Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 23, 2021
Annual / Quarterly Financial Statement
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연결감사보고서 3.4 코웨이주식회사 00260082 100000000000 3029023 1539014 3237411 6553 Y N N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
코웨이주식회사와 그 종속회사&cr
&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 32 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr
&cr&cr
안진회계법인
목 차
| 페 이 지 | ||
| &cr | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ..................................................... | |
| 연 결 재 무 제 표 | ||
| 연 결 재 무 상 태 표 | ..................................................... | |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ..................................................... | |
| 연 결 자 본 변 동 표 | ..................................................... | |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | ..................................................... | |
| 주석 | ..................................................... | |
| 외부감사 실시내용 | ..................................................... |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 코웨이주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
&cr우리는 코웨이주식회사 및 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr &cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. &cr&cr 핵심감사사항&cr &cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
금융리스채권의 손상&cr연결재무제표에 대한 주석2에서 기술한 바와 같이 연결회사는 금융리스채권에 대하여 결산일 현재 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고있습니다. 2020년 12월 31일 현재 연결회사는 금융리스채권 1,071,773백만원 중&cr78,779백만원의 손실충당금을 인식하고 있습니다.&cr&cr연결회사는 금융리스 렌탈계약에서 발생하는 소액ㆍ대량의 채권 회수율 정보에 기초하여 손실충당금 설정률표를 작성하고 있습니다. 대량의 정보를 처리하므로 손실충당금의 계산이 복잡하며, 계산에 적용된 연령별 회수율 추정에 경영진의 유의적인 판단이 요구됩니다. 이에 계산의 오류 가능성 및 계산과정에서의 주관적 판단의 개입을고려하여 우리는 금융리스채권의 손상을 핵심감사항목으로 선정하였습니다.
&cr이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr·손실충당금 설정과 관련한 연결회사의 회계정책 검토&cr ·손실충당금과 관련한 회사의 내부통제제도에 대한 이해&cr·손실충당금 계산에 사용되는 설정률표의 정확성 및 완전성 확인&cr·연결회사의 손실충당금 설정률표에 대한 재계산 검증 &cr&cr 기타사항 &cr&cr연결회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 20일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. &cr
연 결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. &cr&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. &cr&cr연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
&cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:&cr &cr- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 문성욱입니다.
&cr&cr
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2021년 3월 18일 |
&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
코웨이주식회사와 종속기업&cr
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 32 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 31 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 코웨이주식회사 대표이사 이해선 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청남도 공주시 유구읍 유구마곡사로 136-23 |
| (전 화) | 041-850-7811~5 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 32 기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 31 기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 코웨이주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제32기말 | 제31기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 896,854,450,336 | 766,943,433,301 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,20,37,38 | 115,815,623,716 | 60,540,530,995 | ||
| 매출채권 | 4,6,37,38 | 317,000,159,504 | 310,190,424,300 | ||
| 금융리스채권 | 4,6,37,38 | 261,902,255,978 | 180,165,616,755 | ||
| 기타단기금융자산 | 4,7,37,38 | 42,610,842,681 | 60,739,871,422 | ||
| 기타유동자산 | 8 | 25,237,043,379 | 42,280,868,182 | ||
| 재고자산 | 9 | 134,014,469,724 | 112,845,477,767 | ||
| 당기법인세자산 | 274,055,354 | 180,643,880 | |||
| 비유동자산 | 2,132,168,622,166 | 2,088,011,360,579 | |||
| 장기매출채권 | 4,6,37,38 | 13,340,836,072 | 21,594,721,694 | ||
| 장기금융리스채권 | 4,6,37,38 | 625,763,700,290 | 487,364,051,476 | ||
| 기타장기금융자산 | 4,7,20,37,38 | 16,532,008,764 | 20,937,293,114 | ||
| 기타비유동자산 | 8 | 14,933,160,806 | 21,724,521,450 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,10,37,38 | 1,248,879,774 | 1,232,702,566 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4,10,37,38 | 365,501,064 | 365,501,064 | ||
| 유형자산 | 3,11,20,27 | 1,225,129,331,186 | 1,270,778,209,455 | ||
| 무형자산 | 3,12 | 140,394,648,676 | 168,401,886,170 | ||
| 투자부동산 | 3,13 | 8,061,576,545 | 24,009,598,321 | ||
| 이연법인세자산 | 33 | 86,398,978,989 | 71,602,875,269 | ||
| 자 산 총 계 | 3,029,023,072,502 | 2,854,954,793,880 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 1,417,278,130,467 | 1,586,823,434,426 | |||
| 매입채무 | 4,37,38 | 68,692,821,337 | 57,967,769,416 | ||
| 리스부채 | 4,27,37,38 | 13,922,485,369 | 14,981,011,978 | ||
| 기타단기금융부채 | 4,14,37,38 | 222,612,308,831 | 212,388,285,386 | ||
| 기타유동부채 | 14 | 217,260,299,234 | 220,359,071,696 | ||
| 단기차입금 | 4,15,37,38 | 700,130,000,000 | 860,550,000,000 | ||
| 유동성장기차입금 | 4,16,37,38 | 536,000,000 | 536,000,000 | ||
| 당기법인세부채 | 64,085,067,879 | 97,119,200,461 | |||
| 충당부채 | 18 | 1,388,726,154 | 2,751,180,293 | ||
| 환불부채 | 26 | 128,650,421,663 | 120,170,915,196 | ||
| 비유동부채 | 121,736,050,829 | 190,935,774,920 | |||
| 리스부채 | 4,27,37,38 | 8,828,774,115 | 16,300,850,883 | ||
| 기타장기금융부채 | 4,14,19,37,38 | 10,915,924,409 | 12,269,961,137 | ||
| 기타비유동부채 | 14 | 39,265,871,294 | 30,231,596,887 | ||
| 장기차입금 | 4,16,37,38 | 9,350,000,000 | 9,449,000,000 | ||
| 순확정급여부채 | 17 | 832,215,768 | 15,604,406,200 | ||
| 충당부채 | 18,20 | 52,543,265,243 | 107,079,959,813 | ||
| 부 채 총 계 | 1,539,014,181,296 | 1,777,759,209,346 | |||
| 자본 | |||||
| 지배기업의 소유지분 | 1,491,301,665,306 | 1,078,307,584,664 | |||
| 납입자본 | 21 | 40,662,398,000 | 40,662,398,000 | ||
| 주식발행초과금 | 97,773,449,148 | 97,773,449,148 | |||
| 이익잉여금 | 22 | 1,365,152,148,740 | 953,976,131,459 | ||
| 기타자본항목 | 23,24,25 | (12,286,330,582) | (14,104,393,943) | ||
| 비지배지분 | (1,292,774,100) | (1,112,000,130) | |||
| 자 본 총 계 | 1,490,008,891,206 | 1,077,195,584,534 | |||
| 부채와 자본 총계 | 3,029,023,072,502 | 2,854,954,793,880 |
주석 참조
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 32 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 31 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 코웨이주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제32기 | 제31기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 3,4,26,32 | 3,237,411,475,094 | 3,018,912,502,707 |
| 매출원가 | 26,31 | (1,043,913,994,271) | (1,010,411,575,802) |
| 매출총이익 | 2,193,497,480,823 | 2,008,500,926,905 | |
| 판매비와관리비 | 4,28,31 | (1,587,058,764,243) | (1,550,225,463,327) |
| 영업이익 | 606,438,716,580 | 458,275,463,578 | |
| 기타수익 | 4,29 | 50,930,613,654 | 47,989,744,467 |
| 기타비용 | 4,29 | (96,994,906,816) | (34,218,846,210) |
| 금융수익 | 4,30 | 1,208,650,675 | 1,351,748,020 |
| 금융비용 | 4,30 | (21,203,992,027) | (21,979,551,633) |
| 법인세비용차감전순이익 | 540,379,082,066 | 451,418,558,222 | |
| 법인세비용 | 33 | (135,668,222,416) | (119,210,881,686) |
| 당기순이익 | 404,710,859,650 | 332,207,676,536 | |
| 당기순이익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주지분순이익 | 404,891,633,620 | 332,942,167,271 | |
| 비지배지분순손실 | (180,773,970) | (734,490,735) | |
| 기타포괄손익 | (9,172,207,802) | (2,329,637,408) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | (14,225,716,385) | 5,482,017,032 | |
| 해외사업환산이익(손실) | (14,225,716,385) | 5,482,017,032 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지않는 항목 | 5,053,508,583 | (7,811,654,440) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 5,053,508,583 | (7,811,654,440) | |
| 당기총포괄이익 | 395,538,651,848 | 329,878,039,128 | |
| 당기총포괄이익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주지분포괄이익 | 395,719,425,818 | 330,612,529,863 | |
| 비지배지분 포괄손실 | (180,773,970) | (734,490,735) | |
| 지배기업 지분에 대한 주당순이익 | |||
| 기본주당순이익 | 34 | 5,584 | 4,611 |
| 희석주당순이익 | 34 | 5,583 | 4,603 |
주석 참조
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 32 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 31 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 코웨이주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 지배기업 소유주 지분 | 비지배지분 | 총 자 본 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 납입자본 | 주식발행초과금 | 이익잉여금 | 기타자본항목 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019.1.1 (전기초) | 40,662,398,000 | 97,773,449,148 | 888,762,472,628 | (17,176,891,901) | 1,010,021,427,875 | (377,509,395) | 1,009,643,918,480 |
| 총포괄손익 : | |||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | 332,942,167,271 | - | 332,942,167,271 | (734,490,735) | 332,207,676,536 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | (7,811,654,440) | - | (7,811,654,440) | - | (7,811,654,440) |
| 해외사업환산이익 | - | - | - | 5,482,017,032 | 5,482,017,032 | - | 5,482,017,032 |
| 소유주와의 거래 : | |||||||
| 연차배당 및 중간배당 | - | - | (259,916,854,000) | - | (259,916,854,000) | - | (259,916,854,000) |
| 주식선택권 | - | - | - | (4,851,860,462) | (4,851,860,462) | - | (4,851,860,462) |
| 자기주식 | - | - | - | 2,442,341,388 | 2,442,341,388 | - | 2,442,341,388 |
| 2019 .12.31(전기말) | 40,662,398,000 | 97,773,449,148 | 953,976,131,459 | (14,104,393,943) | 1,078,307,584,664 | (1,112,000,130) | 1,077,195,584,534 |
| 2020.1.1 (당기초) | 40,662,398,000 | 97,773,449,148 | 953,976,131,459 | (14,104,393,943) | 1,078,307,584,664 | (1,112,000,130) | 1,077,195,584,534 |
| 총포괄손익 : | |||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | 404,891,633,620 | - | 404,891,633,620 | (180,773,970) | 404,710,859,650 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | 5,053,508,583 | - | 5,053,508,583 | - | 5,053,508,583 |
| 해외사업환산손실 | - | - | - | (14,225,716,385) | (14,225,716,385) | - | (14,225,716,385) |
| 소유주와의 거래 : | |||||||
| 주식선택권 | - | - | - | (5,475,691,762) | (5,475,691,762) | - | (5,475,691,762) |
| 자기주식 | - | - | - | 22,750,346,586 | 22,750,346,586 | - | 22,750,346,586 |
| 기타 | - | - | 1,230,875,078 | (1,230,875,078) | - | - | - |
| 2020 .12.31(당기말) | 40,662,398,000 | 97,773,449,148 | 1,365,152,148,740 | (12,286,330,582) | 1,491,301,665,306 | (1,292,774,100) | 1,490,008,891,206 |
주석 참조
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 32 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 31 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 코웨이주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주 석 | 제32기 | 제31기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동 현금흐름 | 562,839,088,058 | 539,259,580,627 | |
| 영업활동에서 창출된 현금흐름 | 753,764,682,568 | 687,665,081,624 | |
| 당기순이익 | 404,710,859,650 | 332,207,676,536 | |
| 조정 | 35 | 916,015,405,054 | 926,688,624,123 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 35 | (566,961,582,136) | (571,231,219,035) |
| 배당금수취 | 9,475,000 | 6,715,000 | |
| 법인세지급 | (190,935,069,510) | (148,412,215,997) | |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (323,061,319,158) | (383,103,614,579) | |
| 기타단기금융자산의 증가 | (371,933,292) | (4,214,146,141) | |
| 기타단기금융자산의 감소 | 3,094,266,347 | 10,040,635,400 | |
| 기타장기금융자산의 증가 | (2,072,840,202) | (5,584,640,140) | |
| 기타장기금융자산의 감소 | 1,737,463,204 | 469,104,196 | |
| 유형자산의 취득 | (325,205,007,516) | (390,623,930,756) | |
| 유형자산의 처분 | 245,892,142 | 24,651,666,591 | |
| 무형자산의 취득 | (3,042,893,171) | (3,373,909,221) | |
| 무형자산의 처분 | 1,751,863,662 | 633,836,317 | |
| 매각예정자산의 처분 | - | 23,940,000,000 | |
| 사업결합으로 인한 지출 | 39 | - | (40,110,586,000) |
| 이자 수취 | 801,869,668 | 1,068,355,175 | |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (181,553,319,696) | (164,892,746,307) | |
| 단기차입금의 순증감 | (160,420,000,000) | 129,438,000,000 | |
| 장기차입금의 순증감 | (99,000,000) | (536,000,000) | |
| 유동성리스부채의 상환 | (20,983,252,721) | (14,914,558,066) | |
| 배당금의 지급 | 22 | - | (259,916,854,000) |
| 주식선택권의 행사 | 20,396,681,200 | 2,176,571,800 | |
| 이자 지급 | (20,465,080,307) | (21,139,906,041) | |
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | 58,224,449,204 | (8,736,780,259) | |
| 기초 현금및현금성자산 | 60,540,530,995 | 69,353,967,482 | |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (2,949,356,483) | (76,656,228) | |
| 기말 현금및현금성자산 | 115,815,623,716 | 60,540,530,995 |
주석 참조주석
| 제 32 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 31 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| &cr코웨이주식회사와 그 종속기업 |
1. 연결회사의 개요
&cr지배기업인 코웨이주식회사(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 COWAY (Malaysia) SDN. BHD. 등 9개 종속기업(이하 "종속기업")의 일반사항은 다음과 같습니다.&cr&cr1.1 지배기업의 개요&cr
지배기업은 1989년 대한민국에서 설립되어 2001년 대한민국의 한국거래소에 상장하였으며, 정수기 및 가정용기기, 정수 및 폐기물처리설비 등의 제조, 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 2020년 2월 11일자로 상호를 웅진코웨이주식회사에서 코웨이주식회사로 변경하였습니다. 한편, 지배기업의 본점 소재지는 충청남도 공주시 이며, 당기 보고기간종료일 현재 지배기업의 최대주주는 넷마블(주)(지분율 : 25.08%)입니다.&cr&cr1.2 종속기업의 현황&cr
보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소유지분율 | 소재지 | 결산월 | 업 종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Coway China Co., Ltd. | 100% | 100% | 중 국 | 12월 | 공기청정기 등 판매 |
| COWAY (Thailand) Co., Ltd.&cr(구, WOONGJIN COWAY (Thailand) Co., Ltd.) | 100% | 100% | 태 국 | 12월 | 정수기 등 판매 및 렌탈 |
| COWAY (Malaysia) SDN. BHD.&cr(구, WOONGJIN COWAY (Malaysia) SDN. BHD.) | 100% | 100% | 말레이시아 | 12월 | 정수기 등 판매 및 렌탈 |
| Coway USA. Inc.(구, Woongjin Coway USA. Inc.) | 100% | 100% | 미 국 | 12월 | 정수기 등 판매 및 렌탈 |
| PT COWAY INTERNATIONAL INDONESIA | 100% | 100% | 인도네시아 | 12월 | 정수기 등 판매 및 렌탈 |
| Coway Vina Co.,Ltd. | 100% | - | 베트남 | 12월 | 정수기 등 판매 및 렌탈 |
| 코웨이엔텍(주)(구, 웅진코웨이엔텍(주)) | 100% | 100% | 한 국 | 12월 | 수처리기기 등 산업설비 제조 |
| 포천맑은물(주)(주1) | 70% | 70% | 한 국 | 12월 | 공업용수공급 건설 및 운용 |
| 미추홀맑은물(주)(주1) | 100% | - | 한 국 | 12월 | 공업용수공급 건설 및 운용 |
&cr(주1) 종속기업인 코웨이엔텍(주)가 지분을 소유하고 있습니다.
