Audit Report / Information • Mar 23, 2021
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 유앤아이(주) 00260091 100000000000 64432 37347 27775 129 N Y N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
유앤아이 주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 24 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 23 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr
삼덕회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 연결재무제표······························ | 6 |
| 1. 연결재무상태표····························· | 7 |
| 2. 연결손익계산서····························· | 9 |
| 3. 연결포괄손익계산서··························· | 10 |
| 4. 연결자본변동표····························· | 11 |
| 5. 연결현금흐름표····························· | 12 |
| 6. 주석·································· | 14 |
| III. 외부감사 실시내용···························· | 114 |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 62_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 유앤아이 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 &cr&cr 우리는 유앤아이 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 3 1일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항 &cr&cr 이 보고서의 이용자는 주석 2에 주의를 기울일 필요가 있습니다. COVID-19로 인해 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과에 미칠 수 있는 불확실성이 존재하며, 이로 인한 궁극적인 영향을 예측할 수 없습니다. 우리의 의견은 이 사항과 관련하여 영향을 받지 아니합니다.
핵심감사사항
&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
연결회사는 당기말 현재 재무제표상 재고자산 장부가액은 9,198백만원으로 총자산에서 약 14.3%를 차지하고 있습니다. 최초에 원가로 측정되는 재고자산은 재고자산이 손상되었거나 완전히 또는 부분적으로 진부화 되는 경우, 또는 예상 순실현가능가치가 더 이상 원가에 이르지 않는 경우에 가치가 감소되어야 합니다. 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 대한 평가나 진부화된 재고에 대한 평가를 수행하고 있으며, 이러한 평가는 경영진의 판단 및 추정이 개입됩니다. 따라서 우리는 관련 재고자산 금엑의 중요성, 경영진이 사용한 추정 및 판단의 불확실성을 고려하여 재고자산의 평가를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.&cr&cr해당 핵심감사사항에 대하여 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr - 재고자산 평가와 관련한 회계정책의 이해&cr - 재고자산 평가에 사용된 가정의 합리성 검토&cr - 재고자산 평가충당금에 대한 재계산 검증&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
· 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김진수 입니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 이 용 모 |
| 2021년 3월 22 일 |
이 감사보고서는 감사보고 서 일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
유앤아이 주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 24 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 23 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 유앤아이 주식회사 대표이사 구자교 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 의정부시 산단로76번길 20 (용현동) |
| (전 화) | 031-852-0102 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제24(당)기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제23(전)기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 유앤아이 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제24(당)기말 | 제23(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 28,043,138,797 | 32,842,042,841 | |
| 현금및현금성자산 | 3,6,7,8 | 5,090,998,751 | 3,882,886,978 |
| 단기금융상품 | 3,6,7,11,22 | 4,749,133,503 | 2,048,155,441 |
| 매출채권 | 3,5,6,7,9 | 6,532,324,431 | 8,954,583,519 |
| 재고자산 | 10 | 9,198,357,790 | 15,069,041,769 |
| 미수수익 | 6,7 | 14,142,315 | 17,853,154 |
| 미수금 | 3,6,7,9 | 42,592,755 | 62,591,344 |
| 단기대여금 | 6,7,32 | 604,229,301 | 1,032,421,260 |
| 선급금 | 1,742,783,636 | 1,716,375,854 | |
| 선급비용 | 53,238,688 | 14,882,775 | |
| 당기법인세자산 | 21 | 15,337,627 | 43,250,747 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 36,389,350,193 | 38,238,604,735 | |
| 장기금융상품 | 3,6,7,11 | 2,304,893,519 | 3,189,664,028 |
| 장기대여금 | 6,7,32 | 2,016,397,284 | 1,859,619,676 |
| 장기선급금 | 352,800,000 | 354,888,700 | |
| 유형자산 | 12,22 | 17,553,627,166 | 20,067,290,430 |
| 투자부동산 | 13,22 | 10,749,192,733 | 9,065,145,846 |
| 사용권자산 | 16 | 189,538,458 | 197,646,701 |
| 무형자산 | 14 | 1,911,690,905 | 2,797,068,549 |
| 보증금 | 3,6,7 | 470,510,475 | 379,199,883 |
| 반환제품회수권 | 5 | 840,699,653 | 313,672,636 |
| 이연법인세자산 | 21 | - | 14,408,286 |
| 자산총계 | 64,432,488,990 | 71,080,647,576 | |
| 부채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 24,131,600,171 | 9,808,467,808 | |
| 매입채무 | 3,6,7 | 1,220,192,330 | 1,459,092,452 |
| 단기차입금 | 3,6,7,17,22 | 1,550,030,266 | 3,105,562,822 |
| 유동성장기차입금 | 3,6,7,17,22 | 10,670,000,000 | 2,000,000,000 |
| 유동성전환사채 | 3,6,7,18 | 6,459,588,751 | 378,012,038 |
| 유동성리스부채 | 3,6,7,16 | 131,012,610 | 109,453,533 |
| 미지급금 | 3,6,7,15 | 2,290,395,170 | 1,544,113,506 |
| 미지급비용 | 3,6,7 | 946,780,416 | 298,448,295 |
| 예수금 | 43,237,600 | 40,144,130 | |
| 예수보증금 | 448,671,091 | 375,951,091 | |
| 계약부채 | 5 | 371,691,937 | 357,386,579 |
| 당기법인세부채 | 21 | - | 140,303,362 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 13,215,773,762 | 23,284,579,663 | |
| 장기차입금 | 3,6,7,17,22 | 5,000,000,000 | 10,670,000,000 |
| 전환사채 | 3,6,7,18 | - | 7,028,897,866 |
| 리스부채 | 3,6,7,16 | 53,335,141 | 74,760,903 |
| 순확정급여부채 | 19 | 2,916,455,887 | 2,492,829,438 |
| 장기미지급금 | 3,6,7,15 | 1,452,035,161 | 43,200,000 |
| 기타충당부채 | 5,20 | 1,546,267,530 | 730,816,935 |
| 계약부채 | 5 | 2,214,000,000 | 2,214,000,000 |
| 이연법인세부채 | 21 | 33,680,043 | 30,074,521 |
| 부채총계 | 37,347,373,933 | 33,093,047,471 | |
| 자본 | |||
| Ⅰ. 자본금 | 1,23 | 4,072,560,500 | 3,882,447,000 |
| Ⅱ. 자본잉여금 | 23 | 54,758,936,299 | 53,308,102,526 |
| Ⅲ. 결손금 | 25 | (34,430,136,861) | (22,029,741,202) |
| Ⅳ. 기타자본항목 | 24 | 2,683,755,119 | 2,826,791,781 |
| 감자차익 | 2,162,598,500 | 2,162,598,500 | |
| 기타자본잉여금 | 2,492,551,601 | 2,646,472,274 | |
| 자기주식 | (1,982,848,400) | (1,982,848,400) | |
| 해외사업환산손익 | 11,453,418 | 569,407 | |
| 지배기업소유주지분 | 27,085,115,057 | 37,987,600,105 | |
| 비지배지분 | - | - | |
| 자본총계 | 27,085,115,057 | 37,987,600,105 | |
| 부채와자본총계 | 64,432,488,990 | 71,080,647,576 |
별첨 주석 참조
| 연 결 손 익 계 산 서 | |
| 제24(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제23(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 유앤아이 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 4,5 | 27,775,058,657 | 34,814,231,567 |
| Ⅱ. 매출원가 | 26,28 | 21,591,782,103 | 21,069,754,549 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 6,183,276,554 | 13,744,477,018 | |
| 판매비와관리비 | 27,28 | 17,111,751,837 | 15,155,076,100 |
| 대손상각비 | 6,9,27 | (124,159,033) | (246,929,823) |
| Ⅳ. 영업손실 | (10,804,316,250) | (1,163,669,259) | |
| 기타수익 | 29 | 126,210,141 | 20,183,761 |
| 기타비 용 | 29 | (57,525,177) | (269,332,113) |
| 금융수익 | 6,30 | 611,240,221 | 1,665,097,027 |
| 금융비 용 | 6,30 | (1,983,745,439) | (2,041,985,373) |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순손실 | (12,108,136,504) | (1,789,705,957) | |
| Ⅵ. 법인세비용 | 21 | 175,046,607 | 100,444,475 |
| Ⅶ. 당기순손실 | (12,283,183,111) | (1,890,150,432) | |
| Ⅷ. 당기순손실의 귀속 | |||
| 지배기업소유주 | (12,283,183,111) | (1,890,150,432) | |
| 비지배지분 | - | - | |
| Ⅸ. 주당손실 | 31 | ||
| 기본주당손실 | (1,600) | (247) | |
| 희석주당손실 | (1,600) | (247) |
별첨 주석 참조
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제24(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제23(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 유앤아이 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 당기순손실 | (12,283,183,111) | (1,890,150,432) | |
| Ⅱ. 세후기타포괄손익 | (106,328,537) | (232,211,726) | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 19 | (117,212,548) | (242,893,090) |
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 해외사업환산손익 | 10,884,011 | 10,681,364 | |
| Ⅲ. 당기총포괄손실 | (12,389,511,648) | (2,122,362,158) | |
| Ⅳ. 당기총포괄손실의 귀속 | |||
| 1. 지배기업소유주 | (12,389,511,648) | (2,122,362,158) | |
| 2. 비지배지분 | - | - |
별첨 주석 참조
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제24(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제23(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 유앤아이 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 이익잉여금 | 기타자본항목 | 지배기업&cr소유주지분 | 비지배지분 | 자본합계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019.1.1(전기초) | 3,871,321,000 | 53,109,498,518 | (19,896,697,680) | 2,115,565,985 | 39,199,687,823 | - | 39,199,687,823 | |
| 포괄손익 | 당기순손실 | - | - | (1,890,150,432) | - | (1,890,150,432) | - | (1,890,150,432) |
| 순확정급여의 재측정요소 | - | - | (242,893,090) | - | (242,893,090) | - | (242,893,090) | |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 10,681,364 | 10,681,364 | - | 10,681,364 | |
| 총포괄손익 | - | - | (2,133,043,522) | 10,681,364 | (2,122,362,158) | - | (2,122,362,158) | |
| 전환사채의 발행 | - | - | - | 732,370,106 | 732,370,106 | - | 732,370,106 | |
| 전환사채의 전환 | 11,126,000 | 198,604,008 | - | (31,825,674) | 177,904,334 | - | 177,904,334 | |
| 자본 증가(감소) 합계 | 11,126,000 | 198,604,008 | (2,133,043,522) | 711,225,796 | (1,212,087,718) | - | (1,212,087,718) | |
| 2019.12.31(전기말) | 3,882,447,000 | 53,308,102,526 | (22,029,741,202) | 2,826,791,781 | 37,987,600,105 | - | 37,987,600,105 | |
| 2020.1.1(당기초) | 3,882,447,000 | 53,308,102,526 | (22,029,741,202) | 2,826,791,781 | 37,987,600,105 | - | 37,987,600,105 | |
| 포괄손익 | 당기순손실 | - | - | (12,283,183,111) | - | (12,283,183,111) | - | (12,283,183,111) |
| 순확정급여의 재측정요소 | - | - | (117,212,548) | - | (117,212,548) | - | (117,212,548) | |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 10,884,011 | 10,884,011 | - | 10,884,011 | |
| 총포괄손익 | - | - | (12,400,395,659) | 10,884,011 | (12,389,511,648) | - | (12,389,511,648) | |
| 전환사채의 전환 | 190,113,500 | 1,450,833,773 | - | (153,920,673) | 1,487,026,600 | - | 1,487,026,600 | |
| 자본 증가(감소) 합계 | 190,113,500 | 1,450,833,773 | (12,400,395,659) | (143,036,662) | (10,902,485,048) | - | (10,902,485,048) | |
| 2020.12.31(당기말) | 4,072,560,500 | 54,758,936,299 | (34,430,136,861) | 2,683,755,119 | 27,085,115,057 | - | 27,085,115,057 |
별첨 주석 참조
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제24(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제23(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 유앤아이 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동 현금흐름 | 2,150,027,111 | (2,111,813,229) | |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 33 | 2,562,859,545 | (2,028,959,166) |
| 이자의 수취 | 125,211,296 | 289,749,972 | |
| 이자의 지급 | (299,556,101) | (278,680,372) | |
| 법인세 납부액 | (238,487,629) | (93,923,663) | |
| II. 투자활동 현금흐름 | (1,620,430,617) | (472,151,521) | |
| 단기금융상품의 증가 | (4,823,228,965) | (6,190,249,716) | |
| 단기금융상품의 감소 | 2,165,974,954 | 8,348,154,221 | |
| 단기대여금의 증가 | (1,035,000,000) | (1,370,000,000) | |
| 단기대여금의 감소 | 1,480,603,845 | 690,713,840 | |
| 장기대여금의 증가 | (196,000,000) | (405,000,000) | |
| 장기대여금의 감소 | 302,567,429 | 63,675,292 | |
| 장기금융자산의 증가 | (532,751,496) | (1,088,901,496) | |
| 장기금융자산의 감소 | 1,206,933,769 | 236,368,302 | |
| 유형자산의 취득 | (204,688,591) | (710,833,328) | |
| 유형자산의 처분 | 49,763,438 | 21,016,364 | |
| 무형자산의 취득 | (26,785,000) | (99,300,000) | |
| 무형자산의 처분 | - | 126,000,000 | |
| 기타비유동금융자산의 증가 | (84,320,000) | (165,085,454) | |
| 기타비유동금융자산의 감소 | 55,000,000 | 23,255,454 | |
| 정부보조금의 수령 | 21,500,000 | 48,035,000 | |
| III. 재무활동 현금흐름 | 875,083,521 | (4,514,385,421) | |
