HLB PHARMACEUTICAL CO., LTD.

Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 23, 2021

감사보고서 3.8 에이치엘비제약(주) 00478797 100000000000 20210330 1101111538391 000 111419 66798 40571 134 N N N Y N A N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)

2021년 03월 23일

1. 정정대상 공시서류 : 재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2021년3월 22일

3. 정정사유 : 감사보고서일 기재 오류

4. 정정사항

항 목	정정전	정정후
감사보고서일	2020년 3월 16일	2021년 3월 16일

&cr

에이치엘비제약 주식회사

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 23 기
부터
까지

&cr

제 22 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr&cr

광교회계법인

목 차

&cr&cr&cr&cr

독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------	1
재무제표
ㆍ재무상태표 ------------------------------------------------------	6
ㆍ포괄손익계산서 --------------------------------------------------	8
ㆍ자본변동표 -----------------------------------------------------	9
ㆍ현금흐름표 -----------------------------------------------------	10
ㆍ주석 -----------------------------------------------------------	11
내부회계관리제도 검토의견 ---------------- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	73
외부감사 실시내용 --------------------------------------------------	77

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

에이치엘비제약 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견 &cr우리는 별첨된 에이치엘비제약 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. &cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

&cr 핵심감사사항 &cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. &cr &cr(1) 내부창출 개발비 자산화 및 손상평가 &cr &cr 1) 핵심감사사항으로 결정한 이유&cr재무제표에 대한 주석 17에서 공시한 바와 같이, 2020년 12월 31일 현재 회사의 내부창출 개발비는 2,024백만원(개발비 842백만원 및 건설중인무형자산 1,182백만원)입니다. 회사는 기업회계기준서 제1038호 '무형자산'에 따라 특정 조건을 충족하는 경우 관련 내부창출 개발비를 자산으로 인식하며, 손상 여부를 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용하고 있습니다. 내부창출 개발비는 회사 경영진의 가정에 기반하는 유의적인 판단과 추정을 포함하고 있으므로, 우리는 내부창출 개발비의 자산화 및 손상평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다. &cr&cr2) 감사에서 다루어진 방법&cr우리는 자산화된 개발 프로젝트 금액이 표시된 세부 명세를 수령하고 이를 총계정원장에 기록된 금액과 대사하였으며, 회사의 회계정책 및 내부통제가 기업회계기준서 제1038호 '무형자산'의 인식요건과 일관성이 있는지 여부에 대하여 평가하였습니다. 또한, 우리는 표본 추출된 특정 프로젝트에 대하여, 다음과 같은 감사절차를 수행하였습니다.&cr &cr- 경영진의 문서화된 판단 결과를 확인하고 프로젝트 담당자와 인터뷰를 수행하여 해당 프로젝트가 자산화 기준을 충족하였는지 이해하고 평가하였으며, 프로젝트 담당자의 설명이 문서화된 판단 결과와 일관되는지 확인&cr- 자본화된 지출 중 일부 항목을 추출하고 적절한 증빙을 확인하여 그 발생사실과 집계 및 배분의 정확성에 대한 테스트 수행&cr &cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. &cr

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. &cr

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는&cr

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

·재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션 한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션 해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한,우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr 기타 법규의 요구사항에 대한 보고

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김훈정입니다.

&cr

서울특별시 서초구 방배동 남부순환로 2145, 대화빌딩 5층
광 교 회 계 법 인
대 표 이 사 하 헌 건

2021년 3월 16일이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다

(첨부)재 무 제 표

&cr

에이치엘비제약 주식회사

&cr&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 23 기
부터
까지

&cr

제 22 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
에이치엘비제약 주식회사(구: ㈜메디포럼제약) 대표이사 박재형,전복환

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 남양주시 경강로 27
(전 화)	031) 557-0001

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표
제 23 기: 2020년 12월 31일 현재
제 22 기: 2019년 12월 31일 현재
에이치엘비제약 주식회사(구: ㈜메디포럼제약)	(단위: 원)

과 목	주석	제 23(당) 기		제 22(전) 기
자 산
I. 유동자산			94,976,557,927		29,018,187,052
현금및현금성자산	4,5,6,7,9	14,083,321,018		2,743,840,639
당기손익-공정가치측정금융자산	4,5,6,11	-		11,109,131,672
단기금융상품	4,5,6,7,10	65,170,000,000		1,310,000,000
매출채권	4,5,6,7,8,12,38	8,256,945,895		7,910,068,912
미수금	4,5,6,12	126,125,728		130,310,600
미수수익	4,5,6,12	76,943,211		25,835,000
부가세대급금		-		31,647
선급금		67,294,162		89,901,888
선급비용		113,373,346		47,232,077
재고자산	13	7,059,227,747		5,647,885,347
기타유동자산	22,28	23,326,820		3,949,270
II. 비유동자산			16,443,263,972		16,827,681,852
장기금융상품	4,5,6,7,10	228,500,000		46,500,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,5,6,14	100,000,000		100,000,000
종속기업투자주식	14	-		-
투자부동산	15	4,336,754,460		-
유형자산	15	5,854,837,900		12,968,893,435
사용권자산	16	3,048,802,627		2,345,935,541
무형자산	17	1,571,620,827		1,075,958,790
장기선급비용		-		20,067,981
보증금	4,5,6	289,132,103		62,055,874
이연법인세자산	23	1,013,616,055		208,270,231
자 산 총 계			111,419,821,899		45,845,868,904
부 채
I. 유동부채			61,981,251,399		23,091,633,879
매입채무	4,5,6,8,21,39	3,139,481,721		2,404,327,119
단기차입금	4,5,6,10,15,18,37	463,630,000		1,200,000,000
전환사채	4,5,6,19,40	34,310,673,695		7,257,919,600
미지급금	4,5,6,21,38,39	1,091,151,202		1,102,293,365
미지급비용	4,5,6,21	3,221,670,667		4,593,468,580
선수금		79,602,073		110,682,063
유동성장기차입금	4,5,6,10,15,18,37	980,000,000		780,000,000
반품충당부채	24	912,732,623		1,332,456,628
기타유동부채	22	211,246,840		389,054,596
파생상품부채	4,5,6,19	16,929,647,840		3,494,767,200
유동성리스부채	4,5,6,16	641,414,738		426,664,728
II. 비유동부채			4,816,304,550		4,851,340,973
장기차입금	4,5,6,10,15,18,37	1,400,000,000		1,580,000,000
장기미지급금	4,5,6	-		151,408,956
확정급여부채	20	961,151,856		1,166,417,742
비유동성리스부채	4,5,6,16	2,455,152,694		1,953,514,275
부 채 총 계			66,797,555,949		27,942,974,852
자 본
자본금	1,25	10,495,727,000		6,924,186,500
주식발행초과금	25	46,462,385,365		7,623,567,433
이익잉여금(결손금)	28	(74,121,124,932)		1,214,682,682
기타자본항목	26,27	61,785,278,517		2,140,457,437
자 본 총 계			44,622,265,950		17,902,894,052
부채및자본총계			111,419,821,899		45,845,868,904

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 23 기: 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 22 기: 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
에이치엘비제약 주식회사(구: ㈜메디포럼제약)	(단위: 원)

과 목	주석	제 23(당) 기	제 22(전) 기
매출액	29	40,571,187,383	36,099,922,821
매출원가	30,32	18,222,228,241	18,058,052,442
매출총이익		22,348,959,142	18,041,870,379
판매비와관리비	31,32	21,301,905,438	16,600,941,425
영업이익		1,047,053,704	1,440,928,954
기타수익	33	654,251,231	182,517,833
기타비용	33	3,889,105,882	678,722,676
금융수익	34	190,907,038	185,375,458
금융비용	34	90,486,499,253	1,253,132,135
법인세비용차감전순이익		(92,483,393,162)	(123,032,566)
법인세비용(수익)	23	(17,643,050,138)	(595,686,074)
당기순이익(손실)		(74,840,343,024)	472,653,508
기타포괄손익		48,478,568	281,756,066
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		48,478,568	281,756,066
확정급여부채의 재측정요소	20	48,478,568	281,756,066
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목		-	-
총포괄이익(손실)		(74,791,864,456)	754,409,574
주당이익
기본및희석주당이익(손실)	35	(4,747)	34

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 23 기: 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 22 기: 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
에이치엘비제약 주식회사(구: ㈜메디포럼제약)	(단위: 원)

