Audit Report / Information • Mar 23, 2021
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 바텍 00260198 100000000000 20210331 1341110036348 000 312903 85930 153218 271 N N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 바텍
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 29 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 28 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
한영회계법인
목 차
| &cr |
| 독립된 감사인의 감사보고서 .................................................................. |
| &cr |
| 재무제표 |
| &cr |
| · 재무상태표 ..................................................................................... |
| · 포괄손익계산서 ............................................................................... |
| · 자본변동표 ..................................................................................... |
| · 현금흐름표 ..................................................................................... |
| · 주석 .............................................................................................. |
| &cr |
| 내부회계관리제도 검토의견 ................................................................... |
| 외부감사 실시내용 ............................................................................... |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 바텍 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr우리는 주식회사 바텍 (이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr&cr 감사의견 근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr&cr 핵심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. &cr&cr회사는 보고기간말에 관계기업투자의 손상여부를 검토하고 있으며, 회수가능액은 사용가치 또는 순공정가치 중 더 많은 금액에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어지며, 장부금액이 회수가능액에 미달 할 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.
주석 16에서 설명하고 있는 바와 같이, 2020년 재무제표에 인식된 관계기업투자주식손상차손은 43,852백만원이며, 2020년말 관계기업투자주식 총 금액은 52,175백만원으로 총자산의 16.7%에 해당합니다. 관계기업투자주식의 회수가능액 산출을 위한추정의 복잡성, 금액의 중요성 등을 고려하여 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
- 관계기업투자주식의 손상평가 관련 회사의 회계정책과 프로세스에 대한 이해
- 관계기업투자주식의 손상징후 존재 여부에 대한 경영진의 평가를 검토
- 관계기업투자주식의 회수가능액에 대한 독립적인 검토
&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&crㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&crㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&crㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&crㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&crㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션 한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김남훈입니다.&cr&cr&cr
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
&cr
2021년 3월 22일&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 바텍
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 29 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 28 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 바텍 대표이사 현정훈 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 화성시 삼성1로2길 13 |
| (전 화) | 031-679-2000 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 29 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 28 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 바텍 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제29기 기말 | 제28기 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 156,737,429,640 | 155,054,371,411 | |
| 1.현금및현금성자산 | 4,6,8 | 54,044,713,284 | 25,884,814,064 |
| 2.단기금융상품 | 6 | 13,132,000,000 | 11,132,000,000 |
| 3.매출채권 | 4,6,7,9,29 | 66,416,781,930 | 89,346,133,494 |
| 4.기타수취채권 | 6,10 | 1,392,905,634 | 805,236,629 |
| 5.파생금융자산 | 5,6,12 | 228,175,666 | 604,583,440 |
| 6.재고자산 | 13 | 20,019,398,789 | 25,698,917,759 |
| 7.반환제품회수권 | 29 | 494,017,895 | 560,932,862 |
| 8.기타유동자산 | 11 | 1,009,436,442 | 1,021,753,163 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 156,165,935,786 | 207,851,514,470 | |
| 1.장기금융상품 | 5,6 | 270,563,544 | 153,471,515 |
| 2.장기매출채권 | 4,6,7,9,29 | 5,902,378,515 | - |
| 3.기타수취채권 | 6,10 | 802,025,026 | 1,270,309,147 |
| 4.종속기업투자 | 15 | 16,795,269,343 | 26,193,123,343 |
| 5.관계기업투자주식 | 16 | 52,174,811,850 | 98,270,285,521 |
| 6.유형자산 | 17 | 55,027,583,329 | 55,547,776,041 |
| 7.무형자산 | 18 | 6,281,288,548 | 10,914,079,838 |
| 8.투자부동산 | 19 | 14,950,236,650 | 14,827,375,076 |
| 9.이연법인세자산 | 23 | 3,658,959,592 | - |
| 10.반환제품회수권 | 29 | 197,452,645 | 409,681,076 |
| 11.사용권자산 | 2,41 | 105,366,744 | 265,412,913 |
| 자 산 총 계 | 312,903,365,426 | 362,905,885,881 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 56,371,168,546 | 57,417,495,594 | |
| 1.매입채무 | 4,6 | 37,471,916,182 | 36,474,368,158 |
| 2.기타지급채무 | 4,6,20 | 5,735,416,796 | 6,162,607,993 |
| 3.차입금 | 4,6,7,14,21,36 | 4,194,377,884 | 3,141,571,229 |
| 4.당기법인세부채 | 3,118,909,777 | 7,338,504,225 | |
| 5.파생금융부채 | 6,12 | 6,651,783 | 32,833,529 |
| 6.금융보증부채 | 4,5,6 | 198,191,559 | 158,638,197 |
| 7.판매보증충당부채 | 24 | 1,850,315,090 | 1,063,665,408 |
| 8.환불부채 | 29 | 767,444,185 | 886,116,922 |
| 9.계약부채 | 29 | 2,879,070,242 | 1,774,395,537 |
| 10.리스부채 | 2,4,6,41 | 30,342,405 | 138,267,822 |
| 11.기타유동부채 | 118,532,643 | 246,526,574 | |
| Ⅱ. 비유동부채 | 29,559,091,801 | 40,093,878,321 | |
| 1.차입금 | 4,6,7,14,21,36 | 20,827,122,860 | 24,448,568,572 |
| 2.순확정급여부채 | 22 | 2,268,925,715 | 2,614,230,131 |
| 3.이연법인세부채 | 23 | - | 7,698,599,869 |
| 4.판매보증충당부채 | 24 | 1,645,912,790 | 1,365,031,053 |
| 5.기타지급채무 | 4,6,20 | 1,279,454,434 | 1,146,117,463 |
| 6.환불부채 | 29 | 302,269,098 | 647,181,435 |
| 7.계약부채 | 29 | 3,189,042,666 | 2,116,439,467 |
| 8.리스부채 | 2,4,6,41 | 46,364,238 | 57,710,331 |
| 부 채 총 계 | 85,930,260,347 | 97,511,373,915 | |
| 자 본 | |||
| Ⅰ. 자본금 | 25 | 7,427,128,000 | 7,427,128,000 |
| Ⅱ. 주식발행초과금 | 23,473,877,356 | 23,473,877,356 | |
| Ⅲ. 이익잉여금 | 26 | 186,343,861,845 | 224,354,135,508 |
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 175,968,042 | 65,849,633 | |
| Ⅴ. 기타자본항목 | 27 | 9,552,269,836 | 10,073,521,469 |
| 자 본 총 계 | 226,973,105,079 | 265,394,511,966 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 312,903,365,426 | 362,905,885,881 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 29 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 28 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 바텍 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제29기 | 제28기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 28,29 | 153,217,922,086 | 189,138,285,290 |
| Ⅱ.매출원가 | 102,726,708,786 | 122,744,628,897 | |
| Ⅲ.매출총이익 | 50,491,213,300 | 66,393,656,393 | |
| Ⅳ.판매비와관리비 | 30 | 29,000,486,423 | 32,725,952,770 |
| Ⅴ.영업이익 | 21,490,726,877 | 33,667,703,623 | |
| 1.기타수익 | 32 | 7,858,192,404 | 9,090,338,968 |
| 2.기타비용 | 33 | 70,030,870,767 | 4,362,492,470 |
| 3.지분법이익(손실) | 16 | (1,271,578,607) | 3,877,281,239 |
| 4.금융수익 | 34 | 1,794,516,158 | 1,597,948,417 |
| 5.금융비용 | 35 | 2,285,475,592 | 2,062,046,883 |
| Ⅵ.법인세비용차감전순이익(손실) | (42,444,489,527) | 41,808,732,894 | |
| Ⅶ.법인세비용(수익) | 23 | (6,024,744,451) | 9,158,744,762 |
| Ⅷ.당기순이익(손실) | (36,419,745,076) | 32,649,988,132 | |
| IX.기타포괄손익 | (516,236,211) | (515,545,302) | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||
| 1.순확정급여부채의 재측정요소 | 22 | (105,102,987) | (343,987,011) |
| 2.지분법자본변동 | 16 | (521,251,633) | (37,800,080) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 : | |||
| 1.지분법자본변동 | 16 | 110,118,409 | (133,758,211) |
| X.당기총포괄이익(손실) | (36,935,981,287) | 32,134,442,830 | |
| XI.주당이익(손실) | 37 | (2,452) | 2,198 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 29 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 28 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 바텍 | (단위: 원) |
| 구 분 | 주석 | 자 본 금 | 주식발행&cr초과금 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익&cr잉여금 | 기타자본&cr구성요소 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 제28기 기초(2019.1.1) | 7,427,128,000 | 23,473,877,356 | 199,607,844 | 193,533,559,987 | 10,111,321,549 | 234,745,494,736 | |
| 총포괄이익 : | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 32,649,988,132 | - | 32,649,988,132 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 22 | - | - | - | (343,987,011) | - | (343,987,011) |
| 지분법자본변동 | 16 | - | - | (133,758,211) | - | (37,800,080) | (171,558,291) |
| 소유주와의 거래 : | |||||||
| 연차배당 | 38 | - | - | - | (1,485,425,600) | - | (1,485,425,600) |
| 제28기 전기말(2019.12.31) | 7,427,128,000 | 23,473,877,356 | 65,849,633 | 224,354,135,508 | 10,073,521,469 | 265,394,511,966 | |
| 제29기 기초(2020.1.1) | 7,427,128,000 | 23,473,877,356 | 65,849,633 | 224,354,135,508 | 10,073,521,469 | 265,394,511,966 | |
| 총포괄이익 : | |||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (36,419,745,076) | - | (36,419,745,076) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 22 | - | - | - | (105,102,987) | - | (105,102,987) |
| 지분법자본변동 | 16 | - | - | 110,118,409 | - | (521,251,633) | (411,133,224) |
| 소유주와의 거래 : | |||||||
| 연차배당 | 38 | - | - | - | (1,485,425,600) | - | (1,485,425,600) |
| 제29기 당기말(2020.12.31) | 7,427,128,000 | 23,473,877,356 | 175,968,042 | 186,343,861,845 | 9,552,269,836 | 226,973,105,079 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 29 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 28 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 바텍 | (단위: 원) |
| 구 분 | 주석 | 제29기 | 제28기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 42,673,410,376 | 31,277,218,808 | |
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 40 | 52,696,392,764 | 40,933,190,003 |
| 2. 이자의 수취 | 210,180,394 | 370,526,433 | |
| 3. 이자의 지급 | (798,158,821) | (1,186,502,005) | |
| 4. 법인세의 납부 | (9,435,003,961) | (8,839,995,623) | |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (9,431,480,015) | (5,849,776,040) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 6,214,425,126 | 4,757,045,137 | |
| 가. 유형자산의 처분 | 6,046,000 | - | |
| 나. 무형자산의 처분 | 1,849,542,875 | 245,000,000 | |
| 다. 파생금융상품의 정산 | 279,260,000 | - | |
| 라. 관계기업으로부터의 배당금 수취 | 476,482,300 | 476,482,300 | |
| 마. 장기대여금의 감소 | 108,663,551 | 102,497,637 | |
| 바. 보증금의 감소 | 405,000,000 | 275,000,000 | |
| 사. 단기금융상품의 처분 | - | 768,000,000 | |
| 아. 장기금융상품의 처분 | - | 155,000,000 | |
| 자. 종속기업으로부터 배당금 수취 | 3,089,430,400 | 2,735,065,200 | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (15,645,905,141) | (10,606,821,177) | |
| 가. 유형자산의 취득 | (4,239,453,108) | (2,483,363,038) | |
| 나. 무형자산의 취득 | (2,540,652,033) | (3,066,978,139) | |
| 다. 장기대여금의 증가 | (350,000,000) | (70,000,000) | |
| 라. 단기금융상품의 취득 | (2,000,000,000) | - | |
| 마. 종속기업투자주식의 취득 | (6,135,800,000) | (3,308,730,000) | |
| 바. 보증금의 증가 | (260,000,000) | (970,000,000) | |
| 사. 파생금융상품의 정산 | - | (707,750,000) | |
| 아. 장기금융상품의 취득 | (120,000,000) | - | |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (4,167,425,986) | (21,502,752,330) | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 1,125,915,053 | 1,142,401,068 | |
| 가. 차입금의 차입 | 1,125,915,053 | 1,142,401,068 | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (5,293,341,039) | (22,645,153,398) | |
| 가. 차입금의 상환 | (3,659,716,905) | (20,989,291,993) | |
| 나. 리스부채의 상환 | (148,198,534) | (170,435,805) | |
| 다. 배당금의 지급 | 38 | (1,485,425,600) | (1,485,425,600) |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 29,074,504,375 | 3,924,690,438 | |
| Ⅴ. 기초의현금및현금성자산 | 25,884,814,064 | 22,276,677,490 | |
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (914,605,155) | (316,553,864) | |
| Ⅶ. 기말의현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ) | 54,044,713,284 | 25,884,814,064 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
주석
| 제 29 (당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 28 (전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 주식회사 바텍 |
1. 일반사항 : &cr &cr 주식회사 바텍(이하 "당사")은 치과의료기기 등의 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 1992년 4월 4일 설립되어 2006년 9월 26일에 코스닥 시장에 상장하였으며, 본점의 소재지는 경기도 화성시 삼성1로2길 13(석우동)입니다.&cr 회사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2021년 3월 16일의 이사회에서 승인되었습니다. &cr &cr당사는 해외 판매법인을 보유하고 있으며, 미국, 유럽 및 아시아국가 등에서 사업을 영위하고 있습니다.&cr
한편, 당기말 및 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 주,%)
| 주 주 명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주식수 | 지 분 율 | 보통주식수 | 지 분 율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)바텍이우홀딩스 | 6,887,508 | 46.37% | 6,887,508 | 46.37% |
| 노 창 준 | 937,282 | 6.31% | 937,282 | 6.31% |
| 기 타 | 7,029,466 | 47.32% | 7,029,466 | 47.32% |
| 합 계 | 14,854,256 | 100.00% | 14,854,256 | 100.00% |
&cr
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 : &cr &cr 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1. 재무제표 작성기준 &cr 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국&cr제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr
재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.&cr
재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사는 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다.
