Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 23, 2021
Annual / Quarterly Financial Statement
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연결감사보고서 3.4 지더블유바이텍 주식회사 00760874 100000000000 81247 74868 44571 120 Y Y N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
| 2021년 03월 22일 |
1. 정정대상 공시서류 : 연결재무제표에 대한 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020.03.30
3. 정정사유 : 연결재무제표 재감사에 따른 정정
4. 정정사항&cr&cr 연결재무상태표
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 정정전 | 정정금액 | 정정후 |
| --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | |||
| 유동자산 | 83,779,225 | (11,033,958) | 72,745,267 |
| 현금및현금성자산 | 4,306,006 | - | 4,306,006 |
| 단기금융상품 | 4,118,000 | - | 4,118,000 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 54,021,308 | (8,395,965) | 45,625,343 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 2,400,000 | (2,400,000) | - |
| 매출채권및기타채권 | 4,185,854 | 5,903,458 | 10,089,312 |
| 기타금융자산 | 5,644,086 | (5,575,869) | 68,217 |
| 기타유동자산 | 639,312 | (219,970) | 419,342 |
| 재고자산 | 8,464,659 | (345,612) | 8,119,047 |
| 비유동자산 | 17,379,529 | (8,877,539) | 8,501,990 |
| 장기금융상품 | 320,427 | - | 320,427 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 1,000,500 | - | 1,000,500 |
| 관계기업투자자산 | 2,406,021 | 369,506 | 2,775,527 |
| 기타금융자산 | 230,424 | - | 230,424 |
| 유형자산 | 12,156,037 | (7,981,250) | 4,174,787 |
| 무형자산 | 325 | - | 325 |
| 이연법인세자산 | 1,265,795 | (1,265,795) | - |
| 자산총계 | 101,158,754 | (19,911,497) | 81,247,257 |
| 부 채 | |||
| 유동부채 | 69,669,699 | 4,865,735 | 74,535,434 |
| 매입채무 | 5,886,884 | - | 5,886,884 |
| 단기차입금 | 380,730 | - | 380,730 |
| 전환사채 | 25,039,693 | 9,349,448 | 34,389,141 |
| 신주인수권부사채 | 25,039,693 | 3,486,711 | 28,526,404 |
| 파생상품부채 | 11,187,548 | (8,195,423) | 2,992,125 |
| 기타금융부채 | 972,103 | - | 972,103 |
| 기타유동부채 | 1,163,048 | 224,999 | 1,388,047 |
| 비유동부채 | 7,875,569 | (7,542,673) | 332,896 |
| 전환사채 | 5,865,144 | (5,865,144) | - |
| 파생상품부채 | 1,677,529 | (1,677,529) | - |
| 기타금융부채 | 332,896 | - | 332,896 |
| 부채총계 | 77,545,268 | (2,676,938) | 74,868,330 |
| 자 본 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 23,613,486 | (17,234,559) | 6,378,927 |
| 자본금 | 8,800,171 | - | 8,800,171 |
| 주식발행초과금 | 8,960,743 | - | 8,960,743 |
| 기타자본항목 | 841,622 | 152,668 | 994,290 |
| 이익잉여금 | 5,010,950 | (17,387,227) | (12,376,277) |
| 비지배지분 | - | - | - |
| 자본총계 | 23,613,486 | (17,234,559) | 6,378,927 |
| 부채와자본총계 | 101,158,754 | (19,911,497) | 81,247,257 |
&cr연결포괄손익계산서
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 정정전 | 정정금액 | 정정후 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 44,570,859 | - | 44,570,859 |
| 매출원가 | 35,085,348 | 345,611 | 35,430,959 |
| 매출총이익 | 9,485,511 | (345,611) | 9,139,900 |
| 판매비와관리비 | 8,986,926 | (42,209) | 8,944,717 |
| 영업이익 | 498,585 | (303,402) | 195,183 |
| 기타수익 | 72,563 | - | 72,563 |
| 기타비용 | 9,335 | 38,175,123 | 38,184,458 |
| 금융수익 | 41,335,971 | 1,250,325 | 42,586,296 |
| 금융비용 | 46,852,631 | (20,889,931) | 25,962,700 |
| 지분법손실 | 593,978 | (369,505) | 224,473 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (5,548,825) | (15,968,764) | (21,517,589) |
| 법인세비용(수익) | (962,574) | 1,265,795 | 303,221 |
| 당기순이익이익(손실) | (4,586,251) | (17,234,559) | (21,820,810) |
| 당기기타포괄손익 | (152,668) | - | (152,668) |
| 총포괄이익(손실) | (4,738,919) | (17,234,559) | (21,973,478) |
| 기본주당이익(단위:원) | (261) | (979) | (1,240) |
| 희석주당이익(단위:원) | (261) | (979) | (1,240) |
연결현금흐름표
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 정정전 | 정정금액 | 정정후 |
| --- | --- | --- | --- |
| 영업활동현금흐름 | (293,847) | 444,969 | 151,122 |
| 투자활동현금흐름 | (73,850,640) | (444,969) | (74,295,609) |
| 재무활동현금흐름 | 66,300,293 | - | 66,300,293 |
| 현금및현금성자산의 증가 | (7,844,194) | - | (7,844,194) |
| 기초의 현금및현금성자산 | 12,150,881 | - | 12,150,881 |
| 환율변동효과 | (681) | - | (681) |
| 기말의 현금및현금성자산 | 4,306,006 | - | 4,306,006 |
&cr관련주석사항 또한 정정후금액에 따라 정정하였습니다.
&cr
지더블유바이텍 주식회사와 그 종속기업&cr(구,에이프런티어 주식회사와 그 종속기업)
&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 26 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 25 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
예교지성회계법인목 차
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ..................................................... | 1 |
| 연 결 재 무 제 표 | ||
| 연 결 재 무 상 태 표 | ..................................................... | 9 |
| 연 결 손 익 계 산 서 | ..................................................... | 11 |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ..................................................... | 12 |
| 연 결 자 본 변 동 표 | ..................................................... | 13 |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | ..................................................... | 14 |
| 주석 | ..................................................... | 15 |
| 외부감사 실시내용 | ..................................................... | 86 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 지더블유바이텍 주식회사 (구, 에이프런티어 주식회사) | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr&cr우리는 지더블유바이텍 주식회사(구, 에이프런티어 주식회사,이하 "지배회사")와 그 종속기업(이하 지배회사와 그 종속기업을 합하여 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거&cr
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
강조사항&cr&cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야할 필요가 있습니다.&cr&cr(1) 보고기간 후 사건&cr&cr주석 37에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사에는 보고기간후 다음과 같은 사건이발생하였습니다.&cr&cr① 상장폐지사유의 발생&cr지배회사는 외부감사인의 감사의견거절로 인해 2020년 3월 19일 상장폐지사유가 발생하였습니다. 지배회사는 이에 대해 2020년 3월30일 상장폐지에 대한 이의 신청을하였고 기업심사위원회는 2021년 4월 12일까지 개선기간을 부여하였으며, 동 개선기간 중에는 주권매매거래정지가 지속됩니다.&cr
② 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행 및 상환&cr지배회사는 보고기간말에 계상한 전환사채 및 신주인수권부사채를 2020년 1월 17일에 차환발행하였으며, 그 외 보고기간 이후의 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행 및 상환에 대한 상세내역을 주석 37.2에 기술하였습니다.&cr&cr③ 사채권에 대한 근저당 및 질권제공 &cr지배회사는 보고기간 종료일 이후 사채권에 대해 채권자인 케이비증권(주)에게 수익증권 등의 근저당 및 질권을 제공하였으며, 그 상세내역을 주석 37.3에 기술하였습니다.
④ 유상증자(제3자배정) 및 최대주주의 변경 &cr지배회사는 보고기간 종료일 이후 운영자금조달 목적으로 3차례의 유상증자를 진행하였으며, 전액 납입이 완료되었습니다. 동 유상증자로 인해 신규로 발행한 보통주식수는10,322,567주, 주당 발행가액은 1,085원이며 유상증자 금액은 11,199,985천원이며,동 유상증자로 인하여 회사의 최대주주는 (주)제주스타투어에서 (주)글로우웨일로 변경되었고, 최대주주의 소유주식수는 6,451,610주 및 소유지분율은 23.1%입니다.
&cr⑤ 횡령 및 배임혐의 발생에 따른 상장적격성 실질심사 사유 발생&cr지배회사는 보고기간 종료일 이후 전 경영진에 대한 특정경제범죄가중처벌등에 관한법률위반(업무상 배임 및 횡령)이 발생하였습니다. 횡령 등 금액은 23,346,603천원이고, 현재 전 경영진에 대해 고소장이 제출된 상태이며, 이에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였습니다.&cr&cr⑥ 보고기간 후 소송사건 &cr 연결회사는 보고기간후 원고 또는 채무자로서 소송사건이 발생하였으며, 그 상세내역을 주석 37.6에 기술하였습니다.
&cr(2) 재무제표 재작성&cr&cr주석 37에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 기타비용 증가 38,175,123천원, 금융비용 감소 20,889,931천원 등 다수의 정정사항 및 관련 공시사항 등을 정정하여별첨 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다.&cr상기 정정사항의 정정으로 인하여 2019년 12월 31일 현재 연결회사의 연결재무제표상 자산총액이 19,911,497천원 감소하였고, 부채총액이 2,676,938 천원 감소하였으며, 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 영업이익은 303,402천원 감소하였고,당기순손실은 17,234,559천원 증가하였습니다.&cr&cr(3) 계속기업 관련 중요한 불확실성&cr&cr주석 39에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 39는 연결회사가 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순손실이 21,820,810천원 발생하였고, 재무제표일 현재로 연결회사의 유동부채가 유동자산보다 1,790,167천원 만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 이러한 사건이나 상황은 주석 37에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.&cr&cr 기타사항&cr&cr우리는 연결회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표에 대하여 2020년 3월 19일자로 발행한 감사보고서에서 의견거절을 표명하였습니다. 별첨 연결재무제표는 지배회사의 이사회가 종전 재무제표에 포함된 왜곡표시를 정정반영하여 2020년 11월 30일 에 정정 승인한 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표이며, 이는 2020년 3월 12일자 지배회사 이사회에서 승인된 연결재무제표와 상이합니다. 우리는 동 정정연결재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2020년 3월 19일자로 발행한 감사보고서는 더이상 유효하지 않으며 연결회사의 2019년 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.&cr&cr 핵심감사사항&cr&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr&cr금융자산에 대한 회계처리의 적정성&cr&cr연결회사는 기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 등의 금융자산에 중요한 금액을 투자하고 있습니다. 또한 금융자산의 평가와 관련하여서는 고유한 위험이 존재하며, 해당금융자산과 관련한 자금거래의 정당성과 동 자산의 회수가능성과 관련하여서도 중요한 위험이 존재하고있다고 가정하였으며, 이에 따라 금융자산에 대한 회계처리의 적정성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.&cr &cr당기말 현재 연결회사의 금융자산에 대한 회계처리의 적정성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr&cr ① 금융자산취득 및 평가에 대한 관련 문서검사&cr ② 금융자산취득과 관련한 자금거래의 정당성 확인을 위해 지배회사의 감사(위원회)가 선임한 외부전문가 조사보고서 활용&cr ③ 보고기간말 이후에 발생한 사건확인을 통한 해당 금융자산의 회수가능성 판단&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr&cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&cr
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도 출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시 킬 수 있습니다.&cr
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는 지 여부를 평가합니다.&cr&crㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이덕주 입니다.
