Audit Report / Information • Mar 23, 2021
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 인터파크 00260198 100000000000 20210331 1101111468093 000 548440 211851 169182 1123 Y Y N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 인터파크&cr (구, 주식회사 인터파크홀딩스)
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 24 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
한영회계법인
목 차
&cr&cr
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥1 | |
| II. | (첨부) 재무제표 | |
| 재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥8 | ||
| 포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥10 | ||
| 자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥11 | ||
| 현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥12 | ||
| 주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥14 | ||
| Ⅲ. | 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 | |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥94 | ||
| 내부회계관리제도 운영실태 보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥96 | ||
| Ⅳ. | 외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥97 |
&cr&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 인터파크(구, 주식회사 인터파크홀딩스) | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 인터파크(구, 주식회사 인터파크홀딩스, 이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 감사보고서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr
(1) 종속기업과의 합병
재무제표에 대한 주석 43에서 설명하고 있는 바와 같이, 주식회사 인터파크(구, 주식회사 인터파크홀딩스)는 2020년 7월 1일자로 종속기업인 구, 주식회사 인터파크를 흡수 합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 인터파크로 변경하였습니다. &cr
(2) 코로나19 영향의 불확실성
재무제표에 대한 주석 44에서 설명하고 있는 바와 같이 코로나19의 영향을 받는 항목은 주로 매출의 발생사실(주석29), 선급금의 회수가능성(주석10), 유무형자산의 손상(주석14,15참조)입니다. 회사는 2020년 12월 31일 현재 코로나 19가 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표에 반영하였습니다. 그러나, 향후 코로나 19의 확산이 회사의 재무상태, 재무성과 및 현금흐름에 미칠 궁극적인 영향은 감사보고서일 현재 예측하기 어렵습니다.&cr
핵심감사사항&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니 다.&cr
(1) 엔터 및 투어사업부문 현금흐름창출단위 손상
주석 29에 기재된 바와 같이, 회사의 총 매출액은 169,182백만원이며 이 중 엔터 및 투어사업부문에서 발생하는 매출액은 48,989백만원(총 매출액의 약 29%)으로 재무제표에서 차지하는 비중이 유의적입니다.
회사는 당기 중 COVID 19의 영향으로 인해 엔터 및 투어사업부문의 경제적 성과가 당초 예상 수준에 비해 유의적으로 악화되어 영업손실이 발생하였습니다. 이에 회사는 엔터 및 투어사업부문 현금흐름창출단위의 손상징후를 식별하였습니다.
회사는 엔터 및 투어사업 현금창출단위의 장부금액과 할인된 현금흐름예측에 근거한사용가치를 비교하여 해당 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치 산정 시 중요한 영향을 미치는 예상 미래현금흐름, 할인율 및 영구성장률 등 주요 가정에는 고유한 불확실성이 존재하고 경영진의 편의가 개입될 위험이 존재하여 우리는 경영진의 판단이 수반되는 엔터 및 투어사업 현금창출단위 손상검사를 핵심감사항목으로 선정하였습니다.&cr&cr이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 아래와 같습니다. &cr- 엔터 및 투어사업부문 현금흐름 창출단위 식별 및 손상징후 검토내용에 대한 독립적인 검토&cr- 엔터 및 투어사업부문 현금흐름 창출단위에 배분된 자산 및 부채 장부금액 검토
- 경영진이 활용한 외부전문가의 독립성 및 적격성 평가
- 감사인 측 내부전문가를 활용한 평가방법의 적정성 및 사용된 가정의 적정성 검토
- 엔터 및 투어사업부문 현금흐름 창출단위 손상평가에 사용된 재무예측치와 경영진에 의해 승인된 사업계획의 비교 검토
(2) 종속기업투자주식 손상
재무제표에 대한 주석 주석 4(12)에 기재한 바와 같이, 회사는 매년 종속기업투자주식에 대해 손상징후를 검토하고, 손상징후가 있는 투자주식에 대해서는 손상검사를 수행하고 있습니다. 회사의 재무상태표상 당기말 종속기업투자주식은 262,403백만원으로 회사의 자산총액에서 차지하는 비율은 48%입니다. &cr &cr회사는 손상징후가 있는 종속기업투자주식의 장부금액과 할인된 현금흐름예측에 근거한 사용가치를 비교하여 손상검사를 수행하였습니다. 종속기업투자주식의 사용가치 산정 시 중요한 영향을 미치는 매출성장율, 할인율 및 영구성장률 등 주요 가정에는 고유한 불확실성이 존재하고 경영진의 편의가 개입될 위험이 존재하여 우리는 경영진의 판단이 수반되는 종속기업투자주식의 손상검사를 핵심감사항목으로 선정하였습니다. &cr
종속기업투자주식의 손상과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr- 경영진이 활용한 외부전문가의 독립성 및 적격성 평가
- 종속기업투자주식의 손상징후 검토내용에 대한 독립적인 검토
- 감사인 측 내무전문가를 활용한 평가방법 및 사용된 가정 검토
- 종속기업투자주식의 손상평가에 사용된 재무예측치와 경영진에 의하여 승인된 사업계획비교 검토
&cr&cr&cr 기타사항&cr 회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 삼정회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 19일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. &cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
― 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
― 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
― 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
― 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
― 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 유정호입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 | |
| 한 영 회 계 법 인 | |
| 대표이사 박 용 근 | |
| 2021년 3월 23일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 인터파크&cr(구, 주식회사 인터파크홀딩스)
&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 24 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 23 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 인터파크 대표이사 이기형, 강동화 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 강남구 삼성로 512 |
| (전 화) | 02-6004-7777 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재무상태표 | ||||
| 제 24(당)기 | 2020년 | 12월 | 31일 현재 | |
| 제 23(전)기 | 2019년 | 12월 | 31일 현재 | |
| 주식회사 인터파크 (구, 주식회사 인터파크홀딩스) | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 24(당)기말 | 제 23(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 140,039,926,327 | 208,003,471 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,37,38,39 | 13,528,585,574 | 15,602,510 | ||
| 단기금융상품 | 5,6,37,38,39,40,41 | 16,002,546,927 | - | ||
| 매출채권 | 7,38,39,41 | 14,853,519,342 | - | ||
| 기 타 채권 | 7,38,39,41 | 43,407,563,205 | 21,179,020 | ||
| 공연투자자산 | 8,38,39,40 | 887,014,187 | - | ||
| 재고자산 | 9 | 15,424,736,757 | - | ||
| 당기법인세자산 | 4 | 64,353,112 | 14,613,357 | ||
| 리스채권 | 22,38 | 150,120,589 | - | ||
| 기타유동자산 | 10,38,39 | 35,574,275,058 | 156,608,584 | ||
| 매각예정자산 | 11 | 147,211,576 | - | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 408,399,938,880 | 335,937,746,231 | |||
| 기타채권 | 7,38,39,41 | 6,416,484,660 | 298,566,115 | ||
| 장기투자자산 | 12,38,39 | 12,872,362,885 | 1,396,111,821 | ||
| 장기공연투자자산 | 8,38,39,40 | 864,481,574 | - | ||
| 관계기업투자주식 | 13 | 2,365,993,838 | 1,000,000,000 | ||
| 종속기업투자주식 | 13 | 262,403,224,826 | 329,354,648,546 | ||
| 유형자산 | 14 | 81,403,582,075 | 2,819,233,182 | ||
| 무형자산 | 15 | 12,190,046,639 | 1,069,186,567 | ||
| 투자부동산 | 16 | 4,868,768,367 | - | ||
| 이연법인세자산 | 36 | 12,444,827,385 | - | ||
| 리스채권 | 22,38 | 160,124,535 | - | ||
| 기타비유동자산 | 10,38,39 | 12,410,042,096 | - | ||
| 자 산 총 계 | 548,439,865,207 | 336,145,749,702 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 197,169,043,917 | 12,382,091,146 | |||
| 단기차입금 | 17,37,38,39 | - | 11,037,376,642 | ||
| 매입채무 | 18,38,39,41 | 14,540,757,083 | - | ||
| 기 타채무 | 18,38,39,41 | 33,687,298,162 | 777,888,920 | ||
| 이연수익 | 20 | 928,125,097 | - | ||
| 리스부채 | 23,38,39,41 | 5,155,837,530 | 478,562,505 | ||
| 기타유동부채 | 21,38,39 | 142,857,026,045 | 88,263,079 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 14,681,935,563 | 3,675,466,896 | |||
| 기 타채무 | 18,38,39,41 | 169,600,000 | - | ||
| 리스부채 | 23,38,39,41 | 12,648,577,690 | 730,831,453 | ||
| 기타비유동부채 | 21 | 1,057,944,608 | 16,581,003 | ||
| 충당부채 | 19 | 805,813,265 | 75,032,781 | ||
| 이연법인세부채 | 36 | - | 2,853,021,659 | ||
| 부 채 총 계 | 211,850,979,480 | 16,057,558,042 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ.자본금 | 1,24 | 41,765,628,000 | 30,421,046,500 | ||
| Ⅱ.기타불입자본 | 25,28 | 87,800,794,978 | 79,860,861,875 | ||
| Ⅲ.이익잉여금 | 26 | 207,022,462,749 | 209,806,283,285 | ||
| 자 본 총 계 | 37 | 336,588,885,727 | 320,088,191,660 | ||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 548,439,865,207 | 336,145,749,702 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포괄손익계산서 | |
| 제 24(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 23(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 인터파크 (구, 주식회사 인터파크홀딩스) | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 24(당)기 | 제 23(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 29 | 169,181,557,263 | 8,719,700,000 | ||
| II. 매출원가 | 30,32 | 86,991,703,100 | - | ||
| III. 매출총이익 | 82,189,854,163 | 8,719,700,000 | |||
| 판매비와관리비 | 31,32,35 | 84,059,156,148 | 4,931,326,135 | ||
| IV. 영업이익(손실) | (1,869,301,985) | 3,788,373,865 | |||
| 금융수익 | 33,38 | 3,313,292,736 | 1,356,591,261 | ||
| 금융비용 | 33,38 | 1,464,264,723 | 590,072,265 | ||
| 기타영업외수익 | 34,41 | 1,428,755,688 | 93,844,403 | ||
| 기타영업외비용 | 34,41 | 6,723,728,100 | 51,930,033 | ||
| V. 법인세비용차감전순이익(손실) | (5,315,246,384) | 4,596,807,231 | |||
| 법인세비용(수익) | 36 | (6,121,529,798) | 471,747,042 | ||
| VI. 당기순이익 | 806,283,414 | 4,125,060,189 | |||
| VII.기타포괄손익 | 40,096,050 | (636,808,567) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 40,096,050 | (636,808,567) | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 | 51,405,192 | (816,421,240) | |||
| 기타포괄손익의 법인세효과 | 36 | (11,309,142) | 179,612,673 | ||
| VIII. 총포괄이익 | 846,379,464 | 3,488,251,622 | |||
| IX.주당이익 | 27 | ||||
| 기본주당이익 | 13 | 77 | |||
| 희석주당이익 | 13 | 77 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자본변동표 | |
| 제 24(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 23(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 인터파크 (구, 주식회사 인터파크홀딩스) | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 이익잉여금 | 총 계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | 주식선택권 | 자기주식 | 자기주식&cr처분손실 | 기타불입자본 &cr합계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019.01.01(전기초) | 30,421,046,500 | 66,634,971,460 | 34,465,194,991 | 1,846,640 | (15,320,512,251) | (21,811,640) | 85,759,689,200 | 209,037,681,963 | 325,218,417,663 |
| 총포괄손익: | |||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | - | - | 4,125,060,189 | 4,125,060,189 |
| 기타포괄손익-공정가치&cr 측정 지분상품 평가손익 | - | - | - | - | - | - | - | (636,808,567) | (636,808,567) |
| 소 계 | - | - | - | - | - | - | - | 3,488,251,622 | 3,488,251,622 |
| 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래: | |||||||||
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | - | - | - | (2,719,650,300) | (2,719,650,300) |
| 주식선택권 소멸 | - | - | 1,846,640 | (1,846,640) | - | - | - | - | - |
| 자기주식의 취득 | - | - | - | - | (5,898,827,325) | - | (5,898,827,325) | - | (5,898,827,325) |
| 소 계 | - | - | 1,846,640 | (1,846,640) | (5,898,827,325) | - | (5,898,827,325) | (2,719,650,300) | (8,618,477,625) |
| 2019.12.31( 전기말) | 30,421,046,500 | 66,634,971,460 | 34,467,041,631 | - | (21,219,339,576) | (21,811,640) | 79,860,861,875 | 209,806,283,285 | 320,088,191,660 |
| 2020.01.01( 당기초) | 30,421,046,500 | 66,634,971,460 | 34,467,041,631 | - | (21,219,339,576) | (21,811,640) | 79,860,861,875 | 209,806,283,285 | 320,088,191,660 |
| 총포괄손익: | |||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | - | - | 806,283,414 | 806,283,414 |
| 기타포괄손익-공정가치&cr 측정 지분상품 평가손익 | - | - | - | - | - | - | - | 40,096,050 | 40,096,050 |
| 소 계 | - | - | - | - | - | - | - | 846,379,464 | 846,379,464 |
| 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래: | |||||||||
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | - | - | - | (3,630,200,000) | (3,630,200,000) |
| 주식선택권 소멸 | - | - | 555,000 | (555,000) | - | - | - | - | - |
| 주식선택권 행사 | - | - | - | (4,162,500) | 35,354,770 | (7,499,040) | 23,693,230 | - | 23,693,230 |
| 자기주식의 취득 | - | - | - | - | (24,633,168) | - | (24,633,168) | - | (24,633,168) |
| 합병으로 인한 효과 | 11,344,581,500 | 7,905,521,910 | - | 44,593,974 | (9,242,843) | - | 7,940,873,041 | - | 19,285,454,541 |
| 소 계 | 11,344,581,500 | 7,905,521,910 | 555,000 | 39,876,474 | 1,478,759 | (7,499,040) | 7,939,933,103 | (3,630,200,000) | 15,654,314,603 |
| 2020.12.31( 당기말) | 41,765,628,000 | 74,540,493,370 | 34,467,596,631 | 39,876,474 | (21,217,860,817) | (29,310,680) | 87,800,794,978 | 207,022,462,749 | 336,588,885,727 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현금흐름표 | |