&cr
2.2 중요한 회계정책&cr
2.2.1 종속기업, 관계기업 투자&cr &cr(1) 종속기업투자&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr(2) 관계기업투자
관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.
당사는 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
관계기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. &cr
관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.
관계기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.
지분법을 적용한 이후, 당사는 관계기업에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 투자주식 손상차손'의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
&cr
2.2.2 영업부문
&cr영업부문은 하나의 보고부문(치과의료기기의 제조 및 판매)을 가지고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.
2.2.3 유동성/비유동성의 분류&cr &cr당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
&cr
2.2.4 공정가치 측정&cr
당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr - 자산이나 부채의 주된 시장&cr - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장&cr당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
&cr자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.&cr &cr비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.&cr &cr당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
&cr재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격&cr - 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&cr - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치&cr &cr재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr &cr공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&cr - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 5&cr - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 5&cr - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 6
&cr2.2.5 외화환산&cr
(1) 기능통화와 표시통화 &cr&cr당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.&cr
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 &cr&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2.2.6 유형자산&cr &cr유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.&cr &cr고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr &cr한편, 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 15 ~ 40년 |
| 기계장치 | 8년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 집기와비품 | 4년 |
&cr유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. &cr &cr유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.&cr &cr
2.2.7 리스&cr&cr당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전 하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr
(1) 리스이용자로서의 회계처리
당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초 자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
- 사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
&cr· 건물 : 15~40 년 &cr· 차량운반구 : 4 년
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초 자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
&cr사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.12 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하고 있습니다.
- 리스부채
리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스 부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
- 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
&cr(2) 리스제공자로서의 회계처리&cr당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 수익으로 인식합니다.
2.2.8 차입원가&cr &cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다.&cr
2.2.9 투자부동산&cr
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수인 15~40년 동안 정액법으로 상각됩니다.&cr&cr2.2.10 무형자산
&cr당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr &cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
&cr무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이 처분으로부터 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.&cr
(1) 연구개발비&cr &cr당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.&cr &cr한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.&cr
(2) 회원권
&cr회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.
(3) 기타의무형자산&cr &cr기타의무형자산은 특허권 등을 포함하고 있으며 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 한정된 내용연수(7년)를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.
&cr2.2.11 재고자산&cr &cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr &cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
2.2.12 비금융자산의 손상&cr
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.&cr &cr사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
&cr손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr &cr영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr &cr다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.&cr &cr무형자산&cr당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.&cr &cr 2.2.13 현금및현금성자산&cr &cr재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개&cr월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. &cr
2.2.14 금융상품: 최초인식과 후속측정&cr &cr금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr
(1) 금융자산&cr &cr1) 최초인식 및 측정&cr금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.&cr &cr최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. &cr
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
&cr금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.&cr
2) 후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.&cr
보고기간종료일 현재 당사는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 보유하고 있지 않습니다. &cr&cr기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
&cr이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
&cr보고기간종료일 현재 당사는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)은 보유하고 있지 않습니다.&cr
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.&cr
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.&cr
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
3) 제거&cr금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전합니다.&cr
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. &cr
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
4) 금융자산의 손상&cr &cr 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
&cr당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
&cr특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.&cr &cr (2) 금융부채&cr &cr1) 최초인식 및 측정&cr
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여금 및 차입금과 파생상품부채를 포함합니다.&cr
2) 후속측정&cr &cr금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.
&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
&cr금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.&cr &cr3) 제거&cr금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. &cr
(3) 상계&cr인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
&cr2.2.15 충당부채&cr &cr당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr &cr화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융비용으로 인식하고 있습니다.&cr
2.2.16 파생금융상품과 위험회피회계
최초 인식 및 후속 측정
당사는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다. &cr
위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
- 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피
- 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피
- 해외사업장순투자의 위험회피
&cr위험회피관계의 개시 시점에 기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.
문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.
문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있다.
- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다.
- 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 기업이 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.&cr
위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다. &cr
공정가치위험회피
위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.
위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.
미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
현금흐름위험회피
위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.
기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.
현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다. &cr
만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.&cr &cr 2.2.17 현금배당&cr &cr당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다.대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr &cr 2.2.18 종업원급여 &cr &cr당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &cr - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 &cr &cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
2.2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr
당사는 치과의료기기의 제조 및 판매를 하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화를 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화를 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.&cr&cr1) 변동대가&cr
계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.&cr&cr- 반품권&cr&cr특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하고, 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.&cr
2) 보증의무&cr&cr당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.&cr&cr당사는 판매 시점에 존재한 결함 수리에 추가하여 보증을 추가로 제공합니다. 이러한용역 유형 보증은 개별적으로 판매되거나 제품과 함께 묶음으로 판매됩니다. 제품과 용역 유형 보증의 묶음 판매 계약은 2개의 수행의무로 구성된 것입니다. 제품의판매와 용역 유형 보증을 제공하는 약속은 구별될 수 있기 때문입니다. 상대적 개별판매가격 방법을 사용하여, 거래가격의 일부를 용역 유형 보증에 배부하고 계약 부채로 인식합니다. 용역 유형 보증은 시간 경과에 따라 제공되므로 그 제공 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.&cr&cr(3) 운송용역&cr&cr당사는 일부 수출매출과 관련하여 운송용역등을 수행하고 있으며, 해당 운송용역은 재화의 판매와는 별도로 식별하는 수행의무로 판단하였습니다. 당사는 각 수행의무의 개별판매가격을 추정하기 위하여 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.이와 관련하여 별도로 식별한 운송 용역 수행의무와 관련한 운송 비용을 매출원가로 분류하였습니다. 운송용역은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 인식하였습니다.&cr&cr(4) 반품권에서 생기는 자산과 부채&cr&cr- 반환제품회수권&cr&cr반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.&cr&cr- 환불부채&cr&cr환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.&cr
2.2.20 법인세&cr &cr (1) 당기법인세&cr &cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr &cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr
(2) 이연법인세&cr &cr당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr &cr당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.&cr - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우&cr - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우&cr
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우&cr - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr &cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.&cr &cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr &cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr
당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr2.2.21 사업결합&cr&cr사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.&cr&cr당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. &cr&cr취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.&cr&cr영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 동일지배하의 사업결합에 대해서는 취득자산에 대하여 장부금액법을 적용하고 있습니다.&cr&cr최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.&cr&cr영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.&cr&cr2.2.22 관계기업 및 공동기업 투자&cr&cr관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.&cr&cr당사는 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.&cr&cr관계기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼제거하고 있습니다.&cr&cr관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.&cr&cr관계기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.&cr&cr지분법을 적용한 이후, 당사는 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업투자주식 손상차손'의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.&cr&cr2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr &cr당사는 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.&cr&cr여러 개정사항과 해석서가 2020년부터 최초 적용되며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1103호 사업결합 (개정) - 사업의 정의&cr&cr기업회계기준서 제1103호의 개정사항에는 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 투입물과 산출물을 창출하거나 산출물의 창출에 기여할 수 있는 실질적인 과정을 포함해야 한다는 점이 명시되어 있습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 투입물과 과정을 모두 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있음을 분명히 했습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 당사가 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시, 제1109호 금융상품, 제1039호 금융상품: 인식과 측정 (개정) - 이자율지표 개혁&cr&cr기업회계기준서 제1109호 및 제1039호에 대한 이 개정사항은 이자율지표 개혁으로 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용할 수 있도록 예외규정을 제공합니다. 만약, 이자율지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 발생시키는 경우에 위험회피관계가 영향을 받습니다. 당사는 이자율 위험회피관계를 보유하지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시, 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류 (개정) - 중요성의 정의&cr&cr기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다&cr&cr재무보고를 위한 개념체계 (2018)&cr&cr개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제·개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 :&cr &cr 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr&cr당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 4)가 있습니다.&cr &cr 3.1 회계적 판단&cr&cr당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 당사&cr&cr당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.&cr&cr당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객 맞춤화).&cr&cr당사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.&cr
(2) 부동산 리스의 분류 - 리스제공자로서의 당사&cr&cr당사는 투자부동산 포트폴리오에 대한 상업용 부동산 리스계약을 체결하였습니다. 당사는 상업용 부동산 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하지 않는 리스기간 및 상업용 부동산 공정가치의 대부분에 해당하지 않는 리스료의 현재가치와 같은 약정의 조건에 대한 평가에 근거하여 해당 부동산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있고 이러한 계약을 운용리스로 회계처리 하기로 결정하였습니다. &cr &cr 3.2 회계추정 및 가정&cr&cr다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr&cr(1) 비금융자산의 손상 &cr&cr당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr &cr
(2) 퇴직급여제도 &cr&cr확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. &cr&cr자세한 내역은 주석 22에서 기술하고 있습니다.&cr &cr (3) 금융상품의 공정가치 &cr&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.&cr&cr(4) 매출채권의 기대손실충당금&cr&cr당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.&cr &cr 충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.&cr&cr과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 당사의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한예상은 고객의 미래 실제채무불이행을 나타내지 않습니다.&cr&cr(5) 이연법인세자산&cr&cr세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단을 수행합니다.&cr&cr(6) 리스 - 증분차입이자율의 산정&cr &cr 당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다. 당사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.&cr
(7) COVID-19의 영향의 불확실성&cr&crCOVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한 COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 당사의 영업은 대부분 해외의 매출처에 의존하고 있으며, COVID-19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성(주석 9 참조) 등 입니다. 당사는 COVID-19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 회사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.&cr &cr3.3 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr&cr당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr &cr(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류&cr
기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성&cr 분류에 영향을 미치지 않음
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.
&cr(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조&cr&cr동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록, 기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.
&cr(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액&cr&cr동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
&cr(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가&cr&cr동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.
개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.
&cr(5) 기업회계기준서 제1116호 리스 (개정)&cr&cr동 개정사항은 COVID-19 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(6) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선&cr&cr 1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업&cr
개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.
&cr 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr
동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다.
동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
3) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정&cr
개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.
동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.