| 서울특별시 강남구 강남대로 334(역삼동, 에셈타워 9층) |
| 예 교 지 성 회 계 법 인 대표이사 이 의 웅 |
| 2021년 3월 22일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
지더블유바이텍 주식회사와 그 종속기업&cr(구,에이프런티어 주식회사와 그 종속기업)
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 26 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 25 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 지더블유바이텍 주식회사 대표이사 김 정 국 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 금천구 벚꽃로 244,1101호 |
| (전 화) | 02-2140-3300 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제26(당)기: 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제25(전)기: 2018년 12월 31일 현재 | |
| 지더블유바이텍 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제26(당)기 | 제25(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 72,745,267,496 | 29,054,282,453 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,6,7 | 4,306,005,905 | 12,150,880,744 | ||
| 단기금융상품 | 5,6,8 | 4,118,000,000 | 6,398,344,005 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 5,6,9 | 45,625,342,816 | 864,439,428 | ||
| 매출채권및기타채권 | 5,6,10 | 10,089,312,437 | 2,551,764,054 | ||
| 기타금융자산 | 5,6,13 | 68,216,169 | 40,138,969 | ||
| 기타유동자산 | 14 | 419,342,426 | 359,128,963 | ||
| 재고자산 | 12 | 8,119,047,743 | 6,689,586,290 | ||
| 비유동자산 | 8,501,989,929 | 4,938,123,591 | |||
| 장기금융상품 | 5,6,8 | 320,427,120 | 1,020,000,000 | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 5,6,9 | 1,000,500,000 | 200,010,000 | ||
| 관계기업투자자산 | 11 | 2,775,526,831 | - | ||
| 기타금융자산 | 5,6,13 | 230,423,542 | 57,528,000 | ||
| 유형자산 | 15,36 | 4,174,787,041 | 3,356,481,303 | ||
| 무형자산 | 16 | 325,395 | 883,215 | ||
| 이연법인세자산 | 31 | - | 303,221,073 | ||
| 자 산 총 계 | 81,247,257,425 | 33,992,406,044 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 74,535,435,406 | 5,640,001,728 | |||
| 매입채무 | 5,6 | 5,886,883,934 | 3,207,642,388 | ||
| 단기차입금 | 5,6,17 | 380,730,000 | - | ||
| 전환사채 | 5,6,18 | 34,389,140,805 | - | ||
| 신주인수권부사채 | 5,6,18 | 28,526,404,398 | - | ||
| 파생상품부채 | 5,6,18 | 2,992,125,474 | - | ||
| 기타금융부채 | 5,6,13,36 | 972,103,439 | 535,884,820 | ||
| 기타유동부채 | 14,19 | 1,388,047,356 | 1,635,251,163 | ||
| 당기법인세부채 | - | 261,223,357 | |||
| 비유동부채 | 332,896,115 | - | |||
| 기타금융부채 | 5,6,13,36 | 332,896,115 | - | ||
| 부 채 총 계 | 74,868,331,521 | 5,640,001,728 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배기업 소유주지분 | 6,378,925,904 | 28,352,404,316 | |||
| 자본금 | 20 | 8,800,170,500 | 8,800,170,500 | ||
| 주식발행초과금 | 8,960,742,712 | 8,960,742,712 | |||
| 기타자본항목 | 21 | 994,289,384 | 994,289,384 | ||
| 이익잉여금(결손금) | 22 | (12,376,276,692) | 9,597,201,720 | ||
| 비지배지분 | - | - | |||
| 자 본 총 계 | 6,378,925,904 | 28,352,404,316 | |||
| 부채와자본총계 | 81,247,257,425 | 33,992,406,044 |
재무제표의 주석 참조
| 연 결 손 익 계 산 서 | |
| 제26(당)기: 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제25(전)기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 지더블유바이텍 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 23 | 44,570,859,015 | 38,971,642,781 |
| 매출원가 | 24,26 | 35,430,958,739 | 30,054,674,604 |
| 매출총이익 | 9,139,900,276 | 8,916,968,177 | |
| 판매비와관리비 | 25,26 | 8,944,717,414 | 7,285,767,013 |
| 영업이익 | 195,182,862 | 1,631,201,164 | |
| 기타수익 | 29 | 72,562,952 | 1,217,397,930 |
| 기타비용 | 29 | 38,184,458,127 | 3,337,905 |
| 금융수익 | 30 | 42,586,295,808 | 380,292,967 |
| 금융비용 | 30 | 25,962,700,031 | 80,504,768 |
| 지분법손실 | 11 | 224,473,169 | - |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (21,517,589,705) | 3,145,049,388 | |
| 법인세비용 | 31 | 303,221,074 | 642,134,947 |
| 당기순이익(손실) | (21,820,810,779) | 2,502,914,441 | |
| 당기순이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배기업 소유주지분 | (21,820,810,779) | 2,502,914,441 | |
| 비지배지분 | - | - | |
| 주당순이익(손실) | 32 | ||
| 기본주당순이익(손실) | (1,240) | 142 | |
| 희석주당순이익(손실) | (1,240) | 142 |
재무제표의 주석 참조
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제26(당)기: 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제25(전)기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 지더블유바이텍 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (21,820,810,779) | 2,502,914,441 |
| 기타포괄손익 | (152,667,633) | - |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 | (152,667,633) | - |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | (152,667,633) | - |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 | - | - |
| 당기 총포괄손익 | (21,973,478,412) | 2,502,914,441 |
| 총포괄손익의 귀속 | ||
| 지배기업 소유주지분 | (21,973,478,412) | 2,502,914,441 |
| 비지배지분 | - | - |
재무제표의 주석 참조
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제26(당)기: 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제25(전)기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 지더블유바이텍주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 지배기업 소유주지분 | 자본합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본항목 | 이익잉여금 | 소계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018년 1월 1일(전기초) | 8,800,170,500 | 8,960,742,712 | 994,289,384 | 7,094,287,279 | 25,849,489,875 | 25,849,489,875 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | 2,502,914,441 | 2,502,914,441 | 2,502,914,441 |
| 2018년 12월 31일(전기말) | 8,800,170,500 | 8,960,742,712 | 994,289,384 | 9,597,201,720 | 28,352,404,316 | 28,352,404,316 |
| 2019년 1월 1일(당기초) | 8,800,170,500 | 8,960,742,712 | 994,289,384 | 9,597,201,720 | 28,352,404,316 | 28,352,404,316 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (21,820,810,779) | (21,820,810,779) | (21,820,810,779) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | - | - | 152,667,633 | (152,667,633) | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 &cr처분으로 인한 재분류조정 | - | - | (152,667,633) | - | (152,667,633) | (152,667,633) |
| 2019년 12월 31일(당기말) | 8,800,170,500 | 8,960,742,712 | 994,289,384 | (12,376,276,692) | 6,378,925,904 | 6,378,925,904 |
재무제표의 주석 참조
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제26(당)기: 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제25(전)기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 지더블유바이텍 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제26(당)기 | 제25(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 33 | 151,122,235 | 2,439,897,827 | ||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 397,919,471 | 2,780,658,350 | |||
| 이자의 수취 | 288,652,572 | 285,318,344 | |||
| 이자의 지급 | (16,002,294) | - | |||
| 법인세의 지급 | (519,447,514) | (626,078,867) | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (74,295,609,344) | (1,988,288,764) | |||
| 단기금융상품의 감소 | 20,708,782,900 | 10,398,000,053 | |||
| 당기손익-공정가치금융자산의 감소 | 9,127,726,296 | - | |||
| 기타금융자산의 감소 | 7,364,486,032 | 3,000,000 | |||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 감소 | 47,342,367 | - | |||
| 유형자산의 처분 | 2,727,273 | 42,109,091 | |||
| 단기금융상품의 증가 | (17,408,438,895) | (10,469,344,058) | |||
| 당기손익-공정가치금융자산의 증가 | (65,517,833,367) | (900,000,000) | |||
| 장기금융상품의 증가 | (320,427,120) | (1,000,000,000) | |||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 증가 | (3,400,500,000) | - | |||
| 관계기업투자자산의 증가 | (3,000,000,000) | - | |||
| 기타금융자산의 증가 | (21,500,709,438) | (16,090,000) | |||
| 유형자산의 취득 | (398,765,392) | (45,963,850) | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 66,300,293,554 | - | |||
| 전환사채의 발행 | 38,000,000,000 | - | |||
| 신주인수권부사채의 발행 | 30,000,000,000 | - | |||
| 단기차입금의 증가 | 380,730,000 | - | |||
| 기타금융부채의 증가 | 9,000,000 | - | |||
| 사채발행비의 지급 | (2,000,000,000) | - | |||
| 기타금융부채의 감소 | (89,436,446) | - | |||
| 현금및현금성자산의 순증가 | (7,844,193,555) | 451,609,063 | |||
| 기초 현금및현금성자산 | 12,150,880,744 | 11,699,337,342 | |||
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (681,284) | (65,661) | |||
| 기말 현금및현금성자산 | 4,306,005,905 | 12,150,880,744 |
재무제표의 주석 참조
주석
| 제26(당)기: 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제25(전)기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 지더블유바이텍 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항 &cr&cr1.1 지배회사의 개요&cr
지더블유바이텍 주식회사(이하 '회사')는 1994년 3월에 설립되었으며, 1999년 12월에 코스닥시장에 등록하였습니다. 회사는 바이오 관련 항체의 개발, 제조 및 판매업, 생명공학 솔루션, 과학장비 및 관련 소모품 공급업과 기술서비스업 등을 영위하고 있습니다. 회사의 본점은 서울특별시 금천구 벚꽃로에 위치하고 있습니다.&cr&cr 회사는 보고기간 후 2020년 1월 30일 상호를 영인프런티어(주)에서 에이프런티어(주)로 변 경하였고, 2020년 12월 8일에 지더블유바이텍(주)로 다시 변경 하였습니 다. &cr
보고기간말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수 | 소유지분율 |
|---|---|---|
| (주)제주스타투어 | 1,427,480주 | 8.11% |
| 기타주주 | 16,172,861주 | 91.89% |
| 합계 | 17,600,341주 | 100.00% |
&cr 보고기간 후 회사의 최대주주는 (주)제주스타투어에서 (주)글로우웨일로 변경되었습니다(주 석37.4 참조).&cr
1.2 종속기업의 개요 &cr&cr당기 중 회사는 에이이노베이션(주) 및 (주)티씨씨글로벌을 설립하였습니다. &cr
(1) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명(*) | 소재지 | 업 종 | 소유지분율(%) | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 에이이노베이션(주) | 한국 | 바이오 사업관련 컨설팅외 | 100.00 | - |
| (주)티씨씨글로벌 | 한국 | 도소매업 | 100.00 | - |
(*) 당기 중 연결재무제표 작성 대상 회사의 범위에 신규로 포함되었습니다. &cr&cr(2) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 에이이노베이션(주) | 543,851 | 2,069,045 | (1,525,194) | 5,225 | (3,025,195) |
| (주)티씨씨글로벌 | 299,222 | 330 | 298,892 | - | (1,108) |
(*) 종속기업의 요 약재무정보는 지배회사와의 내부거래는 제거하기 전 금액입니다.&cr&cr기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 지더블유바이텍(주)는 에이이노베이션(주) 및 (주)티씨씨글로벌을 연결대상으로 하고, 관계기업인 디랩벤처스(주)는 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 이 하 지배회사 및 연결대상회사를 합하여 "연결회사"라고 합니다.&cr&cr
2. 중요한 회계정책 &cr&cr다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr &cr 2.1 재무제표 작성기준&cr
연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(IASB)가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한내용을 의미합니다.&cr
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr
2.2 회계정책과 공시의 변경&cr&cr(1) 연결회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 &cr
연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr
- 기준서 제1116호 '리스' 제정&cr연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였습니다. 경과 규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았으며, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 주석36에서 설명하고 있습니다.&cr
- 기준서 제1109호 '금융상품' 개정
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
- 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
- 연차개선 2015-2017&cr
·기준서 제1012호 '법인세'
기준서 제1012호 문단57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·기준서 제1023호 '차입원가'
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·기준서 제1103호 '사업결합'
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr·기준서 제1111호 '공동약정'
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr&cr제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다 음과 같습니다. &cr
- 기준서 제1103호 '사업결합' 개정&cr&cr개정된 사업의 정의는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.&cr
- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정(중요성의 정의)&cr
2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요' 합니다. 동 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.
2.3 연결&cr &cr연결회사는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr
(1) 종속기업
종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. &cr
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr
이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식됩니다.&cr
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. &cr
(2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동&cr&cr지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.
&cr(3) 종속기업의 처분&cr
연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 손익 또는 자본으로 재분류됩니다.
&cr(4) 비지배지분&cr
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. &cr
(5) 관계기업
&cr관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적 / 의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.&cr&cr(6) 공동약정
&cr둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
&cr2.4 외화환산
&cr연결회사는 연결회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.&cr&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.&cr&cr비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다&cr
2.5 금융자산 &cr &cr (1) 분류 &cr &cr 연 결 회사는 기준서 제1109호 '금융상품'의 최초적용일인 2018년 1월 1일부터 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
&cr- 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)&cr- 상각후원가 측정 금융자산 &cr&cr 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.&cr
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.&cr&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(2) 측정&cr&cr연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr&cr① 채무상품&cr&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr(가) 상각후원가 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.
&cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.&cr
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.&cr&cr② 지분상품&cr&cr연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
(3) 손상 &cr&cr연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
&cr(4) 인식과 제거&cr&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.&cr&cr연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
&cr(5) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr
2.6 재고자산&cr&cr 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다.
