회계기준 | 과거 회계기준 | 전환효과 | 한국채택 국제회계기준 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | |||||||
| Ⅰ. 유동자산 | 25,490,952 | 2,033,621 | 27,524,573 | 15,962,061 | 1,614,815 | 17,576,876 | |
| 현금및현금성자산 | 8,909,922 | 1,181,964 | 10,091,886 | 12,495,574 | 261,819 | 12,757,394 | |
| 단기금융상품 | 3,920,453 | - | 3,920,453 | - | - | - | |
| 매출채권및수취채권 | (*1) | 8,362,943 | (537,323) | 7,825,620 | 1,829,594 | (150,454) | 1,679,140 |
| 기타유동금융자산 | - | - | - | 60,000 | (1,774) | 58,226 | |
| 당기법인세자산 | - | 64,119 | 64,119 | - | 11,105 | 11,105 | |
| 기타유동자산 | (*1) | 503,648 | 45,542 | 549,190 | 272,909 | 117,837 | 390,746 |
| 재고자산 | (*1) | 3,793,985 | 1,260,719 | 5,054,704 | 1,235,238 | 1,425,066 | 2,660,304 |
| 계약자산 | (*1) | - | 18,601 | 18,601 | - | 19,961 | 19,961 |
| 이연법인세자산 | (*1) | - | - | - | 68,745 | (68,745) | - |
| Ⅱ. 비유동자산 | 28,679,191 | 15,946,659 | 44,625,850 | 16,638,438 | 6,860,506 | 23,498,944 | |
| 기타비유동금융자산 | (*1) | 1,145,870 | (808,604) | 337,266 | 1,040,200 | (861,405) | 178,794 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | (*6) | 6,759,727 | (5,599,957) | 1,159,770 | 1,910,336 | (995,791) | 914,545 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 750,232 | 2,108,553 | 2,858,785 | 490,000 | - | 490,000 | |
| 유형자산 | (*2),(*4),(*8) | 16,803,293 | 3,626,663 | 20,429,956 | 13,159,933 | (1,568,496) | 11,591,437 |
| 투자부동산 | (*7),(*8) | - | 8,847,087 | 8,847,087 | - | 8,860,769 | 8,860,769 |
| 무형자산 | (*1) | 3,173,895 | 7,778,192 | 10,952,086 | 37,969 | 871,025 | 908,995 |
| 이연법인세자산 | (*1) | 46,175 | (5,274) | 40,901 | - | - | - |
| 자 산 총 계 | 54,170,143 | 17,980,280 | 72,150,423 | 32,600,499 | 8,475,321 | 41,075,820 | |
| 부 채 | - | - | - | - | - | - | |
| Ⅰ. 유동부채 | 12,055,479 | 19,815,141 | 31,870,620 | 6,691,571 | 7,957,165 | 14,648,736 | |
| 매입채무및기타지급채무 | (*1) | 6,156,875 | 893,450 | 7,050,325 | 1,617,299 | 776,980 | 2,394,279 |
| 당기법인세부채 | (*1) | 1,440,424 | 24,606 | 1,465,030 | 1,261,118 | (56,768) | 1,204,350 |
| 기타유동부채 | (*1) | 615,089 | 42,112 | 657,201 | 497,638 | 34,699 | 532,337 |
| 차입금 | (*3) | 3,485,887 | 10,101,077 | 13,586,964 | 3,178,871 | 2,462,919 | 5,641,790 |
| 파생상품부채 | (*5) | - | 8,680,574 | 8,680,574 | - | 4,682,193 | 4,682,193 |
| 기타유동금융부채 | 125,000 | - | 125,000 | 75,000 | - | 75,000 | |
| 리스부채 | (*4) | - | 164,338 | 164,338 | - | 57,142 | 57,142 |
| 계약부채 | 141,188 | - | 141,188 | 61,645 | - | 61,645 | |
| 이연법인세부채 | (*1) | 91,016 | (91,016) | - | - | - | - |
| Ⅱ. 비유동부채 | 237,064 | 3,091,459 | 3,328,523 | 167,818 | 1,164,331 | 1,332,149 | |
| 기타비유동금융부채 | 100,000 | - | 100,000 | 150,000 | - | 150,000 | |
| 차입금 | - | - | - | - | - | - | |
| 리스부채 | (*4) | - | 147,517 | 147,517 | - | 88,326 | 88,326 |