| 단기차입금의 증가 | 1,550,030,266 | 5,905,592,822 | |
| 단기차입금의 상환 | (3,105,562,822) | (2,850,030,000) | |
| 장기차입금의 증가 | 3,000,000,000 | - | |
| 전환사채의 발행 | - | 7,917,764,593 | |
| 전환사채의 상환 | (402,414,283) | (15,390,007,876) | |
| 리스부채의 상환 | (166,969,640) | (97,704,960) | |
| IV. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ) | 1,404,680,015 | (7,098,350,171) | |
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 8 | 3,882,886,978 | 11,007,216,395 |
| VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (99,104,674) | (33,080,020) | |
| Ⅶ. 외화환산으로 인한효과 | (97,463,568) | 7,100,774 | |
| Ⅷ. 기말의 현금및현금성자산 | 8 | 5,090,998,751 | 3,882,886,978 |
별첨 주석 참조
주석
| 제24(당)기말 2020년 12월 31일 현재 |
| 제23(전)기말 2019년 12월 31일 현재 |
| 유앤아이 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr&cr기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 유앤아이 주식회사(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 U&I MEDICAL TECHNOLOGIES USA, INC. 및 (주)디엠파워(이하 "종속기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 지배기업의 개요
&cr유앤아이 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업은 1997년 8월에 설립되었으며, 2015년 11월 12일에 코스닥시장에 등록하였습니다. 지배기업은 정형외과용 및 신체보정용 기기제조업 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 의정부시 산단로 76번길 20에 본점을 두고 있습니다. 한편, 당기 보고기간말 현재 지배기업의 자본금(발행주식 액면총액)은 4,073백만원이며, 주주구성은 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 주주명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구자교 | 1,331,406 | 16.35% | 1,531,406 | 19.72% |
| (주)케이티앤지 | 966,332 | 11.86% | 966,332 | 12.45% |
| 김지아 | 506,423 | 6.22% | 506,423 | 6.52% |
| 구동환 | 200,000 | 2.46% | - | - |
| 기타 | 5,140,960 | 63.11% | 4,760,733 | 61.31% |
| 합계 | 8,145,121 | 100.00% | 7,764,894 | 100.00% |
(2) 종속기업의 개요&cr
1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 주요업종 | 지분율 | 소재지 | 결산월 |
|---|---|---|---|---|
| U&I MEDICAL TECHNOLOGIES USA, INC. | 의료기기 판매 | 100% | 미국 | 12월 |
| (주)디엠파워 | 적산계기 및 검침&cr시스템 제조업 등 | 100% | 한국 | 12월 |
&cr 2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr&cr <당 기> &cr (단위 : 천원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| U&I MEDICAL TECHNOLOGIES USA, INC. | 3,322,770 | 4,005,597 | (682,827) | 3,258,375 | (6,258,238) | (6,247,354) |
| (주)디엠파워 | 9,782,226 | 3,194,669 | 6,587,557 | 7,476,087 | (893,858) | (893,858) |
&cr < 전기> &cr (단위 : 천원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| U&I MEDICAL TECHNOLOGIES USA, INC. | 10,940,889 | 10,158,015 | 782,874 | 5,618,696 | 397,741 | 408,422 |
| (주)디엠파워 | 8,784,735 | 1,303,320 | 7,481,415 | 10,159,373 | (662,946) | (662,946) |
2. 중요한 회계정책&cr&cr연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. &cr&cr연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr
(1) 회계정책의 변경과 공시 &cr
1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr
연결실체가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr
(가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의&cr
개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr
(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의&cr
개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁
개정 기준서는 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외사항을 규정하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등
실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다 .
(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 &cr
식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 &cr
개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. &cr
(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 &cr
개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 &cr
부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
&cr 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(2) 재무제표 작성기준&cr &cr1) 회계기준&cr&cr연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr&cr2) 측정기준&cr&cr연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr&cr3) 기능통화와 표시통화&cr&cr연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr
(3) 연결기준&cr&cr종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.&cr
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.&cr
(4) 외화환산&cr&cr연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. &cr&cr 1) 외화거래&cr &cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. &cr&cr연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr&cr 2) 해외사업장의 환산&cr &cr서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. &cr&cr해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. &cr&cr해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr&cr3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분&cr&cr해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. &cr&cr해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr&cr(5) 현금및현금성자산&cr&cr연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr
(6) 금융상품&cr &cr 1) 금융자산&cr&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr(다) 상각후원가측정금융자산&cr&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr
(라) 금융자산의 제거&cr&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr &cr2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(*1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr&cr최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr
한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr
3) 금융부채&cr&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr
금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr(다) 금융부채의 제거&cr&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr&cr연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr
5) 부채와 자본의 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr
6) 파생상품&cr&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr&cr(가) 내재파생상품&cr&cr① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr&cr내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr&cr② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr&cr내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr
(나) 위험회피회계&cr
연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
&cr위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
&cr(다) 공정가치위험회피&cr&cr위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(라) 현금흐름위험회피&cr&cr위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr (마) 해외사업장순투자의 위험회피&cr&cr해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
&cr(7) 재고자산&cr&cr 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(수입미착품은 개별법 )을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.&cr&cr재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr
(8) 투자부동산&cr&cr 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년(건물)을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.&cr &cr 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 하고 있습 니다. &cr
(9) 유형자산&cr&cr 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 정액법 |
| 기계장치 | 10~13년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 4~5년 | 정액법 |
| 공구와기구 | 4~8년 | 정액법 |
| 비품 | 4~5년 | 정액법 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(10) 무형자산&cr&cr연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr &cr1) 개별취득&cr&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr&cr2) 영업권&cr&cr사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr&cr3) 사업결합으로 인한 취득&cr&cr사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr&cr4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr&cr연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr5) 내용연수 및 상각&cr&cr내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 개발비 | 5년 | 정액법 |
| 산업재산권 | 5~10년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 가타의무형자산 | 5년 | 정액법 |
6) 무형자산의 제거&cr&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(11) 정부보조금&cr&cr연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr&cr 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. &cr 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
(12) 리스&cr &cr 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. &cr
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. &cr잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. &cr
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(13) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr
(14) 전환사채&cr&cr연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. &cr&cr(15) 자기주식&cr&cr연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. &cr
(16) 주식기준보상&cr&cr주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr
1) 주식결제형 주식기준보상거래&cr&cr연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr&cr시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr&cr지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. &cr
부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. &cr&cr2) 현금결제형 주식기준보상거래&cr&cr연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.&cr
(17) 수익&cr &cr 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr&cr연결실체는 정형외과용 및 신체보정용 기기 제조판매 및 적산계기 제조판매 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결실체는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.&cr
1) 재화의 판매&cr&cr재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 연결실체는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다.(예, CIF 조건 국외 수출거래) 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결실체는 변동 대가, 유의적 금융요소를 고려합니다.&cr&cr2) 변동대가&cr&cr계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결실체는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 연결실체는 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.&cr
① 반품권&cr특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결실체는 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결실체가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결실체는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.&cr
3) 유의적인 금융요소&cr&cr일반적으로 연결실체는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결실체는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.&cr&cr4) 라이선스 수익&cr&cr연결실체는 연결실체의 제품을 고객에게 일정기간 독점 판매할 수 있도록 라이선스하고, 라이선스에 대한 대가를 Milestone에 따라 수령하고 있습니다. 라이선스계약에서 식별되는 수행의무를 라이선스의 제공과 그 후속적인 용역제공으로 구분하여 라이선스 사용권 또는 접근권으로 인식합니다. 연결실체가 이전한 라이선스계약은 연결실체의 제품 공급없이는 고객이 효익을 얻기가 어려우므로 라이선스계약에 따라판매하는 제품공급과 함께 단일의 수행의무로 인식합니다. 따라서 수령한 대가를 제품 공급시점부터 기간에걸쳐 수익으로 인식합니다.&cr
또한 연결실체는 라이선스계약과 관련하여 지급한 컨설팅비용을 계약체결증분원가로 인식하고 제품 공급 시점부터 기간에걸쳐 원가로 인식합니다.&cr
5) 반품권에서 생기는 자산과 부채&cr&cr① 반환제품회수권&cr반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결실체의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결실체는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.&cr
② 환불부채&cr환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결실체가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결실체는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.&cr
6) 보증 의무&cr&cr연결실체는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.&cr&cr7) 설치용역&cr&cr연결실체는 설치 용역을 별개로 제공하거나 적산열량계 인도와 함께 설치 용역을 제공합니다. 설치 용역은 제3자로부터 제공받을 수 있으며, 적산열량계를 유의적으로 고객 맞춤화하거나 변형하지 않습니다. 설비의 판매와 설치 용역을 함께 제공하는 계약은 두개의 수행의무로 구성됩니다. 설비의 이전과 설치 용역의 제공은 구별될 수 있고, 별도로 식별될 수 있기 때문입니다. 따라서, 연결실체는 거래 가격을 설비의 이전과 설치 용역의 상대적 개별 판매 가격에 기초하여 배부합니다. 연결실체의 설치 용역은 제품공급과 동시에 고객에게 제공되어 일시에 수익으로 인식됩니다. 적산열량계 판매 수익은 한 시점에 인식되며, 그 시점은 일반적으로 재화의 인도시점입니 다.