&cr
4. 재무위험관리 :&cr &cr4.1 재무위험관리요소 &cr&cr당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. &cr
재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.&cr&cr 4.1.1 시장위험
(1) 외환위험
&cr당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화, 유로화 및 일본엔화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. &cr&cr당사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.&cr&cr보고기간말 현재 외화자산과 외화부채의 주요내역은 다음과 같습니다.&cr
(외화단위: USD, EUR, JPY, GBP, CNY, AUD, IDR, 원화단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화 | 원화환산액 | 외화 | 원화환산액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (외화자산) | ||||||
| 현금및현금성자산 | USD | 23,395,988 | 25,454,835 | USD | 10,097,697 | 11,691,114 |
| EUR | 6,733,357 | 9,010,847 | EUR | 4,686,667 | 6,080,622 | |
| JPY | 231,525,522 | 2,440,881 | JPY | 182,145,051 | 1,937,058 | |
| GBP | 200,203 | 296,781 | GBP | 49,960 | 75,874 | |
| CNY | 46,433,883 | 7,752,601 | CNY | 25,826,740 | 4,280,524 | |
| IDR | 155,921,021 | 12,068 | IDR | - | - | |
| AUD | - | - | AUD | 399,950 | 324,095 | |
| 매출채권 | USD | 44,840,147 | 48,786,080 | USD | 56,483,974 | 65,397,145 |
| EUR | 17,845,104 | 23,881,032 | EUR | 19,532,186 | 25,341,644 | |
| JPY | 180,349,642 | 1,901,354 | JPY | 23,799,717 | 253,103 | |
| GBP | 1,517,003 | 2,248,805 | GBP | 1,671,521 | 2,538,522 | |
| CNY | 15,483,881 | 2,585,189 | CNY | 18,302,372 | 3,033,435 | |
| AUD | 1,223,021 | 1,023,130 | AUD | 1,945,626 | 1,576,619 | |
| 자산합계 | USD | 68,236,135 | 125,393,603 | USD | 66,581,671 | 122,529,755 |
| EUR | 24,578,461 | EUR | 24,218,853 | |||
| JPY | 411,875,164 | JPY | 205,944,768 | |||
| GBP | 1,717,206 | GBP | 1,721,481 | |||
| CNY | 61,917,764 | CNY | 44,129,112 | |||
| IDR | 155,921,021 | IDR | - | |||
| AUD | 1,223,021 | AUD | 2,345,576 | |||
| (외화부채) | ||||||
| 매입채무 | JPY | 21,390,500 | 225,511 | JPY | 12,418,600 | 132,068 |
| 차입금 | USD | 526,592 | 572,932 | USD | 393,712 | 455,840 |
| 기타지급채무 | USD | 49,315 | 53,654 | USD | 678,174 | 785,189 |
| EUR | 35,788 | 47,893 | EUR | 39,428 | 51,155 | |
| JPY | 4,800 | 51 | JPY | 231,600 | 2,463 | |
| 부채합계 | USD | 575,907 | 900,041 | USD | 1,071,886 | 1,426,715 |
| EUR | 35,788 | EUR | 39,428 | |||
| JPY | 21,395,300 | JPY | 12,650,200 |
&cr한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 세전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 통화 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 7,361,432 | (7,361,432) | 7,584,723 | (7,584,723) |
| EUR | 3,284,399 | (3,284,399) | 3,137,111 | (3,137,111) |
| JPY | 411,667 | (411,667) | 205,563 | (205,563) |
| CNY | 1,033,779 | (1,033,779) | 731,396 | (731,396) |
| AUD | 102,313 | (102,313) | 190,071 | (190,071) |
| IDR | 1,207 | (1,207) | - | - |
| GBP | 254,559 | (254,559) | 261,440 | (261,440) |
| 합 계 | 12,449,356 | (12,449,356) | 12,110,304 | (12,110,304) |
&cr(2) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험
당사의 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며, 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 공정가액 이자율위험에 노출되어 있습니다.
당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 당사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. &cr
실행된 시뮬레이션에 근거할 때, 1% 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 각각 최대 250,215천원(전기: 275,901천원) 증가 및 감소입니다.&cr
( 3) 가격위험 &cr&cr당사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.
&cr(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr&cr<당 기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기초 | 재무활동&cr현금흐름 | 환율변동효과 | 기타(*) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 3,141,571 | (2,533,802) | (34,837) | 3,621,446 | 4,194,378 |
| 리스부채 | 195,978 | (148,199) | - | 28,928 | 76,707 |
| 장기차입금 | 24,448,569 | - | - | (3,621,446) | 20,827,123 |
| 합 계 | 27,786,118 | (2,682,001) | (34,837) | 28,928 | 25,098,208 |
(*) 기타는 장기차입금의 유동성 대체금액 및 리스부채의 당기 증가금액입니다. 당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.
<전 기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기초 | 재무활동&cr현금흐름 | 환율변동효과 | 기타(*) | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 20,313,897 | (19,846,891) | (11,166) | 2,685,731 | 3,141,571 |
| 리스부채 | 315,002 | (170,436) | - | 51,412 | 195,978 |
| 장기차입금 | 27,134,300 | - | - | (2,685,731) | 24,448,569 |
| 합 계 | 47,763,199 | (20,017,327) | (11,166) | 51,412 | 27,786,118 |
&cr4.1.2 신용위험 &cr
신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을평가하게 됩니다. 개별적인 신용한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.
당사의 금융자산 신용위험에 대한 최대 노출정도는 신용위험을 보유하고 있는 금융자산의 순장부가액과 동일합니다. 한편 당사는 특수관계자의 채무에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 이로 인한 최대신용노출 정도는 54,720,000천원과 VND 51,600,000,000(전기말 47,570,000천원과 VND 51,600,000,000)입니다.&cr &cr 4.1.3 유동성위험 &cr
당사의 자금팀은 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우가 발생하지 않도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.&cr&cr당사는 12개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. &cr
당기말과 전기말 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위: 천원)
| 계정과목 | 1년 미만 | 1년에서&cr2년 이하 | 2년에서&cr5년 이하 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 37,471,916 | - | - | - | 37,471,916 |
| 기타지급채무 | 5,735,417 | 1,279,454 | - | - | 7,014,871 |
| 차입금 | 4,710,181 | 4,459,928 | 12,129,696 | 7,402,202 | 28,702,007 |
| 지급보증 | 51,530,360 | 2,666,000 | 2,954,000 | - | 57,150,360 |
| 파생금융부채 | 6,652 | - | - | - | 6,652 |
| 리스부채 | 33,619 | 22,119 | 27,227 | - | 82,965 |
| 합 계 | 99,488,145 | 8,427,501 | 15,110,923 | 7,402,202 | 130,428,771 |
&cr<전기말>
(단위: 천원)
| 계정과목 | 1년 미만 | 1년에서&cr2년 이하 | 2년에서&cr5년 이하 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 36,474,368 | - | - | - | 36,474,368 |
| 기타지급채무 | 7,308,725 | - | - | - | 7,308,725 |
| 차입금 | 4,292,504 | 3,665,291 | 12,775,797 | 10,928,708 | 31,662,300 |
| 지급보증 | 45,700,000 | 2,580,000 | 1,166,000 | 704,000 | 50,150,000 |
| 파생금융부채 | 32,834 | - | - | - | 32,834 |
| 리스부채 | 145,416 | 49,800 | - | - | 195,216 |
| 합 계 | 93,953,847 | 6,295,091 | 13,941,797 | 11,632,708 | 125,823,443 |
&cr위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.
&cr4.2 자본위험관리 &cr
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기와 전기의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 총차입금 | 25,098,207 | 27,786,118 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (54,044,713) | (25,884,814) |
| 순부채 | (28,946,506) | 1,901,304 |
| 자본총계 | 226,973,105 | 265,394,512 |
| 총자본 | 198,026,599 | 267,295,816 |
| 자본조달비율(*) | - | 0.71% |
(*)당기의 자본조달비율은 부의 금액으로 산출되어 표기를 생략하였습니다. &cr
5 . 금융상품의 공정가치 :
공정가치 서열체계&cr &cr공정가치로 계상되거나 공시되는 모든 금융상품은 다음의 세 가지 공정가치 서열체계 수준으로 분류됩니다.
수준 1: 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치&cr수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치&cr수준 3: 관측가능하지 않은 투입변수를 이용 하여 측정한 공정가치
(1) 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 : | ||||
| 파생금융자산 | - | 228,176 | - | 228,176 |
| 장기금융상품 | - | 270,564 | - | 270,564 |
| 합 계 | - | 498,740 | - | 498,740 |
| 부채 : | ||||
| 파생금융부채 | - | 6,652 | - | 6,652 |
(2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 : | ||||
| 파생금융자산 | - | 604,583 | - | 604,583 |
| 장기금융상품 | - | 103,472 | - | 103,472 |
| 합 계 | - | 708,055 | - | 708,055 |
| 부채 : | ||||
| 파생금융부채 | - | 32,834 | - | 32,834 |
&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.
&cr만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.&cr
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 선물환의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 측정
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용
6. 범주별 금융상품 :
6.1 금융상품 범주별 장부금액&cr&cr<당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가&cr측정 금융상품 | 당기손익-&cr공정가치 측정 금융상품 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 54,044,713 | - | 54,044,713 |
| 단기금융상품 | 13,132,000 | - | 13,132,000 |
| 매출채권 | 72,319,160 | - | 72,319,160 |
| 기타수취채권(유동) | 1,392,906 | - | 1,392,906 |
| 파생금융자산 | - | 228,176 | 228,176 |
| 장기금융상품 | - | 270,564 | 270,564 |
| 기타수취채권(비유동) | 802,025 | - | 802,025 |
| 합 계 | 141,690,804 | 498,740 | 142,189,544 |
(단위: 천원)
| 부채 | 상각후원가&cr 측정 금융부채 | 당기손익-&cr 공정가치 측정 &cr 금융부채 | 기타금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 37,471,916 | - | - | 37,471,916 |
| 기타지급채무(유동) | 5,735,417 | - | - | 5,735,417 |
| 차입금(유동) | 4,194,378 | - | - | 4,194,378 |
| 파생금융부채 | - | 6,652 | - | 6,652 |
| 금융보증부채 | - | - | 198,192 | 198,192 |
| 리스부채(유동) | 30,342 | - | - | 30,342 |
| 기타지급채무(비유동) | 1,279,454 | - | - | 1,279,454 |
| 차입금(비유동) | 20,827,123 | - | - | 20,827,123 |
| 리스부채(비유동) | 46,364 | - | - | 46,364 |
| 합 계 | 69,584,994 | 6,652 | 198,192 | 69,789,838 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가&cr측정 금융상품 | 당기손익-&cr공정가치 측정 금융상품 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 25,884,814 | - | 25,884,814 |
| 단기금융상품 | 11,132,000 | - | 11,132,000 |
| 매출채권 | 89,346,133 | - | 89,346,133 |
| 기타수취채권(유동) | 805,237 | - | 805,237 |
| 파생금융자산 | - | 604,583 | 604,583 |
| 장기금융상품 | 50,000 | 103,472 | 153,472 |
| 기타수취채권(비유동) | 1,270,309 | - | 1,270,309 |
| 합 계 | 128,488,493 | 708,055 | 129,196,548 |
(단위: 천원)
| 부채 | 상각후원가&cr 측정 채무상품 | 당기손익-&cr 공정가치 측정 &cr 금융부채 | 기타금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 36,474,368 | - | - | 36,474,368 |
| 기타지급채무(유동) | 6,162,608 | - | - | 6,162,608 |
| 차입금(유동) | 3,141,571 | - | - | 3,141,571 |
| 파생금융부채 | - | 32,834 | - | 32,834 |
| 금융보증부채 | - | - | 158,638 | 158,638 |
| 리스부채(유동) | 138,268 | - | - | 138,268 |
| 기타지급채무(비유동) | 1,146,117 | - | - | 1,146,117 |
| 차입금(비유동) | 24,448,569 | - | - | 24,448,569 |
| 리스부채(비유동) | 57,710 | - | - | 57,710 |
| 합 계 | 71,569,211 | 32,834 | 158,638 | 71,760,683 |
6.2 금융상품 범주별 순손익 구분
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융상품 | ||
| 외환차익 | 2,374,148 | 3,225,350 |
| 외환차손 | (2,880,139) | (540,097) |
| 외화환산이익 | 441,462 | 881,117 |
| 외화환산손실 | (2,849,017) | (1,246,023) |
| 이자수익 | 278,412 | 348,526 |
| 대손상각비 | (1,480,319) | (5,400,623) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(부채) | ||
| 파생금융상품평가이익 | 228,176 | 604,583 |
| 파생금융상품평가손실 | (6,652) | (32,834) |
| 파생금융상품거래이익 | 676,476 | 176,262 |
| 파생금융상품거래손실 | (968,965) | (934,383) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품평가이익 | - | 3,472 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품평가손실 | (2,908) | - |
| 상각후원가측정 금융부채 | ||
| 외환차익 | 1,480,500 | 1,229,328 |
| 외환차손 | (585,184) | (479,212) |
| 외화환산이익 | 35,604 | 16,624 |
| 외화환산손실 | (915,372) | (322,011) |
| 이자비용 | (782,011) | (1,260,824) |
| 기타금융부채 | ||
| 금융보증이익 | 4,860 | 444,195 |
| 금융보증손실 | (44,413) | - |
&cr
7. 금융자산의 양도 :
당사는 당기와 전기 중 기업은행 및 우리은행과의 매출채권 할인 및 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석 21 참조).