| 퇴직급여부채 | (*9) | 137,064 | 6,101 | 143,166 | - | - | - |
| 이연법인세부채 | (*1) | - | 2,937,841 | 2,937,841 | 17,818 | 1,076,005 | 1,093,823 |
| 부 채 총 계 | 12,292,543 | 22,906,600 | 35,199,143 | 6,859,389 | 9,121,496 | 15,980,885 | |
| 자 본 | |||||||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 32,854,815 | 2,993,295 | 35,848,110 | 25,741,110 | (923,074) | 24,818,036 | |
| 자본금 | (*3) | 10,566 | (566) | 10,000 | 10,566 | (566) | 10,000 |
| 자본잉여금 | (*3) | 5,475,142 | (2,766,982) | 2,708,160 | 5,475,142 | (5,475,142) | - |
| 기타포괄손익누계액 | (304,686) | 35,584 | (269,102) | (496,556) | - | (496,556) | |
| 이익잉여금 | 27,673,793 | 5,725,259 | 33,399,052 | 20,751,958 | 4,552,634 | 25,304,592 | |
| 비지배지분 | (*1) | 9,022,785 | (7,919,615) | 1,103,170 | - | 276,899 | 276,899 |
| 자 본 총 계 | 41,877,600 | (4,926,320) | 36,951,280 | 25,741,110 | (646,175) | 25,094,935 | |
| 부 채 와 자 본 총 계 | 54,170,143 | 17,980,280 | 72,150,423 | 32,600,499 | 8,475,321 | 41,075,820 |
(*1) 한국채택국제회계기준하에서 연결대상 종속기업의 범위가 변경되었고, 사업결합회계가 추가되었으며 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 표시하기 위해 연결재무상태표의 계정을 재분류하였습니다.&cr(*2) 과거회계기준에 따라 유형자산을 정률법으로 감가상각하였으나, 한국채택국제회계 기준에 따라 미래경제적 효익이 소비되는 형태를 재검토하여 정액법으로 변경하였습니다.&cr(*3) 상환전환우선주 및 전환사채의 분류 및 측정: 과거회계기준에 따라 자본으로 분류하였던 상환전환우선주와 전환권대가를 자본으로 분류한 전환사채를 상각후원가로 측정되는 금융부채와 복합내재상품으로 분리하여 재측정 및 회계처리하였습니다.&cr(*4) 리스회계처리의 적용: 과거회계기준에서는 운용리스로 분류되었던 리스에 대하여 한국채택국제회계기준에 따른 사용권자산 및 리스부채를 인식하였습니다.&cr(*5) 전환사채 및 상환전환우선주부채에 부여된 전환권 및 조기상환권을 공정가치로 인식하였습니다.&cr(*6) 과거 회계기준에서 매도가능증권으로 계상하였으나 한국채택국제회계 기준에서는 연결대상 종속기업으로 변경되었습니다.&cr(*7) 과거회계기준에서는 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산을 유형자산으로 분류하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 투자부동산으로 계정을 재분류하였습니다.&cr(*8) 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표에서 유형자산 및 투자부동산으로 분류된 토지에 대하여 공정가치를 간주원가로 사용하였습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 과거회계기준 장부금액 | 조정금액 | 공정가치의 총계 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 11,894,781 | 7,039,059 | 18,933,840 |
(*9) 과거 회계기준에서는 보고기간 종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 가정을 사용하여 평가한 금액을 확정급여채무로 계상하였습니다.&cr&cr(4) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결회사의 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 전기 (감사받지 않은 재무제표) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주석 | 과거 회계기준 | 전환효과 | 한국채택 국제회계기준 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | (*1),(*5) | 51,564,072 | 7,039,930 | 58,604,002 |
| 매출원가 | (*1),(*2),(*5) | 16,127,965 | 3,377,627 | 19,505,592 |
| 매출총이익 | 35,436,107 | 3,662,303 | 39,098,410 | |
| 판매비와관리비 | (*1),(*2),(*3),(*5) | 25,340,931 | 4,001,335 | 29,321,523 |
