Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 23, 2021
Annual / Quarterly Financial Statement
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연결감사보고서 3.4 인텔리안테크놀로지스 00967671 100000000000 152810 76127 110104 298 Y Y N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr&cr&cr
주식회사 인텔리안테크놀로지스와 그 종속기업
&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 17 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr&cr
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
동 현 회 계 법 인
목 차
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ................................................ | 1 |
| 연 결 재 무 제 표 | ................................................ | 5 |
| ㆍ 연결재무상태표 | ................................................ | 6 |
| ㆍ 연결포괄손익계산서 | ................................................ | 8 |
| ㆍ 연결자본변동표 | ................................................ | 9 |
| ㆍ 연결현금흐름표 | ................................................ | 10 |
| ㆍ 주석 | ................................................ | 12 |
| 외부감사 실시내용 | ................................................ | 102 |
&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 인텔리안테크놀로지스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr우리는 주식회사 인텔리안테크놀로지스와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 핵심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.&cr&cr(1) 개발비 인식 및 평가&cr2020년 12월 31일 현재 연결회사는 총 11,444,936천원의 개발비를 연결재무상태표에 인식하고 있으며 총 자산의 7.5%를 차지하고 있습니다. 연결회사의 총자산 대비개발비가 차지하는 비중이 크며, 개발비 인식 및 상각, 손상검토에 대한 회계처리가 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로 우리는 개발비 인식 및 평가에 대한 회계처리를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.&cr&cr이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음을 포함합니다.&crㆍ개발비 인식 회계정책의 적정성 검토&crㆍ개발비 발생 비용의 프로젝트별 배부기준 적정성에 대한 검토&crㆍ당기 중 발생한 주요 개발비에 대한 계약서 및 지출내역에 대한 입증시사&crㆍ당기말 현재 개발 중인 주요 프로젝트의 진행상황 및 전망에 대한 질문과 연결회사 가정의 합리성 평가&crㆍ경영진이 추정한 사업계획 및 향후 현금흐름에 적용된 변수 검토 및 과거 기간의 가정 변경사항 검토&cr&cr 기타사항&cr&cr주식회사 인텔리안테크놀로지스와 그 종속기업들의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 참회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 16일자(주석38 외에는 2021년 3월 19일) 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr&cr 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr - 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션 해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김청건 입니다.
&cr
| 서울특별시 강남구 논현로 652, 4층 |
| 동 현 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 장 선 택 |
이 감사보고서는 감사보고서일 ( 2021년 3월 23일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사 이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr&cr
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 인텔리안테크놀로지스와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 17 (당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 16 (전) 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 인텔리안테크놀로지스 대표이사 성상엽 |
&cr
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 평택시 진위면 진위산단로 18-7 |
| (전 화) | 031-379-1000 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 |
| 제17(당)기말 2020년 12월 31일 현재 |
| 제16(전)기말 2019년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 인텔리안테크놀로지스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 17 기말 | 제 16 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 73,170,715,301 | 76,009,846,035 | |
| 현금및현금성자산 | 6,31,37 | 12,914,988,919 | 24,796,759,201 |
| 단기금융상품 | 6,31,37 | 2,174,211,513 | - |
| 매출채권 및 기타채권 | 7,31,35,37 | 26,644,753,264 | 26,388,299,763 |
| 기타유동자산 | 9 | 2,887,754,002 | 3,963,096,334 |
| 유동성보증금 | 10,31,37 | 82,607,928 | 765,244,196 |
| 재고자산 | 8,36 | 28,466,399,675 | 20,096,446,541 |
| 비유동자산 | 79,640,252,286 | 61,331,108,454 | |
| 당기손익인식금융자산 | 11,31,37 | 9,896,979,943 | 3,940,667,276 |
| 장기금융상품 | 6,31,37 | 30,819,600 | 12,327,840 |
| 장기매출채권 및 기타채권 | 7,31,37 | 1,446,920,950 | 424,625,545 |
| 유형자산 | 12,14,36 | 39,738,915,600 | 29,373,518,250 |
| 무형자산 | 13,14,36 | 17,345,468,605 | 19,460,357,884 |
| 보증금 | 10,31,37 | 1,123,691,146 | 585,014,695 |
| 이연법인세자산 | 32 | 10,057,456,442 | 7,534,596,964 |
| 자산총계 | 152,810,967,587 | 137,340,954,489 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 49,615,559,867 | 27,676,478,385 | |
| 매입채무 및 기타채무 | 15,31,35,37 | 19,194,921,590 | 14,351,482,891 |
| 단기차입금 | 17,31,36,37 | 14,500,000,000 | 6,500,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 17,31,36,37 | 10,642,480,000 | 4,024,680,000 |
| 파생상품부채 | 18,31,37 | - | 232,913,191 |
| 기타유동부채 | 16 | 5,278,158,277 | 2,567,402,303 |
| 비유동부채 | 26,511,806,164 | 31,308,639,396 | |
| 장기매입채무 및 기타채무 | 15,31,35,37 | 1,071,048,173 | 1,442,058,935 |
| 전환사채 | 19,31,37 | - | 4,455,495,486 |
| 파생상품부채_비유동 | 18,31,37 | - | 824,318,514 |
| 장기차입금 | 17,31,36,37 | 14,314,720,000 | 14,534,678,060 |
| 순확정급여부채 | 21 | 9,841,750,923 | 8,604,489,963 |
| 장기복구비용충당부채 | 20 | 153,944,819 | 32,195,625 |
| 판매보증충당부채 | 20 | 1,130,342,249 | 1,415,402,813 |
| 부채총계 | 76,127,366,031 | 58,985,117,781 | |
| 자본 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 76,683,601,556 | 78,355,836,708 | |
| 자본금 | 22 | 3,780,669,000 | 3,770,251,000 |
| 자본잉여금 | 23 | 41,657,565,353 | 41,701,310,475 |
| 기타자본 | 24 | (5,074,203,414) | (3,672,995,761) |
| 이익잉여금 | 25 | 36,319,570,617 | 36,557,270,994 |
| 비지배지분 | - | - | |
| 자본총계 | 76,683,601,556 | 78,355,836,708 | |
| 자본및부채총계 | 152,810,967,587 | 137,340,954,489 |
"주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제17(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제16(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 주식회사 인텔리안테크놀로지스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 17 기 | 제 16 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 5,26,35 | 110,104,515,277 | 117,971,769,760 |
| 매출원가 | 26,27,35 | 57,843,907,258 | 62,184,008,474 |
| 매출총이익 | 52,260,608,019 | 55,787,761,286 | |
| 판매비와관리비 | 27,28,35 | 49,012,538,776 | 48,649,032,516 |
| 영업이익 | 3,248,069,243 | 7,138,728,770 | |
| 기타수익 | 29,35 | 4,543,120,494 | 4,508,559,764 |
| 기타비용 | 29,35 | 8,682,721,303 | 3,627,439,528 |
| 금융수익 | 30,31 | 1,429,037,691 | 907,208,858 |
| 금융비용 | 30,31 | 2,572,793,974 | 3,369,763,493 |
| 법인세비용차감전순이익 (손실) | (2,035,287,849) | 5,557,294,371 | |
| 법인세비용 | 32 | (2,612,167,204) | (1,610,048,184) |
| 당기순이익 | 576,879,355 | 7,167,342,555 | |
| 지배기업 소유주지분 | 576,879,355 | 7,167,342,555 | |
| 비지배지분 | - | - | |
| 기타포괄손익: | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | 122,108,572 | (221,138,701) | |
| 해외사업환산손익 | 24 | 122,108,572 | (221,138,701) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (81,389,632) | (193,238,247) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 21 | (81,389,632) | (193,238,247) |
| 기타포괄손익 계 | 40,718,940 | (414,376,948) | |
| 총포괄이익 | 617,598,295 | 6,752,965,607 | |
| 지배기업 소유주지분 | 617,598,295 | 6,752,965,607 | |
| 비지배지분 | - | - | |
| 주당이익: | |||
| 기본주당이익 | 33 | 79 | 1,001 |
| 희석주당이익 | 33 | 79 | 999 |
"주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 |
| 제17(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제16(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 주식회사 인텔리안테크놀로지스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 이익잉여금 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2019.01.01(기초자본) | 3,620,472,000 | 38,363,595,899 | (3,578,196,769) | 30,285,505,886 | 68,691,377,016 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 7,167,342,555 | 7,167,342,555 |
| 기타포괄손익 | |||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (193,238,247) | (193,238,247) |
| 해외사업환산손익 | - | - | (221,138,701) | - | (221,138,701) |
| 총포괄손익 소계 | - | - | (221,138,701) | 6,974,104,308 | 6,752,965,607 |
| 소유주와의 거래: | |||||
| 종업원 주식보상제도 | |||||
| 주식선택권 | - | - | 102,983,082 | - | 102,983,082 |
| 전환사채전환 | 145,613,000 | 3,261,222,065 | - | - | 3,406,835,065 |
| 주식선택권행사 | 4,166,000 | 76,492,511 | (93,883,276) | - | (13,224,765) |
| 연차배당 | - | - | - | (702,339,200) | (702,339,200) |
| 자기주식으로 인한 증감 | - | - | 117,239,903 | - | 117,239,903 |
| 2019.12.31(기말자본) | 3,770,251,000 | 41,701,310,475 | (3,672,995,761) | 36,557,270,994 | 78,355,836,708 |
| 2020.01.01(기초자본) | 3,770,251,000 | 41,701,310,475 | (3,672,995,761) | 36,557,270,994 | 78,355,836,708 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 576,879,355 | 576,879,355 |
| 기타포괄손익 | |||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (81,389,632) | (81,389,632) |
| 해외사업환산손익 | - | - | 122,108,572 | - | 122,108,572 |
| 총포괄손익 소계 | - | - | 122,108,572 | 495,489,723 | 617,598,295 |
| 소유주와의 거래: | |||||
| 종업원 주식보상제도 | |||||
| 주식선택권 | - | - | 17,099,145 | - | 17,099,145 |
| 주식선택권행사 | 10,418,000 | 293,493,056 | (42,550,170) | - | 261,360,886 |
| 연차배당 | - | - | - | (733,190,100) | (733,190,100) |
| 자기주식으로 인한 증감 | - | - | (1,497,865,200) | - | (1,497,865,200) |
| 전환권대가 | - | (337,238,178) | - | - | (337,238,178) |
| 2020.12.31(기말자본) | 3,780,669,000 | 41,657,565,353 | (5,074,203,414) | 36,319,570,617 | 76,683,601,556 |
"주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 |
| 제17(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제16(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 주식회사 인텔리안테크놀로지스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 17 기 | 제 16 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름 | 11,694,897,084 | 19,113,612,968 | |
| 영업으로부터창출된현금흐름 | 34 | 12,254,164,040 | 19,605,916,076 |
| 이자의수취 | (1,188,787,886) | 331,195,255 | |
| 이자의지급 | 881,008,301 | (532,017,124) | |
| 법인세납부 | (251,487,371) | (291,481,239) | |
| Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름 | (28,015,019,274) | (12,034,821,538) | |
| 단기금융상품의감소 | - | 8,000,000,000 | |
| 단기금융상품의증가 | (2,206,984,554) | - | |
| 장기금융상품의증가 | (18,491,760) | (12,327,840) | |
| 기타채권의감소 | 32,297,325 | 92,466,781 | |
| 기타채권의증가 | (68,000,000) | (70,000,000) | |
| 파생상품으로인한감소 | - | 644,026 | |
| 파생상품으로인한증가 | (976,152,503) | (1,214,013,961) | |
| 당기손익인식금융자산의처분 | 139,008,610 | - | |
| 당기손익인식금융자산의취득 | (5,230,139,035) | (1,355,119,120) | |
| 유형자산의처분 | 33,700,572 | 3,075,537 | |
| 유형자산의취득 | (14,323,362,478) | (10,716,587,835) | |
| 무형자산의처분 | 281,818,182 | - | |
| 무형자산의취득 | (5,799,611,836) | (6,568,690,470) | |
| 보증금의감소 | 214,789,087 | 64,444,446 | |
| 보증금의증가 | (93,890,884) | (258,713,102) | |
| Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름 | 5,859,026,102 | 1,972,241,487 | |
| 정부보조금의수령 | 1,475,898,595 | 1,026,204,363 | |
| 단기차입금의차입 | 36,485,898,177 | 15,505,089,766 | |
| 단기차입금의상환 | (28,421,937,729) | (10,868,085,747) | |
| 리스부채의상환 | (1,778,933,409) | (1,859,458,930) | |
| 유동성장기부채의상환 | (4,043,124,000) | (4,100,000,000) | |
| 장기차입금의차입 | 10,256,946,882 | 3,700,000,000 | |
| 장기차입금의상환 | - | (715,944,000) | |
| 전환사채의상환 | (6,146,028,000) | - | |
| 주식선택권의행사 | 261,360,886 | 66,948,482 | |
| 배당금의지급 | (733,190,100) | (702,339,200) | |
| 자기주식의취득 | (1,497,865,200) | - | |
| 주식선택권의행사 | - | (80,173,247) | |
| Ⅳ.현금의증가(감소) | (10,461,096,088) | 9,051,032,917 | |
| Ⅴ.현금및현금성자산의환율변동효과 | (1,420,674,194) | (400,756,061) | |