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 572,932 | 455,840 |
| 차입금 | (572,932) | (455,840) |
8. 현금및현금성자산 : &cr
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기은행예치금(*) | 54,044,713 | 25,884,814 |
(*) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다. &cr
9 . 매출채권 : &cr
(1) 매출채권
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 83,870,503 | 100,270,797 |
| 차감 : 대손충당금 | (11,551,343) | (10,924,664) |
| 합 계 | 72,319,160 | 89,346,133 |
(2) 매출채권의 연령분석
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체 및 손상되지 않은 채권 | 43,895,860 | 46,675,334 |
| 소 계 | 43,895,860 | 46,675,334 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) | ||
| 3개월 이하 | 5,569,224 | 13,697,891 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 4,245,450 | 10,459,041 |
| 6개월 초과 12개월 이하 | 15,355,836 | 11,369,248 |
| 12개월 초과 | 11,672,679 | 15,911,128 |
| 소 계 | 36,843,189 | 51,437,308 |
| 손상채권(*2) | ||
| 12개월 초과 | 3,131,454 | 2,158,155 |
| 소 계 | 3,131,454 | 2,158,155 |
| 합 계 | 83,870,503 | 100,270,797 |
(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 계속적으로 거래가 이루어지고 있는 거래처 및 판매 계열회사입니다.&cr(*2) 손상채권은 주로 재무적으로 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 매출채권의 대손충당금 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 10,924,664 | 5,524,041 |
| 대손상각비 | 1,480,319 | 5,400,623 |
| 제각 | (853,640) | - |
| 보고기간말 금액 | 11,551,343 | 10,924,664 |
손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 "판매비와관리비" 에 포함 되어 있습니다 .&cr
10 . 기타수취채권 : &cr &cr 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 장부금액은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 : | ||
| 미수금 | 332,474 | 359,090 |
| 미수수익 | 95,542 | 90,745 |
| 임차보증금 | 964,890 | 355,401 |
| 소 계 | 1,392,906 | 805,236 |
| 비유동항목 : | ||
| 장기대여금 | 532,654 | 291,318 |
| 임차보증금 | 269,371 | 978,992 |
| 소 계 | 802,025 | 1,270,310 |
| 합 계 | 2,194,931 | 2,075,546 |
&cr
11 . 기타자산 : &cr &cr 당기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 : | ||
| 선급금 | 39,150 | 19,463 |
| 선급비용 | 226,298 | 271,381 |
| 부가세대급금 | 743,988 | 730,909 |
| 합 계 | 1,009,436 | 1,021,753 |
12. 파생금융상품 : &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 파생금융상품은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자산 | ||
| 파생금융자산 | 228,176 | 604,583 |
| 부채 | ||
| 파생금융부채 | 6,652 | 32,834 |
(2) 파생금융상품의 보유목적 및 관련 평가손익은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 파생금융상품 보유목적&cr&cr당사는 매매목적으로 환율의 변동을 예측하여 단기 시세차익을 획득하고자 통화선도계약을 체결하고 있습니다.&cr&cr나. 파생금융상품 평가손익의 내역
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 평가이익 | 평가손실 | 평가이익 | 평가손실 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화선도 | 228,176 | 6,652 | 604,583 | 32,834 |
&cr다. 파생금융상품 거래손익의 내역
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 거래이익 | 거래손실 | 거래이익 | 거래손실 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화선도 | 676,476 | 968,965 | 176,262 | 934,383 |
&cr
13. 재고자산 : &cr
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제품 | 9,355,846 | 12,094,223 |
| 평가손실충당금 | (442,323) | (548,487) |
| 상품 | 900,110 | 1,390,244 |
| 평가손실충당금 | (202,996) | (41,957) |
| 재공품 | 4,381,846 | 5,209,365 |
| 원재료 | 8,799,321 | 9,060,115 |
| 평가손실충당금 | (2,772,405) | (1,464,586) |
| 합 계 | 20,019,399 | 25,698,917 |
14. 담보제공자산 : &cr
당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융기관명 | 담보제공자산 | 장부가액 | 채권최고액 |
|---|---|---|---|
| 기업은행 | 유형자산 | 36,336,359 | 45,060,000 |
| 투자부동산 | 8,105,567 | ||
| 매출채권 | 572,932 | 572,932 | |
| 국민은행 | 유형자산 | 4,688,625 | 10,200,000 |
| 투자부동산 | 6,844,669 |
&cr
15. 종속기업투자 : &cr
(1) 종속기업투자의 현황
(단위: 천원)
| 종 목 | 소재국가 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)바텍엠시스 | 대한민국 | 100 | 3,233,974 | 100 | 3,233,974 |
| Vatech China Co., Ltd. | 중국 | 70 | 7,180,830 | 70 | 7,180,830 |
| Vatech GLOBAL ASIA HQ SDN.BHD | 말레이시아 | 100 | 222,372 | 100 | 222,372 |
| Vatech MEDICAL CO.,LTD | 대만 | 100 | 1 | 100 | 1 |
| Vatech Global Mexico | 멕시코 | 100 | 1 | 100 | 1 |
| Vatech MEDICAL PTY LTD | 호주 | 100 | 1 | 100 | 1 |
| Vatech India Private LTD(*1) | 인도 | 99.9 | 1 | 99.9 | 54,950 |
| Vatech Global (HK) Limited | 홍콩 | 100 | 1 | 100 | 1 |
| Vatech Global France Sarl | 프랑스 | 100 | 1 | 100 | 1 |
| Vatech Corp LLC | 러시아 | 100 | 170,723 | 100 | 170,723 |
| Vatech Dental Manufacturing Ltd | 영국 | 100 | - | 100 | - |
| Vatech AMERICA INC(*2) | 미국 | 51.13 | 5,750,920 | 51.13 | 11,897,497 |
| Vatech Brasil Equip de Odont& Medicina, IMP, DITRIB(*3) | 브라질 | 100 | 1 | 100 | - |
| VALUE ADDED TECHNOLOGY MENA FZCO | 두바이 | 100 | 124,042 | 100 | 124,042 |
| Vatech EUROPE S.R.O. | 체코 | 100 | 112,400 | 100 | 112,400 |
| Vatech Spain S.L.(*4) | 스페인 | 100 | 1 | 100 | 3,196,330 |
| 합 계 | 16,795,269 | 26,193,123 |
(*1) 당기 중 Vatech India Private LTD 종속기업투자주식 손상을 인식하였습니다.&cr(*2) 당기 중 Vatech AMERICA INC 종속기업투자주식 손상을 인식하였습니다.&cr(*3) 당기 중 Vatech Brasil Equip de Odont& Medicina, IMP, DITRIB 종속기업투자주식 증자하였으며, 투자주식에 대한 손상을 인식하였습니다.&cr(*4) 당기 중 Vatech Spain S.L. 종속기업투자주식 손상을 인식하였습니다.&cr
(2) 종속기업투자의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 26,193,123 | 23,042,378 |
| 취득(*1) | 6,135,800 | 3,308,730 |
| 손상차손 | (15,533,654) | (157,985) |
| 보고기간말 장부금액 | 16,795,269 | 26,193,123 |
(*1) 당기 중 Vatech Brasil Equip de Odont& Medicina, IMP, DITRIB 종속기업투자주식 증자하였습니다.
16. 관계기업투자주식 :&cr&cr (1) 관계기업투자의 현황
(단위: 천원)
| 종 목 | 소재국가 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)레이언스 | 대한민국 | 30.28% | 52,174,812 | 30.28% | 98,270,286 |
&cr(2) 관계기업투자의 공정가치
(단위: 천원)
| 회사명 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| (주)레이언스 | 52,174,812 | 63,133,905 |
&cr(3) 관계기업투자의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 98,270,285 | 95,076,034 |
| 지분법이익(손실) | (1,271,579) | 3,877,281 |
| 지분법자본변동 | (494,983) | (206,547) |
| 배당 | (476,482) | (476,482) |
| 손상차손(*) | (43,852,429) | - |
| 보고기간말 장부금액 | 52,174,812 | 98,270,286 |
(*)당기 중 공정가치와 장부가액의 차이를 손상차손으로 반영하였습니다. &cr
(4) 관계기업 관련 재무정보 요약&cr &cr당기 및 전기 관계기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.