&cr2.7 유형자산&cr
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 | 내용연수 | 구분 | 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 차량운반구 | 5년 |
| 기계장치 | 4년, 10년 | 공구와기구 | 4년 |
| 시설장치 | 4년, 10년 |
&cr유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.&cr
2.8 정부보조금&cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하고 있습니다.&cr
2.9 무형자산
&cr영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식하고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 다음의 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 | 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 특허권 | 5년 | 기타의무형자산 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
&cr2.10 비금융자산의 손상&cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각 대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고, 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 한편, 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매보고기간말에 환입가능성을 검토하고 있습니다.&cr &cr 2.11 매입채무&cr&cr매입채 무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.&cr
2.12 금융부채 &cr &cr(1) 분류 및 측정 &cr&cr연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.&cr
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.
(2) 제거 &cr&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr2.13 전환사채&cr&cr연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로 발행할 주식수가 보통주의 공정가치에 따라 변동될 경우 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 만약, 전환권의 행사로 발행할 주식수가 변동하지 않는다면 전환권대가는 자본으로 인식하며 후속적으로 재평가하지 않습니다.&cr&cr부채로 계상된 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. &cr&cr사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.
&cr2.14 충당부채&cr&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
&cr2.15 종업원급여&cr &cr 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입 니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식합니다.&cr
2.16 당기법인세 및 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. &cr
법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정합니다. &cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기 법인세비용을 인식합니다.
&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식합니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산ㆍ부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다.&cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 이연법인세부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며 동시에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr
2.17 수익인식 &cr&cr연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr
(1) 재화의 판매
&cr 연결회사는 과학장비 및 관련 소모품, 바이오 항체 및 시약 등을 판매하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 재화를 인도하고, 고객이 인수를 확인한 시점에 인식합니다.&cr &cr(2) 용역의 제공
&cr 연결회사는 실험실 정보화 구축 등의 서비스를 제공하고 있으며, 각각의 서비스는 계약조건에 따라 수행기간이 상이합니다. 용역의 제공으로 인한 수익은 수행의무를 완료한 시점에 인식합니다.&cr
(3) 마일리지&cr
연결회사는 회사 상품 등의 이용실적에 따라 고객에게 마일리지를 제공하고 있으며, 고객은 향후 연결회사의 상품을 구매할 때 마일리지를 사용할 수 있습니다. 고객에게 제공된 마일리지는 고객의 선택권에 해당하기 때문에 소멸율을 고려하고 상대적 개별판매가격에 기초하여 거래가격을 상품판매가격과 마일리지에 배분하고 매출액에서 차감합니다.
&cr(4) 운송용역&cr
연결회사는 수출거래의 경우 FOB조건으로 선적시점까지 운송에 대한 의무가 있음에도 불구하고, 일부 거래의 경우 선적시점부터 도착시점까지 운송료를 부담하고 이를 고객으로부터 수취하고 있습니다. 공급대가에 재화의 대가와 운송주선의 대가가 포함되어 있으나, 운송용역에 대해서 회사는 대리인에 해당되므로 공급대가에서 운송용역비용을 차감한 순액으로 수익을 인식합니다.&cr
(5) 보증용역&cr
연결회사가 고객에게 과학장비를 판매하고 별도의 추가용역 보증을 함께 제공하는 경우, 별도의 추가용역을 회사가 아닌 제3자가 수행하고 연결회사는 용역을 주선하는 대리인으로서 역할을 수행하고 있습니다. 따라서 추가용역의 대가로 얻은 총 수익에서 용역수행자에게 제공한 대가를 차감하여 순액으로 수익을 인식합니다.&cr&cr 2.18 리 스&cr&cr연결회사는 2019년 1월 1일부터 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.&cr&cr연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.&cr&cr리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr
(1) 리스이용자로서의 회계처리&cr&cr연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채(유동,비유동)'로 분류합니다.&cr&cr단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예:기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. &cr
(2) 리스제공자로서의 회계처리 &cr&cr리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. &cr&cr연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.&cr
2.19 영업부문&cr &cr 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시하고 있습니다 (주석4참조) . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 이에 따라 의사결정을 수행하고 있습니다. &cr &cr&cr 3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr&cr연 결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있 습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거의 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. &cr
3.1 금융상품의 공정가치 &cr &cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정합니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr
3.2 금융자산의 손상&cr&cr금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려 하여 판단합니다(주석5.1 참조).&cr&cr 3.3 리 스 &cr연결회사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. &cr&cr선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. &cr&cr
4. 부문별 정보&cr
(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr① 과학기자재: 과학기기의 도매 및 소매, 관련 서비스
② 바이오: 바이오 항체의 개발, 제조 및 판매
&cr (2) 부문별 수익 및 손익
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 과학기자재 | 바이오 | 비배분 | 합계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 36,671,401 | 31,914,197 | 7,894,233 | 7,057,446 | 5,225 | - | 44,570,859 | 38,971,643 |
| 영업이익 | 470,800 | 1,338,328 | 96,701 | 292,873 | (372,318) | - | 195,183 | 1,631,201 |
&cr(3) 부문별 자산ㆍ부채
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 과학기자재 | 바이오 | 비배분 | 합계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 21,649,870 | 30,663,690 | 3,003,166 | 3,328,716 | 56,594,221 | - | 81,247,257 | 33,992,406 |
| 부채 | 6,582,996 | 4,486,887 | 1,326,579 | 1,153,115 | 66,958,756 | - | 74,868,331 | 5,640,002 |
&cr(4) 당기와 전기에 연결회사의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 43,741,927 | 37,965,018 |
| 아메리카 | 218,887 | 201,462 |
| 아시아 | 62,529 | 109,666 |
| 유럽 | 544,465 | 679,763 |
| 기타 | 3,051 | 15,734 |
| 합계 | 44,570,859 | 38,971,643 |
&cr
5. 재무위험관리&cr
5.1 재무위험관리요소&cr&cr연 결 회 사 는 시장위험( 외환위험, 가격위험 및 이자율위험) , 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되 어 있습니다.&cr &cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.
&cr(1) 시장위험&cr
1) 외환위험&cr&cr 연결회사는 국제적으로 거래하고 있어 외환위험, 주로 미국 달러화, 유럽 유로화 및 일본 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험의 대부분은 회사의 기능통화와는 다른통화로 거래되는 구매로부터 발생합니다.&cr
연결회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.&cr
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 주요 통화의 환율변동이 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기(말) | 전기(말) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD/원 | (201,084) | 201,084 | (97,905) | 97,905 |
| EUR/원 | (55) | 55 | (2,499) | 2,499 |
| JPY/원 | (10,313) | 10,313 | (5,615) | 5,615 |
금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, EUR, JPY, 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 외화종류 | 외화금액 | 원화금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | USD | 295,072.50 | 8,571.00 | 341,635 | 9,583 |
| EUR | 1,447.00 | - | 1,877 | - | |
| JPY | 884,812.00 | - | 9,410 | - | |
| 매출채권 | USD | 89,984.70 | 128,037.79 | 104,184 | 143,159 |
| 매입채무 | USD | 2,121,832.18 | 1,012,241.61 | 2,456,657 | 1,131,787 |
| EUR | 1,868.10 | 19,533.50 | 2,424 | 24,986 | |
| JPY | 10,582,128.00 | 5,541,905.00 | 112,538 | 56,149 |
2) 가격위험&cr &cr연 결 회사는 기타포괄손익-공정가치금융자산 으로 분류 되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.
3) 이자율위험&cr &cr 연결회사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금에서 발생하는 이자수익이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.
(2) 신용위험&cr
신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 매출거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.&cr &cr 1) 위험관리 &cr&cr 매출거래처의 경우 장기간 거래가능성과 연결회사와 사업관계를 원만히 유지할 수 있는 우량거래처를 선별 후 독점적인 판권을 부여하여 신용위험을 최소화 하였습니다. 또한, 현 금 및현금성자산 및 금융기관예치금은 KB국민은행 등 우량 시중은행에 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr &cr 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출액을 표시하고 있습니다.
2) 신용보강&cr
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
&cr 3) 금융자산의 손상&cr
연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권및기타채권&cr &cr연결회사는 과거 3개년의 분기별 채권잔액에 대해서 연령별 평균손실률을 산출하고 이를 연결재무상태표일 현재 매출채권및기타채권에 적용하여 손실충당금을 설정합니다. 또한 채무자의 파산, 부도, 경제력 상실 등의 사유로 채권회수여부가 불투명한 경우에는 개별적으로 손상징후를 파악한 후 손실충당금을 설정하고 있습니다. &cr
매출채권및기타채권의 연령분석 및 손실충당금은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
| (단위: %, 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 정상 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 손상채권 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 4~6개월 | 6개월초과 | 6개월이하 | 6개월초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 3,690,362 | 1,540 | 184,498 | - | 12,058 | 3,888,458 |
| 미수금 | 2,230,036 | - | - | - | - | 2,230,036 |
| 불법행위미수금 | - | - | - | 23,346,603 | - | 23,346,603 |
| 기대손실률 | - | - | 9.3 | 82.9 | 100.0 | 65.8 |
| 손실충당금 | - | - | 17,124 | 19,346,603 | 12,058 | 19,375,785 |
<전기말>
| (단위: %, 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 정상 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 손상채권 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 4~6개월 | 6개월초과 | 6개월이하 | 6개월초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 2,449,825 | 26,543 | 119,265 | - | 27,964 | 2,623,597 |
| 미수금 | 40,882 | - | - | - | - | 40,882 |
| 기대손실률 | - | 5.0 | 69.9 | - | 100.0 | 4.2 |
| 손실충당금 | - | 1,327 | 83,424 | - | 27,964 | 112,715 |
&cr매출채권및기타채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 매출채권 | 미수금 | 불법행위미수금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 112,715 | 126,856 | - | 5,675 | - | - |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 | (44,491) | (57,321) | - | (5,675) | - | - |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 | (39,043) | 43,180 | - | - | 19,346,603 | - |
| 기말 | 29,181 | 112,715 | - | - | 19,346,603 | - |
매출채권및기타채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우, 소멸시효완성 등이 포함됩니다. &cr매출채권및기타채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
4) 대손상각비&cr&cr연 결회사는 당기에 매출채권및기타채권의 손상 관련 대손상각비 19,307,560천원(전기:43,180천원) 을 인식하였고 사채권의 매수청구권을 비금융요소로 인식하여 대손상각비 18,828,520천원을 계상하였습니다(주석18 참조). &cr &cr5) 당기손익-공정가치금융자산&cr&cr연결회사는 당기손익-공정가치금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액으로 45,625,343천원 입니다.
(3) 유동성위험&cr
연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.&cr&cr유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 6개월 이하 | 6개월 초과&cr ~ 1년 이하 | 1년 초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 5,886,884 | - | - | 5,886,884 |
| 단기차입금 | 380,730 | - | - | 380,730 |
| 기타금융부채 | 854,849 | 117,255 | 332,896 | 1,305,000 |
| 전환사채(*1)(*2) | 34,000,000 | 4,000,000 | - | 38,000,000 |
| 신주인수권부사채(*1) | 30,000,000 | - | - | 30,000,000 |
| 합계 | 71,122,463 | 4,117,255 | 332,896 | 75,572,614 |
(*1) 연결회사가 당기에 발행한 제9회차 신주인수권부사채(300억) 및 제10회차 전환사채(300억)는 2020년 1월 17일에 제11회차 전환사채(400억) 및 제13회차 신주인수권부사채(200억)와 차환 발행하여 전액 상환되었습니다. &cr (*2) 연결회사는 당기에 (주)코원이엔지(구, (주)에스앤티)와 유형자산 양수도계약을 체결하고 양수도 대금으로 회사가 발행한 제12회차 전환사채(80억)로 기계장치 대금을 대용납입하였으나 보고기간 후 양수도계약이 해지되면서 상환 받아야 할 사채 중 40억만 회수되어 미상환 사채 40억에 대해서는 현재 부당이득반환청구 소송을 진행하고 있습니다
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 6개월 이하 | 6개월 초과&cr ~ 1년 이하 | 1년 초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 3,207,642 | - | - | 3,207,642 |
| 기타금융부채 | 535,885 | - | - | 535,885 |
| 합계 | 3,743,527 | - | - | 3,743,527 |
5.2 자본위험관리 &cr
연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.