| Ⅵ.기초의현금 | 24,796,759,201 | 16,146,482,345 | |
| Ⅶ.기말의현금 | 12,914,988,919 | 24,796,759,201 |
"주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제17(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제16(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 주식회사 인텔리안테크놀로지스와 그 종속기업 |
1. 회사의 개요&cr
주식회사 인텔리안테크놀로지스(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 통신기기 제조 및 판매업을 목적으로 2004년 2월 5일 설립되었으며, 2010년 7월에 본점을 이전하여 2020년 12월 31일 현재 경기도 평택시 진위면 청호리 진위지방산업단지에 본점을 두고 있습니다. 지배기업은 설립 이후 수 차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 3,781백만원 입니다. 지배기업은 2016년 10월 18일 코스닥 시장에 상장하였습니다.&cr
1-1 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| 성상엽 | 1,755,023주 | 23.21% |
| (주)인텔리안시스템즈 | 591,975주 | 7.83% |
| 자기주식 | 264,096주 | 3.49% |
| 우리사주조합 | 80,695주 | 1.07% |
| 기타주주 | 4,869,549주 | 64.40% |
| 합계 | 7,561,338주 | 100.00% |
&cr1-2 종속기업 현황
| 지역 | 기업명 | 업종 | 지분율 |
|---|---|---|---|
| 미국 | Intellian Technologies USA, Inc. | 통신기기 판매업 | 100.00% |
| 네덜란드 | Intellian B.V. | 통신기기 판매업 | 100.00% |
| 영국 | Intellian LTD. | 통신기기 판매업 | 100.00% |
| 싱가포르 | Intellian Singapore Pte Ltd | 통신기기 판매업 | 100.00% |
| 홍콩 | Intellian HK Ltd. | 통신기기 판매업 | 100.00% |
| 중국 | 상해응련전자과기유한공사(주1) | 통신기기 판매업 | (주1) |
(주1) 상해응련전자과기유한공사는 Intellian HK Ltd.의 소유지분율 100% 종속기업입니다. &cr
1-3 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.&cr<당기말>
(단위: 천원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|
| Intellian Technologies USA, Inc. | 17,324,024 | 15,637,190 | 35,078,012 | 1,612,371 |
| Intellian B.V. | 24,208,197 | 24,036,893 | 39,793,998 | 134,874 |
| Intellian LTD. | 277,544 | 319,967 | 3,853,567 | 268,470 |
| Intellian Singapore | 1,876,052 | 1,470,256 | 2,802,288 | 104,720 |
| Intellian HK Ltd. | 217,262 | 8,702 | 490,829 | 3,720 |
| 상해응련전자과기유한공사 | 1,637,814 | 1,263,405 | 2,130,386 | 109,635 |
&cr<전기말>
(단위: 천원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|
| Intellian Technologies USA, Inc. | 16,182,555 | 16,018,664 | 43,738,745 | 1,277,121 |
| Intellian B.V. | 23,866,317 | 23,842,032 | 35,874,544 | 38,818 |
| Intellian LTD. | 2,628,494 | 2,950,555 | 5,329,612 | 218,299 |
| Intellian Singapore | 1,628,246 | 1,303,964 | 2,407,179 | 4,192 |
| Intellian HK Ltd. | 218,866 | 12,967 | 152,410 | 3,055 |
| 상해응련전자과기유한공사 | 1,769,022 | 1,503,630 | 2,305,375 | 76,454 |
&cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2-1 재무제표 작성기준
지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 반기연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는공정가치로 평가된 특정 금융자산 및 금융부채를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 원화로 표시되어 있습니다.
2-2 연결기준
연결재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권
연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.
2-3 중요한 회계정책
2-3-1 사업결합 및 영업권
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.
연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
2-3-2 유동성/비유동성 분류
연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
2-3-3 공정가치 측정
연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3
- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 37
- 비상장지분증권투자 : 주석 11
- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 6, 7, 10, 11, 15, 17, 18, 19
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
연결기업은 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용 가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
- 수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
- 수준2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
- 수준3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
2-3-4 외화환산
연결기업은 연결재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만 연결기업내개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.
2-3-4-1 거래와 잔액
연결기업은 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 따라서 연결기업의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 현물환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 거래일이 속하는 월의 직전 월말 현재 마감환율을 적용하고 있습니다.
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.
2-3-4-2 해외사업장의 환산
해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
2-3-5 유형자산
유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다.
또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.
감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다.
| 구 분 | 내용연수 |
| 건물 | 20년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 3~7년 |
| 시설장치 | 5년 |
유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
2-3-6 차입원가
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 자금의 차입과 관련하여 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다.
2-3-7 무형자산
연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득한 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
2-3-7-1 연구개발비
연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 판매비와관리비로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구 분 | 상각방법 | 내용연수 |
| 산업재산권 | 정액법 | 5년 |
| 개발비 | 정액법 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 정액법 | 3~7년 |
| 시설이용권 | - | 비한정 |
2-3-8 리스
2-3-8-1 연결기업이 리스이용자인 경우
연결기업은은 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결기업은은 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결기업은은 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결기업은은 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
연결기업이 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결기업은은 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다.
2-3-8-2 연결기업이 리스제공자인 경우
연결기업은은 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결기업이 중간리스제공자인 경우 연결기업은은 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결기업은은 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결기업은은 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결기업은은 그 기준을 적용합니다.
연결기업은은 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결기업은은 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
2-3-9 재고자산
연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(원재료는 선입선출법, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.
한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
2-3-10 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결기업은 개별자산에 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무 예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평
가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다.
과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 연결기업은 영업권 및 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 결산기말과 손상징후가 발생하였을때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 결산기말과 손상징후가발생하였을때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
2-3-11 현금및현금성자산
재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
2-3-12 금융상품
2-3-12-1 금융자산
금융자산 및 금융부채는 연결기업이 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결기업은 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식합니다..
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 별도의 주석항목에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결기업은 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
연결기업은 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결기업은 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결기업의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결기업은 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 연결기업이 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결기업의 차입자가영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결기업의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
금융보증계약의 경우 연결기업이 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결기업은 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
연결기업은 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
상기의 분석과 무관하게 연결기업은 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 연체 같은 계약위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때와 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결기업의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결기업의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 연결기업은 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결기업은당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결기업은 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
2-3-12-2 금융부채와 지분상품
1) 부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결기업이 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
연결기업은 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권 옵션이 행사 되지않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결기업의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액
8) 금융부채의 제거
연결기업은 연결기업의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
2-3-13 파생금융상품 및 위험회피
2-3-13-1 최초인식 및 후속측정
연결기업은 외환위험과 이자율위험 및 상품가격위험을 회피하기 위하여 통화선도계약이나 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으며 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다.
파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영되며 현금흐름위험회피의 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다.
위험회피회계에서 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
- 공정가치위험회피: 인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약(외화위험 제외)의 공정 가치 변동에 대한 위험회피
- 현금흐름위험회피: 인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 미인식 확정계약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변동에 대한 위험회피
- 해외사업장순투자의 위험회피
연결기업은 위험회피 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있으며 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 이러한 위험회피관계가 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 데 상당히 효과적일 것으로 예상되며 위험회피기간을 포함하는 재무보고기간에 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 여부를 계속적으로 평가하고 있습니다.
위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피관계에 대하여 다음과 같이 회계처리하였습니다.
1) 공정가치위험회피
위험회피수단인 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익에 반영하고 있으며 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 장부금액을 조정하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 상각후원가로 인식하는 위험회피대상항목의 경우 장부금액의 조정은 만기일까지의 잔존기간에 걸쳐 상각하여 당기손익에 반영하며 유효이자율법에 의한 상각은 조정액이 발생한 직후 개시할 수 있으며 늦어도 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 개시하여야 합니다. 한편 위험회피대상항목이 제거되는 경우 미상각 공정가치는 즉시 당기손익에 반영됩니다.
미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단의 공정가치 변동도 당기손익에반영합니다.
2) 현금흐름위험회피
파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 직접 반영합니다. 기타포괄손익에 직접 반영된 평가손익은 위험회피대상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류됩니다. 비금융자산이나 비금융부채가 위험회피대상항목인 경우 자본에 직접 인식된 관련 평가손익은 해당 비금융자산이나 부채의 최초 장부금액에 포함됩니다.
확정계약이나 발생가능한 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 자본으로 직접 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 즉시 인식되나 위험회피수단이
대체나 만기연장 없이 소멸, 매각, 청산, 행사된 경우 또는 위험회피 지정이 취소된 경우에는 확정계약이나 예상거래가 발생할 때까지 자본으로 인식된 누적평가손익은 계속적으로 자본에 계상하고 있습니다.
3) 해외사업장순투자의 위험회피
해외사업장순투자의 위험회피는 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하며 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 부분은향후 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 당기손익에반영됩니다.
2-3-13-2 유동 및 비유동 분류
위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품 및 위험회피수단으로 지정된 파생상품은 유동 또는 비유동으로 분류되거나 사실과 상황에 근거하여 유동부분과 비유동부분으로 분리할 수 있습니다.
- 보고기간말 이후 경제적 위험회피를 위한 파생상품을 12개월 초과하여 보유하는 경우 그 파생상품은 기초자산 분류와 동일하게 비유동으로 분류하였습니다.
- 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않은 내재파생상품의 경우 주계약의 현금흐름과 동일하게 분류하였습니다.