&cr(18) 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여&cr&cr단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 퇴직급여&cr&cr(가) 확정기여제도&cr&cr확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr &cr (나) 확정급여제도&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr
확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr &cr 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr&cr부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr&cr연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거 근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr 3) 기타장기종업원급여&cr&cr 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr
4) 해고급여&cr&cr 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. &cr &cr (19) 자산손상&cr&cr 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이 연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr &cr(20) 법인세&cr&cr법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr&cr1) 당기법인세&cr&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 이연법인세&cr&cr연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. &cr&cr연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr&cr연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr&cr(21) 주당이익&cr&cr연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr&cr기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. &cr&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr
(22) 오류수정&cr&cr특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.&cr&cr(23) 중요한 회계추정 및 판단&cr&cr연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr &cr 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. &cr 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. &cr
1) 금융상품의 공정가치 &cr &cr금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr &cr 2) 이연법인세 &cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. &cr&cr3) 확정급여채무&cr &cr확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다 . &cr
4) 비금융자산의 손상&cr &cr비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr &cr5) 주식기준보상&cr&cr연결실체는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당률등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.&cr
3 . 위험관리 &cr&cr(1) 재무위험관리요소&cr&cr연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.&cr
1) 시장위험&cr&cr(가) 외환위험&cr&cr연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.&cr
보고기간말 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| USD | EUR | CNY | USD | EUR | JPY | CNY | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금융자산 | 4,046,541 | 237,698 | 8,248 | 4,764,780 | 330,690 | - | 2,851 |
| 와화금융부채 | 807,918 | - | - | 704,501 | - | 2,659 | - |
연 결실체의 법인세비용차감전순손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산됩니다. 환위험에 노출되어 있는 자산/부채에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 절상시 | 절하시 | 절상시 | 절하시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금융자산 | 214,624 | (214,624) | 254,916 | (254,916) |
| 외화금융부채 | (40,396) | 40,396 | (35,358) | 35,358 |
| 순효과 | 174,228 | (174,228) | 219,558 | (219,558) |
(나) 이자율 위험&cr&cr이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 공정가치변동위험과 투자및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 최적자본구조를 수립하고 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.&cr
이자율 변동위험에 노출되어 있는 변동금리 금융자산은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융자산 : | ||
| 현금및현금성자산 | 5,089,635 | 3,882,887 |
| 단기금융상품 | 4,749,133 | 2,048,155 |
| 합 계 | 9,838,768 | 5,931,042 |
| 금융부채 : | ||
| 차입금 | 15,670,000 | 15,720,000 |
연결실체의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다.&cr
- 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동&cr
이러한 가정하에서 보고기간말 현재 연결실체의 금융자산 및 부채에 대하여 1%포 인트의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 이자율 상승시 | 이자율 하락시 | 이자율 상승시 | 이자율 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 98,388 | (98,388) | 59,310 | (59,310) |
| 이자비용 | (156,700) | 156,700 | (157,200) | 157,200 |
| 합계 | (58,312) | 58,312 | (97,890) | 97,890 |
2) 신용위험&cr&cr신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.&cr&cr현금및현금성자산과 장단기예금 중 신용등급 A이상의 국내외 금융기관에 예치된 금액은 10,337,413천원(전기말: 7,320,152천원)입니다. 신용등급 A미만 금융기관 예치금은 없으며, 현금및현금성자산의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다.
3) 유동성위험&cr&cr연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.&cr
유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름(*1) | 잔존계약만기 | |
|---|---|---|---|---|
| 1년이내 | 1년초과~&cr5년이내 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,220,192 | 1,220,192 | 1,220,192 | - |
| 단기차입금 | 1,550,030 | 1,553,399 | 1,553,399 | - |
| 미지급금 | 2,290,395 | 2,290,395 | 2,290,395 | - |
| 미지급비용 | 946,780 | 946,780 | 946,780 | - |
| 장기차입금 | 15,670,000 | 15,986,704 | 10,796,483 | 5,190,221 |
| 장기미지급금 | 1,452,035 | 1,452,035 | - | 1,452,035 |
| 전환사채 | 6,459,589 | 6,895,200 | 6,895,200 | - |
| 리스부채 | 184,348 | 190,897 | 133,435 | 57,462 |
| 합계 | 29,773,369 | 30,535,602 | 23,835,884 | 6,699,718 |
(*1) 계약상 현금흐름은 이자지급액 등을 포함한 금액입니다.&cr
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름(*1) | 잔존계약만기 | |
|---|---|---|---|---|
| 1년이내 | 1년초과~&cr5년이내 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,459,092 | 1,459,092 | 1,459,092 | - |
| 단기차입금 | 3,105,563 | 3,193,491 | 3,193,491 | - |
| 미지급금 | 1,544,114 | 1,544,114 | 1,544,114 | - |
| 미지급비용 | 298,448 | 298,448 | 298,448 | - |
| 장기차입금 | 12,670,000 | 12,947,000 | 2,231,197 | 10,715,803 |
| 장기미지급금 | 43,200 | 43,200 | - | 43,200 |
| 전환사채 | 7,406,910 | 10,133,216 | 400,000 | 9,733,216 |
| 리스부채 | 184,214 | 196,347 | 114,530 | 81,817 |
| 합계 | 26,711,541 | 29,814,908 | 9,240,872 | 20,574,036 |
(*1) 계약상 현금흐름은 이자지급액 등을 포함한 금액입니다.&cr
(2) 자본위험관리&cr&cr연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어산출하고 있습니다. 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.&cr
보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 부채 | 37,347,374 | 33,093,047 |
| 자본 | 27,085,115 | 37,987,600 |
| 부채비율 | 137.89% | 87.12% |
4. 영업부문 정보&cr&cr(1) 연결실체는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 연결실체의 부문별 내용은 다음과 같습니다.&cr
| 부분명 | 의료기기 | 적산계기 |
|---|---|---|
| 주요 사업 현황 | 의료기기 제조 및 판매 | 적산계기 제조 및 판매 |
(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 부문 매출내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 의료기기 | 적산계기 | 조정 및 제거 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 총매출액 | 20,991,243 | 7,476,087 | (692,271) | 27,775,059 |
| 매출원가 | 21,106,563 | 5,435,387 | (4,950,168) | 21,591,782 |
| 매출총이익 | (115,320) | 2,040,700 | 4,257,897 | 6,183,277 |
| 영업이익(손실) | (13,800,111) | (887,194) | 3,882,989 | (10,804,316) |
| 법인세차감전순이익(손실) | (18,792,188) | (890,031) | 7,574,082 | (12,108,137) |
&cr <전기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 의료기기 | 적산계기 | 조정 및 제거 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 총매출액 | 26,980,253 | 10,159,373 | (2,325,394) | 34,814,232 |
| 매출원가 | 14,421,161 | 8,818,049 | (2,169,455) | 21,069,755 |
| 매출총이익 | 12,559,092 | 1,341,324 | (155,939) | 13,744,477 |
| 영업이익(손실) | (379,969) | (723,542) | (60,158) | (1,163,669) |
| 법인세차감전순이익(손실) | (1,413,897) | (629,775) | 253,966 | (1,789,706) |
(3) 보고기간말 현재 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.&cr&cr <당기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 의료기기 | 적산계기 | 조정 및 제거 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 총자산 | 64,771,913 | 9,782,226 | (10,121,650) | 64,432,489 |
| 총부채 | 38,369,625 | 3,194,669 | (4,216,920) | 37,347,374 |
&cr <전기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 의료기기 | 적산계기 | 조정 및 제거 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 총자산 | 81,055,875 | 8,784,735 | (18,759,962) | 71,080,648 |
| 총부채 | 41,861,496 | 1,303,320 | (10,071,769) | 33,093,047 |
(4) 지역별 영업현황(소재지 기준)&cr&cr<당기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 국내 | 해외 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 총매출 | 20,369,215 | 8,098,115 | 28,467,330 |
| 내부매출 | (29,726) | (662,545) | (692,271) |
| 순매출 | 20,339,489 | 7,435,570 | 27,775,059 |
| 유ㆍ무형자산 | 19,096,096 | 369,222 | 19,465,318 |
<전기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 국내 | 해외 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 총매출 | 21,918,521 | 15,221,105 | 37,139,626 |
| 내부매출 | (85,313) | (2,240,081) | (2,325,394) |
| 순매출 | 21,833,208 | 12,981,024 | 34,814,232 |
| 유ㆍ무형자산 | 22,477,493 | 386,866 | 22,864,359 |
5. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. &cr&cr<당기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 지배기업 | U&I MEDICAL &crTECHNOLOGIES&crUSA INC. | (주)디엠파워 | 조정 및 제거 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주요 제품/용역 | ||||||
| 의료기기 | 제품의 판매 | 10,161,165 | 3,066,872 | - | (662,643) | 12,565,394 |
| 상품의 판매 | 7,154,332 | 191,503 | - | 98 | 7,345,933 | |
| 적산계기 등 | 제품의 판매 | - | - | 4,816,771 | - | 4,816,771 |
| 상품의 판매 | - | - | 1,223,983 | - | 1,223,983 | |
| 기타 | 417,371 | - | 1,435,333 | (29,726) | 1,822,978 | |
| 합계 | 17,732,868 | 3,258,375 | 7,476,087 | (692,271) | 27,775,059 | |
| 지리적시장 | ||||||
| 해외 | 4,839,740 | 3,258,375 | - | (662,545) | 7,435,570 | |
| 국내 | 12,893,128 | - | 7,476,087 | (29,726) | 20,339,489 | |
| 합계 | 17,732,868 | 3,258,375 | 7,476,087 | (692,271) | 27,775,059 | |
| 수익인식시기 | ||||||
| 한 시점에 인식 | 17,732,868 | 3,258,375 | 7,476,087 | (692,271) | 27,775,059 | |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | - | - | - | - | |
| 합계 | 17,732,868 | 3,258,375 | 7,476,087 | (692,271) | 27,775,059 |