&cr1.3 종속기업 관련 재무정보 요약&cr
당기 및 전기 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Coway USA. Inc. | 111,368,677 | 97,348,079 | 14,020,599 | 152,443,148 | 13,304,669 | 12,300,574 |
| COWAY (Thailand) Co., Ltd. | 49,424,238 | 60,967,271 | (11,543,032) | 28,935,976 | (1,413,822) | (399,482) |
| COWAY (Malaysia) SDN. BHD. | 753,156,715 | 437,228,968 | 315,927,747 | 708,492,771 | 104,974,023 | 90,858,239 |
| Coway China Co., Ltd. | 2,565,232 | 10,473,169 | (7,907,938) | 2,015,434 | (141,124) | (194,667) |
| PT COWAY INTERNATIONAL INDONESIA | 10,657,171 | 4,953,015 | 5,704,156 | 4,178,496 | (5,688,045) | (5,691,561) |
| Coway Vina Co.,Ltd. | 1,793,482 | 481,711 | 1,311,770 | - | (578,890) | (642,010) |
| 코웨이엔텍(주) | 39,013,298 | 14,967,018 | 24,046,281 | 44,136,455 | (1,738,619) | (1,738,233) |
| 포천맑은물(주) | 11,855,788 | 16,162,716 | (4,306,928) | 3,003,131 | (602,256) | (602,256) |
| 미추홀맑은물(주) | 2,500,114 | 39,554 | 2,460,560 | - | (39,440) | (39,440) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Coway USA. Inc. | 71,209,561 | 71,769,575 | (560,014) | 97,345,050 | 5,727,976 | 5,474,610 |
| COWAY (Thailand) Co., Ltd. | 33,299,780 | 49,341,054 | (16,041,274) | 20,292,946 | 229,702 | (1,578,338) |
| COWAY (Malaysia) SDN. BHD. | 601,386,717 | 376,317,209 | 225,069,508 | 526,264,198 | 56,759,991 | 64,444,146 |
| Coway China Co., Ltd. | 3,243,144 | 10,956,415 | (7,713,271) | 3,651,483 | (2,175,089) | (2,238,763) |
| PT COWAY INTERNATIONAL INDONESIA | 4,889,638 | 2,292,014 | 2,597,624 | 310,628 | (1,381,679) | (1,458,737) |
| 코웨이엔텍(주) | 41,823,712 | 16,039,198 | 25,784,514 | 80,985,554 | (1,204,954) | (1,597,285) |
| 포천맑은물(주) | 10,797,957 | 14,502,629 | (3,704,672) | 1,821,000 | (2,446,985) | (2,446,985) |
1.4 연결범위의 변동&cr&cr당기 중 연결범위의 변동은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 회사명 | 변동사유 |
|---|---|---|
| 연결범위 포함 | Coway Vina Co.,Ltd. | 신규 출자 |
| 연결범위 포함 | 미추홀맑은물(주) | 신규 출자 |
&cr&cr2. 연결재 무 제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr&cr 2.1 연결재무제표 작성기준 &cr
지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결기업은 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr&cr경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr 2.1.1 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향&cr&cr동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr(2) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법&cr
동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.
- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거 나 그보다 작음
- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).
- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음
동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr(3) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)&cr&cr동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. &cr&cr동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.&cr&cr동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
&cr동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr(4) 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)&cr&cr동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명'하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다.
기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.1.2 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결기업이 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)
&cr동 개정사항은 연결재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.
&cr동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.
&cr동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.
생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 연결포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 연결포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 연결재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. &cr&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
(4) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선&cr
동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
연결기업이 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.
&cr 2.2 연결기준&cr
연결기업은 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결기업은 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결기업이 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결기업이 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결기업, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결기업이 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황
종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.
연결기업을 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결기업 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
종속기업의 비지배지분은 연결기업의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결기업의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결기업의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
2.3 중요한 회계정책&cr
2.3.1 현금및현금성자산&cr&cr연결기업의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 연결재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.
&cr2.3.2 금융상품&cr&cr금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 연결기업의 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2.3.3 금융자산&cr
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
(1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.&cr
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결기업은 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으 로 지정할 수 있습니다.
&cr1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 30참고).
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 37에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결기업은 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 30 참고).&cr&cr연결기업은 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다(주석 10참고).
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따 라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식 상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상 각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하 는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습 니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익 및 금융비용' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 30 참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 30참고). 공정가치는 주석 37에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.&cr
(2) 외화환산손익&cr
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '기타수익 및 기타비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 29 참고).&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타수익 및 기타비용'항목에 당기손 익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경 우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가 손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '기타수익 및 기타비용'항목에 당기손익으로 인식됩니다.&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
&cr(3) 금융자산의 손상&cr
연결기업은 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결기업은 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결기업의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결기업은 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결기업이 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결기업의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결기업의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상 되는 변동
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 연결기업은 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
연결기업은 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 연결기업이 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결기업은 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
&cr3-2) 채무불이행의 정의
연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다.
&cr3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 &cr 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결기업의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 연결기업은 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 연결재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
(4) 금융자산의 제거&cr
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결기업은 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결기업은 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
2.3.4 금융부채와 지분상품&cr&cr(1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
(2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결기업이 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
(3) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
(4) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결기업의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으 로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '금융비용' 항목으로계상하고 있습니다(주석 30참고).
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석 37에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
(5) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
(6) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액
(7) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타수익과 기타비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 29참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
(8) 금융부채의 제거
연결기업은 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타수익 및 기타비용' 항목으로 인식합니다.
2.3.5 재고자산&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr2.3.6 유형자산&cr
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 | 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건 물 | 14 ~ 40 년 | 공 구 기 구 | 5 년 |
| 구 축 물 | 7 ~ 19 년 | 비 품 | 5 ~ 19 년 |
| 기 계 장 치 | 5 ~ 10 년 | 기타유형자산 | 3, 5 년 |
| 차량운반구 | 5 ~ 8 년 | 렌 탈 자 산 | 3, 5 년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.3.7 무형자산&cr
(1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.&cr
연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 | 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 5, 10 년 | 소프트웨어 | 5 년 |
| 기타무형자산 | 5 년 |
(2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
- 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
(3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr
(4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(5) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr2.3.8 영업권&cr
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결기업의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
2.3.9 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결기업은 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr 2.3.10 투자부동산&cr
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2.3.11 사업결합&cr
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결기업이 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결기업이 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결기업이 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결기업이 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
사업결합으로 인한 연결기업이 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서 연결기업이 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결기업이 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결기업은 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
2.3.12 공정가치 측정&cr&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결기업은 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr &cr또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.&cr
수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사&cr 용하여 도출되는 공정가치입니다.
수준2: 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으&cr 로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하&cr 여 도출되는 공정가치입니다.
수준3: 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관&cr 측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.
2.3.13 퇴직급여비용과 해고급여&cr&cr확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결기업이 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결기업은 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.&cr
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr
연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
2.3.14 주식기준보상약정&cr
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 25을 참고하시기 바랍니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결기업의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결기업은 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.
2.3.15 법인세&cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
(1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
&cr법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
(2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
2.3.16 외화환산&cr
연결재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 연결기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
&cr2.3.17 수익인식
연결기업은 정수기 및 가정용기기 등의 제조, 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론내렸습니다.
&cr(1) 재화의 판매
재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의수행의무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결기업은 변동대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.
1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.
&cr2) 유의적인 금융요소
일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
(2) 계약 잔액
1) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
2) 매출채권
수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.
&cr3) 계약부채
계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
(3) 반품권에서 생기는 자산과 부채
1) 반환제품회수권
반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결기업의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결기업은 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.
2) 환불부채
환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야 할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.
2.3.18 리스 &cr
(1) 연결기업이 리스이용자인 경우
연결기업은 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결기업은 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결기업은 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
&cr리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액
연결기업은 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결기업은 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
연결기업은 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.&cr
연결기업은 사용권자산을 연결재무상태표에서 '유형자산' 항목에 포함하여 표시합니다.
연결기업은 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.3.6참고)에 설명되어 있습니다.
&cr연결기업은 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결기업은 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
(2) 연결기업이 리스제공자인 경우
연결기업은 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결기업이 중간리스제공자인 경우 연결기업은 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결기업은 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결기업은 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결기업은 그 기준을 적용합니다. 연결기업은 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결기업의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결기업은 연결기업의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 연결기업은 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된 금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
2.3.19 정부보조금&cr
연결기업은 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.
2.3.20 차입원가&cr
연결기업은 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr 2.3.21 충당부채&cr&cr충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr2.3.22 납입자본&cr
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
&cr연결기업이 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
&cr2.3.23 주당이익&cr&cr연결기업은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.3.24 전기연결재무제표 계정 분류&cr&cr연결기업은 전기까지 책임이행적립금에 대해 기타비유동부채로 분류하였습니다. 그러나 당기부터 정보이용자의 편의를 위하여 책임이행적립금을 기타장기금융부채로 분류하였습니다. 또한, 전기까지 영업활동에서 창출된 현금흐름 구성 내역 중 렌탈자산의 증감과 감가상각비, 판매수수료 등을 재분류하였습니다. 상기 계정분류로 인하여 전기에 보고된 순자산가액이나 연결당기순이익에 영향을 미치지 아니합니다.&cr&cr2.4 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천
&cr주석 2.3에 기술된 연결기업의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
&cr2.4.1 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단
아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 2.4.2 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.
&cr(1) 신용위험의 유의적인 증가&cr&cr주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 연결기업은 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.
기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 연결기업은 이에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.&cr&cr(2) 리스약정 - 리스제공자&cr&cr연결기업은 렌탈자산에 대하여 리스계약을 체결하고 있습니다. 연결기업은 계약의 기간과 조건 등의 평가에 기초하여 해당 렌탈자산의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 연결기업에 있다고 판단한 경우에는 운용리스로 분류하였습니다. 그러나 리스약정일에 렌탈자산의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 리스이용자에게 있다고 판단한 경우에는 금융리스로 분류하였습니다.&cr&cr(3) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자&cr&cr연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.&cr&cr연결기업은 연장 및 종료선택권을 포함하는 리스계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).&cr&cr또한 연결기업은 일반적으로 차량운반구를 3년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.
&cr2.4.2 추정 불확실성의 주요 원천&cr
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
(1) 손상 검사
&cr연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. &cr
현금창출단위 중 손실이 발생하고 있는 부문의 회수가능액 평가에 따르면, 경영진은 현금창출단위의 회수가능액은 차기연도 사업계획 달성 여부에 가장 민감하게 영향을받을 것이라고 판단하였습니다. 사업계획은 이사회에서 검토하고 승인한 것으로서, 현재 및 예상되는 시장상황을 기반으로 한 수익, 급여 및 간접비용의 추정치로 구성됩니다. 이러한 특성 상 미래 수익 추정에는 불확실성이 내재되어 있습니다. &cr
(2) 손실충당금의 계산
기대신용손실을 측정할 때 연결기업은 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.&cr&cr연결기업은 매출채권 및 금융리스채권에 대한 기대신용손실을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행율에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(국내총생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행율은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행율을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.
&cr과거 채무불이행율과 미래 경제상황 및 기대신용손실 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결기업의 매출채권 및 금융리스채권의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 6에 공시됩니다.
(3) 확정급여형 퇴직급여제도&cr
연결기업은 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여채무는 242,652백만원(전기말:221,209백만원)이며, 세부사항은 주석 17에서 기술하고 있습니다.
&cr(4) 금융상품의 공정가치 평가
주석 37에 기술된 바와 같이, 연결기업은 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이적절하다고 믿고 있습니다.
&cr(5) 주식기준보상&cr&cr연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당률등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석 25에 기술하였습니다.
(6) 반품에 대한 변동대가 추정&cr
연결기업은 반품권이 있는 제품 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다.
연결기업은 반품 예상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품율을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 연결기업의 예상 반품율 추정에 영향을 미칠 것입니다.
연결기업은 예상 반품 평가를 매분기 업데이트하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되는 반품은 연결기업의 과거 반품과 환경의 변화에 민감합니다. 미래에 고객의 실제 반품을 반영하지 못할 수도 있습니다. 당기말 현재 예상되는 반품에 대한 환불부채는128,650백만원입니다.
3. 영업부문 정보
(1) 연결기업의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr
전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결기업의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. &cr&cr제품 측면에서의 구분은 수익창출 단위로 하고 있으며, 해당 구분은 환경가전과 기타부문으로 구분하였습니다. &cr
| 영업부문 | 재화 및 용역의 내용 |
|---|---|
| 환경가전 | 정수기, 비데 등을 고객에게 렌탈 및 판매하거나 멤버쉽 회원에게&cr용역 제공 |
| 기타 | 화장품 등 제품ㆍ상품을 고객에게 판매 및 수처리 설비 건설계약 등 |
&cr 지역적으로 연결기업은 대부분의 영업을 국내에서 수행하고 있으며, 환경가전부문과관련하여 미국, 중국, 말레이시아 등에서 렌탈 관련 자산과 일부 제품과 상품을 판매하고 있습니다.
&cr(2) 당기와 전기 중 영업부문의 재무현황은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 환경가전 | 기 타 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 총부문수익 | 3,427,957,229 | 107,795,130 | 3,535,752,359 |
| 부문간수익 | (295,526,939) | (2,813,945) | (298,340,884) |
| 외부고객으로부터의 수익 | 3,132,430,290 | 104,981,185 | 3,237,411,475 |
| 매출총이익 | 2,134,468,827 | 59,028,654 | 2,193,497,481 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 환경가전 | 기 타 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 총부문수익 | 3,102,343,312 | 159,339,188 | 3,261,682,500 |
| 부문간수익 | (241,389,997) | (1,380,000) | (242,769,997) |
| 외부고객으로부터의 수익 | 2,860,953,315 | 157,959,188 | 3,018,912,503 |
| 매출총이익 | 1,929,712,159 | 78,788,768 | 2,008,500,927 |
&cr(3) 당기와 전기 중 지역별 영업현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 국 내 | 미 국 | 아시아 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 총매출 | 2,639,686,535 | 152,443,148 | 743,622,677 | 3,535,752,359 |
| 내부매출 | (298,340,884) | - | - | (298,340,884) |
| 순매출 | 2,341,345,651 | 152,443,148 | 743,622,677 | 3,237,411,475 |
| 유ㆍ무형자산과 투자부동산 | 1,123,730,864 | 18,223,889 | 231,630,803 | 1,373,585,556 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 국 내 | 미 국 | 아시아 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 총매출 | 2,613,818,195 | 97,345,050 | 550,519,255 | 3,261,682,500 |
| 내부매출 | (242,769,997) | - | - | (242,769,997) |
| 순매출 | 2,371,048,198 | 97,345,050 | 550,519,255 | 3,018,912,503 |
| 유ㆍ무형자산과 투자부동산 | 1,177,812,328 | 27,712,599 | 257,664,767 | 1,463,189,694 |
&cr (4) 당 기와 전기 중 연결기업 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.