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 파생상품은 위험회피대상항목과 동일하게 분류하였습니다. 위험회피수단은 신뢰할만한 배분이 가능한 경우에만 유동부분과 비유동부분으로 구분하였습니다.
2-3-14 지배기업의 소유주에 대한 현금배당 및 비현금자산의 분배
지배기업은 지배기업의 소유주에 대한 현금 또는 비현금자산의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다비현금자산의 분배는 분배될 자산의 공정가치로 측정되며 재측정으로 인한 변동은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 비현금자산의 분배시점에 부채의 장부금액과 분배된 자산의 장부금액의 차이를 연결포괄손익계산서에 반영하고 있습니다.
2-3-15 퇴직급여
연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
- 제도의 개정이나 축소가 발생될 때
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-3-16 주식기준보상거래
연결기업은 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면
부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다.
주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여(당기비용)와 부채로 인식하고 있습니다.
또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.
2-3-17 충당부채
연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
2-3-18 수익인식
연결기업은 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한 연결기업은 다음의 인식기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.
2-3-18-1 재화의 판매
재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.
2-3-18-2 이자수익
상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.
2-3-18-3 배당금수익
연결기업이 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
2-3-18-4 기타의 수익
기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.
2-3-19 법인세
2-3-19-1 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
2-3-19-2 이연법인세
연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산 인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다.
이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2-3-19-3 판매세
수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.
과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.
2-3-20 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
2-4 회계정책 및 공시사항의 변경
연결기업은 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
2-4-1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의
'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시 뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
2-4-2 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
2-4-3 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁
개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자 간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
3-1 회계 추정 및 변경
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
3-1-1 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.
3-1-2 주식기준보상
연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.
3-1-3 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
3-1-4 퇴직급여제도
확정급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
3-1-5 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
3-1-6 개발비
연결기업은 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적 효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다.
&cr
4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 조기적용 하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
4-1 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
4-2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허 용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr4-3 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용&cr
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
4-4 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
4-5 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이 후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr
4-6 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩 니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정&cr
4-7 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
5. 부문정보&cr&cr5-1 연결기업은 통신기기 판매의 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. 연결기업은 연결기업 내에 별도의 보고부문을 가지고 있지 아니하며, 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치 역시 별도의 보고부문으로 보고되지 아니합니다.&cr&cr5-2 지역에 대한 정보&cr매출처의 소재지역별로 세분화된 연결기업의 당기와 전기의 매출액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 12,963,308 | 16,886,227 |
| 미국 | 29,926,766 | 37,337,357 |
| 유럽 | 50,485,144 | 47,497,765 |
| 기타 | 16,729,298 | 16,250,421 |
| 합계 | 110,104,515 | 117,971,770 |
&cr5-3 주요고객에 대한 정보&cr당기와 전기의 단일고객에 대한 매출이 연결기업 매출액의 10% 이상인 주요 고객정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 거래순위 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1 | 21,437,328 | 15,027,746 |
| 2 | 11,464,092 | 14,860,197 |
| 3 | - | 12,040,668 |
&cr
6. 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품&cr &cr6-1 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | - | - |
| 예적금 | 9,498,167 | 9,822,887 |
| 금융신탁 등 | 3,416,822 | 14,973,872 |
| 합계 | 12,914,989 | 24,796,759 |
6-2 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 기타현금성자산 | 1,502,135 | - | 자사주 신탁 |
&cr6-3 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 2,174,212 | - |
&cr6-4 당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 적립식보험 | 30,820 | 12,328 |
&cr
7. 매출채권 및 기타채권&cr&cr7-1 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 28,566,468 | 1,475,408 | 30,041,876 | 26,880,371 | 458,436 | 27,338,808 |
| (대손충당금) | (2,462,890) | (14,754) | (2,477,644) | (726,861) | (4,584) | (731,446) |
| (현재가치할인차금) | - | (70,208) | (70,208) | - | (30,132) | (30,132) |
| 대여금 | 579 | 40,000 | 40,579 | 16,386 | 8,261 | 24,647 |
| (대손충당금) | - | - | - | (10,077) | (7,681) | (17,759) |
| 미수수익 | 2,262 | - | 2,262 | 5,180 | - | 5,180 |
| 미수금 | 639,466 | 16,475 | 655,940 | 1,520,771 | 347 | 1,521,119 |
| (대손충당금) | (101,132) | - | (101,132) | (1,297,470) | (3) | (1,297,474) |
| (현재가치할인차금) | - | - | - | - | (18) | (18) |
| 합계 | 26,644,753 | 1,446,921 | 28,091,674 | 26,388,300 | 424,626 | 26,812,925 |
&cr7-2 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 연령 분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권 | ||
| 회수기간내 | 27,797,452 | 26,179,703 |
| 2. 집합적으로 손상된 매출채권 및 기타채권 | ||
| 90일 이내 | - | - |
| 90일초과 360일이내 | - | - |
| 360일 초과 | 2,943,206 | 2,710,050 |
| 합계 | 30,740,657 | 28,889,753 |
| 대손충당금 | (2,578,775) | (2,046,678) |
| 차감계 | 28,161,882 | 26,843,075 |
&cr연결기업은 거래 상대방에 대한 개별분석을 통하여 대손충당금을 산출하고, 개별분석에 해당되지 않는 채권은 집합적 분석에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다.&cr
7-3 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,046,678 | 1,575,309 |
| 제각 | 48,678 | - |
| 설정(환입) | 483,419 | 471,366 |
| 기말금액 | 2,578,775 | 2,046,675 |
&cr
8. 재고자산&cr&cr8-1 당기말과 전기말 현재 연결기업의 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | - | 30,225 |
| (평가충당금) | - | (6,975) |
| 제품 | 17,972,587 | 10,279,027 |
| (평가충당금) | (762,796) | (577,955) |
| 원재료 | 8,326,901 | 8,125,781 |
| (평가충당금) | (62,284) | (176,413) |
| 재공품 | 1,282,006 | 762,207 |
| (평가충당금) | (12,095) | (12,639) |
| 미착품 | 1,722,080 | 1,673,188 |
| 합계 | 28,466,400 | 20,096,447 |
8-2 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | ||
| 재고자산평가손실 | 174,640 | 129,170 |
| 재고자산평가손실환입 | (57,808) | (341,252) |
| 합계 | 116,832 | (212,082) |
&cr 8-3 당기말 현재 한국수출입은행에 대한 단기차입금과 관련하여 연결기업 소유의 일부 재고자산(설정한도: 22,100,000천원)이 담보로 제공되어 있습니다(주석36 참조).&cr &cr
9. 기타유동자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 연결기업의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 678,569 | 1,253,206 |
| 선급비용 | 337,825 | 329,413 |
| 부가세대급금 | 1,850,661 | 2,380,477 |
| 당기법인세자산 | 20,699 | - |
| 합계 | 2,887,754 | 3,963,096 |
&cr
10. 보증금&cr&cr당기말과 전기말 현재 연결기업의 보증금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임차보증금 | 67,967 | 978,709 | 740,789 | 428,297 |
| (현재가치할인차금) | (342) | (30,311) | (6,154) | (21,476) |
| 기타보증금 | 14,983 | 175,831 | 30,610 | 179,467 |
| (현재가치할인차금) | - | (538) | - | (1,273) |
| 합계 | 82,608 | 1,123,691 | 765,244 | 585,015 |
&cr
11. 당기손익인식금융자산&cr&cr11-1 당기말과 전기말 당기손익인식금융자산의 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 상품구분 | 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 시장성 있는 금융자산 | 지분증권 | 5,236,635 | 478,170 |
| 시장성 없는 금융자산 | 지분증권 | 4,660,345 | 3,462,497 |
| 합계 | 9,896,980 | 3,940,667 |
&cr 당기말 현재 연결기업이 소프트웨어공제조합으로부터 제공받고 있는 지급보증과 관련하여 일부 시장성 없는 지분증권(설정한도: 306,133천원)이 담보로 제공되어 있습니다(주석36 참조).&cr&cr11-2 당기와 전기 중 연결기업의 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,940,667 | 2,751,899 |
| 평가이익 | 1,069,962 | 23,842 |
| 평가손실 | (216,912) | (190,193) |
| 처분이익 | 12,133 | - |
| 처분손실 | - | - |
| 취득 | 5,230,139 | 1,355,119 |
| 처분 | (139,009) | - |
| 기말 | 9,896,980 | 3,940,667 |
| 차감:유동항목 | - | - |
| 비유동항목 | 9,896,980 | 3,940,667 |
&cr
12. 유형자산&cr&cr12-1 당기말과 전기말 현재 연결기업의 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 8,228,613 | - | - | - | 8,228,613 |
| 건물 | 9,285,633 | (2,842,615) | - | - | 6,443,019 |
| 기계장치 | 6,071,948 | (2,245,162) | - | - | 3,826,786 |
| 차량운반구 | 241,910 | (75,241) | - | - | 166,669 |
| 공구와기구 | 5,636,862 | (2,695,825) | - | - | 2,941,037 |
| 비품 | 4,414,163 | (2,644,189) | - | - | 1,769,974 |
| 시설장치 | 1,238,318 | (836,145) | - | - | 402,173 |
| 사용권자산 | 6,062,557 | (3,730,279) | - | - | 2,332,278 |
| 건설중인자산 | 13,628,367 | - | - | - | 13,628,367 |
| 합계 | 54,808,372 | (15,069,456) | - | - | 39,738,916 |
&cr<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 7,096,462 | - | - | - | 7,096,462 |
| 건물 | 9,285,633 | (2,378,333) | - | - | 6,907,301 |
| 기계장치 | 5,191,471 | (1,333,195) | - | - | 3,858,276 |
| 차량운반구 | 234,521 | (57,535) | - | - | 176,986 |
| 공구와기구 | 5,259,534 | (2,448,175) | - | - | 2,811,359 |
| 비품 | 4,932,769 | (2,991,347) | - | - | 1,941,422 |
| 시설장치 | 1,853,066 | (1,404,788) | - | - | 448,279 |
| 사용권자산 | 4,626,486 | (1,919,176) | - | - | 2,707,310 |
| 건설중인자산 | 3,426,125 | - | - | - | 3,426,125 |
| 합계 | 41,906,068 | (12,532,549) | - | - | 29,373,518 |
12-2 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 감가상각비 | 환율변동효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 7,096,462 | 1,242,036 | - | - | - | (109,885) | 8,228,613 |
| 건물 | 6,907,301 | - | - | - | (464,282) | - | 6,443,019 |
| 기계장치 | 3,858,276 | 1,017,649 | (2) | 160,413 | (1,149,270) | (60,280) | 3,826,786 |
| 차량운반구 | 176,986 | 60,186 | (16,651) | - | (47,856) | (5,996) | 166,669 |
| 공구와기구 | 2,811,359 | 977,980 | (26) | 109,320 | (956,415) | (1,180) | 2,941,037 |
| 비품 | 1,941,422 | 635,984 | (1,022) | - | (703,747) | (102,664) | 1,769,974 |
| 시설장치 | 448,279 | 158,624 | (6) | 51,200 | (252,732) | (3,192) | 402,173 |
| 사용권자산 | 2,707,310 | 1,869,708 | (529,985) | - | (1,677,278) | (37,476) | 2,332,278 |
| 건설중인자산 | 3,426,125 | 10,772,391 | - | (320,933) | - | (249,216) | 13,628,367 |
| 합계 | 29,373,518 | 16,734,557 | (547,692) | - | (5,251,579) | (569,889) | 39,738,915 |
&cr<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 감가상각비(주1) | 환율변동효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 7,096,462 | - | - | - | - | - | 7,096,462 |
| 건물 | 5,145,253 | 2,156,901 | - | 21,600 | (416,454) | - | 6,907,301 |
| 기계장치 | 829,644 | 3,078,082 | - | 682,947 | (725,122) | (7,275) | 3,858,276 |
| 차량운반구 | 41,453 | 175,813 | - | - | (36,592) | (3,688) | 176,986 |
| 공구와기구 | 2,030,903 | 1,394,298 | - | 165,454 | (784,632) | 5,335 | 2,811,358 |
| 비품 | 2,013,818 | 598,135 | - | - | (720,638) | 50,107 | 1,941,422 |
| 시설장치 | 654,130 | 95,297 | 3,076 | - | (298,559) | (5,665) | 448,278 |
| 사용권자산 | - | 4,626,486 | - | - | (1,930,447) | 11,271 | 2,707,310 |
| 건설중인자산 | 870,001 | 3,426,125 | - | (870,001) | - | - | 3,426,125 |
| 합계 | 18,681,664 | 15,551,137 | 3,076 | - | (4,912,445) | 50,085 | 29,373,516 |
(주1) 상기 감가상각비는 정부보조금상각액 1,147천원이 상계된 금액입니다.