<전기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 지배기업 | U&I MEDICAL &crTECHNOLOGIES&crUSA INC. | (주)디엠파워 | 조정 및 제거 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주요 제품/용역 | ||||||
| 의료기기 | 제품의 판매 | 15,484,254 | 5,431,986 | - | (2,240,081) | 18,676,159 |
| 상품의 판매 | 5,528,925 | 186,710 | - | - | 5,715,635 | |
| 적산계기 등 | 제품의 판매 | - | - | 4,309,633 | - | 4,309,633 |
| 상품의 판매 | - | - | 5,589,956 | - | 5,589,956 | |
| 기타 | 348,377 | - | 259,785 | (85,313) | 522,849 | |
| 합계 | 21,361,556 | 5,618,696 | 10,159,374 | (2,325,394) | 34,814,232 | |
| 지리적시장 | ||||||
| 해외 | 9,602,409 | 5,618,696 | - | (2,240,081) | 12,981,024 | |
| 국내 | 11,759,147 | - | 10,159,374 | (85,313) | 21,833,208 | |
| 합계 | 21,361,556 | 5,618,696 | 10,159,374 | (2,325,394) | 34,814,232 | |
| 수익인식시기 | ||||||
| 한 시점에 인식 | 21,361,556 | 5,618,696 | 10,159,374 | (2,325,394) | 34,814,232 | |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | - | - | - | - | |
| 합계 | 21,361,556 | 5,618,696 | 10,159,374 | (2,325,394) | 34,814,232 |
(2) 계약잔액은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 6,532,324 | 8,954,584 |
| 계약부채 | 2,585,692 | 2,571,387 |
(3) 반품권에서 생기는 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 반환제품회수권 | 840,700 | 313,673 |
| 반품환불부채 | 1,440,379 | 665,664 |
6. 금융상품의 범주 및 상계&cr
(1) 금융자산의 범주
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 5,090,999 | 3,882,887 |
| 단기금융상품 | 72,491 | 39,273 |
| 매출채권 | 6,532,324 | 8,954,584 |
| 미수수익 | 14,142 | 17,853 |
| 미수금 | 42,593 | 62,591 |
| 단기대여금 | 604,229 | 1,032,421 |
| 장기대여금 | 2,016,397 | 1,859,620 |
| 장기금융상품 | 498,644 | 1,389,110 |
| 보증금 | 470,510 | 379,200 |
| 소계 | 15,342,329 | 17,617,539 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||
| 단기금융상품 | 4,676,643 | 2,008,882 |
| 장기금융상품 | 1,806,250 | 1,800,554 |
| 소계 | 6,482,893 | 3,809,436 |
| 합계 | 21,825,222 | 21,426,975 |
(2) 금융부채의 범주 &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 매입채무 | 1,220,192 | 1,459,092 |
| 단기차입금 | 1,550,030 | 3,105,563 |
| 미지급금 | 2,290,395 | 1,544,114 |
| 미지급비용 | 946,780 | 298,448 |
| 장기차입금 | 15,670,000 | 12,670,000 |
| 장기미지급금 | 1,452,035 | 43,200 |
| 전환사채 | 6,459,589 | 7,406,910 |
| 리스부채 | 184,348 | 184,214 |
| 합계 | 29,773,369 | 26,711,541 |
(3) 금융상품 범주별 순손익 &cr
<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 수익 : | ||||
| 이자수익 | 116,284 | - | 16,055 | 132,339 |
| 외화환산이익 | 16,628 | 18,592 | - | 35,220 |
| 외환차익 | 264,034 | 143,531 | - | 407,565 |
| 대손충당금환입 | 124,159 | - | - | 124,159 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | - | 16,728 | 16,728 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | - | 19,388 | 19,388 |
| 합계 | 521,105 | 162,123 | 52,171 | 735,399 |
| 비용 : | ||||
| 이자비용 | - | 1,242,332 | - | 1,242,332 |
| 외화환산손실 | 408,214 | - | - | 408,214 |
| 외환차손 | 98,420 | 31,462 | - | 129,882 |
| 기타의대손상각비 | 337 | - | - | 337 |
| 장기금융상품처분손실 | 21,133 | - | - | 21,133 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | - | - | 178,072 | 178,072 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 | - | - | 3,775 | 3,775 |
| 합계 | 528,104 | 1,273,794 | 181,847 | 1,983,745 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 수익 : | ||||
| 이자수익 | 148,639 | - | 158,988 | 307,627 |
| 외화환산이익 | 523,791 | 16,484 | - | 540,275 |
| 외환차익 | 431,399 | 40,978 | - | 472,377 |
| 대손충당금환입 | 246,930 | - | - | 246,930 |
| 기타의대손충당금환입 | 18,859 | - | - | 18,859 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | - | 271,242 | 271,242 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | - | 54,717 | 54,717 |
| 합계 | 1,369,618 | 57,462 | 484,947 | 1,912,027 |
| 비용 : | ||||
| 이자비용 | - | 1,587,383 | - | 1,587,383 |
| 외화환산손실 | 355,728 | 607 | - | 356,335 |
| 외환차손 | 38,678 | 31,629 | - | 70,307 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | - | 27,960 | 27,960 |
| 합계 | 394,406 | 1,619,619 | 27,960 | 2,041,985 |
7. 공정가치 &cr
(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)
| 종 류 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||
| 현금및현금성자산 | 5,090,999 | 5,090,999 | 3,882,887 | 3,882,887 |
| 단기금융상품 | 4,749,134 | 4,749,134 | 2,048,155 | 2,048,155 |
| 매출채권 | 6,532,324 | 6,532,324 | 8,954,584 | 8,954,584 |
| 미수수익 | 14,142 | 14,142 | 17,853 | 17,853 |
| 미수금 | 42,593 | 42,593 | 62,591 | 62,591 |
| 단기대여금 | 604,229 | 604,229 | 1,032,421 | 1,032,421 |
| 장기대여금 | 2,016,397 | 2,016,397 | 1,859,620 | 1,859,620 |
| 장기금융상품 | 2,304,894 | 2,304,894 | 3,189,664 | 3,189,664 |
| 보증금 | 470,510 | 470,510 | 379,200 | 379,200 |
| 합계 | 21,825,222 | 21,825,222 | 21,426,975 | 21,426,975 |
| <금융부채> | ||||
| 매입채무 | 1,220,192 | 1,220,192 | 1,459,092 | 1,459,092 |
| 단기차입금 | 1,550,030 | 1,550,030 | 3,105,563 | 3,105,563 |
| 미지급금 | 2,290,395 | 2,290,395 | 1,544,114 | 1,544,114 |
| 미지급비용 | 946,780 | 946,780 | 298,448 | 298,448 |
| 장기차입금 | 15,670,000 | 15,670,000 | 12,670,000 | 12,670,000 |
| 장기미지급금 | 1,452,035 | 1,452,035 | 43,200 | 43,200 |
| 전환사채 | 6,459,589 | 6,459,589 | 7,406,910 | 7,406,910 |
| 리스부채 | 184,348 | 184,348 | 184,214 | 184,214 |
| 합계 | 29,773,369 | 29,773,369 | 26,711,541 | 26,711,541 |
(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치&cr&cr1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
&cr공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr
연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. &cr
수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.&cr
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.&cr
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.&cr
자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.&cr
2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.&cr
<당기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 4,676,643 | - | 4,676,643 | - | 4,676,643 |
| 장기금융상품 | 1,806,250 | - | - | 1,806,250 | 1,806,250 |
| 합계 | 6,482,893 | - | 4,676,643 | 1,806,250 | 6,482,893 |
<전기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 2,008,882 | - | 2,008,882 | - | 2,008,882 |
| 장기금융상품 | 1,800,554 | - | - | 1,800,554 | 1,800,554 |
| 합계 | 3,809,436 | - | 2,008,882 | 1,800,554 | 3,809,436 |
8. 현금및현금성자산&cr&cr현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 현금 | 1,364 | - |
| 예금 | 5,089,635 | 3,882,887 |
| 합계 | 5,090,999 | 3,882,887 |
9 . 매출채권 및 미수금
(1) 매출채권 및 미수금의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반채권 | 7,843,793 | 191,240 | 10,427,727 | 210,901 |
| 차감: 손실충당금 | (1,311,469) | (148,647) | (1,473,143) | (148,310) |
| 합계 | 6,532,324 | 42,593 | 8,954,584 | 62,591 |
&cr(2) 연결실체는 당기말 현재 기업은행과 L/C 조건에 의하여 외화매출채권을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 당기말 현재 금융기관에 양도한 외화매출채권 중 결제일이 도래하지 아니한 금액은 US$ 45,552(전기말 US$ 47,990) 입니다. 이 거래는 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지고 있습니다.&cr
(3) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 연체된 일수 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 6,010,480 | 370,284 | 26,028 | 223,705 | 1,213,296 | 7,843,793 |
| 기대손실율 | 0.36% | 0.99% | 20.37% | 30.21% | 100.00% | |
| 전체기간기대손실 | 21,625 | 3,660 | 5,303 | 67,585 | 1,213,296 | 1,311,469 |
| 순장부금액 | 5,988,855 | 366,624 | 20,725 | 156,120 | - | 6,532,324 |
<전기>&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 연체된 일수 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 7,479,461 | 1,290,432 | 226,190 | 172,383 | 1,259,261 | 10,427,727 |
| 기대손실율 | 0.22% | 4.86% | 23.26% | 47.79% | 100.00% | |
| 전체기간기대손실 | 16,190 | 62,703 | 52,603 | 82,386 | 1,259,261 | 1,473,143 |
| 순장부금액 | 7,463,271 | 1,227,729 | 173,587 | 89,997 | - | 8,954,584 |
(4) 보고기간말 현재 매출채권 및 미수금의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,473,143 | 148,310 | 2,053,958 | 169,169 |
| 대손상각비(환입) | (124,159) | 337 | (246,930) | (18,859) |
| 제각 | (34,052) | - | (335,136) | (2,000) |
| 환율변동효과 | (3,463) | - | 1,251 | - |
| 기말금액 | 1,311,469 | 148,647 | 1,473,143 | 148,310 |
&cr보고기간말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.&cr
10. 재고자산&cr
재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 기타(*1) | 당기누계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 3,742,469 | 2,181,476 | (1,474,767) | 93,048 | (1,560,993) |
| 제품 | 9,720,374 | 3,664,158 | (3,816,273) | 150,636 | (6,056,216) |
| 원재료 | 2,373,678 | 1,921,069 | (340,137) | - | (452,609) |
| 부재료 | 48,354 | 48,354 | - | - | - |
| 재공품 | 2,110,941 | 1,383,301 | (399,581) | - | (727,640) |
| 합계 | 17,995,816 | 9,198,358 | (6,030,758) | 243,684 | (8,797,458) |
(*1) 외화환산으로 인한 효과 입니다.&cr
<전기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 전기 | 기타(*1) | 전기누계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 3,310,610 | 3,131,336 | (77,088) | (1,186) | (179,274) |
| 제품 | 10,039,380 | 7,648,801 | 14,296 | (13,885) | (2,390,579) |
| 원재료 | 2,451,649 | 2,339,177 | 27,633 | - | (112,472) |
| 부재료 | 44,858 | 44,858 | - | - | - |
| 재공품 | 2,232,929 | 1,904,870 | (26,136) | - | (328,059) |
| 합계 | 18,079,426 | 15,069,042 | (61,295) | (15,071) | (3,010,384) |
(*1) 외화환산으로 인한 효과 입니다.&cr
11. 장단기금융상품&cr &cr(1) 장단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 72,491 | 498,644 | 39,273 | 1,389,110 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 4,676,643 | 1,806,250 | 2,008,882 | 1,800,554 |
| 합계 | 4,749,134 | 2,304,894 | 2,048,155 | 3,189,664 |
&cr(2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 금융상품 : | |||||
| 국공채MMF | - | 4,666,136 | 4,676,643 | 4,676,643 | - |