구 분	자본금	주식발행초과금	이익잉여금(결손금)	기타자본항목	합계
I. 2019.01.01(전기초)	6,924,186,500	16,491,678,673	(8,452,838,132)	2,035,434,553	16,998,461,594
결손금보전	-	(8,868,111,240)	8,868,111,240	-	-
1. 총포괄이익(손실)
당기순이익(손실)	-	-	472,653,508	-	472,653,508
확정급여부채의 재측정요소	-	-	281,756,066	-	281,756,066
기타포괄손익-공정가치금융자산처분손익	-	-	45,000,000	-	45,000,000
2. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래
주식보상비용	-	-	-	105,022,884	105,022,884
II. 2019.12.31(전기말)	6,924,186,500	7,623,567,433	1,214,682,682	2,140,457,437	17,902,894,052
III. 2020.01.01(당기초)	6,924,186,500	7,623,567,433	1,214,682,682	2,140,457,437	17,902,894,052
1. 연결범위변동으로 인한 효과			(543,943,158)		(543,943,158)
2. 총포괄이익(손실)
당기순이익(손실)	-	-	(74,840,343,024)	-	(74,840,343,024)
확정급여부채의 재측정요소	-	-	48,478,568	-	48,478,568
3. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래
유상증자	3,198,289,500	26,284,403,389	-	-	29,482,692,889
전환권행사	358,251,000	12,366,195,480	-	-	12,724,446,480
주식보상비용	-	-	-	56,598,705	56,598,705
주식선택권의 행사	15,000,000	188,219,063	-	(60,614,353)	142,604,710
전환사채조건변경	-	-	-	59,648,836,728	59,648,836,728
IV. 2020.12.31(당기말)	10,495,727,000	46,462,385,365	(74,121,124,932)	61,785,278,517	44,622,265,950

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 23 기: 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 22 기: 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
에이치엘비제약 주식회사(구: ㈜메디포럼제약)	(단위: 원)

구 분	제 23(당) 기		제 22(전) 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름		(402,628,900)		1,353,306,704
1. 영업으로부터 창출된 현금흐름	(270,964,874)		1,677,600,706
2. 이자의 수취	119,119,668		22,936,002
3. 이자의 지급	(230,615,174)		(288,405,174)
4. 법인세의 지급(환급)	(20,168,520)		(58,824,830)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름		(56,111,965,269)		(6,938,296,749)
단기금융상품의 감소	1,644,000,000		480,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소	11,109,230,758		29,817,039,243
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분	-		520,000,000
단기대여금의 감소	30,000,000		10,000,000
유형자산의 처분	113,948,501		4,000,000
보증금의 감소	24,012,000		63,440,000
기타비유동자산의 감소	200,000,000		-
단기금융상품의 증가	(65,504,000,000)		(435,000,000)
당기손익-공정가치측정금융자산의 증가	(16,289,757)		(34,963,347,972)
단기대여금의 증가	(30,000,000)		-
장기금융상품의 증가	(182,000,000)		(477,000,000)
기타비유동자산의 증가	(200,000,000)		-
유형자산의 취득	(2,546,044,628)		(1,397,104,992)
무형자산의 취득	(434,650,143)		(540,151,028)
보증금의 증가	(320,172,000)		(20,172,000)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름		67,854,809,392		5,298,909,068
단기차입금의 증가	578,000,000		1,892,000,000
장기차입금의 차입	1,400,000,000		1,100,000,000
전환사채의 발행	39,700,000,000		9,813,810,600
유상증자	29,482,692,889		-
주식선택권의 행사	142,604,710		-
단기차입금의 감소	(1,314,370,000)		(2,045,750,000)
유동성장기차입금의 상환	(1,380,000,000)		(1,580,000,000)
유동성사채의 상환	-		(3,500,000,000)
금융리스부채의 지급	(754,118,207)		(381,151,532)
IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과		-		(10)
V. 현금및현금성자산의 증가(감소)		11,340,215,223		(286,080,987)
VI. 기초의 현금및현금성자산		2,743,840,639		3,029,921,626
VII. 연결범위변동으로 인한 효과		(734,844)		-
VIII. 기말의 현금및현금성자산		14,083,321,018		2,743,840,639

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 23 기 : 2020년 12월 31일 현재
제 22 기 : 2019년 12월 31일 현재
에이치엘비제약 주식회사(구: ㈜메디포럼제약)

&cr 1. 일반 사항&cr &cr(1) 회사의 현황&cr&cr 에이치엘비제약 주식회사(구: ㈜ 메디포럼제약)(이하 "회사")는 1998년 4월 23일 설립되어, 완제 및 원료 의약품의 개발 및 제조ㆍ판매를 주된 영업으로 하고 있으며 경기도 남양주시 일패동에 본점을 두고 있습니다. 2020년 12월 31일 현재 회사의 발행할 주식의총수는 1,000,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 발행주식총수와 납입자본금은 20,991,454주와 10,495,727천원입니다. 회 사는 2015년 12월 21일 코스닥시장에 상장하였습니다. &cr &cr보고기간종료일 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)
에이치엘비생명과학 ㈜	3,128,871	14.91
진양곤	579,710	2.76
기타	17,282,873	82.33
합 계	20,991,454	100.00

&cr (2) 종속기업 개요&cr&cr1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr

회사명	주요영업활동	소재지	최초취득일자	지분율
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
㈜빅캐리어	의약품 도소매업	남양주시	2018년 12월 31일	-	100%

(주1) 종속회사인 ㈜빅캐리어는 2019년 10월 15일 폐업신고 이후 2020년 2월 24일 청산 등기를 완료하여 연결대상에서 제외하였습니다.&cr &cr2) 전기말 현재 종속기업의 재무적 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	설립국가	자산	부채	자본	매출	당기순손익
㈜빅캐리어	대한민국	1,094,610	667	1,093,943	598,664	128,670

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. &cr

2.1 재무제표 작성기준&cr

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

&cr2.2 회계정책과 공시의 변경&cr&cr(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 &cr아래에서 설명하고 있는 2020년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제.개정 기준서의 적용을 제외하고 회사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

&cr(2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr&cr① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시 뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr2.3 중요한 회계정책&cr

2.3.1 외화환산&cr&cr(1) 기능통화와 표시통화 &cr회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. &cr &cr(2) 외화거래와 보고기간종료일의 환산 &cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.3.2 금융자산&cr&cr(1) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.&cr

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 기업은 금융자산을 최초에 공정가치로측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

(2) 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

-	상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
-	누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
-	제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
-	당기손익-공정가치 측정 금융자산

&cr (3) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 기업과 가장 관련이 높습니다. 기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

-	계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
-	금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr

(4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

-	계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
-	금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다.나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.&cr

(5) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 기업은 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 기업이금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

(6) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

(7) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

-	금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
-	기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.

&cr기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 기업이 금융자산의위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.&cr

(8) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

-	유의적인 가정에 대한 공시
-	기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
-	계약 자산을 포함한 매출채권

&cr기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있는지 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 기업은 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.&cr&cr기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 기업은 내부 또는 외부 정보가 기업에 의한 모든 신용보강을고려하기 전에는 기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2.3.3 파생상품&cr&cr파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr&cr한편, 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3.3 재고자산&cr&cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.&cr

2.3.4 유형자산&cr&cr유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다 &cr&cr토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건 물	38, 40년
구 축 물	10~20년
기계장치	4~15년
차량운반구	4년
공구와기구,비품	2, 4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.&cr&cr2.3.5 투자부동산&cr

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.&cr

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 건물은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 경제적 내용연수(40년) 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.&cr

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.3.6 차입원가&cr&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr

2.3.7 정부보조금&cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

&cr2.3.8 무형자산&cr&cr무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.&cr&cr내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
허가권	5년
산업재산권	4~15, 5년
소프트웨어	4년
개발비	5년

&cr2.3.9 비금융자산의 손상&cr&cr상각대상 자산에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간종료일에 환입가능성이 검토됩니다.&cr

2.3.10 금융부채&cr

(1) 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

(2) 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr&cr가. 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.

나. 상각후원가-측정 금융부채

이 범주는 기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. &cr&cr(3) 제거&cr금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(4) 금융상품의 상계&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

&cr2.3.11 복합금융상품&cr

회사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.&cr

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr&cr자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로인식될 손익은 없습니다.&cr

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

&cr2.3.12 충당부채&cr&cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

&cr2.3.13 당기법인세 및 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.&cr

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.3.14 종업원급여&cr&cr(1) 퇴직급여&cr회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.&cr&cr일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. &cr

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 또한, 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 &cr종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간종료일에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. &cr

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. &cr

2.3.15 수익인식&cr&cr회사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트, 기타 판매 관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 회사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 회사의 모든 매출계약에 대하여 회사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한 회사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.

&cr(1) 재화의 판매&cr재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 보통 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. &cr

(2) 용역의 제공

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간종료일에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도를 조사로 결정하고 있습니다.