최적자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.&cr
5.3 금융상품 공정가치 &cr&cr (1) 보고기간종료일 현재 연결회사 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 4,306,006 | 4,306,006 | 12,150,881 | 12,150,881 |
| 단기금융상품 | 4,118,000 | 4,118,000 | 6,398,344 | 6,398,344 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 45,625,343 | 45,625,343 | 864,439 | 864,439 |
| 매출채권및기타채권 | 10,089,312 | 10,089,312 | 2,551,764 | 2,551,764 |
| 기타금융자산(유동) | 68,216 | 68,216 | 40,139 | 40,139 |
| 장기금융상품 | 320,427 | 320,427 | 1,020,000 | 1,020,000 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동) | 1,000,500 | 1,000,500 | 200,010 | 200,010 |
| 기타금융자산(비유동) | 230,424 | 230,424 | 57,528 | 57,528 |
| 합계 | 65,758,228 | 65,758,228 | 23,283,105 | 23,283,105 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 5,886,884 | 5,886,884 | 3,207,642 | 3,207,642 |
| 단기차입금 | 380,730 | 380,730 | - | - |
| 전환사채(유동) | 34,389,141 | 34,389,141 | - | - |
| 신주인수권부사채(유동) | 28,526,404 | 28,526,404 | - | - |
| 파생상품부채(유동) | 2,992,125 | 2,992,125 | - | - |
| 기타금융부채(유동) | 972,103 | 972,103 | 535,885 | 535,885 |
| 기타금융부채(비유동) | 332,896 | 332,896 | - | - |
| 합계 | 73,480,283 | 73,480,283 | 3,743,527 | 3,743,527 |
(2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr
·수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하 지 않은) 공시가격
·수준2: 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관 측할 수 있는 투입변수
·수준3: 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수
&cr(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산(*1) | - | - | 45,625,343 | 45,625,343 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산(*2) | - | - | 1,000,500 | 1,000,500 |
| 금융부채 | ||||
| 파생금융부채 | - | - | 2,992,125 | 2,992,125 |
(*1) 당기손익-공정가치금융자산은 보고기간 후 수익증권 청산가치 및 회수가능액 등을 반영하여 공정가치를 평가하였습니다(주석9 참조).&cr(*2) 기타포괄손익-공정가치금융자산은 비상장주식으로 취득원가를 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 864,439 | - | - | 864,439 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산(*1) | - | - | 200,010 | 200,010 |
(*1) 기타포괄손익-공정가치금융자산은 비상장주식으로 취득원가를 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.
(4) 수준3으로 분류된 금융부채에 중 사용된 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. &cr&cr<당기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 수준3 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 파생금융부채(유동) | |||
| 전환사채관련 | 2,174,584 | 이항모형 | 주가변동성, 무위험수익률 등 |
| 신주인수권부사채관련 | 817,541 | 이항모형 | 주가변동성, 무위험수익률 등 |
&cr<전기말>&cr전기말 가치평가기법으로 평가된 금융상품은 없습니다. &cr&cr
6. 범주별 금융상품&cr
6.1 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익&cr-공정가치&cr측정 금융자산 | 당기손익&cr-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익&cr-공정가치&cr측정 금융자산 | 당기손익&cr-공정가치&cr측정 금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | 4,306,006 | - | - | 12,150,881 | - | - |
| 단기금융상품 | 4,118,000 | - | - | 6,398,344 | - | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 45,625,343 | - | - | 864,439 |
| 매출채권및기타채권 | 10,089,312 | - | - | 2,551,764 | - | - |
| 기타금융자산 | 68,216 | - | - | 40,139 | - | - |
| 비유동자산 | ||||||
| 장기금융상품 | 320,427 | - | - | 1,020,000 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | 1,000,500 | - | - | 200,010 | - |
| 기타금융자산 | 230,424 | - | - | 57,528 | - | - |
| 합계 | 19,132,385 | 1,000,500 | 45,625,343 | 22,218,656 | 200,010 | 864,439 |
6.2 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 &cr측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 &cr측정 금융부채 | 상각후원가 &cr측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 &cr측정 금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동부채 | ||||
| 매입채무 | 5,886,884 | - | 3,207,642 | - |
| 단기차입금 | 380,730 | - | - | - |
| 전환사채 | 34,389,141 | - | - | - |
| 신주인수권부사채 | 28,526,404 | - | - | - |
| 파생상품부채 | - | 2,992,125 | - | - |
| 기타금융부채 | 972,103 | - | 535,885 | - |
| 비유동부채 | ||||
| 기타금융부채 | 332,896 | - | - | - |
| 합계 | 70,488,158 | 2,992,125 | 3,743,527 | - |
&cr6.3 금융자산 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
기타포괄손익&cr-공정가치&cr측정 금융자산 | 당기손익&cr-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융자산 |
당기손익&cr-공정가치&cr측정 금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 246,052 | - | 73,811 | 270,818 | 184 |
| 외환차손익 및 외화환산손익 | 95,158 | - | - | 46,324 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손익 | - | - | (4,899,874) | - | (35,561) |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손익 | - | - | 270,671 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | - | (152,668) | - | - | - |
| 환입(손상) | (38,136,080) | - | - | (43,180) | - |
&cr6.4 금융부채 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 당기손익-공정가치 &cr측정 금융부채 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 당기손익-공정가치 &cr측정 금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 21,007,719 | - | - | - |
| 외화환산손익 | 52,932 | - | 18,023 | - |
| 파생상품평가손익 | - | 41,792,567 | - | - |
| 채무면제이익 | - | - | 1,074,000 | - |
&cr&cr7. 현금및현금성자산&cr&cr현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보통예금 등 | 4,306,006 | 12,150,881 |
&cr&cr8. 단기금융상품 및 장기금융 상품&cr &cr단기금융상품 및 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 정기예금 등 | 4,118,000 | 6,398,344 |
| 장기금융상품 | 정기예금 등 | 320,427 | 1,020,000 |
&cr당기말 현재 단기금융상품 중 3,698,000천원과 장기금융상품 중 300,000천원은 매입채무 등과 관련한 질권 설정으로 그 사용이 제한되어 있습니다. &cr&cr
9. 공 정 가 치금융자산&cr &cr9.1 보고기간 종료일 현재 공정가치금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 당기손익-공정가치금융자산
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수익증권 | 45,625,343 | 864,439 |
&cr보고기간 말 당기손익-공정가치금융자산의 수익증권 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 수익증권 | 공정가치 |
| --- | --- |
| 포트코리아런앤히트 전문투자형 사모투자신탁 제17호(*1) | 37,740,000 |
| 하이즈에셋NPL전문사모 제2종(*2) | 571,867 |
| 피아이엠메자닌알파전문사모혼합(*3) | 7,313,475 |
| 합 계 | 45,625,343 |
(*1) 해당 수익증권은 연결회사가 발행한 제9회차 신주인수권부사채 및 제10회차 전환사채를 기초자산으로하는 펀드입니다. 보고기간 후 펀드를 청산하고 해당 사채권을 전액 회수함에 따라 실제 청산가치를 당기 공정가치로 인식 하였습니다. &cr(*2) 취득원가에서 취급수수료를 제외한 금액을 당기 공정가치로 인식하였습니다(주석 35.2 참조).&cr(*3) 보고기간 후 현금 회수액 및 담보평가액 등을 감안하여 공정가치를 평가 하였습니다. 또한 보고기간 후 해당 수익증권은 사채에 대한 채권자(케이비증권(주))에게 질권을 제공하였습니다.(주석37.3 참조).&cr&cr(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 비상장주식(*) | 1,000,500 | 200,010 |
(*) 당기말 비상장주식은 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 취득원가로 측정하였습니다. &cr&cr보고기간 말 기타포괄손익-공정가치금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 보유주식수 | 지분율 | 취득금액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)화이바이오메드 | 2,300주 | 5.06% | 1,000,500 | 1,000,500 |
9.2 당기 및 전기 중 공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기손익-공정가치금융자산
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 864,439 | - |
| 취득 | 65,517,833 | 900,000 |
| 처분 | (9,127,726) | - |
| 감액(*) | (7,000,000) | |
| 공정가치평가 | (4,629,203) | (35,561) |
| 기말 | 45,625,343 | 864,439 |
(*1) 보고기간 후 연결회사는 전 경영진의 횡령 및 배임혐의가 발생하여 이와 관련된 수익증권 등에 대해 불법행위미수금으로 대체 후 전액 손실충당금을 설정하였습니다 (주석10 참조). &cr
(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 200,010 | 200,010 |
| 취득(*) | 3,400,500 | - |
| 처분 | (47,342) | - |
| 손실충당금(*) | (2,400,000) | |
| 공정가치평가 | (152,668) | - |
| 기말 | 1,000,500 | 200,010 |
(*) 연결회사는 당기 중 서울회생법원 2014하합100072호에 의한 파산채권(시인된 채권) 10,406백만원(원금과 이자의 합계액)을 2,400,000천원으로 양수하였습니다. 보고기간 후 해당 계약이 취소되었음을 확인하였고 경영진의 횡령 및 배임혐의와 관련이 있어 이를 불법행위미수금으로 대체하고 전액 손실충당금을 설정하였습니다. &cr &cr
10. 매출채권및기타채권&cr &cr매출채권및기타채권의 채권금액 및 손실충당금은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 매출채권 | 미수금 | 불법행위미수금(*1) | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권금액 | 3,888,458 | 2,230,036 | 23,346,603 | 29,465,097 |
| 손실충당금 | (29,182) | - | (19,346,603) | (19,375,785) |
| 순장부금액 | 3,859,276 | 2,230,036 | 4,000,000 | 10,089,312 |
(*1) 보고기간 후 연결회사는 경영진의 횡령 및 배임혐의가 발생하여 이와 관련된 단기대여금 등을 불법행위미수금으로 계정대체하였습니다. 불법행위미수금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 채권금액 | 손실충당금 |
| --- | --- | --- |
| 단기대여금 | 5,501,634 | 5,501,634 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 7,000,000 | 7,000,000 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 2,400,000 | 2,400,000 |
| 유형자산 | 8,225,000 | 4,225,000 |
| 선급금 | 219,969 | 219,969 |
| 합 계 | 23,346,603 | 19,346,603 |
&cr연결회사는 보고기간 후 불법행위미수금에 대한 소송을 진행 중 입니다(주석37 참조).&cr
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 매출채권 | 미수금 | 불법행위미수금 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권금액 | 2,623,597 | 40,882 | - | 2,664,479 |
| 손실충당금 | (112,715) | - | - | (112,715) |
| 순장부금액 | 2,510,882 | 40,882 | - | 2,551,764 |
&cr 매출채권및기타채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권및기타채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권및기타채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석5에서 제공됩니다.