| 영업이익 | 10,095,176 | (339,032) | 9,776,887 | |
| 금융수익 | (*4),(*5) | 447,262 | 2,520,674 | 2,967,936 |
| 금융비용 | (*4),(*5) | 510,543 | 502,832 | 1,013,375 |
| 기타수익 | (*1),(*5) | 338,440 | (235) | 338,205 |
| 기타비용 | (*1),(*5) | 490,838 | 75,772 | 566,610 |
| 법인세비용차감전순이익 | 9,879,497 | 1,623,546 | 11,503,043 | |
| 법인세비용 | 2,038,139 | 687,487 | 2,725,626 | |
| 당기순이익 | 7,841,358 | 936,059 | 8,777,417 | |
| 지배기업 소유주지분 당기순이익 | (*1),(*5) | 7,238,815 | 1,172,625 | 8,411,440 |
| 비지배지분 당기순이익 | (*1),(*5) | 602,543 | (236,566) | 365,977 |
| 기타포괄손익: | - | - | - | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 191,870 | 94,376 | 286,246 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 공정가치 변동 | (*1),(*5) | 191,870 | - | 191,870 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (*1),(*5) | - | 146,128 | 146,128 |
| 해외사업 환산손익 | (*1),(*5) | - | (51,752) | (51,752) |
| 총포괄이익 | 8,033,228 | 1,030,435 | 9,063,663 | |
| 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | (*1),(*5) | 7,430,685 | 1,208,209 | 8,638,894 |
| 총 포괄손익, 비지배지분 | (*1),(*5) | 602,543 | (177,774) | 424,769 |
(*1) 연결실체는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 표시하기 위해 손익계산서의 계정을 재분류하였습니다.&cr(*2) 과거회계기준에 따라 유형자산을 정률법으로 감가상각하였으나, 한국채택국제회계 기준에 따라 미래경제적 효익이 소비되는 형태를 재검토하여 정액법으로 변경하였습니다.&cr(*3) 리스회계처리의 적용: 과거회계기준에서는 운용리스로 분류되었던 리스에 대하여 한국채택국제회계기준에 따른 사용권자산 및 리스부채를 인식하였습니다.&cr(*4) 전환사채 및 상환전환우선주부채에 부여된 전환권 및 조기상환권을 공정가치로 인식하였습니다.&cr(*5) 한국채택국제회계기준하에서 연결대상 종속기업의 범위가 변경되었습니다.&cr&cr(5) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현금흐름표의 차이조정&cr&cr과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자 수취금액, 이자 지급금액, 배당금 수취금액 및 법인세 납부금액에 대해서 한국채택국제회계기준의 적용에 따라 영업활동 현금흐름으로 분류하여 별도의 항목으로 표시하였습니다.
32. 관계기업투자주식&cr
(1) 당사의 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 종속기업명 | 소재지 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 소유지분율(%) | 장부금액 | 소유지분율(%) | 장부금액 | 소유지분율 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)펫닥(*1) | 한국 | 3.6 | 1,499,949 | - | - | - | - |
(*1) 당기 중 신규로 투자하였으며, 피투자기업의 이사 1인 지명권을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. &cr&cr(2) 당기중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 취득액 | 지분법손익 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| (주)펫닥 | - | 1,499,949 | - | 1,499,949 |
&cr(3) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 당기순이익 | 총포괄손익 | 배당금수령 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)펫닥 | 2,531,759 | 1,455,978 | 2,758,798 | 391,179 | 1,262,134 | (4,508,909) | (4,508,909) | - |
&cr33. 사업결합&cr&cr(1) 지배기업은 전기 중 주식회사 비오팜의 지분 63.16%를 6,000,000천원에 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 연결실체는 사업결합의 결과로 건강기능식품 제조 등을 통한 매출 증대를 기대하고 있습니다.