| 제 24(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 23(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 인터파크 (구, 주식회사 인터파크홀딩스) | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 24(당)기 | 제 23(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (8,607,119,329) | 5,968,487,361 | ||
| 1. 당기순이익 | 806,283,414 | 4,125,060,189 | ||
| 2. 손익조정항목 | (9,832,363,319) | (8,293,219,898) | ||
| 법인세비용(수익) | (6,121,529,798) | 471,747,042 | ||
| 감가상각비 | 4,985,103,196 | 709,800,656 | ||
| 무형자산상각비 | 838,459,173 | 11,282,015 | ||
| 대손상각비(환입) | (478,048,992) | - | ||
| 기타의대손상각비 | 5,963,203,917 | - | ||
| 이자수익 | (674,090,376) | (68,238,047) | ||
| 이자비용 | 310,194,347 | 341,897,534 | ||
| 배당금수익 | (12,001,050,000) | (8,719,700,000) | ||
| 기타의 배당금수익 | (734,431,428) | (1,287,833,829) | ||
| 외화환산손실 | 59,489,150 | - | ||
| 외화환산이익 | (876,598) | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (87,867,973) | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (29,311,345) | - | ||
| 유형자산처분이익 | (9,407,715) | - | ||
| 유형자산처분손실 | 46,360,872 | - | ||
| 무형자산처분손실 | - | 1,650,000 | ||
| 종속기업투자주식손상차손 | 570,339,404 | - | ||
| 관계기업투자주식처분이익 | (284,759,563) | (2,000,000) | ||
| 장기투자자산평가이익 | (1,778,513,486) | - | ||
| 장기투자자산평가손실 | 656,937,881 | 248,174,731 | ||
| 부채성충당부채환입액 | (1,062,563,985) | - | ||
| 3. 자산ㆍ부채 증감 | (14,404,488,978) | 309,727,729 | ||
| 매출채권의 증가 | (1,613,509,004) | - | ||
| 기타채권의 감소(증가) | 15,606,940,051 | (63,262) | ||
| 공연투자자산의 감소 | 587,964,185 | - | ||
| 기타유동자산의 감소(증가) | 2,928,323,267 | (100,753,074) | ||
| 재고자산의 감소 | 2,402,713,065 | - | ||
| 기타비유동자산의 감소(증가) | (56,916,546) | - | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 2,488,297,544 | - | ||
| 기타채무의 증가(감소) | 98,203,408 | 349,188,377 | ||
| 충당부채의 증가(감소) | (7,900,000) | - | ||
| 이연수익의 증가(감소) | (106,556,134) | - | ||
| 기타유동부채의 증가(감소) | (36,889,521,842) | 49,939,640 | ||
| 기타비유동부채의 증가(감소) | 157,473,028 | 11,416,048 | ||
| 4. 이자의 수취 | 300,160,825 | 66,132,872 | ||
| 5. 이자의 지급 | (147,166,744) | (293,431,433) | ||
| 6. 법인세 환급 | 1,934,974,045 | 46,684,073 | ||
| 7. 배당금의 수취 | 12,001,050,000 | 8,719,700,000 | ||
| 8. 기타배당금의 수취 | 734,431,428 | 1,287,833,829 | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 39,398,547,722 | 1,879,505,108 | ||
| 임차보증금의 증가 | - | (150,000,000) | ||
| 임차보증금의 감소 | - | 2,497,895,885 | ||
| 임대보증금의 감소 | - | (2,288,304,284) | ||
| 단기금융상품의 증가 | (1,274,910,999) | - | ||
| 단기금융상품의 감소 | 26,396,162,576 | - | ||
| 단기대여금의 회수 | 700,350,000 | 1,000,000,000 | ||
| 유형자산의 처분 | 1,284,445,067 | - | ||
| 유형자산의 취득 | (9,388,357,624) | (1,346,666,845) | ||
| 무형자산의 처분 | 9,632,937 | 685,000,000 | ||
| 무형자산의 취득 | (2,376,233,120) | (13,951,000) | ||
| 투자부동산의 취득 | (31,419,150) | - | ||
| 장기투자자산의 취득 | (795,552,000) | (68,346,000) | ||
| 장기투자자산의 처분 | 213,882,353 | - | ||
| 정부보조금의 수령 | 174,114,000 | - | ||
| 리스채권의 감소 | 72,802,800 | 1,561,877,352 | ||
| 리스자산의 처분 | (14,042,586) | - | ||
| 합병으로 인한 순현금유입 | 29,027,673,468 | - | ||
| 관계기업투자주식의 처분 | 500,000,000 | 2,000,000 | ||
| 종속기업투자주식의 취득 | (5,100,000,000) | - | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (17,278,117,401) | (8,752,476,889) | ||
| 단기차입금의 차입 | 7,277,083,078 | 14,560,756,297 | ||
| 단기차입금의 상환 | (18,314,459,720) | (12,745,309,885) | ||
| 주식선택권의 행사 | 21,589,684 | - | ||
| 배당금의 지급 | (3,630,200,000) | (2,719,650,300) | ||
| 자기주식의 취득 | (33,876,011) | (5,898,827,325) | ||
| 신주발행비 | (8,750,000) | - | ||
| 리스부채의 상환 | (2,589,504,432) | (1,949,445,676) | ||
| IV. 현금및현금성자산의 감소(I+II+III) | 13,513,310,992 | (904,484,420) | ||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 15,602,510 | 920,086,930 | ||
| VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (327,928) | - | ||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 13,528,585,574 | 15,602,510 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 당기말 2020년 12월 31일 |
| 전기말 2019년 12월 31일 |
| 주식회사 인터파크 (구, 주식회사 인터파크홀딩스) |
1. 당사의 개요
주식회사 인터파크(구, 주식회사 인터파크홀딩스)(이하 "당사")는 1997년 10월 1일에설립되어, 1999년 7월 1일에 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥 시장에 상장하였으며, 1999년 11월 15일에 액면 5,000원의 주식을 500원으로 액면분할하였습니다. &cr&cr그리고, 2006년 12월 1일을 기준으로 기존 사업부문 중 쇼핑몰, 도서, 티켓 및 여행사업부분을 물적분할하였으며, 2020년 7월 1일을 합병기일로 하여 당사의 종속기업인 구, 주식회사 인터파크를 흡수합병하면서 당사의 상호를 주식회사 인터파크홀딩스에서 주식회사 인터파크로 변경하였으며, 서울특별시 강남구 삼성로 512에 본사를두고 있습니다.
당기말 현재 당사는 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 지주회사는 아니나 자회사에 대한 지원 및 관리사업과 전자상거래에 의한 도소매업, 공연 기획 및 제작, 티켓예매 및 판매대행업, 일반여행업 및 여행중개업 등을 주요 사업으로 하고 있습니다.
&cr당사의 설립시 자본금은 1,000백만원이었으나 이후 합병 및 수 차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 41,766백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니 다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 대표이사와 특수관계자 | 23,205,873 | 28.58 |
| 자기주식 | 6,651,473 | 8.19 |
| 기타 | 51,331,817 | 63.23 |
| 합 계 | 81,189,163 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리 기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로표시한 재무제표입니다.&cr&cr 당사의 재무제표는 2021년 2월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 31일자 주주총회에서 승인될 예정입니다. &cr&cr(1) 측정기준&cr재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr- 공정가치로 측정되는 금융상품&cr&cr(2) 기능통화와 표시통화&cr당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr&cr(3) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr&cr① 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금 설정, 유ㆍ무형자산 내용연수의 추정, 충당부채의 인식, 이연법인세자산 인식 등 각 주석사항에 포함되어 있습니다.&cr&cr② 공정가치 측정&cr당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 당사의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr&cr- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 &cr- 수준 3: 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 투입변수 &cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정에 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 28. 주식기준보상&cr- 주석 38. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치&cr
3. 회계정책의 변경 &cr(1) 재ㆍ개정된 기준서의 적용&cr당사는 2020년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 아래의 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. &cr&cr① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - 사업의 정의
기업회계기준서 제1103호의 개정사항에는 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 당사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.&cr
② 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율지표 개혁
기업회계기준서 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 당사의 재무제표에는 어떠한 이자율위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의
기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표 및 향후에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로예상합니다.
&cr④ 기업회계기준서 제 1116호 '리스'개정 - 코로나바이러스 감염증 - 19('코로나'19)관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예('임차료 할인'등)&cr기업회계기준서 제1116호 개정사항은 코로나19의 세계적 유행의 직접적인 결과로 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 제공합니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정사항을 조기적용하였으며 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr⑤ 재무보고를 위한 개념체계 (2018)
개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr &cr(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류
기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
ㆍ전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향을 평가하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조
동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.
③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액
동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가
동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.
개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.
⑤ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업
개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다.
동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
&cr&cr- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정
개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.
동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.
&cr 4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr &cr(1) 영업부문&cr 당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.
(2) 별도재무제표에서의 종속기업, 관계기업 지분&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 지분에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식됩니다.
&cr(3) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(4) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr(5) 비파생금융자산&cr1) 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과&cr금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr &cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr
2) 분류 및 후속 측정 &cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.&cr &cr금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr &cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다.&cr - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr
① 사업모형 &cr당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr &cr - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr &cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr &cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr
② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr &cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를판단해야 합니다.&cr &cr 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr - 중도상환특성과 만기연장특성&cr - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약 조건&cr
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr
③ 후속측정과 손익
| 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 당사는 기타포괄손익으로 인식되는 금액을 이익잉여금으로 직접 대체합니다. |
3) 제거&cr당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지않습니다.
4) 상계&cr당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
&cr(6) 금융자산의 손상 &cr 1) 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr - 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr &cr당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr - 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 &cr &cr매출채권(리스채권 포함)과 계약에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr &cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr &cr12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
2) 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
&cr3) 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr &cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
&cr4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금을 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr
5) 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 기업고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(7) 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 그 장부금액으로 하고 있습니다.&cr
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.&cr
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 30년 |
| 기계장치, 공구기구비품, 기타유형자산 | 5년 |
| 사용권자산 | 리스기간 (1~4년) |
&cr당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
(8) 무형자산&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr &cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | |
|---|---|---|
| 개발비, 산업재산권 | 5년 | |
| 기타무형자산 | 음악저작인접권 | 12년 |
| 기타 | 5년 | |
| 회원권 | 비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
1) 연구 및 개발 &cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr &cr 2) 후속지출&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr
(9) 차입원가&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매 가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매 가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
&cr(10) 정부보조금&cr정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr &cr당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 자산의 차감항목으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 수익관련 보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 상환의무가 있는 정부보조금에 대한 상환예정금액을 부채로 계상하고 있습니다.