<요약재무상태표>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동자산 | 167,867,277 | 169,360,035 |
| 비유동자산 | 56,852,460 | 62,713,425 |
| 자산 계 | 224,719,737 | 232,073,460 |
| 유동부채 | 19,379,464 | 23,049,294 |
| 비유동부채 | 17,802,167 | 14,749,002 |
| 부채 계 | 37,181,632 | 37,798,296 |
| 자본 계 | 187,538,105 | 194,275,164 |
&cr<요약포괄손익계산서>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출 | 101,523,891 | 126,174,798 |
| 매출원가 | 64,699,959 | 75,270,868 |
| 판관비 | 28,388,249 | 28,068,155 |
| 세전이익(손실) | (2,018,036) | 21,029,022 |
| 법인세비용 | 2,058,755 | 7,202,352 |
| 당기순이익(손실) | (4,076,791) | 13,826,669 |
| 기타포괄손익 | 525,047 | (568,041) |
| 총포괄이익(손실) | (3,551,744) | 13,258,629 |
&cr (5) 관계기업투자의 순자산에서 지분의 장부금액으로 조정한 내역&cr
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 관계기업 기말 순자산(A) | 188,167,356 | 194,275,164 |
| 지분율(B) | 30.28% | 30.28% |
| 순자산 지분금액(A*B) | 56,975,030 | 58,824,408 |
| 영업권 등 | 40,247,925 | 41,064,893 |
| 내부거래효과 제거 | (1,195,714) | (1,619,016) |
| 기말 장부금액 | 96,027,241 | 98,270,285 |
| 손상차손누계액 | (43,852,429) | - |
| 기말 순장부금액 | 52,174,812 | 98,270,285 |
&cr(6) 관계기업투자주식의 손상차손 인식&cr&cr당사는 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 당사는 당기말 현재 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있다고 판단하였으며, 관계기업투자의 회수가능액과장부금액과의 차이를 비교하였습니다. 회수가능가액은 사용가치와 공정가치 중 높은금액인 공정가치를 사용하였습니다. &cr
17. 유형자산 : &cr
(1) 유형자산의 장부가액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 국고보조금 | 장부가액 | 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 국고보조금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 10,094,394 | - | - | 10,094,394 | 10,069,669 | - | - | 10,069,669 |
| 건물 | 47,591,694 | (9,525,939) | (1,104,272) | 36,961,483 | 47,430,542 | (7,518,537) | (1,208,739) | 38,703,266 |
| 기계장치 | 4,481,297 | (2,159,360) | - | 2,321,937 | 4,454,157 | (1,632,340) | - | 2,821,817 |
| 차량운반구 | 132,135 | (132,131) | - | 4 | 132,135 | (130,493) | - | 1,642 |
| 집기와비품 | 24,909,840 | (20,337,982) | - | 4,571,858 | 22,138,691 | (18,371,293) | - | 3,767,398 |
| 건설중인자산 | 1,077,906 | - | - | 1,077,906 | 183,984 | - | - | 183,984 |
| 합 계 | 88,287,266 | (32,155,412) | (1,104,272) | 55,027,582 | 84,409,178 | (27,652,663) | (1,208,739) | 55,547,776 |
(2) 유형자산의 변동내역 &cr&cr<당 기 >
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 순장부금액 | 취득 | 대체(*) | 감가상각비 | 처분 | 기말 순장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 10,069,669 | - | 24,725 | - | - | 10,094,394 |
| 건물 | 38,703,266 | 46,622 | (429,024) | (1,359,381) | - | 36,961,483 |
| 기계장치 | 2,821,817 | - | 27,140 | (527,020) | - | 2,321,937 |
| 차량운반구 | 1,642 | - | - | (1,638) | - | 4 |
| 집기와비품 | 3,767,398 | 84,363 | 3,131,913 | (2,282,830) | (128,986) | 4,571,858 |
| 건설중인자산 | 183,984 | 4,061,887 | (3,167,965) | - | - | 1,077,906 |
| 합 계 | 55,547,776 | 4,192,872 | (413,211) | (4,170,869) | (128,986) | 55,027,582 |
(*) 건설중인자산에서 본계정으로 대체된 금액은 3,167,965천원이며, 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액은 413,211천원입니다.&cr&cr<전 기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 순장부금액 | 취득 | 대체(*) | 감가상각비 | 처분 | 기말 순장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 9,933,640 | - | 136,029 | - | - | 10,069,669 |
| 건물 | 39,101,048 | 277,008 | 628,712 | (1,303,502) | - | 38,703,266 |
| 기계장치 | 2,264,974 | 306,770 | 716,310 | (466,237) | - | 2,821,817 |
| 차량운반구 | 21,308 | - | - | (19,666) | - | 1,642 |
| 집기와비품 | 4,332,441 | 1,533,484 | 449,210 | (2,186,921) | (360,816) | 3,767,398 |
| 건설중인자산 | 820,745 | 528,759 | (1,165,520) | - | - | 183,984 |
| 합 계 | 56,474,156 | 2,646,021 | 764,741 | (3,976,326) | (360,816) | 55,547,776 |
(*) 건설중인자산에서 본계정으로 대체된 금액은 1,165,520천원이며, 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액은 764,741천원입니다.&cr
(3) 당기와 전기 중 감가상각비는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제 조 원 가 | 2,706,946 | 2,508,988 |
| 판매비와관리비 | 1,153,235 | 1,229,628 |
| 경상연구개발비 | 310,688 | 237,710 |
| 합 계 | 4,170,869 | 3,976,326 |
&cr(4) 보험가입내역 &cr&cr당사는 흥국화재해상보험에 본사 및 공장화재보험을, 현대화재해상보험에 생산물배상책임보험을, 에이스아메리칸화재해상보험에 임원배상책임보험을 가입하고 있습니다.&cr&cr
18. 무형자산 : &cr
(1) 무형자산 장부가액 &cr&cr <당기 말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 개발비 | 회원권 | 기타의 무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 25,981,140 | 1,138,910 | 2,701,000 | 29,821,050 |
| 상각누계액 | (16,416,159) | - | (868,178) | (17,284,337) |
| 손상차손누계액 | (5,764,370) | (491,054) | - | (6,255,424) |
| 장부금액 | 3,800,611 | 647,856 | 1,832,822 | 6,281,289 |
&cr < 전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 개발비 | 회원권 | 기타의 무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 25,170,631 | 1,250,431 | 2,701,000 | 29,122,062 |
| 상각누계액 | (14,751,719) | - | (482,321) | (15,234,040) |
| 손상차손누계액 | (2,482,887) | (491,054) | - | (2,973,941) |
| 장부금액 | 7,936,025 | 759,377 | 2,218,679 | 10,914,081 |
(2) 무형자산 변동내역 &cr
<당 기>
(단위: 천원)
| 구분 | 개발비 | 회원권 | 기타의 무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 7,936,025 | 759,377 | 2,218,679 | 10,914,081 |
| 취득 | 2,540,652 | - | - | 2,540,652 |
| 처분 | (1,730,143) | (111,521) | - | (1,841,664) |
| 손상차손 | (3,281,483) | - | - | (3,281,483) |
| 무형자산상각비 | (1,664,440) | - | (385,857) | (2,050,297) |
| 기말 순장부금액 | 3,800,611 | 647,856 | 1,832,822 | 6,281,289 |
<전 기>
(단위: 천원)
| 구분 | 개발비 | 회원권 | 기타의 무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 7,675,586 | 750,706 | 2,604,536 | 11,030,828 |
| 취득 | 2,797,478 | 269,501 | - | 3,066,979 |
| 처분 | - | (260,830) | - | (260,830) |
| 손상차손 | (540,028) | - | - | (540,028) |
| 무형자산상각비 | (1,997,011) | - | (385,857) | (2,382,868) |
| 기말 순장부금액 | 7,936,025 | 759,377 | 2,218,679 | 10,914,081 |
&cr
(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 385,857 | 385,857 |
| 제조원가 | 1,664,440 | 1,997,011 |
| 합 계 | 2,050,297 | 2,382,868 |
19. 투자부동산 : &cr
(1) 투자부동산의 장부가액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 장부가액 | 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 4,568,182 | - | 4,568,182 | 4,592,908 | - | 4,592,908 |
| 건물 | 11,608,026 | (1,225,971) | 10,382,055 | 11,713,644 | (1,479,177) | 10,234,467 |
| 합 계 | 16,176,208 | (1,225,971) | 14,950,237 | 16,306,552 | (1,479,177) | 14,827,375 |
&cr(2) 투자부동산의 변동내역 &cr
<당 기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 순장부금액 | 취득 | 대체(*) | 감가상각비 | 기말 순장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 4,592,908 | - | (24,726) | - | 4,568,182 |
| 건물 | 10,234,467 | - | 437,937 | (290,349) | 10,382,055 |
| 합 계 | 14,827,375 | - | 413,211 | (290,349) | 14,950,237 |
(*) 투자부동산과 유형자산간의 대체된 금액입니다.&cr
<전 기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 순장부금액 | 취득 | 대체(*) | 감가상각비 | 기말 순장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 4,728,937 | - | (136,029) | - | 4,592,908 |
| 건물 | 11,196,181 | - | (628,712) | (333,002) | 10,234,467 |
| 합 계 | 15,925,118 | - | (764,741) | (333,002) | 14,827,375 |
(*) 투자부동산과 유형자산간의 대체된 금액입니다.&cr&cr
(3) 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토 지 | 4,649,977 | 4,416,149 |
| 건 물 | 10,382,055 | 10,234,467 |
| 합 계 | 15,032,032 | 14,650,616 |
당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 568,002천원 및 581,986천원입니다.
20. 기타지급채무: &cr
당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 : | ||
| 미지급금 | 4,176,563 | 4,578,587 |
| 미지급비용 | 781,147 | 806,314 |
| 예수보증금 | 777,707 | 777,707 |
| 소 계 | 5,735,417 | 6,162,608 |
| 비유동항목 : | ||
| 장기미지급금 | 498,346 | 440,261 |
| 예수보증금 | 781,108 | 705,856 |
| 소 계 | 1,279,454 | 1,146,117 |
| 합 계 | 7,014,871 | 7,308,725 |
&cr
21 . 차입금 : &cr&cr (1) 차입금 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성 | ||
| 매출채권담보대출 | 572,932 | 455,840 |
| 은행차입금 | 3,621,446 | 2,685,731 |
| 소 계 | 4,194,378 | 3,141,571 |
| 비유동성 | ||
| 은행차입금 | 20,827,123 | 24,448,569 |
| 합 계 | 25,021,501 | 27,590,140 |
상기 차입금과 관련하여 연대보증인으로 부터 지급보증을 제공받고 있으며, 당사의 유형자산, 투자부동산, 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다.&cr
(2) 차입금의 상세내역 &cr&cr<당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 연이자율(%) | 금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 매출채권(*1) | 기업은행 | - | 572,932 |
| 소 계 | 572,932 | |||
| 장기차입금 | 시설자금대출(*2) | 기업은행 외 1개사 | 2.07~3.08 | 24,448,569 |
| 차감: 유동성장기부채 | (3,621,446) | |||
| 소 계 | 20,827,123 | |||
| 유동성장기부채 | 시설자금대출(*2) | 기업은행 외 1개사 | 2.24~3.08 | 3,621,446 |
| 소 계 | 3,621,446 | |||
| 합 계 | 25,021,501 |
(*1) 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다.&cr (*2) 유형자산과 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.
<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 연이자율(%) | 금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 매출채권(*1) | 기업은행 | - | 455,840 |
| 소 계 | 455,840 | |||
| 장기차입금 | 시설자금대출(*2) | 기업은행 외 1개사 | 2.07~3.08 | 27,134,300 |
| 차감: 유동성장기부채 | (2,685,731) | |||
| 소 계 | 24,448,569 | |||
| 유동성장기부채 | 시설자금대출(*2) | 기업은행 외 1개사 | 2.24~3.08 | 2,685,731 |
| 소 계 | 2,685,731 | |||
| 합 계 | 27,590,140 |
(*1) 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다.&cr (*2) 유형자산과 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.&cr &cr
22. 순확정급여부채 : &cr
(1) 순확정급여부채 산정내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 12,208,025 | 11,470,693 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (9,939,099) | (8,856,463) |
| 순확정급여부채 | 2,268,926 | 2,614,230 |
&cr
(2) 확정급여채무의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 11,470,694 | 10,426,432 |
| 당기설정 | 1,535,959 | 1,320,650 |
| 이자비용 | 147,234 | 175,962 |
| 관계사 전입액 | 174,796 | 106,977 |
| 관계사 전출액 | (309,224) | (307,508) |
| 재측정요소: | ||
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 7,476 | 389,707 |
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | (403,045) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 33,333 | 341,708 |
| 제도에서의 지급액: | ||
| 급여의 지급 | (852,243) | (580,189) |
| 보고기간말 금액 | 12,208,025 | 11,470,694 |
&cr
(3) 사외적립자산의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 8,856,463 | 7,787,844 |
| 이자수익 | 209,895 | 239,940 |
| 관계사 전입액 | 97,143 | 65,246 |
| 관계사 전출액 | (177,129) | (195,496) |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (97,849) | (125,439) |
| 기여금: | ||
| - 사용자 | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 제도에서의 지급: | ||
| - 급여의 지급 | (449,424) | (415,632) |
| 보고기간말 금액 | 9,939,099 | 8,856,463 |
(4) 손익계산서에 반영된 금액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 1,535,959 | 1,320,649 |
| 이자원가 | 147,234 | 175,962 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (209,895) | (239,940) |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 | 1,473,298 | 1,256,671 |
&cr(5) 주요 보험수리적 가정
(단위: %)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.45 | 2.50 |
| 미래임금상승률 | 4.33 | 4.36 |
&cr(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석
(단위: 천원)
| 구 분 | 주요 가정의 변동 | 부채금액의 변동 |
|---|---|---|
| 할인율 | 1.00%p 감소 | 385,763 |
| 1.00%p 증가 | (345,864) | |
| 미래임금상승률 | 1.00%p 감소 | (343,589) |
| 1.00%p 증가 | 375,340 |
(7) 사외적립자산의 구성내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 등 | 9,939,099 | 8,856,463 |
&cr
23. 이 연법인세 및 법인세비용 :&cr
(1) 법인세비용의 구성내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 4,535,735 | 9,223,488 |
| 전기법인세의 조정사항 | 42,284 | 4,702 |
| 미환류소득에 대한 법인세 | 637,390 | 838,626 |
| 총당기법인세 | 5,215,409 | 10,066,816 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이 변동효과 | (11,357,559) | (1,052,882) |
| 자본에 직접 반영된 일시적차이 | 117,405 | 144,811 |
| 총이연법인세 | (11,240,154) | (908,071) |
| 법인세비용 | (6,024,745) | 9,158,745 |
(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계
(단위: 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실)(A) | (42,444,490) | 41,808,733 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | (10,733,566) | 9,700,714 |
| 법인세 효과: | ||
| - 비과세수익 | (145,743) | (57,511) |
| - 비공제비용 | 309,653 | 271,048 |
| - 미인식법인세효과 | 5,277,032 | (207,170) |
| - 세액공제 | (1,403,668) | (1,380,458) |
| - 전기법인세의 조정 | 42,284 | 4,702 |
| - 미환류소득에 대한 효과 | 637,390 | 838,626 |
| - 기타 | (8,127) | (11,205) |
| 법인세비용(B) | (6,024,745) | 9,158,746 |
| 유효세율(C=B/A) (*) | - | 21.91% |
(*) 당기 세전손실이 발생하여 유효세율은 계산하지 않았습니다. &cr&cr (3) 자본에 직접 반영된 법인세효과
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (138,658) | 33,555 | (105,103) | (453,809) | 109,822 | (343,987) |
| 지분법자본변동 | (494,983) | 83,850 | (411,133) | (206,547) | 34,989 | (171,558) |
| 합 계 | (633,641) | 117,405 | (516,236) | (660,356) | 144,811 | (515,545) |
&cr(4) 이연법인세의 총 변동액
(단위: 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (7,698,599) | (8,751,482) |
| 손익계산서에 반영된 이연법인세 | 11,240,154 | 908,072 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | 117,405 | 144,811 |
| 기말금액 | 3,658,960 | (7,698,599) |
&cr(5) 이연법인세자산과 부채의 변동&cr&cr<당 기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 손익계산서 | 자본 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 순확정급여부채 | 632,644 | (117,119) | 33,555 | 549,080 |
| 국고보조금 | 292,515 | (25,281) | - | 267,234 |
| 유형자산 | (16,429) | 30,615 | - | 14,186 |
| 대손충당금 | 2,392,389 | 209,032 | - | 2,601,421 |
| 관계기업투자주식 | (14,354,662) | 9,617,534 | 83,850 | (4,653,278) |
| 기타 | 3,354,944 | 1,525,373 | - | 4,880,317 |
| 합 계 | (7,698,599) | 11,240,154 | 117,405 | 3,658,960 |
<전 기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 손익계산서 | 자본 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 순확정급여부채 | 638,538 | (115,716) | 109,822 | 632,644 |
| 국고보조금 | 317,796 | (25,281) | - | 292,515 |
| 유형자산 | (24,403) | 7,974 | - | (16,429) |
| 대손충당금 | 1,126,695 | 1,265,694 | - | 2,392,389 |
| 관계기업투자주식 | (13,782,055) | (607,596) | 34,989 | (14,354,662) |
| 기타 | 2,971,946 | 382,997 | - | 3,354,944 |
| 합 계 | (8,751,483) | 908,072 | 144,811 | (7,698,599) |
&cr
24. 판매보증충당부채 :&cr
당사는 보고기간말 현재 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.&cr&cr당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 2,428,696 | 1,619,611 |
| 연중 사용액 | (2,520,078) | (1,463,047) |
| 전입액 | 3,587,610 | 2,272,132 |
| 보고기간말 장부금액 | 3,496,228 | 2,428,696 |
&cr
25. 자본금 : &cr &cr(1) 당기와 전기 당사의 발행 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당사가 발행할 주식수 | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 당사가 발행한 보통주식수 | 14,854,256 | 14,854,256 |
| 1주당 금액 | 500 | 500 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 자본금 | 7,427,128 | 7,427,128 |
&cr
26. 이익잉여금 :&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*) | 1,498,307 | 1,349,764 |
| 미처분이익잉여금 | 184,845,555 | 223,004,372 |
| 합 계 | 186,343,862 | 224,354,136 |
(*) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.&cr
(2) 이익잉여금처분계산서 &cr&cr이익잉여금처분계산서는 2021년 3월 31일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2020년 3월 23일).