4. 금융상품&cr
(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융상품 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| <유동> | |||||
| 현금및현금성자산 | 115,815,624 | - | - | - | 115,815,624 |
| 매출채권 | 317,000,160 | - | - | - | 317,000,160 |
| 금융리스채권 | 261,902,256 | - | - | - | 261,902,256 |
| 기타단기금융자산 | 42,610,843 | - | - | - | 42,610,843 |
| <비유동> | |||||
| 장기매출채권 | 13,340,836 | - | - | - | 13,340,836 |
| 장기금융리스채권 | 625,763,700 | - | - | - | 625,763,700 |
| 기타장기금융자산 | 16,532,009 | - | - | - | 16,532,009 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 | - | 1,248,880 | - | - | 1,248,880 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 | - | - | 365,501 | - | 365,501 |
| 합 계 | 1,392,965,428 | 1,248,880 | 365,501 | - | 1,394,579,809 |
| 부채 | |||||
| <유동> | |||||
| 매입채무 | - | - | - | 68,692,821 | 68,692,821 |
| 리스부채 | - | - | - | 13,922,485 | 13,922,485 |
| 기타단기금융부채 | - | - | - | 222,612,309 | 222,612,309 |
| 단기차입금 | - | - | - | 700,130,000 | 700,130,000 |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | 536,000 | 536,000 |
| <비유동> | |||||
| 리스부채 | - | - | - | 8,828,774 | 8,828,774 |
| 기타장기금융부채 | - | - | - | 10,915,924 | 10,915,924 |
| 장기차입금 | - | - | - | 9,350,000 | 9,350,000 |
| 합 계 | - | - | - | 1,034,988,313 | 1,034,988,313 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| <유동> | |||||
| 현금및현금성자산 | 60,540,531 | - | - | - | 60,540,531 |
| 매출채권 | 310,190,424 | - | - | - | 310,190,424 |
| 금융리스채권 | 180,165,617 | - | - | - | 180,165,617 |
| 기타단기금융자산 | 60,739,871 | - | - | - | 60,739,871 |
| <비유동> | |||||
| 장기매출채권 | 21,594,722 | - | - | - | 21,594,722 |
| 장기금융리스채권 | 487,364,051 | - | - | - | 487,364,051 |
| 기타장기금융자산 | 20,937,293 | - | - | - | 20,937,293 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 | - | 1,232,703 | - | - | 1,232,703 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 | - | - | 365,501 | - | 365,501 |
| 합 계 | 1,141,532,509 | 1,232,703 | 365,501 | - | 1,143,130,713 |
| 부채 | |||||
| <유동> | |||||
| 매입채무 | - | - | - | 57,967,769 | 57,967,769 |
| 리스부채 | - | - | - | 14,981,012 | 14,981,012 |
| 기타단기금융부채 | - | - | - | 212,388,285 | 212,388,285 |
| 단기차입금 | - | - | - | 860,550,000 | 860,550,000 |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | 536,000 | 536,000 |
| <비유동> | |||||
| 리스부채 | - | - | - | 16,300,851 | 16,300,851 |
| 기타장기금융부채 | - | - | - | 12,269,961 | 12,269,961 |
| 장기차입금 | - | - | - | 9,449,000 | 9,449,000 |
| 합 계 | - | - | - | 1,184,442,878 | 1,184,442,878 |
(2) 당기 및 전기 중 연결기업의 금융상품 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | ||
| 이자수익(렌탈매출) | 38,442,638 | 19,658,089 |
| 이자수익(금융수익) | 1,182,998 | 1,330,529 |
| 외화환산이익 | 6,184 | 2,282,372 |
| 외화환산손실 | (31,965,750) | (515,841) |
| 매출채권손상차손 | (93,562,400) | (31,210,595) |
| 기타채권손상차손 | (8,969,583) | (2,750,377) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 16,177 | 14,504 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 배당금수익 | 9,475 | 6,715 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 이자비용 | (21,203,992) | (21,979,552) |
| 외화환산이익 | 26,616,034 | 10,113,064 |
| 외화환산손실 | (16,359,617) | (1,242,404) |
&cr상기 이외에 외화로 표시된 매출채권, 기타단기금융자산, 기타장기금융자산 및 매입채무 등 결제시 외환차익 12,141백만원(전기: 10,708백만원)과 외환차손 11,409백만원(전기: 8,234백만원)이 발생하였습니다.
5. 현금및현금성자산 &cr&cr 보고기간종료일 현재 연결기업의 현금및현금성자산 내역은 다 음과 같습니 다 .
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 373,885 | 272,601 |
| 당좌예금 | 6,523,307 | 12,267,576 |
| 보통예금 | 108,918,432 | 47,950,559 |
| 기타현금성자산 | - | 49,795 |
| 합 계 | 115,815,624 | 60,540,531 |
&cr&cr 6. 매출채권 및 금융리스채권
(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 매출채권 및 금융리스채권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 : | ||
| 매출채권 | 400,466,046 | 386,644,402 |
| 현재가치할인차금 | (411,036) | (668,684) |
| 손실충당금 | (83,054,851) | (75,785,294) |
| 금융리스채권 | 299,725,127 | 201,935,275 |
| 현재가치할인차금 | (23,680,826) | (14,157,489) |
| 손실충당금 | (14,142,045) | (7,612,169) |
| 합 계 | 578,902,415 | 490,356,041 |
| 비유동 : | ||
| 매출채권 | 22,691,912 | 31,112,119 |
| 현재가치할인차금 | (906,449) | (1,448,345) |
| 손실충당금 | (8,444,628) | (8,069,052) |
| 금융리스채권 | 772,047,620 | 557,284,644 |
| 현재가치할인차금 | (81,646,983) | (66,162,070) |
| 손실충당금 | (64,636,937) | (3,758,523) |
| 합 계 | 639,104,535 | 508,958,773 |
(2) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 금융리스채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 합 계 | 정상채권 | 만기경과 미손상금액 | 손상차손금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 6개월 이하 | 6개월초과 ~&cr12개월이하 | 12개월초과분 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 1,494,930,706 | 1,272,638,006 | 46,732,200 | 4,973,552 | 308,487 | 170,278,461 |
| 전기말 | 1,176,976,441 | 1,045,154,508 | 30,707,159 | 5,779,607 | 110,129 | 95,225,038 |
&cr(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 금융리스채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 95,225,038 | 74,451,678 |
| 손상된 채권에 대한 손상차손 | 93,562,400 | 31,210,595 |
| 사업결합으로 인한 증가 | - | 1,243,470 |
| 부실채권 제각 및 매각 등 | (15,743,645) | (9,404,524) |
| 외환차이 등 | (2,765,332) | (2,276,181) |
| 보고기간 말 금액 | 170,278,461 | 95,225,038 |
7. 기타금융자산&cr
(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타단기금융자산 : | ||
| 단기대여금 | 57,414 | 83,280 |
| 미수금 | 46,911,100 | 58,327,839 |
| 미수수익 | 6,869 | - |
| 단기보증금 | 35,825,064 | 34,165,597 |
| 차감: 손실충당금(단기성 항목) | (40,189,604) | (31,836,845) |
| 합 계 | 42,610,843 | 60,739,871 |
| 기타장기금융자산 : | ||
| 장기금융상품 | 8,326,162 | 8,611,057 |
| 장기보증금 | 8,549,247 | 12,225,436 |
| 기타장기매출채권및기타채권 | 3,179,073 | 3,179,073 |
| 장기미수금 | 250,000 | 716,600 |
| 차감: 손실충당금(장기성 항목) | (3,772,473) | (3,794,873) |
| 합 계 | 16,532,009 | 20,937,293 |
&cr 보고기간종료일 현재 기타금융자산 중 영업수당 미환수채권, 임차보증금 등은 손상이 발생하였으며, 이러한 손상채권에 대해서는 개별적인 분석에 의하여 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr &cr (2) 보고기간종료일 현재 기타단기금융자산의 연령은 대부분 1년 이내이며, 기타장기금융자산의 연령은 대부분 1~2년 이내입니다. 기타금융자산은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다.
(3) 당기와 전기 중 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타단기금융자산 : | ||
| 기초 | 31,836,845 | 30,516,383 |
| 손상된 채권에 대한 손상차손 | 8,991,983 | 2,139,577 |
| 사업결합으로 인한 증가 | - | 10,504 |
| 부실채권 매각 | (639,224) | (829,619) |
| 기말 | 40,189,604 | 31,836,845 |
| 기타장기금융자산 : | ||
| 기초 | 3,794,873 | 3,184,073 |
| 손상된 채권에 대한 손상차손 | (22,400) | 610,800 |
| 기말 | 3,772,473 | 3,794,873 |
&cr&cr8. 기타자산 &cr
보고기간종료일 현재 연결기업의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 : | ||
| 선급금 | 743,557 | 1,565,221 |
| 선급비용 | 21,413,250 | 31,692,174 |
| 미청구공사 | 2,802,527 | 8,664,717 |
| 기타 | 277,710 | 358,756 |
| 합 계 | 25,237,044 | 42,280,868 |
| 기타비유동자산 : | ||
| 장기선급금 | 14,074,106 | 14,000,000 |
| 장기선급비용 | 734,724 | 7,600,191 |
| 기타 | 124,330 | 124,330 |
| 합 계 | 14,933,160 | 21,724,521 |
9. 재고자산&cr
보고기간종료일 현재 연결기업의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가전금액 | 평가충당금 | 장부금액 | 평가전금액 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 및 상품 | 135,519,896 | (14,419,838) | 121,100,058 | 111,034,058 | (14,572,811) | 96,461,247 |
| 반제품 | 613,212 | (83) | 613,129 | 472,759 | - | 472,759 |
| 원재료 | 6,872,634 | (92,411) | 6,780,223 | 6,440,357 | (164,554) | 6,275,803 |
| 미착품 | 5,521,060 | - | 5,521,060 | 9,466,263 | - | 9,466,263 |
| 기 타 | - | - | - | 169,406 | - | 169,406 |
| 합 계 | 148,526,802 | (14,512,332) | 134,014,470 | 127,582,843 | (14,737,365) | 112,845,478 |
&cr
10. 공정가치측정금융자산 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비유동항목 | ||
| 비상장주식 | ||
| 맥사이언스 | 327,406 | 327,406 |
| NEX텔레콤 | 9,504 | 9,504 |
| ㈜나비스토리 | 27,889 | 27,889 |
| 기타 | 702 | 702 |
| 합 계 | 365,501 | 365,501 |
(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비유동항목 | ||
| 조합출자금 | ||
| 한국정수기협동조합 | 5,300 | 5,300 |
| 공제조합 등 | 1,243,580 | 1,227,403 |
| 합 계 | 1,248,880 | 1,232,703 |
&cr &cr11. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 및&cr손상누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 39,234,002 | - | - | 39,234,002 |
| 건 물 | 52,876,558 | (15,390,681) | - | 37,485,877 |
| 구축물 | 3,398,030 | (2,991,033) | - | 406,997 |
| 기계장치 | 42,854,376 | (26,277,417) | - | 16,576,959 |
| 차량운반구 | 974,911 | (795,767) | - | 179,144 |
| 공구기구 | 179,649,846 | (139,249,853) | - | 40,399,993 |
| 비 품 | 117,407,099 | (95,775,317) | - | 21,631,782 |
| 렌탈자산 | 2,177,789,474 | (1,158,957,799) | - | 1,018,831,675 |
| 기타유형자산 | 31,890,734 | (23,687,093) | (44,000) | 8,159,641 |
| 건설중인자산 | 1,270,830 | - | - | 1,270,830 |
| 사용권자산 | 85,814,553 | (44,862,122) | - | 40,952,431 |
| 합 계 | 2,733,160,413 | (1,507,987,082) | (44,000) | 1,225,129,331 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 및&cr손상누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 34,716,727 | - | - | 34,716,727 |
| 건 물 | 38,703,416 | (11,171,008) | (208,895) | 27,323,513 |
| 구축물 | 3,317,030 | (2,714,419) | - | 602,611 |
| 기계장치 | 41,530,982 | (24,506,456) | - | 17,024,526 |
| 차량운반구 | 915,976 | (771,264) | - | 144,712 |
| 공구기구 | 186,909,751 | (139,880,918) | - | 47,028,833 |
| 비 품 | 113,144,229 | (89,492,141) | - | 23,652,088 |
| 렌탈자산 | 1,983,735,997 | (906,286,964) | - | 1,077,449,033 |
| 기타유형자산 | 30,715,406 | (21,696,234) | (61,600) | 8,957,572 |
| 건설중인자산 | 836,462 | - | - | 836,462 |
| 사용권자산 | 47,379,759 | (14,337,627) | - | 33,042,132 |
| 합 계 | 2,481,905,735 | (1,210,857,031) | (270,495) | 1,270,778,209 |
&cr(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기초 | 취득/&cr자본적지출 | 처분/폐기&cr/손상 | 감가상각 | 대체(주1) | 외환차이 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 34,716,727 | - | - | - | 4,517,275 | - | 39,234,002 |
| 건물 | 27,323,513 | 9,828 | - | (1,303,619) | 11,456,155 | - | 37,485,877 |
| 구축물 | 602,611 | 81,000 | - | (276,614) | - | - | 406,997 |
| 기계장치 | 17,024,526 | 1,773,212 | (39,262) | (3,959,998) | 1,914,000 | (135,519) | 16,576,959 |
| 차량운반구 | 144,712 | 84,873 | - | (40,794) | - | (9,647) | 179,144 |
| 공구기구 | 47,028,833 | 10,335,086 | (1,203,750) | (17,053,663) | 1,343,750 | (50,263) | 40,399,993 |
| 비품 | 23,652,088 | 6,137,535 | (130,705) | (7,641,163) | 142,900 | (528,873) | 21,631,782 |
| 렌탈자산 | 1,077,449,033 | 522,689,051 | (90,669,457) | (477,393,831) | 810,303 | (14,053,424) | 1,018,831,675 |
| 기타유형자산 | 8,957,572 | 1,580,533 | (117,246) | (3,095,800) | 838,187 | (3,605) | 8,159,641 |
| 건설중인자산 | 836,462 | 4,879,206 | - | - | (4,444,838) | - | 1,270,830 |
| 사용권자산 | 33,042,132 | 15,486,067 | (1,172,201) | (23,311,005) | 17,456,419 | (548,981) | 40,952,431 |
| 합 계 | 1,270,778,209 | 563,056,391 | (93,332,621) | (534,076,487) | 34,034,151 | (15,330,312) | 1,225,129,331 |
&cr(주1) 해당 내역은 렌탈자산에서 재고자산으로 대체, 장기선급비용과 무형자산에서 사용권자산 대체 및 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액입니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기초 | 회계정책변경 | 사업결합&cr(주석39) | 취득/&cr자본적지출 | 처분/폐기&cr/손상 | 감가상각 | 대체(주1) | 외환차이 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 34,716,727 | - | - | - | - | - | - | - | 34,716,727 |
| 건물 | 27,883,095 | - | - | 152,387 | - | (1,026,624) | 314,655 | - | 27,323,513 |
| 구축물 | 914,765 | - | - | 14,200 | (4,859) | (321,495) | - | - | 602,611 |
| 기계장치 | 15,000,749 | - | - | 3,701,839 | (106,046) | (3,168,483) | 1,498,350 | 98,117 | 17,024,526 |
| 차량운반구 | 104,876 | - | - | 86,577 | (24,557) | (26,902) | - | 4,718 | 144,712 |
| 공구기구 | 43,963,546 | - | 1,622,805 | 15,433,149 | (548,375) | (16,097,746) | 2,641,741 | 13,713 | 47,028,833 |
| 비품 | 18,652,078 | - | 494,846 | 9,059,763 | (123,431) | (5,668,236) | 833,200 | 403,868 | 23,652,088 |
| 렌탈자산 | 631,041,743 | 342,848,897 | 22,164,824 | 626,231,683 | (97,972,268) | (459,298,773) | (564,704) | 12,997,631 | 1,077,449,033 |
| 기타유형자산 | 8,145,582 | - | - | 1,716,379 | (1) | (2,904,156) | 1,992,603 | 7,165 | 8,957,572 |
| 건설중인자산 | 589,573 | - | - | 7,527,437 | - | - | (7,280,548) | - | 836,462 |
| 사용권자산 | - | 22,310,959 | - | 26,360,909 | (149,117) | (15,940,470) | - | 459,851 | 33,042,132 |
| 합 계 | 781,012,734 | 365,159,856 | 24,282,475 | 690,284,323 | (98,928,654) | (504,452,885) | (564,703) | 13,985,063 | 1,270,778,209 |
&cr(주1) 기타의 내역은 렌탈자산에서 재고자산으로 대체된 금액입니다. &cr &cr&cr12. 무형자산&cr&cr (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액,&cr손상누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 영업권 | 117,311,851 | (8,391,201) | 108,920,650 |
| 산업재산권 | 3,592,091 | (2,947,822) | 644,269 |
| 소프트웨어 | 85,224,682 | (75,027,925) | 10,196,757 |
| 시설이용권 | 4,160,430 | (943,702) | 3,216,728 |
| 기타의무형자산 | 43,715,659 | (28,297,329) | 15,418,330 |
| 개발중인무형자산 | 1,997,915 | - | 1,997,915 |
| 합 계 | 256,002,628 | (115,607,979) | 140,394,649 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액,&cr손상누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 영업권 | 117,311,851 | - | 117,311,851 |
| 산업재산권 | 3,592,091 | (2,534,544) | 1,057,547 |
| 소프트웨어 | 83,168,861 | (69,110,020) | 14,058,841 |
| 시설이용권 | 5,524,667 | - | 5,524,667 |
| 기타무형자산 | 73,968,166 | (43,879,414) | 30,088,752 |
| 개발중인무형자산 | 360,227 | - | 360,227 |
| 합 계 | 283,925,863 | (115,523,978) | 168,401,885 |
&cr(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기초 | 취득/&cr자본적지출 | 처분/폐기/&cr손상 | 상 각 | 대 체 | 외환차이 등 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 117,311,851 | - | (8,391,201) | - | - | - | 108,920,650 |
| 산업재산권 | 1,057,547 | - | - | (413,278) | - | - | 644,270 |
| 소프트웨어 | 14,058,841 | 1,046,046 | - | (6,027,239) | 1,163,454 | (44,346) | 10,196,756 |
| 시설이용권 | 5,524,667 | - | (2,307,939) | - | - | - | 3,216,728 |
| 기타무형자산 | 30,088,752 | - | (21,718) | (2,595,661) | (12,054,825) | 1,782 | 15,418,330 |
| 개발중인자산 | 360,227 | 2,801,142 | - | - | (1,163,454) | - | 1,997,915 |
| 합 계 | 168,401,885 | 3,847,188 | (10,720,858) | (9,036,178) | (12,054,825) | (42,564) | 140,394,649 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기초 | 사업결합&cr(주석39) | 취득/&cr자본적지출 | 처분/폐기/&cr손상 | 상 각 | 대 체 | 외환차이 등 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 109,812,117 | 7,499,734 | - | - | - | - | - | 117,311,851 |
| 산업재산권 | 1,471,630 | - | - | - | (414,083) | - | - | 1,057,547 |
| 소프트웨어 | 18,028,202 | - | 1,587,008 | (64,575) | (6,774,870) | 1,249,835 | 33,241 | 14,058,841 |
| 시설이용권 | 6,207,302 | - | - | (682,635) | - | - | - | 5,524,667 |
| 기타무형자산 | 24,322,308 | 10,089,750 | 102,288 | (1,409,915) | (3,015,905) | - | 226 | 30,088,752 |
| 개발중인자산 | 450,877 | - | 1,159,185 | - | - | (1,249,835) | - | 360,227 |
| 합 계 | 160,292,436 | 17,589,484 | 2,848,481 | (2,157,125) | (10,204,858) | - | 33,467 | 168,401,885 |
(3) 영업권의 손상평가
&cr 보고기간종료일 현재 영업권은 연결기업의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 배분되었습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 환경가전 부문 | 106,762,302 | 106,762,302 |
| 화장품 부문 | 2,158,348 | 5,488,348 |
| 코웨이엔텍 부문 | - | 5,061,201 |
| 합 계 | 108,920,650 | 117,311,851 |
&cr 연결기업은 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 당년도 화장품부문과 코웨이엔텍부분에서 각각 3,330백만원 및 5,061백만원의 손상차손이 발생하였습니다. 한편, 현금흐름창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년간 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액이익률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장률가정이 사용되었습니다. 당기말 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.&cr
| 보고부문 | 매출성장률(주1) | 영구성장률(주2) | 할인율(주3) |
|---|---|---|---|
| 환경가전 부문 | 3.02% | 0% | 9.80% |
| 화장품 부문 | 5.10% | 1.00% | 15.83% |
| 코웨이엔텍 부문 | 18.04% | 0.00% | 11.62% |
&cr(주1) 2021년부터 2025년까지 연평균 매출액 증가율을 의미합니다. 연결기업은 현금흐름을 과거경험, 실제 영업결과 그리고 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. 추정기간동안 현금흐름의 추정에 포함된 수익은 각 보고부문별 사업 특성이 반영되어 있습니다.