&cr(3) 이자수익&cr상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

&cr(4) 기타의 수익&cr기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

&cr2.3.16 리스회계처리

&cr(1) 사용권자산

회사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 회사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.회사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

당기말 현재 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	내용연수
건 물	5년
차량운반구	2 ~ 3년

&cr(2) 리스부채

회사는 리스개시일에 리스개시일 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 회사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 회사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. &cr

회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의장부금액을 감액합니다. 또한 회사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

(3) 단기리스 및 소액자산리스

회사는 차량운반구 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, USD 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(4) 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단

회사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 회사는 리스 기간을 재평가 합니다. 회사는 계약기간 연장선택권의 사용유무가 재무제표에 미치는 중요성을 고려하여 리스 연장선택권 대상기간을 리스 기간에 포함하지 않습니다. &cr&cr2.3.17 영업부문&cr&cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 회사는 단일영업부문으로 구성되어 있습니다. &cr&cr2.3.18 비교재무제표의 재분류&cr회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목 분류를 당기 재무제표의 분류에 따라 변경하였으며, 이로 인하여 전기에 보고된당기순이익에 미치는 영향은 없습니다.&cr

3. 중요한 회계추정 및 가정

&cr회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

&cr(1) 법인세&cr회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

&cr(2) 금융상품의 공정가치&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 순확정급여부채&cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

&cr(4) 반품충당부채&cr회사는 과거 유사한 매출에 대한 경험률에 근거하여 반품율을 추정하였으며, 예상되는 반품액을 매출액에서 차감하여 충당부채로 인식하고 있습니다.

&cr

4. 재무위험관리 &cr &cr 4.1 재무위험관리요소 &cr&cr회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 재무위험의 정책뿐 아니라, 실제 투자에 대한 집행을 감독 및 승인합니다.

&cr4.1.1 시장위험 &cr&cr(1) 이자율 위험 &cr이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간종료일 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율상승시 순이자비용이 증가합니다. 한 편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지 수	세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
당 기	전 기	당 기	전 기
---	---	---	---	---
상승시	14,536	27,768	14,536	27,768
하락시	(14,536)	(27,768)	(14,536)	(27,768)

4.1.2 신용위험 &cr &cr신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다.신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

보고기간종료일 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	14,083,321	2,743,841
당기손익-공정가치측정금융자산	-	11,109,132
단기금융상품	65,170,000	1,310,000
매출채권및기타채권	8,460,015	8,066,246
장기금융상품	228,500	46,500
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	100,000	100,000
보증금	289,132	62,056
대출약정(주석 37)	4,450,000	4,610,000

4.1.3 유동성 위험 &cr &cr회사는 미사용 차입금한도(주석 37 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수,회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.&cr

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상약정금액	1년 이하	1년 ~ 2년 이하	2년 ~ 5년 이하	5년 초과
매입채무	3,139,482	3,139,482	3,139,482	-	-	-
단기차입금	463,630	463,630	463,630	-	-	-
전환사채	34,310,674	46,560,000	46,560,000	-	-	-
파생상품부채	16,929,648	16,929,648	16,929,648	-	-	-
미지급금	1,091,151	1,091,151	1,091,151	-	-	-
미지급비용	3,221,671	3,221,671	3,221,671	-	-	-
유동성장기차입금	980,000	980,000	980,000	-	-	-
장기차입금	1,400,000	1,400,000	-	1,400,000	-	-
리스부채	3,096,567	3,506,591	791,518	1,473,325	1,241,748	-
합 계	64,632,823	77,292,173	73,177,100	2,873,325	1,241,748	-

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상약정금액	1년 이하	1년 ~ 2년 이하	2년 ~ 5년 이하	5년 초과
매입채무	2,404,327	2,404,327	2,404,327	-	-	-
단기차입금	1,200,000	1,200,000	1,200,000	-	-	-
전환사채	7,257,920	10,200,000	10,200,000	-	-	-
파생상품부채	3,494,767	3,494,767	3,494,767	-	-	-
미지급금	2,195,346	2,195,346	2,195,346	-	-	-
미지급비용	4,593,469	4,593,469	4,593,469	-	-	-
유동성장기차입금	780,000	780,000	780,000	-	-	-
장기차입금	1,580,000	1,580,000	-	1,421,917	158,083	-
장기미지급금	151,409	151,409	-	151,409	-	-
리스부채	2,380,179	2,744,377	544,382	516,645	1,443,350	240,000
합 계	26,037,417	29,343,695	25,412,291	2,089,971	1,601,433	240,000

4.2. 자본위험관리&cr &cr회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것 입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는배당을 조정하고,부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.&cr&cr회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
부채(A)	66,797,556	27,942,975
자본(B)	44,622,266	17,902,894
부채비율(A/B)	150%	156%

5. 공정가치 &cr &cr 5.1 금융상품 종류별 공정가치 &cr&cr 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	14,083,321	14,083,321	2,743,841	2,743,841
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	11,109,132	11,109,132
단기금융상품	65,170,000	65,170,000	1,310,000	1,310,000
매출채권및기타채권	8,460,015	8,460,015	8,066,246	8,066,246
장기금융상품	228,500	228,500	46,500	46,500
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	100,000	100,000	100,000	100,000
보증금	289,132	289,132	62,056	62,056
소 계	88,330,968	88,330,968	23,437,775	23,437,775
금융부채
매입채무	3,139,482	3,139,482	2,404,327	2,404,327
단기차입금	463,630	463,630	1,200,000	1,200,000
전환사채	34,310,674	34,310,674	7,257,920	7,257,920
미지급금	1,091,151	1,091,151	1,102,293	1,102,293
미지급비용	3,221,671	3,221,671	4,593,469	4,593,469
유동리스부채	641,415	641,415	426,665	426,665
유동성장기차입금	980,000	980,000	780,000	780,000
장기차입금	1,400,000	1,400,000	1,580,000	1,580,000
파생상품부채	16,929,648	16,929,648	3,494,767	3,494,767
장기미지급금	-	-	151,409	151,409
비유동리스부채	2,455,153	2,455,153	1,953,514	1,953,514
소 계	64,632,824	64,632,824	24,944,364	24,944,364

5.2 공정가치 서열체계 &cr &cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr

ㆍ 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&crㆍ 수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능&cr 한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준&cr 1에 포함된 공시가격은 제외함&crㆍ 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수&cr (관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치&cr&cr공정가치로 측정되거나 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 내역은 다음과 같습니다.&cr

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
금융자산
현금및현금성자산	-	14,083,321	-	14,083,321
단기금융상품	-	65,170,000	-	65,170,000
매출채권및기타채권	-	-	8,460,015	8,460,015
장기금융상품	-	-	228,500	228,500
기타포괄-공정가치측정금융자산	-	-	100,000	100,000
보증금	-	-	289,132	289,132
소 계	-	79,253,321	9,077,647	88,330,968
금융부채
매입채무	-	-	3,139,482	3,139,482
단기차입금	-	463,630	-	463,630
전환사채	-	34,310,674	-	34,310,674
미지급금	-	-	1,091,151	1,091,151
미지급비용	-	-	3,221,671	3,221,671
유동리스부채	-	-	641,415	641,415
유동성장기차입금	-	980,000	-	980,000
장기차입금	-	1,400,000	-	1,400,000
파생상품부채	-	-	16,929,648	16,929,648
비유동리스부채	-	-	2,455,153	2,455,153
소 계	-	37,154,304	27,478,520	64,632,824

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
금융자산
현금및현금성자산	-	2,743,106	-	2,743,106
당기손익-공정가치측정금융자산	-	11,109,132	-	11,109,132
단기금융상품	-	1,310,000	-	1,310,000
매출채권및기타채권	-	-	8,066,215	8,066,215
장기금융상품	-	-	46,500	46,500
기타포괄-공정가치측정금융자산	-	-	100,000	100,000
기타	-	-	62,056	62,056
소 계	-	15,162,238	8,274,771	23,437,009
금융부채
매입채무	-	-	2,404,327	2,404,327
단기차입금	-	1,200,000	-	1,200,000
전환사채	-	7,257,920	-	7,257,920
미지급금	-	-	1,102,293	1,102,293
미지급비용	-	-	4,593,469	4,593,469
유동리스부채	-	-	426,665	426,665
유동성사채		3,500,000	-	3,500,000
유동성장기차입금	-	780,000	-	780,000
장기차입금	-	1,580,000	-	1,580,000
파생상품부채	-	-	3,494,767	3,494,767
장기미지급금	-	-	151,409	151,409
비유동리스부채	-	-	1,953,514	1,953,514
소 계	-	14,317,920	14,126,444	28,444,364

6. 범 주별 금 융상 품 &cr&cr6.1 금융상품 범주별 장부금액&cr&cr보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. &cr

(1) 금융자산&cr

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치&cr측정 금융자산	상각후원가-측정&cr금융자산	기타포괄-공정가치&cr측정금융자산
현금및현금성자산	-	14,083,321	-
단기금융상품	-	65,170,000	-
매출채권및기타채권	-	8,460,015	-
장기금융상품	-	228,500	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	100,000
보증금	-	289,132	-
합 계	-	88,230,968	100,000