(단위: 원)
| 과 목 | 제 29 기 | 제 28 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 184,845,555,243 | 223,004,371,466 | ||
| 전기이월 미처분이익잉여금 | 221,370,403,306 | 190,698,370,345 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (105,102,987) | (343,987,011) | ||
| 당기순이익(손실) | (36,419,745,076) | 32,649,988,132 | ||
| 이익잉여금 처분액 | 1,633,968,160 | 1,633,968,160 | ||
| 이익준비금 | 148,542,560 | 148,542,560 | ||
| 배당금<주석 37>&cr (현금배당 주당배당금(률):&cr 보통주: 당기 100원(20%) &cr 전기 100원(20%)) | 1,485,425,600 | 1,485,425,600 | ||
| 차기이월 미처분이익잉여금 | 183,211,587,083 | 221,370,403,306 |
&cr
27. 기타자본항목 : &cr
당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타자본잉여금 | 8,587,916 | 8,587,916 |
| 자기주식처분이익 | 1,617,184 | 1,617,184 |
| 지분법자본조정 | (652,831) | (131,579) |
| 합 계 | 9,552,269 | 10,073,521 |
&cr
28. 매출액 : &cr
당기 및 전기 중 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 133,637,490 | 157,962,972 |
| 상품매출 | 13,838,340 | 24,420,716 |
| 용역매출 | 781,445 | 321,992 |
| 기타매출 | 4,960,647 | 6,432,605 |
| 합 계 | 153,217,922 | 189,138,285 |
&cr
29 . 고객과의 계약에서 생기는 수익 :&cr&cr (1) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주요 제품/용역 | ||
| 제품의 판매 | 133,637,490 | 157,962,973 |
| 상품의 판매 | 13,838,340 | 24,420,716 |
| 용역의 제공 | 781,445 | 321,992 |
| 기타매출 | 4,960,647 | 6,432,605 |
| 합계 | 153,217,922 | 189,138,286 |
| 지리적 시장 | ||
| 국내 | 15,505,002 | 16,822,753 |
| 수출 | 137,712,920 | 172,315,533 |
| 합계 | 153,217,922 | 189,138,286 |
| 수익인식시기 | ||
| 한 시점에 인식 | 152,436,477 | 188,816,293 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 781,445 | 321,992 |
| 합계 | 153,217,922 | 189,138,285 |
(2) 당기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 72,319,160 | 89,346,133 |
| 계약부채 | 6,068,113 | 3,890,835 |
매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 60일에서 120일입니다. 또한 당기보고기간 종료일 현재 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 11,551,343천원 입니다.
&cr계약부채는 의료기기 매출과 관련해서 보증용역제공과 관련하여 수령한 선수금, 거래가격이 배분된 만료되지 않은 보증이 포함됩니다. &cr&cr계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 296,645천원 입니다.
&cr(3) 당사의 당기말 현재 반품관련 계약잔액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 반품제품회수권 | 691,471 | 970,614 |
| 환불부채 | 1,069,713 | 1,533,298 |
&cr환불부채는 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.&cr&cr반환제품회수권은 고객이 반품권을 행사하면 당사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.&cr&cr당사는 반품수량을 추정하기 위하여 누적 역사적 경험을 사용하고 있으며, 포트폴리오 수준에서 기댓값모형을 사용하고 있습니다.&cr&cr(4) 수행의무&cr&cr제품 및 상품의 판매 - 해당 수행의무는 재화를 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 회수기간은 재화 이전후 60일에서 120일 입니다. &cr&cr용역의 제공 - 해당 수행의무는 고객과의 계약체결 후 통상 2~3년간 계약기간에 걸쳐서 이행되고, 거래대금을 선수령하는 계약입니다.
&cr
30 . 판 매비와관리비 : &cr&cr 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다 .
(단위: 천원)
| 계 정 과 목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,982,462 | 4,419,082 |
| 퇴직급여 | 561,979 | 518,906 |
| 복리후생비 | 648,072 | 800,152 |
| 감가상각비 | 1,153,235 | 1,229,628 |
| 사용권자산감가상각비 | 202,404 | 222,183 |
| 소모품비 | 34,575 | 24,493 |
| 수도광열비 | 22,185 | 25,433 |
| 운반비 | 1,587,328 | 1,255,018 |
| 여비교통비 | 79,635 | 523,454 |
| 세금과공과 | 125,180 | 129,580 |
| 지급수수료 | 6,208,909 | 6,483,885 |
| 지급임차료 | 187,490 | 161,200 |
| 경상연구개발비 | 7,498,920 | 6,399,098 |
| 대손상각비 | 1,480,319 | 5,400,623 |
| 판매보증비 | 3,587,610 | 2,272,132 |
| 기타판매비와관리비 | 1,640,183 | 2,861,086 |
| 합 계 | 29,000,486 | 32,725,953 |
&cr
31. 비용의 성격별 분류 : &cr
당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다 .
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품 및 상품의 변동 | 17,536,933 | 16,535,869 |
| 원재료 및 소모품의 변동 | 71,186,412 | 88,637,503 |
| 급여(*) | 8,418,926 | 10,073,754 |
| 퇴직급여(*) | 930,023 | 976,958 |
| 복리후생비 | 1,391,371 | 1,761,591 |
| 지급수수료 | 6,599,066 | 7,459,345 |
| 감가상각비(*) | 3,460,470 | 3,738,616 |
| 무형자산상각비(*) | 1,771,748 | 2,382,868 |
| 여비교통비 | 83,775 | 605,674 |
| 운반비 | 1,664,257 | 1,377,396 |
| 수선비 | 25,892 | 128,022 |
| 지급임차료 | 262,755 | 247,505 |
| 세금과공과 | 176,279 | 238,681 |
| 대손상각비 | 1,480,319 | 5,400,623 |
| 판매보증비 | 3,587,610 | 2,272,132 |
| 경상연구개발비 | 7,498,920 | 6,399,098 |
| 기타비용 | 5,652,440 | 7,234,947 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 | 131,727,196 | 155,470,582 |
(*) 경상연구개발비 및 개발비에 배부된 금액을 제외한 금액입니다.
32. 기타수익 :&cr
당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다 .
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 2,374,148 | 3,225,350 |
| 임대료수익 | 829,621 | 939,486 |
| 배당금수익 | 3,089,430 | 2,735,065 |
| 외화환산이익 | 441,462 | 881,117 |
| 파생금융상품평가이익 | 228,176 | 604,583 |
| 파생금융상품거래이익 | 676,476 | 176,262 |
| 유형자산처분이익 | 69 | - |
| 무형자산처분이익 | 7,880 | - |
| 사용권자산처분이익 | 3,884 | 757 |
| 금융보증이익 | 4,860 | 444,195 |
| 잡이익 | 202,186 | 83,524 |
| 합계 | 7,858,192 | 9,090,339 |
&cr
33. 기타비용 :&cr
당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 2,880,139 | 540,097 |
| 외화환산손실 | 2,849,017 | 1,246,023 |
| 기부금 | 200,500 | 140,650 |
| 유형자산처분손실 | 123,009 | 360,816 |
| 무형자산처분손실 | - | 15,830 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 43,852,429 | - |
| 종속기업투자손상차손 | 15,533,654 | 157,985 |
| 무형자산손상차손 | 3,281,483 | 540,028 |
| 파생금융상품평가손실 | 6,652 | 32,833 |
| 파생금융상품거래손실 | 968,965 | 934,383 |
| 금융보증손실 | 44,413 | - |
| 기타의감가상각비 | 290,349 | 333,002 |
| 잡손실 | 261 | 60,845 |
| 합 계 | 70,030,871 | 4,362,492 |
&cr
34. 금융수익 :&cr
당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다 .
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 278,412 | 348,525 |
| 외환차익 | 1,480,500 | 1,229,328 |
| 외화환산이익 | 35,604 | 16,623 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | - | 3,472 |
| 합 계 | 1,794,516 | 1,597,948 |
&cr
35. 금융비용 :&cr &cr당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다 .
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 782,011 | 1,260,824 |
| 외환차손 | 585,184 | 479,212 |
| 외화환산손실 | 915,372 | 322,011 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | 2,908 | - |
| 합 계 | 2,285,475 | 2,062,047 |
&cr
36. 우발채무 및 약정사항 :
(1) 특수관계자에게 제공한 지급보증 &cr&cr보고기간말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, VND)
| 피보증법인 | 보증제공은행 | 지급보증금액 | 보증만기일 | |
|---|---|---|---|---|
| 통화 | 금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)바텍엠시스(*) | 한국씨티은행 | KRW | 3,990,000 | 2021-02-18~2023-06-29 |
| 하나은행 | KRW | 6,000,000 | 2021-09-22 | |
| 수협은행 | KRW | 27,600,000 | 2021-08-10 | |
| 신한은행 | VND | 51,600,000,000 | 2021-01-24 | |
| (주)바텍이엔지 | 한국씨티은행 | KRW | 8,400,000 | 2021-02-28 |
| 국민은행 | KRW | 2,970,000 | 2021-05-20~2025-04-19 | |
| 신한은행 | KRW | 3,600,000 | 2020-07-20~2021-03-26 | |
| 우리은행 | KRW | 960,000 | 2021-11-30 | |
| (주)바텍에큐세라 | 하나은행 | KRW | 1,200,000 | 2021-08-20 |
| 합 계 | KRW | 54,720,000 | ||
| VND | 51,600,000,000 |
(*) 당사는 바텍엠시스의 매출처의 금융기관 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr
(2) 주요약정사항 &cr&cr보고기간말 현재 당사의 주요약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, USD)
| 구 분 | 통화 | 약정금액 | 은행명 |
|---|---|---|---|
| 시설자금대출 | KRW | 31,900,000 | 기업은행/국민은행 |
| 구매카드 | KRW | 22,000,000 | 기업은행/씨티은행 |
| 일반대출/무역어음대출 | KRW | 23,000,000 | 우리은행 등 |
| B2B주계약 | KRW | 7,000,000 | 우리은행 |
| 파생상품 | USD | 32,400,000 | 국민은행 등 |
| 매입외환 | USD | 526,592 | 기업은행 |
| 합 계 | KRW | 83,900,000 | |
| USD | 32,926,592 |
(3) 소송중인 사건
(단위: USD, JPY, INR)
| 원고 | 피고 | 계류법원 | 소송가액 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|
| (주)바텍 | Unicorn Denmart | 인도 델리고등법원 | USD 246,775 | 1심 승소, 2심 진행중 |
| JPY 23,422,917 | ||||
| Unicorn Denmart | (주)바텍 | 인도 델리고등법원 | INR 40,100,000 | 1심 진행중 |
당기말 현재 소송결과는 예측할 수 없으며, 경영진은 동 소송이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단합니다.