| 신한명품 스마트전단채랩 | - | - | - | - | 2,008,882 |
| 시장성 없는 지분증권 : | |||||
| SV글로벌 바이오 헬스케어펀드2호 | 3.77% | 1,516,981 | 1,511,517 | 1,511,517 | 1,409,830 |
| 키움M&A전략 창업벤처전문사모펀드 | 0.67% | 303,675 | 259,733 | 259,733 | 355,724 |
| 한국제2전력량계사업협동조합 | 9.71% | 35,000 | 35,000 | 35,000 | 35,000 |
12. 유형자산&cr&cr(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 토지 | 10,459,848 | 11,896,974 |
| 건물 | 4,808,951 | 5,112,418 |
| 감가상각누계액 | (1,696,494) | (1,585,407) |
| 기계장치 | 6,933,955 | 7,171,410 |
| 감가상각누계액 | (4,572,019) | (4,375,362) |
| 정부보조금 | (162,204) | (265,691) |
| 차량운반구 | 680,020 | 701,206 |
| 감가상각누계액 | (540,211) | (466,497) |
| 정부보조금 | (2,344) | (4,219) |
| 공구와기구 | 3,899,088 | 3,471,807 |
| 감가상각누계액 | (2,727,641) | (2,269,950) |
| 정부보조금 | (9,929) | (3,754) |
| 비품 | 1,897,102 | 1,862,378 |
| 감가상각누계액 | (1,417,639) | (1,186,923) |
| 정부보조금 | (12,856) | - |
| 건설중인자산 | 16,000 | 8,900 |
| 합계 | 17,553,627 | 20,067,290 |
(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체(*1) | 기타(*2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 11,896,974 | - | - | - | (1,437,126) | - | 10,459,848 |
| 건물 | 3,527,011 | - | - | (123,526) | (291,028) | - | 3,112,457 |
| 기계장치 | 2,530,357 | 64,045 | (2) | (394,668) | - | - | 2,199,732 |
| 차량운반구 | 230,490 | 30,069 | (10,618) | (110,586) | - | (1,890) | 137,465 |
| 공구와기구 | 1,198,103 | 13,000 | - | (477,069) | 454,139 | (26,655) | 1,161,518 |
| 비품 | 675,455 | 77,075 | (44,175) | (241,070) | - | (678) | 466,607 |
| 건설중인자산 | 8,900 | 20,500 | - | - | (13,400) | - | 16,000 |
| 합계 | 20,067,290 | 204,689 | (54,795) | (1,346,919) | (1,287,415) | (29,223) | 17,553,627 |
(*1) 토지와 건물은 투자부동산으로 대체되었으며, 건설중인자산에서 공구와기구로 13,400천원 및 재고자산에서 공구와기구로 440,739천원이 대체되었습니다.&cr(*2) 외화환산으로 인한 효과입니다.&cr
<전기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체(*1) | 기타(*2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 11,830,333 | - | - | - | 66,641 | - | 11,896,974 |
| 건물 | 3,638,194 | - | - | (125,262) | 14,079 | - | 3,527,011 |
| 기계장치 | 3,033,177 | - | (35,772) | (467,048) | - | - | 2,530,357 |
| 차량운반구 | 356,160 | 5,951 | (2) | (148,090) | 16,050 | 421 | 230,490 |
| 공구와기구 | 1,422,216 | 28,030 | - | (274,139) | 7,054 | 14,942 | 1,198,103 |
| 비품 | 896,537 | 39,655 | - | (260,793) | - | 56 | 675,455 |
| 건설중인자산 | 152,866 | 637,197 | - | - | (781,163) | - | 8,900 |
| 합계 | 21,329,483 | 710,833 | (35,774) | (1,275,332) | (677,339) | 15,419 | 20,067,290 |
(*1) 건설중인자산에서 유형자산, 무형자산 및 투자부동산으로 각각 198,561천원, 183,532천원 및 399,070천원이 대체되었으며, 공구와기구에서 재고자산으로 107,987천윈 및 장기선급금에서 공구와기구로 13,250천원이 대체되었습니다.&cr(*2) 외화환산으로 인한 효과입니다.&cr
13. 투자부동산&cr&cr (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 토지 | 8,980,453 | 7,543,327 |
| 건물 | 1,896,372 | 1,592,905 |
| 감가상각누계액 | (127,632) | (71,086) |
| 합계 | 10,749,193 | 9,065,146 |
(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체(*1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 7,543,327 | - | - | - | 1,437,126 | 8,980,453 |
| 건물 | 1,521,819 | - | - | (44,107) | 291,028 | 1,768,740 |
| 합계 | 9,065,146 | - | - | (44,107) | 1,728,154 | 10,749,193 |
(*1) 유형자산에서 대체되었습니다.&cr
<전기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체(*1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 7,213,862 | - | - | - | 329,465 | 7,543,327 |
| 건물 | 1,492,841 | - | - | (40,627) | 69,605 | 1,521,819 |
| 합계 | 8,706,703 | - | - | (40,627) | 399,070 | 9,065,146 |
(*1) 건설중인자산에서 대체되었습니다.&cr
(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 | 387,645 | 240,031 |
| 임대수익 관련 직접운영비용 | (93,142) | (99,792) |
| 합계 | 294,503 | 140,239 |
14. 무형자산 &cr
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 개발비 | 464,995 | 1,176,019 |
| 산업재산권 | 41,643 | 67,630 |
| 소프트웨어 | 308,799 | 457,166 |
| 기타의무형자산 | 1,096,254 | 1,096,254 |
| 합계 | 1,911,691 | 2,797,069 |
(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 처분 | 상각비 | 정부보조금 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 1,176,019 | - | - | (711,024) | - | - | 464,995 |
| 산업재산권 | 67,630 | - | - | (25,987) | - | - | 41,643 |
| 소프트웨어 | 457,166 | 26,785 | - | (153,652) | (21,500) | - | 308,799 |
| 기타의무형자산 | 1,096,254 | - | - | - | - | - | 1,096,254 |
| 합계 | 2,797,069 | 26,785 | - | (890,663) | (21,500) | - | 1,911,691 |
<전기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 처분 | 상각비 | 정부보조금 | 대체(*1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 1,823,504 | - | - | (647,485) | - | - | 1,176,019 |
| 산업재산권 | 97,241 | - | - | (32,143) | - | 2,532 | 67,630 |
| 소프트웨어 | 416,809 | 99,300 | - | (191,908) | (48,035) | 181,000 | 457,166 |
| 기타의무형자산 | 1,225,026 | - | (128,772) | - | - | - | 1,096,254 |
| 합계 | 3,562,580 | 99,300 | (128,772) | (871,536) | (48,035) | 183,532 | 2,797,069 |
(*1) 건설중인자산에서 대체되었습니다.&cr
(3) 개발비 상세내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 분류 | 개발자산 명 | 장부금액 | 잔여상각기간 |
|---|---|---|---|
| 개발완료 | 미세침습 의료기기(*1) | 49,761 | 1년 2개월 ~ 1년 10개월 |
| 척추고정장치(*2) | 100,247 | 2년 | |
| 추간체 보형재(*3) | 242,961 | 2년 4개월 ~ 2년 11개월 | |
| 척추간 유합용 스크류(*4) | 72,026 | 2년 7개월 | |
| 합계 | 464,995 |
보고기간말 현재 전기 이월된 프로젝트는 모두 개발완료 되었으며, 진행중인 프로젝트는 개발비 인식요건을 충족하지 못하여 연구개발비로 처리하고 있습니다.&cr&cr(*1) 미세침습 의료기기는 추간판 내에서 방향제어가 가능하여 통증의 원인이 되는 추간판 부위만 플라즈마 기술을 사용하여 치료하는 1회용 손조절식 의료기기입 니다.&cr(*2) 척추고정장치는 수술시 절개 부위를 최소화할 수 있는 제품입니다.&cr(*3) 추간체 보형재는 요추 및 경추의 탈출된 디스크를 제거 하고 삽입, 고정을 통해 척추를 유합 시켜 치료하는 보철물입니다.&cr(*4) 척추간 유합용 스크류는 척추간 파셋 조인트 유합용 스크류입니다.&cr
개발완료된 프로젝트 중 해당 품목의 매출이 저조한 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 미래 상각기간 동안 개발비용을 회수하지 못할 것으로 판단되는 경우 전액 비용으로 대체하고 있습니다.&cr&cr(4) 경상연구개발비&cr&cr당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 4,487,320천원 및 4,357,180천원 입니다.&cr
(5) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사&cr&cr연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 시설이용권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 및 전기 중 인식한 금액은 없습니다.&cr
15. 정부보조금&cr
연결실체는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 선수금으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 장기미지급금에 계상하고 있습니다.&cr&cr(1) 상환의무가 없는 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 38,824 | 33,254 |
| 보조금 수령 | 998,361 | 724,484 |
| 보조금 사용 | (983,935) | (718,914) |
| 기말 | 53,250 | 38,824 |
(2) 정부보조금 관련 상환예정액은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1년 이내 상환예정액 | 106,400 | 106,400 |
| 1년 초과 상환예정액 | 48,600 | 43,200 |
| 합계 | 155,000 | 149,600 |
16. 리스 &cr
(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 부동산 | 142,184 | 89,784 |
| 차량운반구 | 47,354 | 107,863 |
| 합계 | 189,538 | 197,647 |
(2) 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 89,784 | 160,654 | (108,254) | 142,184 |
| 차량운반구 | 107,863 | - | (60,509) | 47,354 |
| 합계 | 197,647 | 160,654 | (168,763) | 189,538 |
&cr<전기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 기초(*1) | 증가 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 40,584 | 89,777 | (40,577) | 89,784 |
| 차량운반구 | 126,544 | 38,907 | (57,588) | 107,863 |
| 합계 | 167,128 | 128,684 | (98,165) | 197,647 |
(*1) 회계정책의 변경으로 인해 기초장부금액을 인식하였습니다.&cr
(3) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 108,254 | 40,577 |
| 차량운반구 | 60,509 | 57,588 |
| 합계 | 168,763 | 98,165 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 9,948 | 9,629 |
| 단기리스료 | - | 41,121 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 39,076 | 35,874 |
(4) 리스부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의 &cr현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 &cr현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 133,435 | 131,013 | 114,529 | 109,453 |
| 1년 초과 5년 이내 | 57,462 | 53,335 | 81,817 | 74,761 |
| 합계 | 190,897 | 184,348 | 196,346 | 184,214 |
&cr(5) 리스부채의 유동성분류 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유동 | 131,013 | 109,453 |
| 비유동 | 53,335 | 74,761 |
| 합계 | 184,348 | 184,214 |
17. 차입금&cr&cr(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 차입처 | 연이자율 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | ||||
| 일반대출 | 기업은행 | 2.644% | 1,500,000 | 3,050,000 |
| 매입외환 | 기업은행 | 3.050~3.067% | 50,030 | 55,563 |
| 소계 | 1,550,030 | 3,105,563 | ||
| 유동성장기차입금 | 기업은행 | 10,670,000 | 2,000,000 | |
| 소계 | 10,670,000 | 2,000,000 | ||
| 합계 | 12,220,030 | 5,105,563 |
(2) 장기차입금&cr&cr1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 차입처 | 차입용도 | 당기이자율 | 당기 | 전기 | 최종만기일 | 상환방법 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업은행 | 운전자금 | 2.153% | 2,000,000 | 2,000,000 | 2023-09-15 | 만기일시상환 |
| 시설자금 | 0.855% | 9,500,000 | 9,500,000 | 2021-03-30 | 만기일시상환 | |
| 운전자금 | 1.664% | 1,170,000 | 1,170,000 | 2021-03-15 | 만기일시상환 | |
| 운전자금 | 1.989% | 3,000,000 | - | 2023-12-15 | 만기일시상환 | |
| 합 계 | 15,670,000 | 12,670,000 | ||||
| 유동성대체 | (10,670,000) | (2,000,000) | ||||
| 비유동부채 | 5,000,000 | 10,670,000 |
2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 장기차입금 |
|---|---|
| 1년이내 | 10,670,000 |
| 1년초과 2년이내 | - |
| 2년초과 3년이내 | 5,000,000 |
| 합계 | 15,670,000 |
18. 전환사채&cr
(1) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 제4회 무기명식 무보증 무담보 사모 전환사채 | 전환사채 | - | 400,000 |
| 전환권조정 | - | (21,988) | |
| 제5회 무기명식 무보증 무담보 사모 전환사채 | 전환사채 | 6,500,000 | 8,000,000 |
| 사채상환할증금 | 1,408,238 | 1,733,216 | |
| 전환권조정 | (1,448,649) | (2,704,318) | |
| 합 계 | 6,459,589 | 7,406,910 | |
| 유동성대체 | (6,459,589) | (378,012) | |
| 비유동부채 | - | 7,028,898 |
(2) 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.