&cr
11. 관계기업투자자산 &cr
11.1 보고기간말 현재 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 취득금액 | 장부금액 | 지분율(%) | 취득금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 디랩벤처스(주)(*) | 47.50 | 3,000,000 | 2,775,527 | - | - | - |
(*) 보고기간 후, 2021년 1월 29일 연결회사는 디랩벤처스(주)의 지분 매각을 완료였습니다.&cr&cr11.2 보고기간말 현재 지분법평가내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기초 | 취득(처분) | 지분법평가내역 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분법손익 | 지분법자본변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 디랩벤처스(주) | - | 3,000,000 | (224,473) | - | 2,775,527 |
11.3 보고기간말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 디랩벤처스(주) | 4,193,756 | 157,790 | 4,035,966 | 41,996 | (1,250,481) |
&cr&cr12. 재고자산
12.1 재고자산의 구성내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상품 | 8,777,848 | 7,213,329 |
| 재고자산평가충당금 | (1,424,597) | (937,983) |
| 미착품 | 765,797 | 414,240 |
| 합계 | 8,119,048 | 6,689,586 |
12.2 비용 인식한 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 34,261,424 | 28,803,834 |
| 경상연구개발비 | 48,838 | 32,128 |
| 기부금 | - | 2,020 |
| 합계 | 34,310,262 | 28,837,982 |
&cr
13. 기타금융자산 및 기타금융부채&cr
13.1 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 미수수익 | 68,216 | 40,139 |
| 비유동 | 보증금 | 230,424 | 57,528 |
13.2 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 미지급금 | 29,504 | 6,946 |
| 미지급비용 | 715,419 | 528,939 | |
| 리스부채 | 227,180 | - | |
| 합계 | 972,103 | 535,885 | |
| 비유동 | 리스부채 | 332,896 | - |
&cr&cr14. 기타유동자산 및 기타유동부채&cr
14.1 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 345,854 | 286,208 |
| 선급비용 | 73,488 | 72,921 |
| 합계 | 419,342 | 359,129 |
14.2 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 1,130,030 | 1,240,750 |
| 부가세예수금 | 255,114 | 392,008 |
| 충당부채 (주석19) | 2,903 | 2,492 |
| 합계 | 1,388,047 | 1,635,251 |
&cr
15. 유형자산&cr
15.1 유형자산의 구성내역과 원가 및 감가상각누계액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| &cr구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원가 | 감가상각&cr누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 원가 | 감가상각&cr누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,524,838 | - | - | 1,524,838 | 1,524,838 | - | - | 1,524,838 |
| 건물 | 2,328,978 | (753,538) | - | 1,575,440 | 2,328,978 | (695,200) | - | 1,633,778 |
| 기계장치 | 915,812 | (782,875) | (671) | 132,266 | 843,818 | (714,493) | (1,021) | 128,304 |
| 차량운반구 | 130,508 | (44,597) | - | 85,911 | 46,256 | (36,520) | - | 9,736 |
| 공구와기구 | 427,445 | (303,976) | - | 123,469 | 353,899 | (294,074) | - | 59,825 |
| 시설장치 | 175,000 | (6,250) | - | 168,750 | - | - | - | - |
| 사용권자산 | 668,370 | (104,257) | - | 564,113 | - | - | - | - |
| 합계 | 6,170,951 | (1,995,493) | (671) | 4,174,787 | 5,097,789 | (1,740,287) | (1,021) | 3,356,481 |
15.2 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체(*4) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지(*1) | 1,524,838 | - | - | - | - | 1,524,838 |
| 건물(*1) | 1,633,778 | - | - | (58,338) | - | 1,575,440 |
| 기계장치(*2) | 128,304 | 2,297,140 | (2,250,000) | (68,032) | 24,854 | 132,266 |
| 차량운반구 | 9,736 | 95,453 | (6,734) | (12,544) | - | 85,911 |
| 공구와기구 | 59,825 | 101,550 | (31) | (37,875) | - | 123,469 |
| 시설장치 | - | 175,000 | - | (6,250) | - | 168,750 |
| 건설중인자산(*2) | - | 5,750,000 | - | - | (5,750,000) | - |
| 사용권자산(*3) | 12,245 | 656,125 | - | (104,257) | - | 564,113 |
| 합계 | 3,368,726 | 9,075,268 | (2,256,765) | (287,296) | (5,725,146) | 4,174,787 |
(*1) 보고기간 후 소송사건과 관련하여 근저당권 및 가압류가 설정되었습니다(주석37 참조). &cr (*2) 연결회사는 당기에 (주)코원이엔지(구,(주)에스앤티)와 기계장치 양수도계약을 체결하였으며 기계장치 및 건설중인자산 80억을 취득하였으나 보고기간 후 양수도계약은 해지되었고 본 건 거래 관련하여 전 경영진의 횡령 및 배임혐의를 발견하여 해당금액 전액을 불법행위 미수금으로 계상 하였습니다.(주석37 참조). &cr (*3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용으로 최초 적용일(2019년 1월 1일)에 사용권자산을 인식하였습니다(주석36 참조).&cr (*4) 재고자산에서 유형자산으로 대체되었습니다.&cr
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체(*1) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,524,838 | - | - | - | - | 1,524,838 |
| 건물 | 1,692,116 | - | - | (58,338) | - | 1,633,778 |
| 기계장치 | 146,574 | 12,270 | (16,294) | (91,819) | 77,573 | 128,304 |
| 시설장치 | 36 | - | (36) | - | - | - |
| 차량운반구 | 13,786 | 751 | (1) | (4,800) | - | 9,736 |
| 공구와기구 | 64,155 | 28,146 | (305) | (32,171) | - | 59,825 |
| 비품 | 310 | - | (310) | - | - | - |
| 합계 | 3,441,815 | 41,167 | (16,946) | (187,128) | 77,573 | 3,356,481 |
(*1) 재고자산에서 유형자산으로 대체되었습니다.
&cr 15.3 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 114,068 | 107,631 |
| 판매비와관리비 | 173,228 | 79,196 |
| 경상연구개발비 | - | 301 |
| 합계 | 287,296 | 187,128 |
&cr&cr16. 무형자산
16.1 무형자산의 구성내역과 원가 및 상각누계액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 4,889 | (4,564) | 325 | 4,889 | (4,006) | 883 |
16.2 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 상각 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 883 | (558) | 325 |
&cr<전기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 상각 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 1,826 | (943) | 883 |
&cr16.3 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 배부되었습니다.&cr
16.4 회사가 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 경상연구개발비 | 416,287 | 419,082 |
&cr17. 단기차입금&cr&cr보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 이자율 | 상환일 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)알투써밋 | - | 2020-06-30 | 45,000 | - |
| 개인 | - | 2020-06-30 | 335,730 | - |
| 합 계 | 380,730 | - |
18. 전환사채 및 신주인수권부사채&cr&cr18.1 전환사채&cr
(1) 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 무보증 사모 전환사채(제10회차) | 28,526,404 | - |
| 비유동 | 무보증 사모 전환사채(제12회차) | 5,862,737 | - |
| 합계 | 34,389,141 | - |
&cr(2) 보고기간 말 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제10회차(*1) | 제12회차(*2) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행일&cr(2019-07-10) | 당기말&cr(2019-12-31) | 발행일&cr(2019-11-22) | 당기말&cr(2019-12-31) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행가액 | 30,000,000 | 30,000,000 | 8,000,000 | 8,000,000 |
| 사채상환할증금 | 4,728,750 | - | - | - |
| 전환권조정(차감) | (16,556,280) | (1,473,596) | (2,421,112) | (2,137,264) |
| 사채 장부가액 | 18,172,470 | 28,526,404 | 5,578,888 | 5,862,736 |
| 파생상품부채(*3) | 20,655,450 | 817,541 | 3,473,784 | 1,357,043 |
(*1) 연결회사는 보고기간 후 2020년 1월 17일 제11회차 전환사채 400억원 및 제13회차 신주인수권부사채 200억원을 발행하였으며, 납입액으로 제10회차 전환사채를 전액 조기 상환하였습니다. 따라서 보고기간 말 회사는 조기상환에 따른 변경된 발행조건(만기일, 이자 미지급조건)을 반영하여 평가하였습니다. &cr(*2) 연결회사는 당기에 (주)코원이엔지(구,(주)에스앤티)와의 기계장치 양수도계약과 관련하여 기계장치 대금으로 제12회차 전환사채(80억)을 대용납입하였으나 보고기간 후에 양수도계약이 해지되어 사채권 40억은 회수하였고 나머지 40억은 소송중에 있습니다. &cr(*3) 연결회사는 사채의 옵션을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 부채로 분류하였습니다. &cr(3) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제10회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
|---|---|
| 발행일 | 2019년 07월 10일 |
| 만기일(*1) | 2022년 07월 10일 |
| 권면가액 | 30,000,000,000원 |
| 액면이자율 | 0.0% |
| 만기상환금액 | 만기상환시 권면금액의 115.7625% |
| 전환비율 및 전환가액(*2) | 100.0% , 8,790원/주 |
| 전환에따라 발행할 주식의 종류 | 영인프런티어(주) 기명식 보통주 |
| 전환청구기간 | 2020년 07월 10일~2022년 06월 10일 |
| 사채권자의 조기상환청구권 | 발행일로부터 18개월이 되는 2021년 01월 10일 및 이후 매 3개월이 되는 날 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음. |
| 사채발행자의 매도청구권(*3) | 발행회사 대표이사 및 발행회사의 대표이사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 10개월이 되는 날(2020년 5월 10일)부터 1년 11개월이 되는 날(2021년 6월 10일)까지 매 1개월(즉, 마지막 매도청구권 행사는 본 사채의 발행일 이후 23개월이 되는 날)에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. |
(*1) 제10회차 전환사채는 2020년 1월 17일 조기상환되었습니다.&cr(*2) 2020년 1월 10일 전환가액을 주당 6,160원으로 조정하였습니다. &cr (*3) 제10회차 전환사채 발행 당시 매도청구권의 가치를 별도로 구분하여 평가하였고, 8,887,920천원을 비금융요소로 인식하여 해당금액을 비용(대손상각비)으로 계상 하였습니다.&cr
| 구분 | 제12회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
|---|---|
| 발행일 | 2019년 11월 22일 |
| 만기일(*1) | 2022년 11월 22일 |
| 권면가액 | 8,000,000,000원 |
| 액면이자율 | 0.0% |
| 만기상환금액 | 만기상환시 권면금액의 100.0% |
| 전환비율 및 전환가액 | 100.0% , 9,060원/주 |
| 전환에따라 발행할 주식의 종류 | 영인프런티어(주) 기명식 보통주 |
| 전환청구기간 | 2020년 11월 22일~2022년 10월 22일 |
| 사채권자의 조기상환청구권 | 발행일로부터 18개월이 되는 2021년 05월 22일 및 이후 매 3개월이 되는 날 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음. |
| 사채발행자의 매도청구권(*2) | 발행회사 대표이사 및 발행회사의 대표이사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 10개월이 되는 날(2020년 9월 22일)부터 1년 11개월이 되는 날(2021년 10월 22일)까지 매1개월(즉, 마지막 매도청구권 행사는 본 사채의 발행일 이후 23개월이 되는 날)에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. |
(*1) 제12회차 전환사채 중 40억은 2020년 6월 1일 조기상환되었습니다.&cr (*2) 제12회차 전환사채 발행 당시 매도청구권의 가치를 별도로 구분하여 평가하였고, 1,052,680천원을 비금융요소로 인식하여 해당금액을 비용(대손상각비)으로 계상 하였습니다. &cr
&cr18.2 신주인수권부사채&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 무보증 사모 비분리 신주인수권부사채(제9회차) | 28,526,404 | - |
(2) 보고기간 말 신주인수권부사채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제9회차(*1) | |
| --- | --- | --- |
| 발행일&cr(2019-07-10) | 당기말&cr(2019-12-31) | |
| --- | --- | --- |
| 발행가액 | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 사채상환할증금 | 4,728,750 | - |
| 신주인수권조정(차감) | (16,556,280) | (1,473,596) |
| 사채 장부가액 | 18,172,470 | 28,526,404 |
| 파생상품부채(*2) | 20,655,450 | 817,541 |
(*1) 연결회사는 보고기간 후 2020년 1월 17일 제11회차 전환사채 400억원 및 제13회차 신주인수권부사채 200억원을 발행하였으며, 납입액으로 제9회차 신주인수권부사채를 전액 조기 상환하였습니다. 따라서 보고기간 말 회사는 조기상환에 따른 변경된 발행조건(만기일, 이자 미지급조건)을 반영하여 평가하였습니다. &cr(*2) 연결회사는 사채의 옵션을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 부채로 분류하였습니다. &cr&cr(3) 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제9회차 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리 신주인수권부사채 |
|---|---|
| 발행일 | 2019년 07월 10일 |
| 만기일(*1) | 2022년 07월 10일 |
| 권면가액 | 30,000,000,000원 |
| 액면이자율 | 0.0% |
| 만기상환금액 | 만기상환시 권면금액의 115.7625% |
| 행사비율 및 행사가액(*2) | 100.0% , 8,790원/주 |
| 행사에따라 발행할 주식의 종류 | 영인프런티어(주) 기명식 보통주 |
| 권리행사기간 | 2020년 07월 10일~2022년 06월 10일 |
| 사채권자의 조기상환청구권 | 발행일로부터 18개월이 되는 2021년 01월 10일 및 이후 매 3개월이 되는 날 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음. |
| 사채발행자의 매도청구권(*3) | 발행회사 대표이사 및 발행회사의 대표이사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 10개월이 되는 날(2020년 5월 10일)부터 1년 11개월이 되는 날(2021년 6월 10일)까지 매1개월(즉, 마지막 매도청구권 행사는 본 사채의 발행일 이후 23개월이 되는 날)에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. |
(*1) 제9회차 신주인수권부사채는 2020년 1월 17일 조기상환되었습니다.&cr(*2) 2020년 1월 10일 전환가액을 주당 6,160원으로 조정하였습니다.&cr (*3) 제9회차 신주인수권부사채 발행 당시 매도청구권의 가치를 별도로 구분하여 평가하였고, 8,887,920천원을 비금융요소로 인식하여 해당금액을 비용(대손상각비)으로 계상 하였습니다.&cr&cr
19. 충당부채&cr
연결회사는 상품 등의 이용실적에 따라 고객에게 마일리지를 제공하고 있으며, 향후 고객이 이용할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 충당부채를 인식하고 있습니다. &cr&cr마일리지충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,492 | 1,593 |
| 사용 | (172) | (544) |
| 소멸 | (410) | (237) |
| 적립 | 993 | 1,680 |
| 기말금액 | 2,903 | 2,492 |
&cr&cr20. 자본금&cr
보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 17,600,341주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.&cr&cr연결회사는 보고기간 후 유상증자를 통해 신규로 보통주식수 10,322,567주를 발행하여, 발행한 보통주식수는 27,922,908주입니다(주석37 참조).