&cr(주2) 2026년부터 추가적인 기간의 미래현금흐름은 고정된 성장률을 사용하여 추정하였습니다.
&cr(주3) 각 보고부문의 회수가능액을 결정할 때 사용한 할인율은 가중평균자본비용에 근거하여 예측하였습니다. 무위험할인율, 시장위험프리미엄과 베타계수는 Bloomberg에서 조회되는 외부정보에 기초하여 각 보고부문의 자기자본비율 등을 조정하여 사용하였습니다.
&cr13. 투자부동산
&cr (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 및 손상누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 및 손상누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 5,237,996 | - | 5,237,996 | 9,755,271 | - | 9,755,271 |
| 건 물 | 3,676,361 | (852,780) | 2,823,581 | 17,864,712 | (3,610,384) | 14,254,328 |
| 합 계 | 8,914,357 | (852,780) | 8,061,577 | 27,619,983 | (3,610,384) | 24,009,599 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 연결기업의 투자부동산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기초 | 감가상각 | 대 체(주1) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 9,755,271 | - | (4,517,275) | 5,237,996 |
| 건 물 | 14,254,328 | (180,592) | (11,250,155) | 2,823,581 |
| 합 계 | 24,009,599 | (180,592) | (15,767,430) | 8,061,577 |
(주1) 해당 내역은 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.&cr
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기초 | 감가상각 | 대 체 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 9,755,271 | - | - | 9,755,271 |
| 건 물 | 14,701,012 | (446,684) | - | 14,254,328 |
| 합 계 | 24,456,283 | (446,684) | - | 24,009,599 |
&cr당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 5,875백만원(전기말: 20,879백만원)입니다. 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 753백만원(전기: 785백만원)입니다.
14. 기타금융부채 및 기타부채 &cr&cr 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타금융부채 및 기타부채 내역은 다음과 같습니 다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타단기금융부채 : | ||
| 미지급금 | 186,706,730 | 175,567,648 |
| 미지급비용 | 35,890,004 | 36,801,975 |
| 기타 | 15,575 | 18,662 |
| 합 계 | 222,612,309 | 212,388,285 |
| 기타장기금융부채 : | ||
| 장기미지급금 | 98,247 | 414,447 |
| 예수보증금 | 16,431 | 16,886 |
| 렌탈보증금 | 1,159,128 | 1,215,511 |
| 책임이행적립금(주석19) | 9,642,118 | 10,623,117 |
| 합 계 | 10,915,924 | 12,269,961 |
| 기타유동부채 : | ||
| 선수금 | 195,661,168 | 193,723,316 |
| 예수금 | 15,499,952 | 19,842,941 |
| 선수수익 | 862,095 | 979,468 |
| 정부보조금관련부채 | 6,614 | 428,846 |
| 초과청구공사 | 4,871,738 | 5,087,793 |
| 기타 | 358,732 | 296,708 |
| 합 계 | 217,260,299 | 220,359,072 |
| 기타비유동부채 : | ||
| 장기선수금 | 29,819,683 | 24,255,873 |
| 기타장기종업원급여부채 | 9,396,188 | 5,887,113 |
| 기타 | 50,000 | 88,611 |
| 합 계 | 39,265,871 | 30,231,597 |
15. 단기차입금
&cr보고기간종료일 현재 연결기업의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 당기 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 운영자금대출 | 한국산업은행 | 1.87 ~ 2.27 | 170,000,000 | 70,000,000 |
| 국민은행 | 2.91 ~ 3.01 | 180,000,000 | - | |
| 하나은행 | 3.33 | 100,000,000 | - | |
| SC제일은행 | 2.14 | 150,000,000 | - | |
| 기업어음증권 | 신한은행 | - | - | 50,000,000 |
| 한국투자증권 | 1.75 | 50,000,000 | 430,000,000 | |
| 우리종합금융 | - | - | 10,000,000 | |
| KB증권 | 1.75 | 50,000,000 | 250,000,000 | |
| IBK투자증권 | - | - | 50,000,000 | |
| 신용공여차입금 | 한국산업은행 | 기준금리(*1)+ 2.0 | 130,000 | 550,000 |
| 합 계 | 700,130,000 | 860,550,000 |
(*1) 신용공여대출금의 인출일 당시 프로젝트파이낸싱(변동)에 적용되는 이자율&cr &cr
16. 장기차입금 &cr&cr보고기간종료일 현재 연결기업의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 당기이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 프로젝트파이낸싱(고정) | NH농협은행 | 6.00 | 3,055,000 | 3,104,500 |
| 프로젝트파이낸싱(변동) | 〃 | 기준금리(*1)+ 2.50 | 3,055,000 | 3,104,500 |
| 프로젝트파이낸싱(고정) | 〃 | 9.00 | 3,776,000 | 3,776,000 |
| 소 계 | 9,886,000 | 9,985,000 | ||
| 1년 이내 만기도래분 | (536,000) | (536,000) | ||
| 잔 액 | 9,350,000 | 9,449,000 |
(*1) 해당 이자율 결정일로부터 4영업일전까지의 기간동안 한국금융투자협회가 고시하는 신용등급 AA- 인 회사가 발행한 잔존만기 3년인 원화표시 무보증공모회사채의최종호가수익률 중 잔존만기별 수익률을 단순산술평균한 이자율
(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 순확정급여 자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 | 242,651,816 | 221,209,668 |
| 사외적립자산 | (241,819,600) | (205,605,262) |
| 합 계 | 832,216 | 15,604,406 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 29,282,733 | 26,158,543 |
| 순확정급여부채의 순이자 | 807,377 | 778,520 |
| 퇴직위로금 등 | 207,426 | 488,498 |
| 합 계 | 30,297,537 | 27,425,561 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 221,209,668 | 187,219,438 |
| 급여비용(당기손익) | - | |
| - 당기근무원가 | 29,282,733 | 26,158,543 |
| - 이자원가 | 6,167,658 | 6,119,859 |
| 소 계 | 35,450,391 | 32,278,402 |
| 퇴직급여지급액 | (7,402,927) | (8,423,712) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | ||
| - 인구통계학적가정의 변동에서&cr 발생하는 보험수리적손익 | 8,587,223 | 36,242 |
| - 재무적가정의 변동에서 &cr 발생하는 보험수리적손익 | (9,507,130) | 7,114,604 |
| - 경험조정 | (5,652,504) | 2,007,671 |
| 소 계 | (6,572,412) | 9,158,517 |
| 사업결합(주석39) | - | 800,843 |
| 기 타 | (32,905) | 176,180 |
| 기말금액 | 242,651,816 | 221,209,668 |
(4) 연결기업의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 205,605,262 | 178,814,590 |
| 이자수익 | 5,360,280 | 5,341,339 |
| 기여금 납입액 | 37,300,000 | 30,650,000 |
| 퇴직급여지급액 | (6,696,282) | (8,075,958) |
| 재측정요소 | 195,247 | (1,280,622) |
| 기타 | 55,093 | 155,913 |
| 기말금액 | 241,819,600 | 205,605,262 |
(5) 연결기업의 확정급여제도에 따른 확정급여채무를 산출함에 있어 사용한 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 할인율 | 2.637~2.960% | 2.799~2.835% | 우량회사채 수익률 |
| 임금인상률 | 연령별률 | 연령별률 | 연결기업의 경험률 |
&cr(6) 사외적립자산의 운용내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및예치금 | 74.88% | 43.44% |
| 유가증권 | 25.12% | 56.56% |
| 합 계 | 100.00% | 100.00% |
&cr(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 가정의 변동 | 확정급여채무에 대한 영향 | |
|---|---|---|---|
| 가정의 증가 | 가정의 감소 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 0.50% | 4.89% 감소 | 5.22% 증가 |
| 임금상승률 | 0.50% | 5.22% 증가 | 4.90% 감소 |
18. 충당부채&cr
(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 충당부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 복구충당부채 | 1,287,116 | 2,751,180 |
| 하자보수충당부채 | 90,214 | - |
| 기타손실충당부채 | 11,396 | - |
| 소 계 | 1,388,726 | 2,751,180 |
| 비유동 | ||
| 복구충당부채 | 1,003,102 | - |
| 하자보수충당부채 | - | 108,578 |
| 기타손실충당부채 | 51,540,163 | 106,971,382 |
| 소 계 | 52,543,265 | 107,079,960 |
| 합 계 | 53,931,991 | 109,831,140 |
(2) 당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기초 | 설 정 | 환 입 | 사 용 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 복구충당부채 | 2,751,180 | 472,917 | (933,879) | - | 2,290,218 |
| 하자보수충당부채 | 108,577 | 6,835 | (21,198) | (4,000) | 90,214 |
| 기타손실충당부채(주석20) | 106,971,382 | 16,355,499 | (12,828,524) | (58,946,798) | 51,551,559 |
| 합 계 | 109,831,139 | 16,835,251 | (13,783,601) | (58,950,798) | 53,931,991 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기초 | 회계정책의 변경 | 증 가 | 감 소 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 복구충당부채 | - | 1,377,927 | 1,402,909 | (29,656) | 2,751,180 |
| 하자보수충당부채 | 220,281 | - | 30,706 | (142,410) | 108,577 |
| 기타손실충당부채(주석20) | 2,108,019 | - | 104,863,363 | - | 106,971,382 |
| 합 계 | 2,328,300 | 1,377,927 | 106,296,978 | (172,066) | 109,831,139 |
19. 책임이행적립금 &cr&cr보고기간종료일 현재 연결기업의 책임이행적립금은 판매대리인으로부터 연결기업의 채권손실을 방지하기 위하여 판매수당 지급시 일정률을 적립하는 계정으로서 사고 발생시 동 적립금에서 공제하고 있습니다.
&cr&cr20. 우발채무와 약정사항 &cr&cr (1) 당기말 현재 연결기업이 국내외에서 계류중인 소송사건중 피고로 계류 중인 소송사건은 43건(소송가액: 103,176백만원)입니다. 상기 소송사건 중 위임계약이 종료된설치기사가 연결기업에 제기한 퇴직금 소송 일부와, 청호나이스(주)가 연결기업에 제기한 냉온정수 시스템 관련 특허권침해금지 등에 대하여 1심에서 패소하였으며, 당기말 현재 2심이 진행중에 있습니다. 연결기업은 동 소송 및 위임계약이 진행중인 설치기사가 연결기업에 제기한 근로자 지위 소송사건 관련한 최선의 추정금액을 기타손실충당부채로 인식하고 있습니다.
(2) 약정사항&cr&cr1) 당기말 현재 연결기업이 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원) |
| 금융기관 | 한 도 | 약정내용 |
|---|---|---|
| KEB하나은행 | 100,000 | 구매자금대출약정 |
| 한국산업은행 외 4개 은행 | 779,900,000 | 일반차입금약정 |
| KB증권외 1개 금융기관 | 100,000,000 | 기업어음증권약정 |
| KEB하나은행 외 1개 은행 | 645,000 | 전자방식외상매출채권담보대출 |
| 우리은행 | 5,000,000 | B2B플러스대출 |
| 기업은행 | 3,000,000 | 운전자금대출(한도성여신) |
| 우리은행 | USD 500,000 | 수입성한도 등 |
| 기업은행 | SGD 50,000 | 기타외화지급보증한도 |
| 전문건설공제조합 | 6,299,128 | 보증한도 거래금액 등 |
| 자본재공제조합 | 4,994,486 | 보증한도 거래금액 등 |
2) 프로젝트파이낸싱 대출약정&cr연결회사는 포천시 장자산단 공업용수공급 민간투자사업을 수행하는데 필요한 자금을 조달하기 위하여 2013년 12월 2일 농협은행㈜(KIAMCO녹색금융인프라사모특별자산투자신탁제1호의 신탁업자) 및 한국산업은행으로 구성된 대주단과 대출약정을 체결하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr① 약정금액 및 이자율
| 구 분 | 이자율 | 약정금액 | |
|---|---|---|---|
| 건설기간 | 운영기간 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 장기대출금Ⅰ(변동) | 6.5% | 기준금리(*1) + 2.5% | 14,376 백만원 |
| 장기대출금Ⅰ(고정) | 6.5% | 6.0% | |
| 장기대출금Ⅱ | 11.0% | 9.0% | |
| 장기대출금Ⅲ(변동) | 기준금리(*1) + 2.5% | ||
| 장기대출금Ⅲ(고정) | 6.0% | ||
| 신용공여대출금 | 기준금리(*2) + 2.0% | 1,500 백만원 | |
| 합 계 | 15,876 백만원 |
(*1) 해당 이자율 결정일로부터 4영업일전까지의 기간동안 한국금융투자협회가 고시하는 신용등급 AA- 인 회사가 발행한 잔존만기 3년인 원화표시 무보증공모회사채의&cr최종호가수익률 중 잔존만기별 수익률을 단순산술평균&cr(*2) 신용공여대출금의 인출일 당시 장기대출금Ⅰ(변동)에 적용되는 이자율
&cr② 원금상환
| 구 분 | 상 환 방 법 |
|---|---|
| 장기대출금Ⅰ | 준공예정일과 장기대출금Ⅰ의 최초인출일로부터 2년이 경과한 날 중 먼저 도래하는 날 이후 최초로 도래하는 이자지급일로부터 14년간 상환 |
| 장기대출금Ⅱ | 최초인출일로 부터 7년 3개월이 경과한 날 이후 최초 도래하는 이자지급일로부터 기산하여 10년간 상환 |
| 장기대출금Ⅲ | 장기대출금Ⅲ의 최초인출 후 최초로 도래하는 장기대출금Ⅰ의 상환기일로부터 최종 장기대출금Ⅰ상환기일 까지의 기간동안 상환 |
| 신용공여대출금 | 신용공여대출 상환기일에 상환 |
&cr
③ 담보제공내역&cr당기말 현재 피담보채무를 담보하기 위하여 대주단에게 제공된 담보내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주 요 내 용 |
|---|---|
| 제공받은 자 | 농협은행㈜(KIAMCO녹색금융인프라사모특별자산투자신탁제1호의 신탁업자), &cr한국산업은행 |
| 제공하는 자 | 포천맑은물(주), 코웨이엔텍(주), 코웨이(주) |
| 피담보채무 | 15,876백만원(*)&cr(회사가 질권자들에게 현재 부담하고 있거나 장래에 부담하게 될 모든 채무) |
| 채권최고액 | 20,639백만원 |
| 담보제공내역 | (1) 포천맑은물(주)&cr - 예금계좌에 대한 근질권 설정 - 보험계약상의 권리에 대한 질권 설정 - 양도담보계약에 관한 양도담보 설정 - 관리운영권에 대한 근저당권 설정 - 기타 본 사업과 관련하여 담보권 설정이 가능한 현재 및 장래의 회사소유자산 |
| (2) 코웨이엔텍(주)&cr - 출자자약정서 설정 - 주식에 대한 근질권 및 백지당좌수표(이행보증 용) |
(*) 당기말 현재 관련 차입금 10,016백만원입니다.