&cr12-3 당기말 현재 연결기업은 건물, 기계장치 등 연결기업 소유의 자산에 대하여 한화손해보험에 보험을, 차량운반구에 대해 삼성화재해상보험주식회사 등에 보험을 가입하고 있습니다.&cr&cr 12-4 당기말 현재 한국산업은행에 대한 장기차입금과 관련하여 연결기업 소유의 토지 및 건물 (설정한도: 21,700,000천원) 이 담보로 제공되어 있습니다 (주석36 참조) .&cr
12-5 당기말 현재 연결기업 보유 유형자산 중 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 면적(㎡) | 장부금액 | 공시지가 |
|---|---|---|---|
| 경기도 평택시 진위산단로 18-7 | 6,615.20 | 5,636,150 | 4,287,973 |
| 경기도 평택시 진위2산단로 69-25 | 2,002.80 | 1,460,312 | 1,334,666 |
| Hoog 16 Hoven, Rotterdam (주1) | 3,773.00 | 1,132,151 | 1,132,151 |
| 합 계 | 12,391.00 | 8,228,613 | 6,754,789 |
(주1) 국외 토지는 공시지가를 확인할 수 없으므로 장부금액으로 기재 하였습니다.&cr&cr
13. 무형자산&cr&cr13-1 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 정부보조금 | 상각비 | 손상차손 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 2,402,528 | 47,034 | (28) | - | (364,997) | - | - | 2,084,536 |
| 개발비 | 12,419,162 | 5,122,601 | - | (46,586) | (2,717,133) | - | (3,333,109) | 11,444,935 |
| 기타의무형자산 | 3,152,761 | 266,002 | (2) | - | (1,020,781) | - | 55,000 | 2,452,980 |
| 회원권 | 1,370,967 | 362,520 | (325,486) | - | - | (70,052) | - | 1,337,949 |
| 건설중인자산 | 114,940 | 25,069 | (59,940) | - | - | - | (55,000) | 25,069 |
| 합계 | 19,460,357 | 5,823,225 | (385,456) | (46,586) | (4,102,911) | (70,052) | (3,333,109) | 17,345,468 |
&cr<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 정부보조금 | 상각비(주1) | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 78,946 | 2,380,368 | - | - | (56,786) | - | 2,402,528 |
| 개발비 | 9,713,170 | 4,766,309 | - | (2,060,317) | - | 12,419,162 | |
| 기타의무형자산 | 2,974,909 | 1,061,691 | - | - | (914,882) | 31,043 | 3,152,761 |
| 회원권 | 659,077 | 711,890 | - | - | - | - | 1,370,967 |
| 건설중인자산 | 31,043 | 114,940 | - | - | - | (31,043) | 114,940 |
| 합계 | 13,457,144 | 9,035,198 | - | - | (3,031,984) | - | 19,460,357 |
(주1) 상기 무형자산상각비는 정부보조금상각액 9,205천원이 상계된 금액입니다.&cr&cr 13-2 당기말 현재 KB국민은행에 대한 단기차입금과 관련하여 연결기업 소유의 일부 산업재산권 (설정한도: 2,400,000천원) 이 담보로 제공되어 있습니다 (주석36 참조) .&cr
13-3 당기와 전기 중 연결기업의 연구 및 개발활동과 관련한 지출의 구성은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 경상연구개발비 | 판매관리비 | 9,992,575 | 9,263,760 |
| 무형자산 취득 | 산업재산권 | - | 38,774 |
| 개발비 | 5,122,601 | 4,766,309 | |
| 기타의무형자산 | 59,892 | 331,456 | |
| 유형자산 취득 | 기계장치 | 500,709 | 2,032,209 |
| 공구와기구 | 2,579 | 1,032,205 | |
| 시설장치 | 148,000 | - | |
| 비품 | 49,228 | 121,627 | |
| 건설중인자산 | 64,529 | 2,317,922 | |
| 합계 | 15,940,113 | 19,904,262 |
&cr
14. 정부보조금&cr&cr연결기업은 정부가 발주한 개발과제와 관련하여 정부보조금을 수령하고 있으며, 정부보조금 중 상환의무가 있는 정부보조금은 상환기간에 따라 미지급금 또는 장기미지급금으로 계상하며, 자산취득에 사용된 정부보조금은 취득한 자산에서 차감하여 표시하고 미사용 정부보조금은 현금및현금성자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다.&cr&cr14-1 당기와 전기 중 연결기업이 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 정부보조금수령 | 1,475,899 | 1,026,204 |
14-2 당기와 전기 중 정부보조금 관련 미지급금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 377,911 | 330,877 |
| 수령 | 73,851 | 59,282 |
| 상환 | (7,534) | (12,249) |
| 기말 | 444,228 | 377,911 |
&cr14-3 전기 중 감가상각비와 상계된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 공구와기구 | 기타의무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 1,147 | 9,205 | 10,352 |
| 당기취득액 | - | - | - |
| 당기상각액 | (1,147) | (9,205) | (10,352) |
| 기말잔액 | - | - | - |
&cr14-4 상환의무 없는 정부보조금 중 당기에 1,403,682천원(전기: 966,922천원)이 비용과 직접 상계되었습니다.
&cr
15. 매입채무 및 기타채무&cr&cr15-1 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 9,617,817 | - | 5,769,629 | - |
| 미지급금 | 5,732,074 | - | 5,680,178 | - |
| 미지급비용 | 2,055,353 | - | 1,218,061 | - |
| 리스부채 | 1,583,336 | 833,163 | 1,469,739 | 1,278,025 |
| 장기미지급금 | 206,342 | 237,886 | 213,876 | 164,034 |
| 합계 | 19,194,922 | 1,071,048 | 14,351,483 | 1,442,059 |
&cr15-2 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 리스제공자 | 내역 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 아이디스홀딩스 등 | 판교사무실 등 임차 | 2.14%~2.73% | 1,422,926 | 788,184 |
| 오릭스캐피탈 | 법인차량 렌트 | 1.85%~2.73% | 199,520 | 262,868 |
| 기타 | 기숙사 렌탈 | 1.89%~2.73% | 59,902 | 8,255 |
| 해외자회사 | 해외사무실 등 임차 | 1.85%~2.73% | 734,151 | 1,688,456 |
| 합계 | 2,416,498 | 2,747,763 | ||
| 리스부채_유동부채 | 1,583,336 | 1,469,739 | ||
| 리스부채_비유동부채 | 833,163 | 1,278,025 |
(주1) 연결실체의 이자율은 공신력 있는 외부신용평가기관에서 부여 받은 신용등급과 리스약정 기간을 고려하여 산정된 회사의 증분차입이자율을 적용하였습니다.&cr
15-3 당기와 전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 현금유출 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 아이디스홀딩스 등 | 752,665 | 637,994 |
| 오릭스캐피탈 | 143,813 | 96,035 |
| 기타 | 49,700 | 26,400 |
| 해외자회사 | 832,756 | 1,099,030 |
| 합계 | 1,778,933 | 1,859,459 |
&cr15-4 당기말 현재 리스부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 장부금액 | 계약상 | 잔존계약만기 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1년이하 | 1년초과 | 2년초과 | 3년초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 2,416,498 | 2,471,494 | 588,887 | 1,779,851 | 57,614 | 45,142 |
&cr&cr16. 기타유동부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 403,889 | 485,815 |
| 선수금 | 4,643,787 | 481,558 |
| 부가세예수금 | 24,425 | 1,404,131 |
| 당기법인세부채 | 206,057 | 195,899 |
| 합계 | 5,278,158 | 2,567,402 |
&cr
17. 차입금&cr&cr17-1 당기말과 전기말 현재 연결기업의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 내역 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 이자율 | 차입금액 | 차입금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 | 산업운영대출 외 | 1.03 ~ 1.74% | 9,500,000 | 4,500,000 |
| KB국민은행 | 특허담보대출 | 2.12% | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 한국수출입은행 | 수출성장자금대출 | 1.64% | 3,000,000 | - |
| 합계 | 14,500,000 | 6,500,000 |
&cr17-2 당기말과 전기말 현재 연결기업의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 내역 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 이자율 | 차입금액 | 차입금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 | 산업시설대출 | 1.33 ~ 2.20% | 7,550,000 | 4,300,000 |
| 우리은행 | 운전자금대출 | 2.14% | 3,000,000 | 3,000,000 |
| KB국민은행 | 온렌딩대출 | 2.02 ~ 2.20% | 3,500,000 | 3,500,000 |
| 농협은행 | 정책금융대출 | - | - | 300,000 |
| 우리은행(LA) | 운영자금대출 | 2.12% | 870,400 | 1,620,920 |
| 산업은행(평택) | 시설자금대출 | 2.12% | 4,014,720 | - |
| 산업은행(유럽) | 운전자금대출 | 1.20% | 6,022,080 | 5,838,438 |
| 차감전 소계 | 24,957,200 | 18,559,358 | ||
| 차감: 유동성장기차입금 | 10,642,480 | 4,024,680 | ||
| 합계 | 14,314,720 | 14,534,678 |
&cr 17-3 상기 장·단기차입금과 관련하여 연결기업 소유의 재고자산, 부동산, 무형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사 등로부터 연대보증 등을 제공받고 있습니다 (주석36 참조) .&cr
17-4 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 만기 | 금액 |
|---|---|
| 2022년 | 3,660,000 |
| 2023년 이후 | 10,654,720 |
| 합계 | 14,314,720 |
&cr
18. 파생상품&cr
18-1 당기말과 전기말 현재 연결기업의 파생상품내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 파생상품부채: | ||
| 통화선도 | - | 232,913 |
| 전환사채 | - | 824,319 |
| 합계 | - | 1,057,232 |
&cr18-2. 연결기업은 외상매출대금의 회수시 예상되는 환율변동위험을 회피할 목적으로 농협은행, 씨티은행 및 국민은행과 통화옵션계약을 체결하여 743,239천원의 순거래손실이 발생하였으며, 이는 파생상품거래손익의 과목으로 기간손익에 반영하였습니다.&cr&cr
19. 전환사채&cr&cr19-1 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환사채 | - | 6,000,000 |
| 상환할증금 | - | - |
| 전환권조정 | - | (1,544,505) |
| 차감 전 장부금액 | - | 4,455,495 |
| 차감: 유동성대체 | - | - |
| 합계 | - | 4,455,495 |
&cr 당기 중 매도청구권 행사를 통해 6,000,000천원의 전환사채를 상환하였습니다. 전기 중 4,000,000천원의 전환사채가 보통주(발행주식수: 291,226주)로 전환되었습니다.&cr19-2 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
| 사채의 종류 | 4회차 무기명식 무보증 무담보 사모 전환사채 |
| 발행일 | 2018-07-27 |
| 발행금액 | 10,000,000,000원 |
| 만기일 | 2023-07-27 |
| 표면이율 | 0% |
| 만기보장수익률 | 0% |
| 상환 | 만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일에 원금 100%에 해당하는 금액을 일시 상환 |
| 조기상환청구권 | 사채권자는 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 되는 2021년 01월 27일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능 |
| 매도청구권 | 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자("매수인")는 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2019년 07월 27일)부터 2년 5개월이 되는 날(2020년 12월 27일)까지 매 1개월(즉, 마지막 매도청구권 행사는 본 사채의 발행일 이후 29개월이 되는 날)에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구가능, 매도청구의 대상이 되는 본 사채의 매매대금은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 만기보장수익률(연0.0%)에 매도청구권 프리미엄(연1.0%)을 합한 값(연1.0%)을 연 복리로 적용하여 계산한 금액으로 함. 매도청구권(Call Option)으로 발행회사 및 발행회가 지정하는 자가 취득할수있는 규모는 육십억원이며 최초 전환가 기준 당사 보통주 436,014주를 취득할수 있다. 발행일 현재 매도청구권(Call Option) 대상자는 미정임. |
| 전환청구기간 | 2019년 07월 27일부터 2023년 06월 27일까지 |