제5회 무기명식 무보증 무담보 사모 전환사채
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 액면가 | 8,000,000,000 원 |
| 발행가 | 8,000,000,000 원 |
| 발행일자 | 2019년 12월 12일 |
| 만기일자 | 2024년 12월 12일 |
| 액면이자율 | 0% |
| 만기보장수익률 | 4% |
| 전환권 행사기간 | 2020년 12월 12일 ~ 2024년 11월 12일 |
| 전환권 행사시 발행할 주식 | 기명식 보통주식 |
| 전환권 행사사격 | 3,945원 |
| 주가하락시 또는 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입을 하거나 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음 | |
| 전환비율 | 권면금액의 100% |
| 사채의 상환방법 | 만기 일시상환 |
| 조기상환청구권 | 발행일로부터 18개월이 경과한 시점부터 권면금액에 조기상환율을 곱한 금액으로 조기상환 청구 가능 |
| 매도청구권 | 발행일로 부터 1년이 되는 날부터 1년 6개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 사채의 일부(최대 권면 금액의 30%)를 연복리 4%를 적용하여 회사 또는 회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구 할 수 있음 |
| 공동매도권 | 회사의 최대주주 등(특수관계인 포함)이 경영권을 포함한 지분(총 발행주식의 10%이상)을 양도하고자 하는 경우, 사채권자는 최대주주 등의 지분과 같은 조건으로 본 사채를 양도할 수 있는 권리를 가짐 |
&cr 당기 중 제4회 무기명식 무보증 무담보 사모 전환사채 400,000천원이 조기상환 되었으며, 제5회 무기명식 무보증 무담보 사모 전환사채 1,500,000천원은 전환권 행사와 관련하여 보통주로 전환되었습니다.
19. 퇴직급여부채&cr
(1) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 142,269 | 140,502 |
&cr(2) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 | 4,125,032 | 3,660,763 |
| 사외적립자산 공정가치 | (1,208,576) | (1,167,934) |
| 합계 | 2,916,456 | 2,492,829 |
(3) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 3,660,763 | 3,047,514 |
| 당기근무원가 | 526,733 | 524,078 |
| 이자원가 | 100,666 | 78,095 |
| 재측정요소 : | ||
| 인구통계적 가정의 변동으로 인한 효과 | - | 5,125 |
| 재무적 가정의 변동으로 인한 효과 | 30,579 | 246,019 |
| 경험적 조정으로 인한 효과 | 102,073 | 48,354 |
| 지급액 : | ||
| 당사로부터의 지급분 | (237,693) | (248,052) |
| 제도자산으로부터의 지급분 | (58,089) | (40,370) |
| 기말금액 | 4,125,032 | 3,660,763 |
(4) 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,167,934 | 1,150,318 |
| 기여금 납부 : | ||
| 사용자 | 86,000 | 42,278 |
| 이자수익 | 30,352 | 27,611 |
| 재측정요소 | (17,621) | (11,904) |
| 제도에서의 지급 | (58,089) | (40,369) |
| 기말금액 | 1,208,576 | 1,167,934 |
&cr (5) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 1,208,576 | 1,167,934 |
(6) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 526,733 | 524,078 |
| 순이자손익 | 70,314 | 50,484 |
| 합계 | 597,047 | 574,562 |
(7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전 재측정요소 | (150,273) | (311,401) |
| 법인세효과 | 33,060 | 68,508 |
| 법인세차감후 재측정요소 | (117,213) | (242,893) |
(8) 보험수리적가정 &cr&cr1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.74% | 2.84% |
| 임금인상률 | 3.00% | 2.98% |
&cr퇴직률과 사망률은 보험개발원에서 집계된 통계자료를 당기와 전기에 공통으로 적용하였습니다.&cr&cr 2) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.&cr &cr <당기> (단위 : 천원)
| 구분 | 가정의 변동 | 금액 | 비율 |
|---|---|---|---|
| 할인율 | 1% 증가 | (285,182) | -6.9% |
| 1% 감소 | 330,423 | 8.0% | |
| 임금인상률 | 1% 증가 | 326,354 | 7.9% |
| 1% 감소 | (287,255) | -7.0% |
&cr <전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 가정의 변동 | 금액 | 비율 |
|---|---|---|---|
| 할인율 | 1% 증가 | (230,231) | -6.3% |
| 1% 감소 | 268,297 | 7.3% | |
| 임금인상률 | 1% 증가 | 273,803 | 7.5% |
| 1% 감소 | (238,624) | -6.5% |
(9) 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.04년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년~10년미만 | 10년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 285,744 | 306,870 | 1,113,003 | 2,284,977 | 8,446,334 | 12,436,928 |
20 . 기타충당부채&cr&cr충당부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 하자보수충당부채 | 105,889 | 65,153 |
| 환불부채 | 1,440,379 | 665,664 |
| 합계 | 1,546,268 | 730,817 |
21 . 법인세비용 &cr &cr(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 123,412 | 197,737 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적 차이의 증감 | 18,575 | 40,765 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | 33,060 | (138,058) |
| 총 이연법인세 | 51,635 | (97,293) |
| 법인세비용(수익) | 175,047 | 100,444 |
(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 33,060 | 68,508 |
| 전환권대가 | - | (206,566) |
| 합계 | 33,060 | (138,058) |
&cr(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (12,108,137) | (1,789,706) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (4,740,883) | (456,850) |
| 조정사항 : | ||
| 세무상 가감되지 않는 손익 | 3,968,838 | 230,523 |
| 이월결손금 및 세액공제 효과 | - | (40,294) |
| 사업결합시 인식한 이연법인세의 변동 | (658) | (658) |
| 기타 | 947,750 | 367,723 |
| 법인세비용(수익) | 175,047 | 100,444 |
| 유효세율(*1) | - | - |
(*1) 당기 및 전기 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.&cr
(4) 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.&cr
<당기>&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기타(*1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | (147,517) | 1,208,318 | - | - | 1,060,801 |
| 미수수익 | (3,927) | 817 | - | - | (3,110) |
| 확정급여부채 | 805,368 | 72,956 | 29,183 | - | 907,507 |
| 퇴직연금운용자산 | (256,945) | (12,819) | 3,877 | - | (265,887) |
| 건설자금이자 | (14,841) | 724 | - | - | (14,117) |
| 정부보조금 | 90,368 | (13,321) | - | - | 77,047 |
| 토지 | (1,184,139) | - | - | - | (1,184,139) |
| 유형자산 | (87,249) | 22,042 | - | 561 | (64,646) |
| 무형자산 | 32,729 | (32,655) | - | - | 74 |
| 미지급비용 | 53,434 | 7,314 | - | - | 60,748 |
| 사채상환할증금 | 381,308 | (71,496) | - | - | 309,812 |
| 전환권조정 | (599,788) | 281,085 | - | - | (318,703) |
| 업무용승용차(자사) | 21,259 | 7,539 | - | - | 28,798 |
| 세금과공과 | 908 | (38) | - | - | 870 |
| 하자보수충당부채 | 14,334 | 8,962 | - | - | 23,296 |
| 재고자산 | 31,543 | (21,582) | - | - | 9,961 |
| 선급금 | (77,616) | - | - | - | (77,616) |
| 환불부채 | 146,446 | 251,875 | - | - | 398,321 |
| 계약부채 | 487,080 | - | - | - | 487,080 |
| 무형자산손상차손 | 390,742 | (78,144) | - | - | 312,598 |
| 당기손익-공정가치측정&cr금융자산평가손익 | (25,177) | 33,734 | - | - | 8,557 |
| 보증금 | 8,160 | (1,615) | - | - | 6,545 |
| 반환제품회수권 | (69,008) | (133,705) | - | - | (202,713) |
| 리스부채 | 40,527 | 30 | - | - | 40,557 |
| 사용권자산 | (43,482) | 1,783 | - | - | (41,699) |
| 장기미지급금 | - | 308,756 | - | - | 308,756 |
| 합계 | (5,483) | 1,840,560 | 33,060 | 561 | 1,868,698 |
| 미인식이연법인세자산 | 10,184 | 1,902,378 | |||
| 이연법인세자산 | 14,408 | - | |||
| 이연법인세부채 | 30,075 | 33,680 |
(*1) 외화환산으로 인한 효과입니다.&cr
<전기>&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기타(*1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 970,056 | (1,117,573) | - | - | (147,517) |
| 미수수익 | (11,472) | 7,545 | - | - | (3,927) |
| 확정급여부채 | 715,423 | 24,056 | 65,889 | - | 805,368 |
| 퇴직연금운용자산 | (254,456) | (5,108) | 2,619 | - | (256,945) |
| 건설자금이자 | (15,565) | 724 | - | - | (14,841) |
| 정부보조금 | 96,180 | (5,812) | - | - | 90,368 |
| 토지 | (1,184,139) | - | - | - | (1,184,139) |
| 유형자산 | (88,103) | 193 | - | 661 | (87,249) |
| 무형자산 | 113,519 | (80,790) | - | - | 32,729 |
| 미지급비용 | 51,685 | 1,749 | - | - | 53,434 |
| 사채상환할증금 | - | 381,308 | - | - | 381,308 |
| 전환권조정 | (286,117) | (313,671) | - | - | (599,788) |
| 업무용승용차(자사) | 13,092 | 8,167 | - | - | 21,259 |
| 세금과공과 | 946 | (38) | - | - | 908 |
| 하자보수충당부채 | 17,966 | (3,632) | - | - | 14,334 |
| 재고자산 | 40,226 | (8,683) | - | - | 31,543 |
| 선급금 | (53,174) | (24,442) | - | - | (77,616) |
| 환불부채 | 84,512 | 61,934 | - | - | 146,446 |
| 계약부채 | 487,080 | - | - | - | 487,080 |
| 무형자산손상차손 | 390,742 | - | - | - | 390,742 |
| 당기손익-공정가치측정&cr금융자산평가손익 | 26,391 | (51,568) | - | - | (25,177) |
| 보증금 | 4,400 | 3,760 | - | - | 8,160 |
| 반환제품회수권 | - | (69,008) | - | - | (69,008) |
| 리스부채 | - | 40,527 | - | - | 40,527 |
| 사용권자산 | - | (43,482) | - | - | (43,482) |
| 합계 | 1,119,192 | (1,193,844) | 68,508 | 661 | (5,483) |
| 미인식이연법인세자산 | 1,094,753 | 10,184 | |||
| 이연법인세자산 | 52,106 | 14,408 | |||
| 이연법인세부채 | 27,667 | 30,075 |
(*1) 외화환산으로 인한 효과입니다.&cr
(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결실체의 능력, 정상적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기 보고기간말 현재 실현 가능성을 고려하여 발생한 이연법인세부채를 한도로 이연법인세자산을 인식하였습니다. 당기말 현재 미인식한 차감할일시적차이는 8,647,181천원 입니다. 또한, 이월세액공제 및 이월결손금은 미래과세소득에 의해 실현될 가능성이 높지 않다고 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.&cr
(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 : | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | (7,329) | 59,463 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | - | 47,109 |
| 소계 | (7,329) | 106,572 |
| 이연법인세부채 : | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | 26,351 | 120,698 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | - | 1,541 |
| 소계 | 26,351 | 122,239 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (33,680) | (15,667) |
(7) 당기 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 이월세액공제 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 발생연도 | 금액 | 만료시기 |
|---|---|---|
| 2016년 | 554,494 | 2021년 |
| 2017년 | 457,724 | 2022년 |
| 2018년 | 159,464 | 2023년 |