(3) 보증 및 담보&cr&cr1) 당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공자 | 물건 또는 내용 | 보증금액 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 이행보증 | 21,850,152 |
| 한화손해보험 외 | 완성토목공사물보험 등 | 56,176,363 |
| 자본재공제조합 | 계약ㆍ하자 등 | 2,679,538 |
| 전문건설공제조합 | 계약ㆍ하자 등 | 3,626,084 |
| 합 계 | 84,332,137 |
2) 당기말 연결기업이 담보로 제공한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공처 | 담보제공자산 | 채권최고액 | 장부금액 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|
| NH농협은행, 한국산업은행 | 백지어음 2매&cr기타무형자산,&cr현금및현금성자산 등 | 20,638,800 | 8,103,494 | 이행보증 |
| 기업은행 | 유형자산 (토지 및 건물) |
4,260,000 | 2,686,002 | 지급보증목적 담보 |
| 전문건설공제조합 | 조합출자금 | 185,346 | 185,346 | 계약/하자보증 목적 담보 |
| 기계설비건설공제조합 | 조합출자금 | 179,758 | 179,758 | 계약/하자보증 목적 담보 |
| 자본재공제조합 | 조합출자금 | 499,449 | 499,449 | 계약/하자보증 목적 담보 |
| 건설공제조합 | 조합출자금 | 341,528 | 341,528 | 계약/하자보증 목적 담보 |
| 합 계 | 26,104,881 | 11,995,577 |
&cr(4) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 거래처 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 한국산업은행 | 1,532,730 | 166,052 | 차입금 질권설정 |
| 장기금융상품 | 기업은행 | 8,300,000 | 8,300,000 | 중소기업 상생협력 자금지원 예치금 |
| 장기보증금 | 우리은행 외 | 7,000 | 7,000 | 당좌거래보증금 |
| 합 계 | 9,839,730 | 8,473,052 |
&cr&cr21. 납입자본 &cr&cr (1) 지배기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주의 금액 : 500원)이며, 보고기간종료일 현재 연결기업이 발행한 보통주식의 수는 73,799,619주입니다. 이익소각(7,525,177주)으로 인하여 발행주식의 액면 총액은 36,900백만원으로납입자본금(40,662백만원)과 상이합니다.&cr &cr(2) 지배기업의 정관에 의하면, 지배기업은 임직원(상법 시행령 제 9조에서 정하 는 관계회사의 임직원을 포함)에게 상법 등 관계법규가 허용하는 한도내에서 상법 제340조의 2 규정에 의한 주식선택권을 주주총회 특별결의에 의하여 부여할 수 있습니다(주석 25 참조).
&cr(3) 지배기업의 정관에 의하면, 지배기업은 사채의 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위내에서 이사회 결의로 주주외의 자에게 전환사채와 신주인수권부사채를발행할 수 있도록 하고 있으나, 보고기간종료일 현재 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.
&cr&cr22. 이익잉여금 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(주1) | 20,331,199 | 20,331,199 |
| 임의적립금 | 935,137,063 | 892,047,163 |
| 미처분이익잉여금 | 409,683,887 | 41,597,769 |
| 합 계 | 1,365,152,149 | 953,976,131 |
&cr (주1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
&cr(2) 당기 및 전기에 지급한 배당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 중간배당 | 연차배당 | 중간배당(*) | 연차배당 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1주당배당액 | - | - | 800 | 1,200 |
| 배당금지급액 | - | - | 173,300,020,000 | 86,616,834,000 |
&cr(*) 전기 중 1주당 800원씩 3회 배당금을 지급하였습니다.
&cr
23. 기타자본항목 &cr&cr 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식처분이익 | 47,111,178 | 38,317,095 |
| 자기주식 | (51,482,799) | (65,439,062) |
| 주식선택권 | 3,349,378 | 15,360,281 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (1,902,132) | (671,256) |
| 해외사업환산손익 | (12,282,998) | 1,942,718 |
| 기타자본잉여금 | 2,921,042 | (3,614,170) |
| 합 계 | (12,286,331) | (14,104,394) |
24. 자기주식 &cr&cr (1) 당기 와 전기 중 연결기업의 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 기 초 | 증 가 | 감 소 | 당기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 장부금액 | 주식수(주) | 장부금액 | 주식수(주) | 장부금액 | 주식수(주) | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1,581,224 | 65,439,062 | - | - | 337,230 | 13,956,263 | 1,243,994 | 51,482,799 |
(주1) 주식선택권의 행사 시 교부된 자기주식으로 인해 감소하였습니다.&cr
| <전기> | (단위: 천원) |
| 기 초 | 증 가 | 감 소 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 장부금액 | 주식수(주) | 장부금액 | 주식수(주) | 장부금액 | 주식수(주) | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1,618,924 | 66,999,277 | - | - | 37,700 | 1,560,215 | 1,581,224 | 65,439,062 |
(주1) 주식선택권의 행사 시 교부된 자기주식과 자기주식 소각으로 구성되어 있습니다.
&cr(2) 연결기업은 자사주식의 가격안정을 위하여 연결기업의 보통주식을 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 자기주식소각 및 주식선택권의 행사시 교부 등에 사용할 예정입니다.
&cr
25. 주식기준보상 &cr
(1) 연결기업이 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr
ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식&crㆍ 부여방법: 이사회 결의에 따라 신주발행교부, 자기주식교부 또는 시가와 행사가격 의 차액에 대하여 현금 또는 자기주식 결제 가능
ㆍ 가득조건 및 행사가능시점:
9차~14차, 16차: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재임 또는 재직한 자에 한하여 행사가능하며, 부여일 이후 매년 20%의 주식 한도 내에서 사업목표 달성도 평가에 기초하여 이사회 결정에 따라 행사주식수가 결정되며, 부여일 로부터 2년 이후부터 7년간 행사가능함.&cr17차: 2017년 사업목표 달성도 평가에 기초하여 이사회 결정에 따라 행사가능주식 수가 결정되며, 부여일로부터 2년 이후부터 7년간 행사가능함.&cr18차~19차: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재임 또는 재직한 자에 한하여 행사가능하며, 부여일 1년 이후부터 3년까지 부여주식의 1/3 한도 내 에서 사업목표 달성도 평가에 기초하여 이사회 결정에 따라 행사주식수가 결 정되며, 부여일로부터 2년 이후부터 7년간 행사가능함.
&cr당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 9차 부여분 | 11차 부여분 | 12차 부여분 | 13차 부여분 | 14차 부여분 | 16차 부여분 | 17차 부여분 | 18차 부여분 | 19차 부여분 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 권리부여일 | 2013-02-26 | 2013-11-12 | 2014-03-21 | 2015-03-31 | 2016-03-29 | 2017-03-28 | 2017-04-28 | 2018-03-23 | 2019-03-29 |
| 발행할 주식의 총수 | 1,191,000 | 261,800 | 467,500 | 571,500 | 155,000 | 87,000 | 216,972 | 104,400 | 69,600 |
| 잔여주식수 | 8,120 | - | - | 19,180 | - | 38,860 | 10,850 | 64,844 | 63,568 |
| 행사가격(원) | 50,000 | 60,160 | 71,470 | 88,670 | 95,810 | 90,460 | 98,590 | 88,330 | 96,030 |
(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> |
| 구 분 | 9차 부여분 | 11차 부여분 | 12차 부여분 | 13차 부여분 | 14차 부여분 | 16차 부여분 | 17차 부여분 | 18차 부여분 | 19차 부여분 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 241,530 | 16,820 | 69,800 | 260,375 | 86,740 | 40,020 | 10,850 | 71,340 | 69,600 | 867,075 |
| 기중 부여 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 가득기간 미충족으로&cr 인한 감소 | - | - | - | - | - | 1,160 | - | 6,496 | 6,032 | 13,688 |
| 행사 | 233,410 | 16,820 | - | 87,000 | - | - | - | - | - | 337,230 |
| 조정 | - | - | 69,800 | 154,195 | 86,740 | - | - | - | - | 310,735 |
| 당기말 | 8,120 | - | - | 19,180 | - | 38,860 | 10,850 | 64,844 | 63,568 | 205,422 |
| <전기> |
| 구 분 | 9차 부여분 | 11차 부여분 | 12차 부여분 | 13차 부여분 | 14차 부여분 | 15차 부여분 | 16차 부여분 | 17차 부여분 | 18차 부여분 | 19차 부여분 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 271,690 | 175,124 | 73,385 | 289,420 | 92,460 | 275,000 | 78,880 | 10,850 | 104,400 | - | 1,371,209 |
| 기중 부여 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 69,600 | 69,600 |
| 가득기간 미충족으로&cr 인한 감소 | - | 9,312 | 3,585 | 21,505 | 5,720 | 35,000 | 38,860 | - | 33,060 | - | 147,042 |
| 행사 | 30,160 | 148,992 | - | 7,540 | - | 240,000 | - | - | - | - | 426,692 |
| 전기말 | 241,530 | 16,820 | 69,800 | 260,375 | 86,740 | - | 40,020 | 10,850 | 71,340 | 69,600 | 867,075 |
(3) 당사는 부여된 주식선택권에 대하여 공정가액접근법으로 보상원가를 산정하였고약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본으로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 9차 부여분 | 11차 부여분 | 12차 부여분 | 13차 부여분 | 14차 부여분 | 16차 부여분 | 17차 부여분 | 18차 부여분 | 19차 부여분&cr(주2) | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 연결기업이 &cr산정한&cr총 보상원가 | 최초부여시 | 15,382,956 | 4,631,242 | 9,461,733 | 13,299,377 | 2,741,640 | 1,565,217 | 4,205,351 | 1,750,266 | 1,034,962 | 54,072,744 |
| 취 소 | (9,139,362) | (1,698,028) | (6,000,459) | (6,862,269) | (1,207,383) | (866,087) | (3,995,056) | (663,156) | (89,697) | (30,521,497) | |
| 증 가 | - | 3,730,937 | - | - | - | - | - | - | 273,423 | 4,004,360 | |
| 소 계 | 6,243,594 | 6,664,151 | 3,461,274 | 6,437,108 | 1,534,257 | 699,130 | 210,295 | 1,087,110 | 1,218,688 | 27,555,607 | |
| 인식한 보상비용 | 전기이전 | 6,243,594 | 6,664,151 | 3,461,274 | 6,437,108 | 1,534,257 | 525,415 | 210,295 | 730,870 | 415,092 | 26,222,056 |
| 당 기 | - | - | - | - | - | 64,934 | - | 174,990 | 676,567 | 916,491 | |
| 소 계 | 6,243,594 | 6,664,151 | 3,461,274 | 6,437,108 | 1,534,257 | 590,349 | 210,295 | 905,860 | 1,091,659 | 27,138,547 | |
| 행 사 | 전기이전 | 3,123,993 | - | 2,048,592 | 377,921 | - | - | - | - | - | 5,550,506 |
| 당 기 | 3,014,724 | 297,546 | - | 2,024,577 | - | - | - | - | - | 5,336,847 | |
| 소 계 | 6,138,717 | 297,546 | 2,048,592 | 2,402,498 | - | - | - | - | - | 10,887,353 | |
| 소 멸 | 전기이전 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 당 기 | - | - | 1,412,682 | 3,588,272 | 1,534,257 | - | - | - | - | 6,535,211 | |
| 소 계 | - | - | 1,412,682 | 3,588,272 | 1,534,257 | - | - | - | - | 6,535,211 | |
| 결제방식의 변경&cr(주1) | 전기이전 | - | 6,366,605 | - | - | - | - | - | - | - | 6,366,605 |
| 당 기 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 소 계 | - | 6,366,605 | - | - | - | - | - | - | - | 6,366,605 | |
| 주식선택권잔액 | 104,877 | - | - | 446,338 | - | 590,349 | 210,295 | 905,860 | 1,091,659 | 3,349,378 | |
| 당기 이후에 인식될 보상비용 | - | - | - | - | - | 108,781 | - | 181,250 | 127,029 | 417,060 |
(주1) 전기 중 주식선택권의 결제방법이 주식결제형에서 현금결제형으로 변경되었습니다.&cr(주2) 19차 보상원가의 증가는 권리소멸율 변경차이 등으로 인한 변동된 금액입니다.