(11) 투자부동산&cr임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(12) 비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr &cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 손상금액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 손상차손을 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다.&cr
(13) 매각예정비유동자산
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다. 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 당사가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류합니다. &cr
(14) 리스&cr 당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116 호의 리스의 정의를 이용합니다. &cr &cr 1) 리스이용자&cr당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.&cr&cr당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr&cr 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr&cr 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정 합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. &cr&cr당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr&cr리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 &cr- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr&cr리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율) 의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr&cr리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.&cr
당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 유형자산으로 표시하였습니다.&cr
당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12 개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
&cr2) 리스제공자&cr 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. &cr&cr리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. &cr 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.&cr &cr 당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.&cr &cr 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.&cr&cr 당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.&cr
(15) 비파생금융부채&cr당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.&cr &cr1) 당기손익인식금융부채&cr당기손익인식금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. &cr &cr당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr2) 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
&cr3) 금융부채의 제거&cr당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr &cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. &cr &cr(16) 종업원급여&cr1) 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 당사의 지급이 예상되는 금액이 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr2) 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr3) 퇴직급여: 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과기여금 때문에 미래지급액이 감소하거나 현금이 환급되는만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
&cr(17) 충당부채&cr당사는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr &cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr &cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제 할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr &cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. &cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr &cr(18) 외화&cr당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 당사는 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목을보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr &cr당사는 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이를 모두 당기손익으로 인식하고있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(19) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. &cr &cr당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감됩니다. 당사는 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익을 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취 득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr &cr(20) 주식기준보상&cr당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
&cr고객과의 계약에서의 주요 매출 별 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련한 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 재화나 용역의 특성,&cr 수행의무 이행시기 | 기업회계기준서 제1115호에 따른 수익인식 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 상품 배송완료 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다. 상품의 하자 등이 발생할 경우, 고객에게 반품권이 부여되어 있으며 반품된 상품은 새 상품으로 교체되거나 현금으로 환불 됩니다. | 당사는 고객으로부터 수령할 대가를 보다 적절하게 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 한편, 당사가 수령하였거나 수령할 대가 중 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식합니다.&cr당사는 보고기간 말마다 반품될 상품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산과 부채의 측정치를 새로 수정합니다. |
| 수수료수익 | 당사가 상품판매를 중개하고 있는 경우, 고객의 구매확정을 통해 환불의무가 발생하지 않는 시점에 통제가이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.&cr&cr당사는 공연, 여행, 항공서비스 등의 판매를 중개하고있습니다. 이러한 매출은 고객이 결제한 공연, 여행, 항공서비스 등이 개시되는 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.&cr | 당사는 고객의 구매확정을 통해 통제가 이전될 때 수익을 인식하고 있습니다. 따라서 환불부채는 계상하지 않습니다.&cr &cr당사는 공연의 시작, 여행 출발 등의 환불에 대한 의무가 사라졌을 때 수익을 인식하고 있습니다. 따라서 환불부채는 계상하지 않습니다.&cr&cr티켓판매량 정산을 통해 항공사로부터 수령하는 볼륨인센티브의 경우 변동대가에 해당하는것으로 판단하여 당사는고객으로부터 수령할 대가를 보다 적절하게 예측할 것으로예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하여계약자산 및 수익을 인식합니다. |
| 공연수익 | 당사는 공연 컨텐츠 제작활동을 통해 고객에게 용역을제공하며, 대상공연의 종료시점에 수익을 인식합니다. | 당사는 고객에게 약속한 용역을 제공하며 수행의무를 이행하고, 이에 따라 수익을 인식합니다. 정산 및 티켓 판매로 인한 공연수익은 공연이 종료하는 시점까지는 공연에 대한 수익추정이 어려움에 따라 대상공연의 종료시점에 수익을 인식합니다. |
| 기타매출 | 당사는 홈페이지 등에 배너광고 서비스를 제공하고 있으며, 계약기간동안 수익을 인식합니다.&cr&cr&cr당사는 고객사의 수주를 받아 주문제작 시스템 건설 계약을 체결하는 경우 원가기준 투입인식에 따라 제공하고 있으며, 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. | 고객은 기업이 수행하는대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하므로 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 해당합니다. 따라서 광고기간동안 수익을 이연하여 균등하게 인식하고 있습니다.&cr고객의 특성에 맞게 개발되는 업무는 당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없고, 수행을 완료한부분에 대해 집행가능하고 지급청구권이 당사에 있으므로기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 해당하며, 당사는 원가기준 투입인식에 따라(즉, 예상원가 대비 그 때까지 수행하고 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. |
&cr또한, 배당금 수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식합니다.
(22) 금융수익과 비용&cr당사의 금융수익과 금융비용은 이자수익, 이자비용, 기타의 배당금수익, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익, 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익, 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)을 포함하고 있습니다.&cr &cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 기타의 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. &cr &cr유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr &cr(23) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 법인세를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
1) 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하여 결정되므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. &cr&cr당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr &cr당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계합니다.&cr - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr
2) 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말에 당사가 관련자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr &cr미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
&cr이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr &cr이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr &cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용은 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. &cr
(24) 주당이익&cr당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr
(25) 동일지배하 사업결합&cr동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타불입자본에서 가감하고 있습니다.&cr
5. 현금및현금성자산과 단기금융상품&cr (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | - | 3,022 |
| 원화보통예금 | 13,523,562 | 12,581 |
| 외화보통예금 | 5,024 | - |
| 합 계 | 13,528,586 | 15,603 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기금융상품: | ||
| 원화정기예금 | 600,000 | - |
| MMF | 15,155,571 | - |
| 외화정기예금 | 246,976 | - |
| 합 계 | 16,002,547 | - |
&cr 6. 사용제한 금융상품&cr 당기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: 천단위) | ||
|---|---|---|
| 금융기관명 | 금 액 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- |
| IBK기업은행 | 600,000 | 지급보증 담보제공(*) |
| 236,096&cr(USD 217) | 외화지급보증 담보제공(*) | |
| 합 계 | 836,096 |
(*) 매입처 등에 대한 거래보증을 위해 담보로 제공되었습니다.&cr
7. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동: | ||||||
| 매출채권 | 16,516,452 | (1,662,933) | 14,853,519 | - | - | - |
| 미수금 | 39,460,483 | (1,600,342) | 37,860,141 | 48,933 | (27,754) | 21,179 |
| 미수수익 | 11,977 | (6,275) | 5,702 | - | - | - |
| 대여금 | 600,000 | (300,000) | 300,000 | - | - | - |
| 보증금 | 5,241,720 | - | 5,241,720 | - | - | - |
| 소 계 | 61,830,632 | (3,569,550) | 58,261,082 | 48,933 | (27,754) | 21,179 |
| 비유동: | ||||||
| 보증금 | 6,416,485 | - | 6,416,485 | 298,566 | - | 298,566 |
| 합 계 | 68,247,117 | (3,569,550) | 64,677,567 | 347,499 | (27,754) | 319,745 |
&cr(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | 27,754 | 27,754 |
| 합병으로 인한 효과 | 2,962,655 | - |
| 대손상각비(환입) | (520,977) | - |
| 기타의대손상각비 | 1,100,118 | - |
| 기 말 | 3,569,550 | 27,754 |
(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 손상된금액 | 장부가액 | 채권잔액 | 손상된금액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기일 미도래 | 64,004,053 | (382,983) | 63,621,070 | 319,745 | - | 319,745 |
| 6개월 이하 | 1,918,563 | (1,415,025) | 503,538 | - | - | - |
| 6개월 초과~1년 이하 | 985,870 | (682,450) | 303,420 | - | - | - |
| 1년 초과 | 1,338,631 | (1,089,092) | 249,539 | 27,754 | (27,754) | - |
| 합 계 | 68,247,117 | (3,569,550) | 64,677,567 | 347,499 | (27,754) | 319,745 |
&cr 8. 공연투자자산 &cr당기말과 전기말 현재 공연투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 : | ||
| 영화투자 | 31,483 | - |
| 공연투자 | 855,531 | - |
| 소 계 | 887,014 | - |
| 비유동 : | ||
| 공연투자 | 864,482 | - |
| 합 계 | 1,751,496 | - |
9. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 17,515,096 | (2,969,075) | 14,546,021 | - | - | - |
| 제작중인 공연 | 878,716 | - | 878,716 | - | - | - |
| 합 계 | 18,393,812 | (2,969,075) | 15,424,737 | - | - | - |
&cr(2) 당사는 당기 중 합병으로 평가손실충당금 3,769,174천원을 인식하였으며, 800,099천원의 재고자산평가손실환입을 인식하여 매출원가에서 차감하였습니다.
10. 기타자산&cr (1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 현재가치&cr할인차금 | 대손충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동: | |||||||
| 선급금 | 48,535,502 | (27,739) | (15,424,306) | 33,083,457 | 450 | - | 450 |
| 선급비용 | 2,350,073 | - | - | 2,350,073 | 70,021 | - | 70,021 |
| 환불자산 | 140,745 | - | - | 140,745 | - | - | - |
| 선급부가세 | - | - | - | - | 86,138 | - | 86,138 |
| 소 계 | 51,026,320 | (27,739) | (15,424,306) | 35,574,275 | 156,609 | - | 156,609 |
| 비유동: | |||||||
| 선급금 | 14,444,521 | (2,443,500) | (1,863,911) | 10,137,110 | - | - | - |
| 선급비용 | 2,272,932 | - | - | 2,272,932 | - | - | - |
| 소 계 | 16,717,453 | (2,443,500) | (1,863,911) | 12,410,042 | - | - | - |
| 합 계 | 67,743,773 | (2,471,239) | (17,288,217) | 47,984,317 | 156,609 | - | 156,609 |
(2) 당기와 전기 중 기타자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | - | - |
| 합병으로 인한 효과 | 12,382,202 | - |
| 대손상각비 | 42,928 | - |
| 기타의대손상각비 | 4,863,087 | - |
| 기 말 | 17,288,217 | - |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 선급금의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 손상된금액 | 장부가액 | 채권잔액 | 손상된금액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기일 미도래 | 32,493,667 | (731,108) | 31,762,559 | 450 | - | 450 |
| 6개월 이하 | 6,579,613 | (2,420,003) | 4,159,610 | - | - | - |
| 6개월 초과~1년 이하 | 11,145,329 | (4,888,054) | 6,257,275 | - | - | - |
| 1년 초과 | 10,290,175 | (9,249,052) | 1,041,123 | - | - | - |
| 합 계 | 60,508,784 | (17,288,217) | 43,220,567 | 450 | - | 450 |
&cr 11. 매각예정자산&cr당기와 전기 중 매각예정자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | - | - |
| 종속기업투자주식에서 대체 | 147,212 | - |
| 기 말 | 147,212 | - |
&cr당기말 현재 종속기업인 상해망원상무유한공사가 청산진행 중이며, 그에 따라 당기 중 순공정가치와 장부금액의 차이인 570,339천원을 종속기업투자주식손상차손으로인식 후, 해당 종속기업투자주식을 매각예정자산으로 재분류 하였습니다.