&cr
21. 기타자본항목&cr
보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식처분이익 | 968,420 | 968,420 |
| 기타자본잉여금 | 25,869 | 25,869 |
| 합계 | 994,289 | 994,289 |
&cr
22. 연결이익잉여금 (결손금)&cr&cr보고기간종료일 현재 연결이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 연결미처분이익잉여금(결손금) | (12,376,277) | 9,597,202 |
&cr
23. 매출액&cr
매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상품매출액 | 41,743,348 | 36,157,331 |
| 제품매출액 | 2,672,637 | 2,727,316 |
| 기타매출액 | 154,874 | 86,996 |
| 합계 | 44,570,859 | 38,971,643 |
&cr
24. 매출원가&cr
24.1 매출원가의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상품매출원가 | ||
| 기초상품재고액 | 7,213,329 | 8,630,734 |
| 당기매입액 | 34,952,726 | 27,653,883 |
| 타계정으로 대체액 | (109,808) | (209,187) |
| 재고자산평가충당금(환입) | 486,613 | (599,481) |
| 기말상품재고액 | (8,777,848) | (7,213,329) |
| 소계 | 33,765,012 | 28,262,620 |
| 제품매출원가 | ||
| 기초제품재고액 | - | - |
| 당기제품제조원가 | 1,665,947 | 1,792,055 |
| 기말제품재고액 | - | - |
| 소계 | 1,665,947 | 1,792,055 |
| 합계 | 35,430,959 | 30,054,675 |
&cr 24.2 타 계정으로 대체액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 원재료 | 84,954 | 129,594 |
| 유형자산 | 24,854 | 77,573 |
| 기부금 | - | 2,020 |
| 합 계 | 109,808 | 209,187 |
&cr
25. 판매비와관리비&cr
판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 4,537,209 | 3,807,503 |
| 퇴직급여 | 318,872 | 301,650 |
| 복리후생비 | 530,118 | 430,987 |
| 세금과공과금 | 67,504 | 48,076 |
| 지급임차료 | 128,815 | 116,673 |
| 감가상각비 | 173,228 | 79,196 |
| 무형자산상각비 | 558 | 943 |
| 여비교통비 | 476,391 | 436,848 |
| 소모품비 | 78,225 | 62,640 |
| 차량유지비 | 25,121 | 14,819 |
| 도서인쇄비 | 23,590 | 21,251 |
| 통신비 | 52,440 | 50,389 |
| 수선유지비 | 6,081 | 7,563 |
| 수도광열비 | 52,990 | 36,914 |
| 보험료 | 12,243 | 8,073 |
| 교육훈련비 | 23,029 | 36,383 |
| 접대비 | 254,039 | 136,630 |
| 지급수수료 | 1,197,388 | 637,590 |
| 운반비 | 468,383 | 417,109 |
| 광고선전비 | 141,249 | 172,268 |
| 대손상각비 | (39,043) | 43,180 |
| 경상연구개발비 | 416,287 | 419,082 |
| 합계 | 8,944,717 | 7,285,767 |
&cr
26. 비용의 성격별 분류&cr
비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (1,077,905) | 817,923 |
| 상품 등의 사용액 | 35,388,167 | 27,985,911 |
| 종업원급여 | 6,384,315 | 5,620,244 |
| 감가상각비 | 287,296 | 187,128 |
| 무형자산상각비 | 558 | 943 |
| 기타 | 3,393,245 | 2,728,293 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 | 44,375,676 | 37,340,442 |
&cr
27. 종업원급여&cr
종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 5,361,319 | 4,714,092 |
| 퇴직급여 | 391,494 | 376,598 |
| 복리후생비 | 631,502 | 529,554 |
| 합계 | 6,384,315 | 5,620,244 |
&cr&cr 28. 퇴직급여&cr &cr 28.1 연결회사는 당기에 확정기여제도와 관련하여 퇴직급여 373,044천원(전기: 377,110천원)을 인식하였습니다.
&cr 28.2 연결회사는 당기말 현재 1년 미만 근속한 임직원에 대한 퇴직급여충당부채 48,396천원(전기말: 29,945천원)을 "미지급비용"으로 계상하고 있으며, 관련하여 당기에 퇴직급여 18,451천원(전기: (512)천원)을 인식하였습니다.
&cr
29. 기타수익 및 기타비용&cr
29.1 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대료 | 3,466 | - |
| 수입수수료 | - | 4,600 |
| 채무면제이익 | - | 1,074,000 |
| 유형자산처분이익 | - | 25,923 |
| 잡이익 | 69,097 | 112,875 |
| 합계 | 72,563 | 1,217,398 |
29.2 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기부금 | 5,000 | 2,020 |
| 기타의대손상각비 | 38,175,123 | - |
| 유형자산처분손실 | 4,007 | - |
| 잡손실 | 328 | 1,318 |
| 합계 | 38,184,458 | 3,338 |
&cr&cr30. 금융수익 및 금융비용&cr
30.1 금융수익의 구성내역 은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 319,863 | 271,002 |
| 외환차익 | 150,229 | 90,849 |
| 외화환산이익 | 52,967 | 18,442 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | 270,670 | - |
| 파생상품평가이익 | 41,792,567 | - |
| 합계 | 42,586,296 | 380,293 |
30.2 금융비용의 구성내역 은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 21,007,720 | - |
| 외환차손 | 52,126 | 43,766 |
| 외화환산손실 | 2,980 | 1,178 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 4,899,874 | 35,561 |
| 합계 | 25,962,700 | 80,505 |
&cr
31. 법인세비용 및 이연법인세&cr
31.1 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세 | ||
| 당기 손익에 대한 당기법인세 | - | 532,293 |
| 전기법인세의 조정사항 | - | 456 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적 차이의 증감 | 303,221 | 109,386 |
| 자본에 직접 반영된 법인세효과 | - | - |
| 법인세비용 | 303,221 | 642,135 |
&cr31.2 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (21,517,590) | 3,145,049 | ||
| 적용세율에 따른 법인세비용(*) | (4,755,870) | 669,911 | ||
| 법인세효과 | 5,059,091 | (27,776) | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (3,354,719) | (422,207) | ||
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 4,099,906 | 488,951 | ||
| 이월결손금 및 이월세액공제 | - | (69,092) | ||
| 기타 | 4,313,904 | (25,428) | ||
| 법인세비용 | 303,221 | 642,135 |
(*) 보고기간말 현재 세법에서 규정한 법정세율을 적용하여 산정하였습니다.
&cr31.3 보고기간말 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과는 없습니다.
31.4 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(이연법인세부채) 변동은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 이연법인세자산(이연법인세부채) | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 증감액 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 | |||
| 대손충당금 | 18,935 | (16,711) | 2,224 |
| 미수수익 | (8,830) | (28,540) | (37,370) |
| 재고자산평가충당금 | 206,356 | 31,021 | 237,377 |
| 유형자산 | 15,991 | (15,991) | - |
| 정부보조금 | 225 | (77) | 148 |
| 업무용승용차 | - | 497 | 497 |
| 미지급비용 | 43,542 | 6,342 | 49,884 |
| 충당부채 | 549 | 90 | 639 |
| 퇴직급여 | 18,630 | (1,297) | 17,333 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 7,823 | 763,037 | 770,860 |
| 사용권자산 | - | (106,945) | (106,945) |
| 리스부채 | - | 107,646 | 107,646 |
| 전환권조정 | - | (1,560,936) | (1,560,936) |
| 신주인수권조정 | - | (1,091,268) | (1,091,268) |
| 파생상품부채 | - | 2,830,317 | 2,830,317 |
| 소계 | 303,221 | 917,185 | 1,220,406 |
| 이월결손금 | - | 45,389 | 45,389 |
| 합계 | 303,221 | 962,574 | 1,265,795 |
&cr<전기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 이연법인세자산(이연법인세부채) | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 증감액 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 | |||
| 대손충당금 | 21,644 | (2,709) | 18,935 |
| 미수수익 | (11,980) | 3,150 | (8,830) |
| 재고자산평가충당금 | 338,242 | (131,886) | 206,356 |
| 유형자산 | 15,793 | 198 | 15,991 |
| 정부보조금 | 744 | (519) | 225 |
| 미지급비용 | 32,455 | 11,087 | 43,542 |
| 충당부채 | 351 | 198 | 549 |
| 퇴직급여 | 15,358 | 3,272 | 18,630 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 7,823 | 7,823 |
| 합계 | 412,607 | (109,386) | 303,221 |
31.5 이연법인세자산과 이연법인세부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 1,200,266 | 15,991 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 2,862,046 | 296,061 |
| 소계 | 4,062,312 | 312,052 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (526,653) | - |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (2,269,864) | (8,831) |
| 소계 | (2,796,517) | (8,831) |
| 이연법인세자산(이연법인세부채) 순액 | 1,265,795 | 303,221 |
&cr31.6 보고기간말 현재 연결회사의 이연법인세자산 1,265,795천원(전기말 : 303,221천원)에 대해서는 상기 이월결손금 및 기타 법인세법과 기업회계상의 일시적차이로 인해 예상되는 이연법인세자산의 실현가능성이 낮은 것으로 보아 자산으로 계상하지 아니하였습니다.&cr&cr
32. 주당순이익&cr
32.1 기본주당순이익&cr&cr기본주당순이익은 보통주 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익(손실) | (21,820,810,779)원 | 2,502,914,441원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 17,600,341주 | 17,600,341주 |
| 기본주당순이익(손실) | (1,240)원 | 142원 |
가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주식수 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 적용일수 | 가중평균&cr유통보통주식수 | 적용일수 | 가중평균&cr유통보통주식수 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초발행주식수 | 17,600,341주 | 365/365 | 17,600,341주 | 365/365 | 17,600,341주 |
32.2 희석주당순이익&cr&cr 희 석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 중 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채 및 신주인수권부사채가 있으며 해당 잠재적 보통주의 희석효과 검토결과 반희석효과가 예상되어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. &cr &cr
33. 현금흐름표&cr
33.1 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | (21,820,811) | 2,502,914 |
| 조정: | ||
| 이자비용 | 21,007,719 | - |
| 재고자산평가충당금전입액(환입액) | 486,614 | (599,482) |
| 연차수당충당부채전입액(환입액) | 28,825 | 50,398 |
| 퇴직급여충당부채전입액(환입액) | 18,451 | (512) |
| 유형자산처분손실 | 4,007 | - |
| 감가상각비 | 287,296 | 187,128 |
| 무형자산상각비 | 558 | 943 |
| 마일리지충당부채전입액 | 993 | 1,681 |
| 대손상각비 | 38,175,123 | 43,180 |
| 기부금 | - | 2,020 |
| 잡손실 | 31 | 1,226 |
| 외화환산손실 | 2,980 | 1,178 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 4,899,874 | 35,561 |
| 지분법평가손실 | 224,473 | |
| 법인세비용 | 303,221 | 642,135 |
| 유형자산처분이익 | - | (25,923) |
| 채무면제이익 | - | (1,074,000) |
| 잡이익 | - | (107,628) |
| 이자수익 | (319,863) | (271,002) |
| 외화환산이익 | (52,967) | (18,443) |
| 대손상각비환입 | (39,043) | |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | (270,671) | - |
| 파생상품평가이익 | (41,792,567) | - |
| 조정 합계 | 22,965,054 | (1,131,540) |
| 순운전자본의 변동: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (1,311,614) | 665,921 |
| 미수금의 감소(증가) | (50,929) | 20,812 |
| 선급금의 감소(증가) | (59,647) | (271,339) |
| 선급비용의 감소(증가) | (566) | (11,332) |
| 재고자산의 감소(증가) | (1,940,930) | 1,219,330 |
| 매입채무의 증가(감소) | 2,732,173 | (758,464) |
| 미지급금의 증가(감소) | 2,181 | (5,660) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 131,205 | 5,680 |
| 선수금의 증가(감소) | (110,720) | 378,337 |
| 부가세예수금의 증가(감소) | (136,894) | 166,781 |
| 마일리지충당부채의 증가(감소) | (583) | (782) |
| 순운전자본의 변동 합계 | (746,324) | 1,409,284 |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 397,919 | 2,780,658 |
&cr 33.2 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 장기금융상품에서 단기금융상품으로 유동성대체 | 1,020,000 | - |
| 단기대여금 등 불법행위미수금으로 계정대체 | 23,346,603 | |
| 사채발행비환급금을 미수금으로 계정대체 | 1,880,000 | |
| 매출채권및기타채권의 제각 | 44,490 | 62,996 |
| 상품에서 유형자산으로 타계정대체 | 24,854 | 77,573 |
| 유형자산의 제각 | 27,973 | 3,099,029 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 증가 | 26,030 | 5,652 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 감소 | 5,652 | - |
| 매도가능금융자산의 재분류 | - | 200,010 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 평가손실 | 152,668 | - |
| 사용권자산과 리스부채의 인식 | 668,370 | - |
| 리스부채의 유동성대체 | 101,222 | - |
33.3 당기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각 등 | 리스신규계약 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 등 | - | 66,000,000 | (3,084,455) | - | 62,915,545 |
| 단기차입금 | - | 380,730 | - | - | 380,730 |
| 리스부채 | - | (80,436) | (8,000) | 648,512 | 560,076 |
| 합계 | - | 66,300,294 | (3,092,455) | 648,512 | 63,856,351 |
&cr<전기>&cr전기 중 재무활동현금흐름은 없습니다. &cr&cr
34. 특수관계자&cr
34.1 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최대주주(*1) | (주)제주스타투어 | 이지민 외 |
| 관계회사(*2) | 디랩벤처스(주) | - |
| 기타 특수관계자 | - | 영인과학(주)&cr영인랩플러스(주)(구,(주)영화과학) &cr영인크로매스(주)(구,(주)영린기기) &cr영인에이티(주)(구,에이티프런티어(주))&cr영인에스엔(주)(구,(주)와이에스엔)&cr영인에스티(주) 기타 |
(*1) 2019년 7월 4일에 회사의 최대주주 이지민외 4인은 (주)제주스타투어외 6인과 회사의 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도계약을 체결하였습니다. &cr(*2) 연결회사는 당기 중 디랩벤처스(주)의 지분 47.5%를 취득하였습니다.&cr&cr34.2 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래내역은 다음과 같습니다. 당기 중 최대주주 변경으로 인해 특수관계가 해소된 특수관계자의 거래내역은 최대주주 변경일까지의 거래금액입니다.&cr&cr<당기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 매출 등 | 매입 | 기타비용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 디랩벤처스(주) | - | - | - |
| 영인과학(주) | 4,308 | 4,249 | 119,016 |
| 영인랩플러스(주) | 752,310 | 287,495 | 3,236 |
| 영인크로매스(주) | 30,642 | 180,611 | 7,500 |
| 영인에스엔(주) | 19,459 | 29,870 | 95,897 |
| 영인에스티(주) | 132,930 | 64,046 | - |
| 기타 특수관계자 | 149,526 | - | 6,247 |
| 합계 | 1,089,175 | 566,271 | 231,896 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 매출 등 | 매입 | 기타비용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 영인과학(주) | 77,440 | 179,427 | 166,818 |
| 영인랩플러스(주) | 1,679,333 | 506,231 | 4,361 |
| 영인크로매스(주) | 81,372 | 184,679 | 1,850 |
| 영인에이티(주) | 13,364 | - | - |
| 영인에스엔(주) | 100,021 | 30,550 | 202,881 |
| 영인에스티(주) | 272,404 | 167,074 | - |
| 기타 | 344,749 | - | - |
| 합계 | 2,568,683 | 1,067,961 | 375,910 |
34.3 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말> &cr해당사항 없습니다.