&cr(4) 연결기업이 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하기 위하여 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 9차 부여분 | 11차 부여분 | 12차 부여분 | 13차 부여분 | 14차 부여분 | 16차 부여분 | 17차 부여분 | 18차 부여분 | 19차 부여분 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가방법 | 블랙숄즈모형 | 블랙숄즈모형 | 블랙숄즈모형 | 블랙숄즈모형 | 블랙숄즈모형 | 블랙숄즈모형 | 블랙숄즈모형 | 블랙숄즈모형 | 이항옵션모형 |
| 무위험이자율 | 2.80% | 3.24% | 3.16% | 1.82% | 1.59% | 1.85% | 1.86% | 2.48% | 1.70% |
| 기대행사기간 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 4.3년 |
| 예상주가변동성 | 32.16% | 30.52% | 29.72% | 30.24% | 27.91% | 28.08% | 28.03% | 24.94% | 27.47% |
| 기대배당수익률 | 2.22% | 1.69% | 2.21% | 2.14% | 2.94% | 3.41% | 3.18% | 3.47% | 3.81% |
| 기대권리소멸률 | - | - | - | - | - | 48.82% | - | 48.82% | 48.82% |
| 산정된 총보상원가 | 15,382,956 | 4,631,242 | 9,461,733 | 13,299,377 | 2,741,640 | 1,565,217 | 4,205,351 | 1,750,266 | 1,034,962 |
26. 매출과 매출원가&cr &cr(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 렌탈사업부문 | 2,763,879,930 | 2,490,787,735 |
| 일시불판매부문 | 409,631,888 | 423,163,615 |
| 기타부문 | 63,899,657 | 104,961,153 |
| 합 계 | 3,237,411,475 | 3,018,912,503 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 렌탈사업부문 | 672,281,615 | 635,643,274 |
| 일시불판매부문 | 328,321,957 | 297,968,658 |
| 기타부문 | 43,310,422 | 76,799,644 |
| 합 계 | 1,043,913,994 | 1,010,411,576 |
(3) 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 총매출액 | 3,237,411,475 | 3,018,912,503 |
| 1. 고객과의 계약에서 생기는 수익 | ||
| 주요 제품/용역 | ||
| 일시불매출 | 409,631,888 | 423,163,614 |
| 기타매출 | 63,899,657 | 104,961,154 |
| 합 계 | 473,531,545 | 528,124,768 |
| 지리적 시장 | ||
| 국내 | 226,749,070 | 336,887,179 |
| 국외 | 246,782,474 | 191,237,589 |
| 합 계 | 473,531,544 | 528,124,768 |
| 수익인식시기 | ||
| 한 시점에 인식 | 424,875,174 | 436,962,120 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 48,656,371 | 91,162,648 |
| 합 계 | 473,531,544 | 528,124,768 |
| 2. 기타 원천으로부터의 수익 | 2,763,879,931 | 2,490,787,735 |
| 금융리스(이자수익 제외) | 543,836,737 | 241,220,319 |
| 금융리스 이자수익 | 36,675,867 | 17,049,467 |
| 운용리스 | 2,183,367,327 | 2,232,517,949 |
(4) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약자산ㆍ계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수취채권 | 167,109,667 | 160,425,129 |
| 계약자산 | 2,802,527 | 8,664,717 |
| 계약부채(*) | 188,587,709 | 178,046,784 |
(*) 초과청구공사, 선수금, 선수수익 등이 포함되어 있습니다. &cr&cr 한편, 전기말 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 146,674백만원입니다.&cr
(5) 보고기간종료일 현재 반품권에서 생기는 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 환불부채 | 128,650,422 | 120,170,915 |
27. 리스&cr&cr (1) 리스 이용 자로 서 연결기업&cr &cr 1) 일 반사항&cr 연결기업은 영업에 사용되는 건물, 차량운반구 및 기타장비의 다양한 항목의 리스계약을 체결하고 있습니다. 건물의 리스기간은 일반적으로 1년에서 5년이며, 반면에 차랑운반구와 기타장비의 리스기간은 일반적으로 1년에서 3년입니다. 리스계약에 따른 연결기업의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 연결기업은 리스자산을 분배하고 전대리스하는 것이 제한되며 일부 계약들은 연결기업에 특정 재무비율을 유지하도록 요구합니다.&cr&cr연결기업은 또한 리스기간이 12개월 이하인 특정 기계장치의 리스와 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 연결기업은 이 리스에 '단기리스' 및 '소액기초자산리 스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.&cr
2) 연결기업의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과, 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 사용권자산 | 리스부채 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 및 기계장치 |
차량운반구 | 기타장비 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | 32,280,542 | 726,113 | 35,477 | 33,042,132 | 31,281,864 |
| 증가 | 15,201,391 | 284,708 | - | 15,486,099 | 14,303,826 |
| 감가상각 | (22,885,770) | (401,373) | (23,848) | (23,310,991) | - |
| 감소 | (1,064,835) | (107,366) | - | (1,172,201) | (886,063) |
| 이자비용 | - | - | - | - | 792,763 |
| 지급 | - | - | - | - | (20,983,253) |
| 외환차이 | (549,026) | - | - | (549,026) | (539,752) |
| 기타 | 17,456,418 | - | - | 17,456,418 | (1,218,127) |
| 당기말 | 40,438,720 | 502,082 | 11,629 | 40,952,431 | 22,751,259 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 사용권자산 | 리스부채 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 및 기계장치 |
차량운반구 | 기타장비 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 21,748,890 | 500,972 | 61,097 | 22,310,959 | 20,524,826 |
| 증가 | 25,708,916 | 651,993 | - | 26,360,909 | 24,589,397 |
| 감가상각 | (15,546,028) | (368,822) | (25,620) | (15,940,470) | - |
| 감소 | (91,087) | (58,030) | - | (149,117) | (134,765) |
| 이자비용 | - | - | - | - | 785,088 |
| 지급 | - | - | - | - | (14,914,558) |
| 외환차이 | 459,851 | - | - | 459,851 | 431,876 |
| 전기말 | 32,280,542 | 726,113 | 35,477 | 33,042,132 | 31,281,864 |
&cr연결기업은 단기리스에 따른 리스료 26,898,136천원(전기: 32,645,785천원), 소액자산리스에 따른 리스료 2,740,074천원(전기: 1,505,231천원)을 인식하였습니다. &cr&cr당기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 50,621,463천원입니다.
3) 리스부채&cr
3-1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 13,922,485 | 8,828,774 | 14,981,012 | 16,300,851 |
&cr3-2) 당기말 현재 미래에 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 1년 이내 | 15,647,360 |
| 1년 초과 5년 이내 | 10,120,461 |
| 합 계 | 25,767,821 |
(2) 리스제공자로서의 연결기업&cr
1 ) 운용리스 제공내역
&cr연결기업은 보유중인 렌탈자산에 대하여 다수의 고객과 운용리스를 제공하는 계약을체결하고 있으며, 보고기간종료일 현재 동 운용자산의 장부금액은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 렌탈자산 | 1,018,831,675 | 1,077,449,033 |
한편, 보고기간종료일 현재 상기 렌탈자산에 대한 운용리스계약을 통하여, 연결기업이 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 1,951,374,857 | 2,003,315,861 |
| 1년 초과 3년 이내 | 2,746,115,164 | 2,873,035,639 |
| 합 계 | 4,697,490,021 | 4,876,351,500 |
2) 금융리스 제공내역&cr
2-1) 보고기간종료일 현재 금융리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 리스총투자 | 최소리스료의&cr현재가치 | 리스총투자 | 최소리스료의&cr현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 299,725,127 | 276,044,301 | 201,935,275 | 187,777,786 |
| 1년 초과 5년 이내 | 736,531,307 | 661,662,876 | 526,164,755 | 465,794,175 |
| 5년 초과 | 35,516,313 | 28,737,761 | 31,119,889 | 25,328,399 |
| 합 계 | 1,071,772,747 | 966,444,938 | 759,219,919 | 678,900,360 |
2- 2) 보고기간종료일 현재 금융리스의 미실현이자수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스총투자 | 1,071,772,747 | 759,219,919 |
| 리스순투자 | 966,444,938 | 678,900,360 |
| 미실현 이자수익 | 105,327,809 | 80,319,559 |
28. 판매비와관리비 &cr
당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 및 상여 | 336,126,303 | 283,735,309 |
| 퇴직급여 | 26,027,911 | 23,424,861 |
| 복리후생비 | 53,668,935 | 49,251,379 |
| 여비교통비 | 8,045,966 | 10,117,302 |
| 통신비 | 9,630,722 | 8,926,541 |
| 세금과공과 | 4,187,327 | 3,410,651 |
| 임차료 | 47,498,756 | 53,375,552 |
| 감가상각비 | 246,621,170 | 235,733,822 |
| 무형자산상각비 | 8,408,236 | 9,520,437 |
| 수선비 | 4,303,759 | 4,044,399 |
| 소모품비 | 28,445,143 | 26,215,169 |
| 광고선전비 | 52,456,600 | 50,335,115 |
| 판촉비 | 71,964,212 | 75,624,380 |
| 운반비 | 15,129,037 | 9,386,584 |
| 보험료 | 3,797,744 | 4,088,233 |
| 지급수수료 | 189,700,051 | 182,940,038 |
| 교육훈련비 | 5,803,022 | 11,424,918 |
| 연구비 및 경상개발비 | 6,303,296 | 7,228,787 |
| 판매수수료 | 284,808,274 | 364,726,311 |
| 주식보상비용 | 916,491 | 3,508,181 |
| 소비자보상비 | 1,823,371 | 4,950,726 |
| 매출채권손상차손 | 93,562,400 | 31,210,595 |
| 렌탈자산폐기손실 | 77,560,192 | 80,552,255 |
| 기타 | 10,269,846 | 16,493,918 |
| 합 계 | 1,587,058,764 | 1,550,225,463 |
29. 기타수익 및 기타비용 &cr
당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타수익 : | ||
| 임대료수익 | 836,979 | 869,427 |
| 매각예정자산처분이익 | - | 15,717,903 |
| 외환차익 | 12,141,408 | 10,708,295 |
| 외화환산이익 | 26,622,218 | 12,395,436 |
| 잡이익 | 10,780,843 | 8,272,168 |
| 기타 | 549,166 | 26,516 |
| 합 계 | 50,930,614 | 47,989,745 |
| 기타비용 : | ||
| 유형자산손상차손 | 961,800 | 4,028,394 |
| 무형자산손상차손 | 9,334,903 | 1,370,300 |
| 기타채권손상차손 | 8,969,583 | 2,750,377 |
| 외환차손 | 11,409,313 | 8,233,587 |
| 외화환산손실 | 48,325,366 | 1,758,245 |
| 잡손실 | 14,976,882 | 14,417,170 |
| 기타 | 3,017,060 | 1,660,773 |
| 합 계 | 96,994,907 | 34,218,846 |
30. 금융수익 및 금융비용 &cr&cr당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 1,182,999 | 1,330,529 |
| 배당금수익 | 9,475 | 6,715 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 16,177 | 14,504 |
| 합 계 | 1,208,651 | 1,351,748 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 21,203,992 | 21,979,552 |
31. 비용의 성격별 분류&cr
당 기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품 및 반제품의 변동 | (7,258,071) | (2,241,656) |
| 상품의 변동 | (17,521,109) | (7,887,229) |
| 상품 및 원재료의 사용(재료비) | 622,767,776 | 637,302,207 |
| 급여 및 상여 | 366,534,048 | 313,229,027 |
| 퇴직급여 | 30,297,537 | 27,425,561 |
| 복리후생비 | 58,048,446 | 53,756,178 |
| 소모품비 | 31,556,949 | 29,184,753 |
| 외주용역비 | 72,514,420 | 75,234,571 |
| 지급수수료 | 191,789,131 | 185,135,593 |
| 감가상각비 | 534,257,079 | 504,899,569 |
| 임차료 | 47,683,038 | 53,567,224 |
| 광고선전비 | 52,456,600 | 50,335,115 |
| 판촉비 | 71,964,212 | 75,624,380 |
| 판매수수료 | 284,808,274 | 364,726,311 |
| 매출채권손상차손 | 93,562,400 | 31,210,595 |
| 렌탈자산폐기손실 | 77,560,192 | 80,552,255 |
| 소비자보상비 | 1,823,371 | 4,950,726 |
| 기타 | 118,128,466 | 83,631,859 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 | 2,630,972,759 | 2,560,637,039 |
32. 건설계약 &cr
(1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 당기초 | 증감액 | 공사수익인식 | 당기말 |
|---|---|---|---|
| 49,061,027 | 31,039,588 | 38,677,097 | 41,423,519 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 전기초 | 증감액 | 공사수익인식 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 59,626,312 | 65,135,591 | 75,700,875 | 49,061,027 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 누적계약수익 | 누적계약원가 | 누적손익 | 누적계약수익 | 누적계약원가 | 누적손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 127,777,042 | 113,495,327 | 14,281,715 | 128,256,401 | 111,939,467 | 16,316,934 |
(3) 보고기간종료일 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|
| 미청구공사(주1) | 초과청구공사(주2) | 미청구공사(주1) | 초과청구공사(주2) |
| --- | --- | --- | --- |
| 2,802,527 | 4,871,738 | 8,664,717 | 5,087,793 |
&cr( 주1) 연결재무제표상 기타유동자산에 계상되어 있습니다.&cr( 주2) 연결재무제표상 기타유동부채에 계상되어 있습니다.
&cr(4) 연결기업은 공사종료 후에 하자보수 의무가 있는 경우 과거 경험률 등을 바탕으로 추정된 금액을 하자보수비로 하여 공사가 종료되는 회계연도의 공사원가에 포함하고 동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다 .
(5) 당기말 현재 연결기업의 수처리 설비 건설계약 중 직전 사업연도 매출액의 5% 이상을 차지하는 건설계약은 없으며, 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추청의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사 및 초과청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 추정총계약&cr금액의변동 | 추정총계약&cr원가의변동 | 당기손익에&cr미치는영향(주1) | 미래손익에&cr미치는영향(주1) | 미청구공사의&cr변동(주2) | 초과청구공사의&cr변동(주2) | 손실충당부채의&cr변동(주2) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3,475,164 | 2,535,358 | 727,252 | 212,554 | 175,686 | 562,962 | (11,396) |
(주1) 추정총계약금액 및 추정총계약원가의 변동으로 인하여 당기 및 미래기간에 미치는 프로젝트손익 변동효과입니다&cr(주2) 추정총계약금액 및 추정총계약원가의 변동으로 인한 미청구공사, 초과청구공사 및 손실충당부채의 변동효과입니다
&cr&cr33 . 법인세비용 &cr
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액(법인세추납액 및 환급액 포함) | 156,216,993 | 163,430,698 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (14,796,104) | (47,603,397) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(주1) | (5,752,667) | 3,383,581 |
| 법인세비용 | 135,668,222 | 119,210,882 |
&cr(주1) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 6,767,659 | (1,714,150) | 5,053,509 | (10,439,139) | 2,627,485 | (7,811,654) |
| 자기주식처분이익 | 11,777,264 | (2,983,181) | 8,794,083 | 1,181,367 | (299,240) | 882,127 |
| 주식선택권 | 3,698,729 | (1,055,336) | 2,643,393 | (3,698,729) | 1,055,336 | (2,643,393) |
| 합 계 | 22,243,652 | (5,752,667) | 16,490,985 | (12,956,501) | 3,383,581 | (9,572,920) |