| 전환가격 | 13,735원 |
| 전환가격조정 | 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나(단, 기부여된 주식매수선택권의 행사로 인해 주식을 발행하는 경우는 제외) 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 발행회사 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우에는 전환가액을 조정함 |
&cr19-3 연결기업은 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.&cr&cr
20. 충당부채&cr&cr20-1 당기말 현재 연결기업의 충당부채는 판매보증충당부채 및 복구충당부채로서, 제품의 품질보증과 관련하여 보증료로 지출될 것으로 합리적으로 추정되는 금액을 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.&cr&cr20-2 당기와 전기 중 연결기업의 판매보증충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,415,403 | 1,913,432 |
| 전입 | 767,274 | 669,613 |
| 상계 | (1,052,335) | (1,167,642) |
| 기말 | 1,130,342 | 1,415,403 |
&cr
21. 퇴직급여제도&cr&cr연결기업은 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.&cr
21-1 당기말과 전기말 현재 연결기업의 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 | 9,841,751 | 8,604,490 |
| 사외적립자산 공정가치 | - | - |
| 순확정급여부채 금액 | 9,841,751 | 8,604,490 |
&cr21-2 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 8,604,490 | 6,939,131 |
| 당기근무원가 | 1,935,822 | 1,729,006 |
| 이자비용 | 143,185 | 125,651 |
| 보험수리적손실 | 104,346 | 247,741 |
| 급여지급액 | (946,092) | (437,039) |
| 기말 | 9,841,751 | 8,604,490 |
21-3 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 1,935,822 | 1,729,006 |
| 이자비용 | 143,185 | 125,651 |
| 합계 | 2,079,007 | 1,854,657 |
&cr당기 총 비용 중 976,664 천원은 판매관리비, 492,223 천원은 제조원가 610,121천원은 경상연구개발비에 배분되었습니다.&cr
21-4 당기와 전기 중 확정급여제도에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.&cr&cr21-4-1 할인율
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.34% | 2.32% |
| 미래임금상승률 | 5.14% | 5.13% |
&cr21-4-2 사망률&cr보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출한 참조사망률을 사용하였습니다.&cr&cr21-5 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
|---|---|---|
| 할인율 변동 | (517,589) | 592,522 |
| 임금상승률 변동 | 571,065 | (510,113) |
21-6 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 보험수리적손익 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 보험수리적손실 | 104,346 | 247,741 |
| 법인세효과 | (22,956) | (54,503) |
| 법인세효과 차감 후 보험수리적손실 | 81,390 | 193,238 |
&cr
22. 자본금&cr&cr22-1 당기말과 전기말 현재 연결기업의 자본금의 구성내역은 다음과같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식 수(보통주) | 40,000,000주 | 40,000,000주 |
| 발행주식 수(보통주) | 7,561,338주 | 7,540,502주 |
| 액면가액 | 500원 | 500원 |
| 자본금 | 3,780,669 | 3,770,251 |
&cr22-2 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,770,251 | 3,620,472 |
| 주식선택권행사 | 10,418 | 4,166 |
| 전환사채전환 | - | 145,613 |
| 기말 | 3,780,669 | 3,770,251 |
&cr
23. 자본잉여금&cr&cr23-1 당기말과 전기말 현재 연결기업의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 40,440,492 | 40,146,999 |
| 전환권대가 | 1,195,663 | 1,532,901 |
| 기타자본잉여금 | 21,410 | 21,410 |
| 합계 | 41,657,565 | 41,701,310 |
23-2 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 41,701,310 | 38,363,596 |
| 주식선택권행사 | 293,493 | 76,493 |
| 전환사채전환 | - | 4,259,984 |
| 전환권대가 | (337,238) | (998,762) |
| 기말 | 41,657,565 | 41,701,310 |
&cr
24. 기타자본&cr&cr24-1 당기말과 전기말 현재 연결기업의 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | 75,340 | 100,791 |
| 자기주식 | (4,230,114) | (2,732,249) |
| 해외사업환산손익 | (919,429) | (1,041,537) |
| 합계 | (5,074,203) | (3,672,996) |
&cr24-2 당기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | (3,672,996) | (3,578,197) |
| 증감 | (1,401,208) | (94,799) |
| 기말 | (5,074,203) | (3,672,996) |
24-3 주식기준보상&cr&cr24-3-1 연결기업은 연결기업의 경영과 기술혁신 등에 기여한 바가 큰 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하는 경우 주식선택권을 행사할 수 있습니다. &cr&cr당기말 현재 주식선택권의 잔여내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제9차부여분 | 제10차부여분 | 제11차부여분 | 제12차부여분 | 제13차부여분 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여일자 | 2016.03.29 | 2017.03.24 | 2018.03.23 | 2019.03.22 | 2020.03.30 | |
| 부여주식수 | 24,500 | 6,000 | 116,000 | 10,000 | 20,700 | 177,200 |
| 행사 | (18,832) | (833) | (14,998) | - | - | (34,663) |
| 소멸 | (4,668) | - | (60,000) | (1,000) | - | (65,668) |
| 미행사주식수 | 1,000 | 5,167 | 41,002 | 9,000 | 20,700 | 76,869 |
24-3-2 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 100,791 | 91,691 |
| 행사 등 | (25,451) | 9,100 |
| 기말 | 75,340 | 100,791 |
&cr24-3-3 당기 주식선택권 부여시 공정가치를 측정하기 위해 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 부여일의 공정가치 | 3,215원 |
| 부여일의 주식가치 | 17,450원 |
| 행사가격 | 19,650원 |
| 변동성 | 28.30% |
| 기대만기 | 5년 |
| 무위험수익율 | 1.280% |
24-3-4 당기말과 전기말 현재 주식기준보상거래와 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금결제형 주식기준보상 부채 | 1,092,325 | 382,994 |
&cr
25. 이익잉여금&cr&cr25-1 당기말과 전기말 현재 연결기업의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(주1) | 296,135 | 222,816 |
| 미처분이익잉여금 | 36,023,436 | 36,334,455 |
| 합계 | 36,319,571 | 36,557,271 |
(주1) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 범위 내에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.&cr&cr25-2 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 36,557,271 | 30,285,506 |
| 현금배당 | (733,190) | (702,339) |
| 당기순이익 | 576,879 | 7,167,343 |
| 보험수리적손익 대체 | (81,390) | (193,238) |
| 기말 | 36,319,571 | 36,557,271 |
26. 매출액 및 매출원가&cr&cr26-1 당기와 전기 중 연결기업의 매출액 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출액 | 105,728,522 | 113,862,464 |
| 상품매출액 | 455,333 | 663,659 |
| 기타매출액 | 3,920,660 | 3,445,647 |
| 합계 | 110,104,515 | 117,971,770 |
&cr26-2 당기와 전기 중 연결기업의 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 56,487,655 | 60,834,712 |
| 상품매출원가 | 283,124 | 455,439 |
| 기타매출원가 | 1,073,129 | 893,858 |
| 합계 | 57,843,907 | 62,184,008 |
&cr
27. 비용의 성격별분류&cr&cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (5,505,557) | 390,148 |
| 원재료매입액 | 50,005,424 | 48,721,959 |
| 상품매입액 | 186,574 | 136,378 |
| 급여 | 24,656,022 | 24,343,316 |
| 퇴직급여 | 1,717,768 | 1,651,174 |
| 복리후생비 | 3,615,959 | 3,669,339 |
| 감가상각비 | 5,253,628 | 4,912,430 |
| 무형자산상각비 | 4,102,911 | 3,031,984 |
| 여비교통비 | 1,254,036 | 3,950,643 |
| 지급수수료 | 7,478,234 | 6,690,017 |
| 외주가공비 | 3,914,847 | 3,830,110 |
| 운반비 | 121,875 | 369,358 |
| 소모품비 | 2,177,280 | 2,507,885 |
| 광고선전비 | 1,487,738 | 2,539,536 |
| 기타비용 | 6,389,707 | 4,088,763 |
| 합계 | 106,856,446 | 110,833,041 |
&cr
28. 판매비와관리비&cr&cr당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 16,163,154 | 15,401,877 |
| 퇴직급여 | 976,664 | 1,172,976 |
| 복리후생비 | 2,318,047 | 2,230,088 |
| 여비교통비 | 1,150,399 | 3,411,314 |
| 접대비 | 444,983 | 630,445 |
| 통신비 | 285,209 | 341,928 |
| 세금과공과 | 500,864 | 433,895 |
| 감가상각비 | 2,836,569 | 3,060,722 |
| 보험료 | 291,579 | 239,966 |
| 차량유지비 | 192,399 | 256,416 |
| 경상연구개발비 | 9,992,575 | 9,263,760 |
| 소모품비 | 640,297 | 967,237 |
| 지급수수료 | 5,407,851 | 4,761,554 |
| 광고선전비 | 1,487,734 | 2,539,536 |
| 무형자산상각비 | 1,179,906 | 798,185 |
| 판매보증비 | 768,252 | 669,613 |
| 주식보상비용 | 726,430 | 485,977 |
| 대손상각비 | 2,026,818 | 93,776 |
| 기타비용 | 1,622,809 | 1,889,766 |
| 합계 | 49,012,539 | 48,649,033 |
&cr
29. 기타수익 및 기타비용&cr&cr당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익: | ||
| 외환차익 | 2,666,662 | 3,468,495 |
| 외화환산이익 | 1,699,737 | 868,100 |
| 유형자산처분이익 | 4,712 | - |
| 잡이익 | 172,009 | 171,965 |
| 합계 | 4,543,120 | 4,508,560 |
| 기타비용: | ||
| 외환차손 | 2,887,180 | 881,902 |
| 외화환산손실 | 5,618,207 | 1,597,089 |
| 기부금 | 58,452 | 149,440 |
| 유형자산처분손실 | - | 1,793 |
| 무형자산처분손실 | 43,668 | - |
| 유형자산폐기손실 | 31,096 | - |
| 무형자산폐기손실 | 30 | - |
| 무형자산손상차손 | 70,052 | - |
| 재고자산폐기손실 | 79,117 | 320,610 |
| 기타의대손상각비 | (195,733) | 478,856 |
| 잡손실 | 90,652 | 197,749 |
| 합계 | 8,682,721 | 3,627,440 |
&cr
30. 금융수익 및 금융비용&cr&cr당기와 전기 중 발생한 연결기업의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 274,849 | 281,545 |
| 파생상품거래이익 | 270 | 601,821 |
| 파생상품평가이익 | 71,824 | - |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | 1,069,962 | 23,842 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | 12,133 | - |
| 합계 | 1,429,038 | 907,209 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 949,584 | 1,138,790 |
| 금융수수료 | 109,611 | 116,913 |
| 파생상품거래손실 | 743,509 | 1,420,940 |
| 파생상품평가손실 | - | 502,928 |
| 사채상환손실 | 553,177 | - |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | 216,912 | 190,193 |
| 합계 | 2,572,794 | 3,369,763 |
| 순금융비용 | 1,143,756 | 2,462,555 |
&cr