<전기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 채권 | 채무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 매입채무 | 미지급비용 | 미지급금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영인과학(주) | 2,788 | 110 | 49,560 | 6,842 | 485 |
| (주)영화과학 | 337,598 | - | 201,875 | 598 | - |
| (주)영린기기 | 18,113 | - | 319 | 935 | - |
| 에이티프런티어(주) | - | - | - | - | - |
| (주)와이에스엔 | 12,605 | - | 825 | 37,740 | - |
| 영인에스티(주) | 36,347 | - | 80,194 | - | - |
| 기타 | 21,457 | - | - | - | - |
| 합계 | 428,908 | 110 | 332,773 | 46,115 | 485 |
34.4 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.&cr&cr34.5 주요 경영진에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 불법행위미수금 | 23,346,603 | - |
&cr연결회사는 보고기간 종료일 이후 전 경영진에 대한 특정경제범죄가중처벌등에 관한 법률위반(업무상 배임 및 횡령)이 발생하였습니다(주석37 참조).&cr&cr
34.6 주요 경영진에 대한 보상 &cr &cr연 결 회사는 당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지는 이사 와 감사 를 주요 경영진으로 판단하였으며, 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 558,027 | 135,808 |
| 퇴직급여 | 12,640 | 21,668 |
| 합계 | 570,667 | 157,476 |
&cr&cr35. 약정사항과 우발상황&cr
35.1 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 대출거래의 내용은 없습니다.&cr&cr 35.2 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 하이즈에셋 NPL 펀드(2종)와 관련하여,연결회사는 해당 펀드의 만기일(2021년 9월 5일)까지 동 펀드1종 수익증권 투자자가투자금액을 상환받지 못할 경우 동 펀드1종 수익증권 투자자의 납입 원금 및 연 7%의 이익금에 해당하는 금액으로 동 펀드1종 수익증권을 인수한다라는 약정을 맺고있습니다. &cr&cr보고기간 후 동 펀드 1종 수익권자에게 중도 상환금 1,096,357천원이 지급되어 4,303,642천원에 해당하는 원금 및 연 7%에 해당하는 이익금에 대해 만기 미상환시 1종 수익권자에게 회사가 지급할 의무가 존재 합니다. 단, 해당 펀드는 만기일이 지정된 폐쇄형 펀드로 당기말 현재 만기일이 도래 하지 않았으며 해당 펀드의 기초자산으로 1종 수익권자의 원금 및 일부 이자는 충분히 지급할 수 있는 것으로 회사는 판단하고 있습니다.&cr &cr 35.3 당기말 현재 연결회사에 대한 금융기관의 지급보증 및 기타 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.
| ( 단위: USD ) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 내용 | 한도액 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| KB국민은행 | 포괄외화지급보증 | 2,850,000.00 | 1,603,500.00 |
| 수입화물선취보증서발급 | 205,000.00 | 205,000.00 |
35.4 당기말 현재 연결회사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| ( 단위: 천 원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 보험종류 | 부보금액 | 부보자산 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현대해상화재보험 | 일반화재보험 | 2,100,000 | 건물, 기계장치 등 |
| 메리츠화재해상보험 | 일반화재보험 | 1,100,000 | 기계장치 등 |
| SGI서울보증 | 이행하자 등 | 717,315 | 계약이행 등 |
&cr연결회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대한 자동차보험 등에 가입하고 있습니다.&cr&cr
36. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용&cr
주석2에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 기준서에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.&cr &cr36.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정&cr&cr연 결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균증분차 입이자율은 8.08%입니다. &cr&cr최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 사용권자산 및 리스부채는 각각 12,245천원 증가하였습니다.&cr
(1) 재무상태표에 인식된 금액&cr&cr 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 금액은 다음과 같습니다.
| ( 단위: 천 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 당기초 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 사용권자산(*) | 사무실 | 197,171 | - |
| 시설장치 | 177,396 | - | |
| 차량운반구 | 189,546 | 12,245 | |
| 합계 | 564,113 | 12,245 |
(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다(주석15참조).&cr&cr사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| ( 단위: 천 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 순장부금액 | 12,245 | - |
| 취득 | 656,125 | - |
| 처분 | - | - |
| 감가상각비 | (104,257) | - |
| 기말 순장부금액 | 564,113 | - |
&cr 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 리스부채 금액은 다음과 같습니다.
| ( 단위: 천 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 당기초 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 리스부채(*) | 유동 | 227,180 | 5,387 |
| 비유동 | 332,896 | 6,858 | |
| 합계 | 560,076 | 12,245 |
(*) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다(주석13참조).&cr&cr보고기간말 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다.
| ( 단위: 천 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 6개월 이하 | 6개월 초과~&cr1년이하 | 1년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 109,925 | 117,255 | 332,896 | 560,076 |
&cr(2) 손익계산서에 인식된 금액&cr&cr리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| ( 단위: 천 원) | |
|---|---|
| 구분 | 당기 |
| --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | |
| 사무실 | 51,887 |
| 시설장치 | 35,479 |
| 차량운반구 | 16,891 |
| 합계 | 104,257 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) | 16,002 |
| 리스보증금 대한 이자수익(금융비용에 포함) | 3,133 |
| 단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함) | 116,077 |
&cr(3) 당기 중 리스부채에 대한 총현금유출액은 96,439천원입니다.
(4) 실무적 간편법의 사용&cr&cr연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr
| | 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 |
| | 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 |
| | 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 |
| | 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 |
| | 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 |
&cr또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr
36.2 연결회사의 리스활동과 회계정책&cr&cr연 결 회사 는 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. &cr &cr2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.&cr&cr 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.&cr &cr 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), |
| | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr&cr 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| | 리스부채의 최초 측정금액 |
| | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| | 복구원가의 추정치 |
&cr 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr
37. 보고기간 후 사건&cr
37.1 상장폐지사유의 발생&cr&cr연결회사의 외부감사인은 2020년 3월 19일자 감사보고서에서 감사의견 거절을 표명 하였으며 이로 인하여 상장폐지사유가 발생하였습니다. 연결회사는 이에 대해 2020년 3월30일 상장폐지에 대한 이의 신청을 하였고 기업심사위원회는 2021년 4월 12일까지 개선기간을 부여하였으며, 동 개선기간 중에는 매매거래정지가 지속됩니다.&cr&cr37.2 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행 및 상환&cr&cr(1) 연결회사는 제9회 신주인수권부사채(권면총액:300억) 및 제10회 전환사채(권면총액:300억)를 사채권자와의 사채상환 합의에 따라 2020년 1월 17일에 만기 전 조기상환 하였습니다. 이는 제11회 전환사채(권면총액:400억) 및 제13회 신주인수권부사채(권면총액:200억)의 발행 납입금으로 상환하였습니다. &cr&cr(2) 제11회차 전환사채(권면총액:400억) 및 제13회차 신주인수권부사채(권면총액:200억)는 감사의견 비적정의견으로 인하여 기한이익이 상실되었습니다. 따라서 연결회사는 2020년도 중 90억은 현금으로 상환하였으며, 나머지 380억은 KB증권과의 사채상환합의에 따라 회사가 보유중인 수익증권과 상계하여 상환하였습니다. 따라서 제11회차 전환사채는 전액 상환되었으며, 제13회차 신주인수권부사채의 상환 후 잔액은 130억입니다. &cr&cr(3) 연결회사는 (주)코원이엔지(구,(주)에스앤티)와 기계장치 양수도계약을 체결하였으며 기계장치 대금으로 제12회 전환사채(권면총액:80억)을 발행하여 해당 전환사채를 기계장치 대금으로 지급하였습니다. 보고기간 후 경영진의 횡령 및 배임혐의 관련투자활동으로 확인되었으며 양수도계약도 해지되었습니다. 이에 따라 연결회사는 대용납입한 사채권 80억 중 40억은 회수하였고 미상환사채 40억에 대한 사채권 반환 소송을 진행중에 있습니다. &cr&cr (4) 연결회사는 2020년 10월 23일 이사회에서 제14회 전환사채(권면총액: 34억원)의 발행을 결정하였는 바, 2020년 11월 4일에 납입 완료되었습니다. &cr&cr37.3 사채권에 대한 근저당 및 질권제공 &cr&cr연결회사는 보고기간 종료일 이후 사채권에 대해 채권자인 케이비증권(주)에게 수익증권 등의 근저당 및 질권을 제공하였습니다. 그 상세내역은 다음과 같습니다.
| ( 단위:천 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 내용 | 설정금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 질권 | 수익증권 | 피아이엠메자닌알파전문사모혼합 | 26,000,000 |
| 예금 | KB증권 CMA | 2,500,000 | |
| 근저당 | 부동산 | 본사 및 평택 부동산 | 20,000,000 |
| 합 계 | 48,500,000 |
37.4 유상증자(제3자배정) 및 최대주주의 변경 &cr&cr(1) 연결회사는 보고기간 종료일 이후 운영자금조달 목적으로 3번의 유상증자를 진행하였으며, 전액 납입이 완료되었습니다. 동 유상증자로 인해 신규로 발행한 보통주식수는 10,322,567주, 주당 발행가액은 1,085원이며 유상증자 금액은 11,199,985천원입니다.&cr&cr(2) 동 유상증자로 인하여 연결회사의 최대주주는 (주)제주스타투어에서 (주)글로우웨일로 변경되었습니다. 최대주주의 소유주식수는 6,451,610주 및 소유지분율은 23.1%입니다.