12. 장기투자자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 조합출자금: | |||
| 유니온콘텐츠벨류업 전문투자조합 | 9.09 | 202,509 | - |
| 티지씨케이콘텐츠투자조합2호 | 8.82 | 985,201 | - |
| 한국콘텐츠공제조합 | 0.17 | 26,173 | - |
| KOREA 콘텐츠 제작초기 전문투자조합 | 2.22 | 142,327 | - |
| 키움문화벤처 제2호투자조합 | 6.45 | 149,052 | - |
| 유니온슈퍼아이피투자조합 | 6.41 | 739,229 | - |
| Primer Sazze Fund Ⅰ,LP | 2.76 | 901,515 | - |
| Translink Capital partners Ⅱ | 3.02 | 2,495,127 | 1,157,922 |
| Translink Capital partners Ⅲ | 2.36 | 3,845,852 | - |
| Translink Capital partners Ⅳ | 1.77 | 3,084,963 | - |
| 소계 | 12,571,948 | 1,157,922 | |
| 지분상품: | |||
| 아이뉴스24㈜ | 5.19 | 11,010 | 11,010 |
| 개똥이네(*) | 5.00 | 89,273 | - |
| ㈜투썬디지털아이디어 | 8.17 | 200,132 | 227,180 |
| 소계 | 300,415 | 238,190 | |
| 합 계 | 12,872,363 | 1,396,112 |
(*) 당기 중 지분매각으로 인해 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업주식에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 장기투자자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 1,396,112 | 2,392,362 |
| 합병으로 인한 효과 | 9,710,781 | - |
| 취 득 | 795,552 | 68,346 |
| 대 체 | 10,820 | - |
| 처 분 | (213,882) | - |
| 평 가 | 1,172,980 | (1,064,596) |
| 기말 | 12,872,363 | 1,396,112 |
13. 관계기업투자주식 및 종속기업투자주식&cr(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 회사명 | 소재지 | 당기말 | 전기말&cr장부금액 | |
| 지분율(%) | 장부금액 | |||
| ㈜인터파크비즈마켓 | 대한민국 | 20.42 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| ㈜징기프트(*1) | 대한민국 | 49.00 | - | - |
| ㈜인터파크씨엔이(*2) | 대한민국 | 49.00 | 266,350 | - |
| ㈜레미제라블코리아(*2)(*3) | 대한민국 | 50.00 | 95,898 | - |
| PT Reservasi Global Indonesia(*2) | 인도네시아 | 49.00 | 1,003,745 | - |
| Interpark Tour Japan Co., Ltd.(*1)(*2) | 일본 | 49.00 | - | - |
| 합 계 | 2,365,993 | 1,000,000 |
(*1) 전기 이전에 장부금액 전액을 관계기업투자주식손상차손으로 인식하였습니다.&cr(*2) 당기 중 피합병법인으로부터 연결재무제표상 장부가액으로 인수하였습니다. &cr(*3) 지분율은 50%이나 피투자자에 대한 힘, 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력을 충족하지 못함에 따라 관계기업투자주식으로 분류하고 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 회사명 | 소재지 | 당기말 | 전기말&cr장부금액 | |
| 지분율(%) | 장부금액 | |||
| ㈜아이마켓코리아(*1) | 대한민국 | 40.63 | 253,538,552 | 253,538,552 |
| 구, ㈜인터파크(*2) | 대한민국 | - | - | 75,816,096 |
| ㈜인터파크씨어터(*3) | 대한민국 | 100.00 | 1,831,981 | - |
| Interpark Global Corporation(*3) | 미국 | 100.00 | 980,972 | - |
| ㈜뉴컨텐츠컴퍼니(*3) | 대한민국 | 100.00 | 394,376 | - |
| ㈜인터파크렌터카(*3) | 대한민국 | 100.00 | - | - |
| ㈜인터파크아카데미(*3) | 대한민국 | 95.29 | 557,343 | - |
| ㈜인터파크바이오컨버전스(*4) | 대한민국 | 51.00 | 5,100,000 | - |
| 합 계 | 262,403,224 | 329,354,648 |
(*1) 당기말 현재 당사는 ㈜아이마켓코리아의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만 이사회를 지배하고 있으며, 주요 경영진이 당사의 특수관계자로 구성되어 있습니다. 또한, 과거 주주총회 참석주주 대비 당사의 보유지분의 비율이 과반을 유지하고 있습니다. 따라서 당사는 주요 경영진, 이사회 제도 및 주주총회 의결권 행사결과 등을 종합적으로 고려하여 당사가 ㈜아이마켓코리아에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.&cr(*2) 2020년 7월 1일을 합병기일로 하여 당사에 흡수합병되었습니다.&cr(*3) 당기 중 피합병법인으로부터 연결재무제표상 장부가액으로 인수하였습니다. &cr(*4) 당기 중 신규취득하였습니다.
(3) 당기 중 관계기업투자주식과 종속기업투자주식 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
| 회사명 | 소재지 | 기 초 | 합병으로&cr인한 효과 | 취 득 | 처 분 | 손 상 | 대 체(*) | 장부금액 |
| 관계기업투자주식: | ||||||||
| ㈜인터파크비즈마켓 | 대한민국 | 1,000,000 | - | - | - | - | - | 1,000,000 |
| ㈜인터파크씨엔이 | 대한민국 | - | 266,350 | - | - | - | - | 266,350 |
| ㈜레미제라블코리아 | 대한민국 | - | 95,898 | - | - | - | - | 95,898 |
| PT Reservasi Global Indonesia | 인도네시아 | - | 1,003,745 | - | - | - | - | 1,003,745 |
| ㈜개똥이네 | 대한민국 | - | 226,060 | - | (215,240) | - | (10,820) | - |
| 소 계 | 1,000,000 | 1,592,053 | - | (215,240) | - | (10,820) | 2,365,993 | |
| 종속기업투자주식: | ||||||||
| ㈜아이마켓코리아 | 대한민국 | 253,538,552 | - | - | - | - | - | 253,538,552 |
| 구,㈜인터파크 | 대한민국 | 75,816,096 | (75,816,096) | - | - | - | - | - |
| ㈜인터파크씨어터 | 대한민국 | - | 1,831,981 | - | - | - | - | 1,831,981 |
| Interpark Global Corporation | 미국 | - | 980,972 | - | - | - | - | 980,972 |
| 상해망원상무유한공사(*1) | 중국 | - | 717,551 | - | - | (570,339) | (147,212) | - |
| ㈜뉴컨텐츠컴퍼니 | 대한민국 | - | 394,376 | - | - | - | - | 394,376 |
| ㈜인터파크아카데미 | 대한민국 | - | 557,343 | - | - | - | - | 557,343 |
| ㈜인터파크바이오컨버전스 | 대한민국 | - | - | 5,100,000 | - | - | - | 5,100,000 |
| 소 계 | 329,354,648 | (71,333,873) | 5,100,000 | - | (570,339) | (147,212) | 262,403,224 | |
| 합 계 | 330,354,648 | (69,741,820) | 5,100,000 | (215,240) | (570,339) | (158,032) | 264,769,217 |
(*1) 당기 중 장기투자자산 및 매각예정자산으로 대체하였습니다. &cr&cr(4) 당기말과 전기말 현재 보유하고 있는 관계기업투자주식 및 종속기업투자주식 중 시장성 있는 투자주식의 시장가격은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 회사명 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 구,㈜인터파크 | - | 112,884,740 |
| ㈜아이마켓코리아 | 125,681,200 | 149,552,000 |
14. 유형자산&cr (1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 취득원가
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 공구기구비품 | 건설중인자산 | 기타유형자산 | 사용권자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 189,104 | - | - | 935,137 | - | - | - | 1,124,241 |
| 회계정책 변경 효과 | - | - | - | (28,659) | - | - | 609,106 | 580,447 |
| 취 득 | - | - | - | 1,680,514 | - | - | 1,021,717 | 2,702,231 |
| 전기말 | 189,104 | - | - | 2,586,992 | - | - | 1,630,823 | 4,406,919 |
| 당기초 | 189,104 | - | - | 2,586,992 | - | - | 1,630,823 | 4,406,919 |
| 합병으로 인한 효과 | 12,337,211 | 15,813,389 | 16,787,866 | 14,612,073 | 26,172,721 | 16,600 | 22,869,601 | 108,609,461 |
| 취 득 | 129,581 | 90,262 | 881,972 | 336,830 | 7,809,065 | - | 4,101,032 | 13,348,742 |
| 처 분 | - | - | - | (2,380,251) | - | - | (1,323,110) | (3,703,361) |
| 기 타(*) | 30,925,603 | - | - | - | (31,114,707) | - | - | (189,104) |
| 당기말 | 43,581,499 | 15,903,651 | 17,669,838 | 15,155,644 | 2,867,079 | 16,600 | 27,278,346 | 122,472,657 |
(*) 당기 중 판교 제2테크노밸리 토지취득을 완료하여 건설중인자산에서 토지로 대체한 31,115백만원과 투자부동산으로 대체한 189백만원을 포함하고 있습니다. &cr&cr② 감가상각누계액
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 기계장치 | 공구기구비품 | 기타유형자산 | 사용권자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | - | - | 877,885 | - | - | 877,885 |
| 감가상각비 | - | - | 293,043 | - | 416,758 | 709,801 |
| 전기말 | - | - | 1,170,928 | - | 416,758 | 1,587,686 |
| 당기초 | - | - | 1,170,928 | - | 416,758 | 1,587,686 |
| 합병으로 인한 효과 | 4,267,162 | 11,801,430 | 12,370,012 | 14,387 | 7,503,269 | 35,956,260 |
| 감가상각비 | 265,611 | 1,018,431 | 743,440 | 1,660 | 2,944,215 | 4,973,357 |
| 처 분 | - | - | (1,100,265) | - | (664,720) | (1,764,985) |
| 당기말 | 4,532,773 | 12,819,861 | 13,184,115 | 16,047 | 10,199,522 | 40,752,318 |
③ 정부보조금
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 기계장치 |
| --- | --- |
| 전기초 | - |
| 정부보조금의 수령 | - |
| 전기말 | - |
| 당기초 | - |
| 합병으로 인한 효과 | 179,036 |
| 정부보조금의 수령 | 174,114 |
| 감가상각비와 상계 | (36,393) |
| 당기말 | 316,757 |
&cr④ 장부금액
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 공구기구비품 | 건설중인자산 | 기타유형자산 | 사용권자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 189,104 | - | - | 57,252 | - | - | - | 246,356 |
| 전기말 | 189,104 | - | - | 1,416,064 | - | - | 1,214,065 | 2,819,233 |
| 당기말 | 43,581,499 | 11,370,878 | 4,533,220 | 1,971,529 | 2,867,079 | 553 | 17,078,824 | 81,403,582 |
15. 무형자산
당기와 전기 중 무형자 산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 취득원가
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개발비 | 산업재산권 | 회원권 | 기타무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | - | 219,638 | 1,123,602 | 592,500 | 1,935,740 |
| 취 득 | - | - | - | 13,951 | 13,951 |
| 처 분 | - | - | (76,650) | - | (76,650) |
| 전기말 | - | 219,638 | 1,046,952 | 606,451 | 1,873,041 |
| 당기초 | - | 219,638 | 1,046,952 | 606,451 | 1,873,041 |
| 합병으로 인한 효과 | 1,882,206 | 162,772 | 764,370 | 25,541,038 | 28,350,386 |
| 취 득 | - | 3,457 | 337,946 | 2,168,000 | 2,509,403 |
| 처 분 | - | - | - | (13,951) | (13,951) |
| 기 타 | - | - | - | 133,170 | 133,170 |
| 당기말 | 1,882,206 | 385,867 | 2,149,268 | 28,434,708 | 32,852,049 |
&cr
(2) 상각누계액
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개발비 | 산업재산권 | 기타무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | - | 203,147 | 589,425 | 792,572 |
| 상각비 | - | 5,916 | 5,366 | 11,282 |
| 전기말 | - | 209,063 | 594,791 | 803,854 |
| 당기초 | - | 209,063 | 594,791 | 803,854 |
| 합병으로 인한 효과 | 1,882,206 | 131,265 | 17,010,535 | 19,024,006 |
| 상각비 | - | 15,349 | 823,111 | 838,460 |
| 처분 | - | - | (4,318) | (4,318) |
| 당기말 | 1,882,206 | 355,677 | 18,424,119 | 20,662,002 |
&cr (3) 장부금액
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개발비 | 산업재산권 | 회원권 | 기타무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | - | 16,491 | 1,123,602 | 3,075 | 1,143,168 |
| 전기말 | - | 10,575 | 1,046,952 | 11,660 | 1,069,187 |
| 당기말 | - | 30,190 | 2,149,268 | 10,010,589 | 12,190,047 |
(4) 당기 중 개발활동과 관련하여 발생한 비용 중 개발비 인식 요건을 충족하여 자산화한 비용은 없으며, 연구활동과 관련하여 발생한 비용과 개발비 인식요건을 충족하지 못하는 개발활동 관련비용 2,906,693천원(전기: 2,687,739천원) 은 경상개발비로 처리하였습니다. &cr &cr 16. 투자부동산&cr (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,814,855 | - | 2,814,855 | - | - | - |
| 건물 | 2,883,718 | (829,804) | 2,053,914 | - | - | - |
| 합 계 | 5,698,573 | (829,804) | 4,868,769 | - | - | - |
(2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 합병으로&cr인한 효과 | 상각 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | 19,127 | 2,606,624 | - | 189,104 | 2,814,855 |
| 건물 | - | 12,292 | 2,089,760 | (48,138) | - | 2,053,914 |
| 합 계 | - | 31,419 | 4,696,384 | (48,138) | 189,104 | 4,868,769 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 184,325 | - |
| 운영비용 | (51,650) | - |
| 합 계 | 132,675 | - |
&cr(4) 당기말 현재 투자부동산을 운용리스로 제공함에 따른 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 3개월 이하 | 89,608 |
| 3개월 초과 ~ 1년 이하 | 108,000 |
| 1년 초과 ~ 5년 이하 | 20,000 |
| 5년 초과 | - |
| 합 계 | 217,608 |
(5) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 토지 | 2,958,235 |
| 건물 | 2,173,255 |
| 합계 | 5,131,490 |
&cr&cr17. 단기차입금&cr당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 차입처 | 연 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화단기차입금 | 한국증권금융(*) | 은행채AAA(6M) + 2.24% | - | 5,704,818 |
| 우리은행 | KORIBOR(3M) + 1.57% | - | 3,332,559 | |
| 우리은행 | - | - | 2,000,000 | |
| 합 계 | - | 11,037,377 |
(*) 해당 차입금과 관련하여 당기말 현재 당사가 보유 중인 종속기업 ㈜아이마켓코리아발행주식 20만주를 담보로 제공하고 있습니다.&cr &cr 18. 매입채무 및 기타채무&cr 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 14,540,757 | - | - | - |
| 미지급금 | 28,006,667 | - | 722,281 | - |
| 미지급비용 | 5,572,198 | - | 55,607 | - |
| 임대보증금 | 78,433 | 169,600 | - | - |
| 기타보증금 | 30,000 | - | - | - |
| 합 계 | 48,228,055 | 169,600 | 777,888 | - |
19. 충당부채&cr (1) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 합병으로 &cr인한 효과 | 전 입 | 사 용 | 기 타(*) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 복구충당부채 | 75,033 | 802,820 | 10,565 | (16,887) | (65,718) | 805,813 |
(*) 복구시 부담하게 될 비용을 재측정한 효과입니다.