| 2019년 | 207,485 | 2024년 |
| 2020년 | 180,357 | 2025년 |
| 합계 | 1,559,524 |
&cr한편, 당기 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 세무상 이월결손금 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 발생연도 | 금액 | 만료시기 |
|---|---|---|
| 2017년 | 5,203,132 | 2027년 |
| 2018년 | 1,478,097 | 2028년 |
| 2019년 | 736,380 | 2029년 |
| 2020년 | 3,196,840 | 2030년 |
| 합계 | 10,614,449 |
22 . 우발상황과 약정사항 &cr
(1) 사용제한 금융자산&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 내용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 압류 | 39,273 | 39,273 |
(2) 담보제공 자산내용&cr (단위 : 천원)
| 계정과목 | 종류 | 장부금액 | 설정금액 | 관련계정과목 | 관련금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 토지 | 10,459,848 | 21,900,000 | 장단기차입금 | 17,170,000 | 기업은행 |
| 건물 | 3,112,457 | |||||
| 기계장치 | 1,806,004 | |||||
| 투자부동산 | 토지 | 8,980,453 | ||||
| 건물 | 1,768,740 | |||||
| 합계 | 26,127,502 | 21,900,000 | 17,170,000 |
(*1) 상기 이외에 투자부동산에 대하여 310,600천원의 전세권이 설정되어 있습니다.&cr&cr(3) 타인으로부터 제공받은 보증의 내용&cr (단위 : 천원)
| 보증제공자 | 제공받은 보증내용 | 보증금액 | 보증처 |
|---|---|---|---|
| 대표이사 | 차입보증 | 1,239,000 | 기업은행 |
| 서울보증보험 | 이행계약 | 124,545 | 한국전력공사 등 |
| 서울보증보험 | 이행지급 | 363,496 | 한국전력공사 등 |
| 서울보증보험 | 이행하자 | 908,549 | 한국전력공사 등 |
| 서울보증보험 | 이행입찰 | 4,959 | 창원경상대학교병원 등 |
| 합계 | 2,640,549 |
(4) 금융기관 여신한도약정&cr (단위 : 천원)
| 과목 | 구분 | 금융기관명 | 한도약정액 | 미사용액 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 대출약정한도 | 기업은행 | 17,170,000 | - |
(5) 보험가입내용&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 부보자산 | 부보금액 | 보험금수익자 |
|---|---|---|---|
| 화재보험 | 성수동건물 | 3,310,000 | 기업은행 |
| 화재보험 | 의정부공장 | 6,231,900 | 기업은행 |
| 합계 | 9,541,900 |
(6) 기술도입계약&cr&cr연결실체는 제품생산과 관련하여 당기말 현재 총 22건(전기 : 22건)의 기술도입계약을 체결하고 있으며, 계약제품의 매출 또는 특허권사용에 따라 일정액의 기술사용료를 지급하도록 되어 있습니다. 당기 및 전기 중 발생된 기술도입료는 각각 234,588천원 및 267,267천원 입니다.&cr&cr(7) 계류중인 소송사건&cr&cr계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 소송금액 | 원고 | 피고 | 계류법원 | 진행상황 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 피소 | 4,834,736 | 전창훈 | 회사 | 서울중앙지방법원 | 1심 계류중 | 특허권 관리소홀로 인한 손해배상 |
| 피소 | 100,000 | 전창훈 | 회사 | 의정부지방법원 | 1심 계류중 | 회계장부등 열람등사허가 |
| 제소 | 55,818 | 회사 | 전창훈 | 대법원 | 3심 계류중 | 압류에 대한 청구이의 |
23. 자본금과 자본잉여금&cr&cr(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 30,000,000 주 | 30,000,000 주 |
| 1주당 액면금액 | 500 원 | 500 원 |
| 발행한 주식수 | 8,145,121 주 | 7,764,894 주 |
| 보통주자본금 | 4,072,560,500 원 | 3,882,447,000 원 |
(2) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 54,758,936 | 53,308,103 |
(3) 자본금 및 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 주식수 | 자본금 | 자본잉여금 |
|---|---|---|---|
| 전기초 | 7,742,642 주 | 3,871,321 | 53,109,499 |
| 주식매수선택권 행사 | 22,252 주 | 11,126 | 198,604 |
| 전기말 | 7,764,894 주 | 3,882,447 | 53,308,103 |
| 당기초 | 7,764,894 주 | 3,882,447 | 53,308,103 |
| 전환사채 전환 | 380,227 주 | 190,114 | 1,450,833 |
| 당기말 | 8,145,121 주 | 4,072,561 | 54,758,936 |
24. 기타자본항목&cr
(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 감자차익 | 2,162,598 | 2,162,598 |
| 자기주식처분이익 | 70 | 70 |
| 전환권대가 | 595,051 | 789,254 |
| 주식매수선택권소멸이익 | 37,902 | 37,902 |
| 전환권매입이익 | 1,859,529 | 1,819,246 |
| 자기주식 | (1,982,848) | (1,982,848) |
| 해외사업환산손익 | 11,453 | 570 |
| 합계 | 2,683,755 | 2,826,792 |
(2) 주식선택권&cr&cr1) 당기 보고기간말 현재 연결실체가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제 8 차 |
|---|---|
| 결제방식 | 주식결제형 |
| 부여할 주식 | 기명식 보통주식 |
| 대상 | 외부 전문기술인력 및 임직원 |
| 부여일 | 2015년 3월 31일 |
| 부여수량 | 80,000 주 |
| 행사가액 | 9,000 원 |
| 가득조건 | 없음 |
| 행사기간 | 2017년 3월 31일 ~ 2023년 3월 30일 |
2) 주식선택권 수량의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 25,000 | 25,000 |
| 권리행사 | - | - |
| 기말 | 25,000 | 25,000 |
| 행사가능수량 | 25,000 | 25,000 |
3) 연결실체는 부여된 주식선택권의 보상원가에 대하여 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 제 8 차 |
|---|---|
| 기중 부여된 선택권의 가중평균공정가치 | 0 원 |
| 부여일의 가중평균 주가 | 2,275 원 |
| 주가변동성(*1) | 8.30% |
| 무위험수익률(*2) | 2.07% |
| 할인율(*2) | 14.83% |
&cr(*1) 부여시점의 연결실체가 코스닥에 등록되어 있지 않기 때문에, 상장되어 있는 유사업종지수 180일 영업일을 기준으로 산출하였습니다.&cr(*2) 무위험수익률과 할인율은 주식선택권 잔존만기에 해당하는 국고채 및 채권 수익률입니다.&cr&cr4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 없습니다.&cr
(3) 자기주식&cr&cr1) 자기주식 변동내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 주, 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 금액 | 주식수 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 108,993 | 1,982,848 | 108,993 | 1,982,848 |
| 취득 | - | - | - | - |
| 처분 | - | - | - | - |
| 소각 | - | - | - | - |
| 기말 | 108,993 | 1,982,848 | 108,993 | 1,982,848 |
2) 연결실체는 자사주식의 가격안정을 위하여 연결실체의 보통주식을 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 주식선택권의 행사시 교부등에 사용할 예정입니다.&cr
25. 결손금&cr
결손금의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법정적립금 : | ||
| 이익준비금(*1) | 18,389 | 18,389 |
| 미처리결손금 | (34,448,526) | (22,048,130) |
| 합계 | (34,430,137) | (22,029,741) |
(*1) 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.&cr
26. 매출원가&cr&cr매출원가의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 15,120,071 | 12,664,285 |
| 상품매출원가 | 6,113,152 | 8,134,648 |
| 기타매출원가 | 358,559 | 270,822 |
| 합계 | 21,591,782 | 21,069,755 |
27. 판매비와 관리비&cr
판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,196,017 | 3,960,550 |
| 퇴직급여 | 316,312 | 313,356 |
| 복리후생비 | 496,614 | 483,953 |
| 수도광열비 | 76,375 | 82,547 |
| 교육훈련비 | 24,510 | 25,639 |
| 여비교통비 | 106,105 | 372,196 |
| 통신비 | 79,538 | 79,515 |
| 차량유지비 | 88,445 | 103,605 |
| 접대비 | 314,085 | 439,346 |
| 견본비 | 55,310 | 110,264 |
| 운반비 | 122,113 | 130,979 |
| 수선비 | 17,664 | 18,856 |
| 도서인쇄비 | 22,761 | 13,667 |
| 소모품비 | 186,218 | 146,044 |
| 감가상각비 | 506,095 | 459,662 |
| 무형자산상각비 | 100,260 | 143,763 |
| 세금과공과 | 103,538 | 125,078 |
| 지급임차료 | 80,668 | 88,908 |
| 보험료 | 161,394 | 139,446 |
| 지급수수료 | 4,947,494 | 2,791,980 |
| 광고선전비 | 209,984 | 411,125 |
| 수출제비용 | 37,317 | 62,837 |
| 기술료 | 234,588 | 267,267 |
| 대손상각비(환입) | (124,159) | (246,930) |
| 건물관리비 | 21,806 | 23,869 |
| 연구개발비 | 4,462,430 | 4,328,672 |
| 하자보수비 | 144,111 | 31,952 |
| 합계 | 16,987,593 | 14,908,146 |
28. 비용의 성격별 분류&cr&cr비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품과 재공품의 변동 | 4,787,584 | 239,027 |
| 원재료와 저장품의 사용액 | 4,825,394 | 5,434,138 |
| 상품매출원가 | 6,113,152 | 8,134,648 |
| 급여 | 8,650,968 | 8,733,934 |
| 퇴직급여 | 739,316 | 715,064 |
| 복리후생비 | 1,091,505 | 1,070,453 |
| 수도광열비 | 203,023 | 234,826 |
| 교육훈련비 | 34,797 | 42,675 |
| 여비교통비 | 128,013 | 424,721 |
| 통신비 | 79,677 | 80,355 |
| 차량유지비 | 101,165 | 115,474 |
| 접대비 | 322,366 | 450,072 |
| 견본비 | 55,310 | 110,264 |
| 운반비 | 152,311 | 165,435 |
| 수선비 | 72,110 | 61,428 |
| 도서인쇄비 | 23,908 | 14,748 |
| 소모품비 | 710,897 | 744,123 |
| 감가상각비 | 1,559,788 | 1,414,124 |
| 무형자산상각비 | 890,663 | 871,537 |
| 세금과공과 | 191,609 | 235,665 |
| 지급임차료 | 80,668 | 128,003 |
| 보험료 | 166,983 | 142,071 |
| 지급수수료 | 5,753,869 | 3,551,664 |
| 광고선전비 | 211,999 | 423,799 |
| 수출제비용 | 37,317 | 62,837 |
| 기술료 | 248,959 | 281,638 |
| 대손상각비 | (124,159) | (246,930) |
| 건물관리비 | 100,608 | 113,578 |
| 하자보수비 | 144,111 | 31,952 |
| 외주가공비 | 725,164 | 1,608,489 |
| 기타 | 500,300 | 588,089 |
| 합계(*1) | 38,579,375 | 35,977,901 |
(*1) 손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. &cr
29 . 기타수익 및 기타비용&cr &cr 기타수익과 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익: | ||
| 유형자산처분이익 | 39,144 | 1,014 |
| 잡이익 | 87,066 | 19,170 |
| 합계 | 126,210 | 20,184 |
| 기타비용: | ||
| 유형자산처분손실 | 1 | 15,770 |
| 유형자산폐기손실 | 44,176 | - |
| 무형자산처분손실 | - | 2,772 |
| 기부금 | 12,900 | 9,720 |
| 잡손실 | 448 | 241,070 |
| 합계 | 57,525 | 269,332 |
30. 금융수익 및 금융비용 &cr&cr금융수익과 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 132,339 | 307,627 |
| 기타의대손충당금환입 | - | 18,859 |
| 외환차익 | 407,565 | 472,377 |
| 외화환산이익 | 35,220 | 540,275 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 16,728 | 271,242 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 19,388 | 54,717 |
| 합계 | 611,240 | 1,665,097 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 1,242,332 | 1,587,383 |
| 기타의대손상각비 | 337 | - |
| 외환차손 | 129,883 | 70,307 |
| 외화환산손실 | 408,213 | 356,335 |
| 장기금융상품처분손실 | 21,133 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | 178,072 | 27,960 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 | 3,775 | - |
| 합계 | 1,983,745 | 2,041,985 |
31. 주당손실&cr
기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원,주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순손실 | (12,283,183,111) | (1,890,150,432) |
| 가중평균유통보통주식수(*1) | 7,674,601 | 7,644,257 |
| 기본주당손실 | (1,600) | (247) |
한편, 당기와 전기 중 희석효과가 있는 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당손실과 희석주당손실이 일치합니다.