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치&cr측정 금융자산	상각후원가-측정&cr금융자산	기타포괄-공정가치&cr측정금융자산
현금및현금성자산	-	2,743,841	-
당기손익-공정가치측정금융자산	11,109,132	-	-
단기금융상품	-	1,310,000	-
매출채권및기타채권	-	8,066,246	-
장기금융상품	-	46,500	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	100,000
보증금	-	62,056	-
합 계	11,109,132	12,228,643	100,000

(2) 금융부채

	(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
당기손익-측정 &cr 금융부채	상각후원가-&cr 측정금융부채	당기손익-측정 &cr 금융부채	상각후원가-&cr 측정금융부채
---	---	---	---	---
매입채무	-	3,139,482	-	2,404,327
단기차입금	-	463,630	-	1,200,000
전환사채	-	34,310,674	-	7,257,920
미지급금	-	1,091,151	-	1,102,293
미지급비용	-	3,221,671	-	4,593,469
유동성장기차입금	-	980,000	-	780,000
유동리스부채	-	641,415	-	426,665
파생상품부채	16,929,648	-	3,494,767	-
장기차입금	-	1,400,000	-	1,580,000
장기미지급금	-	-	-	151,409
비유동리스부채	-	2,455,153	-	1,953,514
합 계	16,929,648	47,703,176	3,494,767	21,449,597

&cr6.2 금융상품 범주별 손익 &cr&cr(1) 금융자산&cr

<당 기>	(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치&cr측정 금융자산	상각후원가-측정&cr금융자산	기타포괄-공정가치&cr측정금융자산
이자수익	-	183,942	-
평가손익	(16,191)	-	-
대손상각비	-	(19,129)	-
기타의대손상각비	-	40,730	-
외환차손익	-	662	-

<전 기>	(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치&cr측정 금융자산	상각후원가-측정&cr금융자산	기타포괄-공정가치&cr측정금융자산
이자수익	-	36,960	-
평가손익	109,132	-	-
대손상각비	-	(124,021)	-
외환차손익	-	1,793	-

&cr (2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
상각후원가-&cr 측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가-&cr 측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채
---	---	---	---	---
이자비용	(12,655,303)	-	(1,192,373)	-
외환차손익	(914)	-	1,793	-
파생상품평가손익	-	(77,807,790)	-	(38,660)

&cr

7. 금 융자산의 신용건전성 &cr

7.1 손상차손&cr

보고기간종료일 현재 매출채권의 연령별 잔액 및 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액
---	---	---	---	---
- 6개월 이하	8,259,878	(10,210)	8,092,829	(210,771)
- 6개월 초과 12개월 이하	51,765	(44,486)	53,271	(27,440)
- 12개월 초과 18개월 이하	192,798	(192,798)	6,633	(4,453)
- 18개월 초과 24개월 이하	352,644	(352,644)	370,721	(370,721)
합 계	8,857,085	(600,138)	8,523,454	(613,385)

7.2 현금성자산, 단기금융상품 및 장기금융상품

(단위: 천원)

은행예금 및 장단기금융상품(주1)	당기말	전기말
AAA	79,478,647	4,100,341

(주1) 재무상태표의 '현금및현금성자산' 및 '장ㆍ단기금융상품'과의 차액은 현금시재액입니다. &cr &cr 8. 금융자산의 양도 &cr &cr 회사는 대금회수목적으로 매출거래처의 받을어음을 매입거래처에 양도하였으나, 사후 정산조건에 따라 해당 받을어음을 제거하지 않고 관련 부채를 인식하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 양도된 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
양도된 받을어음의 장부금액	41,905	432,419
관련 부채의 장부금액	41,905	432,419

&cr9. 현금및현금성자 산 &cr &cr 보고기간종료일 현재 회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금	3,174	6,931
은행예금	14,080,147	2,736,910
합 계	14,083,321	2,743,841

1. 사 용 제한 금융상품 &cr &cr 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	내 역
단기금융상품	-	1,120,000	차입금에 대한 담보
장기금융상품	3,500	1,500	당좌개설보증금
합 계	3,500	1,121,500

&cr&cr 11. 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr &cr 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
수익증권 외	-	11,109,132

&cr 12. 매출채권 및 기타채권&cr

12.1 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었습니다. 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 기타채권의 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.&cr

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	합 계
채권금액	8,857,085	126,126	76,943	9,060,154
대손충당금	(600,139)	-	-	(600,139)
장부가액	8,256,946	126,126	76,943	8,460,015

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	합 계
채권금액	8,523,454	130,311	25,835	8,679,600
대손충당금	(613,385)	-	-	(613,385)
장부가액	7,910,069	130,311	25,835	8,066,215

12.2 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초잔액	613,385	489,364
제각 등	5,882	-
대손상각비(대손충당금환입)	(19,129)	124,021
기말잔액	600,138	613,385

&cr

13. 재고자산 &cr &cr 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	평가손실&cr충당금	장부금액	취득원가	평가손실&cr충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
제품	3,809,920	(396,048)	3,413,872	3,106,098	(92,745)	3,013,353
상품	1,906,445	(66,261)	1,840,184	898,193	(58,176)	840,017
원재료	1,169,146	(101,075)	1,068,071	1,087,707	(26,313)	1,061,394
부재료	225,580	(92,755)	132,825	236,061	(19,588)	216,473
재공품	674,145	(69,869)	604,276	516,648	-	516,648
합 계	7,785,236	(726,008)	7,059,228	5,844,707	(196,822)	5,647,885

14 . 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 종속기업투자주식&cr

14.1 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
비상장주식	100,000	100,000

14.2 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초	100,000	575,000
증가	-	-
감소	-	(475,000)
평가	-	-
기말	100,000	100,000

&cr 14.3 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가액평가에 따른 기타포괄손익의 변동은 없습니다.

14.4 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

회사명	주요&cr영업활동	소재지	지분율(%)		취득원가		장부금액
당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
㈜빅캐리어(주1)	도소매업	대한민국	0%	100%	-	550,000	-	550,000

(주1) ㈜빅캐리어는 2020년 2월 24일자로 청산등기가 완료되었으며, 당사의 종속기업투자주식은 모두 처분되었습니다.&cr &cr

15 . 유형자산 및 투자부동산&cr &cr15.1 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	상각누계액(주1)	장부금액
토지	-	-	-	-
건물	-	-	-	-
구축물	1,730,819	-	(912,126)	818,693
기계장치	8,076,449	(11,500)	(4,913,356)	3,151,593
차량운반구	138,818	-	(49,204)	89,614
공구와기구	578,277	-	(462,253)	116,024
비품	1,994,165	-	(1,555,878)	438,287
건설중인자산	1,331,458	(90,832)	-	1,240,626
합 계	13,849,986	(102,332)	(7,892,817)	5,854,837

(주1) 감가상각누계액과 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.&cr

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	상각누계액(주1)	장부금액
토지	1,239,132	-	-	1,239,132
건물	7,017,915	-	(760,765)	6,257,150
구축물	1,502,464	-	(544,868)	957,596
기계장치	7,569,569	(13,800)	(3,735,579)	3,820,190
차량운반구	91,441	-	(47,227)	44,214
공구와기구	459,003	-	(358,078)	100,925
비품	1,566,782	-	(1,399,997)	166,785
건설중인자산	382,900	-	-	382,900
합 계	19,829,206	(13,800)	(6,846,514)	12,968,892

(주1) 감가상각누계액과 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

15.2 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

<당 기>	(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득&cr(자본적지출 포함)	처 분	상각 및 손상	기타증감(주1)	기 말
토지	1,239,132	-	-	-	(1,239,132)	-
건물	6,257,150	-	-	(3,159,528)	(3,097,622)	-
구축물	957,596	-	-	(367,258)	228,355	818,693
기계장치	3,820,190	56,880	(6,167)	(1,184,310)	465,000	3,151,593
차량운반구	44,214	4,350	(125,716)	(25,900)	192,666	89,614
공구와기구	100,925	135,484	(3)	(120,382)	-	116,024
비품	166,786	45,293	-	(155,881)	382,090	438,288
건설중인자산	382,900	2,304,038	-	-	(1,446,312)	1,240,626
합 계	12,968,893	2,546,045	(131,886)	(5,013,259)	(4,514,955)	5,854,838

(주1) 무형자산으로의 대체된 금액은 178,200천원입니다. 한편, 유형자산 중 토지, 건물은 당기 투자부동산으로 대체되었습니다.&cr

<전 기>	(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득&cr(자본적지출 포함)	처 분	상각 및 손상	기타증감 (주1)	기 말
토지	1,239,132	-	-	-	-	1,239,132
건물	6,435,975	-	-	(178,825)	-	6,257,150
구축물	987,868	9,900	-	(78,973)	38,800	957,595
기계장치	4,072,543	248,742	(5,731)	(1,013,237)	517,873	3,820,190
차량운반구	22,731	3,695	(11,696)	(15,612)	45,096	44,214
공구와기구	108,765	93,876	-	(101,716)	-	100,925
비품	253,663	45,123	(347)	(132,853)	1,200	166,786
건설중인자산	183,600	995,769	-	-	(796,469)	382,900
합 계	13,304,277	1,397,105	(17,774)	(1,521,216)	(193,500)	12,968,892

(주1) 영업양수로 인해 발생한 금액과 무형자산으로의 대체금액이 포함되어 있습니다. &cr

15.3 보고기간종료일 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	감가상각&cr누계액	장부가액	취득원가	감가상각&cr누계액	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
토지	1,239,132	-	1,239,132	-	-	-
건물	3,097,622	-	3,097,622	-	-	-
합 계	4,336,754	-	4,336,754	-	-	-

&cr15.4 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

	(단위: 천원)

구 분	기 초	감가상각비	대 체(주1)	기 말
토지	-	-	1,239,132	1,239,132
건물	-	-	3,097,622	3,097,622
합 계	-	-	4,336,754	4,336,754

(주1) 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다.&cr

15.5 당기 중 투자부동산에서 발생한 손익 은 없습니다.