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 전 입 | 사 용 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 복구충당부채 | 28,659 | 46,374 | - | 75,033 |
&cr(2) 복구충당부채&cr당사는 임대차계약에 따라 발생하는 계약 상의 목적자산 원상복구의무에 따라 복구 시에 부담하게 될 것으로 추정되는 비용을 복구충당부채로 인식하고 있습니다.&cr&cr 20. 이연수익&cr당기와 전기 중 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | - | - |
| 합병으로 인한 효과 | 1,034,681 | - |
| 적 립 | 1,953,380 | - |
| 사 용 | (2,059,936) | - |
| 기 말 | 928,125 | - |
당사는 재화를 구매하는 고객에게 매출액의 일부를 보상점수로 부여하고 보상점수에배분된 대가는 이연수익으로 인식하고 있으며, 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행하는 시점과 소멸되는 시점에 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 보상점수의 공정가치는 회수되는 보상점수를 위해 제공되는 재화의 공정가치와 기대회수율을 고려하여 추정하고 있습니다.&cr
21. 기타 부채&cr 당기말과 전기말 현재 기타 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 14,806,921 | - | - | - |
| 예수금 | 34,601,399 | - | 40,150 | - |
| 고객예치금 | 90,994,919 | - | - | - |
| 단기유급휴가부채 | 2,275,752 | - | 48,113 | - |
| 환불부채 | 178,035 | - | - | - |
| 장기종업원급여부채 | - | 1,057,945 | - | 16,581 |
| 합 계 | 142,857,026 | 1,057,945 | 88,263 | 16,581 |
&cr22. 리스채권&cr(1) 당기말과 전기말 현재 리스채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 합 계 | 유동 | 비유동 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스채권 | 150,121 | 160,125 | 310,246 | - | - | - |
&cr(2) 당기와 전기 중 전대리스로 인한 금융리스채권 변동내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | - | - |
| 합병으로 인한 효과 | 378,545 | - |
| 이자수익 | 4,503 | - |
| 회수 | (72,802) | - |
| 기 말 | 310,246 | - |
(3) 당기말과 전기말 현재 리스채권의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분(계약상 현금 흐름) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1년 미만 | 156,186 | - |
| 1년 - 2년 미만 | 162,060 | - |
| 할인되지 않은 총 리스료 | 318,246 | - |
| 미실현 금융수익 | (8,000) | - |
| 리스순투자 | 310,246 | - |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 운용리스수익에 대한 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분(계약상 현금 흐름) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1년 미만 | 252,571 | - |
| 1년 - 2년 미만 | 37,200 | - |
| 2년 - 3년 미만 | 24,000 | - |
| 3년 - 4년 미만 | 24,000 | - |
| 4년 - 5년 미만 | 24,000 | - |
| 5년 초과 | 366,000 | - |
| 합 계 | 727,771 | - |
&cr한편, 당기말 현재 리스채권에 대하여 인식하는 손실충당금은 없습니다.&cr
23. 리스부채
(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기 말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 할인율 | 총장부금액 | 현재가치할인차금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산리스부채 | 1.58% - 2.91% | 18,089,266 | (569,153) | 17,520,113 |
| 차량리스부채 | 1.55% - 2.55% | 288,671 | (4,369) | 284,302 |
| 합 계 | 18,377,937 | (573,522) | 17,804,415 | |
| 유동성 대체 | (5,442,609) | 286,771 | (5,155,838) | |
| 장기리스부채 합계 | 12,935,328 | (286,751) | 12,648,577 |
&cr② 전 기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 할인율 | 총장부금액 | 현재가치할인차금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산리스부채 | 3.06% | 1,137,430 | (41,308) | 1,096,122 |
| 차량리스부채 | 2.35% - 2.96% | 118,274 | (5,002) | 113,272 |
| 합 계 | 1,255,704 | (46,310) | 1,209,394 | |
| 유동성 대체 | (486,483) | 7,920 | (478,563) | |
| 장기리스부채 합계 | 769,221 | (38,390) | 730,831 |
&cr(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | 1,209,394 | - |
| 회계정책 변경효과 | - | 2,134,274 |
| 합병으로 인한 효과 | 15,577,916 | - |
| 발 생 | 4,111,145 | 977,947 |
| 이자비용 | 156,899 | 46,619 |
| 처분(해지) | (661,435) | - |
| 상 환 | (2,589,504) | (1,949,446) |
| 기말 | 17,804,415 | 1,209,394 |
&cr
(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분(계약상 현금 흐름) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 3개월 미만 | 1,527,303 | 87,826 |
| 3개월 - 1년 미만 | 3,915,306 | 397,700 |
| 1년 - 5년 미만 | 12,935,328 | 770,178 |
| 당기말 현재 할인되지 않은 리스부채 | 18,377,937 | 1,255,704 |
&cr (4) 리스기간의 산정&cr당사가 리스이용자인 본사 사무실 리스계약의 계약상 임차기간은 5년이나, 계약기간중 3년간의 해지불능기간 경과 후 당사가 계약을 해지할 수 있는 권리를 포함하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 해당 계약상 조건 및 본사 사무실 이전계획을 고려하여 동 리스계약의 잔여리스기간을 3.5년으로 추정하였습니다. &cr
24. 자본금&cr (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 200,000,000 | 200,000,000 |
| 주당금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 81,189,163 | 58,500,000 |
| 자본금 | 41,765,628 | 30,421,046 |
당사는 전기 이전까지 이사회 결의에 따라 자기주식 2,342,093주를 이익소각하였으며, 동 이익소각의 결과로 발행주식의 액면금액과 납입자본금이 일치하지 않습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 발행주식수 | 58,500,000 | 58,500,000 |
| 합병으로 인한 효과 | 22,689,163 | - |
| 기말 발행주식수 | 81,189,163 | 58,500,000 |
25. 기타불입자본 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 74,540,493 | 66,634,971 |
| 기타자본잉여금 | 34,467,597 | 34,467,042 |
| 주식선택권 | 39,876 | - |
| 자기주식(*) | (21,217,861) | (21,219,339) |
| 자기주식처분손실 | (29,311) | (21,812) |
| 합 계 | 87,800,794 | 79,860,862 |
(*) 주가안정을 통한 주주가치 제고 및 주식선택권 행사 시 부여할 목적으로 보유하고 있습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 주식수(주) | 장부금액 | 주식수(주) | 장부금액 | |
| 기초 | 6,640,000 | 21,219,339 | 4,106,994 | 15,320,512 |
| 자기주식의 취득 | 18,704 | 24,634 | 2,533,006 | 5,898,827 |
| 합병관련 자기주식의 취득 | 3,852 | 9,243 | - | - |
| 주식선택권행사 | (11,083) | (35,355) | - | - |
| 기말 | 6,651,473 | 21,217,861 | 6,640,000 | 21,219,339 |
26. 이 익잉여금 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금(*) | 1,851,030 | 1,488,010 |
| 미처분이익잉여금 | 205,171,433 | 208,318,273 |
| 합 계 | 207,022,463 | 209,806,283 |
(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에 사용가능합니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기&cr(처분예정일:2021년 3월 31 일) | 전 기&cr(처분확정일:2020년 3월 27일) |
| --- | --- | --- |
| I. 미처분이익잉여금 | 205,171,432 | 208,318,273 |
| 전기이월미처분이익잉여금 | 204,325,053 | 204,830,022 |
| 당기순이익 | 806,283 | 4,125,060 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 | 40,096 | (636,809) |
| II. 이익잉여금처분액 | 2,639,829 | 3,993,220 |
| 이익준비금 | 149,075 | 363,020 |
| 임의적립금 | 1,000,000 | - |
| 배당금(현금배당)&cr 주당배당금(률): 당기 20 원(4%)&cr 주당배당금(률) : 전기 70 원(14%) | 1,490,754 | 3,630,200 |
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 202,531,603 | 204,325,053 |
&cr
(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서 상 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 배당종류 | 현금배당 | 현금배당 |
| 유통주식수(*) | 74,537,690주 | 51,860,000주 |
| 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 배당률 | 4% | 14% |
| 배당금 총액 | 1,490,754 | 3,630,200 |
(*) 배당기준일 현재 자 기 주식 6,651,473주를 제 외한 주식수입니다.&cr&cr (4) 당기와 전기 중 배당성향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 배당금 | 1,490,754 | 3,630,200 |
| 당기순이익 | 806,283 | 4,125,060 |
| 배당성향 | 184.89% | 88.00% |
&cr(5) 당기와 전기 중 배당수익률은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 주당배당금 | 20 | 70 |
| 결산일 종가 | 2,150 | 2,170 |
| 배당수익률 | 0.93% | 3.23% |
27. 주 당이익
(1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 806,283 | 4,125,060 |
| 가중평균유통보통주식수 | 63,259,258 | 53,625,714 |
| 기본주당이익(원) | 13원 | 77원 |
&cr기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 발행보통주식수 | 58,500,000 | 54,393,006 |
| 자기주식 효과 | (6,647,316) | (767,292) |
| 신주발행 효과 | 11,406,574 | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 63,259,258 | 53,625,714 |
&cr(2) 당기 중 희석주당손익 계산내역은 다음과 같으며, 전기는 희석화 효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
| (단위: 천원, 주) | |
|---|---|
| 구 분 | 당 기 |
| --- | --- |
| 보통주 희석당기순이익 | 806,283 |
| 가중평균유통보통주식수 | 63,266,123 |
| 희석주당이익 | 13원 |
(*) 희석주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 주) | |
|---|---|
| 구 분 | 당 기 |
| --- | --- |
| 가중평균유통보통주식수 | 63,259,258 |
| 주식선택권 효과 | 6,865 |
| 가중평균유통보통주식수(희석)(*) | 63,266,123 |
(*) 당기와 전기 중 평균시장가격으로 상장기간의 주식매매 평균거래가를 사용하였습니다.&cr&cr28. 주식기준보상&cr(1) 당기 중 합병계약으로 피합병법인으로부터 주식선택권을 승계받았으며 당기말 현재 주식선택권은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 승계수량 | 소멸수량 | 행사수량 | 당기말&cr미행사수량 | 부여일 | 약정용역제공기간 | 행사가능기간 | 행사가격 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 9차 | 34 | - | - | 34 | 2013.03.21 | 2013.03.21~2014.03.20 | 2014.03.21~2021.03.20 | 2,030원 |
| 10차 | 118,703 | (1,477) | (11,083) | 106,143 | 2013.03.21 | 2013.03.21~2015.03.20 | 2015.03.21~2022.03.20 | 1,948원 |
| 합 계 | 118,737 | (1,477) | (11,083) | 106,177 |
(*) 승계받은 주식선택권은 합병계약에 따라 주식수, 행사가격 등이 조정되어 부여되었으며, 부여일에서 약정 용역 제공기간이 경과한 시점에 가득되며, 가득일로부터 7년간 행사가 가능합니다.