37. 기본주당손익 및 희석주당손익 :
&cr(1) 기본주당순이익 &cr&cr당사의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 그 계산근거는다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 가. 보통주순이익(손실) | (36,419,745,076) | 32,649,988,132 |
| 나. 가중평균 유통보통주식수 | 14,854,256 | 14,854,256 |
| 다. 기본주당순이익(가÷나) | (2,452) | 2,198 |
* 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.&cr&cr(2) 유통보통주식수 산정내용 &cr&cr<당 기>
| 구분 | 일자 | 주식수 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2020.1.1 | 14,854,256 | 366 | 5,436,657,696 |
| ÷366 | ||||
| 가중평균유통보통주식수 | 14,854,256 |
&cr<전 기>
| 구분 | 일자 | 주식수 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2019.1.1 | 14,854,256 | 365 | 5,421,803,440 |
| ÷365 | ||||
| 가중평균유통보통주식수 | 14,854,256 |
&cr
38. 배당금 : &cr
(1) 배당금 산정내용
(단위: 원, 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 배당가능주식수 | 14,854,256 | 14,854,256 |
| 주당배당액 | 100 | 100 |
| 현금배당액 | 1,485,425,600 | 1,485,425,600 |
(2) 배당성향
(단위: 원, %)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 배 당 액 | 1,485,425,600 | 1,485,425,600 |
| 당기순이익(손실) | (36,419,745,076) | 32,649,988,132 |
| 배 당 성 향(*) | - | 4.55% |
(*)당기순손실이 발생하였으므로 표시하지 않았습니다.&cr
(3) 배당수익률
(단위: 원, %)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 주당배당액 | 100 | 100 |
| 결산일종가 | 22,450 | 29,200 |
| 배당수익률 | 0.45% | 0.34% |
&cr
39. 특수관계자와의 거래 :&cr
(1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업 | (주)바텍이우홀딩스 | (주)바텍이우홀딩스 |
| 종속기업 등 | (주)바텍엠시스&crVatech China Co., Ltd&crVatech Global Asia HQ SDN BHD&crVatech Brasil Equip de Odont& Medicina, IMP, DITRIB&crVatech Medical Co., Ltd.&crVatech Medical Pty Ltd.(Australia)&crVatech Global Mexico S DE RL DE CV&crVatech India Pte. Ltd. &crVatech Global (HK) Limited &crVatech Corp LLC &crVatech Global France Sarl &cr Vatech Dental Manufacturing Ltd&crVatech America Inc.&crValue Added Technology MENA FZCO&crVatech Vietnam&crVatech EUROPE S.R.O.&crVatech Spain S.L.(ATM)&cr(주)바텍에큐세라(*5)&crDentGanga Private Limited(*1) | (주)바텍엠시스&crVatech China Co., Ltd&crVatech Global Asia HQ SDN BHD&crVatech Brasil Equip de Odont& Medicina, IMP, DITRIB&crVatech Medical Co., Ltd.&crVatech Medical Pty Ltd.(Australia)&crVatech Global Mexico S DE RL DE CV&crVatech India Pte. Ltd. &crVatech Global (HK) Limited &crVatech Corp LLC &crVatech Global France Sarl &cr Vatech Dental Manufacturing Ltd&crVatech America Inc.&crValue Added Technology MENA FZCO&crVatech Vietnam&crVatech EUROPE S.R.O.&crVatech Spain S.L.(ATM)&cr(주)에큐세라(*5) |
| 관계기업 등 | (주)레이언스&cr(주)우리엔&crOSKO, INC.&crRayence & Myvet Inc.(*2)&crRayence Inc.&crOSKO Mexico&crQpix Solutions, Inc&cr(주)에이팜&cr(주)피앤브이(*3)&crRayence China Co.,Ltd(*4) | (주)레이언스&cr(주)우리엔&crOSKO, INC.&crMyVet Imaging Inc.(*2)&crRayence Inc.&crOSKO Mexico&crQpix Solutions, Inc&cr(주)에이팜&cr(주)피앤브이(*3)&cr |
| 기타의특수관계자 | (주)바텍이엔지&cr(주)바텍에스앤씨&cr(주)이우소프트&crEWOOSOFT VIET COMPANY LIMITED | (주)바텍이엔지&cr(주)바텍에스앤씨&cr(주)이우소프트&crEWOOSOFT VIET COMPANY LIMITED |
(*1) 당기 중 종속회사 Vatech India Priavate Limited 가 신규설립하였습니다.&cr(*2) 당기 중 Myvet Imaging Inc. 는 Rayence & Myvet Inc. 로 사명을 변경하였습니다.&cr(*3) 관계기업인 (주)우리엔이 당기 중 흡수합병하였습니다.&cr(*4) 관계기업인 (주)레이언스가 100%를 소유하고 있으며, 당기 중 설립되었습니다.&cr(*5) 당기중 (주)에큐세라는 (주)바텍에큐세라로 사명을 변경하였습니다.&cr
(2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.&cr
<당 기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 제품 및 상품의&cr매출 | 기타수입 | 상품 및 원재료의&cr매입 | 유형자산의 매입 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | |||||
| (주)바텍이우홀딩스 | - | 152,405 | - | - | 2,979,482 |
| 종속기업 등 | |||||
| (주)바텍엠시스 | 14,719,300 | 529,846 | - | - | 20,010 |
| Vatech China Co., Ltd | 18,570,461 | 3,550,614 | - | - | - |
| Vatech Global Asia HQ SDN BHD | 2,444,247 | 127,949 | - | - | - |
| Vatech Brasil Equip Odont & Medicina, IMP, DITRIB | 851,494 | (3,661) | - | - | - |
| Vatech Medical Co., Ltd. | 2,483,194 | 48,090 | - | - | - |
| Vatech Medical Pty Ltd.(Australia) | 994,413 | 41,657 | - | - | - |
| Vatech Global Mexico S DE RL DE CV | 4,264,310 | 106,744 | - | - | - |
| Vatech India Private Ltd. | 4,268,392 | 36,286 | - | - | - |
| Vatech Medical (HK) Co., Ltd. | 15,951 | 6,898 | - | - | - |
| Vatech Corp LLC | 7,943,941 | 149,238 | - | - | 84,066 |
| VATECH Global France Sarl | 5,121,148 | (283,851) | - | - | 6,926 |
| Vatech Dental Manufacturing Ltd. | 1,306,996 | 16,328 | - | - | - |
| Vatech America Inc. | 33,702,082 | 2,055,917 | - | - | 397,178 |
| VALUE ADDED TECHNOLGY MENA FZCO | 2,568,120 | 21,488 | - | - | 589,041 |
| VATECH EUROPE S.R.O. | 44,495 | 3,536 | - | - | 350,561 |
| Vatech Spain S.L.(ATM) | 2,382,183 | 35,624 | - | - | - |
| 소 계 | 101,680,727 | 6,442,703 | - | - | 1,447,782 |
| 관계기업 등 | |||||
| (주)레이언스 | 658,650 | 153,017 | 32,396,394 | 8,500 | 779,787 |
| (주)우리엔(*1) | 242,110 | 1,987,921 | 1,026,000 | - | - |
| OSKO Inc | - | - | - | - | 5,369 |
| 소 계 | 900,760 | 2,140,938 | 33,422,394 | 8,500 | 785,156 |
| 기타의특수관계자 | |||||
| (주)바텍이엔지 | - | 95,700 | 17,435,742 | 9,240 | 803,643 |
| (주)바텍에스앤씨 | - | 31,975 | - | - | 505,146 |
| (주)이우소프트 | - | 154,821 | 4,433,018 | - | - |
| EWOOSOFT VIET COMPANY LIMITED | - | - | - | - | 193,383 |
| 소 계 | - | 282,496 | 21,868,760 | 9,240 | 1,502,172 |
| 합 계 | 102,581,487 | 9,018,542 | 55,291,154 | 17,740 | 6,714,592 |
(*1) 개발중인 프로젝트를 매각함에 따른 무형자산 매각금액이 기타수입에 포함되어 있습니다.&cr&cr
<전 기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 제품 및 상품의&cr매출 | 기타수입 | 상품 및 원재료의&cr매입 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | ||||
| (주)바텍이우홀딩스(*1) | - | 163,424 | - | 3,220,184 |
| 종속기업 등 | ||||
| (주)바텍엠시스 | 16,069,200 | 614,014 | 10,000 | - |
| Vatech China Co., Ltd | 25,361,778 | 3,181,079 | - | - |
| Vatech Global Asia HQ SDN BHD | 2,778,552 | 171,613 | - | - |
| Vatech Brasil Equip Odont & Medicina, IMP, DITRIB | 2,430,539 | 212,700 | - | - |
| Vatech Medical Co., Ltd. | 2,642,289 | 168,396 | - | - |
| Vatech Medical Pty Ltd.(Australia) | 1,169,450 | 66,848 | - | - |
| Vatech Global Mexico S DE RL DE CV | 6,126,460 | 269,031 | - | - |
| Vatech India Private Ltd. | 11,407,621 | 36,640 | - | - |
| Vatech Medical (HK) Co., Ltd. | 13,714 | 10,387 | - | - |
| Vatech Corp LLC | 8,696,423 | 179,304 | - | - |
| VATECH Global France Sarl | 4,959,854 | 733,131 | - | 19,360 |
| Vatech Dental Manufacturing Ltd. | 1,404,239 | 28,207 | - | 3,964 |
| Vatech America Inc. | 40,620,076 | 1,396,904 | 451 | 625,829 |
| VALUE ADDED TECHNOLGY MENA FZCO | 3,707,913 | 43,006 | - | 680,080 |
| VATECH EUROPE S.R.O. | 142,848 | 1,597 | - | 245,767 |
| Vatech Spain S.L.(ATM) | 2,456,940 | 43,793 | - | - |
| 소 계 | 129,987,896 | 7,156,650 | 10,451 | 1,575,000 |
| 관계기업 등 | ||||
| (주)레이언스 | 325,000 | 249,515 | 43,768,129 | 517,606 |
| (주)우리엔 | 40,400 | 156,101 | - | - |
| OSKO Inc | - | - | - | 13,708 |
| Myvet Imaging Inc. | - | - | - | 24,482 |
| 소 계 | 365,400 | 405,616 | 43,768,129 | 555,796 |
| 기타의특수관계자 | ||||
| (주)바텍이엔지 | - | 122,741 | 20,002,204 | 825,457 |
| (주)바텍에스앤씨 | - | 37,484 | - | 526,509 |
| (주)이우소프트 | - | 180,152 | 4,736,022 | - |
| 소 계 | - | 340,377 | 24,738,226 | 1,351,966 |
| 합 계 | 130,353,296 | 8,066,067 | 68,516,806 | 6,702,946 |
(*1) 전기 중 Vatech Spain S.L.(ATM)의 지분을 인수함에 따라 인수금액이 기타비용에 포함되어 있습니다.