31. 범주별 금융상품&cr&cr31-1 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr31-1-1 금융자산&cr<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 당기손익-공정가치 | 상각후원가 | 기타포괄손익&cr-공정가치 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 12,914,989 | - | 12,914,989 |
| 장ㆍ단기금융상품 | - | 2,205,031 | - | 2,205,031 |
| 매출채권 및 기타채권 | - | 28,091,674 | - | 28,091,674 |
| 당기손익인식금융자산 | 9,896,980 | - | - | 9,896,980 |
| 기타금융자산 | - | 1,206,299 | - | 1,206,299 |
| 합계 | 9,896,980 | 44,417,993 | - | 54,314,973 |
&cr<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 당기손익-공정가치 | 상각후원가 | 기타포괄손익&cr-공정가치 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 24,796,759 | - | 24,796,759 |
| 단기금융상품 | - | 12,328 | - | 12,328 |
| 매출채권 및 기타채권 | - | 26,812,925 | - | 26,812,925 |
| 당기손익인식금융자산 | 3,940,667 | - | - | 3,940,667 |
| 기타금융자산 | - | 1,350,259 | - | 1,350,259 |
| 합계 | 3,940,667 | 52,972,271 | - | 56,912,939 |
31-1-2 금융부채&cr<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 당기손익-공정가치 | 상각후원가 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | - | 20,265,970 | 20,265,970 |
| 단기차입금 | - | 14,500,000 | 14,500,000 |
| 장기차입금(유동성대체 포함) | - | 24,957,200 | 24,957,200 |
| 합계 | - | 59,723,170 | 59,723,170 |
&cr<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 당기손익-공정가치 | 상각후원가 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | - | 15,793,542 | 15,793,542 |
| 파생상품부채 | 232,913 | - | 232,913 |
| 파생상품부채_비유동 | 824,319 | - | 824,319 |
| 단기차입금 | - | 6,500,000 | 6,500,000 |
| 장기차입금(유동성대체 포함) | - | 18,559,358 | 18,559,358 |
| 전환사채 | - | 4,455,495 | 4,455,495 |
| 합계 | 1,057,232 | 45,308,395 | 46,365,628 |
&cr31-2 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.&cr<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 금융자산 | 금융부채 | 합계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익&cr-공정가치 | 상각후원가 | 당기손익&cr-공정가치 | 상각후원가 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | - | 274,849 | - | - | 274,849 |
| 파생상품거래이익 | 270 | - | - | - | 270 |
| 파생상품평가이익 | 71,824 | - | - | - | 71,824 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | 1,069,962 | - | - | - | 1,069,962 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | 12,133 | 12,133 | |||
| 이자비용 | - | - | - | (949,584) | (949,584) |
| 금융수수료 | - | - | - | (109,611) | (109,611) |
| 파생상품거래손실 | - | - | (743,509) | - | (743,509) |
| 사채상환손실 | - | - | - | (553,177) | (553,177) |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | (216,912) | - | - | - | (216,912) |
&cr<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 금융자산 | 금융부채 | 합계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익&cr-공정가치 | 상각후원가 | 당기손익&cr-공정가치 | 상각후원가 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | - | 281,545 | - | - | 281,545 |
| 파생상품거래이익 | 601,821 | - | - | - | 601,821 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | 23,842 | - | - | - | 23,842 |
| 이자비용 | - | - | - | (1,138,790) | (1,138,790) |
| 금융수수료 | - | - | - | (116,913) | (116,913) |
| 파생상품거래손실 | - | - | (1,420,940) | - | (1,420,940) |
| 파생상품평가손실 | - | - | (502,928) | - | (502,928) |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | (190,193) | - | - | - | (190,193) |
&cr
32. 법인세&cr&cr32-1 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | 224,975 | 247,273 |
| 이연법인세의 변동 | (2,522,860) | (1,911,824) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (314,282) | 54,503 |
| 법인세비용(이익) | (2,612,167) | (1,610,048) |
&cr32-2 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (2,035,288) | 5,557,294 |
| 적용세율에따른 법인세 | (469,763) | 1,200,605 |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익 | - | (231,419) |
| 비공제비용 | 103,641 | 149,238 |
| 공제감면세액 | (2,834,458) | (2,309,748) |
| 기타차이 | 588,413 | (418,724) |
| 법인세비용(수익) | (2,612,167) | (1,610,048) |
| 유효세율(주1) | (주1) | (주1) |
(주1) 당기와 전기 중 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.&cr
32-3 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소 | 22,956 | 54,503 |
| 전환권대가 | (337,238) | - |
| 합계 | (314,282) | 54,503 |
&cr32-4 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr <당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 일시적차이 | ||
|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 차감할 일시적차이: | |||
| 대손충당금 | 1,298,233 | (1,298,233) | - |
| 정부보조금 | 2,551,397 | (2,551,397) | - |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | 164,437 | (164,437) | - |
| 개발비 | 8,655,507 | (1,816,753) | 6,838,754 |
| 무형자산손상차손 | - | 70,052 | 70,052 |
| 금융리스부채 | 1,059,307 | 623,041 | 1,682,348 |
| 미지급비용(연차수당) | 676,227 | 74,569 | 750,796 |
| 재고자산 | 3,685,532 | 38,867 | 3,724,399 |
| 상품평가충당금 | 6,975 | (6,975) | - |
| 원재료평가충당금 | 176,413 | (114,129) | 62,284 |
| 재공품평가충당금 | 12,639 | (544) | 12,095 |
| 제품평가충당금 | 163,117 | 69,279 | 232,396 |
| 퇴직급여충당금 | 8,604,490 | 1,237,261 | 9,841,751 |
| 판매보증충당금 | 1,415,403 | (285,061) | 1,130,342 |
| 금융보증부채 | - | 69,295 | 69,295 |
| 복구충당부채 | - | 129,130 | 129,130 |
| 업무용승용차 | 1,547 | 784 | 2,331 |
| 장기미지급금 | 164,034 | 73,851 | 237,886 |
| 주식보상비용 | 382,994 | 709,330 | 1,092,325 |
| 주식선택권 | - | 75,340 | 75,340 |
| 통화선도부채 | 232,913 | (232,913) | - |
| 파생상품부채(전환사채) | 824,319 | (824,319) | - |
| 현재가치할인차금(임차보증금) | 20,682 | 8,752 | 29,434 |
| 현재가치할인차금(장기미수금) | 18 | (18) | - |
| 해외법인 | - | 4,350,031 | 4,350,031 |
| 이월결손금 | - | 7,246,775 | 7,246,775 |
| 소계 | |||
| 가산할 일시적차이: | 30,096,183 | 7,481,579 | 37,577,762 |
| 건물(건설자금이자) | (64,409) | 5,161 | (59,248) |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | - | (688,613) | (688,613) |
| 사용권자산 | (1,005,026) | (608,898) | (1,613,924) |
| 전환권조정 | (1,544,505) | 1,544,505 | - |
| 미수금(금융보증부채) | - | (69,295) | (69,295) |
| 미수수익 | (5,180) | 2,918 | (2,262) |
| 토지 | (1,397,097) | - | (1,397,097) |
| 건물 | (1,386,768) | 102,883 | (1,283,885) |
| 소계 | (5,402,984) | 288,660 | (5,114,323) |
| 합계 | 24,693,199 | 7,770,240 | 32,463,438 |
| 세율 | 22% | 22% | |
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산 (주1) | 5,432,504 | 1,520,478 | 6,952,982 |
| 이월공제감면세액 (주1) | 2,102,093 | 1,002,381 | 3,104,475 |
| 이연법인세자산 | 7,534,597 | 2,522,860 | 10,057,457 |
&cr (주1) 연결기업은 종속기업투자와 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않을 경우 이연법인세자산을 인식하지 아니하였고, 일부 이월공제세액의 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. &cr
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 일시적차이 | ||
|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 차감할 일시적차이: | |||
| 대손충당금 | - | 1,298,233 | 1,298,233 |
| 정부보조금 | 1,751,469 | 799,928 | 2,551,397 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | - | 164,437 | 164,437 |
| 개발비 | 7,824,462 | 831,045 | 8,655,507 |
| 금융리스부채 | - | 1,059,307 | 1,059,307 |
| 미지급비용(연차수당) | 524,863 | 151,364 | 676,227 |
| 재고자산 | 4,698,837 | (1,013,305) | 3,685,532 |
| 상품평가충당금 | 6,486 | 489 | 6,975 |
| 원재료평가충당금 | 105,082 | 71,331 | 176,413 |
| 재공품평가충당금 | 23,838 | (11,199) | 12,639 |
| 제품평가충당금 | 205,149 | (42,032) | 163,117 |
| 퇴직급여충당금 | 6,939,131 | 1,665,359 | 8,604,490 |
| 판매보증충당금 | 1,913,432 | (498,029) | 1,415,403 |
| 업무용승용차 | 859 | 688 | 1,547 |
| 장기미지급금 | - | 164,034 | 164,034 |
| 주식보상비용 | - | 382,994 | 382,994 |
| 통화선도부채 | - | 232,913 | 232,913 |
| 파생상품부채(전환사채) | 1,094,707 | (270,388) | 824,319 |
| 현재가치할인차금(임차보증금) | - | 20,682 | 20,682 |
| 현재가치할인차금(장기미수금) | 241,531 | (241,513) | 18 |
| 소계 | 25,329,846 | 4,766,336 | 30,096,183 |
| 가산할 일시적차이: | |||
| 건물(건설자금이자) | (68,744) | 4,335 | (64,409) |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | (1,914) | 1,914 | - |
| 사용권자산 | - | (1,005,026) | (1,005,026) |
| 전환권조정 | (3,166,367) | 1,621,862 | (1,544,505) |
| 미수수익 | (53,786) | 48,606 | (5,180) |
| 토지 | (1,397,097) | - | (1,397,097) |
| 건물 | (1,489,650) | 102,882 | (1,386,768) |
| 소계 | (6,177,558) | 774,574 | (5,402,984) |
| 합계 | 19,152,288 | 5,540,910 | 24,693,199 |
| 세율 | 22% | 22% | |
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산 (주1) | 4,213,503 | 1,219,000 | 5,432,504 |
| 이월공제감면세액 | 1,409,269 | 692,824 | 2,102,093 |
| 이연법인세자산 | 5,622,772 | 1,911,824 | 7,534,597 |
&cr (주1) 연결기업은 종속기업투자와 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않을 경우 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. &cr &cr