&cr 15.6 담보제공 내역&cr

<당기말>	(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자
투자부동산(토지)	1,239,132	4,944,000	차입금	우리은행
투자부동산(건물)	3,097,622
유형자산(기계장치)	400,000	400,000	리스부채	토지 및 건물 임대주

<전기말>	(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자
유형자산(토지)	1,239,132	2,880,000	차입금	우리은행&cr 기업은행
유형자산(건물)	6,257,150
유형자산(기계장치)	400,000	400,000	리스부채	토지 및 건물 임대주

16. 사용권자산 및 리스부채&cr &cr16.1 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

<당 기>	(단위: 천원)

구 분	사용권자산			리스부채
건 물	차량운반구	합 계
---	---	---	---	---
기초	2,242,540	103,395	2,345,935	2,380,179
신규인식	1,310,648	72,300	1,382,948	1,300,149
감가상각(주1)	(636,310)	(43,770)	(680,080)	-
이자비용	-	-	-	170,357
이자 및 원금지급	-	-	-	(754,118)
기말	2,916,878	131,925	3,048,803	3,096,567

(주1) 감가상각비 중 5,530천원이 경상연구비에 포함되어 있습니다.&cr

<전 기>	(단위: 천원)

구 분	사용권자산			리스부채
건 물	차량운반구	합 계
---	---	---	---	---
기초	2,690,994	88,792	2,779,786	2,710,101
신규인식	-	53,870	53,870	51,229
감가상각(주1)	(448,454)	(39,267)	(487,721)	-
이자비용	-	-	-	137,396
이자 및 원금지급	-	-	-	(518,547)
기말	2,242,540	103,395	2,345,935	2,380,179

(주) 감가상각비 중 22,448천원이 경상연구비에 포함되어 있습니다.&cr &cr 16.2 리스부채에 대한 할인율(증분차입이자율)은 2.59% ~ 5.43%입니다.

16.3 당기말 현재 잔여기간별 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계
1개월이하	62,300	5,845	68,145
1개월 ~ 3개월	124,600	11,689	136,289
3개월 ~ 1년	542,300	44,784	587,084
1년 ~ 6년	2,680,000	35,073	2,715,073
합 계	3,409,200	97,391	3,506,591

(주1) 계약상 명목금액으로써 현재가치로 평가되지 않은 금액입니다.&cr &cr16.4 당기 중 리스부채로 인한 총 현금유출액은 752,308천원입니다.

&cr

17. 무형자산&cr &cr 17.1 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액(주1)	장부금액
허가권	632,876	(116,864)	516,012
산업재산권	54,314	(26,718)	27,596
소프트웨어	149,440	(76,838)	72,602
개발비	841,727	-	841,727
회원권	113,683	-	113,683
합 계	1,792,040	(220,420)	1,571,620

(주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계(주1)	장부금액
허가권	374,676	(145,103)	229,573
산업재산권	58,609	(30,791)	27,818
소프트웨어	125,856	(50,730)	75,126
개발비	629,759	-	629,759
회원권	113,683	-	113,683
합 계	1,302,583	(226,624)	1,075,959

(주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

17.2 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

<당 기>	(단위: 천원)

구 분	기 초	취득(대체 포함)&cr(주1)	상각액(주2)	기 말
허가권	229,572	366,200	(79,761)	516,011
산업재산권	27,819	6,118	(6,340)	27,597
소프트웨어	75,126	28,564	(31,087)	72,603
개발비	629,759	211,968	-	841,727
회원권	113,683	-	-	113,683
합 계	1,075,959	612,850	(117,188)	1,571,621

(주1) 건설중인자산에서 대체된 금액은 178,200천원입니다.&cr(주2) 손상차손이 포함된 금액입니다.&cr

<전 기>	(단위: 천원)

구 분	기 초	취득(대체 포함)	상각액	기 말
허가권	114,541	150,000	(34,968)	229,573
산업재산권	17,000	17,937	(7,119)	27,818
소프트웨어	36,901	65,625	(27,400)	75,126
개발비	129,671	500,088	-	629,759
회원권	113,683	-	-	113,683
합 계	411,796	733,650	(69,487)	1,075,959

17.3 당기 및 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 구성되어 있습니다.

17.4 개발중인 무형자산&cr&cr신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 비임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 재심사연구 등의 단계로 진행됩니다.&cr&cr회사는 비교적 개발성공율이 높은 단계로 인식되는 임상 3상 단계(85.3%,(주1))를 진입한이후 발생한 지출 중에서 직접비만 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다.&cr&cr현재 국내 희귀질환 의약품으로 분류되어 있는 씨트렐린은 척수소뇌변성증의 치료제로서 국내 임상자료가 존재 하지 않아 보험급여가 미적용이 되고 있습니다.&cr&cr 척수소뇌변성증은 유전전인 원인으로 인하여 운동기능이 저하되는 질환으로서 현재 국내치료제가 존재하지 않는 실정입니다. 회사는 임상 4상을 진행하여 동 결과로 보험급여 적용 및 판매승인을 진행할 계획에 있습니다.&cr&cr당 기 및 전기 중 개발중인 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	씨트렐린 척수소뇌변성증 임상 4상 (주2)
당 기	전 기
---	---	---
기 초	629,759	129,671
취 득	211,968	500,089
기 말	841,727	629,760

(주1) 한국바이오경제연구센터에서 미국바이오협회의 임상 프로그램 조사결과에 따른 개발성공율입니다.&cr(주2) 관련 비용은 임상 전문기관 관련비용으로서 직접비만 포함되었습니다.&cr

17.5 당기 및 전기 중 신약 및 복제약 개발과 관련하여 비용으로 인식한 연구비와 경상개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
제조경비	226,091	163,708
판매비와관리비	1,411,555	1,870,455
합 계	1,637,646	2,034,163

&cr

18. 차입금 &cr &cr 보고기간종료일 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당기말&cr연이자율(%)	당기말	전기말	비 고
단기차입금	우리은행(주1)	3.59	463,630	450,000	기업운전일반대출
기업은행	-	-	750,000	중소기업자금
소 계		463,630	1,200,000
장기차입금	우리은행(주1)	2.2~3.17	2,380,000	1,760,000	기업운전일반대출
기업은행	-	-	600,000	중소기업자금
소 계		2,380,000	2,360,000
차감: 유동성대체		(980,000)	(780,000)
차감계		1,400,000	1,580,000

(주1) 우리은행의 차입금에 대해서는 회사의 투자부동산 이 담보로 제공되어 있습니다.(주석15 참조)&cr

19. 전환사채 &cr &cr 19.1 보고기간종료일 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말	비고
전환사채	2019.12.10	2022.12.10	1.00	6,560,000	10,000,000	10회 무보증 사모 전환사채
전환사채	2020.10.19	2023.10.19	1.00	20,000,000	-	11회 무보증 사모 전환사채
전환사채	2020.10.19	2023.10.19	1.00	10,000,000	-	12회 무보증 사모 전환사채
전환사채	2020.10.19	2023.10.19	1.00	10,000,000	-	13회 무보증 사모 전환사채
차감 : 전환권조정				(12,249,326)	(2,742,080)
차가감 계				34,310,674	7,257,920
차감 : 유동성대체				(34,310,674)	(7,257,920)
차감 후 잔액				-	-