(3) 당기말 및 전기말 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.&cr&cr <당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 매출채권(*1) | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | ||||
| (주)바텍이우홀딩스 | - | - | - | 841,410 |
| 종속기업 등 | ||||
| (주)바텍엠시스 | 3,439,676 | 5,913 | - | 140,425 |
| Vatech China Co., Ltd | 2,583,073 | - | - | - |
| Vatech Global Asia HQ SDN BHD | 1,627,101 | - | - | - |
| Vatech Brasil Equip Odont & Medicina, IMP, DITRIB | 3,487,937 | - | - | - |
| Vatech Medical Co., Ltd. | 3,586,689 | - | - | - |
| Vatech Medical Pty Ltd.(Australia) | 842,234 | - | - | - |
| Vatech Global Mexico S DE RL DE CV | 7,720,284 | - | - | - |
| Vatech India Private Ltd. | 6,014,267 | - | - | - |
| Vatech Medical (HK) Co., Ltd. | 58,589 | - | - | - |
| Vatech Corp LLC | 4,482,001 | - | - | - |
| VATECH Global France Sarl | 6,435,618 | - | - | 8,944 |
| Vatech Dental Manufacturing Ltd. | 1,723,198 | - | - | 45,828 |
| Vatech America Inc. | 14,484,550 | - | - | - |
| VALUE ADDED TECHNOLGY MENA FZCO | 1,806,872 | - | - | 34,163 |
| VATECH EUROPE S.R.O. | 44,162 | - | - | - |
| Vatech Spain S.L.(ATM) | 2,731,808 | - | - | - |
| 소 계 | 61,068,059 | 5,913 | - | 229,360 |
| 관계기업 등 | ||||
| (주)레이언스 | - | 50,000 | 17,589,805 | 98,243 |
| (주)우리엔 | - | - | 195,117 | 200,000 |
| 소 계 | - | 50,000 | 17,784,922 | 298,243 |
| 기타의특수관계자 | ||||
| (주)바텍이엔지 | - | 8,500 | 9,830,278 | 88,716 |
| (주)바텍에스앤씨 | - | - | - | 155,124 |
| (주)이우소프트 | - | - | 2,515,445 | 302,633 |
| 임원 등 | - | 227,616 | - | - |
| 소 계 | - | 236,116 | 12,345,723 | 546,473 |
| 합 계 | 61,068,059 | 292,029 | 30,130,645 | 1,915,486 |
(*1) 매출채권은 대손충당금 7,319,706천원을 차감한 후의 금액입니다.&cr
<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 매출채권(*1) | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | ||||
| (주)바텍이우홀딩스 | - | - | 609,864 | 382,917 |
| 종속기업 등 | ||||
| (주)바텍엠시스 | 1,410,342 | 8,500 | - | 140,425 |
| Vatech China Co., Ltd | 3,020,859 | - | - | - |
| Vatech Global Asia HQ SDN BHD | 1,850,114 | - | - | - |
| Vatech Brasil Equip Odont & Medicina, IMP, DITRIB | 6,234,368 | - | - | - |
| Vatech Medical Co., Ltd. | 4,290,433 | - | - | - |
| Vatech Medical Pty Ltd.(Australia) | 1,166,676 | - | - | - |
| Vatech Global Mexico S DE RL DE CV | 8,699,989 | - | - | - |
| Vatech India Private Ltd. | 7,939,942 | - | - | - |
| Vatech Medical (HK) Co., Ltd. | 67,683 | - | - | - |
| Vatech Corp LLC | 6,558,430 | - | - | - |
| VATECH Global France Sarl | 8,976,971 | - | - | 18,088 |
| Vatech Dental Manufacturing Ltd. | 1,817,379 | - | - | - |
| Vatech America Inc. | 19,371,950 | - | - | 623,246 |
| VALUE ADDED TECHNOLGY MENA FZCO | 2,600,591 | - | - | 105,782 |
| VATECH EUROPE S.R.O. | 146,746 | - | - | - |
| Vatech Spain S.L.(ATM) | 2,516,899 | - | - | - |
| 소 계 | 76,669,372 | 8,500 | - | 887,541 |
| 관계기업 등 | ||||
| (주)레이언스 | - | 50,000 | 19,136,327 | 14,536 |
| (주)우리엔 | 11,040 | 54,800 | - | 200,000 |
| 소 계 | 11,040 | 104,800 | 19,136,327 | 214,536 |
| 기타의특수관계자 | ||||
| (주)바텍이엔지 | - | 8,500 | 10,806,546 | 79,367 |
| (주)바텍에스앤씨 | - | - | 108,267 | 59,304 |
| (주)이우소프트 | - | - | 1,749,974 | 302,633 |
| 임원 등 | - | 193,116 | - | - |
| 소 계 | - | 201,616 | 12,664,787 | 441,304 |
| 합 계 | 76,680,412 | 314,916 | 32,410,978 | 1,926,298 |
(*1) 매출채권은 대손충당금 8,384,867천원을 차감한 후의 금액입니다.&cr&cr(4) 기타 주요거래내역&cr가. 당사는 당기 중에 지배회사인 (주)바텍이우홀딩스에게 688,751천원(전기 688,751천원)의 배당금을 지급하였습니다.&cr나. 당사는 당기 중에 관계회사인 (주)레이언스로부터 476,482천원(전기 476,482천원)의 배당금을 수령하였으며 종속회사인 Vatech China Co., Ltd.로부터 3,089,430천원(전기 2,735,065천원)의 배당금을 수령하였습니다. &cr다. 당사는 전기 중 Vatech Spain S.L.(ATM)의 지분을 지배회사인 바텍이우홀딩스로부터 60.00%, 기타 주주로부터 40.00%를 취득하였습니다.&cr
(5) 주요 경영진 보상내역 &cr당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단 기 급 여 | 1,346,603 | 1,519,472 |
| 퇴직후급여 | 178,647 | 227,020 |
| 합 계 | 1,525,250 | 1,746,492 |
&cr(6) 보증의 내역
당사는 연대보증인으로부터 차입금 등과 관련하여 포괄적으로 지급보증을 제공받고 있으며, (주)바텍이엔지, (주) 바텍엠시스, ㈜바텍에큐세라의 채무에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 36 참조).
&cr(7) 자금거래&cr당사는 당기 중에 종속회사인 Vatech Brasil Equip Odont & Medicina, IMP, DITRIB 에 6,135,800천원 증자하였습니다. 또한 당기와 전기 중 임원에게 자금 대여 거래가 존재합니다(주석 15 참조).
40. 현금흐름표 : &cr
(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 투자부동산의 유형자산 대체 | 413,210 | 764,741 |
| 건설중인자산의 본계정대체 | 3,167,965 | 1,165,520 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 3,621,446 | 2,685,731 |
| 유형자산 취득 미지급분 | (46,581) | 162,659 |
| 매출채권 제각 | 853,640 | - |
(2) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다 .
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | (36,419,745) | 32,649,988 |
| 조정 : | 73,458,337 | 20,785,403 |
| 1. 이자수익 | (278,412) | (348,526) |
| 2. 이자비용 | 782,011 | 1,260,824 |
| 3. 법인세비용 | (6,024,744) | 9,158,745 |
| 4. 퇴직급여 | 1,473,298 | 1,256,671 |
| 5. 감가상각비 | 4,170,869 | 3,976,327 |
| 6. 대손상각비 | 1,480,319 | 5,400,623 |
| 7. 무형자산상각비 | 2,050,297 | 2,382,868 |
| 8. 판매보증비 | 3,587,610 | 2,272,132 |
| 9. 외화환산손익 | 3,287,323 | 670,294 |
| 10. 파생상품거래손익 | 292,490 | 758,121 |
| 11. 파생상품평가손익 | (221,524) | (571,750) |
| 12. 지분법손익 | 1,271,579 | (3,877,281) |
| 13. 종속기업투자주식손상차손 | 15,533,654 | 157,985 |
| 14. 관계기업투자주식손상차손 | 43,852,429 | - |
| 15. 무형자산감액손실 | 3,281,483 | 540,028 |
| 16. 배당금수익 | (3,089,430) | (2,735,065) |
| 17. 기타수익, 비용 | 2,009,085 | 483,407 |
| 순운전자본의 변동 : | 15,657,801 | (12,442,088) |
| 1. 매출채권의 증감 | 13,135,798 | (17,580,009) |
| 2. 재고자산의 증가 | 1,796,746 | (926,608) |
| 3. 매입채무의 증감 | 999,172 | 6,785,583 |
| 4. 기타수취채권의 증감 | 38,933 | 160,949 |
| 5. 기타지급채무의 증감 | (353,766) | 1,465,804 |
| 6. 퇴직금의 지급 | (457,261) | (1,734,838) |
| 7. 기타자산부채의 증감 | 498,179 | (612,969) |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 52,696,393 | 40,993,303 |
&cr
41. 리스 : &cr &cr (1) 일반사항&cr당사는 영업에 사용되는 부동산, 차량운반구 및 기타 비품의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 리스기간은 일반적으로 2년에서 6년입니다. 리스계약에 따른 당사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 당사는 리스자산을 분배하고 전대리스하는 것이 제한됩니다.&cr&cr당사는 또한 리스기간이 12개월 이하인 특정리스와 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 당사는 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.&cr&cr(2) 사용권자산&cr&cr당기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 차량운반구 | 합계 | 건물 | 차량운반구 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 기초 | 429,401 | 39,172 | 468,573 | 366,172 | 19,730 | 385,902 |
| 취득 | 50,375 | 69,086 | 119,461 | 122,374 | 19,442 | 141,816 | |
| 처분 | (343,253) | (39,172) | (382,425) | (59,145) | - | (59,145) | |
| 기말 | 136,523 | 69,086 | 205,609 | 429,401 | 39,172 | 468,573 | |
| 감가상각누계액 | 기초 | (178,666) | (24,495) | (203,161) | - | - | - |
| 상각 | (177,652) | (24,752) | (202,404) | (197,688) | (24,495) | (222,183) | |
| 처분 | 266,150 | 39,172 | 305,322 | 19,022 | - | 19,022 | |
| 기말 | (90,168) | (10,075) | (100,243) | (178,666) | (24,495) | (203,161) |
&cr(3) 리스부채&cr&cr당기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 195,978 | 315,002 |
| 취득 | 96,564 | 51,843 |
| 처분 | (76,656) | (14,604) |
| 이자비용 | 9,020 | 14,172 |
| 지급 | (148,199) | (170,435) |
| 기말 | 76,707 | 195,978 |
&cr보고기간종료일 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다
(단위 : 천원)
| 만기 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채(1년 미만) | ||
| 리스부채 | 30,343 | 138,268 |
| 비유동부채(1년 초과) | ||
| 리스부채 | 46,364 | 51,710 |
&cr
(4) 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기 및 소액 리스료 | 187,490 | 161,200 |
| 사용권자산상각비 | 202,404 | 222,183 |
| 리스부채 이자비용 | 9,020 | 14,172 |
| 보증금 이자수익 | 63,435 | 59,048 |
&cr&cr 42. 보 고 기간 이후 사건 :&cr&cr 2021년 2월 15일 이사회 결의를 통해 종속기업인 VATECH Global France Sarl의 재무 구조 개선을위해 EUR 3,000,000 증자를 결의하였습니다. 또한 종속기업 현지 법률 준수를 위해 증자금액 중 일부를 현지 누적결손금과 상계하는 무상감자를 승인하였습니다. &cr &cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr&cr주식회사 바텍
&cr&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 바텍의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는것입니다.&cr&cr&cr&cr&cr
첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr&cr 주식회사 바텍&cr대표이사 귀하 &cr 2021년 3월 22일&cr&cr
우리는 첨부된 주식회사 바텍의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 바텍의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2020년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr&cr
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다.
&cr
또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서_2020년.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서_2020년 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 바텍2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
451166581417--30376873206615663461924010--1,12679644603185651429403352239415--1,3681,34150681041051,312995749544279425--2,4942,137
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.9.14 ~ 2020.9.163회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2020.07.20~2020.07.29842중간 재무제표 검토2020.11.30~2020.12.04542중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획2021.01.25~2021.02.051062후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2020.12.241경기도 화성시 본사 창고재고자산2020.12.241경기도 화성시 본사 재경팀회원권 및 유가증권OOO타처보관 조회서22020.11.23 ,2021.3.17---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 11월 23일회사 : 감사위원회 / &cr감사인 : 업무수행이사서면논의2020년 회계감사 수행계획, 핵심감사사항 선정 논의22021년 03월 17일회사 : 감사위원회 / &cr감사인 : 업무수행이사서면논의외부감사인의 독립성 확인 및 핵심감사사항을 포함한 최종감사 수행결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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