33. 주당손익&cr&cr33-1 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 연결기업의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주소유주 귀속 당기순이익 | 576,879,355 | 7,167,342,555 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 7,324,305주 | 7,161,148주 |
| 기본주당이익 | 79 | 1,001 |
&cr33-2 당기와 전기의 희석주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식 관련 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 희석화당기순이익 | 576,879,355 | 7,759,884,948 |
| 희석화 가중평균 유통보통주식수 | 7,324,305주 | 7,763,947주 |
| 희석주당순이익 | 79 | 999 |
&cr(주1) 당기의 잠재적 보통주는 희석화 효과를 가지지 않으므로 당기 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.&cr
33-3 당기말 현재 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 청구기간 | 발행될 보통주식수 | 행사가액 |
|---|---|---|---|
| 주식선택권 | 2018.3.30~2021.3.29 | 1,000주 | 8,859원 |
| 주식선택권 | 2019.3.24~2022.3.23 | 5,167주 | 15,205원 |
| 주식선택권 | 2020.3.23~2023.3.22 | 41,002주 | 13,978원 |
| 주식선택권 | 2021.3.22~2024.3.21 | 9,000주 | 18,600원 |
| 주식선택권 | 2022.3.30~2025.3.29 | 20,700주 | 19,650원 |
&cr당기 중 주식선택권 20,836주가 행사되어 보통주를 발행하였습니다.&cr&cr
34. 현금흐름표&cr&cr34-1 당기와 전기 중 영업활동현금흐름 중 현금의 유출(유입)이 없는 비용(수익) 등의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업으로부터 창출된 현금흐름: | ||
| 당기순이익 | 576,879 | 7,167,343 |
| 현금의 유출(유입)이 없는 비용(수익) 등의 조정 | ||
| 대손상각비 | 2,026,737 | 93,776 |
| 재고자산폐기손실 | 310 | - |
| 재고자산평가손실 | 116,832 | (212,082) |
| 감가상각비 | 5,251,579 | 4,912,445 |
| 무형자산상각비 | 4,102,911 | 3,031,984 |
| 급여 | (344,033) | - |
| 복리후생비 | (1,184) | - |
| 경상연구개발비 | (997,715) | (966,922) |
| 법인세비용(이익) | (2,612,167) | (1,610,030) |
| 외화환산손실 | 5,622,691 | 1,597,089 |
| 이자비용 | 949,556 | 1,042,649 |
| 파생상품평가손실 | - | 502,928 |
| 파생상품거래손실 | 743,509 | 1,420,940 |
| 사채상환손실 | 553,177 | - |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | 216,912 | 190,193 |
| 유형자산처분손실 | - | 1,793 |
| 유형자산폐기손실 | 31,096 | - |
| 무형자산처분손실 | 43,668 | - |
| 무형자산폐기손실 | 30 | - |
| 무형자산손상차손 | 70,052 | - |
| 퇴직급여 | 2,079,007 | 1,854,657 |
| 판매보증비 | 767,274 | 669,613 |
| 임차료 | (12,529) | - |
| 기타의대손상각비 | (195,733) | 478,856 |
| 주식보상비 | 726,430 | 485,977 |
| 기부금 | - | 117,240 |
| 잡손실 | 17,140 | - |
| 외화환산이익 | (1,700,195) | (868,100) |
| 이자수익 | (274,834) | (281,656) |
| 파생상품거래이익 | (270) | (601,821) |
| 유형자산처분이익 | (4,712) | - |
| 파생상품평가이익 | (71,824) | - |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | (1,069,962) | (23,842) |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | (12,133) | - |
| 합계 | 16,598,499 | 19,003,030 |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: | ||
| 매출채권및기타채권(매출채권) | (5,541,351) | 6,375,566 |
| 매출채권및기타채권(미수금) | 955,597 | 243,917 |
| 매출채권및기타채권(유동성장기미수금) | 199,512 | - |
| 기타유동자산(선급금) | 1,120,231 | (578,639) |
| 기타유동자산(선급비용) | (7,432) | 141,434 |
| 기타유동자산(부가세대급금) | 476,092 | (268,719) |
| 기타유동자산(당기법인세자산) | (2) | 271,452 |
| 재고자산 | (6,005,563) | 1,337,719 |
| 매입채무및기타채무(매입채무) | 5,091,489 | (3,561,977) |
| 매입채무및기타채무(미지급금) | (1,697,445) | (451,717) |
| 기타유동부채(예수금) | (78,457) | (169,751) |
| 기타유동부채(부가세예수금) | (1,237,422) | 713,338 |
| 기타유동부채(선수금) | 4,189,529 | (812,928) |
| 기타유동부채(미지급비용) | 191,420 | (1,093,741) |
| 매입채무및기타채무(유동성장기미지급금) | (7,534) | (12,249) |
| 퇴직금의지급 | (946,092) | (437,039) |
| 판매보증충당부채 | (1,046,907) | (1,093,781) |
| 합계 | (4,344,335) | 602,886 |
34-2 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기미수금의 유동성대체 | 13,912 | 1,322,705 |
| 기타보증금의 유동성대체 | - | 19,940 |
| 장기대여금의 유동성대체 | 579 | 18,892 |
| 사용권자산의 인식 | 1,696,463 | 1,836,669 |
| 감가상각비와 정부보조금의 상계 | - | 1,147 |
| 무형자산상각비와 정부보조금의 상계 | - | 9,205 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 3,750,000 | 3,330,000 |
| 주식선택권의 주식발행초과금 대체 | 42,550 | 13,710 |
| 전환사채 관련 파생상품부채 대체 | - | 540,403 |
| 전환권조정 | - | 1,133,568 |
| 전환권대가 | - | 998,762 |
| 정부보조금의 장기미지급금 대체 | 73,851 | 59,282 |
| 리스 부채의 유동성대체 | 875,082 | 358,816 |
| 개발비의 재고자산 대체 | 3,379,695 | - |
| 건설중인자산(유형자산)의 본계정 대체 | 320,933 | 870,001 |
| 건설중인자산(무형자산)의 본계정 대체 | 55,000 | 31,043 |
&cr34-3 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr연결기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기초 | 현금흐름 | 환율변동 | 공정가치변동 | 기타 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 6,500,000 | 8,063,960 | (63,960) | - | - | 14,500,000 |
| 유동성장기차입금 | 4,024,680 | (4,043,124) | 888,844 | - | 9,772,080 | 10,642,480 |
| 장기차입금 | 14,534,678 | 10,256,947 | (704,825) | - | (9,772,080) | 14,314,720 |
| 리스부채 | 2,747,763 | (1,778,933) | (44,592) | - | 1,492,260 | 2,416,498 |
| 전환사채 | 4,455,495 | (6,146,028) | - | - | 1,690,533 | - |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 32,262,617 | 6,352,822 | 75,467 | - | 3,182,793 | 41,873,698 |
&cr
35. 특수관계자와의 거래&cr&cr35-1 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 | 당사와의 관계 |
|---|---|
| (주)인텔리안시스템즈 | 기타 특수관계자 |
| 기타특수관계자 | 대표이사, 임직원 |
&cr35-2 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역 및 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
(단위: 천원)
| 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 | 채권 | 채무 |
|---|---|---|---|---|
| (주)인텔리안시스템즈 | - | 362,172 | - | 28,522 |
| 임직원 | 647 | - | 70,210 | - |
| 합계 | 647 | 362,172 | 70,210 | 28,522 |
<전기>
(단위: 천원)
| 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 | 채권 | 채무 |
|---|---|---|---|---|
| (주)인텔리안시스템즈 | - | 987,743 | - | 36,685 |
| 임직원 | 1,462 | - | 24,647 | - |
| 합계 | 1,462 | 987,743 | 24,647 | 36,685 |
&cr35-3 당기말 현재 연결기업은 장ㆍ단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr35-4 당기말 현재 지배기업은 종속기업인 Intellian Technologies USA, Inc.의 차입금 USD 800,000과 관련하여 우리은행(LA)에 지급보증을 제공하고 있으며, 종속기업인 Intellian B.V.의 차입금 EUR4,500,000과 EUR3,000,000관련하여 산업은행(유럽)과 산업은행(평택지점)에 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr
35-5 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,852,793 | 1,995,278 |
| 퇴직급여 | 328,827 | 338,041 |
| 합계 | 2,181,621 | 2,333,319 |
&cr
36. 담보 및 주요 약정사항&cr&cr36-1 연결기업이 제공한 담보제공 내역&cr당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 연결기업 소유의 자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 담보설정금액 | 담보권자 | 내 용 |
|---|---|---|---|
| 당기손익인식금융자산 | 306,133 | 소프트웨어공제조합 | 계약/하자보증 등 |
| 토지 및 건물 | 21,700,000 | 한국산업은행 | 차입금 |
| 재고자산 | 22,100,000 | 한국수출입은행 | 차입금 |
| 특허 | 2,400,000 | 국민은행 | 차입금 |
36-2 타인으로부터 제공받은 보증의 내역&cr당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보증인 | 보증내역 | 보증금액 | 보증제공처 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 이행계약보증 등 | 1,829,408 | (주)케이티샛 외 |
| 소프트웨어공제조합 | 계약/하자보증 등 | 447,566 | 거래처 |
| 대표이사 | 연대보증 | 28,346,496 | 한국수출입은행 외 |
| 한국산업은행 | 외화지급보증 | EUR 4,500,000 | 산업은행 유럽 |
| 농협은행 | 외화지급보증 | USD 800,000 | 우리은행 LA |
| 기술신용보증기금 | 대출보증 | 765,000 | 기업은행 |
| 900,000 | 우리은행 | ||
| 한국무역보험공사&cr 및 대표이사 | 대출보증 | 2,430,000 | 국민은행 |
| 1,620,000 | 기업은행 |
36-3 타인에게 제공한 보증의 내역&cr당기말 현재 연결기업이 타인에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융기관 | 보증내역 | 보증금액 |
|---|---|---|
| 한국증권금융 | 우리사주조합 대출금 지급보증 | 580,474 |
36-4 금융기관 여신한도약정
(단위: 천원)
| 금융기관 | 구분 | 약정한도액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 한국산업은행 | 산업운영자금대출 | 24,500,000 | 9,500,000 |
| 시설자금대출 | 12,870,000 | 7,550,000 | |
| BV 시설자금 대출 | EUR 3,000,000 | EUR 3,000,000 | |
| BV 운전자금 대출 | EUR 4,500,000 | EUR 4,500,000 | |
| 기업은행 | 한도대출 | 900,000 | - |
| 무역금융대출 | 1,800,000 | - | |
| 외화대출 | USD 3,000,000 | - | |
| 한국수출입은행 | 단기포괄수출금융 | 17,000,000 | 3,000,000 |
| 국민은행 | 온렌딩대출 | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 온렌딩대출 | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 무역금융대출 | 2,700,000 | - | |
| 특허담보대출 | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 신용대출 | 1,000,000 | - | |
| 농협은행 | 신용대출 | 1,800,000 | - |
| 우리은행 | 운전자금대출 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 한도대출 | 1,000,000 | - | |
| USA 운영자금 대출 | USD 800,000 | USD 800,000 | |
| 씨티은행 | 외화대출 | USD 5,000,000 | - |
&cr
37. 위험관리&cr&cr37-1 금융위험관리&cr연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리는 연결기업의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr&cr37-1-1 외환위험&cr연결기업의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 기능통화 외의 통화로 표시된 화폐성자산 및부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 외화단위 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 외화 | 환율 | 원화 | 외화 | 환율 | 원화 | ||
| 자산: | |||||||