(2) 공정가치 측정&cr 당기말 현재 주식선택권은 블랙-숄즈 모형을 적용하여 공정가액접근법에 의해 보상원가를 산정하였으며, 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 현재 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 9차 | 10차 |
|---|---|---|
| 기대변동성 | 30% | 30% |
| 기대행사기간 | 2년 | 3년 |
| 부여일 공정가치 | 641원 | 925원 |
| 배당수익률 | 0% | 0% |
| 무위험이자율(국공채 수익률) | 2.59% | 2.59% |
(3) 당기 중 인식한 주식보상비용은 없습니다.
&cr29. 매출액&cr(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 주요 지리적 시장 : | ||
| 국내 | 160,916,156 | 8,719,700 |
| 해외 | 8,265,401 | - |
| 합 계 | 169,181,557 | 8,719,700 |
| 주요 서비스 계열 : | ||
| 상품매출 | 88,720,410 | - |
| 수수료수익 | 40,317,778 | - |
| 공연수익 | 59,303 | - |
| 기타매출 | 28,083,016 | - |
| 배당금수익 | 12,001,050 | 8,719,700 |
| 합 계 | 169,181,557 | 8,719,700 |
| 수익 인식 시기 : | ||
| 한 시점에 이행 | 151,336,338 | 8,719,700 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 17,845,219 | - |
| 합 계 | 169,181,557 | 8,719,700 |
(2) 계약 잔액
당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 계약자산 | 714,247 | - |
| 계약부채 | (8,248,707) | - |
&cr
30. 매출원가&cr당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 상품매출원가 | 69,907,216 | - |
| 수수료원가 | 13,289,552 | - |
| 공연제작원가 | 684,468 | - |
| 기타원가 | 3,110,467 | - |
| 합 계 | 86,991,703 | - |
&cr31. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비 의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 22,692,284 | 1,247,731 |
| 퇴직급여 | 2,614,664 | 104,203 |
| 복리후생비 | 2,624,239 | 104,871 |
| 감가상각비 | 4,507,205 | 190,554 |
| 무형자산상각비 | 505,998 | 8,991 |
| 경상개발비 | 2,906,692 | 2,687,739 |
| 대손상각비(환입) | (478,049) | - |
| 통신비 | 974,520 | 7,910 |
| 세금과공과 | 3,225,344 | 25,820 |
| 지급수수료 | 15,779,562 | 304,351 |
| 용역비 | 17,574,463 | 113,644 |
| 광고선전비 | 5,274,207 | - |
| 판매촉진비 | 1,968,589 | - |
| 기타 | 3,889,438 | 135,512 |
| 합 계 | 84,059,156 | 4,931,326 |
32. 성격별 비용 &cr 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 상품의 변동 | 2,598,153 | - |
| 상품 매입액 | 66,228,278 | - |
| 종업원급여 등 | 26,724,990 | 2,193,638 |
| 복리후생비 | 2,757,102 | 205,942 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 5,823,562 | 721,083 |
| 경상개발비 | 1,279,297 | 461,260 |
| 지급수수료 | 30,811,250 | 924,669 |
| 판매촉진비 | 1,968,589 | - |
| 용역비 | 19,139,275 | 113,644 |
| 세금과공과 | 3,250,198 | 25,820 |
| 통신비 | 974,520 | 7,910 |
| 광고선전비 | 5,274,207 | - |
| 대손상각비(환입) | (478,049) | - |
| 소모품비 | 735,660 | 3,619 |
| 수선비 | 904,069 | - |
| 기 타 | 3,059,759 | 273,741 |
| 합 계(*) | 171,050,860 | 4,931,326 |
(*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.&cr
33. 금융손익
당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 외환차익 | 8,202 | 519 |
| 외화환산이익 | 877 | - |
| 이자수익 | 674,090 | 68,238 |
| 기타의배당금수익 | 734,431 | 1,287,834 |
| 장기투자자산평가이익 | 1,778,513 | - |
| 당기손익인식-공정가치측정금융자산처분이익 | 87,868 | - |
| 당기손익인식-공정가치측정금융자산평가이익 | 29,311 | - |
| 합 계 | 3,313,292 | 1,356,591 |
| 금융비용: | ||
| 외환차손 | 437,644 | - |
| 외화환산손실 | 59,489 | - |
| 장기투자자산평가손실 | 656,938 | 248,175 |
| 이자비용 | 310,194 | 341,897 |
| 합 계 | 1,464,265 | 590,072 |
34. 기타영업외손익&cr 당기와 전기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타영업외수익: | ||
| 유형자산처분이익 | 9,408 | - |
| 잡이익 | 72,024 | 91,844 |
| 관계기업투자주식처분이익 | 284,760 | 2,000 |
| 부채성충당부채환입액 | 1,062,564 | - |
| 합 계 | 1,428,756 | 93,844 |
| 기타영업외비용: | ||
| 기타의대손상각비 | 5,963,204 | - |
| 종속기업투자주식손상차손 | 570,339 | - |
| 기부금 | 125,060 | 50,000 |
| 유형자산처분손실 | 46,361 | - |
| 무형자산처분손실 | - | 1,650 |
| 잡손실 | 18,764 | 280 |
| 합 계 | 6,723,728 | 51,930 |
&cr 35. 퇴직급여제도&cr 당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.&cr &cr당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 총 비용은 각각 2,614,664천원, 104,203천원으로 , 이는 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입하였거나 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.
36. 법인세비용(수익)&cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액: | ||
| 당기법인세 부담액 | 292,334 | - |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | (2,053,460) | - |
| 소 계 | (1,761,126) | - |
| 이연법인세: | ||
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (4,360,404) | 471,747 |
| 법인세비용(수익) 합계 | (6,121,530) | 471,747 |
&cr(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (5,315,246) | 4,596,807 |
| 적용세율에 따른 법인세 | (1,103,354) | 1,011,298 |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익 및 비공제비용으로 인한 효과 | (1,277,694) | (1,550,053) |
| 인식하지 않은 이연법인세의 변동 | (1,376,661) | 1,010,502 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | (2,053,460) | - |
| 기 타 | (310,361) | - |
| 법인세 비용(수익) 합계 | (6,121,530) | 471,747 |
| 평균유효세율(*) | - | 10.26% |
(*) 당기말 세전순손실 발생으로 평균 유효세율을 산정하지 않았습니다.
(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 합병효과 | 당기손익 반영 | 자본에 직접 반영 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | - | (30,413) | 30,413 | - | - |
| 대손충당금 | 6,001 | 3,066,995 | 390,702 | - | 3,463,698 |
| 이연수익 | - | 226,658 | (226,658) | - | - |
| 재고자산평가손실 | - | 825,676 | (499,078) | - | 326,598 |
| 외화환산손익 | - | (10,696) | 10,696 | - | - |
| 단기유급휴가부채 | 10,585 | 506,550 | (517,135) | - | - |
| 미지급비용 | - | 73,994 | (73,994) | - | - |
| 당기손익인식자산평가이익 | - | 864,643 | (123,980) | - | 740,663 |
| 미수금 | - | (230,463) | 230,463 | - | - |
| 선급비용 | - | (90,510) | 90,510 | - | - |
| 무형자산 | - | 25,608 | (18,302) | - | 7,306 |
| 장기종업원급여 | 6,697 | 285,588 | (292,285) | - | - |
| 장기투자자산 | 2,417,259 | 159,277 | 103,389 | (11,309) | 2,668,616 |
| 종속기업 및 관계기업투자 | (5,325,010) | 4,905,571 | 419,439 | - | - |
| 리스자산/부채 | 15,479 | 139,291 | 73,977 | - | 228,747 |
| 감가상각비 | 15,967 | - | (15,728) | - | 239 |
| 기타 | - | 230,985 | (230,985) | - | - |
| 이월결손금 | - | - | 5,008,960 | - | 5,008,960 |
| 합 계 | (2,853,022) | 10,948,754 | 4,360,404 | (11,309) | 12,444,827 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 당기손익 반영 | 자본에 직접 반영 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | - | 6,001 | - | 6,001 |
| 단기유급휴가부채 | 3,306 | 7,279 | - | 10,585 |
| 장기종업원급여 | 1,338 | 5,359 | - | 6,697 |
| 장기투자자산 | 2,340,040 | (102,394) | 179,613 | 2,417,259 |
| 종속기업 및 관계기업투자 | (4,838,699) | (419,439) | - | (5,258,138) |
| 종속기업 및 관계기업에 대한 자본변동 | (66,872) | - | - | (66,872) |
| 감가상각비 | - | 15,967 | - | 15,967 |
| 리스 | - | 15,479 | - | 15,479 |
| 합 계 | (2,560,887) | (471,748) | 179,613 | (2,853,022) |
(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | |
| 장기투자자산평가손익 | 51,405 | (11,309) | 40,096 | (816,421) | 179,613 | (636,808) |
&cr(5) 당기말과 전기말 현재 미래에 실현될 가능성이 낮은 것으로 판단하여 이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적차이 및 세무상이월결손금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 관계ㆍ종속기업투자주식 | 118,929,505 | 83,074,544 |
| 기타 차감할 일시적차이 | 25,986,067 | 3,905,771 |
| 이월결손금(*) | 28,679,658 | 28,482,466 |
| 합 계 | 173,595,230 | 115,462,781 |
(*) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금의 소멸시기는 2021년~2035년입니다.&cr
37. 자본관리
당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 (A) | 211,850,979 | 16,057,558 |
| 자본 (B) | 336,588,886 | 320,088,192 |
| 현금및현금성자산 등(C)(*1) | 29,531,133 | 15,603 |
| 차입금 (D) | - | 11,037,377 |
| 부채비율 (A/B) | 62.94% | 5.02% |
| 순차입금비율 (D-C)/B(*2) | - | 3.44% |
(*1) 현금및현금성자산과 단기금융상품의 합계액입니다.&cr (*2) 당기는 순차입금비율이 부(-)의 비율이기 때문에 산출하지 아니하였습니다.
38. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치&cr당사는 금융자산과 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다. 당사의 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 상각후원가 측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치 &cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 상각후원가 측정&cr금융부채 | 합 계 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | 13,528,586 | - | - | - | 13,528,586 |
| 단기금융상품 | 846,976 | - | - | - | 846,976 |
| 매출채권 | 14,853,519 | - | - | - | 14,853,519 |
| 기타채권 | 49,824,048 | - | - | - | 49,824,048 |
| 리스채권 | 310,245 | - | - | - | 310,245 |
| 선급금 | 40,028,660 | - | - | - | 40,028,660 |
| 소 계 | 119,392,034 | - | - | - | 119,392,034 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||
| 단기금융상품 | - | 15,155,571 | - | - | 15,155,571 |
| 공연투자자산 | - | 1,751,496 | - | - | 1,751,496 |
| 장기투자자산 | - | 12,571,948 | 300,415 | - | 12,872,363 |
| 소 계 | - | 29,479,015 | 300,415 | - | 29,779,430 |
| 금융자산 합계 | 119,392,034 | 29,479,015 | 300,415 | - | 149,171,464 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |||||
| 매입채무 | - | - | - | 14,540,757 | 14,540,757 |
| 기타채무 | - | - | - | 33,856,898 | 33,856,898 |
| 예수금 | - | - | - | 32,793,814 | 32,793,814 |
| 선수금 | - | - | - | 7,849,600 | 7,849,600 |
| 장단기리스부채 | - | - | - | 17,804,415 | 17,804,415 |
| 고객예치금 | - | - | - | 90,994,919 | 90,994,919 |
| 금융부채 합계 | - | - | - | 197,840,403 | 197,840,403 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 상각후원가 측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합 계 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | 15,603 | - | - | - | 15,603 |
| 기타채권 | 319,745 | - | - | - | 319,745 |
| 소 계 | 335,348 | - | - | - | 335,348 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||
| 장기투자자산 | - | 1,157,922 | 238,190 | - | 1,396,112 |
| 금융자산 합계 | 335,348 | 1,157,922 | 238,190 | - | 1,731,460 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |||||
| 단기차입금 | - | - | - | 11,037,377 | 11,037,377 |
| 기타채무 | - | - | - | 777,888 | 777,888 |
| 장단기리스부채 | - | - | - | 1,209,394 | 1,209,394 |
| 금융부채 합계 | - | - | - | 13,024,659 | 13,024,659 |
(2) 공정가치 수준
1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정&cr금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.&cr- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.&cr- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다.&cr- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.&cr
2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 장부금액 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산: | |||||
| 단기금융상품 | 15,155,571 | - | 15,155,571 | - | 15,155,571 |
| 공연투자자산 | 1,751,496 | - | - | 1,751,496 | 1,751,496 |
| 장기투자자산(출자금) | 12,571,948 | - | - | 12,571,948 | 12,571,948 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품: | |||||
| 장기투자자산(지분증권) | 300,415 | - | - | 300,415 | 300,415 |
| 합 계 | 29,779,430 | - | 15,155,571 | 14,623,859 | 29,779,430 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 장부금액 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산: | |||||
| 장기투자자산(출자금) | 1,157,922 | - | - | 1,157,922 | 1,157,922 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품: | |||||
| 장기투자자산(지분증권) | 238,190 | - | 238,190 | 238,190 | |
| 합 계 | 1,396,112 | - | - | 1,396,112 | 1,396,112 |
&cr③ 당기 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없으며, 수준3의 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
| 구 분 | 기 초 | 합병으로 &cr인한 효과 | 취 득 | 처 분 | 평 가 | 대 체 | 기 말 |
| 공연투자자산 | - | 2,365,923 | 143,104 | (46,599) | (710,932) | - | 1,751,496 |
| 장기투자자산 | 1,396,112 | 9,710,781 | 795,552 | (213,883) | 1,172,981 | 10,820 | 12,872,363 |
④ 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수&cr수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 수 준 | 구 분 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산: | |||
| 수준2 | 단기금융상품 | 시장접근법 | - |
| 수준3 | 공연투자자산 | 순자산가치법 | 자산가치 |
| 장기투자자산 | 순자산가치법 | 자산가치 | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품: | |||
| 수준3 | 장기투자자산 | 순자산가치법 | 자산가치 |
당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.