(*1) 가중평균유통보통주식수&cr&cr<당기>
(단위 : 주)
| 구분 | 주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 보통주식 | 7,764,894 | 366일 | 2,841,951,204 |
| 자기주식 | (108,993) | 366일 | (39,891,438) |
| 전환사채 | 380,227 | 18일 | 6,844,086 |
| 합계 | 2,808,903,852 | ||
| 가중평균 유통보통주식수 | 7,674,601 |
&cr<전기>
(단위 : 주)
| 구분 | 주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 보통주식 | 7,742,642 | 365일 | 2,826,064,330 |
| 자기주식 | (108,993) | 365일 | (39,782,445) |
| 전환사채 | 22,252 | 174일 | 3,871,848 |
| 합계 | 2,790,153,733 | ||
| 가중평균 유통보통주식수 | 7,644,257 |
3 2. 특수관계자거래 &cr
(1) 특수관계자 현황
| 구분 | 회사명 |
|---|---|
| 유의적인 영향력을 행사하는 회사 | (주)케이티앤지 |
&cr (2) 대표이사 및 임직원에 대한 대여금의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,744,042 | 2,310,995 |
| 기중 대여금 | 661,000 | 525,000 |
| 기중 상환액 | (763,171) | (104,389) |
| 이자 부과액 | 73,453 | 52,221 |
| 이자 회수액 | (66,332) | (39,785) |
| 기말금액 | 2,648,992 | 2,744,042 |
| 대손충당금 | (164,437) | (436,901) |
(3) 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 보증 제공자 | 제공받은 보증내용 | 보증금액(천원) | 보증처 |
|---|---|---|---|
| 대표이사 | 법인카드 상환 | 156,000 | 기업은행 |
| 대표이사 | 차입금보증 | 1,239,000 | 기업은행 |
| 합계 | 1,395,000 |
(4) 주요경영진에 대한 보상&cr&cr연 결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사를 포함하였습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,827,831 | 1,756,690 |
| 퇴직급여 | 147,053 | 201,513 |
| 합계 | 1,974,884 | 1,958,203 |
33. 현금흐름표
&cr(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. &cr&cr(2) 영업으로부터 창출된 현금 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | (12,283,183) | (1,890,150) |
| 비현금조정 : | ||
| 법인세비용 | 175,047 | 100,444 |
| 감가상각비 | 1,515,681 | 1,373,497 |
| 임대원가 | 44,107 | 40,627 |
| 이자비용 | 1,242,332 | 1,587,383 |
| 무형자산상각비 | 890,663 | 871,537 |
| 급여 | 1,130,971 | 44,317 |
| 퇴직급여 | 597,047 | 574,562 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | (16,728) | (271,242) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | 178,072 | 27,960 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 | (19,388) | (54,717) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 | 3,775 | - |
| 대손상각비(환입) | (124,159) | (246,930) |
| 기타의대손상각비(환입) | 337 | (18,859) |
| 외화환산이익 | (35,220) | (540,275) |
| 외화환산손실 | 408,214 | 356,335 |
| 반품충당부채전입액(환입액) | 261,427 | 188,616 |
| 재고자산평가손실(환입) | 6,030,758 | 61,295 |
| 장기금융상품처분손실 | 21,133 | - |
| 유형자산처분이익 | (39,144) | (1,014) |
| 유형자산처분손실 | 1 | 15,770 |
| 유형자산폐기손실 | 44,175 | - |
| 무형자산처분손실 | - | 2,772 |
| 지급임차료 | - | 4,613 |
| 이자수익 | (132,339) | (307,627) |
| 하자보수비 | 144,110 | 31,952 |
| 소계 | 12,320,872 | 3,841,016 |
| 운전자본의 변동 : | ||
| 매출채권 | 2,198,621 | (2,566,301) |
| 재고자산 | (694,710) | (443,511) |
| 선급금 | (28,838) | (1,487,690) |
| 선급비용 | (38,356) | 40,169 |
| 미수금 | 27,321 | 262,044 |
| 미수수익 | (8,293) | (7,897) |
| 매입채무 | (55,764) | 229,970 |
| 미지급금 | 746,753 | 173,092 |
| 미지급비용 | 657,624 | 26,913 |
| 선수금 | 23,693 | 35,389 |
| 예수금 | 20,813 | 48,327 |
| 확정급여채무 | (295,782) | (288,422) |
| 사외적립자산 | (27,911) | (1,908) |
| 소계 | 2,525,171 | (3,979,825) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 2,562,860 | (2,028,959) |
(3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산의 재고자산 대체 | - | 107,987 |
| 재고자산의 유형자산 대체 | 440,739 | - |
| 장기선급금의 유형자산 대체 | - | 13,250 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | 1,728,154 | - |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 13,400 | 781,163 |
| 장기금융상품의 유동성 대체 | 33,218 | - |
| 단기대여금의 장기대여금 대체 | - | 85,000 |
| 재고자산의 하자보수비 대체 | 71,758 | 48,464 |
| 사용권자산과 리스부채 인식 | 160,654 | 295,812 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 8,670,000 | 2,000,000 |
| 전환사채의 유동성 대체 | 6,459,589 | - |
| 리스부채의 유동성 대체 | 131,012 | 109,454 |
| 장기미지급금의 유동성 대채 | - | 106,400 |
| 선수금의 예수보증금 대체 | - | 35,000 |
| 전환사채의 출자전환 | 1,487,027 | 177,904 |
(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 상각 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 3,105,563 | (1,555,533) | - | - | - | 1,550,030 |
| 유동성장기차입금 | 2,000,000 | - | - | - | 8,670,000 | 10,670,000 |
| 유동성전환사채 | 378,012 | (400,000) | - | 21,988 | 6,459,589 | 6,459,589 |
| 유동성리스부채 | 109,454 | (114,530) | - | 5,076 | 131,013 | 131,013 |
| 장기차입금 | 10,670,000 | 3,000,000 | - | - | (8,670,000) | 5,000,000 |
| 전환사채 | 7,028,898 | (2,414) | - | 920,132 | (7,946,616) | - |
| 리스부채 | 74,761 | (52,440) | 157,155 | 4,872 | (131,013) | 53,335 |
| 합계 | 23,366,688 | 875,083 | 157,155 | 952,068 | (1,487,027) | 23,863,967 |
<전기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 상각 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 50,000 | 3,055,563 | - | - | - | 3,105,563 |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | - | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 유동성전환사채 | 14,699,470 | (15,390,008) | - | 1,246,454 | (177,904) | 378,012 |
| 유동성리스부채 | - | - | - | - | 109,454 | 109,454 |
| 장기차입금 | 12,670,000 | - | - | - | (2,000,000) | 10,670,000 |
| 전환사채 | - | 7,917,765 | - | 50,069 | (938,936) | 7,028,898 |
| 리스부채 | - | (97,705) | 272,290 | 9,630 | (109,454) | 74,761 |
| 합계 | 27,419,470 | (4,514,385) | 272,290 | 1,306,153 | (1,116,840) | 23,366,688 |
&cr3 4. 보고기간후 사건&cr&cr(1) 연결재무제표 발행 승인&cr&cr연 결실체의 연결재무제표는 2021년 3월 12일에 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
&cr(2) 지분취득 &cr&cr연결실체는 2021년 1월 5일에 주식회사 인피니티웍스 주식 42,000주(지분율 70%)를 3,000백만원에 취득하였습니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 유앤아이 주식회사2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
321154- - - - - - 9774222250218- - - - - - 2592441110869516463- - - - - - 53554218141091766681- - - - - - 794786
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.04.016~ 04.083회사에 대한 이해와 감사위험에 대한 예비적 평가, 독립성 검토, 감사업무팀 구성, 유의적 계정 및 공시 식별, 회사에 대한 감사계획의 수립2020.07.30 ~ 08.01351반기검토업무2020.12.07 ~ 12.09351회사의 내부통제 환경 파악 및 평가, 회계제도 및 통제절차 파악 및 통제위험 평가, 감사위험 평가, 주요 거래유형에 대한 추적시사, 입증감사절차의 설계2021.02.22 ~ 02.24331계정과목에 대한 분석적검토 및 테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2021.01.071의정부본사원재료, 재공품, 제품, 상품 등2021.01.071의정부본사현금 등 금융자산OOO타처보관재고자산 조회32020.8.1, 2020.12.9, 2021.2.24---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 08월 01일회사 : 감사, 재무담당이사 등&cr감사인 : 업무수행이사 등대면회의반기검토 결과, 핵심감사사항의 소개, 연간 감사 및 지배기구 Communication 예상 일정, 독립성 등22020년 12월 09일회사 : 감사, 재무담당이사 등&cr감사인 : 업무수행이사 등대면회의2020년 중간감사 결과, 핵심감사사항의 예비 선정 및 유의적 위험, 독립성 등32021년 02월 24일회사 : 감사, 재무담당이사 등&cr감사인 : 업무수행이사 등대면회의2020년 기말감사 결과, 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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