(2) 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 540,379,082 | 451,418,558 |
| 적용세율에 따른 부담세액 | 138,242,247 | 113,778,104 |
| - 세액공제 | (4,474) | (182,651) |
| - 영구적차이 등 | (3,187,694) | 6,146,218 |
| - 일시적 차이 중 이연법인세 미인식 | 7,707,974 | 1,869,336 |
| - 법인세추납액(환급액) 등 | (7,928,719) | 627,398 |
| - 기타 | 838,888 | (3,027,522) |
| 법인세비용 | 135,668,222 | 119,210,883 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | 25.11% | 26.41% |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 97,322,213 | 105,682,921 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 142,857,275 | 120,108,941 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | 71,927,851 | 64,117,420 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | 81,852,658 | 90,071,567 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 86,398,979 | 71,602,875 |
(4) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 계 정 과 목 | 누적일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | 당기초 | 증감액 | 당기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미래차감할 일시적차이 | ||||||
| 선수금 | 104,626,285 | (7,556,757) | 97,069,528 | 26,641,395 | (1,918,856) | 24,722,539 |
| 재고자산평가충당금 | 38,129,851 | 1,819,804 | 39,949,655 | 9,281,938 | 383,600 | 9,665,538 |
| 미지급비용 | 39,183,407 | 1,831,414 | 41,014,821 | 9,881,896 | 473,310 | 10,355,206 |
| 선수수익 | 31,570,550 | 2,431,041 | 34,001,591 | 7,588,134 | 581,999 | 8,170,133 |
| 반품충당부채 | 93,802,414 | (7,756,762) | 86,045,652 | 23,760,151 | (1,964,787) | 21,795,364 |
| 판매보증충당부채 | 87,336,032 | 40,235,169 | 127,571,201 | 20,960,648 | 9,656,440 | 30,617,088 |
| 손실충당금 | 86,778,657 | 53,425,442 | 140,204,099 | 22,257,080 | 13,656,152 | 35,913,232 |
| 렌탈자산 | 76,770,030 | 15,590,049 | 92,360,079 | 19,196,906 | 3,467,677 | 22,664,583 |
| 유형자산손상차손 | 2,373,648 | 398,377 | 2,772,025 | 601,245 | 100,909 | 702,154 |
| 퇴직급여충당부채 | 167,296,944 | 28,765,158 | 196,062,102 | 42,363,024 | 7,268,979 | 49,632,003 |
| 종속기업투자주식 | 40,577,767 | 13,026,186 | 53,603,953 | - | - | - |
| 장기투자증권 | 2,388,092 | - | 2,388,092 | - | - | - |
| 해외주재원인건비 | 3,707,670 | 331,903 | 4,039,573 | - | - | - |
| 소송충당부채 | 106,971,382 | (55,431,219) | 51,540,163 | 27,095,851 | (14,040,728) | 13,055,123 |
| 기타 | 80,399,410 | 2,873,005 | 83,272,415 | 6,122,353 | (3,026,589) | 3,095,764 |
| 소 계 | 961,912,139 | 89,982,810 | 1,051,894,949 | 215,750,621 | 14,638,106 | 230,388,727 |
| Ⅱ. 미래가산할 일시적차이 | ||||||
| 선급비용 | 359,876,533 | (33,242,073) | 326,634,460 | 90,056,596 | (8,203,197) | 81,853,399 |
| 압축기장충당금(합병) | 7,872,697 | - | 7,872,697 | 1,994,154 | - | 1,994,154 |
| 일시상각충당금(합병) | 486,149 | (16,480) | 469,669 | 123,142 | (4,175) | 118,967 |
| 사외적립자산 | 205,592,459 | 22,549,530 | 228,141,989 | 51,913,476 | 5,673,932 | 57,587,408 |
| 영업권(웅진쿠첸) | 84,754,782 | - | 84,754,782 | - | - | - |
| 영업권(웅진코웨이개발) | 1,564,733 | - | 1,564,733 | - | - | - |
| 영업권(웅진렌탈) | 7,499,734 | - | 7,499,734 | - | - | - |
| 영업권상각 | 27,680,338 | (5,347,950) | 22,332,388 | 7,011,430 | (1,354,636) | 5,656,794 |
| 기타 | 15,295,383 | 8,722,836 | 24,018,219 | 3,641,658 | 2,727,161 | 6,368,819 |
| 소 계 | 710,622,808 | (7,334,137) | 703,288,671 | 154,740,456 | (1,160,915) | 153,579,541 |
| Ⅲ. 자본에 부가된 이연법인세 | ||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 40,140,253 | (6,766,887) | 33,373,366 | 9,954,035 | (1,714,065) | 8,239,970 |
| 소 계 | 40,140,253 | (6,766,887) | 33,373,366 | 9,954,035 | (1,714,065) | 8,239,970 |
| Ⅳ. 이월결손금 등으로 인한 이연법인세 | 638,675 | 711,148 | 1,349,823 | |||
| 합 계 | 291,429,584 | 90,550,060 | 381,979,644 | 71,602,875 | 14,796,104 | 86,398,979 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 계 정 과 목 | 누적일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | 전기초 | 증감액 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미래차감할 일시적차이 | ||||||
| 선수금 | 19,748,568 | 84,877,717 | 104,626,285 | 4,954,916 | 21,686,479 | 26,641,395 |
| 재고자산평가충당금 | 36,478,978 | 1,650,873 | 38,129,851 | 8,979,422 | 302,516 | 9,281,938 |
| 미지급비용 | 30,036,593 | 9,146,814 | 39,183,407 | 7,449,912 | 2,431,984 | 9,881,896 |
| 선수수익 | 16,155,871 | 15,414,679 | 31,570,550 | 3,886,225 | 3,701,909 | 7,588,134 |
| 반품충당부채 | 49,524,057 | 44,278,357 | 93,802,414 | 12,425,586 | 11,334,565 | 23,760,151 |
| 판매보증충당부채 | 42,496,602 | 44,839,430 | 87,336,032 | 10,199,185 | 10,761,463 | 20,960,648 |
| 손실충당금 | 83,732,603 | 3,046,054 | 86,778,657 | 21,260,951 | 996,129 | 22,257,080 |
| 렌탈자산 | 56,175,174 | 20,594,856 | 76,770,030 | 13,432,632 | 5,764,274 | 19,196,906 |
| 유형자산손상차손 | 8,701,525 | (6,327,877) | 2,373,648 | 2,183,213 | (1,581,968) | 601,245 |
| 퇴직급여충당부채 | 144,429,384 | 22,867,560 | 167,296,944 | 36,190,303 | 6,172,721 | 42,363,024 |
| 종속기업투자주식 | 40,577,767 | - | 40,577,767 | - | - | - |
| 장기투자증권 | 2,388,092 | - | 2,388,092 | - | - | - |
| 해외주재원인건비 | 3,372,513 | 335,157 | 3,707,670 | - | - | - |
| 소송충당부채 | 2,108,019 | 104,863,363 | 106,971,382 | 528,902 | 26,566,949 | 27,095,851 |
| 기타 | 71,829,404 | 8,570,006 | 80,399,410 | 8,967,965 | (2,845,612) | 6,122,353 |
| 소 계 | 607,755,150 | 354,156,989 | 961,912,139 | 130,459,212 | 85,291,409 | 215,750,621 |
| Ⅱ. 미래가산할 일시적차이 | ||||||
| 선급비용 | 330,412,211 | 29,464,322 | 359,876,533 | 82,240,287 | 7,816,309 | 90,056,596 |
| 압축기장충당금(합병) | 7,872,697 | - | 7,872,697 | 1,975,260 | 18,894 | 1,994,154 |
| 일시상각충당금(합병) | 511,106 | (24,957) | 486,149 | 128,237 | (5,095) | 123,142 |
| 사외적립자산 | 178,801,787 | 26,790,672 | 205,592,459 | 44,727,211 | 7,186,265 | 51,913,476 |
| 영업권(웅진쿠첸) | 84,754,782 | - | 84,754,782 | - | - | - |
| 영업권(웅진코웨이개발) | 1,564,733 | - | 1,564,733 | - | - | - |
| 영업권(웅진렌탈) | - | 7,499,734 | 7,499,734 | - | - | - |
| 영업권상각 | 18,431,401 | 9,248,937 | 27,680,338 | 4,624,438 | 2,386,992 | 7,011,430 |
| 기타 | 2,393,354 | 12,902,029 | 15,295,383 | 528,680 | 3,112,978 | 3,641,658 |
| 소 계 | 624,742,071 | 85,880,737 | 710,622,808 | 134,224,113 | 20,516,343 | 154,740,456 |
| Ⅲ. 자본에 부가된 이연법인세 | ||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 29,701,114 | 10,439,139 | 40,140,253 | 7,326,550 | 2,627,485 | 9,954,035 |
| 소 계 | 29,701,114 | 10,439,139 | 40,140,253 | 7,326,550 | 2,627,485 | 9,954,035 |
| Ⅳ. 이월결손금 등으로 인한 이연법인세 | 1,684,156 | (1,045,481) | 638,675 | |||
| 합 계 | 12,714,193 | 278,715,391 | 291,429,584 | 5,245,805 | 66,357,070 | 71,602,875 |
(5) 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에 이연법인세자산 및 이연법인세부채로 인식되지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업투자 | 53,603,953 | 40,577,767 |
| 장기투자증권 | 2,388,092 | 2,388,092 |
| 해외자회사 지급보증 | 24,648 | 24,648 |
| 해외주재원인건비 | 4,039,573 | 3,707,670 |
| 종속기업의 이월결손금 | 7,857,336 | 996,353 |
| 상표권 | 12,785,161 | 10,017,144 |
| 기타 | 60,544,647 | 45,658,409 |
| 차감할 일시적차이 합계 | 141,243,410 | 103,370,083 |
| 영업권(웅진쿠첸) | 84,754,782 | 84,754,782 |
| 영업권(웅진코웨이개발) | 1,564,733 | 1,564,733 |
| 영업권(웅진렌탈) | 7,499,734 | 7,499,734 |
| 가산할 일시적차이 합계 | 93,819,249 | 93,819,249 |
&cr&cr34. 주당순이익 &cr
(1) 기본주당순이익 &cr
당기 및 전기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업 소유주지분 당기순이익 | 404,891,633,620 | 332,942,167,271 |
| ÷가중평균유통보통주식수(주1) | 72,504,171주 | 72,204,637주 |
| 기본주당순이익 | 5,584 | 4,611 |
(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.&cr
(2) 희석주당순이익 &cr&cr희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. &cr&cr당기 및 전기의 희석주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업 소유주지분 보통주당기순이익 | 404,891,633,620 | 332,942,167,271 |
| 가산 : 희석증권비용효과 | - | - |
| 희석순이익 | 404,891,633,620 | 332,942,167,271 |
| 가중평균유통주식수 | 72,504,171주 | 72,204,637주 |
| 희석증권 주식수(주1) | 17,915주 | 122,159주 |
| 주식수 계 | 72,522,086주 | 72,326,796주 |
| 희석주당순이익(단위:원) | 5,583 | 4,603 |
&cr(주1) 연결기업의 임직원에게 부여한 주식선택권의 희석화 효과로 인한 것입니다.&cr&cr보고기간종료일 이전에 발생하였다면 보통주식수나 잠재적 보통주식수를 중요하게변화시켰을 보고기간종료일 후에 발생한 사건은 없습니다.
35. 현금흐름표&cr
(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 30,297,537 | 27,425,561 |
| 주식보상비용 | 916,491 | 3,484,704 |
| 감가상각비(유형자산 및 투자부동산) | 534,257,079 | 504,899,569 |
| 무형자산상각비 | 9,036,179 | 10,204,857 |
| 매출채권손상차손 | 93,562,400 | 31,210,595 |
| 기타채권손상차손 | 8,969,583 | 2,750,377 |
| 렌탈자산폐기손실 | 77,560,192 | 80,552,255 |
| 외화환산손실 | 48,325,366 | 1,758,245 |
| 유형자산손상차손 | 961,800 | 4,028,394 |
| 무형자산손상차손 | 9,334,903 | 1,370,300 |
| 소비자보상비 | - | 2,745,419 |
| 판매수수료 | (10,408,525) | 92,389,404 |
| 잡손실 | 13,961,744 | 12,473,958 |
| 환불부채전입액 | 10,539,422 | 58,332,814 |
| 매각예정자산처분이익 | - | (15,717,903) |
| 외화환산이익 | (26,622,218) | (12,395,436) |
| 이자수익(렌탈매출) | (38,442,638) | (19,658,089) |
| 이자수익(금융수익) | (1,182,998) | (1,330,529) |
| 이자비용 | 21,203,992 | 21,979,552 |
| 법인세비용 | 135,668,222 | 119,210,882 |
| 기타 | (1,923,126) | 973,695 |
| 합 계 | 916,015,405 | 926,688,624 |
(2) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름 중 운전자본의 조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 증가 | (22,084,055) | (4,092,584) |
| 금융리스채권의 증가 | (289,679,370) | (263,328,573) |
| 기타단기금융자산의 감소(증가) | 24,072,896 | (2,634,536) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 16,434,171 | (13,096,966) |
| 재고자산의 증가 | (25,100,328) | (5,279,308) |
| 기타장기금융자산의 감소 | 466,600 | 500,000 |
| 기타비유동자산의 감소(증가) | (15,553,949) | 3,183,145 |
| 렌탈자산의 증가 | (224,038,354) | (284,182,021) |
| 매입채무의 증가(감소) | 42,720,576 | (8,501,585) |
| 기타단기금융부채의 증가 | 14,580,637 | 10,713,967 |
| 기타유동부채의 증가 | 3,409,235 | 21,035,770 |
| 기타장기금융부채의 증가 | (727,829) | 34,850 |
| 기타비유동부채의 증가 | 5,773,115 | 5,898,486 |
| 충당부채의 감소 | (58,946,797) | - |
| 퇴직금의 지급 | (7,409,603) | (8,599,103) |
| 사외적립자산의 순증가 | (30,878,527) | (22,882,761) |
| 합 계 | (566,961,582) | (571,231,219) |
(3) 당기와 전기 중의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산 본계정 대체 | 4,444,838 | 7,280,548 |
| 건설중인무형자산 본계정 대체 | 1,163,454 | 1,249,835 |
| 사용권자산의 취득 | 15,486,099 | 26,360,909 |
36. 특수관계자 거래
(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 회사(주1) | 넷마블(주) | (주)웅진씽크빅, (주)웅진 |
| 기 타 | 인디스에어(주), 아이지에스(주), 넷마블앤파크(주), 넷마블몬스터 (주), Netmarble Japan Inc., Netmarble US, Inc., Netmarble (Thailand) Co., Ltd., 넷마블네오(주), Netmarble Joybomb Inc., Netmarble Hongkong Limited, Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S., JOYGAME Interactive Services Ltd., (주)미디어웹, 넷마블넥서스(주), 넷마블엔투(주), 잼팟(주)(구,천백십일), PT. NETMARBLE GAMES INDONESIA, Netmarble EMEA FZ LLC, Jam City, Inc., 엔탑자산관리(주)(구,지스퀘어자산관리(주)), 넷마블체리(주)(구, 체리벅스),지스퀘어피에프브이(주), 구로발게임즈(주)(구,이츠게임즈), 엠엔비프로덕션(주), Kabam, Inc., DIGIPARK SINGAPORE PTE. LTD., 넷마블에프앤씨(주)(구,넷마블펀(주)), (주)디엠케이팩토리, 지타운피에프브이(주), (주)에브리플레이, (주)키링, Netmarble (Beijing) Limited, IG S&C Philippines Inc., IGS China, Joybomb Hong Kong Ltd., TinyCo, Inc., JCSA,S.A.S, Jam City US Subco, Inc., JCTO Studios, ULC, JCBE GmbH, JCBA. S.A.U., Jam City Germany, GmbH, Kabam Games, Inc.,Kabam Games UK Ltd., Kabam Acadia Inc., Kabam Montreal, Inc., Katorio Software Inc. | (주)웅진북센, (주)오피엠에스, (주)웅진플레이도시, 더블유피디제일차(유), (주)태승엘피, (주)웅진투투럽, WOONGJIN, INC.(미국법인), (주)웅진에버스카이, Woongjin EVERSKY ELPTM, INC., 웅진에너지(주), (주)렉스필드컨트리클럽, (주)웅진컴퍼스, (주)웅진릴리에뜨 |
| 대규모기업집단계열회사&cr(주2) | 재단법인 넷마블문화재단 등 |
&cr (주1) 전기말 지배기업의 최대주주였던 (주)웅진씽크빅은 넷마블(주)에게 보유주식전량인 18,511,446주(25.08%)를 매도하는 계약을 체결하였고, 2020년 2월 11일 매매가 종결되었습니다. 이에 따라 지배기업의 최대주주는 (주)웅진씽크빅에서 넷마블(주)로 변경되었으며, 이와 관련하여 기타특수관계자도 변경되었습니다.&cr(주2) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.