&cr
(3) 당기와 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산: | ||
| 이자수익 | 674,090 | 68,238 |
| 외화환산손익 | (33,026) | - |
| 외환차손익 | (410,304) | 519 |
| 대손상각비 | (4,818,656) | - |
| 소 계 | (4,587,896) | 68,757 |
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산: | ||
| 처분손익 | 87,868 | - |
| 평가손익 | 1,150,887 | (248,175) |
| 외화환산손익 | (26,463) | - |
| 외환차손익 | (23,734) | - |
| 기타의 배당금수익 | 734,431 | 1,287,834 |
| 소 계 | 1,922,989 | 1,039,659 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: | ||
| 평가손익 | 40,096 | 636,809 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채: | ||
| 이자비용 | (299,019) | (341,897) |
| 외화환산손익 | 876 | |
| 외환차손익 | 4,595 | - |
| 소 계 | (293,548) | (341,897) |
| 합 계 | (2,918,359) | 1,403,328 |
39. 금융위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr&cr(1) 위험관리 체계&cr당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr
당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.
&cr(2) 신용위험&cr신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.&cr&cr당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요 시 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되어 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출 정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 13,528,586 | 12,581 |
| 단기금융상품 | 16,002,547 | - |
| 매출채권 | 14,853,519 | - |
| 기타채권 | 49,824,048 | 319,745 |
| 공연투자자산 | 1,751,496 | - |
| 선급금 | 40,028,660 | - |
| 리스채권 | 310,246 | - |
| 장기투자자산 | 12,571,948 | 1,157,922 |
| 금융보증채무(*) | 32,055,890 | 32,650,000 |
| 합 계 | 180,926,940 | 34,140,248 |
(*) 당사의 종속기업인 ㈜인터파크씨어터, ㈜인터파크렌터카와 관련하여 발생할 수 있는 지급보증의 최대노출금액입니다.&cr&cr(3) 유동성위험&cr유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.&cr&cr당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.
① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 3개월 미만 | 3개월 ~ 1년 미만 | 1년 ~ 5년 미만 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 14,540,757 | 14,540,757 | 14,540,757 | - | - |
| 기타채무(*) | 33,856,898 | 65,912,788 | 65,634,755 | 108,433 | 169,600 |
| 예수금 | 32,793,814 | 32,793,814 | 32,793,814 | - | - |
| 선수금 | 7,849,600 | 7,849,600 | 7,849,600 | - | - |
| 고객예치금 | 90,994,919 | 90,994,919 | 90,994,919 | - | - |
| 리스부채 | 17,804,415 | 18,377,937 | 1,527,303 | 3,915,306 | 12,935,328 |
| 합 계 | 197,840,403 | 230,469,815 | 213,341,148 | 4,023,739 | 13,104,928 |
(*) 기타채무에 포함된 금융보증계약과 관련한 현금흐름은 보증의 최대금액이 요구될 수 있는 가장 이른 기간의 금액을 표시한 것입니다.
&cr② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 3개월 미만 | 3개월 ~ 1년 미만 | 1년 ~ 5년 미만 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타채무(*) | 777,888 | 33,427,888 | 33,427,888 | - | - |
| 단기차입금 | 11,037,377 | 11,322,619 | 92,467 | 11,230,152 | - |
| 리스부채 | 1,209,394 | 1,255,704 | 87,826 | 397,700 | 770,178 |
| 합 계 | 13,024,659 | 46,006,212 | 33,608,182 | 11,627,852 | 770,178 |
(*) 기타채무에 포함된 금융보증계약과 관련한 현금흐름은 보증의 최대금액이 요구될 수 있는 가장 이른 기간의 금액을 표시한 것입니다.&cr &cr 유동성위험과 관련된 현금흐름은 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 동 현금흐름은 상계약정의 효과는 포함하지 않았으며, 할인하지 아니한 금액입니다. 당사는 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.&cr &cr ( 4) 시장위험&cr시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험&cr당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등과 관련하여 환위험에 노출되어 있으며, 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다. &cr
- 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: 천단위) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 231.62 | 252,000 | - | - |
&cr- 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 평균환율 | 기말환율 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,117.64 | 1,165.65 | 1,088.00 | 1,157.80 |
&cr- 당기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동을 가정한 화폐성 외화자산 및 외화부채의 환율변동위험은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 10% 상승 시 | 10% 하락 시 |
| --- | --- | --- |
| USD | 25,200 | (25,200) |
&cr② 이자율위험&cr 당사는 당기말 현재 이자율 변동 위험에 노출된 이자부부채가 없습니다.&cr
③ 가격위험&cr당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 단기금융상품 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에의 투자를 이용할 수 있으며, 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접 또는 간접 투자수단을 이용하고 있습니다.&cr&cr
40. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당사자 | 소송가액 | 현 황 |
| --- | --- | --- | --- |
| 손해배상(개인정보 침해) 등 | 다수의 개인 등 | 1,102,032 | 진행 중 |
당기말 현재 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으며, 당사는 동 소송의 최종결과가재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 또한 당사가 원고로 계류 중인 주요 소송사건은 1건이 있습니다.&cr
(2) 당 기말 현재 금융기관에 대한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. &cr① 당사가 제공받은 보증
| (원화단위: 천원, 외화단위: 천단위) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 한도액 | 실행금액 | 약정내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 32,004,766 | - | 보증보험 |
| 1,800,000 | 25,393 | 전자상거래 지급보증 | |
| 한국씨티은행 | 3,000,000 | 6,952 | 법인신용카드 |
| 신한카드 | 20,000,000 | 3,815,625 | 법인신용카드 |
| 삼성카드 | 200,000 | - | 법인신용카드 |
| 한국증권금융 | 1,000,000 | - | 일반자금대출(*1) |
| 우리은행 | 5,500,000 | - | 한도대출 |
| 신한은행 | 2,000,000 | 2,000,000 | 보증서발급(*2) |
| IBK기업은행 | 600,000 | 425,000 | 상품대 보증(*3) |
| HKD 1,200 | HKD 1,200 | 외화지급보증(*3) | |
| USD18 | USD18 |
(*1) 상기 차입약정과 관련하여 당기말 현재 종속기업 ㈜아이마켓코리아 발행주식 &cr20만주를 담보로 제공하고 있습니다.&cr(*2) ㈜인터파크렌터카의 차입급보증을 목적으로 보증을 제공받고 있습니다.&cr(*3) 상기 보증에 대하여 당사의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다.&cr
② 당사가 제공한 보증
| (단위: 천원) | |||
| 금융기관 | 한도액 | 실행금액 | 약정내용 |
| 신한은행 | 2,400,000 | 250,000 | ㈜인터파크씨어터 연대보증(*1) |
| 제주은행 | 2,000,000 | 1,500,000 | ㈜인터파크렌터카 신한은행 보증서발급(*2) |
| 신한캐피탈 | 2,500,000 | 1,405,890 | ㈜인터파크렌터카 차량구매대출 연대보증 |
| 한국증권금융 | 36,000,000 | 28,900,000 | ㈜인터파크씨어터 연대보증(*3) |
| 합 계 | 42,900,000 | 32,055,890 |
(*1) 실행금액은 보증을 제공받은 당사의 종속기업인 ㈜인터파크씨어터의 차입금입니다.&cr(*2) 실행금액은 보증을 제공받은 당사의 종속기업인 ㈜인터파크렌터카의 차입금입니다.
(*3) 실행금액은 보증을 제공받은 당사의 종속기업인 ㈜인터파크씨어터의 차입금입니다. 상기 보증에 대하여 당사가 보유중인 종속기업 ㈜아이마켓코리아 발행주식 6,600,000주를 담보로 제공하고 있습니다.&cr
(3) 공연투자와 관련한 정산 약정&cr당사는 당기말 현재 영화 및 공연제작 등과 관련한 다수의 공연투자 계약을 체결하고있습니다. 동 계약에 의하여 당사가 지급한 제작비는 공연투자자산으로 인식하고 있으며, 영화 및 공연제작이 완료된 후 발생하는 수익은 약정된 비율에 따라 정산이 이루어져 매출액으로 인식하고 있습니다. &cr&cr (4) 당기말 현재 출자금 관련 미출자 약정액은 아래와 같습니다.
| (외화단위: USD) | |||
| 구분 | 총 약정액 | 출자 약정액 | 미출자 약정액 |
| Translink Capital partners Ⅳ | 3,000,000 | 2,010,000 | 990,000 |
| Primer Sazze Fund Ⅰ | 1,000,000 | 750,000 | 250,000 |
41. 특수관계자
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | |
| 종속기업 | 직접 지분보유 | ㈜아이마켓코리아, ㈜인터파크씨어터, Interpark Global Corporation, 상해망원상무유한공사&cr ㈜뉴컨텐츠컴퍼니, ㈜인터파크렌터카, ㈜인터파크아카데미, ㈜인터파크바이오컨버전스, |
| 간접 지분보유 | iMarketAmercia Inc., iMarketVietnam Co.Ltd., iMarketXian Inc., iMarketFocus Inc., &cr ㈜안연케어, 가디언㈜, ㈜인터파크큐브릿지, ㈜인터파크로지스틱스, ㈜인터파크인터내셔널, &cr 데일리 넥스트웨이브 바이오 헬스케어 펀드 (이상,㈜아이마켓코리아를 통하여 보유)&cr INTERPARK INTERNATIONAL (HK) Ltd. (이상, ㈜인터파크인터내셔널을 통하여 보유) | |
| 관계기업 | 직접 지분보유 | ㈜인터파크비즈마켓, ㈜징기프트, ㈜인터파크씨엔이, ㈜레미제라블코리아, PT RESERVASI GLOB AL INDONESIA, Interpark Tour Japan Co., Ltd. |
| 간접 지분보유 | 에어로젤애플리케이션그룹㈜, ㈜코레이트, ㈜인터파크바이오컨버전스 (이상, ㈜아이마켓코리아를 통하여 보유), &cr ㈜비즈마켓렌탈, LTD, ㈜에너지11 (이상, ㈜인터파크비즈마켓을 통하여 보유)&cr PT RESERVASI GLOBAL DIGITAL (이상, PT RESERVASI GLOBAL INDONESIA 를 통하여 보유) | |
| 그 밖의 특수관계자 | 재단법인 카오스 등 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매출액 | 영업외수익 | 영업비용 | 영업외비용 | 자산취득 | 자산처분 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜아이마켓코리아(*1) | 8,809,927 | - | 1,136,952 | - | 1,300,141 | - |
| 구, ㈜인터파크(*2) | 3,373,050 | - | 35,030 | - | - | - | |
| ㈜인터파크씨어터 | 135,146 | - | 951,758 | - | - | - | |
| Interpark Global Corporation | 14,003 | - | - | - | - | - | |
| 상해망원상무유한공사(*3) | 3,389 | 4,529 | - | - | - | - | |
| ㈜뉴컨텐츠컴퍼니 | 15,687 | - | 447,650 | - | - | - | |
| ㈜인터파크렌터카 | 3,648 | - | - | - | - | - | |
| ㈜인터파크아카데미 | 9,311 | - | 1,437 | - | - | - | |
| ㈜인터파크큐브릿지 | 95,882 | - | 81,373 | - | - | - | |
| ㈜안연케어 | 29,034 | - | - | - | - | - | |
| ㈜가디언 | 2,763 | - | - | - | - | - | |
| iMarketVietnam Co.Ltd. | 13,452 | - | - | - | - | - | |
| ㈜인터파크로지스틱스 | 148,254 | - | 7,701,561 | - | - | - | |
| ㈜인터파크인터내셔널 | 50,812 | - | 10,651 | - | - | - | |
| ㈜인터파크바이오컨버전스 | 8,864 | - | - | - | - | 1,281,059 | |
| 관계기업 | ㈜인터파크비즈마켓 | 1,634,613 | - | 45,373 | - | - | - |
| ㈜인터파크씨엔이 | 1,783 | - | - | - | - | - | |
| ㈜개똥이네(*4) | 1,146 | 1,008 | - | - | - | - | |
| 그 밖의 특수관계자 | 재단법인 카오스 | 9,070 | - | - | 84,124 | - | - |
| 합 계 | 14,359,834 | 5,537 | 10,411,785 | 84,124 | 1,300,141 | 1,281,059 |
(*1) 상기 거래에는 당기 중 종속기업인 ㈜아이마켓코리아로부터 수령한 배당금 8,628,000천원이 포함되어 있습니다.&cr(*2) 구, (주)인터파크로부터 수령한 배당금액금액을 포함하며, 당기 중 합병 전까지의 거래내역입니다. &cr(*3) 당기말 현재 청산진행중으로 매각예정자산으로 재분류하였습니다. &cr(*4) 당기 중 지분매각으로 유의적인 영향력을 상실하여 기타포괄손익-공정가치측정지분상품으로 재분류하였습니다.