| 구 분 | 상 호 | 영업개황 |
|---|---|---|
| 취득자 | (주)에이치피오 | 건강기능식품 제조 및 판매 |
| 피취득자 | (주)비오팜 | 건강기능식품 제조 |
&cr(2) 식별가능한 취득자산과 인수부채 및 이전대가는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| I. 이전대가 | 6,000,000 |
| 현금 | 6,000,000 |
| II. 식별가능 순자산의 공정가치 | (2,270,413) |
| 현금 및 현금성자산 | 4,170,773 |
| 단기금융상품 | 3,861,826 |
| 매출채권 및 기타채권 | 3,853,105 |
| 재고자산 | 689,592 |
| 장기금융상품 | 90,128 |
| 유무형자산 | 4,639,914 |
| 기타자산 | 44,583 |
| 매입채무 및 기타채무 | (3,025,680) |
| 당기법인세부채 | (219,121) |
| 파생상품부채 | (11,426,426) |
| 상환전환우선주부채 | (3,073,174) |
| 리스부채 | (7,825) |
| 확정급여채무 | (1,868,108) |
| III.비지배지분(*) | 401,502 |
| 합계(I-II+III) | 8,671,915 |
(*) 사업결합 비지배지분은 피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정되었습니다.&cr
(3) 공정가치의 측정&cr취득한 중요한 자산, 부채의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.&cr① 유형자산&cr거래사례비교법을 이용하여 평가하였습니다. 인근지역 내에 소재하는 비교표준지의 공시지가를 기준으로 하여 지가변동률로 시점 수정하고 위치, 인근 지대상황, 접근성, 획직의 형태 및 면적, 도로 및 교통상황, 공법상 제한사항, 일반수요, 유용성 등의 제반 가격형성요인을 종합 참작하여 가액을 산정하였으며 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토하여 산정하였습니다.&cr&cr② 무형자산&cr전기말 비오팜 부문 사업결합시 인식한 기술력 및 고객관계 등과 관련하여 주요한 평가기법 및 가정은 다음과 같습니다.
| 취득한 자산 | 가치평가기법 | 주요가정 |
|---|---|---|
| 기술력 | 로열티절감법: 기술력으로부터 기대되는 로열티 절감액의 현재가치를 고려하여 결정하였습니다. | 세전로열티율 : 2.8%&cr할인율 : 15.8%&cr유지지간 : 7년 |
| 고객관계 | 다기간초과이익접근법: 고객관계로부터 발생될 것으로 기대되는 순현금흐름의 현재가치를 고려하여 결정하였습니다. | 연평균 이탈율: 18.2%&cr할인율 : 15.8%&cr유지기간 : 7년 |
&cr(4) 사업결합시 인식한 무형자산 및 영업권 등은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 토지 | 24,690 |
| 기술력 | 1,834,774 |
| 고객관계 | 2,448,390 |
| 이연법인세 | (947,729) |
| 영업권 | 5,311,790 |
| 합계 | 8,671,915 |
34. 영업부문 정보&cr&cr연결실체는 건강기능식품 제조 및 판매업을 영위하는 단일 영업부문으로 운영되고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.&cr&cr당기의 고객의 지역별 위치에 따른 매출은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|
| 국내 | 134,588,225 | 51,829,169 |
| 중국 | 8,020,989 | 6,678,083 |
| 유럽 | 178,170 | 96,750 |
| 합계 | 142,787,384 | 58,604,002 |
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 에이치피오2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
741172229---269--------------6016109491,522223719181245---2,6554696016109491,522223719181245---2,655469
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
(*) 회사의 전기 재무제표는 삼일회계법인이 감사하였으며, 비교표시 된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.
3. 주요 감사실시내용 2020.08.281회사와 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 성격, 범위와 시기를 결정함.2020.11.11 ~&cr2020.11.13342중간감사(내부통제의 설계 및 운영의 효과성 평가)2021.02.01 ~&cr2020.02.05542기말감사(주요 계정잔액 및공시내역에 대한 실증감사절차)2020.02.08 ~ &cr2020.02.10342연결기말감사(주요 계정잔액 및 공시내역에 대한 실증감사절차)2020.12.311마곡 물류창고제품, 상품2020.12.311양평동 에이치피오 본사현금 및 유가증권 등OO-타처재고자산조회22020.10.27 2021.03.11---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 10월 27일회사 (감사외 2인)&cr감사인(업무수행이사외 2인)서면감사계획 논의22021년 03월 11일회사 (감사외 2인)&cr감사인(업무수행이사외 2인)서면감사결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.