19.2 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	10회 무보증&cr사모 전환사채(주1)	11회 무보증&cr사모 전환사채	12회 무보증&cr사모 전환사채	13회 무보증&cr사모 전환사채
발행금액	10,000,000천원	20,000,000천원	10,000,000천원	10,000,000천원
이자지급방법	매 3개월 후급&cr표면이자는 1.0%이며, 매 3개월 후급지급.	매 3개월 후급&cr표면이자는 1.0%이며, 매 3개월 후급지급.	매 3개월 후급&cr표면이자는 1.0%이며, 매 3개월 후급지급.	매 3개월 후급&cr표면이자는 1.0%이며, 매 3개월 후급지급.
조기상환청구권	2021년 06월 10일 및 그 이후 매 3개월 단위로 조기상환청구가능	2021년 10월 19일 및 그 이후 매 3개월 단위로 조기상환청구가능	2021년 10월 19일 및 그 이후 매 3개월 단위로 조기상환청구가능	2021년 10월 19일 및 그 이후 매 3개월 단위로 조기상환청구가능
상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 2022년 12월 10일에 원금의 100%의 금액을 일시 상환	만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 2023년 10월 19일에 원금의 100%의 금액을 일시 상환	만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 2023년 10월 19일에 원금의 100%의 금액을 일시 상환	만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 2023년 10월 19일에 원금의 100%의 금액을 일시 상환
전환시 발행할&cr 주식의 종류	보통주	보통주	보통주	보통주
전환청구기간	사채발행일 1년 후부터 만기일 1개월 전일까지	사채발행일 1년 후부터 만기일 1개월 전일까지	사채발행일 1년 후부터 만기일 1개월 전일까지	사채발행일 1년 후부터 만기일 1개월 전일까지
전환가격	4,801원(주2)	5,652원	6,689원	6,689원

(주1) 회사가 2019년 12월 6일 이사회결의한 유상증자와 관련하여 주식회사 메디포럼 및 제 3자의 유상증자 납입액을 100억 이상으로 하고, 2020년 3월 31일까지 완료되지 않을 경우 기발행한 전환사채 원리금 및 이자상당액(연복리 5% 적용)를 지급하는 계약이 포함되었습니다. 회사는 당기 중 유상증자를 2020년 3월 31일까지 완료하지 못함에 따라, 발행한 전환사채의 80%를 상환하였습니다. &cr한편, 회사는 전환사채 발행 후 만기 전 조기상환한 사채에 대해서 2020년 8월 31일 매각을 결정하였으며, 2020년 9월 2일 납입이 완료되어 사채 매각이 완료되었습니다. 또한 당기 12월 중 사채액면 34.4억원에 대한 전환권 청구가 이루어져 보통주식 716,502주가 발행되었습니다.&cr(주2) 해당사채는 당기 3월 중 사채계약상 시가하락에 의한 전환가액 조정 내용에 따라 전환가격이 5,240원에서 4,801원으로 조정되었습니다.&cr

19.3 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

<당 기>	(단위: 천원)

종 류	기 초	발 행	상 환	행 사	이자비용	기말
전환사채	10,000,000	48,000,000	(8,000,000)	(3,440,000)	-	46,560,000
전환권조정	(2,742,080)	(21,684,405)	-	-	12,177,159	(12,249,326)
합 계	7,257,920	26,315,595	(8,000,000)	(3,440,000)	12,177,159	34,310,674

<전 기>	(단위: 천원)

종 류	기초	발 행	행 사	이자비용	기말
전환사채	-	10,000,000	-	-	10,000,000
전환권조정	-	(3,656,107)	-	914,027	(2,742,080)
합 계	-	6,343,893	-	914,027	7,257,920

19.4 당기 및 전기 중 주계약과 분리된 내재파생상품부채의 공정가치 변동 및 관련손익은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초 공정가치	3,494,767	3,456,107
발행	21,384,405	-
전환권행사	(9,284,446)	-
파생상품평가손실(이익)	77,807,790	38,660
재분류(주1)	(76,472,868)	-
기말 공정가치	16,929,648	3,494,767

(주1) 회사는 11~13회차 발행 전환사채에 대하여 당기 12월 31일자로 전환사채계약서에 포함되어 있는 전환가액조정항목을 제거하는 것으로 전환사채계약을 수정하였으며, 파생상품부채로 분류하였던 전환권대가를 자본항목으로 재분류하였습니다.&cr &cr

20. 확 정급여부채&cr &cr20.1 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	2,228,021	2,173,658
사외적립자산의 공정가치	(1,266,870)	(1,007,240)
순확정급여부채	961,151	1,166,418

20.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	2,173,659	2,569,189
당기근무원가	564,179	629,223
이자비용	59,534	60,514
관계사 전입(전출)으로 인한 변동	81,538	-
퇴직급여의 지급	(574,354)	(712,948)
확정급여채무에 대한재측정요소	(76,534)	(372,320)
기말금액	2,228,022	2,173,658

&cr20.3 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	1,007,241	1,063,474
사용자의 기여금	400,000	-
관계사 전입(전출)으로 인한 변동	81,538	-
급여지급액	(233,964)	(73,566)
기대수익	26,437	28,427
사외적립자산에 대한 재측정요소	(14,382)	(11,094)
기말금액	1,266,870	1,007,241

&cr20.4 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

&cr20.5 확정급여채무 계산시 적용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
할인율	2.40%	2.84%
임금상승률	5.00%	5.00%

20.6 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	1% 증가	1% 감소
할인율	(175,377)	204,296
임금상승률	197,062	(172,954)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.&cr&cr민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

20.7 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.26년(전기말 : 9.7년)입니다.

&cr

21. 매입채무 및 기타채무 &cr &cr 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매입채무	3,139,482	2,404,327
미지급금	1,091,151	1,102,293
미지급비용	3,221,671	4,593,469
합 계	7,452,304	8,100,089

22. 기타유동자산 및 기타유동부채 &cr &cr 22.1 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
당기법인세자산	23,327	3,949
소 계	23,327	3,949

22.2 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
예수금	28,122	40,471
부가세예수금	183,125	348,583
합 계	211,247	389,054

&cr

23. 법인세비용 &cr

23.1 당 기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기 법인세 등 부담액	-	-
일시적차이로 인한 변동액	(805,346)	(516,216)
자본에 직접 부가되는 법인세부담액	(16,837,704)	(79,469)
법인세비용	(17,643,050)	(595,685)

23.2 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순손익	(92,483,393)	(123,033)
적용세율에 따른 법인세비용(수익)	(20,346,346)	(27,067)
조정사항
비공제비용	2,111,245	30,191
이연법인세자산 평가효과	935,862	(373,457)
이월결손금공제	(343,811)	(204,227)
기타조정액	-	(21,125)
법인세비용(수익)	(17,643,050)	(595,685)

23.3 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
보험수리적손익	(13,673)	(79,470)
전환권대가	(16,824,031)	-
합 계	(16,837,704)	(79,470)

23.4 당기 및 전기 중 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당 기>	(단위: 천원)

구 분	누적일시적차이			이연법인세자산(부채)
기초	증감	기말	기초	기말
---	---	---	---	---	---
일시적차이로 인한 이연법인세
감가상각비	(289,835)	94,774	(195,061)	(63,764)	(42,913)
개발비	2,422,842	-	2,422,842	533,025	533,025
정부보조금	1,336,475	-	1,336,475	294,024	294,024
기타투자자산평가이익	-	-	-	-	-
기타투자자산평가손실	-	-	-	-	-
외상매출금	252,855	-	252,855	55,628	55,628
대손충당금	528,151	(16,583)	511,568	116,193	112,545
유형자산손상차손	438,730	3,740,073	4,178,803	96,521	919,337
무형자산손상차손	-	-	-	-	-
미지급비용	114,753	72,746	187,499	25,246	41,250
반품충당부채	1,332,457	(419,724)	912,733	293,140	200,801
재고자산평가충당금	196,822	529,187	726,009	43,301	159,722
퇴직급여충당부채	2,255,196	(27,175)	2,228,021	496,143	490,165
금융리스부채	2,385,415	711,152	3,096,567	524,791	681,245
사용권자산	(2,345,936)	(628,547)	(2,974,483)	(516,106)	(654,386)
파생상품평가손익	-	-	-	-	-
단기금융상품평가손익	(109,132)	109,132	-	(24,009)	-
전환사채	-	-	-	-	-
전환권조정	(2,742,080)	(9,507,246)	(12,249,326)	(603,258)	(2,694,852)
전환권대가	3,494,767	13,434,881	16,929,648	768,849	3,724,523
퇴직연금	(1,088,779)	(178,091)	(1,266,870)	(239,531)	(278,711)
소 계	8,182,701	7,914,579	16,097,280	1,800,193	3,541,403
세액공제 등으로 인한 이연법인세
이월결손금	7,811,988	(927,903)	6,884,085	1,718,637	1,514,498
세액공제이월액				1,224,982	970,727
소 계				2,943,619	2,485,225
합 계				4,743,812	6,026,628
미인식이연법인세				4,535,544	5,013,012
이연법인세자산(부채)				208,268	1,013,616