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 영업수익 | 영업외수익 | 영업비용 | 자산취득 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 구, ㈜인터파크(*1) | 4,294,800 | - | 67,271 | - |
| ㈜아이마켓코리아(*2) | 6,744,762 | - | 428,527 | 1,273,212 | |
| ㈜인터파크씨어터 | - | 67,558 | - | - | |
| 그밖의 특수관계자 | 재단법인카오스 | - | - | 50,000 | - |
| 합 계 | 11,039,562 | 67,558 | 545,798 | 1,273,212 |
(*1) 상기 거래에는 전기 중 종속기업인 구, (주)인터파크로부터 수령한 배당금 2,248,700천원이 포함되어 있습니다.&cr(*2) 상기 거래에는 당기 중 종속기업인 ㈜아이마켓코리아로부터 수령한 배당금 6,471,000천원이 포함되어 있습니다.&cr&cr(3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 당 기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 자금회수 | 지분출자 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 상해망원상무유한공사(*) | 589,625 | - |
| ㈜인터파크바이오컨버전스 | - | 5,100,000 | |
| 합 계 | 589,625 | 5,100,000 |
(*) 당기말 현재 청산진행중으로 매각예정자산으로 계정재분류하였습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기 타 | 매입채무 | 기 타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| &cr종속기업&cr | ㈜아이마켓코리아 | 22,359 | 4,161 | - | 481,049 |
| ㈜인터파크씨어터 | 34,095 | 383,126 | - | 279,940 | |
| Interpark Global Corporation | 19 | - | - | 2,112 | |
| ㈜뉴컨텐츠컴퍼니 | 2,713 | 614 | - | 3,138 | |
| ㈜인터파크렌터카 | 1,789 | - | - | 32,078 | |
| ㈜인터파크아카데미 | 391 | - | 1,010 | 380 | |
| ㈜인터파크로지스틱스 | 27,418 | 3,180 | - | 1,565,419 | |
| ㈜인터파크인터내셔널 | - | - | 715 | - | |
| iMarketVietnam Co.,Ltd | 4,520 | - | - | - | |
| ㈜안연케어 | 5,336 | - | - | - | |
| ㈜인터파크큐브릿지 | 1,573 | - | - | 2,840 | |
| 가디언㈜ | 506 | - | - | - | |
| ㈜인터파크바이오컨버전스 | 813 | - | - | - | |
| 관계기업 | ㈜인터파크비즈마켓 | - | 422,644 | 298 | 17,395 |
| ㈜인터파크씨엔이 | 322 | 8 | 110 | 67 | |
| 그밖의 특수관계자 | 재단법인카오스 | 62 | - | - | - |
| 합 계 | 101,916 | 813,733 | 2,133 | 2,384,418 |
당기말과 전기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 인식한 대손충당금은 없습니다.&cr&cr ② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 구, ㈜인터파크 | - | 781 | - | 6,226 |
| ㈜아이마켓코리아 | - | - | - | 61,679 | |
| ㈜인터파크씨어터 | - | 18,493 | - | - | |
| 합 계 | - | 19,274 | - | 67,905 |
(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공받은 기업 | 내 역 | 보증금액 | 차입금 잔액 | 지급보증처 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜인터파크씨어터 | 연대보증 | 2,400,000 | 250,000 | 신한은행 |
| ㈜인터파크렌터카 | 보증서발급 | 2,000,000 | 1,500,000 | 제주은행 |
| ㈜인터파크렌터카 | 연대보증 | 2,500,000 | 1,405,890 | 신한캐피탈 |
| ㈜인터파크씨어터 | 연대보증 | 36,000,000 | 28,900,000 | 한국증권금융(*) |
| 합 계 | 42,900,000 | 32,055,890 |
(*) 실행금액은 보증을 제공받은 당사의 종속기업 ㈜인터파크씨어터 및 ㈜인터파크렌터카의 차입금입니다. 상기 보증에 대하여 당사가 보유한 ㈜아이마켓코리아 발행주식 6,600,000주를 담보로 제공하고 있습니다.&cr
(6) 당기와 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 862,033 | 735,930 |
| 퇴직급여 | 115,042 | 53,250 |
| 합 계 | 977,075 | 789,180 |
42. 현금흐름표&cr(1) 당기와 전기 중 유동성 대체를 제외한 중요한 현금의 유입 ㆍ유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 건설중인자산에서 토지 계정대체 | 31,114,707 | - |
| 토지에서 투자부동산 계정대체 | 189,104 | - |
| 유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가 | - | 333,847 |
| 유형자산 취득으로 인한 미지급금 감소 | 140,727 | - |
| 무형자산 취득으로 인한 미지급금 증가 | 133,170 | - |
&cr
(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구분 | 기초 | 합병으로 &cr인한 효과 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말 | |
| 환율변동 | 기타변동 | |||||
| 리스부채 | 1,209,394 | 15,577,916 | (2,589,504) | - | 3,606,609 | 17,804,415 |
| 단기차입금 | 11,037,377 | - | (11,037,377) | - | - | - |
| 합 계 | 12,246,771 | 15,577,916 | (13,626,881) | - | 3,606,609 | 17,804,415 |
&cr ② 전기
| (단위 : 천원) | |||||
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말 | |
| 환율변동 | 기타변동 | ||||
| 리스부채 | - | (1,949,446) | - | 3,158,840 | 1,209,394 |
| 임대보증금 | 2,288,304 | (2,288,304) | - | - | - |
| 단기차입금 | 9,221,930 | 1,815,447 | - | - | 11,037,377 |
| 합 계 | 11,510,234 | (2,422,303) | - | 3,158,840 | 12,246,771 |
&cr(3) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 리스의 총 현금유출(*) | 2,973,718 | 1,953,643 |
(*) 리스부채 상환액 및 단기리스 및 소액자산에 대한 리스료 금액이 포함되어 있습니다.&cr&cr
43. 합병&cr당사는 2020년 4월 1일 이사회 결의 및 2020년 5월 13일 임시주주총회 결과에 따라 2020년 7월 1일을 합병기일로 하여 당사의 종속기업인 구, ㈜인터파크를 흡수합병하였습니다. 합병기일 현재 당사는 피합병회사인 구, ㈜인터파크의 주주명부에 기재된 보통주주에 대하여 구, ㈜인터파크의 보통주식(액면금액 500원) 1주당 합병회사인 당사의 보통주식(액면금액 500원) 2.4628891주의 비율로 합병신주(22,689,163주)를교부하였습니다. 동 합병 건은 동일지배하 기업간의 합병인 바, 당사의 연결재무제표상 장부금액으로 식별가능한 취득자산과 인수부채를 인식하였으며 보유한 종속기업투자주식 장부가액과 순자산가액의 차액은 기타불입자본으로 인식하였습니다.
&cr(1) 합병기일 현재 식별가능한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 금 액 | |
| Ⅰ. 유동자산 | 212,691,284 | |
| 현금및현금성자산 | 29,027,673 | |
| 매출채권 및 기타채권 | 114,448,320 | |
| 기타자산 | 69,215,291 | |
| Ⅱ. 비유동자산 | 125,804,392 | |
| 금융 및 기타채권 | 16,976,746 | |
| 관계 및 종속기업 | 6,074,277 | |
| 유무형 및 기타자산 | 102,753,369 | |
| 자산총계 | 338,495,676 | |
| Ⅰ. 유동부채 | 230,566,309 | |
| 매입채무및기타채무 | 49,873,343 | |
| 기타부채 | 180,692,966 | |
| Ⅱ. 비유동부채 | 12,809,825 | |
| 기타부채 | 12,809,825 | |
| 부채총계 | 243,376,134 |
&cr
(2) 합병으로 인해 인식된 기타자본항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
| 구 분 | 금 액 |
| Ⅰ. 식별가능한 순자산의 장부가액 | 95,119,544 |
| Ⅱ. 종속기업투자주식 장부가액 | 75,816,096 |
| Ⅲ. 주식발행 | 11,344,582 |
| IV. 기타불입자본(Ⅰ-Ⅱ-Ⅲ) | 7,958,866 |
&cr44. 코로나 19의 영향의 불확실성
코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전 세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전 세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다.또한, 코로나19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.
&cr재무제표에 대한 주석 44에서 설명하고 있는 바와 같이 코로나19의 영향을 받는 항목은 주로 매출의 발생사실(주석29), 선급금의 회수가능성(주석10), 유무형자산의 손상(주석14,15참조)입니다. 당사는 2020년 12월 31일 현재 코로나 19가 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표에 반영하였습니다.
그러나, 향후 코로나 19의 확산이 당사의 재무상태, 재무성과 및 현금흐름에 미칠 궁극적인 영향은 감사보고서일 현재 예측하기 어렵습니다.
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 인터파크(구, 주식회사 인터파크홀딩스)의 2020년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 인터파크(구, 주식회사 인터파크홀딩스) | |
| 대표이사 귀하 |
우리는 첨부된 주식회사 인터파크(구, 주식회사 인터파크홀딩스)의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 인터파크의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다" 라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
&cr&cr
| 2021년 3월 23일 |
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
&cr
내부회계평가보고서_2.jpg 내부회계평가보고서_2
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 인터파크2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
4412810106203--4325
11
2448415043763761312861--967633
63
38991321,21953833673584239--2,5591,482
74
621471731,723914712866870100--3,5262,115
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020년 6월 15일1감사위험 평가, 감사절차의 성격, 범위, 시기 등을 결정2020.05.06 ~&cr2020. 05.083321분기2020.07.20 ~&cr2020. 07.245322분기2020.10.27 ~&cr2020. 11.057423분기2020.11.16 ~&cr2020.11.20,&cr2020.11.30~&cr2020.12.041062중간감사2021.01.28 ~&cr2021.02.05762기말감사2020.12.29, 2021.01.012파주ㆍ안성ㆍ이천ㆍ경기도 광주 물류창고도서ㆍ쇼핑ㆍ엔터부문 상품재고2021.01.071삼성동 본사회원권, 유가증권 등OOO-32020.10.15, 2021.02.16, 2021.03.22---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 10월 15일감사위원회 위원 3인&cr담당이사 등 2인대면 보고감사계획 보고 및 논의&cr핵심감사항목의 선정22021년 02월 16일감사위원회 위원 3인&cr담당이사 등 2인대면 보고감사진행경과 보고 및 논의&cr외부감사인의 독립성 확인32021년 03월 22일감사위원회 위원 3인&cr담당이사 등 2인서면 보고감사결과 보고 및 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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