&cr37.5 횡령 및 배임혐의 발생에 따른 상장적격성 실질심사 사유 발생&cr&cr회사는 보고기간 종료일 이후 전 경영진에 대한 특정경제범죄가중처벌등에 관한 법률위반(업무상 배임 및 횡령)이 발생하였습니다. 횡령 등 금액은 22,191,634천원이고, 현재 전 경영진에 대해 고소장이 제출된 상태이며, 이에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였습니다.&cr&cr37.6 보고기간 후 소송사건 &cr
보고기간 후 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| ( 단위: 건,천 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 소송내용 | 소송건수 | 소송가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 민사 | 원고(*1) | 지급명령신청 등 | 5 | 9,345,000 |
| 가압류 | 채무자(*2) | 부동산 가압류 | 3 | 50,000,000 |
| 채권 가압류 | 1 | 1,583,342 | ||
| 형사 | 고소인 | 횡령 및 배임혐의 고소 | 1 | 22,191,634 |
&cr연결회사는 보고기간 후 현재 상기 소송사건의 결과 및 자원의 유출금액과 시기에 대하여 합리적인 예측이 불가능하여, 보고기간 말 현재 해당 소송의 결과가 회사의 재무제표에 미치는 영향을 예측할 수 없습니다.
(*1) 보고기간 후 현재 연결회사가 원고로 계류중인 민사 소송사건은 다음과 같습니다.
| ( 단위: 천 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계류법원 | 원고 | 피고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울서부지방법원 | 지더블유바이텍(주) | 푸딩인베스트먼트㈜ | 지급명령신청&cr(대여금) | 2,700,000 | 본안소송 진행예정 |
| 수원지방법원&cr오산시법원 | 지더블유바이텍(주) | (주)리드 | 지급명령신청&cr(대여금) | 2,000,000 | 2020.7.7 지급명령 |
| 서울남부지방법원 | 지더블유바이텍(주) | (주)코원이엔지&cr(구,(주)에스앤티) | 사채권반환 등 | 4,225,000 | 진행중 |
| 서울남부지방법원 | 지더블유바이텍(주) | (주)이디엠앤코 | 투자금 반환 | 210,000 | 진행중 |
| 서울중앙지방법원 | 지더블유바이텍(주) | 금호전기(주) | 주식매매대금 청구 | 210,000 | 화해권고 |
&cr(*2) 보고기간 후 현재 회사가 채무자로 계류중인 민사 소송사건은 다음과 같습니다.
| ( 단위: 천 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계류법원 | 채권자 | 채무자 | 사건내용 | 가압류 대상 | 소송가액 | 진행상황 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울중앙지방법원 | 오형직 | 지더블유바이텍(주) | 부동산 가압류 -사채상환 청구채권 |
본사 부동산 | 1,000,000 | 2020.4.9 인용 |
| 서울중앙지방법원 | 오형직 | 지더블유바이텍(주) | 부동산 가압류 -사채상환 청구채권 |
평택 부동산 | 1,000,000 | 2020.4.9 인용 |
| 서울남부지방법원 | 케이비증권(주) | 지더블유바이텍(주) | 부동산 가압류 -전환사채원리금채권 및 &cr신주인수권부사채 원리금채권 |
본사 및 평택 &cr부동산 | 48,000,000 | 2020.4.10 인용 |
| 서울남부지방법원 | 경우해운(주) | 지더블유바이텍(주) | 채권 가압류 | 국민은행 등 예금 | 1,583,342 | 2020.09.11 인용 |
&cr
38. 연결재무제표 재작성&cr&cr연결회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표는 회계처리 정정 및보고기간 후 사건 등으로 인한 정정사항을 반영하여 재작성되었습니다. 정정사항으로 인해서 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr&cr38.1 연결재무제표 재작성이 당기말 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 정정전 | 정정금액 | 정정후 |
| --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | |||
| 유동자산 | 83,779,225 | (11,033,958) | 72,745,267 |
| 현금및현금성자산 | 4,306,006 | - | 4,306,006 |
| 단기금융상품 | 4,118,000 | - | 4,118,000 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 54,021,308 | (8,395,965) | 45,625,343 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 2,400,000 | (2,400,000) | - |
| 매출채권및기타채권 | 4,185,854 | 5,903,458 | 10,089,312 |
| 기타금융자산 | 5,644,086 | (5,575,869) | 68,217 |
| 기타유동자산 | 639,312 | (219,970) | 419,342 |
| 재고자산 | 8,464,659 | (345,612) | 8,119,047 |
| 비유동자산 | 17,379,529 | (8,877,539) | 8,501,990 |
| 장기금융상품 | 320,427 | - | 320,427 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 1,000,500 | - | 1,000,500 |
| 관계기업투자자산 | 2,406,021 | 369,506 | 2,775,527 |
| 기타금융자산 | 230,424 | - | 230,424 |
| 유형자산 | 12,156,037 | (7,981,250) | 4,174,787 |
| 무형자산 | 325 | - | 325 |
| 이연법인세자산 | 1,265,795 | (1,265,795) | - |
| 자산총계 | 101,158,754 | (19,911,497) | 81,247,257 |
| 부 채 | |||
| 유동부채 | 69,669,699 | 4,865,735 | 74,535,434 |
| 매입채무 | 5,886,884 | - | 5,886,884 |
| 단기차입금 | 380,730 | - | 380,730 |
| 전환사채 | 25,039,693 | 9,349,448 | 34,389,141 |
| 신주인수권부사채 | 25,039,693 | 3,486,711 | 28,526,404 |
| 파생상품부채 | 11,187,548 | (8,195,423) | 2,992,125 |
| 기타금융부채 | 972,103 | - | 972,103 |
| 기타유동부채 | 1,163,048 | 224,999 | 1,388,047 |
| 비유동부채 | 7,875,569 | (7,542,673) | 332,896 |
| 전환사채 | 5,865,144 | (5,865,144) | - |
| 파생상품부채 | 1,677,529 | (1,677,529) | - |
| 기타금융부채 | 332,896 | - | 332,896 |
| 부채총계 | 77,545,268 | (2,676,938) | 74,868,330 |
| 자 본 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 23,613,486 | (17,234,559) | 6,378,927 |
| 자본금 | 8,800,171 | - | 8,800,171 |
| 주식발행초과금 | 8,960,743 | - | 8,960,743 |
| 기타자본항목 | 841,622 | 152,668 | 994,290 |
| 이익잉여금 | 5,010,950 | (17,387,227) | (12,376,277) |
| 비지배지분 | - | - | - |
| 자본총계 | 23,613,486 | (17,234,559) | 6,378,927 |
| 부채와자본총계 | 101,158,754 | (19,911,497) | 81,247,257 |
&cr38.2 연결재무제표 재작성이 당기 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 정정전 | 정정금액 | 정정후 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 44,570,859 | - | 44,570,859 |
| 매출원가 | 35,085,348 | 345,611 | 35,430,959 |
| 매출총이익 | 9,485,511 | (345,611) | 9,139,900 |
| 판매비와관리비 | 8,986,926 | (42,209) | 8,944,717 |
| 영업이익 | 498,585 | (303,402) | 195,183 |
| 기타수익 | 72,563 | - | 72,563 |
| 기타비용 | 9,335 | 38,175,123 | 38,184,458 |
| 금융수익 | 41,335,971 | 1,250,325 | 42,586,296 |
| 금융비용 | 46,852,631 | (20,889,931) | 25,962,700 |
| 지분법손실 | 593,978 | (369,505) | 224,473 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (5,548,825) | (15,968,764) | (21,517,589) |
| 법인세비용(수익) | (962,574) | 1,265,795 | 303,221 |
| 당기순이익이익(손실) | (4,586,251) | (17,234,559) | (21,820,810) |
| 당기기타포괄손익 | (152,668) | - | (152,668) |
| 총포괄이익(손실) | (4,738,919) | (17,234,559) | (21,973,478) |
| 기본주당이익(단위:원) | (261) | (979) | (1,240) |
| 희석주당이익(단위:원) | (261) | (979) | (1,240) |
&cr38.3 연결재무제표 재작성이 당기 연결현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 정정전 | 정정금액 | 정정후 |
| --- | --- | --- | --- |
| 영업활동현금흐름 | (293,847) | 444,969 | 151,122 |
| 투자활동현금흐름 | (73,850,640) | (444,969) | (74,295,609) |
| 재무활동현금흐름 | 66,300,293 | - | 66,300,293 |
| 현금및현금성자산의 증가 | (7,844,194) | - | (7,844,194) |
| 기초의 현금및현금성자산 | 12,150,881 | - | 12,150,881 |
| 환율변동효과 | (681) | - | (681) |
| 기말의 현금및현금성자산 | 4,306,006 | - | 4,306,006 |
&cr38.4 주석&cr상기와 같은 정정사항으로 인하여 변동된 연결재무제표상 계정과목 및 금액과 관련된 주석 사항들도 정정하였습니다.&cr
38.5 연결재무제표의 승인 &cr &cr 연 결회사는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표에 대해 감사인으로부터 감사범위제한 으로 인한 의견거절로 인 하 여 회계처리의 정정 및 보고기간 후 사건 등의 정정사항을 반영하여 재작성 하였습니다. 동 정정 재무제표는 2020년 11월 30일이사회에서 승인, 확정 되었으며 2020년 3월 12일자 이사 회에서 승인된 재무제표와 상이합니다.
&cr39. 계속기업 관련 중요한 불확실성&cr&cr연결회사는 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순손실이 21,820,810천원 발생하였고, 재무제표일 현재로 연결회사의 유동부채가 유동자산보다 1,790,167천원 만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 이러한 사건이나 상황은 주석 37에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. &cr다만, 연결회사는 보고기간종료일 이후 유동성 위험을 해소하기 위해 3차례에 걸쳐 유상증자를 실시하여 11,199,985천원의 자금을 조달하는 등 재무구조 개선을 위한 노력을 수행하고 있습니다.
연결회사는 향후에도 계속기업 불확실성을 해소하기 위해 안정적인 영업이익 달성을위한 경영개선계획 및 추가 자금조달, 신주인수권부사채의 조기상환, 기 발행된 전환사채의 자본금 전환, 보유중인 수익증권 매각 등을 통해 유동성 개선을 위한 자구책을 마련하고 있습니다.
그러나 연결회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서는 부채 상환 및 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 결정되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 연결회사의 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결회사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 지더블유바이텍 주식회사(구, 에이프런티어 주식회사)2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
3121732-----145-81616168112------1841363416504401,448192126-----2,1122483424520561,616304126-----2,296384
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.11.20~2019.11.23&cr2020.11.09~2020.11.139감사경험, 회사 및 산업에 대한 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기, 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별,감사 전략 결정 등을 결정2019.11.25 ~ &cr2019.11.29531내부통제 이해 및 평가2020.02.03 ~&cr2020.02.07&cr2020.02.24 ~&cr2020.02.25731중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2020.12.07 ~&cr2020.12.11&cr2020.12.14 ~&cr2020.12.181051재작성된 재무제표에 대한 이해 및 현황파악 등2021.01.13 ~&cr2021.01.15&cr2021.01.18 ~&cr2021.01.22851주요계정잔액에 대한 입증감사절차 수행2020.01.06, 2020.01.082본사, 광주 보관창고상품----OOO타처보관재고자산조회82019.07.25, 2019.11.29, 2020.02.07, 2020.11.06, 2020.11.11, 2020.11.23, 2020.12.17, 2021.01.22회사의 감사가 외부조사전문가를 선임하여, 회사경영진의 배임 및 횡령과 관련한 사실관계 확인하였으며 이 결과를 감사에 활용함2020.11.06 ~ 2020.12.1742
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 07월 25일감사위원회 3인&cr감사인 2인서면회의반기검토 수행결과22019년 11월 29일감사위원회 3인&cr감사인 2인서면회의독립성, 감사전략, 부정 및 부정위험, 중간감사 수행결과, 내부회계관리제도 검토 수행결과 등32020년 02월 07일감사위원회 3인&cr감사인 2인서면회의독립성, 서면진술, 기말감사 수행결과 등42020년 11월 06일감사위원장&cr감사인 3인&cr외부조사전문가대면회의재감사진행을 위한 업무범위, 절차, 시기 협의52020년 11월 11일감사위원장&cr감사인 3인&cr외부조사전문가대면회의재감사진행을 위한 업무범위, 절차, 시기 협의62020년 11월 23일감사위원장&cr감사인 3인&cr외부조사전문가대면회의재감사진행을 위한 업무범위, 절차, 시기 협의72020년 12월 17일감사&cr감사인 5인&cr외부조사전문가대면회의재작성된 재무제표에 대한 감사인의 이해에 기반한 향후 감사수행 관련82021년 01월 22일감사&cr대표이사&cr감사인 3인대면회의재감사 수행 결과 관련
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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