| 현금및현금성자산 | USD | 8,713,780.78 | 1,088.00 | 9,480,593 | 8,774,139.46 | 1,157.80 | 10,158,699 |
| JPY | - | - | - | 24,338,500.00 | 10.63 | 258,833 | |
| GBP | 171,603.40 | 1,482.40 | 254,385 | 133,426.56 | 1,518.69 | 202,634 | |
| SGD | 478,140.26 | 822.22 | 393,136 | 192,164.11 | 858.55 | 164,982 | |
| CNH | 3,643,008.50 | 166.96 | 608,237 | 690,121.71 | 165.74 | 114,381 | |
| HKD | 484,117.95 | 140.35 | 67,946 | 188,370.65 | 148.66 | 28,003 | |
| 매출채권 | USD | 45,139,255.89 | 1,088.00 | 49,111,510 | 48,180,483.27 | 1,157.80 | 55,783,364 |
| JPY | 2,350,000.00 | 10.54 | 24,775 | 2,070,000.00 | 10.63 | 22,014 | |
| GBP | - | - | - | 1,149,643.74 | 1,518.69 | 1,745,952 | |
| SGD | 666,175.43 | 822.22 | 547,743 | 492,522.94 | 858.55 | 422,856 | |
| CNH | 2,040,124.04 | 166.96 | 340,619 | 6,053,517.89 | 165.74 | 1,003,310 | |
| 미수금 | USD | 7,689,831.38 | 1,088.00 | 8,366,537 | 2,825,085.14 | 1,157.80 | 3,270,884 |
| EUR | 22,875.00 | 1,338.24 | 30,612 | 45,500.00 | 1,297.43 | 59,033 | |
| CNH | 495,780.00 | 166.96 | 82,775 | 495,780.00 | 165.74 | 82,171 | |
| SGD | 63,301.55 | 822.22 | 52,048 | - | - | - | |
| HKD | 226,271.00 | 140.35 | 31,757 | 55,153.50 | 148.66 | 8,199 | |
| 단기금융상품 | USD | 1,998,356.17 | 1,088.00 | 2,174,212 | - | - | - |
| 합계 | 71,566,886 | 73,325,313 | |||||
| 부채: | |||||||
| 매입채무 | USD | 26,732,576.85 | 1,088.00 | 29,085,044 | 26,547,343.33 | 1,157.80 | 30,736,514 |
| EUR | - | - | - | 6,932.00 | 1,297.43 | 8,994 | |
| GBP | 2,238.16 | 1,482.40 | 3,318 | 1,486,864.80 | 1,518.69 | 2,258,087 | |
| NOK | - | - | - | - | - | - | |
| SGD | 1,400,943.49 | 822.22 | 1,151,884 | 1,053,060.94 | 858.55 | 904,105 | |
| CNH | 7,589,938.29 | 166.96 | 1,267,216 | 8,035,835.97 | 165.74 | 1,331,859 | |
| HKD | 1,138.20 | 140.35 | 160 | 20,066.35 | 148.66 | 2,983 | |
| 미지급금 | USD | 3,686,845.01 | 1,088.00 | 4,011,287 | 2,348,297.89 | 1,157.80 | 2,718,859 |
| JPY | 100,000.00 | 10.54 | 1,054 | - | - | - | |
| EUR | - | - | - | 2,821.00 | 1,297.43 | 3,660 | |
| GBP | 157,998.53 | 1,482.40 | 234,217 | 168,166.93 | 1,518.69 | 255,393 | |
| SGD | 591,281.20 | 822.22 | 486,163 | 437,681.82 | 858.55 | 375,772 | |
| CNH | 519,796.50 | 166.96 | 86,785 | 640,703.27 | 165.74 | 106,190 | |
| HKD | 60,860.96 | 140.35 | 8,542 | 67,160.55 | 148.66 | 9,984 | |
| 미지급비용 | USD | 133,543.63 | 1,088.00 | 145,295 | 56,808.63 | 1,157.80 | 65,773 |
| GBP | 4,608.08 | 1,482.40 | 6,831 | 13,478.30 | 1,518.69 | 20,469 | |
| SGD | 49,327.20 | 822.22 | 40,558 | 48,486.50 | 858.55 | 41,628 | |
| 유동성장기차입금 | USD | 6,335,000.00 | 1,088.00 | 6,892,480 | 600,000.00 | 1,157.80 | 694,680 |
| 장기차입금 | USD | 3,690,000.00 | 1,088.00 | 4,014,720 | 5,842,700.00 | 1,157.80 | 6,764,678 |
| 합계 | 47,435,554 | 46,299,630 |
당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 2,498,403 | (2,498,403) | 2,823,244 | (2,823,244) |
| EUR | 3,061 | (3,061) | 4,638 | (4,638) |
| JPY | 2,372 | (2,372) | 28,085 | (28,085) |
| GBP | 1,002 | (1,002) | (58,536) | 58,536 |
| CNH | (32,237) | 32,237 | (23,819) | 23,819 |
| SGD | (68,568) | 68,568 | (73,367) | 73,367 |
| HKD | 9,100 | (9,100) | 2,324 | (2,324) |
| 합계 | 2,413,133 | (2,413,133) | 2,702,568 | (2,702,568) |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr&cr37-1-2 이자율위험&cr연결기업은 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험에 노출되어 있습니다.이러한 연결기업의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 시장이자율이 1% 변동할 경우 이자수취 자산 및 이자지급 부채로부터 발생하는 이자수익 및 이자비용의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 418,737 | (418,737) | 322,626 | (322,626) |
| 이자수익 | 151,200 | (151,200) | 248,091 | (248,091) |
&cr37-1-3 가격위험&cr신용위험은 연결기업의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결기업은 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.&cr
37-1-4 신용위험&cr신용위험은 연결기업의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결기업은 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.&cr&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. &cr당기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 12,914,989 | 24,796,759 |
| 단기금융상품 | 2,174,212 | - |
| 매출채권 및 기타채권 | 28,091,674 | 26,812,925 |
| 당기손익인식금융자산 | 9,896,980 | 3,940,667 |
| 장기금융상품 | 30,820 | 12,328 |
| 기타금융자산 | 1,206,299 | 1,350,259 |
| 합계 | 54,314,972 | 56,912,940 |
&cr37-1-5 유동성위험&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지의 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.&cr
당기말 현재 연결기업의 금융부채를 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 3개월 이내 | 3개월 ~ 1년 | 1년 이후 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | - | 14,500,000 | - | 14,500,000 |
| 장기차입금(유동성대체 포함) | - | 10,642,480 | 14,314,720 | 24,957,200 |
| 매입채무 | 9,617,817 | - | - | 9,617,817 |
| 미지급금 | 5,732,074 | 206,342 | 237,886 | 6,176,301 |
| 리스부채 | - | 1,583,336 | 833,163 | 2,416,498 |
| 기타금융부채 | 2,055,353 | - | - | 2,055,353 |
| 합계 | 17,405,244 | 26,932,158 | 15,385,768 | 59,723,170 |
&cr37-2 자본위험관리&cr연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. &cr&cr자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결기업은 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및자산매각등을 실시하고 있습니다.&cr&cr산업내의 타사와 마찬가지로 연결기업은 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. &cr순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.
&cr당기말과 전기말 및 현재 연결기업의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금총계 | 41,873,698 | 32,262,617 |
| 차감: 현금및현금성자산 등 | (15,089,200) | (24,796,759) |
| 순차입금 | 26,784,498 | 7,465,858 |
| 자본총계 | 76,683,602 | 78,355,837 |
| 총자본 | 103,468,100 | 85,821,695 |
| 자본조달비율 | 25.89% | 8.70% |
&cr37-3 공정가치의 추정&cr&cr37-3-1 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치&cr경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr&cr37-3-2 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정&cr연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.&cr&cr정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다.&cr
파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.&cr장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.&cr&cr매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결기업이 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
37-3-3 당기말과 전기말 현재 연결기업의 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.&cr<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산: | ||||
| 당기손익인식금융자산 | 5,236,635 | - | 4,660,345 | 9,896,980 |
&cr<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산: | ||||
| 당기손익인식금융자산 | 478,170 | - | 3,462,497 | 3,940,667 |
| 부채: | ||||
| 파생상품부채 | - | 232,913 | - | 232,913 |
| 파생상품부채_비유동 | - | - | 824,319 | 824,319 |
&cr당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 및 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.&cr
37-3-4 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정&cr주식매수청구권의 평가에는 옵션평가모형을 이용하였으며, 해당 모형에는 관측가능한 시장가격 또는 비율에 근거하지 않은 일부 가정도 포함되어 있습니다. 보통주의 평가에는 평가기준일을 기준으로 모든 파라미터를 계산하여 측정하였습니다.&cr&cr파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.&cr&cr파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 이항모형 등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 한편, 공정가치 산정 시 전환가격의 신뢰성 있는 추정의 제약으로 조정 부분이 고려되지 못하여, 실제 결과와 다를 수 있습니다.
&cr&cr38. 재무제표의 승인&cr&cr 연결기업의 2020 회계연도 재무제표는 2021 년 2월 15일 개최된 지배기업의 이사회에서 발행 승인되었으며, 2021년 3월 31일자 지배기업의 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 인텔리안테크놀로지스2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2111441-----86586072264264------329344620120176729731110-----9659271128180248993995110-----1,2941,271
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.053회사와 사업에 대한 이해, 업무팀구성, 감사일정, 위험평가 등 감사절차계획 수립2020.07.27~07.3155-반기검토업무2020.11.23~11.2754-내부통제절차 이해와 평가2021.02.15~02.1955-입증감사절차2021.01.041평택시 진위단지 공장상품, 제품, 재공품, 원재료----OOO-32020.07.31 / 2020.11.27 / 2021.02.19---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 07월 31일감사, 감사인측 담당이사외 5인대면반기재무제표 검토단계에서 발견된 유의적인 발견사항22020년 11월 27일감사, 감사인측 담당이사외 4인서면계획된 감사범위, 시기, 예상 이슈, 향후 감사계획&cr감사인의 독립성, 핵심감사사항의 선정 및 계획 등32021년 02월 19일감사, 감사인측 담당이사외 5인서면기말재무제표 감사단계에서 발견된 유의적인 발견사항&cr감사인의 독립성, 핵심감사사항에 대한 회계감사 진행 경과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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