<전 기>	(단위 : 천원)

구 분	누적일시적차이			이연법인세자산(부채)
기초	증감	기말	기초	기말
---	---	---	---	---	---
일시적차이로 인한 이연법인세
감가상각비	(366,953)	77,118	(289,835)	(80,730)	(63,764)
개발비	2,422,842	-	2,422,842	533,025	533,025
정부보조금	1,336,475	-	1,336,475	294,025	294,024
외상매출금	252,855	-	252,855	55,628	55,628
대손충당금	497,647	30,504	528,151	109,482	116,193
미지급비용	164,247	(49,494)	114,753	36,134	25,246
반품충당부채	1,462,623	(130,166)	1,332,457	321,777	293,140
재고자산평가충당금	218,684	(21,862)	196,822	48,110	43,301
확정급여부채	2,569,189	(313,993)	2,255,196	565,222	496,143
단기금융상품평가손실	7,905	(117,037)	(109,132)	1,739	(24,009)
전환권조정	-	(2,742,080)	(2,742,080)	-	(603,258)
퇴직연금	(1,063,474)	(25,305)	(1,088,779)	(233,964)	(239,531)
금융리스부채	-	2,385,415	2,385,415	-	524,791
사용권자산	-	(2,345,936)	(2,345,936)	-	(516,106)
유형자산손상차손	-	438,730	438,730	-	96,521
전환권대가	-	3,494,767	3,494,767	-	768,849
소 계	7,502,040	680,661	8,182,701	1,650,448	1,800,193
세액공제 등으로 인한 이연법인세
이월결손금	7,370,459	441,529	7,811,988	1,621,501	1,718,637
세액공제이월액				1,070,128	1,224,982
소 계				2,691,629	2,943,619
합 계				4,342,077	4,743,812
미인식이연법인세				4,657,009	4,535,544
이연법인세자산(부채)				(314,932)	208,268

23.5 보고기간종료일 현재 미래과세소득의 불확실성으로 인하여 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
일시적차이로 인한 이연법인세	2,527,787	1,591,924
이월결손금	1,514,498	1,224,982
세액공제이월액	970,727	1,718,637
합 계	5,013,012	4,535,543

&cr

24. 충당부채 &cr &cr당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초	1,332,457	1,462,623
충당금전입	912,733	1,332,457
사용액	(1,332,457)	(1,462,623)
기말	912,733	1,332,457

25. 자본금 과 주식발행초과금 &cr

회사의 수권주식수는 1,000,000,000주이며, 발행한 주식수는 보통주식 20,991,454주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료되었으며 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수&cr (단위: 주)	주당 액면가액 (단위:원)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계
전기초	13,848,373	500	6,924,187	16,491,679	23,415,866
결손금보전	-	500	-	(8,868,111)	(8,868,111)
전기말	13,848,373	500	6,924,187	7,623,568	14,547,755
당기초	13,848,373	500	6,924,187	7,623,567	14,547,754
유상증자	6,396,579	500	3,198,290	26,284,403	29,482,693
주식선택권의 행사	30,000	500	15,000	188,219	203,219
전환권의 행사	716,502	500	358,251	12,366,195	12,724,446
당기말	20,991,454	500	10,495,728	46,462,384	56,958,112

&cr

26 . 주식기준보상 &cr &cr26.1 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였는 바, 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다. &cr

구 분	4회	5회	6회
부여일	2020년 8월 31일	2020년 9월 11일	2020년 12월 7일
주식선택권으로 발행한&cr 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식
부여방법	신주의 교부	신주의 교부	신주의 교부
행사가격	6,180원	12,361원	17,374원
가득조건	3년의 근무용역 제공	3년의 근무용역 제공	3년의 근무용역 제공
행사가능시점	2023년 8월 31일 &cr ~ 2027년 8월 30일	2023년 9월 11일&cr ~ 2027년 9월 10일	2023년 12월 7일 &cr ~ 2027년 12월 6일

&cr 모든 주식선택권은 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 행사시점에 회사의 주식으로 전환됩니다.

26.2 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량 및 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.&cr

구 분	당 기		전 기
주식선택권의 수량&cr(단위: 주)	가중평균행사가격&cr(단위: 원)	주식선택권의 수량&cr(단위: 주)	가중평균행사가격&cr(단위: 원)
---	---	---	---	---
기초	30,000	7,593	630,000	7,593
부여	600,000	6,857	-	-
행사	(30,000)	6,854	-	-
소멸	-	-	(600,000)	-
기말	600,000	6,854	30,000	7,593

&cr26.3 회사는 주식선택권에 대하여 블랙슐즈 모형을 적용한 공정가액 접근법에 의하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.&cr

구 분	4회	5회	6회
부여된 주식선택권의 공정가치	540원	1,922원	5,237원
부여일의 가중평균 주가	6,860원	18,800원	19,150원
주가변동성	47.66%	51.43%	45.74%
무위험이자률	1.17%	1.22%	1.47%
기대배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%

&cr26.4 회사가 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같으며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
판관비	56,599	-
제조원가	-	-
합 계	56,599	-

27. 기타자본항목

&cr 보 고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식선택권	56,599	60,614
주식선택권소멸이익	1,312,528	1,312,528
자기주식	(5,600)	(5,600)
전환권대가소멸이익	772,915	772,915
전환권대가	59,648,837	-
합 계	61,785,279	2,140,457

&cr

2 8. 이 익 잉여금 (결손금) &cr &cr 28.1 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
미처분이익잉여금(미처리결손금)	(74,121,125)	1,214,683

&cr28.2 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기(주1)
처리예정일: 2021년 3월 30일		처분확정일: 2020년 3월 27일
---	---	---	---	---
미처분이익잉여금(미처리결손금)		(74,121,125)		670,739
전기이월미처분이익잉여금	670,740		-
보험수리적이익(손실)	48,478		281,756
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분	-		45,000
당기순이익(손실)	(74,840,343)		343,983
이익잉여금처분액		-		-
차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)		(74,121,125)		670,739

(주1) 상기 이익잉여금처분계산서는 별도 재무제표의 이익잉여금처분계산서 입니다. &cr

29. 수익 &cr&cr 29.1 당기 및 전기 중 회사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
상품매출	8,642,694	7,027,604
제품매출	31,727,685	28,783,184
기타 용역의 제공으로 인한 수익 등	200,808	289,135
합 계	40,571,187	36,099,923

&cr 29.2 회사의 영업은 단일 영업부문으로 구성되어 있으며 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 없습니다. &cr

30. 매출원가 &cr&cr 당기 및 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
상품매출원가	3,677,498	2,941,495
제품매출원가	14,458,632	14,998,609
기타매출원가	86,098	117,948
합 계	18,222,228	18,058,052

&cr

31. 판매비와관리비 &cr &cr 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급여	2,385,848	1,851,731
퇴직급여	268,271	707,610
복리후생비	219,588	195,419
여비교통비	225,036	161,401
접대비	313,786	179,414
통신비	5,906	12,274
수도광열비	11,618	33,528
전력비	38,375	-
세금과공과	254,690	197,980
감가상각비	293,360	217,262
지급임차료	401	21,481
수선비	13,005	16,267
보험료	17,479	9,924
차량유지비	27,728	23,905
경상연구개발비	1,411,555	1,870,455
운반비	143,751	142,736
교육훈련비	3,477	10,707
도서인쇄비	9,429	3,126
소모품비	82,625	41,267
지급수수료	13,830,908	9,690,124
광고선전비	179,017	63,271
대손상각비(대손충당금환입)	(19,129)	124,021
무형자산상각비	112,355	69,488
잡비	7,149	500
용역비	1,105,561	507,812
주식보상비용	56,599	-
사용권자산상각비	303,517	449,241
합 계	21,301,905	16,600,944

32. 비용의 성격별 분류 &cr&cr 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
원재료 및 소모품의 사용	4,952,968	6,228,730
제품, 상품 및 재공품의 변동	3,119,482	5,829,164
종업원급여	6,192,718	6,487,274
외주가공비	3,706,554	3,868,657
감가상각비와 무형자산상각비	2,065,622	1,069,178
지급임차료	2,851	46,755
복리후생비	538,607	557,048
용역비	1,616,057	1,235,887
기타	17,329,274	9,336,302
매출원가 및 판매비와관리비 합계	39,524,133	34,658,995

33. 기타수익과 기타비용 &cr &cr 33.1 당기 및 전기 중 기타수익 의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
잡이익	36,192	182,518
종속기업청산이익	618,059	-
합 계	654,251	182,518

33.2 당기 및 전기 중 기타비 용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기타의대손상각비	40,730	-
유형자산처분손실	17,938	2,078
유형자산손상차손	3,740,073	438,730
무형자산손상차손	4,833	-
기부금	36,000	3,000
잡손실	49,532	234,914
합 계	3,889,106	678,722