(2) 매출 및 매입 등 거래
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 매 출 | 지급수수료 등 |
|---|---|---|---|
| 연결기업에 유의적인 영향력을&cr행사하는 회사 | 넷마블(주) | 31,746 | 729,347 |
| 기 타 | 아이지에스(주) | 16,056 | - |
| 넷마블앤파크(주) | 2,713 | - | |
| 넷마블몬스터(주) | 14,743 | - | |
| (주)미디어웹 | 948 | - | |
| 잼팟(주)(구,천백십일) | 6,962 | - | |
| 넷마블체리(주)(구, 체리벅스) | 575 | - | |
| 구로발게임즈(주)(구, 이츠게임즈) | 4,280 | - | |
| 엠엔비프로덕션(주) | - | 153,004 | |
| 넷마블에프앤씨(주)(구.넷마블펀(주)) | 188 | - | |
| (주)키링 | 349 | - | |
| (주)웅진씽크빅 | 66,765 | - | |
| (주)웅진 | - | 1,469,760 | |
| (주)웅진북센 | 1,393 | - | |
| (주)웅진플레이도시 | 4,389 | - | |
| (주)웅진투투럽 | 286 | - | |
| 웅진에너지(주) | 1,939 | - | |
| (주)렉스필드컨트리클럽 | 4,832 | - | |
| (주)웅진컴퍼스 | 607 | - | |
| (주)웅진릴리에뜨 | 824 | 92,700 | |
| 합 계 | 159,595 | 2,444,811 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 매 출 | 기타수익 | 지급수수료 등 |
|---|---|---|---|---|
| 연결기업에 유의적인&cr영향력을 행사하는 회사 | (주)웅진씽크빅 | 188,165 | 41 | - |
| (주)웅진 | - | - | 10,001,174 | |
| 기 타 | (주)웅진북센 | 3,482 | 275,000 | 461,030 |
| (주)웅진플레이도시 | 11,059 | - | - | |
| (주)웅진투투럽 | 258 | - | - | |
| 웅진에너지(주) | 8,512 | - | - | |
| (주)렉스필드컨트리클럽 | 14,270 | - | 5,858 | |
| (주)웅진컴퍼스 | 1,518 | - | - | |
| (주)웅진릴리에뜨 | 2,541 | 448 | - | |
| 합 계 | 229,805 | 275,489 | 10,468,062 |
(3) 채권ㆍ채무 잔액&cr
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 | 넷마블(주) | - | 992,402 |
| 기 타 | 엠엔비프로덕션(주) | - | 44,179 |
| 넷마블에프앤씨(주)(구,넷마블펀(주)) | 103 | - | |
| (주)키링 | 55 | - | |
| 합 계 | 158 | 1,036,581 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 연결기업에 유의적인&cr영향력을 행사하는 회사 | (주)웅진씽크빅 | 34,278 | - |
| (주)웅진 | - | 1,220,731 | |
| 기 타 | 웅진에너지(주) | 3,107 | - |
| (주)렉스필드컨트리클럽 | 2,575 | - | |
| (주)웅진릴리에뜨 | 690 | - | |
| 합 계 | 40,650 | 1,220,731 |
&cr (4) 전기 중 연결기업은 상기 거래 이외에 코웨이홀딩스(주)에 연차배당으로 19,630백만원, (주)웅진씽크빅에 배당으로 43,296백만원의 배당금지급을 처분 확정하여 전기 중에 지급하였습니다. 또한, 전기 중 연결기업은 (주)웅진의 렌탈사업부를 양수하여 40,111백만원을 지급하였습니다. &cr &cr
(5) 당기 보고기간종료일 현재 종속기업인 코웨이엔텍(주)의 대표이사으로부터 제공받은 연대보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 보증처 | 보증금액 |
|---|---|---|
| 코웨이엔텍(주)의 대표이사 | 기업은행 | 3,600,000 |
| 전문건설공제조합 | 3,626,084 | |
| 자본재공제조합 | 2,679,538 | |
| 합 계 | 9,905,622 |
&cr(6) 주요 경영진에 대한 보상 &cr &cr주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기종업원 급여 | 7,861,874 | 9,262,318 |
| 퇴직급여 | 763,648 | 710,456 |
| 주식기준보상 | 916,491 | 3,940,328 |
| 합 계 | 9,542,014 | 13,913,102 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치(주1) | 장부금액 | 공정가치(주1) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 115,815,624 | 115,815,624 | 60,540,531 | 60,540,531 |
| 매출채권 | 330,340,996 | 330,340,996 | 331,785,146 | 331,785,146 |
| 금융리스채권 | 887,665,956 | 887,665,956 | 667,529,668 | 667,529,668 |
| 기타금융자산 | 59,142,852 | 59,142,852 | 81,677,165 | 81,677,165 |
| 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 | 1,248,880 | 1,248,880 | 1,232,703 | 1,232,703 |
| 기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산 | 365,501 | 365,501 | 365,501 | 365,501 |
| 합 계 | 1,394,579,809 | 1,394,579,809 | 1,143,130,714 | 1,143,130,714 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 68,692,821 | 68,692,821 | 57,967,769 | 57,967,769 |
| 리스부채 | 22,751,259 | 22,751,259 | 31,281,863 | 31,281,863 |
| 차입금 | 710,016,000 | 710,016,000 | 870,535,000 | 870,535,000 |
| 기타금융부채 | 233,528,233 | 233,528,233 | 224,658,247 | 224,658,247 |
| 합 계 | 1,034,988,313 | 1,034,988,313 | 1,184,442,879 | 1,184,442,879 |
&cr (주1) 연결기업은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. &cr
(2) 공정가치 서열체계&cr&cr연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 115,815,624 | - | - | 115,815,624 |
| 매출채권 | - | - | 330,340,996 | 330,340,996 |
| 금융리스채권 | - | - | 887,665,956 | 887,665,956 |
| 단기대여금 | - | - | 27,414 | 27,414 |
| 미수금 | - | - | 6,751,496 | 6,751,496 |
| 미수수익 | - | - | 6,869 | 6,869 |
| 단기보증금 | - | - | 35,825,064 | 35,825,064 |
| 장기금융상품 | - | 8,326,162 | - | 8,326,162 |
| 장기미수금 | - | - | 250,000 | 250,000 |
| 장기보증금 | - | - | 7,955,847 | 7,955,847 |
| 당기손익 - 공정가치측정 금융자산 | - | - | 1,248,880 | 1,248,880 |
| 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 | - | - | 365,501 | 365,501 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | - | - | 68,692,821 | 68,692,821 |
| 리스부채 | - | - | 22,751,259 | 22,751,259 |
| 미지급금 | - | - | 186,706,730 | 186,706,730 |
| 미지급비용 | - | - | 35,890,004 | 35,890,004 |
| 단기차입금 | - | - | 700,130,000 | 700,130,000 |
| 유동성장기차입금 | - | - | 536,000 | 536,000 |
| 장기미지급금 | - | - | 98,247 | 98,247 |
| 책임이행적립금 | - | - | 9,642,119 | 9,642,119 |
| 장기차입금 | - | - | 9,350,000 | 9,350,000 |
| 예수보증금 | - | - | 16,431 | 16,431 |
| 렌탈보증금 | - | - | 1,159,128 | 1,159,128 |
| 기타 | - | - | 15,575 | 15,575 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 60,540,531 | - | - | 60,540,531 |
| 매출채권 | - | - | 331,785,146 | 331,785,146 |
| 금융리스채권 | - | - | 667,529,668 | 667,529,668 |
| 단기대여금 | - | - | 53,280 | 53,280 |
| 미수금 | - | - | 26,520,994 | 26,520,994 |
| 단기보증금 | - | - | 34,165,598 | 34,165,598 |
| 장기금융상품 | - | 8,611,057 | - | 8,611,057 |
| 장기미수금 | - | - | 716,600 | 716,600 |
| 장기보증금 | - | - | 11,609,636 | 11,609,636 |
| 당기손익 - 공정가치측정 금융자산 | - | - | 1,232,703 | 1,232,703 |
| 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 | - | - | 365,501 | 365,501 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | - | - | 57,967,769 | 57,967,769 |
| 리스부채 | - | - | 31,281,863 | 31,281,863 |
| 미지급금 | - | - | 175,567,648 | 175,567,648 |
| 미지급비용 | - | - | 36,801,975 | 36,801,975 |
| 단기차입금 | - | - | 860,550,000 | 860,550,000 |
| 유동성장기차입금 | - | - | 536,000 | 536,000 |
| 장기미지급금 | - | - | 414,447 | 414,447 |
| 책임이행적립금 | - | 10,623,117 | 10,623,117 | |
| 장기차입금 | - | - | 9,449,000 | 9,449,000 |
| 예수보증금 | - | - | 16,886 | 16,886 |
| 렌탈보증금 | - | - | 1,215,511 | 1,215,511 |
| 기타 | - | - | 18,663 | 18,663 |
&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결기업이 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수에속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.&cr
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
&cr만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.&cr
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익률곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산
- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용
&cr(3) 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 평 가 | 대 체 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 | 365,501 | - | - | 365,501 |
| 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 | 1,232,703 | 16,177 | - | 1,248,880 |
| 합 계 | 1,598,204 | 16,177 | - | 1,614,381 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 평 가 | 대 체 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 | 365,431 | - | 70 | 365,501 |
| 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 | 1,218,198 | 14,505 | - | 1,232,703 |
| 합 계 | 1,583,629 | 14,505 | 70 | 1,598,204 |
금융상품의 공정가치 중 활성시장에서 거래되는 금융상품을 제외한 금융상품의 공정가치는 다음과 같은 평가기법을 적용하여 산출하였습니다.
| 구 분 | 평가기법 |
|---|---|
| 현금및현금성자산 | 현금은 장부금액과 공정가치가 동일하며, 현금성자산은 수시 입출금이 가능한 보통예금 또는 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금 등으로 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다. |
| 매출채권 및 기타금융자산 | 단기성채권에 해당되는 매출채권, 미수금 등의 경우 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다. |
| 매입채무 및 기타금융부채 | 단기성채무에 해당되는 매입채무, 미지급금 등의 경우 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다. |
| 차입금 | 만기가 발행일로부터 1년 이내인 차입금의 경우 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였으며, 만기가 발행일로부터 1년 이상인 차입금의 경우 예상되는 기대미래현금흐름을 시장이자율과 거래상대방의 신용위험 등을 고려한할인율로 할인하여 산출하였습니다. |
&cr당기 중 연결기업의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
&cr&cr38. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr
연결기업은 여러 활동으로 인한 시장위험(환위험, 공정가치 이자율위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리 정책 은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 연결기업의 현업 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.
&cr(1) 시장위험 &cr
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 미래현금흐름에 대한 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. &cr
1) 이자율위험&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기 및 전기에 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 104,355,000천원 및 3,654,500천원입니다. 참고로, 변동이자율 차입의 기준금리가 1%변동 되었을 경우당기 및 전기 중 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 기준금리 | 1% 상승시 | (1,043,550) | (36,545) |
2) 환위험 &cr연결기업은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 재화와 용역의 수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결기업은 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.
&cr보고기간종료일 현재 다른 변수가 일정하고 외화에 대한 기능통화의 환율이 연결기업 보유 외화자산ㆍ부채의 기말 환율에 비하여 5% 상승 또는 하락할 경우, 당기 법인세차감전순이익은 외화자산ㆍ부채에 대한 외화환산손익의 결과로 인하여 1,493백만원만큼 상승 또는 하락(전기: 1,294백만원 만큼 상승 또는 하락)하였을 것입니다.
외화금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | USD | JPY | EUR | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 10,899,824 | 2,986,020 | 1,892,863 | 15,778,707 |
| 매출채권(주1) | 16,681,757 | 962,621 | 1,626,144 | 19,270,522 |
| 매입채무 | 3,854,792 | 1,184,262 | 151,062 | 5,190,116 |
&cr (주1) 관련 손상차손 차감 전 금액입니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | USD | JPY | EUR | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 1,738,138 | 3,107,845 | - | 4,845,983 |
| 매출채권(주1) | 23,783,947 | 1,974,334 | 1,803,580 | 27,561,861 |
| 매입채무 | 5,285,688 | 1,016,108 | 235,446 | 6,537,242 |
&cr (주1) 관련 손상차손 차감 전 금액입니다.
&cr3) 기타 가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험 입 니다. 그러나 연결기업의 경영진은 당기말 현재 해당 지분상품의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.&cr
(2) 신용위험
&cr신용위험은 연결기업 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 주요 신용카드로 처리됩니다.
&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산(주1) | 115,441,739 | 60,267,930 |
| 매출채권 | 330,340,996 | 331,785,146 |
| 금융리스채권 | 887,665,956 | 667,529,668 |
| 기타단기금융자산 | 42,610,843 | 60,739,871 |
| 기타장기금융자산 | 16,532,009 | 20,937,293 |
| 합 계 | 1,392,591,543 | 1,141,259,908 |
&cr(주1) 연결재무상태표상의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다.
(3) 유동성위험 &cr&cr연결기업은 미사용 차입금한도 를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결기업의 자금조달계획, 약정 준수, 연결기업 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
&cr연결기업은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.
&cr연결기업의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상~5년 이하 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 68,692,821 | - | - | 68,692,821 |
| 기타금융부채 | 222,612,309 | 10,915,924 | - | 233,528,233 |
| 단기차입금 | 700,130,000 | - | - | 700,130,000 |
| 장기차입금 | 536,000 | - | 9,350,000 | 9,886,000 |
| 리스부채 | 13,922,485 | 8,828,774 | - | 22,751,259 |
| 합 계 | 1,005,893,615 | 19,744,698 | 9,350,000 | 1,034,988,313 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상~5년 이하 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 57,967,769 | - | - | 57,967,769 |
| 기타금융부채 | 212,388,285 | 1,646,844 | - | 214,035,129 |
| 단기차입금 | 860,550,000 | - | - | 860,550,000 |
| 장기차입금 | 536,000 | - | 9,449,000 | 9,985,000 |
| 리스부채 | 14,981,012 | 16,300,851 | - | 31,281,863 |
| 합 계 | 1,146,423,066 | 17,947,695 | 9,449,000 | 1,173,819,761 |
(4) 자본위험관리&cr
연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결기업은 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
산업내의 타사와 마찬가지로 연결기업은 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본총계"에 순부채를 가산한 금액입니다.
&cr보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금 | 710,016,000 | 870,535,000 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (115,815,624) | (60,540,531) |
| 순부채 | 594,200,376 | 809,994,469 |
| 자본총계 | 1,490,008,891 | 1,077,195,585 |
| 총자본 | 2,084,209,267 | 1,887,190,054 |
| 자본조달비율 | 28.51% | 42.9% |
(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr&cr 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 재무활동현금흐름 | 비현금거래 | 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자비용 | 신규리스 | 외환차이 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 860,550,000 | (160,420,000) | - | - | - | 700,130,000 |
| 유동성장기차입금 | 536,000 | - | - | - | - | 536,000 |
| 장기차입금 | 9,449,000 | (99,000) | - | - | - | 9,350,000 |
| 리스부채 | 31,281,863 | (20,983,253) | 792,763 | 12,199,638 | (539,752) | 22,751,259 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 회계정책의 변경 | 재무활동현금흐름 | 비현금거래 | 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자비용 | 신규리스 | 외환차이 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 731,112,000 | - | 129,438,000 | - | - | - | 860,550,000 |
| 장기차입금 | 9,985,000 | - | (536,000) | - | - | - | 9,449,000 |
| 리스부채 | - | 20,524,826 | (14,914,961) | 785,088 | 24,454,632 | 432,278 | 31,281,863 |
&cr한편, 연결기업은 이자의 지급을 재무활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.
39. 사업결합(전기)&cr&cr연결기업은 2019년 5월 17일 이사회 결의를 통하여 ㈜웅진의 렌탈사업부를 취득하였습니다. 취득일은 2019년 8월 1일이며, 해당 사업결합을 위한 이전대가는 40,111 백만원입니다. &cr&cr(1) 사업결합으로 인한 취득일 현재 자산과 부채의 공정가치
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 |
|---|---|
| 자산 | |
| 매출채권 | 1,980,200 |
| 선급비용 | 8,750 |
| 금융리스채권 | 3,123,905 |
| 재고자산 | 1,195,277 |
| 장기보증금 | 1,228,880 |
| 유형자산 | 24,282,476 |
| 무형자산 | 10,089,750 |
| 자산총계 (가) | 41,909,238 |
| 부채 | |
| 매입채무 | 58,392 |
| 미지급비용 | 37,942 |
| 선수금 | 1,382,831 |
| 예수금 | 13,000 |
| 예수부가가치세 | 183,311 |
| 반품충당부채 | 2,220,812 |
| 책임이행적립금 | 120,545 |
| 확정급여채무 | 800,843 |
| 이연법인세부채 | 4,480,711 |
| 부채총계 (나) | 9,298,387 |
| 순자산공정가치 (가-나) | 32,610,851 |
| 총 이전대가 | 40,110,586 |
| 영업권 | 7,499,734 |
(2) 사업결합과 관련된 이전대가의 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 현금 | 40,110,586 |
&cr(3) 사업결합과 관련된 현금흐름의 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 이전대가(현금) | 40,110,586 |
| 피취득자가 보유한 현금 | - |
| 순현금유출액 | 40,110,586 |
&cr
40. 연결재무제표의 발행승인일과 승인기관&cr&cr 연결기업의 연결재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2021년 2월 16일에 지배기업의 이사회에서 승인되었습니다.
&cr&cr 41. 보고기간 후 사건&cr&cr 2021년 2월 16일 에 연결기업은 매트리스 연구개발 강화 및 매트리스 사업활성화를 목적으로 주식회사 아이오베드('가칭') 주식 100%를 취득할 것으로 결정하였고,&cr2021년 4월 1일부로 지분 양수가 완료될 예정입니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 코웨이주식회사2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1381367781917--46433144106541,5611,5623411,315-8--2,0392,983861122652462,4122,0392,9931,1291,245671--7,0014,1971171563713003,9733,6013,3342,4441,245679--9,0407,180
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.05.19 ~ 2020.09.3020회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정2020.04.13 ~ 2020.10.305762분ㆍ반기재무제표 검토 수행&cr내부회계관리제도 설계평가2020.11.16 ~ 2021.01.1926115내부회계관리제도 운영평가&cr입증감사절차 계획 수립2021.01.20 ~ 2021.02.262362조회확인 등 입증감사절차2021.01.041유구공장, 유구물류센터, 인천공장, 호법물류센터원재료, 재공품, 제품, 상품 등2020.12.311코웨이 서울 본사어음, 수표 등OOO타처보관재고조회52020.05.07, 2020.08.04, 2020.11.03, 2021.02.16, 2021.03.18 ---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 05월 07일회사측: 감사위원회 3인&cr감사인측: 업무수행이사 외 1명대면회의분기검토결과 및 외부 감사 계획 보고22020년 08월 04일회사측: 감사위원회 3인&cr감사인측: 업무수행이사 외 1명대면회의분기검토결과 및 감사 진행상황 및&cr핵심감사사항 등 논의32020년 11월 03일회사측: 감사위원회 3인&cr감사인측: 업무수행이사 외 1명대면회의분기검토결과 및 감사 진행상황 및&cr핵심감사사항 선정내역&cr내부회계관리제도 감사 진행 상황42021년 02월 16일회사측: 감사위원회 3인&cr감사인측: 업무수행이사 외 1명대면회의핵심감사사항 등 연차재무제표 감사 사항&cr내부회계관리제도 감사 진행 상황52021년 03월 18일회사측: 감사위원회 3인&cr감사인측: 업무수행이사서면감사종료단계 커뮤니케이션
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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