&cr&cr 34. 금융수익과 금융 비 용 &cr &cr 34.1 당기 및 전기 중 금융수익 의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
이자수익	183,942	36,960
외환차익	6,965	3,554
당기손익인식금융자산평가이익	-	109,132
당기손익인식금융자산처분이익	-	32,095
운용수수료수익	-	3,635
합 계	190,907	185,376

34.2 당기 및 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
이자비용	12,655,302	1,192,373
외환차손	7,216	1,761
당기손익인식금융자산평가손실	16,191	-
당기손익인식금융자산처분손실	-	20,338
파생상품평가손실	77,807,790	38,660
합 계	90,486,499	1,253,132

&cr

35. 주당손 익 &cr &cr 35.1 기 본 주당순이익 (손실)&cr&cr기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
당기순이익(손실)	(74,840,343,024)	472,653,508
보통주 당기순이익(손실)	(74,840,343,024)	472,653,508
÷ 가중평균 유통보통주식수(단위: 주)	15,765,500	13,848,373
기본 보통주 주당순이익(손실)(단위: 원)	(4,747)	34

&cr35.2 희석주당순이익(손실)&cr&cr회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주에 대하여 반희석효과가 발생하였으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

36. 영업으로부터 창출된 현금 &cr &cr36.1 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기순이익(손실)	(74,840,343)	472,654
현금유출입이 없는 수익 비용 등 조정	78,538,173	3,456,451
법인세비용	(17,643,050)	(595,686)
당기손익인식금융자산처분손실	-	20,338
당기손익인식금융자산평가손실	16,191	-
대손상각비	(19,129)	124,021
기타의대손상각비	40,730	-
파생상품평가손실	77,807,789	38,660
감가상각비	1,273,187	1,082,486
사용권자산상각비	680,080	487,721
유형자산처분손실	17,938	2,078
유형자산손상차손	3,740,073	438,730
무형자산상각비	112,355	69,488
무형자산손상차손	4,833	-
퇴직급여	597,276	669,406
주식보상비용	56,599	105,023
이자비용	12,655,302	1,192,373
당기손익인식금융자산평가이익	-	(109,132)
당기손익인식금융자산처분이익	-	(32,095)
이자수익	(183,942)	(36,960)
종속기업청산이익	(618,059)	-
운전자본조정	(3,968,795)	(2,251,503)
매출채권의 증가	(333,631)	(1,990,044)
미수금의 증가	(16,477)	(1,071,112)
선급금의 감소(증가)	15,335	83
선급비용의 증가	(66,141)	(4,723)
재고자산의 증가	(1,411,342)	(266,026)
장기선급비용의 감소	7,272	7,252
매입채무의 증가(감소)	735,155	(2,451,742)
미지급금의 증가(감소)	63,864	1,104,497
선수금의 증가(감소)	(25,198)	76,999
기타유동부채의 증가(감소)	(177,140)	578,688
미지급비용의 증가(감소)	(1,448,969)	2,511,427
반품충당부채의 감소	(419,724)	(130,167)
퇴직금의 지급	(574,354)	(735,891)
퇴직연금운용자산의 증가(감소)	(166,036)	73,566
장기미지급금의 증가(감소)	(151,409)	45,690
영업으로부터 창출된 현금흐름 합계	(270,965)	1,677,602

36.2 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
건설중인자산 본계정대체	1,446,312	602,969
장기차입금의 유동성 대체	1,580,000	780,000
금융리스부채의 유동성대체	641,415	-
유형자산에서 투자부동산으로 재분류	4,336,754	-
전환권의 행사	3,440,000	-
사용권자산인식	1,382,947	-
금융리스부채인식	1,300,149	-
전환사채의 발행으로 인한 전환권조정인식	21,384,405	3,656,107
전환사채의 발행으로 인한 파생상품부채인식	21,384,405	3,526,640
장기금융상품의 유동성대체	-	1,120,000
파생상품부채를 자본항목으로 재분류	76,472,868	-
종속기업투자주식을 관련부채와 상계	550,000	-

37. 우발상황 및 약정사항&cr &cr37.1 금융기관과의 약정사항 &cr &cr보고기간종료일 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 역	약정한도
당기말	전기말
---	---	---	---
기업은행	중소기업자금	50,000	2,400,000
우리은행	기업운전일반대출	2,000,000	1,250,000
중소기업진흥	2,400,000	960,000
합 계		4,450,000	4,610,000

37.2 당기말 현재 계류 중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.&cr

관할법원	원고	피고(주1)	소송가액	소송내용	진행상황
서울중앙지방법원	㈜쏘시에보떼	에이치엘비제약㈜	800백만원	부당이득금 청구	진행중
수원지방법원안양지원	오○○(개인)	㈜메디포럼제약	53백만원	약정금 청구	진행중
의정부지방법원	에이블주식회사	㈜씨트리	44백만원	수수료 허위청구	진행중

(주1) ㈜씨트리,㈜메디포럼제약은 에이치엘비제약㈜으로 법인명이 변경되기 전 상호입니다.&cr &cr상기 소송의 결과가 회사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.&cr&cr37.3 회사는 2019년 11월 중 신약 연구 및 기술 개발 관련지원, 임상시험 및 식품의약품안전처 대응관련지원 등 의약품의 제조, 판매 등의 사업과 관련하여 에이치엘비제약㈜ (구.㈜메디포럼제약)의 전 대표이사가 임원으로 등기되어 있는 ㈜진테제로부터 자문용역을 제공받기로 약정하였습니다. 자문용역에 대한 향후 지급스케줄 및 당기말 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr

(1) 자문용역에 대한 지급스케줄

(단위: 천원)

지급시기	당 기
2021년	440,625
2022년	440,625
2023년	440,625
합 계	1,321,875

&cr(2) 재무제표에 미치는 영향

(단위: 천원)

지급시기	당기
지급된 금액	440,625
기간비용으로 인식된 금액	(440,625)
자산으로 인식된 금액(선급비용)	-

&cr한편, 회사는 동 계약과 관련하여 ㈜메디포럼의 최대주주로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

&cr

38. 특수관계자 거래 &cr &cr 38.1 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.&cr

구 분	당기말	전기말
종속기업	-	㈜ 빅캐리어(주1)
주주임원종업원	대표이사 외	대표이사 외
유의적인 영향력을 행사하는 기업	에이치엘비㈜	-
관계기업	에이치엘비생명과학㈜	-

(주1) 당기 중 ㈜빅캐리어는 청산이 완료되었으며 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다(청산등기완료일 : 2020년 2월 24일).&cr

38.2 당기 및 전기 중 특수관계자 와의 중요한 거래내역은 없 습 니다.&cr

38.3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 없습니다.

&cr 38.4 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.&cr

<당 기>	(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	자금의 대여	자금의 회수
주주임원종업원	대여금	230,000	230,000

<전 기>	(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	자금의 대여	자금의 회수
주주임원종업원	대여금	-	10,000

&cr38.5 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.&cr&cr38.6 당기 및 전기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급여 및 기타 단기종업원 급여	410,842	554,190
퇴직급여	67,259	685,587
합 계	478,101	1,239,777

&cr 39. 재무제표의 승인&cr&cr재무제표는 2021년 2월 2일자로 이사회에서 승인되었습니다.&cr&cr&cr

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

내부회계관리제도 검토보고서는 에이치엘비제약 주식회사의 2020년 12월 31일자로종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨 부 : 1. 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서&cr&cr

외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
\===== \=====\==============================
에이치엘비제약 주식회사
대표이사 귀하	2021년 3월 16일

&cr우리는 첨부된 에이치엘비제약 주식회사의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 에이치엘비제약 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "2020년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다"라고 기술하고있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또 한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr

경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr

서울특별시 서초구 남부순화로 2145, 5층
광 교 회 계 법 인
대 표 이 사 하 헌 건

&cr

내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 첨부2. 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 에이치엘비제약 주식회사2020년 01월 01일2020년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

221174------10744508013036------1841201413288322400389------7027241817338402530425------886844

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020.05.061회사에 대한 이해 및 사업위험, 부정위험, 회계위험 평가2020.07.26~2020.07.2835-반기검토2020.10.29~2020.10.3025-중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 통제 위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획2021.02.02~2021.02.0545-중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적 절차, 표본테스트, 입증감사절차 수행2021.01.051본사 창고재고자산2021.01.051본사 사무실현금및현금성자산, 수표 등OOO-32020.07.28, 2020.10.30, 2021.02.05---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 07월 28일업무수행이사, 감사구두감사계획, 외부감사인의 독립성 등22020년 10월 30일업무수행이사, 감사서면외부감사인의 독립성, 핵심감사사항및 감사 일정 계획 등32021년 02월 05일업무수행이사, 감사서면기말감사 수행결과, 핵심감사